INFORME DE AUDITORÍA PROCESO CONTABLE Y ...dadsa.gov.co/wp-content/uploads/2018/12/INFORME_DE...de...

|

Página 1 de 22

INFORME DE AUDITORÍA PROCESO CONTABLE Y PRESUPUESTAL

PRESENTADO POR:

SAMUEL SAJAUT CAICEDO Jefe de Control Interno

LUIS ALBERTO VERGARA PALACIO Auditor par

AUDITADO

LUIS EDUARDO CAICEDO CAMPO

Director (E)

LEONEL RUIZ RODRIGUEZ Contratista – Presupuesto

EDGARDO LEIVA PUERTAS Contratista – Contador

SANTA MARTA, MAGDALENA VIGENCIA 2018

|

Página 2 de 22

TABLA DE CONTENIDO

1. PRESENTACIÒN..................................................................................................................................... 3

2. ANALISIS DE GESTIÒN DEL PROCESO ................................................................................................. 4

3. HALLAZGOS ........................................................................................................................................ 18

|

Página 3 de 22

1. PRESENTACIÒN

En el marco del Programa de Auditoria Interna de la vigencia 2018, la Oficina de Control Interno del

Departamento Administrativo Distrital de Sostenibilidad Ambiental– DADSA , contemplo la realización de

una auditoria interna al proceso contable y presupuestal de la entidad, considerando además el resultados

de los Informes de Auditoría Interna de vigencias anteriores, de igual forma, se influye en el propósito de

esta auditoria verificar el estado del sistema de control interno contable, que las observaciones y

recomendaciones que se exponen en los informe de auditoría, se asumidos por los auditados como

oportunidades de mejoramiento para los procesos de la institución, además de impulsar el cumplimiento de

la normatividad vigente en relación a los procesos que se han auditado.

Debido a la importancia que ejerce este proceso de Contable y Presupuestal de las entidades del Estado se

priorizó para esta vigencia como proceso a auditar, con el objetivo que se re-direccionen las actividades u

procesos, de acuerdo con los resultados del informe de auditoría.

En su esquema general el informe se estructura de un análisis de la gestión, considerando las evidencias

aportadas, indicando de acuerdo con los requisitos de la normatividad vigente y lo procedimientos aceptados

en Colombia en materia de contratación estatal y de esta forma determinar el nivel de eficiencia en la

gestión del proceso, de evaluar si el proceso de contratación de la entidad se encuentra acorde con los

requerimientos técnicos y normativos estipulados en la ley y demás normas que lo reglamentan.

de incidentes, accidentes de trabajo y enfermedades laborales, y su efecto sobre el mejoramiento de la

seguridad y salud en el trabajo en la empresa Y 12. La evaluación por parte de la alta dirección.

|

Página 4 de 22

2. ANALISIS DE GESTIÒN DEL PROCESO

De acuerdo a lo establecido en la GUIA DE PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y DE

REPORTE DEL INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN (CGN), se

entiende la definición de Control Interno Contable como “El proceso que bajo la responsabilidad del

representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los responsables de las

áreas financieras y contables, se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la

existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del

proceso contable, de modo que garanticen razonablemente que la información financiera cumpla con las

características fundamentales de relevancia y representación fiel de que trata el Régimen de Contabilidad

Pública.”, en tal sentido este informe de auditoría está enfocado en evaluar la existencia y aplicación de

los procedimientos de control y verificación del proceso contable de la institución.

Conforme a lo establecido en la Guía de Evaluación del Control Interno Contable, las etapas de proceso

contable comprenden los siguientes elementos, los cuales serán evaluados a continuación:

ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO Ítem POLÍTICAS CONTABLES

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

1 ¿La entidad ha definido debidamente las políticas contables que debe aplicar para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de acuerdo con el marco normativo que le corresponde?

1 El auditado presento un borrador de manual de políticas contables, el cual no evidencia políticas explicitas para las etapas de proceso contable.

2 ¿La entidad aplica uniformemente las políticas contables establecidas para hechos económicos similares?

1 No están adoptadas las políticas contables

3 ¿Las políticas contables son consistentes con las prescripciones del marco normativo aplicable a la entidad?

