IDConline _ Declaraciones Informativas 2013 Caso Practico

6/17/2014 IDConline | Declaraciones informativas 2013

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Fecha de publicacin: 2014-01-30

Declaraciones informativas 2013Entrate cules declaraciones debes presentar y cmo cumplir con esta laboriosaobligacin

Aun con la abrogacin de la LISR y la entrada en vigor de una nueva, todas las obligaciones yderechos derivados de la primera, debern cumplirse en las formas y los plazos previstos en lamisma.

Tal es el caso de las declaraciones informativas, por lo que todos los contribuyentes que durante2013 se hubieran ubicado en alguno de los supuestos para presentar una declaracin informativadebern presentarla a ms tardar el 15 de febrero de 2014 (art. Noveno transitorio, fraccs. II, IX y X,LISR).

Por regla general, las declaraciones informativas se presentarn por medios electrnicos (con lassalvedades que se mencionan ms adelante) utilizando el programa denominado "DeclaracinInformativa Mltiple" (DIM) V.3.3.8 del sistema DIM 2011, mismo que puede obtenerse en la pginade Internet del SAT siguiendo la ruta: Informacin fiscal-software.

A travs de este software podrn presentarse las siguientes declaraciones:

Anexo NombreFecha lmite depresentacin

1 Informacin anual de sueldos,salarios, conceptos asimilados,crdito al salario y subsidio para elempleo (incluye ingresos poracciones)

Febrero 17 de 2014

2 Informacin sobre pagos yretenciones del ISR, IVA e IESPS

Febrero 17 de 2014

3 Informacin de contribuyentes queotorguen donativos

Febrero 17 de 2014

4 Informacin sobre residentes en elextranjero

Febrero 17 de 2014

5 De los regmenes fiscalespreferentes

Marzo 03 de 2014

6 Empresas integradoras. Informacinde sus integradas

Febrero 17 de 2014

7 Rgimen de pequeoscontribuyentes

Solo cuando autoridad larequiera

8 Informacin sobre el IVA En la misma fecha en quevenza el plazo para presentarla declaracin del ejerciciodel ISR

9 Informacin de operaciones conpartes relacionadas residentes en elextranjero

10 Operaciones efectuadas a travs defideicomisos

Febrero 17 de 2014

Conforme a lo previsto por la regla II.2.6.4.1 de la RMISC para 2014 estas declaraciones sepresentarn a travs de los siguientes medios:

Registros

capturados (todoslos anexos)

Medio de presentacin

Hasta 1,000

El archivo con la informacin se presentar en la pgina de Internet del SAT, quien enviar

a los contribuyentes por la misma va, el acuse de recibo electrnico, el cual debercontener: el nmero de operacin, fecha de presentacin y el sello digital generado

Superior a 1,000 La declaracin se presentar ante cualquier ALSC, en unidad de memoria extrable USB o
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en disco compacto (CD)

Cada anexo puede presentarse de forma independiente, a ms tardar en la fecha en que debecumplirse la obligacin que ampara, acompaado invariablemente de la informacin relativa a losdatos generales del declarante y resumen global, en cuyo caso cada anexo presentado seconsiderar como declaracin normal.

La declaracin de Inversiones en Territorios con Regmenes Fiscales Preferentes (anexo 5 delDIM), podr presentarse utilizando la forma fiscal impresa 30 Declaracin Informativa Mltiple.Tratndose de personas fsicas, podrn anotar en los recuadros que hagan referencia acantidades, nicamente el nmero 0 (cero) (regla II.3.10.5., RMISC 2013)

Por lo que respecta a la declaracin informativa de clientes y proveedores, que tambin vence el17 de febrero de 2014, se tendrn por cumplida cuando en todos los meses de 2013, se hubierapresentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) arts. 86, fracc. VIII,101, fracc. V y 133, fracc. VII, LISR vigente hasta 2013, y regla II.2.8.4.3 RMISC 2013.

