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INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN

TRIBUTARIA

AÑO 2015

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2015. Página 1

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA AÑO 2015

Servicio de Estudios Tributarios y Estadísticas


ÍNDICE Página Presentación........................................................................................................................ . 5 Resumen............................................................................................................................. .. 7

1. Ingresos tributarios y no financieros. Resumen ............................................................... 9 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ............................................................. 23

2.1. Retenciones del trabajo .................................................................................................. 26 2.2. Retenciones del capital ................................................................................................... 29 2.3. Otras retenciones ......................................................................................................... 31 2.4. Pagos fraccionados de IRPF ........................................................................................... 32 2.5. Cuota diferencial neta de IRPF ........................................................................................ 33

3. Impuesto sobre Sociedades ............................................................................................... 36 3.1. Pagos fraccionados de IS ............................................................................................... 40 3.2. Cuota diferencial neta de IS ............................................................................................ 41

4. Impuesto sobre la Renta de No Residentes ...................................................................... 45 5. Impuesto sobre el Valor Añadido ...................................................................................... 47 6. Impuestos Especiales ......................................................................................................... 53

6.1. Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas ................................................... 55 6.2. Impuesto Especial sobre la Cerveza ................................................................................. 56 6.3. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos ........................................................................... 57 6.4. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco .............................................................. 60 6.5. Impuesto sobre la Electricidad ........................................................................................ 61

7. Otros ingresos ..................................................................................................................... 64 8. Derechos reconocidos y contraído previo ......................................................................... 67 PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS.............................................................. ....... 70 NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES.............................................................. ............................. 86 Página ANEXO ESTADÍSTICO A.1. Ingresos tributarios. Año 2015 ................................................................................................ 5 A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2011-2015 ................................. 9 A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2015 ............................................................................. 21 A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2011-2015 .................................................................... 23 A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2015 ..................................... 27 A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado .......................................... 29


ÍNDICE DE CUADROS

1.1 PIB, demanda interna y bases imponibles de los principales impuestos ..................................... 9 1.2 Impacto de los principales cambios normativos ....................................................................... 12 1.3 Principales tributos: bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados ......................... 14 1.4 Impuestos devengados .......................................................................................................... 16 1.5 Ingresos tributarios totales .................................................................................................... 18 1.6 Desviaciones presupuestarias en los ingresos tributarios totales ............................................... 20 1.7 Participación de las Administraciones Territoriales (CC.AA. y CC.LL) en IRPF, IVA e II.EE. ........... 21 1.8 Ingresos tributarios del Estado ............................................................................................... 21 1.9 Ingresos no financieros totales y del Estado ............................................................................ 22 2.1 Renta bruta de los hogares e IRPF ......................................................................................... 23 2.2 Desviación presupuestaria en el IRPF...................................................................................... 25 2.3 Población, mercado laboral y declarantes de IRPF ................................................................... 26 2.4 Rentas y retenciones del trabajo ............................................................................................ 27 2.5 Rentas del capital mobiliario sujetas a retención ...................................................................... 29 2.6 Retenciones del capital mobiliario ........................................................................................... 30 2.7 Otras retenciones .................................................................................................................. 32 2.8 Pagos fraccionados de empresarios y profesionales ................................................................. 32 2.9 Cuota diferencial del IRPF ...................................................................................................... 33 2.10 Paso a caja de la cuota diferencial del IRPF ............................................................................. 34 3.1 Impuesto sobre Sociedades: resultado, base imponible e ingresos ............................................ 36 3.2 Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre Sociedades .................................................... 38 3.3 Demografía empresarial ......................................................................................................... 39 3.4 Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades ................................................................. 40 3.5 Cuenta de pérdidas y ganancias de las sociedades ................................................................... 42 3.6 Liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Desglose entre grupos y no grupos ........................ 43 3.7 Cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades en caja ......................................................... 44 4.1 Impuesto sobre la Renta de No Residentes ............................................................................. 45 4.2 Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes .............................. 46 5.1 Gasto final sujeto a IVA y no exento ....................................................................................... 47 5.2 IVA devengado, tipos efectivos e ingresos en caja ................................................................... 48 5.3 IVA bruto y devoluciones ....................................................................................................... 50 5.4 Desviación presupuestaria en el IVA ....................................................................................... 51 5.5 Declarantes de IVA ................................................................................................................ 52 6.1 Impuestos Especiales: consumos e ingresos ............................................................................ 53 6.2 Desviación presupuestaria en los Impuestos Especiales ............................................................ 54 6.3 Alcohol: precio, consumos e ingresos ...................................................................................... 56 6.4 Cerveza: precio, consumos e ingresos ..................................................................................... 56 6.5 Hidrocarburos: precio, consumos e ingresos ............................................................................ 58 6.6 Tabaco: precio, consumos e ingresos ..................................................................................... 60 6.7 Electricidad: precio, consumos e ingresos ............................................................................... 62 7.1 Impuestos sobre el Tráfico Exterior y Primas de Seguros .......................................................... 64 7.2 Resto de ingresos de los capítulos I y II .................................................................................. 65 7.3 Tasas y otros ingresos ........................................................................................................... 65 7.4 Desviación presupuestaria en otros ingresos ........................................................................... 66 8.1 Derechos reconocidos y recaudación líquida ............................................................................ 67 8.2 Recaudación de contraído previo por tributos y por conceptos .................................................. 68 8.3 Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente ............................................................... 69


Presentación El objetivo del Informe Anual de Recaudación Tributaria es ofrecer información sobre el nivel y la evolución anual de los ingresos tributarios que gestiona la Agencia Tributaria (AEAT) por cuenta del Estado, las CC.AA. y las CC.LL. del Territorio de Régimen Fiscal Común. El comportamiento de las series recaudatorias no siempre es fácil de entender. Sus fuertes variaciones contrastan con la evolución más parsimoniosa que muestran variables de síntesis como pueden ser el PIB o el consumo. Hay, no obstante, razones para que se produzcan estas discrepancias; las modificaciones normativas, los cambios en la gestión de los impuestos o el impacto diferencial que tiene la evolución económica sobre las distintas bases imponibles son algunas de ellas. Por ello, y con el fin de comprender adecuadamente el comportamiento de la recaudación y su relación con los flujos económicos, el Informe Anual de Recaudación Tributaria utiliza un método de análisis en el que no sólo se analizan los ingresos tributarios en términos de caja, sino que éstos se vinculan con los impuestos devengados obtenidos por agregación de las declaraciones y éstos, a su vez, con los tipos efectivos y las bases que declaran los contribuyentes. Así, el esquema de explicación en cada figura tributaria tiene tres niveles: (1) Análisis de la evolución de la base imponible y del tipo medio efectivo, nivel en el que la fuente básica de

información son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT. (2) Análisis de la evolución de los impuestos devengados, elaborados a partir de las declaraciones-autoliquidaciones

periódicas presentadas por los contribuyentes en cumplimiento de sus obligaciones fiscales. (3) Análisis de la recaudación en términos de caja, detallando los elementos que hayan podido influir en un

comportamiento distinto de los ingresos con respecto a las obligaciones generadas. En algunos casos la explicación se completa con un cuarto nivel en el que se analiza la población de contribuyentes. Como se ve, el esquema utilizado trata de cubrir todo el proceso de pago de los impuestos: desde que se produce el hecho imponible que genera la obligación para el contribuyente hasta que finalmente se liquida e ingresa el impuesto. Es preciso hacer notar que la información sobre bases imponibles e impuestos devengados de los dos últimos años tiene carácter provisional. Este método de análisis es posible gracias al sistema informativo del que dispone la Agencia Tributaria, que permite elaborar para cada impuesto series agregadas anuales y trimestrales de bases imponibles, impuestos devengados, tipos efectivos y recaudación de caja, todas construidas a partir de los microdatos proporcionados por los contribuyentes. Por otra parte, esta misma estructura conceptual es la que sirve de apoyo a la previsión presupuestaria de los ingresos tributarios. Su estimación se elabora tomando como referencia el escenario económico previsto para el año siguiente, que incluye no sólo el cuadro macroeconómico sino también las hipótesis sobre otras variables necesarias para la previsión. Los crecimientos de las bases imponibles se ajustan de manera que se adapten a los perfiles de evolución que proyecta el escenario. A partir de las bases imponibles y de hipótesis sobre el comportamiento de los tipos efectivos, se obtienen los impuestos devengados que, una vez ajustados, dan lugar a la recaudación de caja esperada.

EL DIRECTOR DEL SERVICIO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Y ESTADÍSTICAS


Resumen En 2015 la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria ascendió a 182.009 millones, un 4% más que en 2014. El aumento de la recaudación se explica fundamentalmente por el entorno económico favorable. En 2015, el PIB en términos reales creció un 3,2%, consolidándose la recuperación de la actividad, tras el aumento del 1,4% observado en 2014. La demanda interna medida a precios corrientes, que es la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos, creció un 3,7% en 2015, con una aceleración superior a la del PIB. Por un lado, la recuperación del PIB, en términos reales, provino íntegramente de la demanda interna, ya que la aportación exterior restó varias décimas al crecimiento económico. Por otro, el deflactor del PIB, que descendió en 2014, tuvo un ligero incremento (0,6%) en 2015. El incremento de los ingresos se vio limitado por el impacto de la reforma de la imposición directa, que produjo una merma en la recaudación de casi 6.000 millones. Y se vio impulsado por el aumento de los ingresos ligados a liquidaciones de períodos anteriores, debido a los buenos datos de las cuotas diferenciales correspondientes al ejercicio de 2014 y al notable aumento de los ingresos por actas. En 2015, la base imponible agregada de los principales impuestos aumentó un 2%; excluyendo la del Impuesto sobre Sociedades (afectada por un cambio en la definición) el resto crece un 3,1%, en línea con el incremento de la demanda interna. Es el segundo año de subida (en 2014 aumentó un 2,3%), tras un periodo anterior de seis años consecutivos de caídas que supusieron una merma acumulada del 16,5%. En realidad, el conjunto de variables económicas que influyen en la recaudación crecieron a un ritmo conjunto superior al mencionado 2%. Los cambios en la definición de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades y la bajada del precio de los carburantes limitan el crecimiento de la base agregada, sin reducir la recaudación. Las rentas brutas de los hogares aumentaron un 2,8% y el gasto final sujeto a IVA un 4,9%. En 2015 los cambios normativos tuvieron una incidencia negativa sobre la recaudación, sobre todo por la bajada de tipos impositivos incluida en la reforma de la imposición directa. Así, se estima que los cambios legales mermaron la recaudación en 7.846 millones en 2015, dato que contrasta con el impacto positivo medido en los cinco años anteriores, con un aporte global de 37.624 millones. Las medidas que más impactaron en la recaudación fueron las incluidas en la reforma de la imposición directa, con un coste para la recaudación de 2015 de 5.984 millones. La reforma contemplaba un calendario de reducción progresiva de los tipos impositivos en 2015 y 2016, pero la aprobación en julio del RDL 9/2015 supuso que se intensificara la bajada de los tipos de retención en la parte final del año y, en consecuencia, aumentara el impacto sobre la recaudación. Se estima que, del mencionado impacto, 4.906 millones tuvieron su origen en las medidas iniciales y 1.078 correspondieron a las que entraron en vigor en julio. El tipo efectivo sobre la renta y el gasto en 2015 se redujo un 0,8%. El tipo efectivo sobre las rentas brutas de los hogares bajó un 6,3%, reflejándose aquí directamente el fuerte impacto de la bajada de los tipos legales de retención en el IRPF. Pero hay dos figuras con subidas significativas del tipo efectivo, que contrarrestan la incidencia de la reforma sobre el tipo efectivo global. En primer lugar, el tipo efectivo sobre la base imponible del Impuesto sobre Sociedades que, según la primera estimación provisional, creció un 15% por los cambios de definición de dicha base. En segundo lugar, la subida del 18,1% en el tipo efectivo de Hidrocarburos, por la caída en el precio antes de impuestos de los carburantes, que provoca que el peso de la imposición especial en el valor del producto consumido aumente, pese a que el impuesto no se haya modificado. La bajada del tipo efectivo medio fue de menor intensidad que la subida de la base imponible, por lo que se produjo una subida de la recaudación devengada del 1,6%. Los desfases entre la evolución del devengo y la caja tuvieron una incidencia importante y positiva a la hora de explicar el aumento de los ingresos en 2015, por los buenos datos de


las cuotas diferenciales correspondientes al ejercicio de 2014 (se recaudan un año después de su periodo de devengo), el ingreso en 2016 de parte de las retenciones afectadas por la reforma y el aumento de los ingresos por actas. Así, los ingresos tributarios totales crecieron un 4%, con un aumento del 2,3% en los impuestos directos, del 5,7% en los impuestos indirectos y del 18,2% en tasas y otros ingresos. Los ingresos por IRPF bajaron el 0,4%. La base imponible del impuesto tuvo una evolución positiva, reflejada en el crecimiento del 2,8% en las rentas brutas de los hogares, impulsado fundamentalmente por el aumento del empleo. Además, la mejora de la actividad de los autónomos y el incremento de las ganancias patrimoniales generó en 2014 un buen resultado en la cuota diferencial de ese ejercicio (los ingresos y devoluciones se realizan mayoritariamente al año siguiente). La reforma del impuesto, que implicó una bajada en el tipo efectivo del 6,3%, contrarrestó estos factores. Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades aumentaron un 10,3%. La evolución económica, con una mejora de los beneficios, y el aumento de los ingresos por cuota diferencial y actas de inspección, ligados a hechos imponibles pasados, hubieran propiciado un aumento mayor, que se vio limitado por la reforma del impuesto y por los cambios en la deducibilidad de los gastos de amortización. La recaudación por IVA se incrementó en un 7,4%. La subida se produjo fundamentalmente por el aumento significativo de la base del impuesto, alimentada también por un ligero crecimiento en el tipo efectivo. Los ingresos por Impuestos Especiales fueron un 0,2% superiores a los de 2014. En 2015 los consumos crecieron (sólo el consumo de tabaco disminuyó e incluso en este caso lo hizo a tasas muy inferiores a las que se registraban antes de 2014) y hubo estabilidad normativa. El impuesto de mayor recaudación, el de Hidrocarburos, registró un incremento del 0,6%. Los consumos aumentaron en mayor medida, gracias a la mejora de la situación económica y a la fuerte contracción de los precios, pero las devoluciones del denominado céntimo sanitario, con importes más altos que el año anterior, limitaron el crecimiento de los ingresos. También hubo aumentos de recaudación en Alcohol y Cerveza (1,7 y 1,3%, respectivamente, por el aumento de los consumos), en Electricidad (el aumento de los consumos se tradujo en un leve incremento del 0,2% por el efecto de la ampliación de la reducción del 85% del impuesto a nuevas actividades industriales y agrícolas) y en Carbón (16,9%, por el fuerte aumento que se observó en el dedicado a la producción de energía eléctrica). Se redujo ligeramente (-1,2%) la recaudación en Tabaco, en un marco de práctica estabilidad en su consumo. Las figuras de refuerzo de la fiscalidad medioambiental creadas en 2013 recaudaron en 2015 1.864 millones, con un aumento del 14,7%. Por Tasas y Otros Ingresos la recaudación aumentó un 18,2% respecto al año anterior. El fuerte aumento se explica por los nuevos ingresos correspondientes al Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica. La desviación respecto a las previsiones presupuestarias en 2015 fue negativa, de 4.103 millones (porcentaje de ejecución del 97,8%). El entorno económico fue más favorable de lo contemplado en las previsiones que acompañaron los Presupuestos para 2015, con la única excepción de las rentas del capital. Así pues, las principales causas de la desviación son otras, destacando la aprobación de rebajas en los tipos impositivos una vez avanzado el ejercicio (el RDL 9/2015 acentuó la bajada de tipos en la imposición directa), las devoluciones correspondientes al céntimo sanitario (comenzaron a finales de 2014 y no se contemplaron en las previsiones) y el cambio en la gestión del IVA de importación, sin efecto global sobre la recaudación, pero que implicó un traslado de ingresos de 2015 a 2016.


1. INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO FINANCIEROS. RESUMEN

El entorno económico En 2015 el PIB en términos reales subió el 3,2% (Cuadro 1.1). Se consolidó pues la recuperación de la actividad, que ya había mostrado un crecimiento del 1,4% en 2014. El incremento del PIB fue elevado en todos los trimestres, sobre todo en los dos primeros, de tal forma que en el cuarto se alcanzó ya una tasa anual del 3,5%. La demanda interna medida a precios corrientes, que es la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos, creció un 3,7% en 2015, con una aceleración superior a la del PIB. Por un lado, la recuperación del PIB, en términos reales, provino íntegramente de la demanda interna, ya que la aportación exterior restó varias décimas al crecimiento económico. Por otro, el deflactor del PIB, que descendió en 2014, tuvo un ligero incremento (0,6%) en 2015.

La información declarada a la AEAT permite extraer señales muy relevantes para el análisis de la coyuntura económica, y lógicamente con una conexión más directa con las bases y la recaudación. El principal indicador, las ventas de las grandes empresas no financieras corregidas de calendario y deflactadas, creció como promedio un 5% en 2015, tasa muy superior a la observada en 2014 (2,4%). El crecimiento fue muy acelerado en los primeros meses, seguido de una paulatina desaceleración que comenzó en el tercer trimestre. El empleo asalariado, aproximado por los perceptores de rendimientos de trabajo también creció con mucha más fuerza en 2015, pasándose del incremento del 1,2% en 2014 al del 3,1% en 2015. Y asimismo hubo una gran aceleración en el primer semestre, seguida de una estabilización del crecimiento en los meses finales del año. Una información más detallada puede encontrarse en la publicación mensual Ventas, Empleo y Salarios en las Grandes Empresas, en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es).

CUADRO 1.1PIB, DEMANDA INTERNA Y BASES IMPONIBLES DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOSTasas de variación anual, salvo indicación

2009 2010 2011 2012 2013 2014(p) 2015(p)

PIB real -3,6 0,0 -1,0 -2,6 -1,7 1,4 3,2Deflactor del PIB 0,3 0,2 0,0 0,0 0,6 -0,4 0,6PIB, precios corrientes 1.081.190 -3,3 0,2 -1,0 -2,6 -1,1 1,0 3,8DEMANDA INTERNA a precios corrientes 1.082.824 -7,0 0,4 -1,7 -4,1 -2,7 1,7 3,7

BASE IMPONIBLE AGREGADA (1) 1.118.788 -3,7 -2,3 -2,7 -3,2 -2,2 2,3 2,0Rentas 641.172 -3,1 -4,5 -1,4 -3,1 0,7 1,3 1,0Rentas brutas de los hogares 560.581 -1,7 -2,1 0,4 -4,4 -1,3 0,3 2,8 Trabajo 482.757 -0,4 -0,5 0,2 -3,9 -1,3 0,1 2,8 Capital 43.749 -7,3 -16,2 5,8 -9,9 -3,7 -0,7 -3,4 Empresa y otras 34.075 -11,3 -1,7 -4,2 -2,9 1,7 5,0 13,2Base imponible de Sociedades 80.591 -10,5 -18,8 -15,2 8,0 16,5 8,2 -10,2Gasto 477.616 -4,6 0,5 -4,3 -3,4 -6,0 3,7 3,4Gasto final sujeto a IVA 403.576 -3,6 -0,8 -5,8 -4,5 -6,1 4,9 4,9 Gasto en consumo de los hogares 333.203 -1,3 2,3 -2,0 -0,3 -2,5 5,8 4,6 Gasto en compra de vivienda 14.662 -27,1 -8,3 -26,9 -18,0 -49,5 12,1 4,0 Gasto de las AA.PP. 55.711 5,8 -8,1 -10,3 -17,2 -6,1 -1,8 6,9Consumo de gasolinas y gasóleos (valor) 28.567 -25,0 14,5 9,2 0,4 -6,0 -4,4 -11,9Consumo de electricidad (valor) 29.554 6,9 5,5 3,3 6,0 -4,2 -1,7 1,8Consumo de cigarrillos (valor) 7.899 -3,3 5,1 -7,2 -2,9 -12,6 2,8 -0,1Consumo de alcoholes y cerveza (valor) 8.021 1,9 0,4 -1,1 -2,6 -0,5 3,9 3,5

Fuente: INE y AEAT.(*) Millones de euros.(1) Suma de bases imponibles de IRPF, Sociedades, IVA e impuestos especiales (valorados a precios antes de IVA)(p) Estimación provisional

2015 (*)


Bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados Para cada impuesto, los ingresos tributarios (IT) se pueden expresar de acuerdo a la siguiente identidad:

IT = BI * RD/BI * IT/RD, donde BI es la base imponible del impuesto, RD es la recaudación devengada por el mismo, RD/BI es el tipo efectivo medio e IT/RD una ratio que recoge los desfases entre el momento de devengo y el de ingreso. Esta expresión condensa el proceso de generación de los ingresos tributarios. Primero se produce una corriente de bienes, servicios, rentas, etc., sujetos a tributación (BI) a la que se aplica un tipo (RD/BI), dando lugar a la recaudación devengada (RD). A continuación se inicia el proceso de cobro del impuesto (IT/RD), que determina el ingreso del impuesto en un momento en general posterior al del devengo. Esta identidad sintetiza el método de análisis que se lleva a cabo en este informe, tanto en su información numérica y gráfica como en los comentarios que lo acompañan. Se informa sobre los ingresos tributarios, pero se intenta identificar las causas últimas de sus variaciones a través del análisis de los tres componentes de la identidad, la base imponible, el tipo efectivo y el ajuste entre el devengo y la caja. Los ingresos tributarios en 2015 aumentaron un 4%. Este crecimiento tuvo lugar en un año de reforma de la imposición directa, que produjo una merma en la recaudación de casi 6.000 millones. Así, el crecimiento de la recaudación se explica sobre todo por el entorno económico favorable, que impulsó las bases imponibles de los principales impuestos. Además, los ingresos crecieron más que la recaudación devengada o, lo que es lo mismo, los ingresos ligados a liquidaciones de períodos anteriores aumentaron notablemente; varios factores explican esta circunstancia, sobresaliendo los buenos datos de las cuotas diferenciales correspondientes al ejercicio de 2014 y el notable aumento de los ingresos por actas. Efectivamente, el mayor crecimiento económico y, en general, un entorno económico más favorable, como se describió anteriormente, impulsó el

crecimiento de las bases imponibles de los principales impuestos. El crecimiento de la base imponible agregada (suma de las bases imponibles de los principales impuestos) se estima provisionalmente en el 2%; corrigiendo el cambio de definición de la base de Sociedades el resto de conceptos elevan su aumento al 3,1%. En 2015 se produjo una caída en el tipo efectivo medio de los principales impuestos, del 0,8%, tras cinco años consecutivos de aumentos. Este resultado es un reflejo del cambio de orientación en la política fiscal, protagonizado por las rebajas de tipos impositivos en la imposición directa. Como el crecimiento de la base fue de mayor intensidad al descenso del tipo, se generó un aumento del total de ingresos devengados del 1,6% (1,2% en los principales impuestos). El último elemento de la identidad, que tiene que ver con la mecánica recaudatoria, tuvo este año bastante incidencia, en este caso positiva, a la hora de explicar la evolución de los ingresos, lo que se tradujo en un aumento de los ingresos en caja del 4%. El objetivo de esta publicación es explicar de manera detallada esta cadena de fenómenos económicos, normativos y de gestión que acaban determinando la recaudación, destinando este primer capítulo a una presentación global y dejando para los capítulos sucesivos lo referente a cada una de las figuras tributarias. En 2015, la base imponible agregada de los principales impuestos aumentó un 2% (3,1% excluyendo la de Sociedades). Es el segundo año de subida (en 2014 aumentó un 2,3%), tras un periodo anterior de seis años consecutivos de caídas que supusieron una merma acumulada del 16,5%. En realidad, el conjunto de variables económicas que influyen en la recaudación crecieron a un ritmo conjunto superior al mencionado 2%. Los cambios en la definición de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades y la bajada del precio de los carburantes limitan el crecimiento de la base agregada, sin reducir la recaudación, como se verá más adelante. Las rentas brutas de los hogares aumentaron un 2,8% en 2015, con tasas de crecimiento muy estables dentro del año. Se intensificó, pues, la recuperación que ya se apuntaba en 2014, cuando


ya tuvieron un ligero aumento del 0,3%. Este incremento se basó en la positiva evolución de las rentas del trabajo y las procedentes de actividades empresariales, que compensaron con creces la negativa evolución de las rentas del capital. Las rentas del trabajo, las de mayor peso dentro del conjunto, crecieron un 2,8%, impulsadas sobre todo por el aumento del empleo. El mayor crecimiento se produjo en las rentas de la empresa, con un aumento del 13,2%, reflejo del mayor dinamismo de las pymes. En sentido contrario, las rentas de capital cayeron un 3,4%, fundamentalmente por el progresivo descenso del volumen de depósitos a plazo en un contexto de fuerte y continuada bajada de su remuneración. La caída de las rentas de capital mobiliario (-13,3%) no pudo ser compensada por el aumento de las ganancias patrimoniales, que crecieron un 6,1% por el trasvase de depósitos a otras formas de ahorro y la buena evolución de la renta variable al comienzo del ejercicio. Por último, las rentas ligadas a los arrendamientos de locales aumentaron ligeramente (1,3%). De manera provisional, a falta de incorporar el total de la información de las declaraciones anuales del impuesto, se estima que la base imponible del Impuesto sobre Sociedades disminuyó un 10,2%. Las fuentes fiscales disponibles en el momento de cerrar este informe son las de las empresas que deben calcular sus pagos fraccionados en función de los beneficios del año en curso (las Grandes Empresas y los grupos consolidados). A partir de esta información, se estima provisionalmente que el resultado contable positivo creció un 12,6% en 2015. Ello supone consolidar la recuperación de los beneficios que ya se apreció en 2013 y 2014. La diferencia de comportamiento entre resultado contable y base se concentra en los grupos consolidados y se explicaría por las correcciones al resultado contable. La reforma de 2015 introduce cambios estructurales de calado en el impuesto. Por ejemplo, algunos conceptos relativos a la doble imposición, que antes debían declararse como deducciones en cuota, pasan a constituir una corrección al resultado contable, afectando al cálculo de la base del impuesto. No será posible analizar en profundidad el impacto de estos cambios en los distintos parámetros del impuesto hasta no disponer de las declaraciones anuales.

El gasto final sujeto a IVA subió un 4,9% en 2015, la misma subida que el año anterior, tras las caídas registradas en los seis años anteriores. El gasto en bienes y servicios de los hogares, el principal componte de la base del impuesto, aumentó un 4,6%, impulsado por la mejora del consumo y contenido por la fuerte caída de los precios energéticos. El mayor cambio de comportamiento se observó en el gasto de las AA.PP., que aumentó un 6,9% tras cinco años de significativas caídas. Por último, el gasto en compra de vivienda volvió a crecer como el año anterior, en este caso un 4%, si bien el nivel de gasto siguió muy alejado del de los años previos a la crisis. El gasto en consumo de productos gravados por Impuestos Especiales (II.EE) se redujo un 4% en 2015. La caída se explica por la evolución de los precios, en especial los de hidrocarburos. La fuerte caída del precio del petróleo (en su modalidad brent y en media del año, bajó casi un 37%.) se trasladó a los precios antes de impuestos y, en un entorno de estabilidad de los tipos impositivos, a los precios de venta al público. En cuanto al consumo de estos productos, la mejora en 2015 de la actividad y la demanda de las familias, así como el comportamiento favorable de los precios, facilitaron que crecieran significativamente. El consumo de carburantes aumentó, tras siete años consecutivos de caídas, un 3,6%. Los principales productos (gasolinas y gasóleo de automoción) ya lo habían empezado a hacer en 2014, pero en 2015 consolidaron su tendencia al alza. En el caso de la electricidad, el consumo creció un 1,8%, también tras un período prolongado de descensos, concentrándose el aumento del consumo en los meses estivales. En los productos ligados a la demanda de las familias, el consumo subió en bebidas alcohólicas y se redujo levemente en el tabaco. En lo que se refiere a este último, el nivel del consumo de cigarrillos (que es el principal producto del impuesto) está estabilizado desde 2013, de manera que se puede decir que ha finalizado la trayectoria decreciente que se observaba anteriormente y que estuvo asociada a las sucesivas subidas de precios y tipos y a la sustitución por otras variedades de tabaco. El segundo elemento de la ecuación que se mostraba anteriormente es el tipo efectivo medio. Para poder entender bien los movimientos de tipos


efectivos hay que ver antes cuáles han sido las medidas normativas aprobadas que tuvieron su

efecto en los tipos legales y, por extensión, en los tipos efectivos observados. El Cuadro 1.2 resume el

CUADRO 1.2IMPACTO DE LOS PRINCIPALES CAMBIOS NORMATIVOS EN CAJAMillones de euros

IMPUESTOS DIRECTOSIRPF 2.418 3.525 2.209 339 -4.390Gravamen complementario Retenciones de trabajo 2.957 260 Retenciones de capital 609 95 Cuota diferencial 1.026Deducción 400 euros Retenciones de trabajo 683 Pagos fraccionados 94 Cuota diferencial 1.099Reforma fiscal 2015-16 -4.813 - Retenciones de trabajo -3.822 - Retenciones actividades profesionales -453 - Retenciones de capital -271 - Deducciones familiares -267Plan CUNA 894 130Cambio de la tributación en rentas del ahorro 411Subida tipo rentas > 120.000 € 152 27Subida tipo retención profesionales del 15% al 21% 209 400 -609Rebajas en la deducción por vivienda 430 90 90Tributación 25% premios loterias > 2.500 € 267 118Deducción 10% beneficios ordinarios reinvertidos -10Paso a tipo general ganancias patrimoniales < 1 año 87Reducción tipo nuevas empresas + "business angels" -13 -16Cambios en los salarios públicos -915 -407 -269 676 349IMPUESTO DE SOCIEDADES 1.351 4.607 -434 -1.277 -3.041Gravamen complementario 261 -356Cambio en el cálculo de los pagos a cuenta 2.037 -2 -1.726Cambio de la tributación en rentas del ahorro -129Reforma fiscal -1.089 - Retenciones de capital -115 - Pagos fraccionados -974Ampliación definición empresas reducida dimensión -103Pago fraccionado mínimo sobre resultado contable 1.335 -1.335Limitación deducibilidad gastos financieros 1.010 110Supresión libertad de amortización 1.046 145Limitación deducibilidad BIN + inmovilizado intangible 824Gravamen sobre dividendos de fuente extranjera 89 -78 -9Limitación deducibilidad fondo comercio 146 20Limitación deducibilidad gastos de amortización 1.900 -802 -1.871Gravamen por revalorización de activos 386 -380 -6Deducción 10% beneficios ordinarios reinvertidos ERD -25Supresión deducibilidad pérdidas de participadas 500 -28Reducción tipo nuevas empresas -16 -29Devolución 80% saldo pendiente deducción I+D -46Modificación régimen fiscal activos intangibles -17Generalización de la libertad de amortización -557IRNR 104 27 -82DEC. TRIBUTARIA ESPECIAL 1.196 -1.196FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 408IMPUESTOS INDIRECTOSIVA 3.251 1.505 8.050 223 -710Cambios tipo sobre vivienda -142 -758 612 288Régimen de IVA de caja -65 65Nuevo régimen IVA importación -1.162Elevación de tipos general y reducido y cambio productos 3.393 2.263 7.438 387I.E. LABORES DEL TABACO 833 236 177 191Subida tipos 833 236 177 191I.E. HIDROCARBUROS Y CARBON 65 1.332 196Subida tipos 1.297 196Eliminación subvención gasóleo profesional 65 35I.E. ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS 13 52I.E. ELECTRICIDAD -38 -59IMPUESTO SOBRE GASES FLUORADOS 31 66TASAS Y OTROS INGRESOS 149 370

TOTAL 7.853 11.237 11.897 125 -7.846

2011 2012 2013 2014 2015


impacto estimado sobre la recaudación de los principales cambios normativos de los últimos años. En el anterior Informe se definía 2014 como un año de transición entre una política de fuerte consolidación fiscal por el lado de los ingresos tributarios y otra, cuyos efectos comenzarían en 2015, de carácter expansivo. En efecto, en 2015 los cambios normativos tuvieron una incidencia ya negativa sobre la recaudación, sobre todo por la bajada de tipos impositivos incluida en la reforma de la imposición directa. Así, se estima que los cambios legales mermaron la recaudación en 7.846 millones en 2015, dato que contrasta con el impacto positivo medido en los cinco años anteriores, con un aporte global de 37.624 millones. Las medidas que más impactaron en la recaudación fueron las incluidas en la reforma de la imposición directa, con un coste para la recaudación de 2015 de 5.984 millones. Si inicialmente se adoptó un calendario de reducción progresiva de los tipos impositivos en 2015 y 2016, la posterior aprobación del RDL 9/2015 supuso que se intensificara la bajada de los tipos de retención en la parte final del año y, en consecuencia, aumentara el impacto sobre la recaudación. Se estima que del mencionado impacto, 4.906 millones tuvieron su origen en las medidas iniciales y 1.078 correspondieron a las que entraron en vigor en julio. En el IRPF el efecto negativo sobre la recaudación de los distintos cambios normativos fue de 4.390 millones. La reforma explica dicho efecto, con un impacto cifrado en 4.813 millones, de los cuales 3.822 millones procedieron de la rebaja del tipo en las retenciones del trabajo, 453 de la disminución del tipo sobre actividades profesionales, 271 de las retenciones de capital y 267 millones por las nuevas deducciones anticipadas a familias numerosas y dependientes. Por otro lado, se recibieron ingresos adicionales, valorados en 349 millones, por retenciones derivadas de la recuperación de la paga extra de 2012 por parte de los empleados públicos, que comenzó a producirse en 2015. Otros impactos calculados provienen de medidas aprobadas en años anteriores. Con signo positivo, la eliminación en 2013 de la deducción por compra de vivienda, cuyo impacto (90 millones en 2015) se percibirá gradualmente, y las medidas de apoyo a los

emprendedores, con un impacto negativo de 16 millones. En el Impuesto sobre Sociedades, el impacto global de los cambios normativos fue negativo, de 3.041 millones. El efecto de la reforma se elevó a los 1.089 millones (974 en los pagos fraccionados y 115 en las retenciones del capital). Además cabe destacar el efecto de la supresión de la limitación en la deducibilidad de los gastos de amortización (-1.871 millones), el comienzo de la deducción sin límite por los gastos en I+D+i (-46 millones) y el efecto de la reducción en el tipo de las nuevas empresas (-29 millones). La reforma también supuso unos menores ingresos en el IRNR por valor de 82 millones. El Impuesto sobre el Valor Añadido no experimentó cambios esenciales, aunque la recaudación si se vio afectada por algunos cambios legales o de gestión. El mayor impacto provino del cambio en la forma de liquidación del IVA de importación. El nuevo régimen que comenzó en 2015 implicó que parte de los ingresos por importaciones que antes se liquidaban en la Aduana se recuperaban, unos meses después, a través de menores devoluciones. Dado que éstas tardan al menos un par de meses en realizarse, algunos ingresos se trasladaron a 2016. Por ello se produjo una merma en la recaudación de 2015, por valor de 1.162 millones, que se recuperaron en los primeros meses de 2016. En sentido inverso, la introducción, en 2014, del régimen de IVA de caja provocó un traslado de ingresos a 2015, por valor de 65 millones. El único cambio en el gravamen consistió en la elevación del tipo en algunos productos sanitarios y en ciertas operaciones de notarios y registradores con el fin de armonizar su tratamiento con el resto de la UE, lo que generó ingresos extra por valor de 387 millones. El resto de los impactos que figuran en el Cuadro 1.2 corresponde a los siguientes cambios: la ampliación del ámbito de la exención parcial a grandes consumidores en el Impuesto sobre la Electricidad (-59 millones); el Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero, que entró en vigor en 2014, pero con una implantación gradual en tres años, que va generando ingresos adicionales (66 millones en 2015); el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica,


aprobado junto con otras medidas de fiscalidad medioambiental en 2012 y que ingresó 453 millones por primera vez en 2015 (los pagos iniciales se ordenaron de tal modo que en 2015 se produjeron los primeros ingresos, correspondientes a los ejercicios 2013 y 2014); y la reordenación de las tasas judiciales (-83 millones). La óptica del devengo es la adoptada en el Cuadro 1.3, donde figura la evolución de bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados sobre renta y gasto. Se obtiene así una lectura donde la evolución de la recaudación (devengada) se ajusta temporalmente a la realidad económica y a las corrientes monetarias, reflejada en la evolución de

las bases. Los ingresos devengados netos se obtienen directamente de la evolución de las bases y tipos. En este análisis, las cuotas diferenciales del IRPF y Sociedades se incluyen en los ejercicios en que se devengan (con independencia del momento en que se realicen), lo que garantiza que ingresos y devoluciones se relacionen con sus bases de forma contemporánea. Esta información, que permite un análisis muy completo del gravamen fiscal, de su evolución y de su reparto por figuras, se circunscribe a las cuatro grandes fuentes de recaudación tributaria (IRPF, Sociedades, IVA e II.EE.), que representan el 95% de la recaudación tributaria total, ya se mida en términos de devengo o de caja.

CUADRO 1.3PRINCIPALES TRIBUTOS: BASES IMPONIBLES, TIPOS EFECTIVOS E IMPUESTOS DEVENGADOSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

BASE IMPONIBLE AGREGADA 1.132.490 1.095.826 1.071.917 1.096.752 1.118.788 -2,7 -3,2 -2,2 2,3 2,0Rentas antes de impuestos 642.102 622.233 626.631 634.929 641.172 -1,4 -3,1 0,7 1,3 1,0 Renta bruta de los hogares 576.212 551.052 543.682 545.201 560.581 0,4 -4,4 -1,3 0,3 2,8 Base imponible Sociedades consolidada 65.889 71.181 82.949 89.728 80.591 -15,2 8,0 16,5 8,2 -10,2Gasto antes de IVA 490.389 473.593 445.286 461.823 477.616 -4,3 -3,4 -6,0 3,7 3,4 Gasto final sujeto a IVA 408.555 390.329 366.658 384.715 403.576 -5,8 -4,5 -6,1 4,9 4,9 Gasto en bienes y servicios de los hogares 309.895 308.864 301.015 318.512 333.203 -2,0 -0,3 -2,5 5,8 4,6 Gasto en compra de vivienda de los hogares 30.383 24.928 12.576 14.099 14.662 -26,9 -18,0 -49,5 12,1 4,0 Gasto de las AA.PP. 68.277 56.537 53.067 52.105 55.711 -10,3 -17,2 -6,1 -1,8 6,9 Consumos sujetos a impuesto especial 81.834 83.265 78.628 77.108 74.040 4,0 1,7 -5,6 -1,9 -4,0 Alcohol y prod. intermedios 2.971 2.704 2.681 2.692 2.732 -3,8 -9,0 -0,8 0,4 1,5 Cerveza 4.731 4.797 4.779 5.056 5.290 0,6 1,4 -0,4 5,8 4,6 Hidrocarburos 35.959 36.118 33.936 32.428 28.567 9,2 0,4 -6,0 -4,4 -11,9 Tabaco 9.058 8.798 7.692 7.907 7.899 -7,2 -2,9 -12,6 2,8 -0,1 Electricidad 29.116 30.849 29.539 29.024 29.554 3,3 6,0 -4,2 -1,7 1,8

TIPOS EFECTIVOS (%)TOTAL RENTA Y DE GASTO 13,4 14,1 15,1 15,3 15,2 1,7 4,9 6,8 1,6 -0,8Rentas antes de impuestos 12,7 13,5 13,6 14,1 13,7 1,3 6,6 0,8 3,4 -3,2 Renta bruta de los hogares 11,9 12,5 12,8 13,0 12,2 1,8 5,6 2,0 1,7 -6,3 Base imponible Sociedades consolidada 19,9 21,3 19,3 20,9 24,1 5,3 6,8 -9,1 8,3 15,0Gasto antes de IVA 14,4 14,9 17,1 17,0 17,2 2,3 3,1 14,8 -0,7 1,5 Gasto final sujeto a IVA 12,7 13,4 15,5 15,4 15,5 4,9 5,7 15,8 -1,0 1,0 Gasto en bienes y servicios de los hogares 13,1 14,1 15,9 15,8 15,9 5,7 7,8 12,6 -0,9 1,1 Gasto en compra de vivienda de los hogares 6,6 4,0 10,0 9,9 9,9 -9,6 -39,8 148,7 0,0 0,0 Gasto de las AA.PP. 13,5 13,7 14,8 14,6 14,6 0,6 1,6 8,2 -1,6 0,3 Consumos sujetos a impuesto especial 23,2 21,8 24,4 24,9 26,5 -8,4 -6,2 11,8 2,2 6,4 Alcohol y prod. intermedios 27,2 27,1 28,4 29,5 29,3 -0,9 -0,3 5,0 3,6 -0,6 Cerveza 6,3 6,2 6,2 6,1 6,0 0,1 -0,8 0,3 -2,0 -1,8 Hidrocarburos 25,5 23,2 29,3 30,4 35,9 -14,9 -8,9 26,5 3,7 18,1 Tabaco 80,8 82,2 84,1 83,3 83,1 4,2 1,7 2,3 -0,9 -0,3 Electricidad 4,9 4,9 4,9 4,7 4,7 0,0 0,0 0,0 -2,8 -1,6

IMPUESTOS DEVENGADOS 152.311 154.650 161.577 167.951 169.898 -1,1 1,5 4,5 3,9 1,2Impuestos sobre las rentas 81.507 84.176 85.481 89.587 87.602 -0,1 3,3 1,5 4,8 -2,2 IRPF 68.384 69.038 69.444 70.795 68.188 2,2 1,0 0,6 1,9 -3,7 Sociedades 13.123 15.138 16.037 18.793 19.414 -10,7 15,4 5,9 17,2 3,3Impuestos sobre el gasto 70.804 70.474 76.096 78.364 82.295 -2,2 -0,5 8,0 3,0 5,0 IVA 51.814 52.343 56.948 59.173 62.681 -1,2 1,0 8,8 3,9 5,9 Gasto en bienes y servicios de los hogares 40.586 43.595 47.826 50.167 53.068 3,6 7,4 9,7 4,9 5,8 Gasto en compra de vivienda de los hogares 2.018 997 1.251 1.403 1.459 -33,9 -50,6 25,5 12,1 4,0 Gasto de las AA.PP. 9.209 7.751 7.871 7.603 8.155 -9,7 -15,8 1,6 -3,4 7,3 Impuestos especiales 18.990 18.131 19.148 19.191 19.614 -4,7 -4,5 5,6 0,2 2,2 Alcohol y prod. intermedios 807 733 763 793 800 -4,7 -9,2 4,1 4,0 0,9 Cerveza 297 299 298 310 318 0,7 0,6 0,0 3,7 2,7 Hidrocarburos 9.152 8.370 9.949 9.857 10.257 -7,0 -8,5 18,9 -0,9 4,1 Tabaco 7.318 7.229 6.468 6.590 6.565 -3,3 -1,2 -10,5 1,9 -0,4 Carbón 234 269 299 15,1 11,2 Electricidad 1.416 1.500 1.437 1.372 1.375 3,3 6,0 -4,2 -4,5 0,2

(p) Estimación provisional

tasas de variación (%)2014(p)20122011 2013 2015(p)


El tipo efectivo sobre la renta y el gasto en 2015 se redujo un 0,8%. El impacto de la reducción de tipos legales incorporado en la reforma de la imposición directa tuvo un impacto superior a ese 0,8%. Pero hay dos figuras con subidas significativas del tipo efectivo, que contrarrestan la incidencia de la reforma sobre el tipo efectivo global. En primer lugar, el tipo efectivo sobre la base imponible del Impuesto sobre Sociedades que, según la primera estimación provisional, creció un 15%. Es cierto que la reforma ha supuesto una caída de tipos legales, pero también que los cambios estructurales en el gravamen implican que el tipo efectivo se aproxime al tipo legal. La primera estimación provisional conduce a pensar que este efecto acercamiento es de mayor intensidad que el derivado de la caída de los tipos legales, aunque conviene esperar a disponer del análisis completo de las declaraciones anuales para desglosar los distintos impactos generados tanto por la reforma como por las medidas tomadas en años anteriores que repercutieron en el impuesto de 2015. En segundo lugar, la subida del 18,1% en el tipo efectivo de Hidrocarburos. Este resultado se deriva de la caída en el precio antes de impuestos de los carburantes, que provoca que el peso de la imposición especial en el valor del producto consumido aumente, pese a que el impuesto no se haya modificado. Este impuesto, como la mayoría de los II.EE., gira sobre los consumos físicos, pero a efectos de comparación con el resto de impuestos, y de construcción de una base agregada en unidades monetarias, en el Cuadro 1.3 se calcula el tipo en relación al valor de dichos consumos. El tipo efectivo sobre las rentas brutas de los hogares bajó un 6,3%, reflejándose aquí directamente el fuerte impacto de la bajada de los tipos legales de retención en el IRPF. El tipo efectivo sobre retenciones del trabajo (hubo dos tablas diferentes vigentes dentro del año) cayó un 5,4% (6% en los salarios y 5,6% en las pensiones). El tipo efectivo de retención sobre actividades profesionales y empresariales se redujo un 18,4%, ya que el legal cayó dos puntos porcentuales al comenzar el año, del 21 al 19%, y otros cuatro, hasta el 15%, a partir de julio. Los tipos de retención sobre el capital bajaron a comienzos del ejercicio, del 21 al 20%, y luego volvieron a reducirse en julio, hasta el 19,5%. Ello generó caídas entre el 5 y el 6% en el tipo

efectivo medio de los distintos rendimientos sujetos a retención. En el IVA, los tipos legales en 2015 no cambiaron, a excepción de lo ya comentado respecto a productos sanitarios y operaciones de notarios y registradores. Así, el tipo efectivo reflejó una ligera subida, del 1%, más perceptible en las operaciones de importación (+1,6%) debido a que gran parte de los productos sanitarios son de origen exterior. Por lo demás, en alcohol y tabaco los ligeros cambios en el tipo efectivo derivan sobre todo de cambios de composición entre los productos. Y en el caso de la electricidad, el tipo medio efectivo se redujo un 1,6% como consecuencia de la extensión a nuevos consumidores de la reducción del 85%. La bajada del tipo efectivo medio para estas cuatro grandes figuras tributarias fue de menor intensidad que la subida de la base imponible, por lo que se produjo una subida de la recaudación devengada, del 1,2%. El resto de tasas y tributos crecieron a un ritmo mayor, lo que elevó el crecimiento de la recaudación devengada total al 1,6% (Cuadro 1.4). A continuación se hace un análisis por figuras impositivas de los impuestos devengados, con estimaciones provisionales para los dos últimos años. El IRPF devengado descendió un 3,7%, ya que el impacto de la bajada de impuestos, reflejada en la del tipo efectivo, fue más intenso que el de la subida de las rentas. Las retenciones del trabajo, la mayor fuente de recaudación, bajaron un 2,3%, por la reducción de tipos. Las del capital disminuyeron un 11,4%, también con una caída del tipo superior al 5%. Sólo se produjeron aumentos en los pagos fraccionados y en la cuota diferencial neta, ligeramente menos negativa que en el año anterior. El crecimiento del Impuesto sobre Sociedades devengado en 2015 se estima, de manera provisional (no hay información completa de la cuota diferencial del impuesto), en el 3,3%. El aumento provino fundamentalmente del pago fraccionado (5,3%). Las retenciones del capital cayeron un 5,8%, pese al fuerte incremento, del 39,5%, de las retenciones ligadas a fondos de inversión. Para la cuota diferencial se estima provisionalmente una cantidad ligeramente más negativa que en 2014.


El IVA devengado neto subió el 5,8%, impulsado sobre todo por el incremento del gasto final, aunque también el tipo efectivo aumentó ligeramente. El IVA de importación experimentó el impulso de la subida ya comentada del tipo y del incremento de las importaciones, registrando un aumento del 26,9%. Los impuestos devengados por II.EE. crecieron un 2,2%, dos puntos por encima del crecimiento que se registró en 2014. Con la excepción del Impuesto sobre Labores del Tabaco, que disminuyó ligeramente (0,4%), en el resto de las figuras la recaudación devengada creció y, dado el

mantenimiento de los tipos, a un ritmo similar al de los consumos. Un caso particular en este aspecto es el Impuesto sobre Hidrocarburos, la figura de mayor peso dentro del conjunto, con un incremento del 4,1%, superior al 3,6% estimado para el consumo de carburantes por el fuerte aumento que se observó en el gas natural dedicado a la producción de energía eléctrica. Esta misma razón es la que explica el elevado crecimiento del Impuesto sobre el Carbón (11,2%).

CUADRO 1.4IMPUESTOS DEVENGADOSMillones de euros

11 12 13 14 15

IRPF 68.384 69.038 69.444 70.795 68.188 2,2 1,0 0,6 1,9 -3,7Retenciones del trabajo 61.849 61.494 61.254 62.008 60.552 0,6 -0,6 -0,4 1,2 -2,3Retenciones del capital 6.347 6.447 5.912 5.245 4.647 9,2 1,6 -8,3 -11,3 -11,4 Mobiliario 4.590 4.640 4.282 3.603 2.937 16,0 1,1 -7,7 -15,9 -18,5 Arrendamientos 1.404 1.450 1.337 1.300 1.239 -3,2 3,3 -7,8 -2,7 -4,7 Fondos inversión 352 357 293 342 470 -13,0 1,4 -17,8 16,6 37,6Retenciones a la empresa 5.132 5.207 5.600 5.873 5.944 -5,6 1,5 7,5 4,9 1,2 Profesionales y agrarios 3.001 3.214 3.691 3.812 3.609 -3,9 7,1 14,8 3,3 -5,3 Pagos fraccionados 2.132 1.994 1.910 2.061 2.334 -8,1 -6,5 -4,2 7,9 13,2Gravamen sobre loterías 384 560 445Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 562 596 617 621 621 3,5 5,9 3,6 0,8 0,0Cuota diferencial devengada -4.640 -3.870 -3.517 -2.720 -2.593Deducción maternidad y nacimiento -866 -836 -806 -793 -1.426

IMPUESTO SOCIEDADES 13.123 15.138 16.037 18.793 19.414 -10,7 15,4 5,9 17,2 3,3Retenciones del capital 4.334 4.224 3.586 3.525 3.321 10,5 -2,5 -15,1 -1,7 -5,8 Mobiliario 2.853 2.664 2.032 1.871 1.588 21,1 -6,6 -23,7 -7,9 -15,2 Arrendamientos 1.372 1.422 1.335 1.297 1.235 -3,5 3,7 -6,1 -2,9 -4,8 Fondos inversión 109 138 219 357 498 -24,9 26,6 58,9 63,1 39,5Ret. por transp. fiscal y atribución rentas -562 -596 -617 -621 -621Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 490 2 2 3Pagos fraccionados 9.561 13.585 16.344 17.687 18.630 -7,4 42,1 20,3 8,2 5,3Cuota diferencial devengada -209 -2.565 -3.278 -1.800 -1.918

IRNR 2.051 1.623 1.489 1.875 1.913 -13,9 -20,9 -8,2 25,9 2,1Retenciones 2.042 1.697 1.562 1.859 1.815 -7,9 -16,9 -8,0 19,1 -2,4Cuota diferencial neta 10 -75 -72 15 98

IVA 51.337 52.113 56.622 59.360 62.831 -1,6 1,5 8,7 4,8 5,8IVA devengado en el periodo 51.814 52.343 56.948 59.173 62.681 -1,2 1,0 8,8 3,9 5,9 Diferencia de IVA por declaración 43.179 43.699 47.604 49.007 49.972 -4,6 1,2 8,9 2,9 2,0 IVA repercutido 244.095 240.158 256.791 268.593 286.432 3,4 -1,6 6,9 4,6 6,6 IVA soportado 200.915 196.459 209.187 219.586 236.459 5,3 -2,2 6,5 5,0 7,7 IVA Importación 8.731 8.780 9.306 10.093 12.805 9,1 0,6 6,0 8,5 26,9 IVA en rec. equivalencia y reg. simplificado 913 925 920 894 835 -7,1 1,3 -0,5 -2,9 -6,6 IVA Territorios Forales y otros ajustes -1.010 -1.060 -883 -821 -931Variación del saldo a compensar -477 -230 -326 187 150

IIEE 18.990 18.131 19.148 19.191 19.614 -4,7 -4,5 5,6 0,2 2,2Alcohol y bebidas derivadas 789 715 746 775 781 -4,7 -9,3 4,2 3,9 0,8Cerveza 297 299 298 310 318 0,7 0,6 0,0 3,7 2,7Productos intermedios 18 17 17 19 19 -0,8 -4,7 0,4 8,8 4,3Hidrocarburos 9.152 8.370 9.949 9.857 10.257 -7,0 -8,5 18,9 -0,9 4,1Labores del tabaco 7.318 7.229 6.468 6.590 6.565 -3,3 -1,2 -10,5 1,9 -0,4Carbón 234 269 299 15,1 11,2Electricidad 1.416 1.500 1.437 1.372 1.375 3,3 6,0 -4,2 -4,5 0,2

TRÁFICO EXTERIOR 1.522 1.411 1.309 1.539 1.784 -1,6 -7,3 -7,2 17,5 16,0

PRIMAS DE SEGURO 1.422 1.371 1.326 1.317 1.359 -0,8 -3,6 -3,3 -0,7 3,2

TASAS TRIBUTARIAS 688 747 822 790 1.233 -10,9 8,5 10,1 -3,8 56,0

OTROS INGRESOS 134 1.432 2.357 2.048 2.258 11,9 64,6 -13,1 10,3

TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS 157.652 161.004 168.554 175.707 178.595 -1,4 2,1 4,7 4,2 1,6




En cuanto al resto de figuras tributarias, destacan el fuerte aumento de las Tasas (56%), explicado por los primeros ingresos correspondientes al Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica. También se produjeron incrementos en el resto de conceptos agrupados en el Cuadro 1.4, en especial en los ingresos devengados por Tráfico Exterior (16%) y en los Otros Ingresos (10,3%), que incluyen la fiscalidad medioambiental. El Gráfico 1.1 recoge la evolución histórica de las variables agregadas ya comentadas (base, tipo e impuestos devengados) para los principales impuestos, junto con el del último elemento que contribuye a explicar la evolución de la recaudación, los ajustes del paso de devengo a caja, dando como resultante la evolución de los ingresos tributarios. Los ajustes de devengo a caja pueden llegar a ser importantes cuantitativamente, principalmente porque las cuotas diferenciales de IRPF y Sociedades se recaudan un año después de su periodo de devengo, y por el desfase existente entre las solicitudes y las devoluciones finalmente realizadas de IVA y Sociedades. Precisamente un buen ejemplo de la importancia puntual de dichos desfases en la variación de los ingresos se produjo en 2015, cuando de los 4 puntos de subida de los ingresos, estos desfases explicaron 2,8 puntos, en especial por los buenos datos de las cuotas diferenciales correspondientes al ejercicio de 2014, el ingreso en 2016 de parte de las retenciones afectadas por la reforma y el aumento de los ingresos por actas. Ingresos tributarios totales y comparación con el Presupuesto En 2015 los ingresos tributarios totales ascendieron a 182.009 millones (Cuadro 1.5), con un crecimiento del 4%. El aumento de la recaudación se produjo por un entorno económico más favorable, con aceleración de la actividad económica y el empleo. Además los ingresos por liquidaciones de períodos anteriores aumentaron significativamente. Por último, el impacto positivo sobre la recaudación de estos dos elementos se vio limitado por los efectos de la reforma de la imposición directa. Y es que en 2015 los cambios normativos implicaron una merma en la recaudación de 7.846 millones, de los cuales 5.984 millones tuvieron su origen en dicha reforma. Esto es, en


ausencia de cambios el crecimiento de la recaudación hubiera sido del 8,5%. Los ingresos por IRPF fueron en 2015 de 72.346 millones, con una bajada del 0,4%. Esta ligera disminución fue el resultado de evoluciones de distinto signo e intensidad en los determinantes de la recaudación. La base imponible del impuesto tuvo una evolución positiva, reflejada en el crecimiento del 2,8% en las rentas brutas de los hogares, impulsado fundamentalmente por el aumento del empleo. Pero la reforma del impuesto, que implicó una bajada en los tipos de retención, propició una caída en el tipo efectivo del 6,3%. Así, el IRPF devengado bajó un 3,7%. La reducción de los ingresos en términos de caja fue menor, del 0,4%. Ello se debió fundamentalmente al buen resultado de la cuota diferencial del ejercicio 2014 (los ingresos y devoluciones se realizan mayoritariamente al año siguiente), explicado por la mejora de la actividad de los autónomos y el incremento de las ganancias patrimoniales. Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades fueron en 2015 20.649 millones, con un aumento del 10,3% respecto a los del año anterior. También en este caso la evolución económica y el aumento de los ingresos por cuota diferencial y actas de inspección, ligados a hechos imponibles pasados,

hubieran propiciado un aumento mayor, que se vio limitado por la reforma del impuesto y por los cambios en la deducibilidad de los gastos de amortización. Los beneficios mejoraron notablemente en 2014, lo que impulsó el incremento de la cuota diferencial bruta (cobrada mayoritariamente en 2015) y de los pagos fraccionados de las pymes (que dependen de los beneficios del año anterior). Los beneficios en 2015 también crecieron, lo que influyó positivamente sobre los pagos fraccionados de las Grandes Empresas y grupos. Los ingresos totales por el IRNR fueron en 2015 de 1.639 millones, con un aumento del 15,5% respecto a los del año anterior. La recaudación devengada subió un 2,1%, pero la cuota diferencial del ejercicio 2014 (cuyos ingresos se liquidaron en 2015) había mejorado sensiblemente, lo que impulsó los ingresos en 2015. Las figuras de refuerzo de la fiscalidad medioambiental creadas en 2013 (el impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, el impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica y el impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y

CUADRO 1.5INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALESMillones de euros

11 12 13 14 15

I. RENTA PERSONAS FISICAS 69.803 70.619 69.951 72.662 72.346 4,2 1,2 -0,9 3,9 -0,4I. SOBRE SOCIEDADES 16.611 21.435 19.945 18.713 20.649 2,5 29,0 -7,0 -6,2 10,3I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.040 1.708 1.416 1.420 1.639 -20,4 -16,3 -17,1 0,2 15,5FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625 1.864 3,5 14,7OTROS INGRESOS 118 1.319 167 195 256 33,4 - -87,4 16,9 31,3CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 88.572 95.081 93.050 94.614 96.753 3,2 7,3 -2,1 1,7 2,3

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 49.302 50.464 51.931 56.174 60.305 0,4 2,4 2,9 8,2 7,4 Importaciones 8.833 8.775 9.382 10.080 12.452 12,8 -0,7 6,9 7,4 23,5 Operaciones interiores 40.469 41.688 42.548 46.094 47.853 -1,9 3,0 2,1 8,3 3,8IMPUESTOS ESPECIALES 18.983 18.209 19.073 19.104 19.147 -4,2 -4,1 4,7 0,2 0,2 Alcohol y bebidas derivadas 772 745 716 761 774 -4,7 -3,5 -3,9 6,3 1,7 Cerveza 279 283 275 293 297 0,1 1,4 -2,9 6,5 1,3 Productos intermedios 17 17 18 19 20 -4,3 -0,7 3,2 8,3 6,1 Hidrocarburos 9.289 8.595 9.933 9.724 9.783 -6,3 -7,5 15,6 -2,1 0,6 Labores del Tabaco 7.253 7.064 6.539 6.661 6.580 -2,3 -2,6 -7,4 1,9 -1,2 Determinados medios de transporte/Carbón 1 0 147 264 308 79,5 16,9 Electricidad 1.372 1.507 1.445 1.383 1.385 0,7 9,8 -4,1 -4,3 0,2TRAFICO EXTERIOR 1.531 1.429 1.311 1.526 1.757 0,6 -6,7 -8,3 16,4 15,1IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.419 1.378 1.325 1.317 1.355 -1,1 -2,9 -3,8 -0,6 2,9OTROS INGRESOS 15 113 86 113 164 -67,0 -24,5 32,2 44,4CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 71.250 71.594 73.725 78.233 82.726 -0,9 0,5 3,0 6,1 5,7

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.938 1.892 2.073 2.140 2.529 6,7 -2,4 9,5 3,2 18,2

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS 161.760 168.567 168.847 174.987 182.009 1,4 4,2 0,2 3,6 4,0

tasas de variación (%)201420132011 2012 2015


residuos radiactivos en instalaciones centralizadas), recaudaron en 2015 1.864 millones, con un aumento del 14,7%. La recaudación por IVA en 2015 fue de 60.305 millones, con un incremento del 7,4% respecto al año anterior. La subida se produjo fundamentalmente por el aumento significativo de la base del impuesto, alimentada también por un ligero crecimiento en el tipo efectivo. Los ingresos por II.EE. fueron en 2015 de 19.147 millones, un 0,2% más que en 2014. El crecimiento fue igual al del año anterior, pero la forma en que se llegó al mismo muy distinta. En 2015 prácticamente todos los consumos crecieron (sólo el consumo de tabaco disminuyó e incluso en este caso lo hizo a tasas muy inferiores a las que se registraban antes de 2014) y hubo estabilidad normativa (sólo en la electricidad se produjeron cambios reseñables). El impuesto de mayor recaudación, el de Hidrocarburos, registró un incremento del 0,6%. Los consumos aumentaron en mayor medida, gracias a la mejora de la situación económica y a la fuerte contracción de los precios, pero las devoluciones del denominado céntimo sanitario, con importes más altos que el año anterior, limitaron el crecimiento de los ingresos. También hubo aumentos de recaudación en Alcohol y Cerveza (1,7 y 1,3%, respectivamente, por el aumento de los consumos), en Electricidad (el aumento de los consumos se tradujo en un leve incremento del 0,2% por el efecto de la ampliación de la reducción del 85% del impuesto a nuevas actividades industriales y agrícolas) y en Carbón (16,9%, por el fuerte aumento que se observó en el dedicado a la producción de energía eléctrica). Se redujo ligeramente (-1,2%) la recaudación en Tabaco, en un marco de práctica estabilidad en su consumo. La recaudación de los impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) aumentó el 15,1% y los ingresos por el Impuesto sobre Primas de Seguros se incrementaron un 2,9%, tras cuatro años de descensos. Por último, por Tasas y Otros Ingresos la recaudación aumentó un 18,2% respecto al año anterior. El fuerte aumento se explica por los nuevos ingresos correspondientes al Canon por la utilización

de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica. La desviación respecto a las previsiones presupuestarias en 2015 fue negativa, de 4.103 millones (Cuadro 1.6). Los ingresos recaudados estuvieron un 2,2% por debajo de lo presupuestado. El entorno económico fue más favorable de lo contemplado en las previsiones que acompañaron los Presupuestos para 2015. El PIB creció un 3,2%, cuando la previsión era del 2%. Y el empleo, medido en puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo, creció un 3%, cuando la previsión era de un aumento mucho menor, del 1,4%. De los distintos supuestos sobre la evolución económica que subyacen a la previsión de ingresos, sólo las rentas del capital tuvieron un comportamiento claramente peor al previsto, incidiendo negativamente en las correspondientes retenciones, que recaudaron importes muy inferiores a los previstos. Las principales causas de la desviación no se encuentran, pues, en los fundamentos económicos. Destaca la aprobación de rebajas en los tipos impositivos una vez avanzado el ejercicio, por lo que lógicamente no estaban contempladas en las previsiones presupuestarias. La entrada en vigor, en el mes de julio, del RDL 9/2015 acentuó la bajada de tipos en la imposición directa, generando una merma adicional de 1.078 millones de euros. También cabe citar las devoluciones correspondientes al céntimo sanitario, que comenzaron a finales de 2014 y tampoco se contemplaron en las previsiones. Por último, el cambio citado en la gestión del IVA de importación, sin efecto global sobre la recaudación, pero que implicó un traslado de ingresos de 2015 a 2016. Así pues, las mayores desviaciones negativas se dieron en los ingresos del capítulo I, sobresaliendo el Impuesto sobre Sociedades (-2.928 millones) y el IRPF (-611 millones). Y dentro de las del capítulo II resalta la desviación en el Impuesto sobre Hidrocarburos, con 912 millones menos de lo previsto. En el IVA, la mejora en el entorno económico compensó las pérdidas temporales provocadas por el cambio en el IVA de importación, recaudándose 45 millones (apenas un 0,1%) más de lo previsto.