1 No están adoptadas las políticas contables

Ítem POLÍTICAS DE OPERACIÓN

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

4 ¿La entidad cuenta con una política establecida mediante la cual todos los hechos económicos realizados en cualquier dependencia sean

1 Los hechos se informan, sin embargo, no existe una política documentada del proceso contable.

|

Página 5 de 22

debidamente informados al área de contabilidad, a través de los documentos fuente o soporte?

Actualmente se tienen un borrador de un posible manual de políticas contables, el cual fue evaluado por el equipo auditor y se concluyó que este aun no indica una política clara sobre el manejo de la información contable.

5 ¿Se han definido e implementado políticas para la identificación de bienes en forma individualizada?

1 Los activos no se encuentran registrados de forma individualizada en el sistema de información contable de la entidad (ACON). No existe una política documentada del proceso contable. Actualmente se tienen un borrador de un posible manual de políticas contables, el cual fue evaluado por el equipo auditor y se concluyó que este aun no indica una política clara sobre el manejo de la información contable.

6 ¿Se cuenta con una política para realizar las conciliaciones asociadas a las pensiones de jubilación (cálculos actuariales), cesantías consolidadas y sus intereses, los préstamos por pagar, retenciones tributarias y demás pasivos que de acuerdo con la naturaleza de la entidad se consideren significativos, a fin de lograr una adecuada clasificación contable?

2 Se realiza conciliaciones con bancos, sin embargo, se

carece conciliaciones asociadas a las pensiones de jubilación (cálculos actuariales), cesantías consolidadas y sus intereses, los préstamos por pagar, retenciones tributarias y demás

|

Página 6 de 22

pasivos que de acuerdo con la naturaleza de la entidad.

7 ¿Se cuenta con procedimientos administrativos, para establecer la responsabilidad de registrar los recaudos generados; la autorización de los soportes por funcionarios competentes; el manejo de cajas menores o fondos rotatorios y sus respectivos arqueos periódicos; el manejo de propiedades, planta y equipos, y los demás bienes de la entidad contable pública?

2 Se tienen definidos responsables de las actividades contables, sin embargo, se carece de procedimientos documentados adoptados oficialmente.

8 ¿Se cuenta con una política institucional para la presentación oportuna de la información financiera debidamente analizada?

2 Se cumple con la entrega oportuna de la información, pero no se cuenta con una política adoptada oficialmente.

9 ¿Existe una política para llevar a cabo, en forma adecuada, el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan hechos económicos?

2 Se realizan el cierre de manera oportuna, pero no se cuenta con una política definida para tal fin.

10 ¿La entidad tiene implementadas políticas para realizar periódicamente inventarios, conciliaciones y cruces de información, que le permitan verificar la existencia y medición confiable?

2 En consecuencia de proceso de ajuste contable que se vienen adelantando en la actualidad se realizó un inventario de bienes de propiedad, planta y equipo, sin embargo, no se cuenta con una política implementada. En la actualidad se realizan conciliaciones y cruces de información con la entidad bancaria, pero no tiene definida política.

11 ¿Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran

1 El auditado presento un borrador de manual de políticas contables, el

|

Página 7 de 22

debidamente actualizados y sirven de guía u orientación efectiva del proceso contable?

cual no evidencia políticas explicitas para las etapas de proceso contable.

12 ¿Se cuenta con una política de depuración contable permanente y sostenible de la calidad de la información?

2 No se ha establecido una política, pero, se vienen adelantando en la actualidad una actividad permanente de depuración contable.

ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

RECONOCIMIENTO

Ítem IDENTIFICACION CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

13 ¿Se han identificado, en la entidad, los procesos que generan hechos económicos y que, por lo tanto, constituyen proveedores de información del proceso contable?

1 El proceso carece de caracterización

14 ¿Se han identificado debidamente los productos de los demás procesos que constituyen insumos del proceso contable?

1 El proceso carece de caracterización

15

¿Se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la entidad?

2 Se dispone de un flujogramas de los procesos de gestión de trámites que involucran las actividades del proceso contable

16 ¿Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable, o bien por otras dependencias que administran las bases de datos que contiene esta información?

4 El sistema de información ACON tiene habilitado un módulo de FACTURACION Y CARTERA que permite individualizar las obligaciones de los terceros.

