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Cooperativa AYATAWACOOP
Estados financieros
COOPERATIVA AYATAWACOOP
Al 31 de diciembre de 2018 y de 2017
Contenido
Estado de situación financiera Estado del resultado integral Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo
Políticas contables y notas explicativas
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 7
COOPERATIVA AYATAWACOOP POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A
LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES PARA LOS
AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y
2017.
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
1. Naturaleza de las operaciones
LA COOPERATIVA MULTIACTIVA DE INTRODUCTORES Y
COMERCIALIZADORES DE HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS DE
LOS INDIGENAS Y NO INDIGENAS DE LA FRONTERA COLOMBO -
VENEZOLANA – AYATAWACOOP, es una organización que tiene por
objeto la introducción y comercialización de combustibles derivados del
petróleo, promover y mejorar permanentemente las condiciones económicas,
sociales y culturales de los asociados en cuanto estén vinculados a la actividad
de introducción de hidrocarburos y sus derivados.
Su naturaleza jurídica de derecho privado, empresa asociativa sin ánimo de
lucro de carácter cooperativo, de responsabilidad limitada, de número de
asociados y de patrimonio social variable e ilimitado, regida por la Ley y los
principios universales del cooperativismo.
La Cooperativa fue constituida el 10 de noviembre de 2002. El término de la
duración es indefinido. Cuenta con 781 asociados, 22 empleados de los cuales 3
son aprendiz Sena.
El domicilio principal de la Cooperativa es el municipio de Maicao
departamento de la Guajira, estamos ubicados en la Calle 16 No. 4-28.
1.2 Objetivos de la gerencia y sus estrategias para alcanzar esos
objetivos
Durante el año 2019, la Cooperativa AYATAWACOOP, seguirá trabajando
para mantenerse como líder en el mercado de la comercialización de
combustibles en el Departamento de La Guajira, fortaleciendo las relaciones
con los clientes, beneficiarios y usuarios de nuestros servicios, estableciendo
estrategias que nos permitan impulsar el crecimiento de las ventas.
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De la mano con las Estaciones de Servicio abanderadas por la Cooperativa
AYATAWACOOP, continuaremos insistiendo al gobierno nacional para que
las autoridades competentes tomen acciones con respecto al fenómeno del
contrabando de combustibles proveniente de Venezuela, para así avanzar en el
proceso de fortalecimiento del gremio y de resarcimiento a los derechos de los
comercializadores formales de combustibles en el Departamento de La Guajira.
1.3 Recursos, riesgos y relaciones más significativos de la entidad
Los recursos provienen de la comercialización de combustibles en el
Departamento de La Guajira y aportes de asociados.
Riesgos:
1.3.1 El fenómeno generalizado de contrabando de combustibles en la
región: El contrabando de combustibles, deja a los actores de la cadena de
comercialización legal con pocas oportunidades de competir, puesto este se
comercializa a precios muy inferiores a los fijados por el Gobierno nacional
para los combustibles que se comercializan a través de las Estaciones de
Servicios autorizadas. Ante esta situación los actores de la cadena de
comercialización formal de combustibles, hemos solicitado de manera enfática
que las autoridades competentes tomen acciones con respecto a este tema, es así
como desde el mes diciembre de 2017, se evidencia un incremento de las ventas
y se espera que en la próxima asignación de cupos que debe darse este año, los
cupos de combustible subsidiados a nuestro Departamento se incrementen. La
Cooperativa ha venido mensualmente realizando seguimiento al
comportamiento de ventas, de la mano de la gobernación y el Ministerio de
Minas y Energía.
1.3.2. Variación del valor de los inventarios: La Cooperativa por motivos de
logística y con la finalidad de garantizar el suministro de combustibles en el
Departamento de La Guajira que, en el momento de presentarse cambios en los
precios, impactan el valor de los mismos. Lo que se busca con mantener un
nivel optimo de inventarios es minimizar los impactos por cambios de precios y
a su vez cumplir a la demanda de nuestros clientes.
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1.3.3 Cambios en la regulación del sector de hidrocarburos: Los cambios de
regulación, relacionadas con márgenes de comercialización (disminución del
valor del margen de ganancia de la Cooperativa), incrementos en los precios de
los combustibles (disminuye la posibilidad de comercialización frente al
contrabando), asignación de volúmenes líquidos derivados del petróleo
excluidos de IVA y exentos de arancel e impuesto a la gasolina y al ACPM a
los municipios ubicados en zonas de fronteras (una disminución se traduce en
un menor volumen a comercializar) y flexibilización de requisitos para
distribuidores mayoristas (lo cual generaría más competencia). No es posible
mitigar este riesgo.
1.3.4. Riesgo de Crédito: Existe riesgo de que la contraparte incumpla con sus
obligaciones de pago adquiridas bajo la modalidad de créditos para compra de
combustibles, resultando esto en pérdidas para la Cooperativa. Con el objetivo
de reducir este riesgo, la Cooperativa realiza un análisis y seguimiento a cada
uno de sus clientes, para establecer mecanismos que permitan garantizar la
recuperabilidad de los recursos invertidos a través de constitución de garantías
reales o tomando decisiones oportunas que permitan neutralizar el riesgo de no
pago y/o adelantar acciones de cobranza. También se da seguimiento a los
créditos con clientes que, por su relación de antigüedad y buen comportamiento
de pago constante, se ha determinado que el riesgo de no pago es mínimo y no
requieren la constitución de garantía real.
1.3.5. Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo: La
Cooperativa está comprometida con el fortalecimiento de su sistema de gestión,
a través del cual realiza procedimientos para evitar que sea utilizada, sin su
consentimiento ni su conocimiento, para el ocultamiento, aseguramiento,
manejo de dineros provenientes de actividades ilícitas. Dichos procedimientos
incluyen la debida diligencia en la vinculación de proveedores, clientes,
asociados y empleados y actividades periódicas de monitoreo y seguimiento,
especialmente, en listas restrictivas internacionales.
1.4 Resultados de las operaciones y perspectivas
En el año 2018 se lograron ingresos por ventas de combustible por un valor de
COP 90.716.454 y Los costos y gastos de ventas en el mismo año 2018 fueron
de COP 85.641.089 lo que generó una utilidad bruta por valor de COP
5.075.365.
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Por su parte los gastos de administración en este periodo fueron de COP
4.016.263 generando una utilidad operativa de COP 1.059.102.
Los costos y gastos financieros del periodo fueron de COP 426.966, los cuales
fueron parcialmente compensados por ingresos financieros de COP 174.472, En
este mismo periodo se dieron otros ingresos por valor de COP 171.140, y otros
gastos de COP 8.710 dando como resultado una utilidad antes de impuestos de
COP 969.869.
Impuesto de renta del periodo se dio por un valor de COP 145.330, por lo
anterior se determina que la utilidad neta de este periodo es de COP 823.539.
En lo que respecta al balance general, a 31 de diciembre de 2018 la compañía
contaba con activos corrientes y no corrientes por valor de: COP 19.449.292.
Los pasivos totales se ubicaron en COP 2.806.070. El patrimonio de la
compañía en este periodo fue de COP 16.643.222. Total pasivos y patrimonio
de los asociados para este periodo cierra en valor de 19.449.292.
Las zonas de la frontera siguen siendo las más vulnerables frente a las
dificultades e inestabilidad del vecino país Venezuela. El contrabando, en
especial el de combustibles ha emergido como un negocio que genera una muy
alta rentabilidad para el venezolano debido a los diferenciales de precios y al
tipo de cambio existente, trayendo consecuencias nefastas en las empresas
nacionales, dejando a los actores de la cadena de comercialización legal con
pocas oportunidades de competir. Ante esta situación los actores de la cadena
de comercialización formal de combustibles, hemos solicitado de manera
enfática que las autoridades competentes tomen acciones con respecto a este
tema, es así como desde el mes diciembre de 2017, se evidencia un incremento
de las ventas, hasta el punto en que el Ministerio de Minas y Energía ha tenido
que realizar asignaciones de volúmenes adicionales a los diferentes Municipios
del Departamento, se espera que en la próxima asignación de cupos que debe
darse este año, los cupos de combustible subsidiados a nuestro Departamento se
incrementen de acuerdo a la demanda real del Departamento. La Cooperativa
ha venido mensualmente realizando seguimiento al comportamiento de ventas,
de la mano de la gobernación y el Ministerio de Minas y Energía.
A través de la gobernación del Departamento, ya se establecieron mesas de
trabajo conjuntas con participación de las diferentes entidades del gobierno que
tienen incidencia en la actividad, con la finalidad de que se mantenga la
estrategia que ha venido implementando el Ministerio de Minas y Energía para
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garantizar el abastecimiento de combustible subsidiado en el Departamento,
hasta tanto se dé una asignación definitiva acorde con el ritmo de desarrollo
económico del Departamento. La Cooperativa por encontrarse en sectores
altamente regulados y con entornos normativos dinámicos, desde su interior
continua atenta y preparándose para eventuales cambios que puedan tener
efectos en sus resultados e inversiones. Para tomar una decisión conveniente al
corto o mediano plazo, con relación a la construcción de una planta de
almacenamiento propia, se tendrá en cuenta, entre otros factores, la asignación
de cupos de combustibles subsidiados al Departamento de La Guajira y el
impacto que genera la entrada de una nueva Mayorista.
1.5 Medidas de rendimientos fundamentales e indicadores que la
gerencia utiliza para evaluar el rendimiento de la entidad con
respecto a los objetivos establecidos
Cada cierre de mes se evalúa el comportamiento de los principales indicadores
del negocio tales como: Ventas y los principales rubros del estado de
resultados, los cuales son comparados con el cierre inmediatamente anterior, al
igual que con el mismo período del año anterior.
1.6 Impacto de la cooperativa con la reforma tributaria
El pasado 28 de diciembre de 2018 el Gobierno Nacional sancionó la Ley 1943,
por medio de la cual se expiden normas de financiamiento para el
restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras
disposiciones, dicha normativa, que se tramitó en medio de intensos debates
sectoriales y de opinión pública, contempla dos disposiciones que la
Confederación de Cooperativas de Colombia -Confecoop, considera relevantes
para la promoción y fortalecimiento del modelo de empresa cooperativa en
nuestro país.
1.6.1 Exoneración de aportes parafiscales
El Estatuto Tributario en su artículo 114-1 establece la exoneración del pago de
aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al
Régimen Contributivo de Salud, a las sociedades y personas jurídicas y
asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y
complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen,
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individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales
legales vigentes.
Esta exoneración, antes de la expedición de la Ley 1943 de 2018, y según la
Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales -DIAN, no era aplicable para las
cooperativas, situación que fue debatida ampliamente en el pasado y que,
incluso, fue objetada por el sector cooperativo mediante demandada al Decreto
2150 de 2017.
Sin embargo, el artículo 118 de la Ley 1943 de 2018 modificó el parágrafo 2°
del artículo 114-1 del Estatuto Tributario y, con ello, da total claridad sobre las
entidades que no pueden acogerse a la exención en el pago de los mencionados
aportes parafiscales así:
“Parágrafo 2°. Las entidades que deben realizar el proceso de calificación de
que trata el inciso segundo del artículo 19 del Estatuto Tributario, para ser
admitidas como contribuyentes del régimen tributario especial, estarán
obligadas a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los
artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la Ley 1122 de
2007, el artículo 7° de la Ley 21 de 1982, los artículos 2° y 3° de la Ley 27 de
1974 y el artículo 1° de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y
condiciones establecidos en las normas aplicables.”
Con esta modificación, es claro que las entidades que no pueden acogerse a la
exoneración de aportes parafiscales son las asociaciones, fundaciones y
corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro, que hayan sido
calificadas como contribuyentes del Régimen Tributario Especial por parte de
la administración tributaria conforme a los requisitos establecidos.
Por lo anterior, las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales,
organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones
mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones
cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna
superintendencia u organismo de control, están exoneradas del pago de aportes
parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al
Régimen Contributivo de Salud.
La Confederación de Cooperativas de Colombia, propuso y participó de manera
activa en el proceso de debate y aprobación por parte del Congreso de la
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República de esta disposición normativa, que corrige una situación inequitativa
en materia de incentivos a la formalización del empleo que existía entre las
sociedades comerciales y las cooperativas, lo cual se traduce en para el sector
cooperativo en un estímulo en cuanto a la creación de nuevos empleos,
sostenibles y de calidad.
