HOJA DE DESICIONES TENTATIVAS PARA COMPONENTES DE ESTADOS

FINANCIEROS

Componente Factores de riesgoCalificación del riesgo

Controles claves Procedimientos mínimosI C D

CAJA Y BANCOS

1) No se depositan

íntegramente en bancos lo

recaudado. Se utiliza el

dinero en efectivo para

pagos de proveedores.

MEDIO ALTOMÁS

BAJA

Separación de

funciones entre el

que maneja y

registra el

movimiento de

fondo.

Arqueos de fondos

efectuados por la

entidad

examinada.

Conciliaciones

bancarias

mensuales.

Verificación

interna de ingresos

y egresos de

fondos.

Uso adecuado de

cuentas y

contabilización de

ingresos y egresos

de fondos.

De Cumplimiento:

Observar separación de funciones de la

recepción de fondos, conciliaciones

bancarias, etc.

Presentar recuentos de fonos y

sustentación documentaria.

Examinar la verificación interna

establecida. Para los ingresos y egresos

de fondos (transacciones).

Verificar la correcta registración de lo

recaudado frente a los registros

contables.

Prueba de ingresos y desembolsos de

fondos, etc.

Sustantivos

Arqueos de fondos.

Relacionar montos recontados por la

entidad con lo contabilizado.

Confirmación de saldos a bancos

(positivo indirecto).

Revisión de las conciliaciones bancarias

( reconciliaciones)

Rastrear cobranzas o registros

auxiliares de clientes y reportes.

Revisar reportes de ingresos de caja y

rastrear su registración a libros

contables y balance de comprobación,

etc.

1) Las compras se realizan en

un 80% al contado, llevando

dinero en efectivo al M.M.L.

(promedio diario : S/.

30,000.00)

1) El comprador de víveres no

rinde cuenta diaria al cajero

por las entregas de dinero

para el M.M.L.

1) Las conciliaciones bancarias

se realizan con atraso de

dos meses

1) El cajero y el comprador no

se encuentran asegurados

con pólizas de seguro