Guia externa de justificació Forma i Insereix 2013...Serà una única memòria per a la totalitat...
21
1 GS212014QP10201 Guia externa de justificació Forma i Insereix 2013 Setembre 2014 Versió 1
Transcript of Guia externa de justificació Forma i Insereix 2013...Serà una única memòria per a la totalitat...
1
GS
212
01
4Q
P1
020
1
Guia externa de justificació Forma i Insereix 2013
Setembre 2014
Versió 1
2
GS
212
01
4Q
P1
020
1
ÍNDEX:
1. Introducció
2. Marc jurídic
3. Eina de suport
4. Terminis de presentació
5. Lloc de presentació de la documentació
6. Documentació tècnica i econòmica de la justificació de les accions formatives
6.1 Documentació tècnica
6.2 Documentació de la justificació econòmica
7. Còmput d’alumnes subvencionables i compliment del compromís de contractació.
8. Subcontractació
9. Període d’execució.
10. Despeses subvencionables
11. Despeses no subvencionables
12. Altres obligacions de les entitats beneficiàries
13. Justificació de les despeses salarials de formadors en nòmina
13.1 Com acreditar i calcular aquests valors
13.2. Com introduir les dades a l’aplicatiu JERjes
14. Presentació de la relació de despeses a través de l’aplicatiu informàtic JERjes
15. Impresos
3
GS
212
01
4Q
P1
020
1
1. Introducció
Aquesta guia és d’aplicació per a la justificació de les accions del programa de formació amb
compromís de contractació, Forma i Insereix (F&I), adreçades preferentment a treballadors/res
desocupats/des que promou el Servei d’Ocupació de Catalunya, per a la convocatòria de l’any 2013.
L’objectiu és clarificar la forma i els requisits que s’han de seguir per la justificació de la realització
de cadascuna de les accions subvencionades així com de les despeses generades per les accions
esmentades i la correcta aplicació dels fons percebuts.
La justificació de les entitats subvencionades determinarà la liquidació econòmica, a partir de la
comprovació de la correcta aplicació de les despeses finançades per la subvenció.
A l’annex 4 de l’Ordre de bases es detalla la documentació que ha de contenir la justificació
econòmica, l’Annex 5 conté una relació de les despeses subvencionables i a l’annex 6 es troben els
criteris d’imputació de les despeses.
2. Marc jurídic
Al web del Servei d’Ocupació de Catalunya (SOC) es poden consultar els enllaços per accedir a
l’Ordre de bases de la convocatòria publicada al DOGC (EMO/209/2013, de 2 de setembre) i la
resta de normativa així com els documents necessaris per a la justificació de F&I 2013.
3. Eina de suport
Per a la realització de la relació de les despeses del compte justificatiu, s’utilitzarà l’aplicatiu JERjes.
4. Terminis de presentació
El termini màxim per a la presentació de la justificació relativa als atorgaments d’aquesta subvenció
és de tres mesos després d’haver finalitzat la darrera acció formativa atorgada. Per tant, en el cas
de les accions que finalitzen al 31 de juliol de 2014 (data màxima de finalització de les accions
formatives), la data límit per presentar la justificació econòmica finalitza el 31 d’octubre de 2014. En
el cas de les accions que finalitzen abans del 31 de juliol 2014, la presentació de la justificació serà
abans del 31 d’octubre 2014 (als tres mesos).
5. Lloc de presentació de la documentació
La justificació s’ha de presentar en suport paper al registre d’entrada del Servei d’Ocupació de
Catalunya, conjuntament amb la documentació que preveu el punt 6 d’aquesta guia sens perjudici
del que preveu l’article 39.4 de la Llei 30/1992.
Les adreces de les direccions territorials són les següents:
Direcció Territorial del Servei d’Ocupació de Catalunya a Barcelona
Llull 297-307
4
GS
212
01
4Q
P1
020
1
08019 Barcelona
Direcció Territorial del Servei d’Ocupació de Catalunya a Tarragona
C. Pompeu Fabra, 1
43004 Tarragona
Direcció Territorial del Servei d’Ocupació de Catalunya a Girona
Plaça Pompeu Fabra, 1
17002 Girona
Direcció Territorial del Servei d’Ocupació de Catalunya a Lleida
General Britos, 3
25007 Lleida
Servei Territorial d’Empresa i Ocupació a les Terres de l’Ebre
Carrer de la Rosa, 9
43500 Tortosa
6. Documentació tècnica i econòmica de la justificació de les accions formatives
6.1 Documentació de la justificació tècnica.
Acreditació del compliment de les condicions imposades a la concessió de la subvenció, amb
indicació de les activitats realitzades i els resultats obtinguts, per justificar aquest apartat es
requereix la presentació de:
Memòria anual sobre la gestió de la formació impartida: l’entitat haurà de presentar una memòria
que es presentarà en el termini de 3 mesos de la finalització de la darrera acció formativa atorgada.
Serà una única memòria per a la totalitat de les accions. En l’annex 2 de la Guia de seguiment de la
gestió de les accions formatives hi ha un guió per a l’elaboració d’aquesta memòria.
6.2 Documentació de la justificació econòmica.
El compte justificatiu ha d’incloure, sota responsabilitat del beneficiari, la informació necessària per
acreditar el compliment de l’objecte de la subvenció.
Per a aquesta convocatòria només s’acceptarà la modalitat de justificació econòmica del compte
justificatiu amb aportació de justificants de despesa.
Documentació a presentar:
1.Document G146NFO-307 de sol·licitud d’acceptació de la justificació: Instància de presentació de
la justificació econòmica. Aquest document inclou:
Les declaracions per a la justificació següents:
5
GS
212
01
4Q
P1
020
1
1. Que l’activitat formativa ha finalitzat de conformitat amb la resolució d’atorgament.
2. Declaració que els pagaments corresponen a accions formatives correctament realitzades i
justificades mitjançant factures pagades o d’altres documents comptables de valor probatori
equivalent abans de la finalització del període de justificació.
