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FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS INFORME DE GESTIÓN AÑO 2016
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FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
INFORME DE GESTIÓN AÑO 2016
ORGANISMOS DE ADMINISTRACION
Y CONTROL
JUNTA DIRECTIVA
Principales Suplentes
Presidente
Jose Manuel Vecino Pico Arturo Cardenas Perez
Bogotá Bogotá
Vicepresidente
Daisy Elvira Paz Velez Hugo Mauricio Tibabuzo López
Medellín Bogotá
Margarita del Carmen Sanchez Soto Katherine Rincon Arango
Barranquilla Cali
Jorge Martínez Cáceres Luz Helena Cano Parra
Bogotá Cali
Julian Andres Merlano Cardenas Samuel Ocampo Mesa
Bogotá Cali
COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
Principales Suplentes Presidente
Jose Miguel Villamil Diego Javier Zamora Cerquera
Bogotá Bogotá
Vicepresidente
Carlos Enrique Gonzalez Agudelo Carlos Uriel Medina Castrillón
Medellín Pereira
Luis Eduardo Londoño Rodas Sebastian Salazar Pulgarin
Pereira Medellin
Flor María Tamayo Gonzalez
Medellín
Liliana Vivas Franco
Cali
REVISORIA FISCAL
Central de Cooperativas Agrarias – CENCOA
Principal Suplente Stella Ceballos Sanchez Jesus Eliecer Sepulveda Quiceno
COLABORADORES
Cali
Brigitte Yurani Tosse Chilguezo
Carolina Gutierrez Rodriguez Christian Camilo Bedoya Rengifo
Claudia Londoño Jaramillo Consuelo Gutierrez Botero
Diego Alejandro Benavides Guevara
John Alexander Paz Jose Fernando Moreno Muñoz
Leonardo Osman Rivera Miguel Andres Olaya Gaviria
Sandra Milena Herrera Velasco
Yuliana Sanchez Acosta
Pereira
Luisa María Guzman Osorio
Medellín
Jonathan de Jesus Villa Gallego
Barranquilla
Ines del Carmen Navarro Reyes
Bogotá
Diego Mauricio Munevar Melo
La Junta Directiva del Fondo de Empleados Grupo Accionplus,
presentan a sus asociados el Informe de Gestión del período 2016, en él se encuentran detallados los resultados de la gestión
administrativa, financiera y social de la organización.
1. COMPOSICION DE NUESTROS ASOCIADOS
Al 31 de diciembre de 2016 el número de asociados cerró en 6.109,
durante el año ingresaron 11.915 asociados nuevos.
El comportamiento por regional está constituido de la siguiente manera, siendo el norte la de mayor participación:
REGIONAL ASOCIADOS
Norte 2.401
Centro 1.745
Sur 1.177
Eje Cafetero 786
Total 6.109
Tabla 1. Asociados por regional
Grafico 1. Distribución de asociados por regional
39%
29%
19%
13%
ASOCIADOS
Norte Centro Sur Eje Cafetero
La composición de la población de asociados por ciudad está
constituida de la siguiente manera, siendo Medellín la de mayor participación:
CIUDAD ASOCIADOS
MEDELLIN 1.779
BOGOTA 1.325
CALI 882
PEREIRA 786
BARRANQUILLA 622
BUCARAMANGA 321
BUENAVENTURA 149
IBAGUE 99
BUGA 83
SANTANDER DE QUILICHAO 63
Total 6.109
Tabla 2. Asociados por ciudad
2. CAPITAL SOCIAL
El capital social que corresponde a los aportes, termino con un saldo
a diciembre 31 de 2016 de $405millones, y representa el 10% del aporte que hace el asociado ordenado estatutariamente y autorizado
por el mismo.
Grafico 2. Comportamiento del monto de aportes por año de los
asociados
$ 610 $ 560 $ 547 $ 542
$ 405
2012 2013 2014 2015 2016
Val
or
de
los
apo
rte
s e
n m
illo
ne
s d
e p
eso
s
Aportes Sociales
3. CARTERA
La cartera del Fondo de Empleados Grupo Accionplus cerró el año
2.016 con un valor de $2.958.348.871, rubro que representa el 46% del total de los activos. El 85% de esta cartera
($2.509.867.957) corresponde a cartera en riesgo normal tipo A, y el 15% ($448.480.914) está en riesgo tipo B, C, D y E, el cual se
detalla a continuación:
Calificación aplicada
Valor a diciembre % de
Participación
A $ 2.509.867.957 85%
B $ 45.697.215 1,5%
C $ 18.590.618 1%
D $ 45.849.967 1,5%
E $ 338.343.114 11%
Total General $ 2.958.348.871 100%
Tabla 3. Cartera según la calificación aplicada
Grafico 3. Composición de la cartera según la calificación
$ -
$ 500.000.000
$ 1.000.000.000
$ 1.500.000.000
$ 2.000.000.000
$ 2.500.000.000
$ 3.000.000.000
A B C D E
Composición de la carterasegún la calificación
Valor a diciembre
Tabla 4. Cartera según la línea de crédito
La cartera está colocada en 4.929 asociados, y la línea que más
participación tiene es la ordinaria que representa el 34%.
Linea de crédito Valor %Número de
préstamos
ORDINARIO 1.007.179.703 34% 1.485
COMPRAS Y CONVENIOS 458.170.030 15% 2.642
VEHICULO 422.319.550 14% 97
NOVACION 398.757.538 13% 205
ORDINARIO CON TASA DIFERENCIAL 267.112.494 9% 744
CREDIFACIL 250.005.343 8% 737
VIVIENDA 70.291.454 2% 3
NOVACION CON TASA DIFERENCIAL 36.458.413 1% 20
EXTRACUPOS 22.326.951 1% 71
EVENTOS 10.147.450 0,3% 116
COMPRA DE CARTERA 6.819.471 0,2% 9
EDUCACION 5.490.892 0,2% 7
CALAMIDAD 2.608.912 0,1% 4
VACACIONES 413.456 0,01% 1
PRIMA CAUSADA 247.214 0,01% 15
Total General 2.958.348.871 100% 6.156
4. CREDITOS OTORGADOS EN EL AÑO 2016
Durante al año 2016 se otorgaron 9.822 créditos, por un valor total
de $5.513.928.802, detallamos la distribución por ciudad y por línea de crédito:
Ciudad Cantidad de
créditos Valor
% de participación
BOGOTA 2.802 1.676.844.859 30%
MEDELLIN 1.805 1.054.086.390 19%
CALI 2.221 1.050.216.609 19%
BARRANQUILLA 1.044 638.855.444 12%
PEREIRA 1.282 545.838.411 10%
BUENAVENTURA 172 171.087.186 3%
BUCARAMANGA 196 129.900.310 2%
SANTANDER DE QUILICHAO 129 84.893.850 2%
IBAGUE 77 77.557.685 1%
BUGA 57 45.399.865 1%
PASTO 8 14.053.810 0,25%
VILLAVICENCIO 11 9.367.270 0,17%
TUNJA 14 9.264.815 0,17%
PALMIRA 4 6.562.298 0,12%
Total general 9.822 5.513.928.802 100%
Tabla 5. Créditos otorgados en el año 2016 según la ciudad
Línea de crédito Cantidad de
créditos Valor
ORDINARIO 2.628 2.461.453.203
COMPRAS Y CONVENIOS DE ALMACENES 5.265 1.350.898.843
CREDI_FACIL 1.397 930.794.846
NOVACION 122 370.718.788
VEHICULO 40 179.803.438
EVENTOS 215 96.630.000
VIVIENDA 1 33.000.000
EXTRACUPOS 71 32.572.000
EDUCACION 10 18.083.632
PRIMA CAUSADA 52 16.947.523
COMPRA DE CARTERA 9 14.105.075
CALAMIDAD 11 6.501.454
VACACIONES 1 2.420.000
Total general 9.822 5.513.928.802
Tabla 6. Créditos otorgados en el año 2016, según la línea de crédito
Se logró atender oportunamente, la totalidad de las solicitudes de
crédito con cobertura nacional.
5. SERVICIOS Y ACTIVIDADES DE BIENESTAR
Auxilios
Durante el año 2016 los asociados recibieron auxilios por parte del Fondo de Empleados Grupo Accionplus, por valor total de
$224.337.900, distribuidos en las siguientes ciudades:
Ciudad Auxilio
entregados
Valor total
auxilios
entregados
PEREIRA 549 71.256.520
BOGOTA 318 40.693.379
CALI 319 40.395.555
BARRANQUILLA 229 29.453.467
MEDELLIN 119 16.736.292
BUENAVENTURA 19 8.295.619
IBAGUE 34 7.602.761
BUCARAMANGA 62 7.194.139
SANTANDER DE QUILICHAO 15 1.563.801
BUGA 6 718.906
VILLAVICENCIO 3 310.254
PALMIRA 1 117.207
Total general 1.674 224.337.900
Tabla 7. Auxilios entregados por ciudad
La participación según el tipo de auxilio utilizado es la siguiente:
Tabla 8. Auxilios entregados según la destinación
Educación
Se realizaron los siguientes seminarios y cursos, para los integrantes de los diferentes cuerpos colegiados y funcionarios del
Fondo:
Auxilio utilizado Cantidad Valor% de
participación
LENTES Y CIRUGIA CORRECTIVA DE OJOS 669 87.567.562 39%
ODONTOLOGICO 505 68.627.022 31%
SERVICIO FUNERARIO 10 21.200.000 9%
EDUCATIVO 163 19.017.550 8%
MEDICAMENTOS 214 18.517.301 8%
GASTOS POR ACCIDENTE O ENFERMEDAD 34 3.837.188 2%
VACUNAS 51 3.654.636 2%
FUNERARIO 27 1.847.695 1%
DAÑO O DESTRUCCION PARCIAL O TOTAL DE VIVIENDA 1 68.946 0,03%
Total general 1.674 224.337.900 100%
Seminario preparación de Asambleas y presentación de
informes. Curso generalidades SIPLAFT – prevención y control lavado
de activos y de la financiación del terrorismo, para funcionarios del Fondo de Empleados, Junta Directiva y
Comité de Control Social. Capacitación Delegados Asamblea General.
Seminario presupuesto como herramienta de gestión financiera.
Curso Junta Directiva y Comité de Control Social. Seminario nuevo modelo estándar de medición del riesgo de
liquidez – SARL. Seminario iniciación al sistema integral de riesgos.
Bono navideño
Los asociados del Fondo de Empleados Grupo Accionplus, recibieron para el año 2016 como premio a su fidelidad el bono
navideño, el cual se entregó a 3.926 asociados; el valor total de la inversión fue de $116.420.000
Las condiciones de entrega del bono navideño fueron:
o Antigüedad mayor o igual a 12 meses: $40.000. o Antigüedad mayor o igual a seis meses y menor a 12
meses: $20.000.
Ciudad Asociados Valor
BOGOTA 998 31.000.000
MEDELLIN 866 21.540.000
CALI 613 19.820.000
PEREIRA 474 13.860.000
BARRANQUILLA 385 11.600.000
BUCARAMANGA 287 8.640.000
BUENAVENTURA 108 3.960.000
IBAGUE 80 2.340.000
SANTANDER DE QUILICHAO 51 1.600.000
BUGA 42 1.420.000
TUNJA 10 280.000
VALLEDUPAR 5 200.000
VILLAVICENCIO 7 160.000
Total general 3.926
116.420.000
Tabla 9. Bono navideño año 2016
Celebración día de los niños
La actividad “Nos Vamos de Cine”, se realiza en pro de los
asociados, brindándoles la oportunidad de tener un espacio de
recreación y esparcimiento lúdico junto a sus hijos en el mes
del niño.
Teniendo en cuenta los resultados de las inscripciones, la
actividad se realizó exclusiva para asociados en las ciudades
de: Pereira, Cali, Barranquilla y Bogotá el día sábado 23 de abril en Cine Colombia, y en las otras ciudades del país se dio
los Bonos de cine a los asociados favorecidos.
Con esta actividad cuya inversión fue de $16.500.000 se impactó una población de 1.312 personas, entre asociados e
hijos.
En la actividad participaron asociados de las siguientes ciudades de: Medellín, Pereira, Bogotá, Barranquilla,
Valledupar, Cali, Buenaventura, Buga, Tuluá, Pasto, Palmira y Santander de Quilichao.
Celebración día de la madre
Se realizó la convocatoria nacional, participaron las asociadas
que son madres de familia, el único requisito para inscribirse
era estar activa en el Fondo de Empleados, y presentar el registro civil de nacimiento de uno de sus hijos.
Cada madre recibió un bono de crepes and waffles por valor de
$50.000 cada uno; con esta actividad cuya inversión fue de $6.000.000 se impactaron 120 asociadas.
En la actividad participaron asociadas de las siguientes
ciudades de: Medellín, Pereira, Bogotá, Barranquilla, Cali, Bucaramanga, Ibagué, Buenaventura, y Buga.
Celebración día del padre
Se realizó la convocatoria nacional, participaron los asociados que son padres de familia, el único requisito para inscribirse
era estar activo en el Fondo de Empleados, y presentar el registro civil de nacimiento de uno de sus hijos.
Cada padre recibió un bono de Hamburguesas del Corral por
valor de $50.000 cada uno; con esta actividad cuya inversión fue de $4.000.000 se impactaron 80 asociados.
En la actividad participaron asociados de las siguientes
ciudades de: Medellín, Pereira, Bogotá, Barranquilla, Cali, Cartagena, Soledad, Valledupar, Bucaramanga, Ibagué,
Cúcuta, Tunja, Villavicencio, Pasto, Yumbo, Itagüí, Copacabana, Pereira, Armenia y Manizales.
Celebración de amor y amistad
Se realizó la convocatoria nacional, participaron los asociados
activos que no hubiesen sido favorecidos en actividades anteriores.
Cada asociado recibió un bono de Hamburguesas del Corral por
valor de $30.000 cada uno; Con esta actividad cuya inversión fue de $6.000.000 se impactaron 200 asociados.
En la actividad participaron asociados de las siguientes
ciudades de: Medellín, Pereira, Bogotá, Barranquilla, Cali,
Bucaramanga, Ibagué, Cúcuta, Manizales, Santa Marta, Armenia, Montería, Neiva, Valledupar, Boyacá, Caldas, Funza,
Girardot, Itagüí, Málaga Santander, Putumayo, Tunja y Villavicencio.
6. ASPECTOS FINANCIEROS
Al cierre de 2016, el Fondo de Empleados Grupo Accionplus
presentó los siguientes resultados.
a) El Fondo de Empleados cuenta con un activo de
$6.378.756.876, los valores más significativos son: la
cartera por valor de $2.958.348.871, y el disponible por
valor de $1.028.519.489. Adicionalmente se dio
cumplimiento al Fondo de Liquidez teniendo en cuenta el
decreto 790 del 2003 emitido por el gobierno nacional, el
cual a diciembre 31 de 2016 cerró con un saldo de
$108.526.147.
a) El pasivo es de $5.750.542.386, la cuenta más significativa es el ahorro permanente por valor de
$3.576.013.799. Es importante resaltar que en la medida que nuestro Fondo de Empleados crezca en asociados, así
mismo crecen sus rubros contables como son aportes, ahorros y cartera.
b) El patrimonio del Fondo es de $628.214.490.
c) El excedente del ejercicio fue de $6.775.954.
7. CUMPLIMIENTO DE NORMAS
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus observando lo dispuesto en
la Ley 603 de 2000, informa que dio fiel cumplimiento a las normas referentes a propiedad intelectual y derechos de autor, garantizando
siempre que su utilización se encuentre acorde con las autorizaciones requeridas y de acuerdo a la normatividad vigente.
El pago del sistema de seguridad social se realizó bajo lo establecido
en el Decreto 1406 de 1999, y se cumplió con los plazos determinados en los Decretos 1670 de 2007 y 728 de 2008.
Así mismo dio cumplimiento con las normas legales establecidas por la Superintendencia de Economía Solidaria; entre ellas está la
Gestión y Administración del Riesgo de Liquidez que fue establecido
por el Decreto 790 del 2003, y normalizada por la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia de Economía Solidaria,
igualmente la clasificación y calificación de la cartera que nos permite administrar mejor los aspectos como provisión, y cobertura de
garantías.
Se ejecutaron las operaciones necesarias para que la recolección y el tratamiento de datos, fuera acorde con las pautas dadas por la Ley
581 de 2012 y el Decreto 1377 de 2013.
Por último, como entidad vigilada por la Superintendencia de la Economía Solidaria, se continuo con los controles para la prevención
y control de lavado de activos y la financiación del terrorismo
(LA/FT), de acuerdo con las instrucciones dadas en la circular externa 006 de marzo 25 de 2014.