1.6.2. Sobretasa al impuesto de renta para entidades financieras
El artículo 80 de la Ley 1943 de 2018, incluyó como parágrafo 7° al artículo
240 del Estatuto Tributario, el cual establece la tarifa general del impuesto de
renta para personas jurídicas así:
“Parágrafo 7°. Las entidades financieras deberán liquidar unos puntos
adicionales al impuesto de renta y complementarios durante los siguientes
periodos gravables:
1.6.2.1. Para el año gravable 2019, adicionales, de cuatro (4) puntos
porcentuales sobre la tarifa general del impuesto, siendo en total del treinta y
siete por ciento (37%).
1.6.2.2. Para el año gravable 2020, adicionales, de tres (3) puntos porcentuales
sobre la tarifa general del impuesto, siendo en total del treinta y cinco por
ciento (35%).
1.6.2.3. Para el año gravable 2021, adicionales, de tres (3) puntos porcentuales
sobre la tarifa general del impuesto, siendo en total del treinta y cuatro por
ciento (34%).
Los puntos adicionales de la que trata el presente parágrafo solo es aplicable a
las personas jurídicas que, en el año gravable correspondiente, tengan una renta
gravable igualo superior a 120.000 UVT.”
En lo que tiene que ver con el sector cooperativo con actividad financiera, es
claro que la sobretasa no les es aplicable, ya que ésta corresponde a puntos
adicionales sobre la tarifa general (resaltamos) de las entidades que sujetas a
dicha tarifa, es decir, las sociedades nacionales y sus asimiladas, los
establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas
extranjeras con o sin residencia en el país, obligadas a presentar la declaración
anual del impuesto sobre la renta y complementarios, a las que se hace
referencia en el artículo 240 del estatuto tributario.
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Para la Confederación, el hecho que las entidades financieras cooperativas no
hayan quedado cobijadas con la sobretasa temporal de renta, constituye un claro
mensaje de estímulo y reconocimiento al enorme papel que ellas cumplen en
materia de políticas de inclusión social, económica y financiera, principalmente
en sectores de menores ingresos y en sitios de la geografía nacional que no
cuentan con servicios financieros o son atendidos con severas limitaciones por
otros actores del mercado. “Tomado de Confecoop”
2. Declaración de cumplimiento con las Normas contables Adoptadas
Los estados financieros individuales de la Cooperativa AYATAWACOOP
correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2018 (incluyendo los
comparativos del año 2017) han sido preparados de conformidad con las
Normas contables de información financieras adoptadas en Colombia que
comprenden : i) Normas Internacionales de Información Financiera NIIF
(IFRSs, por sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo Internacional de
Normas de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) vigentes al 31 de
diciembre de 2017, excepto lo relacionado con la cartera de crédito y su
deterioro de que tratan las NIC 39 la NIIF 9 y el reconocimiento de los aportes
de los asociados de que trata la NIC 32 y la CINIIF2, así como el
reconocimiento de los fondos sociales, ii) lo indicado en la circular Básica
Contable y Financiera emitida por la Superintendencia de economía solidaria
para las excepciones indicadas en el numeral anterior, iii) el tratamiento de los
ffondos sociales que corresponden a una obligación legal, con los asociados,
dado que se constituye en una obligación implícita incluida por la norma local,
esto es la Ley 79 de 1988 y los decretos los reglamentarios; estos fondos se
constituyen como pasivos, reduciendo directamente los excedentes netos,
asimilado al pago de dividendos.
Estos estados financieros se presentan en miles de pesos colombianos, que es
también la moneda funcional de la Cooperativa.
3. Resumen de las principales políticas contables
3.1 Consideraciones generales
Las principales políticas contables utilizadas en la preparación de estos estados
financieros se resumen a continuación, las cuales han sido aplicadas a lo largo
de todos los períodos presentados en los estados financieros.
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3.2. Moneda Funcional
3.2.1. Moneda funcional y de presentación
La moneda funcional de la Cooperativa es el peso colombiano dado que es la
moneda del entorno económico principal en el que genera y usa el efectivo. Por
lo tanto, la Cooperativa maneja sus registros contables en dicha moneda, la
cual, a su vez, es la usada para la presentación de los estados financieros.
3.2.2. Transacciones y saldos en moneda extranjera
Las operaciones con monedas extranjeras se convierten a pesos colombianos
utilizando los tipos de cambio prevalecientes en las fechas de las operaciones
(tipo de cambio spot). Las ganancias y pérdidas cambiarías resultantes de la
liquidación de dichas operaciones y de la modificación de la medición de las
partidas monetarias al tipo de cambio del cierre del año se reconocen en
resultados como ingresos o gastos financieros. Las cuentas no monetarias, que
se miden a su costo histórico, no se convierten. El tipo de cambio peso dólar al
31 de diciembre de 2018 fue de $ 3.249,75 (en pesos) por cada US$ 1 (2017 - $
2.984,00 por cada US$ 1) y el tipo de cambio promedio peso dólar del año 2018
fue de $ 2.956,43 (en pesos) por cada US$ 1 (2017 - $ 2.951,32 por cada US$
1).
3.3. Efectivo y equivalentes de efectivo
Se incluye dentro del efectivo todos los dineros que la Cooperativa tiene
disponibles para su uso inmediato en caja, cuentas corrientes y cuentas de
ahorro y se mantienen a su valor nominal.
Los equivalentes de efectivo comprenden aquellas inversiones con vencimiento
menor a tres meses, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que
están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Se valoran a los
precios de mercado.
3.4 Activos Financieros
3.4.1. Clasificación
La Cooperativa clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: i)
activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, ii) deudores
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comerciales y otras cuentas por cobrar. Esta clasificación se realiza en la fecha
de su reconocimiento inicial y depende del modelo de negocio de la
Cooperativa para gestionar los activos financieros y de las características de sus
flujos de efectivo contractuales.
3.4.2. Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica a valor razonable con cambios en resultados en
el momento de su constitución y cuando corresponda a fondos de inversión
colectiva, los cuales comprenden títulos de negociación en el mercado
financiero.
3.4.3. Deudores comerciales y otros deudores
Se incluyen en deudores comerciales y otros deudores aquellos saldos
provenientes de ventas a crédito y préstamos o saldos a favor de la Cooperativa
en el desarrollo de sus negocios. Se reconocen como activos cuando la
Cooperativa se convierte en parte del contrato y, como consecuencia de ello,
tiene el derecho legal a recibir efectivo.
Los deudores comerciales procedentes de las ventas se pactan a plazos de
crédito normales, por lo que su medición inicial se realiza al precio de la
transacción y se mantiene hasta su cancelación. Cuando la Cooperativa otorga
un plazo de pago más allá de las condiciones de crédito normales, las cuentas
por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el método de la tasa de
interés efectiva.
3.4.4. Retiro de los activos financieros
Los activos financieros se retiran de los estados financieros cuando los derechos
contractuales a recibir los flujos de efectivo del activo expiran, o cuando el
activo financiero y sustancialmente todos los riesgos y beneficios han sido
transferidos. Usualmente, ello ocurre cuando se recibe el dinero producto de la
liquidación del instrumento o por el pago del saldo deudor.
Si la Cooperativa no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad y continúa reteniendo el control del activo
transferido, reconocerá su participación en el activo y la obligación asociada
por los montos que tendría que pagar. Si retiene substancialmente todos los
riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de un activo financiero transferido,
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continuará reconociendo el activo financiero y también reconocerá un préstamo
colateral por los ingresos recibidos.
La diferencia entre el valor en libros del activo financiero y el valor de la
contraprestación recibida y por recibir se reconoce en los resultados.
3.4.5. Deterioro de valor de los activos financieros
Todos los activos financieros, se revisan por deterioro al menos al final de cada
año para determinar si existe evidencia objetiva de su deterioro. Se aplican
diferentes criterios para determinar el deterioro de cada categoría de activos
financieros, según se describe a continuación.
3.4.5.1. Deterioro de cartera de créditos
Para estos saldos se aplican las normas emitidas por la Superintendencia de
Economía Solidaria, las cuales establecen lo siguiente:
a) una provisión general del 1% sobre el total de la cartera bruta más individual,
y,
b) una provisión individual determinada así:
COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROCRÉDITO
DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN
A 0-30 0% 0-30 0% 0-60 0% 0-30 0%
B 31-90 1% 31-60 1% 61-150 1% 31-60 1%
C 91-180 20% 61-90 10% 151-360 10% 61-90 20%
D 181-360 50% 91-180 20% 361-540 20% 91-120 50%
E >360 100% 181-360 50% 541-720 30% >120 100%
>360 100% 721-1080 60%
>1080 100%
3.4.5.2. Deterioro de cartera de otros deudores
A partir del año 2018, se introduce un nuevo modelo de determinación del
deterioro de los activos financieros, incluyendo los deudores (que no están
exceptuados para la Cooperativa) basado en la pérdida esperada, a diferencia
del modelo anterior que se basa en la pérdida incurrida. Según el enfoque del
deterioro de valor de la nueva norma, ya no es necesario que ocurra un suceso
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relacionado con el crédito antes de que se reconozcan las pérdidas crediticias.
De esta forma, el modelo de pérdida esperada resultará en reconocer los
deterioros de forma anticipada al modelo actual, puesto que no va a ser
necesario que se haya producido lo que actualmente se define como un evento
de deterioro. De forma general, conceptualmente todos los activos tendrán una
pérdida esperada por deterioro desde el día 1 siguiente a su reconocimiento
inicial y se actualiza en cada fecha de presentación para reflejar los cambios en
el riesgo crediticio.
Para la determinación del deterioro por perdida esperada se usará información
razonable y fundamentada sobre hechos pasados, condiciones presentes y
previsiones razonables con respecto a las condiciones económicas futuras,
siempre y cuando obtener dicha información no suponga un costo o esfuerzo
excesivo.
El monto de pérdida esperada mantendrá el análisis de las siguientes variables
basadas en la información disponible que se tenga de cada una de las
contrapartes, del histórico de comportamiento de pago de sus obligaciones, de
la posición geográfica donde esta se desenvuelva y de las garantías que dicha
contraparte ha presentado para cubrir eventualmente cualquier incumplimiento
de sus obligaciones.
En términos generales, la pérdida esperada puede ser expresada de la siguiente
forma:
Donde:
Saldo expuesto: se entiende por saldo expuesto del activo al saldo
vigente de capital, intereses y otras cuentas por cobrar, de las
obligaciones o cartera analizadas.
Probabilidad de Incumplimiento: Corresponde a la probabilidad de que
en un lapso de doce (12) meses los deudores de una determinada
obligación o cartera incurran en incumplimiento.
Pérdida dado Incumplimiento - PDI: Se define como el deterioro
económico en que incurriría la entidad en caso de que se materialice
alguna de las situaciones de incumplimiento. La PDI para deudores
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calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino
de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha
categoría.
3.5. Inventarios
Los inventarios se reconocen cuando se reciben los riesgos y beneficios, lo cual
ocurre, para las importaciones, cuando se cumple el término Incoterm acordado
con el proveedor y, para las compras nacionales, según el acuerdo con el
proveedor del sitio de entrega de lo comprado.
Los inventarios se registran al menor valor entre el costo y su valor neto
realizable, utilizando el método promedio. El costo incluye el costo de compra
neto de descuentos, rebajas y similares más todas las erogaciones necesarias
incurridas para darle la condición y ubicación requerida.
Cuando se trate de importaciones, su costo de compra se reconoce al tipo de
cambio de la fecha en que se reciben los riesgos y beneficios del inventario y
las erogaciones asociadas a la importación y pagaderas en moneda extranjera al
tipo de cambio de la fecha en que se incurre en ellas.
Los inventarios se evalúan para determinar el deterioro de valor en cada fecha
de reporte. Las pérdidas por deterioro de valor en el inventario se reconocen
inmediatamente en resultados y se presentan en el costo de ventas.
