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CURSO VIRTUAL ISO 9000

CURSO

Auditoras Internas de la Calidad

Breve Historia del Proceso de

Auditora

Fecha: Noviembre de 2012

Unidad. 1

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AUDITORIA

Originalmente la palabra auditar proviene de la antigua prctica de registrar elcargamento de un barco a medida que la tripulacin nombraba los diferentesartculos y sus cantidades. La palabra se deriva del trmino ingls aural(escuchar) que a su vez proviene del latn auris (odo). El auditor (oyente)representaba al rey y su presencia aseguraba que registraran apropiadamentetodos los impuestos del cargamento.

Desde este temprano inicio la labor del auditor se asoci con controles ycumplimiento. Es interesante hacer notar que el significado original de auditarcontina siendo utilizado en el ambiente acadmico. Cuando usted asiste a unaula como oyente, no participa ni recibe crditos en su certificado de estudios,usted slo escucha.

El proceso de auditora, como se prctica en la actualidad, tiene sus races enla aplicaciones financieras. A medida que la civilizacin occidental pas de laEdad Media al perodo del Renacimiento, el prstamo de dinero adquiri granimportancia tanto para el comercio como para los reinos. As, surgi lanecesidad de contar con un agente externo e imparcial que diera fe de la

honradez tanto de los prestamistas como de los prestatarios. An en laactualidad, la gran mayora de las auditoras se realizan en las industrias deservicios financieros, como: banca, impuestos, seguros y contabilidad. Losauditores financieros deben de revisar las cuentas y registros para verificar queson correctos. Ellos contrastan la informacin registrada con los requisitos decontabilidad para obtener hallazgos de hechos. Debido a que los auditoresestn catalogados como imparciales, los accionistas aceptan y consideran asus informes como veraces. Por ello una sociedad siempre necesitar deauditores financieros.

Despus de la Segunda Guerra Mundial el ejrcito se enfrento ante una

avalancha de nuevas y poderosas tecnologas con el potencial de causargrandes daos. Los tanques, las bombas y los aviones eran complicados y


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bastantes riesgosos. La energa nuclear utilizada en un principio como arma dedestruccin, estaba siendo adaptada para generar energa con fines pacficos.La poca de los 50 estuvo tambin llena de aos estimulantes pero tambinintimidantes. En su bsqueda de encontrar herramientas para combatir estosnuevos riegos, los almirantes y generales adaptaron los mtodos de auditorasde los contadores. La norma MIL-Q-5848, que fue una de las primeras normasde la gestin de la calidad, contena un pequeo prrafo sobre el tema de laauditora. Durante ese perodo, nadie saba realmente como se haca, pero

estaban seguros de que se necesitaba hacerlo. Como muchas otras cosasnuevas, impusimos los requisitos a nuestros proveedores, pero no a nosotrosmismos. Tal vez ellos s supieran cmo hacerlo.

Los auditores militares y nucleares que trabajaban para los contratistasempezaron a auditar sus propios programas. De ah pasaron a auditar eltrabajo de los subcontratistas. El gobierno comenz a auditar a los contratistas.De una u otra manera todos se las ingeniaron para hacer algo. Algunas vecesfuncionaba, pero no muy a menudo. Una dcada ms tarde, en 1968encontramos los principios de una norma de auditora en el documento ASQCC-1, para los sistemas de calidad del proveedor, que deca: Los programas de

calidad sern auditados por el comprador para verificar el cumplimiento deestas especificaciones. El incumplimiento del programa o de alguna de suspartes puede causar el rechazo del producto.

Mientras tanto, los colegas financieros empezaron a ver ms all de lascuentas por cobrar y por pagar. En 1978 el Instituto de Auditores Internos (IIA,por sus siglas en ingls) public sus reglas para las auditoras operativas, quean hoy en da continan siendo actualizadas y son ampliamente utilizadas.Estas auditoras se desarrollaron para examinar los controles y los riesgos dela organizacin. Indagaban y preguntaban para encontrar puntos dbiles quepudieran provocar prdidas o fraudes. El trabajo adquiri complejidad y esto

permita que surgieran situaciones negativas. El auditor operativo se convirtien una importante lnea de defensa para los proyectos inteligentes. Estosauditores normalmente informaban ante un comit de la junta directiva de laempresa, por ello a menudo son llamados auditores corporativos.

Otras reas del gobierno, no relacionadas con cuestiones militares nucleares,comenzaron a analizar el valor de auditar sus operaciones no financieras.Durante el final de los aos setenta y el principio de los ochenta, aument lapresin para obligar al gobierno para dar cuentas tanto de sus operaciones,como de sus programas de gastos. En 1981 la Oficina General de Contabilidadde los Estados Unidos, brazo investigador del congreso, public por primera

vez sus normas de auditora gubernamental. Debido al color de las pastas del


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documento, este fue llamado El Libro Amarillo mismo que continua siendouna excelente fuente de informacin para todos los auditores.