Quienes no cumplan dicho requisito presentarn esta declaracin por medios magnticos (USB oCD) utilizando el programa Declaracin Informativa en Medios Magnticos (DIMM), relacionandosolo a los clientes y proveedores cuyos montos anuales sean iguales o superiores a $50,000.00.

Constancias de retenciones a travs del DIM

Como cada ejercicio, con el DIM podrn expedirse las constancias de pagos y retenciones, comopor ejemplo para honorarios, arrendamiento, dividendos, intereses, etc. (reglas I.2.8.5. y II.3.6.1.,RMISC 2014).

En las constancias para sueldos y salarios, las cuales deben entregarse a ms tardar el 28 defebrero, se asentar la siguiente leyenda mediante sello, impresin o a travs de mquina deescribir (regla II.3.6.2., RMISC 2014):

Se declara, bajo protesta de decir verdad, que los datos asentados en la presente constancia,fueron manifestados en la respectiva declaracin informativa (mltiple) del ejercicio, presentadaante el SAT con fecha ____________________ y a la que le correspondi el nmero de folio o deoperacin __________, as mismo, SI ( ) o NO ( ) se realiz el clculo anual en los trminos queestablece la Ley del ISR.

Al final de la leyenda, deber nuevamente imprimirse el sello y firmarse por el empleador queexpida la constancia.

Las constancias podrn contener la firma la autgrafa del contribuyente, retenedor o representantelegal, o la Fiel vigente del contribuyente, para lo cual deber incluirse la cadena original, el sellodigital y el nmero de serie del certificado digital de esta, as como la fecha y hora de expedicindel documento (regla I.2.1.13., RMISC 2014).

Casos prcticos

Para conocer cmo se debe capturar la informacin en los anexos del DIM, considrense lossiguientes puntos.

Generalidades del programa

Una vez que se cuente con el archivo que contiene el programa DIM, podr instalarse siguiendo lospasos marcados por su asistente de instalacin.

Al iniciar el programa debe darse de alta al contribuyente a travs del men Contribuyentesubicado en el rbol del sistema, con lo que se muestra la ventana donde se requisitarn los datosdel contribuyente.

As, se mostrar el RFC del contribuyente en el rbol del sistema y podr darse de alta unanueva declaracin.

El contribuyente puede seleccionar dentro del men desplegable de cada anexo, una de lassigientes opciones:

Men Descripcin Ejemplo

La presenta

sinoperaciones

Se encuentra obligado a presentar la

declaracin sealada pero no se realizaronoperaciones a reportar durante el ejercicio

El contribuyente tiene dada de alta en el RFC la

obligacin de retenedor de ISR por pago dearrendamiento a personas fsicas, pero en el

ejercicio no realiz ninguno de estos pagos. Por

ello, debe seleccionarse esta opcin

La presenta

con datos

Se encuentra obligado a presentar la

declaracin sealada habiendo realizado

operaciones durante el ejercicio

Un contribuyente realiz pagos al extranjero en

2013, por lo que deber informar sobre dichos

pagos en el anexo 4

No la

presenta

Es una declaracin que no le es aplicable al

contribuyente por no corresponder a

obligaciones registradas en el RFC o no haber

realizado operaciones por dichos conceptos

Una empresa que no le es aplicable el anexo 7

de los Repecos



El sistema puede desplegar ventanas de ayuda para algunos campos, los cuales se mostrarnubicando el cursor en el campo del dato a llenar y pulsando el botn derecho del ratn.

Sueldos, salarios y asimilados

Quin la presenta?

Personas fsicas y morales que durante el ejercicio 2013 efectuaron pagos por los ingresoscomprendidos en el Captulo I, del Ttulo IV de la LISR abrogada (salarios y conceptos asimilados asalarios).

Con base en los datos correspondientes a la totalidad de los trabajadores de la empresa, se llenala primera pgina del anexo 1:

Subsidio para el empleo pagado a lostrabajadores

Importe

Proveniente del ejercicio 2012 acreditado en 2013 $3,120.00

Ms: Total del subsidio pagado a los trabajadores en 2013 61,000.00

Igual: Subsidio para el empleo con derecho de acreditar 64,120.00

Menos: Acreditado contra el ISR propio 62,560.00



Menos: Acreditado contra el ISR retenido a terceros 1,020.00

Igual: Subsidio para el empleo pagado en 2013 no acreditado en el ejercicio $540.00

A continuacin se pulsa el botn de registro siguiente (flecha de color verde) para capturar losdatos de los trabajadores.

