Informe Final de Gestión de labores... · Web view... un ejemplo de ellos fue la Campaña de...

Informe Final de GestiónEn cumplimiento a los dispuesto en la circular N°DAF-007-2009, conforme a lo que establece la Contraloría General de la República, en el inciso e) del artículo 12 de la Ley de Control Interno 8292 del 31-07-202, me permito rendir informe final de mi gestión a mi superior inmediato dirigido al Señor Ministro de Hacienda, D. Helio Fallas V.

Información del Funcionario

Nombre de quien deja el cargo:

Salas Quiros Leonardo José 1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula: 01-0923-0866 Puesto ocupado: Oficial Mayor y Gerente de Despacho, Viceministro de Ingresos

Cargo ocupado: Oficial Mayor y Viceministro

Ubicación: Despacho del Ministro

Fecha de inicio de la labor: 9 de mayo de 2014

Fecha de fin de la labor: 7 de mayo 2018

Motivo de separación del cargo: Cese del nombramiento por fin de gestión

Presentación

En el siguiente documento se hace énfasis en mi gestión como tanto como Oficial Mayor y Gerente de Despacho así como del recargo asumido como Viceministro de Ingresos durante los últimos 5 meses de la Administración Solís Rivera.

Dentro de los principales logros de la gestión como Oficial Mayor y Gerente de Despacho se pueden englobar en los siguientes aspectos: el comité web, comité de personal, actividades culturales, colaboración con los más necesitados, mejora de las instalaciones, representación del Ministro de Hacienda, capacitación a poblaciones vulnerables, comisión nacional de gobierno abierto

Asimismo como Viceministro de Ingresos mi actuar se engloba sobre elementos propios del puesto, pero además dándole continuidad a aspectos que quedasen pendientes de la gestión del ex Viceministro Fernando Rodriguez. Siendo de esta manera como Viceministro se reactivaron las actividades de la Comisión Mixta contra el Comercio Ilícito, se firmó el convenio de doble imposición con USA, se continuó con los decomisos con la Policía de Control Fiscal, incrementaron los comprobantes de pago luego de la puesta en marcha de la Factura Electrónica, se siguió con la Comisión Reguladora de Turismo entre otros.

Resultados de la gestiónA continuación se describen los resultados de la gestión que atañen a mi persona como Oficial Mayor y Viceministro de Ingresos. De acuerdo con la Contraloría General de la República el informe de resultados de gestión contiene los siguientes aspectos: La labor sustantiva institucional de la unidad a mi cargo Cambios habidos en el entorno durante el periodo de mi gestión Estado de la autoevaluación del sistema de control interno del Despacho del

Ministro de Hacienda Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el

sistema de control interno del despacho del Ministro de Hacienda, al menos durante el último año

Principales logros Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito institucional, existentes al

inicio de su gestión y de los que dejó pendientes de concluir. Sugerencias para la buena marcha del despacho y del Viceministerio Observaciones sobre otros asuntos de actualidad que el Despacho y el

Viceministerio enfrentan o debería aprovechar Estado actual de las disposiciones de la Contraloría General de la República. Estado actual de las recomendaciones Auditoría Interna Entrega de activos

La labor sustantiva institucional de la unidad a mi cargoA continuación se da una descripción de las funciones tanto como Oficial Mayor así como de Viceministro de Ingresos, este último fue asumido por recargo durante los últimos 5 meses de gobierno.

Oficial Mayor Planeamiento, dirección, organización, coordinación, evaluación y supervisión

del Despacho del Ministro de Hacienda, con subordinación inmediata del nivel político del Ministerio de Hacienda, que desarrolla programas surgidos de una ley y emite políticas de trascendencia e impacto a nivel nacional sectorial.

Proponer y coordinar a nivel político superior las metas, objetivos y programas de trabajo que son propias de la institución o programa específico o dependencia a su cargo, e implanta las mismas en función de los recursos asignados y el medio ambiente.

Representar al Ministro de Hacienda por delegación ante diferentes comisiones, juntas, reuniones, foros, consejos, entre otros.

Implantar las políticas, objetivos y programas que son necesarios para el logro de la misión y objetivos del Despacho del Ministro de Hacienda.

Determinar las necesidades de equipos, recursos humanos y financieros, que requieren los proyectos y trabajos desarrollados por la dependencia a su cargo.

Planear, organizar, dirigir y coordinar aquellos proyectos de alto riesgo financiero y social, propias del Ministerio de Hacienda.

Programar, organizar y dirigir estudios y actividades relacionadas con el campo profesional, científico y técnico, analizando el impacto socio- económico y ambiental de los mismos, que por lo general, son considerados de un grado superior de dificultad y responsabilidad.

Programar, coordinar y supervisar el desarrollo de proyectos e investigaciones especializadas de trascendencia institucional o nacional, cuyo nivel de complejidad es de gran relevancia en cuanto a la dificultad y responsabilidad y concernientes a una área profesional específica o bien con carácter interdisciplinario.

Evaluar los resultados de las políticas, planes y programas bajo su responsabilidad y hace los cambios o ajustes necesarios para el logro de los objetivos preestablecidos.

Asistir a reuniones, seminarios, juntas y otras actividades similares y representa a la institución ante organismos públicos y privados, nacionales o extranjeros.

Planear, organizar, dirigir, coordinar y supervisar la presentación, reparación de material divulgativo e informes técnicos sobre las actividades que se realizan en el Despacho del Ministro de Hacienda.

Velar porque los programas y las políticas públicas emitidas por los niveles políticos-superiores del Gobierno , relacionadas a su campo de acción y responsabilidad, se cumplan de acuerdo con los recursos establecidos y la planeación de los mismos.

Atender y resolver consultas verbales o escritas que le presentan sus superiores, subalternos y público en general.

Asistir a diversos foros con superiores o con subalternos, con el fin de coordinar actividades, analizar y resolver problemas, evaluar programas, definir situaciones, proponer cambios, ajustes y soluciones diversas.

Coordinar, evaluar y mantener controles sobre los diferentes proyectos o trabajos que se realizan en el Despacho del Ministro de Hacienda y velar porque se cumplan de acuerdo con los programas, fechas y plazos establecidos.

Revisar, corregir, aprobar, rechazar y firmar informes, cartas, memorandos, instructivos, manuales y otros documentos que se preparan en la institución y vela por su correcto trámite.

Dirigir, coordinar y supervisar el manejo de valores, archivos, registros, manuales, informes, comunicaciones y otros documentos.

Dicta conferencias y charlas en materias relacionadas con el campo de su actividad.

Realiza las labores administrativas que se derivan de su función. Ejecuta otras tareas propias del puesto. Presidir el Consejo de Personal, para lo cual debe conocer los reclamos

originados en disposiciones emanadas de cualquier jerarca de las dependencias de las fuerzas de policía.

Determinar las políticas generales del Departamento de Personal respectivo. Refrendar las listas de servidores elegibles confeccionadas por el

Departamento de Gestión de Potencial Humano, a fin de que el ministro respectivo efectúe los nombramientos correspondientes.

Conocer y resolver, en primera instancia, las recomendaciones de despido y las suspensiones temporales, al aplicar el régimen disciplinario, así como elevar el asunto ante el ministro respectivo, se apele o no la resolución de que se trate.

Ser el enlace permanente de esta administración con la Comisión de Gobierno Abierto.

Ser el Director del Proyecto: “Seguridad de Información de OCDE” así como la conformación del equipo de trabajo.

Las demás atribuciones que la presente Ley y sus Reglamentos le confieran.

Viceministro de IngresosLas funciones como Viceministro de Ingresos se detallan a continuación:De acuerdo con la Ley General de la Administración Pública, las funciones como Viceministro de Ingresos se detallan a continuación:Artículo 48Corresponderá al Viceministro:a) Ejercer las potestades que le confiere su calidad de superior jerárquico subordinado.

b) Dirigir y coordinar las actividades internas y externas del Ministerio, sin perjuicio de las potestades del Ministro al respecto.c) Ser el centro de comunicación del Ministerio, en lo interno y externo.d) Realizar los estudios y reunir la documentación necesarios para la buena marcha del Ministerio.e) Delegar, avocar, sustituir o subrogar funciones dentro de los límites de esta ley.f) Requerir ayuda de todo el personal del Ministerio para el cumplimiento de sus deberes.

Cambios habidos en el entorno durante el periodo de su gestión Durante los cuatro años de gestión como Oficial Mayor y Gerente de Despacho no se dieron cambios en el ordenamiento jurídico que afectaran el quehacer institucional de la unidad como tal.Así mismo durante los 5 meses en la función de Viceministro de Ingresos, tampoco hubo cambios en el ordenamiento jurídico que afectaran el quehacer institucional de la unidad como tal.

Estado de la autoevaluación del sistema de control interno del Despacho del Ministro de HaciendaComo Oficial Mayor y Gerente de Despacho se le dio seguimiento a la autoevaluación del Sistema de Control Interno del Despacho del Señor Ministro de Hacienda. De seguido se expone el estado de la autoevaluación para el 2015, primer año de gestión, y para el 2018.

Para el 2015, el Despacho del Ministro contó con un 80% de participación en el desarrollo del cuestionario, aumentando su participación en aquel momento en un 27.27% con respecto al 2011.En aquel momento de las seis mejoras propuestas por el Despacho del Ministro, cinco se encontraban en proceso de las cuales a tres se les había vencido el plazo de cumplimiento.Mientras que para el 2018, el Despacho del Ministro contó con 100% de participación en el desarrollo del cuestionario de Autoevaluación de Control Interno del periodo 2017-2018.Cabe señalar que, durante el período establecido para el desarrollo del cuestionario, todos los funcionarios del Despacho se encontraban laborando por tanto pudieron realizar la encuesta en el tiempo establecido, según corresponde.En tanto, de los 20 funcionarios reportados y convocados para el desarrollo de la encuesta, la totalidad de ellos participaron de la misma.Para el año 2018, por parte del Despacho del Ministro, como resultado general de la autoevaluación de control interno se obtuvo un 90.25%. Para mayor detalle se pueden observar el documento denominado “Informe Ejecutivo: Resultados obtenidos de la autoevaluación de control interno y Planificación de acciones de mejora” adjunto en el Anexo 1.

Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno del despacho del Ministro de Hacienda, al menos durante el último añoCon base en los resultados expuestos en el capítulo anterior, es importante aclarar que se estará́ desarrollando un plan de acción respecto al tema de formalidad de actividades de control, el cual se encuentra dentro del componente de “Actividades de Control”.El resultado de dicho tema fue de un 75.00%, encontrándose dentro del rango del estado aceptable, por lo cual, en este caso se plantean acciones de mejora, en aras de fortalecer los conocimientos de los funcionarios de este Despacho en lo que respecta a la formalidad de las actividades de control.

Plan de acción Control Interno Despacho del Ministerio de Hacienda

2018

Tema Norma Porcentaje Planeación Acciones Fecha Responsable cumplimiento

Forma Activida 75,00% Revisión, 30/11/ Enlace delidad des de Recomend actualización, 18 controlde las control ada oficialización interno delactivid y divulgación Despachoades de los dosde principalescontrol procesos del

Despacho delMinistro(Correspondencia y Firmade DM'S).

Fuente: Dirección de Planificación Institucional

Principales logrosA continuación se destacan los principales logros alcanzados durante la gestión como Oficial Mayor así como de Viceministro de Ingresos de conformidad con la planificación de ambas unidades.

Oficial Mayor y Gerente de Despacho

Comité webSe lleva a cabo una reunión mensual en conjunto con el Director de Tecnologías de la Información y la Directora de Comunicación para evaluar y tomar decisiones sobre lo expuesto en la página web del Ministerio de Hacienda.

Comité de personalDurante estos cuatro años de gestión se llevaron a cabo un total de 69 reuniones de comité de personal presidido por mi persona. Las mismas descritas en el siguiente cuadro.

Reuniones Consejo de Personal, presididas por Leonardo Salas como Oficial Mayor y Gerente de

Despacho2014 - 2018

N° Sesión Fecha9 3-jun-1410 2-jul-1411 22-ago-1412 17-sep-1413 25-sep-1414 3-oct-1415 16-oct-1416 11-nov-1417 20-nov-1418 24-nov-1419 12-dic-14

N° Sesión Fecha1 12-ene-152 27-ene-153 11-feb-154 23-feb-155 8-abr-156 17-abr-157 22-abr-1510 7-jul-1511 13-jul-1512 17-jul-1513 13-ago-1514 19-ago-1516 21-sep-1517 2-oct-1518 15-oct-1519 19-oct-1520 3-dic-1521 16-dic-15

N° Sesión Fecha1 26-ene-162 1-feb-163 15-feb-164 15-feb-16

Reuniones Consejo de Personal, presididas por Leonardo Salas como Oficial Mayor y Gerente de

Despacho2014 - 2018

5 4-mar-166 14-mar-167 29-mar-168 20-may-169 30-may-1610 13-jun-1611 16-may-1612 12-jul-1613 1-ago-1614 22-ago-1615 6-oct-1616 3-nov-1618 1-dic-1619 20-feb-16

N° Sesión Fecha1 31-ene-172 13-mar-173 17-mar-174 22-mar-175 24-mar-176 15-may-177 5-jun-178 9-jun-179 3-jul-1710 20-jul-1711 3-ago-1712 22-ago-1713 19-sep-1714 1-nov-1715 13-nov-1716 22-nov-1717 28-nov-17

N° Sesión Fecha1 18-ene-182 1-feb-183 14-feb-184 21-mar-185 6-abr-18

En sesión celebrada el 1 de noviembre del 2017, se aprobó el “Decreto Procedimiento de Concurso de Antecedentes de la Dirección de la Policía de

Control Fiscal del Ministerio de Hacienda”, presentado por parte del Departamento de Gestión de Potencial Humano.

Dicho Decreto fue publicado en La Gaceta N° 55 del 23 de marzo del 2018.

Asimismo, en sesión del 21 de marzo del 2018, mediante acuerdo 01-04-2018 se aprobó la RES-CPMH-002-2018 del 21 de marzo de 2018, denominada “Reglamento para la aplicación de incentivos policiales que corresponden a Carrera profesional, aumento anual escalonado, lustro (quinquenio), disponibilidad y riesgo policial.”

Ambos instrumentos vienen a llenar un vacío normativo en materia de reclutamiento y selección de recurso humano para ese cuerpo policial, asimismo, con su implementación se espera dotar de personal de forma ágil y con seguridad jurídica.

Es importante señalar que en la sesión del 21 de marzo del 2018 también se aprobaron los cronogramas de actividades para el concurso de antecedentes y el de actividades para registro de elegibles.

Actividades culturalesDesde el 2014 mi despacho se encargó de organizar y fomentar actividades culturales en el Ministerio para conmemorar las distintas fechas de celebración nacional, muchas de ellas contando con la participación de la Banda del Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) Parque la Libertad y grupos de danza folclóricos como el del Colegio de Señoritas.Así mismo en conjunto con el Teatro Nacional se llevaron a cabo en el Ministerio de Hacienda distintas exposiciones de arte.

Colaboración con los más necesitadosDurante los cuatro años de gestión se llevaron a cabo distintas campañas de ayuda para los más necesitados, un ejemplo de ellos fue la Campaña de donación para el cuido y atención de adultos mayores de la Asociación Gerontológica de Curridabat.

Mejora de las instalacionesComo parte de los esfuerzos que se realizan constantemente en el Ministerio de Hacienda, en el 2015 se hizo la inauguración de la Sala de Lactancia Materna en el Edificio Central y en la Administración Tributaria Oeste. Mientras que en el 2016 se inauguró en la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación.

Representación del Ministro de HaciendaComo parte de las funciones asumidas al ser Oficial Mayor, se me encargó hacer dos viajes en representación del Ministerio durante el 2017.

El primero de ellos fue a la Asesoría Técnica sobre Proceso de Implementación Ley de Transparencia en Chile para funcionarios de la República de Costa Rica del 24 al 28 de Julio del 2017.El segundo al Seminario sobre Confidencialidad y Garantías de Datos para la AOEI el 16 y 17 de agosto del 2017.

Para mayor detalle, los acuerdos de viaje se encuentran en el Anexo 2

Capacitación a poblaciones vulnerablesDurante el 2017 desde el despacho del Oficial Mayor se organizó la primera charla de información básica tributaria a contribuyentes con limitaciones auditivas, esto en colaboración con la Presidencia de la República.

Comisión nacional de gobierno abiertoSegún es señalado en el Decreto Ejecutivo N° 38994-MP-PLAN-MICITT, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N° 91 del día 13 de mayo de 2015, sobre el Fomento Del Gobierno Abierto en la Administración Pública y creación de la Comisión Nacional por un Gobierno Abierto, se creará una Comisión Nacional por un Gobierno Abierto (CNGA).

Dicha Comisión busca coordinar y facilitar la implementación del Gobierno Abierto en las entidades públicas, pertenecientes tanto de la Administración Pública central como descentralizada, acompañando la formulación y evaluación de los planes nacionales de acción que sobre la materia se determinen necesarios. Actualmente el Ministerio de Hacienda cuenta con la representación a través de mi persona en calidad de Viceministro de Ingresos y Oficial Mayor y Gerente de Despacho.

Respecto a lo anterior, este Ministerio ha desarrollado las siguientes acciones en la materia:

i. Denuncias / Reformas anticorrupción: Desde marzo del 2015, fue puesta a disposición de la ciudadanía la

aplicación Web llamada DenuncieYa para denunciar desde cualquier dispositivo móvil, irregularidades relacionadas con el incumplimiento tributario y el accionar de los funcionarios de este Ministerio. En esta aplicación se pueden incluir documentos y fotografías, y elegir el motivo del reporte entre las diversas opciones se incluyen en la aplicación como por ejemplo una actuación incorrecta de funcionarios, contrabando, entre otras situaciones.

Facilitación de los servicios tributarios desde la web institucional de Hacienda a partir del 16 de abril de 2015.

Desarrollo de campañas dirigidas a los contribuyentes desde las administraciones tributarias relacionadas con sanciones por incumplimiento.

Puesta en marcha del Programa AMPO para Análisis Multifuncional Programado y Objetivo, el 30 de abril de 2015. El mismo tiene como fin facilitar a los grandes contribuyentes nacionales, el cumplimiento de su

deber legal de suministrar correcta y oportunamente, información de calidad que posibilite una mayor efectividad en el ejercicio de las facultades de control de la Administración Tributaria.

Firma del Compromiso Ético: El 14 de noviembre del 2016, se realizó la firma del compromiso ético de los directores de Dependencia del Ministerio de Hacienda. La actividad tuvo como objetivo que los Directores de este Ministerio se comprometieran a que cada acto y decisión institucional que realizaran respondiera a los valores de responsabilidad, transparencia, compromiso, eficiencia y honestidad, que se encuentran definidos en el Manual de Principios Éticos y Valores Compartidos. Con su firma declararon su deber de mantener y demostrar integridad y valores éticos en el ejercicio de sus deberes y obligaciones, así como contribuir con su liderazgo y acciones a promoverlos en el resto de la Organización, para el cumplimiento efectivo por parte de los demás funcionarios.

Con base en el Acuerdo DM-0091-2015, de fecha de 10 de diciembre de 2015, se crea la Comisión de Rescate y Formación de Valores del Ministerio de Hacienda (CIEVAH), la cual posee como objetivo liderar en defensa y promoción de los valores, inspirados por los derechos humanos y la cultura de paz, que ayuden a generar en los funcionarios actitudes positivas para enfrentar con éxito los grandes retos del país, en particular la prevención y lucha contra las diversas formas de discriminación, violencia y corrupción. Con la conformación de la CIEVAH, se procura el fortalecimiento del comportamiento ético en los funcionarios de este Ministerio, así como el desarrollo y establecimiento de una cultura de servicio y de eficiencia en su cumplimiento.

Unidad de Asuntos Internos: En acatamiento a lo dispuesto por la Contraloría General de la República, en su informe número DFOE-SAF-IF- 15-2012, se incluyó en el proyecto de Ley de Lucha Contra el Fraude la creación de una Unidad Asesora de Asuntos internos de la Administración Tributaria del Ministerio de Hacienda. Por lo anterior en el artículo 15 de la Ley N° 9416 “Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal”, del 14 de diciembre del 2016, se crea la Dirección de Asuntos Internos, la cual dependerá del ministro de Hacienda y contará con un régimen especial de contratación, de conformidad con lo que al efecto se disponga en el reglamento y respetando la estructura salarial del Servicio Civil. Actualmente, la propuesta de reglamento de organización y funciones de la Unidad se encuentra en firmas del Poder Ejecutivo.

ii. Rendición de cuentas: Desarrollo de conferencias de prensa mensuales, en las cuales se muestran

las principales cifras fiscales, ingresos y gastos del Sector Público. Publicación de la Memoria Anual 2014-2015 y Memoria Anual 2016 del

Ministerio de Hacienda en donde se sistematizan las acciones realizadas por la institución en el período de mayo 2014 a diciembre 2015.

Con la elaboración del Código Institucional de Buen Gobierno se busca alinear el accionar del Ministerio en el ejercicio de la función pública hacia el logro de

los objetivos y metas institucionales. Dentro del Título IV: De las Políticas de Responsabilidad Social, se incluye un Capítulo de Políticas de Gobierno Abierto donde se detallan los compromisos de brindar acceso a la información, transparencia, participación ciudadana, entre otros.

iii. Acceso a la información y transparencia: Desarrollo de un plan de publicación activa en la web, de manera que se dé a

conocer, a través de la página web y redes sociales, información y publicaciones sobre las acciones relacionadas con el Ministerio. Asimismo se mantiene una actualización continua de la página web del Ministerio y demás redes sociales y cada mes se publican las principales cifras fiscales, ingresos y gastos.

Participación en la celebración del Día Internacional del Derecho a la Información Pública, esto el 28 de septiembre de 2015. Esta actividad fue organizada por el Ministerio de la Presidencia y su objetivo fue difundir y sensibilizar sobre la importancia de la información pública y promover el uso del derecho de la información pública en los países/instituciones miembros de la Red Internacional de Transparencia. Este espacio buscó generar una interacción de los entes públicos con la ciudadanía y acceso a información sobre los diferentes proyectos de las instituciones. Se contó con la participación de funcionarios tanto del área de ingresos como de egresos, así como la Contraloría de Servicios.

En el marco del lanzamiento de la Estrategia Nacional de Gobierno Abierto, el lunes 7 de diciembre se participó en una Feria Ciudadana en la Plaza de la Cultura. Esta actividad fue organizada por el Viceministerio de Presidencia, y contó con un formato similar a celebración del Día Internacional del Derecho a la Información Pública. En esta participaron distintas instituciones públicas. En la Feria se pretendió presentar plataformas, apps y volantes informativos que han sido de impacto para las personas o que fueran afines a los principios de Gobierno Abierto (Transparencia, acceso a la información, rendición de cuentas, atención al ciudadano, participación ciudadana y lucha contra la corrupción). Lo anterior, con el fin de que las instituciones participantes expusieran información de interés para la ciudadanía.

A inicios del año 2017 se creó un apartado Transparencia Institucional dentro del sitio web, como parte del plan piloto que impulsó el Centro de Investigación y Capacitación en Administración Pública (CICAP) de la Universidad de Costa Rica y la Defensoría de los Habitantes de la República de Costa Rica (DHR). Para ello se tomó como referencia la “Guía de diseño para portales web transparentes” y también el “Índice de Transparencia del Sector Público Costarricense”. Este proceso implicó la participación activa de varias dependencias institucionales, hasta hoy responsables de mantener actualizado este apartado.

En Junio 2017, Costa Rica obtuvo la aprobación de los estándares de transparencia tributaria exigidos por el Foro Global para la Transparencia y el Intercambio de Información de la OCDE. Situación la cual se logra en gran parte con la aprobación de la Ley de Lucha contra el Fraude y gestión

administrativa. De esta forma se confirma el compromiso del país con en incorporarse en la lucha internacional contra el fraude fiscal. Con esta aprobación Costa Rica se convierte en una nación cooperante y transparente en esta materia y le permite atender un requisito más para su ingreso a esta organización.

iv. Espacios de trabajo en conjunto con la ciudadanía: A partir del 10 y hasta el 27 de marzo de 2015 fueron puestas a disposición de

la ciudadanía dos propuestas, en borrador, de las reformas a la Ley de Impuesto General sobre las Ventas y a la Ley del Impuesto sobre la Renta, con el objetivo de abrir los espacios para recibir las observaciones y recomendaciones de los sectores y ciudadanos interesados en participar en este proceso, necesario para fortalecer la Hacienda Pública y lograr un Acuerdo Nacional para el Desarrollo Social.

Viceministro de IngresosDentro de los principales logros se encuentran:

Comisión de Simplificación de Trámites: para dicha comisión el Viceministro tuvo la función como Oficial de Simplificación de trámites con lo cual mi persona tenía la función de fiscalizar que efectivamente en el Ministerio de Hacienda se racionalicen las tramitaciones que realizan los particulares ante la Administración; mejorar su eficiencia, pertinencia y utilidad, a fin de lograr mayor celeridad y funcionalidad en la tramitación, reduciendo los gastos operativos. Se veló por el cumplimiento de la simplificación de trámites en el entendido de que es el Viceministerio de Ingresos el que más trámites de cara a la ciudadanía genera. Así mismo, y como cada año sucede, se dio la publicación en la página del Ministerio de Hacienda de los Planes de Mejora Regulatoria.Para mayor detalle en cuanto a la funcionalidad de dicha comisión, en el Anexo 3 puede encontrar el Acuerdo Nº DM-0059-2017 del 27 de junio de 2017.

Reactivación de actividades de la Comisión Mixta contra el Comercio IlícitoA mediados de marzo 2018 se reactivaron las reuniones de la Comisión Mixta contra el Comercio Ilícito, encargada de orientar, coordinar, consolidar y comunicar las políticas, planes y proyectos en contra del comercio ilícito a nivel nacional.Esta comisión incluye a miembros tanto del sector público como privado, tales como Ministerio de Hacienda, Ministerio de Salud, Ministerio de Seguridad, Ministerio de Economía Industria y Comercio, Dirección de Policía de Control Fiscal y del Servicio Nacional de Aduanas, la Cámara Costarricense- Norteamericana de Comercio de Costa Rica (AmCham) y de la Unión Costarricense de Cámaras y Asociaciones del Sector Empresarial Privado ( UCCAEP).Como parte de su trabajo, desde su creación en el año 2016 esta comisión realiza reuniones trimestrales para dar seguimiento a temas discutidos en sesiones

previas, y tomar acuerdos con el objetivo de implementar acciones efectivas para la prevención y combate del comercio ilícito.Entre los temas abordados en la más reciente reunión destacan la falsificación de medicamentos, la fumigación de ropa usada importada para fines comerciales, la importación y comercialización de teléfonos celulares, el contrabando de licor, el contrabando de combustible en la zona sur y el robo de contenedores.Así mismo Se publicó en la Gaceta número 76 del 2 de mayo del 2018 la Directriz DVMI-D-002-2018, con los mecanismos de control para la identificación de bebidas con contenido alcohólico que se comercialicen en el Depósito Libre Comercial de Golfito; esto con el fin de introducir un sistema ágil y eficaz de control, que busca la disminución del contrabando y del fraude fiscal contra el erario público y el goce de los derechos personales del administrado de los beneficios tributarios otorgados por Ley, lo anterior se encuentra en el Anexo 4 de este informe.

Firma del convenio de doble imposición con USAEste es un acuerdo vigente desde 1991 el cual fue renegociado en atención a estándar de transparencia fiscal establecido por Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)Según este acuerdo, ambos países ofrecerán asistencia por medio del intercambio de información con el fin de determinar, liquidar y recaudar impuestos, así como para cobrar y ejecutar reclamaciones tributarias, o para investigar o enjuiciare asuntos tributarios. Toda esta información será tratada de manera confidencial entre ambas partes.La renegociación de este acuerdo, firmado inicialmente en 1989 y con vigencia desde 1991, inició en setiembre de 2014 y concluyó en el primer trimestre de 2018.

Decomisos con la Policía de Control FiscalDesde diciembre 2017 se han realizado diversos decomisos por parte de la Polícia de Control Fiscal. A continuación el detalle: El 9 de febrero se realiza un operativo en Peñas Blancas para decomisar tubos

de acero valorados en más de 190 mil dólares. El 27 de febrero la Policía de Control Fiscal decomisa más de 22 mil kilos de

cebolla holandesa, de la cual se estima que la evasión asciende a los ¢15 millones.

El 7 marzo la Policía de Control Fiscal decomisó 9 MILLONES DE CIGARRILLOS, estos valorados en 450 millones de colones.

El 5 de abril la Policía de Control Fiscal decomisa 133 cajas de aguacates en desamparados, con un valor estimado de $12.500.

Comprobantes de pagoDesde que el Ministerio de Hacienda puso a disposición el software Facturador Electrónico Gratuito (jueves 11 de enero del presente año) para aquellos contribuyentes que deseen utilizarlo para la elaboración de los comprobantes

electrónicos, al 30 de abril se tienen 47.502 contribuyentes y un total de 32.479.529. El detalle se encuentra en el Anexo 5.

Expedientes de Cobro Judicial:Durante estos meses se apoyó el trabajo que realizó la Auditoría Interna para conocer lo sucedido con los expedientes de Cobro Judicial, donde el Despacho del Ministro tuvo un papel central para la toma de decisiones oportunas con respecto a las responsabilidades de los funcionarios involucrados.

Dirección de Asuntos Internos:Se culminó el proceso para la integración de la Dirección de Asuntos Internos que fue creado por la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal así como su reglamento.

Reglamento de Dación en Pago:Se revisó el estado de avance de un reglamento que se empezó a trabajar para ordenar la recepción de propiedades en dación en pago. Ya las publicaciones (art. 174 del CNPT y MEIC) del proyecto de Decreto se realizaron y se está en la parte de análisis de las observaciones por parte de a Dirección Jurídica.

Comisión Reguladora de Turismo.La Comisión Reguladora de Turismo, fue creada mediante artículo 4º de la Ley Nº 6990 del 5 de julio de 1985, Ley de Incentivos para el Desarrollo Turístico, es importante mencionar que durante la Administración Solis se reactivó dicha comisión a partir del año 2014.

Las atribuciones y deberes de la Comisión Reguladora de Turismo son las siguientes:

a) Definir la periodicidad de las sesiones que debe realizar de acuerdo con la ley y el Reglamento a la misma y en atención a la cantidad y urgencia de los asuntos que atender y las necesidades institucionales, debiendo reunirse ordinariamente como mínimo dos veces al mes y extraordinariamente cuando fuere necesario.

b) Conocer las solicitudes de contratos y aprobar aquellas que reúnan los requisitos establecidos en la legislación vigente. Si la resolución de la Comisión fuere negativa, ésta deberá indicar, las razones y pruebas en que fundamenta su denegatoria. En este caso, el acuerdo debe ser notificado a la empresa respectiva por los medios señalados en la Ley General de la Administración Pública una vez adquirida su firmeza.

c) Fijar los plazos de vigencia de los contratos turísticos. d) Recomendar al Ministerio de Hacienda las exoneraciones que considere procedentes de conformidad con la Ley a menos que delegue su recomendación en la Secretaría.

e) Conocer de todas aquellas gestiones relacionadas con el otorgamiento de los contratos turísticos, o aquellos que expresamente asigne la Ley o este Reglamento, sin perjuicio de aquellas funciones que por acuerdo de la Comisión se asigne a otros órganos técnicos.

f) Establecer sus propias normas de funcionamiento dentro del marco legal vigente.

g) Informar a la Dirección o al Instituto de los casos en que la Comisión conozca del uso incorrecto de los bienes exonerados.

h) Recomendar el inicio de los procedimientos administrativos para determinar incumplimientos al contrato turístico y recomendar asimismo la eventual cancelación del mismo una vez efectuado el respectivo procedimiento.

i) Las demás que le asigne la Ley y los reglamentos.

