G U Í A - ipn.mx · MOVIMIENTOS Y SALDOS DE LAS CUENTAS DE UNA ENTIDAD COMERCIAL A C T I V O N O M...

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS No. 13

“RICARDO FLORES MAGÓN”

SUBDIRECCIÓN ACADÉMICA

G U Í A de e s t u d i o p a r a presentar

ETS tipo A, B y C de la UNIDAD DE

APRENDIZAJE: CONTABILIDAD “I”

Semestre 2020/2

Fecha de Elaboración:

JUNIO 2020_ UNIFICADA

(TURNO MATUTINO Y VESPERTINO)


SECRETARIA ACADÉMICA

DIRECCIÓN DE EDUCACION MEDIA SUPERIOR



Subdirección Académica, Servicios Académicos, Psicotecnia/2020 Semestre 2020-2

CONTABILIDAD “I” Página 2

FORMATO DE LA GUÍA DE ESTUDIO

Área:

Básica

Nombre de la Unidad de Aprendizaje:

Contabilidad “I”

Nivel/semestre:

Tercero

Instrucciones generales de la guía:

Para que el alumno pueda presentar el examen a título de Suficiencia debe estudiar esta guía para que adquiera los conocimientos necesarios y pueda lograr la competencia que es Formular los Estados Financieros a través del registro de operaciones económicas básicas para integrar la información contable de una empresa comercial.

ESTA GUÍA YA ESTA RESUELTA, SE SUGUIERE QUE LO VUELVA A RESOLVER EL ALUMNO Y PUEDA VERIFICAR LOS RESULTADOS.

Instrucciones generales de la guía: Presentación:

Esta guía cubre la unidad No I, II, III y IV de la red de competencias de la Unidad de Aprendizaje Contabilidad I.

Encontrará los conceptos básicos para llevar a cabo el registro de las operaciones en la contabilidad de una entidad económica, así como ejercicios prácticos resueltos de registro en diario, elaboración de balanza de comprobación, estado de resultados y estado de situación financiera.

Esperando que con estos conocimientos el alumno adquiera las competencias que marca el programa.

Propósito

Facilitar al estudiante el desarrollo de competencias en la formulación de estados financieros básicos, a través del registro de las operaciones económicas más comunes de una empresa comercial, por lo tanto, es importante que en cada unidad logren por lo menos lo siguiente: Unidad I.- Explicar la importancia de la contabilidad en una entidad económica

Unidad No. II.- Clasificar las cuentas de los Estados Financieros de una empresa comercial. Unidad No. III.- Aplicar las reglas de la Teoría de la Partida Doble en el registro de las operaciones de una entidad comercial. Unidad No. IV.- Elaborar la Balanza de Comprobación, los Estados de Resultados y de Situación Financiera.

Justificación

El alumno debe participar de manera activa en la adquisición de su aprendizaje significativo a partir de ejercitar los procedimientos establecidos en el programa de estudios de acuerdo al cumplimiento de las Normas de Información Financiera








Estructura y contenidos

La Contabilidad y la Entidad Económica

Las Cuentas de una Entidad Comercial

Teoría de la Partida Doble en las operaciones Comerciales

Balanza de Comprobación y Estados Financieros

Materiales para la elaboración de la guía

Formatos de Diario

Hoja tabular de 4 columnas

Hojas de Balance

Actividades de estudio

El alumno debe ser autónomo

Solicitar asesorías en línea

Buscar videos tutoriales

Información Adicional

Después de haber resuelto esta guía el alumno debe autoevaluarse para saber si logró las competencias y así certificar la Unidad de Aprendizaje

Bibliografía Básica

Elías Lara Flores. (2017). Primer curso de Contabilidad. Ciudad de México: Trillas.

Sergio Wals. (2017). Contabilidad I. Ciudad de México: I.P.N

Joaquín Moreno Fernández. (2017). Contabilidad Básica. Ciudad de México: CECSA








UNIDAD NO. “I” LA CONTABILIDAD Y LA ENTIDAD ECONÓMICA ANTECEDENTES DE LA CONTABILIDAD

El trueque o cambio de objetos o satisfactores individuos aislados o independientes fue evolucionando a medida que el hombre se integró en grupos o núcleos sociales más importantes. En el antiguo Egipto requerían de grandes almacenes en donde guardaban sus granos y cosechas, dichas existencias eran controladas por personas especializadas que además de conservarlas en buen estado tenían la obligación de cuantificar o contar sus existencias por lo tanto se vio en la necesidad de tener libros en los cuales se reflejaran en forma sistemática el control de inventarios o de sus satis factores. De ahí nació la idea de que las actividades comerciales requerían de libros en donde registrar dichas operaciones, fue hasta 1494 que el monje Francisco Fray Luca Pacciolli, a quien se le conoce como el padre de la contabilidad, publico un libro, el cual contenía la teoría de la partida doble que aún tiene vigencia en nuestros días

CONCEPTO DE CONTABILIDAD

Es la técnica que enseña a clasificar y registrar todas las transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes que sirven de base para la toma de decisiones sobre su actividad IMPORTANCIA. -Consiste En informar veraz y oportunamente sobre la situación Financiera de la Empresa. FINALIDAD. -Los registros contables proporcionan información útil y confiable para la toma de decisiones.

USUARIOS DE LA CONTABILIDAD INTERNOS:

a) Trabajadores. - por las utilidades y aumentos de salarios b) Gerentes, administradores y socios. - con la información pueden tomar decisiones,

modificando procedimientos, obteniendo con esto un mejor rendimiento de recursos materiales, humanos y financieros, lo cual se refleja en las utilidades.

EXTERNOS:

a) Instituciones de crédito. - cuando soliciten préstamos b) Proveedores y acreedores. - por los posibles movimientos crediticios, así como el monto

y plazo del mismo

c) Posibles inversionistas. - los que deseen incorporarse en la empresa con su capital








d) El gobierno federal. - para cobro de impuestos y efectos estadísticos.

e) Clientes. - saber si pueden surtir los volúmenes requeridos.

CONCEPTO DE EMPRESA o ENTIDAD ECONÓMICA Empresa. - Es una entidad integrada por el capital y el trabajo dedicadas a actividades industriales, mercantiles o de prestación de servicios con fines lucrativos. (Se considera empresa toda persona física o moral que realice actividades antes descritas) Entidad. - Es una unidad que realiza actividades económicas que está constituida por recursos humanos, materiales y Financieros.