8. SITUACION JURIDICA
De acuerdo a las típicas funciones de inspección, vigilancia y control de las entidades gubernamentales, se interpuso el 12 de septiembre
de 2016, recurso de reposición y en subsidio de apelación contra la resolución No. 20165200019304 recibida de Coljuegos.
INFORME COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
FONDO DE EMPELADOS GRUPO ACCIONPLUS
AÑO 2016
De acuerdo con lo establecido en el artículo 65 del capítulo VII
numeral del estatuto del Fondo, damos curso a nuestro deber de comunicar el desarrollo de las actividades de las cuales el Comité fue
responsable.
Informamos las actividades correspondientes al año 2016:
1. Se continuó con la recepción y revisión de las peticiones,
quejas, reclamos y solicitudes por parte de los asociados, dando respuesta oportuna a estas.
2. Se revisaron las actas de la Junta Directiva para validar que las decisiones tomadas se ajustarán al Estatuto.
3. Se revisó el listado de Delegados hábiles e inhábiles, para la Asamblea General Extraordinaria, realizada en noviembre 18
de 2016; y para la Asamblea General Ordinaria a realizarse el marzo 17 de 2016.
4. Se hicieron recomendaciones a la administración del Fondo, las cuales fueron recibidas y aceptadas como oportunidades de
mejora.
En conclusión informamos que los actos de los órganos de administración, se ajustaron a las prescripciones legales, estatutarias
y en especial a los principios del Fondo de Empleados del Grupo Accionplus.
Todas nuestras actuaciones están reflejadas y sustentadas en el libro
de actas del Comité de Control Social, que reposa en la Gerencia del Fondo de Empleados Grupo Accionplus.
Atentamente,
(Firmado en el original)
JOSE MIGUEL VILLAMIL
Presidente Comité de Control Social Fondo de Empleados
CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Señores:
ASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOS
Fondo de Empleados Grupo Accionplus Cali
Nosotros la Representante Legal y Contadora del Fondo de
Empleados Grupo Accionplus, ccertificamos que hemos preparado los
Estados Financieros Básicos: Balance General, Estado de Resultados,
Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Cambios en la
Posición Financiera y Estado de Flujos de Efectivo a Diciembre 31 de
2016, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley 603/2000, Decreto
1406/99 y el Decreto 2649 de 1993 incluyendo sus correspondientes
Notas que forman un todo indivisible con estos.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido
aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior, y
reflejan razonablemente la Situación Financiera del Fondo de
Empleados Grupo Accionplus al 31 de Diciembre de 2016; así como
los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los
Cambios en la Situación Financiera, los correspondientes a sus Flujos
de Efectivo y además:
1. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales
y auxiliares respectivos.
2. No hemos tenido conocimiento de irregularidades que
involucren a miembros de la Administración o empleados, que
puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados
financieros enunciados.
3. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos
cuantificables, así como sus derechos y obligaciones
registrados de acuerdo con cortes de documentos y con las
acumulaciones y compensaciones contables de sus
transacciones en el ejercicio. Fueron valuados utilizando
métodos de reconocido valor técnico.
4. Confirmamos la integridad de la información proporcionada
puesto que todos los hechos económicos, han sido reconocidos
en ellos.
5. Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito
y revelado dentro de los Estados Financieros Básicos y sus
respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a
los activos pasivos reales y contingentes, así como también
las garantías que hemos dado a terceros.
6. No se han presentado hechos posteriores en el curso del
período que requieran ajuste o revelaciones en los estados
financieros o en las notas subsecuentes.
7. La empresa ha cumplido con las normas de Seguridad Social
de acuerdo con el Decreto 1406/99.
8. En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603/2000 declaramos
que el software utilizado tiene la licencia correspondiente y
cumple por tanto con las normas de derecho de autor.
Dado en Santiago de Cali a los 17 días del mes de marzo de 2017.
Cordialmente,
Claudia Londoño Jaramillo Consuelo Gutierrez Botero
Representante Legal Contadora T.P 26-524-T
ACTIVOS NOTAS 2016 2015 01/01/2015
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 3 1.028.519.489 362.298.516 780.677.407
INVERSIONES 4 - 181.977.521 842.634.349
CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS 5 758.679.712 1.434.215.981 2.524.381.639
DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS 6 2.351.511.145 2.605.116.306 1.146.642.456
ACTIVOS MATERIALES PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO 7 3.271.694 2.361.962 -
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 8 196.251.811 169.270.994 58.554.642
OTROS ACTIVOS 9 12.626.000 54.993.318 124.553.036
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 4.350.859.851 4.810.234.598 5.477.443.530
ACTIVOS NO CORRIENTES
FONDO DE LIQUIDEZ 10 115.623.120 139.975.372 139.109.024
CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS 5 1.912.273.905 2.275.609.871 1.277.654.861
OTROS ACTIVOS 9 53.830.829 -
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 2.027.897.025 2.469.416.072 1.416.763.885
TOTAL ACTIVOS 6.378.756.876 7.419.626.042 6.894.207.415
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL 11 61.914.945 102.982.668 65.687.389
PROVEEDORES 12 24.457.275 38.484.153 18.323.754
REMANENTES POR PAGAR 13 936.229.557 772.735.679 732.321.928
RETENCION EN LA FUENTE 14 292.052 1.493.758 315.295
OTROS PASIVOS 15 360.269.291 196.387.991 122.956.128
BENEFICIOS A EMPLEADOS Y OTROS 16 30.033.764 29.809.956 19.237.901
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1.413.196.884 1.141.894.205 958.842.395
PASIVO NO CORRIENTE
DEPOSITOS 17 3.576.013.799 4.877.664.933 4.763.568.217
FONDOS SOCIALES 18 761.331.703 622.967.000 420.740.981
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 4.337.345.502 5.500.631.933 5.184.309.198
TOTAL PASIVOS 5.750.542.386 6.642.526.138 6.143.151.592
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 19 404.949.938 542.304.692 537.035.620
RESERVAS 20 215.035.829 210.791.514 207.223.756
BIENES DE FONDOS SOCIALES 21 1.452.769 1.452.763 1.452.769
SUPERAVIT POR VALORIZACION 1.329.356
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR 21.221.573 1.379.502
EXCEDENTES PRESENTE EJERCICIO 6.775.954 3.964.176
TOTAL PATRIMONIO 628.214.490 777.099.904 751.055.822
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 6.378.756.876 7.419.626.042 6.894.207.415
CUENTAS DE ORDEN 22 1.117.747.753 921.933.052 139.943.459
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
Claudia Londoño Jaramillo Consuelo Gutierrez B Stella Ceballos Sanchez
Representante Legal Contador (a) Revisor Fiscal
T.P. 26-524 - T T.P. 35.592 - T
Designada por Cencoa
(Ver dictamen adjunto )
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
Estado de Situación Financiera Individual
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015
NIT 800.224.698-4
Cifras expresadas en pesos colombianos
INGRESOS 2016 2015
INGRESOS OPERACIONALES
SERVICIO DE CREDITO 23 561.681.290 730.826.546
OTROS INGRESOS 24 376.714.286 185.749.627
APROVECHAMIENTOS 25 29.156.957 141.765.822
TOTAL INGRESOS 967.552.534 1.058.341.996
GASTOS DE ADMINISTRACION
BENEFICIO A EMPLEADOS 26 465.056.889 390.992.894
GASTOS POR OBLIGACIONES DE ORGANIZACIONES SOLIDARIAS DE TRABAJO ASOCIADO 29.935.631 34.490.418
GASTOS GENERALES 27 247.936.212 310.273.248
DETERIORO 28 125.781.958 125.746.333
AMORTIZACIONES Y AGOTAMIENTO 29 58.257.040 62.420.136
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2.571.608 547.931
GASTOS FINANCIEROS 30 26.441.742 109.359.885
EJERCICIOS ANTERIORES 1.065.593
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 955.981.080 1.034.896.438
COSTOS DE VENTAS
INTERESES AHORRO CONTRACTUAL 31 4.795.500 2.223.985
TOTAL COSTOS DE VENTAS 4.795.500 2.223.985
TOTAL COSTOS Y GASTOS 960.776.580 1.037.120.423
EXCEDENTE DEL EJERCICIO 6.775.954 21.221.573
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
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Representante Legal Contador (a) Revisor Fiscal
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Designada por Cencoa
(Ver dictamen adjunto )
(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015
Año que terminó el 31 de diciembre de 2016
Estado de Resultados Integrales Individual
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
Cifras expresadas en pesos colombianos
FLUJOS DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS OPERACIONES NOTAS 2.016 2.015
Resultado del presente ejercicio 6.775.954 21.221.573
Depreciacion 2.571.608 547.931
Amortizacion 20 58.257.040 62.420.136
Subtotal 67.604.602 84.189.640
Cambios en activos y pasivos operacionales
Disminucion cartera de credito de asociados (943.473.952) (215.719.496)
Disminucion en provision de cartera (95.398.283) 92.875.717
Disminucion en otras cuentas por cobrar (307.435.990) 1.743.677.101
Disminucion depositos ahorro contractual (41.067.723) 26.737.575
Disminucion en depositos de ahorro permanente (1.301.651.134) 8.955.598
Disminucion en proveedores (14.026.878) (16.085.370)
Disminucion retenciones y aportes (1.201.706) 483.175
Incrementos fondo sociales 138.364.704 185.667.760
Incrementos en obligaciones 164.105.108 (276.680.721)
FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (2.401.785.855) 1.549.911.340
Disminucion de propiedad planta y equipo
Adquisicion de otros activos
incremento en las inversiones temporales (181.977.521) (652.285.885)
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIADADES DE INVERSION (181.977.521) (652.285.885)
Disminucion en aportes sociales (137.354.754) (4.917.252)
incremento en reservas 4.244.315 3.567.758
Disminucion fondo revalorizacion de aportes
Excedentes del ejercicio 6.775.954 21.221.573
FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION (126.334.485) 19.872.079
Incremento en efectivo y equivalentes 666.220.973 (968.322.082)
Efectivo generado en el periodo 362.298.516 1.330.620.598
Efectivo y equivalente al efectivo al 31 de diciembre 2016 3 1.028.519.489 362.298.516
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 2015
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO DE ACCIONPLUS
Cifras expresadas en pesos colombianos
Capital SocialCapital
minimo Reservas
Otras
reservas
Fondo de
Valorizacion
adopcion
por primera
vez
valoracion
de activos
resultado
ejercicio
anterior
resultado
ejercicio Total patrimonio
Saldo inicial 1 de Enero de 2015 512.221.944 35.000.000 204.132.514 3.091.241 1.452.769 3.964.176 759.862.644
Cambios en el patrimonio 3.567.759 1.329.356
Resultados en el ejercicio 21.221.573
Aportes sociales (4.917.252)
Total distribucion y contribuciones
total cambios
Excedentes acumulados (3.964.176)
Saldo final 31 de diciembre de 2015 507.304.692 35.000.000 207.700.273 3.091.241 2.782.125 - - 21.221.573 777.099.904
Cambios en el patrimonio 4.244.315 (1.329.356)
Resultado en integral 6.775.954
Aportes sociales (137.354.754)
Total distribucion y contribuciones
total cambios
Excedentes acumulados (21.221.573)
Saldo final 31 de diciembre 2016 369.949.938 35.000.000 211.944.588 3.091.241 1.452.769 6.775.954 628.214.490
Nota 19 20 20 21
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
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FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUSESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCION PLUS
NOTAS COMPARATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2016 - 2015
NIT 800.224.698-4
NOTA No 1 . ENTIDAD REPORTANTE El Fondo de Empleados Grupo Accionplus es una empresa asociativa
de derecho privado sin ánimo de lucro, organismo de segundo nivel
de supervisión de economía solidaria con personería jurídica
reconocida por el Departamento nacional de cooperativas Hoy
(Superintendencia de la economía Solidaria) mediante resolución No
1735 del 8 de septiembre de 1986. Su responsabilidad es limitada,
el número de asociados y su patrimonio variable e ilimitado su
duración es indefinida.
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus tiene como objeto prestar
a sus asociados los servicios de ahorro y crédito, así como los demás
servicios permitidos a los fondos de empleados por las disposiciones
legales vigentes; en general promover las necesidades económicas,
sociales, culturales.
Las Reforma a los Estatutos más representativas están en las
siguientes Actas:
Acta 002 26/06/1999
Acta 007 15/02/2003
Acta 008 27/03/2004
Acta 009 05/03/2005
Acta 011 24/03/2007
Acta 012 29/03/2008
Acta 014 28/03/2009
Acta 016 16/03/2010
Acta 017 17/03/2012
Acta 018 01/08/2012
Acta 019 16/03/2013
Acta 020 26/09/2013
Acta 021 08/03/2014
Acta 022 09/03/2014
Acta 023 28/02/2015
Acta 024 19/03/2016
NOTA No 2 . RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS
CONTABLES
A- BASES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que FONDO
DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS, aplicará para la presentación
razonable de los Estados Financieros (en adelante EE.FF.). Esta
política debe ser utilizada por FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS para la elaboración de los EE.FF. bajo las Normas de
Contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia
contenidas en los decretos 2420 y 2496 del 2015, congruentes con
los estándares Internacionales de NIIF para PYMES. .
Esta política será actualizada en el caso que existan nuevos
elementos que no estén bajo su alcance o en el caso también, que
las Normas de Contabilidad y de información financiera aceptadas en
Colombia sean modificadas por los entes reguladores.
Se aplicará en la presentación de EE.FF. salvo cuando otra política
exija o permita un tratamiento contable diferente.
Responsabilidades: La preparación y actualización de las políticas
contables, así como el monitoreo y el debido resguardo para velar
por cumplimiento y aplicación de las mismas, corresponde a la Junta
Directiva por intermedio de la Gerencia.
Para efectos de presentación y revelación, FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS deberá considerar las normas de contabilidad y
de información financiera aceptadas en Colombia. .
La Junta Directiva, a través de la gerencia será la encargada del
mantenimiento y/o actualización de las políticas contables, deberá
analizar periódicamente el alcance de esta política a fin de que la
totalidad de las operaciones existentes en FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS se encuentren incluidas.
Asimismo, ésta política deberá ser actualizada por cada modificación
que se produzca por los entes reguladores.
Activo: Es un recurso controlado por una entidad como resultado de
sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro,
beneficios económicos.
Pasivo: Es una obligación presente de una entidad, surgida a raíz de
sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la
entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.
Patrimonio Es la participación residual en los activos de una entidad,
una vez deducidos todos sus pasivos.
Rendimiento financiero: es la relación entre los ingresos y los gastos
de una entidad, tal como se lo informa en el estado del resultado
integral
Ingresos: Son los incrementos en los beneficios económicos,
producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma
de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos
del patrimonio, distintos de los relacionados con las aportaciones de
inversores de patrimonio.
Gastos: Son los decrementos en los beneficios económicos,
producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma
de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la
generación o el aumento de los pasivos, que dan como resultado
decrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con las
distribuciones realizadas a los inversores de patrimonio.
Flujos de efectivo: Son las entradas y salidas de efectivo y
equivalentes al efectivo. La información sobre los cambios en el
efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad correspondiente a
un periodo sobre el que se informa se presenta en el estado de flujos
de efectivo de la entidad.
Los aportes de inversionistas de patrimonio (y las distribuciones a
estos): Correspondientes a un periodo sobre el que se informa se
presentan en un estado de cambios en el patrimonio neto.
Presentación razonable: Requiere la representación fidedigna de los
efectos de las transacciones, otros sucesos y condiciones, de acuerdo
con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos,
pasivos, ingresos y gastos establecidos en las otras políticas
utilizadas por FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS.
BASES PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS prepara los estados
financieros utilizando como marco de referencia, las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia
contenidas en los decretos 2420 y 2496 de 2015 los cuales son
congruentes con las NIIF para PYMES Versión 2009.
ESTADOS FINANCIEROS: FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS genera un conjunto completo de estados financieros,
que comprenderá: un estado de situación financiera (balance
general), un estado de resultados integral, un estado de cambios en
el patrimonio neto, un estado de flujos de efectivo y las notas a los
Estados Financieros que incluyen las correspondientes políticas
contables y las demás revelaciones explicativas. Los estados
financieros serán preparados las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia (decreto 2420 y 2496
de 2015).
PROCEDIMIENTOS:
La información numérica incluida en los estados financieros, deberá
ser presentada en (moneda funcional), y en forma comparativa,
respecto al período anterior, expresada en pesos colombianos.
Los estados financieros deben ser objeto de identificación clara, y en
su caso, perfectamente distinguidos de cualquier otra información.
Serán preparados de forma anual, en armonía con el período
contable.