Representación del Ministro de HaciendaComo Viceministro se me encargó la tarea de representar al Ministerio en la Reunión No 94 del Comité de Asuntos Fiscales y No 4 del Marco Inclusivo BEPS OCDE llevada a cabo los días 23, 24 y 25 de enero del 2018.Asimismo, como Viceministro durante estos cinco meses de gestión me fue encargada la tarea de asumir como Ministro a.i en las ocasiones que el Señor Helio Fallas fue llamado a ejercer la Presidencia de la República y debido a reuniones con organismos internacionales.Siendo así, se me encargó la tarea de asistir a las reuniones de la Junta Directiva del Banco Central, Consejo de Gobierno, Concesiones, Organismos Internacionales, reuniones con diputados electos y de la presente administración, con Ministros de otras carteras, con representantes Universitarios, Cámaras de Industrias entre otros.

Comité de IngresosEste comité fue creado según el Decreto Ejecutivo Nº39696-H, el cual establece en el artículo 4, que el objetivo de la misma es: “Definir los Lineamientos generales, para la coordinación de las acciones sobre los temas que involucren simultáneamente dos o más direcciones del área de ingresos, de forma que las mismas mejoren la gestión tributaria”.Asimismo, conforme el mismo decreto y a la Directriz DVMI-D-002-2017, en el Anexo 6 se adjunta informe de avance del Plan de Acciones Conjuntas de Área de Ingresos, (PACAI) correspondiente al I trimestre (corte al 27 de abril). El avance se presentó el día de hoy en reunión de la Comisión de Coordinación del Área de Ingresos.

Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito institucional o de la unidad, existentes al inicio de su gestión y de los que dejó pendientes de concluir.Se detallan los proyectos más relevantes en el ámbito institucional de los cuales fui propuesto como líder funcional durante mi gestión tanto como Oficial Mayor así como Viceministro de Hacienda.

Oficial Mayor

Seguridad de la InformaciónEn junio del año 2015 Costa Rica firma el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes (MCAA por sus siglas en inglés) mediante el cual el país se comprometió a implementar el Estándar de Reporte Común (CRS por sus siglas en inglés) que corresponde a una iniciativa del Foro Global de Trasparencia e Intercambio de Información para Efectos Tributarios de la OCDE (Foro Global en adelante). Con dicho compromiso Costa Rica se comprometió a realizar Intercambio Automático de Información Financiera bajo el CRS a partir de setiembre de 2018, con los demás partes del acuerdo multilateral mencionado. Ahora bien, la información financiera en cualquier latitud es considerada información privilegiada y su confidencialidad suele ser protegida por el marco normativo de cada jurisdicción; siendo así el crear un instrumento multilateral para el intercambio de este tipo de información representaba un reto para todas las partes del acuerdo.

A partir de ello el Foro Global impulsa la creación de un grupo de expertos en materia de seguridad de información y diseñan un instrumento de evaluación para revisar en todos los países el cumplimiento de los estándares de confidencialidad y salvaguarda de datos que dictan las normas internacionales en la materia, particularmente la ISO 27000.

A inicios del año 2016 Costa Rica recibe la visita de los evaluadores del Foro Global, resultando una evaluación negativa. El Ministerio de Hacienda y particularmente la Dirección General de Tributación reciben una serie de recomendaciones que deben cumplir para poder acceder a la información de intercambio de sus contrapartes, con este resultado se condiciona al país para que corrija los problemas encontrados y solicite una reevaluación por parte del Foro Global para poder implementar de forma recíproca el intercambio de información automático bajo el CRS. La principal crítica del informe de evaluación es que Costa Rica no cuenta con políticas institucionales implementadas en materia de confidencialidad y resguardo de la información. Partiendo de ello a finales del año 2016 y principios del año 2017 y contando con la asesoría de un experto que el Foro Global facilitó a Costa Rica se conformó un grupo de trabajo que formula el proyecto de implementación de políticas de seguridad de información. Dichosamente la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC) ya había avanzado en la creación de políticas para estos fines, como parte de un plan de implementación de las mismas en la propia DTIC, con lo cual se tenía una buena parte del trabajo avanzado y en el grupo de trabajo únicamente se variaron

algunos detalles de las políticas de la DTIC para que tuvieran un alcance más general.

Una decisión crucial del proyecto de implementación de políticas de seguridad fue el nombramiento como director de este proyecto al Oficial Mayor y Gerente de Despacho Leonardo Salas, con lo cual se aseguró el respaldo de este proyecto desde el nivel más alto de la organización y junto a ello el director del proyecto conforma una comisión de seguridad de información para brindar seguimiento al avance de dicho proyecto.

Durante todo año 2017 se realiza un esfuerzo extraordinario de la organización por implementar rápidamente las políticas de seguridad de información de acuerdo a lo cronometrado en el plan de trabajo del proyecto y en los primeros días del año 2018 el Ministerio de Hacienda solicita colaboración al BID y al Foro Global para que se realice una evaluación extraoficial, con el objetivo de revisar el avance y la madurez de la organización con miras en realizar la solicitud formal de reevaluación al Foro Global. En el ínterin Costa Rica recibe la noticia de parte del OCDE que la aprobación de la evaluación de seguridad sería además un condiciónate para la aprobación del Comité de Asuntos Fiscales del OCDE, comité que en materia fiscal, tiene la responsabilidad de dar o no visto bueno a los países en procesos de acceso a la organización.

Fue entonces que para febrero de 2018, los días del 19 al 21, dos expertos en materia de seguridad brindan una asistencia técnica pre-evaluativa de las medidas tomadas por Costa Rica a partir de las recomendaciones esbozadas por el equipo evaluador de inicios de 2016. De esta asistencia técnica se desprende que Costa Rica ha tenido importantes avances, sin embargo señala quedan temas pendientes que requiere atención inmediata de las autoridades hacendarias para asegurar una reevaluación positiva por parte del grupo de expertos del Foro Global.

Ante esta situación el director del proyecto realizó una reunión con el comité de seguridad a inicios del mes de abril para direccionar a los responsables de cada tema, así como la elaboración de una hoja de ruta con las actividades que deberían realizarse en las próximas semanas para atender las recomendaciones del informe de asistencia técnica. Con esto se reduce el riesgo que con el cambio de autoridades gubernamentales en mayo próximo se interrumpa este proceso y con ello se asegura que en los próximos meses Costa Rica solicite al Foro Global la reevaluación, para así acceder al intercambio recíproco de información bajo el CRS y no afectar el proceso de adhesión de Costa Rica al OCDE.

En el ínterin Costa Rica recibe la noticia de parte del OCDE que la aprobación de la evaluación de seguridad sería además un condiciónate para la aprobación del Comité de Asuntos Fiscales del OCDE, comité que en materia fiscal, tiene la responsabilidad de dar o no visto bueno a los países en procesos de acceso a la organización. Fue entonces que para febrero de 2018, los días del 19 al 21, dos expertos en materia de seguridad brindan una asistencia técnica pre-evaluativa de

las medidas tomadas por Costa Rica a partir de las recomendaciones esbozadas por el equipo evaluador de inicios de 2016. De esta asistencia técnica se desprende que Costa Rica ha tenido importantes avances, sin embargo señala quedan temas pendientes que requiere atención inmediata de las autoridades hacendarias para asegurar una reevaluación positiva por parte del grupo de expertos del Foro Global.Así mismo, en el Ministerio se desarrollaron las siguientes políticas para ir dando respuesta a las observaciones de la OCDE:

Documento ResumenDiagnóstico del mobiliario existente para el resguardo de la información, política pantalla y escritorio limpio

Define las reglas de uso y control que deben cumplirse para el cuidado y protección de la información que está expuesta mediante pantallas, escritorios, impresoras y otros medios visibles, para proteger contra el acceso no autorizado, robos o compromisos de la confidencialidad de la información y sus recursosde procesamiento.

Política de seguridad física y ambiental

Protege los recursos de Información de accesos físicos no autorizados, daños e interferencias; y las instalaciones físicas del Ministerio deHacienda que contengan información y recursos de procesamiento de información.

Política de seguridad para la finalización de relaciones laborales o cambio de funciones o dependencia

Establece las pautas requeridas para la finalización de las relaciones laborales o cambio de funciones o dependencia, con el fin de evitar pérdida de activos, pérdida de confidencialidad dela información y la remoción de todos los derechos de acceso a la información institucional.

Política de la administración de la seguridad de la información en relación con terceros

Define los lineamientos de seguridad de la información para los recursos de información del Ministerio que sean accedidos, comunicados o procesados por terceros, tanto debido a contratos de bienes y servicios como a la prestación deservicios que brinde el Ministerio a otras instituciones.

Política de seguridad para el manejo y destrucción de medios de almacenamiento de datos

Establece las pautas de seguridad necesarias para el manejo y destrucción de medios de almacenamiento de datos, procurando la atención correcta en la administración de la información institucional.

Política de seguridad para la privacidad y protección en el intercambio de la información

Vela por un uso apropiado de la información por medio de la protección de la privacidad y la integridad de la información institucional,abarcando la información almacenada y transmitida por medio de cualquiera de los

Documento Resumenrecursos de las Tecnologías de Información yComunicaciones (TIC).

Políitca de seguridad para el uso de recursos tecnológicos

Establece las pautas necesarias para evitar daños, abuso o exposición de la información, en los activos de información del Ministerio de Hacienda y en la propiedad intelectual de lamisma.

Política para la gestión de incidentes de seguridad

Establece las pautas necesarias para que los eventos y debilidades de la seguridad de la información asociados con los servicios y su infraestructura tecnológica y sean comunicados adecuadamente de manera que permita tomaracciones preventivas y/o correctivas oportunamente.

Política de seguridad para el control de virus y software malicioso

Da los lineamientos necesarias para proteger la integridad de los sistemas y del software de información a través de la gestión en laprevención y la detección de virus y software malicioso.

Política de seguridad para el uso de métodos de autenticación

Establece las pautas necesarias para proteger la información y sus activos de procesamiento, deabusos o ingresos no autorizados provocados por el mal uso de los métodos de autenticación.

Política para el control de acceso a la red

Vela por el control de acceso lógico a las Redes del Ministerio de Hacienda, para impedir la presencia de intrusos en los servicios de Red de la Institución y brindar la seguridad de los datos en las redes y la protección de los servicios contra accesos no autorizados, así como gestionar los servicios de red acordados de unamanera segura.

Política de seguridad para el desarrollo de sistemas de información

Establecer las pautas de seguridad necesarias para el desarrollo y mantenimiento de los sistemas de información y garantizar que exista un proceso de construccion y actualizacion confiable, seguro y oportuno, incluyendo la infraestructura y las aplicaciones o sistemas quedesarrolle el Ministerio de Hacienda.

Política para el control de acceso lógico

Establecer las pautas para la autorización del acceso a los servicios tecnológicos del Ministerio de Hacienda con base en los requisitos deseguridad de la informacion.

Para efectos de información, en el Anexo 7 se adjuntan el documento de Proceso de acceso a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico

avances 2015 – 2018; así como un cuadro de los Grupos y Foros del Comité de Asuntos Fiscales OCDE evaluados en el proceso de acceso.

Viceministro de IngresosEn el Viceministerio de Ingresos se desarrollaron varios proyectos informáticos, a los cuales durante mi gestión en estos meses se les dio seguimiento y algunos a su vez culminaron su fase de producción. Tales como:

Proyecto del nuevo Registro Único TributarioDurante el 2017 se logró completar las pruebas funcionales para la entrada a producción de ATV-RUT, es decir para poner en productivo los trámites del Registro Único Tributario (RUT) en el portal de la Administración Tributaria Virtual (ATV). La disposición de los trámites del RUT en el portal ATV y el desarrollo del módulo administrativo respectivo permite conformar y actualizar un nuevo RUT y de esa forma promover la integridad y calidad de la información de identificación, localización y obligaciones tributarias de los obligados tributarios de DGT. Unido a todo este esfuerzo, se elaboró y publicó la resolución DGT-R-060- 2017´del 20/12/2017 sobre estos trámites y su implementación por medio del portal de ATV y se efectuó la capacitación y el reforzamiento al personal de las áreas de servicio al contribuyente de las administraciones tributarias. Actualmente este proyecto se encuentra en la planeación de su fase 2.

Administración Tributaria Virtual (ATV)La Administración Tributaria Virtual (ATV) empezó a operar en octubre de 2015 y para finales del 2017 la Dirección General de Tributación logró habilitar más trámites en ATV, incorporando la inscripción, modificación de datos o desinscripción en el RUT, para que puedan realizarse vía electrónica en cualquier momento, desde la casa u oficina. Con esta nueva funcionalidad, que inició el 22 de diciembre del 2017, las personas físicas o jurídicas que realicen actividades lucrativas, ya no deberán trasladarse hasta las administraciones tributarias para realizar el trámite de forma presencial, sino que pueden hacerlo vía electrónica. El objetivo de este nuevo servicio es facilitar a los usuarios el cumplimiento tributario voluntario y que los contribuyentes puedan autogestionar sus trámites del RUT desde en un solo sitio Web, por lo que gradualmente ATV contará con otras funcionalidades.

Adicionalmente, se logró la implementación del impuesto a las personas jurídicas para la creación del estado tributario y ajuste de reglas de carga de archivo del Registro Nacional para incorporar la información en el portal de ATV.

También se logró disponer en ATV de la consulta pública de la situación tributaria. Conforme disposición de la Ley de Lucha contra el Fraude, se logró la publicación de los contribuyentes morosos y omisos en sitio Web y se amplió el objetivo, ya que el artículo 131 bis de esta ley establece el requisito a los organismos que

extienden patentes y licencias que el solicitante se encuentre inscrito como sujeto pasivo ante la Administración tributaria, por lo que se realizó un requerimiento integral y se incluyó la consulta de datos del RUT, con el fin de disponer de una sola herramienta, por lo que se logró redireccionar al portal de la ATV el icono del Sistema de Identificación de Contribuyentes (SIC WEB, disponible en la página web del Ministerio de Hacienda) a la nueva consulta pública denominada: “Consulta de Situación Tributaria”.

Proyecto de factura electrónicaEn el año 2016 se había logrado el proceso de contratación y la aprobación resoluciones que sustentan el procedimiento a seguir en la implementación de la factura electrónica: la de autorización para el uso de comprobantes electrónicos, y la de obligatoriedad para el uso de los comprobantes electrónicos, resolución DGT-R-51-2016.

En este año 2017 se logró completar con las etapas restantes del proyecto de manera que se pueda poner a disposición el software gratuito del facturador electrónico para que a inicio del 2018, aquellos contribuyentes que deseen utilizarlo para la elaboración de los comprobantes electrónicos, puedan hacerlo.

Para utilizar el Facturador Electrónico gratuito, se utilizará la plataforma de ATV para la generación de llave criptográfica o uso de firma digital con el fin de contar con un método seguro para la firma de los comprobantes electrónicos, luego seguir las instrucciones respectivas. Asimismo, se pondrá a disposición de los contribuyentes, en el sitio Web institucional, apartado “Servicios Tributarios”, un manual de ayuda.

Entre los beneficios de la factura electrónica destacan: la disminución de tiempos y simplificación de procesos tanto para el contribuyente como para la Administración Tributaria, aumento de la visibilidad y transparencia de las transacciones económicas para acciones de control tributario, disminución de la informalidad, rapidez y seguridad en el intercambio de información, y eliminación de papel.

Las sanciones por no utilizar comprobantes autorizados se encuentran reguladas en el artículo 85 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios (CNPT), el cual establece una sanción de dos salarios base, y en una eventual reincidencia la aplicación del artículo 86 del mismo Código, la cual implica el cierre del negocio. Además, la persona se podrá hacer acreedor a la sanción del 2% de los ingresos brutos no declarados, hasta un máximo de 100 salarios base por el incumpliendo en el suministro de información, según lo establecido en el artículo 83 del CNPT.

Proyecto ColmenaEn este proyecto participan varias Direcciones del Área de Ingresos (DGT, DGA, DGH y PCF) y coordinado directamente por el Despacho del Ministro. Dentro de este proyecto, en el 2017 se ha participado en la implementación de una

herramienta de información vinculada denominada “Perfil Hacendario”, además se puso en funcionamiento la herramienta “Hacienda Investiga” que se encuentra en etapa de pruebas y se iniciará diseño de fases 2 y 3 del proyecto en 2018. Se participó en la herramienta de control para realizar cruces de información denominada “Cubo Control Fiscal” que se encuentra en etapa de pruebas, también se participó en el “Modelo Predictivo” el cual es un servicio de análisis predictivos y proactivos de información fiscal, bajo el modelo SaaS para la toma de decisiones en función a criterios de riesgo. Así mismo se participó en la Matriz de Riesgo el cual establece la categorización de los contribuyentes a través del análisis de su conducta fiscal comparativa y el proyecto MODA, el cual automatiza los procesos actuales que se utilizan para el análisis de información que presentan los Grandes Contribuyentes.

DATAMART AduaneroComo parte del avance de la herramienta DATAMART ADUANERO, tiene en funcionamiento a la fecha 6 cubos de la base de datos, los cuales están validados y aceptados, estos son: Importación Definitiva, Origen, Valor, Vehículos, Ingreso, Reglas y Cambios. En el 2017 se finalizó la implementación del cubo de tránsito, incluyendo las pruebas y su pase al ambiente de producción, con resultados exitosos.

Proyecto TIMONTIMON es el desarrollo de una herramienta informática que permite el seguimiento de la gestión mediante indicadores de gestión de Tributación y Aduanas y estadísticas de variables clave.A marzo 2018 el proyecto está a un 94% de avance, sin embargo presenta retrasos ya que las pruebas del cubo de datos estadísticos de recaudación se retrasaron y porque sufrió un retraso en las pruebas del tablero de indicadores. Ya que los temas de mayor impacto son los asientos de diario de SIGAF, esto relacionado con la calidad de la información.A pesar de ser un porcentaje bajo el atraso, su implicación sobre el proyecto es muy alta, dado que la calidad de la información no es la óptima y se podría durar meses en acabar por el tema de los asientos contables.

Sugerencias para la buena marcha de la institución o de la unidadEs importante que se le de seguimiento al ingreso de Costa Rica a la OCDE, y es importante que la funcionaria Julieta Abarca sea empoderada por el Despacho para llevar a buen puerto tanto el proyecto de Continuidad del Negocio así como el de Seguridad de la Información.

Se le debe dar continuidad a la formulación del PACAI 2019 y a la Comisión del Área de Ingresos, pues es donde se formulan parte de los proyectos más importantes del área.

Cambio en la Estructura Organizacional de la DGT: desde que inició esta administración se empezó a trabajar en una reforma de estructura organizativa de la Dirección General de Tributación. Por el impacto que esto pueda tener, así

como el tiempo que podría ser necesario para ponerla en ejecución, la propuesta de cambio de la estructura de la DGT debería discutirse con las autoridades hacendarias de la próxima administración. Además esta Administración ha hecho observaciones importantes al respecto.

Reforma a la Ley General de Aduanas: en los últimos años la legislación tributaria ha avanzado bastante, sin alcanzar su punto ideal aún pero ha avanzado. Lo mismo no ha sucedido con la legislación aduanera, la que debería recibir un remozamiento y actualización pronto. Sugiero preparar un proyecto de reforma a la Ley General de Aduanas que permita modernizar la legislación de esta área, que sea presentada al país y que se le deje a la siguiente administración para que valore su presentación e impulso ante la Asamblea Legislativa.

Debe fortalecerse la Dirección de Política Fiscal de la Dirección General de Hacienda, previendo la salida por jubilación de algunos de sus funcionarios, además de la necesidad de inyectarle más personal considerando el papel central que tiene como la única área de estudios tributarios del sector público y quizás de todo el país.

Así mismo debe finalizarse la reglamentación del artículo 5 de la Ley de Tránsito, relativa a la prohibición de importación de vehículos declarados con pérdida total. Esto porque un fallo judicial, en este caso del tribunal contencioso administrativo, obliga al Ministerio de Hacienda a avanzar en la regulación del tema antes de finalizado el mes de abril del 2018. En este caso la responsabilidad de la falta de acción recaería en el Viceministro de Ingresos.Hoja de Ruta para el Código de Gobierno Corporativo del Ministerio de Hacienda: en respuesta a una asesoría realizada por la Auditoría Interna del Ministerio de Hacienda se procedió desde el Viceministerio a realizar una hoja de ruta con el fin de ir estableciendo una alineación de los objetivos operativos, tácticos y estratégicos. Debe dársele seguimiento con un liderazgo desde el Despacho del Ministerio, pues involucra a todas las direcciones; así mismo la Auditoría Interna jugará un papel preponderante como asesor en la materia.

Observaciones sobre otros asuntos de actualidad que el Despacho y el Viceministerio enfrentan o debería aprovechar.Es importante que tanto el Despacho como el Viceministerio apoyen y den continuidad a que se apruebe el proyecto de fortalecimiento hacendario.Como un aspecto importante para el ingreso a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es el comité de seguridad de la información, al respecto este ministerio ha avanzado de manera sustancial en el cumplimiento de los requerimientos, sin embargo, quedan algunos aspectos pendientes y que se están trabajando en el comité, razón por la cual es importante darle seguimiento en pro de cumplir con los aspectos que se están próximos a evaluar.Otro de los aspectos que se debe aprovechar es el avance que se tiene en el concurso de personal para la Policía Fiscal.

Así mismo mientras fui Viceministro de Ingresos se trató de darle continuidad a proyectos que se venían realizando durante la Administración del señor Fernando Rodríguez, razón por cual en este informe se adjunta en el Anexo 8 el informe de labores.

Estado actual de las disposiciones de la Contraloría General de la República.A continuación se detalla el estado actual de las disposiciones que durante mi gestión, girara la Contraloría General de la República.

Informe Asunto Disposiciones EstadoActual

Oficio deCierre

DFOE-SAF- IF-18-2016

“Informe de auditoría de carácter especial

ejecutada en el Ministerio de

Hacienda sobre la integración del

control tributario de la Dirección General de Tributación (DGT) yla Dirección General de Aduanas (DGA)”.

4.4 y 45 Cumplidas

04225(DFOE- SD-0680) del20 de marzo,2018

DFOE-SAF- IF-00013- 2017

Informe de auditoría de carácter especial sobre la evaluación

de exenciones tributarias a sujetos privados, por parte

de la DirecciónGeneral de Hacienda

4.4 y 4.5Pendientes

(vencimiento 14 de mayo)

Fuente: Dirección de Planificación Institucional

Estado actual de las recomendaciones Auditoría InternaA continuación se detalla el estado actual de las disposiciones que durante mi gestión me girara la Auditoría Interna del Ministerio de Hacienda.

Estado de Seguimiento de Recomendaciones Viceministro De Ingresos

Al 27 de abril del 2018

Titulo Asunto Recomendaciones Cumplida s

En proces

o2015, DGAI-INF-

Informe de Control Interno, sobre evaluación del 5 3 2

002-2015 proceso de devoluciones de impuestos en las Administraciones Tributarias

2017, DGAI-INF- 004-2017

Informe de control interno sobre los procesos de Inteligencia del Área deIngresos.

4 4

2018, AI- INF-006- 2018

Informe de Control Interno. Informe Final sobre la Evaluación de la Gestión deRiesgo de la DGA

13 13

2018, AI- INF-008- 2018

AI-INF-008-2018 - InformeEstudio sobre la Evaluación de la gestión de las denuncias presentadas en el Ministerio Público por partede la DGT”

5 5

Entrega de activosDado lo que se menciona en el inciso 9 del documento D-1-2005-CO-DFOE donde se establece que

Entrega formal de activos por parte de jerarcas y titulares subordinados. La Administración activa deberá desarrollar e implementar los procedimientos necesarios para que mediante un acto formal se materialice la entrega y recepción de los bienes institucionales asignados a los jerarcas y titulares subordinados. Para esos efectos deberá designar la unidad interna encargada de esa función.

Razón por la cual detallo según lo que corresponde los bienes institucionales asignados a mi persona durante mi gestión.

Oficial MayorSe hace entrega de los siguiente activos a mi nombre como Oficial Mayor y Gerente de Despacho:

DETALLE DE LOS BIENESPatrimonio Descripción Patrimonio Descripción214190 BIBLIOTECA DE

MADERA283533 ARTURITO

218546 MESA DE METAL 283300 MESA MODULAR219817 MESA DE METAL 206004390 PIZARRA ACRILICA226052 MESA DE MADERA 206009702 SILLA DE ESPERA243957 MESITA DE MADERA 206015186 SILLA DE ESPERA NEGRA

DETALLE DE LOS BIENESPatrimonio Descripción Patrimonio Descripción244209 MUEBLE DE MADERA 206015188 SILLA DE ESPERA NEGRA244219 BASURERO 206015189 SILLA DE ESPERA NEGRA248906 MESA DE REUNIONES 206015187 SILLA DE ESPERA251305 BIBLIOTECA

MADERADE 206014708 SILLA ESPERA

251805 TELEFONO 206014702 SILLA ESPERA252711 ASTA 206014709 SILLA ESPERA259463 PIZARRA ACRILICA 206014700 SILLA ESPERA272178 BIBLIOTECA

MADERADE 206014707 SILLA ESPERA

285834 TELEFONOINTERNET

IP PARA 206014706 SILLA ESPERA

206009700 SILLA DE ESPERA 206014710 SILLA ESPERA206009701 SILLA DE ESPERA 206014705 SILLA ESPERA206011154 SILLA

NEGRADE ESPERA 206015401 MESA CIRCULAR

206011162 SILLANEGRA

DE ESPERA 278218 MUEBLE IMPRESORA


DE ESPERA 206012658 SILLA EJECUTIVA


DE ESPERA 206015111 SILLA DE ESPERA


DE ESPERA 206015110 SILLA DE ESPERA


DE ESPERA 206012702 SILLA DE ESPERO

206012332 SILLASIST GAS

EJECUTIVA 206015117 SILLA DE ESPERA AZUL


EJECUTIVA 243973 MUEBLE DE MADERA


EJECUTIVA 2069706 SILLA NEGRA

206015522 SILLA EJECUTOVA 2069709 SILLA NEGRA206015058 ARTURITO 2069698 SILLA NEGRA206011257 SILLA

SIST GASEJECUTIVA 2069699 SILLA NEGRA ESPERA


EJECUTIVA 206011169 SILLA ESPERA

206011265 |SILLASIST GAS




206011277 SILLA EJECUTIVA 206015114 SILLA DE ESPERA

DETALLE DE LOS BIENESPatrimonio Descripción Patrimonio Descripción

SIST GAS206011289 SILLA EJECUTIVA

SIST GAS206015115 SILLA ESPERA

206011301 SILLA EJECUTIVASIST GAS

206015116 SILLA ESPERA

206015057 ARTURITO 206015117 SILLA ESPERA206015261 BIBLIOTECA DE

MADERA206015118 SILLA ESPERA


243947 ESCRITORIO MADERA

206015686 AIRE ACONDICONADO 244203 SILLA ESPERA206015499 SILLA EJECUTIVA

SIST GAS244202 SILLA ESPERA


260683 ARCHIVERO METAL


244123 MUEBLE DE MADERA


206015446 SILLA EJECUTIVA

206016761 TELEFONO IP PARAINTERNET

243956 BASURERO

206017362 SILLA EJECUTIVA 243970 ESCRITORIO MADERA206017363 SILLA EJECUTIVA 224812 AIRE ACONDICONADO206017364 SILLA EJECUTIVA 243945 ESCRITORIO DE MADERA206017366 SILLA EJECUTIVA 244051 MESA DE REUNIONES206017367 SILLA EJECUTIVA 271933 ESCRITORIO DE MADERA206017368 SILLA EJECUTIVA 242384 MESA RECTANGULAR DE

MADERA206017369 SILLA EJECUTIVA 206248906 MESA DE REUNIONES206016114 ARCHIVADOR DE

MADERA243947 ESCRITORIO DE MADERA

206017370 SILLA EJECUTIVA 206009844 TELEFONO IP206017371 SILLA EJECUTIVA 206015036 ESCRITORIO CON

AYUNTE206017372 SILLA EJECUTIVA 206015505 SILLA EJECUTIVA206017373 SILLA EJECUTIVA 206015515 SILLA EJECUTIVA206021211 PANTALLA DE

TELEVISON206015325 VENTILADOR TIPO

TORRE206017374 VENTILADOR TIPO

TORRE*221792* SILLON NEGRO

20615686 AIRE ACONDICONADO 120168 BIBLIOTECA20621297 PANTALLA DE 206015039 ESCRITORIO

DETALLE DE LOS BIENESPatrimonio Descripción Patrimonio Descripción

TELEVISON20614908 PROYECTOR 206002129 ARTURITO20601355 PORTATIL

Viceministro de IngresosSe hace entrega de los siguiente activos a mi nombre como Viceministro de Ingresos:

DETALLE DE LOS BIENESPatrimonio Descripción del Bien Patrimonio Descripción del Bien252738 Escritorio de Madera c/

vidrio 5G0206012686 MESA RM/601

244173 Mesa de Madera c/ vidrio 206005214 Silla ejecutiva251277 Mesa de Madera s/ vidrio 0206011226 DISCO DURO

WESTERN DIGITAL252740 Armario de madera 2

puertas0206013460 AIRE

ACONDICIONADO SAMSUNG

243966 Mueble Madera T/Colonial 3 G

0206013461 AIRE ACONDICIONADO SAMSUNG

244211 Estante de Madera (dañado una puerta)

0206021209 PANTALLA DETELEVISION c/controles

259018 CENTRAL TELEFONO 221796 Sillón Triple Vinil272384 Mesa rectangular de

madera221799 Sillón doble Vinil

283698 Telefono IP para internet 252737 Sillón sencillo Vinil206001581 Telefono IP S/P Basurero de madera206004349 Pizarra acrilica 202571 Porta saco madera206009710 SILLA DE ESPERA S/P Pabellon Nacional206009711 SILLA DE ESPERA 244086 escritorio de Madera s/

vidrioS/P SILLA DE ESPERA S/P Pieza de cerámica del

Despacho Don Quijote Pensador

S/P SILLA DE ESPERA 271462 mesa pequeña juego de sala

206009781 Impresora Inyección 254399 SILLON DOBLE VINIL0206010265 PUNTERO LASER

KLIPXTREME271499 SOFA PEQUEÑO

Anexo 1

I.Resultados de la participación en la autoevaluación de control interno 2014-2015De acuerdo con la Tabla N° 1, la cantidad de funcionarios(as) reportados inicialmente fue de 2.919, de ellos 50 tuvieron alguna justificación válida para no realizar la autoevaluación, quedando un total de 2.869 que obligatoriamente debían participar, 2.361 realizaron la encuesta, es decir un 82.29%. Se resalta las Direcciones que obtuvieron un 100% de participación: Contraloría de Servicios, Dirección de Planificación y Dirección

San José, 30 de abril del 2015DIPI-091-2015

SeñorHelio Fallas Venegas MinistroMinisterio de Hacienda

Asunto: Informe ejecutivo de resultados de la Autoevaluación de Control Interno 2014-2015

Estimado Señor:

Este informe, se origina en acatamiento del artículo 17 inciso b) de la Ley General de Control Interno, el cual hace referencia a la obligatoriedad que tiene la Administración Activa del Ministerio de Hacienda de realizar al menos una vez al año las autoevaluaciones que conduzcan al fortalecimiento del sistema de control interno institucional.

