I.A. Nº 198/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

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Buenos Aires, 04 de octubre de 2019 I.A. Nº 198/19

De: Auditor Interno

A: Sr. Presidente*

INFORME DE AUDITORÍA INTERNA

1.0.1.0.3. Informe de Ejecución de Tareas de la GUAI – 3º trimestre 2019

La Gerencia Unidad de Auditoría Interna ha recertificado que posee un “Sistema de Gestión de la Calidad que cumple con los requisitos del REFERENCIAL IRAM 13:2013 – Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional – Requisitos de Gestión de la Calidad- Validez: diciembre 2017 a diciembre 2020.

c.c.: Sres. Síndicos - Comisión Fiscalizadora Sr. Director Ejecutivo*

Sr. Gerente General Operativo*

* Vía correo electrónico Archivo PDF

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CONTENIDO

INFORME EJECUTIVO 3

INFORME ANALÍTICO 4

I. OBJETO 4

II. ALCANCE 4

III. RESULTADOS 4

IV. CONCLUSIÓN 11

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INFORME EJECUTIVO

El presente informe tiene por objeto exponer una síntesis de los resultados obtenidos a través de la labor realizada por esta Gerencia Unidad de Auditoría Interna, producto de la evaluación del cumplimiento del Plan de Tareas del año 2019 durante el tercer trimestre, y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos.

Para el desarrollo de las tareas durante el tercer trimestre del año 2019, los recursos disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la

realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

Ejecución - 3° TRIMESTRE 2019

INFORMES Plan Ejec.

s/Plan No

Prog TOTAL

Conducción Planeamiento 1 1 1 2

Supervisión SCI

Atención de pedidos de Información y Asesoramiento - - 3 3

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones 2 2

- 2

Control de Cumplimiento Normativo 5 5 1 6

Otras tareas de supervisión del SCI 6 7 - 7

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial 4 4 - 4

Auditoría y Proyectos Especiales

Auditoría de Áreas de Apoyo 6 7

1

8

Auditorías de Áreas Sustantivas 6 5 1

6

TOTAL DE INFORMES 30 31 7 38

CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada, con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan para el tercer trimestre del año 2019 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista originalmente.

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INFORME ANALÍTICO

En cumplimiento del Plan Anual de Tareas se lleva a cabo el presente

informe.

I. OBJETO

Evaluar el cumplimiento del Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna durante el tercer trimestre del año 2019 y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

II. ALCANCE

Se han considerado para este análisis las actividades, acciones y todos los informes realizados por la Gerencia Unidad de Auditoría Interna, correspondientes al tercer trimestre del año 2019. Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos. III. RESULTADOS

El Plan de Trabajo de la Unidad de Auditoría Interna de Nucleoeléctrica

Argentina -NASA- para el año 2019 prevé para su ejecución una plantilla de auditores acorde a la estructura aprobada y puesta en vigencia a través del Acta de Directorio Nº 436 del 28/10/09 y Resolución Nº 125/09 del 03/11/09.

Para la ejecución del Plan para el tercer trimestre del año 2019 los recursos

disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

El detalle de informes emitidos en el período es el siguiente:

Conducción Planeamiento - IA N° 131/19, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el 1°

semestre de 2019.

Asimismo, se emitieron como “No programados”: - IA N° 126/19, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el mes de

junio de 2019.

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- IA N° 153/19, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el mes de julio de 2019.

- IA N° 180/19, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el mes de agosto de 2019.

Supervisión del Sistema de Control Interno

Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento

Autoridades Superiores

- IA N° 138/19, Exp 20.064 - ANSALDO NUCLEARE S.p.A. PC 4500060363 /4500085635.

- IA N° 141/19, Exp 44.479 Conv CNEA-NASA- BALSEIRO Convalidación

- IA N° 142/19, Exp 20.064 - ANSALDO NUCLEARE S.p.A. PC 4500060363 /4500085635.Informe Complementario.

- IA N° 147/19, Procedimiento Operativo QA-DQ-000096 OP-06-89 - Certific Cumplim Requisitos del art 2° Decreto 338/2017

- IA N° 160/19, Costo Adicional por Transporte de Uranio Enriquecido, de acuerdo al Artículo II.9 del Anexo II Determinación del Precio de los EC del CPEC – Expte. Nº 45.115.

