INDICE - Banco Famsa · la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria,...

Cifras en millones de pesos (2)

INDICE Contenido Página Estados Financieros Consolidados: I. Balance General ................................................................................................................. 3 II. Estados de Resultados. ...................................................................................................... 6

III. Estado de Variaciones en el Capital Contable. ................................................................... 7 IV. Estados de Flujos de Efectivo. ........................................................................................... 8

V. Notas sobre los Estados Financieros. ...................................................................... 10 a 80


“El presente balance general, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente balance general fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.” El saldo histórico del capital social asciende a $3,683. El índice de capitalización sobre activos sujetos a riesgo total es 12.51%, en tanto, el índice sobre activos sujetos a riesgo de crédito es 13.39%.

Ing. Jesús Eduardo Muguerza Garza Director General

C.P. René Ríos Alvarado Director de Auditoria

C.P.C. Luis Enrique Patiño Ortega Director de Administración y Finanzas

C.P. Jesus Guadalupe Elizondo Elizondo Gerente Corporativo de Contabilidad

Lic. Eduardo Vargas Chavarría Director de Control Interno y Normatividad


“El presente estado de resultados se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de resultados fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.”







"El presente estado de variaciones en el capital contable se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de La Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben."







"El presente estado de flujos de efectivo se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la Institución durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de flujos de efectivo fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben."

3T 17 4T 17 1T 18 2T 18 3T 18 3T 17 4T 17 1T 18 2T 18 3T 18

Resultado Neto $107 $323 $153 $313 $372 $89 $216 $153 $160 $59

Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo 88 115 26 52 77 28 27 26 25 25

Amortizaciones de activos intangibles 49 67 19 38 58 17 18 19 19 20

Provisiones - - - - - - - - - -

Impuestos a la utilidad causados y diferidos 46 46 32 (43) (44) 31 0 32 (74) (2)

Participación en las subsidiarias no consolidadas y asociadas - - - - - - - - - -

Otros - (216) - - - - (216) - - -

Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: $183 $12 $77 $47 $91 $76 $(171) $77 $(30) $44

Actividades de operación

Cambio de inversiones en valores (354) (4) - - (106) (150) 350 - - (106)

Cambio en deudores por reporto (400) - - - - - 400 - - -

Cambio en cartera de crédito (neto) (1,495) (3,140) (1,425) (2,800) (3,406) (568) (1,645) (1,425) (1,374) (606)

Cambio en derechos de cobro adquiridos (neto) (981) (538) 80 529 726 (503) 443 80 449 196

Cambio en bienes adjudicados (neto) (1) 12 (7) - (765) (4) 13 (7) 7 (765)

Cambio en otros activos operativos (neto) (973) (1,016) (601) (1,273) (1,826) (396) (43) (601) (672) (552)

Cambio en captación tradicional 3,420 3,927 1,293 2,509 4,345 1,192 507 1,293 1,216 1,836

Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos - - - - - - - - - -

Cambio en otros pasivos operativos (236) (0) 12 131 214 (126) 236 12 119 83

Otros - - - - - - - - - -

Flujos netos de efectivo de actividad de operación $(1,020) $(759) $(648) $(904) $(818) $(555) $261 $(648) $(256) $86

Actividades de inversión

Pagos por adqusición de inmuebles, mobiliario y equipo 19 12 (3) (14) (19) 32 (7) (3) (11) (5)

Pagos por adquisición de subsidiarias y asociadas - - - - - - - - - -

Pagos por adquisición de activos intangibles - - - - - - - - - -

Otros - - - - - - - - - -

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión $19 $12 $(3) $(14) $(19) $32 $(7) $(3) $(11) $(5)

Actividades de financiamiento

Incremento de capital y aportaciones para futuros aumentos 407 557 - - - 197 150 - - -

Disminución o aumento en otras actividades de financiamiento - - - 360 600 - - - 360 240

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión $407 $557 -$ $360 $600 $197 $150 -$ $360 $240

Incremento o disminución neta de efectivo

y equivalente de efectivo (304) 145 (421) (198) 226 (161) 449 (421) 223 424

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo $1,352 $1,352 $1,497 $1,226 $1,226 -$ -$ $1,497 $(271) -$

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $1,048 $1,497 $1,076 $1,028 $1,452.00 $(161) $449 $1,076 $(48) $424

Estados de Flujos de Efectivo Movimientos Trimestrales del:Acumulados al cierre del:







NOTA 1 – ACTIVIDAD Y NATURALEZA DE LAS OPERACIONES: Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple (el Banco o la Institución), es subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (controladora), se constituyó el 24 de mayo de 2006, mediante escritura pública número 2834, y el 24 de enero de 2007 obtuvo la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para iniciar sus operaciones. Sus actividades principales son reguladas por la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), así como por el Banco de México (Banxico) y son supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). Estas actividades consisten en otorgar servicios de banca y crédito de conformidad con la LIC. El Banco no tiene empleados, y todos los servicios legales, contables y administrativos le son prestados por su subsidiaria Cefinpro, S. A. de C. V. (CEFINPRO). El porcentaje de tenencia accionaria, al 30 de septiembre de 2018, de su única subsidiaria Cefinpro es del 99.99%. Las cifras del balance general de CEFINPRO al 30 de septiembre de 2018 son las siguientes:

NOTA 2 - BASES DE PREPARACION DE LA INFORMACION FINANCIERA Y RESUMEN DE POLITICAS DE CONTABILIDAD SIGNIFICATIVAS: Elaboración de estados financieros Los estados financieros consolidados al 30 de septiembre de 2018 que se acompañan, han sido preparados de acuerdo con los “Criterios Contables” establecidos por la CNBV los cuales observan los lineamientos contables de las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas, excepto cuando a juicio de la CNBV sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de contabilidad específico. Los “Criterios Contables” antes mencionados están contenidos en las “Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito” (Circular Única). Para estos efectos, el Banco ha elaborado su estado de resultados conforme a la presentación requerida por la CNBV, el cual tiene por objetivo presentar información sobre las operaciones desarrolladas por la entidad, así como otros eventos económicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado.


De conformidad con los Criterios Contables, a falta de un criterio contable específico de la CNBV, deberán aplicarse las bases de supletoriedad, conforme a lo establecido en la NIF A-8 “Supletoriedad”, en el siguiente orden, las NIF, las Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas y emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board, IASB), así como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables en los Estados Unidos tanto las fuentes oficiales como no oficiales conforme a lo establecido en el Tópico 105 de la Codificación del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (Financial Accounting Standards Board, FASB), emitidos por el Financial Accounting Standards Board o, en su caso, cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido. Los estados financieros adjuntos están sujetos a la revisión de la CNBV, que cuenta con la facultad de ordenar las modificaciones que considere pertinentes. Autorización de los estados financieros Los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas fueron autorizados, para su emisión el 30 de septiembre de 2018, por el Ingeniero Jesús Eduardo Muguerza Garza (Director General) con poder legal para autorizar los estados financieros y sus notas. Resumen de políticas de contabilidad significativas A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadas consistentemente en los años que se presentan, a menos que se especifique lo contrario. Las NIF requieren el uso de ciertas estimaciones contables en la preparación de estados financieros. Asimismo, requieren que la administración ejerza su juicio para definir las políticas de contabilidad que aplicará el Banco. a. Consolidación de estados financieros

Subsidiarias

Las subsidiarias son todas aquellas entidades sobre las cuales el Banco tiene el control para dirigir sus actividades relevantes, tiene derecho (y está expuesta) a rendimientos variables procedentes de su participación y tiene la capacidad de afectar dichos rendimientos a través de su poder. Fueron considerados, al evaluar si el Banco controla a una entidad, la existencia y efectos de derechos de votos potenciales que son actualmente ejercibles o convertibles. También se evalúa la existencia de control en los casos en que no tiene más del 50% del derecho de voto pero el Banco puede dirigir actividades relevantes


Las subsidiarias se consolidan desde la fecha en que son controladas por el Banco y se dejan de consolidar cuando se pierde dicho control.

El Banco utiliza el método de compra para reconocer las adquisiciones de negocios. La contraprestación por la adquisición de una subsidiaria se determina con base en el valor razonable de los activos netos transferidos, los pasivos asumidos y el capital emitido por el Banco. La contraprestación de una adquisición también incluye el valor razonable de aquellos importes contingentes a cobrar o pagar como parte del acuerdo. Los costos relacionados con la adquisición se reconocen como gastos cuando se incurren. Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios generalmente se reconocen inicialmente a sus valores razonables a la fecha de la adquisición. La participación no controladora en la entidad adquirida se reconoce a su valor razonable a la fecha de adquisición.

El exceso de la contraprestación pagada y la participación no controladora en la entidad adquirida en el capital de la entidad adquirida sobre el valor razonable de la participación del Baco en los activos netos identificables de la entidad adquirida se reconocen como crédito mercantil. Si dicha comparación resulta en un defecto, como en el caso de una compra a precio de ganga, la diferencia se reconoce disminuyendo los activos no corrientes adquiridos.

Las transacciones, los saldos y las utilidades o pérdidas no realizadas resultantes de operaciones entre las compañías consolidadas han sido eliminados. Las políticas contables aplicadas por las subsidiarias han sido modificadas para asegurar su consistencia con las políticas contables adoptadas por el Banco, en los casos que así fue necesario.

La consolidación se efectuó incluyendo los estados financieros de todas sus subsidiarias.

Moneda de registro, funcional y de informe Los estados financieros consolidados antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros consolidados, cuando se hace referencia a pesos o “$”, se trata de pesos mexicanos, y cuando se hace referencia a dólares o “US$”, se trata de dólares de los Estados Unidos de América.


Efectos de la inflación en la información financiera Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 “Efectos de la inflación”, a partir del 1 de enero de 2008, la economía mexicana se encuentra en un entorno no inflacionario, al mantener una inflación acumulada de los últimos tres años inferior al 26% (límite máximo para definir que una economía debe considerarse como no inflacionaria), por lo tanto, desde esa fecha se suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera. Consecuentemente, las cifras al 30 de septiembre de 2018 de los estados financieros adjuntos, se presentan en pesos históricos, modificados por los efectos de la inflación en la información financiera reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007. A continuación se presentan los porcentajes de la inflación determinados mediante el uso de las Unidades de Inversión (UDIs), según se indica:

b. Disponibilidades

Se registran a su valor nominal. Las disponibilidades en moneda extranjera y compromisos de compra y venta de divisas se valúan al tipo de cambio publicado por Banco de México (Banxico) al cierre del ejercicio. Los rendimientos que generan las disponibilidades se reconocen en resultados conforme se devengan. Las disponibilidades restringidas comprenden los depósitos de regulación monetaria constituidos con Banxico, que devengan una tasa de fondeo bancario, y los préstamos interbancarios a corto plazo (“call money” otorgados), cuando este plazo no excede a tres días hábiles (véase Nota 4), así como las divisas adquiridas, cuya liquidación se pacte en fecha posterior a la de concertación reconociéndose, en ambos casos, como disponibilidades restringidas.

c. Inversiones en valores

Las inversiones en valores incluyen inversiones en valores gubernamentales, títulos bancarios, inversiones de renta fija y de renta variable, y se clasifican de acuerdo con la intención de uso que el Banco les asigna al momento de su adquisición en “títulos para negociar”, “disponibles para la venta” o “conservados a vencimiento”. Inicialmente se registran a su valor razonable el cual incluye, en su caso, el descuento o sobreprecio. Los costos de transacción por la adquisición de los títulos para negociar se reconocerán en los resultados del ejercicio, y los que corresponden a títulos disponibles para la venta y


conservados a vencimiento se reconocen como parte de la inversión. Los intereses se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.

Las inversiones en valores se valúan como se describe en los párrafos siguientes. Los valores e instrumentos financieros que forman parte de la cartera y portafolio de inversión, se valúan utilizando precios actualizados para valuación proporcionados por especialistas en el cálculo y suministro de precios para valuar carteras de valores autorizados por la CNBV, denominados “proveedores de precios” (o, en su caso, mediante modelos de valuación interna, en términos de lo señalado por la Circular Única).

Los títulos para negociar y disponibles para la venta se valúan a su valor razonable, el cual se asemeja a su valor de mercado, con base en los precios de mercado dados a conocer por el proveedor de precios. El valor razonable es la cantidad por la que puede intercambiarse un instrumento financiero, entre partes interesadas y dispuestas, en una transacción libre de influencias. Los ajustes resultantes de las valuaciones de estas categorías se llevan directamente contra los resultados del ejercicio o en el capital contable del Banco, según se trate de títulos para negociar o disponibles para la venta, respectivamente. Los títulos conservados a vencimiento se valúan a su costo amortizado, es decir el valor razonable afectado por los intereses devengados que incluyen la amortización del premio o descuento y los costos de transacción que, en su caso, hubieran sido reconocidos.

d. Operaciones de reporto

Las operaciones de reporto representan un financiamiento en colateral a través de la entrega de efectivo como financiamiento a cambio de obtener activos financieros que sirvan como protección en caso de incumplimiento. Véase Nota 5. Actuando el Banco como reportado reconoce la entrada de efectivo o una cuenta liquidadora deudora contra una cuenta por pagar en el rubro de “acreedores por reporto” al precio pactado, que representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. Posteriormente dicha cuenta por pagar se valúa a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo.

Actuando el Banco como reportador debe reconocer la salida de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora, contra una cuenta por cobrar en el rubro de “deudores por reporto”, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. Dicha cuenta por cobrar se valúa a su costo amortizado reconociendo el interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo.


