INFORME DE AUDITORIA INTERNA - defensajuridica.gov.co · 2018-05-03 · INFORME DE AUDITORIA...

Código: EI-F-05 V-0 Página 1 de 12

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

REFERENCIA NOMBRE DE AUDITORIA FECHA DE REALIZACIÓN FECHA DEL

INFORME

GF SIC-CIC-02 Gestión Financiera, Presupuestal y Control

Interno Contable

INICIO CIERRE 18/04/2018

21/02/2018 03/04/2018

PROCESO /AREA AUDITADA AUDITOR LIDER / AUDITOR

Gestión Financiera

Gestión de Bienes y Servicios Gestión de Talento Humano

Jaime Alexander Bustamante Vargas

EQUIPO DE AUDITORES AUDITORES ACOMPAÑANTES

No Aplica No Aplica

1. CRITERIOS:

Plan General de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación. Ley 87 de 1997, Control interno.

Decreto 943 de 2014, Modelo Estándar de Control Interno (MECI) 2014. Resolución 357 de 2008 de la Contaduría General de la Nación (CGN) Estatuto Orgánico de Presupuesto. Decreto 111 de 1996 y reglamentarios. Decreto 1068 de 2015. Ley 1815 de 2016 Decreto 2170 de 2016

Ley 1837 de 2017 Régimen de contabilidad pública y presupuestal. Instructivo 003 de 2017 cambio periodo 2017-2018 (CGN) Presupuesto de la ANDJE 2017. Guías, Manuales e instructivos Internos de la Agencia en materia contable, financiera y presupuestal. Demás normas legales y documentación interna aplicable..

2. OBJETIVOS:

3. ALCANCE:

Verificación de la información contable, presupuestal y al sistema de información contable correspondiente

al segundo semestre de 2017.

4. LIMITACIONES PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA:

No se presentaron.

5. DOCUMENTOS EXAMINADOS:

Caracterización del proceso de Gestión Financiera GF-C-01 Versión 4 Procedimientos de Gestión Financiera, (5). Formatos asociados al proceso, (6). Matriz de riesgos del proceso de Gestión Financiera (4). Riesgos de Corrupción (2)

Informes Chip de saldos y movimientos de julio - diciembre de 2017. Ejecución presupuestal de julio a diciembre de 2017 Ejecución PAC de julio a diciembre de 2017 Reporte de Saldos y movimientos julio a diciembre de 2017 por ECP. Reporte y conciliación de bienes de la ANDJE a diciembre de 2017

Establecer la razonabilidad de la información contable, presupuestal y financiera que dan cuenta de la

actividad de la ANDJE durante el segundo semestre de 2017, a partir de la verificación del cumplimiento de las normas que regulan los sistemas de información contable y presupuestal. Verificar el cumplimiento de políticas de operación y seguridad del SIIF Nación, en el marco del cumplimiento de las obligaciones establecidas para los usuarios.



Expedientes ORFEO Órdenes y cuentas de pago. Resoluciones Internas.

6. PLAN DE MUESTREO

El universo fueron las cuentas generadas por el reporte CGN2005 001-Saldos y movimientos a nivel de

subcuenta; la muestra se determinó mediante muestreo aleatorio simple y se estimó un nivel de confianza

del 70%. El tamaño de la muestra optima fue de diecinueve (19) cuentas.

Ver soporte en papeles de trabajo (PT Muestreo A-GF-SIC-CIC-02 2017 xlsx)

7. RESUMEN DEL INFORME:

Normas Criterio Número de

Incumplimientos

0

0

0

Total de Incumplimientos 0

8. INFORME

8.1 FORTALEZAS

• Adecuada segregación de funciones del grupo interno de trabajo de Gestión Financiera. • Seguimiento a la ejecución del presupuesto asignado y al PAC (Plan Anual mensualizado de Caja). • Acatamiento de las directivas impartidas por la autoridad contable.

8.2 CUMPLIMIENTO DE PRINCIPIOS

La evaluación de los Principios de Contabilidad Publica se realizó basado en el Régimen de Contabilidad

Pública, libro I Plan General de Contabilidad pública, título II, capitulo Único1 de la Contaduría General de la

Nación.

