EJERCICIO I:ELABORACION DE PRESUPUESTO ANUAL

- El costo de ventas es de un 35% de la venta.

- Mensualmente se paga un arriendo de $100.000 mensuales, reajustado en Julio por el ipc de 2.5%.

- Los sueldos y salarios de la empresa se calculan en base a las ventas y corresponde al 20% de estas.

- Se pagan Impuestos por $ 50.000 en el mes de mayo.

- Se pagan leyes sociales o imposiciones de un 20 % de los sueldos y salarios Mensualmente.

- La depreciación mensual es de $14.000

- La amortización mensual es de $ 9.333

1) Elaborar Presupuesto Anual 20132) Elaborar EERR Proyectado del año 2013

- La compañía ABC está preparando un presupuesto para el año 2013. Las ventas en enero se pronostican de $1.000.000 con un crecimiento mensual del 5% con respecto al mes anterior.

- Se pagan intereses o gastos financieros de $10.000 en enero y estos crecerán en un 2% tomando el valor del mes anterior.

Se Pide:

PRESUPUESTO OPERATIVO EMPRESA ABC

ENERO FEBRERO MARZOINGRESOS

VENTAS $ 1,000,000 $ 1,050,000 $ 1,102,500 COSTO DE VENTAS

COSTO DE VENTAS $ 350,000 $ 367,500 $ 385,875 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

ARRIENDO $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 SUELDOS $ 200,000 $ 210,000 $ 220,500 LEYES SOCIALES $ 40,000 $ 42,000 $ 44,100 IMPUESTO $ - $ - $ - DEPRECIACION $ 14,000 $ 14,000 $ 14,000 AMORTIZACION $ 9,333 $ 9,333 $ 9,333

INGRESOS NO OPERACIONALES

EGRESOS NO OPERACIONALESGASTOS FINANCIEROS $ 10,000 $ 10,200 $ 10,404

TOTAL DE PRESUPUESTO $ 276,667 $ 296,967 $ 318,288

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 1,157,625 $ 1,215,506 $ 1,276,282 $ 1,340,096 $ 1,407,100 $ 1,477,455

$ 405,169 $ 425,427 $ 446,699 $ 469,033 $ 492,485 $ 517,109

$ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 $ 102,500 $ 102,500 $ 102,500 $ 231,525 $ 243,101 $ 255,256 $ 268,019 $ 281,420 $ 295,491 $ 46,305 $ 48,620 $ 51,051 $ 53,604 $ 56,284 $ 59,098 $ - $ 50,000 $ - $ - $ - $ - $ 14,000 $ 14,000 $ 14,000 $ 14,000 $ 14,000 $ 14,000 $ 9,333 $ 9,333 $ 9,333 $ 9,333 $ 9,333 $ 9,333

$ 10,612 $ 10,824 $ 11,041 $ 11,262 $ 11,487 $ 11,717

$ 340,681 $ 314,200 $ 388,902 $ 412,345 $ 439,591 $ 468,207

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

$ 1,551,328 $ 1,628,895 $ 1,710,339 $ 15,917,127

$ 542,965 $ 570,113 $ 598,619 $ 5,570,994 $ -

$ 102,500 $ 102,500 $ 102,500 $ 1,215,000 $ 310,266 $ 325,779 $ 342,068 $ 3,183,425 $ 62,053 $ 65,156 $ 68,414 $ 636,685 $ - $ - $ - $ 50,000 $ 14,000 $ 14,000 $ 14,000 $ 168,000 $ 9,333 $ 9,333 $ 9,333 $ 111,996

$ - $ - $ -

$ 11,951 $ 12,190 $ 12,434 $ 134,121

$ 498,261 $ 529,824 $ 562,972 $ 4,846,905

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO AL 31.12.2013

VENTA $ 15,917,127 COSTO DE VENTA $ 5,570,994 (-)MARGEN DE EXPLOTACION $ 10,346,132 GAV $ 5,365,106 (-)RESULTADO DE EXPLOTACION $ 4,981,026

EGRESOS FUERA DE EXPLOTACION $ 134,121 (-)INGRESOS FUERA DE EXPLOTACION $ - (+)RESULTADO FUERA DE EXPLOTACION -$ 134,121

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO $ 4,846,905 IMPUESTO A LA RENTA 20% $ 969,381 (-)RESULTADO DEL EJERCICIO $ 3,877,524