UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA DE FINANZAS

FLUJO DE EFECTIVO

INTEGRANTES:

Sebastián CarreraJamilec Sánchez Romel ArévaloMelany NietoZenith OrtizNelly GallegosChantal OrtizJessenia TalaveraFlabia Mercedes VacaJohanna Flores

OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

Medir políticas de contabilidad.

Facilitar información financiera.

Mostrar la utilidad neta y cambios en los saldos.

Reportar los flujos de efectivo.

Evaluar la administración y utilización del efectivo.

Identificar los activos productivos.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOFinalidad

Presentar en forma

comprensible

Información sobre el

manejo de efectivo

Consecuencia

Mostrar una síntesis de los

cambios

Ocurridos en la situación

financiera

FINES DEL CONTROL DEL EFECTIVO

Medio donde se obtienen mercancías y servicios.

Efectivo Valores negociables

Activos líquidos

Dinero controlado

Mercado de dinero

Reserva de fondos

Responsable de administrar el flujo

de efectivo

La administración es el responsable

del control interno de la institución

Se necesita

un

Sistema de control

adecuado para

Prevenir robos

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

entradas y salidas

efectivoprovee

Información  importante

administradores del negocio

respuesta

necesidad

determinar

salida de recursos 

momento determinado

análisis proyectivo

sustentar

toma de decisiones

actividades

De operación

De inversión

De financiamiento

Equivalentes al efectivo

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

incluido

Estados financieros

preparar

empresas

cumplir

normativa

reglamentos institucionales

Cada país

Cambio neto en el efectivo

Actividades económicas

período contable

conciliación

empresas

inicial final

saldos de efectivo

PRINCIPIOS BASICOS PARA ADMINISTRAR EL EFECTIVO

PRIMER PRINCIPIO CUARTO PRINCIPIO SEGUNDO PRINCIPIO TERCER PRICIPIO

Siempre que sea posible se debe incrementar las

entradas de dinero

Siempre que sea posible se debe

disminuir las salidas de

dinero

Ejemplo:Incrementar el

volumen de ventas, el precio

de ventas

Siempre que sea posible se deben

acelerar las entradas de efectivo

Ejemplo:Incrementar las

ventas al contado, pedir anticipos a

clientes

Ejemplo: Negociar mejores

condiciones con proveedores

Siempre que sea posible se deben

demorar las salidas de dinero

Ejemplo: Negociar con los proveedores los mayores plazos

posibles

TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Estados de flujo de efectivo general

Flujo de efectivos en moneda extranjera

Actividades operativas

Flujo de efectivos brutos netos

Actividades de inversión

Actividades de financiación

1) Cobro y pago cuenta de clientes2) Cobro y pago partida de rotación elevada

Compra y venta de inversiones financieras

Los importes brutos de entrada y salida tienen

mayor relevancia que los importes netos

La moneda extranjera puede convertirse a la moneda que utiliza la

empresa

Si hay perdidas o ganancias por las

diferencias en el cambio no se producen flujos de efectivo, el importe se

presenta por separado en los flujos de actividad de

inversión, operación y financiación.

Actividades operativas

Actividades de inversión

Actividades de financiación

Fuente de ingresos de una empresa

Adquisición y desapropiación de activos a largo plazo,

inversiones no incluidas en el efectivo y equivalentes al

efectivo

Producen cambios en el tamaño y composición del

capital en acciones y prestamos de la empresa

Entradas de dinero: ingreso de venta de

bienes o servicios de documentos por cobrar…

Salidas de dinero: desembolsos de efectivo y cuenta por inventario

pagado a los proveedores, empleados,

acreedores…

Entradas de efectivo: pagos del principal préstamo hecho

a deudores y ventas de propiedad, planta, equipo

Salida de efectivo: pago de dinero por préstamo hecho a deudores, para la compra de

una cartera de crédito

Entrada de efectivo: dinero de la emisión de acciones

comunes, bonos, hipoteca, pagares…

Salida de efectivo: pago de dividendos, compra de valores de capital de la

compañía y pago de cantidades que se deben

BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO

Flujos Operativos

Pago de compra a

crédito

Pago de cargos

Cuentas por pagar

Procesos terminados

Sueldos acumulados

Trabajo en proceso

Mano de obra

Productos terminados

Materia prima

Cobranza de ventas a crédito

Reembolso de ventas en

efectivo

Pago de Impuestos

Gastos operativos

Flujos de inversión

Efectivo y equivalentes de

efectivo

Intereses comerciales Activos fijos

Compra Compra

Venta Venta

Efectivo y equivalentes de

efectivo

Efectivo y equivalentes de

efectivo

Capital Deuda (a corto y largo pazo)

Flujos de financiamiento

Endeudamiento Reembolso Venta de acciones Recompensa de acciones Pago de dividendos en efectivo

METODOLOGÍA PARA ELABORAR EL ESTADO DE

FLUJO DE EFECTIVO

Base para preparación

Dos Estados de Situación o Balances Generales de inicio

y fin del periodo

Un Estado de Resultados correspondiente

al mismo período

Métodos

Método Directo

Método Indirecto

Método Directo

Se detallan aumentos o

disminuciones

Explica detalladamente que causo este

aumento o disminución en

el Efectivo

Método Indirecto

2.- Para el análisis

3.- El resultado

del período.

4.- Partidas de

conciliación

1.- Se presenta

CONCLUSIONES

No le dan la importancia

Crear desventajas

Mide el ingreso y gasto

Resta competitividad

Decisiones más

acertadas

RECOMENDACIONES

Aprovechar los beneficios

Herramienta idónea para

tomar decisiones.

Profundizar en su contenido

Responsabilidad de la elaboración

BIBLIOGRAFÍA• ROCA, F. (2011). Finanzas para Emprendedores. . Amazon Kindle Publishing.• MYERS, B. (2008 ). Principios de Finanzas Corporativas. . Mc. Graw Hill.• Contabilidad: La base para decisiones gerenciales.• MEIGS, Robert; JAN Williams; HAKA, Susan, MC GRAW, Irwin-11ºEdición.12º edición.• BESLEY, Scott; BRIGHAM, Eugene F. Principios de Administración Financiera. Décima

Edición.• GITMAN, Lawrence J. Tesis "La Importancia de la Elaboración del Estado de Flujos de

Efectivo como una Herramienta Básica para la Toma de Decisiones“.