Gobierno del Estado de Querétaro Recursos Federales ......y Finanzas y a la Secretaría de...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Querétaro

Recursos Federales Asignados a Programas Regionales

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-22000-02-1100

GF-560

Alcance

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 350,000.0

Muestra Auditada 91,784.7

Representatividad de la Muestra 26.2 %

El presupuesto transferido durante el ejercicio 2011 al Estado de Querétaro, mediante los convenios seleccionados con cargo a Programas Regionales, fue de 350,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 91,784.7 miles de pesos, que representó el 26.2%.

Resultados

Control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno aplicado a la Secretaría de Planeación y Finanzas y a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Querétaro, dependencias ejecutoras de los Recursos Federales asignados a Programas Regionales, arrojaron fortalezas y debilidades en su gestión, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• Se cuenta con manuales de organización y de procedimientos que definen y establecen las funciones, facultades y responsabilidades de las áreas y servidores públicos respecto de la gestión de los Recursos Federales asignados a Programas Regionales.

• La actuación de los servidores públicos se rige mediante la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro y los manuales de organización y de procedimientos.

• Las competencias del personal se determinan a través de evaluaciones en el proceso de su ingreso, y su capacitación se promueve a través de la Oficialía Mayor.

• Se dispone de un sistema de Control Presupuestal para registrar los avances físico- financieros.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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• Se abrió una cuenta bancaria productiva y específica, para el manejo de los recursos destinados a Programas Regionales.

• Las obras y acciones se difunden a través del periódico oficial del estado.

• Se dispone del sistema financiero ORACLE, que evita que una misma factura, se pague con cargo en dos programas diferentes en forma simultánea; y a través del programa PICASO (Programa Integral de Control, Aprobación y Seguimiento de Obra), se cargan únicamente los proyectos contenidos en el anexo 1 (Listado de proyectos).

Debilidades:

• No se cuenta con controles que garanticen la entrega oportuna de los anticipos de obra, en los plazos establecidos en la normativa.

• No se cuenta con controles para garantizar que las obras ejecutadas con recursos de Programas Regionales, se concluyan oportunamente.

• No se tienen definidos los criterios para rescindir o terminar en forma anticipada los contratos con incumplimientos.

• Los contratos a precio alzado no establecen la ponderación de actividades en el programa de ejecución ni prevén la aplicación de penas convencionales por el incumplimiento de actividades prioritarias en fechas intermedias.

• Supervisión deficiente de la ejecución, entrega y pago de productos terminados para anteproyectos y proyectos realizados.

• Inadecuada planeación de las obras públicas ejecutadas, lo que provocó afectaciones en propiedad privada.

• Los recursos federales destinados a Programas Regionales no se reflejan en la Cuenta Pública Estatal, ya que están registrados de manera consolidada.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de Programas Regionales en el Estado de Querétaro es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del programa, la normativa y la transparencia en su operación.

Véase acción(es): 11-A-22000-02-1100-01-001

2. Los resultados de la evaluación del control interno aplicada a las áreas del municipio de Querétaro, Qro., como ejecutor de los recursos federales asignados a Programas Regionales, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del programa, entre las que destacan las siguientes:

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Fortalezas:

• La Secretaría de Obras Públicas del municipio de Querétaro, Querétaro, cuenta con manuales de organización y de procedimientos que definen y establecen las funciones, facultades y responsabilidades de las áreas y de servidores públicos respecto de la gestión del programa.

• La actuación de los servidores públicos se rige mediante la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro y la Ley Orgánica Municipal del Estado de Querétaro.

• Se dispone de un sistema de Control Presupuestal para registrar los avances físico financieros de los Recursos Federales asignados a Programas Regionales.

• Se abrió una cuenta bancaria productiva y específica, exclusiva para el manejo de los Recursos Federales asignados a Programas Regionales.

• A través del Sistema de Información Municipal (SIM) se controlan los procesos, desde la aprobación, ejercicio y comprobación de los Recursos Obra Pública.

Debilidades:

• Los contratos bajo la modalidad de precio alzado no establecen la ponderación de actividades en el programa de ejecución ni prevén la aplicación de penas convencionales por el incumplimiento de actividades prioritarias en fechas intermedias.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de Programas Regionales en el Municipio de Querétaro, Qro., es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del programa, la normativa y la transparencia en su operación.

El Municipio de Querétaro, Qro., en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó a través de oficios, las acciones pertinentes para evitar la recurrencia de la omisión observada, con lo que se solventa lo observado.

