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Herramientas de macroeconomía Análisis de la política fiscal

Oscar Cetrángolo (IIEP UBA-CONICET)

CBC Facultad de Ciencias Económicas UBA

Buenos Aires - Octubre de 2016

Presentación

Se tratará de hacer un repaso de lo estudiado en los cursos sobre las razones de intervención estatal, presentar aplicaciones para el caso argentino y discutir qué cosas estudia y hace un economista que se dedica a las políticas públicas.

Preguntas orientadoras

¿En qué se percibe más claramente la diferencia entre las políticas públicas en América Latina y Europa?

¿Qué es lo primero que debe mirarse para evaluar la política fiscal?

¿Cuál es la trayectoria fiscal de Argentina?

¿Cuál es la importancia fiscal de las provincias?

¿Qué cambios se observan en el financiamiento durante los últimos veinte años?

¿De qué manera condicionan los desequilibrios productivos regionales la política fiscal y el federalismo?

TEMARIO

Tamaño del estado y distribución del ingreso

Situación fiscal de Argentina: qué mirar primero

Resultado de las provincias

En que gasta el estado

Los impuestos

Federalismo, desequilibrios productivos y equidad

Cierre y preguntas orientadoras

América Latina es la región con mayor desigualdad de ingresos

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UE (15) OECD (30) Estados Unidos Sudeste Asiático

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GINI (eje derecho)

Además de ser la más desigual, es una de las que dispone de menor financiamiento tributario

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UE (15) OECD (30) Estados Unidos Sudeste Asiático

(6)

África (12) América Latina

(19)

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PIB

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-

Carga tribuitaria directa Carga tribuitaria indirecta Carga seguridad social GINI (eje derecho)

Presión tributaria y PIB en América Latina y OECD

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE (19 países): INGRESOS DEL

GOBIERNO CENTRAL, 2000-2012 (En porcentaje del PIB)

Fuente: CEPAL

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Otros ingresos Ingresos tributarios

Fuente: Elaboración propia en base a datos CEPALSTAT y Banco Mundial

Gasto social y carga tributaria (nivel y estructura) de países de América Latina ordenados por Indice de Gini (ordenados de menor a mayor), en % del PIB

TEMARIO





Los impuestos



Los vaivenes «gemelos»: resultado fiscal y cuenta

corriente

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Resultado Fiscal Cuenta Corriente

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Resultado global y primario del Sector Público Consolidado (Nación y Provincias)

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Resultado global y deuda en porcentaje del PIB

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Los impuestos



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5 e

Resultado Fiscal Provincias, en % de los ingresos corrientes

en % PBI (eje derecho)

Resultado de las Provincias: Por provincia en 2014; agregado en 2014 y estimado 2015

Resultado global y deuda provincial, en porcentaje del PBG

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Deuda (eje derecho) Resultado global (eje izquierdo)

Resultado fiscal y deuda por provincia en relación al PBG. Año 2001

Formosa

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Buenos AiresCórdoba

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- Deuda, en porcentaje del PBG -

- R

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G -

Resultado fiscal y deuda por provincia en relación al PBG. Año 2001 y trayectoria desde 1996 (casos seleccionados)

Formosa

Catamarca

Corrientes

Chaco

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Entre Ríos

Jujuy

La Pampa

La Rioja

Misiones

Río Negro

San Juan

San Luis

Santa Fe T. del Fuego

C. de Bs. As.

Buenos AiresCórdoba

MendozaNeuquén

SaltaSanta Cruz

Stgo. del Estero

Tucumán

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Catamarca

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La Rioja

Misiones

Río Negro

SaltaSan Juan

San Luis

Stgo. del Estero

Tucumán

T. del FuegoC. de Bs. As.

Buenos Aires

Chubut

La Pampa

MendozaNeuquén

Santa Cruz

Santa Fe

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Formosa

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Catamarca

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CorrientesChubut

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La Pampa

La RiojaMendoza

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Río Negro

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San Luis

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TEMARIO





Los impuestos



Composición Presupuesto Sector Público Argentino 2017

(millones de pesos y % PIB)

Erogaciones del Presupuesto de la Administración Nacional 2017 Clasificación económica

Gasto público consolidado y principales componentes (1961-2013)

(en % del PIB)

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5.0

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PIB

-

Remuneraciones Resto de gastos primarios Intereses

Prestaciones Seg. Soc. Transferencias corrientes y de capital Inversión y otros gastos