Distribución de los ingresos tributarios por entes institucionales En el apartado anterior se analiza la recaudación de los tributos con independencia del ente institucional que finalmente recibe el ingreso, la única forma de sacar conclusiones con sentido económico. Desde la perspectiva institucional es necesario restar el importe que se atribuye a Comunidades Autónomas (CC.AA.) y

Corporaciones Locales (CC.LL.) para obtener por diferencia los ingresos del Estado. La Participación sobre tributos estatales de las Administraciones Territoriales fue en 2015 de 73.161 millones, un 1,8% más que en 2014 (Cuadro 1.7). La participación de las Comunidades Autónomas ascendió a 71.542 millones, con un aumento del 1,7%. Este total fue el resultado de unas entregas a

CUADRO 1.6DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros, salvo indicación

Impuesto sobre la Renta Personas Físicas Presupuesto 71.761 73.106 74.215 73.196 72.957 Recaudación 69.803 70.619 69.951 72.662 72.346 Desviación sobre el Presupuesto -1.958 -2.487 -4.264 -534 -611 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 97,3 96,6 94,3 99,3 99,2Impuesto sobre Sociedades Presupuesto 16.008 19.564 19.012 22.327 23.577 Recaudación 16.611 21.435 19.945 18.713 20.649 Desviación sobre el Presupuesto 603 1.871 933 -3.613 -2.928 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 103,8 109,6 104,9 83,8 87,6Impuesto sobre la Renta No Residentes Presupuesto 2.540 2.411 2.248 1.690 1.530 Recaudación 2.040 1.708 1.416 1.420 1.639 Desviación sobre el Presupuesto -500 -703 -832 -270 109 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 80,3 70,9 63,0 84,0 107,1Resto del Capítulo I Presupuesto 74 2.602 1.676 1.937 2.122 Recaudación 118 1.319 1.737 1.820 2.120 Desviación sobre el Presupuesto 44 -1.283 61 -117 -2 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 159,5 50,7 103,6 94,0 99,9CAPITULO I Presupuesto 90.383 97.683 97.151 99.149 100.186 Recaudación 88.572 95.081 93.050 94.614 96.753 Desviación sobre el Presupuesto -1.811 -2.602 -4.101 -4.535 -3.433 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 98,0 97,3 95,8 95,4 96,6Impuesto sobre el Valor Añadido Presupuesto 48.952 47.691 54.656 54.849 60.260 Recaudación 49.302 50.464 51.931 56.174 60.305 Desviación sobre el Presupuesto 350 2.773 -2.725 1.325 45 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 100,7 105,8 95,0 102,4 100,1Impuestos Especiales Presupuesto 20.825 18.426 21.096 20.453 19.894 Recaudación 18.983 18.209 19.073 19.104 19.147 Desviación sobre el Presupuesto -1.842 -217 -2.023 -1.349 -747 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 91,2 98,8 90,4 93,4 96,2Resto del Capítulo II Presupuesto 2.995 2.960 2.885 3.202 3.535 Recaudación 2.965 2.921 2.721 2.956 3.275 Desviación sobre el Presupuesto -30 -39 -164 -246 -260 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 99,0 98,7 94,3 92,3 92,6CAPITULO II Presupuesto 72.772 69.077 78.637 78.505 83.690 Recaudación 71.250 71.594 73.725 78.233 82.726 Desviación sobre el Presupuesto -1.522 2.517 -4.912 -271 -963 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 97,9 103,6 93,8 99,7 98,8CAPITULO III Presupuesto 1.777 1.966 2.072 2.096 2.236 Recaudación 1.938 1.892 2.073 2.140 2.529 Desviación sobre el Presupuesto 161 -74 1 43 293 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 109,0 96,2 100,0 102,1 113,1TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS Presupuesto 164.932 168.726 177.860 179.750 186.112 Recaudación 161.760 168.567 168.847 174.987 182.009 Desviación sobre el Presupuesto -3.172 -159 -9.013 -4.763 -4.103 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 98,1 99,9 94,9 97,4 97,8

201520132011 2012 2014


cuenta que crecieron en mayor medida, un 5,1%, y de una liquidación definitiva del sistema de financiación

correspondiente a 2013 (que se realizó en 2015) que arrojó un saldo positivo a favor del Estado de 1.029

CUADRO 1.7PARTICIPACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TERRITORIALES (CC.AA. Y CC.LL.) EN IRPF, IVA E II.EE.Millones de euros

11 12 13 14 15

TOTAL PARTICIPACIONES AA.TT. 72.855 92.102 69.977 71.863 73.161 52,7 26,4 -24,0 2,7 1,8I. RENTA PERSONAS FISICAS 36.259 44.099 32.021 31.441 33.615 31,1 21,6 -27,4 -1,8 6,9IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 23.947 34.079 26.437 27.730 27.740 126,1 42,3 -22,4 4,9 0,0IMPUESTOS ESPECIALES 12.649 13.924 11.519 12.692 11.807 33,6 10,1 -17,3 10,2 -7,0 Alcohol y bebidas derivadas 458 581 386 463 461 62,5 27,0 -33,6 19,8 -0,3 Cerveza 167 217 156 173 172 63,6 29,7 -28,2 10,7 -0,3 Productos intermedios 11 13 8 11 13 72,3 24,2 -35,9 26,6 19,5 Hidrocarburos 5.772 6.843 5.958 5.785 6.291 43,4 18,5 -12,9 -2,9 8,8 Labores del Tabaco 4.797 4.913 3.592 4.486 3.457 32,0 2,4 -26,9 24,9 -22,9 Electricidad 1.444 1.357 1.419 1.775 1.412 1,8 -6,1 4,6 25,1 -20,4

· Entregas a cuenta año t 74.195 69.164 73.733 72.676 76.469 55,6 -6,8 6,6 -1,4 5,2 · Entregas a cuenta años ant. -381 -2.372 -2.302 -2.318 -2.295 · Liquidación definitiva año t-2 -959 25.310 -1.454 1.505 -1.013

TOTAL PARTICIPACIONES CC.AA. 71.363 90.846 68.480 70.375 71.542 54,3 27,3 -24,6 2,8 1,7I. RENTA PERSONAS FISICAS 35.478 43.400 31.303 30.747 32.867 32,3 22,3 -27,9 -1,8 6,9IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 23.454 33.622 25.824 27.117 27.089 129,8 43,4 -23,2 5,0 -0,1IMPUESTOS ESPECIALES 12.430 13.824 11.352 12.511 11.586 34,5 11,2 -17,9 10,2 -7,4 Alcohol y bebidas derivadas 448 576 378 454 452 63,8 28,5 -34,4 20,0 -0,4 Cerveza 164 215 153 169 169 65,1 30,9 -28,9 10,8 -0,4 Productos intermedios 10 13 8 10 12 73,8 25,6 -36,7 26,9 19,4 Hidrocarburos 5.659 6.786 5.869 5.699 6.160 44,8 19,9 -13,5 -2,9 8,1 Labores del Tabaco 4.704 4.876 3.525 4.403 3.380 33,1 3,7 -27,7 24,9 -23,2 Electricidad 1.444 1.357 1.419 1.775 1.412 1,8 -6,1 4,6 25,1 -20,4

· Entregas a cuenta año t 72.672 68.006 72.189 71.198 74.819 57,1 -6,4 6,2 -1,4 5,1 · Entregas a cuenta años ant. -350 -2.249 -2.249 -2.249 -2.249 · Liquidación definitiva año t-2 -960 25.089 -1.460 1.426 -1.029

TOTAL PARTICIPACIONES CC.LL. 1.492 1.256 1.498 1.488 1.620 3,1 -15,8 19,2 -0,6 8,8I. RENTA PERSONAS FISICAS 781 699 718 694 748 -6,5 -10,5 2,7 -3,3 7,8IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 493 457 613 613 651 27,8 -7,3 34,1 0,1 6,2IMPUESTOS ESPECIALES 218 100 167 181 221 -3,7 -54,0 66,5 8,3 21,8 Alcohol y bebidas derivadas 9 5 8 9 9 15,7 -43,1 54,9 9,2 5,7 Cerveza 3 2 3 3 3 13,2 -34,8 49,6 4,7 3,8 Productos intermedios 0 0 0 0 0 19,2 -42,0 52,1 13,3 25,9 Hidrocarburos 113 56 89 86 131 -1,3 -50,4 57,9 -3,6 53,1 Labores del Tabaco 93 37 67 83 77 -8,5 -60,2 82,4 24,0 -7,9

· Entregas a cuenta año t 1.523 1.158 1.544 1.478 1.649 5,3 -24,0 33,3 -4,3 11,6 · Entregas a cuenta años ant. -31 -123 -53 -69 -46 · Liquidación definitiva año t-2 1 221 7 79 16


CUADRO 1.8INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADOMillones de euros

11 12 13 14 15

I. RENTA PERSONAS FISICAS 33.545 26.520 37.930 41.221 38.731 -14,7 -20,9 43,0 8,7 -6,0I. SOBRE SOCIEDADES 16.611 21.435 19.945 18.713 20.649 2,5 29,0 -7,0 -6,2 10,3I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.040 1.708 1.416 1.420 1.639 -20,4 -16,3 -17,1 0,2 15,5FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625 1.864 3,5 14,7OTROS INGRESOS 118 1.319 167 195 256 33,4 16,9 31,3

CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 52.314 50.982 61.028 63.173 63.139 -10,1 -2,5 19,7 3,5 -0,1

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 25.355 16.384 25.494 28.444 32.565 -34,1 -35,4 55,6 11,6 14,5IMPUESTOS ESPECIALES 6.334 4.285 7.554 6.412 7.340 -38,7 -32,4 76,3 -15,1 14,5 Alcohol y bebidas derivadas 314 163 330 298 313 -40,5 -48,1 102,0 -9,5 4,8 Cerveza 111 66 119 120 124 -36,8 -41,0 80,6 1,0 3,7 Productos intermedios 7 4 9 9 8 -43,7 -39,7 129,6 -8,1 -10,5 Hidrocarburos 3.517 1.752 3.976 3.939 3.491 -40,3 -50,2 126,9 -0,9 -11,4 Labores del Tabaco 2.456 2.150 2.948 2.174 3.123 -35,2 -12,5 37,1 -26,2 43,6 Determinados medios de transporte/Carbón 1 0 147 264 308 79,5 16,9 Electricidad -72 150 26 -392 -27TRAFICO EXTERIOR 1.531 1.429 1.311 1.526 1.757 0,6 -6,7 -8,3 16,4 15,1IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.419 1.378 1.325 1.317 1.355 -1,1 -2,9 -3,8 -0,6 2,9OTROS INGRESOS 15 113 86 113 164 -67,0 -24,5 32,2 44,4

CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 34.654 23.590 35.769 37.811 43.180 -33,1 -31,9 51,6 5,7 14,2

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.938 1.892 2.073 2.140 2.529 6,7 -2,4 9,5 3,2 18,2

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO 88.905 76.464 98.870 103.124 108.847 -20,5 -14,0 29,3 4,3 5,5



millones, cuando el año anterior el saldo había sido favorable a las CC.AA. La Participación de las Corporaciones Locales sobre tributos estatales creció significativamente, un 8,8%, con lo que ascendió a 1.620 millones. Una vez restadas estas participaciones de los ingresos totales previamente analizados se obtienen los ingresos tributarios del Estado, que ascendieron a 108.847 millones, con una subida del 5,5% (Cuadro 1.8). Ingresos no financieros totales El Cuadro 1.9 recoge la evolución de los ingresos no tributarios del Estado que, sumados a los tributarios, permite obtener el total de ingresos no financieros (capítulos I a VII).

Los ingresos no tributarios crecieron notablemente en 2015, un 16,2%, recaudando cinco mil millones más. El mayor crecimiento se produjo en las tasas y otros ingresos no tributarios (capítulo III), donde se ingresaron casi 6.000 millones más. Dos terceras partes de este aumento se produjeron en los ingresos computados en concepto de diferencia entre valores de rembolso y emisión en las emisiones de deuda. También los ingresos patrimoniales superaron en más de 2.000 millones los de 2015, por el incremento en los ingresos por dividendos y participación en beneficios. Así, como ya sucedió en 2014, el significativo aumento de los ingresos no tributarios contribuyó a elevar el crecimiento de los ingresos no financieros totales, que subieron un 5,8%, 1,8 puntos más que el aumento de los tributarios.

CUADRO 1.9INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES Y DEL ESTADOMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

I. RENTA PERSONAS FISICAS 69.803 70.619 69.951 72.662 72.346 4,2 1,2 -0,9 3,9 -0,4I. SOBRE SOCIEDADES 16.611 21.435 19.945 18.713 20.649 2,5 29,0 -7,0 -6,2 10,3I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.040 1.708 1.416 1.420 1.639 -20,4 -16,3 -17,1 0,2 15,5COTIZACIONES SOCIALES 1.068 1.058 977 982 1.036 -1,6 -0,9 -7,7 0,6 5,5

FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625 1.864 3,5 14,7OTROS INGRESOS 118 1.319 167 195 256 33,4 - -87,4 16,9 31,3

CAPITULO I.- IMP. DIRECTOS Y COTIZ. SOCIALES 89.641 96.139 94.026 95.596 97.789 3,1 7,2 -2,2 1,7 2,3

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 49.302 50.464 51.931 56.174 60.305 0,4 2,4 2,9 8,2 7,4IMPUESTOS ESPECIALES 18.983 18.209 19.073 19.104 19.147 -4,2 -4,1 4,7 0,2 0,2TRAFICO EXTERIOR 1.531 1.429 1.311 1.526 1.757 0,6 -6,7 -8,3 16,4 15,1IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.419 1.378 1.325 1.317 1.355 -1,1 -2,9 -3,8 -0,6 2,9OTROS INGRESOS 15 113 86 113 164 -67,0 -24,5 32,2 44,4

CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 71.250 71.594 73.725 78.233 82.726 -0,9 0,5 3,0 6,1 5,7

TASAS E INGRESOS TRIBUTARIOS 1.938 1.892 2.073 2.140 2.529 6,7 -2,4 9,5 3,2 18,2TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.481 6.346 5.113 9.364 14.882 -45,8 155,8 -19,4 83,1 58,9

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 4.418 8.238 7.186 11.504 17.411 -30,9 86,4 -12,8 60,1 51,3

CAPITULO IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.220 32.113 8.688 13.859 10.948 -19,5 - -72,9 59,5 -21,0Homogéneas 9.692 -10,4

CAPITULO V.- INGRESOS PATRIMONIALES 7.001 6.653 6.685 6.277 8.368 93,5 -5,0 0,5 -6,1 33,3

CAPITULO VI.- ENAJENACIÓN INVERSIONES REALES 165 137 296 133 185 24,7 -17,0 116,0 -54,9 38,5

CAPITULO VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 482 671 390 341 563 -31,7 39,3 -41,9 -12,7 65,2

TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS 15.417 46.979 22.149 30.956 35.980 0,4 39,8 16,2Homogéneos 24.558 59,3 -9,8

% Ingresos tributarios totales s/no financieros 91,3% 87,3% 88,4% 85,0% 83,5%

INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES 177.177 215.545 190.997 205.943 217.989 1,3 7,8 5,8Homogéneos 193.124 6,4 -1,1

INGRESOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO 104.322 123.443 121.019 134.080 144.828 -18,0 10,8 8,0



2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Los ingresos totales por IRPF fueron en 2015 de 72.346 millones, con una bajada del 0,4% (Cuadro 2.1). Esta ligera disminución fue el resultado de evoluciones de distinto signo e intensidad en los determinantes de la recaudación. La base imponible del impuesto tuvo una evolución positiva, reflejada en el crecimiento del 2,8% en las rentas brutas de los hogares, impulsado fundamentalmente por el aumento del empleo. Pero la reforma del impuesto, que implicó una bajada en los tipos de retención, propició una caída en el tipo efectivo del 6,3%. Así, el IRPF devengado bajó un 3,7%. La reducción de los ingresos en términos de caja fue menor, del 0,4%. Ello se debió fundamentalmente al buen resultado de la cuota diferencial del ejercicio 2014 (los ingresos y devoluciones se realizan mayoritariamente al año

siguiente), explicado por la mejora de la actividad de los autónomos y el incremento de las ganancias patrimoniales. Las rentas brutas de los hogares aumentaron un 2,8% en 2015, con tasas de crecimiento muy estables dentro del año. Este incremento se basó en la positiva evolución de las rentas del trabajo y las procedentes de actividades empresariales, que compensaron con creces la negativa evolución de las rentas del capital. Las rentas del trabajo, las de mayor peso dentro del conjunto, crecieron un 2,8%, impulsadas sobre todo por el aumento del empleo. El mayor crecimiento se produjo en las rentas de la empresa, con un aumento del 13,2%, reflejo del mayor dinamismo de las pymes. En sentido contrario, las rentas de capital cayeron un 3,4%, fundamentalmente por el progresivo descenso del volumen de depósitos a plazo en un contexto de fuerte y continuada bajada de su remuneración. La

CUADRO 2.1RENTA BRUTA DE LOS HOGARES E IRPFMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES

Rentas del trabajo 494.638 475.541 469.439 469.818 482.757 0,2 -3,9 -1,3 0,1 2,8Rentas del capital 52.567 47.348 45.590 45.288 43.749 5,8 -9,9 -3,7 -0,7 -3,4 Mobiliario 26.356 23.179 21.402 18.011 15.615 16,1 -12,1 -7,7 -15,8 -13,3 Inmuebles arrendados 16.962 16.751 16.393 16.872 17.089 2,9 -1,2 -2,1 2,9 1,3 Ganancias patrimoniales 9.250 7.419 7.794 10.405 11.045 -12,0 -19,8 5,1 33,5 6,1 Fondos inversión 1.854 1.700 1.397 1.629 2.376 -13,0 -8,3 -17,8 16,6 45,9 Resto 7.396 5.718 6.397 8.777 8.669 -11,7 -22,7 11,9 37,2 -1,2Rentas de la empresa y otras 29.007 28.163 28.654 30.095 34.075 -4,2 -2,9 1,7 5,0 13,2TOTAL RENTAS BRUTAS 576.212 551.052 543.682 545.201 560.581 0,4 -4,4 -1,3 0,3 2,8

IRPF DEVENGADO

Retenciones del trabajo 61.849 61.494 61.254 62.008 60.552 0,6 -0,6 -0,4 1,2 -2,3Retenciones del capital 6.347 6.447 5.912 5.245 4.647 9,2 1,6 -8,3 -11,3 -11,4 Mobiliario 4.590 4.640 4.282 3.603 2.937 16,0 1,1 -7,7 -15,9 -18,5 Arrendamientos 1.404 1.450 1.337 1.300 1.239 -3,2 3,3 -7,8 -2,7 -4,7 Fondos inversión 352 357 293 342 470 -13,0 1,4 -17,8 16,6 37,6Retenciones a la empresa 5.132 5.207 5.600 5.873 5.944 -5,6 1,5 7,5 4,9 1,2 Profesionales y agrarios 3.001 3.214 3.691 3.812 3.609 -3,9 7,1 14,8 3,3 -5,3 Pagos fraccionados 2.132 1.994 1.910 2.061 2.334 -8,1 -6,5 -4,2 7,9 13,2Gravamen sobre loterías 384 560 445 46,0 -20,6Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 562 596 617 621 621 3,5 5,9 3,6 0,8 0,0Cuota diferencial neta -4.640 -3.870 -3.517 -2.720 -2.593Deducción maternidad y nacimiento -866 -836 -806 -793 -1.426IRPF DEVENGADO 68.384 69.038 69.444 70.795 68.188 2,2 1,0 0,6 1,9 -3,7

Tipo sobre rentas brutas (%) 11,87 12,53 12,77 12,99 12,16 1,8 5,6 2,0 1,7 -6,3

TOTAL RENTAS NETAS 507.828 482.014 474.239 474.406 492.393 0,2 -5,1 -1,6 0,0 3,8

INGRESOS TRIBUTARIOS IRPF

Retenciones del trabajo y act. econ. 64.912 65.002 64.803 66.993 66.158 1,1 0,1 -0,3 3,4 -1,2Retenciones del capital mobiliario 5.265 5.306 4.699 4.077 3.287 7,1 0,8 -11,4 -13,2 -19,4Retenciones sobre arrendamientos 1.990 2.015 1.940 1.879 1.802 -1,3 1,2 -3,7 -3,2 -4,1Retenciones sobre fondos inversión 338 333 354 478 678 -16,7 -1,2 6,2 35,0 41,7Gravamen sobre loterías 267 457 448Pagos fraccionados 2.158 2.038 1.863 1.996 2.250 -5,9 -5,6 -8,6 7,1 12,7Cuota diferencial neta -4.518 -3.917 -3.727 -2.970 -2.031Asignación Iglesia Católica -342 -159 -248 -249 -246INGRESOS TOTALES 69.803 70.619 69.951 72.662 72.346 4,2 1,2 -0,9 3,9 -0,4(-) Participación de las AA.TT. 36.259 44.099 32.021 31.441 33.615 31,1 21,6 -27,4 -1,8 6,9INGRESOS DEL ESTADO 33.545 26.520 37.930 41.221 38.731 -14,7 -20,9 43,0 8,7 -6,0




caída de las rentas de capital mobiliario (-13,3%) no pudo ser compensada por el aumento de las ganancias patrimoniales, que crecieron un 6,1% por el trasvase de depósitos a otras formas de ahorro y la buena evolución de la renta variable al comienzo del ejercicio. Por último, las rentas ligadas a los arrendamientos de locales aumentaron ligeramente (1,3%). En 2015 comenzó la reducción de la imposición directa, fruto de la reforma fiscal. Tras cinco años consecutivos en que los cambios normativos impulsaron la recaudación por IRPF (por un valor total de 11.465 millones), en 2015 el efecto negativo sobre la recaudación fue de 4.390 millones. La reforma generó el principal impacto, cifrado en 4.813 millones, de los cuales 3.822 millones procedieron de la rebaja del tipo en las retenciones del trabajo, 453 de la disminución del tipo sobre actividades profesionales, 271 de las retenciones de capital y 267 millones de las nuevas deducciones anticipadas a familias numerosas y dependientes. Por otro lado, se recibieron 349 millones adicionales por retenciones derivadas de la recuperación de la paga extra de 2012 por parte de los empleados públicos, que comenzó a producirse en 2015. El resto proviene de medidas aprobadas en años anteriores. Con signo positivo, la eliminación, en 2013, de la deducción por compra de vivienda, cuyo impacto (estimado en 90 millones en 2015) se percibirá gradualmente, y las medidas de apoyo a los emprendedores, con un impacto negativo de 16 millones. Así, el tipo efectivo sobre las rentas brutas se redujo un 6,3%, después de que en los cinco años anteriores hubiese subido un 21%. La bajada de impuestos, reflejada en la del tipo efectivo, fue más intensa que la subida de las rentas, por lo que el IRPF devengado descendió un 3,7%. Las retenciones del trabajo, la mayor fuente de recaudación, bajaron un 2,3%, por la reducción de tipos. Las del capital disminuyeron un 11,4%, también con una caída del tipo superior al 5%. Sólo se produjeron aumentos en los pagos fraccionados y en la cuota diferencial neta, ligeramente menos negativa que en el año anterior. La recaudación ingresada difiere de la devengada, ya que incluye ingresos de ejercicios cerrados, excluye derechos pendientes de cobro y presenta un desfase

temporal respecto del devengo. En 2015 el impacto en el IRPF de los ajustes de paso a caja fue positivo y de una cuantía bastante superior a la del año anterior, por lo que finalmente los ingresos (en caja) se redujeron sólo un 0,4%. La mayor parte de los ingresos y devoluciones ligados a la cuota diferencial del impuesto se producen al año siguiente al del devengo. La cuota diferencial del impuesto de 2014 fue mucho menos negativa, lo que incidió positivamente en los ingresos de 2015. Asimismo, se redujeron notablemente las deudas pendientes (derechos pendientes de cobro) de años anteriores. El Gráfico 2.1 muestra la evolución histórica de los distintos determinantes que influyen en la recaudación del IRPF. Recoge la variación en el periodo 2000-2015 de las rentas brutas de los hogares, tipo efectivo, IRPF devengado y recaudación de caja del IRPF, junto con el mencionado ajuste de paso a caja. En la evolución del tipo efectivo se ven reflejadas las distintas orientaciones de la política fiscal desde que estalló la crisis en 2008. En 2008 y 2009 predominaron las políticas de estímulo fiscal, a partir de 2010 la política fiscal se volvió restrictiva y, por último, en 2015 se inicia un nuevo periodo, con descensos del tipo. La Participación de las AA.TT. (CC.AA. y CC.LL.) en el IRPF fue de 33.615 millones, con un incremento del 6,9% respecto a 2014, tanto por el aumento, del 4,2%, en las entregas a cuenta del sistema de financiación de 2015 como por el hecho de que la liquidación correspondiente a 2013 generara un saldo favorable a las AA.TT. cuando, en los dos años anteriores, el saldo favoreció al Estado. Así, los ingresos del Estado por IRPF descendieron un 6%. En el Cuadro 2.2 se describe la evolución de las desviaciones presupuestarias del IRPF desde 2000. En 2015 se produjo una desviación negativa, recaudándose 611 millones menos que lo presupuestado (-0,8% en términos relativos). Las condiciones macroeconómicas fueron en 2015 mejor de lo contemplado en el escenario que sirvió de base para la elaboración del presupuesto de 2015. En particular, el empleo creció mucho más de lo previsto, lo que tuvo una incidencia positiva en las bases y en la recaudación. Sin embargo, hubo otros elementos que actuaron en sentido opuesto, y con


mayor intensidad. Por lo que se refiere a las bases imponibles, cabe resaltar la nueva e intensa caída en las rentas del capital mobiliario, superior a la prevista. Y en cuanto a las normas no contempladas en las previsiones presupuestarias, la entrada en vigor, en el mes de julio, del RDL 9/2015 acentuó la bajada de tipos, generando una merma adicional de 1.062 millones de euros, lógicamente no contemplada en la elaboración del Presupuesto para 2015.

En el Cuadro 2.3 se ofrece información sobre la demografía relativa al IRPF. Así, se dan medidas del número de personas que paga este impuesto. Se informa sobre la población que presenta su declaración anual, pero también sobre todas aquellas personas que han percibido rentas del trabajo o de la empresa sujetas a IRPF, aunque no hayan presentado declaración anual (hay que recordar que hay cuantías por debajo de las cuáles no existe obligación de presentar declaración). Y esta información, elaborada a partir de las declaraciones de los contribuyentes, se completa con cifras de población total y del mercado laboral que proporciona el Instituto Nacional de Estadística.


La población total descendió de nuevo en 2015, aunque muy ligeramente (-0,1%). También permaneció prácticamente estancada la población activa, que había descendido en mayor medida los dos años anteriores. Ahora bien, se produjo un fuerte aumento del empleo (3%, según la medida de empleo equivalente a tiempo completo que proporciona la Contabilidad Nacional), que permitió reducir el paro en más de medio millón de personas. El aumento se produjo particularmente en los asalariados (3,4%), aunque cabe resaltar el aumento, del 0,7%, en los ocupados no asalariados, tras siete años de continuados descensos. La población con rentas sujetas al IRPF aumentó un 1,3%, impulsada por la recuperación del número de personas asalariadas (en particular en el sector privado) y de empresarios y profesionales. En sintonía con la comentada reducción del número de parados, descendieron un 12,8% los beneficiarios por prestaciones de desempleo. No hay datos completos de las declaraciones anuales de IRPF de 2015 en el momento de cerrar este Informe. En 2014, el número de personas declarantes aumentó

un 0,4%, algo por encima de la población sujeta al impuesto (0,2%). 2.1 RETENCIONES DEL TRABAJO Los ingresos por retenciones del trabajo fueron en 2015 de 66.158 millones, con un descenso del 1,2%. El impacto bajista de la reducción de tipos propiciada por la reforma fiscal tuvo una intensidad algo superior al positivo derivado del entorno económico en el que se generó la recaudación. Y es que la recaudación fue impulsada por el aumento de la masa salarial, la notable recuperación de los ingresos declarados por los profesionales, el sostenido aumento de la masa de pensiones y el efecto positivo en la caja de 2015 de la reducción de deudas pendientes. El Cuadro 2.4 detalla la evolución de las rentas del trabajo y actividades económicas y de sus correspondientes retenciones, lo que permite analizar además la variación de los tipos efectivos. La renta media sujeta a retenciones, estimada en base a fuentes tributarias, subió un 2%. El salario

CUADRO 2.3POBLACIÓN, MERCADO LABORAL Y DECLARANTES DE IRPFMiles de personas, salvo indicación

11 12 13 14 15

CONTABILIDAD NACIONAL (1)Población total 46.736 46.766 46.593 46.453 46.392 0,4 0,1 -0,4 -0,3 -0,1Ocupados (2) 17.647 16.783 16.190 16.364 16.852 -2,8 -4,9 -3,5 1,1 3,0 Asalariados (2) 15.303 14.458 13.874 14.071 14.544 -2,8 -5,5 -4,0 1,4 3,4 No asalariados (2) 2.344 2.324 2.316 2.293 2.308 -2,7 -0,8 -0,3 -1,0 0,7Tasa asalarización (%) 86,7 86,2 85,7 86,0 86,3 0,0 -0,7 -0,5 0,3 0,4

EPA (1)Población mayor de 16 años 38.842 38.815 38.639 38.515 38.498 0,2 -0,1 -0,5 -0,3 0,0Activos 23.434 23.444 23.190 22.955 22.922 0,3 0,0 -1,1 -1,0 -0,1 Ocupados 18.421 17.633 17.139 17.344 17.866 -1,6 -4,3 -2,8 1,2 3,0 Parados (EPA) 5.013 5.811 6.051 5.610 5.056 8,0 15,9 4,1 -7,3 -9,9Tasa paro 21,4 24,8 26,1 24,4 22,1 7,7 15,9 5,3 -6,3 -9,8

POBLACIÓN CON RENTAS SUJETAS (3) (4) 27.010 26.664 26.331 26.389 26.727 -1,0 -1,3 -1,2 0,2 1,3Asalariados 13.424 12.856 12.441 12.645 13.086 -1,6 -4,2 -3,2 1,6 3,5 Públicos 2.623 2.522 2.455 2.470 2.518 -2,3 -3,9 -2,6 0,6 1,9 Privados 10.801 10.334 9.985 10.175 10.568 -1,5 -4,3 -3,4 1,9 3,9Pensionistas 8.608 8.705 8.832 8.937 9.036 1,3 1,1 1,5 1,2 1,1Beneficiarios prest. desempleo 2.562 2.675 2.611 2.310 2.015 -6,6 4,4 -2,4 -11,5 -12,8Empresarios y profesionales 3.260 3.254 3.282 3.346 3.468 0,3 -0,2 0,9 2,0 3,6 Agrarios 1.015 1.001 987 983 979 0,1 -1,3 -1,5 -0,4 -0,4 Resto empresarios 1.684 1.693 1.717 1.724 1.812 0,7 0,5 1,5 0,4 5,1 Profesionales 561 560 578 639 677 -0,7 -0,1 3,1 10,7 5,8Población retenida (sin resto de empresarios) 25.325 24.971 24.613 24.665 24.915 -1,2 -1,4 -1,4 0,2 1,0

DECLARACIONES DE IRPF (4) 19.468 19.379 19.203 19.359 1,1 -0,5 -0,9 0,8Con rendimientos de trabajo 17.627 17.482 17.317 17.465 1,1 -0,8 -0,9 0,9Con rendimientos de capital mobiliario 15.817 14.074 13.251 12.824 -1,7 -11,0 -5,8 -3,2Con arrendamiento de inmuebles 1.664 1.755 1.855 1.990 5,4 5,5 5,7 7,3Con actividades empresariales y profesionales 3.349 3.345 3.376 3.443 0,4 -0,1 0,9 2,0

Personas declarantes de IRPF (3) (5) 23.801 23.590 23.319 23.408 0,3 -0,9 -1,1 0,4Personas no declarantes con rentas sujetas (6) 4.848 4.579 4.601 4.662 -3,1 -5,6 0,5 1,3

(1) Fuente: INE(2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo(3) En términos de personas-año y territorio de régimen fiscal común(4) La suma de las partes no coincide con el total por las duplicaciones(5) Personas declarantes es suma de declaraciones individuales y dos veces las conjuntas(6) Rentas del trabajo(p) Estimación provisional



medio en el sector privado casi se estabilizó (-0,2%) tras tres años de mayores reducciones. Además, entre los trabajadores más estables se observaron ligeras ganancias, pero al tener en cuenta los nuevos empleos, sobre todo en las pymes, con salarios medios más bajos, la resultante fue esa ligera caída. En el sector público se observó una subida, del 1,7%, debida principalmente a la recuperación de una parte de la paga extra suprimida en 2012. La pensión media aumentó un 2%, en línea con el incremento de los años recientes. Y destacó el notable incremento en los ingresos brutos medios

declarados por los profesionales, del 8,7%, tras varios años de caídas continuadas. El aumento del 2% en la renta media y del 1% en la población retenida condujo a la subida del 3% de la masa de rentas del trabajo y actividades profesionales en 2015. La mitad de los más de 15 mil millones de incremento provino de la masa salarial privada, que creció un 3,7%, apoyada en la evolución favorable del empleo asalariado. De manera similar creció la masa de salarios públicos (3,6%). La de pensiones creció un 3,1%, de manera

CUADRO 2.4RENTAS Y RETENCIONES DEL TRABAJOMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

CONTABILIDAD NACIONAL (1)Remuneración por asalariado (euros, 2) 34.697 34.485 35.076 34.881 35.060 0,9 -0,6 1,7 -0,6 0,5

RENTAS MEDIAS FISCALES (euros)Salario medio 25.312 24.690 24.814 24.616 24.661 0,3 -2,5 0,5 -0,8 0,2 Público 34.035 32.160 33.408 33.376 33.933 0,2 -5,5 3,9 -0,1 1,7 Privado 23.193 22.867 22.700 22.490 22.451 0,4 -1,4 -0,7 -0,9 -0,2Pensión media 13.064 13.326 13.604 13.805 14.077 3,9 2,0 2,1 1,5 2,0Prestación media por desempleo 8.453 8.442 8.365 7.847 7.565 -0,7 -0,1 -0,9 -6,2 -3,6Ventas medias de empresarios agrarios 17.521 18.772 19.435 20.770 21.007 5,2 7,1 3,5 6,9 1,1Ingresos medios de profesionales 30.985 29.493 27.867 26.171 28.457 -4,2 -4,8 -5,5 -6,1 8,7Renta media retenida 21.390 20.918 20.809 20.830 21.248 1,2 -2,2 -0,5 0,1 2,0

RENTAS DEL TRABAJO Y ACT. PROFESIONALESSalarios 339.789 317.397 308.696 311.279 322.711 -1,4 -6,6 -2,7 0,8 3,7 Públicos 89.281 81.094 82.027 82.446 85.445 -2,1 -9,2 1,2 0,5 3,6 Privados 250.508 236.304 226.669 228.833 237.266 -1,1 -5,7 -4,1 1,0 3,7Consejeros 1.488 1.467 1.601 1.865 2.435 -1,6 -1,4 9,1 16,5 30,6Premios 54 51 45 47 45 -0,1 -5,3 -12,2 4,3 -4,0Pensiones 112.456 116.001 120.145 123.380 127.205 5,2 3,2 3,6 2,7 3,1Prestaciones por desempleo 21.661 22.581 21.841 18.125 15.244 -7,2 4,2 -3,3 -17,0 -15,9Exentas 19.190 18.043 17.111 15.122 15.117 9,1 -6,0 -5,2 -11,6 0,0Ventas de empresarios agrarios 17.784 18.798 19.178 20.413 20.564 5,3 5,7 2,0 6,4 0,7Ventas en estimación objetiva 11.913 11.500 7.452 6.801 6.817 -5,9 -3,5 -35,2 -8,7 0,2Ingresos brutos de profesionales 17.370 16.518 16.098 16.735 19.256 -4,9 -4,9 -2,5 4,0 15,1Total rentas del trabajo y act. profesionales 541.705 522.356 512.167 513.767 529.394 0,0 -3,6 -2,0 0,3 3,0 Públicas 242.588 237.719 241.124 239.073 243.010 1,5 -2,0 1,4 -0,9 1,6 Privadas 299.117 284.637 271.044 274.693 286.384 -1,2 -4,8 -4,8 1,3 4,3

TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%)Salarios 15,88 16,59 16,74 16,64 15,65 0,6 4,5 0,9 -0,6 -6,0 Públicos 17,53 17,85 18,41 18,36 17,52 -1,6 1,8 3,2 -0,3 -4,6 Privados 15,29 16,16 16,14 16,02 14,98 1,6 5,7 -0,1 -0,7 -6,5Consejeros 32,34 38,55 39,28 39,67 34,81 1,9 19,2 1,9 1,0 -12,2Premios 17,99 19,86 19,55 19,92 18,85 6,6 10,4 -1,5 1,9 -5,4Pensiones 6,51 7,03 7,36 7,63 7,21 6,2 7,9 4,7 3,6 -5,6Prestaciones por desempleo 0,32 0,41 0,37 0,26 0,16 0,9 30,7 -9,5 -30,0 -39,1Ventas de empresarios agrarios 1,93 1,94 1,95 1,95 1,95 -0,1 0,4 0,7 0,0 0,0Ingresos brutos de profesionales 14,61 16,56 20,14 19,99 16,31 0,0 13,3 21,6 -0,7 -18,4Tipo medio retención 11,97 12,39 12,68 12,81 12,12 0,3 3,5 2,4 1,0 -5,4

RETENCIONES DEL TRABAJO DEVENGADASSalarios 53.966 52.671 51.690 51.798 50.505 -0,8 -2,4 -1,9 0,2 -2,5 Públicos 15.652 14.473 15.103 15.137 14.973 -3,7 -7,5 4,4 0,2 -1,1 Privados 38.315 38.198 36.587 36.661 35.531 0,5 -0,3 -4,2 0,2 -3,1Consejeros 481 566 629 740 848 0,3 17,5 11,2 17,6 14,6Premios 10 10 9 9 8 6,4 4,6 -13,5 6,2 -9,1Pensiones 7.324 8.155 8.846 9.414 9.166 11,7 11,3 8,5 6,4 -2,6Prestaciones por desempleo 68 93 81 47 24 -6,4 36,2 -12,5 -41,9 -48,8Ventas de empresarios agrarios 343 364 374 398 401 5,2 6,1 2,7 6,4 0,8Ventas en estimación objetiva 119 115 75 68 68 -5,9 -3,5 -35,2 -8,7 0,2Ingresos brutos de profesionales 2.538 2.735 3.242 3.346 3.140 -4,9 7,7 18,6 3,2 -6,2Retenciones del trabajo devengadas 64.850 64.708 64.945 65.820 64.161 0,3 -0,2 0,4 1,3 -2,5

PASO A CAJADesfase caja 1.053 1.355 77 1.249 1.574 1,6 2,1 0,1 1,9 2,5Recaudación de ejercicios cerrados 485 816 1.331 1.093 1.297 0,7 1,3 2,0 1,7 2,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente -1.476 -1.877 -1.550 -1.169 -873 -2,3 -2,9 -2,4 -1,8 -1,4

Retenciones del trabajo en caja 64.912 65.002 64.803 66.993 66.158 1,1 0,1 -0,3 3,4 -1,2

(1) Fuente: INE(2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo(p) Estimación provisional

2015(p) tasas de variación (%)

% ingresos devengados

2011 20132012 2014(p)


similar a los tres años anteriores. Destaca también el fuerte aumento, del 15,1%, en los ingresos brutos de los profesionales, y el de las retribuciones de los miembros de los consejos de administración, aunque su peso en el total de rentas sea más reducido. En sentido contrario, las prestaciones por desempleo volvieron a descender con intensidad (-15,9%), si bien su incidencia en la recaudación es pequeña (como la mayoría no alcanzan el límite para aplicarse retención, el tipo medio efectivo fue del 0,2%). Para las rentas del trabajo y actividades profesionales sujetas a retención, el tipo efectivo cayó un 5,4%, como consecuencia principalmente de la reducción de los tipos legales. En cuanto a retenciones del trabajo, hubo dos tablas diferentes vigentes dentro del año, de las que se dedujo una reducción del tipo efectivo del 6% en los salarios y del 5,6% en las pensiones. El tipo general de retención sobre actividades profesionales y empresariales cayó dos puntos porcentuales al comenzar el año, del 21 al 19%, y otros cuatro, hasta el 15%, a partir de julio. Esta caída de tipos legales se tradujo en una reducción del 18,4% para el tipo medio observado en el ejercicio. También hubo reducciones en otros tipos legales de retención que gravan rendimientos del trabajo con menor peso en la recaudación. Como la caída del tipo efectivo fue de mayor intensidad que la subida de las rentas, las retenciones devengadas del trabajo disminuyeron, un 2,5%, con un descenso de igual magnitud de las más importantes, las provenientes de los salarios, y muy parecido en las recaudadas sobre las pensiones (-2,6%). La recaudación ingresada en caja descendió menos (-1,2%). Por un lado, las retenciones ingresadas en enero corresponden a rendimientos devengados en 2014, a los que se aplicó un tipo de retención superior, previo a la reforma, lo que mitiga el impacto de la reforma sobre la caja de 2015. Además, continuó la disminución de los derechos pendientes de cobro, asociada también a la progresiva disminución del volumen de aplazamientos. El Gráfico 2.2 refleja la evolución de los principales conceptos comentados en este epígrafe, con una


perspectiva temporal más amplia al incluir datos desde 2000. 2.2 RETENCIONES DEL CAPITAL La recaudación por retenciones del capital mobiliario para el total de IRPF, Sociedades e IRNR fue de 4.662 millones en 2015, con una disminución del 19,2% respecto a 2014. La caída se debió tanto al nuevo descenso, por cuarto año consecutivo, de las rentas del capital mobiliario, como a la reducción en los tipos legales de retención. En el Cuadro 2.5 se puede ver el detalle de las rentas netas del capital mobiliario. Las rentas de capital cayeron significativamente (-13,2%), fundamentalmente por el progresivo descenso del volumen de depósitos a plazo en un contexto de fuerte y continuada bajada de su remuneración. Así, continúa la caída de estas rentas, que se produce casi ininterrumpidamente desde 2008, si bien hubo un repunte en 2011. En 2015 el volumen de rentas fue menos de la mitad del alcanzado en 2008, el máximo de la serie histórica. Los intereses de depósitos bancarios cayeron un 38,6% en 2015. La remuneración de los depósitos a plazo siguió reduciéndose según avanzaba el año,

hasta casi anularse. Así, según iban llegando a vencimiento los depósitos vigentes se iban trasladando una gran parte de estos fondos, junto con el nuevo ahorro, hacia otros activos financieros, en la búsqueda de una mayor rentabilidad. Desde 2011 los intereses generados fueron menguando, siendo en 2015 casi un 60% menores. Los intereses provenientes de la deuda privada y otras rentas registraron también una caída del 12,2%, también en un entorno de reducción de rentabilidades. Aunque la deuda pública también perdió rentabilidad, sus rentas asociadas siguieron creciendo ligeramente, un 3,5%. Sólo una mínima parte de la deuda pública está sujeta a retención, por lo que la preferencia por la deuda pública respecto a depósitos y deuda privada reduce las retenciones sobre el capital mobiliario. Las rentas por dividendos crecieron un 15,1%, en un entorno de crecimiento similar de los beneficios empresariales. Los tipos de retención bajaron a comienzos del ejercicio, del 21 al 20%, y luego volvieron a reducirse en julio, hasta el 19,5%. Ello generó una disminución del 5,2% en el tipo efectivo medio. La combinación de menores rentas y tipos más bajos produjo una caída de las retenciones devengadas netas del 17,8%, como puede observarse en el

CUADRO 2.5RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIO SUJETAS A RETENCIÓNMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIODividendos pagados a residentes 15.625 11.215 9.109 10.259 11.810 18,6 -28,2 -18,8 12,6 15,1Intereses bancarios 17.321 17.013 16.157 11.602 7.128 19,1 -1,8 -5,0 -28,2 -38,6Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 19.809 22.473 25.162 29.100 30.123 13,9 13,4 12,0 15,6 3,5Deuda privada y otras rentas 9.367 9.527 6.521 6.300 5.531 27,0 1,7 -31,6 -3,4 -12,2Rendimientos implícitos 427 397 926 342 251 -69,2 -6,9 133,0 -63,0 -26,7Rentas brutas del capital mobiliario 62.549 60.626 57.875 57.603 54.843 16,1 -3,1 -4,5 -0,5 -4,8(-) Rentas deuda pública no sujetas 19.546 22.354 25.017 28.910 29.945 13,8 14,4 11,9 15,6 3,6Rentas netas del capital mobiliario 43.002 38.271 32.858 28.693 24.898 17,1 -11,0 -14,1 -12,7 -13,2Hogares 24.159 22.095 20.389 17.155 14.843 16,0 -8,5 -7,7 -15,9 -13,5Sociedades y no residentes 18.843 16.176 12.469 11.537 10.055 18,7 -14,2 -22,9 -7,5 -12,8

TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%)Dividendos pagados a residentes 16,81 18,38 18,87 18,71 17,92 0,9 9,3 2,7 -0,8 -4,2Intereses bancarios 17,33 19,15 19,15 19,15 18,01 0,0 10,5 0,0 0,0 -6,0Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 19,00 21,00 21,00 21,00 19,75 0,0 10,5 0,0 0,0 -6,0Deuda privada y otras rentas 18,69 20,30 20,35 20,50 19,43 1,4 8,6 0,3 0,7 -5,2Rendimientos implícitos 18,50 20,50 20,50 20,50 19,27 0,0 10,8 0,0 0,0 -6,0Rentas brutas del capital mobiliario 17,94 19,88 20,07 20,16 19,10 0,3 10,8 0,9 0,5 -5,3(-) Rentas deuda pública no sujetas 19,00 21,00 21,00 21,00 19,75 0,0 10,5 0,0 0,0 -6,0Rentas netas del capital mobiliario 17,46 19,23 19,36 19,32 18,31 0,5 10,1 0,7 -0,2 -5,2Hogares 19,00 21,00 21,00 21,00 19,79 0,0 10,5 0,0 0,0 -5,8Sociedades y no residentes 15,48 16,81 16,67 16,82 16,12 1,7 8,6 -0,8 0,9 -4,1




Cuadro 2.6, estimándose una reducción similar tanto en las ingresadas por los hogares (-18,5%) como en las correspondientes a Sociedades y No Residentes (-16,5%). Los ajustes para pasar del devengo a la caja fueron de una cuantía parecida a la del año pasado. Así, los ingresos líquidos cayeron de manera similar (-19,2%) a los devengados. En el Cuadro 2.6 se puede ver también el detalle de la distribución de las retenciones de capital por conceptos tributarios, con una evolución muy parecida en las retenciones imputadas a los diferentes impuestos (IRPF, Sociedades e IRNR).

En el Gráfico 2.3 figuran las evoluciones de las rentas sujetas, el tipo medio de retención y las retenciones en devengo y con criterio de caja, desde 2000. Se observa cómo desde 2009 se vienen produciendo disminuciones en las rentas y las retenciones, con la excepción de 2011. En la evolución del tipo efectivo se aprecian los cambios normativos de 2000 (rebaja del 25 al 18% en dividendos), 2003 (rebaja del 18 al 15%), 2007 (retorno al 18%), 2010 (subida del 18 al 19%), 2012 (del 19 al 21%) y, por último, los cambios comentados en 2015.

CUADRO 2.6RETENCIONES DEL CAPITAL MOBILIARIOMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

RETENCIONES CAP. MOBILIARIO DEVENGADASDividendos pagados a residentes 2.627 2.061 1.719 1.920 2.117 19,7 -21,5 -16,6 11,7 10,3Intereses bancarios 3.001 3.258 3.094 2.222 1.284 19,1 8,6 -5,0 -28,2 -42,2Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 3.764 4.719 5.284 6.111 5.949 13,9 25,4 12,0 15,6 -2,6Deuda privada y otras rentas 1.751 1.934 1.327 1.291 1.074 28,8 10,4 -31,4 -2,7 -16,8Rendimientos implícitos 79 81 190 70 48 -69,2 3,2 133,0 -63,0 -31,1Retenciones brutas del capital mobiliario 11.222 12.054 11.614 11.614 10.473 16,4 7,4 -3,7 0,0 -9,8(-) Devoluciones de deuda pública 3.714 4.694 5.254 6.071 5.914 13,8 26,4 11,9 15,6 -2,6Retenciones netas del capital mobiliario 7.508 7.360 6.361 5.543 4.559 17,8 -2,0 -13,6 -12,9 -17,8Hogares 4.590 4.640 4.282 3.603 2.937 16,0 1,1 -7,7 -15,9 -18,5Sociedades y no residentes 2.917 2.720 2.079 1.941 1.621 20,7 -6,8 -23,6 -6,7 -16,5

PASO A CAJADesfase caja 16 185 345 239 99 0,2 2,5 5,4 4,3 2,2Recaudación de ejercicios cerrados 49 36 16 18 16 0,7 0,5 0,3 0,3 0,4Derechos pendientes de cobro ej. corriente -77 -30 -58 -29 -12 -1,0 -0,4 -0,9 -0,5 -0,3

Retenciones del capital mobiliario en caja 7.496 7.551 6.664 5.771 4.662 7,4 0,7 -11,7 -13,4 -19,2 Sin deuda pública 7.444 7.527 6.633 5.734 4.627 7,3 1,1 -11,9 -13,6 -19,3

IRPFRetenciones netas de deuda pública 1 1 0 40 35 13,4 2,8 -87,6 - -10,5 Ingresos brutos 1 1 0 51 41 13,4 2,8 -87,6 - -20,2 Devoluciones 0 0 0 11 5Resto 5.263 5.305 4.699 4.037 3.251 7,1 0,8 -11,4 -14,1 -19,5Total 5.265 5.306 4.699 4.077 3.287 7,1 0,8 -11,4 -13,2 -19,4

Impuesto sobre SociedadesRetenciones netas de deuda pública 51 23 30 -3 0 20,3 -54,8 31,8 - - Ingresos brutos 2.087 2.594 2.918 -2 0 13,9 24,3 12,5 - - Devoluciones 2.036 2.571 2.888 0 0 13,8 26,3 12,3 -100,0 -Resto 2.166 2.207 1.921 1.686 1.366 8,0 1,9 -12,9 -12,3 -19,0Total 2.217 2.230 1.952 1.683 1.366 8,3 0,6 -12,5 -13,8 -18,8

Impuesto sobre la Renta de No ResidentesRetenciones netas de deuda pública Ingresos brutos 1.676 2.124 2.366 2 0 13,8 26,8 11,4 -99,9 - Devoluciones 1.676 2.124 2.366 2 0 13,8 26,8 11,4 -99,9 -Resto 15 15 13 11 9 8,3 1,7 -12,8 -12,3 -19,0Total 15 15 13 11 9 8,3 1,7 -12,8 -12,3 -19,0




2011 20132012 2015(p)


2.3 OTRAS RETENCIONES Los ingresos por retenciones de arrendamientos se redujeron un 3,7% en 2015 (Cuadro 2.7), situándose en 2.529 millones. Las rentas de alquiler subieron ligeramente (1,3%), tras seis años de caídas consecutivas. El tipo de retención legal bajó, igual que el del capital mobiliario, del 21 al 20% en enero y al 19,5% en julio. En promedio, la disminución fue de un 6% de, lo que explica el descenso, del 4,7%, en la recaudación devengada. El ajuste de paso a caja fue ligeramente positivo y superior al de 2014, por lo que los ingresos se redujeron en menor medida, el mencionado 3,7%. En la distribución por tipos de impuestos, la disminución fue mayor en la correspondiente al IRPF (-4,1%). Los ingresos por retenciones sobre fondos de inversión aumentaron un 41,8%, situándose en 968 millones. Las ganancias patrimoniales por venta de fondos, la base sobre la que gira la retención, crecieron un 46,9%. Y es que los fondos atrajeron buena parte del capital que huyó de otros activos financieros que no ofrecían apenas rentabilidad. Por ello, el patrimonio acumulado en los fondos creció notablemente. La renta variable se revalorizó en la primera mitad del año; y aunque luego descendiese, el fuerte aumento de los reembolsos en los primeros meses del ejercicio sirvió para que en el conjunto del año aumentaran un 30,4%, lo que, unido al aumento de la ganancia media, llevó al mencionado incremento de las ganancias patrimoniales. El tipo de retención bajó, como el resto de los tipos sobre el capital, por lo que la recaudación devengada subió con fuerza, pero en menor medida que las ganancias, un 38,5%. El ajuste de paso a caja fue negativo, pero algo menor que en 2014, por lo que el aumento de los ingresos fue más de tres puntos superior.


2.4 PAGOS FRACCIONADOS DE IRPF Los ingresos por pagos fraccionados de empresarios y profesionales subieron un 12,7% en 2015 (Cuadro 2.8), como consecuencia de la fuerte

subida de las rentas de los empresarios personales (13,2%). Se ingresaron 2.250 millones, aún lejos de los 3.289 recaudados en 2007, valor máximo de la serie, pero ya casi 400 millones por encima del mínimo observado en 2013.

CUADRO 2.7OTRAS RETENCIONESMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

ARRENDAMIENTOS

Rentas por inmuebles arrendados 14.618 13.686 12.731 12.375 12.534 -3,3 -6,4 -7,0 -2,8 1,3

TIPO DE RETENCIÓN (%) 19,0 21,0 21,0 21,0 19,8 0,0 10,5 0,0 0,0 -6,0

Retenciones de arrendamientos devengadas 2.777 2.874 2.674 2.599 2.476 -3,3 3,5 -7,0 -2,8 -4,7

Paso a cajaDesfase caja 121 48 118 80 97 4,4 1,7 4,4 3,1 3,9Recaudación de ejercicios cerrados 61 67 79 82 62 2,2 2,3 2,9 3,2 2,5Derechos pendientes de cobro ej. corriente -182 -190 -184 -135 -106 -6,5 -6,6 -6,9 -5,2 -4,3

Retenciones de arrendamientos en caja 2.778 2.800 2.686 2.626 2.529 -1,7 0,8 -4,1 -2,2 -3,7IRPF 1.990 2.015 1.940 1.879 1.802 -1,3 1,2 -3,7 -3,2 -4,1Impuesto sobre Sociedades 782 780 740 741 722 -2,5 -0,2 -5,1 0,1 -2,6Impuesto sobre la Renta de No Residentes 5 5 5 5 5 -2,5 -0,2 -5,0 -0,2 -2,4

FONDOS DE INVERSIÓN

Volumen de reembolsos (1) 59.379 47.954 56.652 91.983 119.916 -32,0 -19,2 18,1 62,4 30,4Ganancias implícitas sobre reembolsos (%) 4,1 5,0 4,4 3,7 4,1 23,6 20,1 -12,3 -15,9 12,7Ganancias patrimoniales por venta de fondos 2.454 2.381 2.466 3.367 4.945 -16,0 -3,0 3,6 36,5 46,9

TIPO DE RETENCIÓN (%) 19,0 21,0 21,0 21,0 19,8 0,0 10,5 0,0 0,0 -5,7

Retenciones s. Fondos Inversión devengadas 466 500 518 707 979 -16,0 7,2 3,6 36,5 38,5

Paso a cajaDesfase caja 16 -24 -12 -25 -11 3,4 -4,8 -2,3 -3,5 -1,1Recaudación de ejercicios cerrados 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Retenciones s. Fondos Inversión en caja 482 476 506 682 968 -16,7 -1,2 6,2 34,9 41,8IRPF 338 333 354 478 678 -16,7 -1,2 6,2 35,0 41,7Impuesto sobre Sociedades 144 142 151 203 288 -16,7 -1,3 6,2 34,8 42,0Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1 1 1 1 2 -16,7 -1,3 12,8 27,3 41,8

(1) Fuente : INVERCO(p) Estimación provisional




2011 20132012 2015(p)

CUADRO 2.8PAGOS FRACCIONADOS DE EMPRESARIOS Y PROFESIONALESMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

Empresarios y profesionales (miles) 3.260 3.254 3.282 3.346 3.468 0,3 -0,2 0,9 2,0 3,6Renta empresarial media (€) 7.994 7.665 7.687 7.958 8.693 -5,4 -4,1 0,3 3,5 9,2Rentas de la empresa 26.062 24.942 25.229 26.626 30.145 -5,2 -4,3 1,2 5,5 13,2

TIPO EFECTIVO DE RETENCIÓN (%) 8,2 8,0 7,6 7,7 7,7 -3,1 -2,3 -5,3 2,3 0,0

Pagos fraccionados IRPF devengados 2.132 1.994 1.910 2.061 2.334 -8,1 -6,5 -4,2 7,9 13,2 Estimación directa 1.475 1.369 1.364 1.537 1.838 -10,2 -7,1 -0,4 12,7 19,6 Estimación objetiva 657 624 546 524 496 -2,9 -5,0 -12,6 -3,9 -5,3

Paso a cajaDesfase caja 38 73 -36 -58 -78 1,8 3,7 -1,9 -2,8 -3,3Recaudación de ejercicios cerrados 19 20 23 25 26 0,9 1,0 1,2 1,2 1,1Derechos pendientes de cobro ej. corriente -30 -49 -34 -32 -32 -1,4 -2,5 -1,8 -1,6 -1,4

Pagos fraccionados en caja 2.158 2.038 1.863 1.996 2.250 -5,9 -5,6 -8,6 7,1 12,7




2011 20132012 2015(p)


El fuerte aumento de las rentas empresariales se divide en un incremento del número de empresarios y profesionales del 3,6% y de las rentas medias declaradas en un 9,2%. El tipo efectivo se mantuvo constante, en ausencia de cambios legales relevantes. En consecuencia, los pagos fraccionados devengados crecieron al igual que las rentas, un 13,2%, aumento que provino íntegramente de las declaraciones por estimación directa, ya que los pagos por estimación objetiva (módulos) se redujeron un año más (-5,3%). El ajuste de paso a caja fue similar al del año pasado.

2.5 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IRPF Al cierre de este informe, los últimos datos que se conocen de la cuota diferencial del IRPF corresponden a la campaña de 2014. En el Cuadro 2.9 se presentan los datos provenientes de las declaraciones de dicho año, fechando los conceptos económicos en función del momento en que se devenga el impuesto. Sin embargo, los ingresos y las devoluciones relativas al impuesto de 2014 se produjeron en su gran mayoría en el año 2015; el efecto de la cuota diferencial en la caja es el criterio que guía la confección del Cuadro 2.10.