Tomando el caso del trabajador Ignacio Reyes Castillo, quien labor el ejercicio completo en laempresa y obtuvo los ingresos siguientes:

Total de ingresos pagados en el ejercicio

Concepto Total Gravado Exento

Salarios del ejercicio $220,000.00 $220,000.00 $0.00

Ms: Tiempo extra 8,097.34 4,626.74 3,470.60

Ms: Prima vacacional 2,566.66 1,595.26 971.40

Ms: Aguinaldo 12,222.20 10,279.40 1,942.80

Ms: PTU 25,480.00 24,508.60 971.40

Ms: Vales de despensa (1) 17,600.00 1,962.60 15,637.40

Ms: Vales de restaurant (1) 6,600.00 0.00 6,600.00

Ms: Ayuda para artculos escolares (1) 1,400.00 0.00 1,400.00

Ms: Aportacin patronal del ejercicio al fondo de

ahorro

11,000.00 0.00 11,000.00

Ms: Viticos 60,000.00 2,876.00 57,124.00

Igual: Total de ingresos pagados en el ejercicio $364,966.20 $265,848.60 $99,117.60

Nota: (1) La exencin de la previsin social en su conjunto no excede del equivalente a un SMGelevado al ao

ISR del ejercicio

Concepto Importe

Base gravable $265,848.60

Menos: Lmite inferior 249,243.49

Igual: Excedente del lmite inferior 16,605.11

Por: Por ciento para aplicarse al excedente del lmite inferior 23.52%

Igual: Impuesto marginal 3,905.52

Ms: Cuota fija 39,929.04

Igual: ISR del ejercicio $43,834.56

ISR a cargo

Concepto Importe

ISR del ejercicio $43,834.56

Menos: Suma del subsidio para el empleo aplicado durante el

ejercicio

0.00

Igual: ISR a cargo $43,834.56

ISR a cargo (favor) derivado del ajuste anual

Concepto Importe

ISR a cargo $43,834.56

Menos: Retenciones del ejercicio 43,835.00

Igual: ISR a cargo (favor) derivado del ajuste anual -$0.44

En la primera pantalla se vaciarn los datos generales del colaborador.



Al pulsar el botn siguiente, se mostrar otra pantalla para especificar el tipo de pago que lecorresponde al trabajador:

En las prximas imgenes se capturan los datos especficos de los ingresos y retenciones.



Para capturar datos de otro trabajador deber ubicarse dentro del rbol del sistema en la opcinIdentificacin del trabajador y pulsar el botn de agregar registro, con lo cual se adicionarn laspginas correspondientes al anexo 1, para poder incluir a cada trabajador adicional.

Si se desea eliminar el registro de un trabajador, se ubicar en el rbol del sistema en la opcinIdentificacin del trabajador y pulsar el botn de eliminar registro. As, se eliminarn todos losdatos que le corresponden a ese registro.

La utilizacin de los botones para agregar o eliminar un registro ser igual para cada uno de losanexos del DIM.

En la ltima pgina del anexo 1, se muestra el resumen de todos los trabajadores relacionados, sinque deba hacerse alguna otra anotacin en esta.



Pagos y retenciones de ISR, IVA e IESPS

Dividendos

Quin la presenta?

Los que hubieran realizado retenciones a terceros por concepto de ISR, IVA o IESPS (no quedancomprendidos los pagos por salarios y conceptos asimilados), como por ejemplo honorarios,arrendamiento, dividendos, intereses, etc. (arts. 86, fracc. IV, IX, inciso a) y XIV, 133, fracc. VII,LISR, 32 fraccin VII, LIVA y 19, fracc. XVII, LIESPS).