Los principios de contabilidad pública evaluados fueron: Gestión continuada, Registro, Devengo o Causación,

Asociación, Medición, Período contable, Revelación, No compensación, Hechos posteriores al cierre.

Se logró constatar la aplicabilidad de los principios de contabilidad pública en las operaciones del ciclo

contable. No se evaluó el principio de prudencia, dado que los ingresos recibidos por la ANDJE son recursos

del Presupuesto General de la Nación.

Ver soporte en papeles de trabajo (PT. Eval. principios A-GF-SIC-CIC-02 2017.xlsx)

Principios del Sistema Presupuestal

Se revisó la información Presupuestal de la ANDJE en el segundo semestre de 2017, se evidenció

cumplimiento de los principios del sistema presupuestal2 de: Planificación, Anualidad, Universalidad, Unidad

de caja, Programación integral, Especialización Inembargabilidad, Coherencia macroeconómica,

Sostenibilidad y estabilidad fiscal.

1 Régimen de contabilidad pública – Principios de Contabilidad Pública - Los Principios de contabilidad pública constituyen pautas básicas o

macro reglas que dirigen el proceso para la generación de información en función de los propósitos del SNCP y de los objetivos de la

información contable pública, sustentando el desarrollo de las normas técnicas, el manual de procedimientos y la doctrina contable Pública.

Los Principios de Contabilidad Pública son: Gestión continuada, Registro, Devengo o Causación, Asociación, Medición, Prudencia, Período

contable, Revelación, No compensación y Hechos posteriores al cierre.

2 Decreto 111 de 1996, Capítulo II: de los Principios del Sistema Presupuestal, artículos 12 al 21.



Ver soporte en papeles de trabajo (PT. Eval. principios A-GF-SIC-CIC-02 2017.xlsx)

8.3 CONTENIDO

8.3.1 EVALUACION CONTABLE

Datos: Fuente SIIF Nación - RPTNCT032_ReporteBalanceGeneral

Activo

Presentó variación del 626.59% en comparación al mismo periodo de la vigencia 2016. Con relación al

activo total, el activo corriente varió -53.93% y tuvo una participación del 0.63% y el activo no corriente

varió 701.05% con una participación porcentual del 99.37%. Este incremento se presenta particularmente

por el ajuste producto de la valorización en el software Ekogui.

ACTUAL ANTERIOR

31/12/2017 31/12/2016

1 ACTIVOS $ 9.321.325.392,31 $ 1.282.890.851,99 626,59% 100,00% ▲

ACTIVOS CORRIENTE $ 58.290.676,00 $ 126.534.498,00 -53,93% 0,63% ▼11 EF EC T IVO $ 817.600,00 $ 0,00 0,00% 1,40% ◄►14 D EUD OR ES $ 11.275.312,00 $ 56.284.267,00 -79,97% 19,34% ▼19 OT R OS A C T IVOS $ 46.197.764,00 $ 70.250.231,00 -34,24% 79,25% ▼

ACTIVOS NO CORRIENTE $ 9.263.034.716,31 $ 1.156.356.353,99 701,05% 99,37% ▲16 P R OP IED A D ES, P LA N T A Y

EQUIP O$ 506.732.832,00 $ 495.564.108,00

2,25% 5,47% ▲19 OT R OS A C T IVOS $ 8.756.301.884,31 $ 660.792.245,99 1225,12% 94,53% ▲

TOTAL ACTIVOS $ 9.321.325.392,31 $ 1.282.890.851,99 626,59% 100,00% ▲

VARIACION

RELATIVACODIGO DESCRIPCION PARTICIPACION VARIACION



Análisis del Activo

El activo en la ANDJE ascendió a $9.321 millones al corte del 31 de diciembre de 2017. El Activo corriente

representó el 0,63% del Activo total con valor de $58 millones. El activo no corriente tuvo una participación

99.37% del total del activo y ascendió $9.263 Millones.

Activo Corriente

Efectivo

En la vigencia 2017 se contó con dos (2) cuentas corrientes (una para el manejo de la caja menor y otra

para el manejo de los pagos administrativos asociados a la nómina de la ANDJE) el saldo de la cuenta para

el manejo de nómina al culminar la vigencia fue de $817 mil. Que corresponde al 1.40% activo corriente.

