INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR EN GESTIÓN … de... · La Contraloría General de...

*2020100006477* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100006477 Medellín, 12/06/2020

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR EN GESTIÓN

CONTRACTUAL Y PRESUPUESTAL

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S.

VIGENCIA 2019

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR PARA AUDITORÍA INTEGRADA



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Medellín, junio de 2020



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RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Elsa Yasmín González Vega Subcontralora Dalgy Bibiana Rico Ángel Contralor Auxiliar Delegado Andrés Felipe López Ramírez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador León Jairo Correa González Profesional Universitaria Martha Cecilia Duque Chica Profesional Universitario Luis Alberto Orrego Calderón Comité Operativo Profesional Universitaria Nacyra Raquel Mattar Acuña Contralora Auxiliar Andrea Velázquez Hincapié Profesional Universitaria Marta Lilliam Palacio Maldonado Profesional Universitaria Sandra Briyidi Rozo Pava Profesional Universitaria (P) Ángela Paola Ríos Rosas



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Tabla de contenido

1. DICTAMEN INTEGRAL .............................................................................................. 7

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ...................................................................... 7

1.1.1 Control de Gestión ............................................................................................... 7

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................... 8

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ................................................................... 9

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................................................ 11

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ......................................................................................... 12

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................. 13

2.1.1.1. Gestión Contractual .......................................................................................... 14

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................... 15

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ................................. 16

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................... 16

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................... 17

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. ............................................................................ 17

2.2 CONTROL FINANCIERO .......................................................................................... 17

2.2.1. Factor Estados Contables ................................................................................... 17

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable ............................................................. 21



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2.2.3. Gestión Presupuestal .......................................................................................... 22

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ................................................................................... 25

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR ................................................................ 25

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS ................................................................. 25

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ................................................................................... 25

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ............................................................ 25

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS .......................................................... 29

5. ANEXOS................................................................................................................... 30



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Medellín, junio de 2020 Señor NORMAN HARRY POSADA Representante Legal Renting de Antioquia S.A.S. Calle 25 A No.43B 69, piso 2, Torre 7 [email protected] [email protected] Teléfono: 4449211 Medellín, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2019 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2019, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de Gerencia el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por Renting de Antioquia S.A.S., que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 96.84 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2019.

1 MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S.

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2019

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión



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La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 95.58 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

2 CONTROL DE GESTIÓN RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S.


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 100 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S.




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Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan, Sin salvedades o limpia, la situación financiera de Renting S.A.S., a 31 de diciembre de 2019, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,



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LEON JAIRO CORREA GONZALEZ Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ E/ LEÓN JAIRO CORREA ENGONZALEZ R/ PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Creación y Formación de la Empresa

Mediante documento privado suscrito el 19 de mayo de 2009, fue creada la empresa

denominada RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S., RENTAN S.A.S., por la Fundación

Berta Arias – FUNDARIAS, la cual fue constituida como Sociedad por Acciones

Simplificada, de carácter Comercial, con aporte de capital privado del 100%.

El 30 de octubre de 2009, el Instituto para el Desarrollo de Antioquia- IDEA, decide

participar como accionista de RENTAN, en un 85% de su capital, decisión

constituida mediante contrato de compraventa 0885 de 12 de noviembre de 2009.

Derivado de lo anterior, y considerando el artículo 97 de la ley 489 de 1998 el cual,

“establece que las Sociedades de Economía Mixta son organismos autorizados por

la ley, constituidas bajo la forma de sociedades comerciales con aporte estatal y de

capital privado, que desarrollan actividades de naturaleza industrial y comercial,

conforme a las reglas del derecho privado, salvo las excepciones que consagra la

ley”, se transforma RENTAN en una S.A.S. totalmente privada por constitución a

una S.A.S. con aporte estatal inferior al 90%, en desarrollo de actividades

comerciales, y regida bajo el derecho privado.

