FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE DICTAMEN DE …1].pdf · equipo inservible y obsoleto. ... El saldo...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 Fideicomiso de Vida Silvestre

FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

Oficio No:ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL-AGE-PL01-1927/2012.Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, del Fideicomiso de Vida Silvestre.

Lo anterio , a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO E NUEV LEÓN

DEPARTAMENTOOFICIALlA DE PARTESMONTE REY, N. L.

GD:r Af\e..-'Y.-l)\ en.



He examinado el Balance General del Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2011, y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los estados financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 a 4, 9 y 10, y 16 a 19 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera.



Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias. En mi opinión la información presentada en las páginas 2 a 4, 9 y 10, y 16 a 19 de la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los estados financieros.

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DEL FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso de Vida Silvestre, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes: Activo Efectivo en caja y bancos $124

Corresponde a valores propiedad del Organismo, integrado por dos fondos fijos y una cuenta de cheques. Inversiones en Valores de Realización Inmediata $286

Este importe corresponde al saldo de cuentas bancarias en mesa de dinero. Activo No Circulante $105,088

Durante el ejercicio se registraron bajas en el activo fijo por valor de $524 correspondiendo a equipo de transporte $465, equipo de cómputo $48 y equipo de radio y comunicaciones $11, los cuales fueron considerados como pérdida total y equipo inservible y obsoleto.

Pasivo

Acreedores diversos $69

El saldo de esta cuenta corresponde a la provisión del aguinaldo y la prima vacacional que se entrega a los empleados en abril de 2012. Ingresos $ 1,687 Los ingresos registrados por valor de $1,687 corresponden principalmente a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.



Egresos $ 5,514 Los egresos registrados por valor de $5,514 están clasificados en cuatro rubros que son los siguientes:

Concepto Importe

Servicios personales $ 1,065 Servicios generales 1,112 Materiales y suministros 20 Conservación y mantenimiento 387 Depreciaciones y amortizaciones 2,930

Total $ 5,514 Dentro de los gastos de servicios personales se destacan $915 que corresponden a los sueldos y prestaciones pagadas al personal del Fideicomiso. En cuanto a los servicios generales sobresalen los siguientes:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 417 Honorarios a Fiduciaria 282 Seguros 137 Servicio de agua potable 112

Total $ 948

Durante el proceso de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2011, no se determinaron observaciones.



CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público 3 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 23

V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

24

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las

aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis

25

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado. 25

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores 25



I. Presentación De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 del Fideicomiso de Vida Silvestre se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, si efectuó correctamente sus operaciones y si presentó sus estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública 2011. Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las

1/26El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo


irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso de Vida Silvestre, surge a raíz del Fideicomiso El Cuchillo mediante la firma del convenio modificatorio al contrato de Fideicomiso F/23353-6 en fecha 23 de julio de 2001, celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, como Fideicomitente y Fideicomisario, y como Institución Fiduciaria, BBVA Bancomer Servicios, S.A. (Dirección Fiduciaria). Su objeto principal es obtener de manera conjunta el cumplimiento de los fines y propósitos del Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana, denominado “Parques y Vida Silvestre de Nuevo León”, de conformidad a la normatividad vigente de la materia en el Estado.



III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, que el Fideicomiso de Vida Silvestre presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos, del Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2011, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

---- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----



FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)

Ejercicio

Actual 2011 Ejercicio

Anterior 2010 Variación ACTIVO Circulante

Efectivo en Caja y Bancos $ 123,700 $ 270,120 $ (146,420) Inversiones en Valores de realización Inmediata 285,922 657,152 (371,230) Cuentas por cobrar 154 28,312 (28,158)