Se evidenció ejecución de seis (6) conciliaciones bancarias con periodicidad mensual para cada una de las

cuentas de la agencia.

Caja Menor

Para la vigencia 2017 se constituyó caja menor mediante Resolución 05 de 2017 por valor de $3 millones, y

adicionada en $1.6 millones en el rubro A-2-0-4-41-5 - GASTOS DE ALIMENTACIÓN, mediante resolución

126 del 28 de abril de 2017. En el periodo de revisión se evidenció realización de cuatro (4) arqueos de caja.

Deudores

La cuenta deudores estuvo integrada por las cuentas 147064 - Pago por cuenta de terceros con saldo de $7.3

millones y la cuenta 147090 - Otros deudores con valor de $3.9 millones que representó el 19.34% del total

del activo corriente.

147064 - Pago por cuenta de terceros

La cuenta representó los derechos de la ANDJE con terceros por conceptos cotizaciones al sistema de salud

en incapacidades y licencias de maternidad pendientes de pago por parte de las EPS´s.

Identificación Descripción Saldo Anterior Movimientos

Debito Movimientos

Crédito Saldo Final

TER 860066942 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 0,00 1.914.326,00 124.928,00 1.789.398,00

TER 800251440 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A 89.818.240,00 23.148.383,00 112.365.091,00 601.532,00

TER 800140949 CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 15.371.595,00 0,00 15.283.085,00 88.510,00

TER 805000427 COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 901.405,00 4.732.172,00 1.104.053,00 4.529.524,00

TER 830113831 ALIANSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. Y/O ALIANSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD Y/O ALIANSALUD EPS S.A. Y/O ALIANSAL

814.396,00 675.740,00 1.442.894,00 47.242,00

TER 901097473 MEDIMÁS EPS S.A.S. 0,00 279.606,00 0,00 279.606,00

TOTALES: 118.260.128,00 149.551.291,00 260.475.607,00 7.335.812,00

Datos: Fuente SIIF Nación - REPNCT004ReporteAuxiliarContablePortercero

147090 - Otros deudores

La cuenta inició y finalizó el periodo de revisión con saldo de $3.9 millones esta cuenta presentó los derechos

de la ANDJE por conceptos de mayores valores pagados en seguridad social. Es de aclarar que la cuenta

viene arrastrando este saldo desde el año 2012.

Identificación Descripción Saldo Anterior Movimientos Debito Movimientos Crédito Saldo Final

TER 900336004 ADMINISTRADORA COLOMBIANA DE PENSIONES COLPENSIONES 3.939.500,00 0,00 0,00 3.939.500,00

TOTALES: 3.939.500,00 4.125.241,00 4.125.241,00 3.939.500,00

Datos: Fuente SIIF Nación - REPNCT004ReporteAuxiliarContablePortercero



La OCI evidenció producto de recomendaciones de auditorías precedentes plan de mejora No. 169 en la

herramienta SIGI, con fecha de culminación del tratamiento 31/12/2018.

Activo No Corriente

En la vigencia 2017 el activo no corriente ascendió a $9.263 millones con una participación en el activo total

de 99.37%, presentando una variación del 701.05% con respecto a la vigencia anterior. El activo No corriente

se integró por las cuentas: 16 - propiedades, planta y equipos con una participación porcentual 5.47% y una

variación con respecto a igual periodo del año 2016 del 2.25% y la cuenta 19 – otros activos que representó

94,53% del activo no corriente y presentó una variación del 1225.12%.

Propiedades, planta y equipo

Con una participación del 5.47% del activo la propiedad planta y equipo en la ANDJE tuvo un valor de $507

millones, con una variación del 2,25% con relación al mismo periodo de 2016.

AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO

Relación Contable Bienes ANDJE

Corte 31 de diciembre de 2017

Cta. Contable VALOR UNITARIO. VALOR TOTAL. DEPRECIACION. VALOR PPE

165522 35.548.302 35.548.302 32.147.878 3.400.424

166501 1.931.497 1.931.497 1.931.497 0

166502 8.701.000 9.445.800 8.365.808 1.079.992

167001 120.039.700 127.742.020 110.411.488 17.330.532

167002 958.055.231 1.035.998.146 551.076.265 484.921.882

Total general 1.124.275.730 1.210.665.765 703.932.936 506.732.830

Datos: Base Excel – Bienes Cierre diciembre de 2017 – Gestión de Bienes y Servicios/ Gestión Financiera

En el periodo 2017 incrementaron el valor de la cuenta Propiedades, planta y equipo entre otros un televisor

(con su soporte) 2 unidades de almacenamiento, 8 equipos telefónicos IP y 5 celulares

DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL.

Equipo de ayuda audiovisual 2.278.000

Equipo de computación 249.400.890

Equipo de comunicación 16.865.160

Total general 268.544.050


Otros Activos – Intangibles

Representaron el 94,53% del activo no corriente de la ANDJE en la vigencia 2017, su valor ascendió a $11.288

millones, presentando una variación de 354.69% con respecto a la vigencia 2016.

AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO

Relación contable Bienes ANDJE

Corte 31 de diciembre de 2017

Cta. Contable VALOR UNITARIO. VALOR TOTAL. DEPRECIACION. VALOR PPE

197007 2.615.684.312 2.791.802.021 2.196.995.582 594.806.439

197008 385.275.000 8.495.916.721 334.475.296 8.161.441.425

Total general 3.000.959.312 11.287.718.742 2.531.470.878 8.756.247.864




El incremento en la cuenta intangibles se presentó por la adquisición y renovación de licencias y por la

actualización producto de la valorización del software Ekogui V. 2.0 –Sistema único de Gestión e Información

Litigiosa de Estado en $7.190 millones.

DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL.

Licencias 706.783.945

Software 7.190.654.750

Total general 7.897.438.695

Pasivo

El pasivo presentó una variación de 28.70% con relación a la vigencia 2016, esto motivado en al aumento

de las Cuentas por pagar por cambio de la vigencia y tuvo una variación del 35,72% y obligaciones laborales

y de seguridad social integral que varió en 13.17.

Análisis del Pasivo

Pasivo Corriente

El pasivo corriente en el periodo evaluado ascendió a $4.789 millones, presentó una variación de 28.70% en

comparación a igual periodo de 2016. El pasivo de la ANDJE se conformó por las cuentas 24 – CUENTAS POR

PAGAR que representó 72.17% del total del pasivo y ascendió a $3.454 millones y la cuenta 25 -

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL que representó el 27,83% del pasivo por

valor de $1.332 millones.

Cuenta Por pagar

Representa las obligaciones contraídas por la ANDJE para la adquisición de bienes y servicios, retenciones

efectuadas por concepto de adelanto de renta (retención en la fuente) e impuesto de timbre pendientes de

pago. Su participación en el pasivo corriente fue de 72.17%, ascendió a $3.454 millones y presento una

variación del 35.72% con respecto a la vigencia 2016. Entidad Contable Pública 923272459 AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO

Posición Catalogo Institucional 12-10-00 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO

Código Contable 240101 Bienes y servicios

Identificación Descripción Saldo Anterior Movimientos Debito

Movimientos Crédito

Saldo Final

TER 830001113 IMPRENTA NACIONAL DE COLOMBIA 0,00 947.400,00 1.894.700,00 947.300,00

TER 901012714 GAMA COMPAÑIA S.A.S 0,00 212.407,00 3.916.400,00 3.703.993,00

TOTALES: 2.278.000,00 34.523.908,84 36.897.201,84 4.651.293,00

Datos: Fuente SIIF - REPNCT004 Reporte Auxiliar Contable Por tercero

Entidad Contable Pública 923272459 AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO Posición Catalogo Institucional 12-10-00

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO Código Contable 242507

Arrendamientos

Identificación Descripción Saldo Anterior Movimientos Debito Movimientos Crédito Saldo Final

TER 830044858 PC COM S A 0,00 9.647.578,00 11.326.158,00 1.678.580,00 TER 830058677 IFX NETWORKS COLOMBIA S.A.S. 0,00 35.282.171,50 41.015.718,40 5.733.546,90

