INFORME DE AUDITORIA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO · Verificación de la concordancia de las...
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INFORME DE AUDITORIA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Unidad de Auditoría Interna Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
CIPDH ADMINISTRACIÓN CONTABLE PRESUPUESTARIA Y
FINANCIERA
Informe UAI-MJyDH N° 13/2019
“2019 - Año de la Exportacion”
INFORME Nº 13/2019 UAI-MJyDH – Cuenta de Invversión 2018 CIPDH
ÍNDICE
ÍNDICE ...................................................................................................................................... 2
INFORME EJECUTIVO.......................................................................................................... 3
INFORME ANALÍTICO........................................................................................................... 4
I. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………… ....4
II. OBJETO DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 4
III. ALCANCE DE LA TAREA ........................................................................................... 4
IV. MARCO DE REFERENCIA ........................................................................................ 4
V. ACLARACIONES PREVIAS ....................................................................................... 5
VI. CONCLUSIÓN .............................................................................................................. 5
ANEXO I………………………………………………………………………………………7
ANEXO II…………………………………………………………………………………..…8
ANEXO A ................................................................................................................................ 10
ANEXO B……………………………………………………………………………………11
ANEXO C……………………………………………………………………………………13
“2019 - Año de la Exportacion”
INFORME Nº 13/2019 UAI-MJyDH – Cuenta de Invversión 2018 CIPDH
INFORME EJECUTIVO
El presente Informe surge para dar cumplimiento a lo requerido por la Resolución N° 10/2006 de la
SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN, para evaluar el control interno de los sistemas de
información presupuestaria y contable del CENTRO INTERNACIÓNAL PARA LA PROMOCIÓN DE
LOS DERECHOS HUMANOS SAF 206, para confeccionar la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2018.
De las verificaciones realizadas no surgen nuevas observaciones que formular.
A continuación se detalla el estado de la observación de informe anterior:
NO REGULARIZADAS Observación 1: Incumplimiento de la normativa vigente relativa al sistema de compras y
contrataciones Informe UAI N° 14/2015 - ID SIGEN SISIO Nº 50 – CAC - CRITICIDAD / IMPACTO: Medio Comentario UAI: Se ha verificado que a partir del mes de junio de 2018 el auditado efectúa sus
compras y contrataciones a través del Sistema COMPRAR, de acuerdo a lo establecido en los
Decretos Nº 1023/01, 893/12 y modificatorios.
CONCLUSIÓN Sobre la base de la tarea realizada, con el alcance descripto en el punto III, se informa que el control
interno de los sistemas de información contable y presupuestario del SAF 206 - CENTRO
INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS resulta, con las
aclaraciones previas señaladas en el punto V y las salvedades expuestas en el Anexo II, suficiente
para asegurar la calidad de la documentación remitida y la confiabilidad de los datos requeridos para
confeccionar la Cuenta de Inversión del ejercicio 2018.
“2019 - Año de la Exportacion”
INFORME Nº 13/2019 UAI-MJyDH – Cuenta de Invversión 2018 CIPDH
INFORME ANALÍTICO
I. INTRODUCCIÓN El presente informe se presenta para dar cumplimiento a lo requerido por la Resolución Nº 10/2006
de la SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN.
II. OBJETO DE LA AUDITORÍA Evaluar el control interno de los sistemas de información presupuestario y contable del CENTRO
INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS SAF 206, incluyendo la
metodología seguida para elaborar la documentación requerida por la SECRETARÍA DE HACIENDA
y la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN para confeccionar la Cuenta de Inversión del Ejercicio
2018.
III. ALCANCE DE LA TAREA La tarea fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental y mediante la
aplicación de procedimientos particulares de auditoría, con el objeto de evaluar la calidad del proceso
de generación de la información presupuestaria y contable del ente.
Los procedimientos particulares aplicados son los siguientes:
Reconocimiento de los procedimientos y fuentes de información utilizados para confeccionar
la documentación.
Pruebas selectivas acerca de la confiabilidad e integridad de los sistemas de información
contable y presupuestaria.
Revisión y análisis de las inconsistencias presupuestarias informadas por la Contaduría
General de la Nación y verificación de su posterior regularización.