3.6. Propiedades, planta y equipo
Las propiedades, planta y equipo se reconocen cuando la Cooperativa recibe los
riesgos y beneficios asociados al activo. Se reconocen como propiedades, planta
y equipo aquellos recursos tangibles, de uso de más de un año, que sea probable
que generen beneficios económicos futuros o sirvan para fines administrativos y
cuyo costo sea superior a 50 UVT. (Para el año 2018 $ 1.657.800).
La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio de compra, neto
de descuentos y rebajas, más todos los costos directamente atribuibles a la
ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda
operar de la forma prevista por la gerencia.
En su medición posterior, la Cooperativa utiliza para terrenos y edificaciones el
valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación,
menos la depreciación acumulada y el valor acumulado de las pérdidas por
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deterioro de valor que haya sufrido. La revaluación se realiza cada tres años en
la medida en que haya indicios de un incremento importante en su valor, y su
efecto se reconoce como un mayor o menor valor del activo, según
corresponda, contra el otro resultado integral que se acumula en el patrimonio
en una cuenta de superávit por revaluaciones, o gasto de no existir superávit.
Los demás activos se miden al costo menos la depreciación acumulada menos
cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada.
La depreciación se reconoce sobre la base de línea recta para reducir el costo
menos su valor residual estimado de las propiedades, planta y equipo. Para el
cálculo de la depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las
siguientes vidas útiles:
Clase de activo Vida útil en años
Edificaciones 20
Maquinaria y equipo 10
Vehículos 5
Equipos de Telecomunicaciones 10
Muebles y enseres 10
Equipos de cómputo 5
Anualmente se revisa la vida útil y el valor residual de los activos, y si existen
cambios significativos, se revisa la depreciación de forma prospectiva para
reflejar las nuevas expectativas.
La Cooperativa no tiene obligaciones por retiro (desmantelamiento) de los
activos.
Las erogaciones por reparaciones menores, mantenimiento normal de los
activos y todas aquellas actividades que mantienen el servicio y capacidad de
uso del activo en condiciones normales se cargan a gastos del período.
El valor en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo se retira de
los activos cuando se vende o cede a un tercero transfiriendo los riesgos y
beneficios y/o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por
su uso o venta. Las ganancias o pérdidas que se deriven del retiro se reconocen
en resultados como parte de “otros ingresos u otros gastos’, según
corresponda.
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3.7. Propiedades de inversión
Las propiedades de inversión comprenden lotes recibidos en pago de deudas de
clientes, los cuales se entregarán en arrendamiento operativo. Se reconocen
cuando la Compañía recibe los riesgos y beneficios asociados al activo.
La medición inicial se realiza al valor razonable. En su medición posterior, la
Compañía utiliza el modelo del valor razonable, el cual es actualizado
anualmente de acuerdo con avalúo técnico. Las ganancias o pérdidas generadas
por el cambio en el valor razonable se reconocen en los resultados del período
en que surgen.
3.8. Arrendamientos
Un arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero si transfiere
sustancialmente todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del
activo arrendado a la Cooperativa. Por lo tanto, al inicio del arrendamiento se
reconoce un activo (propiedades, planta y equipo, activos intangibles o
propiedades de inversión, según corresponda) al valor razonable del activo
arrendado o, si es menor al valor presente de los pagos mínimos del
arrendamiento. Un valor similar se reconoce como un pasivo de arrendamiento
financiero dentro de las obligaciones financieras.
Los pagos del arrendamiento se reparten entre la carga financiera y la reducción
de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés
constante sobre el saldo restante del pasivo. La carga financiera se reconoce
como gastos financieros en el estado de resultados.
Para los activos mantenidos en arrendamiento financiero se les aplica las
políticas de la misma forma que para los activos que son propiedad de la
Cooperativa.
El resto de los arrendamientos se tratan como arrendamientos operativos. La
causación de los arrendamientos operativos se realiza con base en el método de
línea recta a lo largo del plazo del arrendamiento. Los costos de arrendamiento
de maquinaria son cargados a los costos de producción de cada mes y los
correspondientes a los demás activos se cargan a gastos en el estado de
resultados. Los costos asociados, tales como mantenimiento y seguro se
reconocen como gastos cuando se incurren.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 22
3.9. Deterioro del valor de los activos no financieros
Para efectos de evaluar el deterioro de las propiedades, planta y equipo la
Cooperativa agrupa los activos en los niveles más bajos para los cuales existe
un ingreso de efectivo independiente (unidades generadoras de efectivo). Como
resultado, los activos se prueban individualmente para deterioro y algunos se
prueban a nivel de unidad generadora de efectivo. La Cooperativa ha
determinado que la entidad en su conjunto es la única unidad generadora de
efectivo.
Al cierre de cada año, la Cooperativa evalúa si existe algún indicio de deterioro
del valor de algún activo (individual o unidad generadora de efectivo). Si
existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el valor
recuperable de cualquier activo afectado (o unidades generadoras de efectivo)
con su valor en libros. El valor recuperable es el mayor entre el valor razonable
del activo menos los gastos de venta y su valor de uso. El valor de uso se
determina como el valor presente de los flujos de caja futuros netos que
generará el activo o la unidad generadora de efectivo descontados a la tasa
WACC (promedio ponderado del costo de capital) de la Cooperativa.
Si el valor recuperable estimado es inferior al costo neto en libros del activo, se
reduce el valor en libros al valor recuperable estimado, y se reconoce una
pérdida por deterioro del valor, la cual se contabilizada en los resultados como
gastos o mediante una disminución del superávit por revaluación de activos, en
caso de existir.
Si una pérdida por deterioro del valor se revierte posteriormente, el valor en
libros del activo (o unidades generadoras de efectivo) se incrementa hasta la
estimación revisada de su valor recuperable, sin superar el valor que habría sido
determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor
del activo en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de
valor se reconoce inmediatamente en resultados.
3.10. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar son obligaciones basadas
en condiciones de crédito normales y no tienen intereses. Se reconocen cuando
la Cooperativa ha adquirido una obligación generada al recibir los riesgos y
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 23
beneficios de bienes comprados o al recibir los servicios acordados. Se miden
por el valor acordado con el proveedor.
3.11. Impuesto a la renta
A partir del 1 de enero de 2017, la Cooperativa es contribuyente del Régimen
Tributario Especial. En consecuencia, está obligada a pagar un impuesto de
renta del 15% (2019 en adelante del 20%). Dicho impuesto de calcula sobre el
excedente contable y es registrado en el año en que se genera.
3.12. Obligaciones laborales
Las obligaciones laborales de la Cooperativa incluyen beneficios de corto
plazo, beneficios pos empleo.
3.12.1. Beneficios de corto plazo
Los beneficios de corto plazo incluyen salarios, cesantías, vacaciones, prima
legal, intereses a las cesantías y todos aquellos conceptos que remuneran el
servicio que prestan los empleados a la Cooperativa y que se espera liquidar
totalmente antes de los doce meses siguientes al cierre anual sobre el que se
informa en el que los empleados hayan prestado los servicios relacionados.
Estos beneficios son reconocidos en la medida en que el empleado presta sus
servicios a la Cooperativa y se miden por el valor establecido en las normas
laborales y/o en los acuerdos individuales establecidos entre el empleado y la
Cooperativa.
3.12.2. Beneficios post-empleo
Corresponde a los beneficios que reciben los empleados una vez culmina su
vida laboral, que se consideran planes de aportes definidos.
Por medio de estos planes y en cumplimiento de las normas legales, la
responsabilidad de la Cooperativa consiste en realizar un aporte a fondos
privados o públicos de pensiones, quienes son los responsables de realizar el
pago de las pensiones de jubilación. La responsabilidad de Cooperativa se
limita a realizar mensualmente dichos aportes, los cuales se reconocen como
gastos o costos de producción en el periodo en el que se reciben los servicios de
los empleados.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 24
3.13. Provisiones y contingencias
Las provisiones comprenden estimaciones de pérdidas probables y
cuantificables por demandas sobre la Cooperativa. Su reconocimiento se realiza
cuando se tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de
eventos pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para su
pago y su valor se puede estimar confiablemente. Aquellas contingencias de
pérdida en contra de la Cooperativa que no sean cuantificables y/o sean
inciertas no se reconocen en los estados financieros.
Las contingencias de ganancias a favor de la Cooperativa no se reconocen hasta
tanto se tenga la certeza de obtener el beneficio económico de las mismas.
3.14. Fondos Sociales Mutuales y Otros
Las organizaciones de economía solidaria, creadas con la finalidad de prestar
servicios a sus asociados, se caracterizan por la ausencia del ánimo de lucro y
un esquema de autogestión con eficiencia empresarial. En desarrollo de su
objeto social y mediante actividades en beneficio de sus miembros, suplen
necesidades comunes y de seguridad social a partir de los recursos de diferentes
fondos, unos de carácter obligatorio y otros voluntarios, conforme a lo
establecido en los definidos en los artículos 54, 56, y 65 de la Ley 79 de 1988.
Los fondos sociales pasivos de carácter agotable y los fondos mutuales tienen
destinación específica. Deben estar previamente creados por la asamblea
general y ser reglamentados por el órgano de administración respectivo de
acuerdo con la circular básica contable y financiera de la Supersolidaria. Estos
fondos son creados de los excedentes generados al final de cada periodo
contable y del remanente a disposición de asamblea general.
Los fondos sociales se contabilizan en el pasivo, por la obligación con los
asociados, durante el tiempo que medie el acuerdo de impartir educación o el
pago social, esto es un pasivo transitorio. Los fondos sociales mutuales y otros
son destinados a la prestación de servicios, prevención, asistencia y solidaridad
para los asociados.
De acuerdo con el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, estos fondos
deben ser tratados como patrimonio y no como pasivo. Sin embargo, la
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 25
Cooperativa, haciendo uso del concepto unificado 24/2014, emitido por la
Superintendencia de Economía Solidaria, los reconoce como pasivo
3.15. Aportes de los Asociados
Los aportes de los asociados constituyen el capital social de la cooperativa. Los
aportes sociales individuales serán cancelados por los asociados en forma
ordinaria o extraordinaria y pueden se satisfechos en dinero, especie o trabajo
convencionalmente evaluados por el consejo de administración; quedan
directamente afectado desde su origen a favor de la cooperativa como garantía
de las obligaciones que los asociados contraigan en ella, no podrán ser gravados
por sus titulares a favor de terceros, serán inembargables y solo podrán cederse
a otros asociados en los casos y en la forma que prevé el reglamento.
El capital mínimo irreductible (aportes mininos no deducibles durante el tiempo
de la existencia de la entidad) es de 10.000 millones de pesos.
3.16. Reservas
Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Asamblea
General de asociados, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento
de disposiciones legales. Su reconocimiento se realiza en el momento en que la
Asamblea de Asociados aprueba la apropiación.
3.17. Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias
La política contable para cada grupo de ingresos es la siguiente:
3.17.1. Venta de productos
Los ingresos de la Cooperativa provienen de la venta de combustibles;
principalmente entregados en su planta. A partir del 1 de enero de 2018, se
adoptó en Colombia, una nueva norma para el reconocimiento de los ingresos,
la cual es aplicable a la Cooperativa. Dicha norma exige que para el
reconocimiento de los ingresos, se debe seguir un proceso de cinco pasos, así: i)
identificar los contratos con clientes, ii) identificar las obligaciones de
desempeño, iii) determinar el precio de la transacción, iv) asignar el precio de la
transacción a las obligaciones de desempeño y, v) reconocer el ingreso cuando
se cumplen las obligaciones de desempeño.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 26
En la aplicación de esta nueva norma, la compañía reconoce los ingresos
cuando se cumple la obligación de desempeño con el cliente, esto es, cuando se
entrega el combustible en su planta. El valor a reconocer se determina de
acuerdo con la estructura de precios regulada por el Ministerio de Minas y
Energía., neto de descuentos, rebajas y similares. Se excluye de los ingresos las
sobretasas, ingresos recibidos para terceros y descuentos en venta.
Hasta el 31 de diciembre de 2017, los ingresos de actividades ordinarias
procedentes de la venta del combustible se reconocían cuando los riesgos y los
beneficios inherentes a la propiedad se hubiesen sustancialmente transferido al
comprador, por lo general, al momento de la entrega de los bienes. Con base en
la aplicación de la nueva norma contable a partir del 1 de enero de 2018, se
determinó que el cambio no tuvo efectos contables.