CUADRO 2.9CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPFMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

RENDIMIENTOS NETOS 443.441 447.111 427.692 423.728 429.611 -2,8 0,8 -4,3 -0,9 1,4Trabajo (1) 372.475 374.498 360.353 357.331 361.182 -0,7 0,5 -3,8 -0,8 1,1Capital 40.684 43.606 39.176 37.742 38.334 -18,8 7,2 -10,2 -3,7 1,6 Mobiliario 18.679 22.563 20.508 19.027 16.759 -27,0 20,8 -9,1 -7,2 -11,9 Inmuebles arrendados 11.709 11.935 11.397 10.977 11.197 1,6 1,9 -4,5 -3,7 2,0 Ganancias patrimoniales 10.295 9.108 7.271 7.739 10.378 -20,7 -11,5 -20,2 6,4 34,1Activ. empresariales y otras rentas 30.282 29.007 28.163 28.654 30.095 -1,7 -4,2 -2,9 1,7 5,0

REDUCCIONES 73.215 73.784 72.420 71.725 72.639 -0,4 0,8 -1,8 -1,0 1,3Rendimientos del trabajo 51.038 51.540 51.262 50.781 51.248 0,3 1,0 -0,5 -0,9 0,9Rendimientos de viviendas arrendadas 2.714 3.241 3.078 3.074 3.127 12,3 19,4 -5,1 -0,1 1,7Tributación conjunta 13.033 12.844 12.511 12.458 12.291 -4,0 -1,4 -2,6 -0,4 -1,3Planes de Pensiones 6.171 5.885 5.294 5.227 5.522 -3,0 -4,6 -10,0 -1,3 5,6Otras reducciones personales y familiares 259 273 276 186 451 15,7 5,4 1,1 -32,8 143,3

BASE LIQUIDABLE 370.226 373.328 355.272 352.003 356.972 -3,3 0,8 -4,8 -0,9 1,4General 342.512 343.018 328.609 327.003 331.992 -0,9 0,1 -4,2 -0,5 1,5Especial 27.715 30.309 26.663 24.999 24.980 -25,5 9,4 -12,0 -6,2 -0,1MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR 112.164 112.847 111.266 109.842 110.657 -1,2 0,6 -1,4 -1,3 0,7General 108.865 109.429 107.769 106.637 107.938 -0,6 0,5 -1,5 -1,1 1,2Especial 3.300 3.418 3.497 3.205 2.719 -17,2 3,6 2,3 -8,3 -15,2TIPO ÍNTEGRO 19,40 19,39 20,39 20,48 20,51 0,9 0,0 5,2 0,4 0,1General 19,53 19,53 20,37 20,46 20,43 -0,2 0,0 4,3 0,4 -0,2Especial 20,15 20,18 23,77 23,78 24,21 12,0 0,1 17,8 0,0 1,8CUOTA ÍNTEGRA 71.826 72.404 72.451 72.084 73.201 -2,4 0,8 0,1 -0,5 1,6General 66.906 66.978 66.943 66.901 67.813 -1,1 0,1 -0,1 -0,1 1,4Especial 4.920 5.426 5.508 5.183 5.389 -17,7 10,3 1,5 -5,9 4,0

DEDUCCIONES 6.201 6.204 5.549 4.936 4.768 -46,0 0,0 -10,6 -11,0 -3,4Vivienda 5.030 4.756 4.042 3.438 3.160 -11,6 -5,5 -15,0 -15,0 -8,1Deducción 400 € 418 407 406 407 427 -92,0 -2,7 -0,3 0,3 4,9Otras 753 1.041 1.101 1.091 1.181 37,1 38,3 5,7 -0,9 8,2CUOTA LÍQUIDA 65.625 66.200 66.902 67.148 68.434 5,6 0,9 1,1 0,4 1,9Tipo efectivo sobre base liquidable 17,7 17,7 18,8 19,1 19,2 9,2 0,0 6,2 1,3 0,5Tipo efectivo sobre rendimientos netos 14,8 14,8 15,6 15,8 15,9 8,6 0,0 5,6 1,3 0,5

RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA 70.141 70.840 70.772 70.665 71.154 3,2 1,0 -0,1 -0,2 0,7Trabajo y actividades económicas 61.691 61.992 61.895 62.296 63.271 5,4 0,5 -0,2 0,6 1,6Capital mobiliario 3.828 4.465 4.551 4.256 3.592 -21,3 16,7 1,9 -6,5 -15,6Arrendamientos 1.450 1.404 1.450 1.337 1.300 1,1 -3,2 3,3 -7,8 -2,7Fondos Inversión 365 325 326 282 336 -22,4 -10,8 0,3 -13,6 19,3Pagos fraccionados 2.265 2.091 1.955 1.877 2.033 4,8 -7,7 -6,5 -4,0 8,3Transp. fiscal, atribución rentas y otras 543 562 596 617 621 1,9 3,5 5,9 3,6 0,8

CUOTA DIFERENCIAL -4.516 -4.640 -3.870 -3.517 -2.720Deducción maternidad y nacim. no anticipada 102 123 154 186 213 -19,8 20,6 25,3 20,9 14,4Resultado de la declaración -4.618 -4.763 -4.024 -3.703 -2.933 A ingresar 6.373 6.343 6.798 6.859 7.583 6,1 -0,5 7,2 0,9 10,6 A devolver 10.991 11.106 10.822 10.562 10.516 -8,2 1,0 -2,6 -2,4 -0,4

Deducción maternidad anticipada (2) 774 743 682 620 580 2,0 -4,0 -8,2 -9,2 -6,4Deducción nacimiento anticipada (2) 996 -1,3Cuota diferencial - deducciones mat. y nac. -6.388 -5.506 -4.706 -4.323 -3.513

(1) Sin descontar la reducción general por rendimientos de trabajo(2) Declarantes y no declarantes(p) Estimación provisional

tasas de variación (%)2010 20122011 2013 2014(p)


La cuota diferencial de 2014 fue de -2.720 millones, tal como se muestra en el Cuadro 2.9, casi 800 millones menos negativa que la de 2013. Los rendimientos netos declarados aumentaron un 1,4%. Los que tienen mayor peso en la declaración, los rendimientos del trabajo, crecieron un 1,1%. Los del capital mobiliario volvieron a descender, en este caso un 11,9%. Hubo un fuerte incremento en las ganancias patrimoniales (34,1%), debido sobre todo a la renta variable, y uno más moderado en las rentas por arrendamiento de inmuebles (2%). En cuanto a los rendimientos ligados a actividades empresariales y otras rentas, tras el ligero repunte que se observó en 2013, se produjo un aumento mayor, del 5%, en 2015. Las reducciones de la base aumentaron en línea con los rendimientos, un 1,3%, destacando el aumento del 5,6% de las reducciones por aportaciones a Planes de Pensiones, que venían cayendo sistemáticamente desde 2006.

Así, la base liquidable aumentó como los rendimientos, un 1,4%, por el incremento de la base general, pues la del ahorro se mantuvo prácticamente constante (-0,1%). Los cambios normativos con efecto en el tipo fueron de escasa relevancia cuantitativa, por lo que el tipo íntegro se mantuvo prácticamente constante (+0,1%). En consecuencia, para la cuota íntegra se observó un aumento del 1,6%. Las deducciones sobre cuota disminuyeron un 3,4%. Continuó cayendo en mayor medida la deducción por compra de vivienda (-8,1%). Hay que recordar que en 2013 se eliminó esta deducción para los nuevos adquirientes de una vivienda, por lo que las deducciones corresponden a las adquisiciones hechas con anterioridad, que en consecuencia irán menguando paulatinamente hasta su extinción. De este modo, la cuota líquida creció algo más que la íntegra, un 1,9%.

CUADRO 2.10PASO A CAJA DE LA CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPFMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

CUOTA DIFERENCIAL BRUTAIngresos de contraído previo 1.113 1.183 1.359 1.534 1.877 0,3 6,3 14,8 12,9 22,4Cuota diferencial bruta caja 7.486 7.526 8.157 8.393 9.460 5,2 0,5 8,4 2,9 12,7 Liquidaciones anuales ejercicio t-1 6.181 6.123 6.602 6.635 7.546 6,0 -0,9 7,8 0,5 13,7 Resto cuota diferencial bruta 1.306 1.403 1.555 1.758 1.914 1,1 7,4 10,9 13,0 8,9

DEVOLUCIONES

A) CUOTA DIFERENCIALDevoluciones de campaña 11.106 10.822 10.562 10.516 1,0 -2,6 -2,4 -0,4 Otras devoluciones fuera de campaña 79 83 96 92Devoluciones solicitadas 11.185 10.906 10.658 10.608 0,8 -2,5 -2,3 -0,5 No procedentes -204 -195 -208 -190Devoluciones viables 10.981 10.710 10.450 10.418 0,8 -2,5 -2,4 -0,3 % VIABLES/SOLICITADAS 98,2% 98,2% 98,0% 98,2%Devoluciones realizadas 10.798 10.543 10.276 10.237 0,7 -2,4 -2,5 -0,4 % REALIZADAS/VIABLES 98,3% 98,4% 98,3% 98,3% En el año t+1 91,9% 94,4% 95,2% 94,9% En el año t+2 6,5% 4,1% 3,4% 3,4%

Realizadas en el año (caja) 11.152 10.756 11.259 10.780 10.658 -6,8 -3,6 4,7 -4,3 -1,1Realizadas ejercicio t-2 354 293 705 431 327 14,2 -17,2 140,5 -38,8 -24,1Realizadas ejercicio t-1 10.432 10.093 10.111 9.949 9.887 -7,8 -3,2 0,2 -1,6 -0,6Otras devoluciones 367 370 443 400 443 7,2 0,7 19,9 -9,7 10,8

B) DEDUCCIONES FAMILIARES 866 836 806 793 1.427 -53,7 -3,4 -3,7 -1,6 80,0Deducciones no anticipadas 123 154 186 213 546 20,6 25,3 20,9 14,4 156,2Deducciones anticipadas 743 682 620 580 881 -58,0 -8,2 -9,2 -6,4 52,0

Porcentajes de realizaciónEn el año t 91,7% 91,6% 91,6% 91,5% 89,0%En el año t+1 8,3% 8,4% 8,4% 8,5% 11,0%

Realizadas en el año (caja) 852 687 625 582 833 -52,3 -19,3 -9,0 -6,8 43,0Realizadas ejercicio t-1 171 62 57 52 49 -8,6 -63,7 -7,3 -9,3 -5,5Realizadas ejercicio t 681 625 567 530 784 -57,4 -8,3 -9,2 -6,5 47,8

Devoluciones en caja 12.004 11.443 11.884 11.362 11.491 -12,7 -4,7 3,9 -4,4 1,1

Cuota diferencial neta en caja -4.518 -3.917 -3.727 -2.970 -2.031


2014(p) tasas de variación (%)2011 20132012 2015(p)


Las retenciones e ingresos a cuenta subieron en línea con las rentas sujetas a retención, dada la estabilidad en los tipos legales de retención. Pero el total de rentas creció más que las retenciones e ingresos a cuenta dado que algunos de los rendimientos más dinámicos fueron aquellos no sujetos a retención, como las ganancias patrimoniales que no provienen de fondos de inversión. El total de retenciones y pagos aumentó un 0,7%, frente al 1,4% de los rendimientos. En resumen, la cuota líquida superó a la de 2013 en 1.285 millones, de los que 488 ya se habían ingresado a través de pagos a cuenta y los 797 restantes se obtuvieron en forma de una cuota diferencial menos negativa que la del año anterior. Las deducciones por maternidad que no se habían pagado anticipadamente aumentaron en 27 millones, por lo que el resultado de la declaración fue negativo (-2.933 millones), pero 770 millones superior al de 2013. Este resultado neto deriva de un aumento de 724 millones en los resultados a ingresar y un descenso de 46 en los que generaron una devolución. En el cuadro 2.10 se puede observar el reflejo de las declaraciones de 2014 en la recaudación de 2015. Además, se incluyen ingresos por valor de 1.877 millones por aplazamientos de años anteriores y actuaciones de control (en el cuadro ingresos de contraído previo), con un aumento del 22,4% respecto al año anterior. Así, los ingresos brutos (en caja) provenientes de la cuota diferencial fueron en 2015 un 12,7% superiores a los de 2014. Correspondientes al ejercicio 2014 se solicitó (en la primavera de 2015) un volumen de devoluciones de la cuota diferencial similar a la del año anterior (-0,5%), de las cuales ya en 2015 se procedió a realizar un 94,9% de las consideradas viables. En cuanto a las deducciones anticipadas, experimentaron un notable aumento, del 52%, por la introducción de las deducciones nuevas a familias numerosas y dependientes, de las que un 89% se realizaron en el mismo ejercicio. En conjunto, el volumen total de devoluciones que se reflejaron en la caja de 2015 fue un 1,1% superior al del año anterior. El balance en términos de caja en 2015 fue, pues, que se ingresaron 1.067 millones más y se devolvieron también 128 millones más, de tal modo que la cuota diferencial neta del IRPF en

términos de caja fue mucho menos negativa (939 millones menos) que en 2014.


3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades fueron en 2015 20.649 millones, con un aumento del 10,3% respecto a los del año anterior (Cuadro 3.1). Este crecimiento es la resultante de determinantes que han influido de manera distinta sobre el resultado. Los beneficios mejoraron notablemente en 2014, lo que impulsa el incremento de la cuota diferencial bruta (cobrada mayoritariamente en 2015) y de los pagos fraccionados de las pymes (que dependen de los beneficios del año anterior). Los beneficios en 2015 también crecieron, lo que influyó positivamente sobre los pagos fraccionados de las Grandes Empresas y grupos; sin embargo, el aumento de estos pagos se vio limitado por la reforma del impuesto y por los cambios en la deducibilidad de los gastos de amortización. Por último, los ingresos por actas de inspección subieron significativamente. En el Cuadro 1.2 se resume el impacto sobre la recaudación de los cambios normativos. El impacto global en el Impuesto sobre Sociedades fue muy negativo, por valor de -3.041 millones, tanto

por efecto de la reforma que entró en vigor en 2015 como por el impacto diferido de medidas tomadas en años anteriores. En cuanto a la reforma, la bajada de tipos produjo una merma en la recaudación de 1.089 millones, 974 en los pagos fraccionados y 115 en las retenciones de capital. En cuanto a otras medidas, el mayor impacto negativo fue ligado a los cambios en la deducibilidad de los gastos de amortización (-1.871 millones). Por un lado, se suprimió la limitación que estuvo en vigor previamente. Por otro, en 2015 comenzó la reversión de las cantidades no deducidas en años anteriores (las mayores empresas no se pudieron deducir completamente estos gastos en 2013 y 2014; así, la parte no deducida entonces minora las bases a partir de 2015). Además, se prorrogaron las medidas temporales sobre pagos fraccionados que estaban vigentes en 2014; no hubo, pues, ningún impacto diferencial sobre la recaudación de 2015. En el cuadro se incluyen otras dos medidas tomadas en años anteriores con efectos sobre la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades de 2014, presentada en julio de 2015 y con impacto, por tanto, en la caja de 2015. La primera, los tipos para

CUADRO 3.1IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: RESULTADO, BASE IMPONIBLE E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

ESTADÍSTICA DE SOCIEDADES

RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN (1) 115.679 93.342 106.449 135.278 168.285 -14,5 -19,3 14,0 27,1 24,4RESULTADO CONTABLE POSITIVO 145.216 142.794 156.815 186.003 209.361 -11,5 -1,7 9,8 18,6 12,6BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA 65.889 71.181 82.949 89.728 80.591 -15,2 8,0 16,5 8,2 -10,2CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 13.239 14.595 16.273 19.079 19.930 -14,1 10,2 11,5 17,2 4,5

Beneficios sociedades cotizadas (1994=100) (2) 313,1 202,6 223,6 280,6 310,7 -28,6 -35,3 10,4 25,5 10,7

IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO

Retenciones del capital 4.334 4.224 3.586 3.525 3.321 10,5 -2,5 -15,1 -1,7 -5,8 Mobiliario 2.853 2.664 2.032 1.871 1.588 21,1 -6,6 -23,7 -7,9 -15,2 Arrendamientos 1.372 1.422 1.335 1.297 1.235 -3,5 3,7 -6,1 -2,9 -4,8 Fondos inversión 109 138 219 357 498 -24,9 26,6 58,9 63,1 39,5Ret. por transparencia fiscal y atribución rentas -562 -596 -617 -621 -621Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 490 2 2 3Pagos fraccionados 9.561 13.585 16.344 17.687 18.630 -7,4 42,1 20,3 8,2 5,3Cuota diferencial neta -209 -2.565 -3.278 -1.800 -1.918

IMP. SOCIEDADES DEVENGADO 13.123 15.138 16.037 18.793 19.414 -10,7 15,4 5,9 17,2 3,3

TIPO EFECTIVO (%) 19,9 21,3 19,3 20,9 24,1 5,3 6,8 -9,1 8,3 15,0

INGRESOS TRIBUTARIOS SOCIEDADES

Retenciones del capital mobiliario 2.217 2.230 1.952 1.683 1.366 8,3 0,6 -12,5 -13,8 -18,8Retenciones sobre arrendamientos 782 780 740 741 722 -2,5 -0,2 -5,1 0,1 -2,6Retenciones sobre fondos inversión 144 142 151 203 288 -16,7 -1,3 6,2 34,8 42,0Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 89 396 8 3Pagos fraccionados 9.634 13.609 16.296 17.425 18.449 -7,6 41,3 19,7 6,9 5,9Cuota diferencial neta 3.834 4.585 409 -1.348 -180INGRESOS TOTALES 16.611 21.435 19.945 18.713 20.649 2,5 29,0 -7,0 -6,2 10,3

(1) Sociedades no financieras(2) Fuente: CNMV(p) Estimación provisional



nuevas empresas, el gravamen reducido (15%, o 20% en las bases superiores a 300.000 euros, en el primer año con base imponible positiva y en el siguiente) para entidades de nueva creación introducido por la Ley de emprendedores, con un impacto negativo de 29 millones. La segunda, la posibilidad concedida a algunas empresas de evitar el límite a las deducciones establecido en el artículo 44.1 de la Ley del Impuesto, con un impacto negativo estimado de 46 millones. Las estimaciones de beneficios, base imponible e impuestos relativas al ejercicio 2015 son provisionales, pues no se dispone aún de todas las declaraciones del impuesto. Además, la naturaleza de algunos cambios normativos hace que se deba acentuar la prudencia al valorar estas estimaciones. A falta de incorporar los datos de las declaraciones anuales del ejercicio 2015, las fuentes fiscales disponibles en el momento de cerrar este informe son las de las empresas que deben calcular sus pagos fraccionados en función de los beneficios del año en curso (las Grandes Empresas y los grupos consolidados). A partir de esta información, se estima provisionalmente que el resultado contable positivo creció un 12,6% en 2015. Ello supone consolidar la recuperación de los beneficios que ya se apreció en 2013 y 2014. También la información de fuentes no fiscales corrobora esta percepción. El beneficio de las sociedades que cotizan en Bolsa aumentó un 10,7%. También de manera provisional se estima que la base imponible consolidada del impuesto disminuyó un 10,2%. A raíz de la información parcial que acompaña al pago fraccionado, la diferencia de comportamiento entre resultado contable y base se concentra en los grupos consolidados y se explicaría por las correcciones al resultado contable. La reforma de 2015 introduce cambios estructurales de calado en el impuesto. Por ejemplo, algunos conceptos relativos a la doble imposición que antes debían declararse como deducciones en cuota pasan a estar exentos y constituir una corrección al resultado contable, afectando al cálculo de la base del impuesto. Hasta no disponer de las declaraciones anuales, no será posible analizar en profundidad el impacto de estos cambios en los distintos parámetros del impuesto, por lo que las cifras reflejadas en este informe relativas al impuesto

devengado en 2015 deben considerarse muy provisionales. Así, aún con este grado de provisionalidad, se estima que el impuesto devengado creció un 3,3% en 2015, aumento que provino fundamentalmente del pago fraccionado (5,3%), ya que las retenciones del capital cayeron un 5,8% y para la cuota diferencial se estima provisionalmente una cantidad ligeramente más negativa que en 2014. El tipo efectivo habría crecido, según esta primera estimación provisional, un 15%. Es cierto que la reforma ha supuesto una caída de tipos legales, pero también que los mencionados cambios estructurales en la definición de la base imponible implican que el tipo efectivo se aproxime al tipo legal. Esta primera estimación provisional conduce a pensar que este efecto acercamiento es de mayor intensidad que el derivado de la caída de los tipos legales, aunque, como queda dicho, conviene esperar a disponer del análisis completo de las declaraciones anuales para desglosar los distintos impactos generados tanto por la reforma como por las medidas tomadas en años anteriores que repercutieron en el impuesto de 2015. En la parte inferior del Cuadro 3.1 se reproducen los datos de recaudación en términos de caja. El paso del devengo a la caja en este impuesto tiene un peso relativo muy superior al de otros tributos porque los ingresos provenientes de la cuota diferencial se recaudan en su mayoría al año siguiente al de devengo, porque el grueso de las devoluciones correspondientes al devengo del ejercicio t se realiza en los ejercicios t+1 y t+2 y porque la recaudación correspondiente a actas de inspección (muy volátil y referida a hechos económicos que sucedieron varios ejercicios antes) suele tener un peso en la recaudación superior al de otros tributos. En 2015, los ingresos en términos de caja crecieron siete puntos más que en términos de devengo. Los desfases en la cuota diferencial explican este ajuste, con reflejo positivo sobre la caja. La cuota diferencial del ejercicio 2014 arrojó un resultado mucho menos negativo que el año anterior. Los ingresos correspondientes se percibieron casi en su totalidad en el año 2015. Esta circunstancia se vio reforzada por el fuerte aumento de los ingresos provenientes de actas de inspección, correspondientes a hechos imponibles devengados años atrás.


El Gráfico 3.1 refleja esos cambios bruscos en el ajuste de paso a caja, que lógicamente tienden a compensarse en períodos largos, pero que pueden tener una incidencia elevada para explicar la variación de la recaudación en cada ejercicio. En los últimos años, los cambios normativos alteraron de manera importante la proporción del impuesto que se entrega a cuenta. Por ello, no es de extrañar que tras dos años (2011 y 2012) en los que la caja tuvo muchos mejores resultados que el devengo, en 2013 y 2014 sucediese lo contrario. La serie de devengo permite una interpretación más relacionada con los fundamentos económicos y tributarios del impuesto. Sin embargo, desde 2012 se han venido produciendo cambios importantes en la definición de la base imponible, por lo que se ha roto la sincronía entre la evolución de los beneficios y la base.


En 2015 se registró una desviación presupuestaria negativa por valor de 2.928 millones (grado de cumplimiento del 87,6%, ver Cuadro 3.2). Entre los grandes impuestos, como se aprecia en el Cuadro 1.6, las mayores desviaciones relativas se producen habitualmente en el Impuesto sobre Sociedades. Las variables económicas que conducen a la determinación de la base imponible son mucho más volátiles que en otros casos. La desviación en 2015 se produjo por una caída en las rentas de capital mobiliario, y en consecuencia en las correspondientes retenciones, superior a la prevista y, sobre todo, por los menores ingresos por pagos fraccionados.

En cuanto al número de sociedades declarantes (Cuadro 3.3), aumentó un 2% en 2014, tras varios años de práctica estabilización. Continuó perdiendo peso el número de declarantes calificado como Grandes Empresas a efectos tributarios, como viene sucediendo en los últimos años. En cuanto a los importes medios por declarante, el resultado contable positivo aumentó un 16,3% en 2014, la base imponible un 6,1% y la cuota líquida un 14,9%. Si se suman todos los empresarios (por IRPF y por IS, individuales y societarios), el número total de empresarios se situó en 2014 en 4,9 millones, con un aumento del 2%.

CUADRO 3.3DEMOGRAFIA EMPRESARIALMiles de empresas, salvo indicación

10 11 12 13 14

DECLARANTES DE SOCIEDADES

Total sociedades declarantes 1.421 1.421 1.423 1.435 1.463 0,1 0,1 0,1 0,8 2,0 Grandes Empresas 26 25 23 22 21 -8,2 -4,7 -4,6 -4,8 -5,0 Entidades de reducida dimensión 1.186 1.167 1.151 1.143 1.159 -1,3 -1,5 -1,4 -0,7 1,3 Cooperativas 29 29 28 28 27 -2,4 -2,3 -1,4 -1,0 -2,0 Transparentes 27 26 25 23 22 3,6 -2,2 -5,4 -6,0 -5,0 Exentas 25 26 27 27 28 3,1 2,9 2,4 2,5 3,0 Fondos de inversión 6 6 5 5 5 -3,0 -4,2 -2,7 -1,0 -1,0 Entidades de crédito y aseguradoras 1 1 1 1 1 0,7 -2,6 -2,5 -4,4 -3,0 Resto 121 142 163 185 200 18,6 17,2 14,5 13,3 8,3

Número sociedades activas 1.156 1.144 1.123 1.116 1.127 -1,9 -1,0 -1,8 -0,6 1,0Número sociedades pertenecientes a grupos 29 31 32 32 32 12,0 5,9 4,4 -0,1 0,0Número sociedades con beneficios 602 563 544 570 620 -1,6 -6,6 -3,3 4,8 8,8 Porcentaje sobre el total 42,4% 39,6% 38,2% 39,7% 42,4%

IMPORTES MEDIOS POR DECLARANTE (€)

Resultado contable positivo 115.551 102.162 100.342 109.296 127.097 -9,9 -11,6 -1,8 8,9 16,3Base imponible positiva 54.661 46.354 50.019 57.813 61.312 -18,9 -15,2 7,9 15,6 6,1Cuota líquida positiva 10.853 9.314 10.256 11.342 13.037 -12,6 -14,2 10,1 10,6 14,9

EMPRESARIOS DECLARANTES DE IRPF Y SOCIEDADES

Empresarios personales (IRPF) 3.335 3.349 3.345 3.376 3.443 -0,8 0,4 -0,1 0,9 2,0Sociedades (IS) 1.421 1.421 1.423 1.435 1.463 0,1 0,1 0,1 0,8 2,0Número total de empresarios (IRPF+IS) 4.756 4.770 4.768 4.811 4.907 -0,5 0,3 0,0 0,9 2,0


2013 tasas de variación (%)2010 20122011 2014(p)


3.1 PAGOS FRACCIONADOS DE IS Los pagos fraccionados en 2015 subieron un 5,9%, alcanzando los 18.449 millones (Cuadro 3.4). El crecimiento de los beneficios empresariales impulsó la recaudación, aunque su crecimiento se vio limitado por los cambios normativos que afectaron tanto al tipo como a la base del pago. La base positiva del pago fraccionado declarado en 2015 por Grandes Empresas y grupos consolidados subió un 8,3%. Como se puede apreciar en el Cuadro, este incremento fue bastante inferior al del resultado contable, en especial en los grupos consolidados, donde la cuantía de los ajustes fiscales extracontables fue muy superior por los cambios normativos ya comentados. El pago fraccionado devengado creció menos que la base, un 5,3%. El tipo efectivo bajó un 3,7%. Ello fue consecuencia de la rebaja de tipos incluida en la reforma fiscal, que en 2015 se tradujo en una

reducción desde el 30 al 28% en el tipo general del impuesto, con una traslación equivalente al tipo de los pagos fraccionados. El pago fraccionado aumentó un 8% en los grupos consolidados y un 7,6% en el resto de Grandes Empresas. Las empresas que efectuaron el pago mínimo, introducido en 2012 de manera transitoria, hicieron ingresos que fueron un 41,5% inferiores a los de 2014, como consecuencia precisamente del avance en los beneficios. Las pymes, que deben calcular sus pagos en función de su anterior cuota anual, ingresaron un 15,1% más que en 2014. En 2015, los ajustes de paso a caja fueron negativos, pero de una cuantía inferior a la de 2014, lo que implicó que la recaudación creciese 0,6 puntos más que la devengada, un 5,9%. En el Gráfico 3.2 se observa la evolución de las distintas variables que explican la variación de los ingresos referentes a estos pagos fraccionados. En los cuatro últimos años el pago fraccionado creció

CUADRO 3.4PAGOS FRACCIONADOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

GRANDES EMPRESAS (GE) Y GRUPOS

RESULTADO CONTABLE POSITIVO 66.497 51.631 51.453 58.155 71.585 -11,5 -22,4 -0,3 13,0 23,1 Grupos consolidados (1) 44.084 18.716 23.916 25.975 37.623 -18,4 -57,5 27,8 8,6 44,8 GE no grupos (2) 22.413 21.388 20.419 22.436 28.136 6,2 -4,6 -4,5 9,9 25,4 Grupos y GE con pago mínimo 11.527 7.118 9.744 5.826 -38,3 36,9 -40,2

BASE IMPONIBLE 31.254 38.862 50.187 55.506 60.105 -18,7 24,3 29,1 10,6 8,3 Grupos consolidados 13.494 17.930 28.823 30.042 33.696 -36,7 32,9 60,8 4,2 12,2 GE no grupos 17.760 18.704 20.313 21.670 24.406 3,9 5,3 8,6 6,7 12,6 Grupos y GE con pago mínimo 2.228 1.051 3.795 2.003 -52,8 - -47,2

PAGOS FRACCIONADOS DEVENGADOS 9.561 13.585 16.344 17.687 18.630 -7,4 42,1 20,3 8,2 5,3GE y grupos 7.575 11.866 14.770 15.995 16.684 -5,4 56,6 24,5 8,3 4,3 Grupos consolidados 3.426 5.505 8.578 9.084 9.808 -25,3 60,7 55,8 5,9 8,0 GE no grupos 4.149 5.037 5.367 5.773 6.209 21,2 21,4 6,6 7,6 7,6 Pago mínimo 1.324 824 1.139 667 -37,7 38,2 -41,5Pymes 1.986 1.719 1.574 1.691 1.946 -14,2 -13,4 -8,4 7,4 15,1

Tipo efectivo (%) en GE y grupos 24,2 30,5 29,4 28,8 27,8 16,3 26,0 -3,6 -2,1 -3,7 Grupos consolidados 25,4 30,7 29,8 30,2 29,1 18,1 20,9 -3,1 1,6 -3,7 GE no grupos 23,4 26,9 26,4 26,6 25,4 16,7 15,3 -1,9 0,8 -4,5 Pago mínimo (sobre resultado contable) 11,5 11,6 11,7 11,4 0,8 1,0 -2,1

PASO A CAJADesfase caja 134 41 4 -251 -67 1,4 0,3 0,0 -1,4 -0,4Recaudación de ejercicios cerrados 60 90 89 103 99 0,6 0,7 0,5 0,6 0,5Derechos pendientes de cobro ej. corriente -120 -107 -140 -114 -213 -1,3 -0,8 -0,9 -0,6 -1,1

Pagos fraccionados en caja 9.634 13.609 16.296 17.425 18.449 -7,6 41,3 19,7 6,9 5,9GE y grupos 7.626 11.636 14.692 15.905 16.436 -4,9 52,6 26,3 8,3 3,3 Grupos consolidados 3.430 6.338 9.194 10.062 10.108 -25,1 84,8 45,1 9,4 0,5 GE no grupos 4.196 5.298 5.498 5.843 6.329 22,1 26,3 3,8 6,3 8,3Pymes 1.872 1.758 1.485 1.595 1.835 -14,4 -6,1 -15,5 7,4 15,1Otros ingresos 136 215 119 -74 177 -37,6 58,1 -44,5 - -

(1) Después del Impuesto sobre Sociedades(2) Antes del Impuesto sobre Sociedades(p) Estimación provisional



2011 20132012 2015(p)


significativamente, de tal modo que el pago en 2015 fue un 91,5% superior al de 2011, aunque aún un 20% inferior al de 2007, máximo de la serie. Inicialmente, el fuerte aumento provino de los cambios normativos que ensancharon la base del impuesto y de las medidas transitorias que vinieron a alterar el calendario de ingreso del impuesto, primando el pago a cuenta respecto a la cuota diferencial. En 2014 y 2015 el crecimiento vino ya impulsado por el aumento de los beneficios, si bien moderado por los cambios normativos. 3.2 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IS En 2015 la cuota diferencial neta de Sociedades resultó ligeramente negativa, por valor de 180 millones (Cuadro 3.7). Ya en 2014 resultó, por primera vez, negativa. El cambio de signo respecto al resto de años de la serie vino justificado, sobre todo, por los cambios normativos de carácter transitorio que elevaron la proporción del impuesto que se paga a cuenta. En 2015, el saldo fue mucho menos negativo que el de 2014 (-1.348 millones) tanto por el fuerte aumento del impuesto devengado en 2014, ligado a la evolución de los beneficios, como por el aumento de los ingresos debidos a devengos de años anteriores (por aplazamientos y actuaciones de control, en el Cuadro 3.7 ingresos de contraído previo) pero cobrados en 2015. El Cuadro 3.5 recoge de forma resumida las claves de la evolución del beneficio de las empresas. Las cifras proceden de la publicación Cuentas Anuales del Impuesto sobre Sociedades, disponible en la web de la Agencia Tributaria (apartado Estadísticas). Los datos de 2014 corresponden a estimaciones provisionales. El resultado contable de las Sociedades no Financieras ascendió a 56.539 millones en 2014, la mayor cifra desde 2007. El aumento del valor añadido junto a la contención de los gastos de personal condujo a un fuerte crecimiento, del 27,1%, en el resultado bruto de explotación. Además, las pérdidas extraordinarias, que habían jugado un papel determinante en los años previos en los pobres resultados empresariales, fueron ya mucho menores. En cuanto a las entidades de crédito y aseguradoras, cuyos resultados ya se habían recuperado en 2013, registraron un nuevo incremento, del 18,7%, en los resultados en 2014.


Así, el resultado contable agregado en 2014 fue superior a los 98 mil millones, más que duplicando el de 2013. A efectos de análisis del impuesto hay que retener el resultado contable positivo (el impuesto sólo grava beneficios) antes de consolidar, que se estima provisionalmente en 186.003 millones, con un aumento del 18,6% respecto al de 2013. Sobre esta magnitud se aplican los ajustes fiscales extracontables y la compensación de bases imponibles negativas de periodos anteriores con el fin de convertir el resultado positivo en base imponible. En el caso de los grupos, el punto de partida de la liquidación es la suma de las bases imponibles de las empresas integrantes, sean éstas positivas o negativas. Tras realizar estos ajustes, la base imponible positiva consolidada aumentó en 2014 un 8,2% (Cuadro 3.6). En cuanto a las empresas que no forman parte de un grupo, su resultado contable positivo aumentó un 21,8% en 2014. El crecimiento de la base imponible fue menor, del 9,2%, ya que las correcciones al resultado contable arrojaron un resultado negativo, de más de 5 mil millones, frente al positivo del año anterior, destacando el aumento de las correcciones por doble imposición. El tipo íntegro creció muy ligeramente, por lo que la cuota íntegra aumentó algo más que la base, un 9,8%. Las deducciones sobre la cuota fueron de un nivel casi igual al de 2013, creciendo así la cuota líquida positiva un 13%.

En los grupos consolidados el resultado contable aumentó un 15,8%, y también fue menor el crecimiento de la base imponible positiva (6,6%). El tipo íntegro permaneció estable. Las deducciones sobre la cuota, en particular las de doble imposición, fueron bastante menores, lo que propició una recuperación bastante superior, del 26,1%, en la cuota líquida positiva. La cuota líquida positiva del conjunto de las empresas aumentó en 2014 un 17,2%. El tipo efectivo sobre el resultado contable positivo había aumentado notablemente en 2012, como consecuencia de las modificaciones introducidas entonces en el gravamen. Desde entonces, las variaciones fueron menores, situándose en 2014 en 10,3%. Si la referencia es la base imponible, las oscilaciones son mayores; en 2014 se produjo un aumento del 8,4%, quedando el tipo en el 21,3%. Casi la mitad del aumento de la cuota líquida se había ingresado ya a cuenta el año anterior, especialmente a través de los pagos fraccionados, que aumentaron un 8,2%. El resto, 1.478 millones, se reflejaron en una cuota diferencial neta menos negativa que el año anterior. La cuota diferencial positiva aumentó un 23,8%, y las devoluciones solicitadas se redujeron un 6,5%.

CUADRO 3.5CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LAS SOCIEDADESMillones de euros, salvo indicación.

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SOCIEDADES NO FINANCIERAS1. Producción 1.766.348 1.764.097 1.691.383 1.652.899 1.685.359 1,5 -0,1 -4,1 -2,3 2,02. Consumos intermedios 1.343.085 1.360.602 1.326.145 1.285.223 1.288.861 2,1 1,3 -2,5 -3,1 0,3 3.(=1-2) Valor añadido 423.263 403.495 365.238 367.676 396.498 -0,2 -4,7 -9,5 0,7 7,84. Gastos de personal 288.002 287.816 271.896 261.228 261.220 -2,7 -0,1 -5,5 -3,9 0,0 5.(=3-4) Resultado bruto de explotación 135.261 115.679 93.342 106.449 135.278 5,6 -14,5 -19,3 14,0 27,16. (-) Amortizaciones 65.992 65.203 63.478 61.628 59.944 -0,6 -1,2 -2,6 -2,9 -2,77. Provisiones 2.081 3.206 2.001 1.787 1.498 -9,2 54,1 -37,6 -10,7 -16,28. Ingresos financieros 62.101 64.091 62.666 46.473 47.417 -15,6 3,2 -2,2 -25,8 2,09. (-) Gastos financieros 57.123 61.746 60.007 48.009 50.086 -13,1 8,1 -2,8 -20,0 4,310. Rdos. extraordinarios y de la cartera valores (1) -18.031 -33.458 -71.716 -31.907 -8.892 11.(=5+6 a 10) Resultado antes de impuestos (2) 58.297 22.569 -37.192 13.164 65.271 -5,3 -61,3 -12. Impuesto s/ Sociedades devengado contable 9.520 6.568 3.759 7.602 8.332 15,0 -31,0 -42,8 102,2 9,6 13.(=11-12) Resultado contable 48.777 16.001 -40.950 5.562 56.939 -8,5 -67,2 -

TOTAL SIN CONSOLIDAR14. Rdo. contable entidades crédito y aseguradoras 18.603 -8.205 -53.593 34.827 41.337 -48,8 18,7 15.(=13+14) Total resultado contable 67.380 7.797 -94.543 40.389 98.276 -24,8 -88,4 143,3 RESULTADO CONTABLE NEGATIVO -96.784 -137.419 -237.337 -116.426 -87.727 RESULTADO CONTABLE POSITIVO 164.164 145.216 142.794 156.815 186.003 -9,8 -11,5 -1,7 9,8 18,6 No grupos 69.088 64.096 65.502 73.704 89.785 -20,8 -7,2 2,2 12,5 21,8 Grupos consolidados 95.076 81.120 77.292 83.112 96.218 0,2 -14,7 -4,7 7,5 15,8




En el Cuadro 3.7 se muestra la información que permite saber cómo, a partir de estas cifras de las declaraciones del impuesto de años anteriores, se llega a los ingresos efectivos realizados en 2015. El aumento de ingresos proveniente de las declaraciones con cuota diferencial positiva se vio además reforzado por un notable incremento de los ingresos correspondientes a ejercicios anteriores (contraído previo). Así, la cuota diferencial bruta ingresada en 2015 ascendió a 7.667 millones, aumentando un 25,8% respecto al año anterior. Las

devoluciones realizadas en el año 2015 aumentaron un 5,4%. El aumento se explica sobre todo porque se realizaron un 80,9% de las devoluciones correspondientes al ejercicio de 2013, año en el que se produjo un máximo histórico en la solicitud de devoluciones. Así, como resultado, los ingresos en caja correspondientes a la cuota diferencial fueron inferiores, en 180 millones, a las devoluciones realizadas, si bien este saldo negativo fue muy inferior al de 2014.

CUADRO 3.6LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DESGLOSE ENTRE GRUPOS Y NO GRUPOSMillones de euros, salvo indicación.

10 11 12 13 14

ANÁLISIS PARA LAS EMPRESAS NO GRUPORESULTADO CONTABLE POSITIVO 69.088 64.096 65.502 73.704 89.785 -20,8 -7,2 2,2 12,5 21,8 Correcciones al resultado contable -3.669 -2.186 5.449 5.589 -5.364 Impuesto sobre Sociedades 11.549 11.463 10.853 10.933 12.520 -4,2 -0,8 -5,3 0,7 14,5 Exención doble imposición -2.451 -3.780 -5.038 -4.391 -8.749 Entidades de tenencia valores extranjeros -6.561 -2.777 -1.838 -2.201 -3.245 Libertad de amortización -1.671 -2.973 -206 -13 28 Otras -4.536 -4.119 1.678 1.261 -5.918 Compensación BI negativas periodos anteriores -11.218 -8.303 -11.625 -13.750 -13.923 Bases imponibles a tipo cero y a tipo uno -5.580 -5.527 -10.799 -14.870 -15.176BASE IMPONIBLE POSITIVA 48.622 48.080 48.527 50.673 55.322 -12,0 -1,1 0,9 4,4 9,2 Tipo íntegro (%) 28,2 28,1 28,4 28,3 28,5 -0,1 -0,3 0,8 -0,1 0,6Cuota íntegra 13.724 13.527 13.762 14.360 15.772 -12,1 -1,4 1,7 4,3 9,8Deducciones -3.059 -3.410 -3.277 -3.327 -3.302 Deducciones por doble imposición -2.249 -2.698 -2.591 -2.535 -2.458 Deducción por plusvalías reinvertidas -105 -86 -33 -45 -56 Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -326 -262 -278 -340 -392 Deducciones y bonificaciones para Canarias -85 -70 -71 -90 -89 Otras deducciones y bonificaciones -294 -294 -304 -317 -307CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 10.665 10.117 10.485 11.033 12.470 -7,4 -5,1 3,6 5,2 13,0 Tipo efectivo sobre BI (%) 21,9 21,0 21,6 21,8 22,5 5,3 -4,1 2,7 0,8 3,5 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 15,4 15,8 16,0 15,0 13,9 16,9 2,2 1,4 -6,5 -7,2

ANÁLISIS PARA GRUPOS CONSOLIDADOSRESULTADO CONTABLE POSITIVO 95.076 81.120 77.292 83.112 96.218 0,2 -14,7 -4,7 7,5 15,8 Correcciones al resultado contable -13.521 -20.720 22.166 31.775 17.454 Impuesto sobre Sociedades 4.330 -1.766 -14.853 -3.262 1.448 Exención doble imposición -19.391 -21.493 -29.864 -20.541 -17.447 Entidades de tenencia valores extranjeros -1.796 -1.473 -3.269 -1.127 -1.489 Libertad de amortización -2.997 -7.553 -78 504 457 Otras 6.334 11.565 70.230 56.201 34.485 Ajustes por consolidación -48.711 -40.738 -74.279 -78.453 -73.834 Compensación BI negativas periodos anteriores -3.808 -1.852 -2.526 -4.158 -5.432BASE IMPONIBLE POSITIVA 29.036 17.810 22.653 32.276 34.406 -28,1 -38,7 27,2 42,5 6,6Tipo íntegro (%) 30,0 29,9 29,9 30,0 30,0 0,0 -0,2 0,1 0,1 0,0Cuota íntegra 8.698 5.326 6.783 9.670 10.307 -28,1 -38,8 27,3 42,6 6,6Deducciones -3.944 -2.204 -2.673 -4.430 -3.698 Deducciones por doble imposición -2.453 -1.352 -1.939 -3.256 -2.488 Deducción por plusvalías reinvertidas -355 -180 -61 -124 -135 Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -758 -343 -373 -541 -597 Deducciones y bonificaciones para Canarias -156 -118 -137 -315 -218 Otras deducciones y bonificaciones -221 -211 -163 -194 -260CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 4.754 3.122 4.110 5.240 6.609 -22,0 -34,3 31,6 27,5 26,1 Tipo efectivo sobre BI (%) 16,4 17,5 18,1 16,2 19,2 8,5 7,1 3,5 -10,5 18,3 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 5,0 3,8 5,3 6,3 6,9 -22,2 -23,0 38,2 18,6 8,9

BASE IMPONIBLE POSITIVA CONSOLIDADA 77.658 65.889 71.181 82.949 89.728 -18,8 -15,2 8,0 16,5 8,2Total cuota íntegra 22.421 18.853 20.544 24.030 26.079 -19,1 -15,9 9,0 17,0 8,5Total deducciones -7.002 -5.614 -5.950 -7.757 -7.000TOTAL CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 15.419 13.239 14.595 16.273 19.079 -12,5 -14,1 10,2 11,5 17,2 Tipo efectivo sobre BI (%) 19,9 20,1 20,5 19,6 21,3 7,8 1,2 2,0 -4,3 8,4 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 9,4 9,1 10,2 10,4 10,3 -2,9 -2,9 12,1 1,5 -1,2

Pagos fraccionados devengados 10.325 9.561 13.585 16.344 17.687 -19,8 -7,4 42,1 20,3 8,2 Retenciones e ingresos a cuenta 4.108 3.887 3.575 3.208 3.192 2,0 -5,4 -8,0 -10,3 -0,5CUOTA DIFERENCIAL NETA 986 -209 -2.565 -3.278 -1.800 Cuota diferencial positiva 5.185 4.006 3.931 4.168 5.160 -12,4 -22,7 -1,9 6,0 23,8 Devoluciones 4.199 4.215 6.496 7.446 6.960 -19,5 0,4 54,1 14,6 -6,5




CUADRO 3.7CUOTA DIFERENCIAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN CAJAMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

PASO A CAJA CUOTA DIFERENCIAL BRUTAIngresos de contraído previo 2.687 3.453 2.437 1.928 2.507Cuota diferencial bruta 7.872 7.459 6.367 6.097 7.667 -8,5 -5,3 -14,6 -4,3 25,8

GE y grupos 3.185 2.369 2.140 2.370 2.816 -14,5 -25,6 -9,7 10,7 18,8 Grupos consolidados 1.067 602 521 499 800 -21,9 -43,6 -13,3 -4,3 60,3 GE no grupos 2.118 1.767 1.619 1.870 2.016 -10,3 -16,5 -8,4 15,6 7,8PYMES 2.012 1.632 1.715 1.754 2.312 -8,2 -18,9 5,1 2,3 31,9Otros ingresos 2.675 3.458 2.513 1.973 2.539 -0,5 29,3 -27,3 -21,5 28,7

PASO A CAJA DEVOLUCIONESDevoluciones solicitadas 4.215 6.496 7.446 6.960 0,4 54,1 14,6 -6,5 No procedentes -192 -202 -165 -147Devoluciones viables 4.023 6.293 7.281 6.813 -0,3 56,5 15,7 -6,4 % VIABLES/SOLICITADAS 95,4% 96,9% 97,8% 97,9%Devoluciones realizadas 3.951 6.199 7.183 6.728 -1,2 56,9 15,9 -6,3 % REALIZADAS/VIABLES 98,2% 98,5% 98,7% 98,8% En el año t+1 3,1% 15,5% 17,8% 20,2% En el año t+2 95,1% 83,0% 80,9% 78,5%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 4.038 2.873 5.958 7.444 7.847 -31,0 -28,8 107,4 25,0 5,4Realizadas ejercicio t-2 1.210 1.842 3.825 5.221 5.889 -21,4 52,2 107,7 36,5 12,8Realizadas ejercicio t-1 2.158 126 978 1.294 1.379 -43,4 -94,2 - 32,2 6,6Otras devoluciones 670 906 1.154 930 579 33,8 35,3 27,4 -19,5 -37,7

Cuota diferencial neta en caja 3.834 4.585 409 -1.348 -180




4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

Los ingresos totales por el IRNR fueron en 2015 de 1.639 millones, con un aumento del 15,5% respecto a los del año anterior (Cuadro 4.1). El impuesto devengado subió un 2,1% en 2015, prolongando la recuperación de ingresos comenzada en 2014, tras cuatro años de continuadas caídas. La subida se debió a la cuota diferencial, pues las retenciones y pagos a cuenta cayeron un 2,4%. Los ingresos por cuota diferencial, que ya habían superado en 2014 las devoluciones solicitadas, volvieron a hacerlo en mayor medida en 2015, pasando la cuota diferencial de 15 a 98 millones. La cuota diferencial del ejercicio ya había mejorado sensiblemente en 2014, pasando de -72 a 15

millones, con un fuerte aumento de más del 18% en los ingresos brutos. Como éstos se liquidaron en 2015, los ingresos totales en 2015 crecieron en mayor medida que la recaudación devengada. En el Cuadro 4.2 se muestra la comparación entre ingresos realizados y presupuestados, analizando el grado de desviación presupuestaria. En 2015 se ingresaron 109 millones por encima de lo presupuestado, un 7,1% más. La mayor parte de la desviación se originó en los últimos meses de 2014, ya que el año se cerró ingresando 88 millones más de lo que se estimó en el avance de liquidación. Así, al ser la base de proyección más elevada, y pese a que la tasa de variación incluida en el Presupuesto (14,9%) fue muy similar a la finalmente observada en 2015, se produjo dicha desviación positiva.

CUADRO 4.1IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTESMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

IRNR DEVENGADO

IRNR devengado (1) 2.051 1.623 1.489 1.875 1.913 -13,9 -20,9 -8,2 25,9 2,1 Retenciones y pagos a cuenta (1) 2.042 1.697 1.562 1.859 1.815 -7,9 -16,9 -8,0 19,1 -2,4 Cuota diferencial neta 10 -75 -72 15 98

Sin establecimiento permanente 1.916 1.466 1.372 1.702 1.755 -11,3 -23,5 -6,4 24,1 3,1 Retenciones y pagos a cuenta 1.934 1.591 1.463 1.730 1.704 -8,6 -17,7 -8,1 18,3 -1,5 Cuota diferencial neta -17 -125 -91 -28 51

Con establecimiento permanente 135 157 117 173 158 -39,2 16,2 -25,1 47,2 -8,4 Retenciones (2) y pagos a cuenta 108 106 99 129 111 5,2 -1,9 -6,7 30,8 -14,2 Cuota diferencial neta 27 51 18 43 47

PASO A CAJADesfase caja 24 133 -73 -462 -273 1,2 8,2 -4,9 -24,6 -14,3Recaudación de ejercicios cerrados 8 13 26 23 22 0,4 0,8 1,7 1,2 1,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -43 -60 -26 -16 -23 -2,1 -3,7 -1,7 -0,9 -1,2

Retenciones netas Deuda Pública 0 0 0 0 0 Ingresos brutos 1.676 2.124 2.366 2 0 13,8 26,8 11,4 -99,9 - Devoluciones 1.676 2.124 2.366 2 0 13,8 26,8 11,4 -99,9 -Otras retenciones (1) 1.985 1.669 1.550 1.728 1.844 -9,8 -15,9 -7,1 11,5 6,7Cuota diferencial neta 55 40 -133 -308 -205

INGRESOS TOTALES 2.040 1.708 1.416 1.420 1.639 -20,4 -16,3 -17,1 0,2 15,5

(1) Excluidas las retenciones de capital sobre intereses de la Deuda Pública(2) Retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión(p) Estimación provisional



2011 20132012 2015(p)


5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO La recaudación por IVA en 2015 fue de 60.305 millones, con un incremento del 7,4% (Cuadro 5.2) respecto al año anterior. La subida se produjo fundamentalmente por el aumento significativo de la base del impuesto, alimentada también por un ligero crecimiento en el tipo efectivo. El gasto final sujeto a IVA subió un 4,9% en 2015 (Cuadro 5.1), la misma subida que el año anterior, tras las caídas registradas en los seis años anteriores. El gasto en bienes y servicios de los hogares, el principal componte de la base del impuesto, aumentó un 4,6%, impulsado por la mejora del consumo y contenido por la fuerte caída de los precios energéticos. El mayor cambio de comportamiento se observó en el gasto de las AA.PP., que aumentó un 6,9% tras cinco años de significativas caídas. Por último, el gasto en compra de vivienda volvió a crecer como el año anterior, en

este caso un 4%, si bien el nivel de gasto siguió muy alejado del de los años previos a la crisis. A partir de las macromagnitudes de la Contabilidad Nacional (CN) se puede construir una aproximación al gasto final. Ahora bien, las variables son sólo conceptualmente próximas a la base del impuesto, existiendo diferencias importantes que justifican que el nivel sea muy distinto y también lo puedan ser las tasas de variación. Los dos conceptos de gasto final, el estimado a partir de fuentes tributarias y el de la CN difieren por la existencia de gastos no sujetos a IVA y porque el gasto consignado en la CN se mide incluyendo ya el pago del propio IVA. Además hay otras diferencias conceptuales, como por ejemplo en la formación bruta de capital en vivienda, que en la CN muestra una evolución mucho más suave ya que se cuantifica cuando se construye (no cuando se vende). En 2015 la aproximación contable tuvo un crecimiento algo menor, del 3,1%.

CUADRO 5.1GASTO FINAL SUJETO A IVA Y NO EXENTOMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

CONTABILIDAD NACIONAL (1)

Gasto consumo final hogares (interior) 634.350 627.629 615.975 624.614 639.785 0,5 -1,1 -1,9 1,4 2,4Gasto de las AA.PP. 131.468 113.045 105.931 104.938 111.423 -8,3 -14,0 -6,3 -0,9 6,2 Consumos intermedios 61.292 58.599 54.974 54.957 56.389 0,4 -4,4 -6,2 0,0 2,6 Formación bruta capital 39.638 25.876 22.753 21.889 26.545 -21,8 -34,7 -12,1 -3,8 21,3 Adquisiciones directas 30.538 28.570 28.204 28.092 28.489 -3,2 -6,4 -1,3 -0,4 1,4Formación Bruta Capital en Vivienda 61.433 53.915 46.528 45.690 48.273 -17,7 -12,2 -13,7 -1,8 5,7

GASTO FINAL CONTABLE 827.251 794.589 768.434 775.242 799.481 -2,6 -3,9 -3,3 0,9 3,1

APROXIMACIÓN FISCAL AL GASTO FINAL

GASTO FINAL SUJETO A IVA 408.555 390.329 366.658 384.715 403.576 -5,8 -4,5 -6,1 4,9 4,9

Por agente que realiza el gastoGasto en bienes y servicios de los hogares 309.895 308.864 301.015 318.512 333.203 -2,0 -0,3 -2,5 5,8 4,6Gasto de las AA.PP. 68.277 56.537 53.067 52.105 55.711 -10,3 -17,2 -6,1 -1,8 6,9 Corriente 48.816 45.465 43.489 42.944 45.591 -1,4 -6,9 -4,3 -1,3 6,2 Capital 19.461 11.071 9.578 9.161 10.120 -26,8 -43,1 -13,5 -4,4 10,5Gasto en compra de vivienda de los hogares 30.383 24.928 12.576 14.099 14.662 -26,9 -18,0 -49,5 12,1 4,0Por fuente de generación

Base Imponible Agregada [(V-X)-(C-M)] 400.137 382.515 359.295 377.544 396.876 -5,7 -4,4 -6,1 5,1 5,1 Ventas totales (V) 1.720.570 1.671.325 1.619.114 1.687.087 1.791.300 -0,8 -2,9 -3,1 4,2 6,2 Interiores, sujetas y no exentas 1.439.807 1.375.115 1.312.342 1.362.517 1.438.611 -2,4 -4,5 -4,6 3,8 5,6 Exportaciones (X) 280.763 296.210 306.771 324.571 352.689 8,2 5,5 3,6 5,8 8,7 Importaciones (M) 346.320 318.237 313.511 334.066 355.969 10,9 -8,1 -1,5 6,6 6,6 Intracomunitarias 188.909 155.620 156.721 172.357 191.297 2,9 -17,6 0,7 10,0 11,0 Terceros 59.959 58.034 55.524 59.428 74.232 5,2 -3,2 -4,3 7,0 24,9 Liquidado en Aduanas 31.735 Liquidado en autoliquidaciones 42.497 Operaciones Asimiladas 97.452 104.583 101.266 102.281 90.440 35,9 7,3 -3,2 1,0 -11,6 Compras (C) 1.385.990 1.310.837 1.266.559 1.319.039 1.397.704 1,7 -5,4 -3,4 4,1 6,0 Corrientes 1.333.762 1.263.152 1.221.317 1.275.352 1.351.761 2,0 -5,3 -3,3 4,4 6,0 Capital 52.228 47.685 45.242 43.687 45.943 -5,2 -8,7 -5,1 -3,4 5,2Valor Añadido en Regímenes Especiales 8.418 7.814 7.364 7.172 6.700 -10,7 -7,2 -5,8 -2,6 -6,6

(1) Fuente: INE(p) Estimación provisional



Desde la óptica de las empresas declarantes, la base del impuesto en el régimen general se mide como la diferencia entre las ventas y compras de carácter interior. Las ventas interiores crecieron un 5,6%, menos que las dirigidas al exterior (8,7%). En cuanto a las compras, que en total aumentaron un 6%, también las procedentes del exterior crecieron en mayor medida, un 6,6%, más que las interiores (5,8%). Entre las importaciones, se produjo un fuerte aumento en las provenientes de terceros países. El gasto final sujeto a IVA incluye, además de la base del régimen general, el valor añadido por los declarantes en regímenes especiales, que volvió a bajar en 2015, un 6,6%, reflejando la reducción de declarantes de estos regímenes según se han ido haciendo más restrictivos los criterios para acogerse a los mismos.

El Cuadro 5.2 recoge las principales magnitudes recaudatorias del impuesto, tanto en términos de devengo como de caja. El IVA devengado en el periodo (IVAp) es la magnitud recaudatoria de mayor consistencia conceptual con el gasto final sujeto, y se corresponde básicamente con la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado más el IVA devengado en las importaciones. El IVAp no está afectado ni por la decisión de las empresas de dejar a compensar o solicitar devolución ni por cambios en la periodicidad de solicitud de las devoluciones. Los tipos impositivos legales permanecieron invariables, con la única excepción de la elevación del tipo en algunos productos sanitarios y en ciertas operaciones de notarios y registradores, con el fin de

CUADRO 5.2IVA DEVENGADO, TIPOS EFECTIVOS E INGRESOS EN CAJAMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

TIPOS MEDIOS (%)

Tipo repercutido 14,99 15,69 17,48 17,50 17,57 5,3 4,7 11,4 0,1 0,4Tipo soportado 15,59 16,29 17,95 18,05 18,09 5,5 4,5 10,2 0,5 0,2Tipo importación 14,56 15,13 16,76 16,98 17,25 3,7 3,9 10,8 1,3 1,6Tipo IVA del periodo (IVAp/GFS) 12,68 13,41 15,53 15,38 15,53 4,9 5,7 15,8 -1,0 1,0Tipo IVA devengado neto (IDN/GFS) 12,57 13,35 15,44 15,43 15,57 4,5 6,3 15,7 -0,1 0,9

IVA DEVENGADO

IVA devengado en el periodo (IVAp) 51.814 52.343 56.948 59.173 62.681 -1,2 1,0 8,8 3,9 5,9 Diferencia de IVA por declaración 43.179 43.699 47.604 49.007 49.972 -4,6 1,2 8,9 2,9 2,0 IVA repercutido 244.095 240.158 256.791 268.593 286.432 3,4 -1,6 6,9 4,6 6,6 IVA soportado 200.915 196.459 209.187 219.586 236.459 5,3 -2,2 6,5 5,0 7,7 IVA Importación 8.731 8.780 9.306 10.093 12.805 9,1 0,6 6,0 8,5 26,9 Liquidado en Aduanas 8.731 8.780 9.306 10.093 4.979 9,1 0,6 6,0 8,5 -50,7 Liquidado en autoliquidaciones 7.826 IVA en Recargo de Equivalencia 544 535 572 577 539 -4,9 -1,8 6,9 0,9 -6,6 IVA en Régimen Simplificado 369 390 349 317 296 -10,2 5,8 -10,7 -9,0 -6,6 IVA correspondiente a los Territorios Forales -1.533 -1.570 -1.426 -1.611 -1.731 Otros ajustes 522 509 543 790 800

Variación del saldo a compensar -477 -230 -326 187 150 Saldo a compensar final 4.510 4.025 3.478 3.370 3.270 -17,2 -10,7 -13,6 -3,1 -3,0 Saldo a compensar inicial 4.987 4.255 3.804 3.183 3.120 -12,7 -14,7 -10,6 -16,3 -2,0

IVA DEVENGADO NETO (IDN) 51.337 52.113 56.622 59.360 62.831 -1,6 1,5 8,7 4,8 5,8 IVA bruto (IVAB) 76.039 74.617 78.351 81.293 83.153 0,4 -1,9 5,0 3,8 2,3 Devoluciones solicitadas 24.702 22.504 21.729 21.933 20.322 5,0 -8,9 -3,4 0,9 -7,3

Pro memoria: Devoluciones/IVAB (%) 32,5 30,2 27,7 27,0 24,4 4,5 -7,2 -8,0 -2,7 -9,4 Devoluciones+Saldo compensar/IVAB (%) 38,4 35,6 32,2 31,1 28,4 0,4 -7,5 -9,5 -3,3 -8,8

INGRESOS TRIBUTARIOS IVA

IVA Importación 8.833 8.775 9.382 10.080 12.452 12,8 -0,7 6,9 7,4 23,5IVA neto por Operaciones Interiores 40.469 41.688 42.548 46.094 47.853 -1,9 3,0 2,1 8,3 3,8 IVA BRUTO 66.916 65.395 68.663 71.394 71.302 0,6 -2,3 5,0 4,0 -0,1 Pymes (1) 19.995 18.680 18.641 19.887 22.168 -1,1 -6,6 -0,2 6,7 11,5 Grandes Empresas (1) 41.936 41.460 44.232 45.863 42.945 0,2 -1,1 6,7 3,7 -6,4 Otros ingresos 4.985 5.254 5.790 5.644 6.189 11,9 5,4 10,2 -2,5 9,7 DEVOLUCIONES 26.447 23.706 26.115 25.300 23.449 4,7 -10,4 10,2 -3,1 -7,3INGRESOS TOTALES 49.302 50.464 51.931 56.174 60.305 0,4 2,4 2,9 8,2 7,4(-) Participación de las AA.TT. 23.947 34.079 26.437 27.730 27.740 126,1 42,3 -22,4 4,9 0,0INGRESOS DEL ESTADO 25.355 16.384 25.494 28.444 32.565 -34,1 -35,4 55,6 11,6 14,5

(1) Ingresos derivados de autoliquidaciones(p) Estimación provisional



armonizar su tratamiento con el resto de la UE. Se estima que dicha subida generó ingresos extra por valor de 387 millones. Además, hubo un cambio en la gestión del IVA de importación. El Real Decreto 1073/2014 introdujo una nueva opción de liquidación del IVA de importación, según la cual los contribuyentes que optan por la misma pueden liquidar el IVA de importación en la declaración mensual de IVA en lugar de, como hacían hasta ahora, en la Aduana. Ello se tradujo en una disminución de la recaudación de IVA en la Aduana, un aumento de la recaudación bruta y una disminución de las solicitudes de devolución. Dado que éstas tardan al menos un par de meses en realizarse, se produjo una merma en la recaudación de 2015 por valor de 1.162 millones, que se recuperaron en los primeros meses de 2016. En sentido inverso, la introducción, en 2014, del régimen de IVA de caja provocó un traslado de ingresos a 2015, por valor de 65 millones. Los tipos medios efectivos se pueden consultar en la parte superior del Cuadro 5.2. Dado que el IVA del periodo, como se ha dicho antes, no está afectado por la forma de liquidar el impuesto, dividirlo por la base del impuesto (el gasto final sujeto a IVA) proporciona una medida sintética del tipo medio efectivo del IVA. Los tipos legales en 2015 no cambiaron, a excepción de lo ya comentado respecto a productos sanitarios y operaciones de notarios y registradores. Así, el tipo efectivo reflejó una ligera subida, del 1%, más perceptible en las operaciones de importación (+1,6%) debido a que gran parte de los productos sanitarios son de origen exterior. Esta subida del tipo efectivo y, sobre todo, el aumento del gasto sujeto a IVA condujeron a un incremento del IVA devengado en el periodo del 5,9%. El IVA devengado neto, que se obtiene sumando la variación del saldo a compensar al IVAp, creció casi lo mismo, un 5,8%. Como se ve en el Gráfico 5.1, en general la evolución de ambas figuras es similar, pero hay años, en particular cuando se aprueban cambios en la gestión del impuesto, en los que difieren significativamente sus variaciones. En dicho gráfico puede también observarse, en la parte superior, el cambio de tendencia en 2014 del gasto final sujeto, confirmado en 2015. También que en general el tipo efectivo (utilizando IVAp) suele reflejar variaciones


pequeñas, inferiores al 2%, salvo en los años de cambio de tipos legales (2010-2013). El paso del devengo a la caja produjo que el aumento de la recaudación se elevase hasta el 7,4%. La variación de los distintos componentes está muy afectada por los desplazamientos temporales de ingresos ligados a los mencionados cambios en la gestión del IVA de importación. Así, se observa por ejemplo la disminución en las devoluciones solicitadas (-7,3%). No hubo variaciones sin embargo en el mecanismo recaudatorio utilizado por las pymes; el fuerte aumento (11,5%) en la recaudación proveniente de las mismas, muy superior al del conjunto del impuesto, es un indicador del mayor dinamismo

mostrado por estas empresas en 2015, diagnóstico que se confirma al analizar los ingresos de las pymes en otros impuestos. La Participación de las AA.TT. no se modificó apenas respecto a la del año anterior, por lo que los ingresos del Estado crecieron bastante más que los totales, un 14,5%. En el Cuadro 5.3 se especifica el desglose por tipo de contribuyente del IVA bruto y el de los distintos tipos de devoluciones, detallando en ambos casos el paso de las cantidades devengadas a las ingresadas en el ejercicio. El IVA bruto devengado (que incluye tanto el efectivamente ingresado como el no ingresado por aplazamiento, reconocimiento de

CUADRO 5.3IVA BRUTO Y DEVOLUCIONES Millones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

IVA bruto devengado 76.039 74.617 78.351 81.293 83.153 0,4 -1,9 5,0 3,8 2,3Mensual 52.567 52.045 55.408 56.796 56.379 1,6 -1,0 6,5 2,5 -0,7Trimestral 23.472 22.571 22.943 24.497 26.774 -2,0 -3,8 1,6 6,8 9,3

PASO A CAJA DEL IVA BRUTODesfase caja 2.634 2.367 1.898 1.291 2.038 3,5 3,2 2,4 1,6 2,5Recaudación de ejercicios cerrados 1.030 1.117 1.232 1.334 1.023 1,4 1,5 1,6 1,6 1,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -3.944 -3.926 -3.431 -2.434 -2.454 -5,2 -5,3 -4,4 -3,0 -3,0

IVA bruto en caja 75.759 74.174 78.050 81.483 83.760 1,9 -2,1 5,2 4,4 2,8

DEVOLUCIONES SOLICITADAS 24.702 22.504 21.729 21.933 20.322 5,0 -8,9 -3,4 0,9 -7,3

PASO A CAJA DE DEVOLUCIONESA) IVA ANUAL. Solicitadas 6.564 5.497 4.766 4.297 -1,3 -16,3 -13,3 -9,8 No procedentes -546 -445 -402 -430Devoluciones viables 6.019 5.052 4.364 3.867 -2,4 -16,1 -13,6 -11,4 % VIABLES/SOLICITADAS 91,7% 91,9% 91,6% 90,0%Devoluciones realizadas 5.883 5.001 4.275 3.813 -2,7 -15,0 -14,5 -10,8 % REALIZADAS/VIABLES 97,8% 99,0% 98,0% 98,6% En el año t+1 89,2% 91,8% 92,0% 91,8% En el año t+2 8,5% 7,2% 6,0% 6,8%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 7.879 6.775 6.131 5.504 4.845 -4,0 -14,0 -9,5 -10,2 -12,0Realizadas ejercicio t-2 629 399 513 364 260 -4,4 -36,6 28,6 -29,0 -28,6Realizadas ejercicio t-1 5.647 5.370 4.637 4.016 3.551 -11,0 -4,9 -13,7 -13,4 -11,6Otras devoluciones 1.603 1.006 982 1.125 1.034 33,1 -37,3 -2,4 14,5 -8,0

B) IVA MENSUAL. Solicitadas 18.138 17.006 16.963 17.636 16.024 7,5 -6,2 -0,3 4,0 -9,1 No procedentes -256 -364 -51 -176 -120Devoluciones viables 17.881 16.642 16.912 17.459 15.904 11,1 -6,9 1,6 3,2 -8,9 % VIABLES/SOLICITADAS 98,6% 97,9% 99,7% 99,0% 99,3%Devoluciones realizadas 17.788 16.477 16.902 17.442 15.888 11,0 -7,4 2,6 3,2 -8,9 % REALIZADAS/VIABLES 99,5% 99,0% 99,9% 99,9% 99,9% En el año t 72,9% 62,0% 69,4% 71,4% 71,0% En el año t+1 26,6% 37,0% 30,5% 28,5% 28,9%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 17.151 15.223 18.010 17.683 16.371 8,9 -11,2 18,3 -1,8 -7,4Realizadas ejercicio t-1 4.005 4.751 6.153 5.164 4.980 9,0 18,6 29,5 -16,1 -3,6Realizadas ejercicio t 13.038 10.324 11.738 12.461 11.288 8,4 -20,8 13,7 6,2 -9,4Otras devoluciones 108 148 120 57 103 102,9 37,6 -19,2 -52,1 79,8

C) AJUSTES IVA PAIS VASCO Y NAVARRAPaís Vasco 1.136 1.109 1.148 1.341 1.421 9,5 -2,4 3,6 16,8 6,0Navarra 282 600 825 772 812 8,2 112,9 37,6 -6,5 5,1Ajustes IVA 1.418 1.708 1.973 2.113 2.232 9,3 20,5 15,5 7,1 5,7

D) IMPORTACIÓN 10 5 4 9 7

Devoluciones IVA en caja 26.457 23.711 26.119 25.309 23.456 4,7 -10,4 10,2 -3,1 -7,3

IVA neto en caja 49.302 50.464 51.931 56.174 60.305 0,4 2,4 2,9 8,2 7,4




2011 20132012 2015(p)


deuda o imposibilidad de pago) aumentó un 2,3%. La variación del IVA bruto en términos de caja fue algo superior, del 2,8%. Los derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente volvieron a situarse en el 3% de los ingresos devengados, como en 2014, estabilizados en un nivel más acorde con los datos históricos, después de que en el momento más álgido de la crisis llegaron a suponer un 6%. En cuanto a las devoluciones, las realizadas fueron un 7,3% inferiores a las del año anterior. Las correspondientes al IVA anual bajaron un 12%. Ello se debió al descenso de las solicitadas correspondientes al ejercicio 2014 (-9,8%, continuando el fuerte e ininterrumpido descenso que se produce desde 2008), que en su gran mayoría se realizaron en 2015. También se redujeron las correspondientes al IVA mensual (-7,4%), encontrándose en este caso la explicación en los ya mencionados cambios de gestión, que condujeron a solicitar devoluciones por un volumen un 9,1% inferior al de 2014. Por último, los ajustes fiscales de IVA con País Vasco y Navarra fueron en 2015 de 1.421 y 812 millones respectivamente, siendo la suma de los dos un 5,7% superior al de un año antes. La desviación presupuestaria en 2015 fue casi nula. Los ingresos fueron un 0,1% superiores a los presupuestados (Cuadro 5.4). El cumplimiento casi exacto de la previsión presupuestario es la resultante de la actuación de dos fuerzas de similar intensidad y distinto signo. La base imponible creció más de lo previsto, sobre todo por el comportamiento expansivo del consumo, impulsando pues la recaudación al alza respecto a lo presupuestado. Estos ingresos extra se vieron casi totalmente compensados por el traslado de ingresos a 2016 derivado de los cambios en la gestión del IVA de importación.

