garantiab 05b - Colegio de Escribanos de la Ciudad de ... · Administr.de convenios Archivo de...
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2 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
EJERCICIO ECONÓMICO N° 139 Iniciado el 01 de julio de 2004Estados Contables al 30 de junio de 2005
Objeto Social:Regulación de la actividad notarial.
Fecha de Autorización por el Poder Ejecutivo:3 de julio de 1947.
Domicilio LegalAv. Callao 1542 - Capital Federal
Nº de registro en la Inspección General de JusticiaC/90 –351891
Iniciado el1º de julio de 2004
Finalizado el 30 de junio de 2005
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 3
Informe del Tesorero
Se expone el Estado de Ejecución Presupuestaria, que compara, en forma sintética, lopresupuestado con lo efectivamente realizado durante el período 1º de julio de 2004 y 30de junio de 2005. El presupuesto sujeto a análisis fue aprobado por AsambleaExtraordinaria del 29 de junio de 2004.
Los egresos operativos superaron lo previsto. Los mayores incrementos (en porcentajes)se produjeron en los rubros gastos de administración y erogaciones de capital. En mon-tos el aumento operativo más importante estuvo constituido por los gastos específicos.
Las transferencias efectuadas por el Colegio a la Caja Notarial, se dividen en tres con-ceptos que son: 1) el aporte previsional ordinario que responde al 20% de la venta defojas y legalizaciones, las que superaron las cantidades presupuestadas, por ende latransferencia fue mayor; 2) el extraordinario proveniente parcialmente de alquileres y latransferencia especial para cubrir el adicional mensual de jubilaciones y pensiones de $1.550.000, fue menor por la reducción del alquiler del edificio Las Heras y 3) el asisten-cial que superó en $ 625.402 al presupuestado por mayores gastos en asistencia médi-ca explicándose dicha circunstancia en el informe respectivo de la Caja Notarial.
Los recursos, exponen la mayor venta de fojas y legalizaciones, como así también, cier-to recupero de la actividad reflejado en la mayor recaudación de los derechos de escri-tura y rúbrica. Los demás rubros muestran igual tendencia, arribando a una diferenciapositiva entre presupuesto y realizado de $ 7.319.766, es decir un 23,49% más que loprevisto.
El “resultado financiero” definido por la diferencia entre ingresos genuinos menos egre-sos genuinos fue de $ 5.647.149, de superávit.
Los índices de liquidez, liquidez ácida, endeudamiento y solvencia marcan la mismasituación que el ejercicio 2003-2004, manteniendo la recuperación respecto de períodosanteriores. Se ha solidificado la posibilidad de responder a corto y largo plazo con capi-tal propio sus pasivos sin recurrir a fuentes de financiación externa.
Queda demostrada la solidez, patrimonial y financiera, del Colegio que permite, no sólohacer frente a sus pasivos sino además constituir las previsiones requeridas, por criteriocontable, a fin de salvaguardar a futuro las contingencias que pudieran ocurrir.
Reiteramos nuestra propuesta de seguir colaborando con la Caja Notarial en la medidaque requiera de fondos para cubrir los gastos de asistencia médica, sin perjuicio de estu-diar y analizar profundamente los sistemas de control interno y externo, con el fin dereducir algunos costos sin alterar la calidad y cantidad de los servicios prestados; facili-tar la labor del colegiado por intermedio de asesoramiento, nuevos servicios o modifica-ción de sistemas para que resulten más ágiles y eficientes; mantener la presencia delColegio en todos aquellos ámbitos donde se requiera o necesite recuperar y acondicio-nar los pisos del edificio Las Heras a medida que se desocupen con el objeto de conti-nuar la capacitación del notariado de esta demarcación como lo determina la Ley 404 y
4 | Balance | ejercicio 2004-2005
promover el desarrollo o extensión de tareas que se estimen convenientes para lograr laexcelencia de las actividades de la Institución y de los escribanos.
Se eleva a consideración del Consejo Directivo y, por su intermedio, a la Asamblea deColegiados, los Estados Contables correspondientes al ejercicio económico finalizado el30 de junio de 2005.
Buenos Aires, 12 de agosto de 2005
Informe del Tesorero | Continuación
Carlos Gerardo FischbargTesorero
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 5
EROGACIONES
RECURSOS
RESULTADO
Cuadros Estadísticosy GráficosEstado de ejecución del presupuesto 2004/2005(Cifras históricas expresadas en pesos)
Concepto
Personal
Administración
Especificos
Erogaciones de Capital
Otros
Subtotal
Aporte CNCSS (Prev)
Aporte CNCSS (Extr)
Aporte CNCSS (Asist)
Total
Derecho de Escritura
Derecho de Rúbrica
Fojas y Formularios
Legalizaciones
Archivo de Protocolos
Ingr.Admin.Convenios
Recursos Varios
Ingresos Financieros
Total
Resultado financiero
Signo
+
+
+
+
-
+
+
-
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
%
1,28
11,65
9,69
15,85
(100,00)
1,07
20,86
(1,30)
13,02
5,37
12,22
18,19
20,94
20,41
25,82
46,57
18,85
-
23,49
-
Diferencia
141.971
304.096
441.018
129.953
(804.400)
212.638
864.377
(29.800)
625.402
1.672.617
388.510
333.935
2.814.510
1.589.840
356.254
1.144.985
203.622
488.110
7.319.766
5.647.149
Realizado
11.268.071
2.914.696
4.992.718
949.953
-
20.125.438
5.008.677
2.270.200
5.429.302
32.833.617
3.567.010
2.169.735
16.255.210
9.377.540
1.736.054
3.603.485
1.283.622
488.110
38.480.766
5.647.149
Previsto
11.126.100
2.610.600
4.551.700
820.000
804.400
19.912.800
4.144.300
2.300.000
4.803.900
31.161.000
3.178.500
1.835.800
13.440.700
7.787.700
1.379.800
2.458.500
1.080.000
-
31.161.000
-
6 | Balance | ejercicio 2004-2005
Concepto
En personal
De administración
Especificos
Erogaciones de capital
Total
Derecho de Escritura
Derecho de Rúbrica
Legalizaciones
Fojas y formularios
Administr.de convenios
Archivo de Protocolos
Otros recursos
Total
EROGACIONES
RECURSOS
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
Concepto
Compra-Vta. (C.F.)
Hipotecas (Const/Canc)
Actos societarios
Poderes y asentimientos
Actos otra jurisdicción
Otros actos
Total de Actos Notariales
Ejercicio
138
2003/2004
60.792
36.457
15.945
245.112
26.637
149.408
534.351
Ejercicio
139
2004/2005
64.191
36.065
15.420
204.161
33.257
165.583
518.677
Ejercicio
137
2002/2003
58.019
55.912
15.401
231.490
24.126
148.960
533.908
Ejercicio
136
2001/2002
52.698
57.972
11.990
237.250
25.842
156.207
541.959
Ejercicio
135
2000/2001
65.345
77.655
15.993
225.400
40.288
160.978
585.659
CUADRO COMPARATIVO DE LOS ÚLTIMOS 5 EJERCICIOS ACTOS NOTARIALES
Ejercicio
137
2002/2003
35,74
11,65
50,46
2,15
100,00
9,38
6,00
24,91
42,25
9,36
4,10
4,00
100,00
Ejercicio
138
2003/2004
36,66
8,77
53,05
1,52
100,00
10,16
5,77
24,06
42,16
9,70
4,51
3,64
100,00
Ejercicio
139
2004/2005
34,32
8,88
53,91
2,89
100,00
9,39
5,71
24,68
42,79
9,48
4,57
3,38
100,00
Ejercicio
136
2001/2002
43,21
8,05
46,63
2,11
100,00
5,21
6,74
21,29
42,09
14,00
3,71
6,96
100,00
Ejercicio
135
2000/2001
45,07
6,78
47,17
0,98
100,00
4,28
6,96
22,30
41,05
14,14
4,23
7,04
100,00
Ejercicio
134
1999/2000
40,90
7,84
40,66
10,60
100,00
4,08
6,57
23,82
42,27
13,83
3,10
6,33
100,00
CUADRO COMPARATIVO DE LOS ÚLTIMOS 6 EJECICIOSEROGACIONES Y RECURSOS (HISTÓRICOS) EN PORCENTAJES
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 7
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
Concepto
Ingresos genuinos (1)
En personal
De administración
Especificos
Erogaciones de capital
Resultado
(1) No incluye resultados financieros y por tenencia
Ejercicio
137
2002/2003
100,00
25,03
8,15
35,33
1,51
29,98
Ejercicio
138
2003/2004
100,00
28,12
6,73
40,69
1,16
23,30
Ejercicio
139
2004/2005
100,00
29,66
7,67
46,59
2,50
13,58
Ejercicio
136
2001/2002
100,00
54,58
10,17
58,90
2,67
(26,32)
Ejercicio
135
2000/2001
100,00
45,92
6,91
48,05
0,99
(1,87)
Ejercicio
134
1999/2000
100,00
47,32
9,06
47,04
12,27
(15,69)
CUADRO COMPARATIVO DE LOS ÚLTIMOS 6 EJERCICIOSEROGACIONES (HISTÓRICOS) CON RELACION A RECURSOS (HISTÓRICOS) EN PORCENTAJES
Concepto
Dotación
Sueldo Promedio
Ejercicio
137
2002/2003
147
2.908
Ejercicio
138
2003/2004
173
3.219
Ejercicio
139
2004/2005
172
3.112
Ejercicio
136
2001/2002
148
2.763
Ejercicio
135
2000/2001
193
2.798
Ejercicio
134
1999/2000
201
2.882
CUADRO COMPARATIVO DE LOS ÚLTIMOS 6 EJERCICIOS DOTACIÓN DEL PERSONAL Y SUELDOS PROMEDIO
Evolución Ingresos y Egresos Ejercicio N° 139
8 | Balance | ejercicio 2004-2005
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
4.000.000
JNMYABMZFBENDCNVOCSPAGJL
INGRESOS EGRESOS
0
10.000.000
20.000.000
30.000.000
40.000.000
50.000.000
60.000.000
200120009998979695 2005200420032002
INGRESOS EGRESOS
Ingresos
2.962.224
3.175.933
3.313.636
3.068.769
3.455.068
3.597.324
2.566.032
2.672.897
3.037.220
3.238.848
3.359.390
3.545.315
Ingresos
38.916.992
41.203.886
48.394.534
52.703.136
49.921.853
49.598.577
49.411.305
32.995.748
31.178.942
34.936.727
37.992.656
Egresos
2.461.884
2.208.459
2.823.368
2.529.172
2.971.843
2.670.991
2.908.598
2.273.460
2.398.122
2.644.029
2.464.051
3.529.687
Egresos
42.191.193
40.853.555
38.499.251
44.366.038
48.413.870
51.224.418
49.853.800
40.193.366
21.365.086
26.391.451
31.883.664
Mes
JL
AG
SP
OC
NV
DC
EN
FB
MZ
AB
MY
JN
Año
95
96
97
98
99
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Evolución Caja, Bancos e Inversiones
Cuadro y gráfico comparativo de los últimos 5 ejercicios expendio de fojas
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 9
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
200120009998979695 2005200420032002
Monto
22.694.384
16.335.994
24.145.193
29.522.289
22.590.885
17.500.385
16.149.446
12.948.186
18.415.395
23.578.360
27.995.717
Año
95
96
97
98
99
2000
2001
2002
2003
2004
2005
EVOLUCIÖN CAJA, BANCOS E INVERSIONES
Concepto
Legalizaciones
Protocolo A y B
Testimonio / Actuación
Reproducciones
Fojas de concuerda
Cerf. de firmas ( A/V )
Anexo certif.firmas ( A/V )
Libro de requerimieto
Ejercicio
138
2003/2004
420.319
1.352.790
1.258.630
962.360
36.135
674.830
155.950
3.130
Ejercicio
139
2004/2005
468.877
1.462.490
1.302.080
1.084.610
52.856
780.710
171.420
3.608
Ejercicio
137
2002/2003
403.611
1.352.480
1.256.010
893.190
53.405
633.120
159.140
2.965
Ejercicio
136
2001/2002
374.859
1.591.920
1.267.260
972.630
85.590
572.740
150.180
2.718
Ejercicio
135
2000/2001
508.383
2.117.320
1.420.390
1.154.330
129.232
745.870
197.990
3.383
10 | Balance | ejercicio 2004-2005
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
Evolución expendio de fojas. Últimos 5 ejercicios.
0
1.000.000
2.000.000
200520042003200220011.150.000
1.210.000
1..270.000
1.330.000
1.390.000
1.450.000
20052004200320022001
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
200520042003200220010
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
20052004200320022001
0
200.000
400.000
600.000
800.000
200520042003200220010
50.000
100.000
150.000
200.000
20052004200320022001
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
200520042003200220010
1.000
2.000
3.000
4.000
20052004200320022001
PROTOCOLO A-B
CONCUERDA
CERTIFICACIÓN DE FIRMASSerie Azul y Verde
CERTIFICACIÓN DE REPRODUCCIONES
TESTIMONIO/ACTUACIÓN
LEGALIZACIONES
ANEXO CERTIFICACIÓN DE FIRMASSerie Azul y Verde
LIBRO DE REQUERIMIENTOS
Índices Financieros. Últimos 3 ejercicios.
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
Este índice muestra la capacidad de la Institución de cancelar sus pasivos a corto plazo(1 año) con sus activos corrientes. El estándar es igual o superior a 2, que es el nivel que otorga cierta tranquilidad.
ÍNDICE DE LIQUIDEZ ÁCIDA
Este índice determina la capacidad e inmediatez con que la Institución puede cancelarsus pasivos corrientes con los activos corrientes (deducidos los bienes de cambio). Suresultado nos permite determinar que la situación es óptima, ya que el estándar es deigual o mayor a 1.
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 11
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
Año 2003 Año 2004 Año 2005
4,08
4,855,32
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
Año 2003 Año 2004 Año 2005
3,87
4,675.22
Índices Financieros. Últimos 3 ejercicios.
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
El análisis de este índice muestra que capacidad tiene el Colegio de Escribanos de laCiudad de Buenos Aires de afrontar sus pasivos con su capital propio (sin recurrir aningún tipo de financiamiento).El estándar que considera una situación normal es igual o menor a 1.Es dable destacar que este índice incluye el valor de los inmuebles.
ÍNDICE DE SOLVENCIA
El estándar está establecido en igual o mayor que 1, lo que considera una situación normal.
12 | Balance | ejercicio 2004-2005
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
0.00
0.02
0.04
0.06
0.08
0.12
0.14
Año 2003 Año 2004 Año 2005
0,12
0,08 0,08
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
Año 2003 Año 2004 Año 2005
8,63
12,01 12,26
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 13
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
2005
886.069,85
16.586.568,13
1.620.379,15
350.738,00
137.292,44
19.581.047,57
10.523.079,91
447.271,21
28.021.400,82
41.934,40
39.033.686,34
58.614.733,91
3.682.289,93
3.682.289,93
738.985,37
738.985,37
4.421.275,30
54.193.458,61
54.193.458,61
58.614.733,91
Al 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicioanterior. (Expresado en pesos)
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
2004
1.139.516,34
11.578.443,40
920.676,00
535.060,49
141.975,49
14.315.671,72
10.860.401,40
22.904,81
28.358.610,11
15.282,21
39.257.198,53
53.572.870,25
2.972.992,66
2.972.992,66
1.164.697,54
1.164.697,54
4.137.690,20
49.435.180,05
49.435.180,05
53.572.870,25
Estado de Situación Patrimonial
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota 2.1 y 3.1)
Inversiones (Nota 2.2 y 3.2)
Créditos (Nota 2.1 y 3.3)
Bienes para comercialización (Nota 2.3)
Otros activos
Total del Activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones (Nota 2.2 y 3.2)
Créditos (Nota 2.1 y 3.3)
Bienes de uso (Anexo I y Nota 2.4)
Bienes intangibles (Nota 2.5 y 3.4)
Total del Activo no corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 2.1 y 3.5)
Total del pasivo corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Previsiones (Nota 2.6 y 3.6)
Total del pasivo no corriente
Total del Pasivo
Según estado respectivo (Nota 2.7)
Total del Patrimonio Neto
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Las notas 1 a 8 y anexos I a V que se acompañan son parte integrante de este estado.
14 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Por el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicio anterior. (Expresado en pesos)
2004
30.525.534,00
4.411.193,33
34.936.727,33
(14.216.705,89)
(9.824.475,43)
(2.350.271,33)
(1.601.816,89)
(24.060,19)
(1.755.686,19)
(29.773.015,92)
396.735,39
5.560.446,80
RECURSOS
Específicos (Anexo II)
Diversos (Anexo II)
Total de Recursos
GASTOS
Específicos (Anexo III)
En personal (Anexo IV)
Generales de administración (Anexo V )
Amortización de bienes de uso (Anexo I y Nota 3.2)
Amortización de activos intangibles (Nota 3.4)
Cargo por previsiones (Nota 3.6)
Total de Gastos
Resultados financieros y por tenencia (Nota 3.7)
Superávit del Ejercicio
Las notas 1 a 8 y anexos I a V que se acompañan son parte integrante de este estado.
RESULTADOS ORDINARIOS
Estado de Recursosy Gastos
2005
33.390.983,75
4.601.672,38
37.992.656,13
(17.700.897,15)
(11.268.071,20)
(2.914.696,15)
(1.624.483,70)
(30.646,92)
(183.692,87)
(33.722.487,99)
488.110,42
4.758.278,56
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 15
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Por el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicio anterior. (Expresado en pesos)
Las notas 1 a 8 y anexos I a V que se acompañan son parte integrante de este estado
Reserva
por revalúo
técnico
2.426.478,26
-
2.426.478,26
Superavit
acumulado
34.115.651,10
4.758.278,56
38.873.929,66
Concepto
Saldos al
inicio del
ejercicio
Superávit
del ejercicio
Saldos al
cierre del
ejercicio
Subtotal
12.893.050,69
-
12.893.050,69
Fondo
Social
0,47
-
0,47
Ajuste del
Fondo Social
12.893.050,22
-
12.893.050,22
Estado de Evolución delPatrimonio Neto
Cuentas del Fondo Social
Total del
patrimonio
neto
49.435.180,05
4.758.278,56
54.193.458,61
Total del
patrimonio
neto
43.874.733,25
5.560.446,80
49.435.180,05
2005 2004
16 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005comparativo con el ejercicio anterior. (Expresado en pesos)
Estado de Flujode Efectivo
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
Efectivo al inicio del ejercicioEfectivo al cierre del ejercicio
(Disminución) Aumento neto del efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVASExpendio de fojas y formulariosDerecho de LegalizacionesIngresos por administración de conveniosDerecho de rúbricaDerecho de escrituraArchivo de Protocolos NotarialesIngresos diversosAdquisición de bienes para comercializaciónGastos en PersonalAporte al sistema previsionalGastos de AdministraciónPago de juiciosGastos específicos
Flujo neto de efectivo generado antes de operaciones extraordinarias
Aporte Asistencial Alquiler de edificiosConsumo Previsión Edificios AlquiladosAporte Adicional Especial
Flujo neto de efectivo generado por operaciones extraordinarias
Flujo neto de efectivo generado por actividades operativas
ACTIVIDADES DE INVERSIÓNAdquisición de bienes de uso Adquisición de bienes intangiblesEvolución de PréstamosConstitución de Plazos FijosIngresos financieros Adquisición de existencias varias
Flujo neto de efectivo generado por actividades de inversión
(Disminución) Aumento neto del efectivo
Las notas 1 a 8 y anexos I a V que se acompañan forman parte integrante de este estado
2004
677.807,28 1.139.516,34
461.709,06
14.632.191,008.406.380,003.354.234,82 2.014.515,003.485.723,54 1.574.593,00
396.349,91(1.016.176,55)(9.899.302,36)(4.487.170,00) (2.138.462,29)(3.391.749,06)(2.789.228,92)
10.141.898,09
(3.224.598,65)900.321,76 (43.716,60)
(2.300.000,00)
(4.667.993,49)
5.473.904,60
(403.657,92)(11.474,97)67.516,42
(5.038.578,92)375.667,01
(1.667,16)
(5.012.195,54)
461.709,06
2005
1.139.516,34886.069,85
(253.446,49)
16.238.555,75 9.377.540,003.548.747,27 2.169.735,00 3.589.133,88 1.736.054,00
412.501,44 (1.734.248,23)
(11.261.325,95)(4.960.396,00) (3.185.257,33)
(439.543,91)(3.596.402,39)
11.895.093,53
(4.699.447,53)828.000,00
(104.651,67)(2.277.650,00)
(6.253.749,20)
5.641.344,33
(987.070,71)(58.199,11)
(314.998,62)(5.008.124,73)
474.101,86(499,51)
(5.894.790,82)
(253.446,49)
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 17
2005
Co
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2005
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6.74
2.02
9,59
-
1.67
2.06
6,35
2.58
4.04
6,76
1.08
9.40
1,30
2.09
4.41
1,79
14.1
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168.
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8.02
9,80
1.58
7.50
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9.67
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43.4
90.5
18,8
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1.02
8.97
7,12
732.
352,
78
413.
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60
648.
158,
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28,0
0
1.06
7.70
1,93
818.
357,
25
426.
113,
95
112.