3.17.2. Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses se reconocen sobre una base acumulada utilizando el
método de interés efectivo.
3.18. Reconocimiento de costos y gastos
La Cooperativa reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los
hechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el
periodo contable correspondiente (causación), independiente del momento de
su pago.
3.19. Clasificación en activos y pasivos corrientes y no corrientes
La Cooperativa clasifica como activos corrientes aquellas partidas que: i) espera
realizar, vender o consumir en su ciclo normal de operación, que es de 12
meses, ii) mantiene principalmente con fines de negociación, iii) espera realizar
dentro de los doce meses siguientes después del período sobre el que se
informa, o iv) son efectivo o equivalente al efectivo. Todos los demás activos se
clasifican como no corrientes.
La Cooperativa clasifica como pasivos corrientes aquellas partidas que: i)
espera liquidar en su ciclo normal de operación, que es de 12 meses, ii)
mantiene principalmente con fines de negociación, iii) deben liquidarse dentro
de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa, o
iv) no tienen un derecho incondicional de aplazar su pago al menos en los doce
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 27
meses siguiente a la fecha de cierre. Todos los demás pasivos se clasifican
como no corrientes.
3.20. Información por segmentos
La Cooperativa no tiene a la fecha segmentos de operación o líneas de negocios
diferentes a la actividad de comercialización de combustibles en su planta, por
tal razón no presenta información detallada por segmentos.
4. NIIF nuevas y revisadas que la Cooperativa no ha adoptado
Una serie de nuevas normas, modificaciones de normas e interpretaciones no
son efectivas al 31 de diciembre de 2018 y no se han aplicado en la preparación
de estos Estados Financieros. Las normas emitidas que podrían ser aplicables a
la Cooperativa, pero aun no son efectivas en la fecha de emisión de los Estados
Financieros se describen a continuación.
4.1 Normas Emitidas No Vigentes
Las normas e interpretaciones que han sido publicadas, pero no son aplicables a
la fecha de los presentes estados financieros son reveladas a continuación. La
Cooperativa adoptará esas normas en la fecha en la que entren en vigencia, de
acuerdo con los decretos emitidos por las autoridades locales.
NIIF 16: Arrendamientos
La NIIF 16 fue emitida por el IASB en enero de 2016 y reemplaza la NIC 17, la
CINIIF 4, SIC 15 y SIC 27. Esta norma establece los principios de
reconocimiento, medición, presentación y revelación de arrendamientos y
requiere a los arrendatarios contabilicen todos sus arrendamientos bajo un
mismo modelo de balance similar a la contabilización bajo NIC 17 de los
arrendamientos financieros. La norma incluye dos exenciones de
reconocimiento para arrendatarios: arrendamiento de activos de bajo monto
(por ejemplo, computadores personales) y arrendamientos de corto plazo (es
decir, arrendamientos con un término menor a 12 meses). Al inicio del
arrendamiento, el arrendatario reconocerá un pasivo para el pago de los cánones
(pasivo por arrendamiento) y un activo que representaría el derecho a usar el
activo subyacente durante el término del arrendamiento (derecho de uso del
activo). Los arrendatarios deberán reconocer de manera separada el gasto por
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 28
intereses del pasivo por arrendamiento y el gasto por depreciación del derecho
de uso.
Los arrendatarios deberán también remedir el pasivo por arrendamiento a partir
de la ocurrencia de ciertos eventos (por ejemplo, un cambio en el término del
arrendamiento, un cambio en los cánones futuros como resultado de un cambio
en el índice o tasa usada para determinar dichos cánones). El arrendatario
generalmente reconocerá el monto de la remedición del pasivo por
arrendamiento como un ajuste en el activo por derecho de uso.
La contabilidad del arrendador bajo NIIF 16 no tiene modificaciones
sustanciales con respecto a la efectuada bajo NIC 17. Los arrendadores
continuarán clasificando todos sus arrendamientos usando los mismos
principios de clasificación de la NIC 17, entre arrendamientos financieros y
operativos.
La NIIF 16 también requiere que los arrendatarios y arrendadores incluyan unas
revelaciones más extensas a las incluidas bajo NIC 17. Esta norma se incluye en
el anexo 1.3 del Decreto 2420 de 2015, por medio del Decreto 2170 de 2017,
con vigencia a partir del 1 de enero de 2019.
Transición a la NIIF 16
La Cooperativa planea adoptar la NIIF 16 retrospectivamente al 1 de enero de
2019 sin modificar las cifras presentadas en los estados financieros previos. La
Cooperativa elegirá aplicar la norma a contratos que fueron previamente
identificados como arrendamientos aplicando la NIC 17 y la CINIIF 4. La
Cooperativa por lo tanto no aplicará la norma a contratos que un fueran
previamente identificados que contuvieran un arrendamiento aplicando NIC 17
y CINIIF14.
La Cooperativa elegirá la aplicación de las exenciones aplicables en la norma
sobre los contratos de arrendamiento para los cuales el término de finalización
se encuentre dentro de los doce meses a la fecha inicial de aplicación, y a
contratos de arrendamiento para los cuales el activo subyacente es de bajo
valor.
Durante 2018, la Cooperativa ha realizado una evaluación detallada del impacto
de la NIIF16 y en general los impactos son:
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 29
En el reconocimiento inicial aumenta el activo y pasivo $ 365.335, los intereses
por valor de $ 41.217, y amortización por valor de $ 93.386 y gasto total $
134.603, bajo la norma anterior tendría un gasto total de $ 118.470.
Debido a la adopción de la NIIF 16, el excedente operativo de la Cooperativa se
mejorará, mientras que el gasto financiero aumentará. Esto debido al cambio
contable a los gastos de arrendamientos que fueron clasificados como
operativos bajo NIC 17.
NIIF 17: Contratos de seguros
En mayo de 2017, el IASB emitió la NIIF 17, un nuevo estándar contable
integral para contratos de seguro cubriendo la medición y reconocimiento,
presentación y revelación. Una vez entre en vigencia, la NIIF 17 reemplazará
la NIIF 4, emitida en 2005. La NIIF 17 aplica a todos los tipos de contratos de
seguro, sin importar el tipo de entidades que los emiten, así como ciertas
garantías e instrumentos financieros con características de participación
discrecional. Esta norma incluye pocas excepciones.
El objetivo general de la norma consiste en dar un modelo de contabilidad para
contratos de seguro que sea más útil y consistente para los aseguradores.
Contrario a los requerimientos de la NIIF 4, que busca principalmente proteger
políticas contables locales anteriores, la NIIF 17 brinda un modelo integral para
estos contratos, incluyendo todos los temas relevantes. La esencia de esta
norma es un modelo general, suplementado por:
Una adaptación específica para contratos con características de participación
directa (enfoque de tarifa variable)
Un enfoque simplificado (el enfoque de prima de asignación) principalmente
para contratos de corta duración
La NIIF 17 no ha sido introducida en el marco contable colombiano por medio
de decreto alguno a la fecha. La Cooperativa no realiza este tipo de operaciones
Transferencia de Propiedades de Inversión – Enmiendas a la NIC 40
Estas enmiendas hacen algunas aclaraciones para los casos en los que una
compañía debe transferir propiedades, incluyendo propiedades en construcción
o propiedades de inversión. Estas enmiendas establecen que un cambio en uso
se presenta cuando la propiedad empieza a cumplir o deja de cumplir la
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 30
definición de propiedad de inversión y existe evidencia de dicho cambio. Un
simple cambio en la intención de uso de la propiedad por parte de la
Administración no constituye evidencia de un cambio en uso. Las compañías
deben aplicar las enmiendas de manera prospectiva sobre los cambios en uso
que ocurran a partir del período en que se empiecen a aplicar estas enmiendas.
Las compañías deberán reevaluar la clasificación de la propiedad mantenida a
esa fecha y, si aplica, reclasificarla para reflejar las condiciones existentes en
ese momento. Esta enmienda se incluye en el anexo 1.3 del Decreto 2420 de
2015, por medio del Decreto 2170 de 2017, con vigencia a partir del 1 de enero
de 2019. La Cooperativa aplicará las enmiendas cuando sean efectivas, sin
embargo, teniendo en cuenta que la Cooperativa actualmente está en línea con
estas aclaraciones, no se espera que éstas tengan efecto sobre sus estados
financieros.
Clasificación y Medición de Transacciones con Pagos Basados en
Acciones – Enmiendas a la NIIF 2
Estas enmiendas fueron emitidas por el IASB con el fin de responder a tres
áreas principales: los efectos de las condiciones para la irrevocabilidad de la
concesión en la medición de transacciones de pagos basados en acciones
pactadas en efectivo, la clasificación de las transacciones de pagos basadas en
acciones con características de liquidación neta para obligaciones de retención
de impuestos y la contabilidad cuando una modificación a los términos y
condiciones de las transacciones de pagos basados en acciones cambian su
clasificación de liquidadas en efectivo a liquidadas en patrimonio.
En la adopción, las compañías están requeridas a aplicar las enmiendas sin re
expresar períodos anteriores, pero se permite la aplicación retrospectiva si es
elegible para las tres enmiendas y cumple otros criterios. Estas enmiendas se
incluyen en el anexo 1.3 del Decreto 2420 de 2015, por medio del Decreto 2170
de 2017, con vigencia a partir del 1 de enero de 2019. La Cooperativa no tiene
este tipo de operaciones.
Mejoras anuales 2014 – 2016 (emitidas en diciembre de 2016)
Algunas de estas mejoras se incluyen en el anexo 1.3 del Decreto 2420 de 2015,
por medio del Decreto 2170 de 2017, con vigencia a partir del 1 de enero de
2019, incluyen:
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 31
NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de
Información Financiera” – Eliminación de las Exenciones de corto
plazo para Adoptantes por primera vez
Las exenciones de corto plazo incluidas en los parágrafos E3 – E7 de la NIIF 1
fueron eliminadas debido a que ya cumplieron su propósito. Esta enmienda no
es aplicable a la Cooperativa.
NIC 28 “Inversiones en Asociadas y Acuerdos Conjuntos” –
Aclaraciones acerca de que la medición de las Participadas al valor
Razonable con Cambios en Resultados debe Efectuarse por cada una
de las Inversiones
Estas enmiendas aclaran lo siguiente:
Una compañía que es una organización de capital de riesgo u otra entidad
calificada, puede elegir en el reconocimiento inicial de cada una de las
inversiones, medir sus inversiones en asociadas y acuerdos conjuntos al valor
razonable con cambios en resultados.
Si una entidad, que no es una entidad de inversión, tiene un interés en una
asociada o acuerdo conjunto que, si es una entidad de inversión, la entidad
puede, en la aplicación del método de participación patrimonial, elegir
acumular la medición al valor razonable aplicada por esta entidad de inversión a
sus asociadas o acuerdos conjuntos. Esta elección se hace de manera separada
para cada inversión, en la fecha más cercana entre la fecha en que la entidad de
inversión es reconocida inicialmente, la fecha en la que la asociada o acuerdo
conjunto se convierte en entidad de inversión y la fecha en la que entidad de
inversión asociada o acuerdo conjunto se convierte en matriz.
Estas enmiendas no son aplicables a la Cooperativa.
Aplicación de la NIIF 9 “Instrumentos financieros” con la NIIF 4
“Contratos de seguro” – Enmiendas a la NIIF 4
Las enmiendas están dirigidas a resolver asuntos que surgen como resultado de
la implementación de la nueva norma de instrumentos financieros, NIIF 9, antes
de la implementación de la NIIF 17 “Contratos de seguro”, que reemplaza la
NIIF 4. Estas enmiendas introducen dos opciones para las entidades que emiten
contratos de seguro: una exención temporal de la aplicación de la NIIF 9 y un
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 32
enfoque de superposición. Una compañía puede optar por el enfoque de
superposición cuando adopta la NIIF 9 y aplicar este enfoque
retrospectivamente a los activos financieros designados en la transición a NIIF
9. La Cooperativa reexpresa información comparativa reflejando el enfoque de
superposición, si y sólo si, optó por reexpresar la información comparativa en la
aplicación de la NIIF 9. Estas enmiendas no son aplicables a la Cooperativa.
