Evaluación de sistemas presupuestarios por Haaz

Alberto Haaz Díaz | Consultoría, capacitación y docencia

1

Evaluación de los sistemas presupuestarios

Valoración de la Situación Actual (VSA) con enfoque a cada componente de los sistemas presupuestarios

VI: Valor Ideal dentro del Componente

C: Calificación derivada del análisis

Un ejemplo con Calificaciones:

Componentes y Elementos VI C VSA

NORMATIVIDAD 100 79

Normas Jurídicas 75 0.85 64

Disposiciones Administrativas 25 0.60 115

PLANEACIÓN 100 69

Consistencia y persistencia de la planeación como

sistema

40 0.70 28

Contenido de los planes de desarrollo 30 0.65 20

Organización institucional p/la ejecución de los

planes

30 0.70 21

VINCULACION PLAN – PRESUPUESTO 100 68

Instrumentos y métodos 40 0.70 28

Orientaciones programáticas p/la asignación de

recursos

40 0.60 24

Coordinación entre organismos de planeación y

presupuesto

20 0.80 16

PROGRAMACIÓN 100 72

Programación global del gasto 15 0.90 13

Estructura programática 20 0.60 12

Elementos programáticos 20 0.60 12

Programación del ingreso 15 0.90 13

Compatibilización de programas de gasto e ingreso 10 0.80 8

Programación por unidades responsables 20 0.70 14

PRESUPUESTACION 100 74


2

Determinación de la política presupuestaria 20 0.85 17

Criterios de asignación de recursos financieros 20 0.70 14

Componente s y Elementos VI C VSA

Instrumental técnico 15 0.80 12

Formulación de anteproyectos presupuestales 25 0.60 15

Integración del proyecto de presupuesto 20 0.80 16

CONTROL 100 84

Tipos y niveles de control 30 0.80 24

Momentos e instrumentos 30 0.80 24

Organismos responsables 40 0.90 36

EVALUACION 100 67

Tipos y niveles de evaluación 15 0.70 10

Momentos de la evaluación 20 0.65 13

Indicadores p/la evaluación 30 0.60 18

Organismos responsables 15 0.75 11

Análisis de resultados y realimentación 20 0.75 15

SISTEMAS DE APOYO 100 79

Administración de recursos humanos 25 0.70 15

Administración de recursos materiales 35 0.80 28

Administración de recursos financieros 40 0.90 36

Explicación de las Ponderaciones (%) con las que se valora la Situación Actual de los Sistemas Presupuestario s

Con base en el análisis efectuado a cada uno de los elementos de dichos sistemas, se determinó el nivel de cumplimiento de requisitos en la realidad actual, respecto a los del Modelo Ideal.

Esto es considerando cuatro niveles:

Excelente 95-100% Bueno 80-94% Regular 70-79% Insuficiente Menos de 70%


3

Por ejemplo “Programación Global del Gasto Público” se calificó en 90%, que equivale a considerar que es Buena su situación actual, al cotejarse con las características del Modelo Ideal en relación a dicho elemento. Tal porcentaje es resultante de promediar las calificaciones asignadas al ámbito Estatal y al Municipal, que son 100% y 80% respectivamente.

Luego, la calificación promedio de cada elemento se aplica al porcentaje preestablecido para el mismo, que representa la magnitud de su importancia dentro del componente en que está ubicado.

Por ejemplo, para la “Programación Global del Gasto Público” se preestableció la ponderación de 15% dentro del componente específico “Programación”. Ahí se encuentran otro cinco elementos, además del mencionado.

Consecuentemente, al aplicar la calificación de 90% a la ponderación de 15%, se obtiene 13.5% para el elemento referido.

La suma de los resultados así obtenidos para los elementos considerados del ejemplo expuesto, da un Total de 72%.

Este porcentaje significa que el componente “Programación” se encuentra en un Nivel Regular (cuyo rango es de 70 a 79%).

En la interpretación de esta valoración, respecto al caso del ejemplo expuesto, sobresale lo siguiente:

Hay dos elementos en Buen Nivel (90%) que son el de programación global del gasto y el de programación del ingreso, también global. Sin embargo, hay otros dos en Nivel Insuficiente (60%): el de la estructura programática y el referido a los elementos de contenido de los programas presupuestarios. Estos últimos tienen mayor magnitud en la configuración del Modelo Ideal del componente “Programación”, que los anteriores; y por ello es que en la perspectiva integral no se llega a un Buen Nivel, en el componente mencionado.

