Mercedes Flores Badilla

Gerente, Supervisión Cooperativa

INFOCOOP, COSTA RICA

Que es el INFOCOOP?

Ley de Asociaciones Cooperativas y

Creación INFOCOOP. Ley 5185 del 20

febrero 1973.

Fomento, promoción, financiamiento,

divulgación, supervisión del

cooperativismo.

Supervisión Cooperativa, área

sustancial, con independencia técnica y

funciones asignadas por ley.

Competencias supervisión

INFOCOOP

INSPECCION-VIGILANCIA: genérica.

(libros legales, actualización órganos dedirección, autorizaciones especiales,asambleas (partic y realiz), censo, entreotras).

AUDITORAJE (cada dos años)

DISOLUCIÓN: no cumplen fin social(liquidación)

Jurisprudencia administrativa en derechocooperativo

Competencias en Ahorro y

Crédito

Competencia general: INFOCOOP

Competencia especial: SUGEF (Ley

Reguladora de la Actividad de la

Intermediación Financiera, No.7391 del

27/11/94): sustrae competencia general

Ley Orgánica Banco Central: Art 117,

modula competencia especial.

Relación ley general-ley especial:

competencia general recobra alcance.

PLAN PILOTO DE SUPERVISION

AYC-INFOCOOP

Inicio proyecto: mayo 2011

Objetivo Institucional: Establecer

instrumentos normativos y tecnológicos

que permitan garantizar la confianza de

los asociados y asociadas y de terceros

relacionados, en las CAC bajo nuestra

fiscalización.

Alianza a lo interno del sector, con otros

actores públicos y con los supervisados.

PLAN PILOTO DE SUPERVISION

AYC-INFOCOOP

Elección de 16 cooperativas de 40.

Convencimiento a órganos de dirección:

acuerdo Consejo.

Visitas periódicas, comunicación.

Consultor para normativa prudencial.

Convenio con DGRV: Alerta temprana

Emisión normativa (setiembre)

Implementación sistema (octubre 2012)

NORMATIVA PRUDENCIAL

En proceso de revisión y ajustes.

Reglamentación que consiste enNormativa mínima, que debe serpreviamente aprobada por la JuntaDirectiva de INFOCOOP.

1. Normas requerimientos mínimos

de información financiera

Balanza de comprobación, dentro de los primeros10 días hábiles siguientes al cierre mensual

Dictámenes emitidos anualmente por losauditores externos (Dictamen de EstadosFinancieros y Carta de Gerencia) dentro de losnoventa (90) días calendario siguientes al cierredel ejercicio

Normas de requerimientos mínimos

de información financiera

Remitir dentro de los primeros veinte (20) díashábiles siguiente al cierre de cada mes, lo siguiente:

○ Clasificación de la Cartera de Créditos

○ Reporte de depósitos a la vista en entidadesfinancieras e inversiones en instrumentosfinancieros

○ Detalle de las obligaciones con el público a plazo

○ Detalle de las obligaciones con entidades financieras

2. Gobierno Corporativo

Objeto: Estas normas tienen por objetoestablecer los órganos de gobierno que debentener como mínimo la cooperativa de ahorro ycrédito supervisada por el Infocoop, así comolas políticas y procedimientos que debenemitir, con el fin de asegurar la adopción desanas prácticas de gobierno corporativo, lasmismas deben ser revisadas actualizadas porlo menos anualmente.

Código de Gobierno Corporativo

Las cooperativas de ahorro y créditosupervisadas por el INFOCOOP deben elaborarun Código de Gobierno Corporativo quecontenga la estructura de gobierno que haestablecido para la gestión del negocio, laspolíticas, el perfil de los directores así comolos mecanismos y medios de control paraacreditar su cumplimiento.

Contenido Mínimo del Código de

Gobierno Corporativo

DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

Reglamento del Consejo de Administración

Estructura del Consejo de Administración

Composición del Consejo de Administración

Comités de Apoyo del Consejo de Administración

Contenido Mínimo del Código de

Gobierno Corporativo DE LOS ASOCIADOS

Derechos de los Asociados

Acceso a la Información

DE LA TRANSPARENCIA

Informe de Gobierno Corporativo y comunicación del mismo a los afiliados.

DE LA ADMINITRACIÓN

Derechos y deberes de los administradores

Conflictos de Interés

Consejo de Administración

Integración: Este Órgano Social debeintegrarse según lo establece la Ley deAsociaciones Cooperativas vigente.

Idoneidad: La cooperativa debe establecer elperfil de los directores del Consejo deAdministración.

Funciones: De cumplir con las funciones yresponsabilidades que asignan las leyes,estatuto y otros reglamentos.

Otros órganos de Gobierno

Corporativo

Gerencia General: Esta debe desarrollar susfunciones acorde con los lineamientos delCódigo de Gobierno Corporativo aprobado.

Comité de Vigilancia: Este Comité (o laAuditoría Interna según lo establece el artículo36 inciso e) de la LAC) es el encargado defiscalizar las operaciones de la cooperativa.

Comités de Apoyo: Es recomendable, pero noobligatorio su constitución.

Informe de Gobierno Corporativo

El Consejo de Administración debe enviar alInfocoop un informe de Gobierno Corporativocon corte al 31 de diciembre de cada año en elmes de febrero del siguiente año.

Informe de Gobierno Corporativo

Este Informe debe enviarse al INFOCOOP, porparte del Consejo de Administración en el mes defebrero, con corte al 31 de diciembre de cada año.

Deben contener al menos:

○ Consejo de Administración y Comité de Vigilancia

○ Cambios en los miembros del Consejo deAdministración que se dieron en el año

○ Resumen de Políticas de Gobierno Corporativo

○ Comités de Apoyo, detalle y miembros.

2. Clasificación de Cartera de

Crédito Estas normas tienen por objeto establecer el

procedimiento para clasificación de la cartera decrédito de las Cooperativas supervisadas por elInfocoop

Definiciones:

○ Morosidad

○ Operación Prorrogada

○ Operación readecuada

○ Operación refinanciada

Categorías de clasificación La cartera se clasificará en 5 categorías de

riesgo y cada nivel se le aplica un porcentajede estimación, tal como se muestra en elsiguiente cuadro

Categoría Días de Mora % de Est.

AA Al día 0.00%A De 1 a 30 días 1.00%B De 31 a 60 días 5.00%C De 61 a 90 días 25,00%

D De 91 a 180 días 75,00%

E Más de 180 días 100,00%

3. Normas para medir riesgo de

liquidez

Estas normas tienen por objeto establecer elprocedimiento para determinar el calce de plazos.

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito calcularan elcalce de plazos en forma mensual de acuerdo conlo establecido en la normativa (cuadros), ydeberán remitirlo al Infocoop dentro del plazo de10 días hábiles después de finalizado el mes

4. Normas para auditorías Externas

Estas normas regirán la contratación y prestaciónde servicios de auditoría externa, para lascooperativas de ahorro y crédito.

Registro de Auditores

Informes de auditoria

Envío de los informes de auditoria

Requisitos y experiencia profesional

5. Normas para la calificación de la

cooperativa según indicadores de Alerta

Temprana

Determinan la situación económica-financiera delas cooperativas de ahorro y crédito para podervelar por su estabilidad y solvencia

El INFOCOOP, emite una calificación para lacooperativa compuesta por una calificacióncuantitativa de acuerdo con el modelo de AT.

La calificación cuantitativa

consta de cinco grupos: Capital Calidad de la Cartera Rentabilidad Liquidez Gestión

Para cada indicador se establecen parámetrosde calificación de riesgo, representado por loscolores verde, amarillo y rojo, mediante loscuales se determinan, si una cooperativa deahorro y crédito presenta un mayor o menorriesgo.

Calificación Cuantitativa El Infocoop, para evaluar la situación económica -

financiera de las entidades supervisadas, incluyelos siguientes riesgos:

○ El riesgo de solvencia

○ El riesgo de liquidez

○ El riesgo por variaciones en las tasas de interés

○ El riesgo cambiario

○ El riesgo de crédito

○ El riesgo operacional

•Indicadores financieros1. Capital

2. Calidad de cartera

3. Rentabilidad

4. Liquidez

5. Gestión

Para obtener la calificación final de cada uno de los grupos se establecen los siguientes rangos:

Color Rojo: calificación de grupo es menor 50 puntos

Color amarillo negativo (A+) mayor que 50 menor 75

Color verde positivo(V+) mayor que 75 hasta 100

•Calificación Cualitativa

El complemento de la calificación final de lacooperativa lo constituye la calificación cualitativaque se obtiene como resultado de la aplicación dela supervisión in situ que hará el Infocoop y que semuestran seguidamente.

•Calificación Cualitativa

Elementos de evaluación

Planificación

Políticas y Procedimientos

Administración de personal

Sistemas de Control

Sistema de información Gerencial

Tecnología de Información.

•Calificación Cualitativa

Como resultado de la evaluación, cada elemento obtendrá una puntuación de 1 a 5 de acuerdo a los siguientes parámetros:

Puntaje Parámetro1 >= a 90%2 >= a 80% y < a 90%3 >= a 70% y < a 80%4 >= a 50% y < a 70%5 < a 50%

6.- Medidas de saneamiento

Requerimientos

Cuando una entidad obtenga una calificación global que lo ubique en color amarillo, deberá enviar un plan de regularización al INFOCOOP el cual le permitirá en un periodo prudencial lograr una calificación de color verde.

Plan de regularización cuando obtenga un índice de solvencia patrimonial inferior a 10%

7. Suficiencia Patrimonial

Tiene por objeto establecer lametodología para el cálculo de lasuficiencia patrimonial de las entidadesfinancieras y establecer el requerimientomínimo de capital.

•Capital Base

Capital Base

Capital Primario

Capital Secundario

•Calculo suficiencia patrimonial

La suficiencia patrimonial de la entidad se calcula según la siguiente fórmula:

SP: Suficiencia patrimonial de la entidad

SP = Capital Base * 100Riesgo de Crédito

•Calificación de la entidad por

suficiencia patrimonial

Categoría de riesgo

Rango de coeficiente

Verde SP ≥ 10%Amarillo 1 9% ≤ SP < 10%Amarillo 2 8% ≤ SP < 9%Rojo SP < 8%

mprana

EL SISTEMA DE ALERTA TEMPRANA

Sistema informático de monitoreo financiero,cliente-servidor que evalúa dos módulos :Riesgo y Gestión.

A través de la definición de indicadores yparámetros definidos por la administración decada contraparte, identifica resultados conestados y colores de un semáforo:Rojo (Deficiente)

Amarillo (Alerta)

Verde (Bueno)

Parametrización

• Plantillas

• Cuentas

• Variables

• Indicadores

Información (INPUT)

• Estados Financieros

• Variables

• Respuestas

• Carga manual y automatizada

Análisis (OUTPUT)

• Evaluaciones

• Informes

• Indicadores

Administrador InstitucionesTodos los

usuarios

¿Quiénes utilizan? ¿Cómo?

ODabjetivos SINTETIZANDO: el sistema es una herramienta

informativa que:

No tiene costos para las cooperativas

Provee información oportuna

Facilita la supervisión y la autorregulación.

Al ingresar información se obtienen datos en tiempo real

Es parametrizable

•HACIA DONDE VAMOS?

Consolidar el proceso, incorporación de

todas las cooperativas.

Integrar el sistema supervisión con otros

instrumentos como el seguro de

depósitos o fondo de garantías.

Mercedes Flores Badilla, GerenteSupervisión Cooperativa