Importancia Del Presupuesto

PRESUPUESTOS Y SU IMPORTANCIA

LAS PRIMERAS NOCIONES DEL PRESUPUESTO SE PUEDEN APRECIAR EN EL SIGLO XIV, EVIDENCIADAS EN LOS REGISTROS CONTABLES DE LOS MASSARI DE GNOVA, EN LOS CUALES SE INCLUYEN CUENTAS PRESUPUESTARIAS. BURBANO (1993).

SE PUEDE AFIRMAR QUE EL HOMBRE HA PRESUPUESTADO DESDE LA MS REMOTA ANTIGEDAD, DESDE LA POCA DE LAS CAVERNAS, CUANDO DEBA APROVISIONARSE POR LO MENOS DE ALIMENTOS Y VESTIDOS PARA PODER SUBSISTIR (CUANDO SIENTE SUS PRIMERAS NECESIDADES Y COMIENZA A BUSCAR LOS MEDIOS CON QU SATISFACERLAS.

LA TCNICA PRESUPUESTARIA CONTINA EN EVOLUCIN ENTRE LOS AOS 1912 A 1925 Y ESPECIALMENTE DESPUS DE LA PRIMERA GUERRA MUNDIAL, EL SECTOR PRIVADO SE DIO CUENTA QUE PODA UTILIZAR VENTAJOSAMENTE EL PRESUPUESTO PARA CONTROLAR GASTOS, ADOPTANDO ESTA TCNICA Y EXTENDINDOSE EN LAS EMPRESAS DE TODO EL MUNDO, SOBRETODO POR LA CRECIENTE COMPETENCIA QUE EXIGE CADA DA ORGANIZACIONES MS EFICIENTES.

PRE = ANTES DE SUPUESTO = HECHO

HECHO ANTES DE

ETIMOLGICAMENTE PRESPUESTO SE COMPONE:

ES UNA ESTIMACIN FORMAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS QUE HABRN DE PRODUCIRSE DURANTE UN PERIODO DADO, FRECUENTEMENTE UN AO, TANTO PARA UN NEGOCIO EN PARTICULAR COMO PARA EL GOBIERNO. EL PRESUPUESTO SE DIFERENCIA DE LOS BALANCES EN QUE NO REFLEJA LAS TRANSACCIONES REALIZADAS SINO LAS QUE SE SUPONE OCURRIRN A FUTURO. SABINO (1991).

ES UN ESTADO FINANCIERO Y/O CUANTITATIVO PREPARADO CON ANTERIORIDAD A UN PERIODO DE TIEMPO DEFINIDO, DE LA POLTICA A SEGUIR DURANTE TAL PERIODO CON EL PROPSITO DE LOGRAR UN OBJETIVO DADO. CABEZAS (1990).

UN PLAN INTEGRADO Y COORDINADO, EXPRESADO EN TRMINOS FSICOS Y FINANCIEROS, EL CUAL INCLUYE LA ESTIMACIN DE LOS INGRESOS Y GASTOS PARA UN PERIODO DETERMINADO Y TIENE COMO FIN EL LOGRO DE UNO O VARIOS OBJETIVOS EN UNA ORGANIZACIN.

DETERMINAR, EN TRMINOS FSICOS Y MONETARIOS, LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES, TCNICOS Y SERVICIOS NECESARIOS PARA EL LOGRO DE LOS FINES ESTABLECIDOS EN EL PLAN.

SERVIR COMO UN INSTRUMENTO PARA LA EJECUCIN DEL PLAN EN EL TIEMPO Y LUGAR PREVISTOS.

PRECISAR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO O DESVIACIN DE LOS OBJETIVOS Y METAS PROPUESTOS, PARA PODER ESTABLECER ACCIONES CORRECTIVAS.

FACILITAR EL PROCESO ADMINISTRATIVO.