3. Que els imports i hores justificades són les que es detallen en la relació de despeses adjunta.
4. Declaració dels criteris de repartiment de les depeses generals i/o indirectes incorporades a
la relació de despeses. Indicació del criteri o criteris definits per a la imputació d’aquestes
despeses, considerant que els càlculs que suporten aquests criteris s’han de poder comprovar,
i també tenint en compte les indicacions de l’Annex 6 de l’Ordre de bases, apartat d). En cas
que es reparteixi una despesa indirecta en la justificació de diferents accions, s’ha d’indicar el
criteri de repartiment entre aquestes. En relació a les depeses directes, quan s’imputin en base
a un percentatge, caldrà presentar un document que expliqui com es justifica el percentatge
imputat.
5. Que per al finançament de l’activitat subvencionada no s’ha rebut cap altre ingrés o
subvenció, o, i si se n’ha rebut algun, cal detallar-ne l’import i procedència.
6. Que durant el període d’ impartició de les accions formatives, i als efectes de l’IVA, l’entitat
beneficiària es troba en alguna de les situacions següents:
L’única activitat que ha desenvolupant ha estat la de formació, per la qual cosa, i
d’acord amb el que estableix la normativa vigent, les seves operacions estan exemptes
d’aquest impost.
Que ha estat subjecta al règim de prorrata general o bé especial, i de les quotes
efectivament suportades i no deduïbles indica el percentatge que representen.
7. Que la documentació justificativa s’ha estampillat amb el % d’imputació de la despesa, l’any
de la subvenció i el programa subvencionat, excepte les factures electròniques, i les nòmines i
els documents TC2 de la Seguretat Social que hagin servit com a base per al càlcul del
cost/hora del personal.
8. Que resta arxivada tota la documentació original justificativa de la subvenció (rebuts,
factures, justificants de pagament, comptabilitat, etc.), que estarà disponible a requeriment de
l’administració i fins el 31.12.2021.
9. Declaració que l’entitat no té cap vinculació amb aquelles empreses que ha subcontractat
per a l’externalització de la docència, entenent vinculació en els termes establerts al reglament
de la Llei 38/2003, general de subvencions, llevat de disposar d’autorització expressa del Servei
d’Ocupació de Catalunya.
10. En el cas que concorri el supòsit d’obligatorietat de presentar un mínim de tres ofertes
establert a l’apartat b) de l’annex 6, que l’entitat ha elegit entre les tres ofertes presentades
conforme als criteris d’eficiència econòmica.
Només si s’escau, renuncia de fons públics percebuts com a bestreta i no aplicats a l’objecte
de la subvenció, i declaració que ha presentat comprovant del reintegrament de l’import de la
renúncia, així com els interessos legals que se’n derivin a comptar des de l’endemà del termini
de finalització de la justificació econòmica.
6
GS
212
01
4Q
P1
020
1
2. Relació de despeses de la justificació econòmica. Document PDF JERjes. Una relació classificada
de totes les despeses subvencionables al desenvolupament de les accions formatives. Es obligatori
informar com a mínim, els camps de dades que indica el punt 1 de l’annex 4 de l’Ordre
EMO/209/2013, de 2 de setembre, amb identificació del creditor i el document, la descripció de la
despesa, l’ import, la data d’emissió, la data de pagament i la forma de pagament. En el cas de les
despeses del personal formador, s’ha d’indicar també el preu o cost/hora, calculat tal com s’indica a
l’apartat 13 d’aquesta guia.
Aquesta relació classificada es pot realitzar sense haver d’esperar que finalitzin totes les accions
formatives subvencionades i es presentarà telemàticament mitjançant l’aplicatiu informàtic JERjes
disponible a la web del Servei d’Ocupació de Catalunya, a l’apartat per a entitats col·laboradores,
accés a JERjes (consulteu l’apartat 14 d’aquesta guia). Un cop validada telemàticament la relació de
despeses, s’ha d’imprimir el document codificat en format PDF i presentar-lo per registre d’entrada,
tal i com preveu l’apartat 5 d’aquesta guia.
Si cal esmenar aquesta relació de despeses per una incidència o errada detectada podeu presentar
el document model G146NFO-330 (Sol·licitud de retorn de la justificació econòmica) per sol·licitar el
retorn de la relació de despeses errònia i presentar la correcta telemàticament en el JERjes i per
registre del SOC.
3. Original o còpia compulsada del rebut de pagament de l’assegurança d’accidents dels
participants
4. En el supòsit de justificar despeses de personal propi, s’ha de presentar:
Document G146NFO-331: Temporalització mensual del personal adscrit a l’execució de les
actuacions.
S’ha d’adjuntar una temporalització mensual de les hores invertides en cada tasca. En aquesta
temporalització s’hi ha de fer constar la descripció de cadascuna de les tasques desenvolupades i
ha d’estar signada tant per l’entitat beneficiària com per la persona responsable de la seva execució.
S’admet que aquesta temporalització mensual sigui el resum de la temporalització diària o setmanal,
la qual quedarà a disposició dels òrgans de control corresponents.
Document G146NFO-332. Sistema de càlcul del cost/hora segons model normalitzat.
Document G146NIA-192. Declaració responsable dels imports liquidats amb Hisenda pel que fa a la
retenció de l’IRPF de les persones treballadores pròpies imputats com a despesa, amb indicació del
perceptor, els imports liquidats, les dates i la forma de pagament, amb l’objectiu de facilitar el
seguiment de la traçabilitat de la subvenció o de la pista d’auditoria.