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1.51
5.51
5,25
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42.5
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18 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicio anterior. (Expresado en pesos)
Anexo IIRecursos
RECURSOS ESPECÍFICOS
Fojas notariales y formularios especiales Derechos
Derecho de legalizaciones Derecho de escritura Derecho de rúbrica Derechos actos escribanos autorizados Derecho de matrícula Derecho de examen
Ingresos Archivo de Protocolos Notariales Inscripción e informe de testamentos Otros
Ingresos por incautacionesMultas Certificado de no matriculación
Total Recursos Específicos
RECURSOS DIVERSOS
Ingresos por administración de Convenios:Registro de la Propiedad Inmueble - Convenio Ley 17050Secretaría de Justicia - Convenio Ley 23412 Dirección General de Rentas - Decreto M.C.B.A. 520/90 Inspección General de Justicia - Decreto 754/95Convenio de Cooperación Técnica y Financiera con la Inspección General de Justicia - Ley 23283 Habilitaciones Municipales - Decreto G.C.B.A. 2516/98 Registro Civil Tribunal General de Arbitraje y Mediación Apostillas Judiciales
OtrosAlquiler de edificios Inscripciones a cursos Chequera Cuenta Personal EscribanosFotocopias Departamento de Biblioteca Publicaciones y CDs Publicidad en revistas Centro de Mediación Alquiler de salones Recupero Previsión Aportes Ley 404Diversos
Total Recursos Diversos
Total Recursos
2004
14.730.399,00
8.406.380,003.548.835,002.014.515,00
8.151,0013.300,0039.600,00
1.574.593,00128.430,00
52.821,008.450,00
60,00
30.525.534,00
2.169.297,56250.357,58445.118,04131.954,49
300.000,0089.227,702.055,00
--
876.000,0031.000,001.801,20
18.787,9026.002,008.460,142.044,616.600,00
765,8051.721,31
4.411.193,33
34.936.727,33
2005
16.255.210,75
9.377.540,003.567.010,002.169.735,00
10.186,0013.800,0051.800,00
1.736.054,00162.120,00
41.028,006.500,00
-
33.390.983,75
2.503.590,59272.098,68487.110,39124.614,15
130.000,0082.410,892.760,00
811,5090,00
844.000,0048.900,001.472,00
17.347,9015.882,00
707,802.746,406.390,00
15.644,9045.095,18
4.601.672,38
37.992.656,13
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 19
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicio anterior. (Expresado en pesos)
Anexo IIIGastos Específicos
Al sistema asistencialAl sistema previsionalAdicional especial
Total Aportes a la Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social
Revista del NotariadoBoletín de legislación y circularesImpresión de memoria y gastos de asamblea Revista PostdataPublicaciones especialesPublicidad institucionalPrensa e imagenSistema Manejo de CrisisHonorarios por asesoramientoMantenimiento WebConvocatoria edictosRRPP/EventosDiseño
Total Gastos Comunicación e Imagen
Honorarios por asesoramientoPatrocinio LetradoActos sociales, culturales y eventos deportivosAporte a la Fundación C.E.C.B.A. y otrosGastos de funcionamiento institucionalGastos comisiones asesorasCentro de MediaciónAtenciones y homenajes
Total Gastos Fines Sociales
Instituto Universitario NotarialCongresos, jornadas y convencionesCapacitación profesional
Total Gastos Capacitación
Costo impresión fojas y formularios especiales vendidosConcurso de registrosCosto venta de CDs y otrosActividad y defensa jurisdiccional
Total Gastos Especiales
Aporte a la ForesConsejo Federal del Notariado ArgentinoOficina Notarial Permanente de Intercambio InternacionalAfiliacionesUnión Internacional del Notariado Latino
Total Gastos Organismos Vinculados
Total gastos específicos
2004
3.573.422,694.523.616,002.300.000,00
10.397.038,69
123.629,7368.853,2910.992,641.078,00
-302,50
129.116,8522.385,0077.937,0017.107,804.492,93
16.474,2015.120,00
487.489,94
204.890,42733.895,93167.476,46114.825,02135.265,1637.740,5283.029,0844.776,57
1.521.899,16
19.906,4469.746,65
381.659,62471.312,71
980.569,1526.838,206.166,85
432,001.014.006,20
-258.402,3731.710,004.200,00
30.646,82324.959,19
14.216.705,89
2005
5.429.302,355.008.677,002.270.200,00
12.708.179,35
125.835,4491.068,8954.385,752.812,56
33.684,4456.536,34
253.811,90--
25.130,1016.211,8419.592,5533.260,00
712.329,81
706.246,78412.759,14293.409,81172.490,49202.930,4558.618,20
126.733,8794.561,25
2.067.749,99
65.699,20389.076,8187.592,57
542.368,58
1.208.694,2030.913,286.037,56
432,001.246.077,04
6.000,00338.013,5930.000,009.198,22
40.980,57424.192,38
17.700.897,15
20 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicio anterior. (Expresado en pesos)
Anexo IVGastos en Personal
REMUNERACIONES CON APORTES
Sueldo básicoAntigüedadGratificación anualSueldo anual complementarioTickets de compraPlus VacacionalPersonal contratadoViáticos y comidasHoras extras
Total remuneraciones con aportes
Total contribuciones sociales
REMUNERACIONES SIN APORTES
Manejo de fondosBecas por estudio
Total remuneraciones sin aportes
OTROS GASTOS EN PERSONAL
Reintegro gastos asistencialesRefrigerioAtenciones al personalLey de riesgos de trabajoGuarderíaVisitas médicasIndemnizacionesSeguro obligatorioEventos DeportivosConcursos PersonalUniformesCapacitación del personal
Total otros gastos en personal
Total gastos en personal
2004
5.302.351,33481.844,13665.048,59583.893,58350.639,82254.285,3054.379,976.928,80
41.246,16
7.740.617,68
1.547.556,03
61.732,403.362,00
65.094,40
292.159,0036.806,7867.091,2627.333,1018.129,577.617,79
70,002.735,302.313,002.663,144.989,349.299,04
471.207,32
9.824.475,43
2005
5.962.257,46534.190,00686.858,53657.289,18389.142,23290.130,9365.446,126.877,20
126.772,56
8.718.964,21
1.838.626,06
73.050,6657.639,68
130.690,34
313.614,0041.985,17
109.611,1923.494,2317.870,007.364,55
15.294,292.787,40 2.460,901.591,071.610,00
42.107,79
579.790,59
11.268.071,20
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 21
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicio anterior. (Expresado en pesos)
Anexo V Gastos Generales de Administración
SEGUROS Y MANTENIMIENTO
Mantenimiento y conservación de edificiosMantenimiento tomos de protocolos notarialesSeguros generalesMantenimiento y conservación mobiliario
Total seguros y mantenimiento
SERVICIOS E IMPUESTOS
Gastos bancarios y Ley 25.413Servicio eléctricoServicio de vigilanciaServicio telefónicoGastos edificios locadosImpuestos y contribucionesServicio de internetServicio de gas y calefacción
Total servicios e impuestos
GASTOS DE OFICINA
Alquiler equipos de computaciónServicio de fotocopiadoMantenimiento de sistemas y gastos varios relacionadosÚtiles de escritorio y papeleríaCorrespondencia y otrosViáticos y movilidadLibros, copiado y otrosSuscripciones
Total gastos de oficina
OTROS GASTOS
Gastos por administración de conveniosAuditoría externaDiversos
Total otros gastos
Total gastos generales de administración
2004
337.221,11232.275,2651.002,2635.647,03
656.145,66
365.590,29134.849,81144.533,8981.343,5141.205,5735.497,6312.777,60 4.824,25
820.622,55
50.616,56121.700,05125.157,7558.541,8027.557,8721.310,7537.967,0117.524,76
460.376,55
369.225,0717.610,2626.291,24
413.126,57
2.350.271,33
2005
577.347,28244.503,6056.958,5357.389,07
936.198,48
386.310,96172.280,53224.709,23113.436,8353.511,1933.982,3114.472,173.387,69
1.002.090,91
12.924,57121.103,68133.175,0360.468,8039.525,4228.160,9126.008,7210.148,45
431.515,58
457.832,1218.803,4068.255,66
544.891,18
2.914.696,15
22 | Balance | ejercicio 2004-2005
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Nota 1. Normas Contables
1.1. MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de “Normas profesio-nales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de BuenosAires”, aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
1.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por las Resoluciones 5/88, 11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
1.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisi-tivo de la moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la apli-cación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por laResolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, deacuerdo con la Resolución N° 04/2003 de la Inspección General de Justicia y laResolución MD N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de laCiudad Autónoma de Buenos Aires, ratificada por la Resolución CD N° 190/2003 dedicho Organismo, la Entidad ha discontinuado la aplicación de tal método, mante-niendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha.
En consecuencia los presentes estados contables, se encuentran expresados a susvalores históricos.
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Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior (Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables
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Nota 2. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las "Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires", aprobadaspor la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas dela Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en función de lo cual los principales criterios uti-lizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
2.1. CAJA Y BANCOS, CREDITOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos, Créditos y Deudas en pesos - sin cláusula de ajuste -están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, losresultados financieros devengados hasta el cierre del ejercicio; no habiéndose segre-gado los intereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos.
Los saldos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio vigente al cierredel ejercicio.
2.2. INVERSIONES
Depósitos a plazo fijoEstán valuados a su valor de imposición, incluyendo los resultados devengados alcierre del ejercicio.
Inmueble en alquilerEstá valuado a su costo respectivo, reexpresado según lo indicado en nota 1.3. Alvalor señalado se le netearon las amortizaciones acumuladas hasta el cierre del ejer-cicio, contabilizadas sobre la base de la vida útil estimada del respectivo inmueble.El valor contable de las inversiones no excede, en su conjunto, su valor recuperable.
2.3. BIENES PARA COMERCIALIZACION
Los bienes para comercialización se valuaron a su costo de reposición o último precio decompra. El valor así determinado, en su conjunto, no excede su valor neto de realización.
Notas a losEstados Contables | Continuación
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
24 | Balance | ejercicio 2004-2005
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2.4. BIENES DE USO
Los terrenos y edificios, con excepción del Panteón Social y Av. Las Heras 1833, fue-ron valuados a los valores emergentes según lo señalado en nota 1.3 -, como así tam-bién considerando los valores del revalúo técnico practicado al 30 de junio de 1987por peritos independientes - aprobado por la I.G.J. mediante Resolución Nº 000786del 30 de septiembre de 1988-, neto de las amortizaciones acumuladas hasta el cie-rre del ejercicio, calculadas según el método de línea recta, en función de la vida útilasignada en dicho revalúo técnico. Los demás bienes, fueron valuados a sus costosrespectivos reexpresados según lo indicado en nota 1.3, y las incorporaciones pro-ducidas a partir de dicha fecha, se encuentran expuestas a su costo original. A losvalores señalados, se les netearon las amortizaciones acumuladas hasta el cierre delejercicio, contabilizadas sobre la base de los mismos. El valor de los bienes de usoconsiderados en su conjunto no supera al de utilización económica.
2.5. BIENES INTANGIBLES
Este rubro se haya integrado por gastos asumidos por la Institución para el desarro-llo de la Base de Datos de Gestión y Desarrollo de la Etapa III del Banco deDocumentación Notarial y por compra de software.Fueron valuados al costo original de las partidas componentes reexpresados segúnlo indicado en nota 1.3, a excepción de las altas producidas a partir de dicha fecha,las que se encuentran expuestas a su costo original. A los valores señalados, se lesnetearon las amortizaciones acumuladas hasta el cierre del ejercicio, contabilizadassobre la base de los mismos.
2.6. PREVISIONES
La previsión para deudores incobrables se determinó en función a las estimacionesde incobrabilidad de los créditos otorgados por la Institución.
Tanto la previsión para juicios por reclamos de terceros como la previsión por reclamoslaborales fueron determinadas de acuerdo a las opiniones de los asesores legalesactuantes en las correspondientes causas.
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Notas a losEstados Contables | Continuación
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
2.7. PATRIMONIO NETO
Fondo SocialSe expresa a su valor nominal.Ajuste del Fondo SocialCorresponde al exceso del valor ajustado del fondo social con respecto a su valornominal.Reserva por Revalúo Técnico Su valuación se expone en función de lo enunciado en el primer párrafo de la nota2.4 respecto al revalúo técnico propiamente dicho. Superávit AcumuladoSe expresa a su valor reexpresado según lo mencionado en nota 1.3.
2.8. ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS
Las cuentas de recursos y gastos del ejercicio se expresaron en moneda histórica.
Bajo la denominación de “Resultados financieros y por tenencia” se exponen enforma conjunta los siguientes conceptos:
- Ganancias y costos financieros reales- Los resultados por tenencia generados durante el ejercicio.- El resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda.
Nota 3. Composición de los principales rubros
3.1. CAJA Y BANCOS
La composición del rubro es la siguiente:
CajaCaja moneda extranjera (Nota 5)
Bancos - Cuenta corrienteMoneda nacionalValores a depositar
Total
200541.189,192.847,00
756.961,0085.072,66
886.069,85
200439.692,892.918,00
1.037.892,8659.012,59
1.139.516,34
26 | Balance | ejercicio 2004-2005
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Notas a losEstados Contables | Continuación
II) Inversiones no Corrientes
Inmueble en alquiler
Concepto
Valor de origen
Valor al inicio del ejercicio
Aumentos
Disminuciones
Valor al cierre del ejercicio
Amortizaciones
Acumuladas al inicio del ejercicio
Del ejercicio
Acumuladas al cierre del ejercicio
Neto resultante al 30/06/05
Neto resultante al 30/06/04
Total
13.889.200,79
-
-
13.889.200,79
3.028.799,39
337.321,49
3.366.120,88
10.523.079,91
10.860.401,40
Edificio
11.131.609,31
-
-
11.131.609,31
3.028.799,39
337.321,49
3.366.120,88
7.765.488,43
8.102.809,92
Terreno
2.757.591,48
-
-
2.757.591,48
-
-
-
2.757.591,48
2.757.591,48
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
3.2. INVERSIONES
La composición del rubro es la siguiente:
I) Inversiones Corrientes
Depósitos a plazo fijo
En moneda nacional
Total
2005
Importe contabilizado
16.586.568,13
16.586.568,13
2004
Importe contabilizado
11.578.443,40
11.578.443,40
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Notas a losEstados Contables | Continuación
3.3. CRÉDITOS
La composición del rubro es la siguiente:
Corrientes
Créditos con otras Instituciones:
Registro de la Propiedad Inmueble - Convenio Ley 17050
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social
Secretaría de Justicia - Convenio Ley 23412
Dirección General de Rentas Decreto M.C.B.A. 520/90
Fondo Fiduciario de Garantía - Cap.VI Ley 404
Habilitaciones Municipales - Decreto G.C.B.A. 2516/98
Academia Nacional del Notariado
Convenio D.P.R.
O.N.P.I.
Fundación Colegio de Escribanos de la Ciudad de Bs. As.
Préstamos (1)
Deudores varios
Deudores aportes Ley 404 - Escribanos morosos
Depósitos constituidos en garantía
Cuenta Personal Escribanos
Pagos anticipados
Deudores aportes Ley 404 - Escribanos en gestión judicial
Previsión aportes Ley 404 incobrables (Nota 3.6)
Total
No Corrientes
Préstamos
Deudores varios
Pagos Anticipados
Depósitos constituidos en garantía
Total
(1) Incluye préstamos corrientes en moneda extranjera por U$S 1.351,20 (Nota 5)
2005
250.603,78
78.856,30
25.629,45
53.003,61
2.722,50
13.031,35
731,24
3.159,04
1.331,69
1.048,80
150.633,98
112.131,76
54.844,09
11.400,00
117.380,00
752.621,62
3.209,76
(11.959,82)
1.620.379,15
200.113,12
7.540,07
239.618,02
-
447.271,21
2004
201.902,45
151.644,76
23.977,80
48.388,78
3.993,00
13.077,24
77,35
593,24
-
156,07
31.968,87
94.089,57
86.102,71
4.000,00
100.725,00
184.371,40
85,00
(24.477,24)
920.676,00
3.779,61
11.725,20
-
7.400,00
22.904,81
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
28 | Balance | ejercicio 2004-2005
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Notas a losEstados Contables | Continuación
3.597.936,22
57.299,11
3.655.235,33
3.582.654,01
30.646,92
3.613.300,93
41.934,40
15.282,21
2004
1.141.864,29
17.870,00
9.053,36
2.799,81
448.004,24
888.802,50
464.598,46
2.972.992,66
3.4. BIENES INTANGIBLES
La composición del rubro es la siguiente:
Valor de origen
Valor al inicio del ejercicio
Aumentos
Valor al cierre del ejercicio
Amortizaciones
Acumuladas al inicio del ejercicio
Del ejercicio
Acumuladas al cierre del ejercicio
Neto resultante al 30/06/05
Neto resultante al 30/06/04
3.5. DEUDAS
La composición del rubro es la siguiente:
Corrientes
Deudas con otras Instituciones:
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social - Ley 21205
Asociación Notarial
Fundación Colegio de Escribanos
O.N.P.I.
Remuneraciones a pagar
Acreedores varios
Acreedores oficiales
Total
2005
1.819.153,45
20.180,00
13.934,76
-
439.759,64
878.631,35
510.630,73
3.682.289,93
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
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3.6. PREVISIONES
La composición del rubro es la siguiente:
DEDUCIDAS DEL ACTIVO
Activo Corriente
Deudores por aportes
Ley 404 incobrables
Total
INCLUIDAS EN EL PASIVO
Pasivo No Corriente
Fondo previsión seguros
Ley 17050
Juicios laborales y civiles
Mantenimiento edicios
alquilados
Total
3.7. RESULTADOS FINANCIEROS NETOS
La composición del rubro es la siguiente:
Resultado por Tenencia
Diferencia de Cambio
Intereses Plazos Fijos en Pesos
Intereses Punitorios
Intereses Resarcitorios por Préstamos
Total
Aumentos
9.593,76
9.593,76
2.395,39
114.303,72
57.400,00
174.099,11
Saldos al inicio
del ejercicio
24.477,24
24.477,24
115.538,40
840.180,35
208.978,79
1.164.697,54
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Notas a losEstados Contables | Continuación
Aplicaciones
(22.111,18)
(22.111,18)
-
(458.812,43)
(140.998,85)
(599.811,28)
2005
14.008,56
(352,47)
456.047,41
9.709,47
8.697,45
488.110,42
Saldos al cierre
del ejercicio
11.959,82
11.959,82
117.933,79
495.671,64
125.379,94
738.985,37
2004
34.167,70
6.921,36
364.646,23
(12.332,63)
3.332,73
396.735,39
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
30 | Balance | ejercicio 2004-2005
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De plazo vencido
Créditos
Sin plazo establecido a la vista
Créditos
Deudas
A vencer
Inversiones
Hasta 3 meses
Créditos
Hasta 3 meses
De 3 a 6 meses
De 6 a 9 meses
De 9 a 12 meses
De más de 12 meses
Total
Deudas
Hasta 3 meses
De 3 a 6 meses
De 6 a 9 meses
Total
2004
56,73
12.705,16
3.247,10
11.578.443,40
901.063,76
16.940,75
7.901,37
6.485,47
22.904,81
955.296,16
2.486.741,32
448.004,24
35.000,00
2.969.745,56
Nota 4. Apertura de los plazos de inversiones, créditos y deudas
2005
569,40
16.028,20
76.513,28
16.586.568,13
1.092.687,98
191.258,46
165.451,26
166.343,67
447.271,21
2.063.012,58
3.166.017,01
439.759,64
-
3.605.776,65
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
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C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Notas a losEstados Contables | Continuación
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 31
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
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Rubro
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Caja
Créditos
Préstamos
Total del activo corriente
Activo no Corriente
Créditos
Préstamos
Total del activo no corriente
TOTAL DEL ACTIVO
Notas a losEstados Contables | Continuación
2004
Importe
contabilizado
en pesos
2.918,00
2.918,00
4.593,92
4.593,92
7.511,92
484,83
484,83
7.996,75
Nota 5. Activos y Pasivos en moneda extranjera
Importe
contabilizado
en pesos
2.847,00
2.847,00
3.846,87
3.846,87
6.693,87
-
-
6.693,87
Cambio vigente
al cierre
2,847
2,847
Clase y monto
de la moneda
extranjera
U$S 1.000,00
U$S 1.351,20
2005
NOTA 6. Edificio Av. Las Heras 1833
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la construcción delmismo se encuentra concluida, quedando pendiente la finalización de los trámitesmunicipales del edificio (certificado de final de obra).
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
32 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Notas a losEstados Contables | Continuación
NOTA 7. Provisión de laminados de seguridad
El 18 de julio de 2001 el Colegio de Escribanos firmó con la firma Seal Lock S.R.L.,un contrato por provisión de laminados de seguridad por un total de U$S 7.000.000más su correspondiente Impuesto al Valor Agregado. El Colegio de Escribanos inter-pretó que no existió principio de ejecución del contrato celebrado oportunamente yademás consideró inadecuado el valor de los laminados atento que las circunstanciaseconómicas y cambiarias por las que atravesaba el país produjeron la ruptura delequilibrio económico financiero del contrato. La situación descripta llevó a que el pro-veedor iniciara un proceso de mediación reclamando la aplicación de la cláusula quin-ta, interpretándola en el sentido que el Colegio de Escribanos lo indemnizase por elmonto total del contrato; con fecha 8 de abril de 2002 se ha dado por concluída dichamediación sin lograrse acuerdo entre las partes.
El 25 de abril de 2002 los señores colegiados en Asamblea Extraordinaria decidieronno implementar el sistema de laminados de seguridad, comunicándolo a la empresay en el caso que la misma accionara judicialmente contra el Colegio de Escribanosresolver el tema en una nueva Asamblea. Durante el ejercicio cerrado en junio de2003, la firma Seal Lock S.R.L. inició demanda judicial por la situación planteada pre-cedentemente, estando al cierre del ejercicio en etapa procesal de apertura a prueba.
NOTA 8. Convenios celebrados por el Colegio de Escribanos
El Colegio de Escribanos celebró oportunamente diversos convenios con el Ministeriode Justicia, con el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y con elGobierno de la Provincia de Buenos Aires. Dichos convenios tienen principalmentecomo finalidad la colaboración y asistencia técnica y financiera, con propósitos espe-cíficos en cada uno de ellos, siendo el Colegio de Escribanos el administrador de losconvenios celebrados. De acuerdo con la opinión de los asesores legales de estamateria, los convenios celebrados por entes de la órbita estatal con la Institución, sedefinen como "entidades públicas no estatales", nacidas de la ley con fines de inte-rés público.
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 33
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Notas a losEstados Contables | Continuación
Esta circunstancia podría generar una responsabilidad eventual para el Colegio de Es-cribanos aunque sólo es mero administrador de los convenios.
Es necesario poner en conocimiento de los colegiados que se ha procedido a denun-ciar el Convenio de asistencia técnica y financiera con la Dirección General deHabilitaciones y Verificaciones, del Gobierno de la Ciudad Autónoma de BuenosAires, a partir del 31 de diciembre de 2005, fecha de su vencimiento. Asimismo, secumplió con la notificación respectiva en tiempo y forma, tal lo señala el articulado delconvenio, atento a ello se deberán tomar las medidas necesarias a fin de desvincularla responsabilidad del Colegio de la contratación del espacio físico y otros supuestosque puedan llegar a ocurrir.
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
34 | Balance | ejercicio 2004-2005
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv.Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de los esta-dos contables del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires, detallados enel apartado 1. Los mismos constituyen una información preparada y emitida por laAdministración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas y están destinados aser presentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar una opinión respectode dichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría, que tuvo el alcan-ce indicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial al 30 de junio de 2005 comparativo con el ejerci-cio anterior.1.2 Estado de recursos y gastos por el ejercicio terminado el 30 de junio de 2005comparativo con el ejercicio anterior.1.3 Estado de evolución del Patrimonio Neto al 30 de junio de 2005 comparativo conel ejercicio anterior.1.4 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 30 de junio de 2005 com-parativo con el ejercicio anterior.1.5 Información Complementaria: Notas 1 a 8 y Anexos I a V que forman parte inte-grante de los citados estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aproba-das por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la audito-ría a fin de poder establecer – con razonable seguridad – que la información propor-cionada por los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolera-ble; la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de lasafirmaciones y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efec-tuadas por la Administración; la revisión de las normas contables de valuación yexposición utilizadas, el control de la presentación general de los estados contablesy no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. En función delo expuesto, considero que la auditoría efectuada fundamenta razonablemente la opi-nión expuesta a continuación.
Informedel Auditor
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
Colegio de Escribanos | Ley 404 | 35
3. Dictamen
En mi opinión, sujeto a los efectos que pudieran tener las resoluciones de la situaciónplanteada en nota 7, los estados contables mencionados en el apartado 1, presen-tan razonablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires al 30 de junio de 2005 compa-rativo con el ejercicio anterior; así como los resultados de sus operaciones, las varia-ciones del patrimonio neto y el flujo de efectivo por los ejercicios finalizados en esasfechas, de conformidad con las normas contables profesionales vigentes.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 30 de junio de 2005, la deuda devengada en concepto de aportes y contribu-ciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surge delos registros contables de la Institución, asciende a $ 378.237,31 (pesos trescientossetenta y ocho mil doscientos treinta y siete con 31/100) no siendo exigible a esa fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 12 de agosto de 2005
Informedel Auditor | Continuación
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
EJERCICIO ECONÓMICO N° 30Iniciado el 01 de julio de 2004Estados Contables al 30 de junio de 2005
Objeto Social:Caja Notarial Complementaria de Jubilación, Pensión y Seguridad Social.
Fecha de Autorización por el Poder Ejecutivo:24 de octubre de 1975
Domicilio Legal Av. Callao 1542 - Capital Federal
38 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Iniciado el1º de julio de 2004
Finalizado el 30 de junio de 2005
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 39
Informe del Tesorero
Régimen Previsional:
A modo de resumen se expone en principio el cuadro de “Ejecución del presupuesto”que refleja sintéticamente la comparación entre la evolución real del ejercicio por el período 2004-2005 y el presupuesto respectivo, que fuera aprobado por AsambleaExtraordinaria del 29 de junio de 2004.
El cotejo verifica tanto la razonabilidad de los recursos como de los egresos. En el primercaso, los recursos superaron las previsiones en la suma de $ 4.358.693. Cabe destacarque dicha diferencia se origina en mayores aportes personales ingresados a la CajaNotarial por un total de $ 3.524.116 mientras que el remanente de $ 834.577, refleja elmayor aporte del Colegio de Escribanos proveniente en su mayoría de los dispuesto en lasLeyes 21205 – 23378 que responde al 20% de la recaudación de fojas y legalizaciones.
En el caso de los egresos, prácticamente no existió desvío, existiendo una diferencianegativa – lo presupuestado superó lo ejecutado – en la suma de $ 4.997.
Finalmente el Estado de Resultados demuestra un superávit de $ 22.557.272 que incre-mentó el Fondo Previsional, asegurando así a futuro, el cumplimiento de los objetivosfijados por la Dirección de la Institución que permite mantener estable los haberes com-plementarios de jubilaciones y pensiones.
Los Estados de Situación Patrimonial y de Recursos y Gastos demuestran que los índi-ces de liquidez, endeudamiento y solidez - de carácter financiero - indican una sólidaposición financiera como así también que la Caja Notarial Complementaria está en con-diciones de afrontar sus pasivos con capital propio.
En el transcurso del ejercicio se procedió a efectuar el canje de los títulos públicosdefaulteados de acuerdo a la normativa establecida por el Gobierno Nacional. Comoconsecuencia de ello, se aprobó nuestra propuesta obteniéndose - como resultado delcanje de deuda pública - títulos públicos denominados “Par” y “Discount” en dólares yen pesos ajustados por C.E.R. (Coeficiente de estabilización de referencia).
El total de los títulos fueron valuados a su “valor neto de realización”, esto es, lo que se obten-dría efectivamente al venderlos en las circunstancias del mercado al 30 de junio de 2005,como lo establecen las normas contables en materia de registración, valuación y exposición.
Como norma general continúan realizándose estudios actuariales periódicos a fin deponderar y calificar las condiciones del Fondo Previsional de modo de asegurar el pagode los haberes de jubilaciones y pensiones sin poner en situación de riesgo las presta-ciones futuras. Es necesario manifestar que al cierre del ejercicio se abonan 276 habe-res complementarios de jubilación; 347 haberes complementarios de pensión y que exis-ten 346 escribanos en condiciones de acogerse a los beneficios de la jubilación, quienesresultan ser mayores de 65 años y haber efectuado más de 25 años de aportes.