CINIIF 22 Transacciones en Moneda Extranjera y
Contraprestaciones Anticipadas
Esta interpretación aclara que la determinación de la tasa de cambio a utilizar
en el reconocimiento inicial de un activo, ingreso o gasto (o parte de ellos) en la
baja de los activos o pasivos no monetarios relacionados con la
contraprestación anticipada, la fecha de la transacción en la fecha en la que una
entidad inicialmente reconoce el mencionado activo o pasivo no financiero
como resultado del pago anticipado. Si existen múltiples pagos por anticipado,
sean recibidos o entregados, las compañías deberán determinar la fecha de
transacción para cada uno de esos pagos. Las compañías pueden aplicar esta
CINIIF retrospectivamente o podría aplicarla de manera prospectiva para todos
los activos, ingresos y gastos en su alcance, que fueron reconocidos a partir de:
El inicio de período en el que la compañía aplique la interpretación por primera
vez, o El inicio del período anterior, presentado como información comparativa
en los estados financieros del período en el que aplique por primera vez esta
interpretación.
La CINIIF22 fue introducida en el marco contable colombiano por medio del
Decreto 2483 de 2018. Teniendo en cuenta que la práctica actual de la
Cooperativa se encuentra en línea con esta interpretación, la Cooperativa no
espera ningún efecto de ésta en sus estados financieros.
Mejoras anuales 2015 – 2017 (emitidas en diciembre de 2017)
Estas mejoras fueron introducidas en el marco contable colombiano por medio
del Decreto 2483 de 2018, incluyen:
NIIF 3 Combinaciones de Negocios
Las enmiendas clarifican que cuando una entidad obtiene el control de un
negocio en una operación conjunta, esta aplica el requerimiento para una
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 33
combinación de negocios alcanzada en etapas, incluye la remedición previa del
interés poseído en los activos y pasivos de la operación conjunta a valor
razonable. Al hacerlo el adquiriente remedirá estos en su totalidad previamente
a tener el interés en la operación conjunta.
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos
Una parte que participa, pero no tiene el control conjunto de una operación
conjunta, puede obtener el control de la operación conjunta en la cual la
actividad de la operación conjunta, constituya un negocio tal y como lo define
la NIIF 3. Las enmiendas clarifican que el interés poseído previamente en la
operación conjunta no debe ser remedido.
NIC 12 Impuesto a las Ganancias
Las enmiendas clarifican que el impuesto a las ganancias como consecuencia de
dividendos que son vinculados más directamente a transacciones pasadas o
eventos que generan ganancias distribuibles que distribución a los accionistas.
Por lo tanto, una entidad reconoce las consecuencias del impuesto a las
ganancias de dividendos en los resultados u otro resultado integral o patrimonio
de acuerdo donde la entidad originalmente reconoció estos eventos o
transacciones pasadas.
Cuando una entidad aplica por primera vez estas enmiendas, esta aplica
entonces al impuesto a las ganancias como consecuencia de dividendos
reconocidos al o después del inicio del período comparativo más reciente.
Teniendo en cuenta que la práctica actual la Cooperativa se encuentra en línea
con estas enmiendas, la Cooperativa no espera ningún efecto de ésta en sus
estados financieros.
NIC 23 Costos por Préstamos
Estas enmiendas clarifican que una entidad trata como parte de préstamos
genéricos cualquier préstamo realizado para desarrollar un activo calificado
cuando sustancialmente todas las actividades necesarias para preparar este
activo para su uso previsto o ventas están completas.
Una entidad aplica estas enmiendas para a los costos por prestamos incurridas
al o después del inicio del período de reporte en el cual la entidad aplico por
primera vez estas enmiendas. Teniendo en cuenta que la práctica actual la
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 34
Cooperativa se encuentra en línea con estas enmiendas, la Cooperativa no
espera ningún efecto de ésta en sus estados financieros.
5. Supuestos clave de la incertidumbre en la estimación
Al preparar los estados financieros, la Gerencia asume una serie de juicios,
estimados y supuestos sobre el reconocimiento y medición de activos, pasivos,
ingresos y gastos. Estos juicios y estimaciones son evaluados periódicamente
basados en la experiencia y otros factores. Los resultados reales pueden diferir
de las estimaciones realizadas y podrían requerir de ajustes significativos en el
valor en libros de los activos y pasivos afectados.
Las estimaciones más significativas corresponden a:
5.1. Deterioro de deudores
Para la determinación del deterioro por perdida esperada se tendrá que utilizar
información razonable y fundamentada sobre hechos pasados, condiciones
presentes y previsiones razonables con respecto a las condiciones económicas
futuras, siempre y cuando obtener dicha información no suponga un costo o
esfuerzo excesivo. Adicionalmente, se contempla la utilización de ciertas
soluciones prácticas para estimar la pérdida esperada, si éstas son coherentes
con los principios incluidos en la norma.
El deterioro de valor de los deudores puede modificarse en un futuro por
situaciones económicas, legales y de mercado que afecten los deudores y su
futuro pago.
5.2. Provisiones
La estimación para las provisiones para atender pleitos probables y
cuantificables es realizada con base en el estado de cada proceso y la
determinación de los desenlaces posibles usando los criterios legales
proporcionados por los abogados de la Cooperativa a la fecha de cierre. La
información puede cambiar en un futuro de acuerdo con las decisiones de los
jueces y la existencia de nueva información de cada pleito.
Estas variables pueden cambiar en un futuro de acuerdo con la evolución
económica de las tasas y costos relacionados.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 35
6. Objetivos y políticas de administración del riesgo
A continuación, se presenta las políticas y procedimientos de administración de
capital, así como los principales riesgos a los que está expuesta la Cooperativa y
su manejo.
6.1. Políticas y procedimientos de administración de capital
La Cooperativa tiene como objetivos sobre la administración del capital:
a) Garantizar la habilidad para continuar como negocio en marcha.
b) Cumplir con el objeto social de propender por el desarrollo y bienestar
de sus asociados, contribuyendo con auxilios económicos solidarios de
acuerdo con la disponibilidad de los fondos que se alimentan con los
excedentes generados en el cierre de cada ejercicio.
Lo anterior se logra impulsando las ventas a través de estrategias de fidelización
de clientes, manteniendo políticas de reducción de costos y realizando gestiones
ante las autoridades competentes para que se realicen controles al contrabando.
La cooperativa no ha tenido requerimiento externo de capital.
6.2. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez consiste en que la Cooperativa pueda no ser capaz de
cumplir con sus obligaciones. La Cooperativa considera los flujos de efectivo
esperados de los activos financieros al evaluar y administrar el riesgo de
liquidez, en particular sus recursos de efectivo y sus cuentas por cobrar.
La Cooperativa gestiona sus necesidades de liquidez al monitorear los pagos
que deben ser realizados tanto de la deuda como de los intereses, así como
preparando pronósticos de entradas y salidas de efectivo en plazos semanales,
mensuales, trimestrales y anuales con horizontes hasta de cinco años. Las
necesidades de liquidez para plazos de 90, 180 y de 360 días se identifican
mensualmente. Los requerimientos de efectivo neto se comparan con las
facilidades de préstamo disponibles para poder determinar el alcance máximo o
cualquier déficit. Este análisis permite identificar las facilidades de préstamos
disponibles y que éstas sean suficientes durante todo el periodo analizado.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 36
Los recursos de efectivo existentes de la Cooperativa y las cuentas por cobrar
exceden los requerimientos de flujo de efectivo actuales. Los flujos de efectivo
de clientes y otras cuentas por cobrar vencen contractualmente en los primeros
seis meses.
6.3. Riesgo de tasa de interés
La política de la Cooperativa es minimizar la exposición al riesgo de tasa de
interés sobre su flujo de efectivo e inversiones a corto y largo plazo. Al 31 de
diciembre de 2018, la Cooperativa no estaba expuesta al riesgo de tasa de
interés.
6.4. Riesgo crediticio
El riesgo crediticio es el riesgo de que los clientes y otros deudores no realicen
su pago a la Cooperativa. La Cooperativa está expuesta a este riesgo por los
saldos de efectivo y equivalentes de efectivo y todos los deudores. La máxima
exposición de riesgo crediticio por parte de la Cooperativa se presenta a
continuación de acuerdo con los saldos del estado de situación financiera:
2018 2017
Efectivo y equivalentes de
efectivo 3,395,301 3.848.837
Deudores comerciales y otros 11,594,717 11,237,193
Pagos anticipados 15,140 56.555
Total 15,005,158 11,237,250
La Cooperativa monitorea continuamente los saldos expuestos al riesgo
crediticio, en forma individual o por grupo de deudores, e incorpora esta
información a sus controles de riesgo crediticio. Cuando está disponible a un
costo razonable, se llevan a cabo calificaciones y/o reportes de crédito
externos acerca de los clientes y de otros y esta información se utiliza. De otro
lado, a los clientes se les asigna un cupo rotativo; se les otorga plazo de pago
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 37
de treinta días para estaciones de servicios y de treinta días para grandes
consumidores; además, se les exige la constitución de garantías reales. Como
estrategias que nos permitan mitigar el riesgo de no pago de la cartera se
realizan, entre otras, las siguientes: i) cobro persuasivo mediante la realización
de llamadas telefónicas, ii) envío de cartas a los clientes con el apoyo del
abogado de la cooperativa, iii) segmentación de clientes que permitan
identificar aquellos de mayor riesgo, por su valor, para realizar con ellos
actividades de cobranza personalizadas, iv) posibilidad de realizar acuerdos de
pago o pagos parciales que lleven a la recuperación del capital expuesto.
Cuando las anteriores estrategias no generan resultados satisfactorios se
procede con la exigencia de las garantías que amparan cada obligación.
El riesgo crediticio para efectivo y equivalentes de efectivo es insignificante, ya
que las contrapartes son bancos de reputación con altas calificaciones por parte
de empresas calificadoras externas.
7. Mediciones a valor razonable
El objetivo de una medición del valor razonable es estimar el precio al que una
transacción ordenada de venta del activo o de transferencia del pasivo tendría
lugar entre participantes del mercado en la fecha de la medición en las
condiciones de mercado presentes.
Los activos y pasivos tanto financieros como no financieros medidos a valor
razonable en el estado de situación financiera se agrupan en tres niveles de una
jerarquía de valor razonable. Los tres niveles se definen basándose en la
observabilidad de partidas relevantes para la medición, de la siguiente manera:
• Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para
activos o pasivos idénticos
• Nivel 2: partidas distintas a los precios cotizados incluidos en el
Nivel 1 que sean observables para el activo o pasivo, ya sea directa o
indirectamente
• Nivel 3: partidas no observables para el activo o pasivo.
A continuación, se proporciona información acerca de las mediciones a valor
razonable de partidas financieras y no financieras:
7.1 Medición a valor razonable de instrumentos financieros
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 38
La Cooperativa no tiene al 31 de diciembre de 2018, instrumentos financieros
medidos a valor razonable.
7.2 Medición a valor razonable de activos no financieros
El valor razonable de las propiedades, planta y equipo de la Cooperativa se
estima de la siguiente manera, considerando que su determinación se basó en el
nivel 2:
2018 2017
Activos no financieros:
Propiedades, planta y equipo
Costo PPYE 1,786,026 1,786,026
Costo Propiedades de
Inversión 237,511 - 45,453
Depreciación acumulada -17,385
Deterioro - 576,515 - 99,797
Total 1,429,637 1,640,776
8. Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2018 y 2017
incluyen los siguientes componentes:
31 de diciembre de
2018 2017
Caja 970,228 272,845
Bancos 2,425,073 2,533,692
Fondo Fiduciario - 1,042,300
Total 3,395,301 3,848,837
Para el año 2018, los fondos fiduciarios fueron cancelados, estos recursos
fueron utilizados como anticipo para la compra de un bien inmueble.