Total Activo Circulante $ 409,776 $ 955,584 $ (545,808) No Circulante

Terrenos $ 103,808 $ 103,808 $ - Edificios 133,541,979 133,541,979 - Equipo de Transporte 4,848,639 5,313,776 (465,137) Mobiliario y Equipo de Oficina 1,275,666 1,281,068 (5,402) Equipo de Cómputo 240,378 284,208 (43,830) Actualización de Activo Fijo 13,288,339 13,522,271 (233,932) Depreciación Acumulada (42,123,206) (35,463,409) (6,659,797) Actualización de Depreciación Acumulada (6,087,789) (10,568,065) 4,480,276 Otros Activos Diferidos 6,590 6,590 -

Total Activo No Circulante $ 105,094,404 $ 108,022,226 $ (2,927,822) TOTAL ACTIVO $ 105,504,180 $ 108,977,810 $ (3,473,630)

PASIVO A Corto Plazo

Proveedores $ 8,511 $ 97,704 $ (89,193) Acreedores Diversos 69,195 66,500 2,695 Impuestos por Pagar 45,798 38,809 6,989

Total Corto Plazo $ 123,504 $ 203,013 $ (79,509) A Largo Plazo Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima antigüedad

$

670,620

$

601,999

$ 68,621

Total Largo Plazo $ 670,620 $ 601,999 $ 68,621 TOTAL PASIVO $ 794,124 $ 805,012 $ (10,888)

PATRIMONIO

No Restringido $ 19,451,790 $ 22,914,532 $ (3,462,742) Restringido Temporalmente 85,258,266 85,258,266 -

Total Patrimonio $ 104,710,056 $ 108,172,798 $ (3,462,742)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 105,504,180 $ 108,977,810 $ (3,473,630)



FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)

Ejercicio Actual 2011

Ejercicio Anterior 2010

Variación

Cambios en el patrimonio no restringido: Ingresos:

Aportaciones Estatales $ 1,687,281 $ 1,955,700 $ (268,419) Propios

465,833

1,522,898

(1,057,065)

Sub-total de ingresos no restringidos $ 2,153,114 $ 3,478,598 $ (1,325,484) Total de Ingresos no restringidos $ 2,153,114 $ 3,478,598 $ (1,325,484)

Gastos Servicios Personales $ 1,064,854 $ 1,003,478 $ 61,376

Servicios Generales

1,112,335

1,409,409

(297,074) Materiales y Suministros

20,153

442,776

(422,623)

Conservación y mantenimiento

386,928

731,053

(344,125) Gastos por Depreciación y Amortización

2,930,094

10,266,441

(7,336,347)

Total gastos $ 5,514,364 $ 13,853,157 $ (8,338,793) Costo integral de financiamiento:

Productos Financieros $ 10,215 $ 30,919 $ (20,704) Gastos Financieros

9,394

10,611

(1,217)

Total costo integral de financiamiento $ 821 $ 20,308 $ (19,487)

Otros gastos y productos netos

(102,313)

(1,836,028)

1,733,715 Aumento (disminución) en patrimonio no restringido $ (3,462,742) $ (12,190,279) $ 8,727,537 Contribuciones o Transferencias $ - $ - $ - Aumento (disminución) en patrimonio temporalmente restringido $ - $ - $ - Aumento o Disminución total del ejercicio en el patrimonio $ (3,462,742) $ (12,190,279) $ 8,727,537 Patrimonio al inicio del año

108,172,798

120,363,077

(12,190,279)

Patrimonio al final del año $ 104,710,056 $ 108,172,798 $ (3,462,742)



FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)

Ejercicio Actual 2011

Ejercicio Anterior 2010

Variación

Recursos Utilizados por la Operación: $ (3,462,742) $ (12,190,279) $ 8,727,537 Gastos que no requirieron recursos:

Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad.

