Informe de Gestión 2017 -...

COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA

LI ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE DELEGADOS

INFORME DE GESTION 2017

BOGOTA D.C. MARZO 2018

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ORGANOS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL

CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Principales Suplentes Jorge Humberto Palencia Galvis – Presidente María Elsa Páez García Humberto Tasco Barón - Vicepresidente Edwin Tovar Ardila Oscar Alfonso Arias Pereira – Secretario Francisco Gabriel Angulo Claudia Alicia Rojas Valdés Cielo Azucena Ruiz Dávila Andrés Melgarejo Bárcenas

JUNTA DE VIGILANCIA Olga Ortiz de Cárdenas Pedro Pirazán Yolanda Paredes Salazar Nery Vargas Garzón Ana Belén Fonseca Oyuela Jorge Gómez Moreno

REVISOR FISCAL

OPINE Contadores Auditores Asesores. Claudia Ximena Salas

ADMINISTRACIÓN

Pablo Gama Doza - Gerente Jesús Ernesto Gil Peñuela - Contador

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PRESENTACIÓN Apreciados Delegados: El Consejo de Administración les brinda un fraternal saludo de bienvenida a la quincuagésima primera asamblea general de delegados, no sin antes agradecer a Dios por las bendiciones recibidas. Además de presentar con satisfacción el informe de las gestiones empresariales realizadas durante la vigencia 2017, en cumplimiento del objeto social dentro del marco de la filosofía institucional de nuestra cooperativa; dicho informe brinda un panorama ilustrativo sobre el desempeño, evolución y resultados de la Cooperativa durante esta vigencia, con este propósito se analizan las principales cifras dentro del contexto social y financiero. Al cumplir 34 años, la cooperativa presenta sinceras felicitaciones y reconocimiento a todos sus asociados que han permanecido asiduos con plena lealtad y sobre todo disfrutando del portafolio financiero y social de COONALEMJUSTICIA; durante esta trayectoria podemos decir con toda seguridad que hemos posesionado a la cooperativa como una de las más importantes del sector Justicia. Dentro de la implementación de las políticas establecidas por el Consejo de Administración, se viene estructurando el Plan de Desarrollo y PSEM, con el apoyo de un comité liderado directamente por consejeros y asociados con amplios conocimientos y experiencia en el tema; Tanto el Plan de Desarrollo como el PESEM, son elementos importantes para el direccionamiento estratégico de la Cooperativa, el cual se convertirá en la carta de navegación para los próximos años, igualmente dentro de la restructuración de la cooperativa, se contrató con un asesor externo, la implementación de procesos y procedimientos, manual de funciones, evaluación de desempeño y cargas laborales. El entorno económico nacional en el 2017, se destacó por ser uno de los años en el que la economía no creció a los niveles esperados por los analistas, lo que hizo que el gobierno tuviera que reajustar las metas de crecimiento; por su parte, el Banco de la República bajó la tasa de interés de intermediación que automáticamente conlleva a una reducción de las tasas de interés del mercado, hecho del cual la cooperativa sintió los efectos, reflejados principalmente en el pago anticipado de las deudas por parte de nuestros asociados, debido a operaciones de compra de cartera por parte de otras entidades que tienen tasas de interés a unos niveles muy bajos. Una de las estrategias encaminadas a revertir los efectos de esta compra de cartera fue la colocación de créditos en nuevos asociados del INPEC, entidad en la cual se posesionó un gran número de funcionarios del Cuerpo de Custodia y Vigilancia, a quienes se les ofreció nuestro portafolio de servicios, permitiendo la colocación de un número importante de recursos; Igualmente las actividades de carácter social, como las vacaciones recreativas, el Bono Cooperativo Estudiantil, el paseo con los pensionados entre otros, contribuyeron a la fidelización de nuestros asociados y al crecimiento de la base social.

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INFORME DE GESTIÓN 2017

RESULTADO SOCIALES Y ADMINISTRATIVOS FONDO DE SOLIDARIDAD El Consejo de Administración, en pro del beneficio de los asociados en el año 2017 realizó una modificación al reglamento de solidaridad, dentro de los cambios sustanciales, se destaca la permanencia mínima de afiliación para acceder a los auxilios otorgados por la cooperativa, al pasar de un año a solamente seis meses; la única excepción es el auxilio por nacimiento el cual se mantiene en un año de afiliado a la cooperativa. Ingresos Fondo de Solidaridad Para cubrir los diferentes auxilios reglamentados por la cooperativa, durante la vigencia 2017 se contó con ingresos provenientes de los siguientes conceptos:

FONDO DE SOLIDARIDAD AÑO 2017 (Expresado en Pesos Colombianos)

INGRESOS

MONTO

Saldo a Diciembre de 2016 31.295.136

Excedente año 2016 6.003.591

Certificaciones 1.865.311

Convenio Jardines de Paz 1.651.531

Cuota de Afiliación 1.071.078

De cuentas por pagar Art. 56 Estatuto 601.127

TOTAL 42.487.774

Es importante destacar que durante la vigencia 2017, la cooperativa no aplicó al gasto del ejercicio ningún valor, esto debido al saldo inicial del año 2016 y a la apropiación del excedente del mismo año; igualmente se destacan los ingresos por el convenio de jardines de paz con una contribución de $1.651.531.00. Al comparar los ingresos del fondo de solidaridad de las vigencias 2016 y 2017, se presenta una disminución de $18.580.009, debido al traslado de recursos que se realizó en el año 2016 por valor de $40.712.919 de cuentas por pagar a ex asociados de acuerdo con lo reglamentado por el estatuto de la cooperativa, artículo 56.

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Inversión Fondo de Solidaridad COONALEMJUSTICIA, entregó los auxilios de forma oportuna a cada uno de los asociados que solicitaron dicho beneficio, con tiempos que no superaron los tres días, una vez el asociado entrega la documentación necesaria para su otorgamiento. En la siguiente tabla se relaciona la inversión que realizó la cooperativa con recurso del fondo de solidaridad así:

INVERSIÓN FONDO DE SOLIDARIDAD AÑO 201 7 (Expresado en Pesos Colombianos)

Nº CLASE DE AUXILIO MONTO

Edictos y Flores 701.760

Colegio Distrital 324.518

16 Auxilio por Fallecimiento 12.896.400

2 Auxilio Jurídico 1.782.804

16 Auxilio por Incapacidad 9.357.625

17 Auxilio por Nacimiento 6.198.193

7 Auxilio por Pensión 5.164.019

Total 36.425.319 Al igual que en los últimos años, el auxilio por fallecimiento de familiares de asociados fue el rubro en el cual la Cooperativa realizó una mayor inversión la cual fue de $12.896.400, seguido por el auxilio por incapacidad el cual ascendió a la suma de $9.357.625; la cuenta del fondo de solidaridad cerro en el año 2017 con un saldo final de $6.062.455, con la cual se dispone a consideración para la atención de los diferentes auxilios al inicio del año 2018. Es importante resaltar que la inversión en solidaridad aumento durante la vigencia 2017 en un 22.34%, lo cual representa en términos absolutos $6.652.645, como se muestra en la siguiente gráfica:

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10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

2016 2017

61,067,783

42,487,774

INGRESOS FONDO DE SOLIDARIDAD

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FONDO DE AYUDA MUTUA En la pasada asamblea general de delegados realizada en el mes de marzo de 2017, se realizó una modificación al fondo de ayuda mutua, al cual se le disminuyeron los ingresos por concepto de aportes de cada uno de los asociados pasando del 0.125% al 0.075% del salario mínimo legal vigente lo que generó una reducción en el crecimiento del mismo, pero que a su vez permitió que se pudiera disponer de recursos para atención social a nuestros afiliados atreves del fondo de bienestar. Los movimientos presentados en el fondo de ayuda mutua durante la vigencia 2017 fueron los siguientes:

FONDO DE AYUDA MUTUA AÑO 2017 (Expresado en pesos Colombianos)

DESCRIPCIÓN Valor

Saldo a Diciembre 2016 199.778.923

Aporte Asociados 2017 6.328.288

SUBTOTAL 206.107.211

2 Auxilios por fallecimiento 5.167.019

Pago Seguro de Vida Deudores 13.210.482

TOTAL 187.729.710 Con el fondo de ayuda mutua, se entregaron dos auxilios por fallecimiento de asociados; dicho dinero fue girado a los familiares que acreditaron el derecho, y que durante la vigencia 2017 por un valor de $5.167.019; igualmente se pagó con cargo a este fondo el seguro de vida deudores, por valor de $13.210.482 durante toda la vigencia.

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5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

2016 2017

29,772,674

36,425,319

INVERSIÓN FONDO DE SOLIDARIDAD

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Se debe destacar que la aseguradora le reconoció a la cooperativa el saldo de la deuda de uno de los dos asociados fallecidos por valor de $13.756.484. Una vez atendidos los auxilios con el fondo de ayuda mutua, y pagado el seguro de vida, esté presentó una disminución del 6.03%, al pasar de $199.778.923 en el año 2016 a $187.729.710 en el 2017, como lo muestra la siguiente gráfica:

FONDO DE BIENESTAR En la asamblea general de delegados del año 2017, se reglamentó el fondo de bienestar, el cual se alimenta con el 0.15% del salario mínimo legal vigente que aporta cada asociado de manera mensual, el 100% de este fondo es destinado a actividades sociales durante la vigencia, el total de recursos fue de $9.437.175, los cuales efectivamente fueron invertidos durante el año 2017.

Paseo a Piscilago

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50000000

100000000

150000000

200000000

2016 2017

199,778,923187,729,710

FONDO DE AYUDA MUTUA

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ACTIVIDADES SOCIALES Además de los recursos aportados mes a mes por cada uno de los asociados con destino al fondo de bienestar, la cooperativa realizó un gran esfuerzo económico, el cual fue invertido en las diferentes actividades de carácter social. Durante la vigencia 2017 se realizaron las siguientes actividades:

INVERSION EN ACTIVIDADES 2017 (Expresado en Pesos Colombianos)

Vacaciones Recreativas Bogotá 15.455.330

Bono Cooperativo Estudiantil 38.860.000

Olimpiadas Min justicia 400.000

Colchonetas La Modelo Bogotá 612.850

Agendas 1.720.800

Día del Pensionado 4.177.309

Día de la Mujer 1.550.000

Día de la Madre 901.448

Medallas Ciclo Montañismo Ramiriquí 339.150

Vacaciones Recreativas Tunja 1.195.000

Vacaciones Recreativas Valledupar 4.000.000

Rifa Pasajes Actividades Fin de Año 1.992.100

Uniformes Escuelas Deportivas Acacías 517.650

Vacaciones Recreativas Acacías 1.210.000

Total 72.931.637 El aumento en la inversión en actividades sociales fue del 21.61% comparado con la vigencia 2016; al pasar de $59.972.908 a $72.931.637 en el año 2017.

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Teniendo en cuenta que dentro de nuestro portafolio de servicios las actividades sociales son un pilar muy importante dentro del objeto social, por lo cual cada una de estas busca cubrir un gran número de asociados, destacándose el bono cooperativo estudiantil, el cual representa la mayor inversión en bienestar. Dentro de las actividades de bienestar que realizó COONALEMJUSTICIA, se destacan las siguientes:

• En el mes de junio de 2017, se realizó un pasadía para los pensionados, en las instalaciones de Clubsupol en Melgar Tolima, en esta actividad participaron 60 asociados pensionados.

• Las vacaciones recreativas y día del asociado, realizada en noviembre de 2017, con una participación de 260 asistentes.

• Las vacaciones recreativas de Valledupar se realizaron en noviembre de 2017 con una participación de 100 asistentes y consistió en un día de recreación en un balneario cercano a la ciudad.

• En el mes de diciembre de 2017, se adquirieron 953 bonos cooperativos estudiantiles los cuales oscilaron entre los $20.000 y los $100.000; estos se entregaron a todos los asociados que se encontraban al día en sus obligaciones con la cooperativa.

• También la cooperativa hizo presencia en varias sedes en las que contamos con asociados en las siguientes fechas: día de la mujer donde se entregaron rosas, el día de la madre rosas y chocolates, el día de la salud en el INPEC refrigerios, en la cárcel Nacional Modelo colchonetas, en las ciudades de Cómbita y Acacías uniformes para los equipos de futbol, en Acacías igualmente boletas para entrada a cine; en la ciudad de Ramiriquí trofeos para una competencia de ciclo montañismo.

CONVENIOS Durante la vigencia 2017, se firmaron cuatro convenios, en procura de brindarle nuevos servicios a los asociados dentro de nuestro portafolio social y educativo, se destaca el firmado con la Universidad Nacional Abierta y a Distancia “UNAD”, del cual nuestros asociados y sus familias pueden disfrutar de un 10% de descuento en el valor del semestre para cualquiera de

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20000000

40000000

60000000

80000000

2016 2017

59,972,908

72,931,637

INVERSION ACTIVIDADES SOCIALES

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las carreras ofrecidas por esa institución educativa, además de un 10% adicional en caso que el estudiante haya votado en las últimas elecciones. En recreación y turismo se realizó convenio con On Vacation, el cual ofrece a nuestros asociados diferentes planes vacacionales, igualmente con Clubsupol, los asociados pueden acceder a los centros de recreación a nivel nacional a precios muy favorables. Se firmó un convenio con la empresa de seguros Suramericana, por medio de la cual nuestros asociados pueden adquirir una póliza de vida a tarifas preferenciales. FONDO DE EDUCACIÓN Con el 20% de los excedentes del año 2016, correspondiente al fondo de educación, se realizó la inversión en equipos informáticos para los colegios Pantaleón Gaitán Pérez y Manantial de la localidad de San Cristóbal en la ciudad de Bogotá. El total de la inversión fue de $12.331.700 y los equipos se entregaron el pasado 07 de diciembre de 2017; igualmente el 02 de marzo de 2018 el Ministerio de Educación Nacional, emitió la respectiva certificación de la inversión.

Entrega Equipos Colegios Bogotá

UTILIDAD DEL EJERCICIO Los esfuerzos realizados por La cooperativa durante la vigencia 2017 en materia de colocación y afiliación de nuevos asociados, se ven reflejado en las utilidades del ejercicio, los cuales aumentaron en un 22.56% con relación al año anterior. Es importante mencionar que las utilidades reflejadas en la siguiente grafica corresponden al dinero disponible y a disposición de los honorables asambleístas, pero que a estas utilidades se le debe sumar todo el dinero que la cooperativa invirtió en bienestar social.

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BALANCE SOCIAL Dentro de la labor social de COONALEMJUSTICIA, la administración adelanto una serie de actividades de bienestar para los asociados y sus familias, las cuales como se mencionó anteriormente pretenden cubrir la mayor parte de la base social, igualmente algunas de estas actividades se extendieron a la comunidad en general, teniendo en cuenta que esto también esta dentro de los objetivos de la cooperativa.

Las inversiones en balance social ascendieron a la suma de $140.066.157, que representa un aumento del 34.2% con relación al año anterior que fueron de $104.334.400 como se observa en la siguiente gráfica.

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30,000,000

40,000,000

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60,000,000

70,000,000

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2016 2017

60,383,920

74,004,480

UTILIDAD DEL EJERCICIO

020,000,00040,000,00060,000,00080,000,000

100,000,000120,000,000140,000,000160,000,000

36,425,31918,377,501

72,931,637

12,331,700

140,066,157

BALANCE SOCIAL

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BASE SOCIAL La implementación constante de medidas tendientes a revertir la caída en la base social realizadas por el Consejo de Administración y la Gerencia, aunado al apoyo del equipo de trabajo de la Cooperativa, durante la vigencia 2017 dio sus primeros resultados reflejados en un crecimiento de la base social correspondiente al 8.5% comparado con el año anterior al pasar de 965 asociados a 1.047 en el año 2017, el cual se ha realizado con el estudio y proyecciones estadísticas a mediano plazo proyectadas por el consejero Edwin Tovar. En la siguiente gráfica, se muestra el comportamiento de la base social durante los últimos siete años, destacándose el año 2017 como el único en el que la variación absoluta muestra tendencia positiva, correspondiendo a un crecimiento de 82 nuevos asociados.

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50,000,000

100,000,000

150,000,000

2016 2017

104,334,400

140,066,157

COMPARATIVO INVERSIÓN SOCIAL

2671

2298

1846

12611019

965

1047

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500

1000

1500

2000

2500

3000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

TOTAL ASOCIADOS

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En la siguiente tabla se muestra las afiliaciones y desafiliaciones presentadas en cada uno de los años.

