GESTION FINANCIERA

UNI-FIISProf: Jorge Gómez M

CICLO DE CAJA

Ciclo de Conversión:Dinero-Producción-Dinero

CICLO DE CAJA

CICLO OPERATIVO

INVENTARIOCTAS x COBRAR

CAJACOBROS

PAGOSCOMPRAS

PEDIDOSENVIOSFACTURAS PROD

CICLO DE CAJA

EJERCICIO DE REPASO

Socios tienen $ 10,000

Tio les presta por varios años $30,000

Compran equipo por $25,000

Inician su empresa de Fabricacion de carpetas el : 1/1/xx

BALANCE?

CICLO DE CAJA

1/1 BALANCE

Caja 15 Prest LP 30

Equipo 25 Capital 10

TOTAL 40 TOTAL 40

•Hay Pedido por 1000 carpetas a $40 c/u•Se compra Materia Prima por $10,000 para pagarla en 20 dias(8/1)

BALANCE?

CICLO DE CAJA

8/1 BALANCE Caja 15 Ctas.x Pag 10 Inv Mat Pri 10 Prest LP 30 Equipo 25 Capital 10 TOTAL 50 TOTAL 50

BALANCE?

•Empresa inicia fabricacion •Utiliza Mano de Obra por $10,000•Al 15/1 paga personal por $ 8,000

CICLO DE CAJA15/1 BALANCE

Caja 7 Suel.x Pag 2 In. Prd. Proc 20 Ctas. Por Pag 10 Equipo 25 Prst. LP 30 Capital 10 TOTAL 52 TOTAL 52

BALANCE?

•Falta MO por $8,000 y en caja hay $7000•Falta Plan Financiero•Para pago MO Prestamista da: $5,000(19/1)

CICLO DE CAJA19/1 BALANCE

Caja 4 Suel.x Pag 2 In. Prd.Ter. 28 Ctas. Por Pag 10 Equipo 25 Prst. CP 5 Prst. LP 30 Capital 10 TOTAL 57 TOTAL 57

BALANCE? GANANCIAS y PERDIDAS?

Para pendientes Prestamista da: $12,000•Se envian carpetas y factura($40,000) •Cliente pagara 30/1

CICLO DE CAJA

28/1 BALANCECaja 4 Prst. CP 17

Cx Cob 40 Prst. LP 30

Equipo 25 Capital 10

Util. Ret. 12

TOTAL 69 TOTAL 69

GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas 40

-MP 10

-MO 18

Utilidad 12Se omitio Intereses, impuestos,.....

Dia 30/1 cobra y paga deu- das CP, se completa ciclo

BALANCE FINAL?

CICLO DE CAJA

30/1 BALANCE FINAL

Caja 27 Prst. LP 30 Equipo 25 Capital 10 Util. Ret. 12 TOTAL 52 TOTAL 52

CICLO DE CAJA

CICLO OPERATIVO

INVENTARIOCTAS x COBRAR

CAJACOBROS

PAGOSCOMPRAS

PEDIDOSENVIOSFACTURAS PROD

CICLO DE CAJA

OBSERVACIONES Se omitieron gastos por simplicidadLlega pedido y se necesita Materia PrimaMP se recibe a credito y es credito CPMO se paga en periodos cumplidos(semanal, quincenal, mensual)MP PPPTVENTAHay desfase entre venta y cobro

CICLO DE CAJA

COMPRAS

CICLO DE CAJA

INVENTARIOS

CICLO DE CAJA

COBROS

CICLO DE CAJA

OBSERVACIONESSi no había crédito empresa insolvente y quiebra, a pesar que negocio es rentableSe debe pronosticar, planear, presupuestar relaciones entre:

Produccion—Flujo de Caja--FinanciamientoPlanear mensual, anual, quinquenal para saber necesidades financierasHay que controlar comportamiento del FlujoPronostico y presupuestos son importantes para Gerencia Financiera

CICLO DE CAJA

CICLO DE CAJAPERIODO PROMEDIO INVENTARIO

+ PERIODO DE COBRANZA

= CICLO POR VENDER Y COMPRAR

- PERIODO DE PAGO A PROVEEDORES

= DIAS DE FINANCIAMIENTO

CapTrab = Venta Diaria*Dias Financiamiento