El número de declarantes de IVA aumentó un 0,9% en 2014, situándose en 3,2 millones de declarantes (Cuadro 5.5). En 2013 ya se observó un crecimiento similar, subsiguiente a un largo período de caídas continuadas, desde la declaración correspondiente a 2007, cuando se rozaron los 3,5 millones. Atendiendo al tipo de entidad, fue el mayor número de empresarios personales el que explicó el crecimiento. En cuanto a la clasificación según regímenes, continuó la prolongada caída de los acogidos al régimen simplificado y, dentro de los de régimen general, de los arrendadores de locales; la subida se produjo en profesionales y empresarios del sector no agrario.


CUADRO 5.5DECLARANTES DE IVAMiles de declarantes, salvo indicación

10 11 12 13 14

Número de declarantes 3.194 3.193 3.171 3.196 3.224 -1,8 0,0 -0,7 0,8 0,9

Por tipo de entidadEmpresarios personales 1.857 1.866 1.861 1.893 1.923 -1,9 0,5 -0,2 1,7 1,6Sociedades, de las cuales 1.299 1.288 1.271 1.261 1.259 -1,7 -0,9 -1,3 -0,8 -0,2 Grandes Empresas 31 30 30 28 27 -12,8 -3,3 -1,9 -4,9 -3,6 Resto 1.268 1.257 1.241 1.233 1.232 -1,4 -0,8 -1,3 -0,7 -0,1Administraciones Públicas 8 9 9 9 9 3,6 3,5 0,8 -1,7 3,0Instituciones sin fines de lucro 30 31 30 33 33 1,9 3,0 -2,1 7,9 1,7

Por régimen de IVARégimen General 2.835 2.844 2.841 2.896 2.957 -1,2 0,3 -0,1 1,9 2,1 Empresarios 1.994 2.013 2.027 2.077 2.133 -1,0 1,0 0,7 2,5 2,7 Profesionales 394 402 407 428 453 -0,8 2,0 1,1 5,3 5,8 Arrendadores de locales 307 294 275 261 251 -6,0 -4,4 -6,3 -5,2 -3,7 Agropecuarios 108 106 104 103 102 10,1 -2,0 -1,9 -1,4 -0,8 Sin actividad 30 29 28 26 17 -7,7 -4,7 -4,4 -3,8 -35,9Régimen Simplificado 360 349 330 300 267 -6,0 -3,1 -5,3 -9,2 -10,8

Sociedades anónimas y de resp. limitada 1.046 1.034 1.019 1.053 1.050 -1,9 -1,1 -1,5 3,3 -0,3 En porcentaje de los declarantes de IVA 32,7% 32,4% 32,1% 33,0% 32,6% En porcentaje de los declarantes del IS 73,6% 72,7% 71,6% 73,4% 71,7%

IVA devengado neto por declarante (€) 16.335 16.079 16.436 17.719 18.412 13,6 -1,6 2,2 7,8 3,9

Declarantes de IVA/Nº total de empresarios (%) 67,2% 66,9% 66,5% 66,4% 65,7%




6. IMPUESTOS ESPECIALES Los ingresos por Impuestos Especiales (II.EE.) fueron en 2015 de 19.147 millones, un 0,2% más que en 2014 (Cuadro 6.1). El crecimiento fue igual al del año anterior, pero la forma en que se llegó al mismo muy distinta. En 2015 prácticamente todos los consumos crecieron (sólo el consumo de tabaco disminuyó e incluso en este caso lo hizo a tasas muy inferiores a las que se registraban antes de 2014) y hubo estabilidad normativa (sólo en la electricidad se produjeron cambios reseñables). La mejora en 2015 de la actividad y la demanda de las familias, así como el comportamiento favorable de los precios, facilitaron que creciera, en general, el consumo de los productos sujetos a II.EE. Entre los productos favorecidos tanto por la actividad como por la demanda están el consumo de carburantes y

el de electricidad. En el primer caso, el consumo aumentó, tras siete años consecutivos de caídas, un 3,6%. Los principales productos (gasolinas y gasóleo de automoción) ya lo habían empezado a hacer en 2014, pero en 2015 consolidaron su tendencia al alza. En el caso de la electricidad, el consumo creció un 1,8%, también tras un período prolongado de descensos, concentrándose el aumento del consumo en los meses estivales. En los productos ligados a la demanda de las familias, el consumo subió en bebidas alcohólicas y se redujo levemente en el tabaco. En lo que se refiere a este último, el nivel del consumo de cigarrillos (que es el principal producto del impuesto) está estabilizado desde 2013, de manera que se puede decir que ha finalizado la trayectoria decreciente que se observaba anteriormente y que estuvo asociada a las sucesivas subidas de precios y tipos y a la sustitución por otras variedades de tabaco.

CUADRO 6.1IMPUESTOS ESPECIALES: CONSUMOS E INGRESOS

11 12 13 14 15

Gasto real en consumo de los hogares (índice;1) 98,1 94,8 92,2 93,3 96,1 -1,9 -3,4 -2,8 1,2 3,0PIB real (índice;1) 99,0 96,4 94,8 96,1 99,2 -1,0 -2,6 -1,7 1,4 3,2Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice;1) 102,4 104,9 105,9 106,1 105,5 2,4 2,4 1,0 0,2 -0,5Precio del barril de petróleo (€;2) 80,6 87,4 82,5 74,5 47,0 33,8 8,4 -5,6 -9,7 -36,9

CONSUMOS Y TIPOS

Consumos sujetos de alcohol puro (millones de litros) 96,3 87,3 86,9 86,1 87,5 -4,7 -9,3 -0,6 -0,8 1,6Consumos sujetos de cerveza (millones de litros) 3.290 3.301 3.294 3.428 3.538 0,6 0,3 -0,2 4,1 3,2Consumos sujetos de carburantes (millones de litros) 34.762 32.557 31.397 31.215 32.350 -6,8 -6,3 -3,6 -0,6 3,6Nº cajetillas de tabaco vendidas (millones) 2.840 2.584 2.152 2.177 2.144 -17,4 -9,0 -16,7 1,2 -1,5Consumo de electricidad (millones de KWh) 241.164 238.122 232.116 230.181 234.308 -2,2 -1,3 -2,5 -0,8 1,8

I.E. por litro de alcohol puro (€) 8,19 8,19 8,58 9,00 8,92 -0,1 0,0 4,8 4,8 -0,8I.E. por litro de cerveza (€) 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,1 0,2 0,2 -0,4 -0,5I.E. por litro de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (€) 0,26 0,26 0,28 0,28 0,28 -0,2 -2,4 9,2 1,0 -0,1I.E. por cajetilla tabaco (€) 2,58 2,80 3,01 3,03 3,06 17,1 8,6 7,4 0,7 1,2I.E. por KWh de electricidad (€) 0,59 0,63 0,62 0,60 0,59 5,6 7,3 -1,8 -3,7 -1,5

IMPUESTOS DEVENGADOS (millones de euros)

Alcohol y bebidas derivadas 789 715 746 775 781 -4,7 -9,3 4,2 3,9 0,8Cerveza 297 299 298 310 318 0,7 0,6 0,0 3,7 2,7Productos intermedios 18 17 17 19 19 -0,8 -4,7 0,4 8,8 4,3Hidrocarburos 9.152 8.370 9.949 9.857 10.257 -7,0 -8,5 18,9 -0,9 4,1Labores del Tabaco 7.318 7.229 6.468 6.590 6.565 -3,3 -1,2 -10,5 1,9 -0,4Carbón 234 269 299 15,1 11,2Electricidad 1.416 1.500 1.437 1.372 1.375 3,3 6,0 -4,2 -4,5 0,2TOTAL IMPUESTOS ESPECIALES 18.990 18.131 19.148 19.191 19.614 -4,7 -4,5 5,6 0,2 2,2

INGRESOS TRIBUTARIOS II.EE. (millones de euros)

Alcohol y bebidas derivadas 772 745 716 761 774 -4,7 -3,5 -3,9 6,3 1,7Cerveza 279 283 275 293 297 0,1 1,4 -2,9 6,5 1,3Productos intermedios 17 17 18 19 20 -4,3 -0,7 3,2 8,3 6,1Hidrocarburos 9.289 8.595 9.933 9.724 9.783 -6,3 -7,5 15,6 -2,1 0,6Labores del Tabaco 7.253 7.064 6.539 6.661 6.580 -2,3 -2,6 -7,4 1,9 -1,2Determinados medios de transporte 1 0 -1 -1 -1Carbón 148 265 309 79,2 16,8Electricidad 1.372 1.507 1.445 1.383 1.385 0,7 9,8 -4,1 -4,3 0,2INGRESOS TOTALES 18.983 18.209 19.073 19.104 19.147 -4,2 -4,1 4,7 0,2 0,2(-) Participación de las AA.TT. 12.649 13.924 11.519 12.692 11.807 33,6 10,1 -17,3 10,2 -7,0INGRESOS DEL ESTADO 6.334 4.285 7.554 6.412 7.340 -38,7 -32,4 76,3 -15,1 14,5

Pro memoriaValor de los consumos sujetos a impuesto especial (3) 81.834 83.265 78.628 77.108 74.040 4,0 1,7 -5,6 -1,9 -4,0

(1) Fuente: INE(2) Fuente: Ministerio de Economía y Competitividad(3) Millones de euros. Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional



En relación con los precios, la tónica general fue de estabilidad, excepto en los carburantes en los que se registraron fuertes descensos, mayores de los que ya se habían experimentado en 2014. Dada la ausencia de modificaciones normativas que afectaran a los tipos legales, los tipos efectivos medios apenas cambiaron, de manera que la variación de los precios tuvo su origen, fundamentalmente, en el comportamiento de los precios antes de impuestos. Esto fue especialmente cierto en los precios de los carburantes vinculados a la evolución del precio del petróleo que, en su modalidad brent y en media del año, bajó casi un 37%. En este contexto, los impuestos devengados por II.EE. crecieron un 2,2%, dos puntos por encima del crecimiento que se registró en 2014. Con la excepción del Impuesto sobre Labores del Tabaco, que disminuyó ligeramente (0,4%), en el resto de las figuras la recaudación devengada creció y, dado el mantenimiento de los tipos, a un ritmo similar al de los consumos. Un caso particular en este aspecto es el Impuesto sobre Hidrocarburos, la figura de mayor peso dentro del conjunto, con un incremento del 4,1%, superior al 3,6% estimado para el consumo de carburantes por el fuerte aumento que se observó en el gas natural dedicado a la producción de energía eléctrica. Esta misma razón es la que explica el elevado crecimiento del Impuesto sobre el Carbón (11,2%). La diferencia entre el crecimiento del impuesto devengado (2,2%) y los ingresos totales (0,2%) se debe a los ajustes de paso a caja y, principalmente, al impacto negativo de las devoluciones del denominado céntimo sanitario, ligadas al extinguido Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (IVMDH), que se empezaron a realizar a finales de 2014 y continuaron, con importes más altos que el año anterior, a lo largo de 2015. Las AA.TT. participan en los ingresos por impuestos especiales. En 2015 esa participación disminuyó, en conjunto, respecto al año anterior en un 7%, con lo que los ingresos del Estado aumentaron un 14,5%. La desviación presupuestaria (Cuadro 6.2) fue negativa por valor de 747 millones, lo que equivale a un grado de ejecución del Presupuesto del 96,2%. La causa principal de la desviación fue la devolución

del céntimo sanitario, que no estaba prevista en el presupuesto (la previsión se realizó a mediados de 2014, antes de conocer el importe finalmente solicitado de estas devoluciones).


6.1 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS

Los ingresos totales en el Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas ascendieron a 774 millones, un 1,7% por encima de la recaudación de 2014 (Cuadro 6.3). El crecimiento de los ingresos se explica por el aumento de los consumos sujetos tras siete años de continuados descensos. En 2015 los consumos sujetos de alcohol puro crecieron un 1,6%, rompiendo la tendencia decreciente de los años anteriores (entre 2007 y 2014 se acumuló un descenso del 27%). No hubo cambios normativos que afectaran al tipo legal, aunque el tipo efectivo disminuyó ligeramente por los cambios en la composición de productos sujetos al impuesto. En consecuencia el impuesto devengado aumentó menos de lo que lo hizo el consumo, tan sólo un 0,8%. Los ajustes de paso a caja, menos negativos que en 2014, permitieron que la recaudación creciese el 1,7% comentado anteriormente. La diferente forma en que creció la recaudación en los dos últimos años se puede analizar en el Gráfico 6.1. En él se observa que mientras que en 2014 el incremento de los ingresos procedía del aumento en los tipos tras las subidas de mediados de 2013, en 2015 el aumento de la recaudación tuvo su origen en el cambio de signo del consumo.

La Participación de las AA.TT. en el Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas fue algo inferior a la del año 2014 (2 millones menos, un 0,3%), por lo que los ingresos del Estado aumentaron más que los ingresos totales (4,8%). Los ingresos totales fueron inferiores en 18 millones (un 2,3%) a la cifra presupuestada. Las causas de la desviación fueron el error en el cierre del año 2014 (inferior al previsto) y una pequeña sobreestimación del crecimiento de los consumos para 2015.


6.2 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA CERVEZA La recaudación en 2015 del Impuesto Especial sobre la Cerveza fue de 297 millones, con un incremento de un 1,3% respecto al año anterior (Cuadro 6.4).

El crecimiento de los ingresos es consecuencia del aumento en los consumos. En 2015 el aumento de los consumos fiscales (salidas físicas de depósitos fiscales) de cerveza se situó en el 3,2%. El tipo efectivo disminuyó por segundo año consecutivo. Teniendo en cuenta que los tipos legales no se han

CUADRO 6.3ALCOHOL: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro)

Precio medio por litro de bebida derivada 11,52 11,53 11,87 12,25 12,29 2,5 0,1 2,9 3,2 0,3Precio antes de impuestos 6,93 6,86 6,80 6,91 6,95 1,9 -1,0 -0,9 1,6 0,6IVA 1,76 1,84 2,06 2,13 2,13 7,6 4,8 11,9 3,2 0,3Impuesto Especial 2,83 2,83 3,01 3,21 3,20 0,9 0,1 6,5 6,8 -0,4 Por litro de alcohol puro 8,19 8,19 8,58 9,00 8,92 -0,1 0,0 4,8 4,8 -0,8

CONSUMOS SUJETOS DE ALCOHOL (millones de litros) 96,3 87,3 86,9 86,1 87,5 -4,7 -9,3 -0,6 -0,8 1,6

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 789 715 746 775 781 -4,7 -9,3 4,2 3,9 0,8

PASO A CAJAAjustes forales -4 -5 -6 -7 -7País Vasco -41 -40 -40 -43 -45Navarra 37 35 34 36 38

Desfase caja -14 51 -20 -3 48 -1,8 7,1 -2,6 -0,3 6,2Recaudación de ejercicios cerrados 25 14 13 11 12 3,2 1,9 1,7 1,4 1,5Derechos pendientes de cobro ej. corriente -24 -31 -17 -15 -61 -3,1 -4,3 -2,3 -2,0 -7,8

INGRESOS TOTALES 772 745 716 761 774 -4,7 -3,5 -3,9 6,3 1,7(-) Participación de las AA.TT. 458 581 386 463 461 62,5 27,0 -33,6 19,8 -0,3INGRESOS DEL ESTADO 314 163 330 298 313 -40,5 -48,1 102,0 -9,5 4,8

Pro memoriaConsumo en bebidas derivadas (millones de litros) 279 253 248 241 244 -5,5 -9,4 -2,1 -2,7 1,2Valor de consumos de alcohol y productos intermedios (1) 2.971 2.704 2.681 2.692 2.732 -3,8 -9,0 -0,8 0,4 1,5

(1) Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional



20132011 2012 2015(p)

CUADRO 6.4CERVEZA: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro)

Precio medio por litro de cerveza 1,70 1,73 1,76 1,79 1,81 0,9 1,9 1,6 1,7 1,3Precio antes de impuestos 1,35 1,36 1,36 1,38 1,41 0,0 1,1 -0,1 1,8 1,5IVA 0,26 0,28 0,30 0,31 0,31 5,9 6,6 10,4 1,7 1,3Impuesto Especial 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,1 0,2 0,2 -0,4 -0,5

CONSUMOS SUJETOS DE CERVEZA (millones de litros) 3.290 3.301 3.294 3.428 3.538 0,6 0,3 -0,2 4,1 3,2

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 297 299 298 310 318 0,7 0,6 0,0 3,7 2,7

PASO A CAJAAjustes forales -20 -21 -20 -21 -22País Vasco -16 -17 -15 -16 -18Navarra -4 -4 -4 -4 -5

Desfase caja 2 5 -4 4 1 0,7 1,8 -1,3 1,3 0,4Recaudación de ejercicios cerrados 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 0 0 -1 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,2

INGRESOS TOTALES 279 283 275 293 297 0,1 1,4 -2,9 6,5 1,3(-) Participación de las AA.TT. 167 217 156 173 172 63,6 29,7 -28,2 10,7 -0,3INGRESOS DEL ESTADO 111 66 119 120 124 -36,8 -41,0 80,6 1,0 3,7

Pro memoriaValor de los consumos de cerveza (1) 4.731 4.797 4.779 5.056 5.290 0,6 1,4 -0,4 5,8 4,6




20132011 2012 2015(p)


modificado desde septiembre de 2005, este descenso indica el desplazamiento hacia variedades de cerveza con menor contenido alcohólico. Por esta razón el impuesto devengado creció tan sólo un 2,7%. El ajuste de paso a caja restó algunos millones más que en 2014 y así el año se saldó con un crecimiento en los ingresos totales del 1,3%. En el Gráfico 6.2 se resume la evolución del impuesto desde el año 2000. Desde 2007, momento en el que las variaciones del tipo son prácticamente cero, el perfil de los ingresos obedece, casi exclusivamente, al comportamiento del consumo. La Participación de las AA.TT. fue similar a la del año anterior lo que impulsó el crecimiento de los ingresos del Estado al 3,7%. La recaudación fue superior a la presupuestada en 3 millones por un crecimiento de los consumos en 2014 y 2015 superior al previsto. 6.3 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE

HIDROCARBUROS Los ingresos totales en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos fueron, en 2015, 9.783 millones, con un incremento del 0,6% respecto al año anterior (Cuadro 6.5). La principal causa del aumento de los ingresos fue la recuperación del consumo, que creció tras siete años de descensos gracias a la mejora de la situación económica y a la fuerte contracción de los precios, compensado por el mayor importe de las devoluciones del céntimo sanitario. El consumo de carburantes (gasolinas, gasóleos y biocarburantes) registró un crecimiento del 3,6%, recuperando prácticamente el nivel que tenía en 2012. El crecimiento se observó en todos los componentes y todos ellos dentro de una tendencia creciente. Hay que advertir en este sentido que la evolución que se muestra en el Cuadro 6.5 está condicionada por el cambio de tratamiento fiscal de los biocarburantes en 2013, que provocó que éstos pasaran de declararse como tales a hacerlo conjuntamente con gasolinas o gasóleos. Si se tiene en cuenta este elemento, los principales productos (gasolinas y gasóleo de automoción, incluidos los biocarburantes) ya crecían a un ritmo del 1% en 2014 y en 2015 aceleraron su crecimiento.


Entre los motivos que explican la mejora del consumo destaca la fuerte reducción en los precios. En los dos años anteriores también se habían producido descensos en los precios, pero en 2015 se intensificó el proceso. En el gasóleo de automoción, que es el producto de mayor peso dentro del impuesto, el precio de venta al público disminuyó un 14,5%, principalmente por la caída del precio antes de impuestos (-21,7%). La diferencia entre uno y otro descenso se debe al mantenimiento de los

tipos impositivos. Respecto a este punto, no hubo novedades en 2015 y las únicas variaciones que se pueden apreciar en los tipos efectivos medios están motivadas bien por cambios en la composición del consumo entre los distintos productos, bien por el diferente ritmo de crecimiento del consumo en las CC.AA. que tienen tipos propios en la parte autonómica del impuesto.

CUADRO 6.5HIDROCARBUROS: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

Precio del barril de petróleo (€) 80,62 87,41 82,50 74,47 47,01 33,8 8,4 -5,6 -9,7 -36,9

PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos €/litro)

GASOLINAS 131,80 142,47 143,06 138,37 122,83 13,3 8,1 0,4 -3,3 -11,2Precio antes de impuestos 67,10 73,87 71,86 67,75 55,12 22,0 10,1 -2,7 -5,7 -18,6IVA 20,10 22,70 24,80 24,01 21,32 18,9 12,9 9,3 -3,2 -11,2IE Hidrocarburos (cuota general) 40,30 40,20 40,20 40,22 40,23 0,0 -0,2 0,0 0,0 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 4,30 5,70 6,20 6,39 6,16 4,9 32,6 8,8 3,0 -3,6

GASÓLEO DE AUTOMOCIÓN 126,70 136,54 135,88 130,31 111,44 17,8 7,8 -0,5 -4,1 -14,5Precio antes de impuestos 72,70 78,54 75,28 70,45 55,13 26,8 8,0 -4,2 -6,4 -21,7IVA 19,30 21,80 23,60 22,62 19,34 23,7 13,0 8,3 -4,2 -14,5IE Hidrocarburos (cuota general) 30,70 30,70 30,70 30,70 30,70 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 4,00 5,50 6,30 6,54 6,27 2,6 37,5 14,5 3,8 -4,1

GASÓLEOS BONIFICADOS 96,38 106,31 102,01 95,88 74,27 24,6 10,3 -4,0 -6,0 -22,5Precio antes de impuestos 72,98 80,61 75,51 70,54 52,69 27,0 10,5 -6,3 -6,6 -25,3IVA 14,70 17,00 17,70 16,64 12,89 31,3 15,6 4,1 -6,0 -22,5IE Hidrocarburos (cuota general) 7,90 7,90 7,90 7,87 7,87 0,0 0,0 0,0 -0,4 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 0,80 0,80 0,90 0,83 0,83 0,0 0,0 12,5 -8,2 0,0

CONSUMOS DE CARBURANTES SUJETOS (millones de litros)GASOLINAS, GASÓLEOS Y BIOCARBURANTES 34.762 32.557 31.397 31.215 32.350 -6,8 -6,3 -3,6 -0,6 3,6Gasolinas 5.427 5.046 4.786 4.983 5.039 -7,0 -7,0 -5,1 4,1 1,1Gasóleo de automoción 21.017 19.071 19.750 20.817 21.728 -6,7 -9,3 3,6 5,4 4,4Gasóleos bonificados 6.284 5.925 5.789 5.349 5.546 -11,7 -5,7 -2,3 -7,6 3,7Biocarburantes 2.033 2.515 1.071 66 36 10,0 23,7 -57,4 -93,8 -45,2

IMPUESTOS DEVENGADOSIE HIDROCARBUROS 9.152 8.370 9.949 9.857 10.257 -7,0 -8,5 18,9 -0,9 4,1Gasolinas 2.185 2.030 1.925 2.004 2.027 -7,1 -7,1 -5,2 4,1 1,2Gasóleo de automoción 6.452 5.855 6.063 6.391 6.671 -6,7 -9,3 3,6 5,4 4,4Gasóleos bonificados 495 466 456 421 437 -11,6 -5,9 -2,1 -7,7 3,7Biocarburantes 354 22 12Gas natural 445 310 376 -30,3 21,0Cuota especial 650 654 677 0,6 3,6Otros productos 20 19 55 55 57

I VENTAS MINORISTAS (total) 1.253 1.554 4,4 24,1I VENTAS MINORISTAS (cuota estatal) 745 692 -5,5 -7,2Gasolinas 145 134 -7,1 -7,7Gasóleo de automoción 559 518 -4,5 -7,2Gasóleos bonificados 39 37 -11,9 -5,1I VENTAS MINORISTAS (cuota autonómica;2) 507 863 1.016 1.087 1.056 23,2 70,1 17,7 7,0 -2,9

PASO A CAJAAjustes forales 280 272 303 311 341 3,3 -2,9 11,7 2,6 9,4País Vasco 227 245 276 295 314 -7,2 8,1 12,8 7,0 6,5Navarra 53 27 27 16 26 99,9 -49,8 2,3 -41,9 64,4Devoluciones a agricultores y transportistas/IVMDH -195 -132 -92 -433 -790

Desfase caja 63 93 -209 -13 -24 0,7 1,1 -2,1 -0,1 -0,2Recaudación de ejercicios cerrados 9 18 6 9 5 0,1 0,2 0,1 0,1 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente -20 -26 -24 -8 -6 -0,2 -0,3 -0,2 -0,1 -0,1

INGRESOS TOTALES 9.289 8.595 9.933 9.724 9.783 -6,3 -7,5 15,6 -2,1 0,6(-) Participación de las AA.TT. 5.772 6.843 5.958 5.785 6.291 43,4 18,5 -12,9 -2,9 8,8INGRESOS DEL ESTADO 3.517 1.752 3.976 3.939 3.491 -40,3 -50,2 126,9 -0,9 -11,4

Pro memoriaValor consumos de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (3) 35.959 36.118 33.936 32.428 28.567 9,2 0,4 -6,0 -4,4 -11,9

(1) Hasta 2012, IE de Ventas Minoristas sobre Determinados Hidrocarburos(2) Desde 2013, cuota autonómica del Impuesto sobre Hidrocarburos(3) Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional



2011 20132012 2015(p)


Como consecuencia del comportamiento de consumos y tipos, el impuesto devengado creció un 4,1%. El incremento es medio punto superior al consumo de carburantes por el significativo aumento que se produjo en 2015 en el consumo de gas natural empleado en la producción de energía eléctrica y que dio lugar a un incremento del 21% en el impuesto devengado por este producto. El diferente ritmo que mostraron las series de devengo y de caja en los dos últimos años se explica por la considerable influencia que tuvieron los ajustes de paso a caja y, entre ellos, las devoluciones del denominado céntimo sanitario. Estas devoluciones, correspondientes al extinguido IVMDH y que se devuelven en aplicación de la sentencia del 27 de febrero de 2014 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, minoran los ingresos del impuesto. Se empezaron a realizar a finales de 2014 y continuaron, con importes más altos que el año anterior, a lo largo de 2015. Este elemento, junto con otros de menor importancia, es el que provoca que el crecimiento del impuesto devengado del 4,1% quede reducido a un aumento del 0,6% en los ingresos totales. El Gráfico 6.3 permite analizar la evolución del impuesto desde el año 2000. En particular en los dos últimos años se observan los factores señalados: tendencia al alza de los consumos, estabilidad en los tipos y fuertes ajustes de paso de devengo a caja por las devoluciones del céntimo sanitario. La Participación de las AA.TT. en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos aumentó un 8,8%, por lo que los ingresos correspondientes al Estado descendieron un 11,4%. Los ingresos recaudados fueron inferiores a lo presupuestado en 912 millones. Hay dos razones básicas: en la previsión presupuestaria no estaban contempladas las devoluciones correspondientes al céntimo sanitario y la base de proyección estaba sobrevalorada porque no se esperaba la contracción que se registró a finales de 2014 en el gasóleo bonificado.


6.4 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LAS LABORES DEL TABACO

En 2015 los ingresos totales por el Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco fueron 6.580 millones, lo que significó un descenso del 1,2% respecto al año anterior (Cuadro 6.6). El comportamiento del impuesto en 2015 confirmó el cambio de tendencia que se había observado en 2014: las ventas del principal producto (los cigarrillos) se estabilizaron tras los fuertes descensos del período 2009-2013. En 2015, a diferencia del año anterior, los ingresos se redujeron, pero hay que recordar que el crecimiento de 2014 estaba inducido por los cambios en los tipos que se habían producido en 2013. La estabilidad normativa en 2015 supuso que el precio medio de venta de los cigarrillos creciera debido exclusivamente al aumento del precio antes de impuestos (1,3% y 2,5%, respectivamente, en

los cigarrillos a tipo impositivo normal). Las ventas de cajetillas disminuyeron un 1,5%, frente al incremento del 1,2% del año anterior. Como se ha indicado, estas cifras están muy alejadas de las que se observaban en los años anteriores (Gráfico 6.4). La explicación se encuentra en la mejora general del consumo y en el agotamiento del proceso de sustitución que se observaba en esos años entre los cigarrillos y otras labores. El impuesto devengado disminuyó en 2015 un 0,4%. En los cigarrillos la caída del consumo se vio parcialmente compensada por el aumento del tipo medio derivado del crecimiento de los precios, con un resultado final similar al del total (-0,4%). En el resto de las labores el impuesto devengado creció muy ligeramente (0,3%). Los ajustes de paso de devengo a caja sumaron menos a los ingresos que en 2014, de ahí el mayor descenso de los ingresos totales.

CUADRO 6.6TABACO: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (€/cajetilla)

Cigarrillos a tipo normalPVP medio de la cajetilla 3,90 4,08 4,34 4,43 4,49 17,2 4,4 6,5 2,1 1,3Precio antes de impuestos 0,50 0,50 0,55 0,56 0,58 9,2 0,0 8,1 2,9 2,5IVA 0,59 0,64 0,74 0,75 0,76 22,4 8,8 14,8 2,0 1,3Impuesto Especial 2,48 2,59 2,69 2,74 2,77 17,7 4,3 4,1 1,9 1,1 Específico 0,25 0,35 0,43 0,48 0,48 22,9 38,2 23,1 11,6 0,0 Proporcional 2,23 2,23 2,26 2,26 2,29 17,1 0,4 1,1 0,0 1,3Margen comercial 0,33 0,35 0,37 0,38 0,38 17,2 4,3 6,6 2,2 1,1

Cigarrillos a tipo mínimoPrecio medio (€/cajetilla) 3,54 3,55 3,91 3,99 3,99 13,2 0,2 10,2 2,2 0,0Precio antes de impuestos 0,36 0,34 0,38 0,40 0,40 17,7 -7,8 11,9 7,2 0,0IVA 0,53 0,56 0,66 0,68 0,68 18,2 4,4 18,9 2,3 0,0Impuesto Especial 2,34 2,35 2,54 2,57 2,57 11,4 0,5 7,9 1,5 0,0Margen comercial 0,30 0,30 0,33 0,34 0,34 13,2 0,1 10,3 2,1 0,0

VENTAS DECLARADAS DE CAJETILLAS (millones) 2.840 2.584 2.152 2.177 2.144 -17,4 -9,0 -16,7 1,2 -1,5Tipo normal 1.693 2.407 1.973 1.894 1.922 -47,5 42,2 -18,0 -4,0 1,5Tipo mínimo 1.148 178 179 283 221 - -84,5 0,8 58,2 -21,7

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 7.318 7.229 6.468 6.590 6.565 -3,3 -1,2 -10,5 1,9 -0,4Cigarrillos 6.879 6.639 5.762 5.921 5.895 -5,0 -3,5 -13,2 2,8 -0,4Otras labores 439 591 706 669 670 33,6 34,5 19,4 -5,2 0,3

PASO A CAJAAjustes forales -153 -69 -68 -51 -51País Vasco -112 -52 -47 -38 -38Navarra -41 -17 -21 -14 -13

Desfase caja 88 -89 144 82 63 1,2 -1,2 2,2 1,2 1,0Recaudación de ejercicios cerrados 0 4 2 43 3 0,0 0,1 0,0 0,7 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 -11 -6 -3 0 0,0 -0,2 -0,1 0,0 0,0

INGRESOS TOTALES 7.253 7.064 6.539 6.661 6.580 -2,3 -2,6 -7,4 1,9 -1,2(-) Participación de las AA.TT. 4.797 4.913 3.592 4.486 3.457 32,0 2,4 -26,9 24,9 -22,9INGRESOS DEL ESTADO 2.456 2.150 2.948 2.174 3.123 -35,2 -12,5 37,1 -26,2 43,6

Pro memoriaValor de los consumos de tabaco (1) 9.058 8.798 7.692 7.907 7.899 -7,2 -2,9 -12,6 2,8 -0,1




20132011 2012 2015(p)


La Participación de las AA.TT. en el Impuesto sobre el Tabaco se redujo un 22,9%, con el consiguiente impulso sobre los ingresos del Estado (43,6%). La caída de la participación tiene su origen tanto en las menores entregas a cuenta como en la liquidación del ejercicio 2013 que fue a favor del Estado. La desviación presupuestaria fue en 2015 positiva (se ingresaron 182 millones más de lo previsto). El crecimiento del consumo en 2015 se comportó conforme a lo esperado, pero el cierre de 2014 fue más favorable de lo que se preveía en el momento de hacer el presupuesto. 6.5 IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD La recaudación del Impuesto sobre la Electricidad fue de 1.385 millones, un 0,2% más que en 2014 (Cuadro 6.7). En 2015 se modificó el impuesto para adaptarse a la normativa comunitaria y a las novedades en la regulación del sector (ver apartado de Principales Modificaciones Normativas). Estos cambios modificaron la definición del impuesto (que ahora se configura como un gravamen sobre el consumo y no sobre la fabricación), pero no alteraron su capacidad recaudatoria. Sí influyó, en cambio, la ampliación, introducida en la misma norma, de la reducción del 85% del impuesto a nuevas actividades industriales y agrícolas. La pérdida de ingresos provocada por esta ampliación, valorada en 59 millones, es lo que explica el pequeño crecimiento de los ingresos en un año con incremento del consumo y estabilidad en los precios. El precio antes de impuestos se mantuvo prácticamente estable en 2015 (+0,1%), tras el descenso de los dos años anteriores. El tipo medio efectivo se redujo un 1,5% como consecuencia de la extensión a nuevos consumidores de la reducción del 85%. El resultado fue la estabilización del precio final en el nivel de 2014 (Cuadro 6.7). Por su parte, el consumo de electricidad creció un 1,8%, el primer incremento tras cuatro años de caídas, gracias, sobre todo, al fuerte aumento del consumo en los meses estivales.


La combinación de crecimiento en el consumo y reducción del tipo medio supuso un incremento del impuesto devengado del 0,2%, igual que el de los ingresos de caja. Con este resultado se vuelve de nuevo a la pauta de crecimiento del impuesto que se había roto, como se puede ver en el Gráfico 6.5, en los dos años anteriores. La recaudación de este impuesto está cedida al 100% a las CC.AA., siendo los ingresos del Estado la resultante, positiva o negativa, de los desfases entre las entregas a cuenta y la recaudación efectivamente ingresada.

CUADRO 6.7ELECTRICIDAD: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos de €/KWh)

Precio medio electricidad 14,24 15,42 15,40 15,26 15,26 6,5 8,2 -0,1 -0,9 0,0Precio antes de impuestos 11,48 12,32 12,11 12,01 12,03 5,6 7,3 -1,8 -0,8 0,1IVA 2,17 2,46 2,67 2,65 2,65 11,9 13,3 8,6 -0,9 0,0Impuesto Especial 0,59 0,63 0,62 0,60 0,59 5,6 7,3 -1,8 -3,7 -1,5

CONSUMO DE ELECTRICIDAD (millones de KWh) 241.164 238.122 232.116 230.181 234.308 -2,2 -1,3 -2,5 -0,8 1,8

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 1.416 1.500 1.437 1.372 1.375 3,3 6,0 -4,2 -4,5 0,2

PASO A CAJADesfase caja -41 14 10 38 13 -2,9 0,9 0,7 2,8 1,0Recaudación de ejercicios cerrados 1 4 4 2 2 0,1 0,2 0,3 0,2 0,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -4 -11 -6 -29 -5 -0,3 -0,7 -0,4 -2,1 -0,4

INGRESOS TOTALES 1.372 1.507 1.445 1.383 1.385 0,7 9,8 -4,1 -4,3 0,2(-) Participación de las AA.TT. 1.444 1.357 1.419 1.775 1.412 1,8 -6,1 4,6 25,1 -20,4INGRESOS DEL ESTADO -72 150 26 -392 -27

Pro memoriaValor de los consumos de electricidad (1) 29.116 30.849 29.539 29.024 29.554 3,3 6,0 -4,2 -1,7 1,8


20132011 2012 2014(p) tasas de variación (%)2015(p)



7. OTROS INGRESOS La recaudación de los Impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) fue de 1.757 millones, con un incremento del 15,1% (Cuadro 7.1), similar al que ya se produjo en 2014. Así, tras estos dos años de fuerte crecimiento la recaudación alcanzó un máximo, superando ligeramente el anterior observado en 2007. Detrás de esta evolución de los ingresos está la de las importaciones de bienes no energéticos de países de fuera de la UE, que en 2015 aumentaron un 20,8%. El Impuesto sobre Primas de Seguros recaudó 1.355 millones, con un aumento del 2,9% respecto al año anterior. La base imponible, y en consecuencia el impuesto devengado (el tipo es proporcional), creció un 3,2%, después de que en los cuatro años precedentes hubiese menguado más de un 8%. El aumento de las primas en 2015 fue bastante generalizado en los distintos ramos del seguro. La recaudación en 2015 por otros conceptos del capítulo I y II no citados hasta este momento en este Informe ascendió a 2.283 millones (Cuadro 7.2), 350 millones más que en 2014. El aumento de la recaudación se explica fundamentalmente por la

fiscalidad medioambiental. El Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero entró en vigor en 2014, pero con una implantación gradual en tres años, por lo que se van generando ingresos adicionales; así la recaudación subió de 31 millones en 2014 a 99 en 2015. Y los creados en 2013 (el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, el Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos Resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica y el Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas) aportaron en su conjunto 1.863 millones, 239 más que el año anterior. Del resto de figuras tributarias, destacaron los ingresos por Sucesiones y Donaciones (como en Patrimonio, en esta figura sólo se recogen los pagos de no residentes y de las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla), que ascendieron a 222 millones, 57 más que el año anterior, y los del Impuesto sobre las Actividades de Juego, creado en 2012, que recaudó 52 millones, en este caso con un descenso de 24 millones respecto al año anterior; la mayor parte de este descenso se explica por el retraso en la contabilización de ciertos ingresos, sin que hubiese una variación relevante en el potencial recaudatorio del tributo.

CUADRO 7.1IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Y PRIMAS DE SEGUROSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR

Impuestos sobre el Tráfico Exterior devengados 1.522 1.411 1.309 1.539 1.784 -1,6 -7,3 -7,2 17,5 16,0

PASO A CAJADesfase caja 27 43 16 10 -15 1,8 3,1 1,2 0,6 -0,9Recaudación de ejercicios cerrados 4 6 4 3 5 0,2 0,5 0,3 0,2 0,3Derechos pendientes de cobro ej. corriente -22 -31 -19 -25 -17 -1,4 -2,2 -1,4 -1,6 -1,0

Impuestos sobre el Tráfico Exterior en caja 1.531 1.429 1.311 1.526 1.757 0,6 -6,7 -8,3 16,4 15,1 Tarifa Exterior Común 1.496 1.372 1.271 1.506 1.751 0,2 -8,3 -7,4 18,5 16,3 Exacciones agrícolas 35 57 40 19 5 22,9 61,4 -30,0 -51,1 -72,7

IMPUESTOS SOBRE PRIMAS DE SEGUROS

Impuesto sobre Primas de Seguros devengado 1.422 1.371 1.326 1.317 1.359 -0,8 -3,6 -3,3 -0,7 3,2

PASO A CAJADesfase caja -2 5 0 1 -4 -0,1 0,4 0,0 0,1 -0,3Recaudación de ejercicios cerrados 0 2 0 0 0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente -2 0 0 -1 0 -0,1 0,0 0,0 -0,1 0,0

Impuesto sobre Primas de Seguros en caja 1.419 1.378 1.325 1.317 1.355 -1,1 -2,9 -3,8 -0,6 2,9


tasas de variación (%)



20132011 2012 2014(p) 2015(p)


La recaudación del Capítulo III gestionada por la Agencia Tributaria (tasas y otros ingresos tributarios) fue de 2.529 millones en 2015 (Cuadro 7.3), con un aumento del 18,2% respecto al año anterior. Las variaciones más fuertes se explican por los cambios normativos. En sentido positivo figura el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, que ingresó 453 millones. El Canon se aprobó junto con otras

medidas de fiscalidad medioambiental en 2012. Una vez al año se procede al pago correspondiente al año natural anterior. Los pagos iniciales se ordenaron de tal modo que en 2015 se produjeron los primeros ingresos, correspondientes a los ejercicios 2013 y 2014. Por otro lado, la reordenación de las tasas judiciales implicó una merma en la recaudación de 83 millones.

CUADRO 7.2RESTO DE INGRESOS DE LOS CAPÍTULOS I Y IIMillones de euros, salvo indicación

Patrimonio (1) 2 14 23 30 32Sucesiones y Donaciones (1) 115 110 143 165 222Declaración tributaria especial 1.196Impuesto sobre la producción de energía eléctrica 1.261 1.459 1.605I. sobre la producción y almacenamiento de combustible nuclear 309 166 258Transmisiones Patrimoniales 5 4 3 5 6Cotización, producción y almacenamiento azúcar e isoglucosa 9 8 7 1 6Impuesto sobre el juego 101 74 76 52Impuesto sobre gases fluorados 31 99Otros impuestos directos e indirectos 1 0 1 0 2

RESTO CAPÍTULOS I Y II 133 1.432 1.822 1.933 2.283

(1) Por obligación real y en Ceuta y Melilla

201520132011 2012 2014

CUADRO 7.3TASAS Y OTROS INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

Tasas y otros ingresos tributarios devengados 3.848 4.039 3.971 4.094 4.060 -3,7 5,0 -1,7 3,1 -0,8 Tasas tributarias devengadas 688 747 822 790 1.233 -10,9 8,5 10,1 -3,8 56,0

PASO A CAJADesfase caja -433 -208 -235 -154 -157Recaudación de ejercicios cerrados 558 396 469 421 421Derechos pendientes de cobro ej. corriente -2.035 -2.335 -2.133 -2.222 -1.796

Tasas y otros ingresos tributarios 1.938 1.892 2.073 2.140 2.529 6,7 -2,4 9,5 3,2 18,2Tasas 688 744 822 794 1.226 -12,0 8,1 10,4 -3,3 54,3 Expedición tarjetas prof. a extranjeros 22 14 11 9 8 -10,6 -36,6 -25,8 -13,9 -13,3 Canon ocup. y aprov. dominio público 27 36 37 33 43 14,2 31,6 5,2 -11,4 28,6 Dirección e inspección de obras 130 108 87 51 62 -28,0 -16,8 -19,4 -41,2 20,8 Ejercicio de la potestad jurisdiccional 164 172 317 297 206 -4,5 4,5 84,2 -6,0 -30,6 Expedición DNI y pasaportes 108 97 96 96 97 14,5 -10,3 -1,6 0,7 0,8 Consulares 64 82 97 104 109 9,4 28,0 18,3 6,6 4,9 Reserva dominio radioeléctrico 43 -4 54 58 53 Otras tasas 128 239 123 146 648 -21,1 85,9 -48,5 18,6 - Acreditación catastral 2 1 1 1 1 -17,6 -15,8 -14,4 33,3 -48,6 Juego 13 119 15 6 -3 -60,4 -87,6 -58,2 - Gestión administrativa juego 13 9 12 12 Reconoc., autorizaciones y concursos 63 55 48 46 50 -12,8 -12,5 -13,2 -3,8 8,5 Telecomunicaciones 11 13 13 8 23 -1,3 24,7 -1,7 -36,9 177,7 Sanidad exterior 6 7 8 8 9 2,2 13,1 13,8 7,6 1,9 Cánon aprovechamiento aguas continentales 453 Regularización catastral 11 39 Comisión Nacional Mercados y Competencia 21 30 Resto 34 30 30 32 36 -11,4 -10,6 -2,0 6,6 12,1Recargo de apremio y otros 707 547 576 684 660 43,5 -22,5 5,3 18,7 -3,4Intereses de demora 384 430 479 442 412 6,6 11,8 11,5 -7,8 -6,7Sanciones tributarias 159 171 196 219 231 -12,1 7,7 14,4 12,0 5,2




En el resto de tasas las variaciones fueron de mucho menor calado. Destacar la recuperación de la tasa por dirección e inspección de obras, tras cinco años de fuerte descenso de los ingresos. Los ingresos por la tasa radioeléctrica bajaron 5 millones, hasta los 53 millones. Las tasas creadas en 2014 (la de regularización catastral y la de la Comisión Nacional de Mercados y Competencia) aumentaron la recaudación en 2015. Por recargo de apremio y otros ingresos se ingresó un 3,4% menos que el año anterior. En 2015 se reconoció un volumen de derechos por este concepto bastante inferior al del año anterior. Así, como se ve en el cuadro, los derechos pendientes de cobro al acabar el ejercicio menguaron notablemente. Ello explica que en términos de devengo el total de los ingresos del Capítulo III descendiera un 0,8%, en contraste con el fuerte aumento citado de los ingresos en términos de caja. Los ingresos por intereses de demora continuaron descendiendo (-6,7%, tras la caída del 7,8% ya observada en 2014), después de las fuertes subidas que tuvieron lugar de 2008 a 2013. Los ingresos por sanciones tributarias, sin embargo, volvieron a superar, en 12 millones, a los del año anterior. En los ingresos analizados en este capítulo las desviaciones respecto a lo presupuestado fueron relativamente pequeñas (Cuadro 7.4), recaudándose un 0,4% más de lo presupuestado.

Recaudación Presupuesto Desviación %(1) (2) (1)-(2) (1)/(2)

2010 4.905 4.341 564 113,0Tráfico Exterior 1.522 1.271 251 119,7Primas de Seguros 1.435 1.376 59 104,3Resto Caps. I y II 133 83 50 159,7Capítulo III 1.816 1.611 205 112,7

2011 5.020 4.846 174 103,6Tráfico Exterior 1.531 1.465 66 104,5Primas de Seguros 1.419 1.515 -96 93,7Resto Caps. I y II 133 89 44 149,0Capítulo III 1.938 1.777 161 109,0

2012 6.132 7.527 -1.395 81,5Tráfico Exterior 1.429 1.451 -22 98,5Primas de Seguros 1.378 1.392 -14 99,0Resto Caps. I y II 1.432 2.718 -1.286 52,7Capítulo III 1.892 1.966 -74 96,2

2013 6.531 6.633 -102 98,5Tráfico Exterior 1.311 1.378 -67 95,1Primas de Seguros 1.325 1.391 -66 95,3Resto Caps. I y II 1.822 1.792 30 101,7Capítulo III 2.073 2.072 1 100,0

2014 6.915 7.235 -320 95,6Tráfico Exterior 1.526 1.358 168 112,4Primas de Seguros 1.317 1.369 -52 96,2Resto Caps. I y II 1.933 2.412 -479 80,1Capítulo III 2.140 2.096 43 102,1

2015 7.923 7.893 30 100,4Tráfico Exterior 1.757 1.400 357 125,5Primas de Seguros 1.355 1.370 -15 98,9Resto Caps. I y II 2.283 2.887 -604 79,1Capítulo III 2.529 2.236 293 113,1

CUADRO 7.4 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN

OTROS INGRESOS


8. DERECHOS RECONOCIDOS Y CONTRAÍDO PREVIO

La medida de los ingresos en términos de derechos reconocidos netos aproxima mejor que la recaudación líquida los resultados del ejercicio, al incluir los derechos reconocidos en el año que quedan pendientes de cobro al finalizar el ejercicio y excluir los ingresos de ejercicios cerrados o reconocidos en ejercicios anteriores. Esta misma medida, con un ajuste por recaudación incierta (estimado en base a un modelo econométrico elaborado por el Instituto Nacional de Estadística y validado por EUROSTAT), es la establecida en Contabilidad Nacional para la imputación de la mayor parte de los ingresos, y en concreto para los impuestos y las cotizaciones sociales (Reglamento CE 2516/2000). Los derechos reconocidos netos aumentaron un 4% en 2015, hasta los 187.948 millones. Se pueden desglosar (Cuadro 8.1) en dos grandes categorías: • Derechos de contraído simultáneo en los que el reconocimiento del derecho coinciden con el ingreso. Reflejan el cumplimiento voluntario de los contribuyentes por medio, básicamente, de autoliquidaciones y liquidaciones aduaneras. • Derechos de contraído previo, donde se reconoce el derecho previamente al ingreso. Incluyen las liquidaciones practicadas por Gestión, Inspección, Aduanas y Recaudación en el ejercicio de los procedimientos de control del cumplimiento tributario, los derechos por autoliquidaciones para las que solicitó aplazamiento o reconocimiento de

deuda, y los derechos por ajustes territoriales con las Haciendas Forales. A diferencia del año anterior, en 2015 los dos componentes de los derechos reconocidos netos registraron crecimientos similares, en torno al 4%: los derechos de contraído simultáneo alcanzaron los 167.001 millones, y los derechos de contraído previo crecieron hasta los 20.947 millones tras la fuerte caída registrada en 2014. Los derechos pendientes de cobro aumentaron 233 millones en 2015, un 2,5%, tras dos años de descensos (-20,5% en 2014), mientras que las cancelaciones corrientes se redujeron de nuevo, dejando el crecimiento de la recaudación de ejercicio corriente en una tasa similar a la de los derechos reconocidos (4,1%). El ligero retroceso de los ingresos de ejercicios cerrados (49 millones menos que 2014), hizo que la recaudación líquida aumentara un 4,0%. La recaudación de contraído previo se incrementó en 555 millones (3,8%), hasta los 15.008 millones, gracias al avance de los derechos reconocidos en el propio ejercicio (604 millones), ya que los ingresos asociados a aplazamientos solicitados en ejercicios anteriores registraron un leve descenso. El Cuadro 8.2 recoge un análisis más detallado de la recaudación de contraído previo. En un primer bloque se desglosan los ingresos por las principales figuras impositivas, diferenciando entre: • Ingresos por actas, derivados de actuaciones de control de la Agencia Tributaria.

CUADRO 8.1DERECHOS RECONOCIDOS Y RECAUDACIÓN LÍQUIDAMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

1. Derechos reconocidos netos 170.805 177.689 176.512 180.705 187.948 1,2 4,0 -0,7 2,4 4,0 Contraído simultáneo 148.290 152.463 152.492 160.534 167.001 0,6 2,8 0,0 5,3 4,0 Contraído previo 22.514 25.226 24.020 20.171 20.947 5,4 12,0 -4,8 -16,0 3,82. Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente 12.216 12.639 11.835 9.415 9.648 1,7 3,5 -6,4 -20,5 2,53. Cancelaciones 635 549 692 472 411 -7,8 -13,6 26,0 -31,8 -13,0 4.(=1-2-3) Recaudación ejercicio corriente 157.954 164.501 163.985 170.819 177.889 1,2 4,1 -0,3 4,2 4,15. Recaudación de ejercicios cerrados 3.806 4.066 4.862 4.169 4.120 9,6 6,8 19,6 -14,3 -1,2 6.(=4+5) RECAUDACIÓN LIQUIDA 161.760 168.567 168.847 174.987 182.009 1,4 4,2 0,2 3,6 4,0 Contraído simultáneo 148.290 152.463 152.492 160.534 167.001 0,6 2,8 0,0 5,3 4,0 Contraído previo 13.470 16.103 16.355 14.453 15.008 11,0 19,6 1,6 -11,6 3,8 Ejercicio corriente 9.663 12.038 11.493 10.285 10.888 11,6 24,6 -4,5 -10,5 5,9 Ejercicios cerrados 3.806 4.066 4.862 4.169 4.120 9,6 6,8 19,6 -14,3 -1,2

tasas de variación (%)2011 2012 2013 2014 2015


• Ingresos de entes significativos, que incluyen los asociados a autoliquidaciones con reconocimiento de deuda (imposibilidad de pago, solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o solicitud de compensación) procedentes de CC.AA., Seguridad Social y Universidades, así como los procedentes de ajustes en IVA e II.EE. por el Concierto o Convenio con las Haciendas Forales. • Resto de ingresos de contraído previo. El avance de los ingresos de contraído previo en 2015 se debió fundamentalmente al crecimiento de los ingresos por actas (un 37,3%, 1.017 millones más que en 2014), concentrado en el Impuesto sobre Sociedades y en el IVA. A este factor, se sumó la mayor recaudación asociada a los entes significativos, por el incremento

de ingresos por aplazamientos de CC.AA. y Universidades. Por el contrario, el resto de ingresos por contraído previo se redujo un 5,9%, debido al fuerte descenso de estos ingresos en IRPF. Si se analiza el desglose de la recaudación por contraído previo según el origen de los ingresos, también destaca el crecimiento de los asociados a las actuaciones de prevención y control tributario y aduanero, que sumaron 676 millones más que en 2014, alcanzando los 8.662 millones de euros. Estos ingresos incluyen los asociados a ingresos de liquidaciones y actos de gestión recaudatoria, los ingresos inducidos previo requerimiento procedentes de aplazamientos y los derivados de expedientes judicializados.

CUADRO 8.2RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO POR TRIBUTOS Y POR ORIGENMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO 13.470 16.103 16.355 14.453 15.008 11,0 19,6 1,6 -11,6 3,8. En porcentaje de los ingresos totales 8,3% 9,6% 9,7% 8,3% 8,2%Actas 2.929 3.580 2.901 2.728 3.745 7,2 22,2 -19,0 -6,0 37,3Entes significativos 843 1.962 2.334 1.278 1.428 29,1 132,6 19,0 -45,2 11,7Resto 9.697 10.561 11.121 10.447 9.836 10,8 8,9 5,3 -6,1 -5,9

Recaudación total sin entes significativos 12.626 14.141 14.022 13.175 13.580 9,9 12,0 -0,8 -6,0 3,1

Por principales figuras impositivas

IRPF 3.764 5.315 6.015 4.573 4.046 22,9 41,2 13,2 -24,0 -11,5 Actas 484 440 474 663 646 -0,9 -9,0 7,7 39,8 -2,6 Entes significativos 381 1.504 1.776 848 998 - - 18,1 -52,2 17,6 Resto 2.899 3.371 3.765 3.062 2.403 17,8 16,3 11,7 -18,7 -21,5Sociedades 2.829 3.702 2.719 2.200 2.792 -3,4 30,9 -26,6 -19,1 26,9 Actas 2.119 2.865 2.046 1.527 2.060 10,4 35,2 -28,6 -25,4 35,0 Resto 709 837 673 674 732 -29,7 18,0 -19,6 0,1 8,6IVA 4.986 5.256 5.790 5.644 6.189 11,9 5,4 10,2 -2,5 9,7 Actas 297 251 360 452 954 -3,1 -15,6 43,5 25,8 110,8 Entes significativos 111 117 179 21 28 5,4 53,0 -88,1 32,3 Resto 4.578 4.889 5.252 5.171 5.208 14,7 6,8 7,4 -1,5 0,7IIEE 439 455 455 543 534 -5,0 3,7 0,0 19,3 -1,6 Actas 29 23 19 72 77 65,7 -20,1 -18,9 - 7,0 Entes significativos 352 341 379 409 401 -8,0 -3,0 11,1 7,8 -1,8 Resto 58 90 57 62 56 -6,7 56,1 -37,4 9,4 -9,9Capítulo III 1.310 1.233 1.240 1.294 1.249 20,5 -5,8 0,5 4,4 -3,5 Actas 0 0 0 0 0 Resto 1.310 1.233 1.240 1.294 1.249 20,5 -5,8 0,5 4,4 -3,5Resto de Capítulos I y II 142 142 136 198 197 1,4 -0,4 -3,7 45,1 -0,5 Actas 0 1 3 14 8 Resto 142 141 134 184 189 2,1 -0,9 -5,0 37,5 2,6

Por origen

Entes significativos 843 1.962 2.334 1.278 1.428 29,1 132,6 19,0 -45,2 11,7 Aplazamientos, compensaciones y otros de CC.AA., Universidades y S.Social 381 1.504 1.776 848 998 - - 18,1 -52,2 17,6 Ajustes de País Vasco y Navarra 462 458 558 430 430 -14,2 -1,0 21,8 -22,9 -0,1Ingresos de contraido previo relacionados con actuaciones de control (1) 7.576 8.397 7.864 7.986 8.662 9,8 10,8 -6,3 1,6 8,5. En porcentaje del total del contraído previo 56,2% 52,1% 48,1% 55,3% 57,7%Resto de aplazamientos, compensaciones y otros 5.050 5.744 6.158 5.189 4.918 10,1 13,7 7,2 -15,7 -5,2

Pro memoria:Memoria de la AEATIngresos directos de actuaciones de control (A) 7.515 8.821 8.187 8.681 9.687 9,2 17,4 -7,2 6,0 11,6Ingresos inducidos por actuaciones de control y otros (B) 1.253 1.116 859 834 476 -18,8 -10,9 -23,1 -2,9 -43,0Minoración de devoluciones (C) 1.695 1.579 1.905 2.803 5.501 5,0 -6,8 20,6 47,2 96,2Resultados directos por actuaciones de control y prevención del fraude (A + C) 9.210 10.401 10.091 11.484 15.188 8,4 12,9 -3,0 13,8 32,3Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero (A + B + C) 10.463 11.517 10.950 12.318 15.664 4,2 10,1 -4,9 12,5 27,2

(1) Ingresos de contraído previo incluídos en Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero.