Verificaciones selectivas de las transacciones registradas con su correspondiente
documentación respaldatoria.
Pruebas acerca de la suficiencia y corrección de la documentación respaldatoria de las
transacciones.
Vinculación de los resultados obtenidos en otras auditorías realizadas, con impacto en los
registros y consecuentemente en la Cuenta de Inversión.
Verificación de la concordancia de las cifras e informaciones incluidas en los cuadros, anexos
y estados con los registros contables y presupuestarios.
Pruebas para verificar la consistencia entre los distintos formularios.
Comprobaciones matemáticas sobre la información presentada en los diferentes cuadros,
anexos y estados.
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Constatación de la aplicación de las normas de valuación y exposición emitidas por la
Contaduría General de la Nación.
Verificación del cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Presupuesto Nacional del
Ejercicio 2018.
Comprobación que la documentación elaborada se haya enviado en forma completa y
oportuna a la Contaduría General de la Nación.
Seguimiento de las acciones encaradas por el organismo a fin de subsanar las observaciones
del ejercicio anterior. Análisis de la tendencia evidenciada respecto a la evolución del
tratamiento de hallazgos.
El presente Informe contiene las observaciones, recomendaciones y conclusiones sobre el objeto de
la auditoría hasta el día 17/04/2019, no contemplando la eventual ocurrencia de hechos posteriores
que puedan modificar su contenido.
IV. MARCO DE REFERENCIA El marco normativo general aplicable a la materia fue analizado y se lo detalla en el ANEXO I del
presente.
V. ACLARACIONES PREVIAS El CIPDH en la actualidad no cuenta con las aperturas inferiores en su estructura organizativa ni
tampoco con el personal suficiente en el área administrativa y como consecuencia de ello con la
debida separación de funciones y adecuados controles por oposición. El Servicio Administrativo Financiero del Centro Internacional para la Promoción de los Derechos
Humanos a partir del mes de junio de 2018 efectúa sus compras y contrataciones conforme a los
procedimientos establecidos en los Decretos Nº 1023/01 y normas complementarias y a través del
Sistema COMPRAR.
Se pudo constatar que el organismo, en la actualidad se encuentra abocado a la actualización de su
cargo patrimonial para poder contar con un sistema de inventarios permanentes para la
administración de sus bienes inventariables.
Por otra parte, el auditado denuncia en los Cuadros 1 a) y 13 y anexos un importe de $ 8.719,11
como saldo de de la cuenta bancaria 000/206-RECAUDADORA perteneciente a la Donación
UNESCO Convenio 327808 Fuente de Financiamiento (FF) 21, proveniente de un sobrante de
antigua data originado por una erogación solventada erróneamente con fondos de la FF 11.
Si bien lo exiguo del monto señalado no justifica la formulación de una observación, resulta
aconsejable su depuración y devolución a Rentas Generales.
Por último, se señala que la naturaleza intrínseca de las operaciones efectuadas durante el
ejercicio 2018, resultan afectadas por la observación formulada en el Infome N° 59/2018 UAI MJyDH -
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Auditoría Integral del CIPDH, acerca de la “cancelación de gastos originados fuera del ámbito
administrativo del organismo”.
VI. CONCLUSIÓN Sobre la base de la tarea realizada, con el alcance descripto en el punto III, se informa que el control
interno de los sistemas de información contable y presupuestario del SAF 206 - CENTRO
INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS resulta, con las
aclaraciones previas señaladas en el punto V y las salvedades expuestas en el Anexo II, suficiente
para asegurar la calidad de la documentación remitida y la confiabilidad de los datos requeridos para
confeccionar la Cuenta de Inversión del ejercicio 2018.
AUDITORES ACTUANTES: Dra. Claudia Heimberg
Dra. Viviana Abeijón
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ANEXO I
• Resolución-2018-257-APN-SEC#MHA
• Disposición N° 71/2010 CGN y sus modificatorias.
• Resolución N° 10/2006 SGN.
• Instructivo de Trabajo N° 1/2019 SNI.