COMPORTAMIENTO BASE SOCIAL 2011 a 2017

AÑOS INGRESOS RETIROS TOTAL

ASOCIADOS VARIACION

2011 1100 1475 2671 -375

2012 857 1230 2298 -373

2013 689 1141 1846 -452

2014 273 858 1261 -585

2015 371 613 1019 -242

2016 348 402 965 -54

2017 346 264 1047 82

Es importante resaltar que el Consejo de Administración dentro de las atribuciones conferidas en el estatuto de la Cooperativa, ordenó la exclusión de 25 asociados durante la vigencia 2017, por incumplimiento de sus obligaciones. Asociados por Entidades Los buenos resultados en el crecimiento de la base social, se reflejan principalmente en el INPEC, sin embargo, en otras entidades como el Ministerio de Justicia, Notarias, Unidad de Servicios Penitenciarios y la Cooperativa han presentado un crecimiento moderado. Se debe destacar la Contraloría General de la República, donde contamos con un asociado y la de familiares de asociados con 5 afiliaciones.

0100200300400500600700800 755

61 44 42 37 25 18 18 14 8 7 6 6 5 1

BASE SOCIAL POR ENTIDADES

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CÓDIGO DESCUENTO COLPENSIONES De acuerdo a lo informado en la asamblea pasada sobre el trámite del código con Colpensiones para los descuentos de los pensionados, el mismo fue aprobado por dicha entidad a finales del año 2017; motivo por el cual la Cooperativa ya tiene la posibilidad de realizar descuentos por libranza y aportes de la pensión de nuestros asociados. CONTINGENCIAS El día 09 de octubre de 2017, se notificó a la cooperativa sobre la demanda laboral de una ex empleada, en dicha demanda, las pretensiones son la indemnización por despido indirecto, la cooperativa dio respuesta a la demanda el 19 de octubre de 2017. A la fecha de este informe no se conocen de actuaciones legales diferentes a la anterior, por lo que la administración no estima necesario realizar provisiones hasta tanto se tengan la probabilidad de entrega efectiva de recursos; esta opinión está basada en los argumentos entregados por el abogado que atiende el proceso judicial. ASPECTOS LEGALES La Cooperativa cumplió con la ley 863 de 2003 relacionada con la utilización del 20% de los excedentes que van con destino a los programas de educación, dispuestos por el estado colombiano, realizando la inversión en los colegios antes mencionados de la localidad de San Cristóbal de la ciudad de Bogotá.

La cooperativa Nacional COONALEMJUSTICIA, en cumplimiento a la normatividad vigente y en especial a las Leyes 23 de 1982, 44 de 1993 y 603 de 2000, dio cumplimiento a las directrices y normas de propiedad intelectual y derechos de autor, dentro de las cuales se incluyen las licencias del software de las aplicaciones administrativas y los diferentes portafolios que conforman el Sistema SICOOPWEB el cual se encuentra debidamente legalizado.

De acuerdo con el decreto 1406 de 1999, certifico que la cooperativa COONALEMJUSTICIA preparó y efectúo sus aportes al sistema de seguridad social, en los términos establecidos por las normas legales vigentes. Se presentaron los informes reglamentarios dentro de las fechas establecidas y se canceló la tasa de contribución a la Superintendencia de la Economía solidaria. El comité evaluador de cartera, se reunió y realizó la revisión y el informe de cartera de la cooperativa con corte a noviembre de 2017, de acuerdo con las normas establecidas. COONALEMJUSTICIA dio cumplimiento a La Ley 1676 de agosto de 2013 respecto a la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores de la entidad

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Se creo la política y los manuales de bases de datos, los cuales fueron registrados ante la Superintendencia de Industria y Comercio, en cumplimiento a la Ley 1581 de 2012. Se diseño el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el trabajo, en el 2018 se iniciará con su implementación, lo anterior reglamentado por el decreto 1072 de 2015 y 052 de enero de 2017. Se encuentra en implementación el Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), de acuerdo con la circular 04 de 2017 de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Igualmente se viene trabajando en la implementación de los siguientes sistemas de administración del riesgo así:

� Sistema de Administración del Riesgo de Crédito (SARC). � Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez (SARL), � Sistema de Administración del Riesgo de Mercado (SARM). � Sistema de Administración del Riesgo Operativo (SARO).

De los cuales ya se nombró cada uno de los responsables, se implementaron los manuales y se nombró el Comité de Riesgos que es el Consejo de Administración. A finales del año 2017 se contrató un asesor externo para adelantar un diagnóstico inicial de la cooperativa, de lo cual se espera que para el primer trimestre del 2018 se hayan implementado los procesos y procedimientos, manual de funciones, evaluación de desempeño y cargas laborales en la cooperativa.

ASPECTOS FINANCIEROS CARTERA DE CRÉDITO Durante la vigencia 2017 la cartera de crédito presentó un aumento del 19.3% al pasar de $3.904.900.932 en el año 2016 a $4.657.405.141 en el año 2017 (cartera neta sin tener en cuenta ni los intereses ni las provisiones, ni los pagos por cuenta de asociados ni los créditos a empleados), la mejora en este indicador se ve reflejada por efecto del crecimiento de la base social, a los cuales se les colocó un número importante de recursos.

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Se debe destacar que, para cumplir con la colocación de recursos en nuestros asociados, la cooperativa se vio en la necesidad de adquirir un crédito con el Banco Cooperativo Coopcentral por valor de $500.000.000, de los cuales se han venido pagando las cuotas normalmente. La colocación total durante el año 2017 ascendió a $3.891.652.362, sin tener en cuenta ni las refinanciaciones, ni los pagos anticipados de la deuda; dichos valores se discriminan por línea de crédito así:

COLOCACIÓN DE POR LINEA DE CREDITO AÑO 2017

NO

CREDITOS LINEA DE CREDITO

VALOR (en Pesos Colombianos)

201 Rotativo 2.118.217.577 226 Provisional 1.440.030.230

9 Educativo 28.041.896 66 Prima 57.410.000 1 Solidaridad 12.000.000 Tarjeta 100.952.659

15 Fidelidad 135.000.000

TOTAL 3.891.652.362

COMPORTAMIENTO DE LA CARTERA VENCIDA El índice de cartera vencida en el año 2017, sin tener en cuenta los intereses causados, en comparación con el año 2016, presentó un leve aumento al pasar del 13.82% al 13.98%; este índice se calcula sobre el saldo de la cartera, a 31 de diciembre de 2017 era de $4.657.405.141.

3,500,000,000

4,000,000,000

4,500,000,000

5,000,000,000

2016 2017

3,904,900,932

4,657,405,141

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En valores absolutos la cartera vencida pasó de $539.695.318 en el año 2016 a $651.175.537 en el año 2017; sin embargo, se debe resaltar que este aumento corresponde principalmente a los siguientes factores:

• Deudores que tienen dos créditos y solamente les están descontando uno, lo que conlleva que los dos créditos estén en cartera vencida por ley de arrastre.

• Las reclamaciones por concepto de siniestros con la aseguradora, los deben pagar en esta vigencia, e igualmente se van a hacer nuevas reclamaciones de créditos vencidos.

• Algunos créditos ya se están descontando por nómina, pero siguen con el atraso de las cuotas anteriores.

• Algunos deudores tienen cubierta la deuda con los aportes.

Se debe destacar que por concepto de recuperaciones tanto por procesos ejecutivos (títulos valores), como por acuerdos de pago durante la vigencia se recibieron $48.197.248, aproximadamente el 100% más de los recuperado en el 2016.

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100000000

200000000

300000000

400000000

500000000

600000000

700000000

2016 2017

539,695,318

651,175,537

VARIACIÓN CARTERA VENCIDA

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Lo anterior teniendo en cuenta que la cooperativa viene haciendo grandes esfuerzos en materia de cobros, tendientes a bajar tanto el índice de cartera como la provisión la cual afecta directamente la utilidad del ejercicio. El castigo de cartera de la vigencia 2017 ascendió a la suma de $23.571.569 correspondiente a cinco obligaciones. A continuación se presenta los saldos de cartera vencida por categorías con corte a 31 de diciembre de 2017 así:

CALIFICACIÓN DE LA CARTERA VENCIDA A DICIEMBRE DE 2 017

CALIFICACION SALDO CAPITAL VALOR

PROVISION No.

OBLIGACIONES

B 32.374.416 303.091 6

C 25.653.042 1.704.328 5

D 40.309.555 6.634.107 8

E 552.838.524 493.751.190 55

Total General 651.175.537 502.392.716 74 Como ha sido la tendencia en los últimos años, la categoría E, es la más representativa de la cartera vencida en la cual se encuentran calificadas 55 obligaciones que ascienden a $552.838.524, con una provisión de $493.751.190.

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10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

2016 2017

24,584,560

48,197,248

RECUPERACIONES CARTERA CASTIGADA

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ESTADOS FINANCIEROS 2017

COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA NIT.860.404.516-3

POLITICAS Y REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑOS TERMINADOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2017-2016

(Cifras expresadas en pesos Colombianos)

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REVELACIONES BALANCE DICIEMBRE 31 DE 2017 y 2016

NOTA 1 - ENTIDAD REPORTANTE

IDENTIFICACION

La COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA, fue constituida el 18 de octubre de 1983 mediante escritura pública No. 3159 de la Notaria 21 del Círculo de Bogotá.

Es una entidad de derecho privado, empresa asociativa organizada para realizar actividades sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada y de patrimonio variable e ilimitado, regida por la ley y los principios universales del cooperativismo e igualmente por los principios y fines de la economía solidaria.

Se identifica también con la sigla “COONALEMJUSTICIA”.

Sus objetivos son:

a) Fomentar los lazos de respeto, solidaridad y compañerismo entre los asociados. b) Desarrollar la integración social y económica, para lo cual fomentará sus relaciones con

otras entidades del sector solidario. c) Contribuir al mejoramiento económico, social y cultural de los asociados.

Para cumplir con sus objetivos, la Cooperativa realizara como principales operaciones exclusivamente con sus asociados:

a) Actuar como entidad operadora de libranzas. b) Recibir aportes ordinarios c) Colocar recursos a través de las líneas de crédito que las normas permitan y de acuerdo

con el reglamento de crédito aprobado.

La personería jurídica fue otorgada por el DANCOOP mediante resolución No. 2276 del 18 de octubre de 1983.

Su domicilio principal está ubicado en la ciudad de Bogotá, D.C., actualmente cuenta con una sede propia ubicada en la calle 17 No 5 – 21 oficina 402. Su radio de acción comprende todo el territorio nacional y puede establecer sucursales y agencias en cualquier lugar del país.

La duración de la Cooperativa será indefinida; sin embargo, podrá disolverse y liquidarse cuando se presenten las causales que para el efecto establece la legislación cooperativa y los estatutos.




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VIGILANCIA ESTATAL La vigilancia estatal de la Cooperativa la ejerce la Superintendencia de la Economía Solidaria.

La Cooperativa reporta información financiera y legal a la Superintendencia de la Economía Solidaria, a través del aplicativo de captura SICSES, la información se envía trimestralmente por encontrarse clasificada la cooperativa como tipo de organización solidaria No. 4 “Cooperativas Multiactivas o Integrales sin sección de ahorro y crédito” perteneciente al segundo nivel de supervisión.

En el Nivel 2 de supervisión, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto 2159 de 1999, se encuentran las organizaciones solidarias que no ejercen actividad de ahorro y crédito con sus asociados y que posean activos al 31 de diciembre de 2017 iguales o superiores a TRES MIL NOVECIENTOS SESENTA Y CINCO MILLONES CUATROCIENTOS CUERENTA Y OCHO MIL SEISCIENTOS NOVENTA Y SEIS PESOS M/L ($3.965.448.696).

1. MARCO FILOSOFICO

“COONALEMJUSTICIA”, regula sus actividades económicas y sociales y los actos que realiza en desarrollo de su objeto e identificación ante el sector solidario con base en el siguiente marco filosófico.

Con base en la declaración de identidad “COONALEMJUSTICIA” desarrolla el acuerdo cooperativo de conformidad con los siguientes principios fundamentales:

1.1. Asociación Voluntaria y Abierta. El ingreso de los asociados y su retiro es voluntario. No practica ningún tipo de discriminación racial, política, religiosa o social.

1.2. Gestión Democrática por sus Miembros. La administración es adelantada y controlada por sus propios asociados mediante la determinación de políticas y toma de decisiones democráticas. Las personas elegidas para desempeñar los cargos directivos son responsables de sus decisiones ante los asociados, de conformidad con la normatividad cooperativa.

1.3. Participación Económica de sus Miembros. Los asociados contribuyen equitativamente en la formación del capital social y el desarrollo de “COONALEMJUSTICIA” y controlan democráticamente el manejo de la misma. Recibirán una revalorización por su capital social en proporción al uso de los servicios o de sus aportes.

1.4. Autonomía e Independencia. “COONALEMJUSTICIA” es una empresa autónoma. Es una organización que se proyecta por sí misma, se gestiona y se controla por sus asociados. Si llegare a realizar acuerdos con los gobiernos u otras entidades, lo hará en forma libre de modo que garantice el control democrático de sus asociados y mantenga su independencia como entidad solidaria.




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1.5. La Educación, Capacitación e Información. COONALEMJUSTICIA” organizara permanentes campañas de educación o actividades que tiendan a la formación de sus asociados y empleados, en los principios, métodos y características del Cooperativismo,

1.6. Integración Solidaria. “COONALEMJUSTICIA” para servir mejor a sus asociados y en general a sus beneficiarios promoverá la integración con otras entidades del sector solidario, privadas, públicas de todos los órdenes y desarrollará una amplia relación de servicios con el Estado.

1.7. Intereses por la Comunidad. “COONALEMJUSTICIA” existe en primera instancia para satisfacer las necesidades de sus asociados, pero tiene la responsabilidad de contribuir a asegurar el desarrollo humano sostenible y además la obligación de trabajar en forma constante por la protección del medio ambiente y el fortalecimiento de las comunidades.

2. VALORES CORPORATIVOS.

“COONALEMJUSTICIA”, en desarrollo de sus relaciones económicas y sociales tanto internas como externas propenderá por poner en práctica los siguientes valores:

2.1. Ayuda Mutua. “COONALEMJUSTICIA” trabaja por sus asociados ayudándolos en sus necesidades y estos en forma mutua colaborarán para preservar la existencia de su entidad.

2.2. Equidad. Todas las actividades y prácticas que “COONALEMJUSTICIA” desarrolle serán equitativas entre sus miembros, es decir, sin preferencias.

2.3. Igualdad Los asociados de “COONALEMJUSTICIA” tienen iguales derechos para hacer uso y recibir todos los beneficios que ésta le ofrece en los términos del Estatuto.

2.4. Solidaridad. “COONALEMJUSTICIA” practicará lazos de solidaridad y los expresará de manera permanente. La solidaridad será siempre el mayor escenario de ayuda a sus asociados.

2.5. Respeto y Honestidad. En “COONALEMJUSTICIA” el respeto y la honestidad deben ser valores fundamentales, garantes de la autenticidad y transparencia para el manejo y utilización de los recursos en todo proceso de gestión e interrelación, para lograr una convivencia armónica.

2.6. Responsabilidad. “COONALEMJUSTICIA” al igual que sus asociados serán responsables y francos, tanto en sus actos y acuerdos que desarrollen, en procura de la transparencia en sus procesos de autogestión.




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NOTA 2 – BASE LEGAL Y NORMATIVA

2.1 Bases de preparación

Los estados financieros de COONALEMJUSTICIA han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIF), emitidas por la Internacional Accounting Standarts Board (IASB), de obligatorio cumplimiento en Colombia mediante la Ley 1314 de 2009 y reglamentadas por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante el Decreto 3022 de 2013, compiladas y racionalizadas mediante el decreto 2420 de Diciembre 14 de 2015, el cual fue modificado parcialmente y con algunas adiciones mediante decreto 2496 de Diciembre 23 de 2015.

Los estados financieros a Diciembre 31 de 2016 fueron los primeros estados financieros anuales preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera NIF para PYMES, para la adopción por primera vez se acogió por una única vez, lo dispuesto en la sección 35 “Transición a la NIF para PYMES”

2.2 Políticas Contables

La revelación de los más importantes juicios de esta naturaleza permite a los usuarios de los estados financieros comprender mejor cómo se aplican las políticas contables, así como hacer comparaciones entre entidades. La presentación de los estados financieros de acuerdo con la NIIF para las PYMES exige la determinación y la aplicación consistente de políticas contables a transacciones y hechos.