La empresa realiz una distribucin de dividendos provenientes de CUFIN en junio de 2013 a suscinco accionistas, operacin que se reportar en el anexo 2, con base en los siguientes datos (solose muestra la captura de los datos del primer accionista, en el entendido que de la misma forma secapturarn los dems.):

Dividendos repartidos al accionista

ConceptoRal Pineda

Morales

Cintia Lpez

Miranda

Mara Moreno

Prez

Participacin en el capital $2,500,000.00 $1,900,000.00 $3,200,000.00

Entre: Capital social 10,400,000.00 10,400,000.00 10,400,000.00

Igual: Proporcin de participacin en el

capital

0.2404 0.1827 0.3077

Por: Utilidad repartida 5,500,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00

Igual: Dividendos repartidos al accionista $1,322,200.00 $1,004,850.00 $1,692,350.00

ConceptoJorge Castillo

Ramrez

Total

Participacin en el capital $2,800,000.00 $10,400,000.00

Entre: Capital social 10,400,000.00

Igual: Proporcin de participacin en el

capital

0.2692 100%

Por: Utilidad repartida 5,500,000.00 5,500,000.00

Igual: Dividendos repartidos al accionista $1,480,600.00 $5,500,000.00

ISR correspondiente a los dividendos

Concepto Importe

Dividendos repartidos al accionista $1,322,200.00

Por: Factor de piramidacin 1.4286

Igual: Dividendos piramidados 1,888,894.92

Por: Tasa del ISR 30%

Igual: ISR correspondiente a los dividendos (acreditable para

el accionista)

$566,668.48



Dividendos acumulables para el accionista

Concepto Importe

Dividendos repartidos al accionista $1,322,200.00

Ms: ISR correspondiente a los dividendos (acreditable para

el accionista)

566,668.48

Igual: Dividendos acumulables para el accionista $1,888,868.48

Para capturar datos de los dems accionistas se pulsa el botn agregar registro.

Honorarios

En diciembre 2013, pag honorarios a una persona fsica, operacin que deber incluirse en elmismo anexo 2.

Concepto Importe

Honorarios $53,000.00

Ms: IVA al 16% 8,480.00

Igual: Subtotal 61,480.00

Menos: Retencin del ISR 5,300.00



Menos: Retencin del IVA 5,653.33

Igual: Neto pagado $50,526.67

La ltima pgina del anexo 2 muestra el resumen de las operaciones relacionadas en l.

Donativos



Quin la presenta?

Contribuyentes del ISR por los donativos deducibles del ISR otorgados en el ejercicio a entidadesautorizadas para recibirlos (arts. 86, fracc. IX, inciso b) y 133, fracc. VII, LISR).

La empresa realiz un donativo deducible del ISR en febrero de 2013, mismo que se relaciona acontinuacin.

Cabe recordar que para 2013, los donativos deducibles no podrn exceder del 7% de la utilidadfiscal del ejercicio inmediato anterior en el que se deduzca el donativo (de 2012 para este caso) art. 31, fracc. I, ltimo prrafo, LISR.

La ltima pgina del anexo refleja el resumen de los registros capturados.

Pagos a residentes en el extranjero

Quin lo presenta?

Personas fsicas y morales que hubieran realizado algn pago de los comprendidos en el Ttulo Vde la LISR a residentes en el extranjero. Tambin presentarn la informacin de los prstamos quehubieran obtenido del extranjero (arts. 86, fracc. VII y IX, inciso a) y 133, fracc. VII, LISR).

Regalas

El 22 de agosto de 2013, la empresa realiz un pago por regalas a una persona fsica residenteen los Estados Unidos de Amrica por un total de 65,000.00 dlares, reteniendo un 10% del ISR enapego al artculo 12, numeral dos, del Tratado para Evitar a Doble Tributacin con Estados Unidosde Amrica.

