Entidades sin Ánimo de Lucro del Régimen Tributario Especial · Acto administrativo Negando Acto...

Entidades sin Ánimo de

Lucro del Régimen

Tributario Especial

Dirección de Gestión de Ingresos

Subdirección de Gestión de Recaudo

y Cobranzas

Marzo / Abril de 2018Coordinación Control Extensivo de Obligaciones

Contenido

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones

I. Introducción RTE

II. Preparación de la información

III. Plazos

IV. SIE RTE

V. Tipos de Actos Administrativos

VI. Otros

.

I. Introducción al Régimen Tributario Especial - RTE


• ESAL creadas durante el

año 2017 y actualizaron

RUT 04 antes del

31/01/2018.

• ESAL creadas a partir del

01/01/2018.

• Cooperativas que se

excluyeron o renunciaron

al RTE y solicitan ser

readmitidas nuevamente.

• Las ESAL creadas antes

del 31/12/2016.

• Las entidades que antes

del 31/12/2017 eran NO

contribuyentes y que

pasaron al RTE .

(Entidades de Salud y

Educación).• ESAL pertenecientes al

RTE calificadas o que

cumplieron el requisito de

permanencia y

Cooperativas Actualizar

Información.


VERIFICAR EN EL RUT

Los datos de ubicación de la entidad están completos y correctos.

En la casilla 53 - “Responsabilidades” registra el código

“04 – Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta ycomplementario” o

“05 – Impuesto Sobre la Renta y Complementarios Régimen Ordinario”.

En la casilla 70 – “Beneficio” registre el código “2 - Sin ánimo de lucro”.

Los datos de la identificación y nombre del representante legal soncorrectos.

En la casilla 88 “Entidad de vigilancia y control”, se encuentre diligenciada.

Que por lo menos una de las actividades económicas registradas en elRUT relacionada a una actividad meritoria definida en el artículo 359 E.T.

Contar con el mecanismo de firma electrónica.

Actividades Meritorias


1. Educación.

2. Salud.

3. Cultura.

4. Ciencia, tecnología e innovación.

5. Actividades de desarrollo social.

6. Actividades de protección al medio ambiente.

7. Prevención del uso y consumo de sustancias psicoactivas, alcohol y tabaco; atención

y tratamiento a las personas consumidoras.

8. Promoción y apoyo a las actividades deportivas definidas por la Ley 181 de 1995,

mediante las políticas públicas y las entidades competentes.

9. Actividades de desarrollo empresarial. Promoción del desarrollo empresarial y el

emprendimiento definido por la Ley 1014 de 2006.

10.Promoción y apoyo a los derechos humanos y los objetivos globales definidos por las

Naciones Unidas.

11.Actividades de promoción y mejoramiento de la Administración de Justicia.

12.Promoción y apoyo a entidades sin ánimo de lucro que ejecuten acciones directas en

el territorio nacional en alguna de las actividades meritorias descritas en este artículo.

13.Actividades de microcrédito, en los términos del artículo 39 de la Ley 590 de 2000.



8511 - Educación de la primera infancia

8512 - Educación preescolar

8513 - Educación básica primaria

8521 - Educación básica secundaria

8522 - Educación media académica

8523 - Educación media técnica y de formación laboral

8530 - Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación

8541 - Educación técnica profesional

8542 - Educación tecnológica

8543 - Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas

8544 - Educación de universidades

8551 - Formación académica no formal

8552 - Enseñanza deportiva y recreativa

8553 - Enseñanza cultural

8559 - Otros tipos de educación ncp

8560 - Actividades de apoyo a la educación

9411 - Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores

9412 - Actividades de asociaciones profesionales

9499 - Actividades de otras asociaciones ncp

Educación

8610 - Actividades de hospitales y clínicas, con internación

8621 - Actividades de la práctica médica, sin internación

8622 - Actividades de la práctica odontológica

8691 - Actividades de apoyo diagnóstico

8692 - Actividades de apoyo terapéutico

8699 - Otras actividades de atención de la salud humana

8710 - Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general

8720 - Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas

8730 - Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas

8790 - Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento

8810 - Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas

8890 - Otras actividades de asistencia social sin alojamiento

9411 - Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores

9412 - Actividades de asociaciones profesionales

9499 - Actividades de otras asociaciones ncp

Salud



Preparación de la

información

Descargar

Prevalidador

Diligenciar formatos

Donaciones

Fundadores

Asignaciones

permanentes.

