I.A. Nº 068/18 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

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Buenos Aires, 12 de abril de 2018 I.A. Nº 068/18

De: Auditor Interno

A: Sr. Presidente*

INFORME DE AUDITORÍA INTERNA

1.0.1.0.2. Informe de Ejecución de Tareas de la GUAI – 1º trimestre 2018

La Gerencia Unidad de Auditoría Interna ha recertificado que posee un “Sistema de Gestión de la Calidad que cumple con los requisitos del REFERENCIAL IRAM 13:2013 – Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional – Requisitos de Gestión de la Calidad- Validez: diciembre 2017 a diciembre 2020.

c.c.: Sres. Síndicos - Comisión Fiscalizadora Sr. Gerente General*

* Vía correo electrónico Archivo PDF

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CONTENIDO

INFORME EJECUTIVO 3

INFORME ANALÍTICO 4

I. OBJETO 4

II. ALCANCE 4

III. RESULTADOS 4

IV. CONCLUSIÓN 10

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INFORME EJECUTIVO

El presente informe tiene por objeto exponer una síntesis de los resultados obtenidos a través de la labor realizada por esta Gerencia Unidad de Auditoría Interna, producto de la evaluación del cumplimiento del Plan de Tareas del año 2018 durante el primer trimestre, y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos.

Para el desarrollo de las tareas durante el primer trimestre del año 2018, los recursos disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la

realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

Ejecución - 1° TRIMESTRE 2018

INFORMES Plan Ejec.

s/Plan No

Prog TOTAL

Conducción Planeamiento 1 1 - 1

Supervisión SCI

Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento - - 2 2

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones 2 2 - 2

Control de Cumplimiento Normativo 8 8 - 8

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial 3 3 - 3

Auditoría y Proyectos Especiales

Auditoría de Áreas de Apoyo 2 31 - 3

Auditorías de Áreas Sustantivas 2 32 23 5

Proyectos Especiales 1 1 - 1

TOTAL DE INFORMES 19 21 4 25

1:- Se emitió IA sobre Revisión de Aplicaciones con vencimiento previsto para abril; 2: Se emitió IA s/gestión de materiales (Almacenes CNE y UGPN) con vencimiento previsto en abril; 3:Se realizaron 2 IA (EECC y D2O de CNA y Gestión de Stocks PEV-CNE)

CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada, con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan para el primer trimestre del año 2018 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista originalmente.

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INFORME ANALÍTICO

En cumplimiento del Plan Anual de Tareas se lleva a cabo el presente

informe.

I. OBJETO

Evaluar el cumplimiento del Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna durante el primer trimestre del año 2018 y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

II. ALCANCE

Se han considerado para este análisis las actividades, acciones y todos los informes realizados por la Gerencia Unidad de Auditoría Interna, correspondientes al primer trimestre del año 2018. Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos. III. RESULTADOS

El Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna de Nucleoeléctrica

Argentina -NASA- para el año 2018 prevé para su ejecución una plantilla de auditores acorde a la estructura aprobada y puesta en vigencia a través del Acta de Directorio Nº 436 del 28/10/09 y Resolución Nº 125/09 del 03/11/09.

Para la ejecución del Plan para el primer trimestre del año 2018 los recursos

disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

El detalle de informes emitidos en el período es el siguiente:

Conducción Planeamiento Seguimiento del Planeamiento Se llevó a cabo un informe:

- IA N° 025/18, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el 4° trimestre de 2017.

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Supervisión del Sistema de Control Interno

Pedidos de Información y Asesoramiento

Autoridades Superiores Se emitieron 7 informes sobre diferentes temas, con anterioridad a su tratamiento por parte del Directorio:

- IA N°s 013/18, 037/18, 042/18 que tratan sobre la bonificación

extraordinaria semestral de DHN DESARROLLADORA S.R.L. - HENISA SUDAMERICANA S.A. , CONUAR S.A. e INMAC S.A., respectivamente.

- IA N° 016/18, sobre el Expte. N° 20.677 – PCI ENERGY SERVICES – Enmienda N° 5.

- IA N° 017/18, relativo al Expte. N° 19.651 - MAMMOET Global BV – Enmienda N° 5.

- IA N° 022/18, referido al Expte. N° 20.605 – ELECTROINGENIERÍA S.A. – Enmienda N° 17.

- IA N° 054/18, que trata el Expte. 40.172 RICOH ARGENTINA S.A. – Convalidación Serv Fotocopiadoras Facturas Varias.