Durante los aos ochenta, como respuesta a la nueva competencia mundial,los fabricantes necesitaban cambiar la forma en la que realizaban susnegocios. Estas necesidades abarcaban: realizar un mejor trabajo al definir losrequisitos del cliente, contar con un mejor control de procesos de manufactura,reunir datos y tomar decisiones basados en ellos. Tambin requeran de

auditores. La Norma Z-1.15(1979) de Estados Unidos sobre sistemas decalidad, contiene una buena descripcin de todos estos programas iniciales deauditora de calidad, tanto internos como del proveedor. En 1981 losCanadienses publicaron el documento CAN3-395, basado principalmente en eltrabajo realizado por los britnicos y en el IIA. An, hoy en da mucho denuestro vocabulario de auditora puede ser rastreado hasta sta normacanadiense. Despus de enfrentar muchos problemas, la Divisin de Auditorasde la Calidad de la Sociedad Americana para la Calidad (ASQ, por sus siglasen ingls) pas su versin de la norma canadiense Q395, a travs de loscomits y luego en 1986 fue publicad como Q1.

A mediados de los aos ochenta la auditora de software sufri un extrao giro.En 1988 el Instituto de Ingenieros Elctricos y Electrnicos (IEEE) dio aconocer la norma 1028 Revisiones y Auditora del Software. La intencin destas auditoras era la de proporcionar a los gerentes de proyecto ciertaindicaciones sobre la minuciosidad e integridad de una actividad, antes de quecontinuaran al siguiente paso. Las auditoras eran puntos de verificacin parasaber si haban terminado con todo el papeleo. Sin embargo estas auditorasno eran muy valiosas.

Durante la segunda mitad de los ochenta es cuando realmente despega elinters de las auditoras de calidad en las empresas. La guerra fra estaba por

terminar. La tecnologa de las comunicaciones se desarrollaba hacia el Internet.Se firmaban contratos de negocios a nivel mundial. Todo ello llev a la creacinde la Norma ISO 9001 (1987) la primera norma Internacional clara sobre lagestin de la calidad. La Comunidad Europea, Canad y Australia fueron losprimeros en aplicar la evaluacin de conformidad, que anteriormente erautilizada para certificar un producto, a esta nueva norma. Claro, loscertificadores independientes necesitaban de una nueva norma contra la cualrealizar stas evaluaciones a terceros. En 1989 como ya lo haban hechoanteriormente, los britnicos tomaron el borrador de un documento del comit ylo publicaron como su norma BS7229. Dos aos ms tarde aparece eldocumento internacional aprobado dividido en tres partes. La Norma 10011-1

fue publicada en diciembre de 1990. Las partes 2 y 3 salen a la luz en mayo de1991. Estados Unidos tom estos tres documentos internacionales y en 1994


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los public como un solo documento bajo el nombre de Q10011. Es importanteresaltar que la norma canadiense Q395 de 1981 fue la base para todos estosdocumentos nacionales e internacionales.

Despus del xito de la evaluacin de la conformidad de los sistemas de lacalidad ISO 9001, los colegas relacionados con ambiente empezaron a hacer lomismo con la norma ISO 14001. Los auditores externos estaban realizando dos

grupos de auditoras, duplicando el precio y a menudo revisando las mismascosas, lo cual no era barato. Estaba aumentando la presin para contar con ungrupo de reglas comunes tanto para los sistemas de gestin de la calidad comodel ambiente. A mediados de los aos noventa se realizaron trabajosinformales en al norma de auditora integrada ISO 19011, mismos que iniciaronoficialmente en 1998. Este grupo de trabajo tom bajo su cargo una laborgigantesca, no solo trataban de desarrollar un grupo de reglas de aplicacininterna y externa, sino que tambin abarcaban la evaluacin de conformidad.Los avances fueron terriblemente lentos. Finalmente en el ao 2002 se publicla norma conjunta. En el 2011 se emiti la nueva versin de la norma ISO19011 la cual en esta segunda edicin cancela y reemplaza la primera edicin (ISO19011:2002), la cual ha sido revisada tcnicamente.

Las principales diferencias comparadas con la primera edicin son1:

Se ha ampliado el alcance de auditora a sistemas de gestin de calidad yambiental a la auditora de cualquier sistema de gestin;

Se ha aclarado la relacin entre ISO 19011 e ISO/IEC 17021;

Se han introducido mtodos remotos de auditora y el concepto de riesgo;

Se ha adicionado la confidencialidad a los principios de auditora;

Las clusulas 5, 6 y 7 han sido reorganizadas;

1NTC ISO 19011:2011


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Se ha incluido informacin adicional en un Nuevo Anexo B, lo que dio comoresultado la remocin de las cajas de ayuda;

Los procesos de determinacin de competencias y de evaluacin han sidofortalecidos;

Se han incluido ejemplos ilustrativos de conocimiento especfico de disciplina yotras habilidades en el Nuevo anexo A;

Lineamientos adicionales estn disponibles en la siguiente direccin:www.iso.org/19011auditing.

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