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ANEXO II
INFORME DE AUDITORÍA – DETALLE ANALÍTICO
RESOLUCIÓN Nº 10/2006 SGN- EJERCICIO 2018
SAF 206
El presente informe detalla las observaciones surgidas de la auditoría realizada respecto de la Cuenta
de Inversión del Ejercicio 2018, en el ámbito del CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN
DE LOS DERECHOS HUMANOS.
A OBSERVACIONES NUEVAS
No Existen.
B OBSERVACIONES REITERATIVAS
a) ESTADOS CONTABLES
Observación 1: Incumplimiento de la normativa vigente relativa al sistema de compras y
contrataciones
El Servicio Administrativo Financiero no realiza las compras y Contrataciones de acuerdo a las
prescripciones establecidas en los Decretos 1023/2001, 893/2012 y sus modificatorios. Informe UAI N° 14/2015 - ID SIGEN SISIO Nº 50 – Observación N° 1 - CAC - CRITICIDAD / IMPACTO: Alto Comentario UAI: Se ha verificado que a partir del mes de junio de 2018 el auditado efectúa sus
compras y contrataciones a través del Sistema COMPRAR, de acuerdo a lo establecido en los
Decretos Nº 1023/01, 893/12 y modificatorios.
Observación 2: Errónea exposición de los saldos del Fondo Rotatorio
El monto expuesto en el Rubro Disponibilidades del Balance corresponde a la totalidad del Fondo
Rotatorio, incluyendo los fondos a rendir, conceptos que por su naturaleza correspondería
exponer como “Créditos”. Asimismo, en el Cuadro 1A, se expone como saldo al cierre de dicha
cuenta el total del Fondo, incluyendo el efectivo y la documentación a rendir. En ese sentido, la
conciliación bancaria también toma como saldo de libros el total del fondo asignado. Informe UAI N° 49/2017 - ID SIGEN SISIO Nº 56 – Observación N° 1 - SAC - CRITICIDAD / IMPACTO: Bajo Comentario UAI: En el presente ejercicio, se ha expuesto incorrectamente dentro del rubro
Disponibilidades la documentación rendida y pendiente de reintegro del Fondo Rotatorio por un
monto de $159.580,90.
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Anexos A, B, C correspondientes a Organismos Descentralizados
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Anexo AORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206
Calificación de los Sistemas Informáticos
Suficiente Suf.c/Salv. Insuficiente
TESORERÍA e-sidif 2014 x
CONTABILIDAD e-sidif 2014 x B a) 1 B a) 2
50 - 56
COMPRAS Y CONTRATACIONES x B a) 1 50
COBRANZAS N/A
RECURSOS HUMANOS x
METAS FÍSICAS N/A
JUICIOS x
BIENES DE USO x B.a) 1 50
BIENES DE CONSUMO x B. a) 1 50
UEPEX x
OTRAS
Notas: (1) Incorporar los sistemas propios de cada Jurisdicción o Entidad que no estuvieran detallados en la enumeración precedente. (2) Referenciar al Informe Analítico previsto en la Res. 10/06 SGN.
Calificación del Control Interno de losSistemas de Información Presupuestario y Contable
Ref. Obs. Nº
(2)
SISIO
Nº
Calificación del Control Interno
SISTEMA - CIRCUITO
Denominación del
Sistema Informático(1
)
Año de Implantació
n
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ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206 Anexo B
SuficienteSufic. c/
Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº
CUADRO 1 Movimientos Financieros (Caja y Bancos)
Anexo 1.A Bancos (Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro) X Anexo 1.C Movimientos de Fondo Rotatorio X
CUADRO 2 Ingresos por Contribuciones al Tesoro yRemanentes de Ejercicios Anteriores X
Cuadro 6 Estado de Deuda Pública Indirecta X
Cuadro 7.1 Detalle de Créditos y Deudas con Organismos de laAdministración Nacional X
Anexo Créditos Anexo Deudas Cuadro 9 Compatibilidad de Estados Contables X
Cuadro 12 Estado de Evolución de la Deuda ExigiblePresupuestaria X
Cuadro 13Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Cuadro Consolidado
X
Cuadro 13.1 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Datos Generales X
Cuadro 13.2 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Cuentas Bancarias X
Cuadro 13.3 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Estado Financiero X
SuficienteSufic. c/
Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº
Cuadro I Gestión de la Ejecución Física de Metas N/A
Cuadro II Gestión de la Ejecución Física de ProduccionesBrutas N/A
Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de Proyectos yObras N/A
Cuadro VInformaciones y Comentarios Complementarios N/A
Cuadro VIRectificaciones de la Ejecución Física de Metas yProducciones Terminales Brutas N/A
Para aquellos organismos que cuentas con el SIDIF en el entorno internet.
