INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2014 · Ingresos tributarios y no financieros. ... 2014...

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN

TRIBUTARIA

AÑO 2014

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2014. Página 1

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA AÑO 2014

Servicio de Estudios Tributarios y Estadísticas


ÍNDICE Página Presentación........................................................................................................................ . 5 Resumen............................................................................................................................. .. 7

1. Ingresos tributarios y no financieros. Resumen ............................................................... 9 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ............................................................. 25

2.1. Retenciones del trabajo .................................................................................................. 29 2.2. Retenciones del capital ................................................................................................... 31 2.3. Otras retenciones ......................................................................................................... 33 2.4. Pagos fraccionados de IRPF ........................................................................................... 34 2.5. Cuota diferencial neta de IRPF ........................................................................................ 35

3. Impuesto sobre Sociedades ............................................................................................... 38 3.1. Pagos fraccionados de IS ............................................................................................... 42 3.2. Cuota diferencial neta de IS ............................................................................................ 43

4. Impuesto sobre la Renta de No Residentes ...................................................................... 47 5. Impuesto sobre el Valor Añadido ...................................................................................... 49 6. Impuestos Especiales ......................................................................................................... 55

6.1. Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas ................................................... 57 6.2. Impuesto Especial sobre la Cerveza ................................................................................. 58 6.3. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos ........................................................................... 59 6.4. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco .............................................................. 62 6.5. Impuesto sobre la Electricidad ........................................................................................ 64

7. Otros ingresos ..................................................................................................................... 66 8. Derechos reconocidos y contraído previo ......................................................................... 69 PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS.............................................................. ....... 72 NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES.............................................................. ............................. 82 Página ANEXO ESTADÍSTICO A.1. Ingresos tributarios. Año 2014 ................................................................................................ 5 A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2010-2014 ................................. 9 A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2014 ............................................................................. 21 A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2010-2014 .................................................................... 23 A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2014 ..................................... 27 A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado .......................................... 29 A.7. Series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios ............................. 113


ÍNDICE DE CUADROS

1.1 PIB, demanda interna y bases imponibles de los principales impuestos ..................................... 9 1.2 Impacto de los principales cambios normativos ....................................................................... 13 1.3 Principales tributos: bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados ......................... 15 1.4 Impuestos devengados .......................................................................................................... 17 1.5 Ingresos tributarios totales .................................................................................................... 19 1.6 Desviaciones presupuestarias en los ingresos tributarios totales ............................................... 21 1.7 Participación de las Administraciones Territoriales (CC.AA. y CC.LL) en IRPF, IVA e II.EE. ........... 22 1.8 Ingresos tributarios del Estado ............................................................................................... 23 1.9 Ingresos no financieros totales y del Estado ............................................................................ 23 2.1 Renta bruta de los hogares e IRPF ......................................................................................... 25 2.2 Desviación presupuestaria en el IRPF...................................................................................... 28 2.3 Población, mercado laboral y declarantes de IRPF ................................................................... 28 2.4 Rentas y retenciones del trabajo ............................................................................................ 30 2.5 Rentas del capital mobiliario ................................................................................................... 32 2.6 Retenciones del capital mobiliario ........................................................................................... 32 2.7 Otras retenciones .................................................................................................................. 34 2.8 Pagos fraccionados de empresarios y profesionales ................................................................. 34 2.9 Cuota diferencial del IRPF ...................................................................................................... 36 2.10 Paso a caja de la cuota diferencial del IRPF ............................................................................. 37 3.1 Impuesto sobre Sociedades: resultado, base imponible e ingresos ............................................ 38 3.2 Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre Sociedades .................................................... 41 3.3 Demografía empresarial ......................................................................................................... 41 3.4 Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades ................................................................. 42 3.5 Cuenta de pérdidas y ganancias de las sociedades ................................................................... 44 3.6 Liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Desglose entre grupos y no grupos ........................ 45 3.7 Cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades en caja ......................................................... 46 4.1 Impuesto sobre la Renta de No Residentes ............................................................................. 47 4.2 Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes .............................. 48 5.1 Gasto final sujeto a IVA y no exento ....................................................................................... 49 5.2 IVA devengado, tipos efectivos e ingresos en caja ................................................................... 50 5.3 IVA bruto y devoluciones ....................................................................................................... 52 5.4 Desviación presupuestaria en el IVA ....................................................................................... 53 5.5 Declarantes de IVA ................................................................................................................ 54 6.1 Impuestos Especiales: consumos e ingresos ............................................................................ 55 6.2 Desviación presupuestaria en los Impuestos Especiales ............................................................ 56 6.3 Alcohol: precio, consumos e ingresos ...................................................................................... 58 6.4 Cerveza: precio, consumos e ingresos ..................................................................................... 58 6.5 Hidrocarburos: precio, consumos e ingresos ............................................................................ 60 6.6 Tabaco: precio, consumos e ingresos ..................................................................................... 62 6.7 Electricidad: precio, consumos e ingresos ............................................................................... 64 7.1 Impuestos sobre el Tráfico Exterior y Primas de Seguros .......................................................... 66 7.2 Resto de ingresos de los capítulos I y II .................................................................................. 67 7.3 Tasas y otros ingresos ........................................................................................................... 67 7.4 Desviación presupuestaria en otros ingresos ........................................................................... 68 8.1 Derechos reconocidos y recaudación líquida ............................................................................ 69 8.2 Recaudación de contraído previo por tributos y por conceptos .................................................. 70 8.3 Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente ............................................................... 71


Presentación El objetivo del Informe Anual de Recaudación Tributaria es ofrecer información sobre el nivel y la evolución anual de los ingresos tributarios que gestiona la Agencia Tributaria (AEAT) por cuenta del Estado, las CC.AA. y las CC.LL. del Territorio de Régimen Fiscal Común. El comportamiento de las series recaudatorias no siempre es fácil de entender. Sus fuertes variaciones contrastan con la evolución más parsimoniosa que muestran variables de síntesis como pueden ser el PIB o el consumo. Hay, no obstante, razones para que se produzcan estas discrepancias; las modificaciones normativas, los cambios en la gestión de los impuestos o el impacto diferencial que tiene la evolución económica sobre las distintas bases imponibles son algunas de ellas. Por ello, y con el fin de comprender adecuadamente el comportamiento de la recaudación y su relación con los flujos económicos, el Informe Anual de Recaudación Tributaria utiliza un método de análisis en el que no sólo se analizan los ingresos tributarios en términos de caja, sino que éstos se vinculan con los impuestos devengados obtenidos por agregación de las declaraciones y éstos, a su vez, con los tipos efectivos y las bases que declaran los contribuyentes. Así, el esquema de explicación en cada figura tributaria tiene tres niveles: (1) Análisis de la evolución de la base imponible y del tipo medio efectivo, nivel en el que la fuente básica de

información son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT. (2) Análisis de la evolución de los impuestos devengados, elaborados a partir de las declaraciones-autoliquidaciones

periódicas presentadas por los contribuyentes en cumplimiento de sus obligaciones fiscales. (3) Análisis de la recaudación en términos de caja, detallando los elementos que hayan podido influir en un

comportamiento distinto de los ingresos con respecto a las obligaciones generadas. En algunos casos la explicación se completa con un cuarto nivel en el que se analiza la población de contribuyentes. Como se ve, el esquema utilizado trata de cubrir todo el proceso de pago de los impuestos: desde que se produce el hecho imponible que genera la obligación para el contribuyente hasta que finalmente se liquida e ingresa el impuesto. Es preciso hacer notar que la información sobre bases imponibles e impuestos devengados de los dos últimos años tiene carácter provisional. Este método de análisis es posible gracias al sistema informativo del que dispone la Agencia Tributaria, que permite elaborar para cada impuesto series agregadas anuales y trimestrales de bases imponibles, impuestos devengados, tipos efectivos y recaudación de caja, todas construidas a partir de los microdatos proporcionados por los contribuyentes. Por otra parte, esta misma estructura conceptual es la que sirve de apoyo a la previsión presupuestaria de los ingresos tributarios. Su estimación se elabora tomando como referencia el escenario económico previsto para el año siguiente, que incluye no sólo el cuadro macroeconómico sino también las hipótesis sobre otras variables necesarias para la previsión. Los crecimientos de las bases imponibles se ajustan de manera que se adapten a los perfiles de evolución que proyecta el escenario. A partir de las bases imponibles y de hipótesis sobre el comportamiento de los tipos efectivos, se obtienen los impuestos devengados que, una vez ajustados, dan lugar a la recaudación de caja esperada.

EL DIRECTOR DEL SERVICIO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Y ESTADÍSTICAS


Resumen En 2014 la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria ascendió a 174.987 millones, un 3,6% más que en 2013. El aumento promedio de la recaudación en el último quinquenio fue del 4,0%. Pero mientras que de 2010 a 2013 los aumentos se asociaron a los cambios en el gravamen fiscal, derivados de la política de consolidación fiscal, y contaron con un entorno económico claramente adverso, en 2014 la fuente principal del crecimiento provino de la mejoría de la actividad económica y su repercusión en la evolución de las bases imponibles. Esa mejoría en la actividad económica se sintetiza en la evolución del PIB. En 2014 subió, en términos reales, el 1,4%. Después de que la variación anual del PIB tocara fondo en el último trimestre de 2012 (-2,5%) se produjo un continuado y sostenido repunte, observándose ya un crecimiento del 2,0% en el último trimestre de 2014. Esta progresión se ha acentuado en los primeros meses de 2015. Las variables nominales, que son las que tienen un mayor vínculo con la recaudación, mostraron una aceleración menos intensa por el descenso de los precios energéticos. La recuperación se basó en la aportación positiva de la demanda interna (la macromagnitud con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos), cuya aceleración fue más intensa que la del PIB, pasando de caer un 2,3% en 2013 (a precios corrientes) a crecer un 2,0% en 2014. En 2014, la base imponible agregada de los principales impuestos aumentó un 2,7%, tras seis años consecutivos de caídas que supusieron una merma acumulada cercana al 17%. El repunte fue mucho más acusado en el gasto (4,3%) que en las rentas (1,5%). A diferencia de los años anteriores, los ingresos adicionales ligados a cambios normativos tuvieron una escasa importancia en la recaudación de 2014. En este sentido, fue un año de transición, con unas medidas que tuvieron un impacto positivo y otras negativo, siendo la resultante final una estimación de ingresos adicionales por valor de 125 millones. Contrasta este dato con los significativos ingresos adicionales aportados por los cambios, ligados a la marcada política de consolidación fiscal, en los cuatro años anteriores. Y se define como año de transición porque las rebajas ya aprobadas en la imposición directa harán que en 2015 y 2016 se produzca un impacto negativo sobre la recaudación. Así pues, con este leve impacto positivo de los cambios en 2014 se da por concluido un quinquenio de fuerte consolidación fiscal por el lado de los ingresos tributarios, con medidas que desde 2010 a 2014 elevaron la recaudación tributaria en 37.624 millones. La menor repercusión de los cambios legales también derivó en variaciones de los tipos efectivos menos intensas que en años anteriores. El tipo efectivo sobre la renta y el gasto tuvo un ligero aumento de 0,1 puntos porcentuales, situándose en el 15,2%, desde el 12,4% en que estaba cinco años antes. El aumento estimado para la base imponible agregada, junto a este ligero incremento del tipo efectivo, generó una subida de la recaudación devengada del 3,9%. Los desfases en la evolución del devengo y la caja que se produjeron en los distintos tributos tendieron a compensarse, por lo que su impacto global fue reducido. Así, los ingresos tributarios totales crecieron de manera similar, el ya citado 3,6%, siendo el mayor crecimiento el de los impuestos indirectos (6,1%), seguido del de las tasas y otros ingresos (3,2%) y los impuestos directos (1,7%). Los ingresos por IRPF subieron el 3,9%. El principal impulso provino de la creación de empleo, acompañado por el incremento de los beneficios de los empresarios individuales, el sostenido aumento de la masa de pensiones y el intenso crecimiento de las ganancias patrimoniales. Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades se redujeron el 6,2%. La caída de la recaudación se explica por elementos transitorios, ya que crecieron los beneficios empresariales y los cambios normativos en general vinieron


a elevar el potencial recaudatorio del impuesto. En este contexto, la menor recaudación se explica por los gravámenes especiales creados en 2012 (que en su mayor parte se ingresaron en 2013), por la fuerte disminución de las rentas de capital mobiliario y por el notable incremento de las devoluciones realizadas en 2014. La recaudación por IVA aumentó el 8,2%. Tras los cambios relevantes en los tipos en años anteriores, en 2014 no hubo modificaciones significativas en el gravamen del impuesto. La subida de la recaudación se debió a la recuperación de la base imponible, destacando el cambio en la evolución del consumo de los hogares. Además, los ingresos en el ejercicio también fueron impulsados por elementos transitorios, entre los que sobresale la fuerte disminución de los derechos pendientes de cobro, sobre todo procedentes de aplazamientos, a finales de 2014. Los ingresos por Impuestos Especiales fueron casi iguales a los de 2013 (+0,2%). En general fue un año de retorno a la estabilidad. La incidencia de los cambios normativos o de gestión fue menor que en años anteriores, y los consumos, que desde 2008 habían registrado significativos descensos, tuvieron variaciones muy ligeras. El cambio de tendencia más significativo correspondió al consumo de tabaco, que tendió a la estabilidad tras cinco años de caídas fuertes. Hubo descensos de recaudación en el impuesto de Electricidad (-4,3%, por la nueva exención y la ligera disminución en el precio antes de impuestos) y en el de Hidrocarburos (-2,1%, por los descensos en el gas natural y los gasóleos bonificados y por el inicio de las devoluciones del llamado céntimo sanitario), que fueron compensadas por las subidas en Alcohol y Tabaco (6,3 y 1,9%, respectivamente, impulsadas por el cambio de tipos de julio de 2013) y en Cerveza (6,5%, por el repunte de los consumos). Las nuevas figuras de refuerzo de la fiscalidad medioambiental, creadas en 2013, recaudaron en 2014 1.625 millones, con un aumento del 3,5%. La desviación respecto a las previsiones presupuestarias en 2014 fue negativa, de 4.763 millones (porcentaje de ejecución del 97,4%). En cuanto a las variables macroeconómicas consideradas en la elaboración del presupuesto, el menor ahorro y, sobre todo, la reducción de los tipos de interés, produjeron una notable reducción de las rentas del capital mobiliario, que derivó en una recaudación muy inferior a la prevista. Por otro lado, la estimación a priori del impacto en la recaudación de 2014 de los cambios normativos en el Impuesto sobre Sociedades se tradujo más en ingresos futuros, vía reducción de las bases imponibles negativas acumuladas y del saldo de las deducciones pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, que en presentes, y también incidieron las devoluciones por el céntimo sanitario, no contempladas en las previsiones.


1. INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO FINANCIEROS. RESUMEN

El entorno económico En 2014 el PIB en términos reales subió el 1,4% (ver Cuadro 1.1). Después de que la variación anual del PIB tocara fondo en el último trimestre de 2012 (-2,5%) se produjo un continuado y sostenido repunte, observándose ya un crecimiento del 2,0% en el último trimestre de 2014. Esta progresión se ha acentuado en los primeros meses de 2015. Las variables nominales, que son las que tienen un mayor vínculo con la recaudación, mostraron una aceleración menos intensa. Y es que los precios fluctuaron a la baja, con una disminución del deflactor del PIB del 0,5%. Los precios de evolución más estable apenas variaron pese a la recuperación de la actividad, poniendo de manifiesto la elevada capacidad productiva sin utilizar tras el intenso y prolongado periodo recesivo. Además, la fuerte disminución del precio del petróleo hizo caer los precios finales de la

energía. La recuperación de la actividad económica se basó en la evolución de la demanda interna, que es la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos. Medida a precios corrientes, su aceleración fue muy superior a la del PIB, con un incremento promedio del 2,0%, tras la caída del 2,3% observada en 2013. La información declarada a la AEAT permite extraer señales muy relevantes para el análisis de la coyuntura económica, y lógicamente con una conexión más directa con las bases y la recaudación. El principal indicador, las ventas de las grandes empresas no financieras corregidas de calendario y deflactadas, creció como promedio un 2,4% en 2014, tras la disminución del 2,9% en 2013. El perfil de este indicador es similar al del PIB, con una aceleración aún más intensa, pasando de una caída del 7% en el mínimo (también en el cuarto trimestre de 2012) hasta un aumento del 3,2% en el cuarto trimestre de 2014. También el empleo asalariado, aproximado por los perceptores de rendimientos de trabajo mostró un perfil similar, con un crecimiento promedio del

CUADRO 1.1PIB, DEMANDA INTERNA Y BASES IMPONIBLES DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOSTasas de variación anual, salvo indicación

2008 2009 2010 2011 2012 2013(p) 2014(p)

PIB real 1,1 -3,6 0,0 -0,6 -2,1 -1,2 1,4Deflactor del PIB 2,1 0,3 0,2 0,1 0,2 0,7 -0,5PIB, precios corrientes 1.058.469 3,3 -3,3 0,2 -0,5 -1,9 -0,6 0,9DEMANDA INTERNA a precios corrientes 1.062.058 2,4 -7,0 0,4 -1,3 -3,5 -2,3 2,0

BASE IMPONIBLE AGREGADA (1) 1.098.038 -3,6 -3,7 -2,3 -2,7 -3,2 -2,4 2,7

Rentas 633.499 -3,6 -3,1 -4,5 -1,4 -3,1 0,3 1,5Rentas brutas de los hogares 542.929 4,2 -1,7 -2,1 0,4 -4,4 -1,3 -0,1 Trabajo 468.875 7,1 -0,4 -0,5 0,2 -3,9 -1,3 -0,1 Capital 44.253 -7,7 -7,3 -16,2 5,8 -9,9 -3,7 -2,9 Empresa y otras 29.800 -8,9 -11,3 -1,7 -4,2 -2,9 1,7 4,0Base imponible de Sociedades 90.571 -32,2 -10,5 -18,8 -15,2 8,0 12,9 12,7Gasto 464.538 -3,5 -4,6 0,5 -4,3 -3,4 -5,9 4,3Gasto final sujeto a IVA 387.236 -5,9 -3,6 -0,8 -5,8 -4,5 -6,1 5,6 Gasto en consumo de los hogares 320.131 -2,7 -1,3 2,3 -2,0 -0,3 -2,5 6,3 Gasto en compra de vivienda 14.099 -26,6 -27,1 -8,3 -26,9 -18,0 -49,5 12,1 Gasto de las AA.PP. 53.007 4,0 5,8 -8,1 -10,3 -17,2 -6,2 -0,1Consumo de gasolinas y gasóleos (valor) 32.428 15,4 -25,0 14,5 9,2 0,4 -6,0 -4,4Consumo de electricidad (valor) 29.023 13,2 6,9 5,5 3,3 6,0 -4,2 -1,7Consumo de cigarrillos (valor) 8.105 8,5 -3,3 5,1 -7,2 -2,9 -10,7 3,2

Consumo de alcoholes y cerveza (valor) 7.747 0,4 2,3 0,4 -1,1 -2,6 -0,5 3,8

Fuente: INE y AEAT.(*) Millones de euros.(1) Suma de bases imponibles de IRPF, Sociedades, IVA e impuestos especiales (valorados a precios antes de IVA)(p) Estimación provisional

2014 (*)


1,2% en 2014 (que llegó a ser del 1,9% en el cuarto trimestre de 2014), tras la caída del 2,3% observada en 2013. Una información más detallada puede encontrarse en la publicación mensual Ventas, Empleo y Salarios en las Grandes Empresas, en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es). Bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados Para cada impuesto, los ingresos tributarios (IT) se pueden expresar de acuerdo a la siguiente identidad:

IT = BI * RD/BI * IT/RD, donde BI es la base imponible del impuesto, RD es la recaudación devengada por el mismo, RD/BI es el tipo efectivo medio e IT/RD una ratio que recoge los desfases entre el momento de devengo y el de ingreso. Esta expresión condensa el proceso de generación de los ingresos tributarios. Primero se produce una corriente de bienes, servicios, rentas, etc., sujetos a tributación (BI) a la que se aplica un tipo (RD/BI), dando lugar a la recaudación devengada (RD). A continuación se inicia el proceso de cobro del impuesto (IT/RD) que determina el ingreso del impuesto en un momento en general posterior al del devengo. Esta identidad sintetiza el método de análisis que se lleva a cabo en este informe, tanto en su información numérica y gráfica como en los comentarios que lo acompañan. Se informa sobre los ingresos tributarios, pero se intenta identificar las causas últimas de sus variaciones a través del análisis de los tres componentes de la identidad, la base imponible, el tipo efectivo y el ajuste entre el devengo y la caja. Los ingresos tributarios en 2014 aumentaron un 3,6%. Desde 2010 se vienen observando incrementos en la recaudación, con un aumento promedio del 4,0% en el quinquenio. Pero así como en 2010-2013 los aumentos se asociaron a los cambios en el gravamen fiscal, derivados de la política de consolidación fiscal, y contaron con un entorno económico claramente adverso, en 2014 la fuente principal del crecimiento provino de la mejoría de la actividad económica y su repercusión en la evolución de las bases imponibles.

En 2014, siguiendo la identidad anterior, el componente que explica en mayor medida el crecimiento de los ingresos fueron las bases imponibles. Con el cambio positivo experimentado por el entorno económico, resumido en el apartado anterior, se produjo el repunte de las bases imponibles. El crecimiento de la base imponible agregada (suma de las bases imponibles de los principales impuestos) se estima provisionalmente en el 2,7, cuando en 2013 bajó un 2,4%. De hecho el repunte explicado por las variables económicas que sustentan las bases fue incluso de mayor intensidad, porque hay que recordar que en 2013 la base imponible agregada estuvo positivamente afectada por cambios normativos (en particular en el Impuesto sobre Sociedades) que produjeron un ensanchamiento en la base imponible. En cuanto a los tipos efectivos, sus variaciones fueron mucho menos intensas que en años anteriores. En los principales impuestos se estima provisionalmente una subida media del 0,9% en el tipo efectivo, frente a la subida promedio del 5,0% en los cuatro años anteriores. Y es que la política fiscal fue cambiando paulatinamente de orientación. En 2014 hubo cambios con escaso impacto recaudatorio, y los impactos que se estiman para 2014 provienen en su gran mayoría de medidas que habían entrado en vigor en años anteriores. El último elemento de la identidad, que tiene que ver con la mecánica recaudatoria, también tuvo poca importancia a la hora de explicar el crecimiento global de los ingresos. El total de ingresos devengados creció un 3,9%, y se tradujo en un aumento de los ingresos en caja tres décimas menor, del 3,6%. El objetivo de esta publicación es explicar de manera detallada esta cadena de fenómenos económicos, normativos y de gestión que acaban determinando la recaudación, destinando este primer capítulo a una presentación global y dejando para los capítulos sucesivos lo referente a cada una de las figuras tributarias. En 2014, la base imponible agregada de los principales impuestos aumentó un 2,7%, tras seis años consecutivos de caídas que supusieron una merma acumulada cercana al 17%. En el mismo periodo la reducción del PIB nominal o incluso de la demanda interna fue de una magnitud mucho menor


(del 3 y el 11% respectivamente). El comportamiento fuertemente procíclico de las bases tributarias en la última década fue un factor clave a la hora de analizar la evolución de la recaudación. La explicación a dicho comportamiento reside en parte en la evolución de determinadas variables, principalmente ganancias por la venta de activos mobiliarios e inmobiliarios, que, estando sujetas a gravamen fiscal, no forman parte del PIB. En esta nueva fase de expansión también se repite el mismo patrón, siendo el repunte de las bases de mayor intensidad. En 2013 la caída de la base imponible agregada fue del 2,4%, y además hay que recordar que estuvo contenida por el efecto de los cambios normativos sobre la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Analizando ahora los distintos componentes incluidos en la estimación de la base agregada, se observa que se produjo un repunte mucho más acusado en el gasto que en las rentas. En cuanto a las rentas, las de los hogares se mantuvieron prácticamente estables en 2014 (-0,1%). Las rentas del trabajo y las de las empresas personales se fueron recuperando según avanzaba el año, impulsadas por la creación de empleo, mientras que las rentas de capital fueron disminuyendo cada vez más, por la evolución de los tipos de interés. Las rentas del trabajo alcanzaron el nivel del año anterior (-0,1%). Respecto a 2013 se recuperó con rapidez la masa salarial del sector privado, tras cuatro años de caídas significativas, en paralelo a la evolución creciente del empleo asalariado. La masa de pensiones siguió creciendo, aunque menos que el año anterior. Y se produjo una disminución importante en las prestaciones por desempleo, aunque su impacto en la recaudación es limitado. Las rentas de capital cayeron un 2,9%. El ahorro de las familias disminuyó y la fuerte caída de la rentabilidad de la renta fija produjo desplazamientos notables de unos activos financieros (depósitos) a otros (fondos de inversión). Así, la caída global se produjo por la fuerte disminución de las rentas más relevantes, las del capital mobiliario (-18,3%), parcialmente compensada por el aumento en las ganancias patrimoniales (40,2%), mientras que las rentas por inmuebles arrendados también se redujeron un 3,3%. Por último, las rentas de las empresas personales aumentaron un 4%, consolidando la recuperación que ya mostraron los datos a final de 2013.

De manera provisional, a falta de incorporar el total de la información de las declaraciones anuales del impuesto, se estima que la base imponible del Impuesto sobre Sociedades aumentó un 12,7%. Aunque ello suponga una aparente desaceleración respecto al crecimiento de 2013, hay que recordar que en dicho año se tomaron medidas que supusieron un ensanchamiento notable de las bases del impuesto, en particular las medidas relativas a los límites en la deducibilidad de los gastos de amortización y las pérdidas en entidades participadas. La información sobre beneficios, tanto la procedente de fuentes fiscales (correspondiente a las grandes empresas, que deben calcular sus pagos fraccionados en función de los beneficios del año en curso) como la que proporciona la CNMV respecto al beneficio de las sociedades que cotizan en Bolsa o el Banco de España en su Central de Balances, muestran que la recuperación de los beneficios que ya se observó en la parte final de 2013 se consolidó en 2014. La base imponible sobre el gasto, como se aprecia en el Cuadro 1.1, tuvo una intensa recuperación, con un crecimiento estimado del 4,3%, tras la caída del 5,9% de 2013. El gasto final sujeto a IVA subió un 5,6% en 2014, tras seis años consecutivos de caídas. La evolución de los distintos elementos del gasto cambió de tendencia. Para el componente de mayor importancia, el gasto en bienes y servicios de los hogares, se estima provisionalmente una subida del 6,3%. El gasto de las AA.PP. se estabilizó, tras cuatro años de fuerte ajuste. El gasto corriente ya mostró una ligera subida, mientras que el de capital siguió reduciéndose, pero en una cuantía muy inferior a la de años anteriores. Por último, también el componente que más se había contraído en el período de crisis, el gasto en compra de vivienda, experimentó un aumento del 12,1%. No obstante, pese a la subida de 2014, el gasto en vivienda nueva siguió en 2014 muy alejado de los niveles previos a la crisis. El gasto en consumo de productos gravados por Impuestos Especiales (II.EE) se redujo un 1,9% en 2014. En realidad, esta caída se explica por la evolución de los precios, en especial los de hidrocarburos. La fuerte caída del precio del petróleo se trasladó a los precios antes de impuestos y, en un entorno de estabilidad de los tipos impositivos, a los precios de venta al público. También el precio medio


de la electricidad registró una leve caída. El efecto alcista de las ligeras subidas de precios del tabaco, alcohol y cerveza tuvo un impacto de mucha menor magnitud. Sin embargo, el consumo de los productos sujetos a II.EE. se recuperó en términos globales, en paralelo a la recuperación del consumo de los hogares. A ello contribuyó tanto el entorno general de recuperación de las rentas como la comentada evolución de los precios. El cambio de tendencia más significativo correspondió al consumo de tabaco, que tendió a la estabilidad tras cinco años de caídas fuertes en el consumo total, acompañados por la sustitución del consumo de cajetillas por el de otras labores distintas. Repuntó el consumo de gasolinas y gasóleo de automoción, impulsado también por la bajada de precios, aunque hubo una significativa reducción en el de gasóleos bonificados. Por último, reseñar una recuperación en el consumo de cerveza y los ligeros descensos en el consumo de electricidad y de otros alcoholes. El segundo elemento de la ecuación que se mostraba anteriormente es el tipo efectivo medio. Para poder entender bien los movimientos de tipos efectivos hay que ver antes cuáles han sido las medidas normativas aprobadas que tuvieron su efecto en los tipos legales y, por extensión, en los tipos efectivos observados. En el Cuadro 1.2 se resume el impacto estimado sobre la recaudación de los principales cambios normativos de los últimos años. A diferencia de los años anteriores, los ingresos adicionales ligados a cambios normativos tuvieron una escasa importancia en la recaudación de 2014. En este sentido, fue un año de transición, con unas medidas que tuvieron un impacto positivo y otras negativo, siendo la resultante final una estimación de ingresos adicionales por valor de 125 millones. Contrasta este dato con los significativos ingresos adicionales aportados por los cambios, ligados a la marcada política de consolidación fiscal, en los cuatro años anteriores. Y se define como año de transición porque las rebajas ya aprobadas en la imposición directa harán que en 2015 y 2016 se produzca un impacto negativo sobre la recaudación. Así pues, con este leve impacto positivo de los cambios en 2014 se da por concluido un quinquenio de fuerte consolidación fiscal por el lado de los ingresos tributarios, con medidas que desde 2010

a 2014 elevaron la recaudación tributaria en 37.624 millones. Poniendo ya el foco en los impactos estimados para 2014, conviene distinguir el impacto de medidas que tuvieron su primer impacto en la recaudación de 2014 y el de aquéllas heredadas de años anteriores. Entre las primeras estarían nuevas medidas en el IRPF (la eliminación de la deducción por compra de vivienda para nuevas adquisiciones, el paso a tipo general de las ganancias patrimoniales generadas en menos de un año y las medidas de apoyo a los emprendedores), el nuevo régimen de caja en el IVA, la exención parcial del Impuesto sobre la Electricidad para los grandes consumidores industriales y el nuevo Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero. En conjunto su impacto neto fue de 82 millones de euros. Entre las segundas hay que distinguir a su vez dos grupos. Por un lado, estarían los impactos procedentes de medidas que entraron en vigor a comienzos de 2013, cuyo primer ingreso se produjo a partir de febrero de ese año y cuyo efecto sobre la recaudación se prolongó hasta los primeros meses de 2014. Es el caso de la fiscalidad medioambiental, los cambios en Hidrocarburos y Carbón y el Gravamen de Loterías. En situación similar se encontrarían las variaciones de tipos en Tabaco y Alcohol y, aunque con otras características, también se podrían incluir en este grupo los impactos derivados de la recuperación de la paga extra de los empleados públicos y del fin del tipo reducido en el IVA de la compra de vivienda. Todas estas medidas incrementaron los ingresos en 1.929 millones y lo hicieron además en la primera parte del año. Por otro lado, figurarían los efectos sobre las cuotas diferenciales del IRPF y del Impuesto de Sociedades, que responden a los ajustes entre las retenciones y los pagos a cuenta afectados por las medidas en 2013 y su liquidación en la declaración anual presentada en 2014. En este caso los impactos son negativos y se produjeron en la segunda mitad del año, compensando prácticamente el impulso alcista que habían tenido las medidas anteriores. Si el análisis se efectúa por figuras tributarias, en el IRPF el efecto positivo sobre la recaudación de 2014 fue de 339 millones, lo que arroja un total de 11.465 millones en el quinquenio. El mayor impacto positivo correspondió a las retenciones de los empleados públicos, y aún se remonta a la decisión


de suprimir una paga extra a final de 2012, lo que produjo una merma en los ingresos por retenciones de final de 2012 y comienzos de 2013. Como los impactos se estiman en función de su efecto

diferencial sobre el año anterior, ello implicó un impacto positivo en 2014. También este efecto retardado de una medida que entró en vigor en 2013, en este caso el Gravamen de Loterías, provocó

CUADRO 1.2IMPACTO DE LOS PRINCIPALES CAMBIOS NORMATIVOSMillones de euros

IRPF 2.974 2.418 3.525 2.209 339Gravamen complementario Retenciones de trabajo 2.957 260 Retenciones de capital 609 95 Cuota diferencial 1.026Deducción 400 euros Retenciones de trabajo 3.147 683 Pagos fraccionados 226 94 Cuota diferencial 1.099Plan CUNA 894 130Ampliación del plazo por reinversión en vivienda habitualCambio de la tributación en rentas del ahorro 301 411Bajada del tipo para pymes que mantengan empleo -130Subida tipo rentas > 120.000 € 152 27Subida tipo retención profesionales del 15% al 21% 209 400 -609Rebajas en la deducción por vivienda 430 90Tributación 25% premios loterias > 2.500 € 267 118Deducción 10% beneficios ordinarios reinvertidos -10Paso a tipo general ganancias patrimoniales < 1 año 87Reducción tipo nuevas empresas + "business angels" -13Reducción de salarios públicos -570 -915 -407 -269 676IMPUESTO DE SOCIEDADES -551 1.351 4.607 -434 -1.277Gravamen complementario Retenciones de capital 261 44 Cuota diferencial -400Cambio en el cálculo de los pagos a cuenta 2.037 -2 -1.726Cambio de la tributación en rentas del ahorro 129 -129Bajada del tipo para pymes que mantengan empleo -280Libertad de amortización con mantenimiento de empleo -400Ampliación definición empresas reducida dimensión -103Pago fraccionado mínimo sobre resultado contable 1.335 -1.335Limitación deducibilidad gastos financieros 1.010 110Supresión libertad de amortización 1.046 145Limitación deducibilidad BIN + inmovilizado intangible 824Gravamen sobre dividendos de fuente extranjera 89 -78 -9Limitación deducibilidad fondo comercio 146 20Limitación deducibilidad gastos de amortización 1.900 -802Gravamen por revalorización de activos 386 -380Deducción 10% beneficios ordinarios reinvertidos ERD -25Supresión deducibilidad pérdidas de participadas 500 -28Reducción tipo nuevas empresas -16Modificación régimen fiscal activos intangibles -17Generalización de la libertad de amortización -557IRNR 104 27DEC. TRIBUTARIA ESPECIAL 1.196 -1.196FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 408IVA 2.899 3.251 1.505 8.050 223Cambios tipo sobre vivienda -142 -758 612 288Régimen de IVA de caja -65Elevación de tipos general y reducido y cambio productos 2.899 3.393 2.263 7.438I.E. LABORES DEL TABACO 700 833 236 177 191Subida tipos 700 833 236 177 191I.E. HIDROCARBUROS Y CARBÓN 490 65 1.332 196Subida tipos 490 1.297 196Eliminación subvención gasóleo profesional 65 35I.E. ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS 13 52I.E. ELECTRICIDAD -38IMPUESTO SOBRE GASES FLUORADOS 31TASAS Y OTROS INGRESOS 149

TOTAL 6.512 7.853 11.237 11.897 125

20142011 2012 20132010


ingresos adicionales en 2014 (y sustanciales, pues lo ingresado en 2014 incluye las retenciones correspondientes al sorteo de Navidad de 2013, el más importante del año). Todavía con efecto positivo cabe citar los ingresos ligados a nuevas medidas que entraron en vigor en 2013, pero cuyos efectos recaudatorios se observaron cuando se presenta la declaración anual (en 2014), como la eliminación de la deducción por compra de vivienda (90 millones) y el paso a tipo general de las ganancias patrimoniales de menos de un año (87 millones). Con efecto negativo sobre la recaudación estarían las nuevas medidas de apoyo a los emprendedores (-23 millones) y el efecto sobre la cuota diferencial de la subida previa de las retenciones a profesionales (-609 millones). En el Impuesto sobre Sociedades, el impacto global de los cambios normativos fue negativo, por valor de -1.277 millones. Por un lado, dado que los gravámenes especiales (sobre dividendos y por revalorización de activos) estuvieron vigentes temporalmente, no se recaudó en 2014 lo que sí se había recaudado en años anteriores (se recuerda de nuevo el carácter diferencial en la medición de estos impactos), lo que supuso una menor recaudación por valor de 389 millones. Por otro, medidas que entraron en vigor en 2013, como la limitación de la deducibilidad de los gastos de amortización o la supresión de la deducibilidad de pérdidas por deterioro de la participación en el capital de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero, tuvieron un efecto negativo sobre la cuota diferencial (el impacto previo sobre los pagos fraccionados superó al que tuvo en la cuota líquida). Estas medidas se han reflejado principalmente en un aumento de los ingresos futuros y no tanto de los presentes, a través de la reducción de las bases imponibles negativas acumuladas y el saldo de deducciones pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. Por último, las medidas de impulso a emprendedores, como la nueva deducción del 10% en beneficios reinvertidos para empresas de reducida dimensión o la reducción del tipo para empresas de nueva creación también implicaron una merma recaudatoria estimada en 41 millones de euros. En el Impuesto sobre el Valor Añadido hubo pocas novedades. La más reseñable fue la introducción del nuevo régimen de IVA de caja, que

no supone un cambio en el gravamen, pero que sí provocó un traslado de ingresos a 2015. Se estima en 65 millones la cuantía de dicho trasvase. Y, por otro lado, la elevación en 2013 del 4 al 10% en el tipo impositivo aplicable a las entregas de viviendas todavía tuvo un reflejo positivo en los ingresos de los primeros meses de 2014, que se valora en 288 millones. De este modo, el saldo neto del impacto de los cambios normativos fue positivo, de 223 millones. La implantación de nuevos impuestos en 2013 en el ámbito de la fiscalidad medioambiental dio lugar a ingresos adicionales (por valor de 408 millones), en los primeros meses de 2014, dado que los primeros ingresos se produjeron en abril de 2013 (en el caso de los impuestos que gravan la producción y almacenamiento de combustible y residuos nucleares) o mayo (Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica). Además, en 2014 entró en vigor un nuevo Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero, que devengó una recaudación por valor de 68 millones en 2014, de los cuales 31 se ingresaron en 2014 y el resto en los primeros meses de 2015 (impuesto de implantación gradual mediante coeficientes reductores sobre las tarifas impositivas del 33, 66 y 100% de la tarifa general en 2014, 2015 y 2016, respectivamente). También se encuadran en el ámbito de las medidas para internalizar costes medioambientales los cambios en el Impuesto sobre Hidrocarburos (el gravamen del gas natural, y el del gasóleo y el fuelóleo utilizados en la producción de energía eléctrica), y en el Impuesto sobre el Carbón. Estos cambios generaron ingresos adicionales en los primeros meses de 2014 por valor de 196 millones. Por lo que respecta al resto de II.EE., hubo también recaudación adicional ligada a las subidas de tipos impositivos del Alcohol y el Tabaco en 2013. Los tipos impositivos sobre el Alcohol subieron un 10% en julio de 2013, lo que se tradujo en 52 millones de recaudación adicional en 2014. En cuanto al Tabaco, el cambio más relevante tuvo lugar también en julio de 2013, que modificó la estructura de la fiscalidad, primando la imposición mínima y específica respecto de la proporcional. Se estima en 191 millones el impacto positivo en 2014 de dicho cambio. Por último, se estima que la exención parcial del Impuesto sobre la Electricidad para los grandes


consumidores industriales tuvo un coste recaudatorio de 38 millones. La óptica del devengo es la adoptada en el Cuadro 1.3, donde figura la evolución de bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados sobre renta y gasto. Se obtiene así una lectura donde la evolución de la recaudación (devengada) se ajusta temporalmente a la realidad económica y a las corrientes monetarias, reflejada en la evolución de las bases. Los ingresos devengados netos se obtienen directamente de la evolución de las bases y tipos. En este análisis, las cuotas diferenciales del IRPF y Sociedades se incluyen en los ejercicios en que se devengan (con independencia del momento en que se realicen), lo que garantiza que ingresos y

devoluciones se relacionen con sus bases de forma contemporánea. Esta información, que permite un análisis muy completo del gravamen fiscal, de su evolución y de su reparto por figuras, se circunscribe a las cuatro grandes fuentes de recaudación tributaria (IRPF, Sociedades, IVA e II.EE.), que representan más del 95% de la recaudación tributaria total, ya se mida en términos de devengo o de caja. Si se sitúa el impacto de los cambios normativos en relación a las bases tributarias devengadas, se aprecia que la incidencia en la evolución de los tipos efectivos se tradujo en un ligero aumento del 0,9% del tipo efectivo sobre la renta y el gasto en 2014, que quedó establecido en el 15,2%. En general, los

CUADRO 1.3PRINCIPALES TRIBUTOS: BASES IMPONIBLES, TIPOS EFECTIVOS E IMPUESTOS DEVENGADOSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

BASE IMPONIBLE AGREGADA 1.164.082 1.132.490 1.095.826 1.069.468 1.098.038 -2,3 -2,7 -3,2 -2,4 2,7Rentas antes de impuestos 651.509 642.102 622.233 624.020 633.499 -4,5 -1,4 -3,1 0,3 1,5 Renta bruta de los hogares 573.852 576.212 551.052 543.679 542.929 -2,1 0,4 -4,4 -1,3 -0,1 Base imponible Sociedades consolidada 77.658 65.889 71.181 80.341 90.571 -18,8 -15,2 8,0 12,9 12,7Gasto antes de IVA 512.573 490.389 473.593 445.448 464.538 0,5 -4,3 -3,4 -5,9 4,3 Gasto final sujeto a IVA 433.916 408.555 390.329 366.658 387.236 -0,8 -5,8 -4,5 -6,1 5,6 Gasto en bienes y servicios de los hogares 316.250 309.895 308.864 301.035 320.131 2,3 -2,0 -0,3 -2,5 6,3 Gasto en compra de vivienda de los hogares 41.550 30.383 24.928 12.576 14.099 -8,3 -26,9 -18,0 -49,5 12,1 Gasto de las AA.PP. 76.116 68.277 56.537 53.047 53.007 -8,1 -10,3 -17,2 -6,2 -0,1 Consumos sujetos a impuesto especial 78.657 81.834 83.265 78.790 77.302 8,5 4,0 1,7 -5,4 -1,9 Alcohol y prod. intermedios 3.087 2.971 2.704 2.681 2.690 1,0 -3,8 -9,0 -0,8 0,3 Cerveza 4.701 4.731 4.797 4.779 5.057 0,0 0,6 1,4 -0,4 5,8 Hidrocarburos 32.927 35.959 36.118 33.936 32.428 14,5 9,2 0,4 -6,0 -4,4 Tabaco 9.765 9.058 8.798 7.855 8.105 5,1 -7,2 -2,9 -10,7 3,2 Electricidad 28.177 29.116 30.849 29.539 29.023 5,5 3,3 6,0 -4,2 -1,7

TIPOS EFECTIVOS (%)TOTAL RENTA Y DE GASTO 13,2 13,4 14,1 15,1 15,2 6,5 1,7 4,9 7,0 0,9Rentas antes de impuestos 12,5 12,7 13,5 13,7 14,0 6,5 1,3 6,6 1,2 2,6 Renta bruta de los hogares 11,7 11,9 12,5 12,8 13,0 8,8 1,8 5,6 1,9 1,5 Base imponible Sociedades consolidada 18,9 19,9 21,3 19,9 20,6 4,2 5,3 6,8 -6,3 3,2Gasto antes de IVA 14,1 14,4 14,9 17,1 16,9 6,2 2,3 3,1 14,8 -1,2 Gasto final sujeto a IVA 12,1 12,7 13,4 15,5 15,3 9,0 4,9 5,7 15,8 -1,5 Gasto en bienes y servicios de los hogares 12,4 13,1 14,1 15,9 15,6 9,9 5,7 7,8 12,5 -1,8 Gasto en compra de vivienda de los hogares 7,3 6,6 4,0 9,9 10,0 5,9 -9,6 -39,8 148,7 0,5 Gasto de las AA.PP. 13,4 13,5 13,7 14,8 14,8 6,0 0,6 1,6 8,3 0,0 Consumos sujetos a impuesto especial 25,3 23,2 21,8 24,3 24,8 -4,9 -8,4 -6,2 11,6 2,2 Alcohol y prod. intermedios 27,4 27,2 27,1 28,4 29,5 -2,6 -0,9 -0,3 5,0 3,7 Cerveza 6,3 6,3 6,2 6,2 6,1 -0,6 0,1 -0,8 0,3 -2,0 Hidrocarburos 29,9 25,5 23,2 29,3 30,4 -12,0 -14,9 -8,9 26,5 3,7 Tabaco 77,5 80,8 82,2 82,3 81,3 1,5 4,2 1,7 0,2 -1,2 Electricidad 4,9 4,9 4,9 4,9 4,7 0,0 0,0 0,0 0,0 -2,8

IMPUESTOS DEVENGADOS 153.971 152.311 154.650 161.531 167.404 4,0 -1,1 1,5 4,4 3,6Impuestos sobre las rentas 81.600 81.507 84.176 85.438 88.971 1,7 -0,1 3,3 1,5 4,1 IRPF 66.911 68.384 69.038 69.435 70.351 6,5 2,2 1,0 0,6 1,3 Sociedades 14.690 13.123 15.138 16.003 18.620 -15,4 -10,7 15,4 5,7 16,4Impuestos sobre el gasto 72.370 70.804 70.474 76.093 78.433 6,7 -2,2 -0,5 8,0 3,1 IVA 52.446 51.814 52.343 56.948 59.242 8,2 -1,2 1,0 8,8 4,0 Gasto en bienes y servicios de los hogares 39.191 40.586 43.595 47.820 49.962 12,4 3,6 7,4 9,7 4,5 Gasto en compra de vivienda de los hogares 3.052 2.018 997 1.251 1.410 -2,9 -33,9 -50,6 25,5 12,7 Gasto de las AA.PP. 10.203 9.209 7.751 7.876 7.870 -2,6 -9,7 -15,8 1,6 -0,1 Impuestos especiales 19.925 18.990 18.131 19.145 19.191 3,1 -4,7 -4,5 5,6 0,2 Alcohol y prod. intermedios 847 807 733 763 793 -1,6 -4,7 -9,2 4,1 4,0 Cerveza 295 297 299 298 309 -0,6 0,7 0,6 0,0 3,7 Hidrocarburos 9.844 9.152 8.370 9.949 9.857 0,7 -7,0 -8,5 18,9 -0,9 Tabaco 7.569 7.318 7.229 6.465 6.591 6,7 -3,3 -1,2 -10,6 1,9 Carbón 234 269 15,1 Electricidad 1.371 1.416 1.500 1.437 1.372 5,5 3,3 6,0 -4,2 -4,5

(p) Estimación provisional

tasas de variación (%)2014(p)20122010 2011 2013(p)


movimientos fueron de poca intensidad en todos los tributos. El tipo efectivo sobre las rentas brutas de los hogares creció un 1,5%, tanto por el ligero impacto de los cambios (desaparición de la deducción de vivienda especialmente) como por la subida que se produce en el tipo medio por la progresividad del impuesto. Analizando los distintos tipos de rentas, son las pensiones las que explican la contribución positiva al aumento del tipo medio. El tipo correspondiente al Impuesto sobre Sociedades creció un 3,2%, si bien esta estimación es aún provisional. En el IVA, los tipos legales se mantuvieron constantes, por lo que sólo hubo pequeñas variaciones en el tipo efectivo, que cabe asociar a ligeros cambios en la composición interna del gasto. Se estima provisionalmente una ligera disminución del 1,5% (0,23 puntos porcentuales) en el tipo. Por lo que se refiere a los II.EE., se estima una subida del 2,2%. A este resultado se llega sobre todo por la caída en el precio antes de impuestos de los carburantes, que provoca que el peso de la imposición especial en el valor del producto consumido aumente, pese a que el impuesto no se haya modificado. Este impuesto, como la mayoría de los II.EE., gira sobre los consumos físicos, pero a efectos de comparación con el resto de impuestos, y de construcción de una base agregada en unidades monetarias, en este cuadro se calcula el tipo en relación al valor de dichos consumos. También cae un 2,8% el tipo efectivo que grava la electricidad. Dado que el impuesto es proporcional, en este caso la explicación al descenso se encuentra en la exención aprobada para mejorar la competitividad de los grandes consumidores industriales. Como queda dicho, 2014 parece el final de este período de consolidación fiscal por el lado de los ingresos tributarios, que ha supuesto elevar en cinco años el gravamen medio sobre la renta y el gasto casi un 23%, subiendo el tipo efectivo medio desde el 12,4 al 15,2%. A estas subidas observadas en el tipo habría que sumar las medidas de ampliación de las bases imponibles, en particular las tomadas en 2012 y 2013 en el Impuesto sobre Sociedades, que incidieron adicionalmente sobre la recaudación tributaria. El aumento estimado para la base imponible agregada, junto a este ligero incremento del tipo efectivo, derivaron en una subida de la recaudación devengada de las cuatro grandes

figuras tributarias del 3,6%. El resto de tasas y tributos crecieron a un ritmo mayor, lo que elevó el crecimiento de la recaudación devengada total al 3,9% (ver Cuadro 1.4). A continuación se hace un análisis por figuras impositivas de los impuestos devengados, con estimaciones provisionales para los dos últimos años. El IRPF devengado creció un 1,3%, por el ligero aumento del tipo efectivo en un marco de estabilidad del conjunto de las rentas. Las distintas fuentes de ingresos ofrecieron resultados distintos. Bajaron las retenciones ligadas al capital mobiliario y a los arrendamientos de inmuebles. El crecimiento se basó en el de las retenciones del trabajo, apoyado por las retenciones y pagos a cuenta sobre empresarios personales y por la subida de la cuota diferencial neta (menos negativa que en 2013). El crecimiento del Impuesto sobre Sociedades devengado en 2014 se estima, de manera provisional (no hay información completa de la cuota diferencial del impuesto), en el 16,4%. Crecieron notablemente las retenciones ligadas a fondos de inversión, aunque la caída de las de capital mobiliario, de mayor cuantía, condujo a una disminución global del 1,0% en las retenciones del capital. Los pagos fraccionados aumentaron un 8,2%, explicando algo más de la mitad del aumento estimado del impuesto. El resto del aumento estaría explicado por la cuota diferencial, que se estima menos negativa que en 2013. El IVA devengado neto subió el 4,8%, por el empuje mostrado por el gasto final, que compensó con creces la leve caída que se observa en el tipo efectivo. El incremento fue superior en la recaudación proveniente de las importaciones (9,2%) que en el IVA ligado a las operaciones interiores (3,7%). Los II.EE. devengados aumentaron ligeramente, un 0,2%, en un marco general de estabilidad normativa y también de variaciones muy escasas tanto en los consumos como en los precios del tabaco y la electricidad (que influyen directamente en la recaudación a través de los tipos ad valorem). La caída en la recaudación relativa a Electricidad (por la nueva exención y la disminución en el precio antes de impuestos) e Hidrocarburos (localizada en el gas natural y los gasóleos bonificados) fueron


compensadas por las subidas en Alcohol y Tabaco (impulsadas por el cambio de tipos de julio de 2013) y en Cerveza (por el repunte de los consumos). El Impuesto sobre el Carbón, afectado por los cambiosen fiscalidad medioambiental de 2013, registró un incremento del 15,1%. Del resto de figuras tributarias, destacan los aumentos en los ingresos devengados por el IRNR (25,1%) y en Tráfico Exterior (17,5%), explicados por el crecimiento que experimentaron en 2014 tanto las rentas pagadas al exterior como las importaciones de bienes no energéticos a países de

fuera de la UE. Por el contrario se produjeron ligeras reducciones en Primas de Seguro (-0,7%), Tasas (-3,8%) y un descenso mayor, del 15,4%, de los Otros Ingresos, que incluyen la fiscalidad medioambiental. El Gráfico 1.1 recoge la evolución histórica de las variables agregadas ya comentadas (base, tipo e impuestos devengados) junto con el del último elemento que contribuye a explicar la evolución de la recaudación, los ajustes del paso de devengo a caja, dando como resultante la evolución de los ingresos tributarios. Los ajustes de devengo a caja pueden

CUADRO 1.4IMPUESTOS DEVENGADOSMillones de euros

10 11 12 13 14

IRPF 66.911 68.384 69.038 69.435 70.351 6,5 2,2 1,0 0,6 1,3Retenciones del trabajo 61.504 61.849 61.494 61.254 62.028 6,5 0,6 -0,6 -0,4 1,3Retenciones del capital 5.812 6.347 6.447 5.911 5.166 -15,3 9,2 1,6 -8,3 -12,6 Mobiliario 3.957 4.590 4.640 4.282 3.480 -19,1 16,0 1,1 -7,7 -18,7 Arrendamientos 1.450 1.404 1.450 1.337 1.297 1,1 -3,2 3,3 -7,8 -3,0 Fondos inversión 405 352 357 293 389 -24,1 -13,0 1,4 -18,1 32,9Retenciones a la empresa 5.439 5.132 5.207 5.600 5.921 0,9 -5,6 1,5 7,5 5,7 Profesionales y agrarios 3.121 3.001 3.214 3.691 3.864 -1,7 -3,9 7,1 14,8 4,7 Pagos fraccionados 2.318 2.132 1.994 1.910 2.057 4,8 -8,1 -6,5 -4,2 7,7Gravamen sobre loterías 384 562Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 543 562 596 617 617 1,9 3,5 5,9 3,6 0,0Cuota diferencial devengada -4.516 -4.640 -3.870 -3.525 -3.163Deducción maternidad y nacimiento -1.872 -866 -836 -806 -779

IMPUESTO SOCIEDADES 14.690 13.123 15.138 16.003 18.620 -15,4 -10,7 15,4 5,7 16,4Retenciones del capital 3.922 4.334 4.224 3.584 3.547 -9,3 10,5 -2,5 -15,1 -1,0 Mobiliario 2.356 2.853 2.664 2.032 1.943 -16,4 21,1 -6,6 -23,7 -4,4 Arrendamientos 1.421 1.372 1.422 1.333 1.293 2,1 -3,5 3,7 -6,2 -3,0 Fondos inversión 145 109 138 218 311 29,4 -24,9 26,6 58,5 42,2Ret. por transp. fiscal y atribución rentas -543 -562 -596 -617 -617Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 490 2 2Pagos fraccionados 10.325 9.561 13.585 16.344 17.686 -19,8 -7,4 42,1 20,3 8,2Cuota diferencial devengada 986 -209 -2.565 -3.310 -1.998

IRNR 2.382 2.051 1.623 1.545 1.933 -5,5 -13,9 -20,9 -4,8 25,1Retenciones 2.218 2.042 1.697 1.560 1.874 -4,7 -7,9 -16,9 -8,1 20,1Cuota diferencial neta 164 10 -75 -15 59

IVA 52.177 51.337 52.113 56.622 59.320 11,6 -1,6 1,5 8,7 4,8IVA devengado en el periodo 52.446 51.814 52.343 56.948 59.242 8,2 -1,2 1,0 8,8 4,0 Diferencia de IVA por declaración 45.271 43.179 43.699 47.604 49.343 4,9 -4,6 1,2 8,9 3,7 IVA repercutido 236.064 244.095 240.158 256.791 270.387 5,5 3,4 -1,6 6,9 5,3 IVA soportado 190.793 200.915 196.459 209.187 221.044 5,7 5,3 -2,2 6,5 5,7 IVA Importación 8.002 8.731 8.780 9.306 10.161 30,1 9,1 0,6 6,0 9,2 IVA en rec. equivalencia y reg. simplificado 984 913 925 920 856 -13,2 -7,1 1,3 -0,5 -7,0 IVA Territorios Forales y otros ajustes -1.810 -1.010 -1.060 -883 -1.119Variación del saldo a compensar -269 -477 -230 -326 78

IIEE 19.925 18.990 18.131 19.145 19.191 3,1 -4,7 -4,5 5,6 0,2Alcohol y bebidas derivadas 828 789 715 746 775 -1,6 -4,7 -9,3 4,2 3,9Cerveza 295 297 299 298 309 -0,6 0,7 0,6 0,0 3,7Productos intermedios 18 18 17 17 19 -2,3 -0,8 -4,7 0,4 8,7Hidrocarburos 9.844 9.152 8.370 9.949 9.857 0,7 -7,0 -8,5 18,9 -0,9Labores del tabaco 7.569 7.318 7.229 6.465 6.591 6,7 -3,3 -1,2 -10,6 1,9Carbón 234 269 15,1Electricidad 1.371 1.416 1.500 1.437 1.372 5,5 3,3 6,0 -4,2 -4,5

TRÁFICO EXTERIOR 1.547 1.522 1.411 1.309 1.539 17,8 -1,6 -7,3 -7,2 17,5

PRIMAS DE SEGURO 1.434 1.422 1.371 1.325 1.317 2,7 -0,8 -3,6 -3,3 -0,7

TASAS TRIBUTARIAS 772 688 747 822 790 -27,8 -10,9 8,5 10,1 -3,8

OTROS INGRESOS 120 135 1.432 2.324 1.966 65,4 12,0 62,3 -15,4

TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS 159.956 157.652 161.004 168.531 175.027 4,8 -1,4 2,1 4,7 3,9


tasas de variación (%)2014(p)2013(p)2010 2011 2012


llegar a ser importantes cuantitativamente, principalmente porque las cuotas diferenciales de IRPF y Sociedades se recaudan un año después de su periodo de devengo, y por el desfase existente entre las solicitudes y las devoluciones finalmente realizadas de IVA y Sociedades. En 2014 los desfases que se produjeron entre el devengo y la caja en los distintos impuestos prácticamente se compensaron, sin que el ajuste global tuviera apenas importancia en la explicación de la evolución de los ingresos. Ingresos tributarios totales y comparación con el Presupuesto En 2014 los ingresos tributarios totales ascendieron a 174.987 millones (ver Cuadro 1.5), con un crecimiento del 3,6%. La fuente principal del crecimiento provino de la mejoría de la actividad económica y su repercusión en la evolución de las bases imponibles. Por lo tanto, la naturaleza de este crecimiento fue distinta del que se produjo en los años anteriores, ya que en 2010-2013 los aumentos se asociaron a cambios en el gravamen fiscal derivados de la política de consolidación fiscal, y contaron con un entorno económico claramente adverso. Los ingresos adicionales asociados a las medidas de consolidación fiscal se estiman en 125 millones. Así que, a diferencia de los años anteriores, su contribución al crecimiento de los ingresos fue residual, de apenas una décima. Los ingresos por IRPF fueron en 2014 de 72.662 millones, con una subida del 3,9%. En los cuatro años precedentes, los ingresos por IRPF se habían sostenido (incremento promedio del 2,3%) por el efecto de las subidas aprobadas en el impuesto, en un marco de reducción de las rentas sujetas (caída promedio del 1,9%). 2014 fue un año de transición, con la política fiscal cambiando paulatinamente de orientación y las rentas recuperándose conforme avanzaba el año. Como resultado, en el conjunto del año, los cambios normativos tuvieron ya un impacto muy moderado y las rentas mantuvieron el nivel del año anterior. Dentro de este contexto general, el aumento de los ingresos se explica por causas diversas. El principal impulso provino de la creación de empleo, acompañado por el incremento de los beneficios de los empresarios individuales, el


sostenido aumento de la masa de pensiones y el intenso crecimiento de las ganancias patrimoniales. Como elementos adicionales transitorios cabe citar el impacto en la caja de comienzos de año de la recuperación en 2013 de la paga extra de los empleados públicos y el cambio en la gestión de la concesión de aplazamientos. Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades fueron en 2014 18.713 millones, con una reducción del 6,2%. La caída de la recaudación se explica por elementos transitorios, ya que crecieron los beneficios empresariales y los cambios normativos en general vinieron a elevar el potencial recaudatorio del impuesto. En este contexto, la menor recaudación se explica por la desaparición de los gravámenes especiales, en su mayor parte ingresados en 2013, por la fuerte disminución de las rentas de capital mobiliario y por el notable incremento de las devoluciones realizadas en 2014. Los ingresos totales por el IRNR fueron en 2014 de 1.420 millones, con un ligero aumento del 0,2% respecto a los del año anterior, tras las caídas en la recaudación de los tres años anteriores. Aunque la recaudación devengada subió un 25,1% por la elevación de las rentas pagadas, dicho aumento no tuvo apenas reflejo en la caja de 2014 porque fue contrarrestado por un fuerte aumento en las devoluciones realizadas.

Las nuevas figuras de refuerzo de la fiscalidad medioambiental creadas en 2013 (el impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, el impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica y el impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas), recaudaron en 2014 1.625 millones, con un aumento del 3,5%. La recaudación por IVA en 2014 fue de 56.174 millones, con un incremento del 8,2% respecto al año anterior. Tras las subidas en los tipos legales de 2010 y 2012, que conllevaron un fuerte aumento en los tipos efectivos observados desde 2010 a 2013, en 2014 no hubo modificaciones relevantes en el gravamen del impuesto. La subida de la recaudación se debió a la recuperación de la base imponible, destacando el cambio en la evolución del consumo de los hogares. Además, los ingresos en el ejercicio también fueron impulsados por elementos transitorios, entre los que sobresale la fuerte disminución de los derechos pendientes de cobro, sobre todo de los procedentes de aplazamientos. Los ingresos por II.EE. fueron en 2014 de 19.104 millones, casi iguales a los de 2013 (+0,2%). En general fue un año de retorno a la estabilidad. La

CUADRO 1.5INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALESMillones de euros

10 11 12 13 14

I. RENTA PERSONAS FISICAS 66.977 69.803 70.619 69.951 72.662 4,9 4,2 1,2 -0,9 3,9I. SOBRE SOCIEDADES 16.198 16.611 21.435 19.945 18.713 -19,8 2,5 29,0 -7,0 -6,2I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.564 2.040 1.708 1.416 1.420 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 0,2FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625 3,5OTROS INGRESOS 88 118 1.319 167 195 19,4 33,4 16,9CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 85.827 88.572 95.081 93.050 94.614 -0,7 3,2 7,3 -2,1 1,7

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 49.086 49.302 50.464 51.931 56.174 46,2 0,4 2,4 2,9 8,2 Importaciones 7.830 8.833 8.775 9.382 10.080 25,6 12,8 -0,7 6,9 7,4 Operaciones interiores 41.257 40.469 41.688 42.548 46.094 50,9 -1,9 3,0 2,1 8,3IMPUESTOS ESPECIALES 19.806 18.983 18.209 19.073 19.104 2,4 -4,2 -4,1 4,7 0,2 Alcohol y bebidas derivadas 810 772 745 716 761 0,9 -4,7 -3,5 -3,9 6,3 Cerveza 279 279 283 275 293 0,8 0,1 1,4 -2,9 6,5 Productos intermedios 18 17 17 18 19 -0,9 -4,3 -0,7 3,2 8,3 Hidrocarburos 9.913 9.289 8.595 9.933 9.724 0,6 -6,3 -7,5 15,6 -2,1 Labores del Tabaco 7.423 7.253 7.064 6.539 6.661 4,1 -2,3 -2,6 -7,4 1,9 Determinados medios de transporte/Carbón 0 1 0 147 264 Electricidad 1.363 1.372 1.507 1.445 1.383 7,3 0,7 9,8 -4,1 -4,3TRAFICO EXTERIOR 1.522 1.531 1.429 1.311 1.526 15,4 0,6 -6,7 -8,3 16,4IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.435 1.419 1.378 1.325 1.317 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 -0,6OTROS INGRESOS 44 15 113 86 113 199,0 -67,0 -24,5 32,2CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 71.893 71.250 71.594 73.725 78.233 29,2 -0,9 0,5 3,0 6,1

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.816 1.938 1.892 2.073 2.140 -4,8 6,7 -2,4 9,5 3,2

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS 159.536 161.760 168.567 168.847 174.987 10,8 1,4 4,2 0,2 3,6

tasas de variación (%)201420132010 2011 2012


incidencia de los cambios normativos o de gestión fue menor que en años anteriores, y los consumos, que desde 2008 habían registrado significativos descensos, tuvieron variaciones muy ligeras. El cambio de tendencia más significativo correspondió al consumo de tabaco, que tendió a la estabilidad tras cinco años de caídas fuertes en el consumo total, acompañados por la sustitución del consumo de cajetillas por el de otras labores distintas. Hubo caídas de recaudación en Electricidad (-4,3%, por la nueva exención y la ligera disminución en el precio antes de impuestos) y en Hidrocarburos (-2,1%, localizada en el gas natural y los gasóleos bonificados), que fueron compensadas por las subidas en Alcohol y Tabaco (6,3 y 1,9%, respectivamente, impulsadas por el cambio de tipos de julio de 2013) y en Cerveza (6,5%, por el repunte de los consumos). La recaudación de los impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) aumentó el 16,4% y los ingresos por el Impuesto sobre Primas de Seguros se redujeron un 0,6%, una caída inferior a la de los años anteriores. Por último, por Tasas y Otros Ingresos la recaudación aumentó un 3,2%. El mayor incremento se concentró en el concepto recargo de apremio y otros ingresos, con un aumento del 18,7% y un nivel de recaudación que rozó el máximo de la serie observado en 2011. La recaudación por tasas bajó un 3,3% pese a los 32 millones ingresados de dos nuevas tasas: la tasa de regularización catastral y la de la Comisión Nacional de Mercados y Competencia. La desviación respecto a las previsiones presupuestarias en 2014 fue negativa, de 4.763 millones (ver Cuadro 1.6). Los ingresos recaudados estuvieron un 2,6% por debajo de lo presupuestado. En general, las cifras macroeconómicas de 2014 revelan un desempeño de la economía española mejor que el contemplado en las previsiones que acompañaron los Presupuestos para 2014. El PIB creció un 1,4%, cuando la previsión era del 0,7%, y con una aportación de la demanda interna muy superior a la prevista. La recuperación del empleo fue más rápida, de tal modo que hubo ya un incremento promedio del 1,2%, cuando el escenario contemplaba una ligera caída (-0,2%). No obstante, son las variables nominales las que afectan a la recaudación. La sorpresa causada por la fuerte bajada del precio de

las materias primas hizo que el deflactor del PIB bajara un 0,5%, cuando en las previsiones presupuestarias se contempló una subida del 1,3%. Estas desviaciones en el escenario macroeconómico generaron desviaciones de poca intensidad en las distintas figuras tributarias y de signo distinto, de tal modo que en el conjunto de la recaudación tendieron a compensarse. La única desviación en los fundamentos económicos que sí generó una fuerte desviación negativa fue el menor ahorro y, sobre todo, la reducción de los tipos de interés, que produjo una notable reducción de las rentas del capital mobiliario, que derivó en una recaudación muy inferior a la prevista. Las principales causas de la desviación hay que buscarlas en cuestiones ajenas a los fundamentos económicos sobre los que se basó el presupuesto. La mayor desviación negativa se produjo en el Impuesto sobre Sociedades, por valor de 3.613 millones, tras tres años de significativas desviaciones positivas. Por un lado, hay que decir que es habitual que las mayores desviaciones se produzcan en el Impuesto sobre Sociedades, porque las variables económicas que conducen a la determinación de la base imponible son mucho más volátiles que en otros casos. Además, en los últimos años se han producido cambios muy relevantes que alteran el impuesto y su distribución entre pagos a cuenta y cuota diferencial. Dado que el impuesto gira sobre bases positivas y se permite la acumulación de bases imponibles negativas y de deducciones pendientes de aplicar, algunos cambios generan alteraciones en los ingresos en el corto y medio plazo, siendo complicado anticipar cuál va a ser su distribución en el tiempo. Algunos de los cambios que afectaron al impuesto en 2013 se supusieron que generarían ingresos adicionales en 2014, pero en realidad se tradujeron en una reducción de las bases imponibles negativas acumuladas y del saldo de las deducciones pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. De ese modo, la estimación a priori del impacto en la recaudación de 2014 de los cambios normativos no se cumplió, lo que explica la desviación, ya que la evolución de los beneficios se ajustó en gran medida a lo contemplado en las previsiones presupuestarias. También en los II.EE. hubo una desviación negativa relevante, de 1.349 millones (equivalente a un grado de ejecución del Presupuesto del 93,4%). Los dos elementos que explican en mayor medida dicha desviación fueron el comienzo de las devoluciones


por el llamado céntimo sanitario, no contempladas en las previsiones, junto con la fuerte caída en el consumo de tabaco observada a final de 2013, que afectó a la base de proyección de los ingresos provenientes del tabaco. En el IRNR el grado de cumplimiento fue también bajo, por devoluciones correspondientes a ejercicios anteriores no contempladas en las previsiones presupuestarias. Por último, en el IRPF hubo también desviación negativa,

pero sólo del 0,7% y explicada por el mencionado hundimiento de las rentas de capital mobiliario. La mayor desviación positiva se dio en el IVA, de 1.325 millones (un 2,4% por encima de lo presupuestado). Los distintos componentes del gasto se comportaron mejor de lo previsto, y también el volumen de derechos pendientes de cobro a final de año y de devoluciones (en paralelo a la mejora de la

CUADRO 1.6DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros, salvo indicación

Impuesto sobre la Renta Personas Físicas Presupuesto 70.026 71.761 73.106 74.215 73.196 Recaudación 66.977 69.803 70.619 69.951 72.662 Desviación sobre el Presupuesto -3.049 -1.958 -2.487 -4.264 -534 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 95,6 97,3 96,6 94,3 99,3Impuesto sobre Sociedades Presupuesto 20.184 16.008 19.564 19.012 22.327 Recaudación 16.198 16.611 21.435 19.945 18.713 Desviación sobre el Presupuesto -3.986 603 1.871 933 -3.613 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 80,3 103,8 109,6 104,9 83,8Impuesto sobre la Renta No Residentes Presupuesto 2.398 2.540 2.411 2.248 1.690 Recaudación 2.564 2.040 1.708 1.416 1.420 Desviación sobre el Presupuesto 166 -500 -703 -832 -270 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 106,9 80,3 70,9 63,0 84,0Resto del Capítulo I Presupuesto 69 74 2.602 1.676 1.937 Recaudación 88 118 1.319 1.737 1.820 Desviación sobre el Presupuesto 19 44 -1.283 61 -117 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 128,2 159,5 50,7 103,6 94,0CAPITULO I Presupuesto 92.677 90.383 97.683 97.151 99.149 Recaudación 85.827 88.572 95.081 93.050 94.614 Desviación sobre el Presupuesto -6.850 -1.811 -2.602 -4.101 -4.535 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 92,6 98,0 97,3 95,8 95,4Impuesto sobre el Valor Añadido Presupuesto 36.931 48.952 47.691 54.656 54.849 Recaudación 49.086 49.302 50.464 51.931 56.174 Desviación sobre el Presupuesto 12.155 350 2.773 -2.725 1.325 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 132,9 100,7 105,8 95,0 102,4Impuestos Especiales Presupuesto 21.442 20.825 18.426 21.096 20.453 Recaudación 19.806 18.983 18.209 19.073 19.104 Desviación sobre el Presupuesto -1.636 -1.842 -217 -2.023 -1.349 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 92,4 91,2 98,8 90,4 93,4Resto del Capítulo II Presupuesto 2.661 2.995 2.960 2.885 3.202 Recaudación 3.001 2.965 2.921 2.721 2.956 Desviación sobre el Presupuesto 340 -30 -39 -164 -246 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 112,8 99,0 98,7 94,3 92,3CAPITULO II Presupuesto 61.034 72.772 69.077 78.637 78.505 Recaudación 71.893 71.250 71.594 73.725 78.233 Desviación sobre el Presupuesto 10.859 -1.522 2.517 -4.912 -271 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 117,8 97,9 103,6 93,8 99,7CAPITULO III Presupuesto 1.611 1.777 1.966 2.072 2.096 Recaudación 1.816 1.938 1.892 2.073 2.140 Desviación sobre el Presupuesto 205 161 -74 1 43 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 112,7 109,0 96,2 100,0 102,1TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS Presupuesto 155.322 164.932 168.726 177.860 179.750 Recaudación 159.536 161.760 168.567 168.847 174.987 Desviación sobre el Presupuesto 4.214 -3.172 -159 -9.013 -4.763 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 102,7 98,1 99,9 94,9 97,4

201420132010 2011 2012


situación económica) se redujo más que lo que estaba presupuestado. Distribución de los ingresos tributarios por entes institucionales En el apartado anterior se analiza la recaudación de los tributos con independencia del ente institucional que finalmente recibe el ingreso, la única forma de sacar conclusiones con sentido económico. Desde la perspectiva institucional es necesario restar el importe que se atribuye a Comunidades Autónomas (CC.AA.) y Corporaciones Locales (CC.LL.) para obtener por diferencia los ingresos del Estado.

La Participación sobre tributos estatales de las Administraciones Territoriales fue en 2014 de 71.863 millones, un 2,7% más que en 2013 (ver Cuadro 1.7). La participación de las Comunidades Autónomas ascendió a 70.375 millones, con un aumento del 2,8%. Las entregas a cuenta cayeron un 1,4%. Sin embargo, la liquidación definitiva del sistema de financiación correspondiente a 2012 (que se realizó en 2014) arrojó un saldo positivo a favor de las CC.AA. por valor de 1.426 millones, cuando la del año anterior había resultado con saldo favorable al Estado por una cuantía similar. La Participación de las Corporaciones Locales sobre tributos estatales sumó 1.488 millones, una cantidad muy parecida a la del año anterior (-0,6%).

CUADRO 1.7PARTICIPACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TERRITORIALES (CC.AA. Y CC.LL.) EN IRPF, IVA E II.EE.Millones de euros

10 11 12 13 14

TOTAL PARTICIPACIONES AA.TT. 47.712 72.855 92.102 69.977 71.863 -21,0 52,7 26,4 -24,0 2,7I. RENTA PERSONAS FISICAS 27.651 36.259 44.099 32.021 31.441 -17,3 31,1 21,6 -27,4 -1,8IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 10.593 23.947 34.079 26.437 27.730 -40,5 126,1 42,3 -22,4 4,9IMPUESTOS ESPECIALES 9.468 12.649 13.924 11.519 12.692 2,8 33,6 10,1 -17,3 10,2 Alcohol y bebidas derivadas 282 458 581 386 463 -18,3 62,5 27,0 -33,6 19,8 Cerveza 102 167 217 156 173 -15,7 63,6 29,7 -28,2 10,7 Productos intermedios 6 11 13 8 11 -26,1 72,3 24,2 -35,9 26,6 Hidrocarburos 4.024 5.772 6.843 5.958 5.785 -4,5 43,4 18,5 -12,9 -2,9 Labores del Tabaco 3.635 4.797 4.913 3.592 4.486 12,7 32,0 2,4 -26,9 24,9 Electricidad 1.419 1.444 1.357 1.419 1.775 9,7 1,8 -6,1 4,6 25,1

· Entregas a cuenta año t 47.698 74.195 69.164 73.733 72.676 -16,5 55,6 -6,8 6,6 -1,4 · Entregas a cuenta años ant. 0 -381 -2.372 -2.302 -2.318 · Liquidación definitiva año t-2 14 -959 25.310 -1.454 1.505

TOTAL PARTICIPACIONES CC.AA. 46.264 71.363 90.846 68.480 70.375 -21,1 54,3 27,3 -24,6 2,8I. RENTA PERSONAS FISICAS 26.816 35.478 43.400 31.303 30.747 -17,2 32,3 22,3 -27,9 -1,8IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 10.207 23.454 33.622 25.824 27.117 -40,8 129,8 43,4 -23,2 5,0IMPUESTOS ESPECIALES 9.241 12.430 13.824 11.352 12.511 2,9 34,5 11,2 -17,9 10,2 Alcohol y bebidas derivadas 274 448 576 378 454 -18,2 63,8 28,5 -34,4 20,0 Cerveza 99 164 215 153 169 -15,6 65,1 30,9 -28,9 10,8 Productos intermedios 6 10 13 8 10 -26,1 73,8 25,6 -36,7 26,9 Hidrocarburos 3.909 5.659 6.786 5.869 5.699 -4,5 44,8 19,9 -13,5 -2,9 Labores del Tabaco 3.533 4.704 4.876 3.525 4.403 12,6 33,1 3,7 -27,7 24,9 Electricidad 1.419 1.444 1.357 1.419 1.775 9,7 1,8 -6,1 4,6 25,1

· Entregas a cuenta año t 46.251 72.672 68.006 72.189 71.198 -16,5 57,1 -6,4 6,2 -1,4 · Entregas a cuenta años ant. -350 -2.249 -2.249 -2.249 · Liquidación definitiva año t-2 13 -960 25.089 -1.460 1.426

TOTAL PARTICIPACIONES CC.LL. 1.448 1.492 1.256 1.498 1.488 -19,5 3,1 -15,8 19,2 -0,6I. RENTA PERSONAS FISICAS 835 781 699 718 694 -19,1 -6,5 -10,5 2,7 -3,3IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 386 493 457 613 613 -29,0 27,8 -7,3 34,1 0,1IMPUESTOS ESPECIALES 227 218 100 167 181 1,5 -3,7 -54,0 66,5 8,3 Alcohol y bebidas derivadas 8 9 5 8 9 -18,5 15,7 -43,1 54,9 9,2 Cerveza 3 3 2 3 3 -16,0 13,2 -34,8 49,6 4,7 Productos intermedios 0 0 0 0 0 -26,8 19,2 -42,0 52,1 13,3 Hidrocarburos 115 113 56 89 86 -5,3 -1,3 -50,4 57,9 -3,6 Labores del Tabaco 101 93 37 67 83 13,6 -8,5 -60,2 82,4 24,0

· Entregas a cuenta año t 1.447 1.523 1.158 1.544 1.478 -15,7 5,3 -24,0 33,3 -4,3 · Entregas a cuenta años ant. -31 -123 -53 -69 · Liquidación definitiva año t-2 1 1 221 7 79



Una vez restadas estas participaciones de los ingresos totales previamente analizados se obtienen los ingresos tributarios del Estado, que ascendieron a 103.124 millones, con una subida del 4,3% (ver Cuadro 1.8).

Ingresos no financieros totales El Cuadro 1.9 recoge la evolución de los ingresos no tributarios del Estado que, sumados a los tributarios, permite obtener el total de ingresos no financieros (capítulos I a VII) recaudados.

CUADRO 1.8INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADOMillones de euros

10 11 12 13 14

I. RENTA PERSONAS FISICAS 39.326 33.545 26.520 37.930 41.221 29,2 -14,7 -20,9 43,0 8,7I. SOBRE SOCIEDADES 16.198 16.611 21.435 19.945 18.713 -19,8 2,5 29,0 -7,0 -6,2I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.564 2.040 1.708 1.416 1.420 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 0,2FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625OTROS INGRESOS 88 118 1.319 167 195 19,4 33,4

CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 58.176 52.314 50.982 61.028 63.173 9,7 -10,1 -2,5 19,7 3,5

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 38.493 25.355 16.384 25.494 28.444 144,0 -34,1 -35,4 55,6 11,6IMPUESTOS ESPECIALES 10.338 6.334 4.285 7.554 6.412 1,9 -38,7 -32,4 76,3 -15,1 Alcohol y bebidas derivadas 528 314 163 330 298 15,4 -40,5 -48,1 102,0 -9,5 Cerveza 176 111 66 119 120 13,6 -36,8 -41,0 80,6 1,0 Productos intermedios 12 7 4 9 9 20,2 -43,7 -39,7 129,6 -8,1 Hidrocarburos 5.889 3.517 1.752 3.976 3.939 4,5 -40,3 -50,2 126,9 -0,9 Labores del Tabaco 3.788 2.456 2.150 2.948 2.174 -3,0 -35,2 -12,5 37,1 -26,2 Determinados medios de transporte/Carbón 0 1 0 147 264 Electricidad -56 -72 150 26 -392TRAFICO EXTERIOR 1.522 1.531 1.429 1.311 1.526 15,4 0,6 -6,7 -8,3 16,4IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.435 1.419 1.378 1.325 1.317 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 -0,6OTROS INGRESOS 44 15 113 86 113

CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 51.832 34.654 23.590 35.769 37.811 80,9 -33,1 -31,9 51,6 5,7

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.816 1.938 1.892 2.073 2.140 -4,8 6,7 -2,4 9,5 3,2

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO 111.824 88.905 76.464 98.870 103.124 33,8 -20,5 -14,0 29,3 4,3


CUADRO 1.9INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES Y DEL ESTADOMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

I. RENTA PERSONAS FISICAS 66.977 69.803 70.619 69.951 72.662 4,9 4,2 1,2 -0,9 3,9I. SOBRE SOCIEDADES 16.198 16.611 21.435 19.945 18.713 -19,8 2,5 29,0 -7,0 -6,2I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.564 2.040 1.708 1.416 1.420 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 0,2COTIZACIONES SOCIALES 1.085,4 1.068,4 1.058,4 977 982 2,4 -1,6 -0,9 -7,7 0,6

FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625OTROS INGRESOS 88 118 1.319 167 195 19,4 33,4

CAPITULO I.- IMP. DIRECTOS Y COTIZ. SOCIALES 86.913 89.641 96.139 94.026 95.596 -0,7 3,1 7,2 -2,2 1,7

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 49.086 49.302 50.464 51.931 56.174 46,2 0,4 2,4 2,9 8,2IMPUESTOS ESPECIALES 19.806 18.983 18.209 19.073 19.104 2,4 -4,2 -4,1 4,7 0,2TRAFICO EXTERIOR 1.522 1.531 1.429 1.311 1.526 15,4 0,6 -6,7 -8,3 16,4IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.435 1.419 1.378 1.325 1.317 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 -0,6OTROS INGRESOS 44 15 113 86 113 199,0 -67,0 -24,5 32,2

CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 71.893 71.250 71.594 73.725 78.233 29,2 -0,9 0,5 3,0 6,1

TASAS E INGRESOS TRIBUTARIOS 1.816 1.938 1.892 2.073 2.140 -4,8 6,7 -2,4 9,5 3,2TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4.577 2.481 6.346 5.113 9.364 -42,7 -45,8 155,8 -19,4 83,1

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 6.393 4.418 8.238 7.186 11.504 -35,4 -30,9 86,4 -12,8 60,1

CAPITULO IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.240 4.220 32.113 8.688 13.859 -5,6 -19,5 59,5Homogéneas 9.692 -10,4

CAPITULO V.- INGRESOS PATRIMONIALES 3.618 7.001 6.653 6.685 6.277 9,9 93,5 -5,0 0,5 -6,1

CAPITULO VI.- ENAJENACIÓN INVERSIONES REALES 132 165 137 296 133 6,4 24,7 -17,0 116,0 -54,9

CAPITULO VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 705 482 671 390 341 47,0 -31,7 39,3 -41,9 -12,7

TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS 15.358 15.417 46.979 22.149 30.956 -17,0 0,4 39,8Homogéneos 24.558 59,3 -9,8

% Ingresos tributarios totales s/no financieros 91,2% 91,3% 87,3% 88,4% 85,0%

INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES 174.895 177.177 215.545 190.997 205.943 7,6 1,3 7,8Homogéneos 193.124 6,4 -1,1

INGRESOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO 127.183 104.322 123.443 121.019 134.080 24,6 -18,0 10,8



Los ingresos no tributarios tuvieron un fuerte crecimiento en 2014, del 39,8%, concentrado en los ingresos provenientes de los capítulos III y IV. Por tasas y otros ingresos no tributarios se recaudaron 9.364 millones, con un aumento del 83,1%. Toda la subida está explicada por los ingresos computados en concepto de diferencia entre valores de rembolso y emisión en las emisiones de deuda, que superaron en 4.894 millones a los de 2013. Los ingresos por transferencias corrientes también subieron en más de 5.000 millones por los mayores ingresos (4.206 millones) por la extinción del Fondo de Proveedores y el crecimiento en un 11,3% de las transferencias recibidas de las Administraciones Territoriales. En el capítulo V de ingresos patrimoniales los ingresos cayeron un 6,1%, reducción explicada por los menores beneficios tanto del Banco de España como de Loterías y Apuestas del Estado. Este fuerte aumento de los ingresos no tributarios, combinado con el ya citado aumento del 3,6% en los tributarios, supuso que los ingresos no financieros totales aumentasen un 7,8% en 2014.


2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Los ingresos totales por IRPF fueron en 2014 de 72.662 millones, con una subida del 3,9% (Cuadro 2.1). En los cuatro años precedentes los ingresos por IRPF se habían sostenido (incremento promedio del 2,3%) por el efecto de las subidas aprobadas en el impuesto, en un marco de reducción de las rentas sujetas (caída promedio del 1,9%). 2014 fue un año de transición, con la política fiscal cambiando paulatinamente de orientación y las rentas recuperándose conforme avanzaba el año. Como resultado, en el conjunto del año los cambios normativos tuvieron ya un impacto muy moderado y las rentas mantuvieron el nivel del año anterior. Dentro de este contexto general, el aumento de los ingresos se explica por causas diversas. El principal impulso provino de la creación de empleo,

acompañado por el incremento de los beneficios de los empresarios individuales, el sostenido aumento de la masa de pensiones y el intenso crecimiento de las ganancias patrimoniales. Como elementos adicionales de efecto transitorio cabe citar el impacto en la caja de comienzos de año de la recuperación en 2013 de la paga extra de los empleados públicos y los menores aplazamientos de retenciones de trabajo. Las rentas brutas de los hogares se mantuvieron prácticamente estables en 2014 (-0,1%). Las rentas del trabajo y las de las empresas personales se fueron recuperando según avanzaba el año, impulsadas por la creación de empleo, mientras que las rentas de capital fueron disminuyendo cada vez más, por la evolución de los tipos de interés. Las rentas del trabajo alcanzaron el nivel del año anterior (-0,1%). Respecto a 2013 se recuperó con

CUADRO 2.1RENTA BRUTA DE LOS HOGARES E IRPFMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES

Rentas del trabajo 493.868 494.638 475.541 469.439 468.875 -0,5 0,2 -3,9 -1,3 -0,1Rentas del capital 49.701 52.567 47.348 45.586 44.253 -16,2 5,8 -9,9 -3,7 -2,9 Mobiliario 22.710 26.356 23.179 21.402 17.479 -23,6 16,1 -12,1 -7,7 -18,3 Inmuebles arrendados 16.485 16.962 16.751 16.393 15.854 1,3 2,9 -1,2 -2,1 -3,3 Ganancias patrimoniales 10.507 9.250 7.419 7.790 10.921 -21,2 -12,0 -19,8 5,0 40,2 Fondos inversión 2.131 1.854 1.700 1.393 1.851 -28,2 -13,0 -8,3 -18,1 32,9 Resto 8.376 7.396 5.718 6.397 9.069 -19,2 -11,7 -22,7 11,9 41,8Rentas de la empresa y otras 30.282 29.007 28.163 28.654 29.800 -1,7 -4,2 -2,9 1,7 4,0TOTAL RENTAS BRUTAS 573.852 576.212 551.052 543.679 542.929 -2,1 0,4 -4,4 -1,3 -0,1

IRPF DEVENGADO

Retenciones del trabajo 61.504 61.849 61.494 61.254 62.028 6,5 0,6 -0,6 -0,4 1,3Retenciones del capital 5.812 6.347 6.447 5.911 5.166 -15,3 9,2 1,6 -8,3 -12,6 Mobiliario 3.957 4.590 4.640 4.282 3.480 -19,1 16,0 1,1 -7,7 -18,7 Arrendamientos 1.450 1.404 1.450 1.337 1.297 1,1 -3,2 3,3 -7,8 -3,0 Fondos inversión 405 352 357 293 389 -24,2 -13,0 1,4 -18,1 32,9Retenciones a la empresa 5.439 5.132 5.207 5.600 5.921 0,9 -5,6 1,5 7,5 5,7 Profesionales y agrarios 3.121 3.001 3.214 3.691 3.864 -1,7 -3,9 7,1 14,8 4,7 Pagos fraccionados 2.318 2.132 1.994 1.910 2.057 4,8 -8,1 -6,5 -4,2 7,7Gravamen sobre loterías 384 562 46,5Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 543 562 596 617 617 1,9 3,5 5,9 3,6 0,0Cuota diferencial neta -4.516 -4.640 -3.870 -3.525 -3.163Deducción maternidad y nacimiento -1.872 -866 -836 -806 -779IRPF DEVENGADO 66.911 68.384 69.038 69.435 70.351 6,5 2,2 1,0 0,6 1,3

Tipo sobre rentas brutas (%) 11,66 11,87 12,53 12,77 12,96 8,8 1,8 5,6 1,9 1,5

TOTAL RENTAS NETAS 506.941 507.828 482.014 474.243 472.578 -3,1 0,2 -5,1 -1,6 -0,4

INGRESOS TRIBUTARIOS IRPF

Retenciones del trabajo y act. econ. 64.233 64.912 65.002 64.803 66.993 5,1 1,1 0,1 -0,3 3,4Retenciones del capital mobiliario 4.917 5.265 5.306 4.699 4.077 -10,3 7,1 0,8 -11,4 -13,2Retenciones sobre arrendamientos 2.017 1.990 2.015 1.940 1.879 0,6 -1,3 1,2 -3,7 -3,2Retenciones sobre fondos inversión 405 338 333 354 478 -12,8 -16,7 -1,2 6,2 35,0Gravamen sobre loterías 267 457 71,5Pagos fraccionados 2.293 2.158 2.038 1.863 1.996 2,4 -5,9 -5,6 -8,6 7,1Cuota diferencial neta -6.629 -4.518 -3.917 -3.727 -2.970Asignación Iglesia Católica -259 -342 -159 -248 -249INGRESOS TOTALES 66.977 69.803 70.619 69.951 72.662 4,9 4,2 1,2 -0,9 3,9(-) Participación de las AA.TT. 27.651 36.259 44.099 32.021 31.441 -17,3 31,1 21,6 -27,4 -1,8INGRESOS DEL ESTADO 39.326 33.545 26.520 37.930 41.221 29,2 -14,7 -20,9 43,0 8,7


tasas de variación (%)2014(p)2010 2011 2013(p)2012


rapidez la masa salarial del sector privado, tras cuatro años de caídas significativas, en paralelo a la evolución creciente del empleo asalariado. La masa de pensiones siguió creciendo, aunque menos que el año anterior. Y se produjo una disminución importante en las prestaciones por desempleo, aunque su impacto en la recaudación es limitado. Las rentas de capital cayeron un 2,9%. El ahorro de las familias disminuyó y la fuerte caída de la rentabilidad de los depósitos y la renta fija produjo desplazamientos notables de estos activos financieros a otros (fondos). Así, la caída global se produjo por la fuerte disminución de las rentas más relevantes, las del capital mobiliario (-18,3%), parcialmente compensada por el aumento en las ganancias patrimoniales (40,2%), mientras que las rentas por inmuebles arrendados también se redujeron un 3,3%. Por último, las rentas de la empresa aumentaron un 4%, consolidando la recuperación que ya mostraron los datos a final de 2013. La orientación de la política fiscal giró, desde la fuerte consolidación fiscal en el período 2010-2013, hacia el nuevo periodo marcado por la reducción de la imposición directa en 2015 y 2016, siendo 2014 un año de transición. Ello se manifestó en el ya reducido impacto de los cambios normativos en la recaudación por IRPF (339 millones), muy inferior al de los cuatro años anteriores. En el quinquenio 2010-2014 el impacto total de los cambios normativos fue de 11.465 millones. En realidad, en 2014 no entraron en vigor cambios que afectaran significativamente a la recaudación. Hubo impactos por medidas que entraron en vigor en 2013, pero cuyos primeros efectos recaudatorios se observaron en 2014 (al presentar la declaración anual), como la eliminación de la deducción por compra de vivienda (90 millones), el paso a tipo general de las ganancias patrimoniales de menos de un año (87 millones), las nuevas medidas de apoyo a los emprendedores (-23 millones) y la subida de las retenciones a profesionales (-609 millones). También se reflejaron impactos diferenciales sobre la caja de otras medidas anteriores. El mayor impacto positivo se observó en las retenciones de los empleados públicos, que se remonta a la decisión de suprimir una paga extra a final de 2012. Aquello produjo una merma en los ingresos por retenciones de final de 2012 y comienzos de 2013. Como los impactos se estiman en función de su efecto diferencial sobre el

año anterior, ello implicó un impacto positivo en 2014. También el efecto retardado de una medida que entró en vigor en 2013, como el Gravamen de Loterías, provocó ingresos adicionales en 2014 (y sustanciales, pues lo ingresado en 2014 incluye las retenciones correspondientes al sorteo de Navidad de 2013, el más importante del año). El tipo efectivo sobre las rentas brutas creció un 1,5%, tanto por estos impactos normativos como por la subida que se produce en el tipo medio por la progresividad del impuesto. Si se analizan los distintos tipos de rentas, son las pensiones las que explican la mayor contribución positiva al aumento del tipo medio. Desde 2009 a 2014 el aumento del gravamen sobre las rentas de los hogares fue del 20,9%, subiendo el tipo medio observado desde el 10,72 al 12,96%. La ligera subida del tipo en 2014 explica, pues, el aumento del IRPF devengado (1,3%). Las distintas fuentes de ingresos ofrecieron resultados distintos. Bajaron las retenciones ligadas al capital mobiliario y a los arrendamientos de inmuebles. El crecimiento se basó en el de las retenciones del trabajo, apoyado por las retenciones y pagos a cuenta sobre empresarios personales, el gravamen sobre loterías y la subida de la cuota diferencial neta (menos negativa que en 2013). La recaudación ingresada difiere de la devengada, ya que incluye ingresos de ejercicios cerrados, excluye derechos pendientes de cobro y presenta un desfase temporal respecto del devengo. En 2014 el impacto en el IRPF de los ajustes de paso a caja fue positivo y de mayor cuantía que en 2013, lo que explica que los ingresos (en caja) aumentaran un 3,9%. El desfase temporal tuvo un impacto más relevante por las retenciones de los empleados públicos: tras la supresión de la paga extra de los empleados públicos en diciembre de 2012, su recuperación en diciembre de 2013 produjo una elevación de las retenciones devengadas en dicho año: pero una parte importante de las mismas se ingresó en 2014, lo que explica este mayor impulso de la caja frente al devengo. El otro elemento que más contribuyó a explicar el aumento diferencial de la caja frente al devengo fue la fuerte disminución de los derechos pendientes de cobro, reflejo fundamentalmente de la menor concesión de aplazamientos.


El Gráfico 2.1 muestra la evolución histórica de los distintos determinantes que influyen en la recaudación del IRPF. Recoge la variación en el periodo 1999-2014 de las rentas brutas de los hogares, tipo efectivo, IRPF devengado y recaudación de caja del IRPF, junto con el mencionado ajuste de paso a caja. En la evolución del tipo efectivo se ven reflejadas las dos orientaciones de la política fiscal desde que estalló la crisis en 2008. Mientras que en 2008 y 2009 predominaron las políticas de estímulo fiscal, que generaron caídas del tipo efectivo, a partir de 2010 la política fiscal se volvió restrictiva, con subidas continuas en el tipo. La Participación de las AA.TT. (CC.AA. y CC.LL.) en el IRPF fue de 31.441 millones, disminuyendo un 1,8% respecto a 2013, por la reducción del 3,8% de las entregas a cuenta del sistema de financiación de 2014. Así, los ingresos del Estado por IRPF aumentaron un 8,7%. En el Cuadro 2.2 se describe la evolución de las desviaciones presupuestarias del IRPF desde 1999. En 2014 se produjo una desviación negativa, recaudándose 534 millones menos que lo presupuestado (-0,7% en términos relativos). El empleo asalariado se recuperó con fuerza en los últimos meses del año, y su crecimiento anual superó la previsión del cuadro macroeconómico con el que se elaboró el presupuesto. Sin embargo, la gestión de aplazamientos generó ingresos de contraído previo inferiores a los previstos. Además, el hundimiento de las rentas de capital mobiliario, y con ello de las correspondientes retenciones, tampoco estaba contemplado en las previsiones iniciales.


En el Cuadro 2.3 se ofrece información sobre la demografía relativa al IRPF. Así, se dan medidas del número de personas que paga este impuesto. Se informa sobre la población que presenta su declaración anual, pero también sobre todas aquellas personas que han percibido rentas del trabajo o de la empresa sujetas a IRPF, aunque no hayan presentado declaración anual (hay que recordar que hay cuantías por debajo de las cuáles no existe obligación de presentar declaración). Y esta información, elaborada a partir de las declaraciones de los contribuyentes, se completa con cifras de población total y del mercado laboral que proporciona el Instituto Nacional de Estadística. La población total volvió a descender ligeramente (-0,3%), como ya lo había hecho en 2013. La población activa se redujo con mayor intensidad aún (-1,0%). Pero la recuperación de la actividad económica se trasladó al empleo, por lo que aumentó la población ocupada (1,2% según la medida de empleo equivalente a tiempo completo que proporciona la contabilidad nacional) y aún en mayor medida la asalariada (1,6%). El mismo

CUADRO 2.3POBLACIÓN, MERCADO LABORAL Y DECLARANTES DE IRPFMiles de personas, salvo indicación

10 11 12 13 14

CONTABILIDAD NACIONAL (1)Población total 46.562 46.736 46.766 46.592 46.464 0,4 0,4 0,1 -0,4 -0,3Ocupados (2) 18.148 17.685 16.902 16.351 16.540 -2,7 -2,5 -4,4 -3,3 1,2 Asalariados (2) 15.740 15.328 14.551 13.980 14.199 -2,4 -2,6 -5,1 -3,9 1,6 No asalariados (2) 2.408 2.357 2.350 2.371 2.341 -4,1 -2,1 -0,3 0,9 -1,2Tasa asalarización (%) 86,7 86,7 86,1 85,5 85,8 0,2 -0,1 -0,7 -0,7 0,4

EPA (1)Población mayor de 16 años 38.760 38.842 38.815 38.639 38.515 0,3 0,2 -0,1 -0,5 -0,3Activos 23.365 23.434 23.444 23.190 22.955 0,4 0,3 0,0 -1,1 -1,0 Ocupados 18.724 18.421 17.633 17.139 17.344 -2,0 -1,6 -4,3 -2,8 1,2 Parados (EPA) 4.640 5.013 5.811 6.051 5.610 11,7 8,0 15,9 4,1 -7,3Tasa paro 19,9 21,4 24,8 26,1 24,4 11,2 7,7 15,9 5,3 -6,3

POBLACIÓN CON RENTAS SUJETAS (3) (4) 27.294 27.010 26.664 26.289 26.369 0,7 -1,0 -1,3 -1,4 0,3Asalariados 13.646 13.424 12.856 12.441 12.644 -1,7 -1,6 -4,2 -3,2 1,6 Públicos 2.685 2.623 2.522 2.455 2.458 0,6 -2,3 -3,9 -2,6 0,1 Privados 10.962 10.801 10.334 9.985 10.186 -2,3 -1,5 -4,3 -3,4 2,0Pensionistas 8.498 8.608 8.705 8.832 8.937 1,3 1,3 1,1 1,5 1,2Beneficiarios prest. desempleo 2.743 2.562 2.675 2.611 2.307 14,5 -6,6 4,4 -2,4 -11,6Empresarios y profesionales 3.250 3.260 3.254 3.276 3.345 -0,8 0,3 -0,2 0,7 2,1 Agrarios 1.014 1.015 1.001 987 978 -1,0 0,1 -1,3 -1,5 -0,9 Resto empresarios 1.490 1.511 1.531 1.570 1.623 -0,6 1,4 1,3 2,6 3,4 Profesionales 747 734 722 719 743 -1,0 -1,7 -1,6 -0,4 3,4Población retenida (sin resto de empresarios) 25.804 25.499 25.133 24.719 24.746 0,8 -1,2 -1,4 -1,6 0,1

DECLARACIONES DE IRPF (4) 19.257 19.468 19.379 19.203 -0,3 1,1 -0,5 -0,9Con rendimientos de trabajo 17.436 17.627 17.482 17.317 -0,3 1,1 -0,8 -0,9Con rendimientos de capital mobiliario 16.084 15.817 14.074 13.251 -5,2 -1,7 -11,0 -5,8Con arrendamiento de inmuebles 1.579 1.664 1.755 1.855 2,2 5,4 5,5 5,7Con actividades empresariales y profesionales 3.335 3.349 3.345 3.376 -0,8 0,4 -0,1 0,9

Personas declarantes de IRPF (3) (5) 23.733 23.801 23.590 23.319 -0,7 0,3 -0,9 -1,1Personas no declarantes con rentas sujetas (6) 5.003 4.848 4.579 4.590 4,9 -3,1 -5,6 0,2

(1) Fuente: INE(2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo(3) En términos de personas-año y territorio de régimen fiscal común(4) La suma de las partes no coincide con el total por las duplicaciones(5) Personas declarantes es suma de declaraciones individuales y dos veces las conjuntas(6) Rentas del trabajo(p) Estimación provisional



crecimiento, del 1,6%, es el que se estima para las personas con rentas salariales sujetas al IRPF (cifra referida al territorio de régimen fiscal común), aumento concentrado en su práctica totalidad en el sector privado. Los pensionistas aumentaron un 1,2%, en línea con el promedio de crecimiento de los últimos años. Y también se estima provisionalmente una subida en el número de empresarios y profesionales, del 2,1%. Se produjo una fuerte disminución, del 11,6%, en el número de beneficiarios por prestaciones de desempleo, por lo que el crecimiento del total de población con rentas sujetas al IRPF se quedó apenas en el 0,3%, que no obstante contrasta con las caídas observadas en los tres años precedentes. No hay datos de las declaraciones anuales de IRPF de 2014 en el momento de cerrar este Informe. En 2013, cuando la población sujeta al impuesto cayó un 1,4%, el número de personas declarantes fue un 1,1% inferior al de 2012. Las declaraciones presentadas correspondientes al ejercicio 2013 fueron 19,2 millones, con una caída del 0,9%. 2.1 RETENCIONES DEL TRABAJO Los ingresos por retenciones del trabajo (caja) fueron en 2014 de 66.993 millones, con un aumento del 3,4%. Entre los múltiples elementos que determinan este resultado, el crecimiento se debió sobre todo a la recuperación del empleo asalariado, al aumento sostenido de la masa de pensiones y al efecto positivo en la caja de 2014 de la menor concesión de aplazamientos en las retenciones. El Cuadro 2.4 detalla la evolución de las rentas del trabajo y actividades económicas, y de sus correspondientes retenciones, lo que permite analizar además la variación de los tipos efectivos. La renta media sujeta a retenciones, estimada en base a fuentes tributarias, subió un 0,2%. Este resultado fue consecuencia de la acción de fuerzas de distinto signo. El salario medio en el sector privado cayó (-1,4%) por tercer año consecutivo y la prestación media por desempleo también se redujo sustancialmente. Por el contrario, la pensión media aumentó de nuevo, un 1,3%, aunque menos que en años anteriores, ya que la revalorización de las pensiones públicas (subida del 0,25%) fue de menor intensidad. Las rentas medias de los empresarios personales (agrarios y profesionales) también

experimentaron una subida. Por último, los salarios públicos medios se elevaron ligeramente, un 0,4%. La resultante de este comportamiento de las rentas medias y de la población con rentas sujetas al IRPF, ya comentada en el apartado anterior, fue un ligero aumento de la masa de rentas del trabajo y actividades profesionales en 2014 (0,3%). Las rentas con más influencia en la recaudación crecieron más vigorosamente. La significativa disminución de las rentas exentas y de las prestaciones por desempleo (la mayoría no alcanzan el límite para aplicarse retención, por lo que el tipo medio efectivo fue del 0,3%) restaron 1,2 puntos a la variación de las rentas. La masa salarial del sector privado, la renta de mayor cuantía, creció un 0,6% por la recuperación del empleo asalariado. Este incremento se produjo tras cinco años de significativas reducciones, por lo que tras el repunte de 2014 el nivel de la masa salarial del sector privado aún se situó un 19% por debajo del máximo alcanzado en 2008. La masa salarial pública y la de pensiones también crecieron (0,5 y 2,5%, respectivamente), aunque algo menos que en 2013. Para el conjunto de las rentas sujetas a retención, el tipo efectivo creció un 1,2%. En ese marco de estabilidad de tipos legales, este aumento se explica por el incremento del 3,2% en el tipo efectivo de las pensiones, debido a su vez al proceso de sustitución de pensiones antiguas (más bajas) por altas de nuevos pensionistas en combinación con el carácter progresivo de la tarifa del IRPF. El tipo medio de los salarios se redujo un 0,3%. Este aumento del tipo efectivo de retención, unido a la leve subida del conjunto de las rentas, propició el incremento del 1,5% de las retenciones devengadas del trabajo. Tanto las provenientes de los salarios como las pensiones explican dicho crecimiento, pero también contribuyeron positivamente las procedentes de consejeros y profesionales.


La recaudación ingresada en caja subió con mayor intensidad, hasta un 3,4%. Hay que recordar que las devengadas gravan las rentas generadas en el año en sentido económico, pero su recaudación se produce con un retardo que puede determinar que los ingresos varíen de manera diferente. Estas diferencias de intensidad tienden a compensarse en el tiempo. Tras la supresión de la paga extra de los empleados públicos en diciembre de 2012, su recuperación en diciembre de 2013 produjo una

elevación de las retenciones devengadas en dicho año; pero una parte importante de las mismas se ingresó ya en 2014, lo que explica este mayor impulso de la caja frente al devengo. El otro elemento que más contribuyó a explicar el aumento diferencial de la caja frente al devengo fue la fuerte disminución de los derechos pendientes de cobro, reflejo fundamentalmente de la reducción del volumen de aplazamientos.

CUADRO 2.4RENTAS Y RETENCIONES DEL TRABAJOMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

CONTABILIDAD NACIONAL (1)Remuneración por asalariado (euros, 2) 34.402 34.699 34.492 35.068 34.994 1,1 0,9 -0,6 1,7 -0,2

RENTAS MEDIAS FISCALES (euros)Salario medio 25.245 25.312 24.690 24.814 24.557 -0,4 0,3 -2,5 0,5 -1,0 Público 33.974 34.035 32.160 33.408 33.531 -0,9 0,2 -5,5 3,9 0,4 Privado 23.107 23.193 22.867 22.700 22.392 -0,5 0,4 -1,4 -0,7 -1,4Pensión media 12.573 13.064 13.326 13.604 13.786 3,2 3,9 2,0 2,1 1,3Prestación media por desempleo 8.513 8.453 8.442 8.365 7.797 -8,0 -0,7 -0,1 -0,9 -6,8Ventas medias de empresarios agrarios 16.660 17.521 18.772 19.435 20.925 9,9 5,2 7,1 3,5 7,7Ingresos medios de profesionales 24.457 23.669 22.876 22.385 22.850 -1,7 -3,2 -3,3 -2,1 2,1Renta media retenida 20.992 21.244 20.784 20.719 20.753 -1,3 1,2 -2,2 -0,3 0,2

RENTAS DEL TRABAJO Y ACT. PROFESIONALESSalarios 344.506 339.789 317.397 308.696 310.498 -2,2 -1,4 -6,6 -2,7 0,6 Públicos 91.212 89.281 81.094 82.027 82.412 -0,3 -2,1 -9,2 1,2 0,5 Privados 253.294 250.508 236.304 226.669 228.086 -2,8 -1,1 -5,7 -4,1 0,6Consejeros 1.512 1.488 1.467 1.601 1.949 -2,9 -1,6 -1,4 9,1 21,7Premios 54 54 51 45 47 -34,2 -0,1 -5,3 -12,2 5,7Pensiones 106.850 112.456 116.001 120.145 123.208 4,5 5,2 3,2 3,6 2,5Prestaciones por desempleo 23.353 21.661 22.581 21.841 17.991 5,4 -7,2 4,2 -3,3 -17,6Exentas 17.593 19.190 18.043 17.111 15.182 -2,0 9,1 -6,0 -5,2 -11,3Ventas de empresarios agrarios 16.890 17.784 18.798 19.178 20.463 8,8 5,3 5,7 2,0 6,7Ventas en estimación objetiva 12.665 11.913 11.500 7.452 7.223 -8,5 -5,9 -3,5 -35,2 -3,1Ingresos brutos de profesionales 18.261 17.370 16.518 16.098 16.987 -2,6 -4,9 -4,9 -2,5 5,5Total rentas del trabajo y act. profesionales 541.683 541.705 522.356 512.167 513.548 -0,5 0,0 -3,6 -2,0 0,3 Públicas 239.009 242.588 237.719 241.124 238.793 2,2 1,5 -2,0 1,4 -1,0 Privadas 302.675 299.117 284.637 271.044 274.755 -2,5 -1,2 -4,8 -4,8 1,4

TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%)Salarios 15,79 15,88 16,59 16,74 16,70 7,0 0,6 4,5 0,9 -0,3 Públicos 17,82 17,53 17,85 18,41 18,36 4,5 -1,6 1,8 3,2 -0,3 Privados 15,05 15,29 16,16 16,14 16,09 7,9 1,6 5,7 -0,1 -0,3Consejeros 31,75 32,34 38,55 39,28 39,53 1,2 1,9 19,2 1,9 0,6Premios 16,88 17,99 19,86 19,55 19,68 -0,7 6,6 10,4 -1,5 0,7Pensiones 6,13 6,51 7,03 7,36 7,60 18,9 6,2 7,9 4,7 3,2Prestaciones por desempleo 0,31 0,32 0,41 0,37 0,27 90,6 0,9 30,7 -9,5 -28,1Ventas de empresarios agrarios 1,93 1,93 1,94 1,95 1,95 0,5 -0,1 0,4 0,7 -0,1Ingresos brutos de profesionales 14,61 14,61 16,56 20,14 19,97 0,0 0,0 13,3 21,6 -0,8Tipo medio retención 11,93 11,97 12,39 12,68 12,83 6,5 0,3 3,5 2,4 1,2

RETENCIONES DEL TRABAJO DEVENGADASSalarios 54.388 53.966 52.671 51.690 51.838 4,7 -0,8 -2,4 -1,9 0,3 Públicos 16.256 15.652 14.473 15.103 15.132 4,1 -3,7 -7,5 4,4 0,2 Privados 38.132 38.315 38.198 36.587 36.706 4,9 0,5 -0,3 -4,2 0,3Consejeros 480 481 566 629 770 -1,8 0,3 17,5 11,2 22,5Premios 9 10 10 9 9 -34,7 6,4 4,6 -13,5 6,4Pensiones 6.554 7.324 8.155 8.846 9.361 24,3 11,7 11,3 8,5 5,8Prestaciones por desempleo 73 68 93 81 48 100,8 -6,4 36,2 -12,5 -40,8Ventas de empresarios agrarios 326 343 364 374 399 9,4 5,2 6,1 2,7 6,6Ventas en estimación objetiva 127 119 115 75 72 -8,5 -5,9 -3,5 -35,2 -3,1Ingresos brutos de profesionales 2.668 2.538 2.735 3.242 3.393 -2,6 -4,9 7,7 18,6 4,6Retenciones del trabajo devengadas 64.625 64.850 64.708 64.945 65.891 6,0 0,3 -0,2 0,4 1,5

PASO A CAJADesfase caja: dic(t-1) - dic(t) 294 1.053 1.355 77 1.178 0,5 1,6 2,1 0,1 1,8Recaudación de ejercicios cerrados 467 485 816 1.331 1.093 0,7 0,7 1,3 2,0 1,7Derechos pendientes de cobro ej. corriente -1.154 -1.476 -1.877 -1.550 -1.169 -1,8 -2,3 -2,9 -2,4 -1,8

Retenciones del trabajo en caja 64.233 64.912 65.002 64.803 66.993 5,1 1,1 0,1 -0,3 3,4

(1) Fuente: INE(2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo(p) Estimación provisional

2014(p)tasas de variación (%)

% ingresos devengados

2010 2011 2013(p)2012


El Gráfico 2.2 refleja la evolución de los principales conceptos comentados en este epígrafe, con una perspectiva temporal más amplia al incluir datos desde 1999. 2.2 RETENCIONES DEL CAPITAL La recaudación por retenciones del capital mobiliario para el total de IRPF, Sociedades e IRNR fue de 5.771 millones en 2014, con una disminución del 13,4% respecto a 2013. La caída se explica por la de las rentas del capital mobiliario, en un marco de estabilidad de los tipos legales de retención. En el Cuadro 2.5 se puede ver el detalle de las rentas netas del capital mobiliario, que se estiman provisionalmente en 2014 en 28.448 millones, con una reducción del 13,4%. La bajada se debe a la disminución del ahorro y, sobre todo, a la menor rentabilidad asociada a los depósitos bancarios y a la renta fija. El volumen de estas rentas experimentó un fuerte descenso desde 2008, si bien hubo un repunte en 2011. En 2014 el volumen de rentas se situó un 46,5% por debajo del alcanzado en 2008, el máximo de la serie histórica. Los intereses de depósitos bancarios fueron un 28,2% menores a los de 2013. Esta importante caída se explica por la disminución en el ahorro de los hogares, por el aumento en la inversión de las empresas y por la fuerte pérdida de rentabilidad relativa de los depósitos respecto a otros activos financieros. Conforme avanzó el año, los tipos de interés para los nuevos depósitos a plazo fueron menguando, con lo que la reducción del volumen de depósitos también se fue intensificando. Así, el volumen de las rentas por intereses bancarios cayó a menos de la mitad de lo registrado en 2008. Y con ello dejó de ser la principal de las rentas sujetas a retención, ya que las rentas por dividendos superaron a los intereses, lo que no ocurría desde 2007. Los dividendos distribuidos aumentaron un 33,3%, superando los 12.000 millones. Los beneficios empresariales se fueron recuperando conforme avanzaba el año, a la vez que empresas de gran tamaño retomaron la política de reparto de dividendo o repartieron dividendos extraordinarios.


Los intereses provenientes de la deuda privada y otras rentas registraron también una notable disminución, del 36,1%. La práctica desaparición de las fuertes tensiones registradas en los mercados financieros en años anteriores hizo que se redujeran paulatinamente las rentabilidades asociadas a estos activos, al mismo tiempo que la deuda pública se iba haciendo cada vez más atractiva. Dado que sólo una mínima parte de la deuda pública está sujeta a

retención, este trasvase entre productos reduce las retenciones sobre el capital mobiliario. Los tipos de retención legales se mantuvieron constantes. De este modo, el tipo efectivo medio sobre las rentas netas apenas varió. Así, la fuerte disminución de las rentas de capital se trasladó a las retenciones devengadas netas, que disminuyeron un 13,8%, tal y como puede observarse en el Cuadro 2.6. Se estima una mayor caída en las

CUADRO 2.5RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIOMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIODividendos pagados a residentes 13.178 15.625 11.215 9.109 12.145 -28,4 18,6 -28,2 -18,8 33,3Intereses bancarios 14.548 17.321 17.013 16.157 11.602 -30,8 19,1 -1,8 -5,0 -28,2Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 17.397 19.809 22.473 25.162 29.100 17,1 13,9 13,4 12,0 15,6Deuda privada y otras rentas 7.373 9.367 9.527 6.521 4.169 10,1 27,0 1,7 -31,6 -36,1Rendimientos implícitos 1.385 427 397 926 342 16,9 -69,2 -6,9 133,0 -63,0Rentas brutas del capital mobiliario 53.880 62.549 60.626 57.875 57.359 -13,3 16,1 -3,1 -4,5 -0,9(-) Rentas deuda pública no sujetas 17.173 19.546 22.354 25.017 28.910 18,8 13,8 14,4 11,9 15,6Rentas netas del capital mobiliario 36.707 43.002 38.271 32.858 28.448 -23,1 17,1 -11,0 -14,1 -13,4Hogares 20.827 24.159 22.095 20.389 16.572 -23,4 16,0 -8,5 -7,7 -18,7Sociedades y no residentes 15.880 18.843 16.176 12.469 11.876 -22,6 18,7 -14,2 -22,9 -4,8

TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%)Dividendos pagados a residentes 16,66 16,81 18,38 18,87 18,87 4,3 0,9 9,3 2,7 0,0Intereses bancarios 17,33 17,33 19,15 19,15 19,15 5,6 0,0 10,5 0,0 0,0Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 19,00 19,00 21,00 21,00 21,00 5,6 0,0 10,5 0,0 0,0Deuda privada y otras rentas 18,44 18,69 20,30 20,35 20,58 7,8 1,4 8,6 0,3 1,1Rendimientos implícitos 18,50 18,50 20,50 20,50 20,49 5,7 0,0 10,8 0,0 -0,1Rentas brutas del capital mobiliario 17,89 17,94 19,88 20,07 20,14 6,7 0,3 10,8 0,9 0,4(-) Rentas deuda pública no sujetas 19,00 19,00 21,00 21,00 21,00 5,6 0,0 10,5 0,0 0,0Rentas netas del capital mobiliario 17,37 17,46 19,23 19,36 19,27 6,0 0,5 10,1 0,7 -0,5Hogares 19,00 19,00 21,00 21,00 21,00 5,6 0,0 10,5 0,0 0,0Sociedades y no residentes 15,22 15,48 16,81 16,67 16,86 6,9 1,7 8,6 -0,8 1,1



CUADRO 2.6RETENCIONES DEL CAPITAL MOBILIARIOMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

RETENCIONES CAP. MOBILIARIO DEVENGADASDividendos pagados a residentes 2.195 2.627 2.061 1.719 2.292 -25,3 19,7 -21,5 -16,6 33,3Intereses bancarios 2.521 3.001 3.258 3.094 2.222 -27,0 19,1 8,6 -5,0 -28,2Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 3.305 3.764 4.719 5.284 6.111 23,6 13,9 25,4 12,0 15,6Deuda privada y otras rentas 1.360 1.751 1.934 1.327 858 18,7 28,8 10,4 -31,4 -35,4Rendimientos implícitos 256 79 81 190 70 23,6 -69,2 3,2 133,0 -63,1Retenciones brutas del capital mobiliario 9.637 11.222 12.054 11.614 11.553 -7,5 16,4 7,4 -3,7 -0,5(-) Devoluciones de deuda pública 3.263 3.714 4.694 5.254 6.071 25,4 13,8 26,4 11,9 15,6Retenciones netas del capital mobiliario 6.374 7.508 7.360 6.361 5.482 -18,4 17,8 -2,0 -13,6 -13,8Hogares 3.957 4.590 4.640 4.282 3.480 -19,1 16,0 1,1 -7,7 -18,7Sociedades y no residentes 2.417 2.917 2.720 2.079 2.002 -17,3 20,7 -6,8 -23,6 -3,7

PASO A CAJADesfase caja: dic(t-1) - dic(t) 580 16 185 345 300 9,1 0,2 2,5 5,4 5,5Recaudación de ejercicios cerrados 100 49 36 16 18 1,6 0,7 0,5 0,3 0,3Derechos pendientes de cobro ej. corriente -76 -77 -30 -58 -29 -1,2 -1,0 -0,4 -0,9 -0,5

Retenciones del capital mobiliario en caja 6.978 7.496 7.551 6.664 5.771 -11,1 7,4 0,7 -11,7 -13,4 Sin deuda pública 6.935 7.444 7.527 6.633 5.734 -10,8 7,3 1,1 -11,9 -13,6

IRPFRetenciones netas de deuda pública 1 1 1 0 40 -74,5 13,4 2,8 -87,6 - Ingresos brutos 1 1 1 0 51 -74,5 13,4 2,8 -87,6 - Devoluciones 0 0 0 0 11Resto 4.916 5.263 5.305 4.699 4.037 -10,2 7,1 0,8 -11,4 -14,1Total 4.917 5.265 5.306 4.699 4.077 -10,3 7,1 0,8 -11,4 -13,2

Impuesto sobre SociedadesRetenciones netas de deuda pública 42 51 23 30 -3 -37,5 20,3 -54,8 31,8 - Ingresos brutos 1.831 2.087 2.594 2.918 -2 23,6 13,9 24,3 12,5 - Devoluciones 1.789 2.036 2.571 2.888 0 26,5 13,8 26,3 12,3 -100,0Resto 2.005 2.166 2.207 1.921 1.686 -12,2 8,0 1,9 -12,9 -12,3Total 2.048 2.217 2.230 1.952 1.683 -12,9 8,3 0,6 -12,5 -13,8

Impuesto sobre la Renta de No ResidentesRetenciones netas de deuda pública Ingresos brutos 1.473 1.676 2.124 2.366 2 23,9 13,8 26,8 11,4 -99,9 Devoluciones 1.473 1.676 2.124 2.366 2 23,9 13,8 26,8 11,4 -99,9Resto 13 15 15 13 11 -12,4 8,3 1,7 -12,8 -12,3Total 13 15 15 13 11 -12,4 8,3 1,7 -12,8 -12,3


2014(p) tasas de variación (%)


2010 2011 2013(p)2012


ingresadas por los hogares (-18,7%) que en las correspondientes a Sociedades y No Residentes (-3,7%). Los ajustes para pasar del devengo a la caja fueron de una cuantía parecida a la del año pasado. Así, los ingresos líquidos cayeron de manera similar (-13,4%) a los devengados. En el Cuadro 2.6 se puede ver también el detalle de la distribución de las retenciones de capital por conceptos tributarios, con una evolución muy parecida en las retenciones imputadas a los diferentes impuestos (IRPF, Sociedades e IRNR). En el Gráfico 2.3 figuran las evoluciones de las rentas sujetas, el tipo medio de retención y las retenciones en devengo y con criterio de caja, desde 1999. Se observa cómo desde 2009 se vienen produciendo disminuciones en las rentas y las retenciones, con la excepción de 2011. En la evolución del tipo efectivo se aprecian los cambios normativos de 1999 (rebaja del 25% al 18%, retrasada a 2000 para los dividendos), 2003 (rebaja del 18 al 15%), 2007 (retorno al 18%), 2010 (subida del 18 al 19%) y 2012 (del 19 al 21%). 2.3 OTRAS RETENCIONES Los ingresos por retenciones de arrendamientos se redujeron un 2,2% en 2014 (ver Cuadro 2.7), situándose en 2.626 millones. Las rentas de alquiler sujetas a retención volvieron a decrecer (-3,0%), acumulando una caída del 25% desde 2008. El tipo de retención se mantuvo sin cambios, en el 21%, desde la subida que se llevó a cabo en 2012. Así, la recaudación devengada se redujo en igual medida que las rentas. El ajuste de paso a caja fue ligeramente positivo, por lo que los ingresos se redujeron en menor medida, el mencionado 2,2%. En la distribución por tipos de impuestos, la disminución se concentra en la correspondiente al IRPF (-3,1%), mientas que en Sociedades e IRNR la recaudación fue casi idéntica a la del año anterior. Los ingresos por retenciones sobre fondos de inversión aumentaron un 34,9%, situándose en 682 millones. Las ganancias patrimoniales por venta de fondos, la base sobre la que gira la retención, crecieron un 36,8%. Como se comentó en el apartado


anterior, los fondos de inversión se beneficiaron de un traslado desde otros tipos de activos que ofrecían cada vez menor rentabilidad. Así, el patrimonio acumulado en los fondos creció notablemente y ello, unido a la revalorización de la renta variable, aumentó el incentivo para efectuar reembolsos. Los reembolsos aumentaron un 62,8%, por lo que la ganancia implícita media en los reembolsos se redujo un 15,7%. Como el tipo de retención se mantuvo estable, en el 21%, la recaudación devengada aumentó como las

ganancias, un 36,8%. El ajuste de paso a caja fue negativo y de una intensidad ligeramente superior al del 2013, por lo que el aumento de los ingresos fue casi dos puntos inferior. 2.4 PAGOS FRACCIONADOS DE IRPF Los ingresos por pagos fraccionados de empresarios y profesionales ascendieron a 1.996 millones en 2014, con una subida del 7,1% (ver Cuadro 2.8). Este dato constituye un cambio de

CUADRO 2.7OTRAS RETENCIONESMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

ARRENDAMIENTOS

Rentas por inmuebles arrendados 15.119 14.618 13.686 12.723 12.339 -3,8 -3,3 -6,4 -7,0 -3,0

TIPO DE RETENCIÓN (%) 19,0 19,0 21,0 21,0 21,0 5,6 0,0 10,5 0,0 0,0

Retenciones de arrendamientos devengadas 2.873 2.777 2.874 2.672 2.591 1,6 -3,3 3,5 -7,0 -3,0

Paso a cajaDesfase caja: dic(t-1) - dic(t) 92 121 48 120 87 3,2 4,4 1,7 4,5 3,4Recaudación de ejercicios cerrados 53 61 67 79 82 1,8 2,2 2,3 2,9 3,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -193 -182 -190 -184 -135 -6,7 -6,5 -6,6 -6,9 -5,2

Retenciones de arrendamientos en caja 2.825 2.778 2.800 2.686 2.626 0,2 -1,7 0,8 -4,1 -2,2IRPF 2.017 1.990 2.015 1.940 1.879 0,6 -1,3 1,2 -3,7 -3,2Impuesto sobre Sociedades 802 782 780 740 741 -0,8 -2,5 -0,2 -5,1 0,1Impuesto sobre la Renta de No Residentes 5 5 5 5 5 -0,8 -2,5 -0,2 -5,0 -0,2

FONDOS DE INVERSIÓN

Volumen de reembolsos (1) 87.380 59.379 47.954 56.652 91.983 -14,0 -32,0 -19,2 18,1 62,4Ganancias implícitas sobre reembolsos (%) 3,3 4,1 5,0 4,3 3,7 -6,4 23,6 20,1 -12,6 -15,7Ganancias patrimoniales por venta de fondos 2.923 2.454 2.381 2.460 3.366 -19,5 -16,0 -3,0 3,3 36,8

TIPO DE RETENCIÓN (%) 19,0 19,0 21,0 21,0 21,0 5,6 0,0 10,5 0,0 0,0

Retenciones s. Fondos Inversión devengadas 555 466 500 517 707 -15,0 -16,0 7,2 3,3 36,8

Paso a cajaDesfase caja: dic(t-1) - dic(t) 24 16 -24 -11 -24 4,2 3,4 -4,8 -2,1 -3,5Recaudación de ejercicios cerrados 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Retenciones s. Fondos Inversión en caja 579 482 476 506 682 -12,8 -16,7 -1,2 6,2 34,9IRPF 405 338 333 354 478 -12,8 -16,7 -1,2 6,2 35,0Impuesto sobre Sociedades 172 144 142 151 203 -12,8 -16,7 -1,3 6,2 34,8Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1 1 1 1 1 -12,7 -16,7 -1,3 12,8 27,3

(1) Fuente : INVERCO(p) Estimación provisional




2010 2011 2013(p)2012(p)

CUADRO 2.8PAGOS FRACCIONADOS DE EMPRESARIOS Y PROFESIONALESMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

Empresarios y profesionales (miles) 3.250 3.260 3.254 3.276 3.345 -0,8 0,3 -0,2 0,7 2,1Renta empresarial media (€) 8.454 7.994 7.665 7.701 7.845 -2,0 -5,4 -4,1 0,5 1,9Rentas de la empresa 27.479 26.062 24.942 25.229 26.238 -2,8 -5,2 -4,3 1,2 4,0

TIPO EFECTIVO DE RETENCIÓN (%) 8,4 8,2 8,0 7,6 7,8 7,8 -3,1 -2,3 -5,3 3,6Sin retención sobre veo ni deducción 400 € 8,7 8,4 8,2 7,7 8,0 -6,9 -3,0 -2,2 -6,2 3,4

Pagos fraccionados IRPF devengados 2.318 2.132 1.994 1.910 2.057 4,8 -8,1 -6,5 -4,2 7,7 Estimación directa 1.642 1.475 1.369 1.364 1.534 2,0 -10,2 -7,1 -0,4 12,5 Estimación objetiva 677 657 624 546 523 12,2 -2,9 -5,0 -12,6 -4,2 Retención sobre ventas en est. objetiva (veo) 63 60 57 37 36 -8,5 -5,9 -3,5 -35,2 -3,1Sin retención sobre veo ni deducción 400 € 2.382 2.191 2.051 1.947 2.093 -9,5 -8,0 -6,4 -5,1 7,5

Paso a cajaDesfase caja: dic(t-1) - dic(t) -16 38 73 -36 -53 -0,7 1,8 3,7 -1,9 -2,6Recaudación de ejercicios cerrados 18 19 20 23 25 0,8 0,9 1,0 1,2 1,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -28 -30 -49 -34 -32 -1,2 -1,4 -2,5 -1,8 -1,6

Pagos fraccionados en caja 2.293 2.158 2.038 1.863 1.996 2,4 -5,9 -5,6 -8,6 7,1




2010 2011 2013(p)2012


tendencia, ligado a la evolución de las rentas de los empresarios personales, pese a lo cual los pagos recaudados en 2014 siguieron siendo un 39% inferiores a los recaudados en el máximo histórico, alcanzado siete años antes. En efecto, se estima provisionalmente un aumento de las rentas empresariales del 4,0%, que se debería casi a partes iguales a la recuperación del número de empresarios y profesionales y a la de las rentas medias que ingresaron en el año. El tipo efectivo observado también aumentó un 3,6%, sin que hubiera cambios legales relevantes. En consecuencia, los pagos fraccionados devengados crecieron un 7,7%, comenzando una recuperación tras las fuertes caídas de los años anteriores. La subida se explica por el mayor dinamismo de los empresarios acogidos al método de estimación directa (12,5%), mientras que los pagos por estimación objetiva (módulos) aún se redujeron un 4,2%. El ajuste de paso a caja resultó negativo y de una cuantía ligeramente superior a la del año anterior, por lo que los ingresos crecieron algo menos, el ya comentado 7,1%. 2.5 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IRPF Al cierre de este informe, los últimos datos que se conocen de la cuota diferencial del IRPF corresponden a la campaña de 2013. En el Cuadro 2.9 se presentan los datos provenientes de las declaraciones de dicho año, fechando los conceptos económicos en función del momento en que se devenga el impuesto. Sin embargo, los ingresos y las devoluciones relativas al impuesto de 2013 se produjeron en su gran mayoría en el año 2014; el efecto de la cuota diferencial en la caja es el criterio que guía la confección del Cuadro 2.10. La cuota diferencial de 2013 fue de -3.525 millones, tal como se muestra en el Cuadro 2.9, 345 millones menos negativa que la de 2012. Los rendimientos netos declarados descendieron ligeramente, un 0,9%. La caída se explica por la que se produce tanto en los del trabajo (-0,8%) como en los del capital (-3,7%). Entre estos últimos se observaron descensos en los rendimientos del capital mobiliario y en los de arrendamiento de inmuebles, pero se declararon más ganancias patrimoniales (un 6,4% más), tras seis años consecutivos de caídas. También repuntaron, después de cinco años de descensos, los rendimientos ligados a actividades

empresariales y otras rentas (+1,7%), pese a la introducción de un nuevo supuesto de reducción del rendimiento para los contribuyentes que inicien una actividad económica en el ejercicio. Las reducciones de la base disminuyeron un 0,8%, de manera similar a los rendimientos. La más cuantiosa, la reducción por rendimientos del trabajo, disminuyó un 0,9%. Las reducciones por aportaciones de Planes de Pensiones siguieron cayendo (-1,3%), pero en menor medida que en años anteriores. Así, la base liquidable disminuyó como los rendimientos, un 0,9%, siendo más acusado el descenso de la base del ahorro (-6,2%) por la disminución de las rentas del capital mobiliario. El tipo íntegro se elevó un 0,4%. Hubo cambios normativos con efecto alcista sobre el tipo, como el paso a tipo general de las ganancias patrimoniales de menos de un año, y otros negativos, como la reducción del tipo impositivo a nuevos emprendedores, produciendo como efecto neto esa ligera subida, que se aprecia en el gravamen medio de la base general. En consecuencia, la cuota íntegra se redujo sólo un 0,5%. La cuantía de las deducciones sobre cuota siguió disminuyendo notablemente en 2013 (-10,9%). Hay que tener en cuenta que en dicho año se eliminó la deducción por compra de vivienda para nuevos adquirientes, por lo que las deducciones corresponden a las adquisiciones hechas con anterioridad, que en consecuencia irán menguando paulatinamente hasta su extinción. El resto de las deducciones se mantuvo en un nivel muy similar al de 2012. El descenso en las deducciones fue de mayor cuantía que el de la cuota íntegra, de lo que se dedujo un ligero aumento en la cuota líquida, del 0,4%. Las retenciones del trabajo y actividades económicas aumentaron en 2013, pese a la caída de los rendimientos. Por un lado, los empleados públicos recuperaron la paga extra que se suprimió en 2012, con el efecto positivo correspondiente en las retenciones devengadas. Por otro, dado que el tipo de retención a los profesionales se subió en septiembre de 2012, del 15 al 21%, durante 8 meses del año 2013 la retención practicada fue


superior a la de igual mes del año anterior. El resto de las retenciones e ingresos a cuenta se redujo en relación a las del año anterior, dada la evolución de los rendimientos. Así, el conjunto de retenciones y pagos se redujo un 0,2%, por lo que la cuota diferencial se elevó en mayor cuantía que la cuota líquida, los ya citados 345 millones. Dado que las deducciones por maternidad y nacimiento que no se habían pagado anticipadamente aumentaron en 32 millones, el resultado de la declaración fue 313 millones superior al de 2012, aunque aún muy negativo (-3.711 millones). El resultado a ingresar

subió en 60 millones, mientras que el resultado a devolver se redujo en 253. En el cuadro 2.10 se puede observar el reflejo de las declaraciones de 2013 en la recaudación de 2014. Se han ingresado 1.535 millones por aplazamientos de años anteriores y actuaciones de control (en el cuadro ingresos de contraído previo), con un aumento del 13,0% respecto al año anterior. Así, los ingresos brutos (en caja) provenientes de la cuota diferencial fueron en 2014 un 2,9% superiores a los de 2013.

CUADRO 2.9CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPFMillones de euros, salvo indicación

09 10 11 12 13

RENDIMIENTOS NETOS 456.149 443.441 447.111 427.692 423.853 -2,0 -2,8 0,8 -4,3 -0,9Trabajo (1) 375.260 372.475 374.498 360.353 357.457 -0,2 -0,7 0,5 -3,8 -0,8Capital 50.088 40.684 43.606 39.176 37.742 -8,4 -18,8 7,2 -10,2 -3,7 Mobiliario 25.583 18.679 22.563 20.508 19.027 -1,7 -27,0 20,8 -9,1 -7,2 Inmuebles arrendados 11.520 11.709 11.935 11.397 10.977 -0,1 1,6 1,9 -4,5 -3,7 Ganancias patrimoniales 12.984 10.295 9.108 7.271 7.739 -24,3 -20,7 -11,5 -20,2 6,4Activ. empresariales y otras rentas 30.801 30.282 29.007 28.163 28.654 -11,3 -1,7 -4,2 -2,9 1,7

REDUCCIONES 73.486 73.215 73.784 72.420 71.851 -0,2 -0,4 0,8 -1,8 -0,8Rendimientos del trabajo 50.910 51.038 51.540 51.262 50.781 0,0 0,3 1,0 -0,5 -0,9Rendimientos de viviendas arrendadas 2.417 2.714 3.241 3.078 3.074 15,1 12,3 19,4 -5,1 -0,1Tributación conjunta 13.573 13.033 12.844 12.511 12.458 -2,2 -4,0 -1,4 -2,6 -0,4Planes de Pensiones 6.362 6.171 5.885 5.294 5.227 -1,3 -3,0 -4,6 -10,0 -1,3Otras reducciones personales y familiares 224 259 273 276 311 -18,4 15,7 5,4 1,1 12,7

BASE LIQUIDABLE 382.663 370.226 373.328 355.272 352.003 -2,4 -3,3 0,8 -4,8 -0,9General 345.477 342.512 343.018 328.609 327.003 -1,3 -0,9 0,1 -4,2 -0,5Especial 37.186 27.715 30.309 26.663 24.999 -11,0 -25,5 9,4 -12,0 -6,2MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR 113.533 112.164 112.847 111.266 109.842 -1,5 -1,2 0,6 -1,4 -1,3General 109.548 108.865 109.429 107.769 106.637 -1,4 -0,6 0,5 -1,5 -1,1Especial 3.985 3.300 3.418 3.497 3.205 -3,7 -17,2 3,6 2,3 -8,3TIPO ÍNTEGRO 19,24 19,40 19,39 20,39 20,48 -0,2 0,9 0,0 5,2 0,4General 19,58 19,53 19,53 20,37 20,46 -0,3 -0,2 0,0 4,3 0,4Especial 18,00 20,15 20,18 23,77 23,78 0,0 12,0 0,1 17,8 0,0CUOTA ÍNTEGRA 73.607 71.826 72.404 72.451 72.084 -2,6 -2,4 0,8 0,1 -0,5General 67.631 66.906 66.978 66.943 66.901 -1,6 -1,1 0,1 -0,1 -0,1Especial 5.976 4.920 5.426 5.508 5.183 -11,8 -17,7 10,3 1,5 -5,9

DEDUCCIONES 11.474 6.201 6.204 5.549 4.943 -4,0 -46,0 0,0 -10,6 -10,9Vivienda 5.691 5.030 4.756 4.042 3.438 -7,3 -11,6 -5,5 -15,0 -15,0Deducción 400 € 5.234 418 407 406 407 -2,6 -92,0 -2,7 -0,3 0,3Otras 549 753 1.041 1.101 1.098 25,8 37,1 38,3 5,7 -0,2CUOTA LÍQUIDA 62.133 65.625 66.200 66.902 67.141 -2,3 5,6 0,9 1,1 0,4Tipo efectivo sobre base liquidable 16,2 17,7 17,7 18,8 19,1 0,1 9,2 0,0 6,2 1,3Tipo efectivo sobre rendimientos netos 13,6 14,8 14,8 15,6 15,8 -0,3 8,6 0,0 5,6 1,3

RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA 67.967 70.141 70.840 70.772 70.665 -2,2 3,2 1,0 -0,1 -0,2Trabajo y actividades económicas 58.507 61.691 61.992 61.895 62.296 -1,2 5,4 0,5 -0,2 0,6Capital mobiliario 4.862 3.828 4.465 4.551 4.256 0,1 -21,3 16,7 1,9 -6,5Arrendamientos 1.434 1.450 1.404 1.450 1.337 -5,1 1,1 -3,2 3,3 -7,8Fondos Inversión 470 365 325 326 282 -47,7 -22,4 -10,8 0,3 -13,6Pagos fraccionados 2.161 2.265 2.091 1.955 1.877 -13,0 4,8 -7,7 -6,5 -4,0Transp. fiscal, atribución rentas y otras 533 543 562 596 617 -5,7 1,9 3,5 5,9 3,6

CUOTA DIFERENCIAL -5.834 -4.516 -4.640 -3.870 -3.525Deducción maternidad y nacim. no anticipada 127 102 123 154 186 -13,0 -19,8 20,6 25,3 20,9Resultado de la declaración -5.961 -4.618 -4.763 -4.024 -3.711 A ingresar 6.009 6.373 6.343 6.798 6.858 -10,5 6,1 -0,5 7,2 0,9 A devolver 11.970 10.991 11.106 10.822 10.569 -6,5 -8,2 1,0 -2,6 -2,3

Deducción maternidad anticipada (2) 759 774 743 682 620 2,2 2,0 -4,0 -8,2 -9,2Deducción nacimiento anticipada (2) 1.009 996 -3,7 -1,3Cuota diferencial - deducciones mat. y nac. -7.729 -6.388 -5.506 -4.706 -4.330

(1) Sin descontar la reducción general por rendimientos de trabajo(2) Declarantes y no declarantes(p) Estimación provisional

tasas de variación (%)2009 2010 20122011 2013(p)


Las devoluciones de la cuota diferencial solicitadas en la campaña 2013 (primavera de 2014) cayeron un 2,3%. En el mismo año 2014 se procedió a realizar un 95,1% de las consideradas viables, 0,7 puntos porcentuales más que el año anterior. En cuanto a las devoluciones anticipadas por maternidad (las de nacimiento se eliminaron en 2011), hubo una disminución del 6,5% en 2014. Así, el volumen total de devoluciones que se reflejaron en la caja de 2014 fue un 4,4% inferior al del año

anterior. El descenso se debe a la disminución de las solicitudes correspondientes al ejercicio de devengo 2013, y a que en 2014 se realizaron menos devoluciones de 2012 respecto a las realizadas en 2013 correspondientes al ejercicio de devengo 2011. Este descenso de las devoluciones realizadas en 2014, junto al comentado incremento de los ingresos, hizo que la cuota diferencial neta del IRPF en términos de caja fuese mucho menos negativa (757 millones menos) que en 2013.

CUADRO 2.10PASO A CAJA DE LA CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPFMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

CUOTA DIFERENCIAL BRUTAIngresos de contraído previo 1.110 1.113 1.183 1.359 1.535 52,5 0,3 6,3 14,8 13,0Cuota diferencial bruta caja 7.120 7.486 7.526 8.157 8.393 -4,3 5,2 0,5 8,4 2,9 Liquidaciones anuales ejercicio t-1 5.829 6.181 6.123 6.602 6.635 -10,5 6,0 -0,9 7,8 0,5 Resto cuota diferencial bruta 1.291 1.306 1.403 1.555 1.758 39,4 1,1 7,4 10,9 13,0

DEVOLUCIONES

A) CUOTA DIFERENCIALDevoluciones de campaña 10.991 11.106 10.822 10.569 10.559 -8,2 1,0 -2,6 -2,3 -0,1 Otras devoluciones fuera de campaña 108 79 83 89 0Devoluciones solicitadas 11.099 11.185 10.906 10.658 10.559 -8,0 0,8 -2,5 -2,3 -0,9 No procedentes -205 -204 -195 -192 -189Devoluciones viables 10.894 10.981 10.710 10.467 10.370 -8,1 0,8 -2,5 -2,3 -0,9 % VIABLES/SOLICITADAS 98,2% 98,2% 98,2% 98,2% 98,2%Devoluciones realizadas 10.725 10.798 10.543 10.276 10.175 -8,1 0,7 -2,4 -2,5 -1,0 % REALIZADAS/VIABLES 98,4% 98,3% 98,4% 98,2% 98,1% En el año t+1 95,8% 91,9% 94,4% 95,1% 95,2% En el año t+2 2,7% 6,5% 4,1% 3,2% 3,0%

Realizadas en el año (caja) 11.962 11.152 10.756 11.259 10.780 -7,1 -6,8 -3,6 4,7 -4,3Realizadas ejercicio t-2 310 354 293 705 431 0,4 14,2 -17,2 140,5 -38,8Realizadas ejercicio t-1 11.310 10.432 10.093 10.111 9.949 -7,1 -7,8 -3,2 0,2 -1,6Otras devoluciones 342 367 370 443 400 -14,9 7,2 0,7 19,9 -9,7

B) DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD Y NACIMIENTO 1.872 866 836 806 779 -1,2 -53,7 -3,4 -3,7 -3,3Deducciones no anticipadas 102 123 154 186 200 -19,8 20,6 25,3 20,9 7,4Deducciones anticipadas 1.770 743 682 620 579 0,1 -58,0 -8,2 -9,2 -6,5

Porcentajes de realizaciónEn el año t 90,4% 91,7% 91,6% 91,6% 91,5%En el año t+1 9,6% 8,3% 8,4% 8,4% 8,5%

Realizadas en el año (caja) 1.786 852 687 625 582 1,4 -52,3 -19,3 -9,0 -6,8Realizadas ejercicio t-1 187 171 62 57 52 4,3 -8,6 -63,7 -7,3 -9,3Realizadas ejercicio t 1.599 681 625 567 530 1,1 -57,4 -8,3 -9,2 -6,5

Devoluciones en caja 13.748 12.004 11.443 11.884 11.362 -6,1 -12,7 -4,7 3,9 -4,4

Cuota diferencial neta en caja -6.629 -4.518 -3.917 -3.727 -2.970



2010 2011 2013(p)2012


3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades fueron en 2014 18.713 millones, con una reducción del 6,2% respecto a los del año anterior (ver Cuadro 3.1). La caída de la recaudación se explica por elementos transitorios, ya que crecieron los beneficios empresariales y los cambios normativos en general vinieron a elevar el potencial recaudatorio del impuesto. En este contexto, la menor recaudación se explica por los gravámenes especiales creados en 2012 (que en su mayor parte se ingresaron en 2013), la fuerte disminución de las rentas de capital mobiliario y el notable incremento de las devoluciones realizadas en 2014. En el Cuadro 1.2 se resume el impacto sobre la recaudación de los cambios normativos llevados a cabo. El impacto global de los cambios normativos fue negativo, por valor de -1.277 millones. Esto es, sin modificaciones legales, la recaudación hubiera sido similar a la de 2013. Por un lado, dado que los gravámenes especiales (sobre dividendos y por revalorización de activos) fueron de carácter transitorio, en 2014 han supuesto un impacto diferencial negativo por valor de 389 millones. Por otro, medidas que entraron en vigor en 2013, como la limitación de la deducibilidad de los gastos de

amortización o la supresión de la deducibilidad de pérdidas por deterioro de la participación en el capital de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero, tuvieron un efecto negativo sobre la cuota diferencial liquidada en 2014 (el impacto previo sobre los pagos fraccionados superó al que tuvo finalmente en la cuota líquida). No obstante, las medidas suponen un aumento de los ingresos futuros, ya que reducen las bases imponibles negativas acumuladas y el saldo de las deducciones pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. Por último, las medidas de impulso a emprendedores, como la nueva deducción del 10% en beneficios reinvertidos para empresas de reducida dimensión o la reducción del tipo para empresas de nueva creación también implicaron una merma recaudatoria estimada en 41 millones de euros. Las estimaciones de beneficios, base imponible e impuestos relativas al ejercicio 2014 son provisionales, pues no se dispone aún de las declaraciones del impuesto. Además, la naturaleza de los cambios normativos, que afectan a la corriente presente y futura de ingresos, hace que se deba acentuar la prudencia al valorar estas estimaciones. A falta de incorporar los datos de las declaraciones anuales del ejercicio 2014, se estima

CUADRO 3.1IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: RESULTADO, BASE IMPONIBLE E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

ESTADÍSTICA DE SOCIEDADES

RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN (1) 135.261 115.679 93.342 119.247 133.323 5,6 -14,5 -19,3 27,8 11,8RESULTADO CONTABLE POSITIVO 164.164 145.216 142.794 154.501 177.838 -9,8 -11,5 -1,7 8,2 15,1BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA 77.658 65.889 71.181 80.341 90.571 -18,8 -15,2 8,0 12,9 12,7CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 15.419 13.239 14.595 15.769 18.370 -12,5 -14,1 10,2 8,0 16,5

Beneficios sociedades cotizadas (1994=100) (2) 438,4 313,1 202,6 223,6 289,4 -2,5 -28,6 -35,3 10,4 29,4

IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO

Retenciones del capital 3.922 4.334 4.224 3.584 3.547 -9,3 10,5 -2,5 -15,1 -1,0 Mobiliario 2.356 2.853 2.664 2.032 1.943 -16,4 21,1 -6,6 -23,7 -4,4 Arrendamientos 1.421 1.372 1.422 1.333 1.293 2,1 -3,5 3,7 -6,2 -3,0 Fondos inversión 145 109 138 218 311 29,4 -24,9 26,6 58,5 42,2Ret. por transparencia fiscal y atribución rentas -543 -562 -596 -617 -617Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 490 2 2Pagos fraccionados 10.325 9.561 13.585 16.344 17.686 -19,8 -7,4 42,1 20,3 8,2Cuota diferencial neta 986 -209 -2.565 -3.310 -1.998

IMP. SOCIEDADES DEVENGADO 14.690 13.123 15.138 16.003 18.620 -15,4 -10,7 15,4 5,7 16,4

TIPO EFECTIVO (%) 18,9 19,9 21,3 19,9 20,6 4,2 5,3 6,8 -6,3 3,2

INGRESOS TRIBUTARIOS SOCIEDADES

Retenciones del capital mobiliario 2.048 2.217 2.230 1.952 1.683 -12,9 8,3 0,6 -12,5 -13,8Retenciones sobre arrendamientos 802 782 780 740 741 -0,8 -2,5 -0,2 -5,1 0,1Retenciones sobre fondos inversión 172 144 142 151 203 -12,8 -16,7 -1,3 6,2 34,8Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 89 396 8Pagos fraccionados 10.423 9.634 13.609 16.296 17.425 -20,2 -7,6 41,3 19,7 6,9Cuota diferencial neta 2.752 3.834 4.585 409 -1.348INGRESOS TOTALES 16.198 16.611 21.435 19.945 18.713 -19,8 2,5 29,0 -7,0 -6,2

(1) Sociedades no financieras(2) Fuente: CNMV(p) Estimación provisional


2010 2011 2013(p)2012


provisionalmente que el resultado contable positivo creció un 15,1% en 2014. En relación a los beneficios de 2014, las fuentes fiscales ya disponibles son las de las empresas que deben calcular sus pagos fraccionados en función de los beneficios del año en curso (las grandes empresas y los grupos consolidados). Esta información, como se verá con más detalle en el siguiente apartado, muestra que a lo largo de 2014 se apuntaló la recuperación de los beneficios ya evidenciada al final de 2013 (el resultado contable positivo aumentó un 13,0%). También la información de fuentes no fiscales avala esta percepción, como refleja el mayor crecimiento del beneficio de las sociedades que cotizan en Bolsa (29,4%). También otras fuentes, como la Central de Balances del Banco de España referida a las sociedades no financieras, indican la mejora en los resultados de las empresas. El resultado bruto de explotación progresó muy lentamente. Tras las caídas de los tres años anteriores, en 2014 se estabilizó el nivel (-0,1%). Pero los aumentos en el valor de los activos financieros junto a fuertes plusvalías por ventas de participaciones hicieron repuntar notablemente el resultado neto total del conjunto de las sociedades. También de manera provisional, se estima que la base imponible consolidada del impuesto aumentó un 12,7%. Aunque ello suponga una estabilización respecto al crecimiento de 2013, hay que recordar que en dicho año se tomaron medidas que supusieron un ensanchamiento notable de las bases del impuesto, en particular las medidas relativas a los límites en la deducibilidad de los gastos de amortización y las pérdidas en entidades participadas. Señalar que la serie histórica de base imponible consolidada difiere de la publicada en ediciones anteriores porque se han eliminado las bases imponibles con tipo impositivo del 1% (fondos de inversión y sicav), que afectan a empresas financieras y son de evolución muy volátil. El crecimiento del impuesto devengado en 2014 se estima en el 16,4%. Crecieron notablemente las retenciones ligadas por fondos de inversión, aunque la caída de las de capital mobiliario, de mayor cuantía, condujo a una disminución global del 1,0% en las retenciones del capital. Los pagos fraccionados, que se analizarán en mayor detalle en

el epígrafe siguiente, aumentaron un 8,2%, explicando algo más de la mitad del aumento estimado del impuesto. El resto del aumento estaría explicado por la cuota diferencial, que se proyecta menos negativa que en 2013. Y es que las medidas tomadas en 2013 supusieron que la base imponible de los pagos fraccionados creciera muy por encima de la base del impuesto, de tal modo que la cuota diferencial se hizo mucho más negativa. Así, el tipo efectivo habría crecido, según esta primera estimación provisional, un 3,2%, lo que contrasta con la caída de 2013 (-6,3%), ligada a los gravámenes especiales que entraron en vigor sólo para 2012, subiendo transitoriamente el tipo de 2012 y bajándolo en 2013. En la parte inferior del Cuadro 3.1 se reproducen los datos de recaudación en términos de caja. El paso del devengo a la caja en este impuesto tiene un peso relativo muy superior al de otros tributos porque los ingresos provenientes de la cuota diferencial se recaudan en su mayoría al año siguiente al de devengo, porque el grueso de las devoluciones correspondientes al devengo del ejercicio t se realiza en los ejercicios t+1 y t+2 y porque la recaudación correspondiente a actas de inspección (muy volátil y referida a hechos económicos que sucedieron varios ejercicios antes) suele tener un peso en la recaudación superior al de otros tributos. Además, en los últimos años, los cambios normativos alteraron de manera importante la proporción del impuesto que se entrega a cuenta. Por ello, no es de extrañar que tras dos años (2011 y 2012), en los que la caja tuvo muchos mejores resultados que el devengo, en 2013 y 2014 sucediese lo contrario. En el caso de 2014, el mayor aumento de los pagos fraccionados en relación a la cuota líquida del ejercicio 2013 (reflejado en la solicitud de un mayor volumen de devoluciones), una mayor agilización en la realización de las devoluciones viables y el menor ingreso por actas de inspección son los factores que explican que, pese al aumento del impuesto devengado en 2014, los ingresos en caja de dicho año fueran inferiores a los de 2013 en un 6,2%.


El Gráfico 3.1 refleja esos cambios bruscos en el ajuste de paso a caja, que lógicamente tienden a compensarse en períodos largos, pero que pueden tener una incidencia elevada para explicar la variación de la recaudación en cada ejercicio. Es la serie de devengo la que permite una interpretación relacionada con los fundamentos económicos y tributarios del impuesto. La base imponible se redujo notablemente desde el inicio de la crisis en 2007. En 2012 y 2013 se observaron fuertes crecimientos, pero sobre todo relacionados por la ampliación de las bases asociadas a los cambios normativos. En 2013 ya se inició un cambio en la evolución de los beneficios, que se consolidó en 2014, tercer año consecutivo de aumento de la base del impuesto. El tipo efectivo se movió, tal como ya se ha analizado, a la baja en 2013 y al alza en 2014. Antes, cayó continuadamente en el período 2006-2009, por la ampliación del límite para acogerse al régimen de empresa de reducida dimensión y el aumento de la deducción por reinversión de plusvalías (2006), por la reforma del impuesto (2007 y 2008) y por los incentivos para la creación o mantenimiento de empleo (2009). Y subió en el período de 2010-2012, en el marco de una política de consolidación fiscal que, en el caso de este impuesto, combinó estas subidas de tipos con la ya citada estrategia de ensanchamiento de la base imponible. En 2014 se registró una desviación presupuestaria negativa por valor de 3.613 millones (grado de cumplimiento del 83,8%, ver Cuadro 3.2), que siguió a tres años de desviaciones positivas. Entre los grandes impuestos, como se aprecia en el Cuadro 1.6, las mayores desviaciones relativas se producen habitualmente en el Impuesto sobre Sociedades. Las variables económicas que conducen a la determinación de la base imponible son mucho más volátiles que en otros casos. Además, en los últimos años se han producido cambios muy relevantes que alteran el impuesto y su distribución entre pagos a cuenta y cuota diferencial. Dado que el impuesto gira sólo sobre bases positivas y se permite la acumulación de bases imponibles negativas y de deducciones pendientes de aplicar, estos cambios generan alteraciones en los ingresos en el corto y medio plazo, siendo complicado anticipar su distribución en el tiempo. Algunos de los cambios que afectaron al impuesto en 2013 se supusieron generarían ingresos adicionales en 2014, pero en realidad se tradujeron


en mayores ingresos futuros por la reducción de las bases imponibles negativas acumuladas y del saldo de las deducciones pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. De ese modo, la estimación a priori del impacto en la recaudación de 2014 de los cambios normativos no se cumplió, lo que explica la desviación, ya que la evolución de los beneficios se ajustó en gran medida a lo contemplado en las previsiones presupuestarias. En cuanto al número de sociedades declarantes (Cuadro 3.3), descendió ligeramente (-0,5%) en 2013. La serie histórica muestra un aumento continuado de los declarantes hasta 2007, y desde entonces se ha estabilizado en 1,4 millones. Lo que se aprecia desde el inicio de la crisis es una paulatina pérdida de peso del número de declarantes calificado como grandes empresas (GE) a efectos tributarios, hasta situarse en el 1,6% observado en 2013. En cuanto a los importes medios por declarante, el resultado contable positivo aumentó un 8,7% en 2013, la base imponible un 13,4% y la cuota líquida un 8,6%. Si se suman todos los empresarios (por IRPF y por IS, individuales y societarios), el número total de empresarios se situó en 2013 en 4,79 millones, con un ligero aumento del 0,5%.

CUADRO 3.3DEMOGRAFIA EMPRESARIALMiles de empresas, salvo indicación

09 10 11 12 13

DECLARANTES DE SOCIEDADES

Total sociedades declarantes 1.419 1.421 1.421 1.423 1.416 -0,2 0,1 0,1 0,1 -0,5 Grandes Empresas 29 26 25 23 22 -8,4 -7,4 -4,5 -7,4 -5,0 Entidades de reducida dimensión 1.202 1.186 1.168 1.151 1.138 -0,5 -1,3 -1,5 -1,4 -1,1 Cooperativas 30 29 29 28 28 -3,0 -2,0 -2,3 -1,4 -2,0 Transparentes 26 27 26 25 25 8,6 3,6 -2,2 -5,4 0,0 Exentas 25 25 26 27 28 3,5 3,1 2,9 2,4 3,0 Fondos de inversión 6 6 6 5 5 -3,7 -3,0 -4,2 -2,7 -3,0 Entidades de crédito y aseguradoras 1 1 1 1 1 -1,8 0,7 -2,6 -2,5 -3,0 Resto 102 121 142 163 170 4,9 18,6 17,2 15,1 4,3

Número sociedades activas 1.178 1.156 1.144 1.123 1.106 -2,0 -1,9 -1,0 -1,8 -1,5Número sociedades pertenecientes a grupos 23 29 31 32 34 8,0 26,7 5,9 4,4 5,0Número sociedades con beneficios 612 602 563 544 541 -6,4 -1,6 -6,6 -3,3 -0,5 Porcentaje sobre el total 43,1% 42,4% 39,6% 38,2% 38,2%

IMPORTES MEDIOS POR DECLARANTE (€)

Resultado contable positivo 128.307 115.551 102.162 100.342 109.114 0,1 -9,9 -11,6 -1,8 8,7Base imponible positiva 67.411 54.661 46.354 50.019 56.740 -10,3 -18,9 -15,2 7,9 13,4Cuota líquida positiva 12.411 10.853 9.314 10.256 11.137 -16,0 -12,6 -14,2 10,1 8,6

EMPRESARIOS DECLARANTES DE IRPF Y SOCIEDADES

Empresarios personales (IRPF) 3.362 3.335 3.349 3.345 3.376 -2,8 -0,8 0,4 -0,1 0,9Sociedades (IS) 1.419 1.421 1.421 1.423 1.416 -0,2 0,1 0,1 0,1 -0,5Número total de empresarios (IRPF+IS) 4.781 4.756 4.770 4.768 4.792 -2,0 -0,5 0,3 0,0 0,5



2009 2010 20122011


3.1 PAGOS FRACCIONADOS DE IS Los pagos fraccionados en 2014 subieron un 6,9%, alcanzando los 17.425 millones (Cuadro 3.4). Tras los cambios relevantes que afectaron a la base del pago de las GE en 2013, y que explicaron el fuerte crecimiento entonces, en 2014 la subida tiene que ver esencialmente con la recuperación de los beneficios empresariales. La base positiva del pago fraccionado declarado en 2013 por GE y grupos consolidados (suma del resultado contable y de los ajustes fiscales extracontables) subió un 10,6%, algo menos que el aumento del resultado contable positivo, que fue del 13,0%. Las empresas que liquidaron su pago en función de la base imponible reflejaron una subida del 5,2% en la base imponible, cuatro puntos menos que la del resultado contable. Sin embargo, creció la base imponible de las empresas que liquidaron por su pago mínimo. Para estas empresas, la distancia entre la base y el resultado contable se redujo notablemente.

La subida de la base fue inferior a la de 2013 (29,1%), pero esta última fue muy elevada por el impacto que tuvieron los cambios normativos sobre la base, en especial la limitación de la deducibilidad de los gastos de amortización y el tratamiento de las pérdidas en empresas participadas. En ausencia de dichos cambios, la base hubiese crecido menos en 2013 (en torno a un 8%) que en 2014. En 2014 se recupera la lógica sintonía entre la evolución de la base imponible y el resultado contable, perdida en los años anteriores por los numerosos cambios normativos. En 2011 comenzaron los cambios legislativos que afectaron significativamente al cálculo de la base del pago (generalización de la libertad de amortización, limitación de la compensación de bases imponibles negativas, menor deducción del fondo de comercio). En 2012 y 2013 se añadieron otras modificaciones legales que pretendieron, al igual que las de 2011, hacer converger la base del pago con el beneficio (limitación a la deducibilidad de los gastos financieros, de amortización y de las pérdidas de participadas).

CUADRO 3.4PAGOS FRACCIONADOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

GRANDES EMPRESAS (GE) Y GRUPOS

RESULTADO CONTABLE POSITIVO 75.154 66.497 51.631 51.453 58.153 -18,5 -11,5 -22,4 -0,3 13,0 Grupos consolidados (1) 54.044 44.084 18.716 23.916 25.975 -17,4 -18,4 27,8 8,6 GE no grupos (2) 21.111 22.413 21.388 20.419 22.434 -21,3 6,2 -4,5 9,9 Grupos y GE con pago mínimo 11.527 7.118 9.744 -38,2 36,9

BASE IMPONIBLE 38.430 31.254 38.862 50.187 55.505 -22,2 -18,7 24,3 29,1 10,6 Grupos consolidados 21.330 13.494 17.930 28.823 30.042 -30,0 -36,7 60,8 4,2 GE no grupos 17.100 17.760 18.704 20.313 21.669 -9,7 3,9 8,6 6,7 Grupos y GE con pago mínimo 2.228 1.051 3.795 -52,8 -

PAGOS FRACCIONADOS DEVENGADOS 10.325 9.561 13.585 16.344 17.686 -19,8 -7,4 42,1 20,3 8,2GE y grupos 8.009 7.575 11.866 14.770 15.995 -19,8 -5,4 56,6 24,5 8,3 Grupos consolidados 4.588 3.426 5.505 8.579 9.084 -27,1 -25,3 55,8 5,9 GE no grupos 3.422 4.149 5.037 5.367 5.773 -7,2 21,2 6,6 7,6 Pago mínimo 1.324 824 1.139 -37,8 38,2Pymes 2.315 1.986 1.719 1.574 1.690 -20,1 -14,2 -13,4 -8,4 7,4

Tipo efectivo (%) en GE y grupos 20,8 24,2 30,5 29,4 28,8 3,2 16,3 26,0 -3,6 -2,1 Grupos consolidados 21,5 25,4 30,7 29,8 30,2 4,2 18,1 -3,1 1,6 GE no grupos 20,0 23,4 26,9 26,4 26,6 2,7 16,7 -1,9 0,8 Pago mínimo (sobre resultado contable) 11,5 11,6 11,7 0,8 1,0

PASO A CAJADesfase caja: dic(t-1) - dic(t) 56 134 41 4 -250 0,5 1,4 0,3 0,0 -1,4Recaudación de ejercicios cerrados 127 60 90 89 103 1,2 0,6 0,7 0,5 0,6Derechos pendientes de cobro ej. corriente -84 -120 -107 -140 -114 -0,8 -1,3 -0,8 -0,9 -0,6

Pagos fraccionados en caja 10.423 9.634 13.609 16.296 17.425 -20,2 -7,6 41,3 19,7 6,9GE y grupos 8.018 7.626 11.636 14.692 15.905 -19,1 -4,9 52,6 26,3 8,3 Grupos consolidados 4.582 3.430 6.338 9.194 10.062 -26,7 -25,1 84,8 45,1 9,4 GE no grupos 3.436 4.196 5.298 5.498 5.843 -6,2 22,1 26,3 3,8 6,3Pymes 2.188 1.872 1.758 1.485 1.595 -23,1 -14,4 -6,1 -15,5 7,4Otros ingresos 218 136 215 119 -74 -27,7 -37,6 58,1 -44,5 -

(1) Después del Impuesto sobre Sociedades(2) Antes del Impuesto sobre Sociedades(p) Estimación provisional



2010 2011 2013(p)2012


El pago fraccionado devengado creció algo menos que la base, un 8,2%. Hubo un descenso del 2,1% del tipo efectivo debido a que la mejora de las bases en 2014 permitió una menor aportación adicional del pago mínimo (el pago mínimo creció en 2014, pero la diferencia con lo que hubiesen tributado esas empresas en función de su base imponible disminuyó). El pago fraccionado aumentó un 5,9% en los grupos consolidados y un 7,6% en el resto de GE. Las pymes, que deben calcular sus pagos en función de su anterior cuota anual, ingresaron un 7,4% más que en 2013, tras seis años consecutivos de descensos. En 2014, los ajustes de paso a caja hicieron que en 2014 la recaudación creciese 1,3 puntos menos que la devengada, un 6,9%, por la existencia de devoluciones de ingresos indebidos realizados en años anteriores. En el Gráfico 3.2 se observa la evolución de las distintas variables que explican la variación de los ingresos referentes a estos pagos fraccionados. Entre 2011 y 2014 el pago fraccionado creció un 85%. En 2012 y 2013 el impulso vino de los cambios normativos, que ensancharon la base (y también elevaron el tipo en 2012). En 2014 el crecimiento, sin cambios normativos, se apoyó en la evolución de los beneficios (con una variación del tipo efectivo inducida por el distinto reparto de la base gravada al tipo mínimo). 3.2 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IS En 2014 la cuota diferencial neta de Sociedades restó ingresos por valor de 1.348 millones (ver Cuadro 3.7). Es el primer año en que las devoluciones realizadas superaron a los ingresos brutos de la cuota diferencial. Los motivos para ello son varios. En primer lugar, los cambios normativos recientes elevaron la proporción del impuesto que se paga a cuenta. Ello explica que la cuota diferencial devengada sea negativa desde el ejercicio 2011, y que su saldo negativo haya aumentado considerablemente en 2012 y 2013. En segundo lugar, en 2014 se produjo una agilización en el ritmo de ejecución de las devoluciones respecto al año anterior. Por último, se registró una reducción de ingresos por aplazamientos de años anteriores y actuaciones de control (en el Cuadro 3.7 ingresos de contraído previo).


El Cuadro 3.5 recoge de forma resumida las claves de la evolución del beneficio de las empresas. Las cifras proceden de la publicación Cuentas Anuales del Impuesto sobre Sociedades, disponible en la web de la Agencia Tributaria (apartado Estadísticas). Los datos de 2013 corresponden a estimaciones provisionales. El resultado contable de las Sociedades no Financieras fue ligeramente positivo en 2013 (2.978 millones), tras el fuerte valor negativo observado en 2012. Los casi 41.000 millones de pérdidas de 2012 fueron fruto de la reducción a mínimos de los resultados derivados de la operativa típica de las empresas (el resultado bruto de explotación se redujo a la mitad entre 2007 y 2012) y de las fuertes pérdidas extraordinarias, ligadas a la pérdida de valor de los activos. En 2013 continuaron las cuantiosas pérdidas extraordinarias, pero inferiores en 26.000 millones a las de 2012. Y el resultado bruto de explotación comenzó a recuperarse, tras el mínimo observado en 2012, con un aumento provisionalmente estimado en el 27,8%. En las entidades de crédito y aseguradoras la variación en cuanto a las pérdidas extraordinarias fue todavía más llamativa, por lo que el resultado contable pasó de -53.593 a 35.716 millones. Así, el resultado contable agregado en 2013 fue cercano a los 39 mil millones. A efectos de análisis del impuesto conviene fijarse sólo en el resultado contable positivo (el

impuesto sólo grava beneficios), antes de consolidar, que se estima provisionalmente en 154.501 millones, con un aumento del 8,2% respecto al de 2012. Sobre esta magnitud se aplican los ajustes fiscales extracontables y la compensación de bases imponibles negativas de periodos anteriores con el fin de convertir el resultado positivo en base imponible. En el caso de los grupos, el punto de partida de la liquidación es la suma de las bases imponibles de las empresas integrantes, sean estas positivas o negativas. Tras realizar estos ajustes, la base imponible positiva consolidada aumentó en 2013 un 12,9% (ver Cuadro 3.6). En cuanto a las empresas que no forman parte de un grupo, su resultado contable positivo aumentó un 11,9% en 2013. Pero el crecimiento de la base imponible fue significativamente menor (3,2%). La razón, como se ve en el cuadro, fue que tanto la compensación de bases negativas de períodos anteriores como el volumen de bases imponibles a tipos cero o uno (pertenecientes a fondos de pensiones, de inversión y sicav) fue bastante mayor al del año anterior. El tipo íntegro para este colectivo apenas varió, por lo que la cuota íntegra creció de manera similar a la base, un 3,4%. El volumen de las deducciones también creció, pero algo menos, así que la cuota líquida positiva subió un 4,1%.

CUADRO 3.5CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LAS SOCIEDADESMillones de euros, salvo indicación.

09 10 11 12 13

SOCIEDADES NO FINANCIERAS1. Producción 1.739.855 1.766.348 1.764.097 1.691.383 1.638.351 -14,6 1,5 -0,1 -4,1 -3,12. Consumos intermedios 1.315.938 1.343.085 1.360.602 1.326.145 1.261.606 -16,9 2,1 1,3 -2,5 -4,9 3.(=1-2) Valor añadido 423.917 423.263 403.495 365.238 376.745 -6,7 -0,2 -4,7 -9,5 3,24. Gastos de personal 295.854 288.002 287.816 271.896 257.498 -6,4 -2,7 -0,1 -5,5 -5,3 5.(=3-4) Resultado bruto de explotación 128.063 135.261 115.679 93.342 119.247 -7,4 5,6 -14,5 -19,3 27,86. (-) Amortizaciones 66.373 65.992 65.203 63.478 60.904 1,1 -0,6 -1,2 -2,6 -4,17. Provisiones 2.290 2.081 3.206 2.001 1.500 -13,3 -9,2 54,1 -37,6 -25,18. Ingresos financieros 73.598 62.101 64.091 62.666 48.997 -21,8 -15,6 3,2 -2,2 -21,89. (-) Gastos financieros 65.744 57.123 61.746 60.007 53.982 -21,0 -13,1 8,1 -2,8 -10,010. Rdos. extraordinarios y de la cartera valores (1) -10.261 -18.031 -33.458 -71.716 -45.635 11.(=5+6 a 10) Resultado antes de impuestos (2) 61.572 58.297 22.569 -37.192 9.223 1,0 -5,3 -61,312. Impuesto s/ Sociedades devengado contable 8.279 9.520 6.568 3.759 6.245 -6,5 15,0 -31,0 -42,8 66,1 13.(=11-12) Resultado contable 53.293 48.777 16.001 -40.950 2.978 2,3 -8,5 -67,2

TOTAL SIN CONSOLIDAR14. Rdo. contable entidades crédito y aseguradoras 36.362 18.603 -8.205 -53.593 35.716 -48,8 15.(=13+14) Total resultado contable 89.655 67.380 7.797 -94.543 38.694 52,1 -24,8 -88,4 RESULTADO CONTABLE NEGATIVO -92.421 -96.784 -137.419 -237.337 -115.807 RESULTADO CONTABLE POSITIVO 182.076 164.164 145.216 142.794 154.501 0,0 -9,8 -11,5 -1,7 8,2 No grupos 87.194 69.088 64.096 65.502 73.306 11,7 -20,8 -7,2 2,2 11,9 Grupos consolidados 94.882 95.076 81.120 77.292 81.195 -8,8 0,2 -14,7 -4,7 5,1



2009 2010 20122011


Fue en los grupos consolidados donde el crecimiento de la base imponible positiva (33,5%) superó significativamente al de su resultado contable (5,1%). Tanto las correcciones negativas al resultado contable como los ajustes por consolidación fueron de menor tamaño que en 2012, lo que produjo como resultado ese mayor aumento de la base. El tipo íntegro tampoco se modificó apenas, pero sí se observó un aumento en las deducciones sobre la

cuota, en especial las correspondientes a la doble imposición, razón por la cual el aumento de la cuota líquida positiva se limitó al 18,1%. Para el conjunto de las empresas, la cuota líquida positiva del impuesto aumentó en 2013 un 8,0%. En 2013 ya había aumentado un 10,2%, tras cinco años de descensos. El tipo efectivo sobre el resultado contable positivo se mantuvo en el 10,2%, consolidando el aumento que los cambios legales produjeron en 2012. Gran parte de esos cambios

CUADRO 3.6LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DESGLOSE ENTRE GRUPOS Y NO GRUPOSMillones de euros, salvo indicación.

09 10 11 12 13

ANÁLISIS PARA LAS EMPRESAS NO GRUPORESULTADO CONTABLE POSITIVO 87.194 69.088 64.096 65.502 73.306 11,7 -20,8 -7,2 2,2 11,9 Correcciones al resultado contable -5.878 -3.669 -2.186 5.449 5.429 Impuesto sobre Sociedades 12.057 11.549 11.463 10.853 10.828 -19,8 -4,2 -0,8 -5,3 -0,2 Exención doble imposición -5.719 -2.451 -3.780 -5.038 -4.377 Entidades de tenencia valores extranjeros -5.228 -6.561 -2.777 -1.838 -2.182 Libertad de amortización -1.499 -1.671 -2.973 -206 -14 Otras -5.488 -4.536 -4.119 1.678 1.174 Compensación BI negativas periodos anteriores -14.780 -11.218 -8.303 -11.625 -13.632 Bases imponibles a tipo cero y a tipo uno -11.255 -5.580 -5.527 -10.799 -15.009BASE IMPONIBLE POSITIVA 55.281 48.622 48.080 48.527 50.094 -19,5 -12,0 -1,1 0,9 3,2 Tipo íntegro (%) 28,3 28,2 28,1 28,4 28,4 -2,0 -0,1 -0,3 0,8 0,2Cuota íntegra 15.619 13.724 13.527 13.762 14.228 -21,2 -12,1 -1,4 1,7 3,4Deducciones -4.103 -3.059 -3.410 -3.277 -3.312 Deducciones por doble imposición -3.180 -2.249 -2.698 -2.591 -2.526 Deducción por plusvalías reinvertidas -177 -105 -86 -33 -45 Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -329 -326 -262 -278 -337 Deducciones y bonificaciones para Canarias -87 -85 -70 -71 -89 Otras deducciones y bonificaciones -330 -294 -294 -304 -315CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 11.516 10.665 10.117 10.485 10.916 -25,7 -7,4 -5,1 3,6 4,1 Tipo efectivo sobre BI (%) 20,8 21,9 21,0 21,6 21,8 -7,6 5,3 -4,1 2,7 0,9 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 13,2 15,4 15,8 16,0 14,9 -33,5 16,9 2,2 1,4 -7,0

ANÁLISIS PARA GRUPOS CONSOLIDADOSRESULTADO CONTABLE POSITIVO 94.882 95.076 81.120 77.292 81.195 -8,8 0,2 -14,7 -4,7 5,1 Correcciones al resultado contable -20.538 -13.521 -20.720 22.166 24.115 Impuesto sobre Sociedades 5.362 4.330 -1.766 -14.853 -3.549 Exención doble imposición -16.178 -19.391 -21.493 -29.864 -20.107 · Entidades de tenencia valores extranjeros -1.687 -1.796 -1.473 -3.269 -1.127 Libertad de amortización -2.816 -2.997 -7.553 -78 498 Otras -5.219 6.334 11.565 70.230 48.400 Ajustes por consolidación -31.983 -48.711 -40.738 -74.279 -71.131 Compensación BI negativas periodos anteriores -1.980 -3.808 -1.852 -2.526 -3.932BASE IMPONIBLE POSITIVA 40.380 29.036 17.810 22.653 30.247 5,8 -28,1 -38,7 27,2 33,5Tipo íntegro (%) 30,0 30,0 29,9 29,9 30,0 0,0 0,0 -0,2 0,1 0,1Cuota íntegra 12.097 8.698 5.326 6.783 9.061 5,9 -28,1 -38,8 27,3 33,6Deducciones -6.002 -3.944 -2.204 -2.673 -4.208 Deducciones por doble imposición -3.694 -2.453 -1.352 -1.939 -3.073 Deducción por plusvalías reinvertidas -562 -355 -180 -61 -121 Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -1.253 -758 -343 -373 -510 Deducciones y bonificaciones para Canarias -205 -156 -118 -137 -310 Otras deducciones y bonificaciones -287 -221 -211 -163 -194CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 6.095 4.754 3.122 4.110 4.853 10,5 -22,0 -34,3 31,6 18,1 Tipo efectivo sobre BI (%) 15,1 16,4 17,5 18,1 16,0 4,4 8,5 7,1 3,5 -11,6 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 6,4 5,0 3,8 5,3 6,0 21,2 -22,2 -23,0 38,2 12,4

BASE IMPONIBLE POSITIVA CONSOLIDADA 95.661 77.658 65.889 71.181 80.341 -10,5 -18,8 -15,2 8,0 12,9Total cuota íntegra 27.717 22.421 18.853 20.544 23.289 -11,3 -19,1 -15,9 9,0 13,4Total deducciones -10.105 -7.002 -5.614 -5.950 -7.520TOTAL CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 17.612 15.419 13.239 14.595 15.769 -16,2 -12,5 -14,1 10,2 8,0 Tipo efectivo sobre BI (%) 18,4 19,9 20,1 20,5 19,6 -6,4 7,8 1,2 2,0 -4,3 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 9,7 9,4 9,1 10,2 10,2 -16,2 -2,9 -2,9 12,1 -0,1

Pagos fraccionados devengados 12.879 10.325 9.561 13.585 16.344 -5,6 -19,8 -7,4 42,1 20,3 Retenciones e ingresos a cuenta 4.029 4.108 3.887 3.575 2.735 -21,8 2,0 -5,4 -8,0 -23,5CUOTA DIFERENCIAL NETA 703 986 -209 -2.565 -3.310 Cuota diferencial positiva 5.917 5.185 4.006 3.931 4.113 -28,5 -12,4 -22,7 -1,9 4,6 Devoluciones 5.214 4.199 4.215 6.496 7.423 -14,1 -19,5 0,4 54,1 14,3



2009 2010 20122011


consistieron en una ampliación de las bases, por lo que es el tipo efectivo sobre el resultado contable el que recoge el aumento. Si la referencia es la base imponible, en los últimos cuatro años se registran pequeñas oscilaciones a lo largo de su valor promedio, del 20%. En 2013 los cambios normativos incidieron en mayor medida sobre la base imponible sobre la que giran los pagos fraccionados que sobre la base imponible del impuesto. Por ello, los pagos fraccionados crecieron (20,3%) mucho más que la cuota del impuesto (8,0%). Pese a que otras retenciones y pagos a cuenta descendieron por la caída de las rentas del capital mobiliario, ello se tradujo en que la cuota diferencial neta se hiciese 745 millones más negativa, disminuyendo hasta los -3.310 millones. La cuota diferencial positiva aumentó ligeramente (4,6%), pero sobre todo se produjo un fuerte aumento en la cuantía de las devoluciones solicitadas, del 14,3%, subiendo el volumen solicitado hasta los 7.423 millones. En el Cuadro 3.7 se muestra la información que permite saber cómo, a partir de estas cifras de las declaraciones del impuesto de años anteriores, se llega a los ingresos efectivos realizados en 2014. El aumento de ingresos proveniente de las declaraciones con cuota diferencial positiva se vio

más que contrarrestado por la caída de los ingresos correspondientes a ejercicios anteriores (contraído previo). Así, la cuota diferencial bruta ingresada en 2014 ascendió a 6.097 millones, disminuyendo un 4,3% respecto al año anterior. Las devoluciones realizadas en el año 2014 aumentaron un 25%. Por un lado, se llevaron a cabo la mayor parte de las devoluciones correspondientes al ejercicio de 2012, año en el que ya habían aumentado un 54,1% las solicitudes. Por otro, en cuanto a las relativas a 2013, se conjuga el aumento de las solicitudes junto con un mayor porcentaje de realización en el mismo año en el que se presenta la declaración (2014). En resumen, los cambios normativos recientes no sólo han afectado al gravamen total del impuesto sino que han alterado sustancialmente su calendario de cobro, de tal modo que creció considerablemente la proporción que se entrega a cuenta. Si además, como se ve en el cuadro 3.7, en las devoluciones de las campañas de 2012 y 2013 se fue recuperando el ritmo de realización perdido en la campaña de 2011, la resultante final es que en la caja de 2014 se computaron devoluciones por valor de 7.444, muy superiores a las 2.873 millones devueltos en 2012. Finalmente, en 2014 por primera vez los ingresos en caja correspondientes a la cuota diferencial fueron inferiores, en 1.348 millones, a las devoluciones realizadas.

CUADRO 3.7CUOTA DIFERENCIAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN CAJAMillones de euros, salvo indicación

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PASO A CAJA CUOTA DIFERENCIAL BRUTAIngresos de contraído previo 2.689 2.687 3.453 2.437 1.984Cuota diferencial bruta 8.606 7.872 7.459 6.367 6.097 -16,3 -8,5 -5,3 -14,6 -4,3

GE y grupos 3.727 3.185 2.369 2.140 2.370 -25,8 -14,5 -25,6 -9,7 10,7 Grupos consolidados 1.366 1.067 602 521 499 -16,9 -21,9 -43,6 -13,3 -4,3 GE no grupos 2.360 2.118 1.767 1.619 1.870 -30,1 -10,3 -16,5 -8,4 15,6PYMES 2.191 2.012 1.632 1.715 1.754 -34,9 -8,2 -18,9 5,1 2,3Otros ingresos 2.688 2.675 3.458 2.513 1.973 41,6 -0,5 29,3 -27,3 -21,5

PASO A CAJA DEVOLUCIONESDevoluciones solicitadas 4.199 4.215 6.496 7.423 7.000 -19,5 0,4 54,1 14,3 -5,7 No procedentes -163 -192 -202 -152 -140Devoluciones viables 4.036 4.023 6.293 7.271 6.860 -20,4 -0,3 56,5 15,5 -5,6 % VIABLES/SOLICITADAS 96,1% 95,4% 96,9% 97,9% 98,0%Devoluciones realizadas 3.999 3.951 6.199 7.205 6.791 -20,4 -1,2 56,9 16,2 -5,7 % REALIZADAS/VIABLES 99,1% 98,2% 98,5% 99,1% 99,0% En el año t+1 53,5% 3,1% 15,5% 17,8% 25,0% En el año t+2 45,6% 95,1% 83,0% 81,3% 74,0%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 5.854 4.038 2.873 5.958 7.444 -10,1 -31,0 -28,8 107,4 25,0Realizadas ejercicio t-2 1.540 1.210 1.842 3.825 5.221 18,3 -21,4 52,2 107,7 36,5Realizadas ejercicio t-1 3.813 2.158 126 978 1.294 -11,5 -43,4 -94,2 - 32,2Otras devoluciones 500 670 906 1.154 930 -44,7 33,8 35,3 27,4 -19,5

Cuota diferencial neta en caja 2.752 3.834 4.585 409 -1.348



2010 2011 2013(p)2012


4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

Los ingresos totales por el IRNR fueron en 2014 de 1.420 millones, con un ligero aumento del 0,2% respecto a los del año anterior (ver Cuadro 4.1), tras las caídas en la recaudación de los tres años anteriores. El impuesto devengado subió un 25,1% en 2014. Entre 2009 y 2013 la recaudación devengada había disminuido en casi 1.000 millones por la caída de las rentas pagadas a no residentes. En 2014 se recuperaron cerca de 400 millones, ante el cambio de tendencia en la evolución de las rentas, que se apreció sobre todo en el volumen de dividendos distribuidos, impulsado por los fuertes dividendos extraordinarios distribuidos por alguna gran empresa. Sin embargo, dicho aumento no tuvo apenas reflejo en la caja de 2014 porque fue contrarrestado por el fuerte aumento en las devoluciones realizadas. Un volumen importante se debió a devoluciones de cuota de ejercicios anteriores, en aplicación de sentencias comunitarias

que declararon indebidos algunos ingresos por discriminatorios hacia los no residentes. En el cuadro puede apreciarse también el efecto del cambio introducido en 2014 en la forma de contabilización de los intereses de deuda pública sobre las retenciones de capital sobre intereses de Deuda Pública. Hasta 2013 se contabilizaban en un mes y se devolvían (los rendimientos de Deuda Pública de no residentes no están sujetos a retención) al mes siguiente; en 2014 pasaron a contabilizarse por el neto en un mismo mes, por lo que prácticamente desparecen tanto ingresos brutos como devoluciones. No obstante, el efecto recaudatorio de dicho cambio en el conjunto del año es nulo. En el Cuadro 4.2 se aprecia cómo los ingresos por IRNR quedaron en 2014 270 millones por debajo de la cifra presupuestada, lo que supone un grado de cumplimiento del 84,0%. La causa principal de esta desviación fueron las mayores devoluciones de ejercicios anteriores, no contempladas en las previsiones presupuestarias.

CUADRO 4.1IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTESMillones de euros, salvo indicación

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IRNR DEVENGADO

IRNR devengado (1) 2.382 2.051 1.623 1.545 1.933 -5,5 -13,9 -20,9 -4,8 25,1 Retenciones y pagos a cuenta (1) 2.218 2.042 1.697 1.560 1.874 -4,7 -7,9 -16,9 -8,1 20,1 Cuota diferencial neta 164 10 -75 -15 59

Sin establecimiento permanente 2.160 1.916 1.466 1.427 1.794 -3,3 -11,3 -23,5 -2,6 25,7 Retenciones y pagos a cuenta 2.115 1.934 1.591 1.461 1.758 -2,7 -8,6 -17,7 -8,2 20,3 Cuota diferencial neta 45 -17 -125 -34 37

Con establecimiento permanente 222 135 157 117 139 -22,5 -39,2 16,2 -25,1 18,0 Retenciones (2) y pagos a cuenta 103 108 106 99 117 -32,3 5,2 -1,9 -6,7 17,8 Cuota diferencial neta 119 27 51 18 22

PASO A CAJADesfase caja: dic(t-1) - dic(t) y CD(t-1) - CD(t) 200 24 133 -128 -520 8,4 1,2 8,2 -8,3 -26,9Recaudación de ejercicios cerrados 12 8 13 26 23 0,5 0,4 0,8 1,7 1,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -30 -43 -60 -26 -16 -1,3 -2,1 -3,7 -1,7 -0,8

Retenciones netas Deuda Pública 0 0 0 0 0 Ingresos brutos 1.473 1.676 2.124 2.366 2 23,9 13,8 26,8 11,4 -99,9 Devoluciones 1.473 1.676 2.124 2.366 2 23,9 13,8 26,8 11,4 -99,9Otras retenciones (1) 2.202 1.985 1.669 1.550 1.728 1,6 -9,8 -15,9 -7,1 11,5Cuota diferencial neta 362 55 40 -133 -308

INGRESOS TOTALES 2.564 2.040 1.708 1.416 1.420 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 0,2

(1) Excluidas las retenciones de capital sobre intereses de la Deuda Pública(2) Retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión(p) Estimación provisional



2010 2011 2013(p)2012


5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO La recaudación por IVA en 2014 fue de 56.174 millones, con un incremento del 8,2% (ver Cuadro 5.2) respecto al año anterior. Tras las subidas en los tipos legales de 2010 y 2012, que conllevaron un fuerte aumento en los tipos efectivos observados desde 2010 a 2013, en 2014 no hubo modificaciones relevantes en el gravamen del impuesto. La subida de la recaudación se debió a la recuperación de la base imponible, destacando el cambio en la evolución del consumo de los hogares. Además, los ingresos en el ejercicio también fueron impulsados por elementos transitorios, entre los que sobresale la disminución de los derechos pendientes de cobro (en gran parte procedentes de aplazamientos) y, sobre todo, el menor importe de las devoluciones realizadas. El gasto final sujeto a IVA subió un 5,6% en 2014 (ver Cuadro 5.1), tras seis años consecutivos de caídas. La evolución de los distintos elementos

del gasto cambió de tendencia. Para el componente de mayor importancia, el gasto en bienes y servicios de los hogares, se estima provisionalmente una subida del 6,3%. El gasto de las AA.PP. se estabilizó, tras cuatro años de fuerte ajuste. El gasto corriente ya mostró una ligera subida, mientras que el de capital aún se redujo, pero en una cuantía muy inferior a la de años anteriores. Por último, también el componente que más se había reducido en el período de crisis, el gasto en compra de vivienda, experimentó en 2014 un aumento del 12,1%. La recuperación no fue tan intensa como reflejan las tasas anuales de variación. La fuerte reducción de 2013 (-49,5%) estuvo en parte causada por el adelanto de decisiones de compra de vivienda a los meses finales de 2012 ante el endurecimiento en 2013 de las condiciones fiscales, tanto en el IVA (subió el tipo del 4 al 10%) como en el IRPF (se eliminó la deducción por inversión en vivienda). Pese a la subida, el gasto en vivienda nueva siguió en 2014 muy alejado de los niveles previos a la crisis.

CUADRO 5.1GASTO FINAL SUJETO A IVA Y NO EXENTOMillones de euros, salvo indicación

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CONTABILIDAD NACIONAL (1)

Gasto consumo final hogares (interior) 631.013 638.036 635.063 627.840 642.549 2,2 1,1 -0,5 -1,1 2,3Gasto de las AA.PP. 143.301 131.468 112.262 106.031 104.050 -3,1 -8,3 -14,6 -5,6 -1,9 Consumos intermedios 61.050 61.292 58.599 55.927 55.107 0,0 0,4 -4,4 -4,6 -1,5 Formación bruta capital 50.693 39.638 25.093 22.074 21.113 -8,1 -21,8 -36,7 -12,0 -4,4 Adquisiciones directas 31.558 30.538 28.570 28.030 27.830 -0,4 -3,2 -6,4 -1,9 -0,7Formación Bruta Capital en Vivienda 74.677 61.385 52.291 44.795 43.447 -14,4 -17,8 -14,8 -14,3 -3,0

GASTO FINAL CONTABLE 848.991 830.889 799.616 778.666 790.046 -0,4 -2,1 -3,8 -2,6 1,5

APROXIMACIÓN FISCAL AL GASTO FINAL

GASTO FINAL SUJETO A IVA 433.916 408.555 390.329 366.658 387.236 -0,8 -5,8 -4,5 -6,1 5,6

Por agente que realiza el gastoGasto en bienes y servicios de los hogares 316.250 309.895 308.864 301.035 320.131 2,3 -2,0 -0,3 -2,5 6,3Gasto de las AA.PP. 76.116 68.277 56.537 53.047 53.007 -8,1 -10,3 -17,2 -6,2 -0,1 Corriente 49.517 48.816 45.465 43.739 44.034 -2,1 -1,4 -6,9 -3,8 0,7 Capital 26.599 19.461 11.071 9.308 8.973 -17,5 -26,8 -43,1 -15,9 -3,6Gasto en compra de vivienda de los hogares 41.550 30.383 24.928 12.576 14.099 -8,3 -26,9 -18,0 -49,5 12,1

Por fuente de generaciónBase Imponible Agregada [(V-X)-(C-M)] 424.493 400.137 382.515 359.295 380.383 -0,4 -5,7 -4,4 -6,1 5,9 Ventas totales (V) 1.734.544 1.720.570 1.671.325 1.619.114 1.680.284 0,1 -0,8 -2,9 -3,1 3,8 Interiores, sujetas y no exentas 1.475.087 1.439.807 1.375.115 1.312.342 1.355.594 -2,4 -2,4 -4,5 -4,6 3,3 Exportaciones (X) 259.457 280.763 296.210 306.771 324.690 17,4 8,2 5,5 3,6 5,8 Importaciones (M) 312.300 346.320 318.237 313.511 336.916 19,7 10,9 -8,1 -1,5 7,5 Intracomunitarias 183.592 188.909 155.620 156.721 175.709 16,2 2,9 -17,6 0,7 12,1 Terceros 57.005 59.959 58.034 55.524 58.797 19,9 5,2 -3,2 -4,3 5,9 Operaciones Asimiladas 71.704 97.452 104.583 101.266 102.410 29,2 35,9 7,3 -3,2 1,1 Compras (C) 1.362.894 1.385.990 1.310.837 1.266.559 1.312.127 1,2 1,7 -5,4 -3,4 3,6 Corrientes 1.307.801 1.333.762 1.263.152 1.221.317 1.265.925 2,2 2,0 -5,3 -3,3 3,7 Capital 55.093 52.228 47.685 45.242 46.203 -18,1 -5,2 -8,7 -5,1 2,1

Valor Añadido en Regímenes Especiales 9.423 8.418 7.814 7.364 6.853 -16,0 -10,7 -7,2 -5,8 -6,9

(1) Fuente: INE(p) Estimación provisional


2010 2011 2013(p)2012


La aproximación al gasto final que cabe hacer a partir de las macromagnitudes de la Contabilidad Nacional (CN) reflejó una subida menor, del 1,5%. Estas magnitudes son sólo conceptualmente próximas a la base del impuesto, que difiere por la existencia de gastos no sujetos a IVA y porque el gasto consignado en la CN se mide incluyendo ya el pago del propio IVA, además de otras diferencias conceptuales. Por ejemplo, la formación bruta de capital en vivienda en la CN muestra una evolución mucho más suave, al cuantificarse cuando se construye (no cuando se vende). Desde la óptica de las empresas declarantes, la base del impuesto en el régimen general se mide como la diferencia entre las ventas y compras de carácter interior. Las ventas totales crecieron un 3,8% y las compras ligeramente menos (3,6%). Además, la base del impuesto se vio impulsada por la fuerte

recuperación de las importaciones, en especial las provenientes de los países de la UE (adquisiciones intracomunitarias en la normativa del impuesto). Las exportaciones también se aceleraron, pero en menor medida que las importaciones. El Cuadro 5.2 recoge las principales magnitudes recaudatorias del impuesto, tanto en términos de devengo como de caja. El IVA devengado en el periodo (IVAp) es la magnitud recaudatoria de mayor consistencia conceptual con el gasto final sujeto, y se corresponde básicamente con la diferencia entre el IVA repercutido en las ventas interiores y el soportado en las compras más el IVA devengado en las importaciones y adquisiciones intracomunitarias. El IVAp no está afectado ni por la decisión de las empresas de dejar a compensar o solicitar devolución ni por cambios en la periodicidad de solicitud de las devoluciones.

CUADRO 5.2IVA DEVENGADO, TIPOS EFECTIVOS E INGRESOS EN CAJAMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

TIPOS MEDIOS (%)

Tipo repercutido 14,23 14,99 15,69 17,48 17,66 6,2 5,3 4,7 11,4 1,0Tipo soportado 14,78 15,59 16,29 17,95 18,27 5,7 5,5 4,5 10,2 1,8Tipo importación 14,04 14,56 15,13 16,76 17,28 8,5 3,7 3,9 10,8 3,1Tipo IVA del periodo (IVAp/GFS) 12,09 12,68 13,41 15,53 15,30 9,0 4,9 5,7 15,8 -1,5Tipo IVA devengado neto (IDN/GFS) 12,02 12,57 13,35 15,44 15,32 12,5 4,5 6,3 15,7 -0,8

IVA DEVENGADO

IVA devengado en el periodo (IVAp) 52.446 51.814 52.343 56.948 59.242 8,2 -1,2 1,0 8,8 4,0 Diferencia de IVA por declaración 45.271 43.179 43.699 47.604 49.343 4,9 -4,6 1,2 8,9 3,7 IVA repercutido 236.064 244.095 240.158 256.791 270.387 5,5 3,4 -1,6 6,9 5,3 IVA soportado 190.793 200.915 196.459 209.187 221.044 5,7 5,3 -2,2 6,5 5,7 IVA Importación 8.002 8.731 8.780 9.306 10.161 30,1 9,1 0,6 6,0 9,2 IVA en Recargo de Equivalencia 573 544 535 572 532 -0,6 -4,9 -1,8 6,9 -6,9 IVA en Régimen Simplificado 411 369 390 349 324 -26,2 -10,2 5,8 -10,7 -7,1 IVA correspondiente a los Territorios Forales -1.656 -1.533 -1.570 -1.426 -1.662 Otros ajustes -155 522 509 543 543

Variación del saldo a compensar -269 -477 -230 -326 78 Saldo a compensar final 5.445 4.510 4.025 3.478 3.356 -16,4 -17,2 -10,7 -13,6 -3,5 Saldo a compensar inicial 5.714 4.987 4.255 3.804 3.278 -30,6 -12,7 -14,7 -10,6 -13,8

IVA DEVENGADO NETO (IDN) 52.177 51.337 52.113 56.622 59.320 11,6 -1,6 1,5 8,7 4,8 IVA bruto (IVAB) 75.701 76.039 74.617 78.351 81.253 5,6 0,4 -1,9 5,0 3,7 Devoluciones solicitadas 23.524 24.702 22.504 21.729 21.933 -5,7 5,0 -8,9 -3,4 0,9

Pro memoria: Devoluciones/IVAB (%) 31,1 32,5 30,2 27,7 27,0 -10,7 4,5 -7,2 -8,0 -2,7 Devoluciones+Saldo compensar/IVAB (%) 38,3 38,4 35,6 32,2 31,1 -12,8 0,4 -7,5 -9,5 -3,3

INGRESOS TRIBUTARIOS IVA

IVA Importación 7.830 8.833 8.775 9.382 10.080 25,6 12,8 -0,7 6,9 7,4IVA neto por Operaciones Interiores 41.257 40.469 41.688 42.548 46.094 50,9 -1,9 3,0 2,1 8,3 IVA BRUTO 66.507 66.916 65.395 68.663 71.394 4,5 0,6 -2,3 5,0 4,0 Pymes (1) 20.217 19.995 18.680 18.641 19.887 -2,5 -1,1 -6,6 -0,2 6,7 Grandes Empresas (1) 41.834 41.936 41.460 44.232 45.863 6,3 0,2 -1,1 6,7 3,7 Otros ingresos 4.456 4.985 5.254 5.790 5.644 25,3 11,9 5,4 10,2 -2,5 DEVOLUCIONES 25.251 26.447 23.706 26.115 25.300 -30,5 4,7 -10,4 10,2 -3,1INGRESOS TOTALES 49.086 49.302 50.464 51.931 56.174 46,2 0,4 2,4 2,9 8,2(-) Participación de las AA.TT. 10.593 23.947 34.079 26.437 27.730 -40,5 126,1 42,3 -22,4 4,9INGRESOS DEL ESTADO 38.493 25.355 16.384 25.494 28.444 144,0 -34,1 -35,4 55,6 11,6

(1) Ingresos derivados de autoliquidaciones(p) Estimación provisional


2010 2011 2013(p)2012


Los tipos legales sobre el IVA no cambiaron en 2014. Los impactos sobre la recaudación que se incluyen en el Cuadro 1.2 son producto de otros cambios. La modificación más relevante fue la introducción del nuevo régimen de IVA de caja, que supuso un ligero traslado de ingresos hacia 2015. Se estima en 65 millones la cuantía de dicho trasvase. Por otro lado, la elevación en 2013 del 4 al 10% en el tipo impositivo aplicable a las entregas de viviendas tuvo aún reflejo positivo en los ingresos de los primeros meses de 2014, que se valora en 288 millones. En resumen, los cambios no afectaron al impuesto devengado en 2014, aunque sí a los ingresos en caja, con un saldo neto positivo de 223 millones. Los tipos medios efectivos se pueden consultar en la parte superior del Cuadro 5.2. Dado que el IVA del periodo, como se ha dicho antes, no está afectado por la forma de liquidar el impuesto, dividirlo por la base del impuesto (el gasto final sujeto a IVA) proporciona una medida sintética del tipo medio efectivo del IVA. Entre 2009 y 2013 hubo una fuerte subida de tipos legales (el tipo general subió 5 puntos, del 16 al 21%, y el reducido 3, hasta el 10%, amén de que ciertos bienes y servicios pasaron de tributar al tipo reducido o superreducido a hacerlo en una categoría superior), que se reflejó en un aumento de 4,4 puntos porcentuales del tipo medio efectivo (un 40% de subida). En 2014, los tipos legales se mantuvieron constantes, por lo que la ligera disminución del 1,5% (0,23 puntos porcentuales) en el tipo efectivo se asocia a ligeros cambios en la composición interna del gasto. Esta ligera bajada del tipo efectivo explica que el IVA devengado en el periodo creciese un 4,0%, algo menos que la base imponible. El IVA devengado neto, que se obtiene sumando la variación del saldo a compensar al IVAp, creció algo más, un 4,8%. Como se ve en el Gráfico 5.1, en general la evolución de ambas figuras es similar, pero hay años, en particular cuando se aprueban cambios en la gestión del impuesto, en los que difieren significativamente sus variaciones. En dicho gráfico puede también observarse, en la parte superior, el


cambio de tendencia en 2014 del gasto final sujeto. También que en general el tipo efectivo (utilizando IVAp) suele reflejar variaciones pequeñas, inferiores al 2%, salvo en los años de cambio de tipos legales (2010-2013). Analizando la mecánica recaudatoria, el crecimiento del 4,8% del IVA devengado neto se descompone en un aumento del 3,7% del IVA devengado bruto (que incluye tanto el efectivamente ingresado como el no ingresado por aplazamiento, reconocimiento de deuda o imposibilidad de pago) y en un incremento menor (0,9%) en el volumen de devoluciones solicitadas. El paso del devengo a la caja produjo que el aumento de la recaudación se elevase hasta el 8,2%. Este impulso se detallará posteriormente, pero proviene tanto de la disminución de los

derechos pendientes de cobro como del descenso de las solicitudes de devolución correspondientes a 2013, que indujo una minoración en las realizadas en 2014. El aumento de la recaudación en términos de caja provino del IVA de las importaciones (+7,4%), y de que en las operaciones interiores se combinó el aumento del 4,0% en el IVA bruto con el descenso del 3,1% en las devoluciones realizadas. La Participación de las AA.TT. aumentó un 4,9%, de tal modo que los ingresos del Estado crecieron en mayor medida que los totales, un 11,6%. En el Cuadro 5.3 se especifica el desglose por tipo de contribuyente del IVA bruto y el de los distintos tipos de devoluciones, detallando en ambos casos el

CUADRO 5.3IVA BRUTO Y DEVOLUCIONES Millones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

IVA bruto devengado 75.701 76.039 74.617 78.351 81.253 5,6 0,4 -1,9 5,0 3,7 PYMES 23.961 23.472 22.571 22.943 24.416 2,9 -2,0 -3,8 1,6 6,4 Grandes Empresas 43.739 43.836 43.266 46.102 46.676 3,5 0,2 -1,3 6,6 1,2 Importación 8.002 8.731 8.780 9.306 10.161 30,1 9,1 0,6 6,0 9,2

PASO A CAJA DEL IVA BRUTODesfase caja: dic(t-1) - dic(t) 1.708 2.634 2.367 1.898 1.330 2,3 3,5 3,2 2,4 1,6Recaudación de ejercicios cerrados 1.058 1.030 1.117 1.232 1.334 1,4 1,4 1,5 1,6 1,6Derechos pendientes de cobro ej. corriente -4.117 -3.944 -3.926 -3.431 -2.434 -5,4 -5,2 -5,3 -4,4 -3,0

IVA bruto en caja 74.350 75.759 74.174 78.050 81.483 6,4 1,9 -2,1 5,2 4,4

DEVOLUCIONES SOLICITADAS 23.524 24.702 22.504 21.729 21.933 -5,7 5,0 -8,9 -3,4 0,9

PASO A CAJA DE DEVOLUCIONESA) IVA ANUAL. Solicitadas 6.653 6.564 5.497 4.766 4.297 -11,1 -1,3 -16,3 -13,3 -9,8 No procedentes -483 -546 -445 -367 -328Devoluciones viables 6.170 6.019 5.052 4.399 3.969 -12,9 -2,4 -16,1 -12,9 -9,8 % VIABLES/SOLICITADAS 92,7% 91,7% 91,9% 92,3% 92,4%Devoluciones realizadas 6.046 5.883 5.001 4.359 3.934 -5,7 5,0 -8,9 -3,4 -2,4 % REALIZADAS/VIABLES 98,0% 97,8% 99,0% 99,1% 99,1% En el año t+1 91,5% 89,2% 91,8% 91,3% 91,5% En el año t+2 6,5% 8,5% 7,2% 7,8% 7,6%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 8.204 7.879 6.775 6.131 5.504 -58,7 -4,0 -14,0 -9,5 -10,2Realizadas ejercicio t-2 658 629 399 513 364 88,9 -4,4 -36,6 28,6 -29,0Realizadas ejercicio t-1 6.342 5.647 5.370 4.637 4.016 -64,2 -11,0 -4,9 -13,7 -13,4Otras devoluciones 1.204 1.603 1.006 982 1.125 -33,8 33,1 -37,3 -2,4 14,5

B) IVA MENSUAL. Solicitadas 16.872 18.138 17.006 16.963 17.636 -3,3 7,5 -6,2 -0,3 4,0 No procedentes -779 -256 -364 -51 -88Devoluciones viables 16.093 17.881 16.642 16.912 17.547 -3,7 11,1 -6,9 1,6 3,8 % VIABLES/SOLICITADAS 95,4% 98,6% 97,9% 99,7% 99,5%Devoluciones realizadas 16.027 17.788 16.477 16.902 17.530 -3,9 11,0 -7,4 2,6 3,7 % REALIZADAS/VIABLES 99,6% 99,5% 99,0% 99,9% 99,9% En el año t 74,7% 72,9% 62,0% 69,40% 71,0% En el año t+1 24,9% 26,6% 37,0% 30,54% 28,9%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 15.749 17.151 15.223 18.010 17.683 1,7 8,9 -11,2 18,3 -1,8Realizadas ejercicio t-1 3.674 4.005 4.751 6.153 5.164 52,6 9,0 18,6 29,5 -16,1Realizadas ejercicio t 12.022 13.038 10.324 11.738 12.461 -7,5 8,4 -20,8 13,7 6,2Otras devoluciones 53 108 148 120 57 -31,0 102,9 37,6 -19,2 -52,1

C) AJUSTES IVA PAIS VASCO Y NAVARRAPaís Vasco 1.037 1.136 1.109 1.148 1.341 34,9 9,5 -2,4 3,6 16,8Navarra 261 282 600 825 772 38,3 8,2 112,9 37,6 -6,5Ajustes IVA 1.298 1.418 1.708 1.973 2.113 35,5 9,3 20,5 15,5 7,1

D) IMPORTACIÓN 13 10 5 4 9

Devoluciones IVA en caja 25.263 26.457 23.711 26.119 25.309 -30,5 4,7 -10,4 10,2 -3,1

IVA neto en caja 49.086 49.302 50.464 51.931 56.174 46,2 0,4 2,4 2,9 8,2




2010 2011 2013(p)2012


paso de las cantidades devengadas a las ingresadas en el ejercicio. El IVA bruto devengado subió un 3,7%, obteniéndose la mayor subida en la parte procedente de las importaciones (9,2%) y de las pymes (6,4%), aunque las GE siguieron liquidando más de la mitad de los ingresos. La variación del IVA bruto en términos de caja fue superior, del 4,4%. Ello se debió sobre todo a la fuerte reducción en el volumen de derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente. Estos derechos pendientes supusieron entre 1996 y 2007 el 2,5% en promedio de los ingresos devengados. Con el inicio de la crisis se dispararon hasta el 6,0% en 2009. En 2013 comenzaron a menguar y en 2014 ya si se situaron en el 3,0%, una cifra más acorde con los promedios históricos. En cuanto a las devoluciones, las realizadas fueron 25.309 millones, un 3,1% inferiores a las de 2013. Se redujeron tanto las correspondientes al IVA mensual (-1,8%) como sobre todo las del IVA anual (-10,2%), en este último caso por el continuado descenso en el volumen de solicitudes. Los porcentajes de realización fueron similares, por lo que fue la caída de las solicitadas en 2013 (-13,3%) lo que determinó el resultado, dado que en su gran mayoría se devolvieron en 2014. Por lo que se refiere a las mensuales, en el ejercicio se solicitaron un 4,0% más, y se aumentó ligeramente su ritmo de realización. Su ligero descenso en términos de caja se explica por las solicitadas en 2013 que se pagaron en los primeros meses de 2014. Por último, los ajustes fiscales de IVA con País Vasco y Navarra fueron en 2014 de 1.341 y 772 millones respectivamente, siendo la suma de los dos un 7,1% superior al de un año antes. La desviación presupuestaria en 2014 fue positiva, de 1.325 millones (un 2,4% por encima de lo presupuestado, ver Cuadro 5.4). Los distintos componentes del gasto se comportaron mejor de lo previsto, y también la solicitud de aplazamientos (en paralelo a la mejora de la situación económica) se redujo más que lo que estaba presupuestado.

El número de declarantes de IVA aumentó un 0,8% en 2013 (ver Cuadro 5.5), tras un largo período de caídas continuadas desde la declaración correspondiente a 2007, cuando se rozaron los 3,5 millones de declarantes. La ligera recuperación se concentró, atendiendo al tipo de entidad, en los empresarios personales. En cuanto a la clasificación según regímenes, se prolonga la continuada caída de los acogidos al régimen simplificado y, dentro de los de régimen general, de los arrendadores de locales, concentrándose la subida de 2013 en profesionales y empresarios del sector no agrario.

Recaudación Presupuesto Desviación %(1) (2) (1)-(2) (1)/(2)

99 30.735 28.890 1.845 106,400 33.389 33.987 -598 98,201 34.673 36.194 -1.521 95,802 36.913 37.017 -104 99,703 40.579 39.181 1.398 103,604 44.507 42.874 1.633 103,805 49.870 47.602 2.268 104,806 54.652 50.045 4.607 109,207 55.851 57.910 -2.059 96,408 48.021 61.279 -13.258 78,409 33.567 53.323 -19.756 62,910 49.086 36.931 12.155 132,911 49.302 48.952 350 100,712 50.464 47.691 2.773 105,813 51.931 54.656 -2.725 95,014 56.174 54.849 1.325 102,4

CUADRO 5.4 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL IVA

60

70

80

90

100

110

120

130

140

99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA


CUADRO 5.5DECLARANTES DE IVAMiles de declarantes, salvo indicación

09 10 11 12 13

Número de declarantes 3.252 3.194 3.193 3.171 3.196 -3,1 -1,8 0,0 -0,7 0,8

Por tipo de entidadEmpresarios personales 1.892 1.857 1.866 1.861 1.893 -3,8 -1,9 0,5 -0,2 1,7Sociedades, de las cuales 1.322 1.299 1.288 1.271 1.261 -2,4 -1,7 -0,9 -1,3 -0,8 Grandes Empresas 36 31 30 30 28 -4,2 -12,8 -3,3 -1,9 -4,9 Resto 1.286 1.268 1.257 1.241 1.233 -2,3 -1,4 -0,8 -1,3 -0,7Administraciones Públicas 8 8 9 9 9 0,8 3,6 3,5 0,8 -1,7Instituciones sin fines de lucro 29 30 31 30 33 3,0 1,9 3,0 -2,1 7,9

Por régimen de IVARégimen General 2.869 2.835 2.844 2.841 2.896 -2,4 -1,2 0,3 -0,1 1,9 Empresarios 2.014 1.994 2.013 2.027 2.077 -1,8 -1,0 1,0 0,7 2,5 Profesionales 397 394 402 407 428 -1,3 -0,8 2,0 1,1 5,3 Arrendadores de locales 327 307 294 275 261 -6,7 -6,0 -4,4 -6,3 -5,2 Agropecuarios 99 108 106 104 103 -2,1 10,1 -2,0 -1,9 -1,4 Sin actividad 33 30 29 28 26 -5,7 -7,7 -4,7 -4,4 -3,8Régimen Simplificado 382 360 349 330 300 -8,6 -6,0 -3,1 -5,3 -9,2

Sociedades anónimas y de resp. limitada 1.066 1.046 1.034 1.019 1.053 -2,4 -1,9 -1,1 -1,5 3,3 En porcentaje de los declarantes de IVA 32,8% 32,7% 32,4% 32,1% 33,0% En porcentaje de los declarantes del IS 75,1% 73,6% 72,7% 71,6% 74,4%

IVA devengado neto por declarante (€) 14.383 16.335 16.079 16.436 17.719 0,9 13,6 -1,6 2,2 7,8

Declarantes de IVA/Nº total de empresarios (%) 68,0% 67,2% 66,9% 66,5% 66,7%



2009 2010 20122011


6. IMPUESTOS ESPECIALES Los ingresos por Impuestos Especiales (II.EE.) fueron en 2014 de 19.104 millones, casi iguales a los de 2013 (+0,2%, ver Cuadro 6.1). En general fue un año de retorno a la estabilidad. La incidencia de los cambios normativos o de gestión fue menor que en años anteriores, y los consumos, que desde 2008 habían registrado significativos descensos, tuvieron variaciones muy ligeras. Junto a la recuperación en términos globales del consumo de los hogares se produjo también la del consumo de los productos sujetos a II.EE. A ello contribuyó tanto el entorno general de recuperación de las rentas como un comportamiento más favorable de los precios, a lo que se unió la pérdida de influencia de factores que habían limitado fuertemente el consumo de tabaco en años anteriores. El cambio de tendencia más significativo

correspondió precisamente al consumo de tabaco, que tendió a la estabilidad tras cinco años de caídas fuertes en el consumo total, acompañados por la sustitución del consumo de cajetillas por el de otras labores distintas. Repuntó el consumo de gasolinas y gasóleo de automoción, impulsado también por la bajada de precios, aunque hubo una significativa reducción en el de gasóleos bonificados. Por último, reseñar una recuperación en el consumo de cerveza y los ligeros descensos en el consumo de electricidad y de otros alcoholes. Respecto a los precios, el movimiento más reseñable se produjo en los carburantes, donde la fuerte caída del precio del petróleo se trasladó a los precios antes de impuestos y, en un entorno de estabilidad de los tipos impositivos, a los precios de venta al público. En el tabaco, alcohol y cerveza hubo ligeras subidas de precios, y en electricidad una leve caída.

CUADRO 6.1IMPUESTOS ESPECIALES: CONSUMOS E INGRESOS

10 11 12 13 14

Gasto real en consumo de los hogares (índice;1) 100,0 98,5 95,7 93,7 96,0 0,3 -1,5 -2,8 -2,1 2,4PIB real (índice;1) 100,0 99,4 97,3 96,1 97,4 0,0 -0,6 -2,1 -1,2 1,4Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice;1) 100,0 102,7 105,1 106,1 106,1 1,9 2,7 2,4 1,0 -0,1Precio del barril de petróleo (€;2) 60,2 80,6 87,4 82,5 74,5 37,0 33,8 8,4 -5,6 -9,7

CONSUMOS Y TIPOS

Consumos sujetos de alcohol puro (millones de litros) 101,0 96,3 87,3 86,9 86,1 -1,6 -4,7 -9,3 -0,6 -0,8Consumos sujetos de cerveza (millones de litros) 3.269 3.290 3.301 3.294 3.428 -0,7 0,6 0,3 -0,2 4,1Consumos sujetos de carburantes (millones de litros) 37.317 34.762 32.557 31.397 31.215 -2,3 -6,8 -6,3 -3,6 -0,6Nº cajetillas de tabaco vendidas (millones) 3.439 2.840 2.584 2.197 2.231 -8,3 -17,4 -9,0 -15,0 1,6Consumo de electricidad (millones de KWh) 246.599 241.164 238.122 232.116 230.103 3,3 -2,2 -1,3 -2,5 -0,9

I.E. por litro de alcohol puro (€) 8,20 8,19 8,19 8,58 9,00 0,0 -0,1 0,0 4,8 4,8I.E. por litro de cerveza (€) 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,1 0,1 0,2 0,2 -0,4I.E. por litro de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (€) 0,26 0,26 0,26 0,28 0,28 3,1 -0,2 -2,4 9,2 1,0I.E. por cajetilla tabaco (€) 2,20 2,58 2,80 2,94 2,95 16,3 17,1 8,6 5,2 0,4I.E. por KWh de electricidad (€) 0,56 0,59 0,63 0,62 0,60 2,1 5,6 7,3 -1,8 -3,7

IMPUESTOS DEVENGADOS (millones de euros)

Alcohol y bebidas derivadas 828 789 715 746 775 -1,6 -4,7 -9,3 4,2 3,9Cerveza 295 297 299 298 309 -0,6 0,7 0,6 0,0 3,7Productos intermedios 18 18 17 17 19 -2,3 -0,8 -4,7 0,4 8,7Hidrocarburos 9.844 9.152 8.370 9.949 9.857 0,7 -7,0 -8,5 18,9 -0,9Labores del Tabaco 7.569 7.318 7.229 6.465 6.591 6,7 -3,3 -1,2 -10,6 1,9Carbón 234 269 15,1Electricidad 1.371 1.416 1.500 1.437 1.372 5,5 3,3 6,0 -4,2 -4,5TOTAL IMPUESTOS ESPECIALES 19.925 18.990 18.131 19.145 19.191 3,1 -4,7 -4,5 5,6 0,2

INGRESOS TRIBUTARIOS II.EE. (millones de euros)

Alcohol y bebidas derivadas 810 772 745 716 761 0,9 -4,7 -3,5 -3,9 6,3Cerveza 279 279 283 275 293 0,8 0,1 1,4 -2,9 6,5Productos intermedios 18 17 17 18 19 -0,9 -4,3 -0,7 3,2 8,3Hidrocarburos 9.913 9.289 8.595 9.933 9.724 0,6 -6,3 -7,5 15,6 -2,1Labores del Tabaco 7.423 7.253 7.064 6.539 6.661 4,1 -2,3 -2,6 -7,4 1,9Determinados medios de transporte 0 1 0 -1 -1Carbón 148 265 79,2Electricidad 1.363 1.372 1.507 1.445 1.383 7,3 0,7 9,8 -4,1 -4,3INGRESOS TOTALES 19.806 18.983 18.209 19.073 19.104 2,4 -4,2 -4,1 4,7 0,2(-) Participación de las AA.TT. 9.468 12.649 13.924 11.519 12.692 2,8 33,6 10,1 -17,3 10,2INGRESOS DEL ESTADO 10.338 6.334 4.285 7.554 6.412 1,9 -38,7 -32,4 76,3 -15,1

Pro memoriaValor de los consumos sujetos a impuesto especial (3) 78.657 81.834 83.265 78.790 77.302 8,5 4,0 1,7 -5,4 -1,9

(1) Fuente: INE(2) Fuente: Ministerio de Economía y Competitividad(3) Millones de euros. Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional


2013(p)2010 2011 2012


Tras los cambios importantes que hubo en 2013 tanto en el gravamen como en la gestión de los II.EE., en 2014 no hubo apenas cambios y los efectos sobre la recaudación se derivaron sobre todo de la incidencia en los primeros meses de 2014 de las subidas aprobadas en 2013. Así, cabe reseñar las medidas aprobadas en 2013 con fines medioambientales (en el Impuesto sobre Hidrocarburos el gravamen del gas natural y el del gasóleo y el fuelóleo utilizados en la producción de energía eléctrica, y los cambios en el Impuesto sobre el Carbón), cambios que generaron ingresos adicionales en los primeros meses de 2014 por valor de 196 millones. Hubo también recaudación adicional ligada a las subidas de tipos impositivos del alcohol y el tabaco en 2013. Los tipos impositivos sobre el alcohol subieron un 10% en julio de 2013, lo que se tradujo en 52 millones de recaudación adicional en 2014. En cuanto al tabaco, el cambio más relevante tuvo lugar también en julio de 2013, que modificó la estructura de la fiscalidad, primando la imposición mínima y específica respecto de la proporcional. Se estima en 191 millones el impacto positivo en 2014 de dicho cambio. Por último, el cambio más reseñable que entró en vigor en 2014, la exención parcial del Impuesto sobre la Electricidad para los grandes consumidores industriales, tuvo un coste recaudatorio estimado en 38 millones. La mencionada estabilidad en lo referente a los consumos, a los precios del tabaco y la electricidad (que influyen directamente en la recaudación a través de los tipos ad valorem) y a la normativa fiscal propiciaron que la recaudación devengada por II.EE. se mantuviese en niveles muy parecidos a los del año anterior (+0,2%). Las caídas en Electricidad (por la nueva exención y la ligera disminución en el precio antes de impuestos) e Hidrocarburos (localizada en el gas natural y los gasóleos bonificados) fueron compensadas por las subidas en Alcohol y Tabaco (impulsadas por el cambio de tipos de julio de 2013) y en Cerveza (por el repunte de los consumos). Los ajustes de paso a caja fueron en términos globales de la misma intensidad que en 2013, por lo que ingresos crecieron de igual manera, un 0,2%. Un elevado porcentaje de estos ingresos son de las AA.TT., cuya participación subió un 10,2%, por lo que los ingresos del Estado se redujeron un 15,1%. La desviación presupuestaria (Cuadro 6.2) fue

negativa, de 1.349 millones (equivalente a un grado de ejecución del Presupuesto del 93,4%). Los dos elementos que explican en mayor medida dicha desviación fueron el comienzo de las devoluciones por el llamado céntimo sanitario (no contempladas en las previsiones) junto con la fuerte caída en el consumo de tabaco registrada a final de 2013, que sesgó la base de proyección de los ingresos asociados a este impuesto especial.


6.1 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS

La recaudación procedente del Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas fue de 761 millones en 2014, con un incremento del 6,3% (Cuadro 6.3.). En un marco de ligera reducción de los consumos sujetos de alcohol, el aumento se explica por la subida del 10% en los tipos legales del impuesto que entró en vigor en julio de 2013. Se estima en 65 millones el impacto total de dicha subida sobre la recaudación, de los que la mayoría, 52 millones, se percibieron en 2014. Los consumos sujetos de alcohol puro cayeron ligeramente en 2014 (-0,8%). Esta leve bajada se suma a la ya observada en los seis años anteriores, acumulándose un descenso total desde 2007 del 27%. El tipo efectivo de 2014 se situó un 9,8% por encima del de 2012, previo a la subida de tipos legales, repartiéndose la subida a partes iguales entre 2013 y 2014, ya que la entrada en vigor de la misma fue mediado el año 2013. La subida del tipo en 2014 (4,8%) explica, pues, que el impuesto especial devengado se elevara un 3,9%. Los ajustes de paso a caja elevaron la variación de la recaudación hasta el 6,3%. La razón es que una buena parte del impacto de la subida de tipos de 2013 se ingresó en la caja en 2014, debido a los calendarios de recaudación del impuesto. En el Gráfico 6.1 se puede apreciar cómo, en 2013 y 2014, las subidas de tipos, con los consumos prácticamente estables, se reflejaron en aumentos de la recaudación devengada. Desde 2007 a 2012, la caída del consumo se tradujo, en un marco de estabilidad de tipos, en una merma paulatina de recaudación. Anteriormente, se observan algunos años con fuerte volatilidad ligada a las subidas legales de los tipos impositivos en 2002 y 2005, y a su reacción anticipada en forma de acaparamiento de existencias previo a la entrada en vigor de dichas subidas.

La Participación de las AA.TT. en el IE sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas aumentó un 19,8%, por lo que los ingresos del Estado descendieron en 2014 (-9,5%). La recaudación total fue un 5,2% inferior a la presupuestada.


6.2 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA CERVEZA Los ingresos totales por el Impuesto Especial sobre la Cerveza fueron de 293 millones, con un aumento del 6,5% respecto a los del año anterior (ver Cuadro 6.4).

Los tipos impositivos se mantienen invariables desde 2005. También en todo este período los precios mostraron gran estabilidad. En este contexto, los consumos fiscales (salidas físicas de depósitos fiscales) de cerveza se mantuvieron bastante estables en el período de crisis económica, hasta 2014 en que experimentaron un repunte, con un

CUADRO 6.3ALCOHOL: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro)

Precio medio por litro de bebida derivada 11,24 11,52 11,53 11,87 12,25 2,6 2,5 0,1 2,9 3,2Precio antes de impuestos 6,80 6,93 6,86 6,80 6,91 3,0 1,9 -1,0 -0,9 1,6IVA 1,63 1,76 1,84 2,06 2,13 8,1 7,6 4,8 11,9 3,2Impuesto Especial 2,80 2,83 2,83 3,01 3,21 -1,2 0,9 0,1 6,5 6,8 Por litro de alcohol puro 8,20 8,19 8,19 8,58 9,00 0,0 -0,1 0,0 4,8 4,8

CONSUMOS SUJETOS DE ALCOHOL (millones de litros) 101,0 96,3 87,3 86,9 86,1 -1,6 -4,7 -9,3 -0,6 -0,8

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 828 789 715 746 775 -1,6 -4,7 -9,3 4,2 3,9

PASO A CAJAAjustes forales -5 -4 -5 -6 -6País Vasco -43 -41 -40 -40 -41Navarra 38 37 35 34 35

Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) -9 -14 51 -20 -4 -1,1 -1,8 7,1 -2,6 -0,5Recaudación de ejercicios cerrados 24 25 14 13 11 2,9 3,2 1,9 1,7 1,4Derechos pendientes de cobro ej. corriente -28 -24 -31 -17 -15 -3,4 -3,1 -4,3 -2,3 -2,0

INGRESOS TOTALES 810 772 745 716 761 0,9 -4,7 -3,5 -3,9 6,3(-) Participación de las AA.TT. 282 458 581 386 463 -18,3 62,5 27,0 -33,6 19,8INGRESOS DEL ESTADO 528 314 163 330 298 15,4 -40,5 -48,1 102,0 -9,5

Pro memoriaConsumo en bebidas derivadas (millones de litros) 296 279 253 248 241 -0,5 -5,5 -9,4 -2,1 -2,7Valor de consumos de alcohol y productos intermedios (1) 3.087 2.971 2.704 2.681 2.690 1,0 -3,8 -9,0 -0,8 0,3

(1) Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional



2013(p)2010 2011 2012

CUADRO 6.4CERVEZA: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro)

Precio medio por litro de cerveza 1,68 1,70 1,73 1,76 1,79 1,5 0,9 1,9 1,6 1,7Precio antes de impuestos 1,35 1,35 1,36 1,36 1,38 0,7 0,0 1,1 -0,1 1,8IVA 0,24 0,26 0,28 0,30 0,31 6,9 5,9 6,6 10,4 1,7Impuesto Especial 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,1 0,1 0,2 0,2 -0,4

CONSUMOS SUJETOS DE CERVEZA (millones de litros) 3.269 3.290 3.301 3.294 3.428 -0,7 0,6 0,3 -0,2 4,1

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 295 297 299 298 309 -0,6 0,7 0,6 0,0 3,7

PASO A CAJAAjustes forales -20 -20 -21 -20 -20País Vasco -16 -16 -17 -15 -16Navarra -4 -4 -4 -4 -4

Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 4 2 5 -4 4 1,3 0,7 1,8 -1,3 1,1Recaudación de ejercicios cerrados 0 0 0 0 0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 0 0 0 -0,1 0,0 0,0 0,0 0,0

INGRESOS TOTALES 279 279 283 275 293 0,8 0,1 1,4 -2,9 6,5(-) Participación de las AA.TT. 102 167 217 156 173 -15,7 63,6 29,7 -28,2 10,7INGRESOS DEL ESTADO 176 111 66 119 120 13,6 -36,8 -41,0 80,6 1,0

Pro memoriaValor de los consumos de cerveza (1) 4.701 4.731 4.797 4.779 5.057 0,0 0,6 1,4 -0,4 5,8




2013(p)2010 2011 2012


aumento del 4,1%. Dada la estabilidad de tipos, ello explica la subida de la recaudación devengada, del 3,7%. El ajuste de paso a caja fue algo menos negativo que en 2013, por lo que en términos de caja el aumento fue superior, el ya comentado 6,5%. En el Gráfico 6.2 queda claro el moderado repunte de los consumos y la recaudación en 2014, que contrasta con la gran estabilidad de los años anteriores. La Participación de las AA.TT. aumentó en 2014 un 10,7%, por lo que el crecimiento de los ingresos del Estado se redujo al 1,0%. Los consumos de cerveza subieron más de lo previsto, lo que explica que la recaudación fuera un 2,3% superior a la presupuestada. 6.3 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE

HIDROCARBUROS La recaudación del Impuesto Especial sobre Hidrocarburos en 2014 fue de 9.724 millones, con una leve disminución del 2,1% (ver Cuadro 6.5). El consumo de carburantes (gasolinas, gasóleos y biocarburantes) se redujo levemente en 2014 (-0,6%). La variación del consumo declarado por productos está condicionada por el cambio de tratamiento fiscal de los biocarburantes en 2013, que hizo que estos últimos, en su mayoría, se declararan conjuntamente con gasolinas o gasóleos. No obstante, puede observarse que la caída global está explicada exclusivamente por la de los gasóleos bonificados. Excluyendo estos productos, gasolinas, gasóleo de automoción y biocarburantes ya tuvieron un aumento del 1%, ligado a la recuperación de la demanda interna y al descenso en el precio de los productos que se produjo a final de año. Y es que la fuerte reducción en el último trimestre del año del precio del petróleo indujo una disminución de los precios medios de venta al público de los diferentes productos. Los tipos impositivos que gravan estos productos se mantuvieron estables, a excepción de las variaciones que algunas CC.AA. aprobaron en la cuota autonómica, con efecto global alcista en gasolinas y gasóleo de automoción y a la baja en el gasóleo bonificado. El precio medio del barril de petróleo, medido en euros, bajó un 9,7%, lo que en ese


marco de cuasi estabilidad del gravamen fiscal, llevó a bajadas del 3,3% en el precio de venta al público de las gasolinas, del 4,1% en el gasóleo de automoción y del 6,0% en los gasóleos bonificados. Dada la evolución de los consumos y de la fiscalidad, el impuesto devengado sobre hidrocarburos creció ligeramente (0,9%) en gasolinas y gasóleo de automoción (incluyendo biocarburantes) y se redujo en los gasóleos bonificados (-7,6%). La reducción en

los ingresos ligados al gas natural, cobrados por primera vez en 2013, termina de explicar la disminución del 0,9% en el conjunto de ingresos por este impuesto. Sin embargo, la cuota autonómica (que hasta 2012 formaba parte del extinguido IVMDH) creció un 7,0%, sobre todo por el impacto positivo de las subidas en algunas CC.AA. en la cuota de la gasolina y el gasóleo de automoción.

CUADRO 6.5HIDROCARBUROS: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

Precio del barril de petróleo (€) 60,24 80,62 87,41 82,50 74,47 37,0 33,8 8,4 -5,6 -9,7

PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos €/litro)

GASOLINAS 116,29 131,80 142,47 143,06 138,37 15,9 13,3 8,1 0,4 -3,3Precio antes de impuestos 55,18 67,10 73,79 71,58 67,55 26,2 21,6 10,0 -3,0 -5,6IVA 16,90 20,11 22,75 24,83 24,01 22,1 19,0 13,1 9,1 -3,3IE Hidrocarburos (cuota general) 40,31 40,27 40,23 40,21 40,22 3,2 -0,1 -0,1 0,0 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 3,91 4,33 5,69 6,43 6,59 5,7 10,7 31,6 13,0 2,4

GASÓLEO DE AUTOMOCIÓN 107,52 126,70 136,54 135,88 130,31 17,9 17,8 7,8 -0,5 -4,1Precio antes de impuestos 57,57 72,65 78,57 75,33 70,45 25,9 26,2 8,1 -4,1 -6,5IVA 15,62 19,33 21,80 23,58 22,62 24,2 23,7 12,8 8,2 -4,1IE Hidrocarburos (cuota general) 30,70 30,70 30,70 30,70 30,70 4,3 0,0 0,0 0,0 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 3,63 4,02 5,47 6,27 6,54 5,6 10,7 36,1 14,6 4,4

GASÓLEOS BONIFICADOS 77,36 96,38 106,31 102,01 95,88 24,8 24,6 10,3 -4,0 -6,0Precio antes de impuestos 57,47 73,00 80,62 75,55 70,54 28,2 27,0 10,4 -6,3 -6,6IVA 11,24 14,70 16,97 17,70 16,64 31,4 30,8 15,5 4,3 -6,0IE Hidrocarburos (cuota general) 7,87 7,87 7,87 7,87 7,87 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 0,77 0,80 0,84 0,89 0,83 1,3 3,5 4,9 5,3 -6,7

CONSUMOS DE CARBURANTES SUJETOS (millones de litros)GASOLINAS, GASÓLEOS Y BIOCARBURANTES 37.317 34.762 32.557 31.397 31.215 -2,3 -6,8 -6,3 -3,6 -0,6Gasolinas 5.835 5.427 5.046 4.786 4.983 -7,7 -7,0 -7,0 -5,1 4,1Gasóleo de automoción 22.515 21.017 19.071 19.750 20.817 -1,5 -6,7 -9,3 3,6 5,4Gasóleos bonificados 7.119 6.284 5.925 5.789 5.349 0,8 -11,7 -5,7 -2,3 -7,6Biocarburantes 1.847 2.033 2.515 1.071 66 -4,7 10,0 23,7 -57,4 -93,8

IMPUESTOS DEVENGADOSIE HIDROCARBUROS 9.844 9.152 8.370 9.949 9.857 0,7 -7,0 -8,5 18,9 -0,9Gasolinas 2.352 2.185 2.030 1.925 2.004 -4,8 -7,1 -7,1 -5,2 4,1Gasóleo de automoción 6.912 6.452 5.855 6.063 6.391 2,8 -6,7 -9,3 3,6 5,4Gasóleos bonificados 560 495 466 456 421 0,8 -11,7 -5,7 -2,3 -7,6Biocarburantes 354 22 -93,7Gas natural 445 310 -30,3Cuota especial 650 654 0,6Otros productos 19 20 19 56 55

I VENTAS MINORISTAS (total) 1.200 1.253 1.554 5,0 4,4 24,1I VENTAS MINORISTAS (cuota estatal) 788 745 692 -0,3 -5,5 -7,2Gasolinas 156 145 134 -2,9 -7,1 -7,7Gasóleo de automoción 585 559 518 0,2 -4,5 -7,2Gasóleos bonificados 45 39 37 0,5 -11,9 -5,1I VENTAS MINORISTAS (cuota autonómica;2) 412 507 863 1.016 1.087 16,9 23,2 70,1 17,7 7,0

PASO A CAJAAjustes forales 271 280 272 303 301 1,0 3,3 -2,9 11,7 -0,9País Vasco 244 227 245 276 274 -2,0 -7,2 8,1 12,8 -0,9Navarra 27 53 27 27 27 40,4 99,9 -49,8 2,3 -0,9Devoluciones a agricultores y transportistas/IVMDH -197 -195 -132 -92 -433

Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) -6 63 93 -209 -2 -0,1 0,7 1,1 -2,1 0,0Recaudación de ejercicios cerrados 9 9 18 6 9 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1Derechos pendientes de cobro ej. corriente -7 -20 -26 -24 -8 -0,1 -0,2 -0,3 -0,2 -0,1

INGRESOS TOTALES 9.913 9.289 8.595 9.933 9.724 0,6 -6,3 -7,5 15,6 -2,1(-) Participación de las AA.TT. 4.024 5.772 6.843 5.958 5.785 -4,5 43,4 18,5 -12,9 -2,9INGRESOS DEL ESTADO 5.889 3.517 1.752 3.976 3.939 4,5 -40,3 -50,2 126,9 -0,9

Pro memoriaValor consumos de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (3) 32.927 35.959 36.118 33.936 32.428 14,5 9,2 0,4 -6,0 -4,4

(1) Hasta 2012, IE de Ventas Minoristas sobre Determinados Hidrocarburos(2) Desde 2013, cuota autonómica del Impuesto sobre Hidrocarburos(3) Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional



2010 2011 2013(p)2012


El Gráfico 6.3 muestra la variación anual de las principales series desde 1999. Se observa la paulatina recuperación de los consumos en los dos últimos años. En cuanto al tipo efectivo sobre gasolinas y gasóleos, destaca la estabilidad, producto de la permanencia de los tipos legales de los distintos productos. En el gráfico sólo destacan los movimientos de 2009 y 2010, fruto de la única subida de tipos en el período, a mediados de 2009, y la subida en 2013, que en realidad no se debe a cambios en la fiscalidad sino a cambios en la gestión del tributo, que se explicaron con detalle en el informe anual de 2013. En el ajuste de paso a caja hubo dos hechos reseñables. Con efecto positivo sobre los ingresos líquidos, el hecho de que una parte de los nuevos ingresos devengados por los cambios normativos y de gestión que hubo en 2013 fueron cobrados en 2014, dado el desplazamiento temporal habitual entre la caja y el devengo. Con efecto negativo, que en los meses finales del año comenzaron las devoluciones del denominado céntimo sanitario, correspondientes al extinguido IVMDH, en aplicación de la sentencia del 27 de febrero de 2014 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. El saldo neto fue negativo sobre la caja, por lo que los ingresos totales se redujeron algo más (-2,1%). La Participación de las AA.TT. en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos se redujo un 2,9%, por lo que la caída de los ingresos correspondientes al Estado se limitó al 0,9%. Los ingresos recaudados se ajustaron en general a lo presupuestado, y la desviación negativa de 231 millones, un 2,3%, se explica porque en las previsiones presupuestarias no estaban contempladas las devoluciones correspondientes al céntimo sanitario.


6.4 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LAS LABORES DEL TABACO

La recaudación del Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco fue de 6.661 millones en 2014, con una subida del 1,9%% respecto al año anterior. Esta subida se produjo por la conjunción de tres factores: en primer lugar, se estabilizó el consumo de tabaco tras cinco años de fuertes caídas; en segundo lugar, el impacto positivo sobre la recaudación de 2014 de las subidas de la fiscalidad aprobadas en 2013; por último, porque se detuvo el proceso de sustitución de cigarrillos por otras labores del tabaco. En 2013 hubo dos modificaciones de los tipos impositivos en el ejercicio. La Ley 16/2012, de 26 de diciembre, incrementó el impuesto mínimo (ver apartado de Principales Modificaciones Normativas) desde comienzos del ejercicio. A partir de julio, el RDL 7/2013 impuso un nuevo cambio, que alteró no sólo los tipos sino también la estructura de la fiscalidad: se elevó de nuevo el impuesto mínimo al mismo tiempo que se generalizó su introducción para todas las labores del tabaco, se incrementó

también el tipo específico y se redujo el proporcional. Estas subidas, sobre todo las de julio, generaron ingresos adicionales en la recaudación de 2014, que se estiman en 191 millones. Los cambios en la fiscalidad indujeron fuertes modificaciones en los precios relativos de las distintas labores del tabaco, pudiendo observarse ya en 2014 modificaciones en los patrones de consumo respecto a años anteriores. Desde 2007 se venía produciendo un descenso del porcentaje de tabaco consumido en forma de cigarrillos, a favor de productos de menor precio como la picadura y otras labores. Tras el aumento de la fiscalidad, el precio de estas otras labores aumentó en una proporción mayor al de los cigarrillos, tras lo cual la distribución de consumo entre unos y otros productos parece haberse estabilizado. El nuevo gravamen produjo que se elevara notablemente el precio por debajo del cual se aplica la imposición mínima. En el caso de los cigarrillos, quedó establecido en 4,1 euros. Ello provocó, como puede apreciarse en el Cuadro 6.6, que aumentaran un 58,1% las ventas de cajetillas a las que se aplica

CUADRO 6.6TABACO: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (€/cajetilla)

Cigarrillos a tipo normalPVP medio de la cajetilla 3,33 3,90 4,08 4,34 4,43 15,1 17,2 4,4 6,5 2,1Precio antes de impuestos 0,46 0,50 0,50 0,55 0,56 11,5 9,2 0,0 8,1 2,9IVA 0,48 0,59 0,64 0,74 0,75 20,6 22,4 8,8 14,8 2,0Impuesto Especial 2,11 2,48 2,59 2,69 2,74 14,7 17,7 4,3 4,1 1,9 Específico 0,21 0,25 0,35 0,43 0,48 11,7 22,9 38,2 23,1 11,6 Proporcional 1,90 2,23 2,23 2,26 2,26 15,1 17,1 0,4 1,1 0,0Margen comercial 0,28 0,33 0,35 0,37 0,38 15,1 17,2 4,3 6,6 2,2

Cigarrillos a tipo mínimoPrecio medio (€/cajetilla) 3,12 3,54 3,55 3,91 3,99 19,3 13,2 0,2 10,2 2,2Precio antes de impuestos 0,31 0,36 0,34 0,38 0,40 7,0 17,7 -7,8 11,9 7,2IVA 0,45 0,53 0,56 0,66 0,68 24,9 18,2 4,4 18,9 2,3Impuesto Especial 2,10 2,34 2,35 2,54 2,57 20,1 11,4 0,5 7,9 1,5Margen comercial 0,27 0,30 0,30 0,33 0,34 19,3 13,2 0,1 10,3 2,1

VENTAS DECLARADAS DE CAJETILLAS (millones) 3.439 2.840 2.584 2.197 2.231 -8,3 -17,4 -9,0 -15,0 1,6Tipo normal 3.224 1.693 2.407 2.018 1.948 -6,8 -47,5 42,2 -16,2 -3,5Tipo mínimo 215 1.148 178 179 283 -26,3 - -84,5 0,8 58,1

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 7.569 7.318 7.229 6.465 6.591 6,7 -3,3 -1,2 -10,6 1,9Cigarrillos 7.240 6.879 6.639 5.884 6.068 5,6 -5,0 -3,5 -11,4 3,1Otras labores 329 439 591 581 523 38,6 33,6 34,5 -1,6 -10,1

PASO A CAJAAjustes forales -85 -153 -69 -68 -69País Vasco -62 -112 -52 -47 -48Navarra -23 -41 -17 -21 -21

Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) -9 88 -89 147 99 -0,1 1,2 -1,2 2,3 1,5Recaudación de ejercicios cerrados 3 0 4 2 43 0,0 0,0 0,1 0,0 0,7Derechos pendientes de cobro ej. corriente -55 0 -11 -6 -3 -0,7 0,0 -0,2 -0,1 0,0

INGRESOS TOTALES 7.423 7.253 7.064 6.539 6.661 4,1 -2,3 -2,6 -7,4 1,9(-) Participación de las AA.TT. 3.635 4.797 4.913 3.592 4.486 12,7 32,0 2,4 -26,9 24,9INGRESOS DEL ESTADO 3.788 2.456 2.150 2.948 2.174 -3,0 -35,2 -12,5 37,1 -26,2

Pro memoriaValor de los consumos de tabaco (1) 9.765 9.058 8.798 7.855 8.105 5,1 -7,2 -2,9 -10,7 3,2




2013(p)2010 2011 2012


este tipo de estructura fiscal. No obstante, a la gran mayoría, el 87%, de las cajetillas se les sigue aplicando los tipos impositivos normales. El precio medio de una cajetilla a tipo normal creció en 2014 un 2,1%, un incremento muy inferior al de años anteriores. Como resultado de los cambios en la estructura fiscal de 2013, que primaron la parte específica del gravamen, ésta supuso ya el 11% del precio total, cinco puntos más que en 2010. Las ventas de cajetillas aumentaron ligeramente en 2014, un 1,6%, tras los fuertes descensos observados desde 2008. El aumento general del empleo y del consumo y la moderación de precios son los factores económicos que explican el cambio de tendencia. Además, como ya se ha comentado, la fuerte sustitución de cigarrillos por otras labores observada en los últimos años se frenó en 2014. Derivado de los cambios aprobados a mitad de 2013, la imposición especial aumentó, aunque ya menos que en los años anteriores. En lo que se refiere a los cigarrillos a tipo normal, el aumento medio fue del 1,9%. La recaudación devengada correspondiente a los cigarrillos aumentó, pues, un 3,1%, producto de las comentadas subidas de los consumos y los tipos efectivos. Como la recaudación asociada al resto de labores se redujo, el total de impuestos devengados aumentó un 1,9% respecto al año anterior. Los ajustes de paso de devengo a caja fueron de similar cuantía a los del año anterior, por lo que los ingresos totales del IE sobre Labores de Tabaco también aumentaron un 1,9%. En el Gráfico 6.4 se aprecia que los ingresos de este impuesto siempre crecieron salvo en el período 2011-2013, en los que las subidas en el impuesto no pudieron compensar la caída en el consumo. La Participación de las AA.TT. en el IE sobre el Tabaco subió un 24,9%, por lo que se produjo una significativa disminución de los ingresos del Estado (26,2%). La recaudación resultó ser un 10,6% inferior a la presupuestada. Aunque las variaciones de consumo en 2014 se ajustaron bastante a las previsiones, la fuerte caída que se observó en los últimos meses de 2013 afectó a la base de proyección.


6.5 IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD Los ingresos totales del Impuesto sobre la Electricidad fueron de 1.383 millones, con un descenso del 4,3% respecto a 2013. En 2014 entró en vigor una exención parcial del Impuesto sobre la Electricidad para los grandes consumidores industriales, con un coste recaudatorio estimado de 38 millones. La caída de la recaudación se explica sobre todo por esta exención, y en menor medida por las ligeras reducciones tanto en el consumo como en el precio. El precio antes de impuestos cayó un 0,7%. El tipo medio efectivo se redujo, como producto de esta ligera reducción de precios, pero también producto de la mencionada exención introducida en el impuesto. Así, el impuesto especial unitario se redujo como media un 3,7%. De este modo, el precio final de la electricidad bajó como media un 0,9% (Cuadro 6.7). El consumo de electricidad bajó en 2014, un 0,9%, una reducción menor que en los tres años anteriores.

La caída del 3,7% en el tipo impositivo (como resultado de la nueva exención y la ligera rebaja del precio antes de impuestos) y del 0,9% en el consumo indujeron una reducción del 4,5% en la recaudación devengada. Como se puede apreciar en el Gráfico 6.5, es la segunda caída anual de la recaudación (tras la de 2013) desde que se creó el impuesto. Los ajustes de paso de devengo a caja tuvieron una importancia parecida a la del año anterior, por lo que la recaudación en caja se redujo de manera similar (-4,3%). La recaudación de este impuesto está cedida al 100% a las CC.AA., siendo los ingresos del Estado la resultante, positiva o negativa, de los desfases entre las entregas a cuenta y la recaudación efectivamente ingresada.

CUADRO 6.7ELECTRICIDAD: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos de €/KWh)

Precio medio electricidad 13,37 14,25 15,42 15,40 15,26 3,0 6,6 8,2 -0,1 -0,9Precio antes de impuestos 10,87 11,49 12,32 12,11 12,02 2,1 5,7 7,3 -1,8 -0,7IVA 1,94 2,17 2,46 2,67 2,65 8,5 11,9 13,3 8,6 -0,9Impuesto Especial 0,56 0,59 0,63 0,62 0,60 2,1 5,6 7,3 -1,8 -3,7

CONSUMO DE ELECTRICIDAD (millones de KWh) 246.599 241.164 238.122 232.116 230.103 3,3 -2,2 -1,3 -2,5 -0,9

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 1.371 1.416 1.500 1.437 1.372 5,5 3,3 6,0 -4,2 -4,5

PASO A CAJADesfase caja: dic(t-1) - dic(t) -7 -41 14 10 38 -0,5 -2,9 0,9 0,7 2,8Recaudación de ejercicios cerrados 1 1 4 4 2 0,1 0,1 0,2 0,3 0,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -1 -4 -11 -6 -29 0,0 -0,3 -0,7 -0,4 -2,1

INGRESOS TOTALES 1.363 1.372 1.507 1.445 1.383 7,3 0,7 9,8 -4,1 -4,3(-) Participación de las AA.TT. 1.419 1.444 1.357 1.419 1.775 9,7 1,8 -6,1 4,6 25,1INGRESOS DEL ESTADO -56 -72 150 26 -392

Pro memoriaValor de los consumos de electricidad (1) 28.177 29.116 30.849 29.539 29.023 5,5 3,3 6,0 -4,2 -1,7


2014(p) tasas de variación (%)


2013(p)2010 2011 2012


7. OTROS INGRESOS La recaudación de los Impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) fue de 1.526 millones, con un incremento del 16,4% respecto a 2013 (ver Cuadro 7.1). Tras tres años de caída, el impuesto devengado subió un 17,5%, recuperando los niveles alcanzados en 2010-2011. Esta evolución responde al aumento que experimentaron en 2014 las importaciones de bienes no energéticos de países de fuera de la UE. Del total recaudado, 1.506 millones correspondieron a ingresos por Tarifa Exterior Común, (18,5% de aumento), y el resto a exacciones agrícolas, de evolución más irregular. El Impuesto sobre Primas de Seguros recaudó 1.317 millones, con una reducción del 0,6% respecto a 2013. La caída de la base imponible, y en consecuencia del impuesto devengado (el tipo es proporcional y no experimentó ningún cambio), fue del 0,7%. Esta disminución fue menor que en los dos años previos, lo que se explica porque ya se observó una ligera subida en las primas de los seguros de no vida, impulsada sobre todo por la subida en los seguros de salud. La recaudación en 2014 por otros conceptos del capítulo I y II no citados hasta este momento en este Informe ascendió a 1.933 millones (ver Cuadro 7.2), 111 millones más que en 2013. El aumento de la recaudación se explica fundamentalmente por la

fiscalidad medioambiental. El nuevo Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero aportó 31 millones. Y los creados en 2013 (el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, el Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos Resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica y el Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas) aportaron en su conjunto 1.625 millones, 55 más que el año anterior. Como se vio al analizar el impacto de las medidas normativas, el efecto positivo sobre la recaudación de las figuras que entraron en vigor en 2013 se prolongó hasta los primeros meses de 2014. Por el resto de figuras tributarias, las que ya existían antes de 2013, se recaudaron 278 millones, 25 más que en 2013. El aumento se produjo en Patrimonio y Sucesiones y Donaciones, donde sólo se recogen los pagos de no residentes y de las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla. Por el Impuesto sobre las Actividades de Juego, creado en 2012, en 2013 se recaudaron 76 millones, 2 más que el año anterior. Los ingresos en concepto de Cotización por Producción de Azúcar fueron apenas de un millón y los del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales de 5 millones (por obligación real y en Ceuta y Melilla).

CUADRO 7.1IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Y PRIMAS DE SEGUROSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR

Impuestos sobre el Tráfico Exterior devengados 1.547 1.522 1.411 1.309 1.539 17,8 -1,6 -7,3 -7,2 17,5

PASO A CAJADesfase caja: dic(t-1) - dic(t) -7 27 43 16 10 -0,5 1,8 3,1 1,2 0,6Recaudación de ejercicios cerrados 9 4 6 4 3 0,6 0,2 0,5 0,3 0,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -27 -22 -31 -19 -25 -1,8 -1,4 -2,2 -1,4 -1,6

Impuestos sobre el Tráfico Exterior en caja 1.522 1.531 1.429 1.311 1.526 15,4 0,6 -6,7 -8,3 16,4 Tarifa Exterior Común 1.493 1.496 1.372 1.271 1.506 17,8 0,2 -8,3 -7,4 18,5 Exacciones agrícolas 29 35 57 40 19 -44,2 22,9 61,4 -30,0 -51,1

IMPUESTOS SOBRE PRIMAS DE SEGUROS

Impuesto sobre Primas de Seguros devengado 1.434 1.422 1.371 1.325 1.317 2,7 -0,8 -3,6 -3,3 -0,7

PASO A CAJADesfase caja: dic(t-1) - dic(t) 0 -2 5 0 1 0,0 -0,1 0,4 0,0 0,1Recaudación de ejercicios cerrados 1 0 2 0 0 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 -2 0 0 -1 0,0 -0,1 0,0 0,0 -0,1

Impuesto sobre Primas de Seguros en caja 1.435 1.419 1.378 1.325 1.317 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 -0,6


tasas de variación (%)



2013(p)2010 2011 2012 2014(p)


La recaudación del Capítulo III gestionada por la Agencia Tributaria fue de 2.140 millones en 2014 (Cuadro 7.3), con un aumento del 3,2% respecto al año anterior. El mayor incremento provino del concepto recargo de apremio y otros ingresos, con un aumento del 18,7% y un nivel de recaudación ligeramente inferior al máximo de la serie, observado en 2011. La recaudación por tasas bajó un 3,3%. Destaca la caída en la tasa por dirección e inspección de obras, que recaudó la menor cuantía de la serie histórica. La mayor recaudación se produjo en las tasas judiciales, tras la reorganización y subida de las mismas que tuvo lugar en 2013. No

obstante, la recaudación, de 297 millones, fue 20 millones inferior a la del año anterior. Los ingresos por la tasa radioeléctrica subieron hasta los 58 millones. Conviene destacar también los ingresos provenientes de dos nuevas tasas: 11 millones procedentes de la tasa de regularización catastral y 21 de la de la Comisión Nacional de Mercados y Competencia. Los ingresos por intereses de demora comenzaron a ceder, tras cinco años de fuertes subidas, mientras que los de sanciones tributarias fueron 23 millones superiores a los de 2013.

CUADRO 7.2RESTO DE INGRESOS DE LOS CAPÍTULOS I Y IIMillones de euros, salvo indicación

Patrimonio (1) 2 2 14 23 30Sucesiones y Donaciones (1) 86 115 110 143 165Declaración tributaria especial 1.196Impuesto sobre la producción de energía eléctrica 1.261 1.459I. sobre la producción y almacenamiento de combustible nuclear 309 166Transmisiones Patrimoniales 6 5 4 3 5Cotización, producción y almacenamiento azúcar e isoglucosa 37 9 8 7 1Impuesto sobre el juego 101 74 76Impuesto sobre gases fluorados 31Otros impuestos directos e indirectos 2 1 0 1 0

RESTO CAPÍTULOS I Y II 133 133 1.432 1.822 1.933

(1) Por obligación real y en Ceuta y Melilla

20132010 2011 2012 2014

CUADRO 7.3TASAS Y OTROS INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

Tasas y otros ingresos tributarios devengados 3.994 3.848 4.039 3.971 4.094 9,0 -3,7 5,0 -1,7 3,1 Tasas tributarias devengadas 772 688 747 822 790 -27,8 -10,9 8,5 10,1 -3,8

PASO A CAJADesfase caja: dic(t-1) - dic(t) -356 -433 -208 -235 -154 -8,9 -11,3 -5,1 -5,9 -3,8Recaudación de ejercicios cerrados 401 558 396 469 421 10,0 14,5 9,8 11,8 10,3Derechos pendientes de cobro ej. corriente -2.224 -2.035 -2.335 -2.133 -2.222 -55,7 -52,9 -57,8 -53,7 -54,3

Tasas y otros ingresos tributarios 1.816 1.938 1.892 2.073 2.140 -4,8 6,7 -2,4 9,5 3,2Tasas 782 688 744 822 794 -26,4 -12,0 8,1 10,4 -3,3 Expedición tarjetas prof. a extranjeros 25 22 14 11 9 -30,1 -10,6 -36,6 -25,8 -13,9 Canon ocup. y aprov. dominio público 24 27 36 37 33 13,8 14,2 31,6 5,2 -11,4 Dirección e inspección de obras 180 130 108 87 51 -12,9 -28,0 -16,8 -19,4 -41,2 Ejercicio de la potestad jurisdiccional 172 164 172 317 297 -6,7 -4,5 4,5 84,2 -6,0 Expedición DNI y pasaportes 95 108 97 96 96 7,9 14,5 -10,3 -1,6 0,7 Consulares 59 64 82 97 104 -7,2 9,4 28,0 18,3 6,6 Reserva dominio radioeléctrico 65 43 -4 54 58 Seguridad aeroportuaria 1 0 0 0 0 Otras tasas 162 128 239 123 146 15,6 -20,6 86,0 -48,5 18,6 Acreditación catastral 2 2 1 1 1 -24,4 -17,6 -15,8 -14,4 33,3 Juego 34 13 119 15 6 79,4 -60,4 -87,6 -58,2 Gestión administrativa juego 13 9 12 Reconoc., autorizaciones y concursos 72 63 55 48 46 7,5 -12,8 -12,5 -13,2 -3,8 Telecomunicaciones 11 11 13 13 8 -4,0 -1,3 24,7 -1,7 -36,9 Sanidad exterior 6 6 7 8 8 9,2 2,2 13,1 13,8 7,6 Regularización catastral 11 Comisión Nacional Mercados y Competencia 21 Resto 37 34 31 30 32 6,9 -9,0 -10,3 -2,2 6,6Recargo de apremio y otros 493 707 547 576 684 14,8 43,5 -22,5 5,3 18,7Intereses de demora 360 384 430 479 442 62,9 6,6 11,8 11,5 -7,8Sanciones tributarias 181 159 171 196 219 -6,9 -12,1 7,7 14,4 12,0




2013(p)2010 2011 2012


En los ingresos analizados en este capítulo se produjeron significativas desviaciones negativas respecto a lo presupuestado (Cuadro 7.4). Provienen sobre todo de dos figuras: el Impuesto sobre Depósitos Bancarios, cuyos ingresos previstos figuraron en el presupuesto del Estado, pero finalmente los ingresos realizados se cedieron directamente a las CC.AA.; y el Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero, que experimentó cambios importantes en la tramitación parlamentaria, tanto en su definición como en su forma de ingreso, lo que explica que la recaudación finalmente obtenida fuese muy inferior a la prevista inicialmente. Por el contrario, hubo una desviación positiva importante en los Impuestos sobre el Tráfico Exterior, basado en un crecimiento de las compras al exterior superior al contemplado en las previsiones.

Recaudación Presupuesto Desviación %(1) (2) (1)-(2) (1)/(2)

2009 4.720 5.596 -876 84,4Tráfico Exterior 1.319 1.737 -418 75,9Primas de Seguros 1.406 1.662 -256 84,6Resto Caps. I y II 89 75 14 118,5Capítulo III 1.907 2.122 -215 89,9

2010 4.905 4.341 564 113,0Tráfico Exterior 1.522 1.271 251 119,7Primas de Seguros 1.435 1.376 59 104,3Resto Caps. I y II 133 83 50 159,7Capítulo III 1.816 1.611 205 112,7

2011 5.020 4.846 174 103,6Tráfico Exterior 1.531 1.465 66 104,5Primas de Seguros 1.419 1.515 -96 93,7Resto Caps. I y II 133 89 44 149,0Capítulo III 1.938 1.777 161 109,0

2012 6.132 7.527 -1.395 81,5Tráfico Exterior 1.429 1.451 -22 98,5Primas de Seguros 1.378 1.392 -14 99,0Resto Caps. I y II 1.432 2.718 -1.286 52,7Capítulo III 1.892 1.966 -74 96,2

2013 6.531 6.633 -102 98,5Tráfico Exterior 1.311 1.378 -67 95,1Primas de Seguros 1.325 1.391 -66 95,3Resto Caps. I y II 1.822 1.792 30 101,7Capítulo III 2.073 2.072 1 100,0

2014 6.915 7.235 -320 95,6Tráfico Exterior 1.526 1.358 168 112,4Primas de Seguros 1.317 1.369 -52 96,2Resto Caps. I y II 1.933 2.412 -479 80,1Capítulo III 2.140 2.096 43 102,1

CUADRO 7.4 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN

OTROS INGRESOS


8. DERECHOS RECONOCIDOS Y CONTRAÍDO PREVIO

La medida de los ingresos en términos de derechos reconocidos netos aproxima mejor que la recaudación líquida los resultados del ejercicio, al incluir los derechos reconocidos en el año que quedan pendientes de cobro al finalizar el ejercicio y excluir los ingresos de ejercicios cerrados o reconocidos en ejercicios anteriores. Esta misma medida, con un ajuste por recaudación incierta (estimado en base a un modelo econométrico elaborado por el Instituto Nacional de Estadística y validado por EUROSTAT), es la establecida en Contabilidad Nacional para la imputación de la mayor parte de los ingresos, y en concreto para los impuestos y las cotizaciones sociales (Reglamento CE 2516/2000). Tras el descenso experimentado en 2013, en 2014 los derechos reconocidos netos aumentaron un 2,4%, hasta los 180.705 millones. Se pueden desglosar (Cuadro 8.1) en dos grandes categorías: · Derechos de contraído simultáneo que concuerdan por definición con la recaudación de contraído simultáneo, al coincidir el reconocimiento del derecho con el ingreso. Reflejan el cumplimiento voluntario de los contribuyentes por medio de autoliquidaciones, liquidaciones aduaneras y otras liquidaciones. · Derechos de contraído previo, donde se reconoce el derecho previamente al ingreso. Incluyen las liquidaciones practicadas por Gestión, Inspección,

Aduanas y Recaudación en el ejercicio de los procedimientos de control del cumplimiento tributario, los derechos por autoliquidaciones para las que solicitó aplazamiento o reconocimiento de deuda, y los derechos por ajustes territoriales con las Haciendas Forales. El avance de los derechos reconocidos netos se debió a la positiva evolución de los derechos de contraído simultáneo, que crecieron un 5,3% (8.042 millones), ya que los derechos de contraído previo disminuyeron un 16,0% (3.849 millones menos que en 2013, la mayor caída desde el año 2003). Por su parte, los derechos pendientes de cobro registraron un importante descenso en 2014 (-20,5%, más de 2.400 millones), al que se sumó el de las cancelaciones corrientes, de forma que el avance de la recaudación de ejercicio corriente fue casi dos puntos superior a la de los derechos reconocidos (4,2%). Sin embargo, los ingresos de ejercicios cerrados cayeron en 2014 (-14,3%), restando 0,6 puntos a la tasa de crecimiento de la recaudación líquida total, que se situó en el 3,6%. La recaudación de contraído previo cayó un 11,6%, hasta los 14.453 millones. De los 1.902 millones de menores ingresos, 1.208 millones se debieron al descenso de los derechos reconocidos en el propio ejercicio, y los 694 millones restantes a la caída de ingresos de ejercicios cerrados, asociados a aplazamientos solicitados en periodos anteriores.

CUADRO 8.1DERECHOS RECONOCIDOS Y RECAUDACIÓN LÍQUIDAMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

1. Derechos reconocidos netos 168.761 170.805 177.689 176.512 180.705 9,8 1,2 4,0 -0,7 2,4 Contraído simultáneo 147.399 148.290 152.463 152.492 160.534 9,7 0,6 2,8 0,0 5,3 Contraído previo 21.361 22.514 25.226 24.020 20.171 10,7 5,4 12,0 -4,8 -16,02. Derechos pendientes de cobro del ej. corriente 12.010 12.216 12.639 11.835 9.415 3,0 1,7 3,5 -6,4 -20,53. Cancelaciones 689 635 549 692 472 28,1 -7,8 -13,6 26,0 -31,8 4.(=1-2-3) Recaudación ejercicio corriente 156.062 157.954 164.501 163.985 170.819 10,3 1,2 4,1 -0,3 4,25. Recaudación de ejercicios cerrados 3.474 3.806 4.066 4.862 4.169 36,7 9,6 6,8 19,6 -14,3 6.(=4+5) RECAUDACIÓN LIQUIDA 159.536 161.760 168.567 168.847 174.987 10,8 1,4 4,2 0,2 3,6 Contraído simultáneo 147.399 148.290 152.463 152.492 160.534 9,7 0,6 2,8 0,0 5,3 Contraído previo 12.137 13.470 16.103 16.355 14.453 26,0 11,0 19,6 1,6 -11,6 Ejercicio corriente 8.662 9.663 12.038 11.493 10.285 22,2 11,6 24,6 -4,5 -10,5 Ejercicios cerrados 3.474 3.806 4.066 4.862 4.169 36,7 9,6 6,8 19,6 -14,3

tasas de variación (%)2010 2011 2012 2013 2014


Un análisis más detallado de la recaudación de contraído previo se presenta en el Cuadro 8.2, donde, en un primer bloque, se desglosan los ingresos por las principales figuras impositivas, diferenciando entre: · Ingresos por actas, que son una parte del total de las actuaciones de control de la agencia Tributaria. · Ingresos de entes significativos, que incluyen los asociados a autoliquidaciones con reconocimiento de deuda (imposibilidad de pago, solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o solicitud de compensación) procedentes de CC.AA., Seguridad Social y Universidades, así como los procedentes de ajustes en IVA e II.EE. por el Concierto o Convenio con las Haciendas Forales.

· Resto de ingresos (otras actuaciones de control y aplazamientos).

Los tres tipos de ingresos que integran la recaudación por contraído disminuyeron en 2014, si bien con distinta intensidad: El descenso de los ingresos por actas de Inspección (-6%) se concentró en el Impuesto sobre Sociedades, mientras que en el resto de tributos la recaudación por actas aumentó. En cuanto a los entes significativos, de los 1.029 millones de menores ingresos recaudados en 2014, 927 millones correspondieron a la reducción en más de un 52% de la recaudación por aplazamientos de CC.AA. y Universidades, a lo que se sumó el descenso de los ingresos asociados a los ajustes forales.

CUADRO 8.2RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO POR TRIBUTOS Y POR ORIGENMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO 12.137 13.470 16.103 16.355 14.453 26,0 11,0 19,6 1,6 -11,6. En porcentaje de los ingresos totales 7,6% 8,3% 9,6% 9,7% 8,3%Actas 2.733 2.929 3.580 2.901 2.728 58,3 7,2 22,2 -19,0 -6,0Entes significativos 653 843 1.962 2.334 1.278 68,0 29,1 132,6 19,0 -45,2Resto 8.751 9.697 10.561 11.121 10.447 16,4 10,8 8,9 5,3 -6,1

Recaudación total sin entes significativos 11.484 12.626 14.141 14.022 13.175 24,2 9,9 12,0 -0,8 -6,0

Por principales figuras impositivas

IRPF 3.063 3.764 5.315 6.015 4.573 28,8 22,9 41,2 13,2 -24,0 Actas 488 484 440 474 663 68,8 -0,9 -9,0 7,7 39,8 Entes significativos 114 381 1.504 1.776 848 147,2 - - 18,1 -52,2 Resto 2.461 2.899 3.371 3.765 3.062 20,5 17,8 16,3 11,7 -18,7Sociedades 2.929 2.829 3.702 2.719 2.200 31,8 -3,4 30,9 -26,6 -19,1 Actas 1.919 2.119 2.865 2.046 1.527 72,8 10,4 35,2 -28,6 -25,4 Resto 1.010 709 837 673 674 -9,2 -29,7 18,0 -19,6 0,1IVA 4.456 4.986 5.256 5.790 5.644 25,3 11,9 5,4 10,2 -2,5 Actas 306 297 251 360 452 2,6 -3,1 -15,6 43,5 25,8 Entes significativos 157 111 117 179 21 -29,5 5,4 53,0 -88,1 Resto 3.993 4.578 4.889 5.252 5.171 22,6 14,7 6,8 7,4 -1,5IIEE 462 439 455 455 543 11,9 -5,0 3,7 0,0 19,3 Actas 18 29 23 19 72 -36,2 65,7 -20,1 -18,9 - Entes significativos 382 352 341 379 409 12,7 -8,0 -3,0 11,1 7,8 Resto 62 58 90 57 62 34,7 -6,7 56,1 -37,4 9,4Capítulo III 1.087 1.310 1.233 1.240 1.294 14,8 20,5 -5,8 0,5 4,4 Actas 0 0 0 0 0 Resto 1.087 1.310 1.233 1.240 1.294 14,8 20,5 -5,8 0,5 4,4Resto de Capítulos I y II 140 142 142 136 198 22,5 1,4 -0,4 -3,7 45,1 Actas 1 0 1 3 14 Resto 139 142 141 134 184 21,5 2,1 -0,9 -5,0 37,5

Por origen

Entes significativos 653 843 1.962 2.334 1.278 68,0 29,1 132,6 19,0 -45,2 Aplazamientos, compensaciones y otros de CC.AA. y SS 114 381 1.504 1.776 848 147,2 - - 18,1 -52,2 Ajustes de País Vasco y Navarra 539 462 458 558 430 57,4 -14,2 -1,0 21,8 -22,9Ingresos de contraido previo relacionados con actuaciones de control (1) 6.899 7.576 8.397 7.864 7.986 29,1 9,8 10,8 -6,3 1,6. En porcentaje del total del contraído previo 56,8% 56,2% 52,1% 48,1% 55,3%Resto de aplazamientos, compensaciones y otros 4.585 5.050 5.744 6.158 5.189 17,5 10,1 13,7 7,2 -15,7

Pro memoria:Memoria de la AEATIngresos directos de actuaciones de control (A) 6.885 7.515 8.821 8.187 8.681 28,0 9,2 17,4 -7,2 6,0Ingresos inducidos por actuaciones de control y otros (B) 1.544 1.253 1.116 859 834 39,1 -18,8 -10,9 -23,1 -2,9Minoración de devoluciones (C) 1.615 1.695 1.579 1.905 2.803 -1,0 5,0 -6,8 20,6 47,2Resultados directos por actuaciones de control y prevención del fraude (A + C) 8.499 9.210 10.401 10.091 11.484 21,3 8,4 12,9 -3,0 13,8Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero (A + B + C) 10.043 10.463 11.517 10.950 12.318 23,7 4,2 10,1 -4,9 12,5

(1) Ingresos de contraído previo incluídos en Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero.



El resto de ingresos por contraído previo cayó en 2014 un 6,1%, debido al fuerte descenso de los ingresos en IRPF por el cambio en la gestión de los aplazamientos. Atendiendo al desglose por el origen de los ingresos, en 2014 sólo crecieron los incluidos en las actuaciones de prevención y control tributario y aduanero, alcanzando los 7.986 millones de euros. Estos ingresos incluyen los asociados a liquidaciones y actos de gestión recaudatoria, los ingresos inducidos previo requerimiento procedentes de aplazamientos, los derivados de expedientes judicializados y los asociados al delito de contrabando y blanqueo de capitales. Los derechos pendientes de cobro de ejercicio corriente cayeron en 2014 un 20,5% (ver Cuadro 8.3), hasta los 9.415 millones. La incidencia de los derechos pendientes de CC.AA. y Universidades sobre el total siguió siendo elevada y aumentó en 2014, lo que implica que el descenso de los derechos pendientes sin entes significativos fue aún mayor (-22,2%). Del total de derechos pendientes sin entes significativos, los asociados a las actas de inspección

cayeron un 27,5% (1.216 millones menos) mientras que el resto de los derechos pendientes descendió un 18,9% (otros 1.298 millones). En el primer caso, el 69,5% de la caída se concentró en el Impuesto sobre Sociedades, repartiéndose el resto entre el IVA y el IRPF. En cuanto al resto de los derechos pendientes, ligados principalmente a aplazamientos en autoliquidaciones y liquidaciones de gestión, casi 750 millones de los menores derechos pendientes estuvieron asociados al IVA, y otros 563 al IRPF. Un indicador relevante es el cociente entre derechos pendientes de cobro y los derechos de contraído previo. Estos últimos (minorados de cancelaciones de corriente) o bien se recaudan (dando lugar a la recaudación de contraído previo de ejercicio corriente), o bien quedan pendientes de cobro al fin del ejercicio, de manera que el cociente da una señal de cuál es la dificultad de los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones dentro del ejercicio. Este indicador se elevó gradualmente desde el 38,1% de 2001 hasta su máximo del 60,5% en 2009 (reflejo de las especiales dificultades financieras de las empresas), mostrando desde entonces una evolución decreciente hasta el 46,7% actual.

CUADRO 8.3DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DEL EJERCICIO CORRIENTEMillones de euros, salvo indicación

10 11 12 13 14

Por principales figuras impositivas (sin entes significativos)

Ejercicio corrienteIRPF 2.437 2.723 2.724 2.427 1.748 2,0 11,8 0,0 -10,9 -28,0 Actas 415 663 616 676 559 -6,4 59,7 -7,2 9,8 -17,3 Resto 2.022 2.060 2.109 1.751 1.188 3,9 1,9 2,3 -17,0 -32,1I. Sociedades 3.061 3.105 2.795 3.178 2.237 2,2 1,4 -10,0 13,7 -29,6 Actas 2.639 2.597 2.342 2.744 1.900 19,4 -1,6 -9,8 17,2 -30,8 Resto 422 508 454 433 338 -46,3 20,4 -10,8 -4,5 -22,1IVA 4.117 3.944 3.926 3.431 2.434 -4,2 -4,2 -0,5 -12,6 -29,0 Actas 1.099 907 870 964 715 19,1 -17,4 -4,1 10,9 -25,9 Resto 3.019 3.037 3.056 2.466 1.720 -10,6 0,6 0,6 -19,3 -30,3II.EE. 92 55 83 54 62 -23,5 -40,0 49,3 -34,5 13,9 Actas 70 18 47 35 19 -5,6 -73,8 156,6 -24,9 -47,2 Resto 23 37 36 19 43 -51,5 62,7 -3,1 -46,9 125,4Capítulo III 2.224 2.035 2.335 2.133 2.222 24,4 -8,5 14,7 -8,6 4,2 Actas 0 0 0 0 0 Resto 2.224 2.035 2.335 2.133 2.222 24,4 -8,5 14,7 -8,6 4,2Resto Cap. I+II 75 82 101 78 84 20,4 9,7 22,5 -22,4 7,2 Actas 0 0 0 0 12 Resto 75 82 101 78 72 19,9 10,2 22,4 -22,5 -8,2Total (sin entes significativos) 12.007 11.946 11.964 11.301 8.787 3,0 -0,5 0,2 -5,5 -22,2 Actas 4.222 4.185 3.874 4.420 3.205 15,7 -0,9 -7,4 14,1 -27,5 Resto 7.785 7.760 8.090 6.881 5.583 -2,8 -0,3 4,3 -15,0 -18,9

Derechos pendientes de entes significativos 3 270 675 534 627 150,0 -20,8 17,4

Total derechos pendientes de cobro del ej.corriente 12.010 12.216 12.639 11.835 9.415 3,0 1,7 3,5 -6,4 -20,5 % sobre derechos de contraído previo 56,2 54,3 50,1 49,3 46,7


INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2014. Página 72

PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS

Concepto 2010 2011 RETENCIONES DEL TRABAJO • No se deflactan la tarifa ni los mínimos

personales y familiares • Se suprime la deducción de hasta 400 € por la obtención de rendimientos del trabajo, excepto en contribuyentes con base imponible inferior a 8.000 € (deducción total) o entre 8.001 y 12.000 € (deducción parcial, Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010). • Se eleva el límite de la exención por prestaciones de desempleo percibidas en su modalidad de pago único, desde 12.020 hasta 15.500 € (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010).

• Se elevan los tipos de gravamen hasta 2 puntos para rentas superiores a 120.000 euros (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011 y RD 1788/2010, de 30 de dic.). • Se reduce de 33.007,20 a 22.000 euros el importe de los rendimientos del trabajo para poder anticipar vía retenciones la deducción por inversión en vivienda habitual (RD 1788/2010, de 30 de dic.).

RETENCIONES DEL CAPITAL

• Se eleva el tipo de retención del 18% al 19% (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010).

RETENCIONES DE

ARRENDAMIENTOS • Se eleva el tipo de retención del 18% al 19% (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010).

RETENCIONES DE FONDOS

DE INVERSIÓN • Se eleva el tipo de retención del 18% al 19% (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010).

RETENCIONES SOBRE LOS

PREMIOS DE LOTERÍAS

PAGOS FRACCIONADOS IRPF • Se suprime la deducción de hasta 400 € por la obtención de rendimientos de actividades económicas, excepto a contribuyentes con rendimiento inferior a 12.000 € anuales (RD 2004/2009, de 23 de diciembre, de modificación parcial del Reglamento del IRPF). • Se rebaja en un 5% la cuantía de los módulos del régimen de estimación objetiva, se incrementan en 20 puntos porcentuales los índices correctores por inicio de la actividad y contratación de personas con discapacidad (Orden EHA/99/ 2010, de 28 de enero).

• En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo).


2012 2013 2014

• Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable (RDL 20/2011, de 30 de dic., de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público). • Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 35% al 42% de las retribuciones que perciban los administradores y miembros de los consejos de administración (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Se incrementa a 33.007,20 euros el importe de los rendimientos del trabajo para poder anticipar vía retenciones la deducción por inversión en vivienda habitual (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Con efectos en 2012 y 2013 se elevan del 15% al 21% las retenciones de actividades profesionales y rend. del trabajo derivados de la impartición de cursos conferencias, etc. (RDL 20/2012, de 13 de jul.).

• Desaparece la deducción por inversión en vivienda para nuevos compradores y por lo tanto desparece la rebaja de un 2% en las retenciones del trabajo que la anticipaba (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Se limita la reducción del 40% para rendimientos del trabajo irregulares superiores a 700.000 € y se suprime para los superiores a 1.000.000 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Exención total (antes hasta el límite de 15.500 €) de las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).

• Se prorroga para el ejercicio 2014 el gravamen complementario y los incrementos en los tipos de retención aplicables a los rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades profesionales y retribuciones de administradores y miembros de consejos de administración, establecidos en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014). • Desde julio, se reduce del 21% al 15% el tipo de retención sobre actividades profesionales con rentas inferiores a 15.000 €, en el ejercicio inmediato anterior, y que representen más del 75% de la suma de rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo (RDL 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia).

• Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

• Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014). • Nueva forma de contabilización de los ingresos y devoluciones de deuda pública por el neto en el mismo mes (antes las devoluciones se contabilizaban en el mes siguiente al de los ingresos).


• Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).


• Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).

• Quedan sujetos a retención del 20% los premios de loterías y apuestas en la cuantía que exceda de 2.500 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

• Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20 por ciento sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).


Concepto 2010 2011 CUOTA DIFERENCIAL IRPF

Según año en que se recauda • No se han deflactado la tarifa ni los mínimos personales y familiares. • Deducción de un 20% del rendimiento neto de las actividades económicas por incremento de la plantilla de 2009 a 2014 (establecida para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 por la Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010 y prorrogada sucesivamente hasta 2014). • Repercusión sobre la cuota diferencial de la anticipación de la deducción por adquisición de vivienda en retenciones de trabajo para contribuyentes con ingresos inferiores a 33.007,20 euros anuales (RD 1975/2008, de 28 de nov., de medidas urgentes materia económica, fiscal...). • Exención de las cantidades percibidas por despido o cese consecuencia de un ERE, hasta el límite establecido en el Estatuto de los trabajadores para el despido improcedente, de aplicación retroactiva para expedientes aprobados desde el 8 de marzo de 2009 (Ley 27/2009, de 30 de dic., de medidas urgentes para el mantenimiento y el fomento del empleo y la protección de las personas desempleadas).

• Eliminación de la deducción anticipada por nacimiento de hijos (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • Aumentan los tipos de gravamen de la base liquidable del ahorro al 19% hasta 6.000 € y 21% a partir de 6.000 € (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • Deducción de un 10% por la realización de obras en la vivienda habitual que contribuyan a la eficiencia y el ahorro energético para contribuyentes con una base imponible inferior a 53.007,20 euros (RDL 6/2010, de 9 de abril, de medidas para el impulso de la recuperación económica y el empleo).

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

DE NO RESIDENTES

GRAVAMENES ESPECIALES

(Declaración Tributaria Especial y

Regularización de Balances)

IMPUESTOS

MEDIOAMBIENTALES

PARTICIPACIÓN AA.TT. • Las liquidaciones definitivas del ejercicio 2008 a favor del Estado se compensan con las entregas a cuenta que se realicen a partir de enero de 2011 (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010).

• Nuevo sistema de financiación: en las entregas a cuenta se incrementa la participación de las AA.TT. en el IRPF del 33% al 50%, en el IVA del 35% al 50% y en los II.EE. del 40% al 58% (Ley Orgánica 3/2009 y Ley 22/2009, de 18 dic., de financiación de CC.AA.).


2012 2013 2014

• Se elevan los tipos de gravamen hasta 2 puntos para rentas superiores a 120.000 euros (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.). • Eliminación de la deducción por nacimiento de hijos (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).

• Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable general y entre 2 y 6 puntos en la base liquidable del ahorro (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Se suprime la compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda anterior a 20 de enero de 2006 (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Con efectos 1-1-2012 se permite compensar las pérdidas en el juego con el límite de las ganancias obtenidas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

• Desaparece la deducción por inversión en vivienda para las compras realizadas a partir de 1 de enero de 2013 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Se integran en la BI general las ganancias y pérdidas con un periodo de generación inferior al año. Y se limita al 10% (antes 25%) el saldo de pérdidas de la BI general que pueden compensarse con el saldo positivo de rendimientos o imputaciones de renta (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20% sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor). • Deducción del 20% para inversiones realizadas a partir de 29 sept. 2013 en acciones o participaciones de empresas de nueva o reciente creación (business angel) con una base máxima de deducción de 50.000 € anuales (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización). • Deducción general de un 10% por reinversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).

• Con efectos en 2012 y 2013 se incrementan del 24% al 24,75% el tipo general y del 19% al 21% el aplicable a las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente (RDL 20/ 2011, de 30 de dic.).

• Se prorrogan para el ejercicio 2014 los incrementos de tipos del 24% al 24,75% en el tipo general y del 19% al 21% en el aplicable para las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente, establecidos en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).

• Los contribuyentes del IRPF, IS o IRNR titulares de bienes o derechos no declarados podrán regularizar su situación tributaria presentando una declaración de ingreso del 10% de su valoración (RDL 12/2012, 30 marzo).

• Se establece un gravamen único del 5% sobre el saldo de la cuenta de actualización que aparezca en el balance correspondiente al ejercicio 2012 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

• Se crean tres nuevos impuestos: sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, sobre el valor de la producción de combustible nuclear y residuos radioactivos y sobre el almacenamiento del combustible nuclear y los residuos radioactivos (Ley 15/2012, de 27 de dic., de medidas fiscales para la sostenibilidad energética).


Concepto 2010 2011 PAGOS FRACCIONADOS IS • Obligación de efectuar pago

fraccionado por la modalidad del artículo 45.2 de la LIS para las sociedades acogidas al régimen especial de SOCIMI (Ley 11/2009, de 26 de oct., de SOCIMI).

• En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo, para periodos impositivos iniciados en 2011 a 2015; esta norma se deroga en 2012 (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo). • El límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión se eleva de 8 a 10 millones €, y se aumenta la parte de base imponible que tributa al tipo reducido de 120.202,41 a 300.000 € (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo y Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • Desde agosto y para periodos impositivos iniciados en 2011, 2012 y 2013: se elevan los tipos impositivos desde el 20% al 24%, para empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros e inferior a 60 millones, y al 27% si la cifra de negocios es al menos de 60 millones de euros; se limita la compensación de bases imponibles negativas también para las empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros; y a todas las empresas se les rebaja la deducción del fondo de comercio financiero (RDL 9/2011, de 19 de agosto).


2012 2013 2014

• Con efectos en los ejercicios 2012 y 2013 aplicable a los pagos fraccionados con presentación posterior al 15 de julio de 2012: se aumenta la base imponible con el 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte de aplicación la exención por doble imposición internacional; se incrementan los tipos impositivos para las entidades con un importe neto de la cifra de negocios superior a 10, 20 y 60 millones de euros: pasan del 21, 24 y 27 por ciento, respectivamente, al 23, 26 y 29 por ciento (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Se establece para 2012 y 2013 un pago fraccionado mínimo de un 8% del resultado positivo de la cuenta de pérdidas y ganancias (4% para el pago fraccionado vencido el 20 abril de 2012) para empresas con cifra de negocios superior a 20 millones de euros (RDL 12/2012, de 30 de marzo); en pagos fraccionados presentados con posterioridad al 15 de julio de 2012 se eleva el pago mínimo al 12% del resultado contable y se restringen las minoraciones (eliminando la compensación de bases negativas) a los pagos fraccionados anteriores (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Para los dividendos y plusvalías de fuente extranjera devengados en el año 2012 se introduce la opción de su sujeción a un gravamen especial y no integrarlos en la base imponible, el gravamen es de un 8% para los dividendos y plusvalías establecidos en la DA 15ª de la Ley IS (RDL 12/2012, de 30 de marzo), y un 10% para los establecidos en la DA 17ª de la Ley IS (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Para periodos impositivos iniciados en 2012 y 2013 se limita la deducción del fondo de comercio del 5% al 1% (RDL 12/2012, de 30 de marzo). • Con carácter indefinido se deroga la libertad de amortización (RDL 12/2012, de 30 de marzo). • Para periodos impositivos iniciados a partir del 1 enero de 2012, en redacción vigente desde abril, no son deducibles los gastos financieros de créditos con entidades del grupo para la adquisición a otras entidades del grupo de participaciones o aportaciones de capital y desaparece la regla de subcapitalización sustituyéndose por un régimen de limitación a la deducibilidad de los gastos financieros a entidades que formen parte de un grupo, y en nueva redacción vigente desde mitad de julio, se limitan dichos gastos para todas las sociedades (RDL 12/2012, de 30 de marzo y RDL 20/2012, de 13 de julio). • Con efectos en 2012 y 2013 se aumenta la limitación a la compensación de bases imponibles negativas, del 75% al 50% en empresas con cifra de negocios superior a 60 millones de euros y del 50% al 25% en las que su cifra de negocios este comprendida entre los 20 y 60 millones y se reduce el límite anual máximo de deducción por inmovilizado intangible con vida útil indefinida (RDL 20/2012, de 13 de julio).

• Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • No deben presentar pagos fraccionados las sociedades que tributan a los tipos impositivos del 1% y 0% (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • No deducción de los gastos por extinción de relación laboral o mercantil de administradores y consejeros que excedan por perceptor de la mayor cuantía entre 1.000.000 € y la establecida como obligatoria por el Estatuto de los Trabajadores (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • No deducibilidad de las pérdidas por deterioro de la participación en el capital o fondos propios de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de establecimiento permanente, salvo en caso de transmisión o cese de actividad, aplicable a partir de la entrada en vigor de la ley para periodos impositivos iniciados desde 1-1-2013 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).

• Se prorrogan las siguientes medidas (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental):

– Para el ejercicio 2014, o incremento de tipos

impositivos en función de la cifra de negocios.

- Para los ejercicios 2014 y 2015, o pago fraccionado mínimo en

función del resultado contable o limitación a la compensación

de bases imponibles negativas

o aumento de la base imponible en un 25% del importe de los dividendos y las rentas a las que les resulte aplicable la exención por doble imposición internacional

o se mantiene la limitación a la deducibilidad del fondo de comercio y la corrección valorativa por deterioro de los intangibles de vida útil indefinida.


Concepto 2010 2011 CUOTA DIFERENCIAL IS

Según año en que se recauda • Incentivo al mantenimiento o creación de empleo en pymes con la aplicación de tipos de gravamen reducidos, para la BI inferior a 120.204,41 € un 20% y para el resto de la BI un 25%, para periodos impositivos iniciados de 2009 a 2014 (establecida para periodos impositivos iniciados en 2009, 2010 y 2011 por la Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010 y prorrogada sucesivamente hasta 2014). • Creación del régimen especial para SOCIMI, sociedades cuya actividad principal es el alquiler de inmuebles urbanos, con tributación al tipo especial del 18% (Ley 11/2009, de 26 de octubre, de SOCIMI).

• Desde septiembre pasan a tributar las reducciones de capital social y los repartos de la prima de emisión a los socios de SICAV (Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de PGE 2011).

IVA • Se incrementan los tipos impositivos con efectos desde el 1 de julio: el general del 16% al 18% y el reducido del 7% al 8%. Se aumenta la compensación a tanto alzado a percibir por la venta de productos naturales: en las explotaciones agrícolas o forestales, pasa al 10%, y para las explotaciones ganaderas y pesqueras al 8,5% (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010). • Aplicación del tipo impositivo reducido para todo tipo de obras de mejora y rehabilitación de la vivienda (antes sólo albañilería) realizadas hasta el 31 de diciembre de 2012, y se amplía el concepto de rehabilitación estructural de vivienda (RDL 6/2010, de 9 de abril).

• La recaudación del primer semestre del año sigue afectada por la subida de tipos impositivos introducida en 2010. • Se rebaja el tipo impositivo del 8% al 4% a las entregas de viviendas realizadas entre el 20 de agosto y el 31 de diciembre (RDL 9/2011, de 19 de agosto).


2012 2013 2014

• En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.). • El límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión se eleva de 8 a 10 millones €, y se aumenta la parte de base imponible que tributa al tipo reducido de 120.202,41 a 300.000 € (RDL 13/2010, de 3 de dic.). • Se rebaja del 5% al 1% la deducción del fondo de comercio financiero y en las empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones € se limita la compensación de bases imponibles negativas (RDL 9/2011, de 19 de agosto).

• Incentivo al mantenimiento o creación de empleo en pymes con la aplicación de tipos de gravamen reducidos: para la BI inferior a 120.204,41 € un 20% y para el resto de la BI un 25%, aprobada inicialmente para los periodos impositivos 2009, 2010 y 2011 y prorrogada sucesivamente hasta 2014 (Ley 26/2009, RD 20/2011, Ley 16/2012 y Ley 22/2013).

• Nuevo tipo de gravamen reducido, para empresas de nueva creación constituidas a partir de 1 de enero de 2013 y aplicable al primer periodo impositivo y siguiente con BI positiva, de un 15% para la BI inferior a 300.000 € y el resto de BI al 20% (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor). • Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Deducción general de un 10%, para las empresas de reducida dimensión, por la reinversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalizac.). • Deducción de 9.000 € persona/año por la creación de empleo para trabajadores con discapacidad superior al 33% e inferior al 65% y de 12.000 € persona/año para trabajadores con grado discapacidad superior al 65% para periodos impositivos iniciados a partir 1-1-2013 (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización). • Cesión de activos intangibles (patent-box) se incrementa el porcentaje de reducción al 60% de las rentas (antes 50% de los ingresos, Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalizac.).

• Se incrementan los tipos impositivos, con efectos desde el 1 de septiembre: el general pasa del 18% al 21%, el reducido del 8% al 10% y para ciertos bienes y servicios desde los tipos reducidos al general del 21%; se aumenta la compensación a tanto alzado a percibir por la venta de productos naturales: en las explotaciones agrícolas o forestales, pasa al 12%, y para las explotaciones ganaderas y pesqueras al 10,5%; se incrementan los tipos del recargo de equivalencia: el general del 4% al 5,2% y el reducido del 1% al 1,4% (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2012 la aplicación del tipo impositivo reducido del 4% a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

• La recaudación en los tres primeros trimestres del año sigue afectada por la subida de tipos impositivos introducida en 2012. • A partir de 1 de enero se incrementa del 4% al 10% el tipo impositivo aplicable a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

.

• Creación del régimen especial de IVA de caja para contribuyentes con un volumen de operaciones inferior a 2 millones de euros (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización). • Se rebaja el tipo impositivo del 21% al 10%, a partir del 26 de enero, de las entregas e importaciones de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (RDL 1/2004, de 24 de enero).


Concepto 2010 2011 IMPUESTOS ESPECIALES

• Tabacos: se incrementan los precios medios de la cajetilla de tabaco alrededor de un 17% interanual desde enero (por efecto conjunto de la subida de junio de 2009 y la de enero de 2010) y del 13% interanual desde julio por la subida del tipo impositivo de IVA.

• Tabacos: se incrementa el tipo específico de 10,2 a 12,7 euros por cada mil cigarrillos y en los sujetos al impuesto mínimo sube de 1,83 a 2,34 euros por cajetilla (RDL 13/2010, de 3 de diciembre), que junto a las subidas de precios, incrementa el precio medio de la cajetilla alrededor de un 13% interanual.

IMPUESTO SOBRE GASES

FLUORADOS

CAPÍTULO III • Se cede el 80% de los ingresos por tasa radioeléctrica para la financiación de la Corporación RTVE (Ley 8/2009, de 28 de agosto, de financiación CRTVE).

• Se cede el 100% de los ingresos por tasa radioeléctrica para la financiación de CRTVE, y se afecta el 94% de la tasa de expedición del DNI y el 65% de la tasa de expedición del Pasaporte a la financiación de la FNMT (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).


2012 2013 2014

• Hidrocarburos: se reduce de 29 € por cada mil litros a 1 € por cada mil litros la bonificación del gasóleo profesional (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Tabacos: Con efectos desde el 1 de abril se incrementa el impuesto específico de 12,7 a 19 euros por cada 1000 cigarrillos y se rebaja el tramo ad valorem del 57% al 55% (RDL 12/2012, de 30 de marzo); desde el 15 de julio se aumenta la fiscalidad de ciertas labores de tabaco, para evitar el desplazamiento del consumo hacia las de bajo precio, y a partir del 1 de sept. para los cigarrillos se incrementa el impuesto específico a 19,1 euros por cada 1000 y se rebaja el tramo ad valorem del 55% al 53,1% para compensar la subida del IVA (RDL 20/2012, de 13 de julio).

• Se suprime el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y queda integrado en el Impuesto sobre Hidrocarburos; el tramo estatal del IVMDH queda sustituido por el tipo estatal especial del Imp. Hidrocarburos y el tramo autonómico del IVMDH queda sustituido por el tipo autonómico del Imp. Hidrocarburos (Ley 2/2012, de 29 de junio, de PGE para 2012). • Hidrocarburos: se establece un tipo positivo para el gas natural y los biocarburantes y se suprimen exenciones en determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad (Ley 15/2012, de 27 de dic.). • Tabacos: Se incrementa el impuesto mínimo desde 119,1 € por cada mil cigarrillos hasta 123,97 € y 132,97 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 188,50 € por cada mil cigarrillos (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). A partir de julio se vuelve a incrementar el impuesto mínimo por cada mil cigarrillos hasta 128,65 € y 138,00 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 196 €, también se reduce el tipo proporcional y se incrementa el específico; además se incrementa el tipo impositivo específico que grava la picadura para liar (RDL 7/2013, de 28 de junio). • Carbón: Se suprime la exención del carbón destinado a la generación de energía eléctrica (Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética). • Alcoholes: a partir de julio se incrementan los tipos impositivos en un 10% (RDL 7/2013, de 28 de junio).

• Exención del 85% del Impuesto sobre la Electricidad para la energía eléctrica que se destine a reducción química y procesos electrolíticos, a procesos mineralógicos y a procesos metalúrgicos (Ley 16/2013, de 29 de oct., de medidas en materia de fiscalidad medioambiental).

• Se crea el nuevo impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero aplicable a partir del 1 de enero de 2014 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).

• Tasas: se reorganizan y actualizan las tasas judiciales (Ley 10/2012 de 20 de noviembre y RDL 3/2013 de 22 de febrero).


NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES

1. Bases imponibles. La fuente básica de información de las bases imponibles son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT (Estadísticas), incluyendo los estudios anuales de Impuestos Especiales. Los datos de estas estadísticas se someten, cuando es necesario, a un proceso de integración y de homogeneización temporal. En la mayor parte de los casos estas estadísticas están publicadas hasta el año 2013. El año 2014 (o anteriores si es preciso) está estimado utilizando los datos disponibles de las mismas fuentes de información que se emplean para la elaboración de estas publicaciones; se trata, por lo tanto, de datos provisionales a la espera de la publicación oficial de las estadísticas. Las cifras de demografía que figuran en el informe proceden también en su mayor parte de las estadísticas anuales, lo que garantiza una evolución coherente de la población de contribuyentes y de las bases imponibles en cada uno de los impuestos. Dichas cifras pueden diferir en algún caso de las contenidas en la Memoria de la Agencia Tributaria que obedecen a distintos criterios de elaboración en cuanto al ámbito y al momento del registro.

2. Impuestos devengados1. El procedimiento de gestión de los impuestos de la AEAT tiene como núcleo básico un sistema de declaraciones-autoliquidaciones. El sistema supone que los contribuyentes obligados a declarar según la normativa de cada uno de los impuestos deben determinar la deuda tributaria (autoliquidación) al mismo tiempo que presentan una declaración-autoliquidación en la que consta el código del modelo de declaración, el período de devengo, la identificación del contribuyente y el resultado de la liquidación que el propio contribuyente calcula a partir de datos económicos y personales declarados. Los impuestos devengados se calculan básicamente por agregación de esos modelos de declaración-autoliquidación que presentan los contribuyentes. Los impuestos devengados brutos se obtienen

1 Ver La medida de los ingresos públicos en la Agencia Tributaria: caja, derechos reconocidos y devengo económico. Papeles de Trabajo 20/2003 del Instituto de Estudios Fiscales.

sumando, para cada modelo de declaración, los importes de las declaraciones cuyo resultado es a favor de la Hacienda Pública. Los impuestos devengados netos son el resultado de restar a los impuestos brutos los importes de las declaraciones en las que el saldo es a favor del contribuyente y da derecho al mismo a solicitar su devolución. Los datos de las declaraciones–autoliquidaciones se completan con la información procedente de los modelos informativos que son aquellos modelos que, sin carácter liquidatorio, resumen y complementan el contenido de las declaraciones periódicas y cuyo fin es el control del correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos modelos sirven por ejemplo para asignar entre las distintas figuras impositivas (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes) las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión. Por definición los impuestos devengados son consistentes con las bases imponibles (rentas, beneficios, ventas y consumos) declarados en los modelos. En consecuencia, el tipo impositivo efectivo para cada figura impositiva es el cociente entre el impuesto devengado neto y la base imponible. Los impuestos devengados están sujetos a cambios incluso años después de haberse cerrado el ejercicio de referencia dado que los contribuyentes pueden presentar sus declaraciones-autoliquidaciones fuera de plazo, ya sea voluntariamente o por exigencia de la Administración. Por ello las cifras de los impuestos devengados que figuran en el informe en los dos últimos años tienen un carácter provisional.

3. Ingresos en términos de caja. Los ingresos tributarios en términos de caja se expresan, salvo indicación en contrario, en términos líquidos, es decir, como diferencia entre los ingresos brutos y las devoluciones realizadas. Esta medida de los ingresos se atiene a la Instrucción de Contabilidad de la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) de 1991. Las cifras son comparables a las que se recogen en la Memoria de la Administración Tributaria cuya fuente es la IGAE.


Existe una equivalencia entre las autoliquidaciones que están detrás de los impuestos devengados y los conceptos del Sistema de Información Contable de la AEAT del que se extraen las cifras de ingresos en términos de caja. Cada autoliquidación tiene asignado un modelo diferente de acuerdo al tipo de impuesto y al tipo de contribuyente del que se trate. Por su parte, el Sistema de Información Contable asocia cada modelo o grupo de modelos a una clave presupuestaria. Esta equivalencia entre modelos de declaración y conceptos presupuestarios permite asociar las corrientes recaudatorias con categorías relevantes de contribuyentes (AAPP, Grandes Empresas, pymes, grupos consolidados y otras) y, en última instancia, con los flujos económicos que han dado lugar a la obligación tributaria. Señalar que (a diferencia de para los impuestos devengados) la asignación de las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión se realiza con porcentajes fijos entre las distintas figuras (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes). El análisis de los ingresos en este informe se realiza en términos totales, es decir, antes de deducir las participaciones a las que tienen derecho las CC.AA. y las CC.LL. de acuerdo al sistema de financiación territorial. Esta participación se hace efectiva a través de entregas a cuenta, de liquidaciones definitivas del ejercicio t-2 y (desde 2005) de anticipos con cargo a esa liquidación definitiva en el caso de desajustes entre las entregas a cuenta y la evolución real de los impuestos compartidos. El ámbito presupuestario de los ingresos tributarios del informe abarca el capítulo I (salvo las cuotas por derechos pasivos), el capítulo II y las tasas y otros ingresos tributarios del capítulo III gestionadas por la AEAT, incluyendo los recargos, intereses y sanciones. En el informe también se presentan cuadros de los ingresos tributarios en términos de derechos reconocidos. Respecto a los ingresos tributarios en términos de caja, los derechos reconocidos excluyen los ingresos de ejercicios cerrados e incluyen los derechos del ejercicio pendientes de cobro. También se atienen a la Instrucción de Contabilidad del año 1991 citada anteriormente.

4. Ingresos por Delegaciones y Servicios Centrales.

En los cuadros que figuran en el Anexo Estadístico del informe los ingresos tributarios se presentan distribuidos entre las 56 Delegaciones (agrupadas cuando procede en Delegaciones Especiales) y los Servicios Centrales. Como la asignación de los contribuyentes por Delegaciones depende de su domicilio fiscal, la magnitud recaudatoria de una Delegación no representa necesariamente la magnitud fiscal del territorio de la misma. Tampoco la variación anual de los ingresos tributarios gestionados por una Delegación es indicativa del dinamismo fiscal o recaudatorio del territorio. A las perturbaciones que pueden afectar a los ingresos en el conjunto del territorio se unen en las Delegaciones los problemas causados por el cambio en el domicilio fiscal de los contribuyentes (en especial cuando se trata de una gran empresa) o por los procesos de fusión y absorción de empresas. En los últimos años tanto los ingresos brutos como las devoluciones se han visto incrementadas por rectificaciones contables muy significativas que no suponen realmente ingreso o devolución. Con carácter general las rectificaciones contables se contabilizan en la misma Delegación y dentro del año en curso, por lo que la recaudación líquida no se ve afectada al incrementarse los ingresos brutos y las devoluciones en el mismo importe. Sin embargo, en el caso de los Impuestos Especiales sí ha supuesto trasvase de ingresos de una Delegación a otra2. En los cuadros de recaudación de Delegaciones se han incluido los datos ya rectificados, en su caso, por lo que no coinciden con los ingresos de cada Delegación que figuran en las aplicaciones RECLI y Cuentas a Rendir. Como un ajuste positivo en una Delegación se corresponde con un ajuste negativo en otra, el total de ingresos líquidos no se ve afectado.

2 La normativa establece que los ingresos por IIEE se deben realizar e imputar en la Delegación del lugar en que se encuentra el depósito fiscal. De acuerdo con esto, debería realizarse un ingreso distinto por cada depósito fiscal. Sin embargo, hace años, se permitió la posibilidad de realizar ingresos de forma centralizada en una sola declaración. Esta declaración desglosa lo que corresponde a cada depósito fiscal y por tanto lo que debería asignarse a cada Delegación pero el ingreso se queda en la Delegación donde tiene su domicilio la sociedad cabecera.

ANEXO ESTADÍSTICO

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2014. Página 1

INDICE ANEXO ESTADÍSTICO

Página

A.1. Ingresos tributarios. Año 2014 ........................................................................... 5 A.1.1. Ingresos tributarios líquidos por capítulos y conceptos ................................. 6 A.1.2. Ingresos tributarios brutos por capítulos y conceptos ................................... 7 A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2010-2014 ............... 9

A.2.1. Ingresos tributarios brutos. Importes y tasas ............................................ 10 A.2.2. Devoluciones / Asignación a la Iglesia Católica. Importes y tasas ................ 12 A.2.3. Ingresos tributarios líquidos totales. Importes y tasas ............................... 14

A.2.4. Participaciones AA.TT. Importes y tasas ................................................... 16 A.2.5. Ingresos tributarios líquidos del Estado. Importes y tasas ........................... 18 A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2014 ......................................................... 21

A.3.1. Derechos tributarios reconocidos por capítulos y conceptos. Año 2014 .......... 22 A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2010-2014 ................................................ 23 A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2014 ................... 27 A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado ........................ 29

A.6.1. Distribución de los ingresos tributarios líquidos por Comunidades Autónomas . 31

A.6.2. Delegaciones Especiales de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos .................. 35 A.6.3. Delegaciones de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos ................................. 55

A.7. Series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios ............ 113

A.7.1. Series anuales de bases imponibles y tipos efectivos ................................ 114 A.7.2. Series anuales de impuestos devengados e ingresos tributarios .................. 115 A.7.3. Series anuales de rentas brutas de los hogares y tipos sobre rentas brutas .. 116 A.7.4. IRPF devengado e ingresos tributarios de IRPF ......................................... 117 A.7.5. Resultados, bases y tipos del Impuesto sobre Sociedades .......................... 118 A.7.6. Impuesto Sociedades devengado e ingresos tributarios .............................. 119 A.7.7. Gasto final sujeto a IVA y tipos medios .................................................... 120 A.7.8. IVA devengado e ingresos tributarios por IVA (I) ...................................... 121 A.7.9. IVA devengado e ingresos tributarios por IVA (II) ..................................... 122 A.7.10. Consumos sujetos a II.EE. y tipos ........................................................... 123 A.7.11. II.EE. devengados e ingresos tributarios por II.EE. .................................... 124


A.1. INGRESOS TRIBUTARIOS. AÑO 2014


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS Estado CC.AA. CC.LL. Total Devoluciones

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 41.221.045 30.746.988 693.843 72.661.876 11.493.390- Retenciones de trabajo y act. profesionales 66.993.131 66.993.131 70.582- Retenciones de arrendamientos 1.879.170 1.879.170 5.352- Retenciones sobre fondos de inversión 478.003 478.003 1.003- Retenciones de capital 4.076.886 4.076.886 26.710- Gravamen sobre loterías 457.004 457.004 26.155- Pagos fraccionados 1.996.237 1.996.237 1.124- Cuota diferencial -2.969.503 -2.969.503 11.362.464- Participación de las AA.TT. -31.440.831 30.746.988 693.843 0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -249.052 -249.052

Impuesto sobre Sociedades 18.713.059 18.713.059 7.751.757- Retenciones de arrendamientos 741.468 741.468 2.041- Retenciones sobre fondos de inversión 203.073 203.073 426- Retenciones de capital 1.683.053 1.683.053 6.436- Gravamen sobre loterías 1.871 1.871 80- Gravamen especial sobre dividendos 63 63 0- Gravamen sobre revalorización de activos 6.219 6.219 19- Pagos fraccionados 17.425.044 17.425.044 298.317- Cuota diferencial -1.347.732 -1.347.732 7.444.438

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.419.594 1.419.594 653.822- Retenciones y Pagos a cuenta 1.727.711 1.727.711 9.895- Cuota diferencial -308.117 -308.117 643.927

Declaración tributaria especial 54 54 4Impuestos medioambientales 1.624.867 1.624.867 85.909Resto Capítulo I 194.848 194.848 3.955

TOTAL CAPÍTULO I 63.173.467 30.746.988 693.843 94.614.298 19.988.837

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 28.443.837 27.116.984 613.128 56.173.949 25.309.483- Importaciones 10.079.976 10.079.976 9.219- Operaciones interiores 18.363.861 27.116.984 613.128 46.093.973 25.300.264 - Pyme 17.322.384 6.492.440 - Grandes Empresas 29.421.752 17.683.224 - Resto -650.163 1.124.600

Impuestos Especiales 6.411.539 12.510.880 181.175 19.103.594 671.520- Alcohol y bebidas derivadas 298.332 453.773 8.869 760.974 60.879- Cerveza 119.974 169.383 3.330 292.687 16.925- Productos intermedios 8.540 10.414 205 19.159 267- Hidrocarburos 3.939.047 5.699.292 85.535 9.723.874 487.708- Labores del tabaco 2.174.433 4.402.893 83.236 6.660.562 102.409- Electricidad -392.490 1.775.125 1.382.635 692- Carbón 264.513 264.513 1.194- Otros -810 -810 1.446

Impuesto sobre primas de seguros 1.317.083 1.317.083 288

Tráfico exterior 1.525.610 1.525.610 17.416

Impuesto actividades juego. Estado 76.115 76.115 0Impuesto sobre gases fluorados 30.566 30.566 6Resto Capítulo II 6.541 6.541 5.474

TOTAL CAPÍTULO II 37.811.291 39.627.864 794.303 78.233.458 26.004.187

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 57.766 57.766 334.117Otras tasas 736.720 736.720 8.143Recargo de apremio y otros 683.992 683.992 12.188Intereses de demora 441.834 441.834 122.561Sanciones tributarias 219.273 219.273 592

TOTAL CAPÍTULO III 2.139.585 2.139.585 477.601

T O T A L G E N E R A L 103.124.343 70.374.852 1.488.146 174.987.341 46.470.625

Recaudación Líquida

(En miles de euros)

A.1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2014


Ejercicioscerrados Contraído por Contraído

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS Total* Contraído Previo Total recaudado Previo

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 84.404.318 1.689.695 82.714.623 79.830.849 2.883.774- Retenciones de trabajo y act. profesionales 67.063.713 1.093.392 65.970.321 64.508.057 1.462.264- Retenciones de arrendamientos 1.884.522 82.102 1.802.420 1.739.475 62.945- Retenciones sobre fondos de inversión 479.006 82 478.924 478.026 898- Retenciones de capital 4.103.596 17.584 4.086.012 4.060.127 25.885- Gravamen sobre loterías 483.159 0 483.159 483.159 0- Pagos fraccionados 1.997.361 24.853 1.972.508 1.850.149 122.359- Cuota diferencial 8.392.961 471.682 7.921.279 6.711.856 1.209.423

Impuesto sobre Sociedades 26.464.816 620.020 25.844.796 24.264.449 1.580.347- Retenciones de arrendamientos 743.509 141 743.368 741.190 2.178- Retenciones sobre fondos de inversión 203.499 0 203.499 203.499 0- Retenciones de capital 1.689.489 133 1.689.356 1.689.349 7- Gravamen sobre loterías 1.951 0 1.951 1.951 0- Gravamen especial sobre dividendos 63 0 63 63 0- Gravamen sobre revalorización de activos 6.238 276 5.962 5.764 198- Pagos fraccionados 17.723.361 103.011 17.620.350 17.499.313 121.037- Cuota diferencial 6.096.706 516.459 5.580.247 4.123.320 1.456.927

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.073.416 22.938 2.050.478 1.992.575 57.903- Retenciones y Pagos a cuenta 1.737.606 11.969 1.725.637 1.710.398 15.239- Cuota diferencial 335.810 10.969 324.841 282.177 42.664

Declaración tributaria especial 58 0 58 58 0Impuestos medioambientales 1.710.776 5.110 1.705.666 1.657.391 48.275Resto Capítulo I 198.803 5.876 192.927 160.424 32.503

TOTAL CAPÍTULO I 114.852.187 2.343.639 112.508.548 107.905.746 4.602.802

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 81.483.432 1.334.416 80.149.016 75.839.047 4.309.969- Importaciones 10.089.195 50 10.089.145 10.088.916 229- Operaciones interiores 71.394.237 1.334.366 70.059.871 65.750.131 4.309.740 - Pyme 23.814.824 802.517 23.012.307 19.886.776 3.125.531 - Grandes Empresas 47.104.976 381.933 46.723.043 45.863.355 859.688 - Resto 474.437 149.916 324.521 0 324.521

Impuestos Especiales 19.775.114 66.743 19.708.371 19.232.481 475.890- Alcohol y bebidas derivadas 821.853 11.182 810.671 747.831 62.840- Cerveza 309.612 61 309.551 309.360 191- Productos intermedios 19.426 798 18.628 16.991 1.637- Hidrocarburos 10.211.582 8.512 10.203.070 9.824.861 378.209- Labores del tabaco 6.762.971 43.395 6.719.576 6.697.830 21.746- Electricidad 1.383.327 2.374 1.380.953 1.371.118 9.835- Carbón 265.707 407 265.300 263.939 1.361- Otros 636 14 622 551 71

Impuesto sobre primas de seguros 1.317.371 108 1.317.263 1.317.181 82

Tráfico exterior 1.543.026 2.513 1.540.513 1.520.091 20.422- Tarifa exterior común 1.523.442 2.513 1.520.929 1.500.507 20.422- Exacciones agrícolas 19.584 0 19.584 19.584 0

Impuesto actividades juego. Estado 76.115 51 76.064 75.338 726Impuesto sobre gases fluorados 30.572 0 30.572 29.272 1.300Resto Capítulo II 12.015 104 11.911 11.790 121

TOTAL CAPÍTULO II 104.237.645 1.403.935 102.833.710 98.025.200 4.808.510

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 391.883 5.374 386.509 337.371 49.138Otras tasas 744.863 4.720 740.143 736.165 3.978Recargo de apremio y otros 696.180 247.956 448.224 2.409 445.815Intereses de demora 564.395 76.024 488.371 246.509 241.862Sanciones tributarias 219.865 86.923 132.942 337 132.605

TOTAL CAPÍTULO III 2.617.186 420.997 2.196.189 1.322.791 873.398

T O T A L G E N E R A L* 221.707.018 4.168.571 217.538.447 207.253.737 10.284.710

* Recaudación Bruta Total = Recaudación Líquida Total + Devoluciones + Minoraciones (Asignación tributaria a la Iglesia Católica)

Ejercicio corrienteRecaudación Bruta

(En miles de euros)

A.1.2. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2014


A.2. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS 2010-2014


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2010 2011 2012 2013 2014

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 81.101.910 82.266.412 82.337.521 82.170.761 84.404.318- Retenciones de trabajo y act. profesionales 64.308.079 64.986.181 65.105.174 64.866.662 67.063.713- Retenciones de arrendamientos 2.020.895 1.994.816 2.017.721 1.944.191 1.884.522- Retenciones sobre fondos de inversión 405.568 339.509 333.969 354.932 479.006- Retenciones de capital 4.954.056 5.300.248 5.316.118 4.716.933 4.103.596- Gravamen sobre loterías 266.504 483.159- Pagos fraccionados 2.293.769 2.159.420 2.038.675 1.864.471 1.997.361- Cuota diferencial bruta 7.119.543 7.486.238 7.525.864 8.157.068 8.392.961- Participación de las AA.TT.- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades 23.863.330 22.719.323 26.896.711 28.884.097 26.464.816- Retenciones de arrendamientos 803.354 783.631 781.296 741.793 743.509- Retenciones sobre fondos de inversión 172.555 144.486 142.004 151.004 203.499- Retenciones de capital 3.840.168 4.267.072 4.804.074 4.845.003 1.689.489- Gravamen sobre loterías 1.692 1.951- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63- Gravamen sobre revalorización de activos 385.770 6.238- Pagos fraccionados 10.441.136 9.652.186 13.621.834 16.382.467 17.723.361- Cuota diferencial bruta 8.606.117 7.871.948 7.458.669 6.367.363 6.096.706

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 4.167.723 4.039.839 4.064.476 4.222.019 2.073.416- Retenciones y Pagos a cuenta 3.683.251 3.682.368 3.798.805 3.923.196 1.737.606- Cuota diferencial bruta 484.472 357.471 265.671 298.823 335.810

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 58Impuestos medioambientales 1.570.019 1.710.776Impuesto sobre sucesiones y donaciones 87.371 116.098 101.471 143.584 167.769Impuesto sobre el patrimonio 1.638 2.364 14.435 23.307 30.410Resto Capítulo I 2.276 679 10.227 1.442 624

TOTAL CAPÍTULO I 109.224.248 109.144.715 114.620.370 117.015.209 114.852.187

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 74.349.724 75.759.052 74.174.435 78.049.958 81.483.432- Importaciones 7.842.607 8.842.774 8.779.687 9.386.878 10.089.195- Operaciones interiores 66.507.117 66.916.278 65.394.748 68.663.080 71.394.237 - Pyme 23.104.981 23.380.768 22.291.577 22.494.270 23.814.824 - Grandes Empresas 42.930.155 43.158.997 42.803.857 45.769.101 47.104.976 - Resto 471.981 376.513 299.314 399.709 474.437

Impuestos Especiales 20.270.021 19.531.911 18.573.210 19.412.743 19.775.114- Alcohol y bebidas derivadas 872.393 844.333 805.096 772.650 821.853- Cerveza 298.569 299.215 302.775 300.189 309.612- Productos intermedios 18.196 17.434 17.334 17.897 19.426- Hidrocarburos 10.161.024 9.525.028 8.744.687 10.111.347 10.211.582- Labores del tabaco 7.540.972 7.433.972 7.194.710 6.615.698 6.762.971- Electricidad 1.377.914 1.410.346 1.508.031 1.446.616 1.383.327- Carbón 147.779 265.707- Otros 953 1.583 577 567 636- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros 1.435.477 1.420.188 1.379.016 1.327.294 1.317.371

Tráfico exterior 1.537.230 1.544.090 1.448.928 1.327.325 1.543.026

Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 76.115Impuesto sobre gases fluorados 0 0 0 0 30.572Resto Capítulo II 45.031 14.725 12.697 11.462 12.015


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 316.538 342.363 361.476 380.384 391.883Otras tasas 722.368 663.093 757.207 773.382 744.863Recargo de apremio y otros 502.639 717.789 560.108 588.105 696.180Intereses de demora 487.297 611.483 580.643 603.863 564.395Sanciones tributarias 185.335 159.486 171.996 196.798 219.865

TOTAL CAPÍTULO III 2.214.177 2.494.214 2.431.430 2.542.532 2.617.186

T O T A L G E N E R A L 209.075.908 209.908.895 212.741.314 219.761.005 221.707.018

(En miles de euros)

A.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 11/10 12/11 13/12 14/13

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 1,4 0,1 -0,2 2,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1,1 0,2 -0,4 3,4- Retenciones de arrendamientos -1,3 1,1 -3,6 -3,1- Retenciones sobre fondos de inversión -16,3 -1,6 6,3 35,0- Retenciones de capital 7,0 0,3 -11,3 -13,0- Gravamen sobre loterías 81,3- Pagos fraccionados -5,9 -5,6 -8,5 7,1- Cuota diferencial bruta 5,2 0,5 8,4 2,9- Participación de las AA.TT.- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades -4,8 18,4 7,4 -8,4- Retenciones de arrendamientos -2,5 -0,3 -5,1 0,2- Retenciones sobre fondos de inversión -16,3 -1,7 6,3 34,8- Retenciones de capital 11,1 12,6 0,9 -65,1- Gravamen sobre loterías 15,3- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3- Gravamen sobre revalorización de activos -98,4- Pagos fraccionados -7,6 41,1 20,3 8,2- Cuota diferencial bruta -8,5 -5,3 -14,6 -4,3

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -3,1 0,6 3,9 -50,9- Retenciones y Pagos a cuenta 0,0 3,2 3,3 -55,7- Cuota diferencial bruta -26,2 -25,7 12,5 12,4

Declaración tributaria especial - -Impuestos medioambientales 9,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 32,9 -12,6 41,5 16,8Impuesto sobre el patrimonio 44,3 - 61,5 30,5Resto Capítulo I -70,2 - -85,9 -56,7

TOTAL CAPÍTULO I -0,1 5,0 2,1 -1,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1,9 -2,1 5,2 4,4- Importaciones 12,8 -0,7 6,9 7,5- Operaciones interiores 0,6 -2,3 5,0 4,0 - Pyme 1,2 -4,7 0,9 5,9 - Grandes Empresas 0,5 -0,8 6,9 2,9 - Resto -20,2 -20,5 33,5 18,7

Impuestos Especiales -3,6 -4,9 4,5 1,9- Alcohol y bebidas derivadas -3,2 -4,6 -4,0 6,4- Cerveza 0,2 1,2 -0,9 3,1- Productos intermedios -4,2 -0,6 3,2 8,5- Hidrocarburos -6,3 -8,2 15,6 1,0- Labores del tabaco -1,4 -3,2 -8,0 2,2- Electricidad 2,4 6,9 -4,1 -4,4- Carbón 79,8- Otros 66,1 -63,6 -1,7 12,2- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros -1,1 -2,9 -3,8 -0,7

Tráfico exterior 0,4 -6,2 -8,4 16,3

Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2Impuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II -67,3 -13,8 -9,7 4,8

TOTAL CAPÍTULO II 0,6 -2,6 4,7 4,0

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 8,2 5,6 5,2 3,0Otras tasas -8,2 14,2 2,1 -3,7Recargo de apremio y otros 42,8 -22,0 5,0 18,4Intereses de demora 25,5 -5,0 4,0 -6,5Sanciones tributarias -13,9 7,8 14,4 11,7

TOTAL CAPÍTULO III 12,6 -2,5 4,6 2,9

T O T A L G E N E R A L 0,4 1,3 3,3 0,9

A.2.1. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 14.124.852 12.463.093 11.718.918 12.219.286 11.742.442- Retenciones de trabajo y act. profesionales 75.499 73.876 102.749 63.836 70.582- Retenciones de arrendamientos 3.694 4.354 3.111 3.692 5.352- Retenciones sobre fondos de inversión 349 1.977 471 821 1.003- Retenciones de capital 36.671 35.617 9.835 17.729 26.710- Gravamen sobre loterías 0 26.155- Pagos fraccionados 1.230 1.230 1.027 1.412 1.124- Cuota diferencial 13.748.064 12.003.835 11.442.530 11.883.860 11.362.464- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 259.345 342.204 159.195 247.936 249.052

Impuesto sobre Sociedades 7.665.563 6.108.636 5.461.546 8.938.903 7.751.757- Retenciones de arrendamientos 1.369 1.629 1.113 1.337 2.041- Retenciones sobre fondos de inversión 148 842 199 349 426- Retenciones de capital 1.792.639 2.050.537 2.574.118 2.893.254 6.436- Gravamen sobre loterías 0 80- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0- Gravamen sobre revalorización de activos 1 19- Pagos fraccionados 17.643 17.745 12.796 86.029 298.317- Cuota diferencial 5.853.764 4.037.883 2.873.320 5.957.933 7.444.438

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.603.756 1.999.551 2.356.115 2.805.571 653.822- Retenciones y Pagos a cuenta 1.481.503 1.697.411 2.130.055 2.373.431 9.895- Cuota diferencial 122.253 302.140 226.060 432.140 643.927

Declaración tributaria especial 0 0 4Impuestos medioambientales 179 85.909Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.157 680 1.455 1.062 3.245Impuesto sobre el patrimonio 72 282 170 79 228Resto Capítulo I 1.589 156 1.099 495 482

TOTAL CAPÍTULO I 23.396.989 20.572.398 19.539.303 23.965.575 20.237.889

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 25.263.370 26.457.061 23.710.933 26.119.154 25.309.483- Importaciones 12.855 9.647 4.580 4.383 9.219- Operaciones interiores 25.250.515 26.447.414 23.706.353 26.114.771 25.300.264 - Pyme/Anual 6.999.771 6.275.759 5.769.232 5.149.445 4.379.705 - Grandes Empresas/Mensual 15.748.989 17.150.605 15.222.772 18.010.151 17.683.224 - Resto 1.204.222 1.603.294 1.005.873 981.873 1.124.600 - Ajustes del País Vasco 1.036.993 1.135.907 1.108.535 1.148.005 1.340.674 - Ajustes de Navarra 260.540 281.849 599.941 825.297 772.061

Impuestos Especiales 463.822 548.677 363.896 339.849 671.520- Alcohol y bebidas derivadas 62.428 72.321 60.445 56.835 60.879- Cerveza 19.816 20.290 19.824 25.356 16.925- Productos intermedios 157 178 193 213 267- Hidrocarburos 248.099 235.979 149.960 177.880 487.708- Labores del Tabaco 118.005 181.026 131.105 76.220 102.409- Electricidad 14.501 38.010 1.520 1.934 692- Carbón 137 1.194- Otros 816 873 849 1.274 1.446

Impuesto sobre primas de seguros 473 1.187 881 2.060 288

Tráfico exterior 15.640 12.913 19.745 16.721 17.416

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0Impuesto sobre gases fluorados 6Resto Capítulo II 928 156 507 289 5.474


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 251.814 299.140 365.207 326.348 334.117Otras tasas 5.211 18.375 9.471 5.885 8.143Recargo de apremio y otros 10.114 11.217 12.825 11.998 12.188Intereses de demora 126.829 227.241 151.092 124.741 122.561Sanciones tributarias 4.481 536 872 1.012 592

TOTAL CAPÍTULO III 398.449 556.509 539.467 469.984 477.601

T O T A L G E N E R A L 49.539.671 48.148.901 44.174.732 50.913.632 46.719.677

A.2.2. DEVOLUCIONES Y ASIGNACIÓN A LA IGLESIA CATÓLICA POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas -11,8 -6,0 4,3 -3,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales -2,1 39,1 -37,9 10,6- Retenciones de arrendamientos 17,9 -28,5 18,7 45,0- Retenciones sobre fondos de inversión - -76,2 74,3 22,2- Retenciones de capital -2,9 -72,4 80,3 50,7- Gravamen sobre loterías -- Pagos fraccionados 0,0 -16,5 37,5 -20,4- Cuota diferencial -12,7 -4,7 3,9 -4,4- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 31,9 -53,5 55,7 0,5

Impuesto sobre Sociedades -20,3 -10,6 63,7 -13,3- Retenciones de arrendamientos 19,0 -31,7 20,1 52,7- Retenciones sobre fondos de inversión - -76,4 75,4 22,1- Retenciones de capital 14,4 25,5 12,4 -99,8- Gravamen sobre loterías - -- Gravamen especial sobre dividendos - -- Gravamen sobre revalorización de activos - -- Pagos fraccionados 0,6 -27,9 - -- Cuota diferencial -31,0 -28,8 107,4 25,0

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 24,7 17,8 19,1 -76,7- Retenciones y Pagos a cuenta 14,6 25,5 11,4 -99,6- Cuota diferencial 147,1 -25,2 91,2 49,0

Declaración tributaria especial - -Impuestos medioambientales -Impuesto sobre sucesiones y donaciones -41,2 114,0 -27,0 -Impuesto sobre el patrimonio - -39,7 -53,5 188,6Resto Capítulo I -90,2 - -55,0 -2,6

TOTAL CAPÍTULO I -12,1 -5,0 22,7 -15,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 4,7 -10,4 10,2 -3,1- Importaciones -25,0 -52,5 -4,3 110,3- Operaciones interiores 4,7 -10,4 10,2 -3,1 - Pyme/Anual -10,3 -8,1 -10,7 -14,9 - Grandes Empresas/Mensual 8,9 -11,2 18,3 -1,8 - Resto 33,1 -37,3 -2,4 14,5 - Ajustes del País Vasco 9,5 -2,4 3,6 16,8 - Ajustes de Navarra 8,2 112,9 37,6 -6,5

Impuestos Especiales 18,3 -33,7 -6,6 97,6- Alcohol y bebidas derivadas 15,8 -16,4 -6,0 7,1- Cerveza 2,4 -2,3 27,9 -33,3- Productos intermedios 13,4 8,4 10,4 25,4- Hidrocarburos -4,9 -36,5 18,6 174,2- Labores del Tabaco 53,4 -27,6 -41,9 34,4- Electricidad 162,1 -96,0 27,2 -64,2- Carbón -- Otros 7,0 -2,7 50,1 13,5

Impuesto sobre primas de seguros 151,0 -25,8 133,8 -86,0

Tráfico exterior -17,4 52,9 -15,3 4,2

Impuesto actividades juego. Estado - -Impuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II -83,2 - -43,0 -

TOTAL CAPÍTULO II 5,0 -10,8 9,9 -1,8

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 18,8 22,1 -10,6 2,4Otras tasas - -48,5 -37,9 38,4Recargo de apremio y otros 10,9 14,3 -6,4 1,6Intereses de demora 79,2 -33,5 -17,4 -1,7Sanciones tributarias -88,0 62,7 16,1 -41,5

TOTAL CAPÍTULO III 39,7 -3,1 -12,9 1,6

T O T A L G E N E R A L -2,8 -8,3 15,3 -8,2

A.2.2. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES Y DE LA ASIG. A LA IGLESIA CATÓLICA



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 66.977.058 69.803.319 70.618.603 69.951.475 72.661.876- Retenciones de trabajo y act. profesionales 64.232.580 64.912.305 65.002.425 64.802.826 66.993.131 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centr 46.200.364 46.931.890 46.843.826 46.064.990 47.070.541- Retenciones de arrendamientos 2.017.201 1.990.462 2.014.610 1.940.499 1.879.170- Retenciones sobre fondos de inversión 405.219 337.532 333.498 354.111 478.003- Retenciones de capital 4.917.385 5.264.631 5.306.283 4.699.204 4.076.886- Gravamen sobre loterías 266.504 457.004- Pagos fraccionados 2.292.539 2.158.190 2.037.648 1.863.059 1.996.237- Cuota diferencial neta -6.628.521 -4.517.597 -3.916.666 -3.726.792 -2.969.503 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -259.345 -342.204 -159.195 -247.936 -249.052

Impuesto sobre Sociedades 16.197.767 16.610.687 21.435.165 19.945.194 18.713.059- Retenciones de arrendamientos 801.985 782.002 780.183 740.456 741.468- Retenciones sobre fondos de inversión 172.407 143.644 141.805 150.655 203.073- Retenciones de capital 2.047.529 2.216.535 2.229.956 1.951.749 1.683.053- Gravamen sobre loterías 1.692 1.871- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63- Gravamen sobre revalorización de activos 385.769 6.219- Pagos fraccionados 10.423.493 9.634.441 13.609.038 16.296.438 17.425.044- Cuota diferencial neta 2.752.353 3.834.065 4.585.349 409.430 -1.347.732

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.563.967 2.040.288 1.708.361 1.416.448 1.419.594- Retenciones y Pagos a cuenta 2.201.748 1.984.957 1.668.750 1.549.765 1.727.711- Cuota diferencial neta 362.219 55.331 39.611 -133.317 -308.117

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 54Impuestos medioambientales 1.569.840 1.624.867Impuesto sobre sucesiones y donaciones 86.214 115.418 100.016 142.522 164.524Impuesto sobre el patrimonio 1.566 2.082 14.265 23.228 30.182Resto Capítulo I 687 523 9.128 947 142

TOTAL CAPÍTULO I 85.827.259 88.572.317 95.081.067 93.049.634 94.614.298

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 49.086.354 49.301.991 50.463.502 51.930.804 56.173.949- Importaciones 7.829.752 8.833.127 8.775.107 9.382.495 10.079.976- Operaciones interiores 41.256.602 40.468.864 41.688.395 42.548.309 46.093.973 - Pyme 14.807.677 15.687.253 14.813.869 15.371.523 17.322.384 - Grandes Empresas 27.181.166 26.008.392 27.581.085 27.758.950 29.421.752 - Resto -732.241 -1.226.781 -706.559 -582.164 -650.163

Impuestos Especiales 19.806.199 18.983.234 18.209.314 19.072.894 19.103.594- Alcohol y bebidas derivadas 809.965 772.012 744.651 715.815 760.974- Cerveza 278.753 278.925 282.951 274.833 292.687- Productos intermedios 18.039 17.256 17.141 17.684 19.159- Hidrocarburos 9.912.925 9.289.049 8.594.727 9.933.467 9.723.874- Labores del tabaco 7.422.967 7.252.946 7.063.605 6.539.478 6.660.562- Electricidad 1.363.413 1.372.336 1.506.511 1.444.682 1.382.635- Carbón 147.642 264.513- Otros 137 710 -272 -707 -810



Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 76.115Impuesto sobre gases fluorados 30.566Resto Capítulo II 44.103 14.569 12.190 11.173 6.541


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 64.724 43.223 -3.731 54.036 57.766Otras tasas 717.157 644.718 747.736 767.497 736.720Recargo de apremio y otros 492.525 706.572 547.283 576.107 683.992Intereses de demora 360.468 384.242 429.551 479.122 441.834Sanciones tributarias 180.854 158.950 171.124 195.786 219.273


T O T A L G E N E R A L 159.536.237 161.759.994 168.566.582 168.847.373 174.987.341

(En miles de euros)

A.2.3. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 4,2 1,2 -0,9 3,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1,1 0,1 -0,3 3,4 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centr 1,6 -0,2 -1,7 2,2- Retenciones de arrendamientos -1,3 1,2 -3,7 -3,2- Retenciones sobre fondos de inversión -16,7 -1,2 6,2 35,0- Retenciones de capital 7,1 0,8 -11,4 -13,2- Gravamen sobre loterías 71,5- Pagos fraccionados -5,9 -5,6 -8,6 7,1- Cuota diferencial neta- Asignación tributaria a la Iglesia Católica - - - -

Impuesto sobre Sociedades 2,5 29,0 -7,0 -6,2- Retenciones de arrendamientos -2,5 -0,2 -5,1 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión -16,7 -1,3 6,2 34,8- Retenciones de capital 8,3 0,6 -12,5 -13,8- Gravamen sobre loterías - 10,6- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3- Gravamen sobre revalorización de activos - -98,4- Pagos fraccionados -7,6 41,3 19,7 6,9- Cuota diferencial neta

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -20,4 -16,3 -17,1 0,2- Retenciones y Pagos a cuenta -9,8 -15,9 -7,1 11,5- Cuota diferencial neta


TOTAL CAPÍTULO I 3,2 7,3 -2,1 1,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 0,4 2,4 2,9 8,2- Importaciones 12,8 -0,7 6,9 7,4- Operaciones interiores -1,9 3,0 2,1 8,3 - Pyme 5,9 -5,6 3,8 12,7 - Grandes Empresas -4,3 6,0 0,6 6,0 - Resto - - - -

Impuestos Especiales -4,2 -4,1 4,7 0,2- Alcohol y bebidas derivadas -4,7 -3,5 -3,9 6,3- Cerveza 0,1 1,4 -2,9 6,5- Productos intermedios -4,3 -0,7 3,2 8,3- Hidrocarburos -6,3 -7,5 15,6 -2,1- Labores del tabaco -2,3 -2,6 -7,4 1,9- Electricidad 0,7 9,8 -4,1 -4,3- Carbón 79,2- Otros - - - -



Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2Impuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II -67,0 -16,3 -8,3 -41,5

TOTAL CAPÍTULO II -0,9 0,5 3,0 6,1

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -33,2 - - 6,9Otras tasas -10,1 16,0 2,6 -4,0Recargo de apremio y otros 43,5 -22,5 5,3 18,7Intereses de demora 6,6 11,8 11,5 -7,8Sanciones tributarias -12,1 7,7 14,4 12,0


T O T A L G E N E R A L 1,4 4,2 0,2 3,6

A.2.3. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 27.650.807 36.258.718 44.098.823 32.021.194 31.440.831- Retenciones de trabajo y act. profesionales- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Pagos fraccionados - Cuota diferencial- Participación de las AA.TT. 27.650.807 36.258.718 44.098.823 32.021.194 31.440.831- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Gravamen especial sobre dividendos- Gravamen sobre revalorización de activos- Pagos fraccionados- Cuota diferencial

Impuesto sobre la Renta de No Residentes- Retenciones y Pagos a cuenta- Cuota diferencial

Declaración tributaria especialImpuestos medioambientalesImpuesto sobre sucesiones y donacionesImpuesto sobre el patrimonioResto Capítulo I

TOTAL CAPÍTULO I 27.650.807 36.258.718 44.098.823 32.021.194 31.440.831

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 10.593.214 23.947.386 34.079.132 26.436.860 27.730.112- Importaciones- Operaciones interiores 10.593.214 23.947.386 34.079.132 26.436.860 27.730.112 - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. 10.593.214 23.947.386 34.079.132 26.436.860 27.730.112

Impuestos Especiales 9.467.831 12.648.789 13.924.351 11.519.343 12.692.055- Alcohol y bebidas derivadas 281.734 457.696 581.489 386.251 462.642- Cerveza 102.372 167.485 217.175 156.021 172.713- Productos intermedios 6.117 10.538 13.093 8.389 10.619- Hidrocarburos 4.023.736 5.772.001 6.842.510 5.957.857 5.784.827- Labores del tabaco 3.634.618 4.796.779 4.913.306 3.591.970 4.486.129- Electricidad 1.419.254 1.444.290 1.356.778 1.418.855 1.775.125- Carbón- Otros- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros

Tráfico exterior

Impuesto actividades juego. EstadoImpuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctricaOtras tasasRecargo de apremio y otrosIntereses de demora Sanciones tributarias

TOTAL CAPÍTULO III

T O T A L G E N E R A L 47.711.852 72.854.893 92.102.306 69.977.397 71.862.998

A.2.4. PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT. POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 31,1 21,6 -27,4 -1,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Pagos fraccionados - Cuota diferencial- Participación de las AA.TT. 31,1 21,6 -27,4 -1,8- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Gravamen especial sobre dividendos- Gravamen sobre revalorización de activos- Pagos fraccionados- Cuota diferencial

Impuesto sobre la Renta de No Residentes- Retenciones y Pagos a cuenta- Cuota diferencial

Declaración tributaria especialImpuestos medioambientalesImpuesto sobre sucesiones y donacionesImpuesto sobre el patrimonioResto Capítulo I

TOTAL CAPÍTULO I 31,1 21,6 -27,4 -1,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 126,1 42,3 -22,4 4,9- Importaciones- Operaciones interiores 126,1 42,3 -22,4 4,9 - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. 126,1 42,3 -22,4 4,9

Impuestos Especiales 33,6 10,1 -17,3 10,2- Alcohol y bebidas derivadas 62,5 27,0 -33,6 19,8- Cerveza 63,6 29,7 -28,2 10,7- Productos intermedios 72,3 24,2 -35,9 26,6- Hidrocarburos 43,4 18,5 -12,9 -2,9- Labores del tabaco 32,0 2,4 -26,9 24,9- Electricidad 1,8 -6,1 4,6 25,1- Carbón- Otros- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros

Tráfico exterior

Impuesto actividades juego. EstadoImpuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II

TOTAL CAPÍTULO II 82,4 31,2 -20,9 6,5

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctricaOtras tasasRecargo de apremio y otrosIntereses de demora Sanciones tributarias

TOTAL CAPÍTULO III

T O T A L G E N E R A L 52,7 26,4 -24,0 2,7

A.2.4. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT.



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 39.326.251 33.544.601 26.519.780 37.930.281 41.221.045- Retenciones de trabajo y act. profesionales 64.232.580 64.912.305 65.002.425 64.802.826 66.993.131 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centra 46.200.364 46.931.890 46.843.826 46.064.990 47.070.541- Retenciones de arrendamientos 2.017.201 1.990.462 2.014.610 1.940.499 1.879.170- Retenciones sobre fondos de inversión 405.219 337.532 333.498 354.111 478.003- Retenciones de capital 4.917.385 5.264.631 5.306.283 4.699.204 4.076.886- Gravamen sobre loterías 266.504 457.004- Pagos fraccionados 2.292.539 2.158.190 2.037.648 1.863.059 1.996.237- Cuota diferencial neta -6.628.521 -4.517.597 -3.916.666 -3.726.792 -2.969.503 - Participación de las AA.TT. -27.650.807 -36.258.718 -44.098.823 -32.021.194 -31.440.831 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -259.345 -342.204 -159.195 -247.936 -249.052

Impuesto sobre Sociedades 16.197.767 16.610.687 21.435.165 19.945.194 18.713.059- Retenciones de arrendamientos 801.985 782.002 780.183 740.456 741.468- Retenciones sobre fondos de inversión 172.407 143.644 141.805 150.655 203.073- Retenciones de capital 2.047.529 2.216.535 2.229.956 1.951.749 1.683.053- Gravamen sobre loterías 1.692 1.871- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63- Gravamen sobre revalorización de activos 385.769 6.219- Pagos fraccionados 10.423.493 9.634.441 13.609.038 16.296.438 17.425.044- Cuota diferencial neta 2.752.353 3.834.065 4.585.349 409.430 -1.347.732

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.563.967 2.040.288 1.708.361 1.416.448 1.419.594- Retenciones y Pagos a cuenta 2.201.748 1.984.957 1.668.750 1.549.765 1.727.711- Cuota diferencial neta 362.219 55.331 39.611 -133.317 -308.117

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 54Impuestos medioambientales 1.569.840 1.624.867Impuesto sobre sucesiones y donaciones 86.214 115.418 100.016 142.522 164.524Impuesto sobre el patrimonio 1.566 2.082 14.265 23.228 30.182Resto Capítulo I 687 523 9.128 947 142

TOTAL CAPÍTULO I 58.176.452 52.313.599 50.982.244 61.028.440 63.173.467

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 38.493.140 25.354.605 16.384.370 25.493.944 28.443.837- Importaciones 7.829.752 8.833.127 8.775.107 9.382.495 10.079.976- Operaciones interiores 30.663.388 16.521.478 7.609.263 16.111.449 18.363.861 - Pyme 14.807.677 15.687.253 14.813.869 15.371.523 17.322.384 - Grandes Empresas 27.181.166 26.008.392 27.581.085 27.758.950 29.421.752 - Resto -732.241 -1.226.781 -706.559 -582.164 -650.163 - Participación de las AA.TT. -10.593.214 -23.947.386 -34.079.132 -26.436.860 -27.730.112

Impuestos Especiales 10.338.368 6.334.445 4.284.963 7.553.551 6.411.539- Alcohol y bebidas derivadas 528.231 314.316 163.162 329.564 298.332- Cerveza 176.381 111.440 65.776 118.812 119.974- Productos intermedios 11.922 6.718 4.048 9.295 8.540- Hidrocarburos 5.889.189 3.517.048 1.752.217 3.975.610 3.939.047- Labores del tabaco 3.788.349 2.456.167 2.150.299 2.947.508 2.174.433- Electricidad -55.841 -71.954 149.733 25.827 -392.490 - Carbón 147.642 264.513- Otros 137 710 -272 -707 -810 - Participación de las AA.TT.



Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 76.115Impuesto sobre gases fluorados 30.566Resto Capítulo II 44.103 14.569 12.190 11.173 6.541


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 64.724 43.223 -3.731 54.036 57.766Otras tasas 717.157 644.718 747.736 767.497 736.720Recargo de apremio y otros 492.525 706.572 547.283 576.107 683.992Intereses de demora 360.468 384.242 429.551 479.122 441.834Sanciones tributarias 180.854 158.950 171.124 195.786 219.273


T O T A L G E N E R A L 111.824.385 88.905.101 76.464.276 98.869.976 103.124.343

(En miles de euros)

A.2.5. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS


A.2.5. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO


CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas -14,7 -20,9 43,0 8,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1,1 0,1 -0,3 3,4 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centra 1,6 -0,2 -1,7 2,2- Retenciones de arrendamientos -1,3 1,2 -3,7 -3,2- Retenciones sobre fondos de inversión -16,7 -1,2 6,2 35,0- Retenciones de capital 7,1 0,8 -11,4 -13,2- Gravamen sobre loterías 71,5- Pagos fraccionados -5,9 -5,6 -8,6 7,1- Cuota diferencial neta- Participación de las AA.TT. - - - -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica - - - -

Impuesto sobre Sociedades 2,5 29,0 -7,0 -6,2- Retenciones de arrendamientos -2,5 -0,2 -5,1 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión -16,7 -1,3 6,2 34,8- Retenciones de capital 8,3 0,6 -12,5 -13,8- Gravamen sobre loterías 10,6- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3- Gravamen sobre revalorización de activos -98,4- Pagos fraccionados -7,6 41,3 19,7 6,9- Cuota diferencial neta

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -20,4 -16,3 -17,1 0,2- Retenciones y Pagos a cuenta -9,8 -15,9 -7,1 11,5- Cuota diferencial neta


TOTAL CAPÍTULO I -10,1 -2,5 19,7 3,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -34,1 -35,4 55,6 11,6- Importaciones 12,8 -0,7 6,9 7,4- Operaciones interiores -46,1 -53,9 111,7 14,0 - Pyme 5,9 -5,6 3,8 12,7 - Grandes Empresas -4,3 6,0 0,6 6,0 - Resto - - - - - Participación de las AA.TT. - - - -

Impuestos Especiales -38,7 -32,4 76,3 -15,1- Alcohol y bebidas derivadas -40,5 -48,1 102,0 -9,5- Cerveza -36,8 -41,0 80,6 1,0- Productos intermedios -43,7 -39,7 129,6 -8,1- Hidrocarburos -40,3 -50,2 126,9 -0,9- Labores del tabaco -35,2 -12,5 37,1 -26,2- Electricidad - - -82,8 -- Carbón 79,2- Otros - - - -- Participación de las AA.TT. - - - -



Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2Impuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II -67,0 -16,3 -8,3 -41,5

TOTAL CAPÍTULO II -33,1 -31,9 51,6 5,7

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -33,2 - - 6,9Otras tasas -10,1 16,0 2,6 -4,0Recargo de apremio y otros 43,5 -22,5 5,3 18,7Intereses de demora 6,6 11,8 11,5 -7,8Sanciones tributarias -12,1 7,7 14,4 12,0


T O T A L G E N E R A L -20,5 -14,0 29,3 4,3


A.3. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS. AÑO 2014


Devoluciones y Derechos DerechosDerechos minoraciones Contraído por Contraído cancelados pendientes

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS netos (1) Total recaudado previo Ej. corriente Ej. corriente

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 41.968.257 43.917.263 85.885.520 79.830.849 6.054.671 62.079 2.374.828- Retenciones de trabajo y act. profesionales 67.086.635 223.404 67.310.039 64.508.057 2.801.982 17.731 1.169.165

- Retenciones de arrendamientos 1.941.383 10.478 1.951.861 1.739.475 212.386 9.658 134.657

- Retenciones sobre fondos de inversión 477.921 1.003 478.924 478.026 898 0 0

- Retenciones de capital 4.086.319 30.978 4.117.297 4.060.127 57.170 352 26.665

- Gravamen sobre loterías 457.028 26.155 483.183 483.159 24 0 24

- Pagos fraccionados 2.005.242 52.688 2.057.930 1.850.149 207.781 1.569 32.289

- Cuota diferencial -2.396.388 11.882.674 9.486.286 6.711.856 2.774.430 32.769 1.012.028

- Participación de las AA.TT. -31.440.831 31.440.831 0 0 0 0 0

- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -249.052 249.052 0 0 0 0 0

Impuesto sobre Sociedades 20.378.649 8.058.704 28.437.353 24.264.449 4.172.904 48.139 2.237.471- Retenciones de arrendamientos 741.841 2.049 743.890 741.190 2.700 160 354

- Retenciones sobre fondos de inversión 203.073 426 203.499 203.499 0 0 0

- Retenciones de capital 1.685.061 6.436 1.691.497 1.689.349 2.148 0 2.141

- Gravamen sobre loterías 1.871 80 1.951 1.951 0 0 0

- Gravamen especial sobre dividendos 63 0 63 63 0 0 0

- Gravamen sobre revalorización de activos 5.962 19 5.981 5.764 217 0 19

- Pagos fraccionados 17.437.435 348.234 17.785.669 17.499.313 286.356 1.540 113.862

- Cuota diferencial 303.343 7.701.460 8.004.803 4.123.320 3.881.483 46.439 2.121.095

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.413.936 658.379 2.072.315 1.992.575 79.740 861 16.419- Retenciones y Pagos a cuenta 1.719.194 12.989 1.732.183 1.710.398 21.785 102 3.350

- Cuota diferencial -305.258 645.390 340.132 282.177 57.955 759 13.069

Declaración tributaria especial 54 4 58 58 0 0 0Impuestos medioambientales 1.635.440 99.233 1.734.673 1.657.391 77.282 1 15.682Resto Capítulo I 214.686 8.085 222.771 160.424 62.347 240 25.474

TOTAL CAPÍTULO I 65.611.022 52.741.668 118.352.690 107.905.746 10.446.944 111.320 4.669.874

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 29.678.650 55.085.919 84.764.569 75.839.047 8.925.522 134.747 2.434.482- Importaciones 10.080.275 9.382 10.089.657 10.088.916 741 3 346

- Operaciones interiores 19.598.375 55.076.537 74.674.912 65.750.131 8.924.781 134.744 2.434.136

- Pyme 17.678.525 8.098.566 25.777.091 19.886.776 5.890.315 52.165 1.106.493

- Grandes Empresas 29.505.987 18.065.545 47.571.532 45.863.355 1.708.177 7.167 459.001

- Resto 143.975 1.182.314 1.326.289 0 1.326.289 75.412 868.642


Impuestos Especiales 6.407.614 13.368.825 19.776.439 19.232.481 543.958 1.045 61.773- Alcohol y bebidas derivadas 764.974 63.009 827.983 747.831 80.152 63 15.119

- Cerveza 292.700 16.957 309.657 309.360 297 0 74

- Productos intermedios 20.652 975 21.627 16.991 4.636 0 2.291

- Hidrocarburos 9.724.335 489.266 10.213.601 9.824.861 388.740 923 8.050

- Labores del tabaco 6.620.213 102.424 6.722.637 6.697.830 24.807 0 3.046

- Electricidad 1.409.761 1.495 1.411.256 1.371.118 40.138 59 29.441

- Carbón 267.851 1.194 269.045 263.939 5.106 0 3.745

- Otros -817 1.450 633 551 82 0 7


Impuesto sobre primas de seguros 1.317.820 291 1.318.111 1.317.181 930 0 845

Tráfico exterior 1.549.334 19.712 1.569.046 1.520.091 48.955 881 25.356

Impuesto actividades juego. Estado 76.095 24 76.119 75.338 781 0 31Impuesto sobre gases fluorados 30.726 641 31.367 29.272 2.095 5 155Resto Capítulo II 6.502 5.534 12.036 11.790 246 0 65

TOTAL CAPÍTULO II 39.066.741 68.480.946 107.547.687 98.025.200 9.522.487 136.678 2.522.707

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 52.742 334.315 387.057 337.371 49.686 57 293Otras tasas 737.940 9.232 747.172 736.165 11.007 184 5.756Recargo de apremio y otros 2.398.941 361.854 2.760.795 2.409 2.758.386 184.245 1.778.660Intereses de demora 457.738 148.264 606.002 246.509 359.493 4.934 86.994Sanciones tributarias 517.269 11.388 528.657 337 528.320 34.489 350.430

TOTAL CAPÍTULO III 4.164.630 865.053 5.029.683 1.322.791 3.706.892 223.909 2.222.133

T O T A L G E N E R A L 108.842.393 122.087.667 230.930.060 207.253.737 23.676.323 471.907 9.414.714

(1) Incluye la participación de las AA.TT., derechos anulados por anulaciones y aplazamientos del ejercicio corriente.

(En miles de euros)

A.3.1. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2014

Derechos brutos


A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2010-2014


2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014

Impuesto Renta de las Personas Físicas 40.885 35.654 28.680 39.245 41.968 2.440 2.993 3.399 2.961 2.375

Impuesto sobre Sociedades 18.324 18.531 23.126 21.906 20.379 3.061 3.105 2.795 3.178 2.237

Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.583 2.076 1.761 1.419 1.414 30 43 60 26 16

Resto Capítulo I 103 125 1.321 1.764 1.850 17 16 9 34 41

TOTAL CAPÍTULO I 61.894 56.387 54.888 64.333 65.611 5.549 6.157 6.264 6.199 4.670

Impuesto sobre el Valor Añadido 41.731 28.362 19.355 27.884 29.679 4.117 3.944 3.926 3.431 2.434

Impuestos Especiales 10.395 6.354 4.328 7.584 6.408 92 55 83 54 62

Resto del Capítulo II 3.017 2.984 2.946 2.736 2.980 27 24 31 19 26

TOTAL CAPÍTULO II 55.143 37.700 26.629 38.203 39.067 4.237 4.023 4.040 3.504 2.523

TOTAL CAPÍTULO III 4.012 3.862 4.070 3.999 4.165 2.224 2.035 2.335 2.133 2.222

TOTAL GENERAL 121.049 97.950 85.587 106.535 108.842 12.010 12.216 12.639 11.835 9.415

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13

Impuesto Renta de las Personas Físicas 26,7 -12,8 -19,6 36,8 6,9 1,7 22,7 13,6 -12,9 -19,8

Impuesto sobre Sociedades -18,3 1,1 24,8 -5,3 -7,0 2,2 1,4 -10,0 13,7 -29,6

Impuesto sobre la Renta de no Residentes 9,3 -19,6 -15,2 -19,4 -0,3 -20,5 41,2 40,5 -57,2 -36,2

Resto Capítulo I 28,6 21,5 - 33,5 4,9 109,8 -8,6 -41,1 - 21,9

TOTAL CAPÍTULO I 8,3 -8,9 -2,7 17,2 2,0 2,0 11,0 1,7 -1,0 -24,7

Impuesto sobre el Valor Añadido 114,6 -32,0 -31,8 44,1 6,4 -4,2 -4,2 -0,5 -12,6 -29,0

Impuestos Especiales 1,4 -38,9 -31,9 75,2 -15,5 -23,5 -40,0 49,3 -34,5 13,9

Resto del Capítulo II 9,8 -1,1 -1,3 -7,1 8,9 71,3 -13,8 33,3 -39,8 40,2

TOTAL CAPÍTULO II 70,0 -31,6 -29,4 43,5 2,3 -4,5 -5,0 0,4 -13,3 -28,0

TOTAL CAPÍTULO III 9,0 -3,7 5,4 -1,8 4,1 24,4 -8,5 14,7 -8,6 4,2

TOTAL GENERAL 29,8 -19,1 -12,6 24,5 2,2 3,0 1,7 3,5 -6,4 -20,5

A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2010-2014(IMPORTE EN MILLONES DE EUROS)

TASA DE VARIACIÓN ANUAL

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS(1)

DERECHOS PENDIENTES DE COBRO. EJ. CORRIENTE(2)


2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014

38.388 32.600 25.203 36.106 39.531 938 944 1.317 1.825 1.690 39.326 33.545 26.520 37.930 41.221

15.185 15.395 20.268 18.671 18.093 1.013 1.216 1.167 1.274 620 16.198 16.611 21.435 19.945 18.713

2.552 2.032 1.696 1.391 1.397 12 8 13 26 23 2.564 2.040 1.708 1.416 1.420

85 109 1.311 1.730 1.809 3 9 8 7 11 88 118 1.319 1.737 1.820

56.210 50.136 48.479 57.897 60.830 1.967 2.177 2.504 3.132 2.344 58.176 52.314 50.982 61.028 63.173

37.435 24.324 15.267 24.262 27.109 1.058 1.030 1.117 1.232 1.334 38.493 25.355 16.384 25.494 28.444

10.301 6.298 4.245 7.529 6.345 37 37 40 25 67 10.338 6.334 4.285 7.554 6.412

2.989 2.960 2.912 2.717 2.953 12 4 9 4 3 3.001 2.965 2.921 2.721 2.956

50.725 33.582 22.424 34.508 36.407 1.107 1.071 1.166 1.261 1.404 51.832 34.654 23.590 35.769 37.811

1.415 1.380 1.496 1.603 1.719 401 558 396 469 421 1.816 1.938 1.892 2.073 2.140

108.350 85.099 72.399 94.008 98.956 3.474 3.806 4.066 4.862 4.169 111.824 88.905 76.464 98.870 103.124

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13

28,8 -15,1 -22,7 43,3 9,5 48,6 0,7 39,4 38,6 -7,4 29,2 -14,7 -20,9 43,0 8,7

-21,7 1,4 31,7 -7,9 -3,1 27,0 20,0 -4,0 9,2 -51,3 -19,8 2,5 29,0 -7,0 -6,2

9,8 -20,3 -16,6 -18,0 0,4 -32,2 -36,3 59,1 105,4 -10,7 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 0,2

19,2 27,5 - 31,9 4,6 23,1 191,3 -19,0 -7,8 58,3 19,4 33,4 - 31,7 4,8

9,0 -10,8 -3,3 19,4 5,1 35,6 10,7 15,0 25,1 -25,2 9,7 -10,1 -2,5 19,7 3,5

149,2 -35,0 -37,2 58,9 11,7 40,1 -2,6 8,4 10,3 8,3 144,0 -34,1 -35,4 55,6 11,6

1,8 -38,9 -32,6 77,4 -15,7 70,6 -1,8 10,1 -38,4 168,6 1,9 -38,7 -32,4 76,3 -15,1

9,4 -1,0 -1,6 -6,7 8,7 48,2 -62,8 100,0 -48,3 -38,1 9,5 -1,2 -1,5 -6,8 8,6

82,0 -33,8 -33,2 53,9 5,5 41,0 -3,2 8,8 8,2 11,3 80,9 -33,1 -31,9 51,6 5,7

-11,6 -2,4 8,4 7,2 7,2 30,6 39,0 -29,0 18,5 -10,3 -4,8 6,7 -2,4 9,5 3,2

33,7 -21,5 -14,9 29,8 5,3 36,7 9,6 6,8 19,6 -14,3 33,8 -20,5 -14,0 29,3 4,3

TASA DE VARIACIÓN ANUAL

RECAUDACIÓN EJERCICIO CORRIENTE(3) = (1) - (2) - Cancelaciones Corrientes

RECAUDACIÓN EJERCICIO CERRADO(4)

RECAUDACIÓN LÍQUIDA(5)=(3)+(4)


A.5. DESVIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL

PRESUPUESTO EN 2014


% GRADO

CONCEPTO ESTADO TOTAL ESTADO TOTAL DIFERENCIA CUMPLIM.(1) (2) (3) (4) (5)=(2)-(4) (6)=(2)/(4)

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 41.221 72.662 41.276 73.196 -534 99,3- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -249 -249 -249 -249 -0 100,0

Impuesto sobre Sociedades 18.713 18.713 22.327 22.327 -3.613 83,8

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.420 1.420 1.690 1.690 -270 84,0

Declaración tributaria especial 0 0 0 0 0 -Impuestos medioambientales 1.625 1.625 1.560 1.560 65 104,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 165 165 110 110 55 149,8Impuesto sobre el patrimonio 30 30 17 17 14 181,8Otros impuestos directos 0 0 250 250 -250 0,1

TOTAL CAPÍTULO I 63.173 94.614 67.229 99.149 -4.535 95,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 28.444 56.174 27.122 54.849 1.325 102,4- Importaciones 10.080 10.080 9.818 9.818 262 102,7- Operaciones interiores 18.364 46.094 17.304 45.031 1.063 102,4

Impuestos Especiales 6.412 19.104 7.763 20.453 -1.349 93,4- Alcohol y bebidas derivadas 298 761 339 802 -41 94,9- Cerveza 120 293 113 286 6 102,2- Productos intermedios 9 19 7 18 1 103,8- Hidrocarburos 3.939 9.724 4.170 9.955 -231 97,7- Labores del tabaco 2.174 6.661 2.964 7.447 -786 89,4- Electricidad -392 1.383 -94 1.681 -298 82,3- Carbón 265 265 264 264 1 100,2- Otros -1 -1 0 0 -1 -

Impuesto sobre primas de seguros 1.317 1.317 1.369 1.369 -52 96,2

Tráfico exterior 1.526 1.526 1.358 1.358 168 112,4

Impuesto actividades juego. Estado 76 76 63 63 13 120,5Impuesto sobre gases fluorados 31 31 400 400 -369 7,6Resto Capítulo II 7 7 12 12 -6 53,1

TOTAL CAPÍTULO II 37.811 78.233 38.088 78.505 -271 99,7

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa Radioeléctrica 58 58 0 0 58 -Otras Tasas 737 737 901 901 -164 81,8- Tasa jurisdiccional 297 297 365 365 -68 81,5- Tasas consulares 104 104 93 93 11 111,3- Tasas expedición de D.N.I. y pasaportes 96 96 122 122 -26 79,1- Tasa por dirección e inspección de obras 51 51 110 110 -59 46,5- Canon aprov. espacio público marit. terr. 33 33 34 34 -1 97,6- Tasa de juego y gestión admtva. del juego 18 18 30 30 -12 61,0- Otras 137 137 147 147 -10 93,0Recargo de apremio y otros 684 684 572 572 112 119,6Intereses de demora 442 442 450 450 -8 98,3Sanciones tributarias 219 219 174 174 46 126,3

TOTAL CAPÍTULO III 2.140 2.140 2.096 2.096 43 102,1

T O T A L G E N E R A L 103.124 174.987 107.413 179.750 -4.763 97,4

A.5. DESVIACIONES DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2014(En millones de euros)

RECAUDACIÓN PRESUPUESTO


A.6. DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DE INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO


A.6.1. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR

COMUNIDADES AUTÓNOMAS


2014 2013 Diferencia % 14/13 2014 2013

4 ALMERÍA 501.487 485.352 16.135 3,3 0,3 0,3

11 CÁDIZ 1.382.391 1.243.579 138.812 11,2 0,8 0,8

14 CÓRDOBA 634.552 564.968 69.584 12,3 0,4 0,3

18 GRANADA 847.280 792.079 55.201 7,0 0,5 0,5

21 HUELVA 354.050 438.800 -84.750 -19,3 0,2 0,3

23 JAÉN 373.012 305.512 67.500 22,1 0,2 0,2

29 MÁLAGA 2.129.377 1.947.862 181.515 9,3 1,2 1,2

41 SEVILLA 4.168.223 4.065.900 102.323 2,5 2,4 2,5

53 JEREZ DE LA FRONTERA 190.668 191.384 -716 -0,4 0,1 0,1

TOTAL ANDALUCÍA 10.581.040 10.035.436 545.604 5,4 6,2 6,1

22 HUESCA 260.879 232.184 28.695 12,4 0,2 0,1

44 TERUEL 156.157 154.931 1.226 0,8 0,1 0,1

50 ZARAGOZA 3.166.232 2.868.185 298.047 10,4 1,9 1,7

TOTAL ARAGÓN 3.583.268 3.255.300 327.968 10,1 2,1 2,0

35 PALMAS (LAS) 1.507.478 1.339.094 168.384 12,6 0,9 0,8

38 STA. CRUZ TENERIFE 1.040.323 952.395 87.928 9,2 0,6 0,6

TOTAL CANARIAS 2.547.801 2.291.489 256.312 11,2 1,5 1,4

39 CANTABRIA 1.914.333 2.675.524 -761.191 -28,5 1,1 1,6

TOTAL CANTABRIA 1.914.333 2.675.524 -761.191 -28,5 1,1 1,6

5 ÁVILA 111.654 102.580 9.074 8,8 0,1 0,1

9 BURGOS 731.639 596.717 134.922 22,6 0,4 0,4

24 LEÓN 492.918 441.242 51.676 11,7 0,3 0,3

34 PALENCIA 218.507 195.354 23.153 11,9 0,1 0,1

37 SALAMANCA 383.585 368.306 15.279 4,1 0,2 0,2

40 SEGOVIA 189.487 186.425 3.062 1,6 0,1 0,1

42 SORIA 137.945 135.525 2.420 1,8 0,1 0,1

47 VALLADOLID 1.068.123 996.938 71.185 7,1 0,6 0,6

49 ZAMORA 132.081 129.684 2.397 1,8 0,1 0,1

TOTAL CASTILLA Y LEÓN 3.465.939 3.152.771 313.168 9,9 2,0 1,9

% s/ total

A.6.1. DISTRIBUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOSPOR COMUNIDADES AUTÓNOMAS

(en miles de euros)


2014 2013 Diferencia % 14/13 2014 2013

2 ALBACETE 363.035 356.610 6.425 1,8 0,2 0,2

13 CIUDAD REAL 339.476 321.854 17.622 5,5 0,2 0,2

16 CUENCA 181.530 163.546 17.984 11,0 0,1 0,1

19 GUADALAJARA 484.289 438.197 46.092 10,5 0,3 0,3

45 TOLEDO 1.047.559 1.002.325 45.234 4,5 0,6 0,6

TOTAL CASTILLA-LA MANCHA 2.415.889 2.282.532 133.357 5,8 1,4 1,4

8 BARCELONA 32.509.675 30.652.619 1.857.056 6,1 19,0 18,6

17 GIRONA 1.435.661 1.252.447 183.214 14,6 0,8 0,8

25 LLEIDA 650.578 609.357 41.221 6,8 0,4 0,4

43 TARRAGONA 1.671.965 1.588.519 83.446 5,3 1,0 1,0

TOTAL CATALUÑA 36.267.879 34.102.942 2.164.937 6,3 21,2 20,7

55 CEUTA 47.879 48.418 -539 -1,1 0,0 0,0

TOTAL CIUDAD DE CEUTA 47.879 48.418 -539 -1,1 0,0 0,0

56 MELILLA 37.650 35.081 2.569 7,3 0,0 0,0

TOTAL CIUDAD DE MELILLA 37.650 35.081 2.569 7,3 0,0 0,0

3 ALICANTE/ALACANT 2.274.697 2.163.581 111.116 5,1 1,3 1,3

12 CASTELLÓN/CASTELLÓ 678.992 624.852 54.140 8,7 0,4 0,4

46 VALENCIA/VALÈNCIA 7.348.556 6.699.372 649.184 9,7 4,3 4,1

TOTAL COMUNIDAD VALENCIANA 10.302.245 9.487.805 814.440 8,6 6,0 5,8

6 BADAJOZ 750.777 704.095 46.682 6,6 0,4 0,4

10 CÁCERES 322.685 305.900 16.785 5,5 0,2 0,2

TOTAL EXTREMADURA 1.073.462 1.009.995 63.467 6,3 0,6 0,6

15 CORUÑA (A) 3.424.794 3.350.840 73.954 2,2 2,0 2,0

27 LUGO 439.150 402.182 36.968 9,2 0,3 0,2

32 OURENSE 397.446 372.011 25.435 6,8 0,2 0,2

36 PONTEVEDRA 538.892 518.145 20.747 4,0 0,3 0,3

54 VIGO 976.473 1.014.099 -37.626 -3,7 0,6 0,6

TOTAL GALICIA 5.776.755 5.657.277 119.478 2,1 3,4 3,4

% s/ total


2014 2013 Diferencia % 14/13 2014 2013

7 ILLES BALEARS 3.073.057 2.541.427 531.630 20,9 1,8 1,5

TOTAL ILLES BALEARS 3.073.057 2.541.427 531.630 20,9 1,8 1,5

28 MADRID 83.212.649 80.704.176 2.508.473 3,1 48,7 48,9

TOTAL MADRID 83.212.649 80.704.176 2.508.473 3,1 48,7 48,9

31 NAVARRA -580.192 -500.051 -80.141 - -0,3 -0,3

TOTAL NAVARRA -580.192 -500.051 -80.141 - -0,3 -0,3

1 ÁLAVA -1.158.464 -730.249 -428.215 - -0,7 -0,4

20 GUIPÚZCOA 253.536 250.234 3.302 1,3 0,1 0,2

48 VIZCAYA 3.369.456 4.332.118 -962.662 -22,2 2,0 2,6

TOTAL PAÍS VASCO 2.464.528 3.852.103 -1.387.575 -36,0 1,4 2,3

52 GIJÓN 666.494 717.508 -51.014 -7,1 0,4 0,4

33 OVIEDO 1.706.302 1.591.245 115.057 7,2 1,0 1,0

TOTAL PRINCIPADO DE ASTURIAS 2.372.796 2.308.753 64.043 2,8 1,4 1,4

51 CARTAGENA 280.166 252.092 28.074 11,1 0,2 0,2

30 MURCIA 1.301.296 1.225.854 75.442 6,2 0,8 0,7

TOTAL REGIÓN DE MURCIA 1.581.462 1.477.946 103.516 7,0 0,9 0,9

26 RIOJA (LA) 648.751 577.575 71.176 12,3 0,4 0,4

TOTAL RIOJA (LA) 648.751 577.575 71.176 12,3 0,4 0,4

TOTAL DELEGACIONES 170.787.191 164.996.499 5.790.692 3,5 100,0 100,0

% s/ total


A.6.2. DELEGACIONES ESPECIALES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y

CONCEPTOS


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2014 2013 ABSOLUTA PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 5.293.994 5.261.659 32.335 0,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 5.306.562 5.360.798 -54.236 -1,0 - Retenciones de arrendamientos 214.080 219.827 -5.747 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 5.275 4.448 827 18,6- Retenciones de capital 194.776 220.207 -25.431 -11,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 317.581 297.973 19.608 6,6- Cuota diferencial neta -744.280 -841.594 97.314- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.063.667 860.886 202.781 23,6- Retenciones de arrendamientos 81.795 79.788 2.007 2,5- Retenciones sobre fondos de inversión 2.240 1.893 347 18,3- Retenciones de capital 81.408 91.548 -10.140 -11,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 361 8.102 -7.741 -95,5 - Pagos fraccionados 676.554 575.034 101.520 17,7- Cuota diferencial neta 221.309 104.521 116.788

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 121.314 102.433 18.881 18,4- Retenciones y Pagos a cuenta 93.052 82.381 10.671 13,0- Cuota diferencial neta 28.262 20.052 8.210

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 354.864 276.194 78.670 28,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 20.752 23.267 -2.515 -10,8 Impuesto sobre el patrimonio 6.300 5.101 1.199 23,5Resto Capítulo I 205 283 -78 -27,6

TOTAL CAPÍTULO I 6.861.096 6.529.823 331.273 5,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2.947.946 2.594.775 353.171 13,6- IVA Bruto 5.046.041 4.842.319 203.722 4,2 - Importaciones 755.398 730.454 24.944 3,4 - Operaciones interiores 4.290.643 4.111.865 178.778 4,3- Devoluciones 2.098.095 2.247.544 -149.449 -6,6

Impuestos Especiales 436.107 584.740 -148.633 -25,4 - Alcohol y bebidas derivadas 194.201 199.773 -5.572 -2,8 - Cerveza 107.670 106.137 1.533 1,4- Productos intermedios 7.302 6.923 379 5,5- Hidrocarburos 119.773 263.120 -143.347 -54,5 - Labores del tabaco 1.193 681 512 75,2- Electricidad 5.632 3.758 1.874 49,9- Carbón 330 4.348 -4.018 -92,4 - Otros 6 0 6 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 22.768 23.545 -777 -3,3

Tráfico exterior 90.232 98.194 -7.962 -8,1

Impuesto actividades juego. Estado 32 11 21 190,9Impuesto sobre gases fluorados 4.146 0 4.146 -Resto Capítulo II 547 111 436 -

TOTAL CAPÍTULO II 3.501.778 3.301.376 200.402 6,1

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1.253 328 925 -Otras tasas 35.683 36.116 -433 -1,2 Recargo de apremio y otros 93.729 82.615 11.114 13,5Intereses de demora 46.816 48.050 -1.234 -2,6 Sanciones tributarias 40.685 37.128 3.557 9,6

TOTAL CAPÍTULO III 218.166 204.237 13.929 6,8

T O T A L G E N E R A L 10.581.040 10.035.436 545.604 5,4

RECAUDACIÓN VARIACIÓN

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAANDALUCÍA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.607.437 1.566.804 40.633 2,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.469.348 1.433.791 35.557 2,5- Retenciones de arrendamientos 56.948 59.275 -2.327 -3,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 6.231 6.269 -38 -0,6 - Retenciones de capital 103.901 125.883 -21.982 -17,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 76.327 71.103 5.224 7,3- Cuota diferencial neta -105.318 -129.517 24.199- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 412.158 378.680 33.478 8,8- Retenciones de arrendamientos 22.444 22.452 -8 -0,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 2.653 2.670 -17 -0,6 - Retenciones de capital 43.656 52.531 -8.875 -16,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 18 7.612 -7.594 -99,8 - Pagos fraccionados 326.268 267.445 58.823 22,0- Cuota diferencial neta 17.119 25.970 -8.851

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 12.198 8.377 3.821 45,6- Retenciones y Pagos a cuenta 12.112 7.785 4.327 55,6- Cuota diferencial neta 86 592 -506

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 37.350 41.105 -3.755 -9,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.676 1.190 486 40,8Impuesto sobre el patrimonio 143 80 63 78,8Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.070.962 1.996.236 74.726 3,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.366.308 1.130.553 235.755 20,9- IVA Bruto 2.062.517 1.871.915 190.602 10,2 - Importaciones 523.011 395.189 127.822 32,3 - Operaciones interiores 1.539.506 1.476.726 62.780 4,3- Devoluciones 696.209 741.362 -45.153 -6,1

Impuestos Especiales 17.962 21.112 -3.150 -14,9 - Alcohol y bebidas derivadas 55 -17 72 -- Cerveza 6.256 5.475 781 14,3- Productos intermedios 56 45 11 24,4- Hidrocarburos -6.213 1.891 -8.104 -- Labores del tabaco 0 -6 6 -- Electricidad 2.416 2.504 -88 -3,5 - Carbón 15.392 11.220 4.172 37,2- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 83.052 67.011 16.041 23,9

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 896 0 896 -Resto Capítulo II 7 4 3 75,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 9 732 -723 -98,8 Otras tasas 6.816 7.414 -598 -8,1 Recargo de apremio y otros 16.572 12.535 4.037 32,2Intereses de demora 7.911 9.568 -1.657 -17,3 Sanciones tributarias 8.021 5.325 2.696 50,6


T O T A L G E N E R A L 3.583.268 3.255.300 327.968 10,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAARAGÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.526.211 1.482.495 43.716 2,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.500.987 1.452.247 48.740 3,4- Retenciones de arrendamientos 79.669 77.750 1.919 2,5- Retenciones sobre fondos de inversión 226 908 -682 -75,1 - Retenciones de capital 33.768 37.862 -4.094 -10,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 95.821 89.097 6.724 7,5- Cuota diferencial neta -184.260 -175.369 -8.891 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 324.240 252.286 71.954 28,5- Retenciones de arrendamientos 31.050 29.795 1.255 4,2- Retenciones sobre fondos de inversión 97 386 -289 -74,9 - Retenciones de capital 13.879 15.299 -1.420 -9,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 18 3.744 -3.726 -99,5 - Pagos fraccionados 189.289 186.530 2.759 1,5- Cuota diferencial neta 89.907 16.532 73.375


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 129.305 98.903 30.402 30,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 8.267 8.958 -691 -7,7 Impuesto sobre el patrimonio 811 1.440 -629 -43,7 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.025.760 1.878.017 147.743 7,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 398.466 313.078 85.388 27,3- IVA Bruto 427.316 339.340 87.976 25,9 - Importaciones 1 11 -10 -90,9 - Operaciones interiores 427.315 339.329 87.986 25,9- Devoluciones 28.850 26.262 2.588 9,9

Impuestos Especiales 41.596 40.330 1.266 3,1- Alcohol y bebidas derivadas 31.734 30.715 1.019 3,3- Cerveza 9.725 9.463 262 2,8- Productos intermedios 58 40 18 45,0- Hidrocarburos -41 -26 -15 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 120 138 -18 -13,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.212 0 1.212 -Resto Capítulo II 66 23 43 187,0

TOTAL CAPÍTULO II 457.632 367.806 89.826 24,4

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 21 28 -7 -25,0 Otras tasas 8.770 10.291 -1.521 -14,8 Recargo de apremio y otros 31.860 19.517 12.343 63,2Intereses de demora 19.476 12.400 7.076 57,1Sanciones tributarias 4.282 3.430 852 24,8


T O T A L G E N E R A L 2.547.801 2.291.489 256.312 11,2


CANARIASRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.427.217 1.315.098 112.119 8,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.094.735 968.476 126.259 13,0- Retenciones de arrendamientos 31.842 31.684 158 0,5- Retenciones sobre fondos de inversión 5.538 6.058 -520 -8,6 - Retenciones de capital 330.177 364.365 -34.188 -9,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 34.441 32.318 2.123 6,6- Cuota diferencial neta -69.516 -87.803 18.287- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades -219.000 763.594 -982.594 -- Retenciones de arrendamientos 12.797 12.609 188 1,5- Retenciones sobre fondos de inversión 2.358 2.579 -221 -8,6 - Retenciones de capital 140.064 154.025 -13.961 -9,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 364 -364 -100,0 - Pagos fraccionados 528.531 702.210 -173.679 -24,7 - Cuota diferencial neta -902.750 -108.193 -794.557

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 48.018 41.474 6.544 15,8- Retenciones y Pagos a cuenta 47.716 41.262 6.454 15,6- Cuota diferencial neta 302 212 90

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 26.164 19.778 6.386 32,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 313 637 -324 -50,9 Impuesto sobre el patrimonio 113 102 11 10,8Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.282.825 2.140.683 -857.858 -40,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 543.077 438.085 104.992 24,0- IVA Bruto 784.230 694.740 89.490 12,9 - Importaciones 63.128 56.048 7.080 12,6 - Operaciones interiores 721.102 638.692 82.410 12,9- Devoluciones 241.153 256.655 -15.502 -6,0

Impuestos Especiales 59.062 63.466 -4.404 -6,9 - Alcohol y bebidas derivadas 584 594 -10 -1,7 - Cerveza 47 54 -7 -13,0 - Productos intermedios 5 2 3 150,0- Hidrocarburos -3.621 5.388 -9.009 -- Labores del tabaco 1.651 1.884 -233 -12,4 - Electricidad 39.839 42.307 -2.468 -5,8 - Carbón 20.557 13.237 7.320 55,3- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 81 92 -11 -12,0

Tráfico exterior 3.528 3.501 27 0,8

Impuesto actividades juego. Estado 0 18 -18 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 220 0 220 -Resto Capítulo II 14 11 3 27,3


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 5 -2 -40,0 Otras tasas 18.625 19.163 -538 -2,8 Recargo de apremio y otros 5.846 5.931 -85 -1,4 Intereses de demora -1.225 2.927 -4.152 -Sanciones tributarias 2.277 1.642 635 38,7

TOTAL CAPÍTULO III 25.526 29.668 -4.142 -14,0

T O T A L G E N E R A L 1.914.333 2.675.524 -761.191 -28,5


CANTABRIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.880.716 1.792.815 87.901 4,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.865.169 1.851.220 13.949 0,8- Retenciones de arrendamientos 79.736 82.415 -2.679 -3,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 40 28 12 42,9- Retenciones de capital 37.908 39.377 -1.469 -3,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 135.009 129.584 5.425 4,2- Cuota diferencial neta -237.146 -309.809 72.663- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 410.411 311.088 99.323 31,9- Retenciones de arrendamientos 31.388 31.677 -289 -0,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 16 11 5 45,5- Retenciones de capital 15.334 15.825 -491 -3,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 3.992 -3.992 -100,0 - Pagos fraccionados 257.349 192.326 65.023 33,8- Cuota diferencial neta 106.324 67.257 39.067

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 8.931 6.192 2.739 44,2- Retenciones y Pagos a cuenta 8.412 6.429 1.983 30,8- Cuota diferencial neta 519 -237 756

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 43.871 44.400 -529 -1,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.439 5.498 -4.059 -73,8 Impuesto sobre el patrimonio 28 22 6 27,3Resto Capítulo I 20 11 9 81,8

TOTAL CAPÍTULO I 2.345.416 2.160.026 185.390 8,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.016.706 880.206 136.500 15,5- IVA Bruto 1.931.564 1.792.605 138.959 7,8 - Importaciones 142.393 119.776 22.617 18,9 - Operaciones interiores 1.789.171 1.672.829 116.342 7,0- Devoluciones 914.858 912.399 2.459 0,3

Impuestos Especiales 35.312 48.461 -13.149 -27,1 - Alcohol y bebidas derivadas 17.792 20.224 -2.432 -12,0 - Cerveza 15.349 14.933 416 2,8- Productos intermedios 56 61 -5 -8,2 - Hidrocarburos -23.997 -1.523 -22.474 -- Labores del tabaco 286 63 223 -- Electricidad 1.626 3.268 -1.642 -50,2 - Carbón 24.200 11.435 12.765 111,6- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 232 220 12 5,5


Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.059 0 1.059 -Resto Capítulo II 0 43 -43 -100,0

TOTAL CAPÍTULO II 1.064.864 936.244 128.620 13,7

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 31 91 -60 -65,9 Otras tasas 11.584 10.739 845 7,9Recargo de apremio y otros 20.669 19.763 906 4,6Intereses de demora 11.829 12.969 -1.140 -8,8 Sanciones tributarias 11.546 12.939 -1.393 -10,8

TOTAL CAPÍTULO III 55.659 56.501 -842 -1,5

T O T A L G E N E R A L 3.465.939 3.152.771 313.168 9,9


CASTILLA Y LEÓNRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.256.884 1.176.432 80.452 6,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.281.366 1.240.363 41.003 3,3- Retenciones de arrendamientos 48.245 49.425 -1.180 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 11 13 -2 -15,4 - Retenciones de capital 48.835 50.546 -1.711 -3,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 81.552 76.947 4.605 6,0- Cuota diferencial neta -203.125 -240.862 37.737- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 271.717 228.279 43.438 19,0- Retenciones de arrendamientos 18.710 18.628 82 0,4- Retenciones sobre fondos de inversión 5 5 0 0,0- Retenciones de capital 19.739 21.077 -1.338 -6,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 91 2.247 -2.156 -96,0 - Pagos fraccionados 161.643 148.848 12.795 8,6- Cuota diferencial neta 71.529 37.474 34.055

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3.230 3.679 -449 -12,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.143 3.261 -118 -3,6 - Cuota diferencial neta 87 418 -331

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 38.846 46.610 -7.764 -16,7 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 324 65 259 -Impuesto sobre el patrimonio 3 3 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.571.004 1.455.068 115.936 8,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 617.675 567.739 49.936 8,8- IVA Bruto 1.202.185 1.160.201 41.984 3,6 - Importaciones 55.677 35.751 19.926 55,7 - Operaciones interiores 1.146.508 1.124.450 22.058 2,0- Devoluciones 584.510 592.462 -7.952 -1,3

Impuestos Especiales 161.061 193.379 -32.318 -16,7 - Alcohol y bebidas derivadas 98.571 92.863 5.708 6,1- Cerveza 48.959 48.932 27 0,1- Productos intermedios 773 332 441 132,8- Hidrocarburos -37.463 -6.014 -31.449 -- Labores del tabaco 43.805 51.259 -7.454 -14,5 - Electricidad 2.404 2.111 293 13,9- Carbón 4.012 3.896 116 3,0- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 1.875 1.840 35 1,9


Impuesto actividades juego. Estado 1 2 -1 -50,0 Impuesto sobre gases fluorados 569 0 569 -Resto Capítulo II -4 6 -10 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 36 16 20 125,0Otras tasas 7.202 8.529 -1.327 -15,6 Recargo de apremio y otros 20.319 27.953 -7.634 -27,3 Intereses de demora 9.275 7.947 1.328 16,7Sanciones tributarias 11.427 8.653 2.774 32,1


T O T A L G E N E R A L 2.415.889 2.282.532 133.357 5,8


CASTILLA-LA MANCHARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 14.754.106 14.056.275 697.831 5,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 13.170.133 12.390.201 779.932 6,3- Retenciones de arrendamientos 428.868 443.155 -14.287 -3,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 77.986 52.545 25.441 48,4- Retenciones de capital 1.014.471 1.222.665 -208.194 -17,0 - Gravamen sobre loterías 1.568 1.507 61 4,0- Pagos fraccionados 406.129 375.289 30.840 8,2- Cuota diferencial neta -345.049 -429.087 84.038- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 4.473.664 4.078.697 394.967 9,7- Retenciones de arrendamientos 169.962 170.027 -65 -0,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 32.944 22.358 10.586 47,3- Retenciones de capital 429.245 512.476 -83.231 -16,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 800 34.963 -34.163 -97,7 - Pagos fraccionados 3.932.642 3.391.187 541.455 16,0- Cuota diferencial neta -91.929 -52.314 -39.615

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 256.080 286.177 -30.097 -10,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 257.513 243.702 13.811 5,7- Cuota diferencial neta -1.433 42.475 -43.908

Declaración tributaria especial 107 0 107 -Impuestos medioambientales 235.062 304.159 -69.097 -22,7 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 18.480 15.452 3.028 19,6Impuesto sobre el patrimonio 4.885 4.386 499 11,4Resto Capítulo I 0 2 -2 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 19.742.384 18.745.148 997.236 5,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 13.986.147 12.839.835 1.146.312 8,9- IVA Bruto 19.250.485 18.561.956 688.529 3,7 - Importaciones 3.641.004 3.479.308 161.696 4,6 - Operaciones interiores 15.609.481 15.082.648 526.833 3,5- Devoluciones 5.264.338 5.722.121 -457.783 -8,0

Impuestos Especiales 1.273.799 1.365.694 -91.895 -6,7 - Alcohol y bebidas derivadas 169.781 156.125 13.656 8,7- Cerveza 58.406 57.997 409 0,7- Productos intermedios 7.625 7.863 -238 -3,0 - Hidrocarburos 739.554 852.149 -112.595 -13,2 - Labores del tabaco 13.093 10.454 2.639 25,2- Electricidad 282.288 280.463 1.825 0,7- Carbón 3.052 643 2.409 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 303.815 297.668 6.147 2,1


Impuesto actividades juego. Estado 1 0 1 -Impuesto sobre gases fluorados 8.472 0 8.472 -Resto Capítulo II 73 4 69 -

TOTAL CAPÍTULO II 16.174.325 15.024.388 1.149.937 7,7

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 172 121 51 42,1Otras tasas 60.592 60.014 578 1,0Recargo de apremio y otros 130.717 116.997 13.720 11,7Intereses de demora 121.045 121.565 -520 -0,4 Sanciones tributarias 38.644 34.709 3.935 11,3


T O T A L G E N E R A L 36.267.879 34.102.942 2.164.937 6,3


CATALUÑARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.230 25.798 2.432 9,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 31.359 29.230 2.129 7,3- Retenciones de arrendamientos 1.274 1.186 88 7,4- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.149 1.333 -184 -13,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.575 2.542 33 1,3- Cuota diferencial neta -8.127 -8.493 366- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 6.524 9.065 -2.541 -28,0 - Retenciones de arrendamientos 491 467 24 5,1- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 489 560 -71 -12,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1 -1 -100,0 - Pagos fraccionados 3.806 4.701 -895 -19,0 - Cuota diferencial neta 1.738 3.336 -1.598

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.300 1.811 -511 -28,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.305 1.813 -508 -28,0 - Cuota diferencial neta -5 -2 -3

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 16 13 3 23,1Impuesto sobre sucesiones y donaciones 739 1.426 -687 -48,2 Impuesto sobre el patrimonio 1.207 1.514 -307 -20,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 38.016 39.627 -1.611 -4,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2.621 2.039 582 28,5- IVA Bruto 3.129 2.359 770 32,6 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 3.129 2.359 770 32,6- Devoluciones 508 320 188 58,8

Impuestos Especiales 1.518 1.430 88 6,2- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.439 1.390 49 3,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 79 40 39 97,5- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 0 0 0 -

Tráfico exterior 0 0 0 -

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 18 0 18 -Resto Capítulo II 2.277 1.353 924 68,3


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 0 1 -Otras tasas 1.834 2.641 -807 -30,6 Recargo de apremio y otros 725 622 103 16,6Intereses de demora 278 222 56 25,2Sanciones tributarias 591 484 107 22,1


T O T A L G E N E R A L 47.879 48.418 -539 -1,1


CIUDAD DE CEUTARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 20.560 18.915 1.645 8,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 23.826 22.921 905 3,9- Retenciones de arrendamientos 1.139 1.072 67 6,3- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 839 1.118 -279 -25,0 - Gravamen sobre loterías 10 20 -10 -50,0 - Pagos fraccionados 3.479 3.469 10 0,3- Cuota diferencial neta -8.733 -9.685 952- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.023 6.643 380 5,7- Retenciones de arrendamientos 444 425 19 4,5- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 355 473 -118 -24,9 - Gravamen sobre loterías 5 12 -7 -58,3 - Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 12 -12 -100,0 - Pagos fraccionados 3.716 3.434 282 8,2- Cuota diferencial neta 2.503 2.287 216

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.893 1.836 57 3,1- Retenciones y Pagos a cuenta 1.872 1.827 45 2,5- Cuota diferencial neta 21 9 12

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 39 26 13 50,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 338 547 -209 -38,2 Impuesto sobre el patrimonio 1.256 1.326 -70 -5,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 31.109 29.293 1.816 6,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 796 568 228 40,1- IVA Bruto 1.103 898 205 22,8 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 1.103 898 205 22,8- Devoluciones 307 330 -23 -7,0

Impuestos Especiales 1.474 1.516 -42 -2,8 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 -2 2 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.468 1.515 -47 -3,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 6 3 3 100,0- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -




TOTAL CAPÍTULO II 4.214 3.798 416 11,0

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Otras tasas 1.288 1.122 166 14,8Recargo de apremio y otros 516 499 17 3,4Intereses de demora 140 112 28 25,0Sanciones tributarias 383 257 126 49,0

TOTAL CAPÍTULO III 2.327 1.990 337 16,9

T O T A L G E N E R A L 37.650 35.081 2.569 7,3


CIUDAD DE MELILLARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.130.171 4.148.107 -17.936 -0,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 3.910.633 3.981.168 -70.535 -1,8 - Retenciones de arrendamientos 224.069 229.219 -5.150 -2,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 2.977 2.471 506 20,5- Retenciones de capital 111.798 153.445 -41.647 -27,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 227.063 211.616 15.447 7,3- Cuota diferencial neta -346.369 -429.812 83.443- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.353.165 1.476.632 -123.467 -8,4 - Retenciones de arrendamientos 88.837 87.064 1.773 2,0- Retenciones sobre fondos de inversión 1.141 1.010 131 13,0- Retenciones de capital 45.028 58.204 -13.176 -22,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 583 6.364 -5.781 -90,8 - Pagos fraccionados 1.020.170 1.057.586 -37.416 -3,5 - Cuota diferencial neta 197.406 266.404 -68.998

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 73.707 67.037 6.670 9,9- Retenciones y Pagos a cuenta 65.408 57.809 7.599 13,1- Cuota diferencial neta 8.299 9.228 -929

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 32.564 32.194 370 1,1Impuesto sobre sucesiones y donaciones 17.897 15.700 2.197 14,0Impuesto sobre el patrimonio 1.013 430 583 135,6Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 5.608.517 5.740.100 -131.583 -2,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 3.912.213 3.023.698 888.515 29,4- IVA Bruto 6.662.913 6.034.253 628.660 10,4 - Importaciones 1.930.228 1.679.317 250.911 14,9 - Operaciones interiores 4.732.685 4.354.936 377.749 8,7- Devoluciones 2.750.700 3.010.555 -259.855 -8,6

Impuestos Especiales 242.432 262.242 -19.810 -7,6 - Alcohol y bebidas derivadas 52.813 40.298 12.515 31,1- Cerveza 32.711 31.293 1.418 4,5- Productos intermedios 1.979 1.623 356 21,9- Hidrocarburos 139.606 179.727 -40.121 -22,3 - Labores del tabaco 6.219 1.272 4.947 -- Electricidad 9.104 8.029 1.075 13,4- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 152 156 -4 -2,6 Otras tasas 20.742 21.737 -995 -4,6 Recargo de apremio y otros 59.783 54.031 5.752 10,6Intereses de demora 37.402 36.775 627 1,7Sanciones tributarias 21.525 18.544 2.981 16,1


T O T A L G E N E R A L 10.302.245 9.487.805 814.440 8,6


COMUNIDAD VALENCIANARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 600.836 552.241 48.595 8,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 600.649 569.368 31.281 5,5- Retenciones de arrendamientos 21.276 21.705 -429 -2,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 12.700 14.040 -1.340 -9,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 43.992 42.067 1.925 4,6- Cuota diferencial neta -77.781 -94.939 17.158- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 103.870 91.425 12.445 13,6- Retenciones de arrendamientos 8.199 8.193 6 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 5.359 5.808 -449 -7,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 15 624 -609 -97,6 - Pagos fraccionados 67.577 59.024 8.553 14,5- Cuota diferencial neta 22.720 17.776 4.944

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.368 771 597 77,4- Retenciones y Pagos a cuenta 1.115 1.229 -114 -9,3 - Cuota diferencial neta 253 -458 711

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 74.587 86.189 -11.602 -13,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 127 134 -7 -5,2 Impuesto sobre el patrimonio 9 4 5 125,0Resto Capítulo I 0 14 -14 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 780.797 730.778 50.019 6,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 281.222 260.461 20.761 8,0- IVA Bruto 531.731 534.430 -2.699 -0,5 - Importaciones 1.671 1.175 496 42,2 - Operaciones interiores 530.060 533.255 -3.195 -0,6 - Devoluciones 250.509 273.969 -23.460 -8,6

Impuestos Especiales -7.671 -1.531 -6.140 -- Alcohol y bebidas derivadas 2.645 1.614 1.031 63,9- Cerveza 238 82 156 190,2- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -10.686 -3.441 -7.245 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 132 214 -82 -38,3 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 392 374 18 4,8



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 6 1.374 -1.368 -99,6 Otras tasas 3.017 3.188 -171 -5,4 Recargo de apremio y otros 7.950 7.932 18 0,2Intereses de demora 2.942 3.519 -577 -16,4 Sanciones tributarias 4.332 3.828 504 13,2


T O T A L G E N E R A L 1.073.462 1.009.995 63.467 6,3


EXTREMADURARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.480.599 2.400.542 80.057 3,3- Retenciones de trabajo y act. profesionales 2.306.513 2.247.360 59.153 2,6- Retenciones de arrendamientos 102.753 105.742 -2.989 -2,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 295 254 41 16,1- Retenciones de capital 113.547 127.691 -14.144 -11,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 133.963 126.080 7.883 6,3- Cuota diferencial neta -176.472 -206.585 30.113- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.164.526 1.083.480 81.046 7,5- Retenciones de arrendamientos 40.584 40.312 272 0,7- Retenciones sobre fondos de inversión 126 108 18 16,7- Retenciones de capital 47.748 53.331 -5.583 -10,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 4 14.651 -14.647 -100,0 - Pagos fraccionados 986.539 984.284 2.255 0,2- Cuota diferencial neta 89.525 -9.206 98.731

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 86.513 82.136 4.377 5,3- Retenciones y Pagos a cuenta 83.681 79.718 3.963 5,0- Cuota diferencial neta 2.832 2.418 414

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 49.087 49.538 -451 -0,9 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3.289 2.486 803 32,3Impuesto sobre el patrimonio 364 278 86 30,9Resto Capítulo I 0 10 -10 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 3.784.378 3.618.470 165.908 4,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.795.844 1.850.903 -55.059 -3,0 - IVA Bruto 3.009.021 2.946.674 62.347 2,1 - Importaciones 596.885 594.335 2.550 0,4 - Operaciones interiores 2.412.136 2.352.339 59.797 2,5- Devoluciones 1.213.177 1.095.771 117.406 10,7

Impuestos Especiales 32.292 46.299 -14.007 -30,3 - Alcohol y bebidas derivadas 11.719 10.634 1.085 10,2- Cerveza 16.466 13.623 2.843 20,9- Productos intermedios 29 14 15 107,1- Hidrocarburos -13.681 6.233 -19.914 -- Labores del tabaco 33 0 33 -- Electricidad 1.913 1.565 348 22,2- Carbón 15.813 14.230 1.583 11,1- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.669 0 1.669 -Resto Capítulo II 14 -4 18 -

TOTAL CAPÍTULO II 1.916.649 1.965.784 -49.135 -2,5

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 14 18 -4 -22,2 Otras tasas 13.071 14.158 -1.087 -7,7 Recargo de apremio y otros 32.560 30.468 2.092 6,9Intereses de demora 18.753 17.955 798 4,4Sanciones tributarias 11.330 10.424 906 8,7


T O T A L G E N E R A L 5.776.755 5.657.277 119.478 2,1


GALICIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.479.930 1.299.703 180.227 13,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.253.509 1.114.021 139.488 12,5- Retenciones de arrendamientos 73.759 73.691 68 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión 1.582 2.424 -842 -34,7 - Retenciones de capital 51.977 52.228 -251 -0,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 79.372 70.690 8.682 12,3- Cuota diferencial neta 19.731 -13.351 33.082- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 392.577 240.242 152.335 63,4- Retenciones de arrendamientos 28.938 27.847 1.091 3,9- Retenciones sobre fondos de inversión 673 1.032 -359 -34,8 - Retenciones de capital 21.340 21.255 85 0,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 599 1.987 -1.388 -69,9 - Pagos fraccionados 292.846 198.468 94.378 47,6- Cuota diferencial neta 48.181 -10.347 58.528


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 46.024 37.704 8.320 22,1Impuesto sobre sucesiones y donaciones 43.706 12.973 30.733 -Impuesto sobre el patrimonio 7.528 5.595 1.933 34,5Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.041.425 1.654.300 387.125 23,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 875.200 725.129 150.071 20,7- IVA Bruto 1.130.322 1.004.015 126.307 12,6 - Importaciones 9.552 21.777 -12.225 -56,1 - Operaciones interiores 1.120.770 982.238 138.532 14,1- Devoluciones 255.122 278.886 -23.764 -8,5

Impuestos Especiales 13.407 24.817 -11.410 -46,0 - Alcohol y bebidas derivadas 15.105 15.481 -376 -2,4 - Cerveza 274 316 -42 -13,3 - Productos intermedios 36 32 4 12,5- Hidrocarburos -3.033 1.688 -4.721 -- Labores del tabaco 76 28 48 171,4- Electricidad 772 713 59 8,3- Carbón 177 6.559 -6.382 -97,3 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 91.172 94.268 -3.096 -3,3

Tráfico exterior 886 982 -96 -9,8

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 910 0 910 -Resto Capítulo II 16 -22 38 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 31 18 13 72,2Otras tasas 6.160 6.694 -534 -8,0 Recargo de apremio y otros 22.806 17.408 5.398 31,0Intereses de demora 13.800 11.308 2.492 22,0Sanciones tributarias 7.244 6.525 719 11,0


T O T A L G E N E R A L 3.073.057 2.541.427 531.630 20,9


ILLES BALEARSRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.738.522 27.730.181 1.008.341 3,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 25.832.263 25.163.214 669.049 2,7- Retenciones de arrendamientos 419.294 445.680 -26.386 -5,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 361.926 264.149 97.777 37,0- Retenciones de capital 1.589.101 1.772.676 -183.575 -10,4 - Gravamen sobre loterías 473.378 264.621 208.757 78,9- Pagos fraccionados 227.590 208.534 19.056 9,1- Cuota diferencial neta -165.030 -388.693 223.663- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.922.050 8.580.721 -658.671 -7,7 - Retenciones de arrendamientos 167.388 172.915 -5.527 -3,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 154.044 112.413 41.631 37,0- Retenciones de capital 671.686 723.170 -51.484 -7,1 - Gravamen sobre loterías 1.946 1.680 266 15,8- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 3.121 66.873 -63.752 -95,3 - Pagos fraccionados 7.980.429 7.485.903 494.526 6,6- Cuota diferencial neta -1.056.564 17.767 -1.074.331

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 670.866 605.068 65.798 10,9- Retenciones y Pagos a cuenta 970.683 808.601 162.082 20,0- Cuota diferencial neta -299.817 -203.533 -96.284

Declaración tributaria especial -4 0 -4 -Impuestos medioambientales 378.094 396.214 -18.120 -4,6 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 42.047 49.061 -7.014 -14,3 Impuesto sobre el patrimonio 5.199 2.498 2.701 108,1Resto Capítulo I -180 615 -795 -

TOTAL CAPÍTULO I 37.756.594 37.364.358 392.236 1,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 27.818.406 26.123.726 1.694.680 6,5- IVA Bruto 34.747.454 33.311.032 1.436.422 4,3 - Importaciones 1.221.110 1.098.322 122.788 11,2 - Operaciones interiores 33.526.344 32.212.710 1.313.634 4,1- Devoluciones 6.929.048 7.187.306 -258.258 -3,6

Impuestos Especiales 16.060.887 15.612.605 448.282 2,9- Alcohol y bebidas derivadas 145.710 131.037 14.673 11,2- Cerveza 604 365 239 65,5- Productos intermedios 854 303 551 181,8- Hidrocarburos 8.405.987 8.257.565 148.422 1,8- Labores del tabaco 6.669.357 6.501.689 167.668 2,6- Electricidad 721.376 657.899 63.477 9,6- Carbón 116.999 63.747 53.252 83,5- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 62.450 73.465 -11.015 -15,0 Impuesto sobre gases fluorados 4.741 0 4.741 -Resto Capítulo II 1.517 7.769 -6.252 -80,5


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 52.603 63.443 -10.840 -17,1 Otras tasas 81.003 98.218 -17.215 -17,5 Recargo de apremio y otros 201.771 149.710 52.061 34,8Intereses de demora 131.529 173.066 -41.537 -24,0 Sanciones tributarias 42.676 39.558 3.118 7,9


T O T A L G E N E R A L 83.212.649 80.704.176 2.508.473 3,1


MADRIDRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 97.728 110.853 -13.125 -11,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 95.803 93.978 1.825 1,9- Retenciones de arrendamientos 48 22 26 118,2- Retenciones sobre fondos de inversión 17 588 -571 -97,1 - Retenciones de capital 1.744 -1.131 2.875 -- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 51 55 -4 -7,3 - Cuota diferencial neta 65 17.341 -17.276 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 36.112 56.781 -20.669 -36,4 - Retenciones de arrendamientos 19 5 14 -- Retenciones sobre fondos de inversión 7 250 -243 -97,2 - Retenciones de capital 719 964 -245 -25,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 643 -643 -100,0 - Pagos fraccionados 27.952 41.062 -13.110 -31,9 - Cuota diferencial neta 7.415 13.857 -6.442

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.039 2.259 -220 -9,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.794 2.266 -472 -20,8 - Cuota diferencial neta 245 -7 252

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 13.471 5.460 8.011 146,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 88 37 51 137,8Impuesto sobre el patrimonio 0 -11 11 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 149.438 175.379 -25.941 -14,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -790.695 -671.722 -118.973 -- IVA Bruto 122.780 288.176 -165.396 -57,4 - Importaciones 20.296 20.154 142 0,7 - Operaciones interiores 102.484 268.022 -165.538 -61,8 - Devoluciones 913.475 959.898 -46.423 -4,8

Impuestos Especiales 51.843 -9.526 61.369 -- Alcohol y bebidas derivadas 34.934 34.048 886 2,6- Cerveza -4.332 -8.502 4.170 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 35.541 -19.317 54.858 -- Labores del tabaco -14.373 -15.506 1.133 -- Electricidad 0 -196 196 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 73 -53 126 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 271 -708 979 -


Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 284 0 284 -Resto Capítulo II 0 1 -1 -100,0

TOTAL CAPÍTULO II -734.868 -679.564 -55.304 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 26 30 -4 -13,3 Otras tasas 2.268 2.494 -226 -9,1 Recargo de apremio y otros 2.684 1.120 1.564 139,6Intereses de demora 137 403 -266 -66,0 Sanciones tributarias 123 87 36 41,4


T O T A L G E N E R A L -580.192 -500.051 -80.141 -


NAVARRARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.340.499 1.470.488 -129.989 -8,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.049.841 1.047.289 2.552 0,2- Retenciones de arrendamientos 354 535 -181 -33,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 15.333 13.707 1.626 11,9- Retenciones de capital 300.499 407.052 -106.553 -26,2 - Gravamen sobre loterías -26.155 0 -26.155 -- Pagos fraccionados 131 152 -21 -13,8 - Cuota diferencial neta 496 1.753 -1.257 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 389.449 856.945 -467.496 -54,6 - Retenciones de arrendamientos 117 222 -105 -47,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 6.528 5.835 693 11,9- Retenciones de capital 127.566 173.203 -45.637 -26,3 - Gravamen sobre loterías -80 0 -80 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 210.224 -210.224 -100,0 - Pagos fraccionados 542.549 528.458 14.091 2,7- Cuota diferencial neta -287.231 -60.997 -226.234

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -1.968 92.470 -94.438 -- Retenciones y Pagos a cuenta 83.326 131.659 -48.333 -36,7 - Cuota diferencial neta -85.294 -39.189 -46.105

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 89.466 65.983 23.483 35,6Impuesto sobre sucesiones y donaciones 268 1.509 -1.241 -82,2 Impuesto sobre el patrimonio 204 49 155 -Resto Capítulo I 95 0 95 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.818.013 2.487.444 -669.431 -26,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 123.668 695.636 -571.968 -82,2 - IVA Bruto 1.758.951 2.022.197 -263.246 -13,0 - Importaciones 615.187 630.265 -15.078 -2,4 - Operaciones interiores 1.143.764 1.391.932 -248.168 -17,8 - Devoluciones 1.635.283 1.326.561 308.722 23,3

Impuestos Especiales 414.298 562.931 -148.633 -26,4 - Alcohol y bebidas derivadas -37.493 -36.228 -1.265 -- Cerveza -11.247 -16.218 4.971 -- Productos intermedios 5 0 5 -- Hidrocarburos 297.538 284.971 12.567 4,4- Labores del tabaco -63.826 -16.407 -47.419 -- Electricidad 230.295 347.510 -117.215 -33,7 - Carbón 0 0 0 -- Otros -974 -697 -277 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 45 18 27 150,0Impuesto sobre gases fluorados 337 0 337 -Resto Capítulo II 26 67 -41 -61,2

TOTAL CAPÍTULO II 619.844 1.330.067 -710.223 -53,4

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 9 4 5 125,0Otras tasas 19.877 24.138 -4.261 -17,7 Recargo de apremio y otros 2.913 3.738 -825 -22,1 Intereses de demora 3.340 6.054 -2.714 -44,8 Sanciones tributarias 532 658 -126 -19,1


T O T A L G E N E R A L 2.464.528 3.852.103 -1.387.575 -36,0


PAÍS VASCORECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 991.071 952.045 39.026 4,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.010.415 992.879 17.536 1,8- Retenciones de arrendamientos 42.623 43.084 -461 -1,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 102 59 43 72,9- Retenciones de capital 28.986 30.642 -1.656 -5,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 55.020 53.630 1.390 2,6- Cuota diferencial neta -146.075 -168.249 22.174- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 134.392 236.727 -102.335 -43,2 - Retenciones de arrendamientos 16.446 16.122 324 2,0- Retenciones sobre fondos de inversión 43 25 18 72,0- Retenciones de capital 11.938 12.243 -305 -2,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 19.454 -19.454 -100,0 - Pagos fraccionados 132.092 191.006 -58.914 -30,8 - Cuota diferencial neta -26.127 -2.123 -24.004


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 55.287 42.880 12.407 28,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 2.583 2.252 331 14,7Impuesto sobre el patrimonio 1.023 324 699 -Resto Capítulo I 2 3 -1 -33,3

TOTAL CAPÍTULO I 1.195.191 1.242.630 -47.439 -3,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 961.379 884.282 77.097 8,7- IVA Bruto 1.400.844 1.338.035 62.809 4,7 - Importaciones 417.312 443.935 -26.623 -6,0 - Operaciones interiores 983.532 894.100 89.432 10,0- Devoluciones 439.465 453.753 -14.288 -3,1

Impuestos Especiales 182.692 155.766 26.926 17,3- Alcohol y bebidas derivadas 374 462 -88 -19,0 - Cerveza 12 6 6 100,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 36.594 45.636 -9.042 -19,8 - Labores del tabaco 106 120 -14 -11,7 - Electricidad 81.625 91.215 -9.590 -10,5 - Carbón 63.981 18.327 45.654 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 24 22 2 9,1Impuesto sobre gases fluorados 247 0 247 -Resto Capítulo II 2 0 2 -




T O T A L G E N E R A L 2.372.796 2.308.753 64.043 2,8


PRINCIPADO DE ASTURIASRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 957.772 921.666 36.106 3,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 990.711 982.292 8.419 0,9- Retenciones de arrendamientos 38.530 40.029 -1.499 -3,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 96 190 -94 -49,5 - Retenciones de capital 16.441 16.974 -533 -3,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 53.580 50.981 2.599 5,1- Cuota diferencial neta -141.586 -168.800 27.214- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 356.831 293.583 63.248 21,5- Retenciones de arrendamientos 15.145 15.137 8 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión 41 80 -39 -48,8 - Retenciones de capital 6.600 5.654 946 16,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 562 3.292 -2.730 -82,9 - Pagos fraccionados 217.560 204.340 13.220 6,5- Cuota diferencial neta 116.923 65.080 51.843

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 8.442 8.004 438 5,5- Retenciones y Pagos a cuenta 7.660 7.179 481 6,7- Cuota diferencial neta 782 825 -43

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 14.962 15.964 -1.002 -6,3 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.460 1.036 424 40,9Impuesto sobre el patrimonio 29 48 -19 -39,6 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.339.496 1.240.301 99.195 8,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 103.393 101.379 2.014 2,0- IVA Bruto 1.031.815 952.476 79.339 8,3 - Importaciones 93.239 77.355 15.884 20,5 - Operaciones interiores 938.576 875.121 63.455 7,3- Devoluciones 928.422 851.097 77.325 9,1

Impuestos Especiales 77.668 90.205 -12.537 -13,9 - Alcohol y bebidas derivadas 17.975 14.842 3.133 21,1- Cerveza 11.524 10.866 658 6,1- Productos intermedios 116 115 1 0,9- Hidrocarburos 47.926 64.187 -16.261 -25,3 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 127 195 -68 -34,9 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 6 3 3 100,0Impuesto sobre gases fluorados 1.348 0 1.348 -Resto Capítulo II -13 2 -15 -




T O T A L G E N E R A L 1.581.462 1.477.946 103.516 7,0


REGIÓN DE MURCIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 313.743 290.340 23.403 8,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 298.768 288.963 9.805 3,4- Retenciones de arrendamientos 14.185 14.419 -234 -1,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 368 0 368 -- Retenciones de capital 8.789 9.264 -475 -5,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 22.561 20.932 1.629 7,8- Cuota diferencial neta -30.928 -43.238 12.310- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.596 1.615 -19 -1,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.488 1.309 179 13,7- Cuota diferencial neta 108 306 -198

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 5.808 6.526 -718 -11,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 731 294 437 148,6Impuesto sobre el patrimonio 67 39 28 71,8Resto Capítulo I 0 9 -9 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 433.280 397.785 35.495 8,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 195.389 160.700 34.689 21,6- IVA Bruto 360.843 342.603 18.240 5,3 - Importaciones 3.103 3.706 -603 -16,3 - Operaciones interiores 357.740 338.897 18.843 5,6- Devoluciones 165.454 181.903 -16.449 -9,0

Impuestos Especiales 7.855 8.958 -1.103 -12,3 - Alcohol y bebidas derivadas 4.474 3.350 1.124 33,6- Cerveza 25 11 14 127,3- Productos intermedios 265 331 -66 -19,9 - Hidrocarburos 90 1.235 -1.145 -92,7 - Labores del tabaco 2.942 3.947 -1.005 -25,5 - Electricidad 59 84 -25 -29,8 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 211 0 211 -Resto Capítulo II 0 0 0 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 2 -1 -50,0 Otras tasas 1.143 1.411 -268 -19,0 Recargo de apremio y otros 2.861 2.914 -53 -1,8 Intereses de demora 3.508 2.509 999 39,8Sanciones tributarias 2.623 1.728 895 51,8


T O T A L G E N E R A L 648.751 577.575 71.176 12,3


RIOJA (LA)RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)


A.6.3. DELEGACIONES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.628 64.677 -36.049 -55,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 52.951 62.195 -9.244 -14,9 - Retenciones de arrendamientos 58 59 -1 -1,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 4 0 4 -- Retenciones de capital 1.584 1.126 458 40,7- Gravamen sobre loterías -26.155 0 -26.155 -- Pagos fraccionados 15 16 -1 -6,3 - Cuota diferencial neta 171 1.281 -1.110 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 4.998 6.390 -1.392 -21,8 - Retenciones de arrendamientos 21 24 -3 -12,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 2 0 2 -- Retenciones de capital 674 421 253 60,1- Gravamen sobre loterías -80 0 -80 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 1.428 397 1.031 -- Cuota diferencial neta 2.953 5.548 -2.595


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 5.545 6.716 -1.171 -17,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 5 32 -27 -84,4 Impuesto sobre el patrimonio 10 -27 37 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 40.752 79.386 -38.634 -48,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -1.369.848 -995.657 -374.191 -- IVA Bruto 53.345 202.171 -148.826 -73,6 - Importaciones 18.870 16.560 2.310 13,9 - Operaciones interiores 34.475 185.611 -151.136 -81,4 - Devoluciones 1.423.193 1.197.828 225.365 18,8

Impuestos Especiales 165.648 181.862 -16.214 -8,9 - Alcohol y bebidas derivadas -37.635 -36.342 -1.293 -- Cerveza -11.272 -16.246 4.974 -- Productos intermedios 5 0 5 -- Hidrocarburos 278.214 251.859 26.355 10,5- Labores del tabaco -63.848 -16.456 -47.392 -- Electricidad 1.357 -10 1.367 -- Carbón 0 0 0 -- Otros -1.173 -943 -230 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -




TOTAL CAPÍTULO II -1.201.510 -811.381 -390.129 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Otras tasas 1.136 1.242 -106 -8,5 Recargo de apremio y otros 512 251 261 104,0Intereses de demora 555 60 495 -Sanciones tributarias 91 193 -102 -52,8


T O T A L G E N E R A L -1.158.464 -730.249 -428.215 -


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAÁLAVA/ARABA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 161.230 141.603 19.627 13,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 155.185 151.569 3.616 2,4- Retenciones de arrendamientos 10.882 10.933 -51 -0,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 6 3 3 100,0- Retenciones de capital 3.976 4.136 -160 -3,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 16.212 15.374 838 5,5- Cuota diferencial neta -25.031 -40.412 15.381- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 56.902 47.243 9.659 20,4- Retenciones de arrendamientos 4.243 4.122 121 2,9- Retenciones sobre fondos de inversión 3 1 2 200,0- Retenciones de capital 1.659 1.674 -15 -0,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 75 468 -393 -84,0 - Pagos fraccionados 35.721 30.626 5.095 16,6- Cuota diferencial neta 15.201 10.352 4.849

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 819 905 -86 -9,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 838 869 -31 -3,6 - Cuota diferencial neta -19 36 -55

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 10.024 11.364 -1.340 -11,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 15 1 14 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 228.990 201.116 27.874 13,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 118.363 141.283 -22.920 -16,2 - IVA Bruto 249.241 273.783 -24.542 -9,0 - Importaciones 2.658 1.952 706 36,2 - Operaciones interiores 246.583 271.831 -25.248 -9,3 - Devoluciones 130.878 132.500 -1.622 -1,2

Impuestos Especiales 6.488 7.034 -546 -7,8 - Alcohol y bebidas derivadas 1.302 1.636 -334 -20,4 - Cerveza 4 1 3 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 5.070 5.430 -360 -6,6 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 112 -33 145 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -




TOTAL CAPÍTULO II 125.174 148.466 -23.292 -15,7

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 7 -4 -57,1 Otras tasas 1.382 1.400 -18 -1,3 Recargo de apremio y otros 3.507 3.287 220 6,7Intereses de demora 1.661 903 758 83,9Sanciones tributarias 2.318 1.431 887 62,0


T O T A L G E N E R A L 363.035 356.610 6.425 1,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALBACETE

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 906.956 821.261 85.695 10,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 794.133 768.382 25.751 3,4- Retenciones de arrendamientos 72.531 72.922 -391 -0,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 221 603 -382 -63,3 - Retenciones de capital 32.746 33.204 -458 -1,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 82.927 77.586 5.341 6,9- Cuota diferencial neta -75.602 -131.436 55.834- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 299.331 413.107 -113.776 -27,5 - Retenciones de arrendamientos 28.599 27.655 944 3,4- Retenciones sobre fondos de inversión 94 257 -163 -63,4 - Retenciones de capital 12.367 12.690 -323 -2,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 9 437 -428 -97,9 - Pagos fraccionados 190.991 185.283 5.708 3,1- Cuota diferencial neta 67.271 186.785 -119.514


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 4.120 4.281 -161 -3,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 14.201 13.654 547 4,0Impuesto sobre el patrimonio 817 129 688 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.263.159 1.287.801 -24.642 -1,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 877.046 744.815 132.231 17,8- IVA Bruto 1.416.325 1.311.094 105.231 8,0 - Importaciones 158.478 153.224 5.254 3,4 - Operaciones interiores 1.257.847 1.157.870 99.977 8,6- Devoluciones 539.279 566.279 -27.000 -4,8

Impuestos Especiales 30.934 25.298 5.636 22,3- Alcohol y bebidas derivadas 7.684 7.206 478 6,6- Cerveza 434 413 21 5,1- Productos intermedios 238 241 -3 -1,2 - Hidrocarburos 16.849 15.220 1.629 10,7- Labores del tabaco 3.788 256 3.532 -- Electricidad 1.941 1.962 -21 -1,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 55.502 55.803 -301 -0,5



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 123 147 -24 -16,3 Otras tasas 6.324 7.022 -698 -9,9 Recargo de apremio y otros 19.623 19.940 -317 -1,6 Intereses de demora 7.735 9.001 -1.266 -14,1 Sanciones tributarias 7.634 8.118 -484 -6,0


T O T A L G E N E R A L 2.274.697 2.163.581 111.116 5,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALICANTE/ALACANT

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 374.500 387.476 -12.976 -3,3 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 336.560 329.697 6.863 2,1- Retenciones de arrendamientos 15.169 15.663 -494 -3,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 7 1 6 -- Retenciones de capital 52.081 71.251 -19.170 -26,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 24.461 22.966 1.495 6,5- Cuota diferencial neta -53.778 -52.102 -1.676 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 161.414 130.730 30.684 23,5- Retenciones de arrendamientos 5.880 5.874 6 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión 3 0 3 -- Retenciones de capital 22.071 30.136 -8.065 -26,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 219 216 3 1,4- Pagos fraccionados 98.629 72.124 26.505 36,7- Cuota diferencial neta 34.612 22.380 12.232

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 7.798 5.610 2.188 39,0- Retenciones y Pagos a cuenta 6.696 4.865 1.831 37,6- Cuota diferencial neta 1.102 745 357

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 1.718 1.495 223 14,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.830 1.007 823 81,7Impuesto sobre el patrimonio 38 20 18 90,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 547.298 526.338 20.960 4,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -70.419 -65.901 -4.518 -- IVA Bruto 381.181 381.050 131 0,0 - Importaciones 45.521 60.067 -14.546 -24,2 - Operaciones interiores 335.660 320.983 14.677 4,6- Devoluciones 451.600 446.951 4.649 1,0

Impuestos Especiales -197 2.107 -2.304 -- Alcohol y bebidas derivadas 28 45 -17 -37,8 - Cerveza 10 11 -1 -9,1 - Productos intermedios 0 -48 48 -- Hidrocarburos -364 -219 -145 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 75 44 31 70,5- Carbón 54 2.274 -2.220 -97,6 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.335 0 1.335 -Resto Capítulo II 2 0 2 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 7 -3 -42,9 Otras tasas 4.669 3.853 816 21,2Recargo de apremio y otros 6.830 8.410 -1.580 -18,8 Intereses de demora 4.542 4.767 -225 -4,7 Sanciones tributarias 4.028 3.151 877 27,8


T O T A L G E N E R A L 501.487 485.352 16.135 3,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALMERÍA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 56.750 51.043 5.707 11,2- Retenciones de trabajo y act. profesionales 58.080 56.134 1.946 3,5- Retenciones de arrendamientos 3.385 3.467 -82 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 760 809 -49 -6,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 9.341 9.120 221 2,4- Cuota diferencial neta -14.817 -18.487 3.670- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 9.529 7.701 1.828 23,7- Retenciones de arrendamientos 1.336 1.358 -22 -1,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 279 274 5 1,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.999 3.250 -251 -7,7 - Cuota diferencial neta 4.915 2.819 2.096

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 137 60 77 128,3- Retenciones y Pagos a cuenta 48 50 -2 -4,0 - Cuota diferencial neta 89 10 79

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 915 958 -43 -4,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 28 41 -13 -31,7 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 67.359 59.803 7.556 12,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 42.242 38.618 3.624 9,4- IVA Bruto 60.934 59.120 1.814 3,1 - Importaciones 0 3 -3 -100,0 - Operaciones interiores 60.934 59.117 1.817 3,1- Devoluciones 18.692 20.502 -1.810 -8,8

Impuestos Especiales -1.457 -1.161 -296 -- Alcohol y bebidas derivadas 13 5 8 160,0- Cerveza 5 2 3 150,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.477 -1.248 -229 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 2 80 -78 -97,5 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior -3 -26 23 -



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 1 1 100,0Otras tasas 241 295 -54 -18,3 Recargo de apremio y otros 1.360 1.145 215 18,8Intereses de demora 607 2.965 -2.358 -79,5 Sanciones tributarias 1.284 940 344 36,6


T O T A L G E N E R A L 111.654 102.580 9.074 8,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAÁVILA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 77.629 65.822 11.807 17,9- Retenciones de arrendamientos 5.401 5.424 -23 -0,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 4.122 4.316 -194 -4,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 15 624 -609 -97,6 - Pagos fraccionados 51.954 44.761 7.193 16,1- Cuota diferencial neta 16.137 10.697 5.440

