Guia Buscar Objetivo Rtq CON ANEXOS

GUÍA PRÁCTICA PARA GESTIONAR EMPRESAS

TEMA1:HerramientaBuscarObjetivo

APLICACIONES DEL EXCEL

RICARDO TOLEDO QUIÑONES

EDICIONES ESTUDIO XXI – HUARAZ 2012

12/10/2012

PRESENTACIÓN

Una Guía pretende encausar el interés de personas, para el caso que tengan que

ver con la gestión de empresas, para despertar o acrecentar su aprecio a las

facilidades que nos brinda la tecnología obediente a las órdenes, de allí que sus

posibilidades estén de acuerdo a la calidad de las órdenes y por qué no decir, de

quién ordena.

Se desea realizar varias entregas, todas relacionadas al Excel, escrito por un no

experto pero que maravilla cuánto éstas le ayudan en su análisis, son las

invasoras del presente y el futuro, computadoras en el Perú, ordenadores para

España. Es así para no expertos, siempre iniciamos por algo básico para luego

profundizar el tema.

Veo con satisfacción que la tecnología va ingresando rápidamente al aula, cada

vez el número de alumnos con laptops se incrementa, si el profesor no aprovecha

esta circunstancia, dejará que el alumno lo vea más como un elemento de lujo y

sólo comunicación en las redes sociales, no está mal, ese es también su atractivo.

No es un documento especializado ni formulador de la parte teórica, trabaja con

conceptos elementales, inicialmente una suma aparentemente absurda pero que

ayuda a entender su funcionalidad, luego se va incrementando su aplicabilidad en

casos que sin ser exhaustivos orienten el interés. Comprende:

‐ Planteamiento de los casos – Pág. 1 ‐ 9.

‐ Compendio de fórmulas para solucionar los casos (sólo en PDF) – Pág. 10 ‐ 24.

‐ Compendio de resultados de los casos (sólo en PDF) – Pág. 25 ‐ 39.

Si despierta algún interés apoyará que las siguientes dos guías puedan salir.

Siempre se espera algo más, ante la explosión de documentos que no explicarían

el que se agregue uno más, lo hago porque cerca está que nos movamos sólo a

partir de links y entonces el escribir dejará de ser una habilidad del alfabetizado,

fenómeno ya patentizado en la gran habilidad de copiar y pegar “sin mirar a

quien”. No significa esto que de garantía a mi Guía, está sujeta a las críticas, y a

los errores, pero si muchos los copian y lo pegan, estaré más que complacido, no

formulo derechos de autor.

Si comento algún caso planteado, no pretendo que se asuma como una verdad,

dejo al lector para que forme su propia opinión, la Administración se expresa en

principios, los que creen que existen leyes al respecto la desconocen o invalidan

su posibilidad de mejora. Manifiesto aquí, el deseo de ir mejorando el material

entregado, para eso debo pensar que me pude equivocar.

SETIEMBRE DEL 2012.

1

Ricardo Toledo Quiñones

CASOS RESUELTOS CON LA HERRAMIENTA BUSCAR OBJETIVO DEL EXCEL

1. PROFESOR: ¿Qué número se le debe sumar a 2 000 para que de 8 777?

RPTA.: 6777

2. ALUMNO: ¿Qué número se le debe restar a 9 255 para que de 1 234?

RPTA.: 8021.

3. PROFESOR: Una persona gira una factura, que suma incluido el Impuesto General a las

Ventas (IGV) S/. 2 450. Sabe que el IGV es de 18% ¿Cuál es el precio de venta sin IGV que

debe consignar en la factura?

RPTA.: 2076.27

4. ALUMNO: Establecer cuál es la fórmula que utilizan los vendedores para calcular lo

solicitado en el ejercicio anterior.

RPTA.: Precio con IGV / (1+IGV%) = Precio con IGV / 1.18

5. PROFESOR: Se tiene la siguiente ecuación:

X3 + 5X2 + X + 100 = 10 120

Se desea saber cuál sería un valor que podría asumir X para que se cumpla la igualdad.

RPTA.: 20.00

6. PROFESOR: La Empresa FIELD SAC, tiene proyectado vender 45 000 unidades de producto

XX a un precio de S/. 15.00, cada unidad, considera que sus egresos serán los siguientes:

Costo de los Productos Vendidos = S/. 540 000

Gastos Generales = S/. 95 600

Gastos Financieros = S/. 15 600

Impuestos: Se paga el 18% (Nota: Lógicamente sólo si tiene Utilidad antes de

Impuestos).

Dividendos: El 25% de la Utilidad Neta (Nota: Lógicamente sólo si tiene Utilidad Neta).

Se solicita:

a) Elaborar en el Excel el Estado de Resultados proyectado al 2013.

RPTA.: Elaborar con la presente Ayuda.

Es importante que tenga las siguientes condicionales: Si obtiene pérdida el Pago de

Impuestos sea Cero (0), al igual que los Dividendos y Utilidades Retenidas, ya que de

otro modo operará mal para otros casos. También considerar que todo dato debe ir

en una celda. Un diseño adecuado sería el siguiente: (cuando corresponda las celdas

deben ir como porcentaje, así: 18% y 25%).

2


b) Si en el Balance General (llamado actualmente Estado de Situación Financiera), tiene

en el total Activo S/. 120 000, a cuánto asciende su Rentabilidad.