Evolución de la Inversión Real Directa del Sector Público. 1965 - 2013

En porcentaje del PIB

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1999

2001

2003

2005

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2009

2011

2013

Energía, Combustibles y Minería Comunicaciones TransporteResto Servicios Economicos Servicios Sociales Defensa y SeguridadAdministración gubernamental Resto Sector Pùblico Nacional Sector Pùblico Provincial

Gasto Público Administración Nacional (clasificación funcional)

En % del PIB

Fuente: Cetrángolo, Gómez Sabaini y Moran (2015)

Composición de los Subsidios (Administración Nacional)

En % del PIB


Gasto público provincial: estructura porcentual Año 2013

Peso del empleo público por provincia

Fuente: Casanova, L. (mimeo) en base a datos del Censo de Población 2010, INDEC

TEMARIO





Los impuestos



Recaudación tributaria - Años 1991-2013 (en porcentajes del PIB)

15,6 17,9 17,9 17,7

16,7 16,1 16,9 17,1 17,3 17,7 17,3 16,5

19,6

22,3 22,7 23,3 23,9 24,5 25,2 25,7 25,6 26,2 26,0

2,8

3,5 3,7 3,8 3,6

3,6 3,7 3,9 3,9 3,8 3,6

3,4

3,8

4,0 4,1 4,2

4,0 4,1

4,3 4,3 4,4 4,7 5,2

18,4

21,5 21,6 21,5 20,3 19,7

20,6 21,0 21,2 21,5 20,9

19,9

23,4

26,4 26,9 27,4 27,9

28,6 29,6 30,0 30,0

30,9 31,2

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Gobierno Central Provincias Total

RECAUDACION TRIBUTARIA CONSOLIDADA

En porcentaje del PIB

IMPUESTOS 2004 2008 2014

Ganancias personas fisicas 1,27 1,52 2,71

Ganancias empresas 3,10 2,86 2,82

Créditos y Débitos en Cuenta Corriente 1,58 1,69 1,67

Bienes Personales 0,34 0,29 0,31

Al valor agregado 6,39 6,95 7,19

Internos específicos 1,96 1,42 1,60

Derechos de importación 0,67 0,78 0,65

Derechos de exportación 2,12 3,12 1,82 Aportes y contribuciones a la Seguridad Social 2,80 4,55 6,68

Resto nacional 1,03 1,16 0,90

SUBTOTAL NACIONAL 20,59 23,57 25,69

Ingresos Brutos 2,39 2,85 3,99

Otros provinciales 1,13 1,09 1,23

SUBTOTAL PROVINCIAL 3,52 3,94 5,22

RECAUDACION NETA TOTAL 24,11 27,50 30,91

Estructura de los impuestos provinciales (en porcentajes del total recaudado a nivel provincial)

53,4 57,2

75,8 75,7

23,4 16,9

6,5 8,011,0

7,7

9,2 8,42,010,3

3,2 2,910,1 7,9 5,3 5,0

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

1991 2001 2011 2013

Automotores Otros Sellos Inmobiliario Ingresos Brutos

Tasas de Evasión en los Impuestos al Valor Agregado y a la Renta

TotalPersonas

Físicas

Personas

Jurídicas

Argentina 21,2% 2006 49,7% n.d n.d 2005

Bolivia 29,0% 2004 n.d. n.d n.d n.d

Chile 11,0% 2005 47,4% 46,0% 48,4% 2003

Costa Rica 28,7% 2002 n.d. n.d. n.d. n.d.

Colombia 23,5% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d.

Ecuador 21,2% 2001 63,8% 58,1% 65,3% 2005

El Salvador 27,8% 2006 45,3% 36,3% 51,0% 2005

Guatemala 37,5% 2006 63,7% 69,9% 62,8% 2006

México 20,0% 2006 41,6% 38,0% 46,2% 2004

Nicaragua 38,1% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d.

Panamá 33,8% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d.

Perú n.d. n.d. 48,5% 32,6% 51,3% 2006

República Dominicana 31,2% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d.

Uruguay 26,3% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d.