Otros- Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento

En función a la solicitud de información s/NOTA SIGEN N° 1/2018 – CF: “Ref.: ESTADO DE SITUACIÓN”, se realizaron 3 informes en los que se realizaron procedimientos de revisión tales como verificación a través del Sistema SAP de saldos contables, antigüedad de saldos, razonabilidad de la composición de saldos, cotejo de documentación respaldatoria de manera selectiva, etc.:

- IA N° 136/19 – al 31/5/19

- IA N° 158/19 – al 30/6/19

- IA N° 183/19 – al 31/7/19

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

Res. Nº 114/04 SGN. Programa de Regularización SCI

- IA N° 140/19, el cual Incluyó la revisión y actualización de las Observaciones y Recomendaciones al 30 de junio de 2019.

Plan de Compromiso de la Mejora del Control Interno

- IA N° 152/19, se evaluó la ejecución de las actividades de autoevaluación del sistema de control interno de NASA conforme a la Resolución SIGEN N° 36/2011.

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Control de Cumplimiento Normativo Compras y contrataciones: Dto. N° 1191/12 Pasajes Aéreos

- IA N° 165/19, se verificó el cumplimiento del Decreto 1191/12 en los trámites de compra de los pasajes para el traslado por vía aérea del personal de NASA, tanto dentro como fuera del país.

Lavado de Dinero - Ley 25.246 - IA N° 157/19, se procedió a evaluar la razonabilidad de las actividades y

operaciones de compras y pagos realizadas por Nucleoeléctrica Argentina S.A., en el marco de la normativa vigente sobre la Prevención de Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo

Régimen de adscripciones – Dto. Nº 639/02 Resol. Nº 9/01 - IA N° 134/19, se puso en conocimiento de la Comisión Fiscalizadora ante

NASA que, mediante correo electrónico con firma digital de fecha 12/07/19, se remitió a la Oficina Nacional de Empleo Público la información correspondiente a las adscripciones vigentes y/o finalizadas en Nucleoeléctrica Argentina S.A. durante el 1º semestre de 2019.

Inversiones Financieras - D.A. N° 85/97 - Disp. N° 18/97 CGN - IA N° 146/19 se verificó que se haya actualizado la información

relacionada con las inversiones financieras de Nucleoeléctrica Argentina S.A. por parte de la máxima autoridad de la empresa, a la finalización de cada trimestre calendario, al 30/6/19.

Ética Pública - Ley 25.188. Dto. N° 164/99. DDJJ Patrimoniales - IA N° 178/19 se procedió a verificar el cumplimiento de la normativa

relativa a los principios de ética pública, incluyendo la presentación de declaraciones juradas patrimoniales por parte de los agentes y funcionarios que se encuentren obligados.

Decreto 312/2010 -Sistema de Protección Integral de los Discapacitados - IA N° 139/19 en virtud del Decreto 312/2010 -Sistema de Protección

Integral de los Discapacitados-, reglamentario de la Ley 22.431, se informó a la Comisión Fiscalizadora ante NASA que se ha dado cumplimiento al mismo para el 1° semestre de 2019.

Otros – Control de Cumplimiento Normativo – Dto. N° 1344/07 Se emitieron los IA N° 137 y 161/19 producto de la evaluación de dos expedientes referidos a procedimientos y descripción de puestos, previo al tratamiento por parte del Directorio.

Otras Tareas de Supervisión del Sistema de Control Interno Objetivos de Desarrollo Sostenible - IA N° 148/19, se procedió a informar a la Comisión Fiscalizadora ante

NASA, que Nucleoeléctrica Argentina S.A. no se encuentra alcanzada por la normativa que regula la materia.

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Lucha contra la corrupción - IA N° 171/19, en el marco del Instructivo de Trabajo Nº 03/2019 - SNI

(“Herramienta de control para la actividad sobre Lucha Contra la Corrupción”) se efectuó el relevamiento para identificar actores y propuestas de la Empresa en el marco del Plan Nacional Anticorrupción, verificar su desarrollo, mejora y cumplimiento.

Acceso a la Información - IA N° 187/19, en el marco del Instructivo de Trabajo Nº 12/2019 - SNI

(Herramienta de Control para Actividad sobre Acceso a la Información) se efectuó el relevamiento del grado de cumplimiento de la Empresa en materia de acceso a la información y el registro de las bases de datos personales que administra.

Plan de igualdad de oportunidades - IA N° 175/19, en el marco del Instructivo de Trabajo Nº 08/2019 - SNI

Ampliado, se efectuó el relevamiento del grado de cumplimiento de los compromisos de la Empresa en relación con el PIOD (Plan de Igualdad de Oportunidades y Derechos).

