Gestión Fiscal I

Título: Grado en Administración y Dirección de Empresas

Módulo: Entorno Económico y Marco Jurídico

Créditos: 6 ECTS

Código: 23GADE

Curso: 2018-2019

Edición: Octubre

GUÍA DIDÁCTICA

Asignatura: Gestión Fiscal I

Equipo docente: Ernesto Campos Campillo

Correo electrónico: ernesto.campos@campusviu.es

Tutorías: A petición del estudiante.

Descripción:

A través de esta asignatura se pretende que el alumno se introduzca en el ámbito

tributario, de forma que conozca el sistema fiscal español y domine los principales

elementos de los tributos, a través del estudio de los principios tributarios presentes en

nuestra normativa interna, analizando desde una panorámica global los principales

impuestos que son de aplicación en España, centrándose fundamentalmente en los

que afectan de forma directa e indirecta a las empresas y empresarios autónomos. Las

herramientas fundamentales para conseguir estos objetivos lo constituyen la

Constitución Española, la Ley General Tributaria y las respectivas leyes y reglamentos

de los principales impuestos estatales, nos referimos al Impuesto sobre la Renta de las

Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre

Sociedades (IS), por lo que la asignatura tiene un fuerte componente jurídico, razón

por la cual a lo largo de la asignatura se analiza de forma paralela tanto el texto de la

normativa, como la aplicación práctica de los conceptos estudiados.

Carácter: Obligatoria

Créditos ECTS: 6

Contextualización:

Los objetivos propios de esta asignatura son conocer la terminología básica del

sistema tributario español, comprender el sistema fiscal español en sus tres niveles:

Estatal, Autonómico y Local, conocer y comprender los fundamentos básicos del

marco jurídico-tributario que condiciona la actividad económica y empresarial, dominar

la regulación básica del IRPF y aprender a realizar liquidaciones básicas

correspondientes al IRPF.

Modalidad: Online

Temario:

Tema 1: El sistema tributario español.

1.1. Objetivos y normativa.

1.2. Los principios generales del ordenamiento tributario.

1.3. Las normas tributarias.

1.4. Los tributos.

1.5. La clasificación de los impuestos.

1.6. Los tributos de las Haciendas locales.

1.7. Impuestos cedidos a las comunidades autónomas.

1.8. Las obligaciones tributarias y los obligados tributarios.

1.9. Los elementos de los tributos.

1.10. Ejercicios prácticos.

Tema 2: Procedimientos tributarios. Gestión, inspección y recaudación.

2.1. Normativa.

2.2. Principios generales en la aplicación de los tributos.

2.3. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios.

2.4. Los procedimientos de gestión tributaria.

2.5. Los procedimientos de inspección.

2.6. La deuda tributaria.

2.7. Los procedimientos de recaudación.

2.8. La potestad sancionadora.

2.9. La revisión en vía administrativa.

2.10. El delito fiscal.

Tema 3: El impuesto sobre la renta de las personas físicas.

3.1. Estructura del impuesto.

3.2. El hecho imponible.

3.3. El contribuyente.

3.4. La base imponible y liquidable.

3.5. La cuota íntegra y la cuota líquida.

3.6. Rendimientos del trabajo.

3.7. Rendimientos del capital.

3.8. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

3.9. La obligación tributaria de practicar retenciones y

realizar ingresos a cuenta.

3.10. La obligación tributaria de presentar declaración.

Tema 4: Fiscalidad internacional. el impuesto sobre la renta de no residentes.

4.1. Funcionamiento de la normativa sobre fiscalidad internacional.

4.2. Sujeción al impuesto.

4.3. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.

4.4. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.

4.5. Retenciones e ingresos a cuenta.

4.6. Los paraísos fiscales.

4.7. Los convenios de doble imposición.

Competencias:

COMPETENCIAS GENERALES

G11. - Capacidad para negociar y conciliar de forma eficaz. G16. - Capacidad para transmitir información, ideas, problemas y soluciones. G17. - Tener compromiso ético en el trabajo. G2. - Capacidad de análisis y síntesis. G4. - Aplicar los conocimientos a la práctica. G5. - Resolver problemas en entornos nuevos. G7. - Capacidad para trabajar en equipo y coordinar actividades. G8. - Poseer competencias para la búsqueda, identificación e interpretación de fuentes de información. G9. - Gestionar el tiempo de forma efectiva.

COMPETENCIAS BÁSICAS

CB1 - Que los estudiantes hayan demostrado poseer y comprender conocimientos en un área de estudio que parte de la base de la educación secundaria general, y se suele encontrar a un nivel que, si bien se apoya en libros de texto avanzados, incluye también algunos aspectos que implican conocimientos procedentes de la vanguardia de su campo de estudio CB2 - Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio CB3 - Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética CB4 - Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado

CB5 - Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

E1. - Poseer un conocimiento interdisciplinar de la empresa y de su entorno social, económico, institucional y jurídico, así como de los elementos básicos del proceso de dirección, tales como: organización y administración, contabilidad, fiscalidad, operaciones financieras, recursos humanos, comercialización y financiación e inversión. E10. - Valorar la situación y la evolución previsible de empresas y organizaciones, tomar decisiones y extraer el conocimiento relevante. E12. - Conocer los sujetos y las instituciones del ordenamiento jurídico de mayor incidencia en la vida económica. E13. - Conocer el marco fiscal español, con especial referencia al ámbito empresarial. E14. - Capacidad para comprender y anticipar las situaciones de carácter fiscal a las que se enfrenta la empresa. E15. - Comprender la relación entre la fiscalidad y las decisiones empresariales. E16. - Conocer la dimensión internacional de la tributación y su efecto en la empresa. E17. - Capacidad para analizar contratos formales e informales y el reparto del riesgo. E6. - Conocer la estructura del ordenamiento jurídico español y las principales reglas de su aplicación. E7. - Identificar y comprender la eficacia de las diversas normas jurídicas aplicables a la actividad económica. E8. - Comprender el impacto de las variables económicas, político-legales, socioculturales, tecnológicas y medioambientales sobre la actividad empresarial. E9. - Conocer y aplicar criterios profesionales y rigor científico a la resolución de problemas económicos, empresariales y sus áreas funcionales.

Actividades Formativas:

Actividad Formativa Horas Presencialidad

Clases expositivas 48 50

Clases prácticas 12 75

Trabajo autónomo 88 0

Examen 2 100

Metodologías docentes:

- Clases expositivas: Actividades introductorias, sesiones magistrales, conferencias,

etc.

- Clases prácticas: Resolución de ejercicios, Seminarios, debates, presentaciones,

exposiciones, etc.

-Trabajo autónomo: Individual. Lectura crítica de la bibliografía, estudio sistemático de

los temas. Reflexión sobre los problemas planteados, búsqueda, análisis y elaboración

de información.

- En grupo: Puesta en común y discusión de lecturas y

reflexiones en torno al material para la realización de las

tareas.

Sistema de Evaluación:

Sistemas de evaluación Ponderación mínima Ponderación máxima Actividades formativas

individuales

20.0 20.0

Informes sobre temas

relacionados con la materia

30.0 30.0

Examen 50.0 50.0

Bibliografía:

Agencia Tributaria (2016) Manual Práctico Renta 2015. Madrid: Agencia Tributaria.

Albi Ibáñez, E.; Paredes Gómez, R. y Rodríguez Ondarza J.A. (2015): Sistema Fiscal

Español. (2 volúmenes). Barcelona: Ariel Economía y Empresa.

Constitución Española de 1978.

Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las

Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y

se modifican determinadas normas tributarias.

Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de

noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el texto refundido de

la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto

Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias.

Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de

diciembre, General Tributaria.

Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas

Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades,

sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal.

Ramírez Pascual, B. y Palomero Martínez, J. (2013) Fiscalidad, Teoría y Ejercicios. 4ª

Ed, Barcelona: Palomero Delgado Editores.

Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general

de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de

desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, por el que se

determinan los países o territorios a que se refieren los

artículos 2, apartado 3, número 4, de la Ley 17/1991, de 27 de mayo, de medidas

fiscales urgentes, y 62 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos

Generales del Estado para 1991.

Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del

Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Real Decreto 1794/2008, de 3 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de

procedimientos amistosos en materia de imposición directa.

Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento

general del régimen sancionador tributario.

Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de

Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de

febrero.

Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general

en materia de revisión en vía administrativa.

Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general

de Recaudación.

Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto

refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Edición:

ANEXO Guía Didáctica

Grado Administración y Dirección de Empresas

Asignatura: Gestión Fiscal I

Créditos: 6 ECTS

Código: 23GADE

Curso: 2019-2020

2

Anexo Guía Didáctica Gestión Fiscal I

Índice

1. Introducción ..........................................................................................................................3

2. Exámenes presenciales. .........................................................................................................3

3. Tipo de examen. ....................................................................................................................5

3

Anexo Guía Didáctica Gestión Fiscal I

1. Introducción

Se establece este anexo a la Guía de la asignatura para recoger los ajustes motivados por la situación

excepcional de estado de alarma provocada por el COVID-19 en base al Real Decreto 463/2020, de 14

de marzo, por el que se declara el estado de alarma para la gestión de la situación de crisis sanitaria

ocasionada por el COVID-19y la Resolución de 13 de marzo de 2020, de la Consellería de Innovación,

Universidades, Ciencia y Sociedad Digital.

Con el objetivo de garantizar el menor impacto posible en el desarrollo de la programación de las

enseñanzas, la Comisión Académica del Título en el desarrollo de sus funciones, ha establecido las

siguientes soluciones para tratar de dar continuidad al desarrollo de la asignatura de prácticas.

2. Exámenes presenciales.

Siguiendo las recomendaciones de la Red de Agencias Españolas para la Calidad Universitaria

(REACU) y de la Asociación Europea de Aseguramiento de la Calidad en la Educación Superior

(ENQA), y en beneficio de la seguridad y bienestar de los estudiantes, se ha decidido trasladar a la

modalidad online aquellos exámenes que tenían previsto ser realizados de forma presencial

durante los meses de mayo, junio y julio de 2020. La Agencia Nacional de Evaluación de la Calidad

y Acreditación (ANECA) valida la tecnología, los recursos y el procedimiento que la Universidad

Internacional de Valencia emplea en los exámenes en modalidad online como parte de los

procesos de verificación sus títulos oficiales. En la actualidad el 91% de las titulaciones (todos los

másteres y parte de sus Grados) emplean este sistema, lo que supone la realización de más de

50.000 exámenes online durante el curso académico. Este procedimiento garantiza la seguridad,

la autoría, la identidad y control de fraude en la evaluación mediante una tecnología de

acreditación biométrica, vía webcam. El sistema no requiere condiciones de conectividad y equipo

distintas a las que se hayan requerido durante el transcurso del curso académico. Además,

cumple todos los requisitos y requerimientos de regulación como una herramienta segura y

validada para la realización de pruebas de examen a cualquier estudiante de la Universidad

Internacional de Valencia.

4

Anexo Guía Didáctica Gestión Fiscal I

Entendiendo que para algunos estudiantes será la primera vez que se enfrenten a la realización de

un examen online, se han reforzado los servicios de orientación, acompañamiento y soporte,

planificando una serie de formaciones previas para que los estudiantes se familiaricen con el

sistema y puedan resolver todas sus dudas. Durante el examen, además, tendrán a su disposición

un equipo de soporte técnico que les ayudará en todo momento y registrará aquellas situaciones

excepcionales que, por problemas de conectividad, puedan dificultar la correcta realización del

examen. Estas situaciones serán trasladadas a la Dirección del Título para que pueda tomar las

medidas oportunas. Para ayudar a minimizar problemas técnicos, se recomienda que los

estudiantes usen una conexión Ethernet cableada, si es posible, tal y como detalla el Reglamento

de Evaluación de Enseñanzas de lo contrario, deben estar lo más cerca posible del router o punto

de acceso.

Por otro lado, y para que ningún estudiante se vea perjudicado, la realización del examen tendrá

lugar el mismo día establecido en la programación original, aunque existirá un margen flexible

para el acceso al mismo, de cara a facilitar la realización en función de la situación personal y

laboral de cada estudiante y teniendo en cuenta que la mayoría realizan varios exámenes

concentrados en pocos días. Por esta razón, se establece un margen de flexibilidad de 4 horas

desde la hora planificada de inicio para acceder al examen. Por ejemplo, si el estudiante se

incorpora en el minuto 3:59 dispondrá sólo del tiempo del examen (ya sea éste de 40, 60 ó 90

minutos).

5

Anexo Guía Didáctica Gestión Fiscal I

3. Tipo de examen Examen online de 2ª convocatoria del 1º semestre octubre 19:

La evaluación final consistirá en:

• 15 preguntas tipo test, de 4 alternativas, con un valor de 0,33 puntos cada una. Hay que

tener en cuenta que las respuestas incorrectas penalizan, de forma que 3 respuestas

incorrectas restan 1 respuesta correcta.

• 2 preguntas de desarrollo (ejercicios prácticos), un ejercicio corto sobre variaciones

patrimoniales o rendimientos del capital mobiliario con un valor de 1,5 puntos, y un

ejercicio más exento sobre rentas inmobiliarias, con un valor de 3,5 puntos.

• Los estudiantes tendrán 120 minutos para contestar el examen.

• Se permite el uso de calculadora.