La Constitución Política en su artículo 209, establece entre otras disposiciones “La

función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con

fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad,

imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la

desconcentración de funciones”

El artículo 3 de la ley 489 de 1998 señala “La función administrativa se desarrollará

conforme a los principios constitucionales, en particular los atinentes a la buena fe,



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igualdad, moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, eficacia, eficiencia,

participación, publicidad, responsabilidad y transparencia”

El artículo 14 de la ley 1150 de 2007 enuncia que “… las Sociedades de economía

mixta en la que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%)

estarán sometidas al Estatuto General de la Contratación de la Administración

pública, con excepción de aquellas que se encuentran en competencia con el sector

privado nacional o internacional o desarrollen sus actividades en mercados

monopolísticos o mercados regulados, caso en el cual se regirán por las

disposiciones legales y reglamentarias aplicables a sus actividades económicas y

comerciales…”

La excepción antes enunciada no exime a que las Sociedades de economías mixta,

deban aplicar, en el desarrollo de sus actividades contractuales, acorde con su

régimen legal especial, los principios de la función administrativa y de la gestión

fiscal de que tratan los artículos 209 y 267 de la Constitución Política y estarán

sometidos al régimen de inhabilidades e incompatibilidades previstos para la

contratación estatal.

RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S. sigla RENTAN S.A.S., es una Sociedad de

Economía Mixta del orden Departamental, cuyo objeto es la prestación de servicios

especializados de arrendamiento (como parte activa) a persona natural o jurídica,

de maquinaria pesada, vehículos con o sin blindaje y equipos bajo la modalidad

conocida como “Renting”. El objeto social comprende la prestación de servicios

relacionados con estos bienes, entregados en arrendamiento o de propiedad de

terceros, la cual se encuentra en competencia con el sector privado nacional e

internacional, por lo cual se le aplica el régimen excepcional mencionado en los

considerandos anteriores, en consonancia con la Ley 489 de 1998.

2.1. CONTROL DE GESTIÓN



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Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Renting de Antioquia S.A.S., en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 103 contratos por valor de $12.725.134.014, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S.


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 $0 0 $0

Prestación de Servicios 0 $0 0 $0

Suministros 1 $13.625.000 0 $0

Consultoría y otros 0 $0 0 $0

Interventoría 0 $0 0 $0

Régimen Especial 102 $12.711.509.014 21 $9.785.033.951

TOTAL 103 $12.725.134.014 21 $9.785.033.951 Fuente: Equipo Auditor Elaboró: Equipo Auditor

Nota: Se aclara que el valor del contrato CT2019-008 se encuentra rendido por $332.924.000.000, al verificar se encontró que tiene un valor real de $332.924.000; ya que hubo un error de digitación en la contratación de Renting de Antioquia SAS, de la vigencia 2019, en Gestión Transparente. Esta información se confrontó en visita técnica a las instalaciones de la Entidad auditada y se evidencia en los documentos del proceso contractual. De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a Renting de Antioquia S.A.S.:



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2.1.1.1. Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 97.16 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S.


Fuente: Rendición Renting de Antioquia S.A.S. Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2019 contratos de obra pública, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2019 contratos de prestación de servicios, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.



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2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 1 contrato de suministros por valor de $13.625.000, no se incluyó este contrato en la muestra. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2019 contratos de consultoría u otros, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. Se aclara que en la matriz de gestión contractual se registran 21 contratos evaluados, los cuales corresponden a la muestra de Régimen Especial. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2019 contratos de interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

De un universo de 102 contratos de Régimen Especial se auditaron 21; por valor de $9.785.033.951, equivalente al 76.98% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal con el siguiente resultado: Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 83 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6. LEGALIDAD

RENTIG DE ANTIOQUIA S.A.S DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2019


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S



2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 90.73 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8 CONTROL FISCAL INTERNO RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S




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2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S., se constató que rindió el 28 de febrero del 2020 con lo establecido en la Resolución Interna 2096 del 26 de noviembre de 2019 modificada por la resolución 0164 del 21 de enero de 2020, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 23 y 24 de la Resolución en mención.

2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Sin salvedades o limpia.

10 ESTADOS CONTABLES RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S




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Fuente: Rendición Renting de Antioquia S.A.S. Elaboró: Martha Cecilia Duque Chica, Contadora, PU

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

INTRODUCCIÓN

De acuerdo con los objetivos fijados en el memorando de asignación No. 49 de marzo 10 de 2020, que dispuso la realización de auditoría regular a la vigencia 2019, en la empresa RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S, con domicilio principal en el municipio de Medellín (Antioquia) e indicó como uno de sus componentes el control financiero, cuyo objetivo general es dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2019 de la vigencia auditada, se procedió a la aplicación de procedimientos de auditoría en forma selectiva a algunas cuentas del estado de situación financiera. En la ejecución del trabajo de auditoría se verificó el acatamiento en la implementación del Régimen de Contabilidad Pública de las empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores y que no Captan, ni Administran Ahorro del Público, reguladas por la Resolución 414 de 2014 y sus modificaciones, expedida por la Contaduría General de la Nación, que incorporó al Régimen de Contabilidad Pública el Marco Conceptual y las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos y que está basado en las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público NICSP; así como a la aplicación de las políticas contables y la razonabilidad de las cifras de las cuentas seleccionadas. De igual forma, se comprobó el cumplimiento en la presentación de la totalidad de los estados financieros, indicados en dichas Normas. ALCANCE DE LA AUDITORÍA GENERALIDADES



