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FACULTAD DE

CIENCIAS

CONTABLES

SLABO

SEMESTRE 2015-1 I. INFORMACIN GENERAL Curso : Derecho Tributario Cdigo : DET203 Nivel : 6 Carcter : Obligatorio Crditos : 4 Horas de teora : 4 Horas de prctica : No tiene Requisitos : Derecho Empresarial (DER214) Profesor : Luis Durn Horario : 0611 II. FUNDAMENTACIN DEL CURSO El curso comprende el estudio de dos bloques temticos: Conceptos Fundamentales del Derecho Tributario y Sistema Tributario Nacional. El primer bloque tiene por objeto proporcionar a los alumnos la informacin mnima necesaria para comprender el Derecho Tributario. As, se presentarn los principales aspectos de la Teora General del Derecho Tributario, las principales Instituciones que regulan esta disciplina y las disposiciones de Derecho Tributario Sustantivo y Derecho Tributario Formal. El segundo bloque tiene como propsito proporcionar al estudiante una visin panormica del Sistema Tributario peruano, abordando los aspectos centrales de los principales tributos (Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, y Tributos Municipales). III. COMPETENCIAS DEL PERFIL RELACIONADAS CON EL CURSO

Competencias Especficas

Descriptores

Nivel

Bsico Intermedio Avanzado

3.1: Comprender el sistema fiscal y el derecho tributario para aplicar las normas legales y tributarias correspondientes.

3.1.1: Comprender las teoras de la imposicin, las normas del sistema tributario peruano, los tributos y sus efectos contables.

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IV. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE Al final del curso, el alumno ser capaz de:

Comprender los conceptos fundamentales del Derecho Tributario, sus principales instituciones y las disposiciones de Derecho tributario sustantivo y Derecho tributario formal.

Comprender el funcionamiento del Sistema Tributario Peruano, abordando los aspectos centrales de los principales tributos.

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V. ESTRUCTURA TEMTICA

UNIDADES CONTENIDO

CONCEPTUAL CONTENIDO

PROCEDIMENTAL CONTENIDO

ACTITUDINAL

UNIDAD I

Fundamentos del Derecho Tributario

Actividad Financiera del Estado Moderno. Fundamento Constitucional del Tributo. Derecho tributario: concepto. Principios rectores del Derecho Tributario: Deber de Contribuir, Reserva de Ley, Igualdad, No Confiscatoriedad. Estructura del Fenmeno Tributario: La norma tributaria (Hiptesis de incidencia y consecuencia normativa), el Plano Fenomenolgico y la Relacin Jurdica Tributaria Estructura del Rgimen Tributario Peruano.

A partir de ejemplos, utiliza los principios constitucionales-tributarios para evaluar la situacin de un tributo en particular. Reconoce las particularidades del fenmeno tributario, de la norma jurdica tributaria y de sus elementos.

Reconoce la importancia que tiene la conceptualizacin de instituciones tributarias en el proceso prctico tributario. Reconoce la importancia del tributo, en tanto deber ciudadano, para la consecucin de los objetivos socialmente relevantes de un pas. Comprende la necesidad de desarrollar capacidad de anlisis de la norma tributaria Entiende la necesidad de conocer la coyuntura tributaria, con vista a prever posibles escenarios futuros. Expone y sustenta su punto de vista ante pblico diverso. Trabaja en equipo.

UNIDAD II Principales

Instituciones del Cdigo Tributario

Tributos y clases. Interpretacin, vigencia temporal y espacial y otros aspectos de la norma tributaria. Relacin jurdica tributaria. Sujetos de la obligacin tributaria. Mecanismos de extincin de la obligacin tributaria. Deuda tributaria (componentes y clculo de intereses). Actos administrativos. Determinacin de la obligacin tributaria. Presunciones y Declaracin tributaria. Fiscalizacin tributaria. Procedimiento de Cobranza Coactiva. Procedimiento Contencioso. Procedimiento No Contencioso. Derechos y obligaciones del Contribuyente. Infracciones tributarias. Sanciones tributarias.

Utiliza las herramientas sustantivas y procedimentales del Derecho Tributario en la actividad empresarial para el anlisis de ejemplos propuestos.

UNIDAD III

Impuesto a la Renta Preliminares

Impuesto a la Renta: concepto de renta. mbito de aplicacin. Base Jurisdiccional del Impuesto. Fuentes productoras de renta: capital, trabajo y empresa.

A partir de ejemplos, distingue y aplica el rgimen de retencin en la fuente del Impuesto a la Renta de No Domiciliado. Reconoce en

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Renta Bruta, Renta Neta o Imponible. Rgimen del Impuesto aplicable a los No Domiciliados.

ejemplos las diferencias entre la determinacin de la ganancia/prdida contable y la renta neta/prdida tributaria

UNIDAD IV

Impuesto a la Renta de Personas

Naturales

Rentas del Capital de personas naturales. Rentas del Trabajo de personas naturales. Sistema de Retenciones. Declaracin y pago.