TER 830073623 KEY MARKET SAS - EN REORGANIZACION

0,00 162.764.508,00 189.891.929,00 27.127.421,00

TER 860033419 FAMOC DEPANEL SA 0,00 1.458.527.875,00 1.750.941.654,00 292.413.779,00 TER 830033581 TRANSPORTES ESPECIALIZADOS JR

S.A.S. 0,00 196.004.686,00 230.087.257,00 34.082.571,00

TOTALES: 0,00 1.922.904.661,50 2.283.940.559,40 361.035.897,90

Datos: Fuente SIIF - REPNCT004ReporteAuxiliarContablePortercero



Obligaciones laborales y de seguridad social integral

Representa el valor provisionado a 31 de diciembre de 2017 que por normatividad se traslada a la cuenta

Obligaciones laborales y de seguridad social integral. Representó el 27.83 del pasivo corriente, ascendió a

$1.332 millones y tuvo una variación del 13.47% con respecto al año 2016.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTUAL ANTERIOR VARIACIÓN

RELATIVA PARTICIPACIÓN VARIACIÓN

31/12/2017 31/12/2016

PASIVOS CORRIENTE $ 4.785.871.255,44 $ 3.718.718.923,24 28,70% 100,00% ▲

25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

$ 1.331.714.996,00 $ 1.173.617.479,00 13,47% 27,83% ▲

2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES $ 1.331.714.996,00 $ 1.173.617.479,00 13,47% 100,00% ▲

250501 Nomina por pagar $ 965.745,00 $ 0,00 0,00% 0,07% ◄►

250502 Cesantías $ 453.585.514,00 $ 377.883.313,00 20,03% 34,06% ▲

250503 Intereses sobre cesantías $ 43.739.220,00 $ 44.771.966,00 -2,31% 3,28% ▼

250504 Vacaciones $ 27.664.000,00 $ 27.663.700,00 0,00% 2,08% ▲

250505 Prima de vacaciones $ 426.506.400,00 $ 417.104.700,00 2,25% 32,03% ▲

250506 Prima de servicios $ 193.887.245,00 $ 169.445.061,00 14,42% 14,56% ▲

250512 Bonificaciones $ 185.366.872,00 $ 136.748.739,00 35,55% 13,92% ▲

Patrimonio

El patrimonio presentó variación de 286,20% comparado con el mismo periodo de 2016. Se explica la

variación dado el reconocimiento de la versión 2.0 del Ekogui en el activo intangible de la entidad.

Análisis del Patrimonio

El patrimonio de la ANDJE en el periodo evaluado ascendió a $4.535 millones en comparación con igual

periodo del 2016 presentó una variación del 286.20% y una variación patrimonial de $6.971 millones. Esto

determinado en el ajuste de valor de los activos por los procesos normales de valorización, depreciación y al

aumento del pasivo corriente.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTUAL ANTERIOR VARIACIÓN

RELATIVA PARTICIPACIÓN VARIACIÓN

31/12/2017 31/12/2016

3 PATRIMONIO $ 4.535.454.136,87 ($ 2.435.828.071,25) -286,20% ▼

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL $ 4.535.454.136,87 ($ 2.435.828.071,25) -286,20% 100,00% ▼

3208 CAPITAL FISCAL ($ 2.199.676.246,00) ($ 1.483.058.981,00) 48,32% -48,50% ▲

320801 Capital fiscal ($ 2.199.676.246,00) ($ 1.483.058.981,00) 48,32% 100,00% ▲

320801003 Patrimonio institucional incorporado

$ 74.359.375,00 $ 74.359.375,00 0,00% -3,38%

◄►

320801004 Provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones (db)

($ 2.274.035.621,00) ($ 1.557.418.356,00) 46,01% 103,38%

▲

3225 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES

($ 236.151.825,25) ($ 668.243.480,83) -64,66% -5,21%

▼

322501 Utilidad o excedentes acumulados $ 432.091.655,58 $ 0,00 0,00% -182,97% ◄►

322502 Pérdida o déficit acumulados ($ 668.243.480,83) ($ 668.243.480,83) 0,00% 282,97% ◄►

3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 7.938.383.348,12 $ 432.091.655,58 1737,20% 175,03% ▲