5. En el supòsit de presentar despeses de personal extern, que s’imputi en concepte de preparació,
impartició, tutoria i avaluació de la formació, també caldrà presentar el Document G146NIA-193,
corresponent a la declaració dels imports liquidats amb Hisenda pel que fa a la retenció de l’IRPF en
concepte de factures.
6. Memòria justificativa de l’elecció d’un proveïdor entre tres ofertes, en el supòsit de
subministrament de bens d’equip o prestació de serveis per a empreses de consultoria o assistència
tècnica, quan l’import de les despeses subvencionables superi la quantia de 18.000 euros.
7
GS
212
01
4Q
P1
020
1
7. Originals segellats i una còpia de tots els justificants de despesa, així com les corresponents
acreditacions del pagament. Cal tenir en compte que no es segellaran les factures electròniques, ni
les nòmines i els documents de la Seguretat Social que hagin servit com a base per al càlcul del
cost/hora del personal.
8. Si es justifiquen despeses de lloguer s’haurà d’ajuntar detall dels càlculs efectuats per a la
determinació de la despesa imputable. La seva imputació s’ha de fer d’acord amb el període
d’utilització i l’espai utilitzat, en el cas de locals, o bé persones usuàries, en el cas d’equipaments. El
punt g) de l’Annex 6 de l’Orde recull les instruccions per justificar aquesta despesa.
9. Si es justifiquen despeses d’amortització, s’haurà d’aportar detall dels càlculs efectuats per a la
determinació de la despesa imputable, d’acord amb les instruccions que es recullen al punt f) de
l’annex 6.
7. Còmput d’alumnes subvencionables i compliment del compromís de contractació
Còmput d’alumnes
Són alumnes subvencionables els que, tenint com a mínim un 75 % d’assistència, tant si han
finalitzat el curs com si han causat baixa durant l’acció formativa, hagin estat contractats, inserits o
posats a disposició de contractació d’acord amb els percentatges establerts en el punt 1 de la base
5 de l’Ordre. En el cas de formació semi presencial els que hagin assistit almenys al 75% de les
sessions presencials i al 75% dels controls periòdics de teleformació amb les mateixes condicions
descrites anteriorment.
Els alumnes han de complir els requisits establerts a l’Ordre de bases i per calcular el còmput es
tindrà en compte la no acreditació del compliment dels requisits exigits als i les alumnes a la data
d’incorporació a l’acció.
El percentatge d’assistència es calcula tenint en compte els dies que l’alumne ha assistit realment al
curs d’acord amb les signatures d’aquest que constin en els controls d’assistència que ha de tenir
el centre i que han d’estar informats a l’aplicació informàtica GIA.
Com a màxim se subvencionaran el nombre d’alumnes establert a la resolució d’atorgament.
Compliment de compromís de contractació
La finalitat d’aquest programa és aconseguir la contractació de com a mínim el 60% (llevat que
l’entitat hagi adquirit un compromís superior) dels alumnes atorgats, tenint en compte que aquests
alumnes contractats han d’haver acabat la formació o, almenys, haver assistit al 75% de l’acció
formativa.
Si es compleixen aquestes dues condicions, i els contractes s’ajusten als requisits establerts en el
punt 10.5 de l’Annex 2 de l’Odre EMO/209/2013, de 2 de setembre, es considerarà que l’entitat
beneficiària ha complert amb l’objecte de la subvenció, sempre que hagi programat la totalitat de la
formació i hagi justificat correctament l’import atorgat.
Quan es produeixi l’incompliment del compromís de contractació que consta en la base 5.1, el SOC
minorarà la quantitat atorgada inicialment, amb els percentatges establerts a la base 19, que
s’adjunten seguidament i només es computaran com a compliment correcte els alumnes que hagin
finalitzat o assistit a un mínim del 75% de l’acció formativa.
8
GS
212
01
4Q
P1
020
1
Compliment compromís
contractació/inserció Reducció subvenció atorgada
Línies 1 i 2
Entre 0 i 29 % 100%
Entre 30 i 59 % 50%
Supòsit. Explicació del quadre anterior que serveix per calcular el compliment del compromís de
contractació:
Els alumnes atorgats són 15
El compromís de contractació és d’un 60% = 9 alumnes
Alumnes que han estat contractats i tenen com a mínim un 75% assistència:
9 alumnes o més: compliment del 100%: no revocació
Entre 5 i 8 alumnes: compliment entre el 30 i 59%: revocació del 50%
4 alumnes o menys: compliment inferior al 30%: revocació total
Documentació a presentar per acreditar la contractació/inserció
- Contractes de treball i altes de la Seguretat Social dels alumes aturats que s’han inserit al
mercat de treball.
- En cas de persones treballadores de la pròpia empresa beneficiària de la subvenció, també
s’ha de presentar les dues nòmines anteriors a la data del contracte i les dues posteriors per
verificar el canvi en la situació laboral del treballador.
- En la línia 1, si l’empresa beneficiària no executa personalment la totalitat de la contractació,
ha de presentar juntament amb els contractes i altes de la Seguretat Social, un document
declarant la relació amb l’empresa que ha dut a terme la contractació i el NIF d’aquesta, ja
sigui una empresa associada o agremiada.
El lloc de treball ha d’estar vinculat a la formació i el contracte ha de tenir caràcter indefinit o per un
període mínim de 6 mesos, llevat dels sectors estacionals que tindrà una durada no inferior a 4
mesos, dins un període de 12 mesos des de la finalització de la formació.
S’ha d’informar a l’aplicació informàtica GIA, en l’apartat “gestionar contractes” dins la pestanya dels
alumnes, de les dades dels contractes: empresa contractant, ocupació, jornada i data d’inici i data
de finalització.
Terminis per presentar l’acreditació de la contractació/inserció
4 mesos des de la data de finalització de l’acció formativa.