Cada clase de partidas similares, que posean la suficiente
importancia relativa, deberán ser presentadas por separado en los
estados financieros.
Las notas a los estados financieros se presentarán de una forma
sistemática. Estas comprenderán aspectos relativos tanto a los
antecedentes del Fondo, la conformidad con la normativa
internacional; y las políticas contables relacionadas con los
componentes significativos que integran los estados financieros; así
como un adecuado sistema de referencia cruzada para permitir su
identificación.
La responsabilidad de la preparación de los estados financieros
corresponde a la Administración.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS presentará sus activos
y pasivos clasificándolos en corrientes y no corrientes. .
Principio de Materialidad: Se considera cifra material para el estado
de situación financiera, flujos de efectivo y de cambios en el
patrimonio, cifras por valor superior al 0,2% del Activo y en el estado
de resultados integral cifras superiores al 0,2% del total de ingresos
de la entidad. Se revelará en las notas a los estados financieros por
tercero y/o concepto, todas las partidas diferentes a la cartera,
depósitos, aportes y las derivadas de éstas operaciones, que
conforman cada uno de los rubros revelados en los estados
financieros, cuyos valores representen más del 5% de la respectiva
partida y sean en todo caso superiores a dos (2) salarios mínimo
mensuales legales vigentes.
Comprensibilidad: los Estados Financieros de FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS se presentan de modo que sea comprensible
para los asociados y usuarios externos que tienen un conocimiento
razonable de las actividades económicas y empresariales y de la
contabilidad, así como voluntad para estudiar la información con
diligencia razonable.
Relevancia: la información proporcionada en los Estados Financieros
de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS es relevante para
las necesidades de toma de decisiones de los usuarios internos y
externos, siempre y cuando esta información pueda ejercer
influencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan,
ayudándoles a evaluar suceso pasados, presentes y futuros, o bien a
confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
Fiabilidad: La información que contiene los Estados Financieros de
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS son fiables, no
presenta error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que
pretende representar o puede esperarse razonablemente que
represente.
La Esencia sobre la forma: FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS contabiliza y presenta las transacciones y demás
sucesos y condiciones de acuerdo con su esencia y no solamente en
consideración a su forma legal.
Prudencia: es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar
los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo
condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos
no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se
expresen en defecto. La prudencia no permite el sesgo.
Integridad: para ser fiable, la información en los estados financieros
debe ser completa dentro de los límites de la importancia relativa y
el costo. Una omisión puede causar que la información sea falsa y
equívoca, por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.
Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar los
estados financieros de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación
financiera y su rendimiento financiero. La medida y presentación de
los efectos financieros de transacciones similares y otros sucesos y
condiciones son llevadas a cabo de una forma uniforme a través del
tiempo. Los usuarios deben estar informados de las presentes
políticas contables empleadas en la preparación de los estados
financieros, de cualquier cambio habido en dichas políticas y de los
efectos de estos cambios.
Oportunidad: la oportunidad implica proporcionar información dentro
del período de tiempo para la decisión. Si hay un retraso indebido
en la presentación de la información, ésta puede perder su
relevancia. Se espera conseguir un equilibrio entre relevancia y
fiabilidad, la consideración decisiva es como se satisfacen mejor las
necesidades de los usuarios internos y externos cuando toman
decisiones económicas.
Equilibrio entre costo y beneficio: los beneficios derivados de la
información deben exceder a los costos de suministrarla. La
evaluación de beneficios y costos es, sustancialmente, un proceso de
juicio.
Cumplimiento con las NIIF PYMES
Cuando los EE.FF. cumplan con las normas de contabilidad y de
información financiera aceptadas en Colombia las cuales son
congruentes con las NIIF para las PYMES, FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS efectuará en las notas una declaración explícita
y sin reservas de dicho cumplimiento. Los estados financieros no
deberán señalar que cumplen la NIIF para las PYMES a menos que
cumplan con todos los requerimientos de esta NIIF.
En las circunstancias extremadamente excepcionales que La Junta
Directiva concluya que el cumplimiento de las normas de contabilidad
y de información financiera aceptadas en Colombia (NIIF para
PYMES), podría inducir a un error que entrara en conflicto con el
objetivo de los EE.FF., la entidad no aplicará el requerimiento según
se establece a continuación, a menos que el marco regulador
aplicable prohíba esta falta de aplicación.
Cuando FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS no aplique un
requerimiento de este estándar, de acuerdo con lo establecido en el
párrafo anterior, revelará lo siguiente:
a) Que La Junta Directiva ha llegado a la conclusión de que los EE.FF.
presentan razonablemente la situación financiera, el rendimiento
financiero y los flujos de efectivo de la entidad.
b) Que ha cumplido con las normas de contabilidad y de información
financiera aceptadas en Colombia (NIIF para las PYMES), excepto
que ha dejado de aplicar un requerimiento concreto para lograr una
presentación razonable.
c) La naturaleza de la falta de aplicación, incluyendo el tratamiento
que la norma de contabilidad y de información financiera aceptada
en Colombia (NIIF para las PYMES) requeriría, la razón por la que
ese tratamiento sería en las circunstancias tan engañoso como para
entrar en conflicto con el objetivo de los EE.FF., y el tratamiento
adoptado.
Cuando FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS haya dejado
de aplicar, en algún periodo anterior, un requerimiento de las normas
de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia
(NIIF para PYMES), y eso afecte a los importes reconocidos en los
estados financieros del periodo actual, revelará la información
establecida en el párrafo anterior.
En las circunstancias extremadamente excepcionales en que La Junta
Directiva concluya que cumplir con un requerimiento de las normas
de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia
(NIIF para PYMES) sería tan engañoso como para entrar en conflicto
con el objetivo de los estados financieros de las NIIF PYMES, pero el
marco regulatorio prohibiera dejar de aplicar el requerimiento,
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS reducirá, en la mayor
medida posible, los aspectos de cumplimiento que perciba como
causantes del engaño, revelando lo siguiente:
a) La naturaleza del requerimiento en esta NIIF, y la razón por la cual
La Junta Directiva ha llegado a la conclusión de que su cumplimiento
sería tan engañoso en las circunstancias que entra en conflicto con
el objetivo de los estados financieros establecido en las NIIF PYMES.
b) Para cada periodo presentado, los ajustes a cada partida de los
estados financieros que la gerencia ha concluido que serían
necesarios para lograr una presentación razonable.
Hipótesis de negocio en marcha
Al preparar los EE.FF. La Junta Directiva, por intermedio de la
Gerencia, evaluará la capacidad que tiene la entidad para continuar
en funcionamiento. Una entidad es un negocio en marcha salvo que
La Junta Directiva tenga la intención de liquidarla o de hacer cesar
sus operaciones, o cuando no exista otra alternativa más realista que
proceder de una de estas formas. Al evaluar si la hipótesis de negocio
en marcha resulta apropiada, La Junta Directiva tendrá en cuenta
toda la información disponible sobre el futuro, que deberá cubrir al
menos los doce meses siguientes a partir de la fecha sobre la que se
informa, sin limitarse a dicho periodo.
Cuando La Junta Directiva, al realizar esta evaluación, sea consciente
de la existencia de incertidumbres significativas relativas a sucesos
o condiciones que puedan aportar dudas importantes sobre la
capacidad de la entidad de continuar como negocio en marca,
revelará estas incertidumbres. Cuando FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS no prepare los EE.FF. bajo la hipótesis de
negocio en marcha, revelará este hecho, junto con las hipótesis sobre
las que han sido elaborados, así como las razones por las que la
entidad no se considera como un negocio en marcha.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS presentará un juego
completo de EE.FF., anualmente, con corte a 31 de diciembre.
Cuando se cambie el final del periodo contable sobre el que se
informa y los EE.FF. anuales se presenten para un periodo superior
o inferior al año, se revelará:
a) Ese hecho.
b) La razón para utilizar un periodo inferior o superior.
c) El hecho de que los importes comparativos presentados en los
estados financieros (incluyendo las notas relacionadas) no son
totalmente comparables.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS mantendrá la
presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros
de un periodo a otro, a menos que:
(a) Tras un cambio importante en la naturaleza de las actividades de
la entidad o una revisión de sus estados financieros, se ponga de
manifiesto que sería más apropiada otra presentación o clasificación,
tomando en consideración los criterios para la selección y aplicación
de las políticas contables contenidos en la Sección 10 Políticas
Contables, Estimaciones y Errores, o
(b) La norma de contabilidad y de información financiera aceptada
en Colombia (NIIF para PYMES) requiera un cambio en la
presentación.
Cuando se modifique la presentación o la clasificación de partidas de
los EE.FF., FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS reclasificará
los importes comparativos, a menos que resultase impracticable
hacerlo. Cuando los importes comparativos se reclasifiquen, se
revelará:
(a) La naturaleza de la reclasificación.
(b) El importe de cada partida o grupo de partidas que se han
reclasificado.
(c) El motivo de la reclasificación.
Cuando la reclasificación de los importes comparativos sea
impracticable, FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS revelará
por qué no ha sido practicable la reclasificación.
Conjunto Completo de Estados Financieros
Un conjunto completo de EE.FF. de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS, incluirá:
Un Estado de Situación Financiera (o Balance General) a la fecha de
presentación.
Una u otra de las siguientes informaciones:
Un solo estado del resultado integral para el periodo sobre el que se
informa que muestre todas las partidas de ingresos y gastos
reconocidas durante el periodo incluidas aquellas partidas
reconocidas al determinar el resultado(que es un subtotal en el
estado del resultado integral) y las partidas de otro resultado
integral, o
Un estado de resultados separado y un estado del resultado integral
separado. Si FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS elige
presentar un estado de resultados y un estado del resultado integral,
el estado del resultado integral comenzará con el resultado y, a
continuación, mostrará las partidas de otro resultado integral.
(c) Un estado de cambios en el patrimonio del periodo sobre el que
se informa.
(d) Un estado de flujos de efectivo del periodo sobre el que se
informa.
(e) Notas, que comprenden un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa.
Si los únicos cambios en el patrimonio durante los periodos para los
que se presentan los estados financieros surgen de ganancias o
pérdidas, pago de dividendos, correcciones de errores de periodos
anteriores y cambios de políticas contables, FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS puede presentar un único estado de resultados
y ganancias acumuladas en lugar del estado del resultado integral y
del estado de cambios en el patrimonio.
Si FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS no tiene partidas de
otro resultado integral en ninguno de los periodos para los que se
presentan EE.FF.., puede presentar solo un estado de resultados o
un estado del resultado integral en el que la última línea se denomine
“resultado”.
Se presentaran como mínimo dos de cada uno de los EE.FF.
requeridos y de las notas relacionadas.
El estado de Situación Financiera: Es un estado financiero estático,
mediante el cual se reportan cifras acumuladas a una fecha
determinada, FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
preparará este estado financiero de forma que sus activos y pasivos
se reflejen en orden de liquidez, detallando totales y subtotales, se
incluirán otras partidas cuando el tamaño, naturaleza o función de
una partida o grupo de partidas similares sea tal que la presentación
por separado sea relevante para comprender la situación financiera
de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS.
El Estado de Resultado: Es un estado financiero dinámico, mide el
desempeño de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS a través
de los hechos económicos y de las operaciones definitivas realizadas
en un periodo determinado. FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS prepara y presenta este estado financiero de manera
que se muestren las partidas de ingresos, costos y gastos
reconocidos en el período, de acuerdo a la clasificación basada en la
naturaleza que estos tengan dentro del estado financiero.
El Estado de Cambios en el Patrimonio: Es un estado financiero que
muestra en forma detallada las variaciones, tanto de aumentos como
disminuciones en el valor residual de los activos del ente económico,
una vez deducidas todas las obligaciones. FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS prepara el estado de cambios en el patrimonio
de tal manera que refleje una conciliación entre los importes en
libros, al inicio y al final del período del patrimonio, detallando por
separado los cambios procedentes de capital social, reservas,
utilidades y pérdidas acumuladas
El Estado de Flujos de Efectivo: Este estado financiero muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiero. Para el efecto debe determinarse el cambio
en las diferentes partidas del Estado de Situación Financiera que
inciden en el efectivo.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS prepara el Estado de
Flujos de Efectivo reflejando una conciliación entre los importes en
libros, al inicio y al final de período, del disponible; detallando los
flujos de efectivo realizados en el período, clasificados por
actividades. Para la preparación del flujo de efectivo proveniente de
actividades de operación se utiliza el método indirecto, informa
acerca de los flujos de efectivo generados durante el período,
clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de
financiamiento; para informar sobre los flujos de efectivo de las
actividades de operación, se utiliza el Método Indirecto.
Los criterios para presentación de la información por segmentos, o la
información financiera intermedia de una entidad serán los que
establezca FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
B.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
El objetivo de esta política es establecer las bases contables y
financieras que FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus, utilizará
en el registro de transacciones relacionadas con efectivo y
equivalentes de efectivo bajo NIIF.
Efectivo: comprende el efectivo en caja y los depósitos
bancarios a la vista. Un depósito de efectivo en un banco o
entidad financiera similar, es un activo financiero ya que
representa para el depositante, un derecho contractual para
obtener efectivo de la entidad o para hacer un desembolso
contra el saldo del mismo.
Equivalentes al efectivo: son inversiones a corto plazo, cuyo
vencimiento máximo es tres meses desde la fecha de
adquisición, de gran liquidez, fácilmente convertibles en
valores de efectivo, sujetos a un riesgo poco significativo de
cambio en su valor.
Flujos de efectivo: son entradas y salidas de efectivo y
equivalentes al efectivo.
TRATAMIENTO CONTABLE
La clasificación de inversiones como equivalente de efectivo no se
limitará a las inversiones con otros bancos.
Los instrumentos financieros de deuda emitidos por personas
jurídicas también podrán ser clasificados como equivalentes de
efectivo, siempre que cumpla con la definición de un equivalente en
efectivo. Los préstamos bancarios se consideran generalmente como
actividades de financiación. Sin embargo los sobregiros bancarios
que son reembolsables a la vista pueden formar una parte integral
de la gestión de efectivo de la Compañía. En tales circunstancias,
tales sobregiros se incluirán como componentes del efectivo y
equivalentes de efectivo.
FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus., también incluirá los
depósitos a la vista, como partes de su efectivo y equivalentes de
efectivo, si los posee a la fecha de cierre de los estados financieros.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de
inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto
plazo.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como
equivalente al efectivo, tendrá que ser fácilmente convertible en una
cantidad determinada de efectivo, estar sujeta a un riesgo
insignificante de cambios en su valor y tener el propósito de pago.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO RESTRINGIDO
FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus revelará en sus estados
financieros, cualquier valor significativo de sus saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo que no estén disponibles.
Estos valores serán presentados en una línea separada en el balance
bajo el concepto de “efectivo restringido”.
Existen diversas circunstancias en las que los saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo pueden no estar disponibles para su uso. Por
ejemplo, el embargo de una cuenta bancaria o un valor definido por
la entidad financiera como valor mínimo de saldo en la cuenta.
En este caso, puede ser relevante para los usuarios conocer
determinada información adicional sobre la compañía que les permita
comprender su posición financiera y liquidez.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL
FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus reconocerá el efectivo
inicialmente por el costo de la transacción
Los importes denominados en moneda extranjera serán convertidos
en moneda de informe al tipo de cambio vigente en la fecha de su
recepción.
MEDICIÓN POSTERIOR
El efectivo se medirá igualmente al costo de la transacción.
El efectivo y equivalentes al efectivo no requieren de ningún ajuste
para determinar una medición posterior ya que es el ajuste
presentado como saldo; podrá existir un cambio en su valor cuando
se actualice el tipo de cambio aplicado a los saldos denominados en
moneda extranjera los cuales reflejaran el efecto de las transacciones
actuales y posteriores.
REVELACIONES
La Compañía revelará los componentes del efectivo y equivalentes al
efectivo, y presentará una conciliación de los importes de su estado
de flujos de efectivo con las partidas equivalentes sobre las que se
informa en el estado de situación financiera.
FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus revelará los criterios
adoptados, para determinar la composición de la partida de efectivo
y equivalente al efectivo, por causa de la variedad de prácticas de
gestión de efectivo y de servicios bancarios.
La compañía revelará además lo siguiente:
Cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser
utilizado por ella misma o por el grupo al que pertenece,
acompañado de un comentario por parte de la gerencia.
Determinadas informaciones adicionales, sobre la Compañía,
que les ayude a los usuarios de la información a comprender
su posición financiera y liquidez, de considerarse relevante.