68,621

49,385

19,236

Depreciaciones y Amortizaciones (SIC 1)

2,932,406

11,522,469

(8,590,063)

SUMA $ (461,715) $ (618,425) $ 156,710

Clientes

28,312

(27,207)

55,519

Otras cuentas por cobrar

(154)

-

(154)

Proveedores

(89,193)

96,780

(185,973)

Acreedores diversos

2,695

72

2,623

Impuestos por Pagar

6,989

(1,819)

8,808 RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES $ (513,066) $ (550,599) $ 37,533 RECURSOS UTILIZADOS EN INVERSIONES:

Incremento o Decremento en Patrimonio $ - $ - $ - Adquisiciones de Inversiones en Activos Fijos y Diferidos

(4,584)

(133,811)

129,227

SUMA $ (517,650) $ (684,410) $ 166,760

Saldo inicial del efectivo y equivalentes

927,272

1,611,682

(684,410)

Saldo final del efectivo y equivalentes $ 409,622 $ 927,272 $ (517,650)

(SIC 1) Incluye la cantidad de $2,313 correspondiente a pérdida en activo fijo.



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 105,504,180 b) Pasivo 794,124 c) Patrimonio 104,710,056 d) Ingresos no restringidos 2,153,114 e) Gastos 5,514,364 f) Costo integral de financiamiento 821 g) Otros gastos y productos netos (102,313) h) Aumento total del ejercicio en el patrimonio 108,172,798

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $105,504,180 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante Efectivo en caja y bancos $ 123,700 Inversiones en Valores de Realización Inmediata

285,922

Cuentas por cobrar 154

Activo no circulante Activo fijo 105,087,814 Activo diferido 6,590

Total $ 105,504,180



Efectivo en caja y bancos $123,700 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Caja $ 2,500 Bancos 121,200

Total $ 123,700 Caja $2,500 Corresponde a valores propiedad del Fideicomiso, integrado por dos fondos fijos para liquidar gastos menores. Para su revisión se practicó arqueo al fondo verificando la documentación comprobatoria y cumplimiento de requisitos fiscales, con resultados satisfactorios. Bancos $121,200 Se integra por una cuenta de cheques a nombre del Fideicomiso, la cual se utiliza para el depósito de los ingresos propios y los derivados de aportaciones del Gobierno del Estado, pagos de nómina y gastos operativos. Para su revisión se verificaron los estados de cuenta bancarios y conciliaciones, además se envió confirmación de saldo a la institución bancaria, con resultados satisfactorios. Al 31 de diciembre de 2011 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $8,238. Al mes de enero de 2012 se verificó su cobro. Inversiones en Valores de Realización Inmediata $285,922 Se integra por dos cuentas de inversión utilizadas para invertir los depósitos obtenidos por los Programas Estatales de Inversión (PEI) para las obras a realizarse en el Parque estatal El Cuchillo y para la inversión realizada por el Gobierno del Estado, la cual genera intereses y es administrada por la Fiduciaria. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, cálculos de intereses, además se envió confirmación de saldos a las instituciones bancarias, con resultados satisfactorios.



Activo fijo $105,087,814 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto

Saldo al 31/12/10

Altas

Bajas

Saldo al 31/12/11

Terrenos $ 103,808 $ - $ - $ 103,808 Edificios

133,541,979

- - 133,541,979

Equipo de transporte

5,313,776 - 465,137 4,848,639 Mobiliario y equipo de oficina

1,281,068 - 5,402 1,275,666

Equipo de cómputo

284,208 4,584 48,414 240,378 Actualización de activo fijo

13,522,271 - 233,932 13,288,339

Depreciación acumulada

(35,463,409) (6,659,797) - (42,123,206) Actualización de depreciación acumulada

(10,568,065)

-

(4,480,276)

(6,087,789)

Total $ 108,015,636 $ (6,655,213) $ (3,727,391) $ 105,087,814

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, documentación y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con un alcance del 100% de las altas y bajas del ejercicio. Equipo de transporte $4,848,639 Durante el ejercicio se registraron bajas por un importe de $465,137 y se integran como sigue:

Equipo

Importe Motivo de la baja 1 Camioneta Silverado Modelo. 99 $ 237,422 Pérdida total en accidente

1 Sea pro 180 (Embarcación)

175,062 Deterioro (Inservibles) 1 Cuatrimoto Honda Mod. 99

42,000 Deterioro (Inservibles)