40 | Balance | ejercicio 2004-2005
Informe del Tesorero | Continuación
Régimen Asistencial:
El cuadro de “Ejecución Presupuestaria”, expone ingresos genuinos superiores a los presu-puestados en la suma de $ 174.094; mientras que, como contrapartida el déficit superó lo pre-supuestado en la suma de $ 625.402, cuyo total de $ 5.429.302 fue transferido por el Colegiocon el propósito de cubrirlo y evitar en consecuencia la afectación de fondos previsionales.
Los egresos asistenciales superaron en $ 851.779 a los presupuestados, manifestándo-se una mayor incidencia porcentual en los rubros odontología y medicamentos; en tantoque, nominalmente, el rubro Asistencia médica es en el cual se advirtió el mayor desvíopor cuanto la diferencia ascendió a la suma de $ 969.166.
El Cuadro de Resultados y sus respectivos anexos, reflejan las variaciones de egresos eingresos rubro por rubro; observándose una diferencia, respecto del ejercicio anterior,por un total de $ 1.863.200, surgida fundamentalmente de los rubros: Internaciones,Laboratorios y Estudios Varios y Consultas médicas.
A tal fin, el Consejo Directivo contrató una Auditoría “ad hoc” interdisciplinaria a fin deintentar reducir los costos asistenciales y mejorar los procedimientos administrativos sinperder, por ello, la excelencia en el servicio prestado.
En lo atinente a los gastos operativos (gastos en personal y administración) las sumasincurridas superaron a lo erogado durante el período anterior.
En síntesis se advierte que a cuotas constantes el aporte del Colegio respecto del ejer-cicio anterior debió incrementarse en la suma de $ 1.855.879 con el objeto de mantenerla excelencia y calidad de las prestaciones y conservar los servicios de los más impor-tantes centros asistenciales y de diagnósticos. En cosecuencia debieron incrementarselas previsiones para el próximo ejercicio, en razón del aumento en los costos de los ser-vicios que prestan estos centros.
Conforme lo prescripto por el Art. 25 de la Ley 21205, elevo a consideración del ConsejoDirectivo y, por su intermedio, a la Asamblea de Colegiados, los Estados Contables de laCaja Notarial Complementaria de Seguridad Social, correspondientes al ejercicio cerra-do el 30 de junio de 2005.
Buenos Aires, 12 de agosto de 2005
Carlos Gerardo FischbargTesorero
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 41
Cuadros Estadísticosy GráficosEstado de ejecución del presupuesto 2004/2005(Cifras históricas expresadas en pesos)
Concepto
RECURSOS
Cuotas asistenciales
Cheques asistenciales
Ingresos diversos
Total genuino
Aporte C.E.C.B.A. por déficit
Total con aporte Colegio
EROGACIONES
Gs. Asistencia médica
Odontología
Medicamentos
Emergencia médica
Subtotal
Personal
Administración
Cargo previsión incobrables
Subtotal
Total
Déficit
Signo
-
+
+
+
+
+
+
-
+
+
+
-
+
+
-
+
-
%
(0,09)
0,33
37,30
1,82
13,02
5,57
8,48
(50,34)
22,03
20,41
6,55
(14,37)
63,08
-
(3,91)
5,57
13,02
Diferencia
(7.774)
2.833
179.035
174.094
625.402
799.496
969.166
(323.810)
181.459
24.964
851.779
(169.621)
99.985
17.353
(52.283)
799.496
(625.402)
Realizado
8.209.426
852.833
659.035
9.721.294
5.429.302
15.150.596
12.392.466
319.490
1.005.159
147.264
13.864.379
1.010.379
258.485
17.353
1.286.217
15.150.596
(5.429.302)
Previsto
8.217.200
850.000
480.000
9.547.200
4.803.900
14.351.100
11.423.300
643.300
823.700
122.300
13.012.600
1.180.000
158.500
-
1.338.500
14.351.100
(4.803.900)
RÉGIMEN ASISTENCIAL
42 | Balance | ejercicio 2004-2005
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
Estado de ejecución del presupuesto 2004/2005(Cifras históricas expresadas en pesos)
Concepto
RECURSOS
Aportes previsionales
Ap.fojas cert.reproducciones
Recupero Previsiones
Subtotal
Aporte C.E.C.B.A.
Ap.extraordinario C.E.C.B.A.
Total
EROGACIONES
Jubilaciones y pensiones
Subs.sepelio y nacimiento
Seguro de vida
Subtotal
Personal
Administración
Cargo previsión incobrables
Subtotal
Total
Resultados Financieros
Superávit
Signo
+
+
+
+
+
-
+
-
+
+
-
+
+
+
+
-
+
+
%
27,02
15,58
-
29,21
20,86
(1,30)
23,55
(2,19)
11,76
11,54
(1,79)
4,57
18,11
-
35,88
(0,03)
735,95
Diferencia
2.976.152
163.570
384.394
3.524.116
864.377
(29.800)
4.358.693
(320.455)
18.107
33.010
(269.338)
16.857
66.691
180.793
264.341
(4.997)
15.495.182
19.858.872
Realizado
13.989.152
1.213.570
384.394
15.587.116
5.008.677
2.270.200
22.865.993
14.311.645
172.107
319.010
14.802.762
385.457
434.891
180.793
1.001.141
15.803.903
15.495.182
22.557.272
Previsto
11.013.000
1.050.000
-
12.063.000
4.144.300
2.300.000
18.507.300
14.632.100
154.000
286.000
15.072.100
368.600
368.200
-
736.800
15.808.900
-
2.698.400
RÉGIMEN PREVISIONAL
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 43
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
Concepto
EROGACIONES
Operativos
Sistema previsional
Sistema asistencial
Total
RECURSOS
Sistema previsional
Sistema asistencial
Subtotal
Aporte Colegio de
Escribanos
Total
Ejercicio
28
2002/2003
14,12
41,81
44,07
100,00
47,42
28,12
75,54
24,46
100,00
Ejercicio
29
2003/2004
8,55
47,39
44,06
100,00
41,76
28,14
69,90
30,10
100,00
Ejercicio
30
2004/2005
7,39
47,82
44,79
100,00
41,00
25,57
66,57
33,43
100,00
Ejercicio
27
2001/2002
25,41
36,81
37,78
100,00
36,86
33,47
70,33
29,67
100,00
Ejercicio
26
2000/2001
8,13
45,69
46,18
100,00
49,35
25,81
75,16
24,84
100,00
Ejercicio
25
1999/2000
10,95
44,66
44,39
100,00
43,95
29,36
73,31
26,69
100,00
CUADRO COMPARATIVO DE LOS ÚLTIMOS 6 EJECICIOSEROGACIONES Y RECURSOS (HISTÓRICOS) EN PORCENTAJES
Concepto
Ingresos genuinos (1)
Operativos
Sistema previsional
Sistema asistencial
Resultado
(1) No incluye ingresos financieros y por tenencia
Ejercicio
28
2002/2003
100,00
11,21
33,18
34,97
20,64
Ejercicio
29
2003/2004
100,00
6,75
37,37
34,75
21,13
Ejercicio
30
2004/2005
100,00
6,02
38,94
36,47
18,57
Ejercicio
27
2001/2002
100,00
29,21
42,30
43,41
(14,92)
Ejercicio
26
2000/2001
100,00
6,07
34,14
34,50
25,29
Ejercicio
25
1999/2000
100,00
9,14
37,28
37,06
16,52
CUADRO COMPARATIVO DE LOS ÚLTIMOS 6 EJECICIOSEROGACIONES (HISTÓRICAS) CON RELACIÓN A RECURSOS (HISTÓRICOS) EN PORCENTAJES
44 | Balance | ejercicio 2004-2005
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
Régimen asistencial Evolucion ingresos y egresos -ejercicio n° 30
Mes
JL
AG
SP
OC
NV
DC
EN
FB
MZ
AB
MY
JN
Año
99
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Año
99
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Ingresos
762.471
808.279
816.930
807.730
827.284
840.654
760.227
738.296
837.749
805.565
815.662
900.447
9.721.294
Ingresos
17.134.327
17.108.668
17.521.032
15.548.420
9.412.551
9.717.467
9.721.294
Egresos
1.104.896
898.773
1.459.994
1.174.042
1.575.890
1.381.526
1.375.941
938.961
994.450
1.094.948
955.004
2.196.171
15.150.596
Egresos
23.884.979
25.421.306
26.060.507
23.403.435
12.714.865
13.290.889
15.150.596
Déficit
6.750.652
8.312.638
8.539.475
7.855.015
3.302.314
3.573.422
5.429.302
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
JNMYABMZFBENDCNVOCSPAGJL
INGRESOS EGRESOS
200520042003200220012000990
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
INGRESOS EGRESOS
200520042003200220012000990
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
Evolución Deficit Asistencial
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 45
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
Régimen previsionalEvolucion ingresos y egresos -ejercicio n° 30
Mes
JL
AG
SP
OC
NV
DC
EN
FB
MZ
AB
MY
JN
No incluyen resultados financieros y aportes del Colegio de Escribanos.
Año
99
2000
2001
2002
2003
2004
2005
No incluyen resultados financieros y aportes del Colegio de Escribanos.
Evolución caja y bancos, inversiones y préstamos Ejercicio n° 30
Año
99
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Ingresos
1.124.150
1.316.446
1.251.773
1.272.662
1.363.380
1.547.508
1.358.515
1.316.804
1.128.753
1.012.446
1.227.980
1.666.699
15.587.116
Ingresos
28.364.088
26.376.875
25.767.844
17.344.493
15.858.471
14.420.961
15.587.116
Egresos
1.137.657
1.123.459
1.235.498
1.215.567
1.223.292
1.481.328
1.222.271
1.230.258
1.370.585
1.366.097
1.356.131
1.841.760
15.803.903
Egresos
24.564.409
24.090.741
24.637.153
26.159.895
13.838.820
13.947.939
15.803.903
Monto
113.774.147
135.579.217
153.047.757
106.866.704
101.478.769
114.119.013
136.688.018
INGRESOS EGRESOS
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
2.000.000
JNMYABMZFBENDCNVOCSPAGJL
20052004200320022001200099
INGRESOS EGRESOS
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
200520042003200220012000990
20.000.00040.000.00060.000.00080.000.000
100.000.000120.000.000140.000.000160.000.000
46 | Balance | ejercicio 2004-2005
Cuadros Estadísticosy Gráficos | Continuación
Índices financierosEjercicio n° 30
El análisis del índice de liquidez muestra la capacidad de cancelar los pasivos a corto plazo que se manifestó
de manera óptima en los tres últimos años.
El estándar se establece en igual o superior a 2 lo que otorga cierta tranquilidad.
El índice de endeudamiento muestra que capacidad tiene la Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social
(ley 21205-23378) de afrontar sus pasivos con capital propio (sin recurrir a ningún tipo de financiamiento).
El estándar es igual o menor a 1, por lo que se considera una situación normal.
El índice de solvencia relaciona el Patrimonio Neto con los Pasivos. Con un estándar igual o mayor que 1 se
estaría en una situación considerada normal.
En síntesis: La Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social , presenta al cierre de los Estados
Contables al 30 de junio de 2005 una muy buena situación financiera.
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
ÍNDICE DE SOLVENCIA
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos (Nota 2.1 y 3.1)
Inversiones (Nota 2.2 y 3.2)
Créditos (Nota 2.1 y 3.3)
Total del Activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Créditos (Nota 2.1 y 3.3)
Total del Activo no corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 2.1 y 3.4)
Total del pasivo corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Previsiones (Nota 2.3 y 3.5)
Total del pasivo no corriente
Total del Pasivo
Según estado respectivo (Nota 2.4 y 6)
Total del Patrimonio Neto
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Las notas 1 a 8 y anexos I a II que se acompañan forman parte integrante de este estado.
2005
1.553.401,02
119.495.567,67
4.923.337,35
125.972.306,04
12.158.248,98
12.158.248,98
138.130.555,02
3.146.106,30
3.146.106,30
80.869,94
80.869,94
3.226.976,24
134.903.578,78
134.903.578,78
138.130.555,02
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 47
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Al 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicioanterior. (Expresado en pesos)
2004
1.159.170,61
96.229.714,63
3.541.362,28
100.930.247,52
13.646.489,46
13.646.489,46
114.576.736,98
2.230.430,75
2.230.430,75
-
-
2.230.430,75
112.346.306,23
112.346.306,23
114.576.736,98
Estado de Situación Patrimonial
48 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Por el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con elejercicio anterior (Cifras expresadas en pesos)
2004
9.667.824,15
49.643,23
9.717.467,38
(12.001.178,73)
(1.289.711,34)
(13.290.890,07)
(3.573.422,69)
3.573.422,69
-
13.485.124,64
935.836,85
14.420.961,49
(12.907.500,55)
(1.040.438,96)
(13.947.939,51)
473.021,98
4.523.616,00
2.300.000,00
7.296.637,98
6.386.623,46
13.683.261,44
RÉGIMEN ASISTENCIAL
Recursos Operativos (Anexo I)
Diversos (Anexo I)
Gastos específicos (Anexo II)
Gastos operativos (Anexo II)
Déficit asistencial
Aporte Colegio de Escribanos
Resultado Régimen Asistencial
RÉGIMEN PREVISIONAL
Recursos operativos (Anexo I)
Diversos (Anexo I)
Gastos específicos (Anexo II)
Gastos operativos (Anexo II)
Déficit (Superávit) previsional
Aportes Colegio de Escribanos
Al sistema previsional
Adicional especial
Resultado régimen previsional
Resultados financieros y por tenencia (Nota 3.6)
Superavit del Ejercicio
Las notas 1 a 8 y anexos I a II que se acompañan forman parte integrante de este estado.
RESULTADOS ORDINARIOS
Estado de Recursosy Gastos
2005
9.665.051,00
56.243,55
9.721.294,55
(13.864.378,97)
(1.286.217,93)
(15.150.596,90)
(5.429.302,35)
5.429.302,35
-
15.202.722,43
384.394,47
15.587.116,90
(14.802.762,90)
(1.001.140,23)
(15.803.903,13)
(216.786,23)
5.008.677,00
2.270.200,00
7.062.090,77
15.495.181,78
22.557.272,55
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 49
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Por el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativocon el ejercicio anterior (Cifras expresadas en pesos)
Las notas 1 a 8 y anexos I a II que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Reserva
legal
12.295,94
-
12.295,94
Superavit
acumulado
112.301.616,46
22.557.272,55
134.858.889,01
Concepto
Saldos al
inicio del
ejercicio
Superávit
del ejercicio
Saldos al
cierre del
ejercicio
Subtotal
32.393,83
-
32.393,83
Fondo
Social
0,01
-
0,01
Ajuste del
Fondo Social
32.393,82
-
32.393,82
Estado de Evolución delPatrimonio Neto
Cuentas del Fondo Social
Total del
patrimonio
neto
112.346.306,23
22.557.272,55
134.903.578,78
Total del
patrimonio
neto
98.663.044,79
13.683.261,44
112.346.306,23
2005 2004
Efectivo al inicio del ejercicioEfectivo al cierre del ejercicio
Aumento (Disminución) Neta del Efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVASIngresos Régimen PrevisionalIngresos Régimen AsistencialAporte PrevisionalResultados financieros y por exposición a la inflación Gastos en asistencia médico - social Haberes y SubsidiosGastos Administración PrevisionalGastos Administración Asistencial Gastos Personal PrevisionalGastos Personal Asistencial
Flujo neto de efectivo generado antes de operaciones extraordinarias
Aporte Adicional EspecialAporte Asistencial
Flujo neto de efectivo generado por operaciones extraordinarias
Flujo neto de efectivo generado por actividades operativas
ACTIVIDADES DE INVERSIÓNEvolución de PréstamosConstitución de InversionesConstitución de Plazos FijosResultados financieros
Flujo neto de efectivo generado por actividades de inversión
(Aumento) Disminución neto del efectivo
Las notas 1 a 8 y anexos I a II que se acompañan forman parte integrante de este estado
50 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005comparativo con el ejercicio anterior. (Cifras expresadas en pesos)
Estado de Flujode Efectivo
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
VARIACIONES DEL EFECTIVO
2004
2.116.443,181.159.170,61
(957.272,57)
14.477.899,009.679.113,354.487.170,00
(45.399,75)(12.606.593,59)(12.934.779,51)
(461.056,54)(156.632,95)(532.004,79)
(1.212.425,54)
695.289,68
2.300.000,003.224.598,65
5.524.598,65
6.219.888,33
576.273,99(5.818.663,02)(5.466.212,17)3.531.440,30
(7.177.160,90)
(957.272,57)
2005
1.159.170,611.553.401,02
394.230,41
15.254.066,289.703.941,094.960.396,00
-(12.903.402,39)(14.701.026,77)
(477.574,92)(224.456,07)(405.444,47)
(1.062.695,43)
143.803,32
2.277.650,004.699.447,53
6.977.097,53
7.120.900,85
762.656,63(20.141.106,00)(3.965.365,82)16.617.144,75
(6.726.670,44)
394.230,41
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 51
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicio anterior (Cifras expresadas en pesos)
Anexo I Recursos
RÉGIMEN ASISTENCIALRecursos operativos
IndividualMatrimonioHijoAscendienteEspecial
Otros Chequeras médicas y psicológicasAportes s/fojas de certificación de reproducción
Subtotal
Diversos
Total Recursos Régimen Asistencial
RÉGIMEN PREVISIONALRecursos operativosPor aportes
Escribanos titularesEscribanos adscriptosEscribanos autorizadosInspectores de protocolosAportes voluntariosFondo de reserva previsional
Escribanos titularesEscribanos adscriptos
Aportes escribanos de provinciaAportes s/fojas de certificación de reproducción
Recupero Previsión Préstamos IncobrablesRecupero Aportes NotarialesDiversos
Total Recursos Régimen Previsional
1.502.315,153.394.345,002.212.284,00 1.003.716,00
119.655,008.232.315,15
878.991,00556.518,00
1.435.509,009.667.824,15
49.643,23
9.717.467,38
5.114.149,15772.660,97105.828,0082.140,0057.150,00
5.357.527,91443.870,17435.522,44
1.116.276,0013.485.124,64
857.726,8277.158,82
951,21935.836,85
14.420.961,49
1.544.040,003.377.387,002.243.147,00
928.218,00116.634,00
8.209.426,00
852.833,00602.792,00
1.455.625,009.665.051,00
56.243,55
9.721.294,55
5.306.985,25713.304,7859.214,0078.000,0053.550,00
6.762.991,39504.701,41510.405,60
1.213.570,0015.202.722,43
283.576,2290.811,4710.006,78
384.394,47
15.587.116,90
2005 2004
52 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2005 comparativo con el ejercicio anterior. (Cifras expresadas en pesos)
Anexo IIGastos
RÉGIMEN ASISTENCIALGastos específicosAsistencia médico – social
InternacionesLaboratorios y estudios variosConsultas médicasMedicamentosReintegros médicosOdontologíaSistemas de emergencia
Gastos operativosGastos en personal
Sueldos y cargas socialesOtros gastos
Honorarios por asesoramientoGastos administrativos
Gastos de oficinaServicios e impuestosDe mantenimientoOtros gastosCargo neto previsión deudores incobrables
Total Erogaciones Régimen Asistencial
RÉGIMEN PREVISIONALGastos específicosSubsidios
Complementario de jubilaciónComplementario de pensiónAdicional especialSeguros de vidaSepeliosNacimientos
Gastos operativosGastos en personal
Sueldos y cargas socialesOtros gastos
Honorarios por asesoramientoGastos administrativos
Gastos de oficinaServicios e impuestosDe mantenimientoOtros gastos
Cargo neto previsión deudores incobrables
Total Erogaciones Régimen Previsional
3.783.251,813.873.376,682.566.290,441.081.681,04
340.875,64238.014,21117.688,91
12.001.178,73
1.064.960,6734.170,1995.837,32
19.657,4415.086,007.090,64
14.555,0538.354,03
1.289.711,3413.290.890,07
5.234.373,244.987.872,552.233.612,60
285.926,41115.665,7550.050,00
12.907.500,55
366.666,098.990,58
107.236,90
15.751,937.101,80
89.351,17274.660,32170.680,17
1.040.438,96
13.947.939,51
4.453.451,424.628.195,583.009.233,191.005.159,24
301.585,82319.490,01147.263,71
13.864.378,97
975.081,2135.298,03
170.589,91
35.803,0022.131,138.277,87
21.683,3217.353,46
1.286.217,9315.150.596,90
6.197.242,525.850.164,012.264.238,92
319.010,36126.107,0946.000,00
14.802.762,90
375.192,7810.264,32
158.241,68
21.533,207.975,77
57.618,33189.521,93180.792,22
1.001.140,23
15.803.903,13
2005 2004
Nota 1. Normas Contables
1.1. MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de “Normas profesio-nales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de BuenosAires”, aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
1.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por la Resolución 5/88,11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional de CienciasEconómicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
1.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisi-tivo de la moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la apli-cación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por laResolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, deacuerdo con la Resolución N° 04/2003 de la Inspección General de Justicia y laResolución MD N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de laCiudad Autónoma de Buenos Aires, ratificada por la Resolución CD N° 190/2003 dedicho Organismo, la Entidad ha discontinuado la aplicación de tal método, mante-niendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha.
En consecuencia los presentes estados contables, se encuentran reexpresados a susvalores históricos.
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 53
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicioanterior (Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables
Nota 2. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las “Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires” aprobadaspor la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas dela Ciudad Autónoma de Buenos Aires; en función de lo cual, los principales criteriosutilizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
2.1. CAJA Y BANCOS, CRÉDITOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos, Créditos y Deudas en pesos – sin cláusula de ajuste–están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, losresultados financieros devengados hasta el cierre del ejercicio; no habiéndose segre-gado los intereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos.
Los saldos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio vigente al cierredel ejercicio.
2.2. INVERSIONES
- Depósitos a plazo fijoEstán valuados a su valor de imposición, incluyendo los resultados devengados alcierre del ejercicio.
- Títulos públicos y otras inversiones Están valuados al valor de cotización vigente al cierre del ejercicio.
2.3. PREVISIONES
La previsión para deudores incobrables se determinó en función a las estimacionesde incobrabilidad de los créditos otorgados por la Institución.
La previsión para juicios por reclamos de seguridad social fue determinada de acuer-do a la opinión del asesor legal actuante en las correspondientes causas.
54 | Balance | ejercicio 2004-2005
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Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior(Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables | Continuación
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 55
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
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2.4. PATRIMONIO NETO
- Fondo SocialSurge del acta constitutiva de la Entidad y se expresa a su valor nominal.
- Ajuste del Fondo SocialCorresponde al exceso del valor ajustado del fondo social con respecto a su valornominal.
- Reserva LegalLos saldos al inicio se encuentran reexpresados de acuerdo a lo mencionado ennota 1.3.
- Superávit AcumuladoLos saldos al inicio se encuentran reexpresados de acuerdo a lo mencionado ennota 1.3.
