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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 General Zaragoza, Nuevo

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

General Zaragoza, Nuevo León .Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

OFICIALIA MAYOR

' íl.

AUDITORIA SUPERI


AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1754/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU H. CONGRESO DEL ESTADO

oDe conformidad con lo establecido en los artículo 3 .a...L c::""c" ,'"''\i:JI1!19' a C n i ución

Política del Esta do, 1, 2, fracc}ones 1, V, VIII y X, 3, 18 y *3 f! ® t f 1 i f@ g ri r del Estado de Nuevo León, este Organo Auxiliar del H. Cd ogr_e_ .s§ \:kftéalfzó t tfaJJ!:e.Lo.b.j to de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables , la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constit ucionales rectores de la fi scalizaci ón, a saber, principios de post erioridad, anualidad, legalidad , definitiv idad, universali dad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalizac ión, y plasmados en el Informe del Resultado , fueran sufic ientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observanc ia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXX I, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracc ión XVII I y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fi n de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

EVO LEÓN

C.P.C. JORGE G

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-




CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

89

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 89

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

89


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/95

I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de General Zaragoza, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2017 de 98 cuentas por un importe de $11,345,840, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los efectos que se pudieran causar y ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias no proporcionadas, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 10 de agosto de 2018

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 10 de agosto de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/95

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 18 de abril de 2018.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública se integran al 31 de diciembre de 2017 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Concepto Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

INGRESOSImpuestos $ 210,691 - $ 232,528 1 $ (21,837) (9)Derechos 162,542 - 154,704 - 7,838 5Productos 46,500 - 32,354 - 14,146 44Aprovechamientos 1,695 - 8,664 - (6,969) (80)Participaciones 37,563,526 47 38,008,003 68 (444,477) (1)Fondo de Infraestructura Social Municipal 11,739,138 15 11,652,339 21 86,799 1Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,340,048 4 3,421,032 6 (80,984) (2)Fondo Descentralizado 14,518,629 18 2,443,940 4 12,074,689 494Otras Aportaciones 11,070,114 14 - - 11,070,114 -Otros 1,811,289 2 - - 1,811,289 -Total $ 80,464,172 100 $ 55,953,564 100 $ 24,510,608 44




Concepto Importe Real % Importe % Importe %

EGRESOSAdministración Pública $ 26,523,115 28 $

Presupuesto

23,957,077 31 $

Variación

(2,566,038) (11)Servicios Comunitarios 900,987 1 904,383 1 3,396 -Desarrollo Social 9,583,642 10 8,235,695 11 (1,347,947) (16)Seguridad Pública y Tránsito 3,474,939 4 2,632,979 3 (841,960) (32)Mantenimiento y Conservación de Activos 8,833,238 9 7,375,679 10 (1,457,559) (20)Adquisiciones 2,487,396 3 2,029,001 3 (458,395) (23)

Desarrollo Urbano y Ecología 1,763,992 2 2,372,322 3 608,330 26Fondo de Infraestructura Social Municipal 8,857,355 9 12,000,000 16 3,142,645 26Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,726,218 4 3,378,888 4 (347,330) (10)Obligaciones financieras 5,365,331 6 4,135,442 5 (1,229,889) (30)Otros 22,260,147 24 10,276,875 13 (11,983,272) (117)Total $ 93,776,360 100 $ 77,298,341 100 $ (16,478,019) (21)

Disponibilidad del Ejercicio

Concepto Fondos fijos

Importe$ 3,000

Bancos 14,173,036Cuentas por cobrar 3,646,997Subtotal $ 17,823,033Menos:Cuentas por pagar 4,266,138Total $ 13,556,895

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2017

Concepto ImporteBANOBRAS, S.N.C.:Saldo de préstamo contratado para obra pública $ 2,680,530




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 23 0 11 0 0 12 0 0

EconómicaC 3 1,120,696 2 1,066,508 0 1 54,188 54,188ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal

27 1,120,696 14 1,066,508 0 13 54,188 54,188OBRA PÚBLICA

NormativaA 89 0 51 0 0 38 0 0

EconómicaC 8 770,825 1 201,143 65,533 7 504,149 504,149

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 98 770,825 53 201,143 65,533 45 504,149 504,149Total 125 1,891,521 67 1,267,651 65,533 58 558,337 558,337

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones9 Normativa 0 VAI

11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI

10 Económica 54,188 VAI, PEFCFSubtotal 54,188

OBRA PÚBLICA14 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI, RG34 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI, RG37 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI39 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI, RG41 Normativa 0 VAI, RG42 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 VAI, RG45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI, RG47 Normativa 0 VAI, RG48 Normativa 0 VAI49 Normativa 0 VAI, RG51 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI54 Normativa 0 VAI55 Normativa 0 VAI56 Normativa 0 VAI15 Económica 0 VAI, RG18 Económica 51,054 VAI, RG19 Económica 101,151 VAI, RG22 Económica 24,839 VAI, RG50 Económica 14,815 VAI, RG57 Económica 180,113 VAI, RG58 Económica 132,177 VAI, RG

Subtotal 504,149Total 558,337




CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

13 1 13 1 15 54,188

OBRA PÚBLICA 45 45 17 62 504,149Total 58 1 58 18 77 558,337

Monto nosolventado por

tipo de acción $

54,188 0 0 558,337 504,149 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y




destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

General Zaragoza 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del



Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron el Estado de Ingresos y Egresos adjunto y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2017 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.



Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2017 % 2016 % Importe %

Impuestos $ 210,691 - $ 213,728 - $ (3,037) (1)Derechos 162,542 - 179,327 - (16,785) (9)Productos 46,500 - 41,260 - 5,240 13Aprovechamientos 1,695 - 9,121 - (7,426) (81)Participaciones 37,563,526 47 36,795,408 45 768,118 2Fondo de Infraestructura Social Municipal 11,739,138 15 11,258,298 14 480,840 4Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,340,048 4 3,305,345 4 34,703 1Fondo Descentralizado 14,518,629 18 8,743,382 11 5,775,247 66Otras Aportaciones 11,070,114 14 16,824,801 20 (5,754,687) (34)Financiamiento - - 4,942,691 6 (4,942,691) (100)Otros 1,811,289 2 187,578 - 1,623,711 866

Total $ 80,464,172 100 $ 82,500,939 100 $ (2,036,767) (2)

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $210,691

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 178,621 85 $ 82,077 46Adquisición de inmuebles 9,864 4 5,974 61Diversiones y espectáculos públicos 6,000 3 6,000 100Recargos y accesorios 16,206 8 2,889 18

Total $ 210,691 100 $ 96,940 46



Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $178,621

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 8%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $9,864

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, derivados de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $6,000

Se registraron en este concepto entradas por carreras de caballos.

Recargos y accesorios $16,206

En este concepto se registraron recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

DERECHOS $162,542



Construcciones y urbanizaciones $ 6,724 4 $ 6,724 100Inscripción y refrendo 77,662 48 72,120 93Revisión, inspección y servicios 3,954 2 1,910 48Ocupación de la vía pública 10,650 7 8,400 79Diversos 63,552 39 39,136 62

Total $ 162,542 100 $ 128,290 79



Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Construcciones y urbanizaciones $6,724

En este concepto se registraron ingresos por concepto de subdivisión de un terreno.

Inscripción y refrendo $77,662

En este concepto se registraron ingresos por el refrendo anual a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $3,954

En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar.

Ocupación de la vía pública $10,650

En este concepto se registraron cobros a oferentes por ocupar la vía pública con instalación semifijas.

Diversos $63,552

En este concepto se registraron ingresos por venta de forraje y árboles frutales.

PRODUCTOS $46,500



Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $ 38,500 83 $ 33,700 88

Eventos municipales 8,000 17 8,000 100

Total $ 46,500 100 $ 41,700 90

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $38,500

En este concepto se registraron ingresos por la renta de terreno y Casino Municipal.

Eventos municipales $8,000



En este concepto se registraron ingresos por entradas a carrera de caballos.

APROVECHAMIENTOS $1,695

En este rubro se registraron cobros de multas por faltas a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno.

PARTICIPACIONES $37,563,526

Este rubro representa el 47% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo General de Participaciones $ 28,867,956 77 $ 28,867,956 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 3,703,667 10 3,703,667 100Tenencia 2,799 - 2,799 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 1,111,742 3 1,111,742 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 1,191,086 3 1,191,086 100Fondo de Fiscalización 1,236,950 3 1,236,950 100Recaudación de la Venta de Gasolina y Diésel 1,357,875 4 1,357,875 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 91,451 - 91,451 100

Total $ 37,563,526 100 $ 37,563,526 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio por concepto de participaciones, conciliando contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $11,739,138

Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $3,340,048

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y Las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $14,518,629

Este rubro representa el 18% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas del Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio por este concepto, conciliándose contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $11,070,114

Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por los ingresos siguientes:


Fondo Desarrollo Municipal $ 3,959,498 36 $ 3,959,498 100Gobierno del Estado 2,250,000 20 2,250,000 100Fondo de Infraestructura Municipal 2,000,000 18 2,000,000 100Programa Desarrollo Regional Ramo 1,385,600 13 1,385,600 100Programa Sanidad Forestal 706,640 6 706,640 100Programa Incendios Forestales 488,300 4 488,300 100CONAFOR 280,076 3 280,076 100

Total $ 11,070,114 100 $ 11,070,114 100

OTROS $1,811,289

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los ingresos siguientes:


Devolución de ISR $ 1,683,628 93 $ 1,683,628 100Aportación DIF Estatal 60,000 3 60,000 100Bases para concursos de obra pública 53,000 3 23,000 43Venta de semillas 10,078 1 7,920 79Intereses bancarios 4,583 - -

Total $ 1,811,289 100 $ 1,774,548 98



EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2017 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2017 % 2016 % Importe %