CLASIFICACIÓN DE EMPRESA Comerciales. - Se dedican a la compra y venta de mercancía *Extractivas. –Explotación de recursos naturales(petróleo) * Manufacturera. –transformación de la materia prima Industriales * Agropecuaria. –Explotación de agricultura y ganadería * Pesqueras. –Explotación de recursos marinos (peces) * Transporte Ofrecen servicio a la Clasificación de * Turismo Acuerdo a su giro Servicios * Financieras comunidad y pueden tener O actividad * De seguros * Educación o no fines lucrativos * Servicios Públicos

(Hospitalarios) 1.- Estatales. - capital 100% del estado Públicas

2.- Paraestatales. - Capital del Edo. Y particulares (aeropuertos, caminos y puentes federales)

Clasificación de acuerdo 1.- Personas Físicas. - Es un individuo que realizan Al origen del capital Privadas actividades empresariales

2.- Personas Morales. - Agrupación de personas que se unen con un fin determinado. Ejemplo: Sociedad Anónima.








UNIDAD II “LAS CUENTAS DE UNA ENTIDAD COMERCIAL”

- CONCEPTO DE ACTIVO Son los bienes (cosas u objetos materiales son tangibles) y derechos (facultad para cobrar son intangibles) que tiene una empresa comercial. Son importantes para que la Empresa pueda cumplir con su objetivo. La característica fundamental que se ha dado para clasificar los bienes y derechos se refiere a la disponibilidad (es todo aquello que se puede disponer libremente) Se clasifica de la siguiente manera: 1.- A CORTO PLAZO Está formado por todos los bienes y derechos de la entidad que están en constante movimiento y su principal característica es que se convierte fácilmente en dinero en efectivo. 2.- A LARGO PLAZO - Está formado por todos los bienes y derechos propiedad del negocio que se han adquirido con el fin de usarlos y no de venderlos.

- CONCEPTO DE PASIVO Son las deudas y obligaciones que tiene una empresa por la compra de mercancía u otros bienes como equipo de transporte, escritorios, etc. Las obligaciones que tiene una empresa se originan por distintos motivos, por lo tanto, los debemos clasificar por su grado de EXIGIBILIDAD. Se clasifica de la siguiente manera: 1.-PASIVO A CORTO PLAZO. - Son las deudas y obligaciones que tiene una Empresa originados por compras o préstamos cuyo vencimiento sea en un plazo menor a un año. 2.- PASIVO A LARGO PLAZO. - Son las deudas y obligaciones con vencimiento mayor a un año

- CONCEPTO DE CAPITAL CONTABLE

Es el patrimonio o son los bienes propios de una empresa. Generalmente está formado por la aportación inicial que realizan los accionistas en efectivo o en bienes como mobiliario y puede ser incrementado por nuevas inversiones o por utilidades y disminuidas por pérdidas. SU PRESENTACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Todos los bienes, derechos, obligaciones y patrimonio de la Empresa Comercial se presenta en un documento llamado estado de Situación Financiera, para ello es necesario dividirlo en tres grandes grupos que son:

a) Activo b) Pasivo c) Capital








- CONCEPTO DE INGRESOS

Es el dinero que ENTRA a la empresa por diferentes motivos y que hace incrementar su patrimonio.

- CONCEPTO DE EGRESOS

Es el dinero que SALE de la empresa por pagos diversos y que hace que disminuya el patrimonio La Cuenta. Es el registro en donde se controla ordenadamente la historia monetaria de cada uno de los conceptos que integran el activo, pasivo, capital, egresos e ingresos de una entidad económica. La cuenta se representa con un documento conocido como esquema de mayor. Tecnicismos de la cuenta.

NOMBRE DE LA CUENTA

Lado izquierdo Lado derecho DEBE HABER

Las cantidades anotadas en él debe se llaman: CARGOS

Las cantidades anotadas en el haber se llaman:

ABONOS

A la suma de todos los cargos se le llama:

MOVIMIENTO DEUDOR

A la suma de todos los abonos se le llama:

MOVIMIENTO ACREEDOR

Cuando el movimiento deudor es mayor que el movimiento

acreedor la diferencia se llama: SALDO DEUDOR

Cuando el movimiento acreedor es mayor que el movimiento

deudor la diferencia se llama: SALDO ACREEDOR

Cuando los movimientos de la cuenta resultan con sumas iguales, se denomina:

CUENTA SALDADA

.








MOVIMIENTOS Y SALDOS DE LAS CUENTAS DE UNA ENTIDAD COMERCIAL

A C T I V O

N O M B R E DE LA CUENTA Y DESCRIPCIÓN

MOVIMIENTOS Y SALDOS

1.- FONDO FIJO DE C A J A Es el dinero en efectivo de las empresas recibidos por diferentes motivos, como las aportaciones de los socios o dueños para iniciar el negocio

+(DEBE) FONDO FIJO DE CAJA (HABER) --

CARGOS

1.- Por entrada de aportaciones de los

socios

ABONOS:

1.- Por pagos en efectivo por:

a) compras

b) gastos

SALDO: Deudor

2.- BANCOS Son las instituciones de crédito, en donde se deposita el dinero de la empresa puede ser en efectivo o en cheque.

+ (DEBE) BANCOS (HABER) -

CARGOS:

1.- Por todos los depósitos en efectivo o cheque (clientes, intereses ganados con el banco y otros)

ABONOS:

1.- Por todos los pagos con cheque (proveedores, acreedores, comisiones bancarias y otros)

SALDO: Deudor

3.- INVERSIONES EN VALORES Son inversiones en acciones u otros valores cotizados en bolsa de Valores con el fin de ganar un interés

. +(DEBE) INVERSIONES EN VALORES (HABER) --

CARGOS

1.- Por compra de las acciones, bonos y valores

ABONOS:

1.- Por la venta de las acciones, bonos y valores

SALDO: Deudor

4.- CLIENTES Son las personas a quienes les vendemos mercancías giro del negocio a crédito y a quienes no se exige garantía documental.

+ (DEBE) CLIENTES (HABER) --

CARGOS 1.- Ventas, objeto del negocio

ABONOS: 1.- Cobros efectuados: a) en efectivo o cheque b) con documentos: letras de cambio o pagarés 2.-devoluciones y Descuentos

SALDO: Deudor.