Las políticas contables que empleó COONALEMJUSTICIA para la elaboración de los estados financieros son:

a. Negocio en marcha

Al preparar el conjunto completo de estados financieros, la Gerencia de COONALEMJUSTICIA evaluó la capacidad que tiene para continuar como negocio en marcha. Los estados financieros presentados se elaboran partiendo del supuesto que está en plena actividad y seguirá funcionando en el futuro previsible. Por el momento no se tiene intención de liquidarla o hacer cesar sus operaciones, tampoco existen incertidumbres relacionadas con la operatividad del negocio.




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b. Bases de medición COONALEMJUSTICIA, para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financieros, deberá medirlos de acuerdo a las siguientes bases de medición:

ELEMENTOS DE LA SITUACION

FINANCIERA BASES DE MEDICION

INICIAL BASES DE MEDICION

POSTERIOR

ACTIVOS Efectivo y Equivalente al Efectivo Valor nominal Valor nominal Inversiones Costo atribuido Costo atribuido

Cartera de Crédito Asociados Costo histórico Costo histórico Cuentas por Cobrar y Otras Costo histórico Costo histórico Activos Materiales Costo atribuido Costo histórico

PASIVOS Créditos de Bancos y Otras Obligaciones

Costo histórico Costo histórico

Cuentas por Pagar y Otras Costo histórico Costo histórico Fondos Sociales Costo histórico Costo histórico Otros Pasivos Costo histórico Costo histórico

INGRESOS Ingresos actividades ordinarias Costo histórico Costo histórico

GASTOS Y PERDIDAS

Beneficios a empleados Costo histórico Costo histórico Costos de Créditos de Bancos Costo histórico Costo histórico Deterior de Activos Costo histórico Costo histórico Gastos de Operación Costo histórico Costo histórico

Costo Histórico: Para los activos de COONALEMJUSTICIA, el costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado. Para los pasivos, el costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.

Valor Razonable : Se reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesados y debidamente informados, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

Costo Amortizado: Se medirá al costo amortizado los instrumentos financieros al costo de adquisición más los intereses devengados hasta el momento de presentación de los estados financieros, utilizando el método del tipo de interés efectivo.




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Costo atribuido: Un importe usado como sustituto del costo o del costo depreciado en una fecha determinada

c. Materialidad o importancia relativa y agrupación de datos

COONALEMJUSTICIA presentará por separado en los Estados Financieros todas aquellas partidas similares que posean la suficiente importancia relativa y agrupará aquellas partidas similares que individualmente sean inferiores al 10% del total del grupo al que se hace referencia en la nota correspondiente.

d. Reconocimiento de Ingresos y Gastos

Los ingresos y gastos se llevan a resultados cuando ocurren. Se registran como ingresos flujos de entrada de recursos en forma de incremento del activo o disminución del pasivo o una combinación que generen incrementos en el patrimonio, devengados por la prestación de servicios durante el periodo. Los gastos corresponden a salidas de recursos, en forma de disminución del activo o incrementos del pasivo o una combinación que genere disminuciones en el patrimonio, incurridos en las actividades de administración y financiación durante el periodo.

e. Moneda funcional

Moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera la entidad. LA COOPERATIVA utiliza como la moneda funcional el peso colombiano, sin centavos.

f. Base contable de acumulación (o devengo)

COONALEMJUSTICIA elabora sus estados financieros, excepto en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, utilizando la base contable de acumulación (o devengo). De acuerdo con la base contable de acumulación (o devengo), las partidas se reconocerán como activos, pasivos, patrimonio, ingresos o gastos cuando satisfagan las definiciones y los criterios de reconocimiento para esas partidas, nazcan los derechos u obligaciones y no sólo se reciba o entregue el efectivo o su equivalente.

g. Juego de estados financieros

La fecha de corte o periodo al cual corresponde la información financiera es el comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre, la cual corresponde al ciclo normal de operaciones de COONALEMJUSTICIA.




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Estado de la situación financiera

COONALEMJUSTICIA presenta en el estado financiero los hechos económicos haciendo una separación entre partidas corrientes y no corrientes, partiendo desde los activos por su grado de liquidez y en los pasivos por su grado de exigibilidad, las partidas son presentadas a nivel de grupo, excepto por la cartera de crédito y las cuentas por cobrar y por pagar, la cual presenta un desglose de las cuentas que la componen.

Estado del resultado

COONALEMJUSTICIA presenta el estado financiero en un único estado de resultados, los gastos son presentados por su naturaleza.

Estado de cambios en el patrimonio

COONALEMJUSTICIA presenta el resultado del periodo sobre el que se informa un estado de cambios en el patrimonio que corresponde a los cambios presentados por los excedentes generados por las operaciones, la distribución de los excedentes del periodo anterior y aportaciones realizadas por los asociados.

Estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de COONALEMJUSTICIA durante el periodo sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios según procedan de actividades de operación y actividades de financiación. El método para su elaboración es el directo.

h. Hechos Posteriores

Esta política aplica para todos los hechos ocurridos después de la fecha del cierre contable anual y hasta antes de la fecha de autorización por parte de la Gerencia de COONALEMJUSTICIA.

Los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa son todos aquellos eventos, ya sean favorables o desfavorables, que se han producido entre el final del periodo sobre el que informa y la fecha de autorización de los Estados Financieros.

Pueden identificarse dos (2) tipos de eventos:

• Aquellos de los que se tiene evidencia que las condiciones existían al final del periodo sobre el que se informa (hechos que implican ajuste); y

• Aquellos que indican que las condiciones surgieron después del periodo sobre el que se informa (hechos que no implican ajuste).




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NOTA 3 – PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLE S: Son políticas contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por la COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA al preparar y presentar sus estados financieros, las cuales están descritas en el manual de políticas contables.

Los estados financieros con propósitos de información general son aquéllos que pretenden cubrir las necesidades de los usuarios que no estén en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información.

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero de la COOPERATIVA. El objetivo de los estados financieros con propósitos de información general es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la COOPERATIVA, que sea útil a la hora de tomar decisiones económicas.

3.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Reconocimiento

En esta partida se incluye: Caja menor, caja general y bancos.

El efectivo se mantiene para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para otros propósitos.

De acuerdo a la definición de equivalentes al efectivo del Glosario de las NIIF se identifican cuatro criterios:

1. Son de corto plazo; 2. Son inversiones de gran liquidez; 3. Son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo; y 4. Están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.

Caja General: Se consigna a diario lo que se recibe durante el día por caja general. De quedar algún saldo pendiente este se consignara el día siguiente a su recibo.

Los valores recibidos en caja se consignaran en la misma especie, por ejemplo los cheques recibidos se consignan en la misma especie, los dineros en efectivo así mismo se consignaran en efectivo, por lo tanto no está permitido cambio de efectivo por cheques.

Caja menor: Se efectuará reintegro de caja menor cuando se haya agotado el 70% del valor asignado. (Reglamento Caja menor) Los gastos deben contabilizarse antes de finalizar el




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periodo contable. Al final del periodo contable se realiza un arqueo de caja menor, se consignan los valores en efectivo y se legalizan los comprobantes pendientes.

Bancos: Corresponde a los saldos de las cuentas de ahorro y cuentas corrientes. 3.2 INVERSIONES

Corresponde a los valores invertidos como aportes sociales en la entidad cooperativa COOPCENTRAL, su finalidad es sostener las relaciones comerciales con esta entidad y afianzar los lazos de solidaridad y ayuda mutua con entidades del sector solidario.

3.3 CARTERA DE CRÉDITO DE ASOCIADOS

El registro contable de la cartera de crédito ha sido reglamentado con el Decreto 2496 de 2015, allí se establece un régimen contable diferente al establecido en las normas contable de aplicación general contenidas en el Decreto Único 2420 de 2015.

En Decreto 2496 de 2015 Artículo 1.1.4.5.2. Régimen normativo para el Grupo 2. Se establece un régimen normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 2 que se encuentren vigilados por la Superintendencia de la Economía Solidaria, en los siguientes términos:

Para la preparación de los estados financieros individuales y separados aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2.1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la Sección 11. La Superintendencia de la Economía Solidaria definirá las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con las salvedades señaladas en el presente artículo, así como el procedimiento a seguir e instrucciones que se requieran para efectos del régimen prudencial.

Los usuarios de esta información deberán considerar los efectos que pueda tener esta salvedad en la aplicación de las NIIF en los estados financieros de la cooperativa.

Las NIIF prescriben la aplicación del método de interés efectivo sobre los saldos de la cartera de créditos.




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Políticas de créditos

Las políticas de créditos las define el Consejo de Administración el cual fija las condiciones y los criterios de otorgamiento, seguimiento y cobranza que se reflejan en el reglamento de créditos. Los anteriores elementos definen el perfil de riesgo que la cooperativa quiere manejar.

La cartera de crédito es el principal activo de la cooperativa compuesto por operaciones de crédito otorgadas y desembolsadas a sus asociados bajo distintas modalidades, aprobadas de acuerdo con los reglamentos y expuestas a un riesgo crediticio que es permanentemente evaluado.

El riesgo crediticio es la probabilidad de que la cooperativa incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos como consecuencia de que sus deudores incumplan con el pago de sus obligaciones en los términos acordados.

Se entienden como créditos de consumo las operaciones activas de crédito otorgadas a personas naturales cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, independientemente de su monto.

Información previa al otorgamiento de un crédito

Las operaciones activas de crédito deben contener como mínimo la siguiente información, la cual será suministrada al asociado antes de que este firme los documentos mediante los cuales se instrumente un crédito. Además se conservaban en los archivos de la cooperativa.

• Monto de crédito. • Tasa de interés remuneratoria y moratoria nominal anual y sus equivalentes expresados en términos efectivos anuales. • Plazo de amortización, incluyendo períodos muertos, de gracia, etc. • Modalidad de la cuota (fija, variable, otras). • Forma de pago (descuento por nómina, otras). • Periodicidad en el pago de capital y de intereses (vencida o anticipada). • Tipo y cobertura de la garantía. • Condiciones de prepago. • Comisiones y recargos que se aplicarán. • Si se trata de créditos otorgados con tasa de interés fija, tabla de amortización de capital y pago de intereses. • Al momento del desembolso se indiquen los descuentos. • En caso de créditos reestructurados, se debe mencionar el número de veces y condiciones propias de la reestructuración.




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Estas operaciones cuentan con un estudio previo, de acuerdo con lo establecido en el reglamento interno de crédito y a los criterios mínimos señalados en la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia de la Economía Solidaria.

La Cooperativa tiene en cuenta los siguientes criterios para el otorgamiento de créditos a sus asociados. Entendiéndose como asociados, quienes han sido aceptados por el Consejo de Administración y hayan cancelado el aporte correspondiente de conformidad con lo dispuesto en el estatuto:

a. Capacidad de pago. b. Solvencia del deudor. c. Garantías. d. Consulta a las centrales de riesgo.

En todo caso, se deberá contar con la autorización previa del solicitante y su(s) codeudor(es) para la realización de la consulta y reporte, así como el deber de informarles previamente sobre el reporte negativo ante el incumplimiento de la obligación contraída.

Además de cumplir con los criterios señalados en los numerales anteriores, los créditos otorgados a asociados administradores, miembros de las juntas de vigilancia y sus parientes deberán cumplir con lo establecido en el artículo 109 de la Ley 795 de 2003 que modificó en parte al artículo 61 de la ley 454 de 1998. (Operaciones con administradores, miembros de las juntas de vigilancia y sus parientes.)

Facultades de aprobación de créditos:

Están facultados para aprobar créditos el Consejo de Administración, la Gerencia y el Responsable de Crédito y Cartera.

Reestructuraciones

Se entiende por reestructuración de un crédito, el mecanismo instrumentado mediante la celebración de cualquier negocio jurídico que tenga como objeto o efecto modificar cualquiera de las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago.

Antes de reestructurar un crédito deberá establecerse razonablemente que el mismo será recuperado bajo las nuevas condiciones.

En todo caso, las reestructuraciones son un recurso excepcional para regularizar el comportamiento de la cartera de créditos.

Al aprobarse una reestructuración, se deberá tener en cuenta lo siguiente:




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a. Identificar y marcar en el aplicativo todos los créditos reestructurados. b. A los créditos reestructurados se les otorgará una calificación de mayor riesgo,

dependiendo dicha calificación de las condiciones financieras del deudor. c. Una vez cumplido el requisito señalado en el literal anterior, se aplica la ley de arrastre, se

determina la calificación de los créditos del asociado y se constituyen las provisiones respectivas.

d. El mejoramiento de la calificación de los créditos reestructurados se hace en forma escalonada, es decir, una vez cumplido el requisito de calificación en el literal anterior se debe aplicar las dos cuotas mensuales pagadas consecutivas para adquirir una calificación de menor riesgo (por ejemplo: de calificación E a D), y así sucesivamente hasta llegar a calificación A.

e. No obstante, si el crédito presenta mora, independientemente de la calificación que tenga en ese momento, se deberá llevar inmediatamente a la calificación que tenía al efectuarse la reestructuración (acumulando la mora del inicio y del proceso de reestructuración incumplido), efectuar la ley de arrastre y calcular las provisiones.

f. Los ingresos de todos los créditos que sean reestructurados más de una vez deberán contabilizarse por el sistema de caja. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente a los intereses se llevará por cuentas de orden.

g. Se debe efectuar un seguimiento permanente respecto del cumplimiento del acuerdo de reestructuración.

h. En caso de existir garantía hipotecaria o prendaria se debe hacer actualización del avalúo de las mismas cuando la primera tenga más de tres años y la segunda, más de un año de haber sido practicado.

i. En el sistema de información que administra la cartera de crédito de la cooperativa se deja evidencia del número de reestructuraciones realizadas a las operaciones activas del crédito.

Novaciones

La novación es la sustitución de una nueva obligación a otra anterior, la cual queda por tanto extinguida. Las formas de novación son las siguientes:

1. Sustituyéndose una nueva obligación a otra, sin que intervenga nuevo acreedor o deudor. 2. Contrayendo el deudor una nueva obligación respecto de un tercero, y declarándole en

consecuencia libre de la obligación primitiva el primer acreedor. 3. Sustituyéndose un nuevo deudor al antiguo, que en consecuencia queda libre.

La mera ampliación o reducción del plazo de una deuda no constituye novación, pero pone fin a la responsabilidad de los deudores solidarios y extingue las garantías constituidas.

Una novación no se considera reestructuración cuando el propósito no sea el de facilitar el cumplimiento adecuado de la obligación. En este caso, la COOPERATIVA realiza todo el




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procedimiento de evaluación previsto en el reglamento de crédito para la colocación del nuevo crédito. Pero si la novación se produce con el ánimo de facilitar el cumplimiento adecuado de una obligación ante el real o potencial deterioro de la capacidad de pago del deudor, se considera una reestructuración y deberá cumplir con el procedimiento señalado.

Proceso de cobranza

La cooperativa cuenta con un reglamento de cobranza, en el cual se detallan los pasos a seguir en caso de mora de los asociados.

Se cuenta con la apoyo de un Abogado para el cobro de la cartera de más de 60 días de mora, dicho profesional entrega reportes periódicos a la Gerencia sobre el estado de las cobranzas.

Las moras inferiores son tramitadas por el Responsable de Crédito y Cartera y la Gerencia.

Calificación por nivel de riesgo

La Cooperativa para efectos de provisión califica los créditos en las siguientes categorías:

1. Categoría A o “riesgo normal” Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas.

2. Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal” Los créditos calificados en esta categoría están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito.

3. Categoría C o “riesgo apreciable” Se califican en esta categoría los créditos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del deudor y comprometen el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.

4. Categoría D o “riesgo significativo” Son créditos de riesgo apreciable, pero en mayor grado, cuya probabilidad de recaudo es altamente dudosa.

5. Categoría E o “riesgo de incobrabilidad” Son créditos de riesgo con mínima probabilidad de recaudo.

Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento

De acuerdo con la edad de vencimiento, la cartera de créditos se califica de la siguiente manera:




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CATEGORÍA DIAS DE MORA A 0-30 días B 31-60 días C 61-90 días D 91-180 días E > 180 días

La Superintendencia de la Economía Solidaria podrá ordenar recalificaciones de la cartera de crédito cuando estime que la probabilidad de recaudo sea dudosa y pueda comprometer la estabilidad financiera de la COOPERATIVA.

Regla de arrastre

Para efectos de constituir la respectiva provisión, cuando la Cooperativa califique cualquiera de los créditos de un mismo asociado en B, C, D o en E deberá llevar a la categoría de mayor riesgo los demás créditos otorgados a dicho asociado.

Se exceptúan de la aplicación de la regla de arrastre, las obligaciones a cargo de un mismo asociado cuando la sumatoria de los saldos de los créditos sea igual o inferior al valor de los aportes del asociado. Este tratamiento se podrá realizar, siempre y cuando la cooperativa no registre pérdidas acumuladas.