17 ¿Para la identificación de los hechos económicos, se toma con base el marco normativo aplicable a la entidad?

4 Todo en concordancia con las normas contables publicas

CLASIFICACIÓN

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

|

Página 8 de 22

18 ¿La clasificación de los hechos económicos corresponde a una correcta interpretación tanto del marco normativo, como del Catálogo de Cuentas aplicable a la entidad?

4

19 ¿Se utiliza la versión actualizada del Catálogo General de Cuentas correspondiente al marco normativo aplicable a la entidad?

3 Se evidencian cuentas en los estados financieros que no corresponden a la versión más actual del marco normativo

20 ¿Se llevan registros individualizados de los hechos económicos ocurridos en la entidad?

3 Se están ajustando los bienes de propiedad, planta y equipo, que se encontraban de forma global

MEDICIÓN

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

21 ¿Los hechos económicos registrados por la entidad contable pública tienen una medición monetaria confiable?

5 Esta registrados en pesos colombianos

22 ¿Los criterios de medición inicial de los hechos económicos utilizados por la entidad corresponden al marco conceptual aplicable a la entidad y han sido aplicados adecuadamente?

4

REGISTRO

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

23 ¿Los hechos económicos se contabilizan cronológicamente y se deja evidencia de su registro en forma consecutiva?

5 Efectivamente se contabilizan en forma cronológica

24 ¿Los hechos económicos registrados están respaldados en documentos soporte idóneos?

1 Se puede evidencian movimiento contables no soportados en la vigencia 2017

25 ¿Para el registro de los hechos económicos, se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad?

4 Se registran en el sistema de información contable ACON

26 ¿Los libros de contabilidad se encuentran debidamente soportados en comprobantes de contabilidad?

3 Se identifican falencias en la generación de soportes

|

Página 9 de 22

27 ¿Los libros de contabilidad se encuentran actualizados y sus saldos están de acuerdo con el último informe trimestral transmitido a la Contaduría General de la Nación?

4 Se actualizan periódicamente

28 ¿Existe algún mecanismo a través del cual se verifique la completitud de los registros contables?

3 No se tiene definido

MEDICIÓN POSTERIOR

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

29 ¿Se encuentran plenamente establecidos los criterios de medición posterior para cada uno de los elementos de los estados financieros de acuerdo al marco conceptual aplicable?

3

30 ¿Se calculan, de manera adecuada, los valores correspondientes a los procesos de depreciación, amortización, agotamiento y deterioro, según aplique?

3 Se tiene dificultades con la cuenta Propiedad, Planta y Equipos debido a que estaban registrados de forma global, se está trabajando en el ajuste de los valores

31 ¿La vida útil de la propiedad, planta y equipo, y la depreciación son objeto de revisión permanente?

3 No se realiza permanentemente

32 ¿Se verifica que la totalidad de los hechos económicos que estén obligados a efectuar la medición posterior la efectúen?

3 No se tiene establecido el criterio

33 ¿Se verifica que los cálculos efectuados apliquen los criterios de medición establecidos en las políticas?

3 No se tiene establecido el criterio

34 ¿Se soportan las mediciones fundamentadas en estimaciones o juicios de profesionales expertos ajenos al proceso contable?

3 En la actualidad se dispone de una asesoría financiera para ajustar las deficiencias del sistema de información contable

|

Página 10 de 22

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

35 ¿Se elaboran y presentan oportunamente los estados financieros, los informes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control, y a los demás usuarios de la información?

2 Se evidenciaron reportes extemporáneos y omisos en la vigencia 2017

36 ¿Las cifras contenidas en los estados financieros, informes y reportes contables coinciden con los saldos de los libros de contabilidad?

4

37 ¿Se elabora el juego completo de estados financieros, con corte al 31 de diciembre?

4 Se presentan después del cierre a finales del mes de enero

38 ¿Se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera de la entidad?

3 Algunos indicadores financieros, pero no se publican

39 ¿La información financiera se acompaña de los respectivos análisis e interpretaciones que facilitan su adecuada comprensión por parte de los usuarios?

3 Solo notas contables, se carece de análisis financieros

40 ¿Se corrobora que la información presentada a los distintos usuarios de la información sea consistente?

4 No se dispone de criterio

41 ¿Se producen informes de empalme cuando se presenta cambio de representante legal o cambio de contador?