1 Remolque para panga

5,060 Deterioro (Inservibles) 2 Torretas rectangulares


2 Juegos de faros


Total $ 465,137

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, póliza de seguro, carta de pérdida total, finiquito de asegurado, autorización en Acta de Comité del Fideicomiso, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



Mobiliario y equipo de oficina $1,275,666 En este renglón se registró la baja de equipo de radio y comunicación averiado al volcarse la lancha en recorrido de inspección, por un importe de $5,402. Para su revisión se examinó póliza de diario, parte informativo, acta de hechos, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de cómputo $240,378 En este renglón se registraron altas por valor de $4,584, correspondiente a una computadora que es utilizada como servidor y bajas por un importe de $48,414, las cuales se integran como sigue:

Equipo

Importe Motivo de la baja

1 Videoproyector $ 36,360 Robo 1 Cámara fotográfica

9,737 Robo

1 Licencia Microsoft 1998

747 Deterioro (Inservibles) 1 Impresora multifuncional


Total $ 48,414

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, memoranda, acta de denuncia ante el ministerio público, autorización en Acta de Comité del Fideicomiso, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Activo diferido $6,590 Corresponde a un depósito en garantía otorgado en el ejercicio 2005 a favor de la empresa Praxair, S.A. de C.V., por concepto de envases de oxígeno, para el aseguramiento del surtido de este gas que es utilizado en el traslado de peces o en los torneos de pesca deportiva. Al 31 de diciembre de 2011 se verificó que se encuentra vigente. b) PASIVO $794,124 Este rubro se integra como sigue:



Concepto Importe

Proveedores $ 8,511 Acreedores diversos 69,195 Impuestos por pagar 45,798 Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad

670,620

Total $ 794,124 Proveedores $8,511 Corresponde a los saldos por pagar al 31 de diciembre de 2011, principalmente por servicio telefónico móvil y fijo, servicio de limpieza en las oficinas del Fideicomiso y honorarios por servicios administrativos. Al mes de enero de 2012 se verificó el pago total de los adeudos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, facturas, contratos, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Acreedores diversos $69,195 El saldo de esta cuenta corresponde a la provisión del aguinaldo y la prima vacacional otorgados a los empleados del Fideicomiso, lo que corresponden a 60 y 10 días de salario respectivamente, entregados en dos períodos, el primero en las vacaciones de semana santa y el segundo período en el mes de diciembre. Al mes de marzo de 2012, se verificó el pago de estas prestaciones, con resultados satisfactorios. Impuestos por pagar $45,798 Este rubro representa las obligaciones por impuestos pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2011, integrándose como sigue:



Concepto Importe

Impuesto sobre producto del trabajo $ 29,707 Retención 10% sobre honorarios 200 Aportaciones IMSS 2,755 2% sobre nóminas 2,570 IMSS 9,547 Otros 1,019

Total $ 45,798 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos y listados de nómina, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2011, se verificó el pago total de estas obligaciones. Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad $670,620 Este concepto ampara las compensaciones a que tienen derecho los trabajadores por los años de servicio prestados al Fideicomiso en caso de renuncia o despido, al 31 de diciembre de 2011 se incrementó por $68,622, las cuales están de acuerdo al cálculo efectuado por el Fideicomiso en base a la Ley Federal de Trabajo y se integran como sigue:

Concepto Importe

Provisión para indemnizaciones $ 645,206 Provisión para prima de antigüedad 25,414

Total $ 670,620

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cálculos del Fideicomiso, con resultados satisfactorios. c) PATRIMONIO $104,710,056 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11

Patrimonio no restringido $ 19,451,790 Patrimonio restringido permanentemente 85,258,266

Total $ 104,710,056



Patrimonio no restringido $19,451,790 Se integra de la siguiente forma:

Concepto

Saldo al 31/12/11

Patrimonio $ 57,423,018 Superávit por donación 10,443 Actualización 11,911,696 Exceso o insuficiencia 1,426,425 Resultado de ejercicio anteriores (47,857,050) Resultado del ejercicio (3,462,742)

Total $ 19,451,790 Patrimonio restringido permanentemente $85,258,266 Se integra como siguiente:

Concepto

Saldo al 31/12/11

Aportaciones 2006 $ 21,246,073 Aportaciones 2007 40,204,558 Aportaciones 2008 22,749,369 Actualización 1,058,266

Total $ 85,258,266 d) INGRESOS NO RESTRINGIDOS $2,153,114 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Aportaciones estatales $ 1,687,281 Propios 465,833

Total $ 2,153,114 Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, facturas, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.



Aportaciones estatales $1,687,281

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto corriente. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Propios $465,833

Durante el ejercicio 2011 el Fideicomiso dejó de recibir ingresos por concepto de arrendamiento de locales (Hotel y Deportes acuáticos) debido a que se realizaron los siguientes convenios:

a) Convenio de suspensión de contrato de arrendamiento con la empresa Milenium Desarrollo Campestre, S.A. de C.V. en el cual se señaló: “En virtud de los acontecimientos de inseguridad que se han venido suscitando en el Estado sometiendo a consideración del Comité Técnico del Fideicomiso en la primera Sesión Ordinaria celebrada el día 29 de marzo de 2011, fue autorizada la suspensión por dicho Comité por un término de diecinueve meses mismo que comprende del mes de enero de 2011 al mes de julio de 2012”.

b) Convenio de terminación de contrato de arrendamiento con la empresa Deportes Acuáticos El Cuchillo, S.A. de C.V. firmado el 1 de abril de 2011 al cual se le condonaron los primeros tres meses del año 2011 autorizados en la primera Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el día 29 de marzo de 2011.

Los ingresos propios recibidos durante el ejercicio 2011 se integran como sigue:

Concepto Importe

Admisión (Entradas) $ 201,845 Admisión (Embarcaciones) 68,103 Venta de bagre 60,732 Arrendamiento para equipo de pesca 55,030 Varios 28,443 Admisión (Alberca) 24,802 Servicios varios 24,200 Arrendamiento 2,678

Total $ 465,833



Este importe corresponde a las cuotas de recuperación por entradas del público en general a las instalaciones del Parque Estatal “El Cuchillo”. Las cuotas de recuperación cobradas en el parque son de $25 para adultos y $15 para menores y personas de la tercera edad (INAPAM). Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito, formato de ingresos, control diario de ingresos, boletos, consecutivo de los mismos y selectivamente, arqueos de efectivo, así como también su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Admisión (Embarcaciones) $68,103

Corresponde a las cuotas de recuperación por el ingreso de embarcaciones en el Parque Estatal El Cuchillo, por un importe de $50. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito, formato de ingresos, control diario de ingresos, boletos, consecutivo de los mismos y selectivamente, arqueos de efectivo, así como también su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Venta de bagre $60,732 Este ingreso ampara la venta de bagre, lobina, forraje y carpa herbívora a viveros y asociaciones de pesca para promover el cultivo y la venta de estos productos en el Estado. Estos peces son cultivados en el centro acuícola de Cerro Prieto y se venden cuando han alcanzado un diámetro de 6 pulgadas los bagres y 1 pulgada las lobinas, los precios de venta de estos productos son los siguientes:

Admisión (Entradas) $201,845

Especie Unidad de

medida Precio

Bagre Pulgada $ 0.46 Lobina (Enero a marzo de 2011) Pulgada 3.24 Lobina (Abril a diciembre de 2011) Pulgada 1.70 Forraje Kilo 103.58 Carpa Herbívora Pieza 388.44



Arrendamiento para equipo de pesca $55,030

Corresponde al ingreso por arrendamiento de equipo de pesca el cual consiste en la asesoría personal y técnica en el manejo de ejemplares de peces en los torneos de pesca deportiva que se realizan en la Presa El Cuchillo, en el municipio de China, N.L. Los precios de este servicio son los siguientes:

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, facturas, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito y contratos, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. e) GASTOS $5,514,364

Se integra de los conceptos siguientes: Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque y documentación, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 84%. Servicios personales $1,064,854

Se integra como sigue:

Concepto Precio

De 1 a 50 embarcaciones $ 6,474 De 51 a 150 embarcaciones 11,006 De 151 a 250 embarcaciones 12,948 De 250 embarcaciones en delante. 19,422

Concepto Importe

Servicios personales $ 1,064,854 Servicios generales 1,112,335 Materiales y suministros 20,153 Conservación y mantenimiento 386,928 Gastos por depreciación y amortización 2,930,094

Total $ 5,514,364



Sueldos $711,720 Corresponde a los sueldos pagados a dos empleados del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos de percepciones y deducciones, expedientes, ubicación física y aplicación de cuestionarios al personal, contratos en vigor y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Gratificación fin de año $118,620 Corresponde a la provisión mensual del aguinaldo el cual equivale a 60 días de salario para el personal que laboró el año completo y proporcional para quienes ingresaron al Fideicomiso en el transcurso del ejercicio, esta prestación se paga en dos períodos, el primero en el mes de diciembre y el segundo en el período vacacional de semana santa del ejercicio siguiente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y el cálculo de la provisión mensual, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Cuotas IMSS $86,394 En esta cuenta se registra la aportación patronal correspondiente a las cuotas de seguridad social para la atención médica de los trabajadores y sus familias. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, liquidaciones de IMSS, fichas de depósito, listados de nómina, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Concepto Importe Sueldos $ 711,720 Gratificación fin de año 118,620 Cuotas IMSS 86,394 Liquidaciones por indemnizaciones 64,940 Cuotas INFONAVIT 42,663 Prima vacacional 19,770 Aportaciones SAR 17,065 Prima de antigüedad 3,682

Total $ 1,064,854



Liquidaciones por indemnizaciones $64,940 Este concepto corresponde a la provisión de las compensaciones a que tienen derecho los trabajadores por los años de servicio prestados al Fideicomiso en caso de renuncia o despido de acuerdo con un cálculo efectuado por el Fideicomiso en base a la Ley Federal de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cálculos del Fideicomiso, con resultados satisfactorios. Cuotas INFONAVIT $42,663 En esta cuenta se registró la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de vivienda para los trabajadores y sus familias. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, liquidaciones de IMSS, fichas de depósito, listados de nómina y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios generales $1,112,335

Este rubro se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 416,800 Honorarios a Fiduciaria 282,292 Seguros 137,373 Servicio de agua potable 112,285 Honorarios 44,660 Servicio telefónico 37,375 Refrendo y canje de placas 27,764 Servicio radiocomunicación 19,872 Varios 33,914

Total $ 1,112,335

Servicio de energía eléctrica $416,800 En esta cuenta se registran los pagos por el consumo de luz tanto de las Oficinas Generales como del Parque Estatal “El Cuchillo”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, recibos de consumo, y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



Honorarios a fiduciaria $282,292

En esta cuenta se registran los pagos a la Fiduciaria BBVA Bancomer, S.A. estipulados en el contrato del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contrato, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Seguros $137,373

Este importe corresponde al pago de seguro del parque vehicular y de las embarcaciones. Se revisaron pólizas de egresos y de diario, pólizas de seguro y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio de agua potable $112,285

En esta cuenta se registran los pagos por el consumo de agua potable del Parque Estatal “El Cuchillo”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, recibo, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Honorarios $44,660

En esta cuenta se registra el pago de honorarios profesionales por servicios administrativos al C. José Basilio López Martínez por un importe de $18,560 y al despacho Roberto de la Peña y Asociados, S.C. por los servicios de auditoría a los estados financieros 2010 por un importe de $26,100. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, recibos y contratos, así como su adecuado registro contable con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $20,153