Los activos financieros recibidos en colateral por el Banco se registran en cuentas de orden y se valúan a su valor razonable. Asimismo, en los casos en que el Banco vende el colateral o lo da en garantía reconoce en una cuenta por pagar en el rubro de “colaterales vendidos o dados en garantía”, la obligación de restituir el colateral a la reportada al precio pactado, y posteriormente lo valúa a su valor razonable, o a su costo amortizado en caso de que sea dado en garantía en otra operación de reporto, adicionalmente se registra en cuentas de orden en el rubro de “colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía”, el control de dichos colaterales valuándolos a su valor razonable.

e. Cartera de crédito

Los créditos y documentos mercantiles vigentes o renovados representan los importes efectivamente entregados a los acreditados más los intereses que, conforme al esquema de pagos de los créditos de que se trate, se vayan devengando y, en su caso, el seguro que se hubiere financiado. Los intereses cobrados por anticipado se reconocen como cobros anticipados en el rubro de créditos diferidos y se amortizan durante la vida del crédito bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio, en el rubro de ingresos por intereses.

El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera del acreditado, la viabilidad económica de los proyectos de inversión y las demás características generales que establecen la LIC y los manuales y políticas internos del Banco.

Las adquisiciones de cartera se reconoce su valor contractual conforme al tipo de cartera que el originador hubiera clasificado, y se constituye contra los resultados del ejercicio la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad con las disposiciones aplicables a la calificación de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos que hubiere presentado el crédito desde su origen.

Si el valor de adquisición de la cartera es menor al valor contractual de la misma, la diferencia se reconoce en los resultados del ejercicio como otros ingresos de la operación, hasta por el importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, se haya constituido y a que hace referencia el párrafo anterior; de existir algún excedente, éste se reconoce como un crédito diferido, que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito.


Si por el contrario el precio de adquisición de la cartera es mayor a su valor contractual, la diferencia se reconoce como un cargo diferido que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito.

Las operaciones de cesión de cartera de crédito que no cumplen las condiciones establecidas para ser consideradas como transferencia de propiedad, se conservan en el activo, y los importes correspondientes a los recursos provenientes por dichas operaciones se registran como pasivo.

El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida cuando:

1. Se tiene conocimiento de que el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme

a la Ley de Concursos Mercantiles (LCM), y a partir del 25 de septiembre de 2014, este tipo de acreditados que continúen realizando pagos en términos de la LCM serán traspasados a cartera vencida cuando incurran en los supuestos previstos en el numeral 2 siguiente.

2. Sus amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados

originalmente, considerando al efecto lo siguiente:

Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y presentan 30 o más días naturales de vencidos;

Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pago de intereses respectivo, o bien 30 o más días naturales de vencido el principal;

Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses, incluyendo los créditos a la vivienda y presentan 90 o más días naturales de vencidos;

Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensuales de facturación vencidos o en caso de que el periodo de facturación sea distinto al mensual, el correspondiente a 60 o más días naturales de vencidos, y

Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes, así como los documentos de cobro inmediato, se reportan como cartera vencida al momento en el cual se presente dicho evento.


Para la determinación de los días de vencido y su correspondiente traspaso a cartera vencida, el Banco toma en cuenta los incumplimientos que el acreditado de que se trate, haya presentado desde su origen.

Los créditos vencidos que se reestructuran o renuevan permanecen dentro de la cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido al amparo de los criterios contables. Los créditos con pago único de principal al vencimiento y pagos periódicos de intereses, así como los créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento que se reestructuren durante el plazo del crédito o se renueven en cualquier momento serán considerados como cartera vencida en tanto no exista evidencia de pago sostenido.

Las reestructuras o renovaciones de créditos vigentes con características diferentes a las del párrafo anterior se siguen considerando vigentes conforme a lo siguiente:

a) Si la reestructura o renovación se realiza sin que haya transcurrido al menos el 80% del

plazo original del crédito, y se ha liquidado la totalidad de los intereses devengados, y el principal del monto original del crédito que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto.

b) Si la reestructura o renovación se realiza durante el transcurso del 20% final del plazo

original del crédito y se ha liquidado: la totalidad de los intereses devengados; la totalidad del monto original del crédito que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto y, el 60% del monto original del crédito.

En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas en el párrafo anterior serán considerados como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido.

Los créditos que desde su inicio se estipule su carácter de revolventes, que se reestructuren o renueven, en cualquier momento se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado hubiere liquidado la totalidad de los intereses devengados, el crédito no presente periodos de facturación vencidos, y se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor, es decir que el deudor tenga una alta probabilidad de cubrir dicho pago. Salvo por los créditos vencidos que se reestructuren o renueven que permanecen dentro de la cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido, no se consideran como reestructuras, a aquéllas que a la fecha de la reestructura presenten cumplimiento de pago por el monto total exigible de principal e intereses y únicamente modifiquen una o varias de las siguientes condiciones originales del crédito:


Garantías: únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías por otras de mejor calidad. Tasa de interés: cuando se mejore la tasa de interés pactada. Moneda: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda. Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la periodicidad de los pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago debe permitir la omisión de pago en periodo alguno. En el momento en el que algún crédito se considera como vencido, se suspende la acumulación de sus intereses, aun en aquellos créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo. En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses o ingresos financieros devengados se lleva en cuentas de orden. Por lo que respecta a los intereses devengados no cobrados correspondientes a este tipo de créditos, se crea una estimación por un monto equivalente al total de éstos, al momento de su traspaso como cartera vencida, cancelándose cuando se cuenta con evidencia de pago sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocen directamente en los resultados del ejercicio. Se regresan a cartera vigente, aquellos créditos vencidos en los que se liquidan totalmente los saldos pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o, que siendo créditos reestructurados o renovados, cumplen el pago sostenido del crédito. Las comisiones cobradas por el otorgamiento de créditos se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originan por créditos revolventes, las cuales son amortizadas por un periodo de 12 meses. Las comisiones conocidas con posterioridad al otorgamiento del crédito se reconocen en la fecha que se generan contra el resultado del ejercicio. Los costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se reconocen como un cargo diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, durante el mismo periodo contable en el que se reconozcan los ingresos por comisiones cobradas correspondientes.

f. Estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios

La cartera crediticia se califica conforme a la metodología establecida por la CNBV. En el caso de la cartera de consumo, hipotecaria de vivienda y comercial (sector empresarial y financiero) el Banco aplica las Disposiciones en materia de calificación de cartera crediticia emitidas por la CNBV y publicada en el DOF.


Se mantiene una estimación para riesgos crediticios, la cual a juicio de la Administración, es suficiente para cubrir cualquier pérdida que pudiera surgir tanto de los préstamos incluidos en su cartera de crédito, como de otros riesgos crediticios de avales y compromisos irrevocables de conceder préstamos.

Descripción General de las Metodologías Regulatorias establecidas por la CNBV Las metodologías regulatorias para calificar la cartera de consumo, hipotecaria de vivienda y la cartera comercial (excluyendo créditos destinados a proyectos de inversión con fuente de pago propia), establecen que la reserva de dichas carteras se determina con base en la estimación de la pérdida esperada por riesgo de crédito (pérdida esperada regulatoria). Dichas metodologías estipulan que en la estimación de dicha pérdida esperada se evalúan la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento, y que el resultado de la multiplicación de estos tres factores es la estimación de la pérdida esperada que es igual al monto de reservas que se requieren constituir para enfrentar el riesgo de crédito.

Dependiendo del tipo de cartera, la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento en las metodologías regulatorias se determinan considerando lo siguiente: Probabilidad de incumplimiento Consumo no revolvente.- toma en cuenta la morosidad actual, morosidad histórica, los pagos que se realizan respecto al saldo de los últimos exigibles, las veces que se paga el valor original del bien, el tipo de crédito, el plazo remanente y porcentaje del saldo del crédito, entre otros. Consumo revolvente.- considerando la situación actual y el comportamiento histórico respecto al número de pagos incumplidos, la antigüedad de las cuentas con el Banco, los pagos que se realizan respecto al saldo, así como el porcentaje de utilización de la línea de crédito autorizada. A partir del 1 de abril 2016 se considera también el comportamiento crediticio registrado en la totalidad de las sociedades de información crediticia con las instituciones de banca. Hipotecaria de vivienda.- toma en cuenta la morosidad actual, máximo número de atrasos en los últimos cuatro periodos, voluntad de pago y el valor de la vivienda respecto al saldo del crédito, entre otros.


Comercial.- considera según el tipo de acreditado, los factores de experiencia de pago de acuerdo a información proporcionada por la sociedad de información crediticia, experiencia de pago INFONAVIT, evaluación de las agencias calificadoras, riesgo financiero, riesgo socio-económico, fortaleza financiera, riesgo país y de la industria, posicionamiento del mercado, transparencia y estándares, gobierno corporativo y competencia de la administración. Severidad de la pérdida Consumo no revolvente.- de acuerdo al número de pagos incumplidos. Consumo revolvente.- de acuerdo al número de pagos incumplidos. Hipotecaria de vivienda.- de acuerdo al número de pagos incumplidos y considera el monto de la subcuenta de la vivienda, seguros de desempleo y la entidad federativa donde fue otorgado el crédito, además del esquema de formalización del crédito. Comercial.- considerando garantías reales financieras y no financieras y garantías personales, así como el número de meses de morosidad que reporta el crédito. Exposición al incumplimiento Consumo no revolvente.- saldo del crédito a la fecha de la calificación. Consumo revolvente.- toma en cuenta el nivel actual de utilización de la línea para estimar en cuanto aumentaría el uso de dicha línea en caso de incumplimiento. Hipotecaria de vivienda.- saldo del crédito a la fecha de la calificación. Comercial.- para créditos revocables se considera el saldo del crédito a la fecha de la calificación. Para créditos irrevocables se toma en cuenta el nivel actual de utilización de la línea para estimar en cuanto aumentaría el uso de dicha línea en caso de incumplimiento.


De acuerdo a las Disposiciones, la clasificación de las reservas preventivas de la cartera crediticia es la siguiente: Porcentaje de reservas preventivas

Grados de Consumo no Consumo Hipotecaria riesgo revolvente revolventes de vivienda Comercial

A-1 - a 2.00 - a 3.00 - a 0.50 - a 0.90

A-2 2.01 a 3.00 3.01 a 5.00 0.501 a 0.75 0.901 a 1.50

B-1 3.01 a 4.00 5.01 a 6.50 0.751 a 1.00 1.501 a 2.00

B-2 4.01 a 5.00 6.51 a 8.00 1.001 a 1.50 2.001 a 2.50

B-3 5.01 a 6.00 8.01 a 10.00 1.501 a 2.00 2.501 a 5.00

C-1 6.01 a 8.00 10.01 a 15.00 2.001 a 5.00 5.001 a 10.00

C-2 8.01 a 15.00 15.01 a 35.00 5.001 a 10.00 10.001 a 15.50

D 15.01 a 35.00 35.01 a 75.00 10.001 a 40.00 15.501 a 45.00

E 35.01 a 100.00 Mayor a 75.01 40.001 a 100.00 Mayor a 45.00

Cartera emproblemada - El Banco considera emproblemados un segmento de los créditos comerciales vencidos calificados principalmente en C, D y E; así como algunos créditos vigentes de clientes que presentan cartera vencida contable. Cartera exceptuada - Consiste en cartera a cargo del gobierno federal o con su garantía expresa. Reservas adicionales identificadas - Son establecidas para aquellos créditos que, en la opinión de la Administración, podrían verse emproblemados en el futuro dada la situación del cliente, la industria o la economía. Además, incluye estimaciones para partidas como intereses ordinarios devengados no cobrados considerados como cartera vencida, reservas por riesgos operativos y otras partidas que la administración estima podrían resultar en una pérdida para el Banco, así como reservas mantenidas por regulación normativa. Los intereses devengados no cobrados considerados como cartera vencida, se reservan en su totalidad al momento del traspaso a dicha cartera. Los créditos calificados como irrecuperables se cancelan contra la estimación preventiva cuando se determina la imposibilidad práctica de recuperación. Adicionalmente, por los créditos comerciales que se encuentren en cartera vencida y reservados en su totalidad, la administración evalúa periódicamente si estos deben ser aplicados contra la estimación preventiva. Cualquier recuperación derivada de los créditos previamente castigados, se reconoce en los resultados del ejercicio.


La última calificación de la cartera crediticia se realizó al 30 de septiembre de 2018 y la Administración considera que las estimaciones resultantes de dicho ejercicio de calificación, son suficientes para absorber las pérdidas por riesgo de crédito de la cartera (véase Nota 6). Metodología para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios aplicable a la cartera de crédito de consumo no revolvente, hipotecaria de vivienda y microcréditos. A partir del 6 de enero de 2017 y 26 de junio de 2017, la CNBV dispuso las siguientes modificaciones: a) Créditos de consumo no revolvente e hipotecaria de vivienda - Ajustes a la metodología

aplicable a la calificación y cálculo para determinar la estimación preventiva para riesgos crediticios de créditos correspondiente a la cartera de crédito de consumo no revolvente e hipotecaria de vivienda de las instituciones de crédito, incorporando aspectos como el nivel de endeudamiento, el comportamiento de pago del sistema y el perfil de riesgo específico de cada producto. Asimismo, se actualizaron y ajustaron los parámetros de riesgo de probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdida y exposición al incumplimiento.

b) Microcréditos (cartera de crédito de consumo no revolvente) - Incorporación de una

metodología específica para la calificación y la estimación preventiva para riesgos crediticios de los microcréditos, tomando en cuenta la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento y si los créditos son individuales o se otorgan de manera grupal.