La Cooperativa no tiene saldos de efectivo y equivalentes que estén
restringidos.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 39
9. Deudores comerciales y otros
Los deudores comerciales y otros comprenden:
31 de diciembre de
2018 2017
Clientes nacionales 11,182,744 11,259,814
Cartera de crédito 109,046 127,462
Avances entregados (1) 5,952,347 5,477,420
Empleados (2) 26,258 13,747
Deudores varios (3) 3,360 -
Deterioro de deudores (4) - 5,585,525 - 5,577,954
Sub-total 11,688,230 11,300,489
Menos: parte no corriente - 93,513 - 63,296
Total corriente 11,594,717 11,237,193
(1) Comprende: i) $ 1.992.324 pago efectuado por la Cooperativa a la
Administración de Impuestos por sanción cambiaria, sobre la cual se encuentra
un proceso jurídico para lograr su recuperación; ii) $ 19.000 saldos cuentas por
cobrar asociado que están vencidos y deteriorados; iii) $ 3.664.895 por cobrar al
proveedor de combustible por diferencia en precios e impuestos; iv) anticipo
compra de terrenos y establecimiento de comercio por de $ 2.150.092, el cual se
legalizará en el año 2019; y, v) $ 275.606 saldo de pagos anticipados
correspondiente consultoría legal especializada y otros servicios.
(2) Corresponde a préstamos de corto plazo, sin cobro de intereses.
(3) El movimiento del deterioro de los deudores para los años 2018 y 2017 es el
siguiente:
2018 2017
Saldo inicial 1 de enero 5,577,954 5,105,289
Deterioro del año 600,307 472,665
Reintegro de deterioro (592,736)
Saldo final 31 de diciembre 5,585,525 5,577,954
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 40
El saldo al 31 de diciembre de 2018 de las cuentas por cobrar clientes por
vencimiento es el siguiente:
2018
Vigente 7.735.217
Vencida entre 91 y 180 días 18.708
Vencida entre 181 y 360 días 129
Vencida más de 360 días 3.428.690
Total 11.812.744
De las cuentas por cobrar clientes se presenta una disminución de 0.69% con
respecto al año anterior y representan dentro de los activos la mayor
concentración en un 57% del total de los activos, se puede observar que la
mayor representación de la cartera se encuentra en los créditos vigentes en un
69% del total de la cartera. Ayatawacoop está realizando los procesos jurídicos
a que dé lugar para lograr disminuir la cartera de crédito cliente y salvaguardar
el patrimonio de la Cooperativa.
9.1 Deudores de Cartera de Crédito Asociados
Los saldos de la cartera de créditos asociados al 31 de diciembre de 2018, por
valor de $ 109.046, corresponde a 16 créditos de asociados de libre inversión y
3 de libre inversión-hipotecario, para un total de 19 créditos.
La Cooperativa, de acuerdo con el Artículo 6 del reglamento de crédito y
cartera, otorga diferentes líneas de crédito y/o préstamos a sus asociados que
incluyen créditos de calamidad, educación, libre inversión y consumo. Los
montos de cada una de las líneas de créditos están debidamente establecidos
entre 3 smmlv y hasta $ 10 millones de pesos, así mismo los créditos superiores
de $ 10 millones deben ser autorizados por el consejo de administración.
En relación a los plazos van desde tres meses hasta 36 meses. Se exigen
garantías que incluyen firma de pagarés, codeudores e hipotecas, según
corresponda. No se cobran intereses. En este año se comenzó a realizar consulta
y reportes en las centrales de riesgo.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 41
La composición de la cartera de créditos por vencimiento es la siguiente:
NIT/ CEDULA TERCERO NOMBRE TERCERO FECHA DE DESEMBOLSOFECHA DE VENCIMIENTOVALOR A COBRAR/ SALDO CAPITALNATURALEZATASA DE INTERES PLAZO/CUOTA
84070371 JUVENAL SEGUNDO PAZ PALACIO 15/03/2017 14/09/2018 $ 7,635 LIBRE INVERSION 0% MENSUAL 18 cuotas
40793103 ROSARIO HENRIQUEZ GONZALEZ 30/07/2018 31/07/2020 $ 47,500 LIBRE INVERSION 0% MENSUAL 24 cuotas
5171682 JOSE RAMON TORRES LIÑAN 14/06/2018 16/06/2019 $ 3,600 LIBRE INVERSION 0% MENSUALES 12 cuotas
56054253 NAYED CECILIA CORSO SOLANO 19/07/2018 20/07/2019 $ 6,658 LIBRE INVERSION 100% MENSUALES 12 cuotas
40919287 TERESA RAMONA REDONDO AREVALO 27/08/2018 29/10/2019 $ 2,800 LIBRE INVERSION 0% MENSUALES 15 cuotas
18720221 DAIRO RAFAEL MEJIA ATENCIA 28/05/2018 29/11/2019 $ 9,000 LIBRE INVERSION 0% MENSUALES 18 cuotas
17900670 ENRIQUE LUIS PAZ PALACIO 13/04/2016 12/04/2017 $ 1,220 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 4 cuotas
84038421 JESUS ALFREDO CORDOBA DIAZ 05/04/2016 05/04/2017 $ 1,200 LIBRE INVERSION-HIPOTECARIO0% TRIMESTRAL 4 cuotas
1124016051 ALEIDA SALAS SAPUANA 15/09/2015 14/09/2016 $ 2,550 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 4 cuotas
1124055729 MARBELIS SALAS 11/08/2015 10/08/2016 $ 2,855 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 4 cuotas
NIT/ CEDULA TERCERO NOMBRE TERCERO FECHA DE DESEMBOLSOFECHA DE VENCIMIENTOVALOR A COBRAR/ SALDO CAPITALNATURALEZATASA DE INTERES PLAZO/CUOTA
17900849 LUIS GABRIEL ISAZA BARROS 29/07/2015 28/01/2017 $ 7,700LIBRE INVERSION-HIPOTECARIO0% TRIMESTRAL 6 cuotas
40980641 MARIA FERNANDEZ URIANA 09/06/2016 08/06/2016 $ 3,700.00 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 6 cuotas
56105717 DIANA CAROLINA EPIAYU 08/02/2017 07/08/2018 $ 678 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 6 cuotas
84030998 MENDELSOHN PIMIENTA SOLANO 31/07/2017 30/01/2019 $ 5,200 LIBRE INVERSION-HIPOTECARIO0% TRIMESTRAL 6 cuotas
40794459 BERENICE PAZ DE FERNANDEZ 02/10/2014 01/10/2016 $ 835 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 8 cuotas
56092466 VICTORIA JUSAYU 27/08/2015 26/08/2017 $ 3,105 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 8 cuotas
84040150 LUIS ANDRES CHACON GONZALEZ 22/08/2014 21/08/2016 $ 905 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 8 cuotas
84062337 JHONDERSON OJEDA BARROS 03/07/2015 02/07/2017 $ 1,905 LIBRE INVERSION-HIPOTECARIO0% TRIMESTRAL 8 cuotas
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 42
La composición de la cartera de crédito por tasa de interés, plazo, garantía y
clasificación en corriente y no corriente es la siguiente:
NIT/ CEDULA
TERCERO NOMBRE TERCERO ORIGEN
VALOR A COBRAR/
SALDO CAPITAL
TASA DE
INTERES
PLAZO/
CUOTA GARANTIA
CORRIENTES/N
O CORRIENTES
5171682 JOSE RAMON TORRES LIÑAN ASOCIADO $ 3,600 0%
MENSUALES
12 cuotas PAGARE CORRIENTES
17900670 ENRIQUE LUIS PAZ PALACIO ASOCIADO $ 1,220 0%
TRIMESTRAL
4 cuotas PAGARE CORRIENTE
17900849 LUIS GABRIEL ISAZA BARROS ASOCIADO $ 7,700 0%
TRIMESTRAL
6 cuotas HIPOTECA
NO
CORRIENTES
18720221 DAIRO RAFAEL MEJIA ATENCIA ASOCIADO $ 9,000 0%
MENSUALES
18 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
40793103 ROSARIO HENRIQUEZ GONZALEZ ASOCIADO $ 47,500 0%
MENSUAL
24 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
40794459 BERENICE PAZ DE FERNANDEZ ASOCIADO $ 835 0%
TRIMESTRAL
8 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
40919287 TERESA RAMONA REDONDO AREVALOASOCIADO $ 2,800 0%
MENSUALES
15 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
40980641 MARIA FERNANDEZ URIANA ASOCIADO $ 3,700 0%
TRIMESTRAL
6 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
56054253 NAYED CECILIA CORSO SOLANO ASOCIADO $ 6,658 0%
MENSUALES
12 cuotas PAGARE CORRIENTES
NIT/ CEDULA
TERCERO NOMBRE TERCERO ORIGEN
VALOR A COBRAR/
SALDO CAPITAL
TASA DE
INTERES
PLAZO/
CUOTA GARANTIA
CORRIENTES/N
O CORRIENTES
56092466 VICTORIA JUSAYU ASOCIADO $ 3,105 0%
TRIMESTRAL
8 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
56105717 DIANA CAROLINA EPIAYU ASOCIADO $ 678 0%
TRIMESTRAL
6 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
84030998 MENDELSOHN PIMIENTA SOLANO ASOCIADO $ 5,200 0%
TRIMESTRAL
6 cuotas HIPOTECA
NO
CORRIENTES
84038421 JESUS ALFREDO CORDOBA DIAZ ASOCIADO $ 1,200 0%
TRIMESTRAL
4 cuotas HIPOTECA CORRIENTE
84040150 LUIS ANDRES CHACON GONZALEZ ASOCIADO $ 905 0%
TRIMESTRAL
8 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
84062337 JHONDERSON OJEDA BARROS ASOCIADO $ 1,905 0%
TRIMESTRAL
8 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
84070371 JUVENAL SEGUNDO PAZ PALACIO ASOCIADO $ 7,635 0%
MENSUAL
18 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
1124016051 ALEIDA SALAS SAPUANA ASOCIADO $ 2,550 0%
TRIMESTRAL
4 cuotas PAGARE
NO
CORRIENTES
1124055729 MARBELIS SALAS ASOCIADO $ 2,855 0%
TRIMESTRAL
4 cuotas PAGARE CORRIENTES
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 43
La composición de la cartera de crédito por calificación es la siguiente:
NIT/ CEDULA
TERCERO ASOCIADO
VALOR A COBRAR/ SALDO
CAPITAL
DIAS DE
MORA VALOR MORA CATEGORIA DETALLE
40793103 ROSARIO HENRIQUEZ GONZALEZ $ 47,500 0 $ - ACredito con riesgo
crediticio NORMAL
56054253 NAYED CECILIA CORSO SOLANO $ 6,658 11 $ 825.07 ACredito con riesgo
crediticio NORMAL
84070371 JUVENAL SEGUNDO PAZ PALACIO $ 7,635 0 $ - ACredito con riesgo
crediticio NORMAL
40919287 TERESA RAMONA REDONDO AREVALO $ 2,800 32 $ 466.67 B
Credito de dif icil cobro
con riesgo
SIGNIFICACTIVO
5171682 JOSE RAMON TORRES LIÑAN $ 3,600 77 $ 1,100.00 CCredito con riesgo
crediticio NORMAL
17900670 ENRIQUE LUIS PAZ PALACIO $ 1,220 900 $ 1,220.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
17900849 LUIS GABRIEL ISAZA BARROS $ 7,700 1066 $ 7,700.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
18720221 DAIRO RAFAEL MEJIA ATENCIA $ 9,000 185 $ 2,888.89 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
40794459 BERENICE PAZ DE FERNANDEZ $ 835 1001 $ 835.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
40980641 MARIA FERNANDEZ URIANA $ 3,700 841 $ 3,700.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
NIT/ CEDULA
TERCERO ASOCIADO
VALOR A COBRAR/ SALDO
CAPITAL
DIAS DE
MORA VALOR MORA CATEGORIA DETALLE
56092466 VICTORIA JUSAYU $ 3,105 1037 $ 3,150.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
56105717 DIANA CAROLINA EPIAYU $ 678 601 $ 678.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
84030998 MENDELSOHN PIMIENTA SOLANO $ 5,200 425 4,316.67$ E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
84038421 JESUS ALFREDO CORDOBA DIAZ $ 1,200 908 $ 1,200.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
84040150 LUIS ANDRES CHACON GONZALEZ $ 905 1066 $ 905.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
84062337 JHONDERSON OJEDA BARROS $ 1,905 937 $ 1,905.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
1124016051 ALEIDA SALAS SAPUANA $ 2,550 1111 $ 2,550.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
1124055729 MARBELIS SALAS $ 2,855 1013 $ 2,855.00 E
credito
IRRECUPERABLE. Es
aquel que se estima
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 44
Valor mora a 30 días – A Crédito con riesgo Normal
Valor mora a 60 días – B Crédito con riesgo Aceptable
Valor mora a 90 días – C Crédito con riesgo Apreciable
Valor mora a 180 días – D Crédito con riesgo Significativo
Valor mora a más de 360 días – E Crédito con riesgo Incobrable
10. Inventarios
El saldo de los inventarios al 31 de diciembre comprende:
31 de diciembre de
2018 2017
Anticipos
Inventarios en tránsito
651,571
305,328
Combustibles para la venta
2,270,013
2,943,327
Total 2,921,584 3,248,655
Durante el año 2018, un total de $ 84.279.386 (2017 - $ 58.159.268) de
inventarios fue incluido en los resultados del período dentro del costo de ventas.