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales y útiles de oficina $ 6,139 Combustibles 6,000 Materiales y útiles para procesamiento en equipo y accesorios de informática 3,282 Mercancías Diversas 3,013 Varios 1,719

Total $ 20,153



Materiales y útiles de oficina $6,139 Corresponde a los pagos que se realizaron por la compra de los artículos de oficina necesarios para la operación del Fideicomiso. Para su revisión se cotejaron pólizas de diario y de egresos, facturas, transferencias electrónicas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Combustibles $6,000 Corresponde a los pagos que se realizan por la compra de combustible, para los automóviles que son propiedad del Fideicomiso. Para su revisión se cotejaron pólizas de diario y de egresos, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y útiles para procesamiento en equipo y accesorios de informática

$3,282

Corresponde principalmente a la compra de artículos de informática como son regulador de voltaje, disco duro externo y licencia antivirus. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas y su adecuado registro contables con resultados satisfactorios. Conservación y mantenimiento $386,928 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 226,647 Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 80,472 Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, marítimos y aéreos 68,103 Varios 11,706

Total $ 386,928



Mantenimiento y conservación de inmuebles $226,647

En este concepto se registran principalmente las transferencias realizadas a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, derivadas de los ingresos obtenidos por entradas al parque estatal “El Cuchillo” y a la alberca, mismos que a su vez se aplicarán como ampliación presupuestal al gasto corriente del Organismo Parques y Vida Silvestre de Nuevo León de acuerdo a lo previsto en la Cláusula Quinta del Convenio Modificatorio al Contrato de este Fideicomiso celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente, el Organismo Público Descentralizado Parques y Vida Silvestre de Nuevo León como fideicomisario y BBVA Bancomer Servicios, S.A. como Institución fiduciaria en fecha 21 de mayo de 2007. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, recibos oficiales, conciliación de aportaciones con el Organismo Parques y Vida Silvestre, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $80,472

En este concepto se registra el pago a la empresa Asjarse, S.A. de C.V. por servicios de limpieza en las instalaciones del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato y el cumplimiento a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, marítimos y aéreos

$68,103

En este concepto se registran principalmente las transferencias realizadas a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, derivadas de los ingresos por acceso de las embarcaciones al parque estatal “El Cuchillo”, mismos que a su vez se aplicarán como ampliación presupuestal al gasto corriente del Organismo Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, de acuerdo a lo previsto en la Cláusula Quinta del Convenio Modificatorio al Contrato de este Fideicomiso celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente, el Organismo Público Descentralizado Parques y Vida Silvestre de Nuevo León como fideicomisario y BBVA Bancomer Servicios, S.A. como Institución fiduciaria en fecha 21 de mayo de 2007.



Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, recibos oficiales, conciliación de aportaciones con el Organismo Parques y Vida Silvestre, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

f) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $821 Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Productos financieros $ (10,215) Gastos financieros 9,394

Total $ (821) Productos financieros $(10,215) En esta cuenta se registran los intereses generados producto de las inversiones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Gastos financieros $9,394 En esta cuenta se registran las comisiones cobradas por la institución bancaria que administra los fondos del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

g) OTROS GASTOS Y PRODUCTOS NETOS $(102,313) Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros gastos $ 100,000 Pérdida en baja de activo fijo 2,313

Total $ 102,313



Otros gastos $100,000

En este concepto se registra la transferencias realizada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, derivada de los ingresos propios del ejercicio 2009, mismos que a su vez se aplicarán como ampliación presupuestal al gasto corriente del Organismo Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, de acuerdo a lo previsto en la Cláusula Quinta del Convenio Modificatorio al Contrato de este Fideicomiso celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente, el Organismo Público Descentralizado Parques y Vida Silvestre de Nuevo León como fideicomisario y BBVA Bancomer Servicios, S.A. como Institución fiduciaria en fecha 21 de mayo de 2007.