4 Solo cuando el retiro es definitivo, no se realiza en los nombramientos de encargo

42 ¿Se tienen en cuenta los estados financieros para la toma de decisiones?

4 Se realizan informes periódicos al Consejo Directivo para decisiones financieras

43 ¿Las notas explicativas a los estados contables cumplen con las normas para la revelación y presentación de estados financieros de conformidad con el marco normativo aplicable?

3 No se evidencia en los reportes a la Contaduría reporte de notas

|

Página 11 de 22

44 ¿El contenido de las notas a los estados financieros revela en forma suficiente la información de tipo cualitativo, cuantitativo y físico que corresponde?


45 ¿En las notas a los estados contables, se hace referencia a las variaciones significativas que se presentan de un periodo a otro?


46 ¿Las notas explican la aplicación de metodologías o la aplicación de juicios profesionales en la preparación de la información, cuando a ello hay lugar?


RENDICION DE CUENTAS

RENDICIÓN DE CUENTAS

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

47 ¿Se adoptaron los lineamientos metodológicos para la elaboración y ejecución de la estrategia de rendición de cuentas?

4 Están definidos en el Plan Anticorrupción y de Atención al Ciudadano

48 ¿La rendición de cuentas cumple con los objetivos trazados?

4 Se realiza de acuerdo a lo establecido

49 ¿Se publican, de manera oportuna, los resultados de la rendición de cuentas?

4 Esta se entrega al Alcalde para la rendición de cuenta de la administración distrital

ADMINISTRACION DEL RIESGO CONTABLE

ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO CONTABLE

CALIFICACIÓN

OBSERVACIONES

50 ¿Se identifican, analizan y se da un tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable en forma permanente?

1 No se dispone de matriz de administración de riesgos

51 ¿Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable?

3 La Oficina de Control Interno es la única instancia asesora

52 ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles

1 No se dispone de matriz de

|

Página 12 de 22

implementados en cada una de las actividades del proceso contable?

administración de riesgos

53 ¿Se ha establecido la probabilidad de ocurrencia y el impacto que puede tener, en la entidad, la materialización de los riesgos de índole contable?


54 ¿Se han establecido controles que permitan mitigar o neutralizar la ocurrencia de cada riesgo identificado?


55 ¿Los riesgos identificados se revisan y actualizan periódicamente?


56 ¿Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente el Régimen de Contabilidad Pública y el marco normativo aplicable para la entidad?


57 ¿Los funcionarios involucrados en el proceso contable cumplen los requerimientos técnicos señalados por la entidad, de acuerdo con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la profesión contable en el sector público?


58 ¿Se ha implementado una política o mecanismo de actualización o capacitación permanente para los funcionarios involucrados en el proceso contable y se lleva a cabo en forma satisfactoria?


Producto del análisis realizado a través del cuestionario de evaluación del sistema de control interno

contable de la institución, se realizaron los análisis de datos y verificaciones pertinentes para sustentar

las deficiencias encontradas en el proceso de auditoria interna.

En tal sentido, a través de la plataforma CHIP de la Contaduría General de Nación, se pudo evidenciar

reportes de la Información Contable Publica de la vigencia 2017 realizado de manera extemporánea,

como es el caso de los trimestres Enero - Marzo y Octubre- Diciembre de 2017. De igual forma, se

evidencio que los reportes de Información Contable Publica y CGR- Presupuestal del trimestre Abril-Junio

|

Página 13 de 22

de 2017, no fueron presentados por la entidad, como se puede observar en los registros que se presentan

a continuación

Imagen 1. Extemporáneo Información Contable Pública 2017

Imagen 2. Reportes Omisos en la Vigencia 2017

Imagen 3. Reportes Oportunos en la Vigencia 2017

|

Página 14 de 22

De igual forma se constató a través del sistema chip contable que durante las vigencias 2015 y 2016, no se

realizó el reporte CGR PERSONAL Y COSTO., como se puede observar en la siguiente imagen.

En reporte de la vigencia 2017, no se verifico debido a que la fecha límite de reporte del informe es

posterior a la entrega del informe de auditoría.