En aplicación de la regla de arrastre, las referencias que se hagan al deudor no se entenderán realizadas al codeudor o codeudores que estén vinculados a la respectiva operación de crédito.

Provisiones

La Cooperativa constituye provisiones con cargo al estado de resultados, en cumplimiento de normas legales así:

a. Provisión General

Una provisión general del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. La decisión de constituir una provisión general superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el consejo de administración.

No obstante lo anterior, si a juicio de la Superintendencia de la Economía Solidaria se presentan situaciones que adviertan riesgos en el manejo de la cartera o se evidencie un potencial deterioro del indicador de la cartera vencida, se podrá solicitar una provisión general superior.




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b. Provisión Individual

Sin perjuicio de la provisión general a que se refiere el numeral anterior, la COOPERATIVA mantendrá en todo tiempo una provisión individual para la protección de sus créditos, mínimo en los porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación. La decisión de constituir una provisión individual superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el Consejo de Administración.

CATEGORIA DIAS DE MORA PROVISION A 0-30 días 0% B 31-60 días 1% C 61-90 días 10% D 91-180 días 20% E 180 – 360 días 50%

>360 100%

Cuando se trate de créditos a una sola cuota, deberán ser provisionados al 100% a partir del primer día de mora, cuando lleguen a presentar incumplimiento en su pago.

c. Efecto de las garantías sobre las provisiones

Para efectos de la constitución de provisiones individuales, las garantías solo respaldan el capital de los créditos.

Cuando se otorguen créditos amparados con aportes sociales, estas operaciones solo podrán ser registradas como garantía admisible cuando el valor de los aportes sociales del respectivo deudor sea igual o superior en un cien por ciento (100%) al saldo de la totalidad de sus créditos; en caso contrario, dichas operaciones deberán ser registradas en cartera de crédito otras garantías.

Para el cálculo de la provisión individual, en el caso de créditos garantizados con aportes sociales, se deberá tener en cuenta que la Cooperativa no registre pérdidas acumuladas.

En el evento de que el asociado tenga más de una obligación, los aportes sociales serán descontados en forma proporcional, es decir, de acuerdo con el porcentaje que represente el saldo insoluto de cada uno de los créditos sobre el saldo de la totalidad de los créditos del mismo deudor.

d. Provisión cuentas por cobrar derivadas de operaciones de crédito

En todos los casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejarán de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberá provisionar la




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totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B.

Cuando el capital del respectivo crédito ha sido calificado de mayor riesgo, igualmente esta cuenta por cobrar se debe reclasificar en la categoría de riesgo en que fue calificado su principal.

3.4. ACTIVOS MATERIALES

Son activos materiales o propiedades, planta y equipo las que;

• Posee LA COOPERATIVA para su uso en la prestación de los servicios, y • Aquellos que se esperan utilizar por más de un periodo.

a) Reconocimiento

Una partida de propiedad planta y equipo se reconocerá si y solo sí:

1) Es probable que LA COOPERATIVA obtenga beneficios económicos futuros asociados con la partida, y

2) El costo de la partida puede medirse de manera fiable.

Los terrenos y los edificios son activos separables, es por esto que deberán ser contabilizados por separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta.

La COOPERATIVA reconoce activos de propiedad, planta y equipo con valor superior a 50 UVT ($31.859.oo), que para el año 2017 equivalen a $1.592.950.oo

Los activos cuyo costo sea menor a 50 UVT se llevara un control extracontable, y se reconocerán en el resultado del ejercicio.

b) Medición inicial

Los elementos de propiedad planta y equipo se medirán al costo, son componentes del costo de una propiedad, planta y equipo:

1) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los

aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.

2) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las

condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Gerencia General. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los




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costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

3) Para los terrenos y las oficinas, en el balance de apertura se medirán al costo atribuido.

Las siguientes erogaciones no son costos de un elemento de propiedades, planta y equipo, LA COOPERATIVA los reconocerá como gastos cuando se incurra en ellos:

1) Los costos de introducción de un nuevo servicio (incluyendo los costos de publicidad y

actividades promocionales).

2) Los costos de apertura del negocio en una nueva localización, o los de redirigirlo a un nuevo tipo de clientela (incluyendo los costos de formación del personal).

3) Los costos de administración y otros costos indirectos generales.

4) Los costos por préstamos.

El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo adquirido por LA COOPERATIVA será el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento pero si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.

c) Medición posterior

LA COOPERATIVA medirá todos los elementos de Propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas. La cooperativa reconocerá los costos del mantenimiento de un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados.

d) Depreciación de Propiedad Planta y equipo

Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, se distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará cada uno de estos componentes por separado a lo largo de su vida útil, los terrenos tienen una vida ilimitada y por tanto no se deprecian.

Los activos se depreciaran a lo largo de sus vidas útiles estimadas como activos individuales.

Estos cargos por depreciación para cada periodo se reconocerán en el resultado (como un gasto por depreciación).




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Importe depreciable:

LA COOPERATIVA distribuirá el importe depreciable del activo fijo de forma sistemática a lo largo de su vida útil. La depreciación solo se suspenderá cuando el activo se da de baja en cuentas y cuando el activo deje de ser usado por un periodo prolongado.

Para determinar la vida útil de un activo, LA COOPERATIVA deberá considerar los siguientes factores:

1) La utilización prevista del activo. 2) El desgaste físico esperado. 3) La obsolescencia técnica.

Si estos indicadores están presentes LA COOPERATIVA revisará sus estimaciones anteriores y si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el método de depreciación o la vida útil.

La cooperativa contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de estimación contable.

Método de Depreciación:

LA COOPERATIVA utilizara el método de depreciación lineal.

Este método es utilizado por LA COOPERATIVA, debido a que refleja de manera más fiable la realidad económica de sus activos.

LA COOPERATIVA, aplicara las siguientes vidas útiles para sus activos:

Construcciones: 30 años. Equipo de oficina: 10 años. Equipo cómputo y comunicación: 3 años.

e) Baja en cuentas LA COOPERATIVA dará de baja en cuentas una partida de propiedades, planta y equipo:

(a) cuando lo venda; o (b) cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición.

La Cooperativa determinará la ganancia o pérdida procedente de la baja en cuentas de una partida de propiedades, planta y equipo, como la diferencia entre el producto neto de la venta, si lo hubiera, y el importe en libros de la partida.




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LA COOPERATIVA reconocerá la ganancia por la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el Fondo especial del periodo en el que elemento sea dado de baja en cuentas.

LA COOPERATIVA reconocerá la pérdida por la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del ejercicio en el que el elemento sea dado de baja en cuentas.

3.5 PASIVOS FINANCIEROS

Los préstamos se miden al costo histórico. Los gastos por intereses se incluyen en el rubro de otros gastos financieros.

3.6 CUENTAS POR PAGAR Las cuentas comerciales por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no tienen intereses. Estás obligaciones han surgido tras la adquisición de bienes o la contratación de servicios bajo condiciones normales de crédito a corto plazo.

Las cuentas comerciales por pagar se miden al importe no descontado de efectivo que debe pagarse y en caso de aquellos que exceden los términos normales comerciales se reconocen a valor presente de los flujos de efectivos descontados.

3.7. OBLIGACIONES LABORALES

Beneficios a empleados – corto plazo Los beneficios a los empleados a corto plazo son reconocidos como gasto cuando se presta el servicio relacionado.

Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar si COONALEMJUSTICIA posee una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.

Beneficios a los empleados – planes de aportaciones definidas

Las obligaciones por aportaciones a planes de aportaciones definidas se reconocen como gasto a medida que se presta el servicio relacionado. Las aportaciones pagadas por adelantado son reconocidas como un activo en la medida que esté disponible un reembolso de efectivo o una reducción en los pagos futuros.

Por legislación legal colombiana dichos aportes se realizan a los diferentes fondos de pensiones y cesantías, los cuales son escogidos por los empleados y se liquidan los porcentajes definidos por la ley laboral.




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3.8 FONDOS SOCIALES

La COOPERATIVA creada con la finalidad de prestar servicios a sus asociados, se caracteriza por la ausencia del ánimo de lucro y un esquema de autogestión con eficiencia empresarial. En desarrollo de su objeto social y mediante actividades en beneficio de sus ASOCIADOS, suple necesidades comunes y de seguridad social a partir de los recursos de diferentes fondos, unos de carácter obligatorio y otros voluntarios, conforme a lo establecido en los artículos 54, 56, y 65 de la Ley 79 de 1988.

RECONOCIMIENTO Los fondos sociales y mutuales corresponden a recursos con destinación específica y son la base fundamental de la cooperativa. Se dividen en dos grandes grupos:

• Fondos sociales. (Fondo de Educación y Fondo de Solidaridad) • Fondos mutuales que manejan riesgos contingentes y en contraprestación otorgan auxilios mutuales.

Los fondos sociales pasivos de carácter agotable tienen destinación específica. Deben estar previamente creados por la asamblea general y ser reglamentados por el consejo de administración.

Los fondos sociales pasivos creados por ley (fondo de educación y fondo de solidaridad) y los fondos mutuales que otorgan auxilios mutuales son agotables solamente de conformidad con lo establecido en el reglamento y su destinación es inmodificable.

Los fondos sociales pasivos y los fondos mutuales no podrán utilizarse para gastos que sean propios del desarrollo operacional de la COOPERATIVA, tales como compra de software, pagos de publicidad, entre otros.

MEDICION INICIAL el reconocimiento se realiza a costo o nominal

En la Cooperativa, los excedentes resultantes al cierre del ejercicio económico anual dan lugar, entre otros fines, a la creación o incremento legal de los dos fondos sociales pasivos definidos por ley, los de solidaridad y de educación. Ello conforme a lo establecido en materia de distribución de excedentes en el artículo 54 de la Ley 79 de 1988.

El numeral dos del mismo artículo permite además que, con el remanente del excedente, se creen o alimenten a discrecionalidad de la COOPERATIVA otros fondos sociales pasivos de carácter voluntario.

MEDICION POSTERIOR de acuerdo a lo dispuesto en las normas de la Superintendencia de la Economía Solidaria estos fondos sociales deben agotarse en el año posterior a su asignación, o con el visto bueno de la asamblea en el año subsiguiente, por lo tanto de quedar saldos al final del ejercicio se medirán al costo.




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En los fondos sociales pasivos creados y alimentados contra gastos del ejercicio por decisión de la asamblea general (artículo 56 de la Ley 79 de 1988) se deberá contar con un reglamento donde se especifique el destino de los recursos.

Cuando la cooperativa esté registrando pérdidas (del ejercicio o acumuladas) o se encuentre restituyendo la reserva para protección de aportes, bajo ninguna circunstancia podrán alimentar fondos sociales pasivos contra gastos del ejercicio

3.9 IMPUESTOS.

La Cooperativa pertenece a las entidades del régimen tributario especial en la clasificación de los impuestos nacionales, su excedente está gravado con el impuesto de renta y complementarios a la tarifa especial del 20%, Ley 1819 de 2016.

La Ley 1819 de 2016 fue reglamentada por el Decreto 2150 de 2017 el cual establece las siguientes obligaciones:

Artículo 1.2.1.5.2.2. Registro web. Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, deberán realizar el registro web a que se refieren el parágrafo 2 del artículo 364-5 del Estatuto Tributario y el artículo 1.2.1.5.1.3.

Artículo 1.2.1.5.2.5. Patrimonio de los contribuyen tes de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario. Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial de que tratan los artículos .19-4 del ~Estatuto Tributario y 1.2.1.5.2.1., de este Decreto, tratarán los activos y pasivos de conformidad con los marcos técnicos normativos contables que se le aplique a cada contribuyente

Artículo' 1.2.1.5.2.6. No aplicación del sistema de renta por comparación patrimonial para los contribuyentes de que trata el artículo 19,-4 d el Estatuto Tributario . Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial de que tratan los artículos 19-4 del Estatuto Tributario, no están obligados a determinar renta por el sistema de comparación patrimonial.

Artículo 1.2.1.5.2.7. Determinación del beneficio n eto o excedente para los contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributar io . Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial de que tratan los artículos 19-4 del Estatuto Tributario calcularán el beneficio neto o excedente de conformidad con los marcos técnicos normativos contables que resulten aplicables a los contribuyentes de que trata la presente Sección.

Parágrafo 2. Para la procedencia de los egresos realizados en el respectivo periodo gravable que tengan relación de causalidad con los ingresos o con el objeto social, deberá tenerse en cuenta los requisitos señalados en los artículos 87-1. 107,107-1,108, 177-1, 177-2, 771-2 Y 771-3 del




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Estatuto Tributario, sin perjuicio de acreditar la correspondiente retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementario, cuando hubiere lugar a ello.

La Cooperativa no es sujeto pasivo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad –CREE–, ni del Impuesto a la riqueza.

En el Distrito Capital es sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio, sobre la base de los ingresos fiscales recibidos y del impuesto predial sobre el avaluó del inmueble. 3.10 CAPITAL SOCIAL

Los Aportes sociales, son las participaciones que han sido pagadas por los asociados a la cooperativa, mediante cuotas periódicas en dinero.

Ningún asociado como persona natural podrá tener más de un diez por ciento (10%) de los aportes sociales y ningún asociado como persona jurídica más del cuarenta y nueve por ciento (49%) de los mismos.

Los aportes de los asociados quedan directamente afectados desde su origen en favor de la cooperativa, como garantía de las obligaciones que contraigan con ella. Estos aportes, no podrán ser gravados por los titulares a favor de terceros, ni podrán ser embargados y sólo podrán cederse a otros asociados en los casos y en la forma dispuesta en los estatutos y reglamentos.

Para el registro de esta partida, la Cooperativa utiliza la excepción establecida en el Decreto 2496 de 2015, la Superintendencia de la Economía Solidaria definirá las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con las salvedades señaladas en el Decreto.

Los usuarios de esta información deberán considerar los efectos que pueda tener esta salvedad en la aplicación de las NIIF en los estados financieros de la Cooperativa.

Las NIIF prescriben el registro de los aportes sociales como parte de los pasivos por instrumentos financieros.

CAPITAL MINIMO IRREDUCTIBLE

Aporte social irreductible es aquel valor del aporte social que debe tener la cooperativa como protección al patrimonio y que en ningún momento podrá disminuirse durante la existencia.

El aporte mínimo irreductible señalado en el estatuto de la cooperativa es de 2.300 SMMLV, este podrá ser incrementado por decisión de la asamblea general pero en ningún caso podrá disminuirse.




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Cuando existan retiros masivos de asociados, la cooperativa podrá devolver aportes solamente sin afectar el monto mínimo irreductible. Esto con el fin de no descapitalizar o liquidar la cooperativa y de no comprometer su viabilidad.

3.11. RESERVAS Y FONDOS PATRIMONIALES

Las reservas y fondos patrimoniales se incrementan anualmente con las partidas provenientes de los excedentes, los cuales se generan por la diferencia de la totalidad de los ingresos y la totalidad de los gastos.

3.12 INGRESOS

Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio, distintas de las relacionadas con los aportes sociales y las contribuciones de los asociados. (Fondo de Ayuda Mutua).

La definición de ingresos incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como a los demás ingresos. 3.12 GASTOS Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con la distribución del excedente realizada a los asociados o la ejecución de los Fondos Sociales.

En la clasificación de los gastos se utiliza el método de naturaleza de los gastos

El Método de la naturaleza de los gastos presenta las partidas que conforman el resultado de la cooperativa de acuerdo a su naturaleza, y no los redistribuirá atendiendo las diferentes funciones que se desarrollan en la entidad (no se clasifican como gastos administrativos, de ventas o costos de ventas). ACTIVOS

Un activo es un recurso controlado por LA COOPERATIVA como resultado de sucesos pasados, del que la cooperativa espera obtener en el futuro, beneficios económicos.

El saldo a diciembre 31 de 2017 es de $ 4.769.667.070, presenta un aumento con respecto al año 2016 del 11.75%, teniendo en cuenta que el saldo para el cierre del año 2016 era de $ 4.268.276.370




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Los rubros más representativos en la composición del activo son; la cartera, que tiene un valor neto de $ 4.109.252.167 que representa el 86.15% del total de activos netos, seguida por los activos materiales con un valor de $ 351.694.780 que representa el 7.37% del total de los activos netos y el efectivo que presenta un saldo de $ 276.070.308 equivalente al 5.79% del total del activo neto.