El proceso de autoevaluación se realizó entre el 09 y el 13 de marzo del presente año de conformidad con la Directriz Nº 004-2007 emitida por el Ministro de Hacienda. La Dirección de Tecnología de Información y Comunicación (DTIC), nos facilitó asistencia técnica para poder utilizar la herramienta Share Point.

Esta Herramienta permitió que se abarcara toda la población hacendaria logrando contar con la participación de todas las Dependencias que están distribuidas en las provincias del país como es el caso de Aduanas y las Administraciones Tributarias.

Asimismo, es importante mencionar que el sistema se alimentó con la información de la estructura organizacional y ocupacional que los Directores de las Dependencias suministraron. Tanto esta información como la del cuestionario fueron tabuladas por funcionarios de la DIPI utilizando los mecanismos de control interno necesarios para garantizar confidencialidad y transparencia en el proceso.

El cuestionario consta de 52 preguntas, divididas de la siguiente forma: 18 correspondientes al componente Ambiente de control, 6 a Valoración de riesgo, 9 a la norma Actividades de Control, 14 preguntas asignadas a Sistemas de Información y 5 al componente Seguimiento.

Dirección de Planificación Institucional Tel 2284-5270• www.hacienda.go.cr

Página 1

Jurídica. Se requiere un mayor compromiso con el control interno por parte de la Dirección Administrativa Financiera que obtuvo un 68.26% y la Dirección General de Aduanas con un 67.15% de participación en la autoevaluación.

Tabla Nº 1. Resultados de participación en la Autoevaluación de Control Interno 2014-2015Ministerio de Hacienda

Unidades Administrativas

Cantidad de funcionarios reportados inicialmente por la

dependencia

Cantidad de funcionarios con

ausencia justificada

Cantidad de funcionarios convocados

Cantidad de Participantes

Porcentaje de Participacion

MINISTERIO DE HACIENDA 2919 50 2869 2361 82,29%CIFH - CENTRO DE INVESTIGACION Y FORMACION HACENDARIA 26 0 26 23 88,46%

CN - CONTABILIDAD NACIONAL 74 3 71 70 98,59%CS-CONTRALORIA DE SERVICIOS 2 0 2 2 100,00%

DAF - DIRECCION ADMINISTRATIVA FINANCIERA 410 13 397 271 68,26%DCP - DIRECCION DE CREDITO PUBLICO 26 1 25 24 96,00%

DGA - DIRECCION GENERAL DE ADUANAS 629 2 627 421 67,15%DGAI - DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA INTERNA 44 2 42 41 97,62%

DGBCA - DIRECCION GENERAL DE BIENES Y CONTRATACION ADMINIOSTRATIVA 27 0 27 26 96,30%DGH - DIRECCION GENERAL DE HACIENDA 120 2 118 104 88,14%

DGPN - DIRECCION GENERAL DE PRESUPESTO NACIONAL 58 1 57 55 96,49%DGT - DIRECCION GENERAL DE TRIBUTACION 944 12 932 821 88,09%

DIPI - DIRECCION DE PLANIFICACION INSTITUCIONAL 7 1 6 6 100,00%DJ - DIRECCION JURIDICA 21 0 21 21 100,00%

DM - DESPACHO MINISTRO 30 0 30 24 80,00%DTIC - DIRECCION DE TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN 209 1 208 189 90,87%

PCF - POLICIA DE CONTROL FISCAL 107 3 104 102 98,08%STAP - SECRETARIA TECNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA 53 2 51 41 80,39%

TAN - TRIBUNAL ADUANERO NACIONAL 14 1 13 12 92,31%TFA - TRIBUNAL FISCAL ADMINISTRATIVO 32 1 31 30 96,77%

TN - TESORERIA NACIONAL 86 5 81 78 96,30%

Fuente: Dirección de Planificación Institucional, a partir de la Autoevaluación Control Interno 2014-2015

La tabla N° 2 y el gráfico Nº 1 muestran de forma más detallada cuales unidades tienen una tendencia creciente o decreciente en cuanto a su participación en la autoevaluación de control interno, desde que dio inicio en el año 2011 al 2015 se resaltan los casos de las Direcciones que vienen mejorando en la participación en este proceso, como es el caso del Despacho del Ministro cuyo resultado en el 2011 fue de un 27.27% logrando aumentar en un 80% en el periodo 2015 y el Tribunal Fiscal Administrativo de un 55,17% a un 96,77%.


Página 2

Fuente: Dirección de Planificación Institucional, a partir de datos recolectados en los años 2011 al 2015

Según se puede observar en el gráfico N° 1, existe una tendencia creciente en la mayoría de las Dependencias en términos de participación alcanzada en el proceso de autoevaluación, lo cual obedece a la madurez del proceso, las capacitaciones, talleres y

Tabla Nº2 Comparativo Participación Población Hacendaria en la Autoevaluación de Control Interno, años 2011al 2015

DEPENDENCIAS

Comparativo de participacion de loscinco periodos

2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 BALANCE tendencia

CIFH 94,74% 96,30% 80,77% 96,00% 88,46% -6,28% DECRECIENTECN 93,65% 93,06% 91,04% 100,00% 98,59% 4,94% CRECIENTECS -- -- -- -- 100,00% 0,00% ESTABLE

DM 27,27% 86,36% 95,65% 100,00% 80,00% 52,73% CRECIENTEDAF 58,20% 60,53% 66,76% 72,22% 68,26% 10,06% CRECIENTEDIPI 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 0,00% ESTABLEDGA 79,14% 76,85% 69,78% 74,20% 67,15% -11,99% DECRECIENTE

DGAI 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 96,30% -3,70% DECRECIENTEDGABCA 86,67% 93,88% 98,15% 100,00% 97,62% 10,95% CRECIENTE

DCP 90,00% 100,00% 100,00% 84,00% 96,00% 6,00% CRECIENTEDGH 94,90% 91,49% 88,42% 89,36% 88,14% -6,76% DECRECIENTEDTIC 81,55% 83,02% 86,54% 90,59% 90,87% 9,31% CRECIENTE

DGPN 93,88% 94,00% 86,00% 100,00% 96,49% 2,61% CRECIENTEDGT 67,09% 84,21% 83,59% 86,88% 88,09% 21,00% CRECIENTE

DJ 93,33% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 6,67% CRECIENTEPCF 71,83% 95,71% 98,48% 95,45% 98,08% 26,25% CRECIENTE

STAP 97,87% 100,00% 95,92% 90,00% 80,39% -17,48% DECRECIENTETN 89,02% 93,33% 91,11% 98,72% 96,30% 7,27% CRECIENTE

TAN 85,71% 100,00% 100,00% 100,00% 92,31% 6,59% CRECIENTETFA 55,17% 82,35% 67,65% 75,76% 96,77% 41,60% CRECIENTEMH 73,50% 81,75% 80,09% 84,58% 82,29% 8,79% CRECIENTE

Fuente: Dirección de Planificación Institucional, a partir de datos recolectados en los años 2011 al 2015

Gráfico Nº 1 Comparativo Participación Población Hacendaria en la Autoevaluación de Control Interno, años 2011 al 2015


Página 3

asesorías en materia de control interno impartidas por la Dirección de Planificación, así como el apoyo de cada uno de los enlaces de control interno designados en las Dependencias, ellos han facilitado con su colaboración el proceso y han hecho un efecto multiplicador en este tema. Asimismo, el compromiso de las jefaturas ha logrado que el personal participe y se involucre.

El gráfico muestra como algunas Dependencias se mantienen en su zona de confort, mientras que otras se alejan de ella como es el caso de la Dirección General de Aduanas (DGA) y la Dirección Administrativa Financiera (DAF).

II. Estado del Sistema de Control Interno Institucional por Componente

Los parámetros para medir los resultados del Sistema de Control interno se describen a continuación:

Gráfico Nº 2 Porcentajes por tipo de respuestas Autoevaluación del Sistema de Control Interno Institucional 2014-2015



Página 4

UNIDAD ADMINISTRATIVA AMBIENTE DE CONTROL VALORACION DE RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL

MINISTERIO DE HACIENDA 75,21% 75,79% 80,89%

SISTEMAS DEINFORMACION

81,70%SEGUIMIENTO

82,08%CIFH - CENTRO DE INVESTIGACION Y FORMACION HACENDARIA 83,65%92,23%73,37%88,62%97,12%CN - CONTABILIDAD NACIONAL 83,83%91,13%89,41%87,97%92,15%

CS-CONTRALORIA DE SERVICIOS 65,71%64,29%94,12%72,92%100,00%DAF - DIRECCION ADMINISTRATIVA FINANCIERA 70,63%74,92%79,97%80,35%80,95%

DCP - DIRECCION DE CREDITO PUBLICO 93,41%94,34%97,73%93,23%96,09%DGA - DIRECCION GENERAL DE ADUANAS 73,66%74,18%83,53%78,40%80,22%

DGAI - DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA INTERNA 86,69%91,07%92,69%94,15%94,88%- DIRECCION GENERAL DE BIENES Y CONTRATACION ADMINIOSTRATIVA 62,98%68,46%73,76%73,03%69,03%

DGH - DIRECCION GENERAL DE HACIENDA 76,19%72,79%83,29%84,71%83,30%DGPN - DIRECCION GENERAL DE PRESUPESTO NACIONAL 61,12%68,48%67,85%69,09%62,88%

DGT - DIRECCION GENERAL DE TRIBUTACION 76,32%75,74%77,89%83,09%82,04%DIPI - DIRECCION DE PLANIFICACION INSTITUCIONAL 83,64%92,86%84,31%95,39%98,33%

DJ - DIRECCION JURIDICA 80,61%83,08%93,07%87,50%93,68%DM - DESPACHO MINISTRO 71,18%78,28%85,50%86,34%86,42% C - DIRECCION DE TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN 74,75%71,39%75,59%77,82%80,00% PCF - POLICIA DE CONTROL FISCAL 70,43%53,45%79,06%74,10%73,87%

STAP - SECRETARIA TECNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA 75,14%81,12%85,08%81,07%75,87%TAN - TRIBUNAL ADUANERO NACIONAL 91,36%99,40%95,79%98,69%95,83%

TFA - TRIBUNAL FISCAL ADMINISTRATIVO 72,78%83,60%81,99%88,00%89,18%TN - TESORERIA NACIONAL 83,99%86,22%89,68%85,88%91,13%

Tabla Nº 3 Porcentajes de respuesta de los componentes que integran el Sistema de Control Interno Institucional (SCI) 2014-2015


El Sistema de Control Interno Institucional (SCI) ubica a la Institución en un nivel Aceptable obteniendo un 78.97%, porcentaje que hay que mejorar fortaleciendo los componentes que presentan debilidades. En la tabla anterior, se observa que el componente con más baja calificación es Ambiente de Control, si bien se encuentra en un nivel Aceptable; con un 75.21%, denota que existen debilidades que requieren ser subsanadas. Este componente valora aspectos como: el compromiso del superior, fortalecimiento de la ética institucional, idoneidad del personal y la estructura organizativa, estos elementos conforman la base de la pirámide del Sistema de Control Interno. Otro componente que requiere atención por parte de las jefaturas es valoración de riesgo, se encuentra en un nivel Aceptable con un porcentaje de 75.79%, es necesario establecer acciones para que no baje a nivel prioritario y lograr alcanzar un nivel Estable.


Página 5


Tabla N° 4 Porcentaje obtenido por pregunta en cada componente

COMPONENTE N° PREGUNTA MINISTERIO DE HACIENDA

1 Conocimiento de la misión 89,62%2 Conocimiento de la visión 88,81%3 Conocimiento de los valores institucionales 88,00%4 Conocimiento existencia de código de ética 63,28%5 Participación en las actividades para elaboración de código de ética 44,25%6 Comportamiento ético de la jefatura 92,71%7 Existencia de procedimientos para rendición de cuentas 92,67%8 Inducción del personal sobre funciones y deberes del puesto 67,09%9 Capacitación para actualizar conocimientos 69,03%

AMBIENTE DE CONTROL10 Existencia de un plan de capacitación institucional 83,19%11 Consulta sobre necesidades de capacitación 71,58%12 Aplicación de instrumento de clima org. 59,49%13 Divulgación de los resultados del clima org al personal 59,84%14 Existe plan de acción sobre resultados de clima org 52,95%15 Estructura documentada, divulgada y aprobada 91,11%16 Si la jefatura es receptiva a recibir sugerencias 88,99%17 Existe política para rotación de labores en funciones afines 63,66%18 Existen mecanismos para distribuir tareas en forma equitativa 68,53%19 Conoce el PEI 68,83%20 Si el personal conoce la política de riesgos institucional 74,90%21 Si se ha realizado la valoración de riesgos 76,60%

VALORACION DE RIESGO22 Conocimiento de los riesgos de la dependencia 81,52%23 Capacitación sobre riesgos 75,37%24 Existencia de un informe de riesgos 67,78%25 Existencia de apoyo de la dirección a la normativa de control interno 83,99%26 Controles y simplificación de trámites 76,07%27 Definición de controles considerando los riesgos de mayor relevancia 83,60%28 Existencia de un manual de procedimientos 79,89%29 Divulgación del manual de procedimientos 79,59%

ACTIVIDADES DE CONTROL30 Disposición del manual de procedimientos a los funcionarios 82,60%31 Actualización del manual de procedimientos 72,32%32 Si aplican el manual en las áreas de trabajo 80,40%33 Conocimiento de regulaciones para administración, custodia de los activos 90,21%34 Inclusión de mejoras de autoevaluación en los planes operativos y trabajo 80,90%35 Existen políticas de archivo 79,11%36 Existencia de un archivo en la unidad 78,46%37 Existencia de un archivo de gestión en la dependencia 89,16%38 Existencia de políticas para préstamos de documentos 78,30%39 Divulgación del manual de procedimientos 86,54%40 Divulgación de los plazos para procesar documentos para dar respuesta 82,13%

SISTEMAS DE INFORMACION 41 Existencia de un programa de capacitación para el manejo de los S.I. 56,88%42 Existencia de políticas de la responsabilidad del mantenimiento de los S.I. 84,93%43 Existencia de canales para coordinar entre dependencias 81,54%44 Conocimiento de medios para formalizar políticas, lineamientos, instrucciones. 91,48%45 Conocimiento de políticas para el uso de correo electrónico 84,81%46 Si se ha formalizado mecanismos para la seguridad y calidad de la información 79,20%47 Divulgación de los resultados de la autoevaluación al personal 86,01%48 Seguimiento a C.I. 82,84%49 Liderazgo de la jefatura en el tema de C.I. 78,92%

SEGUIMIENTO 50 Existencia de procedimientos para el seguimiento de los procesos de C.I. 77,81%51 Existencia de instancia que coordine el proceso de autoevaluación 90,84%52 Informe y plan de acción los resultados de la autoevaluación 79,16%


Página 6

El 14% de los funcionarios manifiestan que desconocen de algunos aspectos de control interno, este porcentaje requiere atención por lo que se solicitó incluir esos temas en los Planes de Mejora (ver gráfico Nº 2). Se anexan los resultados que muestran el porcentaje de funcionarios por dependencia, componente y pregunta que contestaron “No Sé”.

Es importante destacar que el proceso de autoevaluación realizado por la Administración pretende establecer paulatinamente la “cultura del autocontrol”, para lograr el mejoramiento de este. La tabla N ° 4 demuestra algunas debilidades en los siguientes temas:

Ambiente de Control: Conocimiento del Código de Ética. Participación en la elaboración del Código de Ética. Inducción a las funcionarios sobre funciones y deberes de su puesto. Capacitación para actualizar conocimientos. Clima Organizacional, su aplicación y divulgación. Elaboración de Políticas sobre Rotación de Labores afines y distribución de

tareas.

Valoración de riesgo: Conocimiento del Plan Estratégico Institucional. Conocimiento de la Política de Riesgos. Capacitación sobre riesgos. Existencia de un Informe de valoración de riesgos.

Actividades de Control: Simplificación de trámites. Existencia de Manual de Procedimientos, divulgación y actualización.

Sistema de Información: Existencia de un archivo en la Unidad y políticas para el manejo del archivo y

préstamo de documentos. Capacitación en los Sistemas de Información. Mecanismos de seguridad y calidad de la Información.

Seguimiento: Liderazgo de las jefaturas en los temas de control interno. Existencia de procedimientos para el seguimiento del control interno. Divulgación del Plan de Acción de Autoevaluación y su Informe.


Página 7

C: Licenciado Juan de Dios Araya Navarro, Director General de Auditoría Interna, Ministerio Hacienda.Archivo

III. Conclusiones del proceso de Autoevaluación del Control Interno 2014-2015

1. Se consideran positivos los resultados obtenidos y el apoyo brindado por cada una de las Direcciones de este Ministerio que participaron en el proceso de autoevaluación, no obstante, se requiere un mayor esfuerzo en el componente de valoración de riesgo específicamente en el SEVRI. De igual forma es importante implementar mecanismos para fortalecer el componente Ambiente de control.

2. Esta Dirección remitió los resultados de la autoevaluación a cada una de las Dependencias, con el objetivo que elaboren el Informe Ejecutivo y el Plan de Mejora conforme a las debilidades mencionadas en el apartado II.

2.1 Sobre el tema de ética se dará seguimiento a la divulgación e institucionalización del Código de Ética.

2.2 Del tema de capacitación y clima organizacional, se informará al CIFH sobre los resultados para que se tomen las acciones correspondientes.

3. En cuanto al componente Valoración de Riesgo, ésta Dirección ha venido realizando esfuerzos mediante talleres, capacitaciones y asesorías explicando aspectos de la metodología y el procedimiento de cada una de las Actividades del SEVRI, desde la identificación de riesgos, análisis, evaluación, seguimiento, documentación y hasta la comunicación de los riesgos. De conformidad con el Plan de trabajo se tiene planeado para el mes de agosto de este año solicitar los Informes sobre la valoración de riesgos.

4. En cuanto al conocimiento del Sistema de Control Interno, el 60% de la población respondió que existen mecanismos de control en cada uno de sus componentes, el 11% manifiesta que no hay, mientras que un 16% indican que se han establecido de forma parcial. Debemos resaltar que un 14% de los funcionarios desconocen que se están aplicando controles.

Suscribe cordialmente,

Celia White WardDirectora


Página 8

Elaborado por: Dacia Villalobos Montero

Dirección de Planificación Institucional

Revisado por:Yadira Vargas Mora, Coordinadora

Dirección de Planificación Institucional

ANEXOS

Anexo Nº1: Porcentaje de respuestas " NO SE", por componente en cada Unidad AdministrativaPeriodo 2014-2015

AMBIENTE DE VALORACION DE ACTIVIDADES DE SISTEMAS DEUNIDAD ADMINISTRATIVA CONTROL RIESGO CONTROL INFORMACION SEGUIMIENTO

MINISTERIO DE HACIENDA 9,34% 14,12% 21,61% 15,33% 14,66%CIFH - CENTRO DE INVESTIGACION Y FORMACION HACENDARIA 9,90% 8,07% 18,36% 10,37% 9,57%

CN - CONTABILIDAD NACIONAL 4,05% 2,24% 5,56% 6,37% 5,43%CS-CONTRALORIA DE SERVICIOS 2,78% 0,00% 5,56% 7,69% 0,00%

DAF - DIRECCION ADMINISTRATIVA FINANCIERA 10,97% 15,18% 23,33% 18,37% 16,31%DCP - DIRECCION DE CREDITO PUBLICO 6,94% 5,36% 8,33% 7,69% 4,17%

DGA - DIRECCION GENERAL DE ADUANAS 8,64% 14,90% 17,89% 17,19% 15,44%DGAI - DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA INTERNA 4,49% 7,69% 6,41% 6,51% 2,31%

DGBCA - DIRECCION GENERAL DE BIENES Y CONTRATACION ADMINIOSTRATIVA 12,33% 16,03% 34,42% 21,39% 24,39%DGH - DIRECCION GENERAL DE HACIENDA 5,66% 11,40% 16,88% 10,72% 8,46%

DGPN - DIRECCION GENERAL DE PRESUPESTO NACIONAL 9,60% 9,35% 23,03% 18,32% 16,73%DGT - DIRECCION GENERAL DE TRIBUTACION 9,20% 13,28% 22,44% 12,49% 12,33%

DIPI - DIRECCION DE PLANIFICACION INSTITUCIONAL 0,93% 0,00% 5,56% 2,56% 0,00%DJ - DIRECCION JURIDICA 4,50% 9,52% 12,17% 7,69% 9,52%

DM - DESPACHO MINISTRO 19,68% 27,38% 53,70% 27,24% 32,50% DTIC - DIRECCION DE TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN 12,40% 20,33% 35,33% 24,50% 22,22%

PCF - POLICIA DE CONTROL FISCAL 13,34% 26,89% 24,84% 22,40% 30,59%STAP - SECRETARIA TECNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA 6,50% 13,24% 17,34% 15,76% 16,10%

TAN - TRIBUNAL ADUANERO NACIONAL 0,93% 0,00% 0,93% 1,92% 0,00%TFA - TRIBUNAL FISCAL ADMINISTRATIVO 8,15% 10,00% 21,85% 10,26% 10,67%

TN - TESORERIA NACIONAL 8,12% 8,97% 11,68% 11,64% 8,97%


Anexo Nº2: Resultados Porcentaje de respuestas" NO SE", por pregunta en cada Unidad AdministrativaCOMPONENTE N° PREGUNTA MINISTERIO DE

HACIENDA

1 Conocimiento de la misión 0,81%2 Conocimiento de la visión 0,76%3 Conocimiento de los valores institucionales 0,93%4 Conocimiento existencia de código de ética 19,58%5 Participación en las actividades para elaboración de código de ética 23,02%6 Comportamiento ético de la jefatura 3,43%7 Existencia de procedimientos para rendición de cuentas 1,65%8 Inducción del personal sobre funciones y deberes del puesto 0,17%

AMBIENTE DE 9 Capacitación para actualizar conocimientos 0,08%CONTROL 10 Existencia de un plan de capacitación institucional 8,82%

11 Consulta sobre necesidades de capacitación 0,59%12 Aplicación de instrumento de clima org. 14,71%13 Divulgación de los resultados del clima org al personal 17,68%14 Existe plan de acción sobre resultados de clima org 31,03%15 Estructura documentada, divulgada y aprobada 15,81%16 Si la jefatura es receptiva a recibir sugerencias 2,76%17 Existe política para rotación de labores en funciones afines 12,00%18 Existen mecanismos para distribuir tareas en forma equitativa 14,20%19 Conoce el PEI 3,98%20 Si el personal conoce la política de riesgos institucional 14,88%

VALORACION DE 21 Si se ha realizado la valoración de riesgos 16,41%RIESGO 22 Conocimiento de los riesgos de la dependencia 2,03%

23 Capacitación sobre riesgos 16,28%24 Existencia de un informe de riesgos 30,86%25 Existencia de apoyo de la dirección a la normativa de control interno 14,37%26 Controles y simplificación de trámites 16,19%27 Definición de controles considerando los riesgos de mayor relevancia 21,96%28 Existencia de un manual de procedimientos 13,48%

ACTIVIDADES DE 29 Divulgación del manual de procedimientos 23,15%CONTROL 30 Disposición del manual de procedimientos a los funcionarios 23,40%

31 Actualización del manual de procedimientos 34,68%32 Si aplican el manual en las áreas de trabajo 22,68%33 Conocimiento de regulaciones para administración, custodia de los activos 9,33%34 Inclusión de mejoras de autoevaluación en los planes operativos y trabajo 29,63%35 Existen políticas de archivo 27,26%36 Existencia de un archivo en la unidad 30,44%37 Existencia de un archivo de gestión en la dependencia 8,52%38 Existencia de políticas para préstamos de documentos 22,72%39 Divulgación del manual de procedimientos 9,33%40 Divulgación de los plazos para procesar documentos para dar respuesta 12,72%

SISTEMAS DEINFORMACION 41 Existencia de un programa de capacitación para el manejo de los S.I. 13,14%

42 Existencia de políticas de la responsabilidad del mantenimiento de los S.I. 14,75%43 Existencia de canales para coordinar entre dependencias 15,73%44 onocimiento de medios para formalizar políticas, lineamientos, instrucciones. 4,20%45 Conocimiento de políticas para el uso de correo electrónico 10,68%46 Si se ha formalizado mecanismos para la seguridad y calidad de la información 20,81%47 Divulgación de los resultados de la autoevaluación al personal 8,94%48 Seguimiento a C.I. 13,31%49 Liderazgo de la jefatura en el tema de C.I. 12,42%

SEGUIMIENTO 50 Existencia de procedimientos para el seguimiento de los procesos de C.I. 9,75%51 Existencia de instancia que coordine el proceso de autoevaluación 8,39%52 Informe y plan de acción los resultados de la autoevaluación 29,42%


Informe de Seguimiento Proceso de autoevaluación 2014-2015 del Ministerio de Hacienda

Realizado por: Dacia Villalobos Montero y Jorge Ramos Castro Revisado por: Yadira Vargas Mora, CoordinadoraAprobado por: Celia White Ward, Directora

Mayo 2016

Índice General

1. Introducción.....................................................................................................................................42. Marco normativo.............................................................................................................................42.1. Objetivo General del Informe..........................................................................................................43. Alcance............................................................................................................................................44. Marco metodológico........................................................................................................................45. Resultados Esperados......................................................................................................................56. Resultados Obtenidos......................................................................................................................6

Centro de Investigación y Formación Hacendaria (CIFH).......................................................10Contabilidad Nacional (CN).....................................................................................................10Contraloría de Servicios (CS)...................................................................................................11Dirección Administrativa y Financiera (DAF).........................................................................11Dirección de Crédito Público (DCP).........................................................................................12Dirección General de Aduanas (DGA).....................................................................................12Dirección General de Auditoría Interna (DGAI)......................................................................13Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa (DGABCA)13 Dirección General de Hacienda (DGH)....................................................................................14Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN)..............................................................14Dirección General de Tributación (DGT).................................................................................15Dirección de Planificación Institucional (DIPI)........................................................................15Dirección Jurídica (DJ).............................................................................................................16Despacho del Ministro (DM)....................................................................................................16Dirección de Tecnologías de la Información y Comunicación (DTIC)....................................17Policía de Control Fiscal (PCF)................................................................................................17Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP).....................................................18Tribunal Aduanero Nacional (TAN).........................................................................................18Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)......................................................................................19Tesorería Nacional (TN)...........................................................................................................19

7. Conclusiones....................................................................................................................208. Recomendaciones.............................................................................................................21

2

Índice de TablasTabla 1 Tabla de rangos.....................................................................................................................5Tabla 2 Resumen de resultados porcentuales de Control Interno por dependencias.........................6Tabla 3 Resultado porcentual del Ministerio por componente de control interno y por pregunta.. . .7Tabla 4 Comparativo de algunas Acciones de Mejora propuestas según los resultados obtenidos .. 8 Tabla 5 Estado de cumplimiento de las acciones de mejora del Centro de Investigación y Formación Hacendaria.....................................................................................................................10Tabla 6 Estado actual de las acciones de mejora de la Contabilidad Nacional...............................10Tabla 7 Estado actual de las acciones de mejora de la Contraloría de Servicios.............................11Tabla 8 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección Administrativa Financiera.........11Tabla 9 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección de Crédito Público.....................12Tabla 10 Estado Actual de las acciones de mejora de la Dirección General de Aduanas...............12Tabla 11 Estado actual de las acciones de mejora por Dirección General de la Auditoría..............13Tabla 12 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa.............................................................................................13Tabla 13 Estado Actual de las acciones de mejora de la Dirección General de Hacienda..............14Tabla 14 Estado actual de las acciones de mejora Dirección General de Presupuesto Nacional ... 14 Tabla 15 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección General de Tributación.......15Tabla 16 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección de Planificación Institucional . 15 Tabla 17 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección Jurídica...............................16Tabla 18 Estado actual de las acciones de mejora del Despacho del Ministro................................16Tabla 19 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación..................................................................................................................................17Tabla 20 Estado actual de las acciones de mejora de la Policía de Control Fiscal..........................17Tabla 21 Estado actual de las acciones de mejora por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria..................................................................................................................................18Tabla 22 Estado actual de las acciones de mejora del Tribunal Aduanero Nacional......................18Tabla 23 Estado actual de las acciones de mejora del Tribunal Fiscal Administrativo...................19Tabla 24 Estado actual de las acciones de mejora por la Tesorería Nacional..................................19

3

1. Introducción

Este Informe tiene su origen en acatamiento a lo establecido en la Ley General de Control Interno N°8292, artículo 17, en el que se menciona la responsabilidad de la Administración de realizar un seguimiento a las actividades que se ejecutan para valorar la calidad del funcionamiento del Sistema de Control Interno.

El objetivo es emitir un Informe con el “estado” de las mejoras propuestas y aspectos relativos al cumplimiento los Planes de Mejora resultado de la autoevaluación de control interno 2014-2015.

A continuación se presenta el Informe producto del seguimiento realizado en noviembre 2015, cuya fecha de corte fue el 30/09/2015, forma parte de las tareas incluidas en el Plan de Trabajo.

2. Marco normativo

Según la legislación establecida, este informe se realizó con base en las siguientes leyes, acuerdos, directrices, normas y resoluciones:

Ley N°8292, Ley General de Control Interno del 04 de setiembre del 2002.

Normas de Control Interno para el Sector Público número N-2-2009-CO-DFOE, publicado en La Gaceta N°26 del 6 de febrero de 2009.

Directriz 0002-2015, Directriz para la aplicación de la Ley General de Control Interno, Normas de Control Interno y Actividades del Sistema Específico de Valoración de Riesgo Institucional.

2.1. Objetivo General del Informe

Verificar el cumplimiento de los Planes de Mejora propuestos en la Autoevaluación de Control Interno 2014-2015, a través del proceso de seguimiento.

3. Alcance

Seguimiento al cumplimiento de los Planes de mejora presentados por las Dependencias.

4. Marco metodológico

Se comunicó por medio de oficio DIPI-206-2015, de noviembre del 2015, a los Directores de las dependencias del Ministerio de Hacienda, sobre el inicio al proceso de seguimiento al cumplimiento de los Planes de mejora del proceso de Autoevaluación de Control Interno periodo 2014-2015.

Asimismo, se remitió el formato de la matriz de seguimiento para que se completara el estado actual e implementación de las mejoras propuestas en los planes de acción. (Ver tabla N°2).

4

Las matrices presentan varias condiciones de mejora conforme a lo reportado por cada Dependencia. A continuación se explica en que consiste los plazos establecidos y el estado de la mejora presentados en la matriz de seguimiento.

Plazo vencido: Se refiere a que el plazo de la acción de mejora está vencido según la fecha de inicio y la fecha de finalización al corte del seguimiento 30/09/2015. En este caso se deberá justificar el por qué no se ha realizado la mejora propuesta, utilizando el espacio denominado “Observaciones” e indicar la nueva fecha de implementación de la mejora.

En plazo (Dentro del plazo): En este punto se indica que la acción se inició pero la fecha de finalización es posterior a la del corte 30/09/2015, es decir, la acción está en proceso de implementarse.

Sin Iniciar: Es cuando el inicio de la acción de mejora se programó posterior a la fecha del corte (30/09/2015).

Acciones: Comprende las acciones de mejora propuestas para corregir la situación detectada en la norma de control interno.

Estado de las acciones las acciones según la dependencia:

Cumplida: Son las acciones de mejora que han sido realizadas al 100% a la fecha de corte del seguimiento al plan de acción

En Proceso: Son las acciones de mejora iniciadas y no completadas a la fecha de corte (30/09/2015). En el apartado “observaciones” indicar si su cumplimiento se encuentra o no, según lo programado en el plan de acción.

Pendiente: Son las acciones que no se han iniciado a la fecha de corte (30/09/2015). En el apartado “observaciones” indicar el motivo por el cual no se han iniciado las acciones de mejora.