De igual forma a través de análisis de los reportes de movimientos contables reportados a la Contaduría

General de la Nación, se identificaron algunas inconsistencias expuestas en este informe.

|

Página 15 de 22

Como la situación identificada en la cuenta propiedad, planta y equipos en la que se observan movimientos

crédito de la cuenta 1.6.65.01 “MUEBLES Y ENSERES” por valor de $ 16,893,851 en la vigencia 2017,

dichos movimiento no cuentan con el soporte contable correspondiente de acuerdo a la naturaleza de la

cuenta; para tal caso debería existir por menos Actas de Bajas de los equipos. De igual forma, se observan

movimientos crédito de la cuenta 1.6.70.02 “EQUIPO DE COMPUTACIÓN” por valor de $ 9,261,146 en la

vigencia 2017, dichos movimiento no cuentan con el soporte contable correspondiente de acuerdo a la

naturaleza de la cuenta, para tal caso debería existir por menos Actas de Bajas.

|

Página 16 de 22

También se observa una situación particular en la cuenta Intangibles, la cual genera un movimiento

negativo, presumiendo que se realizó un ajuste a esta cuenta a través amortización acumulada, en principio

es importante indicar de acuerdo con la Doctrina Contable Publica que:

1. Se reconocerán como activos intangibles, los recursos identificables, de carácter no monetario y

sin apariencia física, sobre los cuales la empresa tiene el control, espera obtener beneficios

económicos futuros y puede realizar mediciones fiables. Estos activos se caracterizan porque no se

espera venderlos en el curso de las actividades de la empresa y se prevé usarlos durante más de

un periodo contable.

2. Un activo intangible es identificable cuando es susceptible de separarse de la empresa y, en

consecuencia, venderse, transferirse, entregarse en explotación, arrendarse o intercambiarse, ya

sea individualmente, o junto con otros activos identificables o pasivos con los que guarde relación,

independientemente de que la empresa tenga o no la intención de llevar a cabo la separación. Un

activo intangible también es identificable cuando surge de acuerdos vinculantes incluyendo

derechos contractuales u otros derechos legales.

3. La empresa controla un activo intangible cuando puede obtener los beneficios económicos futuros

de los recursos derivados de este y puede restringir el acceso de terceras personas a tales

beneficios. Un activo intangible produce beneficios económicos futuros cuando a) puede generar

ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios en los cuales se usa el activo intangible, b)

puede generar rendimientos diferentes de los derivados del uso del activo por parte de la empresa

o c) le permite a la empresa disminuir sus costos o gastos.

Por otra parte, la cuenta AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR): Representa el

valor acumulado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos

futuros que incorpora el activo, las cuales se estiman teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida

útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. Y

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad

de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la amortización calculada periódicamente.

En la operación se puede observar un ajuste total y no periódico, como lo indica la dinámica de la cuenta.

|

Página 17 de 22

Por otra parte, se realizó análisis a la clasificación de la cuentas tomando como base los Estados

Financieros Reportados por la entidad y comparándolo con la versión más reciente del Catálogo de Cuentas,

de lo cual se concluyeron algunas falencias.

Como se puede observar, algunas cuentas sobre todo de Balance no corresponden a la versión más

reciente de catálogo de cuentas, principalmente en la cuenta deudores, las observaciones generales se

detallan a continuación, en la descripción de los hallazgos.

|

Página 18 de 22

3. HALLAZGOS

DESCRIPCION DE LOS HALLAZGOS

N° DESCRIPCION CRITERIO

1

NARRACIÓN DEL HALLAZGO: El proceso contable

de la institución carece en la actualidad de Políticas de

Operación Contable adoptada oficialmente que

permitan direccionar las actividades de proceso. En tal

sentido se entiende que “las políticas de operación

facilitan la ejecución del proceso contable y deberán

ser definidas por cada entidad para asegurar el flujo

de información hacia el área contable; la

incorporación de todos los hechos económicos

realizados por la entidad; y la presentación oportuna

de los estados financieros y reportes de información

financiera a las autoridades de regulación y control,

a los inversionistas y a los demás usuarios.”

CAUSA: No se han identificado que actividades del

procedimientos contable requieren adoptar políticas

de operación

CONSECUENCIA: Ausencia de directrices

preestablecidas que permitan el flujo de la información

contable.