De acuerdo a lo anterior, el Banco deberá tener constituido el 100% de las estimaciones preventivas para riesgos crediticios, a más tardar a los doce meses contados a partir del 1 de junio de 2017 (fecha de entrada en vigor de las mencionadas modificaciones).


El efecto inicial de la adopción de la nueva metodología de calificación se reconoció de la siguiente forma: 1) al 30 de junio de 2017 el efecto que corresponde a productos de cartera de consumo no revolvente con cobranza delegada generó un decremento a la estimación preventiva para riesgos crediticios por $75, el cual, conforme a las disposiciones establecidas por la CNBV, se acreditó contra resultados del ejercicio por un importe de $53 (neto de ISR diferido); 2) posterior a este registro al 31 de diciembre de 2017, se constituyó de forma anticipada un monto de $99 en el rubro de “Estimación preventiva para riesgos crediticios” con un correspondiente cargo en el capital contable dentro del rubro de “Resultado de ejercicios anteriores” por un importe de $69 (neto de ISR diferido); 3) durante el mes de mayo de 2018, con el registro del importe remanente, conforme a las disposiciones establecidas por la CNBV, se concluyó con la constitución de este cambio en metodología por $387 en el rubro de “Estimación preventiva para riesgos crediticios” con cargo al rubro de “Resultado de ejercicios anteriores” por $271 (neto de ISR diferido). Derivado de la adopción de la nueva metodología para la determinación de la estimación de reservas para riesgos crediticios correspondiente a la cartera de crédito de consumo no revolvente e hipotecaria de vivienda, así como de los microcréditos considerados como parte de la cartera de crédito de consumo no revolvente, el Banco llevó a cabo todos los esfuerzos razonables a fin de determinar de manera retrospectiva el efecto de la aplicación de los ajustes a la nueva metodología mencionados anteriormente; sin embargo, fue impráctica su determinación en virtud de que el Banco no contaba con las variables históricas necesarias y no fue posible establecer objetivamente si la información requerida se podía obtener o estaba disponible en años anteriores.

g. Derechos de cobro Los derechos de cobro se registran como otras cuentas por cobrar al precio pagado para su adquisición. Las estimaciones que se constituyen por este tipo de derechos corresponden a las pérdidas esperadas o efectivamente incurridas que se determinan con posterioridad a la adquisición. La valuación de los derechos de cobro representan la amortización de la inversión inicial y la determinación del rendimiento que se reconoce en resultados, el cual se efectúa utilizando ya sea el método con base en efectivo, de interés o de recuperación de costo, según sea el caso. El Banco utiliza para la valuación de los derechos de cobro el método de interés, el cual consiste en reconocer en resultados del ejercicio el importe que resulta de multiplicar la tasa de rendimiento estimada por el saldo insoluto de los derechos de cobro y la diferencia respecto de los cobros o recuperaciones realizados, se aplican para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar.


Bajo el método de interés, el importe que resulte de multiplicar la tasa de rendimiento estimada por el saldo insoluto de los derechos de cobro se reconocerá en los resultados del ejercicio y la diferencia respecto de los cobros o recuperaciones realizados, se aplicará para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar. Los cobros o recuperaciones representados por activos diferentes a efectivo deberán aplicarse para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar, por lo que no se reconocerá ingreso alguno en los resultados del ejercicio sino hasta el momento de su enajenación. Dichos activos seguirán las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación, establecidas en el criterio B-7 “Bienes Adjudicados”. En caso de que el cociente que represente los cobros o recuperaciones entre el monto de los flujos de efectivo esperados, sea inferior a 0.8 durante alguno de los periodos previos a la evaluación de la efectividad, no se reconocerá ingreso alguno y el total se aplicará contra la cuenta por cobrar por dicho periodo. En caso de que el Banco determine, con base en eventos e información actuales, que no se podrá recuperar la totalidad del valor en libros que a la fecha mantenga la cuenta por cobrar, debe crear una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro contra los resultados del ejercicio, por el importe que estime no sea recuperable. Cuando determine, con base en eventos e información actuales, que la recuperación esperada de la cuenta por cobrar se incrementa por encima del valor en libros que a la fecha mantenga dicha cuenta, debe reducir cualquier estimación que, en su caso, se hubiere constituido hasta agotar el importe de la misma, sin que pueda excederse del valor en libros originalmente reconocido como precio pagado al momento de adquisición de los derechos de cobro. La evaluación de la efectividad en los flujos de efectivo esperados, se determinó enfrentando la suma de los flujos de efectivo realmente cobrados con la suma de los flujos de efectivo esperados bajo los lineamientos del método de intereses. Para efectos de evaluación y cálculos de la cartera adquirida bajo el concepto de Derechos de Cobro, no se lleva a cabo segmentación alguna.

h. Otras cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos del Banco representan, entre otras, préstamos a funcionarios y empleados, saldos a favor de impuestos y partidas directamente relacionadas con la cartera de crédito, tales como gastos de juicio.


Por los préstamos a funcionarios y empleados y demás cuentas por cobrar relativas a deudores identificados con vencimiento mayor a 90 días naturales, se crea una estimación que refleja su grado de irrecuperabilidad. No se constituye dicha estimación por saldos a favor de impuestos. Las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro a que se refiere el párrafo anterior, se obtienen de efectuar un estudio que sirve de base para determinar los eventos futuros que pudiesen afectar el importe de las cuentas por cobrar, mostrando el valor de recuperación estimado de los derechos de crédito. Por aquellas partidas diferentes a las anteriores en las que su vencimiento se pacte a un plazo mayor a 90 días naturales para deudores identificados y 60 días para deudores no identificados, se constituye una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por el importe total del adeudo. Al 30 de septiembre de 2018, el Banco tenía estimaciones por $16. La Administración considera que la estimación por irrecuperabilidad es suficiente para absorber pérdidas conforme a las políticas establecidas por el Banco.

i. Bienes adjudicados Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que causó ejecutoria el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación. Los bienes recibidos mediante dación en pago se registran, por su parte, en la fecha en la que se firma la escritura de dación, o se da formalidad a la transmisión de la propiedad del bien.

El valor de registro de los bienes adjudicados o recibidos mediante dación en pago (en adelante, bienes adjudicados), es igual a su costo o valor neto de realización deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor a la fecha de adjudicación. En la fecha en la que se registra el bien adjudicado de que se trate, el valor total del activo que dio origen a la adjudicación, así como la estimación que, en su caso, tenga constituida, se da de baja del balance general o, en su caso se da de baja la parte correspondiente a las amortizaciones devengadas o vencidas que hayan sido cubiertas por los pagos parciales en especie.

Los bienes adjudicados se valúan para reconocer pérdidas potenciales de acuerdo con el tipo de bien de que se trate, registrando el efecto de dicha valuación contra los resultados del ejercicio en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. Esta valuación se determina aplicando a los valores de los derechos de cobro, bienes muebles, bienes inmuebles recibidos en dación en pago o adjudicados los siguientes porcentajes:


1) Derechos de cobro o bienes muebles

Tiempo transcurrido a partir de Porcentaje la adjudicación o dación en pago (meses) de reserva %

Hasta 6 0 Más de 6 y hasta 12 10 Más de 12 y hasta 18 20 Más de 18 y hasta 24 45 Más de 24 y hasta 30 60 Más de 30 100

2) Bienes inmuebles

Tiempo transcurrido a partir de Porcentaje la adjudicación o dación en pago (meses) de reserva %

Hasta 12 0 Más de 12 y hasta 24 10 Más de 24 y hasta 30 15 Más de 30 y hasta 36 25 Más de 36 y hasta 42 30 Más de 42 y hasta 48 35 Más de 48 y hasta 54 40 Más de 54 y hasta 60 50 Más de 60 100

El monto de la estimación que reconozca las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados, se determina sobre el valor de adjudicación con base en los procedimientos establecidos en las disposiciones aplicables.

Al momento de su venta, la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del bien adjudicado de que se trate, neto de estimaciones, se reconoce en los resultados del ejercicio en el rubro de “otros ingresos (egresos) de la operación”.

j. Inmuebles, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo las adquisiciones por arrendamiento financiero, se expresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico, y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 de origen nacional, a sus valores actualizados determinados mediante la aplicación a sus costos de adquisición de factores derivados de las UDI hasta el 31 de diciembre de 2007 (de origen extranjero al costo histórico expresado en la moneda de origen, de factores que


reflejan la inflación del país de origen a la fecha de valuación, convertido a pesos mexicanos al tipo de cambio). Los inmuebles, mobiliario y equipo son sometidos a pruebas anuales de deterioro únicamente cuando se identifican indicios de deterioro. Consecuentemente, éstos se expresan a su costo histórico modificado, menos la depreciación acumulada y, en su caso, las pérdidas por deterioro. La depreciación se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos aplicadas a los valores de los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo los adquiridos bajo arrendamiento financiero.

k. Inversiones permanentes en acciones Las inversiones permanentes en acciones en las que no se tenga control o influencia significativa y que, a su vez, tenga el carácter de permanente, se valúan a su costo de adquisición. Los dividendos provenientes de estas inversiones se reconocen en el estado de resultados del periodo cuando se reciben, salvo que correspondan a utilidades de periodos anteriores a la compra de la inversión, en cuyo caso se disminuyen de las inversiones permanentes. El Banco está obligado para la realización de sus operaciones a adquirir y mantener, por lo menos, una acción de Centro de Cómputo Bancario, S. A. de C. V.

l. Otros activos, cargos diferidos e intangibles

Los activos intangibles se registran en el rubro de “Otros activos, cargos diferidos e intangibles” y se reconocen cuando éstos cumplen las siguientes características: son identificables, proporcionan beneficios económicos futuros y se tiene un control sobre dichos beneficios. Los activos intangibles se clasifican como sigue: i) De vida definida: son aquellos cuya expectativa de generación de beneficios económicos futuros está limitada por alguna condición legal o económica y se amortizan en línea recta de acuerdo con la estimación de su vida útil, y son sometidos a pruebas anuales de deterioro, cuando se identifican indicios de deterioro. Representan principalmente gastos preoperativos, equipo periférico y licencias, cuotas de afiliaciones y suscripciones, gastos y rentas pagadas por anticipado. La amortización de los gastos preoperativos, equipo periférico y licencias se calculan por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos estimadas por la Administración del Banco. ii) De vida útil indefinida, no se amortizan y se sujetan a pruebas de deterioro anualmente.


Las patentes y marcas representan pagos efectuados por los derechos de uso de las mismas y se valúan a su valor razonable a la fecha de adquisición ya que provienen de la adquisición de un negocio.

m. Crédito Mercantil

Con base en la NIF B-7 “Adquisiciones de negocios”, el Banco aplica los siguientes lineamientos contables a las adquisiciones de negocios: i) se utiliza el método de compra como regla única de valuación, la cual requiere que se asigne el precio de compra a los activos adquiridos y pasivos asumidos con base en sus valores razonables a la fecha de adquisición; ii) se identifican, valúan y reconocen los activos intangibles adquiridos, y iii) la porción del precio de compra no asignada representa el crédito mercantil.

El crédito mercantil se registra en el rubro de “Otros activos” y es considerado de vida indefinida y su valor está sujeto a pruebas anuales de deterioro. Éste se expresa a su costo histórico modificado, disminuido, en su caso, por pérdidas por deterioro.

n. Captación tradicional

Los pasivos por captación tradicional de recursos, incluidos los pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento, se registran tomando como base el valor contractual de las operaciones, reconociendo los intereses devengados, determinados por los días transcurridos al cierre de cada mes, los cuales se cargan a los resultados del ejercicio conforme se devengan. En títulos colocados a un precio diferente al valor nominal, en adición a lo que se señala en el párrafo anterior, se reconoce un cargo o crédito diferido, según sea el caso, por la diferencia entre el valor nominal de los títulos y el monto de efectivo recibido por los mismos. Dicho cargo o crédito diferido se amortiza bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio, durante el plazo de los títulos que le dieron origen. Aquellos títulos que se colocan a descuento y no devengan intereses, se registran inicialmente con base en el monto de efectivo recibido por estos. La diferencia entre el valor nominal de dichos títulos y el monto de efectivo anteriormente mencionado, se reconoce en los resultados del ejercicio conforme al método de interés efectivo.

Los gastos de emisión se reconocen inicialmente como cargos diferidos y se amortizan contra los resultados del ejercicio, tomando como base el plazo de los títulos que le dieron origen.


o. Préstamos interbancarios y de otros organismos Los préstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los depósitos, líneas de crédito y otros préstamos obtenidos de bancos, que se registran al valor contractual de la obligación, reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan.

p. Acreedores diversos y otras cuentas por pagar

Este rubro incluye saldos de acreedores diversos, impuestos y contribuciones por pagar, obligaciones por beneficios al personal y otras cuentas por pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y el saldo negativo del rubro de disponibilidades que de conformidad con lo establecido en el criterio B-1 “Disponibilidades” deban presentarse como un pasivo.

q. Provisiones

Las provisiones de pasivo reconocidas en el balance general, representan obligaciones presentes por eventos pasados en las que es probable la salida de recursos económicos para liquidar la obligación. Estas provisiones se han registrado contablemente bajo la mejor estimación razonable efectuada por la Administración para liquidar la obligación presente; sin embargo, los resultados reales podrían diferir de las provisiones reconocidas.

r. Beneficios a los empleados

Beneficios directos a corto plazo Los beneficios a los empleados directos a corto plazo se reconocen en los resultados del período en que se devengan los servicios prestados. Se reconoce un pasivo por el importe que se espera pagar si el Banco tiene una obligación legal o asumida de pagar esta cantidad como resultado de los servicios pasados proporcionados y la obligación se puede estimar de forma razonable. Beneficios directos a largo plazo La obligación neta de la el Banco en relación con los beneficios directos a largo plazo y que se espera que el Banco pague después de los doce meses de la fecha del balance general más reciente que se presenta, es la cantidad de beneficios futuros que los empleados han obtenido a cambio de su servicio en el ejercicio actual y en los anteriores. Este beneficio se descuenta para determinar su valor presente. Las remediciones se reconocen en resultados en el período en que se devengan.


