GLOSARIO

Acreedor

Es la persona natural o jurídica que concede financiamiento en

dinero u otros bienes en calidad de préstamo a otras, esti~ulándose

una tasa de interés, correspondiéndole la acción y el derecho de

pedir el cumplimiento de la obligación al deudor, generalmente se

da testimonio de esta transacción en documentos legalmente

aceptados en ~l medio mercantil.

Afiliado

Que pertenece a una asociación o partido.

Carácter

Indole, condición de una persona o cosa; manera de ser,

particularidad, rasgo distintivo, personalidad.

Coeficiente

Que juntamente con otra cosa, produce un efecto.

Crédito

Confianza, creencia otorgada a una cosa o a una persona digna de

fe. Influencia que se tiene a causa de la confianza que se inspira.

~...~. .. . > n : : . . - , ~ ., , , . ,. . . ? I < 1 . . . , .

Cuentas por Cobrar

26 7

" L a s c u e n t a s p o r c o b r a r p e r t e n e c e n a u n r u b r o d e l a c t i v o c i r c u l a n t e

d e l B a l a n c e d e u n a e m p r e s a y r e p r e s e n t a n l o s c r é d i t o s q u e l a

empresa c o n c e d e a s u s c l i e n t e s , a u n p l a z o d e t e r m i n a d o para q u e

c a n c e l e n l a m e r c a d e r í a gire a d q u i e r e n d e s p u é s d e r e c i b i d a ".

S e puede d e c i r q u e d e l a s v e n l a s a l c r é d i t o , s e g e n e r a n l a s c i r e n t a s

por c o b r a r , g e n e r a l m e n t e se e s t a b l e c e u n p l a z o d e p a g o s .

Las c u e n t a s p o r c o b r a r t i e n e n un s a l d o d e u d o r , se a u m e n t a cada v e z

qiie se va c a r g a n d o l a c u e n t a p o r compras a l c r é d i t o qiie h a c e un

c l i e n t e , é s t a aumenta y d i s m i n u y e e n l a med ida q u e se h a c e n l o s

a b o n o s , y c a r g o s e f e c t u a d o s p o r l o s c l i e n t e s .

C u e n t a s p o r C o b r a r a corto p l a z o

Son a q u e l l a s c u e n t a s , c u y a c o n v e r s i ó n e n e f e c t i v o se e s p e r a

r e a l i z a r d e n t r o d e un p l a z o d e u n a ñ o .

C u e n t a s p o r C o b r a r a L a r g o P l a z o

Con l a s c u e n t a s , c u y a d i s p o n i b i l i d a d s e r á e n u n p l a z o mayor d e u n

a ñ o .

C u e n t a s p o r C o b r a r a c a r g o d e u n c l ien te

S e o r i g i n a n a t r a v é s d e v e n t a s d e m e r c a n c í a s o s e r v i c i o s ,

r e l a c i o n a d o s a l a s o p e r a c i o n e s n o r m a l e s d e l a e m p r e s a .

268

Cuentas por Cobrar a cargo de otros deudores

Son derechos sobre cobros que no corresponden a la actividad propia

de la empresa, como en el caso de préstamos a empleados o

funcionarios.

Cuentas por Cobrar a crédito documentado

Se origina cuando el cliente acepta firmar la letra de cambio o

pagaré, a cambio de la mercadería o prestación de servicios.

De be

Parte que señala las partidas de cargo en las cuentas corrientes.

Deudor

"Es la persona natural o j'urídica que recibe una determinada suma

de dinero u otros bienes en calidad de préstamo por otra con

similar personería, en esta transacción se pacta una tasa de

interés por la deuda, teniendo el deudor la obligación de devolver

al segundo en los términos pactados el capital, mas los intereses

generados. "

Factura

Cuenta detallada de las mercaderías compradas o vendidas.

Guía

269

Libro de i nd i cadores . - Documento que l l e v a cons igo e l que

t ranspor ta c i e r t a s mercancías para t e n e r l i b r e paso: Guía de

C i rcu lac ión .

Haber

Parte de l a cuenta de una persona donde s e apuntan l a s can t idades

que s e l e deben.

In termediar io

Que media e n t r e dos o más personas, agente i n t e r m e d i a r i o .

Otorgamiento

Concesi Ón, l i c e n c i a , permiso, a u t o r i z a c i ó n , donación,

c o n f e r i m i e n t o .

Operar

Obrar, producir su e f e c t o , e j e c u t a r , i n t e r v e n i r .

Pedido

Encargo de géneros hecho a itn f a b r i c a n t e o vendedor.

Po1 i t i c a

Manera de obrar , de l l e v a r u n asun to .

P o l í t i c a s Credi t i c i a s

2 70

"Políticas crediticias" se refieren a las reglas de acción que

marcan o que dan la pauta para la toma de decisiones de créditos p

el establecimiento del monto concedido, éstas tienen que ser

acordes a los objetivos de la compañía; por otra parte estas

políticas tienen que ser escritas, pues slrven de estabilidad y

funcionamiento eficaz en el Departamento, como también es un

material de consulta en el entrenamiento p capacitación del

personal del área de créditos.

Las políticas deben ser formuladas e implementadas por el alto

nivel gerencial, usualmente esta función recae en el Gerente de

Créditos con ayuda de los jefes de otros departamentos involucrados

en el área crediticia".

Procedimiento

Manera de hacer ó método práctico de hacer algo

Promedio

Término medio

Protesto

Diligencia notarial al no ser aceptada una letra de cambio.

Recuperar

Recobrar, restablecer, reactivarse los negocios, rescatar, librar.

Acción y efecto de recuperar o recuperarse.

Registro

Libro en el que se anotan determinados gastos.- Anotación, apunte

que queda de lo que registr~.

Saldo

Diferencia entre el debe y el haber de una cuenta.

Solicitud

Diligencia ó instancia cuidadosa.- Petición.- Escrito en que se

solicita alguna cosa.

B i b l i o g r a f í a

ARIAS GALICIA, FERNANDO

BOLTEN, STEVEN E.

C U P E L L I , RODOLFO JOSE

CASHIN, JOEL A . , JAMER J . LERNER

CONF.4LONIERI. ANTONIO

EDITORIAL EL PENSAMIENTO, EL SALVADOR

ETTINGER, RICHARD P. Y GOLIEB, DAVID E.

GARCIA ALVAREZ, ANTONIO

GITMAN, LAWRENCE J .

WLIEB, DAVID E.

HALEY CHARLES W. LAWRENCE SCHALL

JOHNSON, ROBERT W.

VAN HORNE, JAMES

"Administración de Recursos Humanos" 3a. Reimpresión, Edi tor ia l T r i l l a s , México, 1984.

"Adminis tracioii Financiera ", Volumen 3, Edi tor ia l Limusa, 1987.

"Organizacióri de Crédi tos .S Cobranzas", Ediciones Macchi, Córdoba 2015, 1120, Buenos Aires .

"Contabilidad 1" , Edi tor ia l Mc Graw H i l l , México, 1986.

" E l Crédi to I n d u s t r i a l " , Compariía Edi tor ia l S.A., México, D. F., 1965.

"Código de Comercio", 1990.

"Créditos y Cobranzas", Compariía Ed i tor ia l Continental S.A., México, 1972.

"Aná l i s i s del Crédi to Indus t r ia l ". Compendio de materias que deberá tomar en consideración un f inanc i s ta para, anal i z a r una s o l i c i t u d de c r é d i t o i n d u s t r i a l .

"Fundamentos de Administración Financieraf ' , Edi tor ia l Horper . Raw La tinoamericana, México,l978.

"Créditos p Cobros", Edi tor ia l UTEHA, México, 1978.

?Administración Financiera", Ed i tor ia l Mc Graw H i l l , México, 1983.

"Administración Financiera", 38. Edición, Ed i tor ia l Cassa, México.

"Fundamentos de Administración Financiera", Edi tor ia l Prent ice Hal l , Hispanoamericana, México, 1987.

lILLER H..4. FINEY "Curso de fontabil idad", Editorial UTEHA, México, 1987.

2 . D. KENAEDY S. Y. MUYEN "Estados Financieros, Forma, Análisis e Interpretacion", Editorial UTEIt.4, Méuico, 1981.