Durante el año 2018, se han reconocido pérdidas por deterioro de valor de los
inventarios por $ 91,102 por faltante en descargue corresponden a 17,497
galones y $ 61,063 por evaporación de inventario que corresponde a 10,402
galones.
11. Pagos anticipados
El saldo de los pagos anticipados al 31 de diciembre comprende:
31 de Diciembre de
2018 2017
Pagos Anticipados
Seguros 15,140 56,555
Total 15,140 56,555
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 45
12. Propiedades, planta y equipo
El saldo de las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre comprende:
31 de diciembre de
2018 2017
Costo bruto PPYE 2,340,676 2,336,538
Depreciación acumulada - 431,138 - 421,166
Deterioro de valor - 718,012 -
Total 1,191,526 1,915,372
El movimiento de las propiedades, planta y equipo para los años 2018 y 2017 es
el siguiente:
Maquinaria equipo de Equipo de
Terrenos Proyecto Rapido Ochoa y equipo oficina cómputo Vehículos Total
Saldo al 1/1/2017 504,960 678,266 223,295 521,500 21,820 76,171 30,316 2,056,328
Anticipos -
Compras 3,925 3,925
Traslados -
Retiros 726- 2,698- 3,424-
Revaluaciones 292,050 99,797- 87,456 279,709
Saldo al 31/12/2017 797,010 578,469 310,751 521,500 21,094 77,398 30,316 2,336,538
Anticipos -
Compras 7,360 7,360
Traslados -
Retiros 41,687- 5,406- 47,093-
Retiros por venta 49,370-
Revaluaciones\Deterrioro 398,512- - 178,003- 41,700- 6,556- 624,771-
Saldo al 31/12/2018 398,498 578,469 132,748 388,743 14,538 79,352 30,316 1,622,664
Edificaciones
El movimiento de la depreciación acumulada de los años 2018 y 2017 es el
siguiente:
Muebles y
Maquinaria equipo de Equipo de
Proyecto Rapido Ochoa y equipo oficina cómputo Vehículos Total
Saldo al 1/1/2017 38,087 29,815 254,581 12,946 37,756 13,137 386,322
Depreciación del año 38,087- 29,815- 81,108 2,030 13,545 6,063 34,844
Retiros -
Ajuste por revaluaciones -
Saldo al 31/12/2017 - - 335,689 14,976 51,301 19,200 421,166
Depreciación del año 9,805 7,580 63,200 2,459 14,047 6,063 103,154
Retiros 2,414- 2,482- 4,896-
Ajuste por revaluaciones\Deterrioro 7,580- 74,149- 6,557- 88,286-
Saldo al 31/12/2018 9,805 - 322,326 10,878 62,866 25,263 431,138
Edificaciones
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 46
La depreciación de los años 2018 y 2017 fue reconocida en los gastos de
administración.
Durante el año 2018, se consideró necesario realizar el cálculo del valor
recuperable de inmueble propiedad de la Cooperativa, denominado “Antiguas
oficinas de RapidoOchoa”, debido a la existencia de indicios de deterioro. Para
ello se utilizó como método el del valor razonable pues es el único que refleja
verdaderamente el valor recuperable del bien ya que el mismo está sin uso.
La base del avalúo consideró las condiciones del mercado y de la zona usando
el método de investigación, comparación de mercado de inmuebles nuevos o
usados, el análisis del valor de reposición para determinar el valor de las
construcciones, el cual responde a un mercado abierto y comparativo no
limitado, pero que se tiene como principal fuente para determinar el valor
comercial, la oferta de inmuebles con características similares y costos reales
del metro cuadrado de construcción o valor de la hectárea que se oferte en el
mercado; también se consideró la edad de las construcción, sus acabados y el
estado de conservación en que se encuentre el inmueble y las mejoras con que
cuente el inmueble en estudio.
Maquinaria Equipo de Equipo de
y equipo oficina Edificaciones cómputo Vehículos Redes Total
Saldo al 1/1/2017 -
Deterioro del año 99,797 99,797
Reversiones de deterioro -
Retiros -
Saldo al 31/12/2017 - - 99,797 - - - 99,797
Deterioro del año 41,700 - 576,515 618,215
Reversiones de deterioro -
Retiros -
Saldo al 31/12/2018 41,700 - 676,312 - - - 718,012
La cooperativa cuenta con pólizas de seguros con el fin de mantener respaldo y
salvaguardar la totalidad de sus activos.
El valor bruto de las propiedades, planta y equipo que se encuentran totalmente
depreciados pero que actualmente se encuentran en uso por parte de la
Cooperativa es el siguiente:
2018
Maquinaria y equipo 2,013
Equipo de cómputo 18,500
Total 20,513
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 47
Actualmente la cooperativa no presenta restricciones sobre los activos en
cuanto a gravámenes, hipotecas pignoraciones ni otro tipo de restricción.
De acuerdo con lo indicado en la nota 9, la Cooperativa firmó en diciembre de
2018 una promesa de compraventa de un terreno por $ 2,000,000 y de un
establecimiento de comercio por $ 150,092, los cuales se legalizarán en el año
2019. Dichos valores fueron entregados al 31 de diciembre de 2018 en calidad
de anticipo.
13. Propiedades de inversión
Las propiedades de inversión al 31 de diciembre de 2018 por $ 237,511
corresponden a dos lotes ubicados en el Municipio de Maicao, cuyo uso es
realizado por terceros y sobre los cuales en el año 2019 se elaboran contratos de
arrendamiento. Dichos lotes fueron recibieron en dación de pago de deudas y
fueron valorados a su valor razonable.
2018 2017
Activos no financieros:
Costo Propiedades de
Inversión 237,511 -
Total 237,511 -
14. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
El saldo de las cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2018 y 2017
comprenden:
31 de diciembre de
2018 2017
Proveedores 4,492 699
Contratista 446,159 427018
Sobretasas por pagar 370,427 385,175
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 48
Arrendamientos(1) - 66,644
Remanentes por pagar 128,807 33,305
Retención en la fuente 22,846 23,684
Retención y Aportes de nomina 27,809 20,599
Impuesto de industria y comercio 13,013 10,230
Retención en IVA 5,063 4,447
Retención de industria y comercio 5,066 4,548
Impuesto a las ventas 4,297
Total 1,027,979 976,349
El saldo de la cuenta remanentes por pagar por aportes al 31 de diciembre de
2018 por $ 128,807 (2017 - 33.305), corresponde a asociados que fueron
retirados por proceso de exclusión. De acuerdo con los estatutos de la
cooperativa si después de pasado un año no se logra contactar a la asociada para
el pago se reclasifican estos montos a los fondos sociales a demás por los
asociados que presentaron su retiro de manera voluntaria.
14.1 Arrendamientos
La cooperativa ha recibido mediante contrato de arrendamiento operativo un
vehículo y los inmuebles donde estas las oficinas administrativas.
Al 31 de diciembre de 2018, los pagos mínimos a realizar en el futuro por estos
contratos es el siguiente:
Pagos mínimos Futuros
2018 2017
Hasta un año 114,792 111,349
De uno hasta cinco años 673.015 556,745
Más de cinco años 0 0
Total 787.807 668,094
Durante el año 2018, se reconocieron por arrendamiento de vehículos en gastos
de administración $ 62.202 ($ 2017 – $ 5.184). Durante el año 2018, se
reconocieron por los arrendamientos de las oficinas administrativas la suma de
$ 52.586 ($ 2017 – $ 49.152).
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 49
Estos contratos no tienen cuotas contingentes y existen plazos de renovación
que van entre 12 y 24 meses. Los cánones se actualizan anualmente con base en
el índice de precios al consumidor. Los contratos establecen que la Cooperativa
no podrá realizar cambios al activo sin autorización del arrendador. Estos
contratos no presentan ningún tipo de garantía debido a que los mismos
contratos prestan merito ejecutivo y tienen clausulas indemnizatorias.
15. Impuestos corrientes por pagar
El saldo de impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2018 y 2017 incluye:
31 de diciembre de
2018 2017
Impuesto de Renta y cumple 145,330 23,628
145,330 23,628
De acuerdo con la ley 1819 de 2016 y el decreto 2150 de 2017, las cooperativas
tributarán en el año 2018 a la tarifa del 15% del excedente contable y
adicionalmente, deberán destinar el 5% del excedente, tomado en su totalidad
del fondo de educación y solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79/88,
de manera autónoma por la propia cooperativa, a financiar cupos y programas
en instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de
Educación Nacional.
La base del cálculo del impuesto de renta es el excedente contable, por lo que
no hay diferencias con la base fiscal; y, en consecuencia, no hay lugar al
registro del impuesto diferido.
16. Obligaciones laborales
16.1. Pasivo por obligaciones laborales generadas por beneficios a los
empleados
Las obligaciones laborales de la Cooperativa al 31 de diciembre comprenden:
31 de diciembre de
2018 2017
Beneficios de corto plazo:
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 50
Salarios 200 450
Cesantías 62,887 51,572
Intereses sobre las cesantías 7,546 6,189
Vacaciones 69,551 75,892
Prima - -
Otras Prestaciones Sociales 3,600.0 3,600
Total 143,784 137,703
16.2. Beneficios a los empleados reconocidos en el año
Los beneficios a los empleados correspondientes a los años 2018 y 2017 son los
siguientes:
2018 2017
Gastos de administración
Salarios 183,491 156,989
Prestaciones sociales 36,440 28,671
Bonificaciones 8,478 Subtotal 228,409 185,660
Total 228,409 185,660
16.3. Remuneraciones del personal clave de la cooperativa
El personal clave de la gerencia comprende las siguientes personas son:
Ruth Maria Ramos Chinchia
Yommer Jose Mejia Brito
Yadelis Eliana Estrada Tovar
Luisa Emperatriz Chima Beltran
Las remuneraciones a favor de dicho personal durante los años 2018 y 2017
comprenden:
2018 2017
Beneficios de
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 51
corto plazo 228,409 185,660
Total
228,409
185,660
17. Ingresos Recibidos Para Terceros
El saldo de los ingresos recibidos para terceros para terceros por pagar al 31 de
diciembre de 2018 y 2017 incluye:
31 de diciembre de
2018 2017
Ministerio de minas 680,064 251,569
Soldicom 546 705
Fletes 5,503 5,503
Puma 200,585 44,507
886,698 302,284
Corresponde a los ingresos recibidos para terceros que se recaudan por medio
de la venta de combustibles destinados para Soldicom y Ministerio de Minas
como Costo de cesión y Recuperación de Costos. El Fondo de Protección
Solidaria SOLDICOM, el distribuidor minorista de combustibles líquidos
derivados del petróleo que, en virtud del mandato legal establecido en el
Artículo 8º, literal a) de la Ley 26 de 1989, y en el Artículo 1º del Decreto 3322
de 2006, se le deba retener el 0,5% del margen de rentabilidad por el
distribuidor minorista o por el tercero que distribuya gasolina motor corriente
y/o extra.
18. Anticipos y avances recibidos
Los anticipos y avances corresponden a los pagos efectuados por los clientes
para la compra del combustible que luego se cruzan con la facturación del
periodo correspondiente.
31 de diciembre de
2018 2017
Anticipo y avances recibidos
Clientes 87,735 52,559
Partidas conciliatorias 99,265 16,171
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 52
187,000 68,730
Las partidas conciliatorias corresponden a consignaciones pendientes en
proceso de identificación.
