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GUÍAS

ANALISIS DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS

- 2015 -

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ÍNDICE

GUÍA DE ABORDAJE BIBLIOGRÁFICO 1

GUÍA DE REVISIÓN CONCEPTUAL 12

GUÍA DE TRABAJOS PRÀCTICO 55

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GUÍAS

DE ABORDAJE BIBLIOGRÁFICO

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UNIDAD 1 La organización y su administración CAPITULOS 1 al 10 Druker, Peter F., La gerencia: tareas, responsabilidades y

practicas”, Buenos Aires, 1ª. ed., El Ateneo, 2002. CAPITULO 1 Fowler Newton, Enrique, Contabilidad Básica, Buenos Aires,

4a. ed., La ley, 2008. UNIDAD 2 Contabilidad e información contable CAPITULO 2 Fowler Newton, Enrique, Contabilidad Básica, Buenos Aires,

4a. ed., La ley, 2008. UNIDAD 3 Procesos contables CAPITULO Quer, Agustín, Contabilidad: El proceso contable, Madrid, 1a.

ed., Pirámide, 2002.. UNIDAD 4 Procesos administrativos tradicionales CAPITULO 1 a 6 Díaz, Operaciones básicas de una empresa, CAPITULO 1 a 17 Pungitiore, José L., Sistemas administrativos y control interno,

Buenos Aires, 1a. ed ampliada y actualizada, Osmar D. Buyatti, 2006.

UNIDAD 5 Estructuras organizativas CAPITULO 3 Alberto Lardent R., Gómez Echarren, Manuel a., Loro,

Alberto, Técnicas de Organización Sistemas y Métodos, ed. Club de Estudios, 1984.

UNIDAD 6 Técnicas de diagramación de circuitos administrativos CAPITULOS Normas IRAM 35501 /2 / 3

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GUÍAS

DE REVISIÓN CONCEPTUAL

-2015 -

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UNIDAD 1 La gerencia (Peter Druker). Los puntos fundamentales que deberán desarrollar será:

• ¿Qué es una empresa? • ¿Cuáles son sus funciones? • Funciones de la ganancia. • Requerimientos de la productividad. • ¿Qué es nuestra empresa? • ¿Qué debería ser nuestra empresa? • Definición de misión y propósito. • Deducir objetivos de las áreas claves. • Equilibrar los objetivos (interna y externamente). Convertirlos objetivos en

estrategias. • Elaborar un planeamiento estratégico.

La organización y su administración (Fowler Newton). Los puntos fundamentales que deberán desarrollar será:

• ¿Qué es una organización? • Operaciones organizacionales. • Fuentes y recursos de una organización. • La administración, su proceso decisorio y el control de gestión. • Control patrimonial.

UNIDAD 2 Contabilidad e información contable Los puntos fundamentales que deberán desarrollar será:

La contabilidad, sus funciones y objetivos. ¿Qué es la contabilidad? Teneduría de libros. Informes contables y sus emisores. Quienes son los usuarios de la información contable? Normas contables. Profesionales y legales.

UNIDAD 3 La empresa como un patrimonio en movimiento

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Los puntos fundamentales que deberán desarrollar será:

¿Qué es el cuadro de situación patrimonial? Definir cada una de las cuentas y sus rubros de pertenencia. Técnicas de asientos contables. Desarrollo de libro diario, mayores, cierre de saldos, balance y cuentas de resultados.

UNIDAD 4 Procesos administrativos tradicionales Los puntos fundamentales que deberán desarrollar será:

Definir las áreas funcionales involucradas. Realizar el análisis de operaciones básicas. Alternativas administrativas de factibilidad operacional. Circuitos de compras, pagos, ventas, cobranzas, producción, inventarios y recursos

humanos. UNIDAD 5 Estructuras organizativas Los puntos fundamentales que deberán desarrollar será:

Técnicas de construcción de organigramas y sus tipos. Estructuras de un organigrama. ¿Cómo pueden utilizarse los organigramas?

UNIDAD 6 Técnicas de diagramación de circuitos administrativos. Cursograma Los puntos fundamentales que deberán desarrollar será:

Procesamientos de la información administrativa a través de la norma IRAM 34.501/2/3.

Manuales de procedimiento. Controles y procesos. Circulación de la información.

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GUÍAS

DE TRABAJOS PRÁCTICOS

-2015 -

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UNIDAD 1 Trabajo Práctico Nº 1 LA GERENCIA

Elaborar un trabajo sobre el estado del arte, más un anteproyecto de investigación sobre el

tema Tratado en clase

La bibliografía estará integrada exclusivamente por “LA GERENCIA” de Peter Druker, más

papers publicados relacionados con el tema y autor.

El trabajo no incluirá los 10 (diez) primeros capítulos (que fueron tratados en clase)

El trabajo será presentado en el formato de papers (bajar tutores de papers, de la pagina

WEB materia INVEST. APLICADA o solicitarlos al docente)

Trabajo Práctico N° 2 LA ORGANIZACIÓN Y SU ADMINISTRACIÓN 1. Indique si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas. Para que una

aseveración sea correcta debe serlo totalmente.

a) Los objetivos de las organizaciones son los de sus participantes.

b) La contabilidad puede encontrar campo de campo de aplicación no sólo en las empresas sino en otras organizaciones.

c) Con el transcurso del tiempo, los gobiernos fueron aumentando las regulaciones sobre aspectos del funcionamiento de diversos tipos de organizaciones.

d) Toda modificación en los recursos de una empresa va acompañada por una modificación de sus obligaciones.

e) Decidir implica escoger una alternativa de un menú preexistente.

f) Cuanto mejor sea la calidad de la información obtenida, mejores decisiones podrán tomarse.

g) Dada una desviación negativa con respecto a lo planeado, debe modificarse la conducta futura de la organización.

2. Enuncie los pasos básicos que conforman el ciclo operativo de una empresa con actividad exclusivamente comercial.

3. Enumere los recursos de rápida movilidad que debería poseer como mínimo una empresa que se dedica a la compra venta de repuestos para automotores.

