GUIA PARA ESTUDIAR IMPUSTO SOBRE LAS VENTAS

SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

1. Quién es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas? El vendedor que

recauda el impuesto cuando vende? O el estado que es la persona a quien el

vendedor le paga el IVA recaudado?

R. El Estado, el vendedor solo sirve de intermediario para cobrar y luego

entregarle el impuesto al Gobierno

2. Quién es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas: El congreso que dicta

las leyes sobre impuestos o la Dirección de Impuestos que recauda y sanciona?

Art. 189 Ordinal 20 y Art. 150 Ordinales 11 y 12 de la Constitución Política

R. El congreso de la Republica

3. Quién paga el impuesto sobre las ventas? La persona que compra o la

persona que vende?

4. La persona que vende recauda impuesto sobre las ventas; la persona que

compra paga el impuesto sobre las ventas: Cuál es el sujeto pasivo?

5. La DIAN cuando compra papelería para su consumo, debe pagar impuesto

sobre las ventas a sus proveedores ? Art. 482 E. T.

6. De conformidad con el artículo 482 del E. T. Existen personas exentas de

pagar impuesto sobre las ventas?

R. Si existen personas exentas de pagar el impuesto a las ventas, pero solo

para el caso particular del Art. 96 de la Ley 788 del 2002.

7. Si una entidad compra bienes gravados con fondos amparados con el

tratamiento a que se refiere el artículo 96 de la Ley 788 del 2002, debe pagar

impuesto sobre las ventas? O está

exento del impuesto sobre las ventas?

R. Si estarán exentas siempre que se destinen exclusivamente al objeto de la

donación, Art. 480 del E.T., el vendedor deberá solicitar al comprador que le

demuestre el cumplimiento de los requisitos de acuerdo con el D.R. 540 artículos

3 y 4 del 2004.

8. Si un responsable vende un producto gravado y se paga con dineros del fondo

establecido por EE.UU. y Colombia para combatir el narcotráfico; la operación

está exenta, excluida o gravada?

9. Los embajadores de otros países que prestan servicios diplomáticos en

Colombia, deben pagar impuesto sobre las ventas cuando realizan compras de

bienes gravados? Dcto 2740/93

R. De acuerdo con el artículo 1 del D.R. 2740 Las misiones Diplomáticas y

consulares, los Organismos internacionales y las Misiones de cooperación y

Asistencia Técnica, gozarán de la exención del impuesto sobre las ventas en

Colombia de conformidad con lo dispuesto en los tratados, convenios o acuerdos

internacionales vigentes que hayan sido incorporados a la legislación interna.

Están exentos de pagar IVA: Las universidades? (Art. 92 Ley 30/92) Los

turistas extranjeros? Dcto 2995 de Agosto 18 de 2008) Las Sociedades de

Comercialización Internacional? (Art. 479 y lit. b) Art. 481) Los constructores de

vivienda de interés social? (Art. 850 E,T.) Los usuarios de tarjetas de crédito y

débito? (Art. 850-1 E. T.) Los habitantes del departamento de San Andrés? (Art.

22 Ley 47/93)

R.

Artículo 92. Las instituciones de Educación Superior, los Colegios de Bachillerato y

las instituciones de Educación No Formal, no son responsables del IVA.

Adicionalmente, las instituciones estatales u oficiales de Educación Superior

tendrán derecho a la devolución del IVA que paguen por los bienes, insumos y

servicios que adquieran, mediante liquidaciones periódicas que se realicen en los

términos que señale el reglamento.

Dcto 2995 - Informa a todos sus asociados que mediante el decreto 2925, del

Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se reglamentó la devolución del IVA a

los turistas extranjeros por la compra de bienes en Colombia como confecciones,

calzado, perfumes, marroquinería, discos compactos, artesanías, licores,

alimentos de consumo, juguetería, esmeraldas y joyas artesanales.

El decreto permite que la identificación del turista, como requisito de la

devolución, no sólo sea el pasaporte, sino también el documento nacional de

identidad en los casos que es válido para ingresar al país (Ecuador, Perú, Chile,

Bolivia y Brasil). Las compras se deben efectuar con tarjeta de crédito y a la tarjeta

se le abonará la devolución. ARTICULO 479. LOS BIENES QUE SE EXPORTEN

SON EXENTOS. También se encuentran exentos del impuesto, los bienes

corporales muebles que se exporten; (el servicio de reencauche y los servicios de

reparación a las embarcaciones marítimas y a los aerodinos, de bandera o

matrícula extranjera), y la venta en el país de bienes de exportación a

sociedades de comercialización internacional siempre que hayan de ser

efectivamente exportados. ART 850 PARAGRAFO 2. Tendrán derecho a la

devolución o compensación del impuesto al valor agregado IVA, pagado en la

adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social, las

entidades cuyos planes estén debidamente aprobados por el Inurbe, o por quien

este organismo delegue, ya sea en proyectos de construcción realizados por

constructores privados, cooperativas, organizaciones no gubernamentales y otras

entidades sin ánimo de lucro. ARTÍCULO 850-1. DEVOLUCIÓN DEL IVA POR

ADQUISICIONES CON TARJETAS DE CRÉDITO O DÉBITO. Las personas

naturales que adquieran bienes o servicios a la tarifa general y del diez por ciento

(10%) del Impuesto sobre las Ventas mediante tarjetas de crédito o débito, tendrán

derecho a la devolución de dos (2) puntos del Impuesto sobre las Ventas pagado.

La devolución anteriormente establecida solo operará para los casos en que el

adquirente de los bienes o servicios no haya solicitado los dos puntos del

impuesto de IVA como impuesto descontable. ARTICULO 22 LEY 47 DEL 93.

Exclusión del impuesto a las ventas. La exclusión del régimen del impuesto a las

ventas se aplicará sobre los siguientes hechos: a) La venta dentro del territorio del

Departamento Archipiélago de bienes producidos en él; b) Las ventas con destino

al territorio del Departamento Archipiélago de bienes producidos o importados en

el resto del territorio nacional, lo cual

se acreditará con el respectivo conocimiento del embarque o guía aérea; c) La

importación de bienes o servicios al territorio del Departamento Archipiélago, así

como su venta dentro del mismo territorio; d) La prestación de servicios

destinados o realizados en el territorio del Departamento Archipiélago.

10. Una persona puede ser simultáneamente sujeto pasivo económico y sujeto

pasivo jurídico?

11. Qué diferencia encontramos entre un sujeto pasivo jurídico y un responsable

del impuesto sobre las ventas? Qué diferencia encontramos entre un

contribuyente y un responsable? (Art. 4 E. T.)

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

12. De conformidad con el literal a) del Artículo 421 de E. T. Qué es

venta? En los siguientes casos se configura Venta para

efectos del IVA?

R. ARTÍCULO 421. HECHOS QUE SE CONSIDERAN VENTA. Para los

efectos del presente Libro, se consideran ventas: a. Todos los actos que impliquen

la transferencia del dominio a título gratuito u oneroso de bienes corporales

muebles, independientemente de la designación que se dé a los contratos o

negociaciones que originen esa transferencia y de las condiciones pactadas por

las partes, sea que se realicen a nombre propio, por cuenta de terceros a nombre

propio, o por cuenta y a nombre de terceros.

b. Los retiros de bienes corporales muebles hechos por el responsable para su

uso o para formar parte de los activos fijos de la empresa.

c. Las incorporaciones de bienes corporales muebles a inmuebles, o a servicios no

gravados, así como la transformación de bienes corporales muebles gravados en

bienes no gravados, cuando tales bienes hayan sido construidos, fabricados,

elaborados, procesados, por quien efectúa la incorporación o transformación.

13. Al liquidar una sociedad se reparten los inventarios entre los socios, se

genera el IVA?

R. Teniendo en cuenta que venta son todos los actos que implique

transferencia de dominio, la entrega de inventarios en la liquidación de una

sociedad, se configura la venta por cuenta se transfiere el dominio de los bienes

por lo tanto se genera el IVA.

14. La donación de una mercancía gravada a las hermanas de la caridad es

venta para efectos del iva?

R. La Donación constituye una transferencia de dominio a título gratuito e

irrevocable, es un hecho que constituye venta por lo tanto se genera impuesto

sobre las ventas.