Aquest termini es pot ampliar fins a 6 mesos, excepcionalment, per causes extraordinàries i/o força
major. L’entitat beneficiària ha de sol·licitar l’ampliació abans de finalitzar el període dels 4 mesos
inicials, justificant les circumstàncies que han motivat aquesta ampliació. Serà autoritzat, si escau,
9
GS
212
01
4Q
P1
020
1
per el titular de la Subdirecció General de Polítiques Actives d’Ocupació del Servei d’Ocupació de
Catalunya.
En el sectors del comerç, del turisme, de la hostaleria i el sector agrari el termini serà de 9 mesos
des de la finalització de l’acció formativa. Aquest termini no es podrà ampliar.
Causes de revocació per incompliment de l’objectiu de l’activitat que fonamenta la concessió de la
subvenció.
Les causes de revocació i la normativa reguladora estan contemplades a l’Ordre de bases.
Els incompliments parcials o totals dels requisits o les obligacions de les entitats beneficiàries,
l’incompliment del compromís de contractació, l’execució incorrecta de les accions que es posin de
manifest en la verificació administrativa o en el verificació in situ de les accions subvencionades, així
com també la justificació d’una quantia inferior a l’atorgada inicialment, implicaran l’inici d’un
procediment de revocació parcial o total de les subvencions concedides, que pot comportar la
minoració de l’import pendent de pagament i/o el reintegrament, per part de l’entitat beneficiària, de
les quantitats pagades (bestretes) amb els interessos de demora corresponents, des del moment
del pagament de la subvenció i fins la data en què s’acordi la procedència del reintegrament.
Si els òrgans de control aprecien algun motiu d’infracció hauran d’instar l’inici del procediment
sancionador, d’acord amb el que preveu la secció cinquena de l’ esmentat capítol 9 de la Llei de
finances públiques de Catalunya i el que preveu la Llei 38/2003, de 17 de novembre, general de
subvencions. Així mateix, si la Intervenció General durant els controls que dugui a terme es troba
amb una conducta per part del subjecte controlat tendent a entorpir, dilatar o impedir la seva
actuació, proposarà a l’òrgan competent l’inici del procediment de revocació i sancionador.
Si s’escau minorar la subvenció per raons d’incompliment que afecti al nombre d’alumnes que han
realitzat la formació o les hores lectives efectivament impartides, es tindrà en compte la següent
fórmula per realitzar el càlcul:
Preu màxim subvencionat = hores * nombre d’alumnes atorgats * import mòdul econòmic de
l'especialitat
Es revocarà la totalitat de la subvenció si no es presenta o mecanitza al GIA la
documentació/informació següent:
- La relativa a la totalitat dels o de les alumnes.
- La relativa a la totalitat de la durada del curs de l’assegurança dels alumnes.
- DL1, DL2 amb les corresponents fitxes de tots els alumnes.
- IFA de tots els alumnes.
- L’acta d’avaluació de tots i totes les alumnes.
- Totes les fitxes d’experts i d’expertes.
- Fitxa de comprovació de DONO si afecta tots els i les alumnes.
10
GS
212
01
4Q
P1
020
1
Es revocarà parcialment la subvenció si no es presenta o mecanitza al GIA la
documentació/informació relativa a una part dels o de les alumnes o una part de la durada del curs:
- Si falta alguna fitxa d’expert o d’experta o no reuneix els requisits, no serà subvencionable
l’import de les hores que hagi impartit.
- Si manca el DL1 o DL2 d’alta d’algun alumne o d’alguna alumna, aquest o aquesta no serà
subvencionable.
- Si manca la documentació mensual, les hores de classe impartides durant el mes que no
s’ha presentat la documentació no es consideraran subvencionables.
- Si manca la documentació de les pràctiques o no es pot comprovar la seva realització, no
es considerarà subvencionable la despesa corresponent.
D’acord amb la base 16.8 de l’Ordre de bases, la manca de presentació de la justificació en el
termini establert serà causa de revocació total de la subvenció atorgada.
8. Subcontractació
La convocatòria contempla, a la base 12, la possibilitat de poder subcontractar les actuacions
subvencionables.
Les entitats beneficiàries de la subvenció de la línia 1 podran subcontractar per una sola vegada,
totalment o parcialment, la realització de l’acció formativa i la seva gestió.
Les entitats beneficiàries de la línia 2 només podran subcontractar, parcialment o en la seva totalitat,
les despeses vinculades a la retribució de formadors en l’exercici de les activitats de preparació,
impartició, tutoria i avaluació als participants de les accions formatives.
És molt important que la subcontractació estigui correctament informada a l’aplicació informàtica
GIA i que constin totes les dades de l’empresa subcontractada, sigui una o varies per acció
formativa.
L’annex 3 de l’Ordre EMO/209/2013, de 2 setembre, recull totes les condicions i requisits en cas de
subcontractació de les actuacions.
Per que sigui subvencionable la despesa subcontractada, a més de complir amb el que estableix
l’annex 3 esmentat, aquesta ha d’haver estat autoritzada pel SOC.
9. Període d’execució
Es considera període d’execució el que va des d’un mes abans de l’inici de la primera acció i un
mes desprès de la finalització de l’última acció. Les dates de les factures i els conceptes facturats
relatius a les despeses subvencionables ha d’estar dins d’aquest període d’execució.
11
GS
212
01
4Q
P1
020
1
10. Despeses subvencionables
Són subvencionables aquelles despeses que s’imputin al desplegament de les accions per
respondre de manera inequívoca a llur naturalesa, que s’hagin realitzat durant el període d’execució
de l’actuació i hagin estat efectivament pagades pel beneficiari abans de la presentació de la
justificació econòmica.