PASIVOS Un pasivo es una obligación presente de la COOPERATIVA surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la cooperativa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos El saldo del pasivo a 31 de diciembre de 2017 era de $ 935.259.153, con un aumento de $ 306.118.263 respecto al año anterior, cifra equivalente al 48.66%, sus principales rubros son las deudas con los bancos por valor de $ 533.910.502, que representa el 57.09% del total del pasivo, los fondos sociales que representan el 20.72% del total de los pasivos y las cuentas por pagar que representan el 20.19% del total de los pasivos.

PATRIMONIO

Patrimonio es la parte residual de los activos de la COOPERATIVA, una vez deducidos todos sus pasivos. Su valor es de 3.834.407.917 con un aumento de $195.272.437 que representa el 5.37%.

Se compone principalmente de los aportes sociales que representan el 77.08% del total del patrimonio y las reservas que representan el 10.52%. NOTA 4 – EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

La Cooperativa tenía al cierre del ejercicio los siguientes saldos en bancos:




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DESCRIPCION SALDO 2017 SALDO 2016 VARIACION

BANCOS

Banco Bogota Cta Cte 9674 3,863,742 27,051,901 -23,188,159

Banco Bogotas Cta Cte 9682 (14,399,280) 6,296,906 -20,696,186

Banco Popular Cta Cte 66 19,802,049 -19,801,983

Banco Popular Cta Ahorros - 0

Banco BBVA Cta Cte 918,351 19,357,529 -18,439,178

Banco BBVA Cta Ahorros 23,271 -23,271

Banco Bogota Cta Ahorros 235,084,145 266,083,511 -30,999,366

Banco Bogota Cta Cte 9407 29,504,526 45,912,588 -16,408,062

Banco Coopcentral 11,436,013 1,500,000 9,936,013

Financieera Juriscoop 67,340 63,220 4,120

TOTAL BANCOS 266,474,902 386,090,975 (119,616,073)

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 266,474,902 386,090,975 (119,616,073)

• Al cierre del ejercicio la cooperativa no cuenta con inversiones de alta liquidez que puedan

hacer parte de este rubro. • Al cierre del ejercicio no presenta sobregiros bancarios. • Estos saldos están debidamente conciliados con los extractos bancarios. • Los movimientos del disponible se resumen en el estado de flujo de caja que ha sido elaborado

de acuerdo al método directo, en el se detallan las entradas y salidas de efectivo de acuerdo a las actividades desarrolladas por la cooperativa.

• El saldo de la caja menor se consignó en bancos y los recibos pendientes se legalizaron

registrando su valor en gastos del ejercicio.

Con el Banco de Bogotá se tiene un convenio para el manejo de la tarjeta debito de Coonalemjusticia, como parte de ese convenio la cooperativa se comprometió a tener un saldo promedio diario de 20 millones en cuentas corrientes y de ahorro.

En las cuentas del Banco de Bogotá se consignan mensualmente los descuentos provenientes de las nóminas del INPEC, USPEC y FOPEP entre otras, cuyos montos representan el 80% aproximadamente del total recaudado por libranza.

Al cierre del ejercicio existían partidas conciliatorias por cheques pendientes de cobro en el Banco de Bogotá por valor de $5.600.000, los cuales ya habían sido cobrados en el mes de Enero de 2018, y consignaciones por identificar del mismo Banco.

Al cierre del ejercicio existían partidas conciliatorias por consignaciones sin identificar por valor de $208.328, en el Banco BBVA, valores que no son significativos.




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El saldo del disponible representa el 5.79% del total del activo neto. NOTA 5. INVERSIONES

Corresponde a los valores invertidos como aportes sociales en la entidad Cooperativa COOPCENTRAL, su finalidad es sostener las relaciones comerciales y afianzar los lazos de solidaridad y ayuda mutua con entidades del sector solidario. Costo asumido de las inversiones en el balance inicial fue de $20.046.390, durante el año 2017 se aumentó su valor con la Revalorización capitalizada por $1.990.626, ordenada por la Asamblea General de Coopcentral en el mes de Marzo de 2017.

El saldo de las inversiones al cierre del ejercicio 2017 representa el 0.46% del total de los activos netos. NOTA 6 - CARTERA DE CRÉDITO ASOCIADOS La discriminacion de los saldos al cierre de los años 2017 y 2016 es la siguiente, clasificada en corto y largo plazo:




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El valor neto de la cartera de crédito es de $4.109.252.167 que representa el 86.15% del total de los activos neto de la cooperativa, es el rubro más importante y la excepción dispuesta en el Ley respecto al método de registrar ese rubro tiene significativa importancia en la estructura financiera de la cooperativa.

Los créditos se clasifican de la siguiente manera de acuerdo a la mora que presentan:

DESCRIPCION 2017 2016 VARIACION

Rotativo 684.530.391 728.761.427 -44.231.035

Educativo 18.353.972 3.980.981 14.372.991

Heroes de la Patria 362.952.989 345.392.742 17.560.247

Recoger Cartera 3.801.728 7.877.861 -4.076.133

Programado 22.328.912 33.327.019 -10.998.107

Provisional 616.111.389 181.063.167 435.048.222

Fidelidad 52.287.934 15.716.817 36.571.117

Solidaridad 1.471.335 - 1.471.335

Prima 1.407.203 2.017.203 -610.000

Tarjeta 63.045.183 64.183.172 -1.137.989

Intereses Creditos de consumo 60.245.680 46.922.326 13.323.354

Pagos por cuenta de asociados 14.457.301 9.938.600 4.518.701

Creditos a empleados 3.850.000 4.353.435 -503.435

SUB TOTAL CARTERA CORTO PLAZO 1.904.844.017 1.443.534.751 461.309.267

Rotativo 1.925.927.562 1.938.584.490 -12.656.928

Programado - 2.236.176 -2.236.176

Heroes de la Patria 151.684.926 305.434.336 -153.749.410

Recoger Cartera 1.928.394 14.997.178 -13.068.784

Provisional 619.920.166 165.857.188 454.062.978

Fidelidad 69.045.777 24.768.744 44.277.033

Solidaridad 9.708.395 - 9.708.395

Tarjeta 52.898.895 70.702.432 -17.803.537

SUBTOTAL CARTERA A LARGO PLAZO 2.831.114.115 2.522.580.544 308.533.571

TOTAL CARTERA DE CREDITO 4.735.958.132 3.966.115.294 769.842.838

DETERIORO INDIVIDUAL (502.392.716) (402.490.881) -99.901.835

DETERIORO INTERESES (32.419.871) (25.724.161) -6.695.710

DETERIORO GENERAL DE CARTERA (91.893.378) (52.998.326) -38.895.052

TOTAL DETERIORO (626.705.965) (481.213.368) -145.492.597

TOTAL CARTERA NETA 4.109.252.167 3.484.901.927 624.350.241




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CALIFICACION DE LA CARTERA DE CREDITO

DESCRIPCION 2017 2016 VARIACION

Cartera de Credito

Categoria A 4,024,536,915 3,379,497,649 645,039,267

Categoria B 32,374,416 29,577,921 2,796,495

Categoria C 25,653,042 39,613,579 -13,960,537

Categoria D 40,309,555 14,074,809 26,234,746

Categoria E 552,838,524 456,429,009 96,409,515

Subtotal 4,675,712,452 3,919,192,967 756,519,486

Intereses

Categoria A 25,858,878 19,550,840 6,308,038

Categoria B 1,986,799 1,663,964 322,835

Categoria C 1,108,873 387,359 721,514

Categoria D 1,861,809 502,009 1,359,800

Categoria E 29,429,321 24,818,154 4,611,167

Subtotal 60,245,680 46,922,326 13,323,354

4,735,958,132 3,966,115,292 769,842,840

A partir del año 2016 se presentan como parte de la cartera los rubros de intereses créditos de consumo, pagos por cuenta de asociados y créditos a empleados.

Esta modificación obedece a reclasificación que efectuó la Superintendencia de la Economía Solidaria en el catálogo de cuentas con fines de supervisión.

Año 2017 Año 2016

SEGUROS CAUSADOS 7,436,306 5,970,896

JARDINES DE PAZ (Plan Funerario) 5,255,558 2,022,605

COBRO DE CARTERA ASOCIADOS 1,641,509 1,713,771

COBRO VR TARJETA (Plastico y comision) 123,928 231,328

TOTAL 14,457,301 9,938,600

PAGOS POR CUENTA DE ASOCIADOS

Deterioro individual de cartera

SALDO 2016 CARGOS ABONOS SALDO 2017

Provision 31-60 Dias (248,942) (54,149) (303,091)

Provision 61-90 Dias (3,811,757) 2,107,429 - (1,704,328)

Provision 91-180 Dias (1,373,299) (5,260,808) (6,634,107)

Prov mas de 180 Dias (397,056,883) 20,711,342 (117,405,649) (493,751,190)

TOTAL (402,490,881) 22,818,771 (122,720,606) (502,392,716)

DETERIORO INDIVIDUAL DE CARTERA




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CASTIGO DE CARTERA

Durante el año el Consejo de Administración ordeno castigar la deuda de 4 asociados, de los cuales AFIANCOL cancelo el 50% de la deuda, el restante está en proceso de cobro. Valor castigado contra la provisión individual $20.711.344.

DETERIORO INTERESES

En todos los casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejarán de causarse intereses; por lo tanto, no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. En este caso, se provisiona la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B.

CASTIGO DE INTERESES

Durante el año el Consejo de Administración ordeno castigar los intereses causados de 4 asociados, de los cuales AFIANCOL cancelo el 50% de la deuda, el restante está en proceso de cobro. Valor castigado contra la provisión de intereses $2.860.225.

DETERIORO GENERAL DE CARTERA

Las normas legales exigen como mínimo una provisión general del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. La decisión de constituir una provisión general superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el Consejo de Administración.

No obstante lo anterior, si a juicio de la Superintendencia se presentan situaciones que adviertan riesgos en el manejo de la cartera o se evidencie un potencial deterioro del indicador de la cartera vencida, se podrá solicitar una provisión general superior.

SALDO AÑO 2016 CARGOS ABONOS SALDO AÑO

2017

Deter. int Corriente Categ B 16,276 3,312 19,588

Deter. int Mora Categ B 363 83 - 280

Deter. int Corriente Categ C 367,809 692,492 1,060,301

Deter. int Mora Categ C 19,550 29,022 48,572

Deter. int Corriente Categ D 451,112 1,356,292 1,807,404

Deter. int Mora Categ D 50,897 3,508 54,405

Deter. int Corriente Categ E 23,134,153 2,158,437 6,815,711 27,791,427

Deter. int Mora Categ E 1,684,001 171,598 125,491 1,637,894

TOTAL INTERESES 25,724,161 2,330,118 9,025,828 32,419,871

DETERIORO INTERESES DE CARTERA




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Para el año 2016 y 2017 el Consejo de Administración, decidió aumentar la sobreprovisión, con el fin de dar mayor respaldo, ante las posibles contingencias por falta de pago.

A partir del mes de septiembre de 2016 se aumentó con cargo al ejercicio un porcentaje igual al 0.08% del saldo bruto de la cartera de créditos.

Se cargó al ejercicio del 2016 la suma de $ 12.007.100.oo por este concepto y en el año 2017 se cargó al ejercicio el valor de $38.505.209.10

Para el año 2017 se reintegró con cargo a esta provisión, el valor de $7.135.200.oo a un ex asociado.

SALDO 2016 CARGOS ABONOS SALDO 2017

Provision creditos con libranza 37,700,153 7,714,458 45,414,611

Creditos para Recoger Cartera 13,949,317 7,135,200 38,505,209 45,319,326

Deterioro creditos sin libranza 1,348,856 189,415 1,159,441

TOTALES 52,998,326 7,324,615 46,219,667 91,893,378

DETERIORO GENERAL DE CARTERA

REESTRUCTURACIONES Durante el año 2016, el Consejo de Administración aprobó la reestructuración de 7 obligaciones de asociados que presentaban problemas en el pago, durante el año 2017 se efectuó una reestructuración.

La administración cumplió con los preceptos legales establecidos en la Circular Básica Contable para este tipo de operaciones.

FECHA CREDITOVALOR INIC. C1 SALDO DIC 16CARGOS ABONOS SALDO DIC 17C2

30/08/2012 2,000,000 E 637,455 637,455 -

12/06/2012 6,000,000 E 3,508,269 548,701 2,959,568 A

09/08/2013 3,600,000 E 2,025,093 1,206,344 818,749 E

16/07/2014 17,000,000 E 18,974,680 1,424,517 17,550,163 A

12/05/2012 10,000,000 E 9,120,030 9,120,030 -

24/07/2012 8,200,000 E 8,891,194 1,344,990 7,546,204 A

01/02/2014 4,770,450 - 4,770,450 2,083,980 2,686,470 A

TOTAL REESTRUCTURADO 43,156,721 4,770,450 16,366,017 31,561,154

CREDITOS REESTRUCTURADOS




58

CREDITOS DADOS EN GARANTIA

La cooperativa en las operaciones de crédito con el Banco Coopcentral endoso en garantía con responsabilidad a favor de ese banco 23 pagares por valor nominal inicial de $846.833.849, el saldo de dichos pagares al cierre del ejercicio era de $428.136.785.oo

Los títulos valores se encuentran en custodia en la Cooperativa.

Todos los pagarés endosados se encuentran en categoría A al cierre del periodo.

NOTA 7 – CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre se presentan los siguientes saldos:

DESCRIPCION 2017 2016 VARIACION A ANTICIPOS 6,150,860 - 6,150,860 B DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS 3,513,179 1,396,509 2,116,670 C OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5,078,628 11,875,301 -6,796,673 D DETERIORO OTRAS CUENTAS POR COBRAR -4,129,868 -5,429,867 1,299,999

10,612,799 7,841,943 2,770,856 TOTAL CUENTAS POR COBRAR

A. Los anticipos corresponden al valor adeudado a Multiformas por remodelación oficina, el valor

pagado se registró con cargo al ejercicio ($5.940.000.oo). B. Los deudores patronales y empresas corresponden a los saldos adeudados por las pagadurías

al cierre del ejercicio, se consignaron la totalidad de los descuentos en el mes de enero de 2018.

C. Las otras cuentas por cobrar corresponden a reclamos efectuados a AFIANCOL, garantes de los créditos de los asociados, quienes reconocieron en el año 2017 las deudas no pagadas por 2 asociados La administración tuvo contrato de fianza con la compañía AFIANCOL hasta el mes de julio del año 2016, esa compañía afianzo los saldos de la cartera sobre los créditos que se giraron hasta esa fecha. AFIANCOL comunico a la Cooperativa la terminación unilateral del contrato de fianza.

La cooperativa suscribió contrato de seguro de deuda a partir del mes de Agosto de 2016 con la empresa Cooperativa Seguros la Equidad. La prima de seguros se cobra a los asociados a razón de 0.23% sobre el saldo del crédito, de acuerdo a las políticas contables ese valor se registra en la cuenta de ingresos por servicios. El costo mensual cobrado por Seguros la Equidad se registra con cargo al ejercicio, de acuerdo a la misma política.




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D. Otras cuentas por cobrar incluye la deuda de la Fundación Funcoonal por valor de $4.129.868.oo la cual se encuentra provisionada en su totalidad. Durante el año se recibieron abonos por valor de $1.300.000.oo

Las cuentas por cobrar representan el 0.22% del total del activo neto.

NOTA 8 - ACTIVOS MATERIALES

Los siguientes son los saldos finales al 31 de diciembre de 2017 y 2016.

DESCRIPCION 2017 2016 VARIACION Terrenos 5,332,606 5,332,606 - Edificiaciones 380,395,394 380,395,394 - Equipos de Computación y Comunicación 25,474,000 22,499,000 2,975,000

411,202,000 408,227,000 2,975,000

Depreciación Acumulada -59,507,220 -38,831,862 -20,675,358

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 351,694,780 369,395,138 -17,700,358

SUB TOTAL

En comparación con el año anterior la propiedad planta y equipo registro variaciones por compras y depreciación así:

TERRENOS EDIFICIOSEQUIPOS

COMPUTO

SALDO DIC 2016 5,332,606 380,395,394 22,499,000

COMPRAS DEL AÑO - 2,975,000

Depreciacion Acumulada 44,706,209 14,801,010

SALDO DIC 2017 5,332,606 335,689,185 10,672,990

Las propiedades de COONALEMJUSTICIA se encuentran debidamente amparadas contra riesgos mediante póliza de seguros.

El valor de la oficina de acuerdo al auto-avalúo es de $ 281.480.000.oo para el año 2017, el valor comercial de acuerdo al último avalúo efectuado en el mes de noviembre de 2014 es de $ 385.728.000.oo.

Los activos materiales representan el 7.37% del total del activo neto.