15. Un concesionario de vehículos que para cumplir un contrato de venta de un

carro, cuando no tiene el color solicitado, lo cambia con otro concesionario para

cumplir el contrato. Se pregunta si el cambio del vehículo que hace el

concesionario con el otro es venta para efectos del IVA?

R. Un vehiculó automotor tiene una identificación especifica, propia de él, es

de ese carro y no de otro, al efectuar el cambio con el otro concesionario se

configura la transferencia de dominio y por, lo tanto es una venta

16. Aportar parte

de los inventarios de mercancías gravadas para constituir una sociedad, es venta?

R. Todo lo que implique transferencia de dominio es una venta.

17. Vender un bien mueble gravado reservándose la propiedad para el vendedor,

es venta para efectos del IVA? (Art. 429 E. T.)

R. ARTÍCULO 429. MOMENTO DE CAUSACIÓN. El impuesto se causa: En

las ventas, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente y a falta

de éstos, en el momento de la entrega, aunque se haya pactado reserva de

dominio, pacto de retroventa o condición resolutoria.

1. La entrega de unas mercancías como dación en pago de una obligación, es

venta?

R.

17. Prestar un producto gravado con la condición de recibir de nuevo el mismo

bien es venta?

R. No, ya que no existe la transferencia de dominio, siempre y cuando el bien

restituido sea el mismo.

18. Prestar un producto gravado con la condición de recibir otro similar es

venta?

R. No, ya que no existe la transferencia real de dominio.

19. Un responsable tiene unas mercancías disponibles para la venta. Ocurre un

incendio y se pierden todas las mercancías. Cuando el seguro le pague, recauda

iva?

R. No se genera venta por cuanto no existe la transferencia de dominio,

igualmente el seguro le indemnizaría para compra de otras mercancías, las

indemnizaciones por seguros no están gravadas con el impuesto del iva.

20. Venta es la transferencia del dominio de los bienes? De conformidad

con el literal b) del Artículo 421 de E. T. Qué es venta? En los siguientes casos

se configura Venta para efectos del iva?

El traslado de una mercancía del inventario de Bogotá a Barranquilla genera

IVA? Si lo traslada a San Andrés genera IVA?

R. Literal b hace referencia a los retiros de bienes corporales muebles hechos

por el responsable para su uso o para formar parte de los activos fijos de la

empresa. El traslado de mercancías del inventario del mismo negocio de una

ciudad a otra, no genera IVA porque no se configura la venta, y si es trasladada a

San Andrés las ventas efectuadas allí no generan IVA Ley 47 de febrero 19 de

1993 articulo 22 “Exclusión del IVA en el Departamento de San Andrés”

21. El comercializador de papelería, compra separadamente la papelería que

adquiere para vender y la papelería que utiliza para su consumo. Sería lo mismo

que para su propio consumo en lugar de comprar independiente la papelería para

el gasto, la retire del inventario de mercancías disponibles para la venta?

R. No sería lo mismo, ya que el consumo por inventario se configura el

impuesto asumido, mientras que con la factura de venta por compra sería

procedente el descuento, artículo 485 del ET.

22. El retiro de bienes del inventario para hacer una donación, genera IVA? Debe

emitir factura por esta operación? El regalo de muestras comerciales genera

IVA? Debe emitir factura?

R. Si se genera IVA y debe expedirse factura, la donación constituye

una transferencia de dominio a título gratuito, si se trata de bienes muebles

gravados no excluidos es un hecho que constituye venta. Cuando se presente

retiro de inventarios y exista la obligación legal de facturar, cualquiera que sea la

denominación que se le de a la operación y su destinación (retiro, obsequio,

muestras) y si se trata de bienes muebles gravados y no excluidos debe expedirse

la factura con el cumplimiento de los requisitos de ley y cobrar el IVA.

23. Un responsable por vender electrodomésticos y sus repuestos, debe generar

iva cuando para cumplir una garantía utiliza un repuesto de los disponibles para

la venta?

De conformidad con el literal c) del Artículo 421 de E. T. Qué es venta? En los

siguientes casos se configura Venta para efectos del iva?

24. El constructor de apartamentos y casas, para mejorar costos, en lugar de

comprar las puertas, ventanas y las cocinas integrales, tiene las herramientas

necesarias y elabora las puertas, las ventanas y las cocinas integrales para las

casas y apartamentos que construye y vende. Al frente tenemos a otro

constructor que no elabora las puertas sino que las compra pagando el iva al

proveedor. Respecto del iva existe alguna diferencia entre los dos constructores?

R. No existe diferencia alguna con base en concepto DIAN 041573 de julio 08

del 2004, El literal c) del artículo 421 del Estatuto Tributario desarrolla los

principios constitucionales de equidad y neutralidad al eliminar

la injustificada discriminación entre el productor de bienes excluidos que precisa

adquirir materia prima gravada, y aquel que como resultado de un proceso

integral, obtiene la materia prima sin soportar carga tributaria alguna, por ello debe

señalarse que aunque las materias primas utilizadas para la obtención de bienes

gravados que a su vez son objeto de transformación para la obtención de bienes

excluidos (producto final) se encuentren catalogadas como excluidas, esta última

transformación se encuentra en el supuesto del literal c del artículo 421 del

Estatuto Tributario. La incorporación de bienes corporales muebles a servicios

exceptuados, se entiende como consecuencia de la prestación del servicio

exceptuado, se transfieren o consumen dichos bienes. Los actos que

especialmente quedan comprendidos en el literal c del artículo 421 del Estatuto

Tributario, son todos los contratos de obra sobre inmuebles cuando el constructor

es al mismo tiempo fabricante de los bienes muebles que incorpora, por lo anterior

los retiros de bienes gravados construidos e incorporados a bienes excluidos se

configuran como venta y deben liquidar el IVA, en ambos casos el valor del IVA

generado en la compra o incorcoporado forman parte del costo ya que la actividad

generadora del ingreso es excluida.

25. Una funeraria que presta servicios excluidos del iva Art. 476 E. T.; dentro del

proceso de prestación de servicios excluidos produce los cajones únicamente para

la prestación de los servicios

funerarios. Al frente tenemos otra funeraria que presta servicios funerarios pero

debe comprar los cajones utilizados para prestar los servicios funerarios, desde

luego pagando el iva a su proveedor. Queda alguna de las dos empresas en

ventaja, respecto del iva?

R. De acuerdo con el artículo 16 del Decreto reglamentario 326/95 donde no

contempla expresamente la exclusión de la venta de los cofres con el IVA, tiene

ventaja el que los compra ya que puede maneja el IVA como descontable.

26. Un responsable del impuesto sobre las ventas dentro del proceso de

molienda del trigo obtiene harina de trigo gravada al 10% y sémola gravada al

16%. Resulta que la sémola no la vende porque la utiliza para producir pastas

alimenticias las cuales vende gravadas al 10%. Al frente tenemos a otro

productor de pastas alimenticias que las produce con sémola importada pagando

el 16% en la importación. Cuál de los dos responsables está en ventaja?

R. Tiene ventaja quien realiza la importación, de acuerdo con el artículo 485

del E.T. literal b, ya que este puede manejar del IVA facturado el 10% como

descontable y el 6% como mayor valor del costo, mientras por consumo el IVA se

maneja como impuestos asumidos

27. Un productor de camisas gravadas a tarifa general, dentro del proceso de

producción de camisas también produce los empaques de plástico utilizados para

empacar las camisas. Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos?

R. De acuerdo al concepto unificado

001 de 2003 numeral 1.2.7 si se debe general el IVA por cuanto los empaques son

bienes muebles gravados y se configura su venta al momento del retiro del

inventario para ser incorporado a otro bien gravado.

28. Un productor de medicamentos excluidos dentro del proceso de producción

de medicamentes también produce los empaques de plástico utilizados para

empacar los medicamentos? Debe generar iva al utilizar los empaques

producidos?

R. Si se debe generar el IVA por cuanto los empaques plásticos son bienes

muebles gravados y se configura su venta al momento del retiro del inventario

para ser incorporados.

29. Un avicultor cría gallinas para vender antes de entrar en período de postura;

para el efecto compra el alimento concentrado. Otro avicultor que hace lo mismo,

pero el alimento concentrado no lo compra sino que lo produce con ese fin (sin

vender a nadie ni un kilo de concentrado producido). Respecto del iva

queda mejor posicionado el uno respecto del otro?