5.- DOCUMENTOS POR COBRAR

Son pagarés o letras de cambio a favor de la Empresa, ya sea por venta de mercancía u otros conceptos.

+ (DEBE) DOCUMENTOS POR COBRAR (HABER) --

CARGOS

1.- Por el importe de los pagarés o letras de cambio a favor de la empresa por parte de sus clientes u otro deudor

ABONOS:

1.- Cobros en efectivo o cheque de los pagarés o letras de cambio

SALDO: Deudor

http://www.milenium-bariloche.com/clientes/nuestros_clientes.jpg

http://www.axxon.es/imn/clientes.jpg








6.- DEUDORES Son las personas que deben a la Entidad por concepto distinto al de venta de mercancías

+ (DEBE) DEUDORES (HABER) --

CARGOS

1.- Préstamos a:

-Empleados, funcionarios y terceras personas.

ABONOS:

1.- Por cobro de los préstamos otorgados en:

- Efectivo o cheques

SALDO: Deudor.

7.- ALMACEN Son todas aquellas compras de mercancías que se hacen para posteriormente venderlos.

+ (DEBE) ALMACEN (HABER) --

CARGOS

1.- Por compra de mercancía.

2.- Gastos sobre compra (fletes)

3.- Costo de las mercancías devueltas por los clientes

ABONOS:

1.- Costo de mercancía que sale del almacén por:

- Venta

- Devolución a los proveedores

SALDO: Deudor

8.- RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Es el importe de una o varias rentas mensuales, que se pagan anticipadamente por el local que ocupa la Entidad.

+ (DEBE) RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO (HABER) --

CARGOS

1.- Por los pagos anticipados de rentas

ABONOS:

1.- Por las rentas devengadas mensualmente

SALDO: Deudor

9.- SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS Por los pagos anticipados por el seguro y que se espera recibir un servicio en caso de que exista una eventualidad.

+ (DEBE) SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (HABER) -

CARGOS

1.- Por pagos anticipados de seguros

ABONOS:

1.- Por los seguros devengados mensualmente

SALDO: Deudor

10.- I.V.A. ACREDITABLE Es el Impuesto al Valor Agregado que efectivamente le cobran a la Empresa por compras o gastos.

+ (DEBE) IVA ACREDITABLE (HABER) -

CARGOS

1.- Por el IVA efectivamente pagado:

- A proveedores

- Por gastos

-Por compra de activos fijos

ABONOS:

SALDO: Deudor

11.- I.V.A. POR ACREDITAR Es la cantidad del Impuesto al Valor Agregado por compras y gastos a crédito, es decir, que está pendiente que le cobren a la Empresa

+ (DEBE) IVA POR ACREDITAR (HABER) --

CARGOS 1.- Por el IVA pendiente de pago por compras o gastos: - A proveedores - por gastos - Por compra de activos fijos

ABONOS: 1.- Por cancelación cuando se hace pago -devoluciones o descuentos sobre compra

SALDO: Deudor

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http://bp2.blogger.com/_Io7orkuFmEA/RmlVdEEH0AI/AAAAAAAAAC8/_lk9G9tfAiM/s320/iva.jpg








12.- ANTICIPO DE IMPUESTOS Son los pagos que hace la Entidad por concepto de Impuesto al Valor Agregado e Impuesto sobre la Renta que se hacen como pagos provisionales.

+ (DEBE) ANTICIPO DE IMPUESTOS (HABER) -

CARGOS

1.- Pagos provisionales de ISR

3.- Pagos provisionales del impuesto al activo

ABONOS:

1.- Aplicación de los pagos provisionales por la declaración del ejercicio

SALDO: Deudor

13.- TERRENOS Son los predios que pertenecen a la Entidad

+ (DEBE) TERRENOS (HABER) --

CARGOS

1.- Por compra del terreno ( escrituras públicas)

ABONOS:

1.- Por venta del terreno

SALDO: Deudor

14.- EDIFICIOS Está constituida por las casas o construcciones propiedad de la Entidad

+ (DEBE) EDIFICIOS (HABER) --

CARGOS

1.- Por Compra del edificio

ABONOS:

1.- Por venta del edificio

SALDO: Deudor

15.- EQUIPO DE TIENDA Son mostradores, exhibidores, refrigeradores , estante metálico, góndola metálica etc.

+ (DEBE) EQUIPO DE TIENDA (HABER) --

CARGOS

1.- Por compra del equipo de tienda (mostradores, exhibidores,

refrigeradores, estante metálico,

góndola metálica, etc.)

ABONOS:

1.- Por venta del equipo de tienda.

SALDO: Deudor

16.- EQUIPO DE OFICINA Son los escritorios, sillas, libreros, salas, pantallas, etc

+ (DEBE) EQUIPO DE OFICINA (HABER) -

CARGOS

1.- Por compra del equipo de oficina(escritorios, sillas, libreros, salas,

pantallas etc.)

ABONOS:

1.- Por venta del equipo de oficina

SALDO: Deudor

17.- EQUIPO DE COMPUTO Son las computadoras, bocinas, scanner, regulador, impresoras etc.

+ (DEBE) EQUIPO DE COMPUTO (HABER) -

CARGOS

1.- Por Compra del equipo de cómputo( computadoras ,bocinas, scanner, regulador, impresoras, etc.)

ABONOS:

1.- Por venta del equipo de computo

SALDO: Deudor








18.- EQUIPO DE TRANSPORTE Son todos los medios de transporte tales como camionetas, motocicletas, automóviles, bicicletas, etc. que se usan para repartir la mercancía.

+ (DEBE) EQUIPO DE TRANSPORTE (HABER) -

CARGOS

1.- Por Compra del equipo de transporte(camionetas, motocicletas,

automóviles, bicicletas, etc.)

ABONOS:

1.- Por venta del equipo de transporte

SALDO: Deudor

19.- ADAPTACIONES E INSTALACIONES Son todos los gastos que se hacen para acondicionar el local a las necesidades de la Entidad, así como para darle cierta comodidad y presentación

. + (DEBE) ADAPTACIONES E INSTALACIONES HABER) -

CARGOS

1.- COMPRA DE:

- Canceles, divisiones, eléctricas, Pintura, etc.

ABONOS:

1.- Recuperación de gastos efectuados, por ventas de instalaciones

SALDO: Deudor.

