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1 INFORME DE AUDITORÍA DEFINITIVO Aud. Cód. 0I-17/13 – Expte. Nº 242-4023/13 Sr. Intendente de la Municipalidad de San José de los Cerrillos Dn. Humberto Rubén Corimayo Su Despacho En uso de las facultades conferidas por el artículo 169 de la Constitución de la Provincia de Salta y de conformidad con las disposiciones de la Ley Nº 7103, artículo 32, la AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA DE SALTA procedió a efectuar un examen en el ámbito de la Municipalidad de San José de los Cerrillos, con el objeto que se detalla a continuación: 1. Objeto de la Auditoría Auditoría Financiera y de Legalidad en la Municipalidad de San José de los Cerrillos, circunscripta a los puntos de auditoría definidos en el Programa de Acción Anual de Auditoría y Control año 2013 – Resolución (AGPS) Nº 61/12 – y la Planificación Específica de la Auditoría Código 0I-17/13: “Evaluar la razonabilidad de la información contenida en: a) Ejecución Presupuestaria de Recursos. b)Estado de Situación de Tesorería. c) Estado de Bienes. El periodo auditado corresponde al ejercicio 2.011.
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INFORME DE AUDITORÍA DEFINITIVO
Aud. Cód. 0I-17/13 – Expte. Nº 242-4023/13
Sr. Intendente
de la Municipalidad de
San José de los Cerrillos
Dn. Humberto Rubén Corimayo
Su Despacho
En uso de las facultades conferidas por el artículo 169 de la Constitución de la Provincia de
Salta y de conformidad con las disposiciones de la Ley Nº 7103, artículo 32, la AUDITORÍA
GENERAL DE LA PROVINCIA DE SALTA procedió a efectuar un examen en el ámbito de la
Municipalidad de San José de los Cerrillos, con el objeto que se detalla a continuación:
1. Objeto de la Auditoría
Auditoría Financiera y de Legalidad en la Municipalidad de San José de los Cerrillos,
circunscripta a los puntos de auditoría definidos en el Programa de Acción Anual de Auditoría y
Control año 2013 – Resolución (AGPS) Nº 61/12 – y la Planificación Específica de la Auditoría
Código 0I-17/13: “Evaluar la razonabilidad de la información contenida en:
a) Ejecución Presupuestaria de Recursos.
b) Estado de Situación de Tesorería.
c) Estado de Bienes.
El periodo auditado corresponde al ejercicio 2.011.
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2. Alcance del Trabajo de Auditoria
2.1. Procedimientos de auditoría aplicados
El trabajo de auditoría fue realizado de conformidad con las Normas Generales y Particulares de
Auditoría Externa, establecidas en la Resolución Nº 61/01 de la Auditoría General de la
Provincia de Salta, aplicándose procedimientos de auditoría con la extensión que se ha
considerado necesaria en las circunstancias.
Para la obtención y análisis de las evidencias se aplicaron los siguientes procedimientos de
auditoría:
Entrevistas personales a funcionarios y empleados del Municipio.
Relevamiento, recopilación y análisis de la normativa aplicable en el periodo bajo
examen y la actualmente vigente.
Requerimiento, análisis y evaluación de la documentación, registros, informes y
antecedentes de control relacionados con el objeto auditado.
Inspecciones oculares.
Comprobaciones matemáticas, globales de razonabilidad y consistencia de la
Ejecución Presupuestaria de Recursos correspondiente al periodo 2011.
Selección de muestras de partidas presupuestarias a los efectos de constatar
Exposición, Pertenencia, Valuación, Validez y Legalidad de las operaciones
registradas.
Constatación de Terceros. Para ello se obtuvo información, de la Contaduría General
de la Provincia, Tesorería General de la Provincia, Secretaría de Obras Públicas del
Ministerio de Economía, Infraestructura y Servicios Públicos de Salta, Ministerio de
Desarrollo Humano, Instituto Provincial de la Vivienda y Dirección de Vialidad de
Salta.
2.2. Marco Normativo
a) De Carácter General
Constitución de la Provincia de Salta.
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Ley N° 5.348 de Procedimientos Administrativos de la Provincia.
Decreto Ley N° 705/57 y sus modificatorias. Ley de Contabilidad.
Decreto 7655/72. Régimen de Contabilidad y Control del Patrimonio del
Estado y modificatorios.
Decreto N° 402/08 – Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal.
Decreto N° 4689/97 – Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el
Sector Público Provincial.
Decreto Nacional Nº 206/09 de Necesidad y Urgencia, de creación del
Fondo Federal Solidario (Soja).
Decreto Provincial Nº 1368/09, en Acuerdo General de Ministros y en
carácter de Necesidad y Urgencia, de adhesión de la Provincia de Salta al
Decreto Nacional Nº 206/09, e implementación de la distribución del
Fondo Federal Solidario (Soja), a los municipios adheridos.
Resolución AGPS Nº 35/10.
Resolución AGPS Nº 40/10
b) De Carácter Particular
Ley Nº 7534- Carta Orgánica Municipal.
Res. Nº 005-A/2007 del 11/12/2007 del Ejecutivo Municipal, designa
Tesorero Municipal.
Res. Nº 028/2009, 530/2012 y 810/2013 referidas a constitución de Caja
Chica.
Res. Nº 1070/2010 del 19/11/2010 aprueba Organigrama para la
Municipalidad de San José de los Cerrillos.
Res. Nº 137-A/2011 del 30/12/2011 del Ejecutivo Municipal, designa
Contador General del Municipio.
Ordenanza Nº 232/2011 del 06/01/2011, en la que se sanciona el
Presupuesto General de la Administración Municipal correspondiente al
Ejercicio Financiero 2011.
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Res. Nº 838/2011 del 07/09/2011 del Ejecutivo Municipal de San José de
los Cerrillos, por medio de la cual se efectúan modificaciones de partidas
correspondientes al Ejercicio Financiero 2011.
Res. Nº 023/2012 del 31/05/2012 del Concejo Deliberante, por medio de
la cual se rechaza la Ejecución Presupuestaria Anual Año 2011, por falta
de presentación del Ejecutivo Municipal de los informes solicitados por
el Concejo Deliberante el 24/04/2012 y 08/05/2012 referidos a Gastos de
Ceremonial y Protocolo, Publicidad y Propaganda y Gastos Fondo
Federal de la Soja.