De acuerdo con la metodología, los componentes cuyo resultado fue Aceptable y Prioritario requieren de un plan de mejora.

Tabla 1 Tabla de rangos

Fuente: Dirección de Planificación Institucional, proceso Seguimiento de Autoevaluación de Control Interno 2014-2015

5. Resultados Esperados

a) Cumplimiento efectivo de las mejoras propuestas en los Planes de mejora.

b) Inclusión a tiempo de las necesidades en los Planes de trabajo, Plan de compras, Plan Operativo Institucional.

5

c) Lograr el cumplimiento efectivo de los objetivos estratégicos y operacionales de cada Dependencia e Institucionales.

6. Resultados Obtenidos

Este seguimiento considera los Planes de mejora presentados por las Dependencias. Las tablas N°2 y Nº3, presentan los resultados de la autoevaluación del periodo 2014-2015, por Dependencia y por Norma de Control Interno. Conforme a estos resultados, las Dependencias completaron la matriz de seguimiento. Como se puede observar los componentes Ambiente de control y Valoración de riesgo se ubican en un nivel Aceptable, por lo tanto, requieren de un plan de mejora.

Tabla 2 Resumen de resultados porcentuales de Control Interno por dependencias


6

Tabla 3 Resultado porcentual del Ministerio por componente de control interno y por pregunta


7

Los Planes de mejora presentados por las Dependencias están orientados a subsanar o gestionar las debilidades en aquellos componentes de control interno cuyo resultado fue prioritario y aceptable. La siguiente tabla se presenta un resumen comparativo del seguimiento efectuado:

Tabla 4 Comparativo de algunas Acciones de Mejora propuestas según los resultados obtenidosNorma y Acción de Mejora

propuestaResultados de la acción de mejora Acciones de mejora

pendientesNormas Generales

Divulgación mediante cápsulas, correos y otros medios informativos lo relativo a la normativa de control interno, así como temas del quehacer de cada Dependencia o lineamientos de interésgeneral.

Ambiente de Control Conocimiento del Código

de Ética. Participación en la

elaboración del Código de Ética.

Inducción a las funcionarios sobre funciones y deberes de su puesto.

Capacitación para actualizar conocimientos.

Clima Organizacional, su aplicación y divulgación.

Elaboración de Políticas sobre rotación de labores afines y distribución de tareas.

El tema Ética y Valores se han abarcado mediante talleres, correo electrónico, campañas de valores y otras actividades.

Conocimiento de la Visión y Misión Institucional.

Divulgación de los resultados de los diagnósticos de Clima Organizacional.

Asignación formal de funciones a los funcionarios.

La Comisión Especial de Ética y Conducta, elaboró el Manual de Principios Éticos y Valores Compartidos, el cual fue divulgado a todos los funcionarios en el mes de junio del 2015.

Inducción a las funcionarios sobre funciones y deberes de su puesto.

Capacitación para actualizar conocimientos, atinentes a los puestos de trabajo.

Valoración de riesgo Conocimiento del Plan

Estratégico Institucional.

Conocimiento de la Política de Riesgos.

Capacitación sobre riesgos.

Existencia de un Informe de valoración de riesgos.

Divulgación del Plan Estratégico Institucional.

Divulgación del documento que contiene la Política Institucional y la metodología de riesgo: Directriz 0002-2015, Directriz para la aplicación de la Ley General de Control Interno, Normas de Control Interno y Actividades del Sistema Específico de Valoración de Riesgo Institucional.

Capacitaciones, conformación de comisiones y otros mecanismos para la divulgación de matrices,identificación de riesgos, completar matrices, documentar los riesgos y

Elaboración del Plan de Emergencias y su divulgación, para el Edificio Central.

8

Norma y Acción de Mejora propuesta

Resultados de la acción de mejora Acciones de mejora pendientes

comunicarlos.Actividades de Control

Simplificación de trámites.

Existencia de Manual de Procedimientos, divulgación y actualización.

Actualización de los trámites en el Catálogo Nacional de Trámites.

Las siguientes Dependencias, incluyeron como mejora la divulgación de los procedimientos: Dirección General de Hacienda, Dirección General de Tributación, Dirección Administrativa y Financiera, Secretaría Técnica de la AutoridadPresupuestaria.

Sistema de Información Mecanismos de seguridad

y calidad de la Información.

Existencia de un archivo y políticas para el manejo del archivo y préstamo de documentos.

Capacitación en los Sistemas de Información.

La Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, propuso como una de las mejoras diseñar un sistema de "call center", con capacidad de decisión y actitud para atender el servicio al cliente”. Asimismo, tienen en aplicación el plan de trabajo que pretende atender la gestión documental acorde con los lineamientos de la Dirección General del Archivo Nacional y el Archivo Central del Ministerio de Hacienda.

La Dirección General de Aduanas, como mejora relativa al Sistema de Información indicó lo siguiente “Se ha generado una bitácora mensual donde se van registrando las actualizaciones en la página web del Sistema Nacional de Aduanas, con el fin de llevar un control detallado de los trabajos de actualización de estafuente informática”.

Desconocimiento de la existencia de un archivo y políticas para el manejo del archivo y préstamo de documentos.

Capacitación en los Sistemas de Información.

Seguimiento Liderazgo de las jefaturas

en los temas de control interno.

Existencia de procedimientos para el seguimiento del controlinterno.

La Dirección General de Aduanas, implementó el seguimiento de las recomendaciones respectivas del avance de los planes de acción de las diferentes direcciones y aduanas”.

Por su parte, la Dirección General de Tributación, estableció un grupo de

9

Norma y Acción de Mejora propuesta

Resultados de la acción de mejora Acciones de mejora pendientes

Divulgación del Plan de Acción de Autoevaluación y su Informe.

trabajo con conocimiento sobre el seguimiento de los planes de acción de la DGT.

La Dirección Administrativa Financiera inició el proceso de: “comunicación y retroalimentación sobre las acciones realizadas en materia de Control Interno y SEVRI asus funcionarios.

A continuación se muestran una serie de tablas por Dependencia, las cuales presentan la cantidad de acciones de mejoras propuestas, así como el estado en que se encuentra cada una de ellas.

Centro de Investigación y Formación Hacendaria (CIFH)

Tabla 5 Estado de cumplimiento de las acciones de mejora del Centro de Investigación y Formación HacendariaSegún fecha de corte


El Centro de Investigación y Formación Hacendaria presentó en su plan de acción 14 acciones de mejora, de las cuales 4 se cumplieron y 10 se encuentran en proceso.

Contabilidad Nacional (CN)

Tabla 6 Estado actual de las acciones de mejora de la Contabilidad Nacional Según fecha de corte

DEPENDENCIA / NORMA

DENTRO DEL PLAZO FUERA DEL PLAZOCUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE

CN 67 16 4 1ACTIVIDADES DE CONTROL 8

AMBIENTE DE CONTROL 34 9 2SEGUIMIENTO 4

SISTEMA DE INFORMACIÓN 13 7 2 1VALORACIÓN DE RIESGO 8


10

La Contabilidad Nacional incluyó 88 acciones en el Plan de mejora propuesto en el proceso de autoevaluación 2014-2015, el estado actual de las acciones es el siguiente: 67 mejoras cumplidas dentro del plazo y una que aunque se encuentra fuera del plazo de cumplimiento ya fue implementada, 16 en proceso y 4 pendientes de cumplimiento, estas 4 corresponden a los componentes de Ambiente de control y Sistemas de Información, se recomienda que se incluya las acciones de mejora que se encuentran en proceso y pendientes en el Plan de mejora de la autoevaluación 2015-2016.

Contraloría de Servicios (CS)

Tabla 7 Estado actual de las acciones de mejora de la Contraloría de Servicios Según fecha de corte

DEPENDENCIA / NORMADENTRO DEL PLAZO FUERA DEL PLAZO

CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTECS 3 2

AMBIENTE DE CONTROL 2 1SISTEMA DE INFORMACIÓN 1

VALORACIÓN DE RIESGO 1Fuente: Dirección de Planificación Institucional, proceso Seguimiento de Autoevaluación de Control Interno 2014-2015

Tal y como se muestra en la Tabla N°22, todas las acciones propuestas por la Contraloría de Servicios se encuentran implementadas.

Dirección Administrativa y Financiera (DAF)

Tabla 8 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección Administrativa Financiera Según fecha de corte

DEPENDENCIA / NORMA


DAF 60 64 44 140 34 9ACTIVIDADES DE CONTROL 3 12 3 22 1 2

AMBIENTE DE CONTROL 39 25 23 54 19 2NORMAS GENERALES 1

SEGUIMIENTO 1 5 1 9 2 1SISTEMA DE INFORMACIÓN 9 13 13 40 6 3

VALORACION DE RIESGO 8 9 4 15 5 1Fuente: Dirección de Planificación Institucional, proceso Seguimiento de Autoevaluación de Control Interno 2014-2015

La DAF, a la fecha del corte dentro y fuera del plazo cuenta con doscientas mejoras cumplidas, noventa y ocho en proceso y cincuenta y tres pendientes de implementación. Se recomienda establecer los mecanismos de control para dar seguimiento a las acciones de mejora vencidas y en plazo que están en “proceso” y “pendientes”.

11

Dirección de Crédito Público (DCP)

Tabla 9 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección de Crédito Público Según fecha de corte


El estado actual del Plan de mejora de la Dirección de Crédito Público es el siguiente: una de las acciones se encuentra en proceso, 20 están cumplidas y 3 pendientes de cumplir.

Dirección General de Aduanas (DGA)

Tabla 10 Estado Actual de las acciones de mejora de la Dirección General de Aduanas Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTEDGA 2 14 1 2

ACTIVIDADES DE CONTROL 2AMBIENTE DE CONTROL 2

NORMAS GENERALES 1SEGUIMIENTO 4 1

SISTEMA DE INFORMACIÓN 2 1VALORACIÓN DE RIESGO 2 3 1


En el caso particular de la Dirección General de Aduanas, se puede observar como de las 19 mejoras propuestas, a la fecha de corte, catorce se están en proceso y solo dos cumplidas, las cuales están dentro del plazo de cumplimiento. Las mejoras en proceso y que se encuentran dentro del plazo se distribuyen en los cinco componentes. Fuera del plazo, hay dos en proceso y una mejora cumplida.

12

Dirección General de Auditoría Interna (DGAI)

Tabla 11 Estado actual de las acciones de mejora por Dirección General de la Auditoría Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTEDGAI 10 3 18 8 1

ACTIVIDADES DE CONTROL 2 2 6AMBIENTE DE CONTROL 3 7 7

SISTEMA DE INFORMACIÓN 2 1 3 1 1VALORACIÓN DE RIESGO 3 2


El estado actual de las mejoras propuestas por la Dirección de Auditoría Interna es el siguiente: 28 mejoras cumplidas y 11 en proceso y una sin implementar cuyo plazo está vencido.

Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa (DGABCA)

Tabla 12 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa

Según fecha de corte

DEPENDENCIA / NORMA


DGABCA 1 10 1 1AMBIENTE DE CONTROL 1 7 1 1

SEGUIMIENTO 1VALORACIÓN DE RIESGO 2


La Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa planteó 13 acciones de mejora, que se encuentran en el siguiente estado: dos cumplidas y 11 en proceso. Diez acciones están dentro del plazo, se espera se informe sobre su estado en el próximo Plan de Mejora de la autoevaluación 2015-2016.

13

Dirección General de Hacienda (DGH)

Tabla 13 Estado Actual de las acciones de mejora de la Dirección General de Hacienda Según fecha de corte


Como se puede observar en los datos del cuadro N°7, de las 75 acciones propuestas en el Plan de mejora de la Dirección General de Hacienda, dentro del plazo de cumplimiento seis están implementadas, 10 en proceso y 26 se encuentran pendientes de ejecutar. Por otra parte, de las acciones de mejora vencidas, 29 están implementadas, tres en proceso y una pendiente de cumplimiento, razón por la cual deberán dedicar esfuerzos para que estas acciones que aún no se han ejecutado, se proceda a cumplirlas en tiempo y forma.

Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN)

Tabla 14 Estado actual de las acciones de mejora Dirección General de Presupuesto Nacional Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTEDGPN 32 4 9

ACTIVIDADES DE CONTROL 4 1 3AMBIENTE DE CONTROL 9

SEGUIMIENTO 10SISTEMA DE INFORMACIÓN 6 3

VALORACIÓN DE RIESGO 3 6Fuente: Dirección de Planificación Institucional, proceso Seguimiento de Autoevaluación de Control Interno 2014-2015

La Dirección General de Presupuesto Nacional, presentó 45 acciones de mejora. Dentro del plazo, hay 41 acciones cumplidas y 4 en proceso.

14

Dirección General de Tributación (DGT)

Tabla 15 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección General de Tributación Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTEDGT 64 84 33 27 23 13

ACTIVIDADES DE CONTROL 15 11 4 3 1 2Administración de Riesgo 1 1AMBIENTE DE CONTROL 25 29 8 11 7 6

COMUNICACIÓN DE RIESGOS 2 1DOCUMENTACIÓN DE RIESGOS 1

NORMAS GENERALES 1 3 1 1 1REVISIÓN DE RIESGOS 1

SEGUIMIENTO 5 10 2 5SISTEMA DE INFORMACIÓN 5 17 8 6 6 2

VALORACIÓN DE RIESGO 13 11 10 1 4 3Fuente: Dirección de Planificación Institucional, proceso Seguimiento de Autoevaluación de Control Interno 2014-2015

La Dirección General de Tributación propuso 244 acciones de mejora, 91 de ellas se implementaron, por otra parte 107 de estas acciones están en proceso y 46 pendientes de cumplimiento. Es importante, realizar un seguimiento para dar cumplimiento a las 153 acciones que se encuentran en “proceso” y “pendientes” de implementar.

Dirección de Planificación Institucional (DIPI)

Tabla 16 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección de Planificación Institucional Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTEDIPI 1 2 1

ACTIVIDADES DE CONTROL 1AMBIENTE DE CONTROL 1 1 1


La Dirección de Planificacion Institucional tal y como se observa en la tabla N° 21, tiene dos de las mejoras cumplidas, dos en proceso.

15

Dirección Jurídica (DJ)

Tabla 17 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección Jurídica Según fecha de corte

DEPENDENCIA / NORMA


DJ 2 6AMBIENTE DE CONTROL 2 2

SISTEMA DE INFORMACIÓN 2VALORACIÓN DE RIESGO 2


Como resultado final, la Dirección Jurídica presentó 8 acciones de mejora de las cuales dos están en proceso pero dentro del plazo propuesto y las seis restantes se encuentran cumplidas.

Despacho del Ministro (DM)

Tabla 18 Estado actual de las acciones de mejora del Despacho del Ministro Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTEDM 2 1 3

ACTIVIDADES DE CONTROL 1AMBIENTE DE CONTROL 1 1

SEGUIMIENTO 1SISTEMA DE INFORMACIÓN 1


De las seis mejoras propuestas por el Despacho del Ministro, cinco se encuentran en proceso de las cuales tres ya venció el plazo de cumplimiento.

16

Dirección de Tecnologías de la Información y Comunicación (DTIC)

Tabla 19 Estado actual de las acciones de mejora de la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación



CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTEDTIC 3 2 12 5

ACTIVIDADES DE CONTROL 1 1AMBIENTE DE CONTROL 2 1 3 2

SEGUIMIENTO 1 2SISTEMA DE INFORMACIÓN 5 1

VALORACIÓN DE RIESGO 1 2Fuente: Dirección de Planificación Institucional, proceso Seguimiento de Autoevaluación de Control Interno 2014-2015

La DTIC incluyó en su Plan de mejora 22 acciones, 15 están cumplidas y 7 en proceso, de estas mejoras en proceso hay 5 cuyo plazo está vencido, se sugiere establecer los mecanismos de seguimiento para lograr cumplir con la implementación de las 7 mejoras en proceso.

Policía de Control Fiscal (PCF)

Tabla 20 Estado actual de las acciones de mejora de la Policía de Control Fiscal Según fecha de corte

DEPENDENCIA / NORMA


PCF 9 8 34ACTIVIDADES DE CONTROL 2 8

AMBIENTE DE CONTROL 1 8 1SEGUIMIENTO 2 8

SISTEMA DE INFORMACIÓN 3 8VALORACIÓN DE RIESGO 1 9


El estado actual de las mejoras propuestas por la Policía de Control Fiscal para el proceso de autoevaluación de control interno periodo 2014-2015 es el siguiente: 9 mejoras cumplidas, 8 en proceso y 34 pendientes de cumplimiento, estas acciones de mejora se encuentra en tiempo para su implementación. Esta Dependencia, ha cumplido el 100% del Plan de mejora propuesto, fortaleciendo el Sistema de Control Interno Institucional.

17

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Tabla 21 Estado actual de las acciones de mejora por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria



CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTESTAP 14 3 7

ACTIVIDADES DE CONTROL 1 1AMBIENTE DE CONTROL 7 3

SEGUIMIENTO 3 1SISTEMA DE INFORMACIÓN 2 1 2

VALORACIÓN DE RIESGO 1 1 1Fuente: Dirección de Planificación Institucional, proceso Seguimiento de Autoevaluación de Control Interno 2014-2015

El Plan de mejora de la Secretaría Técnica de Autoridad Presupuestaria contiene 24 acciones de mejora, de las cuales 14 están cumplidas a la fecha del corte. 3 están en proceso y 7 pendientes cuentan aún con tiempo para implementarlas. Esta Dependencia, ha cumplido el 100% con el Plan de mejora propuesto, fortaleciendo el Sistema de Control Interno Institucional.

Tribunal Aduanero Nacional (TAN)

Tabla 22 Estado actual de las acciones de mejora del Tribunal Aduanero Nacional Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTETAN 4 1

ACTIVIDADES DE CONTROL 1AMBIENTE DE CONTROL 1

SEGUIMIENTO 1SISTEMA DE INFORMACIÓN 1


Como se puede observar en la tabla N°13, todas las mejoras han sido implementadas. El Tribunal Aduanero Nacional, ha cumplido en tiempo con el Plan de mejora propuesto, que es el valor agregado de este proceso, fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional

18

Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

Tabla 23 Estado actual de las acciones de mejora del Tribunal Fiscal Administrativo Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTETFA 1 4

ACTIVIDADES DE CONTROL 1AMBIENTE DE CONTROL 1 1VALORACIÓN DE RIESGO 2


Conforme a lo observado en la matriz de mejora facilitada por esta Dependencia, la distribución de las acciones es la siguiente forma: una acción en proceso pero dentro del plazo de cumplimiento y cuatro acciones cumplidas en el tiempo propuesto.

Tesorería Nacional (TN)

Tabla 24 Estado actual de las acciones de mejora por la Tesorería Nacional Según fecha de corte


CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTE CUMPLIDA EN PROCESO PENDIENTETN 6 2 1

ACTIVIDADES DE CONTROL 1 1AMBIENTE DE CONTROL 2

SEGUIMIENTO 3VALORACIÓN DE RIESGO 2


Del total de nueve de las acciones de mejora propuestas por la Tesorería Nacional, dos están cumplidas y siete se encuentran en proceso.

19

7. Conclusiones

Se logró el objetivo planteado de verificar el cumplimiento de los planes propuestos por las Dependencias para subsanar debilidades o incumplimientos de las Normas del Sistema de Control Interno.

Para este seguimiento, se contó con la respuesta de todas las Dependencias del Ministerio.

De acuerdo con la información suministrada, se determina que la mayoría de las debilidades en el control interno institucional corresponden a los componentes Ambiente de Control con un 75,21% y un 75,79% en Valoración de Riesgo, por lo que muchas de las acciones propuestas están orientadas a fortalecer ambos componentes.

Debido a los esfuerzos realizados por la Comisión Especial de Ética y Conducta, se logró cumplir con la elaboración y diseño del Código de Ética institucional llamado Manual de Principios Éticos y Valores Compartidos, el cual fue difundido a todos los funcionarios en el mes de junio del 2015, de esta forma se fortalece el componente de Ambiente de Control.

No se cuenta con evidencia de la existencia del Plan de Emergencias para el Edificio Central del Ministerio.

Conforme a los resultados, no se evidencia la existencia de un Manual de Procedimientos, su divulgación y actualización, según la metodología requiere de un Plan de Acción para dar cumplimiento a esta debilidad presentada en el componente de Actividades de Control; ya que se encuentra en nivel estable.

Algunas Dependencias cuentan con mejoras pendientes o en proceso cuyos plazos ya vencieron y otras acciones que están dentro del plazo; en ambos casos se debe realizar un seguimiento para verificar su efectivo cumplimiento.

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria y la Policia de Control Fiscal, son las únicas Dependencias que han cumplido con las acciones del Plan de Mejora dentro del plazo propuesto; fortaleciendo el Sistema de Control Interno Institucional. Se destacan además, la Contabilidad Nacional, Dirección Jurídica, Tribunal Fiscal Administrativo, Dirección General de Presupuesto Nacional, Tribunal Aduanero Nacional, Dirección de Planificación Institucional y la Contraloría de Servicios; que cumplieron con las acciones que en algunos casos se encontraban fuera del plazo establecido.

20

8. Recomendaciones

Reforzar las capacitaciones de control interno y específicamente del componente Valoración de riesgo, que es el que presenta un resultado prioritario.

Se detallan algunos temas en los que se presentan debilidades, donde se sugiere que la Administración gire instrucciones para subsanarlos:

Continuar con actividades para la divulgación al personal de las acciones realizadas por la Comisión especial de Ética y Conducta respecto al Manual de Principios Éticos y Valores Compartidos.

Es importante mantener controles respecto a la documentación de todo lo relativo a los procesos de Autoevaluación de control interno y del Sistema Específico de Valoración de Riesgo Institucional (SEVRI), especialmente para los casos en que se cambien los enlaces de control interno, los nuevos responsables puedan ubicar fácilmente la información y dar el seguimiento respectivo.

Elaboración y divulgación del Plan de Emergencias del Edificio Central del Ministerio.

Que las Dependencias diseñen mecanismos de control para actualizar sus procedimientos, divulgarlos y en los casos que no tienen procedimientos documentados, realizar un cronograma para dar inicio a la elaboración de los mismos.

Que cada Dependencia incorpore en el próximo Plan de mejoras de la Autoevaluación de control interno 2015-2016 las acciones cuyo estado se encuentren “en proceso” o “vencidas”.

21

1

Informe Ejecutivo: Resultados obtenidos de la autoevaluación de control interno y Planificación de

acciones de mejora

Despacho del Ministro de Hacienda 2018

ContenidoParticipación.................................................................................................................................................... 3Resultados Generales..................................................................................................................................... 3

Ambiente de control.................................................................................................................................... 4Valoración de Riesgo.................................................................................................................................. 5Actividades de control................................................................................................................................. 6Sistemas de información.............................................................................................................................7Seguimiento................................................................................................................................................ 8

Acciones de Mejora......................................................................................................................................... 9

2

Participación

Para el año 2018, el Despacho del Ministro contó con 100% de participación en el desarrollo del

cuestionario de Autoevaluación de Control Interno del periodo 2017-2018.

Cabe señalar que, durante el período establecido para el desarrollo del cuestionario, todos los funcionarios

del Despacho se encontraban laborando por tanto pudieron realizar la encuesta en el tiempo establecido,

según corresponde.

En tanto, de los 20 funcionarios reportados y convocados para el desarrollo de la encuesta, la totalidad de

ellos participaron en la misma. Lo anterior, puede ser visualizado en el siguiente cuadro:

Cuadro 1:Participación de funcionarios del Despacho del Ministro en la Autoevaluación de control interno 2017-2018

Ministerio de Hacienda

CONVOCADOS AJUSTES PARTICIPANTES RESULTAD

OS

A B C = (A-B) D E = (C-D) F G H (F-G) I = (F/C)*100

Funcionari Funcionari Convocad Justificad Convocad Participant Participant Participante Porcentaje

os os os os os es es con s reales participacion

reportados reportados (ajustado) menos de (convocado

con 3 meses s)

menos de

3 meses

20 0 20 0 20 20 0 20 100,00%

Fuente: Matriz del Sistema de Control Interno DM, DIPI, (2018).

Resultados Generales

Para el año 2018, por parte del Despacho del Ministro, como resultado general de la autoevaluación de

control interno se obtuvo un 90.25%.

3

Ambiente de control

En lo que respecta al componente de ambiente y control, se obtuvieron los siguientes resultados:

Cuadro 2: Resultados Ambiente de control

Despacho del Ministerio de Hacienda 2018

Compromiso Ética Personal EstructuraEl jerarca y los titulares subordinados deben apoyar constantemente el sistema de control interno y demostrar su compromiso con el diseño, la implantación, el fortalecimiento y la evaluación del sistema.

La ética en el desempeño institucional como parte del ambiente de control, debe fortalecerse mediante la implantación y fortalecimiento de medidas, instrumentos y demás elementos en materia ética, lo cual debe integrarse en los sistemas de gestión.

El funcionamiento exitoso del sistema de control interno requiere que el personal de la institución reúna las competencias y los valores requeridos para el desempeño de los puestos y la operación de las actividades de control correspondientes a los diversos puestos.

La estructura orgánica debe propiciar el logro de los objetivos institucionales, y en consecuencia, apoyar el sistema de control interno, mediante la definición de la organización formal, sus relaciones jerárquicas, líneas de dependencia y coordinación; asimismo, debe ajustarse según lo requieran la dinámica institucional, del entorno y delos riesgos relevantes.

1 ¿La jefatura y los funcionarios en su dependencia están comprometidos con la gestión y el desarrollo de las actividades correspondientes con elControl Interno?

2 ¿Se han realizado actividades para la divulgación de Manual de Principios Éticos y Valores Compartidos (Código de Ética)?

3 ¿La evaluación de desempeño ha servido para mejorar laboralmente las actividades de su lugar de trabajo?

4 ¿Las funciones y actividades de su lugar de trabajo son acordes y consecuentes a la estructura organizativa oficial?

95,00% 85,00% 80,00% 95,00%


4

Valoración de Riesgo

En lo que respecta al componente de valoración de riesgo, se obtuvieron los siguientes resultados:

Cuadro 3: Resultados Valoración de Riesgo


Marco orientador Herramienta para la administración de la información

Funcionamiento del SEVRI Documentación y comunicación

Debe establecerse un marco orientador

para la valoración del riesgo institucional

que comprenda la política de valoración

del riesgo, la estrategia del Sistema

Específico de Valoración del Riesgo

Institucional y la normativa interna que

regule este último. Las tres anteriores,

deben ser aprobadas por el jerarca,

divulgadas a toda la organización y

aplicadas por todos los funcionarios.

Debe establecerse una herramienta

para la gestión y documentación de la

información que utilizará y generará el

Sistema Específico de Valoración del

Riesgo Institucional, la cual podrá ser

de tipo manual, computadorizada o una

combinación de ambos.

Deben ejecutarse actividades

para la identificación, análisis,

evaluación, administración y

revisión por áreas, sectores,

actividades o tareas, de

conformidad con las

particularidades de la institución.

Deben establecer actividades

permanentes del proceso de

valoración del riesgo referidas a la

documentación y comunicación, que

consisten en el registro y la

sistematización de información

asociada con los riesgos, así como la

preparación, distribución y

actualización de información sobre los

riesgos.

5 ¿Cuánto conoce usted de la

metodología de Valoración de Riesgo

(SEVRI) institucional?

6 ¿Su jefatura ha liderado el proceso

de aplicación de la Valoración de

Riesgo?

7 ¿Su Dependencia realizó

ejercicios de Valoración de

Riesgo (SEVRI) en el año

2017?

8 ¿Existe algún Plan de Acciones de

Mejora para administrar los

riesgos existentes en la

Dependencia?

80,00% 95,00% 90,00% 87,50%


5

Actividades de control

En lo que respecta al componente de actividades de control, se obtuvieron los siguientes resultados:

Cuadro 4:Resultados Actividades de Control


Características de las actividades de control

Alcance de las actividades de control

Formalidad de las actividades de control

Aplicación de las actividades de control

Las actividades de control deben reunir las siguientes características:a) Integración a la gestiónb) Respuesta a riesgosc) Contribución al logro de los objetivos a un costo razonable (costo-beneficio)d) Viabilidade) Documentación en manuales de procedimientos, descripciones de puestos u otros documentos similaresf) Divulgación entre los funcionarios quedeben aplicarlas en el desempeño de sus cargos

Las actividades de control deben cubrir todos los ámbitos de la gestión institucional y contribuir al logro de los objetivos del sistema de control interno.

Los requisitos de las actividades de control de control incluyen su documentación y comunicación, para lo cual se tiene como condición previa que sean oficializadas mediante su aprobación por las autoridades institucionales competentes.

Las actividades de control deben estar integradas a los procesos institucionales, y su aplicación convertirse en una práctica normal, casi cultural, por parte de los funcionarios de la institución.

9 ¿En el Ministerio de Hacienda existe una cultura de mejoramiento de controles?

10 ¿Se efectúa en su Dependencia la revisión y evaluación periódica de los controles?

11 ¿Cuenta su Dependencia con una descripción formal de los procedimientos en que usted participa?

12 ¿Existe en su Dependencia medidas que aseguren la continuidad del servicio (continuidad del negocio) enausencia de funcionarios?

90,00% 87,50% 75,00%1 95,00%Fuente: Matriz del Sistema de Control Interno DM, DIPI, (2018).

1 Cabe señalar que respecto a este resultado, se estará desarrollando acciones de mejora.

6

Sistemas de información

En lo que respecta al componente de sistemas de información, se obtuvieron los siguientes resultados:

Cuadro 5:Resultados Sistemas de Información Despacho del Ministerio de Hacienda

2018

Alcance de los sistemas de información

Calidad de la información Calidad de la comunicación Control de los sistemas de información

Los sistemas de información deben asegurar razonablemente la recopilación, el procesamiento y el mantenimiento de información sobre el entorno, la institución y su desempeño, así como la comunicación de esa información a las instancias internas y externas que la requieran.

Los SI deben recopilar, procesar y genera información que responda a la necesidad de los diversos usuarios, con un enfoque de efectividad y de mejoramiento continuo, y teniendo en cuenta los atributos de confiabilidad, oportunidad y utilidad que esa información debe reunir.

La información debe comunicarse a las instancias pertinentes, en forma y tiempo propicios, con un enfoque de efectividad y mejoramiento continuo, y utilizando canales y medio que garanticen razonablemente su oportunidad y seguridad.

Deben establecerse, aplicarse y perfeccionarse los controles pertinentes para que los sistemas de información garanticen razonablemente la calidad de la información y de la comunicación, la seguridad y una clara asignación de responsabilidades y administración de los niveles de acceso a la información y datos sensibles, así como la garantía de confidencialidad de la información que ostente ese carácter.

13 ¿El funcionamiento de los Sistemas de Información se encuentra coordinado a nivel organizacional?

14 ¿Cómo calificaría en aspectos de calidad, los Sistemas de Información (Registros, formularios, procesos, sistemas informáticos,etc.) del Ministerio de Hacienda?

15 ¿El Ministerio tiene definidas políticas, directrices y/o instrucciones para el manejo y suministro de la información?

16 ¿Su jefatura promueve activamente mejoras en los sistemas de información?

92,50% 92,50% 97,50% 95,00%


7

Seguimiento

En lo que respecta al componente de seguimiento, se obtuvieron los siguientes resultados:

Cuadro 6: Resultados Seguimiento


Participantes en el seguimiento del sistema de control interno

Formalidad del seguimiento del sistema de control interno

Alcance del seguimiento del sistema de control interno

Contribución del seguimiento a la mejora del sistema de control

internoEl liderazgo por el seguimiento del sistema de control interno debe ser asumido por el jerarca y compartido con los titulares subordinados. Por su parte, los funcionarios tienen una participación activa en las labores de seguimiento continuo y periódico.