UNIDAD V

Impuesto a la Renta Empresarial

Rentas de Tercera Categora: Principio de Causalidad. Imputacin de ingresos y gastos: el principio del devengado. Renta Bruta. Renta Neta. Anlisis de principales Gastos deducibles y no deducibles. Compensacin de Prdidas. Rgimen de contribuyentes no domiciliados.

UNIDAD VI

Otros tributos de relevancia

Imposicin Indirecta al Consumo. Impuesto General a las Ventas: mbito de aplicacin, Debito y Crdito Fiscal, Determinacin del Impuesto, Deberes Formales. Impuesto Selectivo al Consumo. Impuesto Predial. Impuesto de Alcabala. Impuesto al Patrimonio Vehicular. Tasas Municipales.

Aplica la determinacin de otros tributos con relevancia empresarial, sobre la base de ejemplos prcticos.

VI. METODOLOGA La metodologa comprende el desarrollo de los contenidos bsicos organizados en seis unidades, a travs del uso de estrategias que promuevan la construccin de significados y la actividad del estudiante en su proceso de aprendizaje de las competencias del curso. Se emplearn diversas estrategias de trabajo individual y de trabajo grupal, a travs de tcnicas activas y colaborativas. La aplicacin de la metodologa exige a los estudiantes la lectura previa de los materiales asignados a cada clase. Durante el desarrollo del curso se incidir en la reflexin, la autorregulacin y la responsabilidad por parte del estudiante quien es el principal responsable en el proceso de aprendizaje. El docente del curso y el asistente de docencia acompaan este proceso, asegurando el dominio de los contenidos a travs de una evaluacin continua, que incluye componentes formativos y de control.

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VII. EVALUACIN La evaluacin ser dinmica y continua, a fin de asegurar el logro de las competencias del curso. Se conforma de la siguiente manera:

N Formas de Evaluacin Peso

(sobre nota final)

1 Evaluacin de Control (Ce) 40 %

2 Evaluacin Formativa Individual (Fe1) 36 %

3 Evaluacin Formativa Grupal (Fe2) 24 %

Total 100 %

1. La evaluacin de control (Ce)

Evaluacin Peso sobre

nota final del curso

Semana de evaluacin

Ce1 20% 9

Ce2 20% 16

2. La Evaluacin Formativa Individual (Fe1)

Evaluacin Peso sobre

nota final del curso

Individual - Fe1 36%

Detalle de la Evaluacin Formativa Individual (Fe1)

MODALIDAD INSTRUMENTO PESO (Relativo a la nota

final)

Evaluacin formativa individual

Fe1

Control de lectura (4 controles) (Cl) 18%

Actividades: Informe escrito (1) (Ii) 13%

Estudio de Casos (1) (Ca) 5%

Las notas parciales se entregan a lo largo del curso, de manera que ofrezcan una retroalimentacin oportuna a los estudiantes.

3. La Evaluacin Formativa Grupal (Fe2)

Evaluacin Peso sobre

nota final del curso

Grupal - Fe1 24%

Detalle de la Evaluacin Formativa Grupal (Fe2)

MODALIDAD INSTRUMENTO PESO (Relativo a la nota

final)

Evaluacin formativa grupal

Fe2

Actividad colaborativa Rompecabezas (Ic)

Especialistas 11%

Integracin

Proyecto Integrador

Primer entregable (Py1)

5%

Segundo entregable (Py2)

8%

Las notas parciales se entregan a lo largo del curso, de manera que ofrezcan una retroalimentacin oportuna a los estudiantes.

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4. Forma de calificacin:

PF = (20Ce1 + 20Ce2 + 18Cl + 13Ii + 5Ca + 11Ic + 5Py1 + 8Py2)/100

VIII. CRONOGRAMA

MES LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO

MAR 16 17 18 Unidad I: Actividad Financiera del Estado Moderno. Fundamento Constitucional del Tributo.

19 20 Unidad I: Derecho tributario: concepto. Principios rectores del Derecho Tributario.

21

23 24 25 Unidad I: Estructura del Fenmeno Tributario

26 27 Unidad I: Estructura del Rgimen Tributario Peruano.

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30 31

ABR

01 Unidad II: Tributos y clases.

02 FERIADO

03 FERIADO

04

06

07 08 Unidad II: Interpretacin y vigencia de la norma tributaria.

09

10 Unidad II: relacin jurdica Tributaria. Control de lectura 1 (Cl1)

11

13 14 15 Unidad II: sujetos de la obligacin tributaria.

16

17 Unidad II: deuda tributaria y determinacin de la obligacin tributaria.

18

20 21 22 Unidad II: Fiscalizacin tributaria.

23 24 Unidad II: Proceso de cobranza coactiva. Actividad 1 (Ii): Informe Escrito

25

27 28 29 Unidad II: Proceso contencioso y no contencioso.