Ponderación Global de los Sistemas Presupuestarios

Componentes PMI C PR Normatividad 15 0.79 12 Planeación 10 0.69 7 Vinculación Plan-Presupuesto 15 0.68 10 Programación y Presupuestación 15 0.72 11 Control 15 0.84 13 Evaluación 15 0.67 10 Sistemas de Apoyo 15 0.79 12

Total (%) 100 75


4

PMI es la Ponderación en el Modelo Ideal para cada uno de los componentes expuestos.

C es la calificación del nivel de cumplimiento de requisitos al cotejarse la situación actual con el modelo ideal.

PR es la Ponderación Real = (PMI) X (C) SISTEMAS PRESUPUESTARIOS

DE LA ADMINISTRACION PUBLICA DE SONORA

Matriz de aproximación metodológica conceptual pond erada cuantitativamente

I. MARCO NORMATIVO

15% II. PLANEACION

10% III. VINCULACION PLAN PRESUPUESTO

15%

Normas Jurídicas disposiciones administrativas

75 25

Consistencia y persistencia de la planeación como sistema.

Alcance y contenido de los planes de desarrollo.

Organización institucional de la planeación.

40 30 30

Instrumentos y métodos de ensamble entre planes y presupuestos.

Orientaciones programáticas para la asignación de recursos.

Coordinación entre las áreas de planeación y de presupuesto.

40 40 20

Totales % 100 100 100

Los porcentajes de los temas del I al VII suman 100% (Horizontal) A los rubros de cada tema se les asignaron porcentajes, cuyos totales respectivos por columnas (vertical) son 100%. Son ponderaciones en función del modelo ideal considerado en el presente trabajo respecto a los sistemas

mencionados.

IV. PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACION

IV. A Programación

IV. B Presupuestación

Programación global del gasto público.

Estructura Programática Elementos del contenido de

los programas Programación del ingreso Compatibilización de la

programación del gasto e ingreso

Programación por UR’s

15 20

20 15 10 20

Determinación de la política presupuestaria

Criterios de asignación de recursos

Instrumental técnico para la formulación de los proyectos de presupuesto

Formulación de los proyectos presupuestarios

integración global del proyecto de presupuesto

20

20

15

25

20 Totales 100 100

V. CONTROL 15%

VI. EVALUACION 15%

VII. SISTEMAS DE APOYO AL PROCESO PRESUPUESTARIO Y

DE EVALUACION 15%

Tipos y niveles

Momentos e instrumentos

Organismos responsables

35

40

25

Tipos y niveles de la evaluación

Momentos de la evaluación Indicadores para la medición y

evaluación Responsabilidades de la

evaluación

15 20

30

15

Sistema de administración de recursos humanos

Sistema de administración de recursos materiales

Sistema de administración de recursos financieros

25

35

40

Alberto Haaz Díaz

Totales 100

Nota: Pueden agregarse y/o modificarse algunos rubros, según sea el caso que se trate; por ejemplo: incorporar el requisito de que se tenga elaborada la Matriz de Indicadores para resultados (MIR) por cada programa presupuestario estratégico (en IV.A. progredefinir valores de ponderación en esa parte).

Alberto Haaz Díaz | Consultoría, capacitación y doce

5

Análisis de resultados y realimentación.

20

100 100

Nota: Pueden agregarse y/o modificarse algunos rubros, según sea el caso que se trate; por ejemplo: incorporar el requisito de que se tenga elaborada la Matriz de Indicadores para resultados (MIR) por cada programa presupuestario estratégico (en IV.A. progredefinir valores de ponderación en esa parte).

Instituto Sonorense de Administración Pública

http://al b

[email protected]

ncia

100

Nota: Pueden agregarse y/o modificarse algunos rubros, según sea el caso que se trate; por ejemplo: incorporar el requisito de que se tenga elaborada la Matriz de Indicadores para resultados (MIR) por cada programa presupuestario estratégico (en IV.A. programación y

Alberto Haaz Díaz Instituto Sonorense de Administración Pública

www.isapac.org bertohaaz.ning.com

[email protected]

Evaluación de sistemas presupuestarios por Haaz

Business

Transcript of Evaluación de sistemas presupuestarios por Haaz