323001 Utilidad o excedente del ejercicio $ 7.938.383.348,12 $ 432.091.655,58 1737,20% 100,00% ▲

3270 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)

($ 967.101.140,00) ($ 716.617.265,00) 34,95% -21,32%

▲

327003 Depreciación de propiedades, planta y equipo

($ 257.375.326,00) ($ 185.536.890,00) 38,72% 26,61%

▲

327004 Amortización de propiedades, planta y equipo

$ 0,00 ($ 531.080.375,00) -100,00% 0,00%

▼

327006 Amortización de otros activos ($ 709.725.814,00) $ 0,00 0,00% 73,39% ◄►

Fuente: PT. Est. Financieros A-GF-SIC-CIC-02 2017



Resultado del Ejercicio

Estado de Actividad Financiera, Económica, Social Y Ambiental

Corte 31 de Diciembre de 2017

CUENTAS CONTABLES ACTUAL ANTERIOR

VARIACION RELATIVA CODIGO DESCRIPCION 01-01-2017 - 31-12-2017

01-01-2016 - 30-12-2016

ACTIVIDADES ORDINARIAS

4 INGRESOS OPERACIONALES $ 51.061.695.448,30 $ 38.705.173.623,75 31,92%

47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES $ 45.234.234.694,30 $ 38.698.233.367,75 16,89%

4705 FONDOS RECIBIDOS $ 45.178.254.183,30 $ 38.640.244.901,75 16,92%

4722 OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO $ 55.980.511,00 $ 57.988.466,00 -3,46%

48 OTROS INGRESOS $ 5.827.460.754,00 $ 6.940.256,00 83866,08%

4815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 5.827.460.754,00 $ 6.940.256,00 83866,08%

5 GASTOS OPERACIONALES $ 43.120.573.178,18 $ 38.273.081.982,17 12,67%

51 DE ADMINISTRACION $ 38.749.183.684,18 $ 31.477.541.617,69 23,10%

5101 SUELDOS Y SALARIOS $ 21.661.855.454,90 $ 23.016.959.935,00 -5,89%

5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS $ 4.979.244,00 $ 0,00 0,00%

5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS $ 2.184.506.949,00 $ 2.031.836.708,00 7,51%

5104 APORTES SOBRE LA NOMINA $ 483.229.760,00 $ 444.485.900,00 8,72%

5111 GENERALES $ 14.358.631.765,28 $ 5.926.270.608,69 142,29%

5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS $ 55.980.511,00 $ 57.988.466,00

52 DE OPERACIÓN $ 4.314.402.655,00 $ 6.777.185.085,48 -36,34%

5211 GENERALES $ 4.314.402.655,00 $ 6.777.185.085,48 -36,34%

57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES $ 53.522.762,00 $ 17.596.252,00 204,17%

5705 FONDOS ENTREGADOS $ 2.293.123,00 $ 17.590.372,00 -86,96%

5720 OPERACIONES DE ENLACE $ 51.229.639,00 $ 5.880,00 871152,36%

58 OTROS GASTOS $ 3.464.077,00 $ 759.027,00 356,38%

5815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 3.464.077,00 $ 759.027,00 356,38%

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL $ 7.941.122.270,12 $ 432.091.641,58

1737,83%

EXCEDENTE (DEFICIT) DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 7.941.122.270,12 $ 432.091.641,58 1737,83%

4 INGRESOS EXTRAORDINARIOS $ 78,00 $ 14,00

48 OTROS INGRESOS $ 78,00 $ 14,00

4810 EXTRAORDINARIOS $ 78,00 $ 14,00

5 GASTOS EXTRAORDINARIOS $ 2.739.000,00 $ 0,00

58 OTROS GASTOS $ 2.739.000,00 $ 0,00

5810 EXTRAORDINARIOS $ 2.739.000,00 $ 0,00

EXCEDENTE (DEFICIT) PARTIDAS EXTRAORDINARIAS ($ 2.738.922,00) $ 14,00 -19563828,57%

EXCEDENTE (DEFICIT ) DEL EJERCICIO $ 7.938.383.348,12 $ 432.091.655,58 1737,20%

Datos: Fuente SIIF Nación - RPTNCT032_ReporteEstadoActividadFinancieraEconomicaSocial 31-12 2017

Análisis del Resultado del Ejercicio

Para la vigencia 2017 la agencia recibió ingresos del presupuesto nacional en el orden de $45.178 millones

Y producto de ajustes de ejercicios anteriores $5.827 millones.