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COMPOSICIÓN ACCIONARIA

La empresa cuenta con una composición accionaria en la que el Instituto para el Desarrollo de Antioquia – IDEA posee el 85% y la Fundación Berta Arias de Botero el 15%, razón por lo cual es una sociedad de economía mixta con participación pública de más del 50% y menos del 90%. Mediante Acta No. 023 de la reunión ordinaria de Asamblea General de Accionistas, celebrada el 14 de marzo de 2019, fue aprobado por unanimidad capitalizar las utilidades acumuladas por DOS MIL CIENTO SETENTA Y UN MILLONES OCHOCIENTOS OCHENTA MIL PESOS MCTE ($2.171.880.000), distribuidas en 1.846.098 acciones para el IDEA y 325.782 para la Fundación Berta Arias a un valor nominal de $1.000, para lo cual se hizo necesario incrementar el capital autorizado de $15.000.000.000 a $20.000.000.000. Así mismo aumentar el capital suscrito y pagado que pasó de $13.445.331.000 a $15.617.211.000, conservando los porcentajes de participación. Lo expuesto implicó una modificación del artículo 6 de los Estatutos de la Sociedad. A continuación, se presenta la composición accionaria

Cifras en pesos

Concepto No. de Acciones Valor

Nominal Valor Total

Capital autorizado 20.000.000 1.000 20.000.000.000

Suscrito y pagado 15.617.211 1.000 15.617.211.000

Capital por suscribir 4.382.789 1.000 4.382.789.000

N.I.T Nombre/Razón Social No. Acciones Valor Total %

980.980.179 Instituto para el Desarrollo de Antioquia 13.274.629 13.274.629.000 85

890.901.522 Fundación Berta Arias Botero 2.342.582 2.342.582.000 15

Total 15.617.211 15.617.211.000 100 Fuente: Información suministrada por la entidad Elaboró: Martha Cecilia Duque Chica- P.U.- Contadora

Una vez realizado el análisis de la información financiera de la entidad se evidenció: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO



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1. Producto de la confrontación de la información del grupo de cuentas 1110

Depósito en Instituciones Financieras, con saldo al cierre de vigencia por $3.334.256.287, se observaron cuentas bancarias sin movimiento o poco movimiento en el periodo auditado, situación expuesta también por la Revisoría Fiscal de la entidad, que indica la necesidad de cancelar cuentas bancarias que no se requieran.

Al respecto la dirección de tesorería de la entidad, certificó durante el proceso auditor que se encuentran en trámite de cancelación las cuentas que se relacionan a continuación, por no presentar movimientos, situación que puede ocasionar la existencia de recursos inactivos en las entidades bancarias.

Se incumplen los principios de la función administrativa (eficiencia y eficacia) artículo 3 Ley 489 de 1998. (A) Cifras en pesos

Entidad Bancaria Tipo de Producto Cuenta No. Saldo a diciembre 31 de 2019

Banco de Bogotá Cuenta Corriente 225172857 4.000.000,00

Banco Popular Cuenta Corriente 110180229460 10.984.029,75

Bancolombia Cuenta de Ahorros 52700019250 0,00

Bancolombia Cuenta de Ahorros 52762626004 976.199,99

Bancolombia Cuenta de Ahorros 52784435075 0,00

Total 15.960.229,74 Fuente: Información suministrada por la entidad Elaboró: Martha Cecilia Duque Chica- P.U.- Contadora

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Y ACREEDORAS 2. La entidad poseía a diciembre 31 de 2019, la cuenta contable 8120 Litigios y

Mecanismos Alternativos de Solución de conflictos, por concepto de procesos judiciales por $1.200.401.031, correspondientes a 4 procesos, de los cuales uno fue calificado con probabilidad de éxito media, de acuerdo con información allegada al equipo auditor por parte de la Directora Jurídica de la entidad. En los estados financieros se informaron los procesos a favor y en contra en las



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revelaciones, pero no se evidencia ningún registro en cuentas de orden deudoras y acreedoras en el reporte CHIP Saldos y Movimientos Convergencia, no obstante, la entidad, tenía registrada dicha información en la plataforma financiera.

