FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

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FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS

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FINANZAS I

ESTADOS FINANCIEROS

FINANZAS I

ESTADOS FINANCIEROS

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QUE ES LA CONTABILIDAD ?QUE ES LA CONTABILIDAD ?

ES UNA TECNICA QUE PRODUCE SISTEMATICA Y ESTRUCTURALMENTE

INFORMACION FINANCIERA EXPRESADA EN UNIDADES MONETARIAS, DE UNA

ENTIDAD, SOBRE HECHOS ECONOMICOS EN UN PERIODO DE TIEMPO.

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CARATERISTICAS DE LA CARATERISTICAS DE LA INFORMACION CONTABLEINFORMACION CONTABLE

CARATERISTICAS DE LA CARATERISTICAS DE LA INFORMACION CONTABLEINFORMACION CONTABLE

1.1. UTILIDAD.UTILIDAD.

2.2. CONFIABILIDAD.CONFIABILIDAD.

3.3. OPORTUNIDAD.OPORTUNIDAD.

4.4. OBJETIVIDAD.OBJETIVIDAD.

5.5. VERIFICABILIDAD.VERIFICABILIDAD.

6.6. PROVISIONABILIDAD.PROVISIONABILIDAD.

1.1. UTILIDAD.UTILIDAD.

2.2. CONFIABILIDAD.CONFIABILIDAD.

3.3. OPORTUNIDAD.OPORTUNIDAD.

4.4. OBJETIVIDAD.OBJETIVIDAD.

5.5. VERIFICABILIDAD.VERIFICABILIDAD.

6.6. PROVISIONABILIDAD.PROVISIONABILIDAD.

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UTILIDADUTILIDAD

ES LA CUALIDAD DE ADECUARSE AL USUARIO

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, O SEA LE MUESTRA LA SITUACION

FINANCIERA.

ES LA CUALIDAD DE ADECUARSE AL USUARIO

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, O SEA LE MUESTRA LA SITUACION

FINANCIERA.

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CONFIABILIDADCONFIABILIDADCONFIABILIDADCONFIABILIDAD

CONSISTE EN CONSISTE EN

“LA ACEPTACION”

DE LA INFORMACION DE LA INFORMACION FINANCIERA COMO BUENA, FINANCIERA COMO BUENA,

PARA LA TOMA DE PARA LA TOMA DE DECISIONESDECISIONES..

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OPORTUNIDADOPORTUNIDAD

ES EL MOMENTO ESCENCIAL DE PRESENTACION

AL USUARIO

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OBJETIVIDADOBJETIVIDAD

IMPLICA QUE LAS REGLAS DEL SISTEMA NO HAN SIDO CAMBIADAS Y QUE LA

INFORMACION REPRESENTA LA REALIDAD DE ESAS REGLAS.

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VERIFICABILIDADVERIFICABILIDAD

PERMITE QUE LA INFORMACION SEA

REVISADA POSTERIORMENTE

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PROVISIONABILIDADPROVISIONABILIDAD

ES UNA LIMITANTE A LA INFORMACION

FINANCIERA. SIGNIFICA QUE NO TODOS LOS

HECHOS ESTAN TOTALMENTE

TERMINADOS. POR LO QUE SE HACEN ESTIMACIONES

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NORMAS INTERNACIONALES

DE CONTABILIDAD

N.I.C.

NORMAS INTERNACIONALES

DE CONTABILIDAD

N.I.C.

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QUE SON LAS N.I.C.QUE SON LAS N.I.C.QUE SON LAS N.I.C.QUE SON LAS N.I.C.

SON LOS REQUISITOS DE LAS NORMAS, QUE ESTABLECEN EN MARCO CONCEPTUAL PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

Page 12: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

OBJETIVOS DE LAS N.I.C.OBJETIVOS DE LAS N.I.C.OBJETIVOS DE LAS N.I.C.OBJETIVOS DE LAS N.I.C.a) ASEGURAR QUE LOS ESTADOS FINANCIEROSCUMPLAN CON LOS REQUISITOS,

PRESENTACION Y REVELACION.b) QUE LAS DIVERGENCIAS O CASOS ESPECIALES SEAN TRATADOS EN FORMA PARTICULAR.c) SUMINISTRAR UNA GUIA DE LA ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.d) ESTABLECER EL MARCO CONCEPTUAL, LOS REQUISITOS PRACTICOS SOBRE ASUNTOS

COMO:

MATERIALIDAD

FUNCIONAMIENTO

SELECCION DE CRITERIO CONTABLE

CONSISTENCIA

PRESENTACION DE INFORMACION COMPARATIVA

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OBJETIVO GENERALOBJETIVO GENERALOBJETIVO GENERALOBJETIVO GENERAL

ESTABLECER LAS BASES PARA LA PRESENTACION DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS, LA FINALIDAD DE ASEGURAR LA

COMPARABILIDAD.

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ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS

ES UN CUADRO NUMERICO QUE NOS MUESTRA SISTEMATICA Y

ESTRUCTURALMENTE LA SITUACION FINANCIERA DE UNA ENTIDAD, EN

UNIDADES MONETARIAS EQUIVALENTES, SOBRE HECHOS

ECONOMICOS REALIZADOS EN UN PERIODO DE TIEMPO

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FINALIDAD DE LOS E.F.FINALIDAD DE LOS E.F.FINALIDAD DE LOS E.F.FINALIDAD DE LOS E.F.MOSTRAR LA SITUACION FINANCIERA DE

LA ENTIDAD, LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:

ACTIVOACTIVOPASIVOPASIVOPATRIMONIO (Neto)PATRIMONIO (Neto)INGRESOS Y GASTOSINGRESOS Y GASTOSFLUJOS DE EFECTIVOFLUJOS DE EFECTIVONOTAS ACLARATORIASNOTAS ACLARATORIAS

Page 16: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

RESPONSABILIDAD DE LA RESPONSABILIDAD DE LA EMISION DE LOS E.F.EMISION DE LOS E.F.

RESPONSABILIDAD DE LA RESPONSABILIDAD DE LA EMISION DE LOS E.F.EMISION DE LOS E.F.

CORRESPONDE A LA CORRESPONDE A LA EMPRESA Y RECAE EN EMPRESA Y RECAE EN LA ADMINISTRACIONLA ADMINISTRACION

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COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROSCOMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

a) BALANCE DE SITUACION GENERAL

b) ESTADO DE RESULTADOSc) PATRIMONIO NETOd) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOe) POLITICAS CONTABLES Y NOTAS

EXPLICATIVAS

Page 18: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

RAZONABILIDAD Y EL CUMPLIMIENTO DE

LAS N.I.C

RAZONABILIDAD Y EL CUMPLIMIENTO DE

LAS N.I.C

OBEDECE A QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS HAN SIDO ELABORADOS

CUMPLIENDO CON LAS BASES

ESTABLECIDAS POR LAS N.I.C.

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PROHIBICIONPROHIBICION

“NO” DEBE DECLARARSE QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS SIGUEN LAS

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD A MENOS QUE

AQUELLOS CUMPLAN CON TODOS LOS REQUISITOS DE CADA NORMA…

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DIVULGACIONESDIVULGACIONESDIVULGACIONESDIVULGACIONESA. LA GERENCIA CONCLUYE QUE LOS E.F. QUE

REPRESENTA, CONSTITUYEN UNA PRESENTACION RAZONABLE DE LA SITUACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD.

B. QUE LA EMPRESA CUMPLA CON LAS N.I.C., SALVO EN LO QUE RESPECTA A LA NORMA QUE HA ABANDONADO PARA LOGRAR LA REPRESENACION RAZONABLE.

C. EXPLICAR LAS RAZONES DEL ABANDONO DE ALGUNA NORMA Y SUS CONSECUENCIAS.

D. ESTABLECER EL IMPACTO FINANCIERO EN LOS E.F.

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REQUISITOS MINIMOS(Normas Básicas)

REQUISITOS MINIMOS(Normas Básicas)

POLITICAS POLITICAS CONTABLESCONTABLES

NEGOCIO EN NEGOCIO EN MARCHAMARCHA

BASE DE LO BASE DE LO DEVENGADODEVENGADO

UNIFORMIDADUNIFORMIDAD

IMPORTANCIA IMPORTANCIA RELATIVARELATIVA

COMPENSACIONINFORMACION CORPORATIVAESTRUCTURA Y CONTENIDOINDENTIFICACIONPERIODOOPORTUNIDAD

Page 22: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

POLITICAS CONTABLESPOLITICAS CONTABLES

SON LOS PRINCIPIOS, SON LOS PRINCIPIOS, METODOS,CONVENCIONES, METODOS,CONVENCIONES, REGLAS Y PROCEDIMIENTOS REGLAS Y PROCEDIMIENTOS

ADOPTADOS POR LA EMPRESA ADOPTADOS POR LA EMPRESA PARA LA ELABORACION E.F.PARA LA ELABORACION E.F.

Page 23: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

NEGOCIO EN MARCHANEGOCIO EN MARCHA

CONSISTE EN EVALUAR LA CONSISTE EN EVALUAR LA POSIBILIDAD DE QUE LA POSIBILIDAD DE QUE LA

EMPRESA CONTINUE EMPRESA CONTINUE FUNCIONANDOFUNCIONANDO

INCERTIDUMBRES

CONTINGENCIAS

Page 24: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

BASEBASE CONTABLECONTABLE DE LODE LO DEVENGADODEVENGADO

BASEBASE CONTABLECONTABLE DE LODE LO DEVENGADODEVENGADO

LOS E.F. DEBEN DE REGISTRARSE LOS E.F. DEBEN DE REGISTRARSE SOBRE LA BASE DE LO DEVENGADO SOBRE LA BASE DE LO DEVENGADO (SIGNIFICA LAS UTILIDADES O (SIGNIFICA LAS UTILIDADES O INGRESOS NO COBRADOS PERO INGRESOS NO COBRADOS PERO GANADOS).GANADOS).

LAS TRANSACCIONES Y DEMAS LAS TRANSACCIONES Y DEMAS SUCESOS ECONOMICOS SE RECONOCEN SUCESOS ECONOMICOS SE RECONOCEN CUANDO OCURREN (Y NO CUANDO SE CUANDO OCURREN (Y NO CUANDO SE RECIBE EL PAGO).RECIBE EL PAGO).

Page 25: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

UNIFORMIDADUNIFORMIDADUNIFORMIDADUNIFORMIDAD

LA PRESENTACION Y LA PRESENTACION Y CLASIFICACION DE LAS CLASIFICACION DE LAS PARTIDAS EN LOS E.F. PARTIDAS EN LOS E.F.

DEBE SER IGUAL DE UN DEBE SER IGUAL DE UN PERIODO A OTROPERIODO A OTRO

Page 26: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

IMPORTANCIA RELATIVAIMPORTANCIA RELATIVAIMPORTANCIA RELATIVAIMPORTANCIA RELATIVACONSISTE EN DETALLAR AQUELLAS CONSISTE EN DETALLAR AQUELLAS

PARTIDAS QUE POR SU NATURALEZA Y PARTIDAS QUE POR SU NATURALEZA Y MATERIALIDAD REPRESENTAN UN MATERIALIDAD REPRESENTAN UN

PUNTO SIGNIFICATIVO DENTRO DEL PUNTO SIGNIFICATIVO DENTRO DEL ESTADO FINANCIEROESTADO FINANCIERO

EJEMPLOEJEMPLO CAJA Y BANCOSCAJA Y BANCOS

INVENTARIOSINVENTARIOS

IVA POR COBRARIVA POR COBRAR

ISOISO

PROVEEDORESPROVEEDORES

Page 27: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

COMPENSACIONCOMPENSACIONCOMPENSACIONCOMPENSACION

NO DEBEN COMPENSAR ACTIVOS CON NO DEBEN COMPENSAR ACTIVOS CON PASIVO EXCEPTO SU NEGOCIACION O PASIVO EXCEPTO SU NEGOCIACION O LIQUIDACION.LIQUIDACION.

LOS INGRESOS Y GASTOS DEBEN DE LOS INGRESOS Y GASTOS DEBEN DE SER COMPENSADOS CUANDO:SER COMPENSADOS CUANDO:

LO PERMITAN LAS N.I.C.

LAS GANANCIAS, PERDIDAS Y GASTOS SURJAN DE UNA MISMA TRANSACCION.

Page 28: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

INFORMACION INFORMACION COMPARATIVACOMPARATIVAINFORMACION INFORMACION COMPARATIVACOMPARATIVA

INDICA QUE LOS ESTADOS INDICA QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEBEN SER FINANCIEROS DEBEN SER COMPARABLES PARA LOS COMPARABLES PARA LOS

EFECTOS DE PRESENTACION EFECTOS DE PRESENTACION O SEA QUE SE PUEDAN O SEA QUE SE PUEDAN IGUALAR O COMPARARIGUALAR O COMPARAR

Page 29: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

ESTRUCTURA Y CONTENIDOESTRUCTURA Y CONTENIDOESTRUCTURA Y CONTENIDOESTRUCTURA Y CONTENIDO

NOS SEÑALA QUE ALGUNAS NOS SEÑALA QUE ALGUNAS PARTIDAS DEBEN PRESENTARSE PARTIDAS DEBEN PRESENTARSE

EN EL CUERPO PRINCIPAL DE EN EL CUERPO PRINCIPAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, LOS ESTADOS FINANCIEROS,

MIENTRAS QUE OTRAS PUEDEN MIENTRAS QUE OTRAS PUEDEN MOSTRARSE EN LAS NOTASMOSTRARSE EN LAS NOTAS

Page 30: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

IDENTIFICACIONIDENTIFICACIONIDENTIFICACIONIDENTIFICACIONLOS E.F. DEBEN DE SER IDENTIFICADOS LOS E.F. DEBEN DE SER IDENTIFICADOS

EN FORMA CLARA CON:EN FORMA CLARA CON:

NOMBRE O PROPIETARIO

EMPRESA INDIVIDUAL O DE GRUPO

LA FECHA O EL PERIODO QUE CUBREN

LA MONEDA O TIPO DE CAMBIO

NIVEL DE PRECISION UTILIZADO (millones, miles, cientos)

Page 31: FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS FINANZAS I ESTADOS FINANCIEROS.

PERIODOPERIODOPERIODOPERIODOPARA LOS EFECTOS DE CUANTIFICACION PARA LOS EFECTOS DE CUANTIFICACION Y PRESENTACION DE LAS CIFRAS DE LOS Y PRESENTACION DE LAS CIFRAS DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS, DEBEN SER ESTADOS FINANCIEROS, DEBEN SER ACUMULADOS EN FORMA:ACUMULADOS EN FORMA:

MENSUAL

BIMENSUAL

TRIMESTRAL

SEMESTRAL

ANUAL

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OPORTUNIDADOPORTUNIDADOPORTUNIDADOPORTUNIDAD

CONSISTE EN PONERLOS A CONSISTE EN PONERLOS A DISPOSICION DE LOS DISPOSICION DE LOS

USUARIOS DENTRO DE UN USUARIOS DENTRO DE UN PERIODO RAZONABLEPERIODO RAZONABLE