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Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo Facultad: FACEAC Docente: Cpc Jorge Romero Guzmán Curso : CONTABILIDAD DE EMPRESAS DE SERVICIOS 11-05-2016

EMPRESA HOTELERA

I. ENUNCIADO DEL CASO PRACTICO.

1 El Hotel "Después te explico" SAC empresa del sector turismo ubicada en la ciudad de Máncora reinicia operaciones en el presente ejercicio con el siguiente:

Estado de Situación financiera al 01 de enero

Cuentas Corríentes S/. 25,000 Impuesto Renta 8,900

Clientes 15,000 Essalud 2,057

Terrenos 100,000 ONP 457

Edificios y Construcciones 600,000 AFP Integra 2,510

Maquinaria y equipo 100,000 Beneficios Sociales 1,904

Muebles y enseres 25,000 Capital social 650,000

Deprec Edificios y otras construcciones-120,000 Reservas 30,500

Depreciación Maquinaria y equipo -20,000 Utild.no distribuidas 23,672

Depreciación Muebles y enseres -5,000

Totales 720,000 720,000

2 En marzo la Junta General de accionistas acordó la distribución y pago de dividendos, luego de la aprobar los estados financieros.

3 La planilla de remuneraciones comprende al personal de Hotel:

Rem. BrutaAFP Prima

12.96%Rem. Neta

Essalud

9%

CTS

8.33%

Sueldos S/. 72,000 9,331 62,669 6,480 5,998

Jornales 60,000 7,776 52,224 5,400 4,998

132,000 17,107 114,893 11,880 10,996

La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas áreas corresponde:

Alojamiento y alimentación 67%, Gastos administración 20%, Gastos Venta 13%

Los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones se pagan con cheque:

Ejercicio Remun. AFP Essalud onp CTS Total

Anterior S/. 2,510 2,057 457 1,904 6,928

Actual 114,893 15,681 10,890 8,910 150,374

114,893 18,191 12,947 457 10,814 157,302

4 Los servicios de hospedaje del hotel se prestan a sujetos domiciliados y no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete turístico.

Los beneficios tr ibutarios para los servicios de Hospedaje prestados a los no domici l iados que cumplen las condiciones, registros, requisi tos y procedimientos serán considerados “exportación de servicios” de acuerdo al TUO del IGV D.S. 055 -99 EF Art. 33 considerándose inafectos.

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No domiciliad domiciliados

Enero S/. 49,536 25,770 4,639 79,945 68,297

Febrero 44,335 32,187 5,794 82,316 81,526

Marzo 38,977 23,000 4,140 66,117 78,554

Abril 43,250 37,472 6,745 87,467 77,017

Mayo 38,000 24,200 4,356 66,556 60,193

Junio 17,935 23,000 4,140 45,075 61,888

Julio 50,047 34,058 6,130 90,235 75,409

Agosto 24,415 24,880 4,478 53,773 53,773

Setiembre 35,626 30,407 5,473 71,506 86,333

Octubre 50,000 17,000 3,060 70,060 70,060

Noviembre 52,000 19,000 3,420 74,420 74,420

Diciembre 55,000 20,000 3,600 78,600 74,600

499,121 310,974 55,975 866,070 862,070

MESESAlojamiento

IGV TOTALCobrado y

depositado

5 Los Suministros diversos adquiridos y consumidos. Así como los gastos por Luz, Agua y Teléfono en el presente período corresponden:

MESESSuministros

diversos

Luz (70%)

Agua (30)Teléfono IGV Total

Enero 12,000 20,748 13,832 8,384 54,964

Febrero 12,500 21,359 14,239 8,658 56,756

Marzo 13,000 10,306 6,870 5,432 35,608

Abril 13,500 21,359 14,239 8,838 57,936

Mayo 14,000 9,672 6,448 5,422 35,542

Junio 13,200 9,236 6,158 5,147 33,741

Julio 12,400 21,382 14,254 8,646 56,682

Agosto 11,600 12,012 8,008 5,692 37,312

Setiembre 10,800 17,160 11,440 7,092 46,492

Octubre 9,900 9,929 6,619 4,761 31,209

Noviembre 11,000 25,740 17,160 9,702 63,602

Diciembre 12,100 24,882 16,588 9,643 63,213

Total 146,000 203,785 135,855 87,415 573,055

Suministros: Ropa blanca (cubrecamas, sabanas, almohadas, colchones), y útiles de oficina. Se consume el 50%

Los pagos los realiza con cheque, a la recepción de las facturas y recibos. La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:

Áreas %

Alojamiento 90%

Gastos de administración 5%

Gastos de venta 5%

100%

6 La obligación del IGV origina saldos negativos cada mes y corresponden al saldo a favor del exportador del IGV, estos importes solo se pueden compensar contra los tributos que constituyan “ingreso del tesoro púbico” o pedir su devolución.