A su vez, poseía la cuenta contable 9120 Litigios y Mecanismos Alternativos de

Solución de Conflictos, por concepto de procesos judiciales por $589.593.310, valor

reportado en las revelaciones, en donde se informó un proceso ejecutivo con valor

de pretensión por $4.151.404, que había culminado a la fecha de cierre de vigencia

y un proceso de reparación directa con pretensión por 350 S.M.L.M.V., que no tiene

ningún saldo en la contabilidad. No se reportó un proceso de reparación por daño

como posible en el fallo de la condena por $13.000.000 aproximadamente, de

acuerdo con información allegada al equipo auditor por parte de la Directora Jurídica

de la entidad, situación que denota falencias en los procesos de conciliación y

rendición de la información.

Se incumple lo dispuesto en las Normas para el reconocimiento, medición,

revelación y presentación de los hechos económicos de las empresas que no

cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público,

incorporado al Régimen de Contabilidad Pública mediante la Resolución 414 de

2014 y sus modificaciones- Anexo versión 2014.03 Capítulo III, numeral 1.2 y 2.2.

(A)

Además, en el Manual de Políticas Contables de la entidad, numeral 2.1.5 Políticas

contables para la preparación y presentación del estado de situación financiera,

literal 3 Activos y Pasivos Contingentes, incisos a) y b) Revelaciones, expresa:

“Renting revelará los activos contingentes en cuentas de orden deudoras cuando

sea posible realizar una medición…” y “Renting revelará los pasivos contingentes

en cuentas de orden acreedoras cuando sea posible realizar una medición...”

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable



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Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S, obtuvo una calificación de 4,98 que la ubica en el rango Eficiente. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 4,56 que corresponde a un nivel Eficiente, el cual se soporta en las observaciones a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 4,56

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 4,56

Porcentaje obtenido 91%

Calificación Eficiente Fuente: Información suministrada y evaluada Renting de Antioquia S.A.S Elaboró: Martha Cecilia Duque Chica- P.U.- Contadora

Debilidades del sistema de control interno contable

La empresa Renting de Antioquia, debe definir y estandarizar los riesgos de índole contable y financiero.

No se encuentra integrado a la plataforma financiera, el inventario del almacén de repuestos.

Se observaron debilidades en el proceso de conciliación de la información de procesos judiciales, con la información contable.

2.2.3. Gestión Presupuestal



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Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S



PRESUPUESTO VIGENCIA 2019

El Presupuesto General de RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S., fue aprobado y desagregado mediante Acta de Junta Directiva Ordinaria No. 132 del 19 de diciembre de 2018, por la suma de treinta y nueve mil doscientos setenta y ocho millones cuatrocientos mil pesos M.L.C. ($39.278.400.000), según certificación expedida por la Secretaría General.

Al tener RENTING, la inversión del capital público en un 85% es una EMPRESA DE

ECONOMIA MIXTA, debiendo cumplir reglas relativas de naturaleza comercial, está

en competencia con el sector privado, con un control por parte de la Contraloría

General de Antioquia, por estar asumiendo como privado la administración de

recursos públicos de un ente descentralizado Territorial, no estando obligada a

llevar presupuesto público, toda vez que la participación accionaria del estado es

inferior al 90%.

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

NIT Entidad 900.285.704-4

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP 0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR 0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $37.898.031.668



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Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$35.826.474.508

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $2.671.009.152

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $3.368.776.595

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 923272137 Fuente: Ejecución presupuestal a 31 diciembre 2018- Renting de Antioquia S.A.S.

Elaboró: Martha Cecilia Duque Chica- P.U.- Contadora



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria N.A Clase de negocio fiduciario o fiducia N.A Saldo a la fecha de corte N.A Naturaleza de los recursos N.A Tipo de Gasto N.A Tipo de Activos Fideicomitidos N.A Destinación de los Recursos N.A


Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias.

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Se registran como insumo para próximas auditorías, los siguientes contratos, debido a que se encontraron en ejecución:

CÓDIGO Y/O

NUMERO DE

CONTRATO

TIPOLOGIA

CONTRATO

OBJETO VALOR

ESTADO DEL

CONTRATO



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CT2019-044 Régimen Especial

Se requiere mantenimientos correctivos y preventivos de la maquinaria y/o vehículos que se encuentran atados al consorcio y RENTAN ASTE. En el Municipio de Cañas Gordas

$29.836.053 En ejecución

CT2019-046

Régimen

Especial Se requiere mantenimientos

correctivos y preventivos de la

maquinaria y/o vehículos que se

encuentran en misión del contrato

entre RENTAN S.A.S y el

Municipio de Yondó.