4. Empleando únicamente las pautas expuestas en la unidad 2, clasifique los siguientes recursos y fuentes de la misma empresa referida en el planteo anterior:

a) estanterías para almacenar los repuestos;

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b) computador empleado para llevar la contabilidad;

c) cuenta a cobrar al cliente RAUL LOPEZ por venta de repuestos;

d) títulos públicos adquiridos con un exceso temporario de fondos que serán vendidos en los próximos días;

e) aporte de los accionistas;

f) préstamo obtenido del BANCO BARRIAL a seis meses de plazo;

g) cuenta a pagar al proveedor VOLTA ALTOMOTORES S.A. por la compra de repuestos.}

5. Enuncie los pasos típicos del proceso decisorio. 6. Explique la relación entre toma de decisiones, control y contabilidad. 7. Enuncie la relación entre el sistema de informaciones de un ente sin fines de lucro y su contabilidad. 8. Explique la diferencia (de objetos) entre control de gestión y control patrimonial 9. Presente una lista de informaciones necesarias para decidir sobre el importe que una organización podría invertir transitoriamente en colocaciones a no más de treinta días de plazo. UNIDAD 2 Trabajo Práctico Nº 1 CONTABILIDAD E INFORMACIÓN CONTABLE 1. Indique si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas. Para que una

aseveración sea correcta debe serlo totalmente. a) El objetivo básico de la contabilidad es cumplir con normas legales. b) El inciso 13 del CECYT considera que la contabilidad es una disciplina técnica. c) Los informes contables a suministrar a terceros deben ser los mismos utilizados con

fines internos. d) Los estados contables deben ser capaces de transmitir información que satisfaga los

requerimientos de acreedores e inversores. 2. Enuncie las características distintivas de las entidades sin fines de lucro. 3. Prepare una lista de por lo menos cuatro grupos de terceros interesados en la evolución

patrimonial de una empresa, indicando qué tipos de decisiones podrían interesarles.

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4. Indique por qué se considera que para definir el contenido de los estados contables debe darse preeminencia a las necesidades de inversores y acreedores.

5. Enuncie qué aspectos deberían, como mínimo, ser informados en los estados contables. UNIDAD 3 Trabajo Práctico Nº 1 CONTABILIDAD BÁSICA. LA EMPRESA COMO UN PATRIMONIO EN MOVIMIENTO

a. Clasifique los siguientes conceptos en Activos (A) o Pasivos (P)

1. Materias primas recibidas en la empresa y facturadas a su nombre. 2. Importe adeudado por la empresa a un tercero por la compra de maquinaria 3. Importe que un cliente adeuda a la empresa por la venta de mercaderías 4. Dinero depositado en la cuenta corriente bancaria de la empresa 5. Mercadería de propiedad de terceros que se encuentra en los depósitos de la

empresa. 6. Importe del impuesto al valor agregado adeudado por la empresa. 7. Importe de un préstamo otorgado por la empresa a un empleado 8. Importe de los sueldos administrativos impagos. 9. Bonex 89 adquiridos por la empresa 10. Inmueble alquilado por la empresa, cuya propiedad es de un tercero. 11. Importe del alquiler impago 12. Valor de compra de un rodado adquirido por la empresa en 20 cuotas, de las

cuales pagó cinco.

b. Analice las siguientes operaciones, indicando las modificaciones cuantitativas que se producen en el patrimonio de la sociedad. Para ello utilice la simbología siguiente:

+A: aumento del activo -A: disminución del activo +P: aumento del pasivo -P: disminución del pasivo +C: aumento del capital por aporte Ps: pérdida Gs: ganancia

Ejemplo: La sociedad adquiere un rodado usado por valor de $5.000, abonando el 50% en efectivo y el resto en dos cuotas mensuales sin interés.

+A: $5.000 (rodado) -A: $2.500 (dinero) +P: $2.500 (deuda)

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1. Dos socios constituyen una sociedad aportando $10.000 en efectivo cada uno. 2. La sociedad alquila un local abonando en concepto de garantía de

cumplimiento de sus obligaciones $500 en efectivo. Al finalizar el contrato de alquiler el locador está obligado a devolver al locatario el importe de la garantía, salvo que el locatario no pagara el alquiler o no dejara el local en las condiciones en las que lo recibió.

3. La sociedad adquiere mercaderías para revender, por valor de $10.000. Las recibe en el día de la fecha pero las abonará a los 30 días.

4. La sociedad adquiere una computadora personal usada abonando en el acto $600; compra además diversos muebles de oficina por valor de $2.000, importe por el cual los socios firman un pagaré a 30 días.

5. La sociedad abre una cuenta corriente en el Banco Quilmes, a nombre de la sociedad, depositando $10.000 en efectivo.

6. La sociedad vende la mitad de la mercadería adquirida en la operación Nro.3 por la suma de $8.000 que se cobran con un cheque del Banco Río que los socios dejan en la caja de la empresa.

7. La sociedad abona la deuda con el proveedor de mercadería de la operación Nro.3 con un cheque de propia firma del Banco Quilmes.

8. La sociedad deposita en la cuenta corriente del Banco Quilmes el cheque recibido en la operación Nro. 6.

9. La sociedad paga con un cheque de propia firma del Banco Quilmes el primer mes de alquiler, ya vencido, por $300.-

10. La sociedad vende el 50% de la mercadería que quedaba en existencia a esta fecha, por la suma de $4.000 que se cobrarán en un plazo de 30 días.

c. En base a las diez operaciones del ejercicio b.. prepare las igualdades patrimoniales

resultantes de cada una de las operaciones que realiza la sociedad, cuyas actividades se inician con la operación Nro.1.

Por ejemplo: Activo - Pasivo = Patrimonio Neto Antes de iniciar sus actividades 0 0 = 0 + Operación Nro.1 +20.000 - 0 = +20.000 Nueva igualdad patrimonial 20.000 - 0 = 20.000 A esta ecuación se agregan las modificaciones producidas por la siguiente operación, y así sucesivamente.

d. En base a los datos del ejercicio b.. prepare los estados de situación patrimonial resultantes de las modificaciones que generan cada una de las operaciones que realiza la sociedad.

Ejemplo:

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Este estado de situación patrimonial corresponde a la operación-aporte de los socios en efectivo. La siguiente operación modifica este cuadro patrimonial, y así sucesivamente.

Trabajo Práctico Nº 2 CONTABILIDAD BÁSICA. VARIACIONES PATRIMONIALES

1. C. Alegre es inmobiliarista y desea iniciar un negocio de intermediación y compra-venta de inmuebles. El 1ro. de setiembre se asocia con P.Cano y cada uno deposita 30.000 pesos. $60.000 en total, en una cuenta corriente bancaria a nombre de la empresa: INVERSIONES INMOBILIARIAS. La cuenta corriente se abrió en el Banco Galicia.

2. Los socios deciden adquirir un local para instalar sus oficinas. El precio del inmueble es de 21.000 pesos que se abonan al contado con un cheque contra la cuenta corriente bancaria. La operación se realiza el 3/9.

3. El 10 de setiembre se compró a la firma Arístides y Cía. el equipamiento completo de la oficina por un lote de $5.400. Los muebles se recibieron dos días después. La factura correspondiente deberá abonarse el 50% el día 30 de setiembre y el 50% restante a los 60 días de la fecha de compra.

4. P.Cano necesita dinero para adquirir un autmóvil para su uso personal cuyo precio asciende a 12.000 pesos. La empresa le presta 10.000 pesos por el término de 30 días, importe que se retira de la cuenta corriente bancaria.

5. El día 30 de setiembre los socios abonan el 50% de la factura de la firma Arístides y Cía. en efectivo

6. El 30 de setiembre el socio P.Cano devuelve 3.000 pesos en efectivo para cancelar parcialmente el préstamo que había tomado de la empresa.

7. El 10 de noviembre los socios abonan el saldo adeudado a Arístides y Cía. en efectivo

8. El 15 de noviembre se cobra en efectivo el saldo del préstamo otorgado a P.Cano y se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Nro. 1 ACTIVO PASIVO Dinero $20.000 - PATRIMONIO NETO Aporte de los socios $20.000 Total $20.000 Total $20.000

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9. El 17 de noviembre la empresa compra un inmueble, con el fin de su venta ulterior, por un precio total de 25.000 abonando 15.000 con un cheque de la empresa y adeudando el saldo con garantía hipotecaria.

10. El 20 de noviembre los socios adquieren una camioneta para la empresa por $ 10.000.- Abonaron $4.000 con un cheque contra la cuenta corriente bancaria y el saldo lo abonarán en tres cuotas mensuales de $2.000 cada una.

Se requiere:

Preparar el estado de situación patrimonial al cabo de cada una de las operaciones realizadas por INVERSIONES INMOBILIARIAS.

Trabajo Práctico Nº 3 CONTABILIDAD BÁSICA. EL USO DE CUENTAS Y MAYORES: LAS CONVENCIONES DE REGISTRACIÓN CONTABLE El uso de cuentas y mayores: las convenciones de registración contable

a. En base a las 10 operaciones descriptas en el Material de Ejercitación Nro.2, se requiere:

a.1. registrar cada operación en los mayores de las cuentas intervinientes. a.2. preparar el balance de saldos correspondiente.

b. Preparar los asientos de Diario correspondiente a las 10 primeras operaciones realizadas por INVERSIONES INMOBILIARIAS, descriptas en el Material de Ejercitación Nro.2. Controlar el “balanceo” de cada asiento y mayorizarlos para obtener los saldos de cada cuenta. Comparar los saldos obtenidos con el balance de saldos preparado en el punto a.2;

c. Registrar en el Diario, mayorizar y preparar el balance de saldos, en base a las 10 operaciones descriptas en el Material Práctico Nro.1.

Diario y Mayor INVERSIONES INMOBILIARIAS realiza las siguientes operaciones a continuación de la operación Nro.10 (ver Material de Ejercitación Nro.2).

1. La sociedad adeuda $200 en concepto de intereses generados por su deuda hipotecaria.

2. Los socios deciden aumentar el capital de la sociedad y en consecuencia aportan $30.000 en efectivo

3. La sociedad cancela la totalidad de los pasivos existentes en efectivo. 4. La empresa realiza diversas tasaciones de inmuebles, servicios por los cuales cobra

$8.000 en efectivo, importe que depositan íntegramente en la cuenta corriente bancaria de la empresa.

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5. El banco Galicia debita $150 en la cuenta corriente de la empresa, en concepto de gastos y comisiones bancarias.

6. Se contratan servicios de limpieza de las oficinas y de los inmuebles que la empresa tiene a la venta, abonando a fin de mes por tal concepto las suma de $500 en efectivo.

7. La empresa efectúa la venta de una propiedad de terceros, facturando en concepto de comisión de venta por la intermediación la suma de $2.000, importe que se cobrará en el término de 30 días.

8. La empresa vende el inmueble de su propiedad que había adquirido a tal efecto, en la suma de $30.000. Cobra con un cheque del Banco Nación la suma de $10.000 y por el saldo se constituye una hipoteca que el comprador saldará en 24 cuotas.

9. La sociedad abona gastos de movilidad que genera el uso del rodado de propiedad dela empresa (combustible, engrase, lubricantes, lavados, etc.) por la suma de $600 en efectivo.

10. La empresa cobra $2.000 con un cheque del Banco Provincia correspondiente a la comisión de venta de la operación Nro.17.