Administración Pública $ 26,523,115 28 $ 24,398,298 32 $ (2,124,817) (9)Servicios Comunitarios 900,987 1 1,579,759 2 678,772 43Desarrollo Social 9,583,642 10 7,946,038 11 (1,637,604) (21)Seguridad Pública y Tránsito 3,474,939 4 55,477 - (3,419,462) (6,164)Mantenimiento y Conservación de Activos 8,833,238 9 7,288,173 10 (1,545,065) (21)Adquisiciones 2,487,396 3 4,549,523 6 2,062,127 45Desarrollo Urbano y Ecología 1,763,992 2 5,202,932 7 3,438,940 66Fondo de Infraestructura Social Municipal 8,857,355 9 9,686,359 13 829,004 9Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,726,218 4 2,349,379 3 (1,376,839) (59)Obligaciones Financieras 5,365,331 6 583,214 1 (4,782,117) (820)Otros 22,260,147 24 11,228,795 15 (11,031,352) (98)

Total $ 93,776,360 100 $ 74,867,947 100 $ (18,908,413) (25)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los programas de egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los capítulos siguientes:



Capítulo 2017 % 2016 % Importe %

Servicios Personales $ 18,951,613 20 $ 16,480,337 22 $ (2,471,276) (15)Prestaciones 4,939,449 5 3,883,691 5 (1,055,758) (27)Servicios Generales 4,884,516 5 4,881,974 6 (2,542) -Materiales y Suministros 10,358,009 11 6,497,776 9 (3,860,233) (59)Mantenimientos 3,243,209 4 2,707,187 4 (536,022) (20)Apoyos 3,460,827 4 3,673,566 5 212,739 6Aportaciones 162,471 - 262,596 - 100,125 38Eventos 5,537,657 6 4,223,605 6 (1,314,052) (31)Bienes Muebles 3,987,340 4 4,802,321 6 814,981 17Bienes Inmuebles 300,000 - - - (300,000) (100)Obras Públicas 32,534,703 35 26,828,073 36 (5,706,630) (21)Obligaciones Financieras 5,416,566 6 626,821 1 (4,789,745) (764)

Total $ 93,776,360 100 $ 74,867,947 100 $ (18,908,413) (25)

La entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Francisco Teódulo Rodríguez Alviso Obra pública $ 5,518,295Servicios Industriales Regio, S.A. de C.V. Obra pública 5,167,778Jateño en La Escondida, S.A. de C.V. Consumo de gasolina y diésel 4,876,1794G Constructora e Ingeniería Civil, S.A. de C.V. Obra pública 4,247,374Grupo Korvan Norteamérica, S.A. de C.V. Obra pública 3,778,980Servicios Inmobiliarios Malyov, S.A. de C.V. Obra pública 3,419,252Horacio Vázquez Esquivel Obra pública 2,949,741Servicios Integrales Mennt, S.A. de C.V. Obra pública 2,781,607Julia Patricia Viera Serrato Abarrotes 2,487,755Automotriz Lorca, S.A. de C.V. Agencia de automóviles 2,154,843Fred Sauceda Medellín Arrendamiento de equipo de sonido 1,641,268Juan Antonio Hernández Hernández Arrendamiento de maquinaria 1,384,685Comisión Federal de Electricidad Alumbrado público 1,367,793Laura Leticia Garay Pérez Honorarios 1,292,137Eliud Antonio Hernández Moreno Material eléctrico 1,094,160Rosaura Gutiérrez Duarte Material de construcción 1,048,663Baldemar Reyna Ramírez Refacciones automotrices 788,393Mercantil de La Rosa, S.A. de C.V. Material de construcción 746,561Sandra Verónica Calderón Garza Grupos musicales 705,560Rubén Darío Morales Cruz Mantenimiento de vehículos 677,493

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que



integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $18,951,613

Este capítulo representa el 20% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 14,287,058 75 $ 14,287,058 100Aguinaldo 2,668,194 14 2,651,138 99Honorarios 1,899,132 10 1,734,546 91Liquidaciones 90,730 1 67,730 75Pensiones a personal 3,296 - - -Tiempo extra 3,203 - - -

Total $ 18,951,613 100 $ 18,740,472 99 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, cálculos del Impuesto sobre la renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo, de algunos empleados.

PRESTACIONES $4,939,449

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Mercancías (abarrotes y alimentos para el DIF) $ 3,534,169 72 $ 1,101,473 31Consumos de alimentos del personal 930,642 19 647,793 70Uniformes 321,603 7 118,719 37Capacitación 72,540 1 - -Servicio médico 58,406 1 53,450 92Medicamentos 14,121 - 6,691 47Análisis clínicos 7,968 - 5,968 75

Total $ 4,939,449 100 $ 1,934,094 39

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra los acuerdos celebrados con la Administración Municipal.



SERVICIOS GENERALES $4,884,516

Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Arrendamiento de maquinaria $ 1,385,187 28 $ 1,012,914 73Consumo de energía eléctrica 1,074,910 22 868,566 81Gastos de representación 585,999 12 271,643 46Fletes 377,580 8 306,217 81Radio, prensa y televisión 296,798 6 249,400 84Servicio de agua y drenaje 295,743 6 200,372 68Gastos de viaje 274,206 6 213,287 78Seguros de vehículos 199,811 4 47,012 24Arrendamiento de inmuebles 124,640 2 117,840 95Multas y sanciones 99,794 2 40,946 41Servicio telefónico 52,915 1 28,176 53Arrendamiento de equipo de oficina 46,400 1 34,800 75Gastos de gestoría 35,820 1 34,800 97Refrendos, placas y tenencias 34,713 1 24,264 70

Total $ 4,884,516 100 $ 3,450,237 71

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, además se concilió contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $10,358,009



Gasolina $ 5,696,812 55 $ 2,409,744 42Refacciones 1,144,738 11 678,076 59Diésel 825,654 8 442,756 54Material de construcción 679,922 7 361,671 53Papelería y artículos de oficina 561,175 5 290,290 52Arrendamiento de equipo de sonido 290,000 3 191,400 66Material de imprenta 262,749 2 140,580 54Gas L.P. 242,456 2 101,705 42Material eléctrico 118,300 1 118,300 100Alimento para animales 106,536 1 50,106 47Herramientas 93,521 1 29,160 31Llantas 79,560 1 59,160 74Materiales diversos 76,724 1 59,834 78Pintura 64,890 1 27,167 42Arrendamiento de mobiliario y equipo 59,985 1 22,800 38Material deportivo y trofeos 54,987 - 48,720 89

Total $ 10,358,009 100 $ 5,031,469 49



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control donde se registra el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, así como que las órdenes de compra o requisiciones estuvieran autorizadas e identificaran la unidad; además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física, de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $3,243,209



Mantenimiento de vehículos $ 1,599,208 49 $ 604,706 38Mantenimiento a equipo de seguridad 728,677 23 544,995 75Mantenimiento de edificios 485,851 15 309,856 64Mantenimiento de equipo de oficina 132,208 4 104,044 79Mantenimiento de equipo de cómputo 107,532 3 54,520 51Fletes y acarreos 81,780 3 45,240 55Mantenimiento de pavimento 45,777 1 25,777 56Mantenimiento de panteones 41,760 1 41,760 100Mantenimientos diversos 20,416 1 - -

Total $ 3,243,209 100 $ 1,730,898 53

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto.

APOYOS $3,460,827



Materiales de construcción a personas de escasos recursos $ 795,923 23 $ 485,893 61Becas a estudiantes 576,862 17 437,561 76Apoyos económicos a personas de bajos recursos 417,710 12 166,869 40Apoyos para agricultores 297,521 9 217,125 73Despensas a personas de escasos recursos 284,285 8 190,719 67Apoyos económicos a equipos deportivos 215,329 6 108,576 50Funerales a personas de escasos recursos 187,780 6 126,540 67Capillas de velación 163,321 5 130,500 80Apoyos para alimentación en eventos deportivos 145,760 4 123,500 85Atención médica a personas de escasos recursos 117,941 3 82,305 70Apoyos diversos 106,799 3 47,013 44Apoyos de combustibles a personas de bajos recursos 79,752 2 68,716 86Apoyo de alimentos a personas de escasos recursos 71,844 2 36,082 50

Total $ 3,460,827 100 $ 2,221,399 64



Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, instituciones de enseñanza y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

APORTACIONES $162,471

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones a la Cruz Verde $ 90,000 55 $ 90,000 100Aportaciones a centros asistenciales 44,631 28 24,650 55Aportaciones a la Cruz Roja 27,840 17 27,840 100

Total $ 162,471 100 $ 142,490 88

EVENTOS $5,537,657



Festejos patronales $ 2,458,664 44 $ 1,475,120 60Eventos culturales 821,854 15 415,455 51Informe del C. Presidente Municipal 465,082 8 321,978 69Día de las madres 427,911 8 264,708 62Posadas navideñas 371,907 7 225,765 61Día del niño 360,021 6 192,868 54Bailes 316,680 6 281,880 89Eventos cívicos 154,558 3 133,400 86Aniversario del Municipio 75,400 1 75,400 100Eventos diversos 54,320 1 35,863 66Día del maestro 31,260 1 21,168 68

Total $ 5,537,657 100 $ 3,443,605 62

Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que en las partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información.



BIENES MUEBLES $3,987,340



Equipo de transporte $ 2,807,789 70 $ 2,738,883 98Otras adquisiciones 616,395 16 579,600 94Equipo de seguridad pública 401,800 10 264,162 66Muebles y equipo de oficina 84,912 2 63,800 75Equipo de cómputo 76,444 2 62,060 81

Total $ 3,987,340 100 $ 3,708,505 93

Adicionalmente como procedimiento de auditoría se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control de patrimonio municipal.

BIENES INMUEBLES $300,000

Este capítulo se integra por el anticipo de la compra de un terreno para la Casa de la Cultura Municipal.