El equivalente en moneda nacional del pago al extranjero es el siguiente:

ISR retenido

Concepto Importe

Regalas en dlares $65,000.00

Por: Tipo de cambio del dlar publicado en el DOF el da hbil inmediato

anterior a la fecha del pago (21 de agosto de 2013)

13.0064

Igual: Regalas en moneda nacional 845,416.00

Por: Tasa de retencin 10%

Igual: ISR retenido $84,541.60



El primer apartado del anexo 4 corresponde a los datos generales del extranjero, como por ejemplosu nmero de identificacin fiscal (registro en el extranjero equivalente al RFC en Mxico), mismoque deber ser proporcionado por el perceptor del ingreso.

En la siguiente pantalla se desglosar el pago.



Prstamo e intereses

La empresa cuenta con un prstamo otorgado por un banco en el extranjero con los siguientesdatos:

Banco BanquePsaFinance

Pas de residencia Francia

Domicilio

102 RueClaudeMonet 77380Combs-la-Ville France

Nmero de identificacin fiscal 689FR8

Moneda Euros

Fecha de otorgamiento del prstamo 31 deagosto de2012

Monto financiado 895,600.00



Nmero de pagos 18

Tasa anual de inters 10.26%

Tasa mensual de inters (sobre saldo insoluto) 0.8550%

Tipo de Pago Mensual

Tasa de inters Fija

Nmero de registro del Registro de Bancos extranjeros y entidadesde financiamiento que cumplieron con los requisitos para suinscripcin o renovacin en el Registro(http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/terceros/35_11469.html)

911-I-SI

Este tipo de operaciones requiere la utilizacin de dos nuevos registros en el anexo 4. El primeroobedece a la informacin general del prstamo del extranjero y el segundo referente a losintereses pagados durante el ejercicio.

Con estos datos se llenar el primer registro.

El comportamiento del crdito y sus pagos es el siguiente:

Fecha de pago Saldo Capital Saldo insolutoIntereses sobre

saldos insolutos

Pago

31 de agosto 2012 895,600.00 0.00 895,600.00 7,657.38 7,657.38

30 de septiembre2012

895,600.00 49,755.56 845,844.44 7,231.97 56,987.53

31 de octubre 2012 845,844.44 49,755.56 796,088.88 6,806.56 56,562.12

30 de noviembre2012

796,088.88 49,755.56 746,333.32 6,381.15 56,136.71

31 de diciembre

2012

746,333.32 49,755.56 696,577.76 5,955.74 55,711.30

31 de enero 2013 696,577.76 49,755.56 646,822.20 5,530.33 55,285.89

28 de febrero 2013 646,822.20 49,755.56 597,066.64 5,104.92 54,860.48

31 de marzo 2013 597,066.64 49,755.56 547,311.08 4,679.51 54,435.07

30 de abril 2013 547,311.08 49,755.56 497,555.52 4,254.10 54,009.66

31 de mayo 2013 497,555.52 49,755.56 447,799.96 3,828.69 53,584.25



30 de junio 2013 447,799.96 49,755.56 398,044.40 3,403.28 53,158.84

31 de julio 2013 398,044.40 49,755.56 348,288.84 2,977.87 52,733.43

31 de agosto 2013 348,288.84 49,755.56 298,533.28 2,552.46 52,308.02


298,533.28 49,755.56 248,777.72 2,127.05 51,882.61

31 de octubre 2013 248,777.72 49,755.56 199,022.16 1,701.64 51,457.20

30 de noviembre2013

199,022.16 49,755.56 149,266.60 1,276.23 51,031.79

31 de diciembre

2013

149,266.60 49,755.56 99,511.04 850.82 50,606.38

31 de enero 2014 99,511.04 49,755.56 49,755.48 425.41 50,180.97

28 de febrero 2014 49,755.48 49,755.48 0.00 0.00 49,755.48

Fecha de pago

Intereses

sobre saldosinsolutos (A)

Equivalencia

del Euro (B) (1)

Intereses en

dlares (A porB = C)

Tipo de cambio

aplicable (D) (2)

Interesespagados en

monedanacional (C por

D)