Beneficios por terminación Se reconoce un pasivo por beneficios por terminación y un costo o gasto cuando el Banco no tiene alternativa realista diferente que la de afrontar los pagos o no pueda retirar la oferta de esos beneficios, o cuando cumple con las condiciones para reconocer los costos de una reestructuración, lo que ocurra primero. Si no se espera que se liquiden dentro de los 12 meses posteriores al cierre del ejercicio anual, entonces se descuentan.

Beneficios Post-Empleo Planes de beneficios definidos La obligación neta del Banco correspondiente a los planes del beneficios definidos por prima de antigüedad, se calcula estimando el monto de los beneficios futuros que los empleados han ganado en el ejercicio actual y los ejercicios anteriores, descontando dicho monto y deduciendo al mismo, el valor razonable de los activos del plan.

s. Impuestos sobre la Renta (ISR) diferido El impuesto causado y diferido es reconocido como un gasto en los resultados del periodo, excepto cuando haya surgido de una transacción o suceso que se reconoce fuera del resultado del periodo como otro resultado integral o una partida reconocida directamente en el capital contable.

El ISR diferido se registra con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro, a las tasas promulgadas en las disposiciones fiscales vigentes a la fecha de los estados financieros. Véase Nota 14.

t. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferida

El reconocimiento de la PTU diferida se efectúa con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer una PTU diferida para todas las diferencias entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos, en donde es probable su pago o recuperación. La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados dentro del rubro de “gastos de administración y promoción”.


u. Capital contable

El capital social y los resultados de ejercicios anteriores se expresan como sigue: i) movimientos realizados a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico, y ii) movimientos realizados antes del 1 de enero de 2008, a sus valores actualizados, determinados mediante la aplicación a sus valores históricos de factores derivados de las UDI’s hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, los diferentes conceptos del capital contable se expresan a su costo histórico modificado. Las aportaciones para futuros aumentos de capital del Banco se reconocen en un rubro separado del capital contribuido cuando cumplen ciertos requisitos entre los cuales se encuentran que existe un compromiso mediante una asamblea de accionistas, que especifica el número fijo de acciones para el intercambio del monto fijo aportado, que no tienen un rendimiento fijo en tanto se capitalizan y que no tienen carácter de reembolsable. Las aportaciones para futuros aumentos de capital que no cumplen los requisitos antes mencionados, son reconocidas como pasivos.

v. Resultado integral

El resultado integral está representado por el resultado neto, más aquellas partidas que por disposición específica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones y distribuciones de capital.

w. Reconocimiento de ingresos

Los rendimientos que generan las disponibilidades y las inversiones en valores se reconocen en resultados conforme se devengan, en este último caso, conforme al método de interés imputado o línea recta, según corresponda. En las operaciones de reporto se reconoce un interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devenga, de acuerdo con el método de interés efectivo. El reconocimiento de los intereses de la cartera de crédito se realiza conforme se devenga, excepto por lo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingreso se reconoce hasta que efectivamente se cobren. Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito.


Los ingresos por venta de cartera, derechos de cobro y seguro crediticio, se reconocen en resultados cuando se cumple la totalidad de los siguientes requisitos: a) se ha transferido al comprador los riesgos y beneficios de los bienes y no se conserva ningún control significativo de éstos; b) el importe de los ingresos, costos incurridos o por incurrir son determinados de manera confiable y c) es probable que la Institución reciba los beneficios económicos asociados con la venta.

x. Partes relacionadas

En el curso normal de sus operaciones, el Banco lleva a cabo transacciones con partes relacionadas. Se entiende como operaciones con partes relacionadas aquellas en las que resulten deudoras del Banco, en operaciones de depósito u otras disponibilidades o de préstamo, crédito o descuento, otorgadas en forma revocable o irrevocable y documentadas mediante títulos de crédito o convenio, reestructuración, renovación o modificación, quedando incluidas las posiciones netas a favor de la Institución por operaciones derivadas y las inversiones en valores distintos a acciones.

Son partes relacionadas, entre otras:

a. Las personas físicas o morales que posean directa o indirectamente el control del 2% o

más de los títulos representativos del capital del Banco, de la sociedad controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del grupo financiero al que, en su caso, pertenezca la propia institución, de acuerdo al registro de accionistas más reciente.

b. Los miembros del consejo de administración del Banco, de la sociedad controladora o de

las entidades financieras y empresas integrantes del grupo financiero al que, en su caso, ésta pertenezca.

c. Las personas morales, así como los consejeros y funcionarios de estas, en las que el

Banco o la sociedad controladora del grupo financiero, poseen directa o indirectamente el control del 10% o más de los títulos representativos de su capital.

Asimismo, se considerará una operación con personas relacionadas aquélla que se realice a través de cualquier persona o fideicomiso, cuando la contraparte y fuente de pago de dicha operación dependa de una de las personas relacionadas a que se refiere el artículo 73 de la LIC. La suma total de las operaciones con partes relacionadas no excede del 50% de la parte básica del capital neto del Banco, señalado en el artículo 50 de la LIC.


Como se señala en la Nota 1, el Banco es subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. con la que se tiene una relación de negocio, ya que es quien ha financiado, en parte, la operación del Banco.

y. Diferencias cambiarias Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente en la moneda de registro, aplicando el tipo de cambio vigente a la fecha de su operación. Los activos y pasivos denominados en dicha moneda se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general. Las diferencias generadas por fluctuaciones en el tipo de cambio entre las fechas de las transacciones y la de su liquidación o valuación al cierre del ejercicio se reconocen en resultados en el rubro de resultados por intermediación. Véase Nota 3.

z. Cuotas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)

Las cuotas al IPAB que las instituciones de banca múltiple efectúan en calidad de cuotas a este instituto, se realizan con el fin de establecer un sistema de protección al ahorro bancario en favor de las personas que realicen operaciones garantizadas en los términos y con las limitantes que la Ley de Protección al Ahorro Bancario determina, así como regular los apoyos financieros que se otorguen a las instituciones de banca múltiple para la protección de los intereses del público ahorrador. Las aportaciones realizadas por este concepto ascendieron a $82 al 30 de septiembre de 2018, las cuales fueron cargadas directamente a los resultados del ejercicio.

aa. Operaciones de custodia y administración

Dentro de las operaciones de administración se contemplan las operaciones que realizan las instituciones por cuenta de terceros, tales como la compraventa de valores e instrumentos financieros derivados, las operaciones de reporto y el préstamo de valores.

Los bienes muebles e inmuebles pueden ser objeto de operaciones de custodia, administración o una combinación de ambos. En el caso de valores propiedad de terceros, éstos pueden ser enajenados, administrados o traspasados de acuerdo con las condiciones pactadas en el contrato. Por la esencia de este tipo de operaciones, no existe transmisión de la propiedad del bien en custodia o administración; sin embargo, el custodio es responsable por los mismos, por lo que asume un riesgo en caso de su pérdida o daño.

Dado que los bienes mencionados no son propiedad del Banco, éstos no forman parte del balance general. Sin embargo, se registra en cuentas de orden, el monto estimado por el que estaría obligado a responder ante sus clientes por cualquier eventualidad futura, con excepción del efectivo recibido para el pago de servicios por cuenta de terceros.


La determinación de la valuación del monto estimado por los bienes en custodia o administración, así como de aquellas operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros, se realiza en función de la operación efectuada de conformidad con lo siguiente:

i. Recepción de pagos por servicios por cuenta de terceros

Se reconoce la entrada del efectivo para el pago de servicios en disponibilidades restringidas contra el pasivo correspondiente: En el momento en que se realiza el pago del servicio respectivo por cuenta de terceros, se cancela el citado pasivo contra las disponibilidades previamente restringidas. En el caso de pago de servicios que se realizan en nombre del cuentahabiente y que el proveedor de servicios tenga abierta una cuenta con la entidad con el objeto de recibir dichos pagos, se reclasifica el pago correspondiente dentro del rubro de captación tradicional.

ii. Inversiones en valores, reporto y préstamos de valores

Las operaciones de inversiones en valores que realiza el Banco por cuenta de terceros, los títulos recibidos se reconocen y valúan a su valor razonable de conformidad con el Criterio Contable “Inversiones en valores” del inciso c. anterior.

Las operaciones de reporto que realiza el Banco por cuenta de terceros, se reconocen y valúan los colaterales asociados a dichas operaciones, así como el premio que se va devengando, de acuerdo a lo establecido en el Criterio Contable “Prestamos de valores”.

bb. Información financiera por segmentos

Los Criterios Contables establecen que para efectos de llevar a cabo la identificación de los distintos segmentos operativos que conforman a las instituciones de banca múltiple, éstas deberán en lo conducente, segregar sus actividades de acuerdo con los siguientes segmentos que como mínimo se señalan: i) operaciones crediticias; ii) operaciones de tesorería y banca de inversión, y iii) operaciones por cuenta de terceros. Asimismo, atendiendo a la importancia relativa, se pueden identificar segmentos operativos adicionales o subsegmentos. Las NIF no requieren tal desagregación predeterminada. Los Criterios Contables no requieren la revelación para cada área geográfica donde se desenvuelve el Banco, de las cuales el segmento identificado derive ingresos o mantenga activos productivos.


NOTA 3 – POSICION EN MONEDA EXTRANJERA: Las cifras mostradas en esta nota se expresan en millones de dólares estadounidenses (US$), por ser la moneda extranjera preponderante en este tipo de operaciones para el Banco (100% del total de las operaciones). a. El Banco cumple las siguientes normas y límites para fines de operaciones en moneda

extranjera, las cuales establece la reglamentación de Banxico:

1. La posición ya sea corta o larga en dólares, debe ser equivalente a un máximo del 15% del capital básico del Banco.

2. La posición por divisa no debe exceder del 2% del capital neto, con excepción del dólar o

divisas referidas a esta moneda, que podría ser hasta del 15%. 3. La admisión de pasivos en moneda extranjera no debe exceder del 183% del capital básico

del Banco. 4. El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera exige mantener un nivel

mínimo de activos líquidos, de acuerdo con una mecánica de cálculo establecida por Banxico, en función del plazo por vencer de las operaciones en moneda extranjera.

Al 30 de septiembre de 2018, el Banco tenía los siguientes activos y pasivos monetarios en millones de US$:

Al 30 de septiembre de 2018, el tipo de cambio determinado por Banxico y utilizado por el Banco para valuar sus activos en moneda extranjera fue de $18.7231 pesos nominales por dólar. NOTA 4 – DISPONIBILIDADES: Al 30 de septiembre de 2018 la composición de este rubro por tipo de moneda se integra de la siguiente manera:


NOTA 5 - OPERACIONES DE REPORTO: Al 30 de septiembre de 2018 las posiciones por tipo de valores objeto de operaciones de reporto se componen como sigue:

El plazo promedio de las operaciones de reporto efectuadas por el Banco en su carácter de reportador fue de un día. NOTA 6 - CARTERA DE CRÉDITOS: La cartera de crédito vigente y vencida del Banco, en moneda nacional, se integra como se muestra a continuación:


Los ingresos por intereses y comisiones por los últimos 5 trimestres de acuerdo con el tipo de crédito se integran como sigue:

El importe total de las exposiciones brutas netas de estimaciones al 30 de septiembre de 2018 es como sigue:

El análisis de segregación de cartera por plazo remanente de vencimiento es como sigue:

Derivado de la resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, publicada en el DOF el 6 de enero de 2017, que entró en vigor a partir del 1 de junio de 2017, se registró el efecto financiero acumulado inicial de la primera aplicación de la nueva metodología para el cálculo de reservas en la cartera de consumo emitidas en las disposiciones del 6 de enero del 2017. Este efecto fue reconocido parcialmente en el cierre del mes de junio del 2017 en los siguientes productos debido a que estos manejan una cobranza delegada. Véase Nota 2.f.

Segmento 1_a_90_dias 90_a_180_dias 181_a_270_dias 271_a_360_dias Mayor_a_360_dias Total

Comercial $2,706.8 $171.3 $12.6 $16.2 $2,430.6 $5,337.5

Consumo $1,231.5 $565.4 $973.9 $1,466.0 $12,183.6 $16,420.5

Hipotecaria de Vivienda $133.0 $0.2 $0.2 $0.1 $161.1 $294.6

Total 4,071.38$ 7,368.91$ 9,866.99$ 1,482.33$ 14,775.30$ 22,052.60$

Vencimiento Plazo Remanente


El importe reconocido en resultados en el mes de junio 2017 fue por $75. A continuación se presenta el monto de los importes que se registraron en la Contabilidad relativos a los productos que sufrieron cambios según la metodología mencionada en la Nota 2, inciso f.