20.-DEPOSITOS EN GARANTIA SON las cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores o servicios, ejemplo: renta de un local.

+ (DEBE) DEPOSITOS EN GARANTÍA (HABER) --

CARGOS

1.- -Depósitos para garantizar contratos y convenios de arrendamiento, luz,

ABONOS:

1.- Recuperación por cancelación o terminación de contratos celebrados

SALDO: Deudor

P A S I V O 1.- PROVEEDORES Son las personas o Empresas a quienes debemos por haberles comprado mercancía a crédito, sin darles ninguna garantía documental

- (DEBE) PROVEEDORES (HABER) +

CARGOS

1.- Pagos totales o parciales por la de compra de mercancía a crédito y puede ser en: (cheques o efectivo, letras de cambio o pagarés)

2.- Descuentos, Devoluciones de mercancía comprada.

ABONOS:

1.- Compra de mercancía a crédito

SALDO: Acreedor

2.- ACREEDORES Son las personas a quienes debemos por concepto distinto al de la compra de mercancías

- (DEBE) ACREEDORES (HABER) +

CARGOS

1.- Pagos totales o parciales con: (cheques o efectivo, letras de cambio o pagarés)

2.- Devoluciones por compra de activo fijo

ABONOS:

1.-compras o deudas distintas a la compra de mercancías, tales como:

- Compras de activo fijo

- Prestamos de terceros

- Diversos servicios

SALDO: Acreedor

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http://www.compunauta.com/forums/linux/gus/img/fotolog/mexico/costumbres/vendedores_de_gas_mexico_p1000139.jpg








3.- DOCUMENTOS POR PAGAR Son letras de cambio y pagarés a cargo de la Empresa

- (DEBE) DOCUMENTOS POR PAGAR (HABER) +

CARGOS

1.- Pagos totales o parciales en: (cheques o efectivo)

ABONOS:

1.- Letras de cambio y pagarés a cargo de la empresa, con vencimiento a un año.

SALDO: Acreedor

4.- IMPUESTOS RETENIDOS Son los impuestos que se han generado en la Empresa a favor del Gobierno Federal o local y no se han pagado, como I.S.R.

- (DEBE) IMPUESTOS RETENIDOS (HABER) +

CARGOS

1.- Pagos con cheque o en efectivo de:

- IMSS, ISPT, ISR (por sueldos, honorarios, arrendamiento)

ABONOS:

1.- Retenciones de:

- IMSS, ISPT, ISR por sueldos honorarios, arrendamientos.

SALDO: Acreedor

5.- I.V.A. TRASLADADO Es el Impuesto al Valor Agregado efectivamente cobrado a clientes por venta de mercancía o intereses ganados, rentas u otros productos.

- (DEBE) IVA TRASLADADO (HABER) +

CARGOS

1.- Por traspaso del IVA acreditable

2.- Por saldar la cuenta cuando se paga la declaración mensual

.

ABONOS:

1.- Por el IVA efectivamente cobrado de:

- Clientes por venta de mercancía

- Intereses devengados

- rentas

- Otros productos

SALDO: Acreedor

6.- I.V.A POR TRASLADAR Es el Impuesto al Valor Agregado por ventas de mercancías a crédito

- (DEBE) IVA POR TRASLADAR (HABER) +

CARGOS

1.- Por el IVA que se cancela por:

- Cobro total o parcial de ventas a crédito

- Devoluciones, descuentos sobre ventas

ABONOS:

1.- Por el IVA de las Ventas a crédito

SALDO: Acreedor.

7.- RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO Es el importe de una o varias rentas mensuales, que aun no estando vencidas se hayan cobrado anticipadamente.

- (DEBE) RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO (HABER) +

CARGOS

1.- Por haber devengado mensualmente rentas

ABONOS:

1.- Cobros anticipados de rentas

SALDO: Acreedor

8.- ACREEDORES HIPOTECARIOS Son créditos con un banco, quedando como garantía un bien inmueble como el edificio.

-(DEBE) ACREEDORES HIPOTECARIOS (HABER) +

CARGOS

1.- Pagos de los préstamos hipotecarios de:

Efectivo, cheque u otros

ABONOS:

1.- Préstamos obtenidos con garantía de algún terreno o edificio, a un plazo mayor de un año

SALDO: Acreedor



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CAPITAL CONTABLE 1.- CAPITAL SOCIAL Son aportaciones de los socios o accionistas que forman la Empresa, puede ser en efectivo o en bienes diferentes al dinero

- (DEBE) CAPITAL SOCIAL (HABER) +

CARGOS

1.- Reducción del capital social

ABONOS:

1.- Importe del capital aportado por socios (puede ser en efectivo o en especie)

2.- Por aumento del capital social

SALDO: Acreedor

2.- UTILIDAD DEL EJERCICIO son las ganancias que obtiene la empresa durante el ejercicio

- (DEBE) UTILIDAD DEL EJERCICIO (HABER) +

CARGOS

1.- Por el reparto de utilidades a: Trabajadores, socios o dueños

ABONOS:

1.- Por el traspaso del saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias.

SALDO: Acreedor

3.- PÉRDIDA DEL EJERCICIO Son las pérdidas o quebrantos que sufre la Empresa durante el ejercicio.

+ (DEBE) PÉRDIDA DEL EJERCICIO (HABER) -

CARGOS

1.- Por el traspaso del saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias

ABONOS:

1.- Por el traspaso de la pérdida:

- Utilidades o pérdidas del ejercicio anterior

SALDO: Deudor.

I N G R E S O S

1.- VENTAS Es el importe de ventas de mercancías a crédito, entregadas a los clientes

- (DEBE) VENTAS (HABER) +

CARGOS

1.- Devoluciones, descuentos sobre ventas

ABONOS:

1.- Ventas de mercancías objeto de la empresa

SALDO: Acreedor

2.- INTERESES A FAVOR Son intereses que se cobran a clientes por préstamos, que constituyen la actividad o giro principal del negocio

- (DEBE) INTERESES A FAVOR (HABER) +

CARGOS ABONOS:

1.- Intereses ganados (por inversiones de clientes o Bancos)

SALDO: Acreedor

3.- OTROS INGRESOS Son ingresos por venta de desperdicios, de activo fijo. Ejemplo: utilidad por venta de desperdicios como cartón, pet,

- (DEBE) OTROS INGRESOS (HABER) +

CARGOS ABONOS:

1.- Venta de desperdicios

2.- Venta de activo fijo

3.- Rebajas o Descuentos por compra

SALDO: Acreedor

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E G R E S O S 1.- COSTO DE VENTA Es el importe que paga la empresa por la compra de mercancía giro de la empresa

+ (DEBE) COSTO DE VENTAS (HABER) -

CARGOS

1.- Costo de la mercancía vendida objeto del negocio.