AYUDA: Rentabilidad = Total Activo / Utilidad Neta.

RPTA.: 16.26%

c) Hallar el precio de equilibrio. (Ayuda, lógicamente se está solicitando que la Utilidad

antes de Impuestos sea Cero).

RPTA.: S/. 14.47

d) Hallar la Cantidad vendida de equilibrio. (Ayuda, lógicamente se está solicitando que la

Utilidad antes de Impuestos sea Cero).

RPTA.: 43 413 unidades

e) Los inversionistas han solicitado que los Dividendos sean mínimamente S/. 30 000,

ante lo cual por mayoría han planteado que sólo podría lograrse con dos alternativas

excluyentes:

3


‐ Incrementando la cantidad vendida, sin modificar ningún otro rubro (Si fuera así,

¿cuántas unidades tendrían que venderse?¿En qué porcentaje deberían

incrementarse las ventas en relación al Presupuesto original?).

RPTA.: 53 169 unidades. Incremento: 18.15% (8 169/ 45 000)

‐ Disminuyendo los Costos de los Productos Vendidos (Si fuera así, ¿a cuánto

deberían ascender los Costos de los Productos Vendidos?¿Cuál sería el porcentaje

de decremento en relación al Presupuesto Original?).

RPTA.: S/. 417 458.54. Decremento: 22.69% (122 541.46 / 540 000)

f) El Gerente General, luego de resolver lo solicitado por los inversionistas en el ítem d),

indica que es imposible complacer a los inversionistas y que efectuando una campaña

de Promoción, invirtiendo S/. 35 000 y disminuyendo los precios un 10%, con lo cual

según su propuesta se lograría incrementar las unidades vendidas, manteniendo los

egresos. (AYUDA: Antes de resolver debe incrementar los Gastos Generales en S/ 35

000 y disminuya los precios en 10% luego lo que debe buscar es que los dividendos

asciendan a S/. 30 000, que fue el pedido planteado por los inversionistas).

¿Cuál es el monto de Gastos Generales y el Precio que está pensando tener el Gerente

General?

RPTA.: Gastos Generales: S/. 130 600. Precio: S/. 13.50

¿Cuál es la cantidad que el Gerente General está pensando vender?

RPTA.: 61 670 unidades.

¿Cuál es la rentabilidad esperada?¿Cree que es posible?

RPTA.: Rentabilidad: 100.00%. La rentabilidad es demasiada alta, poco probable de

conseguir, tampoco sería posible incrementar el número de unidades y mantener los

costos, sobre todos los variables que están consignados como Costo de los Productos

Vendidos.

g) Si Ud. quisiera ayudar al Gerente General en el tema de que los Costos de los

Productos Vendidos, para luego evaluar sus resultados, contando sólo con la

información que provee el problema:

¿Cómo lo haría?

RPTA.: Consideraría que existen Costos Variables y Fijos, bajo la información

existente se podría tomar como Costos Variables el Costo de los Productos Vendidos

y como Costos Fijos los Gastos Generales y los Gastos Financieros.

Como no se tiene información respecto a los Costos Unitarios, una aproximación

sería conocer la participación del Costo de los Productos Vendidos en relación a los

Ingresos Totales, bajo la lógica que a mayor venta mayores Costos Variables.

Para ello se calcula que el Costo de los Productos Vendidos es el 80% del Ingreso por

Ventas:

540 000 / 675 000 = 80%

Éste índice se integra al formato que se tiene el Excel y se resuelve las preguntas

planteadas a continuación.

4


¿Cuál sería así la cantidad a venderse?¿Cuál sería el porcentaje de su incremento en

relación al Presupuesto original?

RPTA.: 108 349 unidades. Incremento: 140.77% (63 349 / 45 000).

¿Cuál sería el monto del Costo de los Productos Vendidos? ¿En qué porcentaje se

incremento en relación al Presupuesto original?

AYUDA: No se olvide previamente de incrementar el monto de los Gastos Generales

en S/ 35 000, disminuir los precios en 10% (S/. 13.50) e integrar en una celda el

monto de 80% que multiplique los Ingresos Totales para dar así el valor del Costo de

los Productos Vendidos.

RPTA.: S/. 1 170 165.85. Incremento: 116.70% (630 165.85 / 540 000).

¿En qué porcentaje se incrementaron los Gastos Generales y la Utilidad Neta?

RPTA.: En 36.61% y 514.88% respectivamente.

¿Sería razonable el Presupuesto así planteado?¿Por qué?

RPTA.: No sería razonable. Los niveles de incremento de las ventas son demasiado

altos.

7. PROFESOR: De acuerdo a la teoría sobre precios ¿En qué caso plantearía Ud. que la

empresa efectúe un incremento de precios?¿En qué caso una disminución de precios?

RPTA.: INCREMENTO: De acuerdo a la Teoría Económica, sólo si el producto es

RELATIVAMENTE INELÁSTICO, característica de los productos de primera necesidad y con

pocos sustitutos, al subir el precio se incrementa el beneficio logrado por la empresa.

DECREMENTO: De acuerdo a la Teoría Económica, sólo si el producto es RELATIVAMENTE

ELÁSTICO, característica de los productos de lujo y con muchos, al bajar el precio se

incrementa el beneficio logrado por la empresa.