La información, por separado, de los flujos de efectivo que
incrementan la capacidad operativa, distinguiéndolos de
aquellos otros que sirven para mantenerla, es útil por permitir
a los usuarios juzgar acerca de si la entidad está invirtiendo
adecuadamente para mantener su capacidad operativa.
C.- INVERSIONES
Objetivo Establecer las políticas específicas de reconocimiento,
medición, presentación y revelación de las inversiones efectuadas
por la entidad en desarrollo de su objeto social.
Alcance Esta política aplicará sobre los instrumentos de deuda que
constituyan una inversión y tenga pactada una financiación o
rendimiento (instrumento de financiación) sean éstos un importe fijo
o variable determinado sobre una tasa de rendimiento o una mezcla
de los dos, siempre y cuando no existan cláusulas contractuales que
contemplen la posibilidad de pérdida parcial o total del capital y los
rendimientos.
Estas inversiones pueden ser constituidas por mandato legal, como
es el caso del Fondo de Liquidez, las cuales tendrían una restricción
legal para su uso acorde con la normatividad vigente y que se
constituyen con el fin de atender retiros masivos o inesperados de
depósitos.
También podrían constituirse para generar rendimientos
temporalmente de los excedentes de liquidez de la entidad, mientras
se efectúa su colocación en cartera de créditos.
Igualmente aplica sobre los instrumentos de patrimonio (acciones,
cuotas, partes de interés social o aportes) en entidades con y sin
ánimo de lucro, bien sea con fines especulativos o con el propósito
de complementar el objeto social de la entidad o inversiones en
entidades de carácter gremial o sectorial.
No aplica sobre instrumentos financieros derivados ni para fiducias
que se consideran efectivo y equivalentes del efectivo.
Responsabilidades La Junta Directiva por intermedio de la
Gerencia será responsable de evaluar anualmente la vigencia de la
política de inversiones, así como de proponer modificaciones o
actualizaciones que surjan de nuevas versiones de la NIIF para
PYMES o cambios en las políticas contables permitidas por dicha
norma. Igualmente será responsable de proyectar los
MEMORANDOS TÉCNICOS en los cuales se defina de manera
específica la forma en que un hecho económico relacionado con una
inversión efectuada por el fondo debe ser contabilizado, para lo cual
dicho MEMORANDO deberá ser sustentado y aprobado por la
Gerencia y que en todo caso no podrá ir en contravía de las
instrucciones generales de la presente política, ni de la NCIF (NIIF
para PYMES).
Circular Básica Contable 004 de 2008 – Capítulo XIV Numerales 1 y
2.
Definiciones Activo financiero: Cualquier activo que sea: (a)
efectivo; (b) un instrumento de patrimonio de otra entidad; (c) un
derecho contractual: (i) a recibir efectivo u otro activo financiero de
otra entidad; o (ii) a intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente
favorables para la entidad; o (d) un contrato que será o podrá ser
liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad,
y: (i) según el cual la entidad está o puede estar obligada a recibir
una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propios, o
(ii) que será a o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al
intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo financiero,
por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la
entidad. Para este propósito, no se incluirán entre los instrumentos
de patrimonio propio de la entidad aquéllos que sean, en sí mismos,
contratos para la futura recepción o entrega de instrumentos de
patrimonio propio de la entidad.
Equivalentes al efectivo: Inversiones a corto plazo de gran liquidez,
que son fácilmente convertibles en importes determinados de
efectivo y están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su
valor. Se consideran equivalentes del efectivo las inversiones de
financiación (instrumentos de deuda) pactadas a 90 días o aquellas
que a la fecha de reporte falten 90 días o menos para su vencimiento
y redención final, que se tengan para propósito de pago.
Instrumento financiero: Un contrato que da lugar a un activo
financiero en una entidad y a un pasivo financiero o un instrumento
de patrimonio en otra entidad.
Método del interés efectivo: Un método de cálculo del costo
amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero (o de un
grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de imputación
del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante. La tasa
de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente
los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de
la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado,
en un periodo más corto, con el importe en libros del activo financiero
o pasivo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la
base del importe en libros del activo financiero o pasivo financiero en
el momento del reconocimiento inicial. Según el método del interés
efectivo:
(a) el costo amortizado de un activo financiero es el valor presente
De los flujos de efectivo por cobrar futuros (pagos) descontados a la
tasa de
Interés efectivo.
(b) el ingreso por intereses en un periodo es igual al importe en libros
Del activo financiero al principio de un periodo multiplicado por la
Tasa de interés efectiva para el periodo.
Pérdida por deterioro: (Hoy llamado provisión) La cantidad en que el
importe en libros de un activo exceda su precio de venta
Valor razonable (valor comercial, precio justo de intercambio, valor
de mercado): El importe por el cual puede intercambiarse un activo,
cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento de patrimonio
concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que
realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.
Reconocimiento Una entidad reconocerá un activo financiero o un
pasivo financiero solo cuando se convierta en una parte según las
cláusulas contractuales del instrumento.
Clasificación Al convertirse en parte contractual del instrumento
la entidad lo clasificará en una de las siguientes categorías:
Instrumento de Financiación a Costo Amortizado: comprende
inversiones a plazo fijo como CDT, Bonos, TES, Títulos de
capitalización y similares.
Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable: compuesto por
acciones, cuotas o partes de interés social de empresas que cotizan
en Bolsa o que tienen negociabilidad demostrada por la realización
de operaciones de compra venta en los últimos tres meses (como
mínimo tres operaciones efectuadas diferentes a las realizadas entre
partes relacionadas) o inversiones en entidades que cuentan con un
estudio técnico de valoración de empresa con no más de 1 año de
antigüedad.
Instrumentos de Patrimonio a Costo Histórico menos Deterioro:
inversiones de patrimonio que no pueden ser medidas a valor
razonable porque no es posible medirlo de manera fiable sin costo o
esfuerzo desproporcionado o porque dada la naturaleza de la
inversión no son transables, tales como los aportes o contribuciones
en entidades sin ánimo de lucro.
Medición Inicial Inversiones de Deuda al costo amortizado: Al
reconocer inicialmente un activo financiero, una entidad lo medirá al
precio de la transacción la cual incluye los costos de la misma.
Inversiones de Patrimonio a Valor Razonable: La medirá al valor del
importe en efectivo o equivalentes pagado por la inversión, que es el
valor razonable a esa fecha sin costos de transacción, los cuales se
llevan al gasto o costo.
Inversión de Patrimonio a Costo Histórico: Se medirá por el importe
en efectivo o equivalentes invertido sin costos de transacción.
8. Medición Posterior Inversiones de Deuda al costo
amortizado: Se proyecta el flujo de fondos del título a partir de la
inversión inicial que incluye los costos de transacción, más todos los
rendimientos y flujos contractuales hasta su vencimiento con la tasa
pactada que esté vigente al momento de valoración (ya que esta
puede cambiar en cada momento de valoración si es variable: DTF,
IPC, IBR). Con dicho flujo se calcula la tasa interna de retorno. Se
causan los rendimientos multiplicando el saldo inicial de la inversión
por la TIR calculada al momento de reporte y se reconoce como un
mayor valor de la inversión (puede ser en un auxiliar independiente),
contra ingresos corrientes.
Inversiones de Patrimonio a Valor Razonable:
Si la inversión es de alta bursatilidad el valor razonable es el
precio promedio del último día hábil del mes de reporte en que se
negoció la acción.
Si es de media bursatilidad, se toma Como valor razonable el
promedio mensual.
Si es de baja o mínima bursatilidad se toma Como valor
razonable el promedio trimestral siempre que se hayan presentado
por lo menos tres operaciones durante el periodo analizado.
Si no existen dichas transacciones el valor razonable será el
resultado de un estudio técnico de valoración de empresa si existe.
Las fluctuaciones en el valor razonable afectan directamente o en
una cuenta correctora, el valor de la inversión contra pérdidas o
ganancias del ejercicio.
Deterioro Inversiones de Deuda al costo amortizado:
Si no es posible hallar el valor de mercado sin costo o esfuerzo
desproporcionado se compara la tasa contractual con el interés
bancario de referencia a 90 días publicado por el Banco de la
República tomado del siguiente enlace:
http://www.banrep.gov.co/es/ibr
Baja en Cuentas Una entidad dará de baja en cuentas un activo
financiero solo cuando:
(a) expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos
de efectivo del activo financiero, o
b) la entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos
y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero, o
(c) la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el
control del activo a otra parte, y éste tiene la capacidad práctica de
vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada
y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad
de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.
En este caso, la entidad:
Dará de baja en cuentas el activo, y reconocerá por separado
cualesquiera derechos y obligaciones conservados o creados en la
transferencia.
El importe en libros del activo transferido deberá distribuirse entre
los derechos u obligaciones conservados y transferidos sobre la base
de sus valores razonables relativos en la fecha de la transferencia.
Los derechos y obligaciones de nueva creación deberán medirse al
valor razonable en esa fecha.
Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el importe
reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo
deberá ser reconocido en resultados en el periodo de la transferencia.
Si una transferencia no da lugar a una baja en cuentas porque la
entidad ha conservado riesgos y ventajas significativas inherentes a
la propiedad del activo transferido, la entidad continuará
reconociendo el activo transferido en su integridad, y reconocerá un
pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo
no deberá compensarse. En periodos posteriores, la entidad
reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier
gasto incurrido por el pasivo financiero.
Revelaciones La entidad revelará, en el resumen de las políticas
contables significativas, la base (o bases) de medición utilizadas para
instrumentos financieros y otras políticas contables utilizadas para
instrumentos financieros que sean relevantes para la comprensión
de los estados financieros. Estado de situación financiera – clases de
inversión.
La entidad revelará los importes en libros de cada una de las
siguientes categorías de activos financieros en la fecha sobre la que
se informa, en total, en el estado de situación financiera o en las
notas:
(a) Inversiones de Patrimonio medidas al valor razonable con
cambios en resultados
(b) Inversiones Financieras que son instrumentos de deuda medidas
al costo amortizado
(c) Inversiones de Patrimonio que son instrumentos de patrimonio
medidos al costo menos deterioro del valor.
La entidad revelará información que permita a los usuarios de sus
estados financieros evaluar la significatividad de los instrumentos
financieros en su situación financiera y en su rendimiento. Por
ejemplo: plazos y condiciones del instrumento de deuda (tal como la
tasa de interés, vencimiento, plazos de reembolso y restricciones que
el instrumento de deuda impone a la entidad.
Para las inversiones medidas al valor razonable, la entidad informará
sobre la base utilizada para determinar el valor razonable, esto es,
el precio de mercado cotizado en un mercado activo u otra técnica
de valoración. Cuando se utilice una técnica de valoración, la entidad
revelará los supuestos aplicados para determinar los valores
razonables de cada clase de activos financieros o pasivos financieros.
Si ya no está disponible una medida fiable del valor razonable para
un instrumento de patrimonio medido al valor razonable con cambios
en resultados, la entidad informará sobre este hecho.
Si la entidad ha transferido activos financieros a una tercera parte en
una transacción que no cumple las condiciones para la baja en
cuentas (véanse los párrafos 11.33 a 11.35), la entidad revelará para
cada clase de estos activos financieros:
(a) La naturaleza de los activos.
(b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
a los que
La entidad continúe expuesta.
(c) El importe en libros de los activos o de cualesquiera pasivos
asociados que la entidad continúe reconociendo.
Cuando la entidad haya pignorado activos financieros como garantía
por pasivos o pasivos contingentes, revelará lo siguiente:
(a) El importe en libros de los activos financieros pignorados como
garantía.
(b) Los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.
Incumplimientos y otras infracciones de préstamos por pagar
La entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos,
ganancias o pérdidas:
(a) Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al
valor razonable reconocidos en:
- Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en
resultados.
- Activos financieros medidos al costo amortizado.
- Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales
(calculados utilizando el método del interés efectivo) por activos
financieros y pasivos financieros que no se miden al valor razonable
con cambios en resultados
- El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada
clase de activo financiero.
Objetivo Establecer las políticas específicas de reconocimiento,
medición, presentación y revelación de las operaciones activas de
crédito, es decir, sobre toda operación de financiación explícita o
implícita efectuada por la entidad con sus asociados, o empleados.
Alcance Esta política aplica sobre las operaciones de mutuo
celebradas entre la entidad y sus asociados, o empleados, todos ellos
considerados préstamos por cobrar.
Esta política por lo tanto aplicará a:
- Cartera de Créditos: préstamos efectuados a los asociados en
desarrollo del objeto social de la entidad conforme a los reglamentos
expedidos por el órgano de administración.
- Préstamos a empleados: otorgados por su relación laboral y
no por su condición de asociado, en condiciones diferentes a la del
reglamento de los créditos para asociados y diferentes a anticipos
laborales o de prestaciones sociales, sobre los que se pacta una
financiación, conforme a las políticas de bienestar laboral generales
o aprobaciones específicas de préstamos a los empleados.
- Cuentas por cobrar: por convenios o ventas a plazos de bienes
y servicios pagados por el Fondo en favor de asociados, o empleados,
que tienen pactada una financiación e implican un desembolso de
recursos para la entidad en el presente que serán reembolsados en
el futuro, o que sin tener pactada una financiación, el plazo otorgado
al deudor para el pago sea igual o inferior a 12 meses.
- Esta política no aplica para ningún derivado: Titularizaciones,
contratos de futuros, Instrumentos de cobertura (Forward),
opciones, derechos, permutas financieras (Swap) o cualquier
operación similar que cae dentro del alcance de la sección 12 de la
NIIF para PYMES.
Responsabilidades El Gerente será responsable de evaluar
anualmente la vigencia de la política de Cartera de Créditos
(Préstamos por Cobrar), así como de proponer modificaciones o
actualizaciones que surjan de nuevas versiones de la NIIF para
PYMES o cambios en las políticas contables permitidas por dicha
norma. Igualmente será responsable de proyectar los
MEMORANDOS TÉCNICOS en los cuales se defina de manera
específica la forma en que un hecho económico relacionado con una
inversión efectuada por el fondo debe ser contabilizado, para lo cual
dicho MEMORANDO deberá ser sustentado y aprobado por la Junta
Directiva y que en todo caso no podrá ir en contravía de las
instrucciones generales de la presente política, ni de la NIIF para
PYMES.
Definiciones Activo financiero: Cualquier activo que sea: (a)
efectivo; (b) un instrumento de patrimonio de otra entidad; (c) un
derecho contractual: (i) a recibir efectivo u otro activo financiero de
otra entidad; o (ii) a intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente
favorables para la entidad; o (d) un contrato que será o podrá ser
liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad,
y: (i) según el cual la entidad está o puede estar obligada a recibir
una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propios, o
(ii) que será a o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al
intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo financiero,
por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la
entidad. Para este propósito, no se incluirán entre los instrumentos
de patrimonio propio de la entidad aquéllos que sean, en sí mismos,
contratos para la futura recepción o entrega de instrumentos de
patrimonio propio de la entidad.
Instrumento financiero: Un contrato que da lugar a un activo
financiero en una entidad y a un pasivo financiero o un instrumento
de patrimonio en otra entidad.
Método del interés efectivo: Un método de cálculo del costo
amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero (o de un
grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de imputación
del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante. La tasa
de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente
los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de
la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado,
en un periodo más corto, con el importe en libros del activo financiero
o pasivo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la
base del importe en libros del activo financiero o pasivo financiero en
el momento del reconocimiento inicial. Según el método del interés
efectivo:
(a) el costo amortizado de un activo financiero (pasivo) es el valor
presente de los flujos de efectivo por cobrar futuros (pagos)
descontados a la tasa de interés efectiva y (b) el gasto por intereses
(ingresos) en un periodo es igual al importe en libros del pasivo
financiero (activo) al principio de un periodo multiplicado por la tasa
de interés efectiva para el periodo.
Pérdida por deterioro: (Hoy llamado provisión) El estándar indica que
se debe emplear el modelo de pérdida incurrida.
Reconocimiento La entidad reconocerá la cartera de crédito cuando:
- Se produzca de manera efectiva el desembolso de los recursos
mediante la entrega de efectivo y equivalentes de efectivo a través
de cualquier medio de pago (efectivo, cheque, transferencia a cuenta
de depósito en otra entidad financiera o consignación en cuenta de
ahorro de la entidad).
- Se produzca la novación de un crédito (refinanciación o
reestructuración).
- Se sustituya un activo financiero por otro.
Lo anterior sin perjuicio de que el pago se efectúe directamente a un
tercero por autorización expresa del deudor o la entidad se obligue
en el presente (al momento del reconocimiento) ante éste tercero
para efectuar el desembolso futuro de tal obligación.
