Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

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San~ago de Querélaro, Qm., a 12 de lebrero de 2013OfICio Núm.: ESFE/1921

Asunto: Se envia Informe del Resultado de la Fiscalizaciónde la Cllenta Pública del Segundo Semestre de 2011

DIP. BRAUlfO MARIO GUERRA URBIOLAPRESIDENTE DE LA MESA DIRECTIVA DE LALVII LEGISLATURA DEL ESTADO DE QUERETAROPODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE QUERETAROPRESENTE

I 2 FEB. 2013IIO¡:/I,__ ~l 5.:08 L.JLJ,'()~.=r

'-- ",+cY.~En cumplimiento a lo dispuesto en los articulos 13 fracciOn XIII. 23. 39 ~ 40 de la Ley de Fiscalización Superior de

Eslado de Qoorélaro, me permito remitir a Usled, el Informe del Resu~ado de la Fiscalizac'ón de la Cuenta

Pública de la Entidad denominada SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

DEL MUNICIPIO DE COLÓN, ORO. correspondienle al periodo compre<!ido del 01 de julio al 31 de diciembre

de 2011, el cual consta de 10 hojas, marcadas con los Folios del 00000o al 000009.

Ellnfonne anexo, se presenta a fin de que esa Legislatura este en posibilidad de cumplimentar lo establecido en

los articulos 41, 43 Y 44 de la Ley de FiscaliZación Superior dei Estado de Quetétaro.

Sin otro particular. aprovedlo la ocasiÓll para enviarte un atento salUdQ

ATENTAMENTE

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Entidad Superior de Fiscalizaci~~d_._I_E_stadoQuerétaro

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACiÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICADEL SISTEMA MUNICIPAL PARA El DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA OEl

MUNICIPIO DE COLÓN, QUERÉTARO.

Introducción y Antecedentes

El presente informe tiene por objeto dar a conocer los resultados del proceso de fiscali",ciónsuperior practicada a la Cuenta Pública del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral dela Familla del Municipio de Colón, QueflHaro. correspondiente al periodo comprendido del 01de julio al 31 de diciembre de 2(111con la información presentada por la Entidad fiscalizada, encumplimiento a lo dispuesto tanto en la Constitución PoHUcadel Estado de Querétaro como en laley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro, mismo que se integra de dos apartados,el primero muestra la situación financiera y el Sej,Jundoel resultado de la Fiscalización Superior.

El análisis del contenido de la Cuenta Publica y de cada uno de los Estados Financieros que laconforman, permite expresar una opinión sobre: a) si la Cuenta Pública se encuentra integrooaen los términos de la Ley de Fiscalizadón Superior del Estado de Querétaro así como lodispuesto en la ley General de Contabilidoo Gubernamental, b) la razonabilidad de la situaciónfmanciera que guarda la entidad Fiscalizooa, c) el apego a las demas disposiciones legalesaplicables,

Objetivo de la auditarla,Fiscalizar la cuenta pUblica y/o la gestión financiera de los re<:ursos públicos, comprobando quese cumple con las leyes. decretos, reglamentos y demas disposickmes aplicabltls en materia desistemas de registro y contabilidad gubemamental; contratación de servicios, obra pública,adquisiciones, arrendamientos. conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles, almacenes y demás activos y recursos materiales: recaudación,administración, manejo y aplicadón de re<:ursos,

Criterios de selección.Las auditorias practicadas a la Cuenta Pública del segundo semestre de 2011 fueron gseleccionadas con base en los criterios generales y especificos establecidos en la normativa 08institucional de la Entidad Superior de FISCalización del Estado, utilizada en la integración delPrograma Anual ele Auditorias para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del segundosemestre de 2011, considerando su importancia. pertinencia y la factibilidad de su realización.