30

MAY

01

02

04

05

06 Unidad II: Infracciones tributarias. Proyecto integrador (Py1) (Primer entregable)

07 08 Unidad II: Sanciones Tributarias. Control de lectura 2 (Cl2)

09

11 12 13 14 15 16

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Evaluacin de Control 1 - (Ce1)

18 19 20 Unidad III: Impuesto a la Renta: concepto de renta. mbito de aplicacin. Base Jurisdiccional del Impuesto. Entregar lecturas de rompecabezas

21

22 Unidad III: Fuentes productoras de renta

23

25 26 27 Unidad III: Renta Bruta, Renta Neta o Imponible, domiciliado y no domiciliado. Actividad Colaborativa (Ic): Rompecabezas: fase especialistas

28 29 Unidad IV: rentas de capital de personas naturales Actividad Colaborativa (Ic): Rompecabezas: fase integracin

30

JUN

01 02 03 Unidad IV: rentas de trabajo de personas naturales

04 05 Unidad IV: declaracin y pago. Control de lectura 3 (Cl3)

06

08 09 10 Unidad V: Rentas de tercera categora.

11 12 Unidad V: renta Bruta. Proyecto integrador (Py2) (Segundo entregable)

13

15 16 17 Unidad V: renta Neta.

18

19 Unidad V: Contribuyentes no domiciliados. Control de lectura 4 (Cl4)

20

22

23 24 Unidad VI: Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.

25 26 Unidad VI: Impuestos Municipales. Estudio de caso (Ca)

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29 30

JUL 01 02 03 Evaluacin de Control 2 - (Ce2)

04

06 07 08 09 10 11

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IX. BIBLIOGRAFA 1. BSICA

a) Material de Lectura preparado especialmente para el dictado del Curso. El material es del Dr. Luis Durn.

b) Disposiciones normativas: Constitucin Poltica del Per. Cdigo Tributario aprobado por Dec. Leg. N 816 (cuyo TUO fue aprobado por el D. S. N 135-99-EF). Ley del Procedimiento Administrativo General (Ley N 27444). Texto nico de Procedimientos Administrativos de la SUNAT. Ley del Impuesto a la Renta (cuyo TUO fue aprobado por D. S. N 179-2004-EF). Ley del IGV e ISC (cuyo TUO fue aprobado por D. S. N 055-99-EF).

2. COMPLEMENTARIA

a) Libros: ATALIBA, G. (1987). Hiptesis de Incidencia Tributaria. Lima: Instituto Peruano de Derecho Tributario. DEFENSORA DEL PUEBLO (1992). Informe Defensorial sobre Tributacin Municipal. Informe N 33. Serie Informes Defensoriales. Lima. DURN ROJO, L. (2003). Jurisprudencia Constitucional Tributaria. Lima: Grupo Aele. GARCA DE ENTERRA, E. y FERNNDEZ, T. (1999). Curso de Derecho Administrativo. Madrid: Civitas ediciones. JARACH, D. (1993). El Hecho Imponible. Buenos Aires: Abeledo Perrot. QUERAT, J., LOZANO S., Carmelo, CASADO O., y TEJERIZO L. (2003). Curso de Derecho Financiero y Tributario. Madrid: Editorial TECNOS VALDEZ COSTA, R. (2008). Curso de Derecho Tributario. Buenos Aires: DEPALMA TEMIS - MARCIAL PONS VILLEGAS, H. (2002). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires: Ediciones DEPALMA. GARCA MULLN, R. (1980). Impuesto a la Renta. Teora y tcnica del impuesto. Santo Domingo: Secretara de estado de finanzas. Instituto de Capacitacin Tributaria. Repblica Dominicana.

b) Revistas Especializadas ANLISIS TRIBUTARIO. Revista mensual editada por grupo AELE. Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Revista del Instituto Peruano de Investigacin y Desarrollo Tributario. Cuadernos Tributarios. Revista editada por la Asociacin Fiscal Internacional (IFA).

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Cuadernos SUNAT. Publicacin editada por la Superintendencia de Administracin Tributaria SUNAT.

c) Recursos en Internet (pginas Web) www.aele.com www.sunat.gob.pe www.mef.gob.pe www.ief.es Blog.pucp.edu.pe/luisduran

X. POLITICAS SOBRE EL PLAGIO Para la correccin y evaluacin de todos los trabajos del curso se va a tomar en cuenta

el debido respeto a los derechos de autor, castigando cualquier indicio de plagio con nota CERO (00). Estas medidas sern independientes del proceso administrativo de sancin que la facultad estime conveniente de acuerdo a cada caso en particular. La informacin esta disponible en las siguientes direcciones electrnicas:

http://www.pucp.edu.pe/puntoedu/images/documentos/institucionales/guia_

pucp_para_el_registro_y_citado_de_fuentes_documentales_2009.pdf

http://blog.pucp.edu.pe/media/3134/20090529-20080418-plagio.pdf

XI. Anexos de Declaracin Jurada de Trabajos Grupales (De las Directivas y Normas

aprobadas en Consejo Universitario del 7 de abril del 2010)