La calificación de la cartera y las provisiones constituidas se integran como sigue:

Las cifras para la calificación y constitución de las reservas preventivas del primer semestre de 2018, son las correspondientes al día último del mes a que se refiere el balance general al 30 de septiembre de 2018. La cartera crediticia se califica conforme a las reglas para la calificación de la cartera crediticia emitidas por la SHCP y a la metodología establecida por la CNBV. La composición de la cartera calificada por tipo de crédito al 30 de septiembre se integra como se muestra a continuación:


La composición de la estimación preventiva por tipo de crédito se integra como se muestra a continuación:


Al 30 de septiembre de 2018, la antigüedad de la cartera crediticia vencida se muestra a continuación:

A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida al 30 de septiembre de 2018.


El movimiento de la estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios fue como se muestra a continuación:

De conformidad con las reglas para la calificación de la cartera de créditos emitidos por la SHCP y la CNBV, el Banco determinó la estimación preventiva para riesgos crediticios considerando la capacidad de pago de los deudores y calificando los riesgos de la cartera comercial al cierre del ejercicio. Las políticas y procedimientos establecidos por la Administración para determinar concentraciones de riesgos se describen a continuación: Riesgo de concentración Por sector económico: El Banco enfoca su toma de riesgos en sectores que conoce profundamente como el crédito al consumo en su mayoría y el crédito comercial en una menor parte. Actualmente, no existe ninguna restricción en cuanto al sector económico.


Por zona geográfica: No existe ninguna restricción en cuanto al estado, ciudad o municipio dentro de los Estados Unidos Mexicanos en los que se encuentran los domicilios de las contrapartes con las que el Banco realiza operaciones. Se da seguimiento mensual a las colocaciones por zona geográfica. Créditos relacionados: Estos créditos en su conjunto no excederán los límites establecidos en el artículo 73 de la LIC, y los límites de riesgo común de las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito. Al 30 de junio de 2018 el Banco se ajustó a los límites máximos de financiamiento establecidos para una misma persona o grupo de personas que representen riesgo común. Asimismo, no hubo ninguna operación celebrada con clientes considerados como una persona o grupo de personas que representando en una o más operaciones pasivas a cargo del Banco rebasaran el 100% del capital básico. NOTA 7 – DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS – NETO: En 2018 y 2017, Banxico ha otorgado diversas autorizaciones al Banco para realizar nuevas adquisiciones y ventas de cartera bajo el esquema B-11 “Derechos de cobro”. Dichas autorizaciones se describen a continuación:

Oficio de

autorización Fecha de

Autorización

OFI003-21514 14 de febrero de 2018 OFI003-21472 14 de diciembre de 2017

A partir de julio de 2013 y hasta la fecha, el Banco celebró contratos de cesión onerosa de derechos de crédito con partes relacionadas, mediante los cuales el Banco adquirió los derechos de créditos vigentes a cargo de los deudores de las siguientes partes relacionadas:


Al 30 de septiembre de 2018, los movimientos de Derechos de Cobro adquiridos se muestran a continuación:

NOTA 8 - BIENES ADJUDICADOS: Durante el mes de septiembre de 2018, el Banco recibió como dación en pago de su controladora, para la liquidación de adeudos pendientes generados por operaciones pactadas entre partes relacionadas registrados en el rubro de “Otras cuentas por cobrar”, un terreno ubicado en el municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León. El valor del inmueble a la fecha de escrituración y registro fue de $740.


NOTA 9 - INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO - NETO: Al 30 de septiembre de 2018 el rubro de inmuebles, mobiliario y equipo se analizan como sigue:

NOTA 10 - OTROS ACTIVOS: Al 30 de septiembre de 2018 el rubro de otros activos se integra como sigue:


NOTA 11 - CAPTACIÓN TRADICIONAL: Al 30 de septiembre de 2018 el rubro de captación tradicional se integra como sigue:

Estos pasivos devengan intereses a las tasas promedio que a continuación se indican, dependiendo del tipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones:

La tasa de fondeo que el Banco utiliza como referencia para moneda nacional es la tasa bancaria que publica Banxico. Al 30 de septiembre de 2018 los plazos a los que se encuentran negociados estos pasivos por captación son:


NOTA 12 - SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS: A continuación se presentan los principales saldos con partes relacionadas al 30 de septiembre de 2018:

(*) No incluye depósitos en garantía


En el estado de resultados se incluyen las siguientes operaciones celebradas con partes relacionadas:


El estado de resultados incluye las siguientes operaciones con partes relacionadas, las cuales fueron efectuadas a su valor de mercado:

El Banco cobra comisiones a sus compañías afiliadas por la recepción de pagos y disposiciones de dinero que realizan sus clientes.

El Banco tiene celebrados contratos de servicios administrativos con partes relacionadas, de las cuales recibe los siguientes servicios: auditoría, administrativos, legales, laborales, administración y ejecución de publicidad, guarda y custodia de expedientes de crédito, servicios computacionales y de tecnología y recursos humanos, como lo es la contratación, reclutamiento y capacitación.

El Banco tiene celebrados contratos de arrendamiento a largo plazo con partes relacionadas por los inmuebles que ocupan sus sucursales.

NOTA 13 - BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS: El Banco, a través de su subsidiaria CEFINPRO, tiene establecidos planes de retiro para sus trabajadores, a los cuales éstos no contribuyen. Los beneficios bajo dichos planes se basan principalmente en los años de servicio cumplidos por el trabajador y su remuneración a la fecha de retiro. Las obligaciones y costos correspondientes a dichos planes, así como los correspondientes a las primas de antigüedad que los trabajadores tienen derecho a percibir al terminarse la relación laboral después de 15 años de servicios, se reconocen con base en estudios actuariales elaborados por expertos independientes. Asimismo, el Banco tiene establecidos otros planes para cubrir indemnizaciones a los empleados en caso de despido, los cuales se basan en estudios actuariales elaborados por peritos independientes.


NOTA 14 - INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS:

En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 07 de julio de 2017, los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,700 mediante la capitalización de la cuenta de aportación para futuros aumentos de capital por $60, a través de la suscripción de 6,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 27 de julio de 2017, los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,750 mediante la capitalización de la cuenta de aportación para futuros aumentos de capital por $50, a través de la suscripción de 5,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Ordinaria celebrada el 31 de julio de 2017, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $50 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual será capitalizada en el Banco, en la parte ordinaria, cuando así lo considere conveniente y sujeta a la aprobación de los accionistas. En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 25 de agosto de 2017, los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,800 mediante la capitalización de la cuenta de aportación para futuros aumentos de capital por $50, a través de la suscripción de 5,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 11 de octubre de 2017, los accionistas acordaron admitir como nuevo socio a la empresa Geografía Patrimonial, S.A. de C.V. el cual a través de su representante efectuó una aportación en especie por la cantidad de $147 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, a través de la suscripción de 14,659,585 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una; todo lo anterior con base en el Oficio 312-3/16955/2017 emitido por la Comisión Bancaria de fecha 29 de septiembre de 2017 donde se autoriza la aportación en especie al capital social del Banco. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 29 de diciembre de 2017, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $150 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2018, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,950 a través de la suscripción de 15,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una.


En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 25 de mayo de 2018, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $360 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 29 de junio de 2018, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $3,310 a través de la suscripción de 36,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 25 de septiembre de 2018, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $240 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital. Después de los acuerdos anteriores, al 30 de septiembre de 2018 el capital social se integra como sigue:

En los años 2015 y 2016 (“periodo de revisión”), el Banco estuvo sujeto a revisiones por parte del Servicio de Administración Tributaria (“SAT” o “la autoridad”) en materia de Impuesto sobre la Renta (“ISR”) e Impuesto al Valor Agregado (“IVA”) correspondiente a los ejercicios de 2010, 2014 y 2015. En ese periodo de revisión, conforme a las facultades del SAT, el criterio que consideró la autoridad para la determinación de la proporción del IVA acreditable fue distinto de aquel que el Banco aplicó en esos años; sin embargo, aún y a pesar de contar con argumentos soporte, el SAT notificó al Banco en años anteriores, y se pagaron las diferencias resultantes en la aplicación del criterio de la autoridad por un monto de $156 ($109, neto de impuesto diferido), aproximadamente. Asimismo, durante 2017 el Banco llevó a cabo un análisis profundo de la antigüedad de cuentas por cobrar correspondientes a otros deudores, en el cual, se determinó que la mayor parte del saldo no es recuperable y corresponde a partidas antiguas que se originaron en ejercicios anteriores por un importe de $53 ($37, neto de impuesto diferido). Como resultado de lo anterior y de manera práctica, al 31 de diciembre de 2017, el Banco disminuyó el rubro de “Otras cuentas por cobrar” por un monto de $209 ($146, neto de impuesto diferido) y reconoció un cargo a los resultados acumulados por el mismo importe.

Descripción Núm. Acc Importe

Capital mínimo fijo: acciones ordinarias, nominativas, serie

"O" con valor nominal de 10 pesos cada una 344,295,756 3,443

Inflación 14

Capital Social 344,295,756 3,457$


Estructura del Capital Contable

El capital social del Banco esta formado por una parte ordinaria que se integra por acciones de la Serie “O”, y podrá estar integrado por una parte adicional representado por acciones de la Serie “L”, que serán de voto limitado, hasta por un monto equivalente al 40% del capital social ordinario previa autorización de la CNBV. Las acciones representativas de las Series “O” y “L” serán de libre suscripción. No pueden participar en forma alguna en el capital social del Banco, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad.

El capital mínimo suscrito y pagado del Banco es el equivalente en moneda nacional al valor de 90 millones de UDI. El monto del capital mínimo con el que debe contar el Banco tiene que estar suscrito y pagado. Cuando el capital social exceda del mínimo, debe estar pagado, por lo menos, en un 50%, siempre que este porcentaje no sea inferior al mínimo establecido.

Para cumplir el capital mínimo, el Banco puede considerar el capital neto con que cuenten conforme a lo dispuesto en el artículo 50 de la LIC. El capital neto en ningún momento puede ser inferior al capital mínimo.

Ningún accionista puede detentar el capital social pagado del Banco en más de un 5% mediante una o varias operaciones simultáneas o sucesivas, excepto que tengan autorización expresa de la SHCP. Restricciones al Capital Contable De conformidad con la LIC, no podrán participar en forma alguna en el capital social de las instituciones de banca múltiple, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad. Por otra parte, el Banco debe constituir un fondo de reserva legal separando anualmente el 10% de sus utilidades netas, hasta alcanzar un monto equivalente al capital pagado. Dividendos En octubre de 2013, las Cámaras de Senadores y Diputados aprobaron la emisión de una nueva Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) que entró en vigor el 1 de enero de 2014. Entre otros aspectos, en esta Ley se establece un impuesto del 10% por las utilidades generadas a partir de 2014 a los dividendos que se pagan a residentes en el extranjero y a personas físicas mexicanas, asimismo, se establece que para los ejercicios de 2001 a 2013, la utilidad fiscal neta se determinará en los términos de la LISR vigente en el ejercicio fiscal de que se trate. Los dividendos que se paguen estarán libres del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y, estarán gravados a una tasa que fluctúa entre 4.62 y 7.69% si provienen de la CUFIN reinvertida. Los dividendos que excedan de CUFIN y CUFIN reinvertida causarán un impuesto equivalente al 42.86% si se pagan en 2018. El impuesto causado será a cargo del


Banco y podrá acreditarse contra el ISR del ejercicio o el de los dos ejercicios inmediatos siguientes. Los dividendos pagados que provengan de utilidades previamente gravadas por el ISR no estarán sujetos a ninguna retención o pago adicional de impuestos.

En caso de reducción de capital, los procedimientos establecidos por la LISR disponen que se dé a cualquier excedente del capital contable sobre los saldos de las cuentas del capital contribuido el mismo tratamiento fiscal que el aplicable a los dividendos. Capitalización El Índice de Capitalización ICAP al 30 de Septiembre de 2018, fue de 12.51 %. En el mes de septiembre se realizó una aportación a capital por $240 mdp lo que permitió reforzar principalmente los planes de crecimiento para la cartera crediticia. A continuación se detallan los rubros relevantes del índice de capitalización (ICAP):

Activos en riesgo de crédito 32,695

Activos en riesgo de mercado 716

Activos en riesgo operacional 1,566

Total activos en riesgo 34,978

Capital neto 4,377

Índice sobre activos sujetos a riesgo de crédito 13.39%

Índice sobre activos sujetos a riesgo total 12.51%

Sep'18

$

$

$


I.1 Revelación de la integración de capital sin considerar transitoriedad en la aplicación de los ajustes regulatorios

El Banco no cuenta con exposiciones a jurisdicciones con cargo de capital, toda su cartera es con clientes nacionales.