Ayuda a reducir la incertidumbre que se encuentra en el medio econmico donde se desarrollan las organizaciones. Permite establecer relacin entre los fines por cumplir (objetivos y metas) y los medios o recursos con que alcanzarlos. Para evaluar la productividad y la eficiencia al comparar las metas logradas con las programadas, examinando en forma peridica la ejecucin de actividades. Identifica y establece claramente la responsabilidad por el cumplimiento de las metas. Es un instrumento flexible capaz de adaptarse a los cambios del entorno. Implica la participacin de todo el personal y por tanto la integracin de la institucin. Permite establecer planes concretos de financiamiento e inversin.

Permite tener una visin clara sobre los objetivos a lograr, los recursos con que se cuentan, los mtodos a aplicar y las polticas a seguir.

SUS DATOS SON ESTIMACIONES Y POR LO TANTO ESTN SUJETOS AL JUICIO Y LA EXPERIENCIA DE QUIENES FUERON ENCARGADOS DE PLANTEARLOS.

SE REQUIERE DE UN PERSONAL ENTRENADO Y MOTIVADO A COLABORAR.

UN PLAN PRESUPUESTARIO EST DISEADO PARA SERVIR DE GUA A LA ADMINISTRACIN Y NO PARA SUSTITUIR A STA.

DEBE SER FLEXIBLE PARA NO PERDER SU SENTIDO Y APLICABILIDAD.

DE PREVISIN PREDICTIBILIDAD DETERMINACIN CUANTITATIVA OBJETIVIDAD

DE PLANEACIN PRECISIN COSTEABILIDAD FLEXIBILIDAD UNIDAD CONFIANZA PARTICIPACIN OPORTUNIDAD CONTABILIDAD POR REAS DE

RESPONSABILIDAD

DE ORGANIZACIN ORDEN COMUNICACIN

DE DIRECCIN AUTORIDAD COORDINACIN

DE CONTROL RECONOCIMIENTO EXCEPCIN NORMAS CONCIENCIA DE GASTOS

PRINCIPIOS ENUNCIADOS POR HCTOR SALAS GONZLEZ

SEGN LA FLEXIBILIDAD RGIDOS, ESTTICOS, FIJOS O ASIGNADOS FLEXIBLES O VARIABLES

SEGN EL PERODO QUE CUBRAN A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO

SEGN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA

DE OPERACIN O ECONMICOS FINANCIEROS (TESORERA Y CAPITAL)

SEGN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN

PBLICO PRIVADO

SEGN PERIODICIDAD DE LOS INGRESOS Y GASTOS

ORDINARIOS EXTRAORDINARIOS

PRESUPUESTO PUBLICO

13

DEFINICIN DE PRESUPUESTO PUBLICO

El Presupuesto constituye el instrumento de gestin del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

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PRESUPUESTO EQUILIBRADO INGRESOS = GASTOS

INGRESOS Fuentes de Financiamiento

1. Recursos Ordinarios.

2. Recursos Directamente Recaudados.

3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito.

4. Donaciones y Transferencias.

5. Recursos Determinados.

CATEGORIAS DE GASTO

1. Gastos Corrientes.

2. Gastos de Capital

3. Servicio de la Deuda.

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Fases del Proceso Presupuestario

Glosario Concepto Trmino Presupuestario

Niveles Disponibles en

Consulta SIAF-SP

Cul es el Presupuesto? Marco Presupuestario,

Asignacin Trimestral

Presupuesto Annual (PIA, PIM)

Calendario de Compromiso / Techo Mensual /

Trimestral

Quin gasta? Clasificador Institucional Sector / Pliego / Unidades Ejecutoras

En qu se gasta?

Para qu se gasta?

Estructura Funcional

Programtica

Funcin

Programa Funcional

Subprograma Funcional

Programa Presupuestario

Actividad (1) / Proyecto (2)

Componente

Con qu se financian los

gastos?