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Debito

fiscal C. Fiscal

saldo a

favor

Ene 4,639 8,384 -3,746 2,895 -851 -851

Feb 5,794 8,658 -2,864 1,148 -1,716 -2,567

Mar 4,140 5,432 -1,292 930 -362 -2,928

Abr 6,745 8,838 -2,093 5,021 2,928 0

May 4,356 5,422 -1,066 1,066 0 0

Jun 4,140 5,147 -1,007 1,007 0 0

Jul 6,130 8,646 -2,516 2,187 -329 -329

Ago 4,478 5,692 -1,213 1,282 69 -260

Sep 5,473 7,092 -1,619 1,717 98 -162

Oct 3,060 4,761 -1,701 1,742 41 -120

Nov 3,420 9,702 -6,282 1,846 -4,436 -4,556

Dic 3,600 9,643 -6,043 -6,043 -10,599

55,975 87,415 -31,440 20,841

MESESImp general a las ventas Saldo a

favor o

pagar

Compensac

IR

Saldo

acumulado

7 Los pagos de las obligaciones tributarias en el ejercicio se pagan con cheque así:

MESES Tasa IR 2014 IR 2014 a cta. IR 2013 Saldo a compensar Compensacion PAGOS

Enero 1.50% 1,130 1,765 2,895 -2,895 0

Febrero 1.50% 1,148 1,148 -1,148

Marzo 1.50% 930 930 -930

Abril 2.60% 2,099 7,135 9,234 -5,021 4,213

Mayo 2.60% 1,617 1,617 -1,066 551

Junio 2.60% 1,064 1,064 -1,007 57

Julio 2.60% 2,187 2,187 -2,187

Agosto 2.60% 1,282 1,282 -1,282

Septiembre 2.60% 1,717 1,717 -1,717

Octubre 2.60% 1,742 1,742 -1,742

Noviembre 2.60% 1,846 1,846 -1,846

Diciembre 2.60% 1,950 1,950 0

18,712 8,900 27,612 -20,841 4,821

A partir de agosto del 2012 cambio el sistema de pagos a cta. del imp. a la renta a un sistema bisagra o de cuota mayor (compara el coeficiente y el 1.5% y el que resulte mayor se paga.

* Saldo 2013 Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularización del ejercicio

8 La depreciación del ejercicio fue calculado de la siguiente manera:

Activos Fijos Costo % Dep. Deprec Areas Distrib

Edificios y Construcciones 600,000 5% 30,000 Alojamiento y alimentación50%

Maquinaria y equipo 100,000 10% 10,000 Gastos Administrativos 25%

Muebles y enseres 25,000 10% 2,500 Gastos de Ventas 25%

725,000 42,500 100%

9 La empresa solicita la devolución del saldo no aplicado a favor del exportador

Se pide

Contabilización operaciones por diario

Determinar el costo del servicio

Balance, estado de resultados N y F, estado de cambios en el patrimonio neto

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NOTAS:

Las operaciones consideradas como Exportación en el caso de Establecimientos de Hospedaje, son:

a. Prestación de los servicios de hospedaje b. Alimentación

Base Legal: Decreto Legislativo N° 919, Artículo 2° Reglamento de Establecimientos de Hospedaje Decreto Supremo N° 023-2001-ITINCI. Decreto Supremo N° 122-2001-EF, modificado por Decreto Supremo N° 200-2001-EF y Decreto Supremo N° 063-2003-EF.

Cpc Jorge Romero Guzmán

Segun Wikipedia Hotel es el lugar acondicionado para dar servicio de alojamiento a las personas

Los hoteles proveen servicios adicionales restaurant, discotecas, rent car, guarderías, servicios de conferencia y convenciones.

Clasificación por estrellas

Gestión de tarifas de acuerdo a cambios de temporada

RESERVA LEGAL art. 229 LGS Un mínimo de 10% de la utilidad distribuible de cada ejerc, deducido el imp. a la renta, debe ser destinado a una reserva legal, hasta que ella alcance un monto igual a la 1/5 parte del capital.

REPARTO DE UTILIDADES Art. 35 La distribución de utilidades sólo puede hacerse en mérito de los estados financieros preparados al cierre de un período determinado o la fecha de corte en circunstancias especiales que acuerde el directorio

BENEFICIOS Y PÉRDIDAS Art. 39 La distribución de beneficios a los socios se realiza en proporción a sus aportes al capital

IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS Se ha reajustado para el periodo 2015-2016 a 6.8%

hasta el 2014 era de 4.1%.

Artículo 27º.- EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios: 1) Pago. 2) Compensación. 3) Condonación. 4) Consolidación. 5) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de

recuperación onerosa. 6) Otros que se establezcan por leyes especiales.

Artículo 40º.- COMPENSACIÓN

1automática.

2 fiscalización