$113.382.143

En ejecución

CT2019-043

Régimen


correctivos Y preventivos para


encuentran atados al consorcio y

RENTAN ASTE (Sector Guatape).

$213.454.689

En ejecución

CT2019-036

Régimen

Especial Servicio de transporte de

maquinaria pesada, para apoyar la

gestión operativa de Renting de

Antioquia-RENTAN S.A.S., en el

lugar donde se requiera a nivel

nacional

$460.000.000

En ejecución

AD2019-007

Régimen

Especial Renting de Antioquia S.A.S. como

entidad de naturaleza mixta, cuyo

objeto social consiste en entregar

en arrendamiento (como parte

activa) a persona natural o jurídica

maquinaria pesada, vehículos

equipos bajo la modalidad

conocida como Renting, podrá

celebrar contratos de

compraventa de los bienes

mencionados, partes o repuestos

de los mismos, contratar y prestar

servicios de mantenimiento,

contratar la administración y

operación de los bienes dados en

arrendamiento, contratar seguros,

$896.611.814

En ejecución



27

contratar o subcontratar personal

para el manejo y operación de los

vehículos, maquinaria y equipos.

De acuerdo con lo anterior,

RENTAN S.A.S., requiere

aumentar la flota vehicular propia

con el fin de tener disponibilidad

inmediata para técnicos e

ingenieros y ser eficientes a la

atención de requerimientos de los

diferentes contratos. Se

compraran 2 camionetas para los

contratos de Dapard, suelo

cemento, valle y futuros contratos

que RENTAN S.A.S., pueda

suscribir.

IPU2019-

009

Régimen

Especial El objeto del presente contrato es

el suministro e instalación de

material granular a cargo del

CONTRATISTA, para la obra que

ejecuta el CONTRATANTE en la

vía Barbosa-La Raya.

$1.000.000.00

0

En ejecución

CT2019-039

Régimen


correctivos y preventivos de la


encuentran en misión del contrato

firmado por RENTAN S.A.S., cuya

ejecución se realiza en el

Municipio de Concepción

$1.031.699.89

9

En ejecución

Fuente: Carpetas contratos Renting de Antioquia S.A.S.

Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil (PU)

La empresa poseía al cierre de vigencia, la plataforma financiera ERP (Planificación de Recursos Empresariales) SIESA Enterprise, que posee los módulos para el registro de los activos fijos, contabilidad, tesorería, almacén, presupuesto y cartera. Producto de la evaluación realiza al almacén de repuestos, con saldo de inventario a diciembre 31 por $230.086.834, se evidenció que la plataforma utilizada TM SOLUTION, no permite visualizar los elementos por cuenta contable, tampoco es



28

posible filtrarlos por componente, se cuenta con archivo Excel donde se lleva el control de inventario, el cual estaba conciliado con la información contable. Al indagar en la entidad sobre las gestiones realizadas en pro de contar con una herramienta tecnológica que permita la integración de dicha información, se entregaron al equipo auditor las cotizaciones de plataformas que, de acuerdo con explicación de la entidad, debe facilitar la toma de decisiones sobre aspectos técnicos y económicos, planes de mantenimiento, control de trabajos, diagnóstico de condiciones de equipos y estadísticas de comportamiento y de falla, así como un sistema integral de gestión de activos y mantenimiento (CMMS), el cual ayudará a configurar un adecuado plan de mantenimiento que permita generar automáticamente las órdenes de trabajo y asignarlas a los responsables, además de permitir un control global del área: registro y control de equipos, localizaciones, proveedores y contratistas, manejo de almacén de repuestos y herramientas, gestión de tareas y solicitudes, administración de garantías, monitoreo de condiciones, sustituyendo el control manual, de modo que se disminuya el margen de error y que ayude a generar índices estadísticos precisos, facilitando una buena gestión de activos físicos y la toma de decisiones basadas en evidencias reales y objetivas. Aspecto que debe ser objeto de seguimiento por parte de este Ente de Control, en próximas actuaciones que realice en la entidad.



29

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2019

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 2

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 2 0

Nota: En total son 2 hallazgos y 2 tipificaciones. Del presente informe no surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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