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Informe de Transparencia 2016 EY Chile
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Informe de Transparencia 2016 EY Chile
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 2
Contenidos Mensaje del socio director principal y el líder de Assurance de EY Chile .................................................................................. 3
Acerca de nosotros ...................................................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Estructura legal, propiedad y gobernanza ................................................................................. Error! Bookmark not defined.
Redes de colaboración ............................................................................................................. Error! Bookmark not defined.
Compromiso de calidad ......................................................................................................................................................... 9
Infraestructura que apoya la calidad ......................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Inculcar valores profesionales .................................................................................................. Error! Bookmark not defined.
Sistema de control de calidad interno ............................................................................................................................... 12
Aceptación y continuidad de clientes ................................................................................................................................ 12
Realización de auditorías ......................................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Revisión y consultas ................................................................................................................ Error! Bookmark not defined.
Rotación de socios auditores .................................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Revisiones de calidad de auditoría ............................................................................................ Error! Bookmark not defined.
Revisiones externas de garantía de calidad ............................................................................... Error! Bookmark not defined.
Cumplimiento de exigencias legales .......................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Prácticas de independencia ................................................................................................................................................. 19
Educación continua de profesionales de auditoría ................................................................................................................ 22
Ingresos y remuneraciones .................................................................................................................................................. 24
Información financiera ..................................................................................................................................................... 24
Remuneración de los socios ............................................................................................................................................. 24
Anexo ............................................................................................................................................................................... 26
Clientes de auditoría de EY Chile que son entidades de interés público ................................................................................. 26
Obtenga más información sobre EY en ey.com.
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Mensaje del socio principal y el líder de Assurance de EY Chile
Nos complace presentar el Informe de Transparencia 2016 de Ernst & Young Servicios Profesionales de Auditoría y Asesorías
Limitada (EY Chile). Agradecemos que nuestras partes interesadas quieran comprender cómo progresamos en calidad de
auditoría, gestión de riesgos y mantenemos nuestra independencia como auditores. Este informe es una de las formas en que
compartimos con nuestras partes interesadas lo que estamos haciendo en cada una de estas áreas. El diálogo constante es
importante para nosotros y nos complace tener la oportunidad de comprometernos con nuestras partes interesadas en diversos
ámbitos.
Realizar auditorías de alta calidad continúa siendo nuestra prioridad principal. Servir al interés público es el centro de nuestro
negocio y hacer crecer la red global de EY de manera responsable y exitosa, a medida que logramos el propósito de construir un
mejor mundo laboral. Los auditores desempeñan un papel vital en el funcionamiento de mercados de capitales mediante la
promoción de la transparencia y el apoyo a la confianza de los inversionistas. Las sociedades, los reguladores y otras partes
interesadas cuentan con que nosotros entregaremos excelencia en cada compromiso.
EY se centra en la inversión en herramientas que mejoren lo que hacemos, creando equipos de máximo desempeño y generando
confianza y seguridad en las auditorías que realizamos.
La reputación de EY Chile tiene como base y fundamento proporcionar servicios profesionales de auditoría de alta calidad de
manera objetiva y ética a cada compañía que auditamos.
Continuamos abarcando los objetivos de transparencia de la Octava Directiva de Derecho de Sociedades, que exige que los
auditores legales de entidades de interés público en Chile publiquen informes de transparencia anuales.
El Informe de Transparencia 2016 cumple con esta directiva y cubre el año fiscal terminado el 30 de junio de 2016. En este
informe, usted puede obtener más información sobre nuestro sistema de control de calidad interno: cómo inculcamos valores
profesionales, cómo realizamos una auditoría, los procesos de revisión y asesoría, el enfoque de las revisiones de calidad de
auditoría y las prácticas de independencia.
EY Chile se centra en mejorar la calidad de las auditorías y mantener nuestra independencia, informada por medio de diversos
asuntos que incluyen conclusiones de inspecciones internas y externas. La mejora continua de la calidad de las auditorías exige
que nosotros desafiemos los enfoques de su realización y nos enfoquemos en e la evaluación de todas las conclusiones de
inspecciones y la adopción de medidas adecuadas de respuesta.
En EY nuestra capacidad para proporcionar servicios de calidad comienza con contar con las personas adecuadas y capacitarlas
bien. Nuestra gente es activa, entusiasta y demuestra el coraje de liderar. Nuestros valores definen lo que somos. Estos influyen la
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forma en que trabajamos entre nosotros y la forma en que atendemos a nuestros clientes y nos comprometemos con nuestras
comunidades. Construimos relaciones entre nosotros y con nuestros clientes basándonos en hacer lo correcto. Nuestros equipos
se componen de personas que demuestran integridad, respeto y trabajo en equipo. En EY Chile nuestra gente es nuestro bien más
preciado.
Alentamos a todas nuestras partes interesadas, dentro de las que se incluyen los inversionistas, los miembros del comité de
auditoría, las empresas y los reguladores, a continuar trabajando junto a nosotros en nuestra estrategia así como también en los
asuntos tratados en este informe.
Cristíán Lefevre Ruben López
Socio principal Líder de Assurance
EY Chile EY Chile
Nuestro propósito: construir un mejor mundo laboral
Las perspectivas y los servicios de calidad que entregamos ayudan a generar confianza y seguridad en los mercados de
capitales y en las economías de todo el mundo. Desarrollamos líderes destacados que trabajan en equipo para cumplir con
nuestros compromisos con las partes interesadas. De este modo, desempeñamos un papel fundamental en la construcción de
un mejor mundo laboral para nuestra gente, nuestros clientes y nuestras comunidades.
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Acerca de nosotros
Estructura legal, propiedad y gobernanza En Chile, Ernst & Young Servicios Profesionales de Auditoría
y Asesorías Limitada es una sociedad de responsabilidad
limitada organizada en Chile y es una firma miembro de
Ernst & Young Global Limited, sociedad limitada por garantía
del Reino Unido (EYG). En este informe, nos referimos a
nosotros mismos como EY Chile, “nosotros” o “nuestro.” EY
hace referencia en forma colectiva a la organización global
de las firmas miembros de EYG.
EY Chile es controlada por sus socios de Assurance que, de
acuerdo con las normativas establecidas por la
Superintendencia de Valores y Seguros (“SVS”), poseen más
del 50 % de los derechos sociales. Se puede obtener más
información en el sitio web de la SVS, www.svs.cl.
EY Chile también incluye a las demás firmas miembros de
EYG en Chile:
• EY Consulting Limitada
• EY Servicios Legales Limitada
EY Chile también opera por medio de sus sociedades filiales,
EY Consulting Limitada y EY Servicios Legales Limitada, que
también son sociedades de responsabilidad limitada
organizadas en Chile.
EY Consulting Limitada es controlada por Ernst & Young
Servicios Profesionales de Auditoría y Asesoría Limitada.
Los intereses en EY Consulting Limitada que no son
propiedad de Ernst & Young Servicios Profesionales de
Auditoría y Asesoría Limitada son mantenidos por los socios
de la firma pertenecientes a las líneas de servicio distintas a
la de Assurance (socios distintos a los de auditoría). Esta
entidad también es una firma miembro de EYG y comenzó
sus operaciones el 1 de julio de 2014.
EY Servicios Legales Limitada es controlada por EY
Consulting Limitada. Esta entidad también es una firma
miembro de EYG y comenzó sus operaciones el 15 de
octubre de 2016.
EY Chile es administrada por el socio principal que es uno de
los cinco representantes legales de la rama.
EY Chile cuenta con un Comité Ejecutivo que es responsable
de la supervisión de la firma local. Dentro del Comité
Ejecutivo se encuentra el socio principal, el Jefe de
Operaciones de la firma, los líderes de Líneas de Servicios y
de Unidad Comercial, el líder de Gestión de Riesgos y el líder
de Recursos Humanos. El Comité Ejecutivo de EY Chile es
responsable de asuntos tales como preparar y aprobar el
presupuesto anual y de brindar asesoramiento sobre el
diseño y la implementación de políticas y estrategias.
EY Chile también cuenta con una Junta Chilena de
Supervisión de Ética, que es responsable de asegurar y
promover el cumplimiento de la política de código de
conducta y de investigar asuntos derivados por la AEOB,
entre otros. La Junta es presidida por el oficial de
cumplimiento de EY Chile y otros cuatro socios o directores,
incluidos el líder de gestión de riesgos y el director jurídico.
EY Chile presta servicios en todo Chile y tiene oficinas en
Santiago, Concepción, Puerto Montt y Viña del Mar.
Las firmas miembros de EYG están agrupadas en cinco áreas
geográficas: Américas, Asia Pacífico, Europa, Medio Oriente,
India y África (EMEIA) y Japón. Las áreas abarcan un
número de Regiones que constan de firmas miembros o
secciones de aquellas firmas.
EY Chile es parte del área de las Américas, que se compone
de firmas miembro de 30 países, organizadas en 10
Regiones, 6 dentro de los Estados Unidos y 4 fuera.
Cada Región escoge un Foro Regional de Socios (del inglés
Regional Partner Forum, RPF), cuyos representantes
asesoran y actúan como un grupo de consulta para los
líderes regionales. El socio escogido como el que ejerce la
presidencia del RPF también se desempeña como
representante de la Región en el Concejo de Gobernanza
Global
(ver la página 7).
EY Chile también es miembro, directa o indirectamente de
Ernst & Young LLC (EY Americas), la entidad de
coordinación del Área de las Américas.
Los socios y directores (denominados colectivamente
“socios”) de las firmas miembros de EYG en las Américas
también son miembros de EY Americas, además de ser
miembros de sus firmas miembros. EY Americas es la
principal entidad coordinadora de las firmas miembros del
área de las Américas y no tiene operaciones financieras, no
presta servicios a clientes y no controla las firmas miembros.
El principal órgano administrativo de EY Americas es el
Americas Operating Executive (AOE). Este supervisa la
ejecución de la estrategia global de EY en las Américas y se
compone de: el socio director del Área de las Américas, los
socios subdirectores de las Américas, los líderes de área de
Cuentas, la Gestión de Riesgos y Talentos, los líderes de área
de Assurance, Consultoría, Servicios de Asesoramiento de
Transacciones e Impuestos y los socios directores de cada
una de las Regiones de las Américas.
Junta de Supervisión de Ética de las Américas
Con miembros procedentes de los líderes de EY Americas,
las líneas de servicio y las firmas miembros que constituyen
el Área de las Américas, la Junta de Supervisión de Ética de
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 6
las Américas (del inglés Ethics Oversight Board, AEOB) se
esfuerza por crear un ambiente que aliente a todo el
personal a actuar responsablemente, incluyendo denunciar
faltas de conducta sin temor a represalias. La AEOB también
es responsable de evaluar ciertas violaciones al Código de
Conducta Global de EY y de recomendar consecuencias y
sanciones apropiadas para las faltas de conducta. Estas
pueden ir desde la capacitación y la orientación hasta la
desvinculación de la firma miembro.