Transferencia de recursos

3. Los dos convenios seleccionados para su revisión para el otorgamiento de subsidios federales para realizar Programas Regionales entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través de la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP) y el Gobierno del Estado de Querétaro a través de la Secretaría de Planeación y Finanzas, celebrados los días 3 de junio y 3 de octubre de 2011, por un importe de 250,000.0 miles de pesos y de 100,000.0 miles de pesos, con vigencia del 3 de junio de 2011 al 31 de marzo de 2012, y del 3 de octubre de 2011 al 30 de noviembre de 2012, respectivamente,


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corresponden a los criterios de objetividad, selectividad y temporalidad, y están debidamente formalizados.

4. Se abrió una cuenta bancaria productiva y exclusiva para la recepción, administración y manejo de los recursos de cada convenio para el otorgamiento de subsidios federales por 250,000.0 miles de pesos, ministrados el 29 de junio y 100,000.0 miles de pesos, el 4 de noviembre respectivamente, para el ejercicio fiscal 2011; no se ingresaron recursos de otras fuentes de financiamiento, y se identificaron los montos ministrados; asimismo, se emitieron los recibos oficiales para acreditar las transferencias electrónicas por los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación.

5. La Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Querétaro reintegró a la Tesorería de la Federación 10,054.1 miles de pesos integrados por 7,112.3 miles de pesos por concepto de recursos no ejercidos y 2,941.8 miles de pesos de rendimientos financieros generados a junio de 2012, correspondientes al Convenio formalizado por 250,000.0 miles de pesos.

Registro e información contable y presupuestal

6. El monto comprometido para las obras y acciones de la muestra de auditoría por 91,784.7 miles de pesos de los dos convenios, y las erogaciones a marzo de 2012 por 83,774.0 miles de pesos están registradas en la contabilidad de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado y del municipio de Querétaro, y cumplen con los postulados básicos de contabilidad gubernamental y con las disposiciones legales y requisitos fiscales.

7. Con cargo al convenio formalizado por 100,000.0 miles de pesos, se adquirieron 19 vehículos recolectores-compactadores por 22,569.0 miles de pesos, los cuales están debidamente registrados en la cuenta Patrimonio del municipio.

8. Los Convenios para el otorgamiento de Subsidios Federales asignados para realizar Programas Regionales, oficios de aprobación, pólizas de ingreso, recibos oficiales, estados de cuenta bancarios y Cuenta Pública Estatal 2011 están soportados en los presupuestos aprobados de los programas y proyectos y en el calendario de ejecución de los mismos.

9. La aplicación de 350,000.0 miles de pesos de recursos federales para realizar Programas Regionales, por la suscripción de los dos convenios revisados, no se reflejan en la Cuenta Pública Estatal, toda vez que los ingresos y los gastos presentados en el renglón de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, no incluye la información relativa a la aplicación de los recursos entregados mediante los convenios de manera específica, ya que están registrados de manera consolidada.

Véase acción(es): 11-A-22000-02-1100-01-002

Destino de los recursos

10. Se constató que con los dos convenios para el otorgamiento de subsidios revisados, conjuntamente se aprobaron 82 proyectos, con un importe ejercido a junio de 2012 de

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339,394.3 miles de pesos, por lo que se presenta un saldo por ejercer de 10,605.7 miles de pesos, de los cuales se reintegraron 7,112.3 miles de pesos. Asimismo, de los rendimientos financieros obtenidos por 5,545.9 miles de pesos, se aplicaron 1,234.1 miles de pesos para complementar la obra núm. 2011-01452 y el pago parcial del 1 al millar a la Entidad de Fiscalización Superior del Estado (ESFE); 2,941.8 miles de pesos se reintegraron en la Tesorería de la Federación (TESOFE), y quedaron pendientes por utilizar o reintegrar al término del convenio vigente los rendimientos financieros generados que, a mayo de 2012, suman 1,370.0 miles de pesos, de acuerdo a lo siguiente:

PROGRAMAS REGIONALES GOBIERNO DEL ESTADO DE QUERETARO Y

MUNICIPIO DE QUERÉTARO, QRO. CUENTA PÚBLICA 2011

(miles de pesos)

Núm. Convenio Ministrado Proyectos Aprobados

Importe Ejercido y/o

comprometido

Periodo de Vigencia de los

Convenios

Recursos no

Ejercidos

Reintegros

Total Devolución de Ejecutores por

economías

1 250,000.0 72 242,980.1 3 junio 11 al 31 marzo 12 7,019.9 92.4 7,112.3

2 100,000.0 10 96,414.2 3 oct 11 al 30 nov 12 3,585.8 Convenio Vigente

Totales 350,000.0 82 339,394.3 10,605.7 92.4 7,112.3

FUENTE: Convenios y sus anexos, pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios.

PROGRAMAS REGIONALES

GOBIERNO DEL ESTADO DE QUERETARO Y MUNICIPIO DE QUERÉTARO, QRO.

RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUENTA PÚBLICA 2011

(miles de pesos)

Núm. Convenio Ministrado

Rendimientos financieros Generados

(mayo 2012) Utilizados Reintegros Por utilizar o reintegrar

(Hasta la fecha de la auditoría) 1 250,000.0 4,175.9 1,234.1 2,941.8 0.0 2 100,000.0 1,370.0 1,370.0

Totales 350,000.0 5,545.9 1,234.1 2,941.8 1,370.0

FUENTE: Convenios y sus anexos, pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, reintegros a TESOFE.

Transparencia

11. En los cuatro informes trimestrales remitidos por el Gobierno del Estado de Qro. a la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP), de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), por medio del “Formato único”, sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos de los 2 convenios de Programas Regionales, se presentó un informe de proyectos aprobados para el convenio de 250,000.0 miles de pesos, en los cuales, se reportó la totalidad de los recursos ejercidos por 242,980.1 miles de pesos, sin embargo, respecto de los rendimientos financieros, reporta 4,125.7 miles de pesos de los 4,175.9 generados, por lo que existe una diferencia de 50.2 miles de pesos.


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El Gobierno del Estado de Querétaro, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias mediante las aclaraciones correspondientes, con lo que se solventa lo observado.

12. El Gobierno del Estado de Querétaro publicó en su página de Internet y en su periódico oficial, los informes trimestrales, y se verificó la leyenda: "Este programa es público, ajeno a cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos al desarrollo social", cumpliendo con la normativa y plazos establecidos.

Obras públicas y adquisiciones

13. El Municipio de Querétaro, Qro., y el Gobierno del Estado de Querétaro adjudicaron de acuerdo con la normativa cuatro obras seleccionadas como muestra de auditoría; las obras están sustentadas en un contrato que cumple con los requisitos mínimos establecidos, debidamente formalizados bajo la modalidad de precio alzado y tiempo determinado, y la adquisición, en un contrato a precio fijo; asimismo, para el inicio de los trabajos de las obras, en las bases de la licitación se estableció, un anticipo del 50%, justificado y autorizado por el titular de la dependencia, además se entregaron las garantías de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, como se muestra a continuación:

PROGRAMAS REGIONALES

GOBIERNO DEL ESTADO DE QUERETARO Y MUNICIPO DE QUERÉTARO, QRO.

OBRAS REVISADAS CUENTA PÚBLICA 2011

(miles de pesos)

Núm. de Contrato Obra/Acción

Modalidad de

Adjudicación

Importe del Convenio en

el que se incluyen

Monto del contrato

Monto ejercido Ejecutor

SOP/5-11-017 Proyecto Integral de la Av. Revolución (Construcción de nueva vialidad lateral, rectificación de canal y rehabilitación de vialidad existente), Delegación Félix Osores Sotomayor de este municipio de Querétaro, Querétaro.

Licitación Pública.

250,000.0 49,249.8 49,249.8 Municipio de Querétaro

SDUOP-SPC-FED-175-IR-0-OP-12-2011

Proyecto Integral (Proyecto Ejecutivo y Construcción) del puente Peatonal 1 subsistema vial La Cañada, alcance estatal, Qro.

Invitación a cuando

menos 3 100,000.0 6,505.3 3,252.6 SDUOP 1_/




menos 3 100,000.0 6,505.3 5,100.1 SDUOP 2_/




menos 3 100,000.0 6,505.3 3,252.6 SDUOP 1_/

Inspección, vigilancia, control y evaluación de la obra

100.0 99.9

Fiscalización

350.0 250.0

Entidad Superior de Fiscalización

TOTAL

69,215.7 61,205.0

FUENTE: Expedientes unitarios de obras y adquisiciones. 1_/ Corresponde al anticipo de obra. 2_/ Corresponde al anticipo de obra y la estimación 1.

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14. Los anticipos para los contratos núms. SDUOP-SPC-FED-175-IR-0-OP-12-2011, SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011 y SDUOP-SPC-FED-177-IR-0-OP-12-2011 fueron entregados 40 días después de la firma de los contratos, los cuales debieron entregarse antes del inicio de los trabajos o dentro de los 15 días naturales posteriores a la fecha de notificación del fallo.

Véase acción(es): 11-B-22000-02-1100-08-001

15. Los trabajos objeto del contrato núm. SOP/5-11-017, “Proyecto Integral de la Av. Revolución (Construcción de nueva vialidad lateral, rectificación de canal y rehabilitación de vialidad existente), Delegación Félix Osores Sotomayor de este municipio de Querétaro, Querétaro”, se realizó por el municipio de Querétaro, Qro., por un importe de 49,249.8 miles de pesos, y fue ejecutado de acuerdo con el monto y plazo pactado.

16. En los contratos núms. SDUOP-SPC-FED-175-IR-0-OP-12-2011 y SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011 no se cumplió con las fechas de terminación de los trabajos, ya que considerando los diferimientos por la entrega tardía de los anticipos, las obras debieron concluirse el 21 de abril de 2012; sin embargo, el 10 de abril de 2012 se decretó una suspensión de los trabajos para el primer contrato citado por problemas sociales, y se reiniciaron a partir del 28 de mayo de 2012, con plazo de ejecución al 7 de junio de 2012, sin que a la fecha de la visita física (14 de junio de 2012) en los dos casos las obras se concluyeran y no se han aplicado las penas convencionales por 48.1 y 126.0 miles de pesos, respectivamente, correspondientes al 4% mensual del importe total de los trabajos no ejecutados, ni se ha iniciado el procedimiento de rescisión de los contratos.

Véase acción(es): 11-A-22000-02-1100-06-001

17. Con la revisión del contrato a precio alzado núm. SDUOP-SPC-FED-177-IR-0-OP-12-2011, con periodo de ejecución diferido del 16 de febrero al 21 de abril de 2012, por retraso en la entrega del anticipo, se determinaron las siguientes irregularidades:

• No se documentó la justificación del retraso en la entrega del anticipo por parte de la dependencia contratante.

• No se acreditan las causas por las que se decretó la suspensión 11 días antes de la conclusión del periodo diferido.

• No hay evidencia del avance que al 10 de abril, debió tener la obra suspendida.

• No se realizó acta circunstanciada para dejar constancia de la situación de la obra.

• No se avisó a la UPCP sobre la situación que impidió la ejecución de la obra.

• No se ha iniciado el procedimiento de Rescisión o de Terminación Anticipada de contrato.

Véase acción(es): 11-B-22000-02-1100-08-002


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18. Se comprobó que el municipio de Querétaro, Qro. y el Gobierno del Estado de Querétaro, pagaron las obras con núms. SOP/5-11-017, y la SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011, por 49,249.8 y 3,694.9 miles de pesos respectivamente, soportados en facturas y estimaciones; que los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los números generadores, tanto en cantidades como en importes; los precios corresponden a los autorizados en las partidas; que los volúmenes de obra de las estimaciones están soportados en los números generadores; la calidad de obra está soportada en las pruebas de laboratorio correspondientes; la obra núm. SOP/5-11-017, se encontró en operación, y la núm. SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011 se encontró en proceso debido a un diferimiento por retraso en la entrega del anticipo.

19. Se comprobó que los conceptos de obra seleccionados para su revisión de los contratos núms. SOP/5-11-017, SDUOP-SPC-FED-175-IR-0-OP-12-2011, SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011 y SDUOP-SPC-FED-177-IR-0-OP-12-2011, están dentro de los parámetros de gasto referenciados por el mercado y el Catálogo Estatal.

20. El municipio de Querétaro, Qro., adjudicó mediante licitación pública la adquisición de 19 unidades de vehículos recolector-compactador de desechos con el contrato núm. DACBS/348/11, bajo la modalidad de precio fijo por un importe de 22,569.0 miles de pesos, que forman parte de la muestra de auditoría, y cumple con los requisitos mínimos establecidos por la normativa, para el cual se entregó la garantía por el anticipo otorgado.