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Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

Para fiscalizar la Cuenta Pública, la Entidad Superior de Fiscalización 001 Estado aplico con rigory consistencia los principios, las normas, el esquema operati~o y la metodología establecidos ensu marco normativo

Es por lo anterior que se INFORMA;

l. ESTADO QUE GUARDA LA SITUACiÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD FISCALIZADA

a) Cobertura municipal

De conformidad con la base de datos generada por el Consejo Nacional de Evaluación de laPolitice de Desarrollo Social (CONEVAL) a partir de la información del censo de poblacfón yvi~ienda 2010 levantado por ellnsliluto Nacional de Estadistica y Geografia (INEGI), se identificóque el Municipio de Colón, Querétaro, presenta como grado de rezago social promedio "Bajo., yestá integrado por 130 localidades y 58,171 habitantes.

De las 130 localidades que conforman el municipkl de Colón, Querétaro, sólo 75 fueroncalificadas por CONEVAL con un grado de rezago social, como se describe a continuación: 15Muy Bajo, 27 Bajo, 25 Medio, 5 Alto y 3 Muy Alto; las Iocalklades restantes que en numero son55 cabe seMlar que las identifica INEGI como parte de la población total, sin embargoCONEVAL no le asigna ningun nivel de rezago social además de que están integradas ennumero de entre 1 a 59 habitantes

b} Presupuesto asignado

En 2011, la Entidad fiscalizada presentó un Presupuesto de Egresos, por $4 '700,OOO.()()(Cuatromillones setecientos mil pesos 001100 M.N,).

Monto que se compone, teniendo en cuenta lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos delMunicipio de Colón para el ejercicio 2011 por 54700,000.00 (Cuatro millones setecientos milpesos 00/100 M,N.).

e) Ingresos

Estos disminuyeron en un 4.08% en relación a los ingresos proyectados a recibir en el ejercicio2010.

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Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

Es menester destacar que las finanzas públicas de la entidad fiscalizada se integran en un99.9O"k de los Ingresos que provienen de transferencias, subsidios o aportación municipal y el0.10% de recursos propios,

De esta manera particular, los Ingresos relativas a las transferencias, subsidios y aportacioneshechos por el Municipio e ingresos propios de la Entidad fiscalizada. generaron un incremento de$924.952.74 (Novecientos veinticuatro mil novecientos cincuenfa y dos pesos 74/100 M.N.).comparado con el mismo periodo del ejercicio 2010

d) Sintesis de la Gestión Financiera y Operación de la Entidad FiscalizadaEn relación a los Estados Financieros que presenta la Entidad fiscalizada se informa !o siguiente:

d.1) Estado de la Situación Financiera

Al comparar el Activo Total al31 de diciembre de 2011 con el del mismo periodo del ano anterior.se registró un incremento de $503,283.55 (Quinientos tres mil doscientos ochenta y tres pesos55/100 M.N.) debido principalmente a los rubros de Efectivo y Equivalentes, Deudores porCobrar a Corto Plazo y Almacenes El Pasivo Total disminuyó 527.851.50 (Veinfisiete milochocientos cincuenta y un pesos 50/100 M.N.) fundamentalmente por que pagaron obligacionesderivadas de operaciones con Acreedores Diversos. la diferencia entre ambos conceptos diocomo resultado un incremento en la Hacienda Pública Municipal de $531,135.15 (Quinientostreinta y un mil ciento treinta y cinco pesos 151100M,N.),

En el periodo de julio a diciembre de 2011. el Activo Total aumentó en $563,889.35 (Quinientossesenta y tres mil ochocientos ochenta y nueve pesos 35/100 M.N,) debido al incremento quemostraron el Efectivo y Equivalentes, Deudores por Cobrar a Corto Plazo, Otros Activos yAlmacenes.

