Estrategia e el_abc_factura_electronica
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Taller: “El ABC de la Facturación Electrónica“ Fecha: 9 de Agosto 2011
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Presentación descriptiva de la factura electrónica como optimización de procesos.
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Taller:
“El ABC de la Facturación Electrónica“ Fecha: 9 de Agosto 2011
Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos.
El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital.
Lineamientos de Diseño
– Generación electrónica y automática.
– Seguro y estructurado.
– Estándares internacionales gratuitos.
– Para cualquier contribuyente y multiplataforma.
– Neutralidad tecnológica .
Definición de Factura Electrónica
Definición de Factura Electrónica del SAT
Una factura electrónica es lo que el SAT denomina Comprobante Fiscal
Digital, o lo que es lo mismo CFDi, e-factura o efactura.
El Comprobante Fiscal Digital (CFD) es un documento electrónico que
cumple con los requisitos legal y reglamentariamente exigibles a las facturas
tradicionales garantizando, entre otras cosas, la autenticidad de su origen y
la integridad de su contenido.
La factura electrónica es, por tanto, la versión electrónica de las facturas
tradicionales impresas en papel y debe ser funcional y legal.
Antecedentes, Evolución y Transición
Justificación
• Como resultado de la Reforma Fiscal, aprobada en Diciembre del 2010 se
establece que:
• Será requisito indispensable para su acreditamiento y deducibilidad el que
estos sean validados tanto por el emisor como por el receptor.
• La sanción por acreditar o deducir un comprobante fiscal que no reúna los
requisitos definidos por el SAT será incluso de carácter penal, ya que se
equipara al delito de defraudación fiscal.
• Considerando esta situación, se concluye que la implementación de una
solución para recepción y validación de comprobantes fiscales digitales ofrece
los siguientes beneficios:
• Garantiza la validez y deducibilidad de los distintos tipos de
comprobantes fiscales digitales que sus proveedores le emiten.
• Representa un mecanismo de disminución de costos
• Disminuye el riesgo fiscal que lleva implícita la recepción de comprobantes
en formato electrónico.
• Mercado : Potencial y Oportunidades
8 M personas físicas y 800,000 personas morales
• Estimación nuevos contribuyentes 2011 y 2012
2.5 Millones.
• De 9.8 millones de contribuyentes; 246,000
utilizan factura electrónica (2.5% mercado).
• En el 2010 se emitieron 2,035 Millones de facturas
electrónicas.
• De 246,000 contribuyentes que emiten factura
electrónica, 97% está compuesto por pequeñas y
medianas empresas.
• De 246,000 contribuyentes, el 82% emite sus
facturas a través de terceros.
Algunos datos…
Beneficios
Dependiendo del tamaño de las empresas y el volumen de su facturación, el ahorro puede
fluctuar entre el 40% y el 80%.
Entre los motivos que hacen posible este ahorro se encuentran:
• Oportunidad en la información, tanto en la recepción como en el envío.
• Ahorro en el gasto de papelería.
• Facilidad en los procesos de auditoría.
• Mayor seguridad en el resguardo de los documentos.
• Menor probabilidad de falsificación.
• Agilidad en la localización de información.
• Eliminación de espacios para almacenar documentos históricos.
• Procesos administrativos más rápidos y eficientes.
Retos
Existen en el marco fiscal 5 tipos de comprobantes fiscales:
Papel:
• Comprobante Fiscal Ordinario (CFO)
• Comprobante con Código de Barras Bidimensional (CBB)
Electrónicos:
• Comprobante Fiscal Digital por Medios Propios (CFD)
• Comprobante Fiscal Digital con Proveedor Autorizado (CFD)
• Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
MARCO REGULATORIO…
En México la emisión del comprobante fiscal digital tendrá que aplicarse a partir del 1 de
Enero del 2012, de acuerdo con el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF) en
el que se establece que todas las operaciones económicas superiores a $2,000 MXP
deberán ser facturadas según esta nueva modalidad.
Sin embargo, aún hay dudas sobre la aplicación y funcionamiento de la factura electrónica,
debido a imprecisiones en la información, por ello resulta imprescindible aclarar que las
empresas que aún tengan comprobantes fiscales en papel, cuando la disposición sea
obligatoria, podrán seguir utilizándolas hasta que la vigencia de dos años termine.
