1. ESTADOS &ANLISISFINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDESVILCAYAURICURSO DE FINANZAS IIUNIDAD DE APRENDISAJE 06 y07

2. ESTADOS FINANCIEROSSon documentos o informes que permiten conocer el desempeo ycambio de la situacion financiera de una Empresa, con el fin de quesea til a una gama de usuariosLos estados financieros con propsito de informacin general(denominados estados financieros) son aqullos que pretendencubrir las necesidades de usuarios que no estn en condiciones deexigir informes a la medida de sus necesidades especficas deinformacin.CPC JOSE A. PAREDES 3. ESTADOS FINANCIEROS Los propietarios y gerentes requieren de los estadosfinancieros para tomar decisiones del negocios importantes queafectan a la continuidad de sus operaciones. El anlisis financierose realiza a continuacin sobre estos estados para proporcionaruna mayor comprensin de los datos. Estas declaracionestambin se utilizan como parte del informe anual para losaccionistas. Los empleados tambin necesitan estos informes en la toma deacuerdos en la negociacin colectiva, en la discusin de suremuneracin, los ascensos y clasificaciones.CPC JOSE A. PAREDES V. 4. ESTADOS FINANCIEROS Los inversionistas potenciales hacen uso de los estadosfinancieros para evaluar la viabilidad de invertir en un negocio.Los anlisis financieros son a menudo utilizados por losinversores y son preparadas por profesionales (analistasfinancieros), dndoles as la base para tomar decisiones deinversin. Las instituciones financieras (bancos y otras compaas deprstamo) los utilizan para decidir si se le concede o no a unaempresa un determinado prstamo para financiar la expansin yotros gastos importantes.CPC JOSE A. PAREDES V. 5. ESTADOS FINANCIEROS Las entidades pblicas (autoridades fiscales) necesitan losestados financieros para determinar la idoneidad y la exactitud delos impuestos y otros derechos declarados y pagados por unaempresa. Son la base para el clculo del impuesto sobrebeneficios. Los proveedores que le venden a crdito a una empresarequieren de los estados financieros para evaluar la solvencia dela empresa. Los medios de comunicacin y el pblico en general tambinestn interesados en los estados financieros para una variedadde razones.CPC JOSE A. PAREDES 6. ESTADOS FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES V. 7. ESTADOS FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 8. ESTADOS FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 9. ESTADOS FINANCIEROS 10. ESTADOS FINANCIEROSEstados Financieros ProyectadosSon aquellos Estados que se preparan a una fecha futura con lafinalidad de visualizar como serian los resultados. Clculosestimativos de transacciones que aun no se han realizado tomandocomo base datos histricos, ndices de inflacin, etcCPC JOSE A. PAREDES 11. ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS AUDITADOSSon aquellos estados financieros que han sido objeto de revisin yverificacin de la informacin y aplicacin de las normasCPC JOSE A. PAREDES 12. ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOSSon aquellos Estados Financieros que se funcionan con los demsestados financieros de filiales, y otras del mismo giro para presentarun solo estado financiero como si fuera de una sola entidadCPC JOSE A. PAREDES 13. ESTADOS FINANCIEROSFORMATOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGN SMV (Exconasev)La denominaciones de ttulos y cuentas incluidas en estos modelosson referenciales para aquellas empresas comprendidas en laexcepcin sealadas en el articulo 20 del reglamentoLos formatos o modelos de Estados financieros son como siguen:a) Balance Generalb) Estado de Resultadosc) Flujo de efectivod) Estado de Cambio en el Patrimonio Netoe) Notas a los estados FinancierosCPC JOSE A.PAREDES V. 14. ESTADOS FINANCIEROSRCP IMAGEN S.A.C.BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DEL 2014(NUEVOS SOLES)ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECAJA 187,456.00 TRIB.X PAGAR A GOBIERNOS CENTR -BANCOS 316,275.00 INSTITUCIONES PUBLICAS -CUENTAS X COBRAR COMERCIALES 0 ADMINISTRACIONES DE FONDOS DE -ENTREGAS A RENDIR CUENTAS 1,500.00 REMUNERACIONES X PAGAR -PRESTAMOS - CUENTAS COMERCIALES X PAGAR 22,491.00OTROS DEPOSITOS EN GARANTIA - OBLIGACIONES FINANCIERAS -OTROS GTOS PAGADOS X ADELANT 56,923.00 RECLAMACIONES DE TERCEROS 269,761.00MAT. AUXILIARES Y SUM. DIVERSOS 30,769.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 292,252.00ACTIVO DIFERIDO 14,633.00TOTAL ACTIVO CORRIENTE 607,556.00 PATRIMONIOCAPITAL (PATICIPACIONES ) 24,000.00ACTIVO NO CORRIENTE RESERVA LEGAL 9,523.00INMUEBLE MAQ. Y EQUIPOS 24,000.00 RESULTADOS ACUM.EJERC. ANTERIOR 208,778.00DEPREC. DE INMUEBLE MAQ. Y EQUIP -11,298.00 RESULTADOS ACUM. EJERCICIO 2013 85,705.00TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 12,702.00 TOTAL PATRIMONIO 328,006.00TOTAL ACTIVO 620,258.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 620,258.00Rodolfo Carrillo Paiva Cpc Jose A. Paredes vilcayauriGerente General Contador GeneralCPC JOSE A. PAREDES 15. ESTADOS FINANCIEROSRCP IMAGEN S.A.C.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIONAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013(NUEVOS SOLES)VENTAS 1,326,110.64DESCUENTOS OTORGADOS 0VENTAS NETAS 1,326,110.64COSTOS DE VENTAS -UTILIDAD BRUTA 1,326,110.64COSTO OPERATIVOS -1,002,825.17UTILIDAD OPERATIVA 323,285.47GTOS ADMINISTRATIVOS -90,387.91GTOS DE VENTAS -96,192.20GTOS FINANCIEROS -665.74UTILIDAD NETA ANTES DE PART. E IMPUESTOS 136,039.62PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 0IMPUESTO A LA RENTA 2013 -40,811.89RESULTADO DESPUES DE PARTICIPACION E IMPUESTO 95,227.73RESERVA LEGAL -9,522.77RESULTADO ACUMULADO 85,704.96Rodolfo Carrillo Paiva Cpc Jose A. Paredes vilcayauriGerente General Contador GeneralCPC JOSE A. PAREDES 16. ESTADOS FINANCIEROSRCP IMAGEN S.A.C.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013(NUEVOS SOLES)VENTAS 1,326,110.64DESCUENTOS OTORGADOS 0VENTAS NETAS 1,326,110.64COMPRAS MATERIALES AUX. Y SUM. -853,910.59VARIACION DE EXISTENCIAS MAT.AUX 30,000.00MARGEN COMERCIAL 502,200.05SERV. X TERCEROS -126,164.64OTROS GTOS POR TERCEROS -2,311.49VALOR AGREGADO 373,723.92PREVENCION SOCIAL -8,851.50SUELDOS -122,772.91OTROS GTOS DE PERSONAL -65,943.06ITF -292.70RESULTADO BRUTO DE EXPLOTACION 175,863.75OTRAS CARGAS DE GESTION -35,060.48PROV. DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES -1,268.00PROV. DEPRECIACION EQUIPOS DIVERSOS -2,830.00RESULTADO DE EXPLOTACION 136,705.27GTOS FINANCIEROS -665.74RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 136,039.53PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 0IMPUESTO A LA RENTA 2013 -40,811.86RESULTADO DESPUES DE PARTICIPACION E IMPUESTO 95,227.67RESERVA LEGAL -9,522.77RESULTADO ACUMULADO 85,704.90Rodolfo Carrillo Paiva Cpc Jose A. Paredes vilcayauriGerente General Contador GeneralCPC JOSE A. PAREDES 17. ESTADOS FINANCIEROSRCP IMAGENFLUJO DE EFECTIVOEfectivo inicialActividades de OperacinIngresos de efectivo (ganancias):Liquidacin de cuentas por cobrarBeneficios por prstamosOtros ingresos financierosOtros:Total de ingresos de efectivoSaldo disponible de efectivoEgresos de efectivo (gastos):PublicidadGastos bancariosGastos de tarjetas de crditotransporte de CargaGastos de Medicinas del personal serv.Gastos de vestimenta del personal serv.Gastos de alimentacion del personal serCorreos y telefonosHospedajesCombustible & GasolinaSeguro de saludSegurosIntersProduccion encargada a tercerosVarios servicios de tercerosOtros Gastos por servicios de tercerosOficinaSueldos y salariosImpuestos y otros gastosHonorarios profesionalesAlquiler de equiposcontratos de arrendamientos financierosInsumos (Suministros)Impuestos y licenciasServicios pblicos y telfonoOtros Gastos de GestionTotal Egresos de efectivo (gastos):Subtotal de actividades de operacinActividades de InversionIngresos de efectivo por aportesOtros egresos de efectivo:Compras de capitalCapital principal de prstamosRetiros de los accionistasOtros:Subtotal de actividades de InversionActividades de FinanciamientoIngresos de efectivo prestamosSubtotalOtros egresos de efectivo:Compras de capitalCapital principal de prstamosPago de prestamosOtros:SubtotalTotal de egresos de efectivoSubtotal de actividades de FinanciamientoEfectivo al final del perodoCPC JOSE A. PAREDES 18. ESTADOS FINANCIEROSFORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN ELPATRIMONIO NETO DEL 01.01.2013 AL 31.12.2013" (1)EJERCICIO: 2013RUC: 20521374897APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: R.C.P. IMAGEN S.A.C.CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones de Excedente de Reserva Legal Resultados Resultados Resultados TOTALInversin Revaluacin 2013 Acumualdos 2011 Acumulados 2012 Acumulados 2013SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2013 24,000.00 90,921.00 117,857.00 0 232,778.00CPC JOSE A. PAREDES 1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales -2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo -3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo -4. Nuevos aportes de accionistas -5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones -6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones -7. Revaluacin de activos -8. Capitalizacin de partidas patrimoniales -9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital -10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio 9,523.00 85,705.00 95,228.0011. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales -SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2014 24,000.00 - - - 9,523.00 90,921.00 117,857.00 85,705.00 328,006.00(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.CPC JOS E A . P A R EDES VILCA YAUR ICo ntado r general 19. ESTADOS FINANCIEROSNotas a los Estados Financieros 1.- Composicin de la empresa, giro, actividades de la empresa 2.- Composicin de las cuentas expuesta en los Estados financieros 3.- Operaciones de Inversin durante el presente ejercicio 4.- Operaciones de Financiamiento recibido en el presente ejercicio 5.- Operaciones contingentes (como procesos Judiciales enprocesos) 6.- Operaciones encargadas de terceros (a travs de la Cuentas deorden) 7.- Composicin de los costos 8.- Las gestiones de gerencia y administrativas 9.- Comparabilidad de los estados Financieros, etc 20. ESTADOS FINANCIEROSCONCLUSIONLos Estados financieros proveen de informacin sobre los cambios enel patrimonio del ente emisor durante un periodo de tiempo (1 Ejercicioeconmico) para apreciar su evolucin econmica y financierafacilitando con ello informacin bsica y primordial para la toma dedecisionesCPC JOSE A. PAREDES VILCAYAURITelf.. 01-472-5119 / 424-3593 / 99401-4738Email: joseparedes007@gmail.comNegacontables@terra.com.peC14180@grupoutp.edu.peCPC JOSE A. PAREDES 21. ANALISIS FINANCIEROExisten varias formas de realizar Anlisis Financieros una de elloses utilizando los Indicadores Financieros en los Estados Financieros Los Indicadores Financieros o Ratios Financieros son ratios omedidas que tratan de analizar el estado de la empresa desde unpunto de vista individual, comparativamente con la competencia ocon el lder del mercado. La mayora de las relaciones se pueden calcular a partir de lainformacin suministrada por los estados financieros. As, losIndicadores Financieros se pueden utilizar para analizar lastendencias y comparar los estados financieros de la empresa conlos de otras empresas. En algunos casos, el anlisis de estosindicadores puede predecir quiebra futuro.CPC JOSE A. PAREDES 22. ANLISIS FINANCIEROSLos Indicadores Financieros se pueden clasificar de acuerdo a la informacinque proporcionan. Los siguientes tipos de indicadores se utilizan con especialfrecuencia: Indicadores financieros de liquidez, que proporcionan informacin sobre lacapacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazofinancieras. Ratios de rotacin de activos de indicar la eficiencia con que la empresautiliza sus activos. Indicadores financieros de apalancamiento, que proporcionan una indicacinde la solvencia a largo plazo de la empresa. Indicadores financieros de rentabilidad, que ofrecen varias medidasdiferentes del xito de la empresa en la generacin de beneficios. Indicadores financieros sobre la poltica de dividendos, que dan una idea dela poltica de dividendos de la empresa y las perspectivas de crecimientofuturo.Para mejor comprensin VER ANEXOS en PDFCPC JOSE A. PAREDES 23. INDICADORES FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 24. INDICADORES FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 25. INDICADORES FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 26. INDICADORES FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 27. INDICADORES FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 28. INDICADORES FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 29. INDICADORES FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 30. INDICADORES FINANCIEROSCPC JOSE A. PAREDES 31. OTROS METODO DE ANALISISCPC JOSE A. PAREDES 32. ANLISIS FINANCIEROSQue Comportamientospueden ocasionarlesCrisis Financiera?CPC JOSE A. PAREDES 33. GRACIAS POR SU ATENCIN 34. BIBLIOGRAFA Diccionario Financiero Enciclopedia Financierahttp://www.enciclopediafinanciera.com/indicadores-financieros.htm Empresa Ma http://empresamia.com Estados Financieros (Dra. Kerlly Sarez Vera)http://es.slideshare.net/kerllysarez5/estados-financieros-kerlly-sarez?related=1 Manual de contabilidad de la Superintendencia de Mercado deValores Monografas. Com Estados Financieros de la Empresa RCP IMAGEN S.A.C.Lima - Per2014CPC JOSE A. PAREDES