RESUMEN GENERAL DE LOS ACTIVOS




60

NOTA 9 – PASIVOS FINANCIEROS

El saldo del año 2017 es el resultado de las deudas con el Banco Coopcentral discriminadas así:

2017 2016

CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 279,080,433 133,333,080

CREDITOS ORDINARIOS LARGO PLAZO 254,830,069 68,039,951

Los créditos con Coopcentral están pactados a 36 meses los del año 2016 y a 24 meses los del año 2017, y comenzaron en los meses de Mayo, Junio y Agosto de 2015 y octubre y Diciembre de 2017 así:

Monto Inicio Fecha inicio Saldo 2016 Cargos 2017 Abonos 2017 Saldo 2017

100,000,000 10/08/2015 55,551,920 36,084,979 19,466,941

150,000,000 11/05/2015 70,826,113 54,173,406 16,652,707

150,000,000 16/06/2015 74,994,998 49,999,920 24,995,078

200,000,000 08/09/2015 - 200,000,000 22,251,461 177,748,539

150,000,000 16/11/2017 150,000,000 6,251,870 143,748,130

150,000,000 18/12/2017 150,000,000 150,000,000

INTERESES CAUSADOS 1,299,107

TOTALES 201,373,031 500,000,000 168,761,636 533,910,502

Las tasas se pactaron sobre la DTF del momento del pago más unos puntos adicionales. Los intereses estimados para el año 2018 son de $43.149.000.oo con una tasa DTF promedio de 7%

EFECTIVO

6%

INVERSIONES

1%

CARTERA

86%

CUENTAS x

COBRAR

0%

ACTIVOS

MATERIALES

7%

ACTIVOS




61

Durante el año 2017 se cancelaron cumplidamente las cuotas de los créditos.

De acuerdo a las políticas NIIF se registran y revelan al valor certificado por el banco al final del ejercicio.

Los pasivos por deudas con bancos representan el 57.09% del total del pasivo.

NOTA 10 CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCION SALDOS 2016 CARGOS ABONOS SALDO 2017A Otros 15,174,287 15,174,287 9,868,559 9,868,559 B Proveedores 22,035,148 655,029,809 656,569,100 23,574,440 C Retencion en la Fuente 754,000 6,858,859 9,015,859 2,911,000 D Impuestos Gravamenes y

Tasas1,603,000 1,603,000 10,470,000 10,470,000

E Valores por Reintegrar 63,071,463 370,065,171 355,373,160 48,379,452 F Exigibilidades por

Servicios13,360,355 16,515,320 19,070,820 15,915,855

G Remanentes por pagar 44,436,982 605,958,371 630,068,397 68,547,008 H Seguros de Depositos 20,971,930 18,941,345 6,852,845 8,883,430

Retencion y Aportes Laborales

- - 254,766 254,766 TOTAL 181,407,165 1,690,146,162 1,697,543,506 188,804,509

Explicación de las observaciones .

A. Corresponde a la reclasificación de las partidas conciliatorias.

B. Los saldos de los proveedores corresponden a los servicios prestados pendientes de cancelar

al cierre del ejercicio más los saldos de los créditos de los asociados pendientes de giro.

C. La Retención en la Fuente y Retención de Industria y Comercio corresponde a los impuestos descontados a los proveedores y pendiente de pagar a la Dian y SHD, los cuales fueron cancelados en el mes de enero de 2018.

D. Los impuestos gravámenes y tasas corresponden al valor por pagar a la Secretaria de Hacienda Distrital de Bogotá D.C., por el impuesto de Industria y Comercio del año 2017, su saldo se canceló en el mes de enero de 2018.

E. Los valores por reintegrar corresponden a los saldos adeudados por aportes sociales y cuotas

de créditos u otros valores descontados a los asociados.

F. Las exigibilidades por servicios corresponden al saldo por pagar por concepto del convenio de Jardines de Paz para nuestros asociados.




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G. En la cuenta remanentes por pagar se registran los valores por pagar a ex-asociados por retiro de la Cooperativa. Estos valores son girados al completar el mes de la solicitud de retiro de acuerdo al estatuto

H. Seguros de depósitos corresponde al saldo por pagar a AFIANCOL por los créditos que aún

están afianzados.

Las cuentas por pagar representan el 20.19% del total del pasivo.

NOTA 11 - FONDOS SOCIALES

FONDO DE SOLIDARIDAD

El saldo representa los valores con que cuenta la cooperativa al final del periodo para atender los requerimientos de auxilios solicitados por los asociados de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento de Solidaridad.

Aumento del fondo de solidaridad

El fondo de solidaridad aumenta por:

• Por certificados corresponden al valor que se cobra a los asociados por la expedición de los certificados de deuda, cobro aprobado por el Consejo de Administración.

• Por cuotas de afiliación corresponden a la reglamentación del artículo 15 de estatuto expedida por el Consejo de Administración.

• Por traslado saldos de ex asociados corresponden a lo autorizado en el artículo 56 del estatuto de la cooperativa.

• Por distribución del excedente 2016 corresponden a la ejecución efectuada en la asamblea de marzo de 2017, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley 79 de 1988 y articulo 60 de los estatutos de la cooperativa.

Disminución del fondo de solidaridad

El fondo de solidaridad disminuye por los auxilios entregados a los asociados se encuentran aprobados en el Reglamento del Fondo de Solidaridad, norma interna debidamente aprobada por el Consejo de Administración.




63


El Fondo de Ayuda Mutua fue creado por la Asamblea General de marzo de 2006, con el fin de entregar un auxilio a los beneficiarios de los asociados fallecidos.

Los asociados contribuyen mensualmente con el 0.075% del valor del salario mínimo mensual legal vigente, el cual se descuenta del valor del aporte social mensual reglamentado en el estatuto

El Fondo tiene como objetivo principal ayudar a los beneficiarios en caso de fallecimiento del asociado. Este valor no será devolutivo al momento de retiro del asociado

Durante el año 2017 se presentaron 2 reclamaciones, que fueron atendidas en su oportunidad por la Cooperativa.

EGRESOS DEL FONDO

ARREGLOS FLORALES Y EDICTOS 701,760

AUXILIO ESCUELAS 324,518

16 AUXILIO FUNERARIO 12,896,400

2 AUXILIO JURIDICO 1,782,804

16 AUXILIO INCAPACIDAD 9,357,625

17 AUXILIO NACIMIENTO 6,198,193

7 AUXILIO POR PENSION 5,164,019

TOTAL EGRESOS DEL FONDO 36,425,319

INGRESOS AL FONDO

SALDO AÑO 2016 31,295,136

DISTRIBUCION EXCEDENTES AÑO 2015 6,003,591

CERTIFICADO 1,865,311

COMISIONES JARDINES DE PAZ 1,651,531

CUOTA AFILIACION 1,071,078

TRASLADO V/R EX-ASOCIADOS A SOLIDARIDAD DE ACUERDO AL ART.56 DE L601,127

INGRESOS AL FONDO 42,487,774

SALDO AL FINAL DEL AÑO 2017 6,062,455

FONDO DE SOLIDARIDAD AÑO 2017




64

En el año 2017 se canceló contra este Fondo el valor del seguro de vida de acuerdo a lo aprobado por el Consejo de Administración.

Seguros la Equidad cancelo a la cooperativa el valor de $13.756.484.oo correspondiente a la deuda de uno de los asociados fallecidos, el otro asociado no tenía deuda con la cooperativa al momento de fallecer.

A los beneficiarios de los asociados fallecidos se les entrego la totalidad de los aportes sociales.

SALDO AÑO 2016 (199,778,923)

APORTES ASOCIADOS AÑO 2017 (6,328,288)

PAGO SEGURO VIDA 13,210,482

PAGO 2 AUXILIOS 5,167,019

SALDO AÑO 2017 (187,729,710)


Los fondos sociales representan el 20.72% del total del pasivo.

NOTA 12 - OTROS PASIVOS

OBLIGACIONES LABORALES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

Al cierre del ejercicio sus saldos están representados así:

DESCRIPCION SALDO 2016 CARGOS ABONOS SALDO 2017CESANTIAS 11,304,715 13,360,363 16,186,621 14,130,973 PRIMA DE SERVICIOS - 18,081,202 18,081,202 - INT SOBRE CESANTIAS 1,211,767 1,362,495 1,842,297 1,691,569 NOMINA - 162,673,851 162,673,851 - VACACIONES 2,770,153 13,621,821 13,781,103 2,929,435

TOTAL OBLIGACIONES LABORARES 15,286,635 209,099,732 212,565,074 18,751,977

Representa las obligaciones que la Cooperativa tiene para con los Empleados. Se registran con cargo al ejercicio utilizando el método de causación y consolidando el valor el finalizar el periodo.

Al finalizar el año 2017 la cooperativa contaba con once empleados, 6 con contrato a término fijo y 5 contrato a término indefinido.

Las cesantías se consignan en los fondos que cada empleado ha elegido y los intereses sobre cesantías se pagan al empleado en el mes de enero de cada año.




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Vacaciones, a partir de 2016 se conceden vacaciones colectivas al finalizar el año.

La cooperativa no reconoce prestaciones sociales extralegales.

Los pasivos por deudas con los empleados representan el 2.01% del total del pasivo.

RESUMEN DE LOS PASIVOS

NOTA 13 - CAPITAL SOCIAL

RÉGIMEN LEGAL

La cooperativa da cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto 2496 de 2015 Artículo 1.1.4.5.2. Régimen normativo contable para el Grupo 2.

Se establece un régimen normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 2 que se encuentren vigilados por la Superintendencia de la Economía Solidaria, en los siguientes términos:

Para la preparación de los estados financieros indi viduales y separados aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2.1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de los aportes sociales previs to en el artículo 1.1.4.6.1. del decreto .

Las NIIF prescriben el registro de los aportes sociales como parte de los pasivos por instrumentos financieros, las normas legales aplicables en Colombia para las cooperativas, expresamente la Ley 79 de 1988, y la Circular Básica Contable y Financiera, expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria establecen el registro de los aportes sociales como componente del patrimonio.

CREDITOS DE

BANCOS

57%CUENTAS POR

PAGAR Y

OTRAS

20%

FONDOS

SOCIALES Y

MUTUALES

21%

OBLIGACIONES

LABORALES

2%

PASIVOS




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Los usuarios de esta información deberán considerar los efectos que pueda tener esta excepción en la aplicación de las NIIF en los estados financieros de la cooperativa.

AÑOS INGRESOS RETIROS TOTAL ASOCIADOS VARIACION

2011 1100 1475 2671

2012 857 1230 2298 -373

2013 689 1141 1846 -452

2014 273 858 1261 -585

2015 371 613 1019 -242

2016 348 402 965 -54

2017 346 264 1047 82

COMPORTAMIENTO BASE SOCIAL

Los Aportes Sociales efectivamente pagados por los Asociados al 31 de diciembre de 2017, presenta un aumento del 6.09% con respecto al año anterior, es decir $169.636.966.oo.

Los saldos a 31 de Diciembre se discriminan de la siguiente forma:

SALDO DIC 2016 DEVOLUCIONES ABONOS SALDO 2017

Aportes Ordinarios 2,670,771,550 742,228,274 881,507,004 2,810,050,280 Aportes Amortizados 115,004,176 30,358,236 145,362,412

TOTAL APORTES SOCIALES2,785,775,726 742,228,274 911,865,240 2,955,412,692

Aportes Ordinarios: Son los valores aportados por los asociados en cuotas mensuales de acuerdo a lo dispuesto en el estatuto.

Aportes Amortizados: El saldo representa los aportes sociales comprados a los asociados en poder de la cooperativa, aumento en el año 2017 por la compra derivada de la apropiación efectuada por la asamblea sobre los excedentes de 2016.

La asamblea general de 2017 dentro de la distribución de excedentes decidió aumentar el Fondo de Amortización de Aportes en $ 30.017.954, en el curso del año 2017, la cooperativa compro a 36 asociados aportes sociales con cargo al Fondo de Amortización de Aportes por valor de $30.358.236.oo

Los aportes amortizados representan el 3.79% del total del patrimonio de la cooperativa.




67

CAPITAL MINIMO IRREDUCIBLE

Aporte social no reducible o irreducible es aquel valor del aporte social que la Cooperativa debe tener como protección al patrimonio y que en ningún momento podrá disminuirse durante la existencia de la Cooperativa. El aporte mínimo no reducible podrá ser incrementado por decisión de la asamblea general; pero, en ningún caso, podrá disminuirse.

Cuando existan retiros masivos de asociados, la Cooperativa podrá devolver aportes solamente sin afectar el monto mínimo irreducible. Esto con el fin de no descapitalizar o liquidar la Cooperativa y de no comprometer su viabilidad.

El aporte mínimo irreducible señalado en el estatuto de la Cooperativa es de 2.300 SMMLV, que para fines del año 2017 era de $1.696.749.100.oo.

El capital mínimo irreducible equivale al 44.24% del total del patrimonio de la cooperativa. NOTA 14 – RESERVAS.

RESERVA PROTECCIÓN APORTES SOCIALES

De acuerdo a lo dispuesto en la Ley 79 de 1988, la cooperativa debe disponer del 10% del excedente anual para constituir una reserva de protección de aportes. Esta reserva solo puede ser utilizada en casos de pérdidas del ejercicio.

Cuando la reserva de protección de los aportes sociales se hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera aplicación del excedente será la de establecer la reserva al nivel que tenía antes de su utilización.

Uno de las características de la economía solidaria es la de establecer la irrepartibilidad de las reservas sociales y en caso de liquidación, la del remanente patrimonial.

Esta Reserva se incrementó durante el año 2017 en $12.007.181.71, los cuales corresponden a la distribución de los excedentes del año 2016.

SALDO DIC 2016 CARGOS ABONOS SALDO 2017

RESERVA PROTECCION APORTES391,531,633 12,007,181 403,538,814

TOTAL 391,531,633 - 12,007,181 403,538,814




68

El saldo de la reserva de protección de aportes sociales representa el 10.52% del total del patrimonio de la cooperativa.

NOTA 15 –FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA

A. FONDO PARA AMORTIZACIÓN DE APORTES SOCIALES

Se creó por orden de la Asamblea General de marzo de 1998, su saldo representa el valor disponible para la adquisición de aportes sociales de los asociados.

La figura de devolución parcial de aportes sociales a cada asociado está sujeta a la aprobación de la Asamblea General siempre y cuando no se afecte el aporte social mínimo irreducible previsto en la ley o en los estatutos.

La asamblea general de 2017 dentro de la distribución de excedentes decidió aumentar el Fondo de Amortización de Aportes en $30.017.954, en el curso del año 2017, la cooperativa compro a 36 asociados aportes sociales con cargo al Fondo de Amortización de Aportes por valor de $30.358.236.oo

SALDO DIC 2016 CARGOS ABONOS SALDO 2017

Amortización de Aportes 393,983 30,358,236 30,017,954 53,701

TOTAL 393,983.20 30,358,236.00 30,017,954.00 53,701.20

A. FONDO ESPECIAL

La cooperativa presta preferencialmente sus servicios a los asociados. Sin embargo, de acuerdo con sus estatutos podrán extenderlos al público no asociado, siempre en razón del interés social o del bienestar colectivo. En tales casos, los excedentes que se obtengan serán llevados a un Fondo social no susceptible de repartición

Aumento en $348.013 por capitalización de los ingresos no distribuibles obtenidos en el año 2016. Quedando el saldo en $48.503.140

B. FONDO PARA REVALORIZACION DE APORTES

Revalorización de aportes sociales es una forma de reconocer la pérdida del poder adquisitivo constante de los aportes, toda vez que éstos se consideran un capital de riesgo y no generan rendimiento alguno.




69

La cooperativa podrá mantener el poder adquisitivo constante de los aportes sociales individuales de sus asociados incrementándolos anualmente hasta un tope máximo igual al índice de precios al consumidor certificado por el DANE para el año inmediatamente anterior. Este incremento se aplicará a ejercicios económicos posteriores.

Esta revalorización se efectuará con cargo al fondo que para tal efecto haya constituido la Cooperativa y previa autorización de la asamblea general.

Para el año 2017 este rubro no tuvo movimiento en razón a la distribución del excedente realizado en la pasada asamblea.

Los fondos de destinación específica representan el 1.65% del total del patrimonio de la cooperativa.

C. FONDOS SOCIALES CAPITALIZADOS

Son el resultado de la capitalización de los excedentes de años anteriores, durante el año 2017 no tuvo movimiento, saldo $14.653.868.oo

Los fondos sociales capitalizados representan el 0.38% del total del patrimonio de la cooperativa. NOTA 16. EXCEDENTES DEL EJERCICIO

Excedente es la relación entre los ingresos y los gastos de la cooperativa durante un periodo sobre el que se informa; la cooperativa presenta el rendimiento obtenido, en el estado financiero denominado estado de resultado.