Se requiere: Preparar Diario, Mayor y Balance de Saldos

UNIDAD 4 Trabajo Práctico Nº 1 PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRADICIONALES

Compras, Pagos, Ventas, Cobranzas, Inventarios, Recursos Humanos. La propuesta es que sobre “Descripción de circuitos administrativos: Compras, Pagos, Ventas, Cobranzas, Producción”, cada tema en particular sea abordado y expuesto por grupos de no mas de cinco personas, basándose en “Operaciones Básicas de una Empresa - Diaz (F.C.E.B.A.).“ Al desarrollo de los temas se le incorporará “Áreas funcionales involucradas. Descripción de procesos y controles básicos. Análisis de operaciones básicas. Alternativas administrativas de factibilidad operacional.” Dado a la antigüedad de la bibliografía de base, utilizada pero vigente aún, los alumnos deberán ampliar la información actualizando la misma a la tecnología que la actualidad impone. UNIDAD 5 Trabajo Práctico Nº 1 ESTRUCTURAS ORANIZATIVAS. ORGANIGRAMAS

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Objetivo: aplicar las herramientas de organigramas para la diagramación de las distintas estructuras empresariales EJERCICIOS

1. PROBLEMA

Pinocho Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organización: La empresa Pinocho S.A. tiene como fin la comercialización y venta de cierres, botones, hilos y agujas. Ésta, en cuanto a ventas, abarca gran cantidad de sectores, tanto en Capital como en el Gran Buenos Aires. A su vez, en comerciales mayoristas y minoristas. Para conseguir este prestigio se realizan amplias campañas de publicidad y promoción; ambos departamentos constituyen la gerencia de comercialización. Del gerente depende, además, una gerencia de personal que se halla departamentizada por funciones y a su vez, las mismas por oficinas. La gerencia de producción se halla departamentalizada por productos y una oficina de almacenamiento de materias primas.

2. PROBLEMA Suela Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organización: “Posa Suela” se dedica a la fabricación y venta de calzado para caballeros, damas y niños y el mercado de esta mediana empresa está distribuido en Capital Federal, en le Gran Buenos Aires, resto del interior y exterior.

De la gerencia general dependen cuatro gerencias: producción, administración, venta, sistemas. La gerencia de producción esta departamentalizado por productos, además, posee un departamento de control de calidad, otro de depósito de productos terminados y una oficina de reparación de maquinarias utilizadas para la producción. Del gerente general depende una sección para compras con dos oficinas: una para stock de materias primas y otra para stock de repuestos. También depende una secretaria de asuntos legales y un asesor impositivo. La gerencia administrativa se encuentra organizada para dos departamentos (finanzas y contabilidad). El primero posee una sección para bancos y seguros, y otra para personal; el segundo una sección de contabilidad general, con una oficina para contabilidad de costos y otra para contabilidad. La gerencia comercial o de ventas, esta departamentalizada por área geográfica. La gerencia de sistemas esta formada por dos departamentos (procesamiento de datos y facturación) y una oficina para archivos. Existe un ingeniero en producción para asesor del nivel industrial.

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3. PROBLEMA San Juan Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organización: “San Juan S.A.”, fabrica y vende distintos tipos de relojes. El gerente general tiene a su cargo la gerencia de producción, finanzas, ventas, compras y un departamento de personal. La gerencia de producción esta departamentalizada por productos (relojes de pared, despertadores y pulsera), además de un departamento de control de calidad. El gerente tiene como asesor a un ingeniero industrial. La gerencia de compras esta departamentalizada (materias primas y productos semielaborados). El área de ventas esta integrada por dos departamentos: uno para le mercado interno y el otro para le externo. De la gerencia general depende una oficina de almacenes y una sección de seguridad que esta compuesta por dos oficinas: una para seguridad de equipos y otra para seguridad de personal. La gerencia esta dividida en: un departamento de finanzas y otro de contaduría; el primero tiene una oficina de tesorería y el segundo una sección de contabilidad, de la cual dependen dos oficinas: una de costos y otra de impuestos. El departamento de personal posee un asesor psicológico.

4. PROBLEMA San Roque Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organización. Agregar dos asesores. “San Roque S.A.”, se dedica a la fabricación y venta de cigarrillos, cigarros y tabaco para pipas. El gerente general tiene a su cargo la gerencia de manufactura, que está departamentalizada por productos y posee un departamento de control de calidad. Del gerente general, depende además, la gerencia de comercialización. Las ventas se realizan a comerciantes mayorista y minoristas, exportándose una pequeña producción. Se realizan amplias campañas de publicidad y promoción (ambas funcionan conjuntamente). La plante de producción se halla ubicada parte en Misiones y el resto en Buenos Aires. La gerencia de contabilidad y finanzas tiene a su cargo las funciones que les son propias (contables y financieras). El gerente de personal tiene a su cargo dos departamentos; uno de ellos: reclutamiento y selección del personal (ambas funcionan conjuntamente), y el otro, de servicios sociales para el personal. Las compras están a cargo del gerente general.

5. PROBLEMA

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Antonucchi Realizar, con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organización. Detectar posibles errores. La empresa ANTONUCCHI S.A. se ocupa de la fabricación y venta de sacos, camperas, y pantalones que se distribuyen y venden, dentro y fuera de la Capital Federal. La sociedad está formada por: uno de los socios Rodrigo Antonucchi, que ocupa dentro de la misma el cargo de gerente general y el Sr. Alejandro Antonucchi, técnico mecánico, que ocupa el cargo de primer jefe después del gerente general y antes del gerente de mantenimiento de planta o restantes. La gerencia general está compuesta por las gerencias de: producción, administración, comercialización, mantenimiento de planta y un departamento de personal. La gerencia de producción se encuentra departamentalizada por productos y además posee un departamento de control de calidad con dos oficinas (una de almacenes y otra de seguridad) y otro de compras de insumos. La gerencia de administración esta departamentalizada en: contabilidad y finanzas; contabilidad tiene dos oficinas (una de liquidación de sueldos y jornales y otra de control de entrada y salidas) y finanzas tiene dos ( una de tesorería y la otra de seguros). La gerencia de comercialización está dividida en ventas (con dos oficinas por área geográfica) y en promoción. La gerencia de mantenimiento de planta está dividida en dos departamentos, que a su vez, poseen una oficina cada uno. El directorio está asesorado por un abogado (asesoría contable). El primer jefe tiene como asesor a un Ingeniero en Sistemas de Información. El departamento de personal está dividido por funciones. (Completar con tres oficinas).

6. PROBLEMA Video

Realizar con los siguientes datos suministrados el organigrama de la organización. Detectar posibles errores.

La empresa Video.Com S:A: vende video caseteras en el país desde hace 12 años. El dueño de la empresa es contador y, además ocupa el cargo de gerente general. Como esta empresa sólo se ocupa de las ventas, la gerencia de comercialización está a cargo de un Licenciado en Comercialización; dentro de esta Gerencia hay dos departamentos: uno de publicidad y promoción y el otro de ventas,las cuales se realizan en Capital Federal, Gran Buenos Aires e interior del país. La gerencia de contabilidad y finanzas tiene dos departamentos: uno de contabilidad y otro de finanzas. El departamento contable está dividido en dos secciones: una para facturación y otra para procesamientos. El departamento de finanzas posee una sección de tesorería, con dos oficinas,una para caja y otra para créditos.Existe una oficina de compras que depende directamente del gerente general. El directorio cuenta con un asesor industrial en producción y fabricación de nuevos productos.

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El gerente general posee un asesor contable y otro legal. La empresa cuenta con revisión de “Consultora S.A” dedicada a la auditoria externa.

7. PROBLEMA Chewing Gum Realizar con los siguientes datos suministrados el organigrama de la organización. Detectar posibles errores.

La empresa “Chewing Gum S.A.” se dedica a la fabricación y venta de caramelos masticables y chicles diet. La empresa tiene 850 empleados, distribuidos en tres edificios. De la gerencia general dependen la gerencia de compras, de comercialización, de control y finanzas, y de producción.. La gerencia de control y finanzas tiene está integrada por cuatro departamentos. Uno de ellos posee un asesor contable (Contador Público). El departamento contable tiene dos oficinas, una para contabilidad general y otra para contabilidad de costos; el departamento de sistemas, tiene una sección de facturación y dos oficinas: actualización de datos y almacenamiento de datos. El departamento de personal posee tres oficinas: selección, sueldos, seguros, y una sección de capacitación, y por último, el departamento de finanzas, tiene una sección de ingresos y egresos con dos oficinas: una para efectivo y bancos, y otra para créditos. De la gerencia de producción sólo se sabe que está departamentalizada por productos. La gerencia de ventas está departamentalizada por zona geográfica: Capital Federal, Provincia de Buenos Aires, e interior del país. La gerencia general tiene un staff o asesor jurídico (Contador). La gerencia de compras cuenta con un departamento de cobros y otro de compras, con dos secciones, una para importaciones de Europa y otra de Asia. Dispone de una sección de control de productos comprados.

8. PROBLEMA San lucas Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organización. Detectar posibles errores. "San Lucas S.A." fabrica y vende equipos industriales de aire. Se encuentra a cargo un gerente general (Licenciado en Administración) del que dependen 4 Gerentes. El gerente de producción es un Ingeniero Industrial que tiene a su cargo los departamentos de programación, organización y métodos, mantenimiento, una sección de investigación y una oficina de depósito. El gerente de comercialización tiene a su cargo los departamentos de: compras y ventas (por equipos de aire acondicionado y de calefacción) y una oficina de publicidad. El gerente de administración (contador) tiene a su cargo los departamentos de: contabilidad industrial, procesamiento de datos, liquidación de sueldos, una sección de tesorería (con una oficina de ingresos y otra de egresos) y otra para Impuestos

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Del departamento de programación y control de la producción se desprende una oficina para proyectos con una computadora para realizar sus trabajos y otra para seguimiento de proyectos en marcha. El gerente de personal tiene los siguientes departamentos: reclutamiento, selección de personal, compras, una sección de capacitación de personal y una oficina de vigilancia. Existe una empresa externa que se dedica a la limpieza de la fábrica y otra al servicio de catering. La empresa posee actualmente 1806 empleados, anteriormente eran 2050 y dispone, además, de varios asesores: asesor contable para la Asamblea general de accionistas; auditoría externa para el directorio; asesor legal para el directorio.

9. PROBLEMA Musical Realizar con los siguientes datos, el organigrama de la organización Detectar posibles errores Musical es una sociedad de hecho que se dedica a la importación y distribución de instrumentos musicales. La estructura de la empresa se detalla a continuación. La organización está formada por un directorio compuesto por siete personas. De él depende el gerente general, el cual posee una secretaria personal que facilita el cumplimiento de sus obligaciones. El gerente general tiene a su cargo la empresa, en la que se encuentran las siguientes gerencias, cada una de ellas con sus respectivos gerentes: de administración, de comercialización, de repuestos y reparación, De la gerencia de administración depende el departamento de compras, el de ventas y el de contabilidad y Finanzas. El jefe de compras y el de contabilidad y Finanzas tienen a su cargo seis y nueve personas respectivamente, mientras que en el departamento de ventas trabajan doce personas. El departamento de contabilidad y Finanzas tiene dos secciones, una para cada función, además una oficina de tesorería que depende de finanzas. El departamento de compras dispone de una sección de compras y una oficina de depósito. El de ventas posee dos oficinas por área geográfica, una para Buenos Aires y otra para el interior. La gerencia de repuestos y reparación está asesorada por dos técnicos extranjeros, en el Funcionamiento y armado de los instrumentos importados. Esta gerencia dirige al sector de reparación, del cual dependen dieciséis personas y se encuentra departamentalizada por área geográfica. El departamento de publicidad y marketing, que depende del gerente general, está compuesto por una sección de marketing de la cual depende un taller de creatividad para la publicidad gráfica, radial y televisiva.

10. PROBLEMA Frutícola S.A. Realizar con los siguientes datos suministrados el organigrama de la Organización. Detectar posibles errores.

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La empresa "Frutícola S.A." se dedica a la fabricación y comercialización de productos envasados, por ejemplo: tomates en conserva, mermelada y duraznos en almíbar que se producen en la empresa y otros que adquiere para su venta. La gerencia general está a cargo de un ejecutivo que tiene muchos años en empresa. Tiene campos en la Provincia de Bs. As., de donde se obtienen las materias primas utilizadas para los productos, que luego de los procesos, necesarios, se envasan. La fábrica está a cargo de un Ingeniero Electrónico. El área de comercialización está a cargo de un Licenciado en Comercialización que tiene a su cargo la publicidad y promoción, además de las funciones específicas de su área (ventas y marketing). La gerencia de control y finanzas está a cargo de un Contador Público que tiene a su cargo los departamentos: contaduría general, financiero y compras. La gerencia de producción se encuentra departamentalizada por productos. La empresa cuenta con mil personas en toda la planta. Hay un departamento de personal que depende del gerente general (dividido en: ingresos y legajo). Además, existen dos asesores, uno legal para compras y otro de costos para producción. UNIDAD 6 Trabajo Práctico Nº 1 TÉCNICAS DE DIAGRAMACIÓN DE CIRCUITOS ADMINISTRATIVOS Y CURSOGRAMAS Objetivo: aplicar las herramientas de cursogramas para la diagramación de toda la documentación es los distintos circuitos administrativos EJERCICIOS 1. PROBLEMA Ecoprima Documente, mediante un cursograma, las notas de relevamiento correspondientes al proceso de compras de materiales de la empresa Ecoprima S.A. Detectar posibles errores de control interno.

PRODUCCION: Cuando recibe una orden de compra, consulta el stock de materias primas, para ver si hay stock suficiente, para empezar con la producción. Si no hay, avisa a finanzas. COMPRAS:

Hace una nota de pedido en dos ejemplares: original y triplicado. Entrega el original al proveedor y el triplicado a finanzas, que lo guarda en el archivo de pedidos, ordenado, en forma descendente, por número de pedido. PROVEEDOR:

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Le entrega las netas de pedido a un empleado, para que busque las mercaderías en el depósito y las embale. Después de dos días, entrega, en el departamento de compras de la empresa, las cajas con las mercaderías junto con la factura para que, luego, un empleado del sector las envíe a almacenes y mande la factura a finanzas. FINANZAS: Verifica la factura con la nota de pedido que tenía archivada en forma definitiva. Si coinciden, entrega la factura a contaduría que la archiva, actualiza el stock, contabiliza la operación y paga la factura. Si no coinciden, devuelve la factura y las mercaderías y realiza el reclamo al proveedor. Archiva la nota de pedido. Cada vez que se realiza un reclamo, no se lo asienta en el cuaderno de reclamos, porque no es un dato relevante. 2. PROBLEMA Arigatoo Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso de cobranzas de la empresa Arigatoo S.A. Detectar posibles errores de control interno. El cliente se presenta en la caja con el duplicado de la factura, el cajero consulta la forma de pago: si es con documento, cheque y/o cuenta corriente es derivado a tesorería; si es en efectivo recibe los valores, sella el duplicado con "pagado" y anota el importe en la ficha control de caja. Si paga con un documento ingresa en su terminal los datos, actualizando el archivo DOCU y entrega al cliente la factura sellada con "pagado". Si paga en cuenta corriente se efectúa una consulta a los archivos CTACTE y PAGA_OK, si está en condiciones se da un alta en CTACTE y se sigue con el procedimiento habitual. Al fin del día, el cajero entrega los valores y la ficha al tesorero; comprueba que el total de la ficha coincida con el total del arqueo. Si está incorrecto, el tesorero lo anota en una planilla donde indica nombre del cajero e importe faltante, para descontárselo de su sueldo. 3. PROBLEMA

Cereales Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso de pedido de cotizaciones de la empresa Granera cobranzas de la empresa Granera S.A. Detectar posibles errores de control interno. Granera S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de cereales; posee el siguiente circuito de pedido de cotizaciones: Cuando la existencia de productos en stock es inferior al punto de pedido, almacenes emite tres solicitudes de cotización en cuatro ejemplares. El ejemplar uno al proveedor; ejemplar dos a recepción; ejemplar tres a compras; ejemplar cuatro a pago a proveedores. Cuando compras recibe las cotizaciones del proveedor las selecciona comparando con la solicitud que le llegó de almacenes teniendo en cuenta que: deben coincidir cantidad, tipo del producto y calidad cotizada, según lo solicitado en la solicitud de cotización.

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Cuando la cantidad cotizada supera en más de un 50% la cantidad solicitada, se tiene en cuenta el precio. Sí el precio cotizado es inferior en 60% al precio de venta estimado se selecciona si el tipo de producto y la calidad coinciden con lo solicitado. Si la cantidad cotizada es mayor, pero no supera en un 50% la cantidad solicitada, sólo se selecciona si el producto y la calidad coinciden con lo solicitado. Cuando la cantidad cotizada es menor a la solicitada y el plazo de entrega es menor al usualmente convenido, se selecciona la cotización siempre que la calidad y el tipo de producto coincidan con lo solicitado. Cuando la cantidad, calidad y tipo de producto cotizados coincidan con lo solicitado, se tiene en cuenta si el plazo de entrega es menor al convenido, en cuyo caso se selecciona la cotización. En compras se sella con la leyenda "cotización seleccionada" o "cotización no seleccionada" las respectivas solicitudes y cotizaciones. Cuando de la selección se obtiene una sola cotización, compras sella la cotización con "ADJUDICADA". Cuando hay más de una seleccionada es el gerente de abastecimiento quien toma la decisión de adjudicar. Las no adjudicadas y no seleccionadas se archivan en compras en un bibliorato de "rechazadas" ordenadas por fecha. Con la cotización adjudicada compras continúa con el procedimiento habitual para la compra de mercadería. 4. PROBLEMA Hernandez Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso

de ventas de la empresa Hernandez S.A. Detectar posibles errores de control interno.

El cliente realiza el pedido al vendedor de su zona, que lo registra en la orden de pedido y se lo entrega al jefe de zona. Éste consulta en el archivo de stock, y se le indica que no existe la cantidad suficiente para completar el pedido, entonces no autoriza el pedido y se lo devuelve al vendedor. En depósito se encargan de reponer el stock, se emite una Solicitud de Abastecimiento que se envía a compras. Si el pedido se puede cumplir, emite una orden de despacho y una orden de entrega (ambas por duplicado); el jefe de zona envía la orden de despacho a expedición y la orden de entrega a créditos y cobranzas, en ambos casos el original. En créditos y cobranzas, se verifica si la orden fue hecha correctamente, si es así, emite la factura por duplicado y las envía al vendedor junto con la orden de despacho. En expedición, se emiten remitos por cuadruplicado con los datos de la orden de despacho que verificó créditos y cobranzas y luego se envían al cliente las copias del remito junto con la factura. Si su pedido es correcto, el cliente firma el triplicado del remito y lo envía a créditos y cobranzas para que ésta se encargue de los cobros correspondientes.

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5. PROBLEMA Expreso Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso

de preparación y entrega de pedidos de la empresa Expreso Cruz S.A. Detectar posibles

errores de control interno.

Análisis de Sistemas: ¿Dónde podría Ud. aplicar una tabla de decisión? Ventas recibe de sus clientes la orden de compra y controla que cumpla requisitos, según los planes de venta. En caso de estar correcta, elabora certificación de compra por duplicado y envía el original a almacenes. Almacenes recibe la certificación de compra, en base a ella, prepara el pedido y confecciona el remito por triplicado. El original y el duplicado los envía a despacho junto con el pedido y el triplicado lo archiva junto con la certificación de compra. Despacho recibe los remitos y prepara los pedidos para despachar. Los despachos pueden ser por camiones de gran porte, camiones de pequeña carga, avión o barco, según convenga. Las entregas dentro del país se efectúan por camiones, mientras que las del extranjero se hacen por avión o barco. Siempre que existan rutas navegables, se prefiere el barco, ya que éste es más económico. Para las entregas dentro del país, se utilizan camiones de gran carga, si el destino excede los 500 km. Para el transporte en camiones deben contratarse seguros. Si la entrega es a países limítrofes, debe cobrarse al destinatario un arancel de $ 10. Para países no limítrofes, el arancel es de $ 20. Para entregas dentro del país, no se cobra ningún arancel y se utilizan camiones livianos, si el trayecto no excede los 500 Km. Se envía la mercadería con las copias de los remitos. El cliente recibe la mercadería, controla que coincida con los remitos, si coinciden, firma el duplicado del remito y lo envía a ventas; si no coincide, rechaza la mercadería y rompe los remitos. 6. PROBLEMA

Perfumes

Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes a la empresa Menik S.A.

Detectar posibles errores de control interno. Análisis de Sistemas: · ¿Dónde podría Ud. aplicar una tabla de decisión? El cuenta se acerca a Recepción donde la recepcionista confecciona una nota de pedido por triplicado y las envía al jefe de ventas. Este determina la fecha aproximada del retiro y

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completa la nota de pedido, archiva el duplicado, el triplicado lo envía al auxiliar de ventas y el original lo envía a recepción para que ésta lo entregue al cliente. Los auxiliares de venta archivan las notas ordenadas por fecha de entrega. El jefe de ventas tiene en cuenta para determinar la fecha de entrega lo siguiente: Si la nota es "Gustativa", su categoría es "Usual" y la cantidad pedida está entre 1-50

litros ó 50-100 ó 100-150 los días de demora serán 3, 5 y 8 días respectivamente. Si la nota es "Gustativa" y su categoría es "No Usual" los días de espera se duplican y

si la categoría fuera "Importada" los días de espera se triplican. Las notas "Olfativas" tienen un día más de demora que las notas "Gustativas" en

cuanto a su categoría y cantidad pedida. Al fin del día, el jefe de ventas utilizando las notas de pedido, confecciona la lista de artículos "Sabores" por duplicado, archivando la copia y enviando el original al jefe de sabores, para que éste, dé, inicio a la producción. (Lo mismo sucede con la lista de artículos de "Perfumes"). El jefe de sabores envía, junto con la mercadería, un comprobante de fábrica de sabores, a los auxiliares de ventas que junto con la nota de pedido controlan si recibieron la mercadería correcta. Sí coinciden, elaboran remito por triplicado y los envían junto con la mercadería al cliente. Si no coinciden, envían una nota de reclamo al jefe de sabores. Si el cliente está conforme con el pedido recibido, devuelve ei triplicado firmado al jefe de ventas que lo archiva. 7. PROBLEMA

Juguetería

Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso de ventas de la juguetería Peluche.

Detectar posibles errores de control interno. Análisis de Sistemas: ¿Dónde podría Ud. aplicar una tabla de decisión? La juguetería "Peluche" realiza ventas por mayor y menor, al mostrador (no tiene corredores). Su sistema de ventas es computarizado: procesa pedidos pendientes, controla stock y factura. (No realiza cobranzas). Las ventas se realizan al contado (efectivo o cheque) o en cuenta corriente, siendo éstas últimas sólo para mayoristas. El cliente solicita al vendedor la mercadería, que verifica en su terminal si hay stock.. Si el mismo no fuera suficiente, se le pregunta al cliente si quiere hacer un "pedido pendiente"; en este caso, se imprime una orden de pedido por duplicado dándole el original al cliente. Luego, se consulta la forma de pago y se tienen en cuenta las siguientes consideraciones: a) Si el cliente es mayorista, se factura según la lista de precios "Mayorista" en caso contrario "Minorista". (Archivos computarizados). b) Los descuentos se realizan para las ventas en efectivo o con cheque.

8% para el minorista que supere una compra de $ 100.

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12% para el mayorista que supere una compra de $ 250 y tenga al día su cuenta corriente. Si no tuviera al día su deuda, se notifica a tesorería y no se realiza el descuento.

Si la compra es una oferta, no se realiza ningún tipo de descuento. Se factura por triplicado, dándole el original al cliente. El duplicado se envía a caja, si el pago es en efectivo o con cheque; si fuese en cuenta corriente se envía a tesorería. Se le indica al cliente a dónde debe dirigirse a abonar y se completa la factura; tanto caja como tesorería, una vez terminado el cobro, sellan la factura del cliente con "pagado". El cliente se dirige a empaque, donde se le entregarán las mercaderías. Al fin del día, el vendedor emite en su terminal un listado de stock para compras y se lo entrega al jefe del sector. Nota: Existe un archivo magnético "Cli-May" donde figura el estado de la deuda del cliente. 8. PROBLEMA

Película Analizar el siguiente texto y realizar el cursograma correspondiente. Detectar posibles errores de control interno. Análisis de Sistemas: En dónde podría Ud. aplicar una tabla de decisión. La empresa "Casting.S.A." convoca actores y actrices para el film "El estudiante y más allá". Dicha película deberá comenzar a rodarse el próximo 3 de septiembre de este año. A tal efecto, el director y productor de la película, Mario Pérez, presenta al jefe de casting un formulario, por triplicado, completando la calidad de los actores y actrices necesarios y requisitos que deban cumplir (carrera teatral, antecedentes laborales, características; etc.). El director y productor se queda con el duplicado y entrega el original. Martín, el jefe de casting, arma una lista con toda la información y le avisa a Amalia, su asistente, para que se contacte con las distintas academias de árte con las que habitualmente trabajan. Los interesados deben concurrir durante las dos primeras semanas de agosto a la empresa "Casting S.A."; allí, se les hace entrega de una solicitud que completan y entregan en el momento, en manos de Amalia, a la que le deben adjuntar una foto y una fotocopia del .D.N.I. Toda la documentación se archiva en el bibliorato "El estudiante y más allá". Cumplido el periodo de recepción de solicitudes, Juan Gómez, el subjefe de casting, clasifica las solicitudes según los personajes buscados y realiza una preselección, debiendo tener en cuenta los requisitos que figuraban en la lista. La documentación correspondiente a los interesados no seleccionados para esta película, se destruye, perdiendo registro de los mismos. Se confecciona y se les envía a los actores y actrices seleccionados, una carta con la fecha y la hora para realizar una prueba de cámaras. El día 3 de septiembre, todos los seleccionados deben concurrir con el D.N.I. para que el director y productor verifique sus datos del DNI contra la lista que le entrega Juan Gómez, dos días antes del comienzo del rodaje de la película.

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9. PROBLEMA Construya A partir de la siguiente información obtenida por relevamiento, confeccionar el cursograma respectivo. Detectar posibles errores de control interno. La empresa "Calera S.A." se dedica a la venta de materiales y accesorios para la construcción, orientad a empresas constructoras. El procedimiento para vender sus productos se detalla a continuación: La empresa cuenta con cuatro representantes de venta. Cada representante visita a los clientes (empresas) que tiene asignados, con el fin de ofrecerles nuevos productos e informarles sobre las ofertas del mes. Cuando el cliente decide comprar, confecciona una nota de pedido detallando sus datos, el código y descripción de cada articulo y la cantidad pedida. Entrega el original al cliente y el duplicado lo lleva al sector de ventas, una vez finalizado su recorrido. Cuentas Corrientes verifica que, el monto del pedido más la deuda actual, no superen el límite de crédito. Sí no lo supera, sella con "Aprobado" y devuelve la nota de pedido a ventas. De superar dicho limite, envía la nota de pedido a créditos para que analice la posibilidad de aumentar el límite de crédito. Para ello, créditos, analiza el legajo del cliente, verificando su cumplimiento con la cuenta corriente y teniendo en cuenta el monto de las compras realizadas en los últimos meses y las fechas de pago. En caso de aceptar, modifica el limite de crédito y lo actualiza en el legajo. Informa el nuevo limite de crédito a cuentas corrientes, para futuros controles y envía la nota de pedido a ventas. Al finalizar el día, ventas controla por cada pedido, si el stock es suficiente; de existir stock, confecciona el remito y la factura, ambos por triplicado y actualiza el stock. Los remitos los envía a almacenes junto con el original de la factura; el duplicado de la factura lo manda a cuentas corrientes y archiva el triplicado junto con la nota de pedido. Almacenes prepara la mercadería y le entrega al filete la mercadería empacada junto con los remitos para que sea entregada al cliente. El flete devuelve a almacenes el duplicado del remito firmado por el cliente en aceptación del trámite. A fin de mes, ventas realiza las liquidaciones de las comisiones de cada representante. Entrega el duplicado de la liquidación a tesorería que efectúa el pago guardando el triplicado y entregándole el original al representante. 10. PROBLEMA

Textil A partir de la siguiente información obtenida por relevamiento, confeccionar el cursograma respectivo. Detectar posibles errores de control interno.

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"Globaltex S.A." es una empresa fabril que tiene problemas con el agregado de materiales en su stock. Cada material que se incorpora a él, lo hace a través de la siguiente manera: el sector productivo, que considera que lo necesita, lo pide por medio de una solicitud de requerimiento, que se envía a los siguientes lugares: el original a la gerencia de producción, quien se encarga de dar autorización al pedido; el duplicado, a control de stock, quien verifica en ese momento que los datos sean correctos y que se justifique el pedido (si es que la cantidad en stock es menor o igual al punto de pedido). El triplicado, a control de presupuesto, quien decide si el importe de lo solicitado es adecuado o no, es decir, que no exceda la partida presupuestaria afectada a la compra de materiales. En función de las características de cada material (previamente definidas por ingeniería de producto), compras hace el pedido de lo aprobado por producción, stock y presupuesto. Para ello, cuenta con un archivo rotatorio de tarjetas con los proveedores que correspondan a cada material. De él, se extraen los posibles proveedores de ese material y se les envía un pedido de presupuesto. Cuando llegan los presupuestos, un empleado los compara y elige el proveedor adecuado. Otro empleado de compras genera la orden de pedido. Cuando el proveedor entrega el material en el depósito, su encargado lo somete a un control de calidad, que da su aprobación final a la recepción. En esas condiciones, el material. es incorporado al stock y sus datos, a los archivos de ese sistema. Se informa de la incorporación de su pedido al sector solicitante, a fin de que se sepa que ya cuenta con el material.