7. Clasificación Al convertirse en parte contractual del
instrumento la entidad lo clasificará en una de las siguientes
categorías:
Cartera de Crédito a Asociados: comprende las operaciones de mutuo
(créditos o préstamos de dinero) otorgadas a los asociados conforme
a la normatividad vigente y los reglamentos expedidos por la Junta
Directiva de las clases Consumo, Comercial, Microcrédito y Vivienda.
Préstamos a Empleados: préstamos efectuados a los empleados de
la entidad en condiciones definidas por la Junta Directiva y que les
son otorgados por su condición de empleado independientemente de
su condición como asociado y a las cuales solo tienen acceso los
empleados.
Convenios con financiación explícita: Financiación de bienes y
servicios adquiridos a terceros (proveedores), por el Fondo de
Empleados a nombre de los asociados, que involucran el pago de
intereses independientemente del plazo.
Cuentas por cobrar sin financiación contractual: otras cuentas por
cobrar independientemente de su naturaleza que no tienen pactada
una financiación a los cuales se les otorga un plazo no superior a 12
meses para su cancelación.
8. Medición Inicial Se medirán por el importe en efectivo y
equivalentes de efectivo desembolsados o por el valor de los activos
financieros intercambiados, incorporando en la tasa los costos de
transacción materiales.
Se consideran costos de transacción materiales todos los que
superen el 0,2% del valor del desembolso inicial. Son considerados
costos de transacción las sumas que el acreedor reciba del deudor
sin contraprestación distinta al crédito otorgado, aun cuando las
mismas se justifiquen por concepto de honorarios, comisiones u otros
semejantes.
Así mismo, se incluirán dentro de los intereses las sumas que el
deudor pague por concepto de servicios vinculados directamente con
el crédito en exceso de las sumas que señale el reglamento.
También toda expensa en la que necesariamente debe incurrir la
entidad para la originación del instrumento financiero susceptible de
constituir costo para el deudor.
Son ejemplos de costos de transacción: comisiones por estudio de
crédito, honorarios, cobros por papelería, cuotas de manejo,
expedición de tarjetas de operación, consultas a las centrales de
riesgo y todos los cobros similares.
Todos éstos costos serán incorporados en la tasa de interés efectiva
que debe comprender, la totalidad de los costos financieros a cargo
del deudor – cualquiera que sea su denominación- vinculados al
préstamo o relacionados con él.
Los gastos a cargo del deudor que no son necesarios para la
originación del crédito, sino que obedecen a expensas necesarias
para la constitución de las garantías o para el acceso a servicios
independientes o conexos, no se incorporan en la tasa y deben ser
cobrados y reconocidos de manera independiente tales como: venta
de libretas, pago de comisiones a empresas afianzadoras, cuotas de
manejo de tarjetas de crédito, seguros contratados por el deudor que
cubren el saldo insoluto de la obligación en caso de muerte o
incapacidad parcial, total o permanente, estudio de títulos, gastos de
constitución de garantías hipotecarias o prendarias, pago de
impuestos etc.
Estos gastos podrán ser financiados por la entidad sin que se
consideren costos de transacción que deban ser incorporados en la
tasa, pues no son susceptibles de constituir ingreso para la entidad
y se consideran ingresos recibidos a favor de terceros, donde la
entidad solo actúa como entidad recaudadora o financiadora de dicho
costo, gasto o expensa a cargo del deudor.
Tampoco constituye costo de transacción los valores eventualmente
pagados por los asociados para incrementar el valor de los fondos
sociales y mutuales con cargo a los cuales se asuma el pago de
seguros o coberturas a su favor o con cargo al cual potencialmente
pueda ser beneficiario de actividades de bienestar, solidaridad,
recreación, educación, previsión o similares, siempre que los mismos
no excedan del 1% del valor del crédito.
Medición Posterior La cartera de créditos, préstamos a
empleados, cuentas por cobrar con financiación y cuentas por cobrar
sin financiación a largo plazo se medirán al costo amortizado.
El costo amortizado es el resultado neto del importe en el
reconocimiento inicial, más los intereses acumulados desde el
periodo anterior de medición hasta el periodo actual de reporte,
calculados por el método del interés efectivo menos los pagos
recibidos durante ese período, menos cualquier reducción por
deterioro. Tanto los intereses como el deterioro se registrarán en
cuentas independientes para facilitar el control de la transacción.
El ingreso por intereses será el valor que resulte de multiplicar el
saldo inicial del préstamo por la tasa de interés efectiva.
Deterioro Deterioro de Valor (Riesgo de Mercado): Las operaciones
de crédito pactadas sin intereses a más de 12 meses o pactadas a
una tasa por debajo del mercado, se reconocerá como deterioro en
una cuenta independiente la diferencia entre el valor presente del
flujo futuro de fondos asociado al instrumento descontado a la tasa
de interés del mercado y el costo histórico a la fecha de reporte.
La Tasa de interés de Mercado se establecerá así:
Se tomará la tasa promedio que estén ofreciendo Bancolombia,
Bancos del Grupo Aval y Davivienda, para deudores calificados en A
y AA, las cuales se promediarán. Dichas tasas podrán tomarse de la
información pública comercial publicada por dichos Bancos a través
de cualquier medio o mediante comunicaciones de oferta de créditos
entregada a los asociados o calculada a partir de la información
disponible en las consultas de la Central de Riesgos efectuada a los
asociados durante los últimos tres meses tomando como mínimo 10
casos para su análisis.
Se calcularán independientemente las tasas con la metodología
descrita para los siguientes créditos:
Consumo LIBRANZA
Consumo NO libranza
Vivienda
Vehículo
Compra de Cartera
Las líneas sociales (Educación, Solidaridad, Calamidad y similares)
se tomará como tasa de referencia la tasa del ICETEX.
Si no fuera posible la medición fiable de dicha tasa, se tomará como
referencia un porcentaje del interés bancario corriente al cierre del
periodo de reporte así:
Consumo NO libranza 80%
Consumo LIBRANZA 70%
Vehículo 60%
Compra de Cartera 60%
Vivienda 50%
Se medirá deterioro para todos los créditos cuya tasa contractual
esté por debajo del 95% de la tasa de referencia.
Si la sumatoria de los deterioros de valor es inferior al 1% del valor
de la cartera bruta no se considera material y por tanto no se
reconocerá ningún deterioro y se revelará tal situación
Deterioro por incobrabilidad: Cuando una obligación supere los 90
días de mora, se requiera su reestructuración, se pierda la fuente de
pago del deudor o se pierda la garantía en más de un 50%, se
considera evidencia de deterioro: en éste caso la entidad procederá
al corte del 30 de noviembre de cada año a evaluar la probabilidad y
a estimar el monto de los flujos futuros de fondos que pueden
recibirse de tales instrumentos bien por el pago de la deuda o la
ejecución de las garantías.
Tales flujos futuros de fondos serán traídos a valor presente con la
tasa máxima legal permitida.
La diferencia entre el valor en libros y dicho valor presente será
reconocida como deterioro. Si no es probable, sino posible, el
recaudo de tales recursos, se considerará deteriorado en un 100%.
La evaluación se efectuara de manera individual para deudores cuyo
saldo insoluto es superior a 10 SMLMV con base en reportes del
abogado, consultas a las centrales de riesgo, informes sobre la
gestión de cobranza y toda evidencia objetiva disponible al cierre del
periodo sobre el cual se informa, que permita sustentar la decisión
adoptada por parte de un Comité que dejará constancia en Acta.
Los valores inferiores a 10 SMLMV se les aplicarán el porcentaje
resultante de calcular la pérdida dado el incumplimiento (tasa de
siniestralidad).
La pérdida dado el incumplimiento promedio de los dos últimos años
se calculará como el inverso de la tasa de recuperación. La tasa de
recuperación se calcula así:
Valores recuperados o reestructurados que permanecen al día al
cierre.
Dividido
Saldo de cartera en mora > 90 días al inicio del periodo (al 31 de
diciembre)
Baja en Cuentas Una entidad dará de baja en cuentas un activo
financiero solo cuando:
(a) expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos
de efectivo del activo financiero.
b) la entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos
y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero.
(c) la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el
control del activo a otra parte, y éste tiene la capacidad práctica de
vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada
y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad
de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.
(d) No es probable que fluyan los beneficios económicos futuros
asociados debido a la incobrabilidad del instrumento.
En este caso, la entidad:
(i) dará de baja en cuentas el activo, y
(ii) reconocerá por separado cualesquiera derechos y obligaciones
conservados o creados en la transferencia.
El importe en libros del activo transferido deberá distribuirse entre
los derechos u obligaciones conservados y transferidos sobre la base
de sus valores razonables relativos en la fecha de la transferencia.
Los derechos y obligaciones de nueva creación deberán medirse al
valor razonable en esa fecha.
Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el importe
reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo
deberá ser reconocido en resultados en el periodo de la transferencia.
Si una transferencia no da lugar a una baja en cuentas porque la
entidad ha conservado riesgos y ventajas significativas inherentes a
la propiedad del activo transferido, la entidad continuará
reconociendo el activo transferido en su integridad, y reconocerá un
pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo
no deberá compensarse. En periodos posteriores, la entidad
reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier
gasto incurrido por el pasivo financiero.
Revelaciones La entidad revelará, en el resumen de las políticas
contables significativas, la base (o bases) de medición utilizadas para
instrumentos financieros y otras políticas contables utilizadas para
instrumentos financieros que sean relevantes para la comprensión
de los estados financieros. Estado de situación financiera – clases de
inversión.
La entidad revelará los importes en libros de cada una de las
siguientes categorías de activos financieros en la fecha sobre la que
se informa, en total, en el estado de situación financiera o en las
notas:
Si una entidad ha transferido activos financieros a una tercera parte
en una transacción que no cumple las condiciones para la baja en
cuentas (véanse los párrafos 11.33 a 11.35), la entidad revelará para
cada clase de estos activos
Financieros:
(a) La naturaleza de los activos.
(b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
a los que la entidad
Continúe expuesta.
(c) El importe en libros de los activos o de cualesquiera pasivos
asociados que la entidad continúe reconociendo.
Cuando la entidad haya pignorado activos financieros como garantía
por pasivos o pasivos contingentes, revelará lo siguiente:
(a) El importe en libros de los activos financieros pignorados como
garantía.
(b) Los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.
Incumplimientos y otras infracciones de préstamos por pagar
La entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos,
ganancias o pérdidas
(a) Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al
valor razonable
Reconocidos en:
- Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en
resultados.
- Activos financieros medidos al costo amortizado.
- Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales
(calculados utilizando el método del interés efectivo) por activos
financieros y pasivos financieros que no se miden al valor razonable
con cambios en resultados
- El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada
clase de activo financiero.
APLICACION Dado que el decreto 2496 de diciembre de 2015
exceptúa el manejo de la cartera de créditos tal como se establece
en esta política, el Fondo de Empleados aplicará para las mismas lo
establecido en la circular básica contable y financiera 004 de 2008,
hasta tanto no se produzcan normatividad contraria.
D.- CARTERA DE CREDITOS
Objetivo Establecer las políticas específicas de reconocimiento,
medición, presentación y revelación de las operaciones activas de crédito, es decir, sobre toda operación de financiación explícita o
implícita efectuada por la entidad con sus asociados, o empleados.
Alcance Esta política aplica sobre las operaciones de mutuo celebradas entre la entidad y sus asociados, o empleados, todos ellos
considerados préstamos por cobrar. Esta política por lo tanto aplicará a:
Cartera de Créditos: préstamos efectuados a los asociados en desarrollo del objeto social de la entidad conforme a los reglamentos
expedidos por el órgano de administración.
Préstamos a empleados: otorgados por su relación laboral y no por su condición de asociado, en condiciones diferentes a la del
reglamento de los créditos para asociados y diferentes a anticipos
laborales o de prestaciones sociales, sobre los que se pacta una financiación, conforme a las políticas de bienestar laboral generales
o aprobaciones específicas de préstamos a los empleados.
Cuentas por cobrar: por convenios o ventas a plazos de bienes y servicios pagados por el Fondo en favor de asociados, o empleados,
que tienen pactada una financiación e implican un desembolso de recursos para la entidad en el presente que serán reembolsados en
el futuro, o que sin tener pactada una financiación, el plazo otorgado al deudor para el pago sea igual o inferior a 12 meses.-
Esta política no aplica para ningún derivado: Titularizaciones, contratos de futuros, Instrumentos de cobertura (Forward),
opciones, derechos, permutas financieras (Swap) o cualquier operación similar que cae dentro del alcance de la sección 12 de la
NIIF para PYMES.
Responsabilidades El Gerente será responsable de evaluar
anualmente la vigencia de la política de Cartera de Créditos (Préstamos por Cobrar), así como de proponer modificaciones o
actualizaciones que surjan de nuevas versiones de la NIIF para PYMES o cambios en las políticas contables permitidas por dicha
norma. Igualmente será responsable de proyectar los MEMORANDOS TÉCNICOS en los cuales se defina de manera
específica la forma en que un hecho económico relacionado con una inversión efectuada por el fondo debe ser contabilizado, para lo cual
dicho MEMORANDO deberá ser sustentado y aprobado por la Junta Directiva y que en todo caso no podrá ir en contravía de las
instrucciones generales de la presente política, ni de la NIIF para
PYMES.
Definiciones Activo financiero: Cualquier activo que sea: (a) efectivo; (b) un instrumento de patrimonio de otra entidad; (c) un
derecho contractual: (i) a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o (ii) a intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o (d) un contrato que será o podrá ser
liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad,
y: (i) según el cual la entidad está o puede estar obligada a recibir una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propios, o
(ii) que será a o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo financiero,
por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la entidad. Para este propósito, no se incluirán entre los instrumentos
de patrimonio propio de la entidad aquéllos que sean, en sí mismos, contratos para la futura recepción o entrega de instrumentos de
patrimonio propio de la entidad.
Instrumento financiero: Un contrato que da lugar a un activo
financiero en una entidad y a un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra entidad.
Método del interés efectivo: Un método de cálculo del costo
amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero (o de un grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de imputación
del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente
los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado,
en un periodo más corto, con el importe en libros del activo financiero
o pasivo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la base del importe en libros del activo financiero o pasivo financiero en
el momento del reconocimiento inicial. Según el método del interés efectivo:
(a) el costo amortizado de un activo financiero (pasivo) es el valor
presente de los flujos de efectivo por cobrar futuros (pagos) descontados a la tasa de
Interés efectiva, y
(b) el gasto por intereses (ingresos) en un periodo es igual al importe
en libros del pasivo financiero (activo) al principio de un periodo multiplicado por la tasa de interés efectiva para el periodo.
Pérdida por deterioro: (Hoy llamado provisión) El estándar indica que
se debe emplear el modelo de pérdida incurrida.
Reconocimiento La entidad reconocerá la cartera de crédito cuando:
- Se produzca de manera efectiva el desembolso de los recursos
mediante la entrega de efectivo y equivalentes de efectivo a través de cualquier medio de pago (efectivo, cheque, transferencia a cuenta
de depósito en otra entidad financiera o consignación en cuenta de ahorro de la entidad).
- Se produzca la novación de un crédito (refinanciación o reestructuración).
- Se sustituya un activo financiero por otro.
Lo anterior sin perjuicio de que el pago se efectúe directamente a un tercero por autorización expresa del deudor o la entidad se obligue
en el presente (al momento del reconocimiento) ante éste tercero para efectuar el desembolso futuro de tal obligación.
Clasificación Al convertirse en parte contractual del instrumento
la entidad lo clasificará en una de las siguientes categorías:
Cartera de Crédito a Asociados: comprende las operaciones de mutuo
(créditos o préstamos de dinero) otorgadas a los asociados conforme a la normatividad vigente y los reglamentos expedidos por la Junta
Directiva de las clases Consumo, Comercial, Microcrédito y Vivienda.
Préstamos a Empleados: préstamos efectuados a los empleados de la entidad en condiciones definidas por la Junta Directiva y que les
son otorgados por su condición de empleado independientemente de su condición como asociado y a las cuales solo tienen acceso los
empleados.
Convenios con financiación explícita: Financiación de bienes y
servicios adquiridos a terceros (proveedores), por el Fondo de Empleados a nombre de los asociados, que involucran el pago de
intereses independientemente del plazo.
Cuentas por cobrar sin financiación contractual: otras cuentas por
cobrar independientemente de su naturaleza que no tienen pactada
una financiación a los cuales se les otorga un plazo no superior a 12
meses para su cancelación.
Medición Inicial Se medirán por el importe en efectivo y equivalentes de efectivo desembolsados o por el valor de los activos
financieros intercambiados, incorporando en la tasa los costos de transacción materiales.