SuficienteSufic. c/
Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº
Cuadro I Gestión de la Ejecución Física de Metas N/A
Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de Proyectos yObras N/A
Cuadro VInformaciones y Comentarios Complementarios
N/A
SuficienteSufic. c/
Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº
Cuadro 10.3.1 Transferencias Corrientes y de Capital - FondosFiduciarios del Estado Nacional N/A
Cuadro 10.3.2 Detalle de Gastos Corrientes y de Capital-FondosFiduciarios del Estado Nacional N/A
Cuadro 10.3.3 Detalle de Gastos de Capital - Inversión RealDirecta - Fondos Fiduciarios del Estado Nacional N/A
Cuadro 10.3.4Detalle de Transferencias Otorgadas para financiarGastos Corrientes y de Capital - Fondos Fiduciariosdel Estado Nacional
N/A
SuficienteSufic. c/
Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº
Estado de Juicios
Previsión contable respecto de las sentenciasadversas de Cámara y en Trámite de apelación yde las sentencias adversas de primera instancia, yla nota en estados contables correspondientes ajuicios en trámite y sin sentencia.
N/A
PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION
Referencia Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION
Referencia Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
Referencia Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION
Referencia Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
Calificación de la Información Financiera incluída en cuadros, respecto de su confiabilidad, adecuada preparación ycorrecta presentación, de acuerdo con los Principios y Normas Contables
OPINIONReferencia
Obs. Nº
Recurrencia del Hecho PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOS
Para aquellos organismos que cuentan con el SIDIF en el entorno Internet
PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION
FONDO FIDUCIARIO
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ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206 Anexo B Cont.
Calificación de la Información Complementaria
SuficienteSufic. c/ Salveda
des Insuficiente SI NO SISIO Nº
X
X
SuficienteSufic. c/ Salveda
des Insuficiente SI NO SISIO Nº
X B a) 1 B a) 2
50 - 56
X B a) 1
50
X B a) 1 B a) 2
50 - 56
X B a) 1
50
Inconsistencias Presupuestarias en la Administración Nacional al 31/12/18
Recurrente
Alto Medio BajoSI NO SISIO Nº
N/A
Pendiente de Regularizar
PARA LA ELABORACION DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL SAF
OPINIONReferencia Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
Acciones EncaradasAnálisis de las Inconsistencias detectadas
IMPACTO Area Responsa
ble
Estado de Evolución del Patrimonio Neto
Estado de Origen y Aplicación de Fondos
PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOS
OPINIONReferencia Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
Estado de Situación Patrimonial
Estado de Recursos y Gastos
Conformidad del Listado Parametrizado de Gastos
Conformidad del Listado Parametrizado de Recursos
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Anexo C
Detalle de Acciones Encaradas tendientes a subsanar las Observaciones de Ejercicios Anteriores relacionadas con la información incorporada a la Cuenta de Inversión
Incumplimiento de la normativa vigente relativa alsistema de compras y contrataciones
Observaciones de Alto Impacto Acciones Encaradas
ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206
El Servicio Administrativo Financiero no realiza las compras yContrataciones de acuerdo a las prescripciones establecidas enlos Decretos 1023/2001, 893/2012 y sus modificatorios
Se ha verificado que a partir del mes de junio de 2018 el auditadoefectúa sus compras y contrataciones a través del SistemaCOMPRAR, de acuerdo a lo establecido en los Decretos Nº1023/01, 893/12 y modificatorios.
República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2019 - Año de la Exportación
Hoja Adicional de FirmasInforme gráfico firma conjunta
Número:
Referencia: Informe 13/2019 Cuenta de Inversión 2018 CIPDH
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