Redes de colaboración EY es líder global de servicios de
assurance, impuestos, transacciones y consultoría. A nivel
mundial, 231.000 personas de las firmas miembros en más
de 150 países comparten el compromiso de construir un
mejor mundo laboral, unidas por valores compartidos y un
compromiso inquebrantable con la calidad, integridad y
escepticismo profesional. En el mercado global actual, el
enfoque integrado de EY es especialmente importante en la
entrega de auditorías multinacionales de alta calidad, que
pueden abarcar varias jurisdicciones.
La entidad central de EY, EYG, coordina las firmas miembros
y promueve la cooperación entre ellas. EYG no presta
servicios, pero sus objetivos incluyen la promoción de un
servicio al cliente excepcional y de alta calidad por parte de
las firmas miembros a nivel mundial.
Cada firma miembro es una entidad jurídicamente
independiente. Sus obligaciones y responsabilidades están
regidas por las normativas de EYG y otros varios acuerdos.
La estructura y los órganos principales de la organización
global durante el año terminado el 30 de junio de 2016 se
encuentran descritos a continuación. Estos reflejan el
principio de que EY, como organización global, tiene una
estrategia compartida.
EY perfeccionó su modelo operativo mediante la creación
del Departamento Ejecutivo y las Regiones. El Departamento
Ejecutivo incluye el Departamento Ejecutivo Global (del
inglés Global Executive, GE), sus comités y equipos y los
líderes de las cuatro áreas. Esta estructura perfeccionada
permite que EY siga mejorando su escala global y la entrega
de un servicio al cliente excepcional uniforme a nivel
mundial, con el Departamento Ejecutivo responsable de un
enfoque global para la estrategia, la calidad, la gestión de
riesgos, la planificación de negocios, las inversiones y las
prioridades.
Al mismo tiempo, este modelo operativo permite un mayor
enfoque en las partes interesadas en 28 Regiones,
permitiendo que las firmas miembros creen relaciones más
profundas con los clientes y otros en cada país y sean más
receptivas a las necesidades locales. Traducir este cuadro al español
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Consejo de Gobernanza Global
El Consejo de Gobernanza Global (del inglés Global
Governance Council, GGC) es el órgano supervisor principal
de EYG. Se compone de uno o más representantes de cada
Región, otros socios de las firmas miembros como
representantes generales y seis miembros independientes no
ejecutivos (del inglés independent non-executives, INE). Los
representantes Regionales que no tienen funciones de alta
gerencia, son escogidos por sus RPF por un periodo de tres
años, con disposiciones para volver a ser designados una
sola vez consecutiva. El GGC asesora a EYG sobre políticas,
estrategias y aspectos de interés público de su toma de
decisiones. Se requiere la aprobación del GGC en una
variedad de asuntos importantes que pueden afectar a EY.
Ejecutivos No Independientes
Los Ejecutivos No Independientes (INE) son designados
desde afuera de EY y trae a la organización global y al GGC
el beneficio significativo de sus variadas perspectivas y
visiones. Los INE también forman una mayoría del
Subcomité de Interés Público del GGC, que aborda asuntos
de interés público que incluyen el diálogo de las partes
interesadas. Los INE son nominados por un comité especial
designado para este propósito.
Departamento Ejecutivo Global
El GE integra las funciones de liderazgo de EY y sus servicios
y geografías. Está presidido por el presidente y director
general de EYG e incluye a sus socios directores globales de
Servicio al Cliente y Habilitación de Negocios, los socios
directores de área, los líderes funcionales globales para
Talentos y Finanzas, los líderes de las líneas de servicio
globales: Assurance, Consultoría, Impuestos y Servicios de
Consultoría de Transacciones, el líder global de Política
Pública y un socio en rotación de las firmas miembros de
EYG.
El GE también incluye la Presidencia del Comité de Cuentas
Global y la Presidencia del Comité de Mercados Emergentes,
además de un representante de las prácticas de mercados
emergentes.
El GE y el GGC aprueban las nominaciones para presidente y
director general de EYG y ratifican las designaciones de los
socios directores globales. El GE también aprueba las
designaciones de las Vicepresidencias Globales. El GGC
ratifica las designaciones de cualquier vicepresidente global
que se desempeña como miembro del GE. Además el GE
designa o aprueba las designaciones de los socios directores
de área y aprueba las designaciones de los socios directores
regionales. Las designaciones de los socios directores de
área están sujetos a ratificación del GGC.
Dentro de las responsabilidades del GE se encuentran la
promoción de los objetivos globales y el desarrollo, la
aprobación y, cuando corresponda, la implementación de:
• planes y estrategias globales;
• normas comunes, metodologías y políticas a promocionar dentro de las firmas miembros;
• iniciativas de la gente, incluidos los criterios y procesos de admisión, evaluación, desarrollo, compensación y retiro de socios;
• mejoramiento de la calidad y programas de protección;
• propuestas sobre asuntos normativos y política pública;
• políticas y orientación relacionadas con el servicio de las firmas miembros a clientes internacionales, el desarrollo comercial, y mercados y marcas;
• fondos de desarrollo de EY y prioridades de inversión;
• informes financieros anuales y presupuestos de EYG;
• recomendaciones del GGC, y
• cualquier otra propuesta que respalde los objetivos globales.
El GE también tiene el poder de mediar y adjudicar litigios
entre firmas miembros.
Comités del GE
Son establecidos por el GE y reúne a representantes de las
cuatro áreas. Los comités del GE son responsables de
realizar recomendaciones al GE. Hay comités para Mercados
Globales e Inversiones, Cuentas Globales, Mercados
Emergentes, Talento, Gestión de Riesgo, Assurance,
Consultoría, Impuestos y Servicios de Consultoría de
Transacciones y está el Comité Global de Auditoría.
Grupo de Práctica Global
Este grupo reúne a los miembros del GE, los comités del GE y
los líderes regionales. El Grupo de Práctica Global busca
promover una comprensión común de los objetivos
estratégicos de EY y la regularidad de su ejecución en la
organización.
Firmas miembros de EYG
Bajo las normativas de EYG, las firmas miembros se
comprometen a perseguir los objetivos de EY, tales como
prestar un servicio de alta calidad a nivel mundial. Con este
fin, las firmas miembros se comprometen a implementar las
estrategias y planes globales y a mantener el alcance
prescrito de la capacidad de servicio. Se les exige cumplir
con las normas, las metodologías y las políticas comunes,
incluyendo aquellas relacionadas con la metodología de
auditoría, la gestión de calidad y riesgos, la independencia,
el intercambio de conocimientos, los recursos humanos y la
tecnología.
Sobre todo, las firmas miembros de EYG se comprometen a
llevar a cabo sus prácticas profesionales de acuerdo con las
normas profesionales y éticas vigentes y todas las exigencias
pertinentes de la ley. Este compromiso a la integridad y a
hacer lo correcto está respaldado por el Código de Conducta
Global de EY y los valores de EY (ver página 11).
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 8
Además de adoptar las normativas de EYG, las firmas
miembros celebran varios otros acuerdos que cubren
aspectos de su pertenencia en la organización de EY, tales
como el derecho y la obligación de utilizar el nombre de EY y
el intercambio de conocimientos.
Las firmas miembros están sujetas a revisiones que evalúan
su adherencia a las exigencias de EYG y las políticas que
rigen temas tales como la independencia, la gestión de
calidad y riesgos, la metodología de auditoría y los recursos
humanos. Según corresponda, se realizan revisiones con un
enfoque especial para abordar situaciones o inquietudes a
medida que vayan surgiendo. Las firmas miembros que no
puedan cumplir con los compromisos de calidad y otras
exigencias de adhesión a EYG pueden estar sujetas a la
desvinculación de la organización de EY.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 9
Compromiso de calidad
Infraestructura que apoya la calidad
Calidad en nuestras líneas de servicio
La Visión 2020, que establece el propósito de EY, su
ambición y su estrategia, exige que las firmas miembros de
EY presten un servicio al cliente excepcional a nivel mundial.
Esto se encuentra respaldado por un compromiso
inquebrantable con la calidad y el servicio que es constante
tanto profesionalmente como globalmente, e implica un
servicio basado en la objetividad, el escepticismo profesional
y la adherencia a EY y las normas profesionales.
Las líneas de servicio de EY son responsables de entregar
compromisos de calidad, que incluyen la gestión de
revisiones de calidad y la garantía de calidad en tiempo real
de los compromisos, que miden el cumplimiento de las
normas profesionales y todas las políticas de EY.
La Visión 2020 ha reforzado la propiedad de calidad dentro
de las líneas de servicio, incluyendo la auditoría. También se
tradujo en un aumento de la claridad en torno al papel de la
gestión de riesgos en políticas y prácticas que respaldan y
mejoran la calidad de la auditoría.
El vicepresidente global de Assurance coordina el
cumplimento de las firmas miembros y la implementación de
las políticas de EY y los procedimientos para servicios de
Assurance.
Práctica Profesional
El vicepresidente global de práctica profesional, conocido
comúnmente como Director de Práctica Profesional (del
inglés Professional Practice Director, PPD), es supervisado
por el vicepresidente global de Assurance y trabaja
directamente con los PPD de Área para establecer políticas y
procedimientos globales de control de calidad de auditorías.
Cada uno de los PPD de área es supervisado por el PPD
global y el líder de Assurance del ámbito correspondiente.
Esto ayuda a proporcionar una mayor garantía sobre la
objetividad de la calidad de auditoría y los procesos de
consulta.
El PPD global y los PPD de área también lideran y supervisan
al grupo de Práctica Profesional. Esta es una red global y de
área de especialistas de materias técnicas en normas
contables y de auditoría que celebran consultas sobre
contabilidad, auditoría y asuntos de información financiera y
que realizan distintas actividades de monitoreo de práctica y
de gestión de riesgos.
El PPD global supervisa el desarrollo de la Metodología de
Auditoría Global de EY (del inglés EY Global Audit
Methodology, EY GAM) y tecnologías relacionadas para que
sea compatible con las normas profesionales y las exigencias
normativas relevantes. El grupo de Práctica Profesional
también supervisa el desarrollo de los programas de
orientación, capacitación y monitoreo y los procesos
utilizados por los profesionales de las firmas miembros para
realizar las auditorías de manera coherente y efectiva. Los
PPD, junto con otros profesionales que trabajan con ellos en
cada firma miembro, poseen conocimiento sobre la gente de
EY, los clientes y los procesos y es fácil acceder a ellos para
realizar consultas con los equipos de compromiso de
auditorías.
Los recursos adicionales generalmente aumentan el grupo
de Práctica Profesional, incluyendo redes de profesionales
centrados en:
• preparación de informes de control interno y aspectos relacionados con nuestra metodología de auditoría;
• temas de contabilidad, auditoría y riesgos para industrias y sectores específicos;
• temas sobre acontecimientos específicos que involucran áreas de inestabilidad política y civil, o deuda estatal y sus repercusiones relacionadas con la contabilidad, la auditoría, la información y la revelación, y
• temas de compromiso generales y cómo trabajar en forma eficaz con los comités de auditoría.
