Expositor: Patricia Farah

Taller “Proyecciones Taller “Proyecciones Presupuestarias Presupuestarias

Plurianuales”Plurianuales”

Organizado por el Organizado por el Consejo Provincial de Consejo Provincial de Coordinación Presupuestaria y Fiscal Coordinación Presupuestaria y Fiscal

Municipal – Ministerio de Economía de la Municipal – Ministerio de Economía de la Provincia de Buenos Aires -Provincia de Buenos Aires -

Expositor: Patricia FarahExpositor: Patricia Farah

Consejo Federal de Responsabilidad Consejo Federal de Responsabilidad FiscalFiscal

AntecedenteAntecedente

Ley Nacional N° 25.152 de Ley Nacional N° 25.152 de Administración de Recursos PúblicosAdministración de Recursos Públicos– Estableció la elaboración de proyecciones Estableció la elaboración de proyecciones

presupuestarias plurianuales de al menos presupuestarias plurianuales de al menos tres años para el Gobierno Nacionaltres años para el Gobierno Nacional

– Se incorpora en el Mensaje de elevación Se incorpora en el Mensaje de elevación del Presupuesto General de la del Presupuesto General de la Administración Nacional Administración Nacional

– Detalla una serie de contenidos mínimos a Detalla una serie de contenidos mínimos a incluirseincluirse

Marco LegalMarco Legal

Ley Nacional N° 25.917 de Ley Nacional N° 25.917 de “Responsabilidad Fiscal”“Responsabilidad Fiscal”– Artículo 5°Artículo 5°

Establece que eEstablece que el “l “Gobierno nacional Gobierno nacional incorporará en la formulación de las incorporará en la formulación de las proyecciones de Presupuestos proyecciones de Presupuestos Plurianuales las estimaciones de los Plurianuales las estimaciones de los recursos de origen nacional distribuidas recursos de origen nacional distribuidas por Régimen y por provincia y Ciudad por Régimen y por provincia y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y el perfil de Autónoma de Buenos Aires y el perfil de vencimientos de la deuda pública vencimientos de la deuda pública nacional instrumentada para el trienio nacional instrumentada para el trienio correspondientecorrespondiente” ”

Marco LegalMarco Legal

Ley Nacional N° 25.917 de Ley Nacional N° 25.917 de “Responsabilidad Fiscal”“Responsabilidad Fiscal”– Artículo 6°Artículo 6°

Establece la elaboración de proyecciones Establece la elaboración de proyecciones plurianuales en la CABA y provincias adheridasplurianuales en la CABA y provincias adheridas

Toma como referencia los contenidos mínimos a Toma como referencia los contenidos mínimos a incluirse establecidos en la Ley N° 25.152incluirse establecidos en la Ley N° 25.152

Agrega contenidos adicionales, como la Agrega contenidos adicionales, como la estimación del gasto tributarioestimación del gasto tributario

Decreto Reglamentario N° 1.731/04Decreto Reglamentario N° 1.731/04– Amplía los contenidos a incluirseAmplía los contenidos a incluirse

DefiniciónDefinición

Las proyecciones presupuestarias Las proyecciones presupuestarias plurianuales o de mediano plazo plurianuales o de mediano plazo

pueden ser definidas como la pueden ser definidas como la forma sistemática de aplicación forma sistemática de aplicación

de métodos de pronósticos de métodos de pronósticos relacionados con el proceso de relacionados con el proceso de

presupuestación más allá del año presupuestación más allá del año fiscalfiscal

ObjetivoObjetivo

Razones que ameritan el análisis de Razones que ameritan el análisis de mediano plazo de las cuentas fiscales:mediano plazo de las cuentas fiscales:– Dimensionar el impacto futuro de gastos Dimensionar el impacto futuro de gastos

significativos: servicios de la deuda, obras significativos: servicios de la deuda, obras de infraestructura, etc.de infraestructura, etc.

– Dimensionar el crecimiento natural de las Dimensionar el crecimiento natural de las erogaciones corrientes: gasto en personal, erogaciones corrientes: gasto en personal, bienes y serviciosbienes y servicios

– Brindar un marco para la planificación en Brindar un marco para la planificación en otras áreas de la administración pública y otras áreas de la administración pública y en niveles inferiores de gobiernoen niveles inferiores de gobierno

Alcance LegalAlcance Legal

Son proyecciones no vinculantes, de Son proyecciones no vinculantes, de carácter informativocarácter informativo

No requieren aprobación legislativaNo requieren aprobación legislativa Es un informe independiente de la Es un informe independiente de la

