AUDITORÍA Y SISTEMAS DE CALIDAD

INTEGRANTES:

CASTILLO LÓPEZ CINTHYA JOSHELINECISNEROS CANSECO ANDREA OFELIA

RUÍZ MIGUEL ISAÍRUÍZ SANTOS YAZMÍN

SANTIAGO AGUILAR DOLORES JANETADMINISTRACIÓN TURÍSTICA

GRUPO: 5º. A

MTRA. NANCY PÉREZ CRUZ

En la siguiente presentación se muestran y se detallan algunos delos elementos de mayor importancia en el control, específicamentede documento y registros que se llevan dentro de una organización,algunos de estos utilizados por auditores y otros obtenidosdirectamente de la empresa, se analizara lo que son los papeles detrabajo, que son, para que se utilizan y quien los utiliza, así mismose verán las evidencias con las que un auditor se puede encontrar,los documentos y registros , y una breve enseñanza sobre elproceso administrativo.

Hoy en día los documentos representan la mayor parte de lainteligencia de una organización. De acuerdo con David Baldwin, elcontrol de documentos y registros debe proporcionar "un mediopara gestionar el desarrollo, aprobación, emisión, cambio,distribución, mantenimiento, almacenamiento y seguridad de laempresa".

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Dentro de una organización es de vital importancia que se lleve elregistro de todo tipo de hallazgos, procesos y procedimientos, deesta forma podemos hacer revisiones y evaluaciones con mayorfacilidad.

Gestionar la documentación de la empresa, ahorra tiempo alencontrar la documentación al instante.

Son registros en donde se describen las técnicas y procedimientosaplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y lasconclusiones a las que se llega.

Estos papeles proporcionan el soporte principal, donde el auditorincorporará en su informe que incluye las observaciones, hechos yargumentos para respaldarlo.

Considerando datos referentes al análisis, comprobación, opinión yconclusiones sobre los hechos, transacciones o situacionesdetectadas.

También deben indicar las desviaciones que presentan respectos alos criterios, normas o previsiones de presupuestos.

El auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo.

Para que exista un buen control de los papeles de trabajo tiene queelaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir:

•Identificación de la auditoría

•El proyecto de la auditoría

•Índices, cuestionarios, cédulas y resúmenes.

•Indicaciones de las observaciones

•Anotaciones relevantes.

•Ajustes realizados

•Lineamientos recibidos por área.

•Reporte de irregularidades.

Para facilitar la presentación, el contenido y el acceso a su consulta,los documentos no deben sobrecargarse con referencias muyoperativas, sólo deben contener aspectos relevantes, deben estarredactados en forma clara y ordenada, y deben contenerargumentos suficientemente sólidos para que cualquiera que losrevise pueda seguir la secuencia del trabajo.

Los documentos son un elemento probatorio de que la evidenciaobtenida, los procedimientos y técnicas de la empresa soncompetentes, o en su defecto, que necesitan ser corregidas.

La evidencia representa la comprobación de todo lo que se puede encontrar en una auditoria.

Las evidencias constituyen un elemento relevante para fundamentar los juicos y conclusiones que regula un editor.

Física

Documental

Testimonial

Se obtiene mediante inspección u observación directa de lasactividades, bienes o sucesos , y se presenta a través de notas,fotografías, gráficas, cuadros, mapas o muestras materiales.

Se logra por medio del análisis de documentos. Esta contenida encartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y todaclase de comunicación relacionada con el trabajo.

Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la aplicación de la auditoría.

Comprende cálculos , comparaciones, razonamientos y desagregación de la información por áreas, apartados y/o componentes.

Para que la evidencia sea útil y valida, debe reunir los siguientes requisitos:

*Suficiente

*Competente

*Relevante

*Pertinente

Es fundamental que el auditor documente y reporte al responsable de la unidad de control interno, al titular de la organización y/o al líder del proyecto de las siguientes situaciones:

1. Problemas para obtener evidencia suficiente , producto de registros incorrectos, operaciones no registradas, archivos incompletos y documentación inadecuada o alterada.

2. Transacciones realizadas fuera del curso normal.

3. Limitaciones para acceder a los sistemas de información.

4. Registros incongruentes con las operaciones realizadas.

5. Condicionamiento de las áreas para suministrar evidencias.

Es una herramienta que nos ayudara a obtener informaciónhomogénea mediante una serie de preguntas escritas,interrelacionadas y secuenciadas.

Este instrumento esta compuesto por formularios que incluyencasillas, bloques y columnas, que hacen posible la revisión y análisisde resultados, de una manera mas fácil.

Las escalas nos permitirán conocer de manera clara y precisa lainformación, al mismo tiempo que la hacen confiable y válida.

La elección de estos componentes y elementos específicos se haceconsiderando diversas variables de la empresa como: naturaleza, campode actuación, giro, tamaño, etc.

Estos son un instrumento estratégico de la evaluación que nospermiten ordenar las acciones en relación con los resultados deseados.

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Identificamos los diferentes tipos de papeles trabajo que un auditor y

personas de las organizaciones utilizan , así como comprendimos la

importancia que tiene controlar todo tipo de documentos y registros

utilizados en una organización, algo importante y es casi un punto

clave para definir las teorías de un auditor son las evidencias que

estas le ayudan a sustentar lo dicho y en base a ellas pueda decir y

afirmar resultados, entre las evidencias podemos encontrar

clasificaciones de acuerdo el momento en el que se tomen por

ejemplo las evidencias testimoniales son aquellas que se den

mientras el auditor pide a empleados o miembros de la organización

testifiquen y ver si hay similitud en lo que se dice o hay errores que

pueden traer daños mayores, también tocamos un poco el tema de

los componentes del proceso administrativo así como los elementos

mas importantes de este.

BIBLIOGRAFÍA

1. Franklin, B. (2007). “Auditoria Administrativa: Gestión

Estratégica del Cambio”. México: Pearson Educación.