Año 2016 Cargos Abonos Año 2017

EXCEDENTE 60,383,920 60,383,920 74,004,480 74,004,480




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RESUMEN PATRIMONIO

NOTA 17 - INGRESOS

Los ingresos de actividades ordinarias, surgen en el curso de las actividades estatutarias de LA COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA, los cuales corresponden a:

1. Ingresos por intereses sobre créditos. 2. Ingresos por rendimientos de cuentas de ahorros 3. Ingresos por recuperación de cartera de crédito castigada

La siguiente la discriminación comparada de los ingresos por cada línea de crédito.




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DESCRIPCION 2017 2016 VARIACIONRecuperaciones 48.197.248 24.584.560 23.612.688Rotativo 532.158.482 544.493.506 -12.335.024Educativo 1.376.366 899.772 476.594Heroes de la Patria 56.229.232 141.748.064 -85.518.832Recoger Cartera 2.102.195 6.549.080 -4.446.885Provisional 129.130.603 34.386.313 94.744.290Programado 1.553.754 15.990.826 -14.437.072Fidelidad 11.080.316 2.468.728 8.611.588Prima 4.196.577 3.651.249 545.328solidaridad 790.592 790.592Interes Tarjeta 32.888.475 29.636.211 3.252.264Mora en Creditos 1.421.126 12.548.761 -11.127.635Intereses cuentas ahorro 1.848.889 3.445.764 -1.596.875Plastico Tarjeta 190.000 280.000 -90.000Revalorizacion inversiones Coopcentral 1.990.626 1.990.626ingresos por seguros 122.144.993 122.144.993Otros ingresos y convenios 1.043.708 643.547 400.161

948.343.181 821.326.381 127.016.800SERVICIO DE CREDITO

Durante el año 2017 se recuperaron deudas de 15 asociados por valor de $47.397.250.oo y de un deudor por valor de $800.000.oo, valores que se encontraban totalmente provisionados.

Los ingresos por seguros corresponden al 0.23% del saldo de los créditos, que se descuenta de las cuotas de los créditos y que conforme a la política contable se registran a partir del año 2017 como ingresos, los pagos efectuados a la aseguradora por la póliza de seguros se registran contra el gasto

NOTA 18 - GASTOS Los principales gastos son los siguientes:

Gastos por beneficios a empleados : Al cierre del ejercicio se discriminan así:




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CODIGO DESCRIPCION 2017 2016 VARIACION51050601 Sueldos 178,554,505 150,711,223 27,843,282

51051801 Comisiones 1,426,554 2,253,393 -826,839

51052701 Auxilio Transporte 6,548,657 4,643,870 1,904,787

51053001 Cesantias 16,161,272 12,051,861 4,109,411

51053301 Intereses sobre Cesantias 1,833,828 1,312,272 521,556

51053601 Prima Legal 16,012,398 15,335,070 677,328

51053901 Vacaciones 11,330,095 8,948,123 2,381,972

51057002 Pensiones 18,089,662 15,755,606 2,334,05651054801 Bonificaciones 6,639,848 8,100,560 -1,460,712

51055101 Dotaciones 4,337,439 2,878,000 1,459,439

51056301 Capacitación 2,097,900 116,000 1,981,900

51056901 Aportes Salud 16,125,229 13,202,903 2,922,326

51057201 Caja de Compensacion,ICBF,SENA 17,127,690 14,316,480 2,811,210

51057101 A.R.L. 1,067,350 831,023 236,327

51059503 Bienestar Social Empleados 3,860,789 3,200,130 660,659TOTAL GASTOS DE PERSONAL 301,213,216 253,656,514 47,556,702

La cooperativa al cierre del año 2017 tenía contrato de trabajo con ONCE empleados, 6 con contrato a término fijo inferior a un año y 5 con contrato a término indefinido.

La planta de personal así como la escala salarial la fija el Consejo de Administración.

Todos los empleados están afiliados a la seguridad social de acuerdo a lo dispuesto en las normas legales sobre la materia, los aportes a seguridad social se han cancelado oportunamente.

Al cierre de los años 2.017 y 2.016 no se tenían deudas con las empresas administradoras de seguridad social.

Se canceló cumplidamente con los aportes parafiscales a las cajas de compensación familiar (Compensar), incluidos los aportes al SENA y al ICBF. Las prestaciones sociales, se consolidan y registran el final de cada mes. Las cesantías se consignan en los fondos que administran esos recursos y que son escogidos libremente por los empleados, los intereses a las cesantías se entregan al trabajador en el mes de enero de acuerdo a lo dispuesto en las normas legales, la prima de servicio se liquida de acuerdo a los parámetros legales sobre el salario devengado en el periodo y se paga en los meses de junio y diciembre.

A partir del año 2016 se conceden vacaciones colectivas, por decisión del Consejo de Administración, las personas con contrato a término fijo se les liquido proporcionalmente a los días trabajados en el año 2017.

La bonificación fue reglamentada por el Consejo de Administración en septiembre de 2017, y es otorgada a los empleados previo cumplimiento de metas que son fijadas con el presupuesto.




73

NOTA 19 - GASTOS GENERALES

Corresponden a los gastos propios del funcionamiento de la cooperativa dentro de los cuales se discriminan los siguientes:

OBSERV DESCRIPCION 2017 2016 VARIACIONA) Honorarios 42,757,115 31,312,444 11,444,671B) Im puestos 12,877,000 11,067,000 1,810,000

Adm inistracion edificio 9,402,000 8,988,000 414,000C) Seguros 58,488,116 4,212,733 54,275,383

Mantenim iento y Reparacion 1,305,168 2,604,699 -1,299,531Reparciones Locativas 5,940,000Aseo y cafeteria 2,185,850 5,711,378 -3,525,528

D) Servicios Públicos 17,961,758 20,835,917 -2,874,159Portes y Cables 1,609,400 1,294,200 315,200Transporte Fletes y Acarreos 5,506,900 4,219,900 1,287,000Papeleria y Utiles 2,350,319 1,995,851 354,468Fotocopias 254,750 76,350 178,400Publicidad y Propaganda 4,256,768 4,987,350 -730,582Contribuciones y Afiliaciones 1,778,200 1,970,800 -192,600

E) Gastos de Asam blea 27,906,962 27,703,969 202,993F) Gastos Directivos 22,861,200 23,457,050 -595,850G) Gastos Com ites 7,441,300 1,213,659 6,227,641

Gastos Legales 4,263,680 5,043,484 -779,804H) Sistematización 24,415,093 22,305,145 2,109,948

Gastos fondo solidaridad 0 10,956,273 -10,956,273I) Gastos Bienestar Social 63,494,462 59,972,908 3,521,554J) Varios 13,925,921 11,539,968 2,385,953

TOTAL GASTOS 330,981,962 261,469,078 69,512,884

Explicación de las observaciones: A) Los gastos por honorarios incluyen los siguientes pagos:

Concepto Beneficiario Año 2017 Año 2016

Revisoría Fiscal Opine S.AS 22.313.949 20.511.000

Asesoria Area Comercial Frank Novoa - 9.000.000

Asesoria Legal Luis A Beltran 1.350.000

Asesoria Base de Datos Riaño Paez Felix E 1.100.000

Asesoria Riesgos Bermudez Acevedo Cesar A 4.720.000

Aseosoria Seguridad salud trabajoBayona Sepulveda Solangel 1.123.166

Aseosoria Demanda Labora PA Abogoado Peña Angulo 2.500.000

Asesoria Procesos y procedimientosSaavedra Gutierrez Anderson E 11.000.000

Otros pagos Varios 451.444

TOTAL 42.757.115 31.312.444




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B) Los impuestos se pagan el de Industria y Comercio en la ciudad de Bogotá D.C., que fue de $10.470.000.oo y el impuesto Predial en la ciudad de Bogotá D.C por valor de $2.407.000.oo.

C) Los seguros protegen las deudas de los asociados y los activos de la cooperativa

BENEFICIARIO CONCEPTO 2017 2016

Seguros Beta Poliza Multiriesgo 1,642,201 1,601,000

Coopcentral Central Riesgos 3,431,119 2,611,733

Seguros equidad seguros vida y deuda 53,414,796

TOTAL 58,488,116 4,212,733

D) Servicios públicos

• 7 líneas telefonía fija • 13 líneas celulares • Servicio de Internet

2,017 2,016

EMPRESA ENERGIA ELECTRICA 2,614,280 2,763,110

EMPRESA TELEFONOS DE BOGOTA 6,173,580 9,031,910

COMCEL 936,688

MOVISTAR 9,173,898 8,104,209

TOTAL 17,961,758 20,835,917

EMPRESA

E) Los gastos de asamblea se discriminan de la siguiente manera

2017 2016

REUNIONES COMITES 2.181.000

SOFTWARE ELECCIONES Y VIDEO ASAMBLEA 2.840.000 3.240.000

FOTOCOPIAS Y MENSAJES UBICOM 756.569 306.339

BONOS SODEXO 5.751.740 7.000.000

7.873.587 7.777.240

TIQUETES AEREOS 2.781.767 3.367.490

TRANSPORTE 5.008.900 4.482.000

COMISION TAREAS 713.400 1.530.900

TOTAL 27.906.963 27.703.969

GASTOS ASAMBLEA

HOTEL




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F) Los gastos directivos incluyen las reuniones de los órganos de Administración y Control y se discriminan así:

CONSEJO JUNTA VIGILANCIA

TRANSPORTE 17,228,000 3,655,460

ACTAS 780 a 805 337 a 348No. Reun 26 12

REFRIGERIOS 1,977,740

TRANSPORTE 18,238,800 3,194,800

ACTAS 751 a 779 325 a 336No. Reun 28 11

REFRIGERIOS 2,023,450

2017

2016

G) Los gastos de los comités corresponden a las siguientes reuniones: Comité NIIF $ 641.200 Comisión PESEM $ 6.483.700 Comité de Riesgos $ 316.400

H) Los gastos de sistematización fueron pagados así:

PROVEEDOR CONCEPTO 2017 2016

JORJWEB LTDA. Mant Software 10,623,600 11,516,000

SINGETEL LTDA Toner 1,792,735 765,000

ENPACTO Tarjeta Debito 7,876,944 5,412,000

VOLUMEN LTDA Antivirus 1,804,516 2,145,000

GRUPO ENLAZAR INC S.A.S Hosting y Modulo Web Tarjeta 900,000 2,088,000

CAÑON VARGAS MARTHA LUCIA Pagina Web 628,050

SICMA INGENIERIA Licencias 684,250

PINEDA MIKAN INGRID Toner 104,998

Otros 379,145

T O T A L E S 24,415,093 22,305,145

I) GASTOS DE BIENESTAR

Los gastos de bienestar asociados incluyen las actividades realizadas a fin de dar cumplimiento al objeto social de la cooperativa de contribuir al mejoramiento económico, social y cultural de sus asociados.




76

Para la ejecución de estos gastos la administración tiene como parámetro la generación de ingresos y el adecuado control de los demás gastos.

Los bonos cooperativos estudiantiles fueron entregados en el mes de diciembre, con el fin de contribuir al mejoramiento económico, social y cultural de los asociados dando cumplimiento al objeto social de la cooperativa.

El valor de los bonos cooperativos estudiantiles fue de $38.860.000.oo.

Por disposición de la pasada asamblea de ejecuto el valor aportado por los asociados del descuento mensual establecido en el estatuto, que durante el año fue de $9.437.175.00.

El artículo 66 del estatuto establece lo siguiente: FONDO DE BIENESTAR. Los asociados contribuirán mensualmente con un 0.15% del salario mínimo legal vigente, adicional al del numeral anterior, el cual se descontará del valor del aporte social mensual para crear el fondo de Bienestar con el objeto principal de realizar actividades de carácter social, del cual se beneficien los asociados. Este valor no será devolutivo al momento de retiro del asociado.

El valor neto de los gastos reportados en los estados financieros es de $63.494.462, el valor bruto invertido por la cooperativa es de $72.931.637

GASTOS DE BIENESTAR ASOCIADOS 2017 2016

Uniformes olimpiadas Minjusticia 400,000

colchonetas EPC Modelo 612,850

Agendas 1,720,800 10,355,688

Dia del Pensionado 4,177,309

Dia de la Mujer 1,550,000 1,310,000

Dia de la Madre 901,448

Medallas Ramiriqui 339,150

Vacaciones Tunja 1,195,000 500,000

Vacaciones Bogota 15,455,330 8,985,650

Vacaciones Valledupar 4,000,000 500,000

Bonos 38,860,000 38,321,570

Rifa Pasajes Actividad Fin de Año 1,992,100

Uniformes Acacias 517,650

Vacaciones Acacias 1,210,000

INVERSION EN BIENESTAR ASOCIADOS 72,931,637 59,972,908

FONDO DE BIENESTAR 9,437,175

TOTAL GASTOS DE BIENESTAR 63,494,462




77

J) Gastos varios son los demás gastos necesarios para el buen funcionamiento de la cooperativa y que no se encuentran relacionados anteriormente.

NOTA 20 - GASTOS FINANCIEROS

Al cierre del ejercicio se discriminan así:

DESCRIPCION 2017 2016 VARIACIONGastos Bancarios 12,853,426 13,353,903 -500,478 Contribuciones 4 por mil 6,939,970 15,025,376 -8,085,406 Intereses prestamos 25,386,225 34,987,198 -9,600,973 TOTAL GASTOS FINANCIEROS 45,179,621 63,366,477 -18,186,856

Los gastos bancarios se componen de las siguientes cuentas:

GASTOS VARIOS 2017 2016

COORDINADORES 2,500,000 2,200,000

COMISION AFILIACIONES 4,224,900 814,000

GASTOS VARIOS 3,321,521 3,925,968

CAPACITACION DIRECTIVOS 1,785,000 -

COMPRA CELULARES 2,094,500 -

OBSEQUIOS ACTIVIDAD COMERCIAL - 4,600,000

TOTAL 13,925,921 11,539,968

2017 2016

CONTRIBUCION 4 X MIL

BANCO DE BOGOTA 6,939,970 8,516,243

BANCO BBVA COLOMBIA 458,597 5,253,464

BANCO POPULAR 530,095 1,255,669

SUBTOTAL 7,928,662 15,025,376

CHEQUERAS

BANCO DE BOGOTA 1,500,000 1,350,000

INTERES PRESTAMOS

BANCO COOPERATIVO COOPCENTRAL 25,386,225 34,987,198

COMISIONES Y GASTOS BANCARIOS

BANCO DE BOGOTA 9,463,253 8,555,732

BANCO COOPERATIVO COOPCENTRAL 273,100 -

BANCO BBVA COLOMBIA 580,422 3,183,462

BANCO POPULAR 47,959 264,709

SUBTOTAL 10,364,734 12,003,903

TOTAL 45,179,621 63,366,477

GASTOS FINANCIEROS




78

NOTA 2.1 REVELACIÓN DE RIESGO

La Cooperativa está cumpliendo con la evaluación, administración, medición y control de cada uno de los siguientes conceptos de riesgos asociados al objeto social:

• Las Inversiones de Capital no superan el 100% de los Aportes Sociales, Reservas y Fondos

patrimoniales. • Ningún asociado persona natural supera el 10% del capital social de la Cooperativa. • Ningún asociado persona jurídica supera el 49% del capital social de la Cooperativa.

NOTA 22. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades Pymes, en la sección 33 dentro de su alcance informa que corresponde a persona o entidad que está relacionada con la entidad que prepara sus estados financieros, en las cuales se podría ejercer control o control conjunto sobre la entidad que informa; ejercer influencia significativa sobre la entidad que informa; o ser considerado miembro del personal clave de la gerencia de la entidad que informa o de una controladora de la entidad que informa.

Dentro de la definición de parte relacionada se incluye: a) personas y/o familiares relacionados con la entidad, entidades que son miembros del mismo grupo (controladora y subsidiaria), asociadas o negocios conjuntos de la entidad o de entidades del grupo.

De acuerdo con esta definición Coonalemjusticia no tiene operaciones con partes relacionadas. NOTA 23. – HECHOS POSTERIORES.

Teniendo en cuenta lo dispuesto en la política establecida para este tema se indica que la fecha de autorización de los estados financieros se dio el día 15 de Febrero de 2018 para ser puestos en consideración y aprobación de la Asamblea General de Delegados a celebrarse el 24 de Marzo de 2018.