ESQUEMA ACTUAL
Comprobantes en Papel
• CFO: Cualquier contribuyente que haya solicitado facturas en papel a través de una
imprenta autorizada antes del 31 de diciembre del 2010, puede seguir utilizando estos
comprobantes hasta su terminación o a la fecha de su vencimiento. (Máximo 2 años)
Comprobantes en Papel
• CBB: Para los contribuyentes con ingresos menores a 4 millones de pesos al año, se
tiene la opción de fiscales impresos con código de barras bidimensional desde su casa,
negocio o café internet.
Consideraciones
• Esta opción es solo para operaciones cuyo monto no exceda de $2,000 sin impuestos.
• La impresión, siempre que reúna los requisitos podrá ser:
• Por medios propios
• A través de terceros
• Requisitos y obligaciones destacables:
• Dispositivo de seguridad adherido
• Caducidad del dispositivo: 2 años
• Transcurrido el período deberán destruirse y dar aviso al SAT
• Solicitar aprobación de dispositivos de seguridad en la página del SAT en
internet.
• Informe trimestral de operaciones.
Dispositivo de seguridad (a ser adherido)
Proceso general en el esquema 2011 (Emisión de comprobantes
impresos)
Infracciones y sanciones…
Infracciones y sanciones…
Comprobantes Electrónicos
• CFD Medios Propios: Opera para empresas que adquirieron o desarrollaron un
software para emisión. El esquema mantiene una vigencia indefinida aún.
Comprobantes Electrónicos
• CFD Proveedor Autorizado: Emitido por medio de un tercero, existiendo corresponsabilidad
en la creación y sellado del comprobante.
Comprobantes Electrónicos
• CFDI: Generado y reportado al SAT en tiempo real. El PAC será el responsable de sellar
el comprobante.
Características
Integro:
–La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede manipularse ni modificarse sin que se detecte.
Autentico:
–La identidad del emisor del comprobante puede verificarse.
Verificable:
–La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo generado.
Único:
–El folio, número de aprobación y la vigencia del Certificado de Sello Digital con el cual se selló el comprobante, pueden validarse.
Facturación Electrónica
Paso a Paso
Contabilidad en sistema electrónico
Certificado de Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Solicitud de folios y series / Timbrado
Generación de la Factura Electrónica, CFD (XML)
Obligación de los emisores
Contabilidad en sistema electrónico
El sistema electrónico en que se lleve la contabilidad, registre electrónica y automáticamente la fecha y hora (minuto / segundo).
El sistema electrónico impida la duplicidad y garantice que el número de aprobación, año de la solicitud, folios y series en su caso correspondan a los otorgados para los Comprobantes Fiscales Digitales.
Esquema actual por medios propios
Esquema actual a través de terceros (pasos previos)
Esquema actual a través de terceros (Emisión y entrega)
Esquema 2011 Proceso de Emisión
Opciones de emisión:
Por medios propios
1. El sistema lo adquiere, lo desarrolla o lo puede arrendar. Opera en equipos del contribuyente.
2. Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD.
3. Asigna folios, general el firmado, el XML y el reporte mensual.
4. La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD.
Por medio de un proveedor autorizado de CFD
1. El PACFD proporciona elementos para generar CFD, controla los folios y puede administrar CSD.
2. Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD.
3. Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT.
4. Entrega al contribuyente el CFD quién también lo conserva.
Controles de seguridad
Comprobantes emitidos (reportados por emisores de CFD)
Preguntas frecuentes
¿Qué necesito para facturar electrónicamente?
1. Ser una persona física o moral, inscrita ante el SAT.
2. Contar con su firma electrónica avanzada, la cual se la proporcionará el sistema de
administración tributaria (SAT)-
3. Solicitar ante el SAT, por Internet un certificado de sello digital.
4. Validar la información de tu factura electrónica a través de un PAC (Proveedor
Autorizado de Comprobantes.
5. Contar con un sistema informático para la generación de facturas electrónicas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta obtener mi firma electrónica ante el SAT?