Referencia Capital común de nivel 1 (CET1): instrumentos y reservas Monto

1 Acciones ordinarias que califican para capital común de nivel 1 más su prima correspondiente 3,697

2 Resultados de ejercicios anteriores 480

3 Otros elementos de la utilidad integral (y otras reservas) 482

6 Capital común de nivel 1 antes de ajustes regulatorios 4,658

Capital común de nivel 1: ajustes regulatorios

8 Crédito mercantil (neto de sus correspondientes impuestos a la utilidad diferidos a cargo) 2

9Otros intangibles diferentes a los derechos por servicios hipotecarios (neto de sus correspondientes

impuestos a la utilidad diferidos a cargo)20

10Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de pérdidas y créditos fiscales conforme a lo

establecido en la fracción I inciso p) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.139

21Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de diferencias temporales (monto que excede el

umbral del 10%, neto de impuestos diferidos a cargo)0

26 Ajustes regulatorios nacionales 120

E del cual: Inversiones en empresas relacionadas 39

J del cual: Cargos diferidos y pagos anticipados 80

28 Ajustes regulatorios totales al capital común de nivel 1 281

29 Capital común de nivel 1 (CET1) 4,377

Capital adicional de nivel 1: instrumentos

Capital adicional de nivel 1: ajustes regulatorios

45 Capital de nivel 1 (T1 = CET1 + AT1) 4,377

Capital de nivel 2: instrumentos y reservas

Capital de nivel 2: ajustes regulatorios

59 Capital total (TC = T1 + T2) 4,377

60 Activos ponderados por riesgo totales 34,978

Razones de capital y suplementos

61Capital Común de Nivel 1

(como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)12.51%

62Capital de Nivel 1


63Capital Total


64

Suplemento específico institucional (al menos deberá constar de: el requerimiento de capital común de

nivel 1 más el colchón de conservación de capital, más el colchón contracíclico, más el colchón G-SIB;

expresado como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

7.00%

65 del cual: Suplemento de conservación de capital 2.50%

66 del cual: Suplemento contracíclico bancario específico 0.00%

67 del cual: Suplemento de bancos de importancia sistémica local (D-SIB) 0.00%

68Capital Común de Nivel 1 disponible para cubrir los suplementos (como porcentaje de los activos

ponderados por riesgo totales)5.51%

Mínimos nacionales (en caso de ser diferentes a los de Basilea 3)

Cantidades por debajo de los umbrales para deducción (antes de la ponderación por riesgo)

75Impuestos a la utilidad diferidos a favor derivados de diferencias temporales (netos de impuestos a la

utilidad diferidos a cargo)438


III.1 Cifras del Balance General del Banco sin consolidar subsidiarias

Referencia de los

rubros del balance

general

Rubros del balance general Monto

Activo

BG1 Disponibilidades 1,452

BG3 Inversiones en valores 310

BG4 Deudores por reporto 0

BG8 Total de cartera de crédito (neto) 18,828

BG10 Otras cuentas por cobrar (neto) 9,876

BG11 Bienes adjudicados (neto) 795

BG12 Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 517

BG13 Inversiones permanentes 41

BG15 Impuestos y PTU diferidos (neto) 445

BG16 Otros activos 2,915

Pasivo

BG17 Captación tradicional 29,437

BG18 Préstamos interbancarios y de otros organismos 0

BG25 Otras cuentas por pagar 698

BG28 Créditos diferidos y cobros anticipados 385

Capital contable

BG29 Capital contribuido 3,697

BG30 Capital ganado 962

Cuentas de orden

BG32 Activos y pasivos contingentes 1,937

BG33 Compromisos crediticios 2,665

BG36 Bienes en custodia o en administración 396

BG37 Colaterales recibidos por la entidad 0

BG40Intereses devengados no cobrados derivados de

cartera de crédito vencida214

BG41 Otras cuentas de registro 302


III.2 Conceptos regulatorios considerados para el cálculo de los componentes del Capital Neto

Las reglas de carácter general emitidas por la CNBV clasifican a las instituciones de banca múltiple en función de sus índices de capitalización (de la categoría I a la V, siendo la I la mejor y la V la peor) y, en su caso, aplicarles las medidas correctivas necesarias que garanticen un monto de capital adecuado para responder a cualquier problema de solvencia que pudieran enfrentar estas instituciones. Las instituciones de banca múltiple serán notificadas por escrito por la CNBV respecto a la categorización que le corresponde, así como de las medidas correctivas mínimas o especiales adicionales que les correspondan. En este sentido, las medidas correctivas mínimas incluyen informes a los consejos de administración de dichas instituciones, la prohibición de no celebrar operaciones que puedan disminuir el índice de capitalización del Banco, la elaboración y presentación de un plan de restauración de capital, la suspensión del pago de dividendos a los accionistas, así como de compensaciones y bonos a empleados y funcionarios, la obtención de autorización por parte de la CNBV para abrir nuevas sucursales o comprar activos, entre otras.

Activo

1 Crédito mercantil 8 2

2 Otros Intangibles 9 29

3Impuesto a la utilidad diferida (a favor) proveniente de

pérdidas y créditos fiscales10 139

12Impuesto a la utilidad diferida (a favor) proveniente de

diferencias temporales21 349

16 Inversiones en empresas relacionadas 26 - E 39

20 Cargos diferidos y pagos anticipados 26 - J 115

Pasivo

25Impuestos a la utilidad diferida (a cargo) asociados a otros

intangibles9 9

33Impuestos a la utilidad diferida (a cargo) asociados a cargos

diferidos y pagos anticipados26 - J 34

Capital contable

34 Capital contribuido que cumple con el Anexo 1-Q 1 3,697

35 Resultado de ejercicios anteriores 2 480

37 Otros elementos del capital ganado distintos a los anteriores 3 482

Referencia del formato de revelación

de la integración de capital del

apartado I del presente anexo

Conceptos regulatorios considerados para el cálculo de

los componentes del Capital NetoIdentificador

Monto de conformidad con las

notas a la tabla Conceptos

regulatorios considerados

para el cálculo de los

componentes del Capital Neto


Las medidas correctivas especiales adicionales podrán ser aplicadas por la CNBV en adición a las medidas correctivas mínimas, las cuales, dependiendo de la categoría, podrán incluir desde la presentación de informes más detallados a los consejos de administración de las instituciones y a la CNBV, la contratación de auditores especiales sobre cuestiones específicas con auditores externos y autorizados por la CNBV, hasta la sustitución de funcionarios, consejeros, comisarios y auditores, la modificación de políticas sobre tasas de interés y la revocación de la autorización bajo la cual opera la institución de banca múltiple. El Banco está catalogado en la categoría I. Riesgo de mercado IV.1 Posiciones expuestas a riesgo de mercado por factor de riesgo.

Concepto

Importe de

posiciones

equivalentes

Requerimiento

de capital

Operaciones en moneda nacional con tasa nominal 679.14 54.33

Operaciones con títulos de deuda en moneda nacional con sobretasa

y una tasa revisable16.57 1.33

Operaciones en moneda extranjera con tasa nominal 0.02 0.00

Posiciones en divisas o con rendimiento indizado al tipo de cambio 20.33 1.63

Total 716.06 57.29


Riesgo de crédito IV.2 Activos sujetos a riesgo de crédito por grupo de riesgo.

Para el cálculo de los activos ponderados por riesgo de crédito, se está considerando la garantía Nafin a créditos comerciales mediante un programa de cobertura de paso y medida que reduce la exposición al riesgo de crédito en un monto de $109.30 (millones de pesos) al cierre de septiembre de 2018. IV.3 Activos ponderados sujetos a riesgo operacional.

Concepto

Activos

ponderados por

riesgo

Requerimiento

de capital

Grupo III (ponderados al 20%) 15 1

Grupo III (ponderados al 50%) 25 2

Grupo VI (ponderados al 50%) 63 5

Grupo VI (ponderados al 75%) 31 2

Grupo VI (ponderados al 100%) 12,713 1,017

Grupo VII_A (ponderados al 100%) 2,055 164

Grupo VIII (Grupo VI ponderados al 115%) 710 57

Grupo VIII (Grupo IX ponderados al 115%) 35 3

Grupo VIII (Grupo VI ponderados al 150%) 12 1

Grupo IX (ponderados al 100%) 1,669 133

Operaciones con Personas Relacionadas 1,260 101

Otras Partidas de Activo (ponderados al 100%) 14,109 1,129

Total 32,695 2,616

201809

Método empleadoRequerimiento de

capital

Método Estándar Alternativo 125

Promedio del requerimiento por riesgo de mercado

y de crédito de los últimos 36 meses

Activos ponderados por riesgo

operacional

1,566

1,957

Promedio de los ingresos netos anuales

positivos de los últimos 36 meses

3,911


En atención al anexo 1-O Bis, Revelación de información relativa a la razón de apalancamiento, se incluye la siguiente información:

TABLA I.1

FORMATO ESTANDARIZADO DE REVELACIÓN PARA LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO

REFERENCIA RUBRO IMPORTE

Exposiciones dentro del balance

1

Partidas dentro del balance (excluidos instrumentos financieros derivados y operaciones de reporto y préstamo de valores -SFT por sus siglas en inglés- pero incluidos los colaterales recibidos en garantía y registrados en el balance)

35,179

2 (Importes de los activos deducidos para determinar el Capital Básico)

-281

3 Exposiciones dentro del balance (Netas) (excluidos instrumentos financieros derivados y SFT, suma de las líneas 1 y 2)

34,897

Exposiciones a instrumentos financieros derivados

4 Costo actual de reemplazo asociado a todas las operaciones con instrumentos financieros derivados (neto del margen de variación en efectivo admisible)

0

5 Importes de los factores adicionales por exposición potencial futura, asociados a todas las operaciones con instrumentos financieros derivados

0

6

Incremento por Colaterales aportados en operaciones con instrumentos financieros derivados cuando dichos colaterales sean dados de baja del balance conforme al marco contable operativo

0

7 (Deducciones a las cuentas por cobrar por margen de variación en efectivo aportados en operaciones con instrumentos financieros derivados)

0

8

(Exposición por operaciones en instrumentos financieros derivados por cuenta de clientes, en las que el socio liquidador no otorga su garantía en caso del incumplimiento de las obligaciones de la Contraparte Central)

0

9 Importe nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos

0

10

(Compensaciones realizadas al nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos y deducciones de los factores adicionales por los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos)

0

11 Exposiciones totales a instrumentos financieros derivados (suma de las líneas 4 a 10)

0

Exposiciones por operaciones de financiamiento con valores

12 Activos SFT brutos (sin reconocimiento de compensación), después de ajustes por transacciones contables por ventas

0


13 (Cuentas por pagar y por cobrar de SFT compensadas) 0

14 Exposición Riesgo de Contraparte por SFT 0

15 Exposiciones por SFT actuando por cuenta de terceros 0

16 Exposiciones totales por operaciones de financiamiento con valores (suma de las líneas 12 a 15)

0

Otras exposiciones fuera de balance

17 Exposición fuera de balance (importe nocional bruto) 2,665

18 (Ajustes por conversión a equivalentes crediticios) -2,398

19 Partidas fuera de balance (suma de las líneas 17 y 18) 266

Capital y exposiciones totales

20 Capital Básico calculado conforme al artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones

4,377

21 Exposiciones totales (suma de las líneas 3, 11, 16 y 19) 35,164

Razón de apalancamiento

22 Razón de apalancamiento 12.45%

TABLA II.1

COMPARATIVO DE LOS ACTIVOS TOTALES Y LOS ACTIVOS AJUSTADOS

REFERENCIA DESCRIPCION IMPORTE

1 Activos totales $35,179

2

Ajuste por inversiones en el capital de entidades bancarias, financieras, aseguradoras o comerciales que se consolidan a efectos contables, pero quedan fuera del ámbito de consolidación regulatoria

-39

3

Ajuste relativo a activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento

0

4 Ajuste por instrumentos financieros derivados 0

5 Ajuste por operaciones de reporto y préstamo de valores 0

6 Ajuste por partidas reconocidas en cuentas de orden 266

7 Otros ajustes -242

8 Exposición del coeficiente de apalancamiento $35,164


TABLA III.1

CONCILIACIÓN ENTRE ACTIVO TOTAL Y LA EXPOSICIÓN DENTRO DEL BALANCE

REFERENCIA CONCEPTO IMPORTE

1 Activos totales $35,179

2 Operaciones en instrumentos financieros derivados 0

3 Operaciones en reporto y prestamos de valores 0

4 Activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento

0

5 Exposiciones dentro del Balance $35,179

TABLA IV.1

PRINCIPALES CAUSAS DE LAS VARIACIONES MÁS IMPORTANTES DE LOS ELEMENTOS

(NUMERADOR Y DENOMINADOR) DE LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO

CONCEPTO/MES T-1 T VARIACION (%)

Capital Básico 4,149 4,377 5.5%

Activos Ajustados 32,969 35,164 6.7%

Razón de Apalancamiento 12.59% 12.45% -0.1%

Cifras en millones de pesos

El comportamiento por trimestre del índice de capitalización y de otros indicadores del Banco se muestra a continuación:


Calificaciones

El Banco obtuvo las calificaciones de las siguientes agencias calificadoras como sigue:

NOTA 15 - IMPUESTOS SOBRE LA RENTA:

Al 30 de septiembre de 2018 el Banco determinó una utilidad fiscal de $62 contra la cual se amortizaron pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. El resultado fiscal difiere del contable, principalmente, por aquellas partidas que en el tiempo se acumulan y se deducen de manera diferente para fines contables y fiscales, por el reconocimiento de los efectos de la inflación para fines fiscales, así como de aquellas partidas que sólo afectan el resultado contable o el fiscal.