Se consideran costos de transacción materiales todos los que superen el 0,2% del valor del desembolso inicial. Son considerados
costos de transacción las sumas que el acreedor reciba del deudor sin contraprestación distinta al crédito otorgado, aun cuando las
mismas se justifiquen por concepto de honorarios, comisiones u otros semejantes.
Así mismo, se incluirán dentro de los intereses las sumas que el
deudor pague por concepto de servicios vinculados directamente con
el crédito en exceso de las sumas que señale el reglamento.
También toda expensa en la que necesariamente debe incurrir la entidad para la originación del instrumento financiero susceptible de
constituir costo para el deudor.
Son ejemplos de costos de transacción: comisiones por estudio de
crédito, honorarios, cobros por papelería, cuotas de manejo, expedición de tarjetas de operación, consultas a las centrales de
riesgo y todos los cobros similares.
Todos éstos costos serán incorporados en la tasa de interés efectiva que debe comprender, la totalidad de los costos financieros a cargo
del deudor – cualquiera que sea su denominación- vinculados al préstamo o relacionados con él.
Los gastos a cargo del deudor que no son necesarios para la originación del crédito, sino que obedecen a expensas necesarias
para la constitución de las garantías o para el acceso a servicios independientes o conexos, no se incorporan en la tasa y deben ser
cobrados y reconocidos de manera independiente tales como: venta de libretas, pago de comisiones a empresas afianzadoras, cuotas de
manejo de tarjetas de crédito, seguros contratados por el deudor que cubren el saldo insoluto de la obligación en caso de muerte o
incapacidad parcial, total o permanente, estudio de títulos, gastos de constitución de garantías hipotecarias o prendarias, pago de
impuestos etc.
Estos gastos podrán ser financiados por la entidad sin que se
consideren costos de transacción que deban ser incorporados en la tasa, pues no son susceptibles de constituir ingreso para la entidad
y se consideran ingresos recibidos a favor de terceros, donde la entidad solo actúa como entidad recaudadora o financiadora de dicho
costo, gasto o expensa a cargo del deudor.
Tampoco constituye costo de transacción los valores eventualmente pagados por los asociados para incrementar el valor de los fondos
sociales y mutuales con cargo a los cuales se asuma el pago de
seguros o coberturas a su favor o con cargo al cual potencialmente pueda ser beneficiario de actividades de bienestar, solidaridad,
recreación, educación, previsión o similares, siempre que los mismos no excedan del 1% del valor del crédito.
Medición Posterior La cartera de créditos, préstamos a
empleados, cuentas por cobrar con financiación y cuentas por cobrar sin financiación a largo plazo se medirán al costo amortizado.
El costo amortizado es el resultado neto del importe en el reconocimiento inicial, más los intereses acumulados desde el
periodo anterior de medición hasta el periodo actual de reporte, calculados por el método del interés efectivo menos los pagos
recibidos durante ese período, menos cualquier reducción por deterioro. Tanto los intereses como el deterioro se registrarán en
cuentas independientes para facilitar el control de la transacción.
El ingreso por intereses será el valor que resulte de multiplicar el
saldo inicial del préstamo por la tasa de interés efectiva.
Deterioro Deterioro de Valor (Riesgo de Mercado): Las operaciones de crédito pactadas sin intereses a más de 12 meses o pactadas a
una tasa por debajo del mercado, se reconocerá como deterioro en una cuenta independiente la diferencia entre el valor presente del
flujo futuro de fondos asociado al instrumento descontado a la tasa de interés del mercado y el costo histórico a la fecha de reporte.
La Tasa de interés de Mercado se establecerá así:
Se tomará la tasa promedio que estén ofreciendo Bancolombia, Bancos del Grupo Aval y Davivienda, para deudores calificados en A
y AA, las cuales se promediarán. Dichas tasas podrán tomarse de la información pública comercial publicada por dichos Bancos a través
de cualquier medio o mediante comunicaciones de oferta de créditos entregada a los asociados o calculada a partir de la información
disponible en las consultas de la Central de Riesgos efectuada a los
asociados durante los últimos tres meses tomando como mínimo 10 casos para su análisis.
Se calcularán independientemente las tasas con la metodología
descrita para los siguientes créditos:
Consumo LIBRANZA
Consumo NO libranza
Vivienda
Vehículo
Compra de Cartera
Las líneas sociales (Educación, Solidaridad, Calamidad y similares)
se tomará como tasa de referencia la tasa del ICETEX.
Si no fuera posible la medición fiable de dicha tasa, se tomará como referencia un porcentaje del interés bancario corriente al cierre del
periodo de reporte así:
Consumo NO libranza 80%
Consumo LIBRANZA 70%
Vehículo 60%
Compra de Cartera 60%
Vivienda 50%
Se medirá deterioro para todos los créditos cuya tasa contractual
esté por debajo del 95% de la tasa de referencia.
Si la sumatoria de los deterioros de valor es inferior al 1% del valor de la cartera bruta no se considera material y por tanto no se
reconocerá ningún deterioro y se revelará tal situación (párrafo 10.3).
Deterioro por incobrabilidad: Cuando una obligación supere los 90 días de mora, se requiera su reestructuración, se pierda la fuente de
pago del deudor o se pierda la garantía en más de un 50%, se considera evidencia de deterioro: en éste caso la entidad procederá
al corte del 30 de noviembre de cada año a evaluar la probabilidad y a estimar el monto de los flujos futuros de fondos que pueden
recibirse de tales instrumentos bien por el pago de la deuda o la
ejecución de las garantías.
Tales flujos futuros de fondos serán traídos a valor presente con la tasa máxima legal permitida.
La diferencia entre el valor en libros y dicho valor presente será reconocida como deterioro. Si no es probable, sino posible, el
recaudo de tales recursos, se considerará deteriorado en un 100%.
La evaluación se efectuara de manera individual para deudores cuyo saldo insoluto es superior a 10 SMLMV con base en reportes del
abogado, consultas a las centrales de riesgo, informes sobre la gestión de cobranza y toda evidencia objetiva disponible al cierre del
periodo sobre el cual se informa, que permita sustentar la decisión adoptada por parte de un Comité que dejará constancia en Acta.
Los valores inferiores a 10 SMLMV se les aplicarán el porcentaje resultante de calcular la pérdida dado el incumplimiento (tasa de
siniestralidad).
La pérdida dado el incumplimiento promedio de los dos últimos años se calculará como el inverso de la tasa de recuperación. La tasa de
recuperación se calcula así:
Valores recuperados o reestructurados que permanecen al día al
cierre. Dividido
Saldo de cartera en mora > 90 días al inicio del periodo (al 31 de diciembre)
10. Baja en Cuentas Una entidad dará de baja en cuentas un activo financiero solo cuando:
(a) expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos
de efectivo del activo financiero, o
b) la entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos
y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero, o
(c) la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el
control del activo a otra parte, y éste tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada
y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad
de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.
(d) No es probable que fluyan los beneficios económicos futuros
asociados debido a la incobrabilidad del instrumento.
En este caso, la entidad:
(i) dará de baja en cuentas el activo, y
(ii) reconocerá por separado cualesquiera derechos y obligaciones
conservados o creados en la transferencia.
El importe en libros del activo transferido deberá distribuirse entre los derechos u obligaciones conservados y transferidos sobre la base
de sus valores razonables relativos en la fecha de la transferencia.
Los derechos y obligaciones de nueva creación deberán medirse al valor razonable en esa fecha.
Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el importe
reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo deberá ser reconocido en resultados en el periodo de la transferencia.
Si una transferencia no da lugar a una baja en cuentas porque la entidad ha conservado riesgos y ventajas significativas inherentes a
la propiedad del activo transferido, la entidad continuará reconociendo el activo transferido en su integridad, y reconocerá un
pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo no deberá compensarse. En periodos posteriores, la entidad
reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier gasto incurrido por el pasivo financiero.
Revelaciones La entidad revelará, en el resumen de las políticas
contables significativas, la base (o bases) de medición utilizadas para
instrumentos financieros y otras políticas contables utilizadas para instrumentos financieros que sean relevantes para la comprensión
de los estados financieros. Estado de situación financiera – clases de inversión.
La entidad revelará los importes en libros de cada una de las
siguientes categorías de activos financieros en la fecha sobre la que se informa, en total, en el estado de situación financiera o en las
notas:
Si una entidad ha transferido activos financieros a una tercera parte
en una transacción que no cumple las condiciones para la baja en cuentas (véanse los párrafos 11.33 a 11.35), la entidad revelará para
cada clase de estos activos
Financieros:
(a) La naturaleza de los activos.
(b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
a los que la entidad continúe expuesta.
(c) El importe en libros de los activos o de cualesquiera pasivos
asociados que la entidad continúe reconociendo.
Cuando la entidad haya pignorado activos financieros como garantía por pasivos o pasivos contingentes, revelará lo siguiente:
(a) El importe en libros de los activos financieros pignorados como
garantía.
(b) Los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.
Incumplimientos y otras infracciones de préstamos por pagar
La entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos, ganancias o pérdidas
(a) Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al valor razonable reconocidos en:
Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en
resultados.
Activos financieros medidos al costo amortizado.
Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales
(calculados utilizando el método del interés efectivo) por activos financieros y pasivos financieros que no se miden al valor razonable
con cambios en resultados
El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada clase de
activo financiero.
APLICACION Dado que el decreto 2496 de diciembre de 2015 exceptúa el manejo de la cartera de créditos tal como se establece
en esta política, el Fondo de Empleados aplicará para las mismas lo establecido en la circular básica contable y financiera 004 de 2008,
hasta tanto no se produzcan normatividad contraria.
E.- CUENTAS POR PAGAR
Objetivo
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que FONDO
DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS, aplicará para el
reconocimiento, valorización, presentación y revelación de las
cuentas por pagar que posea FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS.
Esta política debe ser utilizada por FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS para la elaboración bajo las normas de contabilidad y
de información financiera aceptadas en Colombia contenidas en los
decretos 2420 y 2496 de 2015 las cuales son congruentes con los
estándares internacionales de información financiera NIIF PYMES.
Alcance
Ésta política contable:
Ha sido elaborada con base en las cuentas por pagar que tiene
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS a la fecha de emisión
de la misma.
Será actualizada en el caso que existan nuevos elementos de las
cuentas por pagar que no estén bajo su alcance o en el caso también,
que las normas de contabilidad y de información financiera aceptadas
en Colombia tengan modificaciones.
Se aplicará en la contabilización de cuentas por pagar diferentes a
créditos de bancos y otras obligaciones, dado que estas cuentan con
una política específica.
Responsabilidades
La preparación y actualización de las políticas contables, así como el
monitoreo y el debido resguardo para velar por el cumplimiento y
aplicación de las mismas, corresponde a la Junta Directiva por
intermedio de la Gerencia.
Normas aplicables
Presentación de estados financieros.
Políticas contables, estimaciones y errores.
Instrumentos financieros básicos.
Pasivos y Patrimonio.
Para efectos de presentación y revelación, FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS deberá considerar las NIIF PYMES.
La Junta Directiva, a través de la gerencia será la encargada del
mantenimiento y/o actualización de las políticas contables, deberá
analizar periódicamente el alcance de esta política a fin de que la
totalidad de las operaciones existentes en FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS se encuentren incluidas.
Así mismo, ésta política deberá ser actualizada por cada modificación
que sea establecida mediante la expedición de los decretos
respectivos por parte de los entes reguladores.
Definiciones
Pasivo Financiero: Es una obligación contractual de:
Entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad.
Intercambiar pasivos financieros con otra entidad en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para FONDO DE
EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS.
Baja en cuentas: Es la eliminación de un pasivo financiero
previamente reconocido en el estado de situación financiera.
Costo amortizado: El costo amortizado de un pasivo financiero en
cada fecha sobre la que se informa es el neto de los siguientes
importes:
a) El importe al que se miden el reconocimiento inicial el pasivo
financiero,
b) Menos los Reembolsos del principal,
c) Más o menos la amortización acumulada, utilizando el método
del interés efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe
en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento,
Las otras obligaciones financieras que no tengan establecida una tasa
de interés y se clasifique como pasivo corriente se medirá
inicialmente a un importe no descontado.
Transacción de Financiación: Tiene lugar en la compra de bienes o
servicios, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales
normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de
mercado.
Reconocimiento
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS reconocerá un
elemento de cuentas por pagar, cuando cumpla los presupuestos
establecidos en la norma.
Clasificación
Las cuentas por pagar comprenden los importes causados y
pendientes de pago originado en relación contractual establecida con
proveedores y acreedor.
Medición
Medición Inicial
Al reconocer inicialmente un pasivo financiero, FONDO DE
EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS lo medirá al precio de la
transacción, incluyendo los costos de la transacción, tales como
honorarios y comisiones, Excepto cuando la operación constituya en
sí misma una transacción de financiación
Si el acuerdo constituye una transacción de financiación FONDO DE
EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS medirá el pasivo financiero al valor
presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de
mercado para un instrumento de deuda similar.
Se tomará como tasa de referencia para el efecto, dos veces el
indicador Bancario de Referencia IBR a tres meses, que corresponde
aproximadamente a la tasa de referencia del mercado para créditos
de tesorería a 90 días y que se puede consultar en el siguiente
enlace:
http://www.banrep.gov.co/es/ibr
Medición Posterior
Al final de cada periodo sobre el que se informa, FONDO DE
EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS medirá los elementos de cuentas
por pagar de la siguiente forma: Los instrumentos de deuda que se
clasifican como pasivos corrientes se medirán al importe no
descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar
Baja en cuentas
Un pasivo financiero se dará de baja cuando se liquiden los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo del pasivo financiero o no
satisfaga el criterio de probabilidad de salida de los flujos futuros de
fondos caso en el cual se consideran Pasivos Contingentes no se
reconocen en los estados financieros pero se revelan en notas a los
estados financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse
un flujo económico sea remota.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS considera como pasivo
contingente las cuentas por pagar y por ende las des reconoce (da
de baja), según el plazo transcurrido desde su vencimiento según la
siguiente tabla por montos:
Transcurridos 2 años desde haber sido dado de baja el pasivo sin que
éste hasta sido cobrado, se considera de probabilidad remota y por
ende no se revela.
Revelaciones
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS revelará para las
cuentas por pagar:
El resumen de las políticas contables significativas, la base (o bases)
de medición utilizadas para los pasivos financieros y otras políticas
contables utilizadas para pasivos financieros que sean relevantes
para la comprensión de los estados financieros.
Información que permita a los usuarios de sus estados financieros
evaluar la significatividad de los pasivos financieros en su situación
financiera y en su rendimiento, como: la tasa de interés,
vencimiento, plazos de reembolso y restricciones que el instrumento
de deuda impone al FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
Cuando FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS haya
pignorado activos financieros como garantía por pasivos o pasivos
contingentes, revelará el importe en libros de los activos financieros
pignorados como garantía y los plazos y condiciones relacionados con
su pignoración.
Para las cuentas por pagar reconocidas en la fecha sobre la que se
informa para los que haya una penalización de los plazos o
incumplimiento del capital, intereses, fondos de amortización o
cláusulas de reembolso que no se hayan corregido en la fecha sobre
la que se informa, FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
revelará lo siguiente:
Detalles de esa penalización o incumplimiento.
El importe en libros de los préstamos por pagar relacionados en la
fecha sobre la que se informa.
Si la penalización o incumplimiento ha sido corregido o si se han
renegociado las condiciones de los préstamos por pagar antes de la
fecha de autorización para emisión de los estados financieros.
F,- FONDOS SOCIALES
Objetivo Establecer las políticas específicas de reconocimiento,
medición, presentación y revelación de los Fondos Sociales
efectuadas por la entidad en desarrollo de su objeto social para las
entidades del sector solidario.
Alcance Esta política aplicará sobre los Fondos sociales y
mutuales de carácter agotable que permite a los asociados suplir sus
necesidades de recreación, educación, bienestar social y el fondo de
desarrollo empresarial el cual es obligatorio apropiar el 10% de los
excedentes.
Estos Fondos Sociales se constituyen con recursos apropiados de los
excedentes del ejercicio anterior, por decisión de la Asamblea
General, con cargo al presupuesto de la entidad y de resultados de
ciertas actividades o programas especiales y por aportación directa
de los asociados.
Estos Fondos son de carácter agotable, mediante destinación
específica y deben estar previamente reglamentados por la entidad.
Constituyen un pasivo, en caso de liquidación de la entidad solidaria
los saldos de estos fondos pendientes por agotar harán parte
automática del remanente patrimonial y en caso dado serán
irrepartibles.
