Gobierno de la República Informe de Resultados Físicos de los … Consolidado de... · 3....

Gobierno de la República Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados Ejercicio Económico 2014

DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL

Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica.

•Tel 506-2539-6240 • www.hacienda.go.cr

1

I- Presentación ……...…..……..……….……...…….………………………………..………….…2 2

II- Glosario ……….....…..…..……...……….....…………………………………………..………13 13

III- Gestión Financiera …..………...…..……....………………………………………….…….…..15 15

IV- Resultados de la Gestión …..…….……..………………..………………….………………….84 84

V- Conclusiones………...…………....…..………..………….….…………………….……….…..104 104

VI- Anexos………...………..…..…..…...…...……………..…….……………………….………..106 106

TABLA DE CONTENIDO



2

I. PRESENTACIÓN

La rendición de cuentas reviste cada día más importancia para informar a la sociedad el destino

que se dan a los recursos, sobre todo los que provienen del pago de impuestos y que son

limitados, dadas las demandas de la ciudadanía.

El Artículo No.2 del Reglamento a la Ley de la Administración Financiera de la República y

Presupuestos Públicos (LAFRPP), No. 8131 establece la Rendición de Cuentas como:

“Obligación de todo jerarca y funcionario de los entes u órganos que conforman el Sistema de

Administración Financiera del Sector Público, consistente en informar y demostrar, con

objetividad y transparencia los resultados de la gestión institucional”, por tanto, resulta un pilar

clave en una democracia debido a que es el mecanismo mediante el cual las entidades informan

tanto a los órganos de control político como a la ciudadanía en general sobre las gestiones

realizadas en un determinado ejercicio económico con los recursos asignados.

En este mismo artículo se define Evaluación de Resultados como “el proceso comparativo entre

lo planificado y lo realizado desde el punto de vista cualitativo y cuantitativo, mediante la

aplicación de medidas de desempeño, verificando el grado de cumplimiento de las previsiones

contenidas en los instrumentos de planificación y presupuesto, en relación con los logros

obtenidos”.

Reconociendo la importancia de estos procesos y en atención a lo indicado en los artículos 55 y

56 de la Ley No. 8131, 73 y 74 de su Reglamento y sus reformas, la Dirección General de

Presupuesto Nacional (DGPN) solicitó mediante Circular No. DGPN-783-2014 del 01 de

diciembre de 2014 (Anexo No. 1) a las entidades bajo su rectoría, el Informe Anual de

Evaluación del Ejercicio Económico 2014.

Recibidos los informes de autoevaluación por parte de las entidades sobre los compromisos que

establecieron en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el

Ejercicio Económico del 2014, No. 9193, y sus modificaciones, algunas efectuadas mediante el

Decreto de Reprogramación Presupuestaria No. 38574-H, publicado en La Gaceta No. 161 del

22 de agosto de 2014; la DGPN procedió a la elaboración del presente “Informe de Resultados

Físicos de los Programas Ejecutados del ejercicio económico 2014 de los Órganos del Gobierno

de la República” que de conformidad con la Ley No. 8131 debe presentarse a las instancias

correspondientes: Comisión Permanente Especial para el Control del Ingreso y Gasto Público de



3

la Asamblea Legislativa, Contraloría General de la República, asimismo se pone a disposición de

la ciudadanía en la página electrónica del Ministerio de Hacienda (MINHAC).

El informe de cada entidad se adjunta a este informe (Anexo No. 8) y se remite a su respectivo

jerarca.

Para una mejor comprensión del presente informe se debe señalar que en los últimos años la

DGPN, decidió concentrar esfuerzos en siete Órganos del Gobierno de la República y conformó

un plan que pretende mejorar su Programación, para ello se seleccionaron algunos programas y

subprogramas de dichas entidades que constituían prioridades del Gobierno en el Plan Nacional

de Desarrollo 2011 2014, contaban con metas vinculadas a dicho plan y representaban un alto

porcentaje del presupuesto tanto a nivel institucional como nacional.

Las siete entidades son:

En relación con los procesos de seguimiento y evaluación la DGPN cuenta con una Comisión de

Evaluación la cual está integrada por representantes de mucha experiencia y trabaja de forma

permanente para atender y diseñar los instrumentos que se van a aplicar.

En el caso que nos ocupa se han diseñado cuatro instrumentos que son:

205-Ministerio de Seguridad Pública

206-Ministerio de Hacienda

209-Ministerio de Obras Públicas y

Transporte

210-Ministerio de Educación Pública

211-Ministerio de Salud

214-Ministerio de Justicia y Paz

301-Poder Judicial

Cuadro 1.1

927-Servicio Jurisdiccional -

Fuente: Ley Nº 9193 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2014.

573-Implementación de la Política Educativa573-01 Enseñanza Preescolar, 1 er y 2 do. Ciclo

y 573-02 3er Ciclo y Edu. Div. Academ.

631-Rectoría de la Salud631-01 Rectoría de la Producción Social de la

Salud

783-Administración Penitenciaria -

90-Gestión y Opera. de los Cuerpos Policiales 90-03 Seguridad Ciudadana

134-Administración de Ingresos134-02 Gestión de Ingresos Internos y 134-03

Gestión Aduanera

327-Atención de Infraestructura Vial 327-01-Atención de Infraestructura Vial y Fluvial

Instituciones, Programas y Subprogramas seleccionado para Plan de Mejoramiento

Ejercicio Económico 2014

Institución Programa Subprograma



4

1. El Instrumento que se remite a las instituciones (Anexo No. 2), mediante el cual se

solicitan a nivel institucional, los indicadores de resultado, un análisis de la gestión

financiera, donde deben considerar y referirse a las situaciones presentados para la

ejecución durante el 2014, indicando si además eran recurrentes, así como las

medidas correctivas implementadas, entre otros. También se solicitó un análisis de

gestión que considerara la efectividad en el cumplimiento de los indicadores asociados

a producto / objetivo. Un análisis Programático (por cada programa o subprograma)

con el detalle de los indicadores programados con los recursos financieros asociados,

considerando los beneficios a la población, los efectos o impactos producidos y en

caso de incumplimiento se solicitó que brindaran explicaciones sobre las causas, las

medidas correctivas, también la relación con los recursos ejecutados, la contribución al

logro de la misión institucional, y en los casos que corresponda, a lo establecido en el

Plan Nacional de Desarrollo 2011 – 2014, entre otros temas.

2. En el análisis realizado por la DGPN se utilizan otros dos instrumentos (Anexo No. 3 )

para que los (as) analistas elaboraran los informes por entidad utilizando como fuente

de información tanto los datos suministrados por la entidad como información financiera

del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y del

Módulo Presupuestario de Poderes (MPP). Estos informes constan de 5 apartados: 1.

Análisis Institucional con generalidades de la entidad e indicadores de resultado, 2.

Gestión Financiera se realiza una comparación de los montos autorizados y

aprobados por partida presupuestaria para 2013 y 2014, un análisis que considera las

causas de la subejecución por partida, medidas correctivas implementadas, los

aspectos positivos que incidieron en la ejecución, 3. Resultados de la Gestión en este

apartado se clasifican los indicadores por centro de gestión en operativos y

estratégicos (en el siguiente punto se explicará la metodología utilizada por la DGPN),

para ello se consideran los indicadores estratégicos asociados a producto / objetivo

según el porcentaje de cumplimiento, se realiza una clasificación de la efectividad en el

cumplimiento de indicadores asociados al producto y/o objetivo y en el caso de las

instituciones del Plan de Mejoramiento se realiza una análisis considerando los

beneficios brindados a la población objetivo; si los resultados están acordes con los

recursos ejecutados, se determina si hubo problemas en la estimación de metas

(sobreestimación, subestimación). En los casos de incumplimientos se señalan las

causas de los mismos, así como las medidas correctivas, entre otros aspectos, también



5

se realiza un comentario sobre la información suministrada por la entidad en relación

con los costos por indicador. 4. Observaciones y Recomendaciones en este

apartado se señalan los aspectos para mejorar el proceso de rendición de cuentas. 5.

Disposiciones tal como se le informó a la Contraloría General de la República (CGR)

mediante oficio DGPN-287-2011 del 17 de marzo de 2011, se definió con una “Guía de

seguimiento de incumplimientos para los Órganos del Gobierno de la República cuyos

informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a la Dirección General de

Presupuesto” (Anexo No.5), que especifica los pasos a seguir en los informes de

evaluación ante diferentes situaciones de incumplimientos por parte de las entidades y

así poder determinar si ameritan el establecimiento de disposiciones o de

recomendaciones .

Asimismo, la Dirección cuenta con un sistema informático para el seguimiento de estas

disposiciones en el cual se incluyen, entre otros datos, los nombres de las instituciones,

programas o subprogramas, los incumplimientos que se presentaron, los oficios

enviados y los recibidos. Sobre este punto y de acuerdo a los requerimientos de la

CGR se adjunta el (Anexo No. 12) con los oficios remitidos para las disposiciones del

Informe de 2013, no se cuenta con disposiciones pendientes de otros años, y en

relación con las planteadas para el 2014 se dará el seguimiento respectivo posterior a

la remisión de los informes a las entidades.

3. Finalmente, el Instrumento para el Informe de Resultados Físicos de los Programas

Ejecutados del ejercicio económico correspondiente, a nivel financiero como de gestión

la totalidad de los órganos del Gobierno de la República.

Sobre la metodología utilizada tal y como se ha indicado en informes anteriores, producto de los

esfuerzos permanentes para mejorar los procesos de programación, seguimiento y evaluación el

MINHAC ha venido avanzando y aplicando la Metodología de Programación y Evaluación de la

gestión presupuestaria orientada a resultados.

Esta metodología tiene como fin principal convertirse en una herramienta de gestión que vincule

los procesos de planificación, presupuesto, monitoreo y evaluación con los resultados concretos

que las instituciones públicas brindan a la ciudadanía. Además, tiene como énfasis la

programación estratégica sobre la cual los gestores públicos centran sus recursos y prioridades

por los que deben responder a la ciudadanía.



6

Dado el cambio metodológico desde ese momento a la fecha se han realizado una serie de

capacitaciones, talleres, charlas, asesorías y un acompañamiento a las diferentes entidades con

el propósito de explicar los componentes del mismo. Producto de este trabajo algunas entidades

han realizado avances importantes, no obstante, aún deben realizarse y mantener los esfuerzos

tal como se le ha explicado a la CGR, este es un proceso lento que requiere del apoyo y

compromiso de los diferentes actores. A la fecha algunas instituciones continúan reflejando en la

programación presupuestaria elementos rutinarios del quehacer institucional y no acciones

estratégicas orientadas a medir los efectos generados en la población objetivo, por lo tanto, con

el fin de promover en las entidades la medición de aspectos estratégicos, esta Dirección ha

venido utilizando una metodología de evaluación, en donde los indicadores tanto de gestión

como de resultados se clasifican en:

Indicadores Operativos: aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios del

quehacer del programa.

Indicadores Estratégicos: aquellos que están formulados para medir los aspectos

relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a quien se

brinda el bien o servicio.

Es así como en el apartado 3. Resultados de la Gestión se incluye el cuadro 3.1 Cantidad de

indicadores Operativos y Estratégicos por Centro de Gestión, donde se indica por Centro de

gestión todos los indicadores de desempeño a los cuales la DGPN clasifica como operativos y

estratégicos utilizando la guía metodológica que diseñó para tales efectos (Anexo No. 4). Esta

guía pretende generar claridad en criterios técnicos que permitan uniformar y clasificar los

indicadores de desempeño (gestión / resultado), en operativos y estratégicos, ya que al seguir

incluyendo las entidades aspectos operativos se realiza esta clasificación para descartar, en el

análisis, los indicadores operativos y referirse únicamente a los estratégicos.

En este punto se debe aclarar que los indicadores de gestión son aquellos asociados a los

productos finales, mientras que los indicadores de resultado están asociados a los objetivos

estratégicos del programa, según se explica en el Anexo de las Directrices Técnicas y

Metodológicas para la Formulación del Presupuesto 2014 (Anexo No. 11).

Identificados los indicadores de gestión y resultado estratégicos se cuenta con la Cantidad de

indicadores estratégicos asociados a producto/objetivo según porcentaje de cumplimiento, para

mostrar el porcentaje de cumplimiento de esos indicadores.



7

En cuanto a los Indicadores estratégicos asociados a productos, según porcentaje de

cumplimiento y recursos financieros e Indicadores estratégicos asociados a objetivos, según

porcentaje de cumplimiento y recursos financieros se consideran los datos del programa o

subprograma seleccionado de acuerdo con los siguientes criterios:

Las Instituciones dentro del Plan de Mejoramiento con el programa o subprograma

seleccionado para dicho Plan.

El resto de instituciones con el programa o subprograma que de acuerdo con las

Directrices para la Formulación de 2014 se le asignó una mayor ponderación, en los

casos que tenga programas o subprogramas con igual ponderación lo realizará con el

que tenga más recursos.

Con el fin de avanzar en la atención de lo indicado en el artículo No. 52 de la Ley No.8131 sobre

“…incluirán elementos explicativos necesarios para medir la efectividad de los programas, el

costo unitario de los servicios y la eficiencia en el uso de los recursos públicos”, específicamente

el tema de efectividad, se realiza la clasificación de la efectividad en el cumplimiento de

indicadores asociados al producto y/o objetivos estratégicos (Cuadro 3.5), con los criterios de

“efectivo”, “parcialmente efectivo” o “poco efectivo”; con base en los criterios indicados en los

instrumentos (Anexos No. 3).

En relación con la eficiencia en el uso de los recursos, se considera que uno de los elementos

vitales para determinar la efectividad de un programa, además del cumplimiento de metas, es el

uso racional que se les dé a los recursos, por ende el uso de los mismos también es un criterio

para determinar la efectividad, adicionalmente en el caso de las instituciones del Plan de

Mejoramiento se solicita un análisis que demuestre si los resultados obtenidos están acordes

con los recursos ejecutados.

Por otro lado, en relación con el tema de costos, tal como se ha informado a la CGR en

reiteradas ocasiones, el MINHAC ha realizado importantes esfuerzos, no obstante, la posibilidad

de instalar sistemas de costeo para los bienes y servicios públicos no es una tarea sencilla, e

incluso no existen en la experiencia comparada1

muchas prácticas en este sentido que puedan

1 Según datos suministrados por la misión del Departamento de Finanzas Públicas (FAD) del Fondo Monetario Internacional (FMI), en el

2012, cuando brindaron una asistencia técnica para fortalecer la implementación de un marco de gasto de mediano plazo; indicaron que únicamente han implementado sistemas de costeo de los bienes y servicios públicos, unos pocos países: Australia, Corea del Sur y al algunos Estados de la Federación Norteamericana, y en todos ellos no se costea la totalidad de programas ni instituciones, sino algunos que previamente se convienen como parte de acuerdos gubernamentales.



8

tomarse como referencias aplicables a la realidad costarricense. Al respecto, el señor Pedro

Marcos Makon, consultor internacional, experto en estos temas, brindó una capacitación a los

(as) analistas de la DGPN y MIDEPLAN sobre en estructuras programáticas en el mes de

noviembre del 2014, espacio donde se compartieron inquietudes y desafíos de la DGPN y

específicamente se le consultó sobre el tema de costos tal como lo indica la Ley N° 8131, al

respecto indicó que algunos países avanzados han llevado años tratando de desarrollar un

sistema de este tipo y no lo han logrado en su totalidad dada la complejidad del mismo, situación

que se presenta en nuestro país y que ha imposibilitado atender dicho requerimiento

A pesar de lo complejo del tema el MINHAC ha realizado importantes esfuerzos, tal como se le

ha informado a la CGR mediante oficio DGPN-895-2011 del 15 de diciembre de 2011, tanto la

DGPN como la Dirección de Contabilidad Nacional (DCN), a través de un proyecto de

Cooperación con el BID realizaron acciones para contar con una consultoría con el fin de obtener

el “Desarrollo de un modelo de cálculo de costos unitarios de los bienes y servicios públicos en el

sector público costarricense”, sobre el proceso que se llevó a cabo se informó a la CGR

mediante los oficios DCN-805-2010 del 10 de setiembre del 2010 y el DCN-0263-2011 del 08 de

marzo de 2011.

No obstante, si bien se llevó a cabo el proceso y se contrató una empresa, el trabajo que estaba

realizando no fue de satisfacción, algunos de los hallazgos generales presentados por el Modelo

Conceptual no respondían a lo solicitado como por ejemplo: el modelo propuesto por la empresa

era un esquema de captura de datos (captura manual), por lo que el margen de error es elevado,

tampoco mostraba parámetros de control que permitieran verificar que la información incluida era

la correcta, carecía de un estudio sobre las tecnologías y los sistemas de las diferentes

entidades: no existía un estudio que mostrara las tecnologías utilizadas en cada institución que

permitiera hacer una propuesta de integración, no contaba con interfaces que permitieran

obtener información de otros sistemas; por lo que se procedió a dar por terminado el contrato.

Mediante el finiquito y resolución de incumplimiento contractual y bajo los términos presentados

en el mismo, se dio por finalizada la relación contractual con la empresa.

Luego se publicó de nuevo el cartel y solo una empresa concursó, por lo que se declaró desierta

la contratación, en virtud de que la propuesta presentada no satisfizo los requerimientos mínimos

establecidos en dicho cartel.

Dado que lo anterior no generó resultados, se solicitó la asistencia técnica del Instituto de

Estudios Fiscales de Madrid España y el Programa Regional de Cooperación Técnica de la



9

Comisión Europea para la Promoción de la Cohesión Social en América Latina (EUROsocial II),

para trabajar este tema en el marco de la Comisión Interinstitucional Hacienda –MIDEPLAN, sin

embargo tampoco se logró concretar dicho apoyo.

Producto del análisis realizado en la DGPN y en la Comisión Interinstitucional Hacienda –

MIDEPLAN se determinó que para avanzar tanto en el tema de costos como en el de

programación y evaluación era indispensable realizar una revisión de las estructuras

programáticas de las diferentes entidades.

Considerando lo anterior y con la necesidad de avanzar, en el 2014 se realizaron las gestiones

para llevar acabo la “Capacitación en diseño y análisis de Estructuras Programáticas para el

Gobierno de la República de Costa Rica”, mediante el Convenio de Cooperación

Interinstitucional entre el Instituto Centroamericano de Administración Pública y el Ministerio de

Hacienda; dicho curso fue impartido por el consultor internacional Pedro Marcos Makon, experto

internacional que ha trabajado como consultor independiente para el Banco Mundial, el Banco

Interamericano de Desarrollo y ha asesorado a los diferentes estados nacionales y locales de

diversos países, como la República Dominicana, Chile, Colombia, Honduras, Paraguay y

Guatemala. Tiene amplia experiencia y conocimiento; su campo de especialización ha sido la

Administración Financiera con énfasis en el Sistema Presupuestario y Planificación del Sector

Público, se ha desempeñado en cargos públicos.

El taller fue impartido a funcionarios (as) de la DGPN y del MIDEPLAN, se realizó en el mes de

noviembre y producto del curso se espera revisar las estructuras programáticas de las diferentes

entidades de forma gradual.

Además de las acciones llevadas a cabo es necesario comentar las siguientes: para atender los

requerimientos establecidos en la Ley y las disposiciones emitidas por la CGR se formalizó la

Comisión de Coordinación Técnica Interinstitucional de Planificación, Programación y Evaluación

de la Gestión Institucional y Sectorial del Poder Ejecutivo, mediante el decreto ejecutivo No.

36901-H, la cual está integrada por funcionarios (as) del MINHAC y del MIDEPLAN.

Dicha Comisión durante los años 2012, 2013 y hasta julio 2014 estuvo conformada en este

período por funcionarios (as) de ambas instituciones, teniendo a cargo el diseño de instrumentos

y metodologías que permitieran visibilizar una mayor vinculación de los procesos de planificación

y presupuesto y una mejor coordinación entre la gestión que realiza cada uno de los ministerios,

es así como elaboró un plan de trabajo el cual fue comunicado a dicho ente contralor por el

entonces ministro del MIDEPLAN el señor Roberto J. Gallardo Núñez, con los oficios DM-144-13



10

del 21 de marzo del 2013 y el DM-302-13 del 07 de junio del 2013; también a solicitud de

funcionarios de dicho ente fiscalizador se remitieron las actas de las diferentes reuniones

realizadas.

La Administración Solís Rivera procedió a integrar la nueva comisión y fue comunicado mediante

el oficio DM-226-14 del 12 de agosto 2014 (Anexo No. 10), nombrando en el MINHAC al

Viceministro de Egresos, a la Directora de Presupuesto Nacional y al Director de la Secretaría

Técnica de la Autoridad Presupuestaria y en el MIDEPLAN al Viceministro, a la Directora del

Área de Evaluación y Seguimiento y al Director del Área de Planificación del Desarrollo. Dicha

Comisión está trabajando con el fin de seguir avanzando en todos los temas relacionados con

los procesos de planificación, presupuesto, seguimiento y evaluación.

En esta misma línea y con el fin de lograr una mayor transparencia del proceso la DGPN

procedió a realizar una verificación de campo de las fuentes de datos que presentaron las

siguientes instituciones del Plan de Mejoramiento: Ministerio de Seguridad Pública, Ministerio de

Obras Públicas y Transporte, Ministerio de Educación Pública y Ministerio de Justicia y Paz,

producto de este estudio se determinó, en términos generales, que la documentación brindada

por las diferentes instituciones auditadas, cumplen con el objetivo de la fiscalización y da

respaldo a la acción realizada en los indicadores verificados, sin embargo, se mencionaron en

cada caso algunas observaciones importantes, la cuales se pueden revisar con mayor detalle en

los informes anexos al presente documento (Anexo No.9).

Por otro lado, en relación con las entidades del Plan de Mejoramiento se les ha brindado un

mayor acompañamiento, también se elabora un informe más detallado tanto de seguimiento

como de evaluación y se ha iniciado, a lo interno de la DGPN la revisión de las estructuras

programáticas, tal es el caso del Ministerio de Seguridad Pública, el Ministerio de Obras Públicas

y Transporte, y el Ministerio de Educación Pública.

Así mismo, la DGPN ha iniciado una revisión de la “Metodología de Programación y Evaluación

de la Gestión Presupuestaria orientada a resultados” para en atención a los requerimientos

establecidos en la Ley, a las disposiciones emitidas por la CGR y al trabajo de la Comisión

Interinstitucional MINHAC - MIDEPLAN, para determinar si es necesario aplicar algunos ajustes.

Como se ha indicado se han llevado a cabo esfuerzos por atender con los recursos disponibles,

los requerimientos tanto de la Ley como de los órganos de control político, sin embargo, como ya

se ha mencionado este es un proceso gradual a desarrollarse en el mediano y largo plazo,



11

donde el esfuerzo de la DGPN debe ir acompañado con el apoyo de expertos y el compromiso

de los diferentes actores para seguir avanzando en estos temas.

A continuación se hace referencia a la estructura del presente informe que se compone de seis

apartados que son:

La presentación, donde se realiza una breve explicación de los aspectos metodológicos

que se aplicaron para su elaboración, avances, plan de mejoramiento, entre otros.

Un segundo apartado que contiene un glosario con conceptos técnicos para una mayor

comprensión del lenguaje utilizado.

En el tercer apartado se presentan los resultados de la gestión financiera de las

entidades, se incluyen secciones para abordar el contexto macroeconómico del país, el

comportamiento de los ingresos y egresos del Gobierno Central, las razones que

incidieron en los porcentajes de la ejecución presupuestaria y la no ejecución, entre

otros.

Una cuarta sección donde se presentan los principales logros de los centros gestores

dando énfasis a los que forman parte del Plan de Mejoramiento.

El quinto punto incluye las conclusiones generales derivadas del análisis efectuado.

Por último se presentan una serie de Anexos que contienen:

Circular No.783-2014 para las instituciones mediante la cual se remitió la

dirección electrónica del Informe anual.

Los Instrumentos remitidos a las instituciones para elaborar el informe.

Los Instrumentos para elaborar el informe por parte de los analistas de la DGPN.

La Guía metodológica para clasificar los indicadores en estratégicos y

operativos.

La Guía de seguimiento de incumplimientos para los Órganos del Gobierno de la

República cuyos informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a la

Dirección General de Presupuesto.

Las recomendaciones para cada institución.

Las disposiciones para cada institución.



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Informes de la gestión presupuestaria de las instituciones evaluadas.

Los informes sobre la verificación de campo realizada.

Oficio DM-226-14 del 12 de agosto 2014 en el cual se nombran a los nuevos

miembros de la Comisión Interinstitucional MINHAC – MIDEPLAN.

Las Directrices Técnicas y Metodológicas para la Formulación del Presupuesto

2014.

Oficios remitidos de las disposiciones emitidas en el ejercicio económico 2013.



13

II. GLOSARIO

Compromiso no Devengado: son aquellas obligaciones que tienen su origen en

una relación jurídica con un tercero y se respaldan en documentos de ejecución

debidamente aprobados, autorizados, refrendados y registrados en los sistemas

informáticos de apoyo a la gestión financiera, antes del 31 de diciembre de cada

año.