31 de enero 2013 5,530.33 1.3574 7,506.87 12.7134 $95,437.84

28 de febrero 2013 5,104.92 1.3073 6,673.66 12.8680 85,876.66

31 de marzo 2013 4,679.51 1.2770 5,975.73 12.3546 73,827.75

30 de abril 2013 4,254.10 1.3185 5,609.03 12.1550 68,177.76

31 de mayo 2013 3,828.69 1.2960 4,961.98 12.6328 62,683.70

30 de junio 2013 3,403.28 1.3000 4,424.26 13.0235 57,619.35

31 de julio 2013 2,977.87 1.3279 3,954.31 12.7321 50,346.67

31 de agosto 2013 2,552.46 1.3185 3,365.42 13.3104 44,795.09


2,127.05 1.3535 2,878.96 13.0119 37,460.74

31 de octubre 2013 1,701.64 1.3618 2,317.29 12.8903 29,870.56

30 de noviembre2013

1,276.23 1.3615 1,737.59 13.0836 22,733.93

31 de diciembre

2013

850.82 1.3780 1,172.43 13.0765 15,331.28

Total 38,286.90 50,577.53 $644,161.33

Notas: (1) Publicados en el DOF para cada mes del ejercicio

(2) Corresponde al publicado en el DOF el da inmediato anterior al ltimo da de cada mes

Fecha de pago

Interesespagados en

moneda nacional(A)

Interspiramidado (A

entre 0.951 =B)

Tasa de ISR

(C)

ISR a retener (B

por C = D)

Inters a pagar

(B menos D)

31 de enero 2013 $95,437.84 $100,355.25 4.9% $4,917.41 $95,437.84

28 de febrero 2013 $85,876.66 90,301.43 4.9% 4,424.77 85,876.66

31 de marzo 2013 $73,827.75 77,631.70 4.9% 3,803.95 73,827.75

30 de abril 2013 $68,177.76 71,690.60 4.9% 3,512.84 68,177.76

31 de mayo 2013 $62,683.70 65,913.46 4.9% 3,229.76 62,683.70

30 de junio 2013 $57,619.35 60,588.17 4.9% 2,968.82 57,619.35

31 de julio 2013 $50,346.67 52,940.77 4.9% 2,594.10 50,346.67

31 de agosto 2013 $44,795.09 47,103.14 4.9% 2,308.05 44,795.09


$37,460.74 39,390.89 4.9% 1,930.15 37,460.74

31 de octubre 2013 $29,870.56 31,409.63 4.9% 1,539.07 29,870.56

30 de noviembre2013

$22,733.93 23,905.29 4.9% 1,171.36 22,733.93



31 de diciembre

2013

$15,331.28 16,121.22 4.9% 789.94 15,331.28

Total $644,161.33 $677,351.55 $33,190.22 $644,161.33

Con estos datos puede concluirse la captura del primer registro en su segunda pgina.

Paso seguido se agrega el nuevo registro para requisitar los datos de los intereses pagados.



En la ltima pgina del anexo 4 se observa el resumen de las operaciones relacionadas.

Otros anexos

Los dems anexos del 5 al 10, contemplados en el DIM, se presentarn en los siguientes casos.

Anexo Quines lo presentan



5

Los que hubieran obtenido ingresos:

sujetos a regmenes fiscales preferentes (Refipres)

en sociedades o entidades cuyos ingresos estn sujetos a dichos regmenes

de cualquier clase provenientes de alguno de los territorios sealados en el artculo Tercero

Transitorio, fraccin XII de la LISR para 2005

provenientes de operaciones a travs de figuras o entidades jurdicas extranjeras transparentes

fiscalmente en trminos del artculo 212 de la LISR (art. 214, LISR 2013)

6 Empresas integradoras por las operaciones que hubieran realizado por cuenta de sus

integrantes (art. 84, fracc. III, LISR 2013)

7

Personas fsicas que cumplieron con sus obligaciones fiscales en materia del ISR conforme ala Seccin III, del Captulo II, del Ttulo IV de la LISR 2013 (Repecos) y les sea requerida por la

autoridad (art. 137, cuarto prrafo, LISR 2013)

8

Contribuyentes del IVA por el total de actos o actividades realizadas en el ejercicio (art. 32 fracc.VI, LIVA).