2.3. Limitaciones al Alcance
El alcance de las tareas determinadas, en el marco de la presente auditoría, se ha visto limitado
por la siguiente circunstancia:
Hasta la fecha de cierre de la auditoria el Municipio no contaba con Tesorero designado, dado
que el Tesorero Municipal CPN Miguel Angel Guzmán se encontraba con licencia desde el 12 de
setiembre de 2013 y luego el 22 de noviembre de 2013 presentó su renuncia, la que fue aceptada
mediante Resolución Nº 852/2013. Por lo tanto no fueron puestos a disposición rendiciones de
cuenta de Tesorería y documentación correspondiente, lo que imposibilitó la realización del
arqueo de caja, lo que consta en Nota enviada por el municipio el 10 de Diciembre de 2013
(AGPS Nº 000807/13) y Acta de Auditoria labrada el 16 de Diciembre de 2013.
3. Aclaraciones Previas
A continuación se exponen aspectos que a criterio del equipo de auditores resultan necesarias
para una mejor esquematización y exposición del informe.
3.1. Ejecución Presupuestaria de Recursos del ejercicio 2011.
El monto total de recursos presupuestados para el Ejercicio 2011 asciende a la suma de $
14.632.240,00 y lo ejecutado al 31/12/2011 asciende a $ 19.103.177,98. A los fines de su
análisis, dicha Ejecución se expone en el Anexo I del presente Informe.
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En fecha 7 de Setiembre de 2.011 se dicta Resolución Nº 838/2011, que incrementa tanto las
partidas de Ingresos como las de Gastos por un importe de $ 677.000 (Pesos Seiscientos Setenta
y Siete Mil).
3.2. Cumplimiento de la legislación aplicable
A los efectos de evaluar el cumplimiento de la legislación aplicable en relación al objetivo de la
auditoría realizada, se ha considerado como parámetro principal la aplicación de las
disposiciones legales vigentes, normas y procedimientos que pudiesen tener influencia
significativa sobre operaciones y/o los informes del ente auditado. En tal sentido, el examen
global del movimiento y registración de las operaciones financieras analizadas, permiten
verificar el incumplimiento de las normas que se mencionan en el apartado “4. Comentarios y
Observaciones” de este Informe de Auditoría.
3.3. Control Interno
Para el relevamiento y evaluación del Sistema de Control Interno implementado por el
Municipio, a fin de comprobar la fiabilidad de la información financiera producida por el mismo
y el cumplimiento de las leyes y normas aplicables, se procedió a entrevistar a funcionarios y
empleados a efectos de relevar los aspectos sobresalientes del sistema de control imperante en el
ente auditado.
Las fallas de Control Interno detectadas se enuncian en el apartado “4 Comentarios y
Observaciones”.
4. Comentarios y Observaciones
El presente Informe de Auditoría se emite a los fines de comunicar a la administración municipal
los comentarios y observaciones, ordenados conforme el objetivo de auditoría descriptos en el
apartado I, que surgen del análisis realizado por los auditores intervinientes y sobre la
documentación aportada y seleccionada al efecto.
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El informe de Auditoría Provisorio fue notificado el 18 de Julio de 2014, mediante Cédula de
Notificación (Nota Nº 00733/14 de la A.G.P.S), en la misma se invitó a funcionarios del
Municipio a concurrir dentro de los cinco días hables administrativos a la Auditoria General de
la Provincia para profundizar sobre los fundamentos del Informe de Auditoría Provisorio,
vencido este plazo y ante la falta de concurrencia de los mismos y teniendo en cuenta las
aclaraciones y/o comentarios a las observaciones formuladas en el Informe de Auditoría
Provisorio presentados por el Municipio en Nota Nº 159/14 de fecha 15 de Agosto de 2014, se
procede a la redacción del presente Informe de Auditoría Definitivo.
4.1 Control Interno
Como resultado del análisis efectuado y la consiguiente evaluación realizada, en lo concerniente
al Sistema de Control Interno operante en el Ente auditado, se formulan las siguientes
observaciones:
4.1.1. No se presentó el Manual de Misiones y Funciones y el Manual de Procedimientos
de las diferentes Áreas del Municipio, lo que dificulta las actividades de control a
realizar.
4.1.2. Los libros y estados contables emitidos por el sistema informático no son
encuadernados una vez finalizado el ejercicio, foliados y rubricados, como
formalidades necesarias para evitar adulteración, falseamiento, sustitución o
agregados.
4.1.3. El responsable del Área Tesorería para el periodo auditado (Ejercicio 2.011) se
encuentra designado mediante Resolución Nº 005-A/2007; pero al momento de
efectuarse las tareas de campo el Municipio no contaba con Tesorero designado,
dado que el Tesorero Municipal CPN Miguel Ángel Guzmán se encontraba con
licencia desde el 12 de setiembre de 2013 y luego el 22 de noviembre de 2013
presentó su renuncia, la que fue aceptada mediante Resolución Nº 852/2013.
4.1.4. No se confecciona diariamente el parte de Tesorería, el último es de fecha
12/09/2013.
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4.1.5. No se publica trimestralmente el Estado General de Tesorería como lo establece el
art. 152 inc y) de la Ley Nº 7534 –Carta Orgánica Municipal del Municipio de
Cerrillos.
4.1.6. No se efectúan arqueos de fondos sorpresivos.
4.1.7. No se efectúa el depósito diario de los fondos en las cuentas corrientes bancarias
del Municipio.
4.1.8. La recaudación diaria se utiliza para efectuar pagos a proveedores en efectivo. No
posee instrumento interno que determine hasta qué monto los pagos pueden ser en
efectivo y desde qué monto los pagos deben ser efectuados con cheque.
4.1.9. Los pagos en efectivo se realizan por ventanilla, situación que se agrava por los
montos significativos que se abonan
4.1.10. No existen adecuadas medidas de seguridad para la custodia de fondos y valores,
si bien los mismos son depositados en la caja fuerte, el único que posee llave de la
misma es el Tesorero, que al momento de realización de las tareas de campo se
encontraba de licencia.
4.1.11. No se efectúan controles sobre los importes retenidos por Contaduría de la
Provincia en concepto de retenciones ANSES, IPS e Instituto de Salta.
4.2 De la Registración Contable:
4.2.1 El Municipio no cuenta con un sistema de registración contable integral que incluya
los subsistemas presupuestario, financiero, patrimonial y de gestión, de manera tal
que permita llevar la contabilidad en legal forma, según lo establecido en Decreto
Ley N° 705/57 y sus modificatorias -Ley de Contabilidad-.
4.2.2 El Municipio no posee un Sistema de Ejecución Presupuestaria, por lo que no se
cumple con las distintas etapas de ejecución de Recursos y Gastos, que le permita
conocer si al momento de ejecución de una partida determinada, cuenta o no con la
autorización a gastar, conforme al presupuesto autorizado para el ejercicio.
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4.2.3 Se utilizan cuentas patrimoniales de activo para registrar ingresos y egresos, tal es
el caso de la Cuenta Nº 40022211 (Fondo Federal Soja), lo que dificulta las tareas
de análisis y control.
4.3 Exposición de la información
Como consecuencia del punto anterior, el Municipio no cumple con los requisitos de
exposición establecidos en el Art. 50 inc. 2 de la Ley de Contabilidad, según el cual
toda Ejecución Presupuestaria deberá indicar por cada rubro de los Recursos: a) Monto
Calculado, b) Monto efectivamente recaudado, c) Diferencia entre lo calculado y lo
recaudado.
4.4 Análisis de la Ejecución Presupuestaria de Recursos del Ejercicio 2011.
Se expone a continuación un análisis macro del presupuesto, las modificaciones
presupuestarias y la ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio 2011.
Concepto Presupuesto
Año 2011
Ejecución
Presupuestaria
Año 2011
Recursos 14.632.240,00 19.103.177,98
Diferencia Presupuesto- Ejecución
4.470.937,98
4.4.1 La Res. Nº 838/2011 del 07/09/2011 del Ejecutivo Municipal de San José de los
Cerrillos, por medio de la cual se efectúan modificaciones de partidas
correspondientes al Ejercicio Financiero 2011, no es integral, ya que el Art 2 solo
establece incrementar las partidas de ingresos en $ 677.000,00, cuando la
diferencia entre los recursos presupuestados y los recursos ejecutados asciende a $
4.470.937,98.
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4.4.2 No se emitieron Resoluciones de modificaciones de partidas de recursos por un
importe de $ 3.793.937,98 según surge del análisis comparativo del Presupuesto
con Ejecución Presupuestaria del Ejercicio 2011.
4.4.3 La Ejecución Presupuestaria de recursos al 31/12/2011 se compone de:
Código Concepto $
1.1.0.0 Ingresos Tributarios 13.005.276,82
1.2.0.0 Ingresos no Tributarios 1.092.623,96
1.7.0.0 Transferencias corrientes 1.102.362,66
2.2.0.0 Transferencia de Capital 3.902.914,54
Total Recursos 19.103.177,98
El análisis de dicha Ejecución se efectuó en base a una muestra seleccionada. Dicha
muestra de auditoría se determinó en función de la significatividad de las partidas
integrantes del rubro, considerando aquellas de mayor incidencia porcentual sobre el
total de Recursos.
Cuenta $
Coparticipación de Impuestos Provinciales 2.553.805,34
Coparticipación de Impuestos Nacionales 6.441.460,47
Anticipos de Coparticipación 85.000,00
Otras Regalías 273.803,96
Emergencia Critica 585.629,21
Pensiones No Contributivas 7.900,00
Ordenanzas 205.725,00
Programa Pan Casero 57.600,00
Recursos Año 2011
Recursos Presupuestados 14.632.240,00
Modificaciones Presupuestarias 677.000,00
Total Recursos modificados 15.309.240,00
Recursos Ejecutados 19.103.177,98
Diferencia 3.793.937,98
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Cuenta $
Capilla Los Álamos 696.592,87
IPV Vivienda Familiar 67.093,08
10 Viviendas Cerrillos 98.540,69
Playón Deportivo 16.354,53
Red Cloacal Bº Las Tunas 198.000,00
Pozo de Agua Las Tunas 35.000,00
Programa Empleo Transitorio 120.000,00
Una Casa para tu Hogar 390.000,00
Convenio Pozo de Agua 60.000,00
Iluminación Urbana 215.000,00
Fondo Federal Soja 2.006.333,37
Total Muestra 14.113.838,52
MONTO TOTAL DE RECURSOS EJECUTADOS 19.103.177,98
MUESTRA ELEGIDA PARA REVISIÓN 14.113.838,52
PORCENTAJE SUJETO A REVISION 74%
Las cuentas incluidas en la muestra han sido cotejadas con la información
suministrada por la Contaduría General de la Provincia, Tesorería General de la
Provincia, Extractos Bancarios respectivos y los Mayores Contables del Ente
Auditado. A continuación se exponen los resultados de dicha labor.
4.4.4 Coparticipación de Impuestos Provinciales.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Coparticipación de Impuestos Provinciales”
no surgen observaciones que formular ya que los importes informados por la
Contaduría General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden
con los importes registrados y expuestos por el auditado.
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CONCEPTO IMPORTES
“Coparticipación Provincial” s/Municipalidad 2.553.805,34
“ Coparticipación Provincial” s/ Datos suministrados por
la Contaduría General de la Provincia
2.553.805,34
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.5 Coparticipación de Impuestos Nacionales.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Coparticipación de Impuestos Nacionales”
los importes informados por la Contaduría General de la Provincia de Salta e
ingresados en el Municipio coinciden con los importes registrados y expuestos por
el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
Coparticipación Nacional” s/Municipalidad $ 6.441.460,47
Coparticipación Nacional ” s/ Datos suministrados por
la Contaduría General de la Provincia
$ 6.441.460,47
DIFERENCIA $0,00
4.4.6 Anticipos de Coparticipación.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Anticipos de Coparticipación” los importes
informados por la Contaduría General de la Provincia de Salta no coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“Anticipos de Coparticipación” s/Municipalidad $ -85.000,00
“Anticipos de Coparticipación” s/ Datos suministrados
por la Contaduría General de la Provincia
$ 0,00
DIFERENCIA $ -85.000,00
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Cabe destacar que según los relevamientos efectuados dichos anticipos se exponen
en la Ejecución Presupuestaria de Recursos por $85.000, con signo negativo, este
procedimiento incumple el Art. 22 de la Ley de Contabilidad que establece que “Se
computaran como Recursos del Ejercicio los efectivamente ingresados o
acreditados en cuentas a la orden de las tesorerías hasta la finalización de aquel”.
Asimismo cabe aclarar que al cotejar con la planilla de Coparticipación Nacional
suministrada por la Contaduría General de la Provincia se observa que los mismos
fueron descontados en la 2º quincena de diciembre de 2010 por un importe de $
40.000,00 y en la 2º quincena de enero de 2011 por un importe de $ 45.000,00.
4.4.7 Otras Regalías.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Otras Regalías” (código contable 1.2.3.9)
surgen observaciones que formular ya que los importes informados por la
Contaduría General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio no
coinciden con los importes registrados y expuestos por el auditado.
Esta diferencia se origina en dos transferencias realizadas por la Tesorería General
de la Provincia de Salta, en fecha 07/01/2011 por $ 45.000 y 03/02/2011 por un
importe de $ 20.000, las que no fueron registradas por el municipio. Dicha
información se cotejó con el extracto bancario.
CONCEPTO IMPORTES
“Otras Regalías” s/Municipalidad $ 273.803,96
“ Otras Regalías” s/ Datos suministrados por la
Contaduría General de la Provincia
$ 338.803,96
DIFERENCIA $ 65.000,00
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4.4.8 Transferencias Corrientes del Sector Público Provincial - Ministerio de
Desarrollo Humano descentralización.
Se registran contablemente en un solo Mayor con Nº de cuenta 40017311
denominada “Ministerio de Desarrollo”, las cuentas Emergencia Crítica,
Ordenanzas, Pan Casero y Pensiones, las que son expuestas en la Ejecución
Presupuestaria de Recursos con este grado de detalle:
S/ Ejecución
Presupuestaria
Ministerio de Desarrollo Humano
descentralización 856.854,21
Emergencia Crítica 585.629,21
Pensiones no contributivas 7.900,00
Ordenanzas 205.725,00
Pan Casero 57.600,00
4.4.8.1 Programa Emergencia Crítica.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Emergencia Crítica” los importes
informados por la Contaduría General de la Provincia de Salta e ingresados en el
Municipio coinciden con los importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“Emergencia crítica” s/Municipalidad 585.629,21
“Emergencia crítica” s/ Datos suministrados por la
Contaduría General de la Provincia
585.629,21
DIFERENCIA $ 0,00
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4.4.8.2 Pensiones No Contributivas.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Pensiones No Contributivas” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados por la Contaduría
General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“ Pensiones No Contributivas” s/Municipalidad 7.900,00
“Pensiones No Contributivas” s/ Datos suministrados por
la Contaduría General de la Provincia
7.900,00
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.8.3 Ordenanzas.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Ordenanzas” no surgen observaciones que
formular ya que los importes informados por la Contaduría General de la
Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los importes
registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“ Ordenanzas” s/Municipalidad 205.725,00
“Ordenanzas” s/ Datos suministrados por la Contaduría
General de la Provincia
205.725,00
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.8.4 Programa Pan Casero.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “PROGRAMA PAN CASERO” no
surgen observaciones que formular ya que los importes informados por la
Contaduría General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio
coinciden con los importes registrados y expuestos por el auditado.
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CONCEPTO IMPORTES
“ Programa Pan Casero” s/Municipalidad 57.600,00
“Programa Pan Casero” s/ Datos suministrados por la
Contaduría General de la Provincia
57.600,00
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9 Transferencias de Capital del Sector Público Provincial.
Se analizaron las cuentas que componen este rubro, se observa que en las mismas
se registran recursos y gastos, por lo que el saldo expuesto en la Ejecución
Presupuestaria no coincide con el saldo contable. Para el análisis de las mismas se
consideraron los créditos expuestos en el Libro Mayor.
4.4.9.1 Capilla Los Álamos
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Capilla Los Álamos” no surgen observaciones
que formular ya que los importes informados por la Contaduría General de la
Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los importes
registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“Capilla Los Álamos” s/Municipalidad 696.592,87
“Capilla Los Álamos” s/ Datos suministrados por la
Contaduría General de la Provincia
696.592,87
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.2 IPV. Vivienda Familiar
Analizada la Cuenta Presupuestaria “IPV. Vivienda Familiar” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados en los Resúmenes
Bancarios de la Cta. Nº 3-100-00040000037-8 del Banco Macro coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
16
CONCEPTO IMPORTES
“IPV. Vivienda Familiar” s/Municipalidad 67.093,08
“IPV. Vivienda Familiar” s/ Datos informados en
Resúmenes Bancarios
67.093,08
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.3 10 Viviendas- Cerrillos
Analizada la Cuenta Presupuestaria “10 Viviendas-Cerrillos” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados en los Resúmenes
Bancarios de la Cta. Nº 3-100-00040000037-8 del Banco Macro coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“10 Viviendas- Cerrillos” s/Municipalidad 98.540,69
“10 Viviendas- Cerrillos” s/ Datos informados en
Resúmenes Bancarios
98.540,69
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.4 Playón Deportivo
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Playón Deportivo- Obra 1662” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados por el Instituto
Provincial de la Vivienda de Salta coinciden con los importes registrados y
expuestos por el auditado.
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CONCEPTO IMPORTES
“Playón Deportivo- Obra 1662” s/Municipalidad 16.354,53
“Playón Deportivo-Obra 1662” s/ Datos suministrados
por IPV.
16.354,53
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.5 Red Cloacal Barrio Las Tunas
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Red Cloacal Barrio Las Tunas” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados por la Contaduría
General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“Red Cloacal Barrio Las Tunas” s/Municipalidad 198.000,00
“Red Cloacal Barrio Las Tunas” s/ Datos suministrados
por la Contaduría General de la Provincia
198.000,00
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.6 Pozo Agua Las Tunas
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Pozo Agua las Tunas” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados por la Contaduría
General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“Pozo Agua Las Tunas” s/Municipalidad 35.000,00
“Pozo Agua Las Tunas” s/ Datos suministrados por la
Contaduría General de la Provincia
35.000,00
DIFERENCIA $ 0,00
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4.4.9.7 Programa Empleo Transitorio
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Programa Empleo Transitorio” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados por la Contaduría
General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“Programa Empleo Transitorio” s/Municipalidad 120.000,00
“Programa Empleo Transitorio” s/ Datos suministrados
por la Contaduría General de la Provincia.
120.000,00
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.8 Una Casa para Tu Hogar
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Una Casa para Tu Hogar” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados por la Contaduría
General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“Una Casa para Tu Hogar” s/Municipalidad 390.000,00
“Una Casa para Tu Hogar ” s/ Datos suministrados por la
Contaduría General de la Provincia.
390.000,00
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.9 Convenio Pozo de Agua
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Convenio Pozo de Agua” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados por la Contaduría
General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
19
CONCEPTO IMPORTES
“Convenio Pozo de Agua” s/Municipalidad 60.000,00
“Convenio Pozo de Agua” s/ Datos suministrados por la
Contaduría General de la Provincia.
60.000,00
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.10 Iluminación Urbana
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Iluminación Urbana” no surgen
observaciones que formular ya que los importes informados por la Contaduría
General de la Provincia de Salta e ingresados en el Municipio coinciden con los
importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“Iluminación Urbana” s/Municipalidad 215.000,00
“Iluminación Urbana” s/ Datos suministrados por la
Contaduría General de la Provincia.
215.000,00
DIFERENCIA $ 0,00
4.4.9.11 Fondo Federal Solidario.
Analizada la Cuenta Presupuestaria “Fondo Federal Solidario” surgen
observaciones que formular ya que los importes informados en los Extractos
Bancarios no coinciden con los importes registrados y expuestos por el auditado.
CONCEPTO IMPORTES
“ Fondo Federal Solidario” s/Municipalidad 2.006.333,33
“Fondo Federal Solidario” s/ Datos suministrados en
Extractos Bancarios Cuenta Corriente Nº3-100-
0940190032-0
2.174.296,91
DIFERENCIA $ 167.963,58
20
Se realizó el cotejo de la información de los Extractos Bancarios con lo expuesto por
el Municipio en la Ejecución presupuestaria, del mismo se observa la siguiente
diferencia:
RECURSOS FONDOS SOJA
PERIODO EJECUCIÓN
PRESUPÙESTARIA
EXTRACTO BCO
MACRO CTA CTE
Nº 3-100-
0940190032-0
DIFERENCIA
EJEC. PRESUP.-
BANCO
ene-11 75.311,35 160.311,35 -85.000,00
feb-11 41.283,01 63.283,01 -22.000,00
mar-11 74.055,39 106.054,69 -31.999,30
abr-11 117.809,08 117.809,08 0,00
may-11 144.566,19 144.566,19 0,00
jun-11 301.281,85 262.515,85 38.766,00
jul-11 572.744,37 491.673,05 81.071,32
ago-11 337.125,16 328.287,33 8.837,83
sep-11 115.842,93 177.750,23 -61.907,30
oct-11 130.424,20 127.618,20 2.806,00
nov-11 50.832,74 81.370,87 -30.538,13
dic-11 45.057,06 113.057,06 -68.000,00
TOTALES $ 2.006.333,33 $ 2.174.296,91 -167.963,58
4.5 Estado de Situación de Tesorería
4.5.1 El Estado de Tesorería presentado por el municipio al 31/12/2011, sólo detalla el
saldo de Caja, Caja chica y Valores a depositar al 31/12/2011.
El mismo es incompleto ya que no informa el movimiento de fondos y valores
operados durante el ejercicio, los saldos en cuentas bancarias y los valores activos y
pasivos , al inicio y cierre del ejercicio, según lo que establece la Ley de
Contabilidad en el Art. 50, inc. 6 y 8.
21
4.5.2 No se cumple con el modelo de presentación previsto en el punto 2 del Anexo II de
la Resolución Nº 40/10 de la AGPS. La información suministrada no incluye: a)
el saldo al inicio detallado por concepto (distintas cuentas bancarias y otras
disponibilidades), b) ingresos detallados por conceptos (corrientes y otros
ingresos); y c) egresos detallados por conceptos (corrientes y otros egresos).
4.5.3 No existe evidencia del cumplimiento por parte del Municipio del Art. 152 inc y)
de la Ley Nº 7534 –Carta Orgánica Municipal del Municipio de Cerrillo,
conforme el cual se establece la obligación de “Publicar trimestralmente el
estado general de tesorería….”
4.5.4 No se pudo realizar el arqueo de caja, según lo mencionado en el punto 2.3
Limitaciones al Alcance debido a que hasta la fecha de cierre de la auditoria el
Municipio no contaba con Tesorero designado, dado que el Tesorero Municipal
CPN Miguel Angel Guzmán se encontraba con licencia desde el 12 de setiembre
de 2013 y luego el 22 de noviembre de 2013 presentó su renuncia, la cual fue
aceptada por Resolución Nº 852/20013. Por lo tanto no fueron puestos a
disposición rendiciones de cuenta de Tesorería y documentación correspondiente,
lo que imposibilitó la realización del arqueo de caja, lo que consta en Nota
enviada por el municipio el 10 de Diciembre de 2013 (AGPS Nº 000807/13) y
Acta de Auditoria labrada el 16 de Diciembre de 2013.
4.6 Bienes de Uso del Municipio.
4.6.1 El municipio presentó información denominada “Inventario de Bienes de Uso al
31/12/2011”, el mismo no cumple con la estructura prevista en la Ley de
Contabilidad Art. 50 inc 10 que obliga al “Estado a presentar antes del 30 de
Abril de cada año el Estado Demostrativo de la Situación de los Bienes del
Estado, indicando las existencias al iniciarse el ejercicio, las variaciones
22
producidas durante el mismo como resultado de la ejecución del presupuesto o
por otros conceptos y las existencias al cierre”.
4.6.2 El Municipio no cumple con lo establecido en la Ley de Contabilidad Art. 46 que
obliga al Estado a registrar las existencias y movimiento de los bienes con
especial determinación de los que ingresen al patrimonio por ejecución del
presupuesto o por los otros conceptos de modo de hacer factible el mantenimiento
de inventario permanente.
4.6.3 La información presentada como Inventario de Bienes Patrimoniales, no permite
determinar con exactitud, oportunidad, claridad e integridad el patrimonio
municipal, ya que no incluye detalle de los bienes inmuebles de propiedad del
municipio, con su correspondiente valorización y fecha de ingreso o
incorporación al patrimonio municipal.
4.6.4 El Municipio presentó información sobre los bienes asignados a cada
dependencia, mediante fichas, en cumplimiento de la Resolución Municipal Nº
447/2010, que establece las Normas de Codificación y Reglamentación de Control
Interno del Patrimonio del municipio, en las que se detalla:
1. Área a la que se encuentra afectado el bien.
2. Fecha del Inventario.
3. Código del bien
4. Categoría (muebles, útiles, informática, eléctricos, rodados, otros).
5. Nombre.
6. Fecha de compra.
7. Origen.
8. Modelo.
9. Características.
10. Estado.
11. Complementos.
23
12. Observaciones.
Del análisis de las fichas presentadas se observa:
4.6.4.1 Los bienes informados de la Sección Deposito, carecen de la ficha
mencionada en 4.6.4
4.6.4.2 En la columna observaciones de los bienes de la Sección Deposito solo se
informa los que están en desuso. No se detalla el estado de conservación
del resto de los bienes.
4.6.4.3 Falta la fecha de compra y/o alta de ingreso al Patrimonio en la mayoría de
las fichas de Inventario.
4.6.4.4 Falta fecha de baja en la ficha Nº 03057.
4.6.4.5 No se emiten Resoluciones de los bienes en desuso o dados de baja del
patrimonio Municipal.
4.6.4.6 Se observan útiles de oficina que fueron activados como Bienes Ej.
biblioratos, almohadillas, Vg. ficha Nº 02009, 04020 y 04017.
5. Recomendaciones
Teniendo en cuenta que la competencia asignada a este Órgano de Control presenta
características correctivas, se formulan las siguientes recomendaciones:
5.1 Elaborar, aprobar e implementar el Manual de Misiones y Funciones y Manual de
Procedimiento de las distintas áreas del Municipio, a los efectos de delimitar las
actividades competentes a cada sector y a cada funcionario, para un efectivo control
interno.
5.2 Implementar medidas para asegurar que los informes relacionados con las ejecución
presupuestaria de recursos y gastos y demás estados exigidos por la Ley de Contabilidad
sean encuadernados y foliados una vez emitido el definitivo, para evitar adulteraciones,
falseamiento, sustitución o agregados.
5.3 Confeccionar diariamente el parte de Tesorería.
24
5.4 Efectuar la publicación trimestral del Estado General de Tesorería, según lo establecido
en el art.152 inc y) de la Carta Orgánica Municipal del Municipio de Cerrillos.
5.5 Realizar arqueos de fondos y valores sorpresivos en el sector Tesorería y
Recaudación, dejando constancia de los mismos
5.6 Efectuar el depósito en forma periódica de los fondos provenientes de recaudación.
5.7 Elaborar e implementar normas de control interno vinculadas a los importes de pagos
que se autoricen en efectivo y desde que importe se deben realizar con cheque.
5.8 Realizar las acciones de control sobre los importes de recursos municipales devengados
y percibidos en concepto de Coparticipación Nacional, Provincial, Regalías, Fondo
Compensador y Otros percibidos de otra jurisdicción. Efectuar conciliaciones periódicas
de los importes registrados en la contabilidad presupuestaria con los informados por
Contaduría General de la Provincia y otros entes nacionales y provinciales, en los casos
que corresponda.
5.9 Implementar un sistema de registración contable integral que incluya los subsistemas
presupuestario, financiero, patrimonial y de gestión, de manera de permitir llevar la
contabilidad en legal forma (Ley de Contabilidad) y emitir los informes financieros
pertinentes relacionados al cumplimiento de la normativa vigente, rendición de cuentas
y para la toma de decisiones. La metodología de registración contable a adoptar o
implementar; deberá permitir que la misma esté actualizada a efectos de brindar
información apta y oportuna.
5.10 Mejorar la exposición de los Recursos en la Ejecución Presupuestaria, atendiendo a su
naturaleza, precisión aritmética y requisitos legales establecidos por la Ley de
Contabilidad en sus artículos 12 a 16 y artículo 22.
5.11 Establecer los procedimientos que aseguren que para todas las modificaciones
presupuestarias que se realicen se emita la Resolución correspondiente.
25
5.12 Utilizar correctamente las cuentas del Sistema Contable, de modo que permitan las
tareas de análisis y control de las operaciones contabilizadas.
5.13 Confeccionar todos los Estados contables y financieros en forma oportuna y completa
ya que los mismos deben contener toda la información necesaria que exprese
adecuadamente la situación económica-financiera y de los recursos y gastos del Ente de
manera tal de satisfacer la necesidad de información de los responsables de la
conducción del Ente y de los terceros interesados, y por lo tanto, les permitan adoptar
decisiones sobre la gestión del mismo.
5.14 Confeccionar el Estado Demostrativo de la Situación de los Bienes del Municipio,
indicando las existencias al iniciarse el ejercicio, las variaciones producidas durante el
mismo como resultado de la ejecución del presupuesto o por otros conceptos y las
existencias al cierre , de conformidad al art.Nº 50, inciso 10- de la Ley de Contabilidad
de la Provincia de Salta.
5.15 Mantener actualizado el inventario de los bienes del patrimonio municipal e incluir la
descripción detallada de la totalidad de los mismos, estado, fecha de ingreso al
patrimonio, valuación, cargo, ubicación, a fin de evitar falseamientos, pérdidas y
destrucciones. Todos los bienes inventariados se deben codificar y en todos los casos
el código debe encontrarse inscripto en el respectivo bien. Los bienes deben ser
asignados a los responsables. Las bajas deben registrarse. El inventario debe, además
asentarse en el “Libro Inventarios” (Art.115 y Art.30 Inc.15 de la Ley Nº 1349).
5.16 Programar la realización periódica y además hacerlo en forma sorpresiva del recuento
físico de los bienes municipales.
6. Opinión
De la auditoría financiera y de legalidad realizada en el ámbito del Departamento
Ejecutivo Municipal de Cerrillos, referida al ejercicio 2011 y de acuerdo al objeto de la
26
presente auditoria, las aclaraciones previas enunciadas en el Apartado 3 y las
observaciones señaladas en el Apartado 4, se concluye lo siguiente:
6.1 En relación al Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos.
La información financiera contenida en la Ejecución Presupuestaria de
Recursos del Ejercicio 2011 se presenta de manera razonable, salvo por lo
mencionado en los apartados 4.4.6, 4.4.7 y 4.4.9.11
6.2 En relación al Estado de Situación de Tesorería.
Teniendo en cuenta las observaciones formuladas en los puntos 4.5.1, 4.5.2,
4.5.3 y 4.5.4 y las limitaciones al alcance expresadas en el punto 2.3, el Estado
de Situación de Tesorería para el Ejercicio Financiero 2011, no presenta
razonablemente la información contenida en el mismo.
6.3 En relación al Estado de Bienes.
No obstante lo mencionado en el apartado 4.6 de este informe, el inventario de
Bienes de Uso, presenta razonablemente el detalle y la composición de los
Bienes de Uso pertenecen al Municipio de San José de los Cerrillos.
6.4 En relación a la legalidad.
El examen global practicado sobre la administración de la Municipalidad de
Cerrillos y el sistema de registración de sus operaciones, permitió verificar el
incumplimiento de las normas legales que se indican en el apartado 4
“Comentarios y Observaciones” del presente informe.
6.5 En relación al Sistema de Control Interno
Del análisis de los circuitos administrativos de la Municipalidad de Cerrillos y
teniendo en cuenta las observaciones incluidas en 4.1 “Control Interno” se
evidencia la situación de debilidad del mismo, lo cual implica la necesidad de
sistematizar los procesos, a los efectos de lograr una adecuada administración
contable, financiera y de gestión.
Las tareas de campo fueron iniciadas el 21/08/2013 y todas ellas finalizaron el 16 de
Diciembre de 2013, realizadas en la sede de la Municipalidad de San José de los Cerrillos,
27
quedando limitada la responsabilidad de la Auditoria General de la Provincia por hechos
ocurridos con posterioridad a tal fecha y que pudieran tener influencia significativa en las
informaciones contenidas en este Informe.
Se emite el presente Informe en la ciudad de Salta, a los 17 días del mes de Noviembre de
2014.
Cr. H. Corimayo - Cra. M. Serradilla – Cra. A. Di Mauro – Dra. F. Sajia
28
A N E X O I
29
PRESUPUESTO- EJECUCION PRESUPUESTARIA
ANEXO I
MUNICIPALIDAD DE : CERRILLOS
AÑO 2011
Cuentas Presupuesto s/
Ord. Nº 232/11
Modificacione
s Presupuesto Transfe-
rencias
Presupuesto
Modificado
Ejecución de
Recursos Diferencia
Res. Nº
838/2011 S/ Municipio
RECURSOS $ 14.632.240,00 $ 677.000,00 $ 0,00 $ 15.309.240,00 $ 19.103.177,98 -$ 3.793.937,98
INGRESOS TRIBUTARIOS $ 11.739.802,00 $ 11.739.802,00 $ 13.005.276,82 -$ 1.265.474,82
IMPUESTOS $ 1.761.000,00 $ 1.761.000,00 $ 1.921.995,65 -$ 160.995,65
Impuesto Automotor $ 732.000,00 $ 732.000,00 $ 725.980,87 $ 6.019,13
Impuesto Automotor atrasados $ 0,00 $ 184.474,42 -$ 184.474,42
Impuesto Inmobiliario Urbano $ 1.029.000,00 $ 1.029.000,00 $ 855.145,72 $ 173.854,28
Impuesto Inmobiliario Urbano atrasados $ 0,00 $ 156.394,64 -$ 156.394,64
COPARTICIPACIONES DE IMPUESTOS PROVINCIALES Y
NACIONALES $ 8.130.802,00 $ 677.000,00 $ 8.807.802,00 $ 8.910.265,81 -$ 102.463,81
COPARTICIPACION DE IMPUESTOS NACIONALES Y
PROVINCIALES $ 8.130.802,00 $ 677.000,00 $ 8.807.802,00 $ 0,00 $ 8.807.802,00
Coparticipación Impositiva Provincial $ 0,00 $ 2.553.805,34 -$ 2.553.805,34
Coparticipación Impositiva Nacional $ 0,00 $ 6.441.460,47 -$ 6.441.460,47
Anticipo Coparticipación Nacional $ 0,00 -$ 85.000,00 $ 85.000,00
TASAS MUNICIPALES $ 1.366.000,00 $ 1.366.000,00 $ 1.610.218,84 -$ 244.218,84
Tasa de Alumbrado y limpieza $ 852.000,00 $ 852.000,00 $ 650.358,64 $ 201.641,36
De control registro, inspección, salubridad higiene y medio ambiente $ 349.000,00 $ 349.000,00 $ 263.180,89 $ 85.819,11
Diversiones y espectáculos Públicos $ 0,00 $ 30.095,78 -$ 30.095,78
Ambulancia y Piso $ 50.000,00 $ 50.000,00 $ 95.958,82 -$ 45.958,82
Actuaciones Administrativas $ 54.000,00 $ 54.000,00 $ 96.619,16 -$ 42.619,16
Licencias de Remis $ 38.000,00 $ 38.000,00 $ 48.245,00 -$ 10.245,00
Tasas atrasadas alumbrado y Limpieza $ 0,00 $ 116.104,18 -$ 116.104,18
Tasas atrasadas De control registro, insp, salubridad higiene y medio amb. $ 0,00 $ 63.561,11 -$ 63.561,11
Planes de pago vigentes $ 0,00 $ 156.957,38 -$ 156.957,38
Planes de pago atrasados $ 0,00 $ 89.137,88 -$ 89.137,88
Otros $ 23.000,00 $ 23.000,00 $ 0,00 $ 23.000,00
CONTRIBUCIONES $ 482.000,00 $ 482.000,00 $ 562.796,52 -$ 80.796,52
Publicidad y Propaganda $ 15.000,00 $ 15.000,00 $ 13.118,16 $ 1.881,84
Derecho de Cementerio $ 34.000,00 $ 34.000,00 $ 47.887,32 -$ 13.887,32
Ocupación espacio Publico $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ 235.053,20 -$ 75.053,20
Construcción Obras Privadas $ 80.000,00 $ 80.000,00 $ 58.348,74 $ 21.651,26
30
PRESUPUESTO- EJECUCION PRESUPUESTARIA
ANEXO I
MUNICIPALIDAD DE : CERRILLOS
AÑO 2011
Cuentas Presupuesto s/
Ord. Nº 232/11
Modificacione
s Presupuesto Transfe-
rencias
Presupuesto
Modificado
Ejecución de
Recursos Diferencia
Res. Nº
838/2011 S/ Municipio
Inspecciones mecánicas e instalaciones $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Expedición Carnets $ 148.000,00 $ 148.000,00 $ 208.389,10 -$ 60.389,10
Otros $ 45.000,00 $ 45.000,00 $ 0,00 $ 45.000,00
INGRESOS NO TRIBUTARIOS $ 825.600,00 $ 825.600,00 $ 1.092.623,96 -$ 267.023,96
REGALIAS $ 180.600,00 $ 180.600,00 $ 273.803,96 -$ 93.203,96
Otras regalías $ 0,00 $ 273.803,96 -$ 273.803,96
MULTAS $ 72.000,00 $ 72.000,00 $ 60.400,00 $ 11.600,00
Infracciones de Tránsito $ 0,00 $ 60.400,00 -$ 60.400,00
CONCESIONES $ 25.000,00 $ 25.000,00 $ 758.420,00 -$ 733.420,00
OTROS $ 548.000,00 $ 548.000,00 $ 758.420,00 -$ 210.420,00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES $ 0,00 $ 1.102.362,66 -$ 1.102.362,66
DEL SECTOR PUBLICO NACIONAL $ 0,00 $ 111.280,00 -$ 111.280,00
De la Adm. Central Nacional $ 0,00 $ 31.880,00 -$ 31.880,00
Municipio Saludable $ 0,00 $ 1.880,00 -$ 1.880,00
Carnaval de la Alegría $ 0,00 $ 30.000,00 -$ 30.000,00
De Instituciones Descentralizadas Nacionales $ 0,00 $ 79.400,00 -$ 79.400,00
ACARA $ 0,00 $ 79.400,00 -$ 79.400,00
DEL SECTOR PUBLICO PROVINCIAL $ 0,00 $ 972.305,81 -$ 972.305,81
DE LA ADMINISTRACION CENTRAL PROVINCIAL $ 0,00 $ 115.451,60 -$ 115.451,60
Escuela de Administración Pública $ 0,00 $ 4.750,00 -$ 4.750,00
Curso Capacitación Ministerio de Trabajo $ 0,00 $ 46.751,60 -$ 46.751,60
Escuelas $ 0,00 $ 57.750,00 -$ 57.750,00
Alfabetización $ 0,00 $ 6.200,00 -$ 6.200,00
Ministerio de Desarrollo Humano Descentralización $ 0,00 $ 856.854,21 -$ 856.854,21
Emergencia Critica $ 0,00 $ 585.629,21 -$ 585.629,21
Pensiones no contributivas $ 0,00 $ 7.900,00 -$ 7.900,00
Ordenanzas $ 0,00 $ 205.725,00 -$ 205.725,00
Programa Pan Casero $ 0,00 $ 57.600,00 -$ 57.600,00
RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL $ 56.000,00 $ 56.000,00 $ 18.776,85 $ 37.223,15
Recupero de Obras Públicas $ 56.000,00 $ 56.000,00 $ 18.776,85 $ 37.223,15
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL $ 2.010.838,00 $ 2.010.838,00 $ 3.902.914,54 -$ 1.892.076,54
31
PRESUPUESTO- EJECUCION PRESUPUESTARIA
ANEXO I
MUNICIPALIDAD DE : CERRILLOS
AÑO 2011
Cuentas Presupuesto s/
Ord. Nº 232/11
Modificacione
s Presupuesto Transfe-
rencias
Presupuesto
Modificado
Ejecución de
Recursos Diferencia
Res. Nº
838/2011 S/ Municipio
DEL SECTOR PUBLICO PROVINCIAL $ 2.010.838,00 $ 2.010.838,00 $ 3.902.914,54 -$ 1.892.076,54
DE LA ADMINISTRACION CENTRAL PROVINCIAL $ 2.010.838,00 $ 2.010.838,00 $ 3.902.914,54 -$ 1.892.076,54
Capilla Los Álamos $ 0,00 $ 696.592,87 -$ 696.592,87
IPV Vivienda Familiar $ 0,00 $ 67.093,08 -$ 67.093,08
10 Viviendas Cerrillos $ 0,00 $ 98.540,69 -$ 98.540,69
Playón Deportivo Obra 1662 $ 0,00 $ 16.354,53 -$ 16.354,53
Red Cloacal Barrio Las tunas $ 0,00 $ 198.000,00 -$ 198.000,00
Pozo agua Las Tunas $ 0,00 $ 35.000,00 -$ 35.000,00
Programa Empleo Transitorio $ 0,00 $ 120.000,00 -$ 120.000,00
Una Casa para tu Hogar $ 0,00 $ 390.000,00 -$ 390.000,00
Convenio Pozo de Agua $ 0,00 $ 60.000,00 -$ 60.000,00
Iluminación Urbana $ 0,00 $ 215.000,00 -$ 215.000,00
Fondo Federal soja $ 0,00 $ 2.006.333,37 -$ 2.006.333,37
INCREMENTOS DE OTROS PASIVOS $ 132.000,00 $ 132.000,00 $ 0,00 $ 132.000,00
De cuentas a pagar comerciales a corto plazo $ 132.000,00 $ 132.000,00 $ 0,00 $ 132.000,00