Devengado: Momento contable que consiste en el reconocimiento del gasto por la

recepción a conformidad, por parte del órgano respectivo, de cualquier clase de bien

y servicios contratados o consumidos, durante el ejercicio económico,

independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación.

Deflactar: Procedimiento económico consistente en convertir una cantidad

expresada en términos nominales en otra expresada en términos reales,

habitualmente se utiliza el IPC para llevar a cabo dicha operación.

Ejecución presupuestaria: Monto que muestra por renglón la relación que se ha

devengado respecto al monto autorizado a determinada fecha.

Indicadores Estratégicos: Son aquellos que están formulados para medir los

aspectos relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a

quién se brinda el bien o servicio.

Indicadores Operativos: Son aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios

del quehacer del programa.

Presupuesto Autorizado: Monto aprobado en la Ley de Presupuesto y sus

modificaciones, para el año de programación que contempla diversas fuentes de

financiamiento.

Recurso externo: Estimación de recursos presupuestarios de fuentes externas,

préstamos, cooperación técnica no reembolsable y otros con que cuenta una

institución como fuente adicional para lograr sus metas y objetivos.

Saldo disponible: corresponde al presupuesto autorizado menos la suma de los

montos solicitados, comprometidos y devengados.

http://es.mimi.hu/economia/terminos_reales.html

http://es.mimi.hu/economia/ipc.html



14

Sistemas de información: Son aquellos que permiten acceder, identificar y registrar

información confiable, relevante, pertinente y oportuna sobre las diferentes fases del

proceso presupuestario, de modo que se fomente la transparencia en la gestión y se

facilite la rendición de cuentas. Asimismo, establece los medios tecnológicos y de

comunicación que facilitan el intercambio de datos y documentos con los sistemas

de información presupuestaria que hayan sido establecidos por las instancias

externas competentes.



15

III. GESTIÓN FINANCIERA

1. CONTEXTO MACROECONÓMICO 2014

El Comportamiento de la economía mundial, de acuerdo con el World Economic Outlook

database (WEO) a octubre del 20142, muestra que a nivel mundial se presenta un leve

crecimiento de 0,03 puntos porcentuales con respecto al crecimiento observado en el 2013, este

es producto de un crecimiento heterogéneo en las diferentes economías del mundo: EU y los

países en mercados emergentes y economías en desarrollo muestran una desaceleración

mientras que los países de la zona euro presentan una mayor recuperación. Según el informe

WEO el deterioro de las perspectivas de crecimiento para 2014 es resultado de la

desaceleración en la actividad económica en las economías avanzadas durante el primer

semestre de 2014 y de perspectivas menos optimistas en varios países emergentes.

Debido al grado de apertura comercial e integración con el resto del mundo la economía

costarricense se ve directamente afectada en su crecimiento y esto se reflejó en el 2014; pues

durante el período 2010-2013 la tasa promedio de crecimiento real de la producción estuvo en

cuatro y medio por ciento y el Producto Interno Bruto creció un 3,5% en el 2014, lo que significó

2 El informe de octubre refleja un menor ritmo de crecimiento que el previsto en el WOE de abril

2014

3,28 3,31

-0,43

0,83

4,74 4,43

2,22 2,15 2,74

1,32

-1,00

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

2013 2014

Gráfico 3.1: Crecimiento de la economía mundial, 2013-2014 (en porcentaje)

Mundo Zona Euro Merc. Emer. y Econ. Desar. EEUU Latinoamerica

Fuente: elaborado a partir de datos del WEO, octubre 2014



16

que prácticamente se mantuviera constante pues mostró una desaceleración de 0,04 puntos con

respecto al año anterior. El BCCR durante el año previó una desaceleración del crecimiento

económico, la cual se vio reflejada en la revisión del programa macroeconómico, pasando de

3,8% a 3,6% (julio 2014); sin embargo, dicho ente en el Programa Macroeconómico 2015-2016

(31 de enero del 2015) estableció el indicador de crecimiento de la economía en 3,5%, debido a

una contracción en industrias como manufactura, servicios empresariales y construcción en la

segunda mitad del año. Esto se puede observar a través del IMAE tendencia ciclo y su variación

interanual.

De acuerdo con datos del BCCR, en los últimos meses del año 10 de las 15 industrias (67%) que

conforman este indicador presentaron una desaceleración en su crecimiento. Entre ellas se

pueden indicar la industria manufacturera que creció 0,5% por el desempeño de las industrias

ubicadas en los regímenes regulares, particularmente, debido a la mayor demanda externa por

productos plásticos, farmacéuticos, refinados de petróleo y prendas de vestir y que por lo

contrario, las empresas adscritas a regímenes especiales redujeron sus ventas externas, en

especial de microcomponentes y procesadores electrónicos, lo cual ha afectado de manera

3,1 2,5

5,3

3,6 4,3

2,6

-3,2-3,0-2,8-2,6-2,4-2,2-2,0-1,8-1,6-1,4-1,2-1,0-0,8-0,6-0,4-0,20,00,20,40,60,81,01,21,41,61,82,02,22,42,62,83,03,23,43,63,84,04,24,44,64,85,05,25,45,65,86,06,26,46,66,87,07,27,47,67,88,0

-1,0

-0,5

0,0

0,5

1,0

1,5

2,0

2,5

Gráfico 3.2 Costa Rica: Índice Mensual de la Actividad Económica (IMAE), 2013-

2014

aceler. Var. Interanual

Fuente: Datos del Banco Central



17

adversa la evolución de esta industria en la segunda parte del año; la agropecuaria que registra

un crecimiento de 0,9% donde la producción de piña, pollo y vacuno contribuyó a atenuar la

caída de los cultivos de banano y arroz y algunos servicios (financieros, transportes y servicios

prestados a empresas).

En relación con las industrias que aportaron al indicador se pueden señalar la actividad de

transporte, almacenamiento y comunicaciones (7,3%), comercio con una tasa media de 4,1%

impulsada por venta de autos, aparatos eléctricos y del hogar, productos plásticos y textiles;

servicios de electricidad y agua por la mayor venta de electricidad al sector general (comercio y

servicios) y residencial entre otras.

A pesar de estos crecimientos en las diferentes industrias medidos por el IMAE, el crecimiento

de la producción alcanzó el 3,5% según el Programa Macroeconómico 2015-2016 del BCCR

como se muestra en la gráfica anterior.

2,4%

3,7%

4,7%

3,4% 3,55% 3,51%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

2013 2014

Gráfico 3.3 Costa Rica: Crecimiento porcentual del PIB real, 2013-2014

(por semestre y acumulado anual)

I Sem II Sem Acum anualFuente: Datos del Banco Central



18

En relación con el índice de precios al consumidor durante el 2014 éste se ubicó en 5,1%,

ligeramente superior a la meta de inflación establecida por el BCCR y más alto que el observado

en el 2013 como se muestra en el siguiente gráfico. A pesar de ello la estabilidad de precios ha

sido un factor importante en la economía costarricense y en el periodo 2010-2014 ha sido de

4,7% en promedio.

3,5

-0,1

3,3

4,1

2,4

1,4

3,1

4,9

7,0

3,9

5,5

3,5

3,7

9,5

3,6 4,0

3,8

2,0

3,2

1,2

3,8

5,6

8,1

3,9

5,5 1,5

3,4 12,0

-2,0 0,0 2,0 4,0 6,0 8,0 10,0 12,0 14,0

Producto interno bruto a precios de mercado

Extracción de minas y canteras

Construcción

Comercio, restaurantes y hoteles

Servicios financieros y seguros

Otros servicios prestados a empresas

Servicios comunales, sociales y personales

Gráfico 3.4 Costa Rica: PIB por principales Industrias a precios constantes, 2013-

2014 (tasas de variación)

2014 2013Fuente: Datos del Banco Central

13,9

4,0

5,8 4,7 4,6

3,7

5,1

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Gráfico 3.5 Costa Rica: Inflación aumulada al final del año,

2008-2014

(en porcentaje)

Fuente: Datos del Banco Central e INEC



19

En lo referente al sector externo, las importaciones totales en dólares acumuladas a diciembre

mostraron una reducción de 4,6% debido a la menor adquisición de insumos de la industria

eléctrica y electrónica (traslado de planta de INTEL a Asia) además de una disminución en la

factura petrolera; que a pesar de las compras realizadas por empresas de productos

alimenticios, insumos para la industria plástica y materiales de construcción no lograron atenuar

la reducción de las importaciones. Pese a esa disminución observada en las importaciones

totales en dólares, si las mismas se convierten a colones utilizando el tipo de cambio promedio

observado en el 2014 se observa un crecimiento en éstas de 2,2%, lo anterior es consecuencia

de que el tipo de cambio sufrió una devaluación promedio más alta que lo que se tenía prevista,

pues a principio del 2014 (programa publicado en enero) la devaluación estimada por el BCCR

era de 4,6% y al final del año fue de 7,7%, variación que más que compensa la caída observada

en las importaciones en dólares. Asimismo, las exportaciones mostraron una caída

principalmente por la colocación de bienes de las empresas de regímenes especiales,

particularmente productos electrónicos y procesadores, entre otros, sin embargo, dicha caída fue

aminorada por el incremento en ventas del régimen definitivo (piña y banano). Las operaciones

de comercio exterior dieron como resultado un déficit de la balanza comercial como porcentaje

del PIB del 12,0%, por su parte la cuenta corriente mostró un déficit del 5,1% en relación a la

producción.

13,6% 13,0% 12,0%

5,3% 5,0% 5,1%

2012 2013 2014

Gráfico 3.6 Costa Rica: Resultados de Balanza Comercial y de Cuenta Corriente, 2012-2014

(en porcentajes del PIB)

Déficit Comercial Déficit Cuenta Corriente

Fuente: Datos del Banco Central



20

En lo que respecta a las finanzas públicas, la crisis financiera de 2009 impactó negativamente

los ingresos y generó un incremento del gasto producto de la ejecución por parte del Ejecutivo de

diversas acciones para mitigar sus efectos, lo que provocó un deterioro importante de los

resultados fiscales, desbalance que en los años subsiguientes no ha sido posible revertir, debido

a la moderada recuperación de la economía que ha limitado un mayor dinamismo en los ingresos

y al crecimiento del gasto corriente originado en la inflexibilidad que lo caracteriza.

Como se muestra en el gráfico anterior, para el 2014 los ingresos totales se ubicaron en un

14,2% del PIB, mientras la carga tributaria, se ubicó en un 13,2%; asimismo, los ingresos totales

crecieron en una tasa de 7,4%; es decir, reflejaron 0,6 puntos porcentuales menos que el

crecimiento observado en el 2013. Los ingresos tributarios experimentaron un crecimiento del

7,0%, el cual resultó 2,5 puntos porcentuales inferior al observado del 2013, cuando esa

variación alcanzó el 9,5%.

Lo anterior está en concordancia con una desaceleración de la actividad económica como lo

reflejan los datos del Banco Central durante el 2014 y que tiene una repercusión sobre los

ingresos percibidos por los impuestos de Renta y de Ventas que aunque crecen lo hacen a un

menor ritmo.

14,5% 14,4% 14,4% 14,2%

18,6% 18,8% 19,8% 20,0%

-4,1% -4,4% -5,4% -5,7%

13,3% 13,2% 13,4% 13,2%

-10,0%

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

2011 2012 2013 2014

Gráfico 3.7 Costa Rica: Ingreso total, carga tributaria, gasto total y

déficit financiero, 2011-2014 (en porcentajes del PIB)

Ingreso total Gasto total Déficit financiero Carga tributaria

Fuente: Datos de Ministerio de Hacienda



21

En relación con la ejecución de los Ingresos a nivel total se presupuestaron ¢3.832.480,7

millones de colones y se recibieron ¢3.799.796,6 millones resultando un nivel de ejecución del

99,2%.

En relación con el gasto se continuó con el esfuerzo para contener su incremento, que tres años

atrás había llegado a mostrar una tasa de variación superior al veinticinco por ciento. Para 2014

el gasto total sin amortización como porcentaje del PIB alcanzó un 20,0%, es decir 0,2 puntos

porcentuales superior al observado en el año 2013 y experimentó una tasa de crecimiento del

9,3%, que fue inferior en 4,6 puntos porcentuales al observado un año antes; por su parte el

gasto corriente creció un 8,7%, debido principalmente a la expansión de los intereses cuya

variación fue de 10,2% y como porcentaje del producto alcanzó un 2,6%, 0,04 puntos más que

en el año 2013; lo cual fue parcialmente compensado por el menor crecimiento en transferencias

y en menor medida en remuneraciones y adquisición de bienes y servicios. Por otra parte, el

gasto de capital experimentó en términos del PIB una recuperación con respecto al año que le

antecede, ya que si bien tuvo una variación del 15,8% frente al 20,9% del 2013, su participación

en el producto fue de 1,8% en el 2014 superior en 0,2 puntos porcentuales al del año

precedente.

Por otra parte, la ejecución de los recursos externos incorporados en el presupuesto del 2014,

estos alcanzaron el 18,0% del total de recursos revalidados, mientras que un año atrás

representaron el 9,0%. No se omite manifestar que si bien las ejecuciones de los recursos

externos son muy bajas porque se están comparando con los recursos revalidados (saldos

disponibles del préstamo inicial), se debe indicar que la ejecución de estos recursos no se está

comparando con la programación anual de desembolsos que debe realizar la Dirección de

Crédito Público del Ministerio de Hacienda y que de considerarla probablemente los niveles de

ejecución del recurso externo serán más elevados. También es importante señalar que a nivel

de ejecución los recursos externos representaron un 0,4% del PIB en el 2014 mientras que en el

2013 alcanzaron el 0,2% del producto lo cual muestra un incremento de 0,2 puntos porcentuales

del PIB del 2014 con respecto al 2013, es decir, un aumento en la ejecución.



22

Cuadro 3.1

2012 2013 2014

INGRESOS TOTALES 3,274,301.2 3,537,315.7 3,799,979.6

% crec. 8.3% 8.0% 7.3%

%PIB 14.4% 14.4% 14.2%

Ingresos Corrientes 3,270,367.9 3,536,202.4 3,797,519.6

% crec. 8.1% 8.1% 7.3%

% del PIB 14.4% 14.4% 14.2%

Ingresos Tributarios 3,007,922.2 3,292,308.8 3,522,442.5

% crec. 8.6% 9.5% 6.9%

% del PIB 13.2% 13.4% 13.2%

Ingresos no Tributarios 22,210.1 20,785.9 27,148.4

Transferencias 166,152.1 166,835.3 188,021.9

Contribuciones Sociales 74,083.5 56,272.4 59,906.8

Ingresos de Capital: 3,933.3 1,113.2 2,460.0

GASTO TOTAL MÁS CONCESION NETA 4,275,487.4 4,872,331.7 5,326,977.6

GASTO TOTAL 4,275,487.4 4,872,331.7 5,326,977.6

% crec. 10.5% 14.0% 9.3%

%PIB 18.8% 19.8% 20.0%

Gastos Corrientes 3,941,568.0 4,468,594.8 4,858,209.5

% crec. 10.6% 13.4% 8.7%

Gastos Corrientes sin Intereses 3,469,802.2 3,837,194.0 4,162,129.9

% crec. 11.4% 10.6% 8.5%

%PIB 15.2% 15.6% 15.6%

Remuneraciones 1,645,193.7 1,815,468.1 1,966,520.7

% crec. 8.8% 10.3% 8.3%

%PIB 7.2% 7.4% 7.4%

Adquisición de Bienes y Servicios 142,379.9 156,857.8 178,690.5

% crec. 5.6% 10.2% 13.9%

%PIB 0.6% 0.6% 0.7%

Intereses 471,765.8 631,400.8 696,079.6

% crec. 5.0% 33.8% 10.2%

%PIB 2.1% 2.6% 2.6%

Internos 424,770.4 568,909.6 600,095.9

Externos 46,995.4 62,491.2 95,983.7

Transferencias Corrientes 1,682,228.6 1,864,868.1 2,016,918.8

Gastos de Capital 333,919.4 403,736.8 467,568.5

% crec. 9.2% 20.9% 15.8%

%PIB 1.5% 1.6% 1.8%

Otros activos finanicieros 0.0 0.0 1,199.5

Deficit o Superávit primario -529,420.4 -703,615.2 -830,918.3

% de PIB -2.3% -2.9% -3.1%

Deficit o Superávit financiero -1 ,001,186.2 -1,335,016.0 -1,526,997.9

% de PIB -4.4% -5.4% -5.7%

Fuente: Ministerio de HaciendaPIB 22,781,773.1 24,606,874.8 26,675,006.4

Gobierno Central

Ingresos - Gastos -Déf ic it 2012-2014

(millones de colones)

Devengado



23

Dadas las características de un menor ritmo de crecimiento en la economía que provoca que los

ingresos crezcan menos que en el 2013 y a pesar de los esfuerzos realizados por el Poder

Ejecutivo para contener el crecimiento del gasto, el resultado es un mayor deterioro en el

balance primario del Gobierno Central, pasando como porcentaje del PIB, del 2,9% en 2013 a un

3,1% en el 2014, el cual una vez considerado el pago en intereses generó un déficit financiero de

5,7%, (5,4% en 2013), que constituye un nivel inseguro que de mantenerse en años futuros

repercutirá de manera nociva sobre la sostenibilidad de la deuda pública.

Este deterioro en los indicadores fiscales constituyen señales de alerta que exhortan a realizar

en forma urgente una reforma fiscal de carácter integral que corrija los desequilibrios fiscales

anotados.

Ingresos del Gobierno Central

Principales ajustes efectuados en el presupuesto de ingresos durante el año 2014.

Durante el año 2014 se aprobaron dos presupuestos extraordinarios que modificaron la ley No.

9193 de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el año 2014, el primero se

financió solamente con colocación de deuda por ¢ 40.970,0 millones en tanto que en el segundo

presupuesto extraordinario si se dan variaciones en los ingresos como se explica a continuación.

Primer presupuesto Extraordinario.

En el Alcance N°93 a la Gaceta N°16 del 16 de mayo del 2014 se publicó la ley No. 9241

correspondiente al primer presupuesto extraordinario de la República por un monto de ¢40.970,0

millones financiado con colocación de títulos valores. Con respecto al uso de los recursos cabe

señalar que ¢25.000,0 millones se destinaron a la construcción de la carretera a San Carlos,

sección Sifón–Ciudad Quesada-La Abundancia y ¢15.750,0 millones se utilizaron en el

mantenimiento y reparación de la red vial nacional y cantonal, además, dicho presupuesto

contempló traslados de partida por la suma ¢581,9 millones que financiaron entre otros rubros a

las municipalidades y federaciones de la provincia de Guanacaste. Las reformas introducidas

mediante ley N°9156, Reforma de los Artículos 1 y 2 de la Ley Reguladora de los Derechos de

Salida del Territorio Nacional, redistribuyen rentas generadas en las salidas de personas por el



24

aeropuerto internacional Daniel Oduber Quirós, creando una obligación de gasto en favor de

municipalidades y de la Federación de Municipalidades de la provincia de Guanacaste para

atender proyectos de construcción y desarrollo de infraestructura turística, así como para la

recuperación del patrimonio cultural.

Segundo presupuesto Extraordinario

En el Alcance digital N° 78 a la Gaceta N° 238, del 10 de diciembre del 2014 se publicó la ley

N° 9290 Segundo Presupuesto extraordinario de la República, en éste reducen las necesidades

de colocación de deuda en ¢23.351,1 millones. Los nuevos ingresos se incrementan en

¢21.603,3 millones que corresponden a una mayor estimación en la recaudación tributaria.

Como se indicó los nuevos ingresos ascendieron a la suma de ¢21.603,3 millones. A pedido del

Ministerio de Hacienda, la Contraloría General de la República, efectuó una revisión de las cifras

de ingresos incluidas en el presupuesto para el año 2014, los cuales fueron certificados por el

Órgano Contralor, quedando el presupuesto de ingresos totales, una vez aplicado este

extraordinario, en ¢3.831.616,3 millones, monto que representa un 14,4% del PIB.

Dicha recalificación se basó en la revisión de Programa Macroeconómico realizada por el Banco

Central en Julio del 2014, consideró la devaluación del colón con respecto al dólar del 9,7%, que

presentó el tipo de cambio durante el primer semestre del 2014, lo que había incidido en una

mayor recaudación de los impuestos que tienen componente importado como por ejemplo el

impuesto sobre las ventas y el impuesto de salidas al exterior.

En virtud de lo anterior se recalificó al alza el Impuesto sobre las Ventas, el Impuesto de Salidas

al Exterior y el Arancel de Aduanas; otros impuestos que también se recalifican son el Impuesto

sobre los Ingresos y Utilidades, el Impuesto a las Personas Jurídicas y el de Traspaso de Bienes

Inmuebles. Por otra parte, en las transferencias corrientes, se incluyeron ¢460,8 millones según

certificación DFOE-SAF-0389 (09279) del órgano contralor, correspondientes a FODESAF para

el financiamiento del programa “Alimentos Comedores Escolares” en virtud de lo establecido en

el artículo 3 inciso e) de la ley No. 8783 y la incorporación de ¢602,0 millones del Programa de

Mejoramiento de la Calidad de la Educación General Básica (PROMECE), debido a la

finalización de este programa.



25

Por otra parte, se ajustaron hacia abajo otros rubros de ingresos como son: Impuesto Selectivo

de Consumo en ¢11.600,0 millones y Propiedad de Vehículos en ¢6.000,0 millones.

El segundo Presupuesto Extraordinario también incluyó ingresos por ¢5.798,6 millones por

concepto de diferencial cambiario del Préstamo Corporación Andina de Fomento Proyecto Bajos

de Chilamate - Vuelta Kooper, Ley No. 8844, según certificación No. DCN-501-2014 de la

Contabilidad Nacional de fecha 12 de junio de 2014, debido a que el préstamo se había

incorporado al Presupuesto Nacional con un tipo de cambio más bajo.

Este aumento en los ingresos vino acompañado de rebajas de gasto que permitieron la

reducción de la colocación de deuda.

También se financiaron algunos gastos urgentes como en Relaciones Exteriores para cubrir

faltantes por diferencial cambiario y para la organización de la Cumbre de Estados

Latinoamericanos, para cubrir faltantes en gastos operativos del Consejo Nacional de Producción

y en el INVU, así como para hacer frente a faltantes proyectados en el Régimen de Pensiones

del Magisterio.

Asimismo se hacen ajustes a los gastos derivados de rentas con destino específico por el

incremento en la recaudación, como por ejemplo el impuesto a personas jurídicas y salidas al

exterior, de igual forma se reduce el gasto de los destinos asociados a rentas con una menor

recaudación.

Incorporación de ingresos por decreto ejecutivo.

En el Poder Ejecutivo se emitieron cuatro decretos ejecutivos: dos de incorporación de recursos

provenientes de las colocaciones internacionales uno por la suma de $1.000,0 millones en

cumplimiento de lo dispuesto en la ley No. 9070, “Emisión de Títulos Valores del Mercado

Internacional” y otro por el superávit resultante de recursos no ejecutados por el mismo

concepto. Los otros dos decretos incorporan recursos provenientes de la donación de recursos

provenientes de la Ley No. 8640 publicada en La Gaceta No. 128 del 3 de julio de 2008, la cual

habilitó hacer la incorporación por decreto ejecutivo. A continuación se detallan los montos de

dichas incorporaciones.



26

Mediante decreto ejecutivo N° 38493-H se incorporó la tercera emisión de los $1.000,0

millones producto de la colocación de los Eurobonos en los mercados externos por la

suma de ¢533.954,9 millones; se efectuó una sustitución de la fuente de financiamiento

interna (280) por externa (890).

En el Decreto ejecutivo N° 38503-H de fecha 7 de julio del 2014, se incorporó un saldo

resultante de la incorporación de la colocación 2013 de eurobonos por la suma de

¢15.531,5 millones.

El decreto de N°38610 incorpora el saldo de la donación del Banco Mundial a

FONAFIFO por la suma de ¢620.732.858,14 para el cumplimiento del convenio

Donación TF-056666-CR suscrito entre el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal y

el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, ratificado mediante la Ley 8640

publicada en La Gaceta No. 128 de 3 de julio de 2008.

También por concepto de donación a FONAFIFO, se emitió el decreto N° 38695-H y se

procedió a incorporar la suma de ¢243.634.500,01 con lo que se da por finalizado el

convenio de donación con el Banco Mundial.

Comportamiento de ingresos

El presupuesto de ingresos para el año 2014 ascendió a la suma de ¢7.213.832,9 millones del

cual ¢3.830.835,8 millones corresponden a ingresos corrientes, ¢1.644,9 millones a ingresos de

capital y ¢3.381.352,2 millones a financiamiento.

Dicho presupuesto contempló la recalificación de ingresos realizada en el segundo presupuesto

extraordinario por ¢21.603,3 millones, basada en la revisión de los ingresos realizada en el mes

de julio y la revisión del programa macroeconómico efectuada en ese mismo mes por el Banco

Central. Sin embargo en los últimos meses del año no se lograron los niveles de recaudación

esperada, entre otras razones por la desaceleración económica señalada en un apartado

anterior, de tal forma que la recaudación tributaria fue inferior al presupuesto en ¢39.112,5

millones.