2.5. ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS
Las cuentas de recursos y gastos se expresan en moneda histórica. Bajo la denominación “Resultados financieros y por tenencia” se exponen en formaconjunta los siguientes conceptos:
- Ganancias y costos financieros reales- Los resultados por tenencia generados del ejercicio- El resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda
Notas a losEstados Contables | Continuación
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicioanterior (Cifras expresadas en pesos)
Nota 3. Composición de los principales rubros
3.1. CAJA Y BANCOSLa composición del rubro es la siguiente:
Caja
Moneda nacional
Moneda extranjera
Bancos - Cuenta corriente
Moneda nacional
Moneda extranjera
Depósitos en el exterior
Valores a depositar
Total
3.2. INVERSIONESLa composición del rubro es la siguiente:
Títulos públicos (Nota 7)
Colocaciones en el exterior (Nota 5)
Títulos privados (Nota 8)
Rentas a cobrar
Rentas devengadas a cobrar
Depósitos a plazo fijo en moneda nacional
Total
56 | Balance | ejercicio 2004-2005
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Notas a losEstados Contables | Continuación
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior (Cifras expresadas en pesos)
2005
26.931,30
256,23
1.255.794,90
239.138,18
7.587,94
23.692,47
1.553.401,02
2005
49.024.962,12
49.405.234,21
1.317.395,43
-
1.586.132,27
18.161.843,64
119.495.567,67
2004
14.107,78
212.891,44
906.851,07
-
886,68
24.433,64
1.159.170,61
2004
36.675.032,70
43.364.668,51
1.104.338,77
48.578,05
840.618,78
14.196.477,82
96.229.714,63
3.3. CRÉDITOS La composición del rubro es la siguiente:
Corrientes
Préstamos
Hipotecarios
Morosos
A sola firma, con aval, equip. informático y encuadernación
Colegio de Escribanos - Ley 404
Deudores
Morosos por aportes
Por refinanciación de aportes
En gestión judicial por aportes
Por I.V.A. a prestadores
Por refinanciación por aportes en gestión judicial
Previsión
Deudores incobrables por aportes (Nota 3.5)
Deudores incobrables (Nota 3.5)
Diversos
Total
No Corrientes
Préstamos
Hipotecarios
A sola firma, con aval, equip. informático y encuadernación
Deudores
Por refinanciación de aportes
Varios
Previsión deudores incobrables (Nota 3.5)
Total
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 57
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Notas a losEstados Contables | Continuación
2004
1.581.712,65
546.064,06
543.868,86
1.141.864,29
470.780,06
133.857,40
39.673,61
157.017,18
83.421,29
(481.008,60)
(746.302,18)
70.413,66
3.541.362,28
2004
13.274.102,46
784.381,42
243.498,20
1.159,83
(656.652,45)
13.646.489,46
2005
1.424.467,02
615.783,32
1.218.542,60
1.819.153,45
293.569,33
80.994,54
151.384,08
157.017,18
119.129,02
(306.485,30)
(741.060,49)
90.842,60
4.923.337,35
2005
10.956.249,23
1.424.007,00
111.463,24
-
(333.470,49)
12.158.248,98
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicioanterior (Cifras expresadas en pesos)
58 | Balance | ejercicio 2004-2005
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3.4. DEUDAS La composición del rubro es la siguiente:
Acreedores varios
Deudas con otras Instituciones:
Colegio de Escribanos – Ley 404
Acreedores Oficiales
Diversos
Total
3.5. PREVISIONES La composición del rubro es la siguiente:
DEDUCIDAS DEL ACTIVO
Activo Corriente
Deudores incobrables por aportes
Deudores incobrables
Total
Activo no Corriente
Deudores incobrables
Total
INCLUIDAS EN EL PASIVO
Pasivo No Corriente
Juicios Seguridad Social
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
2004
1.917.688,98
151.644,76
17.216,04
143.880,97
2.230.430,75
Saldos al cierre
del ejercicio
306.485,30
741.060,49
1.047.545,79
333.470,49
333.470,49
80.869,94
80.869,94
2005
2.835.849,92
78.856,30
95.397,79
136.002,29
3.146.106,30
Aplicaciones
(291.799,04)
(5.241,69)
(297.040,73)
(323.181,96)
(323.181,96)
-
-
Aumentos
117.275,74
-
117.275,74
-
-
80.869,94
80.869,94
Saldos al inicio
del ejercicio
481.008,60
746.302,18
1.227.310,78
656.652,45
656.652,45
-
-
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicioanterior (Cifras expresadas en pesos)
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 59
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3.6. RESULTADOS FINANCIEROS NETOSLa composición del rubro es la siguiente:
Renta Títulos Públicos
Intereses Plazos Fijos en Pesos
Renta Títulos Privados
Diferencia de Cambio
Diferencia Cotización Títulos Públicos
Coeficiente de Estabilización de Referencia (C.E.R.)
Recargos Régimen Previsional
Intereses Punitorios Préstamos
Intereses Perdidos por Aportes
Intereses Resarcitorios Préstamos
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
2004
2.904.196,59
414.136,42
58.590,65
1.396.343,52
1.449.168,62
5.565,45
150.902,60
19.317,76
(196.302,35)
184.704,20
6.386.623,46
2005
4.414.052,19
513.086,55
37.004,51
4.448.538,31
5.732.614,61
-
105.138,46
10.983,69
-
233.763,46
15.495.181,78
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicioanterior (Cifras expresadas en pesos)
60 | Balance | ejercicio 2004-2005
Notas a losEstados Contables | Continuación
Nota 4. Apertura de los plazos de inversiones, créditos y deudas
De plazo vencido
Créditos
Sin plazo establecido a la vista
Inversiones
Créditos
Deudas
A vencer
Inversiones
Hasta 3 meses
De 3 a 6 meses
De 9 a 12 meses
Total
Créditos
Hasta 3 meses
De 3 a 6 meses
De 6 a 9 meses
De 9 a 12 meses
De más de 12 meses
Total
Deudas
Hasta 3 meses
De 3 a 6 meses
Total
2004
546.064,06
81.144.039,98
322.475,62
89.372,26
14.583.399,91
304.549,67
197.725,07
15.085.674,65
2.216.427,31
570.271,27
562.274,75
551.160,05
14.303.141,91
18.203.275,29
2.097.738,95
43.319,54
2.141.058,49
2005
625.802,21
99.747.591,76
442.479,67
115.507,05
19.188.931,40
363.063,36
195.981,15
19.747.975,91
2.891.078,45
679.476,32
667.701,20
664.345,29
12.491.719,47
17.394.320,73
2.980.169,79
50.429,46
3.030.599,25
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicioanterior (Cifras expresadas en pesos)
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
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Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 61
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Nota 5. Activos y Pasivos en moneda extranjera
Rubro
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Caja
Bancos en el país
Bancos en el exterior
Bancos en el exterior
Inversiones
Colocaciones en el exterior
Títulos públicos
Títulos privados
Rentas devengadas
Rentas devengadas
Colocaciones en el exterior
Créditos
Préstamos
Préstamos morosos
Total del activo corriente
Activo no Corriente
Créditos
Préstamos
Total del activo no corriente
Total del Activo
2004
Importe
contabilizado
en pesos
212.891,44
-
163,62
723,06
213.778,12
31.023.363,65
8.980.422,21
1.104.338,77
439.887,47
392.844.76
12.341.304,86
54.282.161,72
1.620.937,99
529.656,06
2.150.594,05
56.646.533,89
13.209.196,68
13.209.196,68
69.855.730,57
Importe
contabilizado
en pesos
256,23
239.138,18
5.597,95
1.989,99
246.982,35
37.140.491,23
17.236.063,90
1.317.395,43
494.974,18
374.292,71
12.264.742,98
68.827.960,43
1.438.743,93
587.757,00
2.026.500,93
71.101.443,71
10.866.679,07
10.866.679,07
81.968.122,78
2005
Cambio
vigente
al cierre
2,847
2,847
3,3423
2,847
2,847
2,847
2,847
2,847
3,3423
3,3423
2,847
2,847
2,847
Clase y monto
de la moneda
extranjera
U$S 90,00
U$S 83.996,55
Euro 1.674,88
U$S 698,98
U$S 13.045.483,40
U$S 6.054.114,47
U$S 462.731,10
U$S 173.858,16
Euro 111.986,57
Euro 3.669.551,80
U$S 505.354,38
U$S 206.447,84
U$S 3.816.887,63
Notas a losEstados Contables | Continuación
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicioanterior (Cifras expresadas en pesos)
62 | Balance | ejercicio 2004-2005
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Nota 6. Destino del Patrimonio Neto
El patrimonio neto de $ 134.903.578,78 responde principalmente a la acumulaciónneta de fondos provenientes del resultado del ejercicio cerrado el 30 de junio de 2005y de ejercicios anteriores.
Estos fondos tienen por fin cubrir las prestaciones presentes y futuras contraídas deacuerdo a lo prescripto en el artículo 16 de la Ley 21205 (y su modificatoria), respon-diendo a las necesidades estipuladas por los cálculos actuariales que se efectúanperiódicamente.
Nota 7. Situación de los Títulos Públicos emitidos por el GobiernoNacional y Provinciales
Como producto de la aceptación del canje de deuda ofrecido por la RepúblicaArgentina, se ha regularizado la totalidad de la tenencia de Títulos Públicos emitidospor el Estado Nacional, habiéndose recibido iguales especies y valores que los solici-tados por la Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social al momento de pre-sentarse las correspondientes notas a las entidades custodias de los mencionados títu-los y de acuerdo a la operatoria de canje establecida por el Ministerio de Economía.
En consecuencia, se ha superado la etapa en que los servicios de renta y amortiza-ción se encontraban suspendidos; habiéndose cobrado al 30 de junio de 2005 losintereses establecidos en las normas de emisión de los títulos recibidos en canje,considerándose a las actuales tenencias (Nota 3.2) como totalmente regularizadas.Los ingresos producidos como consecuencia del cobro de rentas y los generados porel incremento en la valuación de los nuevos títulos se encuentran incluídos dentro delos ingresos financieros del ejercicio.
Asimismo, se ha aceptado la oferta de canje de la Provincia de Tucumán (TítulosPúblicos Tucumán 2004), habiéndose recibido Bonos Consadep de la citada provin-cia, que tienen las mismas características que los BOGAR (producto del canje dedeuda de los títulos emitidos por la Provincia de Chaco); pero que, a diferencia deéstos, son emitidos por el Estado Provincial y no por el Estado Nacional.
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicio anterior (Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables | Continuación
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 63
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 12 de agosto de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Nota 8. Títulos Privados
La tenencia de tales inversiones corresponden en parte a títulos privados (obligacio-nes negociables), emitidos por la empresa I.E.B.A. (Inversora Eléctrica Buenos AiresS.A.), filial Argentina de un grupo inversor internacional que en nuestro país afrontóemprendimientos conjuntos con las concesionarias de las privatizaciones. (Ej: tendi-do de redes de gas).
La colocación de fondos se produjo durante el período comprendido entre noviembrede 1998 a septiembre de 1999 por un valor nominal de U$S 1.115.000,00. Con fecha12 de junio de 2003, la empresa se presentó en concurso de acreedores habiendoverificado la Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social su acreencia de U$S1.115.000,00 en concepto de capital y U$S 185.562,00 en concepto de intereses,ambos con carácter quirografario, en septiembre de 2003.
Al 30 de junio de 2005 comparativas con el ejercicioanterior (Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables | Continuación
64 | Balance | ejercicio 2004-2005
Informedel Auditor
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv.Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de los esta-dos contables de la Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social Ley 21205, deta-llados en el apartado 1. Los mismos constituyen una información preparada y emitida porla Administración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas y están destinados aser presentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar una opinión respectode dichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría, que tuvo el alcan-ce indicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial al 30 de junio de 2005 comparativo con el ejerci-cio anterior.1.2 Estado de recursos y gastos por el ejercicio terminado el 30 de junio de 2005comparativo con el ejercicio anterior.1.3 Estado de evolución del Patrimonio Neto al 30 de junio de 2005 comparativo conel ejercicio anterior.1.4 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 30 de junio de 2005 com-parativo con el ejercicio anterior.1.5 Información Complementaria: Notas 1 a 8 y Anexos I a II que forman parte inte-grante de los citados estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aproba-das por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la auditoríaa fin de poder establecer ˆ con razonable seguridad ˆ que la información proporciona-da por los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 65
Informedel Auditor | Continuación
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolerable;la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de las afir-maciones y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efectua-das por la Administración; la revisión de las normas contables de valuación y exposi-ción utilizadas, el control de la presentación general de los estados contables y notiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. En función de loexpuesto, considero que la auditoría efectuada fundamenta razonablemente la opi-nión expuesta a continuación.
3. Dictamen
En mi opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1, presentan razo-nablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de la CajaNotarial Complementaria de Seguridad Social Ley 21205 al 30 de junio de 2005 com-parativo con el ejercicio anterior; así como los resultados de sus operaciones, lasvariaciones del patrimonio neto y el flujo de efectivo por los ejercicios finalizados enesas fechas, de conformidad con las normas contables profesionales vigentes.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 30 de junio de 2005, no existen deudas a favor del Régimen Nacional deSeguridad Social, en razón de que la Caja Notarial Complementaria de SeguridadSocial Ley 21205-, no posee personal en relación de dependencia por encontrarse suadministración a cargo del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 12 de agosto de 2005
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
68 | Balance | Ejercicio 2004
EJERCICIO ECONÓMICO N° 24Iniciado el 01 de enero de 2004Estados Contables al 31 de diciembre de 2004
Objeto Social:Fondo de garantía subsidiaria de responsabilidad por el ejercicio de la funciónnotarial.
Fecha de Autorización por el Poder Ejecutivo:15 de noviembre de 1980.
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Fondo Fiduciario de Garantía | Capítulo VI Ley 404 | 69
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo)
65.647,68
2.526.832,07
370.307,66
2.962.787,41
171.893,88
171.893,88
3.134.681,29
4.841,17
4.841,17
3.129.840,12
3.129.840,12
3.134.681,29
-
3.134.681,29
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota 3.1 y 4.1)
Inversiones (Nota 3.2, 4.2 y 5)
Créditos (Nota 3.1, 4.3 y 5)
Total del Activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Créditos (Nota 3.1, 4.3 y 5)
Total del Activo no corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 3.1, 4.4 y 5)
Total del pasivo corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Previsiones (Nota 3.3 y 4.5)
Total del pasivo no corriente
Total del Pasivo
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Las notas 1 a 5 y Anexo I que se acompañan son parte integrante de este estado.
Estado de Situación Patrimonial
70 | Balance | Ejercicio 2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
(708.805,74)
(3.700,00)
(54.316,77)
(737,90)
(138,17)
(3.124,96)
(770.823,54)
410.942,64
1.310,40
(358.570,50)
EGRESOS
Cargo por previsión para juicios
Auditoría externa
Honorarios profesionales
Comisiones bancarias
Libros, copiados y varios
Deudores incobrables
Total de Egresos
Resultados financieros netos y por tenencia - (Nota 4.6.)
Otros ingresos
Déficit del Ejercicio
RESULTADOS ORDINARIOS
Las notas 1 a 5 y Anexo I que se acompañan son parte integrante de este estado.
Estado de Recursosy Gastos
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Fondo Fiduciario de Garantía | Capítulo VI Ley 404 | 71
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Cifras expresadas en pesos)
CUENTAS DE CAPITAL
Las notas 1 a 5 y Anexo I que se acompañan son parte integrante de este estado.
Resultados
Acumulados
(320.942,46)
320.942,46
-
(358.570,50)
(358.570,50)
Total del
Patrimonio
Neto
-
-
358.570,50
(358.570,50)
-
Concepto
Saldos al inicio
del ejercicio
Absorción de
resultados
Capitalización del
ejercicio
Déficit del
ejercicio
Saldos al cierre
del ejercicio
Subtotal
320.942,46
(320.942,46)
358.570,50
-
358.570,50
Fondo
Fiduciario de
Garantía
320.942,46
(320.942,46)
358.570,50
-
358.570,50
Ajuste de
Capital
-
-
-
-
-
Estado de Evolución delPatrimonio Neto
Cuentas de Capital
72 | Balance | Ejercicio 2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
217.800,94
65.647,68
(152.153,26)
324.416,90
2.300,41
(138,17)
(253,02)
(5.876,93)
(198.596,00)
(64.006,45)
57.846,74
(210.000,00)
(210.000,00)
(152.153,26)
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio
Disminución neta del efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVAS
Cobro de cuotas del Fondo Fiduciario de Garantía
Cobro de cuotas de préstamos
Libros, copiados y varios
Comisiones bancarias
Auditoria externa
Pago de juicios
Honorarios por asesoramiento
Flujo neto de efectivo generado por actividades operativas
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Constitución de Plazos Fijos
Flujo neto de efectivo generado por actividades de inversión
Disminución neta del efectivo
Las notas 1 a 5 y Anexo I que se acompañan son parte integrante de este estado.
Estado de Flujode Efectivo
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Fondo Fiduciario de Garantía | Capítulo VI Ley 404 | 73
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Cifras expresadas en pesos)
Anexo I Activos y Pasivos enMoneda Extranjera
Importe contabililizdo
en pesos
18.993,23
157.112,30
176.105,53
0,00
Cambio vigente
al cierre
2,939
2,939
Clase y monto de la
moneda extranjera
U$S 6.462,48
U$S 53.457,74
Rubro
ACTIVO
Activo Corriente
Créditos
Créditos
Activo No Corriente
Créditos
Créditos
Total del Activo
Total del Pasivo
2004
Nota 1. Finalidad del Fondo Fiduciario de Garantía
El Fondo Fiduciario de Garantía fue instituido por el capítulo VI de la Ley 404, siendocontinuador del "Fondo de Garantía Subsidiario de responsabilidad por el ejercicio dela función notarial", creado por la Ley 22171, modificatoria del artículo 15 de la Ley12990 y a él quedan transferidos los fondos de este último.
Se constituye por los aportes de los escribanos de registros, titulares, adscriptos,subrogantes, interinos y autorizados y por las rentas que produzca su inversión en lossistemas financieros redituables del Estado, que será administrado por el Colegio deEscribanos y dispuesto por éste a favor de sus eventuales beneficiarios.
Dicho fondo responderá por las obligaciones de los escribanos en forma subsidiaria,después de haberse hecho excusión de los bienes del deudor principal y de pagadala indemnización del seguro de responsabilidad, si lo hubiere.
El Fondo Fiduciario de Garantía solo responderá, en cada caso, hasta una suma queno exceda el cincuenta por ciento de los fondos que lo integren. En los casos en quela suma requerida excediera esa proporción, la obligación de pago del FondoFiduciario de Garantía se agotará con la entrega de la suma que a ese momento equi-valga a la mitad de aquellos fondos que lo integran. Si a posteriori se recompusiere,el nuevo fondo, no podrá ser aplicado al pago de las obligaciones que lo hubierenconsumido.
Nota 2. Normas Contables
2.1. MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y N° 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de "Normas profesio-nales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de BuenosAires", aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.
74 | Balance | Ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Al 31 de diciembre de 2004(Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables
Fondo Fiduciario de Garantía | Capítulo VI Ley 404 | 75
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
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C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
2.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por las Resoluciones 5/88, 11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
2.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisi-tivo de la moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la apli-cación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por laResolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, deacuerdo con la Resolución N° 04/2003 de la Inspección General de Justicia y laResolución MD N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de laCiudad Autónoma de Buenos Aires, ratificada por la Resolución CD N° 190/2003 dedicho Organismo, la Entidad ha discontinuado la aplicación de tal método, mante-niendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha. En consecuencia los presen-tes estados contables, se encuentran expresados a sus valores históricos
Nota 3. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las "Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires", aprobadaspor la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas dela Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en función de lo cual los principales criterios uti-lizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
Notas a losEstados Contables | Continuación
76 | Balance | Ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Notas a losEstados Contables | Continuación
3.1. CAJA Y BANCOS, CRÉDITOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos, Créditos y Deudas en pesos - sin cláusula de ajuste -están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, losresultados financieros devengados hasta el cierre del ejercicio, no habiéndose segre-gado los intereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos.Los Créditos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio vigente al cie-rre del ejercicio.
3.2. INVERSIONES
Depósitos a plazo fijo: a su valor de imposición, incluyendo los resultados devengadosal cierre del ejercicio.Títulos Públicos: se poseen Bonte 2003 por un valor nominal de U$S 1.342.129 sien-do valuados al tipo de cambio vigente al cierre según nota 4.2. Con fecha 03 de febre-ro de 2005 se hizo la presentación al "Canje de deuda" propuesto por la RepúblicaArgentina. En virtud de que la tenencia del Fondo es de V.N. U$S 1.342.129, se optópor V.N. U$S 100.000 del Bono Par y V.N. 1.242.129 por el Bono Discount en la mismamoneda. Al dia de la fecha no se ha realizado aún la acreditación de los títulos elegi-dos en la cuenta de custodia, como así tampoco la de los intereses corridos, previstapara el 1° de abril de 2005, razón por la cual en los presentes Estados Contables lavaluación corresponde a la de los títulos presentados al canje.
3.3. PREVISIONES
La previsión para deudores incobrables se determinó en función a las estimacionesde incobrabilidad de los créditos efectuadas por el Administrador del Fondo.
La previsión para juicios por reclamos de terceros contra el Fondo Fiduciario deGarantía se determinó de acuerdo con las opiniones de los asesores legales actuan-tes en las correspondientes causas y con lo establecido en el capítulo VI de la Ley404 tal como se indica en nota 1.
Las estimaciones realizadas por el Fondo al cierre del ejercicio correspondien-tes a las contingencias por juicios ascienden a la suma de $ 8.891.653,15.- y lascontingencias por causas extrajudiciales a $ 7.476.051,40.-
Fondo Fiduciario de Garantía | Capítulo VI Ley 404 | 77
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
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C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Debido a que las contingencias totales superan los fondos disponibles del Fondo alcierre del ejercicio, la previsión para juicios se contabilizó por un monto de hasta$3.129.840,12.- equivalente al total del activo menos las deudas a esa fecha, deacuerdo con lo previsto en la Ley 404. Por último, se aclara que los futuros incre-mentos de fondos disponibles del Fondo deberán destinarse a la constitución denuevas previsiones para juicios, en la medida que las circunstancias así lo requieran.
3.4. CUENTAS DE RESULTADOS
Las cuentas de resultados del ejercicio - recursos y gastos - se exponen por susvalores históricos.
Nota 4. Composición de los principales rubros
4.1. CAJA Y BANCOS
Banco Nación Cta. Cte.
Banco Boston Cta. Cte.
Total
4.2. INVERSIONES
Características de
los valores
Títulos públicos
Bonte 2003 a tasa fija
Depósitos a Plazo Fijo
En moneda nacional
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
63.405,81
2.241,87
65.647,68
Importe
Contabilizado
1.234.758,68
1.292.073,39
2.526.832,07
Cotización
vigente
0,92
Valor Nominal
1.342.129,00
1.292.073,39
78 | Balance | Ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
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4.3. CREDITOS
Deudores Fondo Fiduciario de GarantíaDeudores por préstamos en moneda extranjera (1)Deudores morosos en moneda nacionalDeudores por préstamos en moneda nacionalPagos AnticipadosPrevisión para deudores incobrables (Nota 4.5)
Total
(1) Corresponde a U$S 59.920,22
4.4. DEUDAS
Colegio de Escribanos - Ley 404Retenciones de Ganancias a Proveedores
Total
4.5. PREVISIONES La evolución del rubro es la siguiente:
Concepto
Deducidas del ActivoCréditos
Deudores incobrables
Total
Incluidas en el Pasivo Previsiones
Juicios pendientes
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
4.779,5061,67
4.841,17
Saldos al cierre delEjercicio
3.397,12
3.397,12
3.129.840,12
3.129.840,12
MovimientosNetos
239,56
239,56
510.209,74
510.209,74
Saldos al inicio delejercicio
3.157,56
3.157,56
2.619.630,38
2.619.630,38
No Corriente
-157.112,30
-14.781,58
--
171.893,88
Corriente
347.254,5018.993,233.397,121.821,332.238,60
(3.397,12)
370.307,66
Fondo Fiduciario de Garantía | Capítulo VI Ley 404 | 79
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 16 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
4.6. RESULTADOS FINANCIEROS NETOS
Intereses plazos fijos en $Intereses préstamosIntereses punitorios por préstamosRecargo por mora en cuotas del Fondo Diferencia de cotización títulos públicosDiferencia de Cambio
Total
Nota 5. Apertura de los plazos de inversiones, créditos y deudas
Plazo
Sin plazo
Total sin plazo
Con plazo Vencido:
- Hasta tres meses- De tres a seis meses- De seis a nueve meses- De nueve a doce meses- Más de doce meses
Total vencido
A vencer:- Hasta tres meses- De tres a seis meses- De seis a nueve meses- De nueve a doce meses- Más de doce meses
Total a vencer
Total con plazo
Total
(1) Devengan interés a una tasa promedio del 2,50 % anual.(2) No devengan interés
Notas a losEstados Contables | Continuación
Deudas (2)
-
-
-----
-
4.841,17----
4.841,17
4.841,17
4.841,17
Inversiones
1.234.758,68
1.234.758,68
-----
-
1.292.073,39----
1.292.073,39
1.292.073,39
2.526.832,07
Créditos
3.397,12
3.397,12
2.288,222.259,862.231,851.536,861.232,67
9.549,46
5.006,26234.514,82118.371,84
2.865,28171.893,88
532.652,08
542.201,54
545.598,66
(2)
(1)
(1)
(1)
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
30.636,95569,83
0,40404,04
375.796,123.535,30
410.942,64
80 | Balance | Ejercicio 2004
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv.Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de los esta-dos contables del Fondo Fiduciario de Garantía - Capítulo VI Ley 404, detallados en elapartado 1. Los mismos constituyen una información preparada y emitida por laAdministración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas y están destinados a serpresentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar una opinión respecto dedichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría, que tuvo el alcanceindicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2004.1.2 Estado de recursos y gastos por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de2004.1.3 Estado de evolución del Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 2004.1.4 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.1.5 Información Complementaria: Notas 1 a 5 y Anexo I que forman parte integrante delos citados estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aproba-das por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la audito-ría a fin de poder establecer - con razonable seguridad - que la información propor-cionada por los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Informedel Auditor
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
Fondo Fiduciario de Garantía | Capítulo VI Ley 404 | 81
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolera-ble; la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de lasafirmaciones y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efec-tuadas por la Administración; la revisión de las normas contables de valuación yexposición utilizadas, el control de la presentación general de los estados contablesy no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. En función delo expuesto, considero que la auditoría efectuada fundamenta razonablemente la opi-nión expuesta a continuación.