Ley General de Presupuesto del Ley General de Presupuesto del EjercicioEjercicio

No es objeto de evaluación por No es objeto de evaluación por parte del Consejo Federal de parte del Consejo Federal de Responsabilidad FiscalResponsabilidad Fiscal

PresentaciónPresentación

Ante la legislatura, antes del 30 Ante la legislatura, antes del 30 de noviembre de cada añode noviembre de cada año

Corresponden al trienio siguienteCorresponden al trienio siguiente El período trianual es considerado El período trianual es considerado

un plazo mínimo razonable y al un plazo mínimo razonable y al mismo tiempo confiable, mismo tiempo confiable, concordante con las prácticas de concordante con las prácticas de la experiencia internacionalla experiencia internacional

ContenidoContenido

El informe constituye una El informe constituye una herramienta de planificación herramienta de planificación estratégica de políticas públicasestratégica de políticas públicas

Concentra información Concentra información presupuestaria tradicional e presupuestaria tradicional e información adicional y información adicional y complementariacomplementaria

La misma es tanto de tipo La misma es tanto de tipo cuantitativo como cualitativocuantitativo como cualitativo

Información Información CuantitativaCuantitativa Proyecciones de recursos por Proyecciones de recursos por

rubrosrubros Proyecciones de gastos por Proyecciones de gastos por

finalidades, funciones y por finalidades, funciones y por naturaleza económicanaturaleza económica

Proyección de la coparticipación de Proyección de la coparticipación de impuestos a municipiosimpuestos a municipios

Perfil de vencimientos de la deuda Perfil de vencimientos de la deuda públicapública

Información Información CualitativaCualitativa Programa de inversiones del períodoPrograma de inversiones del período Programa de operaciones de crédito Programa de operaciones de crédito

de organismos multilateralesde organismos multilaterales Criterios generales de captación de Criterios generales de captación de

otras fuentes de financiamientootras fuentes de financiamiento Descripción de las políticas Descripción de las políticas

presupuestarias que sustentan las presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados proyecciones y los resultados económicos y financieros previstoseconómicos y financieros previstos

Información Información CualitativaCualitativa Descripción de las políticas Descripción de las políticas

presupuestarias:presupuestarias:– Política impositiva y administración tributaria: Política impositiva y administración tributaria:

Modificación de alícuotas, creación o supresión de Modificación de alícuotas, creación o supresión de tributostributos

Futuro de las promociones impositivasFuturo de las promociones impositivas

– Política de prestación de serviciosPolítica de prestación de servicios Otorgamiento de préstamos y subsidiosOtorgamiento de préstamos y subsidios Ejecución gastos de funcionamiento del Estado Ejecución gastos de funcionamiento del Estado

(personal, compra de bienes y servicios no (personal, compra de bienes y servicios no personales)personales)

SíntesisSíntesis

Se realiza un informe consolidadoSe realiza un informe consolidado No se limita a una proyección del No se limita a una proyección del

gasto y de los ingresosgasto y de los ingresos Importancia de la información Importancia de la información

cualitativacualitativa

Primer Relevamiento de los Primer Relevamiento de los Informes Provinciales – Contenidos Informes Provinciales – Contenidos ObservadosObservados

Contenidos a incluirse según la legislación:Contenidos a incluirse según la legislación:a.a. Publicación de Información Publicación de Información

b.b. Estimación de los recursosEstimación de los recursos

c.c. Proyección de gastosProyección de gastos

d.d. Programa de inversiones del períodoPrograma de inversiones del período

e.e. Proyección de la coparticipación a municipios Proyección de la coparticipación a municipios

f.f. Programación de operaciones de crédito de organismos Programación de operaciones de crédito de organismos multilateralesmultilaterales

g.g. Perfil de vencimientos de la deuda públicaPerfil de vencimientos de la deuda pública

h.h. Criterios generales de captación de otras fuentes de Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamientofinanciamiento

i.i. Políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los Políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros previstosresultados económicos y financieros previstos

Verificación del Verificación del CumplimientoCumplimiento El Consejo Federal realiza un informe El Consejo Federal realiza un informe

de revisión por jurisdicción de las de revisión por jurisdicción de las proyecciones presentadasproyecciones presentadas

Se verifica la incorporación de los Se verifica la incorporación de los contenidos establecidos por la contenidos establecidos por la normativanormativa

Se sintetizan los resultados en un Se sintetizan los resultados en un resumen ejecutivo que se publica en el resumen ejecutivo que se publica en el sitio web del organismositio web del organismo


Se tuvieron en cuenta cuatro Se tuvieron en cuenta cuatro aspectos:aspectos:

– Contenidos a incluirse según la Contenidos a incluirse según la legislaciónlegislación

– Consistencia de las proyeccionesConsistencia de las proyecciones– Consistencia con el marco Consistencia con el marco

establecido en el RFRFestablecido en el RFRF– Concordancia con las proyecciones Concordancia con las proyecciones

macrofiscales del Gobierno Nacionalmacrofiscales del Gobierno Nacional


Consistencia de las proyeccionesConsistencia de las proyecciones– Expansión de ingresos y erogacionesExpansión de ingresos y erogaciones– Relación con el incremento del PIBRelación con el incremento del PIB– Cambios de composición en ingresos y Cambios de composición en ingresos y

erogacioneserogaciones– Relación entre el resultado financiero Relación entre el resultado financiero

estimado y las necesidades de estimado y las necesidades de financiamientofinanciamiento


Concordancia con las proyecciones Concordancia con las proyecciones macrofiscales del Gobierno macrofiscales del Gobierno Nacional en la estimación de los Nacional en la estimación de los ingresosingresos

– Proyección de coparticipación y leyes Proyección de coparticipación y leyes especialesespeciales

– Incremento del producto brutoIncremento del producto bruto– Incremento de los niveles de preciosIncremento de los niveles de precios

Primer Relevamiento de los Primer Relevamiento de los Informes Provinciales - Informes Provinciales - ResultadosResultados

Logro a destacar: la mayor parte de Logro a destacar: la mayor parte de las provincias ha elaborado tales las provincias ha elaborado tales proyeccionesproyecciones

El nivel de información desarrollada El nivel de información desarrollada en los informes ha resultado en los informes ha resultado heterogéneoheterogéneo


Respecto a los contenidos incluidos:Respecto a los contenidos incluidos:– Recursos: por rubros y según su clasificación Recursos: por rubros y según su clasificación

económicaeconómica en todos los casos en todos los casos– Erogaciones: por carácter económico en todos Erogaciones: por carácter económico en todos

los casoslos casos– Perfil de vencimientos de la deuda: variabilidad Perfil de vencimientos de la deuda: variabilidad

en la información presentada respecto a:en la información presentada respecto a: Tipo de acreedorTipo de acreedor Moneda de denominaciónMoneda de denominación Programa financiadoPrograma financiado


Respecto al contexto:Respecto al contexto:– RON: Alta concordancia con lo proyectado por el

Gobierno Nacional– Mantenimiento de la composición de recursos y

erogaciones– Expansión del gasto primario inferior al PIB


Menor nivel de avance en:Menor nivel de avance en:– Proyección de erogaciones por finalidad y funciónProyección de erogaciones por finalidad y función– Programación de operaciones de crédito de organismos

multilaterales – Proyección de coparticipación a municipiosProyección de coparticipación a municipios– Criterios de captación de otras fuentes de financiamientoCriterios de captación de otras fuentes de financiamiento– Descripción de las políticas públicas asumidasDescripción de las políticas públicas asumidas


Síntesis:Síntesis:– Importante avance respecto a la situación preexistenteImportante avance respecto a la situación preexistente – Consistencia con evolución de variables macro– Consistencia con el marco de la LRF– Satisfactoria apertura de las proyecciones cuantitativas– Menor avance en el sustento cualitativo: Escaso detalle de las políticas públicas a

desarrollarse en el trienio

Informe ModeloInforme Modelo

Proyecciones de gastos y recursos

Consistentes con las proyecciones

macroeconómicas

Enmarcadas en la Ley de

Responsabilidad Fiscal

Con un sólido sustento cualitativo

Desafío del Consejo Desafío del Consejo FederalFederal

Propuesta de diseñar un marco de Propuesta de diseñar un marco de referencia para la estimación y referencia para la estimación y presentación de tales proyeccionespresentación de tales proyecciones

Bajo la premisa que el marco de Bajo la premisa que el marco de referencia no es aprobado por referencia no es aprobado por legislación sino que constituye un legislación sino que constituye un instrumento de planificación que instrumento de planificación que refleja el compromiso político de refleja el compromiso político de desarrollar una mayor disciplina fiscaldesarrollar una mayor disciplina fiscal

A través de talleres de formación e A través de talleres de formación e intercambios de experiencias intercambios de experiencias adquiridasadquiridas

¡¡¡ Muchas Gracias!!!¡¡¡ Muchas Gracias!!!

Consejo Federal de Responsabilidad FiscalConsejo Federal de Responsabilidad Fiscal

E-mail: E-mail: [email protected]@mecon.gov.ar

Tel.: 4349-5640 / 8003Tel.: 4349-5640 / 8003

Expositor: Patricia Farah

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