'2ZY WRITTE LARSON "Fundamentos de Contabilidad", l a . Edición, Cía. Editorial Continental, 1981.

'Ii'WTICE H.4l.l. INC'. "Planificación y Control de Utilidades", Editorial Dossat, S.A., 1979.

WLE WILLIAM Y. "Principios Fundanentales de Contabilidad", Editorial Herrero Ilermanos, Sucs. S., 1969.

1'TEVENSON RICffARD "Firridamentos de Finanzas", Editorial Mc Graw Hill, México, 1983.

iJILLASEÑOR FIIENTE, EMILIO "Elementos de Administración de Créditos y Cobranzas", Editorial Trillas S.A . de C. V., México, 1985.

ji'ELSCH, GLEN A. "Presupuesto de Planificación y Control de Utilidades ", Edi brial Hispanoamericana, 1978.

T E S I S

- Argueta, Juan Antonio y Otros. "Diagnóstico Area Producción de la

Pequeña Empresa Salvadoreña Productora de Vestuario". Universidad de El Salvador, Lic. Admón. de Empresas, 1991.

- Salinas Figueroa, Sergio Danilo y Otros "Diagnóstico Area Financiera de la

Pequeña Empresa Salvadoreña Productora del Vestuario". Universidad de El Salvador, Facultad de Ciencias Económicas, Lic. en Administración de Empresas, Año 1987.

- Meléndez Peña, Pedro Francisco "El adecuado manejo de la Cuentas

por Cobrar, factor determinante para el éxito de la Empresa Industrial Textil Salvadoreña ". Universidad Centroamericana "José Simeón Cafias", Marzo 1982.

Mabel Orellana de Seral ois nLa ~dministración del Crédito y de

las Cuentas por Cobrar en Empresas Comercial es " Universidad CenLroamericana "José Simeón Cañas", 1978.

- Pautas Generales para el Desarrollo del Seminario de Graduación. Universidad de El Salvador, 1985.

- Diagnóstico del Aspecto Económico de la Pequeña Empresa Industrial. Universidad de El Salvador, Facultad

de Ciencias Económicas, Junio de 1985.

CUESTIONARIO

- El objetivo primordial de1 presente cuestionario, es obtener la

infornación necesaria, relacionada al otorgamiento, operacionalización y

recuperación de los créditos Mercantiles, de la empresa industrial del

vest unrio.

par^ ello, solicitamos de la manera más atenta su valiosa colaboración al

contestar cada una de las preguntas del cuestionario.

1- DATOS DE CLASIFICACION

Nombre de la Empresa :

Nombre del Propietario:

Dirección:

Teléfono :

11- mNUALIDADES

1. Cuál es la forma de constitución de su'empresa ?

a) Individual [ 1

b ) Sociedad Anónima [ 1

C) Sociedad Anónima de Capital Variable 1 1

d ) Sociedad Colectiva [ 1

e) Cooperativa 1 1

f ) Sociedad en Comandita 1 1

g ) Familiar [ 1

2. Qué tipo de vestuario elabora la empresa ? r'

a) Confección de Ropa Deportiva

b) Confección de Ropa Casual Masculina

C) Confección de Ropa Casual Femenina

d) Confección de Ropa Formal Masculina

e) Confección de Ropa Formal Femenina

f) Confección de Ropa Interior Masculina

g ) Confección de Ropa Interior Femenina

h) Confección de Ropa Infantil

3 . Actualmente cuántos empleados permanentes tiene la empresa ?-'

a) De 1 a 10

b ) De 11 a 20

C) De 21 a 30

d ) De 31 a 40

e) De 41 a 50

f ) Más de 50

4. En cuál de los siguientes rangos,

(En miles de Colones) ?

a) De 1.0 a 100.0

b) De 101.0 a 200.0

c) De 201.0 a 300.0

d) De 301.0 a 400.0

e) De 401.0 a 500.0

f ) De 501.0 a 600.0

g ) De 601.0 a 700.0

h ) De 701.0 a 800.0

277

ubica el Activo total de la empresa

5. Cuál es el origen de la materia prima que utiliza la pequeña empresa

para su producción ?

a) Nacional

b) Centroamericana [ l

C) Fuera del Area Centroamericana f l

6. De cuántas máquinas y de qué tipo disponen para la elaboración de

prendas de vestir ?

a) Máquina de Coser Eléctrica (Cte) [ 1

b) Máquina Rana [ 1

C ) Máquina Plana [ 1

d) Máquina de Pedal [ 1

e ) MRquina Ojaleadora [ 1

f ) Máquina Botoneadora [ 1

2 78

g) Máquina Cortadora de Tela [ 1

h ) Máquina Collaretera [ 1

i ) Otras, especifique;

7. Cuánto tiempo tiene de establecido el negocio ?

a) Hasta 1 Año

b) De 2 a 4 Años

C) De 5 a 7 Años

d) De 8 a 10 Años

e ) De 11 a Más [ 1

8. Identifique la Institución a la cual ha solicitado financiamiento

a) Bancos [ 1

b) Casas Comerciales [ 1

c) Cooperativas [ 1

d) Otras Instituciones de Crédito [ 1

e) Personas Particulares [ 1 u

9. A qué destino a orientado el financiamiento recibido ?

a) Adquisición de Maquinaria 1 1

b) Compra de Materia Prima 1 1

C) Pago de Salarios [ 1

d) Otros, especifique;

La comercialización del producto es realizada en ?

a) Mercado Nacional [ 1

b) Mercado Extranjero ( 1 '

Especifique el país: ..

La venta de las prendas de vestir, es realizada a través de ?

a) Distribución propia 1 1

b) Directamente a Almacenes [ 1

c) Otros, especifique;

Especifique el valor anual aproximado de las ventas, para los ú

5 años:

1986

1987

1988

1989

1990

ltimos

De las ventas anteriores, qué porcentaje es al crédito ?

1986

1987

1988

1989

14. Qué sistema de producción utiliza para elaborar las prendas de

vestir ?

a) Pedidos [ l

b) En serie [ 1

C) Otros, especifique;

IV - INVESTIGACION SOBRE OTORGAMIENTO DE CREDITO A SUS CLIENTES

15. Posee la empresa un Departamento de Créditos yCobros ?

Sí [ 1 No [ 1 ; si su respuesta es negativa

quién o cómo otorga los créditos ?

16. Qué criterios utiliza para el otorgamiento de créditos ?

a) A base de confianza [ 1

b) Experiencia crediticia con otras [ l

Instituciones

C) Garantía, especifique:

d ) Otros:

281

17. Cuenta la empresa, con un Manual de políticas para el otorgamiento de

Créditos ?

Sí [ 1 No [ 1 ; si su respuesta es negativa

qué pautas utiliza para otorgarlos ?

18. Qué medios de información utiliza para la investigación del cliente?

a) Entrevista personal [ l

b) Registros crediticios del solicitante [ 1

C) Oficinas de Crédito [ 1

d) Estados financieros del cliente [ 1'

e) Referencias comerciales [ 1

f ) Referencias bancarias [ 1

c) Otros, especifique;

19. Qué medios de información utiliza para la notificación de aprobación

o rechazo de la solicitud de crédito ?

a) Información verbal [ 1

b) Información por escrito [ 1

c) Otros, especifique;

282

20. Qué criterios utiliza para determinar la cantidad mínima a otorgar al

solicitante de créditos ?

21. Para el otorgamiento y fijación del monto del crédito autori~ndo,

quién es la persona responsable ?

a) Presidente [ 1

b) Gerente General [ 1

C ) Gerente de Créditos [ 1

d) Comité de Créditos [ 1

e) Otros, especifique;

22. Qué documentos utiliza para el respaldo del crédito otorgado a los

clientes ?

a) Firma de factura [ 1

b) Letra de Cambio [ 1

C) Pagaré [ 1

d) Contrato [ 1

e) Otros, especifique;

283

23. Qué indicadores financieros utiliza para analizar el Balance y Estado

de Resultados proporcionado por el solicitante de crédito?

a) Utilidad Neta / Ventas Netas [ 1

b) Utilidad Neta / Capital Neto [ l

c) Utilidad Neta / Activos Totales [ 1

d) Indice de Solvencia [ . 1

e) Indice de Liquidez [ 1

f ) Capital de Trabajo [ 1

g) Rotación de Cuentas por Cobrar [ 1

h ) Rotación de Inventarias [ 1

i) Promedio de Pagos [ 1

j) Indice de Endeudamiento [ 1

k) Apalancamiento Financiero [ 1

1) Otros, especifique;

--

24. Ha tenido dificultades para el otorgamiento de crédito ?

25. Concede plazos máximos a sus clientes, dependiendo del tipo de

prenda?

26. Generalmente, qué plazos de crédito concede a sus clientes ?

a) De 1 a 30 días [ 1

b) De 31 a 6 0 días 1 1

C) De 6 1 a 9 0 días [ 1

d ) Más de 90 días [ 1

27. Cómo establece los pagos mínimos qne deben hacer los clientes n

quienes les conceden créditou ?

- OPERACIONALIZACION DE LOS CREDITOS MERCANTILES

28. En qué forma registra los créditos otorgados a los clientes ?

a) Forma manual . [ 1

b) Forma mecanizada 1 )

C) Otros, especifique;

-

29. En qué cuenta del activo circulante registra el crédito otorgado al

cliente ?

a) Cuentas por Cobrar

b) Documentos por Cobrar

c) Clientes [ 1

d) Otros, especifique:

30. Ofrece a los clientes descuentos por pronto pago ?

S í 1 1 No [ 1; si su respuesta es negativa,

especifique los motivos

31. Cuánto tiempo lleva la aprobación de un pedido ?

32. Envía a domicilio la mercadería a los clientes ?

S í [ ] N o [ ]

33. Qué porcentaje cobra al cliente por el transporte de la mercadería

enviada ?

34. Existen atrasos en el envío de la mercadería vendida ?

Sí [ ] No [ 1 A veces [ 1

35. Envía a sus clientes Estados de Cuenta ?

S í 1 1 N o [ ]

286'

36. Qué criterios utiliza para ampliar el monto del crédito a sus

clientes ?

37. Concede comisiones a los encargados del Depto. de Créditos y Cobros'!

S í [ ] N o [ ]

38. A cuánto asciende la cantidad que aparece en el Balance como Reserva

por Cuentas Incobrables ?

39. Cómo establece el porcentaje de las Reservas por Cuentas Incobrables?

40. Bajo qué condiciones otorga financiamiento a los empleados y

accionistas ?

41. Efectúa visitas a los clientes, para efectos de seguimiento de los

créditos concedidos ?

1 - RECUPERACION DE LOS CRE-a MERCANTILES

28 7

42. Cuando el cliente se atrasa, qué medios de cobranza utiliza, y a

partir de cuántos días ?

a) Llamada Telefónica 1 1

b) Telegramas [ 1

C) Cartas de cobro [ 1

d ) Otros, especifique;

43. Qué medidas adopta cuando el cliente se atrasa involuntariamen- te ?

44. Envía recordatorios de cobro a sus clientes ?

Sí [ ] No [ . 1 ; si su respuesta es negativa

especifique

45. Otorga comisiones o los cobradores ?

Sí [ 1 No [ 1 ; si su respuesta es negativa

especifique

46. Qué tipos de incentivos concede a sus cobradores ?

4 7 . Si existe morosidad en los clientes, les carga porcentaje de interés?

Sí [ ] No [ 1 ; si su respuesta es negativa

especifique

-- A

48. Lleva registros de la cartera morosa de sus clientes ?

Sí [ ] No [ 1; si su respuesta es negativa

especifique

49. Qué porcentaje de cuentas incobrables tiene la empresa ?

50. Qué antigüedad tienen los créditos en mora ?

51. Qué porcentaje de la cartera en mora no se recupera ?

52. En qué época del año, se acentúa la mora ?

53. A qué atribuye las causas de morosidad ?

a) Aspectos coyunturales [ 1

b) Situaciones fortuitas [ 1

C) Incumplimiento personal [ 1

d) Otros, especifique;

54. Qué acción toma cuando el cliente se atrasa por primera vez ?

5 5 . Mencione los problemas más frecuentes en la recuperación de sus

créditos o de las Cuentas por Cobrar ?

56. Cuando insiste en la cobranea y el. cliente no paga, que medidas

adopta ?