Seguimiento de contrataciones Se emitieron informes mensuales referidos al cumplimiento del deber de informar sobre los contratos celebrados por NASA con universidades nacionales, que se encuentran vigentes, según lo verificado por esta GUAI en base a lo informado por las áreas responsables:

- IA N° 132/19 – julio 2019

- IA N° 159/19 – agosto 2019

- IA N° 188/19 – septiembre 2019

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial Evaluación del Perjuicio Fiscal (Dto. Nº 467/99.Res. Nº 28/06 SGN) - IA N° 145/19, tuvo por objeto efectuar el análisis de la tramitación de los

sumarios administrativos y verificar el cumplimiento de la normativa sobre informaciones sumarias y sumarios que se inicien a efectos de determinar responsabilidades patrimoniales.

Recupero Patrimonial (Dto. 1154/97 - Res. Nº 192/02 - Res. Nº 12/07 SGN):

Se emitieron informes mensuales referidos al cumplimiento del deber de informar sobre el recupero de los perjuicios patrimoniales causados por los funcionarios públicos:

- IA N° 125/19 – junio 2019

- IA N° 156/19 – julio 2019

- IA N° 181/19 – agosto 2019

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Auditoría y Proyectos Especiales Auditoría de Áreas de Apoyo Arqueos de fondos y valores – Registros y libros contables y societarios

Se realizaron las tareas respectivas a Arqueos de Fondos, Valores y Corte de Documentación al 30/6/19, emitiéndose cinco informes:

IA Nº 127/19 - Sede Central

IA Nº 128/19 - Central Nuclear Atucha I-II

IA N° 130/19 - Central Nuclear Embalse

IA N° 133/19 - PEV CNE

IA Nº 135/19 - DPN

Informados en SISAC como Plan Nº 030/19. - IA Nº 191/19, al inicio de las actividades del 19/9/19 se llevaron a cabo sin

comunicación previa tareas relacionadas a Arqueos de Fondos, Valores y Corte de Documentación, al 18/9/19, en la División Tesorería - Gerencia Administración y Finanzas - Central Nuclear Atucha I-II.

Informado en SISAC como Plan Nº 041/19.

Fondos Fiduciarios – Fideicomisos al 30/6/19

- IA N° 174/19, tuvo por objeto verificar la Financiación del Proyecto Extensión de Vida CNE mediante los ingresos por Aportes ingresados al BICE – Fideicomiso de Administración PEV-CNE. Asimismo, verificar la adecuada inclusión contable de la deuda correspondiente a los Fideicomisos Financieros al 30/6/19.

Informado en SISAC como Plan Nº 036/19.

Auditoría de Recursos Humanos, Sueldos y Deudas Sociales

IA N° 195/19, tuvo por objeto verificar el cumplimiento de la Decisión Administrativa N° 104/2001 y normas complementarias. Se evaluó el efectivo cumplimiento de las prestaciones de servicios del personal de NASA y los procedimientos utilizados por Recursos Humanos para el control de asistencia. Altas, bajas, prestación de servicios e incompatibilidades - Período abril/julio 2019-

Informado en SISAC como Plan N° 043/19.

Evaluación de la Gestión Judicial

- IA N° 182/19, se procedió a evaluar la gestión realizada por los letrados de la Sociedad y asesores externos con relación a las tramitaciones en materia judicial.

Informado en SISAC como Plan Nº 039/19.

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Seguridad Física TI

- IA N° 129/19, cuyo objeto fue evaluar la gestión de la seguridad física del Centro de Cómputos en el Sitio CNA UI-II, incluyendo accesos y otras medidas de protección; evaluar las políticas, procedimientos y medidas vigentes para proteger la integridad física del equipamiento informático, programas y datos. Protección de los equipos, instalaciones y recintos de procesamiento de datos: suministro de energía, mantenimiento de equipos, instalaciones y recintos de procesamiento de datos. Copias de resguardo, planes de recupero de desastre.

Informado en SISAC como Plan Nº 031/19

Comunicaciones TI – Sede CNA UI-II

- IA N° 186/19, cuyo objeto fue evaluar las políticas y procedimientos vigentes para gestionar las comunicaciones a través de la red informática de la Sede CNA UI-II, incluyendo: configuración y administración de la red informática, procedimientos para la gestión de la actividad de telecomunicaciones, medidas para asegurar la disponibilidad de los vínculos de comunicación. Asimismo evaluar la actividad llevada a cabo con relación a la gestión y administración de las comunicaciones para el cumplimiento de la Resolución N° 332/94 y complementarias en lo concerniente al envío de la información requerida a CAMMESA y Transener y las Centrales Telefónicas (PBX).