Gestión de riesgos
La responsabilidad por la entrega de un servicio de alta
calidad y la propiedad de los riesgos asociados con la calidad
se encuentra en las líneas de servicio. El líder global de
gestión de riesgos supervisa la gestión de estos riesgos por
medio de las líneas de servicio, del mismo modo en lo que
respecta a otros peligros presentes en la organización como
parte de un marco más amplio de Gestión de Riesgo
Empresarial, y continúa trabajando con las líneas de servicio
en los más significativos.
Los socios de las firmas miembros son designados para
liderar las iniciativas de gestión de riesgos en las líneas de
servicio y las firmas miembros, apoyados por otro personal y
profesionales. El líder global de gestión de riesgos es
responsable de establecer prioridades conforme a la
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 10
ejecución de la gestión de riesgos a nivel institucional. Estas
prioridades generan una cadena en las firmas miembros y su
ejecución es monitoreada a través de un programa de
Gestión de Riesgo Empresarial.
Política Global de Confidencialidad
La protección de la información confidencial está arraigada
en las actividades diarias de las firmas miembros de EYG. El
respeto por el capital intelectual, y toda otra información
sensible y restringida, está establecido dentro del Código de
Conducta Global, que proporciona un claro conjunto de
comportamientos esperados de toda la gente de EY. Para
seguir mejorando este enfoque de la protección de la
información y para reflejar el creciente uso y distribución de
los datos restringidos, EYG creó una nueva Política Global de
Confidencialidad en 2015. Esta política proporciona mayor
claridad para la gente de EY y forma el elemento
fundamental de un enfoque más amplio que incluye otras
políticas clave sobre conflictos de interés, la privacidad de
datos personales y la conservación de documentos. Dentro
de otros elementos del enfoque tenemos:
• Orientación sobre redes sociales
• Requerimientos de manejo de información
• Protocolos de intercambio de conocimientos
Componentes del programa de control de calidad de auditoría
En las siguientes secciones describimos los elementos principales del programa de control de calidad de auditoría de EY Chile:
• Inculcar valores profesionales
• Sistema de control de calidad interno
• Aceptación y continuidad de clientes
• Realización de auditorías
• Revisión y consulta
• Rotación de socios auditores
• Revisiones de calidad de auditoría
• Revisiones externas de garantía de calidad
• Cumplimiento de exigencias legales
Inculcar valores profesionales
Calidad de auditoría sostenible
Entendemos que la calidad de la auditoría es nuestra meta
principal y esto se refleja en la creación del programa de
Calidad de Auditoría Sostenible (del inglés Sustainable Audit
Quality, SAQ). El SAQ es nuestro enfoque globalmente
coherente para implementar el más alto nivel de la calidad
de auditoría en la organización. Creado en 2015, es la
prioridad para nuestra práctica de Assurance.
Utilizamos la palabra “sostenible” en SAQ para demostrar
que esta no es una iniciativa única de corto plazo, sino que
es un proceso continuo de mejora. EY ha tenido una
metodología de auditoría común durante cierto tiempo y
ahora tenemos un lenguaje y procesos en común respecto a
la calidad de auditoría.
Hay seis elementos del SAQ: dar el ejemplo en la alta
gerencia, personas, simplificación, transformación e
innovación, habilitación, apoyo a la calidad y monitoreo, y
responsabilidad. El SAQ es implementado por cada firma
miembro y se coordina y se supervisa globalmente.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 11
Estamos reforzando constantemente la importancia de estos
seis elementos. Es algo de lo que hablamos con cada líder
regional de Assurance y con cada socio. La calidad de
auditoría y los elementos clave del SAQ son temas que cada
gerente senior, gerente y miembro del equipo debe entender
y estar comprometido a implementar localmente. El SAQ es
esencial para todos nuestros objetivos y ambiciones.
Dar el ejemplo en la alta gerencia
Los líderes senior de EY son responsables de dar el ejemplo
en la alta gerencia y demostrar el compromiso de EY por
construir un mejor mundo laboral a través del
comportamiento y las acciones. Si bien dar el ejemplo en la
alta gerencia es vital, nuestra gente también comprende que
la calidad y la responsabilidad profesional comienzan con
ellos. Nuestros valores compartidos, que inspiran a nuestra
gente y las guían para hacer lo correcto, y nuestro
compromiso con la calidad están integrados en lo que somos
y en todo lo que hacemos.
Nuestro enfoque en la ética comercial y la integridad está
contenida en el Código de Conducta Global de EY y en otras
políticas y está integrada en nuestra cultura de consultas,
programas de capacitación y comunicaciones internas. La
alta gerencia refuerza regularmente la importancia de
realizar un trabajo de calidad, que cumpla con las normas
profesionales y que se adhiera a nuestras políticas, liderando
con el ejemplo y a través de distintas comunicaciones.
Además nuestros programas de revisión de calidad
consideran el servicio profesional como un parámetro clave
en la evaluación y la compensación de todos los
profesionales.
Nuestra cultura apoya firmemente la colaboración y pone
especial énfasis en la importancia de las consultas cuando se
abordan asuntos complejos o subjetivos de contabilidad,
auditoría, presentación de informes, normativas o de
independencia. Creemos que es importante determinar que
los equipos de compromiso y los clientes sigan
correctamente la asesoría de consulta y hacemos hincapié
en este punto en caso de ser necesario.
Nuestra postura constante ha sido que ningún cliente es más importante que nuestra reputación profesional, la reputación de EY Chile y la reputación de cada uno de nuestros profesionales.
Código de Conducta
Promovemos una cultura de integridad entre nuestros
profesionales. El Código de Conducta global de EY
proporciona un claro conjunto de normas que guían nuestras
acciones y nuestra conducta comercial. El código está
organizado en cinco categorías que contienen los principios
que se deben seguir por todos en EY Chile para guiar el
comportamiento en todas las áreas de actividad:
• Trabajar el uno con el otro
• Trabajar con clientes y otros
• Actuar con integridad profesional
• Mantener nuestra objetividad e independencia
• Respetar el capital intelectual
A través de nuestros procedimientos para monitorear el
cumplimiento del Código de Conducta Global de EY, y
mediante comunicaciones frecuentes, nos esforzamos por
crear un ambiente que aliente a todo el personal a actuar
responsablemente, incluyendo denunciar faltas de conducta
sin temor a represalias.
La Línea Directa de Ética de EY (del inglés EY Ethics Hotline)
proporciona a nuestra gente, nuestros clientes y a otros
fuera de organización un medio para denunciar en forma
confidencial cualquier actividad que puede implicar una
conducta impropia, ouna violación de las normas
profesionales o que puede ser incompatible con el Código de
Conducta Global de EY. La Línea Directa es operada por una
organización externa que presta servicios de denuncia a
través de líneas directas confidenciales y, si así se lo desea,
anónimas a empresas en todo el mundo.
Cuando llega una denuncia a la Línea Directa de Ética de EY,
ya sea por teléfono o por Internet, esta recibe atención
inmediata. Dependiendo del contenido de la denuncia,
personas adecuadas de las funciones de Gestión de Riesgos,
Talento, Legal u otras funciones participan para atender la
denuncia. Todos los asuntos son manejados por personas
experimentadas, con supervisión de la función de Gestión de
Riesgos Global. Para aquellos asuntos que son denunciados
fuera de la Línea Directa de Ética de EY, se siguen los
mismos procedimientos.
Nuestros valores
Gente que demuestra integridad, respeto y trabajo en equipo
Gente con energía, entusiasmo y el coraje de liderar.
Gente que construye relaciones sobre la base de hacer lo correcto.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 12
Sistema de control de calidad interno La reputación de EY Chile de prestar servicios profesionales
de auditoría de alta calidad de manera independiente,
objetiva y ética, es fundamental para nuestro éxito como
auditores independientes. Continuamos invirtiendo en
iniciativas para promover una objetividad mejorada,
independencia y escepticismo profesional. Estos son
atributos fundamentales de una auditoría de alta calidad.
En EY Chile, nuestro papel como auditores es brindar
seguridad en la presentación razonable de los estados
financieros de las empresas que auditamos. Reunimos
equipos calificados para prestar nuestros servicios,
basándonos en nuestra demostrada experiencia en los
sectores industriales y de servicios. Nos esforzamos
continuamente por mejorar nuestros procesos de calidad y
gestión de riesgos, para que la calidad de nuestro servicio
esté constantemente a un alto nivel.
Reconocemos que en ambiente actual, caracterizado por
una globalización continua y el rápido movimiento de capital,
la calidad de nuestros servicios de auditoría nunca ha sido
más importante. Como parte de la Visión 2020, EY continúa
haciendo grandes inversiones para desarrollar y mantener
nuestra metodología de auditoría, nuestras herramientas y
otros recursos necesarios para respaldar la entrega de un
servicio de calidad.
Si bien el Mercado y las partes interesadas continúan
exigiendo auditorías de alta calidad, también requieren una
entrega de servicios de auditoría cada vez más eficiente y
eficaz. Además de las inversiones ya mencionadas, EY
continúa buscando formas de mejorar la eficacia y la
eficiencia de su metodología de auditoría y sus procesos,
mientras mantiene la calidad de las auditorías.
Trabajamos para comprender los casos en que nuestra
calidad de auditoría no satisfaga nuestras propias
expectativas y las de las partes interesadas, incluyendo los
reguladores de la firma auditora externa. Buscamos
aprender de las actividades de inspección externas e
internas e identificar las causas de fondo de acontecimientos
de calidad adversos para que podamos mejorar la calidad de
auditoría en forma continua y creemos que una parte
importante de los procesos de inspección de auditorías es
tomar acciones eficaces y apropiadas para mejorar la
calidad.
Efectividad del sistema de control de calidad
EY ha diseñado e implementado un conjunto completo de
políticas y prácticas de control de calidad de auditorías.
Dichas políticas y prácticas cumplen con las exigencias de
las Normas Internacionales de Control de Calidad (del inglés
International Standards on Quality Control) emitidas por el
Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento (del inglés International Auditing and
Assurance Standards Board, IAASB). EY Chile ha adoptado
estas políticas y procedimientos globales y los ha
complementado en la medida de lo necesario para cumplir
con las leyes locales y las orientaciones profesionales y para
abordar las necesidades comerciales específicas.
También realizamos el programa de Revisión de Calidad de
Auditoría de EY (del inglés EY Audit Quality Review, AQR)
para evaluar si nuestro sistema de control de calidad de
auditoría ha operado de manera eficaz así como para
proporcionar garantías razonables de que EY Chile y nuestra
gente cumple con las normas profesionales e internas y las
exigencias normativas vigentes.
Los resultados del programa AQR y las inspecciones
externas son evaluadas y comunicadas dentro de EY Chile
para proporcionar la base para el mejoramiento continuo en
calidad de auditoría, acorde con los más altos estándares de
la profesión.
El GE es responsable de implementar los programas de
protección y mejoramiento de calidad. Por consiguiente,
revisa los resultados de nuestro programa interno de AQR y
las revisiones normativas externas, además de cualquier
acción clave diseñada para abordar las áreas de mejora.
Los resultados recientes de este monitoreo, junto con los
recientes comentarios de las visitas de inspección normativa
independientes, proporcionan a EY la base para concluir que
nuestros sistemas de control interno están diseñados de
forma apropiada y están funcionando eficazmente.
Aceptación y continuidad de clientes
La política de EY
La Política de Aceptación y Continuidad de Clientes
establece los principios para que las firmas miembros
determinen si aceptan un nuevo cliente o un nuevo
compromiso o si continúan con un cliente o compromiso
existente. Estos principios son fundamentales para mantener
la calidad, gestionar los riesgos, proteger a nuestra gente y
cumplir las exigencias normativas. Los objetivos de la
política son:
• Establecer un proceso riguroso para evaluar el riesgo y tomar decisiones para aceptar o continuar con clientes o compromisos.
• Cumplir las exigencias de independencia vigentes.
• Identificar y resolver cualquier conflicto de interés en forma apropiada.
• Identificar y rechazar clientes que constituyen un riesgo excesivo.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 13
• Solicitar consultas con profesionales designados para identificar procedimientos de gestión de riesgos adicionales para factores específicos de alto riesgo.
• Cumplir las exigencias legales, normativas y profesionales.
Además, la Política Global de Conflictos de Interés de EY
define las normas globales para abordar las categorías de los
posibles conflictos de interés y un proceso para
identificarlos. También incluye disposiciones para gestionar
posibles riesgos de esta índole de la manera más rápida y
eficaz posible a través del uso de medidas de protección
apropiadas. Tales medidas van desde obtener el
consentimiento del cliente para que las firmas miembros de
EY actúen por dos o más clientes para el rechazo de un
compromiso con el fin de evitar un conflicto identificado.
La Política Global de Conflictos de Interés de EY y la
orientación asociada fue actualizada a comienzos de 2015.
Las actualizaciones consideran la creciente complejidad de
nuestros compromisos y relaciones con clientes y la
necesidad de rapidez y precisión al responder a nuestros
clientes. También están en consonancia con las normas más
recientes del Consejo de Normas Internacionales de Ética
para Contadores (del inglés International Ethics Standards
Board for Accountants, IESBA).
Poniendo la política en práctica
Utilizamos la Herramienta Global de Aceptación y
Continuidad de EY (del inglés Global Tool for Acceptance and
Continuance, GTAC), sistema basado en Internet para
coordinar eficazmente las actividades de aceptación y
continuidad de clientes y compromisos acorde con las
políticas globales de líneas de servicio y las firmas
miembros. La GTAC guía a los usuarios a través de las
exigencias de aceptación y continuidad e identifica las
políticas y referencias a las normas profesionales necesarias
para evaluar tanto las oportunidades de negocio como los
riesgos asociados.
Como parte de este proceso, analizamos cuidadosamente las
características del riesgo de un posible cliente. Antes de
aceptar un nuevo compromiso o cliente, determinamos si
podemos comprometer recursos suficientes para prestar un
servicio de calidad, especialmente en áreas altamente
técnicas y si los servicios que desea el cliente se ajustan a
los que podemos prestar. El proceso de aprobación es
riguroso, y no se puede aceptar ningún compromiso de
auditoría sin la aprobación de nuestro PPD.
En el proceso anual de continuidad de clientes revisamos los
servicios prestados y la capacidad de seguir dando servicios
de calidad y confirmamos que los clientes comparten el
compromiso de calidad y transparencia de EY en la
elaboración de informes financieros. El socio a cargo de cada
auditoría junto con nuestros líderes de Assurance, revisa
anualmente la relación con el cliente de auditoría para
determinar si continuar es conveniente.
Como resultado de esta revisión, ciertos compromisos de
auditoría se identifican como necesarios y están entonces
sujetos a procedimientos de supervisión adicionales durante
la auditoría (seguimiento exhaustivo) y se interrumpe la
atención a algunos clientes de auditoría. Al igual que en el
proceso de aceptación de clientes, el PPD participa en el
proceso de continuidad de clientes y debe estar de acuerdo
con las decisiones de esta índole.
Tanto las decisiones de aceptación como las de continuidad
de clientes consideran la evaluación del equipo de
compromiso sobre si la administración de la empresa puede
presionarnos para aceptar conclusiones inapropiadas sobre
la contabilidad, la auditoría y la presentación de informes
para afectar la calidad. Las consideraciones y conclusiones
sobre la integridad de la administración son esenciales para
tomar decisiones relativas a la aceptación y continuidad.
Realización de auditorías Como parte de la Visión 2020, EY ha invertido
significativamente en mejorar nuestras metodologías y
herramientas con el objetivo de realizar auditorías de la
mayor calidad de la profesión. Esta inversión es compatible
con el objetivo de EY de ser líderes de la práctica de
auditoría de nuestra profesión en el año 2020, y refleja
nuestro compromiso con la generación de confianza y
seguridad en los mercados de capitales y en la economía
mundial.
Metodología de la auditoría
La Metodología de Auditoría Global de EY (del inglés EY
Global Audit Methodology, EY GAM) proporciona un marco
global para la prestación de servicios de auditoría de alta
calidad mediante la aplicación continua de razonamientos,
juicios y procedimientos para todos los compromisos de
auditoría. Un aspecto fundamental de EY GAM es la
realización de evaluaciones de riesgo, reconsiderándolas y
adaptándolas en función de las circunstancias, y su
utilización para determinar la naturaleza, el plazo y el
alcance de los procedimientos de auditoría. La metodología
también enfatiza la aplicación de un adecuado escepticismo
profesional en la realización de procedimientos de auditoría.
EY GAM se basa en las Normas Internacionales de Auditoría
(del inglés International Standards on Auditing, ISA) y se
complementa en Chile para cumplir con las normas locales
de auditoría de nuestro país y las exigencias normativas o
legales.
El auditor de EY se presenta con una versión de EY GAM
organizada por temas y diseñada para enfocar nuestra
estrategia de auditoría en los riesgos de estados financieros
y el diseño y ejecución de las respuestas de auditoría
adecuada para estos riesgos. EY GAM consta de dos
elementos clave: exigencias y orientación y formularios y
ejemplos de respaldo. Las exigencias y orientación reflejan
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 14
las normas de auditoría y las políticas de EY. Los formularios
y ejemplos incluyen modelos de prácticas innovadoras que
ayudan en la realización y la documentación de los
procedimientos de auditoría.
Por medio de la tecnología, EY GAM puede “perfilarse” o
personalizarse para presentar los requerimientos y
orientaciones relevantes, dependiendo de la naturaleza de la
entidad auditada. Por ejemplo hay perfiles para entidades
cotizadas y entidades consideradas no complejas.
Se introducen mejoras periódicas a la metodología de
auditoría como consecuencia de la aparición de nuevas
normas, asuntos y problemas de auditoría emergentes,
experiencias de implementación y resultados de
inspecciones externas e internas. EN 2016, EY GAM fue
actualizada para incluir las ISA nuevas y revisadas, que
tratan sobre la presentación de informes de auditoría, otras
informaciones incluidas en el informe anual y las
revelaciones de estados financieros. Además EY GAM fue
mejorada mediante la incorporación de orientación para
resolver preguntas comunes de los equipos de auditoría y de
asuntos que surgen en las inspecciones.
Asimismo, monitoreamos continuamente los desarrollos
actuales y emergentes y publicamos oportunamente la
planificación de auditorías y otras notificaciones. Estas
notificaciones hacen énfasis en áreas observadas durante las
inspecciones además de otros temas clave de interés para
nuestros reguladores, incluido el Foro Internacional de
Reguladores de Auditoría Independientes (del inglés
International Forum of Independent Audit Regulators,
IFIAR). Dentro de estos temas se incluye el escepticismo
profesional, las auditorías de grupo, el reconocimiento de
ingresos y las revisiones de calidad de compromisos.
EY GAM exige el cumplimiento de exigencias éticas
relevantes, que incluyen la independencia de las empresas
auditadas.
Tecnología
Los equipos de auditoría utilizan tecnologías como ayuda en
la ejecución y documentación del trabajo realizado de
acuerdo con EY GAM. Al comienzo del último periodo del
año fiscal 2015, EY comenzó la implantación de la
plataforma global de auditoría de última generación, EY
Canvas, en fases en todas las firmas miembros de EYG a
nivel mundial. EY Chile ha completado la implantación
durante el año fiscal 2016. EY Canvas está basada en un
entorno web, desarrollada con tecnología de última
generación que proporciona una alta seguridad de los datos
y que permite un fácil desarrollo del software para responder
a los cambios de la profesión contable y el ambiente
normativo.
Mediante el uso de preguntas de perfil, los proyectos de
auditoría se configuran automáticamente en EY Canvas con
la información pertinente a los requisitos de cotización de la
empresa y la industria, ayudándonos a mantener nuestros
planes de auditoría personalizados y actualizados
proporcionándonos enlaces directos a nuestra orientación
de auditoría, normas profesionales y modelos de
documentación. Esta herramienta presenta un diseño fresco
y claro que permite a los usuarios visualizar los riesgos y su
relación con nuestra respuesta planificada y el trabajo
realizado en áreas clave. EY Canvas también facilita la
vinculación entre los distintos equipos de auditoría de
grupos, permitiendo la comunicación de los riesgos entre
oficinas y sus respectivas instrucciones. De este modo, el
equipo primario de auditoría puede dirigir la ejecución y
monitorear el desempeño de la auditoría del grupo. EY Chile
eliminó gradualmente la antigua herramienta de respaldo de
auditoría, GAMx.
Los equipos de compromisos de auditoría utilizan otras
aplicaciones informáticas, formularios y plantillas durante
las distintas fases de una auditoría como ayuda en la
ejecución de procedimientos, la realización y documentación
de las conclusiones de auditoría y la realización de análisis.
EY Helix es nuestra suite de herramientas de análisis de
datos para el uso en auditorías. Estas aplicaciones ayudan a
nuestros equipos a analizar los datos de una empresa,
mejorando los procesos de evaluación de riesgos y
permitiendo la auditoría de transacciones de alto riesgo.
EY Helix ya está ayudando a nuestra gente a formular
mejores preguntas sobre conclusiones de auditoría y a
evaluar los resultados. El análisis de datos está
transformando la auditoría al analizar poblaciones más
grandes de datos pertinentes a la auditoría, identificando
tendencias y patrones nunca vistos en aquellos datos y
ayudando a dirigir nuestros esfuerzos de auditoría. El uso
del análisis de datos también nos permite obtener mejores
perspectivas, más amplias, transacciones y las áreas de
riesgo.