Es de anotar que ante el poco conocimiento de la característica de la elasticidad de un

bien por lo general se asume que al incrementar el precio, disminuirá la cantidad

demandada y por lo tanto los beneficios obtenidos, pero bajo los criterios planteados

antes, no es una verdad absoluta, al igual que la cantidad demandada no sólo depende

de los precios sino de otras variables como con los ingresos, el predio de los productos

sustitutos, los gustos, etc.

8. ALUMNO: Investigue sobre el tema de la Elasticidad Precio y averigüe elasticidades precio

para algunos productos en el Perú.

PROPUESTOS: TRABAJO DOMICILIARIO PARA EL ALUMNO1

1. El jefe de Manuel le ha pedido que de manera inmediata le diga ¿Cuánto pagó por el IGV

en la Factura, por cada uno de los productos? Se sabe que la Factura está mal elaborada ya

1 Aplicaciones en la que se interrelaciona Buscar Objetivo con varias hojas Excel y que permiten apreciar su gran versatilidad y utilidad se puede encontrar en el documento: Ricardo Toledo Quiñones (2011), Presupuesto FISA S.A.C. – con el Excel, Huaraz, FAT UNASAM.

5


que no consignó el IGV (18%) y el área de contabilidad lo requiere inmediatamente. En la

Factura se consigna los datos siguientes:

Cantidad Descripción Precio Unitario

Importe

15 Varilla de ½ 27.50 412.50

10 Varillas de 8 cm 13.00 130.00

05 Kilos de alambre 16 4.50 22.50

01 Hoja de cortar 5.00 5.00

TOTAL (INCLUIDO IGV) 570.00

AYUDA: Diseñar la hoja de Cálculo, del modo mostrado a continuación y luego aplicar la

herramienta Buscar Objetivo, en las celdas que figuran con colores, de acuerdo a lo

indicado en el Curso. No tome en cuenta que los datos numéricos sin fórmulas se justifican

por defecto hacia la izquierda, en su hoja Excel deben justificarse a la derecha.

RPTA.: Se resuelve calculando el factor de Ajuste que es 0.15254. El resultado es:

2. Calcular por deducción matemática el Factor de Ajuste y luego resolver el Ejercicio

anterior, utilizando las fórmulas que usualmente utilizan los vendedores.

Cantidad Descripción Precio UnitarioImporte con

IGVIGV

Importe sin

IGV

15 Varilla de 1/2 27.50 412.50 62.92 349.58

10 Varillas de 8 cm 13.00 130.00 19.83 110.17

05 Kilos de alambre 16 4.50 22.50 3.43 19.07

01 Hoja de cortar 5.00 5.00 0.76 4.24

TOTAL (INCLUIDO IGV) 570.00 86.9492 483.05

6


AYUDA: Los vendedores calculan el precio sin el IGV, dividiendo el precio entre 1.18 y el

monto del impuesto con la fórmula Precio – Precio/1.18. El factor de ajuste podría

calcularse fácilmente con la fórmula: 1 – 1 / (1 + IGV%) = 1 – 1/1.18

RPTA.: Sus resultados serán idénticos al Cuadro antes mostrado.

3. La empresa “DULZURA” S.A.C. ha obtenido utilidades por S/. 100 000, su gerente, en aras

de motivar a todo el personal ha decidido distribuir el 15% de estas por medio de un

incentivo extraordinario. El incentivo será aplicado con un factor que será el mismo para

todos los trabajadores y será pagado junto con la Planilla mensual.

Nombre del empleado Remuneración

Mensual

Andrés Mejía 3 150.00

Catalina Olivares 2 100.00

Alejandro Suarez 1 070.00

Margarita Castillo 1 200.00

Bernardo Álvarez 1 700.00

Pedro Juárez 990.00

Marcela Obregón 1 400.00

Claudia Soto 1 350.00

Total 12 960.00

Se solicita:

a) Hallar el monto de bonificación a pagar por cada trabajador y el total a pagar en el

mes.

b) Establecer el factor del incentivo.

AYUDA: Diseñar la hoja de Cálculo, del modo siguiente y luego aplicar la herramienta

Buscar Objetivo, en las celdas que figuran con colores, de acuerdo a lo indicado en el

Curso. No tome en cuenta que los datos numéricos sin fórmulas se justifican por defecto

hacia la izquierda, en su hoja Excel deben justificarse a la derecha.

a) RPTA.: El resultado es:

7


Utilidades 100 000

Valor a distribuir (%) 15%

Valor a distribuir (S/.) 15 000


Mensual Factor del Incentivo

Valor del Incentivo

Monto con Incentivo

Andrés Mejía 3 150.00 1.157407 3 645.83 6 795.83

Catalina Olivares 2 100.00 1.157407 2 430.56 4 530.56

Alejandro Suarez 1 070.00 1.157407 1 238.43 2 308.43

Margarita Castillo 1 200.00 1.157407 1 388.89 2 588.89

Bernardo Álvarez 1 700.00 1.157407 1 967.59 3 667.59

Pedro Juárez 990.00 1.157407 1 145.83 2 135.83

Marcela Obregón 1 400.00 1.157407 1 620.37 3 020.37

Claudia Soto 1 350.00 1.157407 1 562.50 2 912.50

Total 12 960.00 15 000.00 27 960.00

b) RPTA.: El factor del incentivo tal como aparece en la Tabla anterior es: 1.157407.