Responsabilidades La Gerencia y la Junta Directiva será
responsable de evaluar anualmente la vigencia de la política de
Fondos Sociales, así como de proponer modificaciones o
actualizaciones que surjan de nuevas versiones de la NIIF para
PYMES o cambios en las políticas contables permitidas por dicha
norma. Igualmente serán responsables de vigilar la ejecución de los
fondos de acuerdo a la reglamentación para cada Fondo social.
Normas aplicables NIIF para PYMES:
No existe una sección específica para los fondos sociales, porque
inicialmente no fue pensado para entidades del sector solidario, sin
embargo tendrán el tratamiento de la sección 22 (pasivos y
patrimonio).
Circular Básica Contable 004 de 2008 – Capítulo VII Fondos Sociales
y Mutuales
Definiciones Provisión es un pasivo sobre el que existe
incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento.
Pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de
sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la
entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.
Suceso que da origen a la obligación es todo aquel suceso del que
nace una obligación de pago, de tipo legal o implícita para la entidad,
de forma que a la entidad no le queda otra alternativa más realista
que satisfacer el importe correspondiente.
Obligación legal es aquélla que se deriva de:
(a) un contrato (ya sea a partir de sus condiciones explícitas o
implícitas);
(b) la legislación; u
(c) otra causa de tipo legal.
Obligación implícita es aquélla que se deriva de las actuaciones de la
propia entidad, en las que:
Debido a un patrón establecido de comportamiento en el pasado, a
políticas empresariales que son de dominio público o a una
declaración efectuada de forma suficientemente concreta, la entidad
haya puesto de manifiesto ante terceros que está dispuesta a aceptar
cierto tipo de responsabilidades; y como consecuencia de lo anterior,
la entidad haya creado una expectativa válida, ante aquellos terceros
con los que debe cumplir sus compromisos o responsabilidades.
Clasificación FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
cuenta con un Fondo de Bienestar Social (salud, calamidad,
educación, recreación, previsión, cultura) y un fondo de desarrollo
empresarial solidario denominado FODES los cuales son
reglamentados por la Junta Directiva que benefician al asociado y sus
familiares. Los auxilios y actividades son analizadas y/o programadas
por el Comité de Bienestar Social nombrado por la Junta Directiva.
El Fondo de Bienestar Social se alimenta con los excedentes que
destine la Asamblea General además de contribuciones que hacen
periódicamente los asociados al momento de hacer uso de los
servicios de crédito conforme a reglamentación expedida por la Junta
Directiva. Se ejecutará conforme a la reglamentación establecida
hasta su agotamiento. En adelante la Junta Directiva podrá autorizar
continuar otorgando auxilios o desarrollando actividades conforme al
presupuesto aprobado afectando los gastos del ejercicio.
De acuerdo al capítulo VII de la Circular Básica Contable y Financiera
emanada de la Supersolidaria y el artículo 19 del decreto 1481 de
1989 modificado por la ley 1391 de 2010 las entidades solidarias
deben constituir o incrementar los fondos sociales (pasivos) del valor
de los excedentes resultantes al cierre del ejercicio, por decisión de
la Asamblea General. Es de anotar que estos fondos son de carácter
agotable mediante destinación específica y están debidamente
reglamentado por la entidad. En el evento de no agotarse, los saldos
pasarán al siguiente periodo contable.
Existen también en la entidad solidaria la posibilidad de crear por
Asamblea fondos mutuales con contribuciones obligatorias o
voluntarias que se utilizan de acuerdo con los reglamentos aprobados
por la Junta Directiva, los cuales en el caso de no agotarse, pasarán
al siguiente periodo contable.
La entidad debe destinar el 20% de sus excedentes para reserva de
protección de aportes, un 10% para el fondo de desarrollo
empresarial que se destinará a los proyectos que apruebe el 50% de
la Asamblea (para fortalecer el fondo) y el remanente, puede
destinarse por la Asamblea para:
- Crear o incrementar los fondos permanentes o agotables, con
los cuales la entidad desarrolle labores de salud, educación, previsión
y solidaridad en beneficio de los asociados y sus familiares, en la
forma que dispongan los estatutos o la asamblea general, como es
el caso del Fondo de Bienestar Social.
- Así mismo, con cargo a este remanente podrá crearse un fondo
para mantener el poder adquisitivo de los aportes sociales hasta por
un monto máximo equivalente al IPC sobre los aportes o
- Efectuar retornos a los asociados en forma proporcional al uso
de los servicios,
- En la revalorización o el retorno no puede destinarse más del
cincuenta por ciento (50%) del total de los excedentes que resulten
del ejercicio.
Entre los fondos que la entidad podría crear están:
Fondo Educación: Es un fondo social pasivo de carácter agotable que
se apropia de los excedentes del ejercicio de acuerdo con la Ley, y
estando obligadas a realizar de modo permanente, actividades que
tiendan a la formación de sus asociados y trabajadores en los
principios, métodos y características del sector solidario así como
para capacitar a los administradores en la gestión empresarial propia
de cada entidad.
Fondo de solidaridad: Es un fondo pasivo social de carácter agotable.
En éste se colocan los excedentes con destino a atender los eventos
de solidaridad previstos en el respectivo reglamento. Este fondo se
basa en la ayuda mutua y en la solidaridad, para que los fondos de
empleados realicen atención oportuna a sus asociados en caso de
calamidad o de hechos imprevistos que los afecten.
Fondo de recreación: Es un fondo pasivo social de carácter agotable.
En éste se colocan los excedentes con destino a atender los eventos
de recreación previstos en el respectivo reglamento
Fondo de desarrollo Empresarial: Creado para el fortalecimiento
creación de proyectos y programas relacionados con ideas de
empresa o de negocio
Medición Inicial Por el valor de los excedentes provistos en la
Asamblea o el valor histórico de las contribuciones efectuadas por los
asociados obligatoria o voluntariamente o por el resultado neto de
las actividades que se organicen para incrementar los recursos
disponibles.
Medición Posterior Por el saldo histórico de los recursos
remanentes que a a la fecha de reporte no fueron agotados durante
el ejercicio y serán ejecutados en periodos posteriores.
Deterioro No se calcula deterioro, dado que estos recursos se
ejecutan de acuerdo a las actividades programadas que benefician a
los asociados y agotables.
Baja en Cuentas Se realiza hasta el momento de agotar el recurso
de acuerdo a los programas realizados. En adelante las actividades
o auxilios se registran como gastos corrientes.
Revelaciones La entidad revelará los importes en libros de cada
una de las actividades realizadas durante el año en curso, en cuanto
a costos, gastos y asociados beneficiados. Estos gastos se revelarán
de manera separada de los gastos de personal y generales.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS revelará en las notas a
los estados financieros la descripción general de cada fondo, sus
objetivos y normas relacionadas con su funcionamiento así como un
informe comparativo del saldo inicial, el valor de sus incrementos por
cada concepto y el valor de las ejecuciones separando cada actividad,
auxilio o programa adelantado de manera agregada. Esta
información se complementará con estadísticas relativas al número
de beneficiarios y demás información que resulte relevante para la
comprensión del “Balance Social” de la entidad.
NOTA No. 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Recursos depositados en Caja y en entidades bancarias para ser
utilizados en el logro del objeto social del Fondo.
En la Cuenta de ahorros de Bancolombia se manejan los recursos para desembolsos de crédito. Esta cuenta se encuentra marcada
para la exención del gravamen a los movimientos financieros. Sobre las cuentas del efectivo y equivalente al efectivo no existe
ninguna clase de restricciones como embargos, pignoraciones etc.
NOTA No 4 INVERSIONES
Fondo acción tuvo para el cierre de Diciembre del 2015 una fiducia
en el Banco de Bogota, dinero utilizado para la operación del Fondo en el año 2016.
NOTA No 5 CARTERA DE CREDITOS A ASOCIADOS
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Caja menor 1.500.000 1.500.000 - 0% 1.500.000
Bco Bogota #166-07740-4 1.082.860 1.081.774 1.086 0% 2.527.133
Bco Bogota #166-09239-5 476.315.242 8.628.254 467.686.988 5420% 204.720.690
Bco Colombia 329.166.295 270.358.086 58.808.209 22% 377.958.023
Bco Davivienda 59.465.225 80.730.402 (21.265.177) -26% 54.862.537
Bancolombia 160.989.867 - 160.989.867 -
Depositos a corto plazo clasificados como equivalentes de efectivo - - - 139.109.024,00
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1.028.519.489 362.298.516 666.220.974 84% 780.677.407
CUENTAVARIACION
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Banco de Bogota Fiducias 0 181.977.521 (181.977.521) -100% 842.634.349
TOTAL INVERSIONES - 181.977.521,00 (181.977.521,00) -100% 842.634.349
CUENTAVARIACION
El suministro de Crédito es uno de los objetivos del Fondo de Empleados Grupo Acción plus y para dar cumplimiento al mismo la junta directiva lo
reglamenta apoyándose en las normas y leyes que le regulan y en estudios financieros que respaldan las decisiones que se toman al
respecto. En el 2016 la cartera representa el 50% del total Activo el 90% de esa
cartera se encuentra en Categoría A. La cartera se encuentra clasificada calificada y provisionada conforme a
las normas del sector solidario las garantías consisten en los ahorros permanentes, aportes, prestaciones y codeudores.
La Líneas de crédito más representativo en cuanto a saldos para el fondo tanto a corto como a largo plazo son Ordinario, Vehículo y
Novación.
El índice de cartera vencida del Fondo de Empleados grupo Accionplus fue del 15% que equivale a $ 448.480.914.
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
TIPO A 2.509.867.957 3.554.073.681 (1.044.205.724) 71% 3.640.772.699
TIPO B 45.697.215 76.068.707 (30.371.492) 60% 71.927.619
TIPO C 18.590.618 29.330.352 (10.739.734) 63% 26.533.841
TIPO D 45.849.967 49.531.190 (3.681.223) 93% 43.341.247
TIPO E 338.343.114 234.507.314 103.835.800 144% 338.484.689
TOTAL CARTERA DE CREDITOS ASOCIADOS 2.958.348.871 3.943.511.244 (985.162.373) -25% 4.121.060.095
CONVENIOS POR COBRAR 1.046.499 1.046.499
INTERESES CREDITOS DE VIVIENDA 576.708 576.708 1.259.600
INTERESES CREDITOS DE CONSUMO 40.065.214 40.065.214 19.080.084
TOTAL 3.000.037.292 3.943.511.244 (943.473.952) -24% 4.141.399.779
CORTO PLAZO 1.087.763.387 1.667.901.373 (580.137.986) -35% 2.864.324.445
MENOS DETERIORO ( VER CUADRO ) (329.083.675) (233.685.392) (95.398.283) 41% (339.942.806) TOTAL CARTERA DE CREDITOS
ASOCIADOS CP 758.679.712 1.434.215.981 (675.536.269) -47% 2.524.381.639
LARGO PLAZO 1.912.273.905 2.275.609.871 (363.335.966) -16% 1.277.654.861
TOTAL CARTERA DE CREDITOS ASOCIADOS 2.670.953.617 3.709.825.852 (1.038.872.235) -28% 3.802.036.500
CUADRO
**** DETERIORO DE CREDITOS
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
TIPO B 217.747 346.500 (128.753) -37% 439.321
TIPO C 1.366.460 2.268.063 (901.603) -40% 1.983.331
TIPO D 4.103.071 6.000.690 (1.897.619) -32% 6.595.423
TIPO E 268.176.445 185.635.027 82.541.418 44% 280.662.942
TOTAL DETERIORO DE CREDITOS DE CONSUMO 273.863.723 194.250.280 79.613.443 41% 289.681.017
DETERIORO INTERESES CREDITOS DE CONSUMO (CR)25.636.463 25.636.463 9.245.010
DETERIORO GENERAL DE CARTERA DE CRÉDITOS29.583.489 39.435.112 (9.851.623) -25% 41.016.779
TOTAL OTROS DETERIOROS 55.219.952 39.435.112 15.784.840 40% 50.261.789
TOTAL DETERIORO DE CREDITOS 329.083.675 233.685.392 111.183.123 48% 339.942.806
CUENTAVARIACION
CUENTAVARIACION
NOTA No. 6 DEUDORES PATRONALES
Registra los importes pendientes de cobro por concepto de deudores patronales,
Los deudores patronales corresponden a los descuentos por nomina
de los asociados de las empresas del Grupo Accion del mes de Noviembre y Diciembre de 2016, Los cuales seran recaudados a
principio del año 2017.
NOTA No. 7 ACTIVOS MATERIALES
Corresponde a 4 computadores de uso en el Fondo de empleados comprados a través de Leasing
NOTA 8 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Acciones y Mercadeo BPO 209.818.785 191.150.279 18.668.506 10% 40.015.129
Accion del Cauca 157.848.149 94.933.941 62.914.208 66% 70.655.165
Accion 937.135.868 784.263.397 152.872.471 19% 619.574.591
Accion salud IPS 305.540 2.117.788 (1.812.248) -86% 3.822.809
Acciones y Servicios 1.044.150.715 1.527.938.283 (483.787.568) -32% 405.965.725
Fundacion Fundaccion 1.137.065 969.196 167.869 17% 1.097.174
Accion integral de riesgos 1.115.023 3.743.422 (2.628.399) -70% 4.389.375
Outsorsing de mineria 11224% 1.122.488
TOTAL 2.351.511.145 2.605.116.306 (253.605.161) -10% 1.146.642.456
CUENTAVARIACION
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Equipo de computo y
comunicación 3.271.694 2.361.962 909.732 -61% 0
TOTAL ACTIVOS MATERIALES 3.271.694 2.361.962 909.732 -61% 0
CUENTAVARIACION
La cuenta más representativa en cuentas por cobrar corresponde a
$ 132.555.420 en cabeza de Sufactura, ese valor está representado
en Venta del Hotel en Melgar, Venta de Casa en Cajica. Para lo cual
Su factura está en el proceso de venta de la casa y están
presentando a varios Fondos de Inversión el proyecto del Hotel. Se
espera que en el año 2017 se recuperen estos recursos.
NOTA No. 9 OTROS ACTIVOS
Corresponde a Bonos de la 14 y el Éxito.
NOTA No. 10 FONDO DE LIQUIDEZ
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus para el manejo del Fondo de liquidez se rige por lo establecido en los decretos 790 y 2280 de
2003, así como en la Circular Básica Contable y Financiera emitida por la Superintendencia de Economía Solidaria
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Otras cuentas por cobrar a terceros 154.671.355 122.067.342,01 32.604.013,10 27% 22.481.700,01
Otras cuentas por cobrar por retiros 27.282.668 35.849.705,80 (8.567.037,80) -24% 33.546.254,40
Cuentas por cobrar por casino 97.428 31.946,00 65.482,00 205% 82.846,00
Cuentas por cobra cifin 66.081 - 66.081,00 0,00
Otras 14.128.758 11.322.000,00 2.806.758,47 25% 2.040.917,02
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 196.246.291 169.270.993,81 26.975.296,77 16% 58.151.717,43
CUENTAVARIACION
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Otras cuentas por cobrar 35.283.137 (35.283.137)
Creditos empleados - 19.710.181 (19.710.181)
Bonos 12.626.000 124.553.036
TOTAL OTROS ACTIVOS 12.626.000 54.993.318 (19.710.181) -36% 124.553.036
OTROS ACTIVOS CORRIENTE 12.626.000 54.993.318 (19.710.181) -36% 124.553.036
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTE - 53.830.829 (19.710.181) 0
CUENTAVARIACION
En consecuencia el Fondo mantiene por obligación legal como fondo de liquidez un porcentaje equivalente al 10% sobre todos los
depósitos y exigibilidades, salvo respecto de la cuenta de ahorros permanentes, ya que estos depósitos pueden ser retirados
únicamente al momento de la desvinculación definitiva del asociado, casos en el cual el porcentaje a mantener será del 2% del total de
dicha cuenta.
NOTA No. 11 DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL
Corresponde a los ahorros que hacen los asociados a término fijo
sobre los cuales se les concede un retorno ya sea para consumo o
para vivienda.
NOTA No. 12 PROVEEDORES
Son los valores pendientes de pago al cierre del ejercicio contable
resultante de las operaciones del Fondo y proveniente de causación de gastos, fondos sociales proveedores de servicios médicos etc.
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Ahorro Programado 57.168.895 98.761.136 (41.592.241) -42% 65.687.389,00
Ahorro Programado vivienda 4.746.050 4.221.532 524.518 12%
TOTAL DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL A CORTOPLAZO 61.914.945 102.982.668 (41.067.723) -40% 65.687.389,00
CUENTAVARIACION
NOTA No. 13 REMANENTES POR PAGAR
Corresponde a partidas por pagar a ex asociados
NOTA No. 14 RETENCION EN LA FUENTE
Corresponde al Impuestos de retención en la fuente, IVA, Gravamen
a los movimientos financieros e industria y comercio que pagan al municipio sobre los ingresos del Fondo de empleados Grupo Acción
Plus.