30. Una persona que por medio de un contrato con Bogotá D. C. para

pavimentar las calles de la Ciudad, debe generar IVA cuando utiliza mezcla de

asfalto de la que produce en su propia planta, sabiendo que la mezcla sólo la

produce para el cumplimiento del contrato? Artículo 100 de la Ley 21 de 1992.

R. El artículo 100 de la Ley 21 de 1992 hace referencia a la exclusión del IVA

en los contratos de obras públicas, no se genera IVA cuando utiliza mezcla de

asfalto.

31. Una persona

que por medio de un contrato con una ciudad para pavimentar sus calles, debe

generar IVA cuando de su propia cantera utiliza piedras para hacer el relleno?

R.

32. Una persona que por medio de un contrato con INVIAS para pavimentar una

carretera nacional; debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que

produce en su propia planta, sabiendo que la mezcla sólo la produce para el

cumplimiento del contrato?

R. El artículo 79 de la ley 633 del 2000, amplió la exclusión del IVA al asfalto y

a los materiales pétreos que se incorporen o se transformen en la fabricación de

las mezclas asfálticas o de concreto, al igual que su venta

TRATAMIENTO DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA

33. Diferencia entre bienes incorporales, intangibles, corporales, muebles,

inmuebles, activos fijos, activos movibles, derechos, mercancías. Art. 655 y sgtes

del Código Civil, Art. 60 E. T.

R. Código civil Art. 653.- Corporales son las que tienen un ser real y pueden

ser percibidas por los sentidos, como una casa, un libro. Incorporales las que

consisten en meros derechos, como los créditos y las servidumbres activas. Art.

655.- Muebles son las que pueden transportarse de un lugar a otro, sea

moviéndose ellas a sí mismas como los animales (que por eso se llaman

semovientes), sea que sólo se muevan por una fuerza externa, como las cosas

inanimadas. Art. 656.- Inmuebles o fincas o bienes raíces son las cosas que no

pueden transportarse de un lugar a otro; como las

tierras y minas, y las que adhieren permanentemente a ellas, como los edificios,

los árboles. ARTICULO 664. . Las cosas incorporales son derechos reales o

personales, por tanto son intangibles y no están sometidos al impuesto. ACTIVOS

FIJOS: Es aquel bien corporal o incorporal que no se enajena dentro del giro

ordinario de los negocios de la persona. ACTIVOS MOVIBLES: En oposición a los

activos fijos, estos se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios de la

persona. DERECHO REAL: Es aquel que se tiene sobre una cosa con respecto a

determinada persona. INTANGIBLE: Nombre que se le da a los activos del

contribuyente que no tienen forma corpórea, como el Good Will, las marcas, las

patentes de invención, los derechos de autor.

34. Cuáles bienes están gravados a la tarifa general? Cuáles son los bienes

exentos, cuales son los bienes excluidos, cuales bienes están gravados con tarifas

diferentes a la general? Art. 468, 477, 478, 424, 468-3, 474, 473, 475, 469, 471,

Art. 263 Ley 223 de 1995

R. Art. 468 ET Bienes gravados a la tarifa general, son aquellos a los que les

aplica la tarifa general (Hoy 16%), corresponde a todos los bienes y servicios que

no se encuentran expresamente excluidos o sometidos a tarifa diferencial o

especial.Bienes Exentos, son los que están determinados en el artículo 477, 478

por su destinacion, 479 Exportaciones, 480 Donaciones, y 481 bienes que

conservan la calidad de exentos, del ET. Bienes Excluidos, son los que están

determinados en

el artículo 424, 424-2, 424-5,424-6, 425, 427, 428 y 428-1 del ET. Tarifas

diferenciales, son los que están determinados en los artículos 468-1 y 468-3 tarifa

del 10%, 470 telefonía móvil al 20%, 471 otros vehículos, 473 tarifa del 35%, 474

derivados del petróleo, 475 cerveza, del ET

35. Cuando compro un bien excluido en mi condición de consumidor final, estoy

pagando impuesto sobre las ventas? Cuando compro un bien exento en mi

condición de consumidor final estoy pagando iva?

R. Un bien excluido no causa el impuesto a las ventas por lo tanto no se paga,

un bien exento tiene tarifa 0% por lo tanto no se paga.

36. Qué diferencia existe entre el concepto que tenemos de bienes inmuebles por

destinación en el código civil y el concepto de muebles para efectos del

IVA? Art. 422 del E. T. Si los bienes que están gravados son los corporales

muebles, cuáles quedan por fuera del gravamen?

R. ARTICULO 658. . Se reputan inmuebles, aunque por su naturaleza no lo

sean, las cosas que están permanentemente destinadas al uso, cultivo y beneficio

de un inmueble, sin embargo de que puedan separarse sin detrimento. Tales son,

por ejemplo: Las losas de un pavimento, Los tubos de las cañerías, Los utensilios

de labranza o minería, y los animales actualmente destinados al cultivo o beneficio

de una finca, con tal que hayan sido puestos en ella por el dueño de la finca, Los

abonos existentes en ella y destinados por el dueño de la finca a mejorarla. La

diferencia no existe,

porque para el IVA estos bienes siguen siendo muebles que adquieren su

individualidad mediante el proceso de montaje y que se adhieran a

inmuebles. Queda por fuera del gravamen la adquisición como tal del bien

inmueble una vez construido.

37. La venta de casas prefabricadas entregándolas instaladas, es venta de bien

corporal mueble? O de inmueble? Si un contratista se compromete a construir las

puertas y ventanas para un edificio, recauda iva sobre el valor total o sobre la

utilidad a que hace referencia el artículo 3 del decreto 1372 de 1992, Art. 422 E. T.

R. Las casas prefabricadas son bienes corporales muebles por su traslado de

un lugar a otro. La construcción de puertas y ventanas son bienes muebles por lo

tanto debe recaudar el IVA sobre el total del precio, el artículo 3 del decreto 1372

habla es de contratos de construcción de bienes inmuebles.

38. Tratamiento fiscal en iva para los siguientes bienes: El carbón

mineral, panela, café en grano como lo produce la mata, aguardiente, la

gasolina que se vende en una estación de servicio, Un vehículo con motor de

1600 c.c. para el transporte de personas, coche celular, campero con valor

FOB superior a US $30,000 proveniente de Venezuela, tracto mula con valor

superior a US $50,000, un aerodino de fabricación nacional, burdéganos, venta

de derechos de autor, la realización de operaciones de fáctoring, la venta de pan

de yuca, máquinas inteligentes de lectura para ciegos. Art. 468, 477, 478, 424,

468-1, 474, 473, 475, 469, 471, Art. 263 Ley 223 de 1995

39. Si en diciembre de un año tenía inventarios gravados al 16% y a partir de

enero primero del siguiente año quedaron excluidos, que efectos debe registrar en

su contabilidad? Si fue al contrario: Tenía inventario de bienes gravados y a

partir del 1 de enero quedaron excluidos debe reflejarse algún cambio en

contabilidad?

R. Para el primer caso no se debe registrar ningún registro puesto que el

impuesto fue descontable en el periodo de Noviembre-Diciembre y el costo del

bien en el inventario queda sin el IVA. En el segundo caso igualmente no se

requiere ningún registro ya que el inventario queda sin IVA, la diferencia es que las

ventas que se generen a partir de Enero serán excluidas.

40. Qué tratamiento en iva debe dársele a : libros de pornografía, un libro que

explica a los niños la historia de un prócer de la patria por medio de dibujos,

cuáles son los libros de carácter científico?, Un libro de esoterismo es de carácter

científico?, Qué tratamiento se da a la venta de directorios telefónicos? Art. 478

E. T. , Art. 2 Ley 98 de 1993, Art. 279 Ley 223 de 1995

R. Los libros de pornografía y el libro que explica a los niños la historia de un

procer de la patria por medio de dibujos son gravados por que no se consideran

de carácter científico (DR 3142 de 1984). Artículo 2 de la ley 98 de 1993, son

libros de carácter científico los libros, revistas, folletos, coleccionables seriados o

publicaciones

de carácter científico o cultural, los editados, producidos e impresos en la

República de Colombia, de autor nacional o extranjero.