Fuentes de

Financiamiento

Rubros

Recursos Ordinarios (00)

Recursos Directamente Recaudados (09)

Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito (19)

Donaciones y Transferencias (13)

Recursos Determinados (04, 07, 08, 18)

Cmo se estructura el Gasto? Clasificador de Gastos Genrica, Subgenrica, Especfica

Dnde se gasta? Ubicacin Geogrfica Departamento, Provincia, Distrito

Cundo se hizo el gasto? Perodo Meses, Trimestres

Cunto se gasta? Ciclo de Gastos Compromiso, Devengado, Girado y Pagado

EL PRESUPUESTO PUBLICO

Concepto

El Presupuesto Pblico es un

instrumento de planeacin y de

gestin econmico financiero a travs

del cual se estima los ingresos a

obtenerse y se autorizan los niveles

mximos de gasto para concentrarse

en trminos financieros los planes

operativos.

Objetivo

Es considerado como un instrumento de

poltica institucional, de planificacin de corto

plazo y de la racionalizacin administrativa,

tiene como objetivo prever o estimar las fuentes

y montos de recursos financieros que se

obtendrn en un ejercicio y asignarlos para el

financiamiento de los planes proyectos

actividades, as como para el funcionamiento

operativo de la estructura organizativa de la

entidad a fin de cumplir con los objetivo y

metas trazadas.

Base Legal

La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Ley N 28112

La Ley del Sistema Nacional de Presupuesto Ley N 28411. La Ley Marco del Presupuesto Participativo Ley 28056 del 08-08-

03

La Ley General de endeudamiento Externo Pblico D. Leg. N 531-12-80 modificado por la ley 23724 del 14-12-83 y D. S. N 035-

2000-EF del 19-02-2000

Por las leyes anuales de presupuesto. Ley N 30281 Ley de Presupuesto para el ao fiscal 2015.

Por las leyes anuales de equilibrio Financiero del Presupuesto. Por las leyes anuales de Endeudamiento del Sector Pblico. Por las Resoluciones Directorales y Directivas emitidas por el MEF

anualmente sobre temas especficos: aprobacin, ejecucin y

control del proceso presupuestario para los distintos niveles del

gobierno, etc.

Caractersticas del Presupuesto Pblico

Esta proyectado a los objetivos y metas de la entidad. Asigna recursos financieros a los diferentes niveles

programticos de acuerdo a las metas establecidas.

Relaciona los recursos asignados, con la demanda global de inversiones y gasto, as como con las

actividades, que se realizaran. Identificando a los

responsables de los niveles programticos que

ejecutaran el presupuesto el mismo que permite tomar

decisiones correctivas en forma oportuna.

Proporciona informacin de los avances de la ejecucin del presupuesto, los que apoyan la tomas de decisiones

oportunas.

Establece la relacin ejecucin de ingresos y gastos y metas y objetivos.

Permite la medicin y evaluacin obtenida de los niveles de eficiencia de la estructura programtica

Principios

1. Equilibrio

2. Universalidad e integridad

3. Unidad

4. Especificacin

5. Periodicidad

6. Continuidad

7. Centralizacin

8. Especialidad Temtica o exclusividad

9. Principios de programacin.

Finalidad del Presupuesto Pblico.

Sirve como instrumento de gestin pblica como expresin financiera

del Plan Operativo de la entidad,

que direcciona los ingresos y gastos

del ejercicio para la ejecucin de las

actividades, proyectos y obras

pblicas.

Sirve como herramienta de planificacin financiera y de

ejecucin poltica pblica.

Atiende las demandas y necesidades de la sociedad, a

travs del gasto pblico

Importancia del Presupuesto Pblico.

Planea, determinar y norma la poltica de acciones a seguir y articular el planeamiento con los procesos operativos.

Coordina y asegura que todas las reas de actividad de la municipalidad sean operadas como un conjunto unificado y no como rea separadas.

Porque es un instrumento bsico que la planificacin institucional y orienta la gestin.

Establece las normas de carcter tcnico operativo, mediante lineamiento, criterio y pautas.

Obliga a la administracin a trazar sus objetivos y metas programticas. Implica racionalizar y mejorar el destino de los recursos existentes. Permite medir prioridades en el gasto y realizar una mejor distribucin de los

recursos.