El seguimiento del sistema de control interno debe observar un proceso estructurado debidamente oficializado mediante las disposiciones administrativas pertinentes, en relación con el alcance, la periodicidad, las responsabilidades, los mecanismos y las herramientas correspondientes.

El seguimiento del sistema de control interno debe abarcar el funcionamiento, la suficiencia y la validez del sistema, su contribución al desempeño institucional y al logro de los objetivos, y el grado en que los componentes funcionares se han establecido e integrado en el accionar institucional. Asimismo, debe comprender actividades permanentes yperiódicas, y la implantación de las mejoras que se determinen.

Como resultado del seguimiento del sistema de control interno, deben determinarse las mejoras que procedan, las cuales se calendarizan en un plan de implementación que, a su vez, será objeto de verificación en términos de su aplicación conforme a lo planeado y de la efectividad de las medidas adoptadas para fortalecer dicho sistema.

17 ¿Su jefe inmediato ha asumido un liderazgo en el seguimiento a las acciones de mejora?

18 ¿Cómo son los mecanismos de seguimiento a las acciones de mejora dentro de su lugar de trabajo?

19 ¿En su lugar de trabajo se realizan actividades correspondientes a seguimiento de las acciones de mejora?

20 ¿Conoce si en su Dependencia se han implementado mejoras en el Sistema de Control Interno, producto de los resultados de laautoevaluación?

95,00% 92,50% 92,50% 92,50%Fuente: Matriz del Sistema de Control Interno DM, DIPI, (2018).

8

Acciones de Mejora

Con base en los resultados expuestos, es importante aclarar que se estará desarrollando un plan de acción

respecto al tema de formalidad de actividades de control, el cual se encuentra dentro del componente de

“Actividades de Control”.

El resultado de dicho tema fue de un 75.00%, encontrándose dentro del rango del estado aceptable, por lo

cual, en este caso se plantean acciones de mejora, en aras de fortalecer los conocimientos de los

funcionarios de este Despacho en lo que respecta a la formalidad de las actividades de control.

Cuadro 6:Plan de acción Control Interno


Tema Norma Porcentaje Planeación Acciones Fecha cumplimiento

Responsable

Formalidad de lasactividades de control

Actividades de control

75,00% Recomendada Revisión, actualización, oficialización y divulgación de los dos principales procesos del Despacho del Ministro(Correspondencia y Firma de DM'S).

30/11/2018 Enlace de control interno del Despacho2

2 No se define un responsable aún, a la espera de que las nuevas autoridades designen un funcionario como enlace

9

Anexo 2

Informe de Viaje: Oficial Mayor y Gerente de Despacho

Asesoría Técnica sobre Proceso de Implementación Ley de Transparencia en Chile

para funcionarios de la República de Costa Rica

Santiago de Chile

24 al 28 de abril de 2017

periódicamente se fiscaliza y da seguimiento al cumplimiento por parte de las instituciones. Por último el “Consejo para la Transparencia” que corresponde al ente encargado resolver los conflictos y girar las pautas e interpretaciones de acuerdo a la ley.Se destaca a la vez la relevancia de poder contar con las herramientas tecnológicas o sistemas que puedan facilitar la consecución de los objetivos previstos y a la vez que contribuyan a las instituciones para brindar un mayor acceso a información.En el caso de Chile, se desarrollaron plataformas que permiten a la ciudadanía ejercer su derecho y en donde facilitan al Consejo de la Transparencia el seguimiento y control del mismo.

3. Formación Funcionarios Públicos: Se destaca el hecho de que dentro de los planes de estudios se incorporan temas referidos a la importancia de la transparencia y los datos abiertos en la gestión pública.

4. Transparencia en el ámbito local: Respecto a la experiencia chilena, se señala que en un principio, con la apuesta en vigencia de la Ley, se desarrollaron gran cantidad de sitios web, para cada institución, donde la información no se encontraba de forma uniforme.

5. Capacitación Dirigentes Sociales: Esta actividad fue liderada por dirigentes y representantes de diferentes agrupaciones que representan la comunidad de Peñaflor. Cabe señalar que para el desarrollo de esta capacitación se adaptó el contenido y el lenguaje de la exposición a la población de interés.

6. Portal de Transparencia del Estado: Se expusieron las principales funciones del Portal y la importancia del mismo. Asimismo, se apreció la forma en la cual este fue puesto en práctica y los retos que se presentaron en su implementación.

7. Transparencia presupuestaria: Se conoció el portal de transparencia presupuestaria en donde se destaca la publicación referida al porqué de cada gasto o inversión. Asimismo, se aprecia los documentos asociados y los procesos de selección, entre otros procesos.

8. Unidad de Modernización: Se destaca la importancia que radica en el Gobierno Electrónico, Lineamientos en la seguridad de la información y los Datos Abiertos.

9. Transparencia en el Sistema de Compras Públicas: Se presenta la plataforma de compras públicas y los lineamientos establecidos en su funcionamiento.

10. Mecanismos de Participación Ciudadana: Principalmente, se resaltan las buenas prácticas, experiencias y plataformas que se deberían adoptar en Costa Rica para fomentar la participación de la ciudadanía. Se señala la obligatoriedad del Consejo para la Transparencia de pronunciarse por aquellas que más sobresalgan, de acuerdo a métricas ya establecidas.

11. Comisión de Transparencia, Trabajo transparencia: Principalmente se comentaron los puntos clave que trata la ley de transparencia y la forma en la que se ha dado su respectivo seguimiento.

12. Comisión de transparencia, Plan OGP: En esta actividad se conoció en detalle la ley del Lobby, su implementación y planes a futuro de acuerdo a su alcance y plan de acción.

2

AGENDA

ASESORÍA TÉCNICA SOBRE PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN LEY DE TRANSPARENCIA EN CHILE

PARA FUNCIONARIOS DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICA

SANTIAGO, CHILE

Martes 25 de abril de 2017Horario Actividad Responsable Lugar

09:30 a 10:30 Desayuno BienvenidaJosé Luis Santamaría, Presidente del Consejo Sala de Consejo,

piso 7

10:30 a 12:00 Proceso de Formación Ciudadana

Juan Pablo Camps Analista Unidad de Promoción y Clientes

Sala de Consejo, piso 7

12:00 a 13:00 Formación Funcionarios Públicos

Pablo García, Analista Unidad de Promoción y Clientes


13:00 a 14:30 Almuerzo libre

15:00 a 17:30 Transparencia en el ámbito local

Eduardo González, Director de Desarrollos y Procesos


17:00 a 17:30 Café

18:00 a 20:00Capacitación Dirigentes Sociales. Comuna de Peñaflor

Francisco De Ferari, Analista Unidad de Promoción y Clientes

Peñaflor

Miércoles 26 de abril de 2017Horario Actividad Responsable Lugar

09:00 a 11:30Portal de Transparencia del Estado

Francisco Astudillo,Jefe de Operaciones Portal de Transparencia


11:30 a 12:00 Café

12:00 a 13:00 Transparencia presupuestaria Miguel Díaz,Jefe Unidad Gestión


4

Viernes 28 de abril de 2017Horario Actividad Responsable Lugar

09:00 a 10.00 Reunión CEPAL

Alejandra NaserÁrea Gestión Pública y Gobierno Abierto

AvenidaDag Hammarskjöld 3477 Vitacura, Santiago de Chile

6

Anexo 3

Anexo 4

Anexo 5

Etiquetas de fila Contribuyentes

Comprobantes

Abastecedores, pulperias o mini-super 6 4372Actividad no especificada (renta y ventas paraefectos de mi gracion)

44 4707

Actividad no especificada (solo renta y para efectos de migr acion), ademas de las sociedadescon tenencia de bienes mueb les e inmuebles)

162 2987

Actividades auxiliares de la financiacion deplanes de seguros y de pensiones

2 68

Actividades de arquitectura e ingenieria 2876 30075Actividades de bibliotecas y archivos 1 1Actividades de conservacion de bosques.(servicios ambientales, venta de oxigeno).

1 1

Actividades de construccion especiales 19 251Actividades de desarme de vehiculos y venta derepuestos

1 2

Actividades de escuelas y clubes deportivos

13 2671

Actividades de geografia y/o geologia 39 209Actividades de la administracion publica engeneral

16 61

Actividades de organizaciones empresariales yde empleadores

12 487

Actividades de organizaciones politicas 1 3Actividades de organizaciones profesionales

18 19828

Actividades de organizaciones religiosas 4 418Actividades de servicios auxiliares para laadministracion publica en general

18 128

Actividades del sector publico relacionadas conla infraestructura

1 8

Actividades deportivas y otras por cuenta propia

7 30

Actividades musicales y artisticas (servicios)

108 1027

Actividades postales y de correo 2 32Actividades produccion postproduccion ydistribucion de peliculas cinematograficas (videos)

45 444

Actividades relacionadas con bases de 11 32

datosActvidad de contabilidad (contadores),teneduria de libros,auditoria y asesor fiscal

5281 115712

Administracion de mercados financieros 24 1273Administracion, mantenimiento, reparacion y limpieza de losservicios y bienes comunes de lapropiedad en condominio

21 11885

Agencia de transporte (naviera) 8 1842Agencias aduanales, almacenes fiscales yestacionamientos transitorios 36 13818


Comprobantes

Agencias de cobro y calificacion crediticia

8 288

Agencias de viajes y excursiones 6 745Agencias fotograficas por catalogo 1 98Agente aduanero fisico o juridico 36 8516Agentes de seguros 85 721Agentes o corredores de bienes raices 27 348Albergue y cuido de animales a domicilio 3 472Alquiler de bienes inmuebles de uso habitacional por periodos inferiores a un mes (casas de estancia transitoria, casa dehuespedes, cabinas, campamentos, entre otros)

22 963

Alquiler de automoviles de todo tipo 154 750Alquiler de casas y otros 112 2344Alquiler de edificios y propiedades diferentes acasas de habitacion

108 3017

Alquiler de equipo de construccion o demolicioncon operadores

9 3962

Alquiler de equipo de transporte por viaterrestre, acuatica o aerea 4 406Alquiler de equipo medico y articulos conexos

12 1826

Alquiler de equipo para radio, television ycomunicaciones

3 95

Alquiler de equipo recreativo y deportivo 1 124Alquiler de equipo y utensilios para eventosespeciales

14 1587

Alquiler de espacios publicitarios 7 42Alquiler de locales comerciales y centroscomerciales 260 11651Alquiler de maquinaria y equipo de construccione ingenieria civil

18 99

Alquiler de maquinaria y equipo de oficina

2 17

Alquiler de maquinaria y equipo para usoagricola 3 46Alquiler de maquinaria y/o equipo para usoindustrial

6 33

Alquiler de marcas registradas 2 4671Alquiler de menaje 1 3

Alquiler de motocicleta/servicio 9 21Alquiler de otros tipos de maquinaria y equipopara uso comercial

9 35

Alquiler de patentes (de licores, unicamente)

1 4

Alquiler de peliculas cinematograficas (videoclub) y/o video juegos

2 14

Alquiler de trajes de todo tipo 1 7


Comprobantes

Alquiler maquinaria y equipo para la elaboracion y/o mantenimiento de productosalimenticios

3 36

Arrendamiento o alquiler de bienes inmueblesmediante contrato verbal o escrito.

105 2180

Artes graficas 129 4201Aserrado y acepilladura de madera 2 16Asesor aduanero 92 4313Asesoramiento empresarial y en materia degestion

3599 99634

Asesoramiento y eliminacion de desperdicios,saneamiento (excepto limpieza de tanques septicos)

3 45

Asesores en mercadeo y ventas 370 4939Asesores financieros y actividades auxiliares de la intermediciacion financiera

239 6395

Asociacion de desarrollo comunal y/o servicioscomunitarios

9 448

Asociacion proayuda a personas adictas a drogase indigentes

2 51

Asociaciones de clubes sociales 1 13Asociaciones declaradas de utilidad publica porel poder ejecutivo, incluye las asadas

1 11518

Asociaciones o entidades con fines culturales, sociales, recreativos, artesanales, etc.

21 8623

Asociaciones solidaristas 8 344Autodecoracion 1 21Bares, cantinas o tabernas 3 1679Bazares 20 516Biologo por cuenta propia 27 91Buffete de abogado, notario, asesor legal 5917 105006Camaras de comercio 1 60Canales de television 2 1040569Captacion, tratamiento y distribucion de agua

2 1320

Cardiologos 38 4310Centro o sala de bronceado 1 159Clinica, centros medicos, hospitales privados y otros 777 783743

Comercializacion al por mayor de suplementosalimenticios

4 331

Comercializacion de llantas (neumaticas) paravehiculos automotores

2 8

Comercializacion y distribucion al por mayor de alimentos preparados para animales.

14 24534


Comprobantes

Comercializadores de seguros 27 4386Comercio al por mayor de alimentos, granosbasicos, carnes y demas comestibles y articulos de la canasta basica

3 8627

Comercio al por mayor de bebidas concontenido alcoholico (importadores) 3 929317Comercio al por mayor de equipo y accesoriospara pesca deportiva o artesanal

1 157

Comercio al por mayor de otros alimentos n.c.p. grabados con ventas 18 1152978Comercio al por mayor de productos deconfiteria 2 64Comercio al por mayor de productos deveterinaria 12 8958Comercio al por mayor de vinos. Bebidasfermentadas y no fermentadas 3 320Comercio al por menor de agua embotellada

1 979

Comercio al por menor de alimentos y productosn.c.p. excentos de ventas

4 23

Comercio al por menor de computadoras, accesorios, microcomponentes y paquetes decomputo

144 21115

Comercio al por menor de confites y otrosproductos relacionados (confiteria)

2 30

Comercio al por menor de objetos de ceramica y porcelana 2 6Comisionistas, agentes de ventas, organizadoresde subastas,tiqueteras, etc.

879 5668

Compra y venta de propiedades (inversionistas)

103 1793

Construccion de edificios, apartamentos,condominios y casas de habitacion 280 7467Construccion y mantenimiento de carreteras yotras vias

12 112

Consultores informaticos 917 13106Cooperativas de ahorro y credito 3 35Corredores de bolsa 4 10Corresponsal de radio, television y prensaescrita

4 8

Corte, tallado y acabado de la piedra 2 94Cria y venta de ganado vacuno, ovino, porcino,caprino, equino, entre otros.

21 181

Cria de animales domesticados (aves de corral)

1 12

Cria de animales domesticos como: ganadovacuno , ovejas y cabras

8 375


Comprobantes

Cultivo de banano 1 3Cultivo de caða de azucar 6 117Cultivo de cafe 12 534Cultivo de cereales (inclusive el arroz),legumbres y granos basicos 4 17Cultivo de flores de todo tipo 1 42Cultivo de frutas 3 13338Cultivo de otros productos n.c.p. 3 8Cultivo de palma africana y otros frutosoleaginosos 6 131Cultivo de piða 8 321Cultivo de productos agricolas en combinacioncon la cria de animales (explotaci

11 352

Cultivo hortalizas legumbres especialidades horticolas productos de vivero excento deventas

7 56

Demolicion de edificios y otras estructuras

1 3

Dibujante arquitectonico y/o planos deconstruccion 169 962Diseðador grafico, de sofware y paginas web

757 36547

Diseðo de componentes electronicos 3 493Distribucion y comercializacion al por mayor dematerial deempaque

2 8

Economistas 75 364Edicion de libros de textos 4 68Edicion de periodicos, revistas y otraspublicaciones periodicas 5 677031Elaboracion artesanal de bebidas malteadas y de malta. 2 216Elaboracion de azucar y sus derivados 2 2594Elaboracion de bebidas malteadas y de malta no artesanales 2 16464Elaboracion de bebidas no alcoholicas /gaseosas / agua mineral y de manantial 2 2687Elaboracion de harinas premezcladas ypreparadas para la fabricacion de productos de panaderia y reposteria

2 1054

Elaboracion de pacas de heno 1 31Elaboracion de productos derivados de la caðade azucar

1 3

Elaboracion de productos lacteos exentos de 1 2

imp. VentasElaboracion de productos lacteos gravados conventas

2 311


Comprobantes

Elaboracion y conservacion de frutas, legumbresy hortalizas

2 48

Elaboracion y conservacion de pescado y sus derivados 1 2Electricista, servicios 58 575Encuestas de opinion publica 8 45Ensayos y analisis tecnicos 8 2305Enseðanza cultural 17 5278Enseðanza preescolar y primaria privada 25 42080Enseðanza secundaria de formacion tecnica yprofesional

9 3106

Enseðanza secundaria privada 8 4973Enseðanza superior privada (universidades)

20 16231

Entrenador, instructores y/o preparadoresfisicos por cuenta propia

208 3006

Escuela y agencia de modelos 1 3Escuelas comerciales (no estatales) 28 7111Espectaculos deportivos 2 62Espectaculos publicos en general excepto los deportivos y el teatro 5 298Explotacion de actividades turisticas 2 258Explotacion de franquicias 2 8205910Explotacion de otras minas y canteras n.c.p.

1 309

Extraccion de piedra, arena y arcilla 5 166Extraccion y/o venta de madera 1 3Fabricacion de todo tipo de zapatos exepto elortopedico

1 4

Fabricacion de abonos y compuestos denitrogeno 1 3Fabricacion de aeronaves y naves espaciales y maquinaria conexa 1 8Fabricacion de articulos confeccionados demateriales textiles, exepto prendas de vestir

3 20

Fabricacion de articulos de cemento, yeso yhormigon para la construccion

5 80231

Fabricacion de articulos de plastico 10 63833Fabricacion de cafe (excepto el envasado,enlatado, solubley el descafeinado)

4 156675

Fabricacion de carrocerias para camiones de lapartida arancelaria 870790002

2 31

Fabricacion de instrumentos opticos y equipofotografico

3 6982

Fabricacion de juegos y juguetes 1 58Fabricacion de lamparas electricas y equipo de

1 7


Comprobantes

iluminacionFabricacion de maletas, bolsos de mano yarticulos similares 1 1Fabricacion de motores, generadores ytransformadores electricos, partes y acces

2 64

Fabricacion de otros articulos de papel y carton

2 31797

Fabricacion de partes y piezas de carpinteriapara edificios y construcciones

2 2

Fabricacion de partes, piezas y accesorios paravehiculos automotores

1 38

Fabricacion de piezas, articulos y accesorios demetal incluye las cerrajerias.

1 25

Fabricacion de pinturas, barnices y productos derevestimi-to similares

1 138311

Fabricacion de plasticos y caucho sintetico en formas primarias 1 1Fabricacion de prendas de vestir (ropa de todotipo)

8 574

Fabricacion de productos alimenticios preparados n.c.p. (nocontemplados en otraparte)

3 73

Fabricacion de productos de arcilla y ceramicano refractarias para uso estructural

1 4

Fabricacion de productos metalicos para usoestructural

3 1932

Fabricacion de productos primarios de metalespreciosos y metales no ferrosos

1 1

Fabricacion de sustancias quimicas y gasesindustriales excepto abonos

1 4

Fabricacion de vidrio y productos de vidrio

2 43

Fabricacion productos de ceramica barro lozay/o porcelanano refractaria uso no estructural

1 2

Fabricacion productos farmaceuticos, sustancias 5 37

quimicas yproductos botanicosFabricacion y comercializacion de equipomedico 1 350Fabricacion y comercializacion de protesis

37 3968

Fabricacion y comercializacion de zapatosortopedicos

2 598

Fabricacion y/o reparacion de muebles yaccesorios (incluyecolchones) 14 178Fabricacion y/o venta de cemento, cal y yeso

4 58627

Fabricacion, ensamble y venta de sistemas parael aprovechamiento de energias renobables

4 213


Comprobantes

Farmaceutico o boticario 519 3652Farmacias 52 1632904Fideicomisos y/o administradores de fondos deinversion

7 322

Fisico terapista 1245 77559Fondos de inversion 3 1017Funcionamiento de instalaciones terminalescomo puertos, muelles y aeropuertos

1 555

Fundaciones de bien social 14 1407Fundaciones de servicio social (privadas) 9 2021Fundicion de hierro y acero 1 1Generacion y/o distribucion de energia electrica(hidraulica,convencional, termico, etc)

1 6

Gimnasios 25 4512Ginecologo 149 30684Guarderias/centros infantiles y servicios sociales 34 1070Guia de turimo y servicio de asesoria en viajes yturismo

82 2526

Hogares privados con servicio domestico 2 3Hojalateria 1 137Hotel 20 30740Impresion digital 23 2619Impuesto a las personas juridicas 447 14840Ingresos por intereses diferentes al comercio delprestamo

14 92

Instalacion de alarmas y otros sistemas deseguridad

16 282

Instalacion y mantenimiento de aireacondicionado 9 171Instalacion y mantenimiento de ascensores(elevadores)

2 64

Instalacion y mantenimiento de cableado decomunicaciones y/o energia electrica

20 316

Instalacion y mantenimiento de conmutadores yotros sistemas para telecomunicaciones

28 970

Instalacion y mantenimiento de piscinas,jacuzzis y similares 1 25

Instalacion y/o mantenimiento de equipo derefrigeracion y congelacion

5 21

Investigacion y desarrollo experimental en elcampo de las ciencias naturales y la ingenieria

36 1080

Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las

55 535


Comprobantes

humanidadesJuntas de educacion, comedores escolares,patronatos, cooperativas escolares, colegiales, vocacionales

1 1

Laboratorios medicos - clinicos 291 191703Lavado, encerado y pulido de automoviles (lavacar)

6 72

Librerias 5 77Macrobioticas 4 177Manejo e instalacion de sistemas de riego

1 28

Mantenimiento de equipo de computo 231 2433Mantenimiento de extintores 1 12Mantenimiento de redes de telecomunicacion

44 872

Mantenimiento, reparacion y ampliaciones deedificios, apartamentos, condominios y casas

89 2462

Maquila de muebles 1 24Maquila de productos textiles 4 20Medicina alternativa 53 9190Modelaje profesional (modelo) 14 126Motel y/o servicio de habitacion ocasional,albergues, posadas y similares

1 14

Neurologos 19 1453Nutricionista 598 26633Oncologos 9 190Operadora de pensiones 2 3Ortopedista (consulta privada) 82 8272Otorrinolaringologia, audiologia y servicios conexos. 76 12964Otras actividades de esparcimiento 1 49Otras actividades de informatica 309 23225Otras actividades de servicios personales n.c.p.

1419 29587

Otras actividades relacionadas con la saludhumana(banco de sangre, banco de piel, etc)

18 1077

Parqueos/estacionamiento de vehiculos 3 421Pasteleria, reposteria o ambas 11 35Peluqueria y sala de estetica para animales

14 1679

Perforacion de pozos 1 1Periodista por cuenta propia 67 490

Pesca deportiva 1 2Pescadores artesanales en peq. Escala 1 4Planes de seguros de vida 1 1Preparacion de terrenos 5 151Preparacion, servicio y venta de frutas picadas y

4 1237


Comprobantes

bebidas de frutas y/o legumbres.Procesamiento de datos 103 1649Procesamiento del arroz 2 9760Produccion de productos lacteos y sus deribadosexentos de ventas

6 3664

Produccion de queso y otros productos lacteosexentos del impuesto sobre las ventas

1 2

Produccion de semen bovino, venta de semencongelado y diluyente para semen

2 31

Profesionales en educacion especial 128 2637Profesionales en salud ocupacional 104 2477Profesionales en tecnologia de alimentos 15 211Profesor por cuenta propia 817 8675Programacion y transmisiones de radio ytelevision 17 191Psicologo 1237 31866Psiquiatria 48 4593Publicidad 40 1422Publicidad a traves de medios electronicos

29 708

Puestos de bolsa 2 213Quimicos 25 474Radioemosoras 3 78Reciclaje de otro tipo de materiales n.c.p. 1 18Reciclaje de papel y plastico y materiales relacionados 1 5Recoleccion de cosechas y actividades conexas

1 15

Relaciones exteriores 3 287Reparacion cajas registradoras, calculadoras,maquinas de contabilidad y equipo de oficina

2 66

Reparacion de aire acondicionado 3 26Reparacion de articulos electricos 9 456Reparacion de cableado de comunicaciones

1 11

Reparacion de equipo de computo 106 2458Reparacion de equipo de refrigeracion ycongelacion 3 94Reparacion de muebles y accesorios domesticos

11 82

Reparacion equipo de audio y video 2 22Reparacion y mantenimiento de equipo para 2 50

telecomunicacionesReumatologo 5 727Sala de video juegos 3 17Salas de masajes 80 4734Salones de belleza, peluqueria y barberia 105 7760


Comprobantes

Serigrafia 9 70Servcicio de cobranza de recibos publicos yotros

2 37

Servicio de acarreo y distribucion de todo tipode mercancia (incluye la mudanza nacional)

41 9984

Servicio de bordado a mano o a maquina 2 70Servicio de consolidacion de carga y descarga

6 28912

Servicio de contestacion de telefonos (callcenter)

13 467

Servicio de diseðo o decoracion de interiores(por cuenta propia).

52 458

Servicio de enderezado y pintura para toda clasede vehiculo

10 9727

Servicio de envio y recibo de dinero 1 23Servicio de fotocopiado y otros 4 116Servicio de fotografia (fotografo) 59 354Servicio de inspeccion de todo tipo de mercaderias (incluyedrogas)

4 17

Servicio de jardineria y/o diseðo paisajista

24 956

Servicio de limpieza y lavado de muebles 3 91Servicio de mantenimiento de maquinaria yequipo.

26 559

Servicio de molienda 2 1033Servicio de pilotaje 5 51Servicio de plantacion de arboles y similares

1 2

Servicio de prestamo (prestamistas) 41 902Servicio de reparacion de maquinaria y equipo.

14 629

Servicio de reparacion de toda clase demotocicletas y sus partes 3 283Servicio de reparacion de toda clase devehiculos y sus partes 28 1219Servicio de restaurante, cafeterias, sodas y otrosexpendios de comida

48 5333395

Servicio de tatuaje y piercing 5 73Servicio de taxi 20 266

Servicio de television por cable, satelite u otrossistema s similares

7 1833855

Servicio de transmision de datos, texto, sonido,voz y video por medio de la red de internet

1 6

Servicio de transporte aereo no regular depasajeros

1 1

Servicio de transporte de carga por via aerea

9 282371

Servicio de transporte de carga por via terrestre

68 13221

Servicio de transporte de carga y/o cabotaje de

3 34


Comprobantes

pasajeros por via acuaticaServicio de transporte regular de personas porvia terrestre

27 1477

Servicio especial estable de taxi 1 198Servicio recuperacion de deudas (factore0)

14 24460

Servicios de administracion de personal 181 3208Servicios de almacenaje 2 133Servicios de bibliotecologia 4 38Servicios de bus/microbus (excursiones) 13 685Servicios de catering service 10 165Servicios de consultoria en mantenimientoindustrial y mecanico

78 567

Servicios de costura y sastreria (costureras ysastres)

9 89

Servicios de enfermeria 616 6451Servicios de envase y empaque 1 2Servicios de esterilizacion de productos medicosy farmaceuticos

1 8

Servicios de fumigacion (no agricola) 4 190Servicios de grua 4 243Servicios de internet en locales publicos ( cafeinternet )

6 24

Servicios de investigacion, seguridad privada,agencias y consultores

55 707

Servicios de lavanderia 2 9Servicios de levantado de texto y/o correccionde textos y otros

10 74

Servicios de limpieza (interiores y exteriores)

31 2652

Servicios de odontologo y conexos 3463 340416Servicios de oftalmologo u oculista, optometrista y/o optico 282 32311Servicios de paramedicos 55 15655Servicios de publicidad 225 5449Servicios de radiologia, anestesiologia y otros

324 42415

Servicios de restauracion de obras de arte

1 1

Servicios de soldadura 9 101Servicios de terminacion y acabado de edificios

4 44

Servicios de torno (mecanica de precision)

1 261

Servicios de traductor 57 1048Servicios de vigilancia o control portuaria,costera, aerea,y fronteriza

1 30

Servicios funebres y actividades conexas 3 66Servicios medicos veterinarios 525 58897


Comprobantes

Servicios secretariales y/o oficinista 302 1618Servicios telefonicos, telegraficos y por telex

4 6383171

Servicios veterinarios con venta de productosgravados con ventas

282 453440

Servicos de medico general 4426 389169Sociedades de inversion mobiliaria 7 477Supermercados y almacenes de abarrotes encadena

3 130609

Taller de mecanica de precision 5 40Teatros (explotacion) 19 159Tipografia y/o litografia (imprenta) 10 57Trabajos de manualidades 4 19Transporte de productos derivados del petroleo

2 5

Transporte de estudiantes y empleados 12 197Transporte en ambulancia terrestre y aereo(servicio privado)

28 2462

Venta al por mayor de equipo de computo, suspartes y accesorios

121 13232

Venta al por mayor de calzado, productos textiles; prendasde vestir;

2 40

Venta al por mayor de materiales para la contruccion, articulos de ferreteria, equipo ymateriales de fontaneria y calefaccion

6 268

Venta al por mayor de articulos y accesorioselectronicos

7 46

Venta al por mayor de articulos, artefactos,discos y muebles para el hogar

13 424

Venta al por mayor de cafe (excepto el envasado,enlatado, soluble, descafeinado)

6 211

Venta al por mayor de equipo de aireacondicionado y calentadores (electricos, solares, etc.)