ABONOS:

1.- Costo de la mercancía devuelta por los clientes

SALDO: Deudor

2.- GASTOS DE VENTA Son todos los gastos que tiene relación directa para vender. Ejemplos: sueldo de jefes de venta, empleados del almacén, chóferes de entrega, etiquetas, mantenimiento del equipo de reparto, parte proporcional por el pago de luz, teléfono, agua

+ (DEBE) GASTOS DE VENTA (HABER) -

CARGOS

1.- Gastos en el departamento de ventas (Luz, agua, teléfono, renta, sueldos, etc.)

ABONOS:

SALDO: Deudor

3.- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Son todos los gastos que tiene relación indirecta para vender. Ejemplo: sueldo del: gerente, subgerente, contador, personal de oficina, papelería, parte proporcional por el pago de agua, luz, teléfono renta.

(DEBE)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (HABER) -

CARGOS

1.- Gastos del departamento de administración (Luz, agua, teléfono, renta, sueldos, comisiones bancarias, elaboración del acta constitutiva, etc.)

ABONOS:

SALDO: Deudor

4.- INTERESES A CARGO Son aquellos intereses que provienen de operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio. Ejemplo: intereses sobre préstamos otorgados a la empresa por los Bancos.

+ (DEBE) INTERESES A CARGO (HABER) -

CARGOS

1.- Intereses sobre créditos otorgados a la empresa, por instituciones de crédito y/o acreedores en general.

SALDO: Deudor

5.- OTROS GASTOS Son pérdidas o salidas de dinero que provienen de operaciones que NO constituyen la actividad o giro principal del negocio Ejemplo: Donaciones, pérdida por venta de activo fijo.

+ (DEBE) OTROS GASTOS (HABER) -

CARGOS

1.- Gastos por operaciones diferentes como donaciones y que no se encuentran clasificados en ninguna de las cuentas anteriores.

2.- Descuentos o Rebajas por ventas

ABONOS:

SALDO: Deudor








UNIDAD NO. “III” TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE EN LAS OPERACIONES COMERCIALES Concepto y finalidad teoría de la partida doble. La teoría de la partida doble está basada en la Ley de la causalidad, que dice: “a toda causa corresponde un efecto”. La teoría de la partida doble se define como: “A todo cargo o cargos corresponde un abono o abonos que sumen la misma cantidad” La finalidad de la partida doble es mantener el equilibrio monetario entre los cargos y los abonos y al mismo tiempo entre el activo, pasivo y capital. Reglas de la partida doble. Las reglas de la partida doble son nueve y corresponden tres reglas para el activo, tres para el pasivo y tres para el capital. Reglas del activo. A todo aumento de activo (cargo) corresponde:

• Una disminución del activo (abono).

• Un aumento del pasivo (abono).

• Un aumento del capital (abono).

Reglas del pasivo. A toda disminución del pasivo (cargo) corresponde:




Reglas del capital. A toda disminución del capital (cargo) corresponde:











Libros principales.

Los libros contables, conocidos también como libros de contabilidad, son registros o documentos que deben llevar de manera obligatoria los comerciantes y en los cuales se registran en forma sintética las operaciones mercantiles realizadas durante un período de tiempo determinado.

Entre los libros de principales de contabilidad están:

Libro Diario.

Libro Mayor.

Libro Diario.

Los registros en el libro diario consisten en anotar diariamente y de manera cronológica, la historia monetaria de un negocio (empresa).

La finalidad del libro diario es tener la evidencia de que las operaciones realizadas están registradas con base a Normas de Información Financiera (NIF).

Las operaciones anotadas en el libro diario se llaman asientos contables y se deben registrar mediante cargos (debe) y abonos (haber). Fuente de información requerida para registrar asientos contables en el libro diario.

La fuente requerida para el registro de asientos contables en el libro diario, son todos los documentos que originan las operaciones (documentos fuente), tales como facturas de compra y de venta, comprobantes de transferencias bancarias realizadas y recibidas, cheques, nóminas, etc.

Libro Mayor.

En el libro mayor se registran todos los asientos contables que provienen del registro del libro diario.

Este libro agrupa operaciones con la finalidad de llevar un control de saldos iniciales, movimientos y saldos finales de todas las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos y egresos.

Fuente de información requerida para los registros en el libro mayor. Los asientos contables registrados en el libro diario, son la fuente de información requerida para los registros en el libro mayor.








EJERCICIO II INSTRUCCIONES: Registra las siguientes operaciones en los formatos de diario

correspondientes, recuerda anotar en cada asiento, número, fecha, sumas iguales y concepto.

1. 02/mayo 2020. Se constituye una empresa y los socios hacen una aportación inicial por $480,000 con cheque y se deposita inmediatamente en una cuenta bancaria de la empresa.

Asiento No. 1

FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

02/mayo/20 BANCOS 480,000

CAPITAL SOCIAL 480,000

S U M A S I G U A L E S 480,000 480,000

CONCEPTO: Registro de Inicio de operaciones.

2. 03/mayo/2020. Se rentan unas oficinas para la empresa y se dejan tres meses anticipados de renta por $4,000 más el 16% de IVA cada mes, por lo que se registra la obligación del pago.

Asiento No. 2


03/mayo/20 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 12,000

IVA POR ACREDITAR 1,920

ACREEDORES 13,920

S U M A S I G U A L E S 13,920 13,920

CONCEPTO: Registro de rentas pagas por anticipado.

3. 03/mayo/2020. Compra de mercancía a crédito a un proveedor por la cantidad de $44,000 más el 16% de IVA.

Asiento No. 3


03/mayo/20 ALAMCEN 44,000


PROVEEDORES 51,040

S U M A S I G U A L E S 51,040 51,040

CONCEPTO: Registro de compra de mercancía a crédito

4. 04/mayo/2020. Se otorga un donativo al Teletón por $5,000.00 con transferencia bancaria.