19. Fondos Sociales Mutuales Y otros
El saldo de los fondos sociales mutuales y otros al 31 de diciembre de 2018 y
2017 incluye:
31 de diciembre de
2018 2017
Fondo Social de Educación 193.0 27,070
Fondo Social de Solidaridad 383,101 520,166
Fondo de Bienestar Social 31,985 679,123
Fondo Social Para Otros Fines 0 38,504
Total 415,279 1,264,863
Los fondos que dispone Ayatawacoop, para sus labores de Educación,
solidaridad, Bienestar Social y para otros fines, cuyos recursos provienen de los
excedentes de la cooperativa de acuerdo con los estatutos y la ley 79/88. El
movimiento de los fondos en los años 2018 y 2017 fue el siguiente:
FONDO DE EDUCACION INICIAL UTILIZACION INCREMENTO
NUEVO
SALDO
Fondo Social de Educación 27,070 26,877 0 193
Fondo Social de Solidaridad 520,166 137,065 0 383,101
Fondo de Bienestar Social 679,123 647,919 781 31,985
Fondo de Educación Formal 0 0 0
Fondo Social Para Otros
Fines 38,504 38,504 0 0
TOTALES 1,264,863 850,365 781 415,279
Cada Fondo se encuentra reglamentado y se incrementa vía excedentes. En los
últimos años no se han incrementado vía excedentes teniendo en cuenta que no
se ha generado excedentes a distribuir después de las distribuciones de ley. Para
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 53
el año 2018 se incremento el fondo de bienestar social en $ 781, de acuerdo al
artículo 12 inciso (e) de los Estatuto de la Cooperativa.
El fondo de Educación social se alimenta vía excedentes y se utiliza para
capacitaciones y todo lo relacionado con este tipo de eventos que se encuentre
reglamentado. Se apropia el 20% de este fondo para el Fondo de Educación
Formal de acuerdo al art 54 de la ley 79 de 1988 y lo señalado en el decreto
2880 de 2004. Estos recursos serán apropiados del fondo de educación o del
fondo de solidaridad. El fondo de educación formal, se destina a convenios con
el departamento o municipio donde se fomenta el desarrollo de la educación en
la guajira con Construcción de aulas, Dotaciones y Kits escolares que
benefician a los indígenas y no indígenas en la guajira. Para estos últimos años
no se ha realizado inversión educación formal por que el fondo no se ha
alimentado debido a que no se ha realizado la apropiación del fondo de
solidaridad porque no habido excedentes a distribuir después de las
distribuciones de ley, a su vez con la reforma del año 2017, ley 1819 del año
2016, tiende para el año 2019 que el 20% va ser girado a la DIAN.
El fondo de solidaridad se alimenta vía excedentes y con la reclasificación de
las cuentas por pagar a asociados excluidos de acuerdo a lo ordenado por
estatutos, este fondo se destina para auxilios otorgados a los asociados y a los
empleados de manera esporádico y son los siguientes:
1) Auxilio por Enfermedad
2) Auxilio por calamidad
3) Auxilio por fallecimiento
Pagos por ofrendas y demás presentes que dirija la cooperativa a sus asociados
y empleados.
El fondo de bienestar social busca mejorar favorablemente la vida de sus
asociados y familiares otorgando auxilios de acuerdo a las necesidades del
entorno como por el cierre de la frontera.
Fondo para otros fines se destina a enfermedades de alto costo que padecen los
asociados o familiares para ayudar a los tratamientos que le den una mejor
calidad de vida.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 54
20. Patrimonio
20.1. Aportes de los asociados
El saldo del capital social es el siguiente:
31 de diciembre de
2018 2017
Capital
Social 3,818,202 5,025,936
Total 3,818,202 5,025,936
Dando cumplimiento al artículo 69 de los estatutos de la cooperativa se separa
el capital mínimo e irreductible el cual equivale a $ 10.000.
20.2. Reservas
Las reservas corresponden básicamente a la reserva legal, la cual debe ser
creada con el 10% de las utilidades contables de cada año hasta que llegue al
50% del capital suscrito y pagado. Dicha reserva no podrá distribuirse a los
accionistas pero podrá ser utilizada para absorber pérdidas, para el año 2018, se
utilizó la reserva para absorber la perdida generada del periodo 2014, en
Adopción NIIF que se genero después de absorber la utilidad acumulada, dando
cumplimiento a la circular externa numero No.09 de la Supersolidadia, así
mismo de los excedentes a distribuir se restableció la reserva de de protección
de aporte de acuerdo a la circular básica contable y financiera de la
supersolidaria.
DESCRIPCION INICIAL UTILIZADO INCREMENTO
NUEVO
SALDO
RESERVA
PROTACCION DE
APORTES 5,651,537 70,270 89,314 5,670,581
20.3. Fondo de Destinación especifica
El saldo de los fondos para infraestructura física se alimenta vía excedentes y se
crea inicialmente para la compra inmueble y después en el año 2017, para la
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 55
remodelación de la sede destinada única y exclusivamente para las oficinas
administrativa, en el año 2018 no se realizaron incrementos a este fondo.
DESCRIPCION INICIAL UTILIZADO INCREMENTO
NUEVO
SALDO
FONDO PARA
INFRAESTRUCTURA FISICA 880,771
880,771
FONDO ESPECIAL 4,643,809
123,337 4,767,146
Los Fondos especiales se alimentan con los excedentes que se generan de
terceros no asociados de la cooperativa, por esta razón para el año 2018, se
alimentó el fondo teniendo en cuenta que si se generaron excedentes con
terceros no asociados.
20.4. Superávit
El saldo de superávit al 31 de diciembre de 2018 y 2017 incluye:
31 de diciembre de
Superávit 2018 2017
valorizaciones 682,983 1.251.919
Total 692,983 1,251,919
Tal como se indica en la nota 12, durante el año 2018 se realizó avalúo al
inmueble RapidoOchoa generando un deterioro de $ 568,936, el cual se cargó a
la cuenta de superávit por revaluación, por existir saldo en esa cuenta, tal como
lo establecen las normas contables.
DESCRIPCION INICIAL UTILIZADO INCREMENTO
NUEVO
SALDO
VALORIZACIONES 1,251,919 568,936 - 682,983
20.5. Ajuste por Adopción en NIIF
Los ajustes por adopción a NIIF, de los años 2018 y 2017 incluyen:
31 de diciembre de
2018 2017
Ajustes Adopción 0 (3,298,293)
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 56
NIIF
Ganancias Retenidas 0 3,158,076
Total 0 (140.217)
En el año 2018, se le dio el tratamiento de la circular externa de la
supersolidaria No. 09 de junio de 2017. Estos excedentes fueron presentados a
asamblea general quien aprobó la distribución de excedente por adopción NIIF.
21. Ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias de los años 2018 y 2017 incluyen:
2018 2017
Venta de combustibles 90,716,454 63,295,107
90,716,454 63,295,107
22. Ingresos Financieros
Los ingresos financieros de los años 2018 y 2017 incluyen:
INGRESOS
2018 2017
Ingresos por valoracion Equivalentes al Efectivo 34,214 36,002
Ingresos por inversiones de Fondo de Liquidez 16,659 Diferencia en cambio - 2,792
Intereses de Bancos otras Entidades Financieras 123,599 49,215
174,472 88,010
23. Otros ingresos
Los otros ingresos de los años 2018 y 2017 incluyen:
2018 2017
Recuperaciones Deterioro 160,022 152,406
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 57
Servicios
23,396
Otros 11,118 36
Total 171,140 175,838
24. Costo de ventas
El detalle del costo de venta de los años 2018 y 2017 es el siguiente:
2018 2017
Costo de Ventas
Costo de compra de productos
comercializados 84,279,386 58,159,268
Total Costo de Ventas 84,279,386 58,159,268
25. Gastos de ventas y Distribución
El detalle de los gastos de ventas de los años 2018 y 2017 es el siguiente:
Gastos de Ventas 2018 2017
Servicios
2,070
17,640
Vigilancia Privada
23,344
98,684
Asistencia Técnica
1,400
2,800
Arrendamiento 1,308,271
973,998
Otros
26,618
144,000
Total 1,361,703 1,237,122
26. Gastos de administración
El detalle de los gastos de administración de los años 2018 y 2017 es el
siguiente:
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 58
Gastos de Administración 2018 2017
Aseo y elementos 0 308
Gastos de Comité 0 13,279
fotocopias 593 235
Deterioro General 823 17
Transporte Fletes y acarreos 2,385 1,780
Publicidad y Propaganda 3,428 1,678
Suscripciones 4,339 530
cafeteria 7,349 5,514
Sistematizacion 7,819 0
Reuniones y conferencias 13,605 16,642
Contribuciones y Afiliaciones 14,524 14,460
Otros 18,341 10,918
Gastos Legales 20,329 6,197
Utiles de Papeleria 21,070 5,192
Deterioro de valor de consumo 21,740 35,138
Gastos de asamblea 27,818 14,267
Seguros 32,786 48,694
Deterioro de PPYE 41,700 0
Gastos de Directivos 54,687 55,989
Mantenimiento y Reparacion 59,086 46,267
Servicios 103,597 84,515
Depreciaciones 106,078 124,387
Suministros 114,198 149,821
Arrendamientos 114,789 111,349 Deterioro por cartera por ventas de
bienes 127,734 588,249
Gastos de viajes 146,937 147,342
impuestos 448,084 386,965
Vigilancia Privada 627,906 557,983
Honorarios 644,582 236,458 Beneficios a los empleados - Mano de
obra 1,229,936 952,776
Deterioro de cuentas por cobrar 0 1,641
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 59
Total Gastos de administracion 4,016,263 3,618,591
27. Gastos financieros
El detalle de los gastos financieros de los años 2018 y 2017 es el siguiente:
2018 2017
Intereses
Comisiones bancarias 46,928 32,006
Gastos Bancarios 28,467 9,291
Gravámenes, Certificaciones 351,571 252,165
Total 426,966 293,462
28. Otros gastos
El detalle de los otros de los años 2018 y 2017 es el siguiente:
Gastos 2018 2017
Multas e intereses sanciones o
litigios 4,286 13,467
Diferencia en Cambio 4,240
Otras 184 765
Total 8,710 14,232
29. Transacciones y saldos con partes relacionadas
29.1. Partes relacionadas
Las partes relacionadas de la Cooperativa son las siguientes:
DIRECTIVOS PRICIPALES CONSEJO ADMINISTRACION
Rosario Henríquez González
Julio Alfonzo Restrepo
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 60
Benito Castillo Jarrilla
DIRECTIVOS JUNTA DE VIGILANCIA
Juvenal Segundo Paz
Celsa Graterol
Oscar Gonzalez
EMPLEADOS
Ruth María Ramos Chinchia
Luisa Emperatriz Chima Beltran
Yadelis Eliana Estrada Tovar
Yommer Jose Mejia Brito
29.2. Saldos con partes relacionadas
Los saldos con partes relacionadas de la Cooperativa son las siguientes:
31 de diciembre de
2018 2017
Cuentas por cobrar
DIRECTIVOS
47,800
36,222
JUNTA
7,635
12,500
EMPLEADOS
26,258
5,680
Total 81,693 54,402
29.3. Transacciones con partes relacionadas
Durante los años 2018 y 2017 se realizaron las siguientes transacciones con
partes relacionadas:
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 61
2018 2017
Costos y gastos
DIRECTIVOS
42,281
38,611
JUNTA
29,006
26,559
COMITÉ
13,278
EMPLEADOS
44,405
1,735
Total 115,692 80,183
Pagos por Auxilios
DIRECTIVOS
1,172
8,678
JUNTA
2,775
COMITÉ
2,213
EMPLEADOS
1,172
-
Total 2,344 13,666
30. Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa
No se ha presentado ningún evento que requiera algún ajuste entre la fecha de
reporte y la fecha de autorización.
31. Autorización de los estados financieros
Estos estados financieros fueron aprobados por la No. Acta 162 y autorizados
para su publicación el 12 de febrero de 2019.
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 62
32. Contratos
Los principales contratos suscritos por la Cooperativa corresponden a:
Contrato de venta de combustible a EDS
Contrato de arrendamiento de Vehículo
Contrato de almacenamiento de combustible
Contrato de arrendamientos de bien inmueble
Contrato de suministro de combustible con proveedor nacional
Contratos de Honorarios Jurídicos
Contratos por prestación de servicio profesionales
Contrato de mantenimiento de Software Contable
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 63
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 64
COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 65