Formación de los equipos de compromiso de auditoría
Las políticas de EY Chile requieren una revisión anual de la
asignación de socios por parte de los líderes de Assurance y
el PPD con el fin de asegurarse de que los profesionales a
cargo de las auditorías a las sociedades cotizadas posean las
competencias apropiadas (es decir, el conocimiento,
capacidades y habilidades) para cumplir con sus
responsabilidades en relación con el compromiso y que,
adicionalmente, cumplan con la normativa vigente de
rotación de auditores.
La asignación de profesionales a los equipos de compromiso
de auditoría se realiza también bajo las directrices de los
líderes de Assurance. Los factores considerados la hora de
asignar personas a estos equipos de auditoría son, entre
otros, la competencia profesional, el tamaño y complejidad
del compromiso, el conocimiento especializado de la
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 15
industria y la experiencia, el plazo de realización del trabajo,
la continuidad y las oportunidades de formación en el lugar
de trabajo. En el caso de compromisos más complejos, se
considera la necesidad de complementar o mejorar el equipo
de compromiso auditoría con experiencia especializada o
adicional.
En muchas situaciones se asignan especialistas internos
como parte del equipo de compromiso de auditoría, con el
fin de colaborar en la realización de procedimientos de
auditoría y en la obtención de evidencia de auditoría
adecuada. Estos profesionales participan en situaciones en
las que se requieren habilidades o conocimientos especiales,
tales como, sistemas informáticos, valoración de activos o
análisis actuariales.
Revisión y consulta
Revisiones del trabajo de auditoría
Nuestras políticas describen los requisitos para la
participación oportuna y directa de los profesionales senior,
así como también el nivel de revisión exigido para el trabajo
realizado. Los miembros supervisores del equipo del
compromiso de auditoría realizan una revisión detallada de
la documentación de auditoría de precisión y exhaustividad.
Los ejecutivos senior de auditoría o los socios del
compromiso realizan una segunda revisión para determinar
la suficiencia del trabajo de auditoría en su conjunto y la
correspondiente presentación de la contabilidad y los
estados financieros. Un representante fiscal revisa los
documentos legales significativos y otros documentos de
trabajo relevantes. Para las sociedades cotizadas y otras
sociedades determinadas, un revisor de calidad de
compromisos (descrito a continuación) revisa las áreas
importantes de contabilidad, informes financieros y
realización de auditorías, además de los estados financieros
de la empresa auditada y nuestro informe de auditoría.
La naturaleza, el plazo y el alcance de las revisiones del
trabajo de auditoría dependen de factores como:
• El riesgo, la materialidad, la subjetividad y la complejidad de las materias relevantes.
• La capacidad y la experiencia de los miembros del equipo de auditoría que preparan la documentación de auditoría.
• El nivel de participación directa del revisor en el trabajo de auditoría.
• El alcance de las posibles consultas realizadas.
Nuestras políticas también describen las funciones y
responsabilidades de cada miembro del equipo de auditoría
en lo que respecta a la gestión, la dirección y la supervisión
de la auditoría, así como los requisitos aplicados para
documentar su trabajo y conclusiones.
Requerimientos de consultas
Nuestras políticas de consultas se basan en una cultura de
colaboración, mediante la cual se alienta a los profesionales
de auditoría a intercambiar puntos de vista sobre asuntos
complejos en materia de contabilidad, auditoría y
presentación de informes. Los requisitos de consulta y las
políticas relacionadas están diseñados para involucrar a los
recursos apropiados de modo que los equipos de auditoría
puedan alcanzar conclusiones adecuadas.
Las consultas forman parte del proceso de toma de decisiones y no constituyen únicamente un proceso para proporcionar asesoría.
En el caso de asuntos complejos y sensibles, existe un
proceso formal que exige la realización de consultas a
profesionales distintos del equipo de auditoría que cuenten
con más experiencia o conocimientos especializados,
principalmente personal de los grupos de Práctica
Profesional o de Independencia. En función de la objetividad
y el escepticismo profesional, nuestras políticas exigen que
los miembros de los grupos de Práctica Profesional e
Independencia y algunos otros profesionales se inhiban de
participar en la consulta si en ese momento prestan servicios
o recientemente han prestado servicios al cliente al cual se
refiere la consulta.
Nuestras políticas también exigen que documentemos todas
las consultas, incluyendo la declaración por escrito de la
persona o personas consultadas, con el fin de demostrar su
comprensión del asunto y su resolución.
Revisiones de calidad de compromisos
Las revisiones de calidad de compromisos son realizados por
socios de auditoría en cumplimiento con las normas
profesionales de las auditorías de todas las sociedades
cotizadas y aquellas consideradas de alto riesgo. Los
revisores de calidad de compromisos son profesionales con
experiencia y conocimiento de materias significativas. Los
revisores son independientes del equipo de auditoría y son
capaces de proporcionar una evaluación objetiva de asuntos
relacionados a la contabilidad, la auditoría y la presentación
de informes. En ningún caso podrá delegarse a otra persona
la responsabilidad del revisor de calidad del compromiso.
La revisión de calidad de compromisos se extiende por todo
el ciclo de compromiso, incluyendo la planificación, la
evaluación de riesgos, la estrategia de auditoría y la
ejecución. Las políticas y procedimientos para la realización
y documentación de las revisiones de calidad de
compromisos proporcionan orientaciones sobre la
naturaleza, el plazo y el alcance de los procedimientos a ser
realizados y la documentación requerida que demuestra su
realización. Nuestro PPD aprueba todas las asignaciones de
revisión de calidad de compromisos para las sociedades
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 16
cotizadas y aquellas que son consideradas como de mayor
riesgo.
Proceso de solución para las diferencias de opinión profesional en el equipo de compromiso de auditoría
EY promueve una cultura de colaboración en la que se
promueve y se espera que las personas expresen su opinión,
sin temor a represalias, si surge una diferencia de opinión
profesional o si se sienten incómodos ante un asunto
relacionado con el compromiso de un cliente. Las políticas y
los procedimientos están diseñados para a dotar de
autonomía a los miembros de un equipo de compromiso de
auditoría y para exigirles que pongan de manifiesto las
diferencias de opinión relacionadas con asuntos
significativos referentes a la contabilidad, la auditoría o la
preparación de informes.
Estas políticas son informadas en el momento en que una
persona ingresa a trabajar a EY y se refuerzan de forma
continua para promover una cultura que recalca la
responsabilidad de las personas y la autoridad necesarias
para presentar sus puntos de vista y analizar las opiniones
de los demás.
Las diferencias de opinión profesional que surgen durante
una auditoría suelen resolverse a nivel del equipo de
compromiso de auditoría. No obstante, si alguna de las
personas que participa en el análisis de un asunto no queda
satisfecho con la decisión alcanzada, tiene el derecho y la
obligación de escalar dicho asunto al siguiente nivel de
autoridad hasta que se llegue a un acuerdo o se tome una
decisión final. Hasta ese momento, las partes implicadas en
la discusión no se retiran, apartan ni renuncian al proceso.
Adicionalmente, si el revisor de calidad del compromiso
efectúa recomendaciones con las que el socio del
compromiso discrepa o el asunto no se resuelve a la
satisfacción del revisor, el informe de auditoría no se emitirá
hasta que el asunto se resuelva siguiendo los procesos de
consulta para resolver las diferencias de opinión profesional.
Nuestros requerimientos de documentación para las
diferencias de opinión y su resolución son los mismos que
los aplicados a otras consultas. Todos aquellos que
intervienen en el proceso pueden documentar por separado
su postura personal en un escrito adjunto a la
documentación que acompaña la decisión final.
Rotación de socios auditores EY apoya la rotación de los socios auditores para ayudar a
reforzar la independencia de los auditores. EY Chile cumple
con las exigencias de rotación de socios auditores del Código
del Consejo de Normas Internacionales de Ética para
Contadores (del inglés International Ethics Standards Board
for Accountants, IESBA), y la normativa chilena (artículo
243 de la ley chilena 18.045), además de la Comisión de
Bolsa y Valores de Estados Unidos (del inglés U.S. Securities
and Exchange Commission, SEC), cuando fuere necesario.
EY Chile apoya la rotación de socios auditores ya que
proporciona una perspectiva fresca y favorece la
independencia de la administración de empresas al tiempo
que mantienen experiencia y conocimiento del negocio. La
rotación de socios auditores, en combinación con las
exigencias de independencia, sistemas mejorados de
controles internos de calidad y supervisión de auditoría
independiente, ayudan a fortalecer la independencia y la
objetividad y son medidas de protección importantes de la
calidad de auditoría.
En el caso de las entidades de interés público, la rotación de
los socios de auditoría es obligatoria cada cinco años.
Empleamos herramientas para supervisar la rotación de
socios que permitan monitorear de manera efectiva el
cumplimiento de estas exigencias. También hemos
implementado un proceso de planificación de rotación de
socios y de toma de decisiones que implica la consulta y la
aprobación de nuestros profesionales de los grupos de
Práctica Profesional y de Independencia.
Revisiones de calidad de auditoría El programa de Revisión de Calidad de Auditoría (del inglés
Global Audit Quality Review, AQR) es la base del pilar del
proceso de monitoreo de calidad de auditoría. EY Chile
ejecuta el programa global de AQR, e informa los resultados
del mismo y desarrolla planes de acción de respuesta. El
objetivo principal del programa es determinar si los sistemas
de control de calidad, incluido los de EY Chile, se han
diseñado adecuadamente y se han implementado en la
ejecución de los compromisos de auditoría, a fin de
proporcionar una seguridad razonable respecto al
cumplimiento de las políticas y procedimientos, normas
profesionales y exigencias normativas. El programa global
de AQR cumple con las directrices establecidas por la Norma
Internacional sobre Control de Calidad N°1 (del inglés
International Standard on Quality Control, ISQC No. 1) y, en
caso de ser necesario, se complementa para cumplir con las
normas profesionales y las exigencias normativas. El
programa además contribuye al esfuerzo continuo de EY
Chile por identificar áreas de mejora de nuestra actividad o
de nuestras políticas y procedimientos.
El programa global de AQR se implementa anualmente y es
coordinado y monitoreado por representantes la red de PPD,
bajo la supervisión de los líderes de Assurance.
Los compromisos revisados cada año se seleccionan sobre la
base de un enfoque basado en riesgos que se centra
especialmente en compromisos de auditoría de gran tamaño
o complejidad o que representan un interés público
significativo. El programa global de AQR incluye revisiones
enfocadas en riesgos y detalladas de expedientes que cubren
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 17
una amplia muestra de compromisos de auditoría de
empresas cotizadas y no cotizadas para medir el
cumplimiento de las políticas y procedimientos, las
exigencias de EY GAM y las normas profesionales y las
exigencias normativas locales pertinentes. También incluye
las revisiones de una muestra de compromisos distintos de la
auditoría. Estas revisiones miden el cumplimiento de las
normas profesionales relevantes y de políticas y
procedimientos internos que deberían aplicarse en la
ejecución servicios distintos de la auditoría. Adicionalmente,
se realizan revisiones a nivel de práctica para evaluar el
cumplimiento de las políticas y procedimientos de control de
calidad de las áreas funcionales establecidas en ISQC No. 1.