El gasto ya no parece como una simple asignacin financiera contable, sino como fundamento de la poltica gobierno local.

Define con claridad y precisin el tratamiento presupuestario de los recursos pblicos administrados por la entidad.

Importancia del Presupuesto Pblico.

Es un proceso que empieza al interior de cada

uno de las reas de actividad siguiente:

rea de Presupuesto y Planificacin que monitorea

rea de personal rea de ingresos y/o Rentas rea de tesorera rea de abastecimiento y/o logstica rea de inversiones o gerencia de operacin rea de contabilidad rea de operaciones

Contenido del Presupuesto.

El presupuesto pblico est

integrado por tres elementos

inseparables cuya conjuncin

adecuada y ptima da como

resultado ejecutar la visin de

la entidad. Estos elementos

son:

1. Ingresos

2. Gastos

3. Objetivos y metas a alcanzar

Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.

Los ingresos se estructuran de

acuerdo a: la clasificacin

econmica o categora de

ingresos y de acuerdo a su

identificacin por fuente de

financiamiento y son aprobados

mediante resolucin directoral

de la direccin nacional de

presupuesto pblico.


Clasificacin Econmica de

Ingresos

La clasificacin econmica

se establece de acuerdo

con la naturaleza

econmica de la

transaccin generada

principalmente por ingreso

sin contraprestacin directa

de servicios o ingresos con

contraprestacin directa o

bienes producidos por la

entidad.

1. Categora de Ingresos

a. Ingresos corrientes

b. Ingreso de capital

c. Transferencias

d. Financiamiento

2. Grupo Genrico de Ingresos

3. Sub Genrica de ingresos

4. Especifica de Ingresos


Clasificacin Econmica de Ingresos

1.- Categora de Ingresos

a.- Ingresos corrientes agrupa los recursos provenientes de

tributos, venta de bienes, prestacin de

servicios, renta de la propiedad, multas,

sanciones y otros ingresos corrientes.

Impuesto Tasas Prestaciones de servicios Rentas de la Propiedad Multas, Sanciones y otros Otros Ingresos corrientes Contribucin Venta de bienes corrientes




b.- Ingresos de capital Agrupa los recursos prevenientes de la

venta de activos (inmueble, terreno,

maquinaria, etc.) las amortizaciones por

los prstamos concedidos (reembolso), la

veta de acciones del estado en empresas

y otros ingresos de capital.

Venta de activos Reembolso por prstamos concedidos Otros ingresos de capital




c.- Transferencias y Donac. Agrupan los recursos contraprestacin y

no reembolsable proveniente de entidades,

de personas naturales o jurdicas

domiciliadas o no domiciliadas en el pas,

as como de otros gobiernos.

Internas del sector no pblico Internas del sector privado Externas Fondo de compensacin municipal




d.- Financiamiento Agrupa los recursos provenientes de

operaciones oficiales de crdito

interno y externo, as como los

saldos del balance de aos fiscales

anteriores.

Operaciones de crdito Saldo de balance



2.- Grupo Genrico de Ingresos

Es el mayor nivel de agregacin que

identifica el conjunto homogneo, claro y

ordenado de los recursos que se

recaudan, captan u obtienen. Est

comprendido por nueve (9) genricas del

ingreso, los cuales se detallan a

continuacin:



2.- Grupo Genrico de Ingresos

Genrica Denominacin

1.1 Impuestos y Obligaciones Obligatorias

1.2 Contribuciones Sociales

1.3 Venta De Bienes y Servicios y Derechos Administrativos

1.4 Donaciones y Transferencias

1.5 Otros Ingresos

1.6 Venta De Activos No Financieros

1.7 Venta De Activos Financieros

1.8 Endeudamiento

1.9 Saldos De Balance



3.- Sub Genrica de Ingresos

Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el

conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos

que se recaudan, captan u obtienen.