3. Dictamen
En mi opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1, presentan razo-nablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial del FondoFiduciario de Garantía -Capítulo VI Ley 404 al 31 de diciembre de 2004; así como losresultados de sus operaciones, las variaciones del patrimonio neto y el flujo de efec-tivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas conta-bles profesionales vigentes en la República Argentina.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 31 de Diciembre de 2004, no existen deudas a favor del Régimen Nacional deSeguridad Social, en razón de que el Fondo Fiduciario de Garantía -Capítulo VI Ley404, no posee personal en relación de dependencia por encontrarse su administra-ción a cargo del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 16 de marzo de 2005
Informedel Auditor | Continuación
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
84 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
EJERCICIO ECONÓMICO N° 38Iniciado el 01 de enero de 2004Estados Contables al 31 de diciembre de 2004
Objeto Social:Administración, colaboración y asistencia técnica y financiera al R.P.I.
Fecha de Autorización por el Poder Ejecutivo:02 de diciembre de 1966.
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 17050 | 85
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
1.220.092,23
4.113.753,78
16.988,03
5.350.834,04
5.350.834,04
1.960.464,27
1.984.973,38
3.945.437,65
3.945.437,65
1.405.396,39
1.405.396,39
5.350.834,04
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota 3.1 y 4.1)
Inversiones (Nota 3.2, 4.2 y 5)
Créditos (Nota 3.1, 4.3 y 5)
Total del Activo corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 3.1, 4.4 y 5)
Previsiones (Nota 3.3 y 4.5)
Total del Pasivo Corriente
Total del Pasivo
Según Estado Respectivo (Nota 3.4)
Total del Patrimonio Neto
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Las notas 1 a 7 y anexos I a III forman parte integrante de este estado.
Estado de Situación PatrimonialCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
86 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
22.785.414,27
16.465,74
22.801.880,01
(17.727.752,88)
(2.387.946,86)
(133.483,00)
(1.190.673,97)
(21.439.856,71)
(649.165,98)
377.784,01
1.090.641,33
RECURSOS
Ingresos por timbrado y expendio de formularios
Diversos
Total de Recursos
GASTOS
En personal (Anexo I)
Específicos (Anexo II)
Erogaciones de Capital (Nota 6)
Gastos Generales de Administración (Anexo III)
Total de Gastos
Cargo previsiones (Nota 4.5)
Resultados Financieros (Nota 4.6)
Superávit del Ejercicio
Las notas 1 a 7 y anexos I a III forman parte integrante de este estado.
RESULTADOS ORDINARIOS
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Recursosy Gastos
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 17050 | 87
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Cuentas del Fondo Ley 17050
Las notas 1 a 7 y Anexos I a III que se acompañan son parte integrante de este estado.
Resultados
Acumulados
(2.381.676,72)
1.090.641,33
(1.291.035,39)
Total del
Patrimonio
Neto
314.755,06
1.090.641,33
1.405.396,39
Concepto
Saldos al inicio
del ejercicio
Superávit del
ejercicio
Saldos al cierre
del ejercicio
Subtotal
2.696.431,78
-
2.696.431,78
Fondo
Ley 17050
98,38
-
98,38
Ajuste del
Fondo Ley
17050
2.696.333,40
-
2.696.333,40
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Evolución delPatrimonio Neto
2004
88 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
767.313,431.220.092,23
452.778,80
22.785.414,2716.465,74
(17.761.385,33)(2.240.983,53)
(754.070,97)(132.450,40)(106.299,54)(46.676,34)(39.842,17)(37.002,99)(27.949,94)(11.826,30)(9.946,63)(8.649,00)(5.882,56)(5.507,86)(4.305,39)(2.791,11)(2.300,00)(1.228,70)(1.000,00)
(100,00)1.601.681,25
34.363,82(1.183.266,27)(1.148.902,45)
452.778,80
452.778,80
Efectivo al inicio del ejercicioEfectivo al cierre del ejercicio
Aumento neto del efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVAS:Ingresos por TimbradosIngreso BuffetSueldos y Cargas sociales Honorarios AdministradorMantenimiento Equipos de ComputaciónErogaciones de CapitalCompra de Formularios y etiquetasPago de Juicios LaboralesMant. y Conservación EdificioÚtiles y PapeleriaMantenimiento MobiliarioCongresos y JornadasViáticos y movilidadHonorarios por AsesoramientoCorrespondenciaLibros, Copiados y variosDiversosComisiones BancariasSuscripcionesServicio de FotocopiadoAtenciones y HomenajesServicios (Luz, gas, teléfono y agua)
Flujo neto de efectivo generado antes de operaciones extraordinarias
Cobranza renta títulos públicosConstitución de plazos fijos
Flujo neto de efectivo generado por operaciones extraordinarias
Flujo neto de efectivo generado por actividades operativas
Aumento neto del efectivo
Las notas 1 a 7 y anexos I a III forman parte integrante de este estado.
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Flujode Efectivo
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 17050 | 89
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Anexo IGastos en Personal
9.112.243,55
5.122.051,56
2.980.018,07
313.200,00
129.279,85
32.494,44
30.095,60
4.914,00
2.105,81
1.350,00
17.727.752,88
Sueldos Personal Ley 17050
Sueldos Personal del Presupuesto
Contribuciones Sociales
Remuneraciones sin aportes
Guardería
Seguros personal
Indemnizaciones
Uniformes
Viáticos y comidas
Capacitación personal
Total de Gastos en Personal
2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
90 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Anexo II Gastos Específicos
2.278.541,46
93.706,10
12.826,30
1.873,00
1.000,00
2.387.946,86
Honorarios Administrador
Formularios y Etiquetas
Congresos y Jornadas
Honorarios por Asesoramiento
Atenciones y Homenajes
Total de Gastos Específicos
2004
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 17050 | 91
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Anexo III Gastos de AdministraciónCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
1.050.414,74
5.507,86
36.547,08
42.770,10
28.598,37
9.946,63
3.161,67
1.368,38
100,00
6.683,35
2.300,00
3.275,79
1.190.673,97
Mantenimiento Equipos de Computación y Gastos Varios Relacionados
Libros, Copiados y Varios
Útiles y Papelería
Mantenimiento y Conservación Edificio
Mantenimiento Mobiliario
Viáticos y Movilidad
Comisiones Bancarias
Servicio de Fotocopiado
Servicios (Luz, gas, teléfono y agua)
Correspondencia
Suscripciones
Diversos
Total de Gastos de Administración
2004
Nota 1. Finalidad del contrato celebrado entre el Ministerio deJusticia y el Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires
Con fecha 27 de diciembre de 1966, el Registro de la Propiedad Inmueble - entoncesdependiente de la Secretaría de Estado de Justicia, hoy Ministerio de Justicia yDerechos Humanos - y el Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires cele-braron un Convenio de colaboración y asistencia técnica cuyo objeto radicara en lareestructuración del Registro de la Propiedad Inmueble como así también la actuali-zación de tareas y el mejoramiento de sus métodos operativos; todo ello según lonormado por la ley 17050 sancionada el 2 de diciembre de 1966.
La administración del mismo está a cargo del Colegio de Escribanos de la Ciudad deBuenos Aires.Este Convenio, que fuera sucesivamente renovado desde su suscripción, establecióen 1988 su vigencia hasta el 31 de diciembre de 2005 o bien 2010; salvo expresavoluntad de las partes en no aceptar su continuidad.
Nota 2. Normas Contables
2.1. MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y N° 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de “Normas profesio-nales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de BuenosAires”, aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.
2.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por las Resoluciones 5/88, 11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
92 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Al 31 de diciembre de 2004(Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 17050 | 93
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Notas a losEstados Contables | Continuación
2.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisi-tivo de la moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la apli-cación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por laResolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, deacuerdo con la Resolución N° 04/2003 de la Inspección General de Justicia y laResolución MD N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de laCiudad Autónoma de Buenos Aires, ratificada por la Resolución CD N° 190/2003 dedicho Organismo, la Entidad ha discontinuado la aplicación de tal método, mante-niendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha.
En consecuencia los presentes estados contables, se encuentran expresados a susvalores históricos.
Nota 3. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las “Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aprobadaspor la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas dela Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en función de lo cual los principales criterios uti-lizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
3.1. CAJA Y BANCOS, CRÉDITOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos, Créditos y Deudas en pesos - sin cláusula de ajuste -están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, losresultados financieros devengados hasta el cierre del ejercicio, no habiéndose segre-gado los intereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos.
94 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Notas a losEstados Contables | Continuación
3.2. INVERSIONES
Depósitos a plazo fijo: a su valor de imposición, incluyendo los resultados devenga-dos al cierre del ejercicio. Títulos Públicos: se poseen Bonos del Tesoro Nacional -Bonte 2003- por un valornominal de $ 537.246.- que fueran prudentemente valuados al cierre a su posiblevalor de realización de mercado el cual asciende a la suma de $1.074.912,88.
3.3. PREVISIONES
- Por Indemnizaciones - rubro antigüedad: manteniendo el principio de uniformidadrespecto del criterio adoptado durante el ejercicio anterior, el mismo responde a laposibilidad de cubrir eventuales pérdidas originadas ante posibles desvinculacionescontractuales.
Tales circunstancias podrían verse seriamente comprometidas en virtud a la magni-tud de la nómina del personal y agravadas a la luz de la vigencia de la Ley N° 25561al incrementarse los cargos indemnizatorios por despidos injustificados en un 80%.En función de lo expuesto en base a los presupuestos explicitados y, ante el caso quetal contingencia ocurriese respecto de la totalidad de la nómina, la misma originaríaobligaciones para con este Convenio cuyo cargo correspondiente al ejercicio se havisto cuantificado en Nota 4.5.
-Laborales: fue constituida en función a la opinión del asesor letrado del ConvenioLey 17050 teniendo en cuenta el monto y gasto derivado de la misma.
3.4. PATRIMONIO NETO
Resultados acumulados y los saldos al inicio: Los saldos al inicio se encuentran reex-presados de acuerdo a lo indicado en la nota 2.3.
3.5. CUENTAS DE RESULTADOS
Las cuentas de resultados del ejercicio -recursos y gastos - se exponen por sus valo-res históricos.
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 17050 | 95
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
4.1. CAJA Y BANCOS
Caja en Moneda localBanco Ciudad Buenos Aires - Cta. Cte. -Banco Nación Argentina - Cta. Cte. - Banco Itaú Buen Ayre - Cta. Cte. -B.N.L. - Cta. Cte. -Banco Boston - Cta. Cte. -
Total
4.2. INVERSIONES
- Plazos Fijos
Depósitos a plazo fijo en moneda nacionalIntereses a devengar
Total
- Préstamo Garantizado
Concepto
Préstamo Garantizado Bonte 2003
4.3. CRÉDITOS
Deudores VariosPagos Anticipados
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
15.084,561.051.674,80
56.292,0718.840,50
336,3777.863,93
1.220.092,23
3.043.991,85(5.150,95)
3.038.840,90
ImporteContabilizado
1.074.912,88
1.074.912,88
2.117,6314.870.40
16.988,03
Cotización Vigente
al momento
de la conversión
2.0007834
Valor Nominal
537.246
Nota 4. Composición de los Principales Rubros
96 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
4.4. DEUDAS
Acreedores Oficiales
Colegio de Escribanos - Ley 404
Proveedores Varios
Total
4.5. PREVISIONESLa composición del rubro es la siguiente:
Concepto
Incluidas en el Pasivo Corriente
Indemnización por antigüedad
Juicios laborales
Total
(1) Imputado en otros egresos
4.6. RESULTADOS FINANCIEROS
Renta Títulos Públicos
Intereses plazos fijos en pesos
Diferencia de Cotización Títulos Públicos
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
668.176,60
220.627,49
1.071.660.18
1.960.464,27
Saldos al cierre del
Ejercicio
1.840.000,00
144.973,38
1.984.973,38
34.363,82
35.514,08
307.906,11
377.784,01
Movimientos
Netos
620.000,00
(17.510,36)
602.489,64
Saldos al inicio del
ejercicio
1.220.000,00
162.483,74
1.382.483,74 (1)
Notas a losEstados Contables | Continuación
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 17050 | 97
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Plazo
Sin plazo
Con plazo
A vencer:
- Hasta tres meses
Total a vencer
Total con plazo
Total
(1) Devengan un interés promedio del 2,50 % anual.
(2) No devengan intereses.
Nota 6. Erogaciones de Capital
El Registro de la Propiedad Inmueble -Convenio Ley 17050, adquirió en el presente ejercicio bienes por
$ 133.483,00 de acuerdo al siguiente detalle:
Bienes Muebles
Instalaciones
Bienes Intangibles
Equipo de Computación
Total de Erogaciones de Capital
Deudas (2)
337.783,20
1.622.681,07
1.622.681,07
1.622.681,07
1.960.464,27
Creditos (2)
-
16.988,03
16.988,03
16.988,03
16.988,03
Inversiones
1.074.912,88
3.038.840,90
3.038.840,90
3.038.840,90
4.113.753,78
Nota 5. Apertura de los plazos de inversiones, créditos y deudas
(1)
(1)
(1)
(1)
42.254,78
44.948,00
13.911,78
32.368,44
133.483,00
2004
98 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 23 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Notas a losEstados Contables | Continuación
Los bienes adquiridos fueron imputados - dentro del rubro erogaciones de capital -con cargo al resultado del ejercicio conforme lo normado en el artículo 4° de la Ley17050; el cual establece que, los bienes adquiridos, quedan incorporados al patri-monio estatal, sin cargo y con afectación al Registro de la Propiedad Inmueble.
Nota 7. Régimen de fiscalización de fondos y erogaciones
A partir de la vigencia de las resoluciones N° 330 y 331 de diciembre de 2000 y susmodificaciones (emanadas del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos), refren-dadas por el decreto (PEN) 1062 de fecha 22 de agosto de 2001, se estableció unrégimen de control aplicable a todo el sistema de cooperación técnica y financiera,en el que está inserto el Fondo del Convenio Ley 17050.
El sistema en cuestión obligó al Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Airescomo administrador del mencionado convenio, a elevar a consideración y aprobacióndel Ministerio de Justicia, todas las solicitudes de la Dirección del Ente, pagos y ero-gaciones de fondos aún cuando las obligaciones se hubiesen contraído con anterio-ridad a la vigencia de las resoluciones.
Asimismo, la norma resultó de aplicación en contrataciones, renovaciones o modifi-caciones de contratos del personal; en función de lo expuesto, el Colegio deEscribanos de la Ciudad de Buenos Aires no abonó monto alguno ni efectuó contra-taciones, sin previa autorización del Ministerio, informando respecto del movimientodiario, semanal y mensual del flujo de fondos.
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 17050 | 99
Informedel Auditor
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv. Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de los esta-dos contables del Fondo de Cooperación Técnica y Financiera -Convenio Ley 17050-,detallados en el apartado 1. Los mismos constituyen una información preparada y emi-tida por la Administración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas y están des-tinados a ser presentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar una opiniónrespecto de dichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría, que tuvoel alcance indicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2004.1.2 Estado de recursos y gastos por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de2004.1.3 Estado de evolución de patrimonio neto al 31 de diciembre de 2004.1.4 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.1.5 Información Complementaria: Notas 1 a 7 y Anexos I a III que forman parte inte-grante de los citados estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aproba-das por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la audito-ría a fin de poder establecer - con razonable seguridad - que la información propor-cionada por los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
100 | Balance | ejercicio 2004
Informedel Auditor | Continuación
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolera-ble; la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de lasafirmaciones y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efec-tuadas por la Administración; la revisión de las normas contables de valuación yexposición utilizadas, el control de la presentación general de los estados contablesy no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. En función delo expuesto, considero que la auditoría efectuada fundamenta razonablemente la opi-nión expuesta a continuación.
3. Dictamen
En mi opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1, presentan razo-nablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial del Fondode Cooperación Técnica y Financiera-Convenio Ley 17050- al 31 de diciembre de2004; así como los resultados de sus operaciones, las variaciones del patrimonioneto y el flujo de efectivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad conlas normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 31 de Diciembre de 2004, la deuda devengada en concepto de aportes y con-tribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, segúnsurge de los registros contables del Fondo, asciende a la suma de $ 461.118,29(pesos cuatrocientos sesenta y un mil ciento dieciocho con 29/100); no resultandoexigible al cierre.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 23 de febrero de 2005
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
102 | Balance | Ejercicio 2004
EJERCICIO ECONÓMICO N° 10Iniciado el 1 de enero de 2004Estados Contables al 31 de diciembre de 2004
Objeto Social:Cooperación Técnica y Financiera del Colegio de Escribanos con el Ministerio deJusticia y Derechos Humanos y la Inspección General de Justicia.
Fecha de Autorización por el Poder Ejecutivo:31 de mayo de 1995.
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Decreto 754/95 | 103
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO (Nota 3.5 y 6)
935.196,45
337.291,45
20.581,83
1.293.069,73
1.293.069,73
35.053,35
1.202.836,55
1.237.889,90
1.237.889,90
(874.917,14)
930.096,97
55.179,83
1.293.069,73
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota 3.1 y 4.1)
Inversiones (Nota 3.2, 4.2 y 5)
Bienes de Cambio (Nota 3.3)
Total del Activo Corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 3.1, 4.3 y 5)
Previsiones (Nota 3.4, 4.4)
Total del Pasivo Corriente
Total del Pasivo
Déficit acumulado al inicio del ejercicio
Superávit del Ejercicio neto de transferencias
Total del Patrimonio Neto
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Estado de Situación PatrimonialCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Las notas 1 a 7 y anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
104 | Balance | Ejercicio 2004
3.603.755,00
158.580,00
358.800,00
47.096,00
36.848,00
44.268,00
9.184,00
2.128,00
616,00
4.261.275,00
(637.248,43)
(200.797,58)
(838.046,01)
606.078,69
10.209,29
4.039.516,97
(3.109.420,00)
930.096,97
RECURSOS
Ingresos por trámites de individualización y rúbrica de libros
Ingresos por timbrados
Ingresos por trámites de individualización y rúbrica de libros urgente
Ingresos por trámites de transferencia
Ingresos por trámites de rectificatoria
Ingresos por trámites de pedido de informes y desarchivo
Ingresos por timbrado de transferencia urgente
Ingresos por trámites de rectificatoria urgente
Ingresos por reimpresiones
Total de Recursos
GASTOS
En personal (Anexo I)
Generales de Administración (Anexo II)
Total de Gastos
Otros Ingresos y egresos (Nota 4.4)
Resultados Financieros y por tenencia (Nota 4.5)
Resultado del Ejercicio
Transferencias a Organismos Beneficiarios (Anexo III y Nota 7)
Superávit del ejercicio neto de transferencias
RESULTADOS ORDINARIOS
Las notas 1 a 7 y anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Recursosy Gastos
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Decreto 754/95 | 105
631.242,08935.196,45
303.954,37
3.603.755,00358.800,00158.580,0047.096,0044.268,0036.848,009.184,002.128,00
616,00(629.156,12)(127.838,25)(45.027,43)(32.697,00)(5.294,00)(3.776,53)(2.177,30)
(658,00)(325,00)(15,00)
3.414.310,37
(3.110.356,00)
(3.110.356,00)
303.954,37
303.954,37
Efectivo al inicio del ejercicioEfectivo al cierre del ejercicio
Aumento neto del efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVASIngresos por trámites de individualización y rúbrica de librosIngresos por trámites de individualización y rúbrica de libros urgenteIngresos por timbradosIngresos por trámites de transferenciaIngresos por trámites de pedido de informes y desarchivoIngresos por trámites de rectificatoriaIngresos por timbrado de transferencia urgenteIngresos por trámites de rectificatoria urgenteIngresos por reimpresionesSueldos y cargas socialesHonorarios administradorMantenimiento equipo de computaciónCompra de formulariosHonorarios por asesoramientoÚtiles y papeleríaGastos bancarios Servicio de aguaLibros, copiados y variosMantenimiento mobiliario
Flujo neto de efectivo generado antes de operaciones extraordinarias
Transferencias a Organismos Beneficiarios
Flujo neto de efectivo generado por operaciones extraordinarias
Flujo neto de efectivo generado por actividades operativas
Aumento neto del efectivo
Las notas 1 a 7 y anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Flujode Efectivo
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
106 | Balance | Ejercicio 2004
Anexo I Gastos en Personal
443.933,52
111.133,22
38.896,04
18.542,50
14.700,00
3.600,00
2.873,69
1.473,91
1.263,60
420,00
253,95
158,00
637.248,43
Sueldos
Contribuciones Sociales
Sueldo Anual Complementario
Gratificación Extraordinaria
Bonificaciones e Incentivos
Guardería
Visitas Médicas
Ley de Riesgos de Trabajo
Indemnizaciones
Seguro de Vida Obligatorio
Horas Extras
Viáticos y Comidas
Total de Gastos en Personal
2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Decreto 754/95 | 107
Anexo II Gastos Generales de Administración
127.838,25
44.353,91
16.359,59
5.294,00
3.776,53
2.177,30
658,00
325,00
15,00
200.797,58
Honorarios administrador
Equipo de computación
Impresión de obleas y fojas relevamiento y actualización
Honorarios por asesoramiento
Útiles y papelería
Comisiones bancarias
Servicio de agua
Libros, copiados y varios
Mantenimiento edificios
Total de Gastos Generales de Administración
2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
108 | Balance | Ejercicio 2004
Anexo III Transferencias a Organismos Beneficiarios
2.005.000,00
1.100.000,00
4.420,00
3.109.420,00
Incentivos al Personal de Planta Permanente -Secretaría de Justicia -
Incentivos Ordinarios - Inspección General de Justicia -
Honorarios Dirección Nacional de Promoción de Métodos
Participativos de Justicia - Secretaría de Justicia -
Total de Transferencias a Organismos Beneficiarios
2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Decreto 754/95 | 109
Nota 1. Finalidad del contrato celebrado entre el Ministerio deJusticia y el Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires
Con fecha 1° de agosto de 1995, el Ministerio de Justicia y el Colegio de Escribanosde la Ciudad de Buenos Aires celebraron el Convenio Fondo Cooperador 754/95 através del cual se presta a los organismos beneficiarios -Secretaría de Justicia delMinisterio de Justicia e Inspección General de Justicia -la cooperación técnica yfinanciera necesaria a fin de propender al mejor funcionamiento de los mismos y a lamodernización de sus métodos operativos; como así también, contribuir al cumpli-miento de las misiones y funciones que las leyes y demás normas les encomienden,en especial en lo referido a la implementación del régimen de individualización yrúbrica de libros de comercio, establecido por el Decreto 754/95.
Merece destacarse que, la administración del Convenio, se encuentra a cargo delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires en su condición de ente coo-perador; como así también que su vigencia es de diez años - a partir de su fecha decelebración- quedando automáticamente renovado por idéntico período y reserván-dose ambas partes el derecho de rescisión.
Nota 2. Normas Contables
2.1.MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y N° 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de “Normas profesio-nales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de BuenosAires”, aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.
Al 31 de diciembre de 2004(Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
110 | Balance | Ejercicio 2004
2.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por las Resoluciones 5/88, 11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
2.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisi-tivo de la moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la apli-cación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por laResolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, deacuerdo con la Resolución N° 04/2003 de la Inspección General de Justicia y laResolución MD N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de laCiudad Autónoma de Buenos Aires, ratificada por la Resolución CD N° 190/2003 dedicho Organismo, la Entidad ha discontinuado la aplicación de tal método, mante-niendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha.
En consecuencia los presentes estados contables, se encuentran expresados a susvalores históricos
Nota 3. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las “Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aprobadaspor la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas dela Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en función de lo cual los principales criterios uti-lizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
Notas a losEstados Contables | Continuación
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Decreto 754/95 | 111
Notas a losEstados Contables | Continuación
3.1. CAJA Y BANCOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos y Deudas en pesos - sin cláusula de ajuste -están valua-dos a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, los resultadosfinancieros devengados hasta el cierre del ejercicio, no habiéndose segregado losintereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos.
3.2. INVERSIONES
Depósitos a plazo fijo: a su valor de imposición, incluyendo los resultados devengadosal cierre del ejercicio.
3.3. BIENES DE CAMBIO
El saldo del rubro corresponde a la existencia de formularios al cierre del ejercicio, losque han sido valuados a su costo de reposición. El valor así determinado, en su con-junto, no excede su valor neto de realización.
3.4. PREVISIONES
• Por Indemnizaciones - rubro antigüedad: su constitución responde a la posibilidadde cubrir pérdidas originadas por despidos derivados del vencimiento del Convenio.• Por contingencias: fue constituida a fin de afrontar diversos cargos que - si bienserían eventuales-; la experiencia del ente respecto de su ocurrencia aconseja comode probable factibilidad.• Laborales: fue constituida en función a la opinión del asesor letrado del Decreto754/95 teniendo en cuenta el monto reclamado y sus gastos accesorios -costas yhonorarios-.
3.5. PATRIMONIO NETO
Resultados acumulados y los saldos al inicio: Los saldos al inicio se encuentran reex-presados de acuerdo a lo indicado en la nota 2.3.
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
112 | Balance | Ejercicio 2004
3.6. CUENTAS DE RESULTADO
Las cuentas de resultados del ejercicio -recursos y gastos - se exponen por sus valo-res históricos.
Nota 4. Composición de los Principales Rubros
4.1. CAJA Y BANCOS
Caja en moneda nacional
Banco Ciudad Buenos Aires - Cta. Cte. - (Inspección General de Justicia)
Banco Nación Argentina - Cta. Cte. - (Secretaría de Justicia)
Banco Ciudad Buenos Aires - Cta. Cte. (Proveedores y Gastos)
Total
Al cierre del ejercicio se encuentran respectivamente pendientes de distribución lassumas de $ 743.470,50 y $ 135.428,69 con destino a las cuentas del Banco Ciudad deBuenos Aires (Inspección General de Justicia) y del Banco Nación Argentina (Secretaríade Justicia); al respecto, el monto total a distribuir está conformado por dinero deposi-tado en la cuenta corriente del Banco Ciudad de Buenos Aires - proveedores y gastos.
Merece destacarse que las sumas mencionadas no coinciden con el saldo contable dela cuenta indicada precedentemente en razón de que al cierre del ejercicio existían par-tidas pendientes de conciliación que resultan atribuibles fundamentalmente a los cargosa realizar en función de los gastos y débitos varios bancarios incurridos.
4.2. INVERSIONES
Depósitos a plazo fijo en moneda nacional
Intereses a devengar
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
337.754,27
(462,82)
337.291,45
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
389,24
4.043,62
40.439,31
890.324,28
935.196,45
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Decreto 754/95 | 113
4.3. DEUDAS
Acreedores Oficiales
Remuneraciones a Pagar
Proveedores Varios
Total
4.4. PREVISIONES La evolución del rubro es la siguiente:
Concepto
Incluidas en el Pasivo Corriente
Indemnización por antigüedad
Indemnización Futuras Contingencias
Juicios laborales
Total
(1) Imputado en otros ingresos y egresos
Respecto a la previsión por “indemnización futuras contingencias” cabe mencionar que, la posibilidad de
ocurrencia de dichos cargos se encontrará totalmente reducida a partir del 31 de enero de 2005. Dicha
reducción es atribuible a la eliminación del riesgo de factibilidad de ocurrencia de tales cargos a partir de la
fecha mencionada en razón de operar en tales casos la prescripción de las eventuales acciones judiciales.
4.5. RESULTADOS FINANCIEROS NETOS
Resultado por Tenencia
Intereses plazos fijos en pesos
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
Movimientos
Netos (1)
45.681,81
(731.478,00)
79.717,50
(606.078,69)
Saldos al inicio
del ejercicio
606.851,24
1.198.064,00
4.000,00
1.808.915,24
Saldos al cierre
del Ejercicio
652.533,05
466.586,00
83.717,50
1.202.836,55
1.031,90
9.177,39
10.209,29
21.451,73
10.282,07
3.319.55
35.053,35
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
114 | Balance | Ejercicio 2004
Nota 5. Apertura de los plazos de inversiones y deudas
Plazo
Sin plazo
Con plazo A vencer:
- Hasta tres meses
Total a vencer
Total con plazo
Total
(1) Devengan un interés del 2,50 % anual.(2) No devengan intereses.
Nota 6. Patrimonio Neto
Tal como se observa en el Estado de Situación Patrimonial del presente ejercicio, elPatrimonio Neto asciende a $ 55.179,83, habiendo dejado de tener signo negativo respec-to del mismo saldo por el ejercicio anterior, el cual era de $ (874.917,14). Cabe considerarque dicha evolución responde principalmente a la disminución del rubro Previsiones en $606.078,69 conforme a lo manifestado en Nota 4.4 de los Estados Contables bajo análisis.
Nota 7. Transferencias a Organismos Beneficiarios
Durante el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2004 el Ministerio de Justicia, en sucarácter de Organismo Beneficiario, ha solicitado al Fondo de Cooperación Técnica yFinanciera - Decreto 754/95 distribuciones de fondos por un total de $ 3.109.420,00.
Asimismo, durante el ejercicio finalizado en dicha fecha, y a requerimiento y por cuentadel Ministerio de Justicia, el Fondo de Cooperación Técnica y Financiera - Decreto754/95, ha abonado honorarios correspondientes al Plan Social de Asistencia Jurídica ala Comunidad, dependiente de la Dirección Nacional de Promoción de MétodosParticipativos de Justicia, por un total de $ 4.420,00.
Notas a losEstados Contables | Continuación
Deudas (2)
-
35.053,35
35.053,35
35.053,35
35.053,35
Inversiones (1)
-
337.291,45
337.291,45
337.291,45
337.291,45
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 17 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Decreto 754/95 | 115
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv.Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de los esta-dos contables del Fondo de Cooperación Técnica y Financiera -Decreto 754/95-, deta-llados en el apartado 1. Los mismos constituyen una información preparada y emitidapor la Administración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas y están destina-dos a ser presentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar una opinión res-pecto de dichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría, que tuvoel alcance indicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2004.1.2 Estado de recursos y gastos el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.1.3 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.1.4 Información Complementaria: Notas 1 a 7 y Anexos I a III que forman parte inte-grante de los citados estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aproba-das por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la audito-ría a fin de poder establecer - con razonable seguridad - que la información propor-cionada por los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Informedel Auditor
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
116 | Balance | Ejercicio 2004
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolera-ble; la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de lasafirmaciones y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efec-tuadas por la Administración; la revisión de las normas contables de valuación yexposición utilizadas, el control de la presentación general de los estados contablesy no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. En función delo expuesto, considero que la auditoría efectuada fundamenta razonablemente la opi-nión expuesta a continuación.
3. Dictamen
En mi opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1, presentan razo-nablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial del Fondode Cooperación Técnica y Financiera -Decreto 754/95 al 31 de diciembre de 2004;así como los resultados de sus operaciones, las variaciones del patrimonio neto y elflujo de efectivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las nor-mas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 31 de Diciembre de 2004, la deuda devengada en concepto de aportes y con-tribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, segúnsurge de los registros contables del Fondo, asciende a la suma de $ 15.773,86 (pesosquince mil setecientos setenta y tres con 86/100); no resultando exigible al cierre.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 17 de febrero de 2005
Informedel Auditor | Continuación
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
118 | Balance | Ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 31 de enero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Ana María KemperProtesorera
EJERCICIO ECONÓMICO N° 18Iniciado el 1 de Enero de 2004Estados Contables al 31 de Diciembre de 2004
Objeto Social:Cooperación Técnica y Financiera del Colegio de Escribanos con la Secretaría deJusticia.
Fecha de Autorización por el Poder Ejecutivo:27 de noviembre de 1987.
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 23412 | 119
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 31 de enero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Ana María KemperProtesorera
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO (Nota 3.2)
90.024,05
90.024,05
90.024,05
21.833,00
21.833,00
21.833,00
36.287,12
31.903,93
68.191,05
90.024,05
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota 3.1 y 4.1)
Total del Activo corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 3.1, 4.2 y 5)
Total del pasivo corriente
Total del Pasivo
Superávit acumulado
Superávit del ejercicio
Total del Patrimonio Neto
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Las notas 1 a 5 que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Estado de Situación PatrimonialCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
120 | Balance | Ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 31 de enero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Ana María KemperProtesorera
2.579.337,00
2.579.337,00
(2.265.000,00)
(257.933,73)
(23.688,00)
(791,34)
(20,00)
(2.547.433,07)
31.903,93
RECURSOS
Ingresos por Expendio y timbrado de carpetas ley 23412 y formularios
Total de Recursos
GASTOS
Transferencias a Organismos Beneficiarios
Colegio de Escribanos cláusulas 10° y 16° del Convenio Ley 23412
Impresión de Formularios
Comisiones Bancarias
Libros, Copiados y Varios
Total de Gastos
Superávit del Ejercicio
Las notas 1 a 5 que se acompañan forman parte integrante de este estado.
RESULTADOS ORDINARIOS
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Recursosy Gastos
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio
Aumento neto del efectivo
Actividades Operativas:
Expendio y timbrado de carpetas ley 23412 y formularios
Pagos al Colegio de Escribanos Cláusulas 10° y 16° del Convenio Ley 23412
Compra de Formularios
Gastos de administración y comisiones bancarias
Flujo neto de efectivo generado antes de operaciones extraordinarias
Transferencias a Organismos Beneficiarios
Flujo neto de efectivo generado por operaciones extraordinarias
Flujo neto de efectivo generado por actividades operativas
Aumento neto del efectivo
Las notas 1 a 5 que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 23412 | 121
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 31 de enero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Ana María KemperProtesorera
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
55.660,60
90.024,05
34.363,45
2.579.337,00
(255.474,21)
(23.688,00)
(811,34)
2.299.363,45
(2.265.000,00)
(2.265.000,00)
34.363,45
34.363,45
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Flujode Efectivo
122 | Balance | Ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 31 de enero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Nota 1. Finalidad del contrato celebrado entre la Secretaría deJusticia y el Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires
El 27 de noviembre de 1987 la Secretaría de Justicia y el Colegio de Escribanos dela Ciudad de Buenos Aires celebraron un Convenio cuyo objeto es la cooperacióntécnica y financiera del Colegio de Escribanos con la Secretaría de Justicia, habien-do operado la última renovación automática el 27 de noviembre de 1999.
El presente Convenio tiene una vigencia de seis años, contados a partir de la fecha desuscripción del mismo, quedando automáticamente prorrogado por otro plazo igual.
Nota 2. Normas Contables
2.1. MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y N° 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de “Normas profesio-nales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de BuenosAires”, aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
2.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por las Resoluciones 5/88, 11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Al 31 de diciembre de 2004.(Cifras expresadas en pesos)
Notas a losEstados Contables
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 23412 | 123
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 31 de enero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Notas a losEstados Contables | Continuación
2.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivode la moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la aplicación delmétodo de reexpresión en moneda homogénea establecido por la Resolución Técnica N°6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, de acuerdo con la Resolución N°04/2003 de la Inspección General de Justicia y la Resolución MD N° 41/2003 del ConsejoProfesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, ratificadapor la Resolución CD N° 190/2003 de dicho Organismo, la Entidad ha discontinuado laaplicación de tal método, manteniendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha.En consecuencia los presentes estados contables, se encuentran expresados a susvalores históricos
Nota 3. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las “Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aproba-das por la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicasde la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en función de lo cual los principales criteriosutilizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
3.1. CAJA Y BANCOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos y Deudas en pesos - sin cláusula de ajuste - estánvaluados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, los resul-tados financieros devengados hasta el cierre del ejercicio, no habiéndose segregadolos intereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos.
3.2. PATRIMONIO NETO
Resultados acumulados: Los saldos al inicio se encuentran reexpresados de acuer-do a lo indicado en la nota 2.3.
124 | Balance | Ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 31 de enero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Ana María KemperProtesorera
3.3. CUENTAS DE RESULTADO
Las cuentas de resultado del ejercicio -recursos y gastos - se exponen por sus valo-res históricos.
Nota 4. Composición de los principales rubros
4.1. CAJA Y BANCOS
Banco Nación Argentina - Cta. Cte. N° 7.400.055/45 -
Banco Ciudad Buenos Aires - Cta. Cte. N° 2562/5 -
Total
4.2. DEUDAS
Colegio de Escribanos - Ley 404
Total
Nota 5. Apertura de los plazos de deudas
Plazo
Sin plazo
Con plazo
A vencer:
-Hasta tres meses
Total a vencer
Total con plazo
Total
(1) No devengan intereses.
Notas a losEstados Contables | Continuación
10.131,81
79.892,24
90.024,05
21.833.00
21.833,00
Deudas (1)
-
21.833,00
21.833,00
21.833,00
21.833,00
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Ley 23412 | 125
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv.Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de los esta-dos contables del Fondo de Cooperación Técnica y Financiera - Convenio Ley 23412 -,detallados en el apartado 1. Los mismos constituyen una información preparada y emi-tida por la Administración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas y están des-tinados a ser presentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar una opiniónrespecto de dichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría, que tuvoel alcance indicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2004.1.2 Estado de recursos y gastos por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de2004.1.3 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.1.4 Información Complementaria: Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los cita-dos estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aproba-das por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la audito-ría a fin de poder establecer - con razonable seguridad - que la información propor-cionada por los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Informedel Auditor
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
126 | Balance | Ejercicio 2004
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolera-ble; la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de lasafirmaciones y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efec-tuadas por la Administración; la revisión de las normas contables de valuación yexposición utilizadas, el control de la presentación general de los estados contablesy no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. En función delo expuesto, considero que la auditoría efectuada fundamenta razonablemente la opi-nión expuesta a continuación.
3. Dictamen
En mi opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1, presentan razo-nablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial del Fondode Cooperación Técnica y Financiera - Convenio Ley 23412 - 31 de diciembre de2004; así como los resultados de sus operaciones, las variaciones del patrimonioneto y el flujo de efectivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad conlas normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 31 de Diciembre de 2004, no existen deudas a favor del Régimen Nacional deSeguridad Social, en razón de que el Fondo de Cooperación Técnica y Financiera -Convenio Ley 23412 -, no posee personal en relación de dependencia por encontrar-se su administración a cargo del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 31 de enero de 2005
Informedel Auditor | Continuación
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
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128 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 01 de marzo de 2005
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
EJERCICIO ECONÓMICO N° 14Iniciado el 01 de enero de 2004Estados Contables al 31 de diciembre de 2004
Objeto Social:Cooperación Técnica y Financiera del Colegio de Escribanos de la Ciudad deBuenos Aires con la Dirección General de Rentas del Gobierno de la Ciudad deBuenos Aires.
Fecha de Autorización por el Poder Ejecutivo de la Ciudad de Buenos Aires27 de diciembre de 1990.
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Municipal 520/90 | 129
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Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
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ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos (Notas 3.1 y 4.1)
Inversiones (Notas 3.2,4.2 y 5)
Créditos (Nota 3.1,4.3 y 5)
Bienes para Comercialización (Nota 3.3)
Total del Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso (Anexo I, Nota 3.4 y 9)
Bienes Intangibles (Anexo II y Nota 3.5)
Total del Activo No Corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 3.1,4.4 y 5)
Previsiones (Nota 4.5 y 7)
Total del Pasivo Corriente
Total del Pasivo
Según estado respectivo (Nota 3.6 y 8)
Total del Patrimonio Neto
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Las notas 1 a 9 y Anexos I a III que se acompañan son parte integrante de este estado.
1.200.138,20
3.145.237,76
68.429,95
6.892,73
4.420.698,64
750.981,27
127,74
751.109,01
5.171.807,65
202.743,66
2.722.290,35
2.925.034,01
2.925.034,01
2.246.773,64
2.246.773,64
5.171.807,65
Estado de Situación PatrimonialCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
130 | Balance | ejercicio 2004
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
3.083.976,00
3.083.976,00
(536.772,42)
(383.315,35)
(127,73)
(920.215,50)
(746.900,00)
5.679.902,65
238.202,02
7.334.965,17
RECURSOS
Ingresos por expendio y timbrado de formularios
Total de Recursos
GASTOS
Gastos de Administración (Anexo III)
Amortización de Bienes de Uso (Anexo I)
Amortización de Bienes Intangibles (Anexo II)
Total de Gastos
Gastos por cuenta de la Subsecretaría de Ingresos Públicos del
Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires (Nota 6)
Otros ingresos (Nota 4.6)
Resultados financieros netos y por tenencia (Nota 4.7)
Superávit del ejercicio
Las notas 1 a 9 y Anexos I a III que se acompañan son parte integrante de este estado.
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Recursosy Gastos
Saldos al inicio
del ejercicio
Absorción Neto Fondo
Decreto 520/90
Superávit del
ejercicio
Saldos al cierre
del ejercicio
Fondo Decreto
520/90
128.399,65
-
-
128.399,65
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Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
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C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
CUENTAS DE CAPITAL
Las notas 1 a 9 y Anexo I a III que se acompañan son parte integrante de este estado.
Resultados
Acumulados
(5.403.699,29)
-
7.334.965,17
1.931.265,88
Total del
Patrimonio
Neto
(5.088.191,53)
-
7.334.965,17
2.246.773,64
Subtotal
315.507,76
-
-
315.507,76
Ajuste del
Fondo Decreto
520/90
187.108,11
-
-
187.108,11
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Cifras expresadas en pesos)
Estado de Evolución delPatrimonio Neto
2004
Cuentas del Fondo Decreto 520/90
132 | Balance | ejercicio 2004
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
918.568,05
1.200.138,20
281.570,15
3.083.976,00
(772.113,79)
(456.733,44)
(36.666,30)
(15.735,00)
(9.503,81)
(7.835,00)
(5.570,64)
(5.243,21)
(3.700,10)
(2.528,10)
(1.812,85)
(1.596,80)
(593,28)
(274,71)
(267,69)
1.763.801,28
17.768,87
(1.500.000,00)
(1.482.231,13)
281.570,15
281.570,15
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio
Aumento neto del efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVASIngresos por expendio y timbrado de los formularios
Gastos pagados por cuenta de la Subsecretaría de Ingresos Públicos de la
Ciudad de Buenos Aires
Honorarios Administrador
Colegio de Escribanos - Cláusula 3° - Decreto 520/90
Pago de juicios
Servicios (Luz, gas, impuestos, teléfono y agua)
Compra de formularios
Mantenimiento edificio
Mantenimiento e insumos equipos de computación
Seguros
Auditoría externa
Comisiones bancarias
Útiles y papelería
Honorarios profesionales
Libros, copiados y varios
Diversos
Flujo neto de efectivo generado antes de operaciones extraordinarias
Cobro Renta Títulos públicos
Constitución de Plazos fijos
Flujo neto de efectivo generado por operaciones extraordinarias
Flujo neto de efectivo generado por actividades operativas
Aumento neto del efectivo
Las notas 1 a 9 y Anexos I a III que se acompañan son parte integrante de este estado.
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Flujode Efectivo
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Municipal 520/90 | 133
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Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
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C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Anexo IBienes de Uso
Del
ejercicio
-
157.993,16
123.791,63
18.125,04
83.405,52
383.315,35
Acumuladas
al Inicio
176.439,24
1.013.531,41
4.081.921,35
185.720,64
1.079.809,07
6.537.421,71
Aumentos
-
-
-
-
92.349,75
92.349,75
Rodados
Instalaciones
Muebles y
Útiles
Biblioteca
Equipamiento
Informático
Total
2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Cifras expresadas en pesos)
Neto
resultante
-
410.099,11
262.848,82
31.858,47
46.174,87
750.981,27
Acumuladas
al cierre
176.439,24
1.171.524,57
4.205.712,98
203.845,68
1.163.214,59
6.920.737,06
Valor al
cierre del
ejercicio
176.439,24
1.581.623,68
4.468.561,80
235.704,15
1.209.389,46
7.671.718,33
Valor al
inicio del
ejercicio
176.439,24
1.581.623,68
4.468.561,80
235.704,15
1.117.039,71
7.579.368,58
Amortizaciones
134 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 01 de marzo de 2005
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Cifras expresadas en pesos)
Anexo IIBienes Intangibles
Del
ejercicio
127,73
127,73
Acumuladas
al inicio
388.455,38
388.455,38
Aumentos
-
-
Software
Total
2004
Neto
resultante
127,74
127,74
Acumuladas
al cierre
388.583,11
388.583,11
Valor al
cierre del
ejercicio
388.710,85
388.710,85
Valor al
inicio del
ejercicio
388.710,85
388.710,85
Amortizaciones
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Municipal 520/90 | 135
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Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
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Anexo IIIGastos de AdministraciónCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Cifras expresadas en pesos)
2004
462.596,40
36.879,24
9.311,05
5.655,97
5.243,21
5.124,00
3.715,90
3.496,00
2.160,22
1.679,63
593,28
274,71
42,81
536.772,42
CUENTA
Honorarios Administrador
Colegio de Escribanos - Cláusula 3° -Decreto 520/90
Servicios (Luz, gas, impuestos, teléfono y agua)
Mantenimiento Edificios
Mantenimiento e Insumos Equipo de Computación
Impresión de Bienes para Comercialización
Seguros
Auditoría Externa
Comisiones Bancarias
Útiles y Papelería
Honorarios Profesionales
Libros, Copiados y Varios
Diversos
Total de Gastos de Administración
Notas a losEstados Contables
Nota1. Finalidad del contrato celebrado entre el Gobierno de laCiudad de Buenos Aires y el Colegio de Escribanos de la Ciudad deBuenos Aires
El 27 de diciembre de 1990, la Dirección General de Rentas de la Municipalidad deBuenos Aires - hoy Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires - y el Colegio deEscribanos de la Ciudad de Buenos Aires celebraron un Convenio cuyo objeto radi-ca en posibilitar el pronto despacho de los certificados de deuda que soliciten losEscribanos Públicos como así también actualizar los padrones correspondientes alas contribuciones de alumbrado, barrido y limpieza, territorial y de pavimentos y ace-ras de modo tal de establecer así una mecánica específica de recaudación y expedi-ción de deuda respecto de los inmuebles sitios en jurisdicción de la CiudadAutónoma de Buenos Aires inscriptos en el Registro de la Propiedad Inmueble.
A través del Convenio de marras -Decreto Municipal 520/90 -, las partes acordaronque la administración del mismo estuviese a cargo del Colegio de Escribanos de laCiudad de Buenos Aires.
En función a la modificación introducida al Convenio original -realizada en 1998-, seestablece en su cláusula cuarta que se retendrá un cinco por ciento (5%) de los ingre-sos totales destinado a la formación de un fondo de reserva, hasta alcanzar el equi-valente a un mes de erogaciones.
Si bien la vigencia del Convenio operó con fecha 31 de diciembre de 2001, por apli-cación sucesiva de la cláusula de renovación automática anual, el mismo ha queda-do renovado hasta el 31 de diciembre de 2005.
Nota 2. Normas Contables
2.1. MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y N° 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de “Normas profe-sionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos
136 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 01 de marzo de 2005
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C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Al 31 de diciembre de 2004(Cifras expresadas en pesos)
Aires”, aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
2.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por las Resoluciones 5/88 ,11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
2.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisi-tivo de la moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la apli-cación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por laResolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, deacuerdo con la Resolución N° 04/2003 de la Inspección General de Justicia y laResolución MD N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de laCiudad Autónoma de Buenos Aires, ratificada por la Resolución CD N° 190/2003 dedicho Organismo, la Entidad ha discontinuado la aplicación de tal método, mante-niendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha.
En consecuencia los presentes estados contables, se encuentran expresados a susvalores históricos.
Nota 3. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las “Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aprobadaspor la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas dela Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en función de lo cual los principales criterios uti-lizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Municipal 520/90 | 137
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 01 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Notas a losEstados Contables | Continuación
138 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 01 de marzo de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Notas a losEstados Contables | Continuación
3.1. CAJA Y BANCOS, CRÉDITOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos, Créditos y Deudas en pesos - sin cláusula de ajuste -están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, losresultados financieros devengados hasta el cierre del ejercicio, no habiéndose segre-gado los intereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos.
3.2. INVERSIONES
Depósitos a plazo fijo: a su valor de imposición, incluyendo los resultados devengadosal cierre del ejercicio.
Préstamo Garantizado: El Fondo de Cooperación Técnica y Financiera - ConvenioMunicipal 520/90, poseía al 6 de noviembre de 2001 Títulos Públicos denominadosBocón Previsional 2° Serie (PRE 4) a tasa fija en dólares estadounidenses; luego confecha 27 de noviembre de 2001 se optó por canjear dichos títulos por PréstamosGarantizados Bocón Previsional 2° Serie (PRE 4) a tasa variable en pesos. En razónde tratarse de una inversión financiera con cotización, la misma ha sido valuada a sucorrespondiente valor de cotización al cierre.
3.3. BIENES PARA COMERCIALIZACION
El saldo del rubro corresponde a la existencia de formularios al cierre del ejercicio, losque han sido valuados a su costo de reposición. El valor así determinado, en su con-junto, no excede su valor neto de realización.
3.4. BIENES DE USO
Están valuados a su costo de adquisición reexpresado en moneda homogénea deacuerdo con lo indicado precedentemente en Nota 2.3, en función de las fechas deorigen de las partidas componentes con el consiguiente efecto en las amortizacionesal cierre del ejercicio aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores alfinal de la vida útil estimada. El valor de los bienes mencionados, considerados en suconjunto, no supera al de utilización económica.
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3.5. BIENES INTANGIBLES
Están valuados a su valor de origen reexpresado en moneda homogénea de acuerdocon lo indicado precedentemente en Nota 2.3, en función de las fechas de origen delas partidas componentes con el consiguiente efecto en las amortizaciones al cierredel ejercicio aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final dela vida útil estimada. El valor de los bienes mencionados, considerados en su con-junto, no supera su valor recuperable.
3.6. PATRIMONIO NETO
Fondo Decreto 520/90: Se expresa a su valor nominal, la diferencia entre dicho montoy el valor en moneda constante de acuerdo con lo indicado en la nota 2.3. se exponecomo ajuste del fondo decreto 520/90.
Ajuste del Fondo Decreto 520/90: corresponde al exceso del valor ajustado del fondosocial decreto 520/90 con respecto a su valor nominal.
Resultados acumulados: Los saldos al inicio se reexpresaron teniendo en cuenta loindicado en la nota 2.3.
Cuentas de resultados: los saldos del ejercicio -recursos y gastos - se exponen a susvalores históricos.
Nota 4. Composición de los principales rubros
4.1. CAJA Y BANCOS
Banco de la Ciudad de Buenos Aires - Cta. Cte.-
Banco Itaú Buen Ayre
Total
481.183,28
718.954,92
1.200.138,20
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Notas a losEstados Contables | Continuación
4.2. INVERSIONES
- Plazos Fijos
Plazo Fijo en pesos - Banco Ciudad de Buenos Aires
Intereses a devengar
Total
- Títulos Públicos
Concepto
Préstamo Garantizado a tasa variable
Bocón Previsional 2° Serie (PRE 4) en $
Total
4.3. CRÉDITOS
Banco Ciudad de Buenos Aires
Anticipo Honorarios Auditoría Externa
Total
4.4. DEUDAS
Gastos a pagar por cuenta de la Subsecretaría de Ingresos Públicos del Gobierno
de la Ciudad de Buenos Aires (Nota 6)
Colegio de Escribanos - Ley 404
Proveedores
Retención Ganancias a Proveedores
Total
Valor
Nominal
307.922
Valor
Residual
277.363,82072
Cotización Vigente
al momento
de la conversión
2,0007834
Importe
Contabilizado
554.944,93
554.944,93
67.461,85
968,10
68.429,95
52.840,00
49.376.70
99.778,75
748.21
202.743,66
2.593.080,26
(2.787,43)
2.590.292,83
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4.5. PREVISIONES
Para Futuras Contingencias: fue constituida a fin de afrontar diversos cargos que - sibien serían eventuales-; la experiencia del ente respecto de su ocurrencia aconsejacomo de probable factibilidad.
Asimismo, en virtud a las demandas recibidas durante el ejercicio y teniendo en cuen-ta la opinión del asesor letrado del Fondo, se constituyó una previsión por juiciosteniendo en cuenta los montos reclamados y sus gastos accesorios -costas y hono-rarios-; cubriéndose así, el efecto económico derivado del riesgo eventual estimadopor la asesoría letrada, pero sin incluir la carga social y previsional que eventualmen-te pudiera reclamarse.
La evolución del rubro es la siguiente:
Concepto
Indemnización futuras contingencias
Juicios
Total
(1) Imputado en Otros Ingresos
4.6. OTROS INGRESOS
El saldo de la cuenta es la resultante del cambio de criterio en el cálculo de las previsiones para futuras
contingencias y para juicios (ver nota 7); de modo tal que la composición del saldo es la siguiente:
Saldos al inicio del ejercicio del rubro Previsiones
Menos:
Aplicación del período
Saldos al cierre del período del rubro Previsiones
Total Otros Ingresos
Saldos al inicio
del ejercicio
8.108.663,00
315.000,00
8.423.663,00
Movimientos
Netos (1)
(7.092.958,72)
1.391.586,07
(5.701.372,65)
Saldos al cierre
del Período
1.015.704,28
1.706.586,07
2.722.290,35
8.423.663,00
(21.470,00)
(2.722.290,35)
5.679.902,65
142 | Balance | ejercicio 2004
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Notas a losEstados Contables | Continuación
4.7. RESULTADOS FINANCIEROS NETOS
Renta títulos públicos
Intereses plazos fijos en pesos
Diferencia de Cotización títulos públicos
Resultado por Tenencia
Total
Nota 5. Apertura de los plazos de inversiones, créditos y deudas
Plazo
Sin plazo
Con plazo
A vencer:
- Hasta tres meses
- Más de doce meses
Total a vencer
Total con plazo
Total
(1) No devengan intereses.
(2) Devengan un interés del 2,0415% anual.
19.435,11
24.826,19
194.039,02
(98,30)
238.202,02
Deudas (1)
-
202.743,66
-
202.743,66
202.743,66
202.743,66
Inversiones
554.944,93
2.590.292,83
-
2.590.292,83
2.590.292,83
3.145.237,76
Créditos (1)
-
68.429,95
-
68.429,95
68.429,95
68.429,95
(1)
(2)
(2)
(2)
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Nota 6. Gastos por cuenta de la Subsecretaría de Ingresos Públicosde la Ciudad de Buenos Aires
En el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2004, a requerimiento de laSubsecretaría de Ingresos Públicos de la Ciudad de Buenos Aires y de acuerdo conla cláusula cuarta del Convenio, se ha afectado por cuenta y orden de dichaSubsecretaría la suma de $ 746.900,00 en concepto de honorarios de asesores quehan prestado servicios a la Dirección General de Rentas del Gobierno de la Ciudadde Buenos Aires. Los mismos han sido abonados periódicamente por el Colegio deEscribanos en su carácter de administrador del Fondo, cumpliendo con las directivasimpartidas por la mencionada Repartición y sin que ello implique relación laboralalguna con el Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires a todo efecto.
Al 31 de diciembre de 2004, sólo se encuentra impaga la suma de $ 52.840,00correspondientes a los honorarios de diciembre de 2004.
Nota 7. Cambio de criterio del rubro Previsiones
La registración detallada en nota 4.5 obedece al hecho de haberse consensuado conlas autoridades de la Dirección General de Rentas del Gobierno de la CiudadAutónoma de Buenos Aires la factibilidad de rever el criterio adoptado en el cálculode las previsiones en mérito a que resultaría poco probable que la totalidad de losasesores por ella convocados, a realizar tareas profesionales para el Convenio, ini-ciasen demanda alguna; en consecuencia se convino en previsionar solo aquelloscasos que se mencionan a continuación:
144 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 01 de marzo de 2005
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Notas a losEstados Contables | Continuación
a) demandas iniciadas por el 100% de lo reclamado con sus intereses y costas sintener en cuenta la incidencia de las cargas sociales que eventualmente les hubierencorrespondido por encontrarse dichos procesos en etapa de prueba.b) asesores que al presente estuviesen en situación de activos, pero en tales casospor un porcentaje del 20 % del total que les hubieran correspondido.c) asesores que habiendo dejado de facturar sus honorarios al Convenio, aún nohaya prescripto el plazo legal para iniciar el reclamo pertinente; también en estecaso, por un monto del 20 % del total que les hubieren correspondido.
Con respecto a los puntos b) y c) el criterio de reducir al 20% la probabilidad de ocu-rrencia responde a cálculos estadísticos que indican como razonable tal porcentaje.Además, y en función a que las autoridades de la Dirección General de Rentas de laCiudad Autónoma de Buenos Aires han hecho llegar al Ente Administrador, una notafirmada por funcionario responsable en la cual se brinda la nómina de aquellos ase-sores que han dejado de pertenecer al convenio en razón de haber sido trasladadosa otras áreas u organismos dependientes del Gobierno de la Ciudad de BuenosAires, se resolvió excluirlos de la contingencia en cuestión.
Nota 8. Patrimonio Neto
Tal como se desprende del Estado de Evolución del Patrimonio Neto el mismopaso de ser negativo en $ (5.088.191,53) a positivo en $ 2.246.773,64 como conse-cuencia de lo explicitado en notas 4.5 y 7.
Nota 9. Compra de Computadoras
Con fecha 25 de octubre de 2004 el proveedor Novadata S.A. hizo entrega de 30computadoras personales marca Hewlett Packard según Remito N° 0001 - 00010659debidamente conformado. Posteriormente, con fecha 25 de febrero de 2005, fuerecibida de dicho proveedor la correspondiente Factura N° 0001 - 00003852 valori-zada en la suma de $92.349,75 (pesos noventa y dos mil trescientos cuarenta y nuevecon 75/100); analizado el tema y, en razón de su significatividad, se resolvió realizarla correspondiente imputación al cierre del ejercicio.
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Convenio Municipal 520/90 | 145
Informedel Auditor
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv.Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de los esta-dos contables del Fondo de Cooperación Técnica y Financiera -Convenio Municipal520/90-, detallados en el apartado 1. Los mismos constituyen una información prepara-da y emitida por la Administración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas yestán destinados a ser presentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar unaopinión respecto de dichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría,que tuvo el alcance indicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004.1.2 Estado de recursos y gastos correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004.1.3 Estado de evolución del Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio finalizado el31 de diciembre de 2004.1.4 Estado de flujo de efectivo correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciem-bre de 2004.1.5 Información Complementaria: Notas 1 a 9 y Anexos I a III que forman parte inte-grante de los citados estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aproba-das por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la audito-ría a fin de poder establecer - con razonable seguridad - que la información propor-cionada por los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
146 | Balance | ejercicio 2004
Informedel Auditor | Continuación
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolera-ble; la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de lasafirmaciones y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efec-tuadas por la Administración; la revisión de las normas contables de valuación yexposición utilizadas, el control de la presentación general de los estados contablesy no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. En función delo expuesto, considero que la auditoría efectuada fundamenta razonablemente la opi-nión expuesta a continuación.
3. Dictamen
En mi opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1, presentan razo-nablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial del Fondode Cooperación Técnica y Financiera -Convenio Municipal 520/90 por el ejerciciofinalizado el 31 de diciembre de 2004; así como los resultados de sus operaciones,las variaciones del patrimonio neto y el flujo de efectivo por el período finalizado enesa fecha, de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en laRepública Argentina.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 31 de diciembre de 2004, no existen deudas a favor del Régimen Nacional deSeguridad Social, en razón de que el Fondo de Cooperación Técnica y Financiera -Convenio Municipal 520/90 -, no posee personal en relación de dependencia porencontrarse su administración a cargo del Colegio de Escribanos de la Ciudad deBuenos Aires.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 01 de marzo de 2005
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
148 | Balance | ejercicio 2004
EJERCICIO ECONÓMICO N° 7Iniciado el 01 de enero de 2004Estados Contables al 31 de diciembre de 2004
Objeto Social:Colaboración para la aplicación del sistema de trámites de habilitaciones de acti-vidades comerciales, industriales y de servicios.
Fecha de Autorización por el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires:16 de noviembre de 1998.
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Habilitaciones Municipales | Decreto G.C.B.A. 2516/98 | 149
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
238.985,18
1.040,70
240.025,88
240.025,88
30.743,03
331.258,00
362.001,03
362.001,03
(121.975,15)
(121.975,15)
240.025,88
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos (Nota 3.1, 4.1 y Anexo IV)
Créditos (Nota 3.1,4.2 y 5)
Total del Activo corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 3.1, 4.3 y 5)
Previsiones (Nota 3.2 y 4.4)
Total del Pasivo Corriente
Total del Pasivo
Según estado respectivo (Nota 3.3 y 7)
Total del Patrimonio Neto
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Las notas 1 a 7 y Anexos I a IV que se acompañan son parte integrante de este estado.
Estado de Situación PatrimonialCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
150 | Balance | ejercicio 2004
601.515,00
601.515,00
(253.846,65)
(240.016,23)
(107.191,70)
(2.548,40)
(603.602,98)
(74.655,10)
3.062,10
(73.680,98)
RECURSOS
Ingresos por timbrados de formularios
Total de Recursos
GASTOS
En personal (Anexo I)
Generales de Administración (Anexo II)
Específicos (Anexo III)
Erogaciones de Capital (Nota 6)
Total de Gastos
Otros egresos (Nota 4.4)
Resultados financieros netos (Nota 4.5)
Déficit del ejercicio
Las notas 1 a 7 y Anexos I a IV que se acompañan son parte integrante de este estado.
RESULTADOS ORDINARIOS
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Recursosy Gastos
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Habilitaciones Municipales | Decreto G.C.B.A. 2516/98 | 151
Las notas 1 a 7 y Anexos I a IV que se acompañan son parte integrante de este estado.
Resultados
Acumulados
(132.941,18)
(73.680,98)
(206.622,16)
Total del
Patrimonio Neto
(48.294,17)
(73.680,98)
(121.975,15)
Concepto
Saldos al inicio del ejercicio
Déficit del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
Fondo Decreto
G.C.B.A. 2516/98
84.647,01
-
84.647,01
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Evolución delPatrimonio Neto
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
152 | Balance | ejercicio 2004
241.148,91
238.985,18
(2.163,73)
601.515,00
3.062,10
(252.342,96)
(99.259,70)
(82.770,31)
(71.363,50)
(21.603,80)
(19.588,10)
(14.254,93)
(12.801,92)
(10.742,00)
(9.118,40)
(4.905,06)
(3.054,65)
(2.568,10)
(1.016,96)
(840,02)
(415,32)
(95,10)
(2.163,73)
(2.163,73)
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio
Disminución neta del efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ingresos por timbrados
Resultados Financieros
Sueldos y cargas sociales
Honorarios por asesoramiento
Honorarios administrador
Alquileres
Servicios (Luz, gas, agua y teléfono)
Mantenimiento edificio y mobiliario
Servicio de vigilancia
Mantenimiento equipo de computación y gastos varios relacionados
Compra de formularios y planchetas
Erogaciones de capital
Servicio de fotocopiado
Útiles y papelería
Auditoria externa
Gastos bancarios
Libros, copiados y varios
Servicios de Internet
Diversos
Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas
Disminución neta del efectivo
Las notas 1 a 7 y Anexos I a IV que se acompañan son parte integrante de este estado.
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Flujode Efectivo
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
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Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Habilitaciones Municipales | Decreto G.C.B.A. 2516/98 | 153
Anexo IGastos en Personal
2004
187.200,00
50.769,58
15.877,07
253.846,65
Sueldos
Contribuciones sociales
Sueldo anual complementario
Total de Gastos en Personal
Cuenta
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
154 | Balance | ejercicio 2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Anexo II Gastos de Administración
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
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C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
2004
81.430,10
71.317,64
23.600,00
23.232,48
14.204,93
12.801,92
5.270,85
4.190,15
1.600,00
1.016,96
840,02
415,32
95,86
240.016,23
Honorarios administrador
Alquileres
Mantenimiento edificio y mobiliario
Servicios (Luz, gas, teléfono y agua)
Servicio de vigilancia
Mantenimiento equipos de computación y gastos varios relacionados
Servicio de fotocopiado
Útiles y papelería
Auditoría externa
Comisiones bancarias
Libros, copiados y varios
Servicio de internet
Diversos
Total de Gastos de Administración
Cuenta
Habilitaciones Municipales | Decreto G.C.B.A. 2516/98 | 155
Anexo III Gastos EspecíficosCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
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C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
2004
96.449,70
10.742,00
107.191,70
Honorarios por Asesoramiento
Impresión de formularios y planchetas
Total de Gastos Específicos
Cuenta
156 | Balance | ejercicio 2004
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Anexo IV Activos y Pasivos en Moneda Extranjera
Rubro
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Caja
Total del Activo
Clase y monto de la
moneda extranjera
U$S 51.900,00
Cambio vigente al
cierre
2,939
Importe contabiliza-
do en pesos
152.534,10
152.534,10
Importe
Habilitaciones Municipales | Decreto G.C.B.A. 2516/98 | 157
Notas a losEstados ContablesAl 31 de diciembre de 2004(Cifras expresadas en pesos)
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Nota 1. Finalidad del contrato celebrado entre el Gobierno de la Ciudadde Buenos Aires y el Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires
Con fecha 18 de diciembre de 1998, a través del Decreto G.C.B.A. 2516/98, tuvolugar la celebración de un convenio entre la Dirección General de Registros yCertificaciones dependiente del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires y el Colegiode Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires cuyo objeto fuese implementar la parti-cipación de los Escribanos Públicos de registro de la Ciudad de Buenos Aires, en elprocedimiento de habilitaciones de actividades comerciales, industriales y de servi-cios a fin de otorgar mayor seguridad en el cumplimiento de los recaudos normativa-mente establecidos y a la vez una mayor celeridad en su concreción.
Al respecto y, como función para cada una de las partes, el convenio establece en sucláusula primera que la Dirección General de Registros y Certificaciones sería el orga-nismo de aplicación mientras que el Colegio de Escribanos sería su ente administra-dor.
Asimismo, en su cláusula tercera, establece que el Colegio de Escribanos retendráun 5% (cinco por ciento) de los ingresos totales- destinado para la formación de unfondo de reserva- hasta conformar un total equivalente a un mes de erogaciones.
Si bien el vencimiento del convenio operó el 31 de diciembre de 2001, como conse-cuencia de la aplicación de la cláusula de renovación automática, el mismo ha que-dado renovado hasta el 31 de diciembre de 2005.
Nota 2. Normas Contables
2.1. MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y N° 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de “Normas profesio-nales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de BuenosAires”, aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.
158 | Balance | ejercicio 2004
2.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por las Resoluciones 5/88, 11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
2.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisi-tivo de la moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la apli-cación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por laResolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, deacuerdo con la Resolución N° 04/2003 de la Inspección General de Justicia y laResolución MD N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de laCiudad Autónoma de Buenos Aires, ratificada por la Resolución CD N° 190/2003 dedicho Organismo, la Entidad ha discontinuado la aplicación de tal método, mante-niendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha.
En consecuencia los presentes estados contables, se encuentran expresados a susvalores históricos
Nota 3. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las “Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aproba-das por la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicasde la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en función de lo cual los principales criteriosutilizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
Notas a losEstados Contables | Continuación
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
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Habilitaciones Municipales | Decreto G.C.B.A. 2516/98 | 159
3.1. CAJA Y BANCOS, CRÉDITOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos, Créditos y Deudas en pesos - sin cláusula de ajuste -están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, losresultados financieros devengados hasta el cierre del ejercicio, no habiéndose segre-gado los intereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos. El saldo de Caja en moneda extranjera fue reflejado al tipo de cambio vigente al cie-rre del ejercicio.
3.2. PREVISIONES
- Por Indemnizaciones - rubro antigüedad: su constitución responde a la posibilidadde cubrir pérdidas originadas por despidos derivados de las circunstancias indicadasen la nota 7; las que, en caso de ocurrir, originarían obligaciones para con elConvenio.- Por contingencias: fue constituida a fin de afrontar diversos cargos que - si bienserían eventuales-; la experiencia del ente respecto de su ocurrencia aconseja comode probable factibilidad.
3.3. PATRIMONIO NETO
Respecto de las cuentas que lo componen: Fondo Decreto G.C.B.A. 2516/98 yResultados acumulados, los saldos al inicio fueron reexpresados teniendo en cuentalo indicado en la nota 2.3.
3.4. CUENTAS DE RESULTADOS
Las cuentas de resultados del ejercicio -recursos y gastos - se exponen a sus valo-res históricos.
Notas a losEstados Contables | Continuación
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Nota 4. Composición de los principales rubros
4.1. CAJA Y BANCOS
Caja en Moneda extranjera
Banco Ciudad Buenos Aires - Cta. Cte. -
Total
4.2. CRÉDITOS
Anticipo a Auditoria Externa - Capurro & Asociados
Sist. Protección y Seguridad S.R.L.
Total
4.3. DEUDAS
Acreedores Oficiales
Colegio de Escribanos - Ley 404
Proveedores Varios
Total
Notas a losEstados Contables | Continuación
152.534,10
86.451,08
238.985,18
968,10
72,60
1.040,70
9.705,15
16.013,10
5.024,78
30.743,03
Deudas (1)
-
30.743,03
30.743,03
30.743,03
30.743,03
Creditos (1)
-
1.040,70
1.040,70
1.040,70
1.040,70
Habilitaciones Municipales | Decreto G.C.B.A. 2516/98 | 161
Notas a losEstados Contables | Continuación
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
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4.4. PREVISIONES
Siguiendo los lineamientos del ejercicio anterior y en razón a las circunstancias indicadas en nota 7, seresolvió constituir la previsión para despido -rubro antigüedad- en razón del vencimiento del Convenioprevisto por el Decreto G.C.B.A. 2516/98.
La evolución del rubro es la siguiente:
Concepto
Indemnización por antigüedad Indemnización Futuras Contingencias
Total
(1) Imputado en otros egresos
4.5. RESULTADOS FINANCIEROS NETOS
Diferencia de Cambio
Total
Nota 5. Apertura de los plazos de inversiones, créditos y deudas
Plazo
Sin plazo
Con plazo A vencer:
- Hasta tres meses
Total a vencer
Total con plazo
Total
(1) No devengan intereses.
Saldos al cierre delEjercicio
187.920,00143.338,00
331.258,00
3.062,10
3.062,10
MovimientosNetos (1)
57.101,1017.554,00
74.655,10
Saldos al inicio delejercicio
130.818,90125.784,00
256.602,90
162 | Balance | ejercicio 2004
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 25 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
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Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Notas a losEstados Contables | Continuación
Nota 6. Adquisición de Bienes
En el presente ejercicio se adquirieron instalaciones y equipos de computación porun valor de $ 35,00 y $ 2.513,40 respectivamente.
En tal sentido, el monto de los mencionados bienes fue imputado como cargo alresultado del ejercicio dentro del rubro Erogaciones de capital, en virtud de loestablecido en la cláusula 5° del Convenio celebrado entre el Gobierno de la Ciudadde Buenos Aires y el Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires, según elcuál, los bienes adquiridos para el cumplimiento de las finalidades del mencionadoConvenio, quedan incorporados al patrimonio estatal, sin cargo alguno ni derecho acontraprestación.
Nota 7. Patrimonio Neto Negativo
Tal como se desprende de los estados contables, el patrimonio neto del Convenioresulta ser negativo en la suma de $ (121.975,15); en función a ello, la DirecciónGeneral de Habilitaciones y Verificaciones del Gobierno de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires debería abocarse en el corto plazo a lograr la optimización de la rela-ción recursos versus gastos respecto del estado de situación actual de modo tal deposibilitarse al Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires ejercer su fun-ción de ente administrador en condiciones de eficacia y eficiencia.
Cabe destacar que, la incidencia del rubro “previsiones” resulta ser el hecho genera-dor de arribarse a un patrimonio neto negativo; razón por la cuál las notas 3.2 y 4.4nos remiten a la presente.
Asimismo, y da la vigencia de la ley N° 25561, en estos estados contables los mon-tos correspondientes a los cargos indemnizatorios se han visto incrementados en un80 %.
Habilitaciones Municipales | Decreto G.C.B.A. 2516/98 | 163
Informedel Auditor
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv.Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de los esta-dos contables del Convenio de Habilitaciones Municipales - Decreto G.C.B.A. 2516/98 -,detallados en el apartado 1. Los mismos constituyen una información preparada y emi-tida por la Administración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas y están des-tinados a ser presentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar una opiniónrespecto de dichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría, que tuvoel alcance indicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2004.1.2 Estado de recursos y gastos por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de2004.1.3 Estado de evolución del patrimonio neto al 31 de diciembre de 2004.1.4 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.1.5 Información Complementaria: Notas 1 a 7 y Anexos I a IV que forman parte integrante delos citados estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aproba-das por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la audito-ría a fin de poder establecer - con razonable seguridad - que la información propor-cionada por los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
164 | Balance | ejercicio 2004
Informedel Auditor | Continuación
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolerable; laaplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de las afirma-ciones y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efectuadas porla Administración; la revisión de las normas contables de valuación y exposición utiliza-das, el control de la presentación general de los estados contables y no tiene por objetodetectar delitos o irregularidades intencionales. En función de lo expuesto, considero quela auditoría efectuada fundamenta razonablemente la opinión expuesta a continuación.
3. Dictamen
En mi opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1, presentan razo-nablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial delConvenio de Habilitaciones Municipales - Decreto 2516/98 al 31 de diciembre de2004; así como los resultados de sus operaciones, las variaciones del patrimonioneto y el flujo de efectivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad conlas normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 31 de Diciembre de 2004, la deuda devengada en concepto de aportes y con-tribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, según surgede los registros contables del Convenio, asciende a la suma de $ 6.982,65 (pesos seismil novecientos ochenta y dos con 65/100); no resultando exigible al cierre.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 25 de febrero de 2005
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
166 | Balance | Ejercicio 2004
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
EJERCICIO ECONÓMICO N° 3Iniciado el 1 de enero de 2004Estados Contables al 31 de diciembre de 2004
Objeto Social:Colaboración para brindar un mejor servicio de recaudación del ImpuestoInmobiliario Provincial.
Fecha de Autorización por el Poder Ejecutivo de la Provincia de Buenos Aires:22 de agosto de 2001.
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Expediente 2306-21795/01 | 167
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
30.110,17
968,10
31.078,27
31.078,27
6.075,32
6.075,32
6.075,32
25.002,95
25.002,95
31.078,27
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota 3.1 y 4.1)
Créditos (Nota 3.1, 4.2 y 5)
Total del Activo corriente
Total del Activo
PASIVO CORRIENTE
Deudas (Nota 3.1, 4.3 y 5)
Total del Pasivo Corriente
Total del Pasivo
Según estado respectivo (Nota 3.2)
Total del Patrimonio Neto
Total del Pasivo más Patrimonio Neto
Las notas 1 a 6 que se acompañan son parte integrante de este estado.