Los gastos operaciones ascendieron a $43.121 millones distribuidos en administración por valor de $38.749

y operación del orden de $4.134.

En la vigencia 2017 se obtuvo un excedente de $7.938 producto de la valoración del software Ekogui V. 2.0

8.3.2 EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

El presupuesto asignado a la ANDJE al inicio de la vigencia 2017 ascendió a $38,761 millones. Distribuidos

en los rubros de Funcionamiento $31,373 y rubros de Inversión $7,387 millones. Producto de adiciones y/o

reducciones presupuestales al concluir la vigencia 2017 el presupuesto ascendió a $48.108 millones con una



distribución de $40.961 en el rubro funcionamiento y $7.147 en el rubro inversión.

La Ejecución del presupuesto en vigencia en general del 96,55%. El presupuesto de funcionamiento fue

ejecutado en un 96.47% e Inversión del 97.04%

PRESUPUESTO TOTAL

$39.410.972.997 $ 48.108.856.459

96,97%

96,55%

2016 2017

Datos: Fuente SIIF Nación - REP_EPG034_EjecucionPresupuestalAgregada

Se presenta el comportamiento de la apropiación de las obligaciones y los pagos para la vigencia 2017.

AÑO 2017

Rubro Apropiación Definitiva Comprometido Obligado pagos % Comprometido Aprop. % Obligado Aprop. % Pagado Aprop.

Funcionamiento 40.961.124.849 39.513.546.778 39.513.546.778 36.600.136.215 96,47% 96,47% 89,35%

Inversión 7.147.731.610 6.936.386.840 6.936.386.839 6.276.162.054 97,04% 97,04% 87,81%

Total Presupuesto 48.108.856.459 46.449.933.618 46.449.933.617 42.876.298.269 96,55% 96,55% 89,12%


Comportamiento de la ejecución presupuestal comparada entre las vigencias 2016 -2017

Rubro Apropiación Definitiva Comprometido % Ejecución % Obligaciones % Pagado

Funcionamiento 32.562.122.168 31.370.057.222 96,34% 93,01% 90,74%

Inversión 6.848.850.829 6.844.951.650 99,94% 90,65% 90,65%

Total Presupuesto 39.410.972.997 38.215.008.872 96,97% 92,60% 90,72%

AÑO 2017


Funcionamiento 40.961.124.849 39.513.546.778 96,47% 96,47% 89,35%

Inversión 7.147.731.610 6.936.386.840 97,04% 97,04% 87,81%

Total Presupuesto 48.108.856.459 46.449.933.618 96,55% 96,55% 89,12%

VARIACION AÑO 2016 - 2017


Funcionamiento 25,79% 25,96% 0,13% 3,71% -1,52%

Inversión 4,36% 1,34% -2,90% 7,05% -3,14%

Total Presupuesto 22% 22% -0,41% 4,27% -1,76%


El presupuesto para la vigencia 2017 aumentó de 22% con respecto al presupuesto asignado en la vigencia

2016. Este aumento se presentó en funcionamiento con aumento del 25.79% e inversión respectivamente



del 4.36%.

En cuanto a la ejecución presupuestal si se compara porcentualmente se evidencia una menor ejecución del

-0.41%, dicha ejecución a nivel del rubro de funcionamiento fue mejor que en 2016 en 0.13%, no tanto así

en el rubro de inversión que fue del -2.90%.

A nivel de obligaciones se presentó una mejor ejecución comparada con 2016 en 4.27% y la ejecución con

respecto a pagos do fue menor en -1.76%

8.3.3 EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2017

El control interno contable de la ANDJE para la vigencia 2017 se calificó como ADECUADO, de acuerdo a

los parámetros que establece la Resolución 357 de 2008 de la CGN. Con un puntaje del 4.83, presentó una

mejora con en relación a la vigencia anterior del 2.11%.