Asiento No. 4


04/mayo/20 OTROS GASTOS 5,000

BANCOS 5,000

S U M A S I G U A L E S 5,000 5,000

CONCEPTO: Registro de donativo otorgado.








5. 05/mayo/2020. Venta de mercancía a crédito a un cliente por la cantidad de $30,000 más el 16% de IVA. El costo de la operación anterior es de $15,000.

Asiento No. 5


05/mayo/20 CLIENTES 34,800

VENTAS 30,000

IVA POR TRASLADAR 4,800

S U M A S I G U A L E S 34,800 34,800

CONCEPTO: Registro de venta de mercancía a crédito.

Asiento No. 5


05/mayo/20 COSTO DE VENTAS 15,000

ALMACEN 15,000

S U M A S I G U A L E S 15,000 15,000

CONCEPTO: Registro del costo de venta.

6. 06/mayo/20. Adquisición a crédito de muebles para el área administrativa de un negocio, por la cantidad de $70,000 más el 16% de IVA.

Asiento No. 6


06/mayo/20 EQUIPO DE OFICINA 70,000


ACREEDORES 81,200

S U M A S I G U A L E S 81,200 81,200

CONCEPTO: Registro de compra de activo fijo.

7. 09/mayo/2020. Se realiza una transferencia bancaria para pagarle a un proveedor la cantidad de $ 23,200 (esta cantidad incluye el 16 % de IVA).

Asiento No. 7


09/mayo/20 PROVEEDORES 23,200

IVA ACREDITABLE 3,200

BANCOS 23,200


S U M A S I G U A L E S 26,400 26,400

CONCEPTO: Registro de pago a proveedores.

8. 10/mayo/2020. Registro de la obligación de pago del recibo mensual de energía eléctrica por $10,000 más el 16 % de IVA. Este gasto corresponde 50% para el área de ventas y 50% para el área de administración.

Asiento No. 8


10/mayo/20 GASTOS DE VENTA 5,000

GASTOS DE ADMINISTRACION 5,000


ACREEDORES 11,600

S U M A S I G U A L E S 11,600 11,600

CONCEPTO: Registro de la obligación de pago de energía eléctrica.








9. 11/mayo/2020. Se realiza transferencia bancaria para pagarle a un acreedor la cantidad de $ 58,000 (esta cantidad incluye el 16 % de IVA).

Asiento No. 9


11/mayo/20 ACREEDORES 58,000

IVA ACREDITABLE 8,000

BANCOS 58,000


S U M A S I G U A L E S 58,000 58,000

CONCEPTO: Registro de pago a acreedores.

10. 15/mayo/2020. Un cliente transfiere a la cuenta bancaria de la empresa, la cantidad de $29,000 (este importe incluye el 16 % de IVA).

Asiento No. 10


15/mayo/20 BANCOS 29,000


CLIENTES 29,000

IVA TRASLADADO 4,000

S U M A S I G U A L E S 33,000 33,000

CONCEPTO: Registro de cobranza a clientes.

11. 16/mayo/2020. Se solicita un préstamo hipotecario a un Banco por $1, 000,000 y esta cantidad monetaria es acreditada en la cuenta bancaria de la empresa.

Asiento No. 11


16/mayo/20 BANCOS 1,000,000

ACREEDORES HIPOTECARIOS 1,000,000

S U M A S I G U A L E S 1,000,000 1,000,000

CONCEPTO: Registro de préstamo hipotecario.

12. 17/mayo/2020. Se registra la compra a crédito de papelería para el área ventas de la empresa, por la cantidad de $12,000 más el 16% de IVA.

Asiento No. 12


17/mayo/20 GASTOS DE VENTA 12,000


ACREEDORES 13,920

S U M A S I G U A L E S 13,920 13,920

CONCEPTO: Registro de compra de papelería.

13. 18/mayo/2020. Registro de venta de desperdicio a crédito (cartón) por $8,500 más 16% de IVA.

Asiento No. 13


18/mayo/20 DEUDORES 9,860

OTROS INGRESOS 8,500


S U M A S I G U A L E S 9,860 9,860

CONCEPTO: Registro de venta de desperdicio.








14. 19/mayo/2020. Se otorga un préstamo personal a un empleado de la empresa por $5,800.00, se expide un cheque para esta operación.

Asiento No. 14


19/mayo/20 DEUDORES 5,800

BANCOS 5,800

S U M A S I G U A L E S 5,800 5,800

CONCEPTO: Registro de préstamo personal a un empleado.

15. 20/mayo/2020. Se otorga un descuento por pronto pago a un cliente por la cantidad de $ 3,000 más el 16% de IVA.

Asiento No. 15


20/mayo/20 VENTAS 3,000

IVA POR TRASLADAR 480

CLIENTES 3,480

S U M A S I G U A L E S 3,480 3,480

CONCEPTO: Registro de descuento otorgado a clientes.

16. 21/mayo/2020. Un cliente le devuelve a la empresa mercancía por la cantidad de $5,000 más el 16% de IVA. El costo de la devolución es por $ 2,500.

Asiento No. 16


21/mayo/20 VENTAS 5,000

IVA POR TRASLADAR 800

CLIENTES 5,800

S U M A S I G U A L E S 5,800 5,800

CONCEPTO: Registro de devolución de mercancía vendida.

Asiento No. 16


21/mayo/20 ALMACÉN 2,500

COSTO DE VENTAS 2,500

S U M A S I G U A L E S 2,500 2,500

CONCEPTO: Registro del costo de la devolución de mercancía.

17. 22/mayo/2020. Un proveedor otorga a la empresa un descuento por pronto pago por la cantidad de $ 4,000 más el 16% de IVA.

Asiento No. 17



ALMACEN 4,000

IVA POR ACREDITAR 640

S U M A S I G U A L E S 4,640 4,640

CONCEPTO: Registro de descuento otorgado por proveedores.








18. 23/mayo/2020. La empresa devuelve mercancía comprada a un proveedor por la cantidad de $ 9,500 más el 16% de IVA.

Asiento No. 18



ALMACEN 9,500


S U M A S I G U A L E S 11,020 11,020

CONCEPTO: Registro de devolución de mercancía sobre una compra.

19. 24/mayo/2020. La empresa realiza adaptaciones a un local de su propiedad, por la cantidad de $ 80,000 más el 165 de IVA. Esta operación se queda a deber.

