GESTION DE COSTOS

Ing. Humberto R. González G. MSc.

CONTROL DE COSTOS

• PROPOSITO– Determinar VARIACIONES– Administrar CAMBIOS cuando ocurran

• LINEAMIENTOS DE ACCION– Asegurarse que los cambios se registren con precisión– Verificar que no se efectúen cambios inapropiados,

incorrectos o no autorizados– Comunicar apropiadamente los cambios – Búsqueda de las razones de las variaciones

CONTROL DE COSTOS

1. Definir Proyecto y Tareas2. Calcular el costo de cada tarea3. Definir momento en que egresan los

fondos4. Presupuesto acumulado = Línea base

Técnica del Valor Ganado• Útil para controlar los costos, la gestión

de recursos y la producción.• Es un método de medición del

desempeño.• Integra mediciones del alcance, costo y

cronograma.• Es una técnica de dirección de

proyectos.

Técnica del Valor Ganado

• Establece y monitorea tres dimensiones claves:

• Costo Presupuestado y línea base.- Enprimer lugar hay que establecer la líneabase de los costos presupuestados delproyecto. La base presupuestada sedefine como los costos acumulados delproyecto a través del tiempo.

Técnica del Valor Ganado

• Costo Real devengado.- Es el costototal en el que se ha incurrido realmentey que se ha registrado durante laejecución del trabajo realizado para unaactividad o componente de la estructurade desglose del trabajo.

Técnica del Valor Ganado

• Valor ganado o valor del trabajorealizado.- Es el valor del trabajocompletado, incluye recopilarinformación sobre el porcentaje determinación de cada paquete de trabajoo actividad y después convertir esteporcentaje en un valor monetario almultiplicarlo por el costopresupuestado.

Técnica del Valor Ganado• Consideremos un caso sencillo para analizar

el cumplimientos de los costos, consiste enabrir un nuevo punto de un minimercadocuyas actividades son: diseñar la estrategiacomercial, construir el minimercado yequiparlo.

Costo presupuestado y línea base

Costo Presupuestado

Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL

1. Diseño 1.500 1500 3.000

2. Construcción 2.000 2.000 2.000 6.000

3. Equipamiento 1.000 1.000

TOTAL 1.500 1.500 2.000 2.000 2.000 1.000 10.000

Costo Acumulado 1.500 3.000 5.000 7.000 9.000 10.000

% Acumulado 15% 30% 50% 70% 90% 100%

Costo Real Devengado

Costo Real Ene Feb Mar Abr May Jun Total

1. Diseño 1.000 1.000 2.000

2.Construcción 2.000 4.000 6.000

3. Pruebas

TOTAL 1.000 1.000 2.000 4.000 8.000

Costo Acumul. 1.000 2.000 4.000 8.000

% Acumulado 10% 20% 40% 80%

Valor ganado o valor del trabajo realizado

% de terminación

Ene Feb Mar Abr May Jun Presupuesto

1.Diseño 80% 100% 100% 100% $30002.Construcción 20% 50% $60003.Equipamiento $1000

Valor ganado Ene Feb Mar Abr May Jun Presupuesto1.Diseño 2400 3000 3000 3000 $30002.Construcción 1200 3000 $60003.Equipamiento $1000Total acumulado

2400 3000 4200 6000

Valor ganado% Terminación Ene Feb Mar Abr M J Presup1. Diseño 80% 100% 100% 100% 3.000

2. Construcción 20% 50% 6.0003. Equipamiento 1.000

Valor del Trabajo Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL

1. Diseño 2.400 3.000 3.000 3.000

2. Construcción 1.200 3.000

3. Equipamiento

Total Acumulado 2.400 3.000 4.200 6.000

%Acumulado 24% 30% 42% 60%

% acumul presup 15% 30% 50% 70% 90% 100%

ANALISIS DEL VALOR GANADO

DESEMPEÑO DEL COSTO

• Al finalizar el mes de Abril:• Presupuesto: $7.000,00• Costo Real: $8.000,00• Trabajado: $6.000,00

DESEMPEÑO DEL COSTO

70%80%

60%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

Debería gastar Gastado Trabajado

C o nt ro l d e C o st os

DESEMPEÑO DEL COSTO

Índice de desempeño del costo IDCIDC= Valor Trabajado/ Costo Real = 0.75Si IDC>1 => Bueno; Si IDC<1 =>Alarma!!Por cada $ gastado se trabaja un 75%=>IneficienciaVariación del costo= Val Trabajado- Costo Real

6.000 – 8.000 = -2.000Signo – problemaSigno + estoy bien

DESEMPEÑO DEL COSTO

Actividad Costo Presup.

Costo Real

Valor Trabajado

VC=T-R IDC=T/C

1. Diseño 3000 2000 3000 1000 1,50

2. Construcción 4000 6000 3000 -3000 0,50

TOTAL 7000 8000 6000 -2000 0,75

Este análisis debería realizarse para cada una de las actividades del proyecto. En la tabla se resumen losIndicadores para evaluar el desempeño del costo.

DESEMPEÑO DE LA AGENDA

• No se debe confundir la forma en que seestá gastando los recursos con la velocidado lentitud de las tareas realizadas.

• Para evaluar en forma apropiada elcumplimiento de avance en los tiempos delproyecto es necesario comparar el costopresupuestado con el valor del trabajorealizado.

DESEMPEÑO DE LA AGENDA

• Al finalizar el mes de Abril:• Presupuesto: $7.000,00• Costo Real: $8.000,00• Trabajado: $6.000,00

DESEMPEÑO DE LA AGENDA

70%80%

60%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

Debería gastar Gastado Trabajado

Control de Agenda

DESEMPEÑO DE LA AGENDA

• Indice de desempeño de Agenda = IDA• IDA = Valor Trabajado/ Presupuesto• IDA = 6.000/ 7.000 = 0,86• Si IDA >1 =>OK• Si IDA <1 => Alarma de atraso!!• Valor de la Agenda= Valor Trabajado-

Presupuesto• Valor de la Agenda = 6.000 –7.000 = -1.000• Signo - problemas. Estoy atrasado• Signo + Estoy adelantado

CONCLUSION