7 221

Venta al por mayor de equipo para campo dejuegos (play)

1 38

Venta al por mayor de equipo y suministros de oficina 13 1974

Venta al por mayor de equipo, articulos y accesorios de belleza, cosmeticos e higienepersonal

9 633

Venta al por mayor de flores y plantas de todotipo

2 39

Venta al por mayor de frutas, verduras frescas ylegumbres y hortalizas exenta de ventas

17 9007

Venta al por mayor de legumbres y hortalizas

1 2


Comprobantes

grabados en ventasVenta al por mayor de libros y textos educativos

3 56

Venta al por mayor de maquinaria y equipo industrial, de construccion, ingenieria civil yotros, asi como sus accesorios

17 4606

Venta al por mayor de otros productos noespecializados 9 2174Venta al por mayor de preparados y/o articulospara la limpieza de uso general

4 158

Venta al por mayor de productos para uso agropecuario y venta desechos organicos einorganicos

3 97

Venta al por mayor de productos,sustancias oreactivos quimicos y solventes en general

6 1647

Venta al por mayor de todo tipo de articulos porcatalogo

1 5

Venta al por mayor equipo medico accesorio medicamento produc farmaceutico grabadoscon ventas

28 4815

Venta al por mayor equipo medico accesorios medicamentos produc farmaceutico exentos deventas

40 7003

Venta al por mayor y menor de articuloselectronicos, electricos y similares 18 653Venta al por mayor y menor de vehiculos nuevosy/o usados

6 315055

Venta al por menor articulos de ferreteria pinturas madera y materiales para laconstruccion

23 1144

Venta al por menor celulares accesorios equipoy art para comunicaciones incluye la reparacion

12 1572

Venta al por menor de animales domesticos para mascotas. 18 55762Venta al por menor de anteojos y articulosopticos (optica)

151 43639

Venta al por menor de articulos de cuero(excepto calzado) 1 3Venta al por menor de articulos deportivos

3 152

Venta al por menor de articulos y accesoriosortopedicos

7 1047

Venta al por menor de bicicletas y sus accesorios

2 4

Venta al por menor de cajas registradoras,calculadoras o maquinas de contabilidad

1 143

Venta al por menor de calzado (zapataerias)

4 133


Comprobantes

Venta al por menor de cosmeticos y perfumeria

10 958

Venta al por menor de deposito de madera

1 5

Venta al por menor de discos, grabaciones demusica y de video

1 3

Venta al por menor de electrodomesticos,muebles y articulos para el hogar

12 2422

Venta al por menor de equipo de audio y video

1 3

Venta al por menor de extintores 1 19Venta al por menor de joyeria, relojeria ybisuteria 4 87Venta al por menor de juguetes y/o articulos de esparcimiento 1 4Venta al por menor de libros y textos educativosexentos de ventas

6 76

Venta al por menor de maquinaria y equipo detodo tipo y articulos conexos

11 426

Venta al por menor de otros productos enalmacenes especializados

51 252316

Venta al por menor de paðales desechables,articulos de limpieza y otros (paðalera)

3 764

Venta al por menor de prendas de vestir, ropa yzapatos (tiendas)

30 534

Venta al por menor de productos textiles (telas)

2 990

Venta al por menor de purificadores de agua, suspartes y repuestos

1 2

Venta al por menor de repuestos nuevos paramaquinaria, equipo y otros

3 349

Venta al por menor de repuestos usados paramaquinaria, equipo y otros

1 2

Venta al por menor de ropa (boutique) 10 45Venta al por menor de suministros y/0 equipode oficina

10 83

Venta al por menor de tarjetas 3 41

telefonicas, pines,tiempo aire y similaresVenta al por menor de todo tipo de articulos porcatalogo

11 122

Venta al por menor de vidrio para laconstruccion 1 5Venta al por menor y mayor de productos e insumos agropecuarios 6 4312Venta ambulante de articulos para el hogar

1 492

Venta de alfombras y tapices 1 19Venta de arboles en pie (arboles dereforestacion) 3 376


Comprobantes

Venta de bombas de agua 3 70Venta de carnes (res, pollo,cerdo) incluidas en lacanasta basica

2 447

Venta de cuadros pinturas hechas por pintoresnacionales y extranjeros producidos en el pais

1 1

Venta de embutidos y carnes (res, pollo,cerdo)incluidas enla canasta basica 1 3Venta de embutidos y carnes (res, pollo, cerdo,caballo,etc) gravadas en ventas

1 68

Venta de loteria en agencias o al detalle 1 14Venta de lubricantes, aceites, grasas y productosde limpieza para automotores

6 293

Venta de mariscos y/o pescado (pescaderias omarisquerias)incluidos en la canasta basica

9 32

Venta de pan y otros productos similares exentos de ventas 2 5Venta de pan y otros productos similaresgrabados con ventas 4 1270Venta de pescados y/o mariscos (pescaderias omarisquerias) gravados en ventas

1 1

Venta de productos de artesania y souvenir

10 36

Venta de repuestos usados para automoviles

2 4

Venta de repuestos, partes y piezas paraautomoviles nuevos 8 76Venta de todo tipo de articulos usados 4 23Venta de verduras y frutas exentos de ventas

5 41

Venta e instalacion de alarmas y otros sistemaselectricos

23 3065

Viveros 2 398#N/A 724 7828Total general 47.502,00 32.479.529,0

0

Anexo 6

Jose Fco. Sequeira Paniagua,Coordinador, Secretaría Técnica Comisión de Coordinación del Área de Ingresos

San Jose, 30 de abril de 2018DCGI-ST-002-2018

SeñorLeonardo Salas Quirós Viceministro de Ingresos Ministerio de Hacienda

Estimado señor:

En cumplimiento a las funciones dadas a esta Secretaría Técnica, en el artículo 14 inciso c) del Decreto Ejecutivo N°39696-H, y la directriz DVMI-D-002-2018, del 15 de noviembre de 2017, se adjunta el primer Informe Trimestral de las acciones realizadas en el marco del Plan de Acciones Conjuntas del Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda (PACAI-2018).

Las acciones realizadas en este primer trimestre se orientaron en el desarrollo de estudios emprendidos por el Comité de Inteligencia, en procura de obtener los insumos para el inicio de estas actuaciones. Cabe mencionar, que la mayor limitante presentada se dio por el criterio DGT-108-2018 en cuanto a la imposibilidad de compartir información de carácter tributario entre las dependencias del Área de Ingresos, el cual fue subsanado mediante el criterio DGT-150-2018.

En este contexto, esta Secretaría realizó las siguientes acciones:

• Asistió a 1 reunión de la Comisión, elaborando el acta respectiva.• Dio seguimiento a las acciones de cumplimiento de las acciones pendientes del PACAI-2017 y

las acciones planteadas en el PACAI-2018.• Asistió a 4 reuniones del Comité de Inteligencia (06/mar, 20/mar, 05/abr, 24/abr).• Coordinó reunión (25/abril) de entendimiento con los Comités de Inteligencia (CI) y de Control (CO),

en la cual se revisaron aspectos del Plan de Trabajo del PACAI 2018.• Coordinó la atención de la disposición 1 del Acuerdo DM-0021-2018 Mecanismos de Coordinación

del Área de Ingresos (recomendación 4.4 del informe DFOE-SAF-IF-00013-2017),• Asistió a 6 reuniones con el CTMC (22/feb, 01/mar, 08/mar, 13/mar, 22/mar y 09/abr).• Asistió a 1 reunión con el CTME – Monto Exiguo (15/feb), con el fin de atender lo solicitado por

el Viceministro en reunión de 06/feb.

Sin otro particular se despide,

Dirección: Avenida 2, calle 1 y 3 diagonal al Teatro Nacional. San José, Costa Rica•Tel: 2284-5287/ 2284-5245 • www.hacienda.go.cr


Revisado por: Celso Garcia QuesadaHecho por: Meysi Picado Gutiérrez

Informe del I Trimestre del 2018Plan de Acciones Conjuntas del Área de

Ingresos (PACAI-2018)

En atención a los lineamientos establecidos en la directriz N°DVMI-D-002-20181, con fecha 15 de noviembre de 2017, en el apartado 3) “rendición de cuentas”, inciso b.i)2, se remite el Informe Trimestral.

Sector Actividad a realizar Indicador Riesgo Plazo Responsable Avance

1) Agrícola / Salud

1.1) Realizar un estudio de “importadores de alto riesgo", que poseen beneficios de exoneración en el sector agrícola o salud.

Estudio realizado / Estudio

programado

Mercancías exoneradas de "importadores de alto riesgo" / Evasión fiscal

JUN DGH y DGA

DGH identificó un total de 700 beneficiarios (agrícola y salud) a los que se le aplicaron criterios de selección (monto de impuestos exonerados superiores a¢50millones), resultando 179 beneficiarios de interés; listado que fue remitido a DGA.

Se está coordinado entre ambas Direcciones para definir las acciones a seguir.

2) Auxiliares de la Función Pública / Agentes Aduaneros

2.1) Realizar un estudio de aquellos Agentes Aduaneros, con un volumen de DUAS gestionados por encima de los puntos de corte críticos y que declaran renta baja a la DGT


programado

Omisión de ingresos ante DGT

JUN DGA y DGT

DGT y DGA realizaron una sesión de trabajo el 16/abr, en la que se acordó que DGA extraerá de las bases de datos el listado de Agentes Aduaneros con un alto volumen de DUAS gestionados y lo remitirá a DGT.

DGT una vez cuente con este listado, realizará un análisis de los sujetos identificados para determinar posibles incumplimientos a los deberes formales ymateriales.

1 Denominada: “Plan de Acciones Conjuntas del Área de Ingresos 2018 (PACAI-2018) y Formulación del PACAI-2019”.2 “b. La Secretaría Técnica, deberá:

i. Remitir informes trimestrales con corte en los meses de marzo, junio y setiembre del año 2018, sobre el funcionamiento y cumplimiento de las metas establecidas en los Comités, los incumplimientos de acuerdos y planes aprobados, señalando las inconsistencias encontradas y las posibles acciones de mejora recomendadas por ésta o por los Comités. Plazo: a más tardar el último día hábil de los meses de abril, julio y octubre del año 2018.”



3) Auxiliares de la Función Pública / Importaciones

3.1) Realizar un estudio de contexto de importadores que incumplieron con la presentación de notas técnicas por incorrecta clasificación arancelaria.


programado

Incumplimiento de notas técnicas por incorrecta clasificación arancelaria / afectaciones al consumidorfinal.

MAR PCF y DGA

En atención a esta meta la DGA, DGT y PCF realizan intercambio de información con el fin de identificar a los importadores que incumplieron con la presentación de notas técnicas por incorrecta clasificación arancelaria.

El Comité de Inteligencia solicita reprogramar el plazo de cumplimiento para el mes de Junio, dado que, fue hasta abril que se conoce el criterio DGT-150-2018.

4) Importadores

4.1) Realizar un estudio de aquellos importadores cuyo proveedor declarado esRefacturador (zona libre)


programado

Subfacturación/Mercancías subvaloradas

SET DGA/DGT Por iniciar, con plazo a Setiembre.

4.2) Realizar un estudio de importadores que aplican exenciones y tratados de libre comercio , con valores aduaneros declarados por encima de los puntos de corte críticos y que declaran renta baja a la DGT


programado

Sobrevaloración/mercancías sobrevaloradas por estar afectas a exenciones y tratados de libre comercio

SET DGT /DGA Por iniciar, con plazo a Setiembre.

5) Sector Comercio

5.1) Realizar un estudio de importadores que podrían estar refacturando el valor declarado, que realicen operaciones entre empresas vinculadas y transacciones en Paraísos Fiscales


programado

Subfacturación o sobrevaloración Evasión de Impuestos arancelarios, de utilidades y ventas

SET DGA y DGT Por iniciar, con plazo a Setiembre.



5.2) ,Realizar un estudio de importadores que podrían estar utilizando personas físicas fallecidas o jurídicas fenecidas, para declarar compras o gastosinexistentes


programado

Importadores falsos / Proveedores falsos

JUN DGA / DGTDGT indicó que se encuentra en proceso la recopilación de información sobre personas Físicas fallecidas o Jurídicas fenecidas, para ser remitida a DGA.

6) Constructoras (Obra Pública)

6.1) Realizar un estudio de proyectos de obra pública, que poseen beneficios de exoneración en el sector.


programado

Mercancías que físicamente no corresponden con lo declarado.

MAR DGH / DGA

En proceso de elaboración del informe de cierre, con los resultados del estudio realizado sobre empresas con contratos de obra pública vigente que cuentan con beneficios de exoneración y poseen importaciones en los últimos años, así como, de la remesa con instrucciones para la ejecución de acciones de control para el CC.

A solicitud de la coordinadora del Comité de solicita ampliar el plazo de cumplimiento de la entrega del informe.

7) SectorProfesional

7.1) Estudio deProfesionales conImportaciones de mercancías consideradas bienes suntuosos


programado

Incremento patrimonial no justificado.

JUN DGT/DGA

DGT remitió a DGA, mediante correo de fecha 23/abr., una lista con 136.000 profesionales registrados en DGT, a efectos de que se crucen las bases de datos para la identificación de cuales profesionales se encuentran realizando importaciones de bienes considerados suntuosos por la DGT, tales como: vehículos de altovalor, yates, joyas, obras de arte, etc.

8) ViajerosFrecuentes

8.1) Proponer operativos conjuntos de visualización entre la PCF y la DGA, en Aeropuerto

Propuesta realizada / Propuesta programada

Contrabando MAR PCF Y DGA

CI elaboró el informe DGR-141-2018 y mediante oficio CIAI-003-2018 envía instrucciones al CC, para la ejecución de operativos conjuntos en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría, en la tercera y cuarta semana del mes de Julio, segunda y tercera de Setiembre, segunda y tercera de Octubre y del 24 al 30 de Noviembre.

CC y CI tendrán una reunión de entendimiento para la atención de la remesa.



9) Acciones Adicionales al PACAI-2018.

(CIAI-009-2017-Resolución DVMI- 01-2017).

9.1) Actividad 2.d: Informar sobre las herramientas que existen en el Área de Ingresos que integran las fuentes de información (plazo de cumplimiento28/02/2018).

Informe realizado / Informe

programado

n/a FEB DGH Y PROYECTO

DGH se encuentra en proceso de elaboración el oficio sobre las herramientas que existen en el Área de Ingresos que integran las fuentes de información.

9.2) Actividad 2.c: Elaborar procedimiento sobre canales de información y compartirestudios de inteligencia.

Procedimiento realizado /

Procedimientoprogramado

n/a SET COMITÉ INTELIGENCIA Por iniciar, con plazo a Setiembre.


Anexo 7

Grupos y Foros del Comité de Asuntos Fiscales OCDE evaluados en el proceso de acceso

Nombre Estado

Grupo de Trabajo N° 1 sobre Tratados Fiscales y Temas Relacionados

Aprobado

Compromiso: Ampliar red de convenios para evitar la doble imposición y enviar reservas al modelo de CDI (ya enviadas y contempladas en el modelo 2017)Negociado y firmado con Emiratos Arabes Unidos. Realizada segunda ronda con Reino Unido.Continuación con Suiza.

Grupo de TrabajoN° 2 sobre Análisis de Política Fiscal y Estadísticas Fiscales

Aprobado.

Se resolvieron las diferencias más importantes que generaban problemas en relación con las estadísticas.Compromiso: Resolver pequeñas diferencias pendientes.

Se aprobó por escrito.

Grupo de TrabajoN° 6 sobre Imposición a

EmpresasMultinacionales

Aprobado

Compromiso: Implementar las regulaciones sobre Precios de Transferencia como una ley, establecer el principio de entidad separada para los Establecimientos Permanentes, así como establecer un programa de capacitación contínuo a los funcionarios en Precios de Transferencia.

Grupo de TrabajoN° 9 sobre Impuestos al Consumo

Aprobado

En noviembre de 2016 se presentó la defensa del capítulo VII del cuestionario de acceso, junto con una presentación del actual Impuesto general sobre las ventas. Además se expuso que el Poder Ejecutivo propuso ante la Asamblea Legislativa un proyecto de ley de impuesto sobre el valor agregado que se asocia con los principios de neutralidad y tributación en el destino. Dada esta situación, el Secretariado y los países miembros dispusieron que Costa Rica presentara los conceptos generales de este proyecto de ley en la sesión de abril de 2017.

En dicha exposición se le indicó al grupo que el proyecto se encuentra en discusión en la Asamblea Legislativa.

En la reunión del 15 de diciembre 2017 se hizo énfasis en los esfuerzos que ha realizado el Poder Ejecutivo para impulsar el proyecto de ley del IVA. Además se van a remitir las respuestas a las preguntas del cuestionario de acceso, relacionadas con los principios de neutralidad y tributación en el destino, con base en la redacción del proyecto de ley.

El WP9 dio la opinión técnica favorable en esa reunión, con el compromiso asumido por Costa Rica de ajustar el proyecto de ley del IVA a los estándares de las guías del impuesto al valor agregado de la OCDE y seguir impulsando la aprobación delmismo.

Grupo de Trabajo Aprobado,Posterior a la reunion de revision de acceso de octubre 2017, se solicitó el cronograma de implementación de la seguridad d

N° 10 sobreIntercambio deInformación y Cumplimiento Fiscal

pero se puede

revertir la decision si

no se aprueban las revisions en intercambio

por requerimiento

y en intercambio

automático. .

ela información.

Se tiene el compromiso de implementar las medidas de seguridad de la información.

Asimismo se debe implementar el registro de accionistas y beneficiarios finales.


Grupo de Trabajo N°11sobre Planeamiento Fiscal Agresivo

AprobadoCompromiso : regular compañías foráneas reguladas y deducibilidad de intereses.

Grupo de Trabajo sobre Delitos Fiscales y otros Delitos

Aprobado

Compromiso; Hacer e implementar manuales para la detección del cohecho y lavado de dinero. Estos manuales se prepararon y fueron comunicados a toda la adminstración tributaria el 12 de enero 2018.

Capacitar a los funcionarios sobre estos manuals.

Foro sobre Prácticas Fiscales Noscivas

Aprobado

Este Foro revisa dos temas: Los regímenes fiscales dañinos y la transparencia en cuanto a reglas fiscales (tax rulings). En el primer tema Costa Rica fue revisada exclusivamente en relación con el régimen de zonas francas, respecto a servicios. Dicha revisión se dio el 23 de mayo de 2017. La Secretaría del Foro indicó que según el estudio y valoración del régimen, el mismo podría ser declarado perjudicial debido a dos de los aspectos clave, el primero ofrecer una tributación nula o reducida y el segundo un grado de encercamiento, pues el régimen expresamente limita la participación de empresas de servicios en el mercado nacional, aspecto que se visualiza como un “ring fencing”.

En la sesión de setiembre de 2017 se entregó al Foro una carta de compromiso, donde el país se comprometió a realizar los ajustes necesarios para que el régimen cumpliera con los criterios del Foro.

En la sesión de octubre 2017, no se concretó la discusión de acceso por existir dos temas pendientes. Sobre el régimen de Zona Franca ya no hubo discusión. Los temas pendientes tienen relación con transparencia: el avance de CR en implementar el marco de transparencia en rulings fiscales y la capacidad de CR de recibir y mantener confidencial la información que se reciba.


1

PROCESO DE ACCESO A LAORGANIZACIÓN PARA LA COOPERACIÓN

Y EL DESARROLLO ECONÓMICO

AVANCES 2015-2018

MINISTERIO DE HACIENDA.

Proceso de acceso a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos

El día 13 de abril de 2018, se comunicó a Costa Rica que el Comité de Asuntos Fiscales de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), dio por satisfecho su análisis en una de las evaluaciones más complejas y prolongadas del proceso de adhesión de Costa Rica, al emitir la opinión favorable sobre la capacidad y disposición del país para cumplir con los estándares de la organización en materia tributaria.

En el presente documento se expone el proceso que ha llevado a cabo el Ministerio de Hacienda para llegar a obtener esta histórica aprobación.

2

ÍNDICE

Introducción….............................................................................................................................4

¿Qué es la OCDE?...........................................................................................................4

Países miembros…..........................................................................................................4

Países en proceso de adhesión…...................................................................................4

¿Cómo se beneficiará Costa Rica de su adhesión a la OCDE?......................................4

Proceso de Acceso de Costa Rica…..........................................................................................5

Acciones del Ministerio de Hacienda en el proceso de acceso…...............................................6

Grupo de Trabajo N° 1 sobre Tratados Fiscales y Temas Relacionados…..............................10

Grupo de Trabajo N° 2 sobre Análisis de Política Fiscal y Estadísticas…................................12Fiscales

Grupo de Trabajo N° 6 sobre Imposición a Empresas Multinacionales…................................14(Precios de Transferencia)

Grupo de Trabajo N° 9 sobre Impuestos al Consumo…...........................................................17

Grupo de Trabajo N° 10 sobre Intercambio de Informacióny Cumplimiento Fiscal…..........................................................................................................20

Grupo de Trabajo N°11 sobre Planeamiento Fiscal Agresivo…...............................................24

Foro sobre Prácticas Fiscales Nocivas….................................................................................25

Grupo de Trabajo sobre Delitos Fiscales y otros Delitos…......................................................26

3

INTRODUCCIÓN

¿Qué es la OCDE?

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) fue fundada en el año 1961. Actualmente agrupa a 35 países miembros y su misión es promover políticas que mejoren el bienestar económico y social a nivel mundial y en particular de sus miembros. Esta organización ofrece a los gobiernos, tanto de países miembros como no miembros, un espacio para trabajar conjuntamente, compartir experiencias y buscar soluciones a los problemas comunes. La participación como miembro en esta organización significa que el país se compromete a la búsqueda de esas soluciones, cuyo fin último es un mejor vivir para los habitantes de los países. Dentro de esta idea, se trabaja para entender qué es lo que conduce al cambio económico, social y ambiental; se mide la productividad y los flujos globales del comercio e inversión; se analiza la información relativa a la distribución del ingreso y se comparan datos para realizar pronósticos de tendencias, y se fijan estándares internacionales dentro de un amplio rango de temas de políticas públicas.

Países miembros.

Australia, Austria, Bélgica, Canadá, Chile, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Islandia, Irlanda, Israel, Italia, Japón, Corea, Letonia, Luxemburgo, México, Países Bajos, Nueva Zelanda, Noruega, Polonia, Portugal, República Eslovaca, Eslovenia, España, Suecia, Suiza, Turquía, Reino Unido y Estados Unidos.

Países en proceso de adhesión.

Colombia, Costa Rica y Lituania.

¿Cómo se beneficiará Costa Rica de su adhesión a la OCDE?

En términos generales:

1. El país establecerá un compromiso de cumplimiento de los altos estándares internacionales en materia economica social y ambiental.

2. Se fortalecerán las áreas que contribuyen al crecimiento sostenible e inclusivo de Costa Rica

3. Participación en la búsqueda de soluciones a problemas comunes

4

PROCESO DE ACCESO DE COSTA RICA

En el mes de abril de 2015, los miembros de la OCDE acordaron, durante una reunión del Consejo, que es el órgano que toma las decisiones en la Organización, dar inicio a las discusiones de acceso con Costa Rica.i Esta decisión se tomó considerando que ya en mayo del año 2013, el Consejo había decidido revisar la situación de Costa Rica con el objetivo de tomar la decisión de abrir las discusiones de acceso con nuestro país en el 2015, y en el ínterin trabajar muy de cerca con Costa Rica para la preparación a dicho proceso.

En setiembre del 2013, Costa Rica acordó hacer una revisión de políticas, adherirse a instrumentos legales e iniciar o continuar la participación en los órganos de la OCDE, lo cual debía ser llevado a cabo entre los años 2013 y 2015. Este compromiso se plasmó en un documento denominado Plan de Acción y su ejecución demuestra la voluntad política del país de alinear sus políticas con los estándares de la OCDE y de contribuir con el trabajo de la organización.

En razón del compromiso y el trabajo asumido por Costa Rica, el 8 de julio de 2015, el Consejo de la OCDE aprobó la Hoja de Ruta de Adhesión (http://www.oecd.org/officialdocuments/ publicdisplaydocumentpdf/?cote=C(2015)93/FINAL&docLanguage=En), que define el proceso de adhesión de Costa Rica a dicha Organización, estableciendo los términos, condiciones y el proceso, con el objetivo de permitir al Consejo decidir en un futuro si acepta a Costa Rica como miembro de la organización.

Con esta Hoja de Ruta se inicia el proceso formal de acceso, que conlleva el trabajo conjunto de más de 30 instituciones de Gobierno, bajo la coordinación del Ministerio de Comercio Exterior.

La Hoja de Ruta de adhesión determina el alcance de las revisiones técnicas que se llevan a cabo por parte de los comités que conforman esa organización y las resultantes opiniones formales. Estas revisiones tienen por objetivo cubrir dos elementos principales:

i) una evaluación de la voluntad y capacidad de Costa Rica para implementar cualquier instrumento legal sustantivo de la OCDE; y

ii) una evaluación de las políticas y prácticas de Costa Rica comparándolas con las mejores prácticas y políticas, en el área pertinente, de la OCDE.

La primera fase del proceso de adhesión consistió en la presentación, por parte de Costa Rica, de un Memorando Inicial donde estableció claramente su postura en relación con aproximadamente 260 instrumentos y actos jurídicos de la OCDE.

Esto conduciría a múltiples revisiones técnicas por parte de los comités expertos de la OCDE encargados de recabar mayor información de Costa Rica a tarvés de cuestionarios y misiones

i El ConsejoEl poder de toma de decisiones está a cargo del Consejo de la OCDE. Este está formado por un representante de cada país miembro, más un representante de la Comisión Europea (www.oecd.org/eu). El Consejo se reúne con frecuencia a nivel de los embajadores de la OCDE y las decisiones se toman por consenso. Una vez al año el Consejo se reúne a nivel ministerial para discutir asuntos claves y determinar las prioridades de la OCDE. El trabajo establecido por el consejo es llevado a cabo por la secretaría de la OCDE.

de estudio, mediante las cuales se evaluaría el grado de implementación de las políticas, prácticas e instrumentos jurídicos en Costa Rica. Los comités podrían recomendar y/o requerir ajustes de carácter normativo, político o práctico, en línea con sus instrumentos o que esas políticas se acerquen más a las mejores prácticas de la OCDE.

Todos los comités deben dar una opinión formal favorable sobre la evaluación de Costa Rica, la cual es presentada ante el Consejo. En esa opinión, pueden hacer recomendaciones para acciones a seguir sea para después del acceso o también recomendar que Costa Rica reporte el progreso realizado en la implementación de las recomendaciones que le fueron dadas, antes de la decisión de acceso.

Son 22 los Comités que han venido llevando a cabo las evaluaciones de nuestro país en diferentes áreas, a saber: inversión, cohecho, gobierno corporativo, mercados financieros, seguros y pensiones privadas, competencia, asuntos fiscales, política ambiental, químicos, gobernanza pública, política regulatoria, estadísticas, economía y desarrollo, educación, empleo, trabajo y asuntos sociales, salud, comercio y créditos a la exportación, agricultura, pesca, política científica y tecnológica, economía digital, y políticas de consumidor.

Para la conclusión del proceso de acceso y el eventual visto bueno del Consejo de la OCDE para aceptar a Costa Rica como miembro, no existe una fecha límite. La adhesión definitiva dependerá de la capacidad del país para adaptarse y realizar los ajustes necesarios con miras a cumplir las normas y estándares de la Organización. Una vez que los comités den sus opiniones y recomendaciones, los países miembros de la OCDE adoptarán una decisión definitiva en el seno del Consejo de la Organización.

ACCIONES DEL MINISTERIO DE HACIENDA EN EL PROCESO DE ACCESO.

Comité que evalúa al Ministerio de Hacienda.

El comité técnico que evalúa a Costa Rica en la materia competente al Ministerio de Hacienda, es el Comité de Asuntos Fiscales.

Este Comité trabaja en la definición y promoción de normas fiscales internacionales que ayuden a los países, tanto miembros como no miembros, en el diseño de las políticas públicas relacionadas con los sistemas fiscales internos. Esto con el propósito de mejorar la eficacia en los sistemas fiscales, y de reducir las distorsiones fiscales y la corrupción.

La complejidad de este Comité radica en que el mismo está conformado por varios grupos de trabajo y foros que analizan diferentes materias en el área tributaria, cada una compleja por sí misma.

6

Instrumentos OCDE

Previo al inicio formal de cada revisión técnica, el Ministerio de Hacienda fue requerido para dar su posición en cuanto a los instrumentos legales ya adoptados dentro del marco regulatorio de la OCDE, que incluía todas la decisiones, recomendaciones, así como acuerdos internacionales o arreglos desarrollados dentro del marco de la OCDE. Pero no solo en cuanto a instrumentos en materia tributaria, sino en otros temas que de alguna forma están relacionados con este Ministerio, como prepuestos públicos, contratación pública, gobernanza pública, ética en la función pública, mejora regulatoria. (Ver link: https://www.oecd.org/legal/legal-instruments.htm). En los últimos meses del año 2014, se inició una revisión preliminar de los instrumentos citados. Fue ya durante el primer semestre del año 2015 que se hizo la revisión exhaustiva de los mismos.

El hacer la revisión de cada uno de esos instrumentos significó, por un lado hacer un análisis para determinar la normativa costarricense relacionada con el documento, luego se debía hacer una clasificación de los mismos para determinar la dependencia del Ministerio competente para emitir criterio en relación con la materia (podía ser más de una dependencia la que debía emitir criterio sobre un mismo documento).

Posteriormente se remitieron los instrumentos a las oficinas competentes, para que se pronunciaran respecto de los estándares establecidos en cada instrumento y emitieran su criterio en cuanto a si era jurídicamente viable la adhesión al mismo.

Una vez obtenido el criterio de cada dependencia, se procedió a una revisión de los mismos para corroborar si se tomaron en cuenta todos los temas contenidos en los instrumentos OCDE así como corroborar que el fundamento jurídico fuera el adecuado.

Sobre cada documento, que en ese momento eran 31, se debió emitir la postura de Costa Rica en el formato sugerido por la OCDE, las cuales fueron remitidos a COMEX para su inclusión en el Memorando Inicial, que fue presentado en el segundo semestre del 2015.

Sin embargo la revisión de instrumentos legales OCDE no terminó con el envío del Memorando Inicial, puesto que el Ministerio de Hacienda debe revisar y adoptar todos los instrumentos legales que a futuro emita esa Organización.

Punto de contacto

Al momento de emitir la Hoja de Ruta, le OCDE indicó que cada Ministerio debía designar un punto de contacto de alto nivel que estará a cargo de todo el proceso de adhesión en las áreas de competencia. La responsabilidad de este punto de contacto es coordinar las revisiones técnicas que realizan los diferentes comités y de coordinar los esfuerzos de las distintas dependencias del Ministerio, para avanzar con las revisiones y las acciones que esas requieran.

Asimismo debe mantener una comunicación constante con el equipo de Comercio Exterior y con la Secretaría de la OCDE.

Desde el año 2015, el Ministro de Hacienda hizo la designación del punto de contacto solicitado.

7

Revisiones Técnicas

Una vez presentado el Memorando Inicial en el año 2015, dieron inicio las revisiones técnicas por parte de ocho grupos o foros que forman parte del Comité de Asuntos Fiscales.

El Comité de Asuntos Fiscales tiene una lista de principios básicos que se usan como referencia en las evaluaciones. Es decir que el país debe cumplir con estos principios para poder obtener opiniones favorables de los distintos comités.Estos principios básicos son:

• Eliminación de la doble imposición internacional sobre la renta y el capital mediante el cumplimiento de las condiciones sustantivas claves establecidas en el Modelo de Convenio Fiscal OCDE.

• Comprometerse a proveer datos apropiados al Comité para sus publicaciones de estadísticas comparativas y también a contribuir activamente al análisis de la política fiscal en términos de sus efectos sobre el actuar económico y el bienestar social.

• Eliminación de la doble imposición mediante la reafirmación de la primacía del principio arm’s length (plena competencia), tal y como se establece en las Guías de Precios de Transferencia para Empresas Multinacionales y Administraciones Tributarias, para le determinación de precios de transferencia entre empresas asociadas. Compromiso de solucionar la erosión de la base y el traslado de beneficios (BEPS) de acuerdo con el trabajo de la OCDE en esta área.

• Compromiso en el efectivo intercambio de información de conformidad con los estándares OCDE.

• Combatir las prácticas fiscales nocivas de conformidad con la recomendación del Consejo de 1998 y reportes relacionados.

• Eliminar la doble e involuntaria no imposición mediante el desarrollo e implementación de las Guía Internacional de Impuesto al Valor Agregado diseñada para fomentar una mayor coherencia y claridad cuando se apliquen los impuestos al consume a transacciones internacionales.

• Combatir los delitos fiscales y otros delitos de conformidad con la Recomendación del Consejo de 2009, la Recomendación del Consejo del 2010 y reportes relacionados.

Los grupos del Comité a los que les corresponde hacer las revisiones técnicas a este Ministerio son:


Grupo de Trabajo N° 2 sobre Análisis de Política Fiscal y Estadísticas Fiscales

Grupo de Trabajo N° 6 sobre Imposición a Empresas Multinacionales (Precios de

Transferencia) Grupo de Trabajo N° 9 sobre Impuestos al Consumo

Grupo de Trabajo N° 10 sobre Intercambio de Información y Cumplimiento Fiscal

Grupo de Trabajo N°11 sobre Planeamiento Fiscal Agresivo

Foro sobre Prácticas Fiscales Nocivas


El Ministerio de Hacienda designó un delegado para cada uno de estos grupos, que es un funcionario del Ministerio cuyas funciones tienen directa relación con los temas que conoce el grupo en el que participa. Estos delegados han asistido de forma constante desde el 2015 (aunque en algunos grupos se venía participando desde años atrás) en las reuniones de cada uno de estos grupos y también han estado brindando retroalimentación según lo que se solicite por escrito.

El proceso de evaluación inicia con el envío por parte de cada grupo, de un cuestionario cuyo objetivo es facilitar el análisis de los grupos del Comité en cuanto a la posición del país con respecto a los principios básicos citados y los instrumentos legales. Estos cuestionarios solicitan más detalles que los que se expresaron en las posiciones contenidas en el Memorando Inicial. Las personas encargadas de cada grupo, en coordinación con el punto de contacto del Ministerio de Hacienda, estuvieron a cargo de dar las respuestas al cuestionario de su grupo correspondiente, así como atender las misiones de verificación de información por parte de expertos de la organización.

Una vez entregados los cuestionarios ya contestados, son revisados por el grupo correspondiente, que también tiene el mandato de tomar en cuenta en la evaluación algunos aspectos pertinentes del Proyecto BEPS (Lucha contra la erosión de la base y el traslado de beneficios).

En los siguientes cuadros se indica, en relación con cada grupo, la fecha de la opinión técnica favorable otorgada por los grupos, el estándar que se espera cumpla el Ministerio, las principales acciones que llevó a cabo el mismo y los compromisos que deben cumplirse luego de la aprobación.

9


APROBACIÓN ESTÁNDARES ACCIONES DEL MINISTERIO

PRÓXIMOS PASOS DE ACUERDO A COMPROMISOS

ASUMIDOS LUEGO DE LA APROBACIÓN DEL

COMITÉInicio: abril 2016

Cuestionario: junio 2016

Discusión de Adhesión: setiembre 2016

Opinión técnica favorable: setiembre 2016

• La eliminación de la doble imposicióninternacional sobre renta e ingresos de capital a través del cumplimiento delas condiciones claves de fondo que subyacen en el Modelo de Convención Fiscal de la OCDE.

• Ser asociado BEPS.

• Adoptar el nuevo estándar anti abuso de tratados fiscales.

• Implementar procedimientos para resolución de disputas mediante acuerdos mutuos (MAP) y participar en el foro MAP.

• Compromiso a cumplir condiciones del modelo durante la reunión de revisión de acceso,con las reservas que correspondan.

• Mediante oficio DM- 0349-2015, de 23 de febrero 2015 el Ministro de Hacienda, Helio Fallas, le comunicó al Secretario General de la OCDE, que Costa Rica se adheríaa la Declaración BEPS. A partir de lo cual se convirtió en un Asociado BEPS.

• El día 7 de junio de 2017, el Ministro de Hacienda Helio Fallas, firmó la Convención Multilateral para implementar las Medidas BEPS en los tratados para evitar la doble imposición. Documento que contiene el nuevo estándar anti abuso de convenios.

• Desde octubre del año 2016 se participa en el Foro MAP. Se emitió una manual de procedimientos para atender acuerdos mutuos.

• Ampliar la red de convenios tributarios.

10

• Compromiso de ampliar la red de tratados fiscales.

• Envío de reservas al modelo y observaciones a los comentarios

• En el año 2017 se negoció y firmó un Convenio para evitar la doble imposición con Emiratos Árabes Unidos y se inició la negociación con Reino Unido. En elmes de marzo de 2018 se realizó la segunda ronda de negociación con este país.

• Se enviaron las reservas al modelo y las mismas se contemplaron en el modelo de Convenio 2017 de la OCDE

11

Grupo de Trabajo N° 2 sobre Análisis de Política Fiscal y Estadísticas Fiscales





Cuestionarios: marzo 2017

I Discusión de Adhesión: mayo 2017

II Discusión de Adhesión: noviembre 2017

Opinión técnica favorable: abril 2018

• Comprometerse a proporcionar datos apropiados para las publicaciones estadísticas comparativas del Comité de Asuntos Fiscalesy también contribuir activamente en el análisis de la política fiscal en términos de sus efectos sobre el desempeño económico y el bienestar.

• Desde el segundo semestre del año 2017, el Ministerio comenzó a trabajar con la secretaría del grupo para el envío de las estadísticas correspondientes, que incluyeron datos como ingresos tributariosdel Gobierno Central, Municipalidades, seguridad social y otros impuestos del Gobierno General. Se coordinó con la Caja Costarricensedel Seguro Social para obtener esta última información.El proporcionar los datos requeridos fue un arduo trabajo por cuanto los conceptos que maneja la OCDE, sobre todo en cuanto alos rubros que conforman la Seguridad Social, no son coincidentes en su totalidad con los que maneja la normativa costarricense.Por esta razón, fue un trabajo de varios meses, por cuanto para hacer coincidir la información con los conceptos dela OCDE, se tuvo que buscar, consolidar o separar varias veces ciertos datos, conforme lo iba requiriendo laSecretaría del grupo, para poder hacer coincidir los datos suministrados con los conceptos que maneja la OCDE.

• Se deben remitir las estadísticas actualizadas cada año.

12

En los meses de setiembre a diciembre 2017 así como enero y febrero 2018, se han revisado las observaciones alcuestionario y se enviaron las mismas, así como se remitieron completas las plantillas de información estadística, validando series de datos de 25 años en algunos casos.Además se revisaron observaciones sobre diferencias y se debió aclarar ciertas dudas de la OCDE sobre la clasificación de algunos datos de estas series.

En el mes de marzo 2018, se da por satisfecha la información estadística concerniente al WP2.

En resumen, sobre los procesos de información requerida en materia estadísticas se tramitó lo siguiente:

1) Estadísticas de ingresos fiscales de la OCDE para Costa Rica de 1990-2016

2) Base de datos tributarios y tratamientos sobre las tasas impositivas sobre renta personal y corporativa, así como imposición al consumo y seguridad social. 2000-2017

3) Impuesto a los salarios.

13

Grupo de Trabajo N° 6 sobre Imposición a Empresas Multinacionales





Cuestionarios: marzo 2017

I Discusión de Adhesión: noviembre 2017

Opinión técnica favorable: noviembre 2017

• La eliminación de la doble imposición a través de asegurar la primacía del principio de plena competencia, tal como se establece en las Directrices sobre Precios de Transferencia paraEmpresas Multinacionales y Administraciones Tributarias de la OCDE, para la determinaciónde los precios de transferencia entre empresas asociadas.

• Mediante Decreto Ejecutivo No. 37898-H, publicado e la Gaceta Oficial el día 13 Setiembre de 2013, se introduceel principio de plena competencia en la normativa costarricense.

• MedianteDGT-R-44-2016 de 13de setiembre de 2016 se emitió la declaracióninformativa de precios de transferencia.

• En resoluciónDGT-R-16-2017 de 21de abril de 2017, se emitió la resolución sobre documentación de precios de transferencia. Cumple con recomendaciones de acción 13 de BEPS.

• Ser asociado BEPS • Mediante oficio DM- 0349-2015, de 23 de febrero 2015 el Ministro de Hacienda, Helio Fallas, le comunicó al Secretario General de la OCDE, que Costa Rica se adheríaa la Declaración BEPS. A partir de lo cual se convirtió en un Asociado BEPS.

14

• Adopción del reporte país por país (Country by Country). Firma del Acuerdo Multilateral deAutoridades Competentes para el intercambio de reportes país por país.

• Por Ley N° 9118 del día 7 de febrero de 2013, se aprobó la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutuaen Materia Fiscal, que establece en el artículo 6, el Intercambio de Información Automático. Con fundamento en la cual, el 27 de enerode 2016, el Gobierno de Costa Rica firmó el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes sobre el reporte país por país, en el cual se establece la implementacióndel “Estándar para el Intercambio Automático de Información de partes relacionadas” o “Reporte País por País”, correspondiente a la Acción N° 13 del Plan BEPS.

• En La Gaceta N° 20, de 2 de febrero de 2018, se publicó la resolución DGT-R-001-2018 denominada “Resolución sobre el suministro deinformación de empresas residentes en CostaRica Para el intercambio automático de información tributaria, conforme al reporte país por país (Country by Country) de la OCDE”; la cual permite la implementación deeste tipo de intercambio, al cual el país se comprometió a hacer efectivo en el 2018.

15

• Facultad para suscribir acuerdos previos de precios de transferencia.

• Facultad para hacer ajustes correlativos para eliminar la doble imposición.

• Someterse a la revisión de pares sobre implementación del reporte país por país.

• El artículo 10 del Decreto No. 37898-H permiteque la Administración Tributaria suscriba Acuerdos previos de precios de transferencia unilaterales.

• El Decreto 37898- H permite el ajuste correlativo cuando seaplica un convenio para evitar la doble imposición.• Costa Rica se encuentra actualmente en proceso de revisión.

• En el texto sustitutivo del proyecto de ley N° 19679,Ley de Impuesto sobre la Renta, presentado a la Asamblea Legislativa el 30 de agosto de 2017, en su artículo 59, se establece el principio de libre competencia para operaciones entre partes vinculadas, la facultad del Poder Ejecutivo de desarrollar los métodos, ajustes correlativos yla facultad de suscribir acuerdos previo unilaterales, bilaterales o multilaterales.• En este año 2018, se impartirán cuatrosesiones de capacitación a funcionarios de fiscalización, con la colaboración de la Unión Europea, en un programa denominado Asistencia Técnica: Fortalecimiento a la implementación de Precios de Transferencia. La primera sesión se realizará los días 9, 10 y11 de mayo

• Implementar las regulaciones sobre Precios de Transferencia a nivel de ley.

• Establecer el principio de entidad separada para los establecimientos permanentes.

• Llevar a cabo un programa de capacitación continuo a los funcionarios en Precios deTransferencia.

16

Grupo de Trabajo N° 9 sobre Impuestos al Consumo





Cuestionarios: setiembre 2016

I Discusión de Adhesión: noviembre 2016

II Discusión de Adhesión: diciembre 2017

Opinión técnica: diciembre 2017

• La eliminación de la doble imposición y de la no imposición no intencional através del desarrollo e implementación de las Directrices Internacionales sobre el IVA-GST, publicadas en abril de 2017, diseñadas para fomentar una mayor coherencia y claridad en la aplicación de impuestos sobre el consumoa las transacciones internacionales

• El Ministerio de Hacienda ha promovido una reforma al impuesto de ventas desde elaño 2015. A raíz de la publicación de lasGuías Internacionales del Impuesto al Valor agregado, en abril de 2017, se ha venido ajustando el texto del proyecto de ley para que se ajuste a dichasguías, que es un estándar OCDE.

• Actualmente, el proyecto de ley N° 20580, denominado Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, presentado por el Poder Ejecutivo y que se encuentra en el proceso legislativo, incluye losestándares de esas guías.

• Al ser un estándar OCDE, y por lo tanto considerarse la aplicación de esas guías como parte del proceso de acceso,el Ministerio de Hacienda se ha dado a la tarea de promover la necesidad de aprobación del citadoproyecto de ley, mediante reuniones constantesde funcionarios del Ministerio con los diputados y con el apoyo de otras organizaciones y en diversas actividades:

• Continuar los esfuerzos para lograr la aprobación del proyecto de Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, por parte de la Asamblea Legislativa.

17

• En octubre de 2016, el Ministerio de Hacienda recibió una misión dela OCDE encargada de la revisión de la política fiscal de Costa Rica, la cual emitió su reporte en agosto de2017, enfatizando en la necesidad del país de implementar una reforma del impuesto de ventas actual, para ajustarlo a los principios de las guías citadas.

• El 17 de julio de 2017, el Director del Área de Estudios de Países del Departamento Económico de la OCDE, señor Álvaro Santos Pereira, se reunió con los diputados en la Asamblea Legislativay les indicó la urgencia de aprobar las reformas fiscales contenidas en los proyectos de ley que este Ministerio ha presentado.

• Durante los días 18 a 21 de setiembre de 2017, Costa Rica organizó la Conferencia Técnicadel CIAT, en la cual el Director del Centro de Política Fiscal yAdministración, Sr. Pascal Saint-Amans respaldólas recomendaciones del informe de política fiscal en lo relativo al impuesto al valor agregado y la necesidad de la reforma.

18

• Diferentes organizaciones internacionales, como el Fondo Monetario Internacional, el Banco Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo, en misiones en Costa Rica durante los últimos años, han enfatizado también lanecesidad de la reforma.

19

Grupo de Trabajo N° 10 sobre Intercambio de Información y Cumplimiento Fiscal





Cuestionarios: abril 2017

I Discusión de Adhesión: octubre 2017

Opinión técnica: Abril 2018

• Participar en el intercambio efectivo de información de acuerdo con las normas de la OCDE como se refleja en la versión de 2012 del artículo 26 del Modelo de Convenio Fiscal yla Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal.

• Tener una red amplia de acuerdos parael intercambio de información tributaria.

• Mediante Ley N° 9118 de 28 de enero de 2013, se aprobó la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, la cual entró en vigor el 1° de agosto de 2013; la cual contempla el intercambio de información entodas sus modalidades, incluyendo el automático.

• Desde el año 2009, el Ministerio de Hacienda ha venido negociando acuerdos de intercambio de información, siempre fundamentados en los estándares OCDE del momento.Costa Rica cuenta con tres convenios para evitar la doble imposición, con la cláusula de intercambio de información; delos cuales dos están en vigor. 20 acuerdos de intercambio de información tributaria, de los cuales 12 están en vigor. Convenio Centroamericano concuatro firmantes, incluido Costa Rica. Los firmantes de la Convenciónsobre Asistencia Mutua Administrativa son 117, lo cual equivale a haber firmado acuerdos concada uno de esos países.

• Continuar los esfuerzos para lograr la aprobación del proyecto de Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, por parte de la Asamblea Legislativa.

20

• Adoptar el estándar de intercambio de información automático, e implementarlo.

• El día 6 de mayo de 2014, se firmó la Declaración Ministerial de Intercambio de Información Automático en material fiscal de la OCDE.

En octubre de 2014, el Ministro de Hacienda, Helio Fallas, le comunica al entonces Director del Foro Global de Transparencia e Inter- cambio de Información, que Costa Rica se compromete a implementar el Estándar Común de Reporte (CRS por sus siglas en inglés), lo que implica obtener información delas instituciones financie-ras e intercambiarla automá- ticamente con otras jurisdicciones anualmente.

El día 3 de junio de 2015, el entonces Viceministro de In- gresos, Fernando Rodríguez, firmó al Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes para el intercambio automáti- co de información financiera, que es un acuerdo administrativo que viene a desarrollar el intercambio automático de información establecido en la Convención sobre Asistencia Administrativa Mu- tua en Materia Fiscal. Este acuerdo prevé el intercambio anual de información financiera entre los gobiernos que lo han firmado, entre ella información de las cuentas financieras, incluyendo sal- dos, intereses, fideicomisosy fundaciones, dividendos y ganancias de ventas de activos financieros, tanto para personas físicas como jurídicas.

21

• Implementar estándares OCDE de confidencialidad y seguridad de la información.

• Tener una calificación mínima de altamente cumplido en más en las evaluaciones de pares que realizael Foro Global de Transparencia e Intercambio de información.

• Desde el año 2016, el Ministerio de Hacienda fortaleció las acciones tendientes a alcanzar los estándares de confidencialidady seguridad de la información, a saber:

Sensibilización y capacitación a los funcionarios en el tema.

Reforzar los controles de acceso de personas, equipo y vehículos a los edificios del Ministerio.

Desarrollo planes de contingencia.

Creación de un plan de implementación de políticas de seguridad.

Proyecto de implementación del sistema de gestión de seguridad de la información.

Firma de contratos de confidencialidad para nuevos funcionarios y proveedores. Se continuará con la firma de esos contratos por todo el personal del Ministerio.

• En el año 2015, Costa Rica se sometió a la segunda fase de revisión de pares en intercambio de información por requerimiento, en la cual se concluyó principalmente que no sehabían resuelto las deficiencias identificadas en la primera fase, a saber la disponibilidad de la información de ciertas entidades y de los accionistas y beneficiario final; así como la falta expresa de sanciones por no mantener la información de socios y dueños en algunas situaciones.

• Ejecutar en su totalidad el plan de implementación de políticas de seguridad del Ministerio ylos estándares de confidencialidad de la OCDE

• Implementar registro de accionistas y beneficiarios finales.

22

Además de no tener un programa comprensivo y regular de monitoreo de cumplimientode la obligación de mantener información contable y de accionistas o dueños de personas jurídicas. Por lo cual se leotorgó al país una calificación de ‘parcialmente cumplido’.Calificación que ponía al país en riegos de que fuera incluido en listas de jurisdicciones no cooperantes.

Para corregir esta situación, se aprobaron dos leyes, cuyosproyectos fueron preparados en el Ministerio de Hacienda: N° 9416, Ley para mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, la cual obliga a recabar y mantener la información de socios y beneficiario final para todo tipo de persona jurídica o entidad. N° 9428 Impuesto a las personas jurídicas, que establece un procedimiento estricto de disolución de personas jurídicas.

En junio de 2017, se presentó un informe al Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información, resaltando estas reformas como solución a lasdeficiencias detectadas en la fase 2 de revisión; para que el país fuera nuevamente revisado enun proceso denominado especial Fast TrackReview Procedure. Esta nueva evaluación concluyó, de forma temporal, que los avances hechos por Costa Rica eran suficientes para darle una calificación provisional de ‘altamente cumplido’; con lo cual se evitó que el país fuera considerado como jurisdicción no cooperante.

• Aprobar las revisiones de pares en intercambiode información por requerimiento e intercambioautomático, que se llevarán a cabo en el segundo semestre del año 2018. Del resultado de estas revisiones depende que se mantenga la aprobación del Grupode Trabajo N° 10.

23

Grupo de Trabajo N°11 sobre Planeamiento Fiscal Agresivo







Opinión técnica favorable: octubre 2016

• Comprometerse en hacer frente a la erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS por sus siglasen inglés), de acuerdo con el trabajo de la OCDE en este ámbito; específicamente enla limitación de la deducibilidad de intereses y en la neutralización de los acuerdos híbridos.Asimismo regular las compañías extrajeras controladas.

• Durante la reunión de revisión de acceso, en octubre de 2016, el país se comprometió a regular los tres temas señalados.

• En el proyecto de Ley del Impuesto sobrela Renta, N° 19679, preparado por el Ministerio de Hacienda se incluyó regulación en cuanto a deducibilidad de intereses, acuerdos híbridos y compañías extranjeras controladas. Sin embargo por la prioridad del proyecto de Ley de Fortalecimiento de la Finanzas Pública, por el momento no se está promoviendo este proyecto de ley.

• Promover un proyecto de ley que regule los tres temas relacionados con BEPS.

24

Foro sobre Prácticas Fiscales Nocivas





Cuestionarios: febrero 2017

Presentaciones técnicas ante Comité: mayo y julio 2017



• La lucha contra las prácticas fiscales perjudiciales, de conformidad con la Recomendación del Consejo sobre la lucha contra la Competencia Tributaria Nociva [C(98)17/FINAL] e informes afines.

• Comprometerse e implementar elintercambio espontáneo de información de reglas fiscales.

• El Foro determinó, después de una revisión sobre varios regímenes y a varios países, queel régimen de zonas francas de Costa Rica es potencialmente nocivo.

Durante el año 2017 se trabajó con el Ministerio de Comercio Exterior para la defensa del cuestionario de acceso en esta materia.

En la reunión de discusión de acceso, en octubrede 2017, el país se comprometió a ajustarse a los estándares dela OCDE en cuanto a los regímenes fiscales nocivos.

• Mediante Ley N° 9118 de 28 de enero de 2013, se aprobó la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, la cual entró en vigor el 1° de agosto de 2013; la cual contempla el intercambio de información entodas sus modalidades, incluyendo el espontáneo.

• En el cuestionario de acceso, el Ministerio de comprometióa implementar el intercambio espontáneo de reglas fiscales.

• Continuar el trabajo para ajustarse a los estándares en cuanto a regímenes fiscales nocivos.

• Implementar el intercambio espontáneo de información de reglas fiscales.

• Implementación del Plan de Acciónsobre confidencialidad y seguridad de lainformación.

25




ASUMIDOS LUEGO DE LA APROBACIÓN

DEL COMITÉInicio: abril 2016


I Discusión de Adhesión: febrero 2017


• La lucha contra los delitos fiscales y otros delitos, de acuerdo con la Recomendación del Consejo de Medidas Tributarias parala Lucha contra el Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros en Transacciones ComercialesInternacionales [C (2009) 64] y la Recomendación del Consejo para facilitar la cooperación entre la Autoridad Tributaria y otras Autoridades de Aplicación de la Ley de Lucha contra Delitos Graves [C (2010) 119] y los informes relacionados.

• Adhesión a la Convención OCDE para combatir el cohechoen transacciones de negocios internacionales.

• Hacer e implementar manuales para la detección del cohecho y lavado de dinero durante los procesos de control tributario. Estos manuales se prepararon y fueron comunicados a toda la administración tributaria el 12 de enero 2018.

• Capacitar a los funcionarios sobre estos manuales.

• Mediante Ley N º 9450, de del 15 de mayo de 2017, se aprobó el Canje de Notas entre el Gobierno de la República de Costa Rica y la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos(OCDE) Constitutivo para la adhesión a la Convención para Combatir el Cohecho de Servidores PúblicosExtranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales, de 29 de julio de 2016 y 12 de setiembre de 2016.

• Mediante Directriz N° DGT-D-22-2017, de 4 de diciembre de 2017, la Dirección General de Tributación emitió los manuales denominados“Manual para la detección de indicios de Lavado deDinero durante un proceso de control tributario” y “Manual para la detección de indicios de Cohecho o Corrupción durante procesos de control tributario”. Estos manuales fueron comunicados a toda la Administración Tributaria el día 12 de enero de 2018.

• Continuar el trabajo para ajustarse a los estándares en cuanto a regímenes fiscales nocivos.

• Implementar un plan de capacitación a los funcionarios de la administracióntributaria sobre estos manuales.

26

Como puede concluirse de toda la información brindada en este documento, para que un país llegue a ser miembro de la OCDE se requiere que el mismo se someta a un proceso riguroso de revisión y no se reduce a simples formalidades.

Este Ministerio de Hacienda se ha comprometido desde el principio del proceso de acceso a realizar el mayor esfuerzo posible para lograr la aprobación, ya obtenida del Comité de Asuntos Fiscales, mediante la implementación de sus estándares, que conllevan a una mejor gestión de los temas fiscales y por ende se traducen en un beneficio para Costa Rica.

FUENTES

Documentación del Ministerio de Hacienda.

Página web OCDE. WWW.OCDE.org

Página web Ministerio de Comercio Exterior. http://www.comex.go.cr/

Elaborado por:Silvia Ramírez Sáenz, Dirección General de Tributación. Punto de Contacto Ministerio de Hacienda-OCDE.

27

Diseño y diagramación: Unidad de Comunicación Institucional

Ministerio de Hacienda

Anexo 8

INFORME FINAL DE GESTIÓN

INFORMACIÓN DEL FUNCIONARIO

Nombre de quien deja el cargo:

Rodríguez__ Garro Fernando _

1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula:

4-165-895

Puesto ocupado:

Viceministro de Ingresos

Cargo ocupado:

Viceministro de Ingresos

Ubicación:San José, Edificio Central

Fecha de inicio de la labor:

8 de mayo de 2014

Fecha de fin de la labor:

8 de diciembre de 2017

Motivo de separación del cargo:

Renuncia

Resumen EjecutivoDurante el periodo de mi gestión como Viceministro de Ingresos del Ministerio de Hacienda, se hizo énfasis en los siguientes aspectos: el respecto del marco legal para la operación técnica de las áreas vinculadas con el cobro de impuestos, el impulso a mejoras en el marco legal y reglamentario, las mejoras en sistemas y el avance en el proceso de integración a la OCDE.

Las mejoras legales fueron las que más tiempo ocuparon de nuestra gestión, dicho en plural pues fue un trabajo mancomunado con la participación de muchas personas, pues en básicamente 3 proyectos se trabajó en su formulación, se hizo un seguimiento constante de su discusión en la Asamblea Legislativa y participación activa en el proceso que culminó en su aprobación. La Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, la Ley del Impuesto a las Personas Jurídicas y la Ley para Mejorar la Lucha contra el Contrabando ocuparon tiempo y esfuerzos que culminaron en mejoras para la gestión fiscal.

El esfuerzo por romper esquemas y pensar formas de trabajo diferentes también son frutos de esta gestión, particularmente en lo que respecta al trabajo de integración de las distintas áreas para conformar lo que hoy se conoce como Proyecto Colmena. Una iniciativa que contó con apoyo de gobiernos amigos, y para la cual ha sido fundamental el apoyo de la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación del Ministerio de Hacienda. También se avanzó en transparencia, tanto por el cumplimiento de estándares internacionales, como por el avance en los sistemas necesarios para ese fin. El Ministerio de Hacienda logró cumplir con lo dispuesto por el Foro Global para la Transparencia y el Intercambio de Información, lo que además nos trajo buenas noticias con la Unión Europea e impulso nuestro proceso a lo interno de OCDE, al menos en estos temas.

Quedan tareas pendientes, como las puede haber siempre, particularmente en materia de sistemas informáticos, donde la cartera de proyectos muestra diferentes grados de avance, con algunos proyectos concluidos, otros con avances sustantivos y otros a medio camino. Quizás de todos uno de los más importantes sea el de factura electrónica, cuyo impulso ya se empieza a sentir fuera del Ministerio de Hacienda, en la gestión diaria de empresas y personas.

Finalmente es importante poner atención diferentes aspectos pendientes, como el proceso de revisión del Comité de Asuntos Fiscales en la OCDE (próximo a concluir), el avance de algunos sistemas informáticos claves, la atención de algunas recomendaciones de órganos de control y el proceso de elaboración de ciertos reglamentos. Es posible avanzar de forma importante en todos estos temas en los últimos meses de la actual administración.

RESULTADOS DE LA GESTIÓN

En cuanto a mi papel como Viceministro del Área de Ingresos, es importante hacer notar que durante toda mi gestión se procuró ser respetuoso del ordenamiento jurídico nacional y dejar lo espacios de decisión de carácter técnico en manos de los directores de las cuatro áreas a mi cargo: Dirección General de Tributación, Dirección General de Aduanas, Dirección General de Hacienda y Policía de Control Fiscal. Dicha forma de trabajo también se hizo en concordancia con la política seguida durante su administración, de que ni el Ministro ni el Viceministro de Ingresos entraban a conocer temas propios de los contribuyentes, sus trámites o sus asuntos pendientes.

Es importante hacer ver que esta política se sostuvo a pesar del interés, muy a menudo demostrado de forma abierta, de personas ajenas al Ministerio de Hacienda por conocer el estado de lo que se tramitaba en algunas instancias del área de ingresos, o de que el Ministro o Viceministro de Ingresos pudieran orientar dichas gestiones. Por la forma de trabajo realizada, en estricto apego a esta política, es que se pudo mantener separada la gestión política y la política fiscal, de la gestión técnica del cobro de impuestos, lo que fue sin duda un elemento que permitió que la recaudación creciera, particularmente en el cobro del impuesto de renta, y realizar una mejor gestión de control aduanero.

En cuanto a las reformas legales propuestas, es importante señalar que desde el puro inicio de la gestión se buscó la forma de fortalecer las potestades de la Administración Tributaria. Es por eso que se trabajó desde los meses de mayo y junio del 2014 en desarrollar una propuesta que viniera a fortalecer esas potestades y a combatir la evasión, lo que dio como resultado la preparación y el envío a conocimiento de la Asamblea Legislativa del Proyecto de Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal el 31 de julio del 2014. Dicha reforma tenía como ejes principales el fortalecimiento de la gestión cobratoria, transformando dicho proceso de cobro judicial a cobro administrativo, así como introducir mecanismos anti-elusión y anti-evasión, entre otros cambios importantes.

Lo que en principio debió haber sido una reforma que fuese aprobada sin mayor novedad, se extendió por casi dos años y cinco meses en su trámite legislativo, tuvo cinco textos sustitutivos y cambios sustantivos en el proceso de discusión. Quizás lo más relevante son dos cambios: el cambio de cobro judicial a cobro administrativo se eliminó, siendo sustituido por un fortalecimiento del proceso actual de cobro judicial, y la inclusión en la legislación de la creación de un registro de beneficiarios finales de todas las entidades jurídicas. Por primera vez en muchos años el marco legal del cobro judicial se veía modernizado, y por primera vez la administración tributaria tendrá acceso de forma centralizada a la información de las personas físicas que están detrás de las entidades jurídicas, lo que sin duda se convertirá en una herramienta poderosa contra la evasión de impuestos.

Esto obligó, por su lado, a hacer ajustes reglamentarios y deberá implicar para los próximos meses y años, modificaciones en la forma de trabajo de la administración tributaria, que deberá ajustarse a formas más modernas de hacer gestión cobratoria, con el uso más intensivo de información digital proveniente de bases de datos, que a procesos selectivos de fiscalización y de control intensivo. La creación de una base de beneficiarios finales de entidades jurídicas vino por recomendación del Foro Global para la Transparencia y el Intercambio de Información de la OCDE, que también vino a recomendar hacer algo con las sociedades inactivas.

En ese sentido, otro gran cambio que se realizó, no necesariamente de la mano del propio Ministerio sino como resultado de la acción del Registro Nacional, fue la eliminación de una cantidad muy importante de (unas 280 mil) sociedades anónimas, usando para ello lo que quedó vigente de la anterior Ley del Impuesto a Personas Jurídicas. Esto no solo permitió cumplir con la inquietud del Foro Global sobre la existencia de sociedades “inactivas” en cantidades muy grandes, sino que redujo el universo de control de la administración tributaria, eliminando además sociedades que presumiblemente solo se usaban para evadir impuestos.

De la mano de la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal se introdujeron otras medidas que también son importantes de señalar:

1. La obligatoriedad de la implementación de los comprobantes electrónicos (factura electrónica), que si bien existía legalmente la posibilidad de que la administración tributaria lo implementase, quedó asentada en esta Ley la obligatoriedad para el contribuyente y el plazo para la implementación de la medida.

2. La creación de la Dirección de Asuntos Internos, que vendrá a establecer de forma definitiva una instancia que investigue las faltas de los funcionarios en el cumplimiento de sus obligaciones.

Al empezar esta administración el Ministerio de Hacienda había heredado la presidencia de una comisión contra el comercio ilícito, creada mediante decreto ejecutivo al final de la administración anterior. Esa comisión involucraba la participación de representantes de varios ministerios, y se invitó a representantes del sector privado, así como posteriormente se invitó al Fiscal de Delitos Económicos, Tributarios y Aduaneros. Producto de las deliberaciones dentro de la comisión se empezó a trabajar en un texto de modificación de la Ley General de Aduanas, lo que se conoció eventualmente como el Proyecto de Ley de Lucha contra el Contrabando, cuyo eje principal era la reducción del umbral de punibilidad del artículo 211 de la citada Ley, de manera que se redujera el monto a partir del cual el contrabando se convertía en delito penado con cárcel de $50.000 a $10.000.

Una reforma análoga se haría en la Ley de Aduanas, en el mismo proyecto de ley, para el umbral en el caso de la defraudación aduanera, así como en ambos casos se introduciría el agravante en la pena, en determinadas circunstancias. Para

combatir el contrabando y la defraudación “hormiga”, aquella que se hace constantemente pero por montos pequeños, introduciendo regulación para el contrabando y la defraudación aduanera continuados. El trámite de esta reforma no fue tan tortuoso como el de la reforma de Fraude Fiscal, convirtiéndose en Ley en noviembre del 2015. Esto vino a modificar las condiciones para la presentación de casos ante el Ministerio Público por los delitos antes detallados, no obstante a la fecha no ha tenido mayor repercusión, pues no se ha elevado un solo caso a juicio a raíz de dicha reforma.