Informado en SISAC como Plan Nº 040/19

Auditoría de Áreas Sustantivas Paradas Programadas

- IA N° 177/19, se evaluó la gestión relacionada con la ejecución de las paradas programadas de las centrales nucleares. En particular, se analizó la ejecución de la parada programada de CNA UI realizada en abril de 2019.

Informado en SISAC como Plan Nº 038/19.

Gestión de Materiales – Relevamiento de Almacenes y Pañoles CNE- Inventario de Materiales al 30/6/2019

- IA N° 172/19 cuyo objeto fue evaluar la razonabilidad de la gestión de los almacenes de la empresa, constatando que se cumpla con los Procedimientos y Normativa de aplicación vigente y verificando la correcta administración de estas áreas, las adecuadas condiciones de guarda de los bienes en estas dependencias y la razonable confección de la documentación de respaldo respectiva. Para el presente proyecto se considera la verificación de la gestión de los almacenes pertenecientes a CNE.

Informados en SISAC como Plan Nº 035/19.

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Seguridad Física

- IA N° 176/19, se realizó la evaluación de la gestión relacionada con la protección física de los predios y edificios de la empresa para prevenir y evitar acciones físicas que pudieran producir daño, peligro o riesgo para la integridad de las Centrales o de sus trabajadores, y la prevención contra la extracción no autorizada de objetos de las Centrales y del predio. En particular, se evaluó la gestión de la protección física de la Central Nuclear Embalse.

Informado en SISAC como Plan Nº 037/19. PEV CNA I - Compras y Contrataciones

- IA N° 144/19, se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a los procesos de Compras y Contrataciones vinculados al Proyecto Extensión de Vida de la Central Nuclear Atucha I, así como también los pagos realizados y la administración de los contratos respectivos, evaluando la razonabilidad de lo actuado.

Informado en SISAC como Plan Nº 032/19.

Compras y Contrataciones Menores CNE

- IA N° 192/19, se procedió a verificar el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a los procesos de compras y contrataciones menores que se desarrollan y se adjudican en el ámbito de las diferentes sedes de NASA, de acuerdo con los montos de delegación de facultades previstos en los respectivos “jurisdiccionales”. Asimismo, verificar los pagos correspondientes y constatar el cumplimiento de las prestaciones y de las obligaciones por parte de los proveedores. En particular, analizar la gestión realizada en el ámbito de CNE.

Informado en SISAC como Plan Nº 042/19.

Auditorías y Proyectos No Programados

PEV-CNE - Readecuación de Precios

Se analizó, durante el 3° trimestre, si los cálculos efectuados por el PEV-CNE en expedientes de readecuaciones de precios contractuales resultaron correctos, previo a su tratamiento por parte del Directorio de Nucleoeléctrica Argentina SA., surgiendo los IA N° 166, 167, 173, 184, 193, 194/19.

DPN – Readecuación de Precios

Se analizó, durante el 3° trimestre, si resultaron correctos los cálculos efectuados por la DPN en expedientes de readecuaciones de precios contractuales, previo a su tratamiento por parte del Directorio, surgiendo los IA N° 154, 155, 162, 163, 168, 169, 185/19.

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NASA Operativa - Readecuación de Precios

Se revisaron, durante el 3° trimestre, los cálculos efectuados en relación a expedientes de readecuaciones de precios contractuales, previo a su tratamiento por parte del Directorio, surgiendo los IA N° 143, 149, 150, 151, 179, 189, 190/19.

Cierre al 30/6/19

- IA N° 170/19, se procedió a realizar las tareas relativas al cierre intermedio de ejercicio año 2019 establecidas por la Resolución Nº 152/95 SIGEN y Disposición Nº 11/19 de la Contaduría General de la Nación (CGN), comprobar la existencia e integridad de los fondos de la Sociedad y el ambiente de control en las unidades administradoras de los mismos y establecer que las respectivas operaciones realizadas se registren en el ejercicio correspondiente y determinar el grado de actualización de los registros de la Empresa.

Informado en SISAC como Plan N° 034/19.

Gestión de Materiales – Relevamiento Almacenes DPN

- IA N° 164/19, tuvo por objeto evaluar la razonabilidad de la gestión de los almacenes de la empresa, constatando que se cumpla con los Procedimientos y Normativa de aplicación vigente y verificando la correcta administración de estas áreas, las adecuadas condiciones de guarda de los bienes en estas dependencias y la razonable confección de la documentación de respaldo respectiva. Para el presente proyecto se consideró la verificación de la gestión de los almacenes pertenecientes a la DPN.

Informado en SISAC como Plan N° 033/19.

IV. CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan de Auditoría para el tercer trimestre del año 2019 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista.