Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional · 2014. 9. 3. · 1 Reporte mensual de...

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Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional

Claves

La Recaudación Tributaria Nacional totalizó en agosto $99.648 millones, que implicó

una suba del 31,3% en la medición interanual. De este modo, los recursos tributarios

continuaron desacelerándose, como viene ocurriendo desde el último trimestre.

El aumento de agosto fue uno de los más bajos en lo que va del año (sólo en marzo

la recaudación creció a menor ritmo, con una tasa del 30,6%).

En los primeros ocho meses del año los recursos tributarios acumularon un alza del

34%, un punto porcentual por debajo al 35% al que se habían estabilizado los meses

previos.

La desaceleración provino principalmente por el lado del comercio externo, cuya

recaudación venía siendo el motor de los recursos tributarios.

Se apreció una contracción del 3,4% en los Derechos de Exportación, que significó

una desaceleración de 69 puntos porcentuales respecto a julio. En los tres meses

anteriores crecieron en promedio un 79%. El fuerte freno en su recaudación obedece

en parte a la caída en la liquidación de la cosecha. De hecho, el dato de agosto del

Fondo Federal Solidario registró una caída del 24,8% interanual.

El componente aduanero tanto de IVA como de Ganancias mostró una

desaceleración en su ritmo de crecimiento, de 25 y 4 puntos porcentuales,

respectivamente. Si bien los Derechos de importación crecieron 6 puntos porcentuales

más que en julio (con una tasa en agosto del 27,3%), continuaron mostrando caídas en

su recaudación en dólares, al evolucionar muy por debajo a la devaluación del peso.

IVA (neto de devoluciones y reintegros) creció un 29,9%, es decir 3 puntos

porcentuales por encima al crecimiento de julio. En términos reales, continúa

evolucionando a tasas negativas en sintonía con la caída en el nivel de consumo.

Impuesto al cheque, se mantiene creciendo a mayor ritmo: en agosto registró una

suba del 34,9%, un punto por debajo al aumento de julio.

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Ganancias registró el aumento más alto del mes (+45,7%), favorecido por la falta de

ajuste por inflación que hace esperable que en términos nominales su evolución

resulte cercana a la del nivel de precios, sumado a que se mantuvieron los mínimos (y

las escalas) sin cambios para la cuarta categoría.

La recaudación del sistema de Seguridad Social creció en agosto un 31,2%, en

sintonía con la recaudación total, por primera vez en el año. Cabe destacar que hasta

julio, crecía sistemáticamente por debajo al total, desfasada respecto al resto de

tributos. El aumento de agosto significó una aceleración de 7 puntos porcentuales

respecto al mes anterior.

Distribución a provincias de recursos nacionales

La masa bruta coparticipable creció en agosto un 35,2%, que implicó una moderada

aceleración respecto a los meses previos, de la mano de la aceleración de Ganancias y

en menor medida de IVA, principales tributos coparticipables.

La retracción de la recaudación de impuestos al comercio exterior se vio reflejada

en la ralentización de la recaudación de no coparticipables: creció un 28,6% interanual,

y de este modo amplió la brecha respecto a la recaudación coparticipable.

Proyección Recaudación 2014

La estacionalidad promedio de periodos anteriores hace que se mantenga una

previsión de ingresos tributarios por $1,2 billones en el 2014. La misma sin embargo,

depende fuertemente de que “reaparezcan” los ingresos provenientes de la

liquidación de exportaciones agrícolas que podrían llegar a $15 mil millones para lo

que queda del año.

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Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MECON) difundió la recaudación

tributaria nacional del mes de agosto del 2014, lo que permite tener un diagnóstico de

la marcha de los recursos tributarios en la primera etapa del año.

Recaudación Nacional de Agosto de 2014

La Recaudación Tributaria Nacional totalizó en agosto $99.648 millones, que implicó

una suba del 31,3% en la medición interanual. De este modo, los recursos tributarios

continuaron desacelerándose, como viene ocurriendo desde el último trimestre.

El aumento de agosto fue uno de los más bajos en lo que va del año (sólo en marzo la

recaudación creció a menor ritmo, con una tasa del 30,6%).

Recaudación tributaria nacional. Variación interanual y valor nominal, en millones de pesos (eje derecho).

65.6

83

60.8

88

60.2

78

67.6

30

77.7

55

74.6

96

80.2

98

75.8

65

71.8

05

74.2

92

73.5

83

76.0

59

90.3

07

81.1

73

78.7

10

92.7

37

105.

071

101.

186

107.

090

99.6

48

31,3%

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

ene-

13

feb-

13

mar

-13

abr-

13

may

-13

jun-

13

jul-1

3

ago-

13

sep-

13

oct-

13

nov-

13

dic-

13

ene-

14

feb-

14

mar

-14

abr-

14

may

-14

jun-

14

jul-1

4

ago-

14

Millones Var i.a Recaudación total

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

En los primeros ocho meses del año los recursos tributarios acumularon un alza del

34,2%, un punto porcentual por debajo al 35% al que se habían estabilizado los meses

previos. Dicho aumento continuó ubicado muy por debajo a la senda de crecimiento

del gasto público, que al mes de junio alcanzó una tasa del 44,3%. En efecto, se

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mantuvo la tendencia que se arrastra desde hace más de dos años, con erogaciones

avanzando a mayor velocidad que los ingresos genuinos.

Crecimiento de recursos tributarios versus gasto primario.

Variación interanual del acumulado parcial.

44,3%

34,2%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

ene-

12fe

b-12

mar

-12

abr-

12m

ay-1

2ju

n-12

jul-1

2ag

o-12

sep-

12oc

t-12

nov-

12di

c-12

ene-

13fe

b-13

mar

-13

abr-

13m

ay-1

3ju

n-13

jul-1

3ag

o-13

sep-

13oc

t-13

nov-

13di

c-13

ene-

14fe

b-14

mar

-14

abr-

14m

ay-1

4ju

n-14

jul-1

4ag

o-14

Gasto Primario Recaudación Tributaria

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

El crecimiento de los recursos tributarios entre los meses de enero y agosto (+34,2%)

estuvo liderado por los Derechos de Exportación, que contribuyeron en un 25% al

crecimiento de la recaudación en el periodo considerado. Le siguió IVA y Ganancias,

cada uno con una participación relativa del 21%.

En la contribución que cada impuesto ejerce sobre el crecimiento total de la

recaudación incide su importancia relativa dentro de la recaudación nacional. Los

impuestos ligados al mercado interno (fundamentalmente IVA y Ganancias)

representan prácticamente la mitad de los ingresos del fisco nacional, en tanto que las

retenciones a las exportaciones lo hacen en un 7%.

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25%

21%

21%

13%

9,3%

4%2%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Ene- Ago 2014

Bienes personales

Internos Coparicipados

Combustibles

Aportes + Contribuciones

Créditos y Débitos en c/c

Derechos de importación

Ganancias

IVA Neto de reint. y dev.

Derechos de exportación

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

Los componentes de la recaudación

Fuente: IARAF en base a MECON. El impuesto a las Ganancias registró el aumento más alto del mes (+45,7%), favorecido

por la falta de ajuste por inflación que hace esperable que en términos nominales su

evolución resulte cercana a la del nivel de precios, sumado a que se mantuvieron los

mínimos (y las escalas) sin cambios para la cuarta categoría. Entre enero y agosto este

tributo acumuló un alza del 39,3%, la segunda más alta.

Recaudación mensual de Ganancias. Millones de pesos.

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15.661

22.816

6.000

11.000

16.000

21.000

26.000

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2012 2013 2014

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

Evolución de los componentes de Ganancias. Variación interanual.

46,2%

36,9%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

140%

160%

180%

200%

ene-

13

feb-

13

mar

-13

abr-

13

may

-13

jun-

13

jul-1

3

ago-

13

sep-

13

oct-

13

nov-

13

dic-

13

ene-

14

feb-

14

mar

-14

abr-

14

may

-14

jun-

14

jul-1

4

ago-

14

Ganancias DGI

Ganancias DGA

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

Al interior de la recaudación de Ganancias, se apreció una aceleración del componente

impositivo, que evolucionaron a una tasa del 46,2% interanual en agosto. Por su parte,

el componente aduanero se desaceleró en 4 puntos porcentuales respecto a julio.

Lo recaudado por el Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios (impuesto al cheque)

aumentó un 34,9% en la medición interanual, un punto por debajo al aumento de julio.

En efecto, continuó creciendo a elevada velocidad, acumulando en los primeros ocho

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meses del 2014 un aumento del 36,3% interanual, el segundo más alto en comparación

con el resto de tributos.

Recaudación mensual de Créditos y Débitos en cuenta corriente. Millones de pesos.

5.036

6.796

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2012 2013 2014

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

Ello marca cierto contraste con el enfriamiento que muestra IVA, pese a estar ambos

impuestos favorecidos por el impulso inflacionario. Asimismo, en la performance del

impuesto al cheque incide el aumento en el número de cuentas bancarias, que según

los datos suministrados desde el gobierno nacional, habría aumentando entre 2013 y

2014.

La recaudación del sistema de Seguridad Social creció en agosto un 31,2%, por primera

vez en el año en sintonía con la recaudación total. Cabe destacar que hasta julio, crecía

sistemáticamente por debajo al total, desfasada respecto al resto de impuestos. El

aumento de agosto significó una aceleración de 7 puntos porcentuales respecto al mes

anterior.

Recaudación mensual de Aportes y Contribuciones. Millones de pesos.

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18.492

24.269

6.000

11.000

16.000

21.000

26.000

31.000

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2012 2013 2014

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

IVA (neto de devoluciones y reintegros) creció un 29,9%, cifra que resultó 3 puntos

porcentuales por encima al crecimiento de julio. En términos reales, continuó

evolucionando a tasas negativas, en sintonía con la caída en el nivel de consumo, que

al mes de julio acumuló una caída del 4% aproximadamente1.

Recaudación mensual de IVA neto.

Millones de pesos.

1 Dato correspondiente a las ventas reales de supermercados, publicados por el INDEC. Los registros sobre ventas minoristas de CAME (Confederación Argentina de Mediana Empresa) también aportan evidencia del enfriamiento del consumo, al acumular una caída del 7% entre enero y julio.

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21.696

28.191

8.000

13.000

18.000

23.000

28.000

33.000

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2012 2013 2014

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

El componente aduanero de IVA (IVA-DGA) mostró una significativa desaceleración en

su ritmo de crecimiento, de 25 puntos porcentuales respecto a julio. Concretamente,

creció en agosto un 9,6% en contraste con la suba del 34,9% registrada por el IVA

impositivo (DGI). La explicación de este comportamiento dispar entre IVA DGA y DGI se

encuentra en que la relativamente favorable performance del componente impositivo

es la contracara de la desacumulación de stocks (y la decisión de las compañías de no

reponerlos), producto del freno importador que aún persiste.

Evolución de los componentes de IVA. Variación interanual.

29,9%

34,9%

9,6%0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

ene-

13

feb-

13

mar

-13

abr-

13

may

-13

jun-

13

jul-1

3

ago-

13

sep-

13

oct-

13

nov-

13

dic-

13

ene-

14

feb-

14

mar

-14

abr-

14

may

-14

jun-

14

jul-1

4

ago-

14

IVA Neto IVA DGI IVA DGA

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

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Los Derechos de Importación crecieron en agosto un 27,3% interanual, 6 puntos

porcentuales más que en julio. Durante los primeros ocho meses del 2014

promediaron un alza del 31,4%.

Recaudación mensual de Derechos de Importación. Millones de pesos.

1.953

2.486

600

1.100

1.600

2.100

2.600

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2012 2013 2014

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

Pese a la aceleración que exhibieron en agosto los Derechos de importación medidios

en pesos, continuaron mostrando caídas en su recaudación medida en dólares, al

evolucionar muy por debajo a la devaluación del peso. Concretamente, se registró en

agosto, por octavo mes consecutivo en lo que va del 2014, una caída en dólares del

14,6% interanual. Lo anterior refleja que la recaudación arancelaria se encuentra

afectada por las restricciones que enfrentan los importadores para acceder al mercado

de cambios y en su operatoria habitual general.

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Recaudación de derechos de importación, en dólares. Variación interanual.

0,1%

-14,2%

-18,1%

-12,0%

-15,3%

-12,9%

-19,0%

-14,6%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

ene-14 feb-14 mar-14 abr-14 may-14 jun-14 jul-14 ago-14

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON y BCRA.

Un dato sorprendente de la recaudación de agosto fue la contracción del 3,4% en los

Derechos de Exportación, tras crecer a una tasa promedio del 79% en los tres meses

previos. Respecto a julio, la variación negativa de agosto significó una desaceleración

de 69 puntos porcentuales.

Recaudación mensual de Derechos de Exportación Millones de pesos.

6.869

6.634

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2012 2013 2014

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

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El fuerte freno en su recaudación obedece en parte a la caída en la liquidación de la

cosecha. De hecho, el dato de agosto del Fondo Federal Solidario2 (FFS) registró una

caída del 24,8% interanual.

Fondo Federal Solidario Millones de pesos y variación interanual

-24,8%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

ene-

12

feb-

12

mar

-12

abr-

12

may

-12

jun-

12

jul-1

2

ago-

12

sep-

12

oct-

12

nov-

12

dic-

12

ene-

13

feb-

13

mar

-13

abr-

13

may

-13

jun-

13

jul-1

3

ago-

13

sep-

13

oct-

13

nov-

13

dic-

13

ene-

14

feb-

14

mar

-14

abr-

14

may

-14

jun-

14

jul-1

4

ago-

14

FFS Var IA

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

Tipos de Impuestos

Los Impuestos a Ingresos Personales y de Sociedades registraron un alza del 44,8%,

acelerándose en 5 puntos porcentuales respecto al mes previo. En su performance

incidió la aceleración de Ganancias, principal tributo de esta categoría de impuestos.

Los Impuestos Internos sobre Transacciones, Bienes y Servicios, por su parte, crecieron

en agosto un 34,7%, prácticamente igual ritmo que el mes previo. Al interior de esta

categoría, IVA aceleró su velocidad de crecimiento en 3 puntos porcentuales, en tanto

que el Impuesto al cheque se ralentizó en 1 punto respecto a julio. Cabe destacar que

la performance de este rubro resulta clave para la recaudación tributaria nacional, al

representar un 39% de esta última.

2 El FFS está compuesto por el 30% de lo recaudado por retenciones a las exportaciones de soja.

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Los Impuestos a la Propiedad crecieron en agosto a una tasa del 31,7% y de este modo

se mantienen como uno de los rubros que exhiben mejor desempeño en su

recaudación, con aumentos por encima a la media. En el mismo incide fuerte la

recaudación bajo el concepto de Bienes personales, favorecida por el atraso de los

tramos impositivos respecto a la inflación (en agosto este impuesto creció un 31,8%

interanual).

Ranking de los principales componentes de la recaudación según variación interanual Agosto 2014

9,2%

2,6%

24,4%

1,5%

39,3%

23,0%

3,5%

6,0%

31,2%

31,3%

31,7%

34,7%

44,8%

0% 20% 40%

Impuestos al comercio exterior

Restantes impuestos

Aportes y contribuciones a la Seguridad Social

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

Impuestos a la propiedad

Impuestos internos sobre transacciones, bienes y servicios

Impuestos a ingresos personales y de sociedades

Variación interanual. Agosto 2014 Participación en el total

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

Los impuestos ligados al Comercio Exterior, cuya recaudación venía siendo el principal

motor de los recursos tributarios, exhibieron un marcado freno. En agosto mostraron

un exiguo aumento del 3,5%, en fuerte contraste con el mes pasado, cuando crecían

en torno al 53% interanual. Esta desfavorable performance obedeció principalmente a

la contracción de la recaudación de retenciones. Los restantes recursos obtenidos de

operaciones con el exterior, si bien registraron aumentos interanuales en su

recaudación nominal, reflejan la devaluación del peso ocurrido en el período que se

analiza. De este modo, por ejemplo, si se toma la recaudación de los principales

impuestos aduaneros, el mensaje acerca de la evolución de la recaudación en términos

nominales, pero medido en dólares al tipo de cambio oficial promedio de cada

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periodo, es sustancialmente diferente al que muestra la recaudación expresada en

pesos corrientes. La recaudación de Ganancias e IVA aduaneros muestra una caída

interanual, del 8,1% y del 26,5% respectivamente. En los aranceles a la importación se

aprecia una caída del 14,5% en dólares en tanto que la caída de lo recaudado en

dólares por las retenciones se amplía significativamente, hasta un 35,2%. Todo ello da

como resultado que la recaudación aduanera profundice su caída desde un 3,5%

(medida en pesos) a un 27,5% cuando se la mide en dólares.

Recaudación aduanera.

En millones de U$S, y variación interanual.

153

1.01

6

798

305

2.29

9

167

1.38

2

1.23

1

356

3.17

3

-8,1%

-26,5%

-35,2%

-14,5%

-27,5%

-40%

-35%

-30%

-25%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

-1.500

-1.000

-500

-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

Ganancias - Aduanero IVA - Aduanero

Derechos de Exportación

Derechos de Importación y Otros

Recaudación Aduanera

ago-14 ago-13 Var. % i/a

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON y BCRA.

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Principales tributos Variación interanual y participación en la recaudación total

Principales tipos de impuestos ago-13 ago-14 Var I.A Participación

Ganancias 15.661 22.816 45,7% 22,9%Premios de juegos 30 29 -3,8% 0,03%Ganancia mínima presunta 136 78 -43,0% 0,1%Capital Cooperativas 15 14 -9,1% 0,01%

Iva 21.696 28.191 29,9% 28,3%Combustibles Ley 23.966 - Naftas 1.303 1.614 23,9% 1,6%Combustibles Ley 23.966 - Otros 454 796 75,1% 0,8%Otros s/combustibles 454 1.567 244,8% 1,6%Adicional s/cigarrillos 113 184 62,7% 0,2%Créditos y Débitos en cta. cte. 5.036 6.796 34,9% 6,8%

Derechos de importación 1.953 2.486 27,3% 2,5%Derechos de exportación 6.869 6.634 -3,4% 6,7%Tasa Estadística 36 48 32,9% 0,05%

Transferencias de inmuebles 64 83 29,7% 0,1%Bienes personales 1.085 1.430 31,8% 1,4%

Restantes impuestos 2.466 2.614 6,0% 3%

Recaudación Tributaria Nacional 75.865 99.648 31,3% 100%

1,5%

24%31,2%24.26918.492

8.858 9.168 3,5% 9%

Impuestos internos sobre transacciones, bienes y servicios

Aportes y contribuciones a la Seguridad Social

Impuestos al comercio exterior

23%

39%34,7%39.14829.058

Impuestos a la propiedad

Impuestos a ingresos personales y de sociedades 15.843 22.936 44,8%

1.149 1.514 31,7%

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

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Distribución a provincias de recursos nacionales

La masa bruta coparticipable3 creció en agosto un 35,2%, que implicó una moderada

aceleración respecto a los meses previos (el trimestre anterior se mantuvo

relativamente estable en torno al 31%). Ello obedeció a la aceleración de Ganancias y

en menor medida de IVA, principales tributos coparticipables.

Por el contrario, la retracción de la recaudación de impuestos al comercio exterior se

vio reflejada en la ralentización de la recaudación no coparticipables. Esta última

registró una suba del 28,6%, 7 puntos por debajo de la masa coparticipable.

Evolución de la recaudación tributaria nacional. Impuestos coparticipables y no coparticipables. Variación interanual.

-11%

5%

-9% -5%-13%

-4% -5% -3% -9% -2% -8% -3% -5%-10%

7% 8% 3%

-7%

28,6%

35,2%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

feb

-13

mar

-13

abr-

13

may

-13

jun-

13

jul-1

3

ago

-13

sep

-13

oct

-13

nov-

13

dic-

13

ene-

14

feb

-14

mar

-14

abr-

14

may

-14

jun-

14

jul-1

4

ago

-14

Brecha Recaudación sin coparticipables Impuestos Coparticipables

-20%

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

En los primeros ocho meses del año, los impuestos coparticipables y no coparticipables

crecieron a la par, con una tasa cercana 34%.

3 La masa bruta coparticipable está compuesta por la recaudación de los impuestos que se coparticipan a las provincias, antes de la deducción del 15% destinado al ANSES bajo el concepto de precoparticipación.

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Evolución de la recaudación tributaria nacional. Impuestos coparticipables y no coparticipables. Variación interanual del acumulado parcial.

-8%-10%

-13%

-8% -8% -8% -9% -8% -7% -7% -7% -7%-8%

-5% -5% -6%-3% -1% 0% -1%

33,8%

34,9%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

ene-

13

feb-

13

mar

-13

abr-

13

may

-13

jun-

13

jul-1

3

ago-

13

sep-

13

oct-

13

nov-

13

dic-

13

ene-

14

feb-

14

mar

-14

abr-

14

may

-14

jun-

14

jul-1

4

ago-

14

Brecha

Recaudación sin coparticipables

Impuestos Coparticipables

Fuente: CPCECABA - IARAF en base a MECON.

Estimación Recaudación 2014

En el 2014 los ingresos tributarios podrían llegar a los $1,2 billones. Cabe recordar que

en el Presupuesto se estimó una recaudación de $1,1 billones, lo que implica que

podría haber una subestimación de recursos de alrededor $100 mil millones

(equivalente a un 2% del PIB anual estimado). Llegar a esta cifra depende, sin

embargo, de que los niveles de actividad y cumplimiento tributario se mantengan sin

mayores alteraciones. Por ejemplo, es necesario que “reaparezcan” los ingresos

provenientes de la liquidación de exportaciones agrícolas, que para el cuatrimestre

que queda del año podrían llegar a los $15 mil millones.