Por otra parte es de resaltar, de forma preocupante, la cantidad de fallos judiciales, particularmente de la Sala IV, que modificaron de forma expresa legislación tributaria y aduanera, viniendo a minar o disminuir potestades de la administración tributaria. A este aspecto debe ponérsele atención por su impacto, pero preocupan particularmente dos casos: la declaración de inconstitucionalidad de la reforma del artículo 144 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios que se hiciera en el 2012, y la declaratoria de inconstitucionalidad del artículo 242 de la Ley General de Aduanas. En el primer caso restó capacidad de acción de la administración ante la falta de pago de los contribuyentes, que surgiera de procesos de fiscalización, y en el segundo caso les quitó a las autoridades aduaneras un mecanismo sancionador.

Más allá de eso, luego de la declaratoria de inconstitucionalidad de la anterior Ley de Impuesto a las Personas Jurídicas, se logró nuevamente impulsar otra para reestablecer el impuesto, con reglas diferentes y montos distintos, pero que obligó a hacer ajustes normativos, informáticos y que vino a introducir además una novedad: la obligatoriedad de todas las sociedades inscritas de registrarse como contribuyentes en la DGT, sean o no inactivas.

Una iniciativa importante que se empezó a implementar durante esta gestión, fue la de poner a trabajar de forma conjunta a las áreas de inteligencia de las diferentes direcciones del área de ingresos. Esto se hizo a partir del apoyo del Gobierno de la República Italiana, que facilitó dos viajes al Cuartel de la Guardia di Finanza, para conocer el método de trabajo y el sistema informático utilizado por ellos, llamado “Molecola”. Se contó con el apoyo, también, de la Embajada de la República Federal de Alemania en Costa Rica, que permitió el viaje de un grupo de funcionarios de Tributación y Aduanas a la ciudad de Stuttgart, a conocer cómo se hacía inteligencia fiscal en el estado de Baden-Wurtemberg y luego siguió apoyando el trabajo en temas fiscales por medio del GTZ.

A partir de ahí se trasladó la inquietud a los directores y a las responsables de las diferentes áreas, conformándose así lo que eventualmente vendría a llamarse Proyecto Colmena. Quizás lo más importante de esta iniciativa, junto con algunos proyectos en la parte informática, es que es la primera iniciativa de trabajo permanente de forma conjunta, lo que ha venido a romper con el esquema tradicional de aislamiento del trabajo de las direcciones, para tratar de potenciar la mejora en la recaudación de impuestos.

Como parte de esas iniciativas de trabajo en forma conjunta, se trabajó también en la conformación de una comisión de coordinación para el área de ingresos. Con ese fin se conformó un grupo de trabajo que hizo una propuesta y que dio pie al Decreto Ejecutivo número 39696-H, denominado "Reglamento de Creación de la Comisión de Coordinación del Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda". La idea es esta comisión, que incluye a los directores del área de ingresos y al director de informática del Ministerio, es servir de mecanismo de discusión de aspectos de trabajo conjunto, solución a problemas que impliquen a más de una dirección, canalización de dudas en temas informáticos que impacten el trabajo institucional y búsqueda de formas de potenciar las tareas de integración.

Como logro de la gestión quizás lo más relevante fue la aplicación de las modificaciones aprobadas en la Ley de Fortalecimiento de la Administración Tributaria y Aduanera del año 2012, principalmente lo relativo al acceso de cierta información, agrupada en el caso de los grandes contribuyentes en la figura denominada AMPO, y en el caso de la masividad en la aplicación de la retención del 2% con cargo al impuesto de renta en las compras con tarjeta de crédito y débito. Estas gestiones han permitido el crecimiento de más de dos dígitos en la recaudación del impuesto sobre la renta en los últimos 3 años, lo que permitió alcanzar al cierre del 2017 el logro de convertir la recaudación de impuesto sobre la renta en el primer rubro de ingresos tributarios del gobierno central.

También como logro se puede reseñar las mejoras en materia de gestión de riesgo en Aduanas, en las cuales se ha mejorado muchísimo, lo que ha permitido reducir porcentajes de revisión en semáforo rojo, focalizando las revisiones en los casos en los que sí podría haber incidencia tributaria. De igual manera se ha avanzado en gestión de riesgo en temas tributarios, culminando un proceso de apoyo del CAPTAC, y de desarrollo informático interno, para contar con una matriz de riesgo en materia tributaria.

Nos tocó impulsar un cambio importante en materia legal, vinculado con el cumplimiento de una disposición legal aprobada en los Estados Unidos, propiamente la ley FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Para lograr cumplir FATCA se impulsó una modificación del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, introduciendo un artículo 106 quater, que fue impulsado por esta administración y aprobado por la Asamblea en el 2015. Además, con ayuda del Banco Central y de SUGEF, se llevó adelante un proceso de elaboración de un sistema para que las entidades financieras cargaran la información necesaria para ser enviada a las autoridades fiscales en los Estados Unidos.

La implementación del sistema requirió posteriormente de ajustes, sobre todo porque en el primer envío hubo inconvenientes que debieron ser subsanados. A esto debe sumarse que si bien el país ajustó su marco legal, y desarrolló el sistema necesario para el envío de la información, queda pendiente la firma de una modificación (o todo un acuerdo nuevo) con los Estados Unidos, para ajustar el Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria (TIEA por sus siglas en

inglés) y eliminar la figura del juez como requisito para levantar el secreto tributario, además de incluir la figura del intercambio automático de información.

Y de los aspectos más importantes al que debe dársele continuidad, es la profesionalización analítica alcanzada en el área de Política Fiscal de la Dirección General de Hacienda, que se encarga de los estudios más importantes en materia fiscal, particularmente relacionados con temas tributarios. La red de apoyo conformada en los últimos años por medio de la participación en el Working Party 2 del Comité de Asuntos Fiscales de OCDE, así como la participación continuada en capacitaciones apoyadas por CAPTAC y las reuniones técnicas en el marco del Foro LAC de OCDE, han elevado de forma sustancial el nivel de conocimiento técnico de los funcionarios de esa área.

Más recientemente la participación de la Directora Priscilla Piedra en reuniones sobre el tema de transparencia tributaria, particularmente relacionados con el Beneficiario Final (UBO por sus siglas en inglés), y el apoyo del FMI en la formulación de una nueva metodología de cálculo del incumplimiento tributario, son una muestra clara que la apuesta por el fortalecimiento de las capacidades de los funcionarios y de sus conocimientos, fortalecen institucionalmente al Ministerio de Hacienda y nos permiten incluso “exportar” conocimiento.

Otro logro importante durante esta gestión fue el trabajo de la Policía de Control Fiscal, que demostró que puede tener un impacto decisivo en la gestión fiscal, luchando principalmente contra el contrabando y la defraudación, así como convirtiéndose en un aliado de la Dirección General de Tributación y la Dirección General de Aduanas en sus labores ordinarias. En estos años la PCF ha logrado niveles record de decomisos, ha coordinado con las distintas instancias judiciales para atacar el problema desde una perspectiva de crimen organizado, y ha demostrado ser un factor importante en la lucha contra el comercio ilícito, por lo que su trabajo ha sido reconocido por representantes del sector privado como fundamental y que debe ser fortalecido de forma urgente.

Desde la segunda mitad del 2015 el Ministerio de Hacienda empezó una importante cruzada para cumplir con los estándares de transparencia tributaria e intercambio de información, fijados por el Foro Global de la OCDE. En la segunda revisión de pares (peer review) que se le hizo al país a inicios del 2015, se obtuvo como resultado la necesidad de revisar el tema de las sociedades inactivas, así como mejorar el acceso a información de los beneficiarios de las entidades jurídicas (beneficial ownership). Este último aspecto fue el que más conflicto generó, porque la sola proposición del mismo provocó un choque importante con el sector privado, al punto que la propia intervención de Ángel Gurría, Secretario General de la OCDE, no fue suficiente para dirimir las diferencias que esto generaba.

El tema llegó hasta la discusión del proyecto de Ley de Lucha contra el Fraude Fiscal, en el que finalmente se plasmó una salida y así fue aprobada la creación del registro de beneficiarios finales. Eso permitió que en este caso al país se le

diera una calificación provisional de “Ampliamente Cumplido”, que muy probablemente deberá volverse a defender en otra ronda formal de revisión de pares. Esto, junto con la eliminación de una importante cantidad de sociedades anónimas “inactivas”, permitió pasar la evaluación del Foro Global, convirtiéndonos en pioneros en cuanto al tema del acceso a información de los beneficiarios finales. Debe reconocerse en este caso el trabajo tesonero de los directores Priscilla Piedra y Carlos Vargas, que desde el proceso de revisión de pares en la OCDE, pasando por la discusión en la Asamblea Legislativa y su eventual aprobación, fueron elementos fundamentales para lograr que el tema se posicionase y finalmente lograr una evaluación de mejora del Foro Global.

En otros temas importantes que se destacaron en estos años, se pueden resaltar los siguientes:

1. El inicio de la implementación de la factura electrónica, que arrancó en marzo del 2017, es un proceso que debería acelerarse en el 2018 y permitir a partir del 2019 el cruce de información de una manera automatizada, sobre todo para encontrar contribuyentes ocultos, omisos y para controlar mejor la aplicación de los créditos fiscales del impuesto general sobre las ventas.

2. La recuperación del Plan de Operador Económico Autorizado, por medio del Programa de Facilitación de Comercio en Aduanas, que se había dejado de lado en la administración anterior y que ha venido matriculando empresas en un mecanismo que busca mejorar los tiempos y costos de importación, a la vez que le permite a la administración aduanera concentrar sus esfuerzos de control en los bienes y personas con mayores niveles de riesgo.

3. El uso de un sistema de análisis de información tipo Big Data, que permitió avanzar en un proyecto denominado “Modelo Predictivo”, hecho por medio de una contratación con una empresa privada. Con esta iniciativa se analizaba información en poder de las distintas instancias del Ministerio de Hacienda, junto con información de otras bases de datos, arrojando resultados interesantes, como la cantidad de “proveedores fallecidos”, profesionales con información inconsistente con las actividades declaradas e importadores fallecidos declarando en TICA.

4. La construcción de las oficinas de la Aduana de Peñas Blancas, lograda a pesar del Consejo de Puestos Fronterizos, esto pues las autoridades que conformaban ese consejo siempre se opusieron a esa construcción y bloquearon los recursos para hacerla realidad. La construcción era una necesidad para sacar a los funcionarios del área del andén, que estaba en riesgo de desplomarse.

En cuanto al estado de los proyectos y las iniciativas que habían sido llevadas adelante en el área de ingresos durante estos años, puedo citarle las siguientes:

1. La preparación, redacción y revisión de los proyectos de reforma tributaria, particularmente la reforma del Impuesto al Valor Agregado y la reforma del

Impuesto Sobre la Renta. Estas iniciativas se empezaron a trabajar en los primeros meses del 2015, contando con el apoyo acostumbrado del Banco Interamericano de Desarrollo, que aportó un consultor internacional y otro local para la revisión de los textos propuestos. Las primeras versiones de esos textos se pusieron en consulta pública en el primer semestre del 2015, lo que permitió contar con textos finales que se pusieron en conocimiento de la Asamblea Legislativa a mediados de agosto de ese mismo año.Estas iniciativas mantuvieron procesos constantes de revisión de sus textos, aunque la Asamblea no los estuviera conociendo, siempre se procuró tener listos posibles textos sustitutivos para poder introducir reformas adicionales, como las que se proponían en las 15 medidas del proyecto BEPS de OCDE, que salieron formalmente en octubre del 2015 y que no habían estado listas de previo a la elaboración de los proyectos de ley.A inicios del 2017 se prepararon textos alternativos, basados en las mismas líneas de los originales, pero con tasas reducidas y con algunos ajustes adicionales, incluso incluyendo propuestas de BEPS como el tema de subcapitalización en el caso de Renta y el tema de los servicios transfronterizos en el caso del IVA.En la segunda mitad del 2017 se volvieron a preparar textos sustitutivos de los dos proyectos, aprovechando un mecanismo de diálogo iniciado en la Asamblea Legislativa entre los diputados y representantes del Poder Ejecutivo. En esas iniciativas ya se formalizaron las líneas de acción de BEPS, que generaron en algunos casos una interesante discusión pública, siendo que la Asamblea las aprobó como textos sustitutivos en el mes de noviembre del 2017, sin que pudieran avanzar más luego de eso.

2. El proceso de aprobación de la revisión del Comité de Asuntos Fiscales: tan solo uno de los 22 comités que requieren dar su visto bueno para el proceso de adhesión del país a la OCDE, siendo en este caso uno de los más complejos, pues para este visto bueno de un comité debe haberse pasado por la evaluación de 8 grupos de trabajo y foros. El estado de ese proceso es el siguiente:

Grupos y Foros del Comité de Asuntos Fiscales OCDE evaluados en el proceso de acceso

Nombre EstadoGrupo de Trabajo N° 1 sobre Tratados Fiscales y TemasRelacionados

Aprobado Compromiso: Ampliar red de convenios para evitar la doble imposición y enviar reservas al modelo de CDI

Grupo de TrabajoN° 2 sobre Análisis de Política Fiscal y Estadísticas Fiscales

En revisión por el Grupo

En mayo de 2017 se hizo una presentación ante el Grupo sobre el sistema fiscal costarricense.

En estos últimos meses se ha enviado información de datos estadísticos, sobre cuyo progreso se hizo una presentación en la reunión del 8 y 9 de noviembre, por parte de la asesora de la OCDE. La conclusión de los asesores ante el grupo es que la recolección de datos de Costa Rica está progresando bien , pero se deben resolver unas diferencias en cuanto a la información estadística de la seguridad social.Una vez que se resuelvan estas diferencias, la Secretaría del Grupo enviará un documento a los delegados del mismo, con la recomendación de que se adopte formalmente la opinión técnica que se le debe dar al Comité de Asuntos Fiscales.

Grupo de TrabajoN° 6 sobre Imposición a Empresas Multinacionales

Aprobado

Compromiso: Implementar las regulaciones sobre Precios de Transferencia como una ley, establecer el principio de entidad separada para los Establecimientos Permanentes, así como establecer un programa de capacitación continuo a los funcionarios en Precios de Transferencia.

Grupo de TrabajoN° 9 sobre Impuestos al Consumo

En revisión por el Grupo

En noviembre de 2016 se presentó la defensa del capítulo VII del cuestionario de acceso, junto con una presentación del actual Impuesto general sobre las ventas. Además se expuso que el Poder Ejecutivo propuso ante la Asamblea Legislativa un proyecto de ley de impuesto sobre el valor agregado que se asocia con los principios de neutralidad y tributación en el destino. Dada esta situación, el Secretariado y los países miembros dispusieron que Costa Rica presentara los conceptos generales de este proyecto de ley en la sesión de abril de 2017.

En dicha exposición se le indicó al grupo que el proyecto se encuentra en discusión en la Asamblea Legislativa.

En la reunión del 15 de diciembre 2017 se hizo énfasis en los esfuerzos que ha realizado el Poder Ejecutivo para impulsar el proyecto de ley del IVA. Además se van a remitir las respuestas a las preguntas del cuestionario de acceso, relacionadas con los principios de neutralidad y tributación en el destino, con base en la redacción del proyecto de ley.

El WP9 dio la opinión técnica favorable en esa reunión, con el compromiso asumido por Costa Rica de ajustar le proyecto de ley del IVA a los estándares de las guías del

impuesto al valoragregado de la OCDE y seguir impulsando la aprobación del

mismo.

Grupo de TrabajoN° 10 sobre Intercambio de Información y Cumplimiento Fiscal

En proceso

de aprobación

escrita

Posterior a la reunion de revision de acceso de octubre 2017, se solicitó el cronograma de implementación de la seguridad d ela información.

Ya fue presentado y se está a la espera de que el WP10 dé su aprobación por escrito. Como fecha aproximada se tiene a mediados de enero.

Se tiene el compromiso de implementar las medidas de seguridad de la información.

Grupo de Trabajo N°11 sobre

PlaneamientoFiscal Agresivo

AprobadoCompromiso : regular compañías foráneas reguladas y deducibilidad de intereses.

Grupo de Trabajo sobre Delitos Fiscales y otrosDelitos

Aprobado Compromiso; Hacer e implementar manuales para la detección del cohecho y lavado de dinero. Capacitar a los funcionarios.

Foro sobre Prácticas Fiscales Noscivas

En revision y proceso

de aprobación

escrita. upo

Este Foro revisa dos temas: Los regímenes fiscales dañinos y la transparencia en cuanto a reglas fiscales (tax rulings). En el primer tema Costa Rica fue revisada exclusivamente en relación con el régimen de zonas francas, respecto a servicios. Dicha revisión se dio el 23 de mayo de 2017. La Secretaría del Foro indicó que según el estudio y valoración del régimen, el mismo podría ser declarado perjudicial debido a dos de los aspectos clave, el primero ofrecer una tributación nula o reducida y el segundo un grado de encercamiento, pues el régimen expresamente limita la participación de empresas de servicios en el mercado nacional, aspecto que se visualiza como un “ring fencing”.

En la sesión de setiembre de 2017 se entregó al Foro una carta de compromiso, donde el país se comprometió a realizar los ajustes necesarios para que el régimen cumpliera con los criterios del Foro.

En la sesión de octubre 2017, no se concretó la discusión de acceso por existir dos temas pendientes. Sobre el régimen de Zona Franca ya no hubo discusión. Los temas pendientes tienen relación con transparencia: el avance de CR en implementar el marco de transparencia en rulings fiscales y la capacidad de CR de recibir y mantener confidencial la información que se reciba.

Por escrito solicitó el Foro:

-En cuanto al tema de confidencialidad y seguridad de la información, se solicitó el envío del plan de implementación del mismo y las acciones a seguir.

-Sobre el tema de tax rulings, se enviaron una serie de preguntas.

Ambas respuestas fueron enviadas y la Secretaría del Foroprocederá a solicitar la recomendación técnica de los miembros del mismo, que luego será transmitida al CFA.

En el mes de enero del 2017 el Comité de Asuntos Fiscales vería el caso de Costa Rica y deberá valorar si da su visto bueno como comité, en caso de poder dar una opinión en este punto, la misma quedaría para la reunión de medio año del Comité.

3. Los proyectos informáticos son otros que quedan con diferentes grados de avance

Proyectos Informáticos del Área de IngresosNombre del

proyecto AlcancePorcentaje de avance

realFecha de inicio

Fecha de finalización

estimada

Registro Único Tributario

Sitio Web con facilidades dirigidas al ciudadano para la inscripción, modificación o desinscripción como contribuyente o declarante; consulta de datos del contribuyente incluyendo datos identificativos, de localización, fiscales y de vinculación. Para el funcionario tributario, sistema Web para inscripción, modificación o des inscripción de contribuyentes o declarantes; consulta de información del contribuyente y de las declaraciones juradas presentadas; modificación de datos del contribuyente y, consultas y reportes.Para la administración del sistema se incluyen la carga de catálogos y su mantenimiento, ejecución de procesos, migración de contribuyentes activos y sus obligaciones tributarias.

94% Junio 2015 Diciembre 2017

Proyecto para la presentación electrónica de declaraciones de impuestos (ATV) Fase I y Fase II

Confección en línea y fuera de ella de las declaraciones de impuestos. Consulta de deudas Liquidadas por la Administración Tributaria (Pagos parciales de Renta, Timbre de Educación y Cultura, Apuestas Electrónicas y el Impuesto Solidario según última declaración presentada). Módulo Administrativo para el control de todos los procesos de declaración y pago. Se considera la primera etapa la inclusión de los formularios de Ventas, Retenciones y el Módulo Administrativo, luego el resto de los formularios con las validaciones lógicas y de control de calidad, ahora bien, existen algunos que requieren unas validaciones extra con respecto a otras bases de datos que se considera podrían incluirse para una segunda o tercera etapa, dependiendo de la forma en que se vaya a administrar el proyecto.

100%

69%

Fase I Abril 2013

Fase II setiembre 2015

Fase I concluyó en setiembre 2015.

Fase II Abril 2018

Comprobantes Electrónicos

Servicio de una solución llave en mano para el desarrollo, implementación y operación de un sistema para la recepción, validación y almacenamiento de comprobantes electrónicos.

100% Noviembre 2015 Marzo 2017

Cuenta corriente En definición 0%

Se encuentra en revisión de la

documentación remitida por los

funcionales.

100% Fase I Marzo 2014

Fase II Abril 2016

Fase I concluyó en agosto 2016

Dic 2017

Mejoras en el Sistema Aduanero TICA

Contar con una herramienta que apoye los procesos de la gestión Aduanera, según las necesidades actuales.

89%

Sistema de exoneraciones, EXONET

Aumentar las funcionalidades de Exonet, así como optimizar los procesos, para propiciar el uso y trámite de Exoneraciones mediante este sistema.

70% Marzo 2015 Octubre 2018

TIMON

Desarrollo de una herramienta informática que permita el seguimiento de la gestión mediante indicadores de gestión y estadísticas de variables clave

88% Junio 2016 Noviembre 2017

Controles Complementarios

Contratación de servicios de gestión y apoyo para controles aduaneros complementarios, según demanda.

0% Junio 2016 Se declara desierto.

Proyecto Sistema para el intercambio automático de información con los países miembros de OCDE

Disponer de una solución tecnológica para el intercambio automático de información con los países miembros de la OCDE, cumpliendo las directivas establecidas, y así disponer de una herramienta para la lucha contra el fraude y evasión fiscal.

51% Febrero 2017 Abril 2018

Modelo Predictivo Servicio de análisis predictivos y proactivos de información fiscal, bajo el modelo SaaS.

100%Primer año de

la contratación

74%Segundo año

de la contratación

Febrero 2016

Febrero 2017

Febrero 2017

Febrero 2018

Matriz de RiesgoEstablecer la categorización de los contribuyentes a través del análisis de su conducta fiscal comparativa.

100% Agosto 2015 Febrero 2017

Perfil Hacendario

Desarrollar un cubo de información que determine en los distintos orígenes de datos a los inscritos en régimen de tributación simplificada.

78% Febrero 2015 Enero 2018

Datamart Aduanero Creación de cubo de vehículos, ingresos, tránsito, reglas y cambios. 100% Setiembre 2015 Setiembre 2017

MODAAutomatizar los procesos actuales que se utilizan para el análisis de información que presentan los Grandes Contribuyentes.

100% Mayo 2015 Enero 2017

Cubo Exoneraciones

Desarrollar un cubo de información que permita determinar el Universo de Beneficiarios amparados a las diferentes leyes que otorgan exoneración de impuestos.

45%suspendido Abril 2016 Febrero 2017

Cubo Control Fiscal (antes Cubo de Datos Tributarios y Aduaneros)

Desarrollar un cubo de información que permita relacionar información de las diferentes declaraciones tributarias y Aduaneras, asociadas a los contribuyentes.

64% Abril 2016 Julio 2018

4. La consolidación del Proyecto Colmena como una iniciativa permanente, era una idea que se venía valorando y sobre la cual se estaban pensando en opciones. La idea para impulsarla era una reforma al decreto de creación de la Comisión de Coordinación del Área de Ingresos, no obstante no se pudo avanzar en esa reforma.

5. Otra propuesta que quedó a la espera del informe final de la Auditoría Interna es la aplicación de los cambios legales a la División de Adeudos Estatales de la Dirección General de Hacienda. Esto debería incluir los

cambios legales aprobados en la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, como modificaciones en la estructura de esa área.

6. En cuanto a propuestas normativas que quedaron en proceso de elaboración, tal vez lo más importante son el reglamento de la dirección de asuntos internos, así como una propuesta reglamentaria para regular la dación en pago por deudas tributarias, que estaba siendo elaborada de forma conjunta entre la Dirección General de Tributación, la Dirección General de Hacienda y la Dirección Jurídica del Ministerio de Hacienda.

Sugerencias

En los 4 meses que le quedan a la gestión, es importante cerrar el ciclo de algunas iniciativas que quedaron pendientes o que es importante darles seguimiento, entre ellas:

1. Controles complementarios en Aduanas: este es un proyecto que viene desde hace varios años con dificultades para consolidarse y que tiene la presión del sector privado, Contraloría General de la República y organismos externos para arrancar y empezar a tener resultados. Debe separarse lo que se haga con los escaners por parte del Servicio Fitosanitario del Estado, en el Ministerio de Agricultura y Ganadería, del impulso de este proyecto dentro del Servicio Nacional de Aduanas del Ministerio de Hacienda.

2. En cuanto a los escaners, la participación del Ministerio debe ser constante y decidida, procurando que cualquier alternativa de solución se puede integrar al TICA, evitando con eso duplicidad en el uso de sistemas y debilitamiento del sistema del SNA.

3. Expedientes de Cobro Judicial: debe apoyarse el trabajo que se está finalizando por parte de la Auditoría Interna para conocer lo sucedido con los expedientes de Cobro Judicial, asumiendo para eso el Despacho del Ministro un papel central. La toma de decisiones oportunas con respecto a las responsabilidades de los funcionarios involucrados, así como cualquier cambio adicional que deba hacerse para mejorar el trabajo que se realiza ahí y hacerlo mucho más ágilmente.

4. Dirección de Asuntos Internos: el proceso para la integración de la Dirección de Asuntos Internos debe terminarse pronto, fue algo creado por la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal y a un año de aprobada esta instancia aún no existe, el reglamento está pendiente de ser emitido y en estudio en la Dirección Jurídica.

5. Reglamento de Dación en Pago: también debe revisarse el estado de avance de un reglamento que se empezó a trabajar para ordenar la recepción de propiedades en dación en pago, propuesta que al parecer aún está pendiente de avance en la Dirección Jurídica.

6. Cambio en la Estructura Organizacional de la DGT: desde que inició esta administración se empezó a trabajar en una reforma de estructura organizativa de la Dirección General de Tributación. Por el impacto que esto

pueda tener, así como el tiempo que podría ser necesario para ponerla en ejecución, la propuesta de cambio de la estructura de la DGT debería discutirse con las autoridades hacendarias de la próxima administración.

7. Reforma a la Ley General de Aduanas: en los últimos años la legislación tributaria ha avanzado bastante, sin alcanzar su punto ideal aún pero ha avanzado. Lo mismo no ha sucedido con la legislación aduanera, la que debería recibir un remozamiento y actualización pronto. Sugiero preparar un proyecto de reforma a la Ley General de Aduanas que permita modernizar la legislación de esta área, que sea presentada al país y que se le deje a la siguiente administración para que valore su presentación e impulso ante la Asamblea Legislativa.

8. Debe fortalecerse la Dirección de Política Fiscal de la Dirección General de Hacienda, previendo de forma oportuna la salida por jubilación de algunos de sus funcionarios, la necesidad de inyectarle más personal y considerando el papel central que esta oficina tiene como la única área de estudios tributarios del sector público y quizás de todo el país.

9. En varias ocasiones se discutió con el sector privado la posibilidad de dotar a la PCF de una fuente de financiamiento adicional que le permitiese crecer, lo cual siempre fue bien visto por representantes de las diferentes cámaras empresariales. Se manejó la idea de dar una parte de los recursos recaudados por el impuesto a los cigarrillos, aspecto que debería retomarse para dejar formulado un proyecto de ley en ese sentido. La iniciativa podría extenderse a los impuestos cobrados por bebidas alcohólicas, para permitir crear una división de “alcohol y tabaco” en la PCF.

10.Debe finalizarse, a la mayor brevedad, la reglamentación del artículo 5 de la Ley de Tránsito, relativa a la prohibición de importación de vehículos declarados con pérdida total. Un fallo judicial, en este caso del tribunal contencioso administrativo, obliga al Ministerio de Hacienda a avanzar en la regulación del tema antes de finalizado el mes de abril del 2018. En este caso la responsabilidad de la falta de acción recaería en el Viceministro de Ingresos.

11.La modificación del Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria con los Estados Unidos se quedó en proceso, debe retomarse a la mayor brevedad el tema, conocer el estado de avance del mismo y enviar a la Asamblea Legislativa la modificación respectiva.

Disposiciones pendientes de los distintos órganos de control

Señor Ministro, dentro de los informes rendidos por los órganos de control, 3 son los que deben llamar su atención de forma inmediata:

1. La Contraloría General de la República había emitido desde hace mucho tiempo una serie de recomendaciones sobre la aplicación de controles complementarios en Aduanas. Esas recomendaciones, que dentro de la visión de la CGR incluía también el tema de los escaners, no se ha atendido aún, siguen pendientes, y muchas de esas recomendaciones

fueron dirigidas al Ministro de Hacienda, siendo que otras lo fueron al Director General de Aduanas. Si la DGA no avanzó en la instalación de unas cámaras en puestos fronterizos, así como unos mecanismos de radio frecuencia (RFID), la CGR podría acusar al Ministerio de incumplimiento con consecuencias administrativas para el Ministro y el Director General de Aduanas.

2. La Auditoría Interna del Ministerio de Hacienda ya había emitido algunos informes preliminares sobre el tema de los expedientes de cobro judicial, así como recientemente un informe final relacionado con ese tema. Como se ha dicho en otras partes de este informe, es fundamental avanzar de forma rápida y decidida con las recomendaciones de este informe, por las consecuencias administrativas y eventualmente penales que pueda acarrear la investigación llevada adelante por la Auditoría Interna.

3. Tanto la CGR como la propia Auditoría Interna del Ministerio, han señalado en reiteradas ocasiones la necesidad de fortalecer el proceso de integración de las áreas de inteligencia de las diferentes áreas de ingresos. Particularmente la Auditoría había pedido un trabajo en específico en ese sentido, que está pendiente de culminarse y que debe atenderse.

Comentarios y observaciones.Un comentario general es lo que quisiera agregar al cierre de este informe. Si bien es posible impulsar la mejora de la recaudación por medio de buscar mejoras de gestión y el uso de más y mejores sistemas informáticos, esa capacidad de reacción tiene un límite y ese límite está dado por la capacidad del capital humano existente.

Todos quisiéramos saber cómo recaudar más y mejor, y para eso se piden resultados, se exige a los funcionarios y se tratan de implementar planes y proyectos que busquen ese resultado, pero ya estamos llegando a colmar la capacidad instalada en cuanto a personal y a recursos legales. Es fundamental, si se quiere hacer algo más, la modernización urgente de nuestra legislación tributaria y el incremento de la cantidad de personal para las distintas áreas de la administración tributaria.

Si bien la reforma legal es difícil y no depende solo del Ministerio aprobarla, si es necesario revertir la política de restricción de plazas e incorporar más personal para ajustarlo a las nuevas realidades de la economía nacional y mundial, así como a las nuevas obligaciones que la legislación nos impone. Tenemos que controlar más actividades económicas en territorio nacional (por diversificación productiva y el crecimiento del sector servicios), más centros de actividad económica importante fuera del área metropolitana (como Liberia o Limón), tenemos más puestos fronterizos, un puerto marítimo más que funcionará pronto, carga aérea en el Aeropuerto Daniel Oduber, más actividades turísticas y de zonas francas con incentivos turísticos en zonas diferentes del país, más necesidades de contacto técnico con organismos internacionales (por el proceso

OCDE, por ejemplo), un comercio ilícito fortalecido y en manos del crimen organizado, etc.; y la misma cantidad de funcionarios para atender eso, con las mismas leyes de hace 30 años o más.

La “frontera de posibilidades de producción” para el cobro de impuestos está agotada, debe ampliarse con más recurso productivo, como lo indica la propia teoría económica. Es urgente dotar al área de ingresos del Ministerio de Hacienda de más personal.

Hacemos constar que lo indicado en la información consignada en el presente formulario es correcta.

_ __Firma del funcionario Fecha Firma del Jefe Inmediato Fecha

Anexo 9

Otros Anexos

Informe Final de Gestión de labores... · Web view... un ejemplo de ellos fue la Campaña de...

Documents

Transcript of Informe Final de Gestión de labores... · Web view... un ejemplo de ellos fue la Campaña de...