Los derechos pendientes de cobro de ejercicio corriente aumentaron hasta los 9.648 millones en 2015 (2,5%). Descontando los derechos pendientes de CC.AA. y Universidades, que se redujeron en 167 millones (Cuadro 8.3), el avance de los derechos pendientes se elevó hasta el 4,5%. El incremento de los derechos pendientes sin entes significativos se debió al fuerte aumento de los asociados a las actas de inspección, 1.234 millones más que en 2014. De esta cantidad, la mayor parte (980 millones) se concentra en el Impuesto sobre Sociedades, debiéndose otros 263 millones al aumento de derechos asociados a actas de inspección de IVA, mientras que en el resto de figuras impositivas las diferencias con el año anterior son menores. El resto de los derechos pendientes, ligados principalmente a aplazamientos en autoliquidaciones y liquidaciones de gestión, cayó un

14,9% en 2015, 834 millones menos, de los que más de la mitad corresponden al Capítulo III, repartiéndose el resto del descenso entre el IVA y el IRPF. El Cuadro 8.3 también recoge la evolución del cociente entre derechos pendientes de cobro y los derechos de contraído previo, que da una señal de cuál es la dificultad de los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones dentro del ejercicio, ya que los derechos de contraído previo, minorados de cancelaciones, o bien se recaudan (dando lugar a la recaudación de contraído previo de ejercicio corriente), o bien quedan pendientes de cobro al fin del ejercicio. Este indicador se elevó gradualmente desde el 38,1% de 2001 hasta su máximo del 60,5% en 2009 (reflejo de las especiales dificultades financieras de las empresas), mostrando desde entonces una evolución decreciente.

CUADRO 8.3DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DEL EJERCICIO CORRIENTEMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente 12.216 12.639 11.835 9.415 9.648 1,7 3,5 -6,4 -20,5 2,5. En porcentaje sobre derechos de contraído previo 54,3% 50,1% 49,3% 46,7% 46,1%

Actas 4.185 3.874 4.420 3.205 4.439 -0,9 -7,4 14,1 -27,5 38,5Entes significativos 270 675 534 627 461 - 150,0 -20,8 17,4 -26,6Resto 7.760 8.090 6.881 5.583 4.749 -0,3 4,3 -15,0 -18,9 -14,9

Derechos pendientes de cobro sin entes significativos 11.946 11.964 11.301 8.787 9.187 -0,5 0,2 -5,5 -22,2 4,5

Por principales figuras impositivas (sin entes significativos)

IRPF 2.723 2.724 2.427 1.748 1.500 11,8 0,0 -10,9 -28,0 -14,2 Actas 663 616 676 559 524 59,7 -7,2 9,8 -17,3 -6,3 Resto 2.060 2.109 1.751 1.188 976 1,9 2,3 -17,0 -32,1 -17,9I. Sociedades 3.105 2.795 3.178 2.237 3.271 1,4 -10,0 13,7 -29,6 46,2 Actas 2.597 2.342 2.744 1.900 2.880 -1,6 -9,8 17,2 -30,8 51,6 Resto 508 454 433 338 391 20,4 -10,8 -4,5 -22,1 15,8IVA 3.944 3.926 3.431 2.434 2.454 -4,2 -0,5 -12,6 -29,0 0,8 Actas 907 870 964 715 978 -17,4 -4,1 10,9 -25,9 36,9 Resto 3.037 3.056 2.466 1.720 1.476 0,6 0,6 -19,3 -30,3 -14,2II.EE. 55 83 54 62 76 -40,0 49,3 -34,5 13,9 22,6 Actas 18 47 35 19 57 -73,8 156,6 -24,9 -47,2 - Resto 37 36 19 43 19 62,7 -3,1 -46,9 125,4 -55,7Capítulo III 2.035 2.335 2.133 2.222 1.796 -8,5 14,7 -8,6 4,2 -19,2 Actas 0 0 0 0 0 Resto 2.035 2.335 2.133 2.222 1.796 -8,5 14,7 -8,6 4,2 -19,2Resto Cap. I+II 82 101 78 84 91 9,7 22,5 -22,4 7,2 8,6 Actas 0 0 0 12 0 Resto 82 101 78 72 91 10,2 22,4 -22,5 -8,2 27,0


INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2015. Página 70

PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS

Concepto 2011 2012

RETENCIONES DEL TRABAJO Se elevan los tipos de gravamen hasta 2 puntos para rentas superiores a 120.000 euros (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011 y RD 1788/2010, de 30 de dic.).

Se reduce de 33.007,20 a 22.000 euros el importe de los rendimientos del trabajo para poder anticipar vía retenciones la deducción por inversión en vivienda habitual (RD 1788/2010, de 30 de dic.).

Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable (RDL 20/2011, de 30 de dic., de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público).

Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 35% al 42% de las retribuciones que perciban los administradores y miembros de los consejos de administración (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

Se incrementa a 33.007,20 euros el importe de los rendimientos del trabajo para poder anticipar vía retenciones la deducción por inversión en vivienda habitual (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

Con efectos en 2012 y 2013 se elevan del 15% al 21% las retenciones de actividades profesionales y rendimientos del trabajo derivados de la impartición de cursos conferencias, etc. (RDL 20/2012, de 13 de jul.).

RETENCIONES DEL CAPITAL

Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.).


2013 2014 2015

Desaparece la deducción por inversión en vivienda para nuevos compradores y por lo tanto desparece la rebaja de un 2% en las retenciones del trabajo que la anticipaba (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Se limita la reducción del 40% para rendimientos del trabajo irregulares superiores a 700.000 € y se suprime para los superiores a 1.000.000 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Exención total (antes hasta el límite de 15.500 €) de las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).

Se prorroga para el ejercicio 2014 el gravamen complementario y los incrementos en los tipos de retención aplicables a los rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades profesionales y retribuciones de administradores y miembros de consejos de administración, establecidos en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).

Desde julio, se reduce del 21% al 15% el tipo de retención sobre actividades profesionales con rentas inferiores a 15.000 €, en el ejercicio inmediato anterior, y que representen más del 75% de la suma de rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo (RDL 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia).

A las retenciones calculadas desde enero de 2015 les afecta la reducción de la tarifa general de siete a cinco tramos y la reducción de tipos, que se fijan entre el 20% y el 47% (24,75% y 52% anterior, incluyendo el gravamen complementario). Las retenciones también se ven afectadas por el aumento del mínimo personal y los mínimos familiares (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).

A partir del 12 de julio, nueva rebaja de las retenciones por otra reducción de la tarifa general, aplicable desde 1 de enero, de medio punto para los tres primeros tramos y de un punto para los dos últimos, quedan fijados entre el 19,5% y el 46% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).

Cambian la distribución y la calificación de la reducción por rendimientos del trabajo, la de carácter general pasa a gasto deducible, por importe de 2.000 €, desde los 2.652 € anteriores (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias).

Se rebaja el tipo de retención del 42% al 37% para las retribuciones que perciban los administradores y miembros de los consejos de administración. No obstante, el tipo de retención es del 20% si los rendimientos los satisface una entidad con cifra de negocios inferior a 100.000 €. A partir del 12 de julio este tipo se rebaja al 19,5% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).

Se reduce del 21% al 19% el tipo de retención sobre actividades profesionales. No obstante, el porcentaje de retención es de un 15% si las rentas de estas actividades, en el ejercicio anterior, son inferiores a 15.000 € y representan más del 75% de las rentas de actividades económicas y del trabajo. A partir del 12 de julio el porcentaje de retención se rebaja al 15% con carácter general (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).

Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).

Nueva forma de contabilización de los ingresos y devoluciones de deuda pública por el neto en el mismo mes (antes las devoluciones se contabilizaban en el mes siguiente al de los ingresos).

Se rebaja el tipo general de retención del 21% al 20%. (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).

A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo general de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).


Concepto 2011 2012

RETENCIONES DE

ARRENDAMIENTOS


RETENCIONES DE FONDOS

DE INVERSIÓN


RETENCIONES SOBRE LOS

PREMIOS DE LOTERÍAS

PAGOS FRACCIONADOS IRPF En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo).


2013 2014 2015


Se rebaja el tipo de retención del 21% al 20% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).

A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).


Se rebaja el tipo de retención del 21% al 20% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).

A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).

Quedan sujetos a retención del 20% los premios de loterías y apuestas en la cuantía que exceda de 2.500 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20 por ciento sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).


Concepto 2011 2012

CUOTA DIFERENCIAL IRPF

Según año en que se recauda

Eliminación de la deducción anticipada por nacimiento de hijos (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).

Aumentan los tipos de gravamen de la base liquidable del ahorro al 19% hasta 6.000 € y 21% a partir de 6.000 € (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).

Deducción de un 10% por la realización de obras en la vivienda habitual que contribuyan a la eficiencia y el ahorro energético para contribuyentes con una base imponible inferior a 53.007,20 euros (RDL 6/2010, de 9 de abril, de medidas para el impulso de la recuperación económica y el empleo).

Se elevan los tipos de gravamen hasta 2 puntos para rentas superiores a 120.000 euros (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).

En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.).

Eliminación de la deducción por nacimiento de hijos (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

DE NO RESIDENTES

Con efectos en 2012 y 2013 se incrementan del 24% al 24,75% el tipo general y del 19% al 21% el aplicable a las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente (RDL 20/ 2011, de 30 de dic.).

GRAVAMENES ESPECIALES

(Declaración Tributaria Especial y

Regularización de Balances)

Los contribuyentes del IRPF, IS o IRNR titulares de bienes o derechos no declarados podrán regularizar su situación tributaria presentando una declaración de ingreso del 10% de su valoración (RDL 12/2012, 30 marzo).

IMPUESTOS

MEDIOAMBIENTALES


2013 2014 2015

Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable general y entre 2 y 6 puntos en la base liquidable del ahorro (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

Se suprime la compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda anterior a 20 de enero de 2006 (RDL 20/2012, de 13 de julio).

Con efectos 1-1-2012 se permite compensar las pérdidas en el juego con el límite de las ganancias obtenidas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Desaparece la deducción por inversión en vivienda para las compras realizadas a partir de 1 de enero de 2013 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Se integran en la BI general las ganancias y pérdidas con un periodo de generación inferior al año. Y se limita al 10% (antes 25%) el saldo de pérdidas de la BI general que pueden compensarse con el saldo positivo de rendimientos o imputaciones de renta (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20% sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).

Deducción del 20% para inversiones realizadas a partir de 29 sept. 2013 en acciones o participaciones de empresas de nueva o reciente creación (business angel) con una base máxima de deducción de 50.000 € anuales (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).

Deducción general de un 10% por reinversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).

Nueva deducción de 1.200 € por ascendientes o descendientes con discapacidad, familia numerosa (en las de categoría especial la deducción aplicable asciende a 2.400 €) y familia monoparental con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos. Esta deducción se puede percibir de forma anticipada (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RDL 1/2015, de 27 de febrero).

Se prorrogan para el ejercicio 2014 los incrementos de tipos del 24% al 24,75% en el tipo general y del 19% al 21% en el aplicable para las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente, establecidos en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).

Se rebaja el tipo impositivo general del 24,75% al 24% y en rentas transferidas a la UE y EEE hasta el 20%. El específico para dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente se rebaja del 21% al 20%, a partir del 12 de julio al 19,5% (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).

Se establece un gravamen único del 5% sobre el saldo de la cuenta de actualización que aparezca en el balance correspondiente al ejercicio 2012 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Se crean tres nuevos impuestos: sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, sobre el valor de la producción de combustible nuclear y residuos radioactivos y sobre el almacenamiento del combustible nuclear y los residuos radioactivos (Ley 15/2012, de 27 de dic., de medidas fiscales para la sostenibilidad energética).


Concepto 2011 2012

PAGOS FRACCIONADOS IS En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo, para periodos impositivos iniciados en 2011 a 2015; esta norma se deroga en 2012 (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo).

El límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión se eleva de 8 a 10 millones €, y se aumenta la parte de base imponible que tributa al tipo reducido de 120.202,41 a 300.000 € (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo y Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).

Desde agosto y para periodos impositivos iniciados en 2011, 2012 y 2013: se elevan los tipos impositivos desde el 20% al 24%, para empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros e inferior a 60 millones, y al 27% si la cifra de negocios es al menos de 60 millones de euros; se limita la compensación de bases imponibles negativas también para las empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros; y a todas las empresas se les rebaja la deducción del fondo de comercio financiero (RDL 9/2011, de 19 de agosto).

Con efectos en los ejercicios 2012 y 2013 aplicable a los pagos fraccionados con presentación posterior al 15 de julio de 2012: se aumenta la base imponible con el 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte de aplicación la exención por doble imposición internacional; se incrementan los tipos impositivos para las entidades con un importe neto de la cifra de negocios superior a 10, 20 y 60 millones de euros: pasan del 21, 24 y 27 por ciento, respectivamente, al 23, 26 y 29 por ciento (RDL 20/2012, de 13 de julio).

Se establece para 2012 y 2013 un pago fraccionado mínimo de un 8% del resultado positivo de la cuenta de pérdidas y ganancias (4% para el pago fraccionado vencido el 20 abril de 2012) para empresas con cifra de negocios superior a 20 millones de euros (RDL 12/2012, de 30 de marzo); en pagos fraccionados presentados con posterioridad al 15 de julio de 2012 se eleva el pago mínimo al 12% del resultado contable y se restringen las minoraciones (eliminando la compensación de bases negativas) a los pagos fraccionados anteriores (RDL 20/2012, de 13 de julio).

Para los dividendos y plusvalías de fuente extranjera devengados en el año 2012 se introduce la opción de su sujeción a un gravamen especial y no integrarlos en la base imponible, el gravamen es de un 8% para los dividendos y plusvalías establecidos en la DA 15ª de la Ley IS (RDL 12/2012, de 30 de marzo), y un 10% para los establecidos en la DA 17ª de la Ley IS (RDL 20/2012, de 13 de julio).

Para periodos impositivos iniciados en 2012 y 2013 se limita la deducción del fondo de comercio del 5% al 1% (RDL 12/2012, de 30 de marzo).

Con carácter indefinido se deroga la libertad de amortización (RDL 12/2012, de 30 de marzo).

Para periodos impositivos iniciados a partir del 1 enero de 2012, en redacción vigente desde abril, no son deducibles los gastos financieros de créditos con entidades del grupo para la adquisición a otras entidades del grupo de participaciones o aportaciones de capital y desaparece la regla de subcapitalización sustituyéndose por un régimen de limitación a la deducibilidad de los gastos financieros a entidades que formen parte de un grupo, y en nueva redacción vigente desde mitad de julio, se limitan dichos gastos para todas las sociedades (RDL 12/2012, de 30 de marzo y RDL 20/2012, de 13 de julio).

Con efectos en 2012 y 2013 se aumenta la limitación a la compensación de bases imponibles negativas, del 75% al 50% en empresas con cifra de negocios superior a 60 millones de euros y del 50% al 25% en las que su cifra de negocios este comprendida entre los 20 y 60 millones y se reduce el límite anual máximo de deducción por inmovilizado intangible con vida útil indefinida (RDL 20/2012, de 13 de julio).


2013 2014 2015

Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

No deben presentar pagos fraccionados las sociedades que tributan a los tipos impositivos del 1% y 0% (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

No deducción de los gastos por extinción de relación laboral o mercantil de administradores y consejeros que excedan por perceptor de la mayor cuantía entre 1.000.000 € y la establecida como obligatoria por el Estatuto de los Trabajadores (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

No deducibilidad de las pérdidas por deterioro de la participación en el capital o fondos propios de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de establecimiento permanente, salvo en caso de transmisión o cese de actividad, aplicable a partir de la entrada en vigor de la ley para periodos impositivos iniciados desde 1-1-2013 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).

Se prorrogan las siguientes medidas (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental):

– Para el ejercicio 2014, o incremento de tipos impositivos en

función de la cifra de negocios.

– Para los ejercicios 2014 y 2015, o pago fraccionado mínimo en

función del resultado contable

o limitación a la compensación de bases imponibles negativas

o aumento de la base imponible en un 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la exención por doble imposición internacional

o se mantiene la limitación a la deducibilidad del fondo de comercio y la corrección valorativa por deterioro de los intangibles de vida útil indefinida.

Modificaciones introducidas por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS:

– Ley Se rebajan los tipos impositivos aplicables a los pagos fraccionados, como consecuencia de la rebaja del tipo general del impuesto, del 21, 23, 26 y 29% (en función de que la cifra de negocios sea inferior a 10, 20 y 60 millones o superior a esta última cifra) al 20, 21, 24 y 27%, respectivamente.

– Se aumenta la base imponible del impuesto: o Amortizaciones, se simplifican y

actualizan las tablas. o Deterioros, se generaliza su no

deducibilidad para todos los elementos del inmovilizado empresarial.

o Gastos financieros, se mantiene la limitación a su deducibilidad.

o Limitación de los gastos por atención a clientes al 1% de la cifra de negocios.

– Aumento de la base imponible en un 100% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la nueva exención por doble imposición interna para participaciones entre entidades residentes superiores al 5%.

– Se prorrogan las medidas temporales en vigor:

o Limitación a la compensación de bases imponibles negativas.

o Limitación a la deducibilidad del fondo de comercio.

o Aumento de la base imponible en un 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la exención por doble imposición internacional.

– No se permite la deducibilidad de gastos cuando el correspondiente ingreso en otros países no se computa o tiene una tributación nominal inferior al 10%.

– Se crea una reserva de capitalización, en sustitución de las deducciones por reinversión, que minora la base imponible hasta un 10% de los beneficios del ejercicio.

– Las empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros pueden minorar su base imponible en un 10% de la reserva de nivelación, con un límite máximo anual de 1 millón de euros.

Desaparece la limitación, establecida para 2013 y 2014, de los gastos de amortización del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias en grandes empresas. La parte no deducida en dichos años, se deduce de forma lineal en diez años u opcionalmente durante la vida útil del elemento patrimonial a partir del primer periodo impositivo que se inicie dentro del año 2015 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).


Concepto 2011 2012

CUOTA DIFERENCIAL IS

Según año en que se recauda

Desde septiembre pasan a tributar las reducciones de capital social y los repartos de la prima de emisión a los socios de SICAV (Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de PGE 2011).

En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.).

El límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión se eleva de 8 a 10 millones €, y se aumenta la parte de base imponible que tributa al tipo reducido de 120.202,41 a 300.000 € (RDL 13/2010, de 3 de dic.).

Se rebaja del 5% al 1% la deducción del fondo de comercio financiero y en las empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones € se limita la compensación de bases imponibles negativas (RDL 9/2011, de 19 de agosto).


2013 2014 2015

Incentivo al mantenimiento o creación de empleo en pymes con la aplicación de tipos de gravamen reducidos: para la BI inferior a 120.204,41 € un 20% y para el resto de la BI un 25%, aprobada inicialmente para los periodos impositivos 2009, 2010 y 2011 y prorrogada sucesivamente hasta 2014 (Ley 26/2009, RD 20/2011, Ley 16/2012 y Ley 22/2013).

Nuevo tipo de gravamen reducido, para empresas de nueva creación constituidas a partir de 1 de enero de 2013 y aplicable al primer periodo impositivo y siguiente con BI positiva, de un 15% para la BI inferior a 300.000 € y el resto de BI al 20% (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).

Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Deducción general de un 10%, para las empresas de reducida dimensión, por la reinversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalizac.).

Deducción de 9.000 € persona/año por la creación de empleo para trabajadores con discapacidad superior al 33% e inferior al 65% y de 12.000 € persona/año para trabajadores con grado discapacidad superior al 65% para periodos impositivos iniciados a partir 1-1-2013 (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).

Cesión de activos intangibles (patent-box) se incrementa el porcentaje de reducción al 60% de las rentas (antes 50% de los ingresos, Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalizac.).

Con efectos para periodos impositivos iniciados el 1-1-2013 las deducciones de I+D e innovación tecnológica quedan excluidas del límite conjunto para inversiones respecto a la cuota, aplicándose una rebaja en la deducción del 20% y pudiendo dar lugar a devolución en caso de ser superior su importe al de la cuota a ingresar (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionaliz.).


Concepto 2011 2012

IVA La recaudación del primer semestre del año sigue afectada por la subida de tipos impositivos introducida en 2010.

Se rebaja el tipo impositivo del 8% al 4% a las entregas de viviendas realizadas entre el 20 de agosto y el 31 de diciembre (RDL 9/2011, de 19 de agosto).

Se incrementan los tipos impositivos, con efectos desde el 1 de septiembre: el general pasa del 18% al 21%, el reducido del 8% al 10% y para ciertos bienes y servicios desde los tipos reducidos al general del 21%; se aumenta la compensación a tanto alzado a percibir por la venta de productos naturales: en las explotaciones agrícolas o forestales, pasa al 12%, y para las explotaciones ganaderas y pesqueras al 10,5%; se incrementan los tipos del recargo de equivalencia: el general del 4% al 5,2% y el reducido del 1% al 1,4% (RDL 20/2012, de 13 de julio).

Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2012 la aplicación del tipo impositivo reducido del 4% a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.).


2013 2014 2015

La recaudación en los tres primeros trimestres del año sigue afectada por la subida de tipos impositivos introducida en 2012.

A partir de 1 de enero se incrementa del 4% al 10% el tipo impositivo aplicable a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

Creación del régimen especial de IVA de caja para contribuyentes con un volumen de operaciones inferior a 2 millones de euros (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).

Se rebaja el tipo impositivo del 21% al 10%, a partir del 26 de enero, de las entregas e importaciones de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (RDL 1/2004, de 24 de enero).

Modificaciones introducidas por la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA y otras leyes tributarias:

Se sube el tipo al 21% a las entregas de equipos médicos, aparatos e instrumental sanitario, productos farmacéuticos y productos intermedios para la elaboración de medicamentos.

Se puede diferir el ingreso del IVA de importaciones liquidado por la Aduana al momento de presentación de la autoliquidación, para empresas que tributen a la Admón. del Estado mensualmente.

Los entes públicos que realicen al mismo tiempo actividades sujetas y no sujetas podrán deducir las cuotas soportadas de bienes y servicios destinados simultáneamente a la realización de unas y otras actividades.

Tributan en destino los servicios electrónicos, de telecomunicaciones y radiotelevisión cuando el destinatario es un particular.

Los libros electrónicos tributan en el país en donde se realice su descarga.

Quedan sujetos, antes estaban exentos, los servicios prestados por notarios, registradores de la propiedad y registradores mercantiles en relación con operaciones financieras exentas.

En el régimen especial de Agencias de Viaje se introduce la opción, operación por operación, de aplicar el régimen general cuando el destinatario sea un empresario o profesional con derecho a la deducción de las cuotas soportadas.


Concepto 2011 2012

IMPUESTOS ESPECIALES

Tabacos: se incrementa el tipo específico de 10,2 a 12,7 euros por cada mil cigarrillos y en los sujetos al impuesto mínimo sube de 1,83 a 2,34 euros por cajetilla (RDL 13/2010, de 3 de diciembre), que junto a las subidas de precios, incrementa el precio medio de la cajetilla alrededor de un 13% interanual.

Hidrocarburos: se reduce de 29 € por cada mil litros a 1 € por cada mil litros la bonificación del gasóleo profesional (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

Tabacos: Con efectos desde el 1 de abril se incrementa el impuesto específico de 12,7 a 19 euros por cada 1000 cigarrillos y se rebaja el tramo ad valorem del 57% al 55% (RDL 12/2012, de 30 de marzo); desde el 15 de julio se aumenta la fiscalidad de ciertas labores de tabaco, para evitar el desplazamiento del consumo hacia las de bajo precio, y a partir del 1 de sept. para los cigarrillos se incrementa el impuesto específico a 19,1 euros por cada 1000 y se rebaja el tramo ad valorem del 55% al 53,1% para compensar la subida del IVA (RDL 20/2012, de 13 de julio).


2013 2014 2015

Se suprime el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y queda integrado en el Impuesto sobre Hidrocarburos; el tramo estatal del IVMDH queda sustituido por el tipo estatal especial del Imp. Hidrocarburos y el tramo autonómico del IVMDH queda sustituido por el tipo autonómico del Imp. Hidrocarburos (Ley 2/2012, de 29 de junio, de PGE para 2012).

Hidrocarburos: se establece un tipo positivo para el gas natural y los biocarburantes y se suprimen exenciones en determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad (Ley 15/2012, de 27 de dic.).

Tabacos: Se incrementa el impuesto mínimo desde 119,1 € por cada mil cigarrillos hasta 123,97 € y 132,97 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 188,50 € por cada mil cigarrillos (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). A partir de julio se vuelve a incrementar el impuesto mínimo por cada mil cigarrillos hasta 128,65 € y 138,00 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 196 €, también se reduce el tipo proporcional y se incrementa el específico; además se incrementa el tipo impositivo específico que grava la picadura para liar (RDL 7/2013, de 28 de junio).

Carbón: Se suprime la exención del carbón destinado a la generación de energía eléctrica (Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética).

Alcoholes: a partir de julio se incrementan los tipos impositivos en un 10% (RDL 7/2013, de 28 de junio).

Exención del 85% del Impuesto sobre la Electricidad para la energía eléctrica que se destine a reducción química y procesos electrolíticos, a procesos mineralógicos y a procesos metalúrgicos (Ley 16/2013, de 29 de oct., de medidas en materia de fiscalidad medioambiental).

Impuesto sobre la Electricidad, se modifica el objeto de gravamen que deja de ser la producción y pasa a ser el suministro de energía eléctrica para el consumo, o el consumo directo por los productores (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias).

La exención del 85% en el Impuesto sobre la electricidad se extiende al supuesto de actividades industriales en que el coste de la energía consumida sea superior al 50% del coste del producto, así como para actividades agrícolas intensivas en electricidad (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias).


Concepto 2011 2012

IMPUESTO SOBRE GASES

FLUORADOS

PARTICIPACIÓN AA.TT. Nuevo sistema de financiación: en las entregas a cuenta se incrementa la participación de las AA.TT. en el IRPF del 33% al 50%, en el IVA del 35% al 50% y en los II.EE. del 40% al 58% (Ley Orgánica 3/2009 y Ley 22/2009, de 18 dic., de financiación de CC.AA.).

CAPÍTULO III Se cede el 100% de los ingresos por tasa radioeléctrica para la financiación de CRTVE, y se afecta el 94% de la tasa de expedición del DNI y el 65% de la tasa de expedición del Pasaporte a la financiación de la FNMT (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).


2013 2014 2015

Se crea el nuevo impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero aplicable a partir del 1 de enero de 2014 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).

Se incrementa la tributación del 33% al 66% del importe total del gravamen, en el segundo año de aplicación, del impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).

Se establecen nuevos supuestos de exención en el impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias).

Tasas: se reorganizan y actualizan las tasas judiciales (Ley 10/2012 de 20 de noviembre y RDL 3/2013 de 22 de febrero).

A partir del 1 de enero, el tipo de interés legal queda establecido en el 3,5%, y el de demora en el 4,375%, antes 4% y 5% respectivamente (Ley 36/2014, de 26 de dic. de PGE 2015).

Tasas: suben un 1% con carácter general los tipos de las cuantías fijas, y se mantienen la tasa por reserva de dominio público radioeléctrico, las aeroportuarias y las que regulan los juegos de suerte, envite o azar (Ley 36/2014, de 26 de dic. de PGE 2015).

Tasas judiciales: quedan exentos de su pago las personas físicas (RDL 1/2015, de 27 de febrero).

Canon de aguas: es una tasa establecida para los concesionarios de agua cuyo destino es la producción de energía eléctrica. El ingreso se realiza en marzo del año siguiente al que se liquida, excepto en 2015 en que se han liquidado los ingresos de los ejercicios 2013 y 2014 (Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética y RD 198/2015 de 23 de marzo).


NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES

1. Bases imponibles. La fuente básica de información de las bases imponibles son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT (Estadísticas), incluyendo los estudios anuales de Impuestos Especiales. Los datos de estas estadísticas se someten, cuando es necesario, a un proceso de integración y de homogeneización temporal. En la mayor parte de los casos estas estadísticas están publicadas hasta el año 2014. El año 2015 (o anteriores si es preciso) está estimado utilizando los datos disponibles de las mismas fuentes de información que se emplean para la elaboración de estas publicaciones; se trata, por lo tanto, de datos provisionales a la espera de la publicación oficial de las estadísticas. Las cifras de demografía que figuran en el informe proceden también en su mayor parte de las estadísticas anuales, lo que garantiza una evolución coherente de la población de contribuyentes y de las bases imponibles en cada uno de los impuestos. Dichas cifras pueden diferir en algún caso de las contenidas en la Memoria de la Agencia Tributaria que obedecen a distintos criterios de elaboración en cuanto al ámbito y al momento del registro.

2. Impuestos devengados1. El procedimiento de gestión de los impuestos de la AEAT tiene como núcleo básico un sistema de declaraciones-autoliquidaciones. El sistema supone que los contribuyentes obligados a declarar según la normativa de cada uno de los impuestos deben determinar la deuda tributaria (autoliquidación) al mismo tiempo que presentan una declaración-autoliquidación en la que consta el código del modelo de declaración, el período de devengo, la identificación del contribuyente y el resultado de la liquidación que el propio contribuyente calcula a partir de datos económicos y personales declarados. Los impuestos devengados se calculan básicamente por agregación de esos modelos de declaración-autoliquidación que presentan los contribuyentes. Los impuestos devengados brutos se obtienen

1 Ver La medida de los ingresos públicos en la Agencia Tributaria: caja, derechos reconocidos y devengo económico. Papeles de Trabajo 20/2003 del Instituto de Estudios Fiscales.

sumando, para cada modelo de declaración, los importes de las declaraciones cuyo resultado es a favor de la Hacienda Pública. Los impuestos devengados netos son el resultado de restar a los impuestos brutos los importes de las declaraciones en las que el saldo es a favor del contribuyente y da derecho al mismo a solicitar su devolución. Los datos de las declaraciones–autoliquidaciones se completan con la información procedente de los modelos informativos que son aquellos modelos que, sin carácter liquidatorio, resumen y complementan el contenido de las declaraciones periódicas y cuyo fin es el control del correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos modelos sirven por ejemplo para asignar entre las distintas figuras impositivas (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes) las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión. Por definición los impuestos devengados son consistentes con las bases imponibles (rentas, beneficios, ventas y consumos) declarados en los modelos. En consecuencia, el tipo impositivo efectivo para cada figura impositiva es el cociente entre el impuesto devengado neto y la base imponible. Los impuestos devengados están sujetos a cambios incluso años después de haberse cerrado el ejercicio de referencia dado que los contribuyentes pueden presentar sus declaraciones-autoliquidaciones fuera de plazo, ya sea voluntariamente o por exigencia de la Administración. Por ello las cifras de los impuestos devengados que figuran en el informe en los dos últimos años tienen un carácter provisional.

3. Ingresos en términos de caja. Los ingresos tributarios en términos de caja se expresan, salvo indicación en contrario, en términos líquidos, es decir, como diferencia entre los ingresos brutos y las devoluciones realizadas. Esta medida de los ingresos se atiene a la Instrucción de Contabilidad de la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) de 1991. Las cifras son comparables a las que se recogen en la Memoria de la Administración Tributaria cuya fuente es la IGAE.


Existe una equivalencia entre las autoliquidaciones que están detrás de los impuestos devengados y los conceptos del Sistema de Información Contable de la AEAT del que se extraen las cifras de ingresos en términos de caja. Cada autoliquidación tiene asignado un modelo diferente de acuerdo al tipo de impuesto y al tipo de contribuyente del que se trate. Por su parte, el Sistema de Información Contable asocia cada modelo o grupo de modelos a una clave presupuestaria. Esta equivalencia entre modelos de declaración y conceptos presupuestarios permite asociar las corrientes recaudatorias con categorías relevantes de contribuyentes (AAPP, Grandes Empresas, pymes, grupos consolidados y otras) y, en última instancia, con los flujos económicos que han dado lugar a la obligación tributaria. Señalar que (a diferencia de para los impuestos devengados) la asignación de las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión se realiza con porcentajes fijos entre las distintas figuras (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes). El análisis de los ingresos en este informe se realiza en términos totales, es decir, antes de deducir las participaciones a las que tienen derecho las CC.AA. y las CC.LL. de acuerdo al sistema de financiación territorial. Esta participación se hace efectiva a través de entregas a cuenta, de liquidaciones definitivas del ejercicio t-2 y (desde 2005) de anticipos con cargo a esa liquidación definitiva en el caso de desajustes entre las entregas a cuenta y la evolución real de los impuestos compartidos. El ámbito presupuestario de los ingresos tributarios del informe abarca el capítulo I (salvo las cuotas por derechos pasivos), el capítulo II y las tasas y otros ingresos tributarios del capítulo III gestionadas por la AEAT, incluyendo los recargos, intereses y sanciones. En el informe también se presentan cuadros de los ingresos tributarios en términos de derechos reconocidos. Respecto a los ingresos tributarios en términos de caja, los derechos reconocidos excluyen los ingresos de ejercicios cerrados e incluyen los derechos del ejercicio pendientes de cobro. También se atienen a la Instrucción de Contabilidad del año 1991 citada anteriormente.

4. Ingresos por Delegaciones y Servicios Centrales.

En los cuadros que figuran en el Anexo Estadístico del informe los ingresos tributarios se presentan distribuidos entre las 56 Delegaciones (agrupadas cuando procede en Delegaciones Especiales) y los Servicios Centrales. Como la asignación de los contribuyentes por Delegaciones depende de su domicilio fiscal, la magnitud recaudatoria de una Delegación no representa necesariamente la magnitud fiscal del territorio de la misma. Tampoco la variación anual de los ingresos tributarios gestionados por una Delegación es indicativa del dinamismo fiscal o recaudatorio del territorio. A las perturbaciones que pueden afectar a los ingresos en el conjunto del territorio se unen en las Delegaciones los problemas causados por el cambio en el domicilio fiscal de los contribuyentes (en especial cuando se trata de una gran empresa) o por los procesos de fusión y absorción de empresas. En los últimos años tanto los ingresos brutos como las devoluciones se han visto incrementados por rectificaciones contables muy significativas que no suponen realmente ingreso o devolución. Con carácter general las rectificaciones contables se contabilizan en la misma Delegación y dentro del año en curso, por lo que la recaudación líquida no se ve afectada al incrementarse los ingresos brutos y las devoluciones en el mismo importe. Sin embargo, en el caso de los Impuestos Especiales sí ha supuesto trasvase de ingresos de una Delegación a otra2. En los cuadros de recaudación de Delegaciones se han incluido los datos ya rectificados, en su caso, por lo que no coinciden con los ingresos de cada Delegación que figuran en las aplicaciones RECLI y Cuentas a Rendir. Como un ajuste positivo en una Delegación se corresponde con un ajuste negativo en otra, el total de ingresos líquidos no se ve afectado.

2 La normativa establece que los ingresos por IIEE se deben realizar e imputar en la Delegación del lugar en que se encuentra el depósito fiscal. De acuerdo con esto, debería realizarse un ingreso distinto por cada depósito fiscal. Sin embargo, hace años, se permitió la posibilidad de realizar ingresos de forma centralizada en una sola declaración. Esta declaración desglosa lo que corresponde a cada depósito fiscal y por tanto lo que debería asignarse a cada Delegación pero el ingreso se queda en la Delegación donde tiene su domicilio la sociedad cabecera.

ANEXO ESTADÍSTICO

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2015. Página 1

INDICE ANEXO ESTADÍSTICO (*)

Página

A.1. Ingresos tributarios. Año 2015 ........................................................................... 5 A.1.1. Ingresos tributarios líquidos por capítulos y conceptos ................................. 6 A.1.2. Ingresos tributarios brutos por capítulos y conceptos ................................... 7 A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2011-2015 ............... 9

A.2.1. Ingresos tributarios brutos. Importes y tasas ............................................ 10 A.2.2. Devoluciones / Asignación a la Iglesia Católica. Importes y tasas ................ 12 A.2.3. Ingresos tributarios líquidos totales. Importes y tasas ............................... 14

A.2.4. Participaciones AA.TT. Importes y tasas ................................................... 16 A.2.5. Ingresos tributarios líquidos del Estado. Importes y tasas ........................... 18 A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2015 ......................................................... 21

A.3.1. Derechos tributarios reconocidos por capítulos y conceptos. Año 2015 .......... 22 A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2011-2015 ................................................ 23 A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2015 ................... 27 A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado ........................ 29

A.6.1. Distribución de los ingresos tributarios líquidos por Comunidades Autónomas . 31

A.6.2. Delegaciones Especiales de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos .................. 35 A.6.3. Delegaciones de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos ................................. 55

(*) En las ediciones anteriores se publicaban, como Anexo A.7, datos de series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios. Estas series se actualizan ahora con frecuencia trimestral, pudiéndose consultar permanentemente en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es), apartado Estadísticas.


A.1. INGRESOS TRIBUTARIOS. AÑO 2015


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS Estado CC.AA. CC.LL. Total Devoluciones

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 38.730.564 32.867.031 747.927 72.345.522 11.640.238- Retenciones de trabajo y act. profesionales 66.158.059 66.158.059 63.820- Retenciones de arrendamientos 1.801.593 1.801.593 4.103- Retenciones sobre fondos de inversión 677.513 677.513 1.015- Retenciones de capital 3.286.950 3.286.950 32.128- Gravamen sobre loterías 448.083 448.083 46.723- Pagos fraccionados 2.250.352 2.250.352 1.661- Cuota diferencial -2.030.647 -2.030.647 11.490.788- Participación de las AA.TT. -33.614.958 32.867.031 747.927 0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -246.381 -246.381

Impuesto sobre Sociedades 20.648.872 20.648.872 7.925.857- Retenciones de arrendamientos 722.300 722.300 1.526- Retenciones sobre fondos de inversión 288.286 288.286 432- Retenciones de capital 1.366.324 1.366.324 2.238- Gravamen sobre loterías 2.917 2.917 120- Gravamen especial sobre dividendos 41 41 0- Gravamen sobre revalorización de activos 66 66 0- Pagos fraccionados 18.448.909 18.448.909 74.361- Cuota diferencial -179.971 -179.971 7.847.180

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.639.337 1.639.337 654.197- Retenciones y Pagos a cuenta 1.844.281 1.844.281 10.140- Cuota diferencial -204.944 -204.944 644.057

Impuestos medioambientales 1.863.795 1.863.795 43.583Resto Capítulo I 255.947 255.947 36.894

TOTAL CAPÍTULO I 63.138.515 32.867.031 747.927 96.753.473 20.300.769

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 32.565.188 27.088.686 651.012 60.304.886 23.455.527- Importaciones 12.452.107 12.452.107 6.657- Operaciones interiores 20.113.081 27.088.686 651.012 47.852.779 23.448.870 - Pyme 16.961.269 6.043.494 - Grandes Empresas 30.953.121 16.371.212 - Resto -61.611 1.034.164

Impuestos Especiales 7.340.103 11.585.832 220.743 19.146.678 999.964- Alcohol y bebidas derivadas 312.581 451.827 9.376 773.784 65.278- Cerveza 124.420 168.653 3.457 296.530 22.083- Productos intermedios 7.640 12.433 258 20.331 189- Hidrocarburos 3.491.319 6.160.217 130.980 9.782.516 826.015- Labores del tabaco 3.123.286 3.380.439 76.672 6.580.397 77.416- Electricidad -27.304 1.412.263 1.384.959 7.517- Carbón 308.822 308.822 92- Otros -661 -661 1.374

Impuesto sobre primas de seguros 1.354.624 1.354.624 321

Tráfico exterior 1.756.668 1.756.668 14.921

Impuesto actividades juego. Estado 52.253 52.253 1Impuesto sobre gases fluorados 98.946 98.946 291Resto Capítulo II 12.331 12.331 317

TOTAL CAPÍTULO II 43.180.113 38.674.518 871.755 82.726.386 24.471.342

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 52.863 52.863 330.348Canon de aguas 453.428 453.428 0Otras tasas 719.358 719.358 18.346Recargo de apremio y otros 660.468 660.468 19.191Intereses de demora 412.055 412.055 139.200Sanciones tributarias 230.611 230.611 950

TOTAL CAPÍTULO III 2.528.783 2.528.783 508.035

T O T A L G E N E R A L 108.847.411 71.541.549 1.619.682 182.008.642 45.280.146

Recaudación Líquida

(En miles de euros)

A.1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2015


Ejercicioscerrados Contraído por Contraído

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS Total* Contraído Previo Total recaudado Previo

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 84.232.141 1.819.275 82.412.866 80.185.731 2.227.135- Retenciones de trabajo y act. profesionales 66.221.879 1.296.512 64.925.367 64.273.045 652.322- Retenciones de arrendamientos 1.805.696 62.021 1.743.675 1.698.258 45.417- Retenciones sobre fondos de inversión 678.528 0 678.528 678.205 323- Retenciones de capital 3.319.078 15.327 3.303.751 3.271.942 31.809- Gravamen sobre loterías 494.806 24 494.782 494.782 0- Pagos fraccionados 2.252.013 25.774 2.226.239 2.081.422 144.817- Cuota diferencial 9.460.141 419.617 9.040.524 7.688.077 1.352.447

Impuesto sobre Sociedades 28.574.729 778.318 27.796.411 25.782.994 2.013.417- Retenciones de arrendamientos 723.826 86 723.740 723.732 8- Retenciones sobre fondos de inversión 288.718 0 288.718 288.718 0- Retenciones de capital 1.368.562 1.079 1.367.483 1.367.483 0- Gravamen sobre loterías 3.037 0 3.037 3.037 0- Gravamen especial sobre dividendos 41 0 41 41 0- Gravamen sobre revalorización de activos 66 0 66 56 10- Pagos fraccionados 18.523.270 98.752 18.424.518 18.271.877 152.641- Cuota diferencial 7.667.209 678.401 6.988.808 5.128.050 1.860.758

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.293.534 22.293 2.271.241 2.226.707 44.534- Retenciones y Pagos a cuenta 1.854.421 4.843 1.849.578 1.840.421 9.157- Cuota diferencial 439.113 17.450 421.663 386.286 35.377

Impuestos medioambientales 1.907.378 11.233 1.896.145 1.838.326 57.819Resto Capítulo I 292.841 12.587 280.254 261.153 19.101

TOTAL CAPÍTULO I 117.300.623 2.643.706 114.656.917 110.294.911 4.362.006

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 83.760.413 1.022.870 82.737.543 77.571.030 5.166.513- Importaciones 12.458.764 42 12.458.722 12.458.301 421- Operaciones interiores 71.301.649 1.022.828 70.278.821 65.112.729 5.166.092 - Pyme 23.004.763 575.790 22.428.973 22.168.049 260.924 - Grandes Empresas 47.324.333 320.175 47.004.158 42.944.680 4.059.478 - Resto 972.553 126.863 845.690 0 845.690

Impuestos Especiales 20.146.642 26.424 20.120.218 19.612.447 507.771- Alcohol y bebidas derivadas 839.062 11.941 827.121 754.466 72.655- Cerveza 318.613 28 318.585 318.249 336- Productos intermedios 20.520 917 19.603 17.699 1.904- Hidrocarburos 10.608.531 4.613 10.603.918 10.211.996 391.922- Labores del tabaco 6.657.813 2.926 6.654.887 6.638.074 16.813- Electricidad 1.392.476 2.490 1.389.986 1.372.022 17.964- Carbón 308.914 3.508 305.406 299.239 6.167- Otros 713 1 712 702 10

Impuesto sobre primas de seguros 1.354.945 0 1.354.945 1.354.899 46

Tráfico exterior 1.771.589 4.894 1.766.695 1.747.861 18.834- Tarifa exterior común 1.766.257 4.894 1.761.363 1.742.529 18.834- Exacciones agrícolas 5.332 0 5.332 5.332 0

Impuesto actividades juego. Estado 52.254 23 52.231 51.589 642Impuesto sobre gases fluorados 99.237 125 99.112 94.631 4.481Resto Capítulo II 12.648 137 12.511 12.312 199

TOTAL CAPÍTULO II 107.197.728 1.054.473 106.143.255 100.444.769 5.698.486

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 383.211 224 382.987 375.804 7.183Canon de aguas 453.428 0 453.428 453.428 0Otras tasas 737.704 4.088 733.616 723.771 9.845Recargo de apremio y otros 679.659 261.457 418.202 5.156 413.046Intereses de demora 551.255 56.574 494.681 229.313 265.368Sanciones tributarias 231.561 99.038 132.523 235 132.288

TOTAL CAPÍTULO III 3.036.818 421.381 2.615.437 1.787.707 827.730

T O T A L G E N E R A L* 227.535.169 4.119.560 223.415.609 212.527.387 10.888.222

* Recaudación Bruta Total = Recaudación Líquida Total + Devoluciones + Minoraciones (Asignación tributaria a la Iglesia Católica)

Ejercicio corrienteRecaudación Bruta

(En miles de euros)

A.1.2. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2015


A.2. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS 2011-2015


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2011 2012 2013 2014 2015

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 82.266.412 82.337.521 82.170.761 84.404.318 84.232.141- Retenciones de trabajo y act. profesionales 64.986.181 65.105.174 64.866.662 67.063.713 66.221.879- Retenciones de arrendamientos 1.994.816 2.017.721 1.944.191 1.884.522 1.805.696- Retenciones sobre fondos de inversión 339.509 333.969 354.932 479.006 678.528- Retenciones de capital 5.300.248 5.316.118 4.716.933 4.103.596 3.319.078- Gravamen sobre loterías 266.504 483.159 494.806- Pagos fraccionados 2.159.420 2.038.675 1.864.471 1.997.361 2.252.013- Cuota diferencial bruta 7.486.238 7.525.864 8.157.068 8.392.961 9.460.141- Participación de las AA.TT.- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades 22.719.323 26.896.711 28.884.097 26.464.816 28.574.729- Retenciones de arrendamientos 783.631 781.296 741.793 743.509 723.826- Retenciones sobre fondos de inversión 144.486 142.004 151.004 203.499 288.718- Retenciones de capital 4.267.072 4.804.074 4.845.003 1.689.489 1.368.562- Gravamen sobre loterías 1.692 1.951 3.037- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63 41- Gravamen sobre revalorización de activos 385.770 6.238 66- Pagos fraccionados 9.652.186 13.621.834 16.382.467 17.723.361 18.523.270- Cuota diferencial bruta 7.871.948 7.458.669 6.367.363 6.096.706 7.667.209

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 4.039.839 4.064.476 4.222.019 2.073.416 2.293.534- Retenciones y Pagos a cuenta 3.682.368 3.798.805 3.923.196 1.737.606 1.854.421- Cuota diferencial bruta 357.471 265.671 298.823 335.810 439.113

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 58 0Impuestos medioambientales 1.570.019 1.710.776 1.907.378Impuesto sobre sucesiones y donaciones 116.098 101.471 143.584 167.769 258.488Impuesto sobre el patrimonio 2.364 14.435 23.307 30.410 32.390Resto Capítulo I 679 10.227 1.442 624 1.963

TOTAL CAPÍTULO I 109.144.715 114.620.370 117.015.209 114.852.187 117.300.623

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 75.759.052 74.174.435 78.049.958 81.483.432 83.760.413- Importaciones 8.842.774 8.779.687 9.386.878 10.089.195 12.458.764- Operaciones interiores 66.916.278 65.394.748 68.663.080 71.394.237 71.301.649 - Pyme 23.380.768 22.291.577 22.494.270 23.814.824 23.004.763 - Grandes Empresas 43.158.997 42.803.857 45.769.101 47.104.976 47.324.333 - Resto 376.513 299.314 399.709 474.437 972.553

Impuestos Especiales 19.531.911 18.573.210 19.412.743 19.775.114 20.146.642- Alcohol y bebidas derivadas 844.333 805.096 772.650 821.853 839.062- Cerveza 299.215 302.775 300.189 309.612 318.613- Productos intermedios 17.434 17.334 17.897 19.426 20.520- Hidrocarburos 9.525.028 8.744.687 10.111.347 10.211.582 10.608.531- Labores del tabaco 7.433.972 7.194.710 6.615.698 6.762.971 6.657.813- Electricidad 1.410.346 1.508.031 1.446.616 1.383.327 1.392.476- Carbón 147.779 265.707 308.914- Otros 1.583 577 567 636 713- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros 1.420.188 1.379.016 1.327.294 1.317.371 1.354.945

Tráfico exterior 1.544.090 1.448.928 1.327.325 1.543.026 1.771.589

Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 76.115 52.254Impuesto sobre gases fluorados 0 0 0 30.572 99.237Resto Capítulo II 14.725 12.697 11.462 12.015 12.648


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 342.363 361.476 380.384 391.883 383.211Canon de aguas 0 0 0 0 453.428Otras tasas 663.093 757.207 773.382 744.863 737.704Recargo de apremio y otros 717.789 560.108 588.105 696.180 679.659Intereses de demora 611.483 580.643 603.863 564.395 551.255Sanciones tributarias 159.486 171.996 196.798 219.865 231.561

TOTAL CAPÍTULO III 2.494.214 2.431.430 2.542.532 2.617.186 3.036.818

T O T A L G E N E R A L 209.908.895 212.741.314 219.761.005 221.707.018 227.535.169

(En miles de euros)

A.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 12/11 13/12 14/13 15/14

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 0,1 -0,2 2,7 -0,2- Retenciones de trabajo y act. profesionales 0,2 -0,4 3,4 -1,3- Retenciones de arrendamientos 1,1 -3,6 -3,1 -4,2- Retenciones sobre fondos de inversión -1,6 6,3 35,0 41,7- Retenciones de capital 0,3 -11,3 -13,0 -19,1- Gravamen sobre loterías 81,3 2,4- Pagos fraccionados -5,6 -8,5 7,1 12,7- Cuota diferencial bruta 0,5 8,4 2,9 12,7- Participación de las AA.TT.- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades 18,4 7,4 -8,4 8,0- Retenciones de arrendamientos -0,3 -5,1 0,2 -2,6- Retenciones sobre fondos de inversión -1,7 6,3 34,8 41,9- Retenciones de capital 12,6 0,9 -65,1 -19,0- Gravamen sobre loterías 15,3 55,7- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3 -34,9- Gravamen sobre revalorización de activos -98,4 -98,9- Pagos fraccionados 41,1 20,3 8,2 4,5- Cuota diferencial bruta -5,3 -14,6 -4,3 25,8

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 0,6 3,9 -50,9 10,6- Retenciones y Pagos a cuenta 3,2 3,3 -55,7 6,7- Cuota diferencial bruta -25,7 12,5 12,4 30,8

Declaración tributaria especial - -100,0Impuestos medioambientales 9,0 11,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones -12,6 41,5 16,8 54,1Impuesto sobre el patrimonio - 61,5 30,5 6,5Resto Capítulo I - -85,9 -56,7 -

TOTAL CAPÍTULO I 5,0 2,1 -1,8 2,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -2,1 5,2 4,4 2,8- Importaciones -0,7 6,9 7,5 23,5- Operaciones interiores -2,3 5,0 4,0 -0,1 - Pyme -4,7 0,9 5,9 -3,4 - Grandes Empresas -0,8 6,9 2,9 0,5 - Resto -20,5 33,5 18,7 105,0

Impuestos Especiales -4,9 4,5 1,9 1,9- Alcohol y bebidas derivadas -4,6 -4,0 6,4 2,1- Cerveza 1,2 -0,9 3,1 2,9- Productos intermedios -0,6 3,2 8,5 5,6- Hidrocarburos -8,2 15,6 1,0 3,9- Labores del tabaco -3,2 -8,0 2,2 -1,6- Electricidad 6,9 -4,1 -4,4 0,7- Carbón 79,8 16,3- Otros -63,6 -1,7 12,2 12,1- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros -2,9 -3,8 -0,7 2,9

Tráfico exterior -6,2 -8,4 16,3 14,8

Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2 -31,3Impuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II -13,8 -9,7 4,8 5,3

TOTAL CAPÍTULO II -2,6 4,7 4,0 2,8

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5,6 5,2 3,0 -2,2Canon de aguasOtras tasas 14,2 2,1 -3,7 -1,0Recargo de apremio y otros -22,0 5,0 18,4 -2,4Intereses de demora -5,0 4,0 -6,5 -2,3Sanciones tributarias 7,8 14,4 11,7 5,3

TOTAL CAPÍTULO III -2,5 4,6 2,9 16,0

T O T A L G E N E R A L 1,3 3,3 0,9 2,6

A.2.1. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 12.463.093 11.718.918 12.219.286 11.742.442 11.886.619- Retenciones de trabajo y act. profesionales 73.876 102.749 63.836 70.582 63.820- Retenciones de arrendamientos 4.354 3.111 3.692 5.352 4.103- Retenciones sobre fondos de inversión 1.977 471 821 1.003 1.015- Retenciones de capital 35.617 9.835 17.729 26.710 32.128- Gravamen sobre loterías 0 26.155 46.723- Pagos fraccionados 1.230 1.027 1.412 1.124 1.661- Cuota diferencial 12.003.835 11.442.530 11.883.860 11.362.464 11.490.788- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 342.204 159.195 247.936 249.052 246.381

Impuesto sobre Sociedades 6.108.636 5.461.546 8.938.903 7.751.757 7.925.857- Retenciones de arrendamientos 1.629 1.113 1.337 2.041 1.526- Retenciones sobre fondos de inversión 842 199 349 426 432- Retenciones de capital 2.050.537 2.574.118 2.893.254 6.436 2.238- Gravamen sobre loterías 0 80 120- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 0- Gravamen sobre revalorización de activos 1 19 0- Pagos fraccionados 17.745 12.796 86.029 298.317 74.361- Cuota diferencial 4.037.883 2.873.320 5.957.933 7.444.438 7.847.180

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.999.551 2.356.115 2.805.571 653.822 654.197- Retenciones y Pagos a cuenta 1.697.411 2.130.055 2.373.431 9.895 10.140- Cuota diferencial 302.140 226.060 432.140 643.927 644.057

Declaración tributaria especial 0 0 4 2Impuestos medioambientales 179 85.909 43.583Impuesto sobre sucesiones y donaciones 680 1.455 1.062 3.245 36.717Impuesto sobre el patrimonio 282 170 79 228 6Resto Capítulo I 156 1.099 495 482 169

TOTAL CAPÍTULO I 20.572.398 19.539.303 23.965.575 20.237.889 20.547.150

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 26.457.061 23.710.933 26.119.154 25.309.483 23.455.527- Importaciones 9.647 4.580 4.383 9.219 6.657- Operaciones interiores 26.447.414 23.706.353 26.114.771 25.300.264 23.448.870 - Pyme/Anual 6.275.759 5.769.232 5.149.445 4.379.705 3.811.172 - Grandes Empresas/Mensual 17.150.605 15.222.772 18.010.151 17.683.224 16.371.212 - Resto 1.603.294 1.005.873 981.873 1.124.600 1.034.164 - Ajustes del País Vasco 1.135.907 1.108.535 1.148.005 1.340.674 1.420.674 - Ajustes de Navarra 281.849 599.941 825.297 772.061 811.648

Impuestos Especiales 548.677 363.896 339.849 671.520 999.964- Alcohol y bebidas derivadas 72.321 60.445 56.835 60.879 65.278- Cerveza 20.290 19.824 25.356 16.925 22.083- Productos intermedios 178 193 213 267 189- Hidrocarburos 235.979 149.960 177.880 487.708 826.015- Labores del Tabaco 181.026 131.105 76.220 102.409 77.416- Electricidad 38.010 1.520 1.934 692 7.517- Carbón 137 1.194 92- Otros 873 849 1.274 1.446 1.374

Impuesto sobre primas de seguros 1.187 881 2.060 288 321

Tráfico exterior 12.913 19.745 16.721 17.416 14.921

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 1Impuesto sobre gases fluorados 6 291Resto Capítulo II 156 507 289 5.474 317


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 299.140 365.207 326.348 334.117 330.348Canon de aguas 0Otras tasas 18.375 9.471 5.885 8.143 18.346Recargo de apremio y otros 11.217 12.825 11.998 12.188 19.191Intereses de demora 227.241 151.092 124.741 122.561 139.200Sanciones tributarias 536 872 1.012 592 950

TOTAL CAPÍTULO III 556.509 539.467 469.984 477.601 508.035

T O T A L G E N E R A L 48.148.901 44.174.732 50.913.632 46.719.677 45.526.527

A.2.2. DEVOLUCIONES Y ASIGNACIÓN A LA IGLESIA CATÓLICA POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas -6,0 4,3 -3,9 1,2- Retenciones de trabajo y act. profesionales 39,1 -37,9 10,6 -9,6- Retenciones de arrendamientos -28,5 18,7 45,0 -23,3- Retenciones sobre fondos de inversión -76,2 74,3 22,2 1,2- Retenciones de capital -72,4 80,3 50,7 20,3- Gravamen sobre loterías 78,6- Pagos fraccionados -16,5 37,5 -20,4 47,8- Cuota diferencial -4,7 3,9 -4,4 1,1- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -53,5 55,7 0,5 -1,1

Impuesto sobre Sociedades -10,6 63,7 -13,3 2,2- Retenciones de arrendamientos -31,7 20,1 52,7 -25,2- Retenciones sobre fondos de inversión -76,4 75,4 22,1 1,4- Retenciones de capital 25,5 12,4 -99,8 -65,2- Gravamen sobre loterías - 50,0- Gravamen especial sobre dividendos - -- Gravamen sobre revalorización de activos - -100,0- Pagos fraccionados -27,9 - - -75,1- Cuota diferencial -28,8 107,4 25,0 5,4

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 17,8 19,1 -76,7 0,1- Retenciones y Pagos a cuenta 25,5 11,4 -99,6 2,5- Cuota diferencial -25,2 91,2 49,0 0,0

Declaración tributaria especial - -50,0Impuestos medioambientales -49,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 114,0 -27,0 - -Impuesto sobre el patrimonio -39,7 -53,5 188,6 -97,4Resto Capítulo I - -55,0 -2,6 -64,9

TOTAL CAPÍTULO I -5,0 22,7 -15,6 1,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -10,4 10,2 -3,1 -7,3- Importaciones -52,5 -4,3 110,3 -27,8- Operaciones interiores -10,4 10,2 -3,1 -7,3 - Pyme/Anual -8,1 -10,7 -14,9 -13,0 - Grandes Empresas/Mensual -11,2 18,3 -1,8 -7,4 - Resto -37,3 -2,4 14,5 -8,0 - Ajustes del País Vasco -2,4 3,6 16,8 6,0 - Ajustes de Navarra 112,9 37,6 -6,5 5,1

Impuestos Especiales -33,7 -6,6 97,6 48,9- Alcohol y bebidas derivadas -16,4 -6,0 7,1 7,2- Cerveza -2,3 27,9 -33,3 30,5- Productos intermedios 8,4 10,4 25,4 -29,2- Hidrocarburos -36,5 18,6 174,2 69,4- Labores del Tabaco -27,6 -41,9 34,4 -24,4- Electricidad -96,0 27,2 -64,2 -- Carbón -92,3- Otros -2,7 50,1 13,5 -5,0

Impuesto sobre primas de seguros -25,8 133,8 -86,0 11,5

Tráfico exterior 52,9 -15,3 4,2 -14,3

Impuesto actividades juego. Estado - -Impuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II - -43,0 - -94,2

TOTAL CAPÍTULO II -10,8 9,9 -1,8 -5,9

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 22,1 -10,6 2,4 -1,1Canon de aguas -Otras tasas -48,5 -37,9 38,4 125,3Recargo de apremio y otros 14,3 -6,4 1,6 57,5Intereses de demora -33,5 -17,4 -1,7 13,6Sanciones tributarias 62,7 16,1 -41,5 60,5

TOTAL CAPÍTULO III -3,1 -12,9 1,6 6,4

T O T A L G E N E R A L -8,3 15,3 -8,2 -2,6

A.2.2. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES Y DE LA ASIG. A LA IGLESIA CATÓLICA



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 69.803.319 70.618.603 69.951.475 72.661.876 72.345.522- Retenciones de trabajo y act. profesionales 64.912.305 65.002.425 64.802.826 66.993.131 66.158.059 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centr 46.931.890 46.843.826 46.064.990 47.070.541 46.063.944- Retenciones de arrendamientos 1.990.462 2.014.610 1.940.499 1.879.170 1.801.593- Retenciones sobre fondos de inversión 337.532 333.498 354.111 478.003 677.513- Retenciones de capital 5.264.631 5.306.283 4.699.204 4.076.886 3.286.950- Gravamen sobre loterías 266.504 457.004 448.083- Pagos fraccionados 2.158.190 2.037.648 1.863.059 1.996.237 2.250.352- Cuota diferencial neta -4.517.597 -3.916.666 -3.726.792 -2.969.503 -2.030.647 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -342.204 -159.195 -247.936 -249.052 -246.381

Impuesto sobre Sociedades 16.610.687 21.435.165 19.945.194 18.713.059 20.648.872- Retenciones de arrendamientos 782.002 780.183 740.456 741.468 722.300- Retenciones sobre fondos de inversión 143.644 141.805 150.655 203.073 288.286- Retenciones de capital 2.216.535 2.229.956 1.951.749 1.683.053 1.366.324- Gravamen sobre loterías 1.692 1.871 2.917- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63 41- Gravamen sobre revalorización de activos 385.769 6.219 66- Pagos fraccionados 9.634.441 13.609.038 16.296.438 17.425.044 18.448.909- Cuota diferencial neta 3.834.065 4.585.349 409.430 -1.347.732 -179.971

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.040.288 1.708.361 1.416.448 1.419.594 1.639.337- Retenciones y Pagos a cuenta 1.984.957 1.668.750 1.549.765 1.727.711 1.844.281- Cuota diferencial neta 55.331 39.611 -133.317 -308.117 -204.944

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 54 -2 Impuestos medioambientales 1.569.840 1.624.867 1.863.795Impuesto sobre sucesiones y donaciones 115.418 100.016 142.522 164.524 221.771Impuesto sobre el patrimonio 2.082 14.265 23.228 30.182 32.384Resto Capítulo I 523 9.128 947 142 1.794

TOTAL CAPÍTULO I 88.572.317 95.081.067 93.049.634 94.614.298 96.753.473

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 49.301.991 50.463.502 51.930.804 56.173.949 60.304.886- Importaciones 8.833.127 8.775.107 9.382.495 10.079.976 12.452.107- Operaciones interiores 40.468.864 41.688.395 42.548.309 46.093.973 47.852.779 - Pyme 15.687.253 14.813.869 15.371.523 17.322.384 16.961.269 - Grandes Empresas 26.008.392 27.581.085 27.758.950 29.421.752 30.953.121 - Resto -1.226.781 -706.559 -582.164 -650.163 -61.611

Impuestos Especiales 18.983.234 18.209.314 19.072.894 19.103.594 19.146.678- Alcohol y bebidas derivadas 772.012 744.651 715.815 760.974 773.784- Cerveza 278.925 282.951 274.833 292.687 296.530- Productos intermedios 17.256 17.141 17.684 19.159 20.331- Hidrocarburos 9.289.049 8.594.727 9.933.467 9.723.874 9.782.516- Labores del tabaco 7.252.946 7.063.605 6.539.478 6.660.562 6.580.397- Electricidad 1.372.336 1.506.511 1.444.682 1.382.635 1.384.959- Carbón 147.642 264.513 308.822- Otros 710 -272 -707 -810 -661



Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 76.115 52.253Impuesto sobre gases fluorados 30.566 98.946Resto Capítulo II 14.569 12.190 11.173 6.541 12.331


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 43.223 -3.731 54.036 57.766 52.863Canon de aguas 453.428Otras tasas 644.718 747.736 767.497 736.720 719.358Recargo de apremio y otros 706.572 547.283 576.107 683.992 660.468Intereses de demora 384.242 429.551 479.122 441.834 412.055Sanciones tributarias 158.950 171.124 195.786 219.273 230.611


T O T A L G E N E R A L 161.759.994 168.566.582 168.847.373 174.987.341 182.008.642

(En miles de euros)

A.2.3. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 1,2 -0,9 3,9 -0,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 0,1 -0,3 3,4 -1,2 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centr -0,2 -1,7 2,2 -2,1- Retenciones de arrendamientos 1,2 -3,7 -3,2 -4,1- Retenciones sobre fondos de inversión -1,2 6,2 35,0 41,7- Retenciones de capital 0,8 -11,4 -13,2 -19,4- Gravamen sobre loterías 71,5 -2,0- Pagos fraccionados -5,6 -8,6 7,1 12,7- Cuota diferencial neta- Asignación tributaria a la Iglesia Católica - - - -

Impuesto sobre Sociedades 29,0 -7,0 -6,2 10,3- Retenciones de arrendamientos -0,2 -5,1 0,1 -2,6- Retenciones sobre fondos de inversión -1,3 6,2 34,8 42,0- Retenciones de capital 0,6 -12,5 -13,8 -18,8- Gravamen sobre loterías 10,6 55,9- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3 -34,9- Gravamen sobre revalorización de activos -98,4 -98,9- Pagos fraccionados 41,3 19,7 6,9 5,9- Cuota diferencial neta

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -16,3 -17,1 0,2 15,5- Retenciones y Pagos a cuenta -15,9 -7,1 11,5 6,7- Cuota diferencial neta

Declaración tributaria especial - -Impuestos medioambientales 3,5 14,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones -13,3 42,5 15,4 34,8Impuesto sobre el patrimonio - 62,8 29,9 7,3Resto Capítulo I - -89,6 -85,0 -

TOTAL CAPÍTULO I 7,3 -2,1 1,7 2,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2,4 2,9 8,2 7,4- Importaciones -0,7 6,9 7,4 23,5- Operaciones interiores 3,0 2,1 8,3 3,8 - Pyme -5,6 3,8 12,7 -2,1 - Grandes Empresas 6,0 0,6 6,0 5,2 - Resto - - - -

Impuestos Especiales -4,1 4,7 0,2 0,2- Alcohol y bebidas derivadas -3,5 -3,9 6,3 1,7- Cerveza 1,4 -2,9 6,5 1,3- Productos intermedios -0,7 3,2 8,3 6,1- Hidrocarburos -7,5 15,6 -2,1 0,6- Labores del tabaco -2,6 -7,4 1,9 -1,2- Electricidad 9,8 -4,1 -4,3 0,2- Carbón 79,2 16,8- Otros - - - -



Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2 -31,3Impuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II -16,3 -8,3 -41,5 88,5

TOTAL CAPÍTULO II 0,5 3,0 6,1 5,7

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica - - 6,9 -8,5Canon de aguasOtras tasas 16,0 2,6 -4,0 -2,4Recargo de apremio y otros -22,5 5,3 18,7 -3,4Intereses de demora 11,8 11,5 -7,8 -6,7Sanciones tributarias 7,7 14,4 12,0 5,2


T O T A L G E N E R A L 4,2 0,2 3,6 4,0

A.2.3. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 36.258.718 44.098.823 32.021.194 31.440.831 33.614.958- Retenciones de trabajo y act. profesionales- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Pagos fraccionados - Cuota diferencial- Participación de las AA.TT. 36.258.718 44.098.823 32.021.194 31.440.831 33.614.958- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Gravamen especial sobre dividendos- Gravamen sobre revalorización de activos- Pagos fraccionados- Cuota diferencial

Impuesto sobre la Renta de No Residentes- Retenciones y Pagos a cuenta- Cuota diferencial

Declaración tributaria especialImpuestos medioambientalesImpuesto sobre sucesiones y donacionesImpuesto sobre el patrimonioResto Capítulo I

TOTAL CAPÍTULO I 36.258.718 44.098.823 32.021.194 31.440.831 33.614.958

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 23.947.386 34.079.132 26.436.860 27.730.112 27.739.698- Importaciones- Operaciones interiores 23.947.386 34.079.132 26.436.860 27.730.112 27.739.698 - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. 23.947.386 34.079.132 26.436.860 27.730.112 27.739.698

Impuestos Especiales 12.648.789 13.924.351 11.519.343 12.692.055 11.806.575- Alcohol y bebidas derivadas 457.696 581.489 386.251 462.642 461.203- Cerveza 167.485 217.175 156.021 172.713 172.110- Productos intermedios 10.538 13.093 8.389 10.619 12.691- Hidrocarburos 5.772.001 6.842.510 5.957.857 5.784.827 6.291.197- Labores del tabaco 4.796.779 4.913.306 3.591.970 4.486.129 3.457.111- Electricidad 1.444.290 1.356.778 1.418.855 1.775.125 1.412.263- Carbón- Otros- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros

Tráfico exterior

Impuesto actividades juego. EstadoImpuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctricaCanon de aguasOtras tasasRecargo de apremio y otrosIntereses de demora Sanciones tributarias

TOTAL CAPÍTULO III

T O T A L G E N E R A L 72.854.893 92.102.306 69.977.397 71.862.998 73.161.231

A.2.4. PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT. POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 21,6 -27,4 -1,8 6,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Pagos fraccionados - Cuota diferencial- Participación de las AA.TT. 21,6 -27,4 -1,8 6,9- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Gravamen especial sobre dividendos- Gravamen sobre revalorización de activos- Pagos fraccionados- Cuota diferencial

Impuesto sobre la Renta de No Residentes- Retenciones y Pagos a cuenta- Cuota diferencial

Declaración tributaria especialImpuestos medioambientalesImpuesto sobre sucesiones y donacionesImpuesto sobre el patrimonioResto Capítulo I

TOTAL CAPÍTULO I 21,6 -27,4 -1,8 6,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 42,3 -22,4 4,9 0,0- Importaciones- Operaciones interiores 42,3 -22,4 4,9 0,0 - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. 42,3 -22,4 4,9 0,0

Impuestos Especiales 10,1 -17,3 10,2 -7,0- Alcohol y bebidas derivadas 27,0 -33,6 19,8 -0,3- Cerveza 29,7 -28,2 10,7 -0,3- Productos intermedios 24,2 -35,9 26,6 19,5- Hidrocarburos 18,5 -12,9 -2,9 8,8- Labores del tabaco 2,4 -26,9 24,9 -22,9- Electricidad -6,1 4,6 25,1 -20,4- Carbón- Otros- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros

Tráfico exterior

Impuesto actividades juego. EstadoImpuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II

TOTAL CAPÍTULO II 31,2 -20,9 6,5 -2,2

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctricaCanon de aguasOtras tasasRecargo de apremio y otrosIntereses de demora Sanciones tributarias

TOTAL CAPÍTULO III

T O T A L G E N E R A L 26,4 -24,0 2,7 1,8

A.2.4. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT.