OBRAS PÚBLICAS $32,534,703

Este capítulo representa el 35% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Construcción de 56 recamaras adicionales en Cabecera Municipal $ 2,816,009 9 $ 2,816,009 100Pavimentación de calle con concreto hidráulico en colona la Mesilla 2,781,607 9 2,781,607 100Construcción de andadores peatonales, en la Cabecera Municipal 2,499,991 8 2,499,991 100Construcción de techo cuenca en el ejido de San Josecito 2,250,000 7 2,250,000 100Construcción de techos aligerados con barroblock en Cabecera Municipal 2,000,400 6 2,000,400 100Construcción de arco de bienvenida al municipio 1,997,374 6 1,997,374 100Bacheo y recarpeteo colonia 19 de enero 1,798,744 6 1,798,744 100Construcción de segunda etapa de electrificación colonia la Mesilla 1,766,067 5 1,766,067 100Iluminación en acceso al municipio, en Cabecera Municipal 1,499,727 5 1,499,727 100Construcción de red de agua potable calle Morelos 1,383,654 4 - -Construcción de 100 cuartos dormitorios 1,254,210 4 1,254,210 100Construcción de andador peatonal, la Laguna - el Baral, en la Cabecera Municipal 999,453 3 - -




Renta de maquinaria 990,443 3 - -Construcción de red de electrificación colonia 12 de noviembre 974,178 3 974,178 100Construcción de andador peatonal calle Tulipán y Girasol colonia Luis Donaldo Colosio 806,862 3 - -Construcción de pavimento asfáltico en calle San Francisco colonia Río Blanco 759,138 2 - -Programa empleo temporal 660,350 2 - -Mano de obra programa Sanidad Forestal 632,807 2Construcción de aula en telesecundaria Jesús Guerrero Galván localidad el Salitre 601,689 2 601,689 100Suministro de 200 baterías solares en 9 localidades 600,000 2 - -Mano de obra programa Incendios Forestales 453,000 1 - -Construcción de techo metálico jardín de niños Profr. Rodrigo Hernández 450,000 1 - -Construcción de aula para educación especial escuela primaria Ignacio Zaragoza Zona Centro 399,969 1 - -Construcción de barda perimetral en jardín de niños Profr. Rodrigo Hernández" 398,839 1 - -Aditiva construcción de andador en colonia La laguna 396,770 1 - -Construcción de concreto hidráulico en calle Violeta colonia Luis Donaldo Colosio 366,428 1 - -Construcción de aula en la escuela primaria Francisco Goitia 248,571 1 - -Mano de obra programa CONAFOR 2017 236,730 1 - -Material de construcción 220,465 1 - -Construcción de andadores peatonales, en la Cabecera Municipal 143,528 - 143,528 100Construcción de puente Siberia 130,000 - - -Construcción de techo loza en jardín de niños Profr. Genaro Moreno 17,700 - - -

Total $ 32,534,703 100 $ 22,383,524 69

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $5,416,566


Descripción Importe % Alcance %

Deducciones de participaciones por préstamos $ 5,365,331 99 $ 5,365,331 100Comisiones y situaciones bancarias 51,235 1 30,130 59

Total $ 5,416,566 100 $ 5,395,461 100



DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2017, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ 27,255,329Más:Ingresos 80,464,172

Subtotal $ 107,719,501Menos:Egresos 93,776,360Movimientos de patrimonio 386,246

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2017 $

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 3,000Bancos 14,173,036Cuentas por cobrar 3,646,997

Sub-total $ 17,823,033Menos:Cuentas por pagar 4,266,138

Total de la Disponibilidad $ 13,556,895

Fondos fijos $3,000

Esta cuenta se integra por un fondo fijo asignado a la Tesorería Municipal, al cual se le practicó arqueo.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


Bancos $14,173,036

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Nombre Saldo

Recursos propios $ 11,155,700Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,287,670Fondo de Fortalecimiento Municipal 729,666

Total $ 14,173,036

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $3,646,997

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al salario $ 2,433,875Deudores diversos 762,721Gastos por comprobar 450,401

Total $ 3,646,997

Adicionalmente, se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo.

Cuentas por pagar $4,266,138

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 4,263,826Otras deducciones 2,312

Total $ 4,266,138

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron las nóminas para verificar las retenciones efectuadas por las remuneraciones pagadas al personal.




DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2017 se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contrato, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos) un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo al cierre del ejercicio, conciliándolo contra los registros contables.

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2017 se integra por el saldo del préstamo siguiente:

Concepto Importe

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.:Saldo de préstamo contratado para obra pública $ 2,680,530

Total $ 2,680,530

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

NormativaRespuesta"En el ejercicio de 2018 se implementó el sistema de contabilidad gubernamental INDETEC y se da cumplimiento a la normatividad CONAC por lo cual en el IV. Transparencia se anexa evidencia de publicaciones ejercicio 2017 se iniciaron los trabajos a lo anterior se anexa como evidencia documental lista de cuentas alineadas, por CONAC, manual de contabilidad, registros contables con base acumulativa, registros históricos así como los estados financieros correspondientes.

X. se anexa evidencia documental sobre los registros específicos de los recursos federales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de plan de cuentas, balanzas de comprobación al 31 de diciembre de 2017, libro mayor, libro diario, reportes generados por el sistema Indetec, manual e instructivo de cuentas de contabilidad gubernamental emitido por el Consejo de Armonización Contable, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibida no acredita lo establecido en los fundamentos señalados en las fracciones I incisos d), h), i) y k), II a) y b), III incisos a) y b), IV incisos a), b) y c) y V incisos a), b) y c).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos




transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial en internet, por lo que no publica en dicho medio los Formatos contenidos en los citados CRITERIOS, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados, incumpliendo con lo dispuesto en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En el ejercicio 2018 se lleva a cabo esta normativa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados para el ejercicio fiscal 2017.





INGRESOS

PRODUCTOS

Arrendamiento de inmuebles

3. Se registraron ingresos por valor de $24,000 a nombre de Mercantil Distribuidora, S.A.de C.V. por la renta del terreno donde se ubica la planta Termogas en la comunidad del Varal, considerando una tarifa de $2,000 mensuales, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite la autorización por parte del Tesorero Municipal para establecer y cobrar estas tarifas, incumpliendo con lo establecido en los artículos 69 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y 100 fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el contrato de arrendamiento vigente donde se describan los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, los cuales se detallan con los recibos siguientes:

Fecha . . Número Importe de recibo

08/02/17 1019088 $ 2,00008/02/17 1019089 2,00014/03/17 1019185 2,00027/04/17 1019305 2,00009/05/17 1019319 2,00003/07/17 1019480 2,00003/07/17 1019481 2,00024/08/17 1019572 2,00028/09/17 1019589 2,00020/10/17 1019621 2,00022/11/17 1019678 2,00022/12/17 1019707 2,000Total $ 24,000

Normativa




Respuesta"Se anexa evidencia documental contrato de arrendamiento".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas del contrato de arrendamiento celebrado con la empresa Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. en el que se especifica vigencia, importe de la renta mensual, así como los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, solventando parcialmente la observación, debido a que no se anexó la documentación que acredite la autorización por parte del Tesorero Municipal para establecer y cobrar estas tarifas, de conformidad con el fundamento señalado.


EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

4. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2017 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero y segundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179, segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se anexa el tabulador de remuneraciones que se envió para su publicación dentro del presupuesto de egresos 2017 en el cual únicamente por parte del periódico oficial del estado publico la síntesis".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas del tabulador de remuneraciones y publicación del presupuesto de egresos, no solventando la observación, debido a que el tabulador de sueldos se debió adjuntar en el presupuesto de egresos para el ejercicio 2017 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado, de conformidad con lo establecido en los fundamentos señalados.


Honorarios

5. Se registraron pagos por importe de $1,224,857 a nombre de la C. Laura Leticia GarayPérez por concepto de asesoría jurídica, observando que la selección del proveedor de servicios, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los cuales se amparan con las pólizas que se detallan a continuación:

Fecha . . . Póliza . Importe 22/02/17 2017020019 $ 150,00003/04/17 2017040014 74,00007/04/17 2017040024 34,80002/05/17 2017050005 34,80002/05/17 2017050006 74,00031/05/17 2017050049 74,00031/05/17 2017050051 34,80005/07/17 2017070006 74,00005/07/17 2017070007 34,80004/08/17 2017080020 34,80001/09/17 2017090003 34,80001/09/17 2017090060 34,80009/09/17 2017090001 232,00002/10/17 2017100001 34,80002/10/17 2017100002 66,28601/11/17 2017110010 101,08601/12/17 2017120002 101,085

Total $ 1,224,857

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a




los servicios, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizacioneso propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, ni contrato, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento.

a) Además, se observa que este tipo de actividades profesionales no se comprueban con la evidencia documental que demuestre los servicios fueron recibidos, debidamente validados por quién recibió y autorizó su contratación, de conformidad con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En virtud de las irregularidades detectadas por la ASENL durante la revisión de la cuenta pública de los ejercicios fiscales 2014 y 2015, se determinó que existía la necesidad de llevar a cabo acciones legales para esclarecer y en su caso sancionar la posible comisión de infracciones a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León y/o Código Penal del Estado, por parte de funcionarios de la Administración Municipal antecesora. Asimismo, para corregir diversas anomalías y vicios en el manejo de los asuntos administrativos y/o legales en los que participa el Municipio, se estimó indispensable la contratación de servicios legales para su optimización y atención adecuada.

Para tal efecto, se llevó a cabo un estudio de mercado en el que se estableció los montos máximos a pagar por los servicios solicitados; para lo cual, se obtuvieron tres cotizaciones de distintas prestadoras de servicios legales y administrativos, por lo que, una vez analizadas dichas propuestas, se determinó que la presentada por la C. LIC. LAURA LETICIA GARAY PÉREZ (cédula profesional número 6432540 expedida por la Secretaría de Educación Pública) resultaba la más adecuada para los fines buscados y reunía las especificaciones requeridas, aunado a que ofrecía un mejor precio y por tal motivo resultó elegida. Dicha contratación se realizó de manera directa, tal y como lo establece el artículo 25, fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León; ello, en virtud de que los montos a pagar rebasan las 2400 cuotas, pero no las 14,400 a que se refiere la fracción 11, del artículo 55 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León.