4.- Especifica de Ingresos

Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto

homogneo, claro y ordenado de los recursos que se

recaudan, captan u obtienen, producto de la agregacin

ms especfico que identifica y clasifica los recursos.

Ejemplo de Aplicacin del Clasificador de Ingresos

Genrica Sub

Genrica N1

Sub

Genrica N2

Especifica

Nivel 1

1.1.2.1.1.1

Genrica 1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

Sub Genrica Nivel 1 2 Impuesto a la Propiedad

Sub Genrica Nivel 2 1 Impuesto sobre la Propiedad Inmueble

Especifica Nivel 2 1 Predial

Registro de Ingresos por Impuesto al patrimonio predial

Tipo de

Transaccin

Tipo de Transaccin 1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

Especifica Nivel 1 1 Predial

Especifica

Nivel 2

36


Clasificacin Por Fuentes de

Financiamiento

1. Recursos Ordinarios

2. Recursos Directamente Recaudado

3. Operaciones Oficiales de Crdito

5. Recursos Determinados

19 Crdito Interno y Crdito Externo

04 Contribuciones y Fondos

07 Fondo de Compensacin Municipal

08 Impuestos Municipales

18 Canon y Sobre canon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones

00 Recursos Ordinarios

09 Recursos Directamente Recaudados

4. Donaciones y Transferencias 13 Donaciones y Transferencias

Estructura de los gastos Presupuestarios.

Clasificacin Institucional

Agrupa las entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus respectivos

presupuestos institucionales.

Clasificacin Funcional Programtica

Agrupa los crditos presupuestarios

desagregados en funcin, programa,

subprograma y actividad/proyecto. A travs de

ella muestran las grandes lneas de direccin

de entidad desarrolla en el cumplimiento de

las funciones primordiales del estado y en el

logro de sus objetivos institucionales durante

el ao fiscal.

Esta clasificacin no responde a la estructura

orgnica de las entidades, por la tanto se

configura bajo el criterio de tipicidad, de

acuerdo a los siguientes:

Legislativa Justicia Administracin y planeamiento Agraria Proteccin y previsin social Comunicaciones Defensa y seguridad nacional Educacin y cultura Energa y recursos minerales Industria, comercio y servicios Pesca Relaciones exteriores Salud y saneamiento Trabajo Transporte Vivienda y desarrollo urbano


Clasificacin Econmica

Agrupa los crditos presupuestarios por gastos corrientes, gastos de capital y servicio de la

deuda, separndolos por categora de gasto, genrica de gasto, sub genrica de gasto y

especifica del gasto y su codificacin se encuentra en los clasificadores presupuestales.

1.- Categora de gasto

2.- Genrica de Gasto

3.- Sub Genrica de Gasto

4.- Especifica de gasto




a.- Gasto Corriente

Son los destinados al mantenimiento u operacin de los servicios que presenta el estado,

dicho concepto se refiere a pago no recuperable y comprende los gastos de planilla,

compra de bienes y servicios as como otros gastos de la misma ndole entre los

principales tenemos:

Pago de sueldo y salario. Pago por bonificacin por escolaridad, aguinaldos, asignaciones por refrigerio y

movilidad y cualquier otra bonificacin otorgada a los trabajadores.

Pagos por adquisicin de bienes y servicios destinado al mantenimiento u operacin de los servicios que presentan los gobiernos regionales y locales.

Pago por Cargas sociales: corresponden a los aportes al seguro social de la salud principalmente.

Pago de Pensiones: son todas las obligaciones previsionales, es decir el pago de pensiones y otros beneficios a los jubilados.




b.- Gasto de Capital

Son los destinados al aumento de la produccin al incremento inmediato o futuro al

patrimonio del estado. Son realizados en la adquisicin de bienes duraderos entre estos

gastos tenemos:

Gastos por la adquisicin, instalacin y acondicionamiento de activo capital fijo. Pago con contraprestacin, como son: compra de inmuebles maquinaria, activo

intangible, etc. Y pago sin contraprestacin como las transferencias del capital.