En dicho periodo, el Pasivo Total registró una tasa de crecimiento promedio real de 254.68%,debido a que Jos Pasivos Circulantes crecieron, como resultado fundamentalmente, por elaumento de obligaciones de kls saklos que refieren a Proveedores. Acreedores Diversos.Fondos Ajenos y Acreedores Fiscales,

En el Pasivo se id811tilica el registro de adeudos a corto plazo por 5812,102.78 (OchOCientos@oodoce mil ciento dos pesos 78/100 M.N,j,y largo plazo por 5000 (Cero pesos 00/100 M,N,),siendo la diferencia entre estos el periodo limrte de pago, es conveniente señalar que los decorto plazo tendrían que ser liquidados en ellérmino de un año. mientras que !os de largo plazo,podrian ser liquidados 8ll un plazo mayor a un aliD y hasta tres, sin la autorizoci6n de la

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Legislatura, cuando la adquisición de la obligación de pago no líclsgre<!e el periodo de duraciónde lina administración municipal.

d.2} Estado de actividades

Al cierre de la Cuenta Pública, la Entidad Fiscalizada present6 egresos por 53'912,50086 (Tresmillones novecientos doce mil quinientos nOl'enla y seis pesos 86/100 M.N.) los que secomponen de Gasto Corriente por $3'652,220.56 (Tres millones seiscientos cmcuenta y dos mildoscientos veinte pesos 56/100 M.N.); Y Gasto de Inversión por $260,376.30 (Doscientossesenta millrescienlos setenta y seis pesos 301100M.N.).

d.3) Razones financieras

Con el objetivo de ampliar el analisis del contenido de la Cuenta Pública sobre la que se informa,cabe señalar que se examinaron las razones financieras en cuanto a liquidez, cobertura, deuday rentabilidad,

De liquidezActivo circulante/pasivo circulante, mide la capacidad de la enUdad para cubrir sus obligaciones acorto plazo; en este sentido, la entidad fiscalizada muestra una relación de 0.78 la cual permiteafirmar que no cuenta con capacidad financiera para cubrir sus obligaciones a corto plazo.

De coberturaPasivo totalfHacienda pública y/o patrimonio, mide la capacidad de la entidad para cubrir susobligacJones financieras, De ia comparación efectuada se conoció que la fiscalizable cumple conla condicJón de cobertura en 0.85, lo que signifICa que esta no presenta restricciones para cubrirsus obligaciones financi€ras.

De nivel de endeudamientoPasivo total/activo total, muestra la proporcfón de los derechos totales que son financiados conrecursos de terceros. En este caso, la entidad Fiscalizada muestra que el 46.07% de su activo,está finarlcíado con recursos diferentes a los propios.

De rentabilidadAhorro o desahorro netofHacienda pública y/o patrimonio, mide cuántos recursos financierosgenera la entidad con su patrimonio. En esta razón, la fiscalizada muestra una situaclónfavorable, ya que registra un ahorro del 55,79% de su patrimonio,

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Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

d.4) Estado de OrigeR y AplicaciófI de Recursos

Del análisis efectuado al Estado de OrigeR y AplicaciófI de Recursos, se constató que klsongenes de recursos ascendieron a $4'536,526.24 (Cuatro milkxles quinientos treinta y seis milquinientos veintiséis pesos 24/100 M.N.) mientras que sus aplicaciones importaron$4'384,300.94 (Cuatro millones trescienlos ochenta y cuatro mil trescientos pesos 94/100 M.N,)arrojando un saklo de 5152,225,30 (Ciento cincuenta y dos mil doscientos veinticinco pesos30/100 M,N.) que corresponde al saldo de Efecti'lO y Equivalentes además de InversionesTemporales que aparecen en su Balance General,