Cargos directivos,

gerenciales y de

control.

Radicar solicitud

Publicación de

información

Respuesta de la

ESAL a los

comentarios de la

sociedad civil Decisión

III. Plazos

Antes del 30/04/18

Subir archivos

carga masiva

Diligenciar

Formato 5245

Adjuntar

documentos

soportes

5 días hábiles

La sociedad civil

realiza

comentarios sobre

la información

publicada de las

ESAL

10 días Calendario

Envío de

comentarios a la

ESAL

Cierre de la

publicación de

comentarios.

3 días hábiles 30 días Calendario

Sustanciación

Calificación /

Readmisión:

Acto administrativo

Negando

Acto administrativo

Calificando

4 MesesCalificación / Readmisión

Permanencia /

Actualización*:

Acto de Exclusión.

Cuando la solicitud

se resuelve

positivamente no

se expide acto

administrativo.

Permanencia Hasta 31/10/18

Responder a cada

uno de los

comentarios de la

sociedad Civil

Subir archivo PDF

con soportes.


ESAL

Sociedad Civil

DIAN

Actores

Prevalidadores

IV. SIE RTE

Solicitud RTE


Paso 1

Prevalidadores

IV. SIE RTE


Paso 1

Prevalidadores

IV. SIE RTE


Paso 1

Información Fundadores

Prevalidadores

IV. SIE RTE


Paso 1

Información Cargos Gerenciales, Directivos o de Control

Prevalidadores

IV. SIE RTE


Paso 1

Información Donaciones

Prevalidadores

V. SIE RTE


Paso 1

Información Asignaciones Permanentes

IV. SIE RTE


Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

V. SIE RTE



IV. SIE RTE



V. SIE RTE


Paso 2 de 9: Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

V. SIE RTE - Requisitos diligenciamiento


Requisitos y/o Soportes

Un informe anual de resultados o Informe de gestión para el Sector Cooperativo que prevea datos sobre sus proyectos en

curso y los finalizados, los ingresos, los contratos realizados, subsidios y aportes recibidos, así como las metas logradas

en beneficio de la comunidad.

Los estados financieros de la entidad.

Certificación de Requisitos del representante legal o revisor fiscal en el que evidencia que han cumplido con todos los

requisitos durante el respectivo año. (Numeral 13 del parágrafo 2 del artículo 364-5 E.T.)

Copia de la escritura pública, documento privado o acta de constitución en donde conste que está legalmente constituida.

Certificado de existencia y representación legal expedido por la autoridad competente, en el cual figuren sus

administradores, representantes y miembros del consejo u órgano directivo cuando hubiere lugar a ello.

Copia del acta de la Asamblea General o máximo órgano de dirección, en la que se autorice al representante legal para

que solicite que la entidad sea calificada o permanezca como entidad del Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre

la Renta.

Copia de los estatutos de la entidad o acta del máximo órgano directivo donde se indique que el objeto social principal

corresponde a una actividad meritoria, que los aportes no son reembolsados, que sus excedentes no son distribuidos y

que se identifique los cargos directivos de la entidad. (Numeral 4 del Art. 1.2.1.5.1.8 del Decreto 1625 del 2016).

Certificación del Representante Legal de los antecedentes judiciales y declaración de caducidad de contratos estatales de

los miembros de la junta directiva, fundadores, representantes legales o miembros de los órganos de dirección de

conformidad con el numeral 3 artículo 364-3 E.T.