Para su revisión se examinó póliza de egresos, recibo oficial, conciliación de aportaciones con el Organismo Parques y Vida Silvestre, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. h) DISMINUCIÓN TOTAL DEL EJERCICIO EN EL PATRIMONIO $(3,462,742)

Representa el cambio neto de los activos y pasivos derivados de las contribuciones patrimoniales recibidas junto con el resultado de sus actividades operativas del ejercicio 2011.

Puedo concluir por lo anteriormente expuesto y fundamentado en mi examen, que la Cuenta Pública del Fideicomiso de Vida Silvestre, al 31 de diciembre de 2011, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la posición financiera, así como los ingresos recibidos, los gastos efectuados y los cambios en la posición financiera. lV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso, son los siguientes:

Fideicomiso de Vida Silvestre Indicadores de Gestión

Indicador Objetivo Unidad de medida Real

Terrenos, locales arrendados y/o en concesión

3 Número de terrenos, locales arrendados y/o en concesión

2 (a)

Administrar proyectos especiales en beneficio de los parques y la vida silvestre

3 Número de proyectos especiales 2 (b)



El Fideicomiso aclaró las variaciones en la Cuenta Pública como sigue:

Referencia Explicación

a) La variación del año 2011, se debe principalmente a la terminación anticipada y suspensión de los contratos de arrendamiento de terrenos y locales debido a la disminución de ventas considerando además los temas de inseguridad que aquejan al Municipio de China, Nuevo León.

b) El decremento corresponde a la disminución de los convenios establecidos con las diversas autoridades del Estado, la Federación, Municipios, entre otros.

V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente.

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. A continuación se presenta el cuadro comparativo de Ingresos y Egresos presupuestados contra lo ejercido y sus variaciones:

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos Aportaciones estatales $ 1,687,281 $ 1,687,281 $ - - Propios 1,186,452 465,833 (720,619) (61)

Total $ 2,873,733 $ 2,153,114 $ (720,019) (25)

Concepto Presupuesto Ejercido Variación %

Egresos Servicios personales $ 946,326 $ 1,064,854 $ (118,528) (13) Servicios generales y Conservación y mantenimiento 1,870,475 1,499,263 371,212 20 Materiales y suministros 51,480 20,151 31,329 61 Gastos y productos financieros netos 5,452 821 (4,631) (85)

Total $ 2,873,733 $ 2,585,089 $ 279,382 10



Las variaciones fueron aclaradas por el Organismo, de la forma siguiente:

“Propios: Corresponde a la disminución en los ingresos por arrendamiento de inmuebles, torneos de pesca, accesos al Parque Estatal El Cuchillo, cabe mencionar que los ingresos fue uno de los rubros con mayor afectación en la percepción de recursos.

Servicios personales: En la variación se incluyen $75,608, correspondiente al registro de la provisión de liquidación para indemnización del personal, lo cual no representa flujo de efectivo, por lo que no se incluye en el presupuesto, sin embargo en el ejercicio se registra la creación de la provisión.

Servicios Generales y Conservación y mantenimiento: En este rubro también se aplicó la disminución de recursos en el presupuesto, sin embrago las variaciones reflejan en todos los rubros ahorros ya que se aplicó la optimización de recursos.

Materiales y Suministros: En este rubro se realizaron ahorros en todos los conceptos, así mismo se aplicó la disminución del 30% del presupuesto autorizado a partir del segundo semestre 2011.”

De acuerdo al análisis efectuado, consideramos razonable el manejo del Presupuesto para el ejercicio 2011. VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis. Sin observaciones.

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas en relación a ejercicios anteriores.

Sin seguimientos. VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado. Durante el proceso de auditoría al ejercicio 2011, no se recibieron solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

Atentamente

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León


FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE DICTAMEN DE …1].pdf · equipo inservible y obsoleto. ... El saldo...

Documents

Transcript of FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE DICTAMEN DE …1].pdf · equipo inservible y obsoleto. ... El saldo...