11.RESULTADO DE LA FISCALIZACiÓN SUPERIOR

a} Proceso de fiscalización

El proceso de fiscalización superior se llevó a cabo OOI1formea lo dispuesto en la Ley deFiscalización Superior del Estado de Querétaro, conforme a lo siguiente:

a.1) Mediante oficio DGI15112012, emitido por parte de la Directora general del SMDIF, presentóal Titular de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado la Cuenta Pública correspondiente alperiodo comprendido del 01 de julio al 31 de diciembre de 2011, el que fue recibido por eslaentidad fiscalizadora el13 de febrero de 2012,

a,2) Mediante orden de auditoria, contenida en el oficio ESFEl121232, emitido el13 de abril de20t2 y notificada a la entidad fiscalizada en esa misma fecha. ta Entidad Superior deFiscalización del Estado, inició la fiscalización superior de la cuenta pública presentada.

a.3) Mediante oficio ESFE/1625, em~ido el 03 de julio de 2012 por la Entidad Superior deFiscalización del Estado y recibido por la entidad fiscalizada en esa misma fecha, se comunicópor escrito las observaciones y recomendack)fI~, derivadas denlro del proceso de fiscalizaciOr1,a efecto de que esta, las aclarara, atendiera o solventara en el plazo establecido en Ley, mismoque ooncluyó en fecha 24 de julio de 2012.

a.4) La Entidad Fiscalizada, el 24 de julio de 2012, presentó oficio DGI3OO/2012, acompañado de 308informacKlf\ con el que se pretendió aclarar, atender o solventar las observaciones y

recomendaciones ootificadas,

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Entidad Superior de Fiscalización del Estado-- _. -- ---------------

Querétaro

a.5) Marco Juridico

Para el desarrollo del proceso de fiscalización practicado, se tomo como base lo dispuesto en lasdiferentes leyes, reglamentos y disposiciones normativas Que regulan a la entidad fiscalizada, ysobre las Queen caso de incumplimienlo se hizo el señalamiento correspondiente:

1. Constitución Politica de los Estados Unidos Mexicanos11. ley General de Contabilidad Gubemamental111. Plan de Cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización ContableIV. ley del Impuesto sobre la RentaV, Código Fiscal de la FederaciónVI. Constitución Politica del Estado de QuerétaroVII. ley para el Manejo de kls Recursos Púbiicos del Estado de QuerétaroVIII, ley Org~nica Municipal del Estado de Ou€rélaroIX. ley de Fiscalización Superior del Estado de QuerétaroX. ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de QuerétaroXI. ley de Adquisiciones, Enajenaclones, Arrendamientos y Contrataci<m de Servicios

del Estado de QuerétaroXII. Presupuesto de Egresos para la entidad ~ por el ejercicio sobre el que se informaXIII. Decreto Que crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del

Municipio sobre el que se informa;XIV, Otras disposiciones de carácter general, especifICO,estatal o municipal:

b) Comentarios, observaciones e Indicadores de los resultados derivados de lali$calización de la cuenta pública de la Entidad fiscalizada.

b.1) Observaciones Detenninadas

Como resultado de este proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública, quedaron sin gsolventar las observaciones señaiadas en la parte concfusiva de este instrumento; las que se 8emiten con fundamento en el articulo 40 fracción 111de ia ley de Fiscalización Superior del oEstado de Querétaro,

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Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

Es importante destacar que se aumentó significativamente su atención, durante el proceso defiscalización por el ente sujeto a fiscalizackln en relación con la Cuenta Pública anterklr, debidoal papel más acbvo asumido por las áreas de la Entidad fiscalizada durante la revisión.

1. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal del Desarrollo Integral de laFamilia del Municipkl de Colón, Querétaro; del Titular de la Dependencia Encaryada de lasFinanzas Públicas Municipales del Munfcipio de Colón, Querétaro. en funciones de Titular de laDependencia Encargada de las Finanzas Públicas de la EnUdad fiscalizada y/o servidor públicoque resulte responsable de la funci6n o facultad que se seMla, a lo dispuesto en los articulos: 2,16,17,36,37, Y 38 de la Ley de Contabilidad Gubernamenlal, 7 fracción 1,00, 98 Y SSde la Leypara el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 48 fracción XIV, 62, 153, 164Y 165 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Querélaro: 55 fracción VII y XIII de la Ley deAdministración Pública Paraeslatal del Estado de Querétaro, de aplicación supletoria pordisposfclón expresa del articulo 62 de la Ley Orgánica Municipal; 8 fracción 111,10 Y , 1 fracción 1del Decreto que Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipiode Colón, Querétaro; y 41 lracdones 1, 11Y XXII de la Ley de Responsabilidades de losServidores Públicos del Estado de Querétaro; en virtud de haber omitido adoptar diversasdisposjciones de la Ley General de Contabj/idad Gubernamental, mismas que se debieronimplementar a/31 de diciembre de 2010.

2. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia del Municipk> de Colón, Querétaro, y/o servidor público que resulte responsable de lafunción o facultad que se señala, a lo dispuesto en los articulos: 96, 98 Y 9S de la Ley para elManejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 8 fracción lit y V, 10 Y 11 fracción 1del Decreto que Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipiode Colón, Querétaro; 61,153,164 Y 165 de la Ley Organica MuniCipal del Estado de Querétaro;y 41 fracciones l. 11Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estadode Querétaro: en virtud de haber omitido entregar de forma trimestral al AyuntamiEtnto, losinformes que sobre el ejercicio de sus funciones debió rendir, respecto del tercertrimestre de 20/1.

J, Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la o~Familia del Municipio de Coión, Querélaro; del Titular de la DependenCia Encargada de lasFinanzas Públicas Municipales del Municipio de COIÓll,Querélaro, en funciones de Titular de laDependencia Encargada de las Finanzas PUblicas de la Entidad fiscalizada y/o servidor públicoque resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los articulas:113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 7 fracción IV. 00, 98 Y99 de la Ley para el Manejo de

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Entidad Superior d@Fiscalizaci~n del EstadoQuerétaro

los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 55 fracción V de la Ley de Administración PúblicaParaestetal del Estado de Querétaro; 48 flacción XIV, 62, 153, 164 Y 165 de la Ley OrganicaMunicipel del Estado de Querétaro; 8 fracción 111,10 Y 11 fracción [del Decreto que Crea elSislema Municipal pare el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Colón, QuerételO; y41 fracciones l. II YXXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado deQuerélaro; en virtud de haber omitido realilar la presentación del entero, correspondientftal Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios por la cantidad de $289,215.33(Doscientos ochenta y nueve mil doscientos quincft pesos 33/100 M.N.), 105 cualesprovienen de ft¡ftrelcios anteriores.

b.2) Indicadores

1. PROGRAMAS ALIMENTARIOS (DESAYUNOS ESCOtARES)

En vista de que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio deCo!6n, Querétaro, fue omiso en conlar con una base de datos estadlstica que le permita mediry/o evaluar el cumplimfento de las metas de la distribución del Programa de DesayunosEscolares en caliente o en fria, es que la Entidad Superior de Fiscalización del Estado formuló unconjunto de indicadores en ios que dispone y ofrece elementos cuantitativos que pretendensoportar y coadyuvar a e~aluar el cumplimiento de las metas de distribución,

Con la entrega de "Desayunos en Caliente", se iderlliflCÓlo siguiente:a) En cuanto al nivel educati~o de los 3,907 beneficiarios de Desayunos en Caliente

inscritos en planteles oficiales del Sistema Educabvo NaciOnal, se encuentrandistribuidos como sigue: 291 en educación preescolar (7.45%), 3,548 en educaciónprimaria (90,81 %) Y 68 en educación secundaria (1.74%),

b} Los beneficiarios inscritos en planteles oficiales del Sistema Educalil'O Nacional seencuentran distribuidos en 41 localidades de las 75 que califica CONEVAL bajo un nivel 8de rezego social, lo que representa un 54.67%. g

c) De la distribución de los desayunos de acuerdo al grado de rezago social que presentan olos benefICiarios se identificó que: el 17.56% es Muy Bajo, el 43.79% es Bajo, el 34.73%es Medio, el 1.54% es Alto y el 2,38% se entrega en una comunidad a la cual el Canevalno idenUfica el Nivel de Rezago Social,