41. Cómo se acredita la exención de impuesto sobre las ventas para los

productores de libros científicos? Cuál tratamiento debe dar el impresor de la

revista semana? (Pos. Arancelaria Art. 424 E. T.) Cuál es el tratamiento que debe

darse en la venta de los complementos que llevan los libros? En la producción de

libros quién es responsable: el editor ó el impresor? La producción de folletos de

contenido comercial está gravada, exenta o excluida? Ley 98 de 1993, 478 E. T.

42. El productor de: cerveza, de gaseosa, de productos derivados del

petróleo, de cigarrillos; vende al distribuidor y éste distribuidor vende al

consumidor. Cuál de los dos es responsable del iva? Art. 444, 446, 475, E. T.

R. Es responsable del IVA el productor, los importadores o los vinculados

económicos de unos y otros.

43. Cuáles son los productos derivados del petróleo? Art. 474 E. T. Porqué los

vinculados económicos también aplican impuesto sobre las ventas en las ventas

de Productos derivados del petróleo, sabiendo que este producto solamente está

gravado a nivel del productor o del importador? Art. 444 y 474 E.T.

44. Cómo es el negocio de los directorios telefónicos, donde todos los años nos

cambian el directorio telefónico? Porqué al vender los directorios a título gratuito

están excluidos y a título oneroso están gravados? Art.

468

45. Cuáles animales están gravados al 10%, cuales están excluidos, cuáles al

16%; cuáles carnes están exentas, cuáles carnes están al 16%? Art. 468, 468-1,

477

46. Que diferencia encuentra entre el literal c) del artículo 421 y el artículo 422

del E.T.?

VENTAS GRAVADAS// VENTAS EXENTAS// VENTAS EXCLUIDAS//

VENTAS NO GRAVADAS Si sabemos qué es venta y sabemos el tratamiento de

los bienes, ahora, construimos el hecho generador: “Venta de bienes corporales

muebles que no hayan sido excluidos expresamente”. VENTAS EXENTAS.

OPERACIONES CON BIENES EXENTOS

47. De conformidad con el artículo 440 y 477 el productor de leche en polvo es

responsable del iva? La pasteurizadora es responsable?

48. El distribuidor de huevos es responsable del iva? Quién es el productor de

huevos? Y quién es productor de carne? Art. 440 E. T.

49. Cuando el artículo 439 del E.T. se refiere a los comerciantes, a cuáles

comerciantes se refiere? Un productor de bienes exentos es comerciante? Si

los libros de carácter científico que produce un comerciante son exentos,

entonces de conformidad con el artículo 439 del E.T.: los productores de bienes

exentos no son responsables?;

50. Una persona que importa libros de carácter científico y cultural, al venderlos

qué tratamiento debe dar? Recauda con tarifa cero porque esos bienes están

exentos? Qué pasa con el iva que paga por seguros, papelería y otros

gastos? Art. 489 E. T. Art. 6 Dcto 1813/84

51. El impresor

que produce un libro por encargo del editor, es productor del bien exento? O,

es prestador de servicio intermedio en la producción del libro para el editor? Art.

440 E. T.

52. El prestador de servicio de sacrificio de pollos, de bovinos y de caballos:

presta servicio exento, gravado o excluido? Numeral 9 Art. 476

VENTAS EXENTAS POR LA EXPORTACION

53. Un bien corporal mueble excluido, al ser exportado, sigue siendo excluido?

Art.479 y Lit. b) Art. 481 E. T.

54. Las sociedades de comercialización internacional están exentas de pagar el

iva? Art. 482, 479 y Lit b) Art. 481 E. T.

55. La venta de empaques para los productos que exporta la sociedad de

comercialización internacional, están gravados? Cuál tarifa? La prestación de

servicio de asesoría jurídica a una sociedad de comercialización internacional, qué

tratamiento tiene? La venta de materias primas gravadas a una sociedad de

comercialización internacional, la cual, los procesará y posteriormente exportará

otro producto elaborado con esas materias primas compradas, qué tratamiento

debe dar quien vende estas materias primas a la sociedad de comercialización

internacional? Art. 479 y Lit. b) Art. 481

56. Si la sociedad de comercialización internacional compra un bien gravado al

16% con la condición de exportarlo, qué tratamiento debe dar el proveedor a esta

venta que realiza a la C. I.? Si la C. I. no lo puede exportar, qué tratamiento le

debe dar si lo vende a otra C. I.? Qué tratamiento

si lo vende a otro particular.? La misma situación pero con bienes excluidos

(comprados para exportarlos y no los puede exportar y los vende en el mercado

nacional) en qué cambia el tratamiento con relación a la misma situación con

bienes gravados? Cómo se demuestran estas operaciones?

57. Una empresa que vende desde la zona franca al resto del territorio aduanero

nacional, realiza una venta gravada, exenta o excluida? Una persona que desde

Bogotá vende papelería a una empresa de la zona franca, realiza una venta

gravada, exenta o excluida? Si vende materias primas para ser transformadas en

la zona franca para luego exportar, qué tratamiento debe dar esa venta? Lit. f) Art.

481 E. T.

58. Cómo es el tratamiento especial otorgado para la construcción de vivienda de

interés social? El constructor de vivienda de interés social puede pedir devolución

del IVA pagado por la compra de cocinas integrales.? En qué períodos presenta

al declaración de IVA? Art. 850 E. T. Dcto. 1288/ 96, Art. 26 a 30 del Dcto

406/01; Dcto 1243 de junio 22/01

59. Están exentos del impuesto sobre las ventas los repuestos para el vehículo

de apagar incendios que un particular compra para regalarle al cuerpo de

bomberos? Art. 13 Dcto 322/96

VENTAS EXCLUIDAS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VETAS

60. Un comerciante de San Andrés Isla, vende al territorio continental bienes

gravados; realiza una venta gravada, exenta o excluida? Si el comerciante de

San Andrés produce libros de

carácter científico en ese territorio y los vende allá mismo es venta excluida? Art.

423 E. T. Art. 22 Ley 47/93

61. Cuando una persona realiza la venta de un bien gravado desde Bogotá con

destino a San Andrés, realiza una venta excluida? Cual tratamiento tiene la

venta en Bogotá de un seguro de incendio para una casa que está ubicada en San

Andrés isla? Quien vende al departamento de San Andrés, cómo demuestra la

venta excluida a dicho territorio? Art. 22 Ley 47/93

62. Cuando una persona vende sus activos fijos, se genera impuesto sobre las

ventas? Parágrafo 1 Art. 420 E. T.

63. Si venta es todo acto que implique transferir el dominio de los bienes, se

genera impuesto sobre las ventas cuando se entregan los inventarios gravados de

una sociedad a otra con motivo de una fusión? Y qué ocurre si es con motivo de

una escisión? Art. 428-2 E. T.

64. Si una persona natural tiene sus inventarios de mercancías para la venta y

decide crear una empresa unipersonal, al pasar todas las mercancías a la nueva

empresa unipersonal, se realiza el hecho generador? Art. 30 Dcto 3050 de 1997

65. La venta de lotería genera IVA? La venta de chance? La rifa que hace la

asociación de padres de familia? La rifa que hace el Cuerpo de Bomberos de la

ciudad? La rifa para promocionar ventas? Literal d) Art. 420 E. T., Ley 643 de

2001, Dcto 1350 de 2003

66. La venta de papelería para una cárcel, la venta de herramientas para el

taller de una cárcel donde trabajan los

presos para rehabilitarlos, genera impuesto sobre las ventas? Art. 130 Ley 633

de 2000

67. Se genera impuesto sobre las ventas cuando un responsable del iva, recibe

ingresos por concepto de venta de inmuebles, por dividendos, por ajustes por

inflación, intereses de cuentas de ahorro? Alguna norma indica un tratamiento

especial para estos casos?