4. Para el Ejercicio Propuesto 3, sin utilizar la Función Objetivo del Excel, establecer cuáles

serían los resultados, si se paga de manera proporcional al monto de remuneración, con lo

cual se beneficia al que gana más.

RPTA.: El método se conoce en las Matemáticas como Reparto Directamente

Proporcional que cumple la condición:

A más ................. más.

A menos ............. menos

Dadas unas magnitudes de un mismo tipo y una magnitud total, debemos hacer un

reparto directamente proporcional a las magnitudes. El resultado para el caso planteado

es:



Valor del Incentivo

Monto con Incentivo

Andrés Mejía 3 150.00 0.243056 3 645.83 6 795.83





Pedro Juárez 990.00 0.076389 1 145.83 2 135.83

Marcela Obregón 1 400.00 0.108025 1 620.37 3 020.37

Claudia Soto 1 350.00 0.104167 1 562.50 2 912.50

Total 12 960.00 1.000000 15 000.00 27 960.00

8


5. Para el Ejercicio Propuesto 3, sin utilizar la Función Objetivo del Excel, establecer cuáles

serían los resultados, si se paga de manera inversamente proporcional buscando beneficiar

al que menos gana.

RPTA.: El método se conoce en las Matemáticas como Reparto Inversamente

Proporcional que cumple la condición:

A más ................. menos.

A menos ............. más

Dadas unas magnitudes de un mismo tipo y una magnitud total, debemos hacer un

reparto directamente proporcional a las inversas de las magnitudes. El resultado para el

caso planteado es:



Valor del Incentivo

Monto con Incentivo

Andrés Mejía 3 150.00 0.056539 848.08 3 998.08





Pedro Juárez 990.00 0.179896 2 698.44 3 688.44

Marcela Obregón 1 400.00 0.127212 1 908.18 3 308.18

Claudia Soto 1 350.00 0.131924 1 978.85 3 328.85

Total 12 960.00 1.000000 15 000.00 27 960.00

6. Evalúe los tres métodos utilizados de pago de incentivos (los planteados en los tres

ejercicios anteriores).

RPTA.: Si efectuamos la comparación, nos encontramos con algunas sorpresas.

EVALUACIÓN DE LOS TRES MÉTODOS DE REPARTO DE INCENTIVOS

Nombre del empleado Con un único factor (*)

Reparto Directamente Proporcional

Reparto Inversamente Proporcional

Andrés Mejía 3 645.83 3 645.83 848.08

Catalina Olivares 2 430.56 2 430.56 1 272.12

Alejandro Suarez 1 238.43 1 238.43 2 496.68

Margarita Castillo 1 388.89 1 388.89 2 226.21

Bernardo Álvarez 1 967.59 1 967.59 1 571.44

Pedro Juárez 1 145.83 1 145.83 2 698.44

Marcela Obregón 1 620.37 1 620.37 1 908.18

Claudia Soto 1 562.50 1 562.50 1 978.85

TOTAL 15 000.00 15 000.00 15 000.00

(*) Se vuelve a calcular utilizando la fórmula que se describe en la presente Hoja.

9


Se deduce que el pago utilizando un único factor o el reparto Directamente Proporcional es el mismo. Sin embargo podría tener un efecto sicológico que a los trabajadores se les diga "se pagará utilizando para todos un único factor de pago" diferente a decirles: Se pagará más a quien gana más", cuestión de conocimiento y seguramente un tema de manipulación. Cuando se administra un presupuesto, no podrá complacer a todos pero al menos inténtelo, si de por medio tiene una "mentira piadosa", por qué no: utilícela.

Se puede comprobar que el valor del Factor del Incentivo para el pago con un único factor responde a la fórmula (sencilla por cierto):

Monto total del Incentivo / Monto total de las remuneraciones

Comprobando:

Monto total del Incentivo A 15000

Monto total de las remuneraciones B 12960

Factor del Incentivo C = A / B 1.157407407

BIBLIOGRAFÍA

Acosta Donayre, Julio (1983). La metodología para la elaboración de Estados Financieros en la

Evaluación de Proyectos de Inversión. Lima, Universidad Nacional de Ingeniería.

Toledo Quiñones, Ricardo (2012). Análisis Económico Financiero de Proyectos. Huaraz, Perú,

Serie Estudio XXI, FAT‐UNASAM, Segunda Edición.

Toledo Quiñones, Ricardo (2011). Evaluación de Estados Financieros Proyectados. Huaraz,

Perú, Serie Estudio XXI, FAT‐UNASAM.

***********

COMPENDIO DE FÓRMULAS

- 10 -

EJERCICIOS: BUSCAR OBJETIVO CON EL EXCEL

NOTA:

Las celdas de color en este archivo son para:

Definir la celda:

Para cambiar la celda:

- 11 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

A B C D

SOLUCIÓN

Valor Buscado 6777 Inicialmente ingresar cualquier valor

2000

Suma =+C7+C8

¿Qué número se le debe sumar a 2 000 para que de 8777?

R_1

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1

2

3

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5

6

7

8

9

A B C D

SOLUCIÓN

9255


Resta =+C7‐C8

¿Qué número se le debe restar a 9 255 para que de 1 234?

R_2

- 13 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

A B C D E

SOLUCIÓN

Tasa del IGV = A 0.18

B 2076.27118644068 Inicalmente ingresar cualquier número positivo

IGV (S/.) C = B*A =+D10*D8 Ingresar fórmula

D = B + C =+D10+D11 Ingresar fórmula

Una persona gira una factura, que suma incluido el Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. 2 450. Sabe que el IGV es de 18% ¿Cuál es el precio de

venta sin IGV que debe consignar en la factura?