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 33.544.601 26.519.780 37.930.281 41.221.045 38.730.564- Retenciones de trabajo y act. profesionales 64.912.305 65.002.425 64.802.826 66.993.131 66.158.059 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centra 46.931.890 46.843.826 46.064.990 47.070.541 46.063.944- Retenciones de arrendamientos 1.990.462 2.014.610 1.940.499 1.879.170 1.801.593- Retenciones sobre fondos de inversión 337.532 333.498 354.111 478.003 677.513- Retenciones de capital 5.264.631 5.306.283 4.699.204 4.076.886 3.286.950- Gravamen sobre loterías 266.504 457.004 448.083- Pagos fraccionados 2.158.190 2.037.648 1.863.059 1.996.237 2.250.352- Cuota diferencial neta -4.517.597 -3.916.666 -3.726.792 -2.969.503 -2.030.647 - Participación de las AA.TT. -36.258.718 -44.098.823 -32.021.194 -31.440.831 -33.614.958 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -342.204 -159.195 -247.936 -249.052 -246.381

Impuesto sobre Sociedades 16.610.687 21.435.165 19.945.194 18.713.059 20.648.872- Retenciones de arrendamientos 782.002 780.183 740.456 741.468 722.300- Retenciones sobre fondos de inversión 143.644 141.805 150.655 203.073 288.286- Retenciones de capital 2.216.535 2.229.956 1.951.749 1.683.053 1.366.324- Gravamen sobre loterías 1.692 1.871 2.917- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63 41- Gravamen sobre revalorización de activos 385.769 6.219 66- Pagos fraccionados 9.634.441 13.609.038 16.296.438 17.425.044 18.448.909- Cuota diferencial neta 3.834.065 4.585.349 409.430 -1.347.732 -179.971

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.040.288 1.708.361 1.416.448 1.419.594 1.639.337- Retenciones y Pagos a cuenta 1.984.957 1.668.750 1.549.765 1.727.711 1.844.281- Cuota diferencial neta 55.331 39.611 -133.317 -308.117 -204.944

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 54 -2 Impuestos medioambientales 1.569.840 1.624.867 1.863.795Impuesto sobre sucesiones y donaciones 115.418 100.016 142.522 164.524 221.771Impuesto sobre el patrimonio 2.082 14.265 23.228 30.182 32.384Resto Capítulo I 523 9.128 947 142 1.794

TOTAL CAPÍTULO I 52.313.599 50.982.244 61.028.440 63.173.467 63.138.515

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 25.354.605 16.384.370 25.493.944 28.443.837 32.565.188- Importaciones 8.833.127 8.775.107 9.382.495 10.079.976 12.452.107- Operaciones interiores 16.521.478 7.609.263 16.111.449 18.363.861 20.113.081 - Pyme 15.687.253 14.813.869 15.371.523 17.322.384 16.961.269 - Grandes Empresas 26.008.392 27.581.085 27.758.950 29.421.752 30.953.121 - Resto -1.226.781 -706.559 -582.164 -650.163 -61.611 - Participación de las AA.TT. -23.947.386 -34.079.132 -26.436.860 -27.730.112 -27.739.698

Impuestos Especiales 6.334.445 4.284.963 7.553.551 6.411.539 7.340.103- Alcohol y bebidas derivadas 314.316 163.162 329.564 298.332 312.581- Cerveza 111.440 65.776 118.812 119.974 124.420- Productos intermedios 6.718 4.048 9.295 8.540 7.640- Hidrocarburos 3.517.048 1.752.217 3.975.610 3.939.047 3.491.319- Labores del tabaco 2.456.167 2.150.299 2.947.508 2.174.433 3.123.286- Electricidad -71.954 149.733 25.827 -392.490 -27.304 - Carbón 147.642 264.513 308.822- Otros 710 -272 -707 -810 -661 - Participación de las AA.TT.



Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 76.115 52.253Impuesto sobre gases fluorados 30.566 98.946Resto Capítulo II 14.569 12.190 11.173 6.541 12.331


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 43.223 -3.731 54.036 57.766 52.863Canon de aguas 453.428Otras tasas 644.718 747.736 767.497 736.720 719.358Recargo de apremio y otros 706.572 547.283 576.107 683.992 660.468Intereses de demora 384.242 429.551 479.122 441.834 412.055Sanciones tributarias 158.950 171.124 195.786 219.273 230.611


T O T A L G E N E R A L 88.905.101 76.464.276 98.869.976 103.124.343 108.847.411

(En miles de euros)

A.2.5. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS


A.2.5. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO


CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas -20,9 43,0 8,7 -6,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 0,1 -0,3 3,4 -1,2 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centra -0,2 -1,7 2,2 -2,1- Retenciones de arrendamientos 1,2 -3,7 -3,2 -4,1- Retenciones sobre fondos de inversión -1,2 6,2 35,0 41,7- Retenciones de capital 0,8 -11,4 -13,2 -19,4- Gravamen sobre loterías 71,5 -2,0- Pagos fraccionados -5,6 -8,6 7,1 12,7- Cuota diferencial neta- Participación de las AA.TT. - - - -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica - - - -

Impuesto sobre Sociedades 29,0 -7,0 -6,2 10,3- Retenciones de arrendamientos -0,2 -5,1 0,1 -2,6- Retenciones sobre fondos de inversión -1,3 6,2 34,8 42,0- Retenciones de capital 0,6 -12,5 -13,8 -18,8- Gravamen sobre loterías 10,6 55,9- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3 -34,9- Gravamen sobre revalorización de activos -98,4 -98,9- Pagos fraccionados 41,3 19,7 6,9 5,9- Cuota diferencial neta

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -16,3 -17,1 0,2 15,5- Retenciones y Pagos a cuenta -15,9 -7,1 11,5 6,7- Cuota diferencial neta

Declaración tributaria especial - - -Impuestos medioambientales 3,5 14,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones -13,3 42,5 15,4 34,8Impuesto sobre el patrimonio - 62,8 29,9 7,3Resto Capítulo I - -89,6 -85,0 -

TOTAL CAPÍTULO I -2,5 19,7 3,5 -0,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -35,4 55,6 11,6 14,5- Importaciones -0,7 6,9 7,4 23,5- Operaciones interiores -53,9 111,7 14,0 9,5 - Pyme -5,6 3,8 12,7 -2,1 - Grandes Empresas 6,0 0,6 6,0 5,2 - Resto - - - - - Participación de las AA.TT. - - - -

Impuestos Especiales -32,4 76,3 -15,1 14,5- Alcohol y bebidas derivadas -48,1 102,0 -9,5 4,8- Cerveza -41,0 80,6 1,0 3,7- Productos intermedios -39,7 129,6 -8,1 -10,5- Hidrocarburos -50,2 126,9 -0,9 -11,4- Labores del tabaco -12,5 37,1 -26,2 43,6- Electricidad - -82,8 - -- Carbón 79,2 16,8- Otros - - - -- Participación de las AA.TT. - - - -



Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2 -31,3Impuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II -16,3 -8,3 -41,5 88,5

TOTAL CAPÍTULO II -31,9 51,6 5,7 14,2

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica - - 6,9 -8,5Canon de aguasOtras tasas 16,0 2,6 -4,0 -2,4Recargo de apremio y otros -22,5 5,3 18,7 -3,4Intereses de demora 11,8 11,5 -7,8 -6,7Sanciones tributarias 7,7 14,4 12,0 5,2


T O T A L G E N E R A L -14,0 29,3 4,3 5,5


A.3. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS. AÑO 2015


Devoluciones y Derechos DerechosDerechos minoraciones Contraído por Contraído cancelados pendientes

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS netos (1) Total recaudado previo Ej. corriente Ej. corriente

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 38.937.025 46.062.572 84.999.597 80.185.731 4.813.866 64.853 1.960.883- Retenciones de trabajo y act. profesionales 65.755.771 104.714 65.860.485 64.273.045 1.587.440 20.816 873.408- Retenciones de arrendamientos 1.860.366 8.643 1.869.009 1.698.258 170.751 15.028 105.766- Retenciones sobre fondos de inversión 677.838 1.130 678.968 678.205 763 0 325- Retenciones de capital 3.283.779 35.647 3.319.426 3.271.942 47.484 333 11.823- Gravamen sobre loterías 448.059 46.723 494.782 494.782 0 0 0- Pagos fraccionados 2.258.975 56.420 2.315.395 2.081.422 233.973 2.515 31.882- Cuota diferencial -1.486.424 11.947.956 10.461.532 7.688.077 2.773.455 26.161 937.679- Participación de las AA.TT. -33.614.958 33.614.958 0 0 0 0 0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -246.381 246.381 0 0 0 0 0

Impuesto sobre Sociedades 23.188.421 8.428.435 31.616.856 25.782.994 5.833.862 47.060 3.270.807- Retenciones de arrendamientos 722.359 1.528 723.887 723.732 155 5 140- Retenciones sobre fondos de inversión 288.286 432 288.718 288.718 0 0 0- Retenciones de capital 1.365.251 2.252 1.367.503 1.367.483 20 0 6- Gravamen sobre loterías 2.917 120 3.037 3.037 0 0 0- Gravamen especial sobre dividendos 41 0 41 41 0 0 0- Gravamen sobre revalorización de activos 66 0 66 56 10 0 0- Pagos fraccionados 18.565.109 377.613 18.942.722 18.271.877 670.845 2.255 212.697- Cuota diferencial 2.244.392 8.046.490 10.290.882 5.128.050 5.162.832 44.800 3.057.964

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.641.285 658.456 2.299.741 2.226.707 73.034 843 23.398- Retenciones y Pagos a cuenta 1.841.560 10.861 1.852.421 1.840.421 12.000 190 1.932- Cuota diferencial -200.275 647.595 447.320 386.286 61.034 653 21.466

Impuestos medioambientales 1.896.792 56.133 1.952.925 1.838.326 114.599 20 44.210Resto Capítulo I 249.124 42.854 291.978 261.153 30.825 17 5.747

TOTAL CAPÍTULO I 65.912.647 55.248.450 121.161.097 110.294.911 10.866.186 112.793 5.305.045

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 34.080.528 52.706.479 86.787.007 77.571.030 9.215.977 84.665 2.453.545- Importaciones 12.452.939 6.802 12.459.741 12.458.301 1.440 0 874- Operaciones interiores 21.627.589 52.699.677 74.327.266 65.112.729 9.214.537 84.665 2.452.671 - Pyme 17.443.790 7.126.006 24.569.796 22.168.049 2.401.747 46.487 1.011.824 - Grandes Empresas 30.970.457 16.557.951 47.528.408 42.944.680 4.583.728 6.947 330.564 - Resto 953.040 1.276.022 2.229.062 0 2.229.062 31.231 1.110.283 - Participación de las AA.TT. -27.739.698 27.739.698 0 0 0 0 0

Impuestos Especiales 7.389.476 12.867.478 20.256.954 19.612.447 644.507 82 75.715- Alcohol y bebidas derivadas 822.382 78.542 900.924 754.466 146.458 6 60.533- Cerveza 297.008 22.113 319.121 318.249 872 4 502- Productos intermedios 19.978 245 20.223 17.699 2.524 0 564- Hidrocarburos 9.783.600 871.806 10.655.406 10.211.996 443.410 70 5.627- Labores del tabaco 6.577.531 77.417 6.654.948 6.638.074 16.874 0 60- Electricidad 1.387.822 9.305 1.397.127 1.372.022 25.105 0 5.353- Carbón 308.346 92 308.438 299.239 9.199 0 3.032- Otros -616 1.383 767 702 65 2 44- Participación de las AA.TT. -11.806.575 11.806.575 0 0 0 0 0

Impuesto sobre primas de seguros 1.354.683 402 1.355.085 1.354.899 186 0 59

Tráfico exterior 1.769.321 15.776 1.785.097 1.747.861 37.236 173 17.374

Impuesto actividades juego. Estado 52.305 42 52.347 51.589 758 0 75Impuesto sobre gases fluorados 99.190 1.558 100.748 94.631 6.117 0 369Resto Capítulo II 12.247 384 12.631 12.312 319 0 53

TOTAL CAPÍTULO II 44.757.750 65.592.119 110.349.869 100.444.769 9.905.100 84.920 2.547.190

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 57.122 330.475 387.597 375.804 11.793 30 4.453Canon de aguas 453.428 0 453.428 453.428 0 0 0Otras tasas 722.561 19.614 742.175 723.771 18.404 393 6.898Recargo de apremio y otros 1.956.792 316.346 2.273.138 5.156 2.267.982 182.650 1.375.131Intereses de demora 480.990 188.886 669.876 229.313 440.563 2.608 122.901Sanciones tributarias 445.103 11.688 456.791 235 456.556 27.236 286.294

TOTAL CAPÍTULO III 4.115.996 867.009 4.983.005 1.787.707 3.195.298 212.917 1.795.677

T O T A L G E N E R A L 114.786.393 121.707.578 236.493.971 212.527.387 23.966.584 410.630 9.647.912

(1) Incluye la participación de las AA.TT., derechos anulados por anulaciones y aplazamientos del ejercicio corriente.

(En miles de euros)

A.3.1. DERECHOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO RECONOCIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2015

Derechos brutos


A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2011-2015


2011 2012 2013 2014 2015 2011 2012 2013 2014 2015

Impuesto Renta de las Personas Físicas 35.654 28.680 39.245 41.968 38.937 2.993 3.399 2.961 2.375 1.961

Impuesto sobre Sociedades 18.531 23.126 21.906 20.379 23.188 3.105 2.795 3.178 2.237 3.271

Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.076 1.761 1.419 1.414 1.641 43 60 26 16 23

Resto Capítulo I 125 1.321 1.764 1.850 2.146 16 9 34 41 50

TOTAL CAPÍTULO I 56.387 54.888 64.333 65.611 65.913 6.157 6.264 6.199 4.670 5.305

Impuesto sobre el Valor Añadido 28.362 19.355 27.884 29.679 34.081 3.944 3.926 3.431 2.434 2.454

Impuestos Especiales 6.354 4.328 7.584 6.408 7.389 55 83 54 62 76

Resto del Capítulo II 2.984 2.946 2.736 2.980 3.288 24 31 19 26 18

TOTAL CAPÍTULO II 37.700 26.629 38.203 39.067 44.758 4.023 4.040 3.504 2.523 2.547

TOTAL CAPÍTULO III 3.862 4.070 3.999 4.165 4.116 2.035 2.335 2.133 2.222 1.796

TOTAL GENERAL 97.950 85.587 106.535 108.842 114.786 12.216 12.639 11.835 9.415 9.648

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Impuesto Renta de las Personas Físicas -12,8 -19,6 36,8 6,9 -7,2 22,7 13,6 -12,9 -19,8 -17,4

Impuesto sobre Sociedades 1,1 24,8 -5,3 -7,0 13,8 1,4 -10,0 13,7 -29,6 46,2

Impuesto sobre la Renta de no Residentes -19,6 -15,2 -19,4 -0,3 16,1 41,2 40,5 -57,2 -36,2 42,5

Resto Capítulo I 21,5 - 33,5 4,9 16,0 -8,6 -41,1 - 21,9 21,4

TOTAL CAPÍTULO I -8,9 -2,7 17,2 2,0 0,5 11,0 1,7 -1,0 -24,7 13,6

Impuesto sobre el Valor Añadido -32,0 -31,8 44,1 6,4 14,8 -4,2 -0,5 -12,6 -29,0 0,8

Impuestos Especiales -38,9 -31,9 75,2 -15,5 15,3 -40,0 49,3 -34,5 13,9 22,6

Resto del Capítulo II -1,1 -1,3 -7,1 8,9 10,3 -13,8 33,3 -39,8 40,2 -32,2

TOTAL CAPÍTULO II -31,6 -29,4 43,5 2,3 14,6 -5,0 0,4 -13,3 -28,0 1,0

TOTAL CAPÍTULO III -3,7 5,4 -1,8 4,1 -1,2 -8,5 14,7 -8,6 4,2 -19,2

TOTAL GENERAL -19,1 -12,6 24,5 2,2 5,5 1,7 3,5 -6,4 -20,5 2,5

A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS DEL ESTADO 2011-2015(IMPORTE EN MILLONES DE EUROS)

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS(1)

DERECHOS PENDIENTES DE COBRO EJ. CORRIENTE(2)


2011 2012 2013 2014 2015 2011 2012 2013 2014 2015 2011 2012 2013 2014 2015

32.600 25.203 36.106 39.531 36.911 944 1.317 1.825 1.690 1.819 33.545 26.520 37.930 41.221 38.731

15.395 20.268 18.671 18.093 19.871 1.216 1.167 1.274 620 778 16.611 21.435 19.945 18.713 20.649

2.032 1.696 1.391 1.397 1.617 8 13 26 23 22 2.040 1.708 1.416 1.420 1.639

109 1.311 1.730 1.809 2.096 9 8 7 11 24 118 1.319 1.737 1.820 2.120

50.136 48.479 57.897 60.830 60.495 2.177 2.504 3.132 2.344 2.644 52.314 50.982 61.028 63.173 63.139

24.324 15.267 24.262 27.109 31.542 1.030 1.117 1.232 1.334 1.023 25.355 16.384 25.494 28.444 32.565

6.298 4.245 7.529 6.345 7.314 37 40 25 67 26 6.334 4.285 7.554 6.412 7.340

2.960 2.912 2.717 2.953 3.270 4 9 4 3 5 2.965 2.921 2.721 2.956 3.275

33.582 22.424 34.508 36.407 42.126 1.071 1.166 1.261 1.404 1.054 34.654 23.590 35.769 37.811 43.180

1.380 1.496 1.603 1.719 2.107 558 396 469 421 421 1.938 1.892 2.073 2.140 2.529

85.099 72.399 94.008 98.956 104.728 3.806 4.066 4.862 4.169 4.120 88.905 76.464 98.870 103.124 108.847

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

-15,1 -22,7 43,3 9,5 -6,6 0,7 39,4 38,6 -7,4 7,7 -14,7 -20,9 43,0 8,7 -6,0

1,4 31,7 -7,9 -3,1 9,8 20,0 -4,0 9,2 -51,3 25,5 2,5 29,0 -7,0 -6,2 10,3

-20,3 -16,6 -18,0 0,4 15,8 -36,3 59,1 105,4 -10,7 -2,8 -20,4 -16,3 -17,1 0,2 15,5

27,5 - 31,9 4,6 15,9 191,3 -19,0 -7,8 58,3 116,8 33,4 - 31,7 4,8 16,5

-10,8 -3,3 19,4 5,1 -0,6 10,7 15,0 25,1 -25,2 12,8 -10,1 -2,5 19,7 3,5 -0,1

-35,0 -37,2 58,9 11,7 16,4 -2,6 8,4 10,3 8,3 -23,3 -34,1 -35,4 55,6 11,6 14,5

-38,9 -32,6 77,4 -15,7 15,3 -1,8 10,1 -38,4 168,6 -60,4 -38,7 -32,4 76,3 -15,1 14,5

-1,0 -1,6 -6,7 8,7 10,7 -62,8 100,0 -48,3 -38,1 86,6 -1,2 -1,5 -6,8 8,6 10,8

-33,8 -33,2 53,9 5,5 15,7 -3,2 8,8 8,2 11,3 -24,9 -33,1 -31,9 51,6 5,7 14,2

-2,4 8,4 7,2 7,2 22,6 39,0 -29,0 18,5 -10,3 0,1 6,7 -2,4 9,5 3,2 18,2

-21,5 -14,9 29,8 5,3 5,8 9,6 6,8 19,6 -14,3 -1,2 -20,5 -14,0 29,3 4,3 5,5

RECAUDACIÓN EJERCICIO CORRIENTE(3) = (1) - (2) - Cancelaciones Corrientes

RECAUDACIÓN EJERCICIOS CERRADOS(4)

RECAUDACIÓN LÍQUIDA(5)=(3)+(4)


A.5. DESVIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL

PRESUPUESTO EN 2015


% GRADO

CONCEPTO ESTADO TOTAL ESTADO TOTAL DIFERENCIA CUMPLIM.(1) (2) (3) (4) (5)=(2)-(4) (6)=(2)/(4)

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 38.731 72.346 40.215 72.957 -611 99,2- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -246 -246 -249 -249 3 98,9

Impuesto sobre Sociedades 20.649 20.649 23.577 23.577 -2.928 87,6

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.639 1.639 1.530 1.530 109 107,1

Impuestos medioambientales 1.864 1.864 1.958 1.958 -94 95,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 222 222 133 133 89 166,7Impuesto sobre el patrimonio 32 32 31 31 1 104,5Otros impuestos directos 2 2 0 0 2 -

TOTAL CAPÍTULO I 63.139 96.753 67.444 100.186 -3.433 96,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 32.565 60.305 32.529 60.260 45 100,1- Importaciones 12.452 12.452 10.206 10.206 2.246 122,0- Operaciones interiores 20.113 47.853 22.323 50.054 -2.202 95,6

Impuestos Especiales 7.340 19.147 8.092 19.894 -747 96,2- Alcohol y bebidas derivadas 313 774 331 792 -18 97,7- Cerveza 124 297 122 294 2 100,8- Productos intermedios 8 20 7 20 1 102,9- Hidrocarburos 3.491 9.783 4.404 10.695 -912 91,5- Labores del tabaco 3.123 6.580 2.945 6.398 182 102,9- Electricidad -27 1.385 43 1.455 -70 95,2- Carbón 309 309 240 240 69 128,7- Otros -1 -1 0 0 -1 -

Impuesto sobre primas de seguros 1.355 1.355 1.370 1.370 -15 98,9

Tráfico exterior 1.757 1.757 1.400 1.400 357 125,5

Impuesto actividades juego. Estado 52 52 70 70 -18 74,6Impuesto sobre gases fluorados 99 99 120 120 -21 82,5Resto Capítulo II 12 12 575 575 -563 2,1

TOTAL CAPÍTULO II 43.180 82.726 44.156 83.690 -963 98,8

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa Radioeléctrica 53 53 60 60 -7 88,1Canon de aguas 453 453 0 0 453 -Otras Tasas 719 719 840 840 -121 85,6- Tasa jurisdiccional 206 206 359 359 -153 57,5- Tasas consulares 109 109 94 94 15 115,6- Tasas expedición de D.N.I. y pasaportes 97 97 115 115 -17 84,9- Tasa por dirección e inspección de obras 62 62 96 96 -34 64,4- Canon aprov. espacio público marit. terr. 43 43 34 34 9 125,6- Tasa de juego y gestión admtva. del juego 9 9 34 34 -25 25,9- Otras 194 194 108 108 85 178,7Recargo de apremio y otros 660 660 613 613 47 107,7Intereses de demora 412 412 504 504 -92 81,8Sanciones tributarias 231 231 219 219 12 105,3

TOTAL CAPÍTULO III 2.529 2.529 2.236 2.236 293 113,1

T O T A L G E N E R A L 108.847 182.009 113.836 186.112 -4.103 97,8

A.5. DESVIACIONES DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2015(En millones de euros)

RECAUDACIÓN PRESUPUESTO


A.6. DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DE INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO


A.6.1. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR

COMUNIDADES AUTÓNOMAS


2015 2014 Diferencia % 15/14 2015 2014

4 ALMERÍA 478.144 501.487 -23.343 -4,7 0,3 0,311 CÁDIZ 1.203.894 1.382.391 -178.497 -12,9 0,7 0,814 CÓRDOBA 688.199 634.552 53.647 8,5 0,4 0,418 GRANADA 891.736 847.280 44.456 5,2 0,5 0,521 HUELVA 389.743 354.050 35.693 10,1 0,2 0,223 JAÉN 362.884 373.012 -10.128 -2,7 0,2 0,229 MÁLAGA 2.443.520 2.129.377 314.143 14,8 1,4 1,241 SEVILLA 4.432.875 4.168.223 264.652 6,3 2,5 2,453 JEREZ DE LA FRONTERA 192.149 190.668 1.481 0,8 0,1 0,1

TOTAL ANDALUCÍA 11.083.144 10.581.040 502.104 4,7 6,3 6,2

22 HUESCA 275.742 260.879 14.863 5,7 0,2 0,244 TERUEL 188.883 156.157 32.726 21,0 0,1 0,150 ZARAGOZA 2.953.618 3.166.232 -212.614 -6,7 1,7 1,9

TOTAL ARAGÓN 3.418.243 3.583.268 -165.025 -4,6 1,9 2,1

35 PALMAS (LAS) 1.463.007 1.507.478 -44.471 -3,0 0,8 0,938 STA. CRUZ TENERIFE 901.978 1.040.323 -138.345 -13,3 0,5 0,6

TOTAL CANARIAS 2.364.985 2.547.801 -182.816 -7,2 1,3 1,5

39 CANTABRIA 2.228.581 1.914.333 314.248 16,4 1,3 1,1

TOTAL CANTABRIA 2.228.581 1.914.333 314.248 16,4 1,3 1,1

5 ÁVILA 117.924 111.654 6.270 5,6 0,1 0,19 BURGOS 817.812 731.639 86.173 11,8 0,5 0,424 LEÓN 495.877 492.918 2.959 0,6 0,3 0,334 PALENCIA 247.141 218.507 28.634 13,1 0,1 0,137 SALAMANCA 411.804 383.585 28.219 7,4 0,2 0,240 SEGOVIA 202.128 189.487 12.641 6,7 0,1 0,142 SORIA 134.904 137.945 -3.041 -2,2 0,1 0,147 VALLADOLID 1.052.010 1.068.123 -16.113 -1,5 0,6 0,649 ZAMORA 145.966 132.081 13.885 10,5 0,1 0,1

TOTAL CASTILLA Y LEÓN 3.625.566 3.465.939 159.627 4,6 2,0 2,0

% s/ total Deleg.

A.6.1. DISTRIBUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOSPOR COMUNIDADES AUTÓNOMAS

(en miles de euros)


2015 2014 Diferencia % 15/14 2015 2014

2 ALBACETE 425.837 363.035 62.802 17,3 0,2 0,213 CIUDAD REAL 462.305 339.476 122.829 36,2 0,3 0,216 CUENCA 180.842 181.530 -688 -0,4 0,1 0,119 GUADALAJARA 486.764 484.289 2.475 0,5 0,3 0,345 TOLEDO 1.071.424 1.047.559 23.865 2,3 0,6 0,6

TOTAL CASTILLA-LA MANCHA 2.627.172 2.415.889 211.283 8,7 1,5 1,4

8 BARCELONA 33.245.179 32.509.675 735.504 2,3 18,8 19,017 GIRONA 1.545.067 1.435.661 109.406 7,6 0,9 0,825 LLEIDA 710.184 650.578 59.606 9,2 0,4 0,443 TARRAGONA 1.678.919 1.671.965 6.954 0,4 0,9 1,0

TOTAL CATALUÑA 37.179.349 36.267.879 911.470 2,5 21,0 21,2

55 CEUTA 49.129 47.879 1.250 2,6 0,0 0,0

TOTAL CIUDAD DE CEUTA 49.129 47.879 1.250 2,6 0,0 0,0

56 MELILLA 36.864 37.650 -786 -2,1 0,0 0,0

TOTAL CIUDAD DE MELILLA 36.864 37.650 -786 -2,1 0,0 0,0

3 ALICANTE/ALACANT 2.561.091 2.274.697 286.394 12,6 1,4 1,312 CASTELLÓN/CASTELLÓ 840.009 678.992 161.017 23,7 0,5 0,446 VALENCIA/VALÈNCIA 7.882.534 7.348.556 533.978 7,3 4,4 4,3

TOTAL COMUNIDAD VALENCIANA 11.283.634 10.302.245 981.389 9,5 6,4 6,0

6 BADAJOZ 829.286 750.777 78.509 10,5 0,5 0,410 CÁCERES 393.512 322.685 70.827 21,9 0,2 0,2

TOTAL EXTREMADURA 1.222.798 1.073.462 149.336 13,9 0,7 0,6

15 CORUÑA (A) 3.982.456 3.424.794 557.662 16,3 2,2 2,027 LUGO 409.857 439.150 -29.293 -6,7 0,2 0,332 OURENSE 403.346 397.446 5.900 1,5 0,2 0,236 PONTEVEDRA 619.708 538.892 80.816 15,0 0,3 0,354 VIGO 979.270 976.473 2.797 0,3 0,6 0,6

TOTAL GALICIA 6.394.637 5.776.755 617.882 10,7 3,6 3,4

% s/ total


2015 2014 Diferencia % 15/14 2015 2014

7 ILLES BALEARS 3.263.036 3.073.057 189.979 6,2 1,8 1,8

TOTAL ILLES BALEARS 3.263.036 3.073.057 189.979 6,2 1,8 1,8

28 MADRID 86.253.642 83.212.649 3.040.993 3,7 48,7 48,7

TOTAL MADRID 86.253.642 83.212.649 3.040.993 3,7 48,7 48,7

31 NAVARRA -598.002 -580.192 -17.810 - -0,3 -0,3

TOTAL NAVARRA -598.002 -580.192 -17.810 - -0,3 -0,3

1 ÁLAVA -1.139.577 -1.158.464 18.887 - -0,6 -0,7

20 GUIPÚZCOA 278.824 253.536 25.288 10,0 0,2 0,1

48 VIZCAYA 2.828.852 3.369.456 -540.604 -16,0 1,6 2,0

TOTAL PAÍS VASCO 1.968.099 2.464.528 -496.429 -20,1 1,1 1,4

52 GIJÓN 557.579 666.494 -108.915 -16,3 0,3 0,4

33 OVIEDO 1.743.173 1.706.302 36.871 2,2 1,0 1,0

TOTAL PRINCIPADO DE ASTURIAS 2.300.752 2.372.796 -72.044 -3,0 1,3 1,4

51 CARTAGENA 282.532 280.166 2.366 0,8 0,2 0,2

30 MURCIA 1.574.580 1.301.296 273.284 21,0 0,9 0,8

TOTAL REGIÓN DE MURCIA 1.857.112 1.581.462 275.650 17,4 1,0 0,9

26 RIOJA (LA) 725.581 648.751 76.830 11,8 0,4 0,4

TOTAL RIOJA (LA) 725.581 648.751 76.830 11,8 0,4 0,4

TOTAL DELEGACIONES 177.284.322 170.787.191 6.497.131 3,8 100,0 100,0

57 SERVICIOS CENTRALES -68.436.911 -67.662.848 -774.063 -

TOTAL SERVICIOS CENTRALES -68.436.911 -67.662.848 -774.063 -

TOTAL 108.847.411 103.124.343 5.723.068 5,5

% s/ total


A.6.2. DELEGACIONES ESPECIALES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y

CONCEPTOS


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2015 2014 ABSOLUTA PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 5.361.368 5.293.994 67.374 1,3- Retenciones de trabajo y act. profesionales 5.213.031 5.306.562 -93.531 -1,8 - Retenciones de arrendamientos 209.921 214.080 -4.159 -1,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 4.603 5.275 -672 -12,7 - Retenciones de capital 151.167 194.776 -43.609 -22,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 356.090 317.581 38.509 12,1- Cuota diferencial neta -573.444 -744.280 170.836- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.211.624 1.063.667 147.957 13,9- Retenciones de arrendamientos 81.667 81.795 -128 -0,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 1.959 2.240 -281 -12,5 - Retenciones de capital 63.454 81.408 -17.954 -22,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 361 -361 -100,0 - Pagos fraccionados 745.407 676.554 68.853 10,2- Cuota diferencial neta 319.137 221.309 97.828

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 127.983 121.314 6.669 5,5- Retenciones y Pagos a cuenta 104.998 93.052 11.946 12,8- Cuota diferencial neta 22.985 28.262 -5.277

Impuestos medioambientales 404.824 354.864 49.960 14,1Impuesto sobre sucesiones y donaciones 19.338 20.752 -1.414 -6,8 Impuesto sobre el patrimonio 7.144 6.300 844 13,4Resto Capítulo I 22 205 -183 -89,3

TOTAL CAPÍTULO I 7.132.303 6.861.096 271.207 4,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 3.282.708 2.947.946 334.762 11,4- IVA Bruto 5.380.807 5.046.041 334.766 6,6 - Importaciones 856.881 755.398 101.483 13,4 - Operaciones interiores 4.523.926 4.290.643 233.283 5,4- Devoluciones 2.098.099 2.098.095 4 0,0

Impuestos Especiales 311.146 436.107 -124.961 -28,7 - Alcohol y bebidas derivadas 144.292 194.201 -49.909 -25,7 - Cerveza 104.669 107.670 -3.001 -2,8 - Productos intermedios 7.682 7.302 380 5,2- Hidrocarburos 32.865 119.773 -86.908 -72,6 - Labores del tabaco 2.658 1.193 1.465 122,8- Electricidad 9.804 5.632 4.172 74,1- Carbón 9.176 330 8.846 -- Otros 0 6 -6 -100,0 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 23.734 22.768 966 4,2

Tráfico exterior 103.952 90.232 13.720 15,2

Impuesto actividades juego. Estado 41 32 9 28,1Impuesto sobre gases fluorados 11.562 4.146 7.416 178,9Resto Capítulo II 647 547 100 18,3

TOTAL CAPÍTULO II 3.733.790 3.501.778 232.012 6,6

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 6.770 1.253 5.517 -Canon de aguas 0 -Otras tasas 24.694 35.683 -10.989 -30,8 Recargo de apremio y otros 94.637 93.729 908 1,0Intereses de demora 46.392 46.816 -424 -0,9 Sanciones tributarias 44.558 40.685 3.873 9,5

TOTAL CAPÍTULO III 217.051 218.166 -1.115 -0,5

T O T A L G E N E R A L 11.083.144 10.581.040 502.104 4,7

RECAUDACIÓN VARIACIÓN

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAANDALUCÍA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.570.869 1.607.437 -36.568 -2,3 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.441.919 1.469.348 -27.429 -1,9 - Retenciones de arrendamientos 53.596 56.948 -3.352 -5,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 9.481 6.231 3.250 52,2- Retenciones de capital 86.536 103.901 -17.365 -16,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 83.841 76.327 7.514 9,8- Cuota diferencial neta -104.504 -105.318 814- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 510.310 412.158 98.152 23,8- Retenciones de arrendamientos 21.477 22.444 -967 -4,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 4.002 2.653 1.349 50,8- Retenciones de capital 36.210 43.656 -7.446 -17,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 18 -18 -100,0 - Pagos fraccionados 356.950 326.268 30.682 9,4- Cuota diferencial neta 91.671 17.119 74.552

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 8.490 12.198 -3.708 -30,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 7.903 12.112 -4.209 -34,8 - Cuota diferencial neta 587 86 501

Impuestos medioambientales 32.672 37.350 -4.678 -12,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 965 1.676 -711 -42,4 Impuesto sobre el patrimonio 130 143 -13 -9,1 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.123.436 2.070.962 52.474 2,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.157.654 1.366.308 -208.654 -15,3 - IVA Bruto 1.885.965 2.062.517 -176.552 -8,6 - Importaciones 434.898 523.011 -88.113 -16,8 - Operaciones interiores 1.451.067 1.539.506 -88.439 -5,7 - Devoluciones 728.311 696.209 32.102 4,6

Impuestos Especiales -13.235 17.962 -31.197 -- Alcohol y bebidas derivadas 50 55 -5 -9,1 - Cerveza 6.818 6.256 562 9,0- Productos intermedios 163 56 107 191,1- Hidrocarburos -39.845 -6.213 -33.632 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 4.452 2.416 2.036 84,3- Carbón 15.127 15.392 -265 -1,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 9 0 9 -Impuesto sobre gases fluorados 2.579 896 1.683 187,8Resto Capítulo II 0 7 -7 -100,0

TOTAL CAPÍTULO II 1.257.012 1.472.977 -215.965 -14,7

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 6 9 -3 -33,3 Canon de aguas 0 -Otras tasas 4.232 6.816 -2.584 -37,9 Recargo de apremio y otros 19.581 16.572 3.009 18,2Intereses de demora 6.455 7.911 -1.456 -18,4 Sanciones tributarias 7.521 8.021 -500 -6,2


T O T A L G E N E R A L 3.418.243 3.583.268 -165.025 -4,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAARAGÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.531.388 1.526.211 5.177 0,3- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.439.429 1.500.987 -61.558 -4,1 - Retenciones de arrendamientos 78.587 79.669 -1.082 -1,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 5.105 226 4.879 -- Retenciones de capital 37.172 33.768 3.404 10,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 107.300 95.821 11.479 12,0- Cuota diferencial neta -136.205 -184.260 48.055- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 280.883 324.240 -43.357 -13,4 - Retenciones de arrendamientos 31.139 31.050 89 0,3- Retenciones sobre fondos de inversión 2.173 97 2.076 -- Retenciones de capital 15.086 13.879 1.207 8,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 18 -18 -100,0 - Pagos fraccionados 200.892 189.289 11.603 6,1- Cuota diferencial neta 31.593 89.907 -58.314

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 47.367 36.926 10.441 28,3- Retenciones y Pagos a cuenta 35.510 26.808 8.702 32,5- Cuota diferencial neta 11.857 10.118 1.739

Impuestos medioambientales 114.199 129.305 -15.106 -11,7 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 8.467 8.267 200 2,4Impuesto sobre el patrimonio 363 811 -448 -55,2 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.982.667 2.025.760 -43.093 -2,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 278.871 398.466 -119.595 -30,0 - IVA Bruto 313.991 427.316 -113.325 -26,5 - Importaciones 6.582 1 6.581 - - Operaciones interiores 307.409 427.315 -119.906 -28,1 - Devoluciones 35.120 28.850 6.270 21,7

Impuestos Especiales 42.370 41.596 774 1,9- Alcohol y bebidas derivadas 32.690 31.734 956 3,0- Cerveza 9.536 9.725 -189 -1,9 - Productos intermedios 28 58 -30 -51,7 - Hidrocarburos -32 -41 9 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 148 120 28 23,3- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 13.779 14.430 -651 -4,5

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 4.028 1.212 2.816 -Resto Capítulo II 36 66 -30 -45,5

TOTAL CAPÍTULO II 341.169 457.632 -116.463 -25,4

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 34 21 13 61,9Canon de aguas 0 -Otras tasas 4.516 8.770 -4.254 -48,5 Recargo de apremio y otros 21.906 31.860 -9.954 -31,2 Intereses de demora 10.748 19.476 -8.728 -44,8 Sanciones tributarias 3.945 4.282 -337 -7,9


T O T A L G E N E R A L 2.364.985 2.547.801 -182.816 -7,2


CANARIASRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.310.262 1.427.217 -116.955 -8,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.067.532 1.094.735 -27.203 -2,5 - Retenciones de arrendamientos 29.540 31.842 -2.302 -7,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 10.062 5.538 4.524 81,7- Retenciones de capital 234.196 330.177 -95.981 -29,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 38.762 34.441 4.321 12,5- Cuota diferencial neta -69.830 -69.516 -314 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 188.777 -219.000 407.777 -- Retenciones de arrendamientos 12.018 12.797 -779 -6,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 4.283 2.358 1.925 81,6- Retenciones de capital 99.610 140.064 -40.454 -28,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 515.434 528.531 -13.097 -2,5 - Cuota diferencial neta -442.568 -902.750 460.182

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 97.041 48.018 49.023 102,1- Retenciones y Pagos a cuenta 96.717 47.716 49.001 102,7- Cuota diferencial neta 324 302 22

Impuestos medioambientales 34.471 26.164 8.307 31,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 989 313 676 -Impuesto sobre el patrimonio 78 113 -35 -31,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.631.618 1.282.825 348.793 27,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 507.049 543.077 -36.028 -6,6 - IVA Bruto 708.938 784.230 -75.292 -9,6 - Importaciones 79.866 63.128 16.738 26,5 - Operaciones interiores 629.072 721.102 -92.030 -12,8 - Devoluciones 201.889 241.153 -39.264 -16,3

Impuestos Especiales 57.024 59.062 -2.038 -3,5 - Alcohol y bebidas derivadas 365 584 -219 -37,5 - Cerveza 54 47 7 14,9- Productos intermedios 3 5 -2 -40,0 - Hidrocarburos -4.443 -3.621 -822 -- Labores del tabaco 1.731 1.651 80 4,8- Electricidad 45.683 39.839 5.844 14,7- Carbón 13.631 20.557 -6.926 -33,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 7 81 -74 -91,4


Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 560 220 340 154,5Resto Capítulo II 11 14 -3 -21,4


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 3 2 66,7Canon de aguas 0 -Otras tasas 16.121 18.625 -2.504 -13,4 Recargo de apremio y otros 5.771 5.846 -75 -1,3 Intereses de demora 3.639 -1.225 4.864 -Sanciones tributarias 1.874 2.277 -403 -17,7

TOTAL CAPÍTULO III 27.410 25.526 1.884 7,4

T O T A L G E N E R A L 2.228.581 1.914.333 314.248 16,4


CANTABRIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.802.013 1.880.716 -78.703 -4,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.788.233 1.865.169 -76.936 -4,1 - Retenciones de arrendamientos 72.588 79.736 -7.148 -9,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 148 40 108 -- Retenciones de capital 40.047 37.908 2.139 5,6- Gravamen sobre loterías 24 0 24 -- Pagos fraccionados 149.168 135.009 14.159 10,5- Cuota diferencial neta -248.195 -237.146 -11.049 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 490.352 410.411 79.941 19,5- Retenciones de arrendamientos 28.947 31.388 -2.441 -7,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 63 16 47 -- Retenciones de capital 16.700 15.334 1.366 8,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 257.475 257.349 126 0,0- Cuota diferencial neta 187.167 106.324 80.843

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 8.723 8.931 -208 -2,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 8.502 8.412 90 1,1- Cuota diferencial neta 221 519 -298

Impuestos medioambientales 46.425 43.871 2.554 5,8Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.925 1.439 486 33,8Impuesto sobre el patrimonio 86 28 58 -Resto Capítulo I 0 20 -20 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 2.349.524 2.345.416 4.108 0,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.200.619 1.016.706 183.913 18,1- IVA Bruto 2.065.106 1.931.564 133.542 6,9 - Importaciones 234.956 142.393 92.563 65,0 - Operaciones interiores 1.830.150 1.789.171 40.979 2,3- Devoluciones 864.487 914.858 -50.371 -5,5

Impuestos Especiales -3.472 35.312 -38.784 -- Alcohol y bebidas derivadas 13.529 17.792 -4.263 -24,0 - Cerveza 15.422 15.349 73 0,5- Productos intermedios 75 56 19 33,9- Hidrocarburos -62.454 -23.997 -38.457 -- Labores del tabaco 332 286 46 16,1- Electricidad 2.492 1.626 866 53,3- Carbón 27.132 24.200 2.932 12,1- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 2 0 2 -Impuesto sobre gases fluorados 3.031 1.059 1.972 186,2Resto Capítulo II 1 0 1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 31 -30 -96,8 Canon de aguas 0 -Otras tasas 5.500 11.584 -6.084 -52,5 Recargo de apremio y otros 20.308 20.669 -361 -1,7 Intereses de demora 15.946 11.829 4.117 34,8Sanciones tributarias 13.599 11.546 2.053 17,8

TOTAL CAPÍTULO III 55.354 55.659 -305 -0,5

T O T A L G E N E R A L 3.625.566 3.465.939 159.627 4,6


CASTILLA Y LEÓNRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.166.310 1.256.884 -90.574 -7,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.238.637 1.281.366 -42.729 -3,3 - Retenciones de arrendamientos 46.764 48.245 -1.481 -3,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 105 11 94 -- Retenciones de capital 33.924 48.835 -14.911 -30,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 90.696 81.552 9.144 11,2- Cuota diferencial neta -243.816 -203.125 -40.691 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 312.196 271.717 40.479 14,9- Retenciones de arrendamientos 18.570 18.710 -140 -0,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 44 5 39 -- Retenciones de capital 14.330 19.739 -5.409 -27,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 91 -91 -100,0 - Pagos fraccionados 172.112 161.643 10.469 6,5- Cuota diferencial neta 107.140 71.529 35.611

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3.309 3.230 79 2,4- Retenciones y Pagos a cuenta 3.118 3.143 -25 -0,8 - Cuota diferencial neta 191 87 104

Impuestos medioambientales 41.192 38.846 2.346 6,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 373 324 49 15,1Impuesto sobre el patrimonio 8 3 5 166,7Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.523.388 1.571.004 -47.616 -3,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 838.266 617.675 220.591 35,7- IVA Bruto 1.373.453 1.202.185 171.268 14,2 - Importaciones 73.133 55.677 17.456 31,4 - Operaciones interiores 1.300.320 1.146.508 153.812 13,4- Devoluciones 535.187 584.510 -49.323 -8,4

Impuestos Especiales 193.929 161.061 32.868 20,4- Alcohol y bebidas derivadas 157.750 98.571 59.179 60,0- Cerveza 52.480 48.959 3.521 7,2- Productos intermedios 299 773 -474 -61,3 - Hidrocarburos -64.159 -37.463 -26.696 -- Labores del tabaco 44.678 43.805 873 2,0- Electricidad 1.922 2.404 -482 -20,0 - Carbón 959 4.012 -3.053 -76,1 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 1 -1 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 1.527 569 958 168,4Resto Capítulo II 5 -4 9 -

TOTAL CAPÍTULO II 1.059.607 796.626 262.981 33,0

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 18 36 -18 -50,0 Canon de aguas 0 -Otras tasas 3.878 7.202 -3.324 -46,2 Recargo de apremio y otros 20.681 20.319 362 1,8Intereses de demora 7.984 9.275 -1.291 -13,9 Sanciones tributarias 11.616 11.427 189 1,7


T O T A L G E N E R A L 2.627.172 2.415.889 211.283 8,7


CASTILLA-LA MANCHARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 14.438.916 14.754.106 -315.190 -2,1 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 12.728.876 13.170.133 -441.257 -3,4 - Retenciones de arrendamientos 411.174 428.868 -17.694 -4,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 107.249 77.986 29.263 37,5- Retenciones de capital 854.748 1.014.471 -159.723 -15,7 - Gravamen sobre loterías 612 1.568 -956 -61,0 - Pagos fraccionados 457.374 406.129 51.245 12,6- Cuota diferencial neta -121.117 -345.049 223.932- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 4.688.065 4.473.664 214.401 4,8- Retenciones de arrendamientos 164.776 169.962 -5.186 -3,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 45.599 32.944 12.655 38,4- Retenciones de capital 360.578 429.245 -68.667 -16,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 1 0 1 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 800 -800 -100,0 - Pagos fraccionados 4.235.840 3.932.642 303.198 7,7- Cuota diferencial neta -118.729 -91.929 -26.800

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 335.043 256.080 78.963 30,8- Retenciones y Pagos a cuenta 289.508 257.513 31.995 12,4- Cuota diferencial neta 45.535 -1.433 46.968

Impuestos medioambientales 300.231 235.062 65.169 27,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 20.977 18.480 2.497 13,5Impuesto sobre el patrimonio 5.205 4.885 320 6,6Resto Capítulo I 0 107 -107 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 19.788.437 19.742.384 46.053 0,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 14.731.974 13.986.147 745.827 5,3- IVA Bruto 19.435.804 19.250.485 185.319 1,0 - Importaciones 3.554.716 3.641.004 -86.288 -2,4 - Operaciones interiores 15.881.088 15.609.481 271.607 1,7- Devoluciones 4.703.830 5.264.338 -560.508 -10,6

Impuestos Especiales 1.297.677 1.273.799 23.878 1,9- Alcohol y bebidas derivadas 173.220 169.781 3.439 2,0- Cerveza 58.983 58.406 577 1,0- Productos intermedios 8.528 7.625 903 11,8- Hidrocarburos 752.483 739.554 12.929 1,7- Labores del tabaco 18.618 13.093 5.525 42,2- Electricidad 284.418 282.288 2.130 0,8- Carbón 1.427 3.052 -1.625 -53,2 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 318.629 303.815 14.814 4,9


Impuesto actividades juego. Estado 1 1 0 0,0Impuesto sobre gases fluorados 26.574 8.472 18.102 -Resto Capítulo II 75 73 2 2,7


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 115 172 -57 -33,1 Canon de aguas 0 -Otras tasas 49.229 60.592 -11.363 -18,8 Recargo de apremio y otros 173.100 130.717 42.383 32,4Intereses de demora 94.481 121.045 -26.564 -21,9 Sanciones tributarias 38.975 38.644 331 0,9


T O T A L G E N E R A L 37.179.349 36.267.879 911.470 2,5


CATALUÑARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 27.321 28.230 -909 -3,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 30.013 31.359 -1.346 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 1.281 1.274 7 0,5- Retenciones sobre fondos de inversión 22 0 22 -- Retenciones de capital 1.572 1.149 423 36,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.741 2.575 166 6,4- Cuota diferencial neta -8.308 -8.127 -181 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.868 6.524 1.344 20,6- Retenciones de arrendamientos 496 491 5 1,0- Retenciones sobre fondos de inversión 9 0 9 -- Retenciones de capital 666 489 177 36,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.270 3.806 -536 -14,1 - Cuota diferencial neta 3.427 1.738 1.689

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.158 1.300 -142 -10,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.135 1.305 -170 -13,0 - Cuota diferencial neta 23 -5 28

Impuestos medioambientales 40 16 24 150,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.725 739 986 133,4Impuesto sobre el patrimonio 1.243 1.207 36 3,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 39.355 38.016 1.339 3,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2.620 2.621 -1 -0,0 - IVA Bruto 2.901 3.129 -228 -7,3 - Importaciones 3 0 3 - - Operaciones interiores 2.898 3.129 -231 -7,4 - Devoluciones 281 508 -227 -44,7

Impuestos Especiales 1.474 1.518 -44 -2,9 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.458 1.439 19 1,3- Carbón 0 0 0 -- Otros 16 79 -63 -79,7 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 0 0 0 -

Tráfico exterior 0 0 0 -

Impuesto actividades juego. Estado 81 0 81 -Impuesto sobre gases fluorados 105 18 87 -Resto Capítulo II 2.206 2.277 -71 -3,1

TOTAL CAPÍTULO II 6.486 6.434 52 0,8

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Canon de aguas 0 -Otras tasas 1.766 1.834 -68 -3,7 Recargo de apremio y otros 631 725 -94 -13,0 Intereses de demora 237 278 -41 -14,7 Sanciones tributarias 653 591 62 10,5


T O T A L G E N E R A L 49.129 47.879 1.250 2,6


CIUDAD DE CEUTARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 18.682 20.560 -1.878 -9,1 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 23.277 23.826 -549 -2,3 - Retenciones de arrendamientos 1.181 1.139 42 3,7- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.132 839 293 34,9- Gravamen sobre loterías 0 10 -10 -100,0 - Pagos fraccionados 3.551 3.479 72 2,1- Cuota diferencial neta -10.459 -8.733 -1.726 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 6.908 7.023 -115 -1,6 - Retenciones de arrendamientos 464 444 20 4,5- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 477 355 122 34,4- Gravamen sobre loterías 0 5 -5 -100,0 - Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.183 3.716 -533 -14,3 - Cuota diferencial neta 2.784 2.503 281

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.772 1.893 -121 -6,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.702 1.872 -170 -9,1 - Cuota diferencial neta 70 21 49

Impuestos medioambientales 31 39 -8 -20,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.925 338 1.587 -Impuesto sobre el patrimonio 1.210 1.256 -46 -3,7 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 30.528 31.109 -581 -1,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 620 796 -176 -22,1 - IVA Bruto 1.189 1.103 86 7,8 - Importaciones 10 0 10 - - Operaciones interiores 1.179 1.103 76 6,9- Devoluciones 569 307 262 85,3

Impuestos Especiales 1.641 1.474 167 11,3- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -7 0 -7 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.644 1.468 176 12,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 4 6 -2 -33,3 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 23 0 23 -Impuesto sobre gases fluorados 32 17 15 88,2Resto Capítulo II 2.070 1.927 143 7,4


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 0 1 -Canon de aguas 0 -Otras tasas 984 1.288 -304 -23,6 Recargo de apremio y otros 520 516 4 0,8Intereses de demora 101 140 -39 -27,9 Sanciones tributarias 343 383 -40 -10,4


T O T A L G E N E R A L 36.864 37.650 -786 -2,1


CIUDAD DE MELILLARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.973.885 4.130.171 843.714 20,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 4.594.590 3.910.633 683.957 17,5- Retenciones de arrendamientos 214.430 224.069 -9.639 -4,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 1.760 2.977 -1.217 -40,9 - Retenciones de capital 116.388 111.798 4.590 4,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 254.900 227.063 27.837 12,3- Cuota diferencial neta -208.183 -346.369 138.186- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.487.051 1.353.165 133.886 9,9- Retenciones de arrendamientos 86.299 88.837 -2.538 -2,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 744 1.141 -397 -34,8 - Retenciones de capital 48.121 45.028 3.093 6,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 583 -583 -100,0 - Pagos fraccionados 1.021.432 1.020.170 1.262 0,1- Cuota diferencial neta 330.455 197.406 133.049


Impuestos medioambientales 37.397 32.564 4.833 14,8Impuesto sobre sucesiones y donaciones 13.430 17.897 -4.467 -25,0 Impuesto sobre el patrimonio 703 1.013 -310 -30,6 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 6.604.473 5.608.517 995.956 17,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 3.857.596 3.912.213 -54.617 -1,4 - IVA Bruto 6.450.429 6.662.913 -212.484 -3,2 - Importaciones 1.744.334 1.930.228 -185.894 -9,6 - Operaciones interiores 4.706.095 4.732.685 -26.590 -0,6 - Devoluciones 2.592.833 2.750.700 -157.867 -5,7

Impuestos Especiales 217.181 242.432 -25.251 -10,4 - Alcohol y bebidas derivadas 53.117 52.813 304 0,6- Cerveza 34.770 32.711 2.059 6,3- Productos intermedios 2.170 1.979 191 9,7- Hidrocarburos 108.579 139.606 -31.027 -22,2 - Labores del tabaco 7.970 6.219 1.751 28,2- Electricidad 10.575 9.104 1.471 16,2- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 9.179 9.460 -281 -3,0


Impuesto actividades juego. Estado 12 6 6 100,0Impuesto sobre gases fluorados 15.183 3.793 11.390 -Resto Capítulo II 1 12 -11 -91,7


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 84 152 -68 -44,7 Canon de aguas 0 -Otras tasas 12.483 20.742 -8.259 -39,8 Recargo de apremio y otros 61.313 59.783 1.530 2,6Intereses de demora 35.278 37.402 -2.124 -5,7 Sanciones tributarias 22.247 21.525 722 3,4


T O T A L G E N E R A L 11.283.634 10.302.245 981.389 9,5


COMUNIDAD VALENCIANARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 595.597 600.836 -5.239 -0,9 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 574.543 600.649 -26.106 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 20.903 21.276 -373 -1,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 65 0 65 -- Retenciones de capital 11.662 12.700 -1.038 -8,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 49.383 43.992 5.391 12,3- Cuota diferencial neta -60.959 -77.781 16.822- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 131.206 103.870 27.336 26,3- Retenciones de arrendamientos 8.255 8.199 56 0,7- Retenciones sobre fondos de inversión 28 0 28 -- Retenciones de capital 4.783 5.359 -576 -10,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 15 -15 -100,0 - Pagos fraccionados 79.440 67.577 11.863 17,6- Cuota diferencial neta 38.700 22.720 15.980

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.988 1.368 620 45,3- Retenciones y Pagos a cuenta 1.364 1.115 249 22,3- Cuota diferencial neta 624 253 371

Impuestos medioambientales 96.883 74.587 22.296 29,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 249 127 122 96,1Impuesto sobre el patrimonio 8 9 -1 -11,1 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 825.931 780.797 45.134 5,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 391.392 281.222 110.170 39,2- IVA Bruto 629.336 531.731 97.605 18,4 - Importaciones 12.254 1.671 10.583 - - Operaciones interiores 617.082 530.060 87.022 16,4- Devoluciones 237.944 250.509 -12.565 -5,0

Impuestos Especiales -13.256 -7.671 -5.585 -- Alcohol y bebidas derivadas 3.388 2.645 743 28,1- Cerveza 392 238 154 64,7- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -18.007 -10.686 -7.321 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 971 132 839 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 170 392 -222 -56,6


TOTAL CAPÍTULO II 379.292 274.418 104.874 38,2

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 6 6 0 0,0Canon de aguas 0 -Otras tasas 1.684 3.017 -1.333 -44,2 Recargo de apremio y otros 8.745 7.950 795 10,0Intereses de demora 3.018 2.942 76 2,6Sanciones tributarias 4.122 4.332 -210 -4,8