68. En la declaración del impuesto sobre las ventas, cómo se clasifican los

ingresos por el 50% del pasaje internacional de pasajeros cuando se vende de ida

y regreso? Hay concepto DIAN

69. Qué diferencia encuentra entre ingresos excluidos y los ingresos no

gravados? DIAN Doctrina

PRESTACION DE SERVICIO EN EL TERRITORIO NACIONAL. CONCEPTO DE

SERVICIO PARA EFECTOS DEL IVA Art. 1 Dcto 1372 de 1992

70. Cuando los empleados de Telecom utilizan servicio de teléfono nacional para

cumplir sus funciones en la empresa, se genera IVA? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

71. La persona jurídica que administra la copropiedad por el servicio de

parqueadero? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

72. Una persona que presta servicios de restaurante es responsable por el IVA

de los almuerzos que da a sus empleados? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

73. Si un responsable por prestar servicios de reparación gravados, no le cobra

el servicio a un amigo, se genera IVA? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

74. Cuando un asesor de impuestos elabora su propia declaración de renta, se

genera IVA? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

TERRITORIALIDAD DE

LOS SERVICIOS Art. 420 Parágrafo 3 E. T.

75. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogotá, presta servicios de

asesoría financiera fuera del territorio nacional, viajando al exterior, en dónde se

entiende prestado este servicio? Literal a) Numeral 3 Art. 420 E. T.

76. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogotá, lo contratan en

Bogotá para viajar a Costa Rica a construir una casa. En dónde se entiende

prestado el servicio?

77. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogotá, la contratan en

Bogotá para viajar a Buenos Aires a preparar los escenarios para el concierto de

Carlos Vives, en dónde se entiende prestado el servicio?

78. Una persona del y desde el exterior permite a otra persona natural

Colombiana para que en Colombia utilice una marca en Colombia, en dónde se

entiende prestado el servicio?

79. Una persona desde el exterior presta una asistencia técnica a una empresa

en Colombia, en dónde se entiende prestado este servicio?

80. Una persona desde el exterior vía Internet hace una traducción de texto para

una empresa en Colombia, se genera IVA?

81. Una persona de y desde Panamá arrienda un equipo a una empresa de

Colombia para explorar campos de petróleo aquí en Colombia, en dónde se

entiende prestado el servicio?

82. Una empresa del y desde exterior arrienda una aeronave para una empresa

de Colombia, en dónde se entiende prestado el servicio?

83. Una persona en Colombia adquiere un seguro de incendio

en el exterior para un bien que está en Colombia. Por este servicio en el exterior

paga una tarifa de iva del 8%. Se genera iva en Colombia?

84. Una empresa del exterior cobra a una emisora de Colombia la utilización del

satélite para transmitir un partido de fútbol, en dónde se entiende prestado

el servicio?

85. Una persona desde el exterior presta un servicio técnico a una empresa

en Colombia, en dónde se entiende prestado el servicio? Cuándo el técnico

del exterior, viene a Colombia y repara una aeronave, en dónde se entiende

prestado el servicio? Cuándo el técnico del exterior, viene a Colombia y repara

una maquinaria industrial, en dónde se entiende prestado el servicio?

86. Una empresa de Colombia, arrienda un equipo para ser utilizado en Panamá,

en dónde se entiende prestado el servicio?

87. Una persona Colombiana presta un servicio de reparación de una maquinaria

industrial en Zona Franca, en dónde se entiende prestado el servicio?

88. Una persona de y desde Bogotá presta una asesoría a otra persona que a)

vive en Leticia, b) a otra que vive en San Andrés, en dónde se entiende prestado

el servicio?

89. Que tratamiento tiene la venta en Bogotá de un seguro de incendio para una

casa que está ubicada en Leticia? Cuando una persona realiza una venta de

un bien gravado desde Bogotá con destino a Leticia, realiza una venta

excluida? Si una persona es contratada en Bogotá para instalar unos equipos en

Leticia, es venta excluida?

90. A que se refiere el Parágrafo 2º del artículo 420 del E.T?

TRATAMIENTO DE LOS SERVICIOS

91. Cuáles servicios están excluidos del impuesto sobre las ventas dentro del

E.T.? Y Cuáles servicios están excluidos del impuesto sobre las ventas fuera del

Estatuto Tributario?

92. Cuáles servicios están gravados al 10%?

93. Los ingresos obtenidos por ventas de suscripciones en un periódico,

corresponden a publicidad? Qué es publicidad para efectos del impuesto sobre las

ventas?

94. Cuales servicios están gravados con impuesto sobre las ventas?

95. El prestador de servicio de talla de esmeralda, qué tarifa aplica en la

prestación de este servicio?

96. Prestar el servicio de maquila para la producción de medicamentos está

gravado? Exento? Excluido? Empacar medicamentos en cajas de cartón, es un

servicio excluido? Gravado? Encapsular medicamentos, es un servicio gravado,

excluido?

97. El prestador de servicio intermedio en la producción de sillas para

vehículos gravados al 20%, cuando por encargo de la ensambladora produce las

sillas para estos vehículos del 20%, cuál tarifa aplica?

98. Un productor de harina de trigo en Bogotá que importa trigo por el puerto de

Barranquilla y para no traer el trigo hasta Bogotá y después llevar la harina a

Barranquilla, encarga la maquila allá en Barranquilla. El precio por la maquila es a

razón de $1,000 el kilo de producto molido. Se molieron 10,000 kilos de trigo y se

obtuvieron 6,000 kilos de harina

de trigo gravada al 10%; 3,000 kilos de sémola gravada al 16% y 1,000 kilos de

mogolla gravada al 16%. Qué tratamiento debe dar a este servicio?

99. El servicio que presta el impresor al editor es un servicio exento? Si es un

servicio exento a cuáles impuestos descontables tiene derecho de conformidad

con el artículo 489 del E.T.?

100. Quiénes son productores de un libro? El editor? El impresor? El autor?

Todos? Qué diferencia existe entre un impresor y un editor?

101. La persona que por encargo de una sociedad de comercialización

internacional le produce medicamentos para ser exportados, cuál tarifa aplica en

la prestación de este servicio?

102. Cuáles servicios son exentos del impuesto sobre las ventas? Qué tratamiento

tienen los servicios a que hace referencia el artículo 479 del E.T.?

103. Qué tratamiento debe darse en la venta de paquetes turísticos a extranjeros?

Es un servicio exento o una exportación de servicios?

104. Qué tratamiento debe darse al servicio de incubación?

105. Prestar un servicio gravado a una persona del exterior, siendo la persona del

exterior socia de la que desde Colombia está prestando el servicio al exterior,

podría ser una exportación de servicios?

106. Prestar un servicio excluido a una persona del exterior, con todos los

requisitos para considerarlo como una exportación, se considera exportación? O

sigue siendo excluido?

107. Si un residente en Colombia viaja al exterior y presta una asesoría jurídica

en el exterior, es una exportación de servicios?

108. Cuando se presta un servicio para ser utilizado en el exterior y se falla en

algún requisito para que sea considerado como una exportación, qué tratamiento

tendría este servicio sabiendo que es utilizado en el exterior?

109. Si una persona organiza un tour en el país y lo vende en el exterior a una

persona colombiana que estaba en el exterior, lo paga en Colombia cuando

regrese al país, se configura una exportación de servicios?

110. La financiación de la venta de un bien gravado que se realiza para el

departamento de San Andrés, qué tratamiento tiene en impuesto sobre las

ventas?

111. La financiación de la venta de un bien gravado que se realiza para el

departamento del amazonas, qué tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas?

112. La financiación de la venta de un bien de exportación a una sociedad de

comercialización internacional, qué tratamiento tiene?

113. La financiación del impuesto sobre las ventas de una operación que está

gravada con iva, qué tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas?

114. El servicio de publicidad que presta una emisora, cuyo dueño tiene otras 15

emisoras y los ingresos acumulados en cabeza del mismo propietario se pasan del

parámetro para ser excluida, qué tratamiento tiene en IVA?

115. Si se vende un seguro de vida para una persona que está en el exterior, este

servicio está excluido o será una exportación de servicios?

116. Cuando se presta

un servicio de transporte aéreo para un territorio nacional donde por efectos de

orden público no puede circular transporte terrestre, está excluido?

117. Un transporte aéreo de personas del Departamento de San Andrés para el

territorio continental, está gravado?

118. Vender un seguro de incendio en San Andrés para una casa en Bogotá, está

excluido?

119. Un Abogado (dos casos: en el primer caso el Abogado tiene la oficina en

Bogotá y en el segundo el Abogado tiene la oficina en San Andrés) presta una

asesoría jurídica en San Andrés para una empresa ubicada en Bogotá, es un

servicio excluido?