RESPONSABLE: Contador , Coordinador

Administrativo y Financiero

Evidencias/ Criterio/

Documentos:

Procedimiento de

Control interno

Contable y de reporte

Del informe anual de

Evaluación a la

Contaduría general de

La nación (CGN)

|

Página 19 de 22

2 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Se evidencia

inadecuada clasificación de la cuenta deudores, de

acuerdo con el Informe de Balance General reportado

a la Contaduría General de la Nación, Trimestre

Octubre- Diciembre, estos se clasifican en la cuenta

1401, código que no se encuentra disponible en el

último Catalogó de Cuentas. Actualizado según lo

dispuesto en las resoluciones 310 y 596 de 2017.

En la clasificación de activos el grupo 14 corresponde

a PRESTAMOS POR COBRAR, y siendo la

clasificación más adecuada el grupo 13, el cual

corresponde a cuentas por cobrar, siendo más

adecuada a utilizar la cuenta 1317. PRESTACION

DE SERVICIOS, desde la óptica de la prestación de

un servicio de carácter técnico – ambiental a las

empresas usuarias y la cuenta 131102 y 131104 para

los conceptos de Multas y Sanciones

respectivamente, en los casos de cobros por medidas

preventivas o sanciones ambientales, los cuales no

son fácilmente identificable en la contabilidad de la

institución.

La inadecuada clasificación también se puede

observar en las cuentas 1470 y 1480 de Balance

General a corte 31 de Diciembre de 2017.


Documentos:

Catalogó de Cuentas.

Actualizado según lo dispuesto

en las resoluciones 310 y 596

de 2017

|

Página 20 de 22

CAUSA: Ausencia de procedimientos o mecanismo

de actualización del sistema de información contable

con respecto al Catálogo de Cuentas

CONSECUENCIA: Inadecuada Clasificación de

cuentas

RESPONSABLE: Contador

3 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Se observan

movimientos crédito de la cuenta 1.6.65.01

“MUEBLES Y ENSERES” por valor de $ 16,893,851

en la vigencia 2017, dichos movimiento no cuentan

con el soporte contable correspondiente de acuerdo a

la naturaleza de la cuenta; para tal caso debería

existir por menos Actas de Bajas de los equipos de

Propiedad, Planta y Equipos.

CAUSA: Ausencia de soportes de los movimientos

contables

CONSECUENCIA: Información financiera no fiable



Documentos:




de 2017

4 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Se observan

movimientos crédito de la cuenta 1.6.70.02 “EQUIPO

DE COMPUTACIÓN” por valor de $ 9,261,146 en la

vigencia 2017, dichos movimiento no cuentan con el

soporte contable correspondiente de acuerdo a la

naturaleza de la cuenta; para tal caso debería existir


Documentos:



|

Página 21 de 22

por menos Actas de Bajas de los equipos de

Propiedad, Planta y Equipos

CAUSA: Ausencia de soportes de los movimientos

contables

CONSECUENCIA: Información financiera no fiable



de 2017

5 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Envió extemporáneo

de la información Contable Publica del trimestre

Enero- Marzo de 2017. Envió extemporáneo de la

información Contable Publica del trimestre Octubre-

Diciembre de 2017.

CAUSA: Deficiencias en la consolidación de la

información contable publica

CONSECUENCIA: envió extemporáneo de

información



Documentos:

Certificado de envió de

INFORMACIÓN CONTABLE

PUBLICA

|

Página 22 de 22

6 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Omisión del reporte

de la Información Contable Publica del periodo Abril-

Junio de 2017. Omisión del reporte de la Información

Contable Publica CGR_PRESUPUESTAL del periodo

Abril-Junio de 2017

CAUSA: Deficiencias en la consolidación de la

información contable publica y presupuestal

CONSECUENCIA: Omisión de reporte de

información

RESPONSABLE: Contador, Coordinador

Administrativo y Financiero


Documentos:


Información contable publica


CGR_PRESUPUESTAL

INFORME DE AUDITORÍA PROCESO CONTABLE Y ...dadsa.gov.co/wp-content/uploads/2018/12/INFORME_DE...de...

Documents

Transcript of INFORME DE AUDITORÍA PROCESO CONTABLE Y ...dadsa.gov.co/wp-content/uploads/2018/12/INFORME_DE...de...