Asiento No. 19


24/mayo/20 ADAPTACIONES INSTALACIONES 80,000


ACREEDORES 92,800

S U M A S I G U A L E S 92,800 92,800

CONCEPTO: Registro de adaptaciones realizadas a crédito.

20. 25/mayo/2020. La empresa garantiza el pago de su deuda a un proveedor por la cantidad de $ 174,000, esto mediante la firma de un pagaré con vencimiento a 60 días, con intereses incluidos en el documento del 2% mensual más el 16% de IVA sobre los intereses.

Asiento No. 20



INTERESES A CARGO 6,960


DOCUMENTOS POR PAGAR 182,074

S U M A S I G U A L E S 182,074 182,074

CONCEPTO: Registro de firma de documento por pagar a proveedores.

21. 26/mayo/2020. Un cliente de la empresa garantiza el pago de su deuda por la cantidad de $ 75,000, esto mediante la firma de un pagaré con vencimiento a 90 días, con intereses incluidos en el documento del 3% mensual más el 16% de IVA sobre los intereses.

Asiento No. 21


26/mayo/20 DOCUMENTOS POR COBRAR 82,830

CLIENTES 75,000

INTERESES A FAVOR 6,750


S U M A S I G U A L E S 82,830 82,830

CONCEPTO: Registro de firma de documento por cobrar a clientes.








22. 27/mayo/2020. La empresa firma contrato de arrendamiento para ocupar un local y deja $ 15,000 para garantizar la operación, se realiza con transferencia bancaria.

Asiento No. 22


27/mayo/20 DEPOSITOS EN GARANTIA 15,000

BANCOS 15,000

S U M A S I G U A L E S 15,000 15,000

CONCEPTO: Registro de un deposito en garantía.

UNIDAD NO. IV BALANZA DE COMPROBACIÓN Y ESTADOS

FINANCIEROS

¿Qué es la Balanza de Comprobación? Es un documento en el cual se anotan todas las cuentas de mayor, ya sea de Activo, Pasivo, Capital y Resultados, así como sus respectivos movimientos y saldos. Finalidad. Comprobar que la suma de cargos (debe), es igual a la suma de abonos (haber); o sea, que se haya aplicado correctamente la teoría de la partida doble. Elementos. La Balanza de Comprobación está integrada por: 1.- Encabezado 2.- Cuerpo. Encabezado. El encabezado, a su vez, cuenta con los siguientes elementos:

a) Nombre: Es la denominación o razón social de la empresa o negocio. b) Documento: Se especifica el nombre del mismo, es decir; Balanza de Comprobación. c) Fecha: Corresponde al periodo por el cual se prepara el documento.

Cuerpo. El cuerpo de la Balanza de Comprobación se presenta debajo del encabezado y tiene los siguientes elementos:

a) Nombre de las cuentas: En forma de lista se anotarán todas las cuentas de mayor, ordenándose de acuerdo a las cuentas de Balance y Estado de Resultados, es decir; Activo, Pasivo, Capital y de Resultados.

b) Movimientos: Se anotarán las sumas de cargos y abonos del periodo, para cada cuenta que integra la balanza. En la columna llamada Movimiento Deudor, se anotarán los movimientos deudores de las cuentas (si es que lo tienen). En la columna llamada Movimiento Acreedor, se anotarán los movimientos acreedores de las cuentas (si es que








c) Lo tienen). Para llenar estás columnas, la información se obtiene de los esquemas de mayor de cada cuenta.

d) Saldos: Estos serán los finales del periodo. Las cuentas de naturaleza deudora (saldo deudor), se anotará en la columna Saldo Deudor. Las cuentas de naturaleza acreedora (saldo acreedor) se anotarán en la columna Saldo Acreedor. Al terminar se sumarán las columnas de Movimientos deudor y acreedor, debiendo dar sumas iguales, por su parte se sumarán las columnas de Saldos deudor y acreedor debiendo dar sumas iguales entre ellas.

Fuente de Datos. Para formular la Balanza de Comprobación se tomarán los datos del libro mayor de cada una de las cuentas de Activo, Pasivo, Capital y de Resultados que sufrieron movimientos a lo largo del periodo contable. Al Estado de Situación Financiera sólo pasan los saldos finales de las cuentas de Balance (Activo, Pasivo y Capital), porque los saldos de las cuentas de resultados se reflejan en el Estado de Resultados, determinando la Utilidad o Pérdida del Ejercicio. ¿Qué son los Estados Financieros? Son documentos contables muy importantes que recopilan información financiera de una empresa, en ellos se refleja la contabilidad realizada y se muestra la estructura económica de ésta. El objetivo de estos documentos es dar una visión financiera general de la empresa en un periodo determinado, para la adecuada toma de decisiones. En contabilidad existen diversos Estados Financieros, pero para efectos de este curso solo estudiaremos dos, que son:

Estado de Situación Financiera y

Estado de Resultados.

ESTADO DE RESULTADOS CONCEPTO Y FINALIDAD Estado financiero básico, contiene información importante acerca de las operaciones económicas de una empresa en un periodo determinado. El Estado de Resultados es un documento complementario del Estado de Situación Financiera; permite calcular las pérdidas o utilidades generadas en una empresa, mostrando el saldo de las cuentas de resultados deudoras y acreedoras. Fuente de información requerida Para elaborar el Estado de Resultados, se deben considerar:

• Los saldos de las cuentas de resultados acreedoras. (ventas, otros ingresos, intereses a favor) y también…

• Los saldos de las cuentas de resultados deudoras. (costo de ventas, gastos de venta, gastos de administración, otros gastos, intereses a cargo). Elementos que integran el Estado de Resultados 1. Encabezado. 2. Cuerpo del documento. 3. Calce.








1. Encabezado.

El Estado de Resultados en su encabezado debe contener la siguiente información: • Nombre de la empresa. • Señalar su denominación “Estado de Resultados” • Fecha de su contenido.

2. Cuerpo del documento. El Estado de Resultados contiene todas las cuentas de resultados acreedoras y deudoras. Estas cuentas se ordenan a través de una fórmula aritmética para determinar Utilidad o Pérdida del ejercicio. Fórmula:

Ventas

Menos: Costo de ventas

Igual: Utilidad bruta

Menos: Gatos de operación:

Gastos de venta

Gastos de administración

Igual: Utilidad (pérdida) de operación

Más /menos: Otros ingresos

Otros gastos

Más /menos: Resultado Integral de Financiamiento ( RIF):

Intereses a favor

Intereses a cargo

Igual: Utilidad (Pérdida) del ejercicio.