Les despeses dels formadors/ores s’han d’imputar al període de durada de l’acció formativa.
A l’Annex 5 de l’Ordre s’especifiquen les despeses directes, les indirectes i l altres despeses
subvencionables.
L’Annex 6 especifica els criteris d’imputació de les despeses.
Les despeses directes s’han d’imputar a l’acció formativa a què correspongui o, si afecten diverses
accions, de manera proporcional entre les accions afectades. Els percentatges màxims següents,
establert per la convocatòria, es calcularan sobre imports totals de l’expedient, i no per cada acció
formativa:
Import subcontractat: percentatge màxim sobre l’import atorgat. 100% línia 1 o 80% línia 2,
l’import imputat per aquesta despesa que superi aquest tant per cent no serà subvencionable.
Despeses de docència: mínim el 40% de la despesa total justificada. L’import imputat per a
aquesta despesa que no arribi a aquest tant per cent no es podrà imputar a un altre concepte i
per tant serà objecte de minoració de la subvenció.
Despeses de preparació i seguiment de la formació (avaluació i tutoria): màxim el 20% de les
depeses totals de docència. L’import imputat per a aquesta despesa que superi aquest tant per
cent no serà subvencionable.
Les despeses indirectes s’han de detallar i, com a màxim, poden arribar fins a un 10% de la
despesa directa total justificada de l’activitat formativa.
A continuació figura un quadre que resumeix les despeses directes, els altres costos
subvencionables i les despeses indirectes, la manera de desglossar-los i la documentació
acreditativa. En cas de dubte sempre cal consultar la normativa reguladora.
12
GS
212
01
4Q
P1
020
1
DESPESES DIRECTES
TIPUS DE DESPESA
DEFINICIÓ BÀSICA
COM DESGLOSSAR LES DESPESES DOCUMENTS ACREDITATIUS OBSERVACIONS
Retribucions de
formadors/ores
Aquesta despesa ha
de ser un mínim del
40% del total justificat
Despeses derivades
de l’exercici de les
activitats dels
formadors/ores
interns o externs.
Aquestes despeses
inclouen les de
preparació,
impartició, tutoria i
avaluació de la
formació.
Desglossar per hores.
Impartició de docència: Cal
detallar les depeses, mes a
mes, dins l’apartat del
JERjes. Només s’admeten
despeses imputades pel
període de durada de
l’acció formativa.
Preparació, tutoria i
avaluació: Cal detallar les
despeses, mes a mes, dins
l’apartat del JERjes
(preparació, seguiment i
tutoria). No poden superar
el 20% de la despesa
justificada en la partida de
formadors/ores.
Tutoria per al mòdul de
formació pràctica en
centres de treball dels
certificats de
professionalitat: les
despeses s’han d’imputar al
mòdul de pràctiques i el preu és de 1,50 € per
alumne que ha realitzat com
a mínim el 75% del mòdul i
per hora realitzada.
DESPESA PRÒPIA
Personal en nòmina
Nòmina, TC1 i TC2.
Acreditació de pagament.
Temporalització horària.
Acreditació càlcul cost/hora treballador
Document de declaració responsable
dels imports liquidats amb Hisenda pel
que fa a la retenció de l’IRPF.
Personal extern
Factura
Acreditació de pagament
Document de declaració responsable
dels imports liquidats amb Hisenda pel
que fa a la retenció de l’IRPF
La factura ha de contenir les següents
dades del formador: Nom i cognoms,
DNI, hores d’impartició i les de
preparació, així com el cost de la
impartició i de la preparació.
DESPESA SUBCONTRACTADA
Factura
Acreditació de pagament.
La factura ha de contenir les següents
dades per cada formador:
Nom i cognoms, DNI, sou brut,
seguretat social, hores d’impartició i
les de preparació, així com el cost
(preu/hora) de la impartició i de la
preparació.
Les despeses de formadors/ores, tant propis
com externs s’han de desglossar per d’acció
formativa, hores dedicades exclusivament a la
impartició de la docència i les de preparació i
seguiment, i incloure també el preu/hora.
Quan l’import de la contractació d’una
despesa subvencionada superi els 18.000€, el
beneficiari ha de sol·licitar prèviament tres
ofertes de diferents proveïdors.
En el supòsit de subcontractació (servei
extern de formació): la factura que justifica els
serveis ha d’incloure de forma desglossada
per a cadascun d’ells, l’acció formativa, les
hores dedicades exclusivament a la impartició
i el cost/hora.
Les despeses del personal que fa la tutoria de
les pràctiques, tant propis com externs, s’han
d’indicar en l’acció corresponent a les
pràctiques i desglossar les hores dedicades a
aquesta activitat.
Els alumnes que realitzin aquest mòdul de
pràctica sense reunir els requisits exigits no
es consideraran subvencionables.
13
GS
212
01
4Q
P1
020
1
TIPUS DE DESPESA
DEFINICIÓ BÀSICA
COM DESGLOSSAR LES DESPESES DOCUMENTS ACREDITATIUS OBSERVACIONS
Dietes.
Han d’estar desglossades
de forma separada del sou
dels formadors Rebut comptabilitzat de dietes.
No s’admetran tiquets de transport, gasolina o
pàrquing per justificar les dietes dels
formadors. Aquests conceptes estaran
recollits en un rebut de dieta, signats pel
treballador/a.
Amortització
Amortització d’equips
didàctics i plataformes
tecnològiques amb
una vida útil més enllà
d’un exercici
pressupostari, de les
aules, tallers i altres
superfícies utilitzades
en el
desenvolupament de
l’acció.
Cal detallar l’equip adquirit i
que s’hagi utilitzat per a la
realització del curs.
Cal imputar-lo per acció
formativa i per hores
d’utilització o per alumnes.
Cal detallar el local adquirit.
Factura.