Aun cuando el DIM contempla este anexo, el mismo fue derogado desde la Cuarta Resolucinde Modificaciones a la RMISC para 2010, publicada en el DOF el 24 de mayo de 2011, por lo

que no est obligado a presentar dicho anexo desde el ejercicio 2010.

Ahora bien, solo las personas fsicas que nicamente estn obligadas a presentar esta

informativa, debern proporcionarla en su declaracin anual (regla II.4.5.1. de la RMISC 2014)

9

Personas fsicas y morales por las operaciones realizadas con partes relacionadas residentesen el extranjero (arts. 86, fracc. XIII y 133, fracc. X, LISR 2013).

Quienes se encuentren obligados u opten por dictaminar sus estados financieros para efectosfiscales, podrn presentar esta informacin a ms tardar en la fecha en que deban presentar el

dictamen fiscal (regla II.3.5.2., RMISC 2013).

No se tendrn obligacin de reportar dato alguno en este anexo, cuando se trate de las

siguientes operaciones con partes relacionadas (regla II.3.5.3., RMISC 2013):

Ingresos:

1303 ganancia realizada por fusin

1304 ganancia realizada por escisin

1305 ganancia que provenga de reduccin de capital de sociedades mercantiles residentes enel extranjero

1306 ganancia que provenga de liquidacin de sociedades mercantiles residentes en elextranjero

1307 ingresos por recuperacin de crditos incobrables

1309 ajuste anual por inflacin relativo a los crditos y deudas con partes relacionadas

1310 utilidad en cambios generada de saldos y operaciones con partes relacionadas

1311 cantidades recibidas en efectivo, en moneda nacional o extranjera por concepto deprstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital mayores a $600,000 cuando no se

cumpla con lo previsto en el artculo 86-A de la LISR

1312 ingresos por dividendos

Costos y gastos:

3007 crditos incobrables, prdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenacin de bienesdistintos de inventario

3008 ajuste anual por inflacin relativo a los crditos y deudas con partes relacionadas

3009 prdida en cambios generada de saldos y operaciones con partes relacionadas

10

Personas morales por las operaciones efectuadas a travs de fideicomisos en los que

intervengan, donde se realicen actividades empresariales (art. 86, fracc. XVI, LISR 2013)

Validacin, encriptacin y envo

Al concluir la captura se validar la declaracin, para lo cual se presiona el botn

Se mostrar si existen o no errores en la declaracin. En caso afirmativo se mostrar el resumen



de los mismos, para poder corregirlos y repetir el proceso de validacin hasta que sea satisfactorio.

Paso seguido se generar el paquete de envo pulsando el botn

Posteriormente se mostrar la ruta donde se guarda la declaracin encriptada para su posteriorpresentacin.

Para efectos de este ejemplo, se considera que la declaracin de la empresa contiene menos de1,000 registros, por lo tanto se presentar a travs de Internet, en la pgina del SATwww.sat.gob.mx, ruta: Trmites y servicios Declaraciones Informativas Informativa mltiple(30) DIM

As se mostrar la ventana para ingresar a la aplicacin de envo, donde deber autentificarseutilizando su Contrasea (antes clave CIECF) o con la FIEL del contribuyente.

Con esto concluye la presentacin de las declaraciones informativas mltiples 2013.Posteriormente se recibir en el correo electrnico que se tenga registrado en el SAT, el acuse derecepcin de la declaracin y el estado en que se encuentra y una vez que la autoridad valide lainformacin proporcionada se recibir en el mismo correo el acuse de recepcin o en su caso derechazo.

Conclusiones

Es indispensable cumplir con la obligacin de presentar estas declaraciones aun cuando noimplican un pago de contribuciones, pues adems las multas que seran impuestas si sonrequeridas por la autoridad, ponen en riesgo la deducibilidad de las operaciones que en ellasdebieron informarse.

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reservados Expansin, S.A de C.V., Av. Constituyentes 956, Col. Lomas Altas, CP 11950, Mxico, D.F. Copyright 1993.

IDConline _ Declaraciones Informativas 2013 Caso Practico

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