R_3

- 14 -

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3

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13

A B C D E

Se puede comprobar que la fórm

SOLUCIÓN

Tasa del IGV = A 0.18

B = D/(1+A) =+D13/(1+D9) Ingresar fórmula

IGV (S/.) C = B*A =+D11*D9 Ingresar fórmula

D = 2450 Ingresar el dato del problema: 2450

Establecer cuál es la fórmula que utilizan los vendedores para calcular lo solicitado en el ejercicio anterior.

R_4

- 15 -

1

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3

4

5

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9

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13

A B C D E

Ingresar un valor cualquiera: X = 20.0000000000915 (Inicialmente igresar cualquier valor)

Se plantea toda la ecuación referenciada a "X": X3 + 5X2 + X + 100 =+D6^3+5*D6^2+D6+100 (*)

Respuesta, el valor de "X" es: =+D6

Se tiene la siguiente ecuación:

X3 + 5X2 + X + 100 = 10 120


(*) Valor puede ser muy próximo al buscado. A veces matemáticamente no puede ser exacto.

R_5

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A B C

Impuestos 0.18

Porcentaje de Dividendos 0.25

Cantidad vendida (Unidades) 45000

Precio Unitario (S/.) 15

Ingreso Total =+C6*C7

Costo de los Productos Vendidos 540000

Utilidad Bruta =+C10‐C11

Gastos Generales 95600

Utilidad de Operación =+C12‐C13

Gastos Financieros 15600

Utilidad antes de impuestos =+C14‐C15

Impuestos =SI(C16*C3>0,C16*C3,0)

Utilidad Neta =+C16‐C17

Dividendos =SI(C18*C4>0,C18*C4,0)

Utilidades Retenidas =SI(C19=0,0,C18‐C19)

A. Utilidad Neta =+C18

B. Total de Activos en Balance General 120000

C. Rentabilidad (A / B) =+C23/C24

ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA FIELD SAC

(Proyectado al 2013)

R_6

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A B C D E F G H

NOTA: BK para hallar cada caso, tener cuidado, antes

de resolver cuidad que los datos sean los pertinentes.

Valores ORIGINAL

A

Copiar como valores

de original

B = A

Diferencia de

C = A ‐ B

Para evaluar

variación

B / A

Costo de los Productos Vendidos / Ingreso Total 0.8

Impuestos 0.18 0.18 =+C3‐E3

Porcentaje de Dividendos 0.25 0.25 =+C4‐E4

Cantidad vendida (Unidades) 45000 45000 =+C6‐E6 =+G6/E6

Precio Unitario (S/.) 15 15 =+C7‐E7 =+G7/E7

Ingreso Total =+C6*C7 675000 =+C10‐E10 =+G10/E10

Costo de los Productos Vendidos 540000 540000 =+C11‐E11 =+G11/E11

Utilidad Bruta =+C10‐C11 135000 =+C12‐E12 =+G12/E12

Gastos Generales 95600 95600 =+C13‐E13 =+G13/E13

Utilidad de Operación =+C12‐C13 39400 =+C14‐E14 =+G14/E14

Gastos Financieros 15600 15600 =+C15‐E15 =+G15/E15



(Para Ejercicio 6 g))

16

17

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19

20

21

22

23

24

25

Utilidad antes de impuestos =+C14‐C15 23800 =+C16‐E16 =+G16/E16

Impuestos =SI(C16*C3>0,C16*C3,0) 4284 =+C17‐E17 =+G17/E17

Utilidad Neta =+C16‐C17 19516 =+C18‐E18 =+G18/E18

Dividendos =SI(C18*C4>0,C18*C4,0) 4879 =+C19‐E19 =+G19/E19

Utilidades Retenidas =SI(C19=0,0,C18‐C19) 14637 =+C20‐E20 =+G20/E20

A. Utilidad Neta =+C18 19516 =+C23‐E23 =+G23/E23

B. Total de Activos en Balance General 120000 120000 =+C24‐E24 =+G24/E24

C. Rentabilidad (A / B) =+C23/C24 0.162633333333333 =+C25‐E25 =+G25/E25

BK_R_6

- 18 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

A B C D E F G

FACTOR AJUSTE

IGV 0.18 0.152542373684211

Cantidad Descripción Precio Unitario Importe con IGV IGV Importe sin IGV

15 Varilla de 1/2 27.5 =+B7*D7 =+E7*$E$4 =+E7‐F7

10 Varillas de 8 cm 13 =+B8*D8 =+E8*$E$4 =+E8‐F8

5 Kilos de alambre 16 4.5 =+B9*D9 =+E9*$E$4 =+E9‐F9

1 Hoja de cortar 5 =+B10*D10 =+E10*$E$4 =+E10‐F10

TOTAL (INCLUIDO IGV) =SUMA(E7:E10) =SUMA(F7:F10) =SUMA(G7:G10)

Total de pago sin IGV A = Total / 1.18 =+E12/(1+C4) Son iguale

Total IGV (18%) B = A * 0.18 =+E14*C4 (*)

Comprobación del Total C = A + B =+E14+E15

17

18 (*) Nota se trabaja con más dígitos para poder resolver con m

P_1

- 19 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

A B C D E F G

FACTOR AJUSTE

IGV 0.18 =1‐1/(1+C4)

Cantidad Descripción Precio Unitario Importe con IGV IGV Importe sin IGV

15 Varilla de 1/2 27.5 =+B7*D7 =+E7*$E$4 =+E7‐F7

10 Varillas de 8 cm 13 =+B8*D8 =+E8*$E$4 =+E8‐F8

5 Kilos de alambre 16 4.5 =+B9*D9 =+E9*$E$4 =+E9‐F9

1 Hoja de cortar 5 =+B10*D10 =+E10*$E$4 =+E10‐F10

TOTAL (INCLUIDO IGV) =SUMA(E7:E10) =SUMA(F7:F10) =SUMA(G7:G10)

P_2

- 20 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

A B C D E F

Utilidades 100000

Valor a distribuir (%) 0.15

Valor a distribuir (S/.) =+C4*C5

Nombre del empleado

=+P_3!$C$6/P_3!$C

Factor del

IncentivoValor del Incentivo

Monto con

Incentivo

Andrés Mejía 3150 =+C9*D9 =+C9+E9

Catalina Olivares 2100 =+D9 =+C10*D10 =+C10+E10

Alejandro Suarez 1070 =+D10 =+C11*D11 =+C11+E11

Margarita Castillo 1200 =+D11 =+C12*D12 =+C12+E12

Bernardo Álvarez 1700 =+D12 =+C13*D13 =+C13+E13

Pedro Juárez 990 =+D13 =+C14*D14 =+C14+E14

Marcela Obregón 1400 =+D14 =+C15*D15 =+C15+E15

Claudia Soto 1350 =+D15 =+C16*D16 =+C16+E16

Total =SUMA(C9:C16) =SUMA(E9:E16) =SUMA(F9:F16)

UTILIZANDO UN SOLO FACTOR DE INCENTIVO

P_3

- 21 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

A B C D E F

Utilidades 100000



Nombre del empleadoRemuneración

Mensual

Factor del

IncentivoValor del Incentivo Monto con Incentivo

Andrés Mejía 3150 =+C13/$C$21 =+D13*$C$6 =+C13+E13

Catalina Olivares 2100 =+C14/$C$21 =+D14*$C$6 =+C14+E14

Alejandro Suarez 1070 =+C15/$C$21 =+D15*$C$6 =+C15+E15

Margarita Castillo 1200 =+C16/$C$21 =+D16*$C$6 =+C16+E16

Bernardo Álvarez 1700 =+C17/$C$21 =+D17*$C$6 =+C17+E17

Pedro Juárez 990 =+C18/$C$21 =+D18*$C$6 =+C18+E18

Marcela Obregón 1400 =+C19/$C$21 =+D19*$C$6 =+C19+E19

Claudia Soto 1350 =+C20/$C$21 =+D20*$C$6 =+C20+E20

Total =SUMA(C13:C20) =SUMA(D13:D20) =SUMA(E13:E20) =SUMA(F13:F20)

A MAYOR REMUNERACIÓN MAYOR INCENTIVO

Remuneración / Sumatoria de las remuneraciones

El factor de los incentivos basado en el REPARTO DIRECTAMENTE PROPORCIONAL, es:

P_4

- 22 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

A B C D E F

Utilidades 100000




MensualFactor del Incentivo Valor del Incentivo Monto con Incentivo

Andrés Mejía 3150 =1/C14/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D14*$C$6 =+C14+E14

Catalina Olivares 2100 =1/C15/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D15*$C$6 =+C15+E15

Alejandro Suarez 1070 =1/C16/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D16*$C$6 =+C16+E16

Margarita Castillo 1200 =1/C17/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D17*$C$6 =+C17+E17

Bernardo Álvarez 1700 =1/C18/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D18*$C$6 =+C18+E18

Pedro Juárez 990 =1/C19/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D19*$C$6 =+C19+E19

Marcela Obregón 1400 =1/C20/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D20*$C$6 =+C20+E20

Claudia Soto 1350 =1/C21/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D21*$C$6 =+C21+E21

Total =SUMA(C14:C21) =SUMA(D14:D21) =SUMA(E14:E21) =SUMA(F14:F21)

A MENOR REMUNERACIÓN MAYOR INCENTIVO

Inversa de la remuneración / Sumatoria de las inversas de las remuneraciones

El Factor del Incentivo basado en el REPARTO INVERSAMENTE PROPORCIONAL, es:

P_5

- 23 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

A B C D E

Nombre del empleado Con un único factor (*)Reparto Directamente

Proporcional

Reparto Inversamente

Proporcional

Andrés Mejía =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C9 =+P_4!E13 =+P_5!E14

Catalina Olivares =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C10 =+P_4!E14 =+P_5!E15

Alejandro Suarez =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C11 =+P_4!E15 =+P_5!E16

Margarita Castillo =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C12 =+P_4!E16 =+P_5!E17

Bernardo Álvarez =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C13 =+P_4!E17 =+P_5!E18

Pedro Juárez =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C14 =+P_4!E18 =+P_5!E19

Marcela Obregón =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C15 =+P_4!E19 =+P_5!E20

Claudia Soto =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C16 =+P_4!E20 =+P_5!E21

TOTAL=SUMA(C6:C13) =SUMA(D6:D13) =SUMA(E6:E13)

Comprobando:

Monto total del Incentivo A =+P_3!C6

Monto total de las remuneraciones B =+P_3!C17

Factor del Incentivo C = A / B =+D23/D24


Se deduce que el pago utilizando un único factor o el reparto Directamente Proporcional es el mismo. Sin embargo podría tener un efecto sicológico

que a los trabajadores se les diga "se pagará utilizando para todos un único factor de pago" diferente a decirles: Se pagará más a quien gana más",

cuestión de conocimiento y seguramente un tema de manipulación. Cuando se administra un presupuesto, no podrá complacer a todos pero al menos

inténtelo, si de por medio tiene una "mentira piadosa", por qué no: utilicela.

Se puede comprobar que el valor del Factor del Incentivo para el pago con un único factor responde a la fórmula (sencilla por cierto):



P_6

- 24 -

COMPENDIO DE RESULTADOS

- 25 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

A B C D E F G H I J

NOTA:

Las celdas de color en este archivo son para:

Definir la celda:

Para cambiar la celda:

EJERCICIOS: BUSCAR OBJETIVO CON EL EXCEL

CUANDO SE IMPRIME CADA HOJA, COMO PIE DE PÁGINA ESTÁ EL NOMBRE ASIGNADO, SI DESARROLLA EL EJERCICIO CONSERVE

DICHOS NOMBRES, LE FACILITARÁ LA COMPRENSIÓN Y DESARROLLO DE LOS EJEMPLOS.

PRESENT

- 26 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

A B C D

SOLUCIÓN


2000

Suma 8777

¿Qué número se le debe sumar a 2 000 para que de 8777?

R_1

- 27 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

A B C D

SOLUCIÓN

9255


Resta 1234

¿Qué número se le debe restar a 9 255 para que de 1 234?

R_2

- 28 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

A B C D E

SOLUCIÓN

Tasa del IGV = A 18%

B 2076.27 Inicalmente ingresar cualquier número positivo

IGV (S/.) C = B*A 373.73 Ingresar fórmula

D = B + C 2450.00 Ingresar fórmula

Una persona gira una factura, que suma incluido el Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. 2 450.

Sabe que el IGV es de 18% ¿Cuál es el precio de venta sin IGV que debe consignar en la factura?

R_3

- 29 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

A B C D E

Se puede comprobar que la fórmula es B = D / (1+D), el cálculo se hace de abajo hacia arriba.

SOLUCIÓN

Tasa del IGV = A 18%

B = D/(1+A) 2076.27 Ingresar fórmula

IGV (S/.) C = B*A 373.73 Ingresar fórmula

D = 2450.00 Ingresar el dato del problema: 2450

Establecer cuál es la fórmula que utilizan los vendedores para calcular lo solicitado en el ejercicio

anterior.

R_4

- 30 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

A B C D E

Ingresar un valor cualquiera: X = 20 (Inicialmente igresar cualquier valor)

Se plantea toda la ecuación referenciada a "X": X3 + 5X2 + X + 100 10120.00 (*)

Respuesta, el valor de "X" es: 20.00

(*) Valor puede ser muy próximo al buscado. A veces matemáticamente no puede ser exacto.

Se tiene la siguiente ecuación:

X3 + 5X2 + X + 100 = 10 120


R_5

- 31 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

A B C

Impuestos 18%

Porcentaje de Dividendos 25%

Cantidad vendida (Unidades) 45 000

Precio Unitario (S/.) 15.00



Ingreso Total 675 000.00

Costo de los Productos Vendidos 540 000.00

Utilidad Bruta 135 000.00

Gastos Generales 95 600.00

Utilidad de Operación 39 400.00

Gastos Financieros 15 600.00

Utilidad antes de impuestos 23 800.00

Impuestos 4 284.00

Utilidad Neta 19 516.00

Dividendos 4 879.00

Utilidades Retenidas 14 637.00

A. Utilidad Neta 19 516.00

B. Total de Activos en Balance General 120 000.00

C. Rentabilidad (A / B) 16.26%

NOTA: Efectuar una copia "clon" y resolver, para cada caso a resolver los

datos deben ser los originalmente planteados:

R_6

- 32 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

A B C D E F G H

NOTA: BK para hallar cada caso, tener cuidado, antes

de resolver cuidad que los datos sean los pertinentes.

Valores

ORIGINAL

A

Copiar como valores

de original

B = A

Diferencia de

C = A ‐ B

Para evaluar

variación

B / A

Costo de los Productos Vendidos / Ingreso Total 80% (Para Ejercicio 6 g))

Impuestos 18% 18% 0%

Porcentaje de Dividendos 25% 25% 0%

Cantidad vendida (Unidades) 45 000 45 000 0 0.00%

Precio Unitario (S/.) 15.00 15.00 0.00 0.00%



Ingreso Total 675 000.00 675 000.00 0.00 0.00%

Costo de los Productos Vendidos 540 000.00 540 000.00 0.00 0.00%

Utilidad Bruta 135 000.00 135 000.00 0.00 0.00%

Gastos Generales 95 600.00 95 600.00 0.00 0.00%

Utilidad de Operación 39 400.00 39 400.00 0.00 0.00%

Gastos Financieros 15 600.00 15 600.00 0.00 0.00%

Utilidad antes de impuestos 23 800.00 23 800.00 0.00 0.00%

Impuestos 4 284.00 4 284.00 0.00 0.00%

Utilidad Neta 19 516.00 19 516.00 0.00 0.00%

Dividendos 4 879.00 4 879.00 0.00 0.00%

Utilidades Retenidas 14 637.00 14 637.00 0.00 0.00%

A. Utilidad Neta 19 516.00 19 516.00 0.00 0.00%

B. Total de Activos en Balance General 120 000.00 120 000.00 0.00 0.00%

C. Rentabilidad (A / B) 16.26% 16.26% 0.00 0.00%

BK_R_6

- 33 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

A B C D E F G

FACTOR AJUSTE

IGV 18% 0.152542374


IGVIGV Importe sin IGV

15 Varilla de 1/2 27.50 412.50 62.92 349.58

10 Varillas de 8 cm 13.00 130.00 19.83 110.17

05 Kilos de alambre 16 4.50 22.50 3.43 19.07

01 Hoja de cortar 5.00 5.00 0.76 4.24


Total de pago sin IGV A = Total / 1.18 483.05 Son iguales en valor

Total IGV (18%) B = A * 0.18 86.949153 (*)

Comprobación del Total C = A + B 570.00

(*) Nota se trabaja con más dígitos para poder resolver con más precisión

P_1

- 34 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

A B C D E F G

FACTOR AJUSTE

IGV 18% 0.152542373


IGVIGV

Importe sin

IGV

15 Varilla de 1/2 27.50 412.50 62.92 349.58

10 Varillas de 8 cm 13.00 130.00 19.83 110.17

05 Kilos de alambre 16 4.50 22.50 3.43 19.07

01 Hoja de cortar 5.00 5.00 0.76 4.24


P_2

- 35 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

A B C D E F

Utilidades 100 000




Mensual

Factor del

Incentivo

Valor del

Incentivo

Monto con

Incentivo

Andrés Mejía 3 150.00 1.157407 3 645.83 6 795.83





Pedro Juárez 990.00 1.157407 1 145.83 2 135.83

Marcela Obregón 1 400.00 1.157407 1 620.37 3 020.37

Claudia Soto 1 350.00 1.157407 1 562.50 2 912.50

Total 12 960.00 15 000.00 27 960.00

UTILIZANDO UN SOLO FACTOR DE INCENTIVO

P_3

- 36 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

A B C D E F

Utilidades 100 000



El Factor del Incentivo basado en el REPARTO DIRECTAMENTE PROPORCIONAL, es:


Mensual

Factor del

Incentivo

Valor del

Incentivo

Monto con

Incentivo

Andrés Mejía 3 150.00 0.243056 3 645.83 6 795.83





Pedro Juárez 990.00 0.076389 1 145.83 2 135.83

Marcela Obregón 1 400.00 0.108025 1 620.37 3 020.37

Claudia Soto 1 350.00 0.104167 1 562.50 2 912.50

Total 12 960.00 1.000000 15 000.00 27 960.00

A MAYOR REMUNERACIÓN MAYOR INCENTIVO

Remuneración / Sumatoria de las remuneraciones

P_4

- 37 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

A B C D E F

Utilidades 100 000



El factor de los incentivos basado en el REPARTO INVERSAMENTE PROPORCIONAL, es:


Mensual

Factor del

Incentivo

Valor del

Incentivo

Monto con

Incentivo

Andrés Mejía 3 150.00 0.056539 848.08 3 998.08





Pedro Juárez 990.00 0.179896 2 698.44 3 688.44

Marcela Obregón 1 400.00 0.127212 1 908.18 3 308.18

Claudia Soto 1 350.00 0.131924 1 978.85 3 328.85

Total 12 960.00 1.000000 15 000.00 27 960.00

Inversa de la remuneración / Sumatoria de las inversas de las remuneraciones

A MENOR REMUNERACIÓN MAYOR INCENTIVO

P_5

- 38 -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

A B C D E

Nombre del empleadoCon un único factor

(*)

Reparto

Directamente

Proporcional

Reparto

Inversamente

Proporcional

Andrés Mejía 3 645.83 3 645.83 848.08

Catalina Olivares 2 430.56 2 430.56 1 272.12

Alejandro Suarez 1 238.43 1 238.43 2 496.68

Margarita Castillo 1 388.89 1 388.89 2 226.21

Bernardo Álvarez 1 967.59 1 967.59 1 571.44

Pedro Juárez 1 145.83 1 145.83 2 698.44

Marcela Obregón 1 620.37 1 620.37 1 908.18

Claudia Soto 1 562.50 1 562.50 1 978.85

TOTAL 15 000.00 15 000.00 15 000.00


Comprobando:

Monto total del Incentivo A 15000

Monto total de las remuneraciones B 12960

Factor del Incentivo C = A / B 1.157407407

Se deduce que el pago utilizando un único factor o el reparto Directamente Proporcional es el mismo.

Sin embargo podría tener un efecto sicológico que a los trabajadores se les diga "se pagará utilizando

para todos un único factor de pago" diferente a decirles: Se pagará más a quien gana más", cuestión

de conocimiento y seguramente un tema de manipulación. Cuando se administra un presupuesto, no

podrá complacer a todos pero al menos inténtelo, si de por medio tiene una "mentira piadosa", por

qué no: utilicela.

Se puede comprobar que el valor del Factor del Incentivo para el pago con un único factor responde

a la fórmula (sencilla por cierto):



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