Se informa que el día 9 de Octubre se notificó a la cooperativa sobre demanda laboral de ex empleada, por indemnización a causa de despido indirecto. La cooperativa dio respuesta a la demanda con fecha 19 de octubre de 2017.

A la fecha de este informe, no se conocen actuaciones legales diferentes a las anteriores por lo que la administración estima que no es necesaria la constitución de provisiones hasta que no se tenga la probabilidad de la entrega de recursos, esta opinión está basada en los argumentos entregados por el Abogado a la administración.




79

En consecuencia no se identificaron hechos para informar a la asamblea que cambien la información financiera de cierre.

• No se tiene evidencia de condiciones al final del periodo sobre el que informa que impliquen ajuste; y

• No se tiene conocimiento de condiciones que surjan después del periodo sobre el que se informa es decir hechos que no implican ajuste.

• En cumplimiento de la sección 35.11, literal h, se revelan los cambios en tasas impositivas o leyes fiscales, aprobadas que tienen efecto en los impuestos corrientes:

• Tasa de usura primer semestre 2018

Informamos que los intereses legales que certifica el Banco de la Republica y que son el parámetro para el cobro de intereses en la cooperativa, presentaron aumento a partir del 1 de enero de 2016 al pasar la tasa máxima, que pueda cobrarse, efectiva anual al 29.52% E.A.

Enero 01- M arzo 31 2016

A bril 01- Junio 30 2016

Julio 01- Sepbre 30 2016

Oct 01 a D ic 31 de 2016

Enero 01- M arzo 31 2017

A bril 01- Junio 30 2017

Julio 01- Sept iembre 30 2017

Sept iembre 01 a 30 2017

Ocbre 01 a 31 de 2017

N o viembre 01- 30 2017

D iciembre 01- 31 2017

enero 01 a enero 31 de 2018

M o dalidad (5)Res. 1788

Res. 0334

Res. 0811

Res. 1233

Res. 1612

Res. 0488

Res. 0907

Res. 1155

Res. 1298

Res. 1447

Res. 1619

Res. 1890

C o nsumo y Ordinario 19.68 20.54 21.34 21.99 22.34 22.33 21.98 21.48 21.15 20.96 20.77 20.69

Usura C o nsumo y Ordinario (1.5*B C ) 29.52 30.81 32.01 32.99 33.51 33.50 32.97 32.22 31.73 31.44 31.16 31.04

Gráfica de los intereses bancario corriente e interés de usura de los años 2016 y 2017.

-

10.00

20.00

30.00

40.00

Consumo y Ordinario Usura Consumo y Ordinario (1.5*BC)




80

• LEY 1819 DE 2016

Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructal, se fortalecen los mecanismo para la lucha contra la evación y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones, esta ley pretende asegurar la sostenibilidad de las finanzas publicas, afectadas por el caida de los precios internacionales del petroleo, la volatilidad de los mercados y aspectos de carácter macroeconomico que impactan las finanzas a nivel domestico.

La Ley 1819 esta distribuida en XVII partes, contiene 376 artículos, la parte III contenida entre los artículos 140 al 164, se refierio al REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL .

Adicionalmente esta ley se tiene las siguientes modificaciones importantes a tener en cuenta:

• Personas naturales, la nueva ley establece un sistema de tributación cedular.

• Se impone la obligación de determinar el impuesto en función del origen de las rentas.

• Con el propósito de aumentar la formalidad se crea el monotributo.

• Se aumentó la tarifa del impuesto de renta para entidades del régimen ordinario del 25% al 33%, para al año 2017, serán del 34%.

• Se deroga el impuesto sobre la renta para la equidad CREE a partir del año 2017.

• Se efectúan modificaciones sustanciales en la depuración ordinaria del impuesto sobre la renta.

• El impuesto a las ventas IVA, aumento su tarifa al del 16% al 19%

• Se mantiene el GMF ( 4 X 1000) como gravamen permanente

• Se ajustan y crear aspectos en impuestos territoriales, impuesto al consumo, el impuesto a la gasolina, impuesto al carbono, se ajusta el procedimiento tributario y se efectúan derogatorias varias, entre otros temas de carácter legal y normativo.

La norma tributaria, impactara de manera directa los ingresos y gastos de las empresas, afectando la situacion economica de los Trabajadores en Colombia en los diferentes sectores de la economia, generando aumento de riesgos de deterioro de los activos por cartera de crédito y menor capacidad de ahorro.

� DECRETO REGLAMENTARIO 2150 DE 2017

Con la expedición del Decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017, el Gobierno Nacional reglamentó lo relacionado con el Régimen Tributario Especial de las entidades de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario, es decir, las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigiladas por alguna Superintendencia u organismo de control. Los principales temas reglamentados por el Decreto 2150 son:




81

1º Registro web

Uno de los temas objeto de esta reglamentación es el registro web a que están obligadas las cooperativas por disposición del parágrafo 3º del artículo 19-4 del Estatuto Tributario, haciendo precisiones frente a algunos numerales relativos a la información que se debe suministrar, por no ser aplicables a las cooperativas. Tales numerales son:

Artículo 1.2.1.5.2.2, numeral 2º. Actividad meritor ia. En el entendido de que las “actividades meritorias” no son propias de las cooperativas, se aclaró que para estas entidades corresponde a la descripción de su objeto social.

Numeral 3º . Se precisa que el “Monto y destino de la reinversión del beneficio neto o excedente”, hace referencia a la aplicación del excedente conforme a la ley y la normativa cooperativa vigente.

Numeral 11 . El informe anual de resultados mencionado en este numeral, corresponde al informe de gestión en el caso de las cooperativas. Por último, se aclara que las cooperativas no deberán diligenciar la información a que se refiere el numeral 4 del parágrafo 2º del artículo 364-5 del Estatuto Tributario, en lo que tiene que ver con el monto y el destino de las asignaciones permanentes. 2º Determinación del beneficio neto o excedente El decreto, en su artículo 1.2.1.5.2.7 define, más allá del marco dado por la Ley 1819 de 2016, la manera como se determina el beneficio neto o excedente para las cooperativas, adicionalmente, el parágrafo 2º del mencionado artículo 1.2.1.5.2.7 introduce el concepto de procedencia de egresos, lo cual estaría extralimitando la Ley 1819, en el sentido que dicha Ley no cambió la manera en que las cooperativas calculan sus excedentes. 3º Tratamiento de las pérdidas fiscales En este punto, desde la publicación del borrador de decreto, que se introduce el concepto de pérdida fiscal y se define lo que debe hacerse cuando ésta se presenta.

Al respecto, este concepto no está previsto en la Ley 1819 de 2016 y que no se es aplicable conforme a ley y a la normatividad cooperativa vigente. Lo anterior, en razón a que la Ley 79 de 1.988 establece el tratamiento de las pérdidas del ejercicio en su artículo 55, siendo ésta una norma especial para cooperativas que, por tanto, hace improcedente la remisión al tratamiento previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades comerciales.

De acuerdo con lo estipulado en artículo 19-4 del Estatuto Tributario la Cooperativa pertenece al Régimen Tributario Especial, con las siguientes obligaciones y diferencias respecto al régimen tributario general:




83

LOS SUSCRITOS REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR PÚBLIC O

C E R T I F I C A M O S:

1. Los estados financieros a Diciembre 31 de 2017 y comparados con diciembre de 2016, son

estados financieros anuales preparados de acuerdo a Normas de Información Financiera NIF para PYMES. Para la adopción se acogió por una única vez, lo dispuesto en la sección 35 “Transición a la NIF para PYMES”.

2. Damos fe que de acuerdo con la información recopilada y las aseveraciones de los órganos

de administración, dueños y terceros que tienen relación directa con la cooperativa; Que los Estados Financieros antes mencionados incluyen y reflejan la totalidad de hechos económicos de los que tuvimos conocimiento. De acuerdo con lo anterior, consideramos que estos Estados, no presentan desviaciones materiales significativas y por lo tanto presentan en forma razonable la situación financiera de la Cooperativa COONALEMJUSTICIA con corte al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio y en su Flujo de Efectivo.

3. De acuerdo a nuestro conocimiento, así como la verificación y el análisis efectuado sobre

las cifras de los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2017 y 2016 expresamos además que:

� Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros impresos y del sistema JORWEB

software en el que se maneja la contabilidad de COONALEMJUSTICIA. � Hasta la fecha de expedición de la presente certificación, no hemos evidenciado en el

desarrollo propio de nuestras funciones, posibles irregularidades que involucren a miembros de los órganos de administración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los Estados Financieros enunciados.

� De acuerdo con la información recolectada y obtenida en el desarrollo propio de nuestras

funciones, consideramos que los activos, pasivos, derechos y obligaciones cuantificados en los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2017 y 2016, existen y los mismos fueron reconocidos de acuerdo las Normas de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Internacional Accounting Standarts Board (IASB), de obligatorio cumplimiento en Colombia mediante la Ley 1314 de 2009 y reglamentadas por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante el Decreto 3022 de 2013, compiladas y racionalizadas mediante el decreto 2420 de Diciembre 14 de 2015, el cual fue modificado parcialmente y con algunas adiciones mediante decreto 2496 de Diciembre 23 de 2015.

4. Con base en la información obtenida tanto en forma verbal como escrita en el desarrollo

propio de nuestras funciones, consideramos que la totalidad de la información que se nos

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INFORME DE JUNTA DE VIGILANCIA 2018

INTEGRANTES CALIDAD OLGA CARDENAS DE ORTIZ Principal-Presidente

YOLANDA PAREDES SALAZAR Principal-Vicepresidente ANA BELÈN FONSECA OYUELA Principal-Secretario

NERY VARGAS GARZON Suplente PEDRO LEONARDO PIRAZAN Suplente

JORGE GOMEZ MORENO Suplente En nombre de los Miembros de la Junta de Vigilancia reciban un caluroso saludo de bienvenida a la LI ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE DELEGADOS, en la cual además de observar la presentación de los informes requeridos para la aprobación de los delegados, efectuaremos el balance del control social conforme a las actividades realizadas en la vigencia 2017- 2018. Dentro de la implementación de las políticas establecidas por la Gerencia, Consejo de Administración, Junta de Vigilancia y comités de apoyo, se ha logrado estructurar el PESEM y Plan de Desarrollo, liderados por el Consejo de Administración y asociados con amplio conocimiento en temas de administración y finanzas, que con su aporte logran reducir costos y demuestran apoyo incondicional por nuestra cooperativa, logrando un direccionamiento estratégico, el cual está conformando la carta de navegación de nuestra cooperativa. La Junta de Vigilancia llevó a cabo 13 reuniones ordinarias, para atender y tratar temas relacionados con el seguimiento de la labor del Consejo de Administración, la Gerencia y apoyo en la solución de las necesidades de nuestros asociados y velar por el buen desarrollo de las actividades cooperativas. En razón a que se llevó a cabo la Elección de Delegados a la XLIX Asamblea General ordinaria de delegados COONALEMJUSTCIA, la Junta de Vigilancia delego a la asociada Nery Orfilia Vargas Garzón, para participar en la verificación de la plataforma voto.com, asignación de la clave, procedimiento y el seguimiento del proceso de elección de delegados el 30 de enero de 2017. Se llevó a cabo reunión con el gerente Pablo Gama y Presidente del Consejo de Administración Jorge Palencia, y delegados de la Junta de Vigilancia para la evaluación y análisis de actividades de interés general, donde se trató las inquietudes sobre la capacitación a los asociados ante la cual se informa que está pendiente la contratación para capacitación al curso de cooperativismo. Actualmente los asociados pueden recibir el curso de Cooperativismo de manera virtual, teniendo en cuenta que es indispensable el estudio cooperativo de cada asociado. También se analizó las acciones tendientes a recuperación y minimización de la Cartera en mora; conducción y trato a los empleados y funcionamiento en general de la cooperativa. Ante lo cual se puede afirmar que se continúa optimizando y creando una mejor armonía en la integración de los integrantes de los cuerpos colegiados, al igual que encajarlos

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para un mejor resultado en la administración de la cooperativa, todo ello con base de destacar el esfuerzo y valor de talento humano, apoyo y trabajo en equipo. En el Balance Social ha organizado actividades de bienestar en beneficio de los asociados y sus familias, de acuerdo con el presupuesto aprobado y a apoyo a la comunidad en general, como otro de los objetivos de nuestra cooperativa. Es así como la Cooperativa hizo presencia en festividades como el Día de la mujer, de la madre y día del padre. Para el año 2017 se programó y realizo vacaciones recreativas para los hijos y familiares cercanos de los asociados unido a la celebración del día del asociado, en Bogotá, Acacias, Valledupar y Combita, buscando que al minimizar o reducir costos se lograba crear un espacio de integración familiar que marcara y recordaran los asociados. Las familias y participantes aplaudieron la actividad pues fue un gran momento de esparcimiento. El Bono educativo estudiantil fue entregado a todos los afiliados que se encontraban al día con sus obligaciones en diciembre 2017. La Cooperativa apoyo con la adquisición de Uniformes para las escuelas deportivas de Acacias y Tunja Se celebró el día del pensionado con un paseo al Club de Suboficiales de la Policía, donde participaron 60 asociados que manifestaron estar completamente agradecidos por la actividad realizada, escogencia del sitio y esmerada y gentil atención. Además, se apoyó en bienestar a los establecimientos de la Modelo, Ramiriqui, Acacias, así como en el Ministerio de Justicia. Se hizo entrega de equipos electrónicos a la escuela Manantial de Pantaleón de la Localidad de San Cristóbal Dando atención a la tarea de la anterior Asamblea se cumplió con la creación del Fondo de Bienestar, para contemplar el fin de apoyar todas las actividades de bienestar de los asociados. Igualmente se verifico la actualización de la base de datos de los asociados que se llevó a cabo en dos oportunidades Se observó que se ha encaminado grandes esfuerzos para el mejoramiento del clima laboral y la comunicación entre los asociados y funcionarios por medios de las redes sociales. Al igual que la preocupación en la implementación constante de medidas tendientes a revertir la caída en la Base Social realizadas por el Consejo de Administración y la Gerencia, aunado al apoyo del equipo de trabajo de la Cooperativa, durante la vigencia 2017 dio sus primeros resultados reflejados en un crecimiento de la base social en el año 2017, correspondiente al 8.5% comparado con el año anterior al pasar de 965 asociados a 1.047, mostrando una mejor

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INFORME FINAL DE SEGUIMIENTO TAREAS — VIGENCIA 2017 Fecha de corte: Marzo de 2018

RESUMEN COMISION DE SEGUIMIENTO TAREAS

Este informe se elabora con el fin de presentar el resultado del seguimiento de tareas asignadas por la asamblea del año 2017, como resultado de los procesos de seguimiento efectuados a la gestión desarrollada por la gerencia y el consejo de administración de COONALEMJUSTICIA para dar su cumplimiento. El informe se presenta con base en la metodología presencial efectuando un monitoreo y seguimiento continuo y permanente del cumplimiento de las diferentes actividades solicitadas por los asambleístas generando reportes periódicos, fijando de manera conciliatorio recomendaciones pertinentes en busca de asegurar el cumplimiento de las mismas. De igual forma, la comisión de seguimiento emprendió una labor preventiva y de acompañamiento para reportar los vencimientos de las actividades y el seguimiento al cumplimiento de las mismas, a través de los soportes respectivos allegados oportunamente para cada una de las actividades.

ANALISIS DE RESULTADO

Es importante informar, que de las 29 tareas asignadas por la asamblea del año 2017; el 86% fueron ejecutadas con un total de 25 tareas. Puestas en marcha un 10% es decir 3 tareas que se encuentran implementadas; haciendo la salvedad que frente a la tarea de la auditoría integral se cumplió con la autoría de sistemas quedando pendiente la auditoria forense contable. El 4% restante corresponde a 1 tarea que se encuentra pendiente de su

86%

10% 4%

SEGUIMIENTO A TAREAS VIGENCIA 2017

EJECUTADAS PUESTA EN MARCHA PENDIENTES

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cumplimiento y hace referencia a la reglamentación para ser delegado, tarea que queda asignada al consejo de la administración en el año 2018.

AÑO EJECUTADAS PUESTA

EN MARCHA

PENDIENTES OBSERVACION SOPORTES

2017 25 3 1

DE LAS EJECUTADAS 2 NO FUERON

APROBADAS POR ASAMBLEA

Se deja carpeta con los respectivos

soportes del comité.

Los soportes o evidencias del cumplimiento de las tareas se encuentran disponibles para la verificación de los asambleístas, los archivos están a cargo de la gerencia general.

Tabla 1: Tabla de Tareas y Resultados

Informe de Gestión 2017 -...

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