Posteriormente, se llevó a cabo la celebración de 3 contratos, uno por cada asunto encomendado a la prestadora del servicio. Para acreditar lo antes mencionado, se adjunta el expediente relativo a cada uno, en los que obra toda la documentación de soporte que acredita el trabajo realizado, así como la recepción y validación por parte del contratante;




ello, en términos de los dispuesto por el artículo 16, fracción 11 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Así mismo se anexa la investigación de mercado propuestas y cotizaciones así como copia de los contratos correspondientes y sus bitácoras de actividades."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de cotizaciones de los servicios de asesoría jurídicos de los asuntos relacionados con las cuentas públicas 2014 y 2015, así como por asesoría en materia civil, penal, laboral y administrativa de tres prestadores de servicios, informes de actividades relativos a la fiscalización de la cuentas públicas 2014, 2015, y de los trabajos realizados en materia de contestación de requerimientos a diversas autoridades, 2 contratos de prestación de servicios celebrados con la C. Laura Leticia Garay Pérez, además de diversos oficios a diversas dependencias por querellas y juicios legales, solventando parcialmente la observación, debido a que en su respuesta no evidencia la documentación referente a cotizaciones, investigación de mercado, 1 contrato referente a las actividades legales desarrolladas de la revisión de la cuenta pública del ejercicio 2014 por un importe de $696,000 y garantías que justifiquen el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con lo establecido en los fundamentos señalados

.

En relación al inciso a) se solventa la observación, debido a que se exhibió la documentación referente a los informes de actividades y documentación legal diversa como querellas, citatorios, oficios a diversas dependencias, que demuestran la prestación de los servicios pagados.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Mantenimientos de vehículos

6. En el ejercicio 2017 se registraron erogaciones por concepto de mantenimiento de vehículosoficiales por importe de $2,379,452, observando que no se cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen los mantenimientos referidos, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, que permitan medir la eficiencia, eficacia, economía y honradez, de los recursos económicos dispuestos,




el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales seintegran como sigue:

Concepto ImporteMantenimiento de vehículos $ 1,155,154 Refacciones 1,144,738Llantas 79,560Total $ 2,379,452

Normativa

Respuesta"Se anexan las bitácoras correspondientes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de transferencia bancaria, pólizas de cheque números 2140, 1646, 2166, 2113, 2088, 1967, 2039, 2042, 2167, 1974, 1966, 1831, 1815, 1753, 1769,1816 y 1552, así como formatos de registro de mantenimiento de vehículos oficiales de las pólizas mencionadas, no solventando la observación, debido a que no se exhibieron las bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen los mantenimientos de vehículos durante el ejercicio 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

BIENES INMUEBLES

Terrenos

7. Se registró póliza de cheque 126 2191 por valor de $300,000 expedida el 29 de diciembrede 2017 a favor del C. Ismael López Villanueva por el anticipo de compra de terreno para uso de patrimonio municipal, aprobada en acta de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento número 49 del 5 de diciembre de 2017 en la cual se menciona un precio de cotización de$1,500,000, observando que no se localizó la documentación siguiente:

a) Contrato de compra-venta, la escritura que acredite la legítima propiedad a nombre del municipio y el plano de ubicación que detalle los metros cuadrados de los predios.




b) Dictamen emitido por la Dirección de Catastro y avalúo de institución de crédito o por el Instituto Mexicano de Valuación, A.C. para verificar el cumplimiento de lo establecido en los artículos 59 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

c) La emisión de la declaratoria de incorporación del inmueble y su inscripción en el Instituto Registral y Catastral del Estado, de conformidad con lo establecido en el artículo 207 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se anexa contrato de compra-venta avaluó por perito registrado por el instituto mexicano de evaluación así mismo la declaratoria e incorporación del inmueble en el instituto registral y catastral del estado.

Sera una vez concuido el trámite ante el notario público".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de contrato de compraventa celebrado con Ismael López Villanueva, croquis de ubicación, certificado de libertad de gravámenes, credencial de elector, avalúo inmobiliario y Acta de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento número 44, solventando parcialmente la observación, debido a que no se anexaron las escrituras que acrediten la legítima propiedad a nombre del municipio.

En relación al inciso b) se solventan parcialmente las observación, ya que no se anexó el dictamen emitido por la Dirección de Catastro.

En relación al inciso c) no se solventa la observación, ya que no se presentó la emisión de la declaratoria de incorporación de los inmuebles de conformidad con los fundamentos señalados.





DISPONIBILIDAD

BANCOS

8. Al cierre del ejercicio 2017 se tienen registradas contablemente 113 cuentas bancarias quereflejan un importe total de $14,180,974; el cual se integra por las cuentas que se detallan a continuación:

Cuenta . . . . . Cuenta bancaria Saldo Referencia contable

10301-0001-0000 XXXX204-3 [Corriente] $ 4,229 b]10301-0002-0000 XXXX460-7 [Predial] 26,275 b]10301-0007-0000 XXXX3402 [Proy. De Obra Por Cta del Mpio 2001] 281 b] 10301-0019-0000 XXXX385-3 [Ing.Mpales. 03-06] 9,317,928 b]10301-0020-0000 XXXX386-1 [ Gasto Corr. 06-09] (3,497,127) b]10301-0021-0000 XXXX391-8 [Predial 03-06] 668,170 b]10301-0022-0000 XXXX465-5 [Rec. Propios 03-06] 2,082,235 b]10301-0024-0000 XXXX317-7 [Rehab. y Mto. Esc. 03-06] 64,142 b]10301-0029-0000 XXXX361-8 [Micror.03-06] (57) b]10301-0031-0000 XXXX558-8 [Recup.Cred.Fis.02.] 1 b]10301-0032-0000 XXXX0310 [Empleo Temporal 2005] (660,315) b]10301-0033-0000 XXXX0301 [Microrregiones 2005.] (24,783) b]10301-0034-0000 XXXX0507 [Alianza Cont. 2005] 68,593 b]10301-0035-0000 XXXX4696 [Fonapo 03-06] (3,050) b]10301-0040-0000 XXXX0431 [Fidesur] (1) b]10301-0041-0000 XXXX0801 Viveros 2005 15,224 b]10301-0042-0000 Pareib 06 255 b]10301-0043-0000 Microrregiones 06 237 b]10301-0044-0000 Uie 03-06 309 b]10301-0045-0000 Vida Digna 21 b]10301-0046-0000 Pet 2007 178 b]10301-0047-0000 Viveros 03-06 XXXXXX8180 94 b]10301-0049-0000 Rehab. y Mtto. de Escuelas 03-06 [XXXXXX866-5] 21 b]10301-0050-0000 Vida Digna 2007 15 b]10301-0052-0000 Conafor [X929-9] 143,058 b]10301-0053-0000 U.I.E Adicional 436 b]10301-0055-0000 Microrregiones 2007 794-5 (460) b]10301-0056-0000 Sinacatri XXXXX13-07 (785) b]10301-0057-0000 Alinza Contigo 2007 XXXXX080-4 13 b]10301-0058-0000 Empleo Temporal 2007 XXXXX812-0 1 b]10301-0060-0000 Conectividad y Fogones (622,172) b]10301-0063-0000 Fondo Ultracrecimiento 2008 7 b]10301-0064-0000 Acciones Compensatorias Pareib (282) b]10301-0065-0000 Vida Digna 2008 159 b]10301-0068-0000 Microrregiones 08 671-3 5,479 b]10301-0071-0000 Activos Productivos 2008 (20,000) b]




Cuenta . . . . . Cuenta bancaria Saldo Referenciacontable

10301-0073-0001 Pazap [Piso Firme 2008] 74,255 b]10301-0076-0000 Sinacatri 08 [4669] 106 b]10301-0078-0000 Des Mpal 09 [666-2] 1,679,615 b]10301-0080-0000 Piso 09 [065-0] 127 b]10301-0083-0000 Vida Digna [2009] 801,438 b]10301-0087-0000 Tu Casa [063-2 2008] (1) b]10301-0088-0000 Zonas Prioritarias (581,322) b]10301-0090-0000 U.I.E. 2010 [ 005-5] (15) b]10301-0091-0000 Unidad Deportiva [883-0] 344 b]10301-0092-0000 Microrregiones 2010 [096-3] 1,711,600 b]10301-0094-0000 Agua Potable (70,309) b]10301-0095-0000 Drenaje Col. 19 De Enero 1,536,926 b]10301-0096-0000 Empleo Temporal 2010 350,617 b]10301-0098-0000 Centro Salud Pto. del Aire 420,000 b]10301-0099-0000 Ahorro 2010 80,917 b]10301-0100-0000 P.E.T. 2011 [837-1] 116 b]10301-0101-0000 Centro Salud Pto del Aire (419,768) b]10301-0103-0000 Caja Solidaria 900,000 b]10301-0104-0000 XXXX1301 Concentradora 2012-2015 1,904,758 b]10301-0105-0000 XXXX1495 Fidem 2012 116 b]10301-0106-0000 XXXX9594 Módulos Solares (400,038) b]10301-0107-0000 Col Nva (918,345) b]10301-0108-0000 Fopam 12 (1,700,000) b]10301-0109-0000 Line Agua La Mesilla (907,745) b]10301-0110-0000 XXXX9074 Conafor 2013 (630,395) b]10301-0111-0000 Concentradora Inversión 2013 34 b]10301-0112-0000 Módulos Fotovoltaicos Pdzp 2013 (116) b]10301-0113-0000 Estufas Ecológicas Pdzp 2013 0 b]10301-0114-0000 Pet Cuauhtémoc 0 b]10301-0115-0000 Apoyo A La Vivienda 2013 (1) b]10301-0116-0000 Módulos Fotovoltaicos Pdzp 2013 2da Etapa (627,464) b]10301-0118-0000 Migrantes 3x1 XXXXXX8647 2,201,026 b]10301-0119-0000 3x1 Migrantes (623,476) b]10301-0120-0000 Pavimentación Salitre (1) b]10301-0121-0000 Pet 2014 XXXXXX0727 17,962 b]10301-0122-0000 Instituto De La Mujer XXXXXX0709 231 b]10301-0123-0001 Ingresos Predial 2016 775,286 a]10301-0124-0000 Gasto Corriente 2015-2018 366,443 a]10301-0125-0000 Conafor 2016 50,000 a]10301-0126-0000 Cuenta Ahorro 2016 (2,756,228) a]10301-0127-0000 Techos Cuenca 2016 (18,917) a]10301-0128-0000 Fondo Desarrollo Municipal (967) a]10301-0129-0000 Vivienda 2016 (11,591) a]10301-0130-0000 Otros Ingresos 2016 (494,437) a]10301-0131-0000 Predial 2016 (375,560) a]10301-0132-0000 Programa Empleo Temporal 2016 660,406 a]10301-0133-0000 Banobras 2016 (1,192) a]10301-0134-0000 Andadores 2016 825 a]10301-0136-0000 Fondo de Seguridad Estatal (67,456) a]