27

Los ingresos totales (considerando solo ingresos corrientes y de capital) observados para el año

2014 ascendieron a la cifra de ¢3.799.979,6 millones, para un crecimiento interanual de 7,4%, lo

que representa un 0,6% menos que el año anterior. La carga tributaria pasó de 13,4% a 13,2%

del PIB, lo cual estuvo influenciado por el hecho de que durante 2014 la economía costarricense

presentó un menor dinamismo, caracterizado por el cierre de algunas empresas del sector de

manufactura y servicios y que se reflejó en un crecimiento real del Producto Interno Bruto a un

ritmo menor a lo esperado (se estimó en 3,6% en julio y crecimiento observado fue de 3,5%).

Los ingresos tributarios internos y de aduanas no mostraron un comportamiento homogéneo,

dado que los primeros mostraron una tasa de variación del 5,5%, mientras la recaudación en

aduanas lo hizo un 11,9%, ayudado en buena medida por el incremento en el tipo de cambio que

se experimentó en la primera mitad del año. En conjunto los ingresos tributarios experimentaron

una variación del 7,0%, que no obstante es inferior al 9,5% registrado en el año anterior.

A continuación se presenta gráficamente el comportamiento de la carga tributaria durante los

últimos años:

11,5%

12,0%

12,5%

13,0%

13,5%

14,0%

14,5%

15,0%

15,5%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

13,7%

14,9%

15,3%

13,5%

13,1% 13,3% 13,2%

13,4% 13,2%

Gráfico 3.8 Costa Rica: Carga Tributaria 2006-2014

(En porcentaje del PIB)

Fuente: Ministerio de Hacienda



28

Cabe agregar que tanto en el año 2013 como 2014 la Contabilidad Nacional hizo cambios en la

forma de registro de los ingresos, en el tratamiento de devoluciones de años anteriores así como

modificaciones en el registro de los ingresos por intereses originados en atrasos en el pago de

los impuestos sobre las ventas y sobre la renta que anteriormente se reflejaban propiamente en

cada impuesto y que ahora fueron trasladadas a la cuenta de intereses por atraso en el pago de

impuestos, el cual se clasifica como un ingreso no tributario. Los ajustes antes mencionados

afectan la comparabilidad de las cifras para ambos años.

En el siguiente cuadro se puede observar la ejecución presupuestaria de los principales

impuestos, así como a nivel total la cual alcanzó un 99,2%.



29

CONCEPTO dic-14

Presupuesto

2014

%

Ejecución

Diciembre

2013 /

Diciembre

2012

Diciembre

2014 /

Diciembre

2013

INGRESOS TOTALES: 3.799.979,6 3.832.480,7 99,2% 8,0% 7,4%

Ingresos Corrientes: 3.797.519,6 3.830.835,8 99,1% 8,1% 7,4%

1- Ingresos Tributarios 3.522.442,5 3.561.555,0 98,9% 9,5% 7,0%

1-1) Impuesto a los ingresos y utilidades1.091.470,1 1.092.000,0 100,0% 13,8% 7,6% - Impuesto sobre la Renta

- Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 349.138,7 349.296,0 100,0% 3,1% 10,2%

- Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 573.757,1 568.080,0 101,0% 18,2% 5,3%

- Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 83.879,1 86.911,0 96,5% 10,3% 8,9%

- Remesas al Exterior 84.315,1 87.460,0 96,4% 42,5% 12,0%

- Bancos y Entidades Financ no domiciliadas 380,1 253,0 150,2% -50,7% 200,4%

1-2) Impuestos sobre Propiedad 173.325,8 162.800,0 106,5% 20,9% 13,0%

1.2.1 Impuesto Solidario 4.012,8 4.300,0 93,3% 51,5% 0,4%

1.2.2 Propiedad de Vehículos 130.000,3 120.000,0 108,3% 11,6% 14,3%

1.2.3 Impuesto Personas Jurídicas (sociedades) 39.312,7 38.500,0 102,1% 59,3% 10,0%

1-3) Sobre Importaciones : 169.119,9 172.600,0 88,2% 1,5% 9,4%

1.3.1 Arancel: 142.225,5 147.000,0 87,3% 1,8% 8,9%

1.3.2. 1% Valor Aduanero: 26.894,3 25.600,0 93,4% 0,1% 12,3%

1-4) Sobre Exportaciones : 4.853,3 4.901,0 99,0% 27,5% -0,5%

1.4.1) Por Caja Banano Exportada 175,9 158,0 111,3% 5,0% 4,5%

1.4.2) Derechos .de Exportación 3.067,2 2.651,0 115,7% 12,0% -25,3%

1.4.3) Imp. Exportación vía terrestre 1.610,2 2.092,0 77,0% 0,0% 166,3%

1-5) Ventas: 1.266.797,6 1.290.000,0 98,2% 4,8% 7,7%

1.5.1) Interno 649.943,0 665.000,0 97,7% 8,1% 2,9%

1.5.2) Aduanas: 616.854,5 625.000,0 98,7% 1,2% 13,2%

1-6) Consumo: 195.837,8 195.400,0 100,2% -6,1% 11,0%

1.6.1) Interno 21.619,0 23.000,0 94,0% -14,4% -2,6%

1.6.2) Aduanas: 174.218,8 172.400,0 101,1% -4,8% 13,0%

1.7) Otros Ingresos Tributarios 621.038,2 643.854,0 96,5% 17,1% 1,5%

1.7.1) Impuesto unico combustibles 404.901,3 419.000,0 96,6% 14,1% 0,2%

1.7.2) Impuesto bebidas alcohólicas 36.293,2 35.400,0 102,5% -1,0% 2,9%

1.7.3) Impuesto bebidas no alcohólicas 34.873,7 37.500,0 93,0% 7,7% 7,2%

1.7.4) Impuesto jabón de tocador 1.492,8 1.760,0 84,8% 33,8% -24,9%

1.7.5) Traspaso vehículos usados 19.099,3 16.800,0 113,7% 32,7% 11,2%

1.7.6) Traspaso bienes inmuebles 32.699,8 33.000,0 99,1% 34,8% 15,8%

1.7.7) Timbre Fiscal 5.004,9 5.400,0 92,7% 18,3% -9,1%

1.7.8) Derechos de Salida del Territorio Nacional 33.141,0 34.354,0 96,5% 8,6% 20,3%

1.7.9) Derechos Consulares 4.140,9 6.600,0 62,7% -8,1% -21,4%

1.7.10)Impuestos Ley de Migración y Extranjeria 14.162,1 14.960,0 94,7% 30,6% 14,8% 1.7.11)Impuestos a los Productos de

Tabaco 32.276,8 36.000,0 89,7% 95,7% -16,9%

1.7.12)Otros Tributarios 2.952,4 3.080,0 95,9% 49,6% 2,1% 1.8) Aduanas No Distribuidos 0,0 #¡DIV/0! 0,0%

2-Contribuciones Sociales 59.906,8 64.050,0 93,5% -24,0% -19,1%

3-Ingresos no Tributarios 27.148,4 16.829,0 161,3% -6,4% 30,6%

4-Transferencias 188.021,9 188.401,8 99,8% 0,4% 12,7%

4.1 Fodesaf Ley 8783 174.788,9 175.544,8 99,6% 20,5% 11,5%

4.2 Otras Transerencias Ctes 13.233,0 12.857,0 102,9% -72,1% 31,2%

Ingresos de Capital: 2.460,0 1.644,9 149,6% -71,7% 121,0%

Fuente: liquidación Contabilidad Nacional 31-01-2015

Cuadro 3.2

GOBIERNO CENTRAL DE COSTA RICA

PRINCIPALES INGRESOS ACUMULADOS A DICIEMBRE DE CADA AÑO

(en millones de colones)



30

Entre los impuestos de mayor relevancia que presentan un alto nivel de ejecución se tienen el

Impuesto a la Propiedad de Vehículos, con un 108,3% con respecto al monto presupuestado, así

como el Impuesto a los Ingresos y Utilidades que alcanzó casi la totalidad incorporada en el

presupuesto (solamente ¢530 millones, por debajo del estimado).

Por otra parte el impuesto sobre las ventas no logró recaudar el monto previsto, alcanzando un

98,2% de ejecución, porcentajes muy similares en cada uno de sus componentes, con un 97,7%

a nivel interno y 98,7% en aduanas. El impuesto sobre los combustibles presenta una ejecución

de 96,6% pues se vio afectado por cambios en la forma de registro de las cifras.

A continuación se hace referencia al comportamiento observado en la recaudación de los

principales impuestos con respecto a los montos que se tenían dispuestos en el Presupuesto

2014.

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Según cifras al mes de diciembre, la tendencia observada en el impuesto muestra una variación

positiva de 7,7%, la cual es superior en 2,9 puntos porcentuales con respecto al observado en

diciembre del año anterior (4,8%); es decir, crece aunque con menor velocidad a las observadas

en el periodo 2010-2012 (10,6% en promedio). Por otra parte, la recaudación del impuesto de

ventas a diciembre es de 98,2% con respecto al monto de la Ley de Presupuesto.

A nivel del componente interno de este impuesto, el acumulado a diciembre presenta una

variación de 2,9% con respecto al observado en diciembre del 2013 (8,1%), el cual es inferior en

5,2 puntos porcentuales. Por otra parte, el componente interno presenta una recaudación de

97,7% con respecto a los ingresos presupuestados. En el caso del componente de ventas

importado o de aduanas a diciembre del 2014 presenta un crecimiento de 13,2%; superior en

12,0 puntos porcentuales con respecto al observado en el periodo 2013; crecimiento superior al

observado en los dos últimos años (6,7% en 2012 y 1,2% en 2013; asimismo, este impuesto

presenta una recaudación de un 98,7% con respecto al monto presupuestado en ley.

En el gráfico siguiente, se observa el comportamiento del impuesto de ventas a nivel total así

como por componente, nótese como a diciembre del 2009 se da una caída a nivel total de este



31

ingreso, mientras que a diciembre del 2010 se observa una recuperación del mismo, ya para

diciembre del 2011 hay una recuperación que supera los niveles observados en el 2008.

Es importante señalar que la recaudación del impuesto de ventas interno varía según la

demanda de bienes internos. El gravamen sobre la producción interna de bienes, está

determinado básicamente por crecimiento del Producto Interno Bruto así como por el

comportamiento de la tasa de inflación, medido por el índice de precios del consumidor.

Al analizar el Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE) a noviembre 2014 (cifras

disponibles por parte del BCCR en el informe MENSUAL DE CONYUNTURA ECONÓMICA,

Enero 2015), el nivel de actividad económica del país registró un crecimiento medio anual de

3,6% (enero a noviembre) y de acuerdo con la autoridad monetaria esta es una cifra congruente

con la estimación contemplada en el programa macroeconómico para el 2014 y muestra una

desaceleración en virtud de que en la segunda parte del año un 67% de las industrias que se

utilizan para este indicador mostraron una desaceleración (industrias de manufactura,

agropecuaria, y servicios –financieros, transportes y servicios prestados a empresas-).

Por otra parte, el impuesto de ventas aduanas depende del comportamiento de las importaciones

y si bien se ha presentado una reducción en las importaciones (-4,3% de noviembre 2013 a

noviembre 2014 en las importaciones totales -dato disponible en BCCR-), el hecho de que el tipo

0,0

500.000,0

1.000.000,0

1.500.000,0

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Gráfico 3.9 Costa Rica: Impuesto de Ventas, 2008-2014


Ventas: Interno Aduanas:Fuente: Datos Ministerio de Hacienda



32

de cambio se haya mantenido relativamente estable en promedio 538 colones por dólar y

superior al observado al promedio anual del año anterior (499 colones por dólar) ha reflejado que

haya un incremento en la recaudación de ventas por este concepto.

Si se analizan las principales mercancías que pagan impuesto de ventas, de acuerdo con la

recaudación en importación (aduanas) se aprecia como los vehículos tuvieron una tasa de 13,8%

de crecimiento siendo además en términos absolutos los de mayor representación pues en el

2014 recaudaron más de ¢87 mil millones, es decir aproximadamente 10 mil millones más que

en el año 2013, siguen los electrodomésticos que aunque en variación presentaron 4,1% con

respecto al año anterior su recaudación fue de ¢45 mil millones aproximadamente. La

información anterior se muestra en el siguiente gráfico.

IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES

El Impuesto a los Ingresos y Utilidades durante el año 2014 reporta una recaudación de

¢1.091.470,1 millones lo que viene a representar una tasa de crecimiento interanual del 7,6%,

8,6%

13,3% 14,6%

4,1%

13,4% 13,5%

18,0%

16,7%

22,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

0

10.000.000.000

20.000.000.000

30.000.000.000

40.000.000.000

50.000.000.000

60.000.000.000

70.000.000.000

80.000.000.000

90.000.000.000

100.000.000.000

Gráfico 3.10 Principales mercancías aduanas de Enero a Diciembre acumulado que pagan impuesto de

ventas 2014-2013 (en millones colones y variación porcentual)

Impuesto de Ventas 2013 Impuesto de Ventas 2014 Var. ventas

Fuente: Elaborado a partir de datos de la Dirección de Aduanas



33

inferior en alrededor de seis puntos porcentuales (p.p.) a los resultados observados en 2013 y a

su vez similar a la variación registrada en 2012. Si se valora la cifra recaudada desde la

perspectiva de la proporción del Producto Interno Bruto (PIB), el tributo se ubicó en un 4,09%,

valor que se encuentra 0,03% por debajo del alcanzado en el año precedente (4,12%) y que

viene a ser un resultado consistente con una variación porcentual del recaudo algo inferior al

crecimiento nominal de la economía. El comportamiento de la recaudación asociada con este

tributo fue bastante irregular a lo largo del ejercicio económico, aunque cabe destacar cierto

repunte en los meses de noviembre y diciembre, éste último el mes de mayor recaudación y que

por tanto repercutió en una mejora en el resultado global.

La actividad económica, relevante para el desempeño final de este tributo, no mostró durante

buena parte del año un gran dinamismo que pudiera contribuir a mejorar las cifras de

recaudación para este gravamen. Cabe destacar que la tasa de variación interanual de la

tendencia ciclo del Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE), comenzó a dar muestras de

desaceleración a partir de abril cuando alcanzó su mayor nivel del año (4,3%), al punto que para

noviembre dicha variación solo llegó al 2,6%. Según se deprende del Informe de Coyuntura

Económica Enero 2015 del Banco Central de Costa Rica, dicho comportamiento es más palpable

en sectores como la agricultura y especialmente en la manufactura donde la tasa de variación

891.668,4 1.014.439,2 1.091.470,1

7,6%

13,8%

7,6%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

14,0%

16,0%

-

200.000,0

400.000,0

600.000,0

800.000,0

1.000.000,0

1.200.000,0

2012 2013 2014

Gráfico 3.11 Costa Rica: Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto

a los Ingresos y Utilidades , 2012-2014 (millones de colones y porcentajes)

Acumulado % crecimiento

Fuente: Miniterio de Hacienda



34

interanual para noviembre fue de apenas 0,5%, desde un 3,7% en abril, con una variación media

de 2,5%, por debajo del 3,5% del conjunto de la economía. Tales resultados económicos,

deberían impactar en las utilidades de las empresas y por ende en los montos tributados.

Dada la recaudación alcanzada en 2013 y aun cuando el comportamiento mensual del gravamen

en 2014 fue irregular, se hizo necesario modificar la cifra original incorporada en la Ley de

Presupuesto 2014. En virtud de lo anterior, la Contraloría General de la República emitió una

nueva certificación para este tributo por ¢1.092.000,0 millones que fueron incorporados en la ley

No. 9194 del 10-12-2014 (segundo presupuesto extraordinario). El recaudo estuvo ligeramente

por debajo del nuevo monto presupuestado, no obstante, es importante señalar que la

recaudación registrada en 2014, estuvo sujeta a algunos ajustes producto de devoluciones de

impuestos, que resultan en que los montos efectivamente ingresados son en realidad superiores

a la cifra que aparece en la liquidación de la Contabilidad Nacional.

Los distintos componentes del impuesto reflejan un comportamiento bastante moderado, con

excepción de Bancos y Entidades Financieras no Domiciliadas, no obstante su participación

dentro del tributo es marginal. Las remesas al exterior mostraron un desempeño destacable con

una variación interanual del 12,0%, que aunque está muy por debajo del resultado del 2013

(42,5%), debe señalarse que en ese año el crecimiento sobresaliente estuvo muy influenciado

por un cambio en la legislación (eliminación de la exoneración del impuesto para las empresas

que al repatriar utilidades, alegaban no recibir créditos en sus países de origen por el tributo

cancelado en Costa Rica), situación que ya no se presentó en 2014 y por ende estabilizó la tasa

de variación. Los dividendos e intereses mostraron un crecimiento interanual del 8,9%, un

incremento que no se desvía en gran medida de los resultados de 2013.



35

En lo que compete al gravamen sobre las Utilidades de las Personas Físicas, se registra una

tasa de crecimiento interanual del 10,2%, la cual es consistente con el comportamiento mostrado

por la recaudación durante todo el ejercicio económico, donde las tasas de variación se

mantuvieron cercanas a ese nivel. Cabe destacar que los crecimientos reportados los dos

últimos años estuvieron impactados por problemas asociados al registro de la información, que

en un año empujaron hacia arriba el indicador para luego reflejar el efecto contrario en el año

siguiente. De lo anterior se desprende que para 2014 ya se observa un resultado más estable

asociado con este componente.

En el caso del Impuesto sobre las Utilidades de las Personas Jurídicas, se observa un

crecimiento interanual del 5,3%, el cual está por debajo de los resultados obtenidos un año antes

cuando la variación logró superar el dieciocho por ciento. En este sentido, es válido indicar que

en la segunda mitad de 2013, se presentó un repunte en la actividad económica que podría

haber beneficiado la recaudación, mientras que en el 2014 y tal como se ha señalado en un

párrafo anterior, la economía mostró el efecto contrario, con una desaceleración en industrias

18,2

10,3

3,1

42,5

-50,7

5,3

8,9

10,2

12,0

100,3

-100,0 -50,0 0,0 50,0 100,0 150,0

Pers. Jurídicas

Div. e Int.s/ Tít.val.

Pers. Físicas

Remesas

Ban. y Ent. Fin. no domic.

Gráfico 3.12 Costa Rica: Tasas de variación interanual del Impuesto a los Ingresos y

Utilidades por componente, 2013-2014 (porcentajes)

2014 2013




36

importantes, lo que habría impactado el nivel de las ganancias de las empresas y que parece

haber limitado el crecimiento de la recaudación de este componente y por ende del recaudo total,

dada la relevancia del tributo a las Utilidades de las Personas Jurídicas dentro de la globalidad

del gravamen.

IMPUESTO ÚNICO A LOS COMBUSTILES

La recaudación correspondiente a este tributó ascendió en el ejercicio económico 2014 a la

suma de ¢404.901,3 millones, para una tasa de variación interanual del 0,2% con respecto al

resultado del período precedente. Es importante señalar, que durante el mes de enero no se

tienen ingresos por la producción interna debido a que la Contabilidad Nacional aplicó la

metodología de devengado en el registro del mes de diciembre de 2013. Por lo tanto, el pago

que realizó la Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE) en enero 2014, por la producción

interna de diciembre 2013 se registró en este último mes y no en enero del año siguiente, como

se hace normalmente siguiendo el criterio de caja. El criterio del devengado no se aplicó más

durante el resto de 2014, por lo que el resultado final es que en ese año se tienen registros solo

para 11 meses y por ende se arrastró durante todo el período un bache superior a los veinte mil

millones de colones.

354.148,9 404.210,0 404.901,3

-1,5%

14,1%

0,2%

-1,5%0,0%1,5%3,0%4,5%6,0%7,5%9,0%10,5%12,0%13,5%15,0%

(50.000,0)

50.000,0

150.000,0

250.000,0

350.000,0

450.000,0

2012 2013 2014

Gráfico 3.13 Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto Único a los

Combustibles, 2012-2014 (millones de colones y porcentajes)

Recaudación % Crec.




37

Una consecuencia adicional de lo señalado en el párrafo anterior, viene a ser que al comparar el

recaudo reportado del tributo con el monto que se incorporó en la Ley de Presupuesto 2014, el

nivel de ejecución es de 96,6%, lo que significa que la recaudación efectiva fue inferior al monto

presupuestado en poco más de 14 mil millones de colones. No obstante, vale rescatar que si se

ajustan las cifras para reflejar el criterio caja durante todo el año 2014, la ejecución supera el

cien por ciento, con una recaudación que se ubica en alrededor de 10 mil millones por encima

del dato presupuestario.

El volumen importado y producido, variable de gran importancia para la recaudación, alcanzó

durante el ejercicio económico 2014 la cifra de 2.720,8 millones de litros gravados, la cual, al

compararse con los datos del año que le precedió representa una variación interanual negativa

del 1,2%. Sobre estos resultados, es importante recordar que por haberse utilizado el criterio de

devengo en diciembre del 2013, no hay litros reportados a nivel de producción interna en enero

2014, lo cual tuvo un impacto negativo, principalmente sobre dos de los tres combustibles más

importantes como son las gasolinas regular y súper, que en conjunto presentan un decrecimiento

del 12,0%, con el subsecuente efecto adverso sobre la recaudación. No obstante, los litros

reportados de diésel (combustible de mayor ponderación dentro del total) experimentaron una

variación interanual positiva superior al diez por ciento. Esta situación compensó en buena

medida la disminución en las gasolinas, lo que a su vez limitó de manera significativa la caída en

la recaudación del tributo asociada al efecto volumen.



38

Por otra parte, en lo que respecta al otro determinante de relevancia para la recaudación, como

lo es la variación en las tarifas establecidas para el tributo, es de rescatar que ésta responde al

comportamiento del Índice de Precios al Consumidor (IPC), el cual presentó una variación entre

setiembre 2013 y setiembre 2014 (período de referencia sobre el cual se efectuaron los ajustes

en 2014) del 5,2%. De esta forma, se presentaron ajustes tarifarios trimestrales del orden del

-0,09% en febrero, 2,04% en mayo, 2,06% en agosto y 1,11% en noviembre. Los combustibles

de mayor relevancia (Gasolinas Super y Regular así como el Diesel) experimentaron un

incremento en la tarifa entre enero y diciembre de 2014 del 5,2%, 5,1% y 5,3%, los cuales están

acordes con la variación del IPC registrada e impactaron de manera positiva los ingresos

asociados a este gravamen y de hecho, dado el comportamiento del volumen de los litros sujetos

a impuesto que se comentó en el párrafo anterior, este incremento explica en buena medida que

la recaudación reportada en 2014 sea, aunque ligeramente, superior a la del año 2013.

IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS

La recaudación en 2014 por concepto de este gravamen alcanzó los ¢130.000,3 millones, poco

más de dieciséis mil millones de colones por encima de lo ingresado en el año que le antecedió y

que viene a representar una tasa de variación interanual del 14,3%, casi tres puntos

482,1 431,1 631,2 552,9

968,8 1.073,1

2.754,6 2.720,8

-

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0

2013 2014

Gráfico 3.14 Costa Rica: Litros sujetos al Impuesto Único a los Combustibles,

2013-2014 (en millones)

Gasolina super Gasolina regular Diesel Todos los combustibles

Fuente: Elaboración propia a partir de datos proporcionados por Recope



39

porcentuales (p.p.) por encima del resultado de 2013. Es importante destacar que el

comportamiento del impuesto en el período comprendido entre enero y octubre no mostró gran

dinamismo al presentar tasas de crecimiento mensuales negativas en la mayoría de los casos,

para finalmente tener un repunte en los meses de noviembre y diciembre, los cuales tuvieron un

impacto determinante en el monto total recaudado para todo el ejercicio. Ese débil

comportamiento de la recaudación en los primeros meses del ejercicio, sugería que no se

alcanzaría la cifra incorporada en la ley de presupuesto (¢126.000,0 millones), razón por la cual

la Contraloría General certificó un nuevo monto de ¢120 mil millones, el cual se incorporó en el

segundo presupuesto extraordinario (ley No. 9194 del 10-12-2014). Sin embargo dado el buen

comportamiento de los meses de noviembre y diciembre, la recaudación efectiva terminó

superando el monto presupuestado.

Cuando se observa ese repunte que se menciona en el párrafo anterior y que permitió superar la

cifra del presupuesto, debe señalarse que las autoridades tributarias efectuaron una revisión de

la valoración de los vehículos, la cual tuvo como consecuencia que para una gran cantidad de

automotores, la mayoría de modelos más recientes, se presentara un incremento en el valor

fiscal que a su vez elevó la base imponible y por consiguiente generó un mayor impuesto a

101.905,3 113.727,5

130.000,3

19,7%

11,6% 14,3%

-10,0%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

(25.000,0)

-

25.000,0

50.000,0

75.000,0

100.000,0

125.000,0

150.000,0

2012 2013 2014

Gráfico 3.15 Costa Rica: Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto a

la Propiedad de vehículos, 2012-2014 (millones de colones y porcentajes)

Acumulado % Crec.




40

cancelar. Adicionalmente, es válido rescatar que el mercado de automotores terminó mostrando

un mayor dinamismo, principalmente el de vehículos nuevos que se caracterizan por ser los de

mayor valor. De este modo, en diciembre que constituye el mes donde se obtiene el grueso de

la recaudación, la tasa de variación interanual superó el dieciséis por ciento, que en términos

absolutos representa alrededor de catorce mil millones por encima de lo registrado en diciembre

de 2013, lo que resultó en un impulso importante para alcanzar la recaudación finalmente

observada.

IMPUESTO SELECTIVO CONSUMO

De acuerdo a información suministrada por la Contabilidad Nacional (Liquidación definitiva de

Ingresos del 2014), se tiene un presupuesto para Selectivo de Consumo de ¢195.400,0 millones,

compuesto de la siguiente manera: ¢23.000,0 millones Internos y ¢172.400,0 millones Aduanas.

De los antes mencionados ingresaron efectivamente a las arcas del Estado, en su mismo orden

¢21.619,0 millones y ¢174.218,7 millones. De manera que el primero disminuyó en 2,6% en

tanto que el segundo creció un 13,0% respecto al mismo período del 2013 para una tasa de

variación total del 11,0% entre el 2013 y 2014. Ambos conceptos suman ¢195.837,8 millones

de los ¢195.400,0 previstos en el Presupuesto Extraordinario del 2014; de lo anterior se

desprende que la ejecución del impuesto a nivel total es del 100,2%, un 94,0% para el interno y

un 101,1% para el aduanero.

A continuación se presenta una gráfica del comportamiento efectivo del impuesto por

componentes:



41

En general, este impuesto calcula su comportamiento teniendo como variables explicativas el

comportamiento de las Importaciones Netas en millones de colones (tasas de variación

porcentual) así como del Tipo de Cambio Promedio interanual que suministra el Ente Emisor, lo

anterior para calcular el renglón aduanero. El otro elemento que se tiene en cuenta es el

comportamiento de la actividad económica, medido por el Producto Interno Bruto. Esto último

para estimar el recaudo posible del renglón Interno.

Respecto a éstos elementos de orden macroeconómico, debe tenerse presente que el Banco

Central recalculó en enero del año en curso, el Producto Interno Bruto del 2014, pasando de

¢27.242 miles de millones a ¢26.675 miles de millones; es decir lo bajó en ¢567 millones. Con lo

anterior, la carga tributaria de éste impuesto pasa de 0,7% al 0,73%.

Respecto a las Importaciones CIF totales, las mismas pasaron de $17.774,0 millones a

$17.137,0 millones para el 2014. En cuanto al Tipo de Cambio Promedio, podemos agregar que

el mismo se estabilizó en el segundo semestre (después de haber alcanzado alzas importantes

durante el primer semestre) y cerró en ¢538,32 por dólar estadounidense.

2011 2012 2013 2014

SCI 26.040 25.921 22.191 21.619

SCA 148.388 161.941 154.214 174.219

SCT 174.428 187.862 176.405 195.838

Var.% 22,3% 17,1% -6,1% 11,0%

-10,0%

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

Gráfico 3.16 Costa Rica : Impuesto Selectivo de Consumo por componentes

acumulado a Diciembre 2011-2014 -millones de colones y porcentajes-

Fuente: MInisterio de Hacienda



42

Obsérvese la recuperación de las Importaciones netas en millones de colones, pasando del 2,0%

en el 2013 al 11,4% en el 2014, lo cual explica en buena medida la recuperación del recaudo

aduanero en el Impuesto Selectivo al Consumo (13,0%) en el período mencionado. Cabe

mencionar que este componente, estuvo fuertemente impulsado por el crecimiento en la

recaudación asociada a la importación de vehículos, la cual experimentó una tasa de variación

del 13,6%, y dado que el recaudo asociado con esta mercancía representa casi el setenta por

ciento del total, su efecto fue determinante en el resultado final.

DERECHOS ARANCELARIOS DE IMPORTACIÓN

Este arancel grava los bienes importados con la excepción del Combustible y lo destinado a las

Zonas Francas. Por ésta razón, su comportamiento es explicado por el desempeño de las

21,5%

9,1%

-4,8%

13,0% 13,6%

6,1%

2,0%

11,4%

-10,0%

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

2011 2012 2013 2014

Gráfico 3.17 Costa Rica: Selectivo de Consumo Aduanas e Importaciones Netas

en colones 2011-2014 (Tasas de Variación % anuales)

SCA MN

Fuente: Ministerio de Hacienda y BCCR



43

importaciones netas (no incluyen Zonas Francas ni Combustibles) y las variaciones en el tipo de

cambio del colón respecto al dólar.

Para el 2014 se presupuestaron ¢147.000,0 millones, de ellos ingresaron efectivamente

¢142.225,5 millones, es decir, se dejaron de percibir ¢4.774,5 millones de los previstos, por lo

que su efectividad en la estimación fue de un 96,7%.

Tal y como lo muestra la gráfica siguiente, donde se observan las tasas de variación interanuales

del recaudo por Arancel de Aduanas y las Importaciones Netas (en millones de colones) a

diciembre de cada año, el Arancel Aduanero creció entre el 2013 y 2014 un 8,9%, mientras que

en el 2013 dicho comportamiento fue del 1,2%. Dicho movimiento se explica por el crecimiento

del 11.4% en las importaciones netas en millones de colones, las cuales, un año antes (2013) lo

hacían en tan solo 2,0%. Cabe destacar que la recaudación del gravamen en mercancías como

alimentos y plásticos mostró tasas de variación superiores al quince por ciento, lo que representó

un impulso significativo para el resultado observado de este tributo.

17,8%

4,9% 1,2% 8,9% 13,6% 6,1%

2,0%

11,4%

-40,0%

-30,0%

-20,0%

-10,0%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

2011 2012 2013 2014

Gráfico 3.18 Costa Rica: Arancel de Aduanas e Importaciones Netas en colones

2011-2014 (tasas de variación interanuales)

DAI MN

Fuente: Ministerio de Hacienda y BCCR



44

IMPUESTOS DE SALIDA AL EXTERIOR

Los ingresos por salida del territorio nacional ascendieron durante el 2014 a ¢33.141,0 millones,

mostrando una crecimiento de 20,3% con respecto al año anterior. A pesar de los leves signos

de reactivación de la economía costarricense, las tasas de crecimiento de las actividades

económicas mundial e interna aún muestran tendencias de crecimiento bajas y en algunos

casos, como en la economía estadounidense, muestran signos de ralentización en su

recuperación. Siendo que nuestro país es receptor del turismo principalmente estadounidense y

debido a la lenta recuperación de esta economía el ingreso de turistas de esta zona ha decaído y

por ende, ha afectado los ingresos por salidas del territorio nacional, sin embargo muestra

crecimientos superiores a los observados en años anteriores. La recaudación de este impuesto

representa un 96,5% en relación con el monto considerado en la Ley de Presupuesto.

Es importante considerar que mediante Ley No. 9154 se crea un impuesto sobre salidas por vía

terrestre que empieza a recaudar recursos a partir de agosto del 2013, por lo que la comparación

de crecimientos se está realizando con base en los derechos de salida del territorio nacional (vía

aérea y salida terrestre últimos 5 meses del año 2013) y la sumatoria de los dos impuestos

(aéreo y terrestre) en el 2014, por lo que la base 2013 no es completa en la recaudación.

En el siguiente gráfico se muestra el Impuesto de Salida del Territorio Nacional desde el 2008;

debe tenerse en consideración que desde el 2008 hasta agosto del 2013 no se recaudaba el

impuesto de salida por vía terrestre. Se puede apreciar que del 2008-2011 hay una caída en el

ingreso producto de la crisis 2008-2009 y sus repercusiones en años posteriores y como a partir

del 2012 y 2013 con la leve recuperación así como con la entrada en vigencia del nuevo

impuesto se empieza a dar un incremento en este tributo.



45

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

En el Cuadro N°3.3 se muestra, en primer término, que el presupuesto de financiamiento alcanzó

la suma de ¢3.381,3 miles de millones El nivel de ejecución del presupuesto de financiamiento

en el 2014 fue de un 72,0%, algo inferior al registrado un año antes cuando dicho indicador

alcanzó el 75,0%.

Del total de ingresos de financiamiento del año 2014, un 73% corresponden a financiamiento

interno y un 27% a externo. En el caso del financiamiento interno, la mayor parte corresponde a

colocaciones de largo plazo, las cuales se ejecutaron en un 79,0%. Por su parte, en lo que

corresponde al financiamiento externo, es de destacar que alrededor de un ochenta y cinco por

ciento corresponde a “Títulos Valores Externos”, mientras el restante 15,0% proviene de los

préstamos otorgados principalmente por organismos internacionales de desarrollo.

0,0

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

25.000,0

30.000,0

35.000,0

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Gráfico 3.19 Costa Rica: Impusto de Salida del Territorio Nacional Áereo y

Terrestre, 2008-2014 (en millones de colones)

Fuente: Datos de Ministerio de Hacienda



46

Cabe mencionar en relación con la ejecución de los títulos valores externos que el monto

presupuestado fue inferior al ingresado provocando un nivel de ejecución de 103,0%; situación

que según funcionarios de la Contabilidad Nacional surgió porque los montos incorporados al

presupuesto se hicieron con un tipo de cambio inferior al que finalmente se experimentó al

realizar la conversión cambiaria en el momento en que ingresaron los recursos.

composición composición

Presup. Liquid. % ejecuc Presup. Liquid. % ejecuc % Presup. Liquid.

Financiamiento total 3.401,7 2.538,9 75% 100% 3.381,3 2.431,2 72% 100% -1% -4%

Financiamiento interno 1.902,9 1.552,6 82% 61,2% 2.325,3 1.782,7 77% 73% 22% 15%

Corto plazo 545,0 462,5 85% 18% 618,2 434,8 70% 18% 13% -6%

Largo Plazo 1.357,1 1.089,3 80% 43% 1.691,6 1.332,4 79% 55% 25% 22%

Otros 0,8 0,8 15,5 15,5 100%

Financiamiento Externo 1498,8 986,3 66% 38,8% 1.056,00 648,50 61% 27% -30% -34%

BCIE 19,4 1,4 7% 0,1% 17,90 5,8 32% 0% -8% 314%

BID 262,7 29,6 11% 1,2% 252,45 56,2 22% 2% -4% 90%

BM 172,7 10,6 6% 0,4% 162,10 9,9 6% 0% -6% -7%

KFW 2,3 0,6 26% 0,0% 1,80 0,7 39% 0% -22% 17%

Otros 90,6 8,6 9% 0,3% 87,80 23,8 27% 1% -3% 177%

TIT. VAL.EXT. 951,1 935,5 98% 36,8% 533,95 552,1 103% 23% -44% -41%

Fuente: Elaboración propia con base en datos de la Contabilidad Nacional

Cuadro 3.3

Costa Rica: Ingresos por concepto de financiamiento

2013-2014(miles de millones de colones, tasas de variación y % de ejecución)

2013 2014 Variación %



47

Egresos

En el presente apartado, se analizan los egresos de las instituciones sujetas al presupuesto

nacional. Para su realización se consideraron los datos generados por el Sistema Integrado de la

Gestión Financiera (SIGAF) para el caso de los ministerios y el Tribunal Supremo de Elecciones

y por el Módulo de Poderes, para el caso de los Poderes de la República y otros órganos de

rango constitucional, así como la información suministrada por las entidades evaluadas. Las

cifras se muestran en colones constantes base 2013 con una inflación de un 5,13%, al 31 de

diciembre de 2014.

Para facilitar el análisis de los datos, se muestra un comparativo de los montos ejecutados y

autorizados por las instituciones correspondientes a los años 2013 y 2014. Es importante

considerar que de la siguiente información se excluyen el servicio de la deuda, las partidas

específicas, las transferencias no vinculadas a la gestión por ser ejecutadas por las autoridades

a las que se les asignaron los fondos, y los recursos externos, los cuales se abordan en un

apartado posterior.



48

AUTORIZADO

(Ley No. 9103 y Modif.) EJECUTADO 1/

%

EJECUCIÓ

N

AUTORIZADO

(Ley No. 9193 y Modif.) EJECUTADO 1/

%

EJECUCIÓ

N

TOTAL GENERAL 3.347.110.339.604 3.185.535.085.538 95,2% 3.477.692.661.246 3.273.194.352.255 94,1% 2,8%

Asamblea Legislativa 29.879.066.400 27.852.226.654 93,2% 30.953.119.947 27.480.750.241 88,8% -1,3%

Contraloría General de la República 18.396.155.200 17.593.055.981 95,6% 18.986.533.340 17.336.690.130 91,3% -1,5%

Defensoría de los

Habit. de la Rep. 4.793.703.827 4.525.212.946 94,4% 4.982.958.242 4.513.329.632 90,6% -0,3%

Presidencia de la República 10.334.042.394 9.175.086.831 88,8% 10.441.294.279 8.417.303.276 80,6% -8,3%

Ministerio de la Presidencia 6.746.736.548 6.050.228.958 89,7% 7.187.446.839 6.174.660.944 85,9% 2,1%

Ministerio de Gobernación

y Policía 33.956.233.900 32.235.962.707 94,9% 33.508.880.413 30.693.848.154 91,6% -4,8%

Ministerio de Relaciones Exteriores

y Culto 22.954.077.349 18.905.370.086 82,4% 23.941.784.868 19.638.529.206 82,0% 3,9%

Ministerio de Seguridad Pública 197.993.984.587 176.952.471.144 89,4% 202.949.118.188 178.707.335.074 88,1% 1,0%

Ministerio de Hacienda 92.769.851.748 75.102.789.500 81,0% 99.706.308.294 81.125.407.848 81,4% 8,0%

Ministerio de Agricultura

y Ganadería 20.603.130.818 19.925.370.470 96,7% 20.343.834.694 19.644.973.194 96,6% -1,4%

Ministerio de Economía.

Ind y Comercio 5.386.397.820 4.762.290.384 88,4% 5.863.504.590 4.936.310.242 84,2% 3,7%

Ministerio de Obras

Públicas y Transp. 84.093.963.269 70.287.818.432 83,6% 92.637.951.283 72.820.872.513 78,6% 3,6%

Ministerio de Educación Pública 1.385.587.474.264 1.345.146.879.741 97,1% 1.463.717.270.196 1.393.349.164.878 95,2% 3,6%

Ministerio de Salud 72.945.623.310 63.522.081.722 87,1% 73.785.979.640 65.204.863.476 88,4% 2,6%

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 236.721.452.629 233.875.386.417 98,8% 239.730.162.369 236.244.084.706 98,5% 1,0%

Ministerio de Cultura y Juventud 16.172.326.347 14.181.345.258 87,7% 17.797.251.995 14.054.238.574 79,0% -0,9%

Ministerio de Justicia y Paz 93.389.887.732 84.238.746.661 90,2% 95.085.771.789 89.321.640.832 93,9% 6,0%

Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 2.852.000.000 2.402.672.553 84,2% 2.737.973.129 2.451.648.459 89,5% 2,0%

Ministerio de Comercio Exterior 4.471.773.885 3.998.235.059 89,4% 5.032.900.237 4.055.792.201 80,6% 1,4%

Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ. 5.548.172.000 4.934.703.735 88,9% 5.611.843.555 5.093.870.262 90,8% 3,2%

Ministerio de Ciencia, Tecnología

y Telecomunic. 6.188.032.392 5.383.651.972 87,0% 5.853.393.334 5.149.915.990 88,0% -4,3%

Ministerio de Ambiente y Energía 9.599.063.978 7.790.930.246 81,2% 9.435.346.639 7.881.312.000 83,5% 1,2%

Regímenes de Pensiones 624.079.550.709 617.192.860.995 98,9% 638.931.055.836 630.269.252.719 98,6% 2,1%

Poder Judicial 305.607.225.498 295.946.219.919 96,8% 333.667.113.182 319.484.615.143 95,7% 8,0%

Tribunal Supremo de Elecciones 56.040.413.000 43.553.487.166 77,7% 34.803.864.368 29.143.942.562 83,7% -33,1%

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.

1/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo

se efectúe el pago de la obligación.

Excluye recursos no vinculadas a la gestión que son ejecutadas por los entes a los cuales se le asignaron los recursos.

TASA

VARIACIÓN

DE

EJECUCIÓN

2013-2014

Cuadro 3.4

Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de Rango Constitucional

Comparativo del monto autorizado y ejecutado por institución consolidado

2013 - 2014 (en colones constantes base 2013)

TITULO

2013 2014



49

Al comparar la ejecución presupuestaria del año 2013 y 2014, se observa que en términos reales

el monto ejecutado creció en un 2,8%. Las instituciones con una tasa de variación mayor fueron:

el Ministerio de Hacienda (8,0%), Poder Judicial (8,0%) y Ministerio de Justicia y Paz (6,0%),

asimismo puede observarse que en términos reales decreció significativamente fue el Tribunal

Supremo de Elecciones (-33,1%) debido a que en el 2013 tenía incluidos los recursos para

atender el proceso electoral.

La asignación de recursos en este presupuesto se alineó con los compromisos del Gobierno, al

dar prioridad al crecimiento en el gasto social, siendo así que las instituciones con mayor

participación dentro del presupuesto nacional correspondieron al Ministerio de Educación Pública

(42%), Regímenes de Pensiones (18%), Poder Judicial (10%), Ministerio de Trabajo y Seguridad

Social (7%) y Ministerio de Seguridad Pública (6%).

Los niveles de ejecución de los presupuestos asignados obtenidos por las instituciones se

presentan a continuación:



50

78,6%

79,0%

80,6%

80,6%

81,4%

82,0%

83,5%

83,7%

84,2%

85,9%

88,0%

88,1%

88,4%

88,8%

89,5%

90,6%

90,8%

91,3%

91,6%

93,9%

95,2%

95,7%

96,6%

98,5%

98,6%

0,0 0,5 1,0

Ministerio de Obras Públicas y Transp.

Ministerio de Cultura y Juventud

Ministerio de Comercio Exterior

Presidencia de la República

Ministerio de Hacienda

Ministerio de Relaciones Exterioresy Culto

Ministerio de Ambiente y Energía

Tribunal Supremo de Elecciones

Ministerio de Economía. Ind y Comercio

Ministerio de la Presidencia

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunic.

Ministerio de Seguridad Pública

Ministerio de Salud

Asamblea Legislativa

Ministerio de Vivienda y Asent. Hum.

Defensoría de los Habit. de la Rep.

Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ.

Contraloría General de la República

Ministerio de Gobernación y Policía

Ministerio de Justicia y Paz

Ministerio de Educación Pública

Poder Judicial

Ministerio de Agricultura y Ganadería

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.

Regímenes de Pensiones

Gráfico 3.20Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de Rango

ConstitucionalEjecución con respecto al monto autorizado por institución

2014

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.



51

Regímenes de Pensiones 98,6%

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 98,5%

Ministerio de Agricultura y Ganadería 96,6%

Poder Judicial 95,7%

Ministerio de Educación Pública 95,2%

Ministerio de Justicia y Paz 93,9%

Ministerio de Gobernación y Policía 91,6%

Contraloría General de la República 91,3%

Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ. 90,8%

Defensoría de los Habit. de la Rep. 90,6%

Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 89,5%

Asamblea Legislativa 88,8%

Ministerio de Salud 88,4%

Ministerio de Seguridad Pública 88,1%

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunic. 88,0%

Ministerio de la Presidencia 85,9%

Ministerio de Economía. Ind y Comercio 84,2%

Tribunal Supremo de Elecciones 83,7%

Ministerio de Ambiente y Energía 83,5%

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 82,0%

Ministerio de Hacienda 81,4%

Presidencia de la República 80,6%

Ministerio de Comercio Exterior 80,6%

Ministerio de Cultura y Juventud 79,0%

Ministerio de Obras Públicas y Transp. 78,6%

Fue nte : Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.

% EJEC UC IÓN

Gobierno de la República, Poderes y

Cuadro 3.5

Ejecución con respecto al monto autorizado por institución, 2014

T IT ULO

otros Órganos de Rango Constitucional



52

Las razones reincidentes para ejecutar encontradas desde el año 2011 al 2014 se encontraron:

Problemas para ocupar plazas vacantes.

Tardanza en la facturación y entrega de bienes por parte de los proveedores, lo que

provoca rezago y traslado de su cancelación para el siguiente año.

Adjudicaciones que no pudieron facturarse a tiempo y deben trasladarse para el año

siguiente como compromisos no devengados.

Inconvenientes que ocurren en los procesos licitatorios como resultado de la declaratoria

desierta o infructuosa de contrataciones, así como la complejidad para la elaboración de

los carteles de contratación debido a los criterios técnicos.

Otros inconvenientes que tuvieron las instituciones para ejecutar el presupuesto del ejercicio

económico evaluado fueron:

Los que se derivaron del cambio de Gobierno, pues la Administración actual recibió un

presupuesto elaborado por la anterior, por lo tanto, se tomó la decisión de no desarrollar

proyectos que no se consideraron prioritarios; se modificaron algunos planes de compras

para adaptarlos a las nuevas necesidades; ingresó personal, que a pesar de ser

profesional, excelente y de amplia experiencia en el sector privado, debe adquirir

conocimientos sobre la forma particular en que funciona el sector público; y en ciertos

casos, previsiones como las prestaciones legales que eran para el pago de extremos

laborales ante cese de funcionarios(as), no se utilizaron porque se les dio continuidad.

La política que se adoptó en algunas entidades de efectuar contrataciones agrupadas,

ya que implica que los procesos de compras se lleven a cabo por medio de licitaciones

públicas y abreviadas, las cuales requieren de plazos más largos para su adjudicación.

La imposibilidad de redistribuir sobrantes por diferencial cambiario que generan las

compras de bienes en dólares, las cuales generalmente se resuelven al final de año,

cuando ya no es factible realizar traslados de partidas.

Las medidas correctivas implementadas para subsanarlos son:

Capacitar al personal en temas relacionados con el funcionamiento de la Administración

Pública.

Reforzar el control y seguimiento de los inventarios para mejorar el plan de compras.



53

Dar seguimiento constante al proceso de compras en cada una de las etapas con el fin

de detectar posibles atrasos y minimizar los tiempos.

Iniciar en el primer semestre las compras de montos elevados y en moneda extranjera.

Mejorar la coordinación interna entre las unidades involucradas en los procesos

contractuales.

Por otra parte, la Directriz No. 009-H y sus modificaciones, rebaja que se aplicó mediante

Decreto Ejecutivo No. 38745-H, publicado el 10 de diciembre de 2014 en La Gaceta No. 238,

afectaron la ejecución presupuestaria de las entidades, primordialmente en cuanto a la

imposibilidad de utilizar plazas vacantes, pues en áreas donde se carece de personal y las

cargas de trabajo han crecido, se tuvo que recurrir al recargo de funciones, la acumulación de

vacaciones y/o a laborar tiempo extraordinario; además de que en algunos casos esta situación

provocó demoras procesos que tienen plazos pre-establecidos no fue posible lograr el

cumplimiento la falta de funcionarios(as) que efectuaran las labores correspondientes.

Ejecución del gasto según clasificación económica y funcional

Los gastos agrupados de acuerdo con la clasificación económica y funcional permiten visualizar

hacia dónde se dirigieron los recursos en este ejercicio presupuestario.

Las cifras que se presentan en los siguientes cuadros no incluyen los recursos que no se

vinculan con la gestión de las instituciones, además, están deflactados con un 5,13% de inflación

al 31 de enero del 2014, y las explicaciones se basan en las definiciones que aparecen en los

clasificadores presupuestarios vigentes.

a) Clasificación económica

Se resumen los gastos considerando las características económicas de las transacciones

realizadas para el ejercicio económico del 2014:



54

La mayoría de los recursos se destinaron a Gastos Corrientes, los cuales se utilizaron para

cancelar remuneraciones por ¢1.865.347 millones, servicios por ¢119.234 (alquileres, servicios

limpieza, viáticos, etc.), materiales y suministros por ¢42.165 (combustibles, artículos de oficina,

etc.), así como ¢1.120.936 en transferencias corrientes para el pago de prestaciones legales,

indemnizaciones y contribuciones sociales a la Caja Costarricense de Seguro Social, entre otros

rubros.

Los Gastos Capital se utilizaron para cancelar remuneraciones por ¢12.779 millones, con los

cuales se cubrieron los salarios de programas que ejecutan proyectos de inversión, así como los

aguinaldos de todos(as) los(as) funcionarios(as); servicios por ¢8.782 de dichos programas

(agua, electricidad, telecomunicaciones, viáticos, mantenimiento de vehículos y de equipo de

oficina, etc.); suministros por ¢7.640 millones de esos mismos programas; y ¢43.267 millones

para la adquisición de bienes duraderos (mobiliario y equipo de oficina, la construcción de

edificios, etc.); transferencias de capital por ¢51.464 millones para fondos especiales del Poder

Judicial y Juntas de Educación y Administrativas, entre otros.

Las Transacciones Financieras por ¢1.098.436 millones para concesión de préstamos,

amortización de valores, amortización de deuda y otros activos financieros.

Las Sumas sin Asignación incluyen los recursos provenientes de la aplicación de la Directriz 009-

H y sus reformas.

CLASIFICACIÓN AUTORIZADO DEVENGADO % EJECUCIÓN

GASTOS CORRIENTES 3.309.187 3.147.882 95,1%

GASTOS CAPITAL 160.426 123.932 77,3%

TRANS. FINANCIERAS 1.493 1.379 92,4%

SUMAS SIN ASIG. 6.586 - 0,0%

TOTAL GENERAL 3.477.693 3.273.194 94,1%

Se excluyen recursos no vinculados con la gestión. Cifras deflactadas con una infación de un 5,13% al 31 de diciembre de 2014.

F uente : Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y M ódulo de Poderes

Gastos según clasificación económica


Prespuesto de la República 2014

Cuadro 3.6



55

b) Clasificación funcional

Permite identificar y agrupar las finalidades o propósitos del gasto según la clase de servicios

que prestan las instituciones. Se presenta la siguiente información, ordenada según el

porcentaje de ejecución de forma descendente (de mayor a menor) y se explica en qué consisten

los tres mayores:

Las transacciones no asociadas a funciones (son las que no se asignan a una función

específica) presentan el mayor porcentaje de ejecución, pero en términos monetarios es la

menor cantidad de recursos autorizados y ejecutados. Luego siguen los recursos destinados a

la función de protección social, la cual corresponde a gastos en servicios y transferencias a

personas y familias, guardando relación con asuntos como la formulación y la administración de

políticas públicas, formulación y ejecución de legislación y otras normas sobre la prestación

CLASIFICACIÓN AUTORIZADO DEVENGADO % EJECUCIÓN

TRANS. NO ASOC. FUN. 152 152 100,0%

PROT. SOCIAL 891.713 880.913 98,8%

EDUCACIÓN 1.463.371 1.393.229 95,2%

VIVIENDA Y OTROS 14.987 14.175 94,6%

ORDEN PÚB. Y SEG. 626.392 579.399 92,5%

SALUD 73.787 65.205 88,4%

PROT. MEDIO AMBIENTE 5.253 4.568 87,0%

SERV. PÚB. GENER. 249.768 212.834 85,2%

ASUNTOS ECON. 134.309 108.543 80,8%

SERV. RECREATIVOS 17.961 14.176 78,9%

TOTAL GENERAL 3.477.693 3.273.194 94,1%

Se excluyen recursos no vinculados con la gestión. Cifras deflactadas con una infación de un 5,13% al 31 de diciembre de 2014.

F uente : Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y M ódulo de Poderes


Gastos según clasificación funcional

Prespuesto de la República 2014

Cuadro 3.7



56

social y la investigación aplicada, entre los que se pueden destacar el pago de pensiones y

prestaciones laborales.

En tercer lugar se encuentran los recursos destinados a Educación que incluye gastos en

servicios prestados a alumnos y estudiantes, se relacionan con la formulación y administración

de la política del gobierno, el establecimiento y aplicación de las normas, la regulación y

autorización y supervisión de los centros de enseñanza, así como la investigación aplicada y el

desarrollo experimental en relación con los asuntos y servicios docentes, se incluyen los gastos

con la administración y gestión de centros educativos que imparten educación preescolar,

primaria, secundaria y universitaria.

Recurso externo

A continuación se presenta un análisis del recurso externo, que corresponde a aquellos

préstamos externos que potencian recursos adicionales para que las instituciones efectúen su

gestión.

Continúa…

AUTORIZADO

(Ley No. 9193 y

Modif.)

Presidencia

de la República

Opción de desembolsos

diferido ante el riesgo de

catástrofes (7594-CR)

11.577.000.000 11.577.000.000 - - -

Unidad ejecutora Prog.

Regularización Catastro y

Registro (Préstamo BID

No.1284-OC-CR).

22.844.000.000 2.391.192.415 795.046.302 425.353.676 53,5

Unidad de Coordinación del

Proyecto Limón Ciudad Puerto

(Préstamo No.7498-CR y sus

anexos).

41.736.075.000 39.291.639.297 2.341.995.000 2.406.477.529 102,8

Programa de Gestión

Integrada de Recursos

Hídricos.

20.745.104.199 17.944.056.040 10.851.835.898 5.800.431.920 53,5

Programa de Desarrollo

Sostenible de la Cuenca del

Río Sixaola.

5.139.055.447 3.487.236.157 3.286.031.399 1.701.985.093 51,8

%

EJECUCIÓNINSTITUCIÓN

MONTO INICIAL

DEL PROYECTO

PROGRAMACIÓN

PARA 2014 1/ EJECUTADO 2/NOMBRE DEL PROYECTO

Cuadro 3.8

Gobierno de la República y otros Órganos de Rango Constitucional

Monto Inicial, Autorizado, Programado y Ejecutado por Proyecto

Recursos ExternosAl 31 de diciembre de 2014

Ministerio

de Hacienda

Ministerio de

Agricultura y

Ganadería



57

Continuación…

AUTORIZADO

(Ley No. 9193 y

Modif.)

Primer programa de

Infraestructura Vial (PIVI)

(BID-No. 2007

154.815.000.000 121.214.080.000 56.877.799.500 45.294.410.000 79,6

Riesgos de cátastrofes (CAT-

DDO) (BIRF No. 7594-CR 35.836.160.000 5.908.079.620 - - -

Programa de Rehab.

Mantenim. Red Vial cantonal

(KFW 2002-65-066)

- - - - -

Bajos de Chilamate-Vuelta

Kooper (Corporación Andina

Fomento, Ley No. 8844)

27.066.822.500 27.663.511.611 19.362.307.500 9.341.641.412 48,2

Complejo Costanera Sur (BCIE-

1605) - - - - -

Programa para la Red Vial

Cantonal I (MOPT-BID) Crédito

BID No.2098/OC-CR. Ley No.

8982.

30.435.000.000 30.303.437.661 8.316.805.500 2.449.331.312 29,5

Proyecto Equidad y Eficiencia

de la Educación (7284-CR)15.037.500.000 2.762.791.897 82.182.783 86.286.859 105,0

Proyecto Mejoramiento

Educación Superior (8194-

CR)100.052.000.000 100.052.000.000 7.358.641.425 6.157.647.579 83,7

Proyecto de Mejoramiento del

Medio Ambiente del Área

Metropolitana de San José.68.397.400.274 60.140.981.401 25.391.880.014 14.491.627.754 57,1

Programa Agua Potable y

Saneamiento Básico Rural II 6.332.268.142 1.747.185.666 924.118.548 697.862.747 75,5

Ministerio de Justicia

y Paz

Programa para la Prevención

de la Violencia y Promoción

de la Inclusión Social.

67.180.753.088 66.255.670.394 8.006.323.955 5.284.800.000 66,0

Ministerio de Ciencia,

Tecnología y

Telecomunicaciones

Programa de Innovación y

Capital Humano para la

Competitividad (N°2852/OC-

CR)

19.412.400.000 19.412.400.000 1.892.067.205 13.059.302 0,7

Programa de Turísmo en

Áreas Silvestres Protegidas

BID-1824-OC-CR

9.637.750.000 9.385.595.000 1.919.039.962 1.069.994.460 55,8

Proyecto Ecomercados II BIRF-

7388-CR

14.988.480.000 2.513.427.437 - 1.257.503.530 -

TOTAL GENERAL 651.232.768.650 522.050.284.597 147.406.074.991 96.478.413.173 65,5

%

EJECUCIÓNINSTITUCIÓN

MONTO INICIAL

DEL PROYECTO

PROGRAMACIÓN

PARA 2014 1/ EJECUTADO 2/NOMBRE DEL PROYECTO

Cuadro 3.8


Monto Inicial, Autorizado, Programado y Ejecutado por Proyecto

Recursos ExternosAl 31 de diciembre de 2014

1/ Programación para 2013, corresponde a los desembolsos programados por la Dirección de Crédito Público.

F uente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), M ódulo de Poderes y Programación de desembolsos suministrada por la Dirección de

Crédito Público.

2/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo,

independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación.

Ministerio del

Ambiente y Energía

Ministerio

de Salud

Ministerio de

Educación Pública

Ministerio de

Obras Públicas y

Transportes



58

Del cuadro anterior, se desprende que del total de recursos externos programados durante el

año 2014 para ser desembolsados, se ejecutaron solamente el 65,5%, siendo los siguientes

proyectos los que presentaron mayor ejecución: del Ministerio de Hacienda “Unidad de

Coordinación del Proyecto Limón Ciudad Puerto, del Ministerio de Obras Públicas y Transportes

“Primer programa de Infraestructura Vial (PIVI)”, del Ministerio de Educación Pública “Proyecto

de Equidad y Eficiencia de la Educación (7284-CR)” y “Proyecto de Mejoramiento Educación

Superior” y del Ministerio de Salud “Programa Agua Potable y Saneamiento Básico Rural II”.

A continuación se detallan los aspectos más relevantes para cada uno de los proyectos:

Presidencia de la República: los no fueron utilizados, ya que su uso es condicionado a casos

de emergencia.

Ministerio de Hacienda: para el caso de esta institución se desarrollaron varios proyectos que

se detallan a continuación.

-BID-Catastro este proyecto no está activo debido a que ya concluyó y en el mes de marzo de

los resultados obtenidos con este proyecto reportados son: realización del levantamiento

catastral de 680.791 predios y con recursos de contrapartida se realizó el levantamiento de

175.541 predios adicionales, para un total de 856.332 predios, desarrollo e implementación del

Sistema de Información del Registro Inmobiliario (SIRI); asimismo se implementó el Sistema

Nacional de Información Territorial (SNIT), establecimiento de 3 centros regionales para la

resolución alterna de conflictos, 16 planes de ordenamiento territorial de la zona marítimo

terrestre para los cantones comprendidos entre Bahía Salinas y el Río Barú, 14 planes de

ordenamiento territorial de la zona marítimo terrestre para los cantones comprendidos entre

Bahía Salinas (límite norte cantón de La Cruz) y el Río Barú (límite sur cantón Aguirre),40

municipalidades tienen el Sistema Tributario Municipal (SITRIMU) instalado y operando, entrega

de los 12 planes reguladores contemplados en la actividad Elaboración de los Planes

Reguladores y Plan Estratégico Regional de Guanacaste.

-En relación con el proyecto Limón Ciudad Puerto, se encuentra en proceso de cierre. La

Dirección General del Crédito Público indicó respecto a este proyecto que en términos generales

los principales factores que incidieron en el avance de las obras descritas en la Ley No. 8725,

fueron: el número de instituciones ejecutoras, participantes e involucradas generaba altos retos

de coordinación., no se contaba con las actividades previas necesarias para iniciar con las obras,

por ejemplo anteproyectos, diseños, viabilidades, permisos, entre otros. Una vez aprobada la

Ley, transcurrió un periodo de tiempo importante para la creación del equipo de trabajo

capacitado y que permaneciera en el tiempo dentro de las unidades relacionadas al proyecto.



59

Ministerio de Agricultura y Ganadería: se informa que dentro de los gastos realizados por las

Unidades Ejecutoras se encontraron la contratación de quince promotores de cacao, tres

ingenieros civiles para la supervisión de la obra; también, dos gestores ambientales, una

ingeniera forestal para la atención de proyectos.

En servicios sociales y económicos, se renovaron seis contratos en los servicios de

coordinación, especialista de adquisiciones, administración, contaduría y auditoría, además de la

contratación para la evaluación intermedia y final del programa. Igualmente realizaron la

adquisición de varios suministros y herramientas, adicionalmente se adquirieron motocicletas, un

camión recolector, microbús, vehículos doble tracción, botes, kayak; entre otros.

Ministerio de Obras Públicas y Transportes: se señalan a continuación los aspectos más

relevantes de los proyectos.

En lo correspondiente al préstamo BID No. 2007/OC-CR, destinado para el Programa de

Infraestructura Vial (PIVI), se informó que las obras de construcción de la losa de concreto del

proyecto de ampliación y rehabilitación del tramo Cañas-Liberia tienen un avance del 90,0%, se

han construido aproximadamente unos 70 kilómetros de losa de concreto en dos carriles. En

relación con el segundo componente del proyecto que considera 18 nuevas estructuras y la reha-

bilitación de 18 puentes, se avanzó en el proceso constructivo de los puentes.

En lo que respecta al proyecto de construcción de la carretera Bajos de Chilamate-Vuelta

Kooper, el cual inició el 28 de febrero del 2013, el proyecto tiene una longitud de 27,09 Km y

forma parte de la Ruta Nacional No. 4. Al cierre del periodo presupuestario 2014 la fecha se han

asfaltado 4 kilómetros, sin embargo el avance físico acumulado de la obra es de 86.0%, que lo

componen los trabajos realizados en la capa de rodadura, base asfáltica, base, relleno, que

representan un alto porcentaje de avance a lo largo de los 27,9 Kilómetros de la ruta. También

se realizan actividades propias de la construcción como: movimiento de tierra, limpieza,

desmonte y descapote, alcantarillas de cuadro y tubo, estructura del pavimento, paralelamente

se trabaja en la construcción de los puentes sobre el río Toro, Quebrada los Pericos, Quebrada

Campamento, río Cuarto, río Sardinal y Caño Negro.

En lo que respecta al proyecto de la Red Vial Cantonal MOPT-BID, Crédito BID No.2098, a pesar

de los problemas suscitados se logró ejecutar un 29,5% de los recursos programados para ser

desembolsados.



60

Por último, en lo correspondiente al préstamo BIRF No. 7594-CR, si bien, se revalidaron

recursos para el 2014, en el semestre no fueron programados recursos para ser desembolsados

ni presenta monto alguno ejecutado durante el período.

Ministerio de Educación: la entidad no suministró información sobre la ejecución de los

recursos externos del Convenio No.7284 Ley No.8558 BIRF, que concluyó su ejecución en abril

de 2014 ni sobre los beneficios a la sociedad. De igual forma sucedió con la información

relacionada con el crédito 8194-CR Proyecto Mejoramiento de la Educación Superior, puesto que

indicó que la Unidad Ejecutora es el Consejo Nacional de Rectores (CONARE) y no el Ministerio

de Educación, por tanto, los recursos del financiamiento externo no forman parte de su

presupuesto.

Ministerio de Salud: para el Proyecto de Mejoramiento del Medio Ambiente del Área

Metropolitana de San José, la institución indica los siguientes logros: disminución de la

contaminación por aguas residuales en los cuerpos de agua superficiales, cerca de 30 toneladas

por día en términos de materia orgánica dejarán de verterse directamente a los ríos y quebradas

del Área Metropolitana de San José, mejoramiento en las condiciones de infraestructura en el

área de servicios básicos, favoreciendo el aumento en el valor de los inmuebles que cuenten con

el servicio de alcantarillado sanitario, beneficiando a 1.070.000 habitantes, ahorros para los

beneficiados por concepto de mantenimiento de tanques sépticos y los impactos que los mismos

pueden ocasionar cuando no trabajan adecuadamente.

En relación con el Proyecto Programa de Agua Potable y Saneamiento Básico Rural, dentro de

los logros más significativos de este proyecto para el período 2014, destacaron: la finalización de

los proyectos de La Guaria Valle la Estrella y Cuba Crek, Santa María de Carrinda de Matina,

beneficiándose un total de 4.500 personas. Además se brindaron servicios de capacitación a las

comunidades y ASADAS participantes, tanto en higiene y salud, como en la instalación,

operación y mantenimiento de los equipos.

Ministerio de Justicia y Paz: los principales logros que se obtuvieron en este período con estos

recursos fueron la entrega a la comunidad del Centro Cívico de Garabito; la finalización del

proyecto parque La Libertad; la adjudicación para construir los centros cívicos de Aguas Zarcas y

Santa Cruz; la adjudicación del diseño y construcción del bloque I de las delegaciones de policía

Carrandí, Guararí, Liberia y Palmares; y la adjudicación del contrato del diseño de unidades

productivas; sin embargo, no se describen ni los beneficios de los proyectos que presentaron

avances ni los beneficios que recibió la sociedad con los proyectos finalizados.



61

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones: el monto que se refleja como

ejecutado se originó entre los meses de septiembre y diciembre 2014, y corresponde

únicamente a los salarios del personal de la Unidad Ejecutora del Programa, debido a que la

operación entró en vigencia a finales de ese año.

Ministerio de Ambiente y Energía: los recursos se transfieren al SINAC para ser

presupuestados y ejecutados en Cuenta Especial del Sistema Nacional de Áreas en

Conservación, los mismos se han destinado a financiar gastos clasificados en las subpartidas;

“Servicios en ciencias económicas y sociales” y “Otras construcciones, adiciones y mejoras”

respectivamente. No obstante, no se aporta ninguna información sobre el cumplimiento de metas

producto de la utilización de estos recursos.

En relación con el Proyecto de Ecomercados II-BIRF-7388-CR, no cuenta con programación de

desembolsos por parte de la Dirección de Crédito Público, puesto que el saldo del préstamo les

fue girado a finales del año 2013. A la fecha de emisión de este informe, esta dependencia no

remite información sobre complimiento de metas relacionadas con estos recursos.

5. Sobre los montos no ejecutados

Para el año 2014 se incorporó dentro del Presupuesto Nacional la suma de ¢ 6.691.782,6

millones, que contempla tanto ingresos ordinarios como la colocación de títulos valores. De la

suma antes indicada se devengó un total de ¢6.384.136,6 lo que equivale en términos relativos a

un 95,4%. Sin embargo si se considera el solicitado y comprometido, los recursos movilizados en

el período 2014 ascienden a los ¢6.491.349,6, por lo el porcentaje de recursos gestionados

asciende al 97,0%.

De lo descrito anteriormente se desprende que durante el pasado ejercicio presupuestario la no

ejecución equivale al 3,0% del presupuesto actualizado para el Gobierno Central, lo que en

términos absolutos alcanza la cifra de ¢200.375,9 millones. En 2013, el porcentaje fue

ligeramente inferior (2,59%), mientras que los recursos no ejecutados alcanzaron en ese

momento la suma de ¢138.827,5.

A continuación se presenta un cuadro en el que se muestra el monto total sin ejecutar en el

período, así como el detalle de los saldos disponibles al 31 de diciembre de 2014

correspondientes a cada título presupuestario perteneciente al Gobierno Central. Al observar la

relación entre el monto disponible que reflejan las diferentes dependencias con respecto al saldo



62

disponible total, se hace evidente que el título con un mayor peso relativo es el Ministerio de

Educación que aunque su porcentaje de recursos sin ejecutar es del 3,7%, su participación

dentro del total es del 35,8%, casi cuatro veces más representativo que el segundo en relevancia

que es el Ministerio de Hacienda (9,5%). Gran parte de esa subejecución corresponde a

remuneraciones, rubro donde el Ministerio de Educación representa la mayor proporción dentro

del total asignado dentro del Presupuesto de la República, por lo que un porcentaje pequeño a

nivel de ministerio es muy significativo al compararse con el total.

Disponib le Presup. 1 / %Dispon.Presup. 2 /

Participación

porcentual por

títu lo con respecto

a l d isponib le

presupuestario

to ta l

Tota l Genera l 200,375.9 3.0% 100.0%

ASAMBLEA LEGISLATIVA 3,740.9 11.2% 1.9%

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 1,771.9 8.7% 0.9%

DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 493.7 9.3% 0.2%

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 2,226.8 7.9% 1.1%

MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 1,155.3 11.3% 0.6%

MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 2,955.2 7.0% 1.5%

MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 4,208.0 15.3% 2.1%

MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 15,376.9 7.2% 7.7%

MINISTERIO DE HACIENDA 18,985.8 17.4% 9.5%

MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 777.5 1.6% 0.4%

MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 1,083.3 14.6% 0.5%

MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 8,644.7 2.6% 4.3%

MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 71,651.7 3.7% 35.8%

MINISTERIO DE SALUD 10,426.3 4.3% 5.2%

MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 5,200.1 1.5% 2.6%

MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 3,781.1 8.4% 1.9%

MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 3,506.1 3.3% 1.7%

MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 301.0 2.9% 0.2%

MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 1,525.1 20.2% 0.8%

MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 553.3 3.9% 0.3%

MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 722.0 8.7% 0.4%

MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 1,858.5 4.3% 0.9%

SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 10,063.3 0.5% 5.0%

REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 9,205.0 1.3% 4.6%

PARTIDAS ESPECIFICAS 411.2 13.7% 0.2%

PODER JUDICIAL 14,910.8 4.2% 7.4%

TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 4,840.46 13.1% 2.4%

1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014

2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014

* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015

Cuadro 3.9

Costa Rica. Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 por títu lo

( millones de colones y porcentajes)



63

Al observar el remanente de cada Órgano de Gobierno, pero desde la perspectiva de su saldo

disponible con respecto a su presupuesto asignado, se tiene que los porcentajes más elevados

corresponden al Ministerio de Comercio Exterior (poco significativo a nivel absoluto), Ministerio

de Hacienda y el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto con 20,2%, 17,4% y 15,3%

respectivamente. Entre las justificaciones ofrecidas por estas dependencias se pueden señalar la

aplicación de la Directriz 009-H de restricción de gasto, así como inconvenientes propios de la

contratación administrativa, entre otros. En Relaciones Exteriores, un aspecto particular a

destacar es que se presentó un ajuste por diferencial cambiario, dada la mayor depreciación de

la moneda nacional durante el 2014, por lo que se requirió de recursos adicionales vía

presupuesto extraordinario que sin embargo por ser éste último aprobado hasta el mes de

diciembre no fue posible ejecutar.

Análisis por partida

Desde la perspectiva de las distintas partidas de gasto, tal como se observa en el siguiente

cuadro, el porcentaje de disponible presupuestario que alcanza la mayor relevancia proviene de

la partida Cuentas Especiales, con un remanente muy cercano al cien por ciento, no obstante, se

trata de un concepto poco relevante dentro del total de recursos disponibles (3,7%), cabe señalar

que el alto nivel de subejecución que se aprecia en esta partida se relaciona con la directriz 009-

H, que en su artículo 7 ordenó una rebaja del 20% para una serie de subpartidas de gasto

consideradas no prioritarias; los montos asociados a dichas rebajas fueron trasladas a la

subpartida Sumas libres sin asignación presupuestaria, donde en concordancia con lo que

pretende la directriz, los recursos presupuestados en esta partida no se ejecutaron. La partida

más importante dentro del total viene a ser remuneraciones con un global que supera los ¢92 mil

millones y que representa el 45,9% del saldo disponible total del presupuesto 2014

destacándose el remanente de más de ¢50 mil millones en el Ministerio de Educación. Entre las

justificaciones de la existencia del disponible aportadas por las distintas entidades del Gobierno

Central se pueden citar, cese de funcionarios, limitación en el uso de las plazas vacantes,

aplicación de costo de vida inferior al presupuestado, disposiciones de la directriz 009-H que

restringió el pago de horas extras y suplencias, entre otras.



64

En lo que respecta a la partida Servicios, el disponible presupuestario observado es del 15,7% y

que se corresponde en buena parte a la aplicación de la directriz 009-H que limitó el gasto en

conceptos tales como transporte y viáticos en el exterior, servicios de gestión y apoyo, entre

otros.

Por otra parte, los bienes duraderos presentan un saldo disponible del 23,2%. Entre las

justificaciones aportadas para este resultado se pueden mencionar principalmente problemas

asociados con los procesos de contratación de administrativa como son apelaciones y

objeciones. Algunas razones adicionales mencionadas son compras programadas que

finalmente no fue necesario realizar u otras que si llegaron a finiquito pero a un costo inferior al

presupuestado.

Por su parte en lo que respecta a las transferencias corrientes, el nivel de no ejecución de la

partida es del 1,8%, no obstante, su participación dentro del disponible presupuestario total es

significativo (18,7%). Una parte importante de este disponible corresponde a transferencias no

efectuadas hacia las juntas de educación para la contratación de servicios de limpieza y

seguridad en escuelas y colegios. Asimismo los sobrantes en remuneraciones se ven reflejados

Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/

Participación

porcentual por

partida con respecto

a l d isponib le

presupuestario to ta l

TOTAL GENERAL DEL GOBIERNO CENTRAL 200,375.9 3.0% 100.0%

Remuneraciones 92,070.1 4.4% 45.9%

Servicios 28,237.4 15.7% 14.1%

Materiales y Suministros 5,106.7 7.9% 2.5%

Intereses y Comisiones 63.2 0.0% 0.0%

Activos Financieros 119.5 9.1% 0.1%

Bienes Duraderos 18,185.2 23.2% 9.1%

Transferencias Corrientes 37,551.0 1.8% 18.7%

Transferencias de Capital 1,528.3 0.5% 0.8%

Amortización 10,098.9 0.9% 5.0%

Cuentas Especiales 7,415.6 97.8% 3.7%




Cuadro 3.10

Costa Rica: Gobierno de la República: Saldos disponibles al 31 de diciembre de 2014 por partida

( co lones corrientes y porcenta jes)



65

en esta partida a través de los correspondientes ahorros en la cuota estatal. En algunos casos

los recursos no se giraron por incumplimiento de requisitos de los beneficiarios. Asimismo, por el

lado de las pensiones con cargo al presupuesto nacional, aparece un sobrante significativo que

se asocia principalmente a las pensiones contributivas, debido a que no se cumplió la

expectativa de inclusiones así como un posible faltante en el magisterio que requirió la inclusión

de recursos vía extraordinario, no obstante el faltante fue inferior a lo proyectado, así como al

rubro de indemnizaciones, debido a que se proyectó un aumento del gasto por el ingreso del

Sistema de Revaloraciones que no se materializó porque el sistema no entró en vigor.

A continuación se presenta un comentario más detallado de los resultados en materia de

disponible presupuestario para cada una de las partidas de gasto:

Remuneraciones

A diciembre de 2014, el disponible presupuestario para la partida de Remuneraciones alcanzó la

suma de ¢92.070,1 millones, es decir ¢21.900,2 millones más que el año anterior, representando

en términos porcentuales 4,4% del presupuesto. El detalle por Institución se muestra en el

siguiente cuadro:



66

El rubro de remuneraciones es uno de los más significativos en el gasto del Gobierno. En la

ejecución de la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario del 2014 se consideró lo dispuesto

en la Directriz Presidencial No. 009-H de fecha 17 de julio de 2014 que entre otras establece la

no creación de plazas en el Sector Público, haciendo una excepción para la creación de plazas

estrictamente necesarias en razón de conveniencia y necesidad de la Administración, previa

valoración de la Autoridad Presupuestaria, el uso de hasta un 15% de las plazas vacantes,

además se establece que “no podrán tomar los sobrantes o remanentes que se produzcan en las

diferentes subpartidas de la partida presupuestaria de Remuneraciones, para incrementar

Disponib le

Presup. 1 /

%Dispon.

Presup. 2 /

Part.% por títu lo con

respecto a l

d isponib le to ta l de

la partida

Rem uneraciones 92,070.1 4.4% 100.0%


CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 741.4 4.2% 0.8%


PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 407.2 5.7% 0.4%

MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 244.0 4.7% 0.3%






MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 413.4 9.1% 0.4%






MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 2,665.0 3.6% 2.9%


MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 286.6 13.5% 0.3%



MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 956.7 12.1% 1.0%

PODER JUDICIAL 1,355.4 0.5% 1.5%




*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015

Cuadro 3 .11

Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Sa ldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Rem uneraciones

(en millones de colones y porcentaje)



67

cualquier otro gasto o partida presupuestaria”, además de recortar un monto equivalente al 20%

de la sumatoria de saldos presupuestarios existentes en subpartidas como transporte en el

exterior, viáticos en el exterior, Equipo de transporte, Servicios de Gestión y Apoyo, Alimentos y

Bebidas, Gastos de Publicidad y Propaganda, Gastos de Representación Institucional, Becas

para Funcionarios, Actividades Protocolarias o Sociales, Textiles y Vestuario, Remodelación de

Oficinas, Piezas y Obras de Colección, Actividades de Capacitación, Seminarios o similares,

Tiempo extraordinario y Suplencias. En este orden de ideas, en total, se le dio financiamiento a

4.125 plazas nuevas en el proyecto de Presupuesto de 2014, de las cuales la gran mayoría

(3.467 plazas) pertenecían al Ministerio de Educación Pública y otras se distribuían en entidades

que proveen servicios judiciales y de justicia entre otras. No obstante, y para el caso del

Ministerio de Educación solamente se autorizaron 2.238 plazas de las 3.467 incluidas en el

proyecto.

Otro factor fue que la proyección de los incrementos por costo de vida fue superior al aumento

salarial decretado; además, la limitación en la creación de plazas nuevas, provocó un mayor

disponible presupuestario.

En el análisis de esta partida destaca el Ministerio de Educación al representar el 55,0% del total

de recursos disponibles. Al revisar los datos del MEP se observa que los recursos disponibles

apenas representan el 4.1% del presupuesto actualizado; sin embargo por la cuantía de recursos

ese monto asciende a ¢50.679,8 millones de colones.

Por su parte, en el Ministerio de Seguridad Pública quedo un disponible presupuestario de

¢8.477,3 millones que significó un 9,2% del total de recursos que quedaron disponibles en esta

partida. En el Ministerio de Hacienda el disponible fue de ¢6.931,3 millones y representó un

7.5% del total de recursos que quedaron disponibles.

En el caso del MEP se indica para el programa 550 Implementación de la política educativa “los

rubros que tuvieron una mayor subejecución absoluta y relativa fueron sueldos para cargos fijos

(509.743.958,03 millones y tiempo extraordinario (48,5%), respectivamente. Algunos factores

como plazas vacantes, diferencia entre el costo de vida presupuestado y el efectivo, y los

esfuerzos por contener el gasto, contribuyeron para no emplear cerca de ¢378 millones de

colones, sin arriesgar el cumplimiento de las metas plateadas”. En otros programas se señalan



68

justificaciones similares y más bien Integra 2 provocó que se controlara mejor el pago de

remuneraciones en el MEP, también hay que resaltar que al inicio de la entrada en vigor del

sistema Integra 2, se presentaron complicaciones en la ejecución ya “que vino a poner al día

muchos pagos y cambió el comportamiento de gasto en esta partida; lo que conllevó a realizar

ajustes de presupuesto a través de traslados de partidas, en el que incluso se presentaron

combinaciones de fuentes de financiamiento, como el caso de suplencias y retribución por años”.

En el caso del Ministerio de Justicia y Paz (MJP) se indica sobre la subejecución que se debe a

que se presentaron incapacidades prolongadas; que no fue posible contar con autorización para

utilizar puestos vacantes, también que se dio por la diferencia existente entre los aumentos

reales aplicados y los datos utilizados para efectuar las proyecciones en el momento de la

formulación.

Por otra parte, para el caso específico del Ministerio de Hacienda se indica que la subejecución

se explica principalmente por las plazas vacantes generadas durante el ejercicio económico,

dentro de las cuales, las más representativas son 79 puestos de Gestión de Ingresos Internos,

17 puestos de Gestión Aduanera, 11 puestos de Administración Superior y 6 puestos de

Administración Tecnológica. Estas plazas no contaron con la autorización de la Autoridad

Presupuestaria a pesar de haber sido presupuestadas, lo que impacta el porcentaje de ejecución

de la partida Remuneraciones, también se señala que otros factores que inciden son la no

ejecución en incapacidades (enfermedad y maternidad), permisos sin goce de salario mayores a

un mes, así como las rebajas salariales.

En términos generales, las razones esgrimidas por los diferentes órganos del Gobierno se

resumen en:

Ahorros generados por vacantes no utilizadas por Aplicación de la Directriz 009-H.

Previsiones para atender política salarial de costo de vida mayor a los ajustes decretados

por el Poder Ejecutivo por este concepto, con los consecuentes sobrantes en las partidas de

aguinaldo, salario escolar y el pago de las contribuciones patronales que forman parte de la

partida de remuneraciones.

Menor ejecución de los salarios como producto de incapacidades, licencias sin goce de

salario, suspensiones, renuncias, pensiones y otras.



69

Servicios

En la partida de Servicios el disponible presupuestario al 31 de diciembre de 2014 se ubicó en

¢28.237,4 millones, lo que porcentualmente representa un 15,7% del presupuesto y por

consiguiente los recursos gestionados en el período (recursos solicitados, comprometidos y

devengados) alcanzaron el restante 84,3%. Entre las entidades que presentan sobrantes

importantes respecto al disponible total en esta partida se encuentran el Ministerio de Hacienda

(19,4%), el Ministerio de Educación Pública (19,0%), el Poder Judicial (11,9%) y el Ministerio de

Salud con un 10,9%. Si bien es cierto hay entidades que presentan disponibles presupuestarios

relativamente altos como la Presidencia de la República (37,1%) o MEIC (24,2%) entre otros, su

participación porcentual dentro del total de la partida es insignificante 2,6% y 1,0%

respectivamente tal y como se muestra en el siguiente cuadro.



70

El Ministerio de Hacienda señala que entre las razones de la ejecución de esta partida se

encuentran las restricciones de gasto aplicadas con la directriz No. 009-H y sus modificaciones,

ya que las subpartidas con menos porcentajes de ejecución son entre otras Alquiler de Edificios,

Locales y Terrenos, Alquiler de Equipo de Cómputo, Servicios Jurídicos, Servicios de Ingeniería,

Servicio de Desarrollo de Sistemas Informáticos, Servicios Generales, Otros Servicios de

Gestión y Apoyo, Actividades de Capacitación, Servicios de Ingeniería, Información,

Mantenimiento y Reparación de Equipo de Cómputo y Sistemas de Información, Mantenimiento

Disponib le

Presup. 1/

%Dispon.

Presup. 2/

Part. % por títu lo con

respecto a l d isponib le

to ta l de la partida

Servicios 28,237.40 15.7% 100.0%






MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 43.87 6.5% 0.2%






MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 579.20 3.0% 2.1%



MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 234.78 10.6% 0.8%

MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 397.32 9.0% 1.4%

MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 362.42 4.1% 1.3%






SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA - 0.0% 0.0%

PODER JUDICIAL 3,358.51 14.7% 11.9%





Cuadro 3.12

Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Servicios




71

de Edificios, Locales y Terrenos, Servicios en Ciencias Económicas y Sociales, Publicidad y

Propaganda, Viáticos dentro del País. También se señala el caso de algunas contrataciones que

resultaron infructuosas. Las justificaciones dadas por la mayoría de los centros gestores del

Ministerio se pueden citar por ejemplo licitaciones que se ven afectados por las apelaciones de

los proveedores, recursos a los carteles, detalle de especificaciones técnicas entre otros, que

hacen que el proceso se atrase y/o se postergue y por tanto muchas veces no se pueda

concretar; además se señala que se ha hecho concientización en los funcionarios sobre el uso

de recursos que también ha posibilitado ahorros.

En el caso del MEP se indica que hubo contrataciones que resultaron infructuosas porque no se

presentaron oferentes (poca participación de los proveedores de bienes y/o servicios

requeridos), porque no cumplieron aspectos técnicos y en general porque no se ajustaron las

ofertas a los elementos esenciales del concurso y/o se anularon contratos y todo ello conlleva

procesos de caducos de líneas y esto en tiempo no permite volver a replantear solicitudes de

pedido, se señala que también en algunas compras influyo la aplicación de la Directriz 009-H

como en el caso de Publicidad y Propaganda, Actividades de Capacitación, entre otras, pues se

pretende racionalizar el gasto de conformidad con la directriz supra; inconvenientes en los

procesos de remodelación de infraestructura, caso Liceo de Costa Rica de manera que los

tramites de aprobación de planos de construcción ante el Colegio Federado de Ingenieros y

Arquitectos son minuciosos por tratarse de un edificio patrimonio nacional, complejidad de

contratos marco tramitados por compra red, precios menores de los servicios, adquisición a

través de otras partidas, no aceptación de la forma de pago, imposibilidades legales para realizar

las compras y vencimiento de los plazos correspondientes, entre otros.

El Poder Judicial, cuyo disponible presupuestario asciende a la suma de ¢3.358,5 millones

representó un 11,9% del disponible en la partida de servicios y quedaron recursos pendientes de

ejecutar en subpartidas como “Alquiler de equipo de cómputo” y “Desarrollo de sistemas

informáticos” debido a que son licitaciones que se afectan varios años y que se vieron afectados

por apelaciones, también por quedar en espera de ejecución contratos como mantenimiento de

edificios, limpieza entre otros para los proyectos de los Tribunales de San José. Los principales

problemas de la subejecución son los procesos de compra, ejecución de los proyectos que

incluye plazos de entrega extensos y cobro por parte de los proveedores así como la aplicación

de la Directriz 009-H.



72

Entre las justificaciones más importantes dadas por los Órganos del Gobierno de la República,

en punto a esta no ejecución figuran:

Ahorros generados por la no utilización de algunas partidas de servicios debido a la

Aplicación de la Directriz 009-H.

Contrataciones en el grupo de subpartidas de Servicios de Gestión y apoyo que no

fructificaron por problemas en plazos y actores que recurrieron las mismas.

Diferencias generadas en las estimaciones para el pago de los servicios públicos por

encima de los compromisos de gasto efectivos.

Contrataciones de servicios efectuadas a precios inferiores a los previstos, producto de

políticas de reducción de costos.

Materiales y Suministros

La partida de Materiales y Suministros presenta saldos disponibles para 2014 que ascienden a la

suma de ¢5.106,7 millones, que en términos relativos significó un 7,9% del total del presupuesto

en esta partida como se muestra en el siguiente cuadro:



73

Si se toma en cuenta el peso relativo de cada título presupuestario dentro de disponible

presupuestario se observa que el Poder Judicial presenta un disponible del 20,2% y a su vez la

participación en el total disponible en esta partida es de un 25,8%, siendo el más alto de todos

las instituciones, la institución indica que los recursos que no se ejecutaron son principalmente

procesos que no se culminaron en las subpartidas 20304 de compras de la Dirección de

Tecnología de la Información así como recursos de la subpartida 20402 del rubro de inventario

para atender el Contrato para compra de llantas según demanda. Disponible que se mantiene

para atender el cambio constante de llantas y dar continuidad al contrato. Los pedidos con

disponible, corresponden a la compra de guías horizontales y un 50% de cable UTP, solicitado

Cuadro 3.13

Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la partida Mat. y Sum inist.


Disponib le

Presup. 1/%Dispon. Presup. 2/




Materia les y Sum inistros 5,106.7 7.9% 100.0%

ASAMBLEA LEGISLATIVA 254.2 31.1% 5.0%






MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 101.7 43.3% 2.0%


MINISTERIO DE HACIENDA 330.7 34.4% 6.5%




MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 412.8 20.8% 8.1%

MINISTERIO DE SALUD 249.4 21.5% 4.9%









PODER JUDICIAL 1,318.2 20.2% 25.8%

TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 434.5 25.7% 8.5%






74

por la Dirección Ejecutiva en la última reunión de seguimiento de presupuesto. En el caso de las

guías, la compra no se remitió antes del primer semestre del año y por eso se tardó la

adjudicación.

En segundo término, se tiene el Ministerio de Seguridad Pública con una participación dentro del

total de 20,5% aunque su disponible apenas representa un 4,5% pero por su participación en el

total el monto es relativamente alto (¢1.046,8 millones). Señalan que dentro de los principales

elementos por los que se da la subjecución se encuentra el incumplimiento en la entrega de

mercaderías por parte de los adjudicatarios, principalmente en compra de productos de oficina y

papelería, proveedores quienes en su mayoría incumplieron con la entrega programada, también

por atrasos en las facturaciones del CNP en la venta de productos alimenticios y un cambio en la

demanda de necesidad en las subpartidas de repuestos y herramientas; además de pagos en

partidas como Combustibles y Lubricantes que no se ha incluido el pago por concepto del mes

de noviembre y diciembre. Además se lograron ahorros en otras materiales y suministros dado

que con las compras que se hicieron más los disponibles en stock lograron cubrir todo el año tal

y como pasó con Tintas, punturas y diluyentes, Otros productos químicos, entre otras.

Intereses y Comisiones

El saldo disponible para la partida intereses y comisiones es de 0,01% para un monto total de

¢63,2 millones, y corresponde casi en su totalidad al Servicio de la Deuda, ya que los otros dos

títulos con disponible tienen una participación marginal.

La información revela que la gestión de los recursos se ubica en nivel cercano al óptimo, donde

el pequeño monto disponible se encuentra dentro de los límites aceptados y es producto de la

dinámica propia del proceso de ejecución.

Bienes Duraderos

En lo que respecta a Bienes Duraderos el saldo disponible del período 2014 representa un

23,2% del presupuesto total de la partida, y que términos absolutos alcanza la cifra de ¢18.125,2

millones. Los recursos no ejecutados son algo superiores a los observados el año anterior

cuando el porcentaje alcanzó un 19,5%.



75

A continuación se presenta un detalle del disponible presupuestario asociado a cada título:

Entre las Dependencias del Gobierno Central con porcentajes elevados de saldos disponibles se

pueden señalar el Poder Judicial con un 56,3% y el Ministerio de Hacienda con un 33,1%. Cabe

señalar que si bien dependencias como el Ministerio de Relaciones Exteriores presentan una

subejecución elevada en términos relativos, su participación dentro el total no es representativa.

En términos absolutos el Poder Judicial refleja un saldo superior a los ¢8 mil millones, lo que

constituye casi la mitad de los recursos sin ejecutar asociados a esta partida para la totalidad de





Bienes Duraderos 18,185.2 23.2% 100.0%























PODER JUDICIAL 8,664.1 56.3% 47.6%





Cuadro 3.14

Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Bienes Duraderos




76

los Órganos de la República. Entre las razones que tuvieron influencia en este resultado, según

indica la entidad, se encuentran las objeciones presentadas a los procesos de compra o

licitaciones que se desestimaron en virtud de que se debió modificar las especificaciones

técnicas. Es importante señalar, que la mayoría de las justificaciones que presenta esta entidad,

son razones que explican fundamentalmente la existencia de una buena cantidad de recursos

que quedaron comprometidos y no necesariamente del disponible presupuestario, como son

compras donde los bienes ya ingresaron pero quedo pendiente tramitar la factura, liquidaciones

que quedaron en firme hasta enero de 2015 pero que todo el trámite se efectuó en el 2014, o

adjudicaciones para construcción y remodelación de edificios cuya adjudicación se realizó en el

último trimestre del año.

En el caso del Ministerio de Hacienda, los recursos sin ejecutar ascienden a la suma de ¢2.756,6

millones. De manera similar a lo reflejado en 2013, los subprogramas Gestión Aduanera y

Administración Tecnológica representan el grueso de los recursos sin ejecutar. En lo que

respecta a Gestión Aduanera, un 25% del total de recursos asignados por la ley No. 9154

quedaron disponibles, ya que mediante cooperación con el ICE, éste organismo se encargará de

la habilitación del puesto de tablillas para lo que solo se requirió el 75% de los recursos

presupuestados. Por su parte, tampoco se ejecutaron en su totalidad compras de equipo de

comunicación debido principalmente a falta de tiempo para desarrollar el proceso de la

contratación administrativa por lo que se desestimaron algunas adquisiciones, mientras que por

otro lado, algunos equipos resultaron más complejos de lo originalmente pensado por lo que se

requirió un replanteamiento de las compras.

Con respecto al subprograma Administración Tecnológica, no se concretó lo relativo a la

actualización de las licencias de Oracle. Asimismo la compra de servidores se logró a un costo

inferior al que se tenía presupuestado. Por último no fue necesaria una adquisición de mobiliario

y equipo debido a que la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicaciones no se

trasladó a un nuevo edificio.

Cabe señalar que algunos títulos como los Ministerios de Seguridad y Obras Públicas y

Transportes (MOPT), tienen un nivel de subejecución no muy alto, sin embargo el monto

absoluto en ambos casos supera los mil millones de colones.



77

Con respecto a Seguridad Pública, el disponible en esta partida alcanzó los ¢1.816,0 millones, la

mayoría corresponden al subprograma Escuela Nacional de Policía. Con respecto al remante en

ese subprograma, entre las razones que señala la entidad para el sobrante indicado están que

los recursos destinados para la construcción de la planta de tratamiento no fueron ejecutados ya

que se requiere primero definir las especificaciones técnicas de una planta de tratamiento,

asimismo la instalación de la acometida de agua la realizó la Unidad de Servicios Generales por

lo que lo que los recursos para este fin permanecieron en el disponible. Adicionalmente, algunos

gastos previstos, como la adquisición de la Garantía Ambiental que debe otorgar la Secretaría

Técnica Nacional Ambiental, por acuerdo con esa entidad, no representó costo para el Ministerio

por lo que los recursos dispuestos para ello no se ejecutaron.

Por otra parte, el disponible presupuestario en el MOPT alcanzó los ¢1.130,7 millones. Sobre el

particular, de la información proporcionada por la dependencia se desprende que los recursos de

apelación y objeción presentados por los oferentes ante la Contraloría General de la República,

resultaron en algunos casos en licitaciones desiertas que impidieron que se lograra un mayor

nivel de ejecución.

Transferencias Corrientes

En lo concerniente a transferencias corrientes, el global muestra un disponible presupuestario de

¢37.551,0 millones, lo que representa el 1,8% del total del presupuesto asignado a la partida, un

nivel bastante aceptable, aunque se presentan casos con porcentajes sumamente elevados

entre los que destacan la Contraloría General de la República y el Tribunal Supremo de

Elecciones con un 54,6% y un 37,3% respectivamente, no obstante, su participación relativa con

respecto al disponible total es insignificante. En términos de los montos absolutos, entre las

entidades con sumas importantes no ejecutadas, se destacan el Ministerio de Educación, los

Regímenes Especiales de Pensiones y el Ministerio de Hacienda que juntos representan

alrededor del 67% del total del disponible observado en esta partida. A continuación se presenta

el detalle de los remanentes por dependencia:



78

En el caso de este rubro, siempre se debe tener presente que aquí se presupuestan una serie de

previsiones, cuya materialización depende de factores que no necesariamente están en control

de las instituciones, tal es el caso de las prestaciones legales o indemnizaciones. Buena parte de

los sobrantes que se aprecian en los distintos Órganos de la República están asociados a ese

fenómeno.

El Ministerio de Educación presenta el saldo más elevado, el cual supera los ¢14 mil millones, no

obstante que esto solo representa un 2,1% de los recursos asignados en esta partida a este

Disponib le Presup. 1 /%Dispon.Presup. 2 /




Transferencias Corrientes 37,551.0 1.8% 100.0%








MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 515.7 14.5% 1.4%















REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 9,106.2 1.3% 24.3%

PODER JUDICIAL 94.5 1.6% 0.3%





Cuadro 3.15

Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Transferencias Corrientes




79

Ministerio. En cuanto a las causas de este sobrante, mucho se asocia con prestaciones legales o

indemnizaciones no materializadas, sin embargo, también influyó en este disponible algunas

transferencias de magnitud considerable (¢7.164,1 millones) dirigidas a las juntas de educación

con el propósito de que éstas las utilizaran para la contratación de servicios privados de limpieza

y seguridad en algunas escuelas y colegios, que sin embargo, no fueron ejecutadas en el

período, debido fundamentalmente a que todavía no está finiquitado un manual de

procedimientos que debe ser entregado a las diferentes juntas de educación, el cual es

necesario como una guía para que el proceso de contratación de las empresas cumpla con todos

los requisitos correspondientes y no pueda ser objetado posteriormente por la Contraloría

General. Unido a lo anterior, no existe un estudio que tenga identificadas las empresas que

cumplan con las condiciones adecuadas para ofrecer esos servicios a escuelas y colegios.

Adicionalmente, se puede señalar que este ministerio también presenta un disponible

significativo en remuneraciones, el cual repercute en las transferencias que a través de esta

partida se le giran a la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS).

En lo que respecta a los Regímenes Especiales de Pensiones, los saldos disponibles alcanzan

los ¢9.106,2 millones. Dicho sobrante proviene principalmente de las pensiones contributivas así

como del rubro de indemnizaciones. En el primer caso, cabe señalar que al darse un

incumplimiento en el número de nuevas inclusiones se genera un remanente de recursos, a lo

que también se debe señalar que en lo que compete propiamente a las pensiones del Magisterio,

desde inicios de año se proyectaba un posible faltante, por lo que se le inyectaron más de ¢6 mil

millones vía un presupuesto extraordinario, no obstante los resultados al final del período

mostraron que el faltante real fue inferior al proyectado, provocando un incremento en el

disponible presupuestario.

Por otra parte en materia de Indemnizaciones, la Dirección Nacional de Pensiones estimó que

por la expectativa que generó la posible entrada del Sistema de Revaloración, del que se

esperaba generaría un fuerte incremento en los gastos por este rubro, se solicitó que se

incrementara el presupuesto por un monto superior a los dos mil trescientos millones, no

obstante, el sistema finalmente no entró en funcionamiento en el 2014, lo que provocó que no se

materializara el crecimiento proyectado y que empujó al alza el disponible presupuestario del

ejercicio económico anterior.



80

En el Ministerio de Hacienda, el disponible en el ejercicio presupuestario 2014 asciende a los

¢2.038,5 millones. Entre las justificaciones aportadas por la entidad para la existencia de este

remante se señalan que la mayor parte del saldo no ejecutado corresponde a conceptos tales

como prestaciones legales, indemnizaciones y subsidios por incapacidad sobre los cuales debe

recordarse que se trata de recursos que se presupuestan como una previsión, y dadas las

características particulares de estos rubros, no siempre se ejecutan en su totalidad. También, el

Ministerio tuvo un sobrante significativo dentro del rubro de remuneraciones, el cual repercute

directamente sobre las transferencias a la CCSS.

Transferencias de Capital

Las transferencias de capital no se ejecutaron en un 0,5% lo que representa una suma de

¢1.528,3 millones, y de este monto el 55,5% de la participación del total del presupuesto

disponible corresponde al Ministerio de Obras Públicas y Transportes que tuvo un disponible

presupuestario de un 0,4%, le sigue el Ministerio de Ambiente y Energía con una participación

del total de disponible de 32,8%, el Ministerio de Gobernación y Policía con un 8,1% de

participación del total de esta partida. Como se aprecia la partida Transferencias de Capital se

ejecutó en un 99.5%.

Cuadro 3.16

Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la partida Tranf. Capi ta l


Disponib le

Presup. 1/

%Dispon. Presup.

2/




Transferencias de Capi ta l 1,528.3 0.5% 100.0%











81

En el caso del Ministerio de Obras Públicas y Transporte cuyo monto es el más representativo

(55,5% de participación del total de la partida) se indica que la subejecución se presenta por

sobrantes de subpartidas asociadas a la partida 0 salarios, tales como cargas sociales,

prestaciones legales entre otros, debe recordarse que el MOPT tiene programas de inversión y

que por tanto los sueldos y salarios y cargas sociales que se utilizan en estos programas de

inversión se consideran inversión; además la subejecución es de 0,4% por lo que se está

ejecutando el 99,6% lo cual es una ejecución muy alta.

El Ministerio de Ambiente y Energía que es el segundo con un 32,8% del porcentaje total de la

partida, estos saldos se originan debido a que no se giraron en su totalidad los recursos con

recursos internos del FONAFIFO y SINAC. Por otra parte su nivel de ejecución es de 97,2% el

cual es bastante alto.

Amortización

La partida amortización presenta un disponible presupuestario del 0,9% y está asociado casi en

su totalidad con el Servicio de la Deuda, que adicionalmente es el título que cuenta con el grueso

de los recursos asignados para esta partida en el Presupuesto de la República. El siguiente

cuadro muestra los saldos disponibles al 31 de diciembre de 2014:

Cabe señalar que de acuerdo a lo indicado por esa Dependencia, el remanente de recursos

corresponde casi en su totalidad a la amortización de títulos internos de corto plazo de la fuente


Part.% por títu lo

con respecto a l

d isponib le to ta l

de la partida

Am ortización 10,098.9 0.9% 100.0%

SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 10,000.1 0.8% 99.0%

REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 98.8 65.9% 1.0%




Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Am ortización


Cuadro 3.17



82

282, que viene a ser una previsión que solicita la Tesorería Nacional, para en el caso de que las

instituciones soliciten los recursos que tienen en caja única y ésta no cuente con suficiente

liquidez en ese momento, pueda utilizar esa previsión para hacer frente a esa contingencia.

Durante el período, tal como es esperado, no se presentó dicha contingencia, por lo que no fue

necesario ejecutar el monto presupuestado.

Cuentas Especiales

El disponible presupuestario reportado en esta partida es del 97,8% y que en monto absoluto

alcanza la suma de ¢7.415,6. El siguiente cuadro detalla los saldos por entidad:

Es importante señalar que el alto nivel de subejecución que se aprecia en esta partida se

relaciona con la directriz 009-H, que en su artículo 7 ordenó una rebaja del 20% para una serie



respecto a l

d isponib le to ta l de

la partida

Cuentas Especia les 7,415.6 97.8% 100.0%






MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 772.8 97.0% 10.4%














PARTIDAS ESPECIFICAS 411.2 100.0% 5.5%

PODER JUDICIAL 120.2 51.3% 1.6%





Cuadro 3.18

Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Cuentas Especia les




83

de subpartidas de gasto consideradas no prioritarias. Los montos asociados a dichas rebajas

fueron trasladas a la subpartida Sumas libres sin asignación presupuestaria, donde en

concordancia con lo que pretende la directriz, los recursos presupuestados en esta partida no

debían ser ejecutados como efectivamente ocurrió.

Cabe indicar que excluyendo el efecto indicado en el párrafo anterior, tienen alguna relevancia

los recursos que se asignan como gastos confidenciales principalmente en el Poder Judicial y en

el Ministerio de Hacienda, los cuales tienen principalmente la finalidad de mantener una previsión

de recursos en dichas entidades para labores de investigación u operativos especiales, los

cuales en ocasiones no son utilizados en su totalidad.



84

IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN

Las instituciones dentro del ámbito de la Dirección General de Presupuesto en su programación

presupuestaria definen indicadores de resultados (asociados a objetivos estratégicos) y de

gestión (asociados a productos), que buscan reflejar los beneficios que recibe la población a

quien se brindan los bienes y servicios. Con este objetivo, se han realizado esfuerzos para que

se definan indicadores que miden aspectos estratégicos, es decir que generan efectos en la

población atendida.

El siguiente cuadro muestra la composición de los indicadores entre operativos y estratégicos

que se formularon en los años 2013 y 2014.



85

Del cuadro anterior se concluye que ha aumentado la cantidad de indicadores, se ha igualado la

proporción en cuanto a indicadores estratégicos y operativos del total por año, siendo para el

2013 un 50,3% de indicadores operativos y 49,7% para los estratégicos; mientras que para el

2014 la razón se equiparó en 50,0% para ambos indicadores.

Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total

Asamblea Legislativa 1/- - 0 - - 0

Contraloría General de la República - 1 1 - 2 2

Defensoría de los Habit. de la Rep. 2 2 4 2 2 4

Presidencia de la República 9 2 11 11 2 13

Ministerio de la Presidencia 7 - 7 6 - 6

Ministerio de Gobernación y Policía 7 - 7 7 - 7

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 11 - 11 9 1 10

Ministerio de Seguridad Pública 18 4 22 20 6 26

Ministerio de Hacienda 33 13 46 34 16 50

Ministerio de Agricultura y Ganadería 4 8 12 3 5 8

Ministerio de Economía. Ind y Comercio - 21 21 - 19 19

Ministerio de Obras Públicas y Transp. 14 16 30 6 24 30

Ministerio de Educación Pública - 29 29 - 27 27

Ministerio de Salud - 12 12 - 20 20

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 6 19 25 7 17 24

Ministerio de Cultura y Juventud 10 5 15 11 6 17

Ministerio de Justicia y Paz 8 7 15 9 7 16

Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. - 5 5 - 6 6

Ministerio de Comercio Exterior 2 3 5 5 - 5

Ministerio de Planif icación Nacional y Polít. Econ. 13 1 14 13 - 13

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunic. 10 2 12 28 - 28

Ministerio de Ambiente y Energía 8 6 14 13 6 19

Poder Judicial 2 6 8 2 8 10

Tribunal Supremo de Elecciones 3 3 6 0 12 12

TOTAL 167 165 332 186 186 372

F uente: Datos suministrados por la institución y clasificación realizada por la DGPN.

Cuadro 4.1


Cantidad de indicadores Operativos y Estratégicos

2013 - 2014

1/ La Asamblea Legislativa por la naturaleza de sus funciones utiliza una metodología de evaluación distinta al resto de los Órganos.

Institución2013 2014



86

Los ministerios que tanto para el 2013 como para el 2014, han formulado más indicadores

estratégicos son el Ministerio de Economía, Industria y Comercio y el Ministerio de Educación

Pública; mientras que los que han establecido mayor cantidad de indicadores operativos están el

Ministerio de Seguridad Pública y el Ministerio de Hacienda. Proporcionalmente, con respeto al

total de indicadores por institución se destaca que los ministerios de: Economía, Industria y

Comercio; Educación Pública, Salud y Vivienda y Asentamientos Humanos, para ambos años en

análisis, han mantenido el 100% de indicadores como estratégicos; lo que se refleja su interés

por seguir orientando su quehacer en la definición de indicadores que permiten medir los

aspectos relevantes y que generan efectos directos sobre la población a quien brindan el bien o

servicio, en atención a la metodología de programación actual enfocada a resultados.

Fuente: Datos suministrados por la institución y clasificación realizada por la DGPN.

Gráfico 4.1


Comprativo porcentual de indicadores por tipo 2013 - 2014

45,0%

46,0%

47,0%

48,0%

49,0%

50,0%

51,0%

2013

2014

Operativos Estratégicos



87

Si bien es cierto, la cantidad de indicadores no es lo importante sino su naturaleza, sí se espera

que cada año, las instituciones formulen indicadores que permitan conocer los beneficios

entregados a la ciudadanía y que los indicadores operativos desaparezcan.

Logros

La coyuntura presentada en el período 2014, producto del cambio de Gobierno, implicó un

proceso de transición de nuevos jerarcas en las instituciones; no obstante, dado que el nuevo

Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas Cascante de la presente Administración fue

oficializado en los últimos meses del período en evaluación, la instituciones concentraron su

gestión principalmente en la programación realizada y asociada al Plan Nacional de Desarrollo

María Teresa Obregón Zamora, por lo que el presente informe de se enfatiza en los cuatro ejes

de acción establecidos en dicho plan, principalmente en aquellos logros considerados como

estratégicos por parte de la DGPN; entre los que se encuentran:

Bienestar Social y Familia

En este pilar se concentraron las acciones dirigidas hacia los sectores más vulnerables de las

sociedad Costarricense (niñez, tercera edad, personas en condición de pobreza), el accionar de

las instituciones se concentró en el sector trabajo en acciones tendientes a reducir el trabajo

infantil y adolescente, restitución de derechos de estos y mejorar su acceso a la educación,

salud, e incorporación a actividades propias de su edad, resguardo de los derechos de las y los

trabajadores al salario mínimo, capacitación mediante talleres, asesorías en materia laboral, en

el campo de la niñez, la apertura de espacios para niños, niñas y adolescentes en las distintas

áreas artísticas, favoreciendo con ello convivencia y permanencia de estudiantes en el sistema

educativo, brindar aporte económico, alimenticio y de transporte a los estudiantes y sus familias,

reformas a los programas de estudio para convertirlos en herramientas de cambio en la actitud

de los estudiantes hacia los procesos de enseñanza, desarrollo de programas científicos,

deportivos y artísticos, fortalecimiento y promoción de la educación técnica, atención

especializada para centros educativos que presentan altos niveles de deserción y se encuentran

en centros poblacionales con gran vulnerabilidad social, capacitación a los docentes para

enfrentar las situaciones que generan el abandono escolar, mejorar el servicio y la velocidad a

todos los servicios de internet; en el campo de la salud, acciones tendientes a mejorar las

condiciones de vida y de saneamiento básico de familias con bajo índice de desarrollo social,

esfuerzos para el control del dengue, mediante el manejo del medio ambiente y la eliminación de



88

criaderos, intervención y control de brotes relacionados con enfermedades de trasmisión por

Agua y Alimentos, actividades dirigidas a la manipulación de alimentos; en el campo de

educación vial se continuó con la capacitación a estudiantes en la materia a efectos de ir

creando una cultura en la materia.

Seguridad Ciudadana y Paz Social

Las acciones relacionadas en este campo se dirigieron principalmente a la capacitación de las

comunidades marino costeras en derrames de hidrocarburos, control de incendios, protección de

los recursos naturales legislación pesquera, desechos sólidos y reciclaje, y especies marino

costeras en extinción, detección de artículos y objetos que atentan en la seguridad de la aviación

tanto en los puntos de control como en zonas estériles de los aeropuertos, continuar con la

formación y operación de comités de seguridad comunitaria, mantener 1.960 Comités de

Seguridad Comunitaria constituidos y operando facilitando con ello la comunicación con la fuerza

pública y la capacitación de la población en materia de seguridad, implementación de la

metodología del Plan Cuadrante que permitió una mejor planificación operativa policial,

disminución de incidencias delictivas en 27 distritos.

En el campo de la justicia, la capacitación a personas sentenciadas en cursos de manipulación

de alimentos, ebanistería, pintura artística, computación, artesanía, jardinería, hidroponía, y

dibujo artístico, asimismo se desarrollaron actividades culturales, recreativas y deportivas entre

las personas privadas de libertad y la participación en actividades laborales contribuyendo con

ello al bienestar físico y mental; en el campo judicial esfuerzos dirigidos a disminuir los casos

judiciales pendientes y con ello dar una resolución judicial definitiva.

Ambiente y Ordenamiento Territorial

El accionar de las instituciones se concentró en el campo de la vivienda, continuando con el

diagnóstico y modelos de intervención en comunidades definidas como prioritarias por la

Administración Chinchilla Miranda, en el campo ambiental, la incorporación de planes

reguladores en el Área Metropolitana y Chorotega con respecto a los planes presentados por las

municipalidades, así como continuar con las labores propias de fiscalización y autorización de

transporte y comercialización de combustibles, servicios meteorológicos en todos los



89

aeropuertos internacionales para asegurar su operatividad y seguridad y las alertas sobre

fenómenos meteorológico que afectaron al país durante el período evaluado.

Competitividad e Innovación

En este campo se realizaron actividades para incentivar emprendimientos productivos mediante

la capacitación y asistencia técnica en todas las regiones del país como apoyo al Plan de

Gestión Empresarial, beneficiando con ello ha asociaciones de mujeres de Dulce Nombre de San

Isidro de Alajuela y de Concepción en Naranjo en la materia de hortalizas hidropónicas, de igual

manera se capacitó a productores en la Región Brunca en aspectos tales como café, hortalizas

en ambientes protegidos, frutas tropicales, ganadería bovina y en la Región Oriental brindaron

capacitaciones enfocadas en prácticas sostenibles como el incremento de muestreos de suelo

para obtener una adecuada recomendación de fertilización y otros insumos agrícolas, asesoría y

capacitación para la atención en el control y prevención de Roya del Café; en el campo de

infraestructura vial y transportes, a efectos de combatir los accidentes de tránsito y las muertes

en carreteras se realizaron actividades en el campo de la regulación y control de tránsito, aunado

a ello, la demarcación vertical de 201.096 kilómetros en la red vial, así como la inclusión en dicho

proceso de elementos tales como flechas, letreros, islas, línea de borde y línea de centro, así

como la instalación de 28 nuevos semáforos, la acreditación de 341.214 personas en

infraestructura vial, 1.446,5 kilómetros en la red vial no asfaltada y 232,1 kilómetros en la red vial

asfaltada, lo que contribuye a la accesibilidad de los usuarios en la red vial cantonal y nacional,

en materia fluvial la intervención y la protección de 55 cauces de ríos; asimismo, se continuó con

el avance de proyectos de construcción de carreteras que proporcionan a la población reducción

de tiempo y recorrido, contribuyendo con ello al desarrollo económico y social de la región y del

país en general.

Indicadores de Resultado

Dentro de la metodología de programación y evaluación presupuestaria, aplicada por las

entidades dentro del ámbito de la DGPN, se tienen los indicadores de resultado que permiten

mostrar los efectos e impactos logrados en los (as) beneficiarios (as) con la entrega de los

bienes y servicios por parte de la institución. En esta línea algunos órganos del Gobierno han

logrado plantear dicho tipo de indicadores, los cuales se muestran en el siguiente cuadro:



90

InstituciónIndicador

de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos

Tasa de retorno de los productos de

fiscalización, en los cuales se aplica la

metodología de medición de

resultados.

¢28 ¢29,2

Porcentaje de ahorro obtenido por las

acciones de fiscalización integral

realizadas.

1,0 -

Percepción ciudadana respecto de la

utilidad de la información pública

disponible.

10,0 -

Información solicitada disponible en la

WEB, respecto del total de información

solicitada a las instituciones

seleccionadas.

0,5 0,5

Cobertura de instituciones de mayor

riesgo fiscalizadas para prevenir la

corrupción.

40% 50%

Porcentaje del total de habitantes que

solicitaron la intervención de la

Defensoría durante los primeros seis

meses de cada año que cuentan con

un pronunciamiento final de la

Defensoría durante el año.

35,0 56,3

Porcentaje del total de habitantes que

solicitaron la intervención de la

Defensoría durante los primeros seis

meses de cada año que cuentan con

un pronunciamiento final de la

Defensoría durante el año.

25,0 30,0

Ministerio de

Gobernación y

Policía

Porcentaje de organizaciones de

desarrollo con proyectos ejecutados. 134,0 174,0

Estadísticas institucionales

físicas y digitales generadas

por las Direcciones

Regionales, Departamento de

Financiamiento Comunitario y

la Dirección Técnica Operativa

Ministerio de

Seguridad Pública

Tasa de variación de delitos contra la

propiedad en las comunidades de alto

riesgo, definidas por el Gobierno.

-0,5

(1.481)

424,0

(7.797)

-Dirección de Operaciones de

la Dirección General de la

Fuerza Pública

Porcentaje de ingresos tributarios con

respecto al Producto Interno Bruto (PIB). 13,4 12,9 Dirección General de Hacienda

Porcentaje máximo de deuda pública

total con respecto al producto interno

bruto (PIB).

60,0 55,6 Dirección de Crédito Público

Sistemas de información

internos

Dirección de Planificación

Institucional

Cuadro 4.2


Avance de los Indicadores de Resultado

Al 31 de diciembre de 2014

Defensoría de los

Habitantes

de la República

Ministerio de

Hacienda

Contraloría General

de la República



91

Continuación



Número de productores (as) atendidos

con asistencia técnica y capaacitación

por las Agencias de Asistencia

Agropecuaria (ASA) que incorporan

tecnologías de producción sostenible

en sus sistemas productivos.

146.200,0 1.462,0

Número de organizaciones apoyadas

para mejorar su gestión y

emprendimientos, agroproductivos por

medio de asistencia técnica y

capacitación, con enfoque de género y

juventud rural.

15.300,0 153,0

Porcentaje de avance de las Pymes

que surgen de la implementación del

sistema de incubadoras extra e intra

muros.

25,0 25,0

Porcentaje de participación de las

pequeñas y medianas Empresas

(PYME) dentro del total de empresas

que le venden al sector público.

15,0 15,0

Porcentaje de mujeres participando en

los procesos de emprendedurismo20,0 19,0

Porcentaje de trámites simplificados en

las instituciones prioritarias: Ministerio

de Salud, Agricultura y Ganadería;

Ambiente y Energía y el Instituto

Costarricense de Acueductos y

Alcantarrillados.

8,0 5,0

Datos de los archivos de la

Dirección de Mejora

Regulatoria y Reglamentación

Técnica.

Porcentaje de beneficio patrimonial

obtenido mediante los mecanismos de

resolución de reclamos y denuncias100,0 100,0

Archivos Departamento de

Plataforma de Apoyo al

Consumidor y Departamento

de Procedimientos Porcentaje de reincidencia de agentes

económicos sancionados6,0 0,0

Registros de la Unidad Técnica

de Apoyo.

Disminuir en 60,23 Kilómetros el

recorrido entre Bajos de Chilamate y

Vuelta Kooper (cantidad de Kms

disminuidos).

69,7 -

Informes mensuales y

semestrales de seguimiento y

supervisión

Índice de accidentabilidad por

kilómetro de carretera.1,4 1,7

Informes de labores de las

regionales de tránsito,

administración vial y transporte

terrestre.

Incremento en la cobertura

demarcación horizontal en la Red Vial

Nacional pavimentada.

7,8 3,9Informes Ingeniería de Tránsito

MOPT y COSEVI.

Gasto promedio por kilómetro

geográfico demarcación horizontal en la

Red Vial Nacional Pavimentada

3.203.422,0 15.579.391,1

Informes de la Dirección de

Ingeniería de Tránsito Y

COSEVI.

Reducir el faltante de señalamiento

vertical en las rutas del país.5.500,0 4.774,0

Informes Dirección Ingeniería

de Tránsito y COSEVI

Cuadro 4.2




Dirección Nacional de

Extensión Agropecuaria

Estadísticas DIGEPYME

Ministerio de Obras

Públicas y

Transportes

Ministerio de

Agricultura y

Ganadería

Ministerio de

Economía, Industria

y Comercio



92

Continuación



Tasa de deserción del Sistema

Educativo en primaria a niveles de 2.5% 2,5 1,7

Tasa bruta de escolaridad en

educación diversificada secundaria en

al menos un 85% al 2014

85 100

Tasa de deserción del Sistema

Educativo Secundaria a niveles de 10%

al 2014.

10 9,9

Porcentaje de centros educativos con

acceso a internet a un 85% al 201485 91 BD-Convenio ICE-MEP

Incremento Porcentual de Tamizaje en

el cáncer de cérvix y próstata según

norma, en los establecimientos de

salud del primer nivel de atención, de

los centros priorizados.

2 0Dirección de Garantía de

Acceso a los Servicios de Salud

Disminución de las muertes

prematuras(entre 30 y 69 años)

provocadas por enfermedades

cardiovasculares y cáncer.

3.681 0Dirección de Vigilancia de la

Salud

Porcentaje anual de la población

desocupada de cada año que mejora

su empleabilidad con respecto a la

población desocupada según la

Encuesta Nacional de Hogares del año

2013.

8 19

Informes de Centros de

Gestión y Encuesta Nal de

Hogares 2011-2013

Porcentaje de disminución de la

participación de personas menores de

18 años de edad, en las peores formas

de trabajo infantil y adolescente con

respecto a las personas menores de

18 años registradas en las peores

formas de trabajo infantil y adolescente

según el Módulo de Trabajo Infantil de

la Encuesta de Hogares del 2002.

80 89Informes de Gestión de la

Dirección de Seguridad Social.

Porcentaje anual de trabajadores

afectados por incumplimiento patronal

al pago del salario mínimo a los que se

les restituyen derechos laborales en

sede administrativa con respecto al

total de trabajadores afectados por

incumplimiento al pago del salario.

70 61Dirección Nal de Inspección

Unidad de Gestión SILAC.

Porcentaje de población ocupada

(hombres y mujeres) de cada año

capacitados y con conocimientos en

derechos laborales aplicables en sus

centros de trabajo con respecto a la

población ocupada del año 2013.

5 6,4

Informes de Centros de

Gestión y Encuesta Nal de

Hogares 2011-2013

Dpto. de Análisis Estadístico

del MEP

Cuadro 4.2




Ministerio de

Educación Pública

Ministerio de Trabajo

y Seguridad Social

Ministerio de Salud



93

Continuación



Porcentaje de comités de prevención

de la violencia y promoción de la paz

social, ejecutando proyectos

preventivos de la violencia y promoción

de la paz social, respecto del total de

comités de prevención de la violencia y

promoción de la paz social, liderados

por las municipalidades.

100,0 100,0

-Dirección General para la

Promoción de la Paz y

Convivencia Ciudadana

Porcentaje de desinstitucionalización,

según sexo, respecto del total de

población privada de libertad ubicada

en el Programa de Atención

Institucional.

20,0 25,1

-Dirección General para la

Promoción de la Paz y

Convivencia Ciudadana.

-Instituto Nacional de

Crimilogía

-Informes, actas, expedientes

Monto alcanzado en millones de

dólares en exportaciones de bienes y

servicios en el año 2014.

17.000,0 16.130,0Estadística de PROCOMER Y

Banco Central de Costa Rica.

Monto alcanzado en millones de

dólares en Inversión Extranjera (IED)

en el año 2014.

2.300,0 1.610,0Estadísticas del Banco Central

de Costa Rica.

-Porcentaje de instituciones que

conforman el Sistema Nacional de

Contralorías de Servicios que asumen

al menos una carta de compromiso con

el ciudadano.

100,0 100,0

-Porcentaje de Instituciones públicas

que incorporan la gestión de calidad en

la prestación de los servicios.

100,0 65,0

Ministerio de

Ciencia, Tecnología

y

Telecomunicaciones

-Porcentaje de incremento de

estudiantes de IV Ciclo (Educación

diversificada), participantes en el

Campamento Anual de Ciencia y

Tecnología que organiza el MICITT, que

optaron por una carrera universitaria en

ciencia y tecnología.

10,0 10,0-Informes de la Dirección de

Capital Humano

Tiempo promedio de distribución de la

cédula de identidad en Sede Central.6 1

Tiempo promedio de distribución de la

cédula de identidad en Oficinas

Regionales.

9 1,8

Porcentaje de estudiantes, docentes y

directores capacitados en materia de

cultura cívica y promoción de valores

100 62,9Instituto de Formación y

Estudios en Democracia (IFED)

Departamento Electoral (DGET)

Ministerio de

Comercio Exterior

Cuadro 4.2




Fuente: Datos suministrados por la Institución

Ministerio de

Justicia y Paz

Ministerio de

Planificación y

Política Económica

-Archivos Área Modernización

del Estado

Tribunal Supremo

de Elecciones



94

Plan de Mejoramiento

La DGPN mantuvo los esfuerzos para el fortalecimiento de la metodológica de programación y

evaluación presupuestaria, continuando con el Plan de Mejoramiento de la Gestión con el objeto

de ir definiendo e incorporando indicadores que midan resultados y beneficios concretos en la

población, dicho Plan abarca 9 programas (subprogramas presupuestarios) en 7 órganos del

Gobierno de la República, (Ministerios de: Seguridad, Hacienda, Obra Públicas y Transportes,

Educación, Salud y Justicia y Paz y el Poder Judicial); seleccionados por sus prioridades

establecidas y su recursos asignados.

Si bien, el avance en estos centros de gestión ha sido lento y paulatino, ello no implica que los

esfuerzos y beneficios dotados a las poblaciones beneficiarias no sean satisfactorios y exitosos

para las instituciones.

En cada informe individual se analiza la gestión por centro de gestión de las instituciones que

forman parte del Plan de Mejoramiento; se presenta a continuación el cumplimiento de los

indicadores, el resultado y beneficios obtenidos con la gestión de los programas y subprogramas

que conforman dicho plan:


Al Ministerio de Seguridad Pública (MSP) le corresponde vigilar, conservar el orden público,

prevenir las manifestaciones de delincuencia y cooperar para reprimirlas, preservar y mantener

la soberanía nacional, así como coadyuvar en el fortalecimiento del principio de legalidad.