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 984 468 516 110,3- Retenciones y Pagos a cuenta 908 1.077 -169 -15,7 - Cuota diferencial neta 76 -609 685

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 17.168 19.850 -2.682 -13,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 117 109 8 7,3Impuesto sobre el patrimonio 7 0 7 -Resto Capítulo I 0 14 -14 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 599.037 549.754 49.283 9,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 146.734 142.139 4.595 3,2- IVA Bruto 326.742 335.002 -8.260 -2,5 - Importaciones 1.671 1.175 496 42,2 - Operaciones interiores 325.071 333.827 -8.756 -2,6 - Devoluciones 180.008 192.863 -12.855 -6,7

Impuestos Especiales -7.248 -1.078 -6.170 -- Alcohol y bebidas derivadas 2.542 1.523 1.019 66,9- Cerveza 273 110 163 148,2- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -10.180 -2.919 -7.261 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 117 208 -91 -43,8 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 1.373 -1.368 -99,6 Otras tasas 1.792 1.902 -110 -5,8 Recargo de apremio y otros 5.133 4.673 460 9,8Intereses de demora 1.689 2.219 -530 -23,9 Sanciones tributarias 2.959 2.668 291 10,9


T O T A L G E N E R A L 750.777 704.095 46.682 6,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABADAJOZ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 13.203.256 12.596.847 606.409 4,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 11.729.744 10.993.319 736.425 6,7- Retenciones de arrendamientos 342.387 354.245 -11.858 -3,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 77.608 52.396 25.212 48,1- Retenciones de capital 981.377 1.191.927 -210.550 -17,7 - Gravamen sobre loterías 1.568 1.507 61 4,0- Pagos fraccionados 294.068 270.715 23.353 8,6- Cuota diferencial neta -223.496 -267.262 43.766- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 3.999.655 3.771.790 227.865 6,0- Retenciones de arrendamientos 136.085 136.550 -465 -0,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 32.783 22.302 10.481 47,0- Retenciones de capital 415.561 499.963 -84.402 -16,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 455 31.713 -31.258 -98,6 - Pagos fraccionados 3.622.060 3.143.223 478.837 15,2- Cuota diferencial neta -207.289 -61.961 -145.328

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 214.159 247.209 -33.050 -13,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 237.163 226.597 10.566 4,7- Cuota diferencial neta -23.004 20.612 -43.616

Declaración tributaria especial 107 0 107 -Impuestos medioambientales 210.039 164.698 45.341 27,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 13.894 11.021 2.873 26,1Impuesto sobre el patrimonio 2.509 1.971 538 27,3Resto Capítulo I 0 2 -2 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 17.643.619 16.793.538 850.081 5,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 12.524.044 11.508.638 1.015.406 8,8- IVA Bruto 16.810.858 16.242.624 568.234 3,5 - Importaciones 3.269.762 3.146.132 123.630 3,9 - Operaciones interiores 13.541.096 13.096.492 444.604 3,4- Devoluciones 4.286.814 4.733.986 -447.172 -9,4

Impuestos Especiales 1.173.356 1.273.681 -100.325 -7,9 - Alcohol y bebidas derivadas 144.397 131.619 12.778 9,7- Cerveza 43.187 42.105 1.082 2,6- Productos intermedios 5.083 5.213 -130 -2,5 - Hidrocarburos 704.601 823.230 -118.629 -14,4 - Labores del tabaco 314 336 -22 -6,5 - Electricidad 272.722 270.535 2.187 0,8- Carbón 3.052 643 2.409 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 303.760 297.638 6.122 2,1


Impuesto actividades juego. Estado 1 0 1 -Impuesto sobre gases fluorados 6.281 0 6.281 -Resto Capítulo II 68 -7 75 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 162 112 50 44,6Otras tasas 53.868 51.947 1.921 3,7Recargo de apremio y otros 105.757 97.058 8.699 9,0Intereses de demora 107.752 105.779 1.973 1,9Sanciones tributarias 28.765 25.843 2.922 11,3


T O T A L G E N E R A L 32.509.675 30.652.619 1.857.056 6,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABARCELONA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 53.990 51.764 2.226 4,3- Retenciones de arrendamientos 4.916 4.994 -78 -1,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 2.283 2.393 -110 -4,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 197 -197 -100,0 - Pagos fraccionados 36.862 27.139 9.723 35,8- Cuota diferencial neta 9.928 17.041 -7.113

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.428 1.341 87 6,5- Retenciones y Pagos a cuenta 1.441 1.359 82 6,0- Cuota diferencial neta -13 -18 5

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 8.153 7.659 494 6,4Impuesto sobre sucesiones y donaciones 239 266 -27 -10,2 Impuesto sobre el patrimonio 2 3 -1 -33,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 377.390 356.846 20.544 5,8


Impuestos Especiales 32.660 34.051 -1.391 -4,1 - Alcohol y bebidas derivadas 955 1.126 -171 -15,2 - Cerveza 15.237 14.883 354 2,4- Productos intermedios 1 5 -4 -80,0 - Hidrocarburos 15.961 16.531 -570 -3,4 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 506 1.506 -1.000 -66,4 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 766 1.100 -334 -30,4



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -3 5 -8 -Otras tasas 2.030 1.873 157 8,4Recargo de apremio y otros 3.665 3.226 439 13,6Intereses de demora 2.374 2.071 303 14,6Sanciones tributarias 1.988 2.367 -379 -16,0


T O T A L G E N E R A L 731.639 596.717 134.922 22,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABURGOS

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 97.704 88.750 8.954 10,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 98.176 96.664 1.512 1,6- Retenciones de arrendamientos 7.248 7.390 -142 -1,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 2.924 3.573 -649 -18,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 16.529 16.076 453 2,8- Cuota diferencial neta -27.173 -34.953 7.780- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 26.241 25.603 638 2,5- Retenciones de arrendamientos 2.798 2.769 29 1,0- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.237 1.492 -255 -17,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 15.623 14.263 1.360 9,5- Cuota diferencial neta 6.583 7.079 -496

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 384 303 81 26,7- Retenciones y Pagos a cuenta 207 152 55 36,2- Cuota diferencial neta 177 151 26

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 57.419 66.339 -8.920 -13,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 10 25 -15 -60,0 Impuesto sobre el patrimonio 2 4 -2 -50,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 181.760 181.024 736 0,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 134.488 118.322 16.166 13,7- IVA Bruto 204.989 199.428 5.561 2,8 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 204.989 199.428 5.561 2,8- Devoluciones 70.501 81.106 -10.605 -13,1

Impuestos Especiales -423 -453 30 -- Alcohol y bebidas derivadas 103 91 12 13,2- Cerveza -35 -28 -7 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -506 -522 16 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 15 6 9 150,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Otras tasas 1.225 1.286 -61 -4,7 Recargo de apremio y otros 2.817 3.259 -442 -13,6 Intereses de demora 1.253 1.300 -47 -3,6 Sanciones tributarias 1.373 1.160 213 18,4


T O T A L G E N E R A L 322.685 305.900 16.785 5,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÁCERES

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 325.277 280.885 44.392 15,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 378.518 361.904 16.614 4,6- Retenciones de arrendamientos 19.328 19.947 -619 -3,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 45 36 9 25,0- Retenciones de capital 6.743 8.026 -1.283 -16,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 31.738 30.030 1.708 5,7- Cuota diferencial neta -111.095 -139.058 27.963- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 69.868 74.573 -4.705 -6,3 - Retenciones de arrendamientos 7.236 7.136 100 1,4- Retenciones sobre fondos de inversión 19 15 4 26,7- Retenciones de capital 2.686 3.270 -584 -17,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 1 323 -322 -99,7 - Pagos fraccionados 43.929 48.793 -4.864 -10,0 - Cuota diferencial neta 15.997 15.036 961

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 4.919 8.537 -3.618 -42,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.110 6.388 -3.278 -51,3 - Cuota diferencial neta 1.809 2.149 -340

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 677 589 88 14,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.611 556 1.055 189,7Impuesto sobre el patrimonio 531 544 -13 -2,4 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 402.883 365.684 37.199 10,2


Impuestos Especiales 80.037 89.976 -9.939 -11,0 - Alcohol y bebidas derivadas 69.166 79.026 -9.860 -12,5 - Cerveza 18 10 8 80,0- Productos intermedios 4.100 3.726 374 10,0- Hidrocarburos 4.485 3.416 1.069 31,3- Labores del tabaco 62 51 11 21,6- Electricidad 2.171 2.243 -72 -3,2 - Carbón 35 1.504 -1.469 -97,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 10 9 1 11,1Otras tasas 2.369 2.433 -64 -2,6 Recargo de apremio y otros 9.944 8.050 1.894 23,5Intereses de demora 4.188 3.789 399 10,5Sanciones tributarias 4.859 4.775 84 1,8


T O T A L G E N E R A L 1.382.391 1.243.579 138.812 11,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÁDIZ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.427.217 1.315.098 112.119 8,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.094.735 968.476 126.259 13,0- Retenciones de arrendamientos 31.842 31.684 158 0,5- Retenciones sobre fondos de inversión 5.538 6.058 -520 -8,6 - Retenciones de capital 330.177 364.365 -34.188 -9,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 34.441 32.318 2.123 6,6- Cuota diferencial neta -69.516 -87.803 18.287- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades -219.000 763.594 -982.594 -- Retenciones de arrendamientos 12.797 12.609 188 1,5- Retenciones sobre fondos de inversión 2.358 2.579 -221 -8,6 - Retenciones de capital 140.064 154.025 -13.961 -9,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 364 -364 -100,0 - Pagos fraccionados 528.531 702.210 -173.679 -24,7 - Cuota diferencial neta -902.750 -108.193 -794.557


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 26.164 19.778 6.386 32,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 313 637 -324 -50,9 Impuesto sobre el patrimonio 113 102 11 10,8Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.282.825 2.140.683 -857.858 -40,1


Impuestos Especiales 59.062 63.466 -4.404 -6,9 - Alcohol y bebidas derivadas 584 594 -10 -1,7 - Cerveza 47 54 -7 -13,0 - Productos intermedios 5 2 3 150,0- Hidrocarburos -3.621 5.388 -9.009 -- Labores del tabaco 1.651 1.884 -233 -12,4 - Electricidad 39.839 42.307 -2.468 -5,8 - Carbón 20.557 13.237 7.320 55,3- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 18 -18 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 220 0 220 -Resto Capítulo II 14 11 3 27,3


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 5 -2 -40,0 Otras tasas 18.625 19.163 -538 -2,8 Recargo de apremio y otros 5.846 5.931 -85 -1,4 Intereses de demora -1.225 2.927 -4.152 -Sanciones tributarias 2.277 1.642 635 38,7


T O T A L G E N E R A L 1.914.333 2.675.524 -761.191 -28,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACANTABRIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 136.692 127.129 9.563 7,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 149.326 144.948 4.378 3,0- Retenciones de arrendamientos 7.601 8.069 -468 -5,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 3.334 2.985 349 11,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.636 11.371 265 2,3- Cuota diferencial neta -35.205 -40.244 5.039- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 68.650 58.359 10.291 17,6- Retenciones de arrendamientos 2.990 3.051 -61 -2,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.379 1.206 173 14,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 267 -267 -100,0 - Pagos fraccionados 35.204 32.511 2.693 8,3- Cuota diferencial neta 29.077 21.324 7.753

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3.618 3.559 59 1,7- Retenciones y Pagos a cuenta 3.274 3.014 260 8,6- Cuota diferencial neta 344 545 -201

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 5.662 5.056 606 12,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 668 336 332 98,8Impuesto sobre el patrimonio 20 25 -5 -20,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 215.310 194.464 20.846 10,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -25.546 -28.126 2.580 -- IVA Bruto 229.079 212.049 17.030 8,0 - Importaciones 56.886 52.576 4.310 8,2 - Operaciones interiores 172.193 159.473 12.720 8,0- Devoluciones 254.625 240.175 14.450 6,0

Impuestos Especiales 70.116 71.699 -1.583 -2,2 - Alcohol y bebidas derivadas 8.871 5.376 3.495 65,0- Cerveza 6 1 5 -- Productos intermedios 8 7 1 14,3- Hidrocarburos 61.207 66.421 -5.214 -7,8 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 24 -106 130 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 10 11 -1 -9,1 Otras tasas 679 777 -98 -12,6 Recargo de apremio y otros 2.710 2.690 20 0,7Intereses de demora 2.341 1.545 796 51,5Sanciones tributarias 1.327 1.530 -203 -13,3


T O T A L G E N E R A L 280.166 252.092 28.074 11,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACARTAGENA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 479.396 461.586 17.810 3,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 465.011 441.111 23.900 5,4- Retenciones de arrendamientos 21.484 22.060 -576 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 175 39 136 -- Retenciones de capital 15.718 17.912 -2.194 -12,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 31.150 29.014 2.136 7,4- Cuota diferencial neta -54.142 -48.550 -5.592 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 188.686 155.589 33.097 21,3- Retenciones de arrendamientos 8.347 8.252 95 1,2- Retenciones sobre fondos de inversión 75 17 58 -- Retenciones de capital 6.444 7.165 -721 -10,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 437 2.120 -1.683 -79,4 - Pagos fraccionados 157.695 154.467 3.228 2,1- Cuota diferencial neta 15.688 -16.432 32.120

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 6.904 7.546 -642 -8,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 6.460 6.341 119 1,9- Cuota diferencial neta 444 1.205 -761

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 9.874 10.151 -277 -2,7 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 575 538 37 6,9Impuesto sobre el patrimonio 41 45 -4 -8,9 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 685.476 635.455 50.021 7,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -47.558 -44.086 -3.472 -- IVA Bruto 579.301 541.507 37.794 7,0 - Importaciones 76.504 76.719 -215 -0,3 - Operaciones interiores 502.797 464.788 38.009 8,2- Devoluciones 626.859 585.593 41.266 7,0

Impuestos Especiales 16.570 12.270 4.300 35,0- Alcohol y bebidas derivadas 10.836 6.422 4.414 68,7- Cerveza 6 10 -4 -40,0 - Productos intermedios 286 134 152 113,4- Hidrocarburos 1.672 1.418 254 17,9- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 3.770 4.286 -516 -12,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 -




TOTAL CAPÍTULO II -26.347 -28.808 2.461 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 3 -1 -33,3 Otras tasas 2.871 2.821 50 1,8Recargo de apremio y otros 8.386 6.986 1.400 20,0Intereses de demora 5.765 6.325 -560 -8,9 Sanciones tributarias 2.839 2.070 769 37,1


T O T A L G E N E R A L 678.992 624.852 54.140 8,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACASTELLÓN/CASTELLÓ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.230 25.798 2.432 9,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 31.359 29.230 2.129 7,3- Retenciones de arrendamientos 1.274 1.186 88 7,4- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.149 1.333 -184 -13,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.575 2.542 33 1,3- Cuota diferencial neta -8.127 -8.493 366- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 6.524 9.065 -2.541 -28,0 - Retenciones de arrendamientos 491 467 24 5,1- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 489 560 -71 -12,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1 -1 -100,0 - Pagos fraccionados 3.806 4.701 -895 -19,0 - Cuota diferencial neta 1.738 3.336 -1.598

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.300 1.811 -511 -28,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.305 1.813 -508 -28,0 - Cuota diferencial neta -5 -2 -3

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 16 13 3 23,1Impuesto sobre sucesiones y donaciones 739 1.426 -687 -48,2 Impuesto sobre el patrimonio 1.207 1.514 -307 -20,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 38.016 39.627 -1.611 -4,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2.621 2.039 582 28,5- IVA Bruto 3.129 2.359 770 32,6 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 3.129 2.359 770 32,6- Devoluciones 508 320 188 58,8

Impuestos Especiales 1.518 1.430 88 6,2- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.439 1.390 49 3,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 79 40 39 97,5- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 0 1 -Otras tasas 1.834 2.641 -807 -30,6 Recargo de apremio y otros 725 622 103 16,6Intereses de demora 278 222 56 25,2Sanciones tributarias 591 484 107 22,1


T O T A L G E N E R A L 47.879 48.418 -539 -1,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACEUTA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 45.455 39.023 6.432 16,5- Retenciones de arrendamientos 3.932 3.909 23 0,6- Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 1.474 1.377 97 7,0- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 260 -260 -100,0 - Pagos fraccionados 27.376 27.377 -1 -0,0 - Cuota diferencial neta 12.672 6.100 6.572

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 195 288 -93 -32,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 233 270 -37 -13,7 - Cuota diferencial neta -38 18 -56

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 9.140 9.581 -441 -4,6 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 35 16 19 118,8Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 233.972 212.017 21.955 10,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 91.846 97.764 -5.918 -6,1 - IVA Bruto 235.893 230.648 5.245 2,3 - Importaciones 2.423 1.706 717 42,0 - Operaciones interiores 233.470 228.942 4.528 2,0- Devoluciones 144.047 132.884 11.163 8,4

Impuestos Especiales 2.496 1.848 648 35,1- Alcohol y bebidas derivadas 249 204 45 22,1- Cerveza 305 0 305 -- Productos intermedios 500 59 441 -- Hidrocarburos -4.185 -3.754 -431 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.615 1.443 172 11,9- Carbón 4.012 3.896 116 3,0- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 129 0 129 -Resto Capítulo II -1 0 -1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 11 5 6 120,0Otras tasas 1.451 1.849 -398 -21,5 Recargo de apremio y otros 4.394 3.956 438 11,1Intereses de demora 2.171 2.015 156 7,7Sanciones tributarias 2.765 2.261 504 22,3


T O T A L G E N E R A L 339.476 321.854 17.622 5,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACIUDAD REAL

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 303.561 290.385 13.176 4,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 302.233 292.516 9.717 3,3- Retenciones de arrendamientos 18.319 18.951 -632 -3,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 38 28 10 35,7- Retenciones de capital 19.411 24.851 -5.440 -21,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 31.971 29.192 2.779 9,5- Cuota diferencial neta -68.411 -75.153 6.742- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 63.070 55.661 7.409 13,3- Retenciones de arrendamientos 7.064 6.913 151 2,2- Retenciones sobre fondos de inversión 16 12 4 33,3- Retenciones de capital 8.129 10.324 -2.195 -21,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 113 -113 -100,0 - Pagos fraccionados 31.417 26.506 4.911 18,5- Cuota diferencial neta 16.444 11.793 4.651

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.190 1.075 115 10,7- Retenciones y Pagos a cuenta 1.186 967 219 22,6- Cuota diferencial neta 4 108 -104

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 9.937 10.368 -431 -4,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 245 232 13 5,6Impuesto sobre el patrimonio 41 19 22 115,8Resto Capítulo I 0 -4 4 -

TOTAL CAPÍTULO I 378.044 357.736 20.308 5,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 228.951 179.011 49.940 27,9- IVA Bruto 384.824 367.154 17.670 4,8 - Importaciones 314 329 -15 -4,6 - Operaciones interiores 384.510 366.825 17.685 4,8- Devoluciones 155.873 188.143 -32.270 -17,2

Impuestos Especiales 10.439 9.555 884 9,3- Alcohol y bebidas derivadas 3.293 2.653 640 24,1- Cerveza 4.558 5.369 -811 -15,1 - Productos intermedios 681 646 35 5,4- Hidrocarburos 478 219 259 118,3- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.188 98 1.090 -- Carbón 241 570 -329 -57,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 3 -3 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 290 0 290 -Resto Capítulo II 33 2 31 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 7 -4 -57,1 Otras tasas 2.802 3.234 -432 -13,4 Recargo de apremio y otros 6.653 6.493 160 2,5Intereses de demora 3.597 4.878 -1.281 -26,3 Sanciones tributarias 3.557 3.326 231 6,9


T O T A L G E N E R A L 634.552 564.968 69.584 12,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÓRDOBA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.452.608 1.415.233 37.375 2,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.333.815 1.293.537 40.278 3,1- Retenciones de arrendamientos 50.642 51.942 -1.300 -2,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 229 234 -5 -2,1 - Retenciones de capital 90.850 104.953 -14.103 -13,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 57.554 54.278 3.276 6,0- Cuota diferencial neta -80.482 -89.711 9.229- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 857.774 795.310 62.464 7,9- Retenciones de arrendamientos 20.175 20.040 135 0,7- Retenciones sobre fondos de inversión 97 100 -3 -3,0 - Retenciones de capital 38.349 44.135 -5.786 -13,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 10.810 -10.810 -100,0 - Pagos fraccionados 778.011 791.901 -13.890 -1,8 - Cuota diferencial neta 21.142 -71.676 92.818


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 30.874 29.678 1.196 4,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.993 601 1.392 -Impuesto sobre el patrimonio 88 82 6 7,3Resto Capítulo I 0 10 -10 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 2.418.728 2.314.053 104.675 4,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 921.732 942.975 -21.243 -2,3 - IVA Bruto 1.575.760 1.533.864 41.896 2,7 - Importaciones 314.709 324.527 -9.818 -3,0 - Operaciones interiores 1.261.051 1.209.337 51.714 4,3- Devoluciones 654.028 590.889 63.139 10,7

Impuestos Especiales 21.506 31.303 -9.797 -31,3 - Alcohol y bebidas derivadas 2.175 1.916 259 13,5- Cerveza 16.243 13.413 2.830 21,1- Productos intermedios 22 3 19 -- Hidrocarburos -13.172 1.426 -14.598 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 425 315 110 34,9- Carbón 15.813 14.230 1.583 11,1- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 1.028 831 197 23,7


Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 597 0 597 -Resto Capítulo II -1 -4 3 -

TOTAL CAPÍTULO II 973.472 1.006.680 -33.208 -3,3

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 12 -5 -41,7 Otras tasas 6.717 6.429 288 4,5Recargo de apremio y otros 13.037 11.636 1.401 12,0Intereses de demora 8.323 7.503 820 10,9Sanciones tributarias 4.510 4.527 -17 -0,4


T O T A L G E N E R A L 3.424.794 3.350.840 73.954 2,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACORUÑA (A)

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 104.674 102.128 2.546 2,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 86.415 86.517 -102 -0,1 - Retenciones de arrendamientos 4.464 4.612 -148 -3,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 2 7 -5 -71,4 - Retenciones de capital 19.558 23.283 -3.725 -16,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 9.752 9.219 533 5,8- Cuota diferencial neta -15.517 -21.510 5.993- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 46.434 44.464 1.970 4,4- Retenciones de arrendamientos 1.774 1.766 8 0,5- Retenciones sobre fondos de inversión 1 3 -2 -66,7 - Retenciones de capital 8.316 9.900 -1.584 -16,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 677 -677 -100,0 - Pagos fraccionados 25.672 27.406 -1.734 -6,3 - Cuota diferencial neta 10.671 4.712 5.959

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 232 244 -12 -4,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 228 248 -20 -8,1 - Cuota diferencial neta 4 -4 8

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 1.794 1.889 -95 -5,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 29 35 -6 -17,1 Impuesto sobre el patrimonio 2 2 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 153.165 148.762 4.403 3,0


Impuestos Especiales -2.791 -3.226 435 -- Alcohol y bebidas derivadas 329 219 110 50,2- Cerveza 14 5 9 180,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -3.536 -3.542 6 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 402 92 310 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Otras tasas 800 850 -50 -5,9 Recargo de apremio y otros 1.815 1.674 141 8,4Intereses de demora 1.247 1.050 197 18,8Sanciones tributarias 1.355 1.285 70 5,4


T O T A L G E N E R A L 181.530 163.546 17.984 11,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACUENCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 214.160 195.723 18.437 9,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 207.204 201.416 5.788 2,9- Retenciones de arrendamientos 13.797 13.525 272 2,0- Retenciones sobre fondos de inversión 10 7 3 42,9- Retenciones de capital 12.221 10.747 1.474 13,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 20.064 18.199 1.865 10,2- Cuota diferencial neta -39.136 -48.171 9.035- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 38.120 54.243 -16.123 -29,7 - Retenciones de arrendamientos 5.267 4.881 386 7,9- Retenciones sobre fondos de inversión 4 3 1 33,3- Retenciones de capital 4.961 4.158 803 19,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 2 -2 -100,0 - Pagos fraccionados 33.655 43.901 -10.246 -23,3 - Cuota diferencial neta -5.767 1.298 -7.065

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.683 3.147 -464 -14,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.330 2.795 -465 -16,6 - Cuota diferencial neta 353 352 1

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 404 507 -103 -20,3 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 796 617 179 29,0Impuesto sobre el patrimonio 99 178 -79 -44,4 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 256.262 254.415 1.847 0,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 358.215 408.666 -50.451 -12,3 - IVA Bruto 487.375 516.667 -29.292 -5,7 - Importaciones 266.472 306.810 -40.338 -13,1 - Operaciones interiores 220.903 209.857 11.046 5,3- Devoluciones 129.160 108.001 21.159 19,6

Impuestos Especiales 40.422 43.960 -3.538 -8,0 - Alcohol y bebidas derivadas 291 283 8 2,8- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 39.981 43.322 -3.341 -7,7 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 70 54 16 29,6- Carbón 80 301 -221 -73,4 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -







T O T A L G E N E R A L 666.494 717.508 -51.014 -7,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGIJÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 656.142 618.874 37.268 6,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 571.838 553.538 18.300 3,3- Retenciones de arrendamientos 39.447 40.450 -1.003 -2,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 264 82 182 -- Retenciones de capital 13.925 12.480 1.445 11,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 51.653 48.502 3.151 6,5- Cuota diferencial neta -20.985 -36.178 15.193- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 196.848 106.601 90.247 84,7- Retenciones de arrendamientos 15.522 15.286 236 1,5- Retenciones sobre fondos de inversión 112 35 77 -- Retenciones de capital 5.796 5.105 691 13,5- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1.037 -1.037 -100,0 - Pagos fraccionados 123.896 105.018 18.878 18,0- Cuota diferencial neta 51.522 -19.880 71.402

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 30.776 16.097 14.679 91,2- Retenciones y Pagos a cuenta 10.431 9.808 623 6,4- Cuota diferencial neta 20.345 6.289 14.056

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 2.216 1.856 360 19,4Impuesto sobre sucesiones y donaciones 2.656 3.054 -398 -13,0 Impuesto sobre el patrimonio 2.320 2.350 -30 -1,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 890.958 748.832 142.126 19,0


Impuestos Especiales 48.675 46.913 1.762 3,8- Alcohol y bebidas derivadas 13.536 13.377 159 1,2- Cerveza 921 1.574 -653 -41,5 - Productos intermedios 427 377 50 13,3- Hidrocarburos 17.816 18.706 -890 -4,8 - Labores del tabaco 12.766 9.999 2.767 27,7- Electricidad 3.209 2.880 329 11,4- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 4 0 0,0Otras tasas 2.473 2.952 -479 -16,2 Recargo de apremio y otros 11.537 7.297 4.240 58,1Intereses de demora 4.966 6.020 -1.054 -17,5 Sanciones tributarias 4.168 3.590 578 16,1


T O T A L G E N E R A L 1.435.661 1.252.447 183.214 14,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGIRONA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 371.477 338.178 33.299 9,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 378.377 352.440 25.937 7,4- Retenciones de arrendamientos 24.293 25.234 -941 -3,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 14.470 15.812 -1.342 -8,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 38.045 36.766 1.279 3,5- Cuota diferencial neta -83.708 -92.074 8.366- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 5.494 3.209 2.285 71,2- Retenciones y Pagos a cuenta 4.787 2.478 2.309 93,2- Cuota diferencial neta 707 731 -24

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 9.544 8.794 750 8,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 771 815 -44 -5,4 Impuesto sobre el patrimonio 30 70 -40 -57,1 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 476.894 426.897 49.997 11,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 216.819 194.428 22.391 11,5- IVA Bruto 388.193 389.200 -1.007 -0,3 - Importaciones 2.330 6.903 -4.573 -66,2 - Operaciones interiores 385.863 382.297 3.566 0,9- Devoluciones 171.374 194.772 -23.398 -12,0

Impuestos Especiales 131.149 150.756 -19.607 -13,0 - Alcohol y bebidas derivadas 3.864 4.050 -186 -4,6 - Cerveza 1.715 2.600 -885 -34,0 - Productos intermedios 3 1 2 200,0- Hidrocarburos 125.561 144.098 -18.537 -12,9 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 6 7 -1 -14,3 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 51 28 23 82,1Otras tasas 3.731 4.053 -322 -7,9 Recargo de apremio y otros 9.264 8.130 1.134 13,9Intereses de demora 4.607 4.494 113 2,5Sanciones tributarias 4.106 3.023 1.083 35,8


T O T A L G E N E R A L 847.280 792.079 55.201 7,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGRANADA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 22.756 17.353 5.403 31,1- Retenciones de arrendamientos 1.974 2.048 -74 -3,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 497 447 50 11,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 58 -58 -100,0 - Pagos fraccionados 15.622 10.576 5.046 47,7- Cuota diferencial neta 4.663 4.224 439


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 1.237 1.229 8 0,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 5 -8 13 -Impuesto sobre el patrimonio 1 1 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 121.952 107.275 14.677 13,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 173.582 141.131 32.451 23,0- IVA Bruto 223.273 190.872 32.401 17,0 - Importaciones 40.401 20.270 20.131 99,3 - Operaciones interiores 182.872 170.602 12.270 7,2- Devoluciones 49.691 49.741 -50 -0,1

Impuestos Especiales 170.827 175.706 -4.879 -2,8 - Alcohol y bebidas derivadas 79.375 75.938 3.437 4,5- Cerveza 48.601 48.897 -296 -0,6 - Productos intermedios 84 98 -14 -14,3 - Hidrocarburos -1.192 -1.083 -109 -- Labores del tabaco 43.805 51.259 -7.454 -14,5 - Electricidad 154 597 -443 -74,2 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 16 0 16 -Otras tasas 778 1.037 -259 -25,0 Recargo de apremio y otros 3.204 2.121 1.083 51,1Intereses de demora 1.298 1.758 -460 -26,2 Sanciones tributarias 1.093 783 310 39,6


T O T A L G E N E R A L 484.289 438.197 46.092 10,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGUADALAJARA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 110.082 107.728 2.354 2,2- Retenciones de trabajo y act. profesionales 103.930 100.803 3.127 3,1- Retenciones de arrendamientos 77 69 8 11,6- Retenciones sobre fondos de inversión 156 112 44 39,3- Retenciones de capital 5.666 6.493 -827 -12,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 49 28 21 75,0- Cuota diferencial neta 204 223 -19 - Participación de las AA.TT. 0 0 0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 8.773 -1.438 10.211 -- Retenciones de arrendamientos 31 29 2 6,9- Retenciones sobre fondos de inversión 66 48 18 37,5- Retenciones de capital 2.412 2.741 -329 -12,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 4.945 3.736 1.209 32,4- Cuota diferencial neta 1.319 -7.992 9.311

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 900 302 598 198,0- Retenciones y Pagos a cuenta 678 303 375 123,8- Cuota diferencial neta 222 -1 223

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 590 647 -57 -8,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 115 138 -23 -16,7 Impuesto sobre el patrimonio 51 75 -24 -32,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 120.511 107.452 13.059 12,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 119.979 132.987 -13.008 -9,8 - IVA Bruto 176.218 181.805 -5.587 -3,1 - Importaciones 116.647 113.380 3.267 2,9 - Operaciones interiores 59.571 68.425 -8.854 -12,9 - Devoluciones 56.239 48.818 7.421 15,2

Impuestos Especiales 59 10 49 -- Alcohol y bebidas derivadas -13 -10 -3 -- Cerveza 1 0 1 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 6 1 5 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 0 0 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 65 19 46 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 5 -3 -60,0 Otras tasas 2.176 2.542 -366 -14,4 Recargo de apremio y otros 1.688 2.155 -467 -21,7 Intereses de demora 476 -1.484 1.960 -Sanciones tributarias 175 166 9 5,4


T O T A L G E N E R A L 253.536 250.234 3.302 1,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGUIPÚZCOA/GIPUZKOA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 167.103 162.487 4.616 2,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 183.276 178.556 4.720 2,6- Retenciones de arrendamientos 8.752 9.142 -390 -4,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 2.641 2.748 -107 -3,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 18.089 17.459 630 3,6- Cuota diferencial neta -45.655 -45.418 -237 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 42.953 47.896 -4.943 -10,3 - Retenciones de arrendamientos 3.281 3.337 -56 -1,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.086 1.121 -35 -3,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 58 -58 -100,0 - Pagos fraccionados 24.751 29.539 -4.788 -16,2 - Cuota diferencial neta 13.835 13.841 -6

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.505 2.342 -837 -35,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.511 2.166 -655 -30,2 - Cuota diferencial neta -6 176 -182


TOTAL CAPÍTULO I 215.390 217.293 -1.903 -0,9


Impuestos Especiales 58.341 124.452 -66.111 -53,1 - Alcohol y bebidas derivadas 1.703 1.092 611 56,0- Cerveza 0 1 -1 -100,0 - Productos intermedios 173 490 -317 -64,7 - Hidrocarburos 56.293 122.740 -66.447 -54,1 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 172 129 43 33,3- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 863 1.600 -737 -46,1



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 3 2 66,7Otras tasas 1.701 1.415 286 20,2Recargo de apremio y otros 5.353 4.613 740 16,0Intereses de demora 2.353 1.833 520 28,4Sanciones tributarias 2.319 2.105 214 10,2


T O T A L G E N E R A L 354.050 438.800 -84.750 -19,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAHUELVA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 51.085 35.390 15.695 44,3- Retenciones de arrendamientos 3.121 3.073 48 1,6- Retenciones sobre fondos de inversión 3 163 -160 -98,2 - Retenciones de capital 1.266 1.411 -145 -10,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 213 -213 -100,0 - Pagos fraccionados 30.056 24.610 5.446 22,1- Cuota diferencial neta 16.639 5.920 10.719


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 2.490 4.354 -1.864 -42,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 236 155 81 52,3Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 193.823 167.957 25.866 15,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 58.852 53.785 5.067 9,4- IVA Bruto 184.799 187.747 -2.948 -1,6 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 184.799 187.747 -2.948 -1,6 - Devoluciones 125.947 133.962 -8.015 -6,0

Impuestos Especiales 3.146 4.719 -1.573 -33,3 - Alcohol y bebidas derivadas 14 17 -3 -17,6 - Cerveza 7 4 3 75,0- Productos intermedios 1 0 1 -- Hidrocarburos 1.298 2.603 -1.305 -50,1 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.826 2.095 -269 -12,8 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 1 1 100,0Otras tasas 614 712 -98 -13,8 Recargo de apremio y otros 2.217 2.663 -446 -16,7 Intereses de demora 937 1.422 -485 -34,1 Sanciones tributarias 1.202 924 278 30,1


T O T A L G E N E R A L 260.879 232.184 28.695 12,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAHUESCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.479.930 1.299.703 180.227 13,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.253.509 1.114.021 139.488 12,5- Retenciones de arrendamientos 73.759 73.691 68 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión 1.582 2.424 -842 -34,7 - Retenciones de capital 51.977 52.228 -251 -0,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 79.372 70.690 8.682 12,3- Cuota diferencial neta 19.731 -13.351 33.082- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 392.577 240.242 152.335 63,4- Retenciones de arrendamientos 28.938 27.847 1.091 3,9- Retenciones sobre fondos de inversión 673 1.032 -359 -34,8 - Retenciones de capital 21.340 21.255 85 0,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 599 1.987 -1.388 -69,9 - Pagos fraccionados 292.846 198.468 94.378 47,6- Cuota diferencial neta 48.181 -10.347 58.528


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 46.024 37.704 8.320 22,1Impuesto sobre sucesiones y donaciones 43.706 12.973 30.733 -Impuesto sobre el patrimonio 7.528 5.595 1.933 34,5Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.041.425 1.654.300 387.125 23,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 875.200 725.129 150.071 20,7- IVA Bruto 1.130.322 1.004.015 126.307 12,6 - Importaciones 9.552 21.777 -12.225 -56,1 - Operaciones interiores 1.120.770 982.238 138.532 14,1- Devoluciones 255.122 278.886 -23.764 -8,5

Impuestos Especiales 13.407 24.817 -11.410 -46,0 - Alcohol y bebidas derivadas 15.105 15.481 -376 -2,4 - Cerveza 274 316 -42 -13,3 - Productos intermedios 36 32 4 12,5- Hidrocarburos -3.033 1.688 -4.721 -- Labores del tabaco 76 28 48 171,4- Electricidad 772 713 59 8,3- Carbón 177 6.559 -6.382 -97,3 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 910 0 910 -Resto Capítulo II 16 -22 38 -




T O T A L G E N E R A L 3.073.057 2.541.427 531.630 20,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAILLES BALEARS

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 29.930 23.349 6.581 28,2- Retenciones de arrendamientos 4.966 4.828 138 2,9- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 3.474 3.609 -135 -3,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 55 -55 -100,0 - Pagos fraccionados 16.317 16.331 -14 -0,1 - Cuota diferencial neta 5.173 -1.474 6.647

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.063 694 1.369 197,3- Retenciones y Pagos a cuenta 2.021 633 1.388 -- Cuota diferencial neta 42 61 -19

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 3.516 3.312 204 6,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 100 47 53 112,8Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 239.270 208.589 30.681 14,7


Impuestos Especiales -288 -405 117 -- Alcohol y bebidas derivadas 294 247 47 19,0- Cerveza 1 5 -4 -80,0 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.673 -1.814 141 -- Labores del tabaco 1.051 1.153 -102 -8,8 - Electricidad 39 4 35 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 2 1 50,0Otras tasas 2.038 1.872 166 8,9Recargo de apremio y otros 4.786 4.059 727 17,9Intereses de demora 2.189 2.396 -207 -8,6 Sanciones tributarias 3.304 2.606 698 26,8


T O T A L G E N E R A L 373.012 305.512 67.500 22,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAJAÉN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 65.262 68.234 -2.972 -4,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 80.300 86.689 -6.389 -7,4 - Retenciones de arrendamientos 4.906 5.003 -97 -1,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 7 -6 -85,7 - Retenciones de capital 2.174 1.169 1.005 86,0- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 9.445 8.615 830 9,6- Cuota diferencial neta -31.564 -33.249 1.685- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 28.823 15.076 13.747 91,2- Retenciones de arrendamientos 1.794 1.722 72 4,2- Retenciones sobre fondos de inversión 0 3 -3 -100,0 - Retenciones de capital 902 433 469 108,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 33 61 -28 -45,9 - Pagos fraccionados 19.866 11.057 8.809 79,7- Cuota diferencial neta 6.228 1.800 4.428


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 93 82 11 13,4Impuesto sobre sucesiones y donaciones 35 133 -98 -73,7 Impuesto sobre el patrimonio 10 11 -1 -9,1 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 94.876 83.926 10.950 13,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 76.709 78.244 -1.535 -2,0 - IVA Bruto 107.984 110.981 -2.997 -2,7 - Importaciones 3.066 9.641 -6.575 -68,2 - Operaciones interiores 104.918 101.340 3.578 3,5- Devoluciones 31.275 32.737 -1.462 -4,5

Impuestos Especiales 10.625 15.621 -4.996 -32,0 - Alcohol y bebidas derivadas 9.304 14.481 -5.177 -35,8 - Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 1.816 1.763 53 3,0- Hidrocarburos -497 -624 127 -- Labores del tabaco 1 1 0 0,0- Electricidad 1 0 1 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 4 3 75,0Otras tasas 624 709 -85 -12,0 Recargo de apremio y otros 3.137 3.583 -446 -12,4 Intereses de demora 1.667 1.032 635 61,5Sanciones tributarias 935 1.336 -401 -30,0


T O T A L G E N E R A L 190.668 191.384 -716 -0,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAJEREZ DE LA FRONTERA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 262.132 221.974 40.158 18,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 236.546 233.014 3.532 1,5- Retenciones de arrendamientos 13.057 13.444 -387 -2,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 4.982 6.055 -1.073 -17,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 24.848 24.343 505 2,1- Cuota diferencial neta -17.301 -54.882 37.581- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 60.590 56.865 3.725 6,6- Retenciones de arrendamientos 5.056 4.989 67 1,3- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.942 2.438 -496 -20,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 96 -96 -100,0 - Pagos fraccionados 34.357 30.321 4.036 13,3- Cuota diferencial neta 19.235 19.021 214

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 723 655 68 10,4- Retenciones y Pagos a cuenta 596 520 76 14,6- Cuota diferencial neta 127 135 -8

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 3.204 3.600 -396 -11,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 421 3.381 -2.960 -87,5 Impuesto sobre el patrimonio 15 16 -1 -6,3 Resto Capítulo I 20 11 9 81,8

TOTAL CAPÍTULO I 327.105 286.502 40.603 14,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 136.680 133.702 2.978 2,2- IVA Bruto 246.515 239.566 6.949 2,9 - Importaciones 1.251 1.297 -46 -3,5 - Operaciones interiores 245.264 238.269 6.995 2,9- Devoluciones 109.835 105.864 3.971 3,8

Impuestos Especiales 17.400 8.792 8.608 97,9- Alcohol y bebidas derivadas 238 148 90 60,8- Cerveza 8 5 3 60,0- Productos intermedios 2 2 0 0,0- Hidrocarburos -3.758 -2.168 -1.590 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 66 215 -149 -69,3 - Carbón 20.844 10.590 10.254 96,8- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 28 7 21 -Otras tasas 2.237 2.140 97 4,5Recargo de apremio y otros 4.351 4.157 194 4,7Intereses de demora 2.917 2.074 843 40,6Sanciones tributarias 1.874 3.635 -1.761 -48,4


T O T A L G E N E R A L 492.918 441.242 51.676 11,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALEÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 344.517 323.683 20.834 6,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 315.925 305.766 10.159 3,3- Retenciones de arrendamientos 17.312 18.068 -756 -4,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 84 48 36 75,0- Retenciones de capital 8.621 8.420 201 2,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 23.313 20.879 2.434 11,7- Cuota diferencial neta -20.738 -29.498 8.760- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 119.057 82.910 36.147 43,6- Retenciones de arrendamientos 6.928 7.024 -96 -1,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 36 13 23 176,9- Retenciones de capital 3.491 3.481 10 0,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 259 1.305 -1.046 -80,2 - Pagos fraccionados 64.614 52.869 11.745 22,2- Cuota diferencial neta 43.729 18.218 25.511


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 7.775 10.974 -3.199 -29,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 848 528 320 60,6Impuesto sobre el patrimonio 43 44 -1 -2,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 474.969 420.503 54.466 13,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 137.693 159.324 -21.631 -13,6 - IVA Bruto 409.089 404.208 4.881 1,2 - Importaciones 7.517 7.936 -419 -5,3 - Operaciones interiores 401.572 396.272 5.300 1,3- Devoluciones 271.396 244.884 26.512 10,8

Impuestos Especiales 25.437 17.964 7.473 41,6- Alcohol y bebidas derivadas 4.104 3.817 287 7,5- Cerveza 14.076 14.297 -221 -1,5 - Productos intermedios 15 19 -4 -21,1 - Hidrocarburos 4.332 -3.208 7.540 -- Labores del tabaco 13 17 -4 -23,5 - Electricidad 2.897 3.022 -125 -4,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Otras tasas 1.884 2.221 -337 -15,2 Recargo de apremio y otros 4.319 4.433 -114 -2,6 Intereses de demora 2.785 2.353 432 18,4Sanciones tributarias 2.546 2.406 140 5,8


T O T A L G E N E R A L 650.578 609.357 41.221 6,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALLEIDA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 54.515 56.522 -2.007 -3,6 - Retenciones de arrendamientos 3.200 3.159 41 1,3- Retenciones sobre fondos de inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones de capital 1.542 1.542 0 0,0- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 4 3.151 -3.147 -99,9 - Pagos fraccionados 35.376 38.333 -2.957 -7,7 - Cuota diferencial neta 14.393 10.336 4.057


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 6.478 6.595 -117 -1,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 112 210 -98 -46,7 Impuesto sobre el patrimonio 13 29 -16 -55,2 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 246.776 230.415 16.361 7,1


Impuestos Especiales 2.160 3.625 -1.465 -40,4 - Alcohol y bebidas derivadas 783 887 -104 -11,7 - Cerveza 1 0 1 -- Productos intermedios 4 6 -2 -33,3 - Hidrocarburos 1.282 2.652 -1.370 -51,7 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 90 80 10 12,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -







T O T A L G E N E R A L 439.150 402.182 36.968 9,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALUGO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.738.522 27.730.181 1.008.341 3,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 25.832.263 25.163.214 669.049 2,7- Retenciones de arrendamientos 419.294 445.680 -26.386 -5,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 361.926 264.149 97.777 37,0- Retenciones de capital 1.589.101 1.772.676 -183.575 -10,4 - Gravamen sobre loterías 473.378 264.621 208.757 78,9- Pagos fraccionados 227.590 208.534 19.056 9,1- Cuota diferencial neta -165.030 -388.693 223.663- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.922.050 8.580.721 -658.671 -7,7 - Retenciones de arrendamientos 167.388 172.915 -5.527 -3,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 154.044 112.413 41.631 37,0- Retenciones de capital 671.686 723.170 -51.484 -7,1 - Gravamen sobre loterías 1.946 1.680 266 15,8- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 3.121 66.873 -63.752 -95,3 - Pagos fraccionados 7.980.429 7.485.903 494.526 6,6- Cuota diferencial neta -1.056.564 17.767 -1.074.331

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 670.866 605.068 65.798 10,9- Retenciones y Pagos a cuenta 970.683 808.601 162.082 20,0- Cuota diferencial neta -299.817 -203.533 -96.284

Declaración tributaria especial -4 0 -4 -Impuestos medioambientales 378.094 396.214 -18.120 -4,6 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 42.047 49.061 -7.014 -14,3 Impuesto sobre el patrimonio 5.199 2.498 2.701 108,1Resto Capítulo I -180 615 -795 -

TOTAL CAPÍTULO I 37.756.594 37.364.358 392.236 1,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 27.818.406 26.123.726 1.694.680 6,5- IVA Bruto 34.747.454 33.311.032 1.436.422 4,3 - Importaciones 1.221.110 1.098.322 122.788 11,2 - Operaciones interiores 33.526.344 32.212.710 1.313.634 4,1- Devoluciones 6.929.048 7.187.306 -258.258 -3,6

Impuestos Especiales 16.060.887 15.612.605 448.282 2,9- Alcohol y bebidas derivadas 145.710 131.037 14.673 11,2- Cerveza 604 365 239 65,5- Productos intermedios 854 303 551 181,8- Hidrocarburos 8.405.987 8.257.565 148.422 1,8- Labores del tabaco 6.669.357 6.501.689 167.668 2,6- Electricidad 721.376 657.899 63.477 9,6- Carbón 116.999 63.747 53.252 83,5- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 62.450 73.465 -11.015 -15,0 Impuesto sobre gases fluorados 4.741 4.741 -Resto Capítulo II 1.517 7.769 -6.252 -80,5


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 52.603 63.443 -10.840 -17,1 Otras tasas 81.003 98.218 -17.215 -17,5 Recargo de apremio y otros 201.771 149.710 52.061 34,8Intereses de demora 131.529 173.066 -41.537 -24,0 Sanciones tributarias 42.676 39.558 3.118 7,9


T O T A L G E N E R A L 83.212.649 80.704.176 2.508.473 3,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMADRID

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 848.775 848.289 486 0,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 792.233 804.628 -12.395 -1,5 - Retenciones de arrendamientos 55.797 56.303 -506 -0,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 4.556 4.188 368 8,8- Retenciones de capital 48.510 48.174 336 0,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 69.322 63.236 6.086 9,6- Cuota diferencial neta -121.643 -128.240 6.597- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 288.070 179.560 108.510 60,4- Retenciones de arrendamientos 21.102 20.052 1.050 5,2- Retenciones sobre fondos de inversión 1.939 1.783 156 8,7- Retenciones de capital 20.345 19.963 382 1,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 2 3.592 -3.590 -99,9 - Pagos fraccionados 171.670 108.879 62.791 57,7- Cuota diferencial neta 73.012 25.291 47.721


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 2.956 2.192 764 34,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 14.630 18.194 -3.564 -19,6 Impuesto sobre el patrimonio 5.612 4.364 1.248 28,6Resto Capítulo I 0 19 -19 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 1.231.251 1.106.285 124.966 11,3


Impuestos Especiales 106.521 108.286 -1.765 -1,6 - Alcohol y bebidas derivadas 94.453 96.620 -2.167 -2,2 - Cerveza 12.450 12.092 358 3,0- Productos intermedios 391 330 61 18,5- Hidrocarburos -1.043 -897 -146 -- Labores del tabaco 32 32 0 0,0- Electricidad 232 109 123 112,8- Carbón 0 0 0 -- Otros 6 0 6 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 12 14 -2 -14,3 Otras tasas 10.237 10.762 -525 -4,9 Recargo de apremio y otros 26.699 20.760 5.939 28,6Intereses de demora 12.366 20.671 -8.305 -40,2 Sanciones tributarias 7.741 8.012 -271 -3,4


T O T A L G E N E R A L 2.129.377 1.947.862 181.515 9,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMÁLAGA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 20.560 18.915 1.645 8,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 23.826 22.921 905 3,9- Retenciones de arrendamientos 1.139 1.072 67 6,3- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 839 1.118 -279 -25,0 - Gravamen sobre loterías 10 20 -10 -50,0 - Pagos fraccionados 3.479 3.469 10 0,3- Cuota diferencial neta -8.733 -9.685 952- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.023 6.643 380 5,7- Retenciones de arrendamientos 444 425 19 4,5- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 355 473 -118 -24,9 - Gravamen sobre loterías 5 12 -7 -58,3 - Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 12 -12 -100,0 - Pagos fraccionados 3.716 3.434 282 8,2- Cuota diferencial neta 2.503 2.287 216


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 39 26 13 50,0Impuesto sobre sucesiones y donaciones 338 547 -209 -38,2 Impuesto sobre el patrimonio 1.256 1.326 -70 -5,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 31.109 29.293 1.816 6,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 796 568 228 40,1- IVA Bruto 1.103 898 205 22,8 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 1.103 898 205 22,8- Devoluciones 307 330 -23 -7,0

Impuestos Especiales 1.474 1.516 -42 -2,8 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 -2 2 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.468 1.515 -47 -3,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 6 3 3 100,0- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Otras tasas 1.288 1.122 166 14,8Recargo de apremio y otros 516 499 17 3,4Intereses de demora 140 112 28 25,0Sanciones tributarias 383 257 126 49,0


T O T A L G E N E R A L 37.650 35.081 2.569 7,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMELILLA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 821.080 794.537 26.543 3,3- Retenciones de trabajo y act. profesionales 841.385 837.344 4.041 0,5- Retenciones de arrendamientos 30.929 31.960 -1.031 -3,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 96 190 -94 -49,5 - Retenciones de capital 13.107 13.989 -882 -6,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 41.944 39.610 2.334 5,9- Cuota diferencial neta -106.381 -128.556 22.175- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 288.181 235.224 52.957 22,5- Retenciones de arrendamientos 12.155 12.086 69 0,6- Retenciones sobre fondos de inversión 41 80 -39 -48,8 - Retenciones de capital 5.221 4.448 773 17,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 562 3.025 -2.463 -81,4 - Pagos fraccionados 182.356 171.829 10.527 6,1- Cuota diferencial neta 87.846 43.756 44.090


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 9.300 10.908 -1.608 -14,7 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 792 700 92 13,1Impuesto sobre el patrimonio 9 23 -14 -60,9 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.124.186 1.045.837 78.349 7,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 128.939 129.505 -566 -0,4 - IVA Bruto 802.736 740.427 62.309 8,4 - Importaciones 36.353 24.779 11.574 46,7 - Operaciones interiores 766.383 715.648 50.735 7,1- Devoluciones 673.797 610.922 62.875 10,3

Impuestos Especiales 7.552 18.506 -10.954 -59,2 - Alcohol y bebidas derivadas 9.104 9.466 -362 -3,8 - Cerveza 11.518 10.865 653 6,0- Productos intermedios 108 108 0 0,0- Hidrocarburos -13.281 -2.234 -11.047 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 103 301 -198 -65,8 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 6 3 3 100,0Impuesto sobre gases fluorados 1.181 0 1.181 -Resto Capítulo II -13 2 -15 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 21 13 8 61,5Otras tasas 4.848 4.831 17 0,4Recargo de apremio y otros 11.556 10.058 1.498 14,9Intereses de demora 7.729 6.443 1.286 20,0Sanciones tributarias 5.074 4.129 945 22,9


T O T A L G E N E R A L 1.301.296 1.225.854 75.442 6,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMURCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 97.728 110.853 -13.125 -11,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 95.803 93.978 1.825 1,9- Retenciones de arrendamientos 48 22 26 118,2- Retenciones sobre fondos de inversión 17 588 -571 -97,1 - Retenciones de capital 1.744 -1.131 2.875 -- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 51 55 -4 -7,3 - Cuota diferencial neta 65 17.341 -17.276 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 36.112 56.781 -20.669 -36,4 - Retenciones de arrendamientos 19 5 14 -- Retenciones sobre fondos de inversión 7 250 -243 -97,2 - Retenciones de capital 719 964 -245 -25,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 643 -643 -100,0 - Pagos fraccionados 27.952 41.062 -13.110 -31,9 - Cuota diferencial neta 7.415 13.857 -6.442


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 13.471 5.460 8.011 146,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 88 37 51 137,8Impuesto sobre el patrimonio 0 -11 11 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 149.438 175.379 -25.941 -14,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -790.695 -671.722 -118.973 -- IVA Bruto 122.780 288.176 -165.396 -57,4 - Importaciones 20.296 20.154 142 0,7 - Operaciones interiores 102.484 268.022 -165.538 -61,8 - Devoluciones 913.475 959.898 -46.423 -4,8

Impuestos Especiales 51.843 -9.526 61.369 -- Alcohol y bebidas derivadas 34.934 34.048 886 2,6- Cerveza -4.332 -8.502 4.170 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 35.541 -19.317 54.858 -- Labores del tabaco -14.373 -15.506 1.133 -- Electricidad 0 -196 196 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 73 -53 126 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 271 -708 979 -




CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 26 30 -4 -13,3 Otras tasas 2.268 2.494 -226 -9,1 Recargo de apremio y otros 2.684 1.120 1.564 139,6Intereses de demora 137 403 -266 -66,0 Sanciones tributarias 123 87 36 41,4


T O T A L G E N E R A L -580.192 -500.051 -80.141 -


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADANAVARRA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 185.773 179.587 6.186 3,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 158.681 153.869 4.812 3,1- Retenciones de arrendamientos 10.298 10.658 -360 -3,4 - Retenciones sobre fondos de inversión -1 0 -1 -- Retenciones de capital 5.141 5.744 -603 -10,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 15.648 14.793 855 5,8- Cuota diferencial neta -3.994 -5.477 1.483- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -



Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 9.810 11.248 -1.438 -12,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 349 593 -244 -41,1 Impuesto sobre el patrimonio 143 83 60 72,3Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 254.180 241.244 12.936 5,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 126.332 112.333 13.999 12,5- IVA Bruto 208.171 200.117 8.054 4,0 - Importaciones 105 2.668 -2.563 -96,1 - Operaciones interiores 208.066 197.449 10.617 5,4- Devoluciones 81.839 87.784 -5.945 -6,8

Impuestos Especiales 7.552 7.231 321 4,4- Alcohol y bebidas derivadas 8.335 7.514 821 10,9- Cerveza 5 3 2 66,7- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -841 -300 -541 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 53 14 39 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 0 2 -Otras tasas 1.480 1.714 -234 -13,7 Recargo de apremio y otros 3.827 3.905 -78 -2,0 Intereses de demora 2.546 3.241 -695 -21,4 Sanciones tributarias 1.430 1.463 -33 -2,3


T O T A L G E N E R A L 397.446 372.011 25.435 6,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAOURENSE

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 776.911 756.322 20.589 2,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 803.211 791.463 11.748 1,5- Retenciones de arrendamientos 28.826 29.559 -733 -2,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 92 52 40 76,9- Retenciones de capital 16.765 19.895 -3.130 -15,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 34.956 35.431 -475 -1,3 - Cuota diferencial neta -106.939 -120.078 13.139- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 96.272 182.484 -86.212 -47,2 - Retenciones de arrendamientos 11.179 11.241 -62 -0,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 39 22 17 77,3- Retenciones de capital 6.977 8.085 -1.108 -13,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 19.452 -19.452 -100,0 - Pagos fraccionados 98.437 147.105 -48.668 -33,1 - Cuota diferencial neta -20.360 -3.421 -16.939


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 54.883 42.373 12.510 29,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.787 1.635 152 9,3Impuesto sobre el patrimonio 924 146 778 -Resto Capítulo I 2 3 -1 -33,3

TOTAL CAPÍTULO I 938.929 988.215 -49.286 -5,0


Impuestos Especiales 142.270 111.806 30.464 27,2- Alcohol y bebidas derivadas 83 179 -96 -53,6 - Cerveza 12 6 6 100,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -3.387 2.314 -5.701 -- Labores del tabaco 106 120 -14 -11,7 - Electricidad 81.555 91.161 -9.606 -10,5 - Carbón 63.901 18.026 45.875 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 3 0 0,0Otras tasas 3.662 3.781 -119 -3,1 Recargo de apremio y otros 11.890 6.420 5.470 85,2Intereses de demora 2.712 1.819 893 49,1Sanciones tributarias 3.010 2.888 122 4,2


T O T A L G E N E R A L 1.706.302 1.591.245 115.057 7,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAOVIEDO

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 44.708 33.240 11.468 34,5- Retenciones de arrendamientos 1.771 1.755 16 0,9- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.588 1.594 -6 -0,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1.187 -1.187 -100,0 - Pagos fraccionados 32.082 24.595 7.487 30,4- Cuota diferencial neta 9.267 4.109 5.158

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.122 429 693 161,5- Retenciones y Pagos a cuenta 1.016 708 308 43,5- Cuota diferencial neta 106 -279 385

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 3.336 3.755 -419 -11,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 22 26 -4 -15,4 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 160.571 136.972 23.599 17,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 52.747 56.437 -3.690 -6,5 - IVA Bruto 109.354 117.111 -7.757 -6,6 - Importaciones 0 13 -13 -100,0 - Operaciones interiores 109.354 117.098 -7.744 -6,6 - Devoluciones 56.607 60.674 -4.067 -6,7

Impuestos Especiales 1.237 -783 2.020 -- Alcohol y bebidas derivadas 29 35 -6 -17,1 - Cerveza 5 5 0 0,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.597 -2.482 -115 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 444 814 -370 -45,5 - Carbón 3.356 845 2.511 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Otras tasas 830 656 174 26,5Recargo de apremio y otros 1.230 946 284 30,0Intereses de demora 1.308 545 763 140,0Sanciones tributarias 539 581 -42 -7,2


T O T A L G E N E R A L 218.507 195.354 23.153 11,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPALENCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.048.905 1.001.913 46.992 4,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.038.444 987.714 50.730 5,1- Retenciones de arrendamientos 44.141 42.937 1.204 2,8- Retenciones sobre fondos de inversión 20 14 6 42,9- Retenciones de capital 16.219 20.438 -4.219 -20,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 53.992 49.912 4.080 8,2- Cuota diferencial neta -103.911 -99.102 -4.809 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 193.874 140.055 53.819 38,4- Retenciones de arrendamientos 17.244 16.398 846 5,2- Retenciones sobre fondos de inversión 9 6 3 50,0- Retenciones de capital 6.517 8.077 -1.560 -19,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 18 2.489 -2.471 -99,3 - Pagos fraccionados 101.855 84.250 17.605 20,9- Cuota diferencial neta 68.231 28.835 39.396


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 125.314 94.980 30.334 31,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3.485 3.269 216 6,6Impuesto sobre el patrimonio 660 1.308 -648 -49,5 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.391.513 1.257.310 134.203 10,7


Impuestos Especiales 28.518 26.868 1.650 6,1- Alcohol y bebidas derivadas 23.800 22.160 1.640 7,4- Cerveza 4.633 4.635 -2 -0,0 - Productos intermedios 48 38 10 26,3- Hidrocarburos -10 0 -10 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 47 35 12 34,3- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 9 15 -6 -40,0 Otras tasas 5.212 5.655 -443 -7,8 Recargo de apremio y otros 12.900 11.450 1.450 12,7Intereses de demora 15.432 7.166 8.266 115,4Sanciones tributarias 2.338 1.715 623 36,3


T O T A L G E N E R A L 1.507.478 1.339.094 168.384 12,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPALMAS (LAS)

(En miles de euros)





Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.685 1.040 645 62,0- Retenciones y Pagos a cuenta 1.309 863 446 51,7- Cuota diferencial neta 376 177 199

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 1.245 1.310 -65 -5,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 247 313 -66 -21,1 Impuesto sobre el patrimonio 52 26 26 100,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 296.706 266.972 29.734 11,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 224.917 228.909 -3.992 -1,7 - IVA Bruto 349.139 349.547 -408 -0,1 - Importaciones 30.256 34.009 -3.753 -11,0 - Operaciones interiores 318.883 315.538 3.345 1,1- Devoluciones 124.222 120.638 3.584 3,0

Impuestos Especiales 729 3.993 -3.264 -81,7 - Alcohol y bebidas derivadas 410 311 99 31,8- Cerveza 103 96 7 7,3- Productos intermedios 1 3 -2 -66,7 - Hidrocarburos -918 2.501 -3.419 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.133 1.082 51 4,7- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 0 1 -Otras tasas 1.847 2.428 -581 -23,9 Recargo de apremio y otros 6.576 5.818 758 13,0Intereses de demora 2.685 2.340 345 14,7Sanciones tributarias 2.040 1.590 450 28,3


T O T A L G E N E R A L 538.892 518.145 20.747 4,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPONTEVEDRA

(En miles de euros)





Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.596 1.615 -19 -1,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.488 1.309 179 13,7- Cuota diferencial neta 108 306 -198

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 5.808 6.526 -718 -11,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 731 294 437 148,6Impuesto sobre el patrimonio 67 39 28 71,8Resto Capítulo I 0 9 -9 -100,0

TOTAL CAPÍTULO I 433.280 397.785 35.495 8,9


Impuestos Especiales 7.855 8.958 -1.103 -12,3 - Alcohol y bebidas derivadas 4.474 3.350 1.124 33,6- Cerveza 25 11 14 127,3- Productos intermedios 265 331 -66 -19,9 - Hidrocarburos 90 1.235 -1.145 -92,7 - Labores del tabaco 2.942 3.947 -1.005 -25,5 - Electricidad 59 84 -25 -29,8 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -







T O T A L G E N E R A L 648.751 577.575 71.176 12,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADARIOJA (LA)

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 204.491 198.962 5.529 2,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 199.779 194.228 5.551 2,9- Retenciones de arrendamientos 11.961 12.072 -111 -0,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 19 1 18 -- Retenciones de capital 3.546 4.176 -630 -15,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 19.224 18.537 687 3,7- Cuota diferencial neta -30.038 -30.052 14- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 537 428 109 25,5- Retenciones y Pagos a cuenta 450 491 -41 -8,4 - Cuota diferencial neta 87 -63 150


TOTAL CAPÍTULO I 258.481 238.003 20.478 8,6


Impuestos Especiales -2.244 -2.143 -101 -- Alcohol y bebidas derivadas 37 33 4 12,1- Cerveza 10 -9 19 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.293 -2.202 -91 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 2 35 -33 -94,3 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 0 1 -Otras tasas 1.403 1.537 -134 -8,7 Recargo de apremio y otros 2.329 2.001 328 16,4Intereses de demora 1.563 1.245 318 25,5Sanciones tributarias 1.842 1.034 808 78,1


T O T A L G E N E R A L 383.585 368.306 15.279 4,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASALAMANCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 477.306 480.582 -3.276 -0,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 462.543 464.533 -1.990 -0,4 - Retenciones de arrendamientos 35.528 34.813 715 2,1- Retenciones sobre fondos de inversión 206 894 -688 -77,0 - Retenciones de capital 17.549 17.424 125 0,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 41.829 39.185 2.644 6,7- Cuota diferencial neta -80.349 -76.267 -4.082 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 130.366 112.231 18.135 16,2- Retenciones de arrendamientos 13.806 13.397 409 3,1- Retenciones sobre fondos de inversión 88 380 -292 -76,8 - Retenciones de capital 7.362 7.222 140 1,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1.255 -1.255 -100,0 - Pagos fraccionados 87.434 102.280 -14.846 -14,5 - Cuota diferencial neta 21.676 -12.303 33.979

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 17.651 18.150 -499 -2,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 13.055 13.418 -363 -2,7 - Cuota diferencial neta 4.596 4.732 -136

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 3.991 3.923 68 1,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 4.782 5.689 -907 -15,9 Impuesto sobre el patrimonio 151 132 19 14,4Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 634.247 620.707 13.540 2,2


Impuestos Especiales 13.078 13.462 -384 -2,9 - Alcohol y bebidas derivadas 7.934 8.555 -621 -7,3 - Cerveza 5.092 4.828 264 5,5- Productos intermedios 10 2 8 -- Hidrocarburos -31 -26 -5 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 73 103 -30 -29,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 12 13 -1 -7,7 Otras tasas 3.558 4.636 -1.078 -23,3 Recargo de apremio y otros 18.960 8.067 10.893 135,0Intereses de demora 4.044 5.234 -1.190 -22,7 Sanciones tributarias 1.944 1.715 229 13,4


T O T A L G E N E R A L 1.040.323 952.395 87.928 9,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASANTA CRUZ DE TENERIFE

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 26.827 21.392 5.435 25,4- Retenciones de arrendamientos 1.666 1.625 41 2,5- Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 1.768 1.706 62 3,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 354 -354 -100,0 - Pagos fraccionados 13.002 10.065 2.937 29,2- Cuota diferencial neta 10.390 7.642 2.748


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 1.060 1.170 -110 -9,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3 193 -190 -98,4 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 119.987 106.200 13.787 13,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 54.577 62.897 -8.320 -13,2 - IVA Bruto 121.982 120.136 1.846 1,5 - Importaciones 17 12 5 41,7 - Operaciones interiores 121.965 120.124 1.841 1,5- Devoluciones 67.405 57.239 10.166 17,8

Impuestos Especiales 11.398 13.947 -2.549 -18,3 - Alcohol y bebidas derivadas 13.141 15.610 -2.469 -15,8 - Cerveza 6 1 5 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.326 -2.222 -104 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 577 558 19 3,4- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior -8 0 -8 -



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Otras tasas 615 563 52 9,2Recargo de apremio y otros 1.007 1.548 -541 -34,9 Intereses de demora 1.053 676 377 55,8Sanciones tributarias 786 589 197 33,4


T O T A L G E N E R A L 189.487 186.425 3.062 1,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASEGOVIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.634.378 2.704.538 -70.160 -2,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 2.651.990 2.763.798 -111.808 -4,0 - Retenciones de arrendamientos 54.726 56.687 -1.961 -3,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 628 188 440 -- Retenciones de capital 40.528 39.485 1.043 2,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 64.578 61.215 3.363 5,5- Cuota diferencial neta -178.072 -216.835 38.763- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 289.961 258.210 31.751 12,3- Retenciones de arrendamientos 21.062 20.637 425 2,1- Retenciones sobre fondos de inversión 263 80 183 -- Retenciones de capital 16.918 16.291 627 3,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 50 2.900 -2.850 -98,3 - Pagos fraccionados 218.035 218.012 23 0,0- Cuota diferencial neta 33.633 290 33.343

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 26.484 26.909 -425 -1,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 26.988 24.747 2.241 9,1- Cuota diferencial neta -504 2.162 -2.666

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 322.694 244.853 77.841 31,8Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.430 2.224 -794 -35,7 Impuesto sobre el patrimonio 38 73 -35 -47,9 Resto Capítulo I 205 268 -63 -23,5

TOTAL CAPÍTULO I 3.275.190 3.237.075 38.115 1,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 779.958 680.662 99.296 14,6- IVA Bruto 1.367.309 1.332.365 34.944 2,6 - Importaciones 54.953 60.542 -5.589 -9,2 - Operaciones interiores 1.312.356 1.271.823 40.533 3,2- Devoluciones 587.351 651.703 -64.352 -9,9

Impuestos Especiales 39.480 84.392 -44.912 -53,2 - Alcohol y bebidas derivadas 12.096 1.559 10.537 -- Cerveza 88.918 86.049 2.869 3,3- Productos intermedios 138 15 123 -- Hidrocarburos -63.467 -3.799 -59.668 -- Labores del tabaco 47 -556 603 -- Electricidad 1.748 1.124 624 55,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1.158 254 904 -Otras tasas 7.512 7.785 -273 -3,5 Recargo de apremio y otros 21.063 18.517 2.546 13,7Intereses de demora 11.307 4.190 7.117 169,9Sanciones tributarias 9.836 8.794 1.042 11,8


T O T A L G E N E R A L 4.168.223 4.065.900 102.323 2,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASEVILLA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 15.766 18.406 -2.640 -14,3 - Retenciones de arrendamientos 1.018 1.017 1 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.321 1.406 -85 -6,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 10.782 13.195 -2.413 -18,3 - Cuota diferencial neta 2.645 2.788 -143

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 135 299 -164 -54,8 - Retenciones y Pagos a cuenta 121 292 -171 -58,6 - Cuota diferencial neta 14 7 7

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 5.874 5.427 447 8,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 10 45 -35 -77,8 Impuesto sobre el patrimonio 7 0 7 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 88.417 82.640 5.777 7,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 49.067 52.585 -3.518 -6,7 - IVA Bruto 82.190 81.741 449 0,5 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 82.190 81.741 449 0,5- Devoluciones 33.123 29.156 3.967 13,6