Cuenta . . . . . Cuenta bancaria Saldo Referenciacontable

10301-0138-0000 Incendios Forestales 2017 22,860 a]10301-0140-0000 Fondo de Desarrollo Municipal 2017 4,104 a]10301-0141-0000 Sanidad Forestal 2017 10,445 a]10301-0142-0000 Infraestructura Municipal 2,626 a]10301-0143-0000 SEFIR Desarrollo Regional R 23 627,700 a]10302-0007-0000 XXXX389-6 [Infra 03-06] 10,975,154 b]10302-0008-0000 Infraestructura [ XXXXX 09-12] 185,113 b]10302-0009-0000 Infraestructura 2011 [329-7] (5,614,377) b]10302-0010-0000 Infraestructura 2012 (4,998,824) b]10302-0011-0000 Infraestructura 20013 (1,093,375) b]10302-0012-0000 Infraestructura Inversión 2013 1 b]10302-0013-0000 Infraestructura 2014 1,093,636 b]10302-0014-0000 Infraestructura 2015 XXXXXX3009 7 b]10302-0015-0000 Infraestructura 2016 100,909 a]10302-0016-0000 Infraestructura 2017 81,422 a]10303-0004-0000 XXXX388-8 [Fort. Mpal. 03-06] 4,161,279 b]10303-0005-0000 Pareib 2006 (56,315) b]10303-0007-0000 Fortalecimiento 2011 [485-6] (1,458,482) b]10303-0008-0000 Forta (466,245) b]10303-0009-0000 Fortalecimiento 2012 (739,294) b]10303-0010-0000 XXXX1310 Fortalecimiento 2012 1,972 b]10303-0011-0000 XXXX0960 Fortalecimiento 2013 (258,426) b]10303-0012-0000 XXXX9203 Fortalecimiento 2014 136 b]10303-0013-0000 Fortalecimiento 2015 0270183906 6,389 b]10303-0014-0000 Fortalecimiento Admón. 2015-2018 67,277 b]10303-0015-0000 Fortalecimiento 2016 895,465 a]10303-0016-0000 Fortalecimiento 2017 133,914 a]

Total $ 14,180,974

Descripción de las referencias 1 y 2:

a) Cuentas bancarias que corresponden a la Administración 2015-2018.

b) Cuentas bancarias de la Administraciones anteriores.

Observando que de las cuentas mencionadas anteriormente, a excepción de la cuenta principal (Cta. Contable 10301-0124-000 Gasto Corriente 2015-2018), no se localizaron, las conciliaciones bancarias firmadas por los funcionarios responsables que las elaboraron y autorizaron correspondientes a los meses de enero a diciembre de 2017. Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, se solicitaron a través del Municipio las confirmaciones de saldos al 31 de diciembre de 2017 a las instituciones bancarias con las cuales se tenían cuentas




de cheques e inversiones, identificando que a la fecha no se han recibido lascontestaciones del banco BANORTE, S. A.

De lo anterior es conveniente realizar gestiones con los ejecutivos del Banco para que se obtenga la contestación correspondiente, documento que se debe de enviar a la Auditoría Superior del Estado, de manera directa por la institución bancaria o a través de la Administración Municipal.

Normativa

Respuesta"Se anexan las conciliaciones bancarias correspondientes a la administración 2015-2018, así mismo las conciliaciones de administraciones anteriores no son posibles ya que el banco no proporciona los estados de cuenta correspondientes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de las conciliaciones bancarias del ejercicio 2017 de las cuentas correspondientes a la Administración 2015-2018, no solventando la observación, debido a que las conciliaciones exhibidas no cumplen lo establecido en los fundamentos señalados por los funcionarios responsables, así como de que no se exhibieron las conciliaciones de las cuentas bancarias de la actual administración que se detallan a continuación:

Cuenta contable . . . . . Cuenta bancaria Saldo 10301-0123-0001 Ingresos Predial 2016 $ 775,28610301-0126-0000 Cuenta Ahorro 2016 (2,756,228)10301-0129-0000 Vivienda 2016 (11,591)10301-0130-0000 Otros Ingresos 2016 (494,437)10301-0131-0000 Predial 2016 (375,560)10301-0136-0000 Fondo de Seguridad Estatal (67,456)10302-0015-0000 Infraestructura 2016 100,909

Además, no se exhibieron las conciliaciones de las cuentas bancarias de las administraciones anteriores.

En relación al inciso a) no se solventa la observación de control interno, ya que no se proporcionaron las confirmaciones de los saldos bancarios al 31 de diciembre de 2017 por parte de la institución bancaria.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que se efectúen las conciliaciones bancarias mensuales y firmarlas por los funcionarios responsables de su elaboración y autorización, ya que este es el control más importante para la administración del efectivo, y así evitar riesgos en el manejo de los recursos municipales.En lo sucesivo, realizar las gestiones necesarias con las Instituciones Bancarias correspondientes para la obtención de las confirmaciones de saldos bancarios de sus respectivas cuentas.

DEUDORES DIVERSOS

9. Se detectó que durante el ejercicio 2017 se realizaron préstamos a empleados del Municipio

por $140,500, observando que este tipo de beneficios otorgados al personal no están sustentados en convenios laborales debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento, contraviniendo lo establecido en el artículo 127 fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales se detallan a continuación:

Fecha . . Póliza de . . Nombre Importe chequeo diario

23/02/17 126 1406 Ernesto López Hernández $ 5,00017/03/17 126 1492 Alma Delia Reyna Grimaldo 15,00003/04/17 126 1527 Maricela Pérez Medellín 20,00008/04/17 126 1604 Jose Ángel Marín Morales 15,00006/06/17 126 1721 Eleuterio Obregón Moreno 4,00006/06/17 1 1722 Tereso Robledo Soto 2,00007/06/17 127 1725 Rogelio Morales Castillo 2,00020/06/17 2017060025 Jose Luis Gallegos Soto 4,00023/06/17 126 1776 Javier Hernández Sauceda 5,00026/06/17 126 1782 Ernesto López Hernández 3,00026/06/17 126 1784 Moisés Aquino Herrera 3,00026/06/17 126 1785 Juan Ramón Encinia Gonzalez 3,00007/07/17 126 1814 Genaro Marín Galindo 6,00031/07/17 2017070088 Juan Daniel Rivera Castillo 4,00002/08/17 2017080003 Tereso Robledo 2,00029/08/17 2017080050 Deysi Yazmin Acevedo 5,00015/09/17 126 1998 Cruz Alberto Muñiz Rivera 6,00026/09/17 126 2011 Praxedis Cortes Castillo 5,00009/10/17 126 2057 Cirilo Sauceda Medellín 1,00010/10/17 126 2060 Ernesto López Hernández 2,50020/10/17 2017100034 Juan Daniel Rivera Castillo 3,000




Fecha . . Póliza de . . Nombre

Victor Felipe Torres Gallegos Tereso RobledoEliobert Hernández Téllez

Importechequeo diario

13/11/17 2017110033 5,00017/11/17 2017110055 2,00027/11/17 126 2125 3,000

Total $ 140,500

Normativa

Respuesta"Se informa que la administración 2015-2018 con el fin de proporcionar un apoyo extra a los empleados por lo cual se realizaron préstamos a los mismos los cuales fueron descontados quincenalmente es de sus conocimiento que se carece de prestaciones sindicales y a la fecha de septiembre 2018 están liquidados en su totalidad".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de página de la Ley Federal del Trabajo, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibida no desvirtúan los beneficios otorgados y no se exhibieron los convenios laborales debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento que sustenten los préstamos otorgados durante el ejercicio 2017.


