ESTRATEGIAS DE ADMINISTRACION

TRIBUTARIA FRENTE A LA CRISIS

MUNDIALEXPERIENCIA ARGENTINAOctubre 2009

CONTEXTO INTERNACIONAL

IMPACTO DE LA CRISIS INTERNACIONAL EN LA ACTIVIDAD

IMPACTO DE LA CRISIS INTERNACIONAL EN LA ACTIVIDAD

PRODUCCIÓN INDUSTRIAL EN EL MUNDO Y EN LA REGIÓN

PRECIOS INTERNACIONALES DE LOS COMMODITIES

CONTEXTO TRIBUTARIO ARGENTINO 2009

INDICADORES MACROECONÓMICOS ARGENTINA

EVOLUCIÓN SECTORIAL EN TRIMESTRES CRÍTICOS DE LA CRISIS

RESERVAS Y TIPO DE CAMBIO

IMPACTO SOBRE LA RECAUDACION TRIBUTARIA

REDUCCION ESTIMACION RECAUDACION 2009RESPECTO PREVISION ORIGINAL

 Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009*

 

 

 

   

  Recursos Tributarios 49.102 45.403 50.475 72.244 98.285 119.252 150.009 199.781 269.375 304.440  

   

  Impuestos 1/ 38.096 35.709 35.965 51.270 72.089 86.735 106.565 136.983 173.190 189.041  

   

  IVA 2/ 19.009 15.351 15.242 20.948 30.977 36.853 47.104 62.669 80.229 88.906  

  Ganancias 10.455 10.091 8.919 14.751 22.289 28.045 33.615 42.855 53.646 54.485  

  Cuentas Corrientes Ley N° 25.413 - 2.933 4.857 5.900 7.682 9.434 11.686 15.065 19.495 20.897  

  Internos 1.528 1.621 1.715 2.223 3.028 3.657 4.092 4.718 5.617 6.506  

  Combustibles Líquidos y GNC 3.478 3.420 4.483 4.973 5.379 6.017 6.573 7.466 9.694 10.670  

  Bienes Personales 1.024 769 524 1.603 1.661 1.813 2.077 2.492 3.375 3.796  

  Resto 3/ 2.601 1.523 224 873 1.073 914 1.419 1.718 1.133 3.783  

   

  Seguridad Social 8.998 8.044 8.183 9.668 12.662 16.327 23.603 35.330 51.144 74.590  

   

  Comercio Exterior 2.008 1.651 6.328 11.305 13.534 16.190 19.841 27.468 45.042 40.299  

   

  Derechos de Exportación 32 52 5.022 9.212 10.272 12.323 14.712 20.450 36.055 32.019  

  Derechos de Importación y otros 1.976 1.598 1.306 2.093 3.262 3.868 5.129 7.018 8.986 8.280  

                         

1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos2/ Recaudación neta de devoluciones

3/ Incluye Ganancia Mínima Presunta, Monotributo Impositivo, Adicional de Emergencia sobre los Cigarrillos, Impuesto por Radiodifusión por TV y AM/FM, Impuesto s/las Entradas Cinematográficas y s/los Videos, Impuesto a la Transferencia de Inmuebles, Fdo. p/educación y prom. Cooperativa, a los juegos de azar y Fac. de Pgo pendientes de distribución y otros menores.

* Corresponde a la recaudación estimada en función a la incluida en el proyecto de presupuesto 2010.

RECURSOS TRIBUTARIOS AÑOS 2000 A 2009(millones de pesos)

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL

RECAUDACIÓN IMPUESTOS NACIONALES

PRODUCTO BRUTO INTERNO / RECURSOS TRIBUTARIOS

PERSPECTIVAS DESDE LA ADMINISTRACION

TRIBUTARIA

RECAUDACION SECTOR PUBLICO NACIONAL (en millones de pesos)

SECTOR PUBLICO NACIONAL (recaudación en millones de dólares)

ALERTA TEMPRANA:

1.- VARIABLES NO CONTROLABLES.

2.- VARIABLES CONTROLABLES.

1.- Investigación fiscal Sectores Productivos.1.- Investigación fiscal Sectores Productivos.

NO CONTROLABLES

2.- Alertas Anticipadas operatorias locales.2.- Alertas Anticipadas operatorias locales.

3.- Investigación Operaciones Internacionales.3.- Investigación Operaciones Internacionales.

Recursos Tributarios según Presupuesto, $ 353.724 millones.

Implica un incremento del 16,1% vs. estimados 2009.

Incrementos:

Comercio Exterior 34,4%

Seguridad Social 17,6%

Tributos internos 11,3%.

PRESUPUESTO 2010 – RECURSOS TRIBUTARIOS

PRESUPUESTO 2010 – COMPARATIVO RECURSOS 2009/2010

13.84613.195

22.243

49.284

40.29854.144

75.84089.035

188.302210.545

304.440

353.724

ACCIONES SOBRE VARIABLES NO CONTROLABLES

POR ACTIVIDADES: Acciones para selección de casos de Fiscalización Especializada.

Sobre contribuyentes de alto riesgo:

• Actividad Financiera• Construcción / Inmobiliario• Actividad Agropecuaria• Laboratorios• Concesionarias de Automotores• Vitivinícolas• Turismo y Hotelería

Identificar otros sectores económicos no fiscalizados y de alto riesgo.