Acreditació de pagament dels
elements amortitzables.
Quadre financer de l’amortització i
detall dels càlculs realitzats per a
determinar l’import amb indicació del
percentatge imputat de cadascuna de
les factures.
El material amortitzat ha d’estar relacionat
amb l’especialitat del curs.
Els elements amortitzables han de tenir una
relació directa amb el contingut de l’acció i
assentaments comptables de les
amortitzacions.
L’amortització es farà d’acord amb les taules
de la Hisenda Pública (RD 1777/2004,
Reglament impost societats)
L’amortització ha de ser proporcional a l’ús
temporal i espacial que es faci del bé en la
realització de l’acció.
No són subvencionables les despeses
d’amortització d’instal·lacions o equips
adquirits amb subvencions
Mitjans didàctics
Adquisició de mitjans i
material didàctic, així
com despeses de
bens consumibles.
S’inclou el material de
protecció i seguretat
En el cas de
teleformació, mitjans
de comunicació
utilitzats entre
formadors/ores i
Cal detallar el tipus de
mitjà/material adquirit.
Cal imputar-lo per acció
formativa i en cas d’ús
individual, s’imputaran per
nombre d’alumnes
participants.
Factura pagada.
Acreditació de pagament.
El mitjà/material adquirit ha d’estar relacionat
amb l’especialitat del curs.
Quan l’import de la contractació d’una
despesa subvencionada superi els 18.000€, el
beneficiari ha de sol·licitar prèviament a la
contractació tres ofertes de diferents
proveïdors
14
GS
212
01
4Q
P1
020
1
TIPUS DE DESPESA
DEFINICIÓ BÀSICA
COM DESGLOSSAR LES DESPESES DOCUMENTS ACREDITATIUS OBSERVACIONS
participants.
Lloguer i arrendament
financer
d’equipaments i locals
Lloguer o arrendament
financer de locals o
d’equips i plataformes
destinats a les accions
formatives, excloses
les despeses
financeres.
Cal especificar el bé o
equip llogat.
Cal detallar els metres
quadrats utilitzats.
Contracte de lloguer.
Rebut amb els diferents conceptes del
lloguer desglossats (material, període,
etc.).
Acreditació de pagament amb
extracte bancari o els rebuts
acreditatius del pagament.
IVA (model 303 i 390), IRPF (model
115 i 180) i documents acreditatius
d’Hisenda si hi ha exempcions.
Lloguer de locals:
No són despesa subvencionables conceptes
com l’IBI o despeses de la comunitat.
Lloguer i arrendament financer:
La seva imputació ha de ser proporcional a
l’ús temporal i espacial que es faci del bé en
la realització de l’acció, així com dels alumnes
si és un bé d’ús individual.
Ens aquest sentit, s’han de poder acreditar els
càlculs dels valors imputats.
No són elegibles les despeses en concepte
d’interessos, ni les despeses d’assegurances,
ni l’IVA (llevat que representi un cost afegit per
l’entitat).
Només és elegible la part neta de la
mensualitat.
Arrendament financer.
Només es imputable la part
que correspon a capital i no
es poden imputar els
interessos.
Contracte de renting o lising (o altres
tipus d’arrendament financer).
Quadre financer i acreditació de
pagament.
Assegurança
Assegurança
d’accidents obligatòria
per a tot l’alumnat. Cal detallar el nombre
d’alumnes participants.
Pòlissa d’assegurança amb les
condicions i l’acreditació de pagament
(rebut).
Aquesta despesa té caràcter obligatori i s’ha
de presentar original o còpia compulsada,
juntament amb la sol·licitud de la justificació
econòmica.
Transport, manutenció
i allotjament de
persones
treballadores
ocupades
Despeses generades
per l’entitat per al
pagament de beques
per a alumnes
treballadors i
treballadores en actiu
Els límits són els següents:
Locomoció: 0,19 € per
quilòmetre.
Manutenció: 26,67 € per
dia.
Manutenció i allotjament:
Justificació del dret a rebre la beca i
rebut comptabilitzat.
Només es podrà imputar quan el pagament
l’hagi efectuat l’entitat beneficiària.
Caldrà identificar l’alumne o alumna
beneficiari i el motiu pel qual se li ha pagat la
beca.
15
GS
212
01
4Q
P1
020
1
TIPUS DE DESPESA
DEFINICIÓ BÀSICA
COM DESGLOSSAR LES DESPESES DOCUMENTS ACREDITATIUS OBSERVACIONS
que participin en les
accions de formació.
53,34 € per dia.
Publicitat
Despeses de publicitat
per l’organització i
difusió de les accions
formatives.
Factura pagada i acreditació de
pagament.
Suport de la publicitat (anunci de
premsa, tríptic, placa, newsletters,
webs i altres mitjans de difusió).
Cal recordar l’obligatorietat de notificar la
publicitat al tècnic o a la tècnica de verificació
i incloure sempre els logotips oficials de l’FSE,
Ministeri, SOC i Generalitat.
Les plaques només es podran imputar en una
única subvenció.
ALTRES DESPESES SUBVENCIONABLES
TIPUS DE DESPESA
DEFINICIÓ BÀSICA
COM DESGLOSSAR LES DESPESES DOCUMENTS ACREDITATIUS OBSERVACIONS
Activitats d’avaluació i
control (qüestionaris
d’avaluació)
Despeses generades
per les activitats
d’avaluació i control.
Cal detallar el tipus de
despeses ocasionades.
Personal en nòmina:
Nòmina, TC1, TC2.
Acreditació de pagament.
Temporalització horària.
Document de declaració responsable
dels imports liquidats amb Hisenda pel
que fa a la retenció de l’IRPF.
Personal extern:
Factura.
Acreditació de pagament.
Cost (preu/hora) de l’import imputat.