21. Los 19 vehículos recolectores-compactadores adquiridos con el contrato núm. DACBS/348/11, por el municipio de Querétaro, Qro., se entregaron dentro de los plazos pactados y de acuerdo con los montos y características contratadas; y se constató, mediante visita física, que se encuentran en buenas condiciones, están operando, y corresponden a los que se presentan en las facturas pagadas.

Gastos administrativos

22. En las estimaciones pagadas de los contratos núms. SOP/5-11-017 y SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011, se retuvo el 5 al millar por un importe de 99.9 miles de pesos, por concepto de inspección, vigilancia, control y evaluación de obra, que se enteraron a la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro.

23. A junio de 2012, de los dos convenios revisados, el Gobierno del Estado de Querétaro únicamente pagó 250.0 miles de pesos a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado (ESFE), correspondientes al 1 al millar del Convenio para el otorgamiento de subsidios federales asignados para realizar Programas Regionales por 250,000.0 miles de pesos, y faltan de pagar 100.0 miles de pesos correspondientes al 1 al millar del segundo Convenio revisado.

El Gobierno del Estado de Querétaro, en el transcurso de la Auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó las evidencias de la retención y entero de observados, así como las justificaciones y aclaraciones correspondientes, con lo que se solventa lo observado.

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24. El Gobierno del Estado de Querétaro dio cumplimiento de informar a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado (ESFE) sobre la suscripción de ambos convenios, y a la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP), de la entrega de estos recursos.

Cumplimiento de metas, objetivos e indicadores

25. En el segundo trimestre de 2012, en los reportes trimestrales del Portal aplicativo de la SHCP, el Gobierno del Estado de Querétaro presentó sólo un indicador para cada uno de los convenios, denominado “Índice del logro operativo”, con un valor de 81.4%

De la revisión y análisis del cierre de los Convenios respecto del programa de inversión, se desprenden los elementos siguientes para evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos del programa.

• Sólo se cumplieron con las metas en uno de cuatro proyectos y una adquisición revisados, que representan el 86.1% de la muestra.

• No se cumplieron los objetivos de los convenios debido a que las obras no aportan los beneficios a la población objetivo para los que fueron destinadas por estar inconclusas.

• Al 31 de diciembre de 2011, se había ejercido el 99.3% de los recursos de la muestra correspondiente al convenio por 250,000.0 miles de pesos y 53.5% de la muestra correspondiente al convenio por 100,000.0 miles de pesos; a la fecha de la auditoría (mayo de 2012), el monto ejercido para este último convenio ascendió al 81.2%

De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que el Gobierno del Estado de Querétaro cumplió parcialmente con las metas y objetivos de los Recursos Federales asignados a Programa Regionales; al 31 de marzo de 2012, fecha de conclusión del Convenio por 250,000.0 miles de pesos, ejerció el 91.8% de los recursos asignados a las obras y acciones de la muestra en los dos convenios.

Véase acción(es): 11-A-22000-02-1100-01-003

26. La Unidad de Política y Control Presupuestario de la SHCP, el Gobierno del Estado de Querétaro y el Municipio de Querétaro, Qro., no verificaron periódicamente el contenido y aplicación de los dos convenios revisados, por lo que no adoptaron medidas para establecer el enlace y la comunicación requerida para el debido cumplimiento de los compromisos adquiridos.

Véase acción(es): 11-A-22000-02-1100-01-004 11-D-22014-02-1100-01-001

11-0-06100-02-1100-01-001

27. El Gobierno del Estado de Querétaro no cuenta con indicadores de desempeño para medir el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de los programas y proyectos.

Véase acción(es): 11-A-22000-02-1100-01-005


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Acciones

Recomendaciones

11-A-22000-02-1100-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Querétaro instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se fortalezcan los mecanismos de control para evitar las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno del programa, con objeto de proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos y mejorar la eficacia de los procesos de operación y administración, así como el cumplimiento de metas. [Resultado 1]

11-A-22000-02-1100-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Querétaro instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, la aplicación de los recursos federales para realizar programas regionales se reflejen en la Cuenta Pública Estatal, y que los ingresos y los gastos presentados en el renglón de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas incluyan la información relativa a la aplicación de los recursos entregados mediante los convenios de manera específica, y no se registren sólo de manera consolidada. [Resultado 9]

11-A-22000-02-1100-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Querétaro instruya a quien corresponda a fin que, en lo subsecuente, al cierre de cada ejercicio presupuestal, se evalúe el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos sobre la aplicación de los recursos de los Convenios para el otorgamiento de Subsidios Federales asignados para realizar Programas Regionales, a efecto de generar elementos que coadyuven a su cumplimiento. [Resultado 25]

11-A-22000-02-1100-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Querétaro instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se verifique periódicamente el contenido y aplicación de los Convenios para el otorgamiento de Subsidios Federales destinados a Programas Regionales y se adopten medidas para establecer el enlace y la comunicación requerida para el debido cumplimiento de los compromisos adquiridos. [Resultado 26]

11-A-22000-02-1100-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Querétaro instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, disponga de indicadores de desempeño que permitan medir el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de Programas Regionales financiados con recursos federales. [Resultado 27]

11-D-22014-02-1100-01-001.- Para que el municipio de Querétaro, Qro., instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se verifique periódicamente el contenido y aplicación de los Convenios para el otorgamiento de Subsidios Federales destinados a Programas Regionales y se adopten medidas para establecer el enlace y la comunicación requerida para el debido cumplimiento de los compromisos adquiridos. [Resultado 26]

11-0-06100-02-1100-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se verifique periódicamente el contenido y aplicación de los Convenios para el otorgamiento de Subsidios Federales destinados a Programas Regionales y se adopten medidas para establecer el enlace y la

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comunicación requerida para el debido cumplimiento de los compromisos adquiridos. [Resultado 26]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-22000-02-1100-08-001.- Ante la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, entregaron los anticipos para los contratos núms. SDUOP-SPC-FED-175-IR-0-OP-12-2011, SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011 y SDUOP-SPC-FED-177-IR-0-OP-12-2011 en forma extemporánea. [Resultado 14]

11-B-22000-02-1100-08-002.- Ante la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no justificaron el retraso en la entrega del anticipo por parte de la dependencia contratante; no acreditaron el avance en la realización de los trabajos en el periodo del 16 de febrero al 10 de abril de 2012; no realizaron el acta circunstanciada para dejar constancia de la situación de la obra; no avisaron al Órgano Interno de Control sobre la suspensión de la obra, ni a la UPCP sobre la situación que impidió su ejecución, tampoco han iniciado el procedimiento de Rescisión o de Terminación Anticipada del contrato. [Resultado 17]

Pliegos de Observaciones

11-A-22000-02-1100-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 174,143.75 (ciento setenta y cuatro mil ciento cuarenta y tres pesos 75/100 M.N.), más los rendimientos financieros generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por no aplicar las penas convencionales previstas en la cláusula décima octava del contrato, ya que las obras de los contratos núms. SDUOP-SPC-FED-175-IR-0-OP-12-2011 y SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011 no fueron concluidas en las fechas pactadas. [Resultado 16]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 174.1 miles de pesos.

Consecuencias Sociales

En virtud de que a la fecha de la revisión (junio de 2012), 3 obras de cuatro que se revisaron no han sido concluidas, las obras no han aportado los beneficios a la población objetivo para los que fueron destinadas.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron):


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7 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Querétaro cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de aplicación de penas por el incumplimiento en la conclusión de las obras en las fechas pactadas por 174.1 miles de pesos.

Apéndices

Áreas Revisadas

Las secretarías de Planeación y Finanzas, y de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Querétaro, y la Secretaría de Obras Públicas del municipio de Querétaro, Querétaro.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: artículo 134.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 1, párrafo segundo; 85, fracciones I y II, y 110.

3. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículo 2.

4. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 50, fracción I; 46 bis, 61, frac. I y 62, frac. II, y 63, primer párrafo.

5. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 86, 87 y 88.

6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Normas Generales de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en

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materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en materia de Control Interno: artículo 3, numerales 13 y 14.

Convenios para el otorgamiento de Subsidios Federales para realizar Programas Regionales: cláusulas Octava, incisos a) y c); Novena; Décima primera, tercer párrafo y Décima tercera, párrafo último.

Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultado de los recursos federales transferidos a las entidades federativas: numerales noveno, fracción III y décimo primero.

Contratos núms. SDUOP-SPC-FED-175-IR-0-OP-12-2011 y SDUOP-SPC-FED-176-IR-0-OP-12-2011: cláusula Décima octava.

Contrato SDUOP-SPC-FED-177-IR-0-OP-12-2011: cláusulas Décima y Décima segunda.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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Gobierno del Estado de QuerétaroRecursos Federales Asignados a Programas RegionalesAuditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-22000-02-1100GF-560

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