Estado de Situación PatrimonialCorrespondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
168 | Balance | Ejercicio 2004
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
72.000,00
72.000,00
(29.377,63)
(26.693,63)
(3.674,15)
(2.838,27)
(1.600,00)
(565.90)
(439,23)
(273,90)
(81,79)
(65.544,50)
6.455,50
RECURSOS
Aporte del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires
Total de Recursos
GASTOS
Erogaciones de capital (Nota 6)
Mantenimiento equipos de computación y gastos varios relacionados
Servicios Públicos (Luz, teléfono y agua)
Mantenimiento edificio y mobiliario
Auditoria externa
Diversos
Comisiones bancarias
Útiles y Papelería
Libros, copiados y varios
Total de Gastos
Superávit del ejercicio
Las notas 1 a 6 que se acompañan forman parte integrante de este estado.
RESULTADOS ORDINARIOS
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Recursosy Gastos
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Expediente 2306-21795/01 | 169
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Las notas 1 a 6 que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Resultados
Acumulados
18.547,45
6.455,50
25.002,95
Total del
Patrimonio Neto
18.547,45
6.455,50
25.002,95
Concepto
Saldos al inicio del ejercicio
Superávit del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Evolución delPatrimonio Neto
170 | Balance | Ejercicio 2004
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
19.019,35
30.110,17
11.090,82
72.000,00
(29.377,63)
(21.103,43)
(3.711,48)
(2.795,62)
(2.568,10)
(558,00)
(439,23)
(273,90)
(81,79)
11.090,82
11.090,82
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio
Aumento neto del efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Aporte del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires
Erogaciones de Capital
Mantenimiento equipos de computación y gastos varios relacionados
Servicios Públicos ( luz, Teléfono y agua)
Mantenimiento edificio y mobiliario
Auditoría externa
Diversos
Comisiones Bancarias
Útiles y Papelería
Libros, Copiados y varios
Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas
Aumento neto del efectivo
Las notas 1 a 6 que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Correspondiente al ejercicio finalizado el 31 dediciembre de 2004. (Expresado en pesos)
Estado de Flujode Efectivo
CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Expediente 2306-21795/01 | 171
Notas a los Estados ContablesAl 31 de diciembre de 2004(Expresado en pesos)
Nota 1. Finalidad del contrato celebrado entre el Poder Ejecutivo dela Provincia de Buenos Aires y el Colegio de Escribanos de la Ciudadde Buenos Aires
Con fecha 22 de agosto de 2001, la Dirección Provincial de Rentas dependiente delGobierno de la Provincia de Buenos Aires y el Colegio de Escribanos de la Ciudad deBuenos Aires - a través del Expediente 2306-21795/01- celebraron un conveniomarco de colaboración y complementación de servicios tributarios cuya finalidadradica en brindar un mejor servicio de recaudación del Impuesto Inmobiliario provin-cial, poniendo en vigencia procedimientos de cooperación que contribuyan a mejo-rar la recaudación y hacer más eficientes la fiscalización y el control de los importesrecaudados e ingresados.
Dado que la vigencia del Convenio operó el 22 de agosto de 2002, en virtud dehaberse aplicado recurrentemente la cláusula de renovación automática, el mismo haquedado renovado hasta el 22 de agosto de 2005.
Nota 2. Normas Contables
2.1. MODELO DE PRESENTACIÓN
Los estados básicos han sido preparados de acuerdo con lo establecido por lasResoluciones Técnicas N° 8 y N° 11 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de “Normas profesio-nales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de BuenosAires”, aprobadas por la Resolución CD 087/2003 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.
2.2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo con las disposiciones delas Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales deCiencias Económicas, aprobadas por las Resoluciones 5/88, 11/02 y 04/03 de laInspección General de Justicia y 136/84 y 169/92 del Consejo Profesional deCiencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
172 | Balance | Ejercicio 2004
Notas a los Estados Contables | Continuación
2.3. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo dela moneda en forma integral hasta el 28 de febrero de 2003, mediante la aplicación delmétodo de reexpresión en moneda homogénea establecido por la Resolución Técnica N°6 de la F.A.C.P.C.E.. A partir del 01 de marzo de 2003, de acuerdo con la Resolución N°04/2003 de la Inspección General de Justicia y la Resolución MD N° 41/2003 del ConsejoProfesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, ratificadapor la Resolución CD N° 190/2003 de dicho Organismo, la Entidad ha discontinuado laaplicación de tal método, manteniendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha.
En consecuencia los presentes estados contables, se encuentran expresados a susvalores históricos
Nota 3. Criterios de Valuación
Las normas contables aplicadas responden a los criterios definidos por lasResoluciones Técnicas N° 16, 17 y 18 de la Federación Argentina de ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas, según texto ordenado de las “Normas de con-tabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aproba-das por la Resolución CD 87/2003 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicasde la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en función de lo cual los principales criteriosutilizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
3.1. CAJA Y BANCOS, CRÉDITOS Y DEUDAS
Los saldos de Caja y Bancos, Créditos y Deudas en pesos - sin cláusula de ajuste -están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, losresultados financieros devengados hasta el cierre del ejercicio, no habiéndose segre-gado los intereses implícitos dado que los mismos se estiman poco significativos.
3.2. PATRIMONIO NETO
Resultados acumulados: Los saldos al inicio se encuentran reexpresados de acuerdo a loindicado en la nota 2.3.
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Expediente 2306-21795/01 | 173
Notas a los Estados Contables | Continuación
3.3. CUENTAS DE RESULTADO
Las cuentas de resultado del ejercicio -recursos y gastos - se exponen por sus valo-res históricos.
Nota 4. Composición de los principales rubros
4.1. CAJA Y BANCOS
Banco Itaú Buen Ayre - Cta. Cte. -
Total
4.2. CRÉDITOS
Pagos Anticipados - Capurro & Asociados -
Total
4.3. DEUDAS
Colegio de Escribanos - Ley 404
Total
30.110,17
30.110,17
968,10
968,10
6.075.32
6.075,32
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
174 | Balance | Ejercicio 2004
Horacio Luis PelosiPresidente
Mónica Graciela De AmbrosioJefe Depto. Finanzas y Control
Carlos Gerardo Fischbarg Tesorero
Notas a losEstados Contables | Continuación
Nota 5. Apertura de los plazos de créditos y deudas
Plazo
Sin plazo
Con plazo
A vencer:
Hasta tres meses
Total a vencer
Total con plazo
Total
(1) No devengan intereses.
Nota 6. Adquisición de Bienes
En el presente ejercicio se adquirieron equipos de computación por un valor de $ 29.377,63.
En tal sentido, el monto de los mencionados bienes fue imputado con cargo al resul-tado del ejercicio formando parte del rubro Erogaciones de capital, en virtud de loestablecido en la cláusula 5° del Acuerdo Operativo Complementario celebrado entrela Dirección Provincial de Rentas y el Colegio de Escribanos de la Ciudad de BuenosAires, según el cuál, los bienes adquiridos para el cumplimiento de las finalidades delmencionado Acuerdo, quedan incorporados al patrimonio estatal, sin cargo alguno niderecho a contraprestación.
Deudas (1)
-
6.075,32
6.075,32
6.075,32
6.075,32
Creditos (1)
-
968,10
968,10
968,10
968,10
Dr. Jorge H. CapurroContador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Firmado a los efectos de su identificación conmi informe de fecha 04 de febrero de 2005
Dr. Jorge H. CapurroCONTADOR PÚBLICO (UBA)
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN (UBA)
Quintino Bocayuva 333 PB (C1181AAG) Buenos AiresTel./Fax: (54-11) 4981-2923 Cel. (15) 4421-3276
e-mail: [email protected]
Fondo de Cooperación Técnica y Finanaciera | Expediente 2306-21795/01 | 175
A los SeñoresPresidente y Consejeros delColegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos AiresAv. Callao 1542 - C1024AAOCiudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de contador público independiente informo sobre la auditoría de losestados contables del Convenio de Colaboración y Complementación de ServiciosTributarios entre la D.P.R. y el C.E.C.B.A. - Expte-. 2306-21795/01-, detallados en elapartado 1. Los mismos constituyen una información preparada y emitida por laAdministración del ente en ejercicio de sus funciones exclusivas y están destinados a serpresentados a terceros. Mi responsabilidad es la de expresar una opinión respecto dedichos estados contables, sobre la base de mi trabajo de auditoría, que tuvo el alcanceindicado en el apartado 2.
1. Estados Contables objeto de la Auditoría
1.1 Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2004.1.2 Estado de recursos y gastos por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de2004.1.3 Estado de evolución del patrimonio neto al 31 de diciembre de 2004.1.4 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.1.5 Información Complementaria: Notas 1 a 6 que forman parte integrante de loscitados estados.
2. Alcance del Trabajo de Auditoría
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes, aprobadaspor el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de BuenosAires.
Tales normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la auditoría afin de poder establecer - con razonable seguridad - que la información proporcionadapor los estados contables en su conjunto carece de desvíos significativos.
Informedel Auditor
Una auditoría comprende básicamente la determinación del riesgo y el error tolerable; laaplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de las afirmacio-nes y cifras relevantes; la evaluación de las estimaciones importantes efectuadas por laAdministración; la revisión de las normas contables de valuación y exposición utilizadas,el control de la presentación general de los estados contables y no tiene por objeto detec-tar delitos o irregularidades intencionales. En función de lo expuesto, considero que laauditoría efectuada fundamenta razonablemente la opinión expuesta a continuación.
3. Dictamen
En mi opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1, presentan razo-nablemente en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial delConvenio de Colaboración y Complementación de Servicios Tributarios entre laD.P.R. y el C.E.C.B.A. - Expte-. 2306-21795/01 al 31 de diciembre de 2004; así comolos resultados de sus operaciones, las variaciones del patrimonio neto y el flujo deefectivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas con-tables profesionales vigentes en la República Argentina.
4. Información Especial requerida por Disposiciones Vigentes
4.1 Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros conta-bles llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2 Al 31 de Diciembre de 2004, no existen deudas a favor del Régimen Nacional deSeguridad Social, en razón de que el Convenio de Colaboración y Complementaciónde Servicios Tributarios entre la D.P.R. y el C.E.C.B.A. - Expte-. 2306-21795/01 -, noposee personal en relación de dependencia por encontrarse su administración acargo del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 04 de febrero de 2005
176 | Balance | Ejercicio 2004
Dr. JORGE H. CAPURRO
Contador Público -U.B.A.-
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº CXXII Fº 190
Informedel Auditor | Continuación
GASTOS EN PERSONALRemuneraciones con aportesSueldosTickets CanastaAguinaldoGratificación AnualViáticos y ComidasContribuciones sociales Remuneraciones sin aportesBecasManejo de FondosOtros Gastos en Personal Visitas médicas Refrigerio UniformesCapacitación profesionalGuardería Eventos deportivos Atenciones al personal Seguros personal Reintegro gastos asistenciales
GASTOS DE ADMINISTRACIÓNServicios e impuestosServicio telefónico Servicio internet Servicio gas y calefacción Servicio eléctrico Impuestos y contribuciones Servicio de vigilancia Gastos comunes inquilinos Seguros y mantenimientosSeguros generales Mantenimiento edificios Mantenimiento mobiliario Encuadernación y mantenimiento protocolos Gastos de oficinaServicio fotocopiado Correspondencia y envíos Equipo de computación Útiles y papelería Libros, copiados y varios Viáticos y movilidad Suscripciones Administración convenios Gastos y costos bancarios Varios de administración Auditoría ExternaVarios de Administración
Presupuestos - Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires | Ley 404 | 179
Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires
EROGACIONES CORRIENTES
12.245.000
3.481.900
Presupuesto deErogaciones y RecursosDel ejercicio comprendido entre el 1 de julio de 2005 y el 30 de junio de 2006.
9.498.8002.104.500
132.500
509.200
774.300
1.230.500
490.200503.900377.000
106.000
7.714.200406.400661.900707.000
9.300
60.40072.100
8.40048.0005.000
40.000 17.6005.000
44.40024.000
316.800
127.50016.800 4.100
350.00036.000
230.0009.900
65.000755.30040.200
370.000
132.60034.800
174.20076.80029.30030.00012.500
31.80074.200
180 | Presupuestos | Ejercicio 2005 - 2006
GASTOS ESPECÍFICOS
Gastos en comunicación e imagen
Revista del Notariado
Circulares y boletines
Publicaciones especiales
Revista postdata
Memoria y balance
Diseño
RRPP y eventos
Prensa e imagen
Sistema manejo de crisis
Convocatorias y edictos
Publicidad institucional
Web (contenido y diseño)
Gastos fines sociales
Actos sociales
Actos culturales
Eventos deportivos
Atenciones y homenajes
Aporte a organismos de
investigación jurídica
Funcionamiento institucional
Centro de mediación
Aporte a la Fundación C.E.C.B.A.
Comisiones asesoras
Honorarios profesionales
Patrocinio letrado
Gastos de capacitación
Congresos, jornadas y convenciones
Capacitación profesional
Instituto Universitario C.E.C.B.A.
Gastos especiales
Costo bienes de cambio
Actividad y defensa gremial
Concurso Registros
Gastos organismos vinculados
Consejo Federal
U.I.N.L.
O.N.P.I.
Afiliaciones
Presupuesto deErogaciones y Recursos | Continuación
959.600
2.357.500
920.000
1.258.300
539.300
203.500
83.500
40.000
6.000
63.300
41.000
39.000
274.800
35.000
20.000
103.500
50.000
279.000
239.000
15.000
69.000
7.500
192.000
144.000
167.000
80.000
735.000
430.000
350.000
160.000
410.000
1.228.300
10.000
20.000
433.300
50.000
45.000
11.000
Aportes a la Caja Notarial
Previsional por ley
Previsional por alquileres
Previsional por adicional
Asistencial por déficit
Total Erogaciones del Corriente
Mejoras edificios
Muebles y útiles
Equipamiento informático
Instalaciones
Bienes intangibles (software)
Biblioteca
Total Erogaciones de Capital
Total Erogaciones Corrientes y de Capital
Derecho de Escritura
Derecho de Rúbrica
Otros derechos
Legalizaciones
Fojas y formularios
Archivo de Protocolos
Ingresos convenios
Alquiler edificios
Otros recursos
Total de Recursos
El proyecto de presupuesto fue aprobado por el Consejo Directivo el 15 de junio de2005, según acta N° 3481, Resolución N° 357/05 con elevación a consideración de laAsamblea Extraordinaria del 6 julio de 2005, siendo aprobado sin modificaciones yobservaciones, para ser aplicado al ejercicio julio 2005 a junio 2006.
Buenos Aires, 7 de julio de 2005.
EROGACIONES DE CAPITAL
RECURSOS
Presupuestos - Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires | Ley 404 | 181
Presupuesto deErogaciones y Recursos | Continuación
12.175.900
4.674.000
552.200
1.000.000
5.949.700 18.210.600
33.937.500
66.000
73.000
390.000
668.000
190.000
92.000
1.479.000
35.416.500
3.561.200
2.052.000
67.300
8.769.000
15.128.000
1.627.000
3.334.000
611.200
266.800
35.416.500
Carlos Gerardo Fischbarg
Tesorero
182 | Presupuestos | Ejercicio 2005 - 2006
Caja Notarial Comprementaria de Seguridad Social
HABERES DE JUBILACIÓN Y PESIÓN
Haberes complementarios de jubilación
Haberes complementarios de pensión
Aguinaldo jubilaciones
Aguinaldo pensiones
Adicional mensual jubilaciones (10 meses)
Adicional mensual pensiones (10 meses)
SUBSIDIOS
Subsidios sepelios
Subsidios nacimientos
Subsidios matrimonios
Seguro de vida colectivo
GASTOS EN PERSONAL
Remuneraciones con aportes
Sueldo básico
Antigüedad
Tickets de compra
Aguinaldo
Plus Vacacional
Gratificación anual
Personal contratado
Contribuciones sociales
Remuneraciones sin aportes
Becas
Otros gastos en personal
Refrigerio
Aporte C.N.C.S.S. del personal
Visitas Médicas
Seguros Personal
Costos Indirectos
Presupuesto deErogaciones y Recursos
RÉGIMEN PREVISIONAL
EROGACIONES CORRIENTES
Del ejercicio comprendido entre el 1 de julio de 2005 y el 30 de junio de 2006.
7.031.800
6.376.400
608.300
540.800
1.210.400
1.094.000
120.000
40.000
7.200
420.000
212.100
47.300
3.700
10.900
222.300
139.300
17.100
10.000
15.700
8.200
15.800
6.000
3.700
1.800
7.800
400
900
16.861.700
587.200
496.300
Presupuestos - Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 183
Presupuesto deErogaciones y Recursos | Continuación
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos de oficina
Fotocopiado
Equipo de Computación
Libros, Copiados y Varios
Viáticos y Movilidad
Correspondencia
Útiles y Papelería
Servicios e impuestos
Telefonía
Servicio eléctrico
Servicio de vigilancia
Impuestos y Contribuciones
Seguros y mantenimientos
Seguro de Vida Cancelatorio
Mantenimientos
Gastos y comisiones bancarias
Varios de administración
Honorarios por asesoramiento
Auditoría Externa
Afiliaciones
Total Erogaciones Corrientes
Reserva Fondo Previsional
Total Igual a Recursos Previsionales
APORTES PERSONALES
Titulares
Adscriptos
Inspectores
Voluntarios
Autorizados
Escribanos de otra jurisdicción
Aporte personal sobre fojas
APORTES COLEGIO DE ESCRIBANOS
Aporte ley 21205-23378
Aporte por alquileres
Aporte por adicional
Total Recursos
RECURSOS
497.700
18.442.900
1.474.500
19.917.400
13.691.200
6.226.200
19.917.400
21.000
9.100
60.400
212.000
195.200
10.781.300
1.102.000
78.000
46.800
54.000
455.000
1.174.100
4.674.000
552.200
1.000.000
1.800
2.000
1.800
100
13.300
2.000
3.600
3.900
1.200
400
56.500
3.900
176.000
17.400
1.800
184 | Presupuestos | Ejercicio 2005 - 2006
13.982.600
1.241.000
5.019.600
2.950.600
4.154.200
295.200
1.096.700
142.200
324.100
801.100
178.300
7.100
47.200
207.300
32.700
536.100
70.100
33.200
62.100
33.700
65.900
7.100
3.100
29.400
500
1.900
11.400
900
3.800
600
13.700
600
8.000
3.400
2.600
Presupuesto deErogaciones y Recursos | Continuación
RÉGIMEN ASISTENCIAL
EROGACIONES CORRIENTES
GASTOS ESPECÍFICOS
Internaciones
Consultas
Análisis, estudios y varios
Odontología
Medicamentos
Emergencias médicas
Otros gastos asistenciales
GASTOS EN PERSONAL
Remuneraciones con aportes
Sueldo básico
Antigüedad
Tickets de compra
Aguinaldo
Plus Vacacional
Gratificación anual
Contribuciones sociales
Remuneraciones sin aportes
Becas
Otros gastos en personal
Refrigerio
Aporte C.N.C.S.S. del personal
Visitas Médicas
Guardería
Atenciones al personal
Seguros Personal
Costos indirectos
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos de oficina
Fotocopiado
Equipo de Computación
Libros, Copiados y Varios
Viáticos y Movilidad
Correspondencia
Suscripciones
Útiles y Papelería
Presupuestos - Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social | Ley 21205 | 185
Presupuesto deErogaciones y Recursos | Continuación
Servicios e impuestos
Telefonía
Servicio eléctrico
Servicio de vigilancia
Impuestos y Contribuciones
Seguros y mantenimientos
Mantenimientos
Gastos y comisiones bancarias
Varios de administración
Honorarios por asesoramiento
Auditoría Externa
Varios
Total Erogaciones Corrientes
CUOTAS ASISTENCIALES
Individuales
Matrimonios
Hijos mayores y menores
Ascendientes
Afiliados especiales
Cheques médicos y psicológicos
Aporte personal sobre fojas
Total Recursos
Aporte del Colegio de Escribanos para Cubrir Déficit
Total Igual a Erogaciones
221.300
15.444.900
1.533.800
3.340.400
2.218.400
913.500
111.500
790.800
586.800
9.495.200
5.949.700
15.444.900
25.300
8.800
3.000
151.500
13.000
8.900
2.400
1.000
8.800
134.000
17.400
100
RECURSOS
El proyecto de presupuesto fue aprobado por el Consejo Directivo el 15 de junio de2005, según acta N° 3481, Resolución N° 358/05 con elevación a consideración de laAsamblea Extraordinaria del 06 de julio de 2005, siendo aprobado sin modificaciones yobservaciones, poniéndose en vigencia a partir del 1° de julio de 2005.
Buenos Aires, 07 de julio de 2005
Carlos Gerardo Fischbarg
Tesorero
Aprobaciones de Estados Contables | 189
Aprobaciones de Estados Contables
El Consejo Directivo del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires, aprobó entodas sus partes y por unanimidad, en sesión del 17 de agosto de 2005, Acta N° 3487-Resolución N° 517/05, los Estados Contables con la documentación anexa, que se deta-llan a continuación:
· Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires – Ley 404 (Ejercicio N° 139)· Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social – Ley 21205-23378 (Ejercicio N° 30)
El consejo Directivo del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires, aprobó entodas sus partes y por unanimidad, en sesión del 04 de mayo de 2005, Acta N° 3476 –Resolución N° 266/05, los Estados Contables con la documentación anexa, que se deta-lla a continuación:
· Fondo Fiduciario de Garantía – Capítulo VI Ley 404 (Ejercicio N° 24)
y en sesión del 04 de mayo de 2005 por Acta N° 3476 – Resolución N° 266/05, tomóconocimiento de los Estados Contables con la documentación anexa de:
· Fondo de Cooperación Técnica y Financiera - Convenio Ley Registro de la PropiedadInmueble, Ley 17050 (Ejercicio N° 38)
· Fondo de Cooperación Técnica y Financiera – Convenio Ley 23412 (Ejercicio N° 18)· Fondo de Cooperación Técnica y Financiera – Convenio Municipal 520/90 G.C.B.A.
(Ejercicio N° 14)· Fondo de Cooperación Técnica y Financiera - Convenio Decreto 754/95– Rúbrica
de Libros- (Ejercicio N° 10)· Decreto G.C.B.A. 2516/98, Habilitaciones Municipales – (Ejercicio N° 7)· Fondo de colaboración y complementación de servicios tributarios entre la Dirección
Provincial de Rentas y el Colegio de Escribanos, expediente N° 2306-21795/01(Convenio con Rentas de la Provincia de Buenos Aires) (Ejercicio N° 3)
Rubén Gregorio SalaberrenSecretario
Indice | 191
Indice
Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires - Ley 404
Informe del TesoreroCuadros estadísticos y gráficosEstado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Evolución del Patrimonio NetoEstado de Flujo de EfectivoAnexos I a VNotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social - Leyes 21205
Informe del TesoreroCuadros estadísticos y gráficosEstado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Evolución del Patrimonio NetoEstado de Flujo de EfectivoAnexos I a IINotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
Fondo Fiduciario de GarantíaCapítulo VI - Ley 404
Estado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Evolución del Patrimonio NetoEstado de Flujo de EfectivoAnexo INotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
3 / 45 / 12
13141516
17 / 2122 / 3334 / 35
39 / 4041 / 46
47484950
51 / 5253 / 6364 / 65
6970717273
74 / 7980 / 81
192 | Indice
Fondo de Cooperación Técnica y FinancieraConvenio Ley 17050
Estado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Evolución del Patrimonio NetoEstado de Flujo de EfectivoAnexo I a IIINotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
Fondo de Cooperación Técnica y FinancieraDecreto 754/95
Estado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Flujo de EfectivoAnexo I a IIINotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
Fondo de Cooperación Técnica y FinancieraConvenio Ley 23412
Estado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Flujo de EfectivoNotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
Fondo de Cooperación Técnica y FinancieraConvenio Municipal 520/90
Estado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Evolución del Patrimonio NetoEstado de Flujo de EfectivoAnexo I a IIINotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
85868788
89 / 9192 / 98
99 / 100
103104105
106 / 108109 / 114115 / 116
119120121
122 / 124125 / 126
129130131132
133 / 135136 / 144145 / 146
Indice | 193
Habilitaciones MunicipalesDecreto G.C.B.A. 2516/98
Estado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Evolución del Patrimonio NetoEstado de Flujo de EfectivoAnexo I a IVNotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
Fondo de Cooperación Técnica y FinancieraExpediente 2306-21795/01
Estado de Situación PatrimonialEstado de Recursos y GastosEstado de Evolución del Patrimonio NetoEstado de Flujo de EfectivoNotas a los Estados ContablesInforme del Auditor
Presupuestos
Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires - Ley 404Caja Notarial Complementaria de Seguridad Social - Ley 21205
Aprobaciones de Estados Contables
149150151152
153 / 156157 / 162163 / 164
167168169170
171 / 174175 / 176
179 / 181
182 / 185
189
Edición y armado: Departamentos de Comunicaciones y de Finanzas | 2005