Otros- Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento

En función a la solicitud de información s/NOTA SIGEN N° 1/2018 – CF: “Ref.: ESTADO DE SITUACIÓN”, se realizaron 2 informes en los que se realizaron procedimientos de revisión tales como verificación a través del Sistema SAP de saldos contables, antigüedad de saldos, razonabilidad de la composición de saldos, cotejo de documentación respaldatoria de manera selectiva, etc.:

- IA 036/18 – al 31/12/17 - IA 044/18 – al 31/01/18 Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

Res. Nº 114/04 SGN. Programa de Regularización SCI

- IA Nº 039/18, el cual Incluyó la revisión y actualización de las Observaciones y Recomendaciones al 31 de diciembre de 2017.

Seguimiento de Observaciones y Administración SISIO

- IA N° 033/18 - Anexo II de la Resolución 15/06 SGN. Detalle de las observaciones de auditoría pendientes de regularización al cierre del ejercicio fiscal 2017.

- IA N° 034/18 - Anexo III de la Resolución 15/06 SGN. Detalle de las observaciones de auditoría subsanadas por el organismo al cierre del ejercicio fiscal 2017.

- IA N° 035/18 - Anexo IV de la Resolución 15/06 SGN. Detalle de las observaciones de auditoría clasificadas como “no regularizables” al cierre del ejercicio fiscal 2017.

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Control de Cumplimiento Normativo Circulares e Instructivos SIGEN – Circular Nº 1/2003 SGN, referido a la certificación de servicios del personal de NASA Se efectuaron tres Informes:

- IA Nº 007/18 – diciembre 2017 - IA N° 032/18 – enero 2018 - IA N° 045/18 – febrero 2018

Sistema de Protección Integral de los Discapacitados - Dto. 312/2010

- IA N° 026/18; en el cual se verificó que se haya actualizado la información relacionada a la cantidad de cargos cubiertos con personas con discapacidad, respecto de los totales de la planta permanente y transitoria; así como la cantidad de personas discapacitadas contratadas bajo cualquier modalidad, respecto del total de los contratos existentes en la empresa, correspondiente al 2° semestre de 2017.

Régimen de adscripciones – Dto. N° 639/02 Resolución N° 9/01 SGP

- IA N° 008/18; referido a las adscripciones vigentes en Nucleoeléctrica Argentina S.A. durante el 2º semestre de 2017, en virtud de la información emitida por la Gerencia Recursos Humanos para el semestre julio – diciembre 2017.

Inversiones Financieras - D.A. N° 85/97 - Disp. N° 18/97 CGN

- IA N° 028/18; se verificó que se haya actualizado la información relacionada con las inversiones financieras de Nucleoeléctrica Argentina S.A. por parte de la máxima autoridad de la empresa, al 31/12/17.

Registro Central de Personas Contratadas- Dto. 2345/08

- IA N° 020/18; referido a la carga de información relativa al personal contratado en el aplicativo “Registro Central de Personas Contratadas” (RCPC), correspondiente al 4° trimestre de 2017.

Otros – Control de Cumplimiento Normativo – Dto. N° 1344/07

- IA N° 005/18, correspondiente al 4° trimestre de 2017, que tuvo por objeto evaluar y verificar la aplicación y cumplimiento de la normativa vigente que regula la preparación, liberación, aprobación y administración de Procedimientos Administrativos Generales de NASA, así como también evaluar, en el marco de lo establecido en el Art. 101 del Anexo al Decreto 1.344/07 (Reglamentario de la Ley 24.156) si el documento reúne los requisitos de control interno que posibiliten mitigar los riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos de la actividad, contribuyendo a la consecución de los objetivos de la organización en el marco de la normativa vigente.

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Otras Actividades

Recupero Patrimonial (Dto. 1154/97 - Res. Nº 192/02 - Res. Nº 12/07 SGN):

Se emitieron informes mensuales referidos al cumplimiento del deber de informar sobre el recupero de los perjuicios patrimoniales causados por los funcionarios públicos:

- IA Nº 001/18 – diciembre 2017 - IA Nº 029/17 – enero 2018 - IA N° 041/18 – febrero 2018 Auditoría y Proyectos Especiales Auditoría de Áreas de Apoyo

Arqueos y Control de Rendición de Gastos

Se realizaron las tareas respectivas a Arqueos de Fondos, Valores y Corte de Documentación al 31/12/17, emitiéndose cinco informes:

- IA Nº 006/18 - Sede Central

- IA Nº 009/18 - Central Nuclear Atucha I-II

- IA N° 012/18 - PEV CNE

- IA N° 014/18 - Central Nuclear Embalse

- IA Nº 019/18 - UG PN

Informados en SISIO como Plan Nº 001/18.

Cierre de Ejercicio año 2017

- IA N° 031/18, se procedió a realizar las tareas relativas al cierre de ejercicio establecidas por la Resolución Nº 152/95 SIGEN, comprobar la existencia e integridad de los fondos de la Sociedad y el ambiente de control en las unidades administradoras de los mismos y establecer que las respectivas operaciones realizadas se registren en el ejercicio correspondiente y determinar el grado de actualización de los registros de la Sociedad.