3. Calce. En algunas ocasiones, al final del documento, aparecen notas relacionadas con algunas cuentas. También aparecen las firmas de las personas que avalan la veracidad del Estado de Resultados. Estas personas son:

• Contador Público con cédula profesional. • Representante Legal de la empresa.








¿Qué es el Estado de Situación Financiera? Es el documento que demuestra la situación financiera de una empresa, a una fecha determinada, a través de los saldos de las cuentas de balance que son, Activo, Pasivo y Capital. Este documento es un estado financiero básico, al igual que el Estado de Resultados. El Estado de Situación Financiera se elabora a partir de la balanza de comprobación, después de que se ha realizado la liquidación y elaborado el Estado de Resultados. Fuente de información requerida. Como ya se mencionó en una diapositiva anterior, para elaborar el Estado de Situación Financiera, se deben considerar:

Los saldos de las cuentas de balance. (Activo, Pasivo y Capital) Esta información se obtiene de la “Balanza de comprobación”. Elementos que integran el Estado de Situación Financiera 1. Encabezado. 2. Cuerpo del documento. 3. Calce. 1. Encabezado. El Estado de Situación Financiera en su encabezado debe contener la siguiente información:

● Nombre de la empresa. ● Señalar su denominación “Estado de Situación Financiera” ● Fecha de su contenido.

2. Cuerpo del documento. El Estado de Situación Financiera contiene todas las cuentas de Activo, Pasivo y Capital Estas cuentas se ordenan en forma de cuenta. 3. Calce. En algunas ocasiones, al final del documento, aparecen notas relacionadas con algunas cuentas. También aparecen las firmas de las personas que avalan la veracidad del Estado de Situación Financiera. Estas personas son:

● Contador Público con cédula profesional. ● Representante Legal de la empresa.








EJERCICIO PRÁCTICO INSTRUCCIONES. - A partir de la balanza de comprobación que se te proporciona a continuación, se pide:

Elaborar el Estado de Resultados.

Elaborar el Estado de Situación Financiera. Compañía “Los Girasoles” S.A. de C.V

Balanza de comprobación al 30 de abril del año 2020.

Nombre de la cuenta

Saldos finales

Deudor Acreedor

Fondo Fijo de Caja 50,000

Bancos 300,000

Inversiones en valores 400,000

Clientes 500,000

Documentos por cobrar 118,000

Deudores 70,000

IVA acreditable 67,500

IVA por acreditar 98,000

Almacén 430,000

Rentas pagadas por anticipado 50,000

Seguros pagados por anticipado 106,000

Anticipo de impuestos 35,000

Terrenos 550,000

Edificios 2,000,000

Equipo de transporte 230,000

Equipo de tienda 180,000

Equipo de oficina 340,000

Equipo de computo 145,000

Adaptaciones e instalaciones 140,000

Depósitos en garantía 30,000

Proveedores 370,000

Acreedores 600,000

Documentos por pagar 170,000

Impuestos por pagar 130,000

IVA trasladado 30,000

IVA por trasladar 125,000

Rentas cobradas por anticipado 20,000

Acreedores hipotecarios 230,000

Documentos por pagar a largo plazo 700,000

Capital Social 2,464,500

Ventas 1,000,000

Otros ingresos 500,000

Intereses a favor 300,000

Costo de ventas 400,000

Gastos de venta 170,000

Gastos de administración 150,000

Otros gastos 50,000

Intereses a cargo 30,000

SUMAS IGUALES $ 6,639,500 $ 6,639,500








Solución:

Elaboración de Estado de Resultados.

Estado de Situación Financiera

Compañía “Los Girasoles” S.A. de C.V Estado de Resultados del 1º al 30 de abril del año 2020.

Ventas 1,000,000

Menos: Costo de ventas 400,000

Igual: Utilidad bruta 600,000

Menos: Gastos de operación: 320,000

Gastos de venta 170,000

Gastos de administración 150,000

Igual: Utilidad de operación 280,000

Más/menos: Otros ingresos + 500,000

Otros gastos - 50,000

Más/menos: Resultado Integral de Financiamiento (RIF):

Intereses a favor + 300,000

Intereses a cargo - 30,000

Igual: Utilidad del ejercicio $ 1,000,000

Contador Público Representante Legal Nombre y firma Nombre y firma






Compañía “Los Girasoles” S.A. de C.V.

Estado de Situación Financiera al 30 de abril del 2020

A C T I V O P A S I V O

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO

Fondo fijo 50,000 Proveedores 370,000

Bancos 300,000 Acreedores 600,000

Inversiones en valores 400,000 Documentos por pagar 170,000

Clientes 500,000 Impuestos por pagar 130,000

Documentos por cobrar 118,000 IVA trasladado 30,000

Deudores 70,000 IVA por trasladar 125,000

IVA acreditable 67,500 Rentas cobradas por anticipado 20,000

IVA por acreditar 98,000 Suma pasivo corto plazo 1,445,000

Almacén 430,000 PASIVO A LARGO PLAZO

Rentas pagadas por anticipado 50,000 Acreedores hipotecarios 230,000

Seguros pagados por anticipado 106,000 Documentos por pagar a largo plazo 700,000

Anticipo de impuestos 35,000 Suma pasivo largo plazo 930,000

Suma del activo circulante 2,224,500 TOTAL DE PASIVO 2,375,000

ACTIVO NO CIRCULANTE CAPITAL CONTABLE

Terrenos 550,000 Capital social 2,464,500

Edificios 2,000,000 Utilidad del ejercicio 1,000,000

Equipo de transporte 230,000 TOTAL DE CAPITAL CONTABLE 3,464,500

Equipo de tienda 180,000

Equipo de Oficina 340,000

Equipo de computo 145,000

Adaptaciones e instalaciones 140,000

Depósitos en garantía 30,000

Suma del activo no circulante 3,615,000

TOTAL ACTIVO 5,839,500 TOTAL PASIVO + CAPITAL 5,839,500

Contador Público Representante legal

Nombre y firma Nombre y firma

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