Provisión para ISR 3T17 4T17 1T18 2T18 3T18

ISR Causado 21 24 1 9 14

ISR Diferido a Cargo (Favor) 47 142 32 73 72

Total Impuestos a la Utilidad $ 68 $ 166 $ 33 $ 82 $ 86

ISR Diferido 3T17 4T17 1T18 2T18 3T18

Diferencias Temporales 1,337 1,339 1,233 1,481 1,486

Tasa de ISR 30% 30% 30% 30% 30%

ISR Diferido Banco Consolidado $ 401 $ 402 $ 370 $ 444 $ 446

Total de Impuestos Diferidos $ 401 $ 402 $ 370 $ 444 $ 446

Escala Corto plazo Largo plazo Perspectiva Fecha

Nacional mxA-3 mxBBB- Estable 23-mar-17

Global B -- Estable 23-mar-17

Corto plazo Largo plazo Perspectiva Fecha

3/M BBB-/M Estable 08-jun-18

VERUM Calificadora de Valores

Standard & Poor's Rating Services


NOTA 16 - INSTITUTO PARA LA PROTECCIÓN AL AHORRO BANCARIO (IPAB): El 20 de enero de 1999 entró en vigor la Ley de Protección al Ahorro Bancario, como parte de as medidas adoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis económica que se presentó a finales de 1994, estableciendo la creación del IPAB, en sustitución del Fondo Bancario de Protección al Ahorro. El IPAB tiene como propósito aplicar una serie de medidas preventivas tendientes a evitar problemas financieros que pueden enfrentar los bancos, así como asegurarse del cumplimiento de las obligaciones de estas instituciones ante sus depositantes. El IPAB tiene a su cargo la administración del Sistema de Protección al Ahorro Bancario, el cual se reestructura gradualmente conforme a los lineamientos para la mecánica de transición que tiene establecida. El nuevo Sistema de Protección al Ahorro Bancario, que entró en vigor en 2005, comprende, entre otros cambios, que la protección a la captación del público sea por un monto equivalente a 400,000 UDI (aproximadamente $2) quedando excluidos los depósitos interbancarios y aquellos en favor de sus accionistas y altos funcionarios bancarios, entre otros. Los pagos efectuados al IPAB al 30 de septiembre de 2018, por concepto de cuotas ascendieron a $82.


NOTA 17 - INFORMACIÓN ADICIONAL SOBRE EL ESTADO DE RESULTADOS: A continuación se presenta un análisis de los principales rubros del estado de resultados:


NOTA 18 - INFORMACIÓN POR SEGMENTOS: Al 30 de septiembre de 2018 las principales operaciones por segmento de negocio que refleja el estado de resultados del Banco se detallan a continuación:

Al 30 de septiembre de 2018 el total de la cartera crediticia total, agrupada por zona geográfica es:


Al 30 de septiembre de 2018 la captación agrupada por zona geográfica es:

NOTA 19 - ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS: Proceso General de la Administración Integral de Riesgos El proceso de la administración integral de riesgos se refiere al conjunto de objetivos, políticas, procedimientos y acciones que son implementadas para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgo a que se encuentra expuesta la Institución. Los responsables de la Administración Integral de Riesgos y sus funciones son: El Consejo de Administración, cuya responsabilidad es la de aprobar los objetivos, lineamientos y políticas para la administración integral de riesgos, los límites globales y específicos de exposición a los distintos tipos de riesgo y los mecanismos para la realización de acciones correctivas. El Director General cuya responsabilidad es la de vigilar que se mantenga la independencia necesaria entre las unidades para la administración integral de riesgos y las de negocios, así como difundir una mayor cultura en materia de administración de riesgos. El Comité de Riesgos cuya función es la administración de los riesgos a los que se encuentra expuesta la Institución, así como vigilar que la realización de las operaciones se ajuste a los objetivos, políticas y procedimientos para la administración integral de riesgos. La Unidad para la Administración Integral de Riesgos que es la responsable de identificar, medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la Institución en sus operaciones. Auditoría Interna, quien es responsable de llevar a cabo cuando menos una vez al año o al cierre de cada ejercicio, una auditoría de administración integral de riesgos.


La Institución ha adoptado como premisa principal la realización de sus operaciones en un marco o perfil conservador a fin de optimizar sus recursos a través de la realización de operaciones equilibradas entre el riesgo y rendimiento. La estrategia actual que persigue la Institución está enfocada principalmente hacia el otorgamiento de créditos de consumo, los cuales estarán sustentados por el fondeo de los recursos que se obtendrán a través de la captación tradicional, orientando los mismos hacia una correcta colocación y rentabilidad. Los criterios, políticas y procedimientos adoptados por la Institución en materia de administración de riesgos, se basan en políticas internas y normatividad aplicable. Metodologías empleadas en la Administración Integral de Riesgos I.- Riesgo Mercado El riesgo mercado se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación o sobre los resultados esperados en las operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tipos de cambio, índices de precios, entre otros. El portafolio que actualmente maneja la institución está basado en las necesidades de inversión de la tesorería, las cuales son principalmente instrumentos de procedencia bancaria. El riesgo de mercado en la Institución es medido a través del cálculo del Valor en Riesgo (VaR), por el método de simulación histórica, de acuerdo a los siguientes parámetros:

Nivel de confianza 97.5%

Horizonte 1 día

Días de historia 1,000

El Valor en riesgo (value at risk o VaR) es una medida de la pérdida potencial que pueden tener los portafolios en los que la Institución invierte. Al cierre de septiembre de 2018, el VaR de mercado asciende a $0.195 mdp, que representa el 0.47% de su límite (1% del capital básico).


A continuación se enlista el VaR correspondiente a los últimos tres meses:

cifras en mdp

II.- Riesgo Liquidez

Riesgo de liquidez, se define como la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para el banco, por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente. La administración del riesgo de liquidez está basada en el modelo del cálculo de las brechas de liquidez, ALM (“Asset Liabilities Management”) que se podría traducir al español como Administración de Activos y Pasivos (AAP). Dicho modelo trata el riesgo de liquidez mediante el análisis de la suficiencia de liquidez por brecha, las cuales deben ser medidas y acotadas para garantizar en todo momento la capacidad de respuesta de la institución a retiros imprevistos de fondos. El Coeficiente de Cobertura de Liquidez (CCL) enviado a Banco de México como reporte regulatorio, ofrece una medida de cuántas veces los activos líquidos pueden soportar en un horizonte a 30 días, un déficit de flujos equivalente al menos a 25% de las salidas de efectivo. En relación con la determinación del Coeficiente de Cobertura de Liquidez para el tercer trimestre de 2018 y atendiendo a lo estipulado en el Anexo 5 de las Disposiciones de Carácter General sobre los Requerimientos de Liquidez para las Instituciones de Banca Múltiple, se incluye la siguiente información:

Período Inversión VaR Límite VaR/Límite

Julio 245.95 0.524 41.49 1.26%

Agosto 320.87 0.160 41.49 0.39%

Septiembre 323.39 0.195 41.49 0.47%


Tabla I.1 Formato de revelación del Coeficiente de Cobertura de Liquidez

(Cifras en millones de pesos Mexicanos) Importe sin ponderar

(promedio)

Importe ponderado (promedio)

ACTIVOS LÍQUIDOSCOMPUTABLES

1 Total de Activos Líquidos Computables No aplica 1,441

SALIDAS DE EFECTIVO

2 Financiamiento minorista no garantizado 8,222 822

3 Financiamiento estable 0 0

4 Financiamiento menos estable 8,222 822

5 Financiamiento mayorista no garantizado 2,212 1,441

6 Depósitos operacionales 0 0

7 Depósitos no operacionales 2,063 1,293

8 Deuda no garantizada 149 149

9 Financiamiento mayorista garantizado

10 Requerimientos adicionales: 2,448 138

11 Salidas relacionadas a instrumentos financieros derivados y otros requerimientos de garantías 0 0

12 Salidas relacionadas a pérdidas del financiamiento de instrumentos de deuda 0 0

13 Líneas de crédito y liquidez 2,448 138

14 Otras obligaciones de financiamiento contractuales

15 Otras obligaciones de financiamiento contingentes

16 TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO 12,882 2,401

ENTRADAS DE EFECTIVO

17 Entradas de efectivo por operaciones garantizadas 269 0

18 Entradas de efectivo por operaciones no garantizadas 3,296 1,825

19 Otras entradas de efectivo 191 191

20 TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO 3,755 2,015

Importe ajustado

21 TOTAL DE ACTIVOS LIQUIDOS COMPUTABLES No aplica 1,441

22 TOTAL NETO DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica 618

23 COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ No aplica 235.73

El tercer trimestre del 2018 consideró 92 días naturales.


a. Variación de los principales componentes El movimiento gradual en el CCL ha respondido a una razón propia de la dinámica del negocio. A la transición continua entre bandas de vencimiento de la captación donde una porción de ésta se acerca a su horizonte de posible reinversión o retiro. La cobertura de los activos líquidos respecto a las salidas en promedio del trimestre ha sido mayor al mínimo requerido regulatorio (80) y al mínimo del perfil de riesgo deseado para la institución de 100 (es decir, una cobertura mayor al 100%) para posicionarse en el mejor escenario de liquidez

Se presenta los promedios de los componentes del CCL:

b. Evolución de la composición de los Activos Líquidos Elegibles y Computables

Los Activos Líquidos comprenden básicamente Caja, Depósitos en Banco de México e Inversiones en títulos de riesgo 0%. Esta composición se mantiene sin cambios relevantes a través del tiempo como se puede apreciar en la siguiente tabla donde se presentan los promedios mensuales.

c. Concentración de las fuentes de financiamiento

El Banco puede obtener financiamiento mediante la captación tradicional, la emisión de títulos, el acceso a líneas de financiamiento interbancario y, en caso de situaciones de contingencia, del Banco de México. Como se aprecia en el Balance General, la principal fuente de financiamiento al cierre del tercer trimestre proviene de la captación tradicional al representar un 96.69% del total de pasivos, del cual 89.38% proviene de personas físicas y el restante de personas morales y financieras. Del total de captación, un 18.58% corresponde a cuentas de exigibilidad inmediata mientras que un 79.55% corresponde a cuentas de depósito a plazo. El financiamiento obtenido mediante la captación en el mercado de dinero, es decir, de la emisión de títulos, solo representó un 1.87%.

Concepto Julio Agosto Septiembre

Activos Líquidos 1,302 1,390 1,637

Entradas de efectivo 2,090 2,028 1,926

Salidas de efectivo 2,179 2,626 2,399

Activos Líquidos Julio Agosto Septiembre

Caja 35% 34% 32%

Depósitos en Banxico 34% 32% 32%

Títulos (Riesgo 0%) 30% 34% 37%


Composición de la captación tradicional

Exigibilidad inmediata 18.58%

Plazo 79.55%

Mercado de dinero 1.87%

d. Descalce en divisas No se cuenta con exposición en derivados y en la parte de divisas el Banco solo cuenta con posición activa en dólares; sin embargo, dicha posición es poco significativa y de corto plazo al encontrarse en cuentas de depósitos en otras entidades financieras y caja. Lo anterior solo representa el 0.04% del total de activos del banco.

e. Derivados Actualmente no contamos con operaciones de derivados

f. Administración de la liquidez y la interacción entre las unidades de negocio.

La adecuada gestión de liquidez en el Banco establecida en las políticas internas ha permitido contar con la capacidad para continuar financiando las operaciones crediticias y hacer frente al vencimiento de las obligaciones contraídas. En consecuencia, esta capacidad está determinada por la adecuada combinación entre las unidades de negocio, cartera de crédito y financiamiento vía captación, así como su impacto en estructura de balance.

g. Flujos relevantes no capturados en el marco del CCL

Otros factores que no se incluyen en el presente marco pero que son relevantes para el nivel de liquidez del Banco y los cuales se contemplan en las proyecciones de liquidez para prevenir situaciones de contingencia, son el pago de impuestos y las operaciones programadas con el negocio comercial del Grupo. Derivado de esta situación y del comportamiento de la cobranza, la Tesorería gestiona sus excedentes teniendo como objetivo mantener los recursos suficientes para hacer frente a las necesidades operativas del Banco.


h. Límites de concentración

Las características del nicho de mercado que atiende BAF, hace que su captación en número de cuentas en operación sea muy atomizada, la cual supera el millón de clientes y cuentas activas. De esta forma, la estrategia de fondeo permite mantener un pasivo con estabilidad dado sus diversos plazos de vencimiento contractuales, así como una menor exposición al riesgo de liquidez y solvencia de corto plazo.

i. Exposición al riesgo de liquidez y necesidades de financiamiento

La exposición al riesgo de liquidez cumple con el Perfil de Riesgo deseado por la institución que es mantener los niveles en riesgo bajo. En BAF se miden los niveles de liquidez a través de tres indicadores, 2 regulatorios (CFEN y CCL) y 1 interno (Liquidez interno), este último se integra por los conceptos de Caja, saldos en Títulos para Negociar, Call Money, Deudores en Reporto, Depósitos en Otras Entidades Financieras y la posición de la Tesorería en valores gubernamentales menos los pasivos líquidos (menores a 30 días). En el Plan de Financiamiento de Contingencia se estipulan los niveles en los cuales se deben encontrar los indicadores para mantenerse en riesgo bajo. Durante el tercer trimestre del presente, los indicadores se mantuvieron en niveles de riesgo bajo.

j. GAP de liquidez

La administración de liquidez debe considerar las brechas en todos los plazos (bandas), además de considerar que los mismos, sean los más adecuados para las inversiones y contratación de deudas futuras. Son proyectadas las entradas de efectivo derivadas de la cartera crediticia y las inversiones de la Tesorería (sin considerar depósitos de regulación monetaria) mientras que por el lado de los pasivos se contemplan las salidas derivadas de la captación del público inversionista en el Banco. Las operaciones registradas en las cuentas de orden no son significativas. La estimación del GAP por banda de tiempo al trecer trimestre de 2018 arrojó los siguientes resultados:

Cifras en millones de pesos.