Pagos destinados a proyecto de inversin. Esto incluye gastos por: Estudio de pre factibilidad, factibilidad y definitivo; Ejecucin de obras; Contratacin de los servicios necesarios para obras

Pago por la compra de bienes de capital: inmueble, equipos vehculos y materiales ya sea para el desarrollo del proyecto de inversin o para el desarrollo de os acciones de

carcter permanente; la preposicin de equipos entre otros.

La transferencias de capital (destinadas a adquirir activos de capital)




c.- Servicio de la Deuda

Son los destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas

por la deuda pblica, sea interna o externa.

Pago de amortizacin de capital e intereses de una deuda de acuerdo al calendario establecido en el contrato de prstamo



2.- Genrica de gasto

Agrupa los gastos segn su objetivo, de acuerdo a determinadas

caractersticas comunes.

Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y

ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as

como de bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas

contratan, adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos

institucionales.

Est comprendido por nueve (9) genricas del gasto, los cuales se detallan a

continuacin:




2.0 Reserva de Contingencia

2.1 Personal y Obligaciones Sociales

2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales

2.3 Bienes y Servicios

2.4 Donaciones y Transferencias

2.5 Otros Gastos

2.6 Adquisicin de Activos No Financieros

2.7 Adquisicin de Activos Financieros

2.8 Servicio de la deuda




GASTOS CORRIENTES

2.0 Reserva de Contingencia

2.1 Personal y Obligaciones Sociales

2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales

2.3 Bienes y Servicios

2.4.1 Donaciones y Transferencias

2.5 (2.5.2.2) Otros Gastos

GASTOS DE CAPITAL

2.4.2 Donaciones y Transferencias

2.5.2.2 Otros Gastos

2.6 Adquisicin de Activos no Financieros

2.7 Adquisicin de Activos Financieros

SERVICIOS DE LA DEUDA

2.8 Servicios de la Deuda Pblica

Para efectos

comparativos y de

estadsticas los

recursos

corresponden a

gastos corrientes,

gastos de capital y

servicio de la

deuda, se puede

estructurar de la

siguiente manera:



3.- Sub Genrica de gasto

Es el nivel intermedio de agregacin que

identifica el conjunto homogneo, claro y

ordenado, producto de la desagregacin de las

genricas del gasto en recursos humanos,

materiales, tecnolgicos y financieros, as como

los bienes, servicios y obras pblicas, para el

cumplimiento de sus objetivos y metas

programadas.



4.- Especfica de gasto

Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina

segn el clasificador del los gastos pblicos.

Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo,

claro y ordenado, producto de la desagregacin de la sub

genrica de gasto, incluyendo la agregacin ms especfica de

los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as

como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento

de sus objetivos y metas programadas.

Ejemplo de Aplicacin del Clasificador de Gastos

2.3.2.8.1.1

Genrica 3 BIENES Y SERVICIOS

Sub Genrica Nivel 1 2 Contratacin de Servicios

Sub Genrica Nivel 2 8 Contrato Administrativo de Servicios

Especifica Nivel 2 1 Contrato Administrativo de Servicios

Registro del pago por Contrato de Servicios Administrativos. - CAS

Tipo de Transaccin 2 GASTOS PRESUPUESTARIOS

Especifica Nivel 1 1 Contrato Administrativo de Servicios

3 BIENES Y SERVICIOS

2 Contratacin de Servicios

8 Contrato Administrativo de Servicios

2 Contribuciones a Essalud de CAS

2 GASTOS PRESUPUESTARIOS

1 Contrato Administrativo de Servicios

2.3.2.8.1.2

Genrica Sub

Genrica N1

Sub

Genrica N2

Especifica

Nivel 1

Tipo de

Transaccin

Especifica

Nivel 2


Clasificacin Geogrfica

Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo

al mbito geogrfico donde est prevista la

dotacin presupuestal y la meta, a nivel de

regin, departamento, provincia y distrito.

IV.- FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

FASES

5. EVALUACION 1. PROGRAMACION

2.FORMULACION 4. EJECUCION

3. APROBACION

Fases del Proceso Presupuestario.