IMPUESTOS POR PAGAR

10. Se observa que los pagos provisionales de los meses de enero a diciembre de 2017de las retenciones del ISR aplicables a los salarios pagados al personal enterados al Servicio de Administración Tributaria por un importe de $1,944,821; fueron presentados en forma extemporánea, incumpliendo con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de acuerdo al siguiente detalle:

Mes declarado Fecha de . Fecha de .. Importe vencimiento presentación enterado

Enero 17/02/17 02/08/17 $ 117,148Febrero 17/03/17 02/08/17 113,866




Mes declarado Fecha de . Fecha de .. Importevencimiento presentación enterado

Marzo 17/04/17 02/08/17 119,693Abril 17/05/17 05/12/17 117,681Mayo 19/06/17 05/12/17 117,461Junio 17/07/17 05/12/17 117,119Julio 17/08/17 14/06/18 125,046Agosto 18/09/17 14/06/18 126,343Septiembre 17/10/17 26/07/18 128,028Octubre 17/11/17 26/07/18 130,103Noviembre 18/12/17 26/07/18 132,411Diciembre 17/01/18 26/07/18 599,922Total $ 1,944,821

a) Asimismo, se observó que se efectuaron pagos en el ejercicio del 2017 por valor de$54,188 por concepto de actualizaciones y recargos, derivado de la presentación de manera extemporánea ante el Servicio de Administración Tributaria de los enteros provisionales del Impuesto sobre la Renta retenido de los salarios liquidados al personal de los meses que se detallan a continuación:

Mes declarado

Actualización Recargos Total

Enero $ 1,699 $ 8,058 $ 9,757Febrero 979 6,489 7,468Marzo 299 5,424 5,723Abril 2,307 9,491 11,798Mayo 2,443 8,129 10,572Junio 2,132 6,738 8,870Total $ 9,859 $ 44,329 $ 54,188

b) Además, se observa que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retenciones del Impuesto sobre la Renta correspondientes a los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre del ejercicio 2017, así como de ejercicios anteriores, aplicables a los salarios pagados al personal, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del citado ejercicio según los registros contables éstas ascienden a $4,195,908 y se integran como sigue:




Concepto ImporteEjercicio 2017Septiembre $ 128,028Octubre 130,103Noviembre 132,411Diciembre 599,922Ejercicios anteriores 3,205,444Total $ 4,195,908

Económica - Monto no solventado $54,188

Respuesta"Se anexa lineamientos de la ley de ISR donde se establecen los pagos extemporáneos de lo observado de ejercicios anteriores no se cuenta con información ya que no se timbraba fiscalmente la nómina en lo concerniente de septiembre a diciembre 2017 se realizara la presentación de los impuestos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de 3 páginas del Código Fiscal de la Federación, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibida no acredita lo establecido en los fundamentos señalados.

En referencia al inciso a) no se solventa la observación de aspecto económico por importe de $54,188 debido a que no se presentó documentación que evidencie la reintegración de los recursos que se pagaron por concepto de actualizaciones y recargos.

En relación al inciso b) no se solventa la observación, debido a que no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales al Servicio de Administración Tributaria correspondientes a los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre del ejercicio 2017 y anteriores.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




NORMATIVIDAD

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

11. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financierade los trimestres de enero a marzo, de abril a junio y de julio a septiembre de 2017, dentro del último día hábil del mes inmediato posterior que corresponde, exhibiéndose los días 2 de junio, 7 de agosto y 15 de noviembre del 2017 respectivamente, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 2 fracción XII y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado Nuevo León, y el numeral 33 fracción III inciso e), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Se cumplirá en lo posterior"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a la presentación después del período autorizado de los Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientes al primer, segundo y tercer trimestre del ejercicio 2017.


12. En el proceso de revisión se observó que la Cuenta Pública y los Informes de Avance deGestión Financiera correspondientes al ejercicio 2017 del ente público, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidencia de que los mismos se hayan presentado también en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo estipulado en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




Normativa

Respuesta"Se revisará en forma digitalizada en el ejercicio 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamento señalado.


INFORMES TRIMESTRALES

13. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III, inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se revisará en forma digitalizada en el ejercicio 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados.





OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU22-AOP128/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $31,025,016 se seleccionaron $22,383,514, que representan un 72%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

1 MGZNL-OP- FAISM-017 /2017

Construcción de 56 recámaras adicionales, en la cabecera municipal.

$ 2,816,009

2 MGZNL-OP- Electrificación en la colonia 12 de Noviembre. $ 974,178FAISM-010 /2017

3 MGZNL-OP- Construcción de aula para Telesecundaria Jesús $ 601,688FAISM-014 /2017 Guerrero Galván, en la localidad El Salitre.

4 MGZNL-OP-FDM-004/2 Pavimentación de calle con concreto hidráulico, en la $ 2,781,607017 colonia La Mesilla.

5 MGZNL-OP-REA-115/2 Construcción de andadores peatonales, en la cabecera $ 2,499,991016 municipal.

6 MGZNL-OP-REA-118-2 Iluminación en acceso al municipio, en la cabecera $ 1,499,727016 municipal.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017




7 MGZNL-OP-RIM-006/2 017

8 MGZNL-OP-REA-020/2 017

9 MGZNL-OP- BANOBRAS- 002/2017

10 MGZNL-OP- BANOBRAS- 003/2017

Construcción de arco de bienvenida al municipio de General Zaragoza.Construcción de techo cuenca, en el ejido de San Josecito.Recarpeteo y bacheo con carpeta asfáltica, en la colonia 19 de Enero.Construcción de 2a. Etapa de electrificación, en la colonia La Mesilla.

$ 1,997,374

$ 2,250,000

$ 1,798,744

$ 1,766,067

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 MGZNL-OP- FAISM-017 /2017 Construcción de 56 recámaras adicionales, en la

cabecera municipal.$ 2,816,009

14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación

En el punto 1.3 se cuenta con el documento requerido, debido a que el personal adscrito al área financiera, cuyo documento es de su competencia No lo pudo proporcionar debido a una remodelación de esa área y los papeles no se encontraban por el desorden que existía".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que permita verificar que el Ente Público




contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a larealización de la obra.


15. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a 31 recámaras, detectando en laverificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo generado y lo ejecutado por valor de $65,533, en los conceptos siguientes: (Obs. 1.7)

Concepto Unidad Generado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

5.10.- Aplanado directo con estuco m² 2,054.06 1,789.02 265.04 $ 61.05 $ 16,180.695.20.- Impermeabilización m² 558.00 378.00 180.00 89.02 16,023.606.10.- Puerta Duraplac pieza 31.00 23.00 8.00 1,275.11 10,200.886.20.- Ventana de 1.20 x 1.20 m pieza 31.00 23.00 8.00 833.82 6,670.567.10.- Instalación eléctrica salida 62.00 42.00 20.00 291.56 5,831.208.10.- Limpieza final a detalle m² 518.32 351.12 167.20 9.49 1,586.73

Subtotal: $ 56,493.66I.V.A.: 9,038.99Total: $ 65,532.65

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica

Respuesta"Se anexa evidencia gráfica de la entrega de la recamara a cada uno de los beneficiarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron fotografías impresas a color certificadas, en las que se aprecia la entrega de las 56 recámaras a sus respectivos beneficiarios, comprobando así la ejecución de los conceptos observados, por lo que se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución de los citados conceptos posterior a la emisión de la presente observación, hace evidente que se autorizaron para el pago los conceptos observados sin estar ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III, de la LOPEMNL.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


2 MGZNL-OP- FAISM-010 /2017 Electrificación en la colonia 12 de Noviembre. $ 974,178


Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.


17. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de ubicación de losconceptos incluidos en la estimación 1 normal, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.6)

Normativa




Respuesta"Se anexan los croquis de ubicación de los conceptos incluidos en la estimación 1 normal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en un croquis general de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón que en el citado croquis no se representan los conceptos generados en la estimación observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptos contratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

18. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que se ejecutóuna pieza del concepto con la clave 1.- "Instalación de un transformador de 37.5 KVA; y uno de 25 KVA 1F de 13.2 KVA", siendo que se pagaron dos piezas, lo cual genera una diferencia de una pieza, que multiplicada por su precio unitario de $44,012.22, más el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), representa un pago en exceso de $51,054. (Obs. 3.9)


Respuesta"Se anexa croquis de ubicación de cada uno de los transformadores según su tipo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un croquis en el cual se señala la ubicación de dos transformadores, uno de 25 KVA y otro de 37.5 KVA, no aclaran la observación ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, esto




en razón de no se adjunta la evidencia fotográfica que compruebe la ejecución de lostransformadores observados.



19. En la revisión del expediente, se encontró que en la estimación 1 normal, se generan 11piezas del concepto con la clave 2.- "Construcción de 161 m de línea primaria 2F ACSR 1/0 y construcción de 299 m de línea secundaria con cable multiconductor (2+1) 1/0 - N2", el cual en su tarjeta del análisis del precio unitario, se incluyen un poste 12-750 y otro poste 9-450. En evento posterior, personal adscrito a esta Auditoría, realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del concepto mencionado, que solo se ejecutaron 5 postes 12-750 y 6 postes 9-450, siendo que debieron realizarse 11 piezas de cada poste, ya que se generaron 11 piezas del concepto en estudio, resultando un diferencia entre lo generado y lo ejecutado, equivalente a un importe de $101,151 de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 3.10)

Concepto: 2.- Construcción de 161 m de línea primaria 2F ACSR 1/0 y construcción de 299 m de línea secundaria con cable multiconductor [2+1] 1/0 - N2:

Material no Unidad Generado Ejecutado Diferencia Costo unitario Importe localizado

Poste 12-750 pieza 11.00 5.00 6.00 $ 6,800.00 $ 40,800.00

Poste 9-450 pieza 11.00 6.00 5.00 4,850.00 24,250.00Costo Directo: $ 65,050.00 Indirectos [10.07%]: 6,550.54Indirectos de campo [13.41%]: 8,723.21Subtotal: 80,323.75Utilidad [8.56%]: 6,875.71Subtotal: $ 87,199.46I.V.A.: 13,951.91Total: $ 101,151.37

Notas:

Importes expresados en pesos y centavos.

Costo unitario: Corresponde al costo de los materiales (postes) considerados en la tarjeta de precios unitarios del concepto en estudio.




El porcentaje de los costos indirectos y utilidad, es el mismo que se consideró en la tarjeta de precios unitarios del conceptoen estudio.


Respuesta"Se anexa croquis de ubicación de los postes según su tipo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un croquis en el cual se señala la ubicación de 11 postes, cinco de 12-750 y seis de 9-450, no aclaran la observación ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, esto en razón de no se adjunta la evidencia fotográfica que compruebe la ejecución de los postes observados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.