L’import màxim imputable serà del 3% del
total de la despesa directa correctament
justificada.
Quan l’import de la contractació d’una despesa superi els 18.000€, el beneficiari ha
de sol·licitar prèviament a la contractació tres
ofertes de diferents proveïdors
16
GS
212
01
4Q
P1
020
1
DESPESES INDIRECTES
TIPUS DE DESPESA
DEFINICIÓ BÀSICA
COM DESGLOSSAR LES DESPESES DOCUMENTS ACREDITATIUS OBSERVACIONS
Les despeses de
personal de suport tant
intern com extern i tots
els necessaris per a la
gestió i execució de
l’activitat formativa.
Despeses derivades
de l’exercici de les
activitats del personal
de suport (personal de
caràcter administratiu,
de
coordinació,direcció i
gestió).
Personal de suport: Només
s’admeten despeses
imputades pel període de
durada de l’acció formativa.
Personal en nòmina:
Nòmina, TC1 i TC2.
Acreditació de pagament.
Temporalització horària.
Acreditació càlcul cost/hora
treballador.
Document de declaració responsable
dels imports liquidats amb Hisenda pel
que fa a la retenció de l’IRPF.
Personal extern:
Factura.
Acreditació de pagament.
Document de declaració responsable
dels imports liquidats amb H.isenda
pel que fa a la retenció de l’IRPF
La factura ha de contenir les següents
dades del formador: Nom i cognoms,
DNI, hores de dedicació i tasques
realitzades.
La suma de les despeses indirectes
degudament justificades no podrà superar
el 10% de les despeses directes
justificades de l’activitat formativa.
Les despeses indirectes s’imputaran sobre
la base de l’actuació subvencionada, de
manera que el prorrateig de les despeses
indirectes serà com a màxim el percentatge
que representa la subvenció sobre els
ingressos anuals totals de l’entitat que
corresponen a l’any de l’atorgament. Si
l’activitat formativa s’inicia i finalitza en anys
diferents, es calcularà sobre els 12 mesos
anteriors a la finalització del projecte. Altres despeses: llum,
aigua, calefacció,
missatgeria, correu,
neteja, vigilància i
altres costos, no
especificats
anteriorment, associats
a l’execució de
Despeses derivades
de l’execució de les
accions formatives.
Només s’admeten
despeses imputades pel
període de durada de
l’acció formativa.
Factures, rebuts o acreditació del
pagament d’aquestes despeses.
17
GS
212
01
4Q
P1
020
1
TIPUS DE DESPESA
DEFINICIÓ BÀSICA
COM DESGLOSSAR LES DESPESES DOCUMENTS ACREDITATIUS OBSERVACIONS
l’activitat
formativa.
000000
18
11. Despeses no subvencionables
Dins del punt C de l’Annex 5 es troba el llistat de les despeses no subvencionables.
12. Altres obligacions de les entitats beneficiàries
Cal guardar fins el 31 de desembre de l’any 2021 els originals de les factures i la resta de
documents acreditatius de les despeses imputades a l’acció subvencionada, a disposició dels
òrgans de gestió i control competents a comptar des de la finalització de l’expedient, en
compliment de l’article 90 del Reglament (CE) 1083/2006, del Consell, d’11 de juliol de 2006. Els
beneficiaris que, abans d’aquesta data, decideixin suspendre l’activitat o dissoldre’s, hauran de
remetre els originals o còpia compulsada dels justificants de la realització de l’activitat
subvencionada a l’òrgan concedent.
S’han d’incloure en la comptabilitat les despeses imputades a cadascuna de les accions de
forma separada o per qualsevol mitjà que en permeti la identificació.
Cal estampillar els documents originals de despesa amb un segell de l’entitat, on hi consti el
percentatge i el programa al qual s’ha imputat la subvenció i el cofinançament del Fons Social
Europeu.
No s’han de segellar les factures electròniques, ni les nòmines de personal propi i els documents
TC2 de la Seguretat Social que hagin servit com a base per realitzar el càlcul del cost/hora del
personal.
Cal presentar a requeriment del Servei d’Ocupació de Catalunya o dels òrgans de control
corresponents, la documentació material justificativa i els antecedents que es creguin necessaris
per comprovar l’aplicació de la subvenció.
13. Justificació de les despeses salarials de personal en nòmina
La convocatòria de F&I de 2013 preveu, a l’Annex 6, els criteris d’imputació de les diferents
despeses subvencionables.
Pel que respecta a les despeses de personal propi, aquesta normativa estableix que la
justificació es realitzarà mitjançant la següent fórmula:
hores realitzades (1) x cost/hora del treballador (2)
13.1 Com acreditar i calcular aquests valors:
(1) Hores realitzades per cada treballador i treballadora. L’acreditació de les hores realitzades es
fa mitjançant les temporalitzacions que es presenten juntament amb la justificació econòmica.
Aquesta temporalització és un resum mensual de l’assistència diària.
En la temporalització diària dels formadors hi ha de constar una descripció de les tasques
realitzades, el total d’hores dedicades al projecte o acció que es justifica, i a quin concepte
justificable corresponen. Cal diferenciar específicament les tasques de docència de la resta.
000000
19
El document ha d’estar signat tant pel treballadors i treballadores, com per la persona
responsable de l’entitat beneficiària.
No són subvencionables les hores de treballadors/es que estiguin de baixa.
Aquests fulls d’assistència diària es conservaran a l’entitat beneficiària i hauran d’estar a
disposició del personal del SOC o dels òrgans de control corresponents per a qualsevol
requeriment que aquest pugui realitzar.