T O T A L G E N E R A L 1.222.798 1.073.462 149.336 13,9


EXTREMADURARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.524.097 2.480.599 43.498 1,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 2.244.279 2.306.513 -62.234 -2,7 - Retenciones de arrendamientos 98.506 102.753 -4.247 -4,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 545 295 250 84,7- Retenciones de capital 94.137 113.547 -19.410 -17,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 150.234 133.963 16.271 12,1- Cuota diferencial neta -63.604 -176.472 112.868- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.469.698 1.164.526 305.172 26,2- Retenciones de arrendamientos 39.505 40.584 -1.079 -2,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 233 126 107 84,9- Retenciones de capital 39.465 47.748 -8.283 -17,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 56 4 52 -- Pagos fraccionados 1.108.293 986.539 121.754 12,3- Cuota diferencial neta 282.146 89.525 192.621

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 89.079 86.513 2.566 3,0- Retenciones y Pagos a cuenta 85.979 83.681 2.298 2,7- Cuota diferencial neta 3.100 2.832 268

Impuestos medioambientales 43.264 49.087 -5.823 -11,9 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 7.822 3.289 4.533 137,8Impuesto sobre el patrimonio 372 364 8 2,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 4.134.332 3.784.378 349.954 9,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2.075.289 1.795.844 279.445 15,6- IVA Bruto 3.047.850 3.009.021 38.829 1,3 - Importaciones 1.444.911 596.885 848.026 142,1 - Operaciones interiores 1.602.939 2.412.136 -809.197 -33,5 - Devoluciones 972.561 1.213.177 -240.616 -19,8

Impuestos Especiales 13.116 32.292 -19.176 -59,4 - Alcohol y bebidas derivadas 14.258 11.719 2.539 21,7- Cerveza 19.155 16.466 2.689 16,3- Productos intermedios 44 29 15 51,7- Hidrocarburos -43.748 -13.681 -30.067 -- Labores del tabaco 21 33 -12 -36,4 - Electricidad 2.014 1.913 101 5,3- Carbón 21.372 15.813 5.559 35,2- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 4.943 1.669 3.274 196,2Resto Capítulo II -4 14 -18 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -2 14 -16 -Canon de aguas 0 -Otras tasas 6.949 13.071 -6.122 -46,8 Recargo de apremio y otros 26.884 32.560 -5.676 -17,4 Intereses de demora 15.283 18.753 -3.470 -18,5 Sanciones tributarias 13.746 11.330 2.416 21,3


T O T A L G E N E R A L 6.394.637 5.776.755 617.882 10,7


GALICIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.465.395 1.479.930 -14.535 -1,0 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.166.784 1.253.509 -86.725 -6,9 - Retenciones de arrendamientos 73.734 73.759 -25 -0,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 5.466 1.582 3.884 -- Retenciones de capital 51.269 51.977 -708 -1,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 93.329 79.372 13.957 17,6- Cuota diferencial neta 74.813 19.731 55.082- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 493.454 392.577 100.877 25,7- Retenciones de arrendamientos 29.438 28.938 500 1,7- Retenciones sobre fondos de inversión 2.327 673 1.654 -- Retenciones de capital 21.403 21.340 63 0,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 1 599 -598 -99,8 - Pagos fraccionados 346.580 292.846 53.734 18,3- Cuota diferencial neta 93.705 48.181 45.524


Impuestos medioambientales 46.700 46.024 676 1,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones -2.376 43.706 -46.082 -Impuesto sobre el patrimonio 10.181 7.528 2.653 35,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.104.765 2.041.425 63.340 3,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.012.423 875.200 137.223 15,7- IVA Bruto 1.257.320 1.130.322 126.998 11,2 - Importaciones 13.728 9.552 4.176 43,7 - Operaciones interiores 1.243.592 1.120.770 122.822 11,0- Devoluciones 244.897 255.122 -10.225 -4,0

Impuestos Especiales 13.184 13.407 -223 -1,7 - Alcohol y bebidas derivadas 15.119 15.105 14 0,1- Cerveza 318 274 44 16,1- Productos intermedios 29 36 -7 -19,4 - Hidrocarburos -3.546 -3.033 -513 -- Labores del tabaco 287 76 211 -- Electricidad 977 772 205 26,6- Carbón 0 177 -177 -100,0 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 82.348 91.172 -8.824 -9,7

Tráfico exterior 981 886 95 10,7

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 2.871 910 1.961 -Resto Capítulo II 39 16 23 143,8


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 27 31 -4 -12,9 Canon de aguas 0 -Otras tasas 2.970 6.160 -3.190 -51,8 Recargo de apremio y otros 21.419 22.806 -1.387 -6,1 Intereses de demora 13.834 13.800 34 0,2Sanciones tributarias 8.175 7.244 931 12,9


T O T A L G E N E R A L 3.263.036 3.073.057 189.979 6,2


ILLES BALEARSRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.204.469 28.738.522 -534.053 -1,9 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 25.314.302 25.832.263 -517.961 -2,0 - Retenciones de arrendamientos 400.735 419.294 -18.559 -4,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 509.965 361.926 148.039 40,9- Retenciones de capital 1.245.503 1.589.101 -343.598 -21,6 - Gravamen sobre loterías 486.095 473.378 12.717 2,7- Pagos fraccionados 265.779 227.590 38.189 16,8- Cuota diferencial neta -17.910 -165.030 147.120- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 8.597.438 7.922.050 675.388 8,5- Retenciones de arrendamientos 163.051 167.388 -4.337 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 217.057 154.044 63.013 40,9- Retenciones de capital 529.222 671.686 -142.464 -21,2 - Gravamen sobre loterías 3.037 1.946 1.091 56,1- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 9 3.121 -3.112 -99,7 - Pagos fraccionados 8.640.276 7.980.429 659.847 8,3- Cuota diferencial neta -955.214 -1.056.564 101.350

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 693.396 670.866 22.530 3,4- Retenciones y Pagos a cuenta 969.776 970.683 -907 -0,1 - Cuota diferencial neta -276.380 -299.817 23.437

Impuestos medioambientales 451.463 378.094 73.369 19,4Impuesto sobre sucesiones y donaciones 140.050 42.047 98.003 -Impuesto sobre el patrimonio 5.133 5.199 -66 -1,3 Resto Capítulo I 764 -184 948 -

TOTAL CAPÍTULO I 38.092.713 37.756.594 336.119 0,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 30.335.319 27.818.406 2.516.913 9,0- IVA Bruto 36.563.889 34.747.454 1.816.435 5,2 - Importaciones 2.927.013 1.221.110 1.705.903 139,7 - Operaciones interiores 33.636.876 33.526.344 110.532 0,3- Devoluciones 6.228.570 6.929.048 -700.478 -10,1

Impuestos Especiales 16.296.145 16.060.887 235.258 1,5- Alcohol y bebidas derivadas 149.398 145.710 3.688 2,5- Cerveza 822 604 218 36,1- Productos intermedios 827 854 -27 -3,2 - Hidrocarburos 8.715.374 8.405.987 309.387 3,7- Labores del tabaco 6.560.279 6.669.357 -109.078 -1,6 - Electricidad 725.093 721.376 3.717 0,5- Carbón 144.352 116.999 27.353 23,4- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 51.619 62.450 -10.831 -17,3 Impuesto sobre gases fluorados 18.581 4.741 13.840 -Resto Capítulo II 7.049 1.517 5.532 -

TOTAL CAPÍTULO II 47.777.549 44.946.473 2.831.076 6,3

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -102 52.603 -52.705 -Canon de aguas 0 -Otras tasas 58.301 81.003 -22.702 -28,0 Recargo de apremio y otros 143.585 201.771 -58.186 -28,8 Intereses de demora 137.387 131.529 5.858 4,5Sanciones tributarias 44.209 42.676 1.533 3,6


T O T A L G E N E R A L 86.253.642 83.212.649 3.040.993 3,7


MADRIDRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 74.561 97.728 -23.167 -23,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 91.900 95.803 -3.903 -4,1 - Retenciones de arrendamientos 16 48 -32 -66,7 - Retenciones sobre fondos de inversión -10 17 -27 -- Retenciones de capital 28 1.744 -1.716 -98,4 - Gravamen sobre loterías -17.900 0 -17.900 -- Pagos fraccionados 39 51 -12 -23,5 - Cuota diferencial neta 488 65 423- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 15.179 36.112 -20.933 -58,0 - Retenciones de arrendamientos 6 19 -13 -68,4 - Retenciones sobre fondos de inversión -4 7 -11 -- Retenciones de capital 618 719 -101 -14,0 - Gravamen sobre loterías -15 0 -15 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 12.434 27.952 -15.518 -55,5 - Cuota diferencial neta 2.140 7.415 -5.275

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3.109 2.039 1.070 52,5- Retenciones y Pagos a cuenta 2.983 1.794 1.189 66,3- Cuota diferencial neta 126 245 -119

Impuestos medioambientales 46.403 13.471 32.932 -Impuesto sobre sucesiones y donaciones 128 88 40 45,5Impuesto sobre el patrimonio -31 0 -31 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 139.349 149.438 -10.089 -6,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -797.975 -790.695 -7.280 -- IVA Bruto 136.961 122.780 14.181 11,5 - Importaciones 57.417 20.296 37.121 182,9 - Operaciones interiores 79.544 102.484 -22.940 -22,4 - Devoluciones 934.936 913.475 21.461 2,3

Impuestos Especiales 52.444 51.843 601 1,2- Alcohol y bebidas derivadas 37.992 34.934 3.058 8,8- Cerveza -4.633 -4.332 -301 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 35.943 35.541 402 1,1- Labores del tabaco -16.967 -14.373 -2.594 -- Electricidad 0 0 0 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 109 73 36 49,3- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 3.689 3.429 260 7,6

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 498 284 214 75,4Resto Capítulo II 1 0 1 -

TOTAL CAPÍTULO II -741.178 -734.868 -6.310 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 9 26 -17 -65,4 Canon de aguas 0 -Otras tasas 1.193 2.268 -1.075 -47,4 Recargo de apremio y otros 2.349 2.684 -335 -12,5 Intereses de demora 98 137 -39 -28,5 Sanciones tributarias 178 123 55 44,7


T O T A L G E N E R A L -598.002 -580.192 -17.810 -


NAVARRARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.224.291 1.340.499 -116.208 -8,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.012.701 1.049.841 -37.140 -3,5 - Retenciones de arrendamientos -93 354 -447 -- Retenciones sobre fondos de inversión 22.597 15.333 7.264 47,4- Retenciones de capital 216.371 300.499 -84.128 -28,0 - Gravamen sobre loterías -28.620 -26.155 -2.465 -- Pagos fraccionados 179 131 48 36,6- Cuota diferencial neta 1.156 496 660- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 110.454 389.449 -278.995 -71,6 - Retenciones de arrendamientos -49 117 -166 -- Retenciones sobre fondos de inversión 9.620 6.528 3.092 47,4- Retenciones de capital 92.086 127.566 -35.480 -27,8 - Gravamen sobre loterías -105 -80 -25 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 312.156 542.549 -230.393 -42,5 - Cuota diferencial neta -303.254 -287.231 -16.023

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 8.078 -1.968 10.046 -- Retenciones y Pagos a cuenta 90.133 83.326 6.807 8,2- Cuota diferencial neta -82.055 -85.294 3.239

Impuestos medioambientales 83.394 89.466 -6.072 -6,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 381 268 113 42,2Impuesto sobre el patrimonio 228 204 24 11,8Resto Capítulo I 29 95 -66 -69,5

TOTAL CAPÍTULO I 1.426.855 1.818.013 -391.158 -21,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 3.341 123.668 -120.327 -97,3 - IVA Bruto 1.638.491 1.758.951 -120.460 -6,8 - Importaciones 555.090 615.187 -60.097 -9,8 - Operaciones interiores 1.083.401 1.143.764 -60.363 -5,3 - Devoluciones 1.635.150 1.635.283 -133 -0,0

Impuestos Especiales 431.767 414.298 17.469 4,2- Alcohol y bebidas derivadas -42.386 -37.493 -4.893 -- Cerveza -15.133 -11.247 -3.886 -- Productos intermedios 0 5 -5 -100,0 - Hidrocarburos 310.221 297.538 12.683 4,3- Labores del tabaco -41.815 -63.826 22.011 -- Electricidad 221.670 230.295 -8.625 -3,7 - Carbón 0 0 0 -- Otros -790 -974 184 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 56.999 59.346 -2.347 -4,0

Impuesto actividades juego. Estado 45 45 0 0,0Impuesto sobre gases fluorados 1.196 337 859 -Resto Capítulo II 28 26 2 7,7


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -6 9 -15 -Canon de aguas 0 -Otras tasas 13.610 19.877 -6.267 -31,5 Recargo de apremio y otros 8.108 2.913 5.195 178,3Intereses de demora 2.537 3.340 -803 -24,0 Sanciones tributarias 970 532 438 82,3


T O T A L G E N E R A L 1.968.099 2.464.528 -496.429 -20,1


PAÍS VASCORECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 997.171 991.071 6.100 0,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 980.817 1.010.415 -29.598 -2,9 - Retenciones de arrendamientos 36.914 42.623 -5.709 -13,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 156 102 54 52,9- Retenciones de capital 27.891 28.986 -1.095 -3,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 61.041 55.020 6.021 10,9- Cuota diferencial neta -109.648 -146.075 36.427- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 115.603 134.392 -18.789 -14,0 - Retenciones de arrendamientos 14.550 16.446 -1.896 -11,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 66 43 23 53,5- Retenciones de capital 11.570 11.938 -368 -3,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 128.853 132.092 -3.239 -2,5 - Cuota diferencial neta -39.436 -26.127 -13.309

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 11.846 10.833 1.013 9,4- Retenciones y Pagos a cuenta 11.019 10.215 804 7,9- Cuota diferencial neta 827 618 209

Impuestos medioambientales 60.929 55.287 5.642 10,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 4.317 2.583 1.734 67,1Impuesto sobre el patrimonio 229 1.023 -794 -77,6 Resto Capítulo I 0 2 -2 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 1.190.095 1.195.191 -5.096 -0,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 906.440 961.379 -54.939 -5,7 - IVA Bruto 1.263.985 1.400.844 -136.859 -9,8 - Importaciones 294.393 417.312 -122.919 -29,5 - Operaciones interiores 969.592 983.532 -13.940 -1,4 - Devoluciones 357.545 439.465 -81.920 -18,6

Impuestos Especiales 173.823 182.692 -8.869 -4,9 - Alcohol y bebidas derivadas 471 374 97 25,9- Cerveza 15 12 3 25,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 26.311 36.594 -10.283 -28,1 - Labores del tabaco 232 106 126 118,9- Electricidad 71.148 81.625 -10.477 -12,8 - Carbón 75.646 63.981 11.665 18,2- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 216 149 67 45,0


Impuesto actividades juego. Estado 10 24 -14 -58,3 Impuesto sobre gases fluorados 567 247 320 129,6Resto Capítulo II 0 2 -2 -100,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 4 0 0,0Canon de aguas 0 -Otras tasas 2.802 5.124 -2.322 -45,3 Recargo de apremio y otros 12.828 15.445 -2.617 -16,9 Intereses de demora 5.220 4.808 412 8,6Sanciones tributarias 5.440 4.631 809 17,5


T O T A L G E N E R A L 2.300.752 2.372.796 -72.044 -3,0


PRINCIPADO DE ASTURIASRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.097.506 957.772 139.734 14,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.089.132 990.711 98.421 9,9- Retenciones de arrendamientos 37.963 38.530 -567 -1,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 156 96 60 62,5- Retenciones de capital 17.221 16.441 780 4,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 60.465 53.580 6.885 12,8- Cuota diferencial neta -107.431 -141.586 34.155- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 403.223 356.831 46.392 13,0- Retenciones de arrendamientos 15.152 15.145 7 0,0- Retenciones sobre fondos de inversión 67 41 26 63,4- Retenciones de capital 7.253 6.600 653 9,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 562 -562 -100,0 - Pagos fraccionados 237.704 217.560 20.144 9,3- Cuota diferencial neta 143.047 116.923 26.124

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 11.224 8.442 2.782 33,0- Retenciones y Pagos a cuenta 9.985 7.660 2.325 30,4- Cuota diferencial neta 1.239 782 457

Impuestos medioambientales 17.343 14.962 2.381 15,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 756 1.460 -704 -48,2 Impuesto sobre el patrimonio 54 29 25 86,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.530.106 1.339.496 190.610 14,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 191.658 103.393 88.265 85,4- IVA Bruto 1.118.743 1.031.815 86.928 8,4 - Importaciones 133.265 93.239 40.026 42,9 - Operaciones interiores 985.478 938.576 46.902 5,0- Devoluciones 927.085 928.422 -1.337 -0,1

Impuestos Especiales 69.747 77.668 -7.921 -10,2 - Alcohol y bebidas derivadas 17.159 17.975 -816 -4,5 - Cerveza 12.753 11.524 1.229 10,7- Productos intermedios 148 116 32 27,6- Hidrocarburos 39.489 47.926 -8.437 -17,6 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 198 127 71 55,9- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 5 6 -1 -16,7 Impuesto sobre gases fluorados 3.354 1.348 2.006 148,8Resto Capítulo II 94 -13 107 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 88 31 57 183,9Canon de aguas 0 -Otras tasas 3.969 5.527 -1.558 -28,2 Recargo de apremio y otros 14.378 14.266 112 0,8Intereses de demora 10.631 10.070 561 5,6Sanciones tributarias 6.977 6.401 576 9,0


T O T A L G E N E R A L 1.857.112 1.581.462 275.650 17,4


REGIÓN DE MURCIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 318.609 313.743 4.866 1,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 291.962 298.768 -6.806 -2,3 - Retenciones de arrendamientos 13.449 14.185 -736 -5,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 38 368 -330 -89,7 - Retenciones de capital 11.171 8.789 2.382 27,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 25.480 22.561 2.919 12,9- Cuota diferencial neta -23.491 -30.928 7.437- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 127.453 111.335 16.118 14,5- Retenciones de arrendamientos 5.449 5.661 -212 -3,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 16 157 -141 -89,8 - Retenciones de capital 4.692 3.668 1.024 27,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 47 -47 -100,0 - Pagos fraccionados 71.178 77.532 -6.354 -8,2 - Cuota diferencial neta 46.118 24.270 21.848


Impuestos medioambientales 5.934 5.808 126 2,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 330 731 -401 -54,9 Impuesto sobre el patrimonio 40 67 -27 -40,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 453.958 433.280 20.678 4,8


Impuestos Especiales 3.973 7.855 -3.882 -49,4 - Alcohol y bebidas derivadas 3.372 4.474 -1.102 -24,6 - Cerveza 109 25 84 -- Productos intermedios 335 265 70 26,4- Hidrocarburos -2.508 90 -2.598 -- Labores del tabaco 2.373 2.942 -569 -19,3 - Electricidad 292 59 233 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 343 1.870 -1.527 -81,7

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 797 211 586 -Resto Capítulo II 1 0 1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Canon de aguas 0 -Otras tasas 595 1.143 -548 -47,9 Recargo de apremio y otros 3.710 2.861 849 29,7Intereses de demora 2.786 3.508 -722 -20,6 Sanciones tributarias 1.463 2.623 -1.160 -44,2


T O T A L G E N E R A L 725.581 648.751 76.830 11,8


RIOJA (LA)RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)


A.6.3. DELEGACIONES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 26.098 28.628 -2.530 -8,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 52.773 52.951 -178 -0,3 - Retenciones de arrendamientos 51 58 -7 -12,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 107 4 103 -- Retenciones de capital 1.566 1.584 -18 -1,1 - Gravamen sobre loterías -28.620 -26.155 -2.465 -- Pagos fraccionados 43 15 28 186,7- Cuota diferencial neta 178 171 7- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 4.326 4.998 -672 -13,4 - Retenciones de arrendamientos 20 21 -1 -4,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 46 2 44 -- Retenciones de capital 663 674 -11 -1,6 - Gravamen sobre loterías -105 -80 -25 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 1.923 1.428 495 34,7- Cuota diferencial neta 1.779 2.953 -1.174

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.715 1.566 149 9,5- Retenciones y Pagos a cuenta 1.765 1.563 202 12,9- Cuota diferencial neta -50 3 -53

Impuestos medioambientales 3.601 5.545 -1.944 -35,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 20 5 15 -Impuesto sobre el patrimonio 0 10 -10 -100,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 35.760 40.752 -4.992 -12,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -1.381.325 -1.369.848 -11.477 -- IVA Bruto 89.732 53.345 36.387 68,2 - Importaciones 23.099 18.870 4.229 22,4 - Operaciones interiores 66.633 34.475 32.158 93,3- Devoluciones 1.471.057 1.423.193 47.864 3,4

Impuestos Especiales 202.005 165.648 36.357 21,9- Alcohol y bebidas derivadas -42.525 -37.635 -4.890 -- Cerveza -15.169 -11.272 -3.897 -- Productos intermedios 0 5 -5 -100,0 - Hidrocarburos 302.313 278.214 24.099 8,7- Labores del tabaco -41.832 -63.848 22.016 -- Electricidad 0 1.357 -1.357 -100,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros -782 -1.173 391 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 42 37 5 13,5Impuesto sobre gases fluorados 29 10 19 190,0Resto Capítulo II 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO II -1.178.522 -1.201.510 22.988 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 0 1 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 725 1.136 -411 -36,2 Recargo de apremio y otros 1.257 512 745 145,5Intereses de demora 831 555 276 49,7Sanciones tributarias 371 91 280 -

TOTAL CAPÍTULO III 3.185 2.294 891 38,8

T O T A L G E N E R A L -1.139.577 -1.158.464 18.887 -


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAÁLAVA/ARABA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 154.147 161.230 -7.083 -4,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 156.222 155.185 1.037 0,7- Retenciones de arrendamientos 10.771 10.882 -111 -1,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 3 6 -3 -50,0 - Retenciones de capital 4.980 3.976 1.004 25,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 18.153 16.212 1.941 12,0- Cuota diferencial neta -35.982 -25.031 -10.951 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 65.915 56.902 9.013 15,8- Retenciones de arrendamientos 4.312 4.243 69 1,6- Retenciones sobre fondos de inversión 1 3 -2 -66,7 - Retenciones de capital 2.093 1.659 434 26,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 75 -75 -100,0 - Pagos fraccionados 36.544 35.721 823 2,3- Cuota diferencial neta 22.965 15.201 7.764

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 890 819 71 8,7- Retenciones y Pagos a cuenta 789 838 -49 -5,8 - Cuota diferencial neta 101 -19 120

Impuestos medioambientales 12.711 10.024 2.687 26,8Impuesto sobre sucesiones y donaciones 33 15 18 120,0Impuesto sobre el patrimonio 1 0 1 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 233.697 228.990 4.707 2,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 174.066 118.363 55.703 47,1- IVA Bruto 290.898 249.241 41.657 16,7 - Importaciones 7.768 2.658 5.110 192,2 - Operaciones interiores 283.130 246.583 36.547 14,8- Devoluciones 116.832 130.878 -14.046 -10,7

Impuestos Especiales 8.546 6.488 2.058 31,7- Alcohol y bebidas derivadas 1.265 1.302 -37 -2,8 - Cerveza 5 4 1 25,0- Productos intermedios 7 0 7 -- Hidrocarburos 6.201 5.070 1.131 22,3- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.068 112 956 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 454 166 288 173,5Resto Capítulo II 2 1 1 100,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 3 2 66,7Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 826 1.382 -556 -40,2 Recargo de apremio y otros 3.948 3.507 441 12,6Intereses de demora 1.978 1.661 317 19,1Sanciones tributarias 2.192 2.318 -126 -5,4


T O T A L G E N E R A L 425.837 363.035 62.802 17,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALBACETE

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 952.460 906.956 45.504 5,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 778.393 794.133 -15.740 -2,0 - Retenciones de arrendamientos 71.479 72.531 -1.052 -1,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 241 221 20 9,0- Retenciones de capital 33.260 32.746 514 1,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 93.491 82.927 10.564 12,7- Cuota diferencial neta -24.404 -75.602 51.198- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 393.206 299.331 93.875 31,4- Retenciones de arrendamientos 28.509 28.599 -90 -0,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 100 94 6 6,4- Retenciones de capital 13.381 12.367 1.014 8,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 9 -9 -100,0 - Pagos fraccionados 203.829 190.991 12.838 6,7- Cuota diferencial neta 147.387 67.271 80.116


Impuestos medioambientales 4.799 4.120 679 16,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 11.669 14.201 -2.532 -17,8 Impuesto sobre el patrimonio 363 817 -454 -55,6 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.406.044 1.263.159 142.885 11,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.007.955 877.046 130.909 14,9- IVA Bruto 1.583.615 1.416.325 167.290 11,8 - Importaciones 194.387 158.478 35.909 22,7 - Operaciones interiores 1.389.228 1.257.847 131.381 10,4- Devoluciones 575.660 539.279 36.381 6,7

Impuestos Especiales 33.044 30.934 2.110 6,8- Alcohol y bebidas derivadas 8.858 7.684 1.174 15,3- Cerveza 389 434 -45 -10,4 - Productos intermedios 225 238 -13 -5,5 - Hidrocarburos 16.526 16.849 -323 -1,9 - Labores del tabaco 4.951 3.788 1.163 30,7- Electricidad 2.095 1.941 154 7,9- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 2.006 742 1.264 170,4Resto Capítulo II 3 0 3 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 73 123 -50 -40,7 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 4.647 6.324 -1.677 -26,5 Recargo de apremio y otros 19.369 19.623 -254 -1,3 Intereses de demora 8.942 7.735 1.207 15,6Sanciones tributarias 9.636 7.634 2.002 26,2


T O T A L G E N E R A L 2.561.091 2.274.697 286.394 12,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALICANTE/ALACANT

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 364.402 374.500 -10.098 -2,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 327.817 336.560 -8.743 -2,6 - Retenciones de arrendamientos 14.805 15.169 -364 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 7 -7 -100,0 - Retenciones de capital 34.578 52.081 -17.503 -33,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 28.034 24.461 3.573 14,6- Cuota diferencial neta -40.832 -53.778 12.946- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 143.757 161.414 -17.657 -10,9 - Retenciones de arrendamientos 5.829 5.880 -51 -0,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 3 -3 -100,0 - Retenciones de capital 14.659 22.071 -7.412 -33,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 219 -219 -100,0 - Pagos fraccionados 108.204 98.629 9.575 9,7- Cuota diferencial neta 15.065 34.612 -19.547

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 7.896 7.798 98 1,3- Retenciones y Pagos a cuenta 7.112 6.696 416 6,2- Cuota diferencial neta 784 1.102 -318

Impuestos medioambientales 1.725 1.718 7 0,4Impuesto sobre sucesiones y donaciones 862 1.830 -968 -52,9 Impuesto sobre el patrimonio 51 38 13 34,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 518.693 547.298 -28.605 -5,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -68.889 -70.419 1.530 -- IVA Bruto 390.674 381.181 9.493 2,5 - Importaciones 47.051 45.521 1.530 3,4 - Operaciones interiores 343.623 335.660 7.963 2,4- Devoluciones 459.563 451.600 7.963 1,8

Impuestos Especiales 587 -197 784 -- Alcohol y bebidas derivadas 54 28 26 92,9- Cerveza 13 10 3 30,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -457 -364 -93 -- Labores del tabaco 1 0 1 -- Electricidad 976 75 901 -- Carbón 0 54 -54 -100,0 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 3.333 1.335 1.998 149,7Resto Capítulo II 3 2 1 50,0

TOTAL CAPÍTULO II -60.888 -65.884 4.996 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 4 0 0,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 4.127 4.669 -542 -11,6 Recargo de apremio y otros 8.450 6.830 1.620 23,7Intereses de demora 3.942 4.542 -600 -13,2 Sanciones tributarias 3.816 4.028 -212 -5,3


T O T A L G E N E R A L 478.144 501.487 -23.343 -4,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALMERÍA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 56.070 56.750 -680 -1,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 55.629 58.080 -2.451 -4,2 - Retenciones de arrendamientos 3.243 3.385 -142 -4,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones de capital 548 760 -212 -27,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 10.302 9.341 961 10,3- Cuota diferencial neta -13.652 -14.817 1.165- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 11.186 9.529 1.657 17,4- Retenciones de arrendamientos 1.306 1.336 -30 -2,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 301 279 22 7,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 4.169 2.999 1.170 39,0- Cuota diferencial neta 5.410 4.915 495

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 74 137 -63 -46,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 90 48 42 87,5- Cuota diferencial neta -16 89 -105

Impuestos medioambientales 1.244 915 329 36,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 41 28 13 46,4Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 68.615 67.359 1.256 1,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 47.796 42.242 5.554 13,1- IVA Bruto 66.928 60.934 5.994 9,8 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 66.928 60.934 5.994 9,8- Devoluciones 19.132 18.692 440 2,4

Impuestos Especiales -1.337 -1.457 120 -- Alcohol y bebidas derivadas 1 13 -12 -92,3 - Cerveza 4 5 -1 -20,0 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.342 -1.477 135 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 2 -2 -100,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 0 -3 3 -



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 2 -2 -100,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 134 241 -107 -44,4 Recargo de apremio y otros 997 1.360 -363 -26,7 Intereses de demora 544 607 -63 -10,4 Sanciones tributarias 1.121 1.284 -163 -12,7


T O T A L G E N E R A L 117.924 111.654 6.270 5,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAÁVILA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 494.914 503.132 -8.218 -1,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 480.837 502.473 -21.636 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 13.783 14.028 -245 -1,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 65 0 65 -- Retenciones de capital 8.144 9.776 -1.632 -16,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 31.121 27.463 3.658 13,3- Cuota diferencial neta -39.036 -50.608 11.572- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 98.414 77.629 20.785 26,8- Retenciones de arrendamientos 5.456 5.401 55 1,0- Retenciones sobre fondos de inversión 28 0 28 -- Retenciones de capital 3.295 4.122 -827 -20,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 15 -15 -100,0 - Pagos fraccionados 64.611 51.954 12.657 24,4- Cuota diferencial neta 25.024 16.137 8.887

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.529 984 545 55,4- Retenciones y Pagos a cuenta 1.108 908 200 22,0- Cuota diferencial neta 421 76 345

Impuestos medioambientales 21.373 17.168 4.205 24,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 135 117 18 15,4Impuesto sobre el patrimonio 6 7 -1 -14,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 616.371 599.037 17.334 2,9


Impuestos Especiales -12.565 -7.248 -5.317 -- Alcohol y bebidas derivadas 3.275 2.542 733 28,8- Cerveza 624 273 351 128,6- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -17.419 -10.180 -7.239 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 955 117 838 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 5 -2 -40,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.084 1.792 -708 -39,5 Recargo de apremio y otros 6.006 5.133 873 17,0Intereses de demora 1.770 1.689 81 4,8Sanciones tributarias 2.859 2.959 -100 -3,4


T O T A L G E N E R A L 829.286 750.777 78.509 10,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABADAJOZ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 12.889.661 13.203.256 -313.595 -2,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 11.331.878 11.729.744 -397.866 -3,4 - Retenciones de arrendamientos 326.951 342.387 -15.436 -4,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 106.739 77.608 29.131 37,5- Retenciones de capital 821.278 981.377 -160.099 -16,3 - Gravamen sobre loterías 612 1.568 -956 -61,0 - Pagos fraccionados 331.721 294.068 37.653 12,8- Cuota diferencial neta -29.518 -223.496 193.978- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 4.162.012 3.999.655 162.357 4,1- Retenciones de arrendamientos 131.968 136.085 -4.117 -3,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 45.382 32.783 12.599 38,4- Retenciones de capital 346.602 415.561 -68.959 -16,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 1 0 1 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 455 -455 -100,0 - Pagos fraccionados 3.911.075 3.622.060 289.015 8,0- Cuota diferencial neta -273.016 -207.289 -65.727

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 304.391 214.159 90.232 42,1- Retenciones y Pagos a cuenta 269.404 237.163 32.241 13,6- Cuota diferencial neta 34.987 -23.004 57.991

Impuestos medioambientales 213.013 210.039 2.974 1,4Impuesto sobre sucesiones y donaciones 16.580 13.894 2.686 19,3Impuesto sobre el patrimonio 4.444 2.509 1.935 77,1Resto Capítulo I 0 107 -107 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 17.590.101 17.643.619 -53.518 -0,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 13.210.744 12.524.044 686.700 5,5- IVA Bruto 17.003.211 16.810.858 192.353 1,1 - Importaciones 3.239.231 3.269.762 -30.531 -0,9 - Operaciones interiores 13.763.980 13.541.096 222.884 1,6- Devoluciones 3.792.467 4.286.814 -494.347 -11,5

Impuestos Especiales 1.189.985 1.173.356 16.629 1,4- Alcohol y bebidas derivadas 147.636 144.397 3.239 2,2- Cerveza 43.654 43.187 467 1,1- Productos intermedios 5.388 5.083 305 6,0- Hidrocarburos 714.477 704.601 9.876 1,4- Labores del tabaco 852 314 538 171,3- Electricidad 276.552 272.722 3.830 1,4- Carbón 1.426 3.052 -1.626 -53,3 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 1 1 0 0,0Impuesto sobre gases fluorados 20.480 6.281 14.199 -Resto Capítulo II 69 68 1 1,5


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 104 162 -58 -35,8 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 45.412 53.868 -8.456 -15,7 Recargo de apremio y otros 143.131 105.757 37.374 35,3Intereses de demora 78.874 107.752 -28.878 -26,8 Sanciones tributarias 29.106 28.765 341 1,2


T O T A L G E N E R A L 33.245.179 32.509.675 735.504 2,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABARCELONA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 302.815 313.578 -10.763 -3,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 298.619 311.158 -12.539 -4,0 - Retenciones de arrendamientos 11.756 12.517 -761 -6,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 130 2 128 -- Retenciones de capital 7.978 5.765 2.213 38,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 23.417 21.471 1.946 9,1- Cuota diferencial neta -39.085 -37.335 -1.750 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 77.198 53.990 23.208 43,0- Retenciones de arrendamientos 4.701 4.916 -215 -4,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 56 1 55 -- Retenciones de capital 3.294 2.283 1.011 44,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 45.174 36.862 8.312 22,5- Cuota diferencial neta 23.973 9.928 14.045

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.736 1.428 308 21,6- Retenciones y Pagos a cuenta 1.729 1.441 288 20,0- Cuota diferencial neta 7 -13 20

Impuestos medioambientales 8.682 8.153 529 6,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 258 239 19 7,9Impuesto sobre el patrimonio 2 2 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 390.691 377.390 13.301 3,5


Impuestos Especiales 29.338 32.660 -3.322 -10,2 - Alcohol y bebidas derivadas 322 955 -633 -66,3 - Cerveza 15.274 15.237 37 0,2- Productos intermedios 5 1 4 -- Hidrocarburos 13.391 15.961 -2.570 -16,1 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 346 506 -160 -31,6 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 1.022 766 256 33,4



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 -3 7 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 935 2.030 -1.095 -53,9 Recargo de apremio y otros 3.222 3.665 -443 -12,1 Intereses de demora 3.451 2.374 1.077 45,4Sanciones tributarias 2.296 1.988 308 15,5


T O T A L G E N E R A L 817.812 731.639 86.173 11,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABURGOS

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 100.683 97.704 2.979 3,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 93.706 98.176 -4.470 -4,6 - Retenciones de arrendamientos 7.120 7.248 -128 -1,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 3.518 2.924 594 20,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 18.262 16.529 1.733 10,5- Cuota diferencial neta -21.923 -27.173 5.250- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 32.792 26.241 6.551 25,0- Retenciones de arrendamientos 2.799 2.798 1 0,0- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.488 1.237 251 20,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 14.829 15.623 -794 -5,1 - Cuota diferencial neta 13.676 6.583 7.093

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 459 384 75 19,5- Retenciones y Pagos a cuenta 256 207 49 23,7- Cuota diferencial neta 203 177 26

Impuestos medioambientales 75.510 57.419 18.091 31,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 114 10 104 -Impuesto sobre el patrimonio 2 2 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 209.560 181.760 27.800 15,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 178.402 134.488 43.914 32,7- IVA Bruto 245.977 204.989 40.988 20,0 - Importaciones 67 0 67 - - Operaciones interiores 245.910 204.989 40.921 20,0- Devoluciones 67.575 70.501 -2.926 -4,2

Impuestos Especiales -691 -423 -268 -- Alcohol y bebidas derivadas 113 103 10 9,7- Cerveza -232 -35 -197 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -588 -506 -82 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 16 15 1 6,7- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 1 2 200,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 600 1.225 -625 -51,0 Recargo de apremio y otros 2.739 2.817 -78 -2,8 Intereses de demora 1.248 1.253 -5 -0,4 Sanciones tributarias 1.263 1.373 -110 -8,0


T O T A L G E N E R A L 393.512 322.685 70.827 21,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÁCERES

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 347.706 325.277 22.429 6,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 381.107 378.518 2.589 0,7- Retenciones de arrendamientos 19.006 19.328 -322 -1,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 42 45 -3 -6,7 - Retenciones de capital 7.828 6.743 1.085 16,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 36.137 31.738 4.399 13,9- Cuota diferencial neta -96.414 -111.095 14.681- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 83.943 69.868 14.075 20,1- Retenciones de arrendamientos 7.198 7.236 -38 -0,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 18 19 -1 -5,3 - Retenciones de capital 3.197 2.686 511 19,0- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1 -1 -100,0 - Pagos fraccionados 46.569 43.929 2.640 6,0- Cuota diferencial neta 26.961 15.997 10.964

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 6.226 4.919 1.307 26,6- Retenciones y Pagos a cuenta 3.874 3.110 764 24,6- Cuota diferencial neta 2.352 1.809 543

Impuestos medioambientales 729 677 52 7,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.109 1.611 -502 -31,2 Impuesto sobre el patrimonio 545 531 14 2,6Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 440.258 402.883 37.375 9,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 593.404 807.885 -214.481 -26,5 - IVA Bruto 709.180 918.378 -209.198 -22,8 - Importaciones 339.110 547.813 -208.703 -38,1 - Operaciones interiores 370.070 370.565 -495 -0,1 - Devoluciones 115.776 110.493 5.283 4,8

Impuestos Especiales 76.554 80.037 -3.483 -4,4 - Alcohol y bebidas derivadas 56.398 69.166 -12.768 -18,5 - Cerveza 14 18 -4 -22,2 - Productos intermedios 4.249 4.100 149 3,6- Hidrocarburos 3.495 4.485 -990 -22,1 - Labores del tabaco 1.660 62 1.598 -- Electricidad 2.113 2.171 -58 -2,7 - Carbón 8.625 35 8.590 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 567 162 405 -Resto Capítulo II 10 6 4 66,7


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 12 10 2 20,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.593 2.369 -776 -32,8 Recargo de apremio y otros 9.953 9.944 9 0,1Intereses de demora 4.303 4.188 115 2,7Sanciones tributarias 4.987 4.859 128 2,6


T O T A L G E N E R A L 1.203.894 1.382.391 -178.497 -12,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÁDIZ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.310.262 1.427.217 -116.955 -8,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.067.532 1.094.735 -27.203 -2,5 - Retenciones de arrendamientos 29.540 31.842 -2.302 -7,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 10.062 5.538 4.524 81,7- Retenciones de capital 234.196 330.177 -95.981 -29,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 38.762 34.441 4.321 12,5- Cuota diferencial neta -69.830 -69.516 -314 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 188.777 -219.000 407.777 -- Retenciones de arrendamientos 12.018 12.797 -779 -6,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 4.283 2.358 1.925 81,6- Retenciones de capital 99.610 140.064 -40.454 -28,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 515.434 528.531 -13.097 -2,5 - Cuota diferencial neta -442.568 -902.750 460.182


Impuestos medioambientales 34.471 26.164 8.307 31,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 989 313 676 -Impuesto sobre el patrimonio 78 113 -35 -31,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.631.618 1.282.825 348.793 27,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 507.049 543.077 -36.028 -6,6 - IVA Bruto 708.938 784.230 -75.292 -9,6 - Importaciones 79.866 63.128 16.738 26,5 - Operaciones interiores 629.072 721.102 -92.030 -12,8 - Devoluciones 201.889 241.153 -39.264 -16,3

Impuestos Especiales 57.024 59.062 -2.038 -3,5 - Alcohol y bebidas derivadas 365 584 -219 -37,5 - Cerveza 54 47 7 14,9- Productos intermedios 3 5 -2 -40,0 - Hidrocarburos -4.443 -3.621 -822 -- Labores del tabaco 1.731 1.651 80 4,8- Electricidad 45.683 39.839 5.844 14,7- Carbón 13.631 20.557 -6.926 -33,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 3 2 66,7Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 16.121 18.625 -2.504 -13,4 Recargo de apremio y otros 5.771 5.846 -75 -1,3 Intereses de demora 3.639 -1.225 4.864 -Sanciones tributarias 1.874 2.277 -403 -17,7


T O T A L G E N E R A L 2.228.581 1.914.333 314.248 16,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACANTABRIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 144.832 136.692 8.140 6,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 149.468 149.326 142 0,1- Retenciones de arrendamientos 7.484 7.601 -117 -1,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 4.831 3.334 1.497 44,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 12.880 11.636 1.244 10,7- Cuota diferencial neta -29.831 -35.205 5.374- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 75.669 68.650 7.019 10,2- Retenciones de arrendamientos 2.965 2.990 -25 -0,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 2.043 1.379 664 48,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 41.582 35.204 6.378 18,1- Cuota diferencial neta 29.079 29.077 2


Impuestos medioambientales 5.922 5.662 260 4,6Impuesto sobre sucesiones y donaciones 131 668 -537 -80,4 Impuesto sobre el patrimonio 40 20 20 100,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 232.432 215.310 17.122 8,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -39.276 -25.546 -13.730 -- IVA Bruto 205.448 229.079 -23.631 -10,3 - Importaciones 33.627 56.886 -23.259 -40,9 - Operaciones interiores 171.821 172.193 -372 -0,2 - Devoluciones 244.724 254.625 -9.901 -3,9

Impuestos Especiales 70.612 70.116 496 0,7- Alcohol y bebidas derivadas 6.596 8.871 -2.275 -25,6 - Cerveza 6 6 0 0,0- Productos intermedios 6 8 -2 -25,0 - Hidrocarburos 63.992 61.207 2.785 4,6- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 12 24 -12 -50,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 51 10 41 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 317 679 -362 -53,3 Recargo de apremio y otros 2.945 2.710 235 8,7Intereses de demora 3.587 2.341 1.246 53,2Sanciones tributarias 1.362 1.327 35 2,6


T O T A L G E N E R A L 282.532 280.166 2.366 0,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACARTAGENA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 492.541 479.396 13.145 2,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 453.581 465.011 -11.430 -2,5 - Retenciones de arrendamientos 20.399 21.484 -1.085 -5,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 254 175 79 45,1- Retenciones de capital 18.016 15.718 2.298 14,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 34.642 31.150 3.492 11,2- Cuota diferencial neta -34.351 -54.142 19.791- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 228.928 188.686 40.242 21,3- Retenciones de arrendamientos 8.118 8.347 -229 -2,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 108 75 33 44,0- Retenciones de capital 7.420 6.444 976 15,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 437 -437 -100,0 - Pagos fraccionados 168.663 157.695 10.968 7,0- Cuota diferencial neta 44.619 15.688 28.931


Impuestos medioambientales 11.176 9.874 1.302 13,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 67 575 -508 -88,3 Impuesto sobre el patrimonio 57 41 16 39,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 740.926 685.476 55.450 8,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 56.460 -47.558 104.018 -- IVA Bruto 592.041 579.301 12.740 2,2 - Importaciones 118.508 76.504 42.004 54,9 - Operaciones interiores 473.533 502.797 -29.264 -5,8 - Devoluciones 535.581 626.859 -91.278 -14,6

Impuestos Especiales 14.947 16.570 -1.623 -9,8 - Alcohol y bebidas derivadas 10.512 10.836 -324 -3,0 - Cerveza 14 6 8 133,3- Productos intermedios 330 286 44 15,4- Hidrocarburos 1.677 1.672 5 0,3- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 2.414 3.770 -1.356 -36,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 666 244 422 173,0Resto Capítulo II -3 7 -10 -

TOTAL CAPÍTULO II 78.189 -26.347 104.536 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 2 3 150,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.924 2.871 -947 -33,0 Recargo de apremio y otros 7.447 8.386 -939 -11,2 Intereses de demora 9.252 5.765 3.487 60,5Sanciones tributarias 2.266 2.839 -573 -20,2


T O T A L G E N E R A L 840.009 678.992 161.017 23,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACASTELLÓN/CASTELLÓ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 27.321 28.230 -909 -3,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 30.013 31.359 -1.346 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 1.281 1.274 7 0,5- Retenciones sobre fondos de inversión 22 0 22 -- Retenciones de capital 1.572 1.149 423 36,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.741 2.575 166 6,4- Cuota diferencial neta -8.308 -8.127 -181 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.868 6.524 1.344 20,6- Retenciones de arrendamientos 496 491 5 1,0- Retenciones sobre fondos de inversión 9 0 9 -- Retenciones de capital 666 489 177 36,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.270 3.806 -536 -14,1 - Cuota diferencial neta 3.427 1.738 1.689

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.158 1.300 -142 -10,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.135 1.305 -170 -13,0 - Cuota diferencial neta 23 -5 28

Impuestos medioambientales 40 16 24 150,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.725 739 986 133,4Impuesto sobre el patrimonio 1.243 1.207 36 3,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 39.355 38.016 1.339 3,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2.620 2.621 -1 -0,0 - IVA Bruto 2.901 3.129 -228 -7,3 - Importaciones 3 0 3 - - Operaciones interiores 2.898 3.129 -231 -7,4 - Devoluciones 281 508 -227 -44,7

Impuestos Especiales 1.474 1.518 -44 -2,9 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.458 1.439 19 1,3- Carbón 0 0 0 -- Otros 16 79 -63 -79,7 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 81 0 81 -Impuesto sobre gases fluorados 105 18 87 -Resto Capítulo II 2.206 2.277 -71 -3,1


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.766 1.834 -68 -3,7 Recargo de apremio y otros 631 725 -94 -13,0 Intereses de demora 237 278 -41 -14,7 Sanciones tributarias 653 591 62 10,5


T O T A L G E N E R A L 49.129 47.879 1.250 2,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACEUTA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 160.202 179.147 -18.945 -10,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 181.907 190.629 -8.722 -4,6 - Retenciones de arrendamientos 9.692 10.163 -471 -4,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 3 -3 -100,0 - Retenciones de capital 3.988 3.542 446 12,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 21.218 19.295 1.923 10,0- Cuota diferencial neta -56.603 -44.485 -12.118 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 55.650 45.455 10.195 22,4- Retenciones de arrendamientos 3.857 3.932 -75 -1,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones de capital 1.646 1.474 172 11,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 30.318 27.376 2.942 10,7- Cuota diferencial neta 19.829 12.672 7.157

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 348 195 153 78,5- Retenciones y Pagos a cuenta 342 233 109 46,8- Cuota diferencial neta 6 -38 44

Impuestos medioambientales 11.239 9.140 2.099 23,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 8 35 -27 -77,1 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 227.447 233.972 -6.525 -2,8


Impuestos Especiales 57.584 2.496 55.088 -- Alcohol y bebidas derivadas 61.151 249 60.902 -- Cerveza 483 305 178 58,4- Productos intermedios 71 500 -429 -85,8 - Hidrocarburos -5.496 -4.185 -1.311 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 416 1.615 -1.199 -74,2 - Carbón 959 4.012 -3.053 -76,1 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 406 129 277 -Resto Capítulo II 0 -1 1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 11 -4 -36,4 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 673 1.451 -778 -53,6 Recargo de apremio y otros 3.524 4.394 -870 -19,8 Intereses de demora 1.404 2.171 -767 -35,3 Sanciones tributarias 2.273 2.765 -492 -17,8


T O T A L G E N E R A L 462.305 339.476 122.829 36,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACIUDAD REAL

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 302.630 303.561 -931 -0,3 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 289.204 302.233 -13.029 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 17.868 18.319 -451 -2,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 30 38 -8 -21,1 - Retenciones de capital 13.457 19.411 -5.954 -30,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 34.769 31.971 2.798 8,8- Cuota diferencial neta -52.698 -68.411 15.713- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 84.172 63.070 21.102 33,5- Retenciones de arrendamientos 6.998 7.064 -66 -0,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 13 16 -3 -18,8 - Retenciones de capital 5.686 8.129 -2.443 -30,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 39.471 31.417 8.054 25,6- Cuota diferencial neta 32.004 16.444 15.560

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3.997 1.190 2.807 -- Retenciones y Pagos a cuenta 1.824 1.186 638 53,8- Cuota diferencial neta 2.173 4 2.169

Impuestos medioambientales 12.195 9.937 2.258 22,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 380 245 135 55,1Impuesto sobre el patrimonio 367 41 326 -Resto Capítulo I -2 0 -2 -

TOTAL CAPÍTULO I 403.739 378.044 25.695 6,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 258.746 228.951 29.795 13,0- IVA Bruto 448.716 384.824 63.892 16,6 - Importaciones 9.751 314 9.437 - - Operaciones interiores 438.965 384.510 54.455 14,2- Devoluciones 189.970 155.873 34.097 21,9

Impuestos Especiales 8.837 10.439 -1.602 -15,3 - Alcohol y bebidas derivadas 3.913 3.293 620 18,8- Cerveza 670 4.558 -3.888 -85,3 - Productos intermedios 569 681 -112 -16,4 - Hidrocarburos -212 478 -690 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 3.545 1.188 2.357 198,4- Carbón 352 241 111 46,1- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 2 0 2 -Impuesto sobre gases fluorados 1.020 290 730 -Resto Capítulo II 17 33 -16 -48,5


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 10 3 7 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.530 2.802 -1.272 -45,4 Recargo de apremio y otros 6.349 6.653 -304 -4,6 Intereses de demora 4.206 3.597 609 16,9Sanciones tributarias 3.550 3.557 -7 -0,2


T O T A L G E N E R A L 688.199 634.552 53.647 8,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÓRDOBA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.477.245 1.452.608 24.637 1,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.301.411 1.333.815 -32.404 -2,4 - Retenciones de arrendamientos 48.305 50.642 -2.337 -4,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 114 229 -115 -50,2 - Retenciones de capital 74.877 90.850 -15.973 -17,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 64.310 57.554 6.756 11,7- Cuota diferencial neta -11.772 -80.482 68.710- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.162.113 857.774 304.339 35,5- Retenciones de arrendamientos 19.484 20.175 -691 -3,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 49 97 -48 -49,5 - Retenciones de capital 31.458 38.349 -6.891 -18,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 53 0 53 -- Pagos fraccionados 893.747 778.011 115.736 14,9- Cuota diferencial neta 217.322 21.142 196.180


Impuestos medioambientales 31.160 30.874 286 0,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.598 1.993 -395 -19,8 Impuesto sobre el patrimonio 75 88 -13 -14,8 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.752.093 2.418.728 333.365 13,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.168.230 921.732 246.498 26,7- IVA Bruto 1.625.901 1.575.760 50.141 3,2 - Importaciones 1.173.679 314.709 858.970 - - Operaciones interiores 452.222 1.261.051 -808.829 -64,1 - Devoluciones 457.671 654.028 -196.357 -30,0

Impuestos Especiales 3.804 21.506 -17.702 -82,3 - Alcohol y bebidas derivadas 2.104 2.175 -71 -3,3 - Cerveza 18.900 16.243 2.657 16,4- Productos intermedios 36 22 14 63,6- Hidrocarburos -39.483 -13.172 -26.311 -- Labores del tabaco 19 0 19 -- Electricidad 856 425 431 101,4- Carbón 21.372 15.813 5.559 35,2- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.798 597 1.201 -Resto Capítulo II -5 -1 -4 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -4 7 -11 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 3.953 6.717 -2.764 -41,1 Recargo de apremio y otros 9.945 13.037 -3.092 -23,7 Intereses de demora 7.964 8.323 -359 -4,3 Sanciones tributarias 4.767 4.510 257 5,7


T O T A L G E N E R A L 3.982.456 3.424.794 557.662 16,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACORUÑA (A)

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 87.513 104.674 -17.161 -16,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 81.722 86.415 -4.693 -5,4 - Retenciones de arrendamientos 4.420 4.464 -44 -1,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 65 2 63 -- Retenciones de capital 10.669 19.558 -8.889 -45,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 10.825 9.752 1.073 11,0- Cuota diferencial neta -20.188 -15.517 -4.671 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 44.624 46.434 -1.810 -3,9 - Retenciones de arrendamientos 1.761 1.774 -13 -0,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 28 1 27 -- Retenciones de capital 4.535 8.316 -3.781 -45,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 27.214 25.672 1.542 6,0- Cuota diferencial neta 11.086 10.671 415

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 190 232 -42 -18,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 187 228 -41 -18,0 - Cuota diferencial neta 3 4 -1

Impuestos medioambientales 1.702 1.794 -92 -5,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 18 29 -11 -37,9 Impuesto sobre el patrimonio 3 2 1 50,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 134.050 153.165 -19.115 -12,5


Impuestos Especiales -3.433 -2.791 -642 -- Alcohol y bebidas derivadas 201 329 -128 -38,9 - Cerveza 13 14 -1 -7,1 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -3.817 -3.536 -281 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 170 402 -232 -57,7 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 1 1 100,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 453 800 -347 -43,4 Recargo de apremio y otros 1.896 1.815 81 4,5Intereses de demora 1.741 1.247 494 39,6Sanciones tributarias 1.436 1.355 81 6,0


T O T A L G E N E R A L 180.842 181.530 -688 -0,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACUENCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 226.760 214.160 12.600 5,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 205.654 207.204 -1.550 -0,7 - Retenciones de arrendamientos 13.107 13.797 -690 -5,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 22 10 12 120,0- Retenciones de capital 10.780 12.221 -1.441 -11,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 22.498 20.064 2.434 12,1- Cuota diferencial neta -25.301 -39.136 13.835- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 53.957 38.120 15.837 41,5- Retenciones de arrendamientos 5.125 5.267 -142 -2,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 9 4 5 125,0- Retenciones de capital 4.399 4.961 -562 -11,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 43.904 33.655 10.249 30,5- Cuota diferencial neta 520 -5.767 6.287

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.743 2.683 60 2,2- Retenciones y Pagos a cuenta 2.304 2.330 -26 -1,1 - Cuota diferencial neta 439 353 86

Impuestos medioambientales 407 404 3 0,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 2.086 796 1.290 162,1Impuesto sobre el patrimonio 100 99 1 1,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 286.053 256.262 29.791 11,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 217.707 358.215 -140.508 -39,2 - IVA Bruto 337.123 487.375 -150.252 -30,8 - Importaciones 90.077 266.472 -176.395 -66,2 - Operaciones interiores 247.046 220.903 26.143 11,8- Devoluciones 119.416 129.160 -9.744 -7,5

Impuestos Especiales 42.734 40.422 2.312 5,7- Alcohol y bebidas derivadas 350 291 59 20,3- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 42.083 39.981 2.102 5,3- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 16 70 -54 -77,1 - Carbón 285 80 205 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 163 49 114 -Resto Capítulo II 0 -1 1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 1 2 200,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 690 1.462 -772 -52,8 Recargo de apremio y otros 4.779 3.555 1.224 34,4Intereses de demora 866 2.096 -1.230 -58,7 Sanciones tributarias 1.533 1.621 -88 -5,4


T O T A L G E N E R A L 557.579 666.494 -108.915 -16,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGIJÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 665.296 656.142 9.154 1,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 562.146 571.838 -9.692 -1,7 - Retenciones de arrendamientos 37.786 39.447 -1.661 -4,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 300 264 36 13,6- Retenciones de capital 15.578 13.925 1.653 11,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 58.017 51.653 6.364 12,3- Cuota diferencial neta -8.531 -20.985 12.454- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 213.848 196.848 17.000 8,6- Retenciones de arrendamientos 15.154 15.522 -368 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 128 112 16 14,3- Retenciones de capital 6.483 5.796 687 11,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 135.975 123.896 12.079 9,7- Cuota diferencial neta 56.108 51.522 4.586

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 19.472 30.776 -11.304 -36,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 11.105 10.431 674 6,5- Cuota diferencial neta 8.367 20.345 -11.978

Impuestos medioambientales 2.929 2.216 713 32,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 2.869 2.656 213 8,0Impuesto sobre el patrimonio 682 2.320 -1.638 -70,6 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 905.096 890.958 14.138 1,6


Impuestos Especiales 54.963 48.675 6.288 12,9- Alcohol y bebidas derivadas 11.704 13.536 -1.832 -13,5 - Cerveza 702 921 -219 -23,8 - Productos intermedios 415 427 -12 -2,8 - Hidrocarburos 20.561 17.816 2.745 15,4- Labores del tabaco 17.752 12.766 4.986 39,1- Electricidad 3.829 3.209 620 19,3- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 2.965 904 2.061 -Resto Capítulo II 0 0 0 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 4 0 0,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.466 2.473 -1.007 -40,7 Recargo de apremio y otros 13.574 11.537 2.037 17,7Intereses de demora 4.923 4.966 -43 -0,9 Sanciones tributarias 3.736 4.168 -432 -10,4


T O T A L G E N E R A L 1.545.067 1.435.661 109.406 7,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGIRONA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 384.267 371.477 12.790 3,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 359.923 378.377 -18.454 -4,9 - Retenciones de arrendamientos 23.891 24.293 -402 -1,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 11.603 14.470 -2.867 -19,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 43.907 38.045 5.862 15,4- Cuota diferencial neta -55.057 -83.708 28.651- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 91.033 89.578 1.455 1,6- Retenciones de arrendamientos 9.373 9.410 -37 -0,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 4.769 5.797 -1.028 -17,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 56 -56 -100,0 - Pagos fraccionados 53.893 51.940 1.953 3,8- Cuota diferencial neta 22.998 22.375 623

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 5.418 5.494 -76 -1,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 4.409 4.787 -378 -7,9 - Cuota diferencial neta 1.009 707 302

Impuestos medioambientales 11.127 9.544 1.583 16,6Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.741 771 970 125,8Impuesto sobre el patrimonio 30 30 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 493.616 476.894 16.722 3,5


Impuestos Especiales 91.038 131.149 -40.111 -30,6 - Alcohol y bebidas derivadas 4.680 3.864 816 21,1- Cerveza 700 1.715 -1.015 -59,2 - Productos intermedios 3 3 0 0,0- Hidrocarburos 85.640 125.561 -39.921 -31,8 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 15 6 9 150,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 124 51 73 143,1Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 2.673 3.731 -1.058 -28,4 Recargo de apremio y otros 10.522 9.264 1.258 13,6Intereses de demora 4.279 4.607 -328 -7,1 Sanciones tributarias 4.175 4.106 69 1,7


T O T A L G E N E R A L 891.736 847.280 44.456 5,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGRANADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 80.432 97.008 -16.576 -17,1 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 105.999 117.385 -11.386 -9,7 - Retenciones de arrendamientos 4.928 5.122 -194 -3,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 1.636 1.236 400 32,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.253 10.101 1.152 11,4- Cuota diferencial neta -43.385 -36.836 -6.549 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 38.473 22.756 15.717 69,1- Retenciones de arrendamientos 1.933 1.974 -41 -2,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 687 497 190 38,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 24.421 15.622 8.799 56,3- Cuota diferencial neta 11.432 4.663 6.769

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 865 945 -80 -8,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 734 888 -154 -17,3 - Cuota diferencial neta 131 57 74

Impuestos medioambientales 1.268 1.237 31 2,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 218 5 213 -Impuesto sobre el patrimonio 1 1 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 121.257 121.952 -695 -0,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 168.707 173.582 -4.875 -2,8 - IVA Bruto 207.562 223.273 -15.711 -7,0 - Importaciones 30.033 40.401 -10.368 -25,7 - Operaciones interiores 177.529 182.872 -5.343 -2,9 - Devoluciones 38.855 49.691 -10.836 -21,8

Impuestos Especiales 172.465 170.827 1.638 1,0- Alcohol y bebidas derivadas 77.295 79.375 -2.080 -2,6 - Cerveza 51.937 48.601 3.336 6,9- Productos intermedios 45 84 -39 -46,4 - Hidrocarburos -1.693 -1.192 -501 -- Labores del tabaco 44.678 43.805 873 2,0- Electricidad 203 154 49 31,8- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 1 -1 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 58 21 37 176,2Resto Capítulo II 0 0 0 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 16 -13 -81,3 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 422 778 -356 -45,8 Recargo de apremio y otros 2.350 3.204 -854 -26,7 Intereses de demora 1.162 1.298 -136 -10,5 Sanciones tributarias 917 1.093 -176 -16,1


T O T A L G E N E R A L 486.764 484.289 2.475 0,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGUADALAJARA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 107.793 110.082 -2.289 -2,1 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 102.335 103.930 -1.595 -1,5 - Retenciones de arrendamientos 79 77 2 2,6- Retenciones sobre fondos de inversión 355 156 199 127,6- Retenciones de capital 4.499 5.666 -1.167 -20,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 36 49 -13 -26,5 - Cuota diferencial neta 489 204 285- Participación de las AA.TT. 0 0 0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 3.392 8.773 -5.381 -61,3 - Retenciones de arrendamientos 31 31 0 0,0- Retenciones sobre fondos de inversión 151 66 85 128,8- Retenciones de capital 1.914 2.412 -498 -20,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.214 4.945 -2.731 -55,2 - Cuota diferencial neta -918 1.319 -2.237

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 530 900 -370 -41,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 638 678 -40 -5,9 - Cuota diferencial neta -108 222 -330

Impuestos medioambientales 682 590 92 15,6Impuesto sobre sucesiones y donaciones 103 115 -12 -10,4 Impuesto sobre el patrimonio 198 51 147 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 112.698 120.511 -7.813 -6,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 153.733 119.979 33.754 28,1- IVA Bruto 190.972 176.218 14.754 8,4 - Importaciones 116.688 116.647 41 0,0 - Operaciones interiores 74.284 59.571 14.713 24,7- Devoluciones 37.239 56.239 -19.000 -33,8

Impuestos Especiales 123 59 64 108,5- Alcohol y bebidas derivadas -43 -13 -30 -- Cerveza 0 1 -1 -100,0 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1 6 -7 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 93 0 93 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 74 65 9 13,8- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 2 2 0 0,0Impuesto sobre gases fluorados 120 20 100 -Resto Capítulo II 6 14 -8 -57,1


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 2 1 50,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.458 2.176 -718 -33,0 Recargo de apremio y otros 1.318 1.688 -370 -21,9 Intereses de demora 52 476 -424 -89,1 Sanciones tributarias 219 175 44 25,1


T O T A L G E N E R A L 278.824 253.536 25.288 10,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGUIPÚZCOA/GIPUZKOA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 60.127 42.953 17.174 40,0- Retenciones de arrendamientos 3.308 3.281 27 0,8- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.107 1.086 21 1,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 36.983 24.751 12.232 49,4- Cuota diferencial neta 18.729 13.835 4.894