3 MGZNL-OP- FAISM-014 /2017 Construcción de aula para Telesecundaria Jesús

Guerrero Galván, en la localidad El Salitre.$ 601,688

20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 4.1)

NormativaRespuesta"Se anexa distribución a los municipios del fondo de aportaciones para la infraestructura social municipal y de las demarcaciones territoriales del distrito federal 2017 y Acta de aprobación en reunión de cabildo".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Acta de Cabildo No. 37, de oficio de distribución de los recursos del Ramo 33 y de extracto del periódico oficial de Acuerdo de Ministraciones del Estado de Nuevo León, de fecha 30 de enero de 2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en el citado presupuesto mencionan montos globales por programa, no localizando su desglose, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, las cuales se deberán efectuar con antelación a la elaboración de sus presupuestos de necesidades de gasto del ejercicio, a efecto de que en éstos se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; y no deben de limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, sino que deberán de especificar las obras concretas con su correspondiente monto.


Normativa








22. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no seejecutaron los conceptos mencionados en la tabla, lo cual representa un importe de $24,839 de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 4.8)

Concepto Unidad Cantidad Precio Importe unitario

6.4.- Suministro y colocación de lámpara de barras 2x75 w sobreponer. pieza 4.00 $ 1,053.08 $ 4,212.32 7.2.- Impermeabilización de sistema prefabricado a base de asfalto. m² 75.00 229.34 17,200.50

Subtotal: $ 21,412.82I.V.A.: 3,426.05Total: $ 24,838.87



Respuesta"Se anexa evidencia grafica de los trabajos corregidos

En los puntos 4.8 y 4.9 se incluyen evidencias graficas de las correciones realizadas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe los argumentos vertidos por el Ente Público, por lo tanto, no se aclara la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fondo de Desarrollo Municipal 2017


4 MGZNL-OP- Pavimentación de calle con concreto hidráulico, en $ 2,781,607 FDM-004/2 017 la colonia La Mesilla.


Normativa

Respuesta"Se acepta la observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


24. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $2,737,115 y el importe total generado es de $2,781,507, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.4)

Normativa

Respuesta"No hay convenio existe una diferencia por $ 44,498.25 el cual reintegró el contratista".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe los argumentos vertidos por el Ente Público, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 5.7)

NormativaRespuesta"Se anexan pruebas de laboratorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la correspondiente que precise la solución para la atención del drenaje pluvial.


26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 5.8)

Normativa




Respuesta"Se anexan pruebas de laboratorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable.


27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 5.9)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los estudios de tránsito que determinaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado.


28. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 5.10)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los estudios de geotecnia que establecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California.


29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 5.11)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.


30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el




Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 5.12)

NormativaRespuesta"Se anexan pruebas de laboratorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas.


31. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de carpeta con concreto hidráulico, obligación establecida en el artículo 79, de la LCRPENL. (Obs. 5.13)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de ensayos para el control de la calidad del material durante su ejecución, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan las especificaciones particulares de la calidad del material para la capa de carpeta con concreto hidráulico.


32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de




control de calidad fijado para la capa carpeta con concreto hidráulico, realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero; de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 5.14)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de ensayos para el control de la calidad del material durante su ejecución, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no presentan los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa carpeta con concreto hidráulico, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Programa Andadores


5 MGZNL-OP- REA-115/2 016 Construcción de andadores peatonales, en la

cabecera municipal.$ 2,499,991


NormativaRespuesta"Se anexa documento de solicitud de inversión a l Estado




En el punto 6.1 los recursos otorgados fueron Estatales Adicionales solo se incluye solicitudde recursos al Estado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio MGZ-OP-039/2016, de fecha 12 de septiembre de 2016, mediante el cual el Presidente Municipal solicita a la Tesorería General del Estado recursos para realizar la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en estos se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; y no deben de limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, sino que deberán de especificar las obras concretas con su correspondiente monto.


Normativa








35. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $2,500,000.00 y el importe total estimado es de $2,643,520, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 6.6)

Normativa

Respuesta"Se anexa el convenio modificatorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un convenio que modifica el importe contratado a $2,499,990.94, así como tarjetas de precios unitarios extras, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho convenio no refleja la cantidad total estimada, por un importe $2,643,520.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


6 MGZNL-OP- REA-118-2 016 Iluminación en acceso al municipio, en la cabecera

municipal.$ 1,499,727




Ejercicio Importe 2017 $ 1,499,727.00Por pagar 151,298.00Total: $ 1,651,025.00


NormativaRespuesta"Se anexa documento de solicitud de inversión a l Estado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio MGZ-OP-039/2016, de fecha 12 de septiembre de 2016, mediante el cual el Presidente Municipal solicita a la Tesorería General del Estado recursos para realizar la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017.



37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y




aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafoprimero, de la LOPEMNL. (Obs. 7.3)

NormativaRespuesta"Se acepta la observación




38. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de los conceptosincluidos en la estimación 1 normal, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 7.5)

Normativa

Respuesta"Se anexan los croquis de los conceptos incluidos en la estimación 1 normal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de factura, carátula de estimación, números generadores y soporte fotográfico de la estimación 1 normal (única), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los croquis de los conceptos generados en la estimación 1 normal.





39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números generadores, croquisy el soporte fotográfico de los conceptos incluidos en la estimación 1 aditiva, obligación establecida en artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 7.6)

NormativaRespuesta"Se anexan los números generadores, croquis y el soporte fotográfico de los conceptos incluidos en la estimación 1 aditiva".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de factura y carátula de la estimación 1 aditiva y de bitácora de obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los números generadores, croquis y el soporte fotográfico de los conceptos generados en la estimación 1 aditiva.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,651,025 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 7.8)

NormativaRespuesta"Se anexa garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada fianza




de cumplimiento del contrato por un importe de $149,972.72, no acredita el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que la citada fianza no ampara los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapso de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos y equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $1,651,025.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.

Infraestructura Municipal 2017


7 MGZNL-OP- RIM-006/2 017 Construcción de arco de bienvenida al municipio

de General Zaragoza.$ 1,997,374



En el punto 8.1 se hace mención que los recursos se otorgan de manera directa entre el Estado y Municipio".








Normativa

Respuesta"Se anexan estados de cuenta que comprueban que el ente público contaba con saldo disponible para realizar los pagos subsecuentes de las obras".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Transferencia a cuentas de terceros por un importe$767,556, pago de la primer estimación, así como reportes de consulta de la cuenta de cheques, de fechas 8 de agosto, 7 de septiembre, 10 de octubre, 7 de noviembre y 4 de diciembre de 2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.


43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 28 de octubre de 2017, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 8.5)




Normativa


En el punto 8.5 Referente a la bitácora requerida se informa que debido a una omisión en el proceso de la obra el contratista solicitó una prórroga de un mes pare el término de la obra lo cual no se llevó a cabo y se concluyó en los tiempos estipulados, de igual manera el contratista se tardó el avisar la conclusión de la misma".



Techos Cuenca 2016


8 MGZNL-OP- REA-020/2 017 Construcción de techo cuenca, en el ejido de San

Josecito.$ 2,250,000



En el punto 9.1 se hace mención que los recursos se otorgan de manera directa entre el Estado y Municipios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados confirman el incumplimiento normativo observado.







Normativa


En el punto 9.3 se cuenta con el documento requerido, debido a que el personal adscrito al área financiera, cuyo documento es de su competencia No lo puedo porporcionar debido a una remodelación de esa área y los papales no se encontraban por el desorden que existía".



46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $2,250,000, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 9.4)




Normativa


En el punto 9.4 existe una omisión en este punto y ya se le solicitó al contratista".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.

47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 9.5)

NormativaRespuesta"Se anexa la bitácora de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.




48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 9.7)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio de terminación de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de aviso de terminación para la obra "Arco de Bienvenida al Municipio de Zaragoza", no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos para la obra en estudio "Construcción de techo cuenca, en el Ejido San Josecito".


49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,250,000 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 9.8)


En el punto 9.8 existe una omisión en este punto y ya se le solicito al contratista ( es igual al punto 9.4)".






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.

50. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que se ejecutaron3 piezas del concepto con la clave 3.1 "Suministro e instalación de reflectores tipo led, incluyen herramienta, equipo, materiales y mano de obra", siendo que se pagaron 12 piezas, lo cual genera una diferencia de 9 piezas, que multiplicados por su precio unitario de$1,419.10, más el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), representa un pago en exceso de$14,815. (Obs. 9.10)

Respuesta"Se anexan cotizaciones

En el punto 9.10 se instalaron solamente 3 luminarias debido a que no se encontraron con el proveedor las del proyecto, utilizando nada más tres unidades de forma equivalente sn salirse del monto de inversión en este concepto ( se adjuntan 3 cotizaciones)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en 3 cotizaciones de reflectores, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, esto en razón de que no se adjunta la documentación que compruebe los ajustes a realizar en las cantidades de conceptos generados y que evidencien la ejecución de los trabajos que compensan la diferencia observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Obras Banobras


9 MGZNL-OP- Recarpeteo y bacheo con carpeta asfáltica, en la $ 1,798,744 BANOBRAS- colonia 19 de Enero.002/2017


Normativa


En el punto 10.3 se cuenta con el documento requerido, debido a que el personal adscrito al área financiera, cuyo documento es de competencia No lo pudo proporcionar debido a una remodelación de esa área y los papales no se encontraban por el desorden que existía".



52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL, en




relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C,Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 10.6)

Normativa

Respuesta"Se anexan las pruebas correspondientes de cada termino

En los puntos del 10.6 al 10.11 se consideraban las pruebas de laboratorio de manera general ( se desconocen los términos requeridos)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.


53. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 10.7)

Normativa

Respuesta"Se anexan las pruebas correspondientes de cada termino".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades.





54. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 60; 70, párrafo quinto; 89; y 94, de la LCRPENL. (Obs. 10.8)

NormativaRespuesta"Se anexan las pruebas correspondientes de cada termino".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.


55. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 10.11)

Normativa

Respuesta"Se anexan las pruebas correspondientes de cada termino".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el estudio de evaluación para la rehabilitación del pavimento.