El programa global de AQR complementa las actividades de
monitoreo e inspección de práctica externa, tales como
programas de inspección normativa y otras revisiones de
expertos externos.
Los revisores y los líderes de equipo del programa AQR son
seleccionados en función de sus habilidades y competencia
profesional, tanto en el área de contabilidad y de auditoría,
como por su especialización en la industria. Estos revisores
generalmente trabajan en el programa de AQR por una
cantidad de años y están altamente capacitados en la
ejecución del programa. Los líderes de equipo y los revisores
son asignados para realizar inspecciones fuera de su lugar
de residencia y son independientes de los equipos de
auditoría revisados.
Los resultados del programa global de AQR y de las
actividades de supervisión e inspección externas de la
práctica son evaluados y comunicados para mejorar la
calidad. Los planes de mejora de la calidad describen las
acciones de seguimiento que se adoptarán, las personas
responsables, el cronograma y los plazos de ejecución y la
aprobación de las acciones realizadas. Los líderes de
Assurance y el PPD, con la colaboración de los grupos de
gestión de riesgos, abordan las medidas para resolver
asuntos de calidad de auditoría detectadas en el programa
global de AQR, las inspecciones normativas y las revisiones
de expertos. Las acciones son monitoreadas por los líderes
de Assurance y el PPD. Estos programas proporcionan
importantes recomendaciones del monitoreo de la práctica
que nos permiten seguir mejorando en nuestros esfuerzos
de compromiso de calidad.
Revisiones externas de garantía de calidad La práctica de auditoría de EY Chile está sujeta a inspección
por parte de la Junta de Supervisión Contable de Empresas
Públicas (del inglés Public Company Accounting Oversight
Board, “PCAOB”) al menos cada tres años. Como parte de
sus inspecciones la PCAOB evalúa los sistemas de control de
calidad y revisa los compromisos seleccionados.
La última inspección de garantía de calidad de la PCAOB se
llevó a cabo en el año 2015. Al 30 de septiembre de 2016,
el informe final sobre la inspección aún no ha sido emitido.
Respetamos el proceso de inspección de la PCAOB y nos
beneficiamos de éste. Evaluamos exhaustivamente las
cuestiones planteadas durante la inspección con la finalidad
de identificar las áreas en las que se puede mejorar la
calidad de auditoría. Junto con el proceso de AQR, las
inspecciones externas nos ayudan a realizar nuestras
auditorías y los procesos de control relacionados de la más
alta calidad en función de los intereses de los inversionistas
y otras partes interesadas.
Está prevista la publicación de la información sobre el
regulador anteriormente mencionado junto con los informes
de inspección disponibles públicamente en la página web
www.pcaobus.org.
Cumplimiento de exigencias legales El Código de Conducta Global de EY ofrece un conjunto claro
de normas que orientan nuestras acciones y conducta
comercial.
EY Chile cumple con las leyes y normativas vigentes y los
valores de la Firma sustentan nuestra responsabilidad o a
hacer lo correcto. Este importante compromiso viene
respaldado por diversas políticas y procedimientos, entre los
que se encuentran:
Antisoborno
La Política Global Antisoborno proporciona orientaciones a
nuestra gente en torno a determinadas actividades ilegales o
no éticas, haciendo especial hincapié en la obligación de
nuestra gente de cumplir las leyes antisoborno y ofrece una
definición más amplia sobre lo que constituye el soborno e
identifica la responsabilidad de denunciar cuando éste se
descubre. Como respuesta al incremento global del impacto
de sobornos y corrupción, EY ha intensificado su esfuerzo
por incorporar medidas antisoborno en toda la organización,
y la capacitación es obligatoria específica para toda nuestra
gente.
Tráfico de información privilegiada
La Política Global de Tráfico de Información Privilegiada,
refuerza la obligación de toda nuestra gente de no negociar
con valores sirviéndose de información privilegiada, define
detalladamente qué constituye información privilegiada y
determina con quiénes deberían consultar los profesionales
en caso de tener consultas sobre sus responsabilidades.
Sanciones comerciales
Dado el nivel de integración global de EY, es importante que
tomemos conciencia de las situaciones cambiantes respecto
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 18
a sanciones comerciales internacionales. EY realiza un
seguimiento de las sanciones impuestas en varias regiones
geográficas y pone a disposición de su gente una orientación
sobre las actividades afectadas.
Privacidad de datos
La Política Global de Privacidad de Datos Personales
establece los principios que deben aplicarse al uso y
protección de datos personales, incluyendo los referentes al
personal, clientes, proveedores y socios comerciales
actuales, pasados y futuros. Esta política es coherente con
las leyes y normativas vigentes en materia de protección de
datos y privacidad para mantener y procesar datos
personales. Además tenemos una política para abordar las
exigencias específicas de privacidad de datos y necesidades
comerciales en Chile.
Retención de documentos
La política de retención de documentos de EY Chile aplica a
todos los compromisos y a todo el personal y pone especial
hincapié en que todos los documentos deben ser
preservados, siempre que tengamos conocimiento de la
existencia de demandas, litigios, investigaciones, citaciones
u otros procesos gubernamentales en los que podamos
vernos involucrados nosotros o alguno de nuestros clientes
en relación con nuestro trabajo. También aborda las
exigencias legales en Chile que se aplican a la creación y
mantención de documentos de trabajos pertinentes al
trabajo realizado.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 19
Prácticas de independencia Las políticas de independencia de EY requieren que EY Chile
y nuestra gente cumpla con las normas de independencia
aplicables a compromisos específicos, entre los que se
incluyen, por ejemplo, las Normas de Independencia del
Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores
(del inglés International Ethics Standards Board for
Accountants, IESBA) de la Federación Internacional de
Contadores (del inglés International Federation of
Accountants, IFAC) y la Ley 18.045 del mercado de valores
de Chile.
Analizamos y evaluamos la independencia desde diversas
perspectivas, incluyendo, las relaciones financieras las de
nuestra gente, relaciones de empleo, relaciones de negocio,
la admisibilidad de servicios distintos a la auditoría que se
proporcionan a los clientes de auditoría, rotación de socios,
acuerdos de honorarios, aprobación previa por parte del
comité de auditoría, cuando corresponda, y remuneración y
compensación de socios.
El incumplimiento de los requisitos de independencia vigentes será un factor en las decisiones de promoción y compensación de una persona y puede dar lugar a otras medidas disciplinarias, incluyendo la desvinculación de EY Chile.
EY Chile ha implantado de forma global las aplicaciones,
herramientas y procesos de EY para hacer posible el
cumplimiento de las políticas de independencia por parte de
nosotros, nuestros profesionales y otros empleados.
Política Global de Independencia de EY
La Política Global de Independencia de EY contiene los
requisitos de independencia exigibles a las firmas miembros,
los profesionales y al resto del personal. Se trata de una
política sólida basada en el Código de Ética del IESBA que
incluye requisitos aún más rigurosos cuando así lo requiere
un regulador determinado. Esta política también contiene
directrices para ayudar a las personas a aplicar las reglas de
independencia. La Política Global de Independencia es de
fácil acceso y búsqueda que se efectúa a través de la
intranet de EY.
Sistema de independencia global
El Sistema Global de Independencia (del inglés Global
Independence System, GIS) es una herramienta basada en la
intranet que ayuda a nuestros profesionales a identificar las
entidades cotizadas para las que se requiere independencia,
y las restricciones de esta índole que aplican a cada una de
ellas. En la mayoría de los casos, se trata de clientes de
auditoría que cotizan en bolsa y sus filiales. Sin embargo,
también pueden ser otros tipos de clientes de certificación o
assurance. La herramienta incluye datos genealógicos que
se relacionan con las filiales de los clientes de auditoría
cotizados. Los equipos de compromiso que trabajan con los
clientes actualizan esta herramienta. Dentro de los datos de
la entidad se incluyen anotaciones que indican las reglas de
independencia que aplican a cada entidad, ayudando a
nuestra gente a determinar el tipo de servicios que se
pueden prestar u otros intereses o relaciones que se pueden
ingresar.
Sistema Global de Monitoreo
El Sistema Global de Monitoreo (del inglés Global Monitoring
System, GMS) es otra herramienta global importante que
ayuda a identificar valores excluidos y otros intereses
financieros no permisibles. A los profesionales calificados
como gerentes o pertenecientes a cargos superiores se les
exige que ingresen en el GMS cualquier valor que mantengan
o aquellos valores mantenidos por sus familiares directos. El
sistema detecta el ingreso de valor excluido o cuando un
valor mantenido se concierte en excluido, y emite un aviso a
su tenedor en el que se exige la enajenación del valor. Las
excepciones identificadas se informan a través del Sistema
Global de Notificación de Incidentes de Independencia (del
inglés Global Independence Incident Reporting System,
GIIRS) para asuntos normativos.
El GMS facilita, asimismo, obtener confirmación trimestral y
anual del cumplimiento de las políticas de independencia, las
cuales se describen a continuación.
Cumplimiento de independencia
EY ha establecido una serie de procesos y programas
dirigidos a monitorear el cumplimiento de las exigencias de
independencia de firmas miembros de EY y de su gente.
Estas incluyen las siguientes actividades, programas y
procesos:
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Confirmaciones de independencia
La realización oportuna y precisa de las confirmaciones
anuales y trimestrales de independencia es una alta
prioridad para los grupos de liderazgo responsables.
Anualmente, EY Chile está incluido en un proceso que
abarca a toda su Área para confirmar el cumplimiento de la
Política global de independencia y sus exigencias y para
informar las excepciones identificadas, si las hubiera.
Al menos una vez al año, todos los profesionales de EY y
algunos otros empleados según la función que desempeñen,
tienen la obligación de confirmar el cumplimiento de las
políticas y procedimientos de independencia. A todos los
socios se les exige confirmar dicho cumplimiento
trimestralmente.
Revisiones de cumplimiento de independencia global
EY realiza visitas a las firmas miembros para evaluar el
cumplimiento de los asuntos de independencia. Estas
revisiones incluyen aspectos de cumplimiento relacionados
con servicios distintos a la auditoría, relaciones comerciales
con las empresas auditadas y relaciones financieras de las
firmas miembros.
EY Chile confirma que la Auditoría Global Interna ocurrió por
última vez en el año 2014.
Pruebas de cumplimiento de independencia personal
Cada año, el equipo global de independencia de EY establece
un programa que permite verificar el cumplimiento de las
exigencias de confirmación de independencia personal y del
ingreso de en el GMS. Para el ciclo de verificación de 2015,
EY Chile sometió al proceso de verificación a más de 50
socios y otros miembros del personal.