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Entidad Supe~ior de Fiscalización deLE_._ladoQuerétaro

Co~ la e~trega de 'Desayu~os e~ Frio., se identificó lo siguiente-a) E~ cuanto al nivel educatil'O de los 226 be~eficiarios de Desayunos en Fria inscritos e~

planteles oficiales del Sistema Educativo Nacional se encue~lran distribuidos comosigue: 110 en educacl6n preescolar (46.25%) y 118 en educación primaria (51.75%).

b) Los beneficiarios inscritos en planteles oficiales del Sistema Educativo Nacional seencuentran dishibuidos en 6 localidades de las 75 que califICa el CONEVAL bajo unnivel de rezago social, lo que representa un 0.08%.

c) De la distribuci6n de los desayunos de acuerdo al grado de rezago social que presentanlos beneficiarios se identificó que: el 16,23% es Bajo y el 83.77% es Medio,

c) Instrucción

En cumplimiento a lo seMlado en el articukJ 97 de la Ley para el Manejo de los RecursosPúblicos del Estado de Querétaro, y con la notificación del presente Informe; se instruye a laEntidad fiscalizada a efecto de que inicie los procesos administrativos cuaf1\lo procedan en lostérminos de la Ley de Responsabilidades de los Se(\lidores Públicos del Estado de Querétaro, yasi mismo, se lleven a cabo las correcciones en las irregularidades detectadas, con motivo de lasobservaciones plasmadas en el presente informe.

Con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el articulo 44 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Querétaro, se instruye a la En~dad fiscalizada, a que dentro de un plazoimprorrogable de 45 dias hábiles contados a partir de la notificación del presente, informe porescrito a esta Entidad Superior de Fiscalización del Estado referente al s€lluimiento de lasacciones implementadas con motivo de las observaciones plasmadas en el presente, y en sucaso, el fincamiento de responsabilidades a que han sido merecedores los involucrados,

d) Conclusión

Por lo anteriormente expuesto y fundado, podemos concluir que la Situación FInanciera de la ~Entidad Fiscalizada, correspondiente del 01 de julio al31 de diciembre de 2011, se e~cuenlra 08razonablemente correcta, en apego a las disposk:iones l€llales aplicables y a los PostuladosBasicos de Contabilidad Gubernamental, con excepcion de las obse(\laclones que han quedadoprecisadas en el cuerpo del presente.

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Entidad Superior de Fiscali_zaci~~_del EstadoQuerétaro

El presente Infonne conliene el resultado de la fiscalización a la EnMad denominada SistemaMunicipal para el Desarrollo Integra! de la Familia del Municipio de Colón, Querétaro;respecto del periodo comprendido del 01 de julio al31 de diciembre de 2011, por la EntidadSuperior de Fiscalización del Estado, que se emite en el ejercicio de las atribuciones que disponeel artículo 116lfacción 11penúltimo párrafo de la Conslitución Politice de kls Estados UnklosMexicanos, realizando la función de fiscalización en concordancia con la legislatura del Estadode Querélaro, de conformidad a los numerales 17lfacción XIX, 31 fracción IV de la ConstituciónPolitica del Estado de Querélaro y para los efeclos de 10dispuesto en los articulas 97 de la leypara el ManejO de los Recursos Públicos del Estado de Querélaro; 44, 45, 46, 47 Y 48 de la leyde Fiscalización Superior del Eslado de Querélaro, debiendo cumplir con ia obligación legal. losÓrganos Internos de Controlo Contralorias, de alender las observaciones, y en consecuenciapromover, Iniciar y vigilar el inicio de Jos procesos administrativos y los que resulten en loslérminos de ley.

ATENTAMENTE.

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