Control Interno Contable por Etapas del proceso Contable

No EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE Año 2017 Interpretación

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,83 ADECUADO

1,1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,74 ADECUADO

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,85 ADECUADO

1.1.2 CLASIFICACIÓN 4,63 ADECUADO

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,75 ADECUADO

1,2 ETAPA DE REVELACIÓN 5,00 ADECUADO

1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMES 5,00 ADECUADO

1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 5,00 ADECUADO

1,3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,75 ADECUADO

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,75 ADECUADO

3,37 3,594,13 4,16

4,73 4,83

CONTROL INTERNO CONTABLE

Variación del Control Interno Contable 2012 a 2017

PUNTAJE OBTENIDO 2012 PUNTAJE OBTENIDO 2013 PUNTAJE OBTENIDO 2014




La etapa de revelación fue la mejor ponderada con un puntaje de 5,00 fruto del ejercicio de autoevaluación

que se realiza al proceso contable y financiero y al acatamiento de las recomendaciones dadas en auditorías precedentes.

Ver soporte en papeles de trabajo (PT A-GF-SIC-CIC-02 - CIC Control Interno Contable 2017)

8.3.4 CUMPLIMIENTO DE POLÍTICAS DE OPERACIÓN Y SEGURIDAD DEL SIIF NACIÓN

Administración de usuarios y perfiles de usuario

En el periodo de revisión contó con siete (7) usuarios de sistema SIIF Nación activos y el perfil asociado a cada uno corresponde de los usuarios correspondió a las funciones asignadas.

La creación, modificación y eliminación de usuarios del sistema la realizó el Coordinador del SIIF de la

entidad.

Se evidenció que el Coordinador del SIIF en la entidad cumplió con sus responsabilidades conforme lo establecido el artículo 2.9.1.1.15. Responsabilidades de la coordinación del SIIF en la Entidad del decreto Único Reglamentario 1068 de 2015.

Ver soporte en papeles de trabajo (PT A-GF-SIC-CIC-02 - Seguridad SIIF 2017)

9. DESCRIPCIÓN DEL (LOS) INCUMPLIMIENTO (S)

REQUISITO INCUMPLIMIENTO OBSERVACIONES

No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica

10. RECOMENDACIONES:

4,03 3,35 2,753,89 3,71 3,184,45 3,88 4,064,37 4,11 4,004,83 4,50 4,874,74 5,00 4,75

ETAPA DE RECONOCIMIENTO ETAPA DE REVELACION OTROS ELEMENTOS DE CONTROL

Variación Etapas del Proceso Contable 2012 a 2017





Cuenta 147090 - Otros deudores - La OCI reitera la recomendación dada en la auditorias precedentes-

de Gestión Financiera, Presupuestal y Control Interno Contable, y se culmine de manera eficaz el plan

de mejoramiento No. 169 de la herramienta SIGI en los tiempos previsto

Culminar el manual de políticas contables de la entidad.

Estar atento a las instrucciones que imparta la Contaduría General de la Nación, en la aplicación para las

entidades de gobierno del nuevo marco normativo entra en vigor a partir de enero de 2018.

Se implemente lo atinente a la resolución 525 de 2016 y sus anexos Proceso contable y sistema

documental contable.

Se implemente lo atinente a la resolución 193 de 2016 y sus anexos procedimiento de evaluación del

Control Interno Contable.

Se dé cumplimiento a la resolución 182 de 2017 en cuanto a la preparación y publicación de informes

financieros y contables mensuales, conforme del numeral 36, articulo 34 de la ley 734 de 2002.

Firma Auditor Designado y Equipo Auditor Firma Jefe de Control Interno ANDJE

Informe realizado Electrónicamente por:

Jaime Alexander Bustamante Vargas

No. Radicado: 20181020006883

Oficina de Control Interno

Firmado Electrónicamente por:

Luis E. Hernandez León

No. Radicado: 20181020006883

Oficina de Control Interno

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