CUENTA 2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Accion SA 31.647.790 (31.647.790) -100% 4.834.850
Allianza Seguros de Vida 8.085.951 8.085.951 0% 1.890.705
Alpopular Almacen General De Depositos 719.854 603.905 115.949 19% 547.295
Arkoi consultares 1.985.628 1.770.469 215.159 12% 369.088
Banco cooperativo coopcentral 1.939.376 1.939.376 0% 304.665
Banguero Luis Carlos 88.000 (88.000) -100%
Compañía De Medicina Prepagada Colsanitas S.A.336.000 336.000 0%
HP colombia sas 368.542 894.696 (526.154) -59% 1.019.606
Central de Cooperativas 1.141.162 1.141.162 0%
Coordinadora de servicios de parque cementerio sas 158.877 158.877 0% 6.977.000
Fondo de garantias
respaldamos SAS 1.265.989 (1.265.989) -100%
Competencia Humana Sas 630.000 (630.000) -100% 1.003.248
Fajardo Pabon Carlos Alberto 772.772 (772.772) -100%
Corparques 2.676.500 2.676.500 0%
Pappeleria Catty 114.978 (114.978) -100%
Reforestacion y parques 2.025.220 2.025.220 0%
Transporte Saferbo S A 227.205 227.205 0% 238.668
247 Producciones Sas 4.728.160 139.200 4.588.960 3297% 147.784
Servientrega Sa 64.800 64.800 0% 151.430
Transporte Saferbo S A 556.354 (556.354) -100% 839.415
TOTAL 24.457.275 38.484.153 (14.026.878) -36% 18.323.754
2016 2015 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Deposotos exasociados 936.229.557 772.735.679 163.493.878 21% 677.100.306
Remanentes por pagar 47.115.998 55.221.621
TOTAL REMANENTES POR PAGAR 983.345.555 772.735.679 163.493.878 21% 677.100.306
CUENTAVARIACION
NOTA No. 15 OTROS PASIVOS
El valor más representativo corresponde a los convenios
programados de los servicios mutuales de los asociados como (servicio de lentes, odontológicos, funerarios etc.)
NOTA No. 16 BENEFICIOS A EMPLEADOS Y OTROS
Las cuentas por pagar a Empleados a corto plazo representan los valores pendientes por cesantías, intereses, vacaciones a los
colaboradores.
CUENTA 2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Retefuente 267.732 621.536 (353.804) -57% 302.530
Reteica 24.320 53.088 (28.768) -54% 12.756
Iva retenido - 21.100 (21.100) -100%
Gravamen demovimientos financierons 38.385 (38.385) -100%
IVA 759.649 (759.649) -100%
TOTAL 292.052 1.493.758 (403.672) -27% 315.286
CUENTA 2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Intereses Sobre Depósitos de Ahorro Contractu 1.824.585 279.740 1.544.845 552% 15.887
Honorarios por Pagar 900.000 900.000 890.000
Seguros por Pagar 252.992 252.992 173.316
Otros costos y gastos por pagar 2.379.920 69.016.114 (66.636.194) -97% 1.891.442
Otras cuentas por pagar 1.884.096 1.884.096 (100.271)
Retiro ahorro programado 25.022 25.022 -
Gravamen Moviento financiero 142.003 142.003 -
retenciones y aportes 10.702.721 12.274.308 (1.571.587) -13% 7.552.421
Mayor descuento 117.865.728 117.865.728 48.774.538
Exigibilidades por servicios de recuado 223.442.120 114.817.829 108.624.291 49.775.929
Iva 850.104 850.104 -
Servicios Temporales por Pagar 1.838.232
Otras Cuentas Por Pagar Bono navideño 10.886.671
Otras Cuentas por pagar Bono Anual 1.257.963
TOTAL OTROS PASIVOS 360.269.291 196.387.991 163.881.300 83% 122.956.128
CUENTA 2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Otros Provisiones Cifin 2.085.422 2.085.422 -22.004
Otros pasivos 27.523.437 29.809.956 27.523.437 92% 19.259.905
Abonos Para Aplicar a Obligaciones 424.903 424.903
TOTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS Y
OTROS 30.033.762 29.809.956 30.033.762 101% 19.237.901
NOTA No.17 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Otros Provisiones Cifin 2.085.422,00 2.085.422 -22.004
Otros pasivos 27.523.437,00 29.809.956 (2.286.519) -8% 19.259.905
Abonos Para Aplicar a Obligaciones 424.903,00 424.903
TOTAL PASIVOS ESTIMADOS
Y PROVISIONES 30.033.762 29.809.956 223.806 1% 19.237.901
CUENTA
NOTA No. 17 DEPOSITOS
La disminución que se aprecia en los depósitos corresponde a la
disminución de la base social del Fondo de Empleados.
NOTA No. 18 FONDOS SOCIALES
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus en el ejercicio del desarrollo
de su objeto social y para este fin cuenta con el Fondo de Bienestar Social, en el cual se acumulan los recursos provenientes de los
excedentes y de las demás fuentes reglamentadas.
NOTA No. 19 CAPITAL SOCIAL
Los aportes sociales presentaron para el año 2016 un
comportamiento decreciente debido a la disminución de la base social del fondo.
NOTA No. 20 RESERVAS
El Fondo de Empleados de Grupo Accionplus con esta reserva da
cumplimiento a lo establecido en el artículo 19 del Decreto 1481 de 1989, destinando como mínimo el 20% de los excedentes de cada
ejercicio.
CUENTA 2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Aportes permanente 3.576.013.799 4.877.664.933 (1.301.651.134) -27% 4.763.568.217
TOTAL CAPITAL SOCIAL 3.576.013.799 4.877.664.933 (1.301.651.134) -27% 4.763.568.217
CUENTA 2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Fondo de Bienestar social 702.260.696 566.018.150 136.242.547 24% 365.108.883
Fondo de Desarrollo 56.081.506 53.959.349 2.122.157 4%
Fondos educacion 54.000 54.000 -
Fondos otros fines 2.935.501 2.935.501 - 55.632.098,00
TOTAL FONDOS SOCIALES 761.331.703 622.967.000 138.364.704 22% 420.740.981
2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Aportes Sociales 404.949.938 542.304.692 (137.354.754) -25% 537.035.620
TOTAL CAPITAL SOCIAL 404.949.938 542.304.692 (137.354.754) -25% 537.035.620
CUENTA
NOTA No. 21 FONDO DE DESTINACION ESPECÍFICA
Corresponde a las apropiaciones que han sido llevadas a dichos
fondos por decisión de la asamblea.
NOTA No. 22 NOTAS DE CUENTAS DE ORDEN
Las cuentas de orden son cuentas de registro utilizadas para
cuantificar y revelar hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos (deudoras) u obligaciones (acreedores) que en
algún momento afecten la estructura financiera del Fondo de
empleados Grupo Acción Plus. También sirven de control interno para el buen manejo de la información gerencial proporcionando
información objetiva y completa. En este rubro se encuentra registrado el capital mínimo irreductible, los bienes y valores dados
en garantía a favor del Fondo y los intereses.
2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Reserva proteccion de aportes 182.567.524 178.323.209 4.244.315 2% 177.530.374,00
Reserva Estatutarias 32.468.305 32.468.304 1 0% 29.693.381,67
TOTAL RESERVAS 215.035.829 210.791.513 4.244.316 2% 207.223.756
CUENTA
CUENTA 2016 2015 VARIACION 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE ABSOLUTA RELATIVA ENERO
Fondo de revalorizacion de aportes 1.452.769 1.452.769 - 0% 1.452.769
TOTAL FONDOS SOCIALES 1.452.769 1.452.769 - 0% 1.452.769
NOTA No. 23 SERVICIO DE CREDITO
Estos fueron generados por los intereses cobrados a los créditos de
consumo y de vivienda.
Los ingresos por las actividades ordinarias del Fondo se componen
por los ingresos cobrados de la cartera de crédito que para el año 2016 disminuyeron con respecto al año 2015 principalmente por la
disminución de la cartera.
NOTA No. 24 OTROS INGRESOS
Estos fueron generados por los intereses, los rendimientos
financieros del Fondo de Liquidez, los rendimientos producidos por los saldos de la Fiducia y las inversiones. Las cuotas de afiliación que
se cobran de acuerdo al salario del asociado y las recuperaciones en el cobro de la cartera vencida.
NOTA No. 25 APROVECHAMIENTOS
En el 2015 se registró el cobro a los asociados de los gastos de comisión e IVA y se contabilizo como unos ingresos por
aprovechamientos, para el año 2016 esta recuperación se registró como un menor valor del gasto bancario, de acuerdo a la definición
CUENTA 2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
INTERESES DE CRÉDITOS CONSUMO 552.176.988 728.102.466
INTERESES DE CRÉDITOS VIVIENDA 9.504.302 2.724.080
TOTAL SERVICIO DE CREDITO 561.681.290 730.826.546
CUENTA 2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
Ingresos Varios 314.588.690 131.014.517
Ingresos por valoracion de inversiones 985.448
Cuotas de Afiliacion 25.270.159 24.095.053 Otros ingresos -recuperaciones por
deterioro 35.869.989 30.640.057
TOTAL OTROS INGRESOS 376.714.286 185.749.627
de ingreso para las normas de Contabilidad de información financiera
aplicadas en Colombia.
NOTA No. 26 BENEFICIO A EMPLEADOS
Los gastos de personal estuvieron lo más ajustados posible, corresponde
a los valores pagados y causados en que incurre la entidad en ejercicio de su desarrollo social, se registra sobre la base de la causación las
sumas o valores en que se incurre.
Durante el ejercicio directamente encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la entidad
operativa debidamente autorizada por la Superintendencia.
Se nota un incremento en los beneficios de empleados de $
39.573.577 debido principalmente a la contratación por parte del Fondo de Empleados de colaboradores que antes estaban con
contrato en misión.
CUENTA 2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
Aprovechamientos 29.156.957 141.765.822
TOTAL APROVECHAMIENTOS 29.156.957 141.765.822
CUENTA 2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
Beneficio a empleados 234.788.093 228.957.774
sueldos horas extras incapacidades 38.387.735 55.027.090
Provision prestaciones 62.889.543 52.833.444
Indeminizaciones Laborales 1.896.688
Dotacion y suministro a trabajadores 9.082.080 8.203.860
Gastos medicos y medicamentos 183.660 1.763.598
Otros beneficios a empleados 2.501.780 5.086.431
Auxilios 29.068.945 6.159.695
Aportes parafiscales 86.258.365 67.451.420
TOTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS 465.056.889 425.483.312
NOTA No. 27 GASTOS GENERALES
Los gastos generales se refieren a todas las erogaciones directamente
relacionadas con el objeto social.
Los gastos generales en el 2016 presentan una disminución de $62.237.036 correspondiente principalmente a los servicios
temporales que pasaron a contrato administrativo, disminución del arrendamiento, honorarios, papelería, fotocopias, entre otros.
El incremento que se observa en asistencia técnica se debe
principalmente a la evaluación técnica de cartera de crédito
efectuada dos veces al año por Cifin S.A.
2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
Honorarios 41.877.358 46.946.010
Impuestos 8.044.300 8.607.400
Arrendamiento 75.358.610 98.015.188
Seguros 19.807.845 20.237.964
Mantenimiento y reparaciones 75.400 2.266.800
Aseo y elementos 32.400
Cafeteria 2.509.744 2.570.731
Portes cable fax tele 9.076.342 8.754.764
Transporte 13.142.459 14.160.246
Papeleria 7.678.920 11.217.905
Fotocopias 3.906.912 6.094.849
Publicidad y propaganda 3.651.850 750.850
Contribuciones y afiliaciones 3.585.666 1.610.760
Gastos asamblea 1.683.791 1.842.477
Gastos legales 8.023.516 8.987.789
Gastos viaje 10.106.783 12.822.294
Temporales 43.080.905
Asistencia tecnica 31.440.324 16.918.600
Gastos varios 7.933.992 5.387.716
TOTAL GASTOS GENERALES 247.936.212 310.273.248
CUENTA
NOTA No. 28 DETERIORO
La provisión con respecto al 2015 casi no tuvo modificación en su
valor total ya que el deterioro que se tuvo por la cartera de riesgo se compensa por la provisión general
NOTA No. 29 AMORTIZACIONES Y AGOTAMIENTO
En el 2016 terminamos de amortizar el Programa LINIX especial para fondos de empleados.
NOTA No. 30 GASTOS FINANCIEROS
La disminución de la misma es por la recuperación del 80% del gasto que como ya dijimos para términos de Normas de Contabilidad de
información Financiera aceptadas en Colombia se registró como menor valor del gasto.
NOTA No. 31 INTERESES AHORRO CONTRACTUAL
Corresponde al rendimiento que se les paga a los asociados que realizan ahorro programado.
2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
Creditos de consumo 100.276.801 110.965.853
Creditos de vivienda 23.121 71.654
Provision General (2.498.748) (1.141.294)
Provision interes corriente 27.980.784 15.850.120
TOTAL CUENTAS DE ORDEN 125.781.958 125.746.333
CUENTA
2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
sofware 58.257.040 62.420.136
TOTAL CUENTAS DE ORDEN 58.257.040 62.420.136
CUENTA
2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
Gastos Bancarios 3.997.609 11.692.395
comisiones 727.932 70.108.861
Impuesto 4x1000 21.716.200 27.552.639
TOTAL CUENTAS DE ORDEN 26.441.742 109.353.895
CUENTA
OTRAS REVELACIONES
Demanda que pueden generar pasivos:
El Fondo está pendiente de la respuesta de Coljuegos a un recurso
radicado en 12 de Septiembre de 2016 recurso contra una decisión tomada dentro de un PROCESO SANCIONATORIO. La norma que
regula es el artículo 52 de la ley 1437 de 2011 o CPACA. Dicha norma dispone que el tiempo que tiene la entidad pública para resolver el
recurso es 1 año, (septiembre 2017) y si dentro de dicho plazo no se resuelve el recurso, se entenderá que el mismo se ha concedido.
Pasado el año, la entidad ya no lo puede resolver, porque se entiende
que ha perdido la competencia para resolverlo.
Cuenta por cobrar que puede generar gasto:
El Fondo tiene una cuenta por cobrar a SUFACTURA por valor de
$132.555.420 ese valor está representado en Venta del Hotel en
Melgk8ar, Venta de Casa en Cajica. Para lo cual Su factura está en
el proceso de venta de la casa y están presentando a varios Fondos
de Inversión el proyecto del Hotel. Se espera que en el año 2017 se
recuperen estos recursos.
HECHOS POSTERIORES
A la fecha no existen hechos relevantes después del cierre de los
estados financieros que puedan afectar la situación financiera del
Fondo de Empleados reflejada en los estados financieros de Fondo
de Empleados con corte al 31 de diciembre de 2016 ocurridos
después del informe que puedan generar pasivos o gastos al Fondo
de Empleados.
2016 2015
DICIEMBRE DICIEMBRE
Intereses Ahorro Contractual 4.795.500,00 2.223.985
TOTAL CUENTAS DE ORDEN 4.795.500 2.223.985
CUENTA
TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS.
En cumplimiento del Decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones, por
medio del cual se expide el marco técnico normativo para los
preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2
(contenido en el anexo del decreto en mención, 2 Y 2.1) conocido
como las Normas de Contabilidad y de Información Financiera NCFI
aceptadas en Colombia, dando cumplimiento al a sección 33, a
continuación se revelan transacciones con partes relacionadas.
Se considera como partes relacionadas a las personas naturales o
jurídicas, que están relacionadas con la entidad que prepara sus
estados financieros (Accionplus), en las cuales se pueda ejercer
control, influencia significativa o ser considerado miembro del
personal clave de la gerencia de la entidad que reporta.
Operaciones celebradas con Administradores.
A continuación se detallan las operaciones activos, pasivos y
patrimonio con junta directiva y representantes legales y Órganos
de control (Oficial de cumplimiento, Revisoría fiscal)
2016 2015 2016 2015 2016 2015
Activo
Operaciones de Créditos 93.330.955 36.323.021 8.347.799 3.557.330 1.461.228
Pasivos
Depósitos 114.760.672 64.652.798 4.632.280 3.148.792 228.362
Auxilios 137.891 977.520 155.793 243.974 155.793
Patrimonio
Aportes 12.751.186 7.183.644 514.698 349.866 25.374
Honorarios 13.547.058 12.729.810
PARTES RELACIONADAS
INFORME ORGANOS DE DIRECCION Y CONTROL 2016
Junta Directiva Representante legal ORGANOS DE CONTROL
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