GAP Julio Agosto Septiembre

Banda 1 1-30 - 459 641 62

Banda 2 31-60 - 559 - 1,182 - 949

Banda 3 61-90 - 871 - 1,102 - 2,537

Banda 4 91-180 - 1,920 - 3,555 - 3,382

Banda 5 181-360 - 3,306 - 2,010 - 953

Banda 7 Más 360 7,482 7,692 8,093

Total ($) 369 483 334


La brecha total de liquidez estimada al cierre del tercer trimestre fue de $334.

k. Información cualitativa (gestión, estrategia, estructura e informes internos)

BAF gestiona el Riesgo de Liquidez como el proceso de identificación, cuantificación, diseño de estrategias y políticas de control, así como de acciones a ejecutar para mitigar su exposición. Dicho riesgo involucra, entre otros, a los siguientes procesos internos:

a. La administración de los flujos de entradas y salidas de fondos;

b. El monitoreo constante de la estructura y comportamiento de la captación;

c. El seguimiento de los Indicadores de Liquidez;

d. La administración del acceso a los mercados para la contratación y uso de líneas de crédito;

e. La planificación de situaciones de contingencia bajo diferentes escenarios;

f. Cumplimiento de los límites y niveles de tolerancia del Riesgo de Liquidez.

En BAF, la gestión prudente de la Liquidez contribuye a una importante reducción de impactos financieros negativos, a la generación de beneficios y diversificación de riesgos, por lo que su gestión se orienta a:

Cubrir las necesidades de Liquidez de la institución.

Determinar las fuentes principales para la cobertura y el financiamiento de las necesidades y

obligaciones de la Institución.

Proponer el establecimiento de los procedimientos para supervisar la Liquidez en congruencia

con el apetito y perfil de riesgos de la institución.

Determinar obligaciones de gestión, supervisión y comunicación de los límites (contraparte,

banco, operador, monto, plazo y tipo de instrumento, etc.) así como de los conceptos o tipo de

operaciones autorizadas de forma específica y global.

La UAIR monitorea y envía diariamente un informe del nivel de liquidez a los directivos de diversas áreas para mantenerlos informados sobre su comportamiento y de cualquier riesgo potencial que pueda repercutir en la liquidez. Adicional, prepara y entrega al Comité de Riesgos y a la Dirección General un reporte mensual, donde se informan los resultados del análisis de los coeficientes y brechas, y en su caso, las medidas preventivas y/o correctivas propuestas como necesarias. Además, se mantiene constante comunicación con las áreas involucradas en la toma de decisiones que pueden afectar el nivel de liquidez como son la Dirección de Finanzas, Tesorería y Dirección de Crédito.

l. Las técnicas de mitigación del riesgo de liquidez utilizadas por la Institución

El Banco tiene implementada una política conservadora de liquidez al mantener preferentemente tenencias de activos líquidos con perfiles de vencimiento a corto plazo, con el propósito de respaldar sus operaciones y compromisos. Dichos activos se concentran en préstamos interbancarios (Call Money), reportos a un día y pagarés menores a 30 días, posiciones que por su naturaleza se puede deshacer o enajenar con relativa facilidad. Desde su constitución, los excedentes de Tesorería han sido


invertidos en Call Money, papel gubernamental, y en papel interbancario, por instrucción del Consejo de Administración. La adecuada gestión de liquidez en el Banco ha permitido contar con la capacidad para continuar financiando las operaciones crediticias y hacer frente al vencimiento de las obligaciones contraídas. En consecuencia, esta capacidad está determinada por la adecuada combinación entre las unidades de negocio, cartera de crédito y financiamiento vía captación, así como su impacto en estructura de balance.

m. Pruebas de Estrés

El Banco utiliza pruebas de estrés para prevenir situaciones que pongan en riesgo la liquidez. Dichas pruebas comprenden la generación de escenarios cuyo objetivo es establecer alertas cuantitativas sobre el impacto en liquidez derivado de movimientos en las principales variables de estrés, siendo éstas determinadas en función del perfil de operaciones y exposiciones de la Institución.

n. Plan de Financiamiento de contingencia

Con el propósito de gestionar el riesgo de liquidez que puede generar condiciones de contingencia para la Institución, así como para dar cumplimiento a los términos señalados en la fracción I del Artículo 81 de las, el Banco ha desarrollado el Plan de Financiamiento de Contingencia (PFC) para normar una serie de acciones encaminadas a enfrentar un evento adverso de liquidez y garantizar su operación en momentos de volatilidad financiera. El PFC incorpora elementos para identificar posibles problemas de liquidez y define las fuentes alternas de fondeo disponibles para hacer frente a contingencias.

III.- Riesgo Crédito

El riesgo de crédito se refiere a la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efectúa el Banco incluyendo las garantías reales o personales que les otorguen, así como cualquier otro mecanismo de mitigación utilizado. El monto de riesgo es determinado valuando el costo de reponer la pérdida del incumplimiento del contrato. Para cuantificar el riesgo de crédito se utiliza el modelo CREDITRISK+, el cual considera tanto la calidad crediticia de las contrapartes como la exposición de cada uno de los acreditados. El método descansa en dos etapas: 1.- Utiliza las exposiciones por crédito, probabilidad de incumplimiento y los porcentajes de recuperación, se estiman las pérdidas que ocurrirían por crédito en el caso que éste incumpliera, a esta cantidad se le conoce como “pérdida esperada”.


2.- El sistema procede a determinar bandas por rangos de importe, agrupa contrapartes por rango de exposición, determina número de clientes por banda, se obtiene la probabilidad de quebranto promedio para cada rango de exposición, genera una distribución de probabilidades de incumplimiento, genera una distribución de probabilidades de incumplimiento acumulada, genera la distribución para el nivel de confianza seleccionado, por último determina la posición correspondiente al nivel de confianza deseado dentro de la tabla de distribución de probabilidades acumuladas, arrojando la perdida no esperada al nivel de confianza seleccionado. La metodología permite estimar tanto la pérdida esperada como la pérdida no esperada de un portafolio de créditos. Esta metodología se utiliza para toda la cartera de la Institución, conformada por créditos comerciales, hipotecarios y créditos al consumo, utilizando el 95% de confianza. Durante el tercer trimestre de 2018, se obtuvieron los siguientes resultados:

Cifras en millones de pesos.

La peor perdida no esperada que se estimó es de $1,176 en julio que representa 71% de su límite (40% del capital básico del trimestre inmediato anterior).

IV.- Riesgo Operacional El Riesgo Operacional, Se encuentran en la categoría de los no discrecionales y se refiere a la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el proceso y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre otros al riesgo tecnológico y al riesgo legal. Con el objetivo de dar atención a los reportes regulatorios en materia de Riesgo Operacional, se han creado sinergias con las áreas de Control Interno y Contabilidad para el monitoreo y la identificación de eventos de riesgos materializados, así como el seguimiento de los mismos. Los diferentes tipos de eventos de pérdida se clasifican de acuerdo a las categorías presentadas en la regulación vigente, teniendo en cuenta las fechas de ocurrencia y contabilización, montos de pérdidas, gastos adicionales y montos de recuperación.

Período ExposiciónPérdida

Esperada

Pérdida no

EsperadaVaR Límite

Pérdida no

Esperada/Límite

Julio 18,256 2,472 1,176 3,648 1,660 0.71

Agosto 19,206 2,450 837 3,287 1,660 0.50

Septiembre 18,623 2,476 792 3,268 1,660 0.48


En línea con lo anterior, se ha mantenido una base de datos histórica con los registros de los diferentes tipos de pérdida en correspondencia con su registro contable y su costo, debidamente identificados con la línea o unidad de negocio que corresponde. Todo esto gestionado a través de una plataforma tecnológica, en la que aporta información cada una de las Direcciones que conforman ésta Institución y que a su vez funge como monitor de los niveles de riesgo. La información fluye a través de la estructura de Gestores de Riesgo, quienes son representantes de cada una de sus direcciones y tienen como objetivo el gestionar el riesgo informando nuevos riesgos, nuevos procesos o productos, incidentes de pérdida, así como la documentación y seguimiento de estos. Para la gestión de los riesgos operacionales, se han establecido límites para cada tipo de riesgo, mismos que al ser rebasados, deben detonar el plan de acción correspondiente al riesgo involucrado generado por la Dirección responsable, éste a su vez tiene un seguimiento al cumplimiento por parte del equipo de Riesgo Operacional presentando los resultados ante Comité de Riesgos y Consejo de Administración. El cálculo de requerimiento de capital por riesgo operacional, se determina a través del método Estándar Alternativo, mismo que fue autorizado para su uso desde marzo 2016 dada la inversión realizada en recursos humanos y tecnológicos, la gestión de los riesgos operacionales desde todo nivel organizacional, la capacitación y la creación de una cultura de riesgos; la CNBV autorizó la solicitud para el cambio de método de requerimiento de capital por riesgo operacional, para migrar del Indicador Básico al Estándar Alternativo, el cual es determinado por:

a) Los ingresos netos de los últimos 36 meses de las líneas de negocio: “Negociación y Ventas” y “Pagos y Liquidaciones” multiplicados por el factor beta que le corresponde a cada línea.

b) La cantidad ejercida de préstamos, anticipos y derechos de cobro de las líneas de negocio “Banca Minorista” y “Banca Comercial”, multiplicadas por un factor de 0.035 y el factor beta que les corresponde a cada línea, según lo indicado en la regulación vigente.

La exposición al Riesgo Operacional promedio del tercer trimestre de 2018 es de $117.87 aumentando un 4.7% respecto al trimestre anterior, y comparado con el mismo trimestre del año anterior aumenta un 14.7%, debido al incremento en el volumen de las carteras que principalmente es de banca minorista. Cabe mencionar que éstas comparativas ya no incluyen el cálculo bajo el Método Indicador Básico el cual requería más capital que el actual, dado que hasta febrero 2016 se calculaba bajo ese método y a partir de marzo 2016 calculado por el Método Estándar Alternativo antes descrito.

Período Exposición (M DP)



Julio $ 102.81 Abril $ 115.88 Julio $ 121.80

Agosto $ 104.12 Mayo $ 117.68 Agosto $ 123.20

Septiembre $ 104.71 Junio $ 120.04 Septiembre $ 125.31

3er Trimestre 2017 2o Trimestre 2018 3er Trimestre 2018


V.- Riesgo Tecnológico El riesgo tecnológico, se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes de la Institución. La Institución evalúa las circunstancias que en materia de riesgo tecnológico pudieran influir en su operación ordinaria, las cuales se sujetarán a vigilancia permanente a fin de verificar el desempeño del proceso, parte de ésta vigilancia se concentra en los límites que se han establecido para la inoperabilidad de los sistemas principales del banco, mismos que al ser rebasados deben de presentar un plan de acción para disminuir el riesgo de ocurrencia de fallas a niveles aceptables Se monitorea que los recursos informáticos cumplan con la disponibilidad, confidencialidad e integridad de datos, minimizando la vulnerabilidad a los sistemas. Lo anterior ejecutado a través de la sinergia entre la Dirección de Sistemas y el área de Riesgos, con una clara comunicación de las incidencias que en materia de tecnología puedan presentarse, así como la interacción en proyectos de continuidad de negocio, los cuales se encuentran ya implementados con el fin de fortalecer los controles que mitiguen el riesgo al que se está expuesto. VI.- Riesgo Legal El riesgo legal se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aflicción de sanciones, en relación con las operaciones de la Institución. La Institución mantiene una base de datos histórica sobre las resoluciones judiciales y administrativas, sus causas y costos, asegurándose que aquellas que resulten eventos de pérdida sean incluidas en una clasificación detallada. Para el Riesgo Legal, se han establecido límites de porcentaje de pérdidas sobre demandas, en caso de rebasar alguno de los límites, se deberá presentar un plan de acción para regresar éste indicador a niveles aceptables, información que mensualmente se presenta ante Comité de Riesgos para su seguimiento y aprobación. VII.- Diversificación de Riesgos De acuerdo a las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito” en su apartado de Diversificación de Riesgos, la Institución deberá informar el número y monto de los Financiamientos otorgados que rebasen el 10% de su capital básico, incluyendo el monto total de aquellos y el porcentaje que representan de dicho capital. Asimismo, verificar si sus acreditados forman parte de un grupo de personas con “Riesgo Común” y revelar el monto máximo de financiamientos que tengan con sus 3 mayores deudores.


En cumplimiento a dicha normativa, se muestra la siguiente información: I. Se tiene exposición a riesgo crediticio con 3 grupos de riesgo común donde su monto total de

financiamiento representa más del 10% del capital básico:

Monto conjunto de los tres mayores deudores:

Grupo de Riesgo

Común

Monto total de

financiamiento

% en relación al capital

básico

1 1066 25.70%

2 506 12.18%

3 351 8.45%

Total 1,923 46.34%

Monto% en relación al

capital básico

1,922.84 46.34%


NOTA 20 CUENTAS DE ORDEN: Al 30 de septiembre de 2018 las cuentas de orden son como sigue:

NOTA 21 - CONTINGENCIA:

a) Al 30 de septiembre de 2018, el Banco se encuentra involucrado en varios juicios y

reclamaciones derivados del curso normal de sus operaciones, que se espera no tengan un efecto importante en su situación financiera y resultados de operación futuros.

b) Existe un pasivo derivado de los beneficios a los empleados.

c) De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del impuesto sobre la renta presentada.


d) De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas están sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales en cuanto a la determinación de los precios pactados, ya que éstos deberán ser equiparables a los que se utilizarían con o entre partes independientes en operaciones comparables.

e) Dando cumplimiento a la disposición enunciada en el inciso d anterior, el Banco obtiene de un tercero independiente un estudio de precios de transferencia para la celebración de operaciones con partes relacionadas.






INDICE - Banco Famsa · la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria,...

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