Los gobiernos locales revisan sus planes estratgicos con el objetivo de alinear las

acciones del presupuesto.

Incorporan los acuerdos del proceso de presupuesto participativo y las nuevas

acciones que prevn ejecutar.

Establecen los montos requeridos para financiar dichas acciones priorizadas

haciendo el anlisis de restriccin

presupuestal.

Programacin.

Programacin.

1.Pasos: a.Revisin de los Objetivos Institucionales b.Estimacin de los Ingresos c.Estimacin de los gastos

2.Resultados

a.Gasto institucional

b.Actividades y proyectos a desarrollar por metas c.Metas para el Ao (por OEI) d.Presupuesto Participativo e incorporacin de acciones en el Presupuesto

Institucional

e.Productos y resultados a lograr

f.Disponibilidad presupuestal (Ingresos) g.OEI para el ao

3.Registro Envi a.Registro en el aplicativo informtico SIAF

Elaboracin de la Estructura Funcional

Programtica a nivel mximo de

desagregacin.

Formulacin de los gastos y vinculacin

con los ingresos.

Registro en el Mdulo de Formulacin

Presupuestal.

Formulacin.

Formulacin.

1.Pasos: a.Elaboracin de la estructura funcional programtica b.Formulacin de los gastos y vinculacin con los ingresos c.Registro en el aplicativo informtico SIAF

2.Resultados

a.Anteproyecto de Presupuesto

b.Proyecto de presupuesto

c.Presupuesto Institucional de Apertura PIA.

3.Registro Envi a.Registro en el aplicativo informtico SIAF b.Municipalidad Distrital enva anteproyecto y proyecto a Municipalidad provincial

c.Municipalidad Provincial enva anteproyecto y Proyecto a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico - DNPP, Congreso y Contralora.

Aprobacin.

Comprende la formalizacin del presupuesto por parte de la autoridad competente, de acuerdo a lo establecido por las normas. En el caso de los gobiernos locales, la aprobacin la realiza el Concejo Municipal.

1.Pasos:

a.Acuerdo de consejo b.Resolucin

2.Resultados

a.PIA Aprobado 3.Registro Envi

a.Registro en el aplicativo informtico SIAF b.Municipalidad Distrital enva PIA a Municipalidad Provincial c.Municipalidad Provincial PIA a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico - DNPP, Congreso y Contralora.

Programacin mensual de ingresos.

Programacin mensual de gastos.

Definicin del calendario de

Pagos.

Ejecucin de ingresos y gastos.

Ejecucin.

Ejecucin.

1.Pasos: a.Programacin mensual de Ingresos b.Programacin mensual de Gastos c.Definicin de calendario de Pagos d.Ejecucin de Ingresos y Gastos

2.Resultados

a.Calendario de Pagos b.Ejecucin de Ingresos y Gastos c.Presupuesto Institucional Modificado - PIM

3.Registro Envi a.Registro en el SIAF de ejecucin de ingresos y Gastos

Evaluacin.

Consiste en la revisin del nivel de

cumplimiento de las acciones previstas y los

resultados trazados, as como de la

ejecucin de los ingresos y egresos. La

evaluacin sirve para realizar los ajustes

necesarios en la fase de programacin del

siguiente ao fiscal.

Evaluacin.

1.Pasos: a.Anlisis de resultados b.Anlisis de Eficacia y Eficiencia presupuestarias. c.Identificacin de problemas presentados d.Determinacin de medidas correctivas

2.Resultados a.Evaluacin semestral b.Evaluacin Anual

3.Registro Envi a.Registro en el aplicativo informtico SIAF b.Municipalidad Distrital enva informacin a Municipalidad Provincial

c.Municipalidad Provincial informacin a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico - DNPP, Congreso y Contralora.

GRACIAS POR SU ATENCIN

ING. MARCOS JOSE VILLANUEVA CORNEJO

Importancia Del Presupuesto

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