120. En Bogotá se contrata un Abogado para que efectúe una defensa penal a un

preso en Leticia, está gravado o está excluido el servicio?

RESPONSABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS /// RESPONSABLE

EN LA VENTA DE BIENES Art. 437 E. T.

121. Un productor de bienes excluidos es responsable cuando vende estos

bienes a un exportador?

122. La empresa de licores de Cundinamarca, siendo entidad estatal, es

responsable del IVA por la venta de aguardiente?

123. Una comunidad religiosa que produce y vende muebles para el hogar,

es responsable del IVA?

124. Una persona que vende ropa usada es responsable del IVA?

125. El propietario de una estación de gasolina, es responsable del IVA?

126. Un productor de artesanías es responsable del impuesto sobre las ventas ?

127. Una persona que vende lotería es responsable del impuesto sobre las

ventas?

128. El comercializador de bienes exentos es responsable del IVA?

129. Un distribuidor de cerveza , de gasolina, de licores, de cigarrillos, es

responsable del IVA?

130. Un médico que en el año anterior vendió 12 vehículos, es responsable del

IVA?

131. Una agencia de publicidad tiene una bodega donde vende

permanentemente los bienes que a diario tiene que recibir de los comerciantes a

quienes les prestó sus servicios. Es responsable del iva?

132. Una persona que todos los días vende los desperdicios de la producción, es

venta habitual?

133. Una industria metalmecánica que vende los retales y desperdicios de

producción es venta habitual? La productora de medicamentos que vende los

desperdicios de la producción, es venta habitual? Para ambos casos: se genera

iva en esta venta?

134. Cuando un responsable productor de bolsas de plástico en forma

absolutamente ocasional vende materias primas a un vecino, es responsable del

impuesto sobre las ventas por esta operación?

135. Para que una persona sea responsable, con qué periodicidad debe vender

bienes gravados?

136. Una planta de sacrificio de aves, cuando vende los desperdicios (tripas,

plumas, sangre y picos), está vendiendo en forma habitual sabiendo que sacrifica

aves todos los días?

137. Cuando un responsable ha comprado agendas para regalar a los clientes,

cuando las regala es responsable del impuesto sobre las ventas?

138. El vendedor ocasional de un aerodino debe registrarse como responsable

del impuesto sobre las ventas?

139. Un productor de bienes excluidos con ventas solamente en el mercado

nacional, puede ser responsable del impuesto sobre las ventas?

140. La DIAN cuando remata mercancías incautadas como contrabando, es

responsable del IVA?

141. Cuando un juez ordena el remate de bienes corporales muebles en un

proceso civil, se genera impuesto sobre las ventas?

RESPONSABILIDAD EN LA PRESTACION DE SERVICIOS

142. Una persona que en forma absolutamente ocasional presta un servicio

gravado; es responsable del impuesto sobre las ventas? Si una persona jurídica

que tiene unos dólares por una exportación que hizo, los cambia a otra persona

por pesos, por este servicio de cambio de divisas, es responsable de iva?

143. En una discoteca, son responsables por la venta de cerveza, gaseosa y

cigarrillos?

144. El presidente de una compañía cuando recibe honorarios por asistir a una

junta directiva, es responsable del impuesto sobre las ventas?

145. Quién es responsable en las ventas realizadas en una concesión de espacio

?

146. Quién es responsable en la prestación de servicio de teléfonos?

147. Cuando una persona compra un pasaje en Caracas para la ruta Caracas –

Bogotá y luego viene a Colombia y lo utiliza Bogotá - Caracas, se genera el IVA?

148. Quién es responsable en la prestación de servicio de transporte de

pasajeros?

149. Quienes son responsables en la prestación de servicios financieros?

150. Una

persona que realiza una importación ocasionalmente; es responsable del IVA?

151. Una universidad que presta servicios de restaurante, es responsable del

impuesto sobre las ventas? Una persona que presta servicio de restaurante dentro

de una universidad, es responsable?

152. Una universidad que es editora de libros, por editar libros de carácter

científico y cultural, es responsable del impuesto sobre las ventas?

153. Una copropiedad arrienda a un particular la terraza del edificio para que

instalen una valla, es responsable del impuesto sobre las ventas?

154. Cuando un responsable por operaciones financieras (banco) realiza una rifa

de un vehículo para hacer publicidad al banco; al hacer la entrega al beneficiario

debe recaudar impuesto sobre las ventas?

155. Cuando la asociación de padres de familia de un colegio realiza una rifa se

genera impuesto sobre las ventas? Si la rifa la realiza el cuerpo de bomberos, se

genera iva?

BASE GRAVABLE EN LA VENTA Y PRESTACION DE SERVICIOS

156. Un responsable vende una mercancía de la siguiente forma: Valor de la

venta $1,000,000 mas 500,000 de financiación, mas 50,000 de acarreos, menos

un descuento del 5% por pagar cada cuota mensual dentro de los 3 días

hábiles siguientes a cada vencimiento. Determine la base gravable. Art. 447,

454 E. T.

157. Cuál es la base gravable mínima? En qué casos existe base gravable

mínima? Art. 463 E. T Art. 3 Dcto 1372/92 Art. 456 E. T.

158. Respecto del iva, para

qué sirve el artículo 450 del E.T.?

159. Un concesionario de vehículos vende un vehículo en veinte millones y lo

financia directamente. Esa financiación genera iva? Si el comprador del vehículo

acude al banco para que le preste el dinero para pagar el vehículo al

concesionario, la financiación que paga al banco por la misma compra genera iva?

Explique el art. 449 del E.T.

160. Un responsable compra la unidad de mercancías a 100,000 mas el IVA.

Normalmente las vende a $150,000 mas el IVA. Si retira una unidad para gasto

de la empresa, sobre qué valor genera el IVA? Cómo registra en su contabilidad

el retiro? 458 E. T.

161. Por un galón de gasolina corriente se pagan $1,000.25 para el productor,

$385.5 de impuesto global; $159.10 por estampilla de transporte; $75 para el

distribuidor mayorista; $130 para el distribuidor minorista; $6.61 por pérdida por

evaporación; $7.12 por transporte de la planta de abasto mayorista a la estación;

$317.01 de sobretasa; todo para un precio de venta al público de $2,243.62. Cuál

es la base gravable del impuesto sobre las ventas? Art. 466 E. T.

162. Un responsable arrienda un bien mueble cuyo costo es de $1,000,000 con

un canon de $60,000 mensuales, cuál es la base gravable? Art. 19 Dcto 570/84

163. Un responsable arrienda un bien mueble cuyo costo es de $1,000,000 con

un canon de $15,000 mensuales, cuál es la base gravable? Art. 19 Dcto

570/84 y 463 E. T.

164. En un bar atienden a un borrachito y le pasan una

factura de la siguiente manera: Una botella de aguardiente $80,000; (1) una

cerveza $5,000; (1) una gaseosa $1,500; (1) una caja de fósforos $500; (1) un

paquete de cigarrillos $3,000; propina $9,000. Sobre cuál valor se aplica el IVA

sabiendo que la cerveza, la gaseosa y los cigarrillos están excluidos del IVA en

ese nivel? Art. 13 Dcto 422/91

165. Un club social que no es de trabajadores recibe de un afiliado lo siguiente:

$5,000,000 por afiliación; $350,000 del primer mes como cuota de sostenimiento;

$1,000,000 de cuota extraordinaria para construir unas oficinas. De otro lado

recibe por arrendamiento de un local comercial (bien inmueble) la suma de

$250,000; por asistencia médica y medicamentos de otro afiliado recibió la suma

de $120,000. Sobre cuáles valores genera impuesto sobre las ventas? Art. 460

E. T.

166. Un club social de trabajadores recibe los siguiente: $1,200,000 por cuotas de

sostenimiento; $2,500,000 por servicio de bar; $1,800,000 por servicio de

restaurante; $400,000 por uso de la piscina; $400,000 por alquiler de mesas de

billar; $500,000 por alquiler de salón de eventos. $50,000 por primeros auxilios

.Determine la base gravable. Art. 460 E. T.