La firma electrónica, certificados y folios necesarios para emitir CFD`S no tienen ningún
costo por parte del SAT y el tramite es muy sencillo. En una sola visita a la oficina del
SAT usted podrá obtener todo lo necesario para comenzar.
¿Cómo funciona?
Es necesario configurarlo con los datos de su empresa, introducirle su certificado digital
y numero de folios que solicito previamente al SAT, una vez configurado usted ya puede
dar de alta su catálogo de clientes, productos y comenzar a emitir facturas.
¿Cuáles son las obligaciones adquiridas ante el SAT, al contratar este servicio de
facturación electrónica?
Es necesario que mensualmente le informe al SAT sobre las facturas que emitió
en el periodo, para esto el software cuenta con modulo de informes que generan esta
información automáticamente para que usted solo la reporte por medio del portal de
Internet del SAT.
Este software se convertirá en el sistema que será auditable en caso de una revisión por
el SAT, por lo que deberá guardar cada uno de los movimientos efectuados por un
período de 5 años.
¿Qué es un certificado digital?
Es un archivo con extensión *.cer que asocian una llave pública con la identidad de su
propietario. Existen dos tipos de certificados digitales: los certificados de Firma electrónica
Avanzada y el certificado de sello digital.
El proceso para obtener el certificado de sello digital es muy similar al de firma electrónica
avanzada, usted va a tener que usar el programa SOLCEDI y generar un archivo de
requerimiento para obtener el Certificado de Sello Digital.
Una vez generado este archivo, deberá ingresar nuevamente a este portal en la sección
Generación del certificado y enviar su requerimiento vía web.
¿Qué es un certificado de Firma Electrónica avanzada?
Tipo de certificado digital que identifica a personas físicas o morales y da poder para
obtener Certificados de Sello Digital, Solicitud de folios y para firmar el Reporte Mensual,
entre otros servicios.
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
¿Qué es un certificado de sello digital?
Tipo de certificado digital para uso exclusivo de los comprobantes fiscales digitales.
http://www.sat.gob.mx/sitio_Internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_6547.html
Si usted ya cuenta con su Firma Electrónica Avanzada “Fiel”, el siguiente paso para ser
emisor de Comprobantes Fiscales Digitales “Facturación Electrónica”, es contar con un
sello digital amparado por un certificado expedido por el Servicio de Administración
Tributaria. Este sello digital permitirá acreditar la autoría de los comprobantes fiscales
¿Qué sucederá con los servicios prestados por los impresores autorizados?
Continuarán haciendo la impresión de los comprobantes fiscales que les soliciten las
personas físicas y morales para la realización de sus actividades. (Artículo 29 CFF,
párrafo segundo)
¿Hay posibilidad de iniciar sólo con Factura Electrónica y en una segunda fase
incluir notas de crédito y débito?
Los contribuyentes que opten por emitir comprobantes fiscales digitales, no podrán emitir
otro tipo de comprobantes fiscales, salvó que se trate de contribuyentes que dictaminen o
hayan optado por dictaminar sus estados financieros. (Regla 2.22.12 RMF)
Glosario de términos
Adenda
La adenda es un elemento de la factura electrónica, que el SAT ha puesto a disposición
de las empresas para que puedan agregar al comprobante datos que no son relevantes
en términos fiscales, pero que comercialmente sí lo son.
Por ejemplo: clave de proveedor, número de orden de compra, números de serie de los
productos, el lugar de entrega, etc.
Es importante mencionar que el contenido de la Adenda NO es considerado en la
generación de la Cadena Original ni en el Sello Digital del CFD, es decir, el contenido de
la Adenda no “participa” en el procesamiento de la información que le da validez al CFD.
Cadena Original
Es la secuencia de datos formada con la información del CFD establecida en el Rubro C
del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Sello Digital
El Sello Digital es una cadena de texto con una serie de caracteres. Esta Cadena se
forma como resultado de encriptar la información de la Cadena Original del
Comprobante, lo que hace que el comprobante sea infalsificable ya que cualquier cambio
en los datos, genera un sello diferente.
• Somos una empresa con amplia experiencia en
servicios de consultoría.
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electrónica para tu negocio.
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