Impuestos Especiales -1.613 -1.526 -87 -- Alcohol y bebidas derivadas -42 2 -44 -- Cerveza 1 1 0 0,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.572 -1.532 -40 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 3 -3 -100,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Otras tasas 306 425 -119 -28,0 Recargo de apremio y otros 903 511 392 76,7Intereses de demora 377 573 -196 -34,2 Sanciones tributarias 449 309 140 45,3


T O T A L G E N E R A L 137.945 135.525 2.420 1,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASORIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 550.191 516.871 33.320 6,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 552.626 537.578 15.048 2,8- Retenciones de arrendamientos 29.722 30.392 -670 -2,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 30 19 11 57,9- Retenciones de capital 10.548 9.838 710 7,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 37.095 35.193 1.902 5,4- Cuota diferencial neta -79.830 -96.149 16.319- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 158.104 117.396 40.708 34,7- Retenciones de arrendamientos 11.427 11.167 260 2,3- Retenciones sobre fondos de inversión 13 8 5 62,5- Retenciones de capital 4.397 3.927 470 12,0- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 86 908 -822 -90,5 - Pagos fraccionados 122.072 90.077 31.995 35,5- Cuota diferencial neta 20.109 11.309 8.800

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 8.416 20.507 -12.091 -59,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 7.922 5.350 2.572 48,1- Cuota diferencial neta 494 15.157 -14.663

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 15.032 126.631 -111.599 -88,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.082 849 233 27,4Impuesto sobre el patrimonio 13 21 -8 -38,1 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 732.838 782.275 -49.437 -6,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 855.443 737.080 118.363 16,1- IVA Bruto 1.120.484 1.028.963 91.521 8,9 - Importaciones 279.923 241.059 38.864 16,1 - Operaciones interiores 840.561 787.904 52.657 6,7- Devoluciones 265.041 291.883 -26.842 -9,2

Impuestos Especiales 26.331 27.136 -805 -3,0 - Alcohol y bebidas derivadas 7.744 7.312 432 5,9- Cerveza 222 21 201 -- Productos intermedios 2.100 2.254 -154 -6,8 - Hidrocarburos 12.805 13.421 -616 -4,6 - Labores del tabaco 0 102 -102 -100,0 - Electricidad 3.460 4.026 -566 -14,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 4 1 25,0Otras tasas 2.367 2.894 -527 -18,2 Recargo de apremio y otros 9.104 8.209 895 10,9Intereses de demora 5.542 7.413 -1.871 -25,2 Sanciones tributarias 3.165 2.870 295 10,3


T O T A L G E N E R A L 1.671.965 1.588.519 83.446 5,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATARRAGONA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 69.636 61.891 7.745 12,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 63.686 62.056 1.630 2,6- Retenciones de arrendamientos 3.481 3.536 -55 -1,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 2 4 -2 -50,0 - Retenciones de capital 3.482 3.889 -407 -10,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 9.243 8.475 768 9,1- Cuota diferencial neta -10.258 -16.069 5.811- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 18.688 26.923 -8.235 -30,6 - Retenciones de arrendamientos 1.383 1.376 7 0,5- Retenciones sobre fondos de inversión 1 2 -1 -50,0 - Retenciones de capital 1.407 1.599 -192 -12,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1.429 -1.429 -100,0 - Pagos fraccionados 12.747 19.682 -6.935 -35,2 - Cuota diferencial neta 3.150 2.835 315


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 688 842 -154 -18,3 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 36 118 -82 -69,5 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 89.490 90.185 -695 -0,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 50.834 53.089 -2.255 -4,2 - IVA Bruto 100.251 103.008 -2.757 -2,7 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 100.251 103.008 -2.757 -2,7 - Devoluciones 49.417 49.919 -502 -1,0

Impuestos Especiales 13.679 9.623 4.056 42,1- Alcohol y bebidas derivadas -1 -1 0 -- Cerveza 3 2 1 50,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.721 -1.615 -106 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 6 17 -11 -64,7 - Carbón 15.392 11.220 4.172 37,2- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Otras tasas 308 380 -72 -18,9 Recargo de apremio y otros 894 725 169 23,3Intereses de demora 561 577 -16 -2,8 Sanciones tributarias 350 351 -1 -0,3


T O T A L G E N E R A L 156.157 154.931 1.226 0,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATERUEL

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 714.825 681.755 33.070 4,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 731.752 705.689 26.063 3,7- Retenciones de arrendamientos 17.614 18.175 -561 -3,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 3 -3 -100,0 - Retenciones de capital 20.523 18.457 2.066 11,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 26.192 24.527 1.665 6,8- Cuota diferencial neta -81.256 -85.096 3.840- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 100.170 80.196 19.974 24,9- Retenciones de arrendamientos 6.787 6.783 4 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones de capital 7.793 7.679 114 1,5- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 16 784 -768 -98,0 - Pagos fraccionados 57.252 52.863 4.389 8,3- Cuota diferencial neta 28.322 12.086 16.236

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.039 1.379 -340 -24,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 956 1.018 -62 -6,1 - Cuota diferencial neta 83 361 -278

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 16.651 22.547 -5.896 -26,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 240 21 219 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 832.925 785.898 47.027 6,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 208.153 174.573 33.580 19,2- IVA Bruto 397.199 374.518 22.681 6,1 - Importaciones 10.195 11.823 -1.628 -13,8 - Operaciones interiores 387.004 362.695 24.309 6,7- Devoluciones 189.046 199.945 -10.899 -5,5

Impuestos Especiales -15.959 12.017 -27.976 -- Alcohol y bebidas derivadas 17.316 14.866 2.450 16,5- Cerveza 35 29 6 20,7- Productos intermedios 189 175 14 8,0- Hidrocarburos -33.620 -3.065 -30.555 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 121 12 109 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 2 -2 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 229 0 229 -Resto Capítulo II -4 6 -10 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 3 2 66,7Otras tasas 2.791 3.393 -602 -17,7 Recargo de apremio y otros 7.399 16.915 -9.516 -56,3 Intereses de demora 2.898 2.221 677 30,5Sanciones tributarias 3.896 2.893 1.003 34,7


T O T A L G E N E R A L 1.047.559 1.002.325 45.234 4,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATOLEDO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.743.819 2.865.260 -121.441 -4,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 2.651.489 2.771.675 -120.186 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 130.054 134.237 -4.183 -3,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 2.581 1.829 752 41,1- Retenciones de capital 63.334 102.329 -38.995 -38,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 112.986 105.016 7.970 7,6- Cuota diferencial neta -216.625 -249.826 33.201- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 865.148 907.936 -42.788 -4,7 - Retenciones de arrendamientos 51.891 51.157 734 1,4- Retenciones sobre fondos de inversión 972 736 236 32,1- Retenciones de capital 26.217 38.349 -12.132 -31,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 137 3.807 -3.670 -96,4 - Pagos fraccionados 671.484 717.836 -46.352 -6,5 - Cuota diferencial neta 114.447 96.051 18.396


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 18.570 17.762 808 4,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3.121 1.508 1.613 107,0Impuesto sobre el patrimonio 155 256 -101 -39,5 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 3.659.882 3.816.844 -156.962 -4,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 3.082.725 2.322.969 759.756 32,7- IVA Bruto 4.667.287 4.181.652 485.635 11,6 - Importaciones 1.695.246 1.449.374 245.872 17,0 - Operaciones interiores 2.972.041 2.732.278 239.763 8,8- Devoluciones 1.584.562 1.858.683 -274.121 -14,7

Impuestos Especiales 194.928 224.674 -29.746 -13,2 - Alcohol y bebidas derivadas 34.293 26.670 7.623 28,6- Cerveza 32.271 30.870 1.401 4,5- Productos intermedios 1.455 1.248 207 16,6- Hidrocarburos 121.085 163.089 -42.004 -25,8 - Labores del tabaco 2.431 1.016 1.415 139,3- Electricidad 3.393 1.781 1.612 90,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 27 6 21 -Otras tasas 11.547 11.894 -347 -2,9 Recargo de apremio y otros 31.774 27.105 4.669 17,2Intereses de demora 23.902 21.449 2.453 11,4Sanciones tributarias 11.052 8.356 2.696 32,3


T O T A L G E N E R A L 7.348.556 6.699.372 649.184 9,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVALENCIA/VALÈNCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 697.604 716.545 -18.941 -2,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 721.881 735.877 -13.996 -1,9 - Retenciones de arrendamientos 23.059 24.363 -1.304 -5,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 15 27 -12 -44,4 - Retenciones de capital 8.738 8.084 654 8,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 24.644 23.225 1.419 6,1- Cuota diferencial neta -80.733 -75.031 -5.702 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 134.573 75.261 59.312 78,8- Retenciones de arrendamientos 9.264 9.622 -358 -3,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 6 11 -5 -45,5 - Retenciones de capital 3.568 3.054 514 16,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 2.095 -2.095 -100,0 - Pagos fraccionados 95.453 58.948 36.505 61,9- Cuota diferencial neta 26.282 1.531 24.751


Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 15.306 15.623 -317 -2,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 158 1.035 -877 -84,7 Impuesto sobre el patrimonio 3 1 2 200,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 851.531 810.768 40.763 5,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 220.216 174.281 45.935 26,4- IVA Bruto 595.304 538.893 56.411 10,5 - Importaciones 113.221 79.927 33.294 41,7 - Operaciones interiores 482.083 458.966 23.117 5,0- Devoluciones 375.088 364.612 10.476 2,9

Impuestos Especiales -23.187 -3.630 -19.557 -- Alcohol y bebidas derivadas 39 43 -4 -9,3 - Cerveza 9 7 2 28,6- Productos intermedios 53 54 -1 -1,9 - Hidrocarburos -23.598 -3.862 -19.736 -- Labores del tabaco 286 63 223 -- Electricidad 24 65 -41 -63,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 75 -74 -98,7 Otras tasas 3.022 2.565 457 17,8Recargo de apremio y otros 4.666 5.016 -350 -7,0 Intereses de demora 941 1.547 -606 -39,2 Sanciones tributarias 2.231 2.466 -235 -9,5


T O T A L G E N E R A L 1.068.123 996.938 71.185 7,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVALLADOLID

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 422.537 416.526 6.011 1,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 409.391 407.918 1.473 0,4- Retenciones de arrendamientos 17.550 18.081 -531 -2,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 14 -14 -100,0 - Retenciones de capital 10.076 8.693 1.383 15,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 14.984 13.848 1.136 8,2- Cuota diferencial neta -29.464 -32.028 2.564- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 137.794 142.551 -4.757 -3,3 - Retenciones de arrendamientos 6.797 6.572 225 3,4- Retenciones sobre fondos de inversión 0 6 -6 -100,0 - Retenciones de capital 4.153 3.469 684 19,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 192 -192 -100,0 - Pagos fraccionados 110.453 103.876 6.577 6,3- Cuota diferencial neta 16.391 28.436 -12.045

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 6.321 5.175 1.146 22,1- Retenciones y Pagos a cuenta 5.821 4.837 984 20,3- Cuota diferencial neta 500 338 162

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 680 707 -27 -3,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 588 769 -181 -23,5 Impuesto sobre el patrimonio 68 58 10 17,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 567.988 565.786 2.202 0,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 339.323 404.326 -65.003 -16,1 - IVA Bruto 598.052 595.847 2.205 0,4 - Importaciones 220.132 204.262 15.870 7,8 - Operaciones interiores 377.920 391.585 -13.665 -3,5 - Devoluciones 258.729 191.521 67.208 35,1

Impuestos Especiales 345 147 198 134,7- Alcohol y bebidas derivadas 16 6 10 166,7- Cerveza 114 111 3 2,7- Productos intermedios 2 2 0 0,0- Hidrocarburos -32 -46 14 -- Labores del tabaco 33 0 33 -- Electricidad 212 74 138 186,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -







T O T A L G E N E R A L 976.473 1.014.099 -37.626 -3,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVIGO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.201.789 1.298.083 -96.294 -7,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 892.960 884.291 8.669 1,0- Retenciones de arrendamientos 219 407 -188 -46,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 15.173 13.595 1.578 11,6- Retenciones de capital 293.249 399.433 -106.184 -26,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 67 108 -41 -38,0 - Cuota diferencial neta 121 249 -128 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 375.678 851.993 -476.315 -55,9 - Retenciones de arrendamientos 65 169 -104 -61,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 6.460 5.787 673 11,6- Retenciones de capital 124.480 170.041 -45.561 -26,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 210.224 -210.224 -100,0 - Pagos fraccionados 536.176 524.325 11.851 2,3- Cuota diferencial neta -291.503 -58.553 -232.950

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -4.434 90.570 -95.004 -- Retenciones y Pagos a cuenta 81.085 129.722 -48.637 -37,5 - Cuota diferencial neta -85.519 -39.152 -46.367

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 83.331 58.620 24.711 42,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 148 1.339 -1.191 -88,9 Impuesto sobre el patrimonio 143 1 142 -Resto Capítulo I 95 0 95 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.656.750 2.300.606 -643.856 -28,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.373.537 1.558.306 -184.769 -11,9 - IVA Bruto 1.529.388 1.638.221 -108.833 -6,6 - Importaciones 479.670 500.325 -20.655 -4,1 - Operaciones interiores 1.049.718 1.137.896 -88.178 -7,7 - Devoluciones 155.851 79.915 75.936 95,0

Impuestos Especiales 248.591 381.059 -132.468 -34,8 - Alcohol y bebidas derivadas 155 124 31 25,0- Cerveza 24 28 -4 -14,3 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 19.318 33.111 -13.793 -41,7 - Labores del tabaco 22 49 -27 -55,1 - Electricidad 228.938 347.520 -118.582 -34,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 134 227 -93 -41,0 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -




TOTAL CAPÍTULO II 1.692.846 2.002.050 -309.204 -15,4

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 -1 8 -Otras tasas 16.565 20.354 -3.789 -18,6 Recargo de apremio y otros 713 1.332 -619 -46,5 Intereses de demora 2.309 7.478 -5.169 -69,1 Sanciones tributarias 266 299 -33 -11,0


T O T A L G E N E R A L 3.369.456 4.332.118 -962.662 -22,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVIZCAYA/BIZKAIA

(En miles de euros)




Impuesto sobre Sociedades 14.126 10.950 3.176 29,0- Retenciones de arrendamientos 1.643 1.681 -38 -2,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.103 1.226 -123 -10,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 7.833 5.211 2.622 50,3- Cuota diferencial neta 3.547 2.832 715

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 114 18 96 -- Retenciones y Pagos a cuenta 118 92 26 28,3- Cuota diferencial neta -4 -74 70

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 3.348 3.457 -109 -3,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 83 158 -75 -47,5 Impuesto sobre el patrimonio 0 2 -2 -100,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 94.575 82.292 12.283 14,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 33.067 42.248 -9.181 -21,7 - IVA Bruto 73.833 81.251 -7.418 -9,1 - Importaciones 212 1.298 -1.086 -83,7 - Operaciones interiores 73.621 79.953 -6.332 -7,9 - Devoluciones 40.766 39.003 1.763 4,5

Impuestos Especiales 1.118 914 204 22,3- Alcohol y bebidas derivadas 3.382 3.222 160 5,0- Cerveza 68 38 30 78,9- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.337 -2.338 1 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 5 -8 13 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 2 0 0,0Otras tasas 900 685 215 31,4Recargo de apremio y otros 1.158 1.213 -55 -4,5 Intereses de demora 689 1.273 -584 -45,9 Sanciones tributarias 553 1.018 -465 -45,7


T O T A L G E N E R A L 132.081 129.684 2.397 1,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAZAMORA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.398.296 1.377.319 20.977 1,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.284.291 1.253.701 30.590 2,4- Retenciones de arrendamientos 45.527 47.689 -2.162 -4,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 6.222 5.883 339 5,8- Retenciones de capital 97.309 118.525 -21.216 -17,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 51.513 48.076 3.437 7,1- Cuota diferencial neta -86.566 -96.555 9.989- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 342.385 316.367 26.018 8,2- Retenciones de arrendamientos 17.940 18.003 -63 -0,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 2.649 2.505 144 5,7- Retenciones de capital 40.983 49.521 -8.538 -17,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 18 5.970 -5.952 -99,7 - Pagos fraccionados 283.465 223.153 60.312 27,0- Cuota diferencial neta -2.670 17.215 -19.885

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 11.249 7.502 3.747 49,9- Retenciones y Pagos a cuenta 11.250 6.985 4.265 61,1- Cuota diferencial neta -1 517 -518

Declaración tributaria especial 0 0 0 -Impuestos medioambientales 34.172 35.909 -1.737 -4,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.404 917 487 53,1Impuesto sobre el patrimonio 143 80 63 78,8Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.787.649 1.738.094 49.555 2,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.256.622 1.023.679 232.943 22,8- IVA Bruto 1.777.467 1.581.160 196.307 12,4 - Importaciones 523.011 395.189 127.822 32,3 - Operaciones interiores 1.254.456 1.185.971 68.485 5,8- Devoluciones 520.845 557.481 -36.636 -6,6

Impuestos Especiales 1.137 6.770 -5.633 -83,2 - Alcohol y bebidas derivadas 42 -33 75 -- Cerveza 6.246 5.469 777 14,2- Productos intermedios 55 45 10 22,2- Hidrocarburos -5.790 903 -6.693 -- Labores del tabaco 0 -6 6 -- Electricidad 584 392 192 49,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 730 -723 -99,0 Otras tasas 5.894 6.322 -428 -6,8 Recargo de apremio y otros 13.461 9.147 4.314 47,2Intereses de demora 6.413 7.569 -1.156 -15,3 Sanciones tributarias 6.469 4.050 2.419 59,7


T O T A L G E N E R A L 3.166.232 2.868.185 298.047 10,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAZARAGOZA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -27.705.181 -28.642.176 936.995 -- Retenciones de trabajo y act. profesionales 3.900.541 3.573.047 327.494 9,2- Retenciones de arrendamientos 478 584 -106 -18,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 75.480 52.967 22.513 42,5- Gravamen sobre loterías 8.203 356 7.847 -- Pagos fraccionados 0 0 0 -- Cuota diferencial neta 0 0 0- Participación de las AA.TT. -31.440.831 -32.021.194 580.363 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -249.052 -247.936 -1.116 -

Impuesto sobre Sociedades -1.652 40.478 -42.130 -- Retenciones de arrendamientos 1.053 1.196 -143 -12,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital -2.768 30.277 -33.045 -- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 63 9.005 -8.942 -99,3 - Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 0 0 0 -- Cuota diferencial neta 0 0 0

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 4.648 4.692 -44 -0,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 4.648 4.692 -44 -0,9 - Cuota diferencial neta 0 0 0

Declaración tributaria especial -49 -20 -29 -Impuestos medioambientales 0 0 0 -Impuesto sobre sucesiones y donaciones 0 0 0 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I -27.702.234 -28.597.026 894.792 -

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -27.711.924 -26.427.126 -1.284.798 -- IVA Bruto 18.188 9.734 8.454 86,9 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 18.188 9.734 8.454 86,9- Devoluciones -27.730.112 -26.436.860 -1.293.252 -

Impuestos Especiales -12.692.055 -11.519.343 -1.172.712 -- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 0 0 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. -12.692.055 -11.519.343 -1.172.712 -



Impuesto actividades juego. Estado 13.550 943 12.607 -Impuesto sobre gases fluorados 0 0 0 -Resto Capítulo II 58 56 2 3,6

TOTAL CAPÍTULO II -40.390.371 -37.945.470 -2.444.901 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3.363 -12.358 15.721 -Otras tasas 426.394 428.311 -1.917 -0,4 Recargo de apremio y otros 0 20 -20 -100,0 Intereses de demora 0 0 0 -Sanciones tributarias 0 0 0 -


T O T A L G E N E R A L -67.662.848 -66.126.523 -1.536.325 -


(En miles de euros)

SERVICIOS CENTRALESRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA


A.7. SERIES ANUALES DE BASES, TIPOS, IMPUESTOS DEVENGADOS E

INGRESOS TRIBUTARIOS


Renta bruta de los hogares

Base imponible consolidada IS (1)

Gasto final sujeto a IVA

Consumos sujetos II.EE. (2)

Suma de bases renta y gasto

2000 333.404 71.731 285.171 45.207 735.5132001 360.539 81.523 302.466 47.464 791.9922002 381.001 82.132 326.159 47.533 836.8262003 411.384 95.236 353.743 51.858 912.2222004 439.668 113.475 387.942 56.357 997.4422005 480.812 116.824 419.387 62.041 1.079.0642006 541.983 158.332 453.668 67.218 1.221.2002007 572.392 157.627 482.072 71.766 1.283.8582008 596.653 106.864 453.778 80.587 1.237.8832009 586.253 95.661 437.427 72.524 1.191.8662010 573.852 77.658 433.916 78.657 1.164.0822011 576.212 65.889 408.555 81.834 1.132.4902012 551.052 71.181 390.329 83.265 1.095.8262013 (p) 543.679 80.341 366.658 78.790 1.069.4682014 (p) 542.929 90.571 387.236 77.302 1.098.038

2001 8,1 13,7 6,1 5,0 7,72002 5,7 0,7 7,8 0,1 5,72003 8,0 16,0 8,5 9,1 9,02004 6,9 19,2 9,7 8,7 9,32005 9,4 3,0 8,1 10,1 8,22006 12,7 35,5 8,2 8,3 13,22007 5,6 -0,4 6,3 6,8 5,12008 4,2 -32,2 -5,9 12,3 -3,62009 -1,7 -10,5 -3,6 -10,0 -3,72010 -2,1 -18,8 -0,8 8,5 -2,32011 0,4 -15,2 -5,8 4,0 -2,72012 -4,4 8,0 -4,5 1,7 -3,22013 -1,3 12,9 -6,1 -5,4 -2,42014 -0,1 12,7 5,6 -1,9 2,7

Renta bruta de los hogares

Base imponible consolidada IS

Gasto final sujeto a IVA

Consumos sujetos II.EE.

Total renta y gasto

2000 10,9 24,1 11,2 32,3 13,62001 11,4 23,8 11,5 33,0 14,02002 11,7 24,2 11,3 33,2 14,02003 10,7 24,4 11,3 32,6 13,62004 11,0 25,1 11,3 31,2 13,82005 11,4 27,7 11,4 28,6 14,22006 11,9 26,3 11,2 27,8 14,42007 11,9 22,4 11,3 27,3 13,82008 10,9 19,4 11,2 24,4 12,62009 10,7 18,2 11,1 26,6 12,42010 11,7 18,9 12,1 25,3 13,22011 11,9 19,9 12,7 23,2 13,42012 12,5 21,3 13,4 21,8 14,12013 (p) 12,8 19,9 15,5 24,3 15,12014 (p) 13,0 20,6 15,3 24,8 15,2

2001 4,3 -1,2 2,0 2,1 2,62002 2,4 1,8 -1,6 0,7 -0,12003 -8,4 0,6 -0,1 -1,8 -2,82004 2,7 3,0 0,0 -4,5 1,82005 3,7 10,5 1,3 -8,3 2,32006 4,6 -5,1 -2,2 -2,6 1,62007 -0,5 -15,0 1,1 -1,9 -4,12008 -8,4 -13,2 -1,1 -10,6 -8,82009 -1,3 -6,4 -0,7 9,1 -1,42010 8,8 4,2 9,0 -4,9 6,52011 1,8 5,3 4,9 -8,4 1,72012 5,6 6,8 5,7 -6,2 4,92013 1,9 -6,3 15,8 11,6 7,02014 1,5 3,2 -1,5 2,2 0,9

(1) Desde octubre de 2014, la serie completa ha cambiado al eliminarse de la misma las bases imponibles con tipo impositivo del 1%.(2) Con el fín de obtener una agregación, se calculan los consumos en términos monetarios, pese a que en algunos impuestos su base se define en unidades físicas.(p) Estimación provisional.

%

Tasas de variación (%)

A.7.1. SERIES ANUALES DE BASES IMPONIBLES Y TIPOS EFECTIVOS

Bases imponibles

Millones de euros


Tipos


IRPF Impuesto Sociedades

IVA devengado del periodo

II.EE. (1) Principales impuestos

Total

2000 36.465 17.269 32.053 14.596 100.382 106.2622001 41.147 19.384 34.667 15.650 110.848 116.4732002 44.518 19.890 36.802 15.781 116.991 121.6542003 44.013 23.202 39.878 16.914 124.006 129.0302004 48.303 28.469 43.733 17.558 138.063 144.2132005 54.798 32.395 47.893 17.723 152.809 159.6302006 64.638 41.675 50.678 18.699 175.690 183.5242007 67.905 35.254 54.438 19.593 177.190 184.6792008 64.813 20.738 50.671 19.674 155.896 159.4952009 62.832 17.373 48.487 19.324 148.017 152.6692010 66.911 14.690 52.446 19.925 153.971 159.9562011 68.384 13.123 51.814 18.990 152.311 157.6522012 69.038 15.138 52.343 18.131 154.650 161.0042013 (p) 69.435 16.003 56.948 19.145 161.531 168.5312014 (p) 70.351 18.620 59.242 19.191 167.404 175.027

2001 12,8 12,3 8,2 7,2 10,4 9,62002 8,2 2,6 6,2 0,8 5,5 4,42003 -1,1 16,7 8,4 7,2 6,0 6,12004 9,7 22,7 9,7 3,8 11,3 11,82005 13,4 13,8 9,5 0,9 10,7 10,72006 18,0 28,6 5,8 5,5 15,0 15,02007 5,1 -15,4 7,4 4,8 0,9 0,62008 -4,6 -41,2 -6,9 0,4 -12,0 -13,62009 -3,1 -16,2 -4,3 -1,8 -5,1 -4,32010 6,5 -15,4 8,2 3,1 4,0 4,82011 2,2 -10,7 -1,2 -4,7 -1,1 -1,42012 1,0 15,4 1,0 -4,5 1,5 2,12013 0,6 5,7 8,8 5,6 4,4 4,72014 1,3 16,4 4,0 0,2 3,6 3,9

IRPF Impuesto Sociedades

IVA II.EE. Principales impuestos

Total

2000 36.766 17.207 33.389 16.056 103.418 107.7642001 41.371 17.215 34.673 16.576 109.835 114.5522002 44.344 21.437 36.913 16.150 118.844 123.1442003 46.451 21.920 40.579 16.853 125.803 130.1762004 47.722 26.020 44.507 17.514 135.763 140.8542005 54.723 32.495 49.870 18.022 155.110 160.7052006 62.813 37.208 54.652 18.602 173.275 179.3802007 72.614 44.823 55.851 19.786 193.075 200.6762008 71.341 27.301 48.021 19.570 166.233 173.4532009 63.857 20.188 33.567 19.349 136.961 144.0232010 66.977 16.198 49.086 19.806 152.067 159.5362011 69.803 16.611 49.302 18.983 154.699 161.7602012 70.619 21.435 50.464 18.209 160.727 168.5672013 69.951 19.945 51.931 19.073 160.900 168.8472014 72.662 18.713 56.174 19.104 166.652 174.987

2001 12,5 0,1 3,8 3,2 6,2 6,32002 7,2 24,5 6,5 -2,6 8,2 7,52003 4,8 2,3 9,9 4,3 5,9 5,72004 2,7 18,7 9,7 3,9 7,9 8,22005 14,7 24,9 12,0 2,9 14,3 14,12006 14,8 14,5 9,6 3,2 11,7 11,62007 15,6 20,5 2,2 6,4 11,4 11,92008 -1,8 -39,1 -14,0 -1,1 -13,9 -13,62009 -10,5 -26,1 -30,1 -1,1 -17,6 -17,02010 4,9 -19,8 46,2 2,4 11,0 10,82011 4,2 2,5 0,4 -4,2 1,7 1,42012 1,2 29,0 2,4 -4,1 3,9 4,22013 -0,9 -7,0 2,9 4,7 0,1 0,22014 3,9 -6,2 8,2 0,2 3,6 3,6

(1) No incluye medios de transporte.(p) Estimación provisional.


A.7.2. SERIES ANUALES DE IMPUESTOS DEVENGADOS E INGRESOS TRIBUTARIOS

Impuestos Devengados

Ingresos tributarios

Millones de euros

Millones de euros



Total (2)

Salarios PensionesCapital

mobiliarioInmuebles arrendados

Ganancias patrimoniales

2000 301.109 202.106 57.107 11.948 8.087 11.619 26.446 333.4042001 328.574 221.123 61.787 14.175 8.608 9.278 27.442 360.5392002 348.915 236.206 64.329 13.685 9.126 8.859 28.959 381.0012003 375.053 254.388 68.699 13.749 9.632 12.262 30.422 411.3842004 400.145 271.207 72.506 13.391 10.946 16.812 31.982 439.6682005 431.290 294.079 78.316 14.749 12.027 24.808 32.332 480.8122006 467.844 321.316 84.403 19.317 13.271 42.439 34.653 541.9832007 504.851 349.236 88.803 23.142 14.766 31.446 36.156 572.3922008 537.038 366.819 97.826 30.038 16.123 17.821 32.441 596.6532009 530.411 352.145 102.233 29.709 16.269 13.339 28.266 586.2532010 529.018 344.506 106.850 22.710 16.485 10.507 27.479 573.8522011 529.792 339.789 112.456 26.356 16.962 9.250 26.062 576.2122012 510.857 317.397 116.001 23.179 16.751 7.419 24.942 551.0522013 (p) 504.715 308.696 120.145 21.402 16.393 7.790 25.229 543.6792014 (p) 506.325 310.498 123.208 17.479 15.854 10.921 26.238 542.929

2001 9,1 9,4 8,2 18,6 6,4 -20,1 3,8 8,12002 6,2 6,8 4,1 -3,5 6,0 -4,5 5,5 5,72003 7,5 7,7 6,8 0,5 5,5 38,4 5,1 8,02004 6,7 6,6 5,5 -2,6 13,7 37,1 5,1 6,92005 7,8 8,4 8,0 10,1 9,9 47,6 1,1 9,42006 8,5 9,3 7,8 31,0 10,3 71,1 7,2 12,72007 7,9 8,7 5,2 19,8 11,3 -25,9 4,3 5,62008 6,4 5,0 10,2 29,8 9,2 -43,3 -10,3 4,22009 -1,2 -4,0 4,5 -1,1 0,9 -25,2 -12,9 -1,72010 -0,3 -2,2 4,5 -23,6 1,3 -21,2 -2,8 -2,12011 0,1 -1,4 5,2 16,1 2,9 -12,0 -5,2 0,42012 -3,6 -6,6 3,2 -12,1 -1,2 -19,8 -4,3 -4,42013 -1,2 -2,7 3,6 -7,7 -2,1 5,0 1,2 -1,32014 0,3 0,6 2,5 -18,3 -3,3 40,2 4,0 -0,1

Total (2)

Salarios PensionesCapital



2000 11,0 13,7 4,1 18,0 16,5 19,3 9,2 10,92001 11,4 14,3 4,6 18,0 15,0 18,0 9,1 11,42002 11,7 14,7 4,8 18,0 15,0 18,0 9,0 11,72003 11,1 14,0 4,5 15,0 15,0 15,0 9,2 10,72004 11,4 14,4 4,8 15,0 15,0 15,0 9,1 11,02005 11,8 14,7 5,2 15,0 15,0 15,0 9,4 11,42006 12,2 15,1 5,6 15,0 15,0 15,0 9,3 11,92007 12,2 15,1 5,4 18,0 18,0 18,0 9,0 11,92008 11,6 14,5 5,0 18,0 18,0 18,0 7,9 10,92009 11,5 14,8 5,2 18,0 18,0 18,0 7,8 10,72010 12,2 15,8 6,1 19,0 19,0 19,0 8,4 11,72011 12,2 15,9 6,5 19,0 19,0 19,0 8,2 11,92012 12,7 16,6 7,0 21,0 21,0 21,0 8,0 12,52013 (p) 12,9 16,7 7,4 21,0 21,0 21,0 7,6 12,82014 (p) 13,0 16,7 7,6 21,0 21,0 21,0 7,8 13,0

2001 3,9 3,9 10,7 0,0 -9,0 -6,6 -0,6 4,32002 2,9 2,7 4,5 0,0 0,0 0,0 -1,2 2,42003 -5,1 -4,5 -5,4 -16,7 0,0 -16,7 2,0 -8,42004 2,6 2,6 5,3 0,0 0,0 0,0 -0,7 2,72005 3,0 2,2 8,4 0,0 0,0 0,0 3,4 3,72006 3,6 2,8 8,5 0,0 0,0 0,0 -1,5 4,62007 0,2 0,1 -4,0 20,0 20,0 20,0 -2,7 -0,52008 -5,4 -4,2 -6,5 0,0 0,0 0,0 -12,9 -8,42009 -0,6 1,9 2,7 0,0 0,0 0,0 -0,6 -1,32010 6,3 7,0 18,9 5,6 5,6 5,6 7,8 8,82011 0,2 0,6 6,2 0,0 0,0 0,0 -3,1 1,82012 3,5 4,5 7,9 10,5 10,5 10,5 -2,3 5,62013 1,6 0,9 4,7 0,0 0,0 0,0 -5,3 1,92014 1,1 -0,3 3,2 0,0 0,0 0,0 3,6 1,5

(1) Las rentas del trabajo incluyen salarios, pensiones y otras rentas. Las otras son desempleo, rendimientos agrarios, ingresos brutos de profesionales, consejeros, premios, ganancias forestales y rentas exentas.(2) El total es igual a la suma de salarios, pensiones y otras rentas; no apareciendo esta última serie en el desglose.(3) Total rentas con y sin retención.(4) No es la suma de las partes (hay rentas de la empresa que están también como sujetas a retención y además hay que añadir otras rentas que no figuran en la desagregación).(p) Estimación provisional.

A.7.3. SERIES ANUALES DE RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES Y TIPOS SOBRE RENTAS BRUTAS

Rentas brutas de los hogaresRentas del capital (3) Rentas de la

empresa

Total rentas brutas

(4)

Rentas del trabajo y otras rentas sujetas (1)

%


Millones de euros


TiposRentas del capital (3) Rentas de la

empresa

Total rentas brutas

(4)

Rentas del trabajo y otras rentas sujetas (1)


Total Salarios PensionesCapital



2000 33.081 27.789 2.358 1.852 893 964 2.426 -3.172 36.4652001 37.522 31.584 2.825 2.228 876 537 2.501 -3.026 41.1472002 40.983 34.651 3.073 2.154 935 451 2.607 -3.150 44.5182003 41.798 35.628 3.104 1.774 967 248 2.793 -4.438 44.0132004 45.748 38.971 3.449 1.663 1.005 263 2.917 -3.648 48.3032005 50.810 43.190 4.039 1.781 1.064 321 3.049 -2.619 54.7982006 57.077 48.502 4.724 2.338 1.137 596 3.219 -181 64.6382007 61.723 52.787 4.772 3.816 1.449 801 3.269 -3.698 67.9052008 62.088 53.111 4.913 4.953 1.512 1.019 2.555 -7.878 64.8132009 60.954 51.964 5.274 4.893 1.434 534 2.213 -7.729 62.8322010 64.625 54.388 6.554 3.957 1.450 405 2.318 -6.388 66.9112011 64.850 53.966 7.324 4.590 1.404 352 2.132 -5.506 68.3842012 64.708 52.671 8.155 4.640 1.450 357 1.994 -4.706 69.0382013 (p) 64.945 51.690 8.846 4.282 1.337 293 1.910 384 -4.330 69.4352014 (p) 65.891 51.838 9.361 3.480 1.297 389 2.057 562 -3.942 70.351

2001 13,4 13,7 19,8 20,3 -1,9 -44,3 3,1 12,82002 9,2 9,7 8,8 -3,3 6,7 -16,1 4,2 8,22003 2,0 2,8 1,0 -17,6 3,5 -45,0 7,1 -1,12004 9,5 9,4 11,1 -6,3 3,9 6,2 4,4 9,72005 11,1 10,8 17,1 7,1 5,9 21,8 4,5 13,42006 12,3 12,3 17,0 31,3 6,8 85,9 5,6 18,02007 8,1 8,8 1,0 63,2 27,5 34,4 1,6 5,12008 0,6 0,6 3,0 29,8 4,3 27,1 -21,9 -4,62009 -1,8 -2,2 7,3 -1,2 -5,1 -47,6 -13,4 -3,12010 6,0 4,7 24,3 -19,1 1,1 -24,2 4,8 6,52011 0,3 -0,8 11,7 16,0 -3,2 -13,0 -8,1 2,22012 -0,2 -2,4 11,3 1,1 3,3 1,4 -6,5 1,02013 0,4 -1,9 8,5 -7,7 -7,8 -18,1 -4,2 0,62014 1,5 0,3 5,8 -18,7 -3,0 32,9 7,7 46,5 1,3

Retenciones trabajo y

act.prof (4)

Retenciones capital

mobiliario

Retenciones sobre

arrendamien.

Retenciones sobre fondos de inversión

Pagos fraccionados

LoteríasCuota

diferencial bruta

Devoluciones cuota

diferencial

Asignación Iglesia Católica

Ingresos Totales

2000 32.744 2.722 929 943 2.426 4.454 -7.325 -128 36.7662001 37.383 3.117 906 504 2.472 4.809 -7.688 -130 41.3712002 40.577 2.645 984 404 2.570 5.277 -7.981 -133 44.3442003 43.417 2.274 1.099 243 2.728 5.793 -8.967 -136 46.4512004 45.106 2.206 1.192 267 2.883 5.870 -9.664 -138 47.7222005 50.854 2.489 1.313 360 3.013 6.997 -10.162 -141 54.7232006 56.630 3.309 1.450 525 3.168 8.460 -10.585 -144 62.8132007 61.664 4.846 1.850 883 3.289 11.709 -11.474 -152 72.6142008 63.059 6.169 2.071 945 2.767 10.060 -13.578 -153 71.3412009 61.113 5.481 2.006 465 2.239 7.441 -14.641 -248 63.8572010 64.233 4.917 2.017 405 2.293 7.120 -13.748 -259 66.9772011 64.912 5.265 1.990 338 2.158 7.486 -12.004 -342 69.8032012 65.002 5.306 2.015 333 2.038 7.526 -11.443 -159 70.6192013 64.803 4.699 1.940 354 1.863 267 8.157 -11.884 -248 69.9512014 66.993 4.077 1.879 478 1.996 457 8.393 -11.362 -249 72.662

2001 14,2 14,5 -2,5 -46,5 1,9 8,0 2,0 12,52002 8,5 -15,1 8,6 -19,8 4,0 9,7 2,0 7,22003 7,0 -14,0 11,7 -40,0 6,2 9,8 2,0 4,82004 3,9 -3,0 8,4 10,1 5,7 1,3 2,0 2,72005 12,7 12,8 10,2 34,8 4,5 19,2 2,0 14,72006 11,4 33,0 10,4 45,8 5,1 20,9 2,0 14,82007 8,9 46,5 27,6 68,2 3,8 38,4 5,8 15,62008 2,3 27,3 12,0 6,9 -15,9 -14,1 0,3 -1,82009 -3,1 -11,2 -3,2 -50,8 -19,1 -26,0 62,3 -10,52010 5,1 -10,3 0,6 -12,8 2,4 -4,3 4,6 4,92011 1,1 7,1 -1,3 -16,7 -5,9 5,2 31,9 4,22012 0,1 0,8 1,2 -1,2 -5,6 0,5 -53,5 1,22013 -0,3 -11,4 -3,7 6,2 -8,6 8,4 55,7 -0,92014 3,4 -13,2 -3,2 35,0 7,1 71,5 2,9 0,5 3,9

(1) Las rentas del trabajo incluyen salarios, pensiones y otras rentas. Las otras son la suma de desempleo, rendimientos agrarios, ingresos brutos de profesionales, consejeros, premios, ganancias forestales y rentas exentas.(2) Incluye las devoluciones por deducción en concepto de maternidad y nacimiento o adopción.(3) Incluye los ingresos por transparencia fiscal, atribución de rentas y Gravamen sobre loterías.

(p) Estimación provisional.(4) Desde 2007 incluye ventas en estimación objetiva.

Rentas del capitalRentas del trabajo y otras rentas sujetas (1)

A.7.4. IRPF DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS DE IRPF

IRPF Devengado

Pagos fraccionados

Loterías

Cuota diferencial devengada

(2)

IRPF Devengado

(3)

Millones de euros


Ingresos tributarios IRPF

Millones de euros



Resultado Bruto Explotación (1)

Resultado Contable Positivo

Base imponible consolidada (2)

Base imponible del pago

fraccionado (3)

2000 96.513 80.636 71.7312001 104.673 88.411 81.5232002 109.598 92.424 82.1322003 124.902 113.228 95.236 43.6872004 140.580 130.343 113.475 50.9442005 153.664 164.497 116.824 63.9192006 171.777 209.642 158.332 75.7472007 186.840 218.019 157.627 86.9852008 138.224 182.157 106.864 52.5912009 128.063 182.076 95.661 49.4142010 135.261 164.164 77.658 38.4302011 115.679 145.216 65.889 31.2542012 93.342 142.794 71.181 38.8622013 (p) 119.247 154.501 80.341 50.1872014 (p) 133.323 177.838 90.571 55.505

2001 8,5 9,6 13,72002 4,7 4,5 0,72003 14,0 22,5 16,02004 12,6 15,1 19,2 16,62005 9,3 26,2 3,0 25,52006 11,8 27,4 35,5 18,52007 8,8 4,0 -0,4 14,82008 -26,0 -16,4 -32,2 -39,52009 -7,4 0,0 -10,5 -6,02010 5,6 -9,8 -18,8 -22,22011 -14,5 -11,5 -15,2 -18,72012 -19,3 -1,7 8,0 24,32013 27,8 8,2 12,9 29,12014 11,8 15,1 12,7 10,6

Imp. Sociedades Devengado

Cuota líquida positiva

Pagos fraccionados (3)

2000 24,1 24,82001 23,8 25,22002 24,2 25,22003 24,4 25,0 22,92004 25,1 24,6 23,42005 27,7 27,2 22,92006 26,3 25,6 22,92007 22,4 22,7 20,92008 19,4 19,7 18,82009 18,2 17,7 20,22010 18,9 19,4 20,82011 19,9 20,1 24,22012 21,3 20,5 30,52013 (p) 19,9 19,6 29,42014 (p) 20,6 28,8

2001 -1,2 1,92002 1,8 -0,12003 0,6 -0,72004 3,0 -1,8 2,02005 10,5 10,5 -2,32006 -5,1 -5,7 0,12007 -15,0 -11,5 -8,52008 -13,2 -13,2 -10,32009 -6,4 -10,0 7,62010 4,2 9,8 3,22011 5,3 3,4 16,32012 6,8 2,0 26,02013 -6,3 -4,3 -3,62014 3,2 -2,1

(1) Declarado en la Estadística de Sociedades (no financieras).(2) Desde octubre de 2014, la serie completa ha cambiado al eliminarse de la misma las bases imponibles con tipo impositivo del 1%.(3) En Grandes Empresas y grupos consolidados.(p) Estimación provisional.

%


A.7.5. RESULTADOS, BASES Y TIPOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Resultados y Bases imponibles

Millones de euros


Tipos efectivos


Capital mobiliario

Inmuebles arrendados


TotalGE y grupos consolidados

Pymes

2000 2.228 407 268 9.955 2.985 6.970 4.831 17.269 17.7642001 2.180 435 147 9.880 2.293 7.587 7.251 19.384 20.5682002 1.970 493 104 10.995 7.530 3.465 6.865 19.890 20.6952003 1.587 618 111 13.206 10.024 3.182 8.551 23.202 23.8332004 1.624 713 128 15.446 11.921 3.525 10.913 28.469 27.8842005 1.937 826 185 18.565 14.620 3.945 11.274 32.395 31.7222006 2.527 948 277 21.785 17.347 4.438 16.590 41.675 40.5292007 3.397 1.318 393 23.132 18.218 4.914 7.559 35.254 35.7032008 3.737 1.441 265 13.650 9.876 3.774 2.211 20.738 21.0142009 2.820 1.392 112 12.879 9.981 2.898 703 17.373 17.6122010 2.356 1.421 145 10.325 8.009 2.315 986 14.690 15.4192011 2.853 1.372 109 9.561 7.575 1.986 -209 13.123 13.2392012 2.664 1.422 138 13.585 11.866 1.719 -2.173 15.138 14.5952013 (p) 2.032 1.333 218 16.344 14.770 1.574 -3.310 16.003 15.7692014 (p) 1.943 1.293 311 17.686 15.995 1.690 -1.998 18.620

2001 -2,2 7,0 -45,3 -0,8 -23,2 8,9 12,3 15,82002 -9,7 13,4 -28,9 11,3 228,4 -54,3 2,6 0,62003 -19,4 25,2 6,6 20,1 33,1 -8,2 16,7 15,22004 2,3 15,3 15,2 17,0 18,9 10,8 22,7 17,02005 19,3 16,0 44,3 20,2 22,6 11,9 13,8 13,82006 30,5 14,7 49,8 17,3 18,6 12,5 28,6 27,82007 34,4 39,0 42,0 6,2 5,0 10,7 -15,4 -11,92008 10,0 9,3 -32,6 -41,0 -45,8 -23,2 -41,2 -41,12009 -24,5 -3,4 -57,7 -5,6 1,1 -23,2 -16,2 -16,22010 -16,4 2,1 29,4 -19,8 -19,8 -20,1 -15,4 -12,52011 21,1 -3,5 -24,9 -7,4 -5,4 -14,2 -10,7 -14,12012 -6,6 3,7 26,6 42,1 56,6 -13,4 15,4 10,22013 -23,7 -6,2 58,5 20,3 24,5 -8,4 5,7 8,02014 -4,4 -3,0 42,2 8,2 8,3 7,4 16,4

Retenciones capital

mobiliario

Retenciones sobre

arrendamien.

Retenciones sobre fondos de inversión

Pagos fraccionados

Cuota diferencial

bruta

Devoluciones cuota

diferencial

Ingresos Totales

(2)

2000 1.104 392 401 9.867 7.906 -2.464 17.2072001 1.279 380 215 9.819 7.951 -2.429 17.2152002 1.570 412 172 10.822 9.872 -1.411 21.4372003 1.267 459 103 13.231 9.755 -2.895 21.9202004 1.108 497 114 15.456 11.579 -2.732 26.0202005 1.221 547 153 18.821 14.252 -2.499 32.4952006 1.524 604 223 21.919 16.558 -3.621 37.2082007 2.109 771 376 23.068 21.934 -3.434 44.8232008 2.658 860 402 13.536 15.216 -5.371 27.3012009 2.351 809 198 13.060 10.285 -6.514 20.1882010 2.048 802 172 10.423 8.606 -5.854 16.1982011 2.217 782 144 9.634 7.872 -4.038 16.6112012 2.230 780 142 13.609 7.459 -2.873 21.4352013 1.952 740 151 16.296 6.367 -5.958 19.9452014 1.683 741 203 17.425 6.097 -7.444 18.713

2001 15,8 -2,9 -46,5 -0,5 0,6 0,12002 22,8 8,3 -19,9 10,2 24,1 24,52003 -19,3 11,3 -40,0 22,3 -1,2 2,32004 -12,6 8,3 10,2 16,8 18,7 18,72005 10,2 10,1 34,8 21,8 23,1 24,92006 24,9 10,3 45,8 16,5 16,2 14,52007 38,4 27,8 68,2 5,2 32,5 20,52008 26,0 11,6 6,9 -41,3 -30,6 -39,12009 -11,5 -6,0 -50,8 -3,5 -32,4 -26,12010 -12,9 -0,8 -12,8 -20,2 -16,3 -19,82011 8,3 -2,5 -16,7 -7,6 -8,5 2,52012 0,6 -0,2 -1,3 41,3 -5,3 29,02013 -12,5 -5,1 6,2 19,7 -14,6 -7,02014 -13,8 0,1 34,8 6,9 -4,3 -6,2

(1) Incluye el Gravamen por revalorización de activos.(2) Incluye los ingresos por transparencia fiscal y atribución de rentas, el Gravamen especial sobre dividendos y rentas de fuente extranjera y el Gravamen sobre loterías.(p) Estimación provisional.

A.7.6. IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS

Impuesto sobre sociedades devengadoRetenciones de capital Cuota dif.

devengada (1)

I. Sociedades devengado

(2)

Cuota líquida

devengada

Pagos fraccionados


Millones de euros

Ingresos tributarios IS

Millones de euros



Ventas interiores (1)

Compras corrientes y de capital

ImportacionesTotal (1)

2000 1.013.560 927.125 185.780 272.215 12.957 285.171 214.417 36.348 34.4052001 1.119.828 1.025.898 197.875 291.806 10.660 302.466 221.384 39.854 41.2282002 1.198.581 1.084.949 201.145 314.777 11.383 326.159 233.507 44.714 47.9382003 1.306.687 1.177.983 213.450 342.153 11.590 353.743 249.595 48.663 55.4852004 1.424.906 1.289.087 240.336 376.155 11.787 387.942 270.540 53.080 64.3212005 1.577.918 1.439.328 269.536 408.126 11.261 419.387 283.185 59.880 76.3222006 1.762.508 1.621.727 301.347 442.128 11.539 453.668 302.298 66.479 84.8902007 1.874.315 1.738.936 335.051 470.429 11.643 482.072 322.058 75.293 84.7202008 1.800.943 1.689.306 331.133 442.770 11.008 453.778 313.242 78.323 62.2132009 1.511.961 1.346.709 260.964 426.215 11.212 437.427 309.242 82.857 45.3292010 1.475.087 1.362.894 312.300 424.493 9.423 433.916 316.250 76.116 41.5502011 1.439.807 1.385.990 346.320 400.137 8.418 408.555 309.895 68.277 30.3832012 1.375.115 1.310.837 318.237 382.515 7.814 390.329 308.864 56.537 24.9282013 (p) 1.312.342 1.266.559 313.511 359.295 7.364 366.658 301.035 53.047 12.5762014 (p) 1.355.594 1.312.127 336.916 380.383 6.853 387.236 320.131 53.007 14.099

2001 10,5 10,7 6,5 7,2 -17,7 6,1 3,2 9,6 19,82002 7,0 5,8 1,7 7,9 6,8 7,8 5,5 12,2 16,32003 9,0 8,6 6,1 8,7 1,8 8,5 6,9 8,8 15,72004 9,0 9,4 12,6 9,9 1,7 9,7 8,4 9,1 15,92005 10,7 11,7 12,1 8,5 -4,5 8,1 4,7 12,8 18,72006 11,7 12,7 11,8 8,3 2,5 8,2 6,7 11,0 11,22007 6,3 7,2 11,2 6,4 0,9 6,3 6,5 13,3 -0,22008 -3,9 -2,9 -1,2 -5,9 -5,4 -5,9 -2,7 4,0 -26,62009 -16,0 -20,3 -21,2 -3,7 1,8 -3,6 -1,3 5,8 -27,12010 -2,4 1,2 19,7 -0,4 -16,0 -0,8 2,3 -8,1 -8,32011 -2,4 1,7 10,9 -5,7 -10,7 -5,8 -2,0 -10,3 -26,92012 -4,5 -5,4 -8,1 -4,4 -7,2 -4,5 -0,3 -17,2 -18,02013 -4,6 -3,4 -1,5 -6,1 -5,8 -6,1 -2,5 -6,2 -49,52014 3,3 3,6 7,5 5,9 -6,9 5,6 6,3 -0,1 12,1

Repercutido Soportado ImportaciónIVA del período

IVA neto devengado

2000 13,5 14,2 14,5 11,2 11,62001 13,4 14,1 14,5 11,5 11,62002 13,5 14,1 14,4 11,3 11,52003 13,5 14,1 14,6 11,3 11,62004 13,4 14,0 14,7 11,3 11,72005 13,5 14,1 14,1 11,4 11,82006 13,6 14,2 13,6 11,2 11,62007 13,6 14,2 13,8 11,3 11,42008 13,6 14,1 13,5 11,2 10,52009 13,4 14,0 12,9 11,1 10,72010 14,2 14,8 14,0 12,1 12,02011 15,0 15,6 14,6 12,7 12,62012 15,7 16,3 15,1 13,4 13,42013 (p) 17,5 18,0 16,8 15,5 15,42014 (p) 17,7 18,3 17,3 15,3 15,3

2001 -0,7 -0,9 -0,4 2,0 0,32002 0,2 0,0 -0,3 -1,6 -1,42003 0,0 0,1 1,6 -0,1 1,32004 -0,8 -0,7 0,2 0,0 0,62005 1,5 0,8 -3,8 1,3 1,52006 0,6 0,6 -3,6 -2,2 -1,72007 0,0 -0,3 1,1 1,1 -1,92008 -0,4 -0,6 -1,9 -1,1 -7,72009 -1,2 -0,7 -4,1 -0,7 1,42010 6,2 5,7 8,5 9,0 12,52011 5,3 5,5 3,7 4,9 4,52012 4,7 4,5 3,9 5,7 6,32013 11,4 10,2 10,8 15,8 15,72014 1,0 1,8 3,1 -1,5 -0,8

(1) Esta serie está afectada en 2012 por el cambio en el tratamiento de la Inversión del Sujeto Pasivo. (2) Incluye compras corrientes y de capital de los sectores exentos (excluidas AA.PP.).(p) Estimación provisional.

Base Imponible Agregada

Tipos medios


%

A.7.7. GASTO FINAL SUJETO A IVA Y TIPOS MEDIOS

Gasto final sujeto a IVAPor fuente de generación

GASTO FINAL

SUJETO

Por agenteValor

añadido en regímenes especiales

Gasto en bienes y

servicios de hogares (2)

Gasto de AA.PP.

Gasto en compra de vivienda de los hogares

Millones de euros



IVA repercutido IVA soportadoIVA

importación

IVA en regímenes especiales

IVA del período

(1)

Variación del saldo a

compensar

IVA neto devengado

(2)

2000 152.738 131.789 10.299 805 32.053 988 33.0412001 167.142 144.467 10.697 1.295 34.667 469 35.1362002 178.344 152.848 10.810 496 36.802 560 37.3622003 193.987 166.173 11.600 463 39.878 1.163 41.0412004 210.588 180.512 12.935 722 43.733 1.546 45.2792005 236.828 198.657 9.439 283 47.893 1.774 49.6672006 266.283 223.283 8.129 -450 50.678 2.138 52.8172007 283.589 237.880 9.272 -543 54.438 636 55.0732008 270.801 228.202 9.076 -1.003 50.671 -2.831 47.8402009 223.701 180.561 6.151 -805 48.487 -1.721 46.7662010 236.064 190.793 8.002 -827 52.446 -269 52.1772011 244.095 200.915 8.731 -97 51.814 -477 51.3372012 240.158 196.459 8.780 -135 52.343 -230 52.1132013 (p) 256.791 209.187 9.306 38 56.948 -326 56.6222014 (p) 270.387 221.044 10.161 -263 59.242 78 59.320

2001 9,4 9,6 3,9 8,2 6,32002 6,7 5,8 1,1 6,2 6,32003 8,8 8,7 7,3 8,4 9,82004 8,6 8,6 11,5 9,7 10,32005 12,5 10,1 -27,0 9,5 9,72006 12,4 12,4 -13,9 5,8 6,32007 6,5 6,5 14,1 7,4 4,32008 -4,5 -4,1 -2,1 -6,9 -13,12009 -17,4 -20,9 -32,2 -4,3 -2,22010 5,5 5,7 30,1 8,2 11,62011 3,4 5,3 9,1 -1,2 -1,62012 -1,6 -2,2 0,6 1,0 1,52013 6,9 6,5 6,0 8,8 8,72014 5,3 5,7 9,2 4,0 4,8

IVA neto

Millones de euros

2000 33.3892001 34.6732002 36.9132003 40.5792004 44.5072005 49.8702006 54.6522007 55.8512008 48.0212009 33.5672010 49.0862011 49.3022012 50.4642013 51.9312014 56.174


2001 3,82002 6,52003 9,92004 9,72005 12,02006 9,62007 2,22008 -14,02009 -30,12010 46,22011 0,42012 2,42013 2,92014 8,2

(1) IVA repercutido - IVA soportado + IVA importación + IVA regímenes especiales - Ajustes forales.(2) IVA del período + variación del saldo a compensar.(p) Estimación provisional.

Ingresos tributarios IVA (I) - Ingresos netos

A.7.8. IVA DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS POR IVA (I)

IVA devengado (I) - Ingresos netos

Millones de euros



TOTAL Mensual Trimestral Importación TOTAL Mensuales Anuales

2000 46.237 18.937 17.000 10.299 13.195 6.853 6.3432001 49.939 20.832 18.410 10.697 14.803 7.334 7.4692002 53.818 23.216 19.792 10.810 16.456 8.473 7.9832003 59.035 25.547 21.888 11.600 17.995 9.207 8.7872004 64.751 27.974 23.842 12.935 19.472 9.402 10.0702005 72.184 36.183 26.562 9.439 22.517 10.452 12.0652006 80.681 42.488 30.064 8.129 27.864 12.217 15.6472007 85.709 46.886 29.550 9.272 30.636 12.628 18.0082008 79.904 44.654 26.173 9.076 32.064 12.372 19.6922009 71.707 42.275 23.281 6.151 24.941 17.455 7.4852010 75.701 43.739 23.961 8.002 23.524 16.872 6.6532011 76.039 43.836 23.472 8.731 24.702 18.138 6.5642012 74.617 43.266 22.571 8.780 22.504 17.006 5.4972013 (p) 78.351 46.102 22.943 9.306 21.729 16.963 4.7662014 (p) 81.253 46.676 24.416 10.161 21.933 17.636 4.297

2001 8,0 10,0 8,3 3,9 12,2 7,0 17,82002 7,8 11,4 7,5 1,1 11,2 15,5 6,92003 9,7 10,0 10,6 7,3 9,3 8,7 10,12004 9,7 9,5 8,9 11,5 8,2 2,1 14,62005 11,5 29,3 11,4 -27,0 15,6 11,2 19,82006 11,8 17,4 13,2 -13,9 23,7 16,9 29,72007 6,2 10,4 -1,7 14,1 9,9 3,4 15,12008 -6,8 -4,8 -11,4 -2,1 4,7 -2,0 9,42009 -10,3 -5,3 -11,1 -32,2 -22,2 41,1 -62,02010 5,6 3,5 2,9 30,1 -5,7 -3,3 -11,12011 0,4 0,2 -2,0 9,1 5,0 7,5 -1,32012 -1,9 -1,3 -3,8 0,6 -8,9 -6,2 -16,32013 5,0 6,6 1,6 6,0 -3,4 -0,3 -13,32014 3,7 1,2 6,4 9,2 0,9 4,0 -9,8

IVA bruto Mensual Trimestral Importación Otros ingresos

Total Devoluciones

Mensuales Anuales Otras devoluciones

2000 45.826 18.613 16.710 10.219 285 12.437 6.516 4.589 1.3322001 49.374 20.514 17.824 10.696 340 14.701 7.279 6.150 1.2722002 52.885 22.235 18.210 10.727 1.713 15.972 7.511 7.137 1.3242003 59.082 25.037 20.227 11.603 2.215 18.503 9.167 7.871 1.4652004 64.104 27.354 21.997 12.673 2.080 19.597 9.356 8.686 1.5552005 70.814 34.533 24.329 9.713 2.240 20.944 9.474 9.955 1.5152006 79.722 41.681 27.029 8.651 2.361 25.070 10.966 12.578 1.5262007 87.140 46.086 29.126 9.377 2.550 31.289 13.217 16.556 1.5162008 80.000 43.561 24.455 9.254 2.731 31.980 11.978 18.619 1.3822009 69.893 39.348 20.735 6.253 3.557 36.326 15.486 19.864 9762010 74.350 41.834 20.217 7.843 4.456 25.263 15.749 8.204 1.3102011 75.759 41.936 19.995 8.843 4.985 26.457 17.151 7.879 1.4272012 74.174 41.460 18.680 8.780 5.254 23.711 15.223 6.775 1.7132013 78.050 44.232 18.641 9.387 5.790 26.119 18.010 6.131 1.9782014 81.483 45.863 19.887 10.089 5.644 25.309 17.683 5.504 2.122

2001 7,7 10,2 6,7 4,7 19,3 18,2 11,7 34,0 -4,52002 7,1 8,4 2,2 0,3 403,9 8,6 3,2 16,1 4,12003 11,7 12,6 11,1 8,2 29,3 15,8 22,1 10,3 10,72004 8,5 9,3 8,7 9,2 -6,1 5,9 2,1 10,4 6,12005 10,5 26,2 10,6 -23,4 7,7 6,9 1,3 14,6 -2,62006 12,6 20,7 11,1 -10,9 5,4 19,7 15,7 26,3 0,82007 9,3 10,6 7,8 8,4 8,0 24,8 20,5 31,6 -0,72008 -8,2 -5,5 -16,0 -1,3 7,1 2,2 -9,4 12,5 -8,82009 -12,6 -9,7 -15,2 -32,4 30,2 13,6 29,3 6,7 -29,42010 6,4 6,3 -2,5 25,4 25,3 -30,5 1,7 -58,7 34,32011 1,9 0,2 -1,1 12,8 11,9 4,7 8,9 -4,0 8,92012 -2,1 -1,1 -6,6 -0,7 5,4 -10,4 -11,2 -14,0 20,02013 5,2 6,7 -0,2 6,9 10,2 10,2 18,3 -9,5 15,42014 4,4 3,7 6,7 7,5 -2,5 -3,1 -1,8 -10,2 7,3

(p) Estimación provisional.


Ingresos tributarios IVA (II) - Ingresos brutos y devoluciones realizadas

Millones de euros


A.7.9. IVA DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS POR IVA (II)

IVA devengado (II) - Ingresos brutos y devoluciones solicitadasIVA devengado bruto Devoluciones Solicitadas

Millones de euros


2000 116 2.635 33.214 4.166 176.9122001 139 2.755 34.838 4.452 187.6032002 93 2.742 35.505 4.226 193.6242003 115 2.993 37.329 4.468 208.2142004 125 3.033 38.876 4.458 223.9042005 113 3.127 39.534 4.404 234.3552006 117 3.280 40.129 4.326 240.9652007 118 3.335 41.401 4.097 248.3972008 109 3.243 40.644 4.310 250.1922009 103 3.293 38.182 3.750 238.7952010 101 3.269 37.317 3.439 246.5992011 96 3.290 34.762 2.840 241.1642012 87 3.301 32.557 2.584 238.1222013 (p) 87 3.294 31.397 2.197 232.1162014 (p) 86 3.428 31.215 2.231 230.103

2001 19,5 4,6 4,9 6,9 6,02002 -33,2 -0,5 1,9 -5,1 3,22003 24,4 9,2 5,1 5,7 7,52004 9,0 1,3 4,1 -0,2 7,52005 -10,3 3,1 1,7 -1,2 4,72006 3,8 4,9 1,5 -1,8 2,82007 1,0 1,7 3,2 -5,3 3,12008 -8,0 -2,7 -1,8 5,2 0,72009 -5,4 1,5 -6,1 -13,0 -4,62010 -1,6 -0,7 -2,3 -8,3 3,32011 -4,7 0,6 -6,8 -17,4 -2,22012 -9,3 0,3 -6,3 -9,0 -1,32013 -0,6 -0,2 -3,6 -15,0 -2,52014 -0,8 4,1 -0,6 1,6 -0,9

€ cajetilla cent.€/KWh

2000 6,66 0,075 0,263 1,00 0,362001 6,74 0,075 0,260 1,06 0,352002 7,28 0,080 0,260 1,16 0,362003 7,29 0,080 0,258 1,21 0,372004 7,30 0,081 0,255 1,27 0,362005 7,73 0,084 0,252 1,30 0,372006 8,20 0,090 0,253 1,45 0,402007 8,20 0,090 0,254 1,63 0,432008 8,20 0,090 0,246 1,67 0,492009 8,20 0,090 0,255 1,89 0,542010 8,20 0,090 0,263 2,20 0,562011 8,19 0,090 0,263 2,58 0,592012 8,19 0,090 0,257 2,80 0,632013 (p) 8,58 0,091 0,280 2,94 0,622014 (p) 9,00 0,090 0,283 2,95 0,60

2001 1,2 -1,2 -1,2 5,8 -2,12002 7,9 7,9 0,0 9,6 3,02003 0,2 -0,1 -1,0 4,2 1,72004 0,2 1,0 -1,2 4,6 -0,62005 5,8 3,2 -1,0 2,7 0,62006 6,1 7,5 0,2 11,9 10,12007 0,0 -0,6 0,7 11,8 7,02008 0,0 0,9 -3,3 2,9 12,42009 0,0 -0,4 3,8 13,1 12,02010 0,0 0,1 3,1 16,3 2,12011 -0,1 0,1 -0,2 17,1 5,62012 0,0 0,2 -2,4 8,6 7,32013 4,8 0,2 9,2 5,2 -1,82014 4,8 -0,4 1,0 0,4 -3,7

(p) Estimación provisional.(1) Tipo asociado al impuesto devengado total sobre consumo de cigarrillos.


Tipos

€/litro

ElectricidadCervezaAlcoholHidrocarburos (gasolinas y gasóleos)

Tabaco (1)

A.7.10. CONSUMOS SUJETOS A II.EE. Y TIPOS

Consumos sujetos a impuesto especial

Millones


Cerveza (litros)

Alcohol puro (litros)

Electricidad (KWh)

Gasolinas y gasóleos (litros)

Tabaco (cajetillas)


Total (1) Gasolinas y gasóleos

Total Cigarrillos

2000 772 199 8.800 8.749 4.173 4.120 633 15.8442001 934 206 9.116 9.065 4.718 4.650 657 16.9082002 674 221 9.262 9.238 4.909 4.838 699 15.7812003 839 241 9.645 9.619 5.407 5.322 764 16.9142004 916 246 9.919 9.897 5.641 5.548 817 17.5582005 870 262 9.986 9.966 5.726 5.629 860 17.7232006 958 296 10.158 10.138 6.294 6.185 973 18.6992007 968 299 10.569 10.532 6.663 6.535 1.074 19.5932008 890 293 10.043 9.998 7.212 7.067 1.216 19.6742009 842 297 9.772 9.753 7.095 6.858 1.299 19.3242010 828 295 9.844 9.825 7.569 7.240 1.371 19.9252011 789 297 9.152 9.132 7.318 6.879 1.416 18.9902012 715 299 8.370 8.351 7.229 6.639 1.500 18.1312013 (p) 746 298 9.949 8.798 6.465 5.884 1.437 234 19.1452014 (p) 775 309 9.857 8.838 6.591 6.068 1.372 269 19.191

2001 21,0 3,3 3,6 3,6 13,1 12,9 3,8 6,72002 -27,9 7,4 1,6 1,9 4,0 4,0 6,3 -6,72003 24,6 9,0 4,1 4,1 10,2 10,0 9,3 7,22004 9,2 2,3 2,8 2,9 4,3 4,2 6,9 3,82005 -5,1 6,5 0,7 0,7 1,5 1,5 5,3 0,92006 10,2 12,8 1,7 1,7 9,9 9,9 13,2 5,52007 1,0 1,1 4,0 3,9 5,9 5,7 10,3 4,82008 -8,1 -1,8 -5,0 -5,1 8,2 8,1 13,2 0,42009 -5,4 1,1 -2,7 -2,4 -1,6 -2,9 6,9 -1,82010 -1,6 -0,6 0,7 0,7 6,7 5,6 5,5 3,12011 -4,7 0,7 -7,0 -7,0 -3,3 -5,0 3,3 -4,72012 -9,3 0,6 -8,5 -8,6 -1,2 -3,5 6,0 -4,52013 4,2 0,0 18,9 5,3 -10,6 -11,4 -4,2 5,62014 3,9 3,7 -0,9 0,5 1,9 3,1 -4,5 15,1 0,2

Alcohol Cerveza Hidrocarburos Tabaco Electricidad Carbón Total II.EE. (2)

2000 755 192 9.077 4.186 649 16.0562001 779 198 9.244 4.477 658 16.5762002 810 208 9.505 4.919 692 16.1502003 815 229 9.790 5.243 759 16.8532004 842 233 10.123 5.487 809 17.5142005 900 243 10.210 5.792 855 18.0222006 914 279 10.414 6.000 973 18.6022007 935 286 10.715 6.765 1.065 19.7862008 903 285 10.152 7.024 1.187 19.5702009 802 277 9.851 7.131 1.271 19.3492010 810 279 9.913 7.423 1.363 19.8062011 772 279 9.289 7.253 1.372 18.9832012 745 283 8.595 7.064 1.507 18.2092013 716 275 9.933 6.539 1.445 148 19.0732014 761 293 9.724 6.661 1.383 265 19.104

2001 3,1 3,4 1,8 7,0 1,4 3,22002 4,0 5,0 2,8 9,9 5,1 -2,62003 0,6 10,1 3,0 6,6 9,7 4,32004 3,4 1,8 3,4 4,7 6,7 3,92005 6,8 4,3 0,9 5,6 5,7 2,92006 1,6 14,9 2,0 3,6 13,9 3,22007 2,3 2,5 2,9 12,8 9,5 6,42008 -3,4 -0,5 -5,3 3,8 11,4 -1,12009 -11,1 -2,9 -3,0 1,5 7,0 -1,12010 0,9 0,8 0,6 4,1 7,3 2,42011 -4,7 0,1 -6,3 -2,3 0,7 -4,22012 -3,5 1,4 -7,5 -2,6 9,8 -4,12013 -3,9 -2,9 15,6 -7,4 -4,1 4,72014 6,3 6,5 -2,1 1,9 -4,3 79,2 0,2

(1) Incluye otros productos sujetos al impuesto y, desde 2013, la tarifa especial.(2) Incluye medios de transporte y productos intermedios.(p) Estimación provisional.


A.7.11. II.EE. DEVENGADOS E INGRESOS TRIBUTARIOS POR II.EE.

Impuestos especiales devengados

Millones de euros


Hidrocarburos Tabaco

Ingresos tributarios IIEE

Alcohol Cerveza Electricidad Carbón Total II.EE. (2)

Millones de euros


INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2014 · Ingresos tributarios y no financieros. ... 2014...

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