167. Un club conformado únicamente por los profesionales de una Ciudad recibe

lo siguiente: $1,000,000 por cuotas de sostenimiento; $1,500,000 por servicio de

bar; $800,000 por servicio de restaurante; $200,000 por uso de la piscina;

$300,000 por alquiler de mesas de billar. Determine la base

gravable. Art. 7 Dcto 1372 de 1992

168. Una junta de propiedad horizontal recibe cuotas de los copropietarios por

valor de $1,500,000; por daños causados en una puerta la suma de $500,000;

por servicio de antena parabólica $600,000; 200,000 por fotocopias. Sobre cuál

valor se recauda impuesto sobre las ventas? Art. 33 Ley 675 de 2001, Art. 7 Dcto

1372 1992.

169. Una persona jurídica que presta servicios de construcción de inmuebles

recibe por utilidades según contrato el 5% sobre el valor total pactado que es de

cien millones, mas sin embargo en su declaración de renta siendo esa su única

actividad en el año, muestra unas utilidades de $15,000,000. Cuál es la base

gravable? Art. 3 Dcto 1372 de 1992

170. En un motel le cobran a un usuario la suma de $30,000 por habitación;

$15,000 por uso del baño turco; $15,000 por el almuerzo; $2,500 por

preservativos; $800 por una llamada telefónica a la casa para informar que se

encuentra bien; $2,500 por cerveza fría para la sed; $2,000 de propinas. Cuál

es la base gravable? Art. 14 Dcto 422/91

171. Un restaurante factura a un cliente la suma de $63,000 por almuerzo, $8,000

por vino; $3,500 de gaseosa; $3,000 de cigarrillos; $1,500 de propina. Base

gravable. Art. 9 y 10 Dcto 422 de 1991

172. Una notaría recibe $150,000 por gastos de escrituración; $25,000 por copia

de escrituras; $15,000 por registros civiles de nacimiento; $40,000 por escritura de

cambio de nombre; $150,000 por matrimonios . Cuál es la base

gravable? Art. 17 y 18 Dcto 2076/92

173. Una entidad sin ánimo de lucro recibe por alquiler de un salón auditorio para

una conferencia la suma de $150,000; $30,000 por alquiler de video beem;

$10,000 por alquiler del retroproyector; $15,000 por uso de papel, marcadores y

agua para los asistentes. Cual es la base gravable? Art. 8 Dcto 1372/92

174. Una casa de cambio compra un dólar el día uno del mes en $1,950; otro dólar

el día dos por $1,951; otro dólar el día tres por $1,954; otro dólar el día cuatro por

$1,955; otro dólar el día cinco por $1,956; otro dólar el día seis por $1,957. El día

siete a las nueve de la mañana vende cinco dólares a $1,960 cada dólar. El día

siete le cambia un dólar a un diplomático acreditado, le recibe el dólar a razón de

$1,960. Cual es la base gravable? Art. 486-1, Dcto 100 de 2003

175. Un responsable compra 1000 kilos de café pergamino para ser entregados

en Londres el primero de diciembre del próximo año a $US 20 el kilo y lo vendo

el mismo día a $US 22 Cuál es la base gravable? Art. 486-1, Dcto 100 de 2003

176. Una empresa operadora del chance, teniendo en cuenta el literal d) del

artículo 420 del E.T. vende chance en $1,000 pesos pero otorga un descuento de

$200 . Es decir, el apostador paga 800 pero recibe premio sobre el valor de la

apuesta que es 1000. Cuál es la base gravable? Literal d) Art. 420 y Art. 5 Dcto

1350 de 2003

177. Se importa un bien corporal mueble gravado cuyo valor $FOB es $7,000,000;

fletes $1,500,000

y seguros $900,000; aranceles el 5%. Cual es la base gravable? Art. 459 E. T.

178. En la importación de un bien en desarrollo del literal f) del artículo 428 del

E.T., en el evento de no demostrar la condición de la destinación al momento de la

nacionalización, genera iva la importación? El importador podría recuperar este

iva? Art. 428 E. T.

VENTA DE ACTIVOS FIJOS POR INTERMEDIARIOS

179. COMERCIANTE DE MÁQUINAS DE COSER Parágrafo primero Art. 420,

Inc. 4 Art. 438 E. T. Art. 456, 457, 457-1

a. Compra una máquina de coser usada a una señora ama de casa; valor de la

compra $1,000,000

b. Vende esta máquina comprada en el punto (a.) por $1,500,000

c. Recibe en consignación una máquina usada a una señora ama de casa; valor

de la consignación $1,000,000

d. Vende la máquina recibida en consignación en el punto (c.) $1,500,000

e. Recibe en consignación una máquina usada a una señora ama de casa; valor

de la consignación $1,000,000

f. Vende la máquina recibida en consignación en el punto (e.) por valor de

$1,000,000

180. COMERCIANTE DE VEHICULOS Incisos primero, segundo, tercero Art. 438

E. T., 455, 497 E. T.

a. Recibe en consignación a un ex funcionario del gobierno que se fue a vivir al

exterior, dos vehículos automóviles de fabricación nacional, con motor de 1,300

c.c., último modelo, por valor de $13,000,000 c/u.

b. Un vehículo del punto a) se vendió en $15,000,000

c. El otro vehículo se vendió en $13,000,000

(Estaba mas deteriorado)

d. A otro ex funcionario del gobierno que se fue a vivir al exterior, le compró dos

vehículos automóviles de fabricación nacional, con motor de 1,300 c.c., último

modelo, por valor de $13,000,000 c/u.

e. Vende un vehículo adquirido en el punto d) en $15,000,000

f. Vende el otro vehículo del punto d) en 13,000,000. Estaba más deteriorado.

VENTA DE MERCANCÍAS POR INTERMEDIARIOS

181. Una compañía de transporte aéreo entrega tiquetes aéreos a una agencia

comercial para que los venda a $1,200 cada uno mas el IVA, pagándole a la

agencia una comisión de $200 mas iva por la venta de cada tiquete. Cómo

funciona el iva: Responsables, base gravable y determinación del iva por pagar.

Inc. Tercero Art. 438 E. T. Art. 447 E. T.

182. Un almacén de cadena dentro de sus instalaciones permite que otro

comerciante venda mercancías allí. El concesionario promociona sus ventas y fija

precio de venta para cada unidad de mercancía vendida a 1,200 mas el iva. El

almacén de cadena cobra por cada unidad vendida una comisión de 200 mas el

iva. Cómo funciona el iva en esta operación? Responsables, base gravable,

determinación del iva. Inciso 1 Art. 438 E.T.

183. Un intermediario recibe una mercancía en consignación por un valor de

$1,000 para venderla en $1,200. Cuál es la base gravable?

CAUSACION DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

184. Un comerciante de vehículos vende un vehículo en 10 millones y lo financia a

10 meses cobrando

por la financiación la suma de cien mil pesos mensuales para un total de

financiación de un millón. En qué momento se causa el iva sobre la venta, sobre la

financiación? Si llega a existir mora, sobre la financiación moratoria cuando se

causa el iva? Art. 447 y 448 E. T.

185. En el caso del arrendamiento de un inmueble para fines diferentes a la

vivienda, celebrado a un año, en cuál momento se causa el iva? En el momento

de celebrar el contrato?

186. Si en diciembre de un año se celebra un contrato de arrendamiento de un

inmueble por dos años, para una entidad estatal. En ese mismo diciembre se

aumenta la tarifa del iva, a partir de cual momento comienza a aplicarse la nueva

tarifa? Si el contrato es con un particular cambia el momento de causación?

DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

190. Cómo se determina el IVA en las ventas y en la prestación de servicios?

191. Cómo funciona el impuesto sobre el valor agregado?

192. En qué casos en la legislación vigente encontramos IVA en cascada?

193. Cómo determina el iva el responsable que cumple obligaciones en el

régimen simplificado?

194. Cómo se determina el IVA en la importación de bienes gravados? De bienes

exentos?

195. Qué tipo de operación registra el vendedor de tiquetes de transporte

internacional de pasajeros cuando vende un tiquete de ida y regreso al exterior?

Art. 461 E. T.

196. Qué tipo de operación registra el prestador de servicios de construcción

respecto

del AIU? Art. 3 Dcto 1372 de 1992

197. El productor de carne de bovino, cuando en un bimestre determinado vende

el 50% de los animales vivos y el otro 50% es carne de los animales sacrificados,

qué tipo de operaciones realiza? Art. 424 y 477 E. T.