Servicios distintos a la auditoría
Monitoreamos el cumplimiento de las normas profesionales
que rigen la prestación de servicios distintos a la auditoría a
clientes de auditoría por medio de una variedad de
mecanismos, que incluyen la utilización de herramientas
(por ejemplo, GTAC (ver página 12) la Herramienta de
Referencia de Ofertas de Servicios (del inglés Service
Offering Reference Tool, SORT, que se encuentra descrita
más adelante)), capacitaciones y procedimientos
obligatorios completados durante la realización de auditorías
y procesos internos de inspección.
Aprendizaje de independencia global
EY desarrolla e implementa una variedad de programas de
aprendizaje en materia de independencia. Todos los
profesionales y algunos otros miembros del personal tienen
la obligación de participar en cursos de formación anual para
ayudar a mantener nuestra independencia frente a las
empresas que auditamos.
El objetivo es ayudar a nuestra gente a comprender su responsabilidad y hacer posible que ninguno de ellos, ni tampoco EY, tengan intereses que puedan considerarse incompatibles con la objetividad, la integridad y la imparcialidad que se requieren en el trabajo con un cliente de auditoría.
El programa anual de formación en materia de
independencia cubre las exigencias de independencia, con
especial atención a las modificaciones recientes de la
política, además de otros temas y asuntos importantes y
recurrentes. La realización oportuna del curso anual de
independencia es obligatorio y es monitoreado atentamente.
EY Chile complementa este programa con contenido de local
que cubre las exigencias locales de independencia bajo la
Ley 18.045 de mercado de valores de Chile y que es
diferente de la Política de Independencia de EYG.
Además del programa anual de formación, se promueve la
toma de conciencia de la independencia por medio de la
promoción de varios eventos y materiales, entre los que se
incluye el programa de nuevas contrataciones de personal y
programas de logros y programas educativos de líneas de
servicio clave.
Herramienta de referencia de ofertas de servicios
Evaluamos y monitoreamos nuestra cartera de servicios de
forma constante, con el fin de confirmar que están
permitidos por la ley y por las normas profesionales, y para
asegurarnos que disponemos de las metodologías, los
procedimientos y los procesos adecuados a medida que se
desarrollan nuevas ofertas de servicios. En el caso de que
resulte necesario, restringimos la prestación de aquellos
servicios que representen una amenaza para la
independencia u otros tipos de riesgos. La Herramienta de
Referencia de Ofertas de Servicios (del inglés Service
Offering Reference Tool, SORT) proporciona información a
nuestra gente sobre los servicios que se pueden ofrecer
tanto a los clientes de auditoría como a los distintos de la
auditoría, además de temas de independencia y otros temas
de gestión del riesgo.
Herramienta de evaluación de relaciones comerciales
El proceso de la herramienta de evaluación de relaciones
comerciales (en inglés Business Relationship Evaluation Tool,
BRET) ayuda a respaldar el cumplimiento de las exigencias
de independencia de nuestras relaciones comerciales. En
variadas circunstancias, nuestra gente tiene la obligación de
utilizar BRET para evaluar y obtener la aprobación previa
respecto de posibles relaciones comerciales con clientes de
auditoría.
Comités de auditoría y supervisión de independencia
Reconocemos la importancia del papel desempeñado tanto
por los comités de auditoría como otros órganos de gobierno
corporativo similares en la supervisión de la independencia
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 21
del auditor. La existencia de comités de auditoría
independientes y empoderados desempeña un papel
fundamental en la protección de los accionistas frente a los
problemas de independencia y la prevención de conflictos de
interés. Estamos comprometidos a mantener una
comunicación sólida y continua con los comités de auditoría
o con aquellos que poseen cargos de gobernanza. Por medio
de nuestros programas de revisión de calidad, monitoreamos
y verificamos el cumplimiento de las normas relativas a
comunicaciones con comités de auditoría, así como la
preaprobación de servicios distintos a la auditoría, cuando
proceda.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 22
Educación continua de profesionales de auditoría Desarrollo profesional
El marco de desarrollo de carreras de EY, EYU, ofrece
oportunidades a nuestra gente de acceder a las
experiencias, la capacitación y la instrucción adecuadas, que
les permitan crecer y alcanzar todo su potencial.
El elemento educativo de EYU se basa en un extenso
programa de estudios globalmente coherente para ayudar a
nuestra gente a desarrollar las capacidades técnicas
adecuadas y las habilidades de liderazgo personales,
independientemente del país en el que trabajen. Los cursos
básicos de capacitación de auditoría se complementan con
otros programas de formación que se desarrollan en
respuesta a los cambios que experimentan las normas
contables y de elaboración de informes, las normas de
independencia y los problemas puntuales que surgen en la
práctica.
Estamos rediseñando nuestra capacitación básica de
auditoría y convirtiéndola en “The Audit Academy”: un
programa para el aprendizaje. Este aprendizaje de alto
impacto combina simulaciones interactivas de formación
presencial, módulos de e-learning “a pedido” y
reforzamiento relevante y asistencia de aplicaciones.
En donde EY realice auditorías y revisiones de los estados
financieros de las Normas Internacionales de Información
Financiera (del inglés International Financial Reporting
Standards, IFRS), los miembros pertinentes del equipo
emprenden actividades de aprendizaje para obtener la
acreditación de IFRS.
EY Chile exige que los profesionales de auditoría obtengan al
menos 20 horas de educación profesional continua cada año
y una cantidad de al menos 120 horas en un periodo de tres
años. De estas horas, el 40 % (es decir, 8 horas de cada año y
48 horas cada tres años) debe cubrir materias técnicas
relacionadas con contabilidad y auditoría.
Además de la educación formal, el desarrollo profesional
ocurre mediante la instrucción y las experiencias que
nuestros profesionales reciben en el trabajo. La instrucción
ayuda a transformar los conocimientos y la experiencia
teórica en práctica.
Se espera que los profesionales con experiencia instruyan al
personal con menos experiencia para crear un ambiente de
aprendizaje continuo. También gestionamos la asignación de
nuestra gente a compromisos en particular de manera
sistemática que la ayude a asegurarse de que han estado
expuestos a una variedad de experiencias como parte de su
propio desarrollo.
Conocimiento y comunicaciones internas
Además del desarrollo profesional y de la gestión del
desempeño, comprendemos la importancia que reviste
facilitar información actualizada a los equipos de
compromiso con el fin de ayudarles a desempeñar sus
obligaciones profesionales. EY realiza cuantiosas inversiones
en redes de conocimiento y comunicación que permitan la
rápida difusión de la información para ayudar a la gente a
colaborar y compartir mejores prácticas. Algunos ejemplos
son:
• Herramienta Global de Información de Contabilidad y Auditoría (del inglés Global Accounting and Auditing Information Tool, GAAIT), que contiene normas locales e internacionales de contabilidad y auditoría, así como orientaciones para su interpretación.
• Publicaciones como “International GAAP”, “IFRS Developments”, y ejemplos de estados financieros.
• Global Accounting and Auditing News, que es un boletín semanal que contiene políticas de Assurance e independencia, desarrollos de la elaboración de normas y reguladores así como comentarios internos al respecto.
• Point of view and Overviews, que son publicaciones que ofrecen perspectivas importantes sobre políticas públicas y desarrollos normativos actuales.
• “Practice alerts” y “webcasts” que cubren una variedad de asuntos globales y nacionales diseñados para la mejora de las prácticas de Assurance de las firmas miembros.
Gestión de desempeño
Un exhaustivo proceso de gestión de desempeño exige que
nuestra gente establezcan metas, definan expectativas
laborales y reciban comentarios sobre su trabajo y su
desempeño. El Proceso de Gestión de Desempeño y
Desarrollo (del inglés Perfomance Management and
Development Process, PMDP) ha sido diseñado para facilitar
el crecimiento y el éxito profesional de nuestra gente.
Bajo el PMDP, las revisiones periódicas del desempeño
laboral se complementan con autoevaluaciones y revisiones.
Como parte del proceso anual de revisión, cada profesional,
en conjunto con su consejero (un profesional de más
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 23
experiencia), identifica oportunidades para su desarrollo
futuro. Los profesionales y sus consejeros basan la revisión
en el conjunto de expectativas que articulan el
conocimiento, las habilidades y las conductas que deben
mantenerse y desarrollarse en cada categoría profesional.
Dichas expectativas se derivan y se encuentran alineadas
con la estrategia global y los valores de EY.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 24
Ingresos y remuneraciones
Información financiera La información financiera de EY Chile presentada a
continuación representa los ingresos combinados no
consolidados e incluye los gastos facturados a clientes e
ingresos relacionados a facturaciones efectuadas a otras
firmas miembros de EYG. Además, los montos de los
ingresos revelados en este informe incluyen los ingresos
tanto de los clientes de auditoría como los clientes distintos
a la auditoría.
Los ingresos son presentados de acuerdo a las Normas
Internacionales de Información Financiera (del inglés
International Financial Reporting Standards, IFRS). Los
ingresos de “Otros servicios de Assurance” incluyen los
contables y financieros, de diligencia debida, y relacionados
con riesgos, dentro de los que se incluyen controles
internos, auditorías internas, tecnología y seguridad,
cumplimiento de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX), actuariales,
fraude e investigación forense, y otros servicios de
certificación. Los ingresos de “Otros servicios distintos a la
auditoría” incluyen transacciones, valoración, mejoramiento
del desempeño, restructuración y otros servicios
relacionados con asesoría.
Información financiera del periodo terminado el 30 de junio de 2016, expresado en millones de pesos chilenos
Servicio Ingresos (m) Porcentaje
Servicios de auditoría 32.676 42 %
Otros servicios de assurance
11.081 14,3 %
Asesoría tributaria 24.334 31,3 %
Otros servicios distintos a la auditoría
9.662 12,4 %
Total 77.753 100 %
Desempeño del año anterior
Información financiera del periodo terminado el 30 de junio de 2015, expresado en millones de pesos chilenos
Servicio Ingresos (m) Porcentaje
Servicios de auditoría 26.457 38,8 %
Otros servicios de assurance
12.658 18,5 %
Asesoría tributaria 21.525 31,5 %
Otros servicios distintos a la auditoría
7.654 11,2 %
Total 68.294 100 %
Remuneración de los socios La calidad es el centro de la estrategia comercial de EY y es
un elemento clave de nuestros sistemas de gestión del
desempeño. Los socios de EY Chile y otros profesionales son
evaluados y compensados basándose en criterios, como los
indicadores específicos de calidad y gestión del riesgo, que
cubren tanto las acciones como los resultados.
Los procesos de gestión de desempeño global abarcan a los
socios de las firmas miembros de EYG en todo el mundo.
Ellos refuerzan la agenda comercial global al vincular el
desempeño a metas y valores más profundos. Se trata de
procesos cíclicos continuos que incluyen el establecimiento
de objetivos, la planificación del desarrollo personal, la
revisión del desempeño y que están unidos al
reconocimiento de los socios y a la compensación. Es el
fundamento del proceso de evaluación para documentar los
objetivos de los socios y su desempeño. Se requieren los
propósitos de un socio para reflejar varias prioridades
globales, entre las que destaca la calidad.