Informado en SISIO como Plan Nº 003/18.

Revisión de Aplicaciones - Computadora de Control/Supervisión - CNA UI

- IA 053/18, cuyo objeto fue evaluar la seguridad lógica, física, infraestructura, comunicaciones y la administración/mantenimiento del

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software que conforman las Computadoras de Control de la Central Nuclear de CNA I.

Informado en SISIO como Plan N° 008/18.

Auditoría de Áreas Sustantivas

Gestión de Materiales

Se llevaron a cabo las tareas con el fin de evaluar la gestión de los almacenes en la CNE y UG PN, considerando también la aplicación de SAP/R3, y constatar que se cumpla con los Procedimientos y Normativas vigentes, verificando la correcta administración de las áreas, las adecuadas condiciones de guarda de los bienes y la razonable confección de la documentación de respaldo, surgiendo los siguientes informes:

- IA N° 021/18 – CNE

- IA N° 038/18 – UG PN

Informados en SISIO como Plan Nº 002/18.

Auditoría de Servicios

- IA N° 049/18, se llevó a cabo la verificación del cumplimiento de la normativa aplicable con relación a las contrataciones de servicios (tales como transporte, comedor, vigilancia, fotocopiadoras, etc.), correspondientes a las diferentes sedes de la empresa, así como los pagos realizados y la ejecución de los contratos. En particular, se revisaron las contrataciones que se encuentran en ejecución en CNA I-II durante el primer trimestre de 2018.

Informado en SISIO como Plan N° 006/18.

Compras y Contrataciones Menores CNE

- IA N° 040/18; se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a la gestión de compras y contrataciones menores en el ámbito de las diferentes Sedes de NASA, evaluando su razonabilidad. Verificar los pagos respectivos y constatar el cumplimiento de las prestaciones y de las obligaciones por parte de los proveedores.

Informado en SISIO como Plan Nº 004/18. Proyectos Especiales Segregación de Funciones en SAP/R3

- IA N° 056/18, tuvo por objeto evaluar los perfiles de accesos y la configuración de la seguridad en el Sistema SAP/R3 actual del personal de la Gerencia Administración y Finanzas (Sede Central, CNA UI-II, CNE), la

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Subgerencia Administración y Finanzas -PEV-CNE y la Gerencia Abastecimiento y Contrataciones de Sede Central, en relación a las Matrices de Segregación de Funciones Propuestas por esta GUAI y, en particular, evaluar el grado de avance en la implementación de las mismas.

Informado en SISIO como Plan N° 009/18 Auditorías y Proyectos No Programados

PEV-CNE - Readecuación de Precios

Se analizó si los cálculos efectuados por el PEV-CNE en relación a 8 readecuaciones de precios contractuales resultan correctos, previo a ser tratadas por el Directorio de Nucleoeléctrica Argentina SA., realizándose los IA 004, 011, 015, 024, 027, 043, 047, 048/18.

UG PN - Readecuación de Precios

Se analizó si los cálculos efectuados por la UGPN en relación a 5 readecuaciones de precios contractuales resultan correctos, previo a ser tratadas por el Directorio de Nucleoeléctrica Argentina SA., produciéndose los IA 002, 003, 010, 023, 030/18.

NASA Operativa - Readecuación de Precios

Se revisaron los cálculos efectuados en relación a 3 readecuaciones de precios contractuales, previo a su tratamiento por parte del Directorio, emitiéndose los IA 018, 052, 055/18.

Gestión de Materiales - Elementos Combustibles / Agua Pesada CNA I-II

- IA 046/18, se evaluó el proceso de abastecimiento de elementos combustibles, su ingreso y almacenamiento en las plantas, y el cumplimiento de regulaciones y procedimientos aplicables. Particularmente, se analizó la gestión del inventario de elementos combustibles y de agua pesada en la Central Nuclear Atucha Unidades I y II.

Informado en SISIO como Plan Nº 005/18.

Gestión de Materiales – PEV CNE - Almacenes Temporales

- IA 051/18, se procedió a evaluar la razonabilidad de la gestión de los almacenes de la empresa, constatando que se cumpla con los procedimientos y la normativa de aplicación vigente y verificando la correcta administración de estas áreas, las adecuadas condiciones de guarda de los bienes y la razonable confección de la documentación de

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respaldo respectiva. En particular, se analizó la gestión de los Almacenes Temporales del PEV CNE.

Informado en SISIO como Plan N° 007/18.

IV. CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan de Auditoría para el primer trimestre del año 2018 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista.