AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA DE SALTA …agpsalta.gov.ar/informes/zips/242-3737-13.pdf · A...

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AAUUDDIITTOORRÍÍAA GGEENNEERRAALL DDEE LLAA PPRROOVVIINNCCIIAA DDEE SSAALLTTAA

AUDITOR GENERAL PRESIDENTE

C.P.N. OSCAR ALDO SALVATIERRA

AAUUDDIITTOORREESS GGEENNEERRAALLEESS

C.P.N. RAMÓN JOSÉ MURATORE

L.A.E. OMAR ESPER

C.P.N. GUSTAVO DE CECCO

DR. MARCOS A. SEGURA ALSOGARAY

ÁREA DE CONTROL III

C.P.N. RAMÓN JOSÉ MURATORE

Santiago del Estero 158 - Salta

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IDENTIFICACIÓN CÓDIGO DE PROYECTO: III-38-13 EXPTE. Nº: 242-3.737/13 ENTE AUDITADO: HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO DE CAFAYATE OBJETO: AUDITORÍA FINANCIERA, DE LEGALIDAD Y DE GESTIÓN PERIODO AUDITADO: AÑO 2012 EQUIPO DESIGNADO: Cra. Susana B. Redondo

Dra. Gabriela Jorge Royo

Ing. Juan Carlos Flores

Dr. Jorge Llaya

Cr. Alejandro Farah

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ÍNDICE PÁGINA I.- OBJETO DE LA AUDITORÍA……………………………………………..………………………….…5 II.- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA…………………………..…….………………………6

II.1.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA………………………………………...…….…….………6 II.2.- MARCO NORMATIVO…………………………………………………………………………….10 II.3.- LIMITACIONES AL ALCANCE…………………………………………………………………14

III.- ACLARACIONES PREVIAS…………………………..……………………………………………..14

III.1.- CONTROL INTERNO…………….….………………………………..………………………..…14 III.2.- CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE……………………………………..15

IV.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES…………………………………………………………….15

IV.1.- NATURALEZA JURÍDICA……………………………………………………………………….15 ANTECEDENTES……………………………………………………...………………………………..15

IV.2.- ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA……………………………………..17 IV.2.1.- ESTIMACION DEL VALOR UNITARIO DE LA PRESTACIÓN SEGÚN ESPECIALIDADES……………………………………………………………………………………..19 IV.2.2.- ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA……………………………………………………..20 IV.2.3.- FONDOS PERMANENTES……………………………………………………………...……21 IV.2.4.- LEY Nº 6.662 DE ARANCELAMIENTO DE PRESTACIONES……………………...……22 IV.2.5.- INGRESOS POR ARANCELAMIENTO…………………………………………….………23 IV.2.6.- SALDOS A COBRAR POR PRESTACIONES AL 31/12/2012…………………………….24 IV.2.7.- ANÁLISIS DE MOROSIDAD DE LOS SALDOS A COBRAR…………………………….25 - CRÉDITOS POR PRESTACIONES A AFILIADOS AL IIPS……………..…………………...27 - GESTIÓN DEL PLAN NACER…………………………………………………………………….28

IV.2.8.- MEDICAMENTOS…………………………………………………………………………….29 IV.2.9.- ANÁLISIS DE ÓRDENES DE PAGO………………………………………………………...30 IV.2.10.- ANÁLISIS DE CONTRATACIONES……………………………………………………….31 IV.2.11.- ANÁLISIS DE RETENCIONES DE IMPUESTO………………………………………….32 IV.2.12.- CONCILIACIONES BANCARIAS………………………………………………………….35 IV.2.13.- PAGOS POR SERVICIO PROFESIONALES……………………………………………...36 IV.2.14.- SISTEMAS INFORMATICOS……………………………………………………………….38

IV.3.- GESTIÓN SANITARIA……………………………………………………………………………39 IV.3.1.- INFRAESTRUCTURA EDILICIA…………………………………………………………....39 IV.3.2.- INFRAESTRUCTURA DE SERVICIOS……………………………………………………..44

IV.3.2.1.- SERVICIOS TÉCNICOS………………………………………………………………..…44 IV.3.2.1.1.- SERVICIO DE GASES MEDICINALES……………………………………………..44 IV.3.2.1.2.- SERVICIO DE ENERGÍA ELECTRICA ALTERNATIVA………………………...45 IV.3.2.1.3.- SERVICIO DE CALDERA…………………………………………………………….45 IV.3.2.1.4.- SERVICIO DE PROVISION DE AGUA………………………………………….…..46 IV.3.2.1.5.- SERVICIO DE PROVISION DE GAS LICUADO DE PETROLEO (GLP)……….46 IV.3.2.1.6.- SISTEMA DE PROTECCIÓN CONTRAINCENDIOS……………………………..46

- EQUIPAMIENTO DE SERVICIOS TÉCNICOS………………………………………...…….…48 IV.3.2.2.- SERVICIOS NO TÉCNICOS…………………………………………………………....48

IV.2.2.1.- SERVICIO DE LIMPIEZA………………………………………………………….…48 IV.2.2.2.- SERVICIO DE COCINA…………………………………………………………...…..49 IV.2.2.3.- SERVICIO DE SEGURIDAD………………………………………………………….49 IV.2.2.4.- GESTIÓN DE LOS RESIDUOS BIOPATOGÉNICOS…………………………...…49 IV.2.2.5.- PLAN DE CONTINGENCIA DEL HOSPITAL…………………………………...…51

IV.3.3.- SERVICIOS MÉDICOS…………………………………………………………………….…51 IV.3.3.1.- PRODUCTIVIDAD – INDICADORES DE GESTIÓN SANITARIO………………51

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IV.3.3.2.- EQUIPAMIENTO MEDICO……………………...………………………………...…54

V.- RECOMENDACIONES……...…………………………..……………………………………………..55

VI.- OPINION……………...……...…………………………..……………………………………………..62

FECHA EN LA QUE CONCLUYÓ LA AUDITORIA………………………………………………...…64 ANEXO I……………………………………………………………………..………………………………65 ANEXO II………………………………………………………………………………….…………………67 ANEXO III…………………………………………...………………………………………………………68 ANEXO IV………………………………………………………………………………………………...…69 ANEXO V…………………………………………………………………………………………………….70 ANEXO VI………………………………………………………………………………………………...…72 ANEXO VII…………………………………………………………………………………………………..75 ANEXO VIII…………………………………………………………………………………………………78 ANEXO IX………………………………………………………………………………………….……..…80 ANEXO X………………………………………………………………………………………………….…81 ANEXO XI………………………………………………………………………………………………...…82 ANEXO XII………………………………………………………………………………………………..…83 ANEXO XIII…………………………………………………………………………………………………86 ANEXO XIV……………………………………………………………………………………………….…88 ANEXO XV………………………………………………………………………………………………..…91 ANEXO XVI……………………………………………………………………………………………….…92 ANEXO XVII………………………………………………………………………………………….......…96 ANEXO XVIII…………………………………………………………………………………………….…97

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II NN FF OO RR MM EE DD EE AA UU DD II TT OO RR II AA DD EE FF II NN II TT II VV OO

Señor

MINISTRO DE SALUD PÚBLICA

Dr. OSCAR VILLA NOUGUES

S / D

En uso de las facultades conferidas por el Artículo 169

de la Constitución Provincial y el Artículo 30º de la Ley 7.103, la Auditoría General de la

Provincia de Salta, procedió a efectuar una auditoría en el ámbito del Hospital Público Nuestra

Señora del Rosario de Cafayate, de acuerdo al Proyecto Nº III-38-13, incluido en el Programa de

Acción Anual de Auditoría y Control del Año 2013, aprobado por Resolución de AGPS Nº

61/12.

Este Informe tiene el carácter de Informe de Auditoría

Definitivo, el que se elaboró con las observaciones y recomendaciones formuladas por los

auditores intervinientes en el Informe de Auditoría Provisorio, que fue notificado el día

06/01/2014 a través de Cédula de Notificación Nº 03/14. A la fecha de elaboración de este

informe, el plazo para realizar las aclaraciones correspondientes se encontraba cumplido, sin que

se hubiese efectuado la presentación correspondiente, por lo que se procede a la elaboración del

presente.

II..-- OOBBJJEETTOO DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA

Tiene el carácter de Auditoría Financiera, de Legalidad y Gestión.

El objetivo es el siguiente:

• Evaluar el funcionamiento del Hospital en los aspectos referidos a:

a) Infraestructura

b) Equipamiento

c) Insumos

d) Recursos Humanos

e) Productividad

Período Auditado: Ejercicio 2012.

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IIII..-- AALLCCAANNCCEE DDEELL TTRRAABBAAJJOO DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA

II.1.- PROCEDIMIENTOS La labor de auditoría fue practicada de conformidad con las Normas Generales y

Particulares de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Provincia de Salta, aprobadas por

Resolución Nº 61/01.

Para la obtención y análisis de las evidencias, se aplicaron las siguientes técnicas y/o

procedimientos de auditoría:

• Entrevistas con funcionarios y personal del M.S.P.:

- Secretario de Gestión Administrativa del M.S.P: C.P.N. Mario Salim.

- Director General de Administración y Finanzas: C.P.N. Héctor René Coronel.

- Director de Infraestructura: Ing. Ramiro Barreiro.

- Jefe Programa Administración Contable: C.P.N. Héctor Eduardo Tirado.

- Funcionaria de Asistencia Médica Salta Salud: Lic. Gloria S. Aráoz.

• Entrevista con Coordinador del Sistema de Recursos Humanos de la S.G.G., Lic. José

Adolfo Teseyra.

• Entrevistas con funcionarios que revisten actualmente en el Hospital Nuestra Señora del

Rosario:

- Gerente General: Dra. Magdalena del Valle Balderrama.

- Gerente de Atención a las Personas: Dra. Norma Haydee Campaña.

- Gerente Administrativo: Sr. Joaquín Vicente González.

- Jefe de Clínica Médica: Dr. Federico Vasvari.

- Jefe de Laboratorio: Dra. Ana María Coll.

- Jefe de Programa Contratos y Convenios: Sr. Luis Alberto Acosta.

- Jefe de Programa de Administración Financiera: C.P.N. Cristian Rivadeneira.

- Jefe de Programa Fiscalización y Control de Servicios Generales: Sr. César Dardo

González.

- Jefe de Mantenimiento: Sr. Pablo Rodolfo Cutipa.

- Jefe de Servicios Generales: Sr. Roberto Castillo.

- Jefa de Programa Salud Comunitaria y Ambiental: Lic. Valeria Mansilla

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- Jefe Servicio Farmacia a cargo de la Dirección Técnica: Farmacéutico Víctor

Marcelo Castro.

- Jefa de Programa de Registros Administrativos: Sra. Olga del Valle Alanís.

- Responsable Administrativa Arancelamiento: Sra. Noelia Rosa.

- Jefa de Atención Primaria de la Salud (APS), Dra. Roxana Larsen.

• Obtención de confirmaciones escritas, respecto de explicaciones e informaciones

suministradas.

• Relevamiento de la siguiente documentación:

1. Carta de Servicios del Hospital Público Nuestra Señora del Rosario, correspondiente

al Ejercicio 2012, aprobada el 11/07/2012, mediante Res. Nº 552D/12.

2. Organigrama y Planta de Cargos del Hospital Público Nuestra Señora del Rosario

aprobado por Decreto Nº 1034/96.

3. Informe descriptivo del Sistema Informático “IMEDIC”.

4. Programas Provinciales y Nacionales que se ejecutan.

5. Informe de Modalidad de Distribución y destino otorgado por el Hospital a los

fondos obtenidos por arancelamiento.

6. Informe sobre los procedimientos realizados para considerar a las personas que no

poseen Obra Social, carente de recursos.

7. Listado de Actividades Comunitarias realizadas.

8. Corte de documentación Contable al 08/06/2011 por cambio de autoridades.

9. Arqueo de Caja al 12/04/2013.

10. Plantel Actual de Personal del Hospital Público Nuestra Señora del Rosario.

11. Liquidación de Haberes de Personal de Planta Permanente y Transitorio y

Consolidado de los distintos rubros, por el período Enero a Diciembre del año 2012.

12. Planilla de Gastos abonados por Caja Chica, relativas al Ejercicio 2012.

13. Detalle de Ingresos del Ejercicio 2012, correspondientes a los Fondos Permanente,

de Combustible y Arancelamiento, enviados desde el M.S.P.

14. Listado de Cobranzas efectuadas durante el año 2012.

15. Copia de Extractos Bancarios de la Cuenta Corriente del Banco Macro

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Nº 3-113-0006700515-0.

16. Conciliaciones Bancarias y Libro Banco de la cuenta detallada precedentemente.

17. Detalle de Saldos adeudados a Proveedores al 31/12/12.

18. Órdenes de Pago emitidas durante Enero y Febrero del año 2013, para cancelar

facturas de Droguerías.

19. Normativa relacionada con las obligaciones fiscales de los Impuestos a las

Actividades Económicas, Impuesto a los Sellos, Tasa Retributiva de Servicios,

Impuesto a las Ganancias e Impuesto al Valor Agregado, por sus propios tributos y

en su calidad de Agente de Retención y/o Percepción.

20. Copias de DDJJ de Retenciones correspondientes al Ejercicio 2012, en concepto de

Impuesto a los Sellos, Tasa Retributiva de Servicios e Impuesto a las Actividades

Económicas.

21. Ejecuciones Presupuestarias mensuales emitidas por el MSP, correspondientes al

Ejercicio 2012.

22. Detalle de Cuentas de gastos mensuales efectuados por el Hospital, incluidos en

Órdenes de Pago durante el año 2012.

23. Detalle de Facturación efectuada por el Hospital por prestaciones médicas y otros

conceptos, correspondientes al ejercicio 2012.

24. Detalle de créditos que el Hospital posee por prestaciones aranceladas al 31/12/2012.

25. Listado de Órdenes de Pago emitidas durante el ejercicio 2012.

26. Muestra de Órdenes de Pago seleccionadas para su revisión del Ejercicio 2012.

27. Detalle de Comprobantes por Cuentas de Gastos.

28. Manual de Procedimientos del Servicio de Farmacia.

29. Planilla de ingresos y egresos de medicamentos y descartables para el año 2012.

30. Remitos de los medicamentos y descartables enviados por el MSP a través de

OCASA, según información brindada por el Hospital.

31. Listado de Medicamentos y Descartables provisto por el Programa de Farmacia del

MSP al Hospital para los periodos Enero a Diciembre de 2012, según el MSP.

32. Información de expertos sobre Indicadores de Gestión hospitalaria.

33. Informe de la Cuarta Ronda 2012 de Atención Primaria de la Salud (APS).

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34. Planilla de viáticos pagados durante el año 2012, correspondiente a ejercicios

anteriores.

35. Informe de indicadores del Hospital Público de los años 2011 y 2012, elaborado por

el Programa Asistencia Médica Salta Salud.

36. Estudio del Régimen Jurídico de la actividad del Auditado.

37. Normativa para la distribución de los fondos provenientes de arancelamiento.

38. Intimación realizada al Hospital por parte del MSP, por incumplimiento en el

depósito del 20% del arancelamiento.

39. Convenios suscriptos por el Hospital con las Obras Sociales.

40. Planillas de altas de Bienes de Uso del ejercicio 2012, relacionadas con el Inventario

Patrimonial de Bienes del Hospital.

41. Respuestas de fechas 11/03/2013, 14/03/2013 y 22/03/2013, al requerimiento

efectuado al Ministerio de Salud el 28/02/2013, sobre distintos aspectos relacionados

con el Hospital.

42. Respuesta de fecha 15/04/2013 y remisión de documentación a Nota de fecha

08/03/13 a Dirección de Infraestructura – Ministerio de Salud Pública.

43. Respuesta de fecha 22/03/2013 y remisión de documentación a Nota de fecha

08/03/13 efectuada a Secretaria de Obras Públicas de la Provincia.

44. Acta de hallazgo de fecha 11 de abril de 2013, en la que se dejó constancia de la

inspección ocular al lavadero del Hospital.

45. Información y documentación brindada por la Gerencia General, Servicios Médicos,

Área de Estadísticas y Área de Mantenimiento de Servicios, del Organismo auditado,

la Dirección de Infraestructura de Salud del Ministerio de Salud Pública y la

Secretaría de Obras Públicas de la Provincia, dependiente del Ministerio de

Economía, Infraestructura y Servicios Públicos.

• Revisión de la correlación entre registros, y entre éstos y la correspondiente

documentación respaldatoria.

• Verificación del cumplimiento de la normativa general y específica, aplicable en los

sistemas de contratación vigentes.

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• Relevamiento y análisis de los sistemas informáticos computarizados.

• Relevamiento y descripción general de la infraestructura y equipamiento informático,

mencionando equipos, impresoras, periféricos, topología de red, y demás elementos

tangibles.

• Verificación de la infraestructura edilicia.

• Comprobación del equipamiento hospitalario de servicios principales.

• Verificación de los servicios de mantenimiento.

• Intervención del asesor médico del equipo de auditoría en:

- Revista de salas con profesionales del Hospital.

- Inspección ocular de Intervención Quirúrgica.

- Visita a los siguientes servicios del Hospital: Laboratorio, Guardia, Sala de

Internados, Sala de Rayos, Sala de Ecografía, Neonatología, Terapia Intensiva,

Archivos, Farmacia, Morgue, etc.

- Visitas a Consultorios Externos.

- Visita al Sector de Estadísticas y solicitud de información relacionada.

- Selección de muestra de intervenciones quirúrgicas y análisis de las historias clínicas

pertinentes.

- Inspección ocular de Ambulancias.

- Asistencia a la Reunión de Información de la Ronda de Atención Primaria de la

Salud (A.P.S.).

- Relevamiento del plantel de agentes sanitarios.

- Visita a algunas áreas asignadas a agentes sanitarios.

II.2.- MARCO NORMATIVO

• Constitución de la Nación.

• Constitución de la Provincia de Salta.

• Ley Nacional Nº 19587 - Seguridad e Higiene en el Trabajo.

• Decreto Nº 1269/92 del Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación sobre

Políticas Públicas Nacionales de Salud.

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• Ley Provincial Nº 7103 - Sistema, Función y Principios del Control no Jurisdiccional de

Gestión de la Hacienda Pública.

• Ley Nº 7467- Condiciones de Seguridad en Edificios e Instalaciones de Uso Público.

• Ley Provincial N° 7070 - Protección del Medio Ambiente.

• Ley Provincial Nº 5348 – Procedimientos Administrativos de la Provincia de Salta.

• Ley Provincial Nº 5457 – Arancelamiento.

• Ley Provincial Nº 7678 – Estatuto de la Carrera Sanitaria para el Personal de la Salud

Pública de Salta.

• Ley Provincial Nº 6841 – Plan de Salud Provincial año 1.995.

• Ley Provincial Nº 6838– Sistema de Contrataciones de la Provincia.

• Ley Provincial Nº 6662- Dispone el arancelamiento de la totalidad de las prestaciones

brindadas por los efectores y servicios de salud y acción social de la Provincia de Salta.

• Ley Provincial Nº 6992 – Presupuesto General de la Provincia de Salta, año 2012.

• Ley Provincial N°7182 – Del Ejercicio de la Profesión del Bioquímico.

• Decreto Nacional Nº 455/2000 Marco Estratégico-Político para la Salud de los

Argentinos.

• Decreto-Ley Nº 705/57 – Ley de Contabilidad de la Provincia de Salta.

• Decreto Ley Nº 9/75 - Código Fiscal de la Provincia de Salta.

• Decreto Nº 67/95 – Principios de Salud Provincial.

• Decreto Nº 1034/96 - Aprueba estructuras orgánica y funcional de las unidades de

Organización del Ministerio de Salud Pública, Nivel Central, Área Operativa XXIV

Hospital Cafayate.

• Decreto Nº 1448/96 - Reglamentario de la Ley de Contrataciones de la Provincia y

Modificatorios.

• Decreto Nº 2867/99 – Aprueba el Estatuto Tipo de Organización y Funcionamiento de

los Hospitales Públicos de Autogestión del Ministerio de Salud Pública.

• Decreto Nº 3478/07- Reglamentario de Ley Nº 7467.

• Decreto Nº 3198 del 15/12/00 - Aprobación del Régimen de la Guardia Activa

Profesional, reglamentario del Estatuto de los Trabajadores de la Salud.

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• Decreto Nº 598/03 – Reglamento Ley Nº 6.903 – Estatuto de los Trabajadores de la

Salud.

• Decreto Nº 2411/05 – Creación de cuatro regiones sanitarias.

• Decreto Nº 620/06 - Readecuación de los procedimientos para la recuperación de los

costos sanitarios creados por Ley Nº 6.662.

• Decreto Nº 1185 del 19/03/10- Recomposición de sueldos para los trabajadores

comprendidos en la Ley Nº 6903, Estatuto de los Trabajadores de la Salud.

• Decreto Nº 2567/08, modificatorio del Decreto Nº 2769/08 – Prohibición de las

contrataciones.

• Decreto Nº 59/95 – Reglamentario de la Ley Nº 6662.

• Decreto Nº 515/12 – Distribución analítica de Partidas del Presupuesto año 2012.

• Decreto Nº 7655/72 – Régimen de Contabilidad y Patrimonio.

• Decreto Nº 271/08 – Parque Automotor.

• Decreto Nº 3896/12 – Reglamentación Ley Nº 7678

• Decreto Nº 183/12 – Incorporación de Personal a la Planta y Cobertura de Cargos del

Ministerio de Salud Pública.

• Decreto 2828/11: Reglamentario de Ley N° 7539-Ejercicio de la Profesión y Actividad

Farmacéutica.

• Resolución M.S.P.P. N° 1979/96 - Programa de Habilitación, Acreditación y

Categorización de Establecimientos Asistenciales para el Desarrollo de la Calidad en

Servicios de Salud.

• Resolución M.S.P.N.Nº 282/94: Criterios Básicos de Categorización de

Establecimientos Asistenciales con Internación.

• Resolución M.S.P.N.Nº 349/94: Normas de Manejo de Residuos Patológicos.

• Resolución M.S.P.N.Nº 194/95: Normas de Organización y Funcionamiento de

Servicios de Enfermería.

• Resolución M.S.P.N.Nº 209/96: Normas de Organización y Funcionamiento de Áreas

de Esterilización.


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Laboratorios.

• Resolución M.S.P.P.Nº118/98: Instalación de Servicios de Enfermería


Consultorios.

• Resolución M.S.P.N.Nº 573/00: Normas de Organización y Funcionamiento en Cirugía.


Farmacia.


Internación.

• Resolución M.S.P.N.Nº 428/01: Normas de Organización y Funcionamiento Servicio

Guardia.

• Resolución General de AFIP Nº 2616/2009 – Régimen de retención del Impuesto a las

Ganancias y al Valor agregado para sujetos adheridos al Régimen Simplificado para

Pequeños Contribuyentes.

• Resolución Nº 1770 del 21/10/96- Autoriza a los Gerentes Generales de los Hospitales

dependientes del Ministerio de Salud Pública de la Provincia a celebrar convenios de

prestación de servicios destinados a resolver situaciones críticas de carencia de

personal.

• Resolución Nº 487/02 del 21/08/02 del Ministerio de Salud de la Nación- Mecanismos

para la presentación y cobro de las facturaciones por parte de los Hospitales Públicos de

Gestión Descentralizadas ante los Agentes del Sistema Nacional del Seguro de Salud y

la Superintendencia de Servicios de Salud.

• Resolución Nº 294D del 21/09/05 Gestión de Calidad de los Servicios del Poder

Ejecutivo Provincial. La Resolución regula los sistemas de evaluación medición y

seguimiento de calidad de los servicios y su impacto en los ciudadanos.

• Resolución Nº 0477 del 27/4/06- Establece los porcentajes para la distribución de los

fondos arancelados.

• Circular Nº 4/04, de la Unidad Central de Contrataciones – Establece procedimiento a

aplicar por las Unidades Operativas para el trámite de contratación.

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• Resolución Nº 1081/98 que aprueba la Circular Normativa SP 7/98.

• Circular Normativa Nº 7/98, sobre tratamiento de pacientes a ser trasladados.

• Resolución Nº 1985/98 que aprueba la Circular Normativa SP 9/98.

• Circular Normativa Nº 9/98, sobre tratamiento de pacientes en los establecimientos con

distintos niveles de complejidad del Sector Publico.

• Resolución Nº 252 D (del 11 de julio de 2012) Aprueba Carta de Servicios del Hospital

Nuestra Señora del Rosario.

• Circular Nº 8/00.- Contaduría General de la Provincia – Subprograma de Emisión de

Normas y Procedimientos de Control.

• Circular Nº 07/08 – Procedimiento Administración de Altas y Bajas de bienes.

II.3.- LIMITACIONES AL ALCANCE

El alcance de las tareas determinadas en el marco de la presente auditoría, se ha visto

limitado por las siguientes circunstancias:

1) El Hospital no posee un sistema de contabilidad, por lo que no es posible establecer

controles cruzados de los saldos informados a esta Auditoría. Por lo tanto, no fue

posible, obtener seguridad razonable de que los mismos no contienen errores

importantes y de que estén preparados de acuerdo a los principios de contabilidad

generalmente aceptados.

2) El Hospital no implementó una contabilidad de costos, en consecuencia, no elabora

indicadores de gestión de los Servicios que presta, lo que impidió aplicar los siguientes

procedimientos de auditoría:

a) Comprobación de las metas físicas de los servicios prestados.

b) Verificación de costos unitarios de los servicios prestados.

IIIIII..-- AACCLLAARRAACCIIOONNEESS PPRREEVVIIAASS

III.1.- CONTROL INTERNO Para el relevamiento y evaluación del Sistema de Control Interno implementado por el

Hospital Público Nuestra Señora del Rosario de Cafayate, a fin de comprobar la fiabilidad de la

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información financiera producida por el mismo y el cumplimiento de las leyes y normas

aplicables, se procedió a analizar los aspectos sobresalientes del sistema de control imperante en

el ente auditado, en relación al objeto de la auditoría.

Se constató que el Sistema de Control Interno no está formalmente establecido y que sólo

se han dispuesto algunas medidas aisladas, que resultan insuficientes para el logro de los

objetivos de la gestión. Las fallas de Control Interno detectadas se enuncian en el Apartado IV

del presente.

III.2.- CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE. A los efectos de evaluar el grado de cumplimiento de la legislación aplicable en relación al

objetivo de la auditoría realizada, se ha considerado como parámetro principal la aplicación de

las disposiciones legales vigentes, normas y procedimientos que pudiesen tener influencia

significativa sobre las operaciones y/o los informes del ente auditado. En tal sentido, el examen

global del movimiento y registración de las operaciones financieras analizadas, permiten

verificar el incumplimiento de las normas que se mencionan en el apartado de Observaciones de

este trabajo.

IIVV..-- CCOOMMEENNTTAARRIIOOSS YY OOBBSSEERRVVAACCIIOONNEESS

Los Comentarios y Observaciones que surgen de las tareas y labores de auditoría efectuadas por

el equipo actuante, se exponen conforme a su relación y vinculación con los objetivos

planteados.

IV.1.- Naturaleza Jurídica Antecedentes

El Hospital Nuestra Señora del Rosario es de carácter Público, cabecera de la Región. Se

encuentra al sur de la Provincia de Salta, a 180 km. de la ciudad de Salta y tiene dos centros

periféricos (CAPS): el que corresponde a la localidad de Tolombón (12 km de Cafayate) y el de

Santa Mónica, que funciona en un edificio perteneciente a la Curia de la ciudad de Cafayate,

distante aproximadamente a 600 mts. del Hospital.

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Ambos CAPS brindan prestaciones: médicas (consultorios externos), de enfermería y respecto

del Plan Nacer, también realizan inscripciones y conserjerías.

La Ley Nº 6841 es la que define el Plan Provincial de Salud sancionada en el año 1995, con la

cual se dispone la política de asistencia de salud del Gobierno de la Provincia, a través de un

sistema de redes de servicios de salud, centrada en hospitales públicos de autogestión.

El Hospital funcionaba anteriormente como Hospital Centralizado en un viejo edificio, que fue

reemplazado por el inaugurado el 26 de julio del año 2006, como Hospital de Cogestión

Comunitaria.

Al momento de la inauguración del antiguo Hospital de Cafayate, fue categorizado como de

Nivel II e incluía las especialidades básicas de Clínica Médica, Tocoginecología, Cirugía

General y Pediatría.

Esta infraestructura y nivel operativo era inferior al que actualmente cuenta el nuevo Hospital

Ntra. Sra. del Rosario de Cafayate, que brinda además de las especialidades básicas antes

citadas, otras prestaciones tales como Terapia Intensiva, Urología, Neurología, entre otras; y por

lo tanto su complejidad en los hechos es de Nivel III, según el Programa Nacional de Garantía de

Calidad de la Atención Médica.

Luego de construido y equipado el Nuevo Edificio del Hospital, y dentro del marco de lo

establecido por el Decreto Nº 1653/06 del Ministerio de Salud Pública, se promueve la

suscripción del Convenio de Gestión Comunitaria para la Administración y Control de la Red

Cafayate, que se concreta mediante convenio de fecha 26 de julio de 2006 y posteriormente

aprobado a través de la Resolución Nº 2262/06 del Ministerio de Salud Pública y ratificada por

Decreto Nº 357/07.

La definición del Régimen Jurídico instituido a partir de la concreción de dicho convenio,

implicó una cogestión entre el Ministerio de Salud con la Fundación integrada por distintas

entidades y vecinos representativos y el control, administración y fiscalización de la RED.

(Integrada por Hospitales, Centros de Salud, Puestos Sanitarios de las Áreas Operativas

Cafayate, San Carlos y Angastaco).

El alcance del Régimen Jurídico quedó establecido de la siguiente manera: las prestaciones se

rigen por la Ley Provincial de Salud Nº 6841, Ley de Contrataciones Nº 6838 y Ley de

Procedimientos Administrativos Nº 5348. Respecto a los bienes, los mismos fueron cedidos en

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carácter de simples tenedores. Los aspectos laborales y del sistema salarial, son definidos por el

régimen de empleo público.

Este modelo de gestión estuvo vigente desde el año 2006 hasta 2011. En ese año, la Resolución

Ministerial Nº 246/11 ratificada por Decreto Nº 2409/11, rescinde el Convenio de Gestión

Comunitaria para la Administración y Control de la Red Cafayate, fundado en irregularidades

varias en el manejo del Convenio de Cogestión y el fuerte endeudamiento que se observara en

los Informes de Auditoría efectuados por aplicación del art. 32 del Convenio, sin que se haya

dictado otra normativa a fin de establecer/precisar su naturaleza jurídica.

Actualmente y durante el período auditado, el Hospital corresponde que sea catalogado como de

Gestión Centralizada por ser dependiente del Ministerio de Salud Pública.

Por otro lado, en relación a la atención a los pacientes, pese a que el Seguro Provincial de Salud

ya no está vigente, el Hospital de Cafayate mantiene vigentes los antiguos carnets del mismo, a

fin de identificar a la población residente dentro de la Jurisdicción del Hospital carente de

recursos y proceder a atenderla en forma gratuita.

Por tratarse de una localidad aledaña a poblaciones de otras provincias y ser un punto turístico de

gran importancia, recibe pacientes de muy variado origen, por lo que se percibe aranceles como

prestaciones de carácter particular.

OBSERVACIÓN Nº 1:

El Decreto Nº 2409/11 dispone la rescisión del convenio, sin definir la naturaleza o régimen

jurídico de aplicación a partir de esa modificación en su mecanismo de administración. No se

cuenta con un instrumento emitido por el Ministerio de Salud Publica que le confiera una

definición de su naturaleza o régimen jurídico, correspondiendo el régimen jurídico de gestión

centralizada. Ante la falta de definición expresa de la naturaleza jurídica que debía implementar,

la conducción administrativa y financiera adoptó un modelo de gestión que se asemeja a un

Hospital de Autogestión, atento a que poseía un modelo de cierta autonomía por haber sido de

gestión comunitaria que le permitió mayor flexibilidad financiera.

IV.2.- Organización Administrativa y Financiera

Los gastos del Hospital Nuestra Señora del Rosario no se encuentran agrupados en un solo

18

informe, por ello esta Auditoria relevó las Ejecuciones Presupuestarias mensuales emitidas por el

MSP de gastos abonados por el mismo y además, el detalle de cuentas de gastos mensuales

erogados por el Hospital. Este último, sin perjuicio de las observaciones a que dio lugar su

evaluación, fue agrupado y corregido en algunos de sus datos, por los profesionales auditores,

con el fin de arribar al total de egresos reales y para ello se incluyó:

a) Órdenes de Pago que no se acumularon al detalle de cuentas del ejercicio 2012.

b) Gastos realizados por el sistema de Caja Chica que no se vincularon a una Orden de Pago.

c) El gasto total de medicamentos, descartables y gases medicinales enviados por el MSP al

Hospital, durante el año 2012.

Con el mismo criterio se excluyeron:

d) Los gastos realizados a través del sistema de Caja Chica que fueron rendidos al MSP por

aplicación de Fondos Permanentes.

e) Egresos que por estar duplicado su registro, abultaban los gastos reales.

Por último, no fueron incluidos por no poder estimarse su valor:

f) Medicamentos y descartables enviados por el Ministerio de Salud Pública de la Nación a

través del Programa Remediar.

g) Mercadería no perecedera enviada por el MSP.

La Ejecución Presupuestaria elaborada por el MSP y el detalle de cuentas emitido por el

Hospital con las correcciones formuladas según se indicó, fueron acumulados a fin de analizar la

totalidad de los egresos correspondientes al Hospital. El resultado de la labor se muestra en el

siguiente cuadro, donde se exponen clasificados por grandes rubros, mientras que en el Anexo I,

se expresan en forma detallada los mismos por partida de gastos:

RUBRO IMPORTE Personal $ 24.211.371,63 Bienes de Consumo $ 1.822.105,92 Servicios No Personales $ 941.143,82 Bienes de Uso $ 26.834,25 TOTAL $ 27.001.455,62

El 89,67 % de los gastos ejecutados durante el período auditado, corresponde a Gastos en

19

Personal. En el mismo se incluye el costo de personal de Planta Permanente, Temporaria y

aquellos especialistas por contratos de locación de servicios.

IV.2.1.- Estimación del Valor Unitario de la prestación según especialidades

Teniendo en cuenta la relevancia del Gasto en Personal y en base a la Planilla de

Liquidación de Haberes remitidas a esta Auditoría por la Coordinación del Sistema de Recursos

Humanos, se realizó la clasificación del gasto, según categorías y especialidades médicas. El

mismo se expone en Anexo II.

Considerando los valores indicados en el citado Anexo, se ha elaborado el Cuadro que se

transcribe a continuación, teniendo en cuenta las prestaciones realizadas en el nosocomio durante

el Ejercicio 2012 e informadas por el Programa Asistencia Médica Salta Salud y se procedió a

determinar un costo unitario aproximado de cada una de ellas, para los servicios técnicos y

profesionales.

Estimación del valor unitario de las prestaciones según especialidad

CATEGORIA Sueldos sin

Guardia Hs Guardia

c/Recibo Hs Guardia

Factura Contribuciones

patronales TOTAL % Prestaciones $/ PrestaciónOdontólogos 772.075,10 242.040,00 - 140.240,96 1.154.356,06 4,77% 25.685 44,94Médicos 2.953.383,18 2.714.147,60 644.105,12 783.757,16 7.095.393,06 29,31% 66.884 106,09Enfermeros 2.819.978,03 513.669,51 253.554,17 461.006,79 4.048.208,49 16,72% 92.569 43,73Bioquímicos 903.039,98 449.796,25 26.561,60 187.082,37 1.566.480,20 6,47% 137.438 11,40Técnico Radiólogo 257.171,24 38.946,24 35.436,80 40.949,79 372.504,07 1,54% 12.895 28,89Anestesista 102.711,05 294.315,00 457.740,50 54.904,33 909.670,89 3,76% 601 1513,60Instrumentista 159.762,11 25.571,00 - 25.629,53 210.962,64 0,87% 601 351,02Agentes Sanitarios 1.331.079,26 - 3.457,74 184.073,62 1.518.610,62 6,27% 9.973 152,27Resto 5.574.957,93 388.282,15 478.857,50 824.650,50 7.335.185,60 30,30% - -Total 24.211.371,63

OBSERVACIÓN Nº 2:

No fue posible clasificar por prestación, los gastos en Bienes de Consumo, Servicios No

Personales y Bienes de Uso por $ 2.790.083,99 (Pesos Dos millones setecientos noventa mil

ochenta y tres con 99/100), que representan el 10,33 % de los gastos totales, por no contar con

contabilidad por Centro de Costos que lo posibilite, ni otro elemento que permita su

identificación o relación con las prestaciones a cargo del ente auditado.

20

IV.2.2.- Organización Administrativa

OBSERVACIÓN Nº 3:

El Organigrama del Hospital en el período auditado y su Cuadro de Cargos se encuentran

desactualizados, debido a que los mismos fueron aprobados por Decreto Nº 1.034/96, cuando

existía el antiguo Hospital, que fue reemplazado por el inaugurado el 26 de Julio del año 2006,

como Hospital de cogestión comunitaria.

OBSERVACIÓN Nº 4:

El Hospital no posee Manual de Misiones y Funciones que describa el funcionamiento de los

distintos puestos de trabajo, departamentos y servicios, y asigne tareas y responsabilidades.

Tampoco, Manual de Procedimientos Administrativos donde se detallen las distintas actuaciones

y circuitos operativos que se llevan a cabo, para conocimiento de su personal y eficientización de

las labores cotidianas del ente auditado.

OBSERVACIÓN Nº 5:

El Gerente Administrativo realiza múltiples funciones entre las que pueden detallarse: la

registración de las erogaciones, confección de Órdenes de Pago, emisión y firma de cheques,

pago a proveedores, confección y pago de comprobantes de Caja Chica, libre acceso a la cuenta

corriente bancaria de la Institución vía electrónica. Lo citado, contraría las normas básicas de

Control Interno que recomiendan la separación de tareas por contraposición de intereses.

OBSERVACIÓN Nº 6:

El Hospital no posee un módulo de contabilidad para el procesamiento de datos y que permita la

generación de informes para la toma de decisiones.

OBSERVACIÓN Nº 7:

El Hospital realizó el cierre del ejercicio 2011 del Sistema Informático de Gestión

Administrativa el día 18/01/2012, resultando como consecuencia que las Órdenes de Pago Nº

894 a 930 emitidas en el período 01/01/2012 hasta el 18/01/2012 y que representan un total de

$ 118.312,75 (Pesos Ciento dieciocho mil trescientos doce con 75/100), no se acumularon para el

21

año objeto de esta auditoría y por lo tanto no se incluyeron en el informe de Balance de Gastos

presentado por el ente auditado, constituyendo una falla de control interno.

OBSERVACIÓN Nº 8:

Mediante el análisis de los ingresos obtenidos por el hospital, pudo constatarse que la emisión de

los recibos registrados en el sistema informático de gestión administrativa, no se realiza

siguiendo una correlatividad numérica y cronológica.

OBSERVACIÓN Nº 9:

Los bienes muebles y el inmueble del Hospital no se encuentran asegurados contra incendio, ni

cualquier otra contingencia.

IV.2.3.- Fondos Permanentes

Mediante el cotejo de la información suministrada por el Ministerio de Salud Pública-

Programa Rendiciones de Cuentas y la proporcionada por el Hospital, relacionada con los

ingresos por Fondos Permanentes y Combustibles enviados por el primero de ellos, se

confeccionó el siguiente cuadro:

Fondos Permanentes Enviados y Rendidos

Fecha OP MSP Concepto Importe Rendido Diferencia12/01/2012 12001081 Fondo Permanente Enero 24.600,00 12/01/2012 12001081 Incremento Fondo Permanente Enero 8.610,00

31.097,01 2.112,99

25.031,81 Fondo Permanente Febrero 24.600,00 2.762,80 3.018,38

13/02/2012 12006497 Incremento Fondo Permanente Febrero 8.610,00

2.449,62

-52,61

Fondo Permanente Abril 22.487,01 03/04/2012 12029675 Incremento Fondo Permanente Abril 8.610,00

No Rendida

31.097,01

Fondo Permanente Mayo 24.600,00 08/05/2012 12038777 Incremento Fondo Permanente Mayo 8.610,00

No Rendida

33.210,00

Fondo Permanente Junio 24.600,00 12/06/2012 12054078 Incremento Fondo Permanente Junio 8.610,00

No Rendida

33.210,00

Total 184.466,53 84.889,14 99.577,39

22

Fondos Combustible Enviados y Rendidos

Fecha OP MSP Concepto Importe Rendido DiferenciaCombustible Enero 950,00 12/01/2012 12001191 Incremento Enero 333,00

1.279,21 3,79

13/01/2012 12001303 Entrega Extraordinaria Carga de Gas 10.464,25 10.467,25 -3,00Combustible Febrero 950,00 08/02/2012 12006498 Incremento Febrero 333,00

1.281,06 1,94

Combustible Mazo 946,21 14/03/2012 12018385 Incremento Marzo 333,00

No Rendida

1.279,21

21/05/2012 12027569 Provisión Gas Propano 19.988,83 19.988,79 0,0419/09/2012 12102182 Provisión Gas Propano 20.529,52 20.529,52 - Total 54.827,81 53.545,83 1.281,98

OBSERVACIÓN Nº 10:

El Hospital no rindió en tiempo y forma los gastos efectuados con fondos permanentes y en

concepto de combustible, incumpliendo lo dispuesto por la Circular Nº 8/00 de Contaduría

General de la Provincia, en el apartado Situaciones Particulares- Punto 1 c) que indica que “Las

rendiciones habituales deben realizarse dentro de los treinta días siguientes a la percepción de

los fondos que se rinden. (…). Por esta razón, el MSP se ve imposibilitado de reponer los

mismos y no envía los recursos mensualmente previstos.

IV.2.4.- Ley N° 6.662 de Arancelamiento de prestaciones


El ente auditado no cumple con lo normado por el Art. 9 de la Ley de Arancelamiento Nº 6.662,

el cual dispone que el Hospital deba transferir al MSP, el 20% de los recursos financieros

obtenidos por prestaciones aranceladas brindadas. Asimismo, pudo comprobarse que estos

fondos son utilizados normalmente para atender gastos de su funcionamiento. En el Anexo III,

se detallan los saldos adeudados, discriminados por ejercicio, a valores históricos.


El Hospital no realiza la rendición al Ministerio de Salud Pública de la Provincia del 80 % de los

fondos obtenidos del arancelamiento por prestaciones brindadas, con los que efectúa gastos en

23

forma habitual. En el Anexo III se detalla, por período, el total de los recursos pendientes de

rendición.

De acuerdo a lo analizado en los detalles de gastos efectuados por el ente auditado, pudo

verificarse que el mismo no cumple con lo establecido en el Art. 11 de la Ley N° 6.662 relativo

al destino de los ingresos obtenidos por arancelamiento. En el mismo, se indica que una vez

acreditado el 20 % al MSP, se podrá disponer del excedente del siguiente modo: un 30 % para

distribuir entre el recurso humano del área y un 70 % para el mejoramiento de las acciones de

políticas sociales y de salud. En el presente caso, el 80 % del total percibido por arancelamiento

en el ejercicio 2012 de $ 2.623.596,55 (Pesos Dos millones seiscientos veintitrés mil quinientos

noventa y seis con 55/100) fue de $ 2.098.877,24 (Pesos Dos millones noventa y ocho mil

ochocientos setenta y siete con 24/100). Por lo tanto, el 30 % de este último valor debía ser

aplicado al recurso humano es decir, $ 629.663,17 (Pesos Seiscientos veintinueve mil seiscientos

sesenta y tres con 17/100). Sin embargo, el importe erogado por ese concepto ascendió a

$ 1.554.530,65 (Pesos Un millón quinientos cincuenta y cuatro mil quinientos treinta con

65/100), superando ampliamente (en un 146,88 %), incumpliendo lo permitido por la ley.


Los valores aplicados por el ente auditado a los Recursos Humanos en el periodo auditado

ascendió a $ 1.554.530,65 (Pesos Un millón quinientos cincuenta y cuatro mil quinientos treinta

con 65/100), superando ampliamente (en un 146,88 %), incumpliendo lo permitido por la ley.

IV.2.5.- Ingresos por Arancelamiento

Con respecto a los recursos del hospital obtenidos por Arancelamiento (incluyendo Plan

Nacer) durante el ejercicio 2012, se facturaron de contado y en cuentas corrientes en los tres

puntos habilitados por prestaciones brindadas, un total de $ 4.026.455,21 (Pesos Cuatro millones

veintiséis mil cuatrocientos cincuenta y cinco con 21/100), percibiéndose por facturaciones de

ese período y anteriores $ 2.881.645,53 (Pesos Dos millones ochocientos ochenta y un mil

seiscientos cuarenta y cinco con 53/100).

Por otra parte, según datos del Anexo IV:

24

Facturado en Cta. Cte. Ejercicio 2012 Facturación Obras Sociales Ejercicio 2012 $ 3.609.292,47 Facturación IPSS Ejercicio 2012 $ 284.935,66 (-) Saldo a Cobrar de Facturas Ejercicio 2012 $ 1.185.045,55 Percibido Facturas Ejercicio 2012 $ 2.709.182,58

Este último valor, representa un 94,01 % del total percibido en el ejercicio bajo estudio que se

indicó precedentemente de $ 2.881.645,53 (Pesos Dos millones ochocientos ochenta y un mil

seiscientos cuarenta y cinco con 53/100), por lo que el 5,99 % restante corresponde a cobranzas

de facturas de años anteriores.

IV.2.6.- Saldos a Cobrar por prestaciones al 31/12/12

De acuerdo a la documentación aportada por el Hospital, se detallan a continuación los

créditos de arancelamiento por Obra Social y Prestadores de Salud:

CONCEPTO IMPORTE TOTAL $

PROGRAMA FEDERAL DE SALUD (PROFE) 51.846,00

O.S. PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE 6.276,88

O.S. PERSONAL DE LA CONSTRUCCION 113.192,13

O.S. PERSONAL DE INSTALACIONES SANITARIAS 39.962,98

O.S. CONDUCT. CAMIONEROS Y DEL PERS 16.445,38

INSTITUTO NACIONAL SEGURIDAD SOCIAL PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS (INSSJP) 92.375,12

O.S. PERSONAL DE ENTIDADES DEPORTIVAS Y CIVILES 4.134,80

O.S. UNION DE TRABAJADORES HOTELEROS Y GASTRONOMICOS (OSUTHGRA) 85.879,45

PLAN NACER SALTA 26.469,50

O.S. PERSONAL RURAL Y ESTIBADORES 8.587,00

O.S. EMPLEADOS DE COMERCIO Y ACT. CIVILES 7.335,00

ADAC SERVICE GMBH 3.860,07

UNIVERSAL ASSISTANCE SA 1.855,00

O.S. DIRECTIVOS Y EMPRESARIOS PYME 1.600,00

PREVENCION ART 12.123,70

TOTAL PRESTADORES DE SALUD NACIONALES (no incluye OSPAV) 471.943,01

O.S. PERSONAL DE LA ACTIVIDAD VITIVINÍCOLA (OSPAV) 568.571,67

TOTAL PRESTADORES DE SALUD NACIONALES 1.040.514,68

INSTITUTO PROVINCIAL DE SALUD DE SALTA (IPSS) 608.301,07

TOTAL PRESTADORES DE SALUD 1.648.815,75

25

IV.2.7.- Análisis de morosidad de los saldos a cobrar

El total de créditos pendientes al cierre del ejercicio sin incluir IPSS, asciende a

$ 1.040.514,68 (Pesos Un millón cuarenta mil quinientos catorce con 68/100), los que fueron

clasificados según la antigüedad y desagregados según se facturó a la Obra Social del Personal

de la Actividad Vitivinícola (OSPAV) u otras Obras Sociales.

Período OSPAV Otras O.S. TOTAL Morosidad Total Menor a 60 días - 127.802,04 127.802,04 12,28% Total de 61 a 180 días 219.875,10 142.644,34 362.519,44 34,84% Total de 181 a 365 días 346.261,57 63.526,84 409.788,41 39,38% Total más de 365 días 2.435,00 137.969,79 140.404,79 13,49% Total 568.571,67 471.943,01 1.040.514,68

Del cuadro anterior se concluye que al 31/12/2012:

a) $ 127.802,04 (Pesos Ciento veintisiete mil ochocientos dos con 04/100), se encontraban

en condición de ser cobrados en forma directa por la gestión del Hospital.

b) $ 362.519,44 (Pesos Trescientos sesenta y dos mil quinientos diecinueve con 44/100),

con antigüedad del crédito entre 61 y 180 días, estaban en condiciones de iniciar el

trámite ante la Superintendencia de Servicios de Salud (SSS) según procedimiento

establecido por el Decreto Nº 939/2000 PEN y Resolución Nº 487/2002 del Ministerio de

Salud de la Nación, y

26

c) $ 550.193,20 (Pesos Quinientos cincuenta mil ciento noventa y tres con 20/100)

correspondientes a plazos mayores a 180 días, están fuera del procedimiento legal y por

lo tanto no pueden utilizar la citada vía.

El 54,64 % del total de créditos del cuadro precedente, corresponde a prestaciones

realizadas con la Obra Social del Personal de la Actividad Vitivinícola (OSPAV) por

$ 568.571,67 (Pesos Quinientos sesenta y ocho mil quinientos setenta y uno con 67/100), que

según información proporcionada por el Programa de Contratos y Convenios, es la única obra

social por las que se efectúan las gestiones de cobro a través de la Superintendencia de Seguro de

Salud (SSS), de acuerdo a la normativa para débito automático establecido por Decreto del PEN

Nº 939/00 y Res. Nº 487/02 del Ministerio de Salud Pública de la Nación. Con respecto a las

restantes Obras Sociales según la misma fuente, se informó que las gestiones de cobro se

realizan en forma personal o telefónica, porque de ese modo se obtienen resultados satisfactorios.

El Hospital proporcionó el siguiente detalle de facturas de OSPAV y las fechas en las que

fueron presentadas para su cobro:

PRESENTACION S.S.S. COBROS x TRANSF. Factura Fecha Importe

Expte. Fecha Días transcurridos Importe Fecha

1730 12/10/2011 $ 2.435,00 185-3009 14/02/2012 125

1876 23/02/2012 $ 43.848,41 185-3097 17/07/2012 145 $ 36.215,41 20/03/2013

1880 05/03/2012 $ 2.485,00 185-3031 15/03/2012 10

1905 23/03/2012 $ 51.071,90 185-3101 08/08/2012 138

1933 26/04/2012 $ 76.991,39 185-3110 04/08/2012 100

1967 29/05/2012 $ 3.356,20 185-3109 29/08/2012 92 $ 3.356,20 15/04/2013

1974 04/06/2012 $ 112.204,36 185-3141 30/10/2012 148 $ 124.548,29 03/05/2013

2005 26/06/2012 $ 56.304,31 185-3171 12/12/2012 169

2030 24/07/2012 $ 60.263,56 185-3187 19/02/2013 210

2040 07/08/2012 $ 2.945,00 185-3188 19/02/2013 196

2060 27/08/2012 $ 90.195,54 185-3199 18/03/2013 203

2099 17/10/2012 $ 66.471,00 185-3209 20/04/2013 185

Total $ 568.571,67

27


Se comprobó que las Facturas Nºs. 2030, 2040, 2060 y 2099 por prestaciones realizadas a

afiliados de OSPAV por un total de $ 219.875,10 (Pesos Doscientos diecinueve mil ochocientos

setenta y cinco con 10/100), no fueron presentados en término para su cobro mediante el sistema

de débito automático dispuesto por el Decreto Nº 939/00 del PEN, ante la Superintendencia se

Seguro de Salud, produciéndose en consecuencia el vencimiento del plazo dispuesto para

gestionarlo en esta instancia y constituyendo una falla de control interno.

En este sentido, se debe puntualizar que si bien el ente auditado dispone de la posibilidad de

perseguir el cobro de dichos créditos a través del inicio de las acciones legales pertinentes, esta

alternativa representa mayores costos, dilaciones y riesgos a ser asumidos por el mismo.


Los créditos con antigüedad mayor a 180 días por un total de $ 201.496,63 (Doscientos un mil

cuatrocientos noventa y seis con 63/100), correspondientes a Obras Sociales Nacionales a

excepción de OSPAV (según cuadro del punto IV.2.7 anterior, corresponde a la suma de

$ 63.526,84 más $ 137.969,79), no pueden ya ser presentados para su cobro por ante la

Superintendencia de Servicios de la Salud, quedando habilitada las acciones que, pudieran

iniciarse directamente contra las mismas. Lo indicado, implica una falla de control interno del

Organismo bajo análisis, por cuanto esta vía representa mayores tiempos, costos y riesgos para

percibir la acreencia.

Créditos por prestaciones a afiliados al IPSS

La Dirección del Hospital de Cafayate ha proporcionado a esta Auditoría, copia de la Nota

de fecha 26/06/12, mediante la cual reitera las solicitudes de fechas 13/12/11 y Enero de 2012 al

Coordinador Ejecutivo de IPSS, para gestionar la cancelación de las prestaciones adeudadas.


El crédito que el ente auditado posee con el Instituto Provincial de Salud de Salta (IPSS) de

$ 608.301,07 (Pesos seiscientos ocho mil trescientos uno con 07/100), incluye facturas a valores

históricos, por prestaciones que datan desde el 22/04/2010 y no fueron abonadas a pesar de las

diligencias efectuadas por el Hospital.

28

Gestión de Plan Nacer


La Facturación de las Prestaciones se efectúa con una demora superior a cuatro meses, desde la

fecha de la prestación y hasta la fecha de la presentación de las facturaciones en la Unidad

Ejecutora de Gestión Provincial el Plan Nacer, a los fines de su liquidación.


No se han presentado las rendiciones de gastos mensuales ante la Unidad Ejecutora de Gestión

Provincial del Programa Plan Nacer, en relación a todo el período 2012, pese a las intimaciones

efectuadas. Están presentadas las rendiciones hasta setiembre de 2011.

Trazadoras Plan Nacer

La Unidad Ejecutora Provincial del Programa Plan Nacer, elaboró las trazadoras

correspondientes al Hospital para el 1º y 2º Cuatrimestre de 2012, información que se transcribe

a continuación:

1er. Cuatrimestre 2012

Resultado Trazadora Asunto sanitario que valora

Meta máxima s/compromiso

anual Valor % 1 Captación temprana de

mujeres embarazadas 46 59 128.26

2 Efectividad de atención del parto y neonatal 46 82 178.26

3 Efectividad del cuidado prenatal y prevención de prematurez

46 78 169.57

4 Efectividad de atención prenatal y parto 46 84 182.61

5 Auditorias de muertes infantiles y maternas

6 Cobertura de inmunizaciones 46 36 78.26 7 Cuidado sexual y reproductivo 46 83 180.43 8 Seguimiento del niño sano

hasta 1año 145 115 79.31

9 Seguimiento del niño sano de 1 a 6 años 722 616 85.32

10 Inclusión de la Población Indígena 3 3 100

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2er. Cuatrimestre 2012

Resultado Trazadora Asunto sanitario que valora

Meta máxima s/compromiso

anual Valor % 1 Captación temprana de

mujeres embarazadas 56 48 85.71

2 Efectividad de atención del parto y neonatal 56 66 117.86

3 Efectividad del cuidado prenatal y prevención de prematurez

56 64 114.29

4 Efectividad de atención prenatal y parto 56 69 123.21

5 Auditorias de muertes infantiles y maternas

6 Cobertura de inmunizaciones 56 30 53.57 7 Cuidado sexual y reproductivo 56 66 117.86 8 Seguimiento del niño sano

hasta 1año 168 69 41.07

9 Seguimiento del niño sano de 1 a 6 años 783 575 73.44

10 Inclusión de la Población Indígena 3 3 100


El sector que efectúa la facturación del Hospital de las prestaciones que paga Plan Nacer, no

remite la información referida a las cuasi facturas, por las prestaciones efectuadas por los CAPS,

al Sector Informático, que es quien prepara las facturaciones. No es posible determinar el saldo

de los centros de Salud de Santa Mónica y Tolombón que forman parte del área operativa,

porque el Hospital Nuestra Señora del Rosario incluye las Órdenes de Pago de estos Centros en

el Formulario del Hospital, pero no individualiza los gastos de cada uno.


Los saldos de los fondos provenientes de Plan Nacer sin rendir, acumulados al 31/12/12

ascienden a $ 273.975,12 (doscientos setenta y tres mil novecientos setenta y cinco con doce

centavos).

IV.2.8.- Medicamentos

Mediante requerimiento de esta AGPS., se solicitó Informe acerca de los medicamentos, material

descartable y cualquier otro insumo recibido por el Hospital desde el Ministerio de Salud Pública

30

de la Provincia y de la Nación, durante el Ejercicio 2012, a fin de cotejar con los datos

proporcionados por el MSP. Durante el trabajo de campo, pudo verificarse que las planillas de

inventario permanente no se encontraban actualizadas al 31/12/2012, lo que impidió trabajar

oportunamente con dicha información. En el Acta de Cierre de fecha 12/04/2013, se otorgó un

plazo de dos (2) semanas para remitir la información pertinente. En cumplimiento del mismo, la

Jefatura de Farmacia del Hospital remitió:

a) Planillas de Inventario Permanente mensuales, de medicamentos enviados por el

Programa Nacional Remediar.

b) Planillas de Inventario Permanente mensuales, de medicamentos y descartables enviados

por el Ministerio de Salud Pública de la Provincia y aquellos adquiridos por el ente

auditado por aplicación de los fondos de arancelamiento.

c) Copia de los remitos valorizados correspondientes al año 2012 enviados por el MSPS y

que se detallan en el Anexo V.


A través del análisis de los remitos de medicamentos enviados durante el ejercicio desde el

Ministerio de Salud Pública de Salta, por un total de $ 386.217,95, se constató que no coinciden

con la suma de las Partidas de Drogas y Reactivos, Placas y reveladores radiográficos y

Medicamentos de la Ejecución Presupuestaria del Curso de Acción Nº 081007000900- Hospital

Cafayate registrada en la Dirección de Administración del Ministerio de Salud Pública, cuyo

total anual asciende a la suma de $ 18.688,28.

Del mismo modo, se informó desde la Dirección de Infraestructura del Ministerio de Salud

Pública de la Provincia, que durante el ejercicio 2012 se consumieron gases medicinales por un

total de $ 187.308, mientras que en el Curso de Acción mencionado, se imputaron $ 12.918,39.

IV.2.9.- Análisis de Órdenes de Pago


Se libraron cheques durante el ejercicio 2012 que no poseen Orden de Pago asociada,

incumpliendo con el 1º párrafo del Art. 19 del Decreto Ley Nº 705/57 de Contabilidad de la

31

Provincia. Los mismos se exponen en el Anexo VI, donde se observa que en su mayoría, se trata

de reposiciones de Caja Chica. Al no registrarse la orden de pago correspondiente, los egresos no

impactan en las cuentas de gasto del Hospital, afectando el balance de cuenta en su integridad.


El Hospital efectuó pagos sin contar con comprobante respaldatorio válido, según lo establece el

Art 42 del Decreto Ley Nº 705/57-Ley de Contabilidad de la Provincia. Los comprobantes

referidos a pagos de servicios de proveedores son elaborados por el propio Organismo y se trata

de recibos con firma certificada por la Policía, que infringen normas de facturación de la AFIP y

DGR, sin que el proveedor presente la respectiva factura, remito o comprobante que demuestre la

efectiva prestación de los servicios. En el Anexo VII, se exponen los casos constatados.

IV.2.10.- Análisis de Contrataciones


En las adquisiciones de bienes y las contrataciones de servicios que fueron analizadas, se

comprobó que no se efectuaron de conformidad a lo normado por la Ley Nº 6.838, del Sistema

de Contrataciones de la Provincia, por cuanto no consta la elección y justificación de la

modalidad de la contratación, ni se cumplen los procedimientos de dicha norma para la selección

del proveedor de los bienes y/o servicios.


No fue puesto a disposición el Programa de Contrataciones del Hospital, tal como lo exige el

Art. 4 de la Ley de Contrataciones de la Provincia, en relación a las adquisiciones de insumos.

Por lo tanto, las contrataciones de bienes y servicios no responden a una planificación, que

atienda las necesidades del ente y garantice la elección del mejor precio. Esta falta de

planificación influye directamente en forma negativa en el aspecto económico y financiero,

conforme surge de la propia Ley de Contrataciones.


De las Órdenes de Pago analizadas, se pudo verificar que se efectuaron compras fraccionadas de

insumos de farmacia, laboratorio y alimentos para consumo humano. Lo citado infringe lo

32

normado por el art. 3 B, inc. 6 del Decreto Nº 1.448/96, reglamentario de la Ley de

Contrataciones de la Provincia Nº 6838, en los siguientes casos:

a) Droguería Lar-Pos:

- La Orden de Pago Nº 12 emitida el día 25/01/2012 cancela las facturas Nºs 0001-

00006619, 0001-00006620, 0001-00006621 y 0001-00006622 de fecha 06/05/2011 y

por importes de $ 4.980,50, $ 4.866,40, $ 4.274,20 y $ 1.705,00, respectivamente.

- Se emitieron el día 13/06/2012, las Órdenes de Pago Nºs. 332, 333 y 334, con las que

se cancelan facturas Nºs. 0001-00008101, 0001-00008102 y 0001-00008103 de fecha

12/07/2012, por importes de $ 4.832,28, $ 4.921,70 y $ 4.045,50, respectivamente.

b) Droguería Salta Salud:

- Las Órdenes de Pago Nºs. 335, 336 y 337, emitidas con fecha 12/07/2012, cancelan

las facturas de compras efectuadas el día 01/06/2012 que a continuación se detallan

por numeración e importe; Nº 0001-00003786 por $ 4.225,00, 0001-00003787 por

$4.330,50 y 0001-00003788 por $ 2.235,72.

- La Órden de Pago Nº 903 emitida el día 09/01/2012 cancela las facturas Nºs 0001-

00001997 y 0001-00001998 de fecha 16/03/2011 y por importes de $ 5.486,46 y

$ 4.142,02, respectivamente.

c) Farmacia de la Esquina: La Órden de Pago Nº 32 emitida el día 09/02/2012 cancela las

facturas Nºs 0002-00000452, 0002-00000454, 0002-00000460 y 0002-00000463 de

fecha 31/10/2011 y por importes de $ 1.691,10, $ 613,96, $ 2.166,49 y $ 4.850,00,

respectivamente.

d) Mauricio Mosse: La Orden de Pago Nº 325 emitida el día 10/07/2012 cancela las facturas

Nºs 0002-00027530, 0002-00027531, 0002-00027532 y 0002-00027533 de fecha

06/07/2012 y por importes de $ 4.682,50; $ 3963,50; $ 4.601,00 y $ 4.609,00

respectivamente.

IV.2.11.- Análisis de Retenciones de Impuestos


Se verificaron movimientos por pagos en efectivo de Retenciones de Actividades Económicas,

Impuesto a los Sellos y Tasa Retributiva de Servicios (TRS), como así también de cuotas del

33

Plan de Pago Nº 01042580 del impuesto mencionado en primer término, sin que se hayan

emitido las respectivas Órdenes de Pago, según el siguiente detalle: Período Retenc. Impuesto a

los Sellos $ Retenciones TRS $

Retenciones Act.Económicas $

Plan de Pagos Act. Económ. $

Suma $

Enero 12 660,95 550,79 - - 1.211,74 Febrero 12 629,59 524,66 - - 1.154,25 Marzo 12 767,77 639,81 - 70.000,00 71.407,58 Abril 12 830,00 691,67 - 9.097,71 10.619,38 Mayo 12 915,03 1.105,24 4.503,95 - 6.524,22 Octubre 12 1.693,98 1.411,67 5.765,14 - 8.863,17 Totales 5.497,32 4.923,84 10.269,09 79.097,71 99.780,34


El Hospital no realizó el ingreso de las retenciones del Impuesto a las Actividades Económicas

desde el período Noviembre de 2006 a Enero de 2009 y desde Junio de 2009 a Diciembre de

2011 (Anexo VIII). El 26/03/2012 se convino el Plan de Facilidad de Pago Nº 01042580. En el

mismo se consolidó la totalidad de la deuda mencionada, incluyendo intereses resarcitorios por

mora por $ 83.605,31 (Pesos ochenta y tres mil seiscientos cinco con 31/100) e intereses por

financiación de $ 48.572,65 (Pesos cuarenta y ocho mil quinientos setenta y dos con 65/100)

siendo ambos, un costo que no debió ser afrontado por el organismo.

La R.G.de AFIP Nº 2.616/09, establece un régimen de Retención de los Impuestos a las

Ganancias e IVA para sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes,

cuyos montos de ingresos brutos correspondientes a los últimos 12 meses superen los límites

máximos establecidos para determinar su exclusión sobre operaciones con un único cliente.


El Hospital debió actuar como agente de retención según lo establecido por la Resolución

General de AFIP Nº 2.616/09, por cuanto la facturación acumulada del proveedor identificado

con el CUIT Nº 20-26030866-2, supera durante el ejercicio 2012 el límite máximo de ingresos

brutos establecidos para determinar la exclusión al Régimen Simplificado para Pequeños

Contribuyentes (RS). Los montos totales que se omitieron retener son, $ 79.292,64 para el

Impuesto a las Ganancias y $ 47.575,58 para el Impuesto al Valor Agregado. Se detalla a

continuación la información analizada:

34

Nº de OP Fecha Factura Importe Importe Acumulado Limite RS Retención

Gcias 35% Retención IVA 21 %

Total Retenciones

27 08/02/2012 0001-00000386 5.304,00 5.304,00 200.000,00 - - -

27 08/02/2012 0001-00000387 32.127,40 37.431,40 200.000,00 - - -

33 09/02/2012 0001-00000388 30.897,72 68.329,12 200.000,00 - - -

73 09/03/2012 S/Dato 15.218,28 83.547,40 200.000,00 - - -

109 19/03/2012 S/Dato 15.218,28 98.765,68 200.000,00 - - -

161 11/04/2012 S/Dato 16.893,36 115.659,04 200.000,00 - - -

186 27/04/2012 S/Dato 16.893,36 132.552,40 200.000,00 - - -

230 18/05/2012 S/Dato 17.149,32 149.701,72 200.000,00 - - -

288 14/06/2012 S/Dato 38.318,70 188.020,42 200.000,00 - - -

345 19/07/2012 0001-00000401 17.270,40 205.290,82 200.000,00 6.044,64 3.626,78 9.671,42

345 19/07/2012 0001-00000402 17.270,40 222.561,22 200.000,00 6.044,64 3.626,78 9.671,42

412 21/08/2012 S/Dato 37.948,80 260.510,02 200.000,00 13.282,08 7.969,25 21.251,33

447 11/09/2012 0001-00000411 19.824,00 280.334,02 200.000,00 6.938,40 4.163,04 11.101,44

470 27/09/2012 S/Dato 19.824,00 300.158,02 200.000,00 6.938,40 4.163,04 11.101,44

514 17/10/2012 S/Dato 18.408,00 318.566,02 200.000,00 6.442,80 3.865,68 10.308,48

532 29/10/2012 S/Dato 18.408,00 336.974,02 200.000,00 6.442,80 3.865,68 10.308,48

563 13/11/2012 S/Dato 19.824,00 356.798,02 200.000,00 6.938,40 4.163,04 11.101,44

577 27/11/2012 S/Dato 19.824,00 376.622,02 200.000,00 6.938,40 4.163,04 11.101,44

596 05/12/2012 S/Dato 18.974,40 395.596,42 200.000,00 6.641,04 3.984,62 10.625,66

645 27/12/2012 S/Dato 18.974,40 414.570,82 200.000,00 6.641,04 3.984,62 10.625,66

TOTAL 414.570,82 79.292,64 47.575,58 126.868,22


Pudo verificarse que en los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril e inicios de Mayo, se

realizaron pagos a la Dirección General de Rentas en concepto de retenciones del Impuesto a los

Sellos y Tasa Retributiva de Servicios (TRS), por los que no se efectuaron las retenciones

correspondientes a los proveedores respectivos al momento de efectuarse el pago. Lo citado

representa un mayor costo para el ente auditado, sin que se verificaran gestiones de repetición de

estos pagos.

Período Importe no retenido e Ingresado a DRG Ene-12 1.211,74 Feb-12 1.154,25 Mar-12 1.407,58 Abr-12 1.265,94 May-12 5,20 TOTAL 5.044,68

35


Las alícuotas aplicadas para efectuar las retenciones al momento de efectuar los pagos

correspondientes al Impuesto a los Sellos y a la Tasa Retributiva de Servicios se encuentran

intercambiadas, emitiéndose las constancias a los proveedores por el 0,5% y 0,6%

respectivamente. Esto podría dar lugar a inconvenientes para los proveedores ante la DGR al

momento de realizar el sellado correspondiente, o en la presentación de las DDJJ de la Tasa

Retributiva de Servicios.


A través del análisis de la Cuenta Nº 39121000-Retenciones de Impuestos del “Detalle de

Comprobantes por Cuenta de Gastos Mensuales” proporcionados por el Hospital, se verificaron

pagos por retenciones efectuadas por Impuesto a los Sellos, Tasa Retributiva de Servicios e

Impuesto a las Actividades Económicas, que fueron duplicados por cuanto se registraron al

momento del pago a los proveedores y posteriormente, en sus respectivos ingresos al fisco. El

detalle es el siguiente: Período Retenciones

Impuesto a los Sellos Retenciones

TRS Retenciones

Act. Económicas Suma

Enero 12 - - 4.625,37 4.625,37 Febrero 12 - - 4.569,37 4.569,37 Marzo 12 - - 4.458,82 4.458,82 Abril 12 - - 3.151,86 3.151,86 Mayo 12 915,03 1.105,24 - 2.020,27 Junio 12 1.086,53 905,47 4.456,71 6.448,71 Julio 12 1.553,15 1.294,31 5.454,30 8.301,76 Agosto 12 1.419,25 1.182,71 5.190,18 7.792,14 Septiembre 12 1.205,56 1.004,64 5.344,45 7.554,65 Noviembre 12 1.322,63 1.102,26 4.936,30 7.361,19 Totales 7.502,15 6.594,63 42.187,36 56.284,14

IV.2.12.- Conciliaciones Bancarias


Las Conciliaciones Bancarias realizadas mensualmente durante el ejercicio 2012, fueron

confeccionadas teniendo en cuenta la fecha para el efectivo cobro de los cheques librados y no la

de emisión de los mismos, resultando diferencias entre los saldos incluidos en el Libro Banco y

los saldos contables obtenidos mediante el procedimiento de conciliación bancaria. En el

siguiente cuadro se detalla la información mensualmente:

36

Fecha Saldo Libro Banco

Saldo Contable según Conciliación Bancaria

Diferencias

31/01/2012 171.961,32 20.247,80 151.713,52 29/02/2012 230.611,30 215.406,58 15.204,72 31/03/2012 379.985,33 380.088,39 (103.06) 30/04/2012 497.877.39 462.075,21 35.802,18 31/05/2012 513.535,46 520.871,35 (7.335,89) 30/06/2012 541.946,32 532.215,91 9.730,31 31/07/2012 445.253,23 396.808,05 48.445,28 31/08/2012 392.775,65 385.655,85 7.119,80 29/09/2012 322.635,14 347.687,30 (25.052,16) 31/10/2012 222.569,48 229.622,04 (7.052,56) 29/11/2012 372.985,99 365.866,19 7.119,80 28/12/2012 223.465,39 223.465,39 ---

IV.2.13.- Pagos por Servicios Profesionales

El Estado Provincial a través de sus órganos competentes, sancionó durante los años 2011 y

2012, normas que restringen a situaciones muy acotadas, las contrataciones de recursos humanos

en el Ministerio de Salud Pública de Salta.

En este aspecto, la Ley 7678 que estableció el Estatuto de la Carrera Sanitaria para el Personal de

la Salud Pública de Salta, dispone en su Art. Nº 2 que el personal comprendido en la presente ley

se clasificará de la siguiente forma: a) Personal de planta permanente - b) Personal con

designación temporaria y c) Profesionales residentes.

Por su parte, el Art. Nº 25 de la Ley de referencia “prohíbe la contratación de personas físicas

bajo la figura de contrato de locación de servicios o de obra, cuyo objeto sea la realización de

tareas y funciones propias del personal comprendidos en la presente ley”.

En el 2do y 3er. Párrafo de este artículo, se indica que en la contratación de personas físicas bajo

la figura de contrato de locación de servicios o de obra, se deberá dar cumplimiento con las

disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones de la Provincia Nº 6838 y su

Reglamentación. En los casos de contrataciones originadas en situaciones de urgencia o

emergencia, se deberá solicitar previamente la autorización del Poder Ejecutivo Provincial.

En el mismo sentido, el Decreto Nº 183/12 en el 1er. Párrafo de su art. 8 reza: “Prohíbese

financiar nuevos contratos de locación de obra, de servicios y/o cualquier otra figura legal por

medio de la cual se incorporen recursos humanos para el desempeño de actividades propias de

los servicios de todas las áreas comprendidas en el Estatuto de la carrera sanitaria para el

37

personal de la salud pública de Salta, aprobado por la Ley Nº 7678, con recursos pertenecientes

al arancelamiento hospitalario y/o cualquier otra fuente.”

Asimismo, responsabiliza “administrativa, penal y civilmente por los daños y perjuicios que se

ocasione al Erario Público, al funcionario que promovió la contratación sin la autorización

pertinente.”


Se constató la prestación de servicios profesionales médicos, además de pasajes y estadías, en

situaciones no previstas en el Art. Nº 2 de la Ley 7678 del Estatuto de la Carrera Sanitaria para el

Personal de la Salud Pública de Salta y tampoco pudo verificarse el cumplimiento de los

requisitos y formalidades establecidos por la Ley de Contrataciones de la Provincia Nº 6838 y su

Reglamentación.


Se comprobó que los siguientes profesionales que pertenecen a la Planta Permanente y

Transitoria del Hospital, son contratados en calidad de Monotributistas para realizar horas de

guardias activas y pasivas, percibiendo de manera mensual sumas de dinero por estos conceptos.

La normativa vigente no contempla la prestación de servicios bajo esta modalidad, por cuanto las

horas guardias autorizadas deben ser abonadas a través de los respectivos recibos de sueldos:

CUIL ESPECIALIDAD TIPO DE CARGO 27-27552200-2 Endocrinóloga Temporaria 20-26881550-4 Cardiólogo Temporaria 27-14302844-0 Pediatra Permanente 27-23654167-9 Anestesista Temporaria 20-26030866-2 Anestesista Temporaria


En todas las Órdenes de Pago detalladas en el Anexo VII, se pagaron horas extras y/o

prestaciones ocasionales de servicios, que debieron ser autorizadas y registradas en los recibos

de sueldos, realizando los aportes y contribuciones correspondientes.

38

IV.2.14.- Sistemas Informáticos

Desde la Gerencia del Hospital se informó que se encuentran en funcionamiento los siguientes

sistemas de información computarizados:

- IMEDIC, de gestión de turnos de consultorios externos, ingresos y egresos, por guardias e

internados;

- SISTGEST, de gestión administrativa, compras, bancos, facturación, ingresos y retenciones.

- Sistema de Estadísticas, provisto por el Ministerio de Salud de la Provincia para la

registración de consultas ambulatorias, informes de hospitalización y movimientos de

pacientes y utilización de camas.

- Sistemas especiales de facturación, como por ejemplo PAMI y OSDE.


El Organigrama y la Planta de Cargos no contemplan un Área o Departamento de Sistemas, ni

existe definido un Manual de Misiones y Funciones, que permita definir formalmente las tareas,

alcance y responsabilidades de mantenimiento y soporte de la red informática.


El Área de Sistemas dispone de una oficina con acceso restringido. Sin embargo, los dos equipos

que actúan como servidores no se encuentran funcionando en la misma. El servidor del Sistema

iMedic se sitúa en la oficina de Admisión, lugar en el que se verifica alto tránsito de personas,

afectando su resguardo.


Los switches principales son genéricos, de marcas no reconocidas, lo que incrementa el riesgo de

fallas en la transmisión de datos.


El servidor del sistema iMedic es un equipo genérico de naturaleza obsoleta, lo que aumenta el

riesgo de fallas. Y sus características técnicas en relación al volumen transaccional que,

administra no resultan suficientes, lo que se percibe en la lentitud observada, de las estaciones de

trabajo en el manejo del sistema.

39


Se ha verificado que el UPS que, protege al servidor tiene sus baterías internas desgastadas, lo

que no asegura la protección necesaria al mismo, ante cortes o variaciones eléctricas importantes.


En la documentación aportada no consta la existencia de un contrato entre el Hospital y la

empresa proveedora del software iMedic, que establezca mecanismos de actualización y

mantenimiento continuo, por lo que existe un riesgo potencial de un colapso imprevisto.


Los registros de turnos generados por el Sector de Admisión no son completados con el

diagnóstico ni con datos adicionales importantes para cada paciente, tales como derivaciones,

medicamentos, historias clínicas, etc. Tampoco en los Módulos de Gestión de Guardias e

Internaciones se agregan los tratamientos y medicamentos recibidos por el paciente internado.


El sistema de gestión de administración denominado “SISTGEST”, imputa los gastos en el

momento del pago a un sistema de cuentas que acumula los sucesivos registros. Lo expuesto no

permite obtener información precisa de manera oportuna de las distintas transacciones que se

llevan a cabo, verificándose durante las tareas de campo que no era posible la emisión de

mayores contables.

IV.3.- Gestión Sanitaria La evaluación de la gestión sanitaria se efectuó analizando las características de los

principales componentes que inciden sobre prestación médica, a saber:

a) Infraestructura Edilicia

b) Infraestructura de Servicios Generales

c) Servicios Médicos Hospitalarios

IV.3.1.- Infraestructura Edilicia

De acuerdo a las actuaciones remitidas por la Secretaría de Obras Públicas de la Provincia a esta

auditoría, el proyecto de obra del establecimiento asistencial corresponde a la categoría

40

“Complejidad Nivel III” y data del año 1998. La obra fue inaugurada en el año 2006. Según el

informe del jefe del Programa de Fiscalización y Control de Servicios Generales del Hospital, no

se efectuaron ampliaciones ni remodelaciones edilicias en la planta física. No obstante, conforme

a lo informado por la Dirección de Infraestructura del Ministerio de Salud, se encuentra en

gestión en Expte.Nº185-2287/08, un proyecto de ampliación del Sector de Internación y Servicio

de Fisioterapia.

La evaluación de la infraestructura edilicia tiene por objeto establecer si las características

de la planta física se adecúan a los requerimientos para la Prestación de los Servicios

hospitalarios, observado en el marco normativo integrado por el Resolución MSP Nº1979/96 del

Ministerio de Salud Pública de la Provincia y Decretos y Resoluciones del Programa Nacional de

Garantía de Calidad para la Atención Médica (PNGCAM), del Ministerio de Salud de la Nación,

al que la provincia se encuentra adherido mediante el Decreto PEP Nº 58/03.

Como resultado del relevamiento edilicio efectuado, se confeccionaron las matrices de

comparación que se muestran en ANEXOS IX a XVII, en las cuáles se establece el grado de

cumplimiento de la planta física, para la prestación de los servicios que, debe cubrir un

establecimiento de Nivel de Complejidad III. Los resultados obtenidos se resumen

seguidamente:

PLANTA FÍSICA-SERVICIOS - CRITERIOS BÁSICOS P/ ESTABLECIMIENTOS ASISTENCIALES NIVEL III

Grado Cumplimiento Normativa % Planta Física y Servicios Min.Salud Nación Min.Salud Prov.

Observaciones

Planta Física General 94 93 Cumplimiento ParcialOrganización y Funcionamiento de los Servicios de Enfermería 100 100 -

Organización y Funcionamiento de las áreas de Esterilización

100 100 -

Organización y Funcionamiento en Laboratorios 100 94 Cumplimiento Parcial

Habilitación Consultorios Externos 57 92 Cumplimiento ParcialOrganización y funcionamiento del Servicio de Cirugía. 70 67 Cumplimiento Parcial

Organización y funcionamiento de la internación 82 86 Cumplimiento Parcial

Gestión para Servicio de Farmacia. 53 60 Cumplimiento Parcial

41

PLANTA FÍSICA-SERVICIOS - CRITERIOS BÁSICOS P/ ESTABLECIMIENTOS ASISTENCIALES NIVEL III

Grado Cumplimiento Normativa % Planta Física y Servicios Min.Salud Nación Min.Salud Prov.

Observaciones

Servicio de Guardia y Emergencias. Ingreso Ambulatorio. 95 94 Cumplimiento Parcial


El Hospital no cuenta con la habilitación sanitaria del Ministerio de Salud Pública de la

Provincia, como autoridad de aplicación, por cuanto, como resultado de la evaluación sobre la

planta física y equipamiento médico, efectuada por el Programa de Fiscalización y Control de

Calidad de los Servicios de Salud (PROFICCSA)-Dirección General de Infraestructura,

dependiente éste Ministerio, el nosocomio no cumple con los requisitos referidos a la toxicidad

del material utilizado en el cielorraso, deficiencias en consultorio de odontología y recurso

humano y equipamiento de la Unidad de Terapia Intensiva. A pesar de esta situación, el Hospital

se encuentra en funcionamiento, no observando lo establecido en el Apartado Habilitaciones de

la Resolución MSPP 1979/96-Programa de Habilitación, Acreditación y Categorización de

Establecimientos Asistenciales.


Se verificaron cambios en el destino previsto originalmente en el proyecto ejecutivo de obra, de

los siguientes locales:

-Oficina Administrativa de Morgue: se ocupa actualmente como habitación para Ginecólogos de

Guardia.

-Sala de Estar de Médicos: se destinó como Oficina de Facturación de Internados.

-Sala de Estar de Madres Preparto: cumple funciones de habitación de Internación de

Tocoginecología.


En los siguientes servicios y componentes edilicios, se verificaron los siguientes

incumplimientos a la normativa vigente:

42

a) Sólo cuenta con dos quirófanos, no observando el requisito de contar con tres unidades para la

categoría de Nivel III, de acuerdo a lo establecido en el Capítulo II-Artículo 3º apartado 3.5. inc.

d) de la Resolución M.S.P. Nº 1979/96.

b) Servicio de Cuidados Intensivos: No cuenta con una Unidad de Cuidados Intensivos tipo

U.T.I., sin perjuicio de ello, dispone de una Unidad de Recuperación (U.R.) sin Sala de

Aislamiento de enfermos sépticos, no observando lo establecido en el Capítulo II-Artículo 3º

apartado 3.5. inc. g) y Capítulo IV- Artículo 17º.Apartado 17.2. de la Resolución M.S.P. Nº

1979/96, respectivamente.

c) Presenta barreras arquitectónicas que impiden el monitoreo visual directo de los pacientes

desde el Servicio de Enfermería de la Unidad de Recuperación, no observando lo previsto en el

Artículo 16º.Apartado16.2.inc.d). de la Resolución M.S.P. Nº 1979/96.

d) Servicio de Anestesia: no cuenta con Sala de Pre anestesia.

e) Cuenta con una (1) Sala de Partos y no con dos (2), como prevé el Artículo 3º. Apartado 3.5.

inc.c de la Resolución MSPP Nº1979/96.

f) Servicio de Odontología: no dispone de vestuario para el Personal, los consultorios no son

individuales y las paredes del sector de práctica odontológica no están revestidas con materiales

que permitan su fácil higienización. La zona de esterilización se encuentra junto a la cocina. El

sector de práctica odontológica cuenta con ventiladores suspendidos en cielorraso, no

aconsejable por razones de higiene y seguridad laboral.

g) La morgue del hospital no se encuentra separado de la parte del establecimiento destinado a

pacientes y con entrada independiente de los demás servicios, no observando el Artículo 28º.

Apartado 28.2 de la Resolución MSPP Nº1979/96.


Se constató que los componentes materiales del cielorraso del edificio son de PVC, no

observando los requisitos de incombustibilidad especificados en Capítulo III, Artículo 1°.

Apartado 1.3, de la Resolución MSPP N°1979/96.

Según surge de las actuaciones relevadas, Gerencia General gestionó ante la Subsecretaría de

Gestión de Salud, mediante Nota de fecha 13/04/2011, el cambio de la totalidad del cielorraso

del Hospital, sin resultados concretos a la fecha del relevamiento efectuado.

43


La planta física edilicia, no observa el requerimiento de discriminar las salas de internación por

sexo, según lo establecido en Resolución MSPN Nº 282/94.


Los Consultorios Externos no disponen de: equipamiento sanitario mínimo y vestuarios,

depósitos indiferenciados, depósito de medicamentos, depósito de residuos comunes y

biopatológicos y depósito de limpieza, no observando lo establecido en la Resolución MSPN

Nº431/00.


El Servicio de Organización y Funcionamiento de Internación no dispone de: Oficina para

informe de familiares, Depósitos indiferenciados, Depósito de limpieza, Depósito de residuos

comunes y/o biopatogénicos ni Depósito de equipos, como tampoco cumple con los

requerimientos de superficies mínimas para la Estación de Enfermería, Abastecimiento y

Procesamientos Periféricos Usados, según lo dispuesto por Resolución MSPN Nº41/01 y

Resolución MSPP Nº1979/96.


La Organización y Funcionamiento del Servicio de Cirugía no cuenta con: Local para

abastecimientos y procesamientos periféricos limpios y usados, Depósito de equipos médicos,

Local de cambio y transferencia de camillas y silla de ruedas, Local de atención de información

sobre los tratamientos quirúrgicos ambulatorios ni Oficina para entrevista a familiares, no

cumpliendo con lo dispuesto por Resolución MSPN Nº 573/00 y Resolución MSP Nº1979/96.

Equipamiento Hospitalario

Como resultado del relevamiento físico efectuado, se verificó que el equipamiento

hospitalario, de los servicios analizados, se corresponde con el registrado en el Inventario de

Bienes informado por Gerencia Administrativa.

44

IV.3.2.- Infraestructura de Servicios

Los servicios que sirven de soporte a la gestión sanitaria del Hospital, se pueden agrupar en

servicios técnicos y no técnicos, que comprenden:

Servicios Técnicos: Gases Medicinales, Generador Alternativo de Energía Eléctrica, Caldera,

Provisión de Agua, Provisión de Gas Propano y Sistema Contraincendios.

Servicios No Técnicos: Limpieza, Lavandería, Cocina, Guardia de Seguridad, Gestión de

Residuos Biopatológicos.

IV.3.2.1.- Servicios Técnicos

Los Servicios Técnicos se operan desde Sala de Máquinas identificado como Sector 6 en la

unidad asistencial. Estos servicios dependen funcionalmente del Área de Fiscalización y Control

de Servicios Generales. Como resultado del relevamiento efectuado, se observa que los servicios

presentan las siguientes características:

IV.3.2.1.1.- Servicio de Gases Medicinales

Dispone de centrales de generación propia de Aire Comprimido y de Aspiración que se

encuentran funcionando adecuadamente. La Central de Aire Comprimido no tuvo

modificaciones en sus componentes originales, en cambio en la Central de Aspiración se

reemplazó la bomba de vacío por desperfectos del motor.

Los otros gases medicinales con que cuenta el servicio son el Oxígeno (O2) y Dióxido de

Carbono (CO2). Respecto al Oxígeno medicinal, es impulsado a la red del sistema a través de

cuatro bocas de conexión, dos de los cuales corresponden a termos criogénicos de 160-180 litros,

completándose con cilindros móviles de oxígeno de 6,4 litros. Del relevamiento efectuado se

contabilizaron 11(once) tubos de oxígeno medicinal en la sala de conexión, y 1(uno) de óxido

nitroso en quirófano. En relación al Dióxido de Carbono, se disponen en cilindros en salas de

cirugía. Se verificó el adecuado funcionamiento del sistema de gases medicinales.

Respecto al consumo anual del Oxígeno Medicinal (O2), principal gas medicinal consumido, la

Dirección de Infraestructura del Ministerio de Salud informa los siguientes valores de consumos: Mes Cantidad Consumida (m3) Precio Unitario($/m3) Costo Parcial($) Enero 1.050 14,52 15.246 Febrero 750 14,52 10.890

45

Mes Cantidad Consumida (m3) Precio Unitario($/m3) Costo Parcial($) Marzo 1.050 14,52 15.246 Abril 750 14,52 10.890 Mayo 1.350 14,52 19.602 Junio 900 14,52 13.068 Julio 1.500 14,52 21.780 Agosto 600 14,52 8.712 Setiembre 1.200 14,52 17.424 Octubre 1.200 14,52 17.424 Noviembre 1.050 14,52 15.246 Diciembre 1.500 14,52 21.780 Totales 12.900 14,52 187.308

El mantenimiento de los equipos de gases medicinales se encuentra tercerizado con la

firma OXITESA, obligación suscrita en el Contrato de Servicio de Mantenimiento Preventivo y

Correctivo con el Ministerio de Salud de la Provincia, aprobado por Resol. MS Nº1146/12.

La empresa proveedora de los gases medicinales Oxígeno y Dióxido de Carbono es la firma Air

Liquide Argentina.

IV.3.2.1.2.- Servicio de Energía Eléctrica Alternativa

Este servicio está constituido por un Grupo Electrógeno con alternador marca Cramaco,

Modelo G2R-280MA/4, serie Nº 24.468/11.600, Motor marca John Deere, Modelo 6081AJ61,

Serie Nº J06081A5017, coincidente con las características registradas en el Inventario.

Como resultado del relevamiento efectuado, se verificó el correcto funcionamiento del grupo

electrógeno.

De acuerdo a lo expresado por el Jefe de Mantenimiento, el grupo electrógeno es activado una

vez por semana durante 15 a 20 minutos, produciéndose un rendimiento aproximado del

combustible (gasoil) de 10 litros/hora. Con estos valores resulta un consumo anual promedio,

para estos fines, de 170 litros aproximadamente.

IV.3.2.1.3.- Servicio de Caldera

El servicio cuenta con una caldera de 400.000 kcal/h, con quemador y dos bombas de

recirculación. Del relevamiento efectuado se verificó el adecuado funcionamiento del sistema.

46

IV.3.2.1.4.- Servicio de Provisión de Agua

El servicio se compone de tres electrobombas y dos tanques de agua de 500 litros cada

uno, destinados a alimentar la red interna; y una electrobomba, una bomba y un tanque de agua

para alimentar el sistema de agua contraincendios. Se verificó el adecuado funcionamiento del

sistema de alimentación de la red interna.

El sistema se complementa con cuatro tanques de reserva de 10.000 litros de capacidad cada uno,

aproximadamente.

IV.3.2.1.5.- Servicio de Provisión de Gas Licuado de Petróleo (GLP)

La región de emplazamiento de la unidad hospitalaria, no cuenta con el servicio de

provisión de gas natural por lo que se abastece de gas licuado de petróleo, almacenado en dos

cisternas de 6500 y 7500 litros de capacidad cada uno, aproximadamente.

De acuerdo a lo manifestado por el Jefe de Mantenimiento, la reposición del gas se efectúa

aproximadamente 1,5 veces por mes en épocas de frío y 1 vez por mes en el resto del año. No

fueron puestos a disposición, documentación de consumos ni el contrato con empresa Amarilla

Gas, proveedora del gas.

IV.3.2.1.6.- Sistema de Protección Contraincendios

El nosocomio cuenta con una red de hidrantes, matafuegos, sensores de humo y gases.

Como resultado del relevamiento efectuado se verificó que los matafuegos inspeccionados

cuentan con la carga vigente correspondiente. La cantidad de matafuegos y bocas hidrantes

instalados en el sector central del hospital se corresponden con lo requerido en la Ley Nº 19587

de Seguridad e Higiene en el Trabajo. En el siguiente cuadro se detallan los componentes del

sistema: Sector Hidrantes Matafuegos Observaciones 1. Gerencia, Administración, Consultorios Externos, Sala de Espera, Sala de APS

1 2 1 matafuego sin carga

2. Guardia, Diagnóstico por Imágenes, Laboratorios. Traumatología, Medico Guardia

2 4 1 matafuego sin carga

3. Esterilización, Farmacia, Lavandería, Depósito Gral., Cocina, Vestuarios.

1 1 -

4. Quirófanos, Sala de Partos, Unidad de Cuidados Intensivos, Enfermería Neonatológica

1 2 -

5. Internación Adultos, Pediatría, Enfermería 1 2 Falta 1 matafuego y manguera hidrante

47

Sector Hidrantes Matafuegos Observaciones 6. Sala de Máquinas, Gases Médicos, Grupo Electrógeno, Central Aire Comprimido y Aspiración

- - No dispone de matafuego ni hidrante

7. Circulación Central 2 2 - Total 8 13


No fueron puestos a disposición, los consumos ni contratos de provisión de los gases medicinales

Oxígeno, Dióxido de Carbono y Gas Licuado de Petróleo tercerizadas con la firmas Air Liquide

Argentina y Amarilla Gas, respectivamente.


En el sector 6 (Sala de Máquinas), se observa el almacenamiento de materiales combustibles e

incombustibles (papeles, cajas de cartón, insumos de limpieza, elementos eléctricos, colchones,

equipamiento hospitalario en desuso, etc.), ajenos a las funciones propias del sector, que

obstaculizan su operatividad y ponen en riesgo de incendio al sector.


El hospital no cuenta con matafuegos ni red hidrante en el sector de Sala de Máquinas. También

se constató la ausencia de matafuegos en sus respectivos gabinetes en los sectores de

Consultorios, Guardia y Terapia y la falta de la manguera hidrante en éste último. Lo expresado,

infringe el Artículo 176° de la Ley Nº 19587 Seguridad e Higiene en el Trabajo.


El hospital no puso a disposición el certificado de Aprobación contra Riesgo de Incendio y

Catástrofe de la División de Bomberos de la Policía de la Provincia, no observando lo

establecido en el Artículo 1º- Apartado 1.13 - Capítulo III de Resolución MSPP Nº1979/96 .


La atención de los servicios generales, por parte del personal responsable, se efectúa en forma

guardia pasiva, en el horario de 0,00 hs. a 07,00 hs.

48


El sistema de conexión automática del grupo electrógeno se encuentra fuera de servicio, no

observando lo dispuesto en el Artículo 1º. Apartado 1.10 – Capítulo III – Resolución MSPP

Nº1979/96.


El Hospital no cuenta con un Profesional Universitario de Ingeniería o Arquitectura, como

responsable las áreas de mantenimiento técnico y edilicio, no observando lo establecido en el

Artículo 3º.Apartado 3.2 – Capítulo II de la Resolución MSPP Nº1979/96.

Equipamiento de Servicios Técnicos

Como resultado del relevamiento físico efectuado, se verificó que el equipamiento de los

servicios relevados coincide con el registrado en el Inventario de Bienes informado por Gerencia

Administrativa.

IV.3.2.2.- Servicios No Técnicos

IV.3.2.2.1.- Servicio de Limpieza

El Servicio es gestionado por la Administración del Hospital con personal de planta

permanente, en el marco del Programa Fiscalización y Control de Servicios Generales, que

cuenta con un total de 16 mucamas, incluido el personal de Lavandería, distribuidos a razón de

seis empleados de lunes a viernes y cuatro durante el fin de semana, con rotación de turnos

durante la jornada. Los residuos comunes y biopatogénicos se recolectan en bolsas diferenciadas

y se depositan en contenedores específicos emplazados en el mismo lugar, sin delimitación de

sector.


Se verificó la falta de medidas de protección al personal respecto a los ruidos que emiten las

maquinas en funcionamiento en el Sector de Lavandería, habiéndose observado un alto nivel de

contaminación acústica.

49


No se cumplen medidas de bioseguridad para el personal, en relación a las altas temperaturas y

malos olores del sector lavadero.

IV.3.2.2.2.- Servicio de Cocina

El Servicio es gestionado por la Administración del Hospital, en el marco del Programa

Unidad Institucional de Nutrición, en el que desarrollan sus actividades seis personas de planta

permanente, con rotación de turnos durante la jornada.

Se provee de asistencia alimentaria a cada paciente internado más acompañante y personal

autorizado del servicio de guardia.

El equipamiento relevado coincide con el registrado en el Inventario.

IV.3.2.2.3.- Servicio de Seguridad

Es gestionado también por la Administración del Hospital, empleando una cantidad de

ocho personas de planta permanente, con rotación de turnos durante la jornada. El control de

vigilancia se efectúa en tres accesos desde el exterior y uno interior.


Como resultado del relevamiento efectuado se observó la falta de servicios de seguridad en el

acceso de la Guardia y Emergencias del Hospital.

IV.3.2.2.4.- Gestión de los Residuos Biopatogénicos

De acuerdo a Resolución MSN Nº 349/94, la gestión de los residuos hospitalarios hasta la

instancia de almacenado, es responsabilidad de la Unidades Generadoras. Dicha norma clasifica

los residuos en:

a) Comunes: son los producidos en dependencias administrativas, áreas sin

restricción, depósitos, talleres y lugares de preparación de alimentos o embalajes.

b) Biopatogénicos: son los residuos con actividad biológica que provengan de áreas

de internación, de emergencias, de tratamientos quirúrgicos u obstétricos y traumatológicos,

laboratorios clínicos de investigación y farmacológicos, de hemoterapia, consultorios

odontológicos, etc.

c) Especiales:

50

-Radioactivos: Son aquellos residuos sólidos provenientes de los servicios de radiología,

radioterapia, bomba de cobalto y otros emisores de radiación.

-Químicos: residuos farmacéuticos, sustancias inflamables, diluyentes, corrosivos, etc.

Como resultado del relevamiento efectuado, se verificó que los residuos son recolectados en

forma diferenciada. De acuerdo al informe remitido por la Dirección de Infraestructura, el

servicio de transporte y tratamiento de los residuos biopatogénicos se encuentra tercerizado con

la firma DGM S.R.L., aprobado por Resol. MSPP Nº1427/11. También informa y adjunta

planilla de personal de asistencia a la última capacitación en manejo de residuos efectuada por la

contratista, en cumplimiento de contrato suscrito y la normativa vigente.

El servicio de recolección se efectúa con una frecuencia de 3 veces por semana. De acuerdo a

planillas de recolección de residuos remitida, la producción de residuos hospitalarios durante el

año 2012, responde al siguiente detalle:

PRODUCCIÓN DE RESIDUOS BIOPATOGÉNICOS Mes Cantidad Bolsas Peso (kg.) Enero 590 1.344,40 Febrero 289 746,80 Marzo 570 1.297,30 Abril 447 1.211,30 Mayo 449 1.395,90 Junio 468 1.211,00 Julio 501 1.526,40 Agosto 507 1.387,20 Setiembre 467 1.177,80 Octubre 588 1.350,80 Noviembre 582 1.493,20 Diciembre 546 1.385,60 Total Anual 6.004 15.527,70

INDICADORES Producción Anual 15.527,70 kg. Producción Media Mensual 1.293,98 kg. Producción Media Diaria 42,54 kg.

51


La concentración de residuos biopatogénicos no se efectúa en un lugar exclusivo para acopio. Se

depositan en contenedores específicos en el mismo lugar de los contenedores de residuos

comunes sin delimitación alguna, no observando lo establecido en la Resolución MSPN Nº

349/94.


No fue puesto a disposición el Contrato del servicio de transporte y tratamiento de los residuos

biopatogénicos, tercerizado con la firma DGM S.R.L., no observando lo establecido en el

Artículo 169º-Apartado III de la Constitución Provincial.

IV.3.2.2.5. Plan de Contingencia del Hospital

El Hospital cuenta con un Plan de Contingencia ante la posibilidad de ocurrencia de

fenómenos naturales o eventos producidos por el ser humano, tales como: sismos, inundaciones,

deslizamiento de tierra, incendios, accidentes de tránsito, avalanchas humanas, etc.

De acuerdo a la documentación relevada, el Hospital integra la Junta Municipal de

Defensa Civil y desarrolló un Plan de Emergencia Hospitalaria con el fin de reglamentar los

procedimientos de rescate, evacuación y tratamiento de las víctimas. Para ello se conformó el

Comité de Emergencia del Hospital conformado por los Gerentes y Jefes de las diferentes

dependencias hospitalarias, que integran siete Equipos de Trabajo.


El Plan de Contingencia puesto a disposición, como componente del Estudio de Seguridad

previsto en el Artículo 6º del Decreto Nº3478/07, no se encuentra aprobado por profesional

matriculado, habilitado y con las incumbencias pertinentes, tal como lo exige el Artículo 1º del

mismo decreto, Reglamentario de la Ley Nº 7467- Condiciones de Seguridad en Edificios e

Instalaciones de Uso Público.

IV.3.3.- Servicios Médicos

IV.3.3.1.-Productividad - Indicadores de Gestión Sanitaria

La Productividad del Hospital Nuestra Señora del Rosario de Cafayate fue analizada a

través de indicadores de gestión, herramientas imprescindibles para evaluar un proyecto

52

implementado o una organización. Estas mediciones permiten aplicar controles de gestión en

atención a los criterios de economía, eficiencia y eficacia, si son comparados con parámetros

establecidos con anterioridad.

En el caso presente, se registra la información seleccionada en un Sistema provisto por el

Programa de Estadísticas del Ministerio de Salud de la Provincia, que sirve como base de datos

para la elaboración de “indicadores trazadores” que son posteriormente analizados y resumidos

en Informes de Gestión, elaborados por el Programa de Asistencia Médica Salta Salud.

Desde esa Dirección fueron provistos datos comparativos en forma semestral y totales

anuales para los ejercicios 2011 y 2012, que se exponen resumidos en forma anual en el Anexo

XVIII.

De allí, se destacan las siguientes relaciones:

a) La población sin cobertura de Obra social al 31/12/12, fue de 7.053 personas, lo que

representa el 48,37 % respecto a la población total de 14.582 personas del último censo

(Octubre de 2010).

b) Durante 2012, este sector disminuyó en 177 personas con respecto a los registrados en 2011,

lo que pudo deberse a la incorporación de un nuevo beneficio del Plan Nacer, denominado

Sumar.

c) Las consultas externas totales de 2012 disminuyeron en un 4,9 % ( -3.454), respecto de 2011,

influenciadas por una importante caída de las consultas de guardia del 14,8 % (-3.970) y un

leve incremento de las de consultorios externos.

d) Las prácticas odontológicas disminuyeron durante 2012 un 17,7 %, siendo los pacientes

atendidos menores en un 21,5%. En ambos períodos, se realizaron alrededor de 2 prestaciones

por paciente.

e) Respecto de las prácticas de laboratorio, se destaca el importante incremento de los pacientes

internados a los que se les realizaron prácticas (36,3 %). Las determinaciones por su parte

crecieron en ese grupo un 5,3 %, mientras que para las consultas de guardia, un 12,1%.

f) Para el caso de servicios de Rayos X, el 48,8 % de los pacientes son derivados desde la

guardia y un 40, 5 % corresponden a pacientes ambulatorios. La comparación entre los

ejercicios 2011-2012 arroja un incremento del 8,6 % para la cantidad de pacientes y de un

16,3 % para el total de estudios radiológicos.

53

g) Se registraron 3.604 egresos durante el período auditado, los cuales se incrementaron con

respecto al ejercicio anterior en 5.47%. Esto trajo aparejado la reducción en el promedio de

días de estadía, resultando 2,55 para el año 2011 y 2,44 para el 2012.

h) El porcentaje de egresos por defunción sobre el total de egresos disminuyó de 1,67 a 1,27 %.

i) Las derivaciones efectuadas durante el año 2012 (287) significan una disminución respecto a

las sucedidas en el ejercicio anterior (461), lo que representa un 37.74 %.

j) Las cirugías de 2012 (601) fueron inferiores a las efectuadas durante el 2011 (677) en un

11,22 %, resultando como consecuencia una reducción en el promedio de cantidad de

intervenciones quirúrgicas por día, del 1,85 al 1,64 %.

k) La Tasa quirúrgica de 2012 del 16,67% (601/3604 egresos), se vio disminuida en relación a la

de 2011 del 19,81 % (677/3417 egresos).

l) En el 2012 fallecieron 7 niños (todos menores a 7 días de vida), un 40 % más que las

defunciones registradas en 2011, que totalizaron 5 y que pertenecen a todos los componentes

de la mortalidad infantil: 2 neonatal precoz, 1 neonatal tardía y 2 Post neonatal.

m) El índice de Mortalidad infantil registrado durante 2012 del 18,23 %o, es superior a la media

registrada en la Provincia de Salta, que se sitúa en el 13,8 %o.

n) Respecto a los porcentajes de desnutrición infantil entre los menores a un año, se registró un

incremento interanual (2011-2012) de 1,7 puntos porcentuales (de 1 a 2,7 %), mientras que en

el grupo etáreo de 1-5 años, la suba fue de 1,5 puntos, pasando de 8,3 a 9,8 %.

o) Se registraron 389 partos institucionales durante de 2012, con una tasa de mortalidad materna

de 0.

A continuación se detallan algunas consideraciones que surgieron del trabajo de campo del

equipo de auditoría:

• Se verificó que en los sectores quirófano, esterilización, terapia y neonatología, las

normas de bioseguridad se cumplen.

• El sector de Emergencias posee tres ambulancias, de alta, media y baja complejidad,

respectivamente. Durante la tarea de campo, se encontraba en reparación la última de

las mencionadas.

54

• Las emergencias pueden evacuarse también por vía aérea, mediante la utilización del

aeropuerto y/o helipuerto.

• El servicio de guardia evacúa toda la demanda, incluyendo aquellas derivadas por

admisión que no alcanzaron a programarse por turno en consultas externas.

• Los informes epidemiológicos se remiten en forma periódica a la Dirección de

Epidemiología del Ministerio de Salud Pública.

• Si bien no existen protocolos de diagnósticos y tratamientos por escrito, se observa

que se cumplen de acuerdo a protocolos internacionales.

• La Atención Primaria de la Salud, divide al área operativa en 22 sectores que son

atendidos por 20 Agentes Sanitarios, con un total de 3.436 familias asignadas, de las

cuales se visitaron 2.625, cumpliéndose con un 76,40 % del total.

• Sobre las familias visitadas, 288 son de riesgo, es decir un 11 %.

• La población está nominalizada, habiéndose censado 146 madres y 1200 niños.

• La historia clínica es única y se encuentra debidamente archivada.

IV.3.3.2.- Equipamiento Médico

El equipamiento médico de los diferentes servicios que presta el Hospital, se corresponde con los

requerimientos demandados.


Se verificó la insuficiencia de profesionales en las siguientes especialidades médicas y técnicos:

Anestesistas, neonatólogos, enfermeros pediátricos, técnicos de laboratorio, agentes sanitarios.


Se constató déficit de registros de niños y embarazadas beneficiarios en el Padrón del Plan

Nacer.


El Hospital no dispone de algoritmos de estudio ni protocolos de tratamiento de patologías

prevalentes.

55

VV..-- RREECCOOMMEENNDDAACCIIOONNEESS

Considerando los comentarios y observaciones contenidas en el presente informe, este

Órgano de Control Externo, formula las siguientes recomendaciones, a fin de proponer acciones

que permitan alcanzar mejoras.

RECOMENDACIÓN Nº 1: (Referido a Observación Nº 1)

El Ministerio de Salud Pública deberá definir la naturaleza jurídica o régimen jurídico a aplicar

al ente auditado, que sea adecuado a la realidad sanitaria, económica y financiera del hospital

para el logro de una eficiente gestión.


La entidad auditada debería implementar Contabilidad por Centro de Costo que, permita

acumular los gastos a una actividad o servicio, con el objeto de generar información económico-

financiera relevante y oportuna para la evaluación y toma de decisiones y como herramienta de

control.

RECOMENDACIÓN Nº 3: (Referido a Observación Nºs 3, 4, 5, 8, 33 y 37)

La autoridad de aplicación (MSP) conjuntamente con el personal jerárquico del ente auditado

deben adecuar y aprobar los instrumentos legales correspondientes: Organigrama, Manual de

Misiones y Funciones, y Manual de Procedimientos Administrativos; los cuales permitirán

definir las responsabilidades y líneas de autoridad, describir las funciones de cada puesto de

trabajo y detallar los circuitos y procedimientos operativos a llevar adelante procurando el

control por oposición de intereses, con el fin de lograr mayor eficiencia en las tareas rutinarias y

cumplir con los objetivos institucionales.

RECOMENDACIÓN Nº 4: (Referido a Observación Nºs 6, 7, 8, 32 y 44)

El ente auditado deberá desarrollar acciones necesarias para incorporar el módulo de

Contabilidad en el Sistema de Gestión (SISTGEST) que, permita el procesamiento de datos y la

obtención de información real, confiable, integral y de manera oportuna para la toma de

decisiones.

56


El Hospital debe desarrollar actividades de control a fin de asegurar la integridad del inventario y

su seguridad, protegiendo a sus componentes frente a las contingencias a las que se hayan

expuestos en el caso de los vehículos, maquinarias y otros bienes.


El ente deberá desarrollar las acciones necesarias para asegurar la presentación de las rendiciones

de los gastos efectuados con los fondos permanentes y por combustible, en los plazos

establecidos de conformidad con la Circular Nº 8/00 de Contaduría General de la Provincia, lo

cual posibilitará la reposición de estos recursos mensualmente, influyendo positivamente en la

disponibilidad financiera de la entidad.

RECOMENDACIÓN Nº 7: (Referida a Observación Nºs 11, 12 y 13)

a) El ente auditado deberá desarrollar las acciones necesarias para dar cumplimiento con la

transferencia mensual a favor del Ministerio de Salud Pública, del 20 % de los fondos

provenientes de arancelamiento (art 9 de la Ley Nº 6662) y evitar su aplicación para

atender gastos operativos.

b) Asimismo, con respecto al 80% restante, deberá implementar los mecanismos para

presentar las rendiciones de su aplicación al Ministerio de Salud Pública, conforme la

Ley de Arancelamiento Nº 6662. (art 10 y 11)

c) Por último, el ente auditado deberá procurar cumplir con las pautas de asignación de estos

fondos a los recursos humanos, según lo establecido por el Art 11.

RECOMENDACIÓN Nº 8: (Referida a Observación Nºs 14 y 15)

El ente auditado deberá desarrollar los procedimientos y establecer las vías administrativas para

el efectivo cobro de los créditos por prestación de servicios, habilitando la vía establecida en el

Decreto Nº 939 del PEN, a través de la Superintendencia de Seguro de Salud, permitiendo contar

con recursos financieros de manera oportuna, asegurando los fondos necesarios que, contribuyan

a una eficiente gestión sanitaria.

57

RECOMENDACIÓN Nº 9: (Referida a Observación Nº 16)

El ente auditado deberá establecer mecanismos para efectivizar el crédito por prestación de

servicios al Instituto Provincial de Salud de Salta, a través de convenios o mediante

compensaciones según lo consideren oportuno sus autoridades de manera conjunta.

RECOMENDACIÓN Nº 10: (Referida a Observación Nºs 17, 18, 19, 20 y 67)

a) El Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias para dar cumplimiento a la

normativa vinculada con la ejecución del Programa Plan Nacer/Sumar, en lo que refiere a

la presentación de las rendiciones de aplicaciones de fondos y el soporte administrativo

(facturación cuasi-facturas) del mismo.

b) El hospital debe implementar un sistema continuo de capacitación al personal afectado al

Programa Plan Nacer/Sumar, a efectos de informar las cuasi facturas de los centros de

salud y realizar la facturación, presentación, rendición y empadronamiento según las

formas y el tiempo establecido en la normativa vigente.

RECOMENDACIÓN Nº 11: (Referida a Observación Nº 21)

El Ministerio de Salud Pública deberá desarrollar acciones necesarias para asegurar que, todos

los remitos por medicamentos enviados al ente auditado, el consumo de gases medicinales y

todos los gastos que sean generados por el Hospital Nuestra Señora del Rosario de Cafayate,

sean imputados al Curso de Acción correspondiente al mismo.

RECOMENDACIÓN Nº 12: (Referida a la Observación Nº 22, 23 y 27)

a) El hospital debe arbitrar las acciones necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto por

la ley de Contabilidad de la Provincia Nº 705/57, estableciendo procedimientos respecto

a la no emisión de cheques sin contar con la Orden de Pago correspondiente y la

documentación respaldatoria respectiva de conformidad con lo dispuesto por el artículo

19 de la Ley de Contabilidad.

b) Asimismo, el ente auditado deberá desarrollar las acciones necesarias para establecer las

responsabilidades por los pagos efectuados con fondos públicos sin la correspondiente

documentación respaldatoria.

58

RECOMENDACIÓN Nº 13: (Referida a Observaciones Nºs. 24, 25, y 26)

En oportunidad de efectuar contrataciones de obras, bienes o servicios, el Hospital deberá

desarrollar las acciones necesarias para que se cumplan las disposiciones de la Ley Nº 6.838 del

Sistema de Contrataciones de la provincia y su Reglamentación, en especial:

a) Formular la planificación adecuada de las contrataciones tal como lo exige el Art. 4 de la

citada norma.

b) Definir en cada proceso de contratación que se inicie, conforme lo establece la Ley de

Contrataciones, la modalidad de la misma.

c) Establecer los funcionarios responsables a fin de dar cumplimiento a lo establecido en el

Art. 3º, apartado B), inc. 6) in fine del Decreto Nº 1448/96, referido al desdoblamiento de

las operaciones.

RECOMENDACIÓN Nº 14: (Referida a Observaciones Nºs. 28, 29, 30 y 31)

a) El ente auditado debe dar cumplimiento a las normas que lo designan como Agente de

Retención del Impuesto a las Actividades Económicas (Res. Nº 8/03), Impuesto a los

Sellos, Tasa Retributiva de Servicio e Impuestos Nacionales (R.G. de AFIP Nº 2616/09)

evitando de esta manera costos adicionales por extemporaneidad de su ingreso y/o

resultar responsables solidarios ante la posibilidad que sus proveedores no ingresen

debidamente el impuesto correspondiente por las compras de bienes y servicios

realizadas al mismo.

b) El ente auditado deberá desarrollar las acciones necesarias para identificar las

responsabilidades por las omisiones incurridas y actuar en consecuencia.

RECOMENDACIÓN Nº 15: (Referida a Observaciones Nº 34, 35, 36 y 66)

a) Con respecto, a los profesionales médicos que, prestan servicios en el ente auditado, sin

encuadre en el régimen establecido por la Ley 7678 del Estatuto de la Carrera Sanitaria

para el personal de la Salud Pública de Salta y su Decreto Reglamentario, el hospital

deberá desarrollar las acciones necesarias para su incorporación al mismo por los

mecanismos previstos y/o su vinculación cumpliendo las pautas establecidas en la Ley de

Contrataciones de la Provincia.

59

b) En relación a las horas guardia, el ente auditado deberá gestionar ante el Ministerio de

Salud Pública la ampliación de la cantidad de horas guardias necesarias para cubrir los

servicios que demanda la población.

c) El hospital deberá abstenerse de abonar en concepto de horas guardia o extras a través de

la modalidad de facturación de monotributista o recibos informales, a personal en

relación de dependencia con el mismo, fuera del recibo oficial de sueldo.

d) El ente auditado deberá desarrollar las acciones necesarias para dar cumplimiento a lo

establecido Dto. Nº183/12 art. 8, que establece “prohíbese financiar nuevos contratos de

locación de obra, de servicios y/o cualquier otra figura legal, por medio de la cual, se

incorporen recursos humanos para el desempeño de actividades propias de los servicios

de todas las áreas comprendidas en el Estatuto de la Carrera Sanitaria para el Personal de

la Salud Pública de Salta, aprobado por la Ley Nº 7678, con recursos pertenecientes al

Arancelamiento Hospitalario y/o cualquier otra fuente” e identificar las responsabilidades

que correspondieren y actuar en consecuencia.

e) El Hospital debería gestionar ante el Ministerio de Salud Pública, la contratación de

profesionales médicos, médicos residentes y personal técnicos que permita cubrir la

demanda habitual del hospital.

RECOMENDACIÓN Nº 16: (Referida a Observaciones Nºs 38, 39, 40, 41, 42, 43 y 44)

a) Los encargados del Área de Sistemas deberán realizar las acciones necesarias para

resguardar la administración de la información.

b) El ente auditado deberá evaluar las posibilidades de contar con un servidor de tecnología

avanzada para disminuir los riesgos de fallas en su funcionamiento. En este supuesto, las

contrataciones futuras que involucren la adquisición de equipos informáticos deben

formalizarse por escrito y contar con todas las cláusulas necesarias para atender

imprevistos que pudieran desencadenar un colapso en los sistemas de información.

c) El hospital debe capacitar al personal profesional y no profesional del hospital de tal

forma que se logre la utilización integral del Software iMedic, para aprovechar la

totalidad de sus prestaciones.

60

RECOMENDACIÓN Nº 17: (Referidas a Observaciones Nos 45 a 65)

El ente auditado deberá proceder, para su habilitación sanitaria, a cumplimentar los

requerimientos exigidos por la normativa vigente, referidos a la toxicidad del material utilizado

en el cielorraso de la edificación, deficiencias en consultorio de odontología, recurso humano y

equipamiento de la Unidad de Terapia Intensiva, observados en informe efectuado por Programa

de Fiscalización y Control de Calidad de los Servicios de Salud (PROFICCSA)-Dirección

General de Infraestructura- Autoridad de Aplicación del Ministerio de Salud Pública de la

Provincia-.

Así también, deberá corregir los puntos observados en el presente informe, relacionados a la

infraestructura edilicia y a los servicios generales, en un todo de acuerdo con la normativa

provincial y nacional vigente, requerida para un hospital de Nivel III de Complejidad, a saber:

a) Infraestructura Edilicia:

• Procurar la ampliación de los servicios de Cirugía con la puesta en funcionamiento de otro

Quirófano cumplimentado los requisitos exigidos para el Nivel III de complejidad.

• Recuperar la Sala de Estar de los médicos, Sala de Estar de Preparto, Oficina Administrativa

de Morgue.

• Readecuar el Servicio de Cuidados Intensivos, de forma tal, que cumpla con los requisitos de

una Unidad de Cuidados Intensivos tipo U.T.I. e incorporar una Sala de Aislamiento para

enfermos sépticos.

• Readecuar el Servicio de Enfermería de la Unidad de Recuperación de forma tal, que no

presente barreras arquitectónicas que impidan el monitoreo visual directo de los pacientes.

• Procurar que el Servicio de Anestesia cuente con Sala de Pre anestesia.

• Gestionar la ampliación de los servicios obstétricos, adicionando otra Sala de Partos requerido

para un Hospital Nivel III de complejidad.

• Readecuar el Servicio de Odontología, disponiendo de vestuarios para el Personal,

revestimiento de las paredes del sector de práctica odontológica, con materiales que permitan

su fácil higienización y reformular el sistema de climatización.

61

• Procurar que los Consultorios Externos dispongan de equipamiento sanitario mínimo y

vestuarios, depósitos indiferenciados, depósito de medicamentos, depósito de residuos

comunes y biopatológicos y depósito de limpieza, en los casos que corresponda.

• Procurar que el Servicio de Organización y Funcionamiento de Internación disponga de:

Oficina para informe de familiares, Depósitos indiferenciados, Depósito de limpieza,

Depósito de residuos comunes y/o biopatogénicos y Depósito de equipos.

• Readecuar la Organización y Funcionamiento del Servicio de Cirugía para que cuenten con:

Local para abastecimientos y procesamientos periféricos limpios y usados, Depósito de

equipos médicos, Local de cambio y transferencia de camillas y silla de ruedas, Local de

atención de información sobre los tratamientos quirúrgicos ambulatorios y Oficina para

entrevista a familiares.

b) Infraestructura de Servicios Generales:

• Evitar en el Sector 6 (Sala de Máquinas), el almacenamiento de materiales combustibles e

incombustibles (papeles, cajas de cartón, insumos de limpieza, elementos eléctricos,

colchones, equipamiento hospitalario en desuso, etc.), ajenos a las funciones propias del

sector.

• Procurar que el Sector 6 (Sala de Máquinas) cuente con matafuegos y red hidrante, como así

también la reposición de matafuegos en sus respectivos gabinetes, en los sectores de

Consultorios, Guardia y Terapia y manguera hidrante en éste último.

• Gestionar el Certificado de Aprobación contra Riesgo de Incendio y Catástrofe, ante la

División de Bomberos de la Policía de la Provincia.

• Procurar que la atención de los servicios generales se efectúe en forma de guardia activa, en el

horario de 0,00 hs. a 07,00 hs.

• Reparar el sistema de conexión automática del grupo electrógeno.

• Procurar que el Hospital cuente con un Profesional Universitario de Ingeniería o Arquitectura,

como responsable las áreas de mantenimiento técnico y edilicio.

• Disponer de medidas de protección auditiva para el personal, que mitiguen los ruidos que

emiten las maquinas del Sector de Lavandería.

62

• Disponer de medidas de bioseguridad en relación al trabajo efectuado en ambientes de alta

temperatura y olores inadecuados del Sector Lavandería.

• Construir un local exclusivo para el depósito transitorio de los residuos, tanto comunes como

biopatogénicos.

• Gestionar la aprobación del Plan de Contingencias, como componente del Estudio de

Seguridad, según lo previsto en la normativa vigente.

RECOMENDACIÓN Nº 18: (Referidas a Observaciones Nos 66 a 68)

• El hospital debe generar indicadores y fijar metas u objetivos que permitan el análisis de la

gestión sanitaria.

• Readecuar cuantitativamente, el plantel de profesionales en las siguientes especialidades

médicas y técnicos: anestesistas, neonatólogos, enfermeros pediátricos, técnicos de

laboratorio, agentes sanitarios.

• Procurar el registro adecuado de niños y embarazadas beneficiarios en el Padrón del Plan

Nacer.

• Procurar que el Hospital disponga de algoritmos de estudio y protocolos de tratamiento de

patologías prevalentes.

VVII..-- OOPPIINNIIOONN

De la auditoría financiera, de gestión y de legalidad efectuada en el ámbito del Hospital Nuestra

Señora del Rosario de Cafayate, referida al Ejercicio Financiero 2012 y de acuerdo:

- al Objeto de la presente auditoría,

- las Limitaciones incluidas en el Punto II.3

- las Aclaraciones Previas enunciadas en el Punto III,

- las Observaciones señaladas en el Punto IV.

Esta Auditoría concluye:

a) En relación a la Infraestructura Edilicia y de Servicios Generales, el ente auditado

cumple en forma parcial, con los requerimientos exigidos por la normativa provincial y

nacional vigente, para que se encuadre como un Hospital de Nivel III de Complejidad.

b) Respecto al equipamiento médico, el mismo se corresponde con las necesidades de los

63

servicios que presta el Hospital.

c) Con relación a los insumos hospitalarios, resultaron suficientes en relación a las

prestaciones que brindó el ente auditado según su nivel de complejidad. Así, en general,

las cirugías, las consultas externas y por guardia no fueron suspendidas por faltantes de

insumos, ni se realizaron derivaciones invocando esta circunstancia. El almacenamiento

de los medicamentos se centraliza en el hospital, donde se concentra la mayor demanda

del área operativa.

d) En relación a los Recursos Humanos, incluidos en la Planta de Personal Permanente y

Transitoria del hospital, se concluye que la cantidad de profesionales médicos resulta

insuficiente para la demanda del establecimiento.

e) En lo relacionado con la Productividad, la ausencia de metas preestablecidas que

permitan evaluar los indicadores sanitarios, no permite emitir una opinión respecto de la

Productividad del mismo. Sin perjuicio de ello, esta Auditoría a partir de la información

relevada y analizada, concluye que la Gestión Sanitaria no se realiza de acuerdo a los

Principios de Eficacia, Eficiencia y Economía, de conformidad con el artículo 2º de la

Ley Nº 7103- Sistema de Control No Jurisdiccional de la Provincia de Salta.

f) En relación a la información financiera analizada en el curso de la auditoría y que

sirvió de base de análisis para los ítems precedentemente enunciados y en razón de no

haber podido cerciorarse de la razonabilidad, de acuerdo con las normas contables,

profesionales, legales y propias del ente auditado, determinan que este equipo de

auditores se Abstenga de emitir Opinión al respecto. No obstante, el rubro que incluye las

retribuciones al Personal de Planta Permanente y Transitoria se encuentra registrado en la

ejecución presupuestaria pertinente.

g) Con relación a la legalidad, el examen global del movimiento y registración de las

operaciones financieras analizadas, permiten verificar el incumplimiento de las normas

que se mencionan en el apartado Nº IV de Comentarios y Observaciones de este trabajo.

De los cuales los de mayor relevancia son:

- Lo referente al marco jurídico asignado por el Ministerio de Salud Publica de la

Provincia.

- Las irregulares contrataciones de profesionales médicos pagadas con arancelamiento.

64

- El incumplimiento de la ley de contrataciones.

FECHA EN QUE CONCLUYÓ LA AUDITORÍA

La tarea de campo finalizó el día 5 de Julio de 2013.

El Informe de Auditoría Provisorio fue concluido el día 5 de Noviembre de 2013.

El presente Informe de Auditoría Definitivo se emite el presente en Salta-Capital a los 31 días

del mes de Marzo del año 2014.

Cra. Monica Segura – Cra. S. Redondo – Ing. J. Flores – Cr. A. Farah

65

ANEXO I:

GASTOS TOTALES EJERCICIO 2012 POR PARTIDAS DE GASTO

CONCEPTO TOTAL % PERSONAL Personal Permanente 14.691.664,82 60,68%Personal Temporario 3.943.357,93 16,29%Servicios Extraordinario y Beneficios y Compensaciones 594.560,51 2,46%Contribuciones Patronales 2.524.428,96 10,43%Asignaciones Familiares 557.645,98 2,30%Servicios Médicos y Sanitarios 1.695.727,50 7,00%Servicios Técnicos Administrativo y Mantenimiento 163.082,58 0,67%Gastos de Hotelería para Profesionales 40.903,35 0,17%Subtotal 24.211.371,63 89,66% BIENES DE CONSUMO Productos Alim Agropecuario y Forestales 312.265,69 17,14%Textiles y Vestuario 2.461,27 0,14%Ropa de Cama 2.328,20 0,13%Otros Textiles y Vestuario 784,00 0,04%Productos de Papel, Cartón y Plástico 27.492,54 1,51%Cuero y Caucho 188,80 0,01%Drogas y Reactivos 2.100,00 0,12%Oxigeno Medicinal 200.226,39 10,99%Medicamentos 671.998,64 36,88%Soluciones parenterales 78.622,82 4,31%Material Laboratorio 21.030,23 1,15%Material de Curación 121.583,14 6,67%Placas y reveladores radiográficos 38.590,30 2,12%Gas oíl 115.539,49 6,34%Gas en garrafas 111.045,59 6,09%Combustible y lubricante. Vs. 11.347,20 0,62%Cerámica, cemento, cal y yeso 236,30 0,01%Productos Metálicos 632,90 0,03%Elementos de Limpieza 29.371,05 1,61%Ut. Escritorio, Of y enseñanza 14.516,48 0,80%Utensilios de Cocina y Comedor 6.825,43 0,37%

66

CONCEPTO TOTAL % Repuestos y accesorios Automotor 11.519,96 0,63%De equipo medico 17.180,14 0,94%Repuestos y Accesorios Equipos Computación 6.661,46 0,37%Otros Bienes de Consumo 17.557,90 0,96%Subtotal 1.822.105,92 6,75% SERVICIOS NO PERSONALES Telefonía Móvil Personal Jerárquico 13.014,36 1,38%Energía Eléctrica 47.596,93 5,06%Agua 7.689,22 0,82%Teléfono, télex y fax 2.678,02 0,28%Fletes y Encomiendas 2.428,50 0,26%Alquileres y Derechos 14.325,26 1,52%Mantenimiento y Reparación de Edificios y Local 5.994,33 0,64%Mantenimiento y Reparación. de Vehículos 10.820,35 1,15%Mantenimiento y Reparación de Equipos Médicos 6.764,36 0,72%Mantenimiento y Reparación Equipos de Computación 5.464,03 0,58%Limpieza, aseo y fumigación 520.580,53 55,31%Otros mantenimiento, reparación y limpieza 2.530,00 0,27%Servicios de Informática 1.459,82 0,16%Servicios de Vigilancia 1.559,74 0,17%Imprenta, Publicaciones, Rep. 10.782,10 1,15%Viáticos - Pasajes 31.392,00 3,34%Transporte de pacientes 34.053,55 3,62%Plan de Pago Impuesto a las Actividades Económicas 142.795,32 15,17%Retenciones de Impuestos 79.215,40 8,42%Subtotal 941.143,82 3,49% BIENES DE USO BU Maquinaria y Equipo 26.834,25 100,00%Subtotal 26.834,25 0,10% GASTO TOTAL 27.001.455,62 100,00%

Nota: No se incluyen los medicamentos enviados por Remediar, Plan Nacer y la mercadería no perecedera remitidas por el Ministerio de Salud Pública de la Provincia para las raciones diarias de un semestre. Los porcentajes indicados para cada partida se refieren a la incidencia sobre las cifras parciales (Subtotales), mientras que los porcentajes de los rubros principales, se relacionan con el total del gasto.

67

ANEXO II: GASTO EN PERSONAL EJERCICIO 2012

CATEGORIA Sueldos s/Guardia

Hs Guardia c/Recibo

Hs Guardia Factura

Contribuciones Patronales ART TOTAL %

AUX.ENFERMERIA 443.416,42 46.707,10 - 63.274,95 4.503,75 557.902,21 2,31ENFERMERO 2.376.561,61 466.962,41 253.554,17 367.098,95 26.129,14 3.490.306,28 14,46AUX.ADMINIST. 1.929.182,89 - 17.972,12 249.057,51 17.727,26 2.213.939,78 9,17AUX. ESTADISTICAS 45.487,53 1.804,90 - 6.105,45 434,57 53.832,45 0,22CONTADOR PUBLICO 83.138,15 - - 10.733,14 763,96 94.635,24 0,39MANTENIMIENTO 2.462.025,48 329.712,45 83.348,08 360.413,37 25.653,28 3.261.152,66 13,51INSTRUMENTISTA 159.762,11 25.571,00 - 23.926,50 1.703,03 210.962,64 0,87TEC.EN REHABILIT. 71.351,05 - - 9.211,42 655,64 81.218,12 0,34FISIOT.y KINESIOLOGO 99.101,09 - 25.342,31 12.793,95 910,64 138.147,99 0,57TEC. RADIOLOGO 257.171,24 38.946,24 35.436,80 38.228,77 2.721,02 372.504,07 1,54TEC.INFORMATICA 48.857,10 - - 6.307,45 448,95 55.613,50 0,23FONOAUDIOLOGO 86.039,64 - - 11.107,72 790,62 97.937,98 0,41NUTRICIONISTA 164.676,82 - - 21.259,78 1.513,22 187.449,81 0,78ASIST. DENTAL 122.875,36 - - 15.863,21 1.129,10 139.867,67 0,58ODONTOLOGO 649.199,74 242.040,00 - 115.059,05 8.189,60 1.014.488,39 4,20BIOQUÏMICO 903.039,98 449.796,25 26.561,60 174.651,16 12.431,21 1.566.480,20 6,49PEDIATRA 555.209,46 379.642,85 244.533,44 120.689,43 8.590,36 1.308.665,54 5,42MEDICINA LEGAL 151.260,74 - - 19.527,76 1.389,93 172.178,44 0,71CIRUJANO 292.924,98 253.102,20 41.923,05 70.492,11 5.017,44 663.459,78 2,75REUMATOLOGO 1.349,08 51.296,40 - 6.796,53 483,76 59.925,77 0,25CLINICO 660.953,58 636.787,80 64.249,71 167.538,41 11.924,95 1.541.454,45 6,38GASTROENTEROLOGO 149.894,07 120.325,80 - 34.885,39 2.483,05 307.588,31 1,27TRAUMATÓLOGO 130.605,29 362.320,60 94.042,19 63.636,73 4.529,50 655.134,31 2,71CARDIOLOGO 113.893,95 173.489,20 43.674,19 37.101,16 2.640,76 370.799,27 1,54MED.INFECTOLOGO 181.808,40 107.780,40 - 37.385,91 2.661,03 329.635,75 1,37OFTALMOLOGO 115.726,33 92.862,00 - 26.928,75 1.916,72 237.433,80 0,98NEUROLOGO 1.348,69 57.043,20 - 7.538,39 536,56 66.466,85 0,28UROLOGO 93.181,54 - 20.791,35 12.029,74 856,25 126.858,87 0,53MEDICO O.R.L. 2.246,63 92.862,00 - 12.278,52 873,95 108.261,11 0,45ENDOCRINOLOGO 1.349,24 55.717,20 4.593,92 7.367,28 524,38 69.552,02 0,29TOCOGINECOLOGO 501.631,20 330.917,95 109.071,27 107.482,10 7.650,29 1.056.752,81 4,38DERMATOLOGO - 21.226,00 - - 21.226,00 0.09AGENTE SANITARIO 1.331.079,26 - 3.457,74 171.842,33 12.231,29 1.518.610,62 6,29LIC.ASISTENTE SOCIAL 132.326,81 - - 17.083,39 1.215,95 150.626,15 0,62PSICOLOGO 197.363,61 - - 25.479,64 1.813,57 224.656,83 0,93LIC. TRABAJO SOCIAL 112.239,61 - - 14.490,13 1.031,37 127.761,11 0,53AUX. FARMACIA 49.178,63 13.498,80 - 8.091,66 575,94 71.345,03 0,30FARMACEUTICO 93.989,52 43.266,00 - 17.719,69 1.261,24 156.236,45 0,65OTROS SERV.SANIT. - - 379.729,15 - - 379.729,15 1,29HOSPEDAJE PROFES. - - 40.903,35 - - 40.903,35 0,17ANESTESISTA 102.711,05 294.315,00 457.740,50 51.256,06 3.648,27 909.670,89 3,77 TOTAL 14.874.157,88 4.666.767,75 1.968.150,94 2.522.733,50 179.561,57 24.211.371,63 100,00

68

ANEXO III: IMPORTES DE ARANCELAMIENTO EJERCICIO 2012 SEGÚN MSPS.

Periodo Importe Facturado

Debito / Créditos

Importe Cobrado

80 % Arancelamiento

no rendido

20% Pendiente de

Depósito Jun-2010 178.656,49 3.421,55 152.516,84 122.013,47 30.503,37 Jul-2010 202.493,00 31.914,69 120.143,00 96.114,40 24.028,60 Ago-2010 194.466,48 6.947,80 128.688,93 102.951,14 25.737,79 Sep-2010 185.320,27 24.880,23 135.637,76 108.510,21 27.127,55 Oct-2010 223.660,48 3.964,72 140.732,06 112.585,65 28.146,41 Nov-2010 177.119,32 4.261,00 160.637,31 128.509,85 32.127,46 Dic-2010 177.970,91 11.405,05 142.794,28 114.235,42 28.558,86 Total 2010 1.339.686,95 86.795,04 981.150,18 784.920,14 196.230,04 Ene-2011 258.999,71 3.988,70 124.302,33 99.441,86 24.860,47 Feb-2011 216.141,60 16.382,15 214.361,44 171.489,15 42.872,29 Mar-2011 278.094,89 11.009,44 226.364,77 181.091,82 45.272,95 Abr-2011 214.091,11 575,00 123.287,33 98.629,86 24.657,47 May-2011 272.802,52 16.388,92 168.785,79 135.028,63 33.757,16 Jun-2011 271.484,16 65.342,44 129.958,78 103.967,02 25.991,76 Jul-2011 246.530,05 31.961,94 161.037,99 128.830,39 32.207,60 Ago-2011 302.255,28 13.911,86 158.856,10 127.084,88 31.771,22 Sep-2011 239.394,43 33.815,77 158.658,46 126.926,77 31.731,69 Oct-2011 350.579,39 12.492,85 206.332,41 165.065,93 41.266,48 Nov-2011 390.076,28 12.492,85 242.662,54 194.130,03 48.532,51 Dic-2011 265.152,45 709,32 270.032,57 216.026,06 54.006,51 Total 2011 3.305.601,87 10.576,11 2.184.640,51 1.747.712,41 436.928,10 Ene-2012 336.834,59 13.319,17 39.299,62 31.439,70 7.859,92 Feb-2012 323.911,38 2.619,33 361.953,04 289.562,43 72.390,61 Mar-2012 24.173,68 12.764,18 321.450,72 257.160,58 64.290,14 Abr-2012 354.716,07 13.536,55 208.138,53 166.510,82 41.627,71 May-2012 345.959,68 18.133,72 219.939,50 175.951,60 43.987,90 Jun-2012 260.376,63 45.574,33 194.561,65 155.649,32 38.912,33 Jul-2012 330.968,98 17.594,00 160.795,90 128.636,72 32.159,18 Ago-2012 409.718,40 40.721,38 238.282,15 190.625,72 47.656,43 Sep-2012 243.493,24 23.169,57 163.776,36 131.021,09 32.755,27 Oct-2012 304.328,66 47.554,93 212.739,02 170.191,22 42.547,80 Nov-2012 145.325,28 20.609,18 393.174,45 314.539,56 78.634,89 Dic-2012 472.295,42 5.070,94 109.485,61 87.588,49 21.897,12 Total 2012 3.552.102,01 260.667,28 2.623.596,55 2.098.877,24 524.719,31 TOTAL DEUDA AL 31/12/2012 1.157.877,45

69

ANEXO IV:

INDICADORES DE ADMINISTRACION

Administración (cifras anuales) 2012 $ % Facturación Total 4.026.455,21 100,00

-Facturación Contado 132.227,08 3,28 -Facturación Obras Sociales 3.609.292,47 89,64 -Facturación IPSS 284.935,66 7,08

Ingresos percibidos por facturación a terceros 2.881.645,53 100,00

-Cobranzas Contado 133.826,20 4,64 -Cobranzas Obras Sociales 2.747.819,33 95,36 -Cobranzas IPSS - -

Porcentaje de cobranza/facturación 71,57 Total de Facturas a cobrar al 31/12/12 1.648.815,75 100,00

-Facturas a Cobrar O.S. Personal Actividad Vitivinícola 568.571,67 34,48 -Facturas a Cobrar Resto O.S. Nacionales 471.943,01 28,62 -Facturas a Cobrar I.P.S.S. 608.301,07 36,89

Total de Facturas a cobrar al 31/12/12, emitidas en el año 2012 1.185.045,55 71.87 Total de Facturas a cobrar al 31/12/12, emitidas en ejercicios anteriores 463.770,20 28,13

70

ANEXO V: REMITOS DE MEDICAMENTOS ENVIADOS AL HOSPITAL POR EL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA DE SALTA

Fecha Nº Remito Importe Fecha Nº Remito Importe ene-12 0003-00405570 2.945,00 jun-12 0003-00474629 -ene-12 0003-00406063 10.151,35 jun-12 0003-00000000 8.689,26ene-12 0003-00406397 - jun-12 0003-00477940 517,64ene-12 0003-00000000 3.280,41 jun-12 0003-00478021 15.019,35ene-12 0003-00409716 39.180,56 jun-12 0003-00478029 6,95ene-12 0003-00411252 2.617,56 jun-12 0003-00000000 68,30ene-12 0003-00412565 - Total jun-12 24.948,10ene-12 0003-00413170 1.626,00 jul-12 0003-00481003 -Total ene-12 59.800,88 jul-12 0003-00000000 8.193,53feb-12 0003-00417987 - jul-12 0003-00458681 63,50feb-12 0003-00418959 1.662,08 jul-12 0003-00459644 1.554,63feb-12 0003-00419560 1.787,22 jul-12 0003-00000000 -feb-12 0003-00419901 9.795,13 jul-12 0003-00490004 -feb-12 0003-00420354 171,00 jul-12 0003-00491638 35.455,06Total feb-12 13.415,43 Total jul-12 45.266,72mar-12 0003-00426377 - ago-12 0003-00506551 902,56mar-12 0003-00432882 279,00 ago-12 0003-00510243 -mar-12 0003-00433703 1.529,08 ago-12 0003-00510242 176,00mar-12 0003-00433808 12,74 ago-12 0003-00512056 3.491,92mar-12 0003-00433903 22.510,15 ago-12 0003-00513566 10.298,17mar-12 0003-00437565 530,44 ago-12 0003-00513580 11.919,50Total mar-12 24.861,41 ago-12 0003-00513586 70,28abr-12 0003-00446196 1.354,98 ago-12 0003-00520248 1.357,50abr-12 0003-00447489 830,85 Total ago-12 28.215,93abr-12 0003-00447868 - sep-12 0003-00521329 -abr-12 0003-00452383 7.211,08 sep-12 0003-00523820 5.324,00Total abr-12 9.396,91 sep-12 0003-00530378 74,40may-12 0003-00458681 63,50 Total sep-12 5.398,40may-12 0003-00459644 11.741,13 oct-12 0003-00536559 3.087,95may-12 0003-00462033 - oct-12 0003-00538148 -may-12 0003-00465428 4.620,42 oct-12 0003-00540183 11.939,86may-12 0003-00465460 10,10 oct-12 0003-00540308 1,51may-12 0003-00465750 2.764,22 oct-12 0003-00541387 -Total may-12 19.199,37 oct-12 0003-00546096 3.136,02jun-12 0003-00470811 646,60 oct-12 0003-00546136 68,30

71

Fecha Nº Remito Importe Fecha Nº Remito Importe jun-12 0003-00474445 - Total oct-12 18.233,64nov-12 0003-00549159 14.038,78 dic-12 0003-00566714 5.927,70nov-12 0003-00552657 - dic-12 0003-00567439 3.140,00nov-12 0003-00552726 - dic-12 0003-00000000 -nov-12 0003-00552727 - dic-12 0003-00000000 10.409,46nov-12 0003-00552798 - dic-12 0003-00569124 -nov-12 0003-00556367 336,00 dic-12 0003-00571960 4.215,00nov-12 0003-00000000 336,00 dic-12 0003-00572337 21.245,82nov-12 0003-00556573 29.131,83 dic-12 0003-00572341 1,14nov-12 0003-00557404 1.935,80 dic-12 0003-00576958 12.353,68nov-12 0003-00558421 5.773,80 dic-12 0003-00578375 2.355,00nov-12 0003-00559248 4.558,50 dic-12 0003-00579347 1.760,00Total nov-12 56.110,71 dic-12 0003-00579410 -dic-12 0003-00000000 19.824,19 Total dic-12 81.370,45dic-12 0003-00564749 0,38 dic-12 0003-00565329 138,08 Total general 386.217,95

72

ANEXO VI: CHEQUES EMITIDOS EN EL EJERCICIO 2012 SIN ORDEN DE PAGO ASOCIADA

Fecha Numero de Cheque Proveedor Importe

Nº Caja Chica

06/01/2012 93618740 Unilab S.A. 2.967,30 - 11/01/2012 96214573 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 1 13/01/2012 96214576 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 14.555,00 - 18/01/2012 96214587 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 3 25/01/2012 96214596 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 12.000,00 4 27/01/2012 96214604 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 5 01/02/2012 96214592 Oscar Maximiliano López 5.461,12 - 03/02/2012 96214615 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 6 10/02/2012 96214631 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 4.230,00 - 16/02/2012 96214642 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 - 28/02/2012 96214647 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 7 29/02/2012 S/Datos Macro - gastos 515,46 - 01/03/2012 96214648 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 15.000,00 9 12/03/2012 98392140 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 5.646,00 - 14/03/2012 98392163 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 5.000,00 10 23/03/2012 98392171 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 4.000,00 11 29/03/2012 98392174 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 12.000,00 13 29/03/2012 98392173 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 12 03/04/2012 98392183 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 15.460,00 - 09/04/2012 98392188 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 4.939,00 - 16/04/2012 98392199 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 14 17/04/2012 2251414 Transferencia minorista a 3º 4.503,97 - 19/04/2012 98392215 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 15 03/05/2012 98392202 Bazo SRL 3.391,42 - 04/05/2012 1641903 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 16 07/05/2012 1641918 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 17 07/05/2012 1641925 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 12.000,00 18 07/05/2012 1641917 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 4.300,00 - 15/05/2012 1641931 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 1.521,67 - 15/05/2012 1641935 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 19 15/05/2012 1641938 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 20 30/05/2012 1641941 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 - 04/06/2012 1641976 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 2.881,00 - 04/06/2012 1641961 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 21 04/06/2012 1641973 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 22

73


Nº Caja Chica

14/06/2012 1641991 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 12.000,00 24 14/06/2012 1642000 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 23 27/06/2012 4281905 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 25 02/07/2012 4281909 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 26 02/07/2012 4281916 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 27 02/07/2012 4281943 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 28 02/07/2012 4281919 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 2.926,00 - 02/07/2012 4281949 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 29 02/07/2012 4281961 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 30 22/07/2012 4281962 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 31 02/08/2012 4281980 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 32 07/08/2012 4281992 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.256,00 - 08/08/2012 4281997 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 33 08/08/2012 4282000 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 13.789,45 - 16/08/2012 6418411 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 34 21/08/2012 6418416 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 6.759,00 - 27/08/2012 6418419 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 36 29/08/2012 6418423 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 4.000,00 38 07/09/2012 6418445 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 37 11/09/2012 6418448 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 2.731,00 - 18/09/2012 6418459 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 39 20/09/2012 6418468 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 40 25/09/2012 6418473 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 41 27/09/2012 6418476 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 42 29/09/2012 6418484 Gerencia Gral. - Caja Chica 3.000,00 43 03/10/2012 6418486 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.000,00 44 05/10/2012 6418496 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 3.426,00 45 11/10/2012 8305562 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 2.500,00 47 19/10/2012 8305577 Hosp. Ntra. Señora del Rosario 6.000,00 48 25/10/2012 8305585 Gerencia Gral. - Caja Chica 3.000,00 49 25/10/2012 8305586 Gerencia Gral. - FESP 3.457,74 - 29/10/2012 8305589 Gerencia Gral. - Caja Chica 3.000,00 50 02/11/2012 8305594 Gerencia Gral. - Caja Chica 5.400,00 51 07/11/2012 8305608 Gerencia Gral. - Pagos Vs 3.646,00 - 12/11/2012 2461503 URPI Jaime Eduardo - Maquina c 3.100,00 - 12/11/2012 2461485 Calrocal - Resistencia 399,30 - 13/11/2012 8305621 Gerencia Gral. - Compras Vs 7.500,00 - 13/11/2012 8305622 Gerencia Gral. - Caja Chica 1.200,00 -

74


Nº Caja Chica

15/11/2012 8305628 Gerencia Gral. - Caja Chica 3.000,00 53 15/11/2012 8305627 Gerencia Gral. - Act. Económicas 8.863,17 - 28/11/2012 8305639 Gerencia Gral. - Compras Vs 10.000,00 - 04/12/2012 - Torres Olga Jesús 4.190,40 - 04/12/2012 - López Miguel Fernando 2.929,40 - 12/12/2012 2495121 MSP - 20% 10.000,00 - 12/12/2012 2495133 Mario H Del Giudice SRL 1.548,13 - 13/12/2012 10306633 Gerencia Gral. - AA odontología 4.986,00 - 17/12/2012 10306635 Gerencia Gral. - Caja Chica 4.000,00 54 20/12/2012 10306643 Gerencia Gral. - Caja Chica 3.000,00 55 26/12/2012 10306646 Cesar Ibáñez 780,00 - 28/12/2012 10306651 Gerencia Gral. - Caja Chica 3.800,00 - TOTAL 380.559,53

75

ANEXO VII: PAGOS EFECTUADOS SIN COMPROBANTE RESPALDATORIO VÁLIDO

Nº OP Fecha Proveedor Importe $ 914 13/01/2012 Catacata Alicia Verónica 1.716,00 915 13/01/2012 Nuñez Ana Elisabeth 1.500,00 916 13/01/2012 Pastor José Rene 700,00 917 13/01/2012 Castro Rosario del Milagro 1.098,00 918 13/01/2012 Arroyo Mirian del Carmen 1.264,00 919 13/01/2012 López Luisa Yanela 1.488,00 920 13/01/2012 Olmos Laura Elizabeth 1.024,00 921 13/01/2012 López Patricia Silvana 918,00 922 13/01/2012 Cardozo Marina del Carmen 1.360,00 927 13/01/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 928 13/01/2012 Carral Juan Francisco 714,00 929 13/01/2012 González Cesar Dardo 486,00 1 18/01/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 3 19/01/2012 Guanca María Valentina 927,00 45 11/02/2012 Cardozo Marina del Carmen 1.440,00 47 13/02/2012 Renfijes Nicacio Celestino 500,00 49 13/02/2012 González Cesar Dardo 486,00 50 13/02/2012 Catacata Alicia Verónica 744,00 53 15/02/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 54 15/02/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 79 12/03/2012 Catacata Alicia Verónica 1.200,00 80 12/03/2012 Cardozo Marina del Carmen 2.100,00 82 12/03/2012 González Cesar Dardo 486,00 83 12/03/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 90 13/03/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 97 14/03/2012 Renfijes Nicacio Celestino 500,00 124 04/04/2012 Velardez Miguel Ángel 380,00 125 04/04/2012 Gutiérrez Marta Justina 240,00 126 04/04/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 120,00 128 04/04/2012 González Cesar Dardo 1.292,00 129 04/04/2012 Dioli Jorge Miguel 684,00 130 04/04/2012 Cutipa Pablo Rodolfo 684,00 131 04/04/2012 Saldaño Jorge Antonio 608,00 134 04/04/2012 Zambrano María Graciela 320,00 135 04/04/2012 Ramos Argentina Liliana 320,00 139 04/04/2012 Balderrama Magdalena del 480,00 140 04/04/2012 Campaña Norma Haydee 960,00 141 04/04/2012 Echazú Ramón Analía 480,00 142 04/04/2012 Esteban Lucrecia del Valle 640,00

76

Nº OP Fecha Proveedor Importe $ 143 04/04/2012 Llanés Nora Beatriz 320,00 144 04/04/2012 Mamani Julio Cesar 684,00 145 04/04/2012 Cruz Margarita Isabel 120,00 146 04/04/2012 Saldaño Marta Lucia 520,00 147 04/04/2012 Quiroga José Luis 608,00 150 09/04/2012 Taritolay José Luis 200,00 151 09/04/2012 Yapura Juana Francisca 120,00 156 10/04/2012 Catacata Alicia Verónica 1.305,00 157 10/04/2012 Cardozo Marina del Carmen 1.788,00 163 12/04/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 164 12/04/2012 González Cesar Dardo 486,00 165 12/04/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 328,00 214 09/05/2012 Catacata Alicia Verónica 1.230,00 216 09/05/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 217 10/05/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 218 10/05/2012 González Cesar Dardo 486,00 219 10/05/2012 Cardozo Marina del Carmen 1.224,00 235 30/05/2012 Quipildor Villegas Marcela 200,00 269 12/06/2012 Catacata Alicia Verónica 1.035,00 270 12/06/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 274 13/06/2012 González Cesar Dardo 486,00 277 13/06/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 315 06/07/2012 Catacata Alicia Verónica 1.080,00 316 06/07/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 317 06/07/2012 González Cesar Dardo 486,00 328 11/07/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 387 07/08/2012 Catacata Alicia Verónica 1.410,00 390 08/08/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 391 08/08/2012 González Cesar Dardo 486,00 394 09/08/2012 Campaña Norma Haydee 607,50 395 09/08/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 449 12/09/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 450 12/09/2012 González Cesar Dardo 486,00 453 12/09/2012 Catacata Alicia Verónica 885,00 456 17/09/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 491 05/10/2012 Catacata Alicia Verónica 1.580,00 492 05/10/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 493 05/10/2012 González Cesar Dardo 486,00 494 06/10/2012 Córdoba Graciela Socorro 300,00 527 25/10/2012 Cisneros Mónica Rosa 108,65 528 25/10/2012 Cisneros Cristina Mabel 630,17 529 25/10/2012 López Sorelly Alcides 564,98

77

Nº OP Fecha Proveedor Importe $ 530 25/10/2012 Cardozo Lucia Agostina 1.586,29 531 25/10/2012 Flores Juana Argentina 956,12 537 02/11/2012 Choque Lidia Socorro 252,00 538 02/11/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 180,00 552 07/11/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 400,00 553 07/11/2012 González Cesar Dardo 486,00 554 07/11/2012 Catacata Alicia Verónica 2.100,00 582 29/11/2012 Guevara Ladis Irene 570,00 585 04/12/2012 Ocampo Lucila Teresa 300,00 620 06/12/2012 González Cesar Dardo 486,00 621 06/12/2012 Guantay Noelia Rosa Analía 600,00 624 08/12/2012 Catacata Alicia Verónica 1.200,00 632 17/12/2012 Montañez Norma Evangelina 420,00 633 17/12/2012 Choque Lidia Socorro 540,00 634 17/12/2012 Colque Liliana del Valle 486,00 TOTAL 64.971,71

78

ANEXO VIII: DEUDA POR IMPUESTO A LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS CONSOLIDADA EN PLAN DE PAGO

Periodo Importe Deuda

Intereses Resarcitorios Total a Pagar

nov-06 300,16 286,05 586,21 dic-06 310,32 291,08 601,40 ene-07 501,01 461,68 962,69 feb-07 416,50 378,18 794,68 mar-07 252,46 225,19 477,65 abr-07 550,80 483,60 1.034,40 may-07 2.493,13 2.150,32 4.643,45 jun-07 993,87 842,30 1.836,17 jul-07 1.264,09 1.052,99 2.317,08 ago-07 4.842,30 3.953,74 8.796,04 sep-07 891,93 715,77 1.607,70 oct-07 3.016,52 2.375,51 5.392,03 nov-07 2.467,98 1.908,98 4.376,96 dic-07 2.765,45 2.096,21 4.861,66 ene-08 2.357,09 1.748,96 4.106,05 feb-08 1.457,94 1.062,11 2.520,05 mar-08 1.605,78 1.144,12 2.749,90 abr-08 2.196,45 1.533,12 3.729,57 may-08 2.122,95 1.451,04 3.573,99 jun-08 3.320,58 2.218,15 5.538,73 jul-08 2.803,40 1.830,62 4.634,02 ago-08 3.704,34 2.359,66 6.064,00 sep-08 2.744,05 1.709,54 4.453,59 oct-08 3.111,45 1.891,76 5.003,21 nov-08 1.504,65 892,26 2.396,91 dic-08 2.300,79 1.329,86 3.630,65 ene-09 1.361,66 763,89 2.125,55 jun-09 3.617,64 1.765,41 5.383,05 jul-09 5.146,68 2.436,95 7.583,63 ago-09 4.900,83 2.239,68 7.140,51 sep-09 5.347,71 2.369,04 7.716,75 oct-09 5.153,75 2.200,65 7.354,40 nov-09 1.081,95 446,85 1.528,80 dic-09 4.777,73 1.901,54 6.679,27 ene-10 7.530,93 2.861,75 10.392,68

79

Periodo Importe Deuda

Intereses Resarcitorios Total a Pagar

feb-10 1.761,62 645,63 2.407,25 mar-10 2.746,05 966,61 3.712,66 abr-10 2.368,34 796,95 3.165,29 may-10 2.442,96 784,19 3.227,15 jun-10 1.256,30 386,31 1.642,61 jul-10 20.791,66 6.050,37 26.842,03 ago-10 7.891,29 2.166,16 10.057,45 sep-10 6.104,40 1.596,30 7.700,70 oct-10 6.451,94 1.587,18 8.039,12 nov-10 6.567,28 1.526,89 8.094,17 dic-10 6.364,58 1.377,93 7.742,51 ene-11 9.815,36 1.967,98 11.783,34 feb-11 8.051,41 1.505,61 9.557,02 mar-11 10.001,05 1.705,18 11.706,23 abr-11 9.375,22 1.462,53 10.837,75 may-11 7.729,56 1.097,60 8.827,16 jun-11 7.995,71 1.003,46 8.999,17 jul-11 7.429,05 824,62 8.253,67 ago-11 8.667,25 819,06 9.486,31 sep-11 7.985,84 646,85 8.632,69 oct-11 8.477,70 563,77 9.041,47 nov-11 9.578,85 483,73 10.062,58 dic-11 7.173,80 261,84 7.435,64 TOTAL 256.242,09 83.605,31 (1) 339.847,40

(1) Se ingresó un anticipo por $ 70.000 (Pesos setenta mil) y el saldo fue financiado en 35

cuotas iguales y consecutivas de $ 9.097,70 (Pesos nueve mil noventa y siete con 70/100)

la cual incluye intereses fijos por $ 1.387,79 (Pesos mil trescientos ochenta y siete con

79/100).

80

ANEXO IX: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III

Cumplimiento Normativa Planta Física General Res.MSPN

Nº282/94 Res.MSPP Nº1979/96

Observaciones

Área de Admisión y Egresos si Si - Sector de Estar para Usuarios si Si - Gabinetes para Consultas y Prácticas si si - Office de Enfermería si si - Área de Guardia no especifica si Sector de Estar para el Personal. Sanitarios si si - Amoblam. y Equipos Tcos. p/ atender consultas y funcion. de promoción-prevencion de la salud.

si no especifica -

Instalac. p/ el funcionamiento Office Enfermería si si - Amoblamiento para el descanso del personal. si no especifica - Sector "abierto" p/ el paso y atención del público. si si - Sector "cerrado" p/atención pacient. internados. si si - Servicios Generales de desarrollo mínimo. si si -

Internación discriminada por sexo y área para pediatría. no no especifica

Las Salas de internación no

están discrimin. por Sexo

Consult. e instrumental mínimos: Clínica Médica, Ginecol., Pediatría, Odontología, Traumatología.

si si -

Locales y Equipos para Radiología. si Si - Locales y Equipos para Laboratorio. si Si -

Centro Quirúrgico: Quirófanos-Sala de Partos s/Res.2385/80 si No

No cuenta con tres quirófanos.

Grado de cumplimiento normativo 94% 93%

81

ANEXO X: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III

Cumplimiento Normativa Normas de Organización y Funcionamiento

de los Servicios de Enfermería Res.MSPN Nº194/95

Res.MSPP Nº118/98

Observaciones

El Servicio de Enfermería deberá contar con los siguientes locales: Oficina de Jefatura del Servicio si no especifica - Oficina de Supervisión si no especifica - Sala de Reuniones si no especifica - Vestuario para el Personal si no especifica - Sanitarios para el Personal si si -

Para las actividades en sectores de atención de pacientes, deberá contar con:

Oficce de enfermería con sector limpio y sucios delimitados.

si si -

Estación de enfermería para las actividades administrativas de la unidad.

si si -

Sanitario Clínico si si -

Depósito de Materiales y Equipos en los sectores donde la cantidad a disponer diariamente así lo sugiere.

si si -

Los locales de trabajo y las áreas de circulación de pacientes y personal deberán cumplir las normas de control de infecciones hospitalarias relacionadas con el uso, eliminación de los residuos sólidos y líquidos, disposición de la ropa usada, contaminada y el uso de vestimenta especial en áreas restringidas.

si si -

Grado de cumplimiento normativo 100% 100% -

82

ANEXO XI: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III

Cumplimiento Normativa

Normas de Organización y Funcionamiento de las áreas de Esterilización Res.MSPN


Observaciones

La sectorización del área cumplirá con las siguientes dimensiones: Superficie mínima: 24 m2 si si - Recepción y limpieza de material: 12,5% si no especifica - Acondicionamiento de los materiales: 50% si no especifica - Esterilización: 25% si no especifica - Almacenamiento y entrega: 12,5 % si no especifica - Esterilización en área centralizada si si -

El sector destinado al Acondicionamiento de Materiales podrá dividirse en locales destinados a la preparación de : Material Textil - Material de Vidrio, Goma, Plástico - Instrumental

si

si -

El sector de Esterilización se dividirá en dos locales: Esterilización con calor Seco y Húmedo si si - Esterilización con Óxido de Etileno. si si - Grado de cumplimiento de normativo 100% 100%

83

ANEXO XII: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III


en Laboratorios. Res.MSNN Nº171/97

Reglamento Colegio de

Bioquímicos de Salta

Observaciones

Ubicación: debe localizarse en el sector central del Hospital, junto con los servicios de diagnóstico y Tratamiento e intercomunicarse adecuadamente con los servicios médicos.

si si -

Ubicación preferente en planta baja. si si -

Accesibilidad: de fácil acceso a los pacientes ambulatorios como internados. si si -

No debe poseer barreras arquitectónicas que dificulten la accesibilidad, deberán preverse rampas para pacientes en silla de ruedas, camillas o algún tipo de discapacidad motriz.

si si -

Planta física del laboratorio: debe estar relacionada con el número de profesionales asignados según el número de profesionales asignados según la producción total del área técnica. Se propone, tentativamente 12 a 15 m2. de superficie por profesional de plantel básico.

si no especifica -

Área mínima de trabajo: 6m2 no especifica si

El módulo Laboratorio es la unidad fundamental del área. Tiene forma de U con un ancho uniforme y una longitud variable.

si no especifica -

Ancho: es uniforme, sólo depende de la profundidad de la mesa de trabajo y los espacios necesarios para trabajar y circular. La profundidad de la mesada es de 0,75 m. El espacio de trabajo por persona es de 0,50 m. El espacio para circular es de 0,60 m.

si si -

Sala de Guardia de Laboratorio. si no especifica -

Habilitación del Laboratorio no especifica no

No dispone de instrumento de

habilitación por el Colegio de


84





Observaciones

La planta física se divide en Área Técnica y Área No Técnica. no especifica si -

Área Técnica

Debe estar separada del resto de las áreaspara preservar el acceso restricto de personas ajenas al sector.

no especifica si -

Área No Técnica

Entrada: de fácil acceso, totalmente independiente de lo locales ajenos al servicio. no especifica si -

Sala de Espera: con acceso directo desde el exterior, no podrá ser compartida con consultorios médicos.

no especifica si -

Sala de toma de muestras: totalmente independiente con comunicación directa e interna con la sala de espera del laboratorio. Debe contar con buena iluminación y ventilación

no especifica si -

Mesadas: Profundidad de 0,75 m. Altura de 0,85 m. a 0,90 m. Material: Acero Inoxidable resistente a la corrosión química. Otros: Laminados plástico o sintéticos resistentes a la corrosión química, madera especialmente tratada. Deben sobresalir por lo menos 5 cm. del mobiliario que va por debajo. A 0,70 m. sobre le nivel de la mesada se instalará el sistema para colocar los reactivos.

si si -

Piletas: Cada módulo deberá tener, como mínimo, una pileta. El mejor lugar es el extremo de la mesada. El material ideal es el acero inoxidable y deberá tener la profundidad suficiente para volcar y lavar probetas de hasta un litro. Por encima de la pileta se colocará un soporte para apoyar un balón conteniendo agua destilada.

si si -

Pisos: deberán ser de materiales resistentes al uso, a los agente químicos y además fácilmente lavables como cerámicas, plásticos especiales, etc.

si Si -

85





Observaciones

Paredes: fácilmente lavables, de superficie lisa, continua y recubierta con materiales resistentes a los agentes químicos, de colores claros que integren el laboratorio a la imagen que debe brindar el hospital moderno.

si Si -

Mobiliario: se dispone debajo de las mesadas y hasta un zócalo que permita trabajar de pie sin inconvenientes. También puede ubicarse a 0,70 m. sobre el nivel de las mesadas.

si no especifica -

Iluminación: natural adecuada, observando que el sol no incida directamente sobre los instrumentos y reactivos. Artificial adecuada, con artefactos en techos para iluminación general y otros ubicados a unos 0,70 m., sobre la mesada.

si si -

Instalaciones Eléctricas: mono y trifásica por línea directa, con protección y resistencia apropiadas para el consumo de todos los equipos instalados o que puedan instalarse. Conexiones comunes y especiales a tierra. Conexión automática de Grupo Electrógeno.

si no especifica -

Agua Potable: en todas las piletas instaladas. si si -


86

ANEXO XIII: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III

Cumplimiento Normativa Normas mínimas p/ habilitación de

Consultorios Externos Res.MSPN Nº431/00

Res.MSPPNº1979/96

Observaciones

La superficie mínima será de 7,50 m2 y sus condiciones ambientales procurarán privacidad, protecciones de seguridad y buena ventilación.

si si -

Equipamiento mínimo: lavabo, toallero para descartables. no no -

Temperatura ambiente recomendables es de 20º a 24º y la Humedad entre 40% y 60%. No Especifica si -

Además de las instalaciones generales contará con boca de techo o de pared y localizada en el área de examen, un mínimo de 4 tomacorrientes simples e iluminación general de 200 lux, blanca y difusa y en aquellos que lo requieran, luz focalizada.

si si -

Sanitarios en tocoginecología y urología. si si -

Áreas complementarias:

Secretaría-Recepción: la superficie mínima será de 4 m2, con un lado mínimo de 2 m2.

si si -

Sala de Espera:

Debe ser independiente de las circulaciones y obtener un ordenamiento del público en relación de las áreas a servir.

si si -

La superficie mínima será de 4,00 m2 y suscondiciones ambientales procurarán privacidad, protecciones de seguridad y buena ventilación.

si si -

Oficina para Conducción:

Funciones Técnicas o Administrativas si si -

87

Cumplimiento Normativa Normas mínimas p/ habilitación de Consultorios Externos Res.MSPN

Nº431/00 Res.MSPPNº1979/96

Observaciones

Superficie mínima de 10,00 m2. con un lado mínimo de 3,00m.

si si -

Estación de Enfermería Periférico -

Almacenamiento y procesamiento de elementos. Actividades: recepción de materiales recuperables y descartables, instrumental, medicamentos, ropa, equipos y materiales de uso y procesamiento de elementos, preparación de carros de suministros y curaciones, disposición de elementos sin usar, envío de residuos ordenados de acuerdo a procedimientos.

si si -

La superficie mínima será de 10 m2 con un lado mínimo de 3,00 m. si si -

Sanitarios y Vestuarios: -

Individuales para uso exclusivo no No especifica -

Particulares para uso exclusivo del área. no No especifica -

Relación de los sanitarios según sus usos: 1 núcleo sanitario cada 4 consultorios. no No

especifica -

Generales para cualquier usuario. si si -

Para uso exclusivo del Personal Parcial No especifica -

Depósitos indiferenciados no No especifica -

Depósito de Medicamentos no No especifica -

Depósito de Residuos comunes y/o biopatogénicos no No

especifica -

Depósito de Limpieza no No especifica -

Archivo de Historias Clínicas si No especifica -

Grado de cumplimento normativo 57% 92%

88

ANEXO XIV: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III

Cumplimiento Normativa Normas de organización y funcionamiento del

Servicio de Cirugía. Res.MSPN Nº573/00

Res.MSPP Nº1979/96

Observaciones

Área específica: zona de circulación restringida si si -

Quirófanos: Superficie mínima de 12,00 m2. con un lado mínimo de 3,50 m, para cirugía menor y 16,00 m2 para cirugía mediana.

si si -

Sala de Pre-anestesia:

Superficies Mínimas: para pacientes para tratamientos quirúrgicos, superf. Mín. de 12,00 m2.(sanitario incluido), lado mínimo de 3,00 m.

no no -

Privacidad, protecciones de seguridad, visuales y sonoras. no no -

Acondicionamiento con Presión Positiva. si si -

Iluminación General: 500 lux , preferentemente de espectro similar al solar) sobre el campo operatorio e iluminación Focalizada de 3000 - 1000 lux, preferentemente luz fría.

si si -

Temperatura ambiente recomendables es de 20º a 24º y la Humedad entre 45% y 55%. si no especifica -

Sistema de ventilación: cumplir con las condiciones de asepsia inherentes al tipo y nivel de riesgo de la intervención. Los filtros de aire deberán tener la capacidad de detener partículas desde 0,3 hasta 0,5 micrones.

si no especifica -

Pisos: resistentes al desgaste, lisos, antideslizantes, lavables. Continuos, impermeables, sin comunicación con red cloacal.

si si -

Paredes: superficies lavables lisas, sin molduras, aislantes y resistentes al fuego. si si -

Cielorrasos: superficies fácilmente lavables, ángulos redondeados, lisas aislantes y resistentes al fuego.

no no -

89

Cumplimiento Normativa Normas de organización y funcionamiento del Servicio de Cirugía. Res.MSPN


Observaciones

Áreas Complementarias:

Local para abastecimientos y procesamientos periféricos limpios: recepción de elementos, materiales recuperables y descartables, instrumental, medicamentos, ropa, equipos y materiales de uso. Sup. Min. de 4,00 m2. con un lado mínimo de 2,00 m.

si No especifica -

Local para abastecimientos y procesamientos periféricos usados: Áreas de limpieza y depósito transitorio de elementos materiales usados. Recepción de elementos, materiales. Recepción de elementos, materiales e instrumental usados u otros. Sup. Min. de 4,00 m2. con un lado mínimo de 2,00 m.

no No especifica -

Depósito de Equipos. Estacionamiento transitorio de equipos médicos. Sup. Min. de 4,00 m2, con un lado mínimo de 2,00 m.

si No especifica -

Cambio y transferencia: estacionamiento transitorio de camillas y/o sillas de rueda. Sup. Min. De 4,00 m2. con un lado mínimo de 2,00 m.

si No especifica -

Locales húmedos sanitarios/ vestuarios par personal. Sup. Mín. de 1 m2/persona, considerando la simultaneidad de uso.

si No especifica -

Locales húmedos sanitarios/ Vestuarios para pacientes cambio de ropa e higiene del paciente que va a ser intervenido. Sup. Mín. de 3,00 m2 y aumentará 0,50 m2. por persona.

si No especifica -

Secretaría/Recepción: atención de personas p/ información sobre los Tratamientos Quirúrgicos Ambulatorios, recepción verificación de turnos, llamado a pacientes, registro y control de Historias Clínicas y Planilla de Citaciones. Sup. Mín.4 m2, lado mínimo de 2,00 m.

si No especifica -

Oficina para entrevista a familiares: Sup. Mín. De 4,00 m2, lado mínimo de 2,00 m. no No especifica -

90

Cumplimiento Normativa Normas de organización y funcionamiento del Servicio de Cirugía. Res.MSN

Nº573/00 Res.MSP Nº1979/96

Observaciones

Sala de recuperación de pacientes: recuperación de pacientes post-quirúrgicos, con el máximo de seguridad para el paciente. Localizada en áera de zona de cambio y transferencia de pacientes. Sup. Mín. 12 m2. lado mínimo de 3,00 m.

si No especifica -


91

ANEXO XV: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III

Cumplimiento Normativa Guía de Gestión para Servicio de Farmacia

Res.MSPN Nº641/00

Dcto.MSPP Nº2828/11

Observaciones

Ubicación General: tendrá fácil comunicación con las unidades de internación, otros servicios y pacientes de programas especiales.

si No especifica -

Ubicación interna: de fácil acceso desde el exterior al establecimiento Asistencial hasta el servicio de Farmacia.

si No especifica -

Vía de acceso al Servicio: será diferente a la de las vías sucias del establecimiento Asistencial.

si no -

Superficie: estará en función del número de pacientes asistido, de la complejidad del establecimiento Asistencia y del desarrollo prestacional de la asistencia farmacéutica.

si si -

Áreas del Servicio: tendrán que formar un conjunto o unidad funcional. si No especifica -

Áreas de Servicios Farmacéuticos:

Tipo de material: de paredes lavables y pisos antideslizantes, protecciones de seguridad para operadores y medio físico.

si No especifica -

Libre circulación: de personas, elementos, equipos. no No especifica -

Instalaciones de gas, agua, aire filtrado, vacío, red eléctrica, comunicación y regulación de la temperatura adecuada.

Parcial No especifica -

Instalaciones sanitarias para el Personal. no no - Si hay guardia permanente, espacio y condiciones ambientales adecuadas. no No especifica -

Mesadas de Acero Inoxidable. si si - Depósito de Medicamentos si si - Depósito de Inflamables no No especifica - Depósito de Material Sanitario no No especifica - Sector de tareas Administrativas si No especifica -


92

ANEXO XVI: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III

Cumplimiento Normativa Normas de organización y funcionamiento

de la internación Res.MSPN Nº41/01

Res.MSPP Nº1979/96

Observaciones

Habitaciones para Internación General:

Superf.Mín/cama p/Medicina General (sin acompañante): 8,70 m2., lado min.2,95 m. si si -

Medicina Gral. (con acompañante): 9,00 m2. lado mínimo de 2,95 m. si si -

Número de Camas máximo: 4/habitación. No Especifica si -

Temperatura ambiente recomendables es de 20º a 24º y la Humedad entre 40% y 60%. No Especifica si -

Pediatría 1ra.Infancia(internación conjunta) de 6,75 m2., lado mínimo de 2,50 m. si si

Pediatría 2da.Infancia(internación conjunta) de 9,50 m2., lado mínimo de 2,85 m. si si

Sin internación diferenciada

Obstetricia: 9,20 m2., lado mín. de 2,85 m. si No Especifica -

Condiciones ambientales: Privacidad, protecciones de seguridad, buena iluminación y ventilación y sistema de oscurecimiento

si si -

Sanitario Mínimo: uno cada cuatro camas. si si -

Instalaciones: boca de techo o de pared localizada en el área cama, mínimo cuatro tomacorrientes. Iluminación Gral. de 200 lux, blanca y difusa, pulsador y anulador e indicador para llamada de enfermería, luz vigía, calefacción, boca de oxígeno, boca de vacio e instalaciones complementarias.

si si -

Puertas: ancho mínimo de paso libre de 1,20 m. de dos hojas. si si -

93

Cumplimiento Normativa Normas de organización y funcionamiento de la internación Res.MSPN


Observaciones

Internación para Recién Nacido:

La Superf. Mín. cada tres cunas: 4,50 m2., lado mínimo de 2,00 m. si si -

Sanitarios: En todos los casos contará con un sanitario como mínimo cada 12 cunas. si si -

Condiciones ambientales: privacidad, protecciones de seguridad, buena iluminación y ventilación y sistema de oscurecimiento.

si si -

Instalaciones: boca de techo o de pared localizada en el área cuna, mínimo dos tomas doble c/alimentación de emergencia iluminación Gral. de 200 lux, blanca y difusa, con equipo de emergencia luz vigía, boca de oxígeno, calefacción aire acondicionado y todas las instalaciones complementarias.

si si -

Áreas Complementarias:

Recepción/Secretaría: sup.min.de 7,80 m2, lado min. de 2,80 m. si No Especifica -

Espera: independiente de las circulaciones y de fácil ordenamiento del público en relación a las áreas a servir. Sup. Min.4,00 m2.

si si -

Oficina para Conducción: para funciones profesionales, técnicas o administrativas destinadas a la conducción, coordinación y supervisión del servicio. Sup. Mín.10,00 m2., lado mínimo de 3,00 m.

si si -

Espacios de Reunión Profesionales: son las áreas destinadas a las funciones profesionales y/o técnicas del servicio. Sup.Mín. 6,00 m2., lado mínimo de 2,50m., cada 24 camas.

si No Especifica -

Oficina para Informe a Familiares: Sup. Mín. de 6,00 m2, lado mín., de 2,00m cada 24 a 30 camas.

no No Especifica -

94



Observaciones

Supervisión de Enfermería: Sup. Mín. de 8,50 m2., lado mínimo de 2,90 m., para 2 personas y la atención de 12 camas. Sup. Mín. de 11,5 m2. y lado min. de 3,00 m. para tres personas y la atención de 24 a 30 camas

si si -

Estación de Enfermería, Abastecimiento y Procesamientos Periféricos Limpios: Almacenamiento y procesamiento de elementos limpios.

si si -

Sup. Mín. de 9,00 m2., lado min.de 3,00 m., para tres personas y atención de 12 a 14 camas. si si -

Estación de Enfermería, Abastecimiento y Procesamientos Periféricos Usados: Destinadas al almacenamiento y procesamiento de elementos usados. Disposición de elementos usados, material recuperable, material descartable, instrumental, medicamentos. Clasificación de los elementos usados, separación de material contaminado, lavado o prelavado de material no contaminado. Remisión de elementos lavados a elementos limpios, envío de residuos. Sup. Mín. de 9.00 m2., lado mínimo de 3,00 m.

no no -

Condiciones ambientales: asepsia y seguridad. si si -

Equipamiento Mínimo: mesada con pileta, armario con estantes, toallero, soporte para bolsas de residuos comunes y biopatogénicos, carrito para abastecimiento y ropa usada o similares.

si si -

Instalaciones Generales: dos tomas simples, un toma doble, boca de techo o de pared. si si -

Indicador referencial de producción para 12 a 24 camas: 4 personas. si No Especifica -

95



Observaciones

Estación de alimentación periférico: abastecimiento y procesamiento periférico de elementos, recepción de alimentos preparados, control conservación temporal de biberones para pediatría de primera infancia, preparación de colaciones o refrigerios.

si No Especifica -

Dimensiones: p/dotación de 12 Camas: Sup. Mín. de 6,00m2.. Lado mínimo de 2,50 m., p/ Dotación de 48 Camas: Sup. Mín.:9,50 m2., lado mínimo de 2,50 m.

si No Especifica -

Depósitos Indiferenciados no No Especifica -

Depósitos de Limpieza no no -

Depósitos de Residuos Comunes y/o Biopatogénicos no no -

Depósito de Equipos no no -

Locales Húmedos: Sanitarios/Vestuarios si si -

Habitación para dormitorio de Guardia: Sup. Mín.:4,50 m2., lado mínimo de 2,00 m. (tolerancia del 10%). Altura Mín. 2,60 m.

si si -


96

ANEXO XVII: PLANTA FÍSICA – CRITERIOS BÁSICOS PARA ESTABLECIMIENTO ASISTENCIAL NIVEL III

Cumplimiento Normativa Servicio de Guardia y Emergencias.

Ingreso Ambulatorio. Res.MSPNNº428/01 Res.MSPPNº1979/96 Observaciones

Ingreso Ambulatorio Consultorio General si si - Consultorios diferenciados si si - Sala de yeso si si - Sala de Procedimientos si si - Enfermería si si - Internación de Emergencias Sala de Observación si si - Habitación de Internación si No Especifica - Sala de Reanimación si No Especifica - Enfermería si si - Depósitos si si - Admisión(Administración) si si - Sala de Médicos si si - Áreas Comunes Radiología en el Hospital si si - Ecografía en el Hospital si si - Quirófano en el Hospital si si - Esterilización en el Hospital si si - Laboratorio en el Hospital si si -

Banco de Sangre no no Centro Prov. deHemoterapia

Servicio de Endoscopia si si - Farmacia en el Hospital si si -


97

ANEXO XVIII INDICADORES DE GESTION- COMPARATIVO 2012-2011

Concepto 2011 2012 Diferencias Población Población Total 14582 14582 0Población Sin cobertura de Obra Social (1) 7230 7053 -177 Consultas Externas Consultas Externas Totales 70338 66884 -3454- Consultas C.E. Hospital 41691 42206 515- Consultas 1º Nivel de Atención 1883 1884 1- Consultas Guardia 26764 22794 -3970 Servicio de Odontología Pacientes Atendidos 15631 12251 -3380Prestaciones Realizadas 31216 25685 -5531 Servicio de Laboratorio Pacientes atendidos 19230 20203 973- Ambulatorios 10249 10368 119- Internados 1992 2715 723- Guardia 6989 7120 131Determinaciones realizadas 132670 137438 4768- Ambulatorios 78336 77176 -1160- Internados 8864 9336 472- Guardia 45437 50926 5489 Servicio de Radiología Pacientes atendidos 7704 8363 659- Ambulatorios 3569 3640 71- Internados 542 645 103- Guardia 3593 4078 485Estudios realizados 11091 12895 1804- Ambulatorios 5209 5666 457- Internados 706 901 195- Guardia 5176 6328 1152 Servicio de Ecografía Pacientes atendidos 1661 1649 -12- Ambulatorios 1434 1476 42- Internados 60 64 4- Guardia 167 109 -58Estudios realizados 1661 1649 -12- Ambulatorios 1434 1476 42- Internados 60 64 4- Guardia 167 109 -58

Internación Camas disponibles 38 38 0

98

(1)

En este caso se consideraron los valores al cierre de los respectivos ejercicios en lugar del promedio anual, para merituar la gestión 2012

Días cama disponible 13870 13908 38Días cama ocupados 8730 8786 56Egresos 3417 3604 187Promedio días de estada 2,55 2,44 -0,11Promedio pacientes día 23,9 24 0,1Porcentaje ocupación total 62,9 63,18 0,28Egresos por defunción 57 46 -11 Derivaciones Derivaciones realizadas 461 287 -174 Servicio de Cirugía Número de quirófanos 2 2 0Total intervenciones quirúrgicas 677 601 -76- Cirugías mayores 533 476 -57- Cirugías menores 144 125 -19Promedio días preoperatorios 1,35 1,4 0,05Tasa quirúrgica 19,5 16,68 -2,82 Anestesias realizadas Anestesias totales 677 601 -76- Generales 161 178 17- Raquídeas 330 282 -48- Locales 127 124 -3- Neuroleptoanalgesia 59 17 -42Atención Primaria de la Salud Tasa de Mortalidad Materna 0 0 0Tasa de Mortalidad Infantil 15,12 18,23 3,11- Neonatal Precoz 6,07 18,23 12,16- Neonatal Tardía 3,03 0 -3,03- Post Neonatal 6,07 0 -6,07Nutrición Porcentaje déficit nutricional < 1 año 1 2,7 1,7Porcentaje déficit nutricional 1 - 5 años 8,3 9,8 1,5Partos Partos totales 391 389 -2- Partos institucionales 389 389 0- Partos domiciliarios 2 0 -2

99

Salta, 25 de Junio de 2014

RESOLUCIÓN CONJUNTA N° 50

AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA

VISTO lo tramitado en el Expediente N° 242-3.737/13 de la Auditoría General de la Provincia, Auditoría Financiera, de Legalidad y Gestión en el Ministerio de Salud Pública - Hospital Nuestra Señora del Rosario de Cafayate, y

CONSIDERANDO

Que el artículo 169 de la Constitución Provincial pone a cargo de la Auditoría General de la Provincia el control externo posterior de la hacienda pública provincial y municipal, cualquiera fuera su modalidad de organización;

Que en cumplimiento del mandato constitucional, lo concordantemente dispuesto por la Ley N° 7.103 y de acuerdo a la normativa institucional vigente, se na efectuado una Auditoría Financiera, de Legalidad y Gestión en el Ministerio de Salud Pública - Hospital Nuestra Señora del Rosario de Cafayate, que tuvo como objetivo: Evaluar el Funcionamiento de los Hospitales en los aspectos referidos a. a) Infraestructura, b) Equipos, c) Insumes, d) Recursos Humanos e) Productividad. Período auditado: Año 2012;

Que por Resolución A.G.P.S. N° 61/12 se aprueba el Programa de Acción Anual de Auditoría y Control de la Auditoría General de la Provincia Ano 2.012 correspondiendo la presente al Código de Proyecto 111-38-13 del mencionado Programa,

Que con fecha 31 de marzo de 2.014 el Área de Control N° III emitió Informe Definitivo correspondiente a la Auditoría Financiera, de Legalidad y Gestión en el Ministerio de Salud Pública - Hospital Nuestra Señora del Rosario de Cafayate • Período auditado: Año 2012;

Que el Informe de Auditoría Definitivo ha sido emitido de acuerdo al objeto estipulado, con los alcances y limitaciones que allí constan, habiéndose notificado oportunamente el Informe Provisorio al ente auditado;

Que con fecha 11 de junio de 2.014 se remitieron las presentes actuaciones a consideración del Sr. Auditor General Presidente;

Que en virtud de lo expuesto, corresponde dictar el instrumento de aprobación del Informe de Auditoría Definitivo, de acuerdo con lo establecido por la Ley N 7.IÜJ y por la Resolución N° 10/11 de la A.G.P.S.;

100

RESOLUCIÓN CONJUNTA N° 50

Por ello,

EL AUDITOR GENERAL PRESIDENTE Y EL AUDITOR GENERAL DEL ÁREA DE CONTROL N° III DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA

PROVINCIA

RESUELVEN

ARTÍCULO 1°.- APROBAR el Informe de Auditoría Definitivo emitido por el Área de Control N° III, correspondiente a la Auditoría Financiera, de Legalidad y Gestión en el Ministerio de Salud Pública - Hospital Nuestra Señora del Rosario de Cafayate que tuvo como objetivo: Evaluar el Funcionamiento de los Hospitales en los aspectos referidos a: a) Infraestructura, b) Equipos, c) Insumos, d) Recursos Humanos y e) Productividad. Período auditado: Año 2012, obrante de fs. 391 a 488 del Expediente N° 242-3.737/13.

ARTÍCULO 2°.- NOTIFICAR a través del Área respectiva, el Informe de Auditoría Definitivo y la presente Resolución Conjunta, de conformidad con lo establecido por la Resolución A.G.P.S. N°l0/11.

ARTICULO 3o.- Regístrese, comuniqúese, publíquese, cumplido, archívese.

Cr. O. Salvatierra – Cr. R: Muratore

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