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.780 1.505 275 18,3- Retenciones y Pagos a cuenta 1.796 1.511 285 18,9- Cuota diferencial neta -16 -6 -10

Impuestos medioambientales 1.091 3.729 -2.638 -70,7 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 97 100 -3 -3,0 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 235.010 215.390 19.620 9,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 73.172 67.539 5.633 8,3- IVA Bruto 234.177 238.078 -3.901 -1,6 - Importaciones 287.159 54.470 232.689 - - Operaciones interiores -52.982 183.608 -236.590 -- Devoluciones 161.005 170.539 -9.534 -5,6

Impuestos Especiales 59.542 58.341 1.201 2,1- Alcohol y bebidas derivadas 1.291 1.703 -412 -24,2 - Cerveza 1 0 1 -- Productos intermedios 224 173 51 29,5- Hidrocarburos 57.810 56.293 1.517 2,7- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 17 172 -155 -90,1 - Carbón 199 0 199 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 10.991 863 10.128 -



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 5 0 0,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 866 1.701 -835 -49,1 Recargo de apremio y otros 5.215 5.353 -138 -2,6 Intereses de demora 2.290 2.353 -63 -2,7 Sanciones tributarias 2.320 2.319 1 0,0


T O T A L G E N E R A L 389.743 354.050 35.693 10,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAHUELVA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 137.378 139.505 -2.127 -1,5 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 117.724 121.371 -3.647 -3,0 - Retenciones de arrendamientos 7.745 7.940 -195 -2,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 31 7 24 -- Retenciones de capital 3.782 3.110 672 21,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 17.145 15.571 1.574 10,1- Cuota diferencial neta -9.049 -8.494 -555 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 49.617 51.085 -1.468 -2,9 - Retenciones de arrendamientos 3.094 3.121 -27 -0,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 13 3 10 -- Retenciones de capital 1.543 1.266 277 21,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 22.821 30.056 -7.235 -24,1 - Cuota diferencial neta 22.146 16.639 5.507

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 346 507 -161 -31,8 - Retenciones y Pagos a cuenta 349 427 -78 -18,3 - Cuota diferencial neta -3 80 -83


TOTAL CAPÍTULO I 188.484 193.823 -5.339 -2,8


Impuestos Especiales 1.136 3.146 -2.010 -63,9 - Alcohol y bebidas derivadas 16 14 2 14,3- Cerveza 5 7 -2 -28,6 - Productos intermedios 1 1 0 0,0- Hidrocarburos 434 1.298 -864 -66,6 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 680 1.826 -1.146 -62,8 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 2 -1 -50,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 445 614 -169 -27,5 Recargo de apremio y otros 3.130 2.217 913 41,2Intereses de demora 1.251 937 314 33,5Sanciones tributarias 1.463 1.202 261 21,7


T O T A L G E N E R A L 275.742 260.879 14.863 5,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAHUESCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.465.395 1.479.930 -14.535 -1,0 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.166.784 1.253.509 -86.725 -6,9 - Retenciones de arrendamientos 73.734 73.759 -25 -0,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 5.466 1.582 3.884 -- Retenciones de capital 51.269 51.977 -708 -1,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 93.329 79.372 13.957 17,6- Cuota diferencial neta 74.813 19.731 55.082- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 493.454 392.577 100.877 25,7- Retenciones de arrendamientos 29.438 28.938 500 1,7- Retenciones sobre fondos de inversión 2.327 673 1.654 -- Retenciones de capital 21.403 21.340 63 0,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 1 599 -598 -99,8 - Pagos fraccionados 346.580 292.846 53.734 18,3- Cuota diferencial neta 93.705 48.181 45.524


Impuestos medioambientales 46.700 46.024 676 1,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones -2.376 43.706 -46.082 -Impuesto sobre el patrimonio 10.181 7.528 2.653 35,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.104.765 2.041.425 63.340 3,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.012.423 875.200 137.223 15,7- IVA Bruto 1.257.320 1.130.322 126.998 11,2 - Importaciones 13.728 9.552 4.176 43,7 - Operaciones interiores 1.243.592 1.120.770 122.822 11,0- Devoluciones 244.897 255.122 -10.225 -4,0

Impuestos Especiales 13.184 13.407 -223 -1,7 - Alcohol y bebidas derivadas 15.119 15.105 14 0,1- Cerveza 318 274 44 16,1- Productos intermedios 29 36 -7 -19,4 - Hidrocarburos -3.546 -3.033 -513 -- Labores del tabaco 287 76 211 -- Electricidad 977 772 205 26,6- Carbón 0 177 -177 -100,0 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 82.348 91.172 -8.824 -9,7


Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 2.871 910 1.961 -Resto Capítulo II 39 16 23 143,8


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 27 31 -4 -12,9 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 2.970 6.160 -3.190 -51,8 Recargo de apremio y otros 21.419 22.806 -1.387 -6,1 Intereses de demora 13.834 13.800 34 0,2Sanciones tributarias 8.175 7.244 931 12,9


T O T A L G E N E R A L 3.263.036 3.073.057 189.979 6,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAILLES BALEARS

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 39.509 29.930 9.579 32,0- Retenciones de arrendamientos 4.838 4.966 -128 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 2.761 3.474 -713 -20,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 17.965 16.317 1.648 10,1- Cuota diferencial neta 13.945 5.173 8.772

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.789 2.063 -274 -13,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.782 2.021 -239 -11,8 - Cuota diferencial neta 7 42 -35

Impuestos medioambientales 4.623 3.516 1.107 31,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones -98 100 -198 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 237.859 239.270 -1.411 -0,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 112.901 121.399 -8.498 -7,0 - IVA Bruto 279.916 268.959 10.957 4,1 - Importaciones 12.947 318 12.629 - - Operaciones interiores 266.969 268.641 -1.672 -0,6 - Devoluciones 167.015 147.560 19.455 13,2

Impuestos Especiales -206 -288 82 -- Alcohol y bebidas derivadas 242 294 -52 -17,7 - Cerveza 1 1 0 0,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.643 -1.673 30 -- Labores del tabaco 897 1.051 -154 -14,7 - Electricidad 297 39 258 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 3 1 33,3Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 934 2.038 -1.104 -54,2 Recargo de apremio y otros 4.620 4.786 -166 -3,5 Intereses de demora 2.195 2.189 6 0,3Sanciones tributarias 3.964 3.304 660 20,0


T O T A L G E N E R A L 362.884 373.012 -10.128 -2,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAJAÉN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 65.297 65.262 35 0,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 77.651 80.300 -2.649 -3,3 - Retenciones de arrendamientos 4.729 4.906 -177 -3,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 4 1 3 -- Retenciones de capital 1.401 2.174 -773 -35,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 10.407 9.445 962 10,2- Cuota diferencial neta -28.895 -31.564 2.669- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 28.675 28.823 -148 -0,5 - Retenciones de arrendamientos 1.803 1.794 9 0,5- Retenciones sobre fondos de inversión 2 0 2 -- Retenciones de capital 567 902 -335 -37,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 33 -33 -100,0 - Pagos fraccionados 15.880 19.866 -3.986 -20,1 - Cuota diferencial neta 10.423 6.228 4.195

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 692 653 39 6,0- Retenciones y Pagos a cuenta 561 567 -6 -1,1 - Cuota diferencial neta 131 86 45

Impuestos medioambientales 36 93 -57 -61,3 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 323 35 288 -Impuesto sobre el patrimonio 69 10 59 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 95.092 94.876 216 0,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 79.380 76.709 2.671 3,5- IVA Bruto 112.344 107.984 4.360 4,0 - Importaciones 3.078 3.066 12 0,4 - Operaciones interiores 109.266 104.918 4.348 4,1- Devoluciones 32.964 31.275 1.689 5,4

Impuestos Especiales 10.520 10.625 -105 -1,0 - Alcohol y bebidas derivadas 8.944 9.304 -360 -3,9 - Cerveza 1 0 1 -- Productos intermedios 1.971 1.816 155 8,5- Hidrocarburos -407 -497 90 -- Labores del tabaco 1 1 0 0,0- Electricidad 10 1 9 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 165 50 115 -Resto Capítulo II 19 16 3 18,8


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 7 -6 -85,7 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 283 624 -341 -54,6 Recargo de apremio y otros 3.700 3.137 563 17,9Intereses de demora 1.742 1.667 75 4,5Sanciones tributarias 1.225 935 290 31,0


T O T A L G E N E R A L 192.149 190.668 1.481 0,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAJEREZ DE LA FRONTERA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 234.507 262.132 -27.625 -10,5 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 225.442 236.546 -11.104 -4,7 - Retenciones de arrendamientos 12.495 13.057 -562 -4,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 5.697 4.982 715 14,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 27.851 24.848 3.003 12,1- Cuota diferencial neta -36.979 -17.301 -19.678 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 66.621 60.590 6.031 10,0- Retenciones de arrendamientos 4.936 5.056 -120 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 2.357 1.942 415 21,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 35.436 34.357 1.079 3,1- Cuota diferencial neta 23.891 19.235 4.656

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 838 723 115 15,9- Retenciones y Pagos a cuenta 638 596 42 7,0- Cuota diferencial neta 200 127 73

Impuestos medioambientales 3.143 3.204 -61 -1,9 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 365 421 -56 -13,3 Impuesto sobre el patrimonio 24 15 9 60,0Resto Capítulo I 0 20 -20 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 305.498 327.105 -21.607 -6,6


Impuestos Especiales 14.121 17.400 -3.279 -18,8 - Alcohol y bebidas derivadas 182 238 -56 -23,5 - Cerveza 20 8 12 150,0- Productos intermedios 17 2 15 -- Hidrocarburos -2.763 -3.758 995 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 72 66 6 9,1- Carbón 16.593 20.844 -4.251 -20,4 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 260 113 147 130,1Resto Capítulo II 1 -1 2 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -8 28 -36 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 960 2.237 -1.277 -57,1 Recargo de apremio y otros 4.796 4.351 445 10,2Intereses de demora 1.739 2.917 -1.178 -40,4 Sanciones tributarias 2.192 1.874 318 17,0


T O T A L G E N E R A L 495.877 492.918 2.959 0,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALEÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 325.151 344.517 -19.366 -5,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 295.430 315.925 -20.495 -6,5 - Retenciones de arrendamientos 17.810 17.312 498 2,9- Retenciones sobre fondos de inversión 154 84 70 83,3- Retenciones de capital 8.032 8.621 -589 -6,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 26.225 23.313 2.912 12,5- Cuota diferencial neta -22.500 -20.738 -1.762 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 127.703 119.057 8.646 7,3- Retenciones de arrendamientos 6.548 6.928 -380 -5,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 65 36 29 80,6- Retenciones de capital 3.388 3.491 -103 -3,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 259 -259 -100,0 - Pagos fraccionados 68.543 64.614 3.929 6,1- Cuota diferencial neta 49.159 43.729 5.430


Impuestos medioambientales 5.792 7.775 -1.983 -25,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.068 848 220 25,9Impuesto sobre el patrimonio 60 43 17 39,5Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 462.399 474.969 -12.570 -2,6


Impuestos Especiales 29.868 25.437 4.431 17,4- Alcohol y bebidas derivadas 6.549 4.104 2.445 59,6- Cerveza 14.458 14.076 382 2,7- Productos intermedios 9 15 -6 -40,0 - Hidrocarburos 5.104 4.332 772 17,8- Labores del tabaco 14 13 1 7,7- Electricidad 3.734 2.897 837 28,9- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.974 843 1.131 134,2Resto Capítulo II 1 0 1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 1 3 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.031 1.884 -853 -45,3 Recargo de apremio y otros 4.982 4.319 663 15,4Intereses de demora 2.676 2.785 -109 -3,9 Sanciones tributarias 3.195 2.546 649 25,5


T O T A L G E N E R A L 710.184 650.578 59.606 9,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALLEIDA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 55.182 54.515 667 1,2- Retenciones de arrendamientos 3.199 3.200 -1 -0,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 155 0 155 -- Retenciones de capital 1.551 1.542 9 0,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 4 -4 -100,0 - Pagos fraccionados 39.665 35.376 4.289 12,1- Cuota diferencial neta 10.612 14.393 -3.781

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 892 869 23 2,6- Retenciones y Pagos a cuenta 614 755 -141 -18,7 - Cuota diferencial neta 278 114 164

Impuestos medioambientales 4.550 6.478 -1.928 -29,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3.200 112 3.088 -Impuesto sobre el patrimonio 29 13 16 123,1Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 252.142 246.776 5.366 2,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 150.726 183.540 -32.814 -17,9 - IVA Bruto 254.868 277.899 -23.031 -8,3 - Importaciones 16.588 31.683 -15.095 -47,6 - Operaciones interiores 238.280 246.216 -7.936 -3,2 - Devoluciones 104.142 94.359 9.783 10,4

Impuestos Especiales -659 2.160 -2.819 -- Alcohol y bebidas derivadas 1.001 783 218 27,8- Cerveza 2 1 1 100,0- Productos intermedios 3 4 -1 -25,0 - Hidrocarburos -1.673 1.282 -2.955 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 8 90 -82 -91,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 2.023 650 1.373 -Resto Capítulo II -1 0 -1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 3 -2 -66,7 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 578 1.285 -707 -55,0 Recargo de apremio y otros 2.364 2.303 61 2,6Intereses de demora 897 1.307 -410 -31,4 Sanciones tributarias 1.491 1.075 416 38,7


T O T A L G E N E R A L 409.857 439.150 -29.293 -6,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALUGO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.204.469 28.738.522 -534.053 -1,9 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 25.314.302 25.832.263 -517.961 -2,0 - Retenciones de arrendamientos 400.735 419.294 -18.559 -4,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 509.965 361.926 148.039 40,9- Retenciones de capital 1.245.503 1.589.101 -343.598 -21,6 - Gravamen sobre loterías 486.095 473.378 12.717 2,7- Pagos fraccionados 265.779 227.590 38.189 16,8- Cuota diferencial neta -17.910 -165.030 147.120- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 8.597.438 7.922.050 675.388 8,5- Retenciones de arrendamientos 163.051 167.388 -4.337 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 217.057 154.044 63.013 40,9- Retenciones de capital 529.222 671.686 -142.464 -21,2 - Gravamen sobre loterías 3.037 1.946 1.091 56,1- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 9 3.121 -3.112 -99,7 - Pagos fraccionados 8.640.276 7.980.429 659.847 8,3- Cuota diferencial neta -955.214 -1.056.564 101.350

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 693.396 670.866 22.530 3,4- Retenciones y Pagos a cuenta 969.776 970.683 -907 -0,1 - Cuota diferencial neta -276.380 -299.817 23.437

Impuestos medioambientales 451.463 378.094 73.369 19,4Impuesto sobre sucesiones y donaciones 140.050 42.047 98.003 -Impuesto sobre el patrimonio 5.133 5.199 -66 -1,3 Resto Capítulo I 764 -184 948 -

TOTAL CAPÍTULO I 38.092.713 37.756.594 336.119 0,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 30.335.319 27.818.406 2.516.913 9,0- IVA Bruto 36.563.889 34.747.454 1.816.435 5,2 - Importaciones 2.927.013 1.221.110 1.705.903 139,7 - Operaciones interiores 33.636.876 33.526.344 110.532 0,3- Devoluciones 6.228.570 6.929.048 -700.478 -10,1

Impuestos Especiales 16.296.145 16.060.887 235.258 1,5- Alcohol y bebidas derivadas 149.398 145.710 3.688 2,5- Cerveza 822 604 218 36,1- Productos intermedios 827 854 -27 -3,2 - Hidrocarburos 8.715.374 8.405.987 309.387 3,7- Labores del tabaco 6.560.279 6.669.357 -109.078 -1,6 - Electricidad 725.093 721.376 3.717 0,5- Carbón 144.352 116.999 27.353 23,4- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 51.619 62.450 -10.831 -17,3 Impuesto sobre gases fluorados 18.581 4.741 13.840 -Resto Capítulo II 7.049 1.517 5.532 -

TOTAL CAPÍTULO II 47.777.549 44.946.473 2.831.076 6,3

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -102 52.603 -52.705 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 58.301 81.003 -22.702 -28,0 Recargo de apremio y otros 143.585 201.771 -58.186 -28,8 Intereses de demora 137.387 131.529 5.858 4,5Sanciones tributarias 44.209 42.676 1.533 3,6


T O T A L G E N E R A L 86.253.642 83.212.649 3.040.993 3,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMADRID

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 903.435 848.775 54.660 6,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 787.253 792.233 -4.980 -0,6 - Retenciones de arrendamientos 56.174 55.797 377 0,7- Retenciones sobre fondos de inversión 4.046 4.556 -510 -11,2 - Retenciones de capital 37.847 48.510 -10.663 -22,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 80.304 69.322 10.982 15,8- Cuota diferencial neta -62.189 -121.643 59.454- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 341.113 288.070 53.043 18,4- Retenciones de arrendamientos 21.665 21.102 563 2,7- Retenciones sobre fondos de inversión 1.722 1.939 -217 -11,2 - Retenciones de capital 15.860 20.345 -4.485 -22,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 2 -2 -100,0 - Pagos fraccionados 191.265 171.670 19.595 11,4- Cuota diferencial neta 110.601 73.012 37.589

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 70.212 71.208 -996 -1,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 54.373 46.186 8.187 17,7- Cuota diferencial neta 15.839 25.022 -9.183

Impuestos medioambientales 3.084 2.956 128 4,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 13.874 14.630 -756 -5,2 Impuesto sobre el patrimonio 5.846 5.612 234 4,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.337.564 1.231.251 106.313 8,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 977.528 719.105 258.423 35,9- IVA Bruto 1.221.203 991.135 230.068 23,2 - Importaciones 77.303 46.613 30.690 65,8 - Operaciones interiores 1.143.900 944.522 199.378 21,1- Devoluciones 243.675 272.030 -28.355 -10,4

Impuestos Especiales 54.948 106.521 -51.573 -48,4 - Alcohol y bebidas derivadas 38.322 94.453 -56.131 -59,4 - Cerveza 13.575 12.450 1.125 9,0- Productos intermedios 340 391 -51 -13,0 - Hidrocarburos 2.024 -1.043 3.067 -- Labores del tabaco 45 32 13 40,6- Electricidad 642 232 410 176,7- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 6 -6 -100,0 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 3 -3 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 2.052 757 1.295 171,1Resto Capítulo II 265 200 65 32,5


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 33 12 21 175,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 8.247 10.237 -1.990 -19,4 Recargo de apremio y otros 23.482 26.699 -3.217 -12,0 Intereses de demora 12.857 12.366 491 4,0Sanciones tributarias 10.599 7.741 2.858 36,9


T O T A L G E N E R A L 2.443.520 2.129.377 314.143 14,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMÁLAGA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 18.682 20.560 -1.878 -9,1 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 23.277 23.826 -549 -2,3 - Retenciones de arrendamientos 1.181 1.139 42 3,7- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.132 839 293 34,9- Gravamen sobre loterías 0 10 -10 -100,0 - Pagos fraccionados 3.551 3.479 72 2,1- Cuota diferencial neta -10.459 -8.733 -1.726 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 6.908 7.023 -115 -1,6 - Retenciones de arrendamientos 464 444 20 4,5- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 477 355 122 34,4- Gravamen sobre loterías 0 5 -5 -100,0 - Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.183 3.716 -533 -14,3 - Cuota diferencial neta 2.784 2.503 281


Impuestos medioambientales 31 39 -8 -20,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.925 338 1.587 -Impuesto sobre el patrimonio 1.210 1.256 -46 -3,7 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 30.528 31.109 -581 -1,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 620 796 -176 -22,1 - IVA Bruto 1.189 1.103 86 7,8 - Importaciones 10 0 10 - - Operaciones interiores 1.179 1.103 76 6,9- Devoluciones 569 307 262 85,3

Impuestos Especiales 1.641 1.474 167 11,3- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -7 0 -7 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.644 1.468 176 12,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 4 6 -2 -33,3 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 23 0 23 -Impuesto sobre gases fluorados 32 17 15 88,2Resto Capítulo II 2.070 1.927 143 7,4


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 0 1 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 984 1.288 -304 -23,6 Recargo de apremio y otros 520 516 4 0,8Intereses de demora 101 140 -39 -27,9 Sanciones tributarias 343 383 -40 -10,4


T O T A L G E N E R A L 36.864 37.650 -786 -2,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMELILLA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 952.674 821.080 131.594 16,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 939.664 841.385 98.279 11,7- Retenciones de arrendamientos 30.479 30.929 -450 -1,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 156 96 60 62,5- Retenciones de capital 12.390 13.107 -717 -5,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 47.585 41.944 5.641 13,4- Cuota diferencial neta -77.600 -106.381 28.781- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 327.554 288.181 39.373 13,7- Retenciones de arrendamientos 12.187 12.155 32 0,3- Retenciones sobre fondos de inversión 67 41 26 63,4- Retenciones de capital 5.210 5.221 -11 -0,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 562 -562 -100,0 - Pagos fraccionados 196.122 182.356 13.766 7,5- Cuota diferencial neta 113.968 87.846 26.122


Impuestos medioambientales 11.421 9.300 2.121 22,8Impuesto sobre sucesiones y donaciones 625 792 -167 -21,1 Impuesto sobre el patrimonio 14 9 5 55,6Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.297.674 1.124.186 173.488 15,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 230.934 128.939 101.995 79,1- IVA Bruto 913.295 802.736 110.559 13,8 - Importaciones 99.638 36.353 63.285 174,1 - Operaciones interiores 813.657 766.383 47.274 6,2- Devoluciones 682.361 673.797 8.564 1,3

Impuestos Especiales -865 7.552 -8.417 -- Alcohol y bebidas derivadas 10.563 9.104 1.459 16,0- Cerveza 12.747 11.518 1.229 10,7- Productos intermedios 142 108 34 31,5- Hidrocarburos -24.503 -13.281 -11.222 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 186 103 83 80,6- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 5 6 -1 -16,7 Impuesto sobre gases fluorados 2.893 1.181 1.712 145,0Resto Capítulo II 79 -13 92 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 37 21 16 76,2Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 3.652 4.848 -1.196 -24,7 Recargo de apremio y otros 11.433 11.556 -123 -1,1 Intereses de demora 7.044 7.729 -685 -8,9 Sanciones tributarias 5.615 5.074 541 10,7


T O T A L G E N E R A L 1.574.580 1.301.296 273.284 21,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMURCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 74.561 97.728 -23.167 -23,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 91.900 95.803 -3.903 -4,1 - Retenciones de arrendamientos 16 48 -32 -66,7 - Retenciones sobre fondos de inversión -10 17 -27 -- Retenciones de capital 28 1.744 -1.716 -98,4 - Gravamen sobre loterías -17.900 0 -17.900 -- Pagos fraccionados 39 51 -12 -23,5 - Cuota diferencial neta 488 65 423- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 15.179 36.112 -20.933 -58,0 - Retenciones de arrendamientos 6 19 -13 -68,4 - Retenciones sobre fondos de inversión -4 7 -11 -- Retenciones de capital 618 719 -101 -14,0 - Gravamen sobre loterías -15 0 -15 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 12.434 27.952 -15.518 -55,5 - Cuota diferencial neta 2.140 7.415 -5.275

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3.109 2.039 1.070 52,5- Retenciones y Pagos a cuenta 2.983 1.794 1.189 66,3- Cuota diferencial neta 126 245 -119

Impuestos medioambientales 46.403 13.471 32.932 -Impuesto sobre sucesiones y donaciones 128 88 40 45,5Impuesto sobre el patrimonio -31 0 -31 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 139.349 149.438 -10.089 -6,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -797.975 -790.695 -7.280 -- IVA Bruto 136.961 122.780 14.181 11,5 - Importaciones 57.417 20.296 37.121 182,9 - Operaciones interiores 79.544 102.484 -22.940 -22,4 - Devoluciones 934.936 913.475 21.461 2,3

Impuestos Especiales 52.444 51.843 601 1,2- Alcohol y bebidas derivadas 37.992 34.934 3.058 8,8- Cerveza -4.633 -4.332 -301 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 35.943 35.541 402 1,1- Labores del tabaco -16.967 -14.373 -2.594 -- Electricidad 0 0 0 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 109 73 36 49,3- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -




TOTAL CAPÍTULO II -741.178 -734.868 -6.310 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 9 26 -17 -65,4 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.193 2.268 -1.075 -47,4 Recargo de apremio y otros 2.349 2.684 -335 -12,5 Intereses de demora 98 137 -39 -28,5 Sanciones tributarias 178 123 55 44,7


T O T A L G E N E R A L -598.002 -580.192 -17.810 -


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADANAVARRA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 188.627 185.773 2.854 1,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 151.631 158.681 -7.050 -4,4 - Retenciones de arrendamientos 9.909 10.298 -389 -3,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 -1 1 -- Retenciones de capital 3.205 5.141 -1.936 -37,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 17.105 15.648 1.457 9,3- Cuota diferencial neta 6.777 -3.994 10.771- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 53.849 55.858 -2.009 -3,6 - Retenciones de arrendamientos 3.969 4.074 -105 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.343 2.157 -814 -37,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 31.872 29.568 2.304 7,8- Cuota diferencial neta 16.665 20.059 -3.394


Impuestos medioambientales 5.735 9.810 -4.075 -41,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 889 349 540 154,7Impuesto sobre el patrimonio 133 143 -10 -7,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 251.150 254.180 -3.030 -1,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 135.034 126.332 8.702 6,9- IVA Bruto 218.324 208.171 10.153 4,9 - Importaciones 4.645 105 4.540 - - Operaciones interiores 213.679 208.066 5.613 2,7- Devoluciones 83.290 81.839 1.451 1,8

Impuestos Especiales 9.948 7.552 2.396 31,7- Alcohol y bebidas derivadas 10.781 8.335 2.446 29,3- Cerveza 14 5 9 180,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -884 -841 -43 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 37 53 -16 -30,2 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 2 -1 -50,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 602 1.480 -878 -59,3 Recargo de apremio y otros 3.093 3.827 -734 -19,2 Intereses de demora 1.386 2.546 -1.160 -45,6 Sanciones tributarias 1.495 1.430 65 4,5


T O T A L G E N E R A L 403.346 397.446 5.900 1,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAOURENSE

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 770.411 776.911 -6.500 -0,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 775.163 803.211 -28.048 -3,5 - Retenciones de arrendamientos 23.807 28.826 -5.019 -17,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 134 92 42 45,7- Retenciones de capital 17.111 16.765 346 2,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 38.543 34.956 3.587 10,3- Cuota diferencial neta -84.347 -106.939 22.592- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 61.646 96.272 -34.626 -36,0 - Retenciones de arrendamientos 9.425 11.179 -1.754 -15,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 57 39 18 46,2- Retenciones de capital 7.171 6.977 194 2,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 84.949 98.437 -13.488 -13,7 - Cuota diferencial neta -39.956 -20.360 -19.596


Impuestos medioambientales 60.522 54.883 5.639 10,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 2.231 1.787 444 24,8Impuesto sobre el patrimonio 129 924 -795 -86,0 Resto Capítulo I 0 2 -2 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 904.042 938.929 -34.887 -3,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 688.733 603.164 85.569 14,2- IVA Bruto 926.862 913.469 13.393 1,5 - Importaciones 204.316 150.840 53.476 35,5 - Operaciones interiores 722.546 762.629 -40.083 -5,3 - Devoluciones 238.129 310.305 -72.176 -23,3

Impuestos Especiales 131.089 142.270 -11.181 -7,9 - Alcohol y bebidas derivadas 121 83 38 45,8- Cerveza 15 12 3 25,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -15.772 -3.387 -12.385 -- Labores del tabaco 232 106 126 118,9- Electricidad 71.132 81.555 -10.423 -12,8 - Carbón 75.361 63.901 11.460 17,9- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 10 24 -14 -58,3 Impuesto sobre gases fluorados 404 198 206 104,0Resto Capítulo II 0 3 -3 -100,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 3 -2 -66,7 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 2.112 3.662 -1.550 -42,3 Recargo de apremio y otros 8.049 11.890 -3.841 -32,3 Intereses de demora 4.354 2.712 1.642 60,5Sanciones tributarias 3.907 3.010 897 29,8


T O T A L G E N E R A L 1.743.173 1.706.302 36.871 2,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAOVIEDO

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 45.237 44.708 529 1,2- Retenciones de arrendamientos 1.617 1.771 -154 -8,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 3 0 3 -- Retenciones de capital 1.117 1.588 -471 -29,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 29.805 32.082 -2.277 -7,1 - Cuota diferencial neta 12.695 9.267 3.428

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.262 1.122 140 12,5- Retenciones y Pagos a cuenta 1.286 1.016 270 26,6- Cuota diferencial neta -24 106 -130

Impuestos medioambientales 4.079 3.336 743 22,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 178 22 156 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 159.129 160.571 -1.442 -0,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 74.899 52.747 22.152 42,0- IVA Bruto 129.377 109.354 20.023 18,3 - Importaciones 13.636 0 13.636 - - Operaciones interiores 115.741 109.354 6.387 5,8- Devoluciones 54.478 56.607 -2.129 -3,8

Impuestos Especiales 9.785 1.237 8.548 -- Alcohol y bebidas derivadas 21 29 -8 -27,6 - Cerveza 4 5 -1 -20,0 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.265 -2.597 332 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.486 444 1.042 -- Carbón 10.539 3.356 7.183 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 88 36 52 144,4Resto Capítulo II -1 9 -10 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 294 830 -536 -64,6 Recargo de apremio y otros 1.169 1.230 -61 -5,0 Intereses de demora 1.020 1.308 -288 -22,0 Sanciones tributarias 722 539 183 34,0


T O T A L G E N E R A L 247.141 218.507 28.634 13,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPALENCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.049.354 1.048.905 449 0,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.000.328 1.038.444 -38.116 -3,7 - Retenciones de arrendamientos 43.407 44.141 -734 -1,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 50 20 30 150,0- Retenciones de capital 20.238 16.219 4.019 24,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 59.866 53.992 5.874 10,9- Cuota diferencial neta -74.535 -103.911 29.376- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 181.960 193.874 -11.914 -6,1 - Retenciones de arrendamientos 17.151 17.244 -93 -0,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 21 9 12 133,3- Retenciones de capital 8.384 6.517 1.867 28,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 18 -18 -100,0 - Pagos fraccionados 116.524 101.855 14.669 14,4- Cuota diferencial neta 39.880 68.231 -28.351


Impuestos medioambientales 110.250 125.314 -15.064 -12,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 4.628 3.485 1.143 32,8Impuesto sobre el patrimonio 229 660 -431 -65,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.367.665 1.391.513 -23.848 -1,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 28.537 42.240 -13.703 -32,4 - IVA Bruto 54.501 63.137 -8.636 -13,7 - Importaciones 6.535 1 6.534 - - Operaciones interiores 47.966 63.136 -15.170 -24,0 - Devoluciones 25.964 20.897 5.067 24,2

Impuestos Especiales 29.104 28.518 586 2,1- Alcohol y bebidas derivadas 24.666 23.800 866 3,6- Cerveza 4.366 4.633 -267 -5,8 - Productos intermedios 24 48 -24 -50,0 - Hidrocarburos -1 -10 9 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 49 47 2 4,3- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 2.836 848 1.988 -Resto Capítulo II 6 -17 23 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 16 9 7 77,8Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 2.635 5.212 -2.577 -49,4 Recargo de apremio y otros 13.921 12.900 1.021 7,9Intereses de demora 8.488 15.432 -6.944 -45,0 Sanciones tributarias 1.992 2.338 -346 -14,8


T O T A L G E N E R A L 1.463.007 1.507.478 -44.471 -3,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPALMAS (LAS)

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 248.272 234.892 13.380 5,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 224.269 231.197 -6.928 -3,0 - Retenciones de arrendamientos 15.838 16.227 -389 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 27 67 -40 -59,7 - Retenciones de capital 4.587 3.800 787 20,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 29.481 25.970 3.511 13,5- Cuota diferencial neta -25.930 -42.369 16.439- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.962 1.685 277 16,4- Retenciones y Pagos a cuenta 1.651 1.309 342 26,1- Cuota diferencial neta 311 376 -65

Impuestos medioambientales 965 1.245 -280 -22,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.127 247 880 -Impuesto sobre el patrimonio 60 52 8 15,4Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 327.502 296.706 30.796 10,4


Impuestos Especiales -37 729 -766 -- Alcohol y bebidas derivadas 487 410 77 18,8- Cerveza 121 103 18 17,5- Productos intermedios 3 1 2 200,0- Hidrocarburos -1.468 -918 -550 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 820 1.133 -313 -27,6 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 238 75 163 -Resto Capítulo II -1 14 -15 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 831 1.847 -1.016 -55,0 Recargo de apremio y otros 5.030 6.576 -1.546 -23,5 Intereses de demora 1.650 2.685 -1.035 -38,5 Sanciones tributarias 2.126 2.040 86 4,2


T O T A L G E N E R A L 619.708 538.892 80.816 15,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPONTEVEDRA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 318.609 313.743 4.866 1,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 291.962 298.768 -6.806 -2,3 - Retenciones de arrendamientos 13.449 14.185 -736 -5,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 38 368 -330 -89,7 - Retenciones de capital 11.171 8.789 2.382 27,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 25.480 22.561 2.919 12,9- Cuota diferencial neta -23.491 -30.928 7.437- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 127.453 111.335 16.118 14,5- Retenciones de arrendamientos 5.449 5.661 -212 -3,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 16 157 -141 -89,8 - Retenciones de capital 4.692 3.668 1.024 27,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 47 -47 -100,0 - Pagos fraccionados 71.178 77.532 -6.354 -8,2 - Cuota diferencial neta 46.118 24.270 21.848


Impuestos medioambientales 5.934 5.808 126 2,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 330 731 -401 -54,9 Impuesto sobre el patrimonio 40 67 -27 -40,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 453.958 433.280 20.678 4,8


Impuestos Especiales 3.973 7.855 -3.882 -49,4 - Alcohol y bebidas derivadas 3.372 4.474 -1.102 -24,6 - Cerveza 109 25 84 -- Productos intermedios 335 265 70 26,4- Hidrocarburos -2.508 90 -2.598 -- Labores del tabaco 2.373 2.942 -569 -19,3 - Electricidad 292 59 233 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 595 1.143 -548 -47,9 Recargo de apremio y otros 3.710 2.861 849 29,7Intereses de demora 2.786 3.508 -722 -20,6 Sanciones tributarias 1.463 2.623 -1.160 -44,2


T O T A L G E N E R A L 725.581 648.751 76.830 11,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADARIOJA (LA)

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 195.658 204.491 -8.833 -4,3 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 190.867 199.779 -8.912 -4,5 - Retenciones de arrendamientos 11.609 11.961 -352 -2,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 19 -18 -94,7 - Retenciones de capital 4.173 3.546 627 17,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 21.025 19.224 1.801 9,4- Cuota diferencial neta -32.017 -30.038 -1.979 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 565 537 28 5,2- Retenciones y Pagos a cuenta 517 450 67 14,9- Cuota diferencial neta 48 87 -39


TOTAL CAPÍTULO I 269.247 258.481 10.766 4,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 134.690 117.468 17.222 14,7- IVA Bruto 208.981 197.407 11.574 5,9 - Importaciones 11.775 15.470 -3.695 -23,9 - Operaciones interiores 197.206 181.937 15.269 8,4- Devoluciones 74.291 79.939 -5.648 -7,1

Impuestos Especiales -2.148 -2.244 96 -- Alcohol y bebidas derivadas 34 37 -3 -8,1 - Cerveza -7 10 -17 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.248 -2.293 45 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 73 2 71 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 848 261 587 -Resto Capítulo II -2 -14 12 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 686 1.403 -717 -51,1 Recargo de apremio y otros 2.440 2.329 111 4,8Intereses de demora 1.346 1.563 -217 -13,9 Sanciones tributarias 1.320 1.842 -522 -28,3


T O T A L G E N E R A L 411.804 383.585 28.219 7,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASALAMANCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 482.034 477.306 4.728 1,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 439.101 462.543 -23.442 -5,1 - Retenciones de arrendamientos 35.180 35.528 -348 -1,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 5.055 206 4.849 -- Retenciones de capital 16.934 17.549 -615 -3,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 47.434 41.829 5.605 13,4- Cuota diferencial neta -61.670 -80.349 18.679- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 98.923 130.366 -31.443 -24,1 - Retenciones de arrendamientos 13.988 13.806 182 1,3- Retenciones sobre fondos de inversión 2.152 88 2.064 -- Retenciones de capital 6.702 7.362 -660 -9,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 84.368 87.434 -3.066 -3,5 - Cuota diferencial neta -8.287 21.676 -29.963


Impuestos medioambientales 3.949 3.991 -42 -1,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3.839 4.782 -943 -19,7 Impuesto sobre el patrimonio 134 151 -17 -11,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 615.002 634.247 -19.245 -3,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 250.334 356.226 -105.892 -29,7 - IVA Bruto 259.490 364.179 -104.689 -28,7 - Importaciones 47 0 47 - - Operaciones interiores 259.443 364.179 -104.736 -28,8 - Devoluciones 9.156 7.953 1.203 15,1

Impuestos Especiales 13.266 13.078 188 1,4- Alcohol y bebidas derivadas 8.024 7.934 90 1,1- Cerveza 5.170 5.092 78 1,5- Productos intermedios 4 10 -6 -60,0 - Hidrocarburos -31 -31 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 99 73 26 35,6- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.192 364 828 -Resto Capítulo II 30 83 -53 -63,9


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 18 12 6 50,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.881 3.558 -1.677 -47,1 Recargo de apremio y otros 7.985 18.960 -10.975 -57,9 Intereses de demora 2.260 4.044 -1.784 -44,1 Sanciones tributarias 1.953 1.944 9 0,5


T O T A L G E N E R A L 901.978 1.040.323 -138.345 -13,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASANTA CRUZ DE TENERIFE

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 87.388 91.249 -3.861 -4,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 85.984 90.563 -4.579 -5,1 - Retenciones de arrendamientos 4.129 4.223 -94 -2,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 3 -3 -100,0 - Retenciones de capital 3.203 4.294 -1.091 -25,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.057 10.258 799 7,8- Cuota diferencial neta -16.985 -18.092 1.107- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 30.618 26.827 3.791 14,1- Retenciones de arrendamientos 1.640 1.666 -26 -1,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones de capital 1.343 1.768 -425 -24,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 15.042 13.002 2.040 15,7- Cuota diferencial neta 12.593 10.390 2.203

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 813 848 -35 -4,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 776 846 -70 -8,3 - Cuota diferencial neta 37 2 35

Impuestos medioambientales 1.322 1.060 262 24,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones -54 3 -57 -Impuesto sobre el patrimonio 34 0 34 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 120.121 119.987 134 0,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 70.475 54.577 15.898 29,1- IVA Bruto 132.356 121.982 10.374 8,5 - Importaciones 1.808 17 1.791 - - Operaciones interiores 130.548 121.965 8.583 7,0- Devoluciones 61.881 67.405 -5.524 -8,2

Impuestos Especiales 8.101 11.398 -3.297 -28,9 - Alcohol y bebidas derivadas 9.474 13.141 -3.667 -27,9 - Cerveza 6 6 0 0,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.821 -2.326 505 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 442 577 -135 -23,4 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 0 -8 8 -



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 0 3 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 387 615 -228 -37,1 Recargo de apremio y otros 1.314 1.007 307 30,5Intereses de demora 820 1.053 -233 -22,1 Sanciones tributarias 730 786 -56 -7,1


T O T A L G E N E R A L 202.128 189.487 12.641 6,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASEGOVIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.629.680 2.634.378 -4.698 -0,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 2.609.618 2.651.990 -42.372 -1,6 - Retenciones de arrendamientos 52.546 54.726 -2.180 -4,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 481 628 -147 -23,4 - Retenciones de capital 35.208 40.528 -5.320 -13,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 70.838 64.578 6.260 9,7- Cuota diferencial neta -139.011 -178.072 39.061- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 339.295 289.961 49.334 17,0- Retenciones de arrendamientos 20.655 21.062 -407 -1,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 204 263 -59 -22,4 - Retenciones de capital 14.848 16.918 -2.070 -12,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 50 -50 -100,0 - Pagos fraccionados 235.177 218.035 17.142 7,9- Cuota diferencial neta 68.411 33.633 34.778

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 29.973 26.484 3.489 13,2- Retenciones y Pagos a cuenta 29.267 26.988 2.279 8,4- Cuota diferencial neta 706 -504 1.210

Impuestos medioambientales 370.214 322.694 47.520 14,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.050 1.430 -380 -26,6 Impuesto sobre el patrimonio 236 38 198 -Resto Capítulo I 24 205 -181 -88,3

TOTAL CAPÍTULO I 3.370.472 3.275.190 95.282 2,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 972.445 779.958 192.487 24,7- IVA Bruto 1.537.573 1.367.309 170.264 12,5 - Importaciones 69.010 54.953 14.057 25,6 - Operaciones interiores 1.468.563 1.312.356 156.207 11,9- Devoluciones 565.128 587.351 -22.223 -3,8

Impuestos Especiales 9.326 39.480 -30.154 -76,4 - Alcohol y bebidas derivadas 30.448 12.096 18.352 151,7- Cerveza 89.694 88.918 776 0,9- Productos intermedios 326 138 188 136,2- Hidrocarburos -113.385 -63.467 -49.918 -- Labores del tabaco 54 47 7 14,9- Electricidad 2.189 1.748 441 25,2- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 39 29 10 34,5Impuesto sobre gases fluorados 2.967 946 2.021 -Resto Capítulo II 332 284 48 16,9


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 6.577 1.158 5.419 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 4.441 7.512 -3.071 -40,9 Recargo de apremio y otros 22.346 21.063 1.283 6,1Intereses de demora 10.578 11.307 -729 -6,4 Sanciones tributarias 9.922 9.836 86 0,9


T O T A L G E N E R A L 4.432.875 4.168.223 264.652 6,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASEVILLA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 62.548 66.625 -4.077 -6,1 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 61.044 64.145 -3.101 -4,8 - Retenciones de arrendamientos 2.516 2.555 -39 -1,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 3.288 3.407 -119 -3,5 - Gravamen sobre loterías 24 0 24 -- Pagos fraccionados 6.548 5.803 745 12,8- Cuota diferencial neta -10.872 -9.285 -1.587 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 17.703 15.766 1.937 12,3- Retenciones de arrendamientos 1.003 1.018 -15 -1,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.390 1.321 69 5,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 10.824 10.782 42 0,4- Cuota diferencial neta 4.486 2.645 1.841

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -22 135 -157 -- Retenciones y Pagos a cuenta 108 121 -13 -10,7 - Cuota diferencial neta -130 14 -144


TOTAL CAPÍTULO I 85.262 88.417 -3.155 -3,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 49.240 49.067 173 0,4- IVA Bruto 84.022 82.190 1.832 2,2 - Importaciones 1.350 0 1.350 - - Operaciones interiores 82.672 82.190 482 0,6- Devoluciones 34.782 33.123 1.659 5,0

Impuestos Especiales -1.570 -1.613 43 -- Alcohol y bebidas derivadas 3 -42 45 -- Cerveza 2 1 1 100,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.579 -1.572 -7 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 4 0 4 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior -3 0 -3 -



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 362 306 56 18,3Recargo de apremio y otros 664 903 -239 -26,5 Intereses de demora 402 377 25 6,6Sanciones tributarias 403 449 -46 -10,2


T O T A L G E N E R A L 134.904 137.945 -3.041 -2,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASORIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 558.808 550.191 8.617 1,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 539.422 552.626 -13.204 -2,4 - Retenciones de arrendamientos 28.627 29.722 -1.095 -3,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 56 30 26 86,7- Retenciones de capital 9.860 10.548 -688 -6,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 41.411 37.095 4.316 11,6- Cuota diferencial neta -60.568 -79.830 19.262- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 184.502 158.104 26.398 16,7- Retenciones de arrendamientos 11.106 11.427 -321 -2,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 24 13 11 84,6- Retenciones de capital 4.105 4.397 -292 -6,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 86 -86 -100,0 - Pagos fraccionados 120.247 122.072 -1.825 -1,5 - Cuota diferencial neta 49.020 20.109 28.911

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 8.555 8.416 139 1,7- Retenciones y Pagos a cuenta 7.039 7.922 -883 -11,1 - Cuota diferencial neta 1.516 494 1.022

Impuestos medioambientales 78.497 15.032 63.465 -Impuesto sobre sucesiones y donaciones 460 1.082 -622 -57,5 Impuesto sobre el patrimonio 19 13 6 46,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 830.841 732.838 98.003 13,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 762.504 855.443 -92.939 -10,9 - IVA Bruto 999.827 1.120.484 -120.657 -10,8 - Importaciones 204.931 279.923 -74.992 -26,8 - Operaciones interiores 794.896 840.561 -45.665 -5,4 - Devoluciones 237.323 265.041 -27.718 -10,5

Impuestos Especiales 22.861 26.331 -3.470 -13,2 - Alcohol y bebidas derivadas 7.331 7.744 -413 -5,3 - Cerveza 169 222 -53 -23,9 - Productos intermedios 2.716 2.100 616 29,3- Hidrocarburos 12.341 12.805 -464 -3,6 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 303 3.460 -3.157 -91,2 - Carbón 1 0 1 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.155 444 711 160,1Resto Capítulo II 5 5 0 0,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 5 -2 -40,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.320 2.367 -1.047 -44,2 Recargo de apremio y otros 11.413 9.104 2.309 25,4Intereses de demora 8.008 5.542 2.466 44,5Sanciones tributarias 2.938 3.165 -227 -7,2


T O T A L G E N E R A L 1.678.919 1.671.965 6.954 0,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATARRAGONA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 65.455 69.636 -4.181 -6,0 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 61.333 63.686 -2.353 -3,7 - Retenciones de arrendamientos 3.293 3.481 -188 -5,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 83 2 81 -- Retenciones de capital 3.290 3.482 -192 -5,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 9.878 9.243 635 6,9- Cuota diferencial neta -12.422 -10.258 -2.164 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 33.491 18.688 14.803 79,2- Retenciones de arrendamientos 1.330 1.383 -53 -3,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 35 1 34 -- Retenciones de capital 1.383 1.407 -24 -1,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 20.252 12.747 7.505 58,9- Cuota diferencial neta 10.491 3.150 7.341

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -345 442 -787 -- Retenciones y Pagos a cuenta -359 435 -794 -- Cuota diferencial neta 14 7 7

Impuestos medioambientales 938 688 250 36,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 193 36 157 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 99.732 89.490 10.242 11,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 73.563 50.834 22.729 44,7- IVA Bruto 118.289 100.251 18.038 18,0 - Importaciones 25.308 0 25.308 - - Operaciones interiores 92.981 100.251 -7.270 -7,3 - Devoluciones 44.726 49.417 -4.691 -9,5

Impuestos Especiales 13.489 13.679 -190 -1,4 - Alcohol y bebidas derivadas -2 -1 -1 -- Cerveza 3 3 0 0,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.640 -1.721 81 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1 6 -5 -83,3 - Carbón 15.127 15.392 -265 -1,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 0 1 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 167 308 -141 -45,8 Recargo de apremio y otros 784 894 -110 -12,3 Intereses de demora 726 561 165 29,4Sanciones tributarias 344 350 -6 -1,7


T O T A L G E N E R A L 188.883 156.157 32.726 21,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATERUEL

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 107.534 100.170 7.364 7,4- Retenciones de arrendamientos 6.707 6.787 -80 -1,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 15 0 15 -- Retenciones de capital 5.369 7.793 -2.424 -31,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 16 -16 -100,0 - Pagos fraccionados 53.615 57.252 -3.637 -6,4 - Cuota diferencial neta 41.828 28.322 13.506

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.016 1.039 -23 -2,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.066 956 110 11,5- Cuota diferencial neta -50 83 -133


TOTAL CAPÍTULO I 806.937 832.925 -25.988 -3,1


Impuestos Especiales -41.233 -15.959 -25.274 -- Alcohol y bebidas derivadas 17.838 17.316 522 3,0- Cerveza 42 35 7 20,0- Productos intermedios 176 189 -13 -6,9 - Hidrocarburos -59.354 -33.620 -25.734 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 65 121 -56 -46,3 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 550 229 321 140,2Resto Capítulo II 2 -4 6 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 5 -4 -80,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.504 2.791 -1.287 -46,1 Recargo de apremio y otros 8.963 7.399 1.564 21,1Intereses de demora 1.699 2.898 -1.199 -41,4 Sanciones tributarias 4.798 3.896 902 23,2


T O T A L G E N E R A L 1.071.424 1.047.559 23.865 2,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATOLEDO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3.528.884 2.743.819 785.065 28,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 3.362.616 2.651.489 711.127 26,8- Retenciones de arrendamientos 122.552 130.054 -7.502 -5,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 1.265 2.581 -1.316 -51,0 - Retenciones de capital 65.112 63.334 1.778 2,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 126.767 112.986 13.781 12,2- Cuota diferencial neta -149.428 -216.625 67.197- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 864.917 865.148 -231 -0,0 - Retenciones de arrendamientos 49.672 51.891 -2.219 -4,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 536 972 -436 -44,9 - Retenciones de capital 27.320 26.217 1.103 4,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 137 -137 -100,0 - Pagos fraccionados 648.940 671.484 -22.544 -3,4 - Cuota diferencial neta 138.449 114.447 24.002

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 40.303 29.069 11.234 38,6- Retenciones y Pagos a cuenta 27.067 27.641 -574 -2,1 - Cuota diferencial neta 13.236 1.428 11.808

Impuestos medioambientales 21.422 18.570 2.852 15,4Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.694 3.121 -1.427 -45,7 Impuesto sobre el patrimonio 283 155 128 82,6Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 4.457.503 3.659.882 797.621 21,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2.793.181 3.082.725 -289.544 -9,4 - IVA Bruto 4.274.773 4.667.287 -392.514 -8,4 - Importaciones 1.431.439 1.695.246 -263.807 -15,6 - Operaciones interiores 2.843.334 2.972.041 -128.707 -4,3 - Devoluciones 1.481.592 1.584.562 -102.970 -6,5

Impuestos Especiales 169.190 194.928 -25.738 -13,2 - Alcohol y bebidas derivadas 33.747 34.293 -546 -1,6 - Cerveza 34.367 32.271 2.096 6,5- Productos intermedios 1.615 1.455 160 11,0- Hidrocarburos 90.376 121.085 -30.709 -25,4 - Labores del tabaco 3.019 2.431 588 24,2- Electricidad 6.066 3.393 2.673 78,8- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 12 6 6 100,0Impuesto sobre gases fluorados 12.511 2.807 9.704 -Resto Capítulo II 1 5 -4 -80,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 6 27 -21 -77,8 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 5.912 11.547 -5.635 -48,8 Recargo de apremio y otros 34.497 31.774 2.723 8,6Intereses de demora 17.084 23.902 -6.818 -28,5 Sanciones tributarias 10.345 11.052 -707 -6,4


T O T A L G E N E R A L 7.882.534 7.348.556 533.978 7,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVALENCIA/VALÈNCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 676.897 697.604 -20.707 -3,0 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 692.518 721.881 -29.363 -4,1 - Retenciones de arrendamientos 18.796 23.059 -4.263 -18,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 7 15 -8 -53,3 - Retenciones de capital 10.197 8.738 1.459 16,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 27.555 24.644 2.911 11,8- Cuota diferencial neta -72.176 -80.733 8.557- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 150.441 134.573 15.868 11,8- Retenciones de arrendamientos 7.561 9.264 -1.703 -18,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 3 6 -3 -50,0 - Retenciones de capital 4.208 3.568 640 17,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 80.285 95.453 -15.168 -15,9 - Cuota diferencial neta 58.384 26.282 32.102


Impuestos medioambientales 16.355 15.306 1.049 6,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 516 158 358 -Impuesto sobre el patrimonio 5 3 2 66,7Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 847.592 851.531 -3.939 -0,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 231.858 220.216 11.642 5,3- IVA Bruto 585.492 595.304 -9.812 -1,6 - Importaciones 161.300 113.221 48.079 42,5 - Operaciones interiores 424.192 482.083 -57.891 -12,0 - Devoluciones 353.634 375.088 -21.454 -5,7

Impuestos Especiales -60.842 -23.187 -37.655 -- Alcohol y bebidas derivadas 14 39 -25 -64,1 - Cerveza 8 9 -1 -11,1 - Productos intermedios 53 53 0 0,0- Hidrocarburos -61.318 -23.598 -37.720 -- Labores del tabaco 332 286 46 16,1- Electricidad 69 24 45 187,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.074 395 679 171,9Resto Capítulo II 0 1 -1 -100,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 1 1 100,0Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 1.394 3.022 -1.628 -53,9 Recargo de apremio y otros 4.754 4.666 88 1,9Intereses de demora 6.145 941 5.204 -Sanciones tributarias 4.179 2.231 1.948 87,3


T O T A L G E N E R A L 1.052.010 1.068.123 -16.113 -1,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVALLADOLID

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 421.664 422.537 -873 -0,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 400.481 409.391 -8.910 -2,2 - Retenciones de arrendamientos 16.541 17.550 -1.009 -5,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 39 0 39 -- Retenciones de capital 7.715 10.076 -2.361 -23,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 16.992 14.984 2.008 13,4- Cuota diferencial neta -20.104 -29.464 9.360- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 123.438 137.794 -14.356 -10,4 - Retenciones de arrendamientos 6.538 6.797 -259 -3,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 17 0 17 -- Retenciones de capital 3.191 4.153 -962 -23,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 105.855 110.453 -4.598 -4,2 - Cuota diferencial neta 7.837 16.391 -8.554

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 4.406 6.321 -1.915 -30,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.795 5.821 -2.026 -34,8 - Cuota diferencial neta 611 500 111

Impuestos medioambientales 854 680 174 25,6Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.008 588 420 71,4Impuesto sobre el patrimonio 75 68 7 10,3Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 551.445 567.988 -16.543 -2,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 342.593 339.323 3.270 1,0- IVA Bruto 562.699 598.052 -35.353 -5,9 - Importaciones 205.282 220.132 -14.850 -6,7 - Operaciones interiores 357.417 377.920 -20.503 -5,4 - Devoluciones 220.106 258.729 -38.623 -14,9

Impuestos Especiales 60 345 -285 -82,6 - Alcohol y bebidas derivadas -115 16 -131 -- Cerveza 118 114 4 3,5- Productos intermedios 2 2 0 0,0- Hidrocarburos -240 -32 -208 -- Labores del tabaco 2 33 -31 -93,9 - Electricidad 293 212 81 38,2- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 985 1.742 -757 -43,5 Recargo de apremio y otros 6.452 6.817 -365 -5,4 Intereses de demora 3.386 3.892 -506 -13,0 Sanciones tributarias 3.867 2.275 1.592 70,0


T O T A L G E N E R A L 979.270 976.473 2.797 0,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVIGO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.090.400 1.201.789 -111.389 -9,3 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 857.593 892.960 -35.367 -4,0 - Retenciones de arrendamientos -223 219 -442 -- Retenciones sobre fondos de inversión 22.135 15.173 6.962 45,9- Retenciones de capital 210.306 293.249 -82.943 -28,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 100 67 33 49,3- Cuota diferencial neta 489 121 368- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 102.736 375.678 -272.942 -72,7 - Retenciones de arrendamientos -100 65 -165 -- Retenciones sobre fondos de inversión 9.423 6.460 2.963 45,9- Retenciones de capital 89.509 124.480 -34.971 -28,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 308.019 536.176 -228.157 -42,6 - Cuota diferencial neta -304.115 -291.503 -12.612

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 5.833 -4.434 10.267 -- Retenciones y Pagos a cuenta 87.730 81.085 6.645 8,2- Cuota diferencial neta -81.897 -85.519 3.622

Impuestos medioambientales 79.111 83.331 -4.220 -5,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 258 148 110 74,3Impuesto sobre el patrimonio 30 143 -113 -79,0 Resto Capítulo I 29 95 -66 -69,5

TOTAL CAPÍTULO I 1.278.397 1.656.750 -378.353 -22,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.230.933 1.373.537 -142.604 -10,4 - IVA Bruto 1.357.787 1.529.388 -171.601 -11,2 - Importaciones 415.303 479.670 -64.367 -13,4 - Operaciones interiores 942.484 1.049.718 -107.234 -10,2 - Devoluciones 126.854 155.851 -28.997 -18,6

Impuestos Especiales 229.639 248.591 -18.952 -7,6 - Alcohol y bebidas derivadas 182 155 27 17,4- Cerveza 36 24 12 50,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 7.909 19.318 -11.409 -59,1 - Labores del tabaco 17 22 -5 -22,7 - Electricidad 221.577 228.938 -7.361 -3,2 - Carbón 0 0 0 -- Otros -82 134 -216 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 1 6 -5 -83,3 Impuesto sobre gases fluorados 1.047 307 740 -Resto Capítulo II 22 12 10 83,3


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -10 7 -17 -Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 11.427 16.565 -5.138 -31,0 Recargo de apremio y otros 5.533 713 4.820 -Intereses de demora 1.654 2.309 -655 -28,4 Sanciones tributarias 380 266 114 42,9


T O T A L G E N E R A L 2.828.852 3.369.456 -540.604 -16,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVIZCAYA/BIZKAIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 77.757 76.904 853 1,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 72.220 75.975 -3.755 -4,9 - Retenciones de arrendamientos 3.968 4.195 -227 -5,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 2.237 2.631 -394 -15,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 10.820 9.866 954 9,7- Cuota diferencial neta -11.489 -15.763 4.274- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 21.149 14.126 7.023 49,7- Retenciones de arrendamientos 1.587 1.643 -56 -3,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 942 1.103 -161 -14,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 9.895 7.833 2.062 26,3- Cuota diferencial neta 8.725 3.547 5.178

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 79 114 -35 -30,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 125 118 7 5,9- Cuota diferencial neta -46 -4 -42

Impuestos medioambientales 4.027 3.348 679 20,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 345 83 262 -Impuesto sobre el patrimonio 12 0 12 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 103.369 94.575 8.794 9,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 39.051 33.067 5.984 18,1- IVA Bruto 80.608 73.833 6.775 9,2 - Importaciones 36 212 -176 -83,0 - Operaciones interiores 80.572 73.621 6.951 9,4- Devoluciones 41.557 40.766 791 1,9

Impuestos Especiales 1.080 1.118 -38 -3,4 - Alcohol y bebidas derivadas 3.478 3.382 96 2,8- Cerveza 111 68 43 63,2- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.509 -2.337 -172 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 5 -5 -100,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 2 -2 -100,0 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 348 900 -552 -61,3 Recargo de apremio y otros 952 1.158 -206 -17,8 Intereses de demora 479 689 -210 -30,5 Sanciones tributarias 636 553 83 15,0


T O T A L G E N E R A L 145.966 132.081 13.885 10,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAZAMORA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.368.036 1.398.296 -30.260 -2,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.262.862 1.284.291 -21.429 -1,7 - Retenciones de arrendamientos 42.558 45.527 -2.969 -6,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 9.367 6.222 3.145 50,5- Retenciones de capital 79.464 97.309 -17.845 -18,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 56.818 51.513 5.305 10,3- Cuota diferencial neta -83.033 -86.566 3.533- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 427.202 342.385 84.817 24,8- Retenciones de arrendamientos 17.053 17.940 -887 -4,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 3.954 2.649 1.305 49,3- Retenciones de capital 33.284 40.983 -7.699 -18,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 18 -18 -100,0 - Pagos fraccionados 313.877 283.465 30.412 10,7- Cuota diferencial neta 59.034 -2.670 61.704

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 8.489 11.249 -2.760 -24,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 7.913 11.250 -3.337 -29,7 - Cuota diferencial neta 576 -1 577

Impuestos medioambientales 30.686 34.172 -3.486 -10,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 677 1.404 -727 -51,8 Impuesto sobre el patrimonio 130 143 -13 -9,1 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.835.220 1.787.649 47.571 2,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.004.490 1.256.622 -252.132 -20,1 - IVA Bruto 1.564.841 1.777.467 -212.626 -12,0 - Importaciones 408.809 523.011 -114.202 -21,8 - Operaciones interiores 1.156.032 1.254.456 -98.424 -7,8 - Devoluciones 560.351 520.845 39.506 7,6

Impuestos Especiales -27.860 1.137 -28.997 -- Alcohol y bebidas derivadas 36 42 -6 -14,3 - Cerveza 6.810 6.246 564 9,0- Productos intermedios 162 55 107 194,5- Hidrocarburos -38.639 -5.790 -32.849 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 3.771 584 3.187 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 9 0 9 -Impuesto sobre gases fluorados 2.272 784 1.488 189,8Resto Capítulo II -1 5 -6 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 7 -3 -42,9 Canon de aguas 0 0 -Otras tasas 3.620 5.894 -2.274 -38,6 Recargo de apremio y otros 15.667 13.461 2.206 16,4Intereses de demora 4.478 6.413 -1.935 -30,2 Sanciones tributarias 5.714 6.469 -755 -11,7


T O T A L G E N E R A L 2.953.618 3.166.232 -212.614 -6,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAZARAGOZA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -29.972.146 -27.705.181 -2.266.965 -- Retenciones de trabajo y act. profesionales 3.826.102 3.900.541 -74.439 -1,9 - Retenciones de arrendamientos 404 478 -74 -15,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 54.815 75.480 -20.665 -27,4 - Gravamen sobre loterías 7.872 8.203 -331 -4,0 - Pagos fraccionados 0 0 0 -- Cuota diferencial neta 0 0 0- Participación de las AA.TT. -33.614.958 -31.440.831 -2.174.127 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -246.381 -249.052 2.671 -

Impuesto sobre Sociedades 1.130 -1.652 2.782 -- Retenciones de arrendamientos 1.090 1.053 37 3,5- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 0 -2.768 2.768 -- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 40 63 -23 -36,5 - Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 0 0 0 -- Cuota diferencial neta 0 0 0


Impuestos medioambientales 0 0 0 -Impuesto sobre sucesiones y donaciones 0 0 0 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 977 -49 1.026 -

TOTAL CAPÍTULO I -29.965.318 -27.702.234 -2.263.084 -

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -27.668.621 -27.711.924 43.303 -- IVA Bruto 71.077 18.188 52.889 - - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 71.077 18.188 52.889 -- Devoluciones -27.739.698 -27.730.112 -9.586 -

Impuestos Especiales -11.806.575 -12.692.055 885.480 -- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 0 0 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. -11.806.575 -12.692.055 885.480 -



Impuesto actividades juego. Estado 405 13.550 -13.145 -97,0 Impuesto sobre gases fluorados 0 0 0 -Resto Capítulo II 70 58 12 20,7

TOTAL CAPÍTULO II -39.474.721 -40.390.371 915.650 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 45.804 3.363 42.441 -Canon de aguas 453.428 453.428 -Otras tasas 503.882 426.394 77.488 18,2Recargo de apremio y otros 14 0 14 -Intereses de demora 0 0 0 -Sanciones tributarias 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO III 1.003.128 429.757 573.371 133,4

T O T A L G E N E R A L -68.436.911 -67.662.848 -774.063 -


(En miles de euros)

SERVICIOS CENTRALESRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA


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