Dentro de los logros principales están: una mejora en la percepción de la seguridad, producto de

las acciones operativas ejecutadas, el abordaje de una cantidad mayor de zonas turísticas,

trabajo de los Comités de Seguridad Comunitaria y un mejoramiento progresivo de las

condiciones de seguridad y convivencia ciudadana, en los distritos cuyas delegaciones han

implementado el Plan Cuadrante, dando una respuesta más efectiva al requerimiento del

ciudadano en cuanto a prevención de comisión de hechos delictivos y su atención.

Dentro de su gestión se destaca lo siguiente:



95


El Ministerio de Hacienda (MH) está orientado a asegurar a la sociedad costarricense la efectiva

y justa recaudación y captación de los recursos financieros, garantizando su adecuada

distribución entre las diferentes instituciones estatales que brindan servicios a todos los

habitantes, todo en apego a las prioridades de la política pública contribuyendo al desarrollo

económico y social del país

Para el 2014 se destaca lo siguiente:

Indicador

Descripción Producto Objetivo

Tasa de variación de

Comités de

Seguridad

Comunitaria

constituidos

operando.

Cumplido

1.960 Comités de

Seguridad Comunitaria

en operación (con

seguimiento de la Fuerza

Pública)

Población de las

comunidades en las cuales

existen Comités de

Seguridad Comunitaria

activos.

Regiones policiales: San

José, Alajuela, Heredia,

Cartago, Chorotega, Pacífico

Central, Brunca, Huetar

Norte, Huetar Atlántica,

Brunca Sur, Chorotega

Norte, Frontera Caribe.

Incremento en la confianza en

los oficiales, aumento de las

denuncias, se facilita la

capacitación de los vecinos en

materia de seguridad, entre

otros.

Cantidad de

delegaciones

policiales con Plan

Cuadrante

Implementado.

Bueno

23 delegaciones

policiales con Plan

Cuadrante

implementado.

Población de las

comunidades atendidas por

las delegaciones policiales

en las cuales se ha logrado

implementar el Plan

Cuadrante.

Respuesta oportuna a las

necesidades de la ciudadanía en

materia de convivencia y

seguridad ciudadanas.

Cantidad de

distritos con

disminución de

incidencias

delictivas.

Cumplido

27 distritos con

disminución de

incidencias delictivas.

Población de los distritos en

los cuales hubo disminución

de incidencias delictivas.

Respuesta más efectiva a los

requerimientos de la población,

en cuanto a prevención de

hechos delictivos y su atención.


Cuadro 4.3

Indicadores Estratégicos 2014

Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación real izada por la DGPN.

Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido

Seguridad

CiudadanaEfectivo

Centro de

Gestión

Resultado

cualitativo

Efectividad del Desempeño

Parcialmente

efectivo



96

Ministerio de Obras Públicas y Transportes

El Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), es la institución especializada y

responsable en el campo de transporte e infraestructura con calidad, permitiendo con ello el

desplazamiento de personas y mercancías en el país por tierra, aire y mar; contribuyendo con

ello al crecimiento y desarrollo de la economía en armonía con el medio ambiente.

De las acciones desarrolladas en el 2014 se destaca:

Indicador


Montos determinados

de actuaciones de

control tributario

extensivos.

Cumplido

¢13,258,4 millones por

actuaciones de control

tributario extensivo,lo que

implicó superar la meta

establecida; esto

producto de distintos

planes de control

tributario, entre ellos,

plan de control de

suminsitros de

información D-151, plan

de omisos de

declaraciones de

autoliquidación, plan de

liquidaciones previas,

plan de control de

facturación y plan de

Población en general Recaudación justa y efectiva de

tributos, brindándoles facilidades

y servicios a los contribuyentes,

lo que dio como resultado un

incremento en los ingresos

producto de los planes de control

de suministros de información,

plan de liquidaciones previas plan

de facturación, así como de las

actuaciones de fiscalización,

entre otros.

Montos total

determinado por las

actuaciones

fiscalizadoras.

Insuficiente

¢48,270,4 millones

obtenidos del producto

monetario determinado,

monto menor a lo

programado, ya que los

datos obedecen a

noviembre del 2014,

excluyendo por no

contarse con ellos los

del mes de diciembre.

Población en general Recaudación justa y efectiva de

tributos, brindándoles facilidades

y servicios a los contribuyentes,

lo que dio como resultado un

incremento en los ingresos

producto de los planes de control

de suministros de información,

plan de liquidaciones previas plan

de facturación, así como de las

actuaciones de fiscalización,

entre otros.

Incremento de las

fiscalizaciones a

mercancías que

ingresan y salen del

país

Cumplido

265 fiscalizaciones

finalizadas de

mercancías que ingresan

y salen del país,

producto de las

estrategias para el

incremento del control

que promueve la

Dirección Aduanera.

Población en general Se enfocó en brindar el servicio

de recaudación de impuestos a

importaciones y exportaciones,

lo que les permitió dar un aporte

significativo de ingresos como

componente clave de la política

fiscal.

Incremento de la

recaudación en

acciones de control

inmediato en

declaraciones

aduaneras.

Cumplido







fiscal.

Tiempo de

desaduanización para

declaraciones con

revisión física.

Muy bueno







fiscal.

Cuadro 4.4



Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación rea l izada por la DGPN.

EfectivoGestión

Aduanera

Gestión de

Ingresos

Internos

Parcialmente

Efectivo

Beneficio RecibidoCentro de

Gestión

Resultado

cualitativo


Resultado Población Beneficiaria



97

Indicador


Kilómetros

conservados de la

red vial no asfaltada

en lastre, grava y

tierra, según tipo de

actividad.

Cumplido

1.445,5 Kilómetros

conservados en la red

vial no asfaltada,

registrandose como

aporte significativo la

programación de

limpiezas mecanizadas y

conformación de

superficies no

pavimentadas

Colima, Cartago, Alajuela,

San Carlos, Heredia,

Guanacaste, Limón,

Guácimo, Pérez Zeledón;

Golfito y Pacífico Central

Preservar la accesibilidad de los

usuarios a los caminos, calles, y

carreteras que conforman la red

vial cantonal de modo que las

vías cuenten con condiciones

operativas apropiadas.

Kilómetros

conservados de la

red vial asfaltada,

según tipo de

actividad.

Insuficiente

Conservación de 232,0

Kilómetros de la red vial

asfaltada, no se logró

cumplir la meta

programada .

Direcciones Regionales

Conservar lascondiciones

originales de los pavimentos,

mejorar la transitabilidad

vehicular de las personas y

mercancía en el territorio

nacional.

Gasto promedio por

kilometro

conservado de la

red vial en lastre,

grava o tierra,

Insuficiente

Se logró una reducción

en el gasto promedio de

conservación vial de un

kilómetro en la red vial no

asfaltada,

estableciéndose el

mismo en ¢1,3 millones.

Direcciones Regionales y

Municipalidades del país

Maximizar el aprovechamiento de

los recursos disponibles para la

ejecución de obras en la red vial

no asfaltada del país

Gasto promedio por

kilometro

conservado de la

red vial asfaltada.

Cumplido

El gasto promedio por

conservar un kilómetro

de la red vial asfaltada

fue de ¢18,0 millones, lo

que implicó un

incremento en el gasto

de este tipo de

intervención

Direcciones Regionales del

país

Conservar las condiciones

originales de los pavimentos,

mejorar la transitabilidad

vehicular de las personas y

mercancía en el territorio

nacional.

Cauces de ríos

protegidos por

medio de

canalización,

diques, espigones y

bancos guías.

Cumplido

55 cauces de rios

intervenidos con medidas

de protección por medio

de diques, espigones y

bancos guías.


Territorio Nacional; entre

estos ríos se encuentran:

Turrialba, Agua Caliente,

Purires, Quebrada Seca,

Turubaritos; Ciruelas,

Pejibaye, Tárcoles, parrita,

palo Seco; general Siquirres,

Madre de Dios, Toro,

Victoria, Carbón, Tigre;

Seco, arenal, Potrero,

Cuajimiquil, entre otros.

Protección de riberas de ríos que

se encuentran cerca de

poblaciones o caminos,

reduciendo la vulnerabilidad en

época de invierno de riesgos de

inundación.

Gasto promedio por

donación de

materiales y

servicios para obras

de infraestructura

vial, por región

Muy bueno

Gasto promedio por

donación de materiales

de ¢4,299,1 millones

para obras de

infraestructura vial

Direcciones Regionales de

Cartago, Limón, Guanacaste,

Pacífico Central

(Puntarenas).

Donación de materiales y

servicios a la población para

obras de infraestructura vial .

Metros de puentes

construidos y

reconstruidos en la

Red Vial del país.

Cumplido

Atención de 503 metros

lineales de puentes

construidos y

reconstruidos, mediante

las modalidades de

convenio y/o solicitudes

de materiales y servicios.

Cartago Centro, san carlos,

Guatuso, Nicoya, Bagaces,

Nandayure, Pococí, San

Isidro, Buenos Aires, Montes

de Oro.

Facilitar el turismo Nacional e

Internacional al contra con

puentes que proporcionan

continuidad a las rutas.

Zonas y carreteras

identificadas e

intervenidas con

medidas de control

y protección en

cauces de ríos.

Cumplido

22 zonas identificadas e

intervenidas con medidas

de control en cauces de

ríos.


territorio Nacional.

Protección de poblaciones por

riesgo de inundación, vidas

humanas, viviendas y carreteras

cercanas a ríos de alto riesgo.

Cuadro 4.5

Ministerio de Obras Públicas y Transportes




Atención de la

Infraestructura

Vial y fluvial

Centro de

Gestión

Resultado

cualitativo


Parcialmente

EfectivoEfectivo



98


Es competencia del Ministerio de Educación Pública (MEP) promover el desarrollo y la

consolidación de un Sistema Educativo de excelencia, con el propósito de permitir en todos los

ciclos y niveles educativos el acceso a toda la población, una educación de calidad, centrada en

el desarrollo integral de las personas y en la promoción de una sociedad costarricense integrada

por las oportunidades y la equidad social; para lo cual la gestión de los dos subprogramas

incluidos en el Plan de Mejoramiento de la Programación y Evaluación de la Gestión

Presupuestaria orientada a Resultados contribuyeron a lograr.

Para el 2014 se presentan los siguientes resultados:

Continúa…

Indicador


Porcentaje de

centros educativos II

Ciclo

implementando las

reformas de

matemáticas. Cumplido

Totalidad de centros

educativos de II Ciclo

implementaron las

reformas de

matemáticas.

Alumnos y educadores de

centros educativos de II

Ciclo.

Promoción de procesos en los

que se enfatiza la participación

activa de los estudianes en la

resolución de problemas

asociados a su propio entorno, el

entorno físico, social, cultural o

problemas que puedan ser

fácilmente imaginados por los y

las estudiantes.

Porcentaje de

centros educativos

de I y II Ciclo

implementando los

programas de

español. Cumplido


educativos de I y II Ciclo

implementaron los

programas de español.

Alumnos y educadores de

centros educativos de I y II

Ciclo.

Ayuda a los estudiantes al

desarrollo de habilidades como

descripción, asociación,

correlación, lógica y narrativa.

Busca formar estudiantes más

creativos, analiticos, que mejoran

sus habilidades comunicativas

orales, además, que comprendan

el potencial y variedad del arte

para el disfrute de la expresión.

Incremento en el

porcentaje de

cobertura en el

programa de

informática

educativa.

Muy bueno

74,5% de los centros

educativos de primaria

cubiertos por el programa

de Informática Educativa.

156 nuevos centros

educativos para un total de

11,198 nuevos estudiantes

beneficiados.

Instalación de tecnologías

móviles del proyecto Movilab

Primaria en Ciencias por

Indagación, proyectos

pedagógicos de distinta índole,

ejecución de actividad

Programathon, Festival de

ambientalismo, entre otros.

Beneficio Recibido

Cuadro 4.6



Centro de

Gestión

Resultado

cualitativo



Enseñanza

Preescolar I y II

Ciclos

Efectivo



99

Continuación…

Ministerio de Salud

Al Ministerio de Salud (MINSA) como ente rector del sector salud, le compete garantizar la

protección y el mejoramiento del estado de salud de la población, realizando dentro de sus

acciones la regulación, vigilancia y promoción de la salud, bajo los principios de transparencia,

equidad, solidaridad y universalidad.

En el 2014 se desarrollaron las siguientes acciones:

Indicador


Porcentaje de

centros educativos

de educación

diversificada

implementando las

reformas de la

enseñanza de la

matemática.

Cumplido


educativos de III Ciclo

implementando las

reformas de la

enseñanaza en

matemática.

Estudiantes y docentes de

centros educativos de III

Ciclo.

Fortalecimiento de mayores

capacidades cognoscitivas para

abordar los retos de una

sociedad moderna, donde la

información, el conocimiento y la

demanda de mayores

habilidades y capacidades

mentales son invocadas con

fuerza.

Porcentaje de

centros educativos

III Ciclo

implementando el

nuevo programa de

estudio en Artes

Industriales. Insuficiente

Desarrollo de procesos

de capacitación en las

Direcciones Regionales

que cuentan con centros

educativos donde se

imparte la asignatura de

Artes Industriales.

No se pueden mencionar

porque el porcentaje

alcanzado de este indicador

fue solamente un 5%.

No se pueden mencionar porque

el porcentaje alcanzado de este

indicador fue solamente un 5%.

Incremento en el

porcentaje de

cobertura en el

programa de

informática

educativa.

Cumplido

80,2% de centros

educativos están bajo la

cobertura del Programa

de Informática Educativa.

33 nuevos centros educativos

para un total de 11,606

nuevos estudiantes

beneficiados.

Instalación del Proyecto Rem@

en 8 nuevos colegios rurales,

intalación del proyecto Movilab

secundaria, conclusión del

trabajo de adecuación de

infraestructura eléctrica en liceos

rurales, entre otros.

Beneficio Recibido


Cuadro 4.6



Centro de

Gestión

Resultado

cualitativo



3er ciclo y

educación

diversificada

académica

Efectivo



100


El Ministerio de Justicia y Paz (MJP), le compete servir de enlace entre los poderes Ejecutivo y

Judicial, ser rector de la política criminológica y penal, administrar el sistema de registros

oficiales sobre bienes y personas jurídicas, y ser el coordinador de los centros cívicos que

brindan servicios a las entidades públicas.

Indicador


Porcentaje de brotes de

enfermedades

transmitidas por agua y

alimentos, detectados,

intervenidos y con

medidas de control.

Cumplido

100% de brotes de

enfermedades

transmitidas por agua y

alimentos, detectados,

intervenidos y con

medidas de control.

Población en general 142 brotes relacionados con Enfermedades de

Trasmisión por Agua y Alimentos

(ETA),intervenidos y controlados lo que redujo el

número de personas afectadas por estos brotes,

así como la realización de actividades correctivas

en cuanto a manipulación de alimentos,

almacenamiento o transporte de los mismos o

contaminación de acuíferos, tanques de captación

o redes de distribución.

Número de

municipalidades con

planes municipales de

gestión integral de

residuos implementados. Muy bueno

64 municipalidades con

planes de gestión de

residuos implementados.

64 regiones donde la

municipalidad implementó el

plan de gestión de residuos

Recolección diferenciada de los residuos en las

comunidades beneficiarias en forma periódica;

eliminación de olores y saturación de los

vertederos por acumulación de residuos. Permite

un manejo y tratamiento adecuado de los

residuos que recogen los municipios, favoreciendo

la protección del ambiente y por ende de la salud

humana

Porcentaje de estudiantes

de 13 a 15 años de edad

matriculados (en el año

2012) en los colegios

públicos seleccionados

ubicados en todo el país

que han aumentado el

consumo de frutas y

vegetales de 2 a 3

porciones por día.

No cumplido

0% de estudiantes de 13

a 15 años de edad que

han aumentado el

consumo de frutas y

vegetales.

Estudiantes de 13 a 15 años

de edad matriculados (en el

año 2012) en los colegios

públicos seleccionados.

No reportaron información sobre beneficios

indicando que no contaron con los datos en forma

oportuna.

Porcentaje de

establecimientos del

primer nivel de atención

(Sedes de EBAIS)

evaluados según la

metodología establecida,

con nivel aceptable de

cumplimiento de

estándares, con el fin de

garantizar servicios de

calidad a la población.

Cumplido

77% Población en general Un 77% de establecimientos EBAIS evaluados

fueron calificados con estándares aceptables en

variables como recurso humano, planta física,

manejo de documentación, seguridad e higiene, lo

que aseguró que el servicio brindado a la

población fue garantizado bajo normas de calidad.

Porcentaje de productos

de interés sanitario

muestreados que cumplen

con la normativa

No cumplido

0% de productos de

interés sanitario

muestreados que

cumplen con la normativa

Población en general No reportaron información sobre beneficios

indicando que no contaron con los datos en forma

oportuna.

Tasa de mortalidad por

SIDA, menor o igual al

año anterior

No cumplido

No disponible Población en general No reportaron información, ya que los datos

oficiales de mortalidad los brinda el INEC hasta

marzo de 2015.

Disminución porcentual de

la incidencia de dengue

en las regiones Huetar

Atlántica, Chorotega y

Pacífico Central.

Cumplido

85% de disminución en

la incidencia de dengue

en las regiones Huetar

Atlántica, Chorotega y

Pacífico Central.

Regiones Huetar Atlántica,

Chorotega y Pacífico Central

y población en general.

Disminución de la incidencia del dengue a nivel

nacional de un 78,1% con respecto al 2013, y

específicamente en las tres regiones prioritarias,

una reducción del 85,3%, pasando de 30.747

casos en el 2013 a 4.525 en el 2014. Estos

resultados tienen un impacto económico y social

importante, pues disminuyen los días de

incapacidad laboral, el ausentismo en actividades

laborales y educativas, no se impacta

negativamente el turismo y disminuye la

probabilidad de casos graves y de defunciones.

Cuadro 4.7

Ministerio de Salud




Rectoría de la

Producción

Social de la

Salud

Efectivo Parcialmente

Efectivo

Centro de

Gestión

Resultado

cualitativo




101

El programa que forma parte del Plan de Mejoramiento es Administración Penitenciaria, el cual

tiene la responsabilidad de custodiar y atender a las personas privadas de libertad; sus acciones

permitieron a la población penal la oportunidad de concluir estudios primarios, secundarios y

universitarios; recibir capacitación técnica en diferentes áreas; y participar en actividades

laborales, así como de esparcimiento. Gracias al apoyo de instituciones gubernamentales,

organizaciones externas y familias de las personas sentenciadas, a las personas privadas de

libertad les fue posible ocupar el tiempo de forma provechosa, obtener condiciones y

herramientas para prepararse para la inclusión al medio social y mejorar la calidad de vida,

contribuyendo asimismo al cumplimiento de la misión del programa.

Para el 2014 se presenta lo siguiente:



102

Poder Judicial

El Poder Judicial es el órgano encargado de administrar justicia en forma pronta, sin denegación

y en estricta conformidad con la Constitución Política, los instrumentos internacionales y demás

normas del ordenamiento jurídico, ofreciendo siempre excelencia en la calidad de atención a

todos los usuarios y usuarias.

En el 2014 destaca lo siguiente:

Indicador


Porcentaje de

personas privadas

de libertad

setenciadas que

completan el

Programa de

Educación formal

respecto del total de

población

sentenciada del

PAI.

Cumplido

El 44,0% de personas

sentenciadas (4.592 de

10.369), completaran

procesos de educación

que se brindan en

distintas modalidades.

Personas privadas de libertad

sentenciadas del Programa

de Atención Institucional.

Acceso al derecho de la

educación primaria, secundaria y

universitaria, así como

aprovechamiento del tiempo

durante la ejecución de la pena.

Porcentaje de

Personas privadas

de libertad

setenciadas

capacitadas con

certificación en el

año t, en relación

con el total de

personas privadas

de libertad

sentenciadas en el

año t del PAI..

Cumplido

El 8,0% de la población

penal (815 personas de

10.369) recibió

capacitación técnica

impartida por el Instituto

Nacional de Aprendizaje

(INA), certificándose en

cursos de manipulación

de alimentos,

ebanistería, pintura

artística, computación,

artesanía, jardinería,

hidroponía, y dibujo

artístico, entre otros.


sentenciadas del Programa

de Atención Institucional.

Capacitación técnica certificada

y aprovechamiento del tiempo

durante la ejecución de la pena.

Porcentaje de

personas

setenciadas en los

PAI y PASI que

realizan actividades

laborales en el año

t, respecto del total

de setenciados (as)

de los PAI y PASI

en el año t.

Cumplido

El 57,0% de personas

privadas de libertad

(7.921 de 13.941),

desarrollaron acciones

de carácter laboral


sentenciadas de los

programas de Atención

Institucional y Semi-

institucional.

Desarrollo de aptitudes,

habilidades y destrezas para

propiciar la adquisición de

hábitos y responsabilidades de

trabajo, así como obtener un

incentivo económico en algunos

casos.

Tasa de variación de

personas privadas

de libertad que

ejecutan actividades

culturales,

recreativas y

deportivas.

Cumplido

Una tasa de variación de

un 11,0% de personas

privadas de libertad

(3.327 de una línea base

de 3.000), desarrollaron

actividades de

esparcimiento.

Población penal. Bienestar físico y mental que

coadyuva a minimizar los riesgos

que genera la reclusión.

PAI: Programa de Atención Institucional.

PASI: Programa de Atención Semi-institucional.


Cuadro 4.8




Administración

Penitenciaria_ Efectivo

Centro de

Gestión

Resultado

cualitativo




103

Indicador


Tasa de resolución muy bueno

-Porcentaje anual de la tasa de

resolución (expedientes en trámite

que llegado el fin de año fueron

resueltos). Alcanzó un 32,2% de

cumplimiento respecto al 36,0%

programado, que lo sitúa en un nivel de

cumplimiento del 89,4%.

Tasa de pendencia muy bueno

-Porcentaje anual de la tasa de

pendencia (expedientes en trámite

que llegado el final de año no tienen

una resolución, quedaron pendientes).

Mostró un resultado del 56,0%

respecto del 50,0% programado como

meta, por lo que obtuvo un nivel de

cumplimiento del 89,2% (este es un

indicador con meta decreciente,

mientras más disminuya la meta el

resultado es positivo).


Cuadro 4.9

Poder Judicial


Beneficio RecibidoCentro de

Gestión

Resultado

cualitativo



Población nacional y

extranjera que accede al

Servicio Jurisdiccional

Servicio

Jurisdiccionalefectivo -

La solución de estos conflictos

tiene beneficios para la economía

del país, porque al resolverse los

conflictos judiciales con

celeridad, se genera mayor

confianza sobre el sistema

institucional costarricense y da

cuenta de la seguridad jurídica

del país, generando un ambiente

favorable para la inversión

nacional o extranjera.

Generación de confianza a la

población.



104

V. CONCLUSIONES

En el contexto actual el Gobierno enfrenta déficit fiscales recurrentes producto de una serie de

factores que han limitado que el Gobierno cuente con recursos frescos para atender las

demandas de la población; se demanda por parte de la población una mejora en la recaudación

de los ingresos aunado a esfuerzos dirigidos a contener el gasto público, lo que implica para las

instituciones una mejora en la eficiencia y eficacia del gasto público, vinculando la asignación y

uso de los recursos a los resultados de la gestión de las instituciones en procura de una mejor

calidad en la prestación de los bienes y servicios.

Bajo este requerimiento y necesidad, se reviste especial importancia, mejorar la coordinación y

las capacidades institucionales de manera tal que exista una mayor vinculación entre los

procesos de planificación y presupuesto, con el objeto de que los recursos asignados respondan

a prioridades previamente establecidas, se definan e integren indicadores que permitan conocer

efectos y beneficios que los beneficiarios de los bienes y servicios públicos que reciben con la

colaboración de las instituciones que conforman el sector en concordancia con el PND,

contribuyendo con ello a esfuerzos en conjunto y no en forma aislada, por lo se hace necesario

fortalecer la figura rectora.

Por su parte, pese a los inconvenientes indicados por las instituciones para ejecutar, se ha

notado la tendencia a la mejora en la ejecución de las instituciones evaluadas, manteniendo para

el año 2014, un rango de ejecución que va de 78,6% a 98,6%.

Se observó que en muchos de los casos, la información remitida respecto a los problemas que

se presentaron durante el año para llevar a cabo la ejecución a nivel institucional son reiterativos,

así como las medidas correctivas aplicadas. Se conoce que existen situaciones que no son

controlables por la entidad, pero existen otras en las que con la experiencia de las instituciones,

se podría reducir su incidencia en futuros periodos, es por eso que se considera importante que

se tomen medidas alternativas que permitan obtener resultados distintos.

En relación con el recurso externo, se reconoce que para el informe del año 2014, las

instituciones enviaron mayor cantidad de información, que permitió brindar más información

sobre el destino de estos recursos, cuáles fueron los beneficios obtenidos para la población, los

problemas presentados, aspecto que mejoró considerablemente en relación con el año anterior.

El proceso de planificación, así como una rendición de cuentas eficaz se convierte en una

herramienta útil para darle seguimiento al uso de los recursos y la planificación asociada a ello,



105

de manera tal que permita identificar en el momento oportuno la viabilidad de llevar a cabo las

acciones programadas así como las desviaciones presentadas durante el período, aspecto que

hoy por hoy debe ser motivo de reflexión y análisis por parte de las instituciones evaluadas.

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