INVESTIGACION FISCAL

Detección anticipada de empresas fantasmas.

Detección de créditos fiscales no deducibles con la actividad principal.

Circuitos de Pago – Sistemas Organizados de Pago – Control Ley N° 25.345

Prevención de la Evasión Fiscal.

INVESTIGACION FISCAL

ALERTAS ANTICIPADAS

PAGOS EFECTUADOS A SUJETOS NO RESIDENTES: asistencia técnica, transferencia de tecnología, préstamos.

PRECIOS FIJADOS EN OPERACIONES INTERNACIONALES: con sujetos radicados en países de baja o nula tributación, en particular las realizadas a través de la figura de triangulación.

OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES: transferencia de fondos, fideicomisos, construcción de sociedades.

COMPRAVENTA DE MONEDA EXTRANJERA.

INVESTIGACION OPERACIONES INTERNACIONALES

ALERTAS SOBRE OPERACIONES INTERNACIONALES

1.- Acciones sobre la cobranza.1.- Acciones sobre la cobranza.

CONTROLABLES

2.- Administración de la mora.2.- Administración de la mora.

3.- Acciones post acuerdo fiscal.3.- Acciones post acuerdo fiscal.

Reducción de tiempos en acciones de control, para potenciar la percepción de riesgo.

Segmentar los universos de contribuyentes, fortaleciendo acciones de Control Primario.

Acciones de intimación con gestión personalizada, para contribuyentes grandes y medianos.

ADMINISTRACION DE RIESGO

Incumplimiento de pago (%)

EVOLUCION INCUMPLIMIENTO DE PAGO

6,1%

7,4%

2,9%3,3% 3,3%

0,0%

2,5%

5,0%

7,5%

Abr-08 Jun-08 Ago-08Abr-09 Jun-09 Ago-09

4,5%

VARIABLES CONTROLABLES

INCUMPLIMIENTO DE PAGO OTRAS ORGANIZACIONES (agosto 2009)

0,0%

2,5%

5,0%

7,5%

Incumplimiento de pago (%)

3,3%3,4%

Morosos Sistema financiero(%)

Morosos Energía eléctrica (%)

3%

1,2%

Cheques rechazados

VARIABLES CONTROLABLES

Identificar deuda inducida, no incluida en Planes de Pagos

Priorizar ejecuciones fiscales de deudas que omitieron su regularización en el Acuerdo Fiscal.

Identificar contribuyentes con bienes en el exterior y con posibles cuentas bancarias extranjeras no declaradas

Seguimiento permanente de la regularidad de pago del plan del acuerdo, reduciendo nueva mora.

ACCIONES DE RECAUDACION - POST ACUERDO FISCAL

VARIABLES CONTROLABLES

Comercio internacional 14,20

14,58

49,28

Contribuciones Seguridad Social (Aumento Remuneraciones) 3,15

15,15

Actividad Económica

TOTAL INCREMENTO RECAUDACION TRIBUTARIA

ORIGEN INCREMENTOS ESTIMADOS RECAUDACION 2010 (miles MM)

31,93SUB TOTAL

ACCIONES AFIP

2,20PAGO CUOTAS LEY N° 26.476

RECAUDACION ESTIMADA 2010

Nuevos inscriptos

Domicilio

Código de Actividad

Inscripción Monotributo

SITUACIÓN REGISTRAL

Presentación (existencia y fecha)

Declaración de débitos

Relación débito/crédito

Rectificativas recurrentes

CONTROLES FORMALES DDJJ

Deuda líquida y exigible

SITUACIÓN FISCAL

Existencia de empleados declarados

SITUACIÓN EMPLEADOR

Coeficiente entre capacidad patrimonial (activos, bienes) vs. Monto de beneficio o subsidio solicitado

RATIOS

Inclusión

E-APOC

MODELO DE CONTROL PREVIO PROYECTO 2010/12.

MUCHAS GRACIAS

ACUERDO FISCALLEY N° 26.476

MoratoriaMoratoria169.311 contribuyentes

3.875 (MM u$s)

INFORMACIÓN GENERAL

ORIGEN DE LA REGULARIZACIÓN

Refinanciación de planes anteriores

21%

DEUDA NUEVA 79 %%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

Aportes SeguridadSocial

ContribucionesSeguridad Social

Otros impuestos IVA Ganancias

6%8%

20%

25%

41%

BlanqueoBlanqueo

INFORMACIÓN GENERAL

35.798 contribuyentes

4.780 (MM de u$s)

34.794Inversiones , bienes y depósitos locales

544Dinero y bienes en el exterior

ContribuyentesTIPO DE INVERSIÓN Monto

MM DOLARES

215

4.488

35.798Total 4.780

460Títulos públicos 77

DISTRIBUCION POR TIPO DE INVERSION (MM u$s)

330.547 empleados regularizadosal 31 de agosto

continúa hasta el 28 de enero de 2010

Título II

REGULARIZACIÓN LABORAL

330.547 empleados regularizadosal 31 de agosto

continúa hasta el 28 de enero de 2010

Título II

REGULARIZACIÓN LABORAL

MUCHAS GRACIAS