198. Un responsable del impuesto sobre las ventas por vender un aerodino que

tenía como activo fijo ya depreciado, en cuál renglón de su declaración registra

este ingreso? Cómo se trata el iva por la venta de este aerodino? Parágrafo 1 Art.

420 E. T.

199. Un avicultor, vende las gallinas de desecho, después del período de postura,

qué tipo de operación realiza? Parágrafo 1 Art. 420 E. T.

200. Qué tratamiento debe dar un responsable al IVA pagado en la compra de un

activo fijo? Si ese activo fijo es maquinaria industrial? Art. 491 E. T.

201. Cómo se liquida el 2% de iva al momento de sacrificar un bovino? Art. 424 E.

T.

202. Cuando un frigorífico compra un bovino para sacrificio cuánto paga de iva al

comprarlo? Al sacrificar el bovino cuánto liquida? Cuánto le queda a favor a este

frigorífico? Art. 476 E. T.

203. Cómo se liquida el iva en las ventas a plazos? Art. 429 E. T.

204. Qué tratamiento debe dar un productor exportador de flores al IVA pagado en

la compra del plástico para los invernaderos? Art. 488 y 491 E. T.

205. Qué tratamiento le debe dar un responsable al IVA pagado en diciembre de

un año por la adquisición de un seguro que se utilizará durante el año siguiente a

la compra? Art.

488 y 496 E. T.

206. Qué tratamiento debe dar un responsable al IVA que se genera en el retiro de

un bien de inventario para gasto de la empresa? Art. 485 E. T.

207. Qué tratamiento debe dar un responsable al IVA en la adquisición de un

costo o gasto con factura de fecha del primer bimestre que no se contabilizó en el

primer bimestre sino en el mes de marzo? En cuál declaración lo solicita?

208. Si en enero de un año encuentro una factura con fecha de diciembre del año

anterior, la cual no tuve en cuenta en el año anterior, la registro en enero del año

siguiente, puedo solicitar el IVA descontable en el primer bimestre del año

siguiente donde quedó contabilizada?

209. Un responsable por servicios de discoteca, un restaurante, un bar; cómo

registra el IVA de la compra de gaseosa?

210. Cuando una discoteca factura una botella de aguardiente cuál tarifa factura?

211. Un distribuidor de licores cuál tarifa descuenta por servicio de telefonía

celular? Un distribuidor de vehículos del 35% cuánto descuenta por teléfono

celular?

212. Un exportador de vehículos del 35% los compra para exportarlos, cuanto

registra como IVA descontable?

213. Cuánto impuesto puede descontar un exportador de bienes del 35% que

paga gasto de teléfono celular en cuantía de $100,000 mas el 20% de IVA?

214. Cuánto impuesto puede descontar un exportador que adquirió un bien

gravado a tarifa general y por error pagó $100,000 mas el 20%?

215. Un productor de bienes

exentos adquiere gasto de celular del 20%, cuánto registra como IVA

descontable?

216. Un responsable del impuesto sobre las ventas adquiere un galón de gasolina

para gasto de la empresa, cuánto IVA puede descontar? Teniendo en cuenta que

el IVA no está discriminado en la factura de compra?

217. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del régimen común,

en la factura no indica si es factura de venta ó no lo es; tampoco indica la

resolución de autorización de utilización de numeración; puede solicitar IVA

descontable con ese soporte?

218. Cuando adquiero un bien que constituye costo y el proveedor que estando

obligado a expedir factura, me entrega como soporte una factura sin indicar el

nombre del impresor; me sirve como soporte para el IVA descontable?

219. Un responsable adquiere un costo de otro responsable del régimen común,

pero en la factura soporte no quedó el nombre del adquirente comprador, puede

solicitar impuesto descontable?

220. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del régimen común,

en el documento equivalente no indicó el nombre del adquirente; puede solicitar

impuesto descontable?

221. Qué documento le sirve como soporte cuando un responsable del régimen

común adquiere un bien gravado de un responsable del régimen simplificado?

222. Cuándo podemos solicitar impuesto descontable sin que esté discriminado en

la factura de compra?

223. Podemos considerar que el IVA pagado en servicio de teléfono

por un vendedor de cosméticos, es destinado a operaciones gravadas?

224. El iva pagado por honorarios al revisor fiscal puede considerarse como

destinado a operaciones gravadas? Es descontable?

225. Un exportador de flores paga una asesoría para establecer el impacto que

tendrá el tratado de libre comercio en sus operaciones?

226. El iva pagado en los regalos de navidad para los niños de los empleados, es

descontable?

227. Cuándo es necesario hacer prorrateo de los impuestos descontables?

228. Cuál norma reglamentaria rige el tratamiento contable para efectuar el

prorrateo de los impuestos descontables por gastos comunes?

229. Los intereses recibidos en un período determinado se tienen en cuenta como

una operación excluida para efectuar el prorrateo? Los ingresos por diferencia en

cambio originados por la exportación?

230. Cuales operaciones que se registran en la declaración del impuesto sobre las

ventas no se tienen en cuenta para efectuar el prorrateo?

231. Cuales operaciones que no quedan dentro de la declaración del impuesto

sobre las ventas se tienen en cuenta para el prorrateo?

232. Podemos afirmar que los ingresos por operaciones no gravadas no afectan el

prorrateo?

233. Que tratamiento debe dar un productor de aceite vegetal comestible que

apenas inicia operaciones, sembrando las palmas que producirán el fruto que será

la materia prima para producir el aceite; con relación a los IVAS que pagará por

adquisiciones de costos y gastos

del proceso de siembra y levante de las palmas?

234. Qué tratamiento debe dar un comerciante de bienes cuando inicia

operaciones y en los dos primeros meses solamente está comprando costos y

gastos con IVA pero que en el período no realizó ninguna exportación?

235. Un exportador de bienes excluidos, qué tratamiento debe darle al IVA de las

adquisiciones de bienes o servicios que son costo o gasto en un bimestre que no

realizó exportaciones?

236. Si realizo una adquisición debidamente soportada con factura, con el IVA

discriminado y por alguna circunstancia no quiero solicitar ese impuesto a las

ventas como descontable lo puedo registrar como un mayor valor de la

adquisición?

237. Puedo tratar como costo o gasto en impuesto sobre la renta un IVA que

era descontable pero que no fue descontado por falta de oportunidad?

238. Un prestador de servicios de construcción, puede solicitar como impuesto

descontable los ivas pagados en adquisición de materiales para el edificio

que está construyendo?

239. El responsable por prestar servicios de construcción, puede descontar los

ivas retenidos por adquisición de bienes o servicios gravados a responsables del

régimen simplificado?

240. Cuando un productor de medicamentes y de cosméticos contrata a un

régimen simplificado para empacar medicamentos le retiene? Si está obligado a

retener el iva, cómo registra el iva retenido? La misma situación pero cuando se

contrata a un régimen simplificado para empacar

cosméticos? Y qué ocurre si lo contrata para reparar los computadores donde se

maneja la contabilidad de la empresa?

241. Un prestador de servicios de aseo, puede descontar los ivas pagados en

materiales necesarios para prestar los servicios de aseo?

242. Cuando el importador de cigarrillos vende cigarrillos importados, cuánto iva

recauda? Y cómo registra los ivas pagados en la compra de

empaques necesarios para vender estos cigarrillos?

243. Cómo se registra el iva pagado por seguros en la importación de libros de

carácter científico y cultural?

244. Cuando se contrata a un extranjero sin residencia ni domicilio en el país por

la prestación de servicios gravados, donde no quedó en el contrato discriminado el

iva, mas sin embargo se practicó la retención en la fuente; cómo registro el iva

retenido?

245. Cuando un responsable del régimen simplificado pasa al régimen común,

cuanto impuesto a las ventas descuenta por los inventarios que posee en ese

momento?

246. Un comerciante vendió a crédito una mercancía y generó correctamente el

iva. Si no le pagan la cuenta cómo registra el iva no pagado?

247. Se vendió a crédito una mercancía gravada; se generó el iva correctamente.

Cuando fue a cobrar le entregaron como dación en pago la misma mercancía que

había sido vendida inicialmente. Cómo se registra el iva?

248. Qué tratamiento debe dar un responsable al IVA de una venta que realizó a

crédito hace 23 meses y que en este mes se anula la operación?