Acta de Asamblea General o máximo órgano de dirección que indica el estado de las asignaciones permanentes de los

años gravables anteriores de conformidad con el artículo 1.2.1.5.1.27 del Decreto 1625 de 2026, si hay lugar a ello.

Acta de Asamblea General o máximo órgano de dirección en el que se aprobó la distribución del beneficio neto o

excedente del respectivo año gravable, si hay lugar a ello.

Registrar la Memoria Económica cuando los ingresos brutos, incluidas las ganancias ocasionales, del año gravable 2017

fueron iguales o superiores a 160.000 UVT ($5.097.440.000.)

Paso 1 de 3: Ingresar a Registro WEB

Búsqueda con filtros y selección de entidad para comentarios


IV. SIE RTE

Paso 2 de 3: Registrar comentarios


IV. SIE RTE

Paso 3 de 3: Registro del ciudadano


IV. SIE RTE

V. SIE RTE - Comentarios de la Sociedad Civil

1. La entidad NO existe, es “de papel”, “ficticia” o“sociedad fantasma”

2. La entidad es utilizada como instrumento deevasión o elusión de impuestos

3. La entidad o su(s) sede(s) es(son) usada(s)para operaciones o actividades ilegales tales comooperaciones de lavado de activos, narcotráfico;financiación del terrorismo, etc.

4. La entidad lleva doble contabilidad o no lleva lacontabilidad en debida forma.

5. La entidad no desarrolla su objeto social oactividad meritoria, no tiene autorización legal paradesarrollarla y/o tiene ánimo de lucro.

6. La entidad no destina los recursos a lasactividades del objeto social o actividad meritoriapara la cual fue creada o son utilizados para elprovecho personal o enriquecimiento de losfundadores, aportantes, directivos, donantes y/osus parientes o empresas vinculadas, etc.

7. La entidad recibe donaciones y no las utiliza enel desarrollo de su objeto social o actividadmeritoria.

8. La entidad no permite el acceso o no presta susservicios a la comunidad en general (grupopoblacional, sector, barrio, comunidad, etc), a pesarde que cuenta con la capacidad para hacerlo.

9. La entidad reparte utilidades de forma directa oindirecta.

10. La cooperativa no cumple con las normas delrégimen solidario.

11. La entidad no cumple con las normas laborales.

12. La entidad utiliza recursos del Estado de maneraindebida.

13. La entidad utiliza mecanismos, prácticas,intermediarios, etc., para desviar recursos de laentidad en beneficio de personas o empresasvinculadas con la entidad.


Respuesta a comentarios por parte de la ESAL


V. SIE RTE

Automáticos - masivos

Sustanciados

Autorizando

CalificaciónNegando

Calificación

Firma electrónica


V. Tipos de Actos Administrativos

Recurso de

Reposición

No hay Acto

Administrativo que

resuelve positivamente

la solicitud

Exclusión Recurso de

Reposición y

de Apelación

IMPORTANTE

Todas las solicitudes se debe presentar a través del SIE - RTE, no aceptan solicitudes por ningún otro medio.

El SIE – RTE tiene programada las validaciones previas para presentar la solicitud, si no cumple el 100% esa solicitud NO podrá ser radicada.

Las Cooperativas para el año 2018 no deben adelantar ni el proceso de permanencia ni actualización, pero si el de actualización para el año 2019 y siguientes.

Las entidades que a 30 de abril no radiquen la solicitud y los documentos soportes por el SIE – RTE serán determinadas como sociedades comerciales, sometidas al régimen general del impuesto sobre la renta, de acuerdo con el artículo 364-3 del ET.

Las entidades creadas en 2017 y que a 31 de enero no actualizaron el RUT con la responsabilidad 04 – Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta y complementario, para el año gravable 2017 serán determinadas como sociedades comerciales, sometidas al régimen general del impuesto sobre la renta, de acuerdo con el artículo 364-3 del ET y deberán presentar solicitud de calificación por el año 2018.


VI. Otros - Para tener en cuenta

Gracias


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