(2) Cost/hora corresponent a cada treballador/a. L’acreditació del cost/hora és un càlcul que té
en compte el Cost salarial del treballador, la Seguretat Social a càrrec de l’empresa i les hores
anuals segons conveni. Tanmateix, cal tenir en compte els conceptes salarials i de Seguretat
Social que són subvencionables i els que no ho són, d’acord amb el que es recull a l’Annex 5 de
l’Ordre de bases.
Cost/hora= (Cost salarial + SS empresa) / Hores anuals Conveni
El Cost salarial més la Seguretat Social de l’empresa són el Cost laboral (numerador de la
fórmula).
El Cost salarial és el salari brut, incloent les pagues extraordinàries, més els complements
salarials que es trobin fitxats en el conveni col·lectiu, i que són subvencionables tal com s’indica
en l’Annex 5 de l’Ordre de bases.
No són subvencionables els costos dels treballadors/es que estiguin de baixa (tant despeses
salarials com de Seguretat Social). Per tant, per obtenir el cost/hora en aquests casos, el Cost
laboral (Cost salarial més Seguretat Social de l’empresa) i les hores segons conveni s’hauran de
calcular en la proporció que correspongui, sense tenir en compte el període de baixa.
Les despeses de personal propi es calcularan de la següent forma:
Cost/hora multiplicat pel total d’hores justificades en la temporalització horària per tasca i
treballador/a.
Tot seguit, es descriu com calcular el cost laboral i les hores de conveni:
(I): Càlcul Cost laboral
Cost laboral = Cost salarial + SS empresa.
Per a calcular el Cost laboral, i depenent de l’antiguitat de la persona contractada, es poden
donar tres supòsits de càlcul:
a) Personal contractat amb una antiguitat superior a un any. Es considerarà el cost salarial i la
Seguretat Social a càrrec de l’empresa que correspongui dels 12 mesos anteriors a comptar
des del darrer mes de realització de la formació per part del treballador o treballadora.
b) Personal contractat amb antiguitat inferior a un any. Es considerarà el cost salarial i la
Seguretat Social a càrrec de l’empresa que correspongui de la totalitat dels mesos des de
l’inici del contracte fins a la data de finalització de les actuacions subvencionades.
c) Personal contractat exclusivament per l’execució del projecte. Es considerarà el cost salarial i
la Seguretat Social a càrrec de l’empresa que correspongui dels mesos de duració del
contracte.
000000
20
(II): Hores anuals conveni: es tindran en compte les hores anuals establertes en el conveni
col·lectiu que correspongui, o les proporcionals al període que correspongui computar.
S’adjunta model de resum de nòmines, indicatiu del càlcul del cost/hora.
13.2. Com introduir les dades a l’aplicatiu JERjes
A l’hora d’introduir les dades relatives a les nòmines, l’aplicatiu demana, entre d’altres dades,
l’import imputat, el cost/hora i el número d’hores. En aquestes caselles, caldrà informar el
següent:
Número d’hores: s’indicaran les hores reals, justificades mitjançant la temporalització
Cost/hora: s’indicarà el preu/hora calculat segons s’ha indicat a l’apartat 13.1 (2)
Import imputat: s’indicarà l’import resultant d’aplicar el preu/hora al número d’hores.
14. Presentació de la relació de despeses a través de l’aplicatiu informàtic JERjes
El JERjes és un aplicatiu informàtic que el SOC ha posat a disposició de les entitats
col·laboradores per a la presentació telemàtica de la relació de despeses elegibles de les
accions subvencionades en matèria de polítiques actives d’ocupació.
Cada persona usuària registrada al sistema (en principi s’ha d’estar donat d’alta a l’aplicatiu GIA
- Gestió Integral d’Accions) utilitzarà com accés al JERjes el mateix usuari definit pel GIA i ha
d’informar-hi les despeses corresponents que es regulen en cada convocatòria o programa.
Un cop s’hagi accedit al JERjes l’entitat ha de relacionar totes les despeses (factures, nòmines,
lloguers...), i imputar els imports a les diferents accions atorgades. Posteriorment, ha de realitzar
la validació de la justificació emplenada per trametre-la telemàticament al SOC.
Cada despesa introduïda es pot imputar de diferents maneres: fer un repartiment proporcional
entre totes les accions formatives (s’exclou el mòdul de formació pràctica en empreses), o bé
imputar diferents imports de la despesa a una o més accions.
Les despeses que estiguin únicament relacionades amb una acció formativa s’han d’imputar a
aquesta.
Les despeses de les persones formadores, així com de les persones que fan la tutoria de la
formació pràctica, tant personal propi com extern, s’han de desglossar per cada acció formativa.
També s’ha d’informar les hores dedicades exclusivament a la impartició de la docència i les de
preparació i seguiment (que inclou preparació, tutoria i avaluació) i informar el cost/hora.
A l’aplicatiu es pot trobar un manual d’instruccions i un apartat amb respostes a les preguntes
més freqüents.
Accés JERjes
000000
21
15. Impresos
- G146NFO-307 Sol·licitud d’acceptació de la justificació econòmica
- G146NFO-330 Sol·licitud de retorn de relació de despeses
- G146NFO-331 Temporalització mensual del personal adscrit a l’execució de les actuacions
- G146NFO-332 Resum nòmines càlcul del cost/hora
- G146NIA-192. Declaració responsable dels imports liquidats amb Hisenda pel que fa a la
retenció de l’IRPF dels treballadors
- G146NIA-193. Declaració responsable dels imports liquidats amb Hisenda pel que fa a la
retenció de l’IRPF de factures
Els impresos estan disponibles al Catàleg del Departament d’Empresa i Ocupació dins de
l’apartat formularis i documents. Hi ha documents que no es troben dins de l’apartat de la
convocatòria ja que són comuns a diverses convocatòries. En aquests casos es pot utilitzar el
cercador del Catàleg del Departament indicant el codi del document (G146NFO-000).