Tasa de Evasión

Tasa de EvasiónAño de

Estimación

Año de

Estimación

Impuesto al Valor Agregado Impuesto a la Renta

TEMARIO





Los impuestos



Distribución de la Recaudación tributaria nacional 1935-2013 - En % del PIB


Provincias

previas a la

Constitución

Nacional

Provincias

creadas

durante los

cincuenta

Provincias

creadas

durante los

noventa

Distribución territorial del producto bruto geográfico 2005

I: Ciudad de Buenos Aires

II: Buenos Aires, Córdoba, Mendoza y Santa Fe

III: Chubut, Neuquén, Santa Cruz y Tierra del Fuego

IV: Catamarca y San Luis

V: Entre Ríos, La Pampa, Río Negro, Salta y Tucumán

VI: Jujuy, Misiones y San Juan

VII: Corrientes, Chaco, Formosa, La Rioja y Santiago del Estero

22%

54%

7%

2%

8%3% 4%

I

II

III

IV

V

VI

VII

Producto bruto geográfico por habitante 2005

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

Sa

nta

Cru

z

C. d

e B

s. A

s.

T. d

el F

ue

go

Ne

uq

ué

n

Ch

ub

ut

Ca

tam

arc

a

La

Pa

mp

a

Sa

n L

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Sa

nta

Fe

Me

nd

oza

Có

rdo

ba

Bu

en

os A

ire

s

Río

Ne

gro

En

tre

Río

s

La

Rio

ja

Sa

lta

Sa

n J

ua

n

Ju

juy

Tu

cu

má

n

Co

rrie

nte

s

Mis

ion

es

Ch

aco

Stg

o. d

el E

ste

ro

Fo

rmo

sa

Brechas de PBI per cápita regional en América Latina y Europa

1,1

1,3

1,6

1,6

1,7

1,8

2,0

2,0

2,1

2,1

2,2

2,2

2,3

2,5

3,0

5,0

5,4

6,4

6,9

7,7

7,9

8,8

0,0 1,0 2,0 3,0 4,0 5,0 6,0 7,0 8,0 9,0 10,0

Rep. Checa

Eslovaquia

Austria

Suecia

Finlandia

Bélgica

España

Francia

Italia

Grecia

Reino Unido

Alemania

Honduras

Nicaragua

Uruguay

Chile

México

Guatemala

Brasil

Perú

Argentina

Colombia

Estructura % de recursos (tributarios y no tributarios) y erogaciones por nivel de gobierno

Persistencia de las brechas de desarrollo: Evolución del PBG per capita (Indice, base total del país = 100)

Fuente:: F. Gatto (2008)

Agrupamiento de provincias por indicadores de desarrollo

-

50

100

150

200

250

PBG per

cáp.

Actividad

P. tributaria

Desocup.Informalida

d

Pobreza

Pob. s/cob. de salud

Total país

Fuente: Elaboración propia sobre la base de INDEC, CEPAL y MECON

-

50

100

150

200

250

PBG per cáp.

Actividad

P. tributaria

Desocup.Informalida

d

Pobreza

Pob. s/cob. de salud

GRUPO II (Bs.As, Cór, Men, R Negro, S.L., L.P., S.Fe, Chu, Cat, E.R.y L.Ri)

Total país



-

50

100

150

200

250

PBG per cáp.

Actividad

P. tributaria

Desocup.Informalida

d

Pobreza

Pob. s/cob.

de salud


GRUPO III (Ju, S.J., Tuc, Mis, Corr., Cha, For, S.d.E, Sal.)

Total país



-

50

100

150

200

250

PBG per cáp.

Actividad

P. tributaria

Desocup.Informalida

d

Pobreza

Pob. s/cob.

de salud

GRUPO I (T.d.F., S.C., Neu, CABA)


GRUPO III (Ju, S.J., Tuc, Mis, Corr., Cha, For, S.d.E, Sal.)

Total país



Tasas de analfabetismo (2010): Promedios provinciales y departamentos con valores máximo y mínimo por provincia

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

18.0%

20.0%

Promedio provincial Departamento con valor máximo

TEMARIO





Los impuestos



Preguntas orientadoras

¿En qué se percibe más claramente la diferencia entre las políticas públicas en América Latina y Europa?

¿Qué es lo primero que debe mirarse para evaluar la política fiscal?

¿Cómo se explica la persistencia de resultados fiscales deficitarios en Argentina?

¿Cuál es la importancia fiscal de las provincias?

¿Qué cambios se observan en la presencia estatal durante la última década?

¿De qué manera condicionan los desequilibrios productivos regionales la política fiscal y el federalismo?

¡Muchas gracias!

[email protected]

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