EY prohíbe la evaluación y compensación de socios líderes
del compromiso de auditoría y otros socios de auditoría
clave en un compromiso basado en la venta de servicios
distintos a los de Assurance a sus clientes de auditoría. Esto
refuerza a los socios su obligación profesional de mantener
nuestra independencia y objetividad.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 25
Las medidas específicas del desempeño de calidad y riesgos
han sido desarrolladas con el fin de explicar:
• La excelencia técnica
• La aplicación de los valores de EY demostrada en los comportamientos y actitudes.
• El conocimiento y liderazgo en la gestión de calidad y riesgos
• El cumplimiento de políticas y procedimientos
• El cumplimiento de leyes, normativas y deberes profesionales
• La contribución para proteger y mejorar la marca EY
La filosofía de compensación de los socios de EY exige
compensar de forma claramente diferenciada en función del
nivel de desempeño alcanzado por los socios, medidos por el
proceso de Gestión Global del Desempeño de los Socios, (del
inglés Global Partner Performance Management, GPPM),
que es un proceso de evaluación globalmente consistente
para todos los socios de todas las firmas miembros de EYG
del mundo. Los socios son evaluados anualmente por su
desempeño en la entrega de un servicio al cliente
excepcional, de calidad y sus aptitudes para dirigir equipos,
junto con nuestros parámetros financieros y de negocio.
Operamos bajo un sistema que exige que la calidad sea de gran importancia en la calificación general de un socio al cierre del año.
Con el fin de reconocer diferentes valores de mercado para
distintas habilidades y funciones y de atraer y retener a los
profesionales más calificados, los siguientes factores
igualmente son considerados cuando se calcula la
compensación total
• Experiencia
• Función y responsabilidad
• Potencial a largo plazo
• Movilidad
En caso de incumplimiento de las normas de calidad se
aplican medidas correctoras, que pueden incluir, ajustes en
la compensación, capacitación extra, una mayor supervisión
o una reasignación de funciones. El incumplimiento
sistemático, o los casos especialmente graves deest e tipo,
pueden dar lugar a medidas, que incluyen la desvinculación
de EY Chile.
Informe de Transparencia 2016 — EY Chile 26
Anexo Clientes de auditoría de EY Chile que son entidades de interés público
En el año financiero que terminó el 30 de junio de 2016, EY
realizó auditorías de las siguientes entidades de interés
público:
ABCDIN Corredores de Seguros Ltda.
AD RETAIL S.A.
Administradora de Fondos de Inversión AMICORP S.A. (AFI
Delta S.A).
Administradora De Fondos De Pensiones Capital S.A.
Administradora De Fondos De Pensiones CUPRUM S.A.
Administradora De Fondos De Pensiones PLANVITAL S.A.
Administradora General De Fondos SURA S.A.
Administradora Nazca Ventures S.A.
Administradora Zeus Capital S.A.
Aeropuerto Chacalluta Sociedad Concesionaria S.A.
AES GENER S.A.
Aguas Andinas S.A.
Aguas Araucania S.A.
Aguas Cordillera S.A.
Aguas Decima S.A.
Aguas Del Altiplano S.A.
Aguas Magallanes S.A.
Aguas Manquehue S.A.
Aguas Nuevas S.A.
Aon Risk Services (Chile) S.A.
Arthur J. Gallagher Chile Corredores de Reaseguros S.A.
Asfaltos Chilenos S.A.
AT&T CHILE S.A.
Banchile Administradora General De Fondos S.A.
Banchile Corredores De Bolsa S.A.
Banchile Corredores De Seguros Ltda.
Banchile Securitizadora S.A.
Banchile Seguros De Vida S.A.
Banco Falabella Corredores De Seguros Ltda.
Blumar S.A.
Bolsa De Produc. De Chile, Bolsa De Prod. Agropecuarios
S.A.
Bolsa Electrónica De Chile, Bolsa De Valores
BTG Pactual Chile S.A. Administración de Activos
BTG Pactual Chile S.A. Administradora General De Fondos
BTG Pactual Chile S.A. Compañía De Seguros De Vida
BTG Pactual Chile S.A. Corredores De Bolsa
Caja de Compensación Asignación Familiar Los Héroes
Caja Reaseguradora De Chile S.A.
Canal 13
Cemento Polpaico S.A.
CF Seguros de Vida S.A.
CGE Distribución S.A.
Cimenta Administradora de Fondos de Inversión S.A.
Claro Infraestructura 171 S.A.
Clínica Las Condes S.A.
Coca Cola Embonor S.A.
Colbún S.A.
Colbún Transmision S.A.
Comercializadora De Trigo S.A.
Compañía De Inversiones La Española S.A.
Compañía de Seguros de Crédito Continental S.A.
Compañía de Seguros Generales Penta Security S.A.
Compañía General De Electricidad S.A.
Compañía Nacional De Fuerza Electrica S.A.
Compara Online Corredora De Seguros Spa
Corporación Nacional Del Cobre De Chile
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Corredores De Bolsa SURA S.A.
Costanera Sociedad Anónima Comercial E Industrial
DCV Registros S.A.
Depósito Central de Valores S.A. Depósito de Valores
Econsult Administradora de Fondos de Inversión S.A.
Empresa De Servicios Sanitarios De Los Lagos S.A.
Empresa De Transmisión Electrica TRANSEMEL S.A.
Empresa Eléctrica Atacama S.A.
Empresa Eléctrica De Antofagasta S.A.
Empresa Eléctrica De Arica S.A.
Empresa Eléctrica De Iquique S.A.
Empresa Eléctrica De Magallanes S.A.
Empresa Eléctrica Panguipulli S.A.
Empresa Nacional De Minería
Empresas CMPC S.A.
ENERSIS América S.A.
ENERSIS Chile S.A.
Envases Del Pacífico S.A.
Factotal S.A.
Forestal Constructora Y Comercial Del Pacífico Sur S.A.
FORUS S.A.
Gas Natural Chile S.A.
GASCO S.A.
GFI Brokers (Chile) Agentes de Valores SPA
Hipotecaria de la Construcción Leasing S.A.
Hipotecaria de la Construcción S.A.
INDIVER S.A.
Inmobiliaria San Patricio S.A.
INTERCHILE S.A.
Interconexión Los Changos S.A.
Inversiones Aguas Metropolitanas S.A.
Inversiones CMPC S.A.
Inversiones Hispania S.A.
Inversora Andina S.A.
IPAL S.A.
Larraín Vial Activos S.A. Administradora General De Fondos
Larraín Vial Administradora General De Fondos S.A.
Liberty Compañía De Seguros Generales S.A.
LQ Inversiones Financieras S.A.
Mackinlay Reaseguros Chile S.A.
MAPFRE Compañía De Seguros De Vida De Chile S.A.
MAPFRE Compañía De Seguros Generales De Chile S.A.
MELON S.A.
METROGAS S.A.
Minera Valparaíso S.A.
Molinos De Chile Y Río De La Plata Holding S.A.
Moneda S.A. Administradora General de Fondos
Mutualidad Del Ejército Y Aviación
PAZ CORP S.A.
Pichirropulli Transmisora de Energía S.A.
Plaza S.A.
PLEYADE S.A.
Polla Chilena de Beneficencia S.A.
Presto Corredores De Seguros y Gestion Financiera S.A.
Principal Administradora General De Fondos S.A.
Principal Compañía De Seguros De Vida Chile S.A.
Promotora CMR Falabella S.A.
Puerto Central S.A.
Puerto Terrestre Los Andes Sociedad Concesionaria S.A.
Puertos y Logística S.A.
Quiñenco S.A.
Raboinvestments Chile S.A.
Renta 4 Corredores De Bolsa S.A.
Ripley Chile S.A.
Ripley Corp. S.A.
RSA Seguros Chile S.A.
RSA Seguros de Vida S.A.
Ruta De La Araucanía Sociedad Concesionaria S.A.
Ruta De Los Ríos Sociedad Concesionaria S.A.
Ruta Del Bosque Sociedad Concesionaria S.A.
Ruta Del Maipo Sociedad Concesionaria S.A.
Ruta Del Maule Sociedad Concesionaria S.A.
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S.A.C.I. Falabella
San Sebastián Inmobiliaria S.A.
SCM Minera Lumina Copper Chile
Seguros CLC S.A.
Seguros De Vida SURA S.A.
Seguros Falabella Corredores Ltda.
Sipsa Sociedad Anónima
Sociedad Agrícola La Rosa Sofruco S.A.
Sociedad Concesionaria Autopista Central S.A.
Sociedad Concesionaria Autopista de Antofagasta
Sociedad Concesionaria Autopista Interportuaria S.A.
Sociedad Concesionaria Melipilla S.A.
Sociedad Concesionaria Ruta Del Algarrobo S.A.
Sociedad Concesionaria Ruta Del Limarí S.A.
Sociedad Concesionaria Rutas Del Desierto S.A.
Sociedad Concesionaria Salud SIGLO XXI S.A.
Sociedad Concesionaria Valles Del Bio Bio S.A.
Sociedad Concesionaria Valles Del Desierto S.A.
Sociedad Contractual Minera El Abra
Sociedad Eléctrica Santiago S.A.
Sociedad Hipódromo Chile S.A.
SOCOVESA S.A.
SODIMAC S.A.
Standard & Poor´S Ratings Chile Clasificadora de Riesgo
Limitada
TECH PACK S.A.
Telefónica Chile S.A.
Telefónica Larga Distancia S.A.
Telefónica Moviles Chile S.A.
Terminal Pacífico Sur Valparaíso S.A.
Terminal Puerto Coquimbo S.A.
Transelec Concesiones S.A.
TRANSELEC S.A.
TRANSNET S.A.
Unidad De Leasing Habitacional S.A.
VANTRUST Capital Corredores De Bolsa S.A.
Viña Los Vascos S.A.
Volcomcapital Administradora General de Fondos S.A.
Walmart Chile S.A.
EY Chile Assurance | Consulting | BPO | Law www.eychile.cl Acerca de EY EY es líder mundial en auditoría, impuestos, transacciones, consultoría y asesoría legal y tributaria. Los puntos de vista y servicios de calidad que ofrecemos ayudan a construir confianza, en los principales mercados y economías donde estamos presentes. Desarrollamos líderes excepcionales que trabajan en equipo para lograr cumplir nuestros compromisos con nuestros distintos grupos de interés. Al hacerlo, jugamos un papel fundamental en la construcción de un mejor mundo laboral; para nuestros colaboradores, clientes y comunidades. EY se refiere a la organización global y/o uno o más de las empresas de Ernst & Young Global Limitada, cada una de las cuales es una entidad legal individual. Ernst & Young Limited, una compañía del Reino Unido limitada por garantía, no proporciona servicios a clientes. Para obtener más información acerca de nuestra organización, por favor visita www.ey.com. © 2016 Ernst & Young Todos los derechos reservados.
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