10 MGZNL-OP- Construcción de 2a. Etapa de electrificación, en la $ 1,766,067 BANOBRAS- colonia La Mesilla.003/2017


Normativa





57. En la revisión del expediente, se encontró que en la estimación 1 normal y finiquito, segeneró una cantidad de 5 piezas del concepto 2.- "Transformadores, instalación de 1 TR de 10 kva, 1 de 25 kva y 3 de 50 kva 1F 13.2 kv"; el cual, contrario a su descripción, incluye solamente tres transformadores: Uno de 10 kva 1F 13.2 kv, uno de 25 kva 1F 13.2 kv y otro de 50 kva 1F 13.2 kv., según se desprende de la respectiva tarjeta de análisis del precio unitario. (Obs. 11.6)




Trabajos autorizados en estimación 1 normal y

Concepto Unidad de Cantidad Precio Importe medida unitario autorizado

Concepto 2. Transformadores, instalación de 1 TR de 10 kva, 1 de 25 pieza 5.00 $ 52,231.81 $ 261,159.05kva y 1 de 50 kva 1F 13.2 kv

Subtotal: $ 261,159.05I.VA: 41,785.45

Importe: $ 302,944.50


En evento posterior, personal adscrito a esta Auditoría, realizó inspección física a la obra para verificar las cantidades de trabajo realizadas en relación con el concepto señalado, advirtiendo que no se ejecutó acorde con los materiales (número y tipo de transformadores) especificados en su descripción, de lo cual resulta una diferencia entre lo generado y lo ejecutado, equivalente a un importe de $180,113 de acuerdo con lo siguiente:

Trabajo Cantidad no Unidad Costo unitario Importe ejecutada

Transformador 10 kva 1F 13.2 kv 5.00 pieza $ 9,906.00 $ 49,530.00

Transformador 25 kva 1F 13.2 kv 3.00 pieza 11,777.00 35,331.00

Transformador 50 kva 1F 13.2 kv 2.00 pieza 17,697.00 35,394.00Costo Directo: $ 120,255.00 Indirectos [14.16%]: 17,028.11Indirectos de campo [4.93%]: 5,928.57Subtotal: 143,211.68Utilidad [8.42%]: 12,058.42Subtotal: $ 155,270.10I.V.A.: 24,843.22Total: $ 180,113.32

Notas:


Costo unitario: Corresponde al costo de los materiales (transformadores) considerados en la tarjeta de precios unitarios del concepto en estudio.

El porcentaje de los costos indirectos y utilidad, es el mismo que se consideró en la tarjeta de precios unitarios del concepto en estudio.





Respuesta"Se anexa plano de ubicación de los 5 transformadores existentes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un croquis en el cual se señala la ubicación de 5 transformadores, tres de 50 KVA, uno de 15 KVA y otro de 25 KVA, no aclaran la observación ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, esto en razón de no se adjunta la evidencia fotográfica que compruebe la ejecución de los transformadores observados.



58. En la revisión del expediente, se encontró que en la estimación 1 normal y finiquito, se generan 23 piezas del concepto 3.- "RD.- Construcción de 267 m de línea primaria 3F ACSR 1/10, construcción de 284 m de línea primaria 2F ACSR 1/0 utilizando 18 PC 12-750, construcción de 788 m de línea secundaria con cable multiconductor (2+1)-2 en 5 PC 9-450", el cual en su tarjeta del análisis del precio unitario, se incluyen un poste 12-750 y otro poste 9-450. (Obs. 11.7)

Trabajos autorizados en estimación 1 normal y finiquito:

Concepto Unidad de medida Cantidad Precio

unitario Importe autorizado

RD.- Construcción de 267 m de línea primaria 3F ACSR 1/10, construcción de 284 m de línea primaria 2F ACSR 1/0 utilizando 18 PC 12-750, construcción de 788 m de línea secundaria con cable multiconductor [2+1]-2 en 5 PC 9-450

pieza 23.00 $ 43,898.45 $ 1,009,664.35

Subtotal: $ 1,009,664.35I.VA: 161,546.30

Importe: $ 1,171,210.65


En evento posterior, personal adscrito a esta Auditoría, realizó inspección física a la obra para verificar las cantidades de trabajo realizadas en relación con el concepto señalado,




advirtiendo que no se ejecutó acorde con los materiales (número y tipo de postes) incluidosen su tarjeta del análisis del precio unitario, de lo cual resulta una diferencia entre lo generado y lo ejecutado, equivalente a un importe de $132,177 de acuerdo con lo siguiente:

Trabajo Cantidad no Unidad Costo unitario Importe ejecutada

Poste 12-750 (2.00) pieza $ 6,800.00 $ (13,600.00)Poste 9-450 21.00 pieza 4,850.00 101,850.00

Costo Directo: $ 88,250.00 Indirectos [14.16%]: 12,496.20Indirectos de campo [4.93%]: 4,350.73Subtotal: 105,096.93Utilidad [8.42%]: 8,849.16Subtotal: $ 113,946.09I.V.A.: 18,231.37Total: $ 132,177.46

Notas:


Costo unitario: Corresponde al costo de los materiales (postes) considerados en la tarjeta de precios unitarios del concepto en estudio.

El porcentaje de los costos indirectos y utilidad, es el mismo que se consideró en la tarjeta de precios unitarios del concepto en estudio.


Respuesta"Se anexa croquis del tipo de potes existentes de acuerdo a la estimación y croquis de ubicación de postes según su tipo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un croquis en el cual se señala la ubicación de 23 postes, 18 postes de 12-750 y 5 postes de 9-450, no aclaran la observación ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, esto en razón de no se adjunta la evidencia fotográfica que compruebe la ejecución de los postes observados.



VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores.

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2012 , 2013 , 2014 , 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 13*Obra Pública 3*Profis 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 122

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 6*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 48*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 197

2013 Pliegos Presuntivosde

Gestión Financiera 3Obra Pública 2



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 67



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 5Obra Pública 2Recursos Federales 2





2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 8Obra Pública 1



Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*

Interposición de Denuncia Penal (IDP) 1Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 39*


2016


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 6Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL 19 DE SEPTIEMBRE DE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva Tota

l de

O

bser

va

nes

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

2013

ASENL-PPR- CP2013-GF- MU22-049/2014

Gestión Financiera 3 28-nov-14 $164,516 Concluido

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU22-031/2014

Obra Pública 2 20-nov-14 $166,375 Concluido

Total de Observaciones 5

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU22- 002/2016

Gestión Financiera 5 08-jun-16 $1,056,841 En trámite

ASENL-PPR- CP2014-OP-MU22- Obra Pública 2 08-jun-16 $59,839 Concluido


2020


003/2016ASENL-PPR- CP2014-GF-MU22- 001/2016

Recursos Federales 2 08-jun-16 $10,926,519 En trámite

Total de Observaciones 9

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU22- 041/2016

Gestión Financiera 8 23-nov-16 $8,557,259 En trámite

ASENL-PPR- CP2015-OP-MU22- 035/2016

Obra Pública 1 23-nov-16 $629,899 En trámite

Total de Observaciones 9Montos expresados en pesos

.

La información relativa a la resolución de los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado Determinación

ASENL- PPR- CP2013- GF-MU22- 049/2014

Gestión Financiera $164,516 $0 $0 $164,516

Se determina dar inicio al Procedimiento de Responsabilidades

Resarcitorias

ASENL- PPR- CP2013- OP-MU22- 031/2014

Obra Pública $166,375 $0 $0 $166,375

Se determina dar inicio al Procedimiento de Responsabilidades

Resarcitorias

2014 ASENL-PPR-

CP2014-OP- MU22- 003/2016

Obra Pública $59,839 $59,839 $0 $0

Se determina no dar inicio al Procedimiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

Sanción Económica

ASENL- PPR- CP2013- GF- MU22- 049/2014

ASENL- CP2013- MU22- FIRES- 003/2018

$144,554.91 En Trámite

ASENL- CP2013- MU22- FIRES- 0732018

$15,980 Concluido 16-jul-18Existencia de

Responsabilidad Resarcitoria

$19,710.44 No aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENLCuenta

Pública Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRANúmero de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2012 122ASENL-PFRA- CP2012-MU22-

033/2013Presidente Municipal

1106/06/2018 12-Jun-18



1106/06/2018 12-Jun-18



1106/06/2018 12-Jun-18


022/2017

Presidente Municipal 1106/06/2018 12-Jun-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2012Se determinó no iniciar procedimiento

administrativo en virtud de encontrarse en procedimiento resarcitorio iniciado

Concluido No aplica

2013 Se determinó inexistencia de responsabilidad Concluido No aplica

2014 Aún no se ha determinado la responsabilidad de los implicados En trámite

2015 Se llevó a cabo el procedimiento aplicando sanción Concluido Ex Presidente Municipal

Ex Presidente Municipal

2016

Se giraron las instrucciones correspondientes para realizar las investigaciones necesarias,

encontrándose en análisis para determinar la existencia de responsabilidad

En trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.



c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción To

tal

de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2016

ASENL- PEFCF- CP2016- 005/2017

1Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Guadalupe, N.L.)

08-dic-17Incumplimiento de proveedores del

Ente Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

d) Interposición de Denuncias Penales (IDP)INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Cuenta PúblicaFecha de Interposición de la denuncia ante el Agente del

Ministerio Público

Unidad de Investigación a la que se remite la Denuncia

Número de Carpeta de investigación

2015 23-mar-17

Unidad de Investigación número 2, Especializada en Delitos Cometidos por Servidores

Públicos

22/2017

SEGUIMIENTO SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN LAS DENUNCIAS PENALESNúmero de Oficio de

Solicitud de Informe al Procurador General

de Justicia

Fecha de Notificación

Número de oficio de Respuesta

Fecha de Recepción Estado en la PGJ

ASENL-UAJ-AGE- 1569/2018 19-sep-18 307/FECC/2018 02-oct-18 Se encuentra en etapa de

Investigación

Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.

e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓNCuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2016 ASENL-IASF-CP2016- AGE2431/2017 6 11-dic-17 Concluido

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.



f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- MU22-022/